주석
| 제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
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| 회사명: 한국정보인증 주식회사 |
1. 일반사항
&cr;
&cr;한국정보인증 주식회사(이하 "당사")는 1999년 7월 2일에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 전자문서 및 전자상거래를 위한 제반전자인증, 전자상거래 관련 정보제공, 정보보안 관련 기술개발 및 제공을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 2014년 2월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr;&cr;당사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 15,582,500천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
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구 분
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소유주식수
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지분율
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| (주)다우기술 |
10,477,460 |
33.62% |
| LG전자(주) |
2,010,247 |
6.45% |
| 삼성에스디에스(주) |
2,000,000 |
6.42% |
| 한국방송통신전파진흥원 |
2,000,000 |
6.42% |
| 기타 |
14,677,293 |
47.10% |
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합 계
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31,165,000 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준
&cr;당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;
&cr;재무제표는 공정가치로 평가된 자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;3. 중요한 회계정책
&cr;&cr;3.1 종속기업 및 관계기업투자&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3.2 유동성/비유동성 분류&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr; 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr; 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr; 있지 않다. &cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;3.3 공정가치 측정&cr;당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석5&cr;- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석8&cr;- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석8&cr;
&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시&cr; 가격&cr;- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 &cr; 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않&cr; 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;당사는 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 매 보고기간 말에 당사의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 당사는 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr;
3.4 외화환산&cr;당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;3.4.1 거래와 잔액&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr;&cr;3.5 유형자산&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
20 년 |
| 전산설비 |
5 년 |
| 집기비품 |
5 년 |
| 기타의유형자산 |
5 년 |
&cr;내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
3.6 무형자산&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
3.6.1 연구개발비&cr;당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
내부창출&cr;또는 취득 |
상각방법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
취득 |
추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각 |
| 개발비 |
5년 |
취득 |
관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 |
| 회원권 |
비한정 |
취득 |
상각대상 아님 |
&cr;3.7 재고자산&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;&cr;한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.&cr;&cr;3.8 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 당사는 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr;&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;3.9 현금및현금성자산&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;&cr;3.10.1 금융상품- 최초 인식과 후속 측정&cr;
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다.
유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr; &cr;회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr;
3.11 자기주식&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;3.12 주주에 대한 현금배당&cr;당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;3.13 퇴직급여&cr;당사는 확정급여제도를 운영하고 있는 바 이에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.&cr;&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3.14 주식기준보상거래&cr;당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는 바 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;주식결제형 주식기준보상거래&cr;보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.&cr;&cr;궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. &cr;
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다
(주석
24
참조).&cr;
3.15 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr;
3.16 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
당사는 공인인증기관으로서 공인인증서의 발급, 솔루션 개발 및 판매, SSL(웹보안서버) 판매, 바이오인증서비스 등의 사업을 영위하고 있으며 고객에게 하드웨어와 소프트웨어의 공급, 전문서비스(Consulting, S/W Customizing, 사설인증 등)와 유지보수서비스 등을 제공하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 주된 책임을 지고 가격결정권을 가지고 있습니다. 또한 당사가 재고 및 신용
위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사를 본인으로 판단합니다.&cr; &cr;공인인증서, 솔루션, 전자서명서비스 수익
당사는 계약에 따라 고객에게 계약기간 동안 공인인증서비스(해당 기간 내 인증요청 시 고객 정보에 대한 유효성 검증을 수행), 솔루션(전문서비스 및 유지보수서비스), 전자서명 서비스를 제공합니다. 각 서비스는 단일의 수행의무를 지며 계약기간에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
재화의 판매
재화(웹보안서버, 솔루션사업-소프트웨어 공급, 상품 등)의 판매수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식하며 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일입니다.
당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무를 포함하는지 고려합니다
&cr;(1) 수행의무의 식별
해외솔루션사업을 제외한 당사의 사업영역은 모두 단일한 수행의무를 가집니다. 해외솔루션 사업은 고객에게 공인인증기관에 대한 시스템 구축 및 관련 소프트웨어 구축 서비스를 제공하고 있기 때문에 ① 시스템 구축을 위한 사전 Consulting서비스, ② H/W의 공급 및 설치, ③ S/W의 공급 및 Customizing 서비스, ④ 시스템 구축 이후 하자보수 서비스의 제공의 의무가 결합되어 있습니다.
&cr;(2) 거래가격의 산정 및 배분
계약 건 당 고정대가를 수취하여 거래가격을 산정합니다. 당사는 각 수행의무에 대한개별 판매가격을 명시하여 계약하므로 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분하나, 단일 수행의무에 해당하는 S/W의 공급계약과 이에 대한 Customizing 서비스 계약이 개별적으로 체결된 경우 해당 거래가격은 계약의 결합에 따라 판단합니다.
&cr;(3) 수익인식
해외 솔루션 사업수익의 수행의무 별 수익인식 방법은 ① 시스템 구축을 위한 사전 Consulting서비스 - 진행기준 ② H/W의 공급 및 설치 인도기준 ③ S/W의 공급 및 Customizing 서비스 - 진행기준 ④ 시스템 구축 이후 하자보수 서비스 진행기준입니다. 진행기준 수익 인식 시 적용하는 진행률 산정은 계약에 따라 노동시간 또는 발생원가(노무비 및 경비)등 적용가능한 투입물로 판단합니다.
&cr;매출채권&cr;수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. &cr; &cr;계약부채&cr;계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일중이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할때 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;
3.17 법인세&cr;&cr;3.17.1 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;3.17.2 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr; 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생&cr; 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr; 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이&cr; 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr;&cr;또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr; 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생&cr; 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이&cr; 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적&cr; 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
3.17.3 판매세&cr;수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;3.18 정부보조금&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
&cr;
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;당사의 매출 유형 중 공인인증 사업수익, 국내솔루션사업수익, 웹서버 인증수익은 거래금액이 고정대가이며 단일의 수행의무를 이행하고 있으므로, 기업회계기준서 제 1115호 도입으로 인한 재무적 영향이 없습니다.&cr;
다만, 해외솔루션사업의 수익 인식에 한해, 복수의 수행의무를 이행하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 도입으로 수익인식 방법이 변경될 수 있습니다. 다만, 기초 및 당기중 수행의무가 분리된 해외솔루션 거래가 없어 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 수익인식 방법 변경이 2018년 실적에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 향후 거래 발생 시 동 사항을 고려하여 수익을 인식할 예정입니다.
&cr;또한 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 분류할것을 요구하고 있습니다. 이에 따라 고객으로부터 선수한 대금을 계약부채로 분류하였습니다. 당기초 선수수익 13,790,001,884원및 선수금 757,109,546원을 계약부채로 재분류하였습니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 당사는 2018년 1월 1일 기초 자본에서 이익잉여금 737,943,262원 증가 및 기타포괄손익누계액 737,943,262원 감소의 조정이 발생하였습니다.&cr;&cr;(a) 분류 및 측정&cr;&cr;특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.&cr;&cr;기업회계기준서제1109호하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL)상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에근거합니다.&cr;&cr;당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.
- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.&cr;&cr;기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.
- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 일부 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.
- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서,회사는 출자금과 일부 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익누계액으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
&cr;당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.&cr;
당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.&cr;&cr;금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.&cr;&cr;(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.&cr;
기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.
&cr;(c) 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. &cr;&cr;이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr;&cr;당사는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래가 없으므로 동 기준서의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(d) 기타 조정사항
위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.
&cr;기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)&cr;&cr;해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대
한 기타 공시사항으로
자본관리(주석28), &cr;재무위험관리 및 정책(주석28), 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석(주석15)이 있습니다.&cr;
&cr;5.1 회계 추정 및 변경&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;
주식기준보상&cr;당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.&cr;&cr;퇴직급여제도&cr;확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적용된 가정은 주석15 에 기술하였습니다.&cr;&cr;금융상품의 공정가치&cr;금융상품의 공정가치 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;&cr;환류세제&cr;당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. &cr;&cr;
6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr;당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
당사는 2018년 중 기업회계기준서 제1116호 도입을 준비하였고, 당사의 리스계약을분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하고 있습니다.당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr;동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;ㆍ사외적립자산의
현재
공정가치와
현재의
보험수리적
가정을 적용하여 제도의 개
정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr;ㆍ
제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;ㆍ
법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
&cr;ㆍ
기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
&cr;ㆍ
기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
7. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,879,880 |
2,482,380 |
| 보통예금 |
3,897,165,851 |
6,370,384,576 |
| 합 계 |
3,900,045,731 |
6,372,866,956 |
&cr;
8. 금융상품 &cr;&cr;8.1 사용이 제한된 금융상품&cr;보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 단기금융상품 |
우리은행 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
종업원 생활안정자금 차입금 담보제공 |
8.2 범주별 금융상품&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
3,900,045,731 |
- |
- |
3,900,045,731 |
| 유동 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 |
15,417,233,794 |
- |
- |
- |
15,417,233,794 |
| 단기금융상품 |
- |
39,500,000,000 |
- |
- |
39,500,000,000 |
| 매출채권 |
- |
1,342,760,000 |
- |
- |
1,342,760,000 |
| 유동성장기대여금 |
- |
90,666,606 |
- |
- |
90,666,606 |
| 미수금 |
- |
13,371,529 |
- |
- |
13,371,529 |
| 미수수익 |
- |
468,535,317 |
- |
- |
468,535,317 |
| 장기금융상품 |
- |
293,227,900 |
- |
- |
293,227,900 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
333,286,800 |
- |
- |
- |
333,286,800 |
| 비유동기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 |
- |
- |
3,161,869,764 |
- |
3,161,869,764 |
| 장기대여금 |
- |
751,072,976 |
- |
- |
751,072,976 |
| 보증금 |
- |
322,722,602 |
- |
- |
322,722,602 |
| 금융자산 합계 |
15,750,520,594 |
46,682,402,661 |
3,161,869,764 |
- |
65,594,793,019 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
- |
1,229,860,820 |
1,229,860,820 |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
1,237,794,727 |
1,237,794,727 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
247,789,061 |
247,789,061 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
53,000,000 |
53,000,000 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
2,768,444,608 |
2,768,444,608 |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 당기손익인식&cr;금융자산 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산
|
상각후원가로&cr;측정하는금융부채 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
6,372,866,956 |
- |
- |
6,372,866,956 |
| 당기손익인식금융자산 |
694,358,321 |
- |
- |
- |
694,358,321 |
| 단기금융상품 |
- |
33,500,000,000 |
- |
- |
33,500,000,000 |
| 매출채권 |
- |
1,498,610,779 |
- |
- |
1,498,610,779 |
| 유동성장기대여금 |
- |
160,999,906 |
- |
- |
160,999,906 |
| 미수금 |
- |
24,327,631 |
- |
- |
24,327,631
|
| 미수수익 |
- |
382,590,070 |
- |
- |
382,590,070 |
| 장기금융상품 |
- |
1,244,352,500 |
- |
- |
1,244,352,500 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
8,028,083,911 |
- |
8,028,083,911 |
| 장기대여금 |
- |
1,165,660,156 |
- |
- |
1,165,660,156 |
| 보증금 |
- |
277,722,602 |
- |
- |
277,722,602 |
| 금융자산 합계 |
694,358,321 |
44,627,130,600 |
8,028,083,911 |
- |
53,349,572,832 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
- |
1,211,563,953 |
1,211,563,953 |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
1,203,042,285 |
1,203,042,285 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
270,823,328 |
270,823,328 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
53,000,000 |
53,000,000 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
2,738,429,566 |
2,738,429,566 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
| 이자수익 |
278,289,446 |
834,735,155 |
- |
- |
1,113,024,601 |
| 배당금수익 |
- |
- |
10,116,060 |
- |
10,116,060 |
| 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산처분이익 |
178,573,750 |
- |
- |
- |
178,573,750 |
| 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산평가이익 |
102,063,846 |
- |
- |
- |
102,063,846 |
| 당기손익-공정가치 측 정 금융자산평가손실 |
(77,276,000) |
- |
- |
- |
(77,276,000) |
| 당기손익-공정가치 측 정 금융자산처분손실 |
(4,360,000) |
- |
- |
- |
(4,360,000) |
| 기타포괄손익-공정&cr; 가치측정금융자산평가 손실 |
- |
- |
(832,911,997) |
- |
(832,911,997) |
| 외환차익 |
- |
20,225,270 |
- |
- |
20,225,270 |
| 외환차손 |
- |
(834,915) |
- |
- |
(834,915) |
| 외화환산손실 |
- |
(104,519) |
- |
- |
(104,519) |
| 합계 |
477,291,042 |
854,020,991 |
(822,795,937) |
- |
508,516,096 |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 당기손익인식&cr;금융자산 |
대여금및
수취채권
|
매도가능
금융자산
|
상각후원가로
측정하는금융부채
|
| 당기손익: |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
116,625,812 |
791,316,891 |
- |
- |
907,942,703 |
| 배당금수익 |
- |
- |
27,011,040 |
- |
27,011,040 |
| 외환차익 |
- |
4,881,591 |
- |
- |
4,881,591 |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
|
347,443,250 |
- |
347,443,250 |
| 외환차손 |
- |
(4,736,738) |
- |
- |
(4,736,738) |
| 외화환산손실 |
- |
(36,297,525) |
- |
- |
(36,297,525) |
| 합 계 |
116,625,812 |
755,164,219 |
374,454,290 |
- |
1,246,244,321 |
8.3 공정가치&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,900,045,731 |
3,900,045,731 |
6,372,866,956 |
6,372,866,956 |
| 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
15,417,233,794 |
15,417,233,794 |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
694,358,321 |
694,358,321 |
| 단기금융상품 |
39,500,000,000 |
39,500,000,000 |
33,500,000,000 |
33,500,000,000 |
| 매출채권 |
1,342,760,000 |
1,342,760,000 |
1,498,610,779 |
1,498,610,779 |
| 유동성장기대여금 |
90,666,606 |
90,666,606 |
160,999,906 |
160,999,906 |
| 미수금 |
13,371,529 |
13,371,529 |
24,327,631 |
24,327,631 |
| 미수수익 |
468,535,317 |
468,535,317 |
382,590,070 |
382,590,070 |
| 장기금융상품 |
293,227,900 |
293,227,900 |
1,244,352,500 |
1,244,352,500 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 |
333,286,800 |
333,286,800 |
- |
- |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,161,869,764 |
3,161,869,764 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
8,028,083,911 |
8,028,083,911 |
| 장기대여금 |
751,072,976 |
751,072,976 |
1,165,660,156 |
1,165,660,156 |
| 보증금 |
322,722,602 |
322,722,602 |
277,722,602 |
277,722,602 |
| 금융자산 합계 |
65,594,793,019 |
65,594,793,019 |
53,349,572,832 |
53,349,572,832 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 매입채무 |
1,229,860,820 |
1,229,860,820 |
1,211,563,953 |
1,211,563,953 |
| 미지급금 |
1,237,794,727 |
1,237,794,727 |
1,203,042,285 |
1,203,042,285 |
| 미지급비용 |
247,789,061 |
247,789,061 |
270,823,328 |
270,823,328 |
| 임대보증금 |
53,000,000 |
53,000,000 |
53,000,000 |
53,000,000 |
| 금융부채 합계 |
2,768,444,608 |
2,768,444,608 |
2,738,429,566 |
2,738,429,566 |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치가 공시되는 자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,879,880 |
3,897,165,851 |
- |
3,900,045,731 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
15,417,233,794 |
- |
15,417,233,794 |
| 단기금융상품 |
- |
39,500,000,000 |
- |
39,500,000,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
1,342,760,000 |
1,342,760,000 |
| 유동성장기대여금 |
- |
- |
90,666,606 |
90,666,606 |
| 미수금 |
- |
- |
13,371,529 |
13,371,529 |
| 미수수익 |
- |
468,535,317 |
- |
468,535,317 |
| 장기금융상품 |
- |
293,227,900 |
- |
293,227,900 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
- |
333,286,800 |
333,286,800 |
| 비유동 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 |
- |
- |
3,161,869,764 |
3,161,869,764 |
| 장기대여금 |
- |
- |
751,072,976 |
751,072,976 |
| 보증금 |
- |
- |
322,722,602 |
322,722,602 |
| 자산 합계 |
2,879,880 |
59,576,162,862 |
6,015,750,277 |
65,594,793,019 |
| 공정가치가 공시되는 부채: |
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
1,229,860,820 |
1,229,860,820 |
| 미지급금 |
- |
- |
1,237,794,727 |
1,237,794,727 |
| 미지급비용 |
- |
- |
247,789,061 |
247,789,061 |
| 임대보증금 |
- |
- |
53,000,000 |
53,000,000 |
| 부채 합계 |
- |
- |
2,768,444,608 |
2,768,444,608 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치가 공시되는 자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,482,380 |
6,370,384,576 |
- |
6,372,866,956 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
694,358,321 |
- |
694,358,321 |
| 단기금융상품 |
- |
33,500,000,000 |
- |
33,500,000,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
1,498,610,779 |
1,498,610,779 |
| 유동성장기대여금 |
- |
- |
160,999,906 |
160,999,906 |
| 미수금 |
- |
- |
24,327,631 |
24,327,631 |
| 미수수익 |
- |
382,590,070 |
- |
382,590,070 |
| 장기금융상품 |
- |
1,244,352,500 |
- |
1,244,352,500 |
| 매도가능금융자산 |
3,599,631,350 |
- |
4,428,452,561 |
8,028,083,911 |
| 장기대여금 |
- |
- |
1,165,660,156 |
1,165,660,156 |
| 보증금 |
- |
- |
277,722,602 |
277,722,602 |
| 자산 합계 |
3,602,113,730 |
42,191,685,467 |
7,555,773,635 |
53,349,572,832 |
| 공정가치가 공시되는 부채: |
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
1,211,563,953 |
1,211,563,953 |
| 미지급금 |
- |
- |
1,203,042,285 |
1,203,042,285 |
| 미지급비용 |
- |
- |
270,823,328 |
270,823,328 |
| 임대보증금 |
- |
- |
53,000,000 |
53,000,000 |
| 부채 합계 |
- |
- |
2,738,429,566 |
2,738,429,566 |
9. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;9.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,473,055,714 |
- |
1,646,154,982 |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(130,295,714) |
- |
(147,544,203) |
- |
| 매출채권 소계 |
1,342,760,000 |
- |
1,498,610,779 |
- |
| 기타채권: |
|
|
|
|
| 유동성장기대여금 |
90,666,606 |
- |
160,999,906 |
- |
| 미수금 |
13,371,529 |
- |
24,327,631 |
- |
| 미수수익 |
468,535,317 |
- |
382,590,070 |
- |
| 장기대여금 |
- |
751,072,976 |
- |
1,165,660,156 |
| 보증금 |
- |
322,722,602 |
- |
277,722,602 |
| 기타채권 소계 |
572,573,452 |
1,073,795,578 |
567,917,607 |
1,443,382,758 |
| 합 계 |
1,915,333,452 |
1,073,795,578 |
2,066,528,386 |
1,443,382,758 |
&cr;
9.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 전기초 |
330,666,356 |
- |
|
환입
|
(183,122,153) |
- |
| 전기말 |
147,544,203 |
- |
|
환입
|
(17,248,489) |
- |
| 당기말 |
130,295,714 |
- |
9.3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기한미도래 |
1,317,672,849 |
1,524,345,871 |
| 기한경과: |
|
|
| 30일 미만 |
- |
- |
| 30일~60일 |
39,421,294 |
1,895,620 |
| 60일~90일 |
- |
4,400 |
| 90일~120일 |
- |
38,360 |
| 120일 초과 |
115,961,571 |
119,870,731 |
| 소 계 |
155,382,865 |
121,809,111 |
| 합 계 |
1,473,055,714 |
1,646,154,982 |
&cr;
10. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 재고자산은 모두 상품이며, 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
39,545,106 |
62,091,567 |
| 평가손실충당금 |
(9,251,787) |
(9,251,787) |
| 장부금액 |
30,293,319 |
52,839,780 |
&cr;
11. 공정가치측정금융자산&cr;
당기말 현재
유동 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
평가손익누계 |
장부금액 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 키움증권(MMF) |
176,830,568 |
- |
176,830,568 |
| KB증권(주)(MMF) |
5,001,239,380 |
- |
5,001,239,380 |
| 키움더드림단기채증권투자신탁(*1) |
10,137,100,000 |
102,063,846 |
10,239,163,846 |
| 합 계 |
15,315,169,948 |
102,063,846 |
15,417,233,794 |
(*1) 당기중 회사는 키움더드림단기채증권투자신탁에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;
당기말 현재 비
유동 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보유주식수 |
지분율 |
취득가액 |
평가손익누계 |
장부금액 |
| (주/좌) |
(%) |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 극동건설㈜ |
26 |
- |
13,000,000 |
(13,000,000) |
- |
| ㈜와이즈버즈 |
104,752 |
4.65% |
3,994,781,761 |
(832,911,997) |
3,161,869,764 |
| 소 계 |
4,007,781,761 |
(845,911,997) |
3,161,869,764 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 소프트웨어공제조합 |
- |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| ㈜에이쓰리씨큐리티 |
77,276 |
17.39% |
397,086,595 |
(64,799,795) |
332,286,800 |
| 소 계 |
398,086,595 |
(64,799,795) |
333,286,800 |
| 합 계 |
4,405,868,356 |
(910,711,792) |
3,495,156,564 |
&cr;상기의 비유동 공정가치측정 금융자산은 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었으며, 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종 목 |
보유&cr;주식수 |
지분율 |
취득원가 |
매도가능&cr;금융자산&cr;평가손익&cr;누계액(주3) |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
공정가치 |
| 출자금 |
소프트웨어공제조합 |
- |
- |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
(주1) |
| 지분상품 |
(주)에이쓰리씨큐리티 |
81,636 |
19.80% |
420,194,595 |
12,476,205 |
- |
432,670,800 |
(주1) |
| 극동건설(주) |
26 |
- |
13,000,000 |
- |
(13,000,000) |
- |
(주2) |
| (주)사람인에이치알 |
168,601 |
1.45% |
2,682,545,380 |
715,327,057 |
- |
3,599,631,350 |
3,599,631,350 |
| ㈜와이즈버즈 |
104,752 |
4.65% |
3,994,781,761 |
- |
- |
3,994,781,761 |
(주1) |
| 합 계 |
|
|
7,111,521,736 |
727,803,262 |
(13,000,000) |
8,028,083,911 |
|
&cr;(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.&cr;&cr;(주2) 상기 출자전환주식은 전기이전에 공정가치가 취득원가보다 유의적으로 낮아 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;(주3) 매도가능금융자산평가손익에 대한 법인세효과 반영 후 금액입니다.
12. 종속기업 및 관계기업투자&cr;&cr;12.1 보고기간종료일 현재 종속기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 에스지서비스 |
100.00% |
752,995,200 |
787,393,530 |
100.00% |
752,995,200 |
787,393,530 |
| 다우사인(유) |
100.00% |
976,035,600 |
976,035,600 |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
1,729,030,800 |
1,763,429,130 |
|
752,995,200 |
787,393,530 |
&cr;당사는 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 종속기업 투자 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. &cr;&cr;12.2 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
법인명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
장부금액 |
주식수 |
지분율 |
장부금액 |
| 관계기업투자 |
Nok Nok Labs, Inc.(*1) |
1,400,150 |
2.03% |
- |
1,197,103 |
1.81% |
- |
| 관계기업투자 |
키움프라이빗에쿼티 |
2,000,000 |
20.00% |
10,000,000,000 |
2,000,000 |
20.00% |
10,000,000,000 |
| 관계기업투자 |
키움더드림단기채증권투자신탁&cr;(*2) |
- |
- |
- |
- |
33.50% |
10,000,000,000 |
| 합계 |
|
|
|
10,000,000,000 |
|
|
20,000,000,000 |
&cr;(*1) 당사는 동 피투자자의 이사회에 참여하고 있는 등 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 해당 지분을 관계기업투자로 분류하였으며, 당기 중 손상검사 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 현저히 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr;&cr;(*2) 당기중 당사는 키움더드림단기채증권투자신탁에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
13. 유형자산&cr;&cr;당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
전산설비 |
집기비품 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 당기초 |
1,603,476,261 |
5,405,284,777 |
11,769,178,266 |
644,064,576 |
1,003,182,355 |
- |
20,425,186,235 |
| 취득 |
- |
- |
352,995,091 |
18,027,670 |
- |
3,084,042,026 |
3,455,064,787 |
| 처분 |
- |
- |
(1,630,328,180) |
(20,889,090) |
- |
- |
(1,651,217,270) |
| 당기말 |
1,603,476,261 |
5,405,284,777 |
10,491,845,177 |
641,203,156 |
1,003,182,355 |
3,084,042,026 |
22,229,033,752 |
| 감가상각누계액: |
| 당기초 |
- |
1,100,376,220 |
10,228,633,949 |
544,878,331 |
878,728,373 |
- |
12,752,616,873 |
| 감가상각비 |
- |
270,465,265 |
536,377,618 |
58,681,081 |
93,687,023 |
- |
959,210,987 |
| 처분 |
- |
- |
(1,630,323,180) |
(20,852,488) |
- |
- |
(1,651,175,668) |
| 당기말 |
- |
1,370,841,485 |
9,134,688,387 |
582,706,924 |
972,415,396 |
- |
12,060,652,192 |
| 손상차손누계액: |
| 당기초 |
- |
- |
232,310,347 |
- |
- |
- |
232,310,347 |
| 당기말 |
- |
- |
232,310,347 |
- |
- |
- |
232,310,347 |
| 장부금액: |
| 당기초 |
1,603,476,261 |
4,304,908,557 |
1,308,233,970 |
99,186,245 |
124,453,982 |
- |
7,440,259,015 |
| 당기말 |
1,603,476,261 |
4,034,443,292 |
1,124,846,443 |
58,496,232 |
30,766,959 |
3,084,042,026 |
9,936,071,213 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
전산설비 |
집기비품 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
1,603,476,261 |
5,405,284,777 |
11,387,298,267 |
611,790,449 |
1,003,182,355 |
304,000,000 |
20,315,032,109 |
| 취득 |
- |
- |
381,879,999 |
32,274,127 |
- |
114,000,000 |
528,154,126 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(190,000,000) |
(190,000,000) |
|
대체(주1)
|
- |
- |
- |
- |
- |
(228,000,000) |
(228,000,000) |
| 기말 |
1,603,476,261 |
5,405,284,777 |
11,769,178,266 |
644,064,576 |
1,003,182,355 |
- |
20,425,186,235 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
- |
829,910,956 |
9,668,259,529 |
482,483,664 |
784,389,953 |
- |
11,765,044,102 |
| 감가상각비 |
- |
270,465,264 |
560,374,420 |
62,394,667 |
94,338,420 |
- |
987,572,771 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
1,100,376,220 |
10,228,633,949 |
544,878,331 |
878,728,373 |
- |
12,752,616,873 |
| 손상차손누계액: |
| 기초 |
- |
- |
232,310,347 |
- |
- |
190,000,000 |
422,310,347 |
| 기말 |
- |
- |
232,310,347 |
- |
- |
- |
232,310,347 |
| 장부금액: |
| 기초 |
1,603,476,261 |
4,575,373,821 |
1,486,728,391 |
129,306,785 |
218,792,402 |
114,000,000 |
8,127,677,660 |
| 기말 |
1,603,476,261 |
4,304,908,557 |
1,308,233,970 |
99,186,245 |
124,453,982 |
- |
7,440,259,015 |
&cr;(주1) 무형자산으로의 대체금액입니다.&cr;
14. 무형자산&cr;&cr;
당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소프트웨어 |
개발비(주1) |
회원권 |
합계 |
| 취득원가: |
| 당기초 |
3,913,191,557 |
4,794,488,636 |
2,424,402,400 |
11,132,082,593 |
| 취득 |
42,000,000 |
1,132,500,000 |
- |
1,174,500,000 |
| 처분 |
- |
- |
(28,000,000) |
(28,000,000) |
| 당기말 |
3,955,191,557 |
5,926,988,636 |
2,396,402,400 |
12,278,582,593 |
| 상각누계액: |
| 당기초 |
3,455,079,354 |
3,050,363,179 |
- |
6,505,442,533 |
| 무형자산상각비 |
174,752,290 |
782,027,400 |
- |
956,779,690 |
| 당기말 |
3,629,831,644 |
3,832,390,579 |
- |
7,462,222,223 |
| 장부금액: |
| 당기초 |
458,112,203 |
1,744,125,457 |
2,424,402,400 |
4,626,640,060 |
| 당기말 |
325,359,913 |
2,094,598,057 |
2,396,402,400 |
4,816,360,370 |
&cr;(주1) 개발비 세부내역은 다음과 같으며 내부적으로 개발한 부분은 없으며 전액 외부취득한 것입니다.
| 개별자산명 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
|
전자서명 서비스 시스템 구축
|
377,866,800
|
5년
|
|
PASS 인증서 시스템 구축
|
344,166,684
|
5년
|
|
SSL 다국어 시스템 구축
|
204,933,367
|
5년
|
|
서류 및 자산 유지보수관리 시스템 개발
|
155,800,317
|
4년
|
|
기타
|
1,011,830,889
|
|
| 합계 |
2,094,598,057
|
|
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업비용 |
|
|
| 경상연구개발비 |
1,420,624,683 |
1,536,717,191 |
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비(주2) |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
3,797,891,557 |
4,401,488,636 |
2,444,402,400 |
10,643,782,593 |
| 취득 |
115,300,000 |
165,000,000 |
- |
280,300,000 |
|
처분
|
- |
- |
(20,000,000) |
(20,000,000) |
|
대체(주1)
|
- |
228,000,000 |
- |
228,000,000 |
| 기말 |
3,913,191,557 |
4,794,488,636 |
2,424,402,400 |
11,132,082,593 |
| 상각누계액: |
| 기초 |
3,159,930,142 |
2,269,173,418 |
- |
5,429,103,560 |
| 무형자산상각비 |
295,149,212 |
781,189,761 |
- |
1,076,338,973 |
| 기말 |
3,455,079,354 |
3,050,363,179 |
- |
6,505,442,533 |
| 장부금액: |
| 기초 |
637,961,415 |
2,132,315,218 |
2,444,402,400 |
5,214,679,033 |
| 기말 |
458,112,203 |
1,744,125,457 |
2,424,402,400 |
4,626,640,060 |
&cr;(주1) 건설중인자산에서 본계정대체된 금액입니다.&cr;(주2) 개발비 세부내역은 다음과 같으며 내부적으로 개발한 부분은 없으며 전액 외부취득한 것입니다.
| 개별자산명 |
장부금액 |
잔여 상각기간 |
| 정산/통계시스템 및 표준플랫폼 구축 |
237,233,955 |
2년 |
| 차세대 Signgate 시스템 구축 |
254,367,226 |
3년 |
| 차세대 Signgate CA/OCSP 시스템 구축 |
128,700,575 |
3년 |
| FIDO 기반 지문인증 서비스사업 플랫폼 구축 |
139,500,493 |
3년 |
| 차세대 SSL 시스템 구축 |
207,700,493 |
3년 |
| 인증체계 고도화 및 전자정부 시스템을 위한 솔루션 개발(해외사업) |
115,733,663 |
4년 |
| 서류 및 자산 유지보수관리 시스템 개발 |
201,400,117 |
5년 |
| KICA sign+ 및 KICA pass App 개발 |
148,500,100 |
5년 |
| 기타 |
310,988,835 |
|
| 합계 |
1,744,125,457 |
|
15. 퇴직급여 &cr;&cr;
15.1 확정기여형퇴직급여제도&cr;당사는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.&cr;&cr;
한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기에 인식한 비용은 없
으며 전기에 인식한 금액은 70,583,332원입니다.
&cr;
&cr;15.2 확정급여형퇴직급여제도&cr;당사는 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr;&cr;
확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,709,506,067 |
1,469,310,670 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,714,094,684) |
(1,533,141,186) |
| 순확정급여(자산) 합계(*) |
(4,588,617) |
(63,830,516) |
&cr;(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 비유동자산(기타자산)으로 계상하였으며, 종업원에 대한 퇴직금 지급으로 사용이 제한되어 있습니다.
2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초 |
1,469,310,670 |
(1,533,141,186) |
(63,830,516) |
| 급여비용(당기손익): |
|
|
|
| 당기근무원가 |
319,236,511 |
- |
319,236,511 |
| 이자비용(수익) |
57,393,444 |
(60,016,740) |
(2,623,296) |
| 소 계 |
376,629,955 |
(60,016,740) |
316,613,215 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익): |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(상기 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
41,392,680 |
41,392,680 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
71,595,876 |
- |
71,595,876 |
| 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 |
21,520,426 |
- |
21,520,426 |
| 소 계 |
93,116,302 |
41,392,680 |
134,508,982 |
| 기여금 납입액 |
- |
(391,880,298) |
(391,880,298) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(229,550,860) |
229,550,860 |
- |
| 기타자산으로 대체 |
- |
4,588,617 |
4,588,617 |
| 기말 |
1,709,506,067 |
(1,709,506,067) |
- |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초 |
1,525,901,909 |
(1,491,800,654) |
34,101,255 |
| 급여비용(당기손익): |
|
|
|
| 당기근무원가 |
302,069,384 |
- |
302,069,384 |
| 이자비용(수익) |
49,263,024 |
(48,162,072) |
1,100,952 |
| 소 계 |
351,332,408 |
(48,162,072) |
303,170,336 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익): |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(상기 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
37,403,175 |
37,403,175 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(94,522,504) |
- |
(94,522,504) |
| 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 |
(7,548,623) |
- |
(7,548,623) |
| 소 계 |
(102,071,127) |
37,403,175 |
(64,667,952) |
| 기여금 납입액 |
- |
(347,671,335) |
(347,671,335) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(305,852,520) |
317,089,700 |
11,237,180 |
| 기타자산으로 대체 |
- |
63,830,516 |
63,830,516 |
| 기말 |
1,469,310,670 |
(1,469,310,670) |
- |
3) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.59% |
4.11% |
| 미래 임금상승률(물가상승률 포함) |
3.42% |
3.54% |
| 확정급여채무의 예상평균만기 |
8.82년 |
8.91년 |
&cr;확정급여부채는 사망률, 중도퇴직률, 정년퇴직연령 등의 인구구조학적 요소에 의해 변동될 수 있으며 대상집단의 특성과 기대값을 기준으로 산정하게 됩니다. &cr;&cr;4) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
할인율 |
미래 임금상승률 |
| 민감도 수준 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 확정급여채무에 미치는 영향 |
(135,863,280) |
156,565,411 |
157,685,774 |
(139,207,155) |
&cr;
상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.&cr;
16. 자본금 및 기타불입자본&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다. &cr;
16.1 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본금: |
|
|
| 보통주발행주식수 |
31,165,000주 |
31,165,000주 |
| 보통주자본금 |
15,582,500,000 |
15,582,500,000 |
&cr;
16.2 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타불입자본: |
|
|
| 주식발행초과금 |
21,001,536,409 |
21,001,536,409 |
| 자기주식처분이익 |
929,754,959 |
929,754,959 |
| 기타 |
204,365,385 |
204,365,385 |
| 합 계 |
22,135,656,753 |
22,135,656,753 |
&cr;
17. 이익잉여금&cr;&cr;17.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(주1) |
669,626,100 |
513,801,100 |
| 사업확장준비금 |
300,000,000 |
300,000,000 |
| 연구및인력개발준비금 |
3,288,350,330 |
3,288,350,330 |
| 미처분이익잉여금 |
38,048,880,338 |
31,288,910,387 |
| 합 계 |
42,306,856,768 |
35,391,061,817 |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.&cr;
17.2 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 20 기 |
제 19 기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
38,048,880,338 |
|
31,288,910,387 |
| 1.전기이월이익잉여금 |
29,574,835,387 |
|
26,580,505,571 |
|
| 2.당기순이익 |
7,841,018,695 |
|
4,657,963,813 |
|
| 3.순확정급여부채의 재측정요소 |
(104,917,006) |
|
50,441,003 |
|
| 4.회계정책변경의 효과 |
737,943,262 |
|
- |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
(2,742,520,000) |
|
(1,714,075,000) |
| 1.이익준비금적립 |
249,320,000 |
|
155,825,000 |
|
| 2.현금배당&cr; 주당배당금(율): 당기 80원(16%)&cr; 전기 50원(10%) |
2,493,200,000 |
|
1,558,250,000 |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
35,306,360,338 |
|
29,574,835,387 |
&cr;
상기 이익잉여금처분의 당
기
처분예정일은
2019년 3월 25일
이며,
전기
처분확정일은 2018년 3월 22일이었습니다
.&cr;
&cr;
18. 기타자본구성요소&cr;
보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
- |
727,803,262 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(659,811,358) |
- |
| 합계 |
(659,811,358) |
727,803,262 |
&cr;
19. 영업부문&cr;&cr;19.1 당사는 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문을 인증사업, 솔루션사업 및 기타부대사업으로 구분하고 있습니다.&cr;&cr;19.2 당기 및 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
인증사업 |
솔루션사업 |
기타부대사업 |
합 계 |
| 영업수익 |
|
|
|
|
| 수익인식시기 |
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
- |
1,822,832,907 |
4,540,165,150 |
6,362,998,057 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
32,330,067,547 |
198,069,740 |
21,533,294 |
32,549,670,581 |
| 영업수익총계 |
32,330,067,547 |
2,020,902,647 |
4,561,698,444 |
38,912,668,638 |
| 영업비용 |
(24,656,959,178) |
(1,691,891,499) |
(3,719,783,537) |
(30,068,634,214) |
| 영업이익 |
7,673,108,369 |
329,011,148 |
841,914,907 |
8,844,034,424 |
| 구 분 |
인증사업 |
솔루션사업 |
기타부대사업 |
합 계 |
| 영업수익 |
30,043,513,679 |
2,360,183,115 |
3,721,344,768 |
36,125,041,562 |
| 영업비용 |
(23,049,964,197) |
(1,982,410,075) |
(3,155,808,569) |
(28,188,182,841) |
| 영업이익 |
6,993,549,482 |
377,773,040 |
565,536,199 |
7,936,858,721 |
당사의 보고영업부문별 자산, 부채 및 당기순이익 정보가 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.&cr;&cr;19.3 지역별 부문정보&cr;국내매출이 총매출의 대부분을 차지하여 부문별 공시대상이 아니므로 지역별 부문정보를 공시하지 아니합니다.
&cr;
20. 영업비용&cr;&cr;20.1 종업원급여&cr;당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,258,528,902 |
3,492,190,387 |
| 퇴직급여(주1) |
229,815,698 |
267,897,112 |
| 복리후생비 |
954,107,931 |
928,023,826 |
| 합 계 |
4,442,452,531 |
4,688,111,325 |
&cr;(주1) 경상연구개발비로 대체된 퇴직급여를 차감한 금액입니다.&cr;
20.2 기타영업비용&cr;
당기 및 전기 중 기타영업비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 여비교통비 |
205,700,294 |
108,841,919 |
| 통신비 |
325,070,794 |
330,315,100 |
| 세금과공과 |
91,530,380 |
94,147,189 |
| 보험료 |
69,981,328 |
77,105,526 |
| 접대비 |
231,629,855 |
238,073,971 |
| 소모품비 |
30,568,053 |
30,249,059 |
| 도서인쇄비 |
10,017,224 |
5,406,468 |
| 차량유지비 |
51,244,805 |
53,992,762 |
| 교육훈련비 |
37,080,044 |
31,087,662 |
| 광고선전비 |
363,566,806 |
231,894,660 |
| 회의비 |
14,964,887 |
14,718,938 |
| 대손충당금환입 |
(17,248,489) |
(183,122,153) |
| 합 계 |
1,414,105,981 |
1,032,711,101 |
&cr;
21. 금융손익
&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
1,113,024,601 |
907,942,703 |
| 외환차익 |
20,225,270 |
4,881,591 |
| 배당금수익 |
10,116,060 |
27,011,040 |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
347,443,250 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
178,573,750 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
102,063,846 |
- |
| 소계 |
1,424,003,527 |
1,287,278,584 |
| 금융원가: |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
77,276,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
4,360,000 |
- |
| 외환차손 |
834,915 |
4,736,738 |
| 외화환산손실 |
104,519 |
36,297,525 |
| 소계 |
82,575,434 |
41,034,263 |
&cr;
22. 기타영업외손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
|
|
| 임대료수익 |
152,446,182 |
188,598,246 |
| 유형자산처분이익 |
538,398 |
- |
| 잡이익 |
16,921,537 |
10,620,527 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
137,100,000 |
- |
| 소계 |
307,006,117 |
199,218,773 |
| 기타영업외비용: |
|
|
| 기부금 |
10,632,000 |
11,800,268 |
| 매출채권처분손실 |
- |
8,321,803 |
| 잡손실 |
4,377,158 |
2,439,663 |
| 소계 |
15,009,158 |
22,561,734 |
&cr;
23. 법인세&cr;&cr;23.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
|
|
| 법인세 부담액 |
2,693,988,946 |
2,226,452,510 |
| 전기법인세 조정액 |
(22,363,654) |
8,602,088 |
| 소계 |
2,671,625,292 |
2,235,054,598 |
| 이연법인세: |
|
|
| 일시적차이의 변동 |
(456,295,512) |
35,793,664 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
212,832,615 |
(132,195,140) |
| 손익계산서상 보고된 법인세비용 |
2,428,162,395 |
2,138,653,122 |
&cr;23.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
29,591,976 |
(14,226,949) |
| 이연법인세: |
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
(117,968,191) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
183,240,639 |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
212,832,615 |
(132,195,140) |
23.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
10,269,181,090 |
6,796,616,935 |
| 법정적용세율에 따른 법인세 |
2,259,219,840 |
1,495,255,726 |
| 조정사항: |
|
|
| 전기법인세 조정액 |
(22,363,654) |
- |
| 비과세수익ㆍ비용 |
40,730,839 |
43,974,814 |
| 세액공제 |
(100,103,760) |
(106,313,860) |
| 기업소득 환류세제에 따른 추가납부액 |
290,109,156 |
151,915,930 |
| 기타(세율적용차이 등) |
(39,430,026) |
553,820,512 |
| 법인세비용 |
2,428,162,395 |
2,138,653,122 |
| 유효세율 |
23.65% |
31.47% |
&cr;23.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기손익으로 인식된 &cr;법인세비용 |
자본에 직접 반영된&cr; 법인세비용 |
기말 |
| 대손충당금 |
28,784,663 |
(3,389,746) |
- |
25,394,917 |
| 선수수익 |
3,194,497 |
(3,194,497) |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
277,312,234 |
17,194,692 |
20,485,586 |
314,992,512 |
| 재고자산평가손실 |
2,035,393 |
- |
- |
2,035,393 |
| 무형자산 |
(7,011,935) |
- |
- |
(7,011,935) |
| 미지급비용 |
37,340,977 |
3,110,289 |
- |
40,451,266 |
| 기타의유형자산 |
88,471,186 |
19,070,828 |
- |
107,542,014 |
| 공정가치측정금융자산 |
(186,149,367) |
195,624,663 |
183,240,639 |
192,715,935 |
| 장기근속채무 |
10,182,748 |
1,872,896 |
- |
12,055,644 |
| 미수수익 |
(84,169,815) |
(18,907,955) |
- |
(103,077,770) |
| 선급비용 |
(672,777) |
2,432,777 |
- |
1,760,000 |
| 퇴직연금운용자산 |
(277,312,234) |
(32,710,074) |
9,106,390 |
(300,915,918) |
| 연구및인력개발준비금 |
(63,679,024) |
63,679,024 |
- |
- |
| 즉시상각의제 |
2,640,000 |
(1,320,000) |
- |
1,320,000 |
| 합 계 |
(169,033,454) |
243,462,897 |
212,832,615 |
287,262,058 |
| 구 분 |
기초 |
당기손익으로 인식된&cr;법인세비용 |
자본에 직접 반영된&cr; 법인세비용 |
기말 |
| 대손충당금 |
68,694,776 |
(39,910,113) |
- |
28,784,663 |
| 선수수익 |
4,623,828 |
(1,429,331) |
- |
3,194,497 |
| 퇴직급여충당부채 |
289,762,307 |
1,776,876 |
(14,226,949) |
277,312,234 |
| 재고자산평가손실 |
2,815,146 |
(779,753) |
- |
2,035,393 |
| 무형자산 |
(6,915,135) |
(96,800) |
- |
(7,011,935) |
| 미지급비용 |
50,716,637 |
(13,375,660) |
- |
37,340,977 |
| 기타의유형자산 |
69,400,358 |
19,070,828 |
- |
88,471,186 |
| 매도가능금융자산 |
(68,181,176) |
- |
(117,968,191) |
(186,149,367) |
| 장기근속채무 |
10,951,263 |
(768,515) |
- |
10,182,748 |
| 미수수익 |
(74,254,305) |
(9,915,510) |
- |
(84,169,815) |
| 선급비용 |
(1,693,134) |
1,020,357 |
- |
(672,777) |
| 퇴직연금운용자산 |
(289,762,307) |
12,450,073 |
- |
(277,312,234) |
| 연구및인력개발준비금 |
(193,358,048) |
129,679,024 |
- |
(63,679,024) |
| 즉시상각의제 |
3,960,000 |
(1,320,000) |
- |
2,640,000 |
| 합 계 |
(133,239,790) |
96,401,476 |
(132,195,140) |
(169,033,454) |
&cr;23.5 당기 및 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비(전산설비) |
82,032,432 |
82,032,432 |
| 관계기업투자주식 |
2,737,023,202 |
2,829,404,816 |
| 합 계 |
2,819,055,634 |
2,911,437,248 |
24. 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. &cr;
24.1 당기 및 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 순이익: |
|
|
| 당기순이익 |
7,841,018,695 |
4,657,963,813 |
| 희석순이익 |
7,841,018,695 |
4,657,963,813 |
| 가중평균유통보통주식수: |
|
|
| 기본가중평균유통보통주식수(주석 24.2) |
31,165,000 |
31,165,000 |
| 주식선택권 |
31,165,000 |
31,165,000 |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
|
|
| 주당이익: |
|
|
| 기본주당이익 |
252 |
149 |
| 희석주당이익 |
252 |
149 |
24.2 당기 및 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 기본가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초 |
31,165,000 |
365/365 |
31,165,000 |
| 구 분 |
유통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초 |
31,165,000 |
365/365 |
31,165,000 |
&cr;
25. 특수관계자 공시 &cr;
&cr;
25.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 특수관계 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 당사에 대하여 유의적인&cr;영향력을 행사하는 기업 |
㈜다우데이타, ㈜다우기술, 삼성에스디에스㈜, LG전자㈜,한국방송통신전파진흥원 |
㈜다우데이타, ㈜다우기술, 삼성에스디에스㈜, LG전자㈜ |
| 종속기업(*1) |
에스지서비스㈜, 다우사인(유) |
에스지서비스㈜ |
| 관계기업(*2) |
Nok Nok Labs, Inc., 키움프라이빗에쿼티 |
Nok Nok Labs. Inc, , 키움프라이빗에쿼티, 키움더드림단기채증권투자신탁 |
| 기타특수관계자 |
(주)키다리스튜디오(구(주)다우인큐브), 키움증권㈜, (주)키움이앤에스(구:(주)다우와키움) 등 |
㈜다우인큐브, 한국방송통신전파진흥원, 키움증권㈜, ㈜키움이앤에스(구:㈜다우와키움) 등 |
&cr;(*1) 당기중 당사는 종속기업인 다우사인(유)를 976,035,600원에 취득하였습니다.&cr;(*2) 당기중 당사는 키움더드림단기채증권투자신탁에 대한 유의적인 영향력을 상실하여, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
25.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다
| 특수관계자 |
수익거래 |
| 매출 |
임대료수익 |
이자수익 |
배당금수익 |
합계 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업: |
| ㈜다우데이타 |
6,300,000 |
- |
- |
- |
6,300,000 |
| ㈜다우기술 |
36,322,000 |
- |
- |
- |
36,322,000 |
| 삼성에스디에스㈜ |
301,465,700 |
- |
- |
- |
301,465,700 |
| LG전자㈜ |
51,475,000 |
- |
- |
- |
51,475,000 |
| 한국방송통신전파진흥원 |
1,370,000 |
- |
- |
- |
1,370,000 |
| 종속기업: |
| 에스지서비스㈜ |
- |
152,446,182 |
- |
- |
152,446,182 |
| 기타특수관계자: |
| 키움증권㈜ |
15,258,535 |
- |
146,227 |
- |
15,404,762 |
| ㈜키움저축은행 |
24,174,930 |
- |
569,536,744 |
- |
593,711,674 |
| 키움인베스트먼트㈜ |
104,000 |
- |
- |
- |
104,000 |
| 키움투자자산운용㈜ |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| ㈜키움예스저축은행 |
6,396,930 |
- |
161,600,022 |
- |
167,996,952 |
| ㈜키움이앤에스 |
208,000 |
- |
- |
- |
208,000 |
| ㈜사람인에이치알 |
680,000 |
- |
- |
10,116,060 |
10,796,060 |
| ㈜이머니 |
1,900,000 |
- |
- |
- |
1,900,000 |
| ㈜미래테크놀로지 |
45,540,000 |
- |
- |
- |
45,540,000 |
| ㈜게티이미지코리아 |
1,410,000 |
- |
- |
- |
1,410,000 |
| ㈜이매진스 |
710,000 |
- |
- |
- |
710,000 |
| ㈜키다리이엔티 |
1,385,000 |
- |
- |
- |
1,385,000 |
| 와이즈버즈 |
159,000 |
- |
- |
- |
159,000 |
| ㈜사람인에이치에스 |
290,000 |
- |
- |
- |
290,000 |
| ㈜키다리스튜디오 |
900,000 |
- |
- |
- |
900,000 |
| ㈜에이쓰리 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| 합계 |
496,249,095 |
152,446,182 |
731,282,993 |
10,116,060 |
1,390,094,330 |
| 특수관계자 |
비용거래 |
| 매입 |
통신비 |
지급수수료 |
수선비 |
임차료 |
기타비용 등 |
배당금 |
합계 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업: |
| ㈜다우데이타 |
342,125,213 |
- |
33,477,000 |
- |
- |
- |
- |
375,602,213 |
| ㈜다우기술 |
2,000,000 |
18,133,528 |
1,440,000 |
662,000,000 |
744,811,000 |
9,891,200 |
485,701,750 |
1,923,977,478 |
| 삼성에스디에스㈜ |
29,847,720 |
- |
- |
- |
- |
- |
100,000,000 |
129,847,720 |
| LG전자㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
100,512,350 |
100,512,350 |
| 한국방송통신전파진흥원 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 종속기업: |
| 에스지서비스㈜ |
18,102,400 |
- |
1,506,884,938 |
- |
- |
- |
- |
1,524,987,338 |
| 기타특수관계자: |
| ㈜키다리스튜디오 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,490,500 |
- |
3,490,500 |
| 키움증권㈜ |
102,782,000 |
- |
566,710 |
- |
- |
3,776,805 |
- |
107,125,515 |
| ㈜키움이앤에스 |
- |
- |
42,000,000 |
- |
21,708,700 |
30,107,773 |
- |
93,816,473 |
| ㈜사람인에이치알 |
- |
- |
156,364 |
- |
- |
- |
- |
156,364 |
| ㈜게티이미지코리아 |
- |
- |
1,600,000 |
- |
- |
- |
- |
1,600,000 |
| ㈜사람인에이치에스 |
- |
- |
3,691,371 |
- |
- |
- |
- |
3,691,371 |
| 합계 |
494,857,333 |
18,133,528 |
1,589,816,383 |
662,000,000 |
766,519,700 |
47,266,278 |
786,214,100 |
4,364,807,322 |
| 특수관계자 |
수익거래 |
| 매출 |
임대료수익 |
이자수익 |
배당수익 |
합 계 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업: |
| ㈜다우데이타 |
2,640,000 |
- |
- |
- |
2,640,000 |
| ㈜다우기술 |
25,897,000 |
- |
- |
- |
25,897,000 |
| 삼성에스디에스㈜ |
324,610,000 |
- |
- |
- |
324,610,000 |
| LG전자㈜ |
14,275,000 |
- |
- |
- |
14,275,000 |
| 종속기업: |
| 에스지서비스㈜ |
- |
188,598,246 |
- |
- |
188,598,246 |
| 기타특수관계자: |
| ㈜다우인큐브 |
845,000 |
- |
- |
- |
845,000 |
| 한국방송통신전파진흥원 |
2,120,000 |
- |
- |
- |
2,120,000 |
| ㈜에이쓰리 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| 키움증권㈜ |
2,396,834 |
- |
47,948,588 |
- |
50,345,422 |
| ㈜키움저축은행 |
12,434,800 |
- |
461,378,108 |
- |
473,812,908 |
| 키움인베스트먼트㈜ |
4,000 |
- |
- |
- |
4,000 |
| 키움투자자산운용㈜ |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| ㈜키움예스저축은행 |
7,367,700 |
- |
52,899,861 |
- |
60,267,561 |
| ㈜키움이앤에스 |
344,364 |
- |
- |
- |
344,364 |
| ㈜사람인에이치알 |
900,000 |
- |
- |
27,011,040 |
27,911,040
|
| ㈜이머니 |
505,000 |
- |
- |
- |
505,000 |
| ㈜미래테크놀로지 |
27,580,000 |
- |
- |
- |
27,580,000 |
| ㈜게티이미지코리아 |
4,740,000 |
- |
- |
- |
4,740,000 |
| ㈜이매진스 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| ㈜키다리이엔티 |
186,364 |
- |
- |
- |
186,364 |
| ㈜사람인에이치에스 |
200,000 |
- |
- |
- |
200,000 |
| 합 계 |
427,346,062 |
188,598,246 |
562,226,557 |
27,011,040 |
1,205,181,905 |
| 특수관계자 |
비용거래 |
| 매입 |
교육훈련비 |
지급수수료 |
수선비 |
임차료 |
기타비용 등 |
배당금 |
합 계 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업: |
| ㈜다우데이타 |
314,534,477 |
- |
34,602,000 |
- |
- |
- |
- |
349,136,477 |
| ㈜다우기술 |
1,000,000 |
2,251,000 |
3,213,795 |
573,002,000 |
743,548,645 |
30,908,139 |
485,701,750 |
1,839,625,329 |
| 삼성에스디에스㈜ |
119,548,063 |
- |
- |
- |
- |
- |
100,000,000 |
219,548,063 |
| LG전자㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
114,485,400 |
114,485,400 |
| 종속기업: |
| 에스지서비스㈜ |
18,900,200 |
- |
1,495,985,442 |
- |
- |
- |
- |
1,514,885,642 |
| 기타특수관계자: |
| 한국방송통신전파진흥원 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
100,000,000 |
100,000,000 |
| ㈜다우인큐브 |
318,181 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
318,181 |
| ㈜키움이앤에스 |
- |
- |
- |
- |
24,481,200 |
3,636 |
- |
24,484,836 |
| 키움증권㈜ |
80,414,000 |
- |
186,830 |
- |
- |
- |
- |
80,600,830 |
| ㈜사람인에이치알 |
- |
- |
127,272 |
- |
- |
- |
- |
127,272 |
| ㈜게티이미지코리아 |
- |
- |
1,700,000 |
- |
- |
- |
- |
1,700,000 |
| ㈜이매진스 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
| 합 계 |
534,714,921 |
2,251,000 |
1,535,815,339 |
573,002,000 |
768,029,845 |
32,411,775 |
800,187,150 |
4,246,412,030 |
25.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
보증금 |
정기예금 |
합계 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
합계 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업: |
| ㈜다우데이타 |
385,000 |
429,904,120 |
- |
- |
430,289,120 |
10,102,550 |
- |
- |
10,102,550 |
| ㈜다우기술 |
13,508,000 |
- |
- |
- |
13,508,000 |
- |
65,391,559 |
- |
65,391,559 |
| LG전자㈜ |
25,333,000 |
- |
- |
- |
25,333,000 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업: |
| 에스지서비스㈜ |
- |
13,371,529 |
- |
- |
13,371,529 |
1,584,440 |
137,368,045 |
53,000,000 |
191,952,485 |
| 기타특수관계자: |
| 키움증권㈜ |
3,033,471 |
- |
- |
176,830,568 |
179,864,039 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜키움저축은행 |
550,000 |
- |
- |
19,300,129,583 |
19,300,679,583 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜키움예스저축은행 |
33,000 |
- |
- |
9,068,880,026 |
9,068,913,026 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜키움이앤에스 |
- |
- |
159,000,000 |
- |
159,000,000 |
- |
8,259,020 |
- |
8,259,020 |
| ㈜미래테크놀로지 |
5,500,000 |
- |
- |
- |
5,500,000 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜키다리이엔티 |
770,000 |
- |
- |
- |
770,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
49,112,471 |
443,275,649 |
159,000,000 |
28,545,840,177 |
29,197,228,297 |
11,686,990 |
211,018,624 |
53,000,000 |
275,705,614 |
| 회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
보증금 |
정기예금 |
합계 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
합 계 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업: |
| ㈜다우기술 |
1,650,000 |
- |
- |
- |
1,650,000 |
- |
57,202,388 |
- |
57,202,388 |
| 삼성에스디에스㈜ |
825,000 |
- |
- |
- |
825,000 |
8,290,966 |
- |
- |
8,290,966 |
| LG전자㈜ |
6,600,000 |
- |
- |
- |
6,600,000 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업: |
| 에스지서비스㈜ |
- |
17,493,281 |
- |
- |
17,493,281 |
1,715,120 |
157,094,070 |
53,000,000 |
211,809,190 |
| 기타특수관계자: |
| ㈜다우인큐브 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 키움증권㈜ |
1,054,068 |
- |
- |
693,803,268 |
694,857,336 |
9,165,200 |
- |
- |
9,165,200 |
| ㈜키움저축은행 |
- |
- |
- |
22,259,938,821 |
22,259,938,821 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜키움예스저축은행 |
- |
- |
- |
6,052,899,861 |
6,052,899,861 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜키움이앤에스 |
150,000 |
- |
159,000,000 |
- |
159,150,000 |
- |
1,950,300 |
- |
1,950,300 |
| ㈜미래테크놀로지 |
6,600,000 |
- |
- |
- |
6,600,000 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜이매진스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,650,000 |
- |
1,650,000 |
| 합계 |
16,879,068 |
17,493,281 |
159,000,000 |
29,006,641,950 |
29,200,014,299 |
19,171,286 |
217,896,758 |
53,000,000 |
290,068,044 |
25.4 주요 경영진에 대한 보상&cr;당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
351,000,000 |
410,423,392 |
| 퇴직급여 |
29,250,000 |
28,166,666 |
| 합 계 |
380,250,000 |
438,590,058 |
&cr;
26. 약정사항 및 우발부채&cr;&cr;
26.1
타인에게 담보로 제공한 자산&cr;당기말 현재 타인에게 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보제공내역 |
담보설정일 |
담보제공자산 |
장부가액 |
| 우리은행 |
종업원 생활안정자금 차입금 담보제공 |
2009-07-10 |
정기예금 |
1,000,000,000 |
&cr;
당사는 상기 종업원 차입금에 대해 상기 담보와 더불어 신용보강을 위한 연대보증 141,500,000원을 제공하고 있습니다.&cr;
26.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역&cr;
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
금액 |
보증내역 |
| 서울보증보험 |
519,764,526 |
이행지급보증 |
26.3 보험가입현황
&cr;
당기말 현재 보험에 가입된 주요자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 보험의 종류 |
보험가입자산 |
부보금액 |
보험회사 |
| 전자기기보험 |
전산설비 외 |
12,000,000,000 |
현대해상 |
| 배상책임보험 |
인증사업손해보상 |
2,000,000,000 |
현대해상 |
| 배상책임보험 |
피싱해킹 금융사기보상보험 |
500,000,000 |
현대해상 |
| 배상책임보험 |
보안서버사업손해배상 |
USD 1,000,000 |
현대해상 |
| 화재보험 |
사무실시설/집기비품 외 |
939,623,000 |
동부화재 |
&cr;
26.4 소송사건 &cr;보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다.
&cr;
&cr;
27. 현금흐름표 &cr;27.1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
- |
228,000,000 |
| 건설중인자산 취득 미지급금 |
9,097,110 |
- |
&cr;27.2 영업활동 현금흐름&cr;당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 수익ㆍ비용의 조정 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
959,210,987 |
987,572,771 |
| 무형자산상각비 |
956,779,690 |
1,076,338,973 |
| 대손충당금환입 |
(17,248,489) |
(183,122,153) |
| 외화환산손실 |
104,519 |
36,297,525 |
| 퇴직급여 |
316,613,215 |
303,170,336 |
| 법인세비용 |
2,428,162,395 |
2,138,653,122 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
208,278,386 |
2,563,143,146 |
| 이자수익 |
(1,113,024,601) |
(907,942,703) |
| 배당금수익 |
(10,116,060) |
(27,011,040) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
77,276,000 |
- |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(137,100,000) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(178,573,750) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
4,360,000 |
- |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
(347,443,250) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(102,063,846) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(538,398) |
- |
| 합 계 |
3,392,120,048 |
5,639,656,727 |
(2) 자산ㆍ부채의 변동 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
173,099,268 |
178,441,508 |
| 미수금 |
10,956,102 |
(7,185,965) |
| 선급금 |
(246,005,532) |
313,390,773 |
| 선급비용 |
(507,837,774) |
(438,017,603) |
| 재고자산 |
22,546,461 |
(33,194,040) |
| 장기선급비용 |
749,591 |
749,591 |
| 보증금 |
(45,000,000) |
35,658 |
| 매입채무 |
18,296,867 |
(106,102,756) |
| 미지급금 |
25,655,332 |
(575,772,332) |
| 선수금 |
137,092,069 |
410,299,561 |
| 예수금 |
(33,229,770) |
120,839,890 |
| 미지급비용 |
(23,034,267) |
(10,824,137) |
| 선수수익 |
913,198,498 |
900,092,167 |
| 사외적립자산 |
(391,880,298) |
(347,671,335) |
| 퇴직금의지급 |
- |
11,237,180 |
| 기타장기종업원급여부채 |
8,513,160 |
(3,493,250) |
| 합 계 |
63,119,707 |
412,824,910 |
&cr;
28. 재무위험관리&cr;&cr;28.1 금융위험요소 &cr;&cr;당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;1) 시장위험 &cr;&cr;(가) 환율변동위험 &cr;당사의 환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 중요한 화폐성 외화자산 및 외화부채는 없습니다.&cr;&cr;(나) 이자율 위험 &cr;당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 차입금이 존재하지 않아 차입금 관련 이자율 위험도 중요하지 않습니다.
2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.
3) 유동성 위험 &cr;&cr;신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년이상 5년미만 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,229,860,820 |
- |
1,229,860,820 |
| 미지급금 |
1,237,794,727 |
- |
1,237,794,727 |
| 미지급비용 |
247,789,061 |
- |
247,789,061 |
| 임대보증금 |
- |
53,000,000 |
53,000,000 |
| 합 계 |
2,715,444,608 |
53,000,000 |
2,768,444,608 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년이상 5년미만 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,211,563,953 |
- |
1,211,563,953 |
| 미지급금 |
1,203,042,285 |
- |
1,203,042,285 |
| 미지급비용 |
270,823,328 |
- |
270,823,328 |
| 임대보증금 |
- |
53,000,000 |
53,000,000 |
| 합 계 |
2,685,429,566 |
53,000,000 |
2,738,429,566 |
&cr;28.2 자본 위험 관리&cr;&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
20,735,902,827 |
19,398,727,450 |
| 자본총계(B) |
79,365,202,163 |
73,837,021,832 |
| 부채비율(A/B) |
26.13% |
26.27% |
&cr;
29. 계약부채
&cr;
&cr;당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다
| 기초 |
회계정책&cr;변경효과 |
발생 |
수익인식 |
기말 |
| - |
14,547,111,430 |
14,832,196,097 |
(13,779,129,275) |
15,600,178,252 |