연결감사보고서 3.4 (주)세중 00260055 100000000000 11722 28239 127812 124 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 세중과 그 종속기업

&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

&cr;

제 23 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

대주회계법인

 목 차

&cr;&cr;

Ⅰ 독립된 감사인의 감사보고서 - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
Ⅱ 연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12
III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 80

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세중
주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견&cr;&cr;우리는 주식회사 세중과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

강조사항&cr;&cr; 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr; &cr;1. 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2017년 7월 3일자 이사회결의 및 2017년 7월 20일자 임시주주총회결의에 따라 회사의 강재사업부를 분할하여 고려강재장(주)(구,(주)창원강재)를 분할신설법인으로 하는 물적분할을 실시하였습니다. 한편, 회사는 2017년 12월 29일자로 고려강재장(주)(구,(주)창원강재)의 지분 전량을 (주)케이씨티시에 14,000백만원에 매각하였습니다. &cr;

2. 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 12월 31일자로 운송사업부에 대해 중단을 결정하였으며 이를 중단영업으로 분류하였습니다. &cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. &cr;

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

&cr;우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

&cr;ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정봉관입니다. &cr;&cr;&cr;&cr;

서울시 강남구 남부순환로2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 권 장 시

&cr;&cr;&cr;2019년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 세중과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 24 (당) 기
부터
까지

&cr;

제 23 (전) 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 세중 대표이사 천세전

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 강남대로 556
(전 화) 02-2126-7777
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 24 (당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 23 (전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 세중과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 24 (당) 기 제 23 (전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 90,718,419,866 93,364,671,773
현금및현금성자산 5,6,25 23,300,350,034 32,391,791,747
단기금융상품 6,22,25 29,798,414,911 18,949,725,534
단기매매금융자산 6,9,25 - 2,010,452,140
단기매도가능금융자산 6,9,25 - 1,925,000
당기손익-공정가치측정금융자산 6,9,25 4,992,597,459 -
단기대여금 6,7,25 35,000,000 35,000,000
매출채권 6,7,24,25 16,534,074,212 21,470,177,115
미수금 6,7,24,25 2,969,343,450 2,433,827,791
미수대매금 6,7,25 1,980,652,042 3,324,421,146
미수수익 6,25 141,964,531 78,139,827
선급금 7 3,484,110,698 5,735,211,434
재고자산 8 7,365,980,738 6,163,265,862
기타유동자산 14,16 115,931,791 770,734,177
Ⅱ. 비유동자산 21,003,294,180 22,316,553,867
장기금융상품 6,22,25 1,479,928,174 1,899,013,917
장기매도가능금융자산 6,9,22,25 - 2,025,937,204
당기손익-공정가치측정금융자산 6,9,22,25 2,477,876,284 -
유형자산 10,25 3,929,582,782 3,859,829,012
무형자산 11 4,699,713,241 6,131,470,795
장기대여금 6,7,9,25 20,000,000 20,000,000
장기매출채권 6,7,9,25 1,969,712,972 -
장기미수금 6,7,25 1,500,000,000 3,000,000,000
이연법인세자산 16 1,469,750,618 1,942,426,772
기타비유동자산 6,13,14,25 3,456,730,109 3,437,876,167
자 산 총 계 111,721,714,046 115,681,225,640
부 채
Ⅰ. 유동부채 27,950,587,764 31,480,376,949
매입채무 6,25 12,157,411,849 14,345,323,622
단기차입금 6,12,22,25 - 2,000,000,000
미지급금 6,25 3,832,697,502 4,771,044,933
예수금 4,752,899,631 4,742,793,684
선수금 1,342,125,363 3,543,130,765
당기법인세부채 16 330,964,314 308,000,998
유동성장기부채 6,12,22,25 - 110,000,000
기타유동부채 6,14,25 5,534,489,105 1,660,082,947
Ⅱ. 비유동부채 288,262,539 382,906,177
확정급여부채 13 103,095,292 164,785,551
이연법인세부채 16 66,165,247 99,385,626
기타비유동부채 6,14,24 119,002,000 118,735,000
부 채 총 계 28,238,850,303 31,863,283,126
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유주지분 78,502,323,226 78,907,180,812
자본금 15 9,060,833,500 9,060,833,500
주식발행초과금 18,703,970,728 18,703,970,728
이익잉여금 15 55,611,877,059 55,964,375,334
기타자본항목 15 (4,874,358,061) (4,821,998,750)
Ⅱ. 비지배지분 4,980,540,517 4,910,761,702
자 본 총 계 83,482,863,743 83,817,942,514
부채와자본총계 111,721,714,046 115,681,225,640

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 23 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 세중과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 24 (당) 기 제 23 (전) 기
Ⅰ. 매출액 18,24,26 127,812,095,113 149,547,952,223
Ⅱ. 매출원가 8,17,18 (100,159,479,624) (111,727,982,145)
Ⅲ. 매출총이익 27,652,615,489 37,819,970,078
판매비와관리비 17,18 (26,992,825,800) (30,517,012,113)
Ⅳ. 영업이익 26 659,789,689 7,302,957,965
기타영업수익 19,24 1,059,861,160 1,615,455,500
기타영업비용 19,24 (2,301,903,345) (4,762,609,527)
금융수익 6,20 1,409,434,955 1,064,788,106
금융비용 6,20 (741,307,040) (1,640,068,043)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 85,875,419 3,580,524,001
법인세비용 16 (1,164,178,770) (1,131,225,437)
Ⅵ. 계속사업당기순이익(손실) (1,078,303,351) 2,449,298,564
Ⅶ. 중단사업당기순손실 27 74,831,962 (3,722,194,529)
Ⅷ. 당기순이익(손실) (1,003,471,389) (1,272,895,965)
지배기업소유주지분 (1,245,717,591) (1,649,238,059)
비지배지분 242,246,202 376,342,094
Ⅸ. 기타포괄손익

- 후속적으로 당기손익으로

재분류되지 않는 포괄손익

 707,244,790 　 983,977,834
확정급여부채의 재측정요소 13,16 707,244,790 　 983,977,834

- 후속적으로 당기손익으로

재분류되는 포괄손익

 4,090,723 (275,679,451)
매도가능금융자산평가손익 16 - (249,270,809)
해외사업환산손익 4,090,723 　 (26,408,642)
X. 총포괄이익 (292,135,876) (564,597,582)
지배기업소유주지분 (539,634,112) (993,701,384)
비지배지분 247,498,236 429,103,802
XI. 주당손익 21
지배기업소유주지분 &cr; 주당 계속사업손익 (74) 117
지배기업소유주지분 &cr; 주당 손익 (70) (93)
&cr;"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 24 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 23 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 세중과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 비지배지분 총 계
2017.1.1(전기초) 9,060,833,500 18,703,970,728 58,447,255,652 (4,536,027,774) 4,801,572,490 86,477,604,596
총포괄손익:
당기순손실 - - (1,649,238,059) - 376,342,094 (1,272,895,965)
확정급여부채의 재측정요소 - - 941,422,241 - 42,555,593 983,977,834
매도가능금융자산평가손익 - - - (259,608,967) 10,338,158 (249,270,809)
해외사업환산손익 - - - (26,276,599) (132,043) (26,408,642)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당 - - (1,775,064,500) - (320,000,000) (2,095,064,500)
종속기업의 유상증자 - - - (85,410) 85,410 -
2017.12.31(전기말) 9,060,833,500 18,703,970,728 55,964,375,334 (4,821,998,750) 4,910,761,702 83,817,942,514
2018.1.1(당기초) 9,060,833,500 18,703,970,728 55,964,375,334 (4,821,998,750) 4,910,761,702 83,817,942,514
회계정책의 변경효과 - - 191,206,106 (56,429,580) (17,719,421) 117,057,105
2018.1.1(조정금액) 9,060,833,500 18,703,970,728 56,155,581,440 (4,878,428,330) 4,893,042,281 83,934,999,619
총포괄손익:
당기순손실 - - (1,245,717,591) - 242,246,202 (1,003,471,389)
확정급여부채의 재측정요소 - - 702,013,210 - 5,231,580 707,244,790
해외사업환산손익 - - - 4,070,269 20,454 4,090,723
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당 - - - - (160,000,000) (160,000,000)
2018.12.31(당기말) 9,060,833,500 18,703,970,728 55,611,877,059 (4,874,358,061) 4,980,540,517 83,482,863,743

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 24 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 23 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 세중과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 24 (당) 기 제 23 (전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 6,809,300,029 (4,033,628,719)
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 6,682,201,245 (751,766,935)
당기순손실 (1,003,471,389) (1,272,895,965)
순이익 조정항목 23 5,216,445,566 12,422,589,542
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 23 2,469,227,068 　 (11,901,460,512)
(2) 이자의 수취 515,350,390 442,845,865
(3) 이자의 지급 (64,020,895) (447,015,588)
(4) 배당금의 수령 20,251,000 14,507,600
(5) 법인세 납부액 (344,481,711) (3,292,199,661)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (13,673,506,273) 1,315,786,379
단기금융상품의 순감소(증가) (10,870,024,878) (10,679,447,030)
장기금융상품의 감소 719,204,418 24,313,322
장기금융상품의 증가 (306,337,348) (1,273,682,366)
단기매매금융자산의 처분 - 2,119,441,609
단기매매금융자산의 취득 - (2,000,000,000)
단기매도가능금융자산의 처분 - 10,050,000
장기매도가능금융자산의 처분 - 816,243,500
장기매도가능금융자산의 취득 - (994,949,500)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 3,191,566,570 -
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (6,549,442,350) -
종속기업투자의 처분 - 11,000,000,000
기타투자자산의 처분 - 95,437,500
기타투자자산의 취득 - (55,000,000)
유형자산의 처분 143,357,274 1,179,835,315
유형자산의 취득 (86,962,339) (1,595,427,556)
무형자산의 처분 - 2,138,831,720
무형자산의 취득 (40,000,000) (142,038,246)
단기대여금의 감소(증가) - 393,575,000
장기대여금의 증가 - (20,000,000)
보증금의 감소 429,758,685 1,077,522,065
보증금의 증가 (304,626,305) (261,954,497)
연결범위 변동으로 인한 감소 - (516,964,457)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,270,000,000) (15,165,847,500)
단기차입금의 순증가(감소) (2,000,000,000) (12,000,000,000)
장기차입금의 상환 - (770,000,000)
유동성장기부채의 상환 (110,000,000) (220,000,000)
임대보증금의 증가 - 32,467,000
종속기업 지분의 추가취득 - (113,250,000)
배당금의 지급 (160,000,000) (2,095,064,500)
Ⅳ. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 42,764,531 (565,064,262)
Ⅴ. 현금의 순감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) (9,091,441,713) (18,448,754,102)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 32,391,791,747 50,840,545,849
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 23,300,350,034 32,391,791,747
&cr;"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 24 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 23 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 세중과 그 종속기업

&cr;1. 지배기업의 개요

주식회사 세중(이하 "지배기업" 또는 "당사"라 함)은 1995년 12월 7일에 설립되어 2000년 6월 7일자로 한국거래소의 코스닥시장에 당사의 주식을 상장한 공개법인으로서, 여행알선 및 항공권판매, 화물운송업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 강남대로 556입니다.

&cr;당사는 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,061백만원입니다.&cr;&cr;2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함) 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr;연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

&cr;지배기업의 주주총회 제출용 연결재 무 제표는 2 019년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다.&cr;&cr;(1) 중요한 회계정책

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

&cr;비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 중 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

&cr;1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;다. 기업회계기준해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급/선수취하여 비화폐성자산/비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;라. 기업회계기준서 제1109호'금융상품' 제정&cr;연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

&cr;(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr;기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr; &cr;금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

&cr;채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 한편, 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산

유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

&cr;(나) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

&cr;(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 원)
구 분 범주 장부금액
기준서 기준서 기준서 기준서 차이
제 1039호 제 1109호 제 1039호 제 1109호
매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 54,049,651,454 54,094,967,411 45,315,957
당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-&cr;공정가치측정금융자산 2,010,452,140 2,010,452,140 -
국공채 매도가능금융자산 1,925,000 1,925,000 -
상장주식 매도가능금융자산 1,430,286,935 1,430,286,935 -
비상장주식 매도가능금융자산 595,650,269 595,650,269 -
매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 19,717,609,222 19,717,609,222 -
차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 2,110,000,000 2,110,000,000 -

&cr;② 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
당기초 금융자산 당기손익-&cr;공정가치 기타포괄손익- 공정가치 &cr;(전기: 매도가능금융자산) 상각후원가(*)&cr; (전기: 대여금및수취채권) 금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호(주) 2,010,452,140 2,027,862,204 86,441,443,201 90,479,757,545
매도가능금융자산에서 당기손익&cr;-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 2,027,862,204 (2,027,862,204) - -
손실충당금 반영 - - 45,315,957 45,315,957
기초 장부금액 - 기준서 1109호* 4,038,314,344 - 86,486,759,158 90,525,073,502

(*) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.

&cr;마. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. &cr;&cr;(가) 항공권 인센티브 회계처리&cr;지배기업은 항공권을 판매하고 항공사로부터 티켓판매량 정산을 통해 볼륨인센티브를 수령하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 항공사로부터 수령하는 볼륨인센티브는 변동대가에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 지배기업은 고객으로부터 수령할 대가를 보다 적절하게 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 항공권 발권에 대한 수행의무가 완료된 시기에 수익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(나) 항공권 및 숙박권 Block 구매 및 판매 회계처리&cr;지배기업은 일부 항공사 및 숙박업체로 부터 특정 항공권 및 숙박권을 대량으로 선매입하고 고객에게 재량권을 갖고 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 항공권 및 숙박권 Block 판매건 중 회사가 가격결정권한을 보유하며, 미판매 위험을 상당부분 부담하는 경우, 해당 용역을 통제하는 것으로 볼 수 있어 본인으로서 활동하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 관련 수익 및 비용을 총액으로 인식하였습니다.

&cr;(다) S/W 라이선스판매와 기술지원 구분 회계처리&cr;① 수행의무의 식별&cr;연결실체는 고객에게 S/W라이선스와 기술지원 및 교육을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 S/W라이선스판매와 기술지원및 교육은 구별되는 수행의무로 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 기술지원 및 교육 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

② 거래가격의 배분&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr;&cr;(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액

(단위 : 원)
계정과목 수정전 조정 수정후
매출채권 21,470,177,115 (120,059,852) 21,350,117,263
미수금 2,433,827,791 191,801,000 2,826,519,680
이익잉여금(주) 55,964,375,334 71,741,148 56,036,116,482

(주) 기업회계기준서 제1109호에 대한 효과를 반영하지 않은 금액입니다.

&cr;② 당기말 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액

(단위 : 원)
계정과목 기업회계기준서 제1115호에 따른 금액 조정 기업회계기준서 제1018호에 따른 금액
매출채권 16,809,181,488 176,119,289 16,985,300,777
미수금 2,969,343,450 (30,609,000) 2,938,734,450
이익잉여금 55,611,877,059 145,510,289 55,757,387,348

&cr;③ 당기말 현재 당사의 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같으며, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위 : 원)
계정과목 기업회계기준서 제1115호에 따른 금액 조정 기업회계기준서 제1018호에 따른 금액
매출액 127,812,095,113 (2,866,297,018) 124,945,798,095
판매비와관리비 26,992,825,800 (3,083,548,455) 23,909,277,345
영업이익(손실) 659,789,689 217,251,437 877,041,126

&cr;한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

지배기업의 소유주에게

귀속되는 자본

비지배지분

합계

이익잉여금

기타자본

구성요소

2017년 12월 31일(보고금액)

 55,964,375,334 (4,821,998,750) 4,910,761,702 56,053,138,286

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과

56,429,580

(56,429,580)

--

-

손상으로 인한 효과

 47,728,943 - (2,412,986) 45,315,957

소계

 104,158,523 (56,429,580)

(2,412,986)

 45,315,957

기업회계기준서 제1115호 최초적용

항공권 인센티브 효과

191,801,000

-

-

191,801,000

수행의무의 식별 및 거래가격 배분

 (104,753,417) - (15,306,435) (120,059,852)

소계

 87,047,583 - (15,306,435) 71,741,148

2018년 1월 1일(최초적용일)

 56,155,581,440 (4,878,428,330) 4,893,042,281 56,170,195,391

&cr;2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

&cr;가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.&cr; &cr;(가) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

&cr;리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;&cr;(나) 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;(다) 리스이용자의 회계처리

① 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 한편, 연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 사용권자산 및 리스부채 98,548천원을 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1017호 하에서 인식하였던 손실부담계약에 대한 충당부채는 제거됩니다.

&cr;② 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr;다. 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

라. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

(가) 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

(라) 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

마. 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

&cr;바. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

사. 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr;(2) 재무제표 작성기준

&cr;1) 측정기준&cr;연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정된 당기손익인식금융자산&cr;- 공정가치로 측정된 매도가능금융자산&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

&cr;2) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr;가. 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 13: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;&cr;나. 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

&cr;공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

&cr;비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 중 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. &cr;

&cr;(1) 연결&cr;&cr;1) 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

&cr;2) 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

&cr;3) 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;4) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

&cr;관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;5) 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

&cr;(3) 재고자산

&cr;재고자산의 단위원가는 개별법(저장품은 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr;(4) 비파생금융자산

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

&cr;최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;1) 후속 측정&cr;후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. &cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산&cr;② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

가. 상각후원가 측정 금융자산&cr;연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;나. 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.&cr;&cr;① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다

&cr;다. 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.&cr;&cr;라.당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr;당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. &cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

&cr;2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

&cr;만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

&cr;3) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 금융자산의 손상&cr;연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 연결실체는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. &cr;&cr;연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것 입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;연결실체는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부정보가 연결실체에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금전체를 수취하지못할것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr;토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목 내 용 년 수
건물 및 구축물 10 ~ 20년
차 량 운 반 구 4 ~ 5년
공 기 구 비 품 4 ~ 5년
기 계 장 치 5 ~ 8년
기타의유형자산 4년

&cr;연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목 내 용 년 수
소프트웨어 4 ~ 5년

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr;(8) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;

&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

&cr;(9) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

&cr;1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

&cr;(11) 종업원급여&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

&cr;4) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

&cr;5) 해고급여&cr;연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

&cr;(12) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;(13) 외화거래&cr;1) 외화거래&cr;연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 한편, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr;(14) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

&cr; (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 최초적용효과는 주석 2에 기술되어 있습니다.&cr; &cr; 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;

(가) 항공권 인센티브 회계처리&cr;지배기업은 항공권을 판매하고 항공사로부터 티켓판매량 정산을 통해 볼륨인센티브를 수령하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 항공사로부터 수령하는 볼륨인센티브는 변동대가에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 지배기업은 고객으로부터 수령할 대가를 보다 적절하게 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 항공권 발권에 대한 수행의무가 완료된 시기에 수익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(나) 항공권 및 숙박권 Block 구매 및 판매 회계처리&cr;지배기업은 일부 항공사 및 숙박업체로 부터 특정 항공권 및 숙박권을 대량으로 선매입하고 고객에게 재량권을 갖고 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 항공권 및 숙박권 Block 판매건 중 회사가 가격결정권한을 보유하며, 미판매 위험을 상당부분 부담하는 경우, 해당 용역을 통제하는 것으로 볼 수 있어 본인으로서 활동하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 관련 수익 및 비용을 총액으로 인식하였습니다.

&cr;(다) S/W 라이선스판매와 기술지원 구분 회계처리&cr;① 수행의무의 식별&cr;연결실체는 고객에게 S/W라이선스와 기술지원 및 교육을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 S/W라이선스판매와 기술지원및 교육은 구별되는 수행의무로 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 기술지원 및 교육 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

② 거래가격의 배분&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr;&cr;(라) 기타 고객과의 계약에서 발생하는 수익 인식&cr;고객과의 계약에서 발생하는 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.

&cr;① 재화의 판매&cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;② 용역&cr;용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

&cr;(16) 금융수익과 비용&cr;금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익 및 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 금융자산처분손실 및 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(17) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;가. 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr;나. 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr;(18) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr;(19) 중단영업&cr;연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단 영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. &cr;

4. 종속기업&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기업명 소재지 주요영업 결산월 소유지분율(%)
당기 전기
(주)세중정보기술 한국 소프트웨어등 판매 12월 87.25 87.25
(주)세중에스앤씨 한국 시스템통합 등 12월 100.00 100.00
Sejoong Vietnam Co., Ltd. 베트남 여행알선 12월 99.50 99.50
(주)나도 한국 여행알선 12월 100.00 100.00
(주)한누리에스앤에스(*) 한국 소프트웨어등 판매 12월 60.00 60.00

(*) (주)한누리에스앤에스는 당사의 종속기업인 (주)세중정보기술이 지분을 보유하고 있습니다. &cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

기업명 소유지분율(%) 종속기업에서 제외한 사유
당기 전기
(주)한누리에스앤에스 60 60 중요성 기준에 미달하는 소규모 종속기업

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 연결대상 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익&cr;(손실) 총포괄손익
(주)세중정보기술 58,099,143 19,044,047 39,055,096 91,933,005 1,911,951 1,952,986
(주)세중에스앤씨 13,241,647 2,052,661 11,188,986 22,824,525 847,508 790,261
Sejoong Vietnam Co., Ltd. 305,684 24,738 280,946 50,667 (301,696) (297,605)
(주)나도 1,572 1,055,000 (1,053,428) - (15,257) (15,257)

<전기> (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익&cr;(손실) 총포괄손익
(주)세중정보기술 55,088,217 16,592,120 38,496,097 105,161,252 2,951,507 3,366,392
(주)세중에스앤씨 12,347,536 1,948,810 10,398,726 23,765,268 1,290,487 1,332,148
Sejoong Vietnam Co., Ltd. 727,331 148,780 578,551 205,511 10,870 (15,538)
(주)나도 19,353 1,057,525 (1,038,172) 75,281 (1,892,604) (1,892,604)

&cr;(4) 연결실체의 강재사업부가 전기 중 물적분할하여 신설된 법인인 고려강재장(주) (구,(주)창원강재)는 전기 중 매각됨에 따라 전기말 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. &cr;&cr;(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명 비지배지분이&cr;보유한 소유지분율 비지배지분에&cr;배분된 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에&cr;지급한 배당금
(주)세중정보기술 12.75% 248,986 4,979,136 (160,000)

&cr;5. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
보유현금 11,159 26,881
요구불예금 23,289,191 32,364,911
합 계 23,300,350 32,391,792

&cr;6. 금융상품&cr;

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
금융자산 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산/부채 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 23,300,350 - 23,300,350
매출채권및기타채권 59,143,602 - 59,143,602
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 7,470,474 7,470,474
금융자산 합계 82,443,952 7,470,474 89,914,426
매입채무및기타채무 16,579,072 - 16,579,072

<전기> (단위 : 천원)
구 분 장부금액 공정가치
금융자산:
- 공정가치로 인식된 금융자산:
단기매매금융자산 2,010,452 2,010,452
장ㆍ단기매도가능금융자산(상장주식) 1,430,286 1,430,286
소 계 3,440,738 3,440,738
- 상각후원가로 인식된 금융자산:

장ㆍ단기매도가능금융자산

 597,576 -
장ㆍ단기금융상품 20,848,739 -
매출채권(장기매출채권 포함) 21,470,177 -
장ㆍ단기미수금 5,433,828 -
미수대매금 3,324,421 -
미수수익 78,140 -
장ㆍ단기대여금 55,000 -
임차보증금(기타비유동자산) 2,839,346 -
소 계 54,647,227 -
금융자산 합계 58,087,965 3,440,738
금융부채:
- 상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무 14,345,324 -
미지급금 4,771,045 -
미지급비용 482,506 -
장ㆍ단기차입금 2,110,000 -
임대보증금(기타비유동부채) 118,735 -
소 계 21,827,610 -

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융자산 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기말:
당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,151,706 - 5,318,768 7,470,474
전기말:
단기매매금융자산 - - 2,010,452 2,010,452
매도가능금융자산 1,430,286 - - 1,430,286

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 상각후원가 측정&cr;금융자산/부채 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산/부채 합 계
당기손익 :
이자수익 579,175 - 579,175
배당금수익 20,251 20,251
외화환산이익 83,865 - 83,865
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 90,106 90,106
공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 636,036 636,036
금융수익 소 계 663,040 746,393 1,409,433
이자비용 25,308 - 25,308
외화환산손실 64,996 - 64,996
대손상각비(환입) 393,983 　- 393,983
기타의 대손상각비 500,000 - 500,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 평가손실 - 623,049 623,049
당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 처분손실 - 27,954 27,954
금융비용 소 계(주) 984,287 651,003 1,635,290

(주) 대손상각비는 영업비용으로, 기타의 대손상각비는 기타비용에 반영되어 있습니다.

<전기> (단위 : 천원)
구 분 대여금 및&cr;수취채권 단기매매&cr;금융자산 매도가능&cr;금융자산 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 합 계
이자수익 319,484 - 1,322 - 320,806
배당금수익 - - 14,507 - 14,507
이자비용 - - - (182,622) (182,622)
외화환산이익 47,682 - - - 47,682
외화환산손실 (1,312,169) - - - (1,312,169)
단기매매금융자산평가이익 - 10,452 - - 10,452
단기매매금융자산처분이익 - 79,188 - - 79,188
매도가능금융자산처분이익 - - 592,153 - 592,153
매도가능금융자산손상차손 - - (145,277) - (145,277)
합 계 (945,003) 89,640 462,705 (182,622) (575,280)

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기 비고
단기금융상품 3,432,661 2,383,237 당좌대출 담보제공 등
장기금융상품 18,000 18,500 당좌개설보증금
합 계 3,450,661 2,401,737

&cr;7. 매출채권과 미수금 등&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 미수금 등의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 매출채권 (장기)미수금 미수대매금 선급금 장/단기대여금
채권금액 20,148,144 5,041,660 2,030,978 3,587,068 1,639,973
차감:손실충당금 (1,644,357) (572,317) (50,326) (102,957) (1,584,973)
채권 순액 18,503,787 4,469,343 1,980,652 3,484,111 55,000
차감:장기채권 (1,969,713) (1,500,000) - - (20,000)
유동항목 16,534,074 2,969,343 1,980,652 3,484,111 35,000

<전기> (단위 : 천원)
구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장ㆍ단기대여금
채권금액 22,550,670 5,543,760 3,430,211 6,021,974 1,639,973
차감:대손충당금 (1,080,493) (109,932) (105,790) (286,763) (1,584,973)
소계 21,470,177 5,433,828 3,324,421 5,735,211 55,000
차감:장기채권 - (3,000,000) - - (20,000)
유동항목 21,470,177 2,433,828 3,324,421 5,735,211 35,000

&cr;(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 매출채권 (장기)미수금 미수대매금 선급금 장/단기대여금
기초 1,080,493 109,932 105,790 286,763 1,584,973
손실충당금 증가(감소) 11,056 (29,188) (27,184) - -
대손상각비 552,808 (8,427) (28,280) (122,118) -
기타의 대손상각비 - 500,000 - - -
채권제각 - - - (61,688) -
기말 1,644,357 572,317 50,326 102,957 1,584,973

<전기> (단위 : 천원)
구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장ㆍ단기대여금
기초 1,192,927 163,095 75,683 119,804 810,791
(기타의)대손상각비 27,469 - 30,107 166,959 2,218,307
대손충당금환입 (101,942) (53,163) - - -
채권제각 (37,961) - - - (1,444,125)
기말 1,080,493 109,932 105,790 286,763 1,584,973

&cr;8. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
평가전 평가충당금 장부금액 평가전 평가충당금 장부금액
상품 8,801,363 (1,435,382) 7,365,981 7,750,359 (1,587,093) 6,163,266

&cr;(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
상품 84,497,451 98,600,107

&cr;9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유동 4,992,598 2,012,377
비유동 2,477,876 2,025,937
합계 7,470,474 4,038,314

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 유동항목으로 분류된 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
파생결합사채(DLB) 1,981,314 2,010,452
채권형펀드 3,011,284 -
국고채 - 1,925
합계 4,992,598 2,012,377

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 비유동항목으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 내 용 주식수(주) 당기 전기
취득원가 공정가치 장부금액
상장주식 STX중공업 648 23,886 3,674 23,886
HSD엔진(전기: 두산엔진) 5,925 21,834 31,284 46,062
두산중공업 3,349 24,229 32,586 -
동양네트웍스 93,870 147,845 208,861 369,281
SK하이닉스 2,410 198,587 145,805 991,057
대상 7,640 197,168 191,382 -
삼성전자 8,000 400,960 309,600 -
OCI 3,279 434,210 350,853 -
삼성에스디에스 810 197,040 165,240 -
삼성물산 1,465 198,873 154,557 -
LG전자 5,365 527,002 334,239 -
한국금융지주 2,250 195,413 133,875 -
SK이노베이션 500 99,750 89,750 -
소 계 2,666,797 2,151,706 1,430,286
비상장주식 한국메탈실리콘(주)(주2) 1,040,207 421,625 - -
(주)에스비씨케이 - - - 269,481
소프트웨어공제조합(주1) 574 296,170 296,170 296,170
(주)한누리에스앤에스 100,000 30,000 30,000 30,000
(주)동부월드레인보우힐스(주2) 20,000 300,000 - -
소 계 1,047,795 326,170 595,651
합 계 3,714,592 2,477,876 2,025,937

(주1) (주)소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 소프트웨어공제조합의 계약 및 하자 이행보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(주2) 한국메탈실리콘(주)과 (주)동부월드레인보우힐스에 대한 지분증권은 회수가능성이 불확실하여 전기 이전에 장부가액 전액을 금융비용의 매도가능금융자산손상차손으로 처리하였습니다.

&cr;10. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
토 지 2,076,380 - 2,076,380 2,076,380 - 2,076,380
건 물 252,644 (173,435) 79,209 252,644 (166,855) 85,789
구 축 물 60,714 (56,363) 4,351 60,657 (52,594) 8,063
기 계 장 치 6,793,111 (5,528,669) 1,264,442 6,822,398 (6,064,917) 757,481
차량운반구 670,588 (511,391) 159,197 1,205,441 (877,500) 327,941
공기구비품 6,510,218 (6,164,220) 345,998 6,558,173 (5,974,004) 584,169
건설중인자산 - - - 20,000 - 20,000
기타의유형자산 77,292 (77,286) 6 77,292 (77,286) 6
합 계 16,440,947 (12,511,364) 3,929,583 17,072,985 (13,213,156) 3,859,829

&cr;(2) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기초&cr;장부금액 기중취득&cr;(증가)금액 기중처분&cr;(감소)금액 감가상각비 기타&cr;증감액 기말&cr;장부금액
토 지 2,076,380 - - - - 2,076,380
건 물 85,789 - - (6,580) - 79,209
구 축 물 8,063 - - (3,722) 10 4,351
기 계 장 치 757,481 2,100 (1) (383,044) 887,906 1,264,442
차량운반구 327,941 16,155 (38,534) (146,365) - 159,197
공기구비품 584,169 68,707 (28,712) (298,166) 20,000 345,998
건설중인자산 20,000 - - - (20,000) -
기타의유형자산 6 - - - - 6
합 계 3,859,829 86,962 (67,247) (837,877) 887,916 3,929,583

<전기> (단위 : 천원)
구 분 기초&cr;장부금액 기중취득&cr;(증가)금액 기중처분&cr;(감소)금액 감가상각비 기타&cr;증감액(주1) 연결범위의&cr;변동(주2) 기말&cr;장부금액
토 지 2,076,380 - - - - - 2,076,380
건 물 7,717,959 51,824 - (1,095,731) - (6,588,263) 85,789
구 축 물 586,027 - - (98,946) (23) (478,995) 8,063
기 계 장 치 10,430,031 181,679 (78,213) (4,360,258) - (5,415,758) 757,481
차량운반구 396,504 1,233,912 (1,150,481) (151,994) - - 327,941
공기구비품 994,766 108,013 (35,376) (552,731) 78,176 (8,679) 584,169
건설중인자산 1,507,176 20,000 - - (1,507,176) - 20,000
기타의유형자산 12,103 - - (12,097) - - 6
합 계 23,720,946 1,595,428 (1,264,070) (6,271,757) (1,429,023) (12,491,695) 3,859,829

(주1) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산으로의 대체액과 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.&cr;(주2) 연결실체의 강재사업부를 당기 중에 물적분할 후 매각함에 따른 변동액입니다.

11. 무형자산&cr;

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기초&cr;장부금액 기중&cr;취득액 기중&cr;처분액 손상차손&cr;(주1) 기중&cr;상각비 기말&cr;장부금액
소프트웨어 2,232,812 40,000 - (873,104) (596,382) 803,326
회원권 3,896,387 - - - - 3,896,387
기타의무형자산 2,272 - - (2,272) - -
합 계 6,131,471 40,000 - (875,376) (596,382) 4,699,713
<전기> (단위 : 천원)
구 분 기초&cr;장부금액 기중&cr;취득액 기중&cr;처분액 손상차손&cr;(주1) 기중&cr;상각비 기타증감&cr;(주2) 연결범위의 &cr;변동(주3) 기말&cr;장부금액
소프트웨어 2,034,707 35,898 - (491,013) (772,113) 1,429,000 (3,667) 2,232,812
회원권 3,897,591 106,140 (107,344) - - - - 3,896,387
기타의무형자산 1,041,862 - (1,030,300) (8,289) (1,001) - - 2,272
합 계 6,974,160 142,038 (1,137,644) (499,302) (773,114) 1,429,000 (3,667) 6,131,471

(주1) 연결실체가 인식한 손상차손은 연결손익계산서의 기타영업비용에 포함되어 있습니다. &cr;(주2) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 본계정 대체액입니다. &cr;(주3) 연결실체의 강재사업부를 전기 중에 물적분할 후 매각함에 따른 변동액입니다.

&cr;12. 차입금&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 내 역 이자율(%) 당기 전기
신한은행 일반대출 3.25 - 2,000,000

(주) 상기 단기차입금과 관련하여 지배기업의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 차입처 내 역 이자율(%) 만기 당기 전기
장기차입금 국민은행 일반대출 - 2018/09/19 - 110,000
소 계 - 110,000
차감 : 유동성대체 - (110,000)
합 계 - -

(주) 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr;13. 확정급여부채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
확정급여채무의 현재가치 8,291,134 11,465,027
사외적립자산의 공정가치 (8,930,257) (11,898,771)
순확정급여부채 (639,123) (433,744)
- 확정급여부채 인식액 103,095 164,786
- 확정급여자산(기타비유동자산) 인식액 (742,218) (598,530)

연결실체는 삼성생명(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 확정급여채무의 현재가치 11,465,027 14,483,228
당기근무원가 1,440,420 1,803,313
이자원가 348,176 354,506
정산손익 321,481 (49,667)
재측정요소
- 인구통계적 가정의 변동 21,219 -
- 재무적 가정의 변동 (60,228) (256,552)
- 경험조정에 의한 효과 (1,116,929) (1,203,659)
퇴직금 지급액 (4,134,052) (3,827,548)
기타전출입 6,020 161,406
기말 확정급여채무의 현재가치 8,291,134 11,465,027

&cr;(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 사외적립자산 11,898,771 13,326,248
납부한 기여금 850,000 1,554,781
사외적립자산의 이자수익 386,587 355,124
재측정요소 (249,214) (179,292)
퇴직금 지급액 (3,961,907) (3,319,496)
기타전출입 6,020 161,406
기말 사외적립자산 8,930,257 11,898,771

&cr;(4) 당기와 전기중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 1,440,420 1,803,313
정산손익 321,481 (49,667)
이자원가 348,176 354,506
사외적립자산의 이자수익 (386,587) (355,124)
합 계 1,723,490 1,753,028

&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
현금및현금성자산(원금보장형상품) 8,930,257 11,898,771

&cr;(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
할인율 2.72% ~ 3.08% 2.80% ~ 3.62%
가중평균 임금인상율 3.5% ~ 5.43% 3.5% ~ 5.35%

&cr;(7) 보고기간종료일 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
할인율 7,888,496 8,752,878 10,854,595 12,162,302
임금상승률 8,749,926 7,883,438 12,151,481 10,851,964

&cr;14. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기타유동자산 115,932 770,734
- 선급비용 75,249 152,989
- 당기법인세자산 40,683 617,745
기타비유동자산 3,456,730 3,437,876
- 임차보증금 2,714,512 2,839,346
- 확정급여자산 742,218 598,530
기타유동부채 5,534,489 1,660,083
- 미지급비용 469,960 482,506
- 선수수익 5,064,529 1,177,577
기타비유동부채 119,002 118,735
- 임대보증금 119,002 118,735

&cr;15. 자본항목&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련한 주식 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주
1주의 금액 500원 500원
발행한 주식의 수 18,121,667주 18,121,667주
자본금 9,060,834 9,060,834

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 소유주지분 중 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
법정적립금(주1) 3,209,355 3,083,855
임의적립금(주2) 750,167 750,167
미처분이익잉여금 51,652,355 52,130,354
합 계 55,611,877 55,964,375

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 임의적립금은 기업합리화적립금으로서, 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 소유주지분 중 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
자기주식(주) (611,404) (611,404)
매도가능증권평가손익 - 56,430
해외사업환산손익 (74,548) (78,619)
자기주식처분이익 1,837,954 1,837,954
연결기타자본잉여금 353,751 353,751
연결기타자본조정 (6,380,111) (6,380,111)
합 계 (4,874,358) (4,821,999)

(주) 지배기업은 당기말 현재 371,022주의 자기주식(취득원가 : 611,404천원)을 보유하고 있습니다.

&cr;16. 법인세비용&cr;

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 용 당기 전기
당기 법인세 부담액 945,309 1,253,904
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 439,455 (779,194)
자본에 직접 가감하는 법인세효과 (199,479) (211,495)
법인세비용 합계 1,185,285 263,215
- 계속사업법인세비용 1,164,179 1,131,225
- 중단사업법인세비용 21,106 (868,010)

&cr;(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 용 당기 전기
매도가능금융자산평가손익 - 70,307
확정급여부채의 재측정요소 (199,479) (281,802)
합 계 (199,479) (211,495)

&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 용 당기 전기
A. 법인세비용차감전계속사업이익 85,875 3,580,524
B. 적용세율에 따른 법인세등 18,893 787,715
C. 조정사항 1,145,286 343,510
비과세수익의 법인세효과 (151,489) (232,258)
비공제비용의 법인세효과 142,287 182,784
법인세추납액 - (43,973)
미인식 이연법인세의 변동효과 983,475 684,294
연결범위 변동으로 인한 이연법인세효과 - (375,454)
기타 171,013 128,117
D. 계속사업법인세비용(B+C) 1,164,179 1,131,225
E. 유효세율(D/A) 1,355.67% 31.59%

&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위의 변동 기말잔액
매출채권 - 26,413 - - 26,413
대손충당금 433,041 52,336 - - 485,377
기타의대손상각비 164,208 (164,208) - - -
확정급여부채 2,439,871 (1,504,100) (232,374) - 703,398
사외적립자산 (2,433,325) 1,719,714 32,894 - (680,717)
회원권 142,361 (142,361) - - -
무형자산손상차손 211,293 - - - 211,293
미수수익 (17,191) 5,785 - - (11,406)
감가상각비 187,257 (161,655) - - 25,599
세금과공과 3,623 - - - 3,623
재고자산평가충당금 349,160 (33,376) - - 315,784
종속기업투자 - (66,165) 　 - (66,165)
매도가능금융자산평가손익 (35,525) - 35,525 - -
매도가능금융자산손상차손 31,961 (31,961) - - -
미지급비용 55,789 9,612 - - 65,401
연차수당부채 45,260 (45,261) - - -
장기매도가능금융자산 133,677 (23,677) - - 110,000
당기손익인식금융자산 (2,299) 48,811 - - 46,513
소 계 1,709,161 (310,093) (163,955) - 1,235,113
이월세액공제 133,880 34,593 - - 168,472
합 계 1,843,041 (275,500) (163,955) - 1,403,585

<전기> (단위 : 천원)
구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위의 변동 기말잔액
대손충당금 388,574 44,467 - - 433,041
기타의대손상각비 - 164,208 - - 164,208
확정급여부채 3,133,583 (391,491) (302,221) - 2,439,871
사외적립자산 (2,806,783) 353,039 20,419 - (2,433,325)
회원권 142,361 - - - 142,361
무형자산손상차손 211,293 - - - 211,293
미수수익 (20,634) 3,444 - - (17,191)
감가상각비 (375,032) 937,743 - (375,454) 187,257
세금과공과 3,624 - - - 3,623
재고자산평가충당금 435,790 (86,629) - - 349,160
매도가능금융자산평가손익 (105,832) - 70,307 - (35,525)
매도가능금융자산손상차손 - 31,961 - - 31,961
미지급비용 69,200 (13,411) - - 55,789
연차수당부채 61,147 (15,889) - - 45,260
건설자금이자 90,285 (90,285) - - -
장기매도가능금융자산 156,912 (23,236) - - 133,677
당기손익인식금융자산 (8,857) 6,555 - - (2,299)
소 계 1,375,631 920,476 (211,495) (375,454) 1,709,161
이월세액공제 63,667 70,213 - - 133,880
합 계 1,439,298 990,689 (211,495) (375,454) 1,843,041

&cr;(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
지분법손실 4,492,831 4,492,831
매도가능금융자산손상차손 30,000 30,000
특수관계자 대손금 147,277 147,277
단기대여금 대손금 1,289,000 1,289,000
기타의대손상각비 500,000 -
기타일시적차이 (281,934) -
이월결손금 4,986,376 4,802,042
합 계 11,163,550 10,761,150

&cr;17. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
상품매출원가 84,497,451 98,600,107
급여 14,102,904 18,088,513
퇴직급여 1,723,490 1,674,894
복리후생비 1,392,238 2,145,297
감가상각비 837,877 1,030,801
무형자산상각비 596,382 773,114
운송비 45,616 40,849
지급수수료 4,796,122 1,327,573
기타 19,160,225 18,563,846
합 계 127,152,305 142,244,994

연결포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. &cr;

18. 영업이익&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
항공권매출액 6,524,595 17,710,881
여행알선수입 6,403,802 2,981,665
상품매출액 94,465,936 111,291,355
용역매출액 20,206,184 17,365,040
기타매출 211,578 199,012
합 계 127,812,095 149,547,953

&cr;(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
상품매출원가 84,497,451 98,600,107
용역매출원가 15,662,029 13,127,876
합 계 100,159,480 119,861,934

&cr;(3) 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 13,358,811 17,889,844
퇴직급여 1,648,965 1,608,144
복리후생비 1,365,432 2,183,260
여비교통비 374,802 515,497
통신비 174,002 297,684
세금과공과 435,749 374,993
지급임차료 1,315,517 1,696,931
감가상각비 411,200 599,029
보험료 138,240 271,139
접대비 744,863 910,581
운반비 48,457 40,849
지급수수료 4,787,687 2,157,908
대손상각비 393,983 38,532
소모품비 122,144 193,448
차량유지비 109,795 141,512
도서인쇄비 63,865 34,983
교육훈련비 41,367 22,067
광고선전비 390,563 466,585
무형자산상각비 552,071 728,357
수도광열비 - 1,984
전력비 - 39,879
판매제비용 352,529 298,661
잡비 162,784 5,145
합 계 26,992,826 30,517,012

&cr;19. 기타영업수익 및 기타영업비용&cr;당기 및 전기의 기타영업수익 및 기타영업비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
(1) 기타영업수익 1,059,861 1,615,456
외환차익 492,440 142,600
임대료수입 5,600 8,400
유형자산처분이익 103,559 10,208
무형자산처분이익 - 1,001,188
잡이익 458,262 453,060
(2) 기타영업비용 2,301,903 4,762,610
외환차손 118,521 128,830
기타의대손상각비 500,000 2,249,204
유형자산처분손실 27,450 94,440
무형자산손상차손 875,376 499,302
기타의투자자산손상차손 - 843,623
기부금 701,702 747,666
잡손실 78,854 199,545

20. 금융수익 및 금융비용&cr;당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
(1) 금융수익 1,409,433 1,064,788
이자수익 579,175 320,806
외화환산이익 83,865 47,682
배당금수익 20,251 14,507
단기매매금융자산평가이익 - 10,452
단기매매금융자산처분이익 - 79,188
매도가능금융자산처분이익 - 592,153
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 90,106 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 636,036 -
(2) 금융비용 741,307 1,640,068
이자비용 25,308 182,622
외화환산손실 64,996 1,312,169
매도가능금융자산처분손실 - 145,277
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 623,049 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 27,954 -

&cr;21. 주당손익&cr;

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
- 지배기업소유주지분 순이익(손실) (1,245,717,591) (1,649,238,059)
지배기업소유주지분 계속사업이익(손실) (1,320,549,553) 2,072,956,470
지배기업소유주지분 중단사업이익(손실) 74,831,962 (3,722,194,529)
- 가중평균 유통보통주식수(주) (주) 17,750,645 17,750,645
- 기본주당이익
지배기업소유주지분 주당 계속사업손익 (74) 117
지배기업소유주지분 주당 손익 (70) (93)

(주) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
일자 내역 변동주식수 유통일수 적수
기초 기초발행주식수 18,121,667 365 6,614,408,455
기말 기초자기주식수 (371,022) 365 135,423,030
합 계 17,750,645 　365 6,478,985,425
÷ 365
가중평균유통보통주식수 17,750,645

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.&cr;

22. 우발채무와 약정사항&cr; (1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관 내용 약정한도액 실행액
신한은행 일반자금대출 6,000,000 -
당좌대출 1,000,000 -
외상매출채권전자대출 500,000 -
서울보증보험 BSP 항공권대금 지급보증 10,000,000 7,402,720
국민은행 외상매출채권전자대출 1,000,000 -
일반자금대출 3,000,000 -
우리은행 일반한도 5,000,000 -
KEB하나은행 구매자금대출 2,000,000 -

&cr;(2) 당기말 현재 금융기관의 약정내역과 관련하여 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증 등은 다음과 같습니다(주석12참조).

(단위 : 천원)
금융기관 내 용 보증액 보증인
국민은행 일반자금대출 등 4,400,000 최대주주
신한은행 차입금 등 6,600,000
우리은행 차입금 4,800,000 대표이사
서울보증보험 BSP 항공권대금 지급보증 7,341,600
합 계 23,141,600

&cr;(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보권자 담보내역 담보종류 담보제공액
우리은행 계약이행보증 단기금융상품 970,000
서울보증보험 보증보험증권 단기금융상품 699,335
비씨카드 결제대금 단기금융상품 337,216
SK에너지 결제대금 단기금융상품 1,034,013
신한카드 결제대금 단기금융상품 92,097
소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 출자금 100,000
합 계 3,232,661

&cr;(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
지급보증기관 보증내역 보증제공처 보증금액
우리은행 계약이행보증 한국마이크로소프트 1,000,000
우리은행 계약이행보증 주식회사케이티 60,000
서울보증보험 계약이행보증 대한상공회의소 등 7,497,275
소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 한화시스템 등 7,441,893
합계 15,999,168

(5) 소송중인 사건&cr;당기말 현재 연결실체의 진행중인 소송 사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
사건번호 사건명 원고 피고 소송가액
2017가합 557175 손해배상(기) 델디씨주식회사 지배기업 1,500,000

&cr;23. 현금흐름표&cr;

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용 1,185,285 263,214
이자수익 (579,175) (385,906)
배당금수익 (20,251) (14,508)
이자비용 25,308 359,723
대손상각비 393,983 38,533
재고자산평가손실충당금전입액 (151,710) 231,909
감가상각비 837,877 6,271,757
기타의대손상각비 500,000 2,283,112
외화환산이익 (83,866) (47,682)
외화환산손실 64,996 1,312,169
유형자산처분손실 27,451 94,440
유형자산처분이익 (103,559) (10,208)
무형자산처분이익 - (1,001,188)
무형자산상각비 596,382 773,114
무형자산손상차손 875,376 499,302
단기매매금융자산평가이익 - (10,452)
단기매매금융자산처분이익 - (79,188)
매도가능금융자산처분이익 - (592,154)
매도가능금융자산손상차손 - 145,277
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (90,107) -
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (636,037) -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 623,049 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 27,954 -
기타의투자자산손상차손 - 843,622
퇴직급여 1,723,490 1,753,028
중단사업처분이익 - (305,324)
조정 계 5,216,446 12,422,590

&cr;(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
매출채권의 감소 2,472,871 286,303
미수금의 감소 317,106 358,191
미수대매금의 감소 1,399,233 1,683,113
선급금의 감소(증가) 2,373,395 (2,570,047)
기타유동자산의 감소 77,921 321,201
재고자산의 감소(증가) (1,938,911) 2,243,459
매입채무의 감소 (2,182,254) (12,915,061)
미지급금의 감소 (642,619) (956,434)
예수금의 증가(감소) (14,851) 363,413
선수금의 증가(감소) (2,364,501) 1,838,568
퇴직금의 지급 (4,134,052) (3,827,548)
퇴직금의 승계 1,011 -
사외적립자산의 감소(증가) 3,110,897 1,764,715
기타유동부채의 증가(감소) 3,993,980 (491,333)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2,469,227 (11,901,460)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 용 당기 전기
건설중인자산의 무형자산 대체 20,000 1,147,176
기타투자자산의 퇴직연금운용자산 대체 742,218 270,061
종속기업투자처분의 장기미수금 대체 1,000,000 3,000,000

&cr;(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 용 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말
단기차입금 2,000,000 (2,000,000) - -
유동성장기부채 110,000 (110,000) - -
합 계 2,110,000 (2,110,000) - -

&cr;24. 특수관계자와의 거래&cr;

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분 회사명
기타 (주)세중아이앤씨, (주)세중샤론손해보험, (주)세중엔지니어링&cr;(주)세성항운, (주)세중에듀테인먼트, (주)한누리에스앤에쓰

&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
관계 회사명 당기 전기
매출 기타수익 기타비용 매출 기타수익 기타비용
기타 (주)세중아이앤씨 258 72 9,000 864 28 110,000
(주)세중샤론손해보험 25,612 - - 3,654 - 37,314
(주)세중엔지니어링 4,317 - - 16,659 - -
(주)세성항운 34,374 - - 23,121 - -
합 계 64,561 72 9,000 44,298 28 147,314

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
관계 회사명 매출채권 기타채권 임대보증금
기타 (주)세중아이앤씨 - 258 20,768
(주)세중샤론손해보험 - 1,221 -
(주)세중엔지니어링 1,035 15,227 -
합 계 1,035 16,706 20,768

<전기> (단위 : 천원)
관계 회사명 매출채권 기타채권 임대보증금
기타 (주)세중아이앤씨 - 2,194 20,768
(주)세중엔지니어링 3,310 13,316 -
(주)세성항운 22,890 - -
합 계 26,200 15,510 20,768

&cr;(4) 연결실체는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 2,8 06백만 원을 지급하였으며, 퇴직급여 475 백만원 을 계상 하였 습니다 . 동 주 요 경영진에 는 회사 활동 의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)및 감사가 포함되어 있습니다.

&cr; (5) 당기말 현재 연결실체는 차입금 약정 한도와 관련하여 지배기업의 최대주주와 대표이사로부터 총 23,142백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 22 참조)

&cr;25. 재무위험 관리&cr;&cr;연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

&cr;재무위험관리 활동은 주로 연결실체의 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별,평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

&cr;(1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험&cr;연결실체는 해외여행알선 등의 영업활동을 영위하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

&cr;보고기간종료일 현재 연결실체의 외화 금융자산 및 외화 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
USD JPY 기타 합계 USD JPY 기타 합계
현금및현금성자산 1,467,479 972 6,141,075 7,609,526 6,701,358 - 4,795,689 11,497,047
단기금융상품 - - - - 4,607,020 - - 4,607,020
매출채권 1,283,516 - 33,548 1,317,064 33,888 - 128,187 162,075
장기금융상품 7,826,700
미지급금 (167,662) (20,412) (24,274) (212,348) (98,693) - (20,409) (119,102)
순외화금융자산 10,410,033 (19,440) 6,150,349 8,714,242 11,243,573 - 4,903,467 16,147,040

&cr;법인세차감전 세전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
환율 5% 인상시 환율 5% 인하시 환율 5% 인상시 환율 5% 인하시
외화금융자산 446,330 (446,330) 813,307 (813,307)
외화금융부채 (10,617) 10,617 (5,955) 5,955
순 변동효과 435,712 (435,712) 807,352 (807,352)

&cr;② 이자율위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

&cr;연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

&cr;보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
고정금리 변동금리 고정금리 변동금리
금융자산 31,333,343 - 20,903,739 -
금융부채 - - (2,110,000) -
합계 31,333,343 - 18,793,739 -

&cr;(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연체구분 매출채권 미수금 미수대매금
장부금액 손실율 충당금 장부금액 손실율 충당금 장부금액 손실율 충당금
정상채권 18,122,334 0.05% 9,443 1,920,790 0.36% 6,820 1,898,902 0.13% 2,474
3개월 연체 172,036 0.53% 904 13,572 0.78% 106 62,801 0.51% 320
6개월 연체 211,683 6.33% 13,397 12,097 12.75% 1,542 22,142 6.54% 1,449
9개월 연체 37,701 43.03% 16,223 2,387 43.82% 1,046 1,814 42.12% 764
회수불능 1,604,390 100.00% 1,604,390 62,803 100.00% 62,803 45,319 100.00% 45,319
합 계 20,148,144 1,644,357 2,011,649 72,317 2,030,978 50,326

&cr;(3) 유동성위험&cr;

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입 및 지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 연결실체는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 6개월이내 6개월~1년 1년~2년 2년이상 합계
매입채무 12,157,412 - - - 12,157,412
미지급금 3,832,698 - - - 3,832,698
기타금융부채 469,960 - 119,002 - 588,962
금융부채 합계 16,460,070 - 119,002 - 16,579,072

<전기> (단위 : 천원)
구분 6개월이내 6개월~1년 1년~2년 2년이상 합계
매입채무 14,345,324 - - - 14,345,324
미지급금 4,771,045 - - - 4,771,045
차입금&cr;(유동성리스차입금 포함) - 2,110,000 - - 2,110,000
기타금융부채 536,241 　 65,000 - 601,241
금융부채 합계 19,652,610 2,110,000 65,000 - 21,827,610

&cr;(4) 재무구조관리&cr;&cr;연결실체의 재무구조관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다.

&cr;보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
부 채 28,238,850 31,863,283
자 본 83,482,864 83,817,943
부채비율 33.83% 38.01%

&cr;26. 부문별정보&cr;&cr;연결실체는 전략적인 영업단위로 여행알선 및 항공권판매, IT의 2개 보고부문을 가지고 있으며, 당기 및 전기의 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 여행알선 및&cr;항공권판매 IT 연결조정 합 계
매출액 13,355,350 114,757,530 - 128,112,880
내부매출액 (245,375) (55,410) - (300,785)
순매출액 13,109,975 114,702,120 - 127,812,095
영업이익(손실) (1,860,673) 3,214,643 (694,181) 659,789
자산총계 64,218,463 71,340,791 (23,837,540) 111,721,714

<전기> (단위 : 천원)
구분 여행알선 및&cr;항공권판매 IT 연결조정 합 계
매출액 21,124,649 128,926,520 - 158,854,179
내부매출액 (232,468) (270,749) - (503,217)
순매출액 20,892,181 128,655,771 - 158,350,962
영업이익(손실) 1,220,657 6,640,746 60,303 7,972,016
자산총계 71,717,670 67,435,753 (23,472,197) 115,681,226

&cr;27. 중단사업

&cr;(1) 육상운송사업&cr;연결실체는 2018년 12월 31일자로 당사의 운송사업부 영업을 중단함에 따라, 동 사업부를 중단영업으로 분류하였습니다.&cr;

당기 및 전기 중 운송사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
Ⅰ. 매출액 2,446,748,398 8,803,009,772
Ⅱ. 매출원가 2,350,809,985 8,133,951,378
Ⅲ. 영업이익 95,938,413 669,058,394
Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 95,938,413 669,058,394
법인세비용 21,106,451 147,192,847
Ⅵ. 중단사업당기순이익 74,831,962 521,865,547

&cr;(2) 강재사업&cr;1) 연결실체는 2017년 12월 29일자로 연결실체의 강재사업 부문을 분할하여 신설된고려강재장(구, (주)창원강재)의 지분 전량을 (주)케이씨티시에 14,000백만원에 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 분류하였습니다.

2) 전기의 강재사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 전기
Ⅰ. 매출액 7,673,785,003
Ⅱ. 매출원가 (13,143,162,495)
Ⅲ. 매출총손실 (5,469,377,492)
Ⅳ. 영업손실 (5,469,377,492)
Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 (5,564,588,365)
법인세비용 1,082,375,631
Ⅵ. 사업부매각손실 305,323,921
사업부매각손실에 대한 법인세비용 (67,171,263)
Ⅶ. 중단사업당기순손실 (4,244,060,076)

&cr;(3) 당기와 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
영업활동으로 인한 순현금흐름 (149,550,992) 1,611,691,407
투자활동으로 인한 순현금흐름(주) - 10,778,269,640
재무활동으로 인한 순현금흐름 - -
중단영업으로 인한 순현금흐름 (149,550,992) 12,389,961,047

&cr;(주) 전기의 중단영업 투자활동 순현금흐름에는 중단사업부분의 매각으로 인한 현금수취액 11,000,000천원이 포함되어 있습니다.

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 세중2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
121133------564386210112------222121674032584544------63058310104838794656------852704
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.4.28~292회사 및 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립2018.4.28~2018.4.2923-감사계획2018.7.30~2018.8.1331반기 검토2018.10.29~10.31331중간감사2019.1.28~1.30331기말 입증 감사2019.2.25~2.26222연결 감사--------OOO-42018.4.17, 2018.8.1,2018.10.31,2019.1.30---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 17일회사측 : 감사&cr;감사인측 : 업무수행이사 및 감사수행팀서면보고감사인의 독립성 보고 및 외부 감사 계획 논의22018년 08월 01일회사측 : 감사&cr;감사인측 : 업무수행이사 및 감사수행팀서면보고반기 검토 결과 협의32018년 10월 31일회사측 : 감사&cr;감사인측 : 업무수행이사 및 감사수행팀서면보고내부회계관리제도 검토 협의42019년 01월 30일회사측 : 감사&cr;감사인측 : 업무수행이사 및 감사수행팀서면보고외부 감사 감사 수행 결과 협의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl