주석
| 제 22(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 아이진 주식회사 |
&cr;
1. 일반 사항
아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다.&cr;&cr;
회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐
당기말 현재 발행한 주식수는 21,409,478주(보통주 21,409,478주)이며 납입자본금은 10,705백만원(보통주자본금 10,705백만원)입니다.
회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년 11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
우선주 포함시&cr;지분율(%) |
비고 |
| 보통주식수(주) |
우선주식수(주) |
| 유원일 |
1,287,946 |
- |
6.0 |
대표이사 |
| 조양제 |
765,902 |
- |
3.6 |
이사 |
| 기타 |
19,355,630 |
- |
90.4 |
|
| 합계 |
21,409,478 |
- |
100.0 |
|
2. 중요한 회계정책&cr;
&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
&cr;- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)&cr;- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인
등
에 대한 실무적 간편법
&cr;
&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재
무보
고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
(5)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 &cr;&cr;
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr;
2.3 외화환산&cr;
&cr;2.3.1 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
2.4 금융자산&cr;
2.4.1 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.4.2 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr;&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;
&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;2.4.3 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
2.4.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금" 등으
로 분류하고 있습니다.
2.4.5 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품&cr;
&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익 또는 금융비용'
으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
&cr;
&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
평균법
에 따라 결정됩니다.
2.8 관계기업 및 종속기업&cr;&cr;관계기업 및 종속기업은 회사가 지배하거나 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 및 종속기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 및 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업 및 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 및 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 및 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr;2.9 유형자산&cr;&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 비품 |
5년 |
| 실험용기구 |
5-10년 |
| 임차자산개량권 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;2.10 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;
회사는 취득중인 특허권을 건설중인 무형자산으로 계상하며, 한정된 내용연수를 가지는 특허권과 소프트웨어는 각각 10년 및 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 비금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;2.13 금융부채
&cr;&cr;2.13.1 분류 및 측정&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr;
2.13.2 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr;
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 3개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2.15 복합금융상품&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환우선주부채입니다.&cr;&cr;복합금융상품 중 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;
2.16 충당부채&cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;관계기업 및 종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.18 종업원급여&cr;&cr;2.18.1 퇴직급여&cr; &cr;회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.18.2 기타장기종업원급여&cr;&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;
2.18.3 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;
2.19 수익인식&cr;
2.19.1
수행의무의 식별&cr;
회사는 회사의 연구 및 보유 기술에 기반한 라이선스 제공 및 연구용역 제공 사업, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등을 수행하는 바이오 IT서비스 사업, 회사의 상품과 제품 판매 사업을 영위하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 바이오 IT서비스 사업과 관련하여 고객과의 통합 계약이 이루어지는 경우 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 소프트웨어의 판매시점 및 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;
2.19.2 거래가격의 배분&cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr;&cr;
2.20 리스&cr;&cr;회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다. &cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;&cr;- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하는 경우 주거래은행으로 부터 담보부 차입을 신규로 신청할 때 적용받는 이자율의 근사치를 증분차입이자율로 적용합니다.&cr;
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 복구원가의 추정치&cr;
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr;
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
2.21 재무제표 승인
&cr;
&cr;회사의 재무제표는 2022년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
&cr;회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;3.1 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20참조).&cr;
&cr;3.2 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).&cr;&cr;3.3 순확정급여부채 &cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19참조).
&cr;
3.4 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;
4. 재무위험관리
&cr;&cr;4.1 재무위험관리요소&cr;
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
이자율위험
|
변동금리 장기 예금, 차입금
|
민감도 분석
|
이자율스왑
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, &cr;파생상품, 채무상품 등
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도,&cr;채무상품 투자지침
|
|
유동성위험
|
차입금 및 기타 부채 등
|
현금흐름 추정
|
보유현금 수준 관리
|
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
&cr;4.1.1 이자율위험
&cr;
&cr;이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 손익과 자본에 미치는 영향은 각각 73,195천원입니다.&cr;
4.1.2 신용위험
&cr;
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 금융자산의 발생시점 등을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(주석7참조).&cr;
당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*) |
1,639,044 |
2,631,950 |
| 금융기관예치금 |
72,158,000 |
29,158,000 |
| 매출채권 |
731,321 |
841,912 |
| 기타금융자산 |
893,535 |
625,676 |
|
(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 회사의 보유시재입니다.
|
4.1.3 유동성위험
&cr;
회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
3개월 미만 |
3개월~1년 |
1년~2년 |
2년~5년 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,894,144 |
- |
- |
- |
1,894,144 |
| 기타금융부채 |
1,886,253 |
368,082 |
78,368 |
- |
2,332,703 |
| 리스부채 |
69,975 |
209,925 |
267,225 |
503,800 |
1,050,925 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
5,600,014 |
- |
5,600,014 |
| 전기말 |
3개월 미만 |
3개월~1년 |
1년~2년 |
2년~5년 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,530,136 |
- |
- |
- |
1,530,136 |
| 기타금융부채 |
961,948 |
58,994 |
- |
- |
1,020,942 |
| 리스부채 |
69,393 |
163,399 |
71,700 |
86,925 |
391,417 |
| 전환사채 |
6,065,700 |
- |
- |
- |
6,065,700 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
22,000,000 |
- |
22,000,000 |
&cr;전환사채의 경우 투자자가 보고기간말 이후 도래하는 가장 이른시점의 조기상환청구권을 행사하였을 경우를 분석하였습니다.&cr;
4.2 자본위험관리
&cr;
&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.
&cr;회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 회사의 당기말과 전기말 현재 총차입금에는 전환사채가 포함되어 있습니다. 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
2,994,559 |
15,172,783 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
(1,639,744) |
(2,632,748) |
|
순부채
|
1,354,815 |
12,540,035 |
| 자본총계 |
88,442,164 |
12,849,744 |
| 총자본 |
89,796,978 |
25,389,778 |
|
자본조달비율(%)
|
1.5% |
49.4% |
5. 공정가치
&cr;&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치
&cr;
당기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융부채 |
| 전환사채 |
- |
- |
5,233,533 |
5,458,498 |
| 신주인수권부사채 |
2,994,559 |
3,054,536 |
9,939,250 |
10,209,490 |
&cr;상기 금융부채를 제외한 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다. &cr;
5.2 공정가치 서열체계
&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
&cr;ㆍ
수준 1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
&cr;ㆍ수준 2:
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
&cr;ㆍ수준 3:
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
&cr;
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
- |
10,840,538 |
- |
10,840,538 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
- |
- |
4,076,175 |
4,076,175 |
| 파생상품자산(비유동) |
- |
- |
5,048,977 |
5,048,977 |
| 신주인수권부사채 |
- |
3,054,536 |
- |
3,054,536 |
| 파생상품부채(유동) |
- |
- |
2,100,500 |
2,100,500 |
&cr;
5.3 가치평가기법 및 투입 변수&cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입 변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
10,840,538 |
2 |
현금흐름할인모형, 옵션평가모형 등 |
시장수익률, 기초자산 주가 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
4,076,175 |
3 |
현금흐름할인모형, 옵션평가모형 등 |
시장수익률, 기초자산 주가 등 |
| 파생상품자산(비유동) |
5,048,977 |
3 |
현금흐름할인모형, 옵션평가모형 등 |
시장수익률, 기초자산 주가 등 |
| 신주인수권부사채 |
3,054,536 |
2 |
현금흐름할인모형, 옵션평가모형 등 |
시장수익률, 기초자산 주가 등 |
| 파생상품부채(유동) |
2,100,500 |
3 |
현금흐름할인모형, 옵션평가모형 등 |
시장수익률, 기초자산 주가 등 |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말 |
전기말 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,639,744 |
2,632,748 |
| 금융기관예치금 |
72,158,000 |
29,158,000 |
| 매출채권 |
731,321 |
841,912 |
| 기타금융자산 |
893,535 |
625,676 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 펀드등 |
11,849,154 |
2,353,463 |
| 비상장주식 |
1,483,529 |
- |
| 전환상환우선주 |
1,584,030 |
1,136,188 |
| 파생상품자산 |
5,048,977 |
2,561,138 |
| 합 계 |
95,388,290 |
39,309,125 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말 |
전기말 |
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
| 매입채무 |
1,894,144 |
1,530,136 |
| 전환사채 |
- |
5,233,533 |
| 신주인수권부사채 |
2,994,559 |
9,939,250 |
| 리스부채 |
948,687 |
372,583 |
|
기타금융부채
|
2,312,224 |
1,020,942 |
| 당기손익인식 금융부채 |
|
|
| 전환우선주부채 |
- |
1,576,576 |
| 파생상품부채 |
2,100,500 |
7,695,197 |
| 합 계 |
10,250,114 |
27,368,217 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기 |
전기
|
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
555,660 |
389,896 |
| 기타의대손상각비 |
(377,049) |
(1,092,769) |
| 외화환산이익 |
32,368 |
41,937 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
1,022,187 |
1,171,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(590,004) |
|
| 파생상품평가이익 |
3,972,508 |
92,113 |
| 파생상품평가손실 |
(959,971) |
- |
| 투자자산처분이익 |
- |
356,286 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(1,754,264) |
(2,517,372) |
| 사채상환손실 |
- |
(325,845) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
|
| 전환우선주부채평가이익 |
- |
103,650 |
| 전환우선주부채평가손실 |
(1,887,443) |
(367,279) |
| 파생상품부채평가손실 |
(712,855) |
(1,133,363) |
| 순손익 합계 |
(698,863) |
(3,281,346) |
7. 금융자산의 신용건전성
&cr;
&cr;7.1 평가된 신용 등급의 사용
| 구 분 |
신용건전성(*1) |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*2) |
AAA+ |
602,433 |
1,108,289 |
| A- ~ AA+ |
1,036,611 |
1,523,661 |
| 금융기관예치금 |
AA+ ~ AAA+ |
72,158,000 |
29,158,000 |
| 합 계 |
73,797,044 |
31,789,950 |
|
(*1) Kisline 등에서 조회되는
당기말 현재의 예치기관의 회사채등급
입니다.&cr;(*2) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 회사의 보유시재입니다.
|
7.2 평가된 신용 등급이 없는 경우
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융기관예치금 |
| 발생일 기준 6개월 미만 |
- |
- |
| 발생일 기준 6개월 초과 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
| 매출채권 |
| 발생일 기준 6개월 미만 |
731,321 |
841,912 |
| 발생일 기준 6개월 초과 |
- |
- |
| 소 계 |
731,321 |
841,912 |
| 기타금융자산 |
| 발생일 기준 6개월 미만 |
326,707 |
49,912 |
| 발생일 기준 6개월 초과 |
566,828 |
575,764 |
| 소 계 |
893,535 |
625,676 |
8. 현금및현금성자산
| 구 분 |
예 입 처 |
연이자율(%) |
금 액(단위:천원) |
| 2021.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| 보유시재 |
- |
- |
700 |
798 |
| 보통예금 |
우리은행 등 |
0.00 ~ 0.10 |
602,433 |
1,108,289 |
| RP 등 |
케이프증권 등 |
1.00 |
1,036,611 |
1,523,661 |
| 합 계 |
1,639,744 |
2,632,748 |
&cr;
당기말 현재 상기 보통예금의 일부는 국책과제 등 관련된 지원금으로 해당 연구목적으로만 사용할 수 있습니다.&cr;
9.
금융기관예치금
| 구 분 |
예 입 처 |
연이자율(%) |
금 액(단위:천원) |
| 2021.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
우리은행 |
0.05~1.7 |
20,008,000 |
7,008,000 |
| 한국스탠다드차타드은행 |
0.3~1.7 |
20,150,000 |
8,150,000 |
| 국민은행 |
1.08 |
1,000,000 |
5,000,000 |
| 엔에이치투자증권 |
1.15~1.9 |
31,000,000 |
9,000,000 |
| 합 계 |
72,158,000 |
29,158,000 |
&cr;당기말 현재 상기 예치금 중 우리은행의 8백만원과 한국스탠다드차타드은행의 150백만원은 각 예치기관에 법인카드 한도설정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으므로 사용이 제한되어 있습니다.&cr;
10. 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;
&cr;10.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식혼합형펀드 |
- |
468,337 |
| 파생상품펀드 |
813,072 |
1,885,127 |
| 저축성보험 |
1,008,616 |
- |
| 전환상환우선주 |
1,483,529 |
1,136,188 |
| 비상장주식 |
1,584,030 |
- |
| 특정금전신탁(채권형) |
10,027,466 |
- |
| 합 계 |
14,916,713 |
3,489,652 |
&cr;10.2 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,489,652 |
1,653,760 |
| 취득 |
12,540,000 |
1,000,026 |
| 상환 |
(1,545,122) |
(335,534) |
| 평가 |
432,183 |
1,171,400 |
| 기말금액 |
14,916,713 |
3,489,652 |
| 차감 : 유동항목 |
(10,840,538) |
(1,136,189) |
| 비유동항목 |
4,076,175 |
2,353,463 |
11. 매출채권과 기타금
융자산&cr;
11.1 매출채권 및 기타금융자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
731,321 |
841,912 |
| 기타금융자산 |
|
|
| 미수금 |
131,357 |
34,966 |
| 미수수익 |
165,350 |
14,946 |
| 임차보증금 |
592,709 |
552,708 |
| 기타보증금 |
4,120 |
23,056 |
| 유 동 |
1,028,029 |
891,824 |
| 비유동 |
596,828 |
575,764 |
| 합 계 |
1,624,857 |
1,467,588 |
11.2 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석&cr;
당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권과 기타금융자산은 전액 연체되지 않은 채권입니다.&cr;
11.3 대손충당금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.
12. 재
고
자
산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
832,680 |
710,666 |
| (-)상품평가충당금 |
(58,284) |
(7,078) |
| 원재료 |
- |
900 |
| 합 계 |
774,396 |
704,488 |
&cr;13.
유형자산
&cr;&cr;13.1 유형자산의 내역&cr;&cr;(1) 당기말
| 구 분 |
원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 비품 |
325,498 |
(221,204) |
- |
104,294 |
| 실험용기구 |
5,827,093 |
(1,761,203) |
- |
4,065,890 |
| 임차자산개량권 |
895,337 |
(874,936) |
- |
20,401 |
| 건설중인자산 |
613,246 |
- |
|
613,246 |
| 합 계 |
7,661,174 |
(2,857,343) |
- |
4,803,831 |
(2) 전기말
| 구 분 |
원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 비품 |
291,509 |
(188,672) |
- |
102,837 |
| 실험용기구 |
4,127,838 |
(1,150,597) |
(1,146) |
2,976,095 |
| 임차자산개량권 |
885,657 |
(770,167) |
- |
115,490 |
| 합 계 |
5,305,004 |
(2,109,436) |
(1,146) |
3,194,422 |
13.2 유형자산의 변동
(1) 당기
| 구 분 |
비품 |
실험용기구 |
임차자산개량권 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
102,837 |
2,976,095 |
115,490 |
- |
3,194,422 |
| 취득 |
48,159 |
1,271,111 |
9,680 |
1,046,931 |
2,375,881 |
| 처분/폐기 |
(487) |
(3,694) |
- |
- |
(4,181) |
| 감가상각 |
(46,215) |
(611,307) |
(104,769) |
- |
(762,291) |
| 대체 |
- |
433,685 |
- |
(433,685) |
- |
| 기말 순장부금액 |
104,294 |
4,065,890 |
20,401 |
613,246 |
4,803,831 |
(2) 전기
| 구 분 |
비품 |
실험용기구 |
임차자산개량권 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
90,407 |
1,389,105 |
229,907 |
- |
1,709,419 |
| 취득 |
57,826 |
1,976,017 |
- |
- |
2,033,843 |
| 처분/폐기 |
(66) |
(1) |
- |
- |
(67) |
| 감가상각 |
(45,330) |
(389,026) |
(114,417) |
- |
(548,773) |
| 기말 순장부금액 |
102,837 |
2,976,095 |
115,490 |
- |
3,194,422 |
&cr;
13.3 보험가입자산
&cr;
&cr;회사는 당기말 현재 회사의 유형자산 및 임차자산에 대하여 현대해상화재보험 등에 화재보험을 가입하고 있습니다.&cr;
14. 무형자산
&cr;
14.1 무형자산의 내역
&cr;&cr;(1) 당기말
| 구 분 |
원가 |
상각/손상차손 누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
549,075 |
(282,447) |
266,628 |
| 상표권 |
3,696 |
(2,268) |
1,428 |
| 소프트웨어 |
173,211 |
(150,365) |
22,846 |
| 회원권 |
555,565 |
(200,442) |
355,123 |
| 건설중인무형자산 |
365,699 |
(250,452) |
115,247 |
| 합 계 |
1,647,246 |
(885,974) |
761,272 |
(2) 전기말
| 구 분 |
원가 |
상각/손상차손 누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
453,018 |
(238,878) |
214,140 |
| 상표권 |
3,276 |
(1,347) |
1,929 |
| 소프트웨어 |
152,156 |
(143,090) |
9,066 |
| 회원권 |
231,102 |
(76,652) |
154,450 |
| 건설중인무형자산 |
358,287 |
(250,453) |
107,834 |
| 합 계 |
1,197,839 |
(710,420) |
487,419 |
14.2 무형자산의 변동
(1) 당기
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인&cr;무형자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
214,140 |
1,929 |
9,066 |
154,450 |
107,834 |
487,419 |
| 취득 |
- |
420 |
21,054 |
324,463 |
103,470 |
449,407 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(123,790) |
- |
(123,790) |
| 대체 |
96,057 |
- |
- |
- |
(96,057) |
- |
| 상각 |
(43,569) |
(921) |
(7,274) |
- |
- |
(51,764) |
| 기말 순장부금액 |
266,628 |
1,428 |
22,846 |
355,123 |
115,247 |
761,272 |
&cr;(2) 전기
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인&cr;무형자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
223,115 |
2,584 |
17,371 |
154,450 |
83,265 |
480,785 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
55,439 |
55,439 |
| 대체 |
30,871 |
- |
- |
- |
(30,871) |
- |
| 손상 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각 |
(39,846) |
(655) |
(8,305) |
- |
- |
(48,806) |
| 기말 순장부금액 |
214,140 |
1,929 |
9,067 |
154,450 |
107,833 |
487,419 |
&cr;14.3
경상연구개발비
&cr;
&cr;
당
기
발생
한 경상연구개발비는
27,700,928천원(전기:
7,788,104
천원)입니다.
15. 정부보조금
&cr;
&cr;
당기말 현재 회사는 보건복지부 등 5개 국가기관 등과의 협약서에 의하여 총 6건의 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
&cr;
16.
관계기업
및 종속기업
&cr;
16.1 관계기업 및 종속기업의 내역
&cr;
| 구분 |
기업명 |
설립국가 |
결산월 |
당분기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 관계기업 |
천진정원당아이진생물과기유한회사(*1) |
중국 |
12월 31일 |
27.5% |
- |
27.5% |
- |
| 종속기업 |
EyeGene Australia Pty Ltd.(*2) |
호주 |
12월 31일 |
100.0% |
- |
100.0% |
- |
| 종속기업 |
주식회사 레나임(*3) |
한국 |
12월 31일 |
100.0% |
982,200 |
- |
- |
| 합계 |
|
982,200 |
|
- |
&cr;
(*1) 회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 보고기간 말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다.&cr;
&cr;(*2) 회사는 호주 내 모든 R&D 및 임상개발 과정을 진행 하기 위하여 지분 100%의 EyeGene Australia Pty Ltd.를 설립하였습니다. 호주증권투자감독원으로부터 법인등록증을 확정교부 받았으며, 글로벌 임상진행을 추진하고 있습니다. 또한 호주법인인 동 종속기업은 R&D 세제혜택을 호주 정부로 부터 받을 수 있으므로 비용 절감을 기대하고 있습니다.&cr;&cr;(*3) 회사는 연구개발을 통하여 구축한 mRNA Platform의 고도화 및 향후 mRNA Platform 기반 파이프라인에 대한 선택과 집중을 통하여 Medical Unmet Needs가 존재하는 영역에 mRNA 기반의 치료제, 백신 그리고 희귀의약품 개발을 통해 신약개발 기업 및 기업가치 재고를 위한 목적으로 설립되었습니다.&cr;
16.2 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
794,961 |
| 취득 |
1,000,000 |
- |
| 처분 |
- |
(863,924) |
| 지분법손익 |
(17,800) |
32,444 |
| 지분법자본변동 |
- |
36,519 |
| 기말금액 |
982,200 |
- |
&cr;
16.3 주요 관계기업 및 종속기업의 재무정
보
| 기업명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
| 천진정원당아이진생물과기유한회사(*1) |
- |
11,916 |
(11,916) |
- |
- |
| EyeGene Australia Pty Ltd.(*1) |
576,308 |
1,693,561 |
(1,117,252) |
- |
138,748 |
| 주식회사 레나임 |
983,052 |
852 |
982,200 |
- |
(17,800) |
&cr;
(*1) 상기 관계기업 및 종속기업에 대한 미인식손실금액은
순
자산금액과 일치합니다
&cr;
17. 매입채무, 기타금융부채 및 기타유동부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,894,144 |
1,530,136 |
| 기타금융부채 |
| 미지급금 |
1,805,351 |
942,283 |
| 미지급비용 |
362,202 |
78,659 |
| 장기미지급금 |
144,671 |
- |
| 소 계 |
2,312,224 |
1,020,942 |
| 기타유동부채 |
| 예수금 |
134,672 |
61,870 |
| 선수수익 |
3,159 |
64,742 |
| 선수금 |
560 |
- |
| 소 계 |
138,391 |
126,612 |
&cr;18. 전
환사채와 전환우선주부채, 신주인수권부사채&cr;
&cr;
18.1 전
환사채와 전환우선주부채 신주인수권부사채 발행내역&cr;
| 구 분 |
제1회 전환사채 |
제2회 전환사채 |
전환우선주부채 |
제2회 신주인수권부사채 |
| 발행일 |
2017-12-14 |
2018-09-28 |
2018-09-28 |
2020-09-18 |
| 만기일 |
2021-12-14 |
2023-09-28 |
- |
2025-09-18 |
| 발행가액 |
5,400,000,000원 |
18,500,000,000원 |
11,499,866,400원 |
22,000,000,000원 |
| 잔존발행가액 |
- |
- |
- |
5,600,013,874원 |
| 이자지급조건 |
분기마다 지급 |
- |
- |
- |
| 액면이자율 |
0.5% |
- |
- |
- |
| 보장수익률 |
3.75% |
- |
- |
- |
| 이익배당에 관한 사항 |
- |
- |
누적적, 참가적 연 1% |
- |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
- |
만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 발행시 전환주식수 |
310,344주 |
719,844주 |
518,012주 |
1,560,505
주
|
| 전환가격(발행시 기준) |
17,400원 |
25,700원 |
22,200원 |
10,294
원(*1)
|
| 전환가격 조정 |
전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 |
취득가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 |
시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는경우 등 |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 5영업일 전까지 |
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지 |
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 4년간 |
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지 |
| 조기상환청구권 |
2020년 9월 28일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는날 |
사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날 |
- |
사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날 |
| 매도청구권 |
- |
발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날 |
- |
발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 24개월경과한 날까지 매 3개월이 되는 날 |
&cr;(*1) 당기 중 신주인수권부사채 전환가격 조정 항목에 따라 제2회 신주인수권부사채의 행사가격이 14,098원에서 13,759원으로, 13,759원에서 10,294원으로 차감 조정되었습니다.&cr;&cr;회사는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가를 자본으로 회계처리 하였습니다. 또한, 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.
18.2
전
환사채와 전환우선주부채 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 |
전환우선주부채 |
신주인수권부사채 |
전환사채 |
전환우선주부채 |
신주인수권부사채 |
| 기초 |
5,233,533 |
1,576,576 |
9,939,250 |
15,065,909 |
2,520,331 |
- |
| 발행 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,470,185 |
| 상환 |
(728,262) |
- |
- |
(10,899,723) |
- |
- |
| 상각 |
295,734 |
- |
1,430,950 |
1,977,747 |
- |
469,065 |
| 평가 |
- |
1,887,443 |
- |
- |
263,630 |
- |
| 대체 |
(4,801,005) |
(3,464,019) |
(8,375,641) |
(910,400) |
(1,207,385) |
- |
| 기말 |
- |
- |
2,994,559 |
5,233,533 |
1,576,576 |
9,939,250 |
&cr;18.3 파생상품자산 및 파생상품부채&cr;&cr;회사는 주계약과의 분리요건을 충족하는 전환사채 및 신주인수권부사채의 내재파생상품에 대하여 파생상품부채를 별도로 인식하였으며, 당기말 현재 잔액은 2,100,500천원입니다. 한편, 전환사채의 상환과 관련하여 감소한 파생상품부채는 301,117천원이며, 신주인수권부사채의 행사와 관련하여 감소한 파생상품부채는 6,006,434천원 입니다. 파생상품부채의 평가에 따라 당기에 파생상품평가손실 712,854천원을 인식하였습니다. &cr;&cr;한편, 신주인수권부사채에 대한 콜옵션에 대하여 인식한 파생상품자산의 당기말 현재잔액은 5,048,977천원이며 파생상품자산의 평가에 따라 파생상품평가이익 5,992,115천원 및 파생상품평가손실 959,971천원을 인식하였습니다.&cr;
19. 퇴직급여
&cr;&cr;
19.1 확정급여제도&cr;&cr;회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.&cr; &cr;19.2 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
4,055,122 |
2,410,994 |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
4,055,122 |
2,410,994 |
19.3 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,410,994 |
2,175,513 |
| 당기근무원가 |
562,682 |
513,001 |
| 이자비용 |
33,815 |
64,894 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(31,201) |
(27,690) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
1,238,876 |
(40,140) |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(160,044) |
(274,584) |
| 기말금액 |
4,055,122 |
2,410,994 |
19.4 주요 보험수리적 가정&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인률 |
3.53% |
3.10% |
| 임금상승률 |
4.18% + 승급률 |
3.85% + 승급률 |
19.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr;
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인률 |
1% 변동 |
3.4% 감소 |
4.0% 증가 |
| 임금상승률 |
1% 변동 |
3.9% 증가 |
3.4% 감소 |
&cr;할인률인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr;
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;19.6 할인하지 않은 급여지급액의 만기분석
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여 예상지급액 |
447,411 |
122,360 |
469,325 |
5,260,050 |
6,299,145 |
&cr;확정급여채무의 가중평균만기는9.63년입니다.&cr;
19.7 기타장기종업원부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기금이 적립되지 않은 기타장기종업원급여채무의 현재가치 |
239,052 |
321,984 |
| 재무상태표상 기타장기종업원급여부채 |
239,052 |
321,984 |
19.8 기타장기종업원부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
321,984 |
|
| 당기근무원가 |
68,145 |
321,984 |
| 이자비용 |
8,873 |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(6,318) |
- |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(153,332) |
- |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(300) |
- |
| 기말금액 |
239,052 |
321,984 |
&cr;20. 법인세비용 및 이연법인세
&cr;
&cr;
20.1 법인세수익 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
(83,990) |
(449,931) |
| 법인세수익 |
(83,990) |
(449,931) |
&cr;20.2 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(35,162,930) |
(15,360,893) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(7,735,845) |
(3,379,396) |
| 법인세 효과 |
- |
|
| 불공제비용 등 |
327,572 |
79,415 |
| 세액공제 |
(703,664) |
(396,138) |
| 미인식 이연법인세 |
7,368,201 |
3,295,577 |
| 세액공제소멸효과 |
- |
- |
| 결손금소멸효과 |
629,249 |
- |
| 당기조정 |
30,496 |
(49,389) |
| 법인세수익 |
(83,990) |
(449,931) |
20.3 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
당기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 등 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(3,288) |
(33,089) |
- |
(36,377) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(282,062) |
78,696 |
- |
(203,365) |
| 사용권자산 |
(78,012) |
(154,910) |
- |
(232,922) |
| 전환사채 |
(58,623) |
58,623 |
- |
- |
| 전환우선주부채 |
(166,486) |
166,486 |
- |
- |
| 장기미지급금 |
- |
- |
- |
- |
| 신수인수권부사채 |
(2,653,365) |
2,080,165 |
- |
(573,200) |
| 파생상품자산 |
(563,450) |
(547,324) |
- |
(1,110,775) |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
- |
| 순확정급여부채 |
530,419 |
96,019 |
265,689 |
892,127 |
| 재고자산 |
1,557 |
11,265 |
- |
12,822 |
| 미지급비용 |
17,305 |
493 |
- |
17,798 |
| 대손충당금 |
279,104 |
82,074 |
- |
361,178 |
| 선수수익 |
14,178 |
(13,483) |
- |
695 |
| 정부보조금(유형자산) |
252 |
(252) |
- |
- |
| 특허권 |
445 |
(223) |
- |
223 |
| 건설중인무형자산 |
2,355 |
- |
- |
2,355 |
| 관계기업투자 |
10,654 |
3,916 |
- |
14,570 |
| 파생상품부채 |
1,692,943 |
(1,230,833) |
- |
462,110 |
| 리스부채 |
81,968 |
126,743 |
- |
208,711 |
| 기타급여부채 |
70,836 |
(18,245) |
- |
52,592 |
| 복구충당부채 |
- |
28,583 |
- |
28,583 |
| 장기미지급금 |
- |
31,828 |
- |
31,828 |
| 경상연구개발비 |
- |
1,034,000 |
- |
1,034,000 |
| 이월결손금 |
12,212,684 |
5,103,180 |
- |
17,315,864 |
| 이월세액공제 |
1,861,727 |
703,664 |
- |
2,565,391 |
| 이연법인세자산 순액 |
12,971,142 |
7,607,376 |
265,689 |
20,844,206 |
| 미인식 금액의 차감 |
(14,223,048) |
(7,523,385) |
(265,689) |
(22,012,121) |
| 재무제표 반영 금액 |
(1,251,906) |
83,990 |
- |
(1,167,916) |
(2) 전기
| 구 분 |
전기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 등 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(26,411) |
23,123 |
- |
(3,288) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(33,827) |
(248,235) |
- |
(282,062) |
| 사용권자산 |
(131,758) |
53,746 |
- |
(78,012) |
| 전환사채 |
(1,943,500) |
1,884,877 |
- |
(58,623) |
| 전환우선주부채 |
(215,526) |
49,040 |
- |
(166,486) |
| 장기미지급금 |
(6,419) |
6,419 |
- |
- |
| 신수인수권부사채 |
- |
(951,528) |
(1,701,837) |
(2,653,365) |
| 파생상품자산 |
- |
(563,450) |
- |
(563,450) |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 순확정급여부채 |
478,612 |
66,730 |
(14,923) |
530,419 |
| 재고자산 |
7,382 |
(5,825) |
- |
1,557 |
| 미지급비용 |
10,745 |
6,560 |
- |
17,305 |
| 대손충당금 |
41,133 |
237,971 |
- |
279,104 |
| 선수수익 |
14,210 |
(32) |
- |
14,178 |
| 정부보조금(유형자산) |
1,008 |
(756) |
- |
252 |
| 특허권 |
668 |
(223) |
- |
445 |
| 건설중인무형자산 |
2,355 |
- |
- |
2,355 |
| 관계기업투자 |
762 |
17,926 |
(8,034) |
10,654 |
| 파생상품부채 |
1,272,970 |
419,974 |
- |
1,692,944 |
| 리스부채 |
76,031 |
5,937 |
- |
81,968 |
| 기타급여부채 |
- |
70,836 |
- |
70,836 |
| 이월결손금 |
9,927,600 |
2,285,084 |
- |
12,212,684 |
| 이월세액공제 |
1,431,653 |
430,074 |
- |
1,861,727 |
| 이연법인세자산 순액 |
10,907,688 |
3,788,248 |
(1,724,794) |
12,971,142 |
| 미인식 금액의 차감 |
(10,907,688) |
(3,338,317) |
22,957 |
(14,223,048) |
| 재무제표 반영 금액 |
- |
449,931 |
(1,701,837) |
(1,251,906) |
&cr;20.4 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 미사용 결손금 |
78,708,473 |
55,512,201 |
미래과세소득의 불확실 |
| 기타 일시적차이 |
9,685,758 |
675,623 |
미래과세소득의 불확실 |
| 미사용 세액공제(*) |
2,565,391 |
1,861,727 |
미래과세소득의 불확실 |
| (*) 미사용 세액공제는 세액효과가 고려된 금액입니다. |
&cr;20.5 미사용결손금의 만료시기
| 구 분 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 2021 |
- |
2,218,141 |
당기 소멸 |
| 2022 |
3,884,664 |
3,884,664 |
|
| 2023 |
3,093,411 |
3,093,411 |
|
| 2024 |
2,573,381 |
2,573,381 |
|
| 2025 |
4,416,190 |
4,416,190 |
|
| 2026 |
5,457,844 |
5,457,844 |
|
| 2027 |
7,028,256 |
7,028,256 |
|
| 2028 |
7,136,095 |
7,136,095 |
|
| 2029 |
8,665,182 |
8,665,182 |
|
| 2030 |
10,396,956 |
10,396,956 |
|
| 2031 |
26,056,495 |
- |
당기 발생 |
| 합 계 |
78,708,473 |
54,870,119 |
|
&cr;20.7 미사용세액공제의 만료시기
| 구 분 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 2025 |
234,509 |
234,509 |
|
| 2026 |
358,970 |
358,970 |
|
| 2027 |
275,084 |
275,084 |
|
| 2028 |
286,105 |
286,105 |
|
| 2029 |
310,920 |
310,920 |
|
| 2030 |
396,138 |
396,138 |
|
| 2031 |
703,664 |
- |
당기발생 |
| 합 계 |
2,565,391 |
1,861,727 |
|
21. 자본금과 주식발행초과금
&cr;&cr;회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 21,409,478(전기말: 11,649,149주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr;&cr;회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었습니다.&cr;
당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.
| 구 분 |
주식수&cr; (단위:주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 전기초 |
11,488,555 |
5,744,278 |
56,544,663 |
62,288,941 |
| 주식선택권 행사 |
25,000 |
12,500 |
216,125 |
228,625 |
| 전환우선주의 행사 |
61,824 |
30,912 |
1,175,801 |
1,206,713 |
| 전환사채의 행사 |
73,770 |
36,885 |
871,717 |
908,602 |
| 전기말 |
11,649,149 |
5,824,575 |
58,808,306 |
64,632,881 |
| 당기초 |
11,649,149 |
5,824,575 |
58,808,306 |
64,632,881 |
| 주식선택권 행사 |
184,483 |
92,241 |
2,147,337 |
2,239,578 |
| 유상증자 |
4,195,804 |
2,097,901 |
83,801,921 |
85,899,822 |
| 무상증자 |
3,294,387 |
1,647,194 |
(1,957,636) |
(310,442) |
| 신주인수권부사채의 행사 |
1,593,153 |
796,577 |
13,579,292 |
14,375,869 |
| 전환우선주의 행사 |
123,652 |
61,826 |
3,402,193 |
3,464,019 |
| 전환사채의 행사 |
368,850 |
184,425 |
4,616,580 |
4,801,005 |
| 당기말 |
21,409,478 |
10,704,739 |
164,397,993 |
175,102,732 |
22. 주식기준보상
&cr;
22.1 주식선택권의 내역&cr;&cr;회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1차 주식선택권 |
제2차 주식선택권 |
제3차 주식선택권 |
제4차 주식선택권 |
| 권리부여일 |
2009년 7월 15일 |
2013년 3월 26일 |
2015년 2월 3일 |
2016년 3월 3일 |
| 주식선택권 공정가치 |
-원 |
195원 |
5,581원 |
11,808원 |
| 부여수량 |
364,000주 |
326,000주 |
218,000주 |
159,000주 |
| 소멸주식수 |
144,000주 |
57,000주 |
71,000주 |
75,750주 |
| 행사주식수 |
220,000주 |
269,000주 |
147,000주 |
52,250주 |
| 행사가능주식수&cr;(보고기간말 현재) |
-주 |
-주 |
-주 |
31,000주 |
| 부여방법 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 행사가격 |
1,764원 |
4,700원 |
9,145원 |
14,176원(*1) |
| 행사가능기간 |
2011년 7월 15일&cr;~ 2016년 7월 14일 |
2015년 3월 26일&cr;~ 2020년 3월 25일 |
2017년 2월 3일&cr;~ 2022년 2월 2일 |
2018년 3월 3일&cr;~ 2023년 3월 2일 |
| 가득조건 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
| 구 분 |
제5차 주식선택권 |
제6차 주식선택권 |
제7차 주식선택권 |
제8차 주식선택권 |
제9차 주식선택권 |
| 권리부여일 |
2016년 3월 18일 |
2017년 1월 12일 |
2019년 3월 5일 |
2020년 7월 31일 |
2021년 9월 3일 |
| 주식선택권 공정가치 |
12,149원 |
5,354원 |
8,145원 |
7,907
원
|
33,437 |
| 부여수량 |
125,000주 |
100,000주 |
60,000주 |
80,000
주
|
335,000주 |
| 소멸주식수 |
- |
13,500주 |
25,000주 |
- |
12,000주 |
| 행사주식수 |
25,000주 |
76,500주 |
25,000주 |
- |
- |
| 행사가능주식수&cr;(보고기간말 현재) |
100,000주 |
10,000주 |
10,000주 |
80,000
주
|
323,000주 |
| 부여방법 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 행사가격 |
15,224원(*1) |
9,250원(*1) |
11,998원(*1) |
10,144원(*1) |
44,708원 |
| 행사가능기간 |
2018년 3월 18일&cr;~ 2023년 3월 17일 |
2019년 1월 12일&cr;~ 2024년 1월 11일 |
2021년 3월 5일&cr;~ 2026년 3월 4일 |
2022년 7월 31일&cr;~ 2027년 7월 31일 |
2024년 9월 3일&cr;~ 2029년 9월 3일 |
| 가득조건 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 3년 |
(*1) 당기 중 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 제4차 주식선택권의 행사가격이 20,521원에서 14,176원으로, 제5차 주식선택권의 행사가격이 23,033원에서 15,224원으로, 제6차 주식선택권의 행사가격이 11,100원에서 9,250으로 제7차 주식선택권의 행사가격이 15,530에서 11,998으로 제8차 주식선택권의 행사가격이 12,150에서 10,144으로 차감 조정되었습니다.&cr;
22.2 주식선택권의 변동내역&cr;&cr;회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
4,434,203 |
4,190,365 |
| 보상원가의 인식 |
1,362,933 |
243,838 |
| 기말잔액 |
5,797,136 |
4,434,203 |
22.3 보상원가의 산정&cr;&cr;회사가 부여한 주식선택권의 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제2차 &cr;주식선택권 |
제3차 &cr;주식선택권 |
제4차&cr;주식선택권 |
제5차&cr;주식선택권 |
제6차&cr;주식선택권 |
제7차&cr;주식선택권 |
제8차&cr;주식선택권 |
제9차&cr;주식선택권 |
| 부여일 시점의 주식가치 |
3,509원 |
11,300원 |
23,000원 |
24,400원 |
11,700원 |
16,700원 |
12,050원 |
44,850원 |
| 무위험이자율 |
2.6% |
1.9% |
1.5% |
1.5% |
1.6% |
1.8% |
1.6% |
2.5% |
| 기대행사기간(*) |
3.5년 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 예상주가변동성 |
17.0% |
74.3% |
79.4% |
79.1% |
72.1% |
63.9% |
69.9% |
76.7% |
| 기대배당수익률 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주당 보상원가 |
195원 |
5,581원 |
11,808원 |
12,149원 |
5,354원 |
8,145원 |
7,907원 |
33,437원 |
| (*) 제2차 주식선택권은 블랙-숄즈 모형을, 제3~9차 주식선택권은 이항모형을 적용하여 평가하였습니다. |
&cr;회사가 당기에 인식한 주식보상원가는 1,362,933천원(전기: 243,838천원)이며, 경상연구개발비로 인식한 주식보상원가는 1,012,241천원(전기: 176,349천원)입니다. &cr;
22.4 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동&cr;
| 구 분 |
주식선택권 수량(단위:주) |
가중평균행사가격(단위:원) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
430,483 |
382,483 |
16,862 |
17,316 |
| 부여 |
335,000 |
80,000 |
44,708 |
12,150 |
| 소멸 |
(27,000) |
(7,000) |
31,592 |
15,386 |
| 행사 |
(184,483) |
(25,000) |
14,418 |
9,145 |
| 기말 잔여주 |
554,000 |
430,483 |
33,796 |
16,862 |
23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
&cr;&cr;23.1 기타포괄손익누계액의 증감
| 구 분 |
전기초 |
증감 |
전기말 |
증감 |
당기말 |
| 지분법자본변동 |
(36,519) |
36,519 |
- |
- |
- |
23.2 기타자본항목의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 신주인수권대가 |
6,053,539 |
6,053,539 |
| 전환권대가 |
5,825,834 |
5,825,834 |
| 주식선택권 |
5,797,136 |
4,434,202 |
| 신주청약증거금 |
46,250 |
- |
| 합 계 |
17,722,759 |
16,313,575 |
24. 결손금
처리계산서
&cr;
당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월
28일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2021년 3월
25일)
.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 미처리결손금 |
|
(104,383,326) |
|
(68,096,711) |
| 전기이월결손금 |
(68,096,711) |
|
(53,253,580) |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(1,207,675) |
|
67,831 |
|
| 당기순손실 |
(35,078,940) |
|
(14,910,962) |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월 미처리결손금 |
|
(104,383,326) |
|
(68,096,711) |
&cr;
25. 매출액 및 매출원가
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
|
|
| 상품매출액 |
3,199,531 |
3,338,936 |
| 용역매출액 |
39,432 |
20,971 |
| 기타매출액 |
3,153 |
3,517 |
| 소 계 |
3,242,116 |
3,363,424 |
| 매출원가 |
|
|
| 상품매출원가 |
1,737,788 |
1,810,109 |
| 용역매출원가 |
- |
- |
| 소 계 |
1,737,788 |
1,810,109 |
26.
판
매
비
와
관리비
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,025,787 |
1,875,144 |
| 퇴직급여 |
308,865 |
301,788 |
| 기타장기종업원급여 |
(33,827) |
109,909 |
| 복리후생비 |
350,302 |
314,841 |
| 주식보상비용 |
350,692 |
67,489 |
| 여비교통비 |
71,957 |
42,313 |
| 접대비 |
158,291 |
113,171 |
| 통신비 |
52,262 |
15,075 |
| 세금과공과금 |
397,872 |
143,032 |
| 감가상각비 |
408,491 |
804,444 |
| 지급임차료 |
16,000 |
- |
| 보험료 |
74,272 |
68,340 |
| 차량유지비 |
39,074 |
13,737 |
| 경상연구개발비 |
27,700,928 |
7,788,104 |
| 운반비 |
580 |
1,240 |
| 교육훈련비 |
8,914 |
4,202 |
| 도서인쇄비 |
45,914 |
8,229 |
| 회의비 |
- |
922 |
| 소모품비 |
50,628 |
39,920 |
| 지급수수료 |
926,185 |
614,488 |
| 광고선전비 |
256,033 |
109,135 |
| 건물관리비 |
97,651 |
91,687 |
| 판매수수료 |
1,709,094 |
1,522,061 |
| 판매촉진비 |
46,263 |
14,982 |
| 무형자산상각비 |
51,764 |
48,806 |
| 해외출장비 |
53,684 |
41,321 |
| 합 계 |
36,167,676 |
14,154,380 |
27. 기타수익
(비용)
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 정부보조금수익 |
66,360 |
11,660 |
| 투자자산처분이익 |
- |
356,286 |
| 무형자산처분이익 |
48,937 |
- |
| 외화환산이익 |
32,368 |
41,937 |
| 잡이익 |
222,477 |
492,972 |
| 소 계 |
370,142 |
902,855 |
| 기타비용 |
|
|
| 외화환산손실 |
- |
- |
| 기타의대손상각비 |
377,049 |
1,092,769 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
- |
| 유형자산처분손실 |
4,180 |
67 |
| 무형자산손상차손 |
- |
- |
| 관계기업처분손실 |
- |
15,354 |
| 잡손실 |
145,893 |
136 |
| 소 계 |
527,122 |
1,108,326 |
28. 금융수익(비용
)
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
555,660 |
389,896 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
1,022,187 |
1,171,400 |
| 파생상품평가이익 |
3,972,508 |
92,113 |
| 전환우선주부채평가이익 |
- |
103,650 |
| 사채상환이익 |
29,379 |
- |
| 소 계 |
5,579,734 |
1,757,059 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
1,754,264 |
2,517,372 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
590,004 |
- |
| 파생상품평가손실 |
1,672,826 |
1,133,363 |
| 사채상환손실 |
- |
325,845 |
| 전환우선주부채평가손실 |
1,887,443 |
367,279 |
| 소 계 |
5,904,537 |
4,343,859 |
29. 비용의 성격별 분류
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 상품의판매 |
1,737,788 |
1,810,109 |
| 원재료비(시약등) |
16,319,488 |
2,029,298 |
| 인건비 |
7,041,183 |
4,614,197 |
| 감가상각, 무형자산상각, 사용권자산상각 |
1,193,504 |
1,108,921 |
| 지급수수료 |
926,185 |
614,488 |
| 해외출장비 |
53,685 |
41,323 |
| 운용리스료 지급 |
16,000 |
- |
| 임상비 |
3,932,304 |
2,450,816 |
| 외주분석비 |
2,914,210 |
398,582 |
| 기타 비용 |
3,771,117 |
2,896,755 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
37,905,464 |
15,964,489 |
30. 주당손익
&cr;
30.
1 보통주 주당손익&cr;
&cr;
회사의 당기와
전기의 기본주당손
익은 다음과 같습
니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 손익계산서상 당기순손실(원) |
(35,078,939,725) |
(14,910,962,174) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
17,540,216 |
11,523,001 |
| 보통주 주당손실(원) |
(2,000) |
(1,294) |
30.2 가중평균유통보통주식수&cr;&cr;
회사의 당기
의
가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습
니다.
| 일자 |
구분 |
주식수(A) |
일수(B) |
주식수적수(A X B) |
| 2021.01.01~2021.01.28 |
주식매수선택권 |
13,978,979 |
27 |
377,432,433 |
| 2021.01.29~2021.03.15 |
1회 전환사채 |
14,002,979 |
46 |
644,137,034 |
| 2021.03.16~2021.03.19 |
주식매수선택권 |
14,061,995 |
4 |
56,247,980 |
| 2021.03.20~2021.03.23 |
주식매수선택권 |
14,066,795 |
4 |
56,267,180 |
| 2021.03.24~2021.04.09 |
전환우선주 |
14,078,795 |
17 |
239,339,515 |
| 2021.04.10~2021.04.16 |
주식매수선택권 |
14,142,388 |
7 |
98,996,716 |
| 2021.04.17~2021.04.20 |
주식매수선택권 |
14,159,788 |
4 |
56,639,152 |
| 2021.04.21~2021.04.28 |
주식매수선택권 |
14,172,988 |
8 |
113,383,904 |
| 2021.04.29 |
1회 전환사채 |
14,176,588 |
1 |
14,176,588 |
| 2021.04.30~2021.05.11 |
1회 전환사채 |
14,265,112 |
12 |
171,181,344 |
| 2021.05.12~2021.05.26 |
주식매수선택권 |
14,560,192 |
15 |
218,402,880 |
| 2021.05.27~2021.05.28 |
전환우선주 |
14,646,571 |
2 |
29,293,142 |
| 2021.05.29~2021.06.26 |
유상증자 |
14,731,361 |
29 |
427,209,469 |
| 2021.06.27~2021.06.29 |
무상증자 |
19,766,325 |
3 |
59,298,975 |
| 2021.06.30~2021.07.14 |
주식매수선택권 |
19,766,325 |
15 |
296,494,875 |
| 2021.07.15~2021.08.19 |
주식매수선택권 |
19,806,325 |
36 |
713,027,700 |
| 2021.08.20~2021.09.23 |
2회 신주인수권부사채 행사 |
21,409,478 |
35 |
693,571,375 |
| 2021.09.24~2021.12.31 |
|
21,409,478 |
99 |
2,119,538,322 |
| 합 계 |
|
|
364 |
6,384,638,584 |
가중평균 유통보통 주식수 6,384,638,584주/364일 = 17,540,216주&cr;
30.2 희석주당손익&cr;
회사의 당기의 희석주당손익은 다음과 같습니다. 전기는 희석효과가 발생하지 않았습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 희석화효과 고려 당기순손실(원) |
(39,398,228,576) |
(14,910,962,174) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
18,940,511 |
11,523,001 |
| 보통주 주당손실(원) |
(2,080) |
(1,294) |
31. 현금흐름
&cr;
31.1 영
업
으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(35,078,940) |
(14,910,962) |
| 조정 |
|
|
| 퇴직급여 |
596,496 |
577,896 |
| 기타장기종업원급여 |
(82,932) |
321,984 |
| 감가상각비, 사용권자산상각비 |
1,017,951 |
804,444 |
| 무형자산상각비 |
51,764 |
48,806 |
| 주식보상비용 |
1,362,933 |
243,838 |
| 기타의대손상각비 |
377,049 |
1,092,769 |
| 유형자산폐기손실 |
4,180 |
67 |
| 외화환산이익 |
(32,368) |
(41,937) |
| 지분법손실 |
17,800 |
- |
| 지분법이익 |
- |
(32,444) |
| 관계기업처분손실 |
- |
15,354 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(1,022,187) |
(1,171,400) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
590,004 |
- |
| 투자자산처분이익 |
- |
(356,286) |
| 사채상환손실 |
- |
325,845 |
| 사채상환이익 |
(29,379) |
- |
| 전환우선주부채평가손실 |
1,887,443 |
263,630 |
| 파생상품평가이익 |
(3,972,508) |
(92,113) |
| 파생상품평가손실 |
1,672,826 |
1,133,363 |
| 이자비용 |
1,754,264 |
2,517,372 |
| 이자수익 |
(555,660) |
(389,895) |
| 법인세수익 |
(83,990) |
(449,931) |
| 순운전자본의 변동 |
|
|
| 매출채권의 증감 |
110,593 |
147,873 |
| 기타금융자산(유동)의 증감 |
(96,392) |
(22,700) |
| 기타유동자산의 증감 |
(388,201) |
710,276 |
| 재고자산의 증감 |
(69,909) |
(393,357) |
| 매입채무의 증감 |
364,008 |
598,246 |
| 기타금융부채(유동)의 증감 |
1,263,599 |
109,411 |
| 기타유동부채의 증감 |
11,778 |
1,623 |
| 퇴직금의 지급 |
(160,044) |
(274,584) |
| 합계 |
(30,489,822) |
(9,222,812) |
&cr;31.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 보통주전환 |
4,801,005 |
910,400 |
| 전환우선주의 보통주전환 |
3,464,018 |
1,207,385 |
| 건설중인무형자산의 자산대체 |
96,057 |
30,871 |
| 장기미지급금의 유동성대체 |
- |
- |
31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
&cr;&cr;
(1) 당기
|
구 분
|
기초 |
현금유입 |
현금유출 |
비현금 변동
|
기말
|
| 전환사채 |
5,233,533 |
- |
(1,000,000) |
(4,233,533) |
- |
| 전환우선주부채 |
1,576,576 |
- |
- |
(1,576,576) |
- |
| 신주인수권부사채 |
9,939,250 |
- |
- |
(6,944,691) |
2,994,559 |
| 장단기미지급금 |
188,557 |
144,624 |
(116,987) |
45 |
216,239 |
| 리스부채 |
372,583 |
- |
(272,800) |
848,904 |
948,687 |
| 합 계 |
17,310,499 |
144,624 |
(1,389,787) |
(11,905,851) |
4,159,485 |
&cr;(2) 전기
|
구 분
|
기초 |
현금유입 |
현금유출 |
비현금 변동
|
기말
|
| 전환사채 |
15,065,909 |
- |
(17,500,000) |
7,667,624 |
5,233,533 |
| 전환우선주부채 |
2,520,331 |
- |
- |
(943,755) |
1,576,576 |
| 신주인수권부사채 |
- |
21,786,823 |
- |
(11,847,573) |
9,939,250 |
| 장단기미지급금 |
768,953 |
- |
(117,981) |
(462,415) |
188,557 |
| 리스부채 |
614,101 |
- |
(252,889) |
11,371 |
372,583 |
| 합 계 |
18,969,294 |
21,786,823 |
(17,870,870) |
(5,574,748) |
17,310,499 |
32. 우발부채 및 약정사항
&cr;
&cr;
32.1 기술이전약정
&cr;
&cr;회사는 연구개발 과제와 관련하여, 휴온스 외 1개사와 향후 판매권의 이전을 약정하는 계약을 체결하고 있습니다.&cr;
32.2 담보제공자산의 내역
&cr;
&cr;당기말 현재 회사는 법인카드
한도 설정 등과 관련하여 158백만원의 정기예금을 우리은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.
&cr;&cr;32.3 제공받은 지급보증
&cr;
&cr;당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 45백만원의 계약 이행보증 등을 제공받고 있습니다.&cr;
33. 특수관계자 거래
&cr;
33.1 지배ㆍ종속관계 등&cr;
보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속회사로 Eyegene Australia Pty Ltd와 주식회사 레나임이 있고, 관계기업으로 천진정원당아이진생물과기유한회사가 있습니다.&cr;
33.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 채권ㆍ채무의 잔액&cr;&cr;보고기간말 현재 회사는 종속기업 주식회사 레나임에 대한 채권 852천원 및 수익 774천원이 있으며, 종속기업 EyeGene Australia Pty Ltd에 대한 대여금 1,631,805천원(전기말: 1,254,756천원)이 있으며, 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
&cr;33.3 주요경영진에 대한 보상
&cr;
&cr;주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,596,472 |
1,332,523 |
| 퇴직급여 |
498,616 |
236,649 |
| 주식보상비용 |
826,323 |
220,418 |
| 합 계 |
3,921,411 |
1,789,590 |
34. 영업부문 정보
&cr;
회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다.
당기와 전기중 회사의 주요 외부고객에 대한 영업수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객1 |
166,790 |
121,287 |
| 고객2 |
134,400 |
126,000 |
| 고객3 |
96,000 |
- |
&cr;
35. 리스
35.1 재무제표에 인식된 금액
&cr;&cr;(1)
재무상태표에 인식된 금액
|
사용권자산
|
당기말
|
당기초
|
| 건물 |
1,044,663 |
312,468 |
| 차량운반구 |
14,075 |
42,133 |
| 합계 |
1,058,738 |
354,601 |
| 리스부채 |
당기말
|
당기초
|
| 유동 |
272,627 |
228,487 |
| 비유동 |
676,060 |
144,096 |
| 합계 |
948,687 |
372,583 |
&cr;(2)
손익계산서에 인식된 금액
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
227,603 |
212,580 |
| 차량운반구 |
28,058 |
43,091 |
| 합 계 |
255,661 |
255,671 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
19,027 |
24,944 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 339,981천원 입니다.&cr;&cr;(3) 상기 리스와 관련하여 당기말 현재 복구충당부채 129,921천원을 인식하고 있으며 관련하여 인식한 이자비용은 1,052천원입니다.