3. 연결재무제표 주석
| 제28(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제27(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 세중과 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
주식회사 세중(이하 "지배기업" 또는 "당사"라 함)은 1995년 12월 7일에 설립되어 2000년 6월 7일자로 한국거래소의 코스닥시장에 당사의 주식을 상장한 공개법인으로서, 여행알선 및 항공권판매 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 종로구 창경궁로 143입니다.
당사는 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,061백만원입니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
| 천 세 전 |
2,024,052 |
11.169% |
| 천 호 전 |
1,850,692 |
10.213% |
| 천 신 일 |
846,538 |
4.671% |
| 기타 특수관계자지분 |
1,232,114 |
6.799% |
| 기타주주 |
12,168,271 |
67.148% |
| 합 계 |
18,121,667 |
100.00 |
2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"라 함) 및 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
나. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
라. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.
나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시
개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정된 당기손익인식금융자산- 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
가. 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
나. 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.다. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.라. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
마. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.바. 반품권연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 사. 리스① 리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.② 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
2) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.4) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법(저장품은 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.1) 후속 측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. ① 상각후원가 측정 금융자산② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
가. 상각후원가 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.나. 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
다. 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.
라.당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
2) 금융자산의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.
3) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 연결실체는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것 입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결실체는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부정보가 연결실체에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금전체를 수취하지못할것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
내 용 연 수 |
| 건물 및 구축물 |
10 ~ 40년 |
| 시 설 장 치 |
10년 |
| 차 량 운 반 구 |
4 ~ 5년 |
| 공 기 구 비 품 |
4 ~ 5년 |
| 기 계 장 치 |
5 ~ 8년 |
| 기타의유형자산 |
4년 |
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 |
내 용 연 수 |
| 소프트웨어 |
4 ~ 5년 |
| 산업재산권 |
4년 |
| 상표권 |
4년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
5) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 외화거래1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 한편, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.
(가) 항공권 인센티브 회계처리지배기업은 항공권을 판매하고 항공사로부터 티켓판매량 정산을 통해 볼륨인센티브를 수령하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 항공사로부터 수령하는 볼륨인센티브는 변동대가에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 지배기업은 고객으로부터 수령할 대가를 보다 적절하게 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 항공권 발권에 대한 수행의무가 완료된 시기에 수익으로 인식하였습니다.(나) 항공권 및 숙박권 Block 구매 및 판매 회계처리지배기업은 일부 항공사 및 숙박업체로 부터 특정 항공권 및 숙박권을 대량으로 선매입하고 고객에게 재량권을 갖고 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 항공권 및 숙박권 Block 판매건 중 회사가 가격결정권한을 보유하며, 미판매 위험을 상당부분 부담하는 경우, 해당 용역을 통제하는 것으로 볼 수 있어 본인으로서 활동하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 관련 수익 및 비용을 총액으로 인식하였습니다.(나) 항공권 및 숙박권 Block 구매 및 판매 회계처리지배기업은 일부 항공사 및 숙박업체로 부터 특정 항공권 및 숙박권을 대량으로 선매입하고 고객에게 재량권을 갖고 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 항공권 및 숙박권 Block 판매건 중 지배기업이 가격결정권한을 보유하며, 미판매 위험을 상당부분 부담하는 경우, 해당 용역을 통제하는 것으로 볼 수 있어 본인으로서 활동하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 관련 수익 및 비용을 총액으로 인식하였습니다. 한편, 위 상품 매출에 대하여 고객에게 재량권을 행사할 수 없거나 당사가 가격결정권한을 보유하지 않으며, 미판매분에 대하여 항공사 등에 반환 청구가 가능하다면 본인으로서 활동하지 않는 것으로 판단하여 관련 수익 및 비용을 순액으로 인식하고 있습니다.
(다) S/W 라이선스판매와 기술지원 구분 회계처리① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 S/W라이선스와 기술지원 및 교육을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 S/W라이선스판매와 기술지원및 교육은 구별되는 수행의무로 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 기술지원 및 교육 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.
② 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.(라) 기타 고객과의 계약에서 발생하는 수익 인식고객과의 계약에서 발생하는 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.
① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.
(17) 금융수익과 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 및 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 금융자산처분손실 및 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 리스1) 기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.2) 기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.3) 변동리스료
일부 부동산 리스는 매출 등에 연동되는 변동리스료 조건을 포함할 수 있습니다. 매출 등에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
4) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함할 수 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.5) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
나. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단 영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
4. 종속기업
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요영업 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
장부금액 |
주식수(주) |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)세중정보기술(*1) |
한국 |
소프트웨어등 판매 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)세중에스앤씨(*1) |
한국 |
시스템통합 등 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Sejoong Vietnam Co., Ltd.(주)(*2) |
베트남 |
여행알선 |
주권미발행 |
99.50% |
243,821 |
주권미발행 |
99.50% |
243,821 |
| (주)세중클라우드(*3) |
한국 |
소프트웨어 판매 등 |
400,000 |
100.00% |
3,485,488 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
3,729,309 |
|
|
243,821 |
(*1) 전기 중 당사와의 합병을 통해 소멸되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 종속기업에 해당되지만, 중요성 관점에서 재무제표에 포함하지 않고 있습니다.(*3) 당기 중 지배기업로부터 분할하여 설립되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요영업 |
당기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
장부금액 |
| 전천당 사모투자 합자회사 |
한국 |
투자 |
- |
94.55% |
2,571,605 |
한편, 보고기간종료일 현재 전천당 사모투자 합자회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익 |
포괄손익 |
지분율 |
| 당기말 |
2,747,259 |
27,293 |
2,719,966 |
- |
(30,034) |
(30,034) |
94.55% |
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 보유현금 |
- |
- |
| 요구불예금 |
13,850,022 |
25,777,480 |
| 합 계 |
13,850,022 |
25,777,480 |
6. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융자산/부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
13,850,022 |
13,850,022 |
| 장단기금융상품 |
- |
36,868,858 |
36,868,858 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,145,103 |
- |
3,145,103 |
| 매출채권 |
- |
7,209,104 |
7,209,104 |
| 대여금 |
- |
874,000 |
874,000 |
| 미수금 |
- |
3,560,121 |
3,560,121 |
| 미수대매금 |
- |
3,845,367 |
3,845,367 |
| 미수수익 |
- |
422,480 |
422,480 |
| 보증금 |
- |
190,190 |
190,190 |
| 금융자산 합계 |
3,145,103 |
66,820,142 |
69,965,245 |
| 매입채무 |
- |
1,887,002 |
1,887,002 |
| 미지급금 |
- |
2,417,029 |
2,417,029 |
| 미지급비용 |
- |
142,649 |
142,649 |
| 차입금 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 리스부채 |
- |
50,024 |
50,024 |
| 보증금 |
- |
4,082,403 |
4,082,403 |
| 금융부채 합계 |
- |
18,579,107 |
18,579,107 |
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융자산/부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
25,777,480 |
25,777,480 |
| 장단기금융상품 |
- |
30,914,913 |
30,914,913 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,532,906 |
- |
1,532,906 |
| 매출채권 |
- |
18,196,447 |
18,196,447 |
| 대여금 |
- |
1,046,300 |
1,046,300 |
| 미수금 |
- |
1,588,204 |
1,588,204 |
| 미수대매금 |
- |
1,296,858 |
1,296,858 |
| 미수수익 |
- |
140,420 |
140,420 |
| 보증금 |
- |
126,161 |
126,161 |
| 금융자산 합계 |
1,532,906 |
79,086,783 |
80,619,689 |
| 매입채무 |
- |
12,901,506 |
12,901,506 |
| 미지급금 |
- |
3,361,727 |
3,361,727 |
| 미지급비용 |
- |
357,054 |
357,054 |
| 차입금 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 리스부채 |
- |
27,152 |
27,152 |
| 보증금 |
- |
4,069,089 |
4,069,089 |
| 금융부채 합계 |
- |
30,716,528 |
30,716,528 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산/부채 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 당기손익 : |
| 이자수익 |
790,228 |
- |
800,989 |
| 배당금수익 |
- |
16,059 |
16,059 |
| 외화환산이익 |
1,667,407 |
|
1,667,407 |
| 외환차익 |
262,895 |
- |
262,895 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
11,359 |
11,359 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
178,626 |
167,865 |
| 금융수익 합계 |
2,720,530 |
206,044 |
2,926,574 |
| 이자비용 |
298,943 |
- |
298,943 |
| 대손상각비(환입) |
(420,289) |
- |
(420,289) |
| 외화환산손실 |
962,026 |
- |
962,026 |
| 외환차손 |
486,274 |
- |
486,274 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
162,496 |
162,496 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
21,381 |
21,381 |
| 금융비용 합계 |
1,326,954 |
183,877 |
1,510,831 |
(*1) 대손상각비(환입)는 영업비용으로, 기타의대손상각비(환입)는 기타비용(수익)에 반영되어 있습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산/부채 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 당기손익 : |
| 이자수익 |
282,475 |
- |
282,475 |
| 배당금수익 |
- |
29,139 |
29,139 |
| 외화환산이익 |
616,123 |
- |
616,123 |
| 외환차익 |
463,022 |
- |
463,022 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
86,683 |
86,683 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
400,227 |
400,227 |
| 금융수익 합계 |
1,361,620 |
516,049 |
1,877,669 |
| 이자비용 |
252,136 |
- |
252,136 |
| 대손상각비 |
600,441 |
- |
600,441 |
| 외환차손 |
86,384 |
- |
86,384 |
| 외화환산손실 |
87,907 |
- |
87,907 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
118,943 |
118,943 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
96,844 |
96,844 |
| 금융비용 합계 |
1,026,868 |
215,787 |
1,242,655 |
(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
13,850,022 |
13,850,022 |
25,777,480 |
25,777,480 |
| 장단기금융상품 |
36,868,858 |
36,868,858 |
30,914,913 |
30,914,913 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,145,103 |
3,145,103 |
1,532,906 |
1,532,906 |
| 대여금 |
7,209,104 |
7,209,104 |
18,196,447 |
18,196,447 |
| 매출채권 |
874,000 |
874,000 |
1,046,300 |
1,046,300 |
| 미수금 |
3,560,121 |
3,560,121 |
1,588,204 |
1,588,204 |
| 미수대매금 |
3,845,367 |
3,845,367 |
1,296,858 |
1,296,858 |
| 미수수익 |
422,480 |
422,480 |
140,420 |
140,420 |
| 보증금 |
190,190 |
190,190 |
126,161 |
126,161 |
| 금융자산 합 계 |
69,965,245 |
69,965,245 |
80,619,689 |
80,619,689 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
1,887,002 |
1,887,002 |
12,901,506 |
12,901,506 |
| 미지급금 |
2,417,029 |
2,417,029 |
3,361,727 |
3,361,727 |
| 미지급비용 |
142,649 |
142,649 |
357,054 |
357,054 |
| 장단기차입금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 리스부채 |
50,024 |
50,024 |
27,152 |
27,152 |
| 보증금 |
4,082,403 |
4,082,403 |
4,069,089 |
4,069,089 |
| 금융부채 합 계 |
18,579,107 |
18,579,107 |
30,716,528 |
30,716,528 |
(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
2,477,315 |
- |
667,788 |
3,145,103 |
| 전기말: |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,090,297 |
- |
686,429 |
1,776,726 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 단기금융상품 |
6,467,619 |
3,971,633 |
결제대금 질권설정 등 |
| 장기금융상품 |
11,500 |
4,011,500 |
계약이행보증금 등 |
| 합 계 |
6,479,119 |
7,983,133 |
|
7. 매출채권과 미수금 등(1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 미수금 등의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수대매금 |
선급금 |
대여금 |
| 채권금액 |
7,874,801 |
4,476,968 |
3,869,765 |
3,312,110 |
1,854,400 |
| 차감:손실충당금 |
(665,697) |
(856,318) |
(24,398) |
- |
(980,400) |
| 채권 순액 |
7,209,104 |
3,620,651 |
3,845,367 |
3,312,110 |
874,000.00 |
| 차감:장기채권 |
- |
- |
- |
- |
(824,000) |
| 유동항목 |
7,209,104 |
3,620,651 |
3,845,367 |
3,312,110 |
50,000 |
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수대매금 |
선급금 |
대여금 |
| 채권금액 |
20,366,526 |
1,879,246 |
1,323,937 |
9,972,724 |
2,026,700 |
| 차감:손실충당금 |
(2,170,079) |
(291,043) |
(27,079) |
(755,856) |
(980,400) |
| 채권 순액 |
18,196,447 |
1,588,204 |
1,296,858 |
9,216,868 |
1,046,300 |
| 차감:장기채권 |
(7,230) |
- |
- |
- |
(1,016,300) |
| 유동항목 |
18,189,217 |
1,588,204 |
1,296,858 |
9,216,868 |
30,000 |
(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수대매금 |
선급금 |
대여금 |
| 기초 |
2,170,079 |
291,043 |
27,079 |
755,856 |
980,400 |
| 대손상각비(환입) |
(690,822) |
(5,859) |
(2,681) |
(131,076) |
- |
| 대체 |
- |
624,780 |
- |
(624,780) |
- |
| 중단영업 |
(813,162) |
- |
- |
(53,646) |
- |
| 기말 |
666,096 |
909,964 |
24,398 |
(53,646.10) |
980,400 |
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수대매금 |
선급금 |
대여금 |
| 기초 |
2,113,584 |
184,099 |
63,293 |
223,552 |
980,400 |
| 손실충당금 증가(감소) |
(12,132) |
- |
- |
- |
- |
| 대손상각비 |
68,627 |
106,944 |
(36,214) |
532,304 |
- |
| 기말 |
2,170,079 |
291,043 |
27,079 |
755,856 |
980,400 |
8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 평가전 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
1,652,137 |
(8,566) |
1,643,571 |
5,472,891 |
(1,626,603) |
3,846,288 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품 |
18,813,940 |
29,224,993 |
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
- |
- |
| 비유동 |
3,145,103 |
1,532,906 |
| 합계 |
3,145,103 |
1,532,906 |
(2) 보고기간종료일 현재 해외투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
잠재적지분율 |
| NKGen Biotech, Inc.(주1) |
전환사채 |
1.68% |
- |
- |
4.60% |
(주1) 전기 중 NK America, Inc에서 NKGen Biotech, Inc로 사명을 변경하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 해외투자전환사채 |
NKGen Biotech, Inc. |
- |
1,769,580 |
- |
- |
| 상장주식 |
HSD엔진 |
- |
- |
- |
49,414 |
| OCI |
- |
- |
- |
66,456 |
| 코스맥스엔비티 |
- |
- |
- |
48,737 |
| SK하이닉스 |
- |
- |
- |
89,735 |
| 케이씨텍 |
- |
- |
- |
192,400 |
| 금강공업 |
211,605 |
1,434,702 |
1,309,835 |
643,555 |
| 고려아연 |
2,070 |
1,205,109 |
1,167,480 |
- |
| 소 계 |
|
2,639,811 |
2,477,315 |
1,090,297 |
| 비상장주식 |
한국메탈실리콘(주)(주2) |
1,040,207 |
421,625 |
- |
- |
| 소프트웨어공제조합(주3) |
574 |
299,474 |
423,967 |
412,608 |
| (주)한누리에스앤에스(주4) |
- |
- |
- |
30,000 |
| (주)동부월드레인보우힐스(주2) |
20,000 |
300,000 |
- |
- |
| Sejoong Vietnam Co., Ltd.(주4) |
- |
715,562 |
243,821 |
- |
| 소 계 |
|
1,736,661 |
667,788 |
442,608 |
| 합 계 |
6,146,052 |
3,145,103 |
1,532,905 |
(주2) 한국메탈실리콘(주)와 (주)동부월드레인보우힐스에 대한 지분증권은 회수가능성이 불확실하여 전기 이전에 장부가액 전액을 금융비용의 당기손익-공장가치측정금융자산손상차손으로 처리하였습니다.(주3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 소프트웨어공제조합의 계약 및 하자 이행보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주4) 종속기업에 해당되지만, 중요성 관점에서 재무제표에 포함하지 않고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 Sejoong Vietnam Co., Ltd.의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익 |
포괄손익 |
지분율 |
| 당기말 |
241,860 |
4,247 |
237,613 |
7,823 |
(15,349) |
(7,433) |
99.50% |
| 전기말 |
247,312 |
2,266 |
245,046 |
217,962 |
(9,578) |
14,477 |
99.50% |
(4) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 16,509천원(전기:29,139천원)의 배당금을 수령하였습니다.
10. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
12,475,049 |
- |
12,475,049 |
12,475,049 |
- |
12,475,049 |
| 건 물 |
822,706 |
(66,318) |
756,388 |
822,706 |
(45,886) |
776,820 |
| 합 계 |
13,297,755 |
(66,318) |
13,231,437 |
13,297,755 |
(45,886) |
13,251,869 |
(2) 당기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초장부금액 |
기중취득(증가)금액 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 토 지 |
12,475,049 |
- |
- |
12,475,049 |
| 건 물 |
776,820 |
- |
(20,432) |
756,388 |
| 합 계 |
13,251,869 |
- |
(20,432) |
13,231,437 |
| 구 분 |
기초장부금액 |
기중취득(증가)금액 |
감가상각비 |
계정대체(주1) |
기말장부금액 |
| 토 지 |
10,953,111 |
205,918 |
- |
1,316,020 |
12,475,049 |
| 건 물 |
- |
- |
(20,432) |
797,252 |
776,820 |
| 합 계 |
10,953,111 |
205,918 |
(20,432) |
2,113,272 |
13,251,869 |
(주1) 당기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.
11. 유형자산 및 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
9,198,561 |
- |
9,198,561 |
9,198,561 |
- |
9,198,561 |
| 건 물 |
7,214,313 |
(612,624) |
6,601,689 |
7,214,314 |
(430,014) |
6,784,300 |
| 구 축 물 |
58,000 |
(57,998) |
2 |
58,000 |
(57,998) |
2 |
| 시 설 장 치 |
337,381 |
(100,950) |
236,431 |
337,381 |
(69,656) |
267,725 |
| 기 계 장 치 |
8,959,249 |
(7,187,721) |
1,771,528 |
7,756,695 |
(6,745,008) |
1,011,687 |
| 차량운반구 |
674,113 |
(530,310) |
143,803 |
839,336 |
(580,031) |
259,305 |
| 공기구비품 |
6,662,961 |
(6,185,786) |
477,175 |
6,687,390 |
(6,088,716) |
598,674 |
| 기타의유형자산 |
186,300 |
(6,240) |
180,060 |
186,300 |
(3,280) |
183,020 |
| 합 계 |
33,290,878 |
(14,681,629) |
18,609,249 |
32,277,977 |
(13,974,703) |
18,303,274 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초장부금액 |
기중취득(증가)금액 |
기중처분(감소)금액 |
감가상각비 |
매각예정 |
기말장부금액 |
| 토 지 |
9,198,561 |
- |
- |
- |
- |
9,198,561 |
| 건 물 |
6,784,300 |
- |
- |
(182,611) |
- |
6,601,688 |
| 구 축 물 |
2 |
- |
- |
- |
- |
2 |
| 시 설 장 치 |
267,725 |
- |
- |
(31,295) |
- |
236,431 |
| 기 계 장 치 |
1,011,687 |
1,219,154 |
- |
(457,237) |
(2,076) |
1,771,528 |
| 차량운반구 |
259,305 |
- |
- |
(95,174) |
(20,328) |
143,803 |
| 공기구비품 |
598,674 |
65,636 |
(745) |
(150,845) |
(35,545) |
477,175 |
| 기타의유형자산 |
183,020 |
- |
- |
(2,960) |
- |
180,060 |
| 합 계 |
18,303,274 |
1,284,790 |
(745) |
(920,122) |
(57,948) |
18,609,248 |
| 구 분 |
기초장부금액 |
기중취득(증가)금액 |
기중처분(감소)금액 |
감가상각비 |
계정대체 |
기말장부금액 |
| 토 지 |
10,631,033 |
- |
(116,453) |
- |
(1,316,019) |
9,198,561 |
| 건 물 |
7,719,037 |
79,272 |
(34,541) |
(182,216) |
(797,252) |
6,784,300 |
| 구 축 물 |
2 |
- |
- |
- |
- |
2 |
| 시 설 장 치 |
299,020 |
- |
- |
(31,295) |
- |
267,725 |
| 기 계 장 치 |
1,005,986 |
391,000 |
- |
(385,299) |
- |
1,011,687 |
| 차량운반구 |
292,536 |
56,424 |
(2) |
(89,653) |
- |
259,305 |
| 공기구비품 |
731,614 |
38,698 |
(42) |
(161,971) |
(9,625) |
598,674 |
| 기타의유형자산 |
171,500 |
4,300 |
- |
(2,405) |
9,625 |
183,020 |
| 합 계 |
20,850,728 |
569,694 |
(151,039) |
(852,839) |
(2,113,270) |
18,303,274 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
29,340 |
(8,840) |
20,500 |
52,406 |
(33,254) |
19,152 |
| 차량운반구 |
45,078 |
(14,621) |
30,457 |
16,794 |
(8,747) |
8,047 |
| 합 계 |
74,418 |
(23,461) |
50,957 |
69,200 |
(42,001) |
27,199 |
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
감가상각비 |
기말 |
| 부동산 |
19,152 |
15,588 |
(14,239) |
20,500 |
| 차량운반구 |
8,047 |
28,284 |
(5,874) |
30,457 |
| 합 계 |
27,199 |
43,872 |
(20,113) |
50,957 |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
감가상각비 |
계정대체 |
기말 |
| 부동산 |
39,499 |
1,995 |
(22,342) |
- |
19,152 |
| 차량운반구 |
12,222 |
- |
(4,548) |
373 |
8,047 |
| 합 계 |
51,721 |
1,995 |
(26,890) |
373 |
27,199 |
12. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 장부금액 |
증가 |
감소 |
평가손실 |
무형자산상각비 |
매각예정자산 |
기말 장부금액 |
| 소프트웨어 |
13,412 |
31,445 |
(8,550) |
- |
(4,966) |
(18,109) |
13,232 |
| 상표권 |
4,375 |
- |
- |
- |
(208) |
- |
4,167 |
| 회원권 |
4,244,594 |
- |
(142,650) |
(110,000) |
- |
- |
3,991,944 |
| 산업재산권 |
31,167 |
- |
- |
- |
(17,000) |
- |
14,167 |
| 합 계 |
4,293,548 |
31,445 |
(151,200) |
(110,000) |
(22,174) |
(18,109) |
4,023,510 |
연결실체는 비한정내용연수를 가진 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.
| 구 분 |
기초 장부금액 |
증가 |
감소 |
기중 상각비 |
손상차손환입 |
기말 장부금액 |
| 소프트웨어 |
96,643 |
- |
- |
(83,230) |
- |
13,413 |
| 상표권 |
4,583 |
- |
- |
(208) |
- |
4,375 |
| 회원권 |
3,683,164 |
1,108,000 |
(966,570) |
- |
420,000 |
4,244,594 |
| 산업재산권 |
48,167 |
- |
- |
(17,000) |
- |
31,167 |
| 합 계 |
3,832,557 |
1,108,000 |
(966,570) |
(100,438) |
420,000 |
4,293,549 |
연결실체는 비한정내용연수를 가진 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.
13. 차입금 및 리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
만기 |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
우리은행 |
운영자금대출 |
4.02% |
2023.07.01 |
10,000,000 |
- |
(주) 상기 단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
만기 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금 |
우리은행 |
시설자금대출 |
2.48% |
2022.07.01 |
- |
10,000,000 |
| 소 계 |
- |
10,000,000 |
| 차감 : 유동성대체 |
- |
(10,000,000) |
| 합 계 |
- |
- |
(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
50,024 |
27,152 |
| 차감 : 유동성리스부채 |
(21,836) |
(19,679) |
| 장기리스부채 |
28,188 |
7,473 |
14. 확정급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,195,869 |
8,165,710 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,852,648) |
(7,687,191) |
| 순확정급여부채 |
1,343,221 |
632,215 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 |
8,165,710 |
3,599,701 |
| 합병 |
111,711 |
5,628,774 |
| 당기근무원가 |
1,022,023 |
706,034 |
| 이자원가 |
193,593 |
142,548 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적 가정의 변동 |
- |
- |
| - 재무적 가정의 변동 |
(368,035) |
(20,253) |
| - 경험조정에 의한 효과 |
3,120,672 |
(36,545) |
| 퇴직금 지급액 |
(7,857,742) |
(1,854,549) |
| 매각예정자산 |
(192,063) |
- |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 |
4,195,869 |
8,165,710 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 사외적립자산 |
7,687,191 |
3,341,032 |
| 합병, 분할 |
89,083 |
4,849,233 |
| 납부한 기여금 |
2,703,786 |
805,178 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
271,793 |
110,984 |
| 재측정요소 |
(256,414) |
70,767 |
| 퇴직금 지급액 |
(7,553,709) |
(1,490,003) |
| 매각예정자산 |
(89,083) |
- |
| 기말 사외적립자산 |
2,852,647 |
7,687,191 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,022,023 |
706,034 |
| 이자원가 |
193,593 |
142,549 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(271,793) |
(110,984) |
| 합 계 |
943,823 |
737,599 |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(원금보장형상품) |
2,852,648 |
7,687,191 |
(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
6.150% |
3.768% |
| 가중평균 임금인상율 |
3.000% |
2.500% |
(7) 보고기간종료일 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
증감액 |
비 율 |
| 할인율 |
| 1% 상승 |
4,034,829 |
(161,040) |
96.16% |
| 1% 하락 |
4,378,844 |
182,975 |
104.36% |
| 임금상승률 |
| 1% 상승 |
4,383,102 |
187,233 |
104.46% |
| 1% 하락 |
4,028,530 |
(167,339) |
96.01% |
| 구 분 |
금 액 |
증감액 |
비 율 |
| 할인율 |
| 1% 상승 |
7,756,030 |
(409,680) |
94.98% |
| 1% 하락 |
8,636,284 |
470,574 |
105.76% |
| 임금상승률 |
| 1% 상승 |
8,638,030 |
472,319 |
105.78% |
| 1% 하락 |
7,747,185 |
(418,525) |
94.87% |
15. 기타자산 및 기타부채
보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타유동자산 |
|
17,866 |
|
19,876 |
| - 선급비용 |
17,866 |
|
18,988 |
|
| - 기타의당좌자산 |
- |
|
888 |
|
| 기타유동부채 |
|
196,462 |
|
1,626,599 |
| - 계약부채 |
- |
|
483,516 |
|
| - 선수수익 |
152,499 |
|
1,103,411 |
|
| - 판매보증충당부채 |
43,963 |
|
39,672 |
|
| 기타비유동부채 |
|
4,082,403 |
|
4,069,089 |
| - 임대보증금 |
82,403 |
|
68,589 |
|
| - 예수보증금 |
4,000,000 |
|
4,000,500 |
|
16. 자본항목
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련한 주식 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 |
18,121,667주 |
18,121,667주 |
| 자본금 |
9,060,834 |
9,060,834 |
(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 소유주지분 중 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금(주1) |
2,632,022 |
2,632,022 |
| 임의적립금(주2) |
700,000 |
700,000 |
| 미처분이익잉여금 |
26,418,297 |
25,128,962 |
| 합 계 |
29,750,319 |
28,460,984 |
(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(주2) 임의적립금은 기업합리화적립금으로서, 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 소유주지분 중 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 해외사업환산손익 |
- |
(47,341) |
| 자기주식처분이익 |
2,398,809 |
2,398,809 |
| 연결기타자본잉여금 |
28,803,853 |
28,803,476 |
| 합 계 |
31,202,662 |
31,154,944 |
(주) 지배회사는 당기중 보유중인 371,022주의 자기주식(취득원가 : 611,404천원)을 처분하고 자기주식처분이익을 계상하였습니다.
17. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
327,202 |
1,334,216 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
351,873 |
(809,406) |
| 자본에 직접 가감하는 법인세효과 |
661,991 |
(28,064) |
| 중단영업 법인세비용 |
(704,241) |
- |
| 법인세 추납액 |
80,075 |
- |
| 법인세비용 |
716,900 |
496,745 |
(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
661,991 |
(28,064) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| A. 법인세비용차감전계속사업이익 |
(2,034,797) |
4,953,222 |
| B. 적용세율에 따른 법인세등 |
(491,655) |
1,067,709 |
| C. 조정사항 |
1,037,802 |
(570,963) |
| 비과세수익의 법인세효과 |
- |
(7,795) |
| 비공제비용의 법인세효과 |
172,976 |
435,394 |
| 법인세추납액 |
80,075 |
(139,582) |
| 중단영업의 법인세 효과 |
1,030,225 |
- |
| 미인식 이연법인세의 변동효과 |
51,480 |
(847,395) |
| 기타 |
(296,954) |
(11,585) |
| D. 계속사업법인세비용(B+C) |
716,900 |
496,745 |
| E. 유효세율(D/A) |
- |
10.03% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
매각예정자산 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
869,858 |
(156,116) |
- |
145,445 |
568,297 |
| 확정급여부채 |
1,528,544 |
(1,017,410) |
410,332 |
40,333 |
881,133 |
| 사외적립자산 |
(1,423,270) |
749,095 |
56,411 |
(18,708) |
(599,056) |
| 무형자산 |
370,211 |
6,273 |
- |
- |
376,484 |
| 미수수익 |
(30,892) |
(57,829) |
- |
- |
(88,721) |
| 감가상각비 |
49,298 |
(2,010) |
- |
231 |
47,057 |
| 차량운반구 |
4,782 |
134 |
- |
351 |
4,565 |
| 재고자산평가충당금 |
365,192 |
(363,393) |
- |
- |
1,799 |
| 종속기업투자주식 |
219,680 |
(4,022) |
- |
- |
215,658 |
| 단기매매증권 |
(18,920) |
7,484 |
- |
- |
(11,436) |
| 미지급비용(연차수당부채) |
56,552 |
36,778 |
- |
39,349 |
53,981 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
376,927 |
(17,133) |
- |
- |
359,794 |
| 판매보증충당부채 |
6,659 |
(302) |
- |
- |
6,357 |
| 세금과공과 |
3,623 |
(164) |
- |
- |
3,459 |
| 합 계 |
2,378,243 |
(818,614) |
466,743 |
207,001 |
1,819,371 |
| 구 분 |
기초잔액 |
합병 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
- |
541,529 |
328,329 |
- |
869,858 |
| 확정급여부채 |
- |
1,215,373 |
325,667 |
(12,496) |
1,528,544 |
| 사외적립자산 |
- |
(1,073,365) |
(334,336) |
(15,569) |
(1,423,270) |
| 무형자산 |
- |
98,103 |
272,109 |
- |
370,211 |
| 미수수익 |
- |
(2,048) |
(28,844) |
- |
(30,892) |
| 감가상각비 |
- |
41,889 |
7,408 |
- |
49,298 |
| 차량운반구 |
- |
3,461 |
1,321 |
- |
4,782 |
| 재고자산평가충당금 |
- |
361,523 |
3,670 |
- |
365,192 |
| 종속기업투자주식 |
- |
- |
219,680 |
- |
219,680 |
| 사용권자산 |
- |
(10,526) |
10,526 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
10,914 |
(10,914) |
- |
- |
| 단기매매증권 |
- |
(18,920) |
- |
- |
(18,920) |
| 미지급비용(연차수당부채) |
- |
60,980 |
(4,428) |
- |
56,552 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
225,646 |
151,280 |
- |
376,927 |
| 판매보증충당부채 |
|
6,659 |
- |
- |
6,659 |
| 세금과공과 |
- |
3,624 |
- |
- |
3,624 |
| 합 계 |
- |
1,464,841 |
941,468 |
(28,064) |
2,378,244 |
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대손충당금 |
893,677 |
1,127,677 |
| 이월결손금 |
7,480,006 |
7,480,006 |
| 합 계 |
8,373,683 |
8,607,683 |
18. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매입 등 |
18,813,940 |
17,490,733 |
| 외주비 |
10,054,651 |
10,969,682 |
| 인건비 |
12,437,818 |
7,332,023 |
| 지급임차료 |
14,788 |
26,737 |
| 감가상각비/무형자산상각비 |
902,635 |
833,972 |
| 지급수수료 |
1,281,590 |
953,809 |
| 세금과공과 |
414,779 |
323,476 |
| 대손상각비(환입) |
(420,289) |
600,441 |
| 소모품비 |
529,006 |
492,856 |
| 접대비 |
212,801 |
248,067 |
| 여비교통비 |
129,011 |
74,048 |
| 광고선전비 |
104,789 |
187,697 |
| 기타 |
265,803 |
283,002 |
| 합 계 |
44,741,322 |
39,816,543 |
19. 영업이익 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 항공권매출액 |
4,662,914 |
1,506,267 |
| 여행알선수입 |
2,162,120 |
1,205,858 |
| 상품매출액 |
20,198,514 |
18,875,749 |
| 용역매출액 |
15,015,481 |
16,612,356 |
| 기타매출 |
85,041 |
167,697 |
| 합 계 |
42,124,070 |
38,367,927 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
18,813,940 |
17,490,733 |
| 용역매출원가 |
10,512,690 |
11,734,260 |
| 합 계 |
29,326,630 |
29,224,993 |
(3) 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
10,924,187 |
5,757,246 |
| 퇴직급여 |
704,180 |
739,756 |
| 복리후생비 |
809,451 |
466,545 |
| 여비교통비 |
129,011 |
74,003 |
| 통신비 |
67,439 |
65,142 |
| 세금과공과 |
414,779 |
323,476 |
| 지급임차료 |
14,788 |
26,737 |
| 감가상각비 |
424,922 |
347,944 |
| 수선비 |
800 |
- |
| 보험료 |
37,326 |
59,880 |
| 접대비 |
212,801 |
248,067 |
| 운반비 |
9,391 |
14,074 |
| 지급수수료 |
1,281,590 |
953,365 |
| 대손상각비(환입) |
(420,289) |
600,441 |
| 소모품비 |
529,006 |
492,856 |
| 차량유지비 |
50,912 |
45,877 |
| 도서인쇄비 |
22,930 |
31,911 |
| 교육훈련비 |
1,190 |
416 |
| 광고선전비 |
104,789 |
187,697 |
| 무형자산상각비 |
19,674 |
96,264 |
| 수도광열비 |
69,284 |
44,223 |
| 판매보증비 |
4,291 |
9,401 |
| 판매제비용 |
2,240 |
2,640 |
| 잡비 |
- |
3,588 |
| 합 계 |
15,414,692 |
10,591,549 |
20. 기타영업수익 및 기타영업비용(1) 당기 및 전기의 기타영업수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수입 |
90,372 |
8,400 |
| 대손충당금환입 |
- |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
116,895 |
| 무형자산처분이익 |
- |
52,518 |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
485,000 |
| 잡이익 |
25,129 |
166,783 |
| 기타수수료수익 |
25 |
19,206 |
| 합계 |
115,526 |
848,802 |
(2) 당기 및 전기의 기타영업비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자자산평가손실 |
110,000 |
65,000 |
| 지분법손실 |
28,395 |
- |
| 기부금 |
720,286 |
713,379 |
| 잡손실 |
213,679 |
1,564,862 |
| 합계 |
1,072,360 |
2,343,241 |
21. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
790,228 |
282,475 |
| 배당금수익 |
16,059 |
29,139 |
| 외환차익 |
1,667,407 |
616,123 |
| 외화환산이익 |
262,895 |
463,022 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
11,359 |
86,684 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
178,626 |
400,227 |
| 합계 |
2,926,574 |
1,877,670 |
(2) 당기 및 전기의 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
298,943 |
252,136 |
| 외환차손 |
486,274 |
86,384 |
| 외화환산손실 |
962,026 |
87,907 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
162,496 |
118,943 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
21,381 |
96,844 |
| 합계 |
1,931,120 |
642,214 |
22. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업소유주지분 순이익 |
(3,295,530,993) |
(1,645,486,848) |
| 보통주 순이익 |
(3,295,530,993) |
(1,645,486,848) |
| 가중평균 유통보통주식수(주) (주) |
18,121,667 |
17,779,107 |
| 지배기업소유주지분 주당 손익 |
(182) |
(93) |
(*1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
내역 |
변동주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2022-01-01 |
기초발행주식수 |
18,121,667 |
365 |
6,614,408,455 |
| 합 계 |
6,614,408,455 |
| 일 수 |
÷ 365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,121,667 |
(*2) 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
내역 |
변동주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2021-01-01 |
기초발행주식수 |
18,121,667 |
337 |
6,107,001,779 |
| 2021-01-01 |
기초자기주식수 |
(371,022) |
337 |
(125,034,414) |
| 2021-12-03 |
자기주식 처분 |
18,121,667 |
28 |
507,406,676 |
| 합 계 |
6,489,374,041 |
| 일 수 |
÷ 365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
17,779,107 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.
23. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관의 약정내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내용 |
약정한도액 |
실행액 |
| 우리은행 |
일반자금대출 |
1,800,000 |
- |
| 우리은행 |
시설자금대출 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 우리은행 |
상생파트너론 |
17,000,000 |
- |
| 서울보증보험 |
이행계약등 |
7,000,000 |
5,457,920 |
| 합 계 |
35,800,000 |
15,457,920 |
(2) 당기말 현재 금융기관의 약정내역과 관련하여 당사가 제공받은 보증 등은 다음과같습니다.
| 금융기관 |
내 용 |
보증액 |
보증인 |
| 서울보증보험 |
BSP 항공권대금 지급보증 |
5,409,365 |
대표이사 |
| 합 계 |
5,409,365 |
|
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보내역 |
담보종류 |
담보설정액 |
| 우리은행 |
당좌개설보증금 |
장기금융상품 |
2,500 |
| 비씨카드 |
채무담보 |
단기금융상품 |
342,186 |
| 하나은행 |
당좌개설보증금 |
장기금융상품 |
2,000 |
| 신한카드 |
결제대금 |
단기금융상품 |
93,410 |
| 서울보증보험 |
결제대금 |
단기금융상품 |
494,539 |
| 신한은행 등 |
당좌개설보증금 |
장기금융상품 |
4,000 |
| 서울보증보험 |
타기관질권등록 |
단기금융상품 |
247,684 |
| 국민은행 |
당좌개설보증금 |
장기금융상품 |
3,000 |
| 캐논코리아 |
결제대금 |
단기금융상품 |
300,000 |
| 지멘스인더스트리 |
결제대금 |
단기금융상품 |
5,300,000 |
| 합 계 |
6,789,319 |
(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증기관 |
보증내역 |
보증제공처 |
보증금액 |
| 우리은행 |
계약이행보증 |
한국마이크로소프트 등 |
1,000,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
계약이행보증 등 |
한화시스템 등 |
2,098,315 |
| 합계 |
3,098,315 |
24. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
(790,743) |
(282,475) |
| 이자비용 |
298,943 |
252,136 |
| 배당금수익 |
(16,059) |
(29,139) |
| 법인세비용 |
716,900 |
496,745 |
| 대손상각비(환입) |
(830,837) |
671,661 |
| 퇴직급여 |
967,736 |
1,147,264 |
| 재고자산평가손실(환입) |
- |
(25,860) |
| 외화환산이익 |
(262,895) |
(128,183) |
| 외화환산손실 |
962,026 |
83,436 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(11,359) |
(86,684) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
162,496 |
118,943 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(167,865) |
(400,227) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
21,381 |
96,844 |
| 투자자산감가상각비 |
- |
20,432 |
| 감가상각비 |
946,709 |
879,729 |
| 유형자산처분이익 |
(182) |
(117,035) |
| 무형자산상각비 |
22,175 |
100,439 |
| 무형자산처분이익 |
102,300 |
(52,518) |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
(485,000) |
| 지분법손실 |
28,395 |
- |
| 판매보증비 |
- |
9,401 |
| 투자자산평가손실 |
- |
65,000 |
| 잡이익 |
- |
(5,373) |
| 잡손실 |
- |
11,088 |
| 조정 계 |
2,149,121 |
2,340,624 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
7,907,871 |
(1,714,097) |
| 미수금의 감소(증가) |
(2,543,941) |
3,624,682 |
| 미수대매금의 감소(증가) |
(2,545,828) |
1,594,156 |
| 미수수익의 감소(증가) |
- |
(24,817) |
| 선급금의 감소(증가) |
6,816,683 |
40,692 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(678) |
(222,032) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(7,245,198) |
178,732 |
| 장기매출채권의 감소(증가) |
7,230 |
854,549 |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,035,855 |
73,959 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(512,393) |
(1,471,501) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(227,416) |
(18,714) |
| 예수금의 증가(감소) |
(595,667) |
410,691 |
| 선수금의 증가(감소) |
(2,859,687) |
(501,325) |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
339,251 |
- |
| 선수수익의 증가(감소) |
(950,912) |
231,749 |
| 예수보증금의 증가(감소) |
- |
4,000,000 |
| 퇴직금의 지급 |
(7,857,742) |
(678,510) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
5,486,716 |
(73,231) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(65,129.00) |
(17,609) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) |
- |
1,335 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(3,810,985) |
6,288,709 |
(3) 당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 |
- |
10,000,000 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 유동성장기부채 |
10,000,000 |
- |
(10,000,000) |
- |
| 리스부채 |
27,152 |
(26,474) |
49,346 |
50,024 |
| 임대보증금 |
68,589 |
13,814 |
- |
82,403 |
| 예수보증금 |
4,000,500 |
(500) |
|
4,000,000 |
| 내 용 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 리스부채 |
46,155 |
(27,866) |
(10,030) |
8,259 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 장기차입금 |
10,000,000 |
- |
(10,000,000) |
- |
| 임대보증금 |
93,589 |
- |
(25,000) |
68,589 |
25. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 관계기업 |
전천당 사모투자 합자회사 |
| 기타 |
(주)세중아이앤씨, (주)세중샤론손해보험, (주)세중엔지니어링(주)세성항운, (주)세중에듀테인먼트, (주)한누리에스앤에쓰 |
(2) 당기과 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.
| 관계 |
회사명(*1) |
매출 |
영업비용 |
기타비용 |
| 기타 |
(주)세중샤론손해보험 |
13,639 |
- |
- |
| (주)세중엔지니어링(*3) |
9,454 |
- |
- |
| (주)세성항운 |
3,000 |
- |
- |
| (재)우리옛돌문화재단 |
4,964 |
1,500 |
200,000 |
| 합 계 |
31,057 |
1,500 |
200,000 |
(*1) 당사는 당기 중 지배주주에게 당사가 보유한 (주)한누리에스앤에스의 주식을 전량 매각하였습니다.
| 관계 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
영업비용 |
기타비용 |
| 종속기업 |
(주)세중정보기술(*1,2) |
27,000 |
116,667 |
51,880 |
- |
| (주)세중에스앤씨(*2) |
33,230 |
116,667 |
2,136 |
- |
| 기타 |
(주)세중샤론손해보험 |
6,920 |
7,370 |
- |
- |
| (주)세중엔지니어링(*3) |
4,222 |
- |
300 |
- |
| (주)세성항운 |
1,418 |
- |
- |
- |
| (재)우리옛돌문화재단 |
2,220 |
360 |
10,000 |
500,000 |
| 합 계 |
75,010 |
241,064 |
64,316 |
500,000 |
(*1) (주)세중정보기술, (주)세중에스앤씨와의 거래는 합병으로 소멸되기 전까지의 거래금액입니다.(*2) 당사는 당기중 종속기업 세중정보기술에 당사가 보유한 용인 양지리소재 토지를 매각하였으며 유형자산처분이익 588,046천원이 발생하였습니다.(*3) 당사는 (주)세중엔지니어링으로부터 (주)세중정보기술 주식 5,000주를 847,000원(주당 169,400원)에 취득하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과같습니다.
| 관계 |
회사명 |
기타채권 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
Sejoong Vietnam Co.,Ltd.(*1) |
- |
108,039 |
- |
| 기타 |
(주)세중샤론손해보험 |
1,392 |
- |
12,049 |
| 합 계 |
1,392 |
108,039 |
12,049 |
| 관계 |
회사명 |
매출채권 |
기타채권 |
미지급금 |
| 종속기업 |
Sejoong Vietnam Co.,Ltd.(*1) |
- |
42,590 |
108,039 |
| 기타 |
(주)세중샤론손해보험 |
- |
1,392 |
12,049 |
| (주)세중엔지니어링 |
905 |
- |
- |
| 합 계 |
905 |
43,982 |
120,088 |
(4) 당기 및 전기 중 당사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 분 류 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
967,869 |
72,000 |
| 퇴직급여 |
1,355,868 |
11,000 |
| 합 계 |
2,323,737 |
83,000 |
동 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
26. 재무위험 관리연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.
재무위험관리 활동은 주로 연결실체의 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별,평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환율변동위험연결실체는 해외여행알선 등의 영업활동을 영위하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다.연결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 외화 금융자산 및 외화 금융부채는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
JPY |
기타 |
합계 |
USD |
EUR |
JPY |
기타 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
3,444,465 |
2,059,211 |
2,131,218 |
36,398 |
7,671,292 |
10,003,401 |
871,103 |
23,035 |
235,048 |
11,132,587 |
| 단기금융상품 |
5,069,200 |
863,417 |
- |
- |
5,932,617 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
2,875,749 |
204,718 |
- |
32,449 |
3,112,916 |
2,797,170 |
1,450,565 |
- |
1,873 |
4,249,608 |
| 매입채무 |
(869,881) |
- |
- |
- |
(869,881) |
(809,748) |
- |
- |
- |
(809,748) |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(461,540) |
- |
- |
- |
(461,540) |
| 외화 순금액 |
10,519,533 |
3,127,346 |
2,131,218 |
68,847 |
15,846,944 |
11,529,283 |
2,321,668 |
23,035 |
236,921 |
14,110,907 |
법인세차감전 세전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 환율 5% 인상시 |
환율 5% 인하시 |
환율 5% 인상시 |
환율 5% 인하시 |
| 외화금융자산 |
835,841 |
(835,841) |
769,137 |
(769,137) |
| 외화금융부채 |
(43,494) |
43,494 |
(63,564) |
63,564 |
| 순 변동효과 |
792,347 |
(792,347) |
705,573 |
(705,573) |
② 이자율위험
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.
연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
(3) 유동성위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입 및 지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.또한, 연결실체는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6개월이내 |
6개월~1년 |
1년~2년 |
2년이상 |
합계 |
| 매입채무 |
13,865,542 |
35,577 |
- |
- |
13,901,119 |
| 차입금 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
| 미지급금 |
2,833,944 |
13,326 |
- |
- |
2,847,270 |
| 미지급비용 |
142,717 |
- |
- |
- |
142,717 |
| 리스부채 |
11,310 |
10,526 |
28,188 |
- |
50,024 |
| 보증금 |
1,335 |
10,801 |
70,267 |
4,000,000 |
4,082,403 |
| 금융부채 합계 |
16,854,848 |
10,070,230 |
98,455 |
4,000,000 |
31,023,533 |
| 구분 |
6개월이내 |
6개월~1년 |
1년~2년 |
2년이상 |
합계 |
| 매입채무 |
12,825,636 |
66,000 |
- |
9,870 |
12,901,506 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 미지급금 |
3,348,401
|
- |
- |
13,326 |
3,361,727 |
| 미지급비용 |
96,980 |
4,559 |
- |
255,515 |
357,054 |
| 리스부채 |
10,179 |
9,196 |
6,865 |
912 |
27,152 |
| 보증금 |
267 |
534 |
67,788 |
4,000,500 |
4,069,089 |
| 금융부채 합계 |
16,281,463 |
80,289 |
74,653 |
14,280,123 |
30,716,528 |
(4) 재무구조관리연결실체의 재무구조관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 부 채 |
41,017,951 |
44,659,995 |
| 자 본 |
88,717,784 |
87,381,957 |
| 부채비율 |
46.23% |
51.11% |
27. 합병(1) 합병 개요당사는 2021년 8월 1일자로 종속기업인 (주)세중정보기술과 (주)세중에스앤씨을 흡수합병하였습니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 당사의 발행주식 총수 및 자본금 변동은 없습니다.
(2) 합병 회계처리
상기 합병은 당사와 종속기업 간 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 당사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병차익은 자본잉여금으로 계상하였습니다.
| 구분 |
금액 |
| 합병대가 : |
28,094,910 |
| 종속기업투자주식 관련 장부금액 |
28,094,910 |
| 인수한 자산과 부채 : |
56,545,012 |
| 현금및현금성자산 |
18,623,528 |
| 단기금융상품 |
4,270,000 |
| 매출채권및기타채권 |
32,187,222 |
| 재고자산 |
4,223,577 |
| 기타유동자산 |
865,761 |
| 장기금융상품 |
6,696,426 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
1,111,278 |
| 투자부동산 |
11,256,723 |
| 유형자산 |
20,216,332 |
| 무형자산 |
2,718,714 |
| 장기매출채권및기타채권 |
208,064 |
| 기타비유동금융자산 |
98,326 |
| 이연법인세자산 |
1,464,841 |
| 매입채무및기타채무 |
(29,539,902) |
| 기타유동부채 |
(942,570) |
| 장기차입금 |
(10,000,000) |
| 순확정급여부채 |
(779,541) |
| 기타비유동부채 |
(6,133,767) |
| 자본잉여금(합병차익) |
(28,450,102) |
28. 분할당사는 분할기일을 2022년 9월 7일로 하여, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 IT부문에서 소프트웨어사업부문(이하 "분할대상 사업부문"이라 함)을 단순ㆍ물적분할 방식으로 분할하여 분할대상 사업부문을 독립적으로 운영하는 신설회사를 하였습니다.본건 분할 후, 분할되는 회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 합니다. 한편, 소프트웨어사업부문의 분할으로 인한 회사 자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 현금및현금성자산 |
2,000,000 |
| 매출채권 |
51,310,104 |
| 유형자산 |
67,088 |
| 이연법인세자산 |
174,013 |
| 자 산 합 계 |
53,551,205 |
| 매입채무 |
48,660,500 |
| 미지급비용 |
245,941 |
| 예수금 |
29,462 |
| 선수금 |
680,483 |
| 기타유동부채 |
426,704 |
| 순확정급여채무 |
22,628 |
| 부 채 합 계 |
50,065,718 |
29. 중단영업
(1) 중단영업 분류당사는 당기 중 소프트웨어사업부문을 물적분할하여 설립된 종속기업인 (주)세중클라우드의 지분 70%를 메가존클라우드(주)에 양도하기로 함에 따라 중단영업으로 분류하였습니다.
(2) 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 |
126,154,451 |
119,721,757 |
| 매출원가 |
(112,101,822) |
(107,714,950) |
| 판매비와관리비 |
(6,439,867) |
(5,678,731) |
| 기타영업외수익 |
70,907 |
331,856 |
| 기타영업외비용 |
(79,697) |
(1,737) |
| 금융수익 |
134,532 |
46,416 |
| 금융비용 |
(94,567) |
(46,012) |
| 법인세비용 |
(836,448) |
(558,859) |
| 중단영업손익 |
6,807,489 |
6,099,740 |
(3) 매각예정자산와 매각예정부채연결회사는 당기 중 소프트웨어사업부문을 물적분할하여 설립된 종속기업인 (주)세중클라우드의 지분 70%를 메가존클라우드(주)에 매각하는 계약을 체결함에 따라 이와 관련된 자산과 부채를 당기말 현재 매각예정자산과 부채로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 매각예정자산의 주요 자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 현금및현금성자산 |
1,221,456 |
| 매출채권 |
3,432,479 |
| 미수금 |
492 |
| 선급금 |
1,693 |
| 기타유동자산 |
9,447,915 |
| 유형자산 |
1,801 |
| 무형자산 |
57,948 |
| 이연법인세자산 |
18,109 |
| 자 산 합 계 |
207,002 |
| 매입채무 |
14,163,784 |
| 미지급금 |
12,014,116 |
| 미지급비용 |
212,249 |
| 예수금 |
218,061 |
| 선수금 |
11,123 |
| 당기법인세부채 |
549,061 |
| 부가세예수금 |
165,610 |
| 기타유동부채 |
339,251 |
| 순확정급여채무 |
418,388 |
| 부 채 합 계 |
102,979 |
|
14,030,838 |
29. 종속기업
(1) 당기말 현재 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소재지 |
주요영업 |
사 유 |
| Sejoong Vietnam Co., Ltd |
베트남 |
여행알선 |
중요성 기준에 미달하는 소규모 종속기업 |
(2) 보고기간종료일 현재 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소재지 |
주요영업 |
결산월 |
소유지분율(%) |
| 당분기 |
전기 |
| (주)세중정보기술(주1) |
한국 |
소프트웨어등 판매 |
12월 |
- |
- |
| (주)세중에스앤씨(주1) |
한국 |
시스템통합 등 |
12월 |
- |
- |
| Sejoong Vietnam Co., Ltd. |
베트남 |
여행알선 |
12월 |
99.50 |
99.50 |
| (주)한누리에스앤에스(주2) |
한국 |
소프트웨어등 판매 |
12월 |
- |
60.00 |
| (주)세중클라우드(주3) |
한국 |
소프트웨어등 판매 |
12월 |
100.00 |
- |
(주1) 전기 중 합병으로 지배회사에 흡수되어 소멸하였습니다.(주2) (주)한누리에스앤에스는 연결회사가 지분을 보유하고 있으나, 당기 중 지배주주에게 전량 매각하였습니다. (주3) 당기 중 물적불할로 설립되어 종속기업이 되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율(%) |
종속기업에서 제외한 사유 |
| 당분기 |
전기 |
| Sejoong Vietnam Co., Ltd |
99.5 |
99.5 |
중요성 기준에 미달하는 소규모 종속기업 |
| (주)한누리에스앤에스 |
- |
60.0 |
중요성 기준에 미달하는 소규모 종속기업 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄손익 |
| (주)세중클라우드 |
17,964,737 |
14,165,146 |
3,799,591 |
12,256,374 |
312,428 |
314,103 |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄손익 |
| (주)세중정보기술 |
- |
- |
- |
74,635,529 |
2,309,864 |
2,309,864 |
| (주)세중에스앤씨 |
- |
- |
- |
11,206,740 |
662,709 |
662,709 |
| Sejoong Vietnam Co., Ltd. |
247,313 |
2,266 |
245,046 |
6,831 |
(9,578) |
14,477 |
(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
비지배지분이보유한 소유지분율 |
비지배지분에배분된 당기순손익 |
누적 비지배지분 |
비지배지분에지급한 배당금 |
| (주)세중정보기술(*1) |
0.00% |
48,843 |
- |
- |
| Sejoong Vietnam Co., Ltd. |
0.50% |
(48) |
1,225 |
- |
| 합 계 |
|
48,795 |
1,225 |
- |
(*1) 전기 중 합병으로 지배회사에 흡수되어 소멸하였습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 28 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 27 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 세중 |
1. 회사의 개요
주식회사 세중(이하 "당사"라 함)은 1995년 12월 7일에 설립되어 2000년 6월 7일자로 한국거래소의 코스닥시장에 당사의 주식을 상장한 공개법인으로서, 여행알선 및 항공권판매, 화물운송업 등을 영위하고 있습니다. 2019년 10월 서울특별시 강남구 강남대로 556에서 서울특별시 종로구 창경궁로 143으로 본점을 이전하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,061백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
| 천 세 전 |
2,024,052 |
11.169% |
| 천 호 전 |
1,850,692 |
10.213% |
| 천 신 일 |
846,538 |
4.671% |
| 기타 특수관계자지분 |
1,232,114 |
6.799% |
| 기타주주 |
12,168,271 |
67.148% |
| 합 계 |
18,121,667 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
나. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
라. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.
나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시
개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준
1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
가. 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
나. 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
다. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
라. 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
마. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
바. 반품권
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
사. 리스
① 리스기간을 산정하는 중요한 판단
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
② 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정
당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법(저장품은 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.
1) 후속 측정
후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.
① 상각후원가 측정 금융자산
② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
가. 상각후원가 측정 금융자산
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
나. 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.
① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다
다. 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산
최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.
라.당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로
변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
2) 금융자산의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.
3) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 당사는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것 입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지못할것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
내 용 연 수 |
| 건물 및 구축물 |
10 ~ 40년 |
| 시 설 장 치 |
10년 |
| 차 량 운 반 구 |
4 ~ 5년 |
| 공 기 구 비 품 |
4 ~ 5년 |
| 기 계 장 치 |
5 ~ 8년 |
| 기타의유형자산 |
4년 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 |
내 용 연 수 |
| 소프트웨어 |
4 ~ 5년 |
| 산업재산권 |
4년 |
| 상표권 |
4년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
5) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.
(가) 항공권 인센티브 회계처리
당사는 항공권을 판매하고 항공사로부터 티켓판매량 정산을 통해 볼륨인센티브를 수령하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 항공사로부터 수령하는 볼륨인센티브는 변동대가에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 당사는 고객으로부터 수령할 대가를 보다 적절하게 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 항공권 발권에 대한 수행의무가 완료된 시기에 수익으로 인식하였습니다.
(나) 항공권 및 숙박권 Block 구매 및 판매 회계처리
당사는 일부 항공사 및 숙박업체로 부터 특정 항공권 및 숙박권을 대량으로 선매입하고 고객에게 재량권을 갖고 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 항공권 및 숙박권 Block 판매건 중 당사가 가격결정권한을 보유하며, 미판매 위험을 상당부분 부담하는 경우, 해당 용역을 통제하는 것으로 볼 수 있어 본인으로서 활동하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 관련 수익 및 비용을 총액으로 인식하였습니다. 한편, 위 상품 매출에 대하여 고객에게 재량권을 행사할 수 없거나 당사가 가격결정권한을 보유하지 않으며, 미판매분에 대하여 항공사 등에 반환 청구가 가능하다면 본인으로서 활동하지 않는 것으로 판단하여 관련 수익 및 비용을 순액으로 인식하고 있습니다.
(다) 기타 고객과의 계약에서 발생하는 수익 인식
고객과의 계약에서 발생하는 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.
(16) 금융수익과 비용
금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 및 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 금융자산처분손실 및 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 리스
1) 기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
2) 기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책
당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
3) 변동리스료
일부 부동산 리스는 매출 등에 연동되는 변동리스료 조건을 포함할 수 있습니다. 매출 등에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
4) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함할 수 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
5) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
가. 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
나. 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
- |
- |
| 요구불예금 |
13,850,022 |
25,697,193 |
| 합 계 |
13,850,022 |
25,697,193 |
5. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융자산/부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
13,850,022 |
13,850,022 |
| 장단기금융상품 |
- |
36,868,858 |
36,868,858 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,145,103 |
- |
3,145,103 |
| 장단기대여금 |
- |
874,000 |
874,000 |
| 장단기매출채권 |
- |
7,209,104 |
7,209,104 |
| 미수금 |
- |
3,620,651 |
3,620,651 |
| 미수대매금 |
- |
3,845,367 |
3,845,367 |
| 미수수익 |
- |
422,480 |
422,480 |
| 보증금 |
- |
190,190 |
190,190 |
| 금융자산 합계 |
3,145,103 |
66,880,672 |
70,025,775 |
| 매입채무 |
- |
1,887,002 |
1,887,002 |
| 미지급금 |
- |
5,896,872 |
5,896,872 |
| 미지급비용 |
- |
142,649 |
142,649 |
| 장단기차입금 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 리스부채 |
- |
50,024 |
50,024 |
| 보증금 |
- |
4,082,403 |
4,082,403 |
| 금융부채 합계 |
- |
22,058,950 |
22,058,950 |
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융자산/부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
25,697,193 |
25,697,193 |
| 장단기금융상품 |
- |
30,914,913 |
30,914,913 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,776,727 |
- |
1,776,727 |
| 장단기대여금 |
- |
1,046,300 |
1,046,300 |
| 매출채권 |
- |
18,116,023 |
18,116,023 |
| 미수금 |
- |
1,581,946 |
1,581,946 |
| 미수대매금 |
- |
1,296,858 |
1,296,858 |
| 미수수익 |
- |
140,420 |
140,420 |
| 보증금 |
- |
125,414 |
125,414 |
| 금융자산 합계 |
1,776,727 |
78,919,067 |
80,695,794 |
| 매입채무 |
- |
12,901,506 |
12,901,506 |
| 미지급금 |
- |
3,467,702 |
3,467,702 |
| 미지급비용 |
- |
357,054 |
357,054 |
| 장단기차입금 |
|
10,000,000 |
10,000,000 |
| 리스부채 |
- |
27,152 |
27,152 |
| 보증금 |
- |
4,069,089 |
4,069,089 |
| 금융부채 합계 |
- |
30,822,503 |
30,822,503 |
(2) 당기말 및 전기말 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산/부채 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 당기손익 : |
| 이자수익 |
790,228 |
- |
790,228 |
| 배당금수익 |
- |
16,059 |
16,059 |
| 외환차익 |
1,667,407 |
- |
1,667,407 |
| 외화환산이익 |
262,895 |
- |
262,895 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
11,359 |
11,359 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
- |
178,626 |
178,626 |
| 금융수익 합계 |
2,720,530 |
206,044 |
2,926,574 |
| 이자비용 |
298,943 |
- |
298,943 |
| 대손상각비(환입)(주) |
(420,289) |
- |
(420,289) |
| 외환차손 |
486,274 |
- |
486,274 |
| 외화환산손실 |
962,026 |
- |
962,026 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
162,496 |
162,496 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
21,381 |
21,381 |
| 금융비용 합계 |
1,326,954 |
183,877 |
1,510,831 |
(주) 대손상각비는 영업비용에, 기타의대손상각비는 기타비용에 반영되어 있습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산/부채 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 당기손익 : |
| 이자수익 |
247,747 |
- |
247,747 |
| 배당금수익 |
- |
14,244 |
14,244 |
| 외환차익 |
365,111 |
- |
365,111 |
| 외화환산이익 |
125,405 |
- |
125,405 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
- |
7,980 |
7,980 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
157,557 |
157,557 |
| 금융수익 합계 |
738,263 |
179,781 |
918,044 |
| 이자비용 |
113,607 |
- |
113,607 |
| 대손상각비(주) |
642,250 |
- |
642,250 |
| 외환차손 |
74,360 |
- |
74,360 |
| 외화환산손실 |
51,748 |
- |
51,748 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
91,459 |
91,459 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
96,844 |
96,844 |
| 금융비용 합계 |
881,965 |
188,303 |
1,070,268 |
(주) 대손상각비는 영업비용에, 기타의대손상각비는 기타비용에 반영되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
13,850,022 |
13,850,022 |
25,697,193 |
25,697,193 |
| 장단기금융상품 |
36,868,858 |
36,868,858 |
30,914,913 |
30,914,913 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,145,103 |
3,145,103 |
1,776,727 |
1,776,727 |
| 장단기대여금 |
874,000 |
874,000 |
1,046,300 |
1,046,300 |
| 장단기매출채권 |
7,209,104 |
7,209,104 |
18,116,023 |
18,116,023 |
| 미수금 |
3,620,651 |
3,620,651 |
1,581,946 |
1,581,946 |
| 미수대매금 |
3,845,367 |
3,845,367 |
1,296,858 |
1,296,858 |
| 미수수익 |
422,480 |
422,480 |
140,420 |
140,420 |
| 보증금 |
190,190 |
190,190 |
125,414 |
125,414 |
| 금융자산 합 계 |
70,025,775 |
70,025,775 |
80,695,794 |
80,695,794 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
1,887,002 |
1,887,002 |
12,901,506 |
12,901,506 |
| 미지급금 |
5,896,872 |
5,896,872 |
3,467,702 |
3,467,702 |
| 미지급비용 |
142,649 |
142,649 |
357,054 |
357,054 |
| 장단기차입금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 리스부채 |
50,024 |
50,024 |
27,152 |
27,152 |
| 보증금 |
4,082,403 |
4,082,403 |
4,069,089 |
4,069,089 |
| 금융부채 합 계 |
22,058,950 |
22,058,950 |
30,822,503 |
30,822,503 |
(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
2,477,315 |
- |
667,788 |
3,145,103 |
| 전기말: |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,090,297 |
- |
686,429 |
1,776,726 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 단기금융상품 |
6,467,619 |
3,971,633 |
결제대금 질권설정 등 |
| 장기금융상품 |
11,500 |
4,011,500 |
계약이행보증금 등 |
| 합 계 |
6,479,119 |
7,983,133 |
|
6. 매출채권과 미수금 등(1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 미수금 등의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장단기매출채권 |
미수금 |
미수대매금 |
선급금 |
장단기대여금 |
| 채권금액 |
7,874,801 |
4,476,968 |
3,869,765 |
3,094,118 |
1,854,400 |
| 차감:손실충당금 |
(665,697) |
(856,318) |
(24,398) |
- |
(980,400) |
| 채권 순액 |
7,209,104 |
3,620,651 |
3,845,367 |
3,094,118 |
874,000 |
| 차감:장기채권 |
- |
- |
- |
- |
(824,000) |
| 유동항목 |
7,209,104 |
3,620,651 |
3,845,367 |
3,094,118 |
50,000 |
| 구분 |
장단기매출채권 |
미수금 |
미수대매금 |
선급금 |
장단기대여금 |
| 채권금액 |
20,286,102 |
1,872,989 |
1,323,937 |
10,008,731 |
2,026,700 |
| 차감:손실충당금 |
(2,170,079) |
(291,043) |
(27,079) |
(755,856) |
(980,400) |
| 채권 순액 |
18,116,023 |
1,581,946 |
1,296,858 |
9,252,875 |
1,046,300 |
| 차감:장기채권 |
(7,230) |
- |
- |
- |
(1,016,300) |
| 유동항목 |
18,108,793 |
1,581,946 |
1,296,858 |
9,252,875 |
30,000 |
(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수대매금 |
선급금 |
대여금 |
| 기초 |
2,170,079 |
291,043 |
27,079 |
755,856 |
980,400 |
| 분할 |
(817,195) |
- |
- |
(53,646) |
- |
| 대손상각비 |
(687,188) |
(5,859) |
(2,681) |
(131,076) |
- |
| 대체 |
- |
571,134 |
- |
(571,134) |
- |
| 기말 |
665,696 |
856,318 |
24,398 |
0 |
980,400 |
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수대매금 |
선급금 |
대여금 |
| 기초 |
- |
104,290 |
63,293 |
169,906 |
746,400 |
| 합병 |
2,059,643 |
79,809 |
- |
53,646 |
234,000 |
| 대손상각비 |
110,436 |
106,944 |
(36,214) |
532,304 |
- |
| 채권제각 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,170,079 |
291,043 |
27,079 |
755,856 |
980,400 |
7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
1,652,137 |
(8,566) |
1,643,571 |
5,472,891 |
(1,626,603) |
3,846,288 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품 |
18,813,940 |
4,638,910 |
8. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 해외투자전환사채 |
NKGen Biotech, Inc. (주1) |
- |
1,769,580 |
- |
- |
| 상장주식 |
HSD엔진 |
- |
- |
- |
49,414 |
| OCI |
- |
- |
- |
66,456 |
| 코스맥스엔비티 |
- |
- |
- |
48,737 |
| SK하이닉스 |
- |
- |
- |
89,735 |
| 케이씨텍 |
- |
- |
- |
192,400 |
| 금강공업 |
211,605 |
1,434,702 |
1,309,835 |
643,555 |
| 고려아연 |
2,070 |
1,205,109 |
1,167,480 |
- |
| 소 계 |
|
2,639,811 |
2,477,315 |
1,090,297 |
| 비상장주식 |
한국메탈실리콘(주)(주2) |
1,040,207 |
421,625 |
- |
- |
| 소프트웨어공제조합(주3) |
574 |
299,474 |
423,967 |
412,608 |
| (주)한누리에스앤에스(주4) |
- |
- |
- |
30,000 |
| (주)동부월드레인보우힐스(주2) |
20,000 |
300,000 |
- |
- |
| Sejoong Vietnam Co., Ltd.(주4) |
- |
715,562 |
243,821 |
243,821 |
| 소 계 |
|
1,736,661 |
667,788 |
686,429 |
| 합 계 |
6,146,052 |
3,145,103 |
1,776,726 |
(주1) 전기중 NK America, Inc에서 NKGen Biotech, Inc로 사명을 변경하였습니다.(주2) 한국메탈실리콘(주)와 (주)동부월드레인보우힐스에 대한 지분증권은 회수가능성이 불확실하여 전기 이전에 장부가액 전액을 금융비용의 당기손익-공장가치측정금융자산손상차손으로 처리하였습니다.(주3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 소프트웨어공제조합의 계약 및 하자 이행보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주4) 종속기업에 해당되지만, 중요성 관점에서 재무제표에 포함하지 않고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 Sejoong Vietnam Co., Ltd.의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익 |
포괄손익 |
지분율 |
| 당기말 |
241,860 |
4,247 |
237,613 |
7,823 |
(15,349) |
(7,433) |
99.50% |
| 전기말 |
247,312 |
2,266 |
245,046 |
217,962 |
(9,578) |
14,477 |
99.50% |
.(2) 보고기간종료일 현재 해외투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
구분 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
잠재적지분율 |
| NKGen Biotech, Inc(*1) |
전환사채 |
1.68% |
- |
- |
3.00% |
(*1) 전기 이전에 손상차손이 발생하여 장부금액에 반영하였습니다.
(3) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 16,509천원(전기:14,244천원)의 배당금을 수령하였습니다.
9. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요영업 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
장부금액 |
주식수(주) |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)세중정보기술(*1) |
한국 |
소프트웨어등 판매 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)세중에스앤씨(*1) |
한국 |
시스템통합 등 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Sejoong Vietnam Co., Ltd.(주)(*2) |
베트남 |
여행알선 |
주권미발행 |
99.50% |
243,821 |
주권미발행 |
99.50% |
243,821 |
| (주)세중클라우드(*3) |
한국 |
소프트웨어 판매 등 |
400,000 |
100.00% |
3,485,488 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
3,729,309 |
|
|
243,821 |
(*1) 전기 중 당사와의 합병을 통해 소멸되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 종속기업에 해당되지만, 중요성 관점에서 재무제표에 포함하지 않고 있습니다.(*3) 당기 중 당사로부터 분할하여 설립되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요영업 |
당기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
장부금액 |
| 전천당 사모투자 합자회사 |
한국 |
투자 |
- |
94.55% |
2,571,605 |
| 합 계 |
|
|
2,571,605 |
한편, 보고기간종료일 현재 전천당 사모투자 합자회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익 |
포괄손익 |
지분율 |
| 당기말 |
2,747,259 |
27,293 |
2,719,966 |
- |
(30,034) |
(30,034) |
94.55% |
10. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
12,475,049 |
- |
12,475,049 |
12,475,049 |
- |
12,475,049 |
| 건 물 |
822,706 |
(66,318) |
756,388 |
822,706 |
(45,886) |
776,820 |
| 합 계 |
13,297,755 |
(66,318) |
13,231,437 |
13,297,755 |
(45,886) |
13,251,869 |
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득(증가) |
처분(감소) |
감가상각 |
기말 |
| 토 지 |
12,475,049 |
- |
- |
- |
12,475,049 |
| 건 물 |
776,820 |
- |
- |
(20,432) |
756,388 |
| 합 계 |
13,251,869 |
- |
- |
(20,432) |
13,231,437 |
| 구 분 |
기초 |
합병 |
취득(증가) |
감가상각 |
대체(*1) |
기말 |
| 토 지 |
- |
11,256,724 |
164,259 |
- |
1,054,066 |
12,475,049 |
| 건 물 |
- |
- |
- |
(20,432) |
797,252 |
776,820 |
| 합 계 |
- |
11,256,724 |
164,259 |
(20,432) |
1,851,318 |
13,251,869 |
(*1) 전기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.
11. 유형자산 및 사용권자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
9,198,561 |
- |
9,198,561 |
9,198,561 |
- |
9,198,561 |
| 건 물 |
7,214,314 |
(612,625) |
6,601,689 |
7,214,314 |
(430,014) |
6,784,300 |
| 구 축 물 |
58,000 |
(57,998) |
2 |
58,000 |
(57,998) |
2 |
| 시 설 장 치 |
337,381 |
(100,950) |
236,431 |
337,381 |
(69,656) |
267,725 |
| 기 계 장 치 |
8,959,249 |
(7,187,721) |
1,771,528 |
7,756,695 |
(6,745,008) |
1,011,687 |
| 차량운반구 |
674,113 |
(530,310) |
143,803 |
839,336 |
(580,031) |
259,305 |
| 공기구비품 |
6,662,961 |
(6,185,786) |
477,175 |
6,687,390 |
(6,088,716) |
598,674 |
| 기타의유형자산 |
186,300 |
(6,240) |
180,060 |
186,300 |
(3,280) |
183,020 |
| 합 계 |
33,290,879 |
(14,681,630) |
18,609,249 |
32,277,977 |
(13,974,703) |
18,303,274 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초장부금액 |
분할 |
기중취득(증가)금액 |
기중처분(감소)금액 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 토 지 |
9,198,561 |
- |
- |
- |
- |
9,198,561 |
| 건 물 |
6,784,300 |
- |
- |
- |
(182,611) |
6,601,689 |
| 구 축 물 |
2 |
- |
- |
- |
- |
2 |
| 시 설 장 치 |
267,725 |
- |
- |
- |
(31,294) |
236,431 |
| 기 계 장 치 |
1,011,687 |
(3,459) |
1,219,154 |
- |
(455,854) |
1,771,528 |
| 차량운반구 |
259,305 |
(25,748) |
- |
- |
(89,754) |
143,803 |
| 공기구비품 |
598,674 |
(37,881) |
60,778 |
(745) |
(143,651) |
477,175 |
| 기타의유형자산 |
183,020 |
- |
- |
- |
(2,960) |
180,060 |
| 합 계 |
18,303,274 |
(67,088) |
1,279,932 |
(745) |
(906,124) |
18,609,249 |
(*1) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.
| 구 분 |
기초장부금액 |
합병 |
기중취득(증가)금액 |
기중처분(감소)금액 |
감가상각비 |
대체(*1) |
기말장부금액 |
| 토 지 |
387,434 |
10,243,600 |
- |
(378,407) |
- |
(1,054,066) |
9,198,561 |
| 건 물 |
50,480 |
7,553,117 |
79,272 |
(34,541) |
(66,775) |
(797,252) |
6,784,300 |
| 구 축 물 |
2 |
- |
- |
- |
- |
- |
2 |
| 시 설 장 치 |
- |
280,765 |
- |
- |
(13,039) |
- |
267,725 |
| 기 계 장 치 |
5 |
1,133,621 |
44,890 |
- |
(166,829) |
- |
1,011,687 |
| 차량운반구 |
50,474 |
200,006 |
56,424 |
(2) |
(47,597) |
- |
259,305 |
| 공기구비품 |
38,186 |
623,553 |
16,872 |
(42) |
(79,895) |
- |
598,674 |
| 기타의유형자산 |
- |
181,670 |
2,500 |
- |
(1,150) |
- |
183,020 |
| 합 계 |
526,580 |
20,216,332 |
199,957 |
(412,992) |
(375,286) |
(1,851,318) |
18,303,274 |
(*1) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건 물 |
29,340 |
(8,840) |
20,500 |
52,406 |
(33,254) |
19,152 |
| 차량운반구 |
45,078 |
(14,621) |
30,457 |
16,794 |
(8,747) |
8,047 |
| 합 계 |
74,418 |
(23,461) |
50,957 |
69,200 |
(42,001) |
27,199 |
(4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
감가상각비 |
기말 |
| 건 물 |
19,152 |
23,406 |
(22,058) |
20,500 |
| 차량운반구 |
8,047 |
26,938 |
(4,528) |
30,457 |
| 합 계 |
27,199 |
50,344 |
(26,586) |
50,957 |
| 구 분 |
기초 |
합병 |
증감 |
감가상각비 |
기말 |
| 건 물 |
252,146 |
(172,963) |
1,995 |
(62,026) |
19,152 |
| 차량운반구 |
- |
- |
10,146 |
(2,099) |
8,047 |
| 합 계 |
252,146 |
(172,963) |
12,141 |
(64,125) |
27,199 |
12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
합병 |
감소 |
평가손실 |
상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
13,412 |
12,920 |
(8,550) |
- |
(4,551) |
13,231 |
| 상표권 |
4,375 |
- |
- |
- |
(208) |
4,167 |
| 회원권 |
4,244,594 |
- |
(142,650) |
(110,000) |
- |
3,991,944 |
| 기타의무형자산 |
31,167 |
- |
- |
- |
(17,000) |
14,167 |
| 합 계 |
4,293,548 |
12,920 |
(151,200) |
(110,000) |
(21,759) |
4,023,509 |
| 구 분 |
기초 |
합병 |
감소 |
손상환입 |
상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
90,381 |
3,827 |
- |
- |
(80,796) |
13,412 |
| 상표권 |
- |
4,462 |
- |
- |
(87) |
4,375 |
| 회원권 |
1,972,507 |
2,672,175 |
(515,088) |
115,000 |
- |
4,244,594 |
| 기타의무형자산 |
- |
38,250 |
- |
- |
(7,083) |
31,167 |
| 합 계 |
2,062,888 |
2,718,714 |
(515,088) |
115,000 |
(87,966) |
4,293,548 |
(2) 당사는 비한정내용연수를 가진 회원권에 대하여 평가 및 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 평가손실은 110,000천원, 전기에 인식한 손상차손환입액은 115,000천원 입니다.
13. 차입금 및 리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
만기 |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
우리은행 |
운영자금대출 |
4.02% |
2023.07.01 |
10,000,000 |
- |
| 소 계 |
10,000,000 |
- |
(주) 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
만기 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금 |
우리은행 |
시설자금대출 |
2.48% |
2022.07.01 |
- |
10,000,000 |
| 소 계 |
- |
10,000,000 |
| 차감 : 유동성대체 |
- |
(10,000,000) |
| 합 계 |
- |
- |
상기 차입금은 전기중 주식회사 세중정보기술과의 합병에 의하여 인수된 금액입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
50,024 |
27,152 |
| 차감 : 유동성리스부채 |
(21,836) |
(19,679) |
| 비유동성리스부채 |
28,188 |
7,473 |
14. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,195,869 |
8,165,710 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,852,648) |
(7,687,191) |
| 확정급여부채 인식액(주) |
1,343,221 |
478,519 |
당사는 삼성생명(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 |
8,165,710 |
3,599,701 |
| 합병 |
- |
5,628,774 |
| 당기근무원가 |
938,476 |
706,034 |
| 이자원가 |
191,685 |
142,548 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적 가정의 변동 |
- |
- |
| - 재무적 가정의 변동 |
(368,039) |
(20,253) |
| - 경험조정에 의한 효과 |
3,122,825 |
(36,545) |
| 퇴직금 지급액 |
(7,854,787) |
(1,854,549) |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 |
4,195,870 |
8,165,710 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 사외적립자산 |
7,687,191 |
3,341,032 |
| 합병 |
- |
4,849,233 |
| 납부한 기여금 |
2,703,786 |
805,178 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
271,793 |
110,984 |
| 재측정요소 |
(256,414) |
70,767 |
| 퇴직금 지급액 |
(7,553,709) |
(1,490,003) |
| 기말 사외적립자산 |
2,852,647 |
7,687,191 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
938,476 |
380,759 |
| 이자원가 |
191,685 |
90,491 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(271,793) |
(66,285) |
| 합 계 |
858,368 |
404,965 |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(원금보장형상품) |
2,852,648 |
7,687,191 |
(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
6.150% |
3.768% |
| 가중평균 임금인상율 |
3.000% |
2.500% |
(7) 보고기간종료일 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
증감액 |
비 율 |
| 할인율 |
| 1% 상승 |
4,034,829 |
(161,040) |
96.16% |
| 1% 하락 |
4,378,844 |
182,975 |
104.36% |
| 임금상승률 |
| 1% 상승 |
4,383,102 |
187,232 |
104.46% |
| 1% 하락 |
4,028,530 |
(167,339) |
96.01% |
| 구 분 |
금 액 |
증감액 |
비 율 |
| 할인율 |
| 1% 상승 |
7,756,030 |
(409,680) |
94.98% |
| 1% 하락 |
8,636,284 |
470,574 |
105.76% |
| 임금상승률 |
| 1% 상승 |
8,638,030 |
472,319 |
105.78% |
| 1% 하락 |
7,747,185 |
(418,525) |
94.87% |
15. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
|
17,866 |
|
18,988 |
| - 선급비용 |
17,866 |
|
18,988 |
|
| 기타유동부채 |
|
196,462 |
|
1,626,599 |
| - 계약부채 |
- |
|
483,516 |
|
| - 선수수익 |
152,499 |
|
1,103,411 |
|
| - 판매보증충당부채 |
43,963 |
|
39,672 |
|
| 기타비유동부채 |
|
4,082,403 |
|
4,069,089 |
| - 임대보증금 |
82,403 |
|
68,589 |
|
| - 예수보증금 |
4,000,000 |
|
4,000,500 |
|
16. 자본항목
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련한 주식의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 |
18,121,667주 |
18,121,667주 |
| 자본금 |
9,060,834 |
9,060,834 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
2,632,022 |
2,632,022 |
| 임의적립금(*2) |
700,000 |
700,000 |
| 미처분이익잉여금 |
26,126,415 |
25,081,244 |
| 이익잉여금 합계 |
29,458,437 |
28,413,266 |
(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 임의적립금은 기업합리화적립금으로서, 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(3) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기(처분예정일 : 2023년 3월 29일) |
전기(처분확정일 : 2022년 3월 29일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
26,126,415,069 |
|
25,081,243,986 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
25,081,243,986 |
|
22,924,175,791 |
|
| 2. 확정급여부채의 재측정요소 |
(2,348,735,228) |
|
99,501,081 |
|
| 3. 당기순이익 |
3,393,906,311 |
|
2,057,567,114 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
26,126,415,069 |
|
25,081,243,986 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분이익(*1) |
2,398,809 |
2,398,809 |
| 기타자본잉여금(*2) |
28,803,853 |
28,803,853 |
| 합 계 |
31,202,662 |
31,202,662 |
(*1) 당사는 전기중 보유중인 371,022주의 자기주식(취득원가 : 611,404천원)을 처분하고 자기주식처분이익 564백만원을 계상하였습니다.(*2) 당사는 전기중 종속회사와의 합병으로 합병차익 28,450백만원을 계상하였습니다.
17. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
161,532 |
928,850 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
384,863 |
(913,403) |
| 자본에 직접 가감하는 법인세효과 |
662,464 |
(28,064) |
| 중단영업 법인세비용 |
(704,241) |
- |
| 법인세추납액 |
80,075 |
- |
| 법인세비용(수익) |
584,693 |
(18,048) |
(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
662,464 |
(28,064) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| A. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) |
(2,516,463) |
2,044,950 |
| B. 적용세율에 따른 법인세등 |
(575,622) |
427,889 |
| C. 조정사항 |
1,160,316 |
(440,505) |
| 비과세수익의 법인세효과 |
- |
- |
| 비공제비용의 법인세효과 |
137,242 |
403,426 |
| 법인세추납액 |
80,075 |
3,379 |
| 중단영업의 법인세 효과 |
1,030,225 |
- |
| 미인식 이연법인세의 변동효과 |
51,480 |
(847,395) |
| 분할 |
174,013 |
- |
| 기타 |
(312,719) |
85 |
| D. 계속사업법인세비용(B+C) |
584,693 |
(12,617) |
| E. 유효세율(D/A) |
- |
- |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
분할 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
869,858 |
(169,261) |
(132,300) |
- |
568,297 |
| 확정급여부채 |
1,528,544 |
(23,459) |
(1,230,005) |
606,053 |
881,133 |
| 사외적립자산 |
(1,423,270) |
18,708 |
749,096 |
56,411 |
(599,056) |
| 무형자산 |
370,211 |
- |
6,272 |
- |
376,484 |
| 미수수익 |
(30,892) |
- |
(57,828) |
- |
(88,721) |
| 감가상각비 |
49,298 |
- |
(2,241) |
- |
47,057 |
| 차량운반구 |
4,782 |
- |
(217) |
- |
4,565 |
| 재고자산평가충당금 |
365,192 |
- |
(363,394) |
- |
1,799.00 |
| 종속기업관계기업투자주식 |
219,680 |
- |
(4,022) |
- |
215,658 |
| 단기매매증권 |
(18,920) |
- |
7,484 |
- |
(11,436) |
| 미지급비용(연차수당부채) |
56,552 |
- |
(2,571) |
- |
53,981 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
376,927 |
- |
(17,133) |
- |
359,794 |
| 판매보증충당부채 |
6,659 |
- |
(303) |
- |
6,357 |
| 세금과공과 |
3,624 |
- |
(165) |
- |
3,459 |
| 합 계 |
2,378,244 |
(174,012) |
(1,047,327) |
662,464 |
1,819,371 |
| 구 분 |
기초잔액 |
합병 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
- |
541,529 |
328,329 |
- |
869,858 |
| 확정급여부채 |
- |
1,215,373 |
325,667 |
(12,496) |
1,528,544 |
| 사외적립자산 |
- |
(1,073,365) |
(334,336) |
(15,569) |
(1,423,270) |
| 무형자산 |
- |
98,103 |
272,109 |
- |
370,211 |
| 미수수익 |
- |
(2,048) |
(28,844) |
- |
(30,892) |
| 감가상각비 |
- |
41,889 |
7,408 |
- |
49,298 |
| 차량운반구 |
- |
3,461 |
1,321 |
- |
4,782 |
| 재고자산평가충당금 |
- |
361,523 |
3,670 |
- |
365,192 |
| 종속기업투자주식 |
- |
- |
219,680 |
- |
219,680 |
| 사용권자산 |
- |
(10,526) |
10,526 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
10,914 |
(10,914) |
- |
- |
| 단기매매증권 |
- |
(18,920) |
- |
- |
(18,920) |
| 미지급비용(연차수당부채) |
- |
60,980 |
(4,428) |
- |
56,552 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
225,646 |
151,280 |
- |
376,927 |
| 판매보증충당부채 |
- |
6,659 |
- |
- |
6,659 |
| 세금과공과 |
- |
3,624 |
- |
- |
3,624 |
| 합 계 |
- |
1,464,841 |
941,468 |
(28,064) |
2,378,244 |
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대손충당금 |
893,677 |
1,127,677 |
| 이월결손금 |
7,480,006 |
7,480,006 |
| 합 계 |
8,373,683 |
8,607,683 |
18. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매입 등 |
18,813,940 |
4,638,910 |
| 외주비 |
10,054,651 |
4,122,158 |
| 인건비 |
12,437,818 |
4,300,644 |
| 지급임차료 |
14,788 |
49,953 |
| 감가상각비/무형자산상각비 |
902,635 |
433,156 |
| 지급수수료 |
1,281,590 |
823,133 |
| 세금과공과 |
414,779 |
279,672 |
| 대손상각비(환입) |
(420,289) |
642,250 |
| 소모품비 |
529,006 |
349,446 |
| 접대비 |
212,801 |
173,112 |
| 여비교통비 |
129,011 |
39,439 |
| 광고선전비 |
104,789 |
147,457 |
| 기타 |
265,803 |
863,115 |
| 합 계 |
44,741,322 |
16,862,445 |
19. 영업이익(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 항공권매출액 |
4,662,914 |
1,506,267 |
| 여행알선수입 |
2,162,120 |
1,199,027 |
| 상품매출액 |
20,198,514 |
5,178,397 |
| 용역매출액 |
15,015,481 |
7,530,384 |
| 기타매출 |
86,679 |
184,334 |
| 합 계(*1,2) |
42,125,708 |
15,598,409 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
18,813,940 |
4,638,910 |
| 용역매출원가 |
10,512,690 |
4,967,116 |
| 합 계 |
29,326,630 |
9,606,026 |
(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
10,924,187 |
3,424,577 |
| 퇴직급여 |
704,180 |
554,313 |
| 복리후생비 |
809,451 |
321,754 |
| 여비교통비 |
129,011 |
39,439 |
| 통신비 |
67,439 |
59,444 |
| 세금과공과 |
414,779 |
279,672 |
| 지급임차료 |
14,788 |
49,953 |
| 투자부동산감가상각비 |
424,922 |
178,549 |
| 감가상각비 |
800 |
- |
| 보험료 |
37,326 |
48,520 |
| 접대비 |
212,801 |
173,112 |
| 운반비 |
9,391 |
5,975 |
| 지급수수료 |
1,281,589 |
823,133 |
| 대손상각비(환입) |
(420,289) |
642,250 |
| 소모품비 |
529,006 |
349,446 |
| 차량유지비 |
50,912 |
27,269 |
| 도서인쇄비 |
22,930 |
30,674 |
| 교육훈련비 |
1,190 |
416 |
| 광고선전비 |
104,789 |
147,457 |
| 무형자산상각비 |
19,674 |
86,243 |
| 수도광열비 |
69,284 |
4,815 |
| 판매보증비 |
4,291.00 |
9,401 |
| 판매제비용 |
2,240 |
- |
| 잡비 |
- |
5 |
| 합 계 |
15,414,691 |
7,256,417 |
20. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수입 |
150,902 |
8,400 |
| 대손충당금환입액 |
- |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
704,941 |
| 사용권자산처분이익 |
- |
3,313 |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
115,000 |
| 잡이익 |
25,128 |
127,103 |
| 기타수수료수익 |
25 |
252,540 |
| 합 계 |
176,056 |
1,211,297 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자자산평가손실 |
110,000 |
- |
| 지분법손실 |
28,396 |
- |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
23,960 |
| 기부금 |
720,286 |
601,460 |
| 잡손실 |
213,679 |
1,564,733 |
| 합 계 |
1,072,361 |
2,190,153 |
21. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
790,228 |
247,746 |
| 배당금수익 |
16,058 |
14,244 |
| 외환차익(*1) |
1,667,407 |
365,111 |
| 외화환산이익 |
262,895 |
125,405 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
11,359 |
7,979 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
178,626 |
157,557 |
| 합 계 |
2,926,573 |
918,042 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
298,943 |
113,607 |
| 외환차손(*1) |
486,273 |
74,359 |
| 외화환산손실 |
962,026 |
51,749 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
162,496 |
91,458 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
21,381 |
96,843 |
| 합 계 |
1,931,119 |
428,016 |
22.주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주계속사업순이익(손실) |
(3,101,155,783) |
(1,734,817,401) |
| 가중평균 유통보통주식수(주) (*1,2) |
18,121,667 |
17,779,107 |
| 기본주당계속사업이익 |
(171) |
(98) |
(*1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
내역 |
변동주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2022-01-01 |
기초발행주식수 |
18,121,667 |
365 |
6,614,408,455 |
| 합 계 |
6,614,408,455 |
| 일 수 |
÷ 365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,121,667 |
(*2) 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
내역 |
변동주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2021-01-01 |
기초발행주식수 |
18,121,667 |
337 |
6,107,001,779 |
| 2021-01-01 |
기초자기주식수 |
(371,022) |
337 |
(125,034,414) |
| 2021-12-03 |
자기주식 처분 |
18,121,667 |
28 |
507,406,676 |
| 합 계 |
6,489,374,041 |
| 일 수 |
÷ 365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
17,779,107 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.
23. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관의 약정내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내용 |
약정한도액 |
실행액 |
| 우리은행 |
일반자금대출 |
1,800,000 |
- |
| 우리은행 |
시설자금대출 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 우리은행 |
상생파트너론 |
17,000,000 |
- |
| 서울보증보험 |
이행계약등 |
7,000,000 |
5,457,920 |
| 합 계 |
35,800,000 |
15,457,920 |
(2) 당기말 현재 금융기관의 약정내역과 관련하여 당사가 제공받은 보증 등은 다음과같습니다.
| 금융기관 |
내 용 |
보증액 |
보증인 |
| 서울보증보험 |
BSP 항공권대금 지급보증 |
5,409,365 |
대표이사 |
| 합 계 |
5,409,365 |
|
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보내역 |
담보종류 |
담보설정액 |
| 우리은행 |
당좌개설보증금 |
장기금융상품 |
2,500 |
| 비씨카드 |
채무담보 |
단기금융상품 |
342,186 |
| 하나은행 |
당좌개설보증금 |
장기금융상품 |
2,000 |
| 신한카드 |
결제대금 |
단기금융상품 |
93,410 |
| 서울보증보험 |
결제대금 |
단기금융상품 |
494,539 |
| 신한은행 등 |
당좌개설보증금 |
장기금융상품 |
4,000 |
| 서울보증보험 |
타기관질권등록 |
단기금융상품 |
247,684 |
| 국민은행 |
당좌개설보증금 |
장기금융상품 |
3,000 |
| 캐논코리아 |
결제대금 |
단기금융상품 |
300,000 |
| 지멘스인더스트리 |
결제대금 |
단기금융상품 |
5,300,000 |
| 합 계 |
6,789,319 |
(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증기관 |
보증내역 |
보증제공처 |
보증금액 |
| 우리은행 |
계약이행보증 |
한국마이크로소프트 등 |
1,000,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
계약이행보증 등 |
한화시스템 등 |
2,098,315 |
| 합계 |
3,098,315 |
24. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
(790,743) |
(58,638) |
| 이자비용 |
298,943 |
113,607 |
| 배당금수익 |
(16,059) |
(14,244) |
| 법인세비용 |
584,693 |
(12,617) |
| 대손상각비(환입) |
(826,804) |
713,469 |
| 퇴직급여 |
834,455 |
737,599 |
| 재고자산평가손실(환입) |
- |
(25,247) |
| 외화환산이익 |
(36,242.00) |
(128,183) |
| 외화환산손실 |
735,373 |
83,436 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(11,359) |
(7,980) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
162,496 |
91,459 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(178,626) |
(157,557) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
21,381 |
96,647 |
| 지분법손실 |
28,395 |
- |
| 투자주식평가손실 |
110,000 |
23,960 |
| 감가상각비 |
932,711 |
459,844 |
| 유형자산처분이익 |
(182) |
(705,081) |
| 무형자산상각비 |
21,759 |
87,966 |
| 무형자산처분이익 |
(7,700) |
- |
| 사용권자산처분이익 |
- |
(3,313) |
| 잡이익 |
- |
(5,000) |
| 잡손실 |
- |
11,088 |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
(115,000) |
| 판매보증비 |
4,291 |
9,401 |
| 조정 계 |
1,866,782 |
1,195,616 |
(2) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(39,901,108) |
12,329,588 |
| 미수금의 감소(증가) |
(2,603,979) |
1,956,924 |
| 미수대매금의 감소(증가) |
(2,545,828) |
(104,696) |
| 선급금의 감소(증가) |
6,860,966 |
(7,386,264) |
| 선급비용의 감소(증가) |
1,123 |
84,352 |
| 재고자산의 감소(증가) |
2,202,717 |
402,536 |
| 매입채무의 증가(감소) |
37,682,239 |
(14,705,450) |
| 미지급금의 증가(감소) |
2,429,170 |
(166,588) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
18,456.00 |
(380,872) |
| 예수금의 증가(감소) |
(577,328) |
2,159,411 |
| 선수금의 증가(감소) |
(2,728,265) |
3,257,750 |
| 계약부채의 증가(감소) |
(56,812) |
212,441 |
| 선수수익의 증가(감소) |
(950,912) |
689,987 |
| 퇴직금의 지급 |
(7,854,787) |
(364,546) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
5,535,015 |
(805,178) |
| 영업활동으로인한 자산부채의 변동 |
(2,489,333) |
(2,820,605) |
(3) 당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
10,000,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
- |
168,833 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 유동성장기부채 |
10,000,000 |
- |
(10,000,000) |
- |
| 리스부채 |
27,152 |
(26,474) |
49,346 |
50,024 |
| 임대보증금 |
68,589 |
13,814 |
- |
82,403 |
| 예수보증금 |
4,000,500 |
(500) |
- |
4,000,000 |
| 내 용 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 리스부채 |
246,206 |
(53,667) |
(165,387) |
27,152 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 장기차입금 |
10,000,000 |
- |
(10,000,000) |
- |
| 임대보증금 |
25,000 |
- |
43,589 |
68,589 |
25. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 종속기업(*1), (*2) |
세중클라우드(주), (주)세중정보기술, (주)세중에스앤씨, Sejoong Vietnam Co., Ltd. |
| 관계기업 |
전천당 사모투자 합자회사 |
| 기타 |
(주)세중아이앤씨, (주)세중샤론손해보험, (주)세중엔지니어링, (주)세성항운,(주)한누리에스앤에쓰, (주)세중인터내셔널, (재)우리옛돌문화재단 |
(*1) (주)세중정보기술, (주)세중에스앤씨는 전기 중 합병으로 당사에 흡수되어 소멸하였습니다.(*2) Sejoong Vietnam Co., Ltd.는 중요성 기준에 미달하는 소규모 종속기업으로서 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.
(2) 당기과 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.
| 관계 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
영업비용 |
기타비용 |
| 기타 |
(주)세중샤론손해보험 |
13,639 |
- |
- |
- |
| (주)세중엔지니어링(*3) |
9,454 |
- |
- |
- |
| (주)세성항운 |
3,000 |
- |
- |
- |
| (재)우리옛돌문화재단 |
4,964 |
- |
1,500 |
200,000 |
| 종속기업 |
(주)세중클라우드 |
1,638 |
60,530 |
- |
- |
| 합 계 |
32,695 |
60,530 |
1,500 |
200,000 |
(*1) 당사는 당기 중 지배주주에게 당사가 보유한 (주)한누리에스앤에스의 주식을 전량 매각하였습니다.
| 관계 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
영업비용 |
기타비용 |
| 종속기업 |
(주)세중정보기술(*1,2) |
27,000 |
116,667 |
51,880 |
- |
| (주)세중에스앤씨(*2) |
33,230 |
116,667 |
2,136 |
- |
| 기타 |
(주)세중샤론손해보험 |
6,920 |
7,370 |
- |
- |
| (주)세중엔지니어링(*3) |
4,222 |
- |
300 |
- |
| (주)세성항운 |
1,418 |
- |
- |
- |
| (재)우리옛돌문화재단 |
2,220 |
360 |
10,000 |
500,000 |
| 합 계 |
75,010 |
241,064 |
64,316 |
500,000 |
(*1) (주)세중정보기술, (주)세중에스앤씨와의 거래는 합병으로 소멸되기 전까지의 거래금액입니다.(*2) 당사는 당기중 종속기업 세중정보기술에 당사가 보유한 용인 양지리소재 토지를 매각하였으며 유형자산처분이익 588,046천원이 발생하였습니다.(*3) 당사는 (주)세중엔지니어링으로부터 (주)세중정보기술 주식 5,000주를 847,000원(주당 169,400원)에 취득하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과같습니다.
| 관계 |
회사명 |
기타채권 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 기타 |
Sejoong Vietnam Co., Ltd. |
- |
108,039 |
|
| (주)세중샤론손해보험 |
1,392 |
- |
12,049 |
| 종속기업 |
(주)세중클라우드 |
60,530 |
3,479,843 |
- |
| 합 계 |
61,922 |
3,587,882 |
12,049 |
| 관계 |
회사명 |
매출채권 |
기타채권 |
미지급금 |
| 종속기업 |
Sejoong Vietnam Co., Ltd. |
- |
42,590 |
108,039 |
| 기타 |
(주)세중샤론손해보험 |
- |
1,392 |
12,049 |
| (주)세중엔지니어링 |
905 |
- |
- |
| 합 계 |
905 |
43,982 |
120,088 |
(4) 당기 및 전기 중 당사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 분 류 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
967,869 |
72,000 |
| 퇴직급여 |
1,355,868 |
11,000 |
| 합 계 |
2,323,737 |
83,000 |
동 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
26. 재무위험 관리당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 주로 당사 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다.
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환율변동위험당사는 해외여행알선 등의 영업활동을 영위하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다.
당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
JPY |
기타 |
합계 |
USD |
EUR |
JPY |
기타 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
3,444,465 |
2,059,211 |
2,131,218 |
36,398 |
7,671,292 |
10,003,401 |
871,103 |
23,035 |
235,048 |
11,132,587 |
| 단기금융상품 |
5,069,200 |
863,417 |
- |
- |
5,932,617 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
2,825,011 |
102,359 |
- |
16,225 |
2,943,595 |
2,797,170 |
1,450,565 |
- |
1,873 |
4,249,608 |
| 매입채무 |
(869,881) |
- |
- |
- |
(869,881) |
(809,748) |
- |
- |
- |
(809,748) |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(461,540) |
- |
- |
- |
(461,540) |
| 외화 순금액 |
10,468,795 |
3,024,987 |
2,131,218 |
52,623 |
15,677,623 |
11,529,283 |
2,321,668 |
23,035 |
236,921 |
14,110,907 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 환율 5%인상시 |
환율 5%인하시 |
환율 5%인상시 |
환율 5%인하시 |
| 외화금융자산 |
827,375 |
(827,375) |
769,137 |
(769,137) |
| 외화금융부채 |
(43,494) |
43,494 |
(63,564) |
63,564 |
| 순 변동효과 |
783,881 |
(783,881) |
705,573 |
(705,573) |
② 이자율위험
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.
당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
(3) 유동성위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 입지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정유동성을 유지 및 관리하고 있습니다.
또한, 당사는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6개월이내 |
6개월~1년 |
1년~2년 |
2년이상 |
합계 |
| 매입채무 |
1,851,425 |
35,577 |
- |
- |
1,887,002 |
| 차입금 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
| 미지급금 |
5,883,546 |
13,326 |
- |
- |
5,896,872 |
| 미지급비용 |
142,649 |
- |
- |
- |
142,649 |
| 리스부채 |
11,310 |
10,526 |
28,188 |
- |
50,024 |
| 보증금 |
1,335 |
10,801 |
70,267 |
4,000,000 |
4,082,403 |
| 금융부채 합계 |
7,890,265 |
10,070,230 |
98,455 |
4,000,000 |
22,058,950 |
| 구분 |
6개월이내 |
6개월~1년 |
1년~2년 |
2년이상 |
합계 |
| 매입채무 |
12,825,636 |
66,000 |
- |
9,870 |
12,901,506 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 미지급금 |
3,454,376 |
- |
- |
13,326 |
3,467,702 |
| 미지급비용 |
96,980 |
4,559 |
- |
255,515 |
357,054 |
| 리스부채 |
10,179 |
9,196 |
6,865 |
912 |
27,152 |
| 보증금 |
267 |
534 |
67,788 |
4,000,500 |
4,069,089 |
| 금융부채 합계 |
16,387,438 |
80,289 |
74,653 |
14,280,123 |
30,822,503 |
(4) 재무구조관리당사의 재무구조관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 |
30,466,955 |
44,765,768 |
| 자 본 |
88,425,902 |
87,380,731 |
| 부채비율 |
34.45% |
51.23% |
27. 합병(1) 합병 개요당사는 2021년 8월 1일자로 종속기업인 (주)세중정보기술과 (주)세중에스앤씨을 흡수합병하였습니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 당사의 발행주식 총수 및 자본금 변동은 없습니다.
(2) 합병 회계처리
상기 합병은 당사와 종속기업 간 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 당사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병차익은 자본잉여금으로 계상하였습니다.
| 구분 |
금액 |
| 합병대가 : |
28,094,910 |
| 종속기업투자주식 관련 장부금액 |
28,094,910 |
| 인수한 자산과 부채 : |
56,545,012 |
| 현금및현금성자산 |
18,623,528 |
| 단기금융상품 |
4,270,000 |
| 매출채권및기타채권 |
32,187,222 |
| 재고자산 |
4,223,577 |
| 기타유동자산 |
865,761 |
| 장기금융상품 |
6,696,426 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
1,111,278 |
| 투자부동산 |
11,256,723 |
| 유형자산 |
20,216,332 |
| 무형자산 |
2,718,714 |
| 장기매출채권및기타채권 |
208,064 |
| 기타비유동금융자산 |
98,326 |
| 이연법인세자산 |
1,464,841 |
| 매입채무및기타채무 |
(29,539,902) |
| 기타유동부채 |
(942,570) |
| 장기차입금 |
(10,000,000) |
| 순확정급여부채 |
(779,541) |
| 기타비유동부채 |
(6,133,767) |
| 자본잉여금(합병차익) |
(28,450,102) |
28. 분할당사는 분할기일을 2022년 9월 7일로 하여, 존속회사가 영위하는 사업 중 IT부문에서 소프트웨어사업부문(이하 "분할대상 사업부문"이라 함)을 단순ㆍ물적분할 방식으로 분할하여 분할대상 사업부문을 독립적으로 운영하는 신설회사를 설립하였습니다.본건 분할 후, 존속법인은 상장법인으로 유지되고 신설회사는 비상장법인으로 설립되었습니다. 한편, 소프트웨어사업부문의 분할으로 인한 회사 자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 현금및현금성자산 |
2,000,000 |
| 매출채권 |
51,310,104 |
| 유형자산 |
67,088 |
| 이연법인세자산 |
174,013 |
| 자 산 합 계 |
53,551,205 |
| 매입채무 |
48,660,500 |
| 미지급비용 |
245,941 |
| 예수금 |
29,462 |
| 선수금 |
680,483 |
| 기타유동부채 |
426,704 |
| 순확정급여채무 |
22,628 |
| 부 채 합 계 |
50,065,718 |
29. 중단영업
(1) 중단영업 분류당사는 당기 중 소프트웨어사업부문을 물적분할하여 설립된 종속기업인 (주)세중클라우드의 지분 70%를 메가존클라우드(주)에 양도하기로 함에 따라 중단영업으로 분류하였습니다.
(2) 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 |
113,898,077 |
56,815,988 |
| 매출원가 |
(102,052,506) |
(50,743,038) |
| 판매비와관리비 |
(4,708,675) |
(2,250,852) |
| 기타영업외수익 |
15,765 |
(1,781) |
| 기타영업외비용 |
(91) |
(1,667) |
| 금융수익 |
48,816 |
16,339 |
| 금융비용 |
(2,083) |
(37,172) |
| 법인세비용 |
(704,241) |
(5,431) |
| 중단영업손익 |
6,495,062 |
3,792,386 |