주석
| 제 1 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
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| 동국제강주식회사 |
1. 일반사항
동국제강주식회사(이하 "당사")는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 동국홀딩스주식회사(구,동국제강주식회사)에서 인적분할되어 후판, 봉강 및 형강 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 신규 설립되었습니다. 한편, 당사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구 및 충청남도 당진시 등에 공장을 두고 있습니다.
당사는 2023년 6월 16일에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 2023년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 248,040백만원이며, 당사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 동국홀딩스㈜ |
15,021,885 |
30.28 |
| 제이에프이스틸 인터내셔널 유럽 |
4,319,409 |
8.71 |
| 자기주식 |
57,975 |
0.12 |
| 기타주주 |
30,208,748 |
60.89 |
| 합계 |
49,608,017 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
당기 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기에 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한, 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ약정의 조건
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ유동성위험 정보
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2 수익인식
(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 재화가 인도된 것으로 판단됩니다.
(2) 운송 용역
당사는 고객과의 철강제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.
(3) 임대 용역당사는 계약에 의하여 임대용역을 제공하고 있으며, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
2.3 리스
(1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율ㆍ기업 특유의 위험조정ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사 의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ기업 특유의 위험조정ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우, 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우, 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우, 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.4 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
2.5 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.6 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와 관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
2.8 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.9 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.당사는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
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구 분
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내용연수
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건물
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20 ~ 40 년 |
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구축물
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10 ~ 40 년 |
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기계장치
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2 ~ 35 년 |
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기타의유형자산
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3 ~ 20 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
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구 분
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추정내용연수
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| 소프트웨어 |
4 ~ 10 년 |
| 기타의무형자산 |
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| 포항 호안부두 부두이용권(*) |
총사업비보전기간 |
| 당진 부두이용권(*) |
총사업비보전기간 |
| 인천 북항 부두이용권 |
47 년 |
| 기타 |
5 ~ 30 년 |
(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다.
(2) 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
일반적으로 내부창출 개발 프로젝트는 프로젝트 제안 및 선정, Idea 검증 및 기술확인, 개발 및 Test, 상업화 의사결정, 최종안 Test, 상업화 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 상업화 의사결정 후, 최종안 Test 단계에서 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 그 외 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
당사는 제3자로부터 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출은 무형자산으로 인식하고 있습니다.
이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 실시하고 있습니다.
(3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.2.12 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.14 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.15 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융당사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
2.16 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.17 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
(1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있 습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익 으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경 우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가 손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적 으로 취득하는 경우ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타손익' 항목에 당 기손익으로 인식됩니다.ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
(4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.18 금융부채
(1) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1-1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항 목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
1-2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(2) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(3) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
(4) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
2.19 파생상품
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
2.20 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 현금창출단위 손상차손유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 유형자산(토지)의 재평가토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.(7) 2022년 2월 중 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며, 이후 러시아에 대한 국제제재가 이루어지고 있습니다. 이러한 분쟁 및 제재가 재무제표 작성시 사용된중요한 회계추정 및 가정과 당사의 영업상황 등에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은현재 시점에는 매우 불확실합니다.
4. 부문별 정보
(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 그 결과 회사 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.
(2) 지역별 매출내역
|
구 분
|
2023 |
| 대한민국 |
2,529,231 |
| 아메리카 |
51,182 |
| 아시아 |
38,700 |
| 오세아니아 및 기타 |
12,991 |
| 합계 |
2,632,104 |
(3) 지역별 비유동자산
|
구 분
|
2023.12.31 |
| 대한민국(*) |
2,055,576 |
(*) 상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 사용권자산, 투자부동산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
2023.12.31 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
| 매출채권 |
411,276 |
| 기타수취채권 |
12,287 |
| 기타금융자산 |
365 |
| 금융기관예치금 |
4 |
| 현금및현금성자산 |
434,773 |
| 파생상품 |
|
| 매매목적 |
3,577 |
| 합계 |
862,282 |
| 재무상태표 상 부채 |
2023.12.31 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
| 매입채무 |
212,864 |
| 기타지급채무 |
217,193 |
| 차입금(유동) |
974,546 |
| 차입금(비유동) |
96,200 |
| 파생상품 |
|
| 매매목적 |
224 |
| 기타 |
|
| 리스부채 |
17,204 |
| 기타금융부채(금융보증부채) |
240 |
| 합계 |
1,518,471 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
2023 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
| 이자수익 |
5,907 |
| 대손상각비(환입) |
(255) |
| 외화관련손익 |
(1,863) |
| 파생상품 |
|
| 매매목적파생상품관련손익 |
1,691 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
| 이자비용(*) |
(39,495) |
| 외화관련손익 |
7,188 |
| 기타 |
|
| 리스이자비용 |
(414) |
| 금융보증수익 |
106 |
(*) 당기 유형자산에 대한 자본화 금액 1,025백만원이 차감된 금액입니다.(주석 11 참조)
6. 현금및현금성자산과 금융기관예치금
(1) 현금및현금성자산의 구성내역
| 구분 |
2023.12.31 |
| 은행예금 등(*) |
434,773 |
(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 사용제한 금융기관예치금 |
4 |
7. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
413,279 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(2,003) |
- |
| 매출채권(순액) |
411,276 |
- |
| 기타수취채권 |
| 미수금 |
1,522 |
526 |
| 미수수익 |
147 |
- |
| 보증금 |
50 |
10,042 |
| 소계 |
1,719 |
10,568 |
| 합계 |
412,995 |
10,568 |
(2) 당기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
| 기초 |
2,258 |
- |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입 |
(255) |
- |
| 기말 |
2,003 |
- |
8. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
| 기타금융자산 |
|
|
| 파생금융자산 |
3,577 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
365 |
| 합계 |
3,577 |
365 |
| 기타금융부채 |
|
|
| 파생금융부채 |
224 |
- |
| 금융보증부채 |
240 |
- |
| 합계 |
464 |
- |
(2) 파생금융상품1) 당사는 재고자산 매입, 외화차입금 등 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 당기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 자산 |
부채 |
| 유동 |
|
|
| 매매목적파생상품 |
3,577 |
224 |
2) 당기손익으로 인식된 파생상품의 거래이익과 거래손실은 각각 2,582백만원, 1,467백만원이며, 평가이익과 평가손실은 각각 1,157백만원 및 581백만원입니다.
3) 보고기간말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 미결제 파생상품의 계약내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| 계약처 |
계약체결일 |
계약금액(단위 : 천) |
계약실행일 |
약정가격 |
| 하나은행 |
2023.11.17~2023.12.28 |
USD 34,230 매수 |
2024.01.08~2024.01.29 |
1,290.27 |
| 하나은행 |
2023.12.26 |
JPY 112,463 매수 |
2024.02.19 |
916.30 |
| 신한은행 |
2023.11.28~2023.12.20 |
USD 9,421 매수 |
2024.01.02~2024.01.30 |
1,294.59 |
9. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
4,232 |
(4) |
4,228 |
| 제품 |
300,419 |
(3,453) |
296,966 |
| 반제품 |
90,229 |
(380) |
89,849 |
| 원부재료 |
126,165 |
(119) |
126,046 |
| 저장품 |
10,012 |
- |
10,012 |
| 미착품 |
68,141 |
- |
68,141 |
| 기타의재고자산 |
3,354 |
- |
3,354 |
| 합계 |
602,552 |
(3,956) |
598,596 |
보고기간말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,221,864백만원입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 2,799백만원이며, 재고자산평가손실충당금환입 금액은 124백만원입니다.
10. 기타자산
| 구분 |
2023.12.31 |
| 유동성 기타자산 |
| 선급금 |
9,290 |
| 선급비용 |
2,108 |
| 소계 |
11,398 |
| 비유동성 기타자산 |
| 장기선급비용 |
576 |
| 소계 |
576 |
| 합계 |
11,974 |
11. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
704,141 |
478,177 |
216,339 |
2,542,985 |
123,515 |
21,670 |
4,086,827 |
| 감가상각누계액 |
- |
(240,232) |
(89,248) |
(1,929,301) |
(77,761) |
- |
(2,336,542) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(5,970) |
(1,312) |
(50) |
- |
(7,332) |
| 손상차손누계액 |
(375) |
(1,039) |
(210) |
(53,799) |
(3,928) |
- |
(59,351) |
| 재평가잉여금 |
286,632 |
- |
- |
- |
- |
- |
286,632 |
| 장부금액 |
990,398 |
236,906 |
120,911 |
558,573 |
41,776 |
21,670 |
1,970,234 |
(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 토지(*1) |
건물(*1) |
구축물 |
기계장치 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
1,007,684 |
241,092 |
121,087 |
553,341 |
44,198 |
54,035 |
2,021,437 |
| 취득 |
17,056 |
3,391 |
40 |
2,425 |
6,756 |
49,428 |
79,096 |
| 대체 |
(26,594) |
(512) |
3,259 |
67,878 |
526 |
(81,793) |
(37,236) |
| 처분 |
(6,307) |
- |
- |
(1,610) |
(780) |
- |
(8,697) |
| 감가상각비 |
- |
(7,065) |
(3,475) |
(58,384) |
(6,176) |
- |
(75,100) |
| 손상차손(*2) |
(1,441) |
- |
- |
(5,077) |
(2,748) |
- |
(9,266) |
| 기말 |
990,398 |
236,906 |
120,911 |
558,573 |
41,776 |
21,670 |
1,970,234 |
(*1) 토지와 건물의 대체 금액에는 투자부동산으로의 대체액이 포함되어 있습니다.(*2) 사업 효율화를 위한 생산기능 통합과 관련하여 신평공장 가동이 중단되었으며, 이에 따라 인식한 손상차손 금액 약 7,232백만원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,025백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.55%입니다.
(4) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| 구분 |
2023 |
| 매출원가 |
73,994 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비 제외) |
204 |
| 경상연구개발비 |
902 |
| 합계 |
75,100 |
(5) 유형자산 담보제공 내역
| 2023.12.31 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보설정금액 |
| 토지, 건물, 기계장치 |
1,620,287 |
한국산업은행 |
차입금(주석 16) |
755,979 |
1,499,912 |
| 하나은행 |
120,619 |
181,829 |
| 우리은행 |
133,567 |
389,490 |
| 합계 |
1,010,165 |
2,071,231 |
(6) 보고기간말 현재 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 당사는 경영진의 영업관찰방법, 제품생산방식, 그리고 현금유입의 최소식별 방식에 따라 봉형강,후판으로 현금창출단위를 구분하였으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름으로 현금창출단위별 손상검사를 수행하였습니다.
|
현금창출단위
|
2023.12.31 |
|
봉형강
|
후판
|
| 사용가치 |
3,287,535 |
725,244 |
| 손상차손(*1) |
- |
2,035 |
|
영구성장률
|
1.00% |
|
할인율(*2)
|
8.52% |
8.65% |
|
민감도(*3)
|
할인율 0.5% 상승
|
(196,592) |
(38,021) |
|
할인율 0.5% 하락
|
224,660 |
43,226 |
(*1) 봉형강 및 후판 현금창출단위의 손상차손을 개별자산에 배부시 개별자산의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치 이하로 감액되지 않도록 고려하였으며, 동 금액은 손상검사 결과 후 각 현금창출단위에서 인식한 손상차손 금액입니다. 유형자산에서 2,035백만원 손상차손이 발생하였고, 해당 손상차손 중 925백만원은 당기손익(기타비용)으로, 1,110백만원은 기타포괄손익으로 인식하였습니다(주석27 참조). (*2) 사용가치 산정시 현금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다. (*3) 사용가치의 변동에 해당됩니다.
(7) 보고기간말 현재 당사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있으며, 해당 보험의 부보금액 중 일부는 유형자산담보가 제공된 금융기관에 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사는가스배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
12. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
| 유형자산에서 대체 |
32,810 |
1,936 |
34,746 |
| 감가상각비 |
- |
(37) |
(37) |
| 손상차손 |
(143) |
- |
(143) |
| 기말금액 |
32,667 |
1,899 |
34,566 |
(2) 당기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 357백만원입니다.
(3) 투자부동산의 공정가치
| 구분 |
2023.12.31 |
| 토지 |
34,562 |
| 건물 |
2,713 |
| 합계 |
37,275 |
13. 리스(당사가 리스이용자인 경우)
(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 2023.12.31 |
| 구분 |
부동산(*1) |
선박(*2) |
기타 |
합계 |
| 취득원가 |
23,271 |
104,543 |
1,760 |
129,574 |
| 감가상각누계액 |
(14,365) |
(91,086) |
(728) |
(106,179) |
| 손상차손누계액 |
- |
(6,694) |
- |
(6,694) |
| 장부금액 |
8,906 |
6,763 |
1,032 |
16,701 |
(*1) 특수관계자인 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)와의 거래가 포함되어 있습니다.(*2) 전액 특수관계자와의 거래입니다.
(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
2023 |
| 부동산 |
선박 |
기타 |
합계 |
| 기초 |
6,185 |
9,111 |
808 |
16,104 |
| 취득 |
5,332 |
- |
560 |
5,892 |
| 감가상각비 |
(2,611) |
(2,348) |
(321) |
(5,280) |
| 종료 |
- |
- |
(15) |
(15) |
| 기말 |
8,906 |
6,763 |
1,032 |
16,701 |
(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 사용권자산의 감가상각비(*) |
5,280 |
| 리스부채 이자비용 |
414 |
| 단기 및 소액리스 관련 비용 |
72 |
(*) 선박 사용권자산의 감가상각비는 잡손실에 포함되어 있습니다.
당기 중 리스의 총 현금유출은 5,854백만원입니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 회원권 |
부두이용권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가 |
3,833 |
58,269 |
45,579 |
107,681 |
| 상각누계액 |
- |
(18,830) |
(39,693) |
(58,523) |
| 손상누계액 |
(384) |
(1,836) |
(3,210) |
(5,430) |
| 정부보조금 |
- |
(9,653) |
- |
(9,653) |
| 순장부금액 |
3,449 |
27,950 |
2,676 |
34,075 |
(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 회원권 |
부두이용권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 |
3,418 |
28,342 |
542 |
32,302 |
| 취득 |
310 |
- |
- |
310 |
| 대체 |
- |
- |
2,490 |
2,490 |
| 무형자산상각비(*) |
- |
(392) |
(356) |
(748) |
| 손상차손 |
(279) |
- |
- |
(279) |
| 기말 |
3,449 |
27,950 |
2,676 |
34,075 |
(*) 당기 상각비 중 103백만원은 판매비와 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에포함되어 있습니다.
15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
212,864 |
- |
| 기타지급채무 |
| 미지급금(*) |
166,308 |
- |
| 미지급비용 |
50,284 |
- |
| 임대보증금 |
240 |
361 |
| 소계 |
216,832 |
361 |
| 합계 |
429,696 |
361 |
(*) 당사는 전력비 납부를 위한 구매전용카드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 보고기간말 현재 62,341백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.
16. 차입금
(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
900,864 |
- |
| 장기차입금 |
73,682 |
96,200 |
| 합계 |
974,546 |
96,200 |
(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
차입처 |
이자율(%) |
최종만기일 |
2023.12.31 |
| Banker's Usance |
한국산업은행 외 |
0.26~5.87 |
2024.03.14 |
41,964 |
| 일반대출(원화) |
한국산업은행 외 |
5.32~6.23 |
2024.10.12 |
858,900 |
| 합계 |
900,864 |
(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
차입처 |
이자율(%) |
최종만기일 |
2023.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
| 일반대출(원화) |
하나은행 |
5.89~6.24 |
2026.02.24 |
5,000 |
56,200 |
| 일반대출(외화) |
하나은행 |
3.10 |
2024.10.28 |
38,682 |
- |
| 시설자금대출 |
한국산업은행 |
5.10~5.17 |
2025.10.12 |
30,000 |
40,000 |
| 합계 |
73,682 |
96,200 |
17. 리스부채
(1) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
9,285 |
7,919 |
(2) 보고기간말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 1년 이내 |
9,285 |
| 1년 초과 2년 이내 |
6,113 |
| 2년 초과 3년 이내 |
1,790 |
| 3년 초과 |
16 |
| 합계 |
17,204 |
18. 퇴직급여제도
18.1 확정급여제도
(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
149,333 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(152,691) |
| 순확정급여부채(자산) |
(3,358) |
(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 141백만원이 포함된 금액입니다.
(2) 당기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
|
기초
|
127,626 |
(142,103) |
(14,477) |
|
당기손익으로 인식되는 금액
|
|
|
|
|
당기근무원가
|
5,932 |
- |
5,932 |
| 과거근무원가 |
4,471 |
- |
4,471 |
| 신규/전입효과 |
87 |
- |
87 |
|
이자비용(이자수익)
|
3,637 |
(4,054) |
(417) |
|
소 계
|
14,127 |
(4,054) |
10,073 |
|
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
|
12,753 |
259 |
13,012 |
|
기여금
|
|
|
|
|
기업이 납부한 기여금
|
- |
(12,000) |
(12,000) |
|
제도에서 지급한 금액
|
|
|
|
|
지급액(*1),(*2)
|
(5,173) |
4,171 |
(1,002) |
| 기타 |
- |
1,036 |
1,036 |
| 기말 |
149,333 |
(152,691) |
(3,358) |
(*1) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 확정급여채무에서 지급된 2,306백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 2,306백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 사외적립자산의 구성내역
| 구분 |
2023.12.31 |
| 금액 |
구성비율(%) |
| 정기예금 |
148,921 |
97.53 |
| 퇴직연금보험 |
3,608 |
2.36 |
| 기타 |
162 |
0.11 |
| 합계 |
152,691 |
100.00 |
(4) 주요 보험수리적 가정
| 구분 |
2023.12.31 |
|
할인율
|
4.52 |
|
임금상승률
|
5.14 |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(11,028) |
12,616 |
| 임금상승률 |
12,654 |
(11,258) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 8,802백만원입니다.보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.08년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
계 |
| 급여지급액 |
8,440 |
17,775 |
29,862 |
142,910 |
198,987 |
18.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 993백만원입니다.
19. 충당부채당기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 기초 |
31,478 |
| 충당부채 인식액 |
6,888 |
| 사용액 |
- |
| 기말 |
38,366 |
20. 기타부채
| 구분 |
2023.12.31 |
| 유동성 기타부채 |
| 선수금 |
727 |
| 선수수익 |
980 |
| 예수금 |
13,191 |
| 미지급급여 |
16,434 |
| 미지급비용 |
995 |
| 미지급금 |
301 |
| 소계 |
32,628 |
| 비유동성 기타부채 |
| 장기선수수익 |
16,869 |
| 정부보조금관련부채 |
5,167 |
| 기타장기종업원급여 |
7,070 |
| 소계 |
29,106 |
| 합계 |
61,734 |
21. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2023년 12월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 49,608,017주입니다.(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 보통주 |
보통주 |
| 2023.06.01 |
49,608 |
248,040 |
1,053,429 |
1,301,469 |
| 2023.12.31 |
49,608 |
248,040 |
1,053,429 |
1,301,469 |
22. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
| 구분 |
2023.12.31 |
| 미처분이익잉여금 |
134,517 |
| 합계 |
134,517 |
(2) 이익잉여금의 변동내역
| 구분 |
2023 |
| 기초 장부금액 |
- |
| 당기순이익 |
142,171 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(10,006) |
| 재평가잉여금 대체 |
2,352 |
| 기말 장부금액 |
134,517 |
(3) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정입니다.
| 과목 |
제 1 기 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
134,517 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(10,006) |
|
| 재평가잉여금 대체 |
2,352 |
|
| 당기순이익(손실) |
142,171 |
|
| 자본준비금 등의 전입액 |
|
200,000 |
| 주식발행초과금 대체 |
200,000
|
|
| 이익잉여금처분액 |
|
134,517 |
| 임의적립금의 적립 |
96,363 |
|
| 이익준비금 |
3,469 |
|
| 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 700원(14%)) |
34,685 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
200,000
|
23. 배당금2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 700원과 34,685백만원이며, 2024년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 재평가잉여금 |
286,236 |
| 계 |
286,236 |
(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 2023 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 재평가잉여금 |
290,800 |
(4,564) |
286,236 |
(3) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 자기주식(*) |
(860) |
| 합계 |
(860) |
(*) 보고기간말 현재 당사는 인적분할로 인한 신주배정으로 발생한 단주를 취득하여 57,975주의 자기주식을 보유하고 있습니다.
25. 수익
(1) 당사는 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 당기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
|
| 한 시점에 인식하는 수익 |
|
| - 제품 및 상품 |
2,602,658 |
| - 기타 |
22,581 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
|
| - 운송용역 등 |
5,952 |
| 소계 |
2,631,191 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 |
913 |
| 합계 |
2,632,104 |
(2) 보고기간말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 자산으로 인식한 계약이행원가(*1) |
1,095 |
| 계약부채-제품 판매 등(*2) |
727 |
(*1) 당사가 제품 수출계약에 포함된 운송서비스를 제공하기 위하여 선지급된 원가이며, 재무상태표상 기타자산(선급비용)에 포함되어 있습니다.(*2) 동 금액은 기타부채 중 선수금입니다.당기 중 계약자산에 대하여 인식한 손실충당금은 없습니다.
26. 판매비와 관리비당기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 급여 |
15,529 |
| 퇴직급여 |
898 |
| 복리후생비 |
2,661 |
| 대손상각비(환입) |
(255) |
| 운반비 |
50,419 |
| 지급임차료 |
308 |
| 지급수수료 |
10,722 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*) |
2,001 |
| 세금과공과 |
824 |
| 접대비 |
577 |
| 보험료 |
708 |
| 경상연구개발비 |
5,741 |
| 지급용역비 |
74,390 |
| 교육훈련비 |
329 |
| 수출비용 |
2,688 |
| 기타 |
1,022 |
| 합계 |
168,562 |
(*) 당기 사용권자산상각비 1,694백만원 포함되어 있습니다.
27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 이자수익 |
8 |
| 외화관련이익 |
8,849 |
| 파생상품관련이익 |
3,739 |
| 유형자산처분이익 |
5 |
| 기타 |
3,532 |
| 합계 |
16,133 |
(2) 당기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 이자비용 |
3,261 |
| 외화관련손실 |
6,599 |
| 파생상품관련손실 |
2,048 |
| 유형자산처분손실 |
3,687 |
| 유형자산손상차손 |
8,157 |
| 무형자산손상차손 |
279 |
| 투자부동산손상차손 |
143 |
| 기부금 |
175 |
| 기타 |
9,596 |
| 합계 |
33,945 |
28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 이자수익 |
5,899 |
| 외화관련이익 |
6,832 |
| 금융보증수익 |
106 |
| 합계 |
12,837 |
(2) 당기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 이자비용(*) |
36,648 |
| 외화관련손실 |
3,757 |
| 합계 |
40,405 |
(*) 적격자산의 원가에 포함된 1,025백만원이 차감된 금액이며, 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 5.55%입니다.
29. 법인세
(1) 법인세비용(수익)의 구성 내역
| 구분 |
2023 |
| 당기법인세 |
|
| 법인세 부담액 |
47,630 |
| 전기 법인세 등의 조정사항 |
- |
| 총 당기법인세 |
47,630 |
| 이연법인세 |
|
| 일시적차이 변동 효과 |
308 |
| 세무상결손금 등으로 인한 변동 효과 |
- |
| 총 이연법인세 |
308 |
| 법인세비용(수익) |
47,938 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계
| 구분 |
2023 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
190,109 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 |
43,915 |
| 법인세효과 |
|
| 세무상 차감되지 않는 수익 |
- |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
3,015 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동 등 |
(1,591) |
| 세율변동효과 |
719 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제 등의 사용 |
- |
| 전기 법인세 조정사항 |
- |
| 기타 |
1,880 |
| 법인세비용(수익) |
47,938 |
당기 법인세비용차감전순이익에 대한 적용세율은 23.1%입니다.
30. 이연법인세
(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
| 구분 |
2023.12.31 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
3,317 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 |
63,040 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
66,357 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(219) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(211,251) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(211,470) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(145,113) |
(2) 이연법인세자산(부채)의 변동
| 2023 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 등 |
| 일시적차이 변동 효과 |
| 재고자산평가손실 |
296 |
618 |
- |
914 |
| 순확정급여부채 |
- |
(3,006) |
3,006 |
- |
| 감가상각비 |
10,840 |
1,584 |
- |
12,424 |
| 정부보조금 |
4,938 |
274 |
- |
5,212 |
| 차입원가자본화 |
(4,011) |
291 |
- |
(3,720) |
| 유형자산 |
(167,044) |
(215) |
(1,103) |
(168,362) |
| 기타 |
8,273 |
146 |
- |
8,419 |
| 계 |
(146,708) |
(308) |
1,903 |
(145,113) |
| 이월결손금 |
- |
- |
- |
- |
| 이연법인세자산(부채) |
(146,708) |
(308) |
1,903 |
(145,113) |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구분 |
2023.12.31 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(13,012) |
3,006 |
(10,006) |
| 재평가잉여금 |
(1,109) |
(1,103) |
(2,212) |
| 합계 |
(14,121) |
1,903 |
(12,218) |
31. 비용의 성격별 분류당기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 재고자산의 변동 |
40,372 |
| 원부재료의 사용 및 상품매입액 |
1,559,634 |
| 종업원급여 |
135,477 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*) |
78,817 |
| 전력비 |
184,457 |
| 연료비 |
72,017 |
| 운반비 |
62,693 |
| 지급수수료 및 지급용역비 |
153,669 |
| 소모품비 |
58,138 |
| 수선비 |
42,251 |
| 포장비 |
2,167 |
| 기타 |
6,922 |
| 합계 |
2,396,614 |
(*) 당기 사용권자산상각비 2,932백만원이 포함되어 있습니다.
32. 종업원급여
| 구분 |
2023 |
| 급여 |
106,584 |
| 퇴직급여 |
11,066 |
| 기타장기종업원급여 |
1,333 |
| 복리후생비 |
16,494 |
| 합계 |
135,477 |
33. 주당이익
(1) 기본주당이익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 |
2023 |
| 보통주 당기순이익 |
142,170,864,518 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
49,555,731주 |
| 보통주 기본주당이익 |
2,869 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구분 |
2023 |
| 기초 유통보통주식수 |
49,608,017 |
| 자기주식 증감 |
(52,286) |
| 가중평균유통보통주식수 |
49,555,731 |
(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 잠재적 보통주는 존재하지 않으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
34. 재무위험관리
34.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있으며, 재무부서는 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야를 관리하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에노출되어 있습니다. 당사가 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미달러화이며, 기타의통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.
당사는 환위험 관리지침에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 당사의 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는 데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세전이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 2023.12.31 |
2023.12.31 |
| 미국달러/원 |
상승시 |
(14,817) |
(14,817) |
| 하락시 |
14,817 |
14,817 |
| 엔화/원 |
상승시 |
(2,293) |
(2,293) |
| 하락시 |
2,293 |
2,293 |
| 유로/원 |
상승시 |
(192) |
(192) |
| 하락시 |
192 |
192 |
2) 이자율위험
당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 당사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 고금리차입금 축소, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
세전이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 2023.12.31 |
2023.12.31 |
| 이자율 상승시 |
(8,312) |
(8,312) |
| 이자율 하락시 |
8,312 |
8,312 |
(2) 신용위험
신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다.
1) 위험관리
거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 경영진이 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 준수여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상
|
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과12개월 이하 |
12개월 초과 |
사고채권 |
계 |
|
당기말
|
|
기대 손실률
|
0.48% |
0.65% |
0.50% |
1.01% |
82.07% |
10.30% |
0.48% |
|
총 장부금액 - 매출채권
|
407,701 |
5,413 |
- |
- |
- |
165 |
413,279 |
|
손실충당금
|
1,951 |
35 |
- |
- |
- |
17 |
2,003 |
(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
|
현금및현금성자산
|
434,773 |
|
금융기관예치금
|
4 |
| 기타상각후 원가 금융자산(국공채) |
365 |
|
기타수취채권
|
12,287 |
3) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 73,013백만원입니다.
(3) 유동성 위험
유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
212,864 |
212,864 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
217,217 |
216,832 |
385 |
- |
- |
| 차입금 |
1,109,267 |
1,009,151 |
100,116 |
- |
- |
| 리스부채 |
17,831 |
9,745 |
6,253 |
1,816 |
17 |
| 금융보증계약(*) |
240 |
240 |
- |
- |
- |
| 비파생상품 합계 |
1,557,419 |
1,448,832 |
106,754 |
1,816 |
17 |
| 파생상품 |
| 매매목적파생상품 |
224 |
224 |
- |
- |
- |
| 파생상품 합계 |
224 |
224 |
- |
- |
- |
(*) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
34.2 자본 위험 관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 총차입금 |
1,087,949 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(434,773) |
| 순부채(A) |
653,176 |
| 자본총계(B) |
1,721,361 |
| 총자본(C)=(A)+(B) |
2,374,537 |
| 자본조달비율(A)/(C) |
27.51% |
34.3 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
434,773 |
434,773 |
| 금융기관예치금 |
4 |
4 |
| 매출채권 |
411,276 |
411,276 |
| 기타수취채권 |
12,287 |
12,287 |
| 기타금융자산 |
|
| 기타상각후원가 금융자산 |
365 |
365 |
| 파생금융자산 |
3,577 |
3,577 |
| 합계 |
862,282 |
862,282 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
212,864 |
212,864 |
| 차입금 |
1,070,746 |
1,070,746 |
| 기타지급채무 |
217,193 |
217,193 |
| 기타금융부채 |
|
| 파생금융부채 |
224 |
224 |
| 금융보증부채 |
240 |
(*) |
| 합계 |
1,501,267 |
1,501,027 |
(*) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정한 공정가치 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정한 공정가치 |
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 2023.12.31 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생금융자산 |
- |
3,577 |
- |
3,577 |
| 파생금융부채 |
- |
224 |
- |
224 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 |
| 토지(유형자산) |
- |
- |
990,398 |
990,398 |
| 공정가치가 공시되는 비금융상품 |
| 투자부동산 |
- |
- |
37,275 |
37,275 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 2023.12.31 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 파생금융자산 |
3,577 |
2 |
현금흐름할인모형 |
선도환율 |
1,262.81 |
| 파생금융부채 |
224 |
2 |
현금흐름할인모형 |
이자율 |
1.58~5.58 |
| 유형자산 |
| 토지(유형자산) |
990,398 |
3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
1.0 |
| 투자부동산 |
| 토지/건물 |
37,275 |
3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
1.0 |
(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
35. 특수관계자 등과의 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
| 유의적인 영항력 행사 기업 |
동국홀딩스㈜ |
| 기타특수관계자(*) |
Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd. |
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd. |
| 인터지스㈜ |
| Intergis Vina Co. Ltd. |
| 인터지스신항센터㈜ |
| 인터지스웅동센터㈜ |
| 인터지스중앙부두㈜ |
| 당진고대부두운영㈜ |
| INTERGIS AMERICA INC. |
| Intergis Mexico S. de R.L. de C.V. |
| Intergis Japan Co.,Ltd. |
| Dongkuk International Inc. |
| Dongkuk Corporation |
| 동국시스템즈㈜ |
| DK UNC Servico de T.I. Ltda. |
| DKC S.A. |
| Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A. |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
| ㈜페럼인프라 |
| VSSC Steel Center Limited Liability Company |
| 아이앤케이신항만㈜ |
| ㈜비엔씨티 |
| 동국씨엠㈜ |
(*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(2) 당기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
2023.12.31 |
| 매출 등(*2) |
매입 등(*1)(*2) |
유/무형자산취득 |
이자지급 |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
동국홀딩스(주) |
24 |
7,724 |
- |
147 |
| 기타특수관계자 |
동국씨엠(주) |
242 |
17,147 |
- |
- |
| 인터지스(주) |
310 |
93,731 |
116 |
144 |
| (주)페럼인프라 |
1 |
19,297 |
- |
- |
| Dongkuk International Inc. |
50,187 |
- |
- |
- |
| Dongkuk Corporation |
8,360 |
298,292 |
- |
114 |
| 동국시스템즈(주) |
6 |
11,931 |
- |
- |
| 당진고대부두운영㈜ |
34 |
492 |
- |
- |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
- |
487 |
- |
101 |
| 합계 |
59,164 |
449,101 |
116 |
506 |
(*1) 당기 중 매입 등 거래는 총액으로 공시하였으며 (주)페럼인프라의 매입순액은 1,093백만원, Dongkuk Corporation의 매입 순액은 4,211백만원입니다.
(*2) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익 및 기타비용이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
2023.12.31 |
| 채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타 |
매입채무 |
리스부채 |
미지급금 |
기타 |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
동국홀딩스(주) |
- |
1,630 |
38 |
3,834 |
3,110 |
- |
| 기타특수관계자 |
인터지스(주) |
1 |
7 |
2,242 |
7,007 |
50,171 |
- |
| 동국시스템즈(주) |
- |
3 |
- |
- |
2,677 |
- |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
- |
4,800 |
- |
5,292 |
- |
- |
| (주)페럼인프라 |
- |
- |
1,492 |
- |
7,343 |
- |
| Dongkuk Corporation |
3,627 |
1,796 |
92,841 |
- |
- |
179 |
| Dongkuk International Inc. |
12,961 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 동국씨엠(주) |
- |
123 |
2,520 |
- |
- |
- |
| 합계 |
16,589 |
8,359 |
99,133 |
16,133 |
63,301 |
179 |
(4) 당기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
현금 출자 |
리스 거래 |
자금 거래 |
자금 차입 |
배당금수취 |
기타수취 |
| 회수 |
상환 |
회수 |
대여 |
차입 |
상환 |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
동국홀딩스(주) |
- |
- |
1,497 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
인터지스(주) |
- |
- |
2,531 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
- |
- |
1,036 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Corporation |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
240 |
| 합계 |
- |
- |
5,064 |
- |
- |
- |
- |
- |
240 |
(5) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
1) 제공한 지급보증
| 2023.12.31 |
제공받은 회사 |
보증처 |
통화 |
지급보증금액 |
보증기간 |
비고 |
| 외화 |
원화 상당액 |
시작일 |
만기일 |
| 기타특수관계자 |
Dongkuk Corporation |
Tokyo Star Bank |
JPY |
8,000,000 |
73,013 |
2023.09.15 |
2024.08.31 |
자금차입 |
2) 제공한 담보
| 구분 |
기업명 |
담보제공자산 |
2023.12.31 |
| 장부금액 |
담보설정액 |
제공처 |
| 기타특수관계자 |
Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A. |
선박관련사용권자산 |
4,431 |
10,212 |
캠코선박운용회사 |
3) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자 등에 대해 제공받은 지급보증 및 부담해야 할연대책임은 주석 37에 기재되어 있습니다.
(6) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023 |
| 단기급여 및 상여 |
4,844 |
| 퇴직급여 |
222 |
| 합계 |
5,066 |
36. 현금흐름표
(1) 조정
| 구분 |
2023 |
| 법인세비용 |
47,938 |
| 유형자산감가상각비 |
75,100 |
| 무형자산상각비 |
748 |
| 사용권자산상각비 |
2,932 |
| 투자부동산상각비 |
37 |
| 대손상각비(환입) |
(255) |
| 파생상품평가손익 |
(577) |
| 파생상품거래손익 |
(1,114) |
| 재고자산평가손실 |
2,675 |
| 퇴직급여 |
10,073 |
| 기타장기종업원급여 |
1,333 |
| 이자수익 |
(5,907) |
| 이자비용 |
39,909 |
| 외화환산손익 |
(2,696) |
| 유형자산처분이익 |
(5) |
| 유형자산처분손실 |
3,687 |
| 유형자산손상차손 |
8,157 |
| 무형자산손상차손 |
279 |
| 투자부동산손상차손 |
143 |
| 금융보증수익 |
(106) |
| 기타손익 |
8,682 |
| 계 |
191,033 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| 구분 |
2023 |
| 매출채권의 변동 |
79,143 |
| 기타수취채권의 변동 |
6,004 |
| 재고자산의 변동 |
72,372 |
| 기타자산의 변동 |
(4,261) |
| 매입채무의 변동 |
(67,595) |
| 기타지급채무의 변동 |
(37,172) |
| 기타부채의 변동 |
14,332 |
| 사외적립자산의 불입액 |
(12,000) |
| 퇴직금 지급액 |
(1,002) |
| 계 |
49,821 |
(3) 당기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
81,793 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
34,746 |
| 차입금의 유동성 대체 |
91,266 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 |
5,926 |
| 유형자산 취득 관련 선급금의 변동 |
(753) |
| 유형자산(토지) 교환 |
5,010 |
| 사용권자산의 인식 |
5,892 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
5,389 |
(4) 재무활동에서 발생한 자산 및 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동으로 인한 효과 |
기타변동으로 인한 효과 기말 |
기말 |
| 외화차이 |
기타 |
| 자산 |
| 기타수취채권 |
- |
(347) |
- |
347 |
- |
| 부채 |
| 차입금 |
1,155,558 |
(83,264) |
(1,548) |
- |
1,070,746 |
| 리스부채 |
16,880 |
(5,368) |
(187) |
5,879 |
17,204 |
| 소계 |
1,172,438 |
(88,632) |
(1,735) |
5,879 |
1,087,950 |
37. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 당사는 인터지스(주)와 체결한 장기화물운송계약에 대해 리스 회계처리를 적용하고 있으며, 해당 자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 35.(5).2)참조)
(2) 보고기간말 현재 장기화물운송계약 및 페럼빌 리스관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
합계 |
1년 이내 |
2년 이내 |
3년 이내 |
4년 이내 |
4년 이후 |
| 리스부채 |
12,299 |
6,045 |
4,652 |
1,602 |
- |
- |
(3) 보고기간말 현재 유형자산 취득에 대한 약정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 유형자산 취득에 대한 약정 |
3,192 |
(4) 당사는 국토해양부 등 정부기관과 부두이용에 대한 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 부두이용권 관련 무형자산의 장부금액은 27,950백만원이며 총 이용기간은 인천북항부두는 47년, 포항 2부두 등은 투자비 보전 기간입니다.
(5) 당사는 2023년 6월 1일을 기준으로 동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)로부터 열연사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 동국홀딩스주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(6) 보고기간말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
2023.12.31 |
| 통화 |
금액 |
| 신용장 개설 한도 |
한국산업은행 등 |
USD |
302,000 |
| 파생상품 한도 |
한국산업은행 |
KRW |
241 |
| 우리은행 등 |
USD |
44,000 |
| 일반운전자금대출 |
한국산업은행 등 |
KRW |
958,900 |
| 하나은행 |
USD |
30,000 |
| 시설자금대출 한도 |
한국산업은행 |
KRW |
70,000 |
| 구매자금대출 한도 |
SC은행 |
KRW |
55,000 |
| 전자방식 외상매출채권 담보대출 |
하나은행 등 |
KRW |
25,000 |
(7) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행, 매출채권신용보험 등과 관련하여 126,039백만원의 지급보증을 받고 있습니다.
(8) 당사는 신한카드와 전력비, 물품대 기업구매카드 납부 등에 대해 단기 국내 유효신용등급이 BB+ 미만으로 하락하거나 유효신용등급이 소멸하는 경우 해지하는 조항이 포함된 추가약정을 체결하고 있습니다. 또한 SC은행과 대출 기간 동안 당사가 유효신용등급이 일부라도 BB- 이하로 하락하는 경우 기한이익상실 사유가 포함된 추가약정을 체결하고 있습니다.
(9) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 3건이며, 소송가액은 27,744백만원 및 이자입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (주석 19 참조)
(10) 당사는 SC제일은행과 미화 50백만불 수준의 Trade포괄한도 약정을 체결하고 있으며, 구체적으로 구매자금대출(원화 550억원 수준, (6) 참고) 및 신용장 개설 등과관련한 유산스약정(미화 백만불 수준, (6) 참고)을 체결하고 있습니다. 따라서 미화 50백만불에서 상기의 구매자금대출 및 유산스 약정한도를 제외한 잔여금액에 대하여 추가로 한도대출이 발생할 수 있습니다.
38. 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 보고기간말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| 이행연도 |
무상할당 배출권(*) |
| 2023년도 분 |
1,686,937 |
| 2024년도 분 |
1,671,137 |
| 2025년도 분 |
1,671,137 |
| 합계 |
5,029,211 |
(*) 분할 설립 후 존속법인에게 승계받은 배출권으로 2023년~2025년분만 보유하고 있습니다.
(2) 당기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023년분 |
2024년분 |
2025년분 |
합계 |
| 수량(*1) |
금액 |
수량 |
금액 |
수량 |
금액 |
수량 |
금액 |
| 기초 |
1,805 |
- |
1,671 |
- |
1,671 |
- |
5,147 |
- |
| 무상할당 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매입(매각) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 정부제출(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 차입(이월) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
1,805 |
- |
1,671 |
- |
1,671 |
- |
5,147 |
- |
(*1) 2023년 기초 수량은 전기 이월 분이 포함된 수량입니다.(*2) 당기 사용배출권은 차기 8월에 제출합니다.(3) 보고기간말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.
(4) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 1,492,135톤(tCO2-eq)이며, 당기 이행연도 무상할당 배출권 수량을 초과하지 않을 것으로 추정되어 배출부채는 설정하지 않았습니다.
39. 인적분할을 통한 회사의 설립당사는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.(1) 분할관련 일반내용동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사, 이하 "분할회사"라 함)는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설법인의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 당사는 분할 전 분할회사가 영위하는 사업 중 열연사업부문 및 냉연사업부문을 각각 분할하여 동국제강주식회사 및 동국씨엠주식회사(이하 "분할신설회사들"이라 함)를 설립하였습니다. 분할신설회사들은 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조, 제41조 및 제42조에 따른 재상장심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였으며, 분할존속회사인 동국홀딩스주식회사(이하 "분할존속회사"라 함)는 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장하였습니다.한편, 분할회사는 인적분할 전 분할회사의 분할신주 배정기준일(2023년 5월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.
| 구분 |
분할존속법인 |
분할신설법인 |
분할신설법인 |
| 동국홀딩스주식회사 |
동국제강주식회사 |
동국씨엠주식회사 |
| 보통주 |
0.1668826 |
0.5198218 |
0.3132956 |
상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
분할전 |
분할후 |
| 동국제강주식회사 |
동국홀딩스주식회사 |
동국제강주식회사 |
동국씨엠주식회사 |
합계 |
| 보통주 |
95,432,737 |
15,926,064 |
49,608,017 |
29,898,656 |
95,432,737 |
(2) 분할신설회사들로 이전되는 재산과 그 가액
인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 분할회사의 2023년 5월 12일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되,분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.
(3) 인적분할 회계처리1) 인적분할을 통해 회사로 이전된 자산 및 부채가액은 회사가 분할 전 분할회사로부터 승계받은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.2) 이전된 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.3) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 분할회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.