주식회사 휴네시온과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 23 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 22 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
삼도회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 105 |
| 주식회사 휴네시온 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 휴네시온과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 매출에 대한 기간귀속의 적정성핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 27에 기술한 바와 같이 연결회사는 제품, 상품 및 용역에 대한 수행의무에 따라 수익을 인식 중에 있으며, 업종의 특성상 4사분기 매출액이 집중되는 경향(약 50%)이 있습니다. 또한, 수익은 연결회사의 경영진에 대한 주요 성과지표이며, 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유 위험이 높고, 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 수익의 기간귀속에 의해 연결재무제표가 왜곡 표시될 위험이 있는 항목으로 판단하여 보고기간말 전후하여 매출에 대한 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
감사인의 위험 평가를 기반으로 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
① 수익인식과 관련된 연결회사의 프로세스의 이해 및 통제에 대한 평가
② 매출의 유형별 거래조건을 검토하고 연결회사가 수익을 인식하는 통제이전 시점이 회계처리기준에 부합하는지에 대한 적정성 검토
③ 보고기간말 전후 매출거래를 대상으로 표본추출하여 증빙과 수익인식시점 비교대사
④ 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신우홍입니다.
| 서울특별시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 오 준 석 |
| 2026년 03월 19일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 03월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 휴네시온과 그 종속기업 |
| 제 23 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 22 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 휴네시온 대표이사 정동섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강동구 고덕비즈밸리로2가길 67(고덕동, 휴네시온타워) |
| (전 화) | 02-539-9814 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 23(당) 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 휴네시온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 26,322,133,827 | 19,736,247,678 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,7 | 8,548,457,330 | 7,653,350,123 | ||
| 단기금융상품 | 5,7,35 | 6,788,633,400 | 1,588,633,400 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,37 | 787,680,000 | 1,666,400,000 | ||
| 매출채권 | 5,10,36,37 | 6,466,699,698 | 6,787,152,899 | ||
| 기타채권 | 5,11,36 | 1,778,868,264 | 282,409,268 | ||
| 재고자산 | 13 | 837,929,987 | 661,914,930 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 1,113,840,168 | 1,095,237,938 | ||
| 당기법인세자산 | 32 | 24,980 | 1,149,120 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 32,167,627,338 | 33,289,311,687 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,37 | 1,341,045,695 | 1,000,000,000 | ||
| 관계기업투자주식 | 9 | 1,112,273,042 | 793,707,337 | ||
| 유형자산 | 14,36 | 23,873,509,468 | 24,349,594,835 | ||
| 사용권자산 | 16,36 | 165,798,789 | 264,175,447 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,212,154,708 | 1,416,718,047 | ||
| 기타비유동채권 | 5,11 | 977,927,950 | 2,265,363,302 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 96,138,116 | 118,114,997 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 3,388,779,570 | 3,081,637,722 | ||
| 자 산 총 계 | 58,489,761,165 | 53,025,559,365 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 7,166,684,107 | 7,078,879,931 | |||
| 매입채무 | 5,18,36,37 | 1,550,422,668 | 2,154,523,527 | ||
| 미지급금 | 5,18,36,37 | 540,512,463 | 489,138,748 | ||
| 기타채무 | 5,19,37 | 1,296,451,583 | 1,037,813,088 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 125,639,218 | 135,595,247 | ||
| 리스부채 | 5,17,34,37 | 80,148,540 | 95,146,613 | ||
| 기타유동부채 | 20,27 | 3,573,509,635 | 3,166,662,708 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 293,415,041 | 326,491,917 | |||
| 복구충당부채 | 21 | - | - | ||
| 비유동기타채무 | 5,19 | 20,000,000 | 41,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 5,17,34,37 | 67,283,852 | 113,149,083 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 206,131,189 | 172,342,834 | ||
| 부 채 총 계 | 7,460,099,148 | 7,405,371,848 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 50,408,955,104 | 45,116,726,608 | |||
| 자본금 | 23 | 4,803,836,000 | 4,803,836,000 | ||
| 자본잉여금 | 23 | 10,644,359,746 | 10,360,460,996 | ||
| 기타불입자본 | 24,25 | (1,057,623,671) | (787,466,473) | ||
| 이익잉여금 | 26 | 36,018,383,029 | 30,739,896,085 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 620,706,913 | 503,460,909 | |||
| 자 본 총 계 | 51,029,662,017 | 45,620,187,517 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 58,489,761,165 | 53,025,559,365 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 22(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 휴네시온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,27,36 | 37,730,120,046 | 36,892,798,614 |
| 매출원가 | 29,36 | 19,698,106,737 | 21,324,791,234 |
| 매출총이익 | 18,032,013,309 | 15,568,007,380 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | 13,229,538,105 | 12,414,297,478 |
| 영업이익 | 4,802,475,204 | 3,153,709,902 | |
| 금융수익 | 30,36 | 529,717,551 | 570,897,133 |
| 금융비용 | 30 | 160,425,601 | 1,324,603,249 |
| 기타수익 | 31 | 187,755,500 | 693,626,561 |
| 기타비용 | 31 | 51,437,637 | 201,542,364 |
| 지분법이익 | 9 | 318,565,705 | 194,413,523 |
| 법인세비용차감전순이익 | 5,626,650,722 | 3,086,501,506 | |
| 법인세비용(수익) | 32 | (142,240,898) | (641,451,623) |
| 당기순이익 | 5,768,891,620 | 3,727,953,129 | |
| 당기 세후 기타포괄손익: | (4,121,912) | (24,009,466) | |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (4,121,912) | (24,009,466) | |
| 총포괄이익 | 5,764,769,708 | 3,703,943,663 | |
| 당기순이익의 귀속: | 5,768,891,620 | 3,727,953,129 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 5,649,904,496 | 3,982,390,073 | |
| 비지배지분 | 118,987,124 | (254,436,944) | |
| 당기총포괄이익의 귀속: | 5,764,769,708 | 3,703,943,663 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 5,647,523,704 | 3,968,522,206 | |
| 비지배지분 | 117,246,004 | (264,578,543) | |
| 주당순이익: | |||
| 기본주당순이익 | 33 | 612 | 428 |
| 희석주당순이익 | 33 | 612 | 428 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 23(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 22(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 휴네시온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 총계 | |||
| 전기초(2024.1.1) | 4,803,836,000 | 10,350,770,996 | (440,238,839) | - | 27,144,983,359 | 41,859,351,516 | 768,039,452 | 42,627,390,968 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,982,390,073 | 3,982,390,073 | (254,436,944) | 3,727,953,129 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 순확정급여부채의 보험수리적손익 | - | - | - | - | (13,867,867) | (13,867,867) | (10,141,599) | (24,009,466) |
| 자기주식 | - | 9,690,000 | (420,444,235) | - | - | (410,754,235) | - | (410,754,235) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (373,609,480) | (373,609,480) | - | (373,609,480) |
| 주식매입선택권 | - | - | 73,216,601 | - | - | 73,216,601 | - | 73,216,601 |
| 전기말(2024.12.31) | 4,803,836,000 | 10,360,460,996 | (787,466,473) | - | 30,739,896,085 | 45,116,726,608 | 503,460,909 | 45,620,187,517 |
| 당기초(2025.1.1) | 4,803,836,000 | 10,360,460,996 | (787,466,473) | - | 30,739,896,085 | 45,116,726,608 | 503,460,909 | 45,620,187,517 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,649,904,496 | 5,649,904,496 | 118,987,124 | 5,768,891,620 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 순확정급여부채의 보험수리적손익 | - | - | - | - | (2,380,792) | (2,380,792) | (1,741,120) | (4,121,912) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (369,036,760) | (369,036,760) | - | (369,036,760) |
| 주식매입선택권 | - | 283,898,750 | (270,157,198) | - | - | 13,741,552 | - | 13,741,552 |
| 당기말(2025.12.31) | 4,803,836,000 | 10,644,359,746 | (1,057,623,671) | - | 36,018,383,029 | 50,408,955,104 | 620,706,913 | 51,029,662,017 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 22(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 휴네시온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 6,416,766,471 | 3,191,947,235 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 34 | 6,335,671,743 | 3,004,980,617 | ||
| 2. 이자의 수취 | 236,401,361 | 324,205,547 | |||
| 3. 배당금의 수취 | 28,800,000 | 28,800,000 | |||
| 4. 이자의 지급 | (11,462,896) | (15,437,508) | |||
| 5. 법인세의 지급 | (172,643,737) | (150,601,421) | |||
| II. 투자활동현금흐름 | (5,062,222,096) | (3,513,384,880) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 11,610,620,925 | 20,918,343,826 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 588,249,800 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 10,414,500,000 | 16,051,927,590 | |||
| 단기대여금의 감소 | 43,437,507 | 455,416,668 | |||
| 장기대여금의 감소 | 16,500,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,031,301,600 | 2,108,976,131 | |||
| 보증금의 감소 | 6,200,000 | 1,710,010,000 | |||
| 무형자산의 처분 | 77,200,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 18,181,818 | - | |||
| 정부보조금의 수령 | 3,300,000 | 3,763,637 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (16,672,843,021) | (24,431,728,706) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (15,614,500,000) | (13,214,500,000) | |||
| 단기대여금의 증가 | (13,833,350) | (430,000,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (66,166,650) | (580,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (521,310,000) | (99,426,713) | |||
| 보증금의 증가 | (31,451,000) | (1,446,950,000) | |||
| 무형자산의 취득 | (9,830,369) | (23,157,719) | |||
| 유형자산의 취득 | (415,172,452) | (2,231,253,619) | |||
| 건설중인자산의 취득 | - | (6,400,829,200) | |||
| 사용권자산의 취득 | (579,200) | (5,611,455) | |||
| III. 재무활동현금흐름 | (459,321,073) | (1,033,392,829) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 58,325,000 | |||
| 주식선택권의 행사 | - | 19,325,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 39,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (459,321,073) | (1,091,717,829) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (440,444,235) | |||
| 배당금의 지급 | (369,036,760) | (373,609,480) | |||
| 리스부채의 상환 | (90,284,313) | (277,664,114) | |||
| IV. 현금의 증가(감소) | 895,223,302 | (1,354,830,474) | |||
| V. 기초의 현금 | 7,653,350,123 | 9,008,180,597 | |||
| VI. 외화표시현금의 환율변동효과 | (116,095) | - | |||
| VII. 기말의현금 | 8,548,457,330 | 7,653,350,123 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 23(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 22(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 휴네시온과 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요주식회사 휴네시온(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 2003년 12월에 설립되어 네트워크 기반 보안 솔루션(i-oneNet 등)을 개발하여 공급하고 있으며, 본사는 서울특별시 강동구 고덕비즈밸리로 2가길 67에 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 8월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주(주) | 지분율(%) | 보통주(주) | 지분율(%) | |
| 정동섭 | 2,959,990 | 30.8 | 2,959,990 | 30.8 |
| 김영환 | 830,000 | 8.6 | 830,000 | 8.6 |
| (주)모비스 | 589,675 | 6.1 | 589,675 | 6.1 |
| 최진석 | 330,000 | 3.4 | 330,000 | 3.4 |
| 자기주식 | 381,753 | 4.0 | 381,753 | 4.0 |
| 기타주주 | 4,516,254 | 47.1 | 4,516,254 | 47.1 |
| 합 계 | 9,607,672 | 100.0 | 9,607,672 | 100.0 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 업 종 | 소재지 | 결산일 | 지분율(%) | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)오투원즈 | 정보통신/소프트웨어개발 | 한국 | 12월 31일 | 57.76 | 57.76 |
| (주)시큐어시스템즈 | 서비스/소프트웨어 개발 | 한국 | 12월 31일 | 60.04 | 60.04 |
(3) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | ||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| (주)오투원즈 | 608,393 | 426,791 | 803,688 | 220,947 | 10,549 |
| (주)시큐어시스템즈 | 1,377,438 | 450,118 | 286,296 | - | 1,541,260 |
| 합 계 | 1,985,831 | 876,909 | 1,089,984 | 220,947 | 1,551,809 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | ||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| (주)오투원즈 | 484,738 | 358,844 | 436,600 | 207,666 | 199,316 |
| (주)시큐어시스템즈 | 729,088 | 396,967 | 78,043 | - | 1,048,012 |
| 합 계 | 1,213,826 | 755,811 | 514,643 | 207,666 | 1,247,328 |
(5) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| (주)오투원즈 | 1,433,929 | (280,209) | (184,644) | (4,122) | (188,766) |
| (주)시큐어시스템즈 | 1,822,922 | 414,889 | 493,249 | - | 493,249 |
| 합 계 | 3,256,851 | 134,680 | 308,605 | (4,122) | 304,483 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| (주)오투원즈 | 1,179,298 | (570,956) | (526,527) | (24,009) | (550,536) |
| (주)시큐어시스템즈 | 535,822 | (227,121) | (81,362) | - | (81,362) |
| 합 계 | 1,715,120 | (798,077) | (607,889) | (24,009) | (631,898) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여 약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(6) 수익인식
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.
(7) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(8) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(9) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(10) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(11) 주식기준보상약정
1) 연결실체의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 25을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성
연결실체는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액은 없습니다. 불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구 분 |
추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
|
차량운반구 |
5년 |
|
비품 |
5년 |
| 임차자산개량권 | 3년 ~ 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
추정내용연수를 적용한 무형자산의 상각 내용연수는 다음과 같습니다.
|
구 분 |
추정내용연수 |
|---|---|
| 지적재산권 | 3~5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익, 금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 공정가치는 주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(20) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익, 금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 30참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망 정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천1) 금융상품의 공정가치 평가
주석 6에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 6은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
2) 이연법인세자산이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
4. 부문별 정보(1) 연결실체는 네트워크 보안 솔루션 개발 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 네트워크 보안 솔루션 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 지역별 정보지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 없습니다.
5. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,548,457 | - | 8,548,457 | 8,548,457 |
| 단기금융상품 | 6,788,633 | - | 6,788,633 | 6,788,633 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 787,680 | 787,680 | 787,680 |
| 매출채권 | 6,466,699 | - | 6,466,699 | 6,466,699 |
| 기타채권 | 1,778,868 | - | 1,778,868 | 1,778,868 |
| 소 계 | 23,582,657 | 787,680 | 24,370,337 | 24,370,337 |
| 비유동 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,341,046 | 1,341,046 | 1,341,046 |
| 기타채권 | 977,928 | - | 977,928 | 977,928 |
| 소 계 | 977,928 | 1,341,046 | 2,318,974 | 2,318,974 |
| 합 계 | 24,560,585 | 2,128,726 | 26,689,311 | 26,689,311 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,653,350 | - | 7,653,350 | 7,653,350 |
| 단기금융상품 | 1,588,633 | - | 1,588,633 | 1,588,633 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,666,400 | 1,666,400 | 1,666,400 |
| 매출채권 | 6,787,153 | - | 6,787,153 | 6,787,153 |
| 기타채권 | 282,409 | - | 282,409 | 282,409 |
| 소 계 | 16,311,545 | 1,666,400 | 17,977,945 | 17,977,945 |
| 비유동 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기타채권 | 2,265,363 | - | 2,265,363 | 2,265,363 |
| 소 계 | 2,265,363 | 1,000,000 | 3,265,363 | 3,265,363 |
| 합 계 | 18,576,908 | 2,666,400 | 21,243,308 | 21,243,308 |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 공정가치 |
| 유동 | |||
| 매입채무 | 1,550,423 | - | 1,550,423 |
| 미지급금 | 540,512 | - | 540,512 |
| 리스부채 | - | 80,149 | 80,149 |
| 기타채무(*) | 125,616 | - | 125,616 |
| 소 계 | 2,216,551 | 80,149 | 2,296,700 |
| 비유동 | |||
| 리스부채 | - | 67,284 | 67,284 |
| 기타채무 | 20,000 | - | 20,000 |
| 소 계 | 20,000 | 67,284 | 87,284 |
| 합 계 | 2,236,551 | 147,433 | 2,383,984 |
(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 공정가치 |
| 유동 | |||
| 매입채무 | 2,154,524 | - | 2,154,524 |
| 미지급금 | 489,139 | - | 489,139 |
| 리스부채 | - | 95,147 | 95,147 |
| 기타채무(*) | 101,818 | - | 101,818 |
| 소 계 | 2,745,481 | 95,147 | 2,840,628 |
| 비유동 | |||
| 리스부채 | - | 113,149 | 113,149 |
| 기타채무 | 41,000 | - | 41,000 |
| 소 계 | 41,000 | 113,149 | 154,149 |
| 합 계 | 2,786,481 | 208,296 | 2,994,777 |
(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 기타금융부채 | 합 계 |
| 이자수익 | - | 379,638 | - | 379,638 |
| 배당금수익 | 28,800 | - | - | 28,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 11,840 | - | - | 11,840 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 109,440 | - | - | 109,440 |
| 이자비용 | - | - | (11,463) | (11,463) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (8) | - | - | (8) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (148,954) | - | - | (148,954) |
| 대손상각비 | - | 134,710 | - | 134,710 |
| 외환차손익 | - | (778) | - | (778) |
| 순금융수익 | 1,118 | 513,570 | (11,463) | 503,225 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 기타금융부채 | 합 계 |
| 이자수익 | - | 438,709 | - | 438,709 |
| 배당금수익 | 28,800 | - | - | 28,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 103,388 | - | - | 103,388 |
| 이자비용 | - | - | (15,438) | (15,438) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (13,313) | - | - | (13,313) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (1,292,468) | - | - | (1,292,468) |
| 대손상각비 | - | (130,712) | - | (130,712) |
| 외환차손익 | - | 701 | - | 701 |
| 순금융수익 | (1,173,593) | 308,698 | (15,438) | (880,333) |
6. 공정가치
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
|
(수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
|
(수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
|
(수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 지분증권 | 787,680 | - | - | 787,680 |
| 특정금전신탁 | - | - | 490,000 | 490,000 |
| 출자조합 | - | - | 851,046 | 851,046 |
| 합 계 | 787,680 | - | 1,341,046 | 2,128,726 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 지분증권 | 678,240 | - | - | 678,240 |
| 신종자본증권 | - | 988,160 | - | 988,160 |
| 출자조합 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 678,240 | 988,160 | 1,000,000 | 2,666,400 |
상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치
일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 |
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|
| 특정금전신탁 | 원가법(*) | - | 해당사항없음 | 해당사항없음 |
| 출자조합 | 시장접근법, 원가법(*) | - | 해당사항없음 | 해당사항없음 |
(*) 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(2) 당기와 전기 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 취득 | 490,000 | - |
| 당기손익인식액 | (148,954) | - |
| 기말 | 1,341,046 | 1,000,000 |
(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.
7. 현금및현금성자산, 단기금융상품
(1) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금시재액 | 658 | 819 |
| 요구불예금 | 8,547,799 | 7,652,531 |
| 합 계 | 8,548,457 | 7,653,350 |
(2) 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 등 | 6,788,633 | 1,588,633 |
(3) 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 예금종류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| 단기금융상품 | 정기예수금 | 114,500 | 114,500 | 우리사주조합원의 대출담보 |
| 단기금융상품 | 특정금전신탁 | 174,133 | 174,133 | 자사주 신탁 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| <유동> | ||
| 지분증권 | 787,680 | 678,240 |
| 신종자본증권 | - | 988,160 |
| 소 계 | 787,680 | 1,666,400 |
| <비유동> | ||
| 출자조합 | 851,046 | 1,000,000 |
| 특정금전신탁 | 490,000 | - |
| 소 계 | 1,341,046 | 1,000,000 |
| 합 계 | 2,128,726 | 2,666,400 |
9. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 업 종 | 설립국가 | 지분율(%) | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)더씬 | 서비스/시스템 개발 및 공급 | 한국 | 49.00 | 1,112,273 | 793,707 |
| (주)씨큐비스타(*) | 서비스/시스템 개발 및 공급 | 한국 | 37.97 | - | - |
| 합 계 | 1,112,273 | 793,707 | |||
(*) 전기 이전 전액 손상됨에 따라 지분법손상차손 410,152천원이 인식되었습니다. 당기 중 보유 투자주식 37.97% 전량을 처분하여, 관계기업투자주식처분이익 588,250천원을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 증감은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 793,707 | 599,294 |
| 지분법이익 | 318,566 | 194,413 |
| 당기말금액 | 1,112,273 | 793,707 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명(*) | 자산 | 부채 | 자본 | ||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| (주)더씬 | 6,772,880 | 630,168 | 5,142,615 | 55,715 | 2,204,718 |
(*) 상기 요약재무정보는 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명(*) | 자산 | 부채 | 자본 | ||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| (주)더씬 | 5,120,101 | 598,090 | 4,153,419 | 27,076 | 1,537,695 |
(*) 상기 요약재무정보는 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| (주)더씬 | 12,796,013 | 756,400 | 667,023 | - | 667,023 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| (주)더씬 | 11,438,412 | 483,351 | 417,397 | - | 417,397 |
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 피투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 미실현손익 | 투자차액 | 손상 | 장부금액 |
| (주)더씬 | 2,204,718 | 49.00 | 1,080,312 | (27,073) | 59,034 | - | 1,112,273 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 미실현손익 | 투자차액 | 손상 | 장부금액 |
| (주)더씬 | 1,537,695 | 49.00 | 753,471 | (18,798) | 59,034 | - | 793,707 |
10. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권(총액) | 6,668,782 | 7,124,494 |
| 대손충당금 | (202,083) | (337,341) |
| 매출채권(순액) | 6,466,699 | 6,787,153 |
(2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금을 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 6년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 기대손실율 | 손실충당금 |
| 3개월 이하 | 6,386,308 | 0.07% | 8,949 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 87,230 | 0.57% | 496 |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 | 908 | 1.46% | 13 |
| 9개월 초과 ~ 1년 이하 | 1,799 | 4.87% | 88 |
| 1년 초과 | 192,537 | 100.00% | 192,537 |
| 합 계 | 6,668,782 | 202,083 | |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 기대손실율 | 손실충당금 |
| 3개월 이하 | 6,426,472 | 0.08% | 6,501 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 26,707 | 0.69% | 185 |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 | 262,078 | 1.80% | 4,730 |
| 9개월 초과 ~ 1년 이하 | 88,293 | 5.64% | 4,981 |
| 1년 초과 | 320,944 | 100.00% | 320,944 |
| 합 계 | 7,124,494 | 337,341 | |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
전 기 |
| 기초 | 337,342 | 218,103 |
| 대손상각비 | (135,259) | 120,539 |
| 제각 | - | (1,300) |
| 기말 | 202,083 | 337,342 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
11. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
전기말 |
| 유동 | ||
| 대여금 | 40,000 | 31,604 |
| 대손충당금 | (2,000) | (2,000) |
| 미수수익 | 84,860 | 35,576 |
| 대손충당금 | (8,841) | (8,841) |
| 미수금 | 64,304 | 17,361 |
| 대손충당금 | (722) | (174) |
| 임차보증금 | 1,586,524 | 218,883 |
| 대손충당금 | (10,000) | (10,000) |
| 기타보증금 | 24,743 | - |
| 소 계 | 1,778,868 | 282,409 |
| 비유동 | ||
| 대여금 | 598,000 | 586,333 |
| 임차보증금 | 339,804 | 1,617,885 |
| 기타보증금 | 40,124 | 61,145 |
| 소 계 | 977,928 | 2,265,363 |
| 합 계 | 2,756,796 | 2,547,771 |
12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 선급금 | 904,169 | 860,552 |
| 선급비용 | 209,671 | 234,686 |
| 소 계 | 1,113,840 | 1,095,238 |
| 비유동 | ||
| 장기선급비용 | 96,138 | 118,115 |
| 소 계 | 96,138 | 118,115 |
| 합 계 | 1,209,978 | 1,213,353 |
13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 재공품 | 526,366 | 456,954 |
| 원재료 | 311,564 | 204,961 |
| 합 계 | 837,930 | 661,915 |
당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 없습니다.(2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.
14. 유형자산
(1) 당기와 전기의 유형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산개량권 | 합 계 |
| 기초순장부금액 | 5,154,640 | 18,002,438 | 31,590 | 121,537 | 992,068 | 47,322 | 24,349,595 |
| 취득 | 30,019 | 71,231 | - | 182,112 | 305,058 | - | 588,420 |
| 폐기 | - | - | - | (12,800) | (19) | - | (12,819) |
| 감가상각 | - | (453,822) | (1,620) | (84,395) | (326,311) | (10,920) | (877,068) |
| 대체 | - | - | - | - | 1,929 | - | 1,929 |
| 기타(*) | (46,422) | (130,126) | - | - | - | - | (176,548) |
| 기말순장부금액 | 5,138,238 | 17,489,721 | 29,970 | 206,453 | 972,726 | 36,402 | 23,873,510 |
| 취득원가 | 5,138,238 | 18,188,502 | 32,400 | 584,496 | 2,611,178 | 409,200 | 26,964,014 |
| 감가상각누계액 | - | (698,781) | (2,430) | (378,043) | (1,623,383) | (372,798) | (3,075,435) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (15,068) | - | (15,068) |
(*) 지방세 경정청구가 인용되어 환급이 발생되었습니다.② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산개량권 | 건설중인유형자산 | 합 계 |
| 기초순장부금액 | 5,005,235 | 383,998 | - | 210,098 | 536,751 | 12,336 | 10,151,723 | 16,300,141 |
| 취득 | 149,405 | 1,333,698 | 32,400 | - | 660,036 | 54,600 | 6,400,829 | 8,630,968 |
| 폐기 | - | - | - | - | (74) | (6,900) | - | (6,974) |
| 감가상각 | - | (230,860) | (810) | (88,561) | (266,645) | (12,714) | - | (599,590) |
| 대체 | - | 16,515,602 | - | - | 62,000 | - | (16,552,552) | 25,050 |
| 기말순장부금액 | 5,154,640 | 18,002,438 | 31,590 | 121,537 | 992,068 | 47,322 | - | 24,349,595 |
| 취득원가 | 5,154,640 | 18,247,397 | 32,400 | 442,806 | 2,334,617 | 420,700 | - | 26,621,060 |
| 감가상각누계액 | - | (244,959) | (810) | (321,269) | (1,320,356) | (373,378) | - | (2,249,272) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (22,193) | - | - | (22,193) |
(2) 당기와 전기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 380,085 | 265,300 |
| 판매비와관리비 | 496,983 | 334,290 |
| 합 계 | 877,068 | 599,590 |
15. 무형자산
(1) 당기와 전기의 무형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 소프트웨어 | 지적재산권 | 회원권 | 고객과의관계 | 영업권 | 합계 |
| 기초순장부금액 | 79,407 | 89,714 | 811,731 | 57,775 | 378,091 | 1,416,718 |
| 외부구입 | 9,830 | - | - | - | - | 9,830 |
| 처분 | - | - | (65,521) | - | - | (65,521) |
| 상각비 | (33,675) | (86,310) | - | (28,887) | - | (148,872) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - |
| 기말순장부금액 | 55,563 | 3,404 | 746,210 | 28,887 | 378,091 | 1,212,155 |
| 취득원가 | 360,908 | 1,222,934 | 746,210 | 144,436 | 537,260 | 3,011,748 |
| 상각및손상누계액 | (301,512) | (1,219,531) | - | (115,549) | (159,169) | (1,795,761) |
| 정부보조금 | (3,833) | - | - | - | - | (3,833) |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 소프트웨어 | 지적재산권 | 회원권 | 고객과의관계 | 영업권 | 합계 |
| 기초순장부금액 | 102,851 | 174,229 | 811,731 | 86,662 | 537,260 | 1,712,733 |
| 외부구입 | 20,976 | 2,181 | - | - | - | 23,157 |
| 상각비 | (44,420) | (86,696) | - | (28,887) | - | (160,003) |
| 손상차손 | - | - | - | - | (159,169) | (159,169) |
| 기말순장부금액 | 79,407 | 89,714 | 811,731 | 57,775 | 378,091 | 1,416,718 |
| 취득원가 | 351,077 | 1,222,934 | 811,731 | 144,437 | 537,260 | 3,067,439 |
| 상각및손상누계액 | (263,537) | (1,133,220) | - | (86,662) | (159,169) | (1,642,588) |
| 정부보조금 | (8,133) | - | - | - | - | (8,133) |
(2) 당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.① 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 네트워크 보안솔루션 부문 | 378,091 | 378,091 |
② 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 106,437 | 111,879 |
| 판매비와관리비 | 42,435 | 48,124 |
| 합 계 | 148,872 | 160,003 |
(4) 당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 6,448,226천원(전기 : 5,631,667천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상개발비로 비용인식하였습니다.
16. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 149,279 | 283,135 | 432,414 |
| 감가상각누계액 | (108,601) | (158,014) | (266,615) |
| 기말장부금액 | 40,678 | 125,121 | 165,799 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 133,762 | 261,835 | 395,597 |
| 감가상각누계액 | (38,487) | (92,935) | (131,422) |
| 기말장부금액 | 95,275 | 168,900 | 264,175 |
(2) 당기와 전기의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초순장부금액 | 95,275 | 168,900 | 264,175 |
| 취득 | 15,517 | 21,300 | 36,817 |
| 감가상각 | (70,114) | (65,079) | (135,193) |
| 기말순장부금액 | 40,678 | 125,121 | 165,799 |
| 취득원가 | 149,279 | 283,135 | 432,414 |
| 감가상각누계액 | (108,601) | (158,014) | (266,615) |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초순장부금액 | 222,904 | 98,499 | 321,403 |
| 취득 | 146,241 | 120,848 | 267,089 |
| 감가상각 | (273,870) | (50,447) | (324,317) |
| 기말순장부금액 | 95,275 | 168,900 | 264,175 |
| 취득원가 | 133,762 | 261,835 | 395,597 |
| 감가상각누계액 | (38,487) | (92,935) | (131,422) |
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 135,193 | 324,317 |
| 리스부채 이자비용 | 11,463 | 15,438 |
| 단기리스관련 비용 | 7,832 | - |
| 소액자산리스 관련 비용 | 34,150 | 29,353 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 144,308천원(전기: 328,067천원)이며, 당기말 현재 단기리스에 따른 리스료 7,832천원을 인식하였습니다.연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 2.62년입니 다.
17. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 80,149 | 95,147 |
| 비유동부채 | 67,284 | 113,149 |
| 합 계 | 147,433 | 208,296 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 83,107 | 97,834 |
| 1년 초과 2년 이내 | 43,684 | 71,326 |
| 2년 초과 3년 이내 | 26,724 | 35,452 |
| 3년 초과 4년 이내 | 4,240 | 20,942 |
| 합 계 | 157,755 | 225,554 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 지 급 | 대 체 | 합 계 |
|
유동부채 |
95,147 | 10,439 | - | (90,284) | 64,847 | 80,149 |
|
비유동부채 |
113,149 | 18,982 | - | - | (64,847) | 67,284 |
| 합 계 | 208,296 | 29,421 | - | (90,284) | - | 147,433 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 지 급 | 대 체 | 연결범위의 변동 | 합 계 |
|
유동부채 |
255,602 | 67,550 | - | (277,664) | 49,659 | - | 95,147 |
|
비유동부채 |
54,425 | 108,383 | - | - | (49,659) | - | 113,149 |
| 합 계 | 310,027 | 175,933 | - | (277,664) | - | - | 208,296 |
18. 매입채무 및 미지급금당기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 1,550,423 | 2,154,524 |
| 미지급금 | 540,512 | 489,139 |
| 합 계 | 2,090,935 | 2,643,663 |
19. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 미지급비용 | 1,275,452 | 1,037,813 |
| 임대보증금 | 21,000 | - |
| 소 계 | 1,296,452 | 1,037,813 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 20,000 | 41,000 |
| 소 계 | 20,000 | 41,000 |
| 합 계 | 1,316,452 | 1,078,813 |
20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 169,612 | 163,513 |
| 부가세예수금 | 1,118,207 | 998,184 |
| 계약부채 | 2,285,691 | 2,004,966 |
| 합 계 | 3,573,510 | 3,166,663 |
21. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 복구충당부채 | - | - |
임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | - | 59,135 |
| 전입액 | - | 15,865 |
| 사용 | - | (75,000) |
| 기말 | - | - |
22. 종업원급여(1) 확정기여형퇴직급여제도당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 1,070백만원 및 979백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 206,131 | 172,343 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 순확정급여부채 | 206,131 | 172,343 |
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 172,343 | 96,931 |
| 당기근무원가 | 73,134 | 41,131 |
| 이자원가 | 6,398 | 3,928 |
| 급여지급액 | (50,955) | - |
| 재측정요소 | 5,211 | 30,353 |
| 기말 | 206,131 | 172,343 |
3) 당기와 전기 중에 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 6,547 | 23,570 |
| 판매비와관리비 | 72,985 | 21,488 |
| 합 계 | 79,532 | 45,059 |
4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|
할인률 |
4.31 | 3.96 |
|
기대임금상승률 |
4.32 | 4.14 |
5) 보고기간 종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.8152년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 23,943 | 49,473 | 146,995 | 164,672 | 527,380 | 912,463 |
23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|
발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 | 100,000,000주 |
|
발행한 보통주식수 |
9,607,672주 | 9,607,672주 |
|
1주의 금액 |
500원 | 500원 |
|
보통주자본금 |
4,803,836 | 4,803,836 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 10,176,098 | 10,176,098 |
| 자기주식처분이익(*1) | 134,611 | 134,611 |
| 기타자본잉여금(*2) | 333,651 | 49,752 |
| 합 계 | 10,644,360 | 10,360,461 |
(*1) 당기 중 주식선택권 권리가 행사되지 않았습니다. 전기 중 주식선택권 권리행사 대가로 자기주식 5,000주를 교부하고, 자기주식처분이익 9,690천원이 인식되었습니다.(*2) 가득기간 종료 후 퇴사자 중 주식선택권 미행사분과 행사기간 만기에 따른 주식매수선택권 소멸분을 감액하였습니다.24. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 460,637 | 730,795 |
| 자기주식(*) | (1,490,121) | (1,490,121) |
| 기타자본조정 | (28,140) | (28,140) |
| 합 계 | (1,057,624) | (787,466) |
(*) 당사는 자사주식의 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 NH투자증권(주)과 2020년 3월16일 1차, 2022년 6월16일 2차, 2024년 6월 26일 3차로 자기주식취득신탁계약을 체결하여 당사 주식을 취득 및 보유하고 있으며, 당기말 현재 자기주식 수량은 총 381,753주 입니다.
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | (787,466) | (440,239) |
| 자기주식의취득 | - | (440,444) |
| 자기주식의교부 | - | 20,000 |
| 주식선택권의 부여 | 13,741 | 83,582 |
| 주식선택권의 행사 | - | (10,365) |
| 주식선택권의 감액(*) | (283,899) | - |
| 기말 | (1,057,624) | (787,466) |
(*) 가득기간 종료 후 퇴사자 중 주식선택권 미행사분과 행사기간 만기에 따른 주식매수선택권 소멸분을 감액하였습니다.25. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 대상자 | 최초부여일 | 부여수량 | 평가가액 | 행사기간 및 조건 |
| 임직원 | 2020.05.07 | 236,000 | 2,073 | 2년 근무 후 3년 또는 2년간 행사(22.05.08~25.05.07, 23.05.08~25.05.07) |
| 임직원 | 2022.04.20 | 256,000 | 2,204 | 2년 근무 후 3년 또는 2년간 행사(24.04.21~27.04.20, 25.04.21~27.04.20) |
| 임직원 | 2024.03.28 | 20,000 | 1,378 | 2년 근무 후 3년 또는 2년간 행사(26.03.29~29.03.28, 27.03.29~29.03.28) |
(2) 당기말 및 전기말 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||||
| 1차 | 2차 | 3차 | 1차 | 2차 | 3차 | |||||||
| 수량 | 평가가액 | 수량 | 평가가액 | 수량 | 평가가액 | 수량 | 평가가액 | 수량 | 평가가액 | 수량 | 평가금액 | |
| 기초수량 | 116,750 | 2,073 | 217,000 | 2,204 | 20,000 | 1,378 | 121,750 | 2,073 | 217,000 | 2,204 | - | - |
| 부여수량 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 20,000 | 1,378 |
| 행사수량 | - | - | - | - | - | - | (5,000) | 2,073 | - | - | - | - |
| 취소수량(*1) | (16,000) | 2,073 | (19,000) | 2,204 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 만기소멸수량(*2) | (100,750) | 2,073 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 잔여수량 | - | - | 198,000 | 2,204 | 20,000 | 1,378 | 116,750 | 2,073 | 217,000 | 2,204 | 20,000 | 1,378 |
| 기말 행사가능 주식수 | - | - | 198,000 | 2,204 | - | - | 116,750 | 2,073 | 181,000 | 2,204 | - | - |
(*) 부여대상자 퇴사에 따른 주식매수선택권 취소 수량입니다.
(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 당기말 현재 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
|
부여일 주식가격(단위: 원) |
4,950 | 6,270 | 4,360 |
|
평가가액(단위: 원) |
2,073 | 2,204 | 1,378 |
|
기대변동성 |
54.53% | 37.01% | 31.89% |
|
옵션만기 |
2025년 5월7일 | 2027년 4월20일 | 2029년 3월28일 |
|
무위험이자율 |
1.205% | 3.182% | 3.325% |
(4) 당기 중 주식선택권과 관련하여 제무제표에 반영된 주식기준보상은 13,741천원 (전기 : 83,582천원)입니다.
26. 이익잉여금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*) | 251,098 | 214,195 |
| 미처분이익잉여금 | 35,767,285 | 30,525,702 |
| 합 계 | 36,018,383 | 30,739,897 |
(*) 상법상 규정에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 30,739,897 | 27,144,983 |
| 지배지분당기순손익 | 5,649,904 | 3,982,390 |
| 순확정급여부채의 보험수리적손익 | (2,381) | (13,867) |
| 배당금의 지급 | (369,037) | (373,609) |
| 기말 | 36,018,383 | 30,739,897 |
(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금 합계 |
| 보통주 | 9,607,672주 | 381,753주 | 9,225,919주 | 40원 | 369,037 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금 합계 |
| 보통주 | 9,607,672주 | 267,435주 | 9,340,237주 | 40원 | 373,609 |
27. 매출액
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품매출 | 277,270 | 483,795 |
| 제품매출 | 27,072,807 | 26,350,852 |
| 용역매출 | 10,380,043 | 10,058,152 |
| 합 계 | 37,730,120 | 36,892,799 |
(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 한 시점에 이행 | 27,350,077 | 26,834,647 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 10,380,043 | 10,058,152 |
| 합 계 | 37,730,120 | 36,892,799 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기 | 기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식 |
| 제품의 판매 | 제품의 공급 및 설치가 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 설치 완료 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 무상유지보수를 제공하고 있으며, 무상유지보수는 별도의 수행의무로 구분하여 용역의 제공으로 수익을 인식합니다. | 제품의 설치가 완료되고 고객이 검수보고서를발행하며, 이 시점에 제품의 공급 및 설치에 해당하는 거래가격이 수익으로 인식됩니다. |
| 상품의 판매 | 상품이 고객에게 인도되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 상품 인도 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. | 상품의 인도가 완료되고 고객이 검수보고서를발행하며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. |
| 용역의 제공 | 공급한 제품에 대한 하자가 발생할 경우, 고객의 요청에 따라 유지보수용역을 제공합니다. 유지보수용역은 고객이 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 유지보수용역 제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무는 계약부채로 계상하였으며 기타유동부채 (주석 20 참조)에 포함되어 있습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 재화의 제공 | 524,238 | 371,789 |
| 유지보수용역(*) | 1,761,453 | 1,633,177 |
| 합 계 | 2,285,691 | 2,004,966 |
(*) K-IFRS 1115호에 따라 별도의 수행의무로 식별된 유상유지보수용역과 무상유지보수용역으로 구분되며, 고객으로부터 유상유지보수용역의 대가를 모두 수령하였더라도 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. 또한, 판매거래시점에 무상유지보수용역과 관련된 수익은 계약부채로 인식되고, 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.
보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없습니다.
(5) 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기와 전기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
전 기 |
| 재화의 제공 | 257,689 | 128,330 |
| 유지보수용역 | 1,374,792 | 1,478,924 |
| 합 계 | 1,632,481 | 1,607,254 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 재화의 제공 | 524,238 | 371,789 |
| 유지보수용역 | 1,761,453 | 1,633,177 |
| 합 계 | 2,285,691 | 2,004,966 |
연결실체는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 2,285,691천원 (전기 : 2,004,966천원)에 대하여, 당기말 이후에 전액 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다.
28. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 종업원급여 | 3,751,196 | 3,543,872 |
| 퇴직급여 | 342,450 | 312,185 |
| 복리후생비 | 368,114 | 433,839 |
| 외주용역비 | 16,280 | 5,606 |
| 여비교통비 | 184,112 | 202,069 |
| 접대비 | 415,504 | 447,623 |
| 통신비 | 27,975 | 24,146 |
| 전력비 | 32,598 | 24,629 |
| 세금과공과금 | 151,757 | 146,590 |
| 감가상각비과 무형자산상각비 | 294,350 | 222,031 |
| 사용권자산상각비 | 42,163 | 78,083 |
| 지급임차료 | 20,546 | 34,436 |
| 보험료 | 119,129 | 108,409 |
| 차량유지비 | 85,678 | 117,557 |
| 경상개발비 | 6,448,226 | 5,631,667 |
| 운반비 | 13,436 | 21,468 |
| 교육훈련비 | 3,369 | 16,298 |
| 도서인쇄비 | 28,887 | 25,726 |
| 소모품비 | 25,641 | 33,870 |
| 지급수수료 | 524,640 | 432,891 |
| 광고선전비 | 261,065 | 276,719 |
| 대손상각비(환입) | (135,259) | 120,539 |
| 건물관리비 | 117,056 | 102,042 |
| 기타 | 90,625 | 52,002 |
| 합 계 | 13,229,538 | 12,414,297 |
29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | (166,557) | 102,494 |
| 원재료매입액 | 5,060,989 | 5,257,837 |
| 종업원급여 | 14,153,093 | 13,568,088 |
| 복리후생비 | 1,267,849 | 1,444,607 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,025,940 | 759,593 |
| 사용권자산상각비 | 135,193 | 324,318 |
| 지급임차료 | 98,964 | 156,887 |
| 세금과공과금 | 590,129 | 524,219 |
| 외주용역비 | 6,783,833 | 7,670,790 |
| 지급수수료 | 1,234,543 | 1,037,062 |
| 접대비 | 451,413 | 469,617 |
| 여비교통비 | 583,930 | 560,959 |
| 광고선전비 | 261,065 | 276,720 |
| 차량유지비 | 151,243 | 163,866 |
| 보험료 | 329,416 | 290,462 |
| 대손상각비(환입) | (135,259) | 120,539 |
| 기타비용 | 1,101,861 | 1,011,031 |
| 합 계 | 32,927,645 | 33,739,089 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 379,638 | 438,709 |
| 배당금수익 | 28,800 | 28,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 11,840 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 109,440 | 103,388 |
| 합 계 | 529,718 | 570,897 |
| 금융비용 | ||
| 리스부채이자 | 11,463 | 15,438 |
| 복구충당부채이자 | - | 3,385 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 8 | 13,313 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 148,954 | 1,292,468 |
| 합 계 | 160,425 | 1,324,604 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타수익 | ||
| 수입임대료 | 48,598 | 27,738 |
| 외환차익 | 13 | 1,250 |
| 외화환산이익 | - | 123 |
| 유형자산처분이익 | 5,382 | - |
| 무형자산처분이익 | 11,679 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 588,250 |
| 잡이익 | 122,084 | 76,265 |
| 합 계 | 187,756 | 693,626 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 659 | 672 |
| 외화환산손실 | 132 | - |
| 유형자산폐기손실 | 19 | 6,975 |
| 영업권손상차손 | - | 159,169 |
| 기부금 | 50,030 | 22,610 |
| 기타의대손상각비 | 549 | 10,174 |
| 잡손실 | 49 | 1,942 |
| 합 계 | 51,438 | 201,542 |
32. 법인세비용과 이연법인세
(1) 법인세비용의 구성 내역
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 등 부담액 | 163,811 | 181,064 |
| 당기 일시적차이 등의 변동으로 인한 변동 | (307,141) | (828,860) |
| 자본에 직접 반영되는 법인세부담액 | 1,089 | 6,344 |
| 법인세수익 | (142,241) | (641,452) |
(2) 세전이익과 법인세비용
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 5,626,651 | 3,086,502 |
| 적용세율에 따른 법인세(*1) | 1,175,970 | 645,079 |
| 조정내역 | ||
| - 비과세수익/비공제비용 | (58,845) | (55,345) |
| - 세액공제 | (1,313,420) | (1,212,310) |
| - 인식하지 않은 이연법인세자산의 변동 | 116,758 | (92,985) |
| - 기타 | (62,703) | 74,110 |
| 법인세비용(수익) | (142,241) | (641,452) |
| 유효세율 | (*2) | (*2) |
(*1) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다.(*2) 부의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 반영 | 자본에 반영 | 기말 |
| 일시적차이에 의한 이연법인세 | ||||
| 국고보조금 | 7,488 | (3,331) | - | 4,157 |
| 대손충당금 | 27,340 | 104,922 | - | 132,262 |
| 유형자산 및 사용권자산 | (23,843) | 29,303 | - | 5,460 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 51,017 | 6,463 | - | 57,480 |
| 관계기업투자주식 | - | (204,780) | (204,780) | |
| 미지급비용 | 195,622 | 61,961 | - | 257,583 |
| 장단기선급비용 | (13,215) | 6,516 | - | (6,699) |
| 현재가치할인차금 | 26,634 | (13,567) | - | 13,067 |
| 미수수익 | (6,858) | (16,528) | - | (23,386) |
| 계약부채 | 255,915 | 25,194 | - | 281,109 |
| 리스부채 | 43,533 | (11,097) | - | 32,436 |
| 무형자산 | 15,598 | (15,598) | - | - |
| 미지급금 | 21,735 | 8,156 | - | 29,891 |
| 확정급여부채 | 36,020 | 8,240 | 1,089 | 45,349 |
| 소 계 | 636,986 | (14,146) | 1,089 | 623,929 |
| 이월세액공제에 의한 이연법인세 | 2,444,652 | 320,198 | - | 2,764,850 |
| 합 계 | 3,081,638 | 306,052 | 1,089 | 3,388,779 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 반영 | 자본에 반영 | 기말 |
| 일시적차이에 의한 이연법인세 | ||||
| 국고보조금 | 10,255 | (2,767) | - | 7,488 |
| 대손충당금 | (51) | 27,391 | - | 27,340 |
| 유형자산 및 사용권자산 | (44,350) | 20,507 | - | (23,843) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (218,081) | 269,098 | - | 51,017 |
| 미지급비용 | 283,240 | (87,618) | - | 195,622 |
| 장단기선급비용 | (11,480) | (1,735) | - | (13,215) |
| 현재가치할인차금 | 19,212 | 7,422 | - | 26,634 |
| 미수수익 | (7,606) | 748 | - | (6,858) |
| 계약부채 | 285,466 | (29,551) | - | 255,915 |
| 복구충당부채 | 12,359 | (12,359) | - | - |
| 리스부채 | 64,795 | (21,262) | - | 43,533 |
| 무형자산 | 31,274 | (15,676) | - | 15,598 |
| 미지급금 | 22,990 | (1,255) | - | 21,735 |
| 확정급여부채 | 20,259 | 9,417 | 6,344 | 36,020 |
| 소 계 | 468,282 | 162,360 | 6,344 | 636,986 |
| 이월세액공제에 의한 이연법인세 | 1,784,496 | 660,156 | - | 2,444,652 |
| 합 계 | 2,252,778 | 822,516 | 6,344 | 3,081,638 |
(4) 연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이 및 이월세액공제를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 1,115,575 | 1,088,279 |
| 세무상결손금 | 943,352 | 699,258 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 | 243,699 | 511,078 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 5,211 | (1,089) | 4,122 | 30,353 | (6,344) | 24,009 |
33. 주당손익
주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순손익
| (단위 : 주, 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지배주주지분 보통주당기순이익(손실) | 5,649,904,496 | 3,982,390,073 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 9,225,919 | 9,307,538 |
| 기본주당순이익(손실) | 612 | 428 |
(*) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초발행주식수 | 9,607,672 | 9,607,672 |
| 자기주식의 취득 | (381,753) | (300,134) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,225,919 | 9,307,538 |
(2) 희석주당순이익당기와 전기 중 주식선택권 관련하여 희석효과가 발생하지 아니하여, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.
34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 | 5,768,892 | 3,727,953 |
| 조정항목: | ||
| 감가상각비 | 877,068 | 599,590 |
| 사용권자산상각비 | 135,193 | 324,317 |
| 무형자산상각비 | 148,872 | 160,004 |
| 외화환산손실 | 132 | - |
| 유형자산폐기손실 | 19 | 6,975 |
| 이자비용 | 11,463 | 18,823 |
| 당기손익측정금융자산처분손실 | 8 | 13,313 |
| 당기손익측정금융자산평가손실 | 148,954 | 1,292,468 |
| 법인세비용(수익) | (142,241) | (641,452) |
| 퇴직급여 | 79,532 | 45,059 |
| 영업권손상차손 | - | 159,169 |
| 대손상각비(환입) | (135,259) | 120,539 |
| 기타의대손상각비 | 549 | 10,174 |
| 주식보상비 | 13,741 | 83,582 |
| 외화환산이익 | - | (123) |
| 지분법이익 | (318,566) | (194,413) |
| 이자수익 | (379,638) | (438,709) |
| 배당금수익 | (28,800) | (28,800) |
| 유형자산처분이익 | (5,382) | - |
| 무형자산처분이익 | (11,679) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (588,250) |
| 당기손익인식측정금융자산처분이익 | (11,840) | - |
| 당기손익인식측정금융자산평가이익 | (109,440) | (103,388) |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 증가 | 455,712 | (265,233) |
| 기타채권의 감소(증가) | (46,941) | (11,483) |
| 재고자산의 감소 | (177,944) | 116,670 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 45,832 | (413,380) |
| 기타비동자산의 증가 | (23,370) | (126,600) |
| 매입채무의 증가(감소) | (604,100) | (495,756) |
| 미지급금의 증가(감소) | 51,375 | (283,598) |
| 기타채무의 증가(감소) | 237,639 | (398,834) |
| 기타유동부채의 증가 | 406,847 | 316,364 |
| 퇴직금의 지급 | (50,955) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 6,335,672 | 3,004,981 |
(2) 당기와 전기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 1,676,500 | - |
| 임차보증금의 비유동성대체 | 287,451 | 280,000 |
| 기타보증금의 유동성대체 | 25,965 | - |
| 임대보증금의 유동성대체 | 87,000 | - |
| 금융리스부채의 유동성 대체 | 64,847 | 49,659 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 | - | 967,602 |
| 원재료의 비품 대체 | 1,929 | 25,050 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 16,552,552 |
| 유형자산취득 관련 미지급금 | - | 2,650 |
| 사용권자산의 인식 | 36,237 | 267,089 |
(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
| 신규리스 | 유동성대체 | 기타변동 | ||||
| 리스부채 | 95,147 | (90,284) | 10,439 | 64,847 | - | 80,149 |
| 비유동리스부채 | 113,149 | - | 18,982 | (64,847) | - | 67,284 |
| 합 계 | 208,296 | (90,284) | 29,421 | - | - | 147,433 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
| 신규리스 | 유동성대체 | 기타변동 | ||||
| 리스부채 | 255,602 | (277,664) | 67,550 | 49,659 | - | 95,147 |
| 비유동리스부채 | 54,426 | - | 108,383 | (49,659) | - | 113,150 |
| 합 계 | 310,028 | (277,664) | 175,933 | - | - | 208,297 |
35. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 ㈜더씬의 외상물품대금에 대하여 코오롱베니트㈜에 200,000천원의 보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 한국증권금융㈜에 38,694천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있으며, 해당 대출에 대하여 연결실체의 정기예금 114,500천원이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험㈜으로부터 3,974,019천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 사택 임차보증금 회수를 위하여 주택도시보증공사로부터 1,130,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
36. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | (주)더씬 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 | 원재료 매입 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 유형자산 취득 | 잡이익 | 수입임대료 |
| 관계기업 | (주)더씬 | 88,377 | 2,168 | 3,884,952 | 83,448 | - | 29,417 | 36,000 | 27,588 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 | 원재료 매입 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 유형자산 취득 | 잡이익 | 수입임대료 |
| 관계기업 | (주)더씬 | 244,472 | 704 | 3,952,394 | 86,975 | 600 | 231,253 | 36,000 | 12,978 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 선급금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 |
| 관계기업 | (주)더씬 | 6,170 | 39,600 | 539,334 | 3,247 | 21,000 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 |
| 관계기업 | (주)더씬 | 48,470 | 496,385 | 2,829 | 21,000 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 회사명 | 자금대여거래 | |||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| 관계기업 | (주)더씬 | - | 400,000 | 400,000 | - |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 회사명 | 자금대여거래 | |||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| 관계기업 | (주)더씬 | - | 400,000 | 400,000 | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기종업원급여 | 1,240,008 | 1,140,825 |
| 퇴직급여 | 173,659 | 181,750 |
| 합 계 | 1,413,667 | 1,322,575 |
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증내역 | 피보증처 | 보증처 | 지급보증금액 |
| 외상물품대금 연대보증 | (주)더씬 | 코오롱베니트(주) | 200,000 |
37. 금융위험관리
(1) 금융위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원실에 의해 이루어지고 있습니 다. 연결실체 경영지원실은 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니 라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
1) 시장위험
① 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| <외화자산> | |||
| 매출채권 | IDR | 2,641 | 2,743 |
| 매출채권 | USD | - | 2,243 |
| 임차보증금 | USD | 1,435 | - |
| 외화예금 | USD | 5,769 | - |
당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| IDR | 264 | (264) | 274 | (274) |
| USD | 720 | (720) | 224 | (224) |
② 이자율위험연결실체의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.
연결실체는 당기말 현재 이자율 변동에 따라 순이자비용이 변동할 위험에 노출되어 있지 않습니다.
③ 가격위험 연결실체는 지분상품 등에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품 등은 2,128,726원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품 등의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 168,382천원(법인세효과 차감 후)입니다.
2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융보증채무(*) | 238,694 | 378,555 |
(*) 연결실체의 관계기업인 (주)더씬의 물품대 및 우리사주조합 대여금 관련하여 발생할 수 있는 지급보증의 최대 노출금액입니다(주석 35 참조).
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
3) 유동성 위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | ||
| 1년이내 | 1년~5년 | 합 계 | ||
| 매입채무 | 1,550,423 | 1,550,423 | - | 1,550,423 |
| 미지급금 | 540,512 | 540,512 | - | 540,512 |
| 리스부채 | 147,433 | 83,107 | 74,648 | 157,755 |
| 기타채무(*) | 145,616 | 364,310 | 20,000 | 384,310 |
| 합 계 | 2,383,984 | 2,538,352 | 94,648 | 2,633,000 |
(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액이며, 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을표시한 것입니다(주석 35 참조).
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | ||
| 1년이내 | 1년~5년 | 합 계 | ||
| 매입채무 | 2,154,524 | 2,154,524 | - | 2,154,524 |
| 미지급금 | 489,139 | 489,139 | - | 489,139 |
| 리스부채 | 208,296 | 97,834 | 127,720 | 225,554 |
| 기타채무(*) | 142,818 | 480,373 | 41,000 | 521,373 |
| 합 계 | 2,994,777 | 3,221,870 | 168,720 | 3,390,590 |
(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액이며, 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을표시한 것입니다(주석 35 참조).
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 (A) | 7,460,099 | 7,405,372 |
| 자본 (B) | 51,029,662 | 45,620,188 |
| 부채비율 (A/B) | 14.62% | 16.23% |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|