주석
| 제 17 기 (당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 16 기 (전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 시지트로닉스 |
1. 일반사항
주식회사 시지트로닉스(이하 "당사")는 2008년 1월 25일 설립되어 전북특별자치도 완주군 봉동읍에 본사를 두고 반도체 소자의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.당사의 주식은 2023년 8월 3일자로 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 발행주식수는 보통주 4,506,250주 이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주(주) |
지분율(%) |
| 심규환(대표이사) |
1,058,600 |
23.49 |
| 조덕호(사내이사) |
304,000 |
6.75 |
| 기타 소액주주 등 |
3,143,650 |
69.76 |
| 합 계 |
4,506,250 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (주석 20 참고)(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한
기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한
추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로
당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여
검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
ㆍ 주석 25: 수익인식 - 수익인식시기
2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요가정
ㆍ주석 19: 수익인식(예상반품률의 추정) 및 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 21: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용ㆍ주석 21: 법인세 회계처리의 불확실성
3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 매 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서
제1107호 '금융상품: 공시'
개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
-
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정금융자산: 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 절대 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산(채권 등)의 연령이 8개월을 초과한 경우
당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
1) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
4) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
40년 |
| 기 계 장 치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
8년, 15년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 할인율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.제품보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증 경험에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
제품 판매는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되고, 이 시점을 수행의무 완료시점으로 보아 수익을 인식하며, 고객과의 계약에 따라 고객에게 대금 청구 및 회수가 이루어집니다.
한편 운송 및 보험용역의 경우 고객과의 계약조건에 따라 제품매출시 운송 및 보험용역을 제공하고, 운송 및 보험 용역을 제공한 기간에 따라 수익을 인식하며, 고객과의 계약에 따라 고객에게 대금 청구 및 회수가 이루어집니다.(20) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 리스이자비용
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익(손실)당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 영업부문 정보
1) 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 반도체부문 |
반도체 소자의 제조 및 판매업 |
2) 당기와 전기 중 당사의 각 지역에 대한 매출 정보 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국 내 |
4,183,285 |
3,617,701 |
| 해 외 |
7,989,379 |
8,895,944 |
| 합 계 |
12,172,664 |
12,513,645 |
3) 당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
2,095,947 |
1,643,473 |
| 고객 B |
2,059,897 |
1,187,940 |
| 고객 C |
1,593,457 |
1,936,820 |
| 고객 D |
1,505,765 |
1,044,144 |
| 고객 E |
- |
2,664,019 |
| 합 계 |
7,255,066 |
8,476,396 |
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 위험관리체계당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
2) 금융위험관리
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않
아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
849,674 |
689,744 |
| 단기금융상품 |
4,300,250 |
14,502,700 |
| 매출채권 |
3,481,744 |
2,754,913 |
| 기타유동채권 |
120,260 |
363,315 |
| 기타비유동채권 |
128,567 |
40,310 |
| 합 계 |
8,880,495 |
18,350,982 |
(1)-1 기대신용손실 평가당사의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 공통적인 신용위험 특성에 근거한 기간별 익스포저에 대해 산출되었습니다.
보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| 발생일 기준 |
가중평균 채무불이행률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용손상여부 |
| 1개월 이내 |
0.31% |
1,009,105 |
3,095 |
No |
| 1개월 초과 2개월 이내 |
0.36% |
585,163 |
2,086 |
No |
| 2개월 초과 3개월 이내 |
0.55% |
745,710 |
4,109 |
No |
| 3개월 초과 4개월 이내 |
0.71% |
693,936 |
4,955 |
No |
| 4개월 초과 5개월 이내 |
2.30% |
256,475 |
5,910 |
No |
| 5개월 초과 6개월 이내 |
4.48% |
221,427 |
9,918 |
No |
| 6개월 초과 7개월 이내 |
15.82% |
- |
- |
- |
| 7개월 초과 8개월 이내 |
34.75% |
- |
- |
- |
| 8개월 초과 |
100.00% |
45,091 |
45,091 |
Yes |
| 개별평가 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
3,556,907 |
75,164 |
|
② 전기말
| 발생일 기준 |
가중평균
채무불이행률
|
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용손상여부 |
| 1개월 이내 |
0.22% |
905,623 |
2,006 |
No |
| 1개월 초과 2개월 이내 |
0.25% |
651,189 |
1,626 |
No |
| 2개월 초과 3개월 이내 |
0.39% |
328,524 |
1,292 |
No |
| 3개월 초과 4개월 이내 |
0.54% |
580,918 |
3,115 |
No |
| 4개월 초과 5개월 이내 |
1.84% |
178,004 |
3,275 |
No |
| 5개월 초과 6개월 이내 |
9.04% |
91,703 |
8,291 |
No |
| 6개월 초과 7개월 이내 |
22.56% |
49,788 |
11,231 |
No |
| 7개월 초과 8개월 이내 |
29.32% |
- |
- |
- |
| 8개월 초과 |
100.00% |
38,796 |
38,796 |
Yes |
| 개별평가 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
2,824,545 |
69,632 |
|
(1)-2 현금및현금성자산
당사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(1)-3 기타
당기말 현재 단기금융상품은 금융기관에 대한 채권으로 구성되어 있으며, 신용위험이 높지 않다고 판단되어 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다. 이외 기타채권의 경우 당기말 현재 연체가 발생했을 시에 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 유동성위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위
험을 관리하고 있습니다.
당사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 재무회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구 분 |
1년이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
462,337 |
- |
- |
462,337 |
| 단기차입금(*1) |
4,850,768 |
- |
- |
4,850,768 |
| 유동성장기차입금(*1) |
461,505 |
- |
- |
461,505 |
| 장기차입금(*1) |
- |
610,839 |
2,089,286 |
2,700,125 |
| 유동성리스부채(*2) |
82,095 |
- |
- |
82,095 |
| 비유동성리스부채(*2) |
- |
66,200 |
124,102 |
190,302 |
| 기타유동채무(*3) |
542,355 |
- |
- |
542,355 |
| 합 계 |
6,399,060 |
677,039 |
2,213,388 |
9,289,487 |
(*1) 해당 금액은 지급이자로 인한 예상 지출 금액이 포함되어 있으며, 지급이자는 당기말 기준 이자율로 계산되었습니다.
(*2) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.
(*3) 기타유동채무에는 종업원급여와 관련된 채무 436,737천원이 제외되어 있습니다.
② 전기말
| 구 분 |
1년이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
539,099 |
- |
- |
539,099 |
| 단기차입금(*1) |
4,870,877 |
- |
- |
4,870,877 |
| 유동성장기차입금(*1) |
984,260 |
- |
- |
984,260 |
| 장기차입금(*1) |
- |
955,739 |
1,887,038 |
2,842,777 |
| 유동성리스부채(*2) |
22,969 |
- |
- |
22,969 |
| 비유동성리스부채(*2) |
- |
13,940 |
39,497 |
53,437 |
| 기타유동채무(*3) |
713,479 |
- |
- |
713,479 |
| 합 계 |
7,130,684 |
969,679 |
1,926,535 |
10,026,898 |
(*1) 해당 금액은 지급이자로 인한 예상 지출 금액이 포함되어 있으며, 지급이자는 전기말 기준 이자율로 계산되었습니다.
(*2) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.
(*3) 기타유동채무에는 종업원급여와 관련된 채무 355,201천원이 제외되어 있습니다.(3) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(3)-1 환위험
환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할
위험입니다. 당사는 주로 보유중인 외화표시 금융상품에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
3,862,968 |
277,242 |
2,811,612 |
140,029 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 금융상품 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
358,573 |
(358,573) |
267,158 |
(267,158) |
(3)-2 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하
는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 보고기간종료일 현재 변동이자부금융자산 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동이자부 보통예금 |
849,674 |
689,744 |
| 변동이자부 차입금 |
2,881,890 |
3,165,700 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 금융자산 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자수익 |
8,497 |
(8,497) |
6,897 |
(6,897) |
| 이자비용 |
(28,819) |
28,819 |
(31,657) |
31,657 |
(3)-3 가격위험
보고기간종료일 현재 당사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.
3) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 보고기간종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
10,059,886 |
10,574,342 |
| 차감:현금및현금성자산 |
849,674 |
689,744 |
| 조정후 부채 |
9,210,212 |
9,884,598 |
| 자본총계 |
23,529,281 |
28,985,865 |
| 부채비율 |
39.14% |
34.10% |
6. 금융상품
1) 금융상품의 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*1) |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
849,674 |
849,674 |
689,744 |
689,744 |
| 매출채권 |
3,481,744 |
3,481,744 |
2,754,913 |
2,754,913 |
| 기타유동채권 |
120,260 |
120,260 |
363,315 |
363,315 |
| 단기금융상품 |
4,300,250 |
4,300,250 |
14,502,700 |
14,502,700 |
| 합 계 |
8,751,928 |
8,751,928 |
18,310,672 |
18,310,672 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
462,337 |
462,337 |
539,099 |
539,099 |
| 기타유동채무(*2) |
542,355 |
542,355 |
713,479 |
713,479 |
| 차입금 |
7,671,890 |
7,671,890 |
8,199,450 |
8,199,450 |
| 리스부채 |
229,769 |
229,769 |
62,806 |
62,806 |
| 합 계 |
8,906,351 |
8,906,351 |
9,514,834 |
9,514,834 |
(*1) 경영진은 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 금융상품으로 분류되는 기타유동채무에는 종업원급여와 관련된 채무 436,737천원(전기말: 355,201천원)이 제외되어 있습니다.2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 없습니다.
3) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 범 주 |
상각후원가금융자산 |
상각후원가금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
350,642 |
- |
350,642 |
| 외환차익 |
305,174 |
8,916 |
314,090 |
| 외화환산이익 |
198,890 |
- |
198,890 |
| 합 계 |
854,706 |
8,916 |
863,622 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
290,084 |
290,084 |
| 외환차손 |
63,014 |
40,494 |
103,508 |
| 외화환산손실 |
- |
8,369 |
8,369 |
| 합 계 |
63,014 |
338,947 |
401,961 |
② 전기
| 범 주 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
275,777 |
- |
275,777 |
| 외환차익 |
181,555 |
43,379 |
224,934 |
| 외화환산이익 |
29,594 |
1,564 |
31,158 |
| 합 계 |
486,926 |
44,943 |
531,869 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
399,590 |
399,590 |
| 외환차손 |
72,769 |
114,434 |
187,203 |
| 외화환산손실 |
50,177 |
- |
50,177 |
| 합 계 |
122,946 |
514,024 |
636,970 |
7. 현금및현금성자산
1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
265,784 |
397,264 |
| 외화예금 |
494,193 |
290,922 |
| MMDA |
130,369 |
1,558 |
| 국고보조금 |
(40,672) |
- |
| 합 계 |
849,674 |
689,744 |
2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
8. 단기금융상품
1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
4,300,250 |
14,502,700 |
2) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
금융기관 |
이자율(%) |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 복리중금채(*) |
기업은행 |
3.88 |
2024-07-31 |
- |
5,000,000 |
| 복리중금채(*) |
기업은행 |
3.30 |
2025-07-31 |
3,500,000 |
- |
| 할인맞춤채권 |
기업은행 |
3.81 |
2024-01-30 |
- |
5,000,000 |
| 할인맞춤채권 |
기업은행 |
3.81 |
2024-01-30 |
- |
4,502,700 |
| 할인맞춤채권 |
기업은행 |
3.42 |
2025-02-05 |
800,250 |
- |
| 합 계 |
4,300,250 |
14,502,700 |
(*) 기업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17참조).
9. 매출채권 및 기타유동채권1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
| 외상매출금 |
3,556,908 |
(75,164) |
3,481,744 |
2,824,545 |
(69,632) |
2,754,913 |
| 기타유동채권 |
| 미수금 |
60,431 |
- |
60,431 |
130,230 |
- |
130,230 |
| 미수수익 |
59,829 |
- |
59,829 |
233,085 |
- |
233,085 |
| 합 계 |
120,260 |
- |
120,260 |
363,315 |
- |
363,315 |
2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
69,632 |
50,746 |
| 대손상각비(환입) |
5,532 |
19,655 |
| 제각 등 |
- |
(769) |
| 기말금액 |
75,164 |
69,632 |
10. 재고자산1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
3,292,268 |
(1,522,955) |
1,769,313 |
2,942,908 |
(1,297,536) |
1,645,372 |
| 원재료 |
1,170,828 |
(70,225) |
1,100,603 |
718,121 |
(55,706) |
662,415 |
| 저장품 |
85,162 |
- |
85,162 |
87,159 |
- |
87,159 |
| 재공품 |
2,651,277 |
(991,204) |
1,660,073 |
2,642,003 |
(789,127) |
1,852,876 |
| 합 계 |
7,199,535 |
(2,584,384) |
4,615,151 |
6,390,191 |
(2,142,369) |
4,247,822 |
2) 당기와 전기에 재고자산평가손실을 각각 442,016천원과 333,477천원 인식하였습니다.
11. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
27,230 |
36,281 |
| 선급비용 |
23,097 |
24,092 |
| 부가세대급금 |
67,754 |
58,240 |
| 합 계 |
118,081 |
118,613 |
12. 유형자산
1)
보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지(*) |
1,741,301 |
- |
- |
1,741,301 |
| 건물(*) |
2,392,811 |
(414,304) |
- |
1,978,507 |
| 구축물 |
441,959 |
(29,155) |
- |
412,804 |
| 기계장치 |
23,070,356 |
(10,347,864) |
(730,827) |
11,991,665 |
| 차량운반구 |
48,561 |
(31,912) |
- |
16,649 |
| 비품 |
254,989 |
(218,657) |
- |
36,332 |
| 공구와기구 |
284,699 |
(213,693) |
- |
71,006 |
| 시설장치 |
4,034,138 |
(1,777,049) |
(104,561) |
2,152,528 |
| 건설중인자산 |
1,153,507 |
- |
(160,000) |
993,507 |
| 합 계 |
33,422,321 |
(13,032,634) |
(995,388) |
19,394,299 |
(*) 기업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석17첨조).
② 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
1,119,909 |
- |
- |
1,119,909 |
| 건물 |
2,392,811 |
(354,484) |
- |
2,038,327 |
| 구축물 |
154,809 |
(22,243) |
- |
132,566 |
| 기계장치 |
18,959,657 |
(8,083,007) |
(947,826) |
9,928,824 |
| 차량운반구 |
48,561 |
(27,266) |
- |
21,295 |
| 비품 |
214,625 |
(206,928) |
- |
7,697 |
| 공구와기구 |
282,048 |
(159,597) |
- |
122,451 |
| 시설장치 |
3,901,138 |
(1,495,586) |
(130,132) |
2,275,420 |
| 건설중인자산 |
1,030,400 |
- |
(45,200) |
985,200 |
| 합 계 |
28,103,958 |
(10,349,111) |
(1,123,158) |
16,631,689 |
2)
당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
당기초 |
취 득 |
국고보조금 |
감가상각비 |
처분 |
대체(*) |
당기말 |
| 토지 |
1,119,909 |
621,392 |
- |
- |
- |
- |
1,741,301 |
| 건물 |
2,038,327 |
- |
- |
(59,820) |
- |
- |
1,978,507 |
| 구축물 |
132,566 |
7,000 |
- |
(6,911) |
- |
280,149 |
412,804 |
| 기계장치 |
9,928,824 |
99,000 |
- |
(2,047,859) |
- |
4,011,700 |
11,991,665 |
| 차량운반구 |
21,295 |
- |
- |
(4,646) |
- |
- |
16,649 |
| 비품 |
7,697 |
- |
- |
(11,729) |
- |
40,364 |
36,332 |
| 공구와기구 |
122,451 |
- |
- |
(54,096) |
- |
2,651 |
71,006 |
| 시설장치 |
2,275,420 |
- |
- |
(255,892) |
- |
133,000 |
2,152,528 |
| 건설중인자산 |
985,200 |
4,636,171 |
(160,000) |
- |
- |
(4,467,864) |
993,507 |
| 합 계 |
16,631,689 |
5,363,563 |
(160,000) |
(2,440,953) |
- |
- |
19,394,299 |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 기계장치 및 시설장치로 4,144,700천원, 비품으로
40,364천원, 구축물로 280,150천원, 공구와기구로 2,650천원이 계정대체 되었습니다.
② 전기
| 구 분 |
전기초 |
취 득 |
국고보조금 |
감가상각비 |
처분 |
대체(*) |
전기말 |
| 토지 |
1,119,909 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,119,909 |
| 건물 |
2,098,147 |
- |
- |
(59,820) |
- |
- |
2,038,327 |
| 구축물 |
103,226 |
32,800 |
- |
(3,460) |
- |
- |
132,566 |
| 기계장치 |
8,404,973 |
2,729,223 |
(53,500) |
(1,531,920) |
- |
380,048 |
9,928,824 |
| 차량운반구 |
4,645 |
23,230 |
|
(6,579) |
(1) |
|
21,295 |
| 비품 |
27,707 |
- |
- |
(20,010) |
- |
- |
7,697 |
| 공구와기구 |
176,415 |
- |
- |
(53,964) |
- |
- |
122,451 |
| 시설장치 |
2,523,930 |
- |
- |
(248,510) |
- |
- |
2,275,420 |
| 건설중인자산 |
1,093,244 |
1,030,400 |
(65,426) |
- |
(692,970) |
(380,048) |
985,200 |
| 합 계 |
15,552,196 |
3,815,653 |
(118,926) |
(1,924,263) |
(692,971) |
- |
16,631,689 |
(*) 전기 중 건설중인자산에서 기계장치로 380,048천원이 계정대체 되었습니다.
3)
당기 및 전기의 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
2,358,601 |
1,840,165 |
| 판매비와관리비 |
24,20
3
|
35,918 |
| 경상연구개발비 |
58,149 |
48,180 |
| 합 계 |
2,440,95
3
|
1,924,263 |
4)
보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
담보권의 종류 |
담보제공처 |
채권최고액 |
| 토지, 건물, 구축물,기계장치, 시설장치 |
7,203,081 |
근저당권 |
기업은행 |
5,040,000 |
13. 리스
1)
재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말
|
| 사용권자산 |
| 차량운반구 |
191,095 |
62,053 |
| 건물 |
31,158 |
- |
| 합 계 |
222,253 |
62,053 |
| 리스부채 |
| 유동 |
64,073 |
18,172 |
| 비유동 |
165,696 |
44,634 |
| 합 계 |
229,769 |
62,806 |
2)
포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
54,990 |
16,230 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
17,541 |
1,210 |
| 단기리스료(*) |
20,871 |
11,400 |
| 소액자산 리스료 |
840 |
574 |
| 합 계 |
94,242 |
29,414 |
(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
3)
당기 및 전기 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
62,053 |
22,983 |
| 신규리스 |
219,685 |
55,300 |
| 상각 |
(54,990) |
(16,230) |
| 해지 |
(4,495) |
- |
| 기말 |
222,253 |
62,053 |
4) 당기 및 전기 당사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
62,806 |
23,741 |
| 신규리스 |
219,685 |
55,300 |
| 이자비용 |
17,541 |
1,210 |
| 리스료지급 |
(48,227) |
(16,235) |
| 이자지급 |
(17,541) |
(1,210) |
| 중도해지 등 |
(4,495) |
- |
| 기말 |
229,769 |
62,806 |
5)
보고기간종료일 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
82,095 |
64,073 |
22,969 |
18,172 |
| 1년 초과 5년 이내 |
190,302 |
165,696 |
53,438 |
44,634 |
| 합 계 |
272,397 |
229,769 |
76,407 |
62,806 |
6)
리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금유출 |
39,252 |
13,184 |
| 재무활동으로 인한 현금유출 |
48,227 |
16,235 |
7)
연장선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력하며 연장선택권이 포함되는 경우 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
14. 무형자산
1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
165,530 |
(88,486) |
77,044 |
| 국고보조금 |
(103,020) |
50,899 |
(52,121) |
| 합 계 |
62,510 |
(37,587) |
24,923 |
② 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
118,055 |
(57,483) |
60,572 |
| 국고보조금 |
(57,820) |
31,801 |
(26,019) |
| 합 계 |
60,235 |
(25,682) |
34,553 |
2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
당기초 |
취 득 |
상각 |
당기말 |
| 소프트웨어 |
60,572 |
47,475 |
(31,002) |
77,045 |
| 국고보조금 |
(26,019) |
(45,200) |
19,097 |
(52,122) |
| 합 계 |
34,553 |
2,275 |
(11,905) |
24,923 |
② 전기
| 구 분 |
전기초 |
취 득 |
상각 |
전기말 |
| 소프트웨어 |
62,881 |
19,700 |
(22,009) |
60,572 |
| 국고보조금 |
(37,583) |
- |
11,564 |
(26,019) |
| 합 계 |
25,298 |
19,700 |
(10,445) |
34,553 |
15. 기타비유동채권
보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
69,695 |
38,000 |
| 기타보증금 |
58,872 |
2,310 |
| 합 계 |
128,567 |
40,310 |
16. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
| 외상매입금 |
462,337 |
539,099 |
| 기타유동채무 |
| 미지급금 |
835,960 |
970,710 |
| 미지급비용 |
143,132 |
119,059 |
| 합 계 |
979,092 |
1,089,769 |
17. 차입금
1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
차입처 |
이자율(%) |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 산업운영자금대출 |
KDB산업은행(*1) |
3.95% |
2024.04.18. |
- |
1,800,000 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행(*2) |
3.80% |
2025.05.02. |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
3.04% |
2025.10.13.
|
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
3.80% |
2025.02.09. |
200,000 |
200,000 |
| 중소기업자금대출 |
3.14% |
2025.07.31.
|
500,000 |
500,000 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행(*1) |
4.01% |
2025.01.23. |
1,800,000 |
- |
| 수출성장자금대출 |
한국수출입은행 |
3.97% |
2025.03.21. |
290,000 |
290,000 |
| 합 계 |
4,790,000 |
4,790,000 |
(*1) 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12참조).(*2) 차입금과 관련하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석8참조).
2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
차입처 |
이자율(%) |
상환방법 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 산업운영자금대출 |
KDB산업은행 (*1,2,3) |
0.04~0.07 |
원리금균등상환 |
2024.08.11. |
- |
243,750 |
| 산업시설자금대출 |
5.69~5.94 |
원리금균등상환 |
2029.04.19. |
- |
1,673,400 |
| 산업시설자금대출 |
5.96 |
원리금균등상환 |
2029.04.29. |
- |
726,600 |
| 지방구조조정자금대출(*4) |
기업은행 |
1.32 |
원리금균등상환 |
2026.09.25. |
233,310 |
366,630 |
| 중소기업자금대출(*5) |
1.80 |
만기일시상환 |
2025.02.09. |
200,000 |
200,000 |
| 중소기업시설자금대출(*1) |
3.17 |
원리금균등상환 |
2031.01.23. |
2,400,000 |
- |
| 개발기술사업화자금 |
중소벤처기업진흥공단 |
2.88 |
원리금균등상환 |
2024.11.27. |
- |
67,210 |
| 혁신성장지원 |
3.55 |
원리금균등상환 |
2025.07.01. |
48,580 |
131,860 |
| 소 계 |
2,881,890 |
3,409,450 |
| 차감: 유동성 대체액 |
(381,900) |
(839,380) |
| 장기차입금 잔액 |
2,499,990 |
2,570,070 |
(*1) 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12참조). 또한, 해당 유형자산 관련 화재보험에 대한 보험금청구권이 질권 설정되어 있습니다(주석31참조).
(*2) 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다.
(*3) 당기 중 조기상환되었습니다.
(*4) 기술보증기금으로부터 발급 받은 기술보증서가 담보로 제공되어 있습니다(주석31참조).
(*5) 차입금과 관련하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석8참조).
18. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금(*) |
8,306 |
15,469 |
| 예수금 |
35,095 |
42,758 |
| 합 계 |
43,401 |
58,227 |
(*) 당기말 선수금 잔액에 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식 될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(주석25참조).
19. 환불부채 및 충당부채
보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 환불부채(*1) |
33,465 |
63,452 |
| 유동성충당부채(*2) |
19,752 |
70,915 |
| 합 계 |
53,217 |
134,367 |
(*1) 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대되는 금액에 대해수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.(*2) 유동성충당부채는 제품보증충당부채로 구성되어 있습니다.
20. 순확정급여부채1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채
내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,474,189 |
1,062,249 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(854,009) |
(550,535) |
| 확정급여부채 |
620,180 |
511,714 |
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 |
1,062,249 |
776,285 |
| 당기근무원가 |
271,163 |
213,650 |
| 이자원가 |
49,852 |
41,987 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
193,299 |
144,721 |
| 퇴직급여 지급액 |
(102,37
4)
|
(114,394) |
| 당기말 확정급여채무의 현재가치 |
1,474,18
9
|
1,062,249 |
3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 기초금액 |
550,535 |
- |
| 이자수익 |
25,955 |
- |
| 재측정요소 |
(4,552) |
535 |
| 기여금 납입액 |
350,000 |
550,000 |
| 퇴직급여 지급액 |
(67,929) |
- |
| 당기말 금액 |
854,009 |
550,535 |
(*) 당사는 전기에 사외적립자산을 최초로 납입하였습니다.
4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
271,163 |
213,650 |
| 순이자원가 |
23,897 |
41,987 |
| 합계 |
295,060 |
255,637 |
5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
197,851 |
144,186 |
| 법인세효과 |
(19,587) |
(30,135) |
| 법인세차감후 재측정요소 |
178,264 |
114,051 |
6) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
구성비(%) |
| 정기예금 |
854,009 |
100% |
7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.08% |
4.58% |
| 미래임금상승률 |
4.39% |
4.41% |
8) 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가정의 변동 |
확정급여채무의 변동 |
| 당기말 |
전기말 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
(92,432) |
108,629 |
(67,219) |
1,141,204 |
| 미래임금상승율 |
1% |
109,990 |
(95,116) |
147,583 |
(148,436) |
9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각
7.057년 및
7.155년입니다.
21. 법인세
법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.
1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
| 이연법인세비용: |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
(145,355) |
(145,923) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 |
19,587 |
30,135 |
| 소 계 |
(125,767) |
(115,788) |
| 법인세비용(수익) |
(125,767) |
(115,788) |
2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
당기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(197,851) |
19,587 |
(178,264) |
(144,186) |
30,135 |
(114,051) |
3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실): |
(5,817,061) |
(5,651,530) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
|
- |
| 조정사항: |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
- |
- |
| - 세액공제 |
- |
- |
| - 미인식이연법인세 변동 |
- |
- |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
- |
- |
| - 기타(세율차이 등) |
(125,767) |
(115,788) |
| 법인세비용(수익) |
(125,767) |
(115,788) |
| 유효세율(*) |
|
- |
(*) 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다.4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의미래 예상세율을 적용하여 계상하였습니다.5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무제표에 표시하였습니다.
6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말 |
| 순액 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 퇴직급여충당금 |
105,161 |
21,195 |
19,587 |
145,945 |
145,945 |
- |
| 퇴직연금운영자산 |
(54,503) |
(30,044) |
- |
(84,547) |
- |
(84,547) |
| 재고자산 |
212,095 |
43,760 |
- |
255,854 |
255,854 |
- |
| 연차수당 |
10,775 |
2,458 |
- |
13,233 |
13,233 |
- |
| 유형자산 |
(252,257) |
54,464 |
- |
(197,793) |
- |
(197,793) |
| 환불부채 |
6,282 |
(2,969) |
- |
3,313 |
3,313 |
- |
| 제품보증충당부채 |
7,021 |
(5,065) |
- |
1,955 |
1,955 |
- |
| 주식매수선택권 |
66,395 |
40,884 |
- |
107,280 |
107,280 |
- |
| 사용권자산 |
(6,143) |
(15,615) |
- |
(21,758) |
- |
(21,758) |
| 리스부채 |
6,218 |
16,152 |
- |
22,370 |
22,370 |
- |
| 대손충당금 |
6,894 |
548 |
- |
7,441 |
7,441 |
- |
| 합 계 |
107,938 |
125,768 |
19,587 |
253,293 |
557,391 |
(304,098) |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말 |
| 순액 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 퇴직급여충당부채 |
163,020 |
(87,994) |
30,135 |
105,161 |
105,161 |
- |
| 퇴직연금운용자산 |
- |
(54,503) |
- |
(54,503) |
- |
(54,503) |
| 재고자산 |
379,867 |
(167,772) |
- |
212,095 |
212,095 |
- |
| 미지급비용 |
18,609 |
(7,834) |
- |
10,775 |
10,775 |
- |
| 유형자산 |
(677,105) |
424,848 |
- |
(252,257) |
- |
(252,257) |
| 환불부채 |
20,100 |
(13,818) |
- |
6,282 |
6,282 |
- |
| 제품보증충당부채 |
27,860 |
(20,839) |
- |
7,021 |
7,021 |
- |
| 주식매수선택권 |
23,971 |
42,424 |
- |
66,395 |
66,395 |
- |
| 사용권자산 |
(4,827) |
(1,316) |
- |
(6,143) |
- |
(6,143) |
| 리스부채 |
4,986 |
1,232 |
- |
6,218 |
6,218 |
- |
| 대손충당금 |
5,534 |
1,360 |
- |
6,894 |
6,894 |
- |
| 합 계 |
(37,985) |
115,788 |
30,135 |
107,938 |
420,841 |
(312,903) |
7) 미인식 이연법인세자산(부채)보고기간종료일 현재 당사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이월결손금(*) |
22,079,777 |
17,581,424 |
| 이월세액공제(*) |
2,487,677 |
2,084,246 |
| 합 계 |
24,567,454 |
19,665,670 |
(*) 이월결손금은 발생 이후 10년 또는 15년(2020년 이후 발생분) 경과시, 이월세액 공제는 발생이후 10년 경과시 소멸됩니다. 상기 이월결손금 및 이월세액공제의 발생시점은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2017년 |
2018년 |
2019년 |
2020년 |
2021년 |
2022년 |
2023년 |
2024년 |
합계 |
| 이월결손금 |
- |
- |
1,618,556 |
3,229,469 |
5,315,797 |
3,002,788 |
4,440,392 |
4,472,775 |
22,079,777 |
| 이월세액공제 |
29,617 |
84,509 |
104,587 |
75,609 |
762,894 |
421,498 |
464,560 |
544,403 |
2,487,677 |
8) 법인세처리의 불확실성당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대한 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.
22. 자본금 및 주식발행초과금1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,506,250주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.2) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행주식수(주) |
4,506,250 |
4,506,250 |
| 액면금액(원) |
500 |
500 |
| 자본금 |
2,253,125 |
2,253,125 |
3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,506,250 |
3,579,250 |
| 유상증자 |
- |
927,000 |
| 기말 |
4,506,250 |
4,506,250 |
4) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,253,125 |
1,789,625 |
| 유상증자 |
- |
463,500 |
| 기말 |
2,253,125 |
2,253,125 |
5) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
53,108,365 |
53,108,365 |
6) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
53,108,365 |
31,320,896 |
| 유상증자 |
- |
21,787,469 |
| 기말 |
53,108,365 |
53,108,365 |
23. 자본조정1) 주식기준보상 약정당사는 주주총회의 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 약정유형 |
대상자 |
부여일 |
부여수량 |
최장만기 |
결제방식 |
가득조건 |
| 주식매수선택권 부여 |
임직원 |
2022-03-30 |
16,000 |
2028-03-29 |
주식결제형 |
재직 |
| 주식매수선택권 부여 |
임직원 |
2022-07-28 |
11,000 |
2028-07-27 |
주식결제형 |
재직 |
| 주식매수선택권 부여 |
임직원 |
2022-11-30 |
117,654 |
2028-11-29 |
주식결제형 |
재직 |
| 합 계 |
144,654 |
|
|
|
2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
148,654 |
15,646 |
151,000 |
15,646 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
| 상실 |
(4,000) |
15,646 |
(2,346) |
15,646 |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 만기소멸 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
144,654 |
15,646 |
148,654 |
15,646 |
| 기말행사가능 |
144,654 |
15,646 |
- |
- |
3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식결제형 주식선택권 |
| 가중평균주가 |
- |
| 행사가격 |
15,646원 |
| 기대주가변동성 |
41.7% ~ 47.8% |
| 옵션만기 |
6년 |
| 기대배당금 |
- |
| 무위험이자율(*) |
2.90% ~ 3.72% |
| 공정가치 |
7,420원 ~ 8,077원 |
(*) 무위험이자율은 6년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.4) 주식보상비용주식선택권의 부여로 당기 비용으로 인식한 금액은 412,974천원(전기 : 556,509천원)이며, 잔여보상원가는 없습니다.
24. 결손금
1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임의적립금 |
115,641 |
115,641 |
| 미처리결손금 |
(33,031,481) |
(27,161,923) |
| 합 계 |
(32,915,840) |
(27,046,282) |
2) 결손금처리계산서
| 내역 |
제 17(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
제 16(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| (처리예정일: 2025년03월26일) |
(처리확정일: 2024년03월28일) |
| I. 미처리결손금 |
|
(32,915,840,495) |
|
(27,046,282,462) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(27,046,282,462) |
|
(21,396,489,738) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(5,691,293,867) |
|
(5,535,741,609) |
|
| 3. 확정급여제도 재측정요소 |
(178,264,166) |
|
(114,051,115) |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월결손금 |
|
(32,915,840,495) |
|
(27,046,282,462) |
25. 수익
1) 당사의 주요 수익은 재화의 판매이며, 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장 |
| 한국 |
4,183,285 |
3,617,701 |
| 중국 |
5,695,300 |
7,520,813 |
| 기타 |
2,294,079 |
1,375,131 |
| 합 계 |
12,172,664 |
12,513,645 |
2) 계약 잔액
계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액으로 구성되어 있으며, 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식됩니다.보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권
및 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말
|
| 매출채권(잔액) |
3,481,744 |
2,754,913 |
| 선수금(계약부채) |
8,305 |
15,469 |
보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선수금(계약부채) |
15,469 |
- |
26. 판매비와 관리비
당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임원급여 |
280,805 |
253,743 |
| 직원급여 |
715,740 |
420,920 |
| 퇴직급여 |
96,838 |
54,073 |
| 잡급 |
12,192 |
- |
| 복리후생비 |
123,421 |
102,264 |
| 여비교통비 |
27,364 |
17,968 |
| 접대비 |
23,165 |
8,146 |
| 통신비 |
2,587 |
1,712 |
| 수도광열비 |
600 |
600 |
| 전력비 |
4,800 |
4,800 |
| 세금과공과금 |
49,791 |
45,726 |
| 감가상각비 |
79,194 |
50,656 |
| 지급임차료 |
31,655 |
11,400 |
| 보험료 |
22,355 |
36,409 |
| 차량유지비 |
11,512 |
10,562 |
| 운반비 |
44,529 |
51,494 |
| 교육훈련비 |
2,468 |
1,120 |
| 도서인쇄비 |
14,299 |
1,742 |
| 소모품비 |
58,105 |
16,280 |
| 지급수수료 |
292,009 |
314,561 |
| 판매대행수수료 |
122,982 |
121,802 |
| 광고선전비 |
11,562 |
13,390 |
| 무형고정자산상각 |
4,838 |
3,445 |
| 대손상각비 |
5,532 |
19,655 |
| 연구개발비 |
1,588,825 |
1,536,398 |
| 주식보상비용 |
412,974 |
556,509 |
| 합 계 |
4,040,142 |
3,655,375 |
27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재료비 |
5,961,390 |
7,198,334 |
| 재고자산의 변동 |
(427,849) |
1,126,303 |
| 급여 |
3,899,201 |
3,127,449 |
| 퇴직급여 |
295,060 |
255,637 |
| 복리후생비 |
448,617 |
408,958 |
| 감가상각비 |
2,495,944 |
1,940,493 |
| 무형자산상각비 |
11,905 |
10,445 |
| 지급수수료 |
1,519,669 |
1,235,882 |
| 소모품비 |
924,804 |
623,272 |
| 전력비 |
1,315,457 |
1,112,534 |
| 외주가공비 |
1,257,935 |
852,351 |
| 기타비용 |
755,711 |
64,503 |
| 합 계 |
18,457,844 |
17,956,161 |
28. 금융수익 및 금융비용
1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
350,642 |
275,777 |
| 외환차익 |
314,091 |
224,934 |
| 외화환산이익 |
198,889 |
31,158 |
| 합 계 |
863,622 |
531,869 |
2) 금융비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
290,084 |
399,590 |
| 외환차손 |
103,507 |
187,203 |
| 외화환산손실 |
8,369 |
50,177 |
| 합 계 |
401,960 |
636,970 |
29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 유형자산처분이익 |
- |
726 |
| 잡이익 |
16,752 |
38 |
| 합 계 |
16,752 |
764 |
| 기타비용 |
| 기부금 |
10,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
104,235 |
| 잡손실 |
294 |
442 |
| 합 계 |
10,294 |
104,677 |
30. 특수관계자거래
1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타특수관계자 |
SIGETRONICS (HK) LIMITED(*1) |
SIGETRONICS (HK) LIMITED(*1) |
| NEW POWER INTERNATIONAL (H.K.) LIMITED(*2) |
NEW POWER INTERNATIONAL (H.K.) LIMITED(*2) |
| 임직원 |
단독대표이사 등(*3) |
공동대표이사 등 |
(*1) 당사가 지분을 보유하고 있지는 않으나, 회사와 동일 상호명을 사용하고 있으며,영업적으로 긴밀한 협력 관계입니다.(*2) 당사가 지분을 보유하고 있지는 않으나, 영업적으로 긴밀한 협력 관계입니다.(*3) 2024년 9월 26일 공동대표이사에서 단독대표이사로 변경되었습니다.
2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
매출 |
| 기타특수관계자 |
SIGETRONICS (HK) LIMITED |
889,216 |
714,016 |
| NEW POWER INTERNATIONAL (H.K.) LIMITED |
30,320 |
29,046 |
| 합 계 |
919,536 |
743,062 |
3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 및 기타채권 |
매출채권 및 기타채권 |
| 기타특수관계자 |
SIGETRONICS (HK) LIMITED |
81,786 |
137,197 |
| NEW POWER INTERNATIONAL(H.K.) LIMITED |
15,685 |
709 |
| 합 계 |
97,471 |
137,906 |
4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 없습니다.5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.
6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
7) 주요경영진에 대한 보상
이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접
적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요경영진의 보상은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
642,277 |
588,945 |
| 퇴직급여 |
51,805 |
48,979 |
| 주식기준보상 |
76,978 |
76,329 |
| 합 계 |
771,060 |
714,253 |
31. 우발채무 및 약정사항1) 제공받은 담보 및 지급보증당기말 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
당기말 |
보증내용 |
| 기술보증기금 |
221,645 |
기업은행 대출 보증서 |
| 서울보증보험 |
565,000 |
지급보증 |
| 서울보증보험 |
23,500 |
하자보증 |
2) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 주석 8,12에서 설명하고 있습니다.
3) 보험가입 현황보고기간종료일 현재 당사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.
| 보험 종류 |
부보자산 |
부보금액 |
보험가입처 |
| 당기말 |
전기말 |
| 화재보험(*1) |
건물 등 |
12,128,251 |
13,020,434 |
DB손해보험(주) |
| 가스사고배상책임보험(*2) |
- |
6,080,000 |
6,080,000 |
롯데손해보험(주) |
| 환경책임보험(*2) |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
DB손해보험(주) |
(*1) 화재보험에 대한 보험금 청구권은 차입금과 관련하여 기업은행에 질권설정(질권설정액 : 5,040,000천원)되어 있습니다(주석17참조).
(*2) 부보금액은 1사고당 금액입니다.상기 보험 외에 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험(주)에 자동차보험을 가입하고 있습니다.
4) 당기말 현재 당사가 계류된 소송사건은 없습니다.
32. 현금흐름표
당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(5,691,294) |
(5,535,742) |
| 조정 |
3,235,422 |
3,246,769 |
| 외화환산손실 |
8,369 |
50,177 |
| 재고자산평가손실 |
442,016 |
333,583 |
| 감가상각비 |
2,495,944 |
1,940,493 |
| 무형자산상각비 |
11,905 |
10,445 |
| 이자비용 |
290,084 |
399,590 |
| 대손상각비 |
5,532 |
19,655 |
| 퇴직급여 |
295,060 |
255,637 |
| 주식보상비용 |
412,974 |
556,509 |
| 이자수익 |
(350,642) |
(275,777) |
| 재고자산평가손실환입 |
- |
(106) |
| 제품보증충당부채환입 |
(51,163) |
- |
| 외화환산이익 |
(198,890) |
(31,158) |
| 유형자산처분손실 |
- |
104,235 |
| 유형자산처분이익 |
- |
(726) |
| 법인세비용(수익) |
(125,767) |
(115,788) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(1,851,465) |
(1,428,280) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(535,415) |
(435,819) |
| 기타유동채권의 감소(증가) |
69,799 |
32,437 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
532 |
108,063 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(809,346) |
793,797 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(85,011) |
(1,357,251) |
| 기타채무의 증가(감소) |
(62,766) |
146,264 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(14,826) |
18,279 |
| 환불부채의 증가(감소) |
(29,987) |
(32,264) |
| 제품보증충당부채의 증가(감소) |
- |
(61,749) |
| 퇴직금의 지급 |
(34,445) |
(90,037) |
| 사외적립자산의 납입 |
(350,000) |
(550,000) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 |
(4,307,337) |
(3,717,253) |
2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
381,900 |
2,314,380 |
| 유형자산 취득 미지급금 변동 |
(26,189) |
251,359 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
4,467,864 |
380,048 |
3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| 재무활동 관련 항목 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 대체 |
기타 |
| 유동성리스부채 |
18,172 |
(48,227) |
64,073 |
30,055 |
64,073 |
| 리스부채 |
44,634 |
- |
(64,073) |
185,135 |
165,696 |
| 단기차입금 |
4,790,000 |
- |
- |
- |
4,790,000 |
| 유동성장기차입금 |
839,380 |
(839,380) |
381,900 |
- |
381,900 |
| 장기차입금 |
2,570,070 |
311,820 |
(381,900) |
- |
2,499,990 |
| 합 계 |
8,262,256 |
(575,787) |
- |
215,190 |
7,901,659 |
② 전기
| 재무활동 관련 항목 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 유동성리스부채 |
14,782 |
(16,235) |
18,172 |
1,453 |
18,172 |
| 리스부채 |
8,959 |
- |
(18,172) |
53,847 |
44,634 |
| 단기차입금 |
4,090,000 |
700,000 |
- |
- |
4,790,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,176,020 |
(2,651,020) |
2,314,380 |
- |
839,380 |
| 장기차입금 |
4,684,450 |
200,000 |
(2,314,380) |
- |
2,570,070 |
| 합 계 |
9,974,211 |
(1,767,255) |
- |
55,300 |
8,262,256 |
33. 주당순손실1) 기본주당순손실기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(5,691,293,867) |
(5,535,741,609) |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,506,250 |
3,980,527 |
| 기본주당손실 |
(1,26
3)
|
(1,391) |
2) 당기 중 유통보통주식수의 변동은 없으며, 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기간 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
3,579,250 |
365 |
1,306,426,250 |
| 증자 |
2023-07-27 |
927,000 |
158 |
146,466,000 |
| 전기말 |
2023-12-31 |
4,506,250 |
- |
1,452,892,250 |
| * 가중평균유통보통주식수: 1,452,892,250 / 365 = 3,980,527주 |
3) 희석주당손실당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 주식매수선택권으로 인한 잠재적 보통주식수는 반희석효과로 인해 기본주당손실과 희석주당손실은 동일한 것으로 간주하였습니다.
4) 보고기간종료일 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
144,654 |
148,654 |