&cr;
주식회사 에이프로와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;&cr;
| 제 21 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;
정 인 회 계 법 인
&cr;
| 독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................... | 1 |
| 연결회사의 연결재무제표 | |
| ·연결재무상태표 ...................................................................... | 6 |
| ·연결포괄손익계산서 ................................................................ | 7 |
| ·연결자본변동표 ...................................................................... | 8 |
| ·연결현금흐름표 ...................................................................... | 9 |
| ·주석....................................................................................... | 10 |
| 외부감사 실시내용............................................................................. | 77 |
&cr;
| 주식회사 에이프로 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 03월 21일 |
감사의견&cr; 우리는 별첨된 주식회사 에이프로와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. &cr;
해외 매출 기간귀속의 적정성 &cr;&cr; 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr; 연 결회사의 해외매출은 충방전기 및 2차전지 제조장비의 판매로 구성되어 있으며, 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 2차전지 제조장비의 특성상 제품이 고객의 2차전지 생산 라인에 인도 이후에 설치, 시운전 및 실제 운용까지의 기간이 상당기간 이상 소요됩니다. 이에 통제가 고객에게 이전되는 시점에 대한 판단에 오류가 발생할 경우 해외매출의 기간귀속이 적정하지 않을 위험이 존재합니다.
&cr; 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr;2차전지 제조장비의 해외 매출 에 대한 기간귀속의 적정성을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr;
- 연결회사가 해외 매출 인식을 위한 회계정책의 검토&cr; - 연결회사가 해외 매출 인식의 기간귀속의 적정성을 위해 구축한 내부통제에 대한 이해 및 운영의 효과성 테스트&cr;- 연결회사가 수익 인식 시점인 통제의 이전 시점이 회계처리기준에 부합하는지 여부를 확인하기 위한 주요 매출 계약서상 거래 조건 및 수행의무 이행에 대한 검토&cr;- 보고기간 종료일을 전후하여 인식한 해외매출에 대해 표본추출방식으로 선정한 샘플에 대한 증빙 테스트&cr;&cr; 강조사항&cr;감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을받지 아니합니다. &cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr; 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김상기 입니다. &cr;&cr;
| 서울특별시 강남구 강남대로 464 |
| 정 인 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 정 창 기 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 21 일) 현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 감사보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부 된 연결회사의 연 결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 에이프로와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 21 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이프로 대표이사 임종현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 군포시 엘에스로 115번길 60 |
| (전 화) | 031-441-4001 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이프로 및 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당)기말 | 제 21(전)기말 |
|---|---|---|---|
| I. 유동자산 | 73,665,700,958 | 57,893,201,732 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,9 | 10,328,644,356 | 15,070,369,222 |
| 단기금융상품 | 5,6,7,10 | 12,000,000,000 | 14,132,268,175 |
| 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 | 6,7,11 | 3,603,643 | - |
| 매출채권및기타채권 | 5,6,7,12,36 | 40,449,199,347 | 19,625,935,737 |
| 재고자산 | 13 | 8,102,622,005 | 1,947,861,581 |
| 당기법인세자산 | - | - | 441,580,854 |
| 기타유동자산 | 14,36 | 2,781,631,607 | 6,675,186,163 |
| II. 비유동자산 | 26,463,172,724 | 16,252,658,827 | |
| 장기성매출채권및기타채권 | 5,6,7,12 | 240,226,904 | 300,285,453 |
| 장기금융상품 | 6,7,10 | 206,698,046 | 166,492,438 |
| 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 | 6,7,11 | 1,771,408,600 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,7,15 | - | 576,450,000 |
| 유형자산 | 16,17 | 21,488,609,353 | 14,911,089,042 |
| 무형자산 | 18 | 877,727,567 | 298,341,894 |
| 이연법인세자산 | 23 | 1,463,449,024 | - |
| 기타비유동자산 | 14 | 415,053,230 | - |
| 자산총계 | 100,128,873,682 | 74,145,860,559 | |
| I. 유동부채 | 40,660,896,230 | 14,907,460,225 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,6,7,20 | 39,419,629,169 | 14,176,500,394 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,7,22,34 | - | 240,000,000 |
| 유동리스부채 | 4,5,6,7,17,34 | 283,289,852 | 124,978,695 |
| 기타유동부채 | 21 | 895,045,207 | 365,981,136 |
| 당기법인세부채 | - | 62,932,002 | - |
| II. 비유동부채 | 122,507,297 | 683,350,029 | |
| 비유동리스부채 | 4,5,6,7,17,34 | 122,507,297 | 202,283,204 |
| 이연법인세부채 | 23 | - | 481,066,825 |
| 부채총계 | 40,783,403,527 | 15,590,810,254 | |
| I.자본금 | 24 | 3,532,971,000 | 3,440,313,000 |
| II.자본잉여금 | 24 | 47,032,766,621 | 45,113,208,733 |
| III.기타자본구성요소 | 24,25 | 770,823,067 | 2,354,267,844 |
| IV.기타포괄손익누계액 | 16 | 4,176,074,981 | 3,384,539,970 |
| Ⅴ.이익잉여금 | 26 | 3,659,388,646 | 4,100,467,509 |
| Ⅵ.비지배주주지분 | - | 173,445,840 | 162,253,249 |
| 자본총계 | 59,345,470,155 | 58,555,050,305 | |
| 자본과부채총계 | 100,128,873,682 | 74,145,860,559 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이프로 및 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 27 | 61,532,265,490 | 48,990,648,892 |
| Ⅱ. 매출원가 | 54,869,595,644 | 37,672,949,914 | |
| Ⅲ. 매출총이익 | 6,662,669,846 | 11,317,698,978 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 28,29,30 | 11,490,326,774 | 10,225,597,052 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (4,827,656,928) | 1,092,101,926 | |
| 기타수익 | 31 | 369,745,501 | 85,732,201 |
| 기타비용 | 31 | 101,357,194 | 26,175,854 |
| 금융수익 | 32 | 2,451,638,421 | 1,757,211,995 |
| 금융비용 | 32 | 1,441,670,803 | 1,938,354,261 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,549,301,003) | 970,516,007 | |
| 법인세비용(수익) | 23 | (2,265,778,981) | 34,344,322 |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (1,283,522,022) | 936,171,685 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 1,595,251,010 | 717,760,440 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 토지 재평가이익 | 732,427,800 | 716,300,520 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 803,715,999 | 3,288,928 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||
| 해외사업환산손실 | 59,107,211 | (1,829,008) | |
| Ⅸ. 총포괄이익 | 311,728,988 | 1,653,932,125 | |
| X. 당기순이익(손실)의 귀속 | (1,283,522,022) | 936,171,685 | |
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실) | (1,244,794,862) | 948,069,804 | |
| 비지배지분 귀속 당기순이익(손실) | (38,727,160) | (11,898,119) | |
| XI. 총포괄이익(손실)의 귀속 | 311,728,988 | 1,653,932,125 | |
| 지배기업의 소유주 귀속 총포괄이익 | 350,456,148 | 1,665,830,244 | |
| 비지배지분 귀속 총포괄이익(손실) | (38,727,160) | (11,898,119) | |
| XII. 주당이익(손실) | 33 | ||
| 기본주당이익(손실) | (91) | 81 | |
| 희석주당이익(손실) | (91) | 81 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이프로 및 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr;구성요소 | 기타포괄&cr;손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배주주&cr;지분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 2,468,499,500 | 9,083,689,050 | 3,782,391,944 | 2,670,068,458 | 3,149,108,777 | - | 21,153,757,729 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | 948,069,804 | (11,898,119) | 936,171,685 |
| 기타포괄이익 : | |||||||
| 토지재평가이익 | - | - | - | 716,300,520 | - | - | 716,300,520 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr; 평가손익 | - | - | - | 3,288,928 | - | - | 3,288,928 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (1,829,008) | - | - | (1,829,008) |
| 총 기타포괄손익 | - | - | - | 717,760,440 | - | - | 717,760,440 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 717,760,440 | 948,069,804 | (11,898,119) | 1,653,932,125 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 &cr;처분에 따른 이익잉여금 대체 | - | - | - | (3,288,928) | 3,288,928 | - | - |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 사업결합 관련 비지배지분 | - | - | - | - | - | 174,151,368 | 174,151,368 |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 267,336,000 | 6,919,427,733 | (3,437,844,848) | - | - | - | 3,748,918,885 |
| 유상증자 | 704,477,500 | 29,110,091,950 | - | - | - | - | 29,814,569,450 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (68,900,000) | - | - | - | (68,900,000) |
| 전환권대가의 자본 재분류 | - | - | 793,764,959 | - | - | - | 793,764,959 |
| 주식보상비용 | - | - | 1,284,855,789 | - | - | - | 1,284,855,789 |
| 소유주와의 거래총액 | 971,813,500 | 36,029,519,683 | (1,428,124,100) | - | - | 174,151,368 | 35,747,360,451 |
| 2020.12.31(전기말) | 3,440,313,000 | 45,113,208,733 | 2,354,267,844 | 3,384,539,970 | 4,100,467,509 | 162,253,249 | 58,555,050,305 |
| 2021.1.1(당기초) | 3,440,313,000 | 45,113,208,733 | 2,354,267,844 | 3,384,539,970 | 4,100,467,509 | 162,253,249 | 58,555,050,305 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (1,244,794,862) | (38,727,160) | (1,283,522,022) |
| 기타포괄이익 : | |||||||
| 토지재평가이익 | - | - | - | 732,427,800 | - | - | 732,427,800 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | - | - | 803,715,999 | - | - | 803,715,999 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 59,107,211 | - | - | 59,107,211 |
| 총기타포괄손익 | - | - | - | 1,595,251,010 | - | - | 1,595,251,010 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 1,595,251,010 | (1,244,794,862) | (38,727,160) | 311,728,988 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr;처분이익 이익잉여금 대체 | - | - | - | (803,715,999) | 803,715,999 | - | - |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 사업결합 관련 비지배지분 | - | - | - | - | - | 49,721,880 | 49,721,880 |
| 주식매수선택권의 행사 | 92,658,000 | 1,919,755,759 | (1,519,504,806) | - | - | - | 492,908,953 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (811,688,560) | - | - | - | (811,688,560) |
| 주식보상비용 | - | - | 747,748,589 | - | - | - | 747,748,589 |
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동 | - | (197,871) | - | - | - | 197,871 | - |
| 소유주와의 거래총액 | 92,658,000 | 1,919,557,888 | (1,583,444,777) | - | - | 49,919,751 | 478,690,862 |
| 2021.12.31(당기말) | 3,532,971,000 | 47,032,766,621 | 770,823,067 | 4,176,074,981 | 3,659,388,646 | 173,445,840 | 59,345,470,155 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이프로 및 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 13,822,984 | (4,790,286,998) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | (491,076,041) | (3,125,067,629) |
| 이자의 수취 | 113,922,966 | 18,261,339 | |
| 이자의 지급 | (1,523,951) | (330,333,003) | |
| 배당금의 수취 | - | 348,000 | |
| 법인세의 납부 | 392,500,010 | (1,353,495,705) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,972,767,672) | (21,129,068,264) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 17,530,034,781 | 2,595,804,188 | |
| 단기금융상품의 감소 | 14,172,268,175 | 2,313,831,825 | |
| 단기대여금의 감소 | 100,000,000 | 161,533,020 | |
| 유동성장기대여금의 감소 | 17,099,934 | 7,843,553 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 1,606,855,127 | 18,321,880 | |
| 보증금의 감소 | 56,000,000 | 83,673,910 | |
| 유형자산의 처분 | 1,577,811,545 | 600,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 10,000,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (22,502,802,453) | (23,724,872,452) | |
| 단기금융상품의 취득 | 12,040,000,000 | 16,186,100,000 | |
| 장기금융상품의 취득 | 40,205,608 | 40,283,140 | |
| 단기대여금의 증가 | 449,000,000 | 1,211,533,020 | |
| 장기대여금의 증가 | 50,000,000 | 140,917,041 | |
| 보증금의 증가 | 122,688,800 | 137,741,500 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | 1,771,408,600 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | 576,450,000 | |
| 유형자산의 취득 | 7,389,569,215 | 5,233,322,715 | |
| 무형자산의 취득 | 639,930,230 | 198,525,036 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (798,887,506) | 27,637,943,406 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 542,630,833 | 31,950,848,850 | |
| 단기차입금의 증가 | - | 2,000,000,000 | |
| 유상증자 | 542,630,833 | 29,950,848,850 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (1,341,518,339) | (4,312,905,444) | |
| 단기차입금의 감소 | - | 4,000,000,000 | |
| 유동성장기부채의 감소 | 240,000,000 | - | |
| 리스부채의 상환 | 289,829,779 | 244,005,444 | |
| 자기주식의 취득 | 811,688,560 | 68,900,000 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III) | (5,757,832,194) | 1,718,588,144 | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 15,070,369,222 | 13,875,242,408 | |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,016,107,328 | (523,461,330) | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 10,328,644,356 | 15,070,369,222 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 22(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 21(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에이프로 및 종속기업 |
1. 일반사항&cr; &cr; 1.1 연결회사의 개요 &cr;주식회사 에이프로(이하 "회사")는 2000년 6월에 주식회사 에이프로로 법인 설립하여, 2020년 7월 16일에 주식을 코스닥에 상장하였습니다. 회사 및 종속기업(이하 주식회사 에이프로와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 2차전지 생산장비 및 S.M.P.S 등의 산업용 Power 제품의 제조, 판매, 반도체 전자관련 기계 및 부품제조, 경영컨설팅 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은3,533백만원이며, 대표이사 외 1인이 39.88%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr; &cr; 1.2 종속기업의 현황 &cr; 1.2.1 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| (주)에이프로세미콘 | 97.35% | 대한민국 | 12월 | 반도체, 전자 관련 기계 및 부품 제조 |
| 남경에이프로과기유한공사 | 100% | 중국 | 12월 | 현지 고객사 대응 및 설비 관리 |
| (주)에이프로파트너스 | 100% | 대한민국 | 12월 | 경영컨설팅 |
| (주)그린볼트 | 100% | 대한민국 | 12월 | 전기공사업 |
&cr; 1.2.2 당기말 현재 및 당기 중 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익 |
| (주)에이프로세미콘 | 6,717,375 | 164,976 | 6,552,399 | - | (1,463,026) | (1,463,026) |
| 남경에이프로과기유한공사 | 3,487,432 | 3,037,107 | 450,325 | 3,680,727 | 325,094 | 325,094 |
| (주)에이프로파트너스 | 2,158,483 | 265,818 | 1,892,665 | 803,716 | 467,334 | 467,334 |
| (주)그린볼트 | 571,514 | 32,152 | 539,362 | 44,800 | (100,689) | (100,689) |
1.3 연결대상범위의 변동 &cr;당기 중 신규로 연결에 포함되었거나 제외된 종속기업은 아래와 같습니다.
|
기업명 |
변경내역(사유) |
|---|---|
| (주)그린볼트 |
포함(신규 출자) |
&cr;2. 재무제표 작성기준
2.1 재무제표 작성기준&cr; 연결회사의 연결재무제표 는 한 국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 특정 금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 토지
&cr; 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 연결&cr;연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;
(1) 종속기업
종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr;
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.&cr;
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다.
(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr;
(3) 종속기업의 처분&cr;연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.&cr;&cr;(4) 비지배지분
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
&cr;(5) 관계기업&cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성항목의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식하고, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr;(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융 수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.
&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배 당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.
손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr;- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr;- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr;
연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;
매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료) 및 개별법(재공품 및 제품)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. &cr;
2.9 유형자산 &cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 |
30년 |
| 기계장치 | 4~6년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 금형 | 8년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;
2.10 차입원가 &cr; 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.11 무형자산&cr;사업결합과 관련하여 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.&cr;
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 |
10년 |
|
소프트웨어 |
4년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;
2.12 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.13 매입채무 및 기타부채
매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공 받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채 &cr;(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으 며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.15 충당부채&cr; 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr; 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. &cr;
2.17 리스&cr;연 결회사는 다양한 사무실, 공장, 사택, 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년 의 고정기간으로 체결되지만 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr;
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 연결회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
&cr;개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
&cr;연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.&cr;
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산 은 차량운반구와 소액의 사무실 비품 으로 구성되어 있습니다&cr;
2.18 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
2.20 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.21 주 식기준보상&cr;연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.22 금융수익과 비용&cr;금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
2.23 주당이익&cr;연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr; 2.24 영업부문 &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) COVID-19 확산의 영향
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.
&cr;재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr;(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 자본위험관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적 자본 구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입부채 | 405,797 | 567,262 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 10,328,644 | 15,070,369 |
| 순부채 | (9,922,847) | (14,503,107) |
| 자본총계 | 59,345,470 | 58,555,050 |
| 자본조달비율(*) | - | - |
(*) 순부채 금액이 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 아니하였습니다.
5. 금융위험관리 &cr;연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.&cr;&cr;(1) 시장위험 &cr;① 환위험 &cr;연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화자산부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD,CNY,EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,829,015 | 2,168,297 | 1,497,461 | 1,629,238 |
| CNY | 27,535,191 | 5,128,705 | 2,189,008 | 365,477 | |
| EUR | 130,276 | 174,874 | 6,261,202 | 8,378,990 | |
| 매출채권및기타채권 | USD | 12,262,239 | 14,536,884 | 2,969,179 | 3,230,467 |
| CNY | 33,144,884 | 6,173,566 | 5,018,028 | 837,810 | |
| EUR | 104,886 | 140,792 | 9,000,504 | 12,044,834 | |
| 금융자산 합계 | 28,323,118 | 26,486,816 | |||
| 매입채무및기타채무 | USD | 6,509,046 | 7,716,474 | 426,478 | 464,008 |
| CNY | 76,038,008 | 14,162,839 | 16,389,889 | 2,736,456 | |
| EUR | 1,254,924 | 1,684,535 | 4,286,681 | 5,736,608 | |
| 금융부채 합계 | 23,563,848 | 8,937,072 | |||
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 금융자산 | 2,832,312 | (2,832,312) | 2,648,682 | (2,648,682) |
| 금융부채 | (2,356,385) | 2,356,385 | (893,707) | 893,707 |
| 합 계 | 475,927 | (475,927) | 1,754,975 | (1,754,975) |
&cr;② 이자율위험&cr;이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr; 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 12,000,000 | 14,132,268 |
| 금융부채 | - | 240,000 |
| 변동이자율 : | ||
| 해당사항없음 | - | - |
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다.연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
① 매출채권 및 기타채권&cr;연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.
&cr;또한 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 23,769,120 | 2,920,727 |
| 기타채권 | 16,920,306 | 17,005,494 |
| 합 계 | 40,689,426 | 19,926,221 |
당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 3개월 미만 | 33,220,824 | 3,518,723 |
| 3개월 초과 6개월 미만 | 322,346 | 2,033,986 |
| 6개월 초과 9개월 미만 | 1,248,157 | 7,692,582 |
| 9개월 초과 1년 미만 | 3,867,601 | 4,754,092 |
| 1년 초과 | 2,030,498 | 1,926,838 |
| 합 계 | 40,689,426 | 19,926,221 |
당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 3개월 미만 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 미만 | - | 175,896 |
| 6개월 초과 9개월 미만 | - | 1,098,289 |
| 9개월 초과 1년 미만 | - | - |
| 1년 초과 | 19,848 | 12,275 |
| 합 계 | 19,848 | 1,286,460 |
&cr; 상기 연령분석은 채권 발행일 기준으로 작성되었습니다. &cr; &cr;② 금융자산 등 신용위험 관리&cr;연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;&cr;연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
(3) 유동성 위험
연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | 39,419,629 | - | - | 39,419,629 |
| 리스부채 | 293,075 | 138,060 | - | 431,135 |
| 합 계 | 39,712,704 | 138,060 | - | 39,850,764 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | 14,176,500 | - | - | 14,176,500 |
| 유동성장기부채 | 241,330 | - | - | 241,330 |
| 리스부채 | 129,707 | 235,451 | - | 365,158 |
| 합 계 | 14,547,537 | 235,451 | - | 14,782,988 |
6. 금융상품 공정가치 &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,328,644 | 10,328,644 | 15,070,369 | 15,070,369 |
| 단기금융상품 | 12,000,000 | 12,000,000 | 14,132,268 | 14,132,268 |
| 매출채권및기타채권 | 40,689,426 | 40,689,426 | 19,926,221 | 19,926,221 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,771,409 | 1,771,409 | - | - |
| 장기금융상품 | 206,698 | 206,698 | 166,492 | 166,492 |
| 금융자산 합계 | 64,996,177 | 64,996,177 | 49,295,350 | 49,295,350 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 39,419,629 | 39,419,629 | 14,176,500 | 14,176,500 |
| 차입부채 | 405,797 | 405,797 | 567,262 | 567,262 |
| 금융부채 합계 | 39,825,426 | 39,825,426 | 14,743,762 | 14,743,762 |
연결회사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.&cr;
(2) 공정가치 서열체계 &cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)&cr;
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 공정가치 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기말 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,604 | - | 3,604 | - | 3,604 |
| 전기말 | |||||
| 해당사항없음 | - | - | - | - | - |
수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 자본으로&cr;재분류 | 당기손익 | 기말 |
| 당기말: | ||||
| 해당사항없음 | - | - | - | - |
| 전기말: | ||||
| 파생상품금융부채 | 793,765 | (793,765) | - | - |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr;
(3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기말: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,604 | 시장접근법(*) | - |
| 전기말: | |||
| 해당사항없음 | - | - | - |
(*) 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정되나, 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 공정가치가 측정됩니다. &cr;
7. 범주별 금융상품&cr;당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다&cr;① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 상각후원가측정 &cr;금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 | 상각후원가측정 &cr;금융부채 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 10,328,644 | - | - | 10,328,644 |
| 장단기금융상품 | - | - | 12,206,698 | - | - | 12,206,698 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 40,689,426 | - | - | 40,689,426 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,775,013 | - | - | - | - | 1,775,013 |
| 합 계 | 1,775,013 | - | 63,224,768 | - | - | 64,999,781 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 39,419,629 | 39,419,629 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 405,797 | 405,797 |
| 합 계 | - | - | - | - | 39,825,426 | 39,825,426 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 상각후원가측정 &cr;금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 | 상각후원가측정 &cr;금융부채 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 15,070,369 | - | - | 15,070,369 |
| 장단기금융상품 | - | - | 14,298,760 | - | - | 14,298,760 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 19,926,221 | - | - | 19,926,221 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 576,450 | - | - | - | 576,450 |
| 합 계 | - | 576,450 | 49,295,350 | - | - | 49,871,800 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 14,176,500 | 14,176,500 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 240,000 | 240,000 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 327,262 | 327,262 |
| 합 계 | - | - | - | - | 14,743,762 | 14,743,762 |
8. 사용이 제한된 금융상품&cr; 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대해 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.&cr;
9. 현금및현금성자산&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 10,328,644 | 15,070,369 |
10. 장단기금융상품 &cr;당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융상품 | 정기예적금 등 | 12,000,000 | 14,132,269 |
| 장기금융상품 | 장기성보험 | 206,698 | 166,492 |
| 합 계 | 12,206,698 | 14,298,761 | |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율 | 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 |
| 출자금및지분증권 | ||||
| 쿼드3호벤처투자조합(*1) | 19.23% | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 에스비아이소부장스타펀드1호(*1) | 4.00% | 900,000 | 900,000 | 900,000 |
| (주)케이세라셀(*1) | 3.85% | 303,940 | 303,940 | 303,940 |
| 전기공사공제조합(*1)(*3) | - | 67,469 | 67,469 | 67,469 |
| 소계 | 1,771,409 | 1,771,409 | 1,771,409 | |
| 통화선도계약(*2) | - | - | 3,604 | 3,604 |
| 합계 | 1,771,409 | 1,775,013 | 1,775,013 | |
(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr;(*2) 당기 중 IBK기업은행과 130만 USD에 대한 통화선도계약을 체결하였습니다.&cr;(*3) 계약이행보증 등과 관련하여 전기공사공제조합이 질권을 설정하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| &cr;구 분 | 장부금액 | |
| 유동 | 비유동 | |
| 쿼드3호벤처투자조합 | - | 500,000 |
| 에스비아이소부장스타펀드1호 | - | 900,000 |
| (주)케이세라셀 | - | 303,940 |
| 전기공사공제조합 | - | 67,469 |
| 통화선도계약 | 3,604 | - |
| 합계 | 3,604 | 1,771,409 |
&cr;(3) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융상품은 없습니다.
12. 매출채권및기타채권&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 23,769,120 | - | 2,920,727 | - |
| 계약자산 | 12,951,611 | - | 14,785,093 | - |
| 대여금 | 1,633,291 | 41,683 | 1,167,611 | 125,462 |
| 미수금 | 2,001,774 | - | 705,575 | - |
| 미수수익 | 50,436 | - | 46,930 | - |
| 임차보증금 | 42,967 | 180,906 | - | 132,409 |
| 기타보증금 | - | 17,638 | - | 42,414 |
| 합 계 | 40,449,199 | 240,227 | 19,625,936 | 300,285 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말 및 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 40,745,434 | 20,337,235 |
| 대손충당금: | ||
| 매출채권 | (56,008) | (200,014) |
| 단기대여금 | - | (211,000) |
| 현재가치할인차금: | ||
| 해당사항없음 | - | - |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 40,689,426 | 19,926,221 |
(3) 연결회사의 매출채권및기타채권은 아래 거래처에 집중되어 있어, 아래 거래처 관련 중요한 신용위험이 존재합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 40,689,426 | 19,926,221 |
| A사 | 140,522 | 12,044,834 |
| B사 | 3,464,676 | 3,073,049 |
| C사 | 15,649,586 | 1,400,280 |
| D사 | 4,962,834 | 233,269 |
| E사 | 10,662,983 | - |
| 합 계 | 34,880,601 | 16,751,432 |
| 주요거래처 채권비율 | 85.7% | 84.1% |
(4) 당기 및 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 계약자산 | 14,785,093 | 21,045,125 | (22,878,607) | 12,951,611 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 계약자산 | 10,794,400 | 48,638,047 | (44,647,354) | 14,785,093 |
(5) 대손충당금의 변동내역&cr;당기 및 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 선급금 | 장단기대여금 | 합계 |
| 기초 | 200,014 | - | 211,000 | 411,014 |
| 제각 | (146,237) | - | (211,000) | (357,237) |
| 전입 | 2,231 | - | - | 2,231 |
| 기말 | 56,008 | - | - | 56,008 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 선급금 | 장단기대여금 | 합계 |
| 기초 | 381,446 | - | 211,000 | 592,446 |
| 제각 | - | (10,000) | - | (10,000) |
| 전입(환입) | (181,432) | 10,000 | - | (171,432) |
| 기말 | 200,014 | - | 211,000 | 411,014 |
13. 재고자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 원재료 | 340,737 | 1,933,763 |
| 제품 | 7,761,885 | 14,099 |
| 합 계 | 8,102,622 | 1,947,862 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.&cr;
14. 기타자산&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 2,617,074 | - | 6,595,745 | - |
| 선급비용 | 164,558 | 415,053 | 79,441 | - |
| 합 계 | 2,781,632 | 415,053 | 6,675,186 | - |
&cr;15. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;당기말 및 전기말의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | ||
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| (주)엔켐(*) | 0.14% | - | - | 576,450 | 576,450 |
(*) 당기 중 매각하였습니다.&cr;
16. 유형자산&cr;(1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인&cr;자산 | 사용권자산&cr;(*) | 합 계 |
| 당기초 | 9,083,948 | 1,156,325 | 50 | 72,590 | 1,157 | 195,119 | 501,048 | 14 | 3,571,153 | 329,685 | 14,911,089 |
| 취득 | - | 76,281 | - | 7,750 | 7,300 | 94,243 | - | - | 7,410,020 | 444,300 | 8,039,894 |
| 재평가 | 939,010 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 939,010 |
| 처분 | (1,257,922) | - | - | (15,852) | - | (1,490) | - | - | - | (109,549) | (1,384,813) |
| 감가상각 | - | (246,545) | (96,838) | (35,246) | (1,556) | (95,710) | (183,405) | - | - | (275,169) | (934,469) |
| 기타 | - | 6,224,127 | 4,522,293 | - | 109 | 4,727 | - | - | (10,833,357) | (1) | (82,102) |
| 당기말 | 8,765,036 | 7,210,188 | 4,425,505 | 29,242 | 7,010 | 196,889 | 317,643 | 14 | 147,816 | 389,266 | 21,488,609 |
| 취득원가 | 8,765,036 | 9,055,593 | 4,920,299 | 158,293 | 23,272 | 760,193 | 1,033,260 | 174,936 | 147,816 | 653,569 | 25,692,267 |
| 감가상각누계액 | - | 1,845,405 | 494,794 | 129,051 | 16,262 | 563,304 | 715,617 | 174,922 | - | 264,303 | 4,203,658 |
| 순장부금액 | 8,765,036 | 7,210,188 | 4,425,505 | 29,242 | 7,010 | 196,889 | 317,643 | 14 | 147,816 | 389,266 | 21,488,609 |
(*) 사용권자산 취득액은 당기 중 추가 인식분입니다.&cr;
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인&cr;자산 | 사용권자산&cr;(*) | 합 계 |
| 당기초 | 6,907,692 | 1,248,165 | 50 | 120,493 | 7 | 158,414 | 330,905 | 2,420 | 12,000 | 125,858 | 8,906,004 |
| 취득 | 1,257,922 | - | - | - | 1,458 | 109,254 | 213,685 | - | 3,651,003 | 465,150 | 5,698,472 |
| 재평가 | 918,334 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 918,334 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (11,291) | (11,291) |
| 감가상각 | - | (91,840) | - | (47,903) | (308) | (72,549) | (135,392) | (2,406) | - | (250,032) | (600,430) |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | 91,850 | - | (91,850) | - | - |
| 당기말 | 9,083,948 | 1,156,325 | 50 | 72,590 | 1,157 | 195,119 | 501,048 | 14 | 3,571,153 | 329,685 | 14,911,089 |
| 취득원가 | 9,083,948 | 2,755,186 | 398,005 | 209,067 | 15,804 | 663,266 | 1,033,260 | 174,936 | 3,571,153 | 453,142 | 18,357,767 |
| 감가상각누계액 | - | 1,598,861 | 397,955 | 136,477 | 14,647 | 468,147 | 532,212 | 174,922 | - | 123,457 | 3,446,678 |
| 순장부금액 | 9,083,948 | 1,156,325 | 50 | 72,590 | 1,157 | 195,119 | 501,048 | 14 | 3,571,153 | 329,685 | 14,911,089 |
(2) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 | 담보제공사유 |
| 토지 및 건물 | 15,975,224 | 3,600,000 | 기업은행 | 차입금 담보제공 |
(3) 연결회사의 토지는 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 소재지 | 면적(㎡) | 재평가전 장부가액 | 재평가액 | 재평가차익 |
| 경기도 군포시 엘에스로 115번길 60 | 756.3 | 2,510,916 | 2,775,621 | 264,705 |
| 경기도 시흥시 정왕동 2825-5 | 3,966.5 | 5,315,110 | 5,989,415 | 674,305 |
(4) 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 |
| 화재손해보험 | 공장건물 등 | 4,410,000 | KB손해보험 |
| 화재손해보험 | 연구소건물 등 | 5,274,000 | DB손해보험 |
상기 보험가입자산 외에 연결회사의 차량운반구는 KB손해보험의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다.&cr;
17. 리스 &cr;연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr; (1) 재무상태표상 인식된 금액
당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 152,647 | 14,119 |
| 차량운반구 | 236,619 | 315,565 |
| 사용권자산 합계 | 389,266 | 329,684 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 283,290 | 124,979 |
| 비유동 | 122,507 | 202,283 |
| 리스부채 합계 | 405,797 | 327,262 |
당기 중 증가된 사용권자산은 444,300천원(전기: 465,150천원)입니다.&cr;
(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 148,137 | 151,261 |
| 차량운반구 | 127,032 | 98,771 |
| 사용권자산의 감가상각비 합계 | 275,169 | 250,032 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 36,471 | 9,950 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 148,755 | 18,896 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 13,756 | 7,140 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 290백만원(전기: 244백만원)입니다.&cr;
18. 무형자산 &cr;당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인자산 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 당기초 | 90,426 | 202,477 | - | 5,439 | 298,342 |
| 취득 | 118,446 | - | 134,000 | 424,990 | 677,436 |
| 상각 | (42,096) | - | - | (21,573) | (63,669) |
| 국고보조금 | (34,381) | - | - | - | (34,381) |
| 당기말 | 132,395 | 202,477 | 134,000 | 408,856 | 877,728 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인자산 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 전기초 | 35,400 | 81,556 | - | 4,833 | 121,789 |
| 취득 | 75,939 | 120,921 | - | 1,666 | 198,526 |
| 상각 | (20,913) | - | - | (1,060) | (21,973) |
| 전기말 | 90,426 | 202,477 | - | 5,439 | 298,342 |
19. 관계기업투자주식
당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 목 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| 주식회사 엠투(*) | 한국 | - | - | 48.95% | - |
(*) 전기 이전 지분 전액에 대해 손상처리하였으며, 당기 중 청산하였습니다.&cr;
20. 매입채무및기타채무&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 38,945,619 | - | 13,771,521 | - |
| 미지급금 | 311,951 | - | 248,500 | - |
| 미지급비용 | 162,059 | - | 156,479 | - |
| 합 계 | 39,419,629 | - | 14,176,500 | - |
21. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 121,085 | 99,210 |
| 선수금 | 773,960 | 266,771 |
| 합 계 | 895,045 | 365,981 |
22. 차입금&cr;당기말 현재 차입금은 없으며, 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종 류 | 이자율(%) | 만기일 | 금액 |
| 농협은행 | 운전자금 | - | 2021-05-20 | 240,000 |
| (차감)유동성 대체액 : | 240,000 | |||
| 장기차입금 잔액 | - | |||
23. 이연법인세 및 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기 법인세 부담액 | 112,008 | 91,864 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,944,516) | 144,513 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (433,271) | (202,033) |
| 법인세추납액 | - | - |
| 법인세비용(수익) | (2,265,779) | 34,344 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세부담액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 금액 | 법인세효과 | 금액 | 법인세효과 | |
| 토지 재평가이익 | 939,010 | 206,582 | 918,334 | 202,033 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 1,030,405 | 226,689 | - | - |
| 합 계 | 1,969,415 | 433,271 | 918,334 | 202,033 |
(3) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,549,301) | 970,516 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (780,846) | 191,514 |
| 조정사항 | (1,484,933) | (157,170) |
| - 비과세수익/비용 | 93,908 | 238,445 |
| - 세액감면 및 공제 | - | (417,103) |
| - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 | (43,695) | - |
| - 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (433,271) | (202,033) |
| - 이연법인세부채(자산)의 인식 | (1,944,516) | 144,513 |
| - 세율차이 등 기타 | 842,641 | 79,008 |
| 법인세비용(수익) | (2,265,779) | 34,344 |
| 유효법인세율(*) | - | 3.5% |
(*) 당기의 경우 법인세수익 및 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr;
(4) 당기 및 전기의 연결회사의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 감가상각비 | 8,004 | 11,518 | 4,877 | 14,645 | 1,761 | 3,222 |
| 대손충당금 | 327,296 | - | 327,296 | - | 72,005 | - |
| 무형자산손상차손 | 534,950 | - | 225,653 | 309,297 | 117,689 | 68,045 |
| 재고자산평가충당금 | 40,675 | - | - | 40,675 | 8,949 | 8,949 |
| 미지급비용 | 156,382 | 162,059 | 156,382 | 162,059 | 34,404 | 35,653 |
| 토지 | (4,341,498) | (939,010) | - | (5,280,508) | (955,130) | (1,161,712) |
| 미수이자 | (46,929) | (50,435) | (46,930) | (50,434) | (10,324) | (11,095) |
| 업무용승용차 | 25,611 | 9,708 | 14,039 | 21,280 | 5,634 | 4,682 |
| 지분법손상차손 | 161,540 | - | 161,540 | - | 35,539 | - |
| 리스부채 | 318,824 | - | 175,617 | 143,207 | 70,141 | 31,506 |
| 사용권자산 | (321,615) | - | (184,530) | (137,085) | (70,755) | (30,159) |
| 자기주식 | 68,900 | 811,689 | - | 880,589 | 15,158 | 193,730 |
| 국고보조금 | - | 86,051 | - | 86,051 | - | 18,931 |
| 소 계 | (3,067,860) | 91,580 | 833,944 | (3,810,224) | (674,929) | (838,248) |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||||
| 세무상결손금 | - | 5,719,732 | - | 5,719,732 | - | 1,258,341 |
| 이월공제세액 | 207,693 | 943,706 | - | 1,151,399 | 193,862 | 1,043,356 |
| 소 계 | 193,862 | 2,301,697 | ||||
| 합 계 | (481,067) | 1,463,449 | ||||
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 감가상각비 | (6,130) | 10,524 | (3,610) | 8,004 | (1,349) | 1,761 |
| 미확정비용 | 26,073 | - | 26,073 | - | 5,736 | - |
| 대손충당금 | 467,183 | 327,296 | 467,183 | 327,296 | 102,780 | 72,005 |
| 무형자산손상차손 | 1,047,772 | - | 512,822 | 534,950 | 230,510 | 117,689 |
| 재고자산평가충당금 | 40,675 | - | - | 40,675 | 8,948 | 8,949 |
| 미지급비용 | 159,287 | 156,382 | 159,287 | 156,382 | 35,043 | 34,404 |
| 토지 | (3,423,164) | (918,334) | - | (4,341,498) | (753,095) | (955,130) |
| 미수이자 | (2,650) | (46,929) | (2,650) | (46,929) | (583) | (10,324) |
| 업무용승용차 | 18,201 | 7,410 | - | 25,611 | 4,004 | 5,634 |
| 지분법손상차손 | 161,540 | - | - | 161,540 | 35,539 | 35,539 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (51) | - | (51) | - | (11) | - |
| 유동리스부채 | 107,332 | 11,250 | - | 118,582 | 23,613 | 26,088 |
| 비유동리스부채 | - | 233,248 | 33,006 | 200,242 | - | 44,053 |
| 사용권자산(건물) | (53,944) | (14,618) | (62,512) | (6,050) | (11,868) | (1,331) |
| 사용권자산(차량) | (71,914) | (199,723) | 43,928 | (315,565) | (15,821) | (69,424) |
| 자기주식 | - | 68,900 | - | 68,900 | - | 15,158 |
| 소 계 | (1,529,790) | (364,594) | 1,173,476 | (3,067,860) | (336,554) | (674,929) |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||||
| 세무상결손금 | - | - | - | - | - | - |
| 이월공제세액 | - | 207,693 | - | 207,693 | - | 193,862 |
| 소 계 | - | 193,862 | ||||
| 합 계 | (336,554) | (481,067) | ||||
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금, 이월공제세액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
24. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 7,065,942주 | 6,880,626주 |
| 자본금 | 3,532,971,000원 | 3,440,313,000원 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 등 | 합 계 |
| 전기초 | 4,936,999 | 2,468,500 | 9,083,689 | 11,552,189 |
| 유상증자(*1) | 1,408,955 | 704,477 | 29,110,092 | 29,814,569 |
| 전환상환우선주의 전환(*2) | 534,672 | 267,336 | 6,919,428 | 7,186,764 |
| 전기말 | 6,880,626 | 3,440,313 | 45,113,209 | 48,553,522 |
| 당기초 | 6,880,626 | 3,440,313 | 45,113,209 | 48,553,522 |
| 주식매수선택권 행사 | 185,316 | 92,658 | 1,919,755 | 2,012,413 |
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동 | - | - | (197) | (197) |
| 당기말 | 7,065,942 | 3,532,971 | 47,032,767 | 50,565,738 |
(*1) KOSDAQ상장(유상증자)에 따라 보통주 주식수가 증가하였습니다.&cr;(*2) 전환상환우선주를 보통주로 전환함에 따라 보통주 주식수가 증가하였습니다. &cr;&cr;(3) 기타자본구성요소의 내용 &cr;당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (880,589) | (68,900) |
| 주식매수선택권 | 1,651,412 | 2,423,168 |
| 합 계 | 770,823 | 2,354,268 |
&cr;(4) 보고기간 후 사건으로, 연결회사는 2022년 1월 24일 주식발행초과금을 재원으로1주당 1주를 배정하는 무상증자를 결의하였으며, 2022년 2월 8일자로 신주가 발행되었습니다.
25. 주식기준보상&cr;(1) 연결회사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 1차 | 2차 | |
| 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 |
| 부여일 | 2018-12-28 | 2020-03-05 |
| 부여수량 | 275,331주 | 181,000주 |
| 변경 전 잔여수량(*) | 76,074주 | 57,000주 |
| 변경 후 잔여수량(*) | 114,134주 | 57,000주 |
| 행사가능시점 | 2021-12-28 ~ 2028-12-27 | 2022-03-05 ~ 2029-03-04 |
| 가득조건 | 부여일로부터 3년 | 부여일로부터 2년 |
| 부여일 추정 단위당 공정가치 | 12,302원 | 13,760원 |
| 부여일 기초자산의 현재가치 | 15,603원 | 17,208원 |
| 변경 전 행사가격(*) | 4,000원 | 4,000원 |
| 변경 후 행사가격(*) | 2,666원 | 4,000원 |
| 기대주가변동성 | 53.68% | 62.56% |
| 무위험수익률 | 1.884% | 1.074% |
(*) 무상증자로 인하여 잔여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.&cr;
(2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
주식매수선택권 수량(단위:주) |
가중평균 행사가격(단위:원) |
||
|---|---|---|---|---|
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
|
기초 잔여주 |
436,450 | 413,087 | 3,085 | 2,666 |
|
부여 |
- | 181,000 | - | 4,000 |
|
행사(*1) |
(185,316) | - | 2,666 | - |
|
소멸 |
(80,000) | (157,637) | 4,000 | 2,666 |
|
기말 잔여주 |
171,134 | 436,450 | 3,110 | 3,085 |
|
기말 행사가능한 주식수 |
114,134 | - | 2,666 | - |
(*1) 당기 중 185,316주의 주식선택권이 주당 2,666원에 행사되었으며, 행사시점의 주가는 34,500원입니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 747,749천원과 1,284,856천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr;
26. 이익잉여금&cr; 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금 | ||
| 기초금액 | 4,060,468 | 3,109,109 |
| 당기순이익(손실) | (1,244,795) | 948,070 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 803,716 | 3,289 |
| 기말금액 | 3,619,389 | 4,060,468 |
| 이익준비금 | 30,000 | 30,000 |
| 기업합리화적립금 | 10,000 | 10,000 |
| 합 계 | 3,659,389 | 4,100,468 |
27. 매출액
(1) 매출 원천&cr;연결회사는 2차전지장비 등을 제조, 판매 및 전기공사업을 영위하고 있습니다. 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 제품매출 | 61,532,265 | 48,990,649 | ||
| 2차전지장비 | 61,491,965 | 48,990,649 | ||
| 전기공사업 | 40,300 | - | ||
| 합계 | 61,532,265 | 48,990,649 | ||
(2) 매출의 구분&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국 내 | 19,728,944 | 7,064,696 |
| 해 외 | 41,803,321 | 41,925,953 |
| 합 계 | 61,532,265 | 48,990,649 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 61,532,265 | 48,990,649 |
(3) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| A사(*1) | 18,882,859 | 612,600 |
| B사(*1)(*2) | 18,194,103 | 5,157,804 |
| C사(*1) | 10,922,499 | 3,519,099 |
| D사(*2) | 107,934 | 37,594,963 |
| E사(*1) | 11,691,575 | - |
| 합 계 | 59,798,970 | 46,884,466 |
(*1) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하였습니다. &cr;(*2) 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하였습니다. &cr;&cr;(4) 계약 잔액&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 | 23,769,121 | 2,920,727 |
| 계약자산 | 12,951,611 | 14,785,093 |
| 자산 합계 | 36,720,732 | 17,705,820 |
| 계약부채 | - | - |
28. 판매비와관리비 &cr;당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 3,734,227 | 2,602,281 |
| 퇴직급여 | 296,475 | 107,675 |
| 복리후생비 | 598,461 | 321,332 |
| 여비교통비 | 96,167 | 124,193 |
| 접대비 | 171,852 | 192,921 |
| 통신비 | 16,677 | 13,500 |
| 수도광열비 | 1,600 | 2,608 |
| 전력비 | 10,659 | 114 |
| 세금과공과금 | 169,969 | 120,185 |
| 감가상각비 | 419,664 | 216,364 |
| 지급임차료 | 82,846 | 33,131 |
| 수선비 | 5,318 | 9,158 |
| 보험료 | 85,289 | 129,382 |
| 차량유지비 | 59,876 | 63,179 |
| 경상연구개발비 | 3,749,472 | 3,804,515 |
| 운반비 | 19,818 | 25,983 |
| 교육훈련비 | 10,323 | 2,741 |
| 도서인쇄비 | 4,502 | 6,911 |
| 포장비 | - | 920 |
| 사무용품비 | 8,645 | 7,932 |
| 소모품비 | 58,685 | 42,224 |
| 지급수수료 | 1,050,514 | 1,120,079 |
| 광고선전비 | 6,944 | - |
| 대손상각비(환입) | 2,231 | (81,432) |
| 수출제비용 | 18,726 | 49,232 |
| 무형자산상각비 | 60,545 | 21,972 |
| 용역수수료 | - | 2,742 |
| 주식보상비용 | 747,749 | 1,284,856 |
| 건물관리비 | 3,093 | 899 |
| 합 계 | 11,490,327 | 10,225,597 |
29. 퇴직급여&cr;연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. &cr;사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.당기 및 전기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 628,014천원 및 421,778천원입니다.&cr;&cr;30. 비용의 성격별 분류&cr;당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (6,978,876) | 793,667 |
| 원재료 및 상품매입액 | 18,435,579 | 6,187,181 |
| 급여 | 7,939,387 | 7,046,807 |
| 퇴직급여 | 629,764 | 430,970 |
| 복리후생비 | 953,431 | 601,045 |
| 여비교통비 | 810,399 | 1,535,575 |
| 접대비 | 180,634 | 194,014 |
| 지급수수료 | 1,548,050 | 1,642,624 |
| 소모품비 | 444,102 | 68,829 |
| 보험료 | 97,530 | 130,907 |
| 차량유지비 | 60,469 | 64,322 |
| 운반비 | 335,017 | 165,050 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 995,016 | 622,403 |
| 외주가공비 | 39,250,485 | 26,719,317 |
| 외주용역비 | - | 11,774 |
| 대손상각비(환입) | 2,231 | (81,432) |
| 주식보상비용 | 747,749 | 1,284,856 |
| 기타비용 | 908,955 | 480,638 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 66,359,922 | 47,898,547 |
31. 기타수익 및 기타비용 &cr;(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산처분이익 | 302,683 | 927 |
| 잡이익 | 67,063 | 84,805 |
| 합 계 | 369,746 | 85,732 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기부금 | 9,800 | 10,500 |
| 유형자산처분손실 | 136 | - |
| 잡손실 | 91,421 | 15,676 |
| 합 계 | 101,357 | 26,176 |
32. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 117,429 | 63,145 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 117,429 | 63,145 |
| 배당금수익 | - | 348 |
| 외환차익 | 736,000 | 1,569,762 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 691,476 | 1,456,416 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 44,524 | 113,346 |
| 외화환산이익 | 1,594,605 | 123,957 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 1,594,605 | 31,569 |
| 상각후원가측정 금융부채 | - | 92,388 |
| 파생상품평가이익 | 3,604 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,604 | - |
| 합 계 | 2,451,638 | 1,757,212 |
(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자비용 | 37,898 | 330,547 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 37,898 | 330,547 |
| 외환차손 | 979,677 | 798,013 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 273,310 | 150,693 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 706,367 | 647,320 |
| 외화환산손실 | 424,096 | 809,743 |
| 상각후원가측정 금융자산 | - | 809,317 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 424,096 | 426 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 51 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 | - | 51 |
| 합 계 | 1,441,671 | 1,938,354 |
33. 주당이익
(1) 기본주당이익(손실)&cr;① 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지배회사지분 당기순이익(손실) | (1,244,794,862)원 | 948,069,804원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,736,310주 | 11,670,944주 |
| 기본주당이익(손실) | (91)원 | 81원 |
② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다
< 당기 >
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 가중평균유통보통주식수 | 적 수 |
| 기초 | 2021.01.01~2021.12.31 | 6,880,626 | 2,511,428,490 |
| 자기주식 | 2021.01.01~2021.12.31 | (2,000) | (730,000) |
| 주식매수선택권의 행사 | 2021.12.28~2021.12.31 | 2,031 | 741,264 |
| 자기주식의 취득 | (*1) | (12,502) | (4,563,222) |
| 합계 | 6,868,155 | 2,506,876,532 | |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수(*2) | 13,736,310 | 5,013,753,064 | |
(*1) 당기 중 수차례에 걸쳐 자기주식의 취득이 이루어졌으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.&cr;
< 전기 >
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 가중평균유통보통주식수 | 적 수 |
| 기초 | 2020.01.01~2020.12.31 | 4,936,999 | 1,806,941,634 |
| 유상증자 | 2020.07.13~2020.12.31 | 662,132 | 242,340,260 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 2020.07.23~2020.12.31 | 236,658 | 86,616,864 |
| 자기주식의 취득 | 2020.11.04~2020.12.31 | (317) | (116,000) |
| 합계 | 5,835,472 | 2,135,782,758 | |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수(*2) | 11,670,944 | 4,271,565,516 | |
(*2) 연결회사는 2022년 1월 1주당 1주를 배정하는 무상증자를 결의하였으며, 2022년 2월 중 신주가 발행 되어 이를 반영하여 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다 .&cr;
(2) 희석주당이익&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 연결회사는 당기 및 전기에 반희석효과가 발생하여 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 1. 당기순손익 | (1,283,522) | 936,172 |
| 2. 조정 항목 : | (1,432,069) | 3,280,976 |
| 법인세비용(수익) | (2,265,779) | 34,344 |
| 이자비용 | 37,898 | 330,547 |
| 외화환산손실 | 424,096 | 809,743 |
| 감가상각비 | 934,469 | 600,430 |
| 무형자산상각비 | 60,546 | 21,973 |
| 대손상각비(환입) | 2,231 | (81,432) |
| 유형자산처분손실 | 136 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 51 |
| 퇴직급여 | 629,764 | 430,970 |
| 지급수수료 | 18,000 | 37,872 |
| 주식보상비용 | 747,748 | 1,284,856 |
| 이자수익 | (117,429) | (63,145) |
| 외화환산이익 | (1,594,605) | (123,958) |
| 유형자산처분이익 | (302,683) | (927) |
| 배당금수입 | - | (348) |
| 파생상품평가이익 | (3,604) | - |
| 잡이익 | (2,857) | - |
| 3. 자산부채 증감: | 2,224,515 | (7,342,216) |
| 매출채권의 감소(증가) | (20,048,421) | 9,090,744 |
| 기타채권의 감소(증가) | 2,071,179 | (5,233,354) |
| 재고자산의 감소(증가) | (6,511,651) | 925,581 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 3,478,858 | (6,413,819) |
| 매입채무의 증가(감소) | 23,266,484 | (5,699,008) |
| 기타채무의 증가 | 63,125 | 23,623 |
| 기타유동부채의 증가 | 534,705 | 394,987 |
| 퇴직금의 지급 | (629,764) | (430,970) |
| 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금 | (491,076) | (3,125,068) |
(2) 당기 및 전기의 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산의 대체 | 6,374,041 | - |
| 토지재평가 | 939,010 | 918,334 |
| 수취채권의 제각 | 357,238 | - |
| 전환상환우선주부채의 보통주전환 | - | 7,186,764 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 240,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동성리스부채 | 비유동성리스부채 | 전환상환우선주부채 | 단기차입금 | 장기차입금(*1) | 합계 |
| 전기초 순부채 | 107,332 | - | 3,172,348 | 2,000,000 | 240,000 | 5,519,680 |
| 현금흐름 | (244,006) | - | - | (2,000,000) | - | (2,244,006) |
| 취득 - 리스 | - | 465,150 | - | - | - | 465,150 |
| 기타 비금융변동(*2) | 261,653 | (262,867) | (3,172,348) | - | - | (3,173,562) |
| 전기말 순부채 | 124,979 | 202,283 | - | - | 240,000 | 567,262 |
| 당기초 순부채 | 124,979 | 202,283 | - | - | 240,000 | 567,262 |
| 현금흐름 | (289,830) | - | - | - | (240,000) | (529,830) |
| 취득 - 리스 | 218,126 | 226,174 | - | - | - | 444,300 |
| 기타 비금융변동(*2) | 230,015 | (305,950) | - | - | - | (75,935) |
| 당기말 순부채 | 283,290 | 122,507 | - | - | - | 405,797 |
(*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.&cr;
35. 약정사항 및 우발부채 &cr; (1) 당기말 현재 연결회사는 손해배상청구소송 등 민사소송 2건에 계류 중입니다. 계류 중인 소송사건 중 연결회사를 원고로 하는 소송사건은 1건(소송가액 279백만원), 연결회사를 피고로 하는 소송사건은 1건(소송가액 1,066백만원)입니다. 연결회사의 경영진은 계류중인 소송사건이 충당부채 인식요건에 해당되는 경우, 당사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 연결회사는 동 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공처 | 보증한도 | 실행금액 | 보증내용 |
| 서울보증보험 | (주)엘지에너지솔루션 외 | 25,000,000 | 9,835,995 | 계약이행, 하자보증 등(*) |
| 전기공사공제조합 | 프로이즈 주식회사 외 | 1,876,000 | 193,622 | |
(*) 연 결회사의 영업과 관련하여 계약이행, 하자보증 및 기타지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.&cr;① 차입약정
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 한도약정 | 실행금액 |
| IBK기업은행 | 구매카드대출 | 5,000,000 | 4,959,051 |
| 국민은행 | 무역금융대출 | 5,000,000 | - |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 40,000 | - |
| 합 계 | 10,040,000 | 4,959,051 | |
&cr; ② 연결회사는 당기 중 IBK기업은행과 130만 USD에 대한 통화선도계약을 체결하였으며 동 계약의 실행일은 2022년 3월 2일입니다.&cr;&cr; (4) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.
36. 특수관계자 거래 &cr;(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 임직원 | 이자수익 | 6,466 | 241 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여금 |
| 당기말 | 임직원 | 1,574,974 |
| 전기말 | 임직원 | 1,193,073 |
| 주식회사 엠투(*1) | 81,000 | |
(*1) 당 기 중 청산하였습니다.&cr;
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| 단기대여금 | 임직원 | 1,193,073 | 499,000 | 117,099 | 1,574,974 |
| 주식회사 엠투 (*1) | 81,000 | - | 81,000 | - | |
| 합 계 | 1,274,073 | 499,000 | 198,099 | 1,574,974 | |
(*1) 당기 중 청산함에 따라 제각하였습니다. &cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
| 단기대여금 | 임직원 | 110,000 | 1,229,000 | 145,927 | 1,193,073 |
| 주식회사 엠투 (*2) | 81,000 | - | - | 81,000 | |
| 합 계 | 191,000 | 1,229,000 | 145,927 | 1,274,073 | |
(*2) 전액 대손 설정되어 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
||||
|---|---|---|---|---|
|
제공자 |
제공처 |
보증금액 |
보증내용 |
|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 대표이사 | 농협은행 | - | 240,000 | 연대보증 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상 &cr;주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 972,686 | 872,267 |
| 퇴직급여 | 103,370 | 21,740 |
| 주식보상비용 | 178,159 | 397,160 |
| 합계 | 1,254,215 | 1,291,167 |
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|