주석
| 당기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엔에이치엔벅스 |
&cr;1.
회
사
의
개요
&cr;주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr;&cr;당사의 본점소재지는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16 이며, 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다. &cr;&cr;
당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당
기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다.
당기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔㈜이며 지분율은 45.26%입니다. &cr;
&cr;
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr;당사의 재무제표는 2021년 2월
8일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3
월
23일
자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr;
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서
제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한
회계처리로
표시한
재무제표입니다.&cr;
&cr;(1) 측정기준&cr;당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr;
&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당
사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;&cr;
COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 수취채권 및 계약자산의 회수가능성, 종속기업 및 관계기업투자의 손상, 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
&cr;
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
-
주석 4. (8): 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
-
주석 4. (17): 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;
②
가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;
ㆍ주
석 15 : 손상검사 - 투자주식의 손상징후와 회수가능액 측정의 주요 가정 &cr;
ㆍ주석 17 : 손상검사 - 영업권 손상평가를 위한 추정의 주요 가정
ㆍ주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;ㆍ주석 21 : 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석 28 : 이연법인세자산 - 세무상 결손금의 사용, 법인세회계처리의 불확실성
&cr;
③
공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
ㆍ주석 7: 금융상품
&cr;3. 회계정책의 변경&cr;
2020년 1월 1일부터 아래 개정 사항을 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치&cr;는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr;- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001 호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,&cr;회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr;
&cr;4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며,
주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 종속기업 및 관계기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
&cr;(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 당사가 금융자산의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.
&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;2) 분류 및 후속측정&cr;① 금융자산의 분류&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.
&cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정학목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;&cr;ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&cr;ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&cr;ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성&cr;ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
② 금융자산의 후속측정과 손익
| 구 분 |
후속측정과 손익 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;3) 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.&cr;
4) 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상&cr;1) 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
2) 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;3) 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. &cr;&cr;5) 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;&cr;(6) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 기계장치 |
3년 |
| 임차개량자산 |
2년 |
| 기타의유형자산 |
3년 |
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
2년 |
정액법 |
| 기타의무형자산(*) |
5년,10년 |
정액법
|
(*) 회원권 제외&cr;
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 영업권
영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속회사 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr;
② 산업재산권
산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.
&cr;③ 소프트웨어&cr;내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr;
④ 기타의무형자산
기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 기타의 자산 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손&cr;상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr;
(8) 리스 &cr;당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
&cr;①
리스이용자
&cr;
리
스
요
소
를 포함하는 계약의
개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 다른 자산과 구분하여 표시하며, 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
&cr;당사는 전산장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;
②
리스제공자&cr;당사가 리
스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.&cr;&cr;(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr;(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(11) 종업원급여&cr;
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여채무의 현
재가치는 확정급여제도와 관련하여 지급될 추정 미래 현금흐름을 관련
퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률로 할인하여 결정됩니다. &cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에
대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에
해고급여에 대한
비용을
인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr;(12) 충당부채&cr;
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을 신뢰성
있게 추정할 수 있는 경우에
인식하고
있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;(13) 금융보증계약&cr;당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. &cr;&cr;
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금&cr;
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr;
(14) 외화거래&cr;재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. &cr;&cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차
이와
보고기간말
화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(16) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
&cr;(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객의 유형 및 영업부문의 계속성 등을 고려하여 B2C와 B2B로 구분하고 있습니다. &cr;&cr;B2C 영업부문으로는 음악포털 '벅스'를 통한 디지털 음원서비스와 '세이캐스트'를 통한 음악방송, 아이템 판매 등의 서비스를 제공하고 있으며, B2B 영업부문으로는 음원유통 서비스를 제공하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 디지털 음원서비스은 한 시점에 인식하는 수행의무(음원다운로드)와 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무(음원스트리밍)으로 구분됩니다. 결합상품 판매 시 각 수행의무별 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하고 수익을 인식합니다. 이외 고객에 대한 음원유통 및 음악방송 등에 대한 서비스를 제공하고 있습니다. 해당 서비스는 고객에게 재화나 용역을 이전하는 시점에 맞게 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;
(18) 금융수익과 비용&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 금융보증계약에서 발생하는 금융보증손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. &cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. &cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr;(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.
&cr;① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니 다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(20) 주당손익&cr;당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정
ㆍ
공표되었으나
2020년 1월 1일 이후
시작하
는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니
하였으며,
당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;
&cr;- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr;- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr;- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr;- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시')&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr;- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계 (기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시’ 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')
&cr;5. 자본관리
&cr;
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본위험관리전략은 부채비율은 동종업계 수준 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.&cr;
당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
21,920,447 |
25,362,049 |
| 자본총계(B) |
60,250,976 |
68,140,438 |
| 부채비율(A/B) |
36.38% |
37.22% |
6. 금융위험 관리
&cr;
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;
당
사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다.
&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
&cr;(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은
주로 각
고객별 특성의
영향을
받으나,고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는
주석 8
에포함되어 있습니다.
&cr;(2) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 매월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
(3) 시장위험&cr;
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다.&cr;
② 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 채무증권 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화 하는데 있습니다.
7. 금융상
품
&cr;
(1) 범주별 분류&cr;당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
26,827,070 |
40,887,146 |
| 상각후원가측정금융자산 |
32,386,945 |
26,413,891 |
| 상각후원가측정금융부채 |
14,370,010 |
16,334,370 |
(2) 금융수익 및 금융비용
&cr;
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
79,484 |
94,424 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
260,801 |
422,811 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
201,132 |
44,590 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
274,235 |
6,023 |
| 외환차익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
98,059 |
512,105 |
| 외화환산이익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
21,221 |
| 금융보증비용의 환입 |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
4,452 |
- |
| 금융수익 소계 |
918,163 |
1,101,174 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
30,079 |
23,305 |
| 외환차손 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
737,658 |
39,528 |
| 외화환산손실 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
109,832 |
- |
| 금융보증비용 |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
1,179 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
5,422,358 |
1,809,366 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
143,409 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,102,443 |
804,270 |
| 금융비용 소계 |
7,545,779 |
2,677,648 |
| 순금융손익 |
(6,627,616) |
(1,576,474) |
&cr;(
3) 신용위험
&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
18,693,924 |
9,522,924 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) |
23,660,222 |
37,337,464 |
| 금융기관예치금 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 매출채권및기타채권(*2) |
11,193,021 |
14,390,967 |
| 금융보증부채(*3) |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 합 계 |
58,547,167 |
66,251,355 |
(*1) 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.&cr;(*2) 일부 매출채권및기타채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. &cr;(*3) 금융보증부채는 종업원 대출금에 대한 당사의 지급보증 한도 총액에 해당합니다.
(4) 유동성위험&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
11,401,225 |
11,401,225 |
11,401,225 |
- |
- |
| 기타지급채무 |
1,745,458 |
1,745,458 |
1,745,458 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,223,327 |
1,274,672 |
273,144 |
1,001,528 |
- |
| 합 계 |
14,370,010 |
14,421,355 |
13,419,827 |
1,001,528
|
- |
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
12,896,664 |
12,896,664 |
12,896,664 |
- |
- |
| 기타지급채무 |
1,782,807 |
1,782,807 |
1,782,807 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,654,899 |
1,788,528 |
318,780 |
1,263,192 |
206,556 |
| 합 계 |
16,334,370 |
16,467,999 |
14,998,251 |
1,263,192 |
206,556 |
당사는 당기말과 전기말 현재 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 2,500백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다
.
(
주석 21 참조
)
(5) 시장위험&cr;① 환위험
당기말과 전기말 현재 환위험에 노출된 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 통화표시 |
외화금액 |
환 율 |
원화금액 |
통화표시 |
외화금액 |
환 율 |
원화금액 |
| 현금성자산 |
USD |
7,927,427 |
1,088.00 |
8,625,041 |
USD |
3,033,401 |
1,157.80 |
3,512,071 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
USD |
6,000,000 |
1,157.80 |
6,946,800 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 법인세 전으로 당사의 자본과 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
862,504 |
(862,504) |
1,045,887 |
(1,045,887) |
&cr;②
이자율위험&cr;당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
변동이자율 |
합 계 |
고정이자율 |
변동이자율 |
합 계 |
| 금융자산 : |
| 현금성자산 |
5,666,014 |
13,027,910 |
18,693,924 |
9,522,924 |
- |
9,522,924 |
| 금융기관예치금 |
2,500,000 |
- |
2,500,000 |
2,500,000 |
- |
2,500,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
4,979,946 |
4,979,946 |
- |
19,324,743 |
19,324,743 |
| 대여금 |
1,410,677 |
- |
1,410,677 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
| 합 계 |
9,576,691 |
18,007,856 |
27,584,547 |
13,522,924 |
19,324,743 |
32,847,667 |
| 금융부채 : |
| 리스부채 |
1,223,327 |
- |
1,223,327 |
1,654,899 |
- |
1,654,899 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 금융상품 이자율의 10bp 변동시 당사의 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
지 수
|
당 기 |
전 기 |
| 10bp 상승시 |
10bp 하락시 |
10bp 상승시 |
10bp 하락시 |
| 이자수익 |
18,008 |
(18,008) |
19,325 |
(19,325) |
(6) 공정가치 측정
&cr;
1
)
공
정가치 구분
&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
26,827,070 |
26,827,070 |
40,887,146 |
40,887,146 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
18,693,924 |
18,693,924 |
9,522,924 |
9,522,924 |
| 금융기관예치금 |
2,500,000 |
2,500,000 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 매출채권및기타채권 |
11,193,021 |
11,193,021 |
14,390,967 |
14,390,967 |
| 소 계 |
32,386,945 |
32,386,945 |
26,413,891 |
26,413,891 |
| 합 계 |
59,214,015 |
59,214,015 |
67,301,037 |
67,301,037 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
13,146,683 |
13,146,683 |
14,679,471 |
14,679,471 |
| 리스부채 |
1,223,327 |
1,223,327 |
1,654,899 |
1,654,899 |
| 합 계 |
14,370,010 |
14,370,010 |
16,334,370 |
16,334,370 |
2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치&cr;수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)&cr;수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.&cr;수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.
&cr;① 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
4,979,946 |
21,847,124 |
26,827,070 |
② 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
19,324,743 |
21,562,403 |
40,887,146 |
3) 수준2와 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가&cr;
당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 수준 2로 분류된 금융상품은 특정금전신탁으로 평가내역을 검토하였습니다. 수준 3으로 분류된 금융상품은 음원유통권 투자와 관련된 항목과 컨텐츠 투자조합과 관련된 항목으로 항목별 평가내역을 검토하였습니다. &cr;
&cr;평가에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니 다.
8
. 영업부문 정보
당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니
다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.
&cr;당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 당사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다. &cr;
(1) 당사가 당기와 전기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
영업이익 |
매출액 |
영업이익 |
| B2C |
42,673,893 |
905,788 |
53,644,071 |
2,986,176 |
| B2B |
25,072,770 |
3,184,446 |
27,870,921 |
5,483,778 |
| 합 계 |
67,746,663 |
4,090,234 |
81,514,992 |
8,469,954 |
&cr;(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요지리적 시장: |
| 국 내 |
63,929,381 |
77,861,293 |
| 일 본 |
2,917 |
127,501 |
| 미 국 |
3,164,365 |
2,826,198 |
| 기 타 |
650,000 |
700,000 |
| 합 계 |
67,746,663 |
81,514,992 |
| 주요 서비스별: |
| B2C 음원서비스 |
37,566,068 |
42,227,601 |
| 기타 |
30,180,595 |
39,287,391 |
| 합 계 |
67,746,663 |
81,514,992 |
| 수익인식시기: |
| 기간에 걸쳐 이행 |
60,516,100 |
74,171,102 |
| 한 시점에 이행 |
7,230,563 |
7,343,890 |
| 합 계 |
67,746,663 |
81,514,992 |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
11,736,643 |
13,007,425
|
| 선수금 |
2,660,844 |
3,548,810
|
(4) 당사가 당기말과 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 음원 서비스 제공 등 사용기간 |
1,982,598 |
2,231,444 |
9
. 현금및현금성자산&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
5,666,014 |
9,522,924 |
| 수시RP |
13,027,910 |
- |
| 합 계 |
18,693,924 |
9,522,924 |
10.
사용제한 금융상품&cr;
당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기말
| 구 분 |
담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
사유 |
담보권자 |
| 금융기관예치금 |
정기예금 |
2,500,000 |
2,500,000 |
임직원의 차입금 담보제공 |
신한은행 |
| 현금및현금성자산 |
보통예금 |
156,115 |
156,115 |
소송관련 압류설정 |
신한은행 |
&cr;
② 전기말
| 구 분 |
담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
사유 |
담보권자 |
| 금융기관예치금 |
정기예금 |
2,500,000 |
2,500,000 |
임직원의 차입금 담보제공 |
신한은행 |
| 현금및현금성자산 |
보통예금 |
156,115 |
156,115 |
소송관련 압류설정 |
신한은행 |
&cr;11. 재고자산&cr;
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
| 상 품 |
698,934 |
(377,289) |
321,645 |
360,632 |
- |
360,632 |
12. 매출채권및기타채권&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
10,656,643 |
1,080,000 |
11,387,425 |
1,620,000 |
| 대손충당금 |
(2,267,091) |
- |
(602,737) |
- |
| 현재가치할인차금 |
(3,753) |
(34,286) |
(3,752) |
(64,941) |
| 미수금 |
82,686 |
- |
91,310 |
- |
| 대손충당금 |
(3,775) |
- |
(3,775) |
- |
| 미수수익 |
31,840 |
- |
211,552 |
- |
| 대여금 |
372,000 |
1,500,000 |
1,872,000 |
- |
| 대손충당금 |
(372,000) |
- |
(372,000) |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
(89,323) |
- |
- |
| 임차보증금 |
203,856 |
- |
233,469 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(15,923) |
- |
(28,695) |
- |
| 기타보증금 |
- |
65,900 |
- |
65,900 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(13,753) |
- |
(14,789) |
| 합 계 |
8,684,483 |
2,508,538 |
12,784,797 |
1,606,170 |
(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
978,512 |
978,717 |
| 대손충당금환입 |
- |
(205) |
| 대손상각비 |
1,664,354 |
- |
| 기말 |
2,642,866 |
978,512 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 잔액 |
손상된 금액 |
채권 잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
11,439,504 |
137,712 |
14,445,797 |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 |
68,517 |
49,176 |
25,892 |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 |
148,466 |
123,289 |
2,760 |
- |
| 만기일 경과 후 1년 초과 |
2,336,438 |
2,332,689 |
978,512 |
978,512 |
| 합 계 |
13,992,925 |
2,642,866 |
15,452,961 |
978,512 |
&cr;13. 당기손익-공
정가치측정금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 특정금전신탁 |
- |
5,000,000 |
4,979,946 |
- |
19,324,743 |
- |
| 음원투자선급금(*1) |
- |
25,337,518 |
5,636,897 |
13,043,379 |
18,012,721 |
- |
| ㈜제이박스엔터테인먼트 |
12.50% |
100,000 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드(*2) |
9.88% |
2,500,000 |
- |
1,271,196 |
- |
1,913,482 |
|
엔에이치엔굿프렌즈㈜(*3)
|
2.78% |
6,875 |
- |
6,875 |
- |
5,000 |
| 지온재기지원펀드(*4)(*5) |
11.50% |
2,300,000 |
- |
1,788,777 |
- |
1,531,200 |
| 합 계 |
35,244,393 |
10,616,843 |
16,210,227 |
37,337,464 |
3,549,682 |
(*1) 당기 중 음원투자선급금으로부터의 추정 미래현금흐름에 근거한 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 4,462,648천원을 평가손실로 인식하였습니다. &cr;
(*2) 당기 중
에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드의
추정 미래현금흐름에 근거한 회수가능가액이
장부금액에 미달하
여 642,287천원을 평가손실로 인식하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 엔에이치엔굿프렌즈㈜의 유상증자에 참여하여
1,875천원을 추가 취득하였습니다.&cr;(*4) 당기 중 지온재기지원펀드의 균등 유상증자에 참여하여 575,000천원을 추가 취득하였습니다. &cr;(*5) 당기 중 지온재기지원펀드의 추정 미래현금흐름에 근거한 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 317,423천원을 평가손실로 인식하였습니다.
14. 기타자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급비용 |
639,636 |
89,323 |
222,104 |
- |
| 선급법인세 |
- |
- |
193,823 |
- |
| 합 계 |
639,636 |
89,323 |
415,927 |
- |
&cr;
15. 종속기업및관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
분 류 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| ㈜타우인사이트(*1) |
관계&cr;기업 |
한국&cr; |
25.79% |
- |
25.79% |
- |
| ㈜티엔엠미디어(*1) |
21.69% |
- |
21.69% |
- |
| 지온콘텐츠펀드2호투자조합(*2) |
28.57% |
856,670 |
28.57% |
1,656,517 |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트(*3) |
36.33% |
- |
36.33% |
- |
| ㈜하우엔터테인먼트 |
종속&cr;기업 |
70.00% |
8,123,763 |
70.00% |
9,942,455 |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
70.00% |
- |
70.00% |
1,149,287 |
| 합 계 |
|
8,980,433 |
|
12,748,259 |
(*1) 폐업 등의 사유로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 과거 재무제표를 사용하였으며, 해당 주식은 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황입니다.&cr;
(*2)
당기 중 지온콘텐츠펀드2호투자조합이 청산 중에 있으며, 잔여재산 중 일부인 801백만원을 1차 분배 받았습니다.
&cr;(*3) 해당 주식은 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황입니다.
(2) 당기말 현재 종속기업및관계기업의
요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
재무제표&cr;사용일 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
영업수익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
|
㈜타우인사이트
|
2014-12-31(*1) |
29,029 |
34 |
23,200 |
619,532 |
122,136 |
(192,562) |
(192,562) |
| ㈜티엔엠미디어 |
2015-12-31(*1) |
108,893 |
562 |
293,720 |
1,104,718 |
346,943 |
42,896 |
42,896 |
| 지온콘텐츠펀드2호투자조합 |
2020-12-31 |
266,018 |
2,895,127 |
160,000 |
- |
12,481 |
3,337 |
3,337 |
|
㈜미디어라인엔터테인먼트
|
2020-12-31 |
123,453 |
79,387 |
177,526 |
- |
199,429 |
(180,320) |
(180,320) |
|
㈜하우엔터테인먼트
|
2020-12-31 |
8,815,164 |
1,840,794 |
3,361,775 |
1,052,749 |
1,915,502 |
(1,276,181) |
(1,276,181) |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
2020-12-31 |
2,336,110 |
1,152,259 |
3,579,739 |
482,977 |
483,517 |
(1,274,328) |
(1,274,328) |
(*1) 수령 가능한 최근일자의 온기 재무제표입니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
지온콘텐츠펀드2호 투자조합 |
㈜하우엔터테인먼트(*1) |
㈜제이플래닛엔터테인먼트(*2) |
합 계 |
| 기초 |
1,656,517 |
9,942,455 |
1,149,287 |
12,748,259 |
| 처분 |
(800,800) |
- |
- |
(800,800) |
| 지분법이익(손실) |
953 |
(973,506) |
(892,030) |
(1,864,583) |
| 지분법손상차손 |
- |
(845,186) |
(257,257) |
(1,102,443) |
| 기말 |
856,670 |
8,123,763 |
- |
8,980,433 |
(*1)
당기 중 ㈜하우엔터테인먼트의 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 845,186천원을 손상차손으로 인식하고 금융비용으로 분류하였습니다.&cr;
(*2)
당기 중 ㈜제이플래닛엔터테인먼트의 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 257,257천원을 손상차손으로 인식하고 금융비용으로 분류하였습니다.&cr;
② 전기
| 구 분 |
지온콘텐츠펀드2호 투자조합 |
㈜하우엔터테인먼트(*) |
㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
합 계 |
| 기초 |
1,633,006 |
11,119,127 |
1,764,664 |
14,516,797 |
| 지분법이익(손실) |
23,511 |
(372,402) |
(615,377) |
(964,268) |
| 지분법손상차손 |
- |
(804,270) |
- |
(804,270) |
| 기말 |
1,656,517 |
9,942,455 |
1,149,287 |
12,748,259 |
(*)
전기 중 ㈜하우엔터테인먼트의 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 804,270천원을 손상차손으로 인식하고 금융비용으로 분류하였습니다
(4)
당기와 전기의 종속기업및관계기업의 재무정보 금액을 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
| 기업명 |
당기말 순자산 &cr;(a) |
지분율 (b) |
순자산지분금액 (a×b) |
투자차액 |
손상차손누계액 |
기타증감 |
장부금액 |
| ㈜타우인사이트 |
(613,670) |
25.79% |
(158,265) |
- |
- |
- |
- |
| ㈜티엔엠미디어 |
(1,288,982) |
21.69% |
(279,606) |
- |
- |
- |
- |
| 지온콘텐츠펀드2호펀드투자조합 |
3,001,146 |
28.57% |
856,670 |
- |
- |
- |
856,670 |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 |
25,314 |
36.33% |
9,197 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜하우엔터테인먼트 |
6,241,433 |
70.00% |
4,369,003 |
5,870,036 |
(1,649,457) |
(465,819) |
8,123,763 |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
(574,347) |
70.00% |
(402,043) |
659,300 |
(257,257) |
- |
- |
| 전 기 |
| 기업명 |
전기말 순자산 &cr;(a) |
지분율 (b) |
순자산지분금액 (a×b) |
투자차액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| ㈜타우인사이트 |
(613,670) |
25.79% |
(158,265) |
- |
- |
- |
| ㈜티엔엠미디어 |
(1,288,982) |
21.69% |
(279,606) |
- |
- |
- |
| 지온콘텐츠펀드2호펀드투자조합 |
5,797,809 |
28.57% |
1,656,517 |
- |
- |
1,656,517 |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 |
292,125 |
36.33% |
106,143 |
- |
- |
- |
| ㈜하우엔터테인먼트 |
6,779,454 |
70.00% |
4,745,617 |
6,001,108 |
(804,270) |
9,942,455 |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
699,981 |
70.00% |
489,987 |
659,300 |
- |
1,149,287 |
&cr;(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미반영 손실 |
미반영 손실 누계액 |
미반영 손실 |
미반영 손실 누계액 |
| ㈜타우인사이트(*) |
- |
(158,265) |
- |
(158,265) |
| ㈜티엔엠미디어(*) |
- |
(279,579) |
- |
(279,579) |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 |
(65,510) |
(305,354) |
(239,844) |
(239,844) |
(*) 폐업 등의 사유로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 전기 이후 미인식한 지분변동액은 변동되지 않았습니다.
16. 유형자산
당
기 및 전기 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
임차개량자산 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 당기초 |
3,613 |
55,062 |
636 |
3 |
26,395 |
85,709 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
13,829 |
13,829 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(7) |
(7) |
| 감가상각 |
- |
(4,968) |
- |
- |
(11,268) |
(16,236) |
| 당기말 |
3,613 |
50,094 |
636 |
3 |
28,949 |
83,295 |
| 취득원가 |
3,613 |
99,359 |
2,493,513 |
167,100 |
476,205 |
3,239,790 |
| 감가상각누계액 |
- |
(49,265) |
(2,492,877) |
(167,097) |
(447,256) |
(3,156,495) |
| 순장부금액 |
3,613 |
50,094 |
636 |
3 |
28,949 |
83,295 |
| 전 기 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
임차개량자산 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 전기초 |
3,613 |
60,030 |
636 |
3 |
561 |
64,843 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
28,393 |
28,393 |
| 감가상각 |
- |
(4,968) |
- |
- |
(2,559) |
(7,527) |
| 전기말 |
3,613 |
55,062 |
636 |
3 |
26,395 |
85,709 |
| 취득원가 |
3,613 |
99,359 |
2,493,513 |
167,100 |
475,018 |
3,238,603 |
| 감가상각누계액 |
- |
(44,297) |
(2,492,877) |
(167,097) |
(448,623) |
(3,152,894) |
| 순장부금액 |
3,613 |
55,062 |
636 |
3 |
26,395 |
85,709 |
17. 무형자산
(1)
당
기 및 전기 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 당기초 |
4,408,125
|
45
|
207
|
4,595,025 |
9,003,402 |
| 감가상각 |
- |
- |
- |
(398,016) |
(398,016) |
| 당기말 |
4,408,125 |
45 |
207 |
4,197,009 |
8,605,386 |
| 취득원가 |
4,408,125 |
22,797 |
1,337,715 |
7,042,579 |
12,811,216 |
| 감가상각누계액 |
- |
(22,752) |
(1,337,508) |
(2,845,570) |
(4,205,830) |
| 순장부금액 |
4,408,125
|
45 |
207 |
4,197,009 |
8,605,386 |
| 전 기 |
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 전기초 |
4,408,125 |
45 |
468 |
5,003,718 |
9,412,356 |
| 취득(*) |
- |
- |
- |
20,000 |
20,000 |
| 감가상각 |
- |
- |
(261) |
(428,693) |
(428,954) |
| 전기말 |
4,408,125 |
45 |
207 |
4,595,025 |
9,003,402 |
| 취득원가 |
4,408,125 |
22,797 |
1,337,715 |
7,042,579 |
12,811,216 |
| 감가상각누계액 |
- |
(22,752) |
(1,337,508) |
(2,447,554) |
(3,807,814) |
| 순장부금액 |
4,408,125 |
45 |
207 |
4,595,025 |
9,003,402 |
(*) 전기 중 음원 및 음반에 대한 마스터 권리를 20백만원에 취득하였습니다.
(2) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 당사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 영업권은 전액 B2C부문에 배부되어 있습니다.
&cr;당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다.
| 주요가정치 |
당기말 |
| 영구성장율(*) |
1.00% |
| 가중평균자본비용 |
12.46% |
(*) 5년 이후에는 매출성장율이 일정하다고 가정하여 산정되었음.
&cr;
사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.&cr;&cr;손상평가 수행결과, 현금창출단위의 추정 회수가액이 장부금액을 초과하였습니다.
&cr;
18. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 미지급금 |
1,729,921 |
1,782,807 |
| 미지급비용 |
882,018 |
1,270,222 |
| 금융보증부채 |
15,536 |
19,989 |
| 소 계 |
2,627,475 |
3,073,018 |
| 비유동항목: |
| 미지급비용 |
54,539 |
42,965 |
| 합 계 |
2,682,014 |
3,115,983 |
19. 기타부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
2,660,844 |
3,548,810 |
| 예수금 |
136,627 |
131,345 |
| 합 계 |
2,797,471 |
3,680,155 |
&cr;20. 종
업
원
급
여
&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
6,599,056 |
7,302,831 |
| 복리후생비 |
946,422 |
1,118,112 |
| 확정기여제도에 대한 납부 |
9,890 |
9,659 |
| 확정급여제도에 따른 비용 |
701,447 |
746,113 |
| 퇴직위로금 |
- |
28,225 |
| 합 계 |
8,256,815 |
9,204,940 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권및기타채권 |
미수금 |
30,337 |
28,805 |
| 미지급금및기타채무 |
연차수당 |
482,018 |
470,222 |
| 기타장기종업원급여 |
54,539 |
42,965 |
| 상여금 |
400,000 |
800,000 |
| 기타 |
15,536 |
19,989 |
| 소 계 |
952,093 |
1,333,176 |
| 확정급여부채 |
순확정급여부채 |
2,631,326 |
1,940,993 |
| 부채 합계 |
3,583,419 |
3,274,169 |
(3)
확정급여제도&cr;① 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정급여부채 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
4,322,816 |
4,016,205 |
2,381,823 |
2,619,112 |
1,940,993 |
1,397,093 |
| 당기 비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
665,803 |
715,839 |
- |
- |
665,803 |
715,839 |
| 이자원가(수익) |
79,382 |
87,027 |
43,738 |
56,753 |
35,644 |
30,274 |
| 소 계 |
745,185 |
802,866 |
43,738 |
56,753 |
701,447 |
746,113 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
| 재측정손실(이익) |
|
|
|
|
|
|
| - 보험수리적손익 |
166,744 |
(52,981) |
- |
- |
166,744 |
(52,981) |
| 인구통계적 가정 |
177,531 |
(4,048) |
- |
- |
177,531 |
(4,048) |
| 재무적 가정 |
(198,209) |
92,626 |
- |
- |
(198,209) |
92,626 |
| 경험조정 |
187,422 |
(141,559) |
- |
- |
187,422 |
(141,559) |
| - 사외적립자산 이익(손실) |
- |
- |
(1,596) |
(7,655) |
1,596 |
7,655 |
| 소 계 |
166,744 |
(52,981) |
(1,596) |
(7,655) |
168,340 |
(45,326) |
| 기타: |
| 관계사전출입 |
- |
(6,308) |
- |
- |
- |
(6,308) |
|
급여지급
|
(277,926) |
(436,966) |
(98,472) |
(286,387) |
(179,454) |
(150,579) |
| 소 계 |
(277,926) |
(443,274) |
(98,472) |
(286,387) |
(179,454) |
(156,887) |
| 기말 |
4,956,819 |
4,322,816 |
2,325,493 |
2,381,823 |
2,631,326 |
1,940,993 |
② 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금 액 |
구성비 |
금 액 |
구성비 |
| 정기예금 |
2,325,302 |
99.99% |
2,372,119 |
99.59% |
| 기 타 |
191 |
0.01% |
9,704 |
0.41% |
| 합 계 |
2,325,493 |
100.00% |
2,381,823 |
100.00% |
③ 주요 보험수리적가정
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.16% |
1.94% |
| 임금상승률 |
5.94% |
6.12% |
&cr;④ 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(9.63%) |
11.36% |
| 임금상승률 |
1.00% |
10.82% |
(9.40%) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용
된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
⑤
확정급여채무의 가중평균만기는 10.49년입니다.(전기: 9.19년) &cr;
(4) 확정기여제도 &cr;
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 10백만원(전기: 10백만원)입니다.
21. 우발채무 및 약정사항&cr;
(1)
당
기말 현재 당사가 체결한 보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
피보증인 |
보증 금액 |
보증 내역 |
| ㈜엔에이치엔벅스 |
임직원 |
2,500,000 |
금융기관예치금을 담보로 임직원에게 대출담보를 제공하고 있음 |
(2) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 서울중앙지방법원 |
엔에이치엔벅스외 12명 |
카카오외 4명 |
미지급 대금 등 청구의 소 |
989,642 |
1심 진행중 |
| 특허법원 |
엔에이치엔벅스 |
개인 |
손해배상 |
10,000 |
2심 진행중 |
| 서울서부지방법원 |
개인 |
엔에이치엔벅스 |
손해배상 |
35,400 |
1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 |
개인 |
엔에이치엔벅스외 7명 |
부당이득금 |
30,000 |
1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 |
개인 |
엔에이치엔벅스외 1명 |
기타(금전) |
50,000 |
1심 진행중 |
22. 자본금 &cr;
당기와 전기 중 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
| 보통주 |
기초 주식수 |
14,827,550 |
1,610,919 |
13,216,631 |
14,827,550 |
1,610,919 |
13,216,631 |
| 자기주식 취득 |
- |
696,057 |
(696,057) |
- |
- |
- |
| 기말 주식수 |
14,827,550 |
2,306,976 |
12,520,574 |
14,827,550 |
1,610,919 |
13,216,631 |
23. 기타자본구성요소&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권대가 |
6,035,835 |
6,035,835 |
| 자기주식 |
(18,162,429) |
(15,201,609) |
| 주식선택권 |
689,040 |
689,040 |
| 기타자본조정 |
47,177 |
47,177 |
| 합 계 |
(11,390,377) |
(8,429,557) |
24. 이익잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
373 |
373 |
| 미처분이익잉여금 |
36,723,174 |
41,651,817 |
| 합 계 |
36,723,547 |
41,652,190 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
41,652,190 |
36,932,741 |
| 당기순이익(손실) |
(4,797,337)
|
4,684,094 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(131,306) |
35,355 |
| 기말 |
36,723,547 |
41,652,190 |
(3) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는
2021년 3월 23
일
주주총회에서
처분될 예정입니다.
(전기 처분 확정일: 2020년 3월 27일)
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
36,723,174 |
|
41,651,817 |
| 전기이월이익잉여금 |
41,651,817 |
|
36,932,368 |
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(131,306) |
|
35,355 |
|
| 당기순이익(손실) |
(4,797,337) |
|
4,684,094 |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
36,723,174 |
|
41,651,817 |
25. 주
식기준보상&cr;
(1)
당사는 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사시 당사가 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중결제방식을 선택할 수 있습니다.
| 부여일 |
총부여수량 |
미행사로 인한&cr;소멸수량 |
당기말&cr;행사가능수량 |
행사가격(원) |
행사가능기간 |
| 2016-03-25 |
180,000 |
180,000 |
- |
10,990 |
2018.03.25~2020.03.24 |
&cr;(2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.
| 부여일 |
가득조건 |
행사기간 |
| 2016-03-25 |
부여일로부터 2년간 근무
(2016.03.25 ~ 2018.03.24)
|
가득 이후 2년&cr;(2018.03.25 ~ 2020.03.24) |
(3) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 1주당 옵션의 공정가치 |
3,828원 |
| 부여일 전일의 종가 |
10,800원 |
| 행사가격 |
10,990원 |
| 기대주가변동성 |
52.50% |
| 기대행사기간 |
3년 |
| 기대배당금 |
- |
| 무위험이자율(국고채수익률) |
1.50% |
&cr;(4) 주식보상비용
| 구 분 |
내 용 |
| 당기 인식한 보상비용 |
- |
| 당기 이후 인식할 보상비용 |
- |
26. 영업비용
&cr;당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
6,599,056 |
7,302,831 |
| 퇴직급여 |
711,337 |
783,997 |
| 복리후생비 |
946,422 |
1,118,112 |
| 여비교통비 |
20,127 |
24,441 |
| 접대비 |
142,864 |
192,274 |
| 통신비 |
15,338 |
13,868 |
| 세금과공과금 |
136,199 |
137,106 |
| 감가상각비 |
16,236 |
7,527 |
| 사용권자산상각비 |
279,404 |
296,314 |
| 무형자산상각비 |
398,016 |
428,954 |
| 지급임차료 |
213,495 |
245,882 |
| 보험료 |
85,089 |
75,541 |
| 운반비 |
3,060 |
4,743 |
| 교육훈련비 |
1,698 |
3,268 |
| 도서인쇄비 |
794 |
933 |
| 소모품비 |
3,581 |
28,029 |
| 지급수수료 |
51,317,478 |
61,498,211 |
| 광고선전비 |
724,592 |
883,212 |
| 대손상각비(환입) |
1,664,354 |
(205) |
| 재고자산평가손실 |
377,289 |
- |
| 합 계 |
63,656,429 |
73,045,038 |
27.
영업외수익 및 영
업외비용
&cr;(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
2,643 |
- |
| 잡이익 |
19,006 |
50,460 |
| 합 계 |
21,649 |
50,460 |
&cr;(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 잡손실 |
12,106 |
5,940 |
28. 법
인세비용
&cr;
(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세 |
1,378,906 |
2,063,384 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(382,398) |
(93,477) |
| 총당기법인세 |
996,508 |
1,969,907 |
| 이연법인세비용: |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(591,593) |
(680,269) |
| 법인세비용 |
404,915 |
1,289,638 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(4,392,422) |
5,973,732 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) |
(966,333) |
1,292,221 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 비공제비용/비과세수익 |
2,448 |
31,606 |
| - 미인식 이월결손금의 변동 |
- |
(518,845) |
| - 미인식된 일시적차이의 변동 |
1,646,579 |
381,180 |
| - 전기법인세의 조정사항 |
(382,398) |
(93,477) |
| - 미환류소득에 대한 법인세 |
134,997 |
196,953 |
| - 기타 |
(30,378) |
- |
| 법인세비용 |
404,915 |
1,289,638 |
| 유효세율(*) |
- |
21.59% |
(*) 당기는 부의 유효세율이 산출되어 산정하지 아니하였습니다. &cr;
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채재측정요소 |
(168,340) |
37,035 |
(131,305) |
45,326 |
(9,972) |
35,354 |
(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 매출채권및기타수취채권 |
132,087 |
411,115 |
- |
543,202 |
| 기타자산(기타금융자산 포함) |
368,214 |
75,474 |
- |
443,688 |
| 종속기업및관계기업투자 |
515,650 |
(210) |
- |
515,440 |
| 유형자산 |
9,675 |
(4,088) |
- |
5,587 |
| 무형자산 |
21,132 |
(8,679) |
- |
12,453 |
| 매입채무및기타지급채무 |
293,299 |
(83,839) |
- |
209,460 |
| 충당부채 |
143,164 |
- |
- |
143,164 |
| 확정급여부채 |
427,019 |
114,838 |
37,035 |
578,892 |
| 리스부채 |
364,078 |
(94,946) |
- |
269,132 |
| 사용권자산 |
(370,391) |
98,924 |
- |
(271,467) |
| 재고자산 |
- |
83,004 |
- |
83,004 |
| 합 계 |
1,903,927 |
591,593 |
37,035 |
2,532,555 |
| 구 분 |
전 기 |
| 전기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 매출채권및기타수취채권 |
143,224 |
(11,137) |
- |
132,087 |
| 기타자산(기타금융자산 포함) |
(25,081) |
393,295 |
- |
368,214 |
| 종속기업및관계기업투자 |
507,751 |
7,899 |
- |
515,650 |
| 유형자산 |
16,798 |
(7,123) |
- |
9,675 |
| 무형자산 |
48,699 |
(27,567) |
- |
21,132 |
| 매입채무및기타지급채무 |
227,758 |
65,541 |
- |
293,299 |
| 충당부채 |
18,130 |
125,034 |
- |
143,164 |
| 확정급여부채 |
286,380 |
150,611 |
(9,972) |
427,019 |
| 리스부채 |
- |
364,078 |
- |
364,078 |
| 사용권자산 |
- |
(370,391) |
- |
(370,391) |
| 합 계 |
1,223,659 |
690,240 |
(9,972) |
1,903,927 |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
12,290,561 |
4,806,109 |
29.
주당이
익
(손실)&cr;
주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 기본주당이익(손실)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(4,797,336,725) |
4,684,094,478 |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,711,104 |
13,216,631 |
| 기본주당이익(손실) |
(377) |
354 |
&cr;② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역&cr;- 당기
| 구 분 |
기 간 |
가중평균유통보통주식수(*) |
적 수 |
| 기 초 |
2020-01-01~2020-12-31 |
13,216,631 |
4,837,286,946 |
| 자기주식 취득 |
2020-03-11~2020-12-31 |
(505,527) |
(185,022,731) |
| 계 |
4,652,264,215 |
동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.&cr;
(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,652,264,215주 ÷ 366일 = 12,711,104주&cr;
- 전기
| 구 분 |
기 간 |
가중평균유통보통주식수(*) |
적 수 |
| 기 초 |
2019.01.01~2019.12.31 |
13,216,631 |
4,824,070,315 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,824,070,315주 ÷ 365일 = 13,216,631주
&cr;③ 희석주당이익(손실)&cr;당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
30. 특수관계자
&cr;
(1)
당기말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 지배기업 |
엔에이치엔㈜ |
| 종속기업 |
㈜
하우엔터테인먼트, ㈜제이플래닛엔터테인먼트
|
&cr;당기말 현재 당사에 대한 엔에이치엔㈜의 지분율은
45.26%
이며, 당사가 보유하고 있는
㈜하우엔터테인먼트
와 ㈜제이플래닛엔터테인먼트의 지분율은 각각 70.00%, 70.00%입니다.
&cr;(2)
당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 기타 특수관계자(*) |
㈜엔에이치엔에이스&cr; 엔에이치엔고도㈜&cr; 엔에이치엔페이코㈜&cr; 엔에이치엔티켓링크㈜&cr; ㈜아웃도어글로벌&cr; ㈜위즈덤하우스&cr; 엔에이치엔빅풋㈜&cr; 엔에이치엔에듀㈜&cr; 엔에이치엔한국사이버결제㈜&cr; 엔에이치엔토스트㈜&cr; 엔에이치엔픽셀큐브㈜&cr; ㈜피앤피시큐어&cr; 엔에이치엔애드㈜&cr; 엔에이치엔위투㈜&cr; 엔에이치엔굿프렌즈㈜&cr; ㈜엔에이치엔여행박사
|
(*) 상기 회사는 지배기업의 연결실체 내의 다른 종속기업 입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
임차보증금 |
미수금 등 |
기타 |
미지급금 등 |
| 지배기업 |
엔에이치엔㈜ |
4,207 |
203,856 |
18,544 |
- |
1,695,448 |
| 종속기업 |
㈜하우엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
1,582,376 |
13,982 |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
2,834,567 |
- |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔페이코㈜ |
761,178 |
- |
4,814 |
- |
23,108 |
| 엔에이치엔티켓링크㈜ |
13,465 |
- |
- |
- |
2,200 |
| 엔에이치엔고도㈜ |
- |
- |
3,829 |
564 |
- |
| ㈜아웃도어글로벌 |
- |
- |
- |
- |
221 |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ |
932,634 |
- |
4,894 |
- |
45,319 |
|
엔에이치엔토스트
㈜
|
- |
- |
353 |
- |
- |
|
엔에이치엔빅풋
㈜
|
- |
- |
960 |
- |
- |
|
㈜
엔에이치엔에이스
|
- |
- |
1,292 |
- |
- |
|
엔에이치엔픽셀큐브
㈜
|
399 |
- |
1,429 |
- |
- |
|
엔에이치엔에듀
㈜
|
- |
- |
1,536 |
- |
- |
|
㈜
피앤피시큐어
|
- |
- |
1,848 |
- |
- |
| 엔에이치엔애드㈜ |
- |
- |
4,070 |
- |
- |
| 합 계 |
1,711,883 |
203,856 |
43,569 |
4,417,507 |
1,780,278 |
② 전기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
임차보증금 |
미수금 등 |
기타 |
미지급금 등 |
| 지배기업 |
엔에이치엔㈜ |
4,516 |
233,469 |
17,741 |
- |
2,081,067 |
| 종속기업 |
㈜하우엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
2,673,932 |
29,698 |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
1,918,154 |
- |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔스타피쉬㈜ |
405 |
- |
354 |
- |
- |
| 엔에이치엔페이코㈜ |
765,202 |
- |
4,045 |
- |
35,770 |
| 엔에이치엔티켓링크㈜ |
23,086 |
- |
- |
- |
78 |
| 엔에이치엔고도㈜ |
- |
- |
3,763 |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔에이스 |
- |
- |
948 |
- |
- |
| ㈜아웃도어글로벌 |
- |
- |
- |
- |
221 |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ |
1,014,016 |
- |
3,594 |
- |
49,268 |
| 엔에이치엔빅풋㈜ |
- |
- |
677 |
- |
- |
| 엔에이치엔에듀㈜ |
- |
- |
2,036 |
- |
- |
| 엔에이치엔픽셀큐브㈜ |
- |
- |
2,446 |
- |
- |
| 엔에이치엔애드㈜ |
- |
- |
3,465 |
- |
- |
| ㈜피앤피시큐어 |
- |
- |
1,202 |
- |
- |
| ㈜위즈덤하우스미디어그룹 |
- |
- |
- |
- |
125 |
| ㈜엔에이치엔여행박사(구, ㈜여행박사) |
- |
- |
- |
- |
115 |
| 합 계 |
1,807,225 |
233,469 |
40,271 |
4,592,086 |
2,196,342 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
수 익 |
비 용 |
| 매 출 |
기타수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
이자비용 |
기타비용 |
| 지배기업 |
엔에이치엔㈜ |
47,365 |
20,769 |
4,731,350 |
- |
44,850 |
12,801 |
| 종속기업 |
㈜하우엔터테인먼트 |
- |
- |
1,321,669 |
- |
- |
- |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
- |
- |
83,587 |
- |
- |
20,000 |
| 기타 특수관계자 |
㈜엔에이치엔에이스 |
- |
1,174 |
3,074 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔고도㈜ |
- |
3,481 |
2,788 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ |
- |
1,938 |
480,794 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔페이코㈜ |
379,217 |
4,377 |
241,471 |
- |
- |
180,722 |
| 엔에이치엔티켓링크㈜ |
42,444 |
- |
24,500 |
72 |
- |
- |
| ㈜아웃도어글로벌 |
- |
- |
2,541 |
- |
- |
- |
| ㈜위즈덤하우스 |
- |
- |
1,377 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔빅풋㈜ |
- |
873 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔에듀㈜ |
- |
1,397 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔애드㈜ |
- |
3,700 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔위투㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
6,970 |
| 엔에이치엔토스트㈜ |
- |
321 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜피앤피시큐어 |
- |
1,680 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔픽셀큐브㈜ |
3,182 |
1,299 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
472,208 |
41,009 |
6,893,151 |
72 |
44,850 |
220,493 |
② 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
수 익 |
비 용 |
| 매 출 |
기타수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
이자비용 |
기타비용 |
| 지배기업 |
엔에이치엔㈜ |
70,349 |
15,497 |
4,451,258 |
- |
23,487 |
11,579 |
| 종속기업 |
㈜하우엔터테인먼트 |
- |
- |
2,562,179 |
- |
- |
- |
| ㈜제이플래닛엔터테인먼트 |
- |
- |
70,942 |
- |
- |
3,150 |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔티켓링크㈜ |
113,270 |
- |
55,500 |
- |
- |
2,379 |
| 엔에이치엔고도㈜ |
- |
2,903 |
2,904 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ |
- |
1,401 |
542,350 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔페이코㈜ |
- |
70,406 |
222,711 |
- |
- |
248,208 |
| 엔에이치엔애드㈜ |
- |
3,150 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔에듀㈜ |
- |
1,851 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔스타피쉬㈜ |
6,399 |
322 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔빅풋㈜ |
- |
615 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔에이스 |
- |
862 |
3,125 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔픽셀큐브㈜ |
- |
2,223 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜아웃도어글로벌 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,630 |
| ㈜인크로스(*) |
- |
576 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔여행박사(구, ㈜여행박사) |
- |
- |
- |
- |
- |
115 |
| 엔에이치엔위투㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
4,993 |
| ㈜피앤피시큐어 |
- |
1,093 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜위즈덤하우스미디어그룹 |
- |
- |
5,075 |
3,223 |
- |
- |
| 합 계 |
190,018 |
100,899 |
7,916,044 |
3,223 |
23,487 |
273,054 |
(*) 전기 중 당사의 기타특수관계자였던 인크로스㈜ 가 매각으로 인해 특수관계자에서 제외 되었습니다. 해당 거래는 매각 전까지의 거래 금액입니다.
&cr;&cr;
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
출 자 |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔굿프렌즈㈜ |
1,875 |
&cr;
② 전기
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
출 자 |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔굿프렌즈㈜ |
2,500 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
562,370 |
613,708 |
| 퇴직급여 |
30,918 |
38,816 |
| 기타장기종업원급여 |
538 |
252 |
| 합 계 |
593,826 |
652,776 |
&cr;상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
(7)
당사는 당기말 현재 당사 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다
.
(주석 21 참조)
31. 영업으로부터 창출된 현금
&cr;당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(4,797,337) |
4,684,094 |
| 현금유출이 없는 비용의 가산: |
| 감가상각비 |
16,236 |
7,527 |
| 사용권자산상각비 |
279,404 |
296,314 |
| 무형자산상각비 |
398,016 |
428,954 |
| 종업원급여 |
11,574 |
10,385 |
| 퇴직급여 |
701,447 |
746,113 |
| 이자비용 |
30,079 |
23,305 |
| 외화환산손실 |
109,832 |
- |
| 금융보증비용 |
- |
1,179 |
| 법인세비용 |
404,915 |
1,289,638 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
5,422,358 |
1,809,366 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
143,409 |
- |
| 지분법손실 |
1,865,536 |
987,779 |
| 대손상각비 |
1,664,354 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,102,443 |
804,270 |
| 재고자산평가손실 |
377,289 |
- |
| 소 계 |
12,526,892 |
6,404,830 |
| 현금유입이 없는 수익의 차감: |
| 대손충당금환입 |
- |
(205) |
| 이자수익 |
(340,285) |
(517,235) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(201,132) |
(44,590) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(274,235) |
(6,023) |
| 외화환산이익 |
- |
(21,221) |
| 지분법이익 |
(953) |
(23,511) |
| 유형자산처분이익 |
(2,643) |
- |
| 금융보증비용의환입 |
(4,452) |
- |
| 소 계 |
(823,700) |
(612,785) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,270,781 |
(397,264) |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
8,624 |
895,900 |
| 기타자산의 감소(증가) |
(755,834) |
635,553 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,495,440) |
(2,507,555) |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
(485,477) |
643,866 |
| 기타부채의 증가(감소) |
(838,296) |
191,084 |
| 충당부채의 증가(감소) |
- |
(82,408) |
| 장기종업원급여의 지급 |
- |
(14,100) |
| 퇴직금의 지급 |
(179,454) |
(150,579) |
| 관계사 전출로 인한 퇴직금 지급 |
- |
(6,308) |
| 소 계 |
(2,475,096) |
(791,811) |
| 합 계 |
4,430,759 |
9,684,328 |
32. 리스
&cr;당사는 사무실과 차량을 리스하고 있습니다. 차량리스의 경우 일반적으로 3년간 지속되고 있으며 사무실리스의 경우 리스제공자와의 리스계약을 통하여 1년간 계약하 고 있습니다. 사무실 리스계약은 리스종료시점에 양사간에 종료에 대한 서면 논의가 없다면 계속적으로 연장되고 있습니다. &cr;
&cr;당사는 다양한 비품을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. &cr;
&cr;(1) 사용권자산&cr;당기와 전기 중 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
| 당기초 |
1,962,619 |
17,289 |
1,979,908 |
| 감소 |
(596,472) |
(17,289) |
(613,761) |
| 당기말 |
1,366,147 |
- |
1,366,147 |
| 감가상각누계액 |
| 당기초 |
294,393 |
1,921 |
296,314 |
| 사용권자산상각비 |
279,404 |
- |
279,404 |
| 감소 |
(441,589) |
(1,921) |
(443,510) |
| 당기말 |
132,208 |
- |
132,208 |
| 순장부금액 |
| 당기초 |
1,668,226 |
15,368 |
1,683,594 |
| 당기말 |
1,233,939 |
- |
1,233,939 |
| 전 기 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
| 전기초 |
- |
- |
- |
| 신규기준서도입효과 |
1,962,619 |
- |
1,962,619 |
| 증가 |
- |
17,289 |
17,289 |
| 전기말 |
1,962,619 |
17,289 |
1,979,908 |
| 감가상각누계액 |
| 전기초 |
- |
- |
- |
| 사용권자산상각비 |
294,393 |
1,921 |
296,314 |
| 전기말 |
294,393 |
1,921 |
296,314 |
| 순장부금액 |
| 전기초 |
1,962,619 |
- |
1,962,619 |
| 전기말 |
1,668,226 |
15,368 |
1,683,594 |
&cr;
(2)
당기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동 |
270,581 |
295,092 |
| 비유동 |
952,746 |
1,359,807 |
| 합 계 |
1,223,327 |
1,654,899 |
당기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
최소리스료 |
이자비용 |
현재가치 |
| 1년 미만 |
273,144 |
(2,563) |
270,581 |
| 1년 이상 5년 미만 |
1,001,528 |
(48,782) |
952,746 |
| 5년 이상 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,274,672 |
(51,345) |
1,223,327 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
30,079 |
23,305 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
279,404 |
296,314 |
| 소액자산 리스에 관련된 비용 |
2,731 |
7,895 |
(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채의 상환 |
270,054 |
291,250 |
| 이자의 지급 |
30,079 |
23,305 |
| 리스의 총 현금유출 |
300,133 |
314,555 |
&cr;(5) 연장선택권
일부 부동산 및 차량 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장 선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
33. 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 기중증감 |
| 리스부채 |
1,654,899 |
(270,054) |
(161,518) |
1,223,327 |