5. 재무제표 주석
| 제 63(당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 62(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 진흥기업 주식회사 |
1. 회사의 개요
진흥기업 주식회사(이하 "당사")는 토목 및 건축공사, 주택 건설과 판매 등을 주 사업목적으로 1959년 9월 3일에 설립되었으며, 1977년 6월 25일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 인천광역시 연수구 송도동, 지사는 서울시 용산구 후암동에 소재하고 있습니다.
당기말 현재 자본금은 보통주 자본금 72,736백만원과 우선주 자본금 576백만원을 합한 73,312백만원입니다.(1) 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율(%) |
비고 |
| 보통주 |
효성중공업(주) |
70,661,330 |
48.19 |
최대주주 |
| 진흥기업(주) |
58,131 |
0.04 |
자기주식(*1) |
| 기타주주 |
74,752,284 |
50.98 |
|
| 보통주 소계 |
145,471,745 |
99.21 |
|
| 우선주 |
진흥기업(주) |
73 |
0.00 |
자기주식(*1) |
| 기타주주 |
1,151,953 |
0.79 |
|
| 우선주 소계 |
1,152,026 |
0.79 |
|
| 합계 |
146,623,771 |
100.0 |
|
| (*1) 당사가 보유한 보통주식 58,131주와 우선주식 73주의 경우 자기주식으로 상법규정에 의해 의결권이 제한되어 있습니다. |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 회계정책과 공시의 변경
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제11 07호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율 지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식
ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족 하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는 다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담 계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩 니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업 회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계 정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액 으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2.2 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 (주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.4 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합 니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습 니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정 가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.
5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 주택건설부문의 용지와 미완성주택은 개별법, 원자재는 총평균법에 따라 결정됩니다. 단, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
2.8 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시되며, 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액으로 표시됩니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
건설용장비 |
5년 |
| 구축물 |
20년 |
차량운반구 |
5년 |
| 기계장치 |
5년 |
공구와기구비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 무형자산(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년, 계약기간) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩 니다.2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩 니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로 부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무","차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자 에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채" 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 손익계산서상 "기타비용"으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산 으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.18 퇴직급여
회사는 퇴직연금제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별회사의 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 분양대행용역 등의 비시공업무가포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하여 이에 따라 수익금액 및 수익인식시점을 결정하고 있습니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 자체분양공사
기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.회사가 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 아파트, 상업시설, 플랜트, 도로, 교량 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 3~4년의 공사 기간이 소요됩니다.
회사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.20 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19로 인하여회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 총 계약수익 추정치의 불확실성총 계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 경우에 계약수익에 포함합니다.
(2) 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(3) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 36 참조).
(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(6) 하자보수충당부채회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(7) 공사손실충당부채회사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 분명한 경우에 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(8) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 관급토목, 관급건축, 민간건축 및 분양사업부문으로 구성됩 니다.
| 영업부문 |
주요사업 |
| 관급토목부문 |
도로, 항만, 국토개발사업 등 사회간접자본(SOC)의 도급공사 |
| 관급건축부문 |
아파트, 상가, 주상복합, BTL, 민자 SOC, 턴키 등 신축분양 및 도급공사 |
| 민간건축부문 |
재개발/재건축, 오피스텔, 주상복합, 아파트 등 도급공사 |
| 분양사업부문 |
오피스텔, 주상복합, PF공모사업, 아파트 등 자체공사 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 각 부문별 당기손익에 관한 정보는 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구분 |
관급토목 |
관급건축 |
민간건축 |
합계 |
| 매출액 |
77,619,962 |
92,602,752 |
274,022,070 |
444,244,784 |
| 매출원가 |
60,363,382 |
81,649,142 |
235,836,290 |
377,848,814 |
| 매출총이익(손실) |
17,256,580 |
10,953,610 |
38,185,780 |
66,395,970 |
| 전기 |
| 구분 |
관급토목 |
관급건축 |
민간건축 |
합계 |
| 매출액 |
79,572,778 |
55,610,342 |
242,064,132 |
377,247,252 |
| 매출원가 |
74,427,966 |
53,196,091 |
208,555,138 |
336,179,195 |
| 매출총이익 |
5,144,812 |
2,414,251 |
33,508,994 |
41,068,057 |
(3) 회사는 영업부문별 자산 및 부채에 대한 정보를 구분하여 보고하지 아니합니다.(4) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 당기 및 전기 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
영업부문 |
| 주요거래처(A) |
82,609,398 |
관급건축및토목부문 |
| 주요거래처(B) |
59,061,884 |
민간건축부문 |
| 합계 |
141,671,282 |
|
| 구분 |
금액 |
영업부문 |
| 주요거래처(A) |
41,167,897 |
민간건축부문 |
| 주요거래처(B) |
39,691,843 |
민간건축부문 |
| 주요거래처(C) |
39,054,944 |
관급건축부문 |
| 합계 |
119,914,684 |
|
5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
21,745,319 |
- |
- |
21,745,319 |
2,354,008 |
- |
- |
2,354,008 |
| 유동매출채권및기타채권 |
57,542,881 |
- |
- |
57,542,881 |
80,518,795 |
- |
- |
80,518,795 |
| 유동기타금융자산 |
2,504,668 |
11,546 |
20,003,359 |
22,519,573 |
4,656 |
631,314 |
- |
635,970 |
| 비유동매출채권및기타채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비유동기타금융자산 |
81,094,632 |
2,317,374 |
23,118,680 |
106,530,686 |
75,145,930 |
2,065,218 |
20,961,602 |
98,172,750 |
| 합계 |
162,887,500 |
2,328,920 |
43,122,039 |
208,338,459 |
158,023,389 |
2,696,532 |
20,961,602 |
181,681,523 |
2) 금융부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 유동매입채무및기타채무 |
61,873,853 |
- |
61,873,853 |
50,567,923 |
- |
50,567,923 |
| 유동차입금 |
167,091 |
- |
167,091 |
177,113 |
- |
177,113 |
| 유동리스부채 |
635,752 |
- |
635,752 |
802,082 |
- |
802,082 |
| 유동기타금융부채 |
3,691,947 |
- |
3,691,947 |
2,879,752 |
- |
2,879,752 |
| 금융보증부채 |
- |
2,222,730 |
2,222,730 |
- |
779,298 |
779,298 |
| 비유동차입금 |
734,487 |
- |
734,487 |
885,567 |
- |
885,567 |
| 비유동리스부채 |
321,863 |
- |
321,863 |
240,129 |
- |
240,129 |
| 비유동기타금융부채 |
67,000 |
- |
67,000 |
67,000 |
- |
67,000 |
| 합계 |
67,491,993 |
2,222,730 |
69,714,723 |
55,619,566 |
779,298 |
56,398,864 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: |
|
|
| 이자수익 |
39,687 |
77,478 |
| 평가손익(기타포괄손익) |
(35,562) |
51,481 |
| 배당금수익 |
26,171 |
30,020 |
| 상각후원가 금융자산: |
|
|
| 이자수익 |
1,900,905 |
915,658 |
| 대손상각비 |
950,623 |
(389,286) |
|
기타의대손상각비
|
- |
(5,307,840) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
|
|
| 이자수익 |
80,518 |
26,846 |
| 평가이익(당기손익) |
157,078 |
323,208 |
| 처분이익 |
- |
3,438 |
| 배당금수익 |
294,027 |
280,349 |
| 상각후원가 금융부채: |
|
|
| 이자비용 |
(44,748) |
(758,162) |
| 이자비용(리스) |
(27,782) |
(49,517) |
| 기타금융부채: |
|
|
| 금융보증수익 |
983,604 |
778,571 |
| 금융보증이자 |
(940,740) |
(763,976) |
6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
10,000 |
10,000 |
| 예금 |
21,735,319 |
2,344,008 |
| 합계 |
21,745,319 |
2,354,008 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 공사미수금 |
234,313,883 |
- |
285,149,244 |
- |
| 손실충당금 |
(189,403,752) |
- |
(234,368,428) |
- |
| 분양미수금 |
1,023,622 |
- |
956,533 |
- |
| 손실충당금 |
(956,533) |
- |
(956,533) |
- |
| 미수금 |
44,545,837 |
2,672,250 |
61,718,155 |
2,672,250 |
| 손실충당금 |
(31,980,176) |
(2,672,250) |
(31,980,176) |
(2,672,250) |
| 합계 |
57,542,881 |
- |
80,518,795 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
합계 |
매출채권 |
기타채권 |
합계 |
| 손상되지 않은 채권 |
|
|
|
|
|
|
| 180일 이내 |
25,765,532 |
12,201,504 |
37,967,036 |
16,619,023 |
29,721,841 |
46,340,864 |
| 1년 이내 |
4,796,422 |
332,628 |
5,129,050 |
20,032,469 |
16,137 |
20,048,606 |
| 2년 이내 |
7,983,250 |
31,529 |
8,014,779 |
10,522,775 |
- |
10,522,775 |
| 3년 이내 |
3,445,466 |
- |
3,445,466 |
3,606,550 |
- |
3,606,550 |
| 3년 이상 |
2,986,550 |
- |
2,986,550 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
44,977,220 |
12,565,661 |
57,542,881 |
50,780,817 |
29,737,978 |
80,518,795 |
| 손상된 채권 |
190,360,285 |
34,652,426 |
225,012,711 |
235,324,960 |
34,652,427 |
269,977,387 |
| 합 계 |
235,337,505 |
47,218,087 |
282,555,592 |
286,105,777 |
64,390,405 |
350,496,182 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
합계 |
매출채권 |
기타채권 |
합계 |
| 기초금액 |
235,324,960 |
34,652,426 |
269,977,386 |
235,368,010 |
34,652,426 |
270,020,436 |
| 대손상각비(환입) |
(10,814) |
- |
(10,814) |
(43,050) |
- |
(43,050) |
| 제각 등 |
(44,953,861) |
- |
(44,953,861) |
- |
- |
- |
| 당기말금액 |
190,360,285 |
34,652,426 |
225,012,711 |
235,324,960 |
34,652,426 |
269,977,386 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 신용위험의 최대 노출금액은장부금액입니다.
8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기기타금융자산 : |
| 단기금융상품 |
2,500,000 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
11,546 |
631,314 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
20,003,359 |
- |
| 단기대여금 |
81,817,738 |
81,817,738 |
| 손실충당금 |
(81,817,738) |
(81,817,738) |
| 미수수익 |
32,989,434 |
32,989,421 |
| 손실충당금 |
(32,984,766) |
(32,984,765) |
| 소계 |
22,519,573 |
635,970 |
| 장기기타금융자산 : |
| 장기금융상품 |
1,394,044 |
6,434,479 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,317,374 |
2,065,218 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
23,118,680 |
20,961,602 |
| 장기대여금 |
398,832,874 |
391,826,101 |
| 손실충당금 |
(335,362,949) |
(338,174,337) |
| 보증금 |
16,224,663 |
15,053,688 |
| 부도어음 |
75,416 |
75,416 |
| 손실충당금 |
(75,416) |
(75,416) |
| 기타투자자산 |
6,000 |
6,000 |
| 소계 |
106,530,686 |
98,172,751 |
| 합계 |
129,050,259 |
98,808,721 |
(2) 공정가치측정금융자산
1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치측정금융자산(*1) |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
| (당기말) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
|
|
|
| 국공채 |
11,546 |
1,117,628 |
1,129,174 |
| 출자금 |
- |
1,199,746 |
1,199,746 |
| 소계 |
11,546 |
2,317,374 |
2,328,920 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
|
|
|
| MMT |
20,003,359 |
- |
20,003,359 |
| 출자금 |
- |
20,344,649 |
20,344,649 |
| 수익증권 등 |
- |
2,446,864 |
2,446,864 |
| 비상장지분증권 |
- |
327,167 |
327,167 |
| 소계 |
20,003,359 |
23,118,680 |
43,122,039 |
| 합계 |
20,014,905 |
25,436,054 |
45,450,959 |
| 구분 |
공정가치측정금융자산(*1) |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
| (전기말) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
|
|
|
| 국공채 |
631,314 |
865,472 |
1,496,786 |
| 출자금 |
- |
1,199,746 |
1,199,746 |
| 소계 |
631,314 |
2,065,218 |
2,696,532 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
|
|
|
| 출자금 |
- |
20,189,664 |
20,189,664 |
| 수익증권 등 |
- |
444,771 |
444,771 |
| 비상장지분증권 |
- |
327,167 |
327,167 |
| 소계 |
- |
20,961,602 |
20,961,602 |
| 합계 |
631,314 |
23,026,820 |
23,658,134 |
| (*1) 회사의 공정가치측정금융자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). |
2) 당기말 및 전기말 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| (당기말) |
| 당기초 |
2,696,532 |
20,961,602 |
23,658,134 |
| 취득 |
41,281,680 |
22,003,359 |
63,285,039 |
| 평가손익 |
(45,593) |
157,078 |
111,485 |
| 처분 |
(41,603,700) |
- |
(41,603,700) |
| 기말 |
2,328,919 |
43,122,039 |
45,450,958 |
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| (전기말) |
|
| 전기초 |
3,409,351 |
21,588,038 |
24,997,389 |
| 취득 |
457,190 |
50,000 |
507,190 |
| 평가손익 |
(32,088) |
323,208 |
291,120 |
| 처분 |
(1,137,921) |
(999,644) |
(2,137,565) |
| 기말 |
2,696,532 |
20,961,602 |
23,658,134 |
3) 당기 중 공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증감 |
당기말 |
| (당기) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(296,291) |
(35,562) |
(331,853) |
(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대여금 |
미수수익 |
부도어음 |
대여금 |
미수수익 |
부도어음 |
| 기초 |
419,992,075 |
32,984,766 |
75,416 |
414,684,235 |
32,984,766 |
75,416 |
| 기타의대손상각비(환입) |
- |
- |
- |
5,307,840 |
- |
- |
| 제각 등 |
(2,811,388) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
417,180,687 |
32,984,766 |
75,416 |
419,992,075 |
32,984,766 |
75,416 |
9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
3,648,625 |
- |
1,934,683 |
- |
| 손실충당금 |
(1,013,662) |
- |
(1,026,163) |
- |
| 선급비용 |
1,973,840 |
1,849,783 |
1,678,500 |
1,948,890 |
| 선급공사 |
9,729,431 |
- |
9,709,859 |
- |
| 손실충당금 |
(4,826,338) |
- |
(5,766,147) |
- |
| 합계 |
9,511,896 |
1,849,783 |
6,530,732 |
1,948,890 |
10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 용지 |
3,440,582 |
- |
3,440,582 |
3,440,582 |
- |
3,440,582 |
| 가설재 |
29,295 |
- |
29,295 |
8,330 |
- |
8,330 |
| 합계 |
3,469,877 |
- |
3,469,877 |
3,448,912 |
- |
3,448,912 |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지(*) |
12,849,388 |
(54,359) |
- |
12,795,029 |
12,849,388 |
(54,359) |
- |
12,795,029 |
| 건물(*) |
2,812,219 |
- |
(2,516,078) |
296,141 |
2,500,257 |
- |
(2,500,257) |
- |
| 공구와기구비품 |
2,688,566 |
- |
(2,278,188) |
410,378 |
2,434,866 |
- |
(2,273,071) |
161,795 |
| 합계 |
18,350,173 |
(54,359) |
(4,794,266) |
13,501,548 |
17,784,511 |
(54,359) |
(4,773,328) |
12,956,824 |
| (*) 토지와 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
공구와기구비품 |
합계 |
| 기초 |
12,795,029 |
- |
161,795 |
12,956,824 |
| 취득 |
- |
311,962 |
311,584 |
623,546 |
| 감가상각 |
- |
(15,821) |
(63,001) |
(78,822) |
| 기말 |
12,795,029 |
296,141 |
410,378 |
13,501,548 |
| 전기 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
공구와기구비품 |
합계 |
| 기초 |
10,119,685 |
364,381 |
115,810 |
10,599,876 |
| 취득 |
36,300 |
14,420 |
92,035 |
142,755 |
| 재평가 |
2,636,113 |
- |
- |
2,636,113 |
| 대체 |
2,931 |
(1,270) |
- |
1,661 |
| 감가상각 |
- |
(377,531) |
(46,050) |
(423,581) |
| 기말 |
12,795,029 |
- |
161,795 |
12,956,824 |
(3) 회사는 전기부터 유형자산 중 토지에 대한 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용하였으며, 재평가금액은 재평가일(2020년 9월 23일)의 공정가치입니다. 당기말 현재토지의 공정가치는 독립적인 미래새한감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법으로, 대상 토지와 가치형성 요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 토지가액을 산정하는 방식입니다.감정평가법인이 토지의 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성 |
| 공시지가기준법(시장접근법) |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 |
지역요인이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 개별요인(획지 조건 등) |
획지 조건 등의 보정치가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) |
지가수준 등에 대한 보정치가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
한편, 당기말 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 3,463,638천원입니다.
12. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
부동산
|
517,486 |
634,029 |
| 차량운반구 |
434,757 |
241,992 |
| 기타 |
3,767 |
177,529 |
| 합계 |
956,010 |
1,053,550 |
당기 중 증가된 사용권자산은 921백만원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
633,217 |
863,961 |
|
차량운반구
|
213,292 |
200,737 |
|
기타
|
172,333 |
720,541 |
|
합계
|
1,018,843 |
1,785,239 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
27,782 |
49,516 |
|
단기리스료
|
129,218 |
62,653 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
97,898 |
96,799 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
654,194 |
635,752 |
821,889 |
802,082 |
| 1년 초과 5년 이내 |
329,591 |
321,863 |
247,530 |
240,129 |
| 합계 |
983,785 |
957,615 |
1,069,419 |
1,042,211 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
635,752 |
802,082 |
| 비유동 |
321,863 |
240,129 |
| 합계 |
957,615 |
1,042,211 |
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
603,809 |
- |
(373,198) |
230,611 |
| 회원권 |
711,658 |
(525,818) |
- |
185,840 |
| 합계 |
1,315,467 |
(525,818) |
(373,198) |
416,451 |
| 구분 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
437,335 |
- |
(314,605) |
122,730 |
| 회원권 |
711,658 |
(525,818) |
- |
185,840 |
| 합계 |
1,148,993 |
(525,818) |
(314,605) |
308,570 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 기초 |
122,730 |
185,840 |
308,570 |
| 취득 |
166,475 |
- |
166,475 |
| 상각 |
(58,594) |
- |
(58,594) |
| 기말 |
230,611 |
185,840 |
416,451 |
| 전기 |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 기초 |
130,850 |
195,840 |
326,690 |
| 취득 |
54,190 |
- |
54,190 |
| 상각 |
(62,310) |
- |
(62,310) |
| 손상 |
- |
(10,000) |
(10,000) |
| 기말 |
122,730 |
185,840 |
308,570 |
14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
106,625 |
- |
- |
106,625 |
106,625 |
- |
- |
106,625 |
| 건물 |
504,729 |
(406,478) |
(98,251) |
- |
504,729 |
(406,478) |
(98,251) |
- |
| 합계 |
611,354 |
(406,478) |
(98,251) |
106,625 |
611,354 |
(406,478) |
(98,251) |
106,625 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
106,625 |
- |
106,625 |
| 대체 |
- |
- |
- |
| 감가상각 |
- |
- |
- |
| 기말 |
106,625 |
- |
106,625 |
| 전기 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
109,556 |
60,555 |
170,111 |
| 대체 |
(2,931) |
1,270 |
(1,661) |
| 감가상각 |
- |
(61,825) |
(61,825) |
| 기말 |
106,625 |
- |
106,625 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 80백만원(전기 77백만원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(감가상각비 제외)은 19백만원(전기 20백만원)입니다.(4) 회사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다.
15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
61,531,667 |
49,276,791 |
| 미지급금 |
342,186 |
1,291,132 |
| 합계 |
61,873,853 |
50,567,923 |
16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성차입금: |
| 단기차입금 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
167,091 |
177,113 |
| 소계 |
167,091 |
177,113 |
| 비유동성차입금: |
| 장기차입금 |
734,487 |
885,566 |
| 합계 |
901,578 |
1,062,679 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
차입처 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반차입금 |
주택도시보증공사 |
2026.04.26 |
1.00 |
983,333 |
1,180,000 |
| 소계 |
983,333 |
1,180,000 |
| 차감:유동성장기차입금 |
(196,667) |
(196,667) |
| 차감:현재가치할인차금 |
(52,180) |
(97,767) |
| 합계 |
734,486 |
885,566 |
(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장기차입금 |
| 1년이내 |
196,667 |
| 1년초과 2년이내 |
196,667 |
| 2년초과 3년이내 |
196,667 |
| 3년초과 4년이내 |
196,667 |
| 4년초과 5년이내 |
196,665 |
| 합계 |
983,333 |
17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
2,703,830 |
- |
2,058,035 |
- |
| 예수금 |
494,954 |
- |
328,555 |
- |
| 예수보증금 |
493,162 |
- |
493,162 |
- |
| 임대보증금 |
- |
67,000 |
- |
67,000 |
| 합계 |
3,691,946 |
67,000 |
2,879,752 |
67,000 |
18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 분양선수금 |
3,093,256 |
602,981 |
| 선수금 |
1,255,052 |
11,851,820 |
| 부가세예수금 |
755,355 |
- |
| 합계 |
5,103,663 |
12,454,801 |
19. 순확정급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
19,581,685 |
17,307,926 |
| 사외적립자산 |
(6,409,522) |
(5,816,244) |
| 순확정급여부채 |
13,172,163 |
11,491,682 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기초 |
17,307,926 |
(5,816,244) |
11,491,682 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
2,722,120 |
(138,599) |
2,583,521 |
| - 당기근무원가 |
2,359,317 |
- |
2,359,317 |
| - 이자비용 |
362,803 |
(138,599) |
224,204 |
| 재측정요소: |
1,581,574 |
74,878 |
1,656,452 |
| - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
438,870 |
- |
438,870 |
| - 가정과 실제의 차이에 인한 보험수리적손익 |
1,142,704 |
- |
1,142,704 |
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
- |
74,878 |
74,878 |
| 제도에서의 지급액 |
(2,029,935) |
470,443 |
(1,559,492) |
| 사외적립자산 납입액 |
- |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
| 기말 |
19,581,685 |
(6,409,522) |
13,172,163 |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기초 |
16,737,061 |
(4,996,320) |
11,740,741 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
2,362,154 |
(114,349) |
2,247,805 |
| - 당기근무원가 |
2,031,933 |
- |
2,031,933 |
| - 이자비용 |
330,221 |
(114,349) |
215,872 |
| 재측정요소: |
(552,301) |
37,261 |
(515,040) |
| - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(149,247) |
- |
(149,247) |
| - 가정과 실제의 차이에 인한 보험수리적손익 |
(403,054) |
- |
(403,054) |
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
- |
37,261 |
37,261 |
| 제도에서의 지급액 |
(1,238,988) |
257,164 |
(981,824) |
| 사외적립자산 납입액 |
- |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
| 기말 |
17,307,926 |
(5,816,244) |
11,491,682 |
(3) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
구성비(%) |
| 예ㆍ적금 |
6,409,522 |
100.0% |
(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.83% |
2.26% |
| 기대임금상승률 |
2.80% |
2.00% |
(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
상승시 |
하락시 |
| 할인율 |
1% |
(1,310,350) |
1,480,079 |
| 기대임금상승률 |
1% |
1,467,078 |
(1,324,070) |
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,669,615천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만(*1) |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5~10년 미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
1,509,055 |
1,510,284 |
5,778,905 |
10,694,851 |
17,898,359 |
37,391,454 |
| (*1) 해당 금액에는 임원 및 계약직에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다. |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.32년입니다.
20. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
4,556,861 |
33,623,835 |
3,561,012 |
32,232,956 |
| 공사손실충당부채 |
1,285,537 |
- |
3,917,171 |
- |
| 지급보증충당부채 |
- |
2,961,000 |
- |
3,386,276 |
| 소송충당부채 |
- |
8,657,789 |
- |
6,411,737 |
| 합계 |
5,842,398 |
45,242,624 |
7,478,183 |
42,030,969 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 하자보수충당부채 |
공사손실충당부채 |
지급보증충당부채 |
소송충당부채 |
합계 |
| 기초 |
35,793,968 |
3,917,172 |
3,386,276 |
6,411,737 |
49,509,153 |
| 전입 |
6,218,168 |
(3,691,103) |
- |
4,265,052 |
6,792,117 |
| 사용 |
(3,831,440) |
1,059,468 |
- |
(2,010,604) |
(4,782,576) |
| 환입 |
- |
- |
(425,276) |
(8,396) |
(433,672) |
| 기말 |
38,180,696 |
1,285,537 |
2,961,000 |
8,657,789 |
51,085,022 |
| 구분 |
전기 |
| 하자보수충당부채 |
공사손실충당부채 |
지급보증충당부채 |
소송충당부채 |
합계 |
| 기초 |
38,252,503 |
4,232,809 |
3,386,276 |
20,254,287 |
66,125,875 |
| 전입 |
4,696,787 |
2,106,897 |
- |
6,607,484 |
13,411,168 |
| 사용 |
(7,155,322) |
(2,422,535) |
- |
(4,649,206) |
(14,227,063) |
| 환입 |
- |
- |
- |
(3,649,642) |
(3,649,642) |
| 대체 |
- |
- |
- |
(12,151,186) |
(12,151,186) |
| 기말 |
35,793,968 |
3,917,171 |
3,386,276 |
6,411,737 |
49,509,152 |
21. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
2,000,000,000주 |
2,000,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
146,623,771주 |
146,623,771주 |
| 보통주자본금 |
72,735,873 |
72,735,873 |
| 우선주자본금 |
576,013 |
576,013 |
(2) 자본잉여금1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
2) 당기 및 전기 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (당기) |
| 주식발행초과금 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (전기) |
|
|
|
|
| 주식발행초과금 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
22. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(61,734) |
(61,734) |
| 합계 |
(61,734) |
(61,734) |
2) 당기 및 전기 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (당기) |
| 자기주식 |
(61,734) |
- |
- |
(61,734) |
| 합계 |
(61,734) |
- |
- |
(61,734) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (전기) |
| 자기주식 |
(61,734) |
- |
- |
(61,734) |
| 합계 |
(61,734) |
- |
- |
(61,734) |
23. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 |
(331,853) |
(296,291) |
| 재평가잉여금 |
7,278,485 |
7,278,485 |
| 합계 |
6,946,632 |
6,982,194 |
(2) 당기 및 전기 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (당기) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 |
(296,291) |
- |
(35,562) |
(331,853) |
| 재평가잉여금 |
7,278,485 |
- |
- |
7,278,485 |
| 합계 |
6,982,194 |
- |
(35,562) |
6,946,632 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (전기) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 |
(347,772) |
61,653 |
(10,172) |
(296,291) |
| 재평가잉여금 |
6,695,278 |
583,207 |
- |
7,278,485 |
| 합계 |
6,347,506 |
644,860 |
(10,172) |
6,982,194 |
24. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
90,756,745 |
38,615,875 |
| 합계 |
90,756,745
|
38,615,875 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
90,756,745 |
|
38,615,875 |
| 1. 전기이월이익잉여금(결손금) |
38,615,875 |
|
17,813,632 |
|
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,272,342) |
|
405,416 |
|
| 3. 당기순이익 |
53,413,212 |
|
20,396,827 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 1. 자본잉여금이입액 |
- |
|
- |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
90,756,745 |
|
38,615,875 |
| (*) 당기말 이익잉여금의 처분예정일은 2022년 3월 25일(전기말 확정일 : 2021년 3월 26일) 입니다. |
25. 건설계약(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초잔액 |
증감액(*1) |
공사수익인식 |
기말잔액 |
| 관급토목 |
249,117,100 |
75,167,077 |
77,619,962 |
246,664,215 |
| 관급건축 |
312,584,314 |
47,493,770 |
92,602,752 |
267,475,332 |
| 민간건축 |
2,443,489,042 |
408,816,624 |
274,022,070 |
2,578,283,596 |
| 합계 |
3,005,190,456 |
531,477,471 |
444,244,784 |
3,092,423,143 |
| (*1) 당기 중 신규수주 도급증가액은 605,309백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 (-)73,831백만원입니다. |
| 구분 |
전기 |
| 기초잔액 |
증감액(*1) |
공사수익인식 |
기말잔액 |
| 관급토목 |
226,043,775 |
102,646,103 |
79,572,778 |
249,117,100 |
| 관급건축 |
82,902,716 |
285,291,940 |
55,610,342 |
312,584,314 |
| 민간건축 |
2,325,280,112 |
360,273,062 |
242,064,132 |
2,443,489,042 |
| 합계 |
2,634,226,603 |
748,211,105 |
377,247,252 |
3,005,190,456 |
| (*1) 전기 중 신규수주 도급증가액은 997,819백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급 감소액은 (-)249,608백만원입니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
| 구분 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
| 관급토목 |
235,800,053 |
219,837,676 |
15,962,377 |
| 관급건축 |
135,085,188 |
130,062,510 |
5,022,678 |
| 민간건축 |
392,231,530 |
348,001,945 |
44,229,585 |
| 합계 |
763,116,771 |
697,902,131 |
65,214,640 |
| 전기말 |
| 구분 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
| 관급토목 |
305,769,700 |
290,317,033 |
15,452,667 |
| 관급건축 |
124,582,918 |
125,747,451 |
(1,164,533) |
| 민간건축 |
341,425,933 |
299,443,351 |
41,982,582 |
| 합계 |
771,778,551 |
715,507,835 |
56,270,716 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미청구공사(*1) |
초과청구공사 |
미청구공사(*1) |
초과청구공사 |
| 관급토목 |
5,733,118 |
11,638,843 |
5,325,849 |
16,891,985 |
| 관급건축 |
22,012,750 |
412,434 |
5,469,791 |
697,181 |
| 민간건축 |
56,996,686 |
10,726,381 |
59,078,250 |
16,057,854 |
| 합계 |
84,742,554 |
22,777,658 |
69,873,890 |
33,647,020 |
| (*1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사의 손실충당금은 3,889백만원입니다. |
(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정총계약금액의 변동 |
추정원가의 변동 |
당기 손익에미치는 영향 |
미래 손익에미치는 영향 |
미청구공사 변동 |
공사손실충당부채 |
| 관급토목 |
8,257,799 |
(1,039,260) |
9,183,473 |
113,586 |
9,183,473 |
1,175,193 |
| 관급건축 |
6,642,034 |
(12,021,852) |
7,032,771 |
11,631,115 |
7,032,771 |
110,344 |
| 민간건축 |
39,947,297 |
(20,058,969) |
16,996,330 |
43,009,935 |
16,996,330 |
- |
| 합계 |
54,847,130 |
(33,120,081) |
33,212,574 |
54,754,636 |
33,212,574 |
1,285,537 |
한편, 공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약원가의 추정치가 5%증가한다면 당기의 법인세차감전순이익 및 당기말 현재 자본합계(법인세효과 고려 전)는 37,274백만원 감소합니다.
(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약일 |
계약상완성기한 |
진행률 |
미청구공사 |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
손실충당금 |
| 강동성내청년주택 |
2020/04/03 |
2023/05/02 |
40.6% |
8,098,641 |
- |
- |
- |
| 광주마륵APT |
2021/07/20 |
2024/06/04 |
3.6% |
- |
- |
- |
- |
| 고양향동오피스 |
2021/07/07 |
2024/04/30 |
6.8% |
977,432 |
- |
- |
- |
| 군인APT/YRP |
2014/12/31 |
2021/01/06 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
| 김제대검산LHAPT |
2018/12/31 |
2021/06/19 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
| 남양주다산신도시조경 |
2016/08/03 |
2021/12/23 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
| 내포천연가스관로 |
2021/09/14 |
2022/11/30 |
7.1% |
- |
- |
- |
- |
| 다사왜관간도로 |
2020/06/29 |
2027/05/23 |
12.0% |
674,417 |
- |
- |
- |
| 대구남산동주상복합2차 |
2020/10/30 |
2024/08/31 |
17.5% |
2,180,973 |
- |
- |
- |
| 대구신암동APT |
2020/06/01 |
2022/08/31 |
35.1% |
6,989,341 |
- |
- |
- |
| 도담영천복선전철6공구 |
2013/11/04 |
2022/06/30 |
93.4% |
- |
- |
539,600 |
- |
| 보령부여간도로 |
2016/07/08 |
2023/06/01 |
62.2% |
269,050 |
- |
- |
- |
| 부산우암동APT |
2021/07/01 |
2025/04/30 |
2.6% |
4,649,221 |
- |
- |
- |
| 부산울산간철도7공구 |
2013/11/20 |
2021/04/30 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
| 분당수서도로소음저감시설 |
2015/07/24 |
2022/03/14 |
73.7% |
1,266,263 |
- |
- |
- |
| 서수지테라스하우스 |
2016/06/01 |
2018/02/28 |
91.2% |
- |
- |
2,986,550 |
- |
| 서울시교육청신청사 |
2021/12/15 |
2024/08/31 |
0.0% |
- |
- |
- |
- |
| 성북안암동APT |
2021/10/18 |
2024/03/06 |
6.8% |
4,046,360 |
- |
432,264 |
- |
| 성남판교대장LHAPT |
2020/12/28 |
2023/08/07 |
22.3% |
2,926,551 |
- |
- |
- |
| 시흥논곡동APT |
2021/08/23 |
2023/12/11 |
6.8% |
1,523,192 |
- |
- |
- |
| 안성승두APT |
2021/12/14 |
2024/05/02 |
0.5% |
331,492 |
- |
- |
- |
| 에코델타시티2-2공구 |
2016/11/28 |
2022/03/30 |
88.7% |
- |
- |
- |
- |
| 에코델타시티2-3공구 |
2017/08/29 |
2023/03/08 |
69.7% |
- |
- |
- |
- |
| 울산복산동APT |
2020/08/06 |
2023/02/22 |
25.9% |
6,653,824 |
- |
- |
- |
| 위례SH APT |
2018/10/18 |
2021/05/25 |
100.0% |
- |
- |
446,909 |
- |
| 인천부평동APT |
2020/03/30 |
2024/11/01 |
11.5% |
13,082,475 |
- |
7,256,000 |
- |
| 인천서운동APT |
2018/06/01 |
2021/01/31 |
100.0% |
- |
- |
3,626,368 |
- |
| 인천수도권제3매립지 |
2018/07/02 |
2026/08/30 |
41.3% |
- |
- |
1,315,603 |
- |
| 인천영종LHAPT |
2019/12/31 |
2022/01/13 |
86.9% |
- |
- |
- |
- |
| 인천오류동물류센터 |
2021/07/26 |
2023/03/18 |
12.0% |
1,389,570 |
- |
- |
- |
| 인천용현동오피스텔 |
2017/12/08 |
2021/07/08 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
| 진접내촌간도로2공구 |
2014/01/14 |
2020/12/31 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
| 창녕밀양간도로6공구 |
2017/06/28 |
2023/11/28 |
47.9% |
805,911 |
- |
9,000 |
- |
| 청량리주상복합 |
2019/05/10 |
2023/01/31 |
58.4% |
1,845,013 |
- |
- |
- |
| 파주운정LHAPT(9공구) |
2020/12/31 |
2023/09/25 |
19.9% |
12,987,878 |
- |
- |
- |
| 평택고덕LHAPT |
2020/12/31 |
2023/06/01 |
29.6% |
4,822,578 |
- |
- |
- |
| 포항블루밸리2공구조성공사 |
2020/12/28 |
2024/10/27 |
16.7% |
486,744 |
- |
- |
- |
| 하남신장오피스텔 |
2020/05/11 |
2022/12/16 |
37.4% |
2,558,533 |
- |
- |
- |
| 홍제3구역APT |
2019/05/01 |
2021/12/31 |
93.7% |
- |
- |
14,652,899 |
- |
| 화성비봉LHAPT |
2018/12/31 |
2021/12/27 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
78,565,459 |
- |
31,265,193 |
- |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채
(1) 당기 중 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
관급토목 |
관급건축 |
민간건축 |
합 계 |
| 수익인식시기 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
77,619,962 |
92,602,752 |
274,022,070 |
444,244,784 |
상기 수익금액은 모두 국내에서 발생하였습니다.(2) 당기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 계약자산 |
|
| 미청구공사(*1) |
84,742,554 |
| 계약부채 |
|
| 초과청구공사 |
22,777,658 |
| (*1) 손실충당금 3,888,887천원을 차감한 금액입니다. |
(3) 전기말 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
| 외주공사 |
29,084,062 |
(4) 당기말 현재 계약이 확정된 건설계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 외주공사 |
3,092,423,143 |
상기 금액은 잔여 공사기간에 걸쳐 인식될 예정입니다.(5) 당기말 현재 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 계약이행원가 및 준비원가(*1) |
4,903,093 |
| (*1) 재무상태표에서 기타유동자산 중 선급공사로 표시되어 있습니다.(주석 9 참조) |
자산으로 인식한 계약원가에서 당기 중 손익으로 인식한 손상차손의 금액은 없습니다.
27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
성격별비용 계 |
| 재료비 |
76,685,409 |
- |
76,685,409 |
| 종업원급여 |
21,555,615 |
8,728,053 |
30,283,668 |
| 퇴직급여 |
1,120,541 |
833,983 |
1,954,524 |
| 외주비 |
218,690,734 |
- |
218,690,734 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
- |
137,416 |
137,416 |
| 감가상각비(리스) |
1,180,412 |
83,183 |
1,263,595 |
| 임차료 |
4,004,423 |
26,896 |
4,031,319 |
| 세금과공과 |
7,783,593 |
1,455,663 |
9,239,256 |
| 하자보수비 |
6,217,642 |
4,093,390 |
10,311,032 |
| 지급수수료 |
29,819,473 |
2,430,243 |
32,249,716 |
| 대손상각비 |
- |
(950,623) |
(950,623) |
| 기타비용 |
10,790,971 |
6,209,028 |
16,999,999 |
| 합계 |
377,848,813 |
23,047,232 |
400,896,045 |
| 구분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
성격별비용 계 |
| 재료비 |
61,252,782 |
- |
61,252,782 |
| 종업원급여 |
18,462,877 |
7,934,160 |
26,397,037 |
| 퇴직급여 |
1,112,730 |
830,225 |
1,942,955 |
| 외주비 |
202,793,582 |
- |
202,793,582 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
- |
547,716 |
547,716 |
| 감가상각비(리스) |
1,646,240 |
66,000 |
1,712,240 |
| 임차료 |
1,869,498 |
12,942 |
1,882,440 |
| 세금과공과 |
7,100,933 |
1,299,340 |
8,400,273 |
| 하자보수비 |
4,696,787 |
5,917,792 |
10,614,579 |
| 지급수수료 |
23,415,622 |
2,154,685 |
25,570,307 |
| 대손상각비 |
- |
389,286 |
389,286 |
| 기타비용 |
13,828,143 |
7,235,195 |
21,063,338 |
| 합계 |
336,179,194 |
26,387,341 |
362,566,535 |
28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,728,053 |
7,934,160 |
| 퇴직급여 |
833,983 |
830,225 |
| 복리후생비 |
794,868 |
688,644 |
| 여비교통비 |
144,559 |
123,656 |
| 통신비 |
73,400 |
49,347 |
| 수도광열비 |
56,178 |
51,094 |
| 세금과공과 |
1,455,663 |
1,299,340 |
| 임차료 |
26,896 |
12,942 |
| 감가상각비 |
78,822 |
485,406 |
| 감가상각비(리스) |
83,183 |
66,000 |
| 수리비 |
360 |
270 |
| 보험료 |
(27,310) |
45,190 |
| 접대비 |
468,006 |
513,160 |
| 광고선전비 |
1,059,067 |
989,478 |
| 운반비 |
11,922 |
9,618 |
| 지급수수료 |
2,430,243 |
2,154,685 |
| 소모품비 |
89,099 |
80,571 |
| 도서인쇄비 |
13,018 |
13,225 |
| 차량유지비 |
210,910 |
202,481 |
| 교육훈련비 |
47,521 |
20,470 |
| 경조비 |
3,200 |
4,000 |
| 하자보수비 |
4,093,390 |
5,917,792 |
| 대손상각비 |
(950,623) |
389,286 |
| 수주비 |
3,264,231 |
4,443,991 |
| 무형자산상각비 |
58,593 |
62,310 |
| 합계 |
23,047,232 |
26,387,341 |
29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 수입임대료 |
80,400 |
77,400 |
| 잡이익 |
5,190,984 |
4,133,936 |
| 배당금수익 |
320,198 |
310,369 |
| 금융보증수익 |
983,604 |
778,571 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익 |
- |
3,438 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 |
157,077 |
323,208 |
| 합계 |
6,732,263 |
5,626,922 |
| 기타비용: |
| 기부금 |
- |
20 |
| 보상비 |
514,937 |
334,996 |
| 기타의대손상각비 |
58,871 |
5,036,366 |
| 잡손실 |
1,058,849 |
176,869 |
| 금융보증이자 |
940,740 |
763,976 |
| 무형자산손상차손 |
- |
10,000 |
| 합계 |
2,573,397 |
6,322,227 |
30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
2,021,110 |
1,019,982 |
| 계 |
2,021,110 |
1,019,982 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
44,748 |
758,162 |
| 이자비용(리스) |
27,782 |
49,516 |
| 계 |
72,530 |
807,678 |
31. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기법인세비용 |
|
|
| 당기 법인세 부담액 |
2,384,522 |
892,533 |
|
|
|
| 2. 이연법인세비용 |
|
|
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(6,715,999) |
(5,007,960) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
374,450 |
(2,083,685) |
| 소계 |
(6,341,549) |
(7,091,645) |
|
|
|
| 3. 법인세비용 |
(3,957,027) |
(6,199,112) |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
49,456,185 |
14,197,715 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
10,460,360 |
3,101,497 |
| 조정사항: |
| 비과세수익 |
(393,484) |
(23,858) |
| 비공제비용 |
773,321 |
852,257 |
| 전기 이전 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 |
(6,716,745) |
(5,007,960) |
|
미인식 일시적차이의 변동
|
(14,737,733) |
(2,490,235) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
374,450 |
(2,083,685) |
| 세무상결손금 |
(3,641,601) |
- |
| 기초 유보의 변동 |
9,413,171 |
- |
| 기타 |
511,234 |
(547,128) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 |
(3,957,027) |
(6,199,112) |
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 퇴직보험예치금 |
(5,808,219) |
(593,278) |
(6,401,497) |
| 미수수익 |
(32,139,955) |
(849,479) |
(32,989,434) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
247,746 |
(109,391) |
138,355 |
| 현재가치할인차금 |
(117,320) |
35,565 |
(81,755) |
| 대손상각비 |
(52,040,088) |
- |
(52,040,088) |
| 선급공사원가 |
(856,900) |
(1,486,296) |
(2,343,196) |
| 미수금 |
(18,387,357) |
- |
(18,387,357) |
| 대여금 |
6,143,966 |
(6,630,514) |
(486,548) |
| 퇴직급여충당부채 |
17,299,901 |
2,281,784 |
19,581,685 |
| 매도가능금융자산 |
132,114 |
- |
132,114 |
| 대손충당금 |
724,953,643 |
(48,039,016) |
676,914,627 |
| 하자보수충당부채 |
35,793,968 |
2,386,728 |
38,180,696 |
| 공사손실충당부채 |
3,917,171 |
(2,631,635) |
1,285,536 |
| 소송충당부채 |
7,446,628 |
785,885 |
8,232,513 |
| 금융보증부채 |
779,298 |
1,443,432 |
2,222,730 |
| 손상차손누계액 |
149,492 |
- |
149,492 |
| 보상비 |
6,787,866 |
- |
6,787,866 |
| 감가상각충당금 |
154,761 |
- |
154,761 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
4,639,736 |
- |
4,639,736 |
| 하자보수비 |
1,901,790 |
- |
1,901,790 |
| 구상채권 |
13,823,609 |
- |
13,823,609 |
| 자기주식 |
4,936,800 |
- |
4,936,800 |
| 잡손실 |
693,373 |
(245,192) |
448,181 |
| 연대납세채권 |
2,727,120 |
- |
2,727,120 |
| 지급보증충당부채 |
3,386,276 |
- |
3,386,276 |
| 매출원가 |
2,931,077 |
2,858,597 |
5,789,674 |
| 공사미수금 |
18,005,923 |
(18,005,923) |
- |
| 회원권 |
525,818 |
- |
525,818 |
| 재평가잉여금 |
(9,331,391) |
- |
(9,331,391) |
| 리스부채 |
1,042,212 |
(84,596) |
957,616 |
| 사용권자산 |
(1,053,550) |
97,541 |
(956,009) |
| 매도가능증권평가이익 |
5,297 |
(2,094) |
3,203 |
| 미지급비용 |
116,365 |
1,562,052 |
1,678,417 |
| 대여금(광주태전) |
- |
232,744 |
232,744 |
| 소 계 |
738,807,170 |
(66,993,086) |
671,814,084 |
| 이월결손금 |
43,057,223 |
4,535,861 |
47,593,084 |
| 합 계 |
781,864,393 |
(62,457,225) |
719,407,168 |
| 법인세효과 |
172,010,166 |
(13,740,589) |
158,269,577 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 |
(167,002,206) |
20,456,588 |
(146,545,618) |
| 이연법인세자산 |
5,007,960 |
6,715,999 |
11,723,959 |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 퇴직보험예치금 |
(4,988,295) |
(819,924) |
(5,808,219) |
| 잡이익 |
(2,643,157) |
2,643,157 |
- |
| 미수수익 |
(33,841,260) |
1,701,305 |
(32,139,955) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
347,772 |
(100,026) |
247,746 |
| 현재가치할인차금 |
(158,590) |
41,270 |
(117,320) |
| 대손상각비 |
(52,040,088) |
- |
(52,040,088) |
| 선급공사원가 |
(1,057,144) |
200,244 |
(856,900) |
| 미수금 |
(18,387,357) |
- |
(18,387,357) |
| 대여금 |
(486,548) |
6,630,514 |
6,143,966 |
| 퇴직급여충당부채 |
16,737,061 |
562,840 |
17,299,901 |
| 매도가능금융자산 |
132,114 |
- |
132,114 |
| 대손충당금 |
718,838,491 |
6,115,152 |
724,953,643 |
| 하자보수충당부채 |
38,252,503 |
(2,458,535) |
35,793,968 |
| 공사손실충당부채 |
4,232,809 |
(315,638) |
3,917,171 |
| 소송충당부채 |
20,254,287 |
(12,807,659) |
7,446,628 |
| 금융보증부채 |
994,137 |
(214,839) |
779,298 |
| 손상차손누계액 |
149,492 |
- |
149,492 |
| 보상비 |
6,720,328 |
67,538 |
6,787,866 |
| 감가상각충당금 |
154,761 |
- |
154,761 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
6,725,835 |
(2,086,099) |
4,639,736 |
| 하자보수비 |
1,901,790 |
- |
1,901,790 |
| 구상채권 |
13,823,609 |
- |
13,823,609 |
| 자기주식 |
4,936,800 |
- |
4,936,800 |
| 잡손실 |
693,373 |
- |
693,373 |
| 연대납세채권 |
2,727,120 |
- |
2,727,120 |
| 지급보증충당부채 |
3,386,276 |
- |
3,386,276 |
| 매출원가 |
4,766,290 |
(1,835,213) |
2,931,077 |
| 공사미수금 |
19,436,900 |
(1,430,977) |
18,005,923 |
| 회원권 |
515,818 |
10,000 |
525,818 |
| 재평가잉여금 |
(6,695,278) |
(2,636,113) |
(9,331,391) |
| 리스부채 |
866,413 |
175,799 |
1,042,212 |
| 사용권자산 |
(959,711) |
(93,839) |
(1,053,550) |
| 매도가능증권평가이익 |
8,148 |
(2,851) |
5,297 |
| 미지급비용 |
209,241 |
(92,876) |
116,365 |
| 소 계 |
745,553,940 |
(6,746,770) |
738,807,170 |
| 이월결손금 |
49,789,166 |
(6,731,943) |
43,057,223 |
| 합 계 |
795,343,106 |
(13,478,713) |
781,864,393 |
| 법인세효과 |
174,975,483 |
(2,965,317) |
172,010,166 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 |
(174,975,483) |
7,973,277 |
(167,002,206) |
| 이연법인세자산 |
- |
5,007,960 |
5,007,960 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 2022년 |
7,738,072 |
33,732,871 |
| 2023년 |
9,324,352 |
9,324,352 |
| 합계 |
17,062,424 |
43,057,223 |
32. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
53,413,211,910 |
20,396,827,027 |
| 추정 우선주 배당금(액면가액의 5%) |
28,798,825 |
28,798,825 |
| 보통주 귀속 당기순이익 |
53,384,413,085 |
20,368,028,202 |
| 가중평균유통보통주식수 (*1) |
145,413,614 |
145,413,614 |
| 기본주당이익 |
367 |
140 |
| (*1) 가중평균유통보통주식수에는 자기주식 58,131주가 차감되어 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 희석주당순손익의 경우 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 동일합니다.
33. 특수관계자
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자
| 특수관계구분 |
회사명 |
비고 |
| 지배회사 |
효성중공업(주) |
|
| 기타특수관계자 |
(주)효성 |
(*1) |
| 우리은행, 한국산업은행, 국민은행, 하나은행, 신한은행, 하나은행(구,외환은행), 서울상호저축은행 |
(*2) |
| 대규모기업집단 |
효성티앤에스(주)(舊 노틸러스효성), 효성인포메이션시스템(주), 효성아이티엑스(주), 공덕경우개발(주), 갤럭시아코퍼레이션(주), 갤럭시아일렉트로닉스(주), (주)갤럭시아에스엠, 두미종합개발(주), 동륭실업(주), (주)세빛섬, (주)신동진, 효성티앤씨(주),에이케이타워제이차주식회사, 케이비와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호 |
(*3) |
| (*1) (주)효성은 지배회사에 유의적인 영향력을 행사하는 지주회사입니다.(*2) 기타특수관계자로 분류된 금융기관은 진흥기업(주) 주주협의회 구성기관으로 회사 지분의 10.03%를 보유하고 있어 회사에 대한 유의적인 영향을 미치는 것으로 판단되어 기타의 특수관계자로 분류 하였으며, 한편 우리은행은 5.75%의 지분을 보유하고 있어 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.(주석 38 참조)(*3) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구분 |
특수관계자 |
공사원가 |
이자비용 |
이자수익 등 |
기타비용 |
| 지배회사 |
효성중공업(주) |
11,772 |
- |
- |
1,038,799 |
| 기타특수관계자 |
(주)효성 |
- |
- |
- |
306 |
| 우리은행 |
63 |
- |
70,105 |
7,999 |
| 국민은행 |
- |
- |
- |
11 |
| 하나은행 |
- |
- |
3,352 |
367 |
| 신한은행 |
- |
- |
17,775 |
6,166 |
| 합계 |
11,835 |
- |
91,232 |
1,053,648 |
| 전기 |
| 구분 |
특수관계자 |
공사원가 |
이자비용 |
이자수익 등 |
기타비용 |
| 지배회사 |
효성중공업(주) |
211,340 |
- |
- |
989,849 |
| 기타특수관계자 |
(주)효성 |
- |
- |
- |
7,370 |
| 우리은행 |
48 |
95,968 |
47,411 |
8,014 |
| 한국산업은행 |
- |
42,634 |
2 |
- |
| 국민은행 |
- |
36,284 |
38,312 |
361 |
| 하나은행 |
- |
31,735 |
8 |
474 |
| 신한은행 |
- |
17,235 |
- |
1,138 |
| 하나은행(구, 외환은행) |
- |
47,356 |
- |
- |
| 서울상호저축은행 |
- |
45,001 |
- |
- |
| 합계 |
211,388 |
316,213 |
85,733 |
1,007,206 |
당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구분 |
특수관계자 |
공사원가 |
판매관리비 |
이자수익 등 |
| 대규모기업집단 |
효성티앤에스(주) |
- |
50,400 |
- |
| 효성티앤씨(주) |
45,982 |
- |
- |
| (주)세빛섬 |
1,581 |
35,781 |
- |
| 효성인포메이션시스템(주) |
- |
6,000 |
- |
| 효성굿스프링스(주) |
35,460 |
- |
- |
| 케이비와이즈스타전문투자형사모부동산신탁제11호 |
- |
- |
35,554 |
| 합계 |
83,023 |
92,181 |
35,554 |
| 전기 |
| 구분 |
특수관계자 |
공사수익 |
공사원가 |
판매관리비 |
| 대규모기업집단 |
효성티앤에스(주) |
- |
8,400 |
- |
| 효성티앤씨(주) |
286,332 |
- |
- |
| (주)세빛섬 |
- |
74,434 |
- |
| 효성인포메이션시스템(주) |
- |
6,000 |
- |
| 에이케이타워제이차주식회사 |
- |
- |
28 |
| 케이비와이즈스타전문투자형사모부동산신탁제11호 |
- |
- |
20,292 |
| 합계 |
286,332 |
88,834 |
20,320 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
| 구분 |
특수관계자 |
금융자산 |
기타채권 |
기타채무 |
| 지배회사 |
효성중공업(주) |
- |
270,634 |
937,129 |
| 기타특수관계자 |
우리은행 |
29,376,789 |
- |
- |
| 한국산업은행 |
748,628 |
- |
- |
| 국민은행 |
6,000 |
- |
- |
| 하나은행 |
634,131 |
- |
- |
| 신한은행 |
542,838 |
- |
- |
| 하나은행(구, 외환은행) |
433,677 |
- |
- |
| 합계 |
31,742,063 |
270,634 |
937,129 |
| 전기말 |
| 구분 |
특수관계자 |
금융자산 |
기타채권 |
기타채무 |
| 지배회사 |
효성중공업(주) |
- |
21,884,604 |
227,131 |
| 기타특수관계자 |
우리은행 |
12,115,371 |
- |
- |
| 한국산업은행 |
640,277 |
- |
- |
| 국민은행 |
6,001 |
- |
- |
| 하나은행 |
545,729 |
- |
- |
| 신한은행 |
511,509 |
- |
- |
| 하나은행(구, 외환은행) |
436,848 |
- |
- |
| 합계 |
14,255,735 |
21,884,604 |
227,131 |
당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
| 구분 |
특수관계자 |
공사미수금 |
금융자산 |
기타채무 |
| 대규모기업집단 |
효성티앤에스(주) |
- |
- |
770 |
| 효성인포메이션시스템(주) |
- |
- |
1,650 |
| 합계 |
- |
- |
2,420 |
| 전기말 |
| 구분 |
특수관계자 |
공사미수금 |
기타채권 |
기타채무 |
| 대규모기업집단 |
효성티앤에스(주) |
- |
- |
770 |
| 효성인포메이션시스템(주) |
- |
- |
1,650 |
| 효성티앤씨(주) |
- |
- |
74,444 |
| 합계 |
- |
- |
76,864 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 출자 |
대여 |
상환 |
출자 |
대여 |
상환 |
| 에이케이타워제이차주식회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,135,173) |
| 하나은행(구, 외환은행) |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,478,460) |
| 서울상호저축은행 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,444,000) |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,057,633) |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다 .
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,855,673 |
1,227,424 |
| 퇴직급여 |
198,774 |
148,234 |
| 합계 |
2,054,447 |
1,375,658 |
한편, 상기 주요 경영진은 회사의 활동에 대한 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 지닌 임원들로 구성되어 있습니다.
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자와 체결한 주요 금융약정과 제공한 담보의 내역은 주석 34에 표시하였습니다.
34. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공처 |
매수 |
내용 |
금액 |
| 기업어음(CP) |
인천교육발전 |
2 |
차입금 담보 |
백지어음 |
한편, 당기말 현재 사용처 및 금액이 규명되지 않은 미회수 어음 및 수표가 각각 15매및 1매가 있으며, 이로 인해 회사는 우발채무를 부담할 수 있습니다. 그러나 회사는 여러 정황들을 고려할 때 당기말 이후 지급제시 될 가능성은 희박할 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종류 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 기타금융자산 |
별단예금 |
20,000 |
20,000 |
당좌개설보증금 |
| 단기금융상품 |
2,500,000 |
- |
질권설정 |
| 기타장기금융상품 |
- |
3,561,711 |
질권설정 |
| 1,374,044 |
1,374,044 |
채권가압류 및 질권설정 |
| - |
1,478,724 |
소송관련 |
| 합계 |
3,894,044 |
6,434,479 |
|
(3) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 과목 |
구분 |
금융기관명 |
약정한도액 |
| 차입금 |
기업일반운전자금대출 |
우리은행 |
15,874,000 |
| 기업일반운전자금대출 |
국민은행 |
3,170,400 |
| 일반당좌대출 |
1,510,000 |
| 기업일반운전일반대출 |
신한은행 |
1,908,000 |
| 기업일반운전일반대출 |
하나은행 |
3,200,000 |
| 일반자금대출 |
주택도시보증공사 |
983,333 |
| 신용운영자금(*) |
건설공제조합 |
116,372,555 |
| 매출채권 |
외상매출채권전자대출 |
국민은행 |
8,000,000 |
| 외상매출채권전자대출 |
하나은행 |
5,000,000 |
| (*) 해당 신용운용자금의 잔여 대출을 실행하기 위해서는 대출 종류의 변경 및 추가적인 담보 제공 등의 조건이 필요합니다. |
(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 제소한 18건(관련금액: 40,104백만원)과 회사가 피소된 41건(관련금액: 56,353백만원)이 있으며, 당기말 현재 소송의 승패는 예측할 수 없습니다. 상기 피소 건과 관련하여 16년 9월 보증채권자인 엠제이파트너스가 보증채무이행 청구(이자분)에 대해 회사를 상대로 소를 제기하여 18년 11월 1심에서 회사가 승소하였으나, 20년 5월 2심에서 패소하여 패소금액인 2,955백만원에 대하여 당기 소송충당부채로 계상하였습니다. 또한 회사는 이 판결에 불복하여 대법원에 상고를 하였고,위 소송과 관련하여 21년 12월 추가 보증채무이행 청구(추가 이자분 및 일부 원금) 소송이 제기 되어 1심 진행중이며, 해당 보증채무와 관련하여 추가적인 원금 및 이자에 대한 소가 제기될 가능성이 있습니다.(5) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등의 금융거래와 관련하여 회사 소유 자산을 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.
1) 담보로 제공된 부동산의 내역
| 과목 |
구분 |
제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련채무 |
담보권자 |
| 유형자산 |
후암동 지사 |
토 지 |
8,521,735 |
5,600,000 |
차입금 담보 |
국민은행 |
| 건 물 |
- |
| 투자부동산 |
토 지 |
94,425 |
| 건 물 |
- |
| 합계 |
8,616,160 |
5,600,000 |
|
|
2) 당기말 현재 회사가 금융거래 담보 및 공사이행보증 담보를 위해 건설공제조합 등에게 당기손익-공정가치측정금융자산(장부금액 19,936백만원) 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(장부금액 2,017백만원)을 제공하고 있습니다.
(6) 타인에게 제공한 지급보증1) 당기말 현재 회사가 타인의 금융거래 등을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.
| 지급보증내용 |
피보증회사 |
당기말 보증금액 |
당기말 대출잔액 |
전기말 대출잔액 |
비고 |
| PF 대출보증(*) |
(주)새미랑 |
39,000,000 |
15,629,603 |
15,629,603 |
시행사 |
| 합계 |
39,000,000 |
15,629,603 |
15,629,603 |
|
| (*) 회사는 용인신갈동 미착공사업장의 PF대출 235,000백만원과 시행권을 인수하고 회사의 시공권을 상실케 한 (주)엠제이파트너스에 대해서는 기업구조조정촉진법 및 경영정상화계획 이행을 위한 특별약정서에 따라 회사의 지급보증 의무가 없으므로, 상기 지급보증에서 제외하였습니다. 한편, 용인신갈동 미착공 사업장의 PF대출채권을 양수한 (주)엠제이파트너스가 채권금융기관협의회를 상대로 제기한 2016년 12월 21일자 협의회 취소소송에 대해 2018년 2월 8일자 1심, 2018년 10월 5일자 2심에서 협의회의 의결은 정당하다는 승소 판결을 받았습니다. |
2) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 주택분양보증 등은 다음과 같습니다.
| 지급보증내용 |
피보증회사 |
보증금액 |
보증제공처 |
| 주택분양보증 등 |
케이비부동산신탁(주) |
55,945,535 |
주택도시보증공사 |
| 한국자산신탁(주) |
332,476,850 |
| (주)하나자산신탁 |
148,619,635 |
| 아시아신탁(주) |
159,416,880 |
| 코리아신탁(주) |
224,124,338 |
| (주)무궁화신탁 |
122,313,100 |
| (주)대재아이앤씨 |
16,000,000 |
| 신영부동산신탁(주) |
171,928,470 |
| 사업이행보증 |
강진문화복지종합타운BTL 외 1 |
8,316,180 |
서울보증보험(주) |
| 합계 |
1,239,140,988 |
|
3) 당기말 현재 회사는 홍제 제3구역 주택재개발정비사업 일반분양계약자의 중도금 대출 25,560백만원, 여의도 해링턴타워 196 오피스텔 수분양자의 중도금대출 6,264백만원, 대구 해링턴플레이스 감삼 아파트 및 오피스텔의 수분양계약자의 중도금 대출 25,594백만원, 대구신암6재정비촉진구역 주택재개발정비사업의 일반분양 계약자에 대한 중도금 대출 19,709백만원, 울산중구B-05구역 일반분양 계약자에 대한 중도금 대출 78,238백만원, 대구 해링턴 플레이스 반월당 2차 분양계약자의 중도금 대출 37,440백만원, 광주 서구 마륵동 공동주택 분양계약자의 중도금 대출 31,200백만원에 대해 하나은행 등에 연대보증을 제공하고 있습니다.또한, 주택재건축조합사업 등에 책임준공,책임착공 미이행시 조건부 채무인수 약정 956,300백만원(약정한도)을 제공하고 있으며, 추가적으로 일부 사업장에 대하여 재건축사업 등과 관련한 사업약정에 따라 금융기관 및 주택도시보증공사에 책임준공 확약(약정한도 1,546,246백만원)을 제공하고 있으며, "사회기반시설에 대한 민간투자법"에 의하여 설립된 법인 등에 대하여 179,177백만원(회사 지분해당액)의 자금보충약정을 제공하고 있습니다.
(7) 제공받은 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
채권자 |
| 건설공제조합 |
공사이행보증 등(*) |
545,709,316 |
발주자 등 |
| 서울보증보험(주) |
85,018,183 |
| 서울보증보험(주) |
공탁보증 |
4,005,000 |
발주자 등 |
| 주택도시보증공사 |
하자보수보증 등 |
757,858,061 |
입주예정자 |
| 합계 |
1,392,590,560 |
|
| (*) 해당 공사이행보증 등과 관련하여 회사는 서울보증보험(주)로부터 제공받은 지급보증서, 이행보증보험증권을 건설공제조합에 담보로 제공하고, 이를 기초로 발급받은 공사이행보증서와 하자보수보증서를 발주처 등에 제출하고 있습니다. |
35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
53,413,212 |
20,396,827 |
| 당기순이익에 대한 조정: |
2,709,355 |
11,232,080 |
| 감가상각비 |
78,822 |
485,406 |
| 감가상각비(리스) |
1,018,843 |
1,785,240 |
| 퇴직급여 |
2,583,521 |
2,247,804 |
| 하자보수비 |
3,246,649 |
2,813,572 |
| 하자보수충당부채전입액 |
6,218,168 |
4,696,787 |
| 세금공과금 |
- |
742,924 |
| 대손상각비(환입) |
(950,623) |
389,286 |
| 무형자산상각비 |
58,594 |
62,310 |
| 투자자산손상차손 |
- |
10,000 |
| 보상비 |
513,360 |
312,028 |
| 기타의대손상각비 |
58,871 |
5,036,366 |
| 공사손실충당부채전입액 |
(3,691,103) |
2,106,897 |
| 이자비용 |
44,748 |
758,162 |
| 이자비용(리스) |
27,782 |
49,517 |
| 금융보증이자 |
940,740 |
763,976 |
| 법인세비용 |
(3,957,027) |
(6,199,112) |
| 이자수익 |
(2,021,110) |
(1,019,982) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(157,078) |
(323,208) |
| 금융보증수익 |
(983,604) |
(778,571) |
| 배당금수익 |
(320,198) |
(310,369) |
| 기타 |
- |
(2,396,953) |
| 영업활동·부채의 증감 |
(5,936,081) |
12,062,082 |
| 공사미수금 |
(4,294) |
96,643,462 |
| 분양미수금 |
(67,089) |
- |
| 미수금 |
10,673,338 |
(23,960,521) |
| 미청구공사 |
(14,868,663) |
(22,900,566) |
| 선급금 |
(1,939,992) |
(503,404) |
| 선급비용 |
(196,234) |
(417,324) |
| 선급공사 |
1,466,725 |
3,293,565 |
| 재고자산 |
(20,966) |
89,020 |
| 장기선급비용 |
- |
(761,599) |
| 매입채무 |
17,208,707 |
(29,416,879) |
| 초과청구공사 |
(10,869,362) |
5,897,252 |
| 미지급금 |
(1,034,891) |
- |
| 선수금 |
(3,018,830) |
81,138 |
| 분양선수금 |
2,490,275 |
196,732 |
| 예수금 |
166,400 |
47,066 |
| 예수보증금 |
- |
(163,064) |
| 부가세예수금 |
755,355 |
(1,290,051) |
| 미지급비용 |
665,508 |
692,718 |
| 기타충당부채 |
(2,010,604) |
(3,923,877) |
| 임대보증금 |
- |
(20,000) |
| 하자보수충당부채사용 |
(3,831,440) |
(7,117,227) |
| 공사손실충당부채 |
1,059,468 |
(2,422,535) |
| 사외적립자산 |
(529,557) |
(742,836) |
| 퇴직금의지급 |
(2,029,935) |
(1,238,988) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
50,186,486 |
43,690,989 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 손실충당부채 제각 |
47,765,250 |
- |
| 선수금 대체 |
7,577,939 |
- |
| 토지재평가잉여금 |
- |
2,636,113 |
| 기타충당부채 |
- |
12,151,186 |
| 보증금 대체 |
6,500,000 |
- |
| 하자보수충당부채의 유동성 대체 |
995,849 |
- |
| 차입금의 유동성 대체 |
196,667 |
196,667 |
| 사용권자산 |
921,302 |
1,879,079 |
| 금융보증부채 |
2,427,036 |
- |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금변동(*) |
기말 |
| 유동차입금 |
177,113 |
(196,667) |
186,645 |
167,091 |
| 비유동차입금 |
885,566 |
- |
(151,080) |
734,486 |
| 리스부채 |
1,042,212 |
(1,033,680) |
949,084 |
957,616 |
| 합계 |
2,104,891 |
(1,230,347) |
984,649 |
1,859,193 |
| (*) 비현금변동은 리스부채의 인식 및 차입금 등 유동성대체 금액으로 구성 되어 있습니다. |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금변동 (*) |
기말 |
| 유동차입금 |
17,388,428 |
(17,411,084) |
199,769 |
177,113 |
| 비유동차입금 |
5,957,920 |
(4,913,855) |
(158,499) |
885,566 |
| 리스부채 |
866,413 |
(1,752,797) |
1,928,596 |
1,042,212 |
| 합계 |
24,212,761 |
(24,077,736) |
1,969,866 |
2,104,891 |
| (*) 비현금변동은 리스부채의 인식 및 차입금 등 유동성대체 금액으로 구성 되어 있습니다. |
36. 공정가치
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 한편 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
| 금융상품범주 |
구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
채무상품 |
- |
20,003,359 |
- |
20,003,359 |
| 지분증권 |
- |
- |
20,671,815 |
20,671,815 |
| 수익증권 등 |
- |
2,446,865 |
- |
2,446,865 |
| 소계 |
- |
22,450,224 |
20,671,815 |
43,122,039 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
국공채 등 |
- |
1,129,174 |
- |
1,129,174 |
| 지분증권 |
- |
- |
1,199,746 |
1,199,746 |
| 소계 |
- |
1,129,174 |
1,199,746 |
2,328,920 |
| 유형자산: |
| 유형자산 |
토지 |
- |
- |
12,795,029 |
12,795,029 |
| 소계 |
- |
- |
12,795,029 |
12,795,029 |
| 합계 |
- |
23,579,398 |
34,666,590 |
58,245,988 |
| 전기말 |
| 금융상품범주 |
구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
채무상품 |
- |
- |
- |
- |
| 지분증권 |
- |
- |
20,516,831 |
20,516,831 |
| 수익증권 등 |
- |
444,771 |
- |
444,771 |
| 소계 |
- |
444,771 |
20,516,831 |
20,961,602 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
국공채 등 |
- |
1,496,787 |
- |
1,496,787 |
| 지분증권 |
- |
- |
1,199,746 |
1,199,746 |
| 소계 |
- |
1,496,787 |
1,199,746 |
2,696,533 |
| 유형자산: |
|
|
|
|
| 유형자산 |
토지 |
- |
- |
12,795,029 |
12,795,029 |
| 소계 |
- |
- |
12,795,029 |
12,795,029 |
| 합계 |
- |
1,941,558 |
34,511,606 |
36,453,164 |
(3) 당기말 현재 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3의 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 금융상품범주 |
기초금액 |
당기손익 |
취득 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
20,516,831 |
154,984 |
- |
20,671,815 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,199,746 |
- |
- |
1,199,746 |
| 합계 |
21,716,577 |
154,984 |
- |
21,871,561 |
| 전기 |
| 금융상품범주 |
기초금액 |
당기손익 |
취득 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
20,157,431 |
309,400 |
50,000 |
20,516,831 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,199,746 |
- |
- |
1,199,746 |
| 합계 |
21,357,177 |
309,400 |
50,000 |
21,716,577 |
37. 위험관리
(1) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
901,578 |
1,062,680 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(21,745,319) |
(2,354,008) |
| 순차입금(A) |
(20,843,741) |
(1,291,328) |
| 자본총계(B) |
170,953,529 |
118,848,221 |
| 총자본(A+B) |
150,109,788 |
117,556,893 |
| 자본조달비율 (A/(A+B))(*) |
- |
- |
| (*)당기 및 전기말 순차입금 또는 총자본이 부(-)의 금액이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다. |
(2) 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 다만, 회사는 외환위험에 노출되어 있지 않으며, 차입금 중 변동 이자율로 발행된 차입금은 없으므로이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
1) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 해당 금융상품의 공정가치가 5% 변동 시 동 금융상품의 가격변동이 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
2,156,102 |
(2,156,102) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 |
116,446 |
(116,446) |
2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 관련 거래처로부터 채무불이행으로 인한 유의적인 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약(*) |
263,004,588 |
180,081,552 |
| (*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 5,184백만원 및 4,166백만원이 재무상태표상 금융부채 및 충당부채로 인식되어 있습니다. |
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~ 2년 이하 |
2년~ 4년 이하 |
4년 초과 |
계 |
| 매입채무및기타채무 |
61,873,853 |
- |
- |
- |
61,873,853 |
| 리스부채(*1) |
654,194 |
257,205 |
72,386 |
- |
983,785 |
| 기타금융부채 |
3,691,947 |
30,000 |
37,000 |
- |
3,758,947 |
| 유동성차입금(*1) |
199,792 |
- |
- |
- |
199,792 |
| 비유동성차입금(*1) |
5,366 |
203,191 |
400,487 |
197,292 |
806,336 |
| 금융보증계약(*2) |
263,004,588 |
- |
- |
- |
263,004,588 |
| 합 계 |
329,429,740 |
490,396 |
509,873 |
197,292 |
330,627,301 |
| 전기말 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~ 2년 이하 |
2년~ 4년 이하 |
4년 초과 |
계 |
| 매입채무및기타채무 |
50,567,923 |
- |
- |
- |
50,567,923 |
| 리스부채(*1) |
821,889 |
203,168 |
44,362 |
- |
1,069,419 |
| 기타금융부채 |
2,879,752 |
30,000 |
37,000 |
- |
2,946,752 |
| 유동성차입금(*1) |
203,391 |
- |
- |
- |
203,391 |
| 비유동성차입금(*1) |
6,708 |
205,158 |
404,420 |
396,550 |
1,012,836 |
| 금융보증계약(*2) |
180,081,552 |
- |
- |
- |
180,081,552 |
| 합 계 |
234,561,215 |
438,326 |
485,782 |
396,550 |
235,881,873 |
| (*1) 차입금 및 리스부채는 이자비용을 포함하고 있습니다. (*2) 피보증인이 보증금액 전부를 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동될 수 있습니다. |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
38. 채권금융기관 공동 관리절차 종료 회사는 2008년 하반기 이후 국내 부동산시장의 경기 침체 영향으로 인한 공사미수금의 증가 및 프로젝트파이낸싱 대출에 대한 지급보증에 의한 유동성 위기에 직면하여 2011년 2월 10일자로 워크아웃(경영정상화)을 신청하였으며, 채권금융기관협의회는2011년 2월 24일자로 회사에 대한 워크아웃 개시를 결정하였습니다. 이에 따라 2011년 5월 19일자로 회사의 채권금융기관협의회는 상환청구유예를 포함한 채무조정 및 신규자금지원 등을 결의하였습니다.또한, 기업재무개선의 효율적 실행을 위해 채권금융기관협의회를 통해 2014년 12월 24일(2016년 12월 31일) 및 2016년 12월 21일(2018년 12월 31일)에 채권금융기관 공동 관리절차를 연장이 가결 되었으며, 2018년 12월 17일 진흥기업(주) 제7차 채권금융기관협의회에서 '채권금융기관 공동관리절차종료의 건'이 가결됨에 따라, 2019년 1월 1일 0시부로 채권금융기관공동관리절차가 종료 됩니다.
한편, 동 일자 채권금융기관협의회의 결의에 따라 회사는 채권금융기관협의회와 기존 채무에 대하여 2021년 12월 31일까지 원금상환 유예등 변경 약정을 체결하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 기존 금융채권 원금의 상환청구 유예 -일반여신 및 한도성여신 : 2020년 12월 30일(2020년 12월 31일 기준 금융채권 원금 잔액의 50% 상환 후 1년 연장, 이후 개별협의를 통해 상환여부 결정)
(2) 적용금리(보증료율, 수수료 등 포함)
| 대상기간 |
적용금리 |
보증료 |
원금(한도)의 처리 |
| 2019.1.1~2020.12.30 |
산출금리 |
4.0% 상한 |
산출보증료율 |
0.8% 상한 |
채권행사 유예 |
| 2020.12.31 |
결의일 기준잔액(한도) 50% 상환(감액) |
| 2021.1.1~2021.12.31 |
5.0%상한 |
1.2% 상한 |
개별협의 불가 시 2021년 말에결의일 기준 잔액(한도)50% 상환(감액) |
| 2022.1.1 ~ |
개별기관 산출 금리(보증료율) |
2021년 말에 미상환(감액)시 |
(3) 재조정의 효력발생 2019년 1월 1일부터 채권의 금융조건 재조정의 효력이 발생하는 것으로 한다.39. 보고기간 후 사건회사는 2022년 2월 25일 해링턴플레이스 안암동 재개발정비사업의 일반분양 계약자에 대한 중도금 대출원금 42,400백만원의 20%에 해당하는 금액인 8,480백만원의 120%인 10,176백만원에 대해 우리은행에 연대보증을 제공하였습니다.