주석
| 제18기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제17기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 제이더블유홀딩스 주식회사 |
1. 회사의 개요제이더블유홀딩스 주식회사(이하 '당사')는 지주사업, 의약품 도ㆍ소매업, 수출입업, 부동산임대, 브랜드 및 지적재산권 라이선스업, 투자경영자문 및 컨설팅업 등을 목적으로 2007년 7월 1일을 기일로 주식회사 JW중외제약에서 분할되어 설립되었으며, 2010년 12월 29일 "주식회사 중외홀딩스"에서 "제이더블유홀딩스 주식회사"로 사명을변경하였습니다.
당사는 2007년 7월 31일 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 36,962백만원이며, 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 최대주주 및 특수관계인(이경하 외) |
38,252,899 |
51.75% |
| 기타주주 |
32,425,804 |
43.86% |
| 자기주식 |
3,246,239 |
4.39% |
| 합계 |
73,924,942 |
100.00% |
2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 종속기업 및 공동기업에 대한 투자주식 - 사실상 지배에 대한 평가- 주석 14 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 8 : 금융상품의 범주별 금액 - 공정가치측정을 위해 사용한 가정- 주석 9 : 매출채권및기타채권 - 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 13 : 종속기업 및 공동기업에 대한 투자주식 - 손상검사를 위해 사용한 가정- 주석 22 : 퇴직급여제도 - 보험수리적 가정- 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 및 자산성 검토를 위한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 금융상품의 범주별 금액3. 회계정책의 변경1) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래)
제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같으며, 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표는 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 동일한 회계정책을 적용하여 작성하였습니다.
(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식합니다. 다른 금융자산과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원금과 이자의 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 중도상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산 - 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(5)를 참고하시기 바랍니다. |
| 상각후원가측정금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무제표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생금융상품
① 파생상품과 위험회피회계당사는 외화매출의 환위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.
위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다.당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.당사는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 당사는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때당사는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액은 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산 중 토지를 제외한 모든 자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.당사는 유형자산의 일부 분류에 대한 최초 인식 후 측정에 대한 회계처리를 재검토하였습니다. 과거에 모든 유형자산을 기업회계기준서 제 1016호 문단 30에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 따라 유형자산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 상각후원가로 계상하였습니다.2024년 1월 1일에 당사는 유형자산으로 분류된 토지의 회계처리방법을 변경하기로 선택하였습니다. 당사는 재평가모형이 토지의 재무상태를 보다 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며, 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있다고 보고 있습니다. 당사는 재평가모형을 재무제표 전진적으로 적용하였습니다.원가모형을 적용 중인 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 재평가모형을 적용 중인 토지는 공정가치에서 재평가손실누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
30년~40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 비품 |
5년~10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용년수 |
| 산업재산권 |
5~10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 |
| 기타무형자산 |
판매권 취득기간 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(12) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 부동산 리스를 제외한 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료와 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채를 각각 별도로 표시하였습니다. 당사는 부동산리스를 제외한 리스계약에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
당사는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 그리고 그 결과 전대리스기간이 상위리스기간에 상당부분을 차지하는 경우에는 전대리스를 금융리스로 분류하였으며, 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스 혹은 전대리스기간이 상위리스기간에 상당부분 차지하지 않는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류하였습니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화
당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
① 재화의 판매
당사는 고객에게 약속한 재화의 통제를 이전할 때 수익을 인식하며 아래와 같은 통제의 이전지표를 사용하고 있습니다.- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함
- 고객이 자산을 인수함
② 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.
③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. ④ 로열티수익로열티수익은 관련된 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
⑤ 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
⑥ 독점공급과 관련된 기술이전 등당사는 독점공급계약과 관련된 기술이전과 관련된 수행의무를 구분 및 식별하고 수행의무의 완료시점에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 기술 계약의 일정 조건의 일정 요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정 비율로 수령하는 로열티(Royalty) 등으로 구성되어 있습니다.계약금(Upfront payment)는 반환의무가 없고 고객에서 당사로 통제가 이전된 경우에 한하여 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수, 규제당국의 승인 및 매출액의 달성 등 개별 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 한편 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 수익인식시점을 판단하고 있습니다.
(19) 금융수익과 비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의하여 결정됩니다. 가산할일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.
(21) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
5. 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이사회에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(1) 시장위험1) 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다.
당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니 다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
21,938,420 |
32,890,951 |
4,189,262 |
6,199,469 |
| JPY |
10,009,127 |
12,820,359 |
719,239 |
4,815,013 |
| EUR |
24,612 |
1,264,998 |
- |
- |
당기와 전기 중 손익으로 인식한 외화환산손익은 각각 1,389,526천원 및 (244,866)천원입니다. 당기와 전기 중 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
1,774,916 |
(1,774,916) |
2,669,148 |
(2,669,148) |
| JPY |
928,989 |
(928,989) |
800,535 |
(800,535) |
| EUR |
2,461 |
(2,461) |
126,500 |
(126,500) |
2) 이자율위험당사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약의 체결을 통해서 이자율위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융부채 |
29,000,000 |
49,500,000 |
당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100bp상승시 |
100bp하락시 |
100bp상승시 |
100bp하락시 |
| 이자비용 |
(290,000) |
290,000 |
(495,000) |
495,000 |
3) 가격위험당사는
기타포괄손익인식 지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우 기타자본구성요소는 536,304 천원(법인세효과 감안 후)이 증가하거나 감소할 것입니다.
(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.1) 신용위험에 대한 노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
16,408,396 |
12,642,811 |
| 매출채권 |
12,198,861 |
13,487,545 |
| 대여금및기타미수금 |
7,179,756 |
8,029,083 |
| 금융리스채권 |
- |
50,850 |
| 장단기금융자산 |
7,170,120 |
21,980,658 |
| 합계 |
42,957,133 |
56,190,947 |
부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 기대신용손실모형과 연령별 대손경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
2) 당기말 현재 금융자산 중 중요한 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
1년이내 |
1년 ~ 3년 |
3년초과 |
합계 |
| 매출채권 |
12,198,479 |
1,821 |
- |
12,200,300 |
3) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년이내 |
1년 ~ 3년 |
3년초과 |
합계 |
| 매출채권 |
12,197,107 |
1,753 |
- |
12,198,861 |
4) 당기말과 전기말 현재 지급보증에 따른 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약(주1) |
KRW |
86,293,000 |
119,399,500 |
| JPY |
124,041,800 |
124,041,800 |
| USD |
999,300 |
270,000 |
| (주1) |
금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급 하여야할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 1,476,581천원(전기말: 1,156,522천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 18참조). |
(3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.
당기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 이상 |
합계 |
| 매입채무 |
8,752,785 |
- |
- |
8,752,785 |
| 미지급금및기타부채 |
24,985,607 |
- |
- |
24,985,607 |
| 리스부채 |
144,896 |
107,144 |
- |
252,040 |
| 단기차입금(*1) |
87,147,267 |
- |
- |
87,147,267 |
| 장기미지급금및기타부채 |
- |
4,113,295 |
- |
4,113,295 |
| 파생상품부채 |
- |
1,476,264 |
- |
1,476,264 |
| 사모사채(*1,3) |
1,800,000 |
30,897,534 |
- |
32,697,534 |
| 금융보증계약부채(*2) |
1,178,130 |
298,451 |
- |
1,476,581 |
| 합계 |
124,008,685 |
36,892,688 |
- |
160,901,373 |
| (*1) |
이자부 금융부채는 향후 발생할 이자금액을 포함하였습니다. |
| (*2) |
금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다. |
| (*3) |
사모사채는 계약의 실질적 내용에 따라 유동으로 분류하였습니다. |
(4) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본구조는 차입부채에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 포함 차입부채 총계 |
114,544,265 |
143,469,331 |
| 차감: 현금및현금성자산, 단기금융상품 |
(23,575,516) |
(34,620,469) |
| 순부채 |
90,968,749 |
108,848,862 |
| 자본 |
195,268,038 |
193,544,041 |
| 순부채 대 자본비율 |
46.59% |
56.24% |
6. 부문정보(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문정보는 다음과 같습니다.
| 사업부문 |
주요사업 |
| 지주사업 |
그룹내 계열사 관리 |
| 수출입업 |
수액, 항생제 등 수출입업 |
(2) 당사의 당기와 전기의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부문전체수익 |
부문손익 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 지주사업 |
55,012,136 |
36,923,492 |
34,405,824 |
16,119,661 |
| 수출입업 |
44,496,895 |
50,384,932 |
4,501,932 |
(905,745) |
| 합계 |
99,509,031 |
87,308,424 |
38,907,755 |
15,213,916 |
부문손익은 당사의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 본부관리원가와 임원보수, 관계기업투자관련손익, 금융수익(비용), 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.
(3) 당기와 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부문손익의 합계 |
38,907,755 |
15,213,916 |
| 금융수익 |
41,162,836 |
6,313,849 |
| 금융비용 |
(32,338,258) |
(19,593,285) |
| 기타영업외수익 |
2,219,599 |
1,823,830 |
| 기타영업외비용 |
(27,030,339) |
(6,313,868) |
| 세전이익 |
22,921,593 |
(2,555,558) |
(4) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.
① 자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지주사업 |
337,218,211 |
380,765,542 |
| 수출입업 |
20,226,227 |
23,903,720 |
| 합계 |
357,444,438 |
404,669,262 |
② 부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지주사업 |
108,915,072 |
142,742,146 |
| 수출입업 |
53,261,327 |
68,383,075 |
| 합계 |
162,176,399 |
211,125,221 |
(5) 당사의 당기와 전기의 수출입업 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.
① 당기
| 구분 |
한국 |
아시아 |
남미 |
기타 |
합계 |
| 부문수익 |
17,294,842 |
16,147,657 |
554,923 |
10,499,473 |
44,496,895 |
| 영업손익 |
1,499,061 |
1,399,626 |
48,099 |
1,555,146 |
4,501,932 |
② 전기
| 구분 |
한국 |
아시아 |
남미 |
기타 |
합계 |
| 부문수익 |
10,531,642 |
34,230,106 |
560,036 |
5,063,148 |
50,384,932 |
| 영업손익 |
(436,003) |
(1,417,105) |
(23,185) |
970,548 |
(905,745) |
7. 사용이 제한되어있거나 담보로 제공된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
내역 |
| 단기금융상품 |
하나은행 외 |
7,167,120 |
21,977,658 |
JW생활건강㈜ 담보 및 차입금 담보 |
| 장기금융상품 |
우리은행 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
| 합계 |
|
7,170,120 |
21,980,658 |
|
8. 금융상품의 범주별 금액
(1) 당기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
장부금액 합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
16,408,396 |
- |
- |
16,408,396 |
16,408,396 |
| 단기금융상품 |
7,167,120 |
- |
- |
7,167,120 |
7,167,120 |
| 매출채권 |
12,198,861 |
- |
- |
12,198,861 |
12,198,861 |
| 대여금및기타미수금 |
3,821,898 |
- |
- |
3,821,898 |
3,821,898 |
| 유동리스채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
3,000 |
- |
- |
3,000 |
3,000 |
| 장기대여금및기타미수금 |
3,357,858 |
- |
- |
3,357,858 |
3,357,858 |
| 공정가치측정금융자산 |
- |
6,780,075 |
500,010 |
7,280,085 |
7,280,085 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
1,596,303 |
1,596,303 |
1,596,303 |
| 합계 |
42,957,133 |
6,780,075 |
2,096,313 |
51,833,521 |
51,833,521 |
② 금융부채
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
장부금액 합계 |
공정가치 |
| 매입채무 |
8,752,785 |
- |
8,752,785 |
8,752,785 |
| 미지급금및기타부채 |
26,163,737 |
- |
26,163,737 |
26,163,737 |
| 단기차입금 |
84,600,000 |
- |
84,600,000 |
84,600,000 |
| 장기미지급금및기타부채 |
4,411,746 |
- |
4,411,746 |
4,411,746 |
| 유동리스부채 |
144,896 |
- |
144,896 |
144,896 |
| 비유동리스부채 |
107,144 |
- |
107,144 |
107,144 |
| 유동성사채 |
29,692,224 |
- |
29,692,224 |
29,692,224 |
| 파생상품부채 |
- |
1,476,264 |
1,476,264 |
1,476,264 |
| 합계 |
153,872,532 |
1,476,264 |
155,348,796 |
155,348,796 |
(2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
장부금액 합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
12,642,811 |
- |
- |
12,642,811 |
12,642,811 |
| 단기금융상품 |
21,977,658 |
- |
- |
21,977,658 |
21,977,658 |
| 매출채권 |
13,487,545 |
- |
- |
13,487,545 |
13,487,545 |
| 대여금및기타미수금 |
4,437,113 |
- |
- |
4,437,113 |
4,437,113 |
| 유동리스채권 |
50,850 |
- |
- |
50,850 |
50,850 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
- |
- |
3,000 |
3,000 |
| 장기대여금및기타미수금 |
3,591,970 |
- |
- |
3,591,970 |
3,591,970 |
| 공정가치측정금융자산 |
- |
12,668,034 |
1,000,869 |
13,668,903 |
13,668,903 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
5,050,325 |
5,050,325 |
5,050,325 |
| 합계 |
56,190,947 |
12,668,034 |
6,051,194 |
74,910,175 |
74,910,175 |
② 금융부채
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
장부금액 합계 |
공정가치 |
| 매입채무 |
14,660,676 |
- |
14,660,676 |
14,660,676 |
| 미지급금및기타부채 |
9,585,239 |
- |
9,585,239 |
9,585,239 |
| 단기차입금 |
83,500,000 |
- |
83,500,000 |
83,500,000 |
| 장기미지급금및기타부채 |
4,113,295 |
- |
4,113,295 |
4,113,295 |
| 유동리스부채 |
208,389 |
- |
208,389 |
208,389 |
| 비유동리스부채 |
137,140 |
- |
137,140 |
137,140 |
| 유동성 사채 |
59,623,802 |
- |
59,623,802 |
59,623,802 |
| 파생상품부채 |
- |
33,145,703 |
33,145,703 |
33,145,703 |
| 합계 |
171,828,541 |
33,145,703 |
204,974,244 |
204,974,244 |
금융상품 종류별 공정가치 평가절차 요약활성시장에서 거래되는 금융상품(공정가치측정금융자산 중 상장주식)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장주식 등)의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 합리적인 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 평가자가 정당한 의무를 다했음에도 불구하고 피평가 회사의 내부정보 등 평가기초자료를 입수하지 못하는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다.
매출채권, 대여금및기타미수금, 매입채무, 미지급금및기타채무 및 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정-지분상품 |
6,780,075 |
- |
- |
6,780,075 |
| 당기손익-공정가치측정-지분상품 |
- |
- |
500,010 |
500,010 |
| 파생상품자산 |
- |
1,596,303 |
- |
1,596,303 |
| 합계 |
6,780,075 |
1,596,303 |
500,010 |
8,876,388 |
| 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,476,264 |
1,476,264 |
당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
② 전기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정-지분상품 |
12,668,034 |
- |
- |
12,668,034 |
| 당기손익-공정가치측정-지분상품 |
- |
- |
1,000,869 |
1,000,869 |
| 파생상품자산 |
- |
5,050,325 |
- |
5,050,325 |
| 합계 |
12,668,034 |
5,050,325 |
1,000,869 |
18,719,228 |
| 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
33,145,703 |
33,145,703 |
당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
전기
|
가치평가기법 |
투입변수 |
| 지분매수권 |
1,596,303 |
5,050,325 |
이항모형 |
금리변동성, 주가변동성, 할인율 등 |
| 합계 |
1,596,303 |
5,050,325 |
|
|
당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 변동은 없습니다. (5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수가
공정가치에 미치는 영향
|
| 지분매각권 |
이항옵션평가모형 |
기초자산 가격기초자산 변동성 |
기초자산 가격 상승시 공정가치 하락변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락 |
② 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융 자산&부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
33,145,703 |
28,940,984 |
| 평가 |
(8,193,388) |
4,204,719 |
| 상환 |
(23,476,050) |
- |
| 기말금액 |
1,476,265 |
33,145,703 |
(6) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
1,103,514 |
- |
- |
- |
1,103,514 |
| 외환차익 |
3,051,035 |
- |
201,202 |
- |
3,252,237 |
| 외화환산이익 |
1,585,116 |
- |
17,280 |
- |
1,602,396 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
- |
7,768,800 |
7,768,800 |
| 파생상품평가이익 |
- |
1,596,303 |
- |
8,388,900 |
9,985,203 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
1,743,435 |
- |
1,743,435 |
| 합계 |
5,739,665 |
1,596,303 |
1,961,917 |
16,157,700 |
25,455,585 |
② 전기
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
1,289,831 |
- |
- |
- |
1,289,831 |
| 외환차익 |
1,546,314 |
- |
371,250 |
- |
1,917,564 |
| 외화환산이익 |
222,211 |
- |
99,535 |
- |
321,746 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
2,784,708 |
- |
2,784,708 |
| 기타의대손상각비환입 |
- |
- |
- |
- |
0 |
| 합계 |
3,058,356 |
0 |
3,255,493 |
- |
6,313,849 |
(7) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
합계 |
| 이자비용 |
- |
- |
8,290,454 |
- |
8,290,454 |
| 외환차손 |
716,809 |
- |
421,603 |
- |
1,138,412 |
| 외화환산손실 |
1,422 |
- |
211,448 |
- |
212,870 |
| 파생상품평가손실 |
- |
402,400 |
- |
195,512 |
597,912 |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
4,647,925 |
4,647,925 |
| 금융보증비용 |
- |
- |
1,743,435 |
- |
1,743,435 |
| 합계 |
718,231 |
402,400 |
10,666,940 |
4,843,437 |
16,631,008 |
② 전기
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
합계 |
| 이자비용 |
- |
- |
8,531,063 |
- |
8,531,063 |
| 외환차손 |
522,898 |
- |
503,812 |
- |
1,026,710 |
| 외화환산손실 |
233,242 |
- |
155,183 |
- |
388,425 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
5,825,894 |
5,825,894 |
| 금융보증비용 |
- |
- |
2,784,708 |
- |
2,784,708 |
| 기타의대손상각비 |
858,299 |
- |
- |
- |
858,299 |
| 대손상각비 |
(202,987) |
- |
- |
- |
(202,987) |
| 합계 |
1,411,452 |
- |
11,974,766 |
5,825,894 |
19,212,112 |
9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매출채권 |
12,200,300 |
13,841,581 |
| 대손충당금 |
(1,439) |
(354,036) |
| 소계 |
12,198,861 |
13,487,545 |
| 대여금및기타미수금 |
미수금 |
3,800,897 |
4,070,428 |
| 미수수익 |
21,001 |
366,685 |
| 소계 |
3,821,898 |
4,437,113 |
| 장기대여금및기타미수금 |
장기보증금 |
3,357,858 |
3,591,970 |
| 소계 |
3,357,858 |
3,591,970 |
| 합계 |
19,378,617 |
21,516,628 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
354,037 |
1,550,672 |
| 제각 |
(459,055) |
(993,648) |
| 손상 |
106,458 |
(202,987) |
| 기말 |
1,440 |
354,037 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 이외의 채권에서 발생하는 기타의대손상각비(환입)는 금융비용(금융수익)으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비(환입) |
- |
858,299 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권 이외의 채권에서 발생한 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
858,299 |
858,299 |
| 설정 |
- |
- |
| (환입) |
- |
- |
| 기말 |
858,299 |
858,299 |
(5) 당분기와 전기말 현재 당사의 리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 상품 |
- |
- |
1,246,830 |
1,246,830 |
| 합계 |
- |
- |
1,246,830 |
1,246,830 |
11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
2,381,710 |
1,717,800 |
| 선급비용 |
1,339,234 |
1,360,463 |
| 합계 |
3,720,944 |
3,078,263 |
12. 공정가치측정금융자산 - 지분증권
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정-지분상품 |
6,780,075 |
12,668,034 |
| 당기손익-공정가치측정-지분상품 |
500,010 |
1,000,869 |
| 합계 |
7,280,085 |
13,668,903 |
당사는 시장성 있는 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치로 측정하고 있으며, 시장성 없는 지분증권에 대해서는 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| ㈜디알텍 |
2,973,717 |
4.02 |
1,152,235 |
6,780,075 |
6,780,075 |
12,668,034 |
(3) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| (주)그래피 |
276,930 |
3.07% |
500,010 |
500,010 |
500,010 |
| SML제니트리(*) |
- |
- |
- |
- |
500,859 |
| 합계 |
276,930 |
|
500,010 |
500,010 |
1,000,869 |
| (*) |
SML제니트리는 당기 중 전량 상환하였습니다. |
13. 종속기업 및 공동기업에 대한 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 종목 |
소재국가 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
전기말 |
| JW중외제약㈜(*1,2,5) |
대한민국 |
42.62 |
42.59 |
201,057,618 |
201,057,618 |
| JW신약㈜(*1,3) |
대한민국 |
30.80 |
30.80 |
31,281,691 |
31,281,691 |
| JW생명과학㈜(*1,4) |
대한민국 |
43.95 |
43.95 |
35,529,974 |
35,529,974 |
| JW메디칼㈜(*7,11,14) |
대한민국 |
100.00 |
100.00 |
- |
- |
| JW생활건강㈜(*12,13) |
대한민국 |
100.00 |
100.00 |
- |
- |
| ㈜JW이노스퀘어PFV(*6,10) |
대한민국 |
47.37 |
47.37 |
9,000,000 |
9,000,000 |
| JW벌크업제일차 주식회사(*8,9) |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
| JW그로쓰제일차 주식회사(*8,9) |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
| 제이온포인트㈜ |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
| 드림케어제일차 주식회사(*8) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 디비메디제일차 주식회사(*8) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
|
|
276,869,283 |
276,869,283 |
| (*1) |
THERIAC Pharmaceutical Corporation, EUVIPHARM Joint Stock Company, ㈜C&C신약연구소, 유비디비제일차(주), JW디비제구차㈜, 우리유비제일차㈜는 JW중외제약㈜, JW크레아젠㈜은 JW신약㈜, JW케미타운㈜는 JW생명과학㈜의 종속기업으로서 JW중외제약㈜, JW신약㈜ 및 JW생명과학㈜의 연결대상이므로 상기의 종속기업투자 내역에서는 제외되었습니다. |
| (*2) |
당사는 JW중외제약㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 지배기업이 보유하고 있는 지분 42.62%를 제외한 나머지 지분은 모두 1% 미만의 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있으며 과거 수년간 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분 비율이 최저 67% 에서 최고 86% 로 평균적으로 77%의 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 JW중외제약㈜에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는것으로 판단하고 있습니다. |
| (*3) |
당사는 JW신약㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 특수관계자로부터 위임받은 의결권을 포함한 지배기업이 보유하고 있는 지분이 30.80%로 이를 제외한 나머지 지분은 1% 미만의 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있습니다. 이에 과거 수년간 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 최저 62%에서 최고 90%로 평균적으로 76%의 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 이러한 보유의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 JW신약㈜에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
| (*4) |
당사는 JW생명과학㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사가 보유하고 있는 지분 43.95%를 제외한 나머지 지분은 모두 1% 미만의 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있으며 과거 수년간 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 최저 50%에서 최고 86%로 평균적으로 68%의 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 JW생명과학㈜에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
| (*5) |
당사의 차입금을 위하여 JW중외제약㈜ 1,712,147주의 주식을 담보로 제공하고 있습니다. |
| (*6) |
전기 이전에 JW이노스퀘어PFV에 대하여 5,625,000천원의 유상증자를 하였습니다. |
| (*7) |
전기 이전 JW메디칼㈜에 대하여 15,000,000천원의 유상증자를 하였습니다. 이후 회수가능액이 장부금액에 미달하여 27,816,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*8) |
자산유동화를 위한 구조화기업으로 전기 중 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.. |
| (*9) |
전기 중 JW신약㈜의 종속회사로 지배력이 변동되었습니다. |
| (*10) |
당사의 직접지분율은 50% 미만이나, 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권 있는 주식의 50%이상을 보유함에 따라서 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*11) |
당기 중 JW메디칼㈜에 대하여 2,000,000천원의 유상증자를 하였습니다. 회수 가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. |
| (*12) |
당기 중 JW생활건강㈜에 대하여 3,000,000천원의 유상증자를 하였습니다. 회수 가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. |
| (*13) |
당기 중 JW생활건강㈜에 대하여 17,000,000천원의 유상증자를 하였습니다. 회수 가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. |
| (*14 |
당기 중 JW메디칼㈜에 대하여 8,000,000천원의 유상증자를 하였습니다. 회수 가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 공동기업에 대한 투자주식 내역은 다음과 같습니다.
| 종목 |
소재국가 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
전기말 |
| 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호(*) |
대한민국 |
- |
30.44 |
- |
20,000,000 |
| (*) |
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 당사는 동 지분을 공동기업투자주식으로 분류하였습니다. 동 주식은 KEB하나은행 차입금에 담보로 제공하고 있습니다. |
| (*) |
해당 수익증권은 당기 중에 매각하여 전액 수익으로 인식하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| JW중외제약㈜ |
201,057,618 |
235,190,520 |
201,057,618 |
341,545,096 |
| JW신약㈜ |
31,281,691 |
23,564,487 |
31,281,691 |
36,883,416 |
| JW생명과학㈜ |
35,529,974 |
74,051,108 |
35,529,974 |
87,595,382 |
14. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
2,497 |
- |
284,351 |
286,848 |
| 신규 |
5,983 |
3,994 |
165,246 |
175,223 |
| 종료 |
- |
- |
(35,440) |
(35,440) |
| 상각 |
(2,996) |
(3,994) |
(179,690) |
(186,680) |
| 기말 |
5,484 |
- |
234,467 |
239,951 |
| 취득원가 |
23,444 |
14,467,606 |
1,120,314 |
15,611,364 |
| 감가상각누계액 |
(17,960) |
(14,467,606) |
(885,847) |
(15,371,413) |
| (*) |
당사는 사용권자산으로 표시되는 토지 및 건물 외에 전대리스로 제공하는 건물이 있습니다. 당사는 전대리스 관련하여 리스채권으로 149,540천원을 인식하였고, 리스채권에 대한 이자수익으로 584천원을 인식하였습니다. |
② 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
5,484 |
3,467,834 |
255,299 |
3,728,617 |
| 신규 |
- |
- |
- |
- |
| 계약변경 |
- |
3,939 |
195,795 |
199,734 |
| 종료 |
- |
(2,611,483) |
(4,919) |
(2,616,402) |
| 상각 |
(2,987) |
(860,290) |
(161,824) |
(1,025,101) |
| 기말 |
2,497 |
- |
284,351 |
286,848 |
| 취득원가 |
17,461 |
14,463,612 |
955,068 |
15,436,141 |
| 감가상각누계액 |
(14,964) |
(14,463,612) |
(670,717) |
(15,149,293) |
| (*) |
당사는 사용권자산으로 표시되는 토지 및 건물 외에 전대리스로 제공하는 건물이 있습니다. 당사는 전대리스 관련하여 리스채권으로 149,540천원을 인식하였고, 리스채권에 대한 이자수익으로 4,531천원을 인식하였습니다. |
(2) 당기 중 사용권자산에 이용에 따라 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
17,055 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
30,507 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
140,088 |
| 합계 |
187,650 |
(3) 전기 중 사용권자산에 이용에 따라 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
80,601 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
4,542 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
181,973 |
| 합계 |
267,116 |
(4) 당기 중 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 현금유출을 포함한 리스관련 총 현금유출액은 각각 388,897천원과 1,769,521천원입니다.
(5) 당기말 현재 리스부채의 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
154,768 |
220,189 |
| 1년초과 5년이내 |
111,910 |
143,586 |
| 합계 |
266,678 |
363,775 |
(6) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| 과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
재평가손실누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,112,555 |
- |
(1,749,526) |
1,363,029 |
| 건물 |
1,114,179 |
(333,072) |
- |
781,107 |
| 구축물 |
1,133,815 |
(657,519) |
- |
476,296 |
| 차량운반구 |
60,993 |
(60,993) |
- |
- |
| 비품 |
4,577,554 |
(1,854,452) |
- |
2,723,102 |
| 건설중인자산 |
52,800 |
- |
- |
52,800 |
| 합계 |
10,051,896 |
(2,906,036) |
(1,749,526) |
5,396,334 |
② 전기말
| 과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
2,921,881 |
- |
2,921,881 |
| 건물 |
1,114,179 |
(305,219) |
808,960 |
| 구축물 |
1,286,675 |
(736,591) |
550,084 |
| 차량운반구 |
169,645 |
(146,773) |
22,872 |
| 비품 |
7,091,479 |
(3,667,560) |
3,423,919 |
| 건설중인자산 |
29,424 |
- |
29,424 |
| 합계 |
12,613,283 |
(4,856,143) |
7,757,140 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| 과목 |
기초 |
취득 |
재평가증 |
재평가감 |
감가상각비 |
처분 |
대체 |
기말 |
| 토지(*1) |
2,921,881 |
- |
190,674 |
(1,749,526) |
- |
- |
- |
1,363,029 |
| 건물 |
808,961 |
- |
- |
- |
(27,854) |
- |
- |
781,107 |
| 구축물 |
550,084 |
29,161 |
- |
- |
(57,949) |
(45,000) |
- |
476,296 |
| 차량운반구 |
22,872 |
- |
- |
- |
(7,624) |
(15,248) |
- |
- |
| 비품 |
3,423,919 |
23,672 |
- |
- |
(737,824) |
(865) |
14,200 |
2,723,102 |
| 건설중인자산(*2, *3) |
29,424 |
155,732 |
- |
- |
- |
- |
(132,356) |
52,800 |
| 합계 |
7,757,141 |
208,565 |
190,674 |
(1,749,526) |
(831,251) |
(61,113) |
(118,156) |
5,396,334 |
(*1) 당사는 당기부터 토지 부문에 한해서 원가모형에서 재평가모형으로 변경 적용하였습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 118,156천원이 무형자산으로 대체되었습니다.
(*3) 당기 중 건설중인자산에서 14,200천원이 비품으로 대체되었습니다.
② 전기
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체(*) |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
2,921,881 |
- |
- |
- |
- |
2,921,881 |
| 건물 |
836,816 |
- |
- |
- |
(27,854) |
808,960 |
| 구축물 |
635,107 |
131,860 |
(156,219) |
- |
(60,663) |
550,084 |
| 차량운반구 |
149,437 |
- |
(95,569) |
- |
(30,996) |
22,872 |
| 비품 |
206,874 |
408,314 |
(32,384) |
3,287,778 |
(446,663) |
3,423,919 |
| 건설중인자산 |
2,285,408 |
2,416,319 |
- |
(4,672,304) |
- |
29,424 |
| 합계 |
7,035,523 |
2,956,493 |
(284,172) |
(1,384,526) |
(566,176) |
7,757,140 |
(3) 당사는 외부평가법인을 통해 토지를 재평가하였습니다. (평가기준일: 2024-12-31) 공정가치 평가는 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
1,363,029 |
3,112,555 |
| 합계 |
1,363,029 |
3,112,555 |
당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금 누계액은 150,824천원(법인세효과 차감 후)이며, 당기말 현재 보유 중인 토지에 대하여 당기까지 손익으로 인식한 재평가손실의 누계액은 1,749,526천원입니다.(4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 토지 |
- |
- |
1,363,029 |
1,363,029 |
16. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| 과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
88,949 |
- |
88,949 |
| 건물 |
242,725 |
(24,557) |
218,168 |
| 합계 |
331,674 |
(24,557) |
307,117 |
② 전기말
| 과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
88,949 |
- |
88,949 |
| 건물 |
249,016 |
(18,432) |
230,584 |
| 합계 |
337,965 |
(18,432) |
319,533 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 과목 |
기초 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
88,949 |
- |
- |
88,949 |
| 건물 |
230,584 |
(6,291) |
(6,125) |
218,168 |
| 합계 |
319,533 |
(6,291) |
(6,125) |
307,117 |
② 전기
| 과목 |
기초 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
88,949 |
- |
- |
88,949 |
| 건물 |
236,810 |
- |
(6,225) |
230,584 |
| 합계 |
325,759 |
- |
(6,225) |
319,533 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
10,440 |
10,440 |
| 임대원가 |
(6,125) |
(6,225) |
| 임대손익 |
4,315 |
4,215 |
17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
41,949 |
(31,166) |
- |
10,784 |
| 소프트웨어 |
3,108,898 |
(1,837,263) |
- |
1,271,635 |
| 회원권 |
576,524 |
- |
(47,239) |
529,285 |
| 기타무형자산 |
7,680,000 |
- |
(6,923,000) |
757,000 |
| 합계 |
11,407,371 |
(1,868,429) |
(6,970,239) |
2,568,704 |
② 전기말
| 과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
41,949 |
(29,818) |
- |
12,132 |
| 소프트웨어 |
2,990,742 |
(1,375,108) |
- |
1,615,634 |
| 회원권 |
656,894 |
- |
(40,458) |
616,436 |
| 기타무형자산 |
7,680,000 |
- |
(6,923,000) |
757,000 |
| 합계 |
11,369,585 |
(1,404,926) |
(6,963,458) |
3,001,202 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| 과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
처분 |
대체 |
손상 |
기말 |
| 산업재산권 |
12,132 |
- |
(1,348) |
- |
- |
- |
10,784 |
| 소프트웨어 |
1,615,635 |
- |
(462,155) |
- |
118,156 |
- |
1,271,635 |
| 회원권 |
616,436 |
- |
- |
(80,370) |
- |
(6,781) |
529,285 |
| 기타무형자산 |
757,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
757,000 |
| 합계 |
3,001,202 |
0 |
(463,503) |
(80,370) |
118,156 |
(6,781) |
2,568,704 |
② 전기
| 과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
처분 |
손상 |
대체 |
기말 |
| 소프트웨어 |
- |
- |
(1,348) |
- |
13,480 |
- |
12,132 |
| 소프트웨어 |
432,775 |
151,744 |
(339,930) |
- |
1,371,046 |
- |
1,615,634 |
| 회원권 |
839,232 |
- |
- |
(222,796) |
- |
- |
616,436 |
| 기타무형자산 |
757,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
757,000 |
| 합계 |
2,029,006 |
151,744 |
(341,278) |
(222,796) |
1,384,526 |
0 |
3,001,202 |
18. 미지급금및기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 미지급금및기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
21,136,598 |
4,360,553 |
| 미지급비용 |
700,870 |
692,619 |
| 미지급배당금 |
9,324 |
8,507 |
| 수입보증금 |
3,138,815 |
3,324,887 |
| 금융보증부채 |
1,178,130 |
1,156,522 |
| 복구충당부채 |
- |
42,150 |
| 합계 |
26,163,737 |
9,585,238 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기미지급금및기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급금 |
4,113,295 |
4,113,295 |
| 금융보증부채 |
298,451 |
- |
| 합계 |
4,411,746 |
4,113,295 |
19. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
84,600,000 |
- |
83,500,000 |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
| 사모사채 |
29,692,224 |
- |
59,623,802 |
- |
| 합계 |
114,292,224 |
- |
143,123,802 |
- |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금대출 |
KEB하나은행 등 |
3.51~5.79 |
84,600,000 |
83,500,000 |
| 합계 |
84,600,000 |
83,500,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제7회 사모사채 |
5.00 |
- |
24,931,036 |
| 제8회 사모사채 |
6.70 |
- |
34,692,766 |
| 제9회 사모사채 |
6.00 |
29,692,224 |
- |
| 합계 |
29,692,224 |
59,623,802 |
① 제7회 무보증 사모사채1) 당기말과 전기말 현재 제7회 사모사채 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제7회 무보증 사모사채 |
2022.04.28 |
2024.04.28 |
5.00 |
- |
25,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
- |
(68,964) |
| 합계 |
- |
24,931,036 |
2) 상기 사모사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
JW 홀딩스㈜ 제7회 무보증 사모사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 |
25,000,000,000원 |
| 사채의 발행금액 |
2,500,000,000원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 |
2022년 04월 28일 |
| 사채 만기일 |
2024년 04월 28일 |
| 표면이율 |
5.0% |
② 제8회 무보증 사모사채1) 당기말과 전기말 현재 제8회 사모사채 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제8회 무보증 사모사채 |
2023.06.28 |
2024.12.27 |
6.70 |
- |
35,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
- |
(307,234) |
| 합계 |
- |
34,692,766 |
2) 상기 사모사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
JW 홀딩스㈜ 제8회 무보증 사모사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 |
35,000,000,000원 |
| 사채의 발행금액 |
3,500,000,000원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 |
2023년 06월 28일 |
| 사채 만기일 |
2024년 12월 27일 |
| 표면이율 |
6.7% |
③ 제9회 무보증 사모사채1) 당기말과 전기말 현재 제9회 사모사채 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제9회 무보증 사모사채 |
2024.04.24 |
2026.04.24 |
6.00 |
30,000,000 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(307,776) |
- |
| 합계 |
29,692,224 |
- |
2) 상기 사모사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
JW 홀딩스㈜ 제9회 무보증 사모사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 |
30,000,000,000원 |
| 사채의 발행금액 |
30,000,000,000원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 |
2024년 04월 24일 |
| 사채 만기일 |
2026년 04월 24일 |
| 표면이율 |
6.0% |
20. 담보제공자산당기말 현재 당사 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
채권최고액 |
담보권자 |
| 종속기업투자주식(*1) |
23,017,450 |
운전자금 |
15,000,000 |
18,000,000 |
KB국민은행 |
| 정기예금(*2) |
900,000 |
운전자금 |
900,000 |
990,000 |
KEB하나은행 |
| 정기예금 |
6,087,120 |
운전자금 |
5,000,000 |
5,500,000 |
KEB하나은행 |
| 정기예금 |
180,000 |
운전자금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
수협은행 |
| (*1) |
JW중외제약㈜ 1,712,147주의 주식을 담보로 제공하고 있습니다. |
| (*2) |
해당 정기예금은 JW생활건강에 담보로 제공하고 있습니다. |
21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채(*) |
6,529,017 |
5,346,418 |
| 예수금 |
298,586 |
397,224 |
| 부가세예수금 |
- |
407,335 |
| 합계 |
6,827,602 |
6,150,978 |
| (*) |
당사는 전기 이전, 미국에 소재한 Baxter사와 수액 독점계약을 체결하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 2,500,000을 전기 일시수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료될 때까지 수익을 이연하고
동 금액을 계약부채로 인식하였습니다.(주석31참조)
|
22. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
14,397,455 |
13,156,713 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(15,940,770) |
(16,402,800) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) |
(1,543,315) |
(3,246,087) |
| (*) |
당기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치에는 국민연금전환금이 1,231천원이 포함되어 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,296,772 |
1,445,702 |
| 이자원가 |
583,518 |
809,192 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(717,001) |
(967,441) |
| 합계 |
1,163,289 |
1,287,453 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
13,156,713 |
16,237,608 |
| 퇴직급여 지급액 |
(3,082,642) |
(4,969,823) |
| 관계사 전입액 |
1,509,651 |
501,387 |
| 당기근무원가 |
1,296,772 |
1,445,702 |
| 이자원가 |
583,518 |
809,192 |
| 기타(퇴직위로금) |
148,390 |
44,701 |
| 보험수리적손익 |
785,053 |
(912,054) |
| 기말금액 |
14,397,455 |
13,156,713 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
16,402,800 |
19,545,003 |
| 퇴직연금 불입액 |
- |
- |
| 퇴직급여 지급액 |
(3,116,494) |
(4,435,634) |
| 관계사 전입액 |
1,954,057 |
329,261 |
| 기대수익 |
717,001 |
967,441 |
| 보험수리적손익 |
(16,594) |
(3,272) |
| 기말금액 |
15,940,770 |
16,402,799 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예금자산 |
15,939,539 |
16,401,568 |
| 국민연금전환금 |
1,231 |
1,231 |
| 합계 |
15,940,770 |
16,402,799 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무 |
| 보험수리적손익 |
785,053 |
(912,054) |
| - 경험 조정 |
785,053 |
(912,054) |
| 사외적립자산 |
| 보험수리적손익 |
16,594 |
3,272 |
| 합계 |
801,647 |
(908,782) |
(7) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기대임금상승률 |
5.13% |
4.46% |
| 확정급여부채할인율(*) |
4.56% |
5.10% |
| (*) |
할인율은 보고기간 말 수익률을 장래 예상 퇴직급여 지급시기에 맞춰 가중평균할인율을 사용하였습니다. |
당기말 및 전기말 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 4.12년 및 5.27년 입니다.(8) 당기 및 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 임금상승률(1% 변동) |
617,197 |
(560,972) |
728,683 |
(664,764) |
| 할인율(1% 변동) |
(559,627) |
627,900 |
(655,607) |
731,972 |
23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
140,000,000주 |
140,000,000주 |
| 전액납입된 보통주식수 |
73,924,942주 |
72,508,159주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
36,962,471 |
36,254,080 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
72,508,159 |
70,444,706 |
| 무상증자(*) |
1,416,783 |
2,063,453 |
| 기말 |
73,924,942 |
72,508,159 |
| (*) |
당기와 전기 중 무상증자로 인해 발행주식이 증가하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
44,340,381 |
45,048,773 |
| 자기주식처분이익 |
1,416,517 |
1,416,517 |
| 감자차익 |
57,015 |
57,015 |
| 기타자본잉여금 |
364,546 |
364,546 |
| 자기주식 |
(13,229,073) |
(8,013,925) |
| 합계 |
32,949,386 |
38,872,927 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
4,418,991 |
9,076,367 |
| 재평가이익(토지) |
150,824 |
- |
| 합 계 |
4,569,815 |
9,076,367 |
24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
6,540,000 |
5,790,000 |
| 미처분이익잉여금 |
114,246,366 |
103,550,668 |
| 합계 |
120,786,366 |
109,340,668 |
| (*) |
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
109,340,668 |
116,473,315 |
| 당기순이익 |
19,517,912 |
(973,317) |
| 배당금지급 |
(7,438,112) |
(6,878,178) |
| 확정급여의 재측정요소 |
(634,103) |
718,847 |
| 기말 |
120,786,366 |
109,340,668 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 (처분예정일: 2025년 3월 26일) |
전기 (처분확정일:2024년 3월 27일) |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
114,246,366 |
|
103,550,668 |
| 전기이월이익잉여금 |
95,362,556 |
|
103,805,138 |
|
| 당기순이익 |
19,517,912 |
|
(973,317) |
|
| 확정급여제도의 재측정(법인세효과차감후) |
(634,103) |
|
718,847 |
|
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 사업확장적립금 |
- |
|
- |
|
| 시설적립금 |
- |
|
- |
|
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
8,948,051 |
|
8,188,112 |
| 이익준비금 |
820,000 |
|
750,000 |
|
| 현금배당주당배당금(률)보통주 당기:115원(23%), 전기:105원(21%) |
8,128,051 |
|
7,438,112 |
|
| Ⅳ. 차기이월이익잉여금 |
|
105,298,315 |
|
95,362,556 |
25. 영업수익(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출액 |
43,790,590 |
49,251,688 |
| 수수료수익 |
27,359,844 |
25,561,579 |
| 임대료수익 |
4,340,793 |
4,007,423 |
| 배당금수익 |
23,311,499 |
7,354,490 |
| 기타매출액 |
706,306 |
1,133,244 |
| 합계 |
99,509,031 |
87,308,424 |
(2) 당기 중 상품매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| 고객명 |
매출액 |
구성비 |
| H 사 |
12,417,338 |
28.37% |
| B 사 |
9,632,906 |
0.17% |
| S 사 |
4,487,437 |
0.12% |
(3) 전기 중 상품매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| 고객명 |
매출액 |
구성비 |
| G 사 |
8,848,081 |
15.12% |
| H 사 |
7,552,504 |
14.40% |
| F 사 |
6,239,303 |
14.37% |
26. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
31,721,596 |
40,845,857 |
| 급여 |
11,659,556 |
13,237,387 |
| 퇴직급여 |
1,311,679 |
1,332,154 |
| 복리후생비 |
797,247 |
808,444 |
| 임차료 |
4,667,407 |
3,251,912 |
| 감가상각비 |
831,251 |
566,176 |
| 무형자산상각비 |
463,503 |
341,278 |
| 수출경비 |
1,368,693 |
1,392,478 |
| 용역수수료 |
3,343,269 |
5,151,513 |
| 해외시장개척비 |
823,299 |
942,210 |
| 사용권자산상각비 |
186,680 |
1,025,101 |
| 기타영업비용 |
3,427,096 |
3,200,000 |
| 합계 |
60,601,276 |
72,094,509 |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수수료수익 |
991,184 |
491,184 |
| 유형자산처분이익 |
18,388 |
- |
| 종속기업투자주식처분이익 |
46,487 |
- |
| 잡이익 |
1,163,540 |
1,332,646 |
| 합계 |
2,219,599 |
1,823,830 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
42,502 |
60,510 |
| 투자부동산상각비 |
6,125 |
6,225 |
| 유형자산처분손실 |
45,865 |
213,264 |
| 투자부동산처분손실 |
6,291 |
- |
| 무형자산손상차손 |
6,781 |
- |
| 자산재평가손실 |
1,749,526 |
- |
| 무형자산처분손실 |
80,370 |
4,796 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
25,000,000 |
5,000,000 |
| 잡손실 |
92,879 |
1,029,073 |
| 합계 |
27,030,339 |
6,313,868 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 계속영업손익에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
1,233,717 |
219,536 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 |
811,687 |
174,989 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 |
1,358,277 |
(1,976,768) |
| 법인세비용(수익) |
3,403,681 |
(1,582,243) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 |
1,230,584 |
(1786832) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
167,544 |
(189936) |
| 자산 재평가이익 |
(39,851) |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
1,358,277 |
(1,976,768) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전계속사업이익(손실) |
22,921,593 |
(2,555,559) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
5,208,613 |
- |
| 조정사항 |
|
|
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(1,717,528) |
(509,074) |
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
94,984 |
2,343,078 |
| -미인식 이연법인세자산부채의 변동 |
(5,643,000) |
(1,023,000) |
| -기타 |
5,460,613 |
(1,465,577) |
| 법인세비용(수익) |
3,403,681 |
(1,582,242) |
| 평균유효세율 |
14.85% |
|
(*) 당사가 당기 이연법인세 계산시 일시적 차이에 적용한 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 20.9%입니다.(*) 당사는 전기 법인세차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본에반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
34,464 |
(34,464) |
- |
- |
| 확정급여부채 |
2,749,496 |
14,976 |
164,076 |
2,928,548 |
| 유가증권 |
1,369 |
- |
- |
1,369 |
| 공정가치측정금융자산 |
(2,406,802) |
- |
1,230,584 |
(1,176,218) |
| 연월차수당 |
58,228 |
(2,062) |
- |
56,166 |
| 회원권 |
8,456 |
(8,456) |
- |
- |
| 파생상품 |
5,871,934 |
(5,897,022) |
- |
(25,088) |
| 감가상각비 |
29,936 |
(8,486) |
- |
21,450 |
| 무형자산 |
1,446,907 |
(1,446,907) |
- |
- |
| 무형자산 손상차손 |
1,446,907 |
- |
- |
1,446,907 |
| 회원권 손상차손 |
- |
9,873 |
- |
9,873 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,821,312) |
(50,899) |
3,468 |
(2,868,743) |
| 미수수익 |
(76,637) |
72,248 |
- |
(4,389) |
| 복구충당부채 |
8,809 |
(8,809) |
- |
- |
| 토지 재평가 |
- |
365,651 |
(39,851) |
325,800 |
| 미지급금 |
- |
3,282,815 |
- |
3,282,815 |
| 대손금 |
385,027 |
95,942 |
- |
480,969 |
| 리스 |
1,637 |
890 |
- |
2,527 |
| 장기투자증권 |
260,250 |
- |
- |
260,250 |
| 선급금(금융보증계약) |
(241,713) |
550,318 |
- |
308,605 |
| 금융보증부채 |
241,713 |
(550,318) |
- |
(308,605) |
| 합 계 |
6,998,669 |
(3,614,710) |
1,358,277 |
4,742,236 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본에반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
281,606 |
(244,981) |
- |
36,625 |
| 확정급여부채 |
3,408,667 |
(468,552) |
(190,619) |
2,749,496 |
| 유가증권 |
1,375 |
(7) |
- |
1,369 |
| 공정가치측정금융자산 |
(622,936) |
2,966 |
(1,786,832) |
(2,406,802) |
| 장기종업원급여 |
50,073 |
(50,073) |
- |
- |
| 연월차수당 |
54,162 |
4,066 |
- |
58,228 |
| 회원권 |
8,496 |
(40) |
- |
8,456 |
| 파생상품 |
4,676,592 |
1,195,342 |
- |
5,871,934 |
| 감가상각비 |
31,944 |
(2,008) |
- |
29,936 |
| 무형자산 |
1,453,830 |
(6,923) |
- |
1,446,907 |
| 퇴직연금운용자산 |
(4,150,197) |
1,328,201 |
684 |
(2,821,312) |
| 미수수익 |
(103,953) |
27,316 |
- |
(76,637) |
| 복구충당부채 |
- |
8,809 |
- |
8,809 |
| 대손금 |
- |
385,027 |
- |
385,027 |
| 리스 |
318,620 |
(316,983) |
- |
1,637 |
| 장기투자증권 |
261,495 |
(1,245) |
- |
260,250 |
| 선급금(금융보증계약) |
(408,297) |
166,584 |
- |
(241,713) |
| 금융보증부채 |
408,297 |
(166,584) |
- |
241,713 |
| 합 계 |
5,669,774 |
1,860,917 |
(1,976,768) |
5,553,923 |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식손상차손 외 |
93,904,545 |
68,904,545 |
29. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
19,517,912,330 |
(973,316,755) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
71,623,984 |
70,433,601 |
| 기본주당순손익 |
273 |
(14) |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수(*2) |
70,839,158 |
68,781,777 |
| 자기주식효과(*1) |
(631,957) |
(4,591) |
| 무상증자효과 |
1,416,783 |
1,656,416 |
| 가중평균유통보통주식수 |
71,623,984 |
70,433,601 |
| (*1) |
가중평균하여 산정된 주식수입니다. |
| (*2) |
당기 중 무상증자로 인한 소급효과가 반영된 주식수 입니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하였던 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
JW중외제약㈜, JW신약㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW생활건강㈜, JW크레아젠㈜, JW케미타운㈜, ㈜생명누리, ㈜C&C신약연구소, THERIAC Pharmaceutical Corporation, Euvipharm JSC, 제이온포인트㈜, 드림트리제일차㈜, JW그로쓰제일차㈜, JW벌크업제일차㈜, ㈜JW이노스퀘어PFV,드림케어제일차
㈜, 디비메디제일차㈜, JW바이오사이언스㈜
|
| 관계 및 공동기업 |
코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 |
| 기타특수관계자 |
㈜중외정보기술, 재단법인 제이더블유이종호재단 |
(*) 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호는 당기 중 전량 지분을 처분하였습니다.(*) JW바이오사이언스
㈜는 당기 중 공동기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
회사의 명칭 |
매출 등(*1) |
매입 |
기타비용 |
| 종속기업 |
JW중외제약㈜ |
21,431,895 |
12,665,455 |
376,105 |
| JW신약㈜ |
4,261,673 |
42,826 |
- |
| JW생명과학
㈜
|
9,272,024 |
13,733,638 |
15,800,361 |
| JW메디칼
㈜
|
801,754 |
- |
- |
| JW생활건강
㈜
|
466,103 |
- |
93,255 |
| JW크레아젠
㈜
|
607 |
- |
- |
| JW케미타운
㈜
|
1,387,324 |
- |
- |
| ㈜C&C신약연구소 |
772,188 |
- |
- |
| JW이노스퀘어PFV |
- |
- |
6,732,700 |
| JW바이오사이언스
㈜(*1)
|
755,952 |
- |
- |
| 공동기업 |
코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 |
- |
- |
286,494 |
| 기타특수관계자 |
(주)중외정보기술 |
52,770 |
9,036 |
528,108 |
| 합계 |
39,202,289 |
26,450,954 |
23,817,024 |
(*) 특수관계자간 유형자산 매각, 배당수익 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.
(*1) 당기 중 공동기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.
② 전기
| 구분 |
회사의 명칭 |
매출 등 |
매입 |
기타비용 |
| 종속기업 |
JW중외제약㈜ |
20,813,348 |
31,216,085 |
772,594 |
| JW신약㈜ |
4,841,555 |
- |
- |
| JW생명과학㈜ |
6,013,742 |
9,343,688 |
560,654 |
| JW메디칼㈜ |
1,023,966 |
- |
- |
| JW생활건강㈜ |
492,037 |
- |
82,648 |
| JW크레아젠㈜ |
157,387 |
- |
- |
| JW케미타운㈜ |
142,988 |
7,305 |
- |
| ㈜C&C신약연구소 |
486,214 |
- |
- |
| JW디비제구차
㈜
|
372,196 |
- |
2,337,792 |
| JW이노스퀘어PFV |
- |
- |
5,077,969 |
| 공동기업 |
코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 |
850,585 |
- |
- |
| JW바이오사이언스㈜(*1) |
73,460 |
75,295 |
644,771 |
| 합계 |
35,267,478 |
40,642,373 |
9,476,428 |
(*) 특수관계자간 유형자산 매각, 배당수익 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.(*1) 당기 중 공동기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채(차입금 및 대여금은 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| 회사의 명칭 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| JW중외제약㈜ |
- |
2,132,541 |
4,873,445 |
1,442,606 |
| JW신약㈜ |
- |
603,738 |
- |
212,787 |
| JW메디칼㈜ |
- |
80,430 |
- |
89,735 |
| JW생활건강㈜ |
- |
42,848 |
- |
126,686 |
| JW생명과학㈜ |
- |
714,684 |
3,689,414 |
16,823,028 |
| JW케미타운㈜ |
- |
11,077 |
- |
5,220 |
| ㈜C&C신약연구소 |
- |
58,313 |
- |
332,991 |
|
㈜JW이노스퀘어PFV
|
- |
3,347,500 |
- |
523,470 |
| JW바이오사이언스㈜ |
- |
91,785 |
- |
133,284 |
| (주)중외정보기술 |
- |
4,869 |
- |
104,105 |
| 합계 |
- |
7,087,785 |
8,562,859 |
19,793,913 |
② 전기말
| 회사의 명칭 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| JW중외제약㈜ |
- |
1,902,592 |
10,987,137 |
1,935,986 |
| JW신약㈜ |
- |
412,005 |
- |
239,322 |
| JW메디칼㈜ |
- |
115,568 |
- |
113,226 |
| JW생활건강㈜ |
- |
45,385 |
43 |
90,854 |
| JW크레아젠㈜ |
- |
4,183 |
- |
- |
| JW생명과학㈜ |
- |
552,972 |
3,602,041 |
1,142,543 |
| JW케미타운㈜ |
- |
13,575 |
- |
5,220 |
| ㈜C&C신약연구소 |
- |
27,918 |
- |
310,676 |
| JW바이오사이언스㈜ |
- |
70,176 |
- |
119,844 |
| 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 |
- |
- |
- |
295,295 |
| (주)중외정보기술 |
- |
9,360 |
- |
153,710 |
| 합계 |
- |
3,153,735 |
14,589,221 |
4,406,676 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
환입(손상) |
제각 |
기말 |
| 대여금 : |
| JW중외제약㈜ |
단기대여금 |
- |
3,452,388,000 |
(3,452,388,000) |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
3,452,388,000 |
(3,452,388,000) |
- |
- |
- |
② 전기
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
환입(손상) |
제각 |
기말 |
| 대여금 : |
| JW중외제약㈜ |
단기대여금 |
- |
800,000 |
(8,000,000) |
- |
- |
- |
| JW바이오사이언스㈜ |
단기대여금 |
4,800,000 |
- |
(4,800,000) |
- |
- |
- |
| ㈜JW이노스퀘어PFV |
장기대여금 |
3,000,000 |
- |
(3,000,000) |
- |
- |
- |
| 합계 |
7,800,000 |
800,000 |
(8,600,000) |
- |
- |
- |
| 차입금 : |
| JW디비제구차㈜ |
장기차입금 |
35,200,000 |
- |
(35,200,000) |
- |
- |
- |
| 합계 |
35,200,000 |
- |
(35,200,000) |
- |
- |
- |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 거래상대방 |
거래내역 |
주식수 |
취득 금액 |
| JW중외제약㈜(*1) |
무상증자 |
192,148 |
- |
| JW신약㈜(*1) |
무상증자 |
743,617 |
- |
| JW메디칼㈜(*2) |
유상증자 |
1,600,000 |
8,000,000 |
| JW생활건강㈜(*2) |
유상증자 |
3,400,000 |
17,000,000 |
| 합계 |
5,935,765 |
25,000,000 |
| (*1)(*2) |
당기 중 무상증자를 통해 지분을 취득하였습니다.당기 중 추가 지분을 취득하였습니다. 취득한 금액은 당기 중 전액 손상처리하였습니다. |
② 전기
| 거래상대방 |
거래내역 |
주식수 |
취득 금액 |
| JW중외제약㈜(*1) |
무상증자 |
279,828 |
- |
| JW신약㈜(*1) |
무상증자 |
708,206 |
- |
| JW메디칼㈜(*2) |
유상증자 |
400,000 |
2,000,000 |
| JW생활건강㈜(*2) |
유상증자 |
600,000 |
3,000,000 |
| 합계 |
1,988,034 |
5,000,000 |
| (*1)(*2) |
전기 중 무상증자를 통해 지분을 취득하였습니다.전기 중 추가 지분을 취득하였습니다. 취득한 금액은 전기 중 전액 손상처리하였습니다. |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 기업 |
담보 및 지급보증 |
통화 |
한도금액 |
지급보증처 |
| JW신약㈜ |
차입금 지급보증 |
KRW |
2,400,000 |
KEB하나은행 |
| KRW |
8,760,000 |
우리은행 |
| KRW |
2,750,000 |
국민은행 |
| KRW |
2,193,000 |
신한은행 |
| 특정 채무보증 |
USD |
270,000 |
우리은행 |
| JW생활건강㈜ |
차입금 지급보증 및 예금담보 |
KRW |
990,000 |
KEB하나은행 |
| JW바이오사이언스㈜ |
차입금 지불보증 및 채무인수약정 |
JPY |
124,041,800 |
JEOL |
| KRW |
2,600,000 |
IBK캐피탈 |
| KRW |
600,000 |
영인과학 |
| JW메디칼㈜ |
차입금 지급보증 및 어음배서 |
KRW |
13,000,000 |
DB금융투자 |
| KRW |
5,900,000 |
IBK캐피탈 |
| USD |
729,300 |
국민은행 |
| 제이온포인트㈜ |
자금보충 |
KRW |
25,000,000 |
DB금융투자 |
| 디비메디제일차
㈜
|
자금보충 |
KRW |
10,000,000 |
DB금융투자 |
| 드림케어제일차
㈜
|
특정채무지급보증 |
KRW |
12,100,000 |
DB금융투자 |
| 합계 |
KRW |
86,293,000 |
|
| USD |
999,300 |
| JPY |
124,041,800 |
(7) 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 대표이사로부터 8,280,000천원의 지급보증(차입금한도 69,000,000천원)을 제공받고 있습니다. (8) 당사의 차입금을 위하여 JW중외제약 1,712,147주의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(9) 당기와 전기 중 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
3,255,581 |
4,914,262 |
| 퇴직급여 |
626,535 |
651,693 |
| 합계 |
3,882,116 |
5,565,955 |
(10) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 배당내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 수취: |
| JW중외제약㈜ |
4,271,355 |
3,899,379 |
| JW생명과학㈜ |
3,403,084 |
3,403,084 |
| 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 |
15,637,060 |
52,027 |
| 합계 |
23,311,499 |
7,354,490 |
31. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| 거래내역 |
금융기관 |
통화 |
사용금액 |
미사용금액 |
합계 |
| 일반자금대출 |
국민은행 외 |
KRW |
84,600,000 |
10,800,000 |
95,400,000 |
| 합계 |
KRW |
84,600,000 |
10,800,000 |
95,400,000 |
(2) 당사는 특수관계자 외에 제공받는 보증은 없으며, 제공하는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공한 기업 |
제공받은 기업 |
지급보증내역 |
통화 |
한도 |
지급보증처 |
| JW중외제약 |
JW홀딩스 |
엔화예금담보 |
JPY |
650,000 |
KEB하나은행 |
| 합 계 |
JPY |
650,000 |
|
(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등과 관련하여 아래와 같은 보증을 제공받고 있습니다.
| 기관 |
종류 |
환종 |
금액 |
| 서울보증보험 |
하자보증보험 |
KRW |
224,840 |
| 합 계 |
KRW |
224,840 |
(4) 당사는 과천지식정보타운 지식기반산업용지의 공급대상자로 선정되기 위하여 JW중외제약㈜ 및 외부투자자인 트리플아이앤디(이하 "투자자") 및 아시아신탁㈜와프로젝트금융투자회사인 ㈜JW이노스퀘어PFV(이하 "PFV")를 설립하였으며, 이와 관련하여 JW중외제약㈜와 JW홀딩스㈜가 투자자에게 부여한 주식매수청구권 내역은아래와 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 행사기간 |
PFV가 준공할 건축물의 준공일로부터 5년 이후 |
| 대상주식 |
투자자가 보유중인 PFV의 발행주식 전체 |
| 주식매매대금 |
투자자의 총 납입금액과 매매시점 PFV의 재무제표 미처분이익잉여금 중 당사와 JW중외제약㈜의 출자비율을 제외한 비율 금액 및 40억원을 더한 금액 |
| 주식매매대금 지급기한 |
매수청구권을 행사한 경우 그로부터 30일 이내, 지연시 연 11%의 이자 가산 |
당사는 상기 주식매수청구권과 관련하여 파생상품부채를 인식하고 있습니다(주석 32 참조).
(4) 당사가 전기 및 전기 이전에 계약한 주요 계약은 아래와 같습니다.① 당사는 미국에 소재한 Baxter사와 수액 독점 수출계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여, Baxter사는 미국내 SGP(Sodium glycerophosphate)에 대한 판매에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 2,500,000을 전기 이전에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료될 때까지 수익을 이연하고
동 금액을 계약부채로 인식하였습니다. 또한, 당사는 규제당국의허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 3,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.② 당사는 중국에 소재한 Shandong Luoxin사와 10년간 기술수출 및 독점 판매계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여, Shandong Luoxin사는 중화인민공화국(홍콩 및 마카오 포함)내 지질 함유 오메가3 종합영양수액 "위너프"에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 5,000,000을 전기에 일시에 수령하였으며 전기 이전에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 회사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 34,000,000규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.③ 당사가 2013년 Baxter사와 체결한 지질 함유 오메가3 종합영양수액 "위너프"에 대한 계약조건 및 세부사항이 전기 이전에 일부 변경되어 합의하였습니다. 판매 및 공급지역을 대한민국을 제외한 전 세계에서 유럽, 오세아니아, 중동, 북아프리카 지역으로 특정하여 변경하였습니다. 또한 당사는 상기 판매 및 공급계약 외의 지역에 당사 및 계열사가 생산한 "위너프" 품목을 판매 및 공급 할 수 있으며, Baxter사는 상기 판매및 공급계약 외의 지역에서 당사가 제품 등록을 할 수 있도록 제품의 등록 자료를 당사에 제공하기로 하였습니다.
32. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품자산: |
| 지분매수권 |
- |
1,596,303 |
- |
5,050,325 |
| 합계 |
- |
1,596,303 |
- |
5,050,325 |
| 파생상품부채: |
| 매도선택권(현대차증권)(*) |
- |
- |
31,864,950 |
- |
| 주식매수청구권(PFV) |
- |
1,476,264 |
- |
1,280,753 |
| 합계 |
- |
1,476,264 |
31,864,950 |
1,280,753 |
(*) 해당 매도선택권은 당기 중에 전액 행사되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 |
기초가액 |
행사 |
평가 |
기말가액 |
| 파생상품자산: |
| 지분매수권 |
5,050,325 |
(4,647,925) |
(402,400) |
- |
| 지분매수권 |
- |
- |
1,596,303 |
1,596,303 |
| 파생상품부채: |
| 매도선택권(현대차증권)(*) |
31,864,950 |
(23,476,050) |
(8,388,900) |
- |
| 주식매수청구권(PFV) |
1,280,753 |
- |
195,512 |
1,476,265 |
(*) 해당 매도선택권은 당기 중에 전액 행사되었습니다.
② 전기
| 구분 |
기초가액 |
행사 |
평가 |
기말가액 |
| 파생상품자산: |
| 중도상환권 |
6,671,500 |
- |
(1,621,175) |
5,050,325 |
| 파생상품부채: |
| 지분매각권(현대차증권) |
27,840,150 |
- |
4,024,800 |
31,864,950 |
| 주식매수청구권(PFV) |
1,100,834 |
- |
179,919 |
1,280,753 |
(3) JW신약㈜는 2019년 11월 21일에 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모전환사채를 발행하였으며, 당사는 인수회사인 JW벌크업제일차㈜에 만기전 본 사채를 매수할 수 있는 권리를 부여받았습니다.
| 구분 |
내용 |
| 발행회사 |
JW신약㈜ |
| 인수회사 |
JW벌크업제일차㈜ |
| 사채의 명칭 |
JW신약㈜ 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 후순위 전환사채 |
| 사채의 권면총액 |
25,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 |
25,000,000천원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 |
2019년 11월 21일 |
| 사채 만기일 |
2049년 11월 22일 (만기일의 1개월 이전 본 사채의 만기를 30년씩 연장가능, 연장 횟수에 제한은 없음) |
| 표면이율 |
발행 후 5년 동안 연4.60% (이후 발행일로부터 30년이 되는 날까지는 연0.50%를 상향조정한 이율, 만기 이후 연장시 상향조정이자율에 연 0.50%를 더한 이율) |
| 중도상환권 |
당사는 사채권자인 제이더블유벌크업제일차㈜부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리이며,중도상환권을 행사할 경우 사채권자로서의 권리는 당사로 이전 |
| 행사기간 |
사모사채 인수계약상 사채원리금이 모두 상환될 때까지 언제든지 콜옵션대상 자산의 전부 또는 일부에대하여 행사 가능 |
| 행사가액 |
콜옵션 대상자산의 원금과 같은 금액의 사채원금, 그에 대한 미지급이자 및 조기상환수수료 (조기상환수수료는 조기상환원금의 1%에 조기상환일로부터 만기일까지 일수를 연환산하여 산출된 금액) |
(4) JW바이오사이언스㈜는 2020년 12월 17일에 전환우선주를 발행하였으며, 당사는인수회사인 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합에 매도선택권을 부여하였습니다.
| 구분 |
내용 |
| 구분 |
JW홀딩스㈜ |
| 발행회사 |
JW바이오사이언스㈜ |
| 발행일 |
2020년12월17일 |
| 대상주식 |
JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 |
| 대상주식수 |
5,850,000주 |
| 인수가액 |
주당 8,547원 (인수대금(발행가액)을 대상전환주식의 수로 나눈 금액) |
| 행사조건 |
① 발행일로부터 4년이 되는 날까지 대상회사가 Q-IPO요건을 충족하지 못한 경우② 신주인수계약상 거래종결일로부터 4년이 경과한 경우③ 회계법인이 작성한 재무제표에 대한 감사보고서에 "적정의견"이 아닌 감사의견이 기재되는 경우 등 |
| 행사가격 |
행사주식의 취득가액상당 금액 및 투자수익률 5.5%를 가산한 금액 |
| 행사절차 |
조합은 당사에 대하여 서면으로 통지하여야 하고,당사는 통지 받은 날로부터 3개월 이내에 JW홀딩스가 직접 또는 당사의 계열회사를 지정하여 그 계열회사로 하여금 본건 조합과 매수청구권 행사주식의 매매에 관한 계약을 체결하도록 함 |
(5) JW신약㈜는 2024년 11월 22일에 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모전환사채를 발행하였으며, 당사는 인수회사인 드림케어제일차 주식회사에 만기전 본 사채를 매수할 수 있는 권리를 부여받았습니다.
| 구분 |
내용 |
| 발행회사 |
JW신약㈜ |
| 인수회사 |
드림케어제일차㈜ |
| 사채의 명칭 |
JW신약㈜ 제7회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 후순위 전환사채 |
| 사채의 권면총액 |
10,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 |
10,000,000천원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 |
2024년 11월 22일 |
| 사채 만기일 |
2054년 11월 22일 (만기일의 1개월 이전 본 사채의 만기를 30년씩 연장가능, 연장 횟수에 제한은 없음) |
| 표면이율 |
발행 후 5년 동안 연5.50% (이후 발행일로부터 30년이 되는 날까지는 연0.50%를 상향조정한 이율, 만기 이후 연장시 상향조정이자율에 연 0.50%를 더한 이율) |
| 중도상환권 |
당사는 사채권자인 드림케어제일차㈜부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리이며,중도상환권을 행사할 경우 사채권자로서의 권리는 당사로 이전 |
| 행사기간 |
사모사채 인수계약상 사채원리금이 모두 상환될 때까지 언제든지 콜옵션대상 자산의 전부 또는 일부에대하여 행사 가능 |
| 행사가액 |
콜옵션 대상자산의 원금과 같은 금액의 사채원금, 그에 대한 미지급이자 및 조기상환수수료 |
33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
3,403,681 |
(1,582,242) |
| 금융수익 |
(22,203,348) |
(4,396,285) |
| 금융비용 |
15,492,596 |
17,708,276 |
| 배당금수익 |
(23,311,499) |
(7,354,490) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
25,000,000 |
5,000,000 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 |
(46,487) |
- |
| 투자부동산처분손실 |
6,291 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(18,388) |
- |
| 유형자산처분손실 |
45,865 |
213,264 |
| 무형자산처분손실 |
80,370 |
4,796 |
| 매출원가 |
649,172 |
649,172 |
| 감가상각비 |
831,251 |
566,176 |
| 무형자산상각비 |
463,503 |
341,278 |
| 대손상각비 |
106,458 |
(202,987) |
| 무형자산손상차손 |
6,781 |
- |
| 자산재평가손실 |
1,749,526 |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
858,299 |
| 투자부동산상각비 |
6,125 |
6,225 |
| 퇴직급여 |
1,311,679 |
1,332,154 |
| 급여 |
- |
(238,441) |
| 잡이익 |
(1,223) |
(1,300,047) |
| 사용권자산상각비 |
186,680 |
1,025,101 |
| 잡손실 |
(42,150) |
42,150 |
| 합 계 |
3,716,883 |
12,672,399 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,659,744 |
3,240,415 |
| 기타미수금의 감소(증가) |
269,531 |
(1,348,655) |
| 재고자산의 감소(증가) |
1,246,830 |
(1,246,830) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(621,073) |
(359,623) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
- |
(2,841,267) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(6,115,016) |
2,537,149 |
| 미지급금및기타부채의 증가(감소) |
813,171 |
973,450 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
676,625 |
657,165 |
| 퇴직급의 지급 |
(1,957,024) |
(4,818,199) |
| 확정급여부채의 관계사전입 |
384,033 |
349,763 |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
1,162,437 |
4,106,373 |
| 리스채권의 감소(증가) |
- |
154,303 |
| 합 계 |
(2,480,742) |
1,404,044 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입금 |
사채 |
리스부채 |
미지급배당금 |
자기주식 |
합계 |
| 당기초 |
83,500,000 |
59,623,802 |
345,529 |
8,507 |
(8,013,925) |
135,463,914 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 |
1,100,000 |
(30,000,000) |
(248,808) |
(7,437,295) |
(5,215,149) |
(41,801,252) |
| 사채할인발행차금상각액 |
- |
68,422 |
- |
- |
- |
68,422 |
| 리스부채의 변동 |
- |
- |
155,319 |
- |
- |
155,319 |
| 배당금지급결의 |
- |
- |
- |
7,438,112 |
- |
7,438,112 |
| 합 계 |
84,600,000 |
29,692,224 |
252,040 |
9,324 |
(13,229,073) |
101,324,516 |