주석
| 제17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr; |
| 주식회사 휴네시온 |
1.
일
반
사항&cr;
&cr;
(1)
회사의 개요&cr;
주식회사 휴네시온(이하 "당사")은 2003년 12월에 설립하여 네트워크 기반의 보안 솔루션의 개발 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 8월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;
당
기말과 전기말 현재
당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주(주) |
지분율(%) |
보통주(주) |
지분율(%) |
| 정동섭 |
3,339,990 |
34.8 |
1,669,995 |
34.8 |
| (주) 모비스 |
928,590 |
9.7 |
464,295 |
9.7
|
| 김영환 |
830,000 |
8.6 |
415,000 |
8.6 |
| 최진석 |
330,000 |
3.4 |
180,000 |
3.8 |
| 기타주주 |
4,179,092 |
43.5 |
2,074,546 |
43.1 |
| 합 계 |
9,607,672 |
100.0 |
4,803,836 |
100.00 |
당기 중 무상증자를 통하여 4,803,836주의 보통주가 증가하였습니다. 이에 당기말 현재 발행 보통주식수는 9,607,672주입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표로, 별도 재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동 지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하여 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 2020년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(4) 리스’에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. &cr;
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;
- 미래리스료의 현재가치로 최초 측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(가)에 따라 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액을 사용권자산과 리스부채로 인식하며, 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함.&cr;&cr;최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
- 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.82%입니다.&cr;
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.&cr;
| (단위: 천원) |
|
구분
|
금액
|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a) |
161,477 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) |
80,305 |
| 현재가치 할인 효과 (c) |
3,935 |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) |
- |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) |
- |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, &cr; 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 &cr; 리스료의 현재가치 (f) |
- |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) |
77,237 |
당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 76,153천원 및 77,237천원 인식하였습니다. 차이 금액인 1,084천원은 이익잉여금으로 인식하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.&cr;
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr;
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
&cr;그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr;
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
종속기업이란 당사의 지배를 받고 있는 기업을 말합니다. 지배는 투자자가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 수 있는 능력이 있는 것을 말합니다.&cr;&cr;관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산에 대한지분변동액을 조정하고, 각 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 종속기업, 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 종속기업, 관계기업 또는공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 유의적인 영향력을상실한 이후에도 기존의 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업, 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업, 관계기업 및 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와동일한 기준으로 그 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업, 관계기업 및 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 거래를 하는 경우, 종식기업, 관계기업 및 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(3) 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.
(4) 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책
(주석 2.(9)
참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기
초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과
리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. &cr;&cr;운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 당사가 리스제공자인 경우
&cr;당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. &cr;
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의
기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr;
(7) 퇴직급여비용
&cr;당사는 확정기여제도를 적용하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성
당사의 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액은 없습니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.
&cr;(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구 분
|
추정내용연수
|
|
차량운반구
|
5년
|
|
비품
|
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산&cr;
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr;&cr;추정내용연수를 적용한 무형자산의 상각 내용연수는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
추정내용연수
|
| 지적재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(14) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 다사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(15) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있
습니다
(주석 29 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는
주석 5
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있
습니다
(주석 29 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).&cr;- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니
다
(
주석
30 참고
). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다
(주석 29 참고). 공정가치는 주석 5에
서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(
주석 30 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 30 참고)
. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 30
참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는
국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등
급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. &cr;
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(16) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다(
주석 30 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가
치는
주석 5에서
설명하
고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니
다
(주석 30 참고).
외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 연당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정
주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr;
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 ‘금융자산’ 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가
나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다.표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
&cr;1) 금융상품의 공정가치 평가
주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;&cr;2) 이연법인세자산&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다. &cr;
4. 금융상품의 범주별 분류
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
합 계 |
공정가치 |
| 유동 |
| 현금및현금성자산 |
4,121,283 |
- |
4,121,283 |
4,121,283 |
| 단기금융상품 |
9,000,000 |
- |
9,000,000 |
9,000,000 |
| 당기손익-&cr; 공정가치측정금융자산 |
- |
2,011,574 |
2,011,574 |
2,011,574 |
| 매출채권 |
3,003,285 |
- |
3,003,285 |
3,003,285 |
| 기타채권 |
106,377 |
- |
106,377 |
106,377 |
| 소 계 |
16,230,945 |
2,011,574 |
18,242,519 |
18,242,519 |
| 비유동 |
| 당기손익-&cr; 공정가치측정금융자산 |
- |
4,609,298 |
4,609,298 |
4,609,298 |
| 기타채권 |
492,386 |
- |
492,386 |
492,386 |
| 소 계 |
492,386 |
4,609,298 |
5,101,684 |
5,101,684 |
| 합 계 |
16,723,331 |
6,620,872 |
23,344,203 |
23,344,203 |
&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
공정가치 |
| 유동 |
| 현금및현금성자산 |
3,455,084 |
3,455,084 |
| 단기금융상품 |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 매출채권 |
2,794,294 |
2,794,294 |
| 기타채권 |
144,441 |
144,441 |
| 소 계 |
21,393,819 |
21,393,819 |
| 비유동 |
| 기타채권 |
228,896 |
228,896 |
| 합 계 |
21,622,715 |
21,622,715 |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
공정가치 |
| 유동 |
| 매입채무 |
1,257,162 |
1,257,162 |
| 미지급금 |
206,905 |
206,905 |
| 리스부채 |
293,226 |
293,226 |
| 기타채무(*) |
37,975 |
37,975 |
| 소계 |
1,795,268 |
1,795,268 |
| 비유동 |
| 리스부채 |
347,894 |
347,894 |
| 합 계 |
2,143,162 |
2,143,162 |
(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
공정가치 |
| 매입채무 |
1,419,778 |
1,419,778 |
| 미지급금 |
340,281 |
340,281 |
| 기타채무(*) |
76,044 |
76,044 |
| 합 계 |
1,836,103 |
1,836,103 |
(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치로&cr;측정하는 금융자산 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
| 유효이자율법 이자수익 |
- |
351,454 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
83,146 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
(132) |
- |
| 대손상각비 |
- |
(1,050) |
| 외환차손익 |
- |
(186) |
| 순금융수익 |
83,014 |
350,218 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치로&cr;측정하는 금융자산 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
| 유효이자율법 이자수익 |
- |
206,615 |
| 투자자산처분이익 |
113 |
- |
| 대손상각비환입 |
- |
49,545 |
| 순금융수익 |
113 |
256,160 |
&cr;(4) 금융상품의 수준별 공정가치
&cr;
&cr;매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 차입금, 매입채무 및 기타채무는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.
5. 공정가치
&cr;
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;
|
(수준 1)
|
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
|
(수준 2)
|
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
|
|
(수준 3)
|
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
|
(1) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
6,620,872 |
6,620,872 |
&cr;상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr;
1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치
일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
|
구분
|
가치평가기법
|
유의적인 관측가능하지 않은 &cr;투입변수 및 범위
|
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
|
| 발행어음 |
할인된 현금흐름 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
| 수익증권 |
할인된 현금흐름 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
| 수익증권 |
계약에 따른 판매가격&cr; (판매가격은 순자산가치법으로 측정) |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
| 신종자본증권 |
할인된 현금흐름 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
| 출자조합 |
환매가치법 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
| 비상장주식 |
원가법 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
&cr;(2) 당기 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 기초 금액 |
- |
| 취득 |
6,542,536 |
| 처분 |
(4,678) |
| 당기손익인식액 |
83,014 |
| 기말 금액 |
6,620,872 |
&cr;
(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.
&cr;
6. 현금및현금성자산, 단기금융상품
&cr;
(1) 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금시재액 |
501 |
205 |
| 요구불예금 |
4,120,782 |
3,454,879 |
| 합 계 |
4,121,283 |
3,455,084 |
(2) 단기금융상품&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
9,000,000 |
15,000,000 |
&cr;(3) 사용제한 금융상품&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다.&cr;
&cr;&cr;
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,620,872 |
- |
&cr;
8. 종속기업투자주식&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
업종 |
설립국가 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주) 더씬 |
서비스/시스템 개발 및 공급 |
한국 |
100.00 |
262,866 |
77,329 |
| (주) 펀그라운드(*) |
서비스/소프트웨어 개발 |
한국 |
70.00 |
222,370 |
- |
| 합 계 |
|
485,236 |
77,329 |
(*) 당기 중 ㈜펀그라운드의 지분을 신규 취득하였으며 간주취득일은 9월 30일입니다.&cr;&cr;
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기
|
| 기초금액 |
77,329 |
6,786 |
| 신규취득 |
233,330 |
- |
| 지분법이익 |
186,893 |
72,934 |
| 지분법손실 |
(10,960) |
- |
| 지분법자본변동 |
- |
(2,391) |
| 지분법이익잉여금변동(*) |
(1,356) |
- |
| 기말금액 |
485,236 |
77,329 |
(*) K-IFRS 1116호 도입으로 인한 종속기업 회계정책의 변경효과입니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
| (주) 더씬 |
1,001,897 |
205,249 |
893,243 |
51,037 |
262,866 |
| (주) 펀그라운드 |
222,167 |
10,184 |
20,412 |
- |
211,939 |
| 합 계 |
1,224,064 |
215,433 |
913,655 |
51,037 |
474,805 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
| (주) 더씬 |
560,479 |
33,466 |
516,616 |
- |
77,329 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출액 |
영업이익 |
당기순이익 |
기타포괄손익 |
총포괄이익 |
| (주) 더씬 |
3,864,058 |
212,464 |
186,893 |
- |
186,893 |
| (주) 펀그라운드(*) |
75,000 |
(15,742) |
(15,657) |
- |
(15,657) |
| 합 계 |
3,939,058 |
196,722 |
171,236 |
- |
171,236 |
(
*) 당기 중 취득한 (주)펀그라운드의 재무정보는 취득일 이후의 재무성과를 표시하였습니다.&cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출액 |
영업이익 |
당기순이익 |
기타포괄손익 |
총포괄이익 |
| (주) 더씬 |
4,243,221 |
85,752 |
72,933 |
(2,391) |
70,542 |
(5) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 피투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산 &cr;지분금액 |
투자차액 |
장부금액 |
| (주) 더씬 |
262,866 |
100 |
262,866 |
- |
262,866 |
| (주) 펀그라운드 |
211,939 |
70 |
148,357 |
74,013 |
222,370 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산 &cr;지분금액 |
투자차액 |
장부금액 |
| (주) 더씬 |
77,329 |
100 |
77,329 |
- |
77,329 |
9. 관계기업투자주식&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
업종 |
설립국가 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주) 씨큐비스타 |
서비스/시스템 개발 및 공급 |
한국 |
37.97 |
- |
590,916 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
590,916 |
- |
| 신규취득 |
- |
588,250 |
| 지분법이익 |
- |
2,666 |
| 지분법손실 |
(180,764) |
- |
| 지분법손상차손 |
(410,152) |
- |
| 기말금액 |
- |
590,916 |
&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
| (주) 씨큐비스타(*) |
46,665 |
1,058,668 |
144,181 |
492,467 |
468,685 |
(*) 상기 요약재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
| (주) 씨큐비스타(*) |
318,759 |
1,251,330 |
171,009 |
454,384 |
944,696 |
(*) 상기 요약재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
기타포괄손익 |
총포괄손실 |
| (주) 씨큐비스타 |
72,400 |
(240,603) |
(476,011) |
1,380 |
(474,631) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출액 |
영업이익 |
당기순이익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| (주) 씨큐비스타(*) |
287,691 |
94,557 |
7,021 |
- |
7,021 |
(*) 전기 중 취득한 (주)씨큐비스타의 재무정보는 취득일 이후의 재무성과를 표시하였습니다.&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 피투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산 &cr;지분금액 |
투자차액 |
손상 |
장부금액 |
| (주) 씨큐비스타 |
468,685 |
37.97 |
177,983 |
232,169 |
(410,152) |
- |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산 &cr;지분금액 |
투자차액 |
장부금액 |
| (주) 씨큐비스타 |
944,696 |
37.97 |
358,747 |
232,169 |
590,916 |
&cr;
10.
매출채권
&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권(총액) |
3,159,064 |
2,949,023 |
| 대손충당금 |
(155,779) |
(154,729) |
| 매출채권(순액) |
3,003,285 |
2,794,294 |
&cr;(2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금을 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
총장부금액 |
기대손실율 |
손실충당금 |
| 3개월 이하 |
2,847,658 |
0.00% |
58 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
71,067 |
0.01% |
8 |
| 6개월 초과 ~ 9개월 미만 |
84,645 |
0.02% |
19 |
| 1년 6개월 초과 |
155,694 |
100.00% |
155,694 |
| 합 계 |
3,159,064 |
|
155,779 |
&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
총장부금액 |
기대손실율 |
손실충당금 |
| 3개월 이하 |
2,525,133 |
0.04% |
886 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
176,350 |
0.16% |
284 |
| 6개월 초과 ~ 9개월 미만 |
70,363 |
0.36% |
254 |
| 9개월 초과 ~ 1년 미만 |
22,550 |
1.18% |
266 |
| 1년초과 ~ 1년 6개월 이하 |
880 |
83.33% |
733 |
| 1년 6개월 초과 |
153,747 |
99.06% |
152,306 |
| 합 계 |
2,949,023 |
|
154,729 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기
|
| 기초금액 |
154,729 |
404,415 |
| 대손상각비(환입) |
1,050 |
(49,545) |
| 제각 |
- |
(200,141) |
| 기말금액 |
155,779 |
154,729 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.&cr;
11. 기타채권
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말
|
| 유동 |
| 대여금 |
11,730 |
24,703 |
| 대손충당금 |
(2,000) |
(2,000) |
| 미수수익 |
95,488 |
120,271 |
| 대손충당금 |
(8,841) |
(8,841) |
| 미수금 |
- |
10,308 |
| 임차보증금 |
10,000 |
- |
| 소 계 |
106,377 |
144,441 |
| 비유동 |
| 대여금 |
3,243 |
- |
| 임차보증금 |
439,442 |
202,947 |
| 기타보증금 |
49,701 |
25,949 |
| 소 계 |
492,386 |
228,896 |
| 합 계 |
598,763 |
373,337 |
&cr;
12. 기타자산
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선급금 |
94,190 |
34,814 |
| 선급비용 |
53,082 |
30,523 |
| 소 계 |
147,272 |
65,337 |
| 비유동 |
| 장기선급비용 |
2,836 |
4,503 |
| 합 계 |
150,108 |
69,840 |
&cr;
&cr;
13. 재고자산
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재공품 |
305,146 |
311,943 |
| 원재료 |
261,739 |
322,768 |
| 합 계 |
566,885 |
634,711 |
당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 없습니다.&cr;
&cr;(2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.&cr;
14. 유형자산
&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기의 유형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
임차자산개량권 |
합 계 |
|
기초순장부금액
|
60,042 |
242,817 |
13,656 |
- |
316,515 |
| 취득 |
- |
186,199 |
- |
348,000 |
534,199 |
| 처분 및 폐기 |
- |
(173) |
(10,106) |
- |
(10,279) |
| 감가상각 |
(20,942) |
(107,673) |
(3,550) |
(67,599) |
(199,764) |
| 대체 |
- |
16,050 |
- |
- |
16,050 |
| 기말순장부금액 |
39,100 |
337,220 |
- |
280,401 |
656,721 |
| 취득원가 |
104,708 |
850,181 |
- |
348,000 |
1,302,889 |
| 감가상각누계액 |
(65,608) |
(507,725) |
- |
(67,599) |
(640,932) |
| 정부보조금 |
- |
(5,236) |
- |
- |
(5,236) |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
|
기초순장부금액
|
80,983 |
228,976 |
17,240 |
327,199 |
| 취득 |
- |
106,464 |
6,000 |
112,464 |
| 감가상각 |
(20,942) |
(82,756) |
(9,583) |
(113,281) |
| 대체 |
- |
(9,867) |
- |
(9,867) |
| 기말순장부금액 |
60,041 |
242,817 |
13,657 |
316,515 |
| 취득원가 |
104,707 |
679,474 |
120,607 |
904,788 |
| 감가상각누계액 |
(44,666) |
(428,172) |
(106,950) |
(579,788) |
| 정부보조금 |
- |
(8,485) |
- |
(8,485) |
(2) 당기와 전기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
91,310 |
51,608 |
| 판매비와관리비 |
108,453 |
61,673 |
| 합계 |
199,763 |
113,281 |
&cr;&cr;15. 무형자산&cr;
(1) 당기와 전기의 무형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
소프트웨어 |
지적재산권 |
회원권 |
합 계 |
|
기초순장부금액
|
29,764 |
45,378 |
678,721 |
753,863 |
| 외부구입 |
6,226 |
- |
- |
6,226 |
| 상각비 |
(9,976) |
(13,499) |
- |
(23,475) |
| 기말순장부금액 |
26,014 |
31,879 |
678,721 |
736,614 |
| 취득원가 |
82,375 |
415,022 |
678,721 |
1,176,118 |
| 상각및손상누계액 |
(56,361) |
(383,143) |
- |
(439,504) |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
소프트웨어 |
지적재산권 |
회원권 |
합 계 |
|
기초순장부금액
|
13,630 |
45,634 |
- |
59,264 |
| 외부구입 |
25,368 |
42,500 |
678,721 |
746,589 |
| 상각비 |
(9,234) |
(42,756) |
- |
(51,990) |
| 기말순장부금액 |
29,764 |
45,378 |
678,721 |
753,863 |
| 취득원가 |
76,149 |
415,022 |
678,721 |
1,169,892 |
| 상각및손상누계액 |
(46,385) |
(369,644) |
- |
(416,029) |
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
22,717 |
51,990 |
| 판매비와관리비 |
758 |
- |
| 합계 |
23,475 |
51,990 |
(3) 당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비
용
2,639,017
천원(전기:
2,166,472
천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상개발비로 비용인식하였습니다
.
&cr;&cr;&cr;16. 사용권자산
&cr;
(1) 당기말과 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
799,839 |
121,997 |
921,836 |
| 감가상각누계액 |
(190,153) |
(41,738) |
(231,891) |
| 장부금액 |
609,686 |
80,259 |
689,945 |
② 당기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
22,256 |
72,455 |
94,711 |
| 감가상각누계액 |
(9,228) |
(9,330) |
(18,558) |
| 장부금액 |
13,028 |
63,125 |
76,153 |
(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
13,028 |
63,125 |
76,153 |
| 취득액 |
777,583 |
49,542 |
827,125 |
| 감가상각비 |
(180,925) |
(32,408) |
(213,333) |
| 손상 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
609,686 |
80,259 |
689,945 |
당사는 건물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다&cr;
(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
금 액
|
| 사용권자산 감가상각비 |
213,333 |
| 리스부채 이자비용 |
12,842 |
| 단기리스 관련 비용 |
78,300 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
13,205 |
당기
중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 277,615천원이며, 당기말 현재 단기리스의 리스약정금액은
없
습니다.&cr;
17. 리스부채
&cr;&cr;
(1) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
|
유동부채
|
293,226 |
|
비유동부채
|
347,894 |
|
합 계
|
641,120 |
(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항
당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 1년 이내 |
298,029 |
| 1년 초과 2년 이내 |
276,059 |
| 2년 초과 3년 이내 |
91,046 |
| 합계 |
665,134 |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.
모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;&cr;모든 리스계약은 고정리스료 조건이며, 조정리스료 조건은 없습니다.
18. 매입채무 및 미지급금
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,257,162 |
1,419,778 |
| 미지급금 |
206,905 |
340,281 |
| 합 계 |
1,464,067 |
1,760,059 |
&cr;
19. 기타채무
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
183,850 |
186,001 |
&cr;
20. 기타유동부채
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
52,407 |
45,441 |
| 부가세예수금 |
466,165 |
- |
| 계약부채 |
549,555 |
376,394 |
| 합 계 |
1,068,127 |
421,835 |
&cr;
21. 충당부채
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 복구충당부채 |
51,854 |
- |
임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
- |
| 당기발생 |
51,049 |
| 전입액 |
805 |
| 합 계 |
51,854 |
&cr;22. 종업원 급여&cr;&cr;
당
기 이전 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여제도를 변경하여 확정급여채무가 정산되었고, 이에 당기말과 전기말 현재 확정급여부채는 없습니다
.
&cr;&cr;당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액
은 각각
396백만원
및 345백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다. &cr;
&cr;
23. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
발행할 주식의 총수
|
10,000,000주 |
10,000,000주 |
|
발행한 보통주식수(*)
|
9,607,672주 |
4,803,836주 |
|
1주의 금액
|
500원 |
500원 |
|
보통주자본금(*)
|
4,803,836 |
2,401,918 |
(*) 당기 중 무상증자를 통하여 4,803,836주의 보통주가 증가하였습니다. 이에 당기말 현재 보통주식수는 9,607,672주입니다.&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(*) |
10,176,098 |
12,597,410 |
(*) 당기 중 무상증자를 통하여 2,401,918천원이 자본에 전입되었으며, 주식발행비용 19,394천원을 차감하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기과 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
12,597,410 |
1,304,295 |
| 무상증자 |
(2,421,312) |
- |
| 유상증자 |
- |
11,293,115 |
| 합 계 |
10,176,098 |
12,597,410 |
24. 이익잉여금과 배당금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
30,019 |
6,000 |
| 미처분이익잉여금 |
8,805,505 |
7,274,071 |
| 합 계 |
8,835,524 |
7,280,071 |
(*) 상법상 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. &cr;&cr;(2) 당기과 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
7,280,071 |
6,493,465 |
| 회계정책의변경효과 |
(2,438) |
(219,360) |
| 당기순이익 |
1,798,083 |
1,005,966 |
| 배당금 |
(240,192) |
- |
| 합 계 |
8,835,524 |
7,280,071 |
&cr;
(3) 당기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
자기주식수 |
배당주식수 |
주당배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
4,803,836주 |
- |
4,803,836주 |
50원 |
240,192 |
&cr;(4) 이익잉여금처분계산서
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
|
처분예정일 : 2020년 3월 27일 |
처분확정일 : 2019년 3월 28일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
8,805,505 |
|
7,274,071 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
7,009,860 |
|
6,487,465 |
|
| 한국채택국제회계기준 도입 변경효과 |
(2,438) |
|
(219,360) |
|
| 당기순이익 |
1,798,083 |
|
1,005,966 |
|
| II. 이익잉여금 처분액 |
|
(369,896) |
|
(264,211) |
|
배당금의 지급
- 당기 주당배당금 : 35원( 7%)&cr; - 전기 주당배당금 : 50원(10%)
|
(336,269) |
|
(240,192) |
|
| 이익준비금의 적립 |
(33,627) |
|
(24,019) |
|
| III. 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
8,435,609 |
|
7,009,860 |
&cr;&cr;
25. 기타자본항목&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(3,028) |
(3,028) |
&cr;
26. 매출액
&cr;
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
1,603,375 |
6,926,564 |
| 제품매출 |
9,907,253 |
2,155,027 |
| 용역매출 |
3,451,435 |
2,726,029 |
| 합 계 |
14,962,063 |
11,807,620 |
당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객 (가)로부터 발생한 매출은 3,033,137천원(전기: 2,432,724천원) 입니다.
&cr;&cr;
(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이행 |
11,510,628 |
9,081,591 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
3,451,435 |
2,726,029 |
| 합 계 |
14,962,063 |
11,807,620 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr;
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;
고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재화나 용역의 특성,&cr;수행의무 이행시기 |
기업회계기준서&cr;제1115호 하에서 수익인식 |
| 제품의 판매&cr; |
제품의 공급 및 설치가 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 설치 완료 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. &cr;&cr;제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 무상유지보수를 제공하고 있으며, 무상유지보수는 별도의 수행의무로 구분하여 용역의 제공으로 수익을 인식합니다.&cr; |
제품의 설치가 완료되고 고객이 검수보고서를 발행하며, 이 시점에 제품의 공급 및 설치에 해당하는 거래가격이 수익으로 인식됩니다. &cr;&cr;
|
| 상품의 판매&cr; |
상품이 고객에게 인도되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 상품 인도 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. &cr; |
상품의 인도가 완료되고 고객이 검수보고서를 발행하며, 이 시점에 수익이 인식됩니다.
|
| 용역의 제공 |
공급한 제품에 대한 하자가 발생할 경우, 고객의 요청에 따라 유지보수용역을 제공합니다. 유지보수용역은 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. |
용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 유지보수용역 제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무는 계약부채로 계상하였으며 기타유동부채(주석 20 참조)에 포함되어 있습니다. |
&cr;
(4) 당
기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 제공 |
177,339 |
149,785 |
| 유지보수용역(*) |
372,216 |
226,609 |
| 합 계 |
549,555 |
376,394 |
(*) K-IFRS 1115호에 따라 별도의 수행의무로 식별된 무상유지보수용역과 유상유지보수용역으로 구분되며, 유지보수용역과 관련하여 고객이 선수금을 모두 지급하였더라도 유지보수용역에대한 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. 최초 판매거래시점에 유지보수용역과 관련한수익은 계약부채로 인식되고, 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.&cr;&cr;보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;(5) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며,
이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 제공 |
149,785 |
- |
| 유지보수용역 |
226,609 |
281,231 |
| 합 계 |
376,394 |
281,231 |
&cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 제공 |
177,339 |
149,785 |
| 유지보수용역 |
372,216 |
226,609 |
| 합 계 |
549,555 |
376,394 |
당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 549,555천원에 대하여차기에 전액 수익으로 인식 될 것으로 예측하고 있습니다.
27
.
판매비와관리비
&cr;
&cr;
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
1,322,646 |
1,134,494 |
| 퇴직급여 |
113,655 |
88,089 |
| 복리후생비 |
202,058 |
202,953 |
| 외주용역비 |
6,605 |
11,000 |
| 여비교통비 |
73,776 |
70,876 |
| 접대비 |
218,657 |
217,064 |
| 통신비 |
9,833 |
8,358 |
| 전력비 |
3,291 |
4,191 |
| 세금과공과금 |
52,668 |
54,350 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
54,830 |
32,646 |
| 사용권자산상각비 |
58,327 |
- |
| 지급임차료 |
17,485 |
43,896 |
| 보험료 |
67,457 |
47,597 |
| 차량유지비 |
66,897 |
58,943 |
| 경상연구개발비 |
2,639,017 |
2,166,472 |
| 운반비 |
12,473 |
6,097 |
| 교육훈련비 |
7,521 |
950 |
| 도서인쇄비 |
22,023 |
27,754 |
| 소모품비 |
20,516 |
23,051 |
| 지급수수료 |
209,967 |
259,068 |
| 광고선전비 |
95,556 |
110,761 |
| 대손상각비(환입) |
1,050 |
(49,545) |
| 건물관리비 |
31,673 |
5,096 |
| 기타 |
26,601 |
43,274 |
| 합 계 |
5,334,582 |
4,567,435 |
28. 비용의 성격별 분류
&cr;
&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
67,825 |
(311,631) |
| 원재료 등 매입액 |
3,793,203 |
3,807,565 |
| 종업원급여 |
5,207,802 |
4,592,992 |
| 복리후생비 |
684,795 |
629,627 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
223,239 |
165,271 |
| 사용권자산상각비 |
213,333 |
- |
| 지급임차료 |
106,988 |
188,480 |
| 세금과공과금 |
205,465 |
172,811 |
| 외주용역비 |
1,158,628 |
793,294 |
| 지급수수료 |
477,149 |
504,900 |
| 접대비 |
227,319 |
220,459 |
| 여비교통비 |
195,863 |
162,145 |
| 광고선전비 |
95,556 |
110,761 |
| 차량유지비 |
96,388 |
84,322 |
| 보험료 |
133,815 |
96,105 |
| 대손상각비환입 |
1,050 |
(49,545) |
| 기타비용 |
372,402 |
197,560 |
| 합 계(*) |
13,260,820 |
11,365,116 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
&cr;&cr;
29. 금융수익
및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| - 장단기금융상품 |
266,598 |
131,392 |
| - 기타 상각후원가측정금융자산 |
84,856 |
75,223 |
| 소 계 |
351,454 |
206,615 |
| 금융수익-기타 |
| 투자자산처분이익 |
- |
113 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
83,146 |
- |
| 소 계 |
83,146 |
113 |
| 합 계 |
434,600 |
206,728 |
| 금융비용 |
| 리스부채이자 |
12,842 |
- |
| 복구충당부채이자 |
805 |
- |
| 당기손익-측정금융자산처분손실 |
132 |
- |
| 합 계 |
13,779 |
- |
&cr;
30.
기타수익 및 기타비용
&cr;
&cr;당기와 전기 중 발생한
기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 외환차익 |
56 |
17 |
| 유형자산처분이익 |
- |
- |
| 잡이익 |
31,475 |
19,489 |
| 합 계 |
31,531 |
19,506 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
242 |
- |
| 기부금 |
10,000 |
4,000 |
| 유형자산폐기손실 |
10,279 |
- |
| 잡손실 |
1,275 |
5,674 |
| 합 계 |
21,796 |
9,674 |
&cr;
31
. 법인세비용과 이연법인세
&cr;
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 등 부담액 |
90,371 |
71,637 |
| 당기 일시적차이 등의 변동으로 인한 변동 |
(171,639) |
(281,068) |
| 자본에 직접 반영되는 법인세부담액 |
- |
(61,871) |
| 법인세비용(수익) |
(81,268) |
(271,302) |
(2) 세전이익과 법인세비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
1,716,815 |
734,664 |
| 적용세율에 따른 법인세(*1) |
355,699 |
139,626 |
| 조정내역 |
|
|
| - 비공제수익비용 |
(40,376) |
39,320 |
| - 세액공제 |
(436,019) |
(463,023) |
| - 인식하지 않은 이연법인세자산의 변동 |
67,395 |
11,603 |
| - 기타 |
(27,967) |
1,172 |
| 법인세비용(수익) |
(81,268) |
(271,302) |
| 유효세율 |
(*2) |
(*2) |
(*1) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원 이하는 20%, 200억원 초과는 22%, 3,000억원 초과는 25%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원 이하는 2%, 200억원 초과는 2.2%, 3,000억원 초과는 2.5%입니다.&cr;(*2) 부의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익에 반영 |
자본에 반영 |
기말 |
| 일시적차이에 의한 이연법인세 |
| 국고보조금 |
1,866 |
(714) |
- |
1,152 |
| 대손충당금 |
21,665 |
(24,412) |
- |
(2,747) |
| 유형자산 및 사용권자산 |
1,214 |
(146,624) |
- |
(145,410) |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
(18,292) |
- |
(18,292) |
| 미지급비용 |
24,191 |
7,901 |
- |
32,092 |
| 장단기선급비용 |
(3,025) |
1,509 |
- |
(1,516) |
| 현재가치할인차금 |
3,080 |
5,211 |
- |
8,291 |
| 미수수익 |
(24,515) |
5,453 |
- |
(19,062) |
| 계약부채 |
49,854 |
32,033 |
- |
81,887 |
| 복구충당부채 |
- |
11,408 |
- |
11,408 |
| 리스부채 |
- |
141,046 |
|
141,046 |
| 소 계 |
74,330 |
14,519 |
- |
88,849 |
| 이월세액공제에 의한 이연법인세 |
382,336 |
157,119 |
- |
539,455 |
| 합 계 |
456,666 |
171,638 |
- |
628,304 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익에 반영 |
자본에 반영 |
기말 |
| 일시적차이에 의한 이연법인세 |
| 국고보조금 |
2,581 |
(715) |
- |
1,866 |
| 대손충당금 |
74,254 |
(52,589) |
- |
21,665 |
| 유형자산 |
(7,036) |
8,250 |
- |
1,214 |
| 단기투자자산 |
(179) |
179 |
- |
- |
| 미지급비용 |
16,827 |
7,364 |
- |
24,191 |
| 장기선급금비용 |
(1,759) |
(1,266) |
- |
(3,025) |
| 현재가치할인차금 |
1,800 |
1,280 |
- |
3,080 |
| 미수수익 |
(470) |
(24,045) |
- |
(24,515) |
| 계약부채 |
- |
(12,017) |
61,871 |
49,854 |
| 소 계 |
86,018 |
(73,559) |
61,871 |
74,330 |
| 이월세액공제에 의한 이연법인세 |
27,709 |
354,627 |
- |
382,336 |
| 합 계 |
113,727 |
281,068 |
61,871 |
456,666 |
(4) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이 및 이월세액공제를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이: |
| 대손충당금 |
147,406 |
37,406 |
| 지분법손익 |
386,344 |
(29,995) |
| 합 계 |
533,750 |
7,411 |
| 이월세액공제: |
| 중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제 |
27,709 |
27,709 |
&cr;
32. 주당이익
&cr;
주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기본주당이익
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
1,798,083,496 |
1,005,966,490 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
9,607,672 |
8,182,994 |
| 기본주당이익 |
187 |
123 |
(*) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행주식수 |
4,803,836 |
3,571,590 |
| 유무상증자 |
4,803,836 |
519,907 |
| 당기무상증자효과 |
- |
4,091,497 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,607,672 |
8,182,994 |
&cr;
(
2) 희석주당
이익
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주희석당기순이익 |
1,798,083,496 |
1,005,966,490 |
| 가중평균희석유통보통주식수(*) |
9,623,891 |
8,194,413 |
| 희석주당이익 |
187 |
123 |
(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,607,672 |
8,182,994 |
| 신주인수권 효과 |
16,219 |
11,419 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
9,623,891 |
8,194,413 |
(3) 회계정책 변경 효과
회계정책의 변경으로 인하여 기본주당이익과 희석주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원/주) |
| 구 분 |
당기 |
|
기업회계기준서 제1116호 도입으로 계속영업이익에 미치는 영향
|
|
|
계속영업의 기본주당이익에 미치는 영향
|
(0.30) |
|
계속영업의 희석주당이익에 미치는 영향
|
(0.30) |
&cr;
33. 현금흐름표
&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
1,798,083 |
1,005,966 |
| 조정항목: |
|
|
| 감가상각비 |
199,763 |
113,281 |
| 사용권자산상각비 |
213,333 |
- |
| 무형자산상각비 |
23,475 |
51,990 |
| 이자비용 |
13,647 |
- |
| 법인세비용(수익) |
(81,268) |
(271,302) |
| 지분법손상차손 |
410,152 |
- |
| 지분법손실 |
191,725 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
10,279 |
- |
| 대손상각비(환입) |
1,050 |
(49,545) |
| 이자수익 |
(351,454) |
(206,615) |
| 지분법이익 |
(186,893) |
(75,600) |
| 투자자산처분이익 |
- |
(113) |
| 당기손익측정금융자산평가이익 |
(83,146) |
- |
| 당기손익측정금융자산처분손실 |
132 |
- |
| 운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권의 증감 |
(210,041) |
847,185 |
| 기타채권의 증감 |
10,308 |
(6,688) |
| 재고자산의 증감 |
51,415 |
(301,764) |
| 기타유동자산의 증감 |
(162,616) |
528,704 |
| 매입채무의 증감 |
(153,836) |
(96,327) |
| 미지급금의 증감 |
(2,151) |
28,019 |
| 기타채무의 증감 |
646,292 |
101,427 |
| 기타유동부채의 증감 |
(76,818) |
80,000 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
2,261,431 |
1,748,620 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 무상증자 |
2,401,918 |
- |
| 금융리스부채의 유동성 대체 |
416,531 |
- |
| 사용권자산의 인식 |
901,971 |
- |
&cr;(3) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 신규리스 |
유동성대체 |
기타 |
| 유동성리스부채(*) |
30,099 |
(166,246) |
- |
416,531 |
12,842 |
293,226 |
| 리스부채(*) |
47,138 |
- |
717,287 |
(416,531) |
- |
347,894 |
| 합 계 |
77,237 |
(166,246) |
717,287 |
- |
12,842 |
641,120 |
* 기초금액은 K-IFRS 1116호 도입에 따른 효과입니다.
&cr;&cr;34
. 우발상황 및 약정사항
&cr;
(1) 당기말 현재 당사는 (주) 더씬의 외상물품대금 200,000천원에 대하여 지급보증을제공하고 있으며, 그 중 100,000천원에 대해서는 서울보증보험에 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 당사는 우리사주 조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 한국증권금융에 416,162천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(3)
당기말 현재 당사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 904,749천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;&cr;
(4) 당사는 전기 중 '증권 인수업무 등에 관한 규정' 제 10조의2에 따라 당사로부터 신주를 취득할 수 있는 권리(이하 "신주인수권")를 대표주관회사가 취득할 수 있도록 계약을 체결하였습니다.&cr;
신주인수권 계약의 주요 내용은 다음과 같으며, 당기 중 신주인수권은 행사되지 않았습니다.
| 구 분 |
주요 내용 |
| 행사가능주식수 |
50,000주 |
| 행사가능기간 |
상장일로부터 3개월 이후, 18개월 이내 |
| 행사가격(*) |
확정공모가액(5,000원) |
(*) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 10,000원에서 5,000원으로 조정되었습니다.
&cr;
35. 특수관계자 거래
&cr;
(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
(주) 더씬 |
| 종속기업 |
(주) 펀그라운드 |
| 관계기업 |
(주) 씨큐비스타 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
매입 |
이자수익 |
| 종속기업 |
(주) 펀그라운드(*) |
75,000 |
- |
| 종속기업 |
(주) 더씬 |
- |
1,991 |
(*) 당기 중 지분 취득으로 종속기업으로 편입되었으며, 당기 거래는 지분 취득 후 거래내역입니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
매입 |
| 관계기업 |
(주) 씨큐비스타 |
77,000 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
자금대여거래 |
출자 |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
(주) 더씬 |
100,000 |
100,000 |
- |
| 종속기업 |
(주) 펀그라운드 |
- |
- |
233,330 |
| 합 계 |
100,000 |
100,000 |
233,330 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
자금대여거래 |
출자 |
| 대여 |
회수 |
| 관계기업 |
(주) 씨큐비스타 |
- |
- |
588,250 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.
&cr;
(5) 주요 경영진에 대한 보상
&cr;
주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
430,050 |
408,850 |
| 퇴직급여 |
32,500 |
34,017 |
| 합 계 |
462,550 |
442,867 |
&cr;
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습
니다
.
&cr;
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피보증처 |
계약상대방 |
지급보증금액 |
비고 |
| (주) 더씬 |
삼성전자(주) |
100,000 |
외상물품대금, 서울보증보험 연대보증 |
| (주) 더씬 |
다인디지탈(주) |
100,000 |
외상물품대금 |
| 합 계 |
200,000 |
|
&cr;&cr;
36.
금융위험관리
&cr;&cr;(1) 금융위험관리요소 &cr;&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원실은 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.&cr;
1) 시장위험&cr;
① 외환위험 &cr;외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.&cr;
② 이자율위험&cr;
당사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.
당사는 당기말 현재 이자율 변동에 따라 순이자비용이 변동할 위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr;&cr;③
가격위험
&cr;
당사는 지분상품 등에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 시장성있는 지분상품 등은 6,620,872천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품 등의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 516,428천원(법인세효과 차감 후)입니다.&cr;
2) 신용위험 &cr;
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
&cr;은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
&cr;
개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증채무(*) |
616,162 |
1,052,150 |
(*) 당사의 종속기업인 (주) 더씬의 물품대 및 우리사주조합 대여금 관련하여 발생할 수 있는 지급보증의 최대 노출금액입니다
(주석 34 참조).&cr;&cr;신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr;
3) 유동성 위험&cr;&cr;당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.&cr;&cr;신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr;&cr;
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
| 1년이내 |
1년~5년 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,257,162 |
1,257,162 |
- |
1,257,162 |
| 미지급금 |
206,905 |
206,905 |
- |
206,905 |
| 리스부채 |
641,120 |
298,029 |
367,105 |
665,134 |
| 기타채무(*) |
37,975 |
654,137 |
- |
654,137 |
| 합 계 |
2,143,162 |
2,416,233 |
367,105 |
2,783,338 |
(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액이며, 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을표시한 것입니다
(
주석 34 참조).&cr;&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
| 1년이내 |
1년~5년 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,419,778 |
1,419,778 |
- |
1,419,778 |
| 미지급금 |
340,281 |
340,281 |
- |
340,281 |
| 기타채무(*) |
76,044 |
1,128,194 |
- |
1,128,194 |
| 합 계 |
1,836,103 |
2,888,253 |
- |
2,888,253 |
(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액이며, 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을표시한 것입니다
(
주석 34 참조).&cr;&cr;
(2) 자본위험관리&cr;
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
3,451,980 |
2,374,849 |
| 자본 (B) |
23,812,431 |
22,276,372 |
| 부채비율 (A/B) |
14.50% |
10.66% |
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37. 보고기간후 사건
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당사는 2020년 3월 16일 이사회결의를 통하여 주가안정 및 주주가치 제고의 목적으로 자기주식의 취득을 결정하였습니다. 이에 따라 자기주식취득 신탁계약을 2020년 3월 16일 체결하였으며, 2020년 3월 16일부터 2020년 9월 15일까지 6개월에 걸쳐 자기주식을 취득할 예정입니다.&cr;