5. 재무제표 주석
| 제 23 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 엔에이치엔벅스 |
1. 회사의 개요
주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.
당사는 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였으며, 2023년 7월 20일에 본점소재지를 서울특별시 강남구 강남대로 586으로 변경하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔주식회사이며 지분율은 45.26%입니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.2 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
2.2.1 관계기업투자
관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.2.2 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.2.3 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.
2.2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.2.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석2.2.4 참조).
2.2.6 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 기계장치 |
3년 |
| 임차개량자산 |
2년 |
| 기타의유형자산 |
3년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.2.7 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
2년 |
정액법 |
| 저작인접권 등 |
5년 ~ 15년 |
정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.2.8 리스
1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
2) 리스이용자
당사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 산정시에 실제 당사가 차입이 가능한 이자율에서 경제적 환경과 리스기간 및 신용위험 등을 고려하여 당사가 노출된 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하였으며 국가, 통화 등과 같은 리스에 특정한 조정을 반영하여 산정하였습니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ
리스부채의 최초 측정금액
ㆍ
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ
복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
2.2.9 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년, 상각대상 무형자산 및 선급금에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.2.10 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 합의된 기한 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.2.12 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.2.13 종업원급여
(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.2.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객의 유형 및 영업부문의 계속성 등을 고려하여 B2C 영업부문과 B2B 영업부문으로 구분하고 있습니다.
B2C 영업부문에서는 음악포털 '벅스'를 통한 디지털 음원서비스와 '세이캐스트'를 통한 음악방송, 방송 내 아이템 판매 등의 서비스를 제공하고 있으며, B2B 영업부문에서는 음원유통 서비스를 제공하고 있습니다.
당사는 디지털 음원서비스 제공과정에서 고객에 대해 '음원 다운로드서비스(한 시점에 이행)' 및 '음원 스트리밍서비스(기간에 걸쳐 수행)'와 관련된 두 가지 유형의 수행 의무를 이행합니다. 결합 상품을 판매할 때는 각 수행 의무의 개별 판매 가격을 기준으로 거래 가격을 배분하며, 이에 따라 각 수행 의무의 이행 완료시점에 수익을 인식합니다. 또한 음악 방송 및 방송 내 아이템 판매와 같은 서비스는 고객에게 재화나 용역을 이전하는 시점에 따라 한 시점이나 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. B2B 영업부문의 음원 유통 서비스와 관련하여서는 당사의 수행의무 종료여부와 고객의 후속판매 시점 등을 고려하여 수익을 인식하고 있습니다.
2.2.16 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.2.17 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정됩니다. 따라서, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조)
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6, 12 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
ㆍ
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
ㆍ
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
ㆍ
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 관계기업투자주식관계기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).(7) 비금융자산의 손상
비금융자산(선급금 및 무형자산)의 손상여부를 검토하기 위한 비금융자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13, 17 참조).
4. 자본위험관리
당사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
19,597,854 |
21,653,285 |
| 자본총계(B) |
56,597,115 |
68,985,905 |
| 부채비율(A/B) |
34.63% |
31.39% |
5. 금융위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 시장위험(외환위험) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다.
(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 금융상품의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래 상대방의 특성에 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
13,469,465 |
7,424,488 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) |
- |
515,983 |
| 단기금융상품 |
1,100,000 |
2,500,000 |
| 매출채권 |
6,643,796 |
7,284,006 |
| 기타수취채권 |
3,356,344 |
4,051,154 |
| 금융보증부채(*2) |
1,100,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
25,669,605 |
23,775,631 |
(*1) 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.
(*2) 종업원 대출금에 대한 당사의 지급보증 한도 총액에 해당합니다.
2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,806,497 |
1,808,294 |
| 대손충당금환입 |
(961) |
(3,628) |
| 대손상각비 |
7,537 |
1,831 |
| 기말 |
1,813,073 |
1,806,497 |
3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 잔액 |
손상된 금액 |
기대손실률 |
채권 잔액 |
손상된 금액 |
기대손실률 |
| 만기일 미도래 |
9,911,041 |
2,120 |
0.02% |
11,329,162 |
1,298 |
0.01% |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 |
21,323 |
1,212 |
5.68% |
8,432 |
1,338 |
15.87% |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 |
46,487 |
2,172 |
4.67% |
2,661 |
2,459 |
92.41% |
| 만기일 경과 후 1년 초과 |
1,834,364 |
1,807,569 |
98.54% |
1,801,402 |
1,801,402 |
100.00% |
| 합 계 |
11,813,215 |
1,813,073 |
15.35% |
13,141,657 |
1,806,497 |
13.75% |
(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 잔존 계약에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년이상 2년미만 |
2년이상 5년미만 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
8,507,928 |
8,507,928 |
8,507,928 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무(*1) |
2,506,457 |
2,553,742 |
2,296,201 |
- |
257,541 |
- |
| 금융보증부채(*2) |
- |
1,100,000 |
1,100,000 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
4,643,208 |
5,129,439 |
1,199,515 |
1,235,500 |
2,694,424 |
- |
| 합 계 |
15,657,593 |
17,291,109 |
13,103,644 |
1,235,500 |
2,951,965 |
- |
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년이상 2년미만 |
2년이상 5년미만 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
9,760,172 |
9,760,172 |
9,760,172 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무(*1) |
2,324,903 |
2,382,433 |
2,132,393 |
- |
- |
250,040 |
| 금융보증부채(*2) |
14,064 |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
5,594,817 |
6,327,480 |
1,181,776 |
1,258,645 |
3,775,933 |
111,126 |
| 합 계 |
17,693,956 |
20,470,085 |
15,074,341 |
1,258,645 |
3,775,933 |
361,166 |
(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 종업원과 관련된 미지급비용 및 부가세예수금 당기말 940백만원(전기말: 637백만원)은 제외되어 있습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 1,100백만원(전기말: 2,000백만원)의 지급보증을 제공하였으며, 약정 상 지급할 수 있는 최대금액인 1,100백만원(전기말: 2,000백만원)을 계약상 현금흐름에 포함하였습니다(주석 9, 22 참조).
(3) 시장위험
① 외환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 환위험에 노출된 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 통화표시 |
외화금액 |
환 율 |
원화환산액 |
통화표시 |
외화금액 |
환 율 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,042,017 |
1,470.00 |
1,531,765 |
USD |
302,357 |
1,289.40 |
389,859 |
| 매출채권 |
USD |
275,011 |
1,470.00 |
404,266 |
USD |
347,190 |
1,289.40 |
447,667 |
당기말 및 전기말의 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
193,603 |
(193,603) |
38,986 |
(38,986) |
② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 채무증권 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 이자율위험은 주요 변동금리부 차입금에서 발생하며, 당기말 및 전기말 현재 당사는 변동금리부 차입금을 차입하지 않아 이자율위험은 유의적이지 않습니다.
6. 금융상품
(1) 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,670,254 |
1,670,254 |
5,123,708 |
5,123,708 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
13,469,465 |
13,469,465 |
7,424,488 |
7,424,488 |
| 단기금융상품(*1) |
1,100,000 |
1,100,000 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 매출채권 |
6,643,796 |
6,643,796 |
7,284,006 |
7,284,006 |
| 기타수취채권 |
1,350,478 |
1,350,478 |
1,648,264 |
1,648,264 |
| 소 계 |
22,563,739 |
22,563,739 |
18,856,758 |
18,856,758 |
| 기타의 금융자산 |
| 금융리스채권 |
2,005,866 |
2,005,866 |
2,402,890 |
2,402,890 |
| 합 계 |
26,239,859 |
26,239,859 |
26,383,356 |
26,383,356 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무 |
8,507,928 |
8,507,928 |
9,760,172 |
9,760,172 |
| 기타지급채무(*2) |
2,506,457 |
2,506,457 |
2,324,903 |
2,324,903 |
| 소 계 |
11,014,385 |
11,014,385 |
12,085,075 |
12,085,075 |
| 기타의 금융부채 |
| 리스부채 |
4,643,208 |
4,643,208 |
5,594,817 |
5,594,817 |
| 합 계 |
15,657,593 |
15,657,593 |
17,679,892 |
17,679,892 |
(*1) 당기말 현재 정기예금 중 1,100백만원은 당사의 기타특수관계자인 임직원의 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한됩니다(주석 9, 22 참조).(*2) 금융상품의 범주에 속하지 않는 종업원과 관련된 미지급비용 및 부가세예수금 당기 940백만원(전기말: 637백만원)은 제외되어 있습니다.
1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 :
활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장주식 등)
- 수준 2 :
활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.
- 수준 3 :
하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.
① 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,670,254 |
1,670,254 |
| 합 계 |
- |
- |
1,670,254 |
1,670,254 |
② 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,123,708 |
5,123,708 |
| 합 계 |
- |
- |
5,123,708 |
5,123,708 |
(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
190,734 |
304,295 |
| 금융리스채권 |
106,073 |
49,591 |
| 외환차익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
124,369 |
104,235 |
| 외화환산이익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
142,430 |
35,466 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
187,564 |
| 금융보증비용의 환입 |
32,749 |
27,949 |
| 소 계 |
596,355 |
709,100 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
10,246 |
47,879 |
| 리스부채 |
245,596 |
142,012 |
| 충당부채 |
2,909 |
- |
| 외환차손 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
70,267 |
122,459 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
2,490,252 |
790,176 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
15,983 |
- |
| 금융보증비용 |
18,685 |
33,261 |
| 소 계 |
2,853,938 |
1,135,787 |
| 합 계 |
(2,257,583) |
(426,687) |
7. 영업부문 정보
당사의 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분되며 모두 대한민국에 위치하고 있습니다.
(1) 당사가
당기와 전기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
영업이익(손실) |
매출액 |
영업이익(손실) |
| B2C |
22,408,212 |
(1,829,714) |
27,595,183 |
(1,855,612) |
| B2B |
29,662,727 |
2,187,140 |
29,248,080 |
2,659,126 |
| 합 계 |
52,070,939 |
357,426 |
56,843,263 |
803,514 |
(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요지리적 시장(*1): |
| 국 내 |
39,382,901 |
45,672,233 |
| 미 국 |
12,658,923 |
10,506,585 |
| 기 타 |
29,115 |
664,445 |
| 합 계 |
52,070,939 |
56,843,263 |
| 주요 서비스별: |
| B2C 음원서비스 등 |
22,408,212 |
27,595,183 |
| B2B 음원유통 등 |
29,662,727 |
29,248,080 |
| 합 계 |
52,070,939 |
56,843,263 |
| 수익인식시기: |
| 기간에 걸쳐 인식 |
23,755,367 |
28,088,369 |
| 한 시점에 인식 |
28,315,572 |
28,754,894 |
| 합 계 |
52,070,939 |
56,843,263 |
(*1) 당사는 고객이 법인인 경우 고객의 (본사)소재지, 개인인 경우 예상되는 지리적 위치에 근거하여 구분하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
|
|
| 음원 서비스 제공 등 사용기간 |
1,202,106 |
1,245,956 |
| 용역 서비스 제공 등 사용기간 |
488,967 |
759,228 |
| 합 계 |
1,691,073 |
2,005,184 |
전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,603백만원(전기: 2,700백만원)입니다.
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
11,069,465 |
2,524,488 |
| 환매조건부채권 |
2,400,000 |
4,900,000 |
| 합 계 |
13,469,465 |
7,424,488 |
9. 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구 분 |
담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
사유 |
담보권자 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
1,100,000 |
1,100,000 |
임직원 차입금 담보제공 |
신한은행 |
② 전기말
| 구 분 |
담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
사유 |
담보권자 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
임직원 차입금 담보제공 |
신한은행 |
10. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
1,202,912 |
(1,202,912) |
- |
1,200,003 |
(1,176,267) |
23,736 |
11. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
| 매출채권 |
8,081,094 |
- |
8,714,728 |
- |
| 대손충당금 |
(1,437,298) |
- |
(1,430,722) |
- |
| 소 계 |
6,643,796 |
- |
7,284,006 |
- |
| 기타수취채권 |
| 미수금 |
664,052 |
- |
572,583 |
- |
| 대손충당금 |
(3,775) |
- |
(3,775) |
- |
| 미수수익 |
38,730 |
- |
50,947 |
- |
| 대여금 |
482,697 |
- |
372,000 |
- |
| 대손충당금 |
(372,000) |
- |
(372,000) |
- |
| 임차보증금 |
- |
592,353 |
500,000 |
575,100 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(108,756) |
- |
(132,321) |
| 기타보증금 |
- |
66,254 |
- |
97,054 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(9,075) |
- |
(11,324) |
| 금융리스채권 |
504,963 |
1,500,902 |
490,255 |
1,912,635 |
| 소 계 |
1,314,667 |
2,041,678 |
1,610,010 |
2,441,144 |
| 합 계 |
7,958,463 |
2,041,678 |
8,894,016 |
2,441,144 |
12. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| ㈜제이박스엔터테인먼트 |
12.50% |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드(*1) |
9.88% |
- |
68,663 |
- |
518,663 |
| 엔에이치엔굿프렌즈㈜ |
2.78% |
- |
15,215 |
- |
12,435 |
| ㈜굳센엔터테인먼트(*2) |
10.00% |
- |
- |
- |
1,999,800 |
| 143엔터테인먼트㈜ |
10.31% |
- |
500,000 |
- |
500,000 |
| ㈜메타핀트(*3) |
- |
- |
- |
- |
515,983 |
| 지온재기지원펀드(*2) |
11.50% |
- |
986,376 |
- |
1,476,827 |
| 합 계 |
- |
1,670,254 |
- |
5,123,708 |
(*1) 당기 중 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드로부터 분배금을 수령하여 감소하였습니다.(*2) 당기 중 장부가액의 변동은 공정가치 평가에 의한 변동입니다.
(*3) 당기 중 저작인접권 등의 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 자산명 |
구 분 |
수준 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
수준 3 투입변수 범위 |
| ㈜제이박스엔터테인먼트 |
지분증권 |
3 |
100,000 |
100,000 |
원가접근법 |
(*1) |
(*1) |
| 에스엠씨아이7호 위풍당당콘텐츠코리아펀드 |
수익증권및펀드 |
3 |
68,663 |
518,663 |
순자산가치법 |
(*2) |
(*2) |
| 엔에이치엔굿프렌즈㈜ |
지분증권 |
3 |
15,215 |
12,435 |
원가접근법 |
(*1) |
(*1) |
| ㈜굳센엔터테인먼트 |
지분증권 |
3 |
- |
1,999,800 |
현재가치법 |
(*3) |
(*3) |
| 143엔터테인먼트㈜ |
지분증권 |
3 |
500,000 |
500,000 |
원가접근법 |
(*1) |
(*1) |
| ㈜메타핀트 |
복합금융상품 |
3 |
- |
515,983 |
- |
- |
- |
| 지온재기지원펀드 |
수익증권및펀드 |
3 |
986,376 |
1,476,827 |
순자산가치법 |
(*2) |
(*2) |
| 합 계 |
1,670,254 |
5,123,708 |
|
(*1) 취득 시점과 결산시점이 단기간이거나, 설립 초기 단계의 회사 혹은 기타의 사유로 유의적인 공정가치 추정이 어려운 투자 등으로 이루어져 있음에 따라 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단했습니다.(*2) 수익증권 및 펀드가 보유하고 있는 자산의 공정가치와 당사의 수익분배 비율을 고려하여 평가하였습니다.(*3) 피투자회사가 향후 창출할 것으로 예상되는 현금흐름을 고려하여 평가하였습니다.
(3) 당기 중 공정가치 수준간의 변동은 없었습니다.
(4) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
5,123,708 |
5,726,321 |
| 증가 |
2,780 |
- |
| 감소 |
(965,983) |
- |
| 평가이익 |
- |
187,563 |
| 평가손실 |
(2,490,252) |
(790,176) |
| 기말잔액 |
1,670,253 |
5,123,708 |
13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금(*) |
5,096,595 |
11,796,477 |
8,446,800 |
20,984,679 |
| 선급비용 |
188,008 |
- |
1,181,045 |
- |
| 부가세대급금 |
- |
- |
7,896 |
- |
| 합 계 |
5,284,603 |
11,796,477 |
9,635,741 |
20,984,679 |
(*) 당기 중 회수가능액을 고려하여 인식한 손상차손 금액은 6,583백만원 (전기 : 442백만원)이며, 환입된 금액은 148백만원(전기 : 202백만원)입니다.
14. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
분 류 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| ㈜타우인사이트(*1) |
관계기업 |
대한민국 |
25.79% |
- |
25.79% |
- |
| ㈜티엔엠미디어(*1) |
21.69% |
- |
21.69% |
- |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트(*1) |
36.33% |
- |
36.33% |
- |
| ㈜쇼파르엔터테인먼트 |
38.24% |
5,232,014 |
38.24% |
5,441,136 |
| ㈜아이피샵(*1) |
20.00% |
- |
20.00% |
- |
| ㈜제나두엔터테인먼트(*2) |
20.00% |
- |
20.00% |
2,117,433 |
| 합 계 |
- |
5,232,014 |
- |
7,558,569 |
(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 회수가능액을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기말 현재 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
재무제표사용일 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 |
2024-12-31 |
123,404 |
742 |
174,250 |
- |
- |
(924) |
(924) |
| ㈜쇼파르엔터테인먼트 |
2024-12-31 |
1,164,277 |
2,111,275 |
587,593 |
988,595 |
3,706,599 |
(49,781) |
(49,781) |
| ㈜아이피샵 |
2024-12-31 |
944,151 |
175,583 |
1,321,558 |
28,015 |
280,064 |
(216,894) |
(216,894) |
| ㈜제나두엔터테인먼트 |
2024-12-31 |
2,541,900 |
103,158 |
3,140,525 |
- |
725,914 |
(1,617,881) |
(1,617,881) |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
㈜쇼파르엔터테인먼트 |
㈜제나두엔터테인먼트 |
합 계 |
| 기초 |
5,441,137 |
2,117,431 |
7,558,568 |
| 지분법이익(손실) |
(209,123) |
(241,949) |
(451,072) |
| 손상 |
- |
(1,875,482) |
(1,875,482) |
| 기말 |
5,232,014 |
- |
5,232,014 |
② 전기
| 구 분 |
㈜쇼파르엔터테인먼트 |
㈜아이피샵 |
㈜제나두엔터테인먼트 |
합 계 |
| 기초 |
5,893,100 |
1,122,958 |
2,067,327 |
9,083,385 |
| 지분법이익(손실) |
(451,963) |
(80,266) |
50,104 |
(482,125) |
| 손상 |
- |
(1,042,692) |
- |
(1,042,692) |
| 기말 |
5,441,137 |
- |
2,117,431 |
7,558,568 |
당기 중 관계기업투자주식 손상평가에 사용된 주요 가정은
할인율(가중평균자본비용)(10.8%) 및 영구성장률(0.5%)입니다.
(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 기업명 |
당기말 순자산(a) |
지분율 (b) |
순자산지분금액(a×b) |
투자차액 |
손상 |
장부금액 |
| ㈜타우인사이트 |
(613,669) |
25.79% |
(158,265) |
- |
- |
- |
| ㈜티엔엠미디어 |
(1,288,983) |
21.70% |
(279,709) |
- |
- |
- |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 |
(50,104) |
36.33% |
(18,203) |
- |
- |
- |
| ㈜쇼파르엔터테인먼트 |
1,699,364 |
38.24% |
649,757 |
4,582,258 |
|
5,232,014 |
| ㈜아이피샵 |
(229,839) |
20.00% |
(45,968) |
1,109,231 |
(1,042,692) |
- |
| ㈜제나두엔터테인먼트 |
(495,467) |
20.00% |
(99,093) |
1,892,773 |
(1,875,482) |
- |
② 전기
| 기업명 |
당기말 순자산(a) |
지분율 (b) |
순자산지분금액(a×b) |
투자차액 |
손상 |
장부금액 |
| ㈜타우인사이트 |
(613,669) |
25.79% |
(158,265) |
- |
- |
- |
| ㈜티엔엠미디어 |
(1,288,983) |
21.70% |
(279,709) |
- |
- |
- |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 |
(45,656) |
36.33% |
(16,589) |
- |
- |
- |
| ㈜쇼파르엔터테인먼트 |
2,246,297 |
38.24% |
858,878 |
4,582,258 |
- |
5,441,136 |
| ㈜아이피샵 |
(470,670) |
20.00% |
(94,134) |
1,109,231 |
(1,042,692) |
- |
| ㈜제나두엔터테인먼트 |
1,123,299 |
20.00% |
224,660 |
1,892,773 |
- |
2,117,433 |
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미반영 손실 |
미반영 손실 누계액 |
미반영 손실 |
미반영 손실 누계액 |
| ㈜타우인사이트(*) |
- |
(158,265) |
- |
(158,265) |
| ㈜티엔엠미디어(*) |
- |
(279,579) |
- |
(279,579) |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 |
(1,614) |
(334,065) |
(3,145) |
(332,451) |
| ㈜아이피샵 |
(70,974) |
(98,569) |
(27,595) |
(27,595) |
| ㈜제나두엔터테인먼트 |
(81,803) |
(81,803) |
- |
- |
(*) 폐업 등의 사유로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 전기 이후 미인식한 지분변동액은 변동되지 않았습니다.
15. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
임차개량자산 |
건설중인자산 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 당기초 |
3,613 |
35,190 |
5,458 |
370,818 |
- |
299,173 |
714,252 |
| 취득 |
- |
- |
- |
3,775 |
- |
78,695 |
82,470 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(7,415) |
(7,415) |
| 감가상각 |
- |
(4,968) |
(1,653) |
(224,536) |
- |
(179,255) |
(410,412) |
| 당기말 |
3,613 |
30,222 |
3,805 |
150,057 |
- |
191,198 |
378,895 |
| 취득원가 |
3,613 |
99,359 |
2,498,472 |
618,378 |
- |
1,029,980 |
4,249,802 |
| 감가상각누계액 |
- |
(69,137) |
(2,494,667) |
(468,321) |
- |
(838,782) |
(3,870,907) |
| 순장부금액 |
3,613 |
30,222 |
3,805 |
150,057 |
- |
191,198 |
378,895 |
② 전기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
임차개량자산 |
건설중인자산 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 전기초 |
3,613 |
40,158 |
636 |
27,179 |
633,370 |
239,302 |
944,258 |
| 취득 |
- |
- |
4,960 |
428,328 |
254,355 |
208,359 |
896,002 |
| 대체(*1) |
- |
- |
- |
- |
(887,725) |
- |
(887,725) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(3,269) |
- |
(45) |
(3,314) |
| 감가상각 |
- |
(4,968) |
(138) |
(81,420) |
- |
(148,443) |
(234,969) |
| 전기말 |
3,613 |
35,190 |
5,458 |
370,818 |
- |
299,173 |
714,252 |
| 취득원가 |
3,613 |
99,359 |
2,498,473 |
614,603 |
- |
965,841 |
4,181,889 |
| 감가상각누계액 |
- |
(64,169) |
(2,493,014) |
(243,785) |
- |
(666,668) |
(3,467,636) |
| 순장부금액 |
3,613 |
35,190 |
5,459 |
370,818 |
- |
299,173 |
714,253 |
(*1) 기타의무형자산으로 대체되었습니다.
16. 리스
(1) 리스이용자1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 잔액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
사용권자산
|
| 건물 |
2,618,285 |
3,259,497 |
|
차량운반구
|
- |
32,041 |
| 합 계 |
2,618,285 |
3,291,538 |
당기 중 증가한 사용권 자산은 없습니다(전기 중 증가액 6,146백만원)
.
2) 당기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
1,168,896 |
1,151,999 |
| 비유동 |
3,474,312 |
4,442,819 |
| 합 계 |
4,643,208 |
5,594,818 |
3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
245,596 |
142,012 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
643,255 |
541,430 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 |
17,739 |
10,518 |
| 합 계 |
906,590 |
693,960 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,184백만원(전기 : 770백만원)입니다.
(2) 리스제공자당사는 임차한 사무실 중 일부를 특수관계자에게 리스로 제공하고 있으며, 이를 금융리스로 회계처리하고 있습니다(주석 31 참조).당기 중 리스채권에서 발생한 이자수익은 106백만원(전기: 50백만원)이며, 당기말 및 전기말 리스채권의 잔액 및 만기분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년이상 2년 미만 |
2년이상 5년 미만 |
5년 이상 |
| 사무실 |
2,005,866 |
2,215,917 |
518,190 |
533,736 |
1,163,991 |
- |
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년이상 2년 미만 |
2년이상 5년 미만 |
5년 이상 |
| 사무실 |
2,402,890 |
2,719,015 |
503,097 |
518,190 |
1,649,725 |
48,003 |
17. 무형자산
(1) 당기 및 전기 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
저작인접권 등 |
합 계 |
| 당기초 |
45 |
17,074 |
20,792,590 |
20,809,709 |
| 취득 |
27,124 |
- |
3,327,787 |
3,354,911 |
| 대체(*1) |
- |
- |
2,511,992 |
2,511,992 |
| 감가상각 |
(1,560) |
(8,799) |
(1,899,045) |
(1,909,404) |
| 손상차손
(*2)
|
- |
- |
(1,713,116) |
(1,713,116) |
| 당기말 |
25,609 |
8,275 |
23,020,208 |
23,054,092 |
| 취득원가 |
49,921 |
1,355,316 |
31,934,712 |
33,339,949 |
| 감가상각누계액 |
(24,312) |
(1,347,041) |
(7,146,306) |
(8,517,659) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(1,768,198) |
(1,768,198) |
| 순장부금액 |
25,609 |
8,275 |
23,020,208 |
23,054,092 |
(*1) 장기선급금 등에서 대체되었습니다.
(*2) 회수가능액을 고려하여 손상평가를 수행하였습니다.
② 전기
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
저작인접권 등 |
합 계 |
| 전기초 |
4,408,125 |
45 |
207 |
16,257,958 |
20,666,335 |
| 취득 |
- |
- |
17,600 |
3,332,626 |
3,350,226 |
| 대체(*1) |
- |
- |
- |
2,507,724 |
2,507,724 |
| 감가상각 |
- |
- |
(733) |
(1,305,719) |
(1,306,452) |
| 손상차손
(*2)
|
(4,408,125) |
- |
`- |
- |
(4,408,125) |
| 전기말 |
- |
45 |
17,074 |
20,792,589 |
20,809,708 |
| 취득원가 |
6,477,619 |
22,797 |
1,355,316 |
26,094,932 |
33,950,664 |
| 감가상각누계액 |
- |
(22,752) |
(1,338,242) |
(5,247,260) |
(6,608,254) |
| 손상차손누계액 |
(6,477,619) |
- |
- |
(55,082) |
(6,532,701) |
| 순장부금액 |
- |
45 |
17,074 |
20,792,590 |
20,809,709 |
(*1) 건설중인 자산 및 장기선급금에서 대체되었습니다.
(*2) 회수가능액을 고려하여 손상평가를 수행하였습니다.
18. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 미지급금 |
2,296,202 |
2,118,328 |
| 미지급비용 |
418,676 |
560,575 |
| 금융보증부채 |
- |
14,064 |
| 부가세예수금 |
521,356 |
- |
| 소 계 |
3,236,234 |
2,692,967 |
| 비유동항목: |
| 미지급비용 |
- |
76,794 |
| 임대보증금 |
210,256 |
192,510 |
| 소 계 |
210,256 |
269,304 |
| 합 계 |
3,446,490 |
2,962,271 |
19. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
2,490,686 |
2,587,167 |
| 예수금 |
95,871 |
117,754 |
| 합 계 |
2,586,557 |
2,704,921 |
20. 충당부채
당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
복구충당부채 |
기타장기종업원급여부채 |
합 계 |
| 기초 |
77,542 |
- |
77,542 |
| 대체(*) |
- |
76,794 |
76,794 |
| 추가 충당금전입 |
- |
98,807 |
98,807 |
| 사용액 |
- |
(28,327) |
(28,327) |
| 할인액 상각 |
2,909 |
- |
2,909 |
| 기말 |
80,451 |
147,274 |
227,725 |
| 유동항목 |
- |
- |
- |
| 비유동항목 |
80,451 |
147,274 |
227,725 |
(*)
당사는 기타장기종업원급여부채를 전기 기타지급채무에서 당기 충당부채로 분류를 변경하였습니다.
② 전기
| 구 분 |
복구충당부채 |
합 계 |
| 기초 |
- |
- |
| 추가 충당금전입 |
76,361 |
76,361 |
| 할인액 상각 |
1,181 |
1,181 |
| 기말 |
77,542 |
77,542 |
| 유동항목 |
- |
- |
| 비유동항목 |
77,542 |
77,542 |
21. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
6,430,521 |
7,202,871 |
| 확정기여제도에 대한 납부 |
6,208 |
1,688 |
| 확정급여제도에 따른 비용 |
489,278 |
812,881 |
| 합 계 |
6,926,007 |
8,017,440 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 기타지급채무 |
연차수당 |
318,676 |
487,874 |
| 상여금 |
100,000 |
72,700 |
| 기타장기종업원급여(*) |
- |
76,794 |
| 소 계 |
418,676 |
637,368 |
| 충당부채 |
기타장기종업원급여(*) |
147,274 |
- |
| 확정급여부채(자산) |
확정급여채무 |
3,365,858 |
3,982,416 |
| 사외적립자산 |
(3,992,916) |
(3,428,854) |
| 소 계 |
(627,058) |
553,562 |
| 합 계 |
(61,108) |
1,190,930 |
(*) 기타장기종업원급여부채를 전기말 기타지급채무에서 당기말 충당부채로 분류를 변경하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정급여부채(자산) |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
3,982,416 |
4,199,086 |
3,428,854 |
2,677,340 |
553,562 |
1,521,746 |
| 당기 비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
622,891 |
733,598 |
- |
- |
622,891 |
733,598 |
| 이자원가 |
156,723 |
210,657 |
147,593 |
131,374 |
9,130 |
79,283 |
| 정산손익 |
(142,743) |
- |
- |
- |
(142,743) |
- |
| 소 계 |
636,871 |
944,255 |
147,593 |
131,374 |
489,278 |
812,881 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
| 재측정손실(이익) |
|
- 인구통계적가정의 변동
|
- |
(5,804) |
- |
- |
- |
(5,804) |
|
- 재무적가정의 변동
|
(171,629) |
119,689 |
- |
- |
(171,629) |
119,689 |
|
- 경험적조정
|
(177,175) |
(361,558) |
- |
- |
(177,175) |
(361,558) |
| - 사외적립자산 이익(손실) |
- |
- |
(17,231) |
19,413 |
17,231 |
(19,413) |
| 소 계 |
(348,804) |
(247,673) |
(17,231) |
19,413 |
(331,573) |
(267,086) |
| 기타: |
| 사용자기여금 |
- |
- |
600,000 |
850,000 |
(600,000) |
(850,000) |
| 관계사전출입 |
(448,898) |
- |
(18,053) |
- |
(430,845) |
- |
| 퇴직급여지급 |
(455,726) |
(913,252) |
(148,246) |
(249,273) |
(307,480) |
(663,979) |
| 소 계 |
(904,624) |
(913,252) |
433,701 |
600,727 |
(1,338,325) |
(1,513,979) |
| 기말 |
3,365,859 |
3,982,416 |
3,992,917 |
3,428,854 |
(627,058) |
553,562 |
① 주요 보험수리적가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.79% |
4.47% |
| 임금상승률 |
4.70% |
5.91% |
② 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(301,236) |
350,635 |
| 임금상승률 |
1.00% |
344,160 |
(301,727) |
③ 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.68년(전기 10.33년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
|
1년 미만 |
1년이상 2년미만 |
2년이상 5년미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 당기말 확정급여채무 |
231,688 |
220,558 |
629,274 |
3,188,951 |
4,270,471 |
| 전기말 확정급여채무 |
268,230 |
253,732 |
717,904 |
4,023,713 |
5,263,579 |
④ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
1,310,563 |
737,773 |
| 이율보증형보험 |
978,545 |
982,229 |
| 주가연계파생결합사채 |
1,703,809 |
1,708,852 |
| 합 계 |
3,992,917 |
3,428,854 |
22. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 지급하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
피보증인 |
보증 금액 |
보증 내역 |
| 주식회사 엔에이치엔벅스 |
임직원 |
1,100,000 |
임직원 대출을 위하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있음 |
(2) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 서울중앙지방법원 |
개인 |
엔에이치엔벅스 외 7명 |
부당이득금 |
212,076 |
1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 |
파스텔뮤직 |
엔에이치엔벅스 |
손해배상 |
50,000 |
1심 진행중 |
| 수원지방법원 평택지원안성시법원 |
개인 |
엔에이치엔벅스 외 |
물품대금 청구의 소 |
3,159 |
심리 시작전 |
(3) 당기와 전기 중 당사는 특수관계자인 엔에이치엔링크 및 엔에이치엔여행박사에 경영지원용역을 제공하고 있으며, 엔에이치엔클라우드로부터 기술지원서비스를 제공받고 있습니다(주석 31참조).
23. 자본금 및 자본잉여금
당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 보통주식수와 자기주식수는각각 14,827,550주와 1,306,976주이며, 유통주식수는 13,520,574주입니다. 1주당 액면금액은 500원 입니다.당기말 및 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금이며, 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.
24. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권대가 |
6,035,835 |
6,035,835 |
| 자기주식 |
(10,278,024) |
(10,278,024) |
| 자기주식처분이익 |
2,927,804 |
2,927,804 |
| 주식선택권(*1) |
689,040 |
689,040 |
| 기타자본조정(*2) |
90,864 |
82,051 |
| 합 계 |
(534,481) |
(543,294) |
(*1) 과거 임직원에게 부여한 주식선택권으로, 행사기간은 전기 이전에 만료되었습니다.
(*2) 당기 변동은 지배회사로부터 당사의 임원이 부여받은 지배회사의 주식으로 결재되는 주식선택권과 관련된 비용 인식액 9백만원(전기: 10백만원)입니다. 해당 주식선택권과 관련된 주요 정보는 다음과 같습니다.
| 부여일자 |
1주당 옵션의공정가치 |
부여일전일의 종가 |
행사가격 |
기대주가변동성 |
무위험이자율(국고채수익률) |
| 2021-03-23(2차) |
6,339 |
37,025원 |
36,765원 |
18.56% |
1.49% |
25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
373 |
373 |
| 미처분이익잉여금 |
22,213,418 |
34,611,022 |
| 합 계 |
22,213,791 |
34,611,395 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기 당사의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2024년 3월 27일).
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
22,213,418 |
|
34,611,021 |
| 전기이월이익잉여금 |
34,611,021 |
|
39,471,104 |
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
276,532 |
|
210,998 |
|
| 당기순이익(손실) |
(12,674,135) |
|
(5,071,081) |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
22,213,418 |
|
34,611,021 |
26. 영업비용
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
6,430,521 |
7,202,871 |
| 퇴직급여 |
495,485 |
814,568 |
| 복리후생비 |
1,273,531 |
1,331,801 |
| 여비교통비 |
41,576 |
76,530 |
| 접대비 |
230,941 |
321,408 |
| 통신비 |
25,644 |
18,735 |
| 전력비 |
31,070 |
41,700 |
| 세금과공과금 |
222,921 |
278,176 |
| 감가상각비 |
410,412 |
234,969 |
| 사용권자산상각비 |
643,255 |
541,430 |
| 지급임차료 |
18,539 |
181,568 |
| 보험료 |
87,013 |
122,539 |
| 운반비 |
3,100 |
5,716 |
| 교육훈련비 |
9,649 |
2,585 |
| 도서인쇄비 |
2,821 |
2,244 |
| 소모품비 |
46,649 |
58,722 |
| 지급수수료(*) |
38,987,397 |
43,025,374 |
| 광고선전비 |
801,550 |
285,851 |
| 무형자산상각비 |
1,909,404 |
1,306,452 |
| 주식보상비용 |
8,813 |
10,296 |
| 대손상각비(환입) |
6,576 |
(1,797) |
| 재고자산평가손실 |
26,646 |
178,012 |
| 합 계 |
51,713,513 |
56,039,750 |
(*) 당사의 지급수수료는 저작인접권료, 실연권료 등으로 구성되어 있습니다.
27. 영업외수익 및 영업외비용
(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 잡이익 |
22,538 |
1,883,917 |
| 유형자산처분이익 |
- |
895 |
| 사용권자산처분이익 |
529 |
26,900 |
| 기타의 대손상각비 환입 |
147,874 |
201,555 |
| 합 계 |
170,941 |
2,113,267 |
(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 잡손실 |
15,282 |
930,246 |
| 유형자산처분손실 |
4,115 |
3,268 |
| 무형자산손상차손 |
1,713,116 |
4,408,125 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
2,264 |
| 기부금 |
935 |
2,052 |
| 기타의 대손상각비 |
6,582,653 |
441,764 |
| 합 계 |
8,316,101 |
5,787,719 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
296,807 |
353,886 |
| 외환차익 |
124,369 |
104,234 |
| 외화환산이익 |
142,430 |
35,466 |
| 금융보증비용의 환입 |
32,749 |
27,949 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
187,564 |
| 합 계 |
596,355 |
709,099 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
258,751 |
189,891 |
| 금융보증비용 |
18,685 |
33,261 |
| 외환차손 |
70,267 |
122,459 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
2,490,252 |
790,176 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
15,983 |
- |
| 관계기업투자주식 손상차손 |
1,875,483 |
1,042,692 |
| 합 계 |
4,729,421 |
2,178,479 |
29. 법인세비용
(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
214,038 |
25,134 |
| 전기법인세의 조정사항 |
972 |
281 |
| 총당기법인세 |
215,010 |
25,416 |
| 이연법인세 |
|
|
| 총 이연법인세의 증감 |
142,293 |
279,311 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(55,041) |
(56,088) |
| 법인세비용에 반영된 이연법인세증감 |
87,252 |
223,223 |
| 법인세비용 |
302,262 |
248,638 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(12,371,873) |
(4,822,443) |
| 법인세율로 계산된 법인세수익 |
(2,053,731) |
(814,993) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
117,052 |
87,551 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(37,537) |
(56,088) |
| - 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 |
2,280,168 |
774,902 |
| - 전기법인세의 조정사항 |
972 |
281 |
| - 평균세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
19,633 |
270,671 |
| - 기타 |
(24,295) |
(13,685) |
| 법인세비용 |
302,262 |
248,638 |
| 유효세율(*1) |
- |
- |
(*1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채재측정요소 |
331,572 |
(55,041) |
276,531 |
267,087 |
(56,088) |
210,999 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
1,984,278 |
2,431,562 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
321,534 |
389,967 |
| 소계 |
2,305,812 |
2,821,529 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,180,304) |
(1,358,538) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(161,822) |
(357,012) |
| 소계 |
(1,342,126) |
(1,715,550) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
963,686 |
1,105,979 |
(5) 당기와 전기 이연법인세자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 매출채권및기타수취채권 |
123,003 |
(97,738) |
- |
25,265 |
| 기타자산(기타금융자산 포함) |
(348,012) |
67,798 |
- |
(280,214) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
382,874 |
(167,073) |
- |
215,800 |
| 유형자산 |
9,586 |
14,509 |
- |
24,095 |
| 무형자산 |
9,309 |
225,103 |
- |
234,412 |
| 매입채무및기타지급채무 |
100,370 |
(14,271) |
- |
86,099 |
| 충당부채 |
123,081 |
(672) |
- |
122,409 |
| 확정급여부채 |
39,195 |
15,846 |
(55,041) |
- |
| 리스부채 |
945,524 |
(174,752) |
- |
770,772 |
| 사용권자산 |
(556,270) |
121,635 |
- |
(434,635) |
| 재고자산 |
198,788 |
894 |
- |
199,683 |
| 이월결손금 |
78,531 |
(78,531) |
- |
- |
| 합 계 |
1,105,979 |
(87,252) |
(55,041) |
963,686 |
| 구 분 |
전 기 |
| 전기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 매출채권및기타수취채권 |
340,869 |
(217,866) |
- |
123,003 |
| 기타자산(기타금융자산 포함) |
19,707 |
(367,719) |
- |
(348,012) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
349,212 |
33,662 |
|
382,874 |
| 유형자산 |
7,284 |
2,302 |
- |
9,586 |
| 무형자산 |
11,567 |
(2,258) |
- |
9,309 |
| 매입채무및기타지급채무 |
193,138 |
(92,768) |
- |
100,370 |
| 충당부채 |
136,657 |
(13,576) |
- |
123,081 |
| 확정급여부채 |
112,587 |
(17,304) |
(56,088) |
39,195 |
| 리스부채 |
300,849 |
644,675 |
- |
945,524 |
| 사용권자산 |
(313,473) |
(242,797) |
- |
(556,270) |
| 재고자산 |
226,893 |
(28,105) |
- |
198,788 |
| 이월결손금 |
- |
78,531 |
- |
78,531 |
| 합 계 |
1,385,290 |
(223,223) |
(56,088) |
1,105,979 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)이 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 매출채권및기타수취채권 |
1,519,005 |
- |
실현가능성의 불확실 |
| 당기손익인식 공정가치금융자산 |
3,471,761 |
- |
실현가능성의 불확실 |
| 선급금 |
16,671,437 |
10,252,803 |
실현가능성의 불확실 |
| 관계기업투자 |
6,965,769 |
4,639,214 |
예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않음 |
| 선수금 |
588,488 |
588,488 |
실현가능성의 불확실 |
| 합 계 |
29,216,460 |
15,480,505 |
|
(7) 미사용 이월결손금은 없습니다.
30. 주당손실
당기와 전기의 주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당손실
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(12,674,134,869) |
(5,071,080,902) |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,520,574 |
13,520,574 |
| 기본주당손실 |
(937) |
(375) |
② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역
- 당기
| 구 분 |
기 간 |
가중평균유통보통주식수(*) |
적 수 |
| 기 초 |
2024-01-01 ~ 2024-12-31 |
13,520,574 |
4,948,530,084 |
| 계 |
4,948,530,084 |
(*) 가중평균유통보통주식수 :
4,948,530,084
주 ÷ 366일 〓 13,520,574주
- 전기
| 구 분 |
기 간 |
가중평균유통보통주식수(*) |
적 수 |
| 기 초 |
2023-01-01 ~ 2023-12-31 |
13,520,574 |
4,935,009,510 |
| 계 |
4,935,009,510 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,935,009,510주 ÷ 365일 〓 13,520,574주
③ 희석주당손실
희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
31. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 지배기업 내역은 다음과 같습니다.
당기말 현재 당사에 대한 엔에이치엔㈜의 지분율은 45.26%입니다.
(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 관계기업 |
㈜쇼파르엔터테인먼트㈜미디어라인엔터테인먼트㈜아이피샵㈜제나두엔터테인먼트
㈜메타핀트(*1)
|
| 기타 특수관계자(*2) |
엔에이치엔페이코㈜엔에이치엔클라우드㈜엔에이치엔케이씨피㈜엔에이치엔애드㈜㈜엔에이치엔여행박사엔에이치엔링크㈜엔에이치엔위투㈜㈜큐비즈코리아㈜엠엘디엔터테인먼트엘에쓰씨
㈜와플랫㈜㈜9아토엔터테인먼트㈜엔에이치엔데이터엔에이치엔커머스㈜엔에이치엔에듀㈜엔에이치엔엔터프라이즈㈜엔에이치엔코미코코리아
㈜엔에이치엔패션고코리아
㈜엔에이치엔토스트캠
㈜
㈜엔에이치엔에이스엔에이치엔두레이㈜
|
(*1)
약정에 의해 동 회사의 이사 1인을 선임할 수 있는 권리가 존재하여 '관계기업'에 해당되나, 지분에 연계된 이익에 대한 접근권리가 없어 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였습니다.
(*2) 상기 회사는 지배기업의 연결실체 내의 다른 종속기업 및 관계기업입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 등 |
미지급금 등 |
임대보증금 |
| 지배기업 |
엔에이치엔㈜ |
343 |
15,143 |
109,707 |
- |
| 관계기업 |
㈜쇼파르엔터테인먼트 |
- |
- |
147,662 |
- |
| ㈜아이피샵 |
- |
- |
255 |
- |
| ㈜제나두엔터테인먼트 |
- |
- |
91,264 |
- |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔페이코㈜ |
317,528 |
4,459 |
37,286 |
- |
| 엔에이치엔링크㈜ |
377,071 |
2,018,113 |
577,909 |
257,541 |
| 엔에이치엔클라우드㈜ |
- |
7,897 |
432,279 |
- |
| 엔에이치엔케이씨피㈜ |
620,988 |
5,234 |
29,658 |
- |
| ㈜엠엘디엔터테인먼트 |
2,090 |
50,000 |
14,802 |
- |
| 엘에쓰씨(주) |
- |
- |
1,105 |
- |
| 엔에이치엔애드㈜ |
- |
3,538 |
1,283 |
- |
| ㈜큐비즈코리아 |
- |
354 |
- |
- |
| 엔에이치엔커머스㈜ |
- |
3,140 |
- |
- |
| 엔에이치엔에듀㈜ |
- |
3,217 |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔데이터 |
- |
672 |
- |
- |
| 엔에이치엔엔터프라이즈㈜ |
- |
2,347 |
- |
- |
| 엔에이치엔코미코코리아㈜ |
- |
547 |
- |
- |
| 엔에이치엔패션고코리아㈜ |
- |
709 |
- |
- |
| 엔에이치엔토스트캠㈜ |
- |
179 |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔에이스 |
- |
457 |
- |
- |
| ㈜9아토엔터테인먼트 |
- |
- |
6,525 |
- |
| 엔에이치엔두레이㈜ |
- |
1,309 |
- |
- |
| 합 계 |
1,318,020 |
2,117,315 |
1,449,735 |
257,541 |
② 전기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 등 |
미지급금 등 |
임대보증금 |
| 지배기업 |
엔에이치엔㈜ |
743 |
14,050 |
106,772 |
- |
| 관계기업 |
㈜쇼파르엔터테인먼트 |
- |
- |
190,116 |
- |
| ㈜제나두엔터테인먼트 |
6,400 |
500,000 |
14,762 |
- |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔페이코㈜ |
436,291 |
4,260 |
62,194 |
- |
| 엔에이치엔링크㈜ |
340,638 |
2,700,264 |
9,770 |
250,040 |
| 엔에이치엔클라우드㈜ |
- |
7,026 |
500,481 |
- |
| 엔에이치엔케이씨피㈜ |
748,691 |
6,243 |
39,264 |
- |
| ㈜엔에이치엔여행박사 |
119,089 |
- |
- |
- |
| ㈜큐비즈코리아 |
- |
354 |
- |
- |
| ㈜엠엘디엔터테인먼트 |
2,090 |
50,000 |
1,179 |
- |
| 엔에이치엔애드㈜ |
- |
3,281 |
2,449 |
- |
| ㈜엔에이치엔데이터 |
- |
968 |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔에이스 |
- |
415 |
- |
- |
| 엔에이치엔코미코코리아㈜ |
- |
756 |
- |
- |
| 엔에이치엔서비스㈜ |
- |
1,607 |
- |
- |
| 엔에이치엔에듀㈜ |
- |
2,051 |
- |
- |
| 엔에이치엔두레이㈜ |
- |
1,568 |
- |
- |
| 엔에이치엔엔터프라이즈㈜ |
- |
1,240 |
- |
- |
| 엔에이치엔커머스㈜ |
- |
3,251 |
- |
- |
| 엔에이치엔패션고코리아㈜ |
- |
831 |
- |
- |
| 엘에쓰씨(주) |
- |
- |
1,420 |
- |
| 와플랫(주) |
54 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,653,996 |
3,298,165 |
928,407 |
250,040 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
수 익 |
비 용 |
기타 |
| 매 출 |
기타수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
기타비용 |
| 지배기업 |
엔에이치엔㈜ |
5,914 |
- |
454,037 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜미디어라인엔터테인먼트 |
- |
- |
1,821 |
- |
- |
- |
| ㈜쇼파르엔터테인먼트 |
- |
- |
1,981,481 |
- |
- |
- |
| ㈜제나두엔터테인먼트 |
5,231 |
14,754 |
910,371 |
- |
- |
- |
| ㈜아이피샵 |
- |
- |
255 |
- |
- |
- |
|
㈜메타핀트(*1)
|
- |
- |
- |
- |
- |
525,760 |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔페이코㈜ |
58,388 |
- |
230,339 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔클라우드㈜ |
- |
- |
2,443,683 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔케이씨피㈜ |
- |
- |
316,534 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔애드㈜ |
- |
- |
- |
17,287 |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔여행박사 |
210,771 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔링크㈜ |
2,060,539 |
- |
674,787 |
49,248 |
- |
- |
| 엔에이치엔위투㈜ |
- |
- |
82 |
- |
- |
- |
| ㈜큐비즈코리아 |
- |
- |
- |
- |
4,754 |
- |
| ㈜엠엘디엔터테인먼트 |
- |
- |
33,822 |
- |
- |
- |
| 엘에쓰씨(주) |
- |
- |
19,379 |
- |
- |
- |
| 와플랫(주) |
6,962 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜9아토엔터테인먼트 |
- |
- |
6,525 |
- |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔데이터 |
- |
- |
530 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,347,805 |
14,754 |
7,073,646 |
66,535 |
4,754 |
525,760 |
(*1) 당기 중 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였던 (주)메타핀트의 전환사채 및 이와 관련된 미수수익을 (주)메타핀트의 음원(무형자산, 저작인접권 등)과 교환하였습니다.
② 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
수 익 |
비 용 |
전대리스 |
무형자산의취득 |
| 매 출 |
기타수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
기타비용 |
| 지배기업 |
엔에이치엔㈜ |
8,154 |
- |
498,365 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜쇼파르엔터테인먼트 |
- |
- |
1,672,442 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 |
- |
- |
2,156 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜아이피샵 |
- |
909,091 |
1,377 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜제나두엔터테인먼트 |
39,541 |
- |
276,387 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜메타핀트 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
150,000 |
| 기타 특수관계자 |
엔에이치엔페이코㈜ |
- |
- |
308,112 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔링크㈜ |
1,769,327 |
- |
163,080 |
30,000 |
- |
2,604,532 |
- |
| 엔에이치엔클라우드㈜ |
- |
- |
2,940,104 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔케이씨피㈜ |
- |
- |
374,083 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔여행박사 |
649,676 |
- |
823 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엔에이치엔다이퀘스트(*1) |
- |
- |
267,615 |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔애드㈜ |
- |
- |
- |
11,901 |
- |
- |
- |
| 엔에이치엔위투㈜ |
- |
- |
232 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜아웃도어글로벌 |
- |
- |
659 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜여행박사플러스 |
5,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜큐비즈코리아 |
- |
- |
- |
- |
4,092 |
- |
- |
| ㈜엠엘디엔터테인먼트 |
1,900 |
- |
91,002 |
- |
- |
- |
- |
| 엘에쓰씨(주) |
- |
- |
1,420 |
- |
- |
- |
- |
| 와플랫(주) |
49 |
- |
- |
- |
- |
|
- |
| 합 계 |
2,473,647 |
909,091 |
6,597,857 |
41,901 |
4,092 |
2,604,532 |
150,000 |
(*1) ㈜엔에이치엔다이퀘스트가 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. 해당 거래는 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래대금입니다.
(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
대여금 지급 |
대여금 수취 |
대여금 잔액 |
| 관계기업 |
㈜제나두엔터테인먼트 |
300,000 |
(189,303) |
110,697 |
② 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
자금차입상환(*) |
| 지배기업 |
엔에이치엔㈜ |
205,996 |
| 기타 특수관계자 |
㈜엠엘디엔터테인먼트 |
14,000 |
(*) 리스 거래로 인한 금액이 포함되어 있습니다.
(6) 특수관계자인 엔에이치엔링크(주)와 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 리스채권 잔액은 당기말 2,006백만원(전기말 : 2,554백만원)이며, 회수금액 및 이자수익은 각각 503백만원(전기 : 201백만원)과 106백만원(전기 : 50백만원)입니다.
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
279,509 |
310,164 |
| 퇴직급여 |
21,381 |
19,659 |
| 기타장기종업원급여 |
3,429 |
2,490 |
| 주식기준보상 |
8,813 |
10,296 |
| 합 계 |
313,132 |
342,609 |
상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금
당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(12,674,135) |
(5,071,081) |
| 현금유출이 없는 비용의 가산: |
| 감가상각비 |
410,412 |
234,969 |
| 사용권자산상각비 |
643,255 |
541,431 |
| 무형자산상각비 |
1,909,404 |
1,306,452 |
| 기타장기종업원급여 |
98,807 |
10,775 |
| 퇴직급여 |
495,485 |
812,881 |
| 유형자산처분손실 |
4,115 |
3,268 |
| 무형자산손상차손 |
1,713,116 |
- |
| 영업권손상차손 |
- |
4,408,125 |
| 주식보상비용 |
8,813 |
10,296 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
2,490,252 |
790,176 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
15,983 |
- |
| 사용권자산처분손실 |
- |
2,264 |
| 이자비용 |
258,751 |
189,891 |
| 법인세비용 |
302,262 |
248,638 |
| 관계기업투자자산손상차손 |
1,875,483 |
1,042,692 |
| 지분법손실 |
451,072 |
482,125 |
| 금융보증비용 |
18,685 |
33,261 |
| 대손상각비 |
7,537 |
1,831 |
| 기타의 대손상각비 |
6,582,653 |
441,764 |
| 재고자산평가손실 |
26,646 |
178,012 |
| 지급수수료 |
5,095,553 |
5,593,622 |
| 소 계 |
22,408,284 |
16,332,473 |
| 현금유입이 없는 수익의 차감: |
| 이자수익 |
(296,806) |
(353,886) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
(187,564) |
| 사용권자산처분이익 |
(529) |
(26,900) |
| 외화환산이익 |
(142,430) |
(35,466) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(895) |
| 금융보증비용 환입 |
(32,749) |
(27,949) |
| 기타의 대손상각비 환입 |
(147,874) |
(201,555) |
| 대손상각비 환입 |
(961) |
(3,628) |
| 소 계 |
(621,349) |
(837,843) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
| 매출채권의 감소 |
633,633 |
460,556 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(91,468) |
289,091 |
| 기타자산의 감소(증가) |
1,256,995 |
(5,459,685) |
| 매입채무의 감소 |
(1,252,244) |
(159,112) |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
551,123 |
(1,102,484) |
| 기타부채의 감소 |
(118,363) |
(324,507) |
| 충당부채의 감소 |
(28,327) |
- |
| 순확정급여부채의 감소 |
(1,338,326) |
(1,513,978) |
| 소 계 |
(386,977) |
(7,810,119) |
| 합 계 |
8,725,823 |
2,613,430 |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기선급금의 무형자산 대체 |
1,986,232 |
2,507,724 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 및 미수수익 무형자산 대체 |
525,760 |
- |
| 합 계 |
2,511,992 |
2,507,724 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구 분 |
전기 |
|
당기
|
전기 |
| 기초 순부채 |
5,594,818 |
1,432,614 |
| 재무현금흐름 |
(921,082) |
(617,632) |
| 기타 비금융변동(*1) |
(30,528) |
(1,146,781) |
| 취득 - 리스 |
- |
5,926,617 |
| 기말 순부채 |
4,643,208 |
5,594,818 |
(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.