주석
| 제1(당)기 2024년 2월 28일부터 2024년 12월 31일 현재 |
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| 이베스트기업인수목적6호 주식회사 |
1. 일반 사항
이베스트기업인수목적6호 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2024년 02월 28일에 설립되었으며, 회사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 입니다. 한편, 회사는 2024년 07월 06일에 공모방식으로 유상증자를 실시하였으며, 2024년 07월 12일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| ㈜인텔리전스파트너스 |
1,000,000 |
19.92% |
| 엘에스증권
㈜
|
20,000 |
0.40% |
| 기타 |
4,000,000 |
79.68% |
| 합 계 |
5,020,000 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.7에서 설명하고 있습니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 2월 28일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.3 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.4 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.5 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.6 수익인식수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.2.7. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 |
기타포괄손익-공정가치 측정 |
당기손익-공정가치 측정 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,805,833,592 |
- |
- |
1,805,833,592 |
| 단기금융상품 |
8,000,000,000 |
- |
- |
8,000,000,000 |
| 미수수익 |
125,369,863 |
- |
- |
125,369,863 |
| 합 계 |
9,931,203,455 |
- |
- |
9,931,203,455 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 |
당기손익-공정가치 측정 |
합 계 |
| 전환사채 |
839,262,585 |
- |
839,262,585 |
(3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
| <금융자산> |
|
| 상각후원가측정 금융자산: |
|
| 이자수익 |
126,827,675 |
| 소 계 |
126,827,675 |
| <금융부채> |
|
| 상각후원가측정 금융부채: |
|
| 이자비용 |
(32,891,291) |
| 소 계 |
(32,891,291) |
| 합 계 |
93,936,384 |
| 포괄손익계산서: |
|
| 당기순손익 |
93,936,384 |
| 기타포괄손익 |
- |
4. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,805,833,592 |
1,805,833,592 |
| 단기금융상품 |
8,000,000,000 |
8,000,000,000 |
| 미수수익 |
125,369,863 |
125,369,863 |
| 합 계 |
9,931,203,455 |
9,931,203,455 |
| 금융부채: |
|
|
| 전환사채 |
839,262,585 |
839,262,585 |
| 합 계 |
839,262,585 |
839,262,585 |
회사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준 2 |
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준 3 |
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 해당사항 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 해당사항 없습니다.
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
| 요구불예금 |
국민은행 |
1,805,833,592 |
| 합 계 |
1,805,833,592 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 특전금전신탁의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
| 특정금전신탁 |
국민은행 |
8,000,000,000 |
7. 사용제한 금융상품 등보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
예치기관 |
당기말 |
| 특정금전신탁 |
국민은행 |
8,000,000,000 |
주) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 보고기간 종료일 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 특정금전신탁은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.
8. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
제 1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
980,000,000원 |
| 발행일 |
2024년 03월 08일 |
만기일 |
2028년 03월 08일 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) |
| 전환청구기간 |
사채발행일 이후 6개월부터 사채만기일의 직전 영업일까지 |
| 인수인 |
엘에스증권㈜ 980,000,000원
|
(주) 당기 중 전환사채 인수인의 사명이 변경되었습니다. 기존 사명인 이베스트투자자증권
㈜는 엘에스증권
㈜로 변경되었으며, 이에 따라 본 재무제표에서는 변경된 사명을 반영하였습니다. 본 사명 변경은 인수인의 법적 지위 및 계약 조건에 영향을 미치지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원)
|
| 명 칭 |
구 분 |
당기말 |
| 이베스트기업인수목적6호 주식회사 제1회 전환사채 |
액면금액 |
980,000,000 |
| 전환권조정 |
(140,737,415) |
| 합 계 |
839,262,585 |
9. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원)
|
|
구 분
|
당기말 |
|
발행할주식의 총수
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500,000,000 주 |
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1주당 액면금액
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100 원 |
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발행한주식수
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5,020,000 주 |
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보통주자본금
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502,000,000 원 |
10. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 원)
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구 분
|
당기말 |
|
주식발행초과금
|
8,358,091,200 |
| 전환권대가 |
137,340,306 |
| 합 계 |
8,495,431,506 |
11. 이익잉여금(결손금)
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
46,230,347 |
| 합 계 |
46,230,347 |
(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
| 제1(당)기 : 2024년 02월 28일부터 2024년 12월 31일까지
(처리 예정일 : 2025년 03월 28일)
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| 회사명 : 이베스트기업인수목적6호 주식회사 |
(단위 : 원) |
| 계정과목 |
제1(당)기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금
(미처리결손금)
|
|
46,230,347 |
| 1. 당기순이익(손실) |
46,230,347 |
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| Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
46,230,347 |
12. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
| 이자수익 |
126,827,675 |
(2) 당기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
| 이자비용 |
32,891,291 |
(3)
당기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
| 기업인수목적회사예수금 |
125,369,863 |
| 보통예금 |
1,457,812 |
| 합 계 |
126,827,675 |
(4)
당기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
| 전환권조정상각 |
32,891,291 |
13. 법인세비용(1) 당기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
| 법인세부담액 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
55,616,421 |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
(7,112,924) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(36,288,400) |
| 법인세비용 |
12,215,097 |
(2) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
| 발생액 |
법인세효과 |
| 전환권대가 |
173,628,706 |
(36,288,400) |
(3) 당기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
58,445,444 |
| 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 |
12,215,097 |
| 조정사항 |
|
| 비과세수익 |
- |
| 비공제비용 |
- |
| 기타 |
- |
| 법인세비용 |
12,215,097 |
| 평균유효세율 |
20.9% |
(4) 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 전환권대가 |
- |
- |
(36,288,400) |
(36,288,400) |
| 전환권조정 |
- |
6,874,280 |
- |
6,874,280 |
| 미수수익 |
- |
(26,202,301) |
- |
(26,202,301) |
| 세무상결손금 |
- |
7,112,924 |
- |
7,112,924 |
| 합 계 |
- |
(12,215,097) |
(36,288,400) |
(48,503,497) |
(*) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
14. 주당손익(1) 당기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
| 보통주 당기순손익 |
46,230,347 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,344,675 |
| 기본주당순손익(원) |
13.8 |
(2) 당기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 내 용 |
일 자 |
주식수 |
누적일수 |
적 수 |
| 기초 |
2024-02-28 |
1,020,000 |
308 |
314,160,000 |
| 유상증자 |
2024-07-06 |
4,000,000 |
179 |
716,000,000 |
| 합 계 |
- |
5,020,000 |
308 |
1,030,160,000 |
| 일 수 |
- |
308 |
| 유통보통주식수 |
3,344,675 |
(3) 희석주당순이익
당기 중 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전환청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 전환사채 |
사채발행일 이후 6개월부터 사채만기일의 직전 영업일까지 |
980,000주 |
15. 우발채무와 약정사항
(1) 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 회사가 발행한 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른주금납입일로부터 3년 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 회사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의 발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.
(2) 회사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 회사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.
(3) 회사는 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권 발행 등 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.
16. 현금흐름표
(1) 당기의 현금흐름표 조정사항 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
| 당기순손익에 대한 조정 |
|
| 법인세비용(수익) |
12,215,097 |
| 이자수익 |
(126,827,675) |
| 이자비용 |
32,891,291 |
| 합 계 |
(81,721,287) |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 전환사채 |
- |
980,000,000 |
(140,737,415) |
839,262,585 |
17. 특수관계자거래
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
특수관계자 구분
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당기말 |
| 기타의 특수관계자 |
㈜인텔리전스파트너스 |
| 기타의 특수관계자 |
엘에스증권㈜ |
(주) 당기 중 이베스트투자증권㈜의 사명이 변경되었습니다. 기존 사명인 이베스트투자자증권㈜는 엘에스증권㈜로 변경되었으며, 이에 따라 본 재무제표에서는 변경된 사명을 반영하였습니다. (2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 아래와 같습니다.
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(단위: 원)
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| 특수관계자 구분 |
회 사 명 |
이자비용(*1) |
인수수수료(*2) |
| 기타의 특수관계자 |
엘에스증권㈜(*3)
|
32,891,291 |
150,000,000 |
(*1) 상기 이자비용은 전환권조정 상각액입니다.
(*2) 당기 중 코스닥시장 상장을 위한 공모자금 조달을 위해 인수수수료를 지급하였으며, 동 수수료는 주식발행비용으로 보아 자본항목에서 차감하였습니다.(*3) 당기 중 이베스트투자증권㈜의 사명이 변경되었습니다. 기존 사명인 이베스트투자자증권㈜는 엘에스증권㈜로 변경되었으며, 이에 따라 본 재무제표에서는 변경된 사명을 반영하였습니다. (3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.
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(단위: 원)
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| 특수관계자 구분 |
회 사 명 |
유상증자 |
전환사채 |
| 기타의 특수관계자 |
엘에스증권
㈜(*1)
|
20,000,000 |
980,000,000 |
| 기타의 특수관계자 |
㈜인텔리전스파트너스 |
1,000,000,000 |
- |
(*1) 당기 중 이베스트투자증권㈜의 사명이 변경되었습니다. 기존 사명인 이베스트투자자증권㈜는 엘에스증권㈜로 변경되었으며, 이에 따라 본 재무제표에서는 변경된 사명을 반영하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 아래와 같습니다.
|
(단위: 원)
|
|
특수관계자 구분
|
회 사 명 |
당기말 |
| 전환사채(*1) |
| 기타의 특수관계자 |
엘에스증권㈜(*2) |
980,000,000 |
(*1) 상기 전환사채의 금액은 전환권조정 차감 전 금액입니다.
(*2) 당기 중 이베스트투자증권㈜의 사명이 변경되었습니다. 기존 사명인 이베스트투자자증권㈜는 엘에스증권㈜로 변경되었으며, 이에 따라 본 재무제표에서는 변경된 사명을 반영하였습니다.
18. 위험관리(1) 위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험
본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(3) 금융위험관리
① 신용위험관리회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 현금및현금성자산 |
1,805,833,592 |
| 단기금융상품 |
8,000,000,000 |
| 미수수익 |
125,369,863 |
| 합 계 |
9,931,203,455 |
회사는 (주)국민은행에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
② 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
3개월미만 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년초과 |
| 전환사채 |
839,262,585 |
- |
- |
839,262,585 |
- |
③ 환위험관리회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
④ 이자율위험관리보고기간종료일 현재 회사는 금융기관차입금 등 실질적인 현금유출이 발생하는 이자부부채를 보유하지 않음에 따라 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금 등 이자발생부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 한편, 당기말 현재 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 부채총계 |
887,766,082 |
| 차감: |
|
| 현금및현금성자산 |
(1,805,833,592) |
| 단기금융상품 |
(8,000,000,000) |
| 순부채 |
(8,918,067,510) |
| 자본총계 |
9,043,661,853 |
회사는 건전한 재무상태를 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 회사의 경영진은 매분기 자기자본수익률과 이자부부채의 가중평균이자율을 비교하여 자본위험 관리정책의 타당성을 검토하고 있습니다.