주석
| 당기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엔에이치엔벅스 |
&cr;1.
회
사
의
개요
&cr;주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr;&cr;당사는 2015년 9월 1일에 본점소재지를 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16으로 변경하였으며, 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다. &cr;&cr;당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔엔터테인먼트㈜이며 지분율은 45.26%입니다.&cr;
&cr;2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월
13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3
월
28일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석3 에서 설명하고 있습니다.
(1) 측정기준&cr;당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr;
&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당
사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;ㆍ주석 17: 손상검사 - 영업권 손상평가를 위한 추정의 주요 가정
ㆍ주석 19 및 22: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;ㆍ주석 26: 주식기준보상
ㆍ주석 29: 이연법인세자산의 인식
② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;ㆍ주석 7: 금융상품&cr;ㆍ주석 26: 주식기준보상
3. 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품' 등을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 제외한 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.&cr;&cr;
(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;
당사는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 기업회계기준서 제1115호 신규 도입으로 인해 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(
2) 기업회계기준
서 제1109호 금융상품(제정)
&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
Note |
제1039호 분류 |
제1109호 분류 |
제1039호 장부금액 |
제1109호 장부금액 |
| 현금및현금성자산 |
(a) |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
5,319,209 |
5,319,209 |
| 매출채권및기타채권 |
(a) |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
16,065,263 |
16,065,263 |
| 특정금전신탁 |
(b) |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
19,306,219 |
19,306,219 |
| 출자금(조합 및 사모투자펀드) |
(c) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,767,446 |
3,767,446 |
&cr;
(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권, 기타채권, 기타금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.&cr;
(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 이러한 특정금전신탁은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. &cr;&cr;(c) 출자금과 채무증권은 기업회계기준서 제1039호 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 이러한 출자금과 채무증권은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
&cr;
② 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하더라도 중요한 추가적인 영향은 없습니다.
&cr;③ 위험회피회계
당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 회사가 위험회피관계를 회사의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.
2018년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다.
&cr;④ 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;- 당사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 2017년에 대해 표시되는 정보 는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. &cr;
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. &cr; 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr; 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 &cr; 지정의 철회&cr; 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
&cr;
(
3)
기
업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) &cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
(
5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) &cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
&cr;(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.
&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;2) 분류 및 후속측정&cr;① 금융자산의 분류&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.
&cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정학목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;&cr;ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&cr;ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&cr;ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성&cr;ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
② 금융자산의 후속측정과 손익
| 구 분 |
후속측정과 손익 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;3) 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.&cr;
4) 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상&cr;1) 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
2) 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;3) 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. &cr;&cr;(6) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 기계장치 |
3년 |
| 임차개량자산 |
2년 |
| 기타의유형자산 |
3년 |
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
2년 |
정액법 |
| 기타의무형자산(*) |
5년,10년 |
정액법
|
(*) 회원권 제외&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 영업권
영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속회사 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr;
② 산업재산권
산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.
&cr;③ 소프트웨어&cr;내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr;
④ 기타의무형자산
기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 기타의 자산 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
&cr;(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr;
영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. &cr;&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(10) 종업원급여&cr;
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에
대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에
해고급여에 대한
비용을
인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr;
(11) 충당부채&cr;
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을 신뢰성
있게 추정할 수 있는 경우에
인식하고
있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;(12) 금융보증계약&cr;당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. &cr;ㆍ기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 &cr;ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr;
(13) 외화 &cr;재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차
이와
보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석3(1)에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건을 고려하였을 때, 고객에게 음원 및 컨텐츠 제공 등 용역을 제공하는 시점에 통제가 이전됩니다.
(17) 금융수익과 비용&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 금융보증손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. &cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. &cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. &cr;
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니 다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(19) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정
ㆍ
공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. &cr;&cr;당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;
현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 사무소 임차 및 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. &cr;&cr;당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. &cr;&cr;① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.&cr;- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr;
당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr;
② 전환&cr;리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.
&cr;당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.
&cr;기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정
5. 자본관리
&cr;
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본위험관리전략은 부채비율은 동종업계 수준 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.&cr;
당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
23,242,504 |
24,264,519 |
| 자본총계(B) |
63,420,989 |
62,762,740 |
| 부채비율(A/B) |
36.65% |
38.66% |
6. 금융위험 관리
&cr;
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;
당
사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다.
&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
&cr;(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은
주로 각
고객별 특성의
영향을
받으나,고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 8에포함되어 있습니다.
&cr;(2) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 매월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
(3) 시장위험&cr;
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다.&cr;
② 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 채무증권 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화 하는데 있습니다.
7. 금융상
품
&cr;
(1) 범주별 분류&cr;당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
37,430,565 |
23,073,665 |
| 상각후원가측정금융자산 |
22,687,315 |
23,984,472 |
| 상각후원가측정금융부채 |
17,506,547 |
18,195,443 |
(2) 금융수익 및 금융비용
&cr;
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
66,340 |
367,764 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
326,746 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
3,415 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
37,065 |
| 외환차익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
627,812 |
143,582 |
| 외화환산이익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
145,375 |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
20,552 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
572,210 |
- |
| 금융수익 소계 |
1,741,898 |
568,963 |
| 금융비용: |
| 외환차손 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
196,117 |
148,478 |
| 외화환산손실 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
13,499 |
319,479 |
| 금융보증비용 |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
6,050 |
8,846 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
524,286 |
51,780 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
7,136 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,397,984 |
864,650 |
| 금융비용 소계 |
2,145,072 |
1,393,233 |
| 순금융손익 |
(403,175) |
(824,270) |
&cr;(
3) 신용위험
&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,341,809 |
5,319,209 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
33,890,445 |
19,306,219 |
| 금융기관예치금 |
2,500,000 |
2,600,000 |
| 매출채권및기타채권 |
14,845,506 |
16,065,263 |
| 합 계 |
56,577,760 |
43,290,691 |
(*) 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.&cr;
당
사는 당기말 현재 대출담보제공 약정을 제공하고 있으며, 동 약정으로 인해 당사는2,310백만원의 신용위험에 노출되어 있습니다. (전기말:2,452백만원)
(주석22 참조)&cr;
(4) 유동성위험&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
| 매입채무 |
15,404,220 |
15,404,220 |
15,404,220 |
| 기타지급채무 |
2,102,327 |
2,102,327 |
2,102,327 |
| 합 계 |
17,506,547 |
17,506,547 |
17,506,547 |
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
| 매입채무 |
14,012,213 |
14,012,213 |
14,012,213 |
| 기타지급채무 |
4,183,230 |
4,183,230 |
4,183,230 |
| 합 계 |
18,195,443 |
18,195,443 |
18,195,443 |
&cr;
당사는 당기말과 전기말 현재 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 각각 2,310백만원과 2,452백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석22 참조)&cr;
(5) 시장위험&cr;① 환위험
당기말과 전기말 현재 환위험에 노출된 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 통화표시 |
외화금액 |
환 율 |
원화금액 |
통화표시 |
외화금액 |
환 율 |
원화금액 |
| 현금성자산 |
USD |
1,519,914 |
1,118.10 |
1,699,416 |
USD |
2,433,013 |
1,071.40 |
2,606,730 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
USD |
4,010,780 |
1,118.10 |
4,484,454 |
USD |
1,405,275 |
1,071.40 |
1,505,612 |
| 매출채권 |
USD |
292 |
1,118.10 |
326 |
USD |
1,143,647 |
1,071.40 |
1,225,303 |
| 매출채권 |
JPY |
35,988 |
10.13 |
365 |
JPY |
35,988 |
9.49 |
342 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
- |
USD |
350,654 |
1,071.40 |
375,691 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 당사의 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
618,420 |
(618,420) |
496,195 |
(496,195) |
| JPY |
36 |
(36) |
34 |
(34) |
| 합 계 |
618,456 |
(618,456) |
496,229 |
(496,229) |
&cr;②
이자율 위험&cr;당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
변동이자율 |
합 계 |
고정이자율 |
변동이자율 |
합 계 |
| 현금성자산 |
5,341,809 |
- |
5,341,809 |
5,319,209 |
- |
5,319,209 |
| 금융기관예치금 |
2,500,000 |
- |
2,500,000 |
2,589,877 |
10,123 |
2,600,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
16,972,652 |
16,972,652 |
- |
19,306,219 |
19,306,219 |
| 장기대여금 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
1,200,000 |
- |
1,200,000 |
| 합 계 |
9,341,809 |
16,972,652 |
26,314,461 |
10,609,086 |
19,316,342 |
29,925,428 |
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
지 수
|
당 기 |
전 기 |
| 10bp 상승시 |
10bp 하락시 |
10bp 상승시 |
10bp 하락시 |
| 이자수익 |
16,973
|
(16,973)
|
19,316
|
(19,316)
|
(6) 공정가치 측정
&cr;
1
)
공
정가치 구분
&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
37,430,565 |
37,430,565 |
19,306,219 |
19,306,219 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,341,809 |
5,341,809 |
5,319,209 |
5,319,209 |
| 금융기관예치금 |
2,500,000 |
2,500,000 |
2,600,000 |
2,600,000 |
| 매출채권및기타채권 |
14,845,506 |
14,845,506 |
16,065,263 |
16,065,263 |
| 소 계 |
22,687,315 |
22,687,315 |
23,984,472 |
23,984,472 |
| 합 계 |
60,117,880 |
60,117,880 |
43,290,691 |
43,290,691 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
17,506,547 |
17,506,547 |
18,195,443 |
18,195,443 |
&cr;(*) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상한 내역은 제외하였습니다.
2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치&cr;수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)&cr;수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.&cr;수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.
&cr;① 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
16,972,652 |
20,457,913 |
37,430,565 |
② 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
19,306,219 |
- |
19,306,219 |
&cr;3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 &cr;당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 수준 3으로 분류된 금융상품은 음원유통권 투자와 관련된 항목으로 항목별 평가내역을 검토하였습니다.
&cr;8
. 영업부문 정보
당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니
다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 당사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다. &cr;
(1) 당사가 당기와 전기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
영업이익 |
매출액 |
영업이익(손실) |
| B2C |
66,352,667 |
4,614,041 |
65,241,005 |
(7,041,676) |
| B2B |
18,159,672 |
2,013,579 |
23,413,117 |
1,921,810 |
| 합 계 |
84,512,339 |
6,627,620 |
88,654,122 |
(5,119,866) |
&cr;(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요지리적 시장: |
| 국 내 |
82,771,333 |
87,057,725 |
| 일 본 |
3,894 |
4,717 |
| 미 국 |
1,478,273 |
1,355,781 |
| 기 타 |
258,839 |
235,899 |
| 합 계 |
84,512,339 |
88,654,122 |
| 수익인식시기: |
| 기간에 걸쳐 이행 |
82,164,679 |
84,240,320 |
| 한 시점에 이행 |
2,347,660 |
4,413,802 |
| 합 계 |
84,512,339 |
88,654,122 |
9
. 현금및현금성자산&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
5,341,809 |
5,319,209 |
10
. 금융기관예치금&cr;
당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금(*) |
2,500,000 |
2,600,000 |
(*)
당기말 현재 정기예금 중
2,310백만원
은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용제한이 있는 상태입니다.
(주석22 참조)
&cr;11. 재고자산&cr;당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
| 상 품 |
147,294 |
- |
147,294 |
80,580 |
- |
80,580 |
12. 매출채권및기타채권&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
12,520,523 |
- |
13,264,005 |
- |
| 대손충당금 |
(602,942) |
- |
(636,009) |
- |
| 미수금 |
987,211 |
- |
330,765 |
- |
| 대손충당금 |
(3,775) |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
162,569 |
- |
106,476 |
- |
| 대여금 |
372,000 |
1,500,000 |
1,572,000 |
1,500,000 |
| 대손충당금 |
(372,000) |
- |
(372,000) |
- |
| 임차보증금 |
231,796 |
- |
250,844 |
- |
| 기타보증금 |
- |
65,900 |
- |
65,900 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(15,776) |
- |
(16,718) |
| 합 계 |
13,295,382 |
1,550,124 |
14,516,081 |
1,549,182 |
(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,008,009 |
1,008,368 |
| 대손충당금환입 |
(33,067) |
(359) |
| 대손상각비 |
3,775 |
- |
| 기말 |
978,717 |
1,008,009 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 잔액 |
손상된 금액 |
채권 잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
14,841,060 |
3,775 |
15,987,269 |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 |
20,284 |
- |
94,058 |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 |
2,970 |
- |
- |
- |
| 만기일 경과 후 1년 초과 |
975,685 |
974,942 |
1,008,663 |
1,008,009 |
| 합 계 |
15,839,999 |
978,717 |
17,089,990 |
1,008,009 |
&cr;13. 공
정가치측정금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
범 주 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말(*1) |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 특정금전신탁 |
당기손익-&cr;공정가치측정 |
- |
16,218,250 |
16,972,652 |
- |
19,306,219 |
- |
| 음원투자선급금(*2) |
당기손익-&cr;공정가치측정 |
- |
28,970,000 |
16,792,793 |
125,000 |
- |
- |
| 일신뉴코리안웨이브투자조합(*3) |
당기손익-&cr;공정가치측정 |
5.20% |
62,951 |
- |
- |
- |
14,946 |
| ㈜제이박스엔터테인먼트 |
당기손익-&cr;공정가치측정 |
12.50% |
100,000 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 |
당기손익-&cr;공정가치측정 |
9.88% |
2,500,000 |
- |
2,349,073 |
- |
2,500,000 |
|
엔에이치엔굿프렌즈㈜
|
당기손익-&cr;공정가치측정 |
5.00% |
2,500 |
- |
2,500 |
- |
2,500 |
| 지온 재기지원펀드 |
당기손익-&cr;공정가치측정 |
11.50% |
1,150,000 |
- |
1,088,547 |
- |
1,150,000 |
| 합 계 |
49,003,701 |
33,765,445 |
3,665,120 |
19,306,219 |
3,767,446 |
(*1) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 전기말 매도가능금융자산을 분류기준에 따라 당기손익공정가치측정금융자산으로 구분하여 표시하였습니다.
(*2)
당기 중 선급비용 계정과목의 재분류가 발생하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. (주석14 참조)&cr;(*3) 전기 중 발행자의 지급능력 등을 고려할 때 추정미래현금흐름의 현재가치가 장부금액에 미달하여 48,005천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
14. 기타자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 선급금 |
- |
12,000 |
| 선급비용(*) |
1,070,994 |
13,149,081 |
| 선급법인세 |
109,671 |
46,949 |
| 소 계 |
1,180,665 |
13,208,030 |
| 비유동항목: |
| 선급비용(*) |
- |
625,000 |
| 합 계 |
1,180,665 |
13,833,030 |
(*)
당기 중 선급비용 계정과목의 재분류가 발생하였습니다.
15. 종속기업및관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
분 류 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| ㈜타우인사이트(*1) |
관계&cr;기업 |
한국&cr; |
25.79% |
- |
25.79% |
- |
| ㈜티엔엠미디어(*1) |
21.69% |
- |
21.69% |
- |
| 지온콘텐츠펀드2호투자조합 |
28.57% |
1,633,006 |
28.57% |
1,407,508 |
| 지온SMCI콘텐츠펀드(*2) |
- |
- |
20.00% |
871,723 |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트(*3) |
36.33%
|
- |
29.96% |
1,104,120 |
| ㈜그루버스(*4) |
종속&cr;기업 |
- |
- |
53.91% |
653,389 |
| ㈜하우엔터테인먼트 |
70.00% |
11,119,127 |
70.00% |
11,323,776 |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트(*5) |
70.00% |
1,764,664 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
14,516,797 |
- |
15,360,516 |
(*1) 경영악화로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 과거 재무제표를 사용하였으며, 해당 주식은 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황이므로 장부금액에 미치는 영향은 없습니다.&cr;(*2) 당기 중 지온SMCI콘텐츠펀드가 존속기간 만료로 해산되어 잔여재산을 분배 받았으며, 2018년 11월 1일 청산하였고 관계기업투자주식처분손실 7백만원을 인식하였습니다. &cr;(*3) 당기 중 ㈜미디어라인엔터테인먼트에 지분 500백만원을 추가 취득하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 지
분 전액에 대해 감액 처리하였습니다. &cr;(*4) 당기 중 처분하여 종속기업투자주식처분이익 572백만원을 인식하였습니다. &cr;(*5) 당기 중 ㈜제이플래닛엔터테인먼트의 지분 70.00%를 22억원에 취득하였습니다.
(2) 당기말 현재 종속기업및관계기업의
요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
재무제표&cr;사용일 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
영업수익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
|
㈜타우인사이트
|
2014-12-31(*1) |
29,029 |
34 |
23,200 |
619,532 |
122,136 |
(192,562) |
(192,562) |
| ㈜티엔엠미디어 |
2015-12-31(*1) |
108,893 |
562 |
293,720 |
1,104,718 |
346,943 |
42,896 |
42,896 |
| 지온콘텐츠펀드2호투자조합 |
2018-12-31(*2) |
2,820,391 |
2,895,128 |
- |
- |
1,023,761 |
996,901 |
996,901 |
|
㈜미디어라인엔터테인먼트
|
2018-12-31 |
812,861 |
399,481 |
760,354 |
- |
882,137 |
(703,555) |
(703,555) |
|
㈜하우엔터테인먼트
|
2018-12-31 |
9,747,614 |
618,998 |
2,919,770 |
135,385 |
6,161,180 |
406,824 |
406,824 |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
2018-12-31 |
2,297,608 |
477,361 |
1,172,847 |
23,031 |
753,100 |
(621,910) |
(621,910) |
(*1) 수령 가능한 최근일자의 온기 재무제표입니다.&cr;(*2) 당기 중 지온콘텐츠펀드2호투자조합의 관리운용기간이 종료되었으며, 당기말 현재 청산절차를 진행하고 있습니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
지온콘텐츠펀드2호 투자조합 |
지온-SMCI&cr;콘텐츠펀드 |
㈜미디어라인&cr;엔터테인먼트 |
㈜그루버스
|
㈜하우&cr;엔터테인먼트 |
㈜제이플래닛&cr;엔터테인먼트 |
합 계 |
| 기초 |
1,407,508 |
871,723 |
1,104,120 |
653,389 |
11,323,776 |
- |
15,360,516 |
| 취득 |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
2,200,000 |
2,700,000 |
| 처분 |
- |
(854,082) |
- |
(653,389) |
- |
- |
(1,507,471) |
| 지분법이익(손실) |
225,498 |
(17,641) |
(206,136) |
- |
(101,591) |
(435,336) |
(535,206) |
| 지분법이익잉여금변동 |
- |
- |
- |
- |
(103,058) |
- |
(103,058) |
| 지분법손상차손 |
- |
- |
(1,397,984) |
- |
- |
- |
(1,397,984) |
| 기말 |
1,633,006 |
- |
- |
- |
11,119,127 |
1,764,664 |
14,516,797 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
지온콘텐츠펀드2호 투자조합 |
지온-SMCI&cr;콘텐츠펀드 |
㈜미디어라인&cr;엔터테인먼트 |
㈜그루버스 |
㈜하우&cr;엔터테인먼트 |
합 계 |
| 기초 |
1,977,536 |
4,518,413 |
1,418,574 |
1,544,080 |
11,112,506 |
20,571,109 |
| 지분법이익(손실) |
(570,028) |
(246,690) |
(314,454) |
(890,691) |
211,270 |
(1,810,593) |
| 처분 |
- |
(3,400,000) |
- |
- |
- |
(3,400,000) |
| 기말 |
1,407,508 |
871,723 |
1,104,120 |
653,389 |
11,323,776 |
15,360,516 |
(4)
당기와 전기의 종속기업및관계기업의 재무정보 금액을 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
| 기업명 |
당기말 순자산 &cr;(a) |
지분율 (b) |
순자산지분금액 (a×b) |
투자차액 |
손상 |
장부금액 |
| ㈜타우인사이트 |
(613,670) |
25.79% |
(158,265) |
- |
- |
- |
| ㈜티엔엠미디어 |
(1,288,982) |
21.69% |
(279,606) |
- |
- |
- |
| 지온콘텐츠펀드2호펀드투자조합 |
5,715,520 |
28.57% |
1,633,006 |
- |
- |
1,633,006 |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 |
451,988 |
36.33% |
164,229 |
1,233,755 |
(1,397,984) |
- |
| ㈜하우엔터테인먼트 |
7,311,457 |
70.00% |
5,118,190 |
6,001,108 |
- |
11,119,127 |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
1,579,091 |
70.00% |
1,105,364 |
659,300 |
- |
1,764,664 |
| 전 기 |
| 기업명 |
당기말 순자산 &cr;(a) |
지분율 (b) |
순자산지분금액 (a×b) |
투자차액 |
장부금액 |
| ㈜타우인사이트 |
(613,670) |
25.79% |
(158,265) |
- |
- |
| ㈜티엔엠미디어 |
(1,288,982) |
21.69% |
(279,606) |
- |
- |
| 지온콘텐츠펀드2호펀드투자조합 |
4,926,276 |
28.57% |
1,407,508 |
- |
1,407,508 |
| 지온-SMCI콘텐츠펀드 |
4,358,615 |
20.00% |
871,723 |
- |
871,723 |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 |
650,590 |
29.96% |
194,949 |
909,171 |
1,104,120 |
| ㈜그루버스 |
(1,603,917) |
53.91% |
(864,650) |
1,518,039 |
653,389 |
| ㈜하우엔터테인먼트 |
7,051,858 |
70.00% |
4,936,301 |
6,387,475 |
11,323,776 |
&cr;(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미반영 손실 |
미반영 손실 누계액 |
미반영 손실 |
미반영 손실 누계액 |
| ㈜타우인사이트 |
- |
(158,265) |
- |
(158,265) |
| ㈜티엔엠미디어 |
- |
(279,579) |
- |
(279,579) |
&cr;경영악화로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 전기 이후 미인식한 지분변동액은 변동하지 않았습니다.
16. 유형자산
(1) 상세내역
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
임차개량자산 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 전기말: |
| 취득원가 |
3,613 |
99,359 |
2,493,513 |
167,100 |
471,972 |
3,235,557 |
| 감가상각누계액 |
- |
(34,362) |
(2,471,585) |
(167,097) |
(463,070) |
(3,136,114) |
| 순장부가액 |
3,613 |
64,997 |
21,928 |
3 |
8,902 |
99,443 |
| 당기말: |
| 취득원가 |
3,613 |
99,359 |
2,493,513 |
167,100 |
446,625 |
3,210,210 |
| 감가상각누계액 |
- |
(39,329) |
(2,492,877) |
(167,097) |
(446,064) |
(3,145,367) |
| 순장부가액 |
3,613 |
60,030 |
636 |
3 |
561 |
64,843 |
&cr;
(2) 순장부금
액의 변동내역
| 당 기 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
임차개량자산 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 기초 순장부가액 |
3,613 |
64,997 |
21,928 |
3 |
8,902 |
99,443 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(14) |
(14) |
| 상각 |
- |
(4,967) |
(21,292) |
- |
(8,327) |
(34,586) |
| 기말 순장부가액 |
3,613 |
60,030 |
636 |
3 |
561 |
64,843 |
| 전 기 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
임차개량자산 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 기초 순장부가액 |
7,226 |
139,931 |
106,373 |
7,135 |
29,340 |
290,005 |
| 처분 |
(3,613) |
(69,965) |
(16) |
- |
(167) |
(73,761) |
| 상각 |
- |
(4,969) |
(84,429) |
(7,132) |
(20,271) |
(116,801) |
| 기말 순장부가액 |
3,613 |
64,997 |
21,928 |
3 |
8,902 |
99,443 |
17. 무형자산
(1) 상세내역
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 전기말: |
| 취득원가 |
4,408,125 |
22,797 |
1,337,715 |
7,539,613 |
13,308,250 |
| 상각 및 손상누계액 |
- |
(22,752) |
(1,334,113) |
(2,718,554) |
(4,075,419) |
| 순장부금액 |
4,408,125 |
45 |
3,602 |
4,821,059 |
9,232,831 |
| 당기말: |
| 취득원가 |
4,408,125 |
22,797 |
1,337,715 |
7,022,579 |
12,791,216 |
| 상각 및 손상누계액 |
- |
(22,752) |
(1,337,247) |
(2,018,861) |
(3,378,860) |
| 순장부금액 |
4,408,125 |
45 |
468 |
5,003,718 |
9,412,356 |
(2) 순장부금액의 변동내역
| 당 기 |
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 순장부가액 |
4,408,125 |
45 |
3,602 |
4,821,059 |
9,232,831 |
| 취득(*) |
- |
- |
- |
600,000 |
600,000 |
| 대체 |
- |
- |
- |
(10,481) |
(10,481) |
| 상각 |
- |
- |
(3,134) |
(406,860) |
(409,994) |
| 기말 순장부가액 |
4,408,125 |
45 |
468 |
5,003,718 |
9,412,356 |
(*) 당기 중 음원 및 음반에 대한 마스터 권리를 600백만원에 취득하였습니다.&cr;
| 전 기 |
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 순장부가액 |
4,408,125 |
1,282 |
3,122 |
3,938,479 |
8,351,008 |
| 취득(*) |
- |
- |
6,269 |
1,249,409 |
1,255,678 |
| 상각 |
- |
(1,237) |
(5,789) |
(366,829) |
(373,855) |
| 기말 순장부가액 |
4,408,125 |
45 |
3,602 |
4,821,059 |
9,232,831 |
(*) 전기 중 콘도회원권을 1,237백만원에 취득하였습니다
&cr;(3) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 당사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 영업권은 전액 B2C부문에 배부되어 있습니다.
당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다.
| 주요가정치 |
당기말 |
| 영구성장율(*) |
1% |
| 가중평균자본비용 |
11.39% |
(*) 5년 이후에는 매출성장율이 일정하다고 가정하여 산정되었음.
&cr;손상평가 수행결과, 당사의 현금창출단위의 추정 회수가능액이 장부가액을 38,998백만원 초과하고 있습니다. 경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 두 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수가능액을
초과할 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 유의적인 두 가정이 다음과 같이 변동할 경우, 추정 회수가액이 장부금액과 같게 될 수 있습니다.
&cr;18. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 미지급금 |
1,791,476 |
3,663,273 |
| 미지급비용 |
997,213 |
497,918 |
| 금융보증부채 |
18,809 |
22,039 |
| 소 계 |
2,807,498 |
4,183,230 |
| 비유동항목: |
| 미지급비용 |
46,681 |
43,304 |
| 합 계 |
2,854,179 |
4,226,534 |
19. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기
| 구 분 |
고객보상충당부채 |
기타충당부채(*) |
합 계 |
| 기초 |
60,612 |
84,210 |
144,822 |
| 전입액 |
- |
129,011 |
129,011 |
| 사용액 |
- |
(130,813) |
(130,813) |
| 계정대체 |
(60,612) |
- |
(60,612) |
| 기말 |
- |
82,408 |
82,408 |
| 유동항목 |
- |
82,408 |
82,408 |
(*) 당사는 미정산된 음원사용원가 중 권리자의 권리행사에 따라 향후 지급하여야 할것으로 예상되는 비용을 기타충당부채로 인식하고 있습니다.&cr;
② 전기
| 구 분 |
고객보상충당부채 |
소송충당부채 |
기타충당부채 |
합 계 |
| 기초 |
77,705 |
132,000 |
- |
209,705 |
| 전입액 |
407,805 |
- |
84,210 |
492,015 |
| 사용액 |
(424,898) |
(132,000) |
- |
(556,898) |
| 기말 |
60,612 |
- |
84,210 |
144,822 |
| 유동항목 |
60,612 |
- |
84,210 |
144,822 |
&cr;20. 기타부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
|
|
| 선수금 |
3,001,142 |
4,164,862 |
| 예수금 |
108,404 |
93,981 |
| 합 계 |
3,109,546 |
4,258,843 |
21. 종
업
원
급
여
&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
7,338,956 |
7,333,578 |
| 복리후생비 |
1,194,812 |
1,234,745 |
| 확정기여제도에 대한 납부 |
9,348 |
9,118 |
| 확정급여제도에 따른 비용 |
772,292 |
650,461 |
| 주식보상비용 |
78,343 |
344,520 |
| 합 계 |
9,393,751 |
9,572,422 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권및기타채권 |
미수금 |
32,077 |
34,405 |
| 미지급금및기타채무 |
연차수당 |
517,864 |
479,607 |
| 기타장기종업원급여 |
46,681 |
43,304 |
| 상여금 |
451,908 |
18,311 |
| 기타 |
18,809 |
22,040 |
| 소 계 |
1,035,262 |
563,262 |
| 확정급여부채 |
순확정급여부채 |
1,397,093 |
1,622,107 |
| 부채 합계 |
2,432,355 |
2,185,369 |
(3)
확정급여제도&cr;①당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정급여부채 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
3,368,404 |
2,971,545 |
1,746,297 |
2,001,045 |
1,622,107 |
970,500 |
| 당기 비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
728,804 |
670,688 |
- |
- |
728,804 |
670,688 |
| 이자원가(수익) |
90,305 |
68,606 |
46,817 |
45,022 |
43,488 |
23,584 |
| 정산손익 |
- |
(43,811) |
- |
- |
- |
(43,811) |
| 소 계 |
819,109 |
695,483 |
46,817 |
45,022 |
772,292 |
650,461 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
| 재측정손실(이익) |
|
|
|
|
|
|
| - 보험수리적손익 |
120,367 |
158,763 |
- |
- |
120,367 |
158,763 |
| 인구통계적 가정 |
548 |
- |
- |
- |
548 |
- |
| 재무적 가정 |
117,287 |
167,327 |
- |
- |
117,287 |
167,327 |
| 경험조정 |
2,532 |
(8,564) |
- |
- |
2,532 |
(8,564) |
| - 사외적립자산 이익(손실) |
- |
- |
(22,522) |
(17,263) |
22,522 |
17,263 |
| 소 계 |
120,367 |
158,763 |
(22,522) |
(17,263) |
142,889 |
176,026 |
| 기타: |
| 납부한 기여금 |
- |
- |
1,000,000 |
- |
(1,000,000) |
- |
| 관계사전출입 |
(103,584) |
(201,068) |
- |
- |
(103,584) |
(201,068) |
|
급여지급
|
(188,091) |
(256,319) |
(151,480) |
(282,507) |
(36,611) |
26,188 |
| 소 계 |
(291,675) |
(457,387) |
848,520 |
(282,507) |
(1,140,195) |
(174,880) |
| 기말 |
4,016,205 |
3,368,404 |
2,619,112 |
1,746,297 |
1,397,093 |
1,622,107 |
②사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금 액 |
구성비 |
금 액 |
구성비 |
| 정기예금 |
1,621,718 |
61.92% |
1,032,809 |
59.14% |
| RP |
73,535 |
2.81% |
383,851 |
21.98% |
| 기 타 |
923,859 |
35.27% |
329,637 |
18.88% |
| 합 계 |
2,619,112 |
100.00% |
1,746,297 |
100.00% |
③주요 보험수리적가정
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.28% |
2.82% |
| 임금상승률 |
6.22% |
6.43% |
&cr;④주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.0% |
(8.16%) |
9.37% |
| 임금상승률 |
1.0% |
9.85% |
(8.36%) |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr;
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr;⑤
확정급여채무의 가중평균만기는 9.26년입니다.(전기: 9.27년) &cr;
(4) 확정기여제도 &cr;당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 9백만원(전기: 9백만원)입니다.
22. 우발채무 및 약정사항&cr;
(1)
당
기말 현재 당사가 체결한 보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
피보증인 |
보증 금액 |
보증 내역 |
| 서울보증보험 |
㈜엔에이치엔벅스 |
164,000
|
계약이행에 따른 지급 보증 |
| ㈜엔에이치엔벅스 |
임직원 |
2,309,858 |
금융기관예치금을 담보로 임직원에게 대출담보를 제공하고 있음 |
&cr;(2) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 엔에이치엔티켓링크㈜의 납품계약에 따른 하자보증에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석31 참조)&cr;
23. 자본금 &cr;
당기와 전기 중 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
| 보통주 |
기초 주식수 |
14,827,550 |
1,111,287 |
13,716,263 |
14,827,550 |
1,111,287 |
13,716,263 |
| 자기주식 취득 |
- |
499,632 |
(499,632) |
- |
- |
- |
| 기말 주식수 |
14,827,550 |
1,610,919 |
13,216,631 |
14,827,550 |
1,111,287 |
13,716,263 |
24. 기타자본구성요소&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권대가 |
6,035,835 |
6,035,835 |
| 자기주식(*) |
(15,201,609) |
(10,711,744) |
| 주식선택권 |
689,040 |
610,696 |
| 기타자본조정 |
47,177 |
47,177 |
| 합 계 |
(8,429,557) |
(4,018,036) |
(*) 당사는 2016년 6월 22일 신한금융투자와 자기주식 신탁계약(50억)을 체결하였고 해당 계약은 2018년 6월 27일 종료되었습니다.
25. 이익잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
373 |
373 |
| 미처분이익잉여금 |
36,932,368 |
31,862,597 |
| 합 계 |
36,932,741 |
31,862,970 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
31,862,970 |
36,899,788 |
| 당기순이익(손실) |
5,284,282 |
(4,899,518) |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(111,453) |
(137,300) |
| 지분법이익잉여금 변동 |
(103,058) |
- |
| 기말 |
36,932,741 |
31,862,970 |
(3) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는
2019년 3월 28
일 주주총회에서 처분될 예정입니다.
(전기 처분 확정일: 2018년 3월 23일)
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
36,932,368 |
|
31,862,597 |
| 전기이월이익잉여금 |
31,862,597 |
|
36,899,415 |
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(111,453) |
|
(137,300) |
|
| 지분법이익잉여금 변동 |
(103,058) |
|
- |
|
| 당기순이익(손실) |
5,284,282 |
|
(4,899,518) |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
36,932,368 |
|
31,862,597 |
26. 주
식기준보상&cr;
(1)
당사는 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사시 당사가 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중결제방식을 선택할 수 있습니다.
| 부여일 |
총부여수량 |
당기말&cr;미행사수량 |
당기말&cr;행사가능수량 |
행사가격(원) |
행사가능기간 |
| 2016-03-25 |
180,000 |
180,000 |
180,000 |
10,990 |
2018.03.25~2020.03.24 |
&cr;(2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.
| 부여일 |
가득조건 |
행사기간 |
| 2016-03-25 |
2년(2016.03.25 ~ 2018.03.24) |
2년(2018.03.25 ~ 2020.03.24) |
(3) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 1주당 옵션의 공정가치 |
3,828원 |
| 부여일 전일의 종가 |
10,800원 |
| 행사가격 |
10,990원 |
| 기대주가변동성 |
52.50% |
| 기대행사기간 |
3년 |
| 기대배당금 |
- |
| 무위험이자율(국고채수익률) |
1.50% |
&cr;(4) 주식보상비용
| 구 분 |
내 용 |
| 당기 인식한 보상비용 |
78,343 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 |
- |
27. 영업비용
&cr;당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
7,338,956 |
7,333,578 |
| 퇴직급여 |
781,640 |
659,579 |
| 복리후생비 |
1,194,812 |
1,234,745 |
| 여비교통비 |
30,967 |
44,454 |
| 접대비 |
164,855 |
197,301 |
| 통신비 |
15,103 |
17,320 |
| 세금과공과금 |
112,847 |
102,756 |
| 감가상각비 |
34,586 |
116,801 |
| 지급임차료 |
547,975 |
540,320 |
| 보험료 |
88,025 |
78,558 |
| 운반비 |
13,700
|
13,232 |
| 교육훈련비 |
1,464 |
2,396 |
| 도서인쇄비 |
1,682 |
4,279 |
| 소모품비 |
54,254 |
132,649 |
| 지급수수료 |
66,535,007 |
77,124,206 |
| 광고선전비 |
513,576 |
5,453,798 |
| 무형자산상각비 |
409,994 |
373,855 |
| 주식보상비용 |
78,343 |
344,520 |
| 대손상각비(환입) |
(33,067) |
(359) |
| 합 계 |
77,884,719 |
93,773,988 |
28.
영업외수익 및 영
업외비용
&cr;(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
2,591 |
30,093 |
| 잡이익 |
111,275 |
172,657 |
| 기타대손상각비환입 |
132,489 |
- |
| 사업부처분이익 (주석31-(8)참조) |
- |
1,834,902 |
| 합 계 |
246,355 |
2,037,652 |
&cr;(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
- |
167 |
| 잡손실 |
11,639 |
51,071 |
| 기타대손상각비 |
3,775 |
- |
| 합 계 |
15,414 |
51,238 |
29. 법
인세비용
(수익)
&cr;
(1) 법인세비용(수익) 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세 |
462,861 |
- |
| 전기법인세의 조정사항 |
2,622 |
83,952 |
| 총당기법인세 |
465,483 |
83,952 |
| 이연법인세비용: |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
170,416 |
(88,099) |
| 법인세비용(수익) |
635,899 |
(4,147) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
5,920,180 |
(4,903,665) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(이익) |
1,280,439 |
(1,078,806) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 비과세비용/비과세수익 |
(18,464) |
103,066 |
| - 미인식 이월결손금의 변동 |
(1,231,707) |
930,353 |
| - 미인식된 일시적차이의 변동 |
603,124 |
(77,602) |
| - 전기법인세의 조정사항 |
2,622 |
83,952 |
| - 기타 |
(115) |
34,890 |
| 법인세비용(수익) |
635,899 |
(4,147) |
| 유효세율 |
10.74% |
- |
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채재측정요소 |
(142,889) |
31,435 |
(111,454) |
(176,026) |
38,726 |
(137,300) |
&cr;(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 이연법인세자산 |
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,118,387 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,114,296 |
| 소 계 |
2,232,683 |
| 이연법인세부채 |
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(39,236) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(969,788) |
| 소 계 |
(1,009,024) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,223,659 |
(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 이연법인세자산 |
| 매출채권및기타수취채권 |
152,392 |
30,068 |
- |
182,460 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
61,331 |
104,783 |
- |
166,114 |
| 기타자산 |
694,509 |
84,084 |
- |
778,593 |
|
종속기업및관계기업투자
|
771,324 |
(263,573) |
- |
507,751 |
| 유형자산 |
23,260 |
(6,462) |
- |
16,798 |
| 무형자산 |
79,092 |
(30,393) |
- |
48,699 |
| 매입채무및기타지급채무 |
123,918 |
103,840 |
- |
227,758 |
| 충당부채 |
31,861 |
(13,731) |
- |
18,130 |
| 확정급여부채 |
305,040 |
(50,095) |
31,435 |
286,380 |
| 기타부채 |
26,252 |
(26,252) |
- |
- |
| 소 계 |
2,268,979 |
(67,731) |
31,435 |
2,232,683 |
| 이연법인세부채 |
| 매출채권및기타수취채권 |
(27,103) |
(12,133) |
- |
(39,236) |
| 무형자산 |
(879,154) |
(90,634) |
- |
(969,788) |
| 소 계 |
(906,257) |
(102,767) |
- |
(1,009,024) |
| 합 계 |
1,362,722 |
(170,498) |
31,435 |
1,223,659 |
| 구 분 |
전 기 |
| 당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 이연법인세자산 |
| 매출채권및기타수취채권 |
169,090 |
(16,698) |
- |
152,392 |
| 당기손익인식금융자산 |
1,885 |
(1,055) |
- |
830 |
| 기타자산 |
620,852 |
73,657 |
- |
694,509 |
| 매도가능금융자산 |
49,940 |
10,561 |
- |
60,501 |
|
종속기업및관계기업투자
|
318,548 |
452,776 |
- |
771,324 |
| 유형자산 |
33,799 |
(10,539) |
- |
23,260 |
| 무형자산 |
134,112 |
(55,020) |
- |
79,092 |
| 매입채무및기타지급채무 |
233,106 |
(109,188) |
- |
123,918 |
| 충당부채 |
46,135 |
(14,274) |
- |
31,861 |
| 확정급여부채 |
123,213 |
143,101 |
38,726 |
305,040 |
| 기타부채 |
165,000 |
(138,748) |
- |
26,252 |
| 소 계 |
1,895,680 |
334,573 |
38,726 |
2,268,979 |
| 이연법인세부채 |
| 매출채권및기타수취채권 |
(16,439) |
(10,664) |
- |
(27,103) |
| 무형자산 |
(643,344) |
(235,810) |
- |
(879,154) |
| 소 계 |
(659,783) |
(246,474) |
- |
(906,257) |
| 합 계 |
1,235,897 |
88,099 |
38,726 |
1,362,722 |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 이월결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
3,014,060 |
325,113 |
| 이월결손금 |
1,901,301 |
7,447,443 |
| 이월세액공제 |
- |
68,810 |
(7) 보고기간말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발생액 |
사용액 |
미사용액 |
만기 |
| 2017년 |
4,228,074 |
2,326,773 |
1,901,301 |
2027년 |
30. 주당손익&cr;
(1) 주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 기본주당이익(손실)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
5,284,281,782 |
(4,899,517,945) |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,274,030 |
13,716,263 |
| 기본주당이익(손실) |
398 |
(357) |
&cr;② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역&cr;- 당기
| 구 분 |
기 간 |
가중평균유통보통주식수(*) |
적 수 |
| 기 초 |
2018.01.01~2018.12.31 |
13,716,263 |
5,006,435,995 |
| 자기주식취득 |
2018.01.04~2018.12.31 |
(499,632) |
(161,415,085) |
| 계 |
4,845,020,910 |
&cr;동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.&cr;(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,845,020,910주 ÷ 365일 = 13,274,030주 &cr;
- 전기
| 구 분 |
기 간 |
가중평균유통보통주식수(*) |
적 수 |
| 기 초 |
2017.01.01~2017.12.31 |
13,716,263 |
5,006,435,995 |
| 계 |
5,006,435,995 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 5,006,435,995주 ÷ 365일 = 13,716,263주&cr;
&cr;③ 희석주당이익 &cr;당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr;(2) 반희석 잠재적보통주&cr;당기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
액면금액 |
행사가격 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 |
500원 |
10,990원 |
2018.03.25 ~ 2020.03.24 |
180,000주 |
31. 특수관계자
&cr;
(1)
당기말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 지배기업 |
엔에이치엔엔터테인먼트㈜ |
| 종속기업 |
㈜
하우엔터테인먼트, ㈜제이플래닛엔터테인먼트
|
&cr;당기말 현재 당사에 대한 엔에이치엔터테인먼트㈜의 지분율은 45.26%이며, 당사가 보유하고 있는
㈜하우엔터테인먼트
와 ㈜제이플래닛엔터테인먼트의 지분율은 각각 70.00%, 70.00%입니다.
&cr;(2)
당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔스타피쉬
㈜
&cr; 엔에이치엔티켓링크㈜&cr; 엔에이치엔고도㈜
&cr;
㈜엔에이치엔에이스
&cr;
㈜아웃도어글로벌&cr;
엔에이치엔한국사이버결제㈜&cr;
엔에이치엔굿프렌즈㈜&cr; 엔에이치엔페이코㈜&cr; 엔에이치엔빅풋
㈜
&cr; 엔에이치엔에듀
㈜
&cr; 엔에이치엔픽셀큐브
㈜
&cr; 엔에이치엔애드
㈜
&cr; 인크로스
㈜
|
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
임차보증금 |
미수금 등 |
기타 |
미지급금 |
| 지배기업 |
엔에이치엔엔터테인먼트㈜ |
14,586 |
231,796 |
15,937 |
- |
388,423 |
| 종속기업 |
㈜하우엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
1,956,916 |
31,430 |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
989,096 |
- |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔스타피쉬㈜ |
478 |
- |
275 |
- |
- |
| 엔에이치엔페이코㈜ |
763,042 |
- |
2,871 |
- |
38,342 |
| 엔에이치엔티켓링크㈜ |
80,851 |
- |
6,600 |
- |
49,055 |
| 엔에이치엔고도㈜ |
- |
- |
3,360 |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔에이스 |
- |
- |
1,219 |
- |
282 |
| ㈜아웃도어글로벌 |
- |
- |
- |
- |
256 |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ |
892,627 |
- |
3,203 |
- |
47,924 |
| 엔에이치엔빅풋㈜ |
- |
- |
948 |
- |
- |
| 엔에이치엔에듀㈜ |
- |
- |
1,009 |
- |
- |
| 엔에이치엔픽셀큐브㈜ |
- |
- |
1,582 |
- |
- |
| 엔에이치엔애드㈜ |
- |
- |
2,129 |
- |
- |
| 인크로스㈜ |
- |
- |
2,981 |
- |
- |
| 합 계 |
1,751,584 |
231,796 |
42,114 |
2,946,012 |
555,712 |
&cr;② 전기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
임차보증금 |
대여금 |
미수금 등 |
미지급금 |
| 지배기업 |
엔에이치엔엔터테인먼트㈜ |
586 |
250,844 |
- |
- |
522,990 |
| 종속기업 |
㈜그루버스 |
1,746 |
- |
1,200,000 |
21,009 |
3 |
|
㈜하우엔터테인먼트
|
- |
- |
- |
2,200 |
148,822 |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔티켓링크㈜ |
76,894 |
- |
- |
- |
28,451 |
| 엔에이치엔고도㈜ |
- |
- |
- |
1,036 |
- |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ |
818,132 |
- |
- |
- |
43,743 |
| 엔에이치엔엔터테인먼트서비스㈜ |
- |
- |
- |
- |
8,269 |
| ㈜엔에이치엔에이스&cr; (구, ㈜엔에이치엔디엔티) |
- |
- |
- |
- |
342 |
| ㈜아웃도어글로벌 |
- |
- |
- |
- |
294 |
| 엔에이치엔엔페이코㈜ |
1,309,328 |
- |
- |
- |
37,870 |
| 엔에이치엔엔굿프렌즈㈜ |
- |
- |
- |
- |
1,156 |
| 합 계 |
2,206,686 |
250,844 |
1,200,000 |
24,245 |
791,940 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
수 익 |
비 용 |
| 매 출 |
기타수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
지급임차료 |
기타비용 |
| 지배기업 |
엔에이치엔엔터테인먼트㈜ |
34,279 |
154,230 |
4,111,889 |
3,000 |
543,051 |
7,576 |
| 종속기업 |
㈜그루버스(*) |
835 |
8,797 |
4 |
- |
- |
609 |
| ㈜하우엔터테인먼트 |
- |
6,000 |
1,763,632 |
- |
- |
- |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
- |
- |
12,104 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔티켓링크㈜ |
138,399 |
- |
76,779 |
- |
- |
6,853 |
| 엔에이치엔고도㈜ |
- |
2,425 |
3,125 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ |
- |
1,816 |
508,012 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔애드㈜ |
- |
1,936 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔에듀㈜ |
- |
917 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔스타피쉬㈜ |
947 |
250 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔빅풋㈜ |
- |
862 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔에이스 |
- |
1,108 |
3,506 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔픽셀큐브㈜ |
- |
1,438 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜아웃도어글로벌 |
- |
- |
2,863 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔엔페이코㈜ |
- |
2,610 |
277,941 |
- |
- |
50,850 |
| 엔에이치엔엔굿프렌즈㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
3,824 |
| 인크로스㈜ |
- |
2,710 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
174,460 |
185,099 |
6,759,855 |
3,000 |
543,051 |
69,712 |
(*) ㈜그루버스와의 지배력을 상실하기 전까지의 거래 내역입니다.&cr;&cr;② 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
수 익 |
비 용 |
| 매 출 |
기타수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
지급임차료 |
기타비용 |
| 지배기업 |
엔에이치엔엔터테인먼트㈜ |
452,304 |
1,834,902 |
3,996,786 |
447,455 |
538,835 |
31,650 |
| 종속기업 |
㈜그루버스 |
16,728 |
21,009 |
125 |
- |
- |
- |
|
㈜하우엔터테인먼트
|
- |
- |
2,633,443 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔티켓링크㈜ |
177,795 |
- |
86,000 |
26,638 |
- |
- |
| 엔에이치엔고도㈜ |
- |
- |
6,166 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ |
- |
- |
307,031 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔엔터테인먼트서비스㈜ |
- |
- |
97,973 |
- |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔에이스&cr; (구, ㈜엔에이치엔디엔티) |
- |
- |
6,901 |
- |
- |
- |
| ㈜아웃도어글로벌 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,847 |
| 엔에이치엔엔페이코㈜ |
313,610 |
- |
366,596 |
134,789 |
- |
28,350 |
| 엔에이치엔엔굿프렌즈㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
6,550 |
| 합 계 |
960,437 |
1,855,911 |
7,501,021 |
608,882 |
538,835 |
71,397 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
529,325 |
759,229 |
| 퇴직급여 |
53,834 |
64,165 |
| 기타장기종업원급여 |
5,699 |
5,063 |
| 주식기준보상 |
78,343 |
344,520 |
| 합 계 |
667,201 |
1,172,977 |
&cr;상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr;(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
보증처 |
지급보증금액 |
보증기간 |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔티켓링크㈜ |
서울보증보험㈜ |
97,900 |
2019년 3월 31일까지 |
&cr;(8) 당사는 당기말 현재 당사 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석22 참조)&cr;&cr;(9) 당사는 전기 중 당사의 사업부 중 일부를 엔에이치엔엔터테인먼트㈜에 양도하였습니다. 당사는 동 사업부 양도에 대한 대가 1,962,824천원과 이전되는 순자산 127,922천원의 차이 1,834,902천원을 사업부처분이익으로 계상하였습니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금
&cr;당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
5,284,282 |
(4,899,518) |
| 현금유출이 없는 비용의 가산: |
| 감가상각비 |
34,586 |
116,801 |
| 무형자산상각비 |
409,994 |
373,855 |
| 종업원급여 |
3,377 |
(7,915) |
| 퇴직급여 |
772,292 |
650,461 |
| 주식보상비용 |
78,343 |
344,520 |
| 유형자산처분손실 |
- |
167 |
| 외화환산손실 |
13,499 |
319,479 |
| 금융보증비용 |
6,050 |
8,846 |
| 법인세비용 |
635,899 |
(4,147) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
524,286 |
51,780 |
| 기타대손상각비 |
3,775 |
- |
| 지분법손실 |
760,704 |
1,157,213 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,397,984 |
864,650 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
7,136 |
- |
| 소 계 |
4,647,925 |
3,875,710 |
| 현금유입이 없는 수익의 차감: |
| 대손충당금 환입 |
(33,067) |
(359) |
| 유형자산처분이익 |
(2,591) |
(30,093) |
| 이자수익 |
(393,086) |
(367,764) |
| 기타의대손상각비환입 |
(132,489) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(3,415) |
(37,065) |
| 외화환산이익 |
(145,375) |
(20,552) |
| 지분법이익 |
(225,498) |
(211,270) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(572,210) |
- |
| 사업부처분이익 |
- |
(1,834,902) |
| 소 계 |
(1,507,731) |
(2,502,005) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
| 매출채권의 감소(증가) |
786,912 |
(1,723,766) |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(656,446) |
79,503 |
| 기타자산의 감소(증가) |
(4,406,982) |
(4,648,432) |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,392,007 |
(6,707) |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
(2,091,172) |
365,445 |
| 기타부채의 증가(감소) |
(504,738) |
(573,273) |
| 충당부채의 증가(감소) |
(1,803) |
67,117 |
| 퇴직금의 지급 |
(36,611) |
26,188 |
| 퇴직금의 관계사 전출 |
(103,584) |
(201,068) |
| 기여금의 납부 |
(1,000,000) |
- |
| 소 계 |
(6,622,417) |
(6,614,993) |
| 합 계 |
1,802,059 |
(10,140,806) |