3. 연결재무제표 주석
| 제 37기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 36기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 디오와 그 종속기업 |
1. 연결대상 기업의 개요1) 지배기업의 개요주식회사 디오(이하 "지배기업"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김종원(5) 주요주주 현황
| 성 명 |
소 유 주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
| 디오홀딩스(유) 외 3인 |
3,656,065 |
24.4% |
| 우리사주조합 |
758,749 |
5.1% |
| 자기주식 |
1,055,987 |
7.0% |
| 기타 |
9,510,954 |
63.5% |
| 합계 |
14,981,755 |
100.0% |
(6) 지배기업은 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.
(7) 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.
2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 소재지 |
종속기업명 |
업종 |
결산월 |
소유지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 미국 |
DIO USA |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 중국 |
BEIJING DIO CO., LTD |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 대만 |
DIO IMPLANT Taiwan Corporation |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 홍콩 |
DIO Asia Pacific |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
- |
100% |
| 멕시코 |
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 호주 |
DIO AUSTRALIA PTY LTD |
도매 및 상품 중개업 |
6월 |
100% |
100% |
| 인도네시아 |
DIO IMPLANT INDONESIA. PT |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 브라질 |
DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 일본 |
DIO Digital Corporation(JAPAN) |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 인도 |
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
도매 및 상품 중개업 |
3월 |
100% |
100% |
| 중국 (*1) |
SICHUAN DIO CO., LTD.(China) |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 캐나다 |
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 포르투갈 |
CPM PHARMA, LDA (Portugal) |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 미국 (*2) |
WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 베트남 |
DIO VINA CO., LTD |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 튀르키예 |
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 스페인 |
DIO IMPLANT SPAIN S.L. |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 이탈리아 |
DIO ITALIA SRL |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 태국 |
DIO Implant Thailand |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 영국 |
DIO Digital Implant Ltd |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 러시아 |
DIO RUS LLC |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 태국(*3) |
DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
100% |
100% |
| 헝가리(*4) |
DIO CENTRAL EUROPE Kft. |
도매 및 상품 중개업 |
12월 |
- |
100% |
(*1)
종속기업인 BEIJING DIO CO.,LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 종속기업인 DIO Implant Thailand를 통한 지분율 49% 소유법인으로서, 실질지배력 평가기준에 따른 대리인으로 판단되는 지분을 포함하여 100% 연결종속법인으로 포함하였습니다.(*4) 종속기업인 DIO CENTRAL EUROPE Kft.는 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었으며 종속기업투자손실로 200,424천원을 인식하였습니다.
3) 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.
(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 |
구 분 |
자 산 |
부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순이익 |
| DIO USA |
종속기업 |
22,739,432 |
58,850,087 |
(36,110,653) |
5,582,295 |
(22,127,628) |
| BEIJING DIO CO.,LTD |
종속기업 |
36,163,821 |
74,573,923 |
(38,410,102) |
17,699,044 |
(22,320,710) |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation |
종속기업 |
4,118,107 |
8,483,508 |
(4,365,402) |
2,244,126 |
(1,131,821) |
| DIO Asia Pacific |
종속기업 |
- |
431,711 |
(431,711) |
- |
2,375 |
| DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV |
종속기업 |
6,530,568 |
16,083,679 |
(9,553,111) |
8,172,287 |
(6,376,357) |
| DIO AUSTRALIA PTY LTD |
종속기업 |
2,982,760 |
4,530,656 |
(1,547,896) |
6,067,586 |
(107,530) |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT |
종속기업 |
- |
30,598 |
(30,598) |
- |
(1,277) |
| DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA |
종속기업 |
- |
337,105 |
(337,105) |
- |
(77,151) |
| DIO Digital Corporation (JAPAN) |
종속기업 |
1,856,156 |
6,039,626 |
(4,183,470) |
2,361,440 |
(345,386) |
| DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
종속기업 |
9,802,096 |
13,941,474 |
(4,139,378) |
7,232,207 |
(1,683,068) |
| SICHUAN DIO CO., LTD.(China) |
손자기업 |
1,912,935 |
3,707,365 |
(1,794,430) |
2,658,022 |
(52,255) |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
종속기업 |
1,101,341 |
4,395,093 |
(3,293,753) |
878,875 |
(2,129,987) |
| CPM PHARMA, LDA (Portugal) |
종속기업 |
9,618,989 |
11,977,396 |
(2,358,407) |
7,596,567 |
(3,187,233) |
| WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) |
손자기업 |
2,212,260 |
8,592,126 |
(6,379,865) |
3,909,470 |
(219,818) |
| DIO VINA CO., LTD |
종속기업 |
160,805 |
1,404,545 |
(1,243,740) |
- |
(338,201) |
| DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI |
종속기업 |
10,935,752 |
16,632,278 |
(5,696,526) |
7,445,612 |
(4,057,907) |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L. |
종속기업 |
2,522 |
139,255 |
(136,733) |
- |
(977) |
| DIO ITALIA SRL |
종속기업 |
1,921,582 |
3,127,581 |
(1,205,999) |
102,092 |
(1,296,457) |
| DIO Implant Thailand |
종속기업 |
372,475 |
249,533 |
122,942 |
- |
(32,213) |
| DIO Digital Implant Ltd |
종속기업 |
- |
- |
- |
- |
18,934 |
| DIO RUS LLC |
종속기업 |
4,979,919 |
4,378,272 |
601,647 |
4,099,536 |
157,764 |
| DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED |
손자기업 |
793,144 |
1,389,422 |
(596,278) |
525,243 |
(272,498) |
| DIO CENTRAL EUROPE Kft. |
종속기업 |
- |
- |
- |
114,091 |
(74,287) |
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 |
구 분 |
자 산 |
부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순이익 |
| DIO USA |
종속기업 |
43,052,478 |
56,875,721 |
(13,823,243) |
7,542,280 |
(10,919,035) |
| BEIJING DIO CO.,LTD |
종속기업 |
40,451,839 |
53,598,438 |
(13,146,599) |
15,865,178 |
(14,738,085) |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation |
종속기업 |
3,758,587 |
6,729,795 |
(2,971,208) |
3,137,503 |
(353,556) |
| DIO Asia Pacific |
종속기업 |
- |
378,672 |
(378,672) |
- |
(751) |
| DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV |
종속기업 |
9,153,643 |
15,670,217 |
(6,516,574) |
11,158,869 |
324,446 |
| DIO AUSTRALIA PTY LTD |
종속기업 |
2,873,342 |
4,259,145 |
(1,385,804) |
5,897,507 |
303,042 |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT |
종속기업 |
- |
26,839 |
(26,839) |
- |
431 |
| DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA |
종속기업 |
- |
295,689 |
(295,689) |
- |
26,061 |
| DIO Digital Corporation (JAPAN) |
종속기업 |
1,840,708 |
5,567,665 |
(3,726,957) |
2,441,277 |
(442,742) |
| DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
종속기업 |
8,861,211 |
10,993,173 |
(2,131,962) |
4,929,687 |
(1,237,704) |
| SICHUAN DIO CO., LTD.(China) |
손자기업 |
3,325,083 |
4,887,450 |
(1,562,367) |
2,926,579 |
(366,900) |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
종속기업 |
1,891,338 |
3,633,674 |
(1,742,336) |
735,094 |
(1,254,180) |
| CPM PHARMA, LDA (Portugal) |
종속기업 |
9,402,647 |
8,521,631 |
881,017 |
8,055,149 |
(1,665,623) |
| WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) |
손자기업 |
5,824,592 |
11,212,847 |
(5,388,255) |
7,798,113 |
(2,649,804) |
| DIO VINA CO., LTD |
종속기업 |
417,770 |
1,233,770 |
(816,000) |
454,758 |
(240,486) |
| DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI |
종속기업 |
4,734,894 |
8,659,486 |
(3,924,592) |
5,312,112 |
(3,802,459) |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L. |
종속기업 |
17,089 |
143,741 |
(126,652) |
- |
(1,292) |
| DIO ITALIA SRL |
종속기업 |
2,105,333 |
1,976,890 |
128,443 |
474,174 |
(372,021) |
| DIO Implant Thailand |
종속기업 |
375,765 |
218,478 |
157,287 |
- |
(16,075) |
| DIO Digital Implant Ltd |
종속기업 |
- |
17,838 |
(17,838) |
- |
(20,980) |
| DIO RUS LLC |
종속기업 |
3,603,620 |
3,100,467 |
503,153 |
4,945,859 |
330,695 |
| DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED |
손자기업 |
685,906 |
942,549 |
(256,643) |
477,988 |
(187,397) |
| DIO CENTRAL EUROPE Kft. |
종속기업 |
330,669 |
312,147 |
18,522 |
89,539 |
(121,951) |
2. 연결재무제표 작성기준
지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 21일 이사회에서 승인 되었으며, 2025년 3월 24일 제36기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
3) 연결재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
4) 영업부문 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.5) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.2024년 튀르키예 초인플레이션 상황에 따른 한국채택국제회계기준 1029호 초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용에 있어, 튀르키예 통계정(Turkish Statstical Institute)에서 공시한 소비자물가지수(CPI)를 사용하였습니다. 튀르키예 통계청에서 공시한 작년과 올해의 분기말 소비자물가지수는 아래와 같습니다.
| 연도 |
물가지수 |
1분기 |
2분기 |
3분기 |
4분기 |
| 2023 |
CPI |
1,269.75 |
1,351.59 |
1,691.04 |
1,859.38 |
| 2024 |
2,139.47 |
2,319.29 |
2,526.16 |
2,684.55 |
연결회사는 기업회계기준서 1029호에 따라 튀르키예 소재 종속기업 DIO IMPLANT SANAYITICARET LIMITED SIRKETI의 재무제표를 재작성 하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 1029호 최초 적용효과를 기타자본구성요소로 반영하였으며, 연결재무제표의 재작성 기준은 다음과 같습니다. - 연결재무제표는 역사적원가로 표시되어 있습니다. - 화폐성자산과 부채는 보고기간말 현재의 측정단위로 이미 표시되어 있으므로 재측정하지 않습니다. - 비화폐성자산과 부채는 취득 시점부터 보고기간말 현재의 물가 상승률을 반영하여 재측정하였습니다. - 초인플레이션 경제에서의 순화폐성자산 보유로 인한 구매력의 상승 혹은 하락 효과는 연결포괄손익계산서상 순화폐성자산에서 발생하는 손실로 표시하였습니다. - 표시통화로의 환산을 위한 환율은 기업회계기준서 1021호 환율변동효과에 따라 보고기간말 현재의 환율을 적용하였습니다.
6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.
7) 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용 및 영업비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.
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과 목
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내 용 연 수
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건 물
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40 년
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기 계 장 치
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10 년, 15년
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차 량 운 반 구
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4 년
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기타의 유형자산
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4 ~ 8 년
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유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.
10) 정부보조금연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.11) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
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과 목
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내 용 연 수
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산 업 재 산 권
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10 년
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개 발 비
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5 년
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기 타 의 무 형 자 산
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4 년
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| 고 객 관 계 |
10년, 22년 |
12) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
13) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.
14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
18) 수익인식
가) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
(3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
(4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
(5) 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이그 자산을 통제하는경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
나) 환불부채와 환불자산
연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
19) 종업원급여연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니 다.20) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.
21) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.22) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 15 : 환불자산과 환불부채- 주석 16 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 17 : 법인세 비용- 주석 32 : 우발부채와 약정사항
(2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29 : 범주별 금융상품
3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
978 |
1,455 |
| 외화현금 |
47,680 |
4,486 |
| 보통예금(*1) |
11,147,508 |
2,240,311 |
| 외화예금 |
13,683,294 |
6,444,158 |
| 합 계 |
24,879,460 |
8,690,410 |
(*1) 예금 221,588천원은 일시적으로 인출이 제한된 별단예금입니다.
4. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산(*1) |
29,977,262 |
2,974,734 |
| 비유동자산(*2) |
2,034,808 |
2,261,849 |
| 합 계 |
32,012,070 |
5,236,583 |
(*1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 등 상품의 가입액, 314백만원은 사용이 제한된 예금입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금 490백만원, 기타 사용이 제한된 예금 1,545백만원입니다.
5. 매출채권 및 기타채권 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
102,098,268 |
8,062,643 |
159,343,128 |
- |
| 손실충당금 |
(24,684,927) |
(5,252,070) |
(31,334,185) |
- |
| 대여금 |
134,522 |
6,872,076 |
502,160 |
6,284,889 |
| 미수금 |
2,362,036 |
14,344,100 |
2,391,700 |
14,394,100 |
| 손실충당금 |
(1,101,166) |
(12,340,108) |
(131,488) |
(4,053,591) |
| 합 계 |
78,808,733 |
11,686,641 |
130,771,315 |
16,625,398 |
2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
31,334,185 |
22,976,126 |
| 손상차손인식 |
38,152,647 |
11,203,571 |
| 채권과 제각처리 |
(39,549,835) |
(2,845,512) |
| 기말금액 |
29,936,997 |
31,334,185 |
3) 당기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
총 액 |
손실충당금 |
| 미연체 |
49,628,998 |
3,797,390 |
| 연체된일수 |
6개월 미만 |
14,184,642 |
4,499,740 |
| 6개월~1년 |
13,948,025 |
5,496,144 |
| 1년~2년 |
20,693,994 |
10,777,175 |
| 2년 초과 |
11,705,252 |
5,366,548 |
| 소계 |
60,531,913 |
26,139,607 |
| 합 계 |
110,160,911 |
29,936,997 |
6. 재고자산 1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실 충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실 충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
4,976,237 |
(56,071) |
4,920,166 |
3,417,809 |
(58,328) |
3,359,481 |
| 제 품 |
11,173,606 |
(703,889) |
10,469,717 |
9,647,865 |
(846,284) |
8,801,581 |
| 재공품 |
6,823,892 |
(526,257) |
6,297,635 |
10,365,946 |
(504,684) |
9,861,262 |
| 원재료 |
4,024,739 |
(152,200) |
3,872,539 |
3,278,699 |
(18,625) |
3,260,074 |
| 저장품 |
598,892 |
(14,389) |
584,503 |
676,840 |
(21,456) |
655,384 |
| 미착품 |
121,349 |
- |
121,349 |
32,306 |
- |
32,306 |
| 합 계 |
27,718,715 |
(1,452,806) |
26,265,909 |
27,419,465 |
(1,449,377) |
25,970,088 |
2) 당기 재고자산평가손실환입은 65,075천원이며, 환율변동에 의하여 15,908천원의 평가손실이 인식되었습니다. 전기중 인식된 재고자산평가손실환입은 68,901천원이며, 환율변동에 의하여 9,653천원의 평가손실이 인식되었습니다.
7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
141,259 |
- |
45,686 |
- |
| 선급금 |
1,890,417 |
- |
1,861,120 |
- |
| 대손충당금 |
(28,829) |
- |
- |
- |
| 선급비용 |
433,570 |
- |
102,404 |
- |
| 기타유동자산 |
3,010,028 |
- |
1,817,230 |
- |
| 소계 |
5,446,445 |
- |
3,826,440 |
- |
| 예치보증금 |
- |
46,353 |
- |
46,353 |
| 임차보증금 |
- |
1,089,070 |
- |
935,392 |
| 기타비유동자산 |
- |
138,715 |
- |
546,671 |
| 소계 |
- |
1,274,138 |
- |
1,528,417 |
| 합계 |
5,446,445 |
1,274,138 |
3,826,440 |
1,528,417 |
8. 관계기업투자주식
1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 |
구분 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| R&D TSC, LLC |
공동투자기업(*1) |
51% |
602,663 |
- |
- |
(*1) 연결회사는 R&D TSC, LLC의 지분율 51%를 투자하였으나, 의결권의 50% 소유하게 됨에 따라 공동투자기업으로 분류하였습니다. 2) 당기말 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
증가 |
감소 |
지분법손익 |
당분기말 |
| R&D TSC, LLC |
- |
- |
- |
- |
- |
3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
영업이익 |
당기순이익 |
| R&D TSC, LLC |
567,011 |
836,920 |
- |
(40,517) |
(40,517) |
9. 유형자산 1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
95,745,450 |
- |
- |
95,745,450 |
| 건물 |
24,755,219 |
(4,925,665) |
- |
19,829,554 |
| 기계장치 |
24,474,566 |
(17,534,218) |
- |
6,940,348 |
| 차량운반구 |
220,487 |
(125,338) |
- |
95,149 |
| 기타의유형자산 |
46,975,200 |
(31,374,197) |
(54,327) |
15,546,676 |
| 건설중인자산 |
2,201,659 |
(1,792,359) |
- |
409,300 |
| 사용권자산 |
7,133,464 |
(2,150,310) |
- |
4,983,154 |
| 합계 |
201,506,045 |
(57,902,087) |
(54,327) |
143,549,631 |
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
102,824,404 |
- |
- |
102,824,404 |
| 건물 |
28,294,935 |
(4,516,822) |
- |
23,778,113 |
| 기계장치 |
24,882,309 |
(16,344,037) |
- |
8,538,272 |
| 차량운반구 |
622,238 |
(361,540) |
- |
260,698 |
| 기타의유형자산 |
50,215,749 |
(30,785,689) |
(84,545) |
19,345,515 |
| 건설중인자산 |
1,430,000 |
- |
- |
1,430,000 |
| 사용권자산 |
5,507,818 |
(2,169,893) |
- |
3,337,925 |
| 합계 |
213,777,453 |
(54,177,981) |
(84,545) |
159,514,927 |
2) 당기말과 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*1) |
처 분 |
계정대체(건설중인자산) |
계정대체 등(기타)(*2) |
감가상각비 |
손상(*3) |
초인플레이션경제효과(*4) |
기타(*5) |
기 말 |
| 토지 |
102,824,404 |
- |
(5,524,119) |
- |
(1,866,970) |
- |
- |
- |
312,135 |
95,745,450 |
| 건물 |
23,778,113 |
- |
(3,502,425) |
- |
- |
(669,258) |
- |
- |
223,124 |
19,829,554 |
| 기계장치 |
8,538,272 |
154,505 |
(425,219) |
- |
- |
(1,366,332) |
- |
(2,563) |
208,160 |
7,106,823 |
| 차량운반구 |
260,698 |
- |
(128,611) |
- |
- |
(47,311) |
- |
- |
10,373 |
95,149 |
| 기타의유형자산 |
19,345,515 |
3,439,405 |
(2,451,811) |
362,359 |
(482,518) |
(5,238,725) |
- |
(10,701) |
416,677 |
15,380,201 |
| 건설중인자산 |
1,430,000 |
804,040 |
(32,381) |
(362,359) |
- |
- |
(1,430,000) |
- |
- |
409,300 |
| 사용권자산 |
3,337,925 |
4,767,194 |
(1,306,224) |
- |
- |
(2,184,526) |
- |
- |
368,785 |
4,983,154 |
| 합 계 |
159,514,927 |
9,165,144 |
(13,370,790) |
- |
(2,349,488) |
(9,506,152) |
(1,430,000) |
(13,264) |
1,539,254 |
143,549,631 |
(*1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 146백만원입니다.(*2) 계정대체(기타) 항목 중 투자부동산으로 대체되는 금액은 1,867백만원, 상품으로 대체되는 금액은 521백만원, 제품으로 대체되는 금액은 7백만원, 제품에서 대체되는 금액은 45백만원 입니다.(*3) 당기 중 건설중인자산에 대해서 손상처리한 금액은 1,430백만원 입니다.(*4) 튀르키예 초인플레이션 경제 효과 입니다.(*5) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*1) |
처 분 |
계정대체(건설중인자산) |
계정대체 등(기타)(*3,4) |
감가상각비 |
기타(*5) |
기 말 |
| 토지 |
58,639,207 |
(8,084) |
- |
- |
44,096,331 |
- |
96,950 |
102,824,404 |
| 건물 |
24,379,869 |
70,021 |
- |
- |
- |
(752,001) |
80,224 |
23,778,113 |
| 기계장치 |
9,137,714 |
439,486 |
(1,164) |
283,650 |
- |
(1,378,089) |
56,675 |
8,538,272 |
| 차량운반구 |
588,168 |
- |
(289,021) |
- |
- |
(63,164) |
24,715 |
260,698 |
| 기타의유형자산 |
23,544,287 |
4,747,534 |
(2,730,310) |
- |
32,549 |
(6,535,788) |
287,243 |
19,345,515 |
| 건설중인자산(*2) |
2,662,850 |
(943,903) |
(5,297) |
(283,650) |
- |
- |
- |
1,430,000 |
| 사용권자산 |
2,505,601 |
2,860,249 |
(374,555) |
- |
- |
(1,704,850) |
51,480 |
3,337,925 |
| 합 계 |
121,457,696 |
7,165,303 |
(3,400,347) |
- |
44,128,880 |
(10,433,892) |
597,287 |
159,514,927 |
(*1) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 81백만원입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 환입액은 944백만원입니다.(*3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 34백만원, 상품으로 대체되는 금액 1백만원입니다.(*4) 토지에 대해서 재평가이익 44,096백만원을 반영하였습니다.(*5) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.
3) 재평가 모형 적용 연결회사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 독립된 평가기관이 평가한금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 재평가기준일 |
2023년말(*1) |
2020년말 |
2017년말 |
2014년말 |
2010년말 |
| 재평가자산 |
본사ㆍ공장의 토지 |
본사ㆍ공장의 토지 |
본사ㆍ공장의 토지 |
본사ㆍ공장의 토지 |
본사ㆍ공장의 토지 |
| 재평가기관 |
㈜나라감정평가법인 |
㈜나라감정평가법인 |
㈜나라감정평가법인 |
㈜미래새한감정평가법인 |
(주)대화감정평가법인 |
| 재평가이익 |
44,096,331 |
12,300,751 |
6,957,928 |
6,270,072 |
3,769,980 |
(*1) 당기말 현재 본사ㆍ공장의 토지 등을 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 22,199백만원입니다.
4) 보험가입자산연결회사는 건물 등에 대하여 보험 부보액 91,724백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.
5) 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
설 정 금 액 |
차입금액 |
비 고 |
| 토지, 건물 및 기계장치 |
91,957,608 |
12,000,000 |
8,000,000 |
국민은행 |
| 3,600,000 |
3,000,000 |
기업은행 |
| 6,000,000 |
5,000,000 |
우리은행 |
| 23,799,600 |
14,833,000 |
신한은행 |
| INR120,000,000 |
- |
신한은행 (*2) |
| 28,320,000 |
31,840,000 |
하나은행 |
| 토지, 건물 (마곡) |
24,909,209 |
13,000,000 |
| 토지 (제주) |
1,866,971 |
540,000 |
| 특허권 (*1) |
5,825 |
3,600,000 |
2,500,000 |
(*1) 연결회사는 산업재산권 중 특허권 5건을 차입을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다.(*2) 종속회사 DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED에 제공 된 Stand-by LC에 대해 설정된 담보입니다.
10. 무형자산1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 및손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
2,743,583 |
(1,310,816) |
(3,535) |
1,429,232 |
| 개발비 |
17,835,462 |
(17,835,462) |
- |
- |
| 회원권 외 |
50,856 |
- |
- |
50,856 |
| 기타의무형자산 |
3,690,832 |
(3,489,024) |
- |
201,808 |
| 영업권 |
1,235,847 |
(1,235,847) |
- |
- |
| 고객관계 |
1,243,851 |
(1,243,851) |
- |
- |
| 합계 |
26,800,431 |
(25,115,000) |
(3,535) |
1,681,896 |
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 및손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
2,540,959 |
(1,051,881) |
(4,672) |
1,484,406 |
| 개발비 |
17,835,462 |
(9,941,041) |
(790,937) |
7,103,484 |
| 회원권 외 |
80,856 |
(30,000) |
- |
50,856 |
| 기타의무형자산 |
3,610,407 |
(3,135,138) |
(2,953) |
472,316 |
| 영업권 |
1,235,847 |
- |
- |
1,235,847 |
| 고객관계 |
2,349,193 |
(1,744,187) |
- |
605,006 |
| 합계 |
27,652,724 |
(15,902,247) |
(798,562) |
10,951,915 |
2) 당기말과 전기말 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
계정대체(*1) |
감가상각비 |
손 상(*2) |
기 타(*3) |
기 말 |
| 산업재산권 |
1,484,406 |
- |
- |
202,624 |
(257,798) |
- |
- |
1,429,232 |
| 개발비 |
7,103,484 |
- |
- |
- |
(1,072,551) |
(6,030,933) |
- |
- |
| 회원권 외 |
50,856 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
50,856 |
| 기타의무형자산 |
472,316 |
68,895 |
- |
- |
(346,770) |
- |
7,367 |
201,808 |
| 영업권 |
1,235,847 |
- |
- |
- |
- |
(1,235,847) |
- |
- |
| 고객관계 |
605,006 |
- |
- |
- |
(55,001) |
(550,005) |
- |
- |
| 합 계 |
10,951,915 |
68,895 |
- |
202,624 |
(1,732,120) |
(7,816,785) |
7,367 |
1,681,896 |
(*1) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 203백만원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 개발비에 대하여 6,031백만원, 영업권에 대하여 1,236백만원, 고객관계에 대하여 550백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분(*2) |
계정대체(*3) |
감가상각비 |
손 상(*1) |
기 타(*4) |
기 말 |
| 산업재산권 |
1,551,889 |
- |
- |
168,593 |
(236,076) |
- |
- |
1,484,406 |
| 개발비 |
6,269,514 |
1,832,354 |
- |
106,042 |
(1,104,426) |
- |
- |
7,103,484 |
| 회원권 외 |
80,856 |
- |
(30,000) |
- |
- |
- |
- |
50,856 |
| 기타의무형자산 |
835,522 |
1,740 |
(4,789) |
- |
(360,766) |
(967) |
1,576 |
472,316 |
| 영업권 |
1,235,847 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,235,847 |
| 고객관계 |
1,867,238 |
- |
- |
- |
(173,869) |
(1,123,014) |
34,651 |
605,006 |
| 합 계 |
11,840,866 |
1,834,094 |
(34,789) |
274,635 |
(1,875,137) |
(1,123,981) |
36,227 |
10,951,915 |
(*1) 전기 중 기타의무형자산에 대하여 1백만원의 손상차손을 인식하였으며, 고객관계에 대하여 1,123백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 골프회원권 30백만원과 기타의무형자산 5백만원을 매각 처리 하였습니다.(*3) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 169백만원이 대체되었습니다.(*4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.
(3) 당기 및 전기 회사의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 개발비 |
- |
1,938,396 |
| 경상개발비(판관비) |
5,191,303 |
3,834,106 |
| 합계 |
5,191,303 |
5,772,502 |
11. 리스 1) 당기와 전기 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,337,925 |
2,505,601 |
| 취득 |
4,767,194 |
2,860,249 |
| 처분 |
(1,306,224) |
(374,555) |
| 감가상각비 |
(2,184,525) |
(1,704,848) |
| 기타 |
368,784 |
51,478 |
| 기말 |
4,983,154 |
3,337,925 |
2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인전 리스부채 |
5,611,562 |
3,173,423 |
| 할인후 리스부채 |
5,166,357 |
3,387,482 |
| 유동 |
2,045,302 |
1,352,259 |
| 비유동 |
3,121,055 |
2,035,223 |
12. 투자부동산 1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 기초 |
- |
| 취득 |
- |
| 처분 |
- |
| 평가손익 |
- |
| 기타(*) |
1,866,971 |
| 기말 |
1,866,971 |
(*) 당기 중 사용목적 변경에 따른 유형자산(토지)에서 재분류되었습니다.
13. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
6,663,190 |
- |
8,250,208 |
- |
| 미지급금 |
5,770,598 |
933,396 |
6,007,229 |
1,269,050 |
| 합계 |
12,433,788 |
933,396 |
14,257,437 |
1,269,050 |
14. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
16,634,300 |
7,949,251 |
| 예수금 |
2,889,642 |
2,839,589 |
| 미지급비용 |
889,159 |
1,464,792 |
| 미지급배당금 |
456,522 |
- |
| 기타 |
89,049 |
178,659 |
| 합계 |
20,958,672 |
12,432,291 |
15. 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금대출 |
국민은행 |
4.37 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 운전자금대출 |
국민은행 |
4.37 |
3,000,000 |
2,996,952 |
| 운전자금대출 |
우리은행 |
- |
- |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
우리은행 |
4.24 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 운전자금대출 |
우리은행 |
- |
- |
1,000,000 |
| 무역금융대출 |
KEB하나은행 |
4.10 |
8,400,000 |
6,400,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
5,000,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4.74 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4.27 |
4,240,000 |
4,360,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
1,500,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
2,000,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
3,500,000 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행 |
4.51 |
600,000 |
1,100,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4.29 |
2,500,000 |
- |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4.36 |
6,500,000 |
- |
| 무역금융대출 |
기업은행 |
4.57 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 무역금융대출 |
기업은행 |
4.46 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
2,000,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
4.43 |
500,000 |
500,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
4.90 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
5.10 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 무역금융대출 |
신한은행 |
4.93 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
NH농협 |
- |
- |
1,500,000 |
| 운전자금대출 |
산업은행 |
- |
- |
1,900,000 |
| 운전자금대출 |
산업은행 |
- |
- |
2,850,000 |
| 운전자금대출 |
한국수출입은행 |
- |
- |
3,400,000 |
| 자사주담보대출 |
하나증권 |
- |
- |
5,500,000 |
| 자사주담보대출 |
KB증권 |
- |
- |
2,999,988 |
| 자사주담보대출 |
한화투자증권 |
- |
- |
2,000,000 |
| 자사주담보대출 |
IBK투자증권 |
- |
- |
5,000,000 |
| 운전자금대출 |
용펑은행(대만) |
2.83 |
941,010 |
1,099,367 |
| 운전자금대출 |
한국수출입은행(멕시코) |
- |
- |
2,578,802 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행(캐나다) |
- |
- |
670,513 |
| 운전자금대출 |
Caixa Geral de Depositos(포르투갈) |
- |
- |
145,709 |
| 운전자금대출 |
씨티은행(미국) |
- |
- |
3,481,380 |
| 운전자금대출 |
한국수출입은행(미국) |
- |
- |
3,868,200 |
| 운전자금대출 |
기업은행(중국) |
3.90 |
2,012,700 |
1,808,400 |
| 운전자금대출 |
기업은행(중국) |
3.78 |
1,408,890 |
1,265,880 |
| 운전자금대출 |
기업은행(중국) |
3.90 |
724,572 |
644,704 |
| 운전자금대출 |
기업은행(중국) |
- |
- |
651,024 |
| 운전자금대출 |
기업은행(중국) |
3.40 |
603,810 |
542,520 |
| 운전자금대출 |
기업은행(중국) |
- |
- |
325,512 |
| 합 계 |
55,430,982 |
97,588,951 |
2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율(%) |
상환방법 |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행 |
4.8 |
만기상환 |
5,600,000 |
5,600,000 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행 |
4.72 |
만기상환 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
만기상환 |
- |
850,000 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
분할상환 |
- |
916,660 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
4.07 |
만기상환 |
6,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
4.07 |
만기상환 |
6,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
4.07 |
만기상환 |
2,833,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
- |
분할상환 |
- |
1,100,000 |
| 운전자금대출 |
국민은행 |
- |
분할상환 |
- |
856,924 |
| 운전자금대출 |
경남은행 |
- |
분할상환 |
- |
875,000 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행(미국) |
- |
분할상환 |
- |
3,017,196 |
| 시설자금대출 |
Millennium bcp(포르투갈) |
5.24 |
분할상환 |
352,806 |
367,573 |
| 일반자금대출 |
Caixa Geral de Depositos(포르투갈) |
- |
분할상환 |
- |
28,127 |
| 합 계 |
24,285,806 |
17,111,480 |
| 유동성장기부채 대체액 |
(9,141,386) |
(15,163,079) |
| 잔 액 |
15,144,420 |
1,948,401 |
3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 연 도 |
금 액 |
| 2025년 |
9,141,386 |
| 2026년 |
43,609 |
| 2027년 이후 |
15,100,811 |
| 합 계 |
24,285,806 |
16. 환불자산과 환불부채 당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
변동내역 |
| 기초금액 |
전입액 |
환입액 |
해외사업장 환산손익 |
기말금액 |
| 환불자산 |
4,001,989 |
5,180,731 |
(4,270,646) |
347,245 |
5,259,319 |
| 환불부채 |
14,368,012 |
21,374,512 |
(17,979,658) |
1,236,586 |
18,999,452 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
변동내역 |
| 기초금액 |
전입액 |
환입액 |
해외사업장 환산손익 |
기말금액 |
| 환불자산 |
4,021,820 |
2,170,241 |
(2,278,078) |
88,006 |
4,001,989 |
| 환불부채 |
14,782,081 |
9,810,178 |
(10,501,792) |
277,545 |
14,368,012 |
17. 확정급여부채 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
11,382,321 |
15,592,484 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(11,025,416) |
(12,501,945) |
| 확정급여부채 금액 |
356,905 |
3,090,539 |
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
확정급여부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
15,592,484 |
14,204,495 |
(12,501,945) |
(12,159,540) |
3,090,539 |
2,044,955 |
| 당기비용으로 인식 |
| 당기근무원가 |
2,798,350 |
2,107,137 |
- |
- |
2,798,350 |
2,107,137 |
| 이자원가(수익) |
571,322 |
688,014 |
(464,472) |
(585,186) |
106,850 |
102,828 |
| 소계 |
3,369,672 |
2,795,151 |
(464,472) |
(585,186) |
2,905,200 |
2,209,965 |
| 기타포괄손익으로 인식 |
| 재측정손익 |
| - 보험수리적손실(이익) |
675,873 |
638,503 |
- |
- |
675,873 |
638,503 |
| (인구통계적 가정의 변동효과) |
(266,930) |
- |
- |
- |
(266,930) |
|
| (할인율 효과 등) |
305,180 |
772,137 |
- |
- |
305,180 |
772,137 |
| (임금인상율 효과) |
637,623 |
(133,634) |
- |
- |
637,623 |
(133,634) |
| - 사외적립자산 |
- |
- |
175,185 |
154,340 |
175,185 |
154,340 |
| 소계 |
675,873 |
638,503 |
175,185 |
154,340 |
851,058 |
792,843 |
| 퇴직금지급액 |
(8,255,708) |
(2,045,665) |
4,765,816 |
888,441 |
(3,489,892) |
(1,157,224) |
| 기여금불입액 |
- |
- |
(3,000,000) |
(800,000) |
(3,000,000) |
(800,000) |
| 소계 |
(8,255,708) |
(2,045,665) |
1,765,816 |
88,441 |
(6,489,892) |
(1,957,224) |
| 기말 |
11,382,321 |
15,592,484 |
(11,025,416) |
(12,501,945) |
356,905 |
3,090,539 |
3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
10,798,848 |
12,284,281 |
| 기타 |
226,568 |
217,664 |
| 합 계 |
11,025,416 |
12,501,945 |
4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매관리비 |
2,143,459 |
1,540,602 |
| 제조원가 |
761,741 |
563,320 |
| 합 계 |
2,905,200 |
2,103,922 |
18. 법인세비용 1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 : |
| 당기법인세 부담액 |
299,675 |
9,399,730 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(61,048) |
(131,772) |
| 소계 |
238,627 |
9,267,958 |
| 이연법인세비용 : |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(9,944,636) |
7,312,892 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
588,460 |
(8,794,759) |
| 소계 |
(9,376,176) |
(1,481,867) |
| 법인세비용(수익) |
(9,137,549) |
7,786,091 |
2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 순이익 |
(50,457,704) |
10,405,131 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(10,545,660) |
2,185,077 |
| 조정사항 : |
| - 비공제비용 |
1,679,598 |
5,362,489 |
| - 세액공제 |
(612,847) |
(552,557) |
| - 기타 |
341,360 |
791,082 |
| 법인세비용 |
(9,137,549) |
7,786,091 |
| 평균 유효세율 |
- |
74.83% |
3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
연결범위변동 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,271,334 |
(1,073,388) |
180,452 |
- |
2,378,398 |
| 손실충당금 |
17,005,426 |
13,439,144 |
- |
- |
30,444,570 |
| 대손금 |
- |
322,930 |
- |
- |
322,930 |
| 재고자산평가손실 |
260,687 |
10,924 |
- |
- |
271,611 |
| 반환제품회수권 |
(368,679) |
(651) |
- |
- |
(369,330) |
| 환불부채 |
1,494,016 |
(222,806) |
- |
- |
1,271,210 |
| 감가상각비 |
(69,121) |
- |
(4,651) |
- |
(73,772) |
| 토지재평가 |
(17,078,827) |
1,350,861 |
388,399 |
- |
(15,339,567) |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,625,408) |
321,096 |
- |
- |
(2,304,312) |
| 감가상각비(차량) |
17,064 |
(9,909) |
- |
- |
7,155 |
| 미지급연차수당 |
177,108 |
(32,735) |
4,260 |
- |
148,633 |
| 매도가능금융자산 |
10,268 |
(49) |
- |
- |
10,219 |
| 건물재평가 |
(375,731) |
(74,830) |
- |
- |
(450,561) |
| 금융보증부채 |
51,524 |
34,709 |
- |
- |
86,233 |
| 계약부채 |
- |
87,008 |
- |
- |
87,008 |
| 단기금융상품 |
(20,146) |
(64,557) |
- |
- |
(84,703) |
| 인정이자 |
911,040 |
(911,040) |
- |
- |
- |
| 영업권 |
(181,502) |
181,502 |
- |
- |
- |
| 외화환산손익 |
(2,403,116) |
(4,262,160) |
- |
- |
(6,665,276) |
| 이자수익 |
(9,594) |
(19,929) |
- |
- |
(29,523) |
| 유형자산손상차손 |
- |
298,870 |
- |
- |
298,870 |
| 신종자본증권할인발행차금 |
- |
1,186 |
- |
- |
1,186 |
| 합 계 |
66,343 |
9,376,176 |
568,460 |
- |
10,010,979 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
연결범위변동 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,132,708 |
38,244 |
100,382 |
- |
3,271,334 |
| 손실충당금 |
15,615,421 |
1,390,005 |
- |
- |
17,005,426 |
| 대손금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
284,282 |
(23,595) |
- |
- |
260,687 |
| 반환제품회수권 |
(488,860) |
120,181 |
- |
- |
(368,679) |
| 환불부채 |
1,766,337 |
(272,321) |
- |
- |
1,494,016 |
| 감가상각비 |
(60,440) |
(10,024) |
1,343 |
- |
(69,121) |
| 토지재평가 |
(8,190,912) |
- |
(8,887,915) |
- |
(17,078,827) |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,675,099) |
49,691 |
- |
- |
(2,625,408) |
| 감가상각비(차량) |
22,636 |
(5,572) |
- |
- |
17,064 |
| 미지급연차수당 |
134,522 |
42,525 |
61 |
- |
177,108 |
| 매도가능금융자산 |
10,757 |
(489) |
- |
- |
10,268 |
| 건물재평가 |
(393,623) |
17,892 |
- |
- |
(375,731) |
| 금융보증부채 |
107,469 |
(55,945) |
- |
- |
51,524 |
| 단기금융상품 |
(470) |
(19,676) |
- |
- |
(20,146) |
| 인정이자 |
819,072 |
91,968 |
- |
- |
911,040 |
| 이자비용(전환권조정) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
1,550 |
(1,550) |
- |
- |
- |
| 영업권 |
(501,523) |
328,651 |
(8,630) |
- |
(181,502) |
| 자기주식처분이익 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 외화환산손익 |
(2,187,770) |
(215,346) |
- |
- |
(2,403,116) |
| 이자수익 |
(16,822) |
7,228 |
- |
- |
(9,594) |
| 합 계 |
7,379,235 |
1,481,867 |
(8,794,759) |
- |
66,343 |
5) 당기와 전기 중에 자본에 직접 부과되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니.
| (단위 : 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
180,452 |
100,382 |
| 토지재평가손익 |
388,399 |
(8,887,915) |
| 자기주식처분이익 |
- |
- |
| 기타 |
(391) |
(7,226) |
| 합 계 |
568,460 |
(8,794,759) |
6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 33,327백만원입니다.
19. 자본금 및 자본잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 발행한 주식수 |
14,981,755주 |
15,881,755주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주 자본금 |
7,940,878천원 |
7,940,878천원 |
(*1) 이익잉여금처분을 통한 90만주의 자기주식 소각으로 인하여 [발행주식수 x 1주당 금액]과 보통주 자본금이 다릅니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
162,026 |
78,162,026 |
| 기타자본잉여금 |
1,579,076 |
1,579,077 |
| 전환권재매입이익 |
11,592,630 |
11,592,630 |
| 자기주식처분이익 |
13,663,342 |
13,663,341 |
| 신종자본증권 |
70,000,000 |
- |
| 합계 |
96,997,074 |
104,997,074 |
3) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
보통주식수(주) |
보통주 자본금 |
보통주 주식발행초과금 |
| 당기초(2024.1.1) |
15,881,755주 |
7,940,878 |
78,162,026 |
| 자기주식 소각 |
900,000주 |
- |
- |
| 자본준비금의 이익잉여금 전입 |
- |
- |
(78,000,000) |
| 당기말(2024.12.31) |
14,981,755주 |
7,940,878 |
162,026 |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
보통주식수(주) |
보통주 자본금 |
보통주 주식발행초과금 |
| 전기초(2023.1.1) |
15,881,755주 |
7,940,878 |
78,162,026 |
| 전기말(2023.12.31) |
15,881,755주 |
7,940,878 |
78,162,026 |
4) 당기 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보통주식수(주) |
| 액면금액 |
700억원 |
| 교환 가능 주식수 |
3,393,281주 |
| 발행시 전환가액 |
1주당 20,629 |
| 발행일 |
2024년 04월 12일 |
| 만기일 |
2054년 4월 12일(발행일로부터 30년이 되는 날까지) |
| 이자율 |
3%(최초이자율 조정일(당일 포함)로부터 매 3년 째 되는 날(당일 제외)마다 직전 이자율에 표면이율 연 2.5%를 가산) |
| 이자지급 |
3개월 후급조건 |
| 전환청구기간 |
사채발행일 이후 12개월이 되는 날(2025년 4월 12일)부터 만기일(2054년 4월 12일) 직전 영업일까지의 기간 |
| 전환에 관한 사항 |
전환비율: 100% |
| 전환가액조정 |
시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타 주식연계사채 발행시 |
| 기타 |
발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날 및 동일자로부터 매 3개월이 되는 날마다 해당일까지 전환된 사채를 제외한 나머지 사채 전부 또는 일부에 대하여 중도상환할 수 있다. |
연결회사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.
20. 기타자본구성요소1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(23,523,644) |
(40,767,724) |
| 자기주식처분손실 |
(77,009) |
- |
| 유형자산재평가이익 |
59,760,728 |
59,372,329 |
| 해외사업장환산손익 |
(10,384,035) |
(1,580,307) |
| 연결회사자본거래 |
(6,952,078) |
(6,952,078) |
| 초인플레이션으로 인한 경제 하의 재작성 효과 |
2,377,629 |
- |
| 신종자본증권할인발행차금 |
(5,674) |
- |
| 합 계 |
21,195,917 |
10,072,220 |
2) 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초수량 |
1,357,263 |
1,138,704 |
| 취득 |
606,668 |
218,559 |
| 처분 |
(7,944) |
- |
| 소각 |
(900,000) |
- |
| 기말수량 |
1,055,987 |
1,357,263 |
21. 이익잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
386,000 |
386,000 |
| 연구및인력개발준비금 |
482,900 |
482,900 |
| 기타임의적립금 |
784,467 |
784,467 |
| 미처분이익잉여금 |
76,326,595 |
69,763,662 |
| 합 계 |
77,979,962 |
71,417,029 |
2) 이익준비금 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.
3) 연구및인력개발준비금 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.
4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
71,417,029 |
68,724,070 |
| 당기순이익(손실) |
(41,320,155) |
3,311,376 |
| 이익잉여금을 통한 자기주식소각 |
(27,033,045) |
- |
| 자본준비금의 이익잉여금 전입 |
78,000,000 |
- |
| 신종자본증권 배당 |
(1,506,522) |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(673,187) |
(618,417) |
| 초인플레이션으로 인한 경제 하의 재작성 효과 |
(904,158) |
- |
| 합 계 |
77,979,962 |
71,417,029 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 고객과의 계약에서 인식한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품 및 용역 |
| 제품매출 |
107,794,071 |
138,040,244 |
| 상품매출 |
10,024,009 |
13,252,683 |
| 기타매출 |
1,831,793 |
4,524,966 |
| 합 계 |
119,649,873 |
155,817,893 |
| 지리적시장 |
| 국내 |
22,449,064 |
43,434,581 |
| 중국 |
17,588,196 |
15,876,404 |
| 미국 |
8,628,386 |
13,497,727 |
| 중동 |
10,687,835 |
23,679,599 |
| 기타 |
60,296,392 |
59,329,582 |
| 합 계 |
119,649,873 |
155,817,893 |
2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
80,223,915 |
128,008,943 |
| 계약부채(*1) |
600,681 |
- |
(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 렌탈매출에 대하여 기간에 나누어 수익을 인식한 계약부채입니다.
3) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건 |
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 |
| 임플란트,장비, 기자재 등 |
연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을동시에 많은 수량을 주문하는 경향이있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다. 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을 요구하는 경우회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다. |
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유 의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한금액으로 측정됩니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정 합니다. |
23. 판매비와 관리비
당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비: |
| 수출제비용 |
574,904 |
533,477 |
| 광고선전비 |
4,732,785 |
7,303,735 |
| 지급수수료 |
5,234,253 |
3,807,857 |
| 운반비 |
1,531,263 |
1,485,193 |
| 판매촉진비용 |
117,240 |
91,968 |
| 소계 |
12,190,445 |
13,222,230 |
| 관리비: |
| 급여 |
34,913,997 |
38,641,356 |
| 퇴직급여 |
2,143,459 |
1,540,602 |
| 복리후생비 |
3,666,084 |
3,993,684 |
| 여비교통비 |
4,815,850 |
5,559,009 |
| 업무추진비 |
339,330 |
533,753 |
| 감가상각비 |
4,987,822 |
6,010,133 |
| 세금과공과 |
2,534,618 |
2,137,114 |
| 경상개발비 |
5,191,303 |
3,834,106 |
| 대손상각비 |
38,152,647 |
11,203,571 |
| 통신비 |
263,059 |
290,576 |
| 임차료 |
1,136,985 |
1,297,756 |
| 보험료 |
649,645 |
627,560 |
| 차량유지비 |
547,419 |
291,006 |
| 수도광열비 |
587,877 |
641,457 |
| 수선비 |
200,657 |
113,771 |
| 소모품비 |
287,171 |
327,414 |
| 도서인쇄비 |
14,195 |
17,160 |
| 교육훈련비 |
48,994 |
64,343 |
| 무형자산상각비 |
1,720,120 |
1,863,137 |
| 주식보상비용 |
127,025 |
- |
| 잡비 |
12,265 |
1,835 |
| 소 계 |
102,340,522 |
78,989,343 |
| 합 계 |
114,530,967 |
92,211,573 |
24. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
287,452 |
314,686 |
| 리스자산처분이익 |
98,020 |
- |
| 외환차익 |
2,813,146 |
1,471,763 |
| 외화환산이익 |
23,031,761 |
5,682,661 |
| 잡이익 |
130,528 |
509,539 |
| 합 계 |
26,360,907 |
7,978,649 |
25. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권처분손실 |
880,202 |
1,830,613 |
| 기타의대손상각비(환입) |
9,212,711 |
260,342 |
| 유형자산처분손실 |
2,413,073 |
820,389 |
| 유형자산손상차손 |
1,430,000 |
1,123,014 |
| 리스자산처분손실 |
41,503 |
- |
| 무형자산손상차손 |
7,816,785 |
- |
| 외환차손 |
365,671 |
363,201 |
| 외화환산손실 |
8,057,105 |
4,639,584 |
| 기부금 |
105,545 |
145,039 |
| 잡손실 |
1,209,644 |
679,795 |
| 합계 |
31,532,239 |
9,861,977 |
26. 금융수익 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,255,819 |
257,296 |
| 외환차익 |
759,986 |
572,925 |
| 외화환산이익 |
361,637 |
56,828 |
| 합 계 |
2,377,442 |
887,049 |
27. 금융비용 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
5,792,167 |
7,696,389 |
| 외환차손 |
705,383 |
1,699,774 |
| 외화환산손실 |
81 |
71,489 |
| 기타금융비용 |
3,422 |
27,296 |
| 합 계 |
6,501,053 |
9,494,948 |
28. 비용의 성격별 분류 1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
295,821 |
(1,192,416) |
| 원재료 및 상품매입액 |
18,734,255 |
18,618,036 |
| 종업원 급여비용 |
50,066,831 |
53,268,669 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
11,238,273 |
12,309,029 |
| 대손상각비 |
38,152,647 |
11,203,571 |
| 물류원가 |
2,209,768 |
2,096,472 |
| 기타비용 |
39,687,659 |
36,618,173 |
| 총비용(*1) |
160,385,254 |
134,921,534 |
(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.
2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
42,677,294 |
46,364,201 |
| 퇴직급여 |
2,905,200 |
2,103,922 |
| 복리후생비 |
4,484,337 |
4,800,546 |
| 합계 |
50,066,831 |
53,268,669 |
3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수출제비용 |
574,904 |
533,477 |
| 운반비 |
1,634,864 |
1,562,995 |
| 합계 |
2,209,768 |
2,096,472 |
29. 특수관계자와의 거래 1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 유의적 영향력을행사하는 기업 |
디오홀딩스(유) |
| 관계기업 |
R&D TSC, LLC |
2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 없습니다.
3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
매출채권 |
미수금 |
| R&D TSC, LLC |
- |
831,313 |
| 합 계 |
- |
831,313 |
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
매출채권 |
미수금 |
| R&D TSC, LLC |
- |
729,180 |
| 합 계 |
- |
729,180 |
4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 없습니다.
5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
931,696 |
1,551,919 |
| 퇴직급여 |
4,269,507 |
- |
| 합계 |
5,201,203 |
1,551,919 |
(*1) 회장 김진철, 부회장 김진백 등 퇴직에 따른 퇴직금 지급액입니다. 상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.
30. 범주별 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
24,879,460 |
- |
24,879,460 |
| 매출채권및기타채권 |
90,495,374 |
- |
90,495,374 |
| 기타금융자산 |
32,012,070 |
- |
32,012,070 |
| 합 계 |
147,386,904 |
- |
147,386,904 |
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
8,690,410 |
- |
8,690,410 |
| 매출채권및기타채권 |
147,396,714 |
- |
147,396,714 |
| 기타금융자산 |
5,236,583 |
- |
5,236,583 |
| 합 계 |
161,323,707 |
- |
161,323,707 |
2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타금융부채(*1) |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
13,367,184 |
- |
13,367,184 |
| 미지급비용 |
889,159 |
- |
889,159 |
| 단기차입금 |
55,430,982 |
- |
55,430,982 |
| 유동성장기차입금 |
9,141,386 |
- |
9,141,386 |
| 장기차입금 |
15,144,420 |
- |
15,144,420 |
| 리스부채 |
- |
5,166,357 |
5,166,357 |
| 합 계 |
93,973,131 |
5,166,357 |
99,139,488 |
(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
15,526,487 |
- |
15,526,487 |
| 미지급비용 |
1,464,792 |
- |
1,464,792 |
| 단기차입금 |
97,588,950 |
- |
97,588,950 |
| 유동성장기차입금 |
15,163,079 |
- |
15,163,079 |
| 장기차입금 |
1,948,401 |
- |
1,948,401 |
| 리스부채 |
- |
3,387,482 |
3,387,482 |
| 합 계 |
131,691,709 |
3,387,482 |
135,079,191 |
3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
소 계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
1,255,819 |
- |
1,255,819 |
| 외환차익 |
759,986 |
2,813,146 |
3,573,132 |
| 외화환산이익 |
361,637 |
23,031,761 |
23,393,398 |
| 합 계 |
2,377,442 |
25,844,907 |
28,222,349 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
5,792,167 |
5,792,167 |
| 외환차손 |
705,383 |
365,671 |
1,071,054 |
| 외화환산손실 |
81 |
8,057,105 |
8,057,186 |
| 대손상각비 |
38,152,647 |
- |
38,152,647 |
| 매출채권처분손실 |
880,202 |
- |
880,202 |
| 기타의대손상각비 |
9,212,711 |
- |
9,212,711 |
| 기타금융비용 |
3,422 |
- |
3,422 |
| 합 계 |
48,954,446 |
14,214,943 |
63,169,389 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
소 계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
257,296 |
- |
257,296 |
| 외환차익 |
572,925 |
1,471,763 |
2,044,668 |
| 외화환산이익 |
56,828 |
5,682,661 |
5,739,489 |
| 합 계 |
887,049 |
7,154,424 |
8,041,473 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
7,696,389 |
7,696,389 |
| 외환차손 |
1,669,774 |
363,201 |
2,062,975 |
| 외화환산손실 |
71,489 |
4,639,584 |
4,711,072 |
| 대손상각비 |
11,203,571 |
- |
11,203,571 |
| 매출채권처분손실 |
1,830,613 |
- |
1,830,613 |
| 기타의대손상각비 |
260,342 |
- |
260,342 |
| 기타금융비용 |
27,297 |
- |
27,297 |
| 합 계 |
15,093,085 |
12,699,174 |
27,792,258 |
31. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 각 단위) |
| 계정과목 |
구 분 |
외화금액 |
원화금액 |
| 당분말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
6,024,617 |
1,765,628 |
8,856,187 |
2,276,600 |
| TWD |
7,451,555 |
7,563,958 |
333,904 |
317,535 |
| EUR |
293,771 |
1,171,848 |
449,097 |
1,671,746 |
| CNY |
9,550,719 |
6,075,057 |
1,922,273 |
1,098,613 |
| JPY |
22,056,245 |
8,616,434 |
206,552 |
78,639 |
| MXN |
2,259,757 |
1,765,990 |
160,827 |
134,162 |
| AUD |
168,685 |
89,835 |
154,124 |
79,062 |
| VND |
1,225,812,078 |
1,663,553,283 |
70,729 |
88,501 |
| CAD |
35,065 |
76,644 |
35,905 |
74,700 |
| TRY |
15,603,027 |
2,872,510 |
649,242 |
125,500 |
| INR |
22,548,782 |
21,391,529 |
387,614 |
331,569 |
| THB |
1,526,243 |
1,629,940 |
65,628 |
61,318 |
| RUB |
16,338,616 |
6,515,464 |
217,304 |
94,930 |
| HUF |
- |
4,227,094 |
- |
15,767 |
| 매출채권및기타채권 |
USD |
24,355,304 |
31,626,327 |
35,802,296 |
40,778,986 |
| TWD |
35,513,208 |
36,411,004 |
1,591,347 |
1,528,534 |
| EUR |
11,276,499 |
13,913,716 |
17,238,722 |
19,849,168 |
| CNY |
91,762,016 |
223,936,070 |
18,468,941 |
40,496,599 |
| JPY |
23,088,884 |
22,213,502 |
216,223 |
202,734 |
| MXN |
49,468,441 |
73,515,763 |
3,520,669 |
5,584,992 |
| AUD |
1,489,868 |
1,813,611 |
1,361,263 |
1,596,123 |
| VND |
2,277,622,562 |
2,277,026,816 |
131,419 |
121,138 |
| CAD |
617,604 |
1,220,112 |
632,402 |
1,189,170 |
| TRY |
77,500,959 |
49,276,023 |
3,224,815 |
2,152,869 |
| INR |
265,636,691 |
266,410,685 |
4,566,295 |
4,129,366 |
| THB |
6,105,673 |
3,933,250 |
262,544 |
147,969 |
| RUB |
345,505,121 |
234,215,379 |
4,595,218 |
3,412,518 |
| HUF |
- |
4,006,374 |
- |
14,944 |
| 외화자산 합계 |
105,121,540 |
127,653,752 |
| 계정과목 |
구 분 |
외화금액 |
원화금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
USD |
675,318 |
791,212 |
992,717 |
1,020,188 |
| TWD |
7,247,281 |
7,758,622 |
324,751 |
325,707 |
| EUR |
1,370,677 |
1,473,927 |
2,095,394 |
2,102,689 |
| CNY |
3,556,608 |
3,256,934 |
715,839 |
588,984 |
| CHF |
7,049 |
48,594 |
11,464 |
74,194 |
| MXN |
4,965,843 |
9,565,965 |
353,419 |
726,726 |
| AUD |
- |
177,834 |
- |
156,508 |
| JPY |
9,613,344 |
8,976,876 |
90,027 |
81,928 |
| VND |
20,579,210 |
30,466,635 |
1,187 |
1,621 |
| CAD |
23,137 |
50,493 |
23,692 |
49,212 |
| TRY |
1,198,568 |
3,751,947 |
49,872 |
163,923 |
| INR |
3,915,830 |
11,479,397 |
67,313 |
177,931 |
| THB |
29,373 |
29,373 |
1,263 |
1,105 |
| HUF |
- |
18,470 |
- |
69 |
| 차입금 |
CAD |
- |
687,960 |
- |
670,513 |
| MXN |
- |
33,945,000 |
- |
2,578,802 |
| TWD |
21,000,000 |
26,187,886 |
941,010 |
1,099,367 |
| CNY |
23,600,000 |
28,965,050 |
4,749,972 |
5,238,040 |
| USD |
- |
5,700,000 |
- |
7,349,580 |
| EUR |
203,712 |
339,062 |
311,420 |
483,702 |
| 외화부채 합계 |
10,729,340 |
22,890,789 |
연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 23,393백만원(전기:5,739백만원)과 외화환산손실 8,057백만원(전기:4,711백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD |
1,363.98 |
1,305.41 |
1,470.00 |
1,289.40 |
| CNY |
189.20 |
184.22 |
201.27 |
180.84 |
| TWD |
42.48 |
41.92 |
44.81 |
41.98 |
| HKD |
174.81 |
166.75 |
189.30 |
165.06 |
| MXN |
74.79 |
73.70 |
71.17 |
75.97 |
| AUD |
899.64 |
867.29 |
913.68 |
880.08 |
| INR |
16.30 |
15.81 |
17.19 |
15.50 |
| JPY |
9.00 |
9.31 |
9.36 |
9.13 |
| BRL |
253.77 |
261.68 |
237.94 |
265.73 |
| EUR |
1,475.05 |
1,412.36 |
1,528.73 |
1,426.59 |
| CAD |
995.49 |
967.38 |
1,023.96 |
974.64 |
| CHF |
1,549.06 |
1,454.10 |
1,626.38 |
1,526.82 |
| VND |
0.05 |
0.05 |
0.06 |
0.05 |
| TRY |
41.55 |
56.56 |
41.61 |
43.69 |
| THB |
38.68 |
37.55 |
43.00 |
37.62 |
| GBP |
1,742.68 |
1,624.19 |
1,843.67 |
1,641.79 |
| RUB |
14.74 |
15.46 |
13.30 |
14.57 |
| HUF |
3.73 |
3.70 |
3.72 |
3.73 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 외화금융자산 |
10,512,154 |
(10,512,154) |
12,765,375 |
(12,765,375) |
| 외화금융부채 |
(1,072,934) |
1,072,934 |
(2,289,079) |
2,289,079 |
| 합 계 |
9,439,220 |
(9,439,220) |
10,476,296 |
(10,476,296) |
2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
| 원금 |
이자 |
원금 |
이자 |
| 매입채무및기타채무 |
13,367,184 |
13,367,184 |
12,433,788 |
- |
933,396 |
- |
| 미지급비용 |
889,159 |
889,159 |
889,159 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
55,430,982 |
56,469,991 |
55,430,982 |
1,039,009 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
9,141,386 |
9,286,845 |
9,141,387 |
145,458 |
- |
- |
| 장기차입금 |
15,144,420 |
16,741,822 |
- |
620,028 |
15,144,420 |
977,375 |
| 리스부채 |
5,166,357 |
5,166,357 |
2,045,302 |
- |
3,121,055 |
- |
| 합 계 |
99,139,488 |
101,921,358 |
79,940,618 |
1,804,495 |
19,198,871 |
977,375 |
연결회사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
3) 공정가치위험 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분증권 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
24,879,460 |
24,879,460 |
8,690,410 |
8,690,410 |
| 매출채권및기타채권 |
90,495,374 |
90,495,374 |
147,396,714 |
147,396,714 |
| 기타금융자산 |
32,012,070 |
32,012,070 |
5,236,583 |
5,236,583 |
| 소 계 |
147,386,904 |
147,386,904 |
161,323,707 |
161,323,707 |
| 금융자산 합계 |
147,386,904 |
147,386,904 |
161,323,707 |
161,323,707 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 매입채무및기타채무 |
13,367,184 |
13,367,184 |
15,526,487 |
15,526,487 |
| 미지급비용 |
889,159 |
889,159 |
1,464,792 |
1,464,792 |
| 단기차입금 |
55,430,982 |
55,430,982 |
97,588,950 |
97,588,950 |
| 유동성장기부채 |
9,141,386 |
9,141,386 |
15,163,079 |
15,163,079 |
| 장기차입금 |
15,144,420 |
15,144,420 |
1,948,401 |
1,948,401 |
| 소 계 |
93,973,131 |
93,973,131 |
131,691,709 |
131,691,709 |
| 금융부채 합계 |
93,973,131 |
93,973,131 |
131,691,709 |
131,691,709 |
4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 1,147,004천원 (전기 : 1,133,549천원) 감소합니다.
5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
24,879,460 |
8,690,410 |
| 매출채권 및 기타채권(충당금 차감전) |
133,873,645 |
182,915,977 |
| 기타금융자산 |
32,012,070 |
5,236,583 |
| 합 계 |
190,765,175 |
196,842,970 |
연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.
6) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
38,152,647 |
11,203,571 |
| 기타금융자산 |
9,212,711 |
260,342 |
| 합 계 |
47,365,358 |
11,463,913 |
7) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한금액입니다.
연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장단기차입금 |
79,716,788 |
114,700,430 |
| (현금및현금성자산) |
(24,879,460) |
(8,690,410) |
| 순차입금(A) |
54,837,328 |
106,010,020 |
| 자본총계(B) |
204,113,830 |
194,427,201 |
| 총자본(C=A+B) |
258,951,158 |
300,437,221 |
| 순부채비율(A/C) |
21.18% |
35.29% |
32. 주당순이익 1) 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익 |
(41,320,154,654) 원 |
3,311,376,610 원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,421,889 주 |
14,557,816 주 |
| 기본주당기순이익 |
(2,865) 원 |
227 원 |
2) 희석주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익 |
(41,320,154,654) 원 |
3,311,376,610 원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,421,889 주 |
14,557,816 주 |
| 희석주당기순이익 |
(2,865) 원 |
227 원 |
33. 우발채무 및 약정사항 1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 보 증 처 |
보 증 내 용 |
보증제공처 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험㈜ |
이행보증 외 |
해운대세무서 외 |
1,938,564 |
2,485,065 |
| KDB산업은행 |
지급보증 |
하나은행 |
- |
329,998 |
| 기술보증기금 |
지급보증 |
기업은행 |
2,850,000 |
2,850,000 |
| 한국무역보험공사 |
수출신용보증 |
신한은행 |
900,000 |
900,000 |
| 기업은행 |
지급보증 |
기업은행 (NewDelhi Baranch) |
- |
INR 21,000,000 |
| 기업은행 |
지급보증 |
기업은행 (Beijing Baranch) |
CNY 3,600,000 |
CNY 3,600,000 |
| 기업은행 |
지급보증 |
기업은행 (Beijing Baranch) |
- |
USD 500,000 |
| 국민은행 |
지급보증 |
신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch) |
- |
USD 93,000 |
| 하나은행 (Thornhill Baranch) |
- |
USD 550,000 |
| Bank SinoPac (Taiwan) |
USD 700,000 |
USD 900,000 |
| 기업은행 (Beijing) |
CNY 20,000,000 |
CNY 20,000,000 |
| 신한은행 |
지급보증 |
신한은행 (NewDelhi Baranch) |
INR 100,000,000 |
- |
| Zamin bank |
지급보증(지분매각대금) |
㈜디오 |
RLS 571,968,209,342 |
RLS 571,968,209,342 |
2) 중요한 소송사건 등
2024년 9월 멕시코 Cosmetica Dental에서 Fixture 식립 실패 후 오염제품으로 주장하며, 고객과 본인에게 피해보상을 요구하는 손해배상 소송을 진행 중 입니다.연결회사는 현재로서 동 소송의 전망을 예측하기 어려운 상황이며, 최종결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 외화단위: 각 단위) |
| 종 류 |
한 도 |
실행액 |
금융기관 |
| 운전자금대출 |
8,000,000 |
8,000,000 |
KB국민은행 |
| 포괄외화지급보증 |
USD 4,500,000 |
USD 700,000 |
| CNY 20,000,000 |
| 무역금융대출 |
8,400,000 |
8,400,000 |
KEB하나은행 |
| 운전자금대출 |
16,800,000 |
16,240,000 |
| 시설자금대출 |
10,200,000 |
9,700,000 |
| 무역금융대출 |
6,000,000 |
6,000,000 |
IBK기업은행 |
| 운전자금대출 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 운전자금대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
우리은행 |
| 무역금융대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
신한은행 |
| 운전자금대출 |
19,833,000 |
14,833,000 |
| 운전자금대출 |
4,749,972 |
4,749,972 |
IBK기업은행(중국) |
| 운전자금대출 |
1,174,022 |
941,010 |
용펑은행(대만) |
| 시설자금대출 |
603,848 |
352,806 |
Millennium bcp(포르투갈) |
4) 당기말 현재 지배기업은 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 1,759백만원의 자기주식 109,000주와 예금 1,800백만원 등을 담보로 제공하고 있습니다.
34. 영업부문 영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.1) 영업부문에 대한 일반정보
| 구 분 |
분류기준 |
주요 재화 및 용역 |
| 의료기기제조업 |
한국표준산업분류표 |
치과용 임플란트 |
| 의료기기판매업 |
한국표준산업분류표 |
치과용 의료기기 |
2) 영업부문의 주요 재무현황(1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
의료기기제조업 |
의료기기판매업 |
계 |
| 매출액 |
107,794,071 |
11,855,802 |
119,649,873 |
| 외부매출액 |
107,794,071 |
11,855,802 |
119,649,873 |
| 부문간내부매출액 |
- |
- |
- |
| 매출총이익 |
75,336,300 |
(1,540,714) |
73,795,586 |
| 고정자산 (유형 및 무형자산) |
145,231,527 |
- |
145,231,527 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
의료기기제조업 |
의료기기판매업 |
계 |
| 매출액 |
138,040,244 |
17,777,648 |
155,817,893 |
| 외부매출액 |
138,040,244 |
17,777,648 |
155,817,893 |
| 부문간내부매출액 |
- |
- |
- |
| 매출총이익 |
112,725,838 |
382,093 |
113,107,931 |
| 고정자산 (유형 및 무형자산) |
170,466,843 |
- |
170,466,843 |
35. 비지배지분에 대한 정보1) 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적 비지배지분은 다음과 같습니다. (1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
비지배 지분율 (%) |
기초 누적 비지배지분 |
신규출자 및 자본금증자 |
비지배지분에 배분된 당기순손익 |
해외사업장 환산손익 |
지분 변동 |
기말 누적 비지배지분 |
| CPM PHARMA, LDA |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
비지배지분율 (%) |
기초 누적비지배지분 |
신규출자 및자본금증자 |
비지배지분에 배분된 당기순손익 |
해외사업장환산손익 |
지분변동 |
기말 누적비지배지분 |
| CPM PHARMA, LDA |
- |
1,390,430 |
- |
(692,336) |
172,232 |
(870,326) |
- |
| 합 계 |
1,390,430 |
- |
(692,336) |
172,232 |
(870,326) |
- |
2) 당분기와 전기 중 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기당기 비지배지분은 없습니다.
(2) 전기종속기업인 CPM PHARMA, LDA 의 잔여지분 49% 추가 인수하여, 100% 지분을 보유하고 있으며, VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 과 합병되어 전기 비지배지분은 없습니다
36. 현금흐름표
1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
362,359 |
288,947 |
| 재고자산의 기타의유형자산대체 |
44,954 |
33,815 |
| 기타유형자산의 재고자산 대체 |
527,471 |
1,265 |
| 재고자산의 미수금 대체 감소 |
48,419 |
- |
| 재고자산의 미수금 대체 증가 |
- |
81,465 |
| 정부보조금과 감가상각비 상계 |
1,276 |
5,005 |
| 정부보조금과 무형자산상각비 상계 |
355,617 |
360,579 |
| 차입금의 유동성대체 |
1,967,071 |
7,744,050 |
| 자산재평가에 따른 유형자산 증가 |
- |
44,096,331 |
| 매출채권 및 손실충당금의 유동성 대체 |
5,052,732 |
- |
| 자기주식 소각 |
27,033,045 |
- |
| 이익잉여금 전입 |
78,000,000 |
- |
| 대여금의 유동성대체 |
- |
1,267,300 |
2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
기 초
|
재무활동 현금유입
|
재무활동 현금유출
|
대체
|
기 말
|
| 유동성 |
| 단기차입금 |
97,588,950 |
4,395,501 |
(50,972,214) |
4,418,745 |
55,430,982 |
| 유동성장기부채 |
15,163,079 |
- |
(4,915,314) |
(1,106,379) |
9,141,386 |
| 유동성리스부채 |
1,352,259 |
- |
(1,877,062) |
2,570,105 |
2,045,302 |
| 소 계 |
114,104,288 |
4,395,501 |
(57,764,590) |
5,882,471 |
66,617,670 |
| 비유동성 |
| 장기차입금 |
1,948,401 |
17,833,000 |
(2,732,260) |
(1,904,721) |
15,144,420 |
| 비유동리스부채 |
2,035,223 |
- |
- |
1,085,832 |
3,121,055 |
| 신종자본증권 |
- |
69,994,326 |
- |
- |
69,994,326 |
| 소 계 |
3,983,624 |
87,827,326 |
(2,732,260) |
(818,889) |
88,259,801 |
| 합 계 |
118,087,912 |
92,222,827 |
(60,496,850) |
5,063,582 |
154,877,471 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금유입 |
재무활동현금유출 |
대체 |
기 말 |
| 유동성 |
| 단기차입금 |
92,314,563 |
25,889,643 |
(21,000,050) |
384,794 |
97,588,950 |
| 유동성장기부채 |
13,732,839 |
- |
(4,838,897) |
6,269,137 |
15,163,079 |
| 유동성리스부채 |
1,330,302 |
- |
(1,731,860) |
1,753,817 |
1,352,259 |
| 소 계 |
107,377,704 |
25,889,643 |
(27,570,807) |
8,407,748 |
114,104,288 |
| 비유동성 |
| 장기차입금 |
7,343,688 |
1,000,000 |
(134,750) |
(6,260,537) |
1,948,401 |
| 비유동리스부채 |
1,253,595 |
- |
- |
781,628 |
2,035,223 |
| 소 계 |
8,597,283 |
1,000,000 |
(134,750) |
(5,478,909) |
3,983,624 |
| 합 계 |
115,974,987 |
26,889,643 |
(27,705,557) |
2,928,839 |
118,087,912 |
5. 재무제표 주석
| 제 37(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 36(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 디오 |
1. 당사의 일반적인 사항 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. 1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 664) 대표자의 성명 : 김종원5) 주요주주 현황
| 성 명 |
소 유 주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
| 디오홀딩스(유) 외 3인 |
3,656,065 |
24.4% |
| 우리사주조합 |
758,749 |
5.1% |
| 자기주식 |
1,055,987 |
7.0% |
| 기타 |
9,510,954 |
63.5% |
| 합계 |
14,981,755 |
100.0% |
6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당분기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 21일 이사회에서 승인 되었으며, 2025년 3월 24일 제36기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채4) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.5) 기능통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
6) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.
7) 금융자산
(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 ?당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 및 영업비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
나) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
9) 종속기업, 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 재무제표로서, 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표), 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 및 기업회계기준서 제 1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로하는 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.
10) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.
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과 목
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내 용 연 수
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건 물
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40 년
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기 계 장 치
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10, 15 년
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차 량 운 반 구
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4 년
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기타의 유형자산
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4 ~ 8 년
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유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.
11) 정부보조금당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.
12) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
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과 목
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내 용 연 수
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산 업 재 산 권
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10 년
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개 발 비
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5 년
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기 타 의 무 형 자 산
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4 년
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| 고 객 관 계 |
10년, 22년 |
13) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
14) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.
당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.18) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
19) 수익인식
(1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 환불부채와 환불자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
20) 종업원급여당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.
22) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.
23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 8 : 종속기업 및 관계기업투자주식- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 16 : 환불자산과 환불부채- 주석 17 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 18 : 법인세 비용- 주석 33 : 우발부채와 약정사항
(2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 범주별 금융상품
3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
978 |
1,455 |
| 외화현금 |
47,680 |
4,486 |
| 보통예금(*1) |
11,369,096 |
2,240,311 |
| 외화예금 |
8,099,124 |
3,230,818 |
| 합계 |
19,516,878 |
5,477,070 |
(*1) 예금 221,588 천원은 일시적으로 인출이 제한된 별단예금입니다.
4. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동(*1) |
29,977,262 |
2,974,734 |
| 비유동(*2) |
2,034,808 |
2,261,849 |
| 합계 |
32,012,070 |
5,236,583 |
(*1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 등 상품의 가입액이며, 314백만원은 사용이 제한된 예금입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금 490백만원, 기타 사용이 제한된 예금 1,545백만원입니다.
5. 매출채권 및 기타채권 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
204,955,894 |
8,062,643 |
194,103,234 |
- |
| 손실충당금 |
(123,558,056) |
(5,252,070) |
(73,526,366) |
- |
| 대여금 |
29,372,807 |
6,872,076 |
15,362,812 |
6,284,889 |
| 손실충당금 |
(19,070,291) |
- |
(14,791,891) |
- |
| 미수금 |
4,274,949 |
18,840,053 |
4,449,591 |
18,390,403 |
| 손실충당금 |
(2,672,882) |
(16,836,061) |
(2,071,787) |
(8,049,894) |
| 합계 |
93,302,421 |
11,686,641 |
123,525,593 |
16,625,398 |
2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
73,526,366 |
63,006,924 |
| 손상차손 |
59,487,706 |
11,678,857 |
| 제각 |
(4,203,946) |
(1,159,415) |
| 기말금액 |
128,810,126 |
73,526,366 |
3) 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
총 액 |
손실충당금 |
| 미연체 |
65,857,160 |
3,385,765 |
| 연체된일수 |
6개월 미만 |
35,054,481 |
22,098,967 |
| 6개월 ~ 1년 |
34,937,812 |
24,585,009 |
| 1년 ~ 2년 |
36,806,581 |
30,614,911 |
| 2년 초과 |
40,362,503 |
48,125,474 |
| 소 계 |
147,161,377 |
125,424,361 |
| 합 계 |
213,018,537 |
128,810,126 |
6. 재고자산 1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실 충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실 충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
2,006,672 |
(19,998) |
1,986,674 |
859,724 |
(14,505) |
845,219 |
| 제 품 |
5,087,631 |
(586,731) |
4,500,900 |
5,923,830 |
(682,096) |
5,241,734 |
| 재공품 |
6,823,892 |
(526,257) |
6,297,635 |
10,365,946 |
(504,684) |
9,861,262 |
| 원재료 |
4,024,739 |
(152,200) |
3,872,539 |
3,278,699 |
(18,625) |
3,260,074 |
| 저장품 |
598,892 |
(14,389) |
584,503 |
676,840 |
(21,455) |
655,385 |
| 미착품 |
121,349 |
- |
121,349 |
32,306 |
- |
32,306 |
| 합 계 |
18,663,175 |
(1,299,575) |
17,363,600 |
21,137,345 |
(1,241,365) |
19,895,980 |
2) 당기 재고자산평가손실은 58,210천원이며, 전기중 인식된 재고자산평가손실환입은 50,820천원입니다.
7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
141,259 |
- |
45,687 |
- |
| 선급금 |
942,019 |
- |
1,041,554 |
- |
| 선급비용 |
376,309 |
- |
55,420 |
- |
| 소계 |
1,459,587 |
- |
1,142,661 |
- |
| 예치보증금 |
- |
46,353 |
- |
46,353 |
| 임차보증금 |
- |
589,250 |
- |
448,070 |
| 소계 |
- |
635,603 |
- |
494,423 |
| 합계 |
1,459,587 |
635,603 |
1,142,661 |
494,423 |
8. 종속기업 및 관계기업투자주식 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 |
구분 |
소재지 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| DIO USA |
종속기업 |
미국 |
100 |
- |
- |
| BEIJING DIO CO.,LTD |
종속기업 |
중국 |
100 |
- |
- |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation |
종속기업 |
대만 |
100 |
- |
- |
| DIO Asia Pacific |
종속기업 |
홍콩 |
- |
- |
- |
| DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV |
종속기업 |
멕시코 |
100 |
- |
- |
| DIO AUSTRALIA PTY |
종속기업 |
호주 |
100 |
- |
- |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT |
종속기업 |
인도네시아 |
100 |
- |
- |
| DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA |
종속기업 |
브라질 |
100 |
- |
- |
| DIO Digital Corporation(JAPAN) |
종속기업 |
일본 |
100 |
- |
- |
| DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
종속기업 |
인도 |
100 |
- |
- |
| CPM PHARMA, LDA(Portugal) |
종속기업 |
포르투갈 |
100 |
- |
- |
| DIO VINA CO., LTD |
종속기업 |
베트남 |
100 |
- |
- |
| DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI |
종속기업 |
튀르키예 |
100 |
- |
- |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L. |
종속기업 |
스페인 |
100 |
- |
- |
| DIO ITALIA SRL |
종속기업 |
이태리 |
100 |
- |
- |
| DIO Implant Thailand |
종속기업 |
태국 |
100 |
- |
- |
| DIO Digital Implant Ltd |
종속기업 |
영국 |
100 |
- |
- |
| DIO RUS LLC |
종속기업 |
러시아 |
100 |
372,769 |
402,057 |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
종속기업 |
캐나다 |
100 |
- |
- |
| DIO CENTRAL EUROPE Kft.(*1) |
종속기업 |
헝가리 |
- |
- |
142,660 |
| R&D TSC, LLC |
공동투자 |
미국 |
2 |
- |
- |
| 합 계 |
372,769 |
544,717 |
(*1) 종속기업인 DIO CENTRAL EUROPE Kft.는 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었으며 종속기업투자손실로 200,424천원을 인식하였습니다.
2) 당기말 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 |
자 산 |
부 채 |
매출액 |
당기순손익 |
| DIO USA |
22,739,433 |
58,850,088 |
5,582,296 |
(22,127,627) |
| BEIJING DIO CO.,LTD |
36,163,820 |
74,573,922 |
17,699,043 |
(22,320,711) |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation |
4,118,107 |
8,483,508 |
2,244,126 |
(1,131,821) |
| DIO Asia Pacific |
- |
431,711 |
- |
2,375 |
| DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV |
6,530,568 |
16,083,679 |
8,172,287 |
(6,376,357) |
| DIO AUSTRALIA PTY |
2,982,760 |
4,530,656 |
6,067,586 |
(107,530) |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT |
- |
30,598 |
- |
(1,277) |
| DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA |
- |
337,105 |
- |
(77,151) |
| DIO Digital Corporation(JAPAN) |
1,856,156 |
6,039,626 |
2,361,440 |
(345,386) |
| DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
9,802,096 |
13,941,474 |
7,232,207 |
(1,683,068) |
| CPM PHARMA, LDA(Portugal) |
9,618,989 |
11,977,396 |
7,596,567 |
(3,187,233) |
| DIO VINA CO., LTD |
160,805 |
1,404,545 |
- |
(338,201) |
| DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI |
10,935,752 |
16,632,278 |
7,445,612 |
(4,057,907) |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L. |
2,522 |
139,255 |
- |
(977) |
| DIO ITALIA SRL |
1,921,582 |
3,127,581 |
102,092 |
(1,296,457) |
| DIO Implant Thailand |
372,475 |
249,533 |
- |
(32,213) |
| DIO Digital Implant Ltd |
- |
- |
- |
18,934 |
| DIO RUS LLC |
4,979,919 |
4,378,272 |
4,099,536 |
157,764 |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
1,101,341 |
4,395,093 |
878,875 |
(2,129,987) |
| DIO CENTRAL EUROPE Kft. |
- |
- |
114,091 |
(74,287) |
| R&D TSC, LLC |
567,011 |
836,920 |
- |
(40,517) |
9. 유형자산1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
95,594,488 |
- |
- |
95,594,488 |
| 건물 |
24,224,071 |
(4,856,250) |
- |
19,367,821 |
| 기계장치 |
19,476,093 |
(14,349,246) |
- |
5,126,847 |
| 차량운반구 |
56,698 |
(56,697) |
- |
1 |
| 기타의유형자산 |
28,506,047 |
(18,121,281) |
- |
10,384,766 |
| 건설중인자산 |
2,201,659 |
(1,792,359) |
- |
409,300 |
| 사용권자산 |
529,798 |
(171,300) |
- |
358,498 |
| 합 계 |
170,588,854 |
(39,347,133) |
- |
131,241,721 |
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
97,461,458 |
- |
- |
97,461,458 |
| 건물 |
24,224,071 |
(4,205,083) |
- |
20,018,988 |
| 기계장치 |
19,437,593 |
(13,473,842) |
- |
5,963,751 |
| 차량운반구 |
204,328 |
(154,546) |
- |
49,782 |
| 기타의유형자산 |
30,180,275 |
(18,032,829) |
(1,276) |
12,146,170 |
| 건설중인자산 |
1,430,000 |
- |
- |
1,430,000 |
| 사용권자산 |
507,031 |
(252,345) |
- |
254,686 |
| 합 계 |
173,444,756 |
(36,118,645) |
(1,276) |
137,324,835 |
2) 당기말과 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*1) |
처 분 |
계정대체(건설중인자산) |
계정대체(기타)(*2) |
감가상각비 |
손상(*3) |
기 말 |
| 토지 |
97,461,458 |
- |
- |
- |
(1,866,970) |
- |
- |
95,594,488 |
| 건물 |
20,018,988 |
- |
- |
- |
- |
(651,167) |
- |
19,367,821 |
| 기계장치 |
5,963,751 |
76,000 |
(1) |
- |
- |
(912,903) |
- |
5,126,847 |
| 차량운반구 |
49,782 |
- |
(27,878) |
- |
- |
(21,903) |
- |
1 |
| 기타의유형자산 |
12,146,170 |
2,003,991 |
(1,007,479) |
362,359 |
(482,518) |
(2,637,757) |
- |
10,384,766 |
| 건설중인자산 |
1,430,000 |
771,659 |
- |
(362,359) |
|
- |
(1,430,000) |
409,300 |
| 사용권자산 |
254,686 |
412,452 |
(63,120) |
- |
- |
(245,518) |
- |
358,498 |
| 합 계 |
137,324,835 |
3,264,102 |
(1,098,478) |
- |
(2,349,488) |
(4,469,249) |
(1,430,000) |
131,241,721 |
(*1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 146백만원입니다.(*2) 계정대체(기타) 항목 중 투자부동산으로 대체되는 금액은 1,867백만원, 상품으로 대체되는 금액은 521백만원, 제품으로 대체되는 금액은 7백만원, 제품에서 대체되는 금액은 45백만원 입니다.(*3) 당기 중 건설중인자산에 대해서 손상처리한 금액은 1,430백만원 입니다.
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*1) |
처 분 |
계정대체(건설중인자산) |
계정대체 등(기타)(*3,4) |
감가상각비 |
손상 |
기 말 |
| 토지 |
53,373,211 |
(8,084) |
- |
- |
44,096,331 |
- |
- |
97,461,458 |
| 건물 |
20,670,156 |
- |
- |
- |
- |
(651,168) |
- |
20,018,988 |
| 기계장치 |
6,452,783 |
124,893 |
- |
283,650 |
- |
(897,575) |
- |
5,963,751 |
| 차량운반구 |
76,937 |
- |
- |
- |
- |
(27,155) |
- |
49,782 |
| 기타의유형자산 |
13,426,669 |
3,833,565 |
(2,049,048) |
- |
32,549 |
(3,097,565) |
- |
12,146,170 |
| 건설중인자산(*2) |
2,662,850 |
(949,200) |
- |
(283,650) |
- |
- |
- |
1,430,000 |
| 사용권자산 |
236,303 |
240,007 |
(6,654) |
- |
- |
(214,970) |
- |
254,686 |
| 합 계 |
96,898,909 |
3,241,181 |
(2,055,702) |
- |
44,128,880 |
(4,888,433) |
- |
137,324,835 |
(*1) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 81백만원입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 환입액은 949백만원입니다.(*3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 34백만원, 상품으로 대체되는 금액 1백만원 입니다.(*4) 토지에 대해서 재평가이익 44,096백만원을 반영하였습니다.
3) 재평가 모형 적용당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 재평가기준일 |
2023년 말(*1) |
2020년말 |
2017년말 |
2014년말 |
2010년말 |
| 재평가자산 |
본사ㆍ공장의 토지 |
본사ㆍ공장의 토지 |
본사ㆍ공장의 토지 |
본사ㆍ공장의 토지 |
본사ㆍ공장의 토지 |
| 재평가기관 |
㈜나라감정평가법인 |
㈜나라감정평가법인 |
㈜나라감정평가법인 |
㈜미래새한감정평가법인 |
(주)대화감정평가법인 |
| 재평가이익 |
44,096,331 |
12,300,751 |
6,957,928 |
6,270,072 |
3,769,980 |
(*1) 당기말 현재 본사ㆍ공장의 토지 등을 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 22,199백만원입니다.
4) 보험가입자산당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 91,724백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및책임보험 등에 가입하고 있습니다.
5) 담보 제공 자산 당기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과같습니다
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
설 정 금 액 |
차입금액 |
비 고 |
| 토지, 건물 및 기계장치 |
91,957,608 |
12,000,000 |
8,000,000 |
국민은행 |
| 3,600,000 |
3,000,000 |
기업은행 |
| 6,000,000 |
5,000,000 |
우리은행 |
| 23,799,600 |
14,833,000 |
신한은행 |
| INR120,000,000 |
- |
신한은행 (*2) |
| 28,320,000 |
31,840,000 |
하나은행 |
| 토지, 건물 (마곡) |
24,909,209 |
13,000,000 |
| 토지 (제주) |
1,866,971 |
540,000 |
| 특허권 (*1) |
5,825 |
3,600,000 |
2,500,000 |
(*1) 당사는 산업재산권 중 특허권 5건을 차입을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다(*2) 종속회사 DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED에 제공 된 Stand-by LC에 대해 설정된 담보입니다.
10. 무형자산 1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
2,743,583 |
(1,310,816) |
(3,535) |
1,429,232 |
| 개발비 |
17,835,462 |
(17,835,462) |
- |
- |
| 회원권 외 |
50,856 |
- |
- |
50,856 |
| 기타의무형자산 |
3,510,163 |
(3,414,096) |
- |
96,067 |
| 합 계 |
24,140,064 |
(22,560,374) |
(3,535) |
1,576,155 |
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
2,540,959 |
(1,051,881) |
(4,672) |
1,484,406 |
| 개발비 |
17,835,462 |
(9,941,041) |
(790,937) |
7,103,484 |
| 회원권 외 |
80,856 |
(30,000) |
- |
50,856 |
| 기타의무형자산 |
3,504,363 |
(3,103,791) |
(2,953) |
397,619 |
| 합 계 |
23,961,640 |
(14,126,713) |
(798,562) |
9,036,365 |
2) 당기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
계정대체(*1) |
감가상각비 |
손상
(*2)
|
기말 |
| 산업재산권 |
1,484,406 |
- |
- |
202,624 |
(257,798) |
- |
1,429,232 |
| 개발비 |
7,103,484 |
- |
- |
- |
(1,072,551) |
(6,030,933) |
- |
| 회원권 외 |
50,856 |
- |
- |
- |
- |
- |
50,856 |
| 기타의무형자산 |
397,619 |
5,800 |
- |
- |
(307,352) |
- |
96,067 |
| 합 계 |
9,036,365 |
5,800 |
- |
202,624 |
(1,637,701) |
(6,030,933) |
1,576,155 |
(*1) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 203백만원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 개발비에 대해서 손상처리한 금액은 6,031백만원 입니다.
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
계정대체(*2) |
감가상각비 |
손상 |
기말 |
| 산업재산권 |
1,551,889 |
- |
- |
168,593 |
(236,076) |
- |
1,484,406 |
| 개발비 |
6,269,514 |
1,832,354 |
- |
106,042 |
(1,104,426) |
- |
7,103,484 |
| 회원권 외
(*1)
|
80,856 |
- |
(30,000) |
- |
- |
- |
50,856 |
| 기타의무형자산 |
733,613 |
1,740 |
- |
- |
(337,734) |
- |
397,619 |
| 합 계 |
8,635,872 |
1,834,094 |
(30,000) |
274,635 |
(1,678,236) |
- |
9,036,365 |
(*1) 전기 중 골프회원권 30백만원을 매각처리 하였습니다.(*2) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 169백만원이 대체되었습니다.
3) 당기 및 전기 회사의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 개발비 |
- |
1,938,396 |
| 경상개발비(판관비) |
5,191,303 |
3,834,106 |
| 합계 |
5,191,303 |
5,772,502 |
11. 리스1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
254,686 |
236,303 |
| 취득 |
412,452 |
240,007 |
| 처분 |
(63,120) |
(6,654) |
| 감가상각비 |
(245,518) |
(214,970) |
| 기말 |
358,498 |
254,686 |
2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인전 리스부채 |
381,299 |
273,650 |
| 할인후 리스부채 |
363,235 |
260,904 |
| 유동 |
207,469 |
165,155 |
| 비유동 |
155,766 |
95,749 |
12. 투자부동산1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
- |
| 취득 |
- |
| 처분 |
- |
| 평가손익 |
- |
| 기타(*) |
1,866,971 |
| 기말 |
1,866,971 |
(*) 당기 중 사용목적 변경에 따른 유형자산(토지)에서 재분류되었습니다.13. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
5,701,588 |
- |
6,738,653 |
- |
| 미지급금 |
3,319,472 |
460,987 |
3,547,998 |
462,310 |
| 합 계 |
9,021,060 |
460,987 |
10,286,651 |
462,310 |
14. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
4,112,997 |
3,451,707 |
| 예수금 |
463,637 |
734,536 |
| 미지급비용 |
856,305 |
1,423,729 |
| 미지급배당금 |
456,522 |
- |
| 합 계 |
5,889,461 |
5,609,972 |
15. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
251,184 |
161,415 |
222,672 |
22,681 |
| 합 계 |
251,184 |
161,415 |
222,672 |
22,681 |
16. 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금대출 |
국민은행 |
4.37 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 운전자금대출 |
국민은행 |
4.37 |
3,000,000 |
2,996,952 |
| 운전자금대출 |
우리은행 |
- |
- |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
우리은행 |
4.24 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 운전자금대출 |
우리은행 |
- |
- |
1,000,000 |
| 무역금융대출 |
KEB하나은행 |
4.10 |
8,400,000 |
6,400,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
5,000,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4.74 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4.27 |
4,240,000 |
4,360,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
1,500,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
2,000,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
3,500,000 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행 |
4.51 |
600,000 |
1,100,000 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4.29 |
2,500,000 |
- |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4.36 |
6,500,000 |
- |
| 무역금융대출 |
기업은행 |
4.57 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 무역금융대출 |
기업은행 |
4.46 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
2,000,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
4.43 |
500,000 |
500,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
4.90 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
5.10 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 무역금융대출 |
신한은행 |
4.93 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
NH농협 |
- |
- |
1,500,000 |
| 운전자금대출 |
산업은행 |
- |
- |
1,900,000 |
| 운전자금대출 |
산업은행 |
- |
- |
2,850,000 |
| 운전자금대출 |
한국수출입은행 |
- |
- |
3,400,000 |
| 자사주담보대출 |
하나증권 |
- |
- |
5,500,000 |
| 자사주담보대출 |
KB증권 |
- |
- |
2,999,988 |
| 자사주담보대출 |
한화투자증권 |
- |
- |
2,000,000 |
| 자사주담보대출 |
IBK투자증권 |
- |
- |
5,000,000 |
| 합 계 |
49,740,000 |
80,506,940 |
2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율(%) |
상환방법 |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행 |
4.8 |
만기상환 |
5,600,000 |
5,600,000 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행 |
4.72 |
만기상환 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
만기상환 |
- |
850,000 |
| 시설자금대출 |
KEB하나은행 |
- |
분할상환 |
- |
916,660 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
4.07 |
만기상환 |
6,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
4.07 |
만기상환 |
6,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
4.07 |
만기상환 |
2,833,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
- |
분할상환 |
- |
1,100,000 |
| 운전자금대출 |
국민은행 |
- |
분할상환 |
- |
856,924 |
| 운전자금대출 |
경남은행 |
- |
분할상환 |
- |
875,000 |
| 합 계 |
23,933,000 |
13,698,584 |
| 유동성장기부채 대체액 |
(9,100,000) |
(12,088,176) |
| 잔 액 |
14,833,000 |
1,610,408 |
3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 연 도 |
금 액 |
| 2025년 |
9,100,000 |
| 2026년 |
- |
| 2027년 이후 |
14,833,000 |
| 합 계 |
23,933,000 |
17. 환불자산과 환불부채 당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
변동내역 |
| 기초금액 |
전입액 |
환입액 |
기말금액 |
| 환불자산 |
1,755,616 |
1,013,279 |
(1,001,764) |
1,767,131 |
| 환불부채 |
7,114,363 |
3,811,608 |
(4,843,625) |
6,082,346 |
(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다.2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
변동내역 |
| 기초금액 |
전입액 |
환입액 |
기말금액 |
| 환불자산 |
2,222,090 |
1,401,874 |
(1,868,348) |
1,755,616 |
| 환불부채(*) |
8,028,803 |
5,441,867 |
(6,356,307) |
7,114,363 |
(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다.
18. 확정급여부채 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
11,382,321 |
15,592,484 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(11,025,416) |
(12,501,945) |
| 확정급여부채 금액 |
356,905 |
3,090,539 |
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
확정급여부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
15,592,484 |
14,204,495 |
(12,501,945) |
(12,159,540) |
3,090,539 |
2,044,955 |
| 당기비용으로 인식 |
| 당기근무원가 |
2,007,718 |
1,909,952 |
- |
- |
2,007,718 |
1,909,952 |
| 이자원가(수익) |
571,322 |
688,014 |
(464,472) |
(585,186) |
106,850 |
102,828 |
| 소계 |
2,579,040 |
2,597,966 |
(464,472) |
(585,186) |
2,114,568 |
2,012,780 |
| 기타포괄손익으로 인식 |
| 재측정손익 |
| -보험수리적손실(이익) |
675,873 |
638,503 |
- |
- |
675,873 |
638,503 |
| (인구통계적 가정의 변동효과) |
(266,930) |
- |
- |
- |
(266,930) |
- |
| (할인율 효과) |
305,180 |
772,137 |
- |
- |
305,180 |
772,137 |
| (임금인상율 효과) |
637,623 |
(133,634) |
- |
- |
637,623 |
(133,634) |
| -사외적립자산 |
- |
- |
175,185 |
154,340 |
175,185 |
154,340 |
| 소계 |
675,873 |
638,503 |
175,185 |
154,340 |
851,058 |
792,843 |
| 퇴직금지급액 |
(7,465,076) |
(1,848,480) |
4,765,816 |
888,441 |
(2,699,260) |
(960,039) |
| 기여금불입액 |
- |
- |
(3,000,000) |
(800,000) |
(3,000,000) |
(800,000) |
| 소계 |
(7,465,076) |
(1,848,480) |
1,765,816 |
88,441 |
(5,699,260) |
(1,760,039) |
| 기말 |
11,382,321 |
15,592,484 |
(11,025,416) |
(12,501,945) |
356,905 |
3,090,539 |
3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
10,798,848 |
12,284,281 |
| 기타 |
226,568 |
217,663 |
| 합계 |
11,025,416 |
12,501,944 |
4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매관리비 |
1,421,662 |
1,402,631 |
| 제조원가 |
692,907 |
504,107 |
| 합계 |
2,114,569 |
1,906,738 |
19. 법인세비용
1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 : |
| 당기법인세 부담액 |
201,783 |
9,479,324 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(61,048) |
(131,772) |
| 소계 |
140,735 |
9,347,552 |
| 이연법인세비용 : |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(9,761,054) |
7,609,244 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
566,270 |
(8,786,241) |
| 기타 |
- |
(297,866) |
| 소계 |
(9,194,784) |
(1,474,863) |
| 법인세비용 |
(9,054,049) |
7,872,689 |
2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전 순이익 |
(31,477,428) |
9,612,312 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(6,578,782) |
1,986,973 |
| 조정사항 : |
| - 비공제비용 |
1,679,598 |
5,362,489 |
| - 세액공제 |
(612,847) |
(552,557) |
| - 기타 |
(3,542,018) |
1,075,784 |
| 법인세비용 |
(9,054,049) |
7,872,689 |
| 평균 유효세율 |
- |
81.9% |
3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,274,422 |
(1,073,388) |
177,871 |
2,378,905 |
| 손실충당금 |
17,005,426 |
13,439,144 |
- |
30,444,570 |
| 대손금 |
- |
322,930 |
- |
322,930 |
| 재고자산평가충당금 |
260,687 |
10,924 |
- |
271,611 |
| 반환제품회수권 |
(368,679) |
(651) |
- |
(369,330) |
| 환불부채 |
1,494,016 |
(222,806) |
- |
1,271,210 |
| 감가상각비 |
(23,037) |
110 |
- |
(22,927) |
| 토지재평가 |
(17,078,827) |
1,350,861 |
388,399 |
(15,339,567) |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,625,408) |
321,096 |
- |
(2,304,312) |
| 감가상각비(차량) |
17,064 |
(9,909) |
- |
7,155 |
| 미지급연차수당 |
180,192 |
(32,735) |
- |
147,457 |
| 매도가능금융자산 |
10,268 |
(49) |
- |
10,219 |
| 건물재평가 |
(375,731) |
(74,830) |
- |
(450,561) |
| 금융보증부채 |
51,524 |
34,709 |
- |
86,233 |
| 계약부채 |
- |
87,008 |
- |
87,008 |
| 단기금융상품 |
(20,146) |
(64,557) |
- |
(84,703) |
| 인정이자 |
911,040 |
(911,040) |
- |
- |
| 외화환산손익 |
(2,403,116) |
(4,262,160) |
- |
(6,665,276) |
| 이자수익 |
(9,594) |
(19,929) |
- |
(29,523) |
| 유형자산손상차손 |
- |
298,870 |
- |
298,870 |
| 신종자본증권할인발행차금 |
- |
1,186 |
- |
1,186 |
| 합 계 |
300,101 |
9,194,784 |
566,270 |
10,061,155 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,124,989 |
47,759 |
101,674 |
3,274,422 |
| 손실충당금 |
15,615,421 |
1,390,005 |
- |
17,005,426 |
| 재고자산평가충당금 |
284,282 |
(23,595) |
- |
260,687 |
| 반환제품회수권 |
(488,860) |
120,181 |
- |
(368,679) |
| 환불부채 |
1,766,337 |
(272,321) |
- |
1,494,016 |
| 감가상각비 |
(24,134) |
1,097 |
- |
(23,037) |
| 토지재평가 |
(8,190,912) |
- |
(8,887,915) |
(17,078,827) |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,675,099) |
49,691 |
- |
(2,625,408) |
| 감가상각비(차량) |
22,636 |
(5,572) |
- |
17,064 |
| 미지급연차수당 |
134,522 |
45,670 |
- |
180,192 |
| 매도가능금융자산 |
10,757 |
(489) |
- |
10,268 |
| 건물재평가 |
(393,623) |
17,892 |
- |
(375,731) |
| 금융보증부채 |
107,469 |
(55,945) |
- |
51,524 |
| 단기금융상품 |
(470) |
(19,676) |
- |
(20,146) |
| 인정이자 |
819,072 |
91,968 |
- |
911,040 |
| 무형자산손상차손 |
1,550 |
(1,550) |
- |
- |
| 외화환산손익 |
(2,187,770) |
(215,346) |
- |
(2,403,116) |
| 이자수익 |
(16,822) |
7,228 |
- |
(9,594) |
| 합 계 |
7,909,345 |
1,176,997 |
(8,786,241) |
300,101 |
5) 당기와 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
177,871 |
101,674 |
| 토지재평가손익 |
388,399 |
(8,887,915) |
| 합 계 |
566,270 |
(8,786,241) |
6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 33,327백만원입니다.
20. 자본금 및 자본잉여금1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 발행한 주식수 |
14,981,755주 |
15,881,755주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주 자본금 |
7,940,878천원 |
7,940,878천원 |
(*1) 이익잉여금처분을 통한 90만주의 자기주식 소각으로 인하여 발행주식수X1주당 금액과 보통주 자본금이 다릅니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
162,026 |
78,162,026 |
| 기타자본잉여금 |
1,579,076 |
1,579,076 |
| 전환권재매입이익 |
11,592,630 |
11,592,630 |
| 자기주식처분이익 |
13,663,342 |
13,663,341 |
| 신종자본증권 |
70,000,000 |
- |
| 합 계 |
96,997,074 |
104,997,073 |
3) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
보통주식수(주) |
보통주 자본금 |
보통주주식발행초과금 |
| 당기초(2024.1.1) |
15,881,755주 |
7,940,878 |
78,162,026 |
| 당기말(2024.12.31) (*1) |
14,981,755주 |
7,940,878 |
162,026 |
(*1) 2024년 9월 12일 임시주주총회를 통해 주식발행초과금 780억원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
보통주식수(주) |
보통주 자본금 |
보통주주식발행초과금 |
| 당기초(2023.1.1) |
15,881,755주 |
7,940,878 |
78,162,026 |
| 당기말(2023.12.31) |
15,881,755주 |
7,940,878 |
78,162,026 |
4) 당분기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보통주식수(주) |
| 액면금액 |
700억원 |
| 교환 가능 주식수 |
3,393,281주 |
| 발행시 전환가액 |
1주당 20,629 |
| 발행일 |
2024년 04월 12일 |
| 만기일 |
2054년 4월 12일(발행일로부터 30년이 되는 날까지) |
| 이자율 |
3%(최초이자율 조정일(당일 포함)로부터 매 3년 째 되는 날(당일 제외)마다 직전 이자율에 표면이율 연 2.5%를 가산) |
| 이자지급 |
3개월 후급조건 |
| 전환청구기간 |
사채발행일 이후 12개월이 되는 날(2025년 4월 12일)부터 만기일(2054년 4월 12일) 직전 영업일까지의 기간 |
| 전환에 관한 사항 |
전환비율: 100% |
| 전환가액조정 |
시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타 주식연계사채 발행시 |
| 기타 |
발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날 및 동일자로부터 매 3개월이 되는 날마다 해당일까지 전환된 사채를 제외한 나머지 사채 전부 또는 일부에 대하여 중도상환할 수 있다. |
당사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.
21. 기타자본구성요소1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(23,523,644) |
(40,767,724) |
| 자기주식처분손실 |
(77,009) |
- |
| 유형자산재평가이익 |
59,760,728 |
59,372,329 |
| 신종자본증권할인발행차금 |
(5,674) |
- |
| 합 계 |
36,154,401 |
18,604,605 |
2) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초수량 |
1,357,263 |
1,138,704 |
| 취득 |
606,668 |
218,559 |
| 처분 |
(7,944) |
- |
| 소각 |
(900,000) |
- |
| 기말수량 |
1,055,987 |
1,357,263 |
22. 이익잉여금 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
386,000 |
386,000 |
| 연구및인력개발준비금 |
482,900 |
482,900 |
| 기타임의적립금 |
784,467 |
784,467 |
| 미처분이익잉여금 |
83,794,384 |
57,430,517 |
| 합 계 |
85,447,751 |
59,083,884 |
2) 이익준비금
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.
3) 연구및인력개발준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.
4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
59,083,884 |
57,962,678 |
| 당기순이익 |
(22,423,379) |
1,739,623 |
| 이익잉여금을 통한 자기주식소각 |
(27,033,045) |
- |
| 자본준비금의 이익잉여금 전입 |
78,000,000 |
- |
| 신종자본증권 배당 |
(1,506,522) |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(673,187) |
(618,417) |
| 합계 |
85,447,751 |
59,083,884 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 구분별 매출 |
| 제품매출 |
96,740,364 |
105,292,544 |
| 상품매출 |
6,247,648 |
8,513,834 |
| 기타매출 |
890,199 |
3,207,993 |
| 합계 |
103,878,211 |
117,014,371 |
| 지리적시장 |
| 국내 |
22,662,188 |
45,409,828 |
| 중국 |
25,707,671 |
12,309,514 |
| 미국 |
1,890,932 |
1,007,534 |
| 중동 |
10,687,835 |
23,679,599 |
| 기타 |
42,929,585 |
34,607,896 |
| 합계 |
103,878,211 |
117,014,371 |
2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
84,208,410 |
120,576,868 |
| 계약부채(*1) |
600,681 |
- |
(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 렌탈매출에 대하여 기간에 나누어 수익을 인식한 계약부채입니다.
3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적 지급조건 |
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 |
| 임플란트,장비,기자재등 |
당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을 요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다. |
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. |
24. 판매비와 관리비
당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비: |
| 수출제비용 |
563,173 |
515,758 |
| 광고선전비 |
1,349,612 |
3,764,928 |
| 지급수수료 |
2,840,840 |
1,744,514 |
| 운반비 |
311,788 |
368,039 |
| 판매촉진비용 |
63,060 |
91,783 |
| 소 계 |
5,128,473 |
6,485,022 |
| 관리비: |
| 급여 |
15,394,951 |
17,406,099 |
| 퇴직급여 |
1,421,662 |
1,402,631 |
| 복리후생비 |
1,298,008 |
1,344,915 |
| 여비교통비 |
2,199,874 |
2,326,880 |
| 업무추진비 |
- |
32,100 |
| 감가상각비 |
1,204,494 |
1,248,966 |
| 세금과공과 |
943,809 |
951,064 |
| 경상개발비 |
5,191,303 |
3,834,106 |
| 대손상각비 |
59,487,706 |
11,678,857 |
| 통신비 |
61,969 |
61,720 |
| 임차료 |
305,801 |
273,928 |
| 보험료 |
418,188 |
447,693 |
| 차량유지비 |
43,357 |
27,736 |
| 수도광열비 |
418,768 |
404,904 |
| 수선비 |
73,835 |
62,681 |
| 소모품비 |
81,800 |
72,506 |
| 도서인쇄비 |
12,047 |
9,367 |
| 교육훈련비 |
3,680 |
49,766 |
| 무형자산상각비 |
1,625,701 |
1,666,236 |
| 주식보상비용 |
127,025 |
- |
| 잡비 |
2,915 |
1,489 |
| 소 계 |
90,316,894 |
43,303,644 |
| 합 계 |
95,445,367 |
49,788,666 |
25. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
276,597 |
302,477 |
| 외환차익 |
2,620,390 |
919,522 |
| 외화환산이익 |
21,931,566 |
2,455,018 |
| 잡이익 |
24,620 |
366,932 |
| 합 계 |
24,853,173 |
4,043,949 |
26. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권처분손실 |
633,547 |
1,589,852 |
| 기타의대손상각비 |
13,708,915 |
10,799,120 |
| 유형자산처분손실 |
197,483 |
295,408 |
| 무형자산처분손실 |
1,430,000 |
- |
| 무형자산손상차손 |
6,030,933 |
- |
| 외환차손 |
138,761 |
151,223 |
| 외화환산손실 |
36,849 |
307,767 |
| 기부금 |
105,545 |
145,039 |
| 잡손실 |
26,526 |
118,682 |
| 합 계 |
22,308,559 |
13,407,091 |
27. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,215,962 |
214,361 |
| 외환차익 |
682,459 |
555,111 |
| 외화환산이익 |
361,610 |
56,828 |
| 금융보증수익 |
553,675 |
863,475 |
| 합 계 |
2,813,706 |
1,689,775 |
28. 금융비용
당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
4,652,607 |
5,500,020 |
| 외환차손 |
223,530 |
166,930 |
| 외화환산손실 |
81 |
70,594 |
| 금융보증비용 |
720,922 |
620,330 |
| 기타금융비용 |
3,423 |
27,297 |
| 합 계 |
5,600,563 |
6,385,171 |
29. 비용의 성격별 분류
1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(2,532,380) |
680,607 |
| 원재료 및 상품매입액 |
16,493,225 |
17,497,411 |
| 종업원 급여비용 |
24,198,325 |
25,845,516 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
6,106,951 |
6,566,669 |
| 대손상각비 |
59,487,706 |
11,678,857 |
| 물류원가 |
881,405 |
887,329 |
| 기타비용 |
22,653,172 |
15,748,799 |
| 총비용(*1) |
127,288,404 |
78,905,188 |
(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.
2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
20,292,762 |
22,093,151 |
| 퇴직급여 |
2,114,569 |
1,906,738 |
| 복리후생비 |
1,790,994 |
1,845,627 |
| 합 계 |
24,198,325 |
25,845,516 |
3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수출제비용 |
563,173 |
515,758 |
| 운반비 |
318,232 |
371,571 |
| 합 계 |
881,405 |
887,329 |
30. 특수관계자와의 거래 1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
디오홀딩스(유) |
| 종속기업 |
DIO USA |
| BEIJING DIO CO., LTD |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation |
| DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV |
| DIO AUSTRALIA PTY |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT |
| DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA |
| DIO Digital Corporation (JAPAN) |
| DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
| CPM PHARMA, LDA |
| DIO VINA CO., LTD |
| DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L. |
| DIO ITALIA SRL. |
| DIO Implant Thailand. |
| DIO Digital Implant Ltd. |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
| DIO RUS LLC |
| 손자기업 |
SICHUAN DIO CO., LTD.(China) |
| WHITECAP HOLDINGS, LLC |
| DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED |
| 공동투자기업 |
R&D TSC, LLC |
2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
내용 |
당기 |
전기 |
| DIO USA |
매출 |
1,890,932 |
1,007,534 |
| 출자 |
4,114,500 |
2,347,650 |
| BEIJING DIO CO., LTD |
매출 |
25,426,632 |
11,285,120 |
| 출자 |
- |
1,814,350 |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation |
매출 |
1,241,936 |
1,471,450 |
| DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV |
매출 |
3,988,016 |
3,828,283 |
| 출자 |
2,767,600 |
- |
| DIO AUSTRALIA PTY |
매출 |
1,192,205 |
1,991,312 |
| DIO Digital Corporation (JAPAN) |
매출 |
767,418 |
1,104,631 |
| DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
매출 |
4,912,796 |
4,095,487 |
| 출자 |
- |
3,086,031 |
| SICHUAN DIO CO., LTD.(China) (*1) |
매출 |
281,039 |
1,024,394 |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
매출 |
446,683 |
317,286 |
| 출자 |
713,180 |
196,780 |
| CPM PHARMA, LDA (Portugal) |
매출 |
4,921,458 |
2,359,767 |
| 출자 |
- |
4,876,212 |
| DIO VINA CO., LTD |
매출 |
- |
(978,302) |
| DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI |
매출 |
7,736,742 |
3,886,056 |
| DIO ITALIA |
매출 |
879,613 |
636,924 |
| 출자 |
- |
281,478 |
| VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA |
매출 |
- |
(41,312) |
| DIO RUS LLC |
매출 |
3,251,111 |
3,772,302 |
| DIO DIGITAL (THILAND) COMPANY LIMITED |
매출 |
249,347 |
397,199 |
| DIO CENTRAL EUROPE Kft. |
매출 |
(115,264) |
309,090 |
| 출자 |
57,764 |
142,661 |
(*1) BEIJING DSI CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.
3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
매출채권 |
대여금 |
미수금 |
| DIO USA |
32,593,471 |
17,316,600 |
1,386,825 |
| BEIJING DIO CO., LTD |
37,163,360 |
10,290,000 |
4,432,367 |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation |
3,778,181 |
- |
36,988 |
| DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV |
13,900,830 |
- |
151,291 |
| DIO AUSTRALIA PTY |
2,708,918 |
- |
- |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT |
11,540 |
8,820 |
10,239 |
| DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA |
- |
- |
337,105 |
| DIO Digital Corporation (JAPAN) |
5,384,958 |
- |
87,950 |
| DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
11,149,537 |
- |
164,244 |
| SICHUAN DIO CO., LTD.(China) |
2,480,459 |
- |
423,455 |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
2,776,167 |
792,330 |
166,057 |
| CPM PHARMA, LDA |
10,394,552 |
497,279 |
25,955 |
| DIO VINA CO., LTD |
1,220,849 |
147,000 |
17,353 |
| DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI |
16,368,660 |
- |
65,755 |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L. |
- |
136,262 |
- |
| DIO ITALIA SRL. |
2,556,602 |
- |
25,349 |
| DIO Implant Thailand. |
59,285 |
172,000 |
13,959 |
| WHITECAP HOLDINGS, LLC |
- |
- |
101,738 |
| DIO RUS LLC |
4,363,837 |
- |
14,435 |
| DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED |
1,118,721 |
- |
4,588 |
| 합계 (*2) |
148,029,927 |
29,360,291 |
7,465,653 |
(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 137,083백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
매출채권 |
대여금 |
미수금 |
| DIO USA |
26,819,578 |
12,610,332 |
1,144,897 |
| BEIJING DIO CO., LTD |
35,893,377 |
1,289,401 |
4,167,775 |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation |
3,037,692 |
- |
30,382 |
| DIO Asia Pacific |
378,672 |
- |
- |
| DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV |
10,373,704 |
- |
132,704 |
| DIO AUSTRALIA PTY |
3,047,258 |
- |
77,364 |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT |
10,122 |
7,736 |
8,981 |
| DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA |
- |
- |
295,689 |
| DIO Digital Corporation (JAPAN) |
4,868,336 |
- |
76,793 |
| DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
8,390,755 |
- |
115,233 |
| SICHUAN DIO CO., LTD.(China) |
4,185,116 |
- |
336,452 |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
2,008,284 |
489,972 |
147,845 |
| CPM PHARMA, LDA |
6,795,341 |
464,054 |
23,701 |
| DIO VINA CO., LTD |
1,071,125 |
128,940 |
15,221 |
| DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI |
8,438,615 |
- |
56,948 |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L. |
- |
140,948 |
- |
| DIO ITALIA SRL. |
1,535,490 |
- |
23,655 |
| DIO Implant Thailand. |
52,002 |
150,480 |
12,244 |
| DIO Digital Implant Ltd. |
3,414 |
- |
14,424 |
| WHITECAP HOLDINGS, LLC |
- |
- |
89,238 |
| DIO RUS LLC |
2,933,077 |
- |
167,390 |
| DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED |
743,937 |
- |
2,973 |
| DIO CENTRAL EUROPE Kft. |
310,171 |
- |
1,674 |
| (주)디오메디칼(*3) |
165,000 |
- |
3,024,918 |
| 합계 (*2) |
121,061,066 |
15,281,863 |
9,966,501 |
(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 82,860백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니 다.(*3) 2024년 3월 28일 이사회의 결의에 따른 대표이사 변경으로 특수관계자에서 제외하였습니다.
4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (외화단위 : 각단위) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
구분 |
자금대여거래 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
대체 |
기말 |
| 종속기업 |
BEIJING DIO CO., LTD |
USD |
1,000,000 |
7,500,000 |
1,500,000 |
- |
7,000,000 |
| DIO USA |
USD |
9,780,000 |
2,500,000 |
500,000 |
- |
11,780,000 |
| DIO VINA CO., LTD |
USD |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT |
USD |
6,000 |
- |
- |
- |
6,000 |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
USD |
380,000 |
159,000 |
- |
- |
539,000 |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L |
EUR |
98,801 |
- |
9,667 |
- |
89,134 |
| CPM PHARMA, LDA |
EUR |
325,289 |
- |
- |
- |
325,289 |
| DIO Implant Thailand |
THB |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
(*1) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 29,360백만원이며, 손실충당금으로 19,070백만원이설정되어있습니다.(2) 전기말
| (외화단위 : 각단위) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
구분 |
자금대여거래 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
대체(*1) |
기말(*2) |
| 종속기업 |
BEIJING DIO CO., LTD |
USD |
1,000,000 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| DIO USA |
USD |
3,300,000 |
6,480,000 |
- |
- |
9,780,000 |
| DIO VINA CO., LTD |
USD |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| DIO IMPLANT INDONESIA. PT |
USD |
6,000 |
- |
- |
- |
6,000 |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
USD |
- |
380,000 |
- |
- |
380,000 |
| DIO IMPLANT SPAIN S.L |
EUR |
98,801 |
- |
- |
- |
98,801 |
| CPM PHARMA, LDA |
EUR |
- |
- |
- |
325,289 |
325,289 |
| VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA |
EUR |
325,289 |
|
|
(325,289) |
- |
| DIO Implant Thailand |
THB |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
(*1) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDAD와 CPM PHARMA, LDA의 합병에 따른 변동사항입니다.(*2) 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 15,282백만원이며, 손실충당금으로 14,792백만원이 설정되어 있습니다.
5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
931,696 |
1,152,938 |
| 퇴직급여 |
4,269,507 |
- |
| 합 계 |
5,201,203 |
1,152,938 |
(*1) 회장 김진철, 부회장 김진백 등 퇴직에 따른 퇴직금 지급액입니다.상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.6) 당기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 각 단위) |
| 채무자 |
보증제공처 |
당기말 |
전기말 |
| DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED |
기업은행 (NewDelhi Baranch) |
- |
INR 21,000,000 |
| 신한은행 (NewDelhi Baranch) |
INR 100,000,000 |
- |
| BEIJING DIO CO., LTD. |
신한은행 (Beijing Baranch) |
CNY 24,000,000 |
CNY 24,000,000 |
| 기업은행 (Beijing Baranch) |
CNY 83,600,000 |
CNY 74,000,000 |
| - |
USD 500,000 |
| DIO USA CORPORATION |
씨티은행 |
- |
USD 4,320,000 |
| 한국수출입은행 |
- |
USD 3,000,000 |
| 하나은행 (LA Branch) |
- |
USD 520,000 |
| DIO CORPORATION MEXICO |
한국수출입은행 |
- |
USD 2,000,000 |
| DIO VINA CO., LTD |
신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch) |
- |
USD 93,000 |
| DIO IMPLANT CANADA CORPORATION |
하나은행 (Thornhill Baranch) |
- |
USD 550,000 |
| DIO IMPLANT Taiwan Corporation |
Bank SinoPac (Taiwan) |
USD 700,000 |
USD 900,000 |
31. 범주별 금융상품1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
19,516,878 |
- |
19,516,878 |
| 매출채권및기타채권 |
104,989,060 |
- |
104,989,060 |
| 기타금융자산 |
32,012,070 |
- |
32,012,070 |
| 합 계 |
156,518,008 |
- |
156,518,008 |
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
5,477,070 |
- |
5,477,070 |
| 매출채권및기타채권 |
140,150,991 |
- |
140,150,991 |
| 기타금융자산 |
5,236,583 |
- |
5,236,583 |
| 합 계 |
150,864,644 |
- |
150,864,644 |
2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타 금융부채(*1) |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
9,482,047 |
- |
9,482,047 |
| 미지급비용 |
856,305 |
- |
856,305 |
| 단기차입금 |
49,740,000 |
- |
49,740,000 |
| 유동성장기차입금 |
9,100,000 |
- |
9,100,000 |
| 장기차입금 |
14,833,000 |
- |
14,833,000 |
| 리스부채 |
- |
363,235 |
363,235 |
| 기타금융부채 |
412,599 |
- |
412,599 |
| 합 계 |
84,423,951 |
363,235 |
84,787,186 |
(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
10,748,961 |
- |
10,748,961 |
| 미지급비용 |
1,423,729 |
- |
1,423,729 |
| 단기차입금 |
80,506,939 |
- |
80,506,939 |
| 유동성장기차입금 |
12,088,176 |
- |
12,088,176 |
| 장기차입금 |
1,610,408 |
- |
1,610,408 |
| 리스부채 |
- |
260,904 |
260,904 |
| 기타금융부채 |
245,352 |
- |
245,352 |
| 합 계 |
106,623,565 |
260,904 |
106,884,469 |
3) 당기 및 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
1,215,962 |
- |
1,215,962 |
| 외환차익 |
2,620,389 |
682,459 |
3,302,848 |
| 외화환산이익 |
21,931,566 |
361,610 |
22,293,176 |
| 금융보증수익 |
- |
553,675 |
553,675 |
| 합 계 |
25,767,917 |
1,597,744 |
27,365,661 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
4,652,607 |
4,652,607 |
| 외환차손 |
138,761 |
223,530 |
362,291 |
| 외화환산손실 |
36,849 |
81 |
36,930 |
| 금융보증비용 |
- |
720,923 |
720,923 |
| 대손상각비 |
59,487,706 |
- |
59,487,706 |
| 매출채권처분손실 |
633,547 |
- |
633,547 |
| 기타의대손상각비 |
13,708,915 |
- |
13,708,915 |
| 기타금융비용 |
3,423 |
- |
3,423 |
| 합 계 |
74,009,201 |
5,597,141 |
79,606,342 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가
측정 금융자산
|
상각후원가
측정 금융부채
|
합 계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
214,360 |
- |
214,360 |
| 외환차익 |
919,522 |
555,111 |
1,474,633 |
| 외화환산이익 |
2,455,018 |
56,828 |
2,511,846 |
| 금융보증수익 |
- |
863,475 |
863,475 |
| 합 계 |
3,588,900 |
1,475,414 |
5,064,314 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
5,500,020 |
5,500,020 |
| 외환차손 |
151,223 |
166,931 |
318,153 |
| 외화환산손실 |
307,767 |
70,594 |
378,361 |
| 금융보증비용 |
- |
620,329 |
620,329 |
| 대손상각비 |
11,678,857 |
- |
11,678,857 |
| 매출채권처분손실 |
1,589,852 |
- |
1,589,852 |
| 기타의대손상각비 |
10,799,120 |
- |
10,799,120 |
| 기타금융비용 |
27,297 |
- |
27,297 |
| 합 계 |
24,554,116 |
6,357,874 |
30,911,989 |
32. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사 내의 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원) |
| 계정과목 |
구 분 |
외 화 금 액 |
원화금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
5,494,205 |
1,339,413 |
8,076,482 |
1,727,039 |
| CNY |
- |
5,446 |
- |
985 |
| JPY |
19 |
- |
- |
- |
| EUR |
46,000 |
1,056,562 |
70,322 |
1,507,281 |
| 매출채권및기타채권 |
USD |
135,175,434 |
114,754,900 |
198,707,888 |
147,964,968 |
| EUR |
17,420,443 |
17,413,838 |
26,631,154 |
24,842,407 |
| CAD |
28,635 |
28,635 |
29,321 |
27,909 |
| CNY |
11,103 |
11,103 |
2,235 |
2,008 |
| THB |
4,000,000 |
4,000,000 |
172,000 |
150,480 |
| JPY |
443,038,154 |
369,306,893 |
4,148,964 |
3,370,516 |
| GBP |
- |
10,865 |
- |
17,838 |
| 외화자산 합계 |
237,838,365 |
179,611,431 |
| 매입채무및기타채무 |
USD |
3,233 |
16,869 |
4,752 |
21,750 |
| EUR |
849,066 |
984,204 |
1,297,993 |
1,404,056 |
| CHF |
7,049 |
48,594 |
11,464 |
74,194 |
| 외화부채 합계 |
1,314,209 |
1,500,000 |
당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 22,293백만원(전기:2,512백만원)과 외화환산손실 37백만원(전기:378백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD |
1,363.98 |
1,305.41 |
1,470.00 |
1,289.40 |
| CNY |
189.20 |
184.22 |
201.27 |
180.84 |
| TWD |
42.48 |
41.92 |
44.81 |
41.98 |
| HKD |
174.81 |
166.75 |
189.30 |
165.06 |
| MXN |
74.79 |
73.70 |
71.17 |
75.97 |
| AUD |
899.64 |
867.29 |
913.68 |
880.08 |
| INR |
16.30 |
15.81 |
17.19 |
15.50 |
| JPY |
9.00 |
9.31 |
9.36 |
9.13 |
| BRL |
253.77 |
261.68 |
237.94 |
265.73 |
| EUR |
1,475.05 |
1,412.36 |
1,528.73 |
1,426.59 |
| CAD |
995.49 |
967.38 |
1,023.96 |
974.64 |
| CHF |
1,549.06 |
1,454.10 |
1,626.38 |
1,526.82 |
| VND |
0.05 |
0.05 |
0.06 |
0.05 |
| TRY |
41.55 |
56.56 |
41.61 |
43.69 |
| THB |
38.68 |
37.55 |
43.00 |
37.62 |
| GBP |
1,742.68 |
1,624.19 |
1,843.67 |
1,641.79 |
| RUB |
14.74 |
15.46 |
13.30 |
14.57 |
| HUF |
3.73 |
3.70 |
3.72 |
3.73 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 외화금융자산 |
23,783,837 |
(23,783,837) |
17,961,143 |
(17,961,143) |
| 외화금융부채 |
(131,421) |
131,421 |
(150,000) |
150,000 |
| 합 계 |
23,652,416 |
(23,652,416) |
17,811,143 |
(17,811,143) |
2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
| 원금 |
이자 |
원금 |
이자 |
| 매입채무및기타채무 |
9,482,047 |
9,482,047 |
9,021,060 |
- |
460,987 |
- |
| 미지급비용 |
856,305 |
856,305 |
856,305 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
49,740,000 |
50,689,604 |
49,740,000 |
949,604 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
9,100,000 |
9,243,295 |
9,100,000 |
143,295 |
- |
- |
| 장기차입금 |
14,833,000 |
16,314,966 |
- |
603,702 |
14,833,000 |
878,264 |
| 리스부채 |
363,235 |
363,235 |
207,469 |
- |
155,766 |
- |
| 기타금융부채 |
412,599 |
412,599 |
251,184 |
- |
161,415 |
- |
| 합 계 |
84,787,186 |
87,362,051 |
69,176,018 |
1,696,601 |
15,611,168 |
878,264 |
| 지급보증 |
- |
USD 700,000 |
USD 700,000 |
- |
- |
- |
| - |
CNY 107,600,000 |
CNY 107,600,000 |
- |
- |
- |
| - |
INR 100,000,000 |
- |
- |
INR 100,000,000 |
- |
당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
3) 공정가치위험
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분증권 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
19,516,878 |
19,516,878 |
5,477,070 |
5,477,070 |
| 매출채권및기타채권 |
104,989,061 |
104,989,061 |
140,150,991 |
140,150,991 |
| 기타금융자산 |
32,012,070 |
32,012,070 |
5,236,583 |
5,236,583 |
| 소 계 |
156,518,009 |
156,518,009 |
150,864,644 |
150,864,644 |
| 금융자산 합계 |
156,518,009 |
156,518,009 |
150,864,644 |
150,864,644 |
| 금융부채: |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 매입채무및기타채무 |
9,482,047 |
9,482,047 |
10,748,961 |
10,748,961 |
| 미지급비용 |
856,305 |
856,305 |
1,423,729 |
1,423,729 |
| 단기차입금 |
49,740,000 |
49,740,000 |
80,506,939 |
80,506,939 |
| 유동성장기차입금 |
9,100,000 |
9,100,000 |
12,088,176 |
12,088,176 |
| 장기차입금 |
14,833,000 |
14,833,000 |
1,610,408 |
1,610,408 |
| 기타금융부채 |
412,599 |
412,599 |
245,352 |
245,352 |
| 소 계 |
84,423,951 |
84,423,951 |
106,623,565 |
106,623,565 |
| 금융부채 합계 |
84,423,951 |
84,423,951 |
106,623,565 |
106,623,565 |
4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 736,730천원(전기: 942,055천원) 감소합니다.5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
19,516,878 |
5,477,070 |
| 매출채권및기타채권(*1) |
272,378,422 |
238,590,929 |
| 기타금융자산 |
32,012,070 |
5,236,583 |
| 합계 |
323,907,370 |
249,304,582 |
| 지급보증 |
USD 700,000 |
USD 10,883,000 |
| CNY 107,600,000 |
CNY 98,000,000 |
| INR 100,000,000 |
INR 21,000,000 |
(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.
6) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
59,487,706 |
11,678,857 |
| 기타금융자산 |
13,708,915 |
10,799,120 |
| 합 계 |
73,196,621 |
22,477,977 |
7) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장단기차입금 |
73,673,000 |
94,205,523 |
| (현금및현금성자산) |
(19,516,878) |
(5,477,071) |
| 순차입금(A) |
54,156,122 |
88,728,452 |
| 자본총계(B) |
226,540,103 |
190,626,441 |
| 총자본(C=A+B) |
280,696,225 |
279,354,893 |
| 순부채비율(A/C) |
19.29% |
31.76% |
33. 주당순이익
1) 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
(22,423,379,172) 원 |
1,739,623,299 원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,421,889 주 |
14,557,816 주 |
| 기본주당기순이익 |
(1,555) 원 |
119 원 |
2) 희석주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 희석주당손익 산정을 위한 순이익 |
(22,423,379,172) 원 |
1,739,623,299 원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,421,889 주 |
14,557,816 주 |
| 희석주당기순이익 |
(1,555) 원 |
119 원 |
34. 우발채무 및 약정사항1) 당기말과 전기말 현재 종속기업을 위하여 지급보증을 제공하고 있는 금액은 '주석 29'에 기재되어 있습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고있는 지급보증의 내역은 다음과같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 보 증 처 |
보 증 내 용 |
보증제공처 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험㈜ |
이행보증 외 |
해운대세무서 외 |
1,938,564 |
2,485,065 |
| KDB산업은행 |
지급보증 |
하나은행 |
- |
329,998 |
| 기술보증기금 |
지급보증 |
기업은행 |
2,850,000 |
2,850,000 |
| 한국무역보험공사 |
수출신용보증 |
신한은행 |
900,000 |
900,000 |
| 기업은행 |
지급보증 |
기업은행 (NewDelhi Baranch) |
- |
INR 21,000,000 |
| 기업은행 |
지급보증 |
기업은행 (Beijing Baranch) |
CNY 3,600,000 |
CNY 3,600,000 |
| 기업은행 |
지급보증 |
기업은행 (Beijing Baranch) |
- |
USD 500,000 |
| 국민은행 |
지급보증 |
신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch) |
- |
USD 93,000 |
| 하나은행 (Thornhill Baranch) |
- |
USD 550,000 |
| Bank SinoPac (Taiwan) |
USD 700,000 |
USD 900,000 |
| 기업은행 (Beijing) |
CNY 20,000,000 |
CNY 20,000,000 |
| 신한은행 |
지급보증 |
신한은행 (NewDelhi Baranch) |
INR 100,000,000 |
- |
| Zamin bank |
지급보증(지분매각대금) |
㈜디오 |
RLS 571,968,209,342 |
RLS 571,968,209,342 |
3) 중요한 소송사건 등
해당사항 없습니다.
4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 종 류 |
한 도 |
실행액 |
금융기관 |
| 운전자금대출 |
8,000,000 |
8,000,000 |
국민은행 |
| 포괄외화지급보증 |
USD 4,500,000 |
USD 700,000 |
| CNY 20,000,000 |
| 무역금융대출 |
8,400,000 |
8,400,000 |
KEB하나은행 |
| 운전자금대출 |
16,800,000 |
16,240,000 |
| 시설자금대출 |
10,200,000 |
9,700,000 |
| 무역금융대출 |
6,000,000 |
6,000,000 |
IBK기업은행 |
| 운전자금대출 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 운전자금대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
우리은행 |
| 무역금융대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
신한은행 |
| 운전자금대출 |
19,833,000 |
14,833,000 |
5) 당기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 1,759백만원의 자기주식 109,000주와 예금 1,800백만원 등을 담보로 제공하고 있습니다.
35. 현금흐름표
1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
362,359 |
283,650 |
| 차입금의 유동성대체 |
1,927,138 |
3,318,752 |
| 재고자산의 기타의유형자산 대체 |
44,954 |
33,815 |
| 재고자산의 미수금 대체 증가 |
- |
81,465 |
| 재고자산의 미수금 대체 감소 |
48,419 |
- |
| 기타유형자산의 재고자산 대체 |
527,471 |
1,265 |
| 정부보조금과 감가상각비 상계 |
1,276 |
5,005 |
| 정부보조금과 무형자산상각비 상계 |
355,617 |
360,579 |
| 자산재평가에 따른 유형자산 증가 |
- |
44,096,331 |
| 관계기업투자주식 관련 미지급금 증가 |
- |
518,098 |
| 매출채권 및 손실충당금의 유동성 대체 |
5,052,732 |
- |
| 자기주식 소각 |
27,033,045 |
- |
| 이익잉여금 전입 |
78,000,000 |
- |
| 대여금의 유동성대체 |
- |
1,267,300 |
2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
기 초
|
재무활동현금유입
|
재무활동현금유출
|
대체
|
기 말
|
| 유동성 |
| 단기차입금 |
80,506,939 |
3,003,048 |
(33,769,988) |
- |
49,740,000 |
| 유동성장기차입금 |
12,088,176 |
- |
(4,915,314) |
1,927,138 |
9,100,000 |
| 유동성리스부채 |
165,155 |
- |
(247,000) |
289,315 |
207,469 |
| 소 계 |
92,760,270 |
3,003,048 |
(38,932,301) |
2,216,452 |
59,047,469 |
| 비유동성 |
| 장기차입금 |
1,610,408 |
17,833,000 |
(2,683,270) |
(1,927,138) |
14,833,000 |
| 비유동리스부채 |
95,749 |
- |
- |
60,017 |
155,766 |
| 신종자본증권 |
- |
69,994,326 |
- |
- |
69,994,326 |
| 소 계 |
1,706,157 |
87,827,326 |
(2,683,270) |
(1,867,121) |
84,983,092 |
| 합 계 |
94,466,427 |
90,830,374 |
(41,615,571) |
349,331 |
144,030,560 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
기 초
|
재무활동 현금유입
|
재무활동 현금유출
|
대체
|
기 말
|
| 유동성 |
| 단기차입금 |
70,273,607 |
16,901,379 |
(6,668,047) |
- |
80,506,939 |
| 유동성장기차입금 |
13,608,320 |
- |
(4,838,897) |
3,318,752 |
12,088,175 |
| 유동성리스부채 |
147,052 |
- |
(212,499) |
230,602 |
165,155 |
| 소 계 |
84,028,979 |
16,901,379 |
(11,719,443) |
3,549,354 |
92,760,269 |
| 비유동성 |
| 장기차입금 |
3,929,160 |
1,000,000 |
- |
(3,318,752) |
1,610,408 |
| 비유동리스부채 |
92,998 |
- |
- |
2,751 |
95,749 |
| 소 계 |
4,022,158 |
1,000,000 |
- |
(3,316,001) |
1,706,157 |
| 합 계 |
88,051,137 |
17,901,379 |
(11,719,443) |
233,353 |
94,466,427 |