3. 연결재무제표 주석
| 제50(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 제49(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지&cr; |
| 삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업 |
&cr;
1. 일반사항
&cr;이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼성엔지니어링주식회사(이하 "당사")와 &cr;Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. 등 21개 해외현지법인(이하 삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"), Muharraq STP Company B.S.C.등 4개의 관계기업 및 공동기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당사의 개요 &cr;&cr;당사는 1970년에 설립되어 1996년에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며 엔지니어링을 주 사업으로 하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시에 본사를 두고 있으며 아시아, 유럽 등 각국에 해외현지법인을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 설립 후 수차의 유상 및 무상증자를 통하여 보고기간종료일 현재 980,000,000천원이며, 당사의 최대주주는 약 11.69%의 지분을 소유하고 있는 삼성SDI주식회사입니다.
보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 삼성SDI 주식회사 |
22,918,426 |
11.69% |
| 삼성물산 주식회사 |
13,668,989 |
6.97% |
| 삼성화재 |
435,000 |
0.22% |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 종속기업의 현황
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속 기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
업종 |
투자주식수 |
지분율(%)&cr;(*1) |
결산월 |
소재지 |
| 지배기업 |
종속기업 |
합계 |
| Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. |
기술용역업 |
673,800 |
200 |
674,000 |
100 |
12월 |
사우디아라비아 |
| Samsung EPC Company Ltd. |
기술용역업 |
- |
375,000 |
375,000 |
75.00 |
12월 |
사우디아라비아 |
| Samsung Engineering Construction (Shanghai) Co., Ltd. |
기술용역업 |
- |
- |
- |
100 |
12월 |
중국 |
| Samsung Ingenieria Manzanillo S.A. de C.V. |
기술용역업 |
99,900 |
- |
99,900 |
99.90 |
12월 |
멕시코 |
| Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd. |
기술용역업 |
- |
- |
- |
100 |
12월 |
트리니다드토바고 |
| Samsung Engineering India Private Ltd. |
기술용역업 |
15,749,990 |
- |
15,749,990 |
100 |
3월 |
인도 |
| Samsung Engineering America Inc. |
기술용역업 |
101,500,000 |
- |
101,500,000 |
100 |
12월 |
미국 |
| SEA Construction LLC |
기술용역업 |
- |
- |
- |
100 |
12월 |
미국 |
| SEA Louisiana Construction Inc. |
기술용역업 |
- |
10,000 |
10,000 |
100 |
12월 |
미국 |
| Grupo Samsung Ingenieria Mexico S.A. de C.V. |
기술용역업 |
19,999 |
- |
19,999 |
100 |
12월 |
멕시코 |
| Samsung Engineering Kazakhstan LLP |
기술용역업 |
- |
- |
- |
100 |
12월 |
카자흐스탄 |
| Samsung Engineering(Malaysia) SDN. BHD |
기술용역업 |
750,000 |
- |
750,000 |
100 |
12월 |
말레이시아 |
| Samsung Ingenieria Mexico Construccion Y Operacion &cr; S.A. De C.V. &cr; (구, Samsung Ingenieria Minatitlan, S.A. de C.V.) (*4) |
기술용역업 |
49,950 |
- |
49,950 |
99.90 |
12월 |
멕시코 |
| Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.(*2) |
기술용역업 |
63,437 |
- |
50,394 |
49.99 |
12월 |
태국 |
| Samsung Ingenieria Energia S.A. de C.V. |
기술용역업 |
9,999 |
- |
9,999 |
99.99 |
12월 |
멕시코 |
| Muharraq Wastewater Services Company W.L.L. |
기술용역업 |
259 |
1 |
260 |
64.75 |
12월 |
바레인 |
| Samsung Engineering Bolivia S.A |
기술용역업 |
419,338 |
- |
419,338 |
100 |
3월 |
볼리비아 |
| Samsung Engineering Vietnam Co., Ltd. |
기술용역업 |
- |
- |
- |
100 |
12월 |
베트남 |
| Samsung Ingenieria DUBA S.A. De C.V. |
기술용역업 |
9,999 |
- |
9,999 |
99.99 |
12월 |
멕시코 |
| Samsung Engineering Construction Xi' an Co., Ltd.(*3) |
기술용역업 |
- |
- |
- |
100 |
12월 |
중국 |
| Samsung Engineering Hungary Ltd.(*3) |
기술용역업 |
- |
- |
- |
100 |
12월 |
헝가리 |
| (*1) |
종속기업 보유분에 대한 지분율은 지배기업의 종속기업에 대한 지분율이 반영된 지분율입니다. |
| (*2) |
연결실체는 Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.의 연결실체 외 기타주주가 보유하고 있는 지분(약 49.98%)의 이사 선임 및 해임에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받았습니다. 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. |
| (*3) |
Samsung Engineering Construction Xi' an Co., Ltd.과 Samsung Engineering Hungary Ltd.은 당기 중 신규 설립되었습니다. |
| (*4) |
Samsung Ingenieria Minatitlan, S.A. de C.V.은 사명을 Samsung Ingenieria Mexico Construccion Y Operacion로 변경하였습니다. |
주석 - 계속
&cr;(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보&cr;
1) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Samsung&cr;Saudi Arabia Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Construction&cr;(Shanghai) Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Vietnam Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;(Malaysia)&cr;SDN., BHD |
| 유동자산 |
272,191,433 |
182,627,609 |
151,715,944 |
107,310,354 |
| 비유동자산 |
38,469,746 |
1,866,330 |
158,854 |
1,571,632 |
| 자산 계 |
310,661,179 |
184,493,939 |
151,874,798 |
108,881,986 |
| 유동부채 |
863,065,422 |
94,867,696 |
66,375,062 |
84,434,761 |
| 비유동부채 |
115,316,271 |
8,058,904 |
24,713,601 |
8,143,521 |
| 부채 계 |
978,381,693 |
102,926,600 |
91,088,663 |
92,578,282 |
| 순자산 |
(667,720,514) |
81,567,339 |
60,786,135 |
16,303,704 |
| (*1) |
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr;2) 당기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Samsung&cr;Saudi Arabia Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Construction&cr;(Shanghai) Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Vietnam Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;(Malaysia)&cr;SDN., BHD |
| 매출액 |
392,967,063 |
281,316,018 |
325,956,948 |
78,860,682 |
| 영업손익 |
(57,793,544) |
42,223,836 |
57,826,660 |
3,361,141 |
| 당기순손익 |
(139,447,894) |
37,728,421 |
48,455,575 |
2,806,909 |
| 기타포괄손익 |
(22,218,497) |
(3,981,548) |
1,310,363 |
(3,094,941) |
| 총포괄손익 |
(161,666,391) |
33,746,873 |
49,765,938 |
(288,032) |
| (*1) |
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
주석 - 계속
&cr;3) 당기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Samsung&cr;Saudi Arabia Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Construction&cr;(Shanghai) Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Vietnam Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;(Malaysia)&cr;SDN., BHD |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
(50,322,915) |
37,035,674 |
36,055,802 |
42,453,662 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(12,005,029) |
(6,684) |
- |
(16,606,881) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
10,056,475 |
(13,533,913) |
(33,638,985) |
77,358 |
| 현금및현금성자산의 순증감 |
(52,271,470) |
23,495,077 |
2,416,817 |
25,924,139 |
| 기초 현금및현금성자산 |
75,067,039 |
1,167,286 |
46,418,755 |
63,518,950 |
| 외화표시 현금및현금성자산의&cr; 환율변동효과 |
(8,764,457) |
(8,126,611) |
(10,558,291) |
(4,182,095) |
| 기말 현금및현금성자산 |
14,031,112 |
16,535,752 |
38,277,280 |
85,260,994 |
| (*1) |
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
주석 - 계속
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
주석 - 계속
- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)
동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)
동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
주석 - 계속
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못 하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융자산의 분류 및 측정&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
주석 - 계속&cr;
| 사업모형 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(*1) |
당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(*1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
| (*1) |
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
| (*2) |
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr;&cr;
연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 3,589,995,456천원, 만기보유금융자산 532,965천원, 매도가능금융자산 36,300,093천원, 당기손익인식금융자산 22,818,283천원을 보유하고 있습니다.
&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 3,576,263,390천원, 만기보유금융자산 532,965천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.
주석 - 계속
&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은36,300,093천원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 22,818,283천원을 보유 중이며, 전액 지분상품으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;② 금융부채의 분류 및 측정&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
&cr;연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.
주석 - 계속
&cr;③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr;
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
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구 분(*1)
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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| (*1) |
기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 |
| (*2) |
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 3,576,796,355천원&cr;(대여금및수취채권 3,576,263,390천원, 만기보유금융자산 532,965천원)을 보유하고있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 125,020,936천원을 설정하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr;④ 위험회피회계&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용함에 따라 2016 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 2,435,799천원이 당기이익으로 인식되었고, 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액 중 485,170천원(세전)이 당기이익으로 대체되었습니다. 2016년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액(세전)은 평가손실 &cr;18,649,654천원입니다.&cr;
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
주석 - 계속
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
주석 - 계속
&cr;① 수행의무의 식별&cr;
연결실체는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 2016 회계연도 중 건설계약에 따른 수익은 6,953,504백만원으로 당사의 총 수익의 99.2%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
&cr;② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;연결실체는 고객과 설계, 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고 장기간에걸쳐 공사를 진행합니다. 연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;③ 투입법을 이용한 진행율 측정&cr;&cr;연결실체는 고객과 설계, 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고 장기간에걸쳐 공사를 진행합니다. 당사는 외부 업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하며, 특수장비 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.
주석 - 계속
&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.&cr;&cr;④ 변동대가&cr;&cr;건설계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr;⑤ 계약체결 증분원가&cr;
연결실체는 고객과의 계약 체결을 위하여 수수료를 지급하는 경우가 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
주석 - 계속
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1)현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2)기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3)현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당사의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2017년 2월 28일자로 이사회에서 확정하였습니다.
주석 - 계속
(2) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
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보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
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계약상 약정에서 발생하는 권리
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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
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&cr;당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
주석 - 계속
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
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연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
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영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1)공정가치나 2)피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
주석 - 계속
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
주석 - 계속
관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(5) 공동영업에 대한 투자&cr;
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
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자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
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자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
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공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
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공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
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자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
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연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
(6) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2(4)에 설명되어 있습니다.
주석 - 계속
(7) 매각예정비유동자산
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
주석 - 계속
(8) 수익인식
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
주석 - 계속
4) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(10)에서 설명하고 있습니다.
(9) 건설계약
연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.
한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.
주석 - 계속
(10) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
주석 - 계속
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(11) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
주석 - 계속
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
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연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
주석 - 계속
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(12) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 23,515백만원(전기: 17,359백만원)입니다.
&cr;
(13) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
주석 - 계속
자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
주석 - 계속
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총 급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.&cr;
(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
주석 - 계속
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세&cr;
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
주석 - 계속
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
주석 - 계속
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(16) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 개별 자산별로추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
주석 - 계속
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
주석 - 계속
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약&cr;
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
2) 구조조정&cr;
연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
4) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(20) 금융자산
금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
주석 - 계속
1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품
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&cr;다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
주석 - 계속&cr;
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우
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&cr;당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.
3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
주석 - 계속
매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. &cr;
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우
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&cr;매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.
대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.
매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.
주석 - 계속
7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
주석 - 계속
(21) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
주석 - 계속
4) 당기손익인식금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품
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다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우
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당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
주석 - 계속
5) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
|
(가)
|
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
|
|
(나)
|
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
|
7) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
(22) 파생상품
연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr; &cr;공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
주석 - 계속
2) 위험회피회계
연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.
3) 공정가치위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
4) 현금흐름위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.
현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
주석 - 계속
5) 해외사업장순투자 위험회피
연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.
위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(23) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
주석 - 계속&cr;
|
(수준 1)
|
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
|
(수준 2)
|
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
|
|
(수준 3)
|
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
|
&cr;
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
주석 - 계속
1) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는
52,404,036천원(전기말: 76,036,007천원)
이며, 세부사항은
주석 19에서 기술하고 있습니다.&cr;
2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 6
에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 6
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;
3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성&cr;
연결실체는 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제에 대해 향후 실현가능성이 있는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 당기말 현재
이월세액공제 중 일부에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산
44,992백만원을 인식하지 않았습니다.
주석 - 계속
4) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성
공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정하여 도급금액에 반영하고 있습니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하여 발주처와 지연배상금에 대한 협상을 진행중인 공사 중 지연배상금을 부담할 가능성이 희박하여 도급금액에 반영하지 않은 공
사에 대한
계약상 지연배상금의 최대금액은 207,659백만원
입니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응 절차를 진행하고 있습니다. &cr;
4. 사용이 제한된 금융상품
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
예금의 종류 |
은행명 |
금 액 |
사용 제한 내용 |
| 당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
보통예금 |
국민은행 등 |
1,309,701 |
1,347,447 |
국책과제 관리통장 |
| 보통예금 |
신한은행 등 |
160,506 |
208,738 |
지급보증 담보 등 |
| 정기예금 |
우리은행 |
2,415,199 |
- |
질권설정 |
| 소 계 |
3,885,406 |
1,556,185 |
|
| 장기금융상품(*1) |
별단예금 |
국민은행 등 |
17,000 |
17,000 |
당좌개설보증금 |
| 보통예금 |
국민은행 |
210,000 |
- |
질권설정 |
| 소 계 |
227,000 |
17,000 |
|
| 예치보증금 |
보통예금 |
Citi Bank |
405,839 |
362,788 |
수출입임시통관 담보 |
| 보통예금 |
신한은행 |
6,171 |
7,266 |
지급보증 담보 |
| 소 계 |
412,010 |
370,054 |
|
| 합 계 |
4,524,416 |
1,943,239 |
|
| (*1) |
장기금융상품은 재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다. |
주석 - 계속
&cr;
한편,
연결실체는 당기말 및 전기말 현재 기업은행 등에 상생펀드 명목으로 각
각
191
억원 및 220억원
을 예치하였습니다.
&cr;&cr;5. 범주별 금융상품
&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;1) 당기말
| 금융자산 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
대여금 및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
위험회피목적&cr;파생상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
882,178,525 |
- |
- |
- |
882,178,525 |
| 단기금융상품 |
- |
75,622,153 |
- |
- |
- |
75,622,153 |
| 당기손익인식금융자산 |
22,818,283 |
- |
- |
- |
- |
22,818,283 |
| 매출채권 |
- |
942,085,420 |
- |
- |
- |
942,085,420 |
| 미청구공사 |
- |
1,287,283,920 |
- |
- |
- |
1,287,283,920 |
| 미수금 |
- |
116,713,458 |
- |
- |
- |
116,713,458 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
36,300,093 |
- |
- |
36,300,093 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
- |
532,965 |
- |
532,965 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
16,203,411 |
16,203,411 |
| 기타(*1) |
- |
272,379,914 |
- |
- |
- |
272,379,914 |
| 합 계 |
22,818,283 |
3,576,263,390 |
36,300,093 |
532,965 |
16,203,411 |
3,652,118,142 |
| (*1) |
재무상태표상 미수수익, 단기대여금, 보증금이 포함되어 있으며, 기타유동자산과 기타비유동자산 중 금융자산이 포함되어 있습니다. |
| 금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
위험회피목적&cr;파생상품 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타부채 |
1,179,332,711 |
- |
1,179,332,711 |
| 차입금 및 기타금융부채 |
1,451,606,902 |
- |
1,451,606,902 |
| 파생상품부채 |
- |
25,909,140 |
25,909,140 |
| 예수보증금(*1) |
195,545,604 |
- |
195,545,604 |
| 미지급비용 |
52,915,130 |
- |
52,915,130 |
| 합 계 |
2,879,400,347 |
25,909,140 |
2,905,309,487 |
| (*1) |
재무상태표상 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. |
주석 - 계속
&cr;2) 전기말
| 금융자산 |
대여금 및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
위험회피목적&cr;파생상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
695,733,686 |
- |
- |
- |
695,733,686 |
| 단기금융상품 |
113,629,476 |
- |
- |
- |
113,629,476 |
| 매출채권 |
736,242,798 |
- |
- |
- |
736,242,798 |
| 미청구공사 |
1,505,997,952 |
- |
- |
- |
1,505,997,952 |
| 미수금 |
118,405,880 |
- |
- |
- |
118,405,880 |
| 매도가능금융자산 |
- |
45,737,699 |
- |
- |
45,737,699 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
4,655,800 |
- |
4,655,800 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
9,933,522 |
9,933,522 |
| 기타금융자산(*1) |
381,946,939 |
- |
- |
- |
381,946,939 |
| 합 계 |
3,551,956,731 |
45,737,699 |
4,655,800 |
9,933,522 |
3,612,283,752 |
| (*1) |
재무상태표상 미수수익, 단기대여금, 보증금이 포함되어 있으며, 기타유동자산과 기타비유동자산 중 금융자산이 포함되어 있습니다. |
| 금융부채 |
상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 |
위험회피목적&cr;파생상품 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타부채 |
1,462,971,661 |
- |
1,462,971,661 |
| 차입금 및 기타금융부채 |
2,822,051,851 |
- |
2,822,051,851 |
| 사채 |
10,000 |
- |
10,000 |
| 파생상품부채 |
- |
28,281,451 |
28,281,451 |
| 예수보증금(*1) |
186,433,080 |
- |
186,433,080 |
| 미지급비용 |
41,810,108 |
- |
41,810,108 |
| 합 계 |
4,513,276,700 |
28,281,451 |
4,541,558,151 |
| (*1) |
재무상태표상 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. |
주석 - 계속
&cr;(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산 |
| 평가손익(기타포괄손익) |
(3,441,194) |
53,240 |
| 배당수익 |
3,995,379 |
1,180,619 |
| 손상차손 |
(6,768,672) |
9,085,641 |
| 대여금 및 수취채권 |
| 이자수익 |
15,631,924 |
10,025,108 |
| 대손상각비 |
(47,170,030) |
(9,470,933) |
| 기타의대손충당금환입(기타의대손상각비) |
(50,099) |
331,393 |
| 매출채권처분손실 |
(13,371,878) |
(6,558,989) |
| 외환차손익 |
(1,843,623) |
15,551,954 |
| 외화환산손익 |
36,888,969
|
26,096,869 |
| 당기손익인식금융자산 |
| 단기매매금융자산처분이익 |
- |
206,967 |
| 파생상품평가손익 |
- |
(25,180) |
| 파생상품거래손익 |
- |
(2,165) |
| 만기보유금융자산 |
| 이자수익 |
568,505 |
811,048 |
| 외화환산손익 |
(58,224)
|
275,647 |
| 위험회피목적 파생상품 |
| 파생상품평가손익 |
2,435,799 |
(49,485) |
| 파생상품거래손익 |
3,454,702 |
(25,144,706) |
| 파생상품평가손익(기타포괄손익) |
4,260,796 |
(9,655,344) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
(50,484,641) |
(47,670,980) |
| 외환차손익 |
(1,723,873) |
(18,330,228) |
| 외화환산손익 |
(35,743,343)
|
(13,048,591) |
주석 - 계속
&cr;6. 금융상품의 공정가치
&cr;&cr;당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;(1) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 ?는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융상품 범주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산 |
시장성 없는 지분증권 |
3,229,761 |
2,457,501 |
| 출자금 등 |
20,000 |
20,000 |
| 합 계 |
3,249,761 |
2,477,501 |
&cr;시장성 없는 지분증권과 출자금 등 중 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 연결실체는 위의 지분증권 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능 할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다.
주석 - 계속
&cr;(3) 공정가치 서열체계&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
3,366,064 |
975,000 |
28,709,268 |
33,050,332 |
| 파생상품자산 |
- |
16,203,411 |
- |
16,203,411 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
25,909,140 |
- |
25,909,140 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
14,957,270 |
1,080,000 |
27,222,928 |
43,260,198 |
| 파생상품자산 |
- |
9,933,522 |
- |
9,933,522 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
28,281,451 |
- |
28,281,451 |
&cr;당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 변동은 없습니다.
&cr;(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매도가능금융자산 |
| 당 기 |
전 기 |
| 기초 잔액 |
27,222,928 |
26,056,342 |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 |
1,486,340 |
1,166,586 |
| 기말 잔액 |
28,709,268 |
27,222,928 |
주석 - 계속
&cr;연결실체는 매도가능금융자산 중 비상장주식인 용인클린워터(주)와 삼성베올리아인천환경(주)에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 공정가치 평가를 수행하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 사용한 평가모형은 현금흐름할인모형입니다. 추정재무제표 작성시 과거 주요 경제지표 및 경제환경 등을 고려하여 추정하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.&cr;&cr;또한, 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치 평가를수행하였습니다.&cr;&cr;(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 가치평가기업 및 투입변수&cr;&cr;연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위&cr;(가중평균) |
| 매도가능금융자산 |
| 용인클린워터(주) |
10,114,051 |
3 |
현금흐름할인모형 |
세전 할인율 |
8.16 ~ 10.16(9.16)% |
| 삼성베올리아인천환경(주) |
11,941,382 |
3 |
현금흐름할인모형 |
세전 할인율 |
13.55 ~ 15.55(14.55)% |
| 신원 C.C |
975,000 |
2 |
시장접근법 |
공시가격 |
- |
| 건설조합출자금 등 |
6,653,837 |
3 |
순자산가치법 |
성장율, 할인율 등 |
- |
| 파생상품 |
| 통화선도 |
(23,756,694) |
2 |
현재가치법 |
통화선도환율 |
- |
| 이자율스왑 |
(595,335) |
2 |
시장접근법 |
이자율, 할인율 등 |
- |
| 통화스왑 |
14,646,300 |
2 |
현재가치법 |
환율, 할인율 등 |
- |
주석 - 계속
&cr;(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr;&cr;연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다
&cr;(8) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr;&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.&cr;&cr;상기 지분증권에 대한 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 금융자산 |
| 매도가능금융자산(*1) |
1,256,847 |
(1,142,297) |
1,321,104 |
(1,166,866) |
| (*1) |
주요 관측불가능한 투입변수인 세전할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 세전할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 세전할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함. |
&cr;(9) 금융자산의 재분류&cr;&cr;당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
주석 - 계속
&cr;7. 금융자산의 양도
&cr;&cr;
연결실체는 당기와 전기 중
삼성카드 외 4개 금융기관
에 매출채권을 각각
2,487,548백만원
및 1,751,564백만원에 양도하여 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분손실은
각각
13,372백만원
및 6,559백만원입니다.
한편, 천재지변등에 의하여 지속적으로 관여하고 있으며,
지속적 관여에 관련한 사항은 다음과 같습니다.
| 지속적관여의&cr;유형 |
제거된 양도자산을&cr;재매입하기 위한&cr;현금유출액 |
재무재표상 지속적관여의 장부금액 |
손실에 대한 최대 노출액(*2) |
| 단기매매&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
| 매도풋옵션(*1) |
56,799,500 |
- |
- |
- |
56,799,500 |
| (*1) |
천재지변 등에 대한 매도풋옵션입니다. |
| (*2) |
보고기간 종료일 현재 만기 미도래 채권금액이며, 잔여 만기
는
2년 이내
입니다.
|
| 지속적관여의&cr;유형 |
제거된 양도자산을&cr;재매입하기 위한&cr;현금유출액 |
재무재표상 지속적관여의 장부금액 |
손실에 대한 최대 노출액(*2) |
| 단기매매&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
| 매도풋옵션(*1) |
55,084,000 |
- |
- |
- |
55,084,000 |
| (*1) |
천재지변 등에 대한 매도풋옵션입니다. |
| (*2) |
보고기간 종료일 현재 만기 미도래 채권금액이며, 잔여 만기는 2년 이내입니다. |
주석 - 계속
8. 매출채권 및 기타채권
&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
미청구공사 |
미수금 |
선급금 |
단기대여금 |
장기대여금(*1) |
| 연체되지 않은 채권 |
944,791,541
|
1,287,283,920 |
117,860,748 |
206,538,477 |
9,885,363 |
24,678,889 |
| 손상채권 |
114,437,133
|
4,962,356 |
139,058 |
421,359 |
1,628,979 |
- |
| 소 계 |
1,059,228,674
|
1,292,246,276 |
117,999,806 |
206,959,836 |
11,514,342 |
24,678,889 |
| 대손충당금 |
(117,143,254)
|
(4,962,356) |
(1,286,348) |
(1,415,507) |
(1,628,979) |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,289,967) |
| 합 계 |
942,085,420
|
1,287,283,920 |
116,713,458 |
205,544,329 |
9,885,363 |
18,388,922 |
| (*1) |
장기대여금은 재무상태표상 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다. |
| 구분 |
매출채권 |
미청구공사 |
미수금 |
선급금 |
단기대여금 |
장기대여금(*1) |
| 연체되지 않은 채권 |
737,600,366 |
1,505,997,952 |
119,100,175 |
362,569,824 |
12,180,790 |
28,283,013 |
| 손상채권 |
20,559,493 |
4,874,323 |
- |
421,359 |
1,608,644 |
- |
| 소 계 |
758,159,859 |
1,510,872,275 |
119,100,175 |
362,991,183 |
13,789,434 |
28,283,013 |
| 대손충당금 |
(21,917,061) |
(4,874,323) |
(694,295) |
(2,020,085) |
(1,608,644) |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(5,916,457) |
| 합 계 |
736,242,798 |
1,505,997,952 |
118,405,880 |
360,971,098 |
12,180,790 |
22,366,556 |
| (*1) |
장기대여금은 재무상태표상 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다. |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분(*1) |
1년이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 |
합계 |
| 매출채권 |
865,980,822 |
38,150,603 |
40,660,116 |
944,791,541 |
| 미청구공사 |
1,033,185,657 |
94,349,561 |
159,748,702 |
1,287,283,920 |
| 미수금 |
91,511,677 |
23,349,095 |
2,999,976 |
117,860,748 |
| 단기대여금 |
3,203,764
|
-
|
6,681,599
|
9,885,363 |
| 장기대여금 |
252,367
|
797,222
|
23,629,300
|
24,678,889 |
| (*1) |
연령분석은 관련 채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다. |
주석 - 계속
| 구 분(*1) |
1년이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 |
합계 |
| 매출채권 |
581,739,677 |
125,981,135 |
29,879,554 |
737,600,366 |
| 미청구공사 |
965,542,615 |
522,157,716 |
18,297,621 |
1,505,997,952 |
| 미수금 |
112,856,994 |
360,327 |
5,882,854 |
119,100,175 |
| 단기대여금 |
8,080,790 |
4,100,000 |
- |
12,180,790 |
| 장기대여금 |
1,003,935 |
2,652,102 |
24,626,976 |
28,283,013 |
| (*1) |
연령분석은 관련 채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다. |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
대 손
|
제 각
|
환입 및 기타
|
기 말
|
| 매출채권 |
21,917,061
|
47,081,997
|
(2,100,000)
|
50,244,195
|
117,143,253
|
| 미청구공사 |
4,874,323
|
88,033
|
--
|
--
|
4,962,356
|
| 미수금 |
694,295 |
1,428,446 |
- |
(836,393) |
1,286,348 |
| 선급금 |
2,020,085 |
65,347 |
- |
(669,925) |
1,415,507 |
| 단기대여금 |
1,608,644 |
154,002 |
- |
(133,667) |
1,628,979 |
| 합 계 |
31,114,408 |
48,817,825 |
(2,100,000) |
48,604,210 |
126,436,443 |
| 구 분 |
기 초 |
대 손
|
환입 및 기타
|
기 말
|
| 매출채권 |
31,468,958 |
1,606,528 |
(11,158,425) |
21,917,061 |
| 미청구공사 |
6,675,016 |
2,029,134 |
(3,829,827) |
4,874,323 |
| 미수금 |
420,513 |
635,482 |
(361,700) |
694,295 |
| 단기대여금 |
1,508,722 |
331,392 |
(231,470) |
1,608,644 |
| 선급금 |
2,166,348 |
349,115 |
(495,378) |
2,020,085 |
| 합 계 |
42,239,557 |
4,951,651 |
(16,076,800) |
31,114,408 |
주석 - 계속
&cr;9. 당기손익인식금융자산
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 전액 특정금전신탁으로 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품결합주식 |
22,818,283
|
- |
&cr;&cr;10. 매도가능금융자산
&cr;
(1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
45,737,699 |
54,714,232 |
| 취득 및 대체 |
765,500 |
61,989 |
| 평가 |
(3,441,194) |
53,240 |
| 손상 |
(6,768,672) |
(9,085,641) |
| 기타(*) |
6,760 |
(6,121) |
| 기말금액 |
36,300,093 |
45,737,699 |
| (*1) |
기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
장부가액 |
| 시장성 있는 지분증권 |
56,914,544 |
3,366,064 |
14,957,270 |
| 시장성 없는 지분증권 |
22,669,058 |
26,260,194 |
24,220,749 |
| 조합출자금 등 |
5,026,663 |
6,673,835 |
6,559,680 |
| 합 계 |
84,610,265 |
36,300,093 |
45,737,699 |
주석 - 계속
&cr;1) 시장성 있는 지분증권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득가액 |
장부가액(시가) |
장부가액(시가) |
| (주)아이마켓코리아 |
323,660 |
0.90 |
161,830 |
3,366,064 |
8,188,598 |
| (주)포스코플랜텍 (*1) |
5,206,671 |
2.88 |
56,752,714 |
- |
6,768,672 |
| 합 계 |
56,914,544 |
3,366,064 |
14,957,270 |
| (*1) |
(
주)포
스코플랜텍 주식은 2016년 4월 중 상장폐지되었으며, 연결실체는 당기 및 전기 중 각각
6,769백만원
및 9,085백만원의
손상차손을 인식하였습니다. 이를 제외한 상기 시장성 있는 투자주식의 취득원가와 장부가액(시가)의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목의 기타포괄손익누계액(매도가능금융자산평가이익 또는 손실)으로 계상하고 있습니다.
|
&cr;2) 시장성 없는 지분증권
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득가액 |
장부가액 |
장부가액 |
| 용인클린워터(주) |
2,006,358 |
19.9 |
10,031,789 |
10,114,051 |
10,218,381 |
| 삼성베올리아인천환경(주) |
1,436,298 |
19.9 |
7,181,490 |
11,941,381 |
10,464,867 |
| 동부환경(주) |
392,040 |
19.8 |
1,960,200 |
1,960,200 |
1,960,200 |
| 엔텍이엔씨(주) |
51,000 |
9.6 |
294,218 |
26,847 |
26,848 |
| 풍림산업(주) |
10,991 |
0.1 |
56,937 |
56,937 |
56,936 |
| 베올리아삼성오퍼레이팅(주) |
1,990 |
19.9 |
9,950 |
9,950 |
9,950 |
| (주)인천유나이티드 |
2,000 |
0.0 |
5,000 |
104 |
104 |
| 아산스마트워터 |
195,600 |
15.0 |
978,000 |
978,000 |
212,500 |
| 동양건설산업 |
205 |
0.0 |
231,470 |
- |
- |
| Lotte Advanced Materials (Thailand) &cr;Co.,Ltd.(*1) |
58,800 |
49.0 |
203,274 |
197,724 |
190,963 |
| (회원권) |
| 신원 C.C |
5 |
0.7 |
1,716,730 |
975,000 |
1,080,000 |
| 합 계 |
22,669,058 |
26,260,194 |
24,220,749 |
| (*1) |
당기 중 Samsung Chemical (Thailand) Co.,Ltd.에서 사명이 변경되었으며, 다른 주주와의 약정에 의해 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다. |
주석 - 계속
&cr;3) 조합출자금 등
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득가액 |
장부가액 |
장부가액 |
| 건설공제조합 |
4,429 |
0.11 |
4,828,995 |
6,350,699 |
6,242,188 |
| 기계설비건설공제조합 |
74 |
0.01 |
67,192 |
70,228 |
70,040 |
| 전기공사공제조합 |
300 |
0.01 |
57,941 |
96,709 |
96,083 |
| 정보통신공제조합 |
100 |
0.01 |
20,967 |
36,534 |
35,859 |
| 한국전기기술인협회 |
200 |
0.12 |
20,000 |
37,400 |
36,260 |
| 엔지니어링공제조합 |
113 |
0.02 |
11,568 |
62,265 |
59,250 |
| 소방산업공제조합서울지역본부 |
40 |
0.02 |
20,000 |
20,000 |
20,000 |
| 합 계 |
5,026,663 |
6,673,835 |
6,559,680 |
&cr;(3) 당기말까지 공정가액이 현저히 하락하여 취득원가를 회복할 수 없는 주식에 대하여 취득원가와 공정가액의 차액을 손상차손으로 인식한 금액의 누계액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 포스코플랜텍(주) |
56,752,714 |
49,984,042 |
| 엔텍이엔씨(주) |
267,372 |
267,370 |
| (주)인천유나이티드 |
4,896 |
4,896 |
| 동양건설산업 |
231,470 |
231,470 |
| 합 계 |
57,256,452 |
50,487,778 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
9,393,912 |
9,353,556 |
| 평가 |
(3,441,194) |
53,240 |
| 이연법인세 |
832,769 |
(12,884) |
| 기말금액 |
6,785,487 |
9,393,912 |
주석 - 계속
11. 만기보유금융자산
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 국공채 등 |
91,610 |
441,355 |
4,189,970 |
465,830 |
&cr;&cr;12. 기타자산
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
1,861,736 |
- |
1,105,761 |
- |
| 선급부가세 |
5,227,550 |
- |
30,546,574 |
- |
| 보증금 |
763,623 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
- |
227,000 |
- |
83,537,000 |
| 장기대여금 |
- |
18,388,922 |
- |
22,736,610 |
| 장기성미수금 |
- |
697,840 |
- |
860,616 |
| 합 계 |
7,852,909 |
19,313,762 |
31,652,335 |
107,134,226 |
주석 - 계속
&cr;13. 관계기업 및 공동기업투자
&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C.(*1) |
바레인 |
기술용역업 |
12월 |
4.57 |
3,123,881 |
4.57 |
2,011,967 |
| Muharraq Holding Company 1 Limited |
바레인 |
기술용역업 |
12월 |
45.00 |
25,619,065 |
45.00 |
19,232,294 |
| 천안환경에너지㈜ |
국내 |
기술용역업 |
12월 |
29.40 |
1,719,693 |
29.40 |
1,371,219 |
| (공동기업) |
| Offshore 1 Consulting Corporation |
미국 |
기술용역업 |
12월 |
49.00 |
422,722 |
49.00 |
412,298 |
| 합 계 |
|
30,885,361 |
|
23,027,778 |
| (*1) |
관계기업 중 Muharraq STP Company B.S.C.는 회사의 지분율이20%미만이나,피투자회사의 이사회에 참여할 수 있는 경우에 해당되어 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다. |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
기타증감 |
기말 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
2,011,967 |
- |
783,738 |
328,176 |
3,123,881 |
| Muharraq Holding Company 1 Limited |
19,232,294 |
- |
3,650,084 |
2,736,687 |
25,619,065 |
| 천안환경에너지㈜ |
1,371,219 |
- |
348,474 |
- |
1,719,693 |
| (공동기업) |
| Offshore 1 Consulting Corporation |
412,298 |
- |
(2,089) |
12,513 |
422,722 |
| 합 계 |
23,027,778 |
- |
4,780,207 |
3,077,376 |
30,885,361 |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
기타증감 |
기말 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
1,250,180 |
- |
413,615 |
348,172 |
2,011,967 |
| Muharraq Holding Company 1 Limited |
12,063,822 |
- |
4,257,552 |
2,910,920 |
19,232,294 |
| 천안환경에너지㈜ |
1,970,357 |
- |
(599,138) |
- |
1,371,219 |
| (공동기업) |
| Offshore 1 Consulting Corporation |
546,596 |
- |
(163,914) |
29,616 |
412,298 |
| 합 계 |
15,830,955 |
- |
3,908,115 |
3,288,708 |
23,027,778 |
주석 - 계속
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 요약 재무상태
| 구 분 |
Muharraq STP Company B.S.C. |
Muharraq Holding Company 1&cr;Limited |
천안환경에너지㈜ |
Offshore 1 Consulting&cr;Corporation |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
23,836,558 |
24,038,355 |
31,608 |
30,885 |
9,430,448 |
4,972,569 |
862,699 |
561,091 |
| 비유동자산 |
403,069,158 |
400,833,754 |
123,108,765 |
113,724,048 |
67,036,626 |
71,277,939 |
- |
280,333 |
| 유동부채 |
5,491,246 |
5,823,856 |
66,209,118 |
71,016,502 |
6,995,133 |
4,848,143 |
- |
- |
| 비유동부채 |
349,917,106 |
363,854,547 |
- |
- |
56,659,856 |
59,388,095 |
- |
- |
| 자본 |
71,497,362 |
55,193,706 |
56,931,255 |
42,738,431 |
12,812,086 |
12,014,270 |
862,699 |
841,424 |
| 지분율(%) |
4.57% |
4.57% |
45.00% |
45.00% |
29.40% |
29.40% |
49.00% |
49.00% |
| 순자산지분해당액 |
3,264,033 |
2,519,731 |
25,619,065 |
19,232,294 |
3,766,749 |
3,532,191 |
422,722 |
412,298 |
| 미실현손익 |
(140,153) |
(507,764) |
- |
- |
(2,047,056) |
(2,160,972) |
- |
- |
| 관계기업 장부금액 |
3,123,881 |
2,011,967 |
25,619,065 |
19,232,294 |
1,719,693 |
1,371,219 |
422,722 |
412,298 |
&cr;2) 요약 경영성과
| 구 분 |
Muharraq STP Company B.S.C. |
Muharraq Holding Company 1&cr;Limited |
천안환경에너지㈜ |
Offshore 1 Consulting&cr;Corporation |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
35,235,903 |
38,123,816 |
35,235,903 |
- |
23,779,181 |
5,940,972 |
- |
- |
| 영업이익(손실) |
26,638,329 |
27,377,919 |
26,638,329 |
- |
5,746,974 |
1,303,473 |
(545) |
- |
| 당기순이익(손실) |
8,805,820 |
10,830,969 |
7,911,964 |
9,461,226 |
783,893 |
396,625 |
(4,733) |
(334,517) |
| 기타포괄손익 |
(7,884,452) |
- |
(7,182,676) |
- |
- |
- |
91,790 |
- |
| 총포괄손익 |
921,369 |
10,830,969 |
729,288 |
9,461,226 |
783,893 |
396,625 |
87,057 |
(334,517) |
주석 - 계속
&cr;14. 공동영업투자
&cr;&cr;연결실체의 중요한 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.
| 프로젝트명 |
국가명 |
참여지분율(%) |
| KNPC Clean Fuels Project (CFP) |
쿠웨이트 |
50.00 |
| PCSB SOGT Project |
말레이시아 |
37.99 |
| 카자흐스탄 BTPP 석탄화력 |
카자흐스탄 |
50.00 |
| UAE Borouge-3 LDPE Project |
UAE |
45.00 |
&cr;한편, 공동약정 프로젝트는 중동, 아시아 지역 등에서 발주처로부터 수급한 건설공사의 수행을 위하여 참여하고 있습니다. 연결실체는 자신의 참여지분에 해당하는 만큼 공사수익에 권리가 있으며, 발생한 비용 중 자신의 참여지분만큼을 부담합니다.&cr;
&cr;15. 유형자산 &cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중장비 |
임차자산&cr;개량권 |
건설중인&cr;자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
213,063,044 |
413,119,886 |
745,429 |
82,504,333 |
26,909,821 |
172,920,832 |
65,603,387 |
176,772 |
346,974 |
975,390,478 |
| 감가상각누계액 |
- |
(56,174,167) |
(212,756) |
(57,325,404) |
(20,754,533) |
(146,886,592) |
(37,187,888) |
(35,887) |
- |
(318,577,227) |
| 장부금액 |
213,063,044 |
356,945,719 |
532,673 |
25,178,929 |
6,155,288 |
26,034,240 |
28,415,499 |
140,885 |
346,974 |
656,813,251 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중장비 |
임차자산&cr;개량권 |
합 계 |
| 취득원가 |
213,063,044 |
412,164,146 |
745,429 |
70,484,597 |
32,366,612 |
173,841,292 |
72,533,203 |
170,727 |
975,369,050 |
| 감가상각누계액 |
- |
(44,463,618) |
(176,117) |
(54,620,159) |
(21,969,000) |
(134,533,846) |
(33,047,410) |
(17,540) |
(288,827,690) |
| 장부금액 |
213,063,044 |
367,700,528 |
569,312 |
15,864,438 |
10,397,612 |
39,307,446 |
39,485,793 |
153,187 |
686,541,360 |
주석 - 계속
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중장비 |
임차자산&cr;개량권 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 기초 |
213,063,044 |
367,700,528 |
569,312 |
15,864,438 |
10,397,612 |
39,307,446 |
39,485,793 |
153,187 |
- |
686,541,360 |
| 취득 및 &cr;자본적지출 |
- |
855,390 |
- |
18,230,355 |
453,968 |
4,499,962 |
- |
- |
333,207 |
24,372,882 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
(809,225) |
(202,358) |
(1,110,795) |
(4,179,601) |
- |
- |
(6,301,979) |
| 감가상각 |
- |
(11,607,682) |
(36,639) |
(8,198,272) |
(4,517,711) |
(16,913,307) |
(6,890,693) |
(17,330) |
- |
(48,181,634) |
| 기타(*1) |
- |
(2,517) |
- |
91,633 |
23,777 |
250,934 |
- |
5,028 |
13,767 |
382,622 |
| 기말 |
213,063,044 |
356,945,719 |
532,673 |
25,178,929 |
6,155,288 |
26,034,240 |
28,415,499 |
140,885 |
346,974 |
656,813,251 |
| (*1) |
기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중장비 |
임차자산&cr;개량권 |
합계 |
| 기초 |
109,671,653 |
436,586,066 |
606,134 |
23,120,648 |
9,878,156 |
61,819,296 |
47,563,684 |
673,958 |
689,919,595 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
2,099,810 |
- |
3,781,699 |
6,458,755 |
9,880,561 |
- |
- |
22,220,825 |
| 처분 및 폐기 |
- |
(59,009,454) |
- |
(1,708,907) |
(796,888) |
(3,303,444) |
(751,571) |
(396,506) |
(65,966,770) |
| 감가상각 |
- |
(14,065,840) |
(36,822) |
(10,892,499) |
(5,116,209) |
(29,460,137) |
(7,326,320) |
(117,424) |
(67,015,251) |
| 재평가이익 |
103,391,391 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
103,391,391 |
| 기타(*) |
- |
2,089,946 |
- |
1,563,497 |
(26,202) |
371,170 |
- |
(6,841) |
3,991,570 |
| 기말 |
213,063,044 |
367,700,528 |
569,312 |
15,864,438 |
10,397,612 |
39,307,446 |
39,485,793 |
153,187 |
686,541,360 |
| (*1) |
기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. |
&cr;(2) 회계정책의 변경&cr;&cr;연결실체는 전기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 전기말 현재 토지는 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가차익은 기타포괄손익으로 인식되고,자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다.
주석 - 계속
&cr;토지에 대한 회계정책 변경에 따른 재무적영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
변경 전 장부금액 |
변경 후 장부금액 |
변경효과 |
| 토지 |
109,671,653 |
213,063,044 |
103,391,391 |
&cr;&cr;16. 무형자산
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회원권 |
기타의무형자산 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 취득원가 |
11,826,862 |
2,080,660 |
168,169,180 |
182,076,702 |
| 감가상각누계액 |
- |
(729,488) |
(84,413,031) |
(85,142,519) |
| 손상차손누계액 |
(1,215,187) |
- |
- |
(1,215,187) |
| 장부금액 |
10,611,675 |
1,351,172 |
83,756,149 |
95,718,996 |
| 구 분 |
회원권 |
기타의무형자산 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 취득원가 |
12,323,678 |
2,026,914 |
90,703,213 |
105,053,805 |
| 감가상각누계액 |
- |
(520,903) |
(54,272,277) |
(54,793,180) |
| 장부금액 |
12,323,678 |
1,506,011 |
36,430,936 |
50,260,625 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회원권 |
기타의무형자산 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기 초 |
12,323,678 |
1,506,011 |
36,430,936 |
50,260,625 |
| 취 득 |
- |
9,198 |
81,972,917 |
81,982,115 |
| 처 분 |
(489,995) |
- |
(4,506,130) |
(4,996,125) |
| 상 각 |
- |
(208,585) |
(30,140,754) |
(30,349,339) |
| 손 상 |
(1,215,187) |
- |
- |
(1,215,187) |
| 기 타 (*1) |
(6,821) |
44,548 |
(820) |
36,907 |
| 기 말 |
10,611,675 |
1,351,172 |
83,756,149 |
95,718,996 |
| (*1) |
기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. |
주석 - 계속
| 구 분 |
회원권 |
기타의무형자산 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기 초 |
14,908,127 |
1,469,104 |
42,865,885 |
59,243,116 |
| 취 득 |
- |
285,376 |
10,569,660 |
10,855,036 |
| 처 분 |
(2,640,078) |
(205,231) |
- |
(2,845,309) |
| 상 각 |
- |
(201,936) |
(16,808,268) |
(17,010,204) |
| 기 타 (*1) |
55,629 |
158,698 |
(196,341) |
17,986 |
| 기 말 |
12,323,678 |
1,506,011 |
36,430,936 |
50,260,625 |
| (*1) |
기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. |
&cr;
17. 매입채무 및 기타부채
&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
798,185,175 |
1,204,312,208 |
| 미지급금 |
381,147,536 |
258,659,453 |
| 합 계 |
1,179,332,711 |
1,462,971,661 |
주석 - 계속
&cr;18. 차입금 및 기타금융부채
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 융 기 관 |
최장 만기 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| <단기차입금> |
| 일반자금 |
우리은행 등 |
2017-12-05 |
1.80% - 2.84% |
612,345,652 |
1,409,115,659 |
| 일반자금 |
Nova Scotia |
2017-11-10 |
1.89%
|
60,425,000 |
- |
| 제작금융 |
한국수출입은행 |
2017-02-06 |
2.97%
|
48,000,000 |
- |
| 상생금융 |
한국수출입은행 |
- |
- |
- |
499,042 |
| 단기차입금 계 |
720,770,652 |
1,409,614,701 |
| <기타금융부채> |
| 카드미지급금 |
삼성카드 |
- |
- |
- |
104,463,400 |
| <사채> |
| 제 13회 무보증사모사채 |
- |
- |
- |
10,000 |
| <유동성장기차입금> |
| 일반자금 |
국민은행 |
2017-04-15 |
2.97% |
100,000,000 |
- |
| 농협은행 |
2017-05-22 |
2.63% |
70,000,000 |
- |
| 신한은행 |
2017-06-30 |
3.01% |
150,000,000 |
- |
| 산업은행 |
2017-05-19 |
2.51% |
60,425,000 |
- |
| HSBC은행 |
2017-05-19 |
2.51% |
90,637,500 |
- |
| ABC 등 |
2017-10-19 |
1.58% - 2.88% |
259,773,750 |
351,225,000 |
| 제작금융 |
한국수출입은행 |
- |
- |
- |
100,000,000 |
| 유동성장기차입금 계 |
730,836,250 |
100,000,000 |
| <장기차입금> |
| 일반자금 |
국민은행 |
- |
- |
- |
100,000,000 |
| 농협은행 |
- |
- |
- |
150,000,000 |
| 신한은행 |
- |
- |
- |
150,000,000 |
| 산업은행 |
- |
- |
- |
58,600,000 |
| HSBC은행 |
- |
- |
- |
87,900,000 |
| ABC |
- |
- |
- |
46,830,000 |
| ICBC |
- |
- |
- |
40,976,250 |
| NBAD 등 |
- |
- |
- |
222,442,500 |
| 장기차입금 계 |
- |
856,748,750 |
주석 - 계속
&cr;
연결실체
는 당기말 현재 국민은행과 신한은행의 변동이자율 유동성장기차입금에 대해 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, Nova Scotia은행과 단기차입금 그리고 HSBC, 산업은행 등 유동성 외화장기차입금에 대해 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다(주석 22 참조)
.&cr;
&cr;19. 퇴직급여제도
&cr;&cr;(1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하였으며, 임직원의 선택에 따라 일부 임직원의 퇴직급여제도는 확정기여형으로 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은
3,041,744천원입니다.
&cr;
(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 .동 제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다. 확정급여제도로 인하여 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 독립된 평가기관에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였습니다.
주석 - 계속
&cr;1) 연결실체가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
252,181,955 |
252,648,471 |
| 사외적립자산의 공정가치 (*1) |
(199,777,919) |
(176,612,464) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
52,404,036 |
76,036,007 |
| (*1) |
당기말 사외적립자산의 공
정가치는
국민연
금전
환금
196백만원
(전기
말: 203백만원)이 포함된 금액입니다.
|
&cr;2) 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
252,648,471 |
248,187,192 |
| 당기근무원가 |
38,403,642 |
44,270,602 |
| 이자비용 |
8,094,396 |
9,046,350 |
| 재측정요소: |
(9,041,845) |
(5,582,005) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
460,195 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(1,224,541) |
3,975,114 |
| - 경험적 조정에 의한 효과 |
(7,817,304) |
(10,017,314) |
| 외환차이 |
(341,027) |
891,275 |
| 제도에서의 지급액: |
(38,150,213) |
(44,342,018) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 |
568,531 |
177,075 |
| 보고기간말 금액 |
252,181,955 |
252,648,471 |
주석 - 계속
&cr;3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
176,612,464 |
202,149,965 |
| 이자수익 |
5,558,537 |
7,544,963 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(3,320,631) |
(3,908,328) |
| 사용자 기여금 |
51,700,000 |
- |
| 제도에서의 지급 |
(30,772,451) |
(29,174,136) |
| 보고기간말 금액 |
199,777,919 |
176,612,464 |
&cr;4) 퇴직급여제도와 관련하여 2017년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치
는
32,381백만원
입니다.&cr;&cr;5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감 전 재측정요소 |
5,721,214 |
1,673,677 |
| 법인세효과 |
(1,384,534) |
(405,030) |
| 법인세차감 후 재측정요소 |
4,336,680 |
1,268,647 |
&cr;6) 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.60% |
3.50% |
| 가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) |
3.74% |
3.73% |
| 사망률 |
연령별율 |
연령별율 |
| 퇴직률 |
연령별율 |
연령별율 |
| 정년연령 |
55세 ~ 65세 |
55세 ~ 65세 |
주석 - 계속
&cr;7) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비(%) |
금액 |
구성비(%) |
| 현금 및 현금성자산 |
199,581,598 |
99.90 |
176,408,747 |
99.88 |
| 기타 |
196,321 |
0.10 |
203,717 |
0.12 |
| 합 계 |
199,777,919 |
100 |
176,612,464 |
100 |
8) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사외적립자산 실제수익 |
2,538,148 |
3,954,174 |
&cr;9) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율의 1% 변동 |
8.68% 감소 |
10.20% 증가 |
8.81% 감소 |
10.37% 증가 |
| 임금상승률의 1% 변동 |
10.21% 증가 |
8.73% 감소 |
10.29% 증가 |
8.86% 감소 |
&cr;할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
주석 - 계속
&cr;10) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
|
1년 미만 |
1년 이상~&cr;2년 미만 |
2년 이상~&cr;5년 미만 |
5년 이상~&cr;10년 미만 |
| 당기말 |
26,560 |
25,952 |
43,950 |
165,892 |
| 전기말 |
30,599 |
28,263 |
75,759 |
150,609 |
&cr;11) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.44년 및 9.59년 입니다.&cr;
&cr;20. 충당부채
&cr;&cr;당기 및 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증가액 |
감소액 |
기타 |
기말잔액 |
| 하자보수충당부채(*1) |
35,260,027 |
2,657,449 |
(693,910) |
13,456 |
37,237,022 |
| 복구충당부채 |
170,727 |
- |
- |
6,045 |
176,772 |
| 소송충당부채(*2) |
12,603,007 |
1,047,550 |
- |
- |
13,650,557 |
| (*1) |
공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채(1년내 지급예정분은 기타유동부채(3,824,577천원), 진행중인 공사분은 초과청구공사(28,474,953천원)로 분류)를 설정하고 있습니다. |
| (*2) |
당사는 소송과 관련한 예상손실을 충당하기 위하여 소송충당부채(미지급비용으로 분류)를 설정하고 있습니다. |
주석 - 계속&cr;
| 구 분 |
기초잔액 |
증가액 |
감소액 |
기타 |
기말잔액 |
| 하자보수충당부채(*1) |
29,448,303 |
12,228,719 |
(6,958,264) |
541,269 |
35,260,027 |
| 장기성과충당부채(*2) |
1,015,410 |
- |
(1,015,410) |
- |
- |
| 복구충당부채 |
907,395 |
3,695 |
(740,363) |
- |
170,727 |
| 소송충당부채(*3) |
13,052,939 |
6,500,000 |
(6,949,932) |
- |
12,603,007 |
| (*1) |
연결실체는 공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채(1년내 지급예정분은 기타유동부채(4,887,904천원), 진행중인 공사분은 초과청구공사(25,377,686천원)로 분류)를 설정하고 있습니다. |
| (*2) |
연결실체는 임원을 대상으로 부여년도를 포함한 향후 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 충당부채(1년내 지급예정분은 미지급비용)로 계상하고 있습니다. |
| (*3) |
당사는 소송과 관련한 예상손실을 충당하기 위하여 소송충당부채(미지급비용으로 분류)를 설정하고 있습니다. |
&cr;&cr;21. 재무위험관리
&cr;
연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리는 재무지원실이 주관하고 있으며, 사업부, 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 Hedge 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
또한, 연결실체는 해외 지역별 중심지(사우디, 멕시코, UAE 등)에 재무관리요원을 파견하여 지역 금융센터를 운영함으로써, 글로벌 재무위험을 관리하고 있습니다.
주석 - 계속
연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품,매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험&cr;&cr;1) 환율변동위험&cr;
연결실체는 영업활동에서 발생하는 환 위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자금거래시 현지통화로 거래하거나 자금계획을 통해 외화 입금과 지출이 매칭되도록 관리하여 환 포지션 발생을 억제하고 있습니다. 또한, 프로젝트별 Cashflow 특성을 반영한 적정 환율로 입찰금액을 산정하고, 프로젝트 수주시 발주 예상 기자재에 대한 선물환 계약 체결을 통해 향후 환변동에 따른 프로젝트 손익 영향을 최소화 하고 있습니다.
연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 종속회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 보고하고 있습니다.&cr;
법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 절상시 |
절하시 |
절상시 |
절하시 |
| 외화금융자산 |
47,337 |
(47,337) |
46,477 |
(46,477) |
| 외화금융부채 |
(38,113) |
38,113 |
(55,720) |
55,720 |
| 순효과 |
9,224 |
(9,224) |
(9,243) |
9,243 |
주석 - 계속
&cr;2) 주가변동위험
&cr;
연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말 및전기말 현재 회사의 상장주식(종속 및 관계회사를 제외)의 시가는 각각
3,366백만원 및 14,957백만원입니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익의 변동금액(이연법인세 고려 후)은 각각
&cr;26백만원
및 113백만원입니다.
3) 이자율 위험&cr;
연결실체는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
연결실체는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동함에 따라 회사의 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동에 따른 법인세비용차감전손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자율 증가 |
(4,649) |
(17,213) |
| 이자율 감소 |
4,649 |
17,213 |
주석 - 계속
&cr;(2) 신용위험&cr;
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못 하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 또한 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못함을 대비하여 적정 신용등급 이상의 은행의 보증서를 수령 관리하고 있습니다.
&cr;신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원실의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
&cr;당기말 현재 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험은 없으며, 이외 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;
연결실체는 대규모 원가 투입이 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr;연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr;이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 회사는 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융부채와 금융보증계약에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 초과&cr;~1년 이하 |
1년 초과&cr;~2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
2,382,797 |
496,603 |
- |
- |
2,879,400 |
| 파생상품(*1) |
(1,841) |
2,546 |
7,935 |
1,066 |
9,706 |
| 합 계 |
2,380,956 |
499,149 |
7,935 |
1,066 |
2,889,106 |
| (*1) |
파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성하였습니다. |
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 초과&cr;~1년 이하 |
1년 초과&cr;~2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
2,591,996 |
935,130 |
956,382 |
99,932 |
4,583,440 |
| 파생상품(*1) |
505,502 |
36,359 |
139,676 |
- |
681,537 |
| 합 계 |
3,097,498 |
971,489 |
1,096,058 |
99,932 |
5,264,977 |
| (*1) |
파생상품금액은 거래상대방으로부터 지급받는 분을 제외한 지급액 총액을 기재하였습니다. |
&cr;(4) 자본위험관리&cr;
연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총 부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
주석 - 계속
&cr;연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 NICE신용평가로부터 BBB+ 등급을 취득하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
4,522,704 |
5,943,694 |
| 자본 |
986,717 |
(323,262) |
| 부채비율 |
458.36% |
자본잠식 |
&cr;
22. 우발부채와 약정사항
&cr;
&cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공처 |
매수 |
금액 |
내용 |
| 어음 |
KEB하나은행 |
6 |
15,243 백만원 외 백지 1매 |
계약이행, 하자이행 |
&cr;
(2) 기타 약정사항
&cr;
1)
당기말 현재 연결실체는 국민은행 외 1개 은행과 한도 USD 139,000,000의 포괄한도약정을 체결하고 있습니다.
&cr;
&cr;
2)
당기말 현재 연결실체는 우리은행 외 8개 은행과 한도 799,000백만원과 한도 &cr;USD 175,000,000의 일반자금대출약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;3) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행 외 2개 은행과 한도 6,000백만원의 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr;
4) 당기말 현재 연결실체는 신한은행 외 3개 은행과 한도 70,400백만원의 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다.
&cr;
5) 당기말 현재 연결실체는 SMBC은행과 USD 47,000,000, 도이치은행과 EUR 67,000,000의 매출채권 팩토링 약정을 체결하고 있습니다.&cr;
&cr;
6) 당기말 현재 연결실체는 신한은행 외 1개 은행과 한도 USD 108,900,000의 신용장개설한도를 체결하고 있습니다
&cr;
7) 당기말 현재 연결실체는 삼성카드와 한도 157,900백만원의 구매카드 사용 약정을체결하고 있습니다.
&cr;8) 당기말 현재 종속회사인 Samsung Saudi Arabia 외8개 종속회사의 차입금 등과 관련하여 CITI 은행 외18개 은행과USD 702,650,000 SAR 1,930,650,478 CNY 36,000,000, INR 240,000,000, MYR 51,000,000, THB 300,000,000 한도의 포괄한도약정을 체결하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr;(3) 당기말 현
재 연결실체는 외화도급계약 관련하여 발생할 환율변동위험을 회피할 목
적
으로
KEB하나
은행
외
8개 은행
과
통화선도계
약을
체결하고 있습니다. 당기말 현재 미결제된 통화선도내역은 다음과 같습니다.
| 계약처 |
매도통화 |
매도금액 |
매입통화 |
매입금액 |
약정환율 |
| Deutsche Bank |
USD |
299,119 |
CHF |
302,110 |
1.010 |
| USD |
14,479,546 |
EUR |
12,871,677 |
1.0532~1.1453 |
| USD |
23,961 |
GBP |
19,224 |
1.2383~1.2545 |
| EUR |
8,691,774 |
HUF |
2,667,226,440 |
306.74~307.16 |
| USD |
22,404,739 |
MYR |
90,322,321 |
3.9998~4.0964 |
| KWD |
15,000,000 |
USD |
48,805,883 |
0.307 |
| HSBC |
USD |
9,153,717 |
EUR |
8,088,414 |
1.0454~1.1450 |
| USD |
287,633 |
GBP |
217,254 |
1.3235~1.3262 |
| USD |
462,896 |
JPY |
47,304,560 |
99.65~112.2 |
| USD |
2,056,628 |
MYR |
8,287,600 |
4.0233~4.0369 |
| KRW |
48,323,550,000 |
USD |
43,500,000 |
1,104.80~1,115.30 |
| KWD |
10,000,000 |
USD |
32,932,653 |
0.304 |
| KEB하나은행 |
USD |
6,169,424 |
EUR |
5,627,070 |
1.0462~1.1384 |
| USD |
157,520 |
JPY |
15,700,000 |
99.670 |
| Nova Scotia 은행 |
KRW |
1,506,432,770 |
EUR |
1,191,196 |
1,257.37~1,264.86 |
| USD |
15,741,127 |
EUR |
13,807,846 |
1.0662~1.1462 |
| EUR |
2,529,688 |
HUF |
784,405,700 |
309.75~310.85 |
| KRW |
1,234,700,040 |
JPY |
117,600,000 |
1,022.92~1,098.76 |
| KRW |
60,260,400,000 |
USD |
54,000,000 |
1,103.00~1,125.68 |
| KWD |
58,000,000 |
USD |
189,549,235 |
0.3036~0.3081 |
주석 - 계속&cr;
| 계약처 |
매도통화 |
매도금액 |
매입통화 |
매입금액 |
약정환율 |
| Standard Chartered Bank |
USD |
562,551 |
CHF |
553,414 |
0.9774~0.9902 |
| KRW |
1,660,446,603 |
EUR |
1,318,861 |
1,259.000 |
| USD |
3,956,147 |
EUR |
3,664,815 |
1.0459~1.1420 |
| EUR |
3,502,647 |
HUF |
1,085,713,890 |
307.49~310.25 |
| EUR |
322,609 |
JPY |
37,187,111 |
115.270 |
| USD |
136,005 |
JPY |
15,893,530 |
116.60~117.20 |
| EUR |
110,405 |
KRW |
138,944,995 |
1,258.500 |
| USD |
69,642,455 |
MYR |
289,680,029 |
4.0191~4.4698 |
| KRW |
30,843,850,000 |
USD |
27,500,000 |
1,110.70~1,125.68 |
| KWD |
18,000,000 |
USD |
58,996,272 |
0.3046~0.3057 |
| 농협은행 |
KRW |
2,635,112,596 |
EUR |
2,109,953 |
1,236.65~1,259.00 |
| USD |
12,883,520 |
EUR |
11,469,635 |
1.0466~1.1936 |
| EUR |
339,819 |
JPY |
38,600,000 |
113.590 |
| USD |
70,000,000 |
KRW |
82,940,900,000 |
1,184.870 |
| KRW |
17,073,000,000 |
USD |
15,000,000 |
1,138.200 |
| 신한은행 |
USD |
3,157,561 |
EUR |
2,936,161 |
1.0578~1.1414 |
| 우리은행 |
USD |
575,574 |
CHF |
553,414 |
0.962 |
| KRW |
1,051,710,000 |
EUR |
825,000 |
1,274.800 |
| USD |
3,170,646 |
EUR |
2,937,003 |
1.0505~1.1864 |
| USD |
4,858,008 |
JPY |
517,500,000 |
104.12~117.37 |
| EUR |
960,000 |
USD |
1,078,933 |
1.0553~1.1370 |
| KRW |
40,021,000,000 |
USD |
35,000,000 |
1,138.20~1,147.40 |
| 한국산업은행 |
USD |
1,169,274 |
CHF |
1,161,767 |
0.9832~0.9941 |
| USD |
1,157,739 |
EUR |
986,802 |
1.0568~1.1840 |
| USD |
13,851 |
GBP |
11,047 |
1.254 |
| USD |
7,000,000 |
KRW |
8,371,300,000 |
1,195.900 |
| USD |
68,783,523 |
MYR |
295,664,340 |
4.0260~4.5550 |
주석 - 계속
&cr;연결실체는 원화변동금리부차입금의 이자와 관련된 금리변동 위험을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 현재 해당 스왑계약과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| 계약처 |
계약일 |
시작일 |
종료일 |
매도스왑 |
매입스왑 |
계약금리 |
이자율스왑부채 |
| 국민은행 |
2015-04-15 |
2015-04-15 |
2017-04-15 |
100,000,000 |
100,000,000 |
지급 : 고정 - 3.43%&cr;수취 : 변동 - MOR + 1.63% |
(103,653) |
| 신한은행 |
2015-07-01 |
2015-07-01 |
2017-06-30 |
150,000,000 |
150,000,000 |
지급 : 고정 - 3.01%&cr;수취 : 변동 - CD 91일물 유통수익률 + 1.01% |
(491,682) |
&cr;연결실체는 외화차입금과 관련된 환율변동 위험을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 현재 해당 스왑계약과 관련된 내용은 다음과 같습니다.
| 계약처 |
계약일 |
시작일 |
종료일 |
매도스왑 |
매입스왑 |
매입환율 |
통화스왑자산 |
| 환종 |
금액 |
환종 |
금액 |
| HSBC은행 |
2015-05-21 |
2015-05-21 |
2017-05-19 |
KRW |
16,572,000 |
USD |
15,000,000 |
1,207.64 |
1,542,600 |
| 2015-05-28 |
2015-05-28 |
2017-05-19 |
KRW |
23,421,300 |
USD |
21,000,000 |
1,207.64 |
1,939,140 |
| 2015-06-11 |
2015-06-11 |
2017-05-19 |
KRW |
8,330,250 |
USD |
7,500,000 |
1,207.64 |
727,050 |
| Nova Scotia은행 |
2015-05-21 |
2015-05-21 |
2017-05-19 |
KRW |
11,030,000 |
USD |
10,000,000 |
1,207.64 |
1,046,400 |
| 2015-05-28 |
2015-05-28 |
2017-05-19 |
KRW |
15,612,800 |
USD |
14,000,000 |
1,207.64 |
1,294,160 |
| 2015-06-11 |
2015-06-11 |
2017-05-19 |
KRW |
11,104,000 |
USD |
10,000,000 |
1,207.64 |
972,400 |
| 2015-07-02 |
2015-07-02 |
2017-05-19 |
KRW |
22,513,600 |
USD |
20,000,000 |
1,207.64 |
1,639,200 |
| 우리은행 |
2016-10-27 |
2016-10-27 |
2017-10-27 |
KRW |
17,073,000 |
USD |
15,000,000 |
1,204.67 |
997,050 |
| 2016-11-10 |
2016-11-10 |
2017-10-27 |
KRW |
22,948,000 |
USD |
20,000,000 |
1,204.67 |
1,145,400 |
| 농협은행 |
2016-10-27 |
2016-10-27 |
2017-10-27 |
KRW |
17,073,000 |
USD |
15,000,000 |
1,204.63 |
996,450 |
| SC은행 |
2015-06-11 |
2015-06-11 |
2017-05-19 |
KRW |
8,330,250 |
USD |
7,500,000 |
1,206.92 |
721,650 |
| 2015-07-02 |
2015-07-02 |
2017-05-19 |
KRW |
22,513,600 |
USD |
20,000,000 |
1,206.92 |
1,624,800 |
&cr;상기 통화선도 계약, 이자율스왑 및 통화스왑 계약과 관련하여 당기 및 전기 중 통화선도 및 이자율스왑, 통화스왑의 평가내역 및 관련 확정계약과 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
위험회피목적 |
확정계약 |
당기말 관련&cr;자산(부채) |
| 평가이익 |
평가손실 |
기타포괄손익 |
확정계약&cr;평가손익 |
확정계약 |
| 통화선도 |
1,028,262 |
(6,068,338) |
2,913,360 |
1,580,378 |
11,830,443 |
(1,137,824) |
| 이자율스왑 |
- |
- |
316,323 |
- |
- |
(595,335) |
| 통화스왑 |
7,475,875 |
- |
- |
- |
- |
14,646,300 |
| 합계 |
8,504,137 |
(6,068,338) |
3,229,683 |
1,580,378 |
11,830,443 |
12,913,141 |
주석 - 계속&cr;
| 구분 |
매매목적 |
위험회피목적 |
확정계약 |
전기말 관련&cr;자산(부채) |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
기타포괄손익 |
확정계약&cr;평가손익 |
확정계약 |
| 통화선도 |
775,013 |
800,193 |
1,522,578 |
8,742,488 |
(6,529,106) |
31,341,614 |
29,182,696 |
(24,505,706) |
| 이자율스왑 |
- |
- |
- |
- |
(767,587) |
- |
- |
(1,012,648) |
| 통화스왑 |
- |
- |
7,170,425 |
- |
- |
- |
- |
7,170,425 |
| 합계 |
775,013 |
800,193 |
8,693,003 |
8,742,488 |
(7,296,693) |
31,341,614 |
29,182,696 |
(18,347,929) |
&cr;당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
손익반영액 |
당기 평가 |
당기말 |
| <통화선도> |
| 위험회피목적 파생상품평가손익 |
(21,897,802) |
485,170 |
3,358,313 |
(18,054,319) |
| 비지배지분 배분액 |
60,676 |
- |
- |
60,676 |
| 법인세 효과 |
5,312,105 |
(117,411) |
(812,712) |
4,381,982 |
| 기타포괄손익누계액으로의 배부액 |
(16,525,021) |
367,759 |
2,545,601 |
(13,611,661) |
| <이자율스왑> |
|
위험회피목적 파생상품평가손익
|
(1,012,648) |
- |
417,313 |
(595,335) |
| 법인세 효과 |
245,061 |
- |
(100,990) |
144,071 |
| 기타포괄손익누계액으로의 배부액 |
(767,587) |
- |
316,323 |
(451,264) |
| 구분 |
기초 |
손익반영액 |
전기 평가 |
전기말 |
| <통화선도> |
| 위험회피목적파생상품평가손익 |
(13,255,108) |
- |
(8,642,694) |
(21,897,802) |
| 비지배지분 배분액 |
60,677 |
- |
(1) |
60,676 |
| 이연법인세의 배부액 |
3,198,516 |
- |
2,113,589 |
5,312,105 |
| 기타포괄손익누계액으로의 배부액 |
(9,995,915) |
- |
(6,529,106) |
(16,525,021) |
| <이자율스왑> |
| 위험회피목적파생상품평가손익 |
- |
- |
(1,012,648) |
(1,012,648) |
| 이연법인세의 배부액 |
- |
- |
245,061 |
245,061 |
| 기타포괄손익누계액으로의 배부액 |
- |
- |
(767,587) |
(767,587) |
주석 - 계속
&cr;
현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은
2019년 5월 30일
까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 2016년 12월 31일부터 12개월 이내에 손실로 인식될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은
2,583,326
천원입
니다.
&cr;(4) 당기말 현재 연결실체를 피고로 하는 손해배상 청구 소송 등 31건의 소송(소송가액: 6,749.5억원) 및 연결실체를 원고로 하는 손해배상 청구소송 등 10건 소송(소송가액: 347.8억원)이 계류 중에 있습니다. 소송사건 외 중재사건은 10건(피고 중재사건의 가액: 1,446.3억원) 입니다. 이러한 소송 및 중재의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 상기 소송사건 등과 관련하여 계상한 충당부채는 136.5억원입니다.
(5)
당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물이 임대보증금과 관련하여 KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 575,360천원입니다.&cr;
&cr;
(6)
당기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 중 1,960,200천원의 동부환경(주) 주식은 사업자금조달에 필요한 프로젝트 금융을 위한 담보제공 목적으로 국민은행에 근질권 설정계약이 체결되었습니다.
주석 - 계속
(7) 당기말 현재 연결실체는 한국수출입은행 등으로부터 2,803,353백만원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며, 선수금 및 유보금 환급보증과 관련하여 Mashreq은행 등으로부터 1,084,759백만원을 제공받고 있습니다. 이외에 도이치은행 등으로부터 입찰보증 및 기타보증과 관련하여 919,300백만원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;
(8)
매도가능금융자산 중 건설공제조합에 대한 출자금 6,351백만원은 조합에서 제공받는 이행보증 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;
(9)
연결실체는 수주공사의 이행과 관련하여 삼성화재해상보험(주) 등에 부보금액 8,936,679백만원의 조립보험 및 건설공사보험에 가입하고 있으며 4,182,266백만원의 적하보험
에 가입하고 있습니다. 또한, 진행 중인 합작공사와 관련하여 공사참여업체와 연대하여 공사이행에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.
&cr;(10)
연결실체는 Kuwait National Petroleum Company에 KWD 22,982,771을 한도로 하여 공사이행보증을 제공하고 있습니다.
&cr;
23. 자본금
&cr;당사의 발행할 주식의 총수는 2015년 12월 7일 임시주주총회 결의에 따라 60,000,000주(1주의 금액: 5,000원)에서 300,000,000주(1주의 금액: 5,000원)로 변경되었습니다. &cr;&cr;
당사는 2016년 2월 중 156,000,000주를 주당 8,110원에 유상증자하여 당기말 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 196,000,000주와 980,000백만원입니다.&cr;
회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도 내에서 관계 법령이 정하는 금액 이하) 내에서 관계 법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr;한편 당사의 정관에서는 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 1% 이상으로 발행시 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회가 결정한 우선배당률)를 3,500,000주의 범위 내에서 무의결권 기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 전환 또는 신주인수권의 행사로 발행할 주식은 각각의 사채의 액면총액 중 600억원은 보통주식으로 400억원은 우선주식으로 하도록 규정하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 또는 사채는 없습니다. 또한, 회사는 주식선택권의 행사 또는 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우와 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 이사회의 결의로 회사의 보통주식 또는 우선주식을 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 신주발행을 하는 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.
당사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원 포함)을 대상으로 주주총회의 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 관계법령이 허용하는 한도 내에서 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.
&cr;&cr;24. 결손금
&cr;
(1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
주석 - 계속
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1. 법 정 적 립 금 |
2,082,915 |
225,000,000 |
| 이 익 준 비 금 |
2,082,915 |
225,000,000 |
| 2. 임 의 적 립 금 |
7,065,958 |
641,500,000 |
| 연구및인력개발준비금 |
7,065,958 |
602,000,000 |
| 투자준비금 |
- |
37,500,000 |
| 자사주처분손실준비금 |
- |
2,000,000 |
| 3. 미처리결손금 |
(216,406,708) |
(1,168,764,530) |
| 합 계 |
(207,257,835) |
(302,264,530) |
&cr;(4) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 금액 |
(302,264,530) |
1,003,017,294 |
| 당기순이익(손실) |
26,599,494 |
(1,305,280,697) |
| 자기주식처분손실보전 |
- |
(1,127) |
| 주식발행초과금의 전입 |
56,624,298 |
- |
| 기타자본잉여금의 전입 |
11,782,902 |
- |
| 기말 금액 |
(207,257,835) |
(302,264,530) |
주석 - 계속
25. 기타자본항목
&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
(19,358,585) |
(7,536,295) |
| 자기주식 |
- |
(284,644,328) |
| 자기주식처분손실 |
(192,884,037) |
- |
| 매도가능금융자산평가이익 |
7,383,015 |
9,876,554 |
| 매도가능금융자산평가손실 |
(597,529) |
(482,641) |
| 지분법자본변동 |
(3,703,882) |
(6,781,259) |
| 파생상품평가이익 |
11,661,738 |
12,374 |
| 파생상품평가손실 |
(25,724,663) |
(17,304,982) |
| 해외사업환산손익 |
(92,389,710) |
(38,547,391) |
| 자산재평가손익 |
78,370,674 |
78,370,674 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(7,801,887) |
(12,138,568) |
| 합 계 |
(245,044,866) |
(279,175,862) |
&cr;(2) 자기주식 &cr;&cr;
당사는 2016년 2월 25일 이사회결의에 따라 전기말까지 보유 중인 자기주식 3,024,038주 전액을 주당 9,980원에 처분하였으며, 자기주식처분손실 192,884,037천원(법인세효과 : 61,580,392천원)을 인식하였습니다.
주석 - 계속
26. 수익 및 도급공사계약
&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 공사계약금액의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 공사 계약 잔액 |
10,350,177,966 |
12,534,651,271 |
| 계약변경 금액 등 |
1,580,721,797 |
1,552,462,120 |
| 신규 계약액 |
5,261,263,491 |
2,704,315,436 |
| 기타(*1) |
(1,279,001,127) |
- |
| 합 계 |
15,913,162,127 |
16,791,428,827 |
| 수익 인식액 (*2) |
7,010,541,653 |
6,441,250,861 |
| 공사계약잔액 |
8,902,620,474 |
10,350,177,966 |
| (*1) |
2017년 1월에 계약 해지된 Yanbu Power&Desalination 프로젝트의 공사계약잔액이 차감되었습니다. |
| (*2) |
당기 및 전기의 수익인식액에는 자산을 직접 건설하지는 않으면서 건설과 관련된 설계용역 및 건설사업 관리용역 등만 제공한 금액이 각각 55,929백만원 및 76,133백만원이 포함되어 있습니다. |
당사는 상기 도급계약과 관련하여 공사이행 및 하자보수 책임을 부담하고 있으며 이와 관련하여 국민은행 등으로부터 각종의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한,
완료및 진행 중인 공사에 대하여 당기말 및 전기말 현재 설정하고 있는 하자보수충당부채금액은 각각 37,237백만원
및 35,260백만원이며,
공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되는 총 손실액에 대하여 당기말 및 전기말 각각 277,262백만원
및 441,902백만원의 공사손실충당부채를 설정하여 미청구공사 및 초과청구공사에 반영하고 있습니다(주석 20 참조)
.
주석 - 계속
(2) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
누적발생원가
|
49,652,664,723 |
46,357,778,943 |
|
가산: 누적이익
|
4,972,594,528 |
4,389,097,931 |
|
차감: 누적손실
|
(3,192,557,511) |
(3,002,130,823) |
|
누적공사수익(미성공사) 합계
|
51,432,701,740 |
47,744,746,051 |
|
차감: 진행청구액
|
(51,546,517,215) |
(47,409,430,114) |
|
소 계
|
(113,815,475) |
335,315,937 |
|
미청구공사(*)
|
1,287,283,920 |
1,505,997,952 |
|
초과청구공사(*)
|
(1,401,099,395) |
(1,170,682,015) |
|
소 계
|
(113,815,475) |
335,315,937 |
| (*) |
당사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 공사손실충당부채로 설정하고 있으며, 공사손실충당부채는 미청구공사 및 초과청구공사에 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사에 반영된 공사손실충당부채는 각각 277,262백만원 및 441,902백만원 입니다. |
&cr;
당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각 205,414,240천원(전기말:
169,479,284
천원)과 294,653,594천원(전기말:
830,661,678
천원)입니다
.&cr;
&cr;(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
계약금액의&cr;변동 |
예정원가의&cr;변동 |
추정총계약금액&cr;및 원가의 변동 |
당기손익에&cr;미치는 영향 |
미래 손익에&cr;미치는 영향 |
미청구공사&cr;변동 |
초과청구공사&cr;변동 |
공사손실&cr;충당부채 |
| 화공 |
383,503,990 |
186,090,553 |
197,413,437 |
274,299,206 |
(76,885,769) |
481,915,671 |
(208,832,822) |
119,328,008 |
| 비화공 |
849,634,070 |
1,023,977,715 |
(174,343,645) |
(194,926,475) |
20,582,830 |
166,079,409 |
(361,005,884) |
17,101,350 |
| 합 계 |
1,233,138,060 |
1,210,068,268 |
23,069,792 |
79,372,731 |
(56,302,939) |
647,995,080 |
(569,838,706) |
136,429,358 |
주석 - 계속
&cr;(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약일 |
계약상&cr;완성기한&cr;/납품기한(*1) |
진행률 |
미청구공사 |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
손상차손&cr;누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| YPFB Ammonia/Urea (Off) |
2012-09-13 |
2017-03-30 |
91.76% |
- |
- |
7,809,568 |
(23,429) |
| SOCAR Ammonia and Urea Complex (Off) |
2013-03-19 |
2018-01-17 |
87.46% |
53,459,573 |
- |
472,563 |
(1,418) |
| RAPID PKG.11 EO/EG (Off) |
2015-12-03 |
2019-04-15 |
26.94% |
- |
- |
22,558,914 |
(67,677) |
| S3 라인 신축공사(Ph-1) |
2012-07-14 |
2017-10-31 |
94.43% |
- |
- |
19,083,900 |
(57,252) |
| 탕정단지 공장동 건설공사 |
2011-02-15 |
2017-06-30 |
98.95% |
3,402,102 |
- |
7,978,300 |
(23,935) |
| 삼성바이오로직스 Plant No.2 |
2013-10-01 |
2016-09-30 |
99.67% |
- |
- |
- |
- |
| 삼성바이오로직스 EDISON III PJT |
2015-11-07 |
2018-09-30 |
35.21% |
50,163,136 |
- |
26,901,600 |
(80,705) |
| K-PJT 마감공사 |
2016-01-01 |
2017-10-31 |
71.33% |
- |
- |
- |
- |
| Shaybah Increase Gas Handling (Off) |
2011-03-21 |
2016-12-04 |
99.88% |
5,361,030 |
- |
1,778,617 |
(5,336) |
| Gazprom Badra Project (Off) |
2013-02-13 |
2018-03-31 |
96.88% |
77,225,451 |
- |
- |
- |
| Petronas Carigali TGAST Project (Off) |
2013-09-12 |
2016-09-30 |
95.81% |
37,098,860 |
- |
1,161 |
(3) |
| Skikda Refinery Project (Off) |
2009-08-13 |
2016-10-31 |
100.00% |
11,863,891 |
- |
22,858,108 |
(68,574) |
| Skikda Refinery Project (On) |
2009-08-13 |
2016-10-31 |
100.00% |
58,293,286 |
- |
56,503,909 |
(169,512) |
| TAKREER RRE Utilities & Offsite |
2009-12-14 |
2016-07-01 |
99.66% |
12,040,844 |
- |
224,745,862 |
(674,238) |
| MCL Banyu Urip Project (Off) |
2011-05-16 |
2016-07-28 |
100.00% |
7,441,054 |
- |
1,326,195 |
(3,979) |
| West Qurna Ph.2 Project (Off) |
2010-01-12 |
2014-07-23 |
100.00% |
12,486,762 |
- |
- |
- |
| West Qurna Ph.2 Project (On) |
2010-01-12 |
2014-07-23 |
99.46% |
67,155,648 |
- |
- |
- |
| Takreer Carbon Black & Delayed Coker |
2012-07-31 |
2016-01-30 |
89.74% |
107,154,471 |
- |
17,005,720 |
(51,017) |
| Luberef Yanbu Refinery Expantion (Off) |
2012-10-23 |
2017-03-12 |
96.96% |
38,503,023 |
- |
772,702 |
(2,318) |
| Luberef Yanbu Refinery Expantion(On) |
2012-10-23 |
2017-03-12 |
94.97% |
116,044,215 |
- |
8,155,654 |
(24,467) |
| OPaL DFCU & AU Project (Off) |
2008-12-23 |
2017-06-16 |
97.99% |
23,382,466 |
- |
- |
- |
| OPaL DFCU & AU Project (On) |
2008-12-23 |
2017-06-16 |
96.70% |
6,708,188 |
- |
17,790 |
(53) |
| KNPC CFP MAB#1 (Common) (On) |
2014-04-13 |
2018-07-12 |
41.50% |
- |
- |
- |
- |
| Wasit Cogen. & Steam (Off) |
2011-02-12 |
2015-01-31 |
99.65% |
7,947,907 |
- |
- |
- |
| Shaybah NGL Power Generation (Off) |
2010-08-24 |
2016-11-07 |
100.00% |
6,186,024 |
- |
117,568 |
(353) |
| Yanbu Power&Desalination Plant Ph.3 (Off) (*2) |
2012-12-19 |
2017-09-16 |
68.49% |
- |
- |
- |
- |
| Yanbu Power&Desalination Plant Ph.3 (On) (*2) |
2012-12-19 |
2017-09-16 |
47.42% |
- |
- |
61,641,525 |
(184,925) |
| Aramco Cogeneration Projects (Off) |
2013-09-02 |
2016-07-01 |
98.08% |
578,184 |
- |
21,280,608 |
(63,842) |
| KELAR Project (Off) |
2014-01-23 |
2016-12-21 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 카자흐스탄 BTPP(JV_공동) (On) |
2014-12-12 |
2020-03-31 |
3.55% |
- |
- |
- |
- |
| Timimoun (TFD) Project (Off) |
2014-02-16 |
2017-05-31 |
79.18% |
67,095,642 |
- |
29,838,974 |
(89,517) |
| Timimoun (TFD) Project (On) |
2014-02-16 |
2017-05-31 |
41.07% |
1,877,629 |
- |
18,425,819 |
(55,277) |
| Eni Zubair DGS North Package (Off) |
2014-04-29 |
2016-10-28 |
69.26% |
44,621,144 |
- |
13,758,270 |
(41,275) |
| Eni Zubair DGS North Package (On) |
2014-04-29 |
2016-10-28 |
40.64% |
30,618,530 |
- |
3,475,682 |
(10,427) |
| 전자 P-PJT 그린동 건설공사 |
2016-12-31 |
2017-03-31 |
87.42% |
- |
- |
28,820,000 |
(86,460) |
| 전자 P-PJT 용역동 건설공사 |
2016-10-30 |
2017-03-30 |
81.40% |
- |
- |
- |
- |
| 미국 Lotte MEG |
2015-10-23 |
2018-10-31 |
29.89% |
- |
- |
- |
- |
주석 - 계속&cr;
| 구 분 |
계약일 |
계약상&cr;완성기한&cr;/납품기한(*1) |
진행률 |
미청구공사 |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
손상차손&cr;누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| RAPID PKG.11 EO/EG (On) |
2015-12-03 |
2019-04-15 |
5.76% |
- |
- |
11,036,548 |
(33,110) |
| SEHC법인 건설공사 (ON) |
2015-01-01 |
2017-07-30 |
93.41% |
- |
- |
- |
- |
| Shaybah Increase Gas Handling (On-Shore) |
2011-03-21 |
2016-12-04 |
95.63% |
- |
- |
7,431 |
(22) |
| PEMEX SALAMANCA ULSD (OBCE) (*3) |
2016-01-04 |
2018-10-01 |
1.15% |
- |
- |
44,631,878 |
(133,896) |
| (*1) |
공사기간이 경과한 공사의 경우 사업주와의 공사기간 연장 협의를 진행 중이거나 사실상 공사가 종료되어 일부 잔여업무를 진행 중입니다. |
| (*2) |
계약조건 변경에 대한 협상 중 발주처 타절 통보로 인해 2017년 1월에 계약이 해지되었습니다. |
| (*3) |
발주처의 요청에 따라 공사를 일시 중단한 상태입니다. |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.
| 공 사 명 |
총도급금액 |
회사금액 |
지분 |
주간사 |
| 수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 |
376,366,486 |
289,802,194 |
77.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 용산역세권 토양오염 처리사업 |
264,100,000 |
26,410,000 |
10.00% |
삼성물산㈜ |
| 아산신도시 공공하수 및 재이용시설 민간투자사업 |
122,951,395 |
104,179,956 |
84.73% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 동부하수처리시설 운영사업 |
67,772,000 |
33,208,280 |
49.00% |
한국수자원공사 |
| 월드컵대교 건설공사 |
160,916,364 |
32,041,621 |
19.91% |
삼성물산㈜ |
| 옥정하수처리시설 건설공사 |
35,054,670 |
17,877,882 |
51.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 동대문디자인프라자파크건설전기공사 |
23,321,802 |
19,123,877 |
82.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 공 사 명 |
총도급금액 |
회사금액 |
지분 |
주간사 |
| 용인하수처리 민자유치 |
471,666,730 |
245,266,700 |
52.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 |
350,288,486 |
269,722,134 |
77.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 용산역세권 토양오염 처리사업 |
264,100,000 |
26,410,000 |
10.00% |
삼성물산㈜ |
| 아산신도시 공공하수 및 재이용시설 민간투자사업 |
117,803,492 |
88,352,619 |
75.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 천안시 생활폐기물 소각시설 민간 제안사업 |
82,704,310 |
49,622,586 |
60.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 동부하수처리시설 운영사업 |
67,772,000 |
33,208,280 |
49.00% |
한국수자원공사 |
| 월드컵대교 건설공사 |
49,448,182 |
11,867,564 |
24.00% |
삼성물산㈜ |
| 서천IC-판교 도로건설공사 |
38,686,962 |
9,598,318 |
25.00% |
㈜삼화건설사 |
| 옥정하수처리시설 건설공사 |
35,054,670 |
17,877,882 |
51.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 동대문디자인프라자파크건설전기공사 |
23,321,802 |
19,123,877 |
82.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
주석 - 계속
27. 비용의 성격별 분류
&cr;
당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자재비 및 외주비 |
5,347,787,833 |
5,591,408,684 |
| 급여 |
782,120,899 |
870,055,878 |
| 퇴직급여 |
50,613,590 |
45,771,989 |
| 복리후생비 |
176,291,795 |
232,832,592 |
| 여비교통비 |
33,098,607 |
45,901,512 |
| 임차료 |
64,581,733 |
49,608,216 |
| 감가상각비 |
48,181,634 |
67,015,251 |
| 무형자산상각비 |
30,349,339 |
17,010,204 |
| 운반비 |
110,917,545 |
154,657,504 |
| 지급수수료 |
319,556,891 |
352,929,880 |
| 대손상각비 |
47,170,030 |
(9,470,934) |
| 공사손실충당금전입(환입)액 |
(245,112,376) |
303,053,559 |
| 기타 |
173,820,167 |
174,811,018 |
| 합 계(*1) |
6,939,377,687 |
7,895,585,353 |
| (*1) |
손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합계한 금액입니다. |
주석 - 계속
28. 판매비와관리비
&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
167,518,226 |
179,282,131 |
| 퇴직급여 |
24,057,825 |
21,742,550 |
| 복리후생비 |
34,194,380 |
48,375,279 |
| 여비교통비 |
4,999,957 |
5,632,090 |
| 통신비 |
9,064,365 |
5,041,338 |
| 수도광열비 |
3,050,548 |
3,094,399 |
| 세금과공과 |
5,025,724 |
5,653,386 |
| 임차료 |
4,713,363 |
11,641,772 |
| 감가상각비 |
9,332,891 |
13,184,768 |
| 무형자산상각비 |
29,277,167 |
13,823,211 |
| 지급수수료 |
32,077,374 |
29,708,822 |
| 회의비 |
3,261,122 |
3,311,173 |
| 교육훈련비 |
2,294,855 |
3,565,546 |
| 외주비 |
17,371,748 |
13,367,502 |
| 잡비 |
669,359 |
485,497 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
47,170,030 |
(9,470,934) |
| 기타 |
17,807,101 |
16,843,932 |
| 합 계 |
411,886,035 |
365,282,462 |
주석 - 계속
&cr;29. 기타수익 및 비용
&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당금수익 |
3,995,379 |
1,180,619 |
| 수수료수익 |
12,287,925 |
2,165,788 |
| 유형자산처분이익 |
1,059,931 |
23,431,355 |
| 무형자산처분이익 |
33,000 |
- |
| 임대료 |
1,296,238 |
1,240,092 |
| 외환차익 |
302,256,921 |
105,455,981 |
| 외화환산이익 |
78,964,517 |
46,487,818 |
| 파생상품거래이익 |
16,040,369 |
19,839,030 |
| 파생상품평가이익 |
8,504,137 |
9,468,016 |
| 확정계약평가이익 |
17,139,582 |
52,681,253 |
| 단기매매금융자산처분이익 |
- |
206,967 |
| 잡이익 |
8,855,054 |
3,636,862 |
| 대손충당금환입 |
103,903 |
- |
| 소송충당부채환입 |
- |
6,893,073 |
| 합계 |
450,536,956 |
272,686,854 |
주석 - 계속
&cr;2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지급수수료 |
10,643,238 |
5,668,184 |
| 매출채권처분손실 |
13,371,878 |
6,558,989 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
6,768,672 |
9,085,641 |
| 종속기업투자처분손실 |
- |
2,642,619 |
| 무형자산처분손실 |
4,123,850 |
55,909 |
| 무형자산손상차손 |
1,215,187 |
- |
| 유형자산처분손실 |
1,582,489 |
1,982,505 |
| 기부금 |
382,575 |
497,419 |
| 외환차손 |
321,272,795 |
109,396,697 |
| 외화환산손실 |
67,966,179 |
27,304,045 |
| 파생상품거래손실 |
12,585,667 |
44,985,902 |
| 파생상품평가손실 |
6,068,338 |
9,542,681 |
| 확정계약평가손실 |
15,559,204 |
21,339,639 |
| 잡손실 |
1,024,196 |
2,289,828 |
| 기타의대손상각비 |
154,001 |
331,392 |
| 소송충당부채전입 |
1,047,549 |
6,500,000 |
| 합 계 |
463,765,818 |
248,181,450 |
주석 - 계속
&cr;30. 계속영업과 관련된 법인세
&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
148,415,223 |
135,892,745 |
| 기간손익에 대한 당기법인세 |
77,260,744 |
84,384,991 |
| 당기에 인식한 조정사항 |
9,574,087 |
67,165,367 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 |
61,580,392 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(111,349,281) |
(274,215,891) |
| 자본에 직접 부과되는 법인세비용(*) |
(1,582,954) |
(23,079,980) |
| 과거기간에 대해 당기 인식한 조정액 |
11,735,158 |
- |
| 법인세비용(수익) |
47,218,146 |
(145,745,513) |
| (*1) |
자본에 직접 부과되는 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다 |
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 이연법인세자산(부채)로 반영 |
|
|
| 매도가능금융자산평가손익 |
832,769 |
(12,884) |
| 파생상품평가손익 |
(1,031,190) |
2,358,651 |
| 퇴직급여재측정손실 |
(1,384,534) |
(405,030) |
| 토지재평가이익 |
- |
(25,020,717) |
| 소 계 |
(1,582,955) |
(23,079,980) |
| Ⅱ. 법인세부담액으로 반영 |
|
|
| 자기주식처분손실 |
61,580,392 |
- |
| 합 계 |
59,997,437 |
(23,079,980) |
주석 - 계속
&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
57,483,291 |
(1,450,094,207) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
23,541,986 |
(340,128,963) |
| 조정사항 |
|
|
| 영구적차이등 |
3,737,424 |
(14,050,750) |
| 법인세추납(환급)액 |
9,574,087 |
(1,394,140) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 |
11,786,951 |
209,789,320 |
| 세액공제 등 |
(1,422,302) |
39,020 |
| 법인세비용(수익) |
47,218,146 |
(145,745,513) |
| 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) |
82.14% |
10.05% |
주석 - 계속
&cr;(3) 당기 및 전기 중 주요 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| Ⅰ. 미래가산할 일시적차이 |
| 기술개발준비금 |
(1,731,270) |
1,180,163 |
(551,107) |
(4,110,519) |
2,379,249 |
(1,731,270) |
| 퇴직보험예치금 |
(42,690,917) |
(5,607,830) |
(48,298,747) |
(53,009,017) |
10,318,100 |
(42,690,917) |
| 지분법평가손익 |
(1,722,742) |
- |
(1,722,742) |
(2,067,438) |
344,696 |
(1,722,742) |
| 감가상각비 |
(2,049,334) |
1,137,906 |
(911,428) |
(6,614,598) |
4,565,264 |
(2,049,334) |
| 토지재평가이익 |
(25,020,717) |
- |
(25,020,717) |
- |
(25,020,717) |
(25,020,717) |
| 기타 |
(20,036,483) |
(3,493,407) |
(23,529,890) |
(23,565,777) |
3,529,294 |
(20,036,483) |
| 소 계 |
(93,251,463) |
(6,783,168) |
(100,034,631) |
(89,367,349) |
(3,884,114) |
(93,251,463) |
| Ⅱ. 미래차감할 일시적차이 |
| 퇴직급여충당금 |
54,046,570 |
1,507,437 |
55,554,007 |
49,550,851 |
4,495,719 |
54,046,570 |
| 연차수당 |
4,946,439 |
54,623 |
5,001,062 |
5,909,048 |
(962,609) |
4,946,439 |
| 복구충당부채 |
- |
- |
- |
125,950 |
(125,950) |
- |
| 하자보수충당금 |
6,473,112 |
56,338 |
6,529,450 |
6,668,867 |
(195,755) |
6,473,112 |
| 공사손실충당부채 |
86,128,498 |
(32,349,917) |
53,778,581 |
17,484,808 |
68,643,690 |
86,128,498 |
| 우발손실충당부채 |
3,049,928 |
253,507 |
3,303,435 |
3,158,811 |
(108,883) |
3,049,928 |
| 기타 |
118,906,730 |
190,158,630 |
309,065,360 |
56,416,094 |
62,490,636 |
118,906,730 |
| 소 계 |
273,551,277 |
159,680,618 |
433,231,895 |
139,314,429 |
134,236,848 |
273,551,277 |
| 누적일시적차이 합계 |
180,299,814 |
152,897,450 |
333,197,264 |
49,947,080 |
130,352,734 |
180,299,814 |
| 자본에 부과된 이연법인세 |
(23,962,356) |
(1,624,272) |
(25,586,628) |
(882,376) |
(23,079,980) |
(23,962,356) |
| 이월기부금 |
97,575 |
89,131 |
186,706 |
- |
97,575 |
97,575 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 |
74,284 |
58,867,150 |
58,941,434 |
93,743,012 |
(93,668,728) |
74,284 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
501,863,716 |
(98,880,178) |
402,983,538 |
241,349,426 |
260,514,290 |
501,863,716 |
| 합 계 |
658,373,033 |
111,349,281 |
769,722,314 |
384,157,142 |
274,215,891 |
658,373,033 |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미사용세액공제 |
44,914,623 |
159,948,901 |
| (*) |
당기말 현재 상기 미사용세액공제 외에 종속기업과 관련된 일시적 차이중 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 176,314백만원이며 해당금액의 만료시기는 추정이 불가능 합니다. |
주석 - 계속
&cr;연결실체는 상기 미사용이월세액공제의 이월기간 내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 세액공제 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2018년 소멸 |
- |
87,014,219 |
| 2019년 소멸 |
- |
72,934,682 |
| 2020년 소멸 |
- |
- |
| 2021년 소멸 |
44,992,407 |
- |
&cr;&cr;31. 주당순손익
&cr;
(1) 기본주당순손익&cr;&cr;당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실)(A) |
26,599,493,902 |
(1,305,280,696,790) |
| 가중평균유통보통주식수(B)(*1) |
171,668,453 |
36,975,962 |
| 기본주당순이익(손실)(A/B) |
155 |
(35,301) |
|
(*1)
|
가중평균유통보통주식수는 당기와 전기의 유상증자 및 자기주식의 변동을 고려하여 계산되었습니다. |
&cr;(2) 희석주당순이익&cr;&cr;연결실체는 희석잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 보고기간말 현재 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
주석 - 계속
32. 특수관계자 등과의 거래
&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
특수관계자 등의 명칭
|
|
관계기업
|
Muharraq STP Company B.S.C., Muharraq Holding Company 1 Limited, 천안환경에너지㈜ |
|
공동기업
|
Offshore 1 Consulting Corporation |
|
대규모기업집단&cr;계열회사 등(*)
|
삼성생명보험(주), 삼성전자(주), 삼성화재해상보험(주), 삼성디스플레이(주), 삼성물산(주), &cr;삼성증권(주), 삼성카드(주), 삼성중공업(주), 삼성에스디아이(주), 삼성바이오로직스(주), &cr;삼성전기(주), 삼성에스디에스(주), (주)호텔신라, 삼성선물(주), (주)에스원, (주)제일기획, &cr;세메스(주), 삼성바이오에피스(주), 삼성웰스토리(주), (주)서울레이크사이드, 삼성전자판매(주),&cr;삼성자산운용(주), 삼성코닝어드밴스드글라스(유), 삼성메디슨(주), 삼성전자서비스(주), &cr;삼성전자로지텍(주), 에이치디씨신라면세점(주), (주)삼성경제연구소, (주)시큐아이, &cr;(주)삼우종합건축사사무소, (주)생보부동산신탁, 에스티엠(주), (주)멀티캠퍼스, &cr;삼성벤처투자(주), 스테코(주), (주)미라콤아이앤씨, 삼성생명서비스손해사정(주), &cr;
(주)삼성생명금
융서비스보험대리점, (주)올앳, (주)씨브이네트, 삼성에스알에이자산운용(주), &cr;삼성화재애니카손해사정(주), (주)삼성라이온즈, 삼성카드고객서비스(주), &cr;에스유머티리얼스(주), 삼성화재서비스손해사정(주), &cr;
제일패션리테일주식회사((구)콜롬보코리아(주))
,에스디플렉스(주), 신라스테이(주), &cr;에스코어(주),(주)휴먼티에스에스, 대정해상풍력발전(주), 에스원씨알엠(주), &cr;수원삼성축구단(주), 오픈핸즈(주), 네추럴나인(주),
삼성화재금융서비스보험대리점
|
| (*) |
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
주석 - 계속
&cr;(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
매출 |
매입 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
3,654,018 |
- |
| 천안환경에너지㈜ |
9,354,095 |
- |
| 소 계 |
13,008,113 |
- |
| (대규모기업집단계열회사 등) |
| 삼성전자(주) |
969,422,651 |
15,465,358 |
| 삼성디스플레이(주) |
1,277,292,533 |
70,682 |
| 삼성바이오로직스(주) |
168,741,950 |
- |
| 삼성에스디아이(주) |
31,407,338 |
600,490 |
| 삼성전기(주) |
75,130,129 |
11,171 |
| 삼성에스디에스(주) |
- |
66,422,864 |
| 삼성카드(주) |
- |
11,583,333 |
| (주)에스원 |
- |
13,190,958 |
| 삼성중공업(주) 외 |
2,168,700 |
29,752,981 |
| 소 계 |
2,524,163,301 |
137,097,837
|
| 합 계 |
2,537,171,414 |
137,097,837
|
주석 - 계속&cr;
| 회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
11,116,120 |
- |
| 천안환경에너지㈜ |
21,501,399 |
- |
| 소 계 |
32,617,519 |
- |
| (대규모기업집단계열회사 등) |
| 삼성전자(주) |
707,853,073 |
6,084,341 |
| 삼성디스플레이(주) |
323,842,411 |
47,439 |
| 삼성바이오로직스(주) |
65,516,296 |
- |
| 삼성에스디아이(주) |
9,684,462 |
706,243 |
| 삼성전기(주) |
25,700,121 |
6,599 |
| 삼성에스디에스(주) |
- |
52,223,323 |
| 삼성물산(주) |
- |
12,819,466 |
| 삼성중공업(주) 외 |
11,763,251 |
49,983,891 |
| 소 계 |
1,144,359,614 |
121,871,302 |
주석 - 계속
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
미청구공사 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
초과청구공사 |
기타채무 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
- |
- |
- |
- |
- |
6,003,083 |
- |
| Muharraq Holding Company 1 Limited |
- |
- |
24,782,287 |
- |
- |
- |
- |
| 천안환경에너지㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
1,454,596 |
- |
| 소 계 |
- |
- |
24,782,287 |
- |
- |
7,457,679 |
- |
| (대규모기업집단계열회사 등) |
| 삼성전자(주) |
99,802,396 |
376,589 |
- |
- |
10,611,439 |
176,765,105 |
- |
| 삼성디스플레이(주) |
15,923,710 |
16,763,524 |
- |
- |
7,928 |
123,224,423 |
- |
| 삼성바이오로직스(주) |
26,901,600 |
50,163,136 |
- |
- |
- |
1,594,460 |
- |
| 삼성에스디아이(주) |
1,001,000 |
- |
- |
- |
- |
6,318,044 |
- |
| 삼성전기(주) |
23,207,519 |
24,510,485 |
- |
- |
2,458 |
5,296,524 |
- |
| 삼성에스디에스(주) |
- |
- |
- |
- |
13,901,982 |
- |
- |
| 삼성물산(주) |
- |
- |
- |
6,897,834 |
7,064,380 |
- |
798 |
| (주)에스원 |
- |
- |
- |
- |
3,664,896 |
- |
- |
| 삼성카드(주) |
- |
- |
- |
- |
599,519 |
- |
7,986 |
| 삼성중공업(주) 외 |
204,391 |
- |
- |
460,132 |
980,083 |
84,158 |
297,427 |
| 소 계 |
167,040,616 |
91,813,734 |
- |
7,357,966 |
36,832,685 |
313,282,714 |
306,211 |
| 회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
22,639,944 |
9,066,787 |
| 천안환경에너지㈜ |
103,014 |
889,469 |
| 소 계 |
22,742,958 |
9,956,256 |
| (대규모기업집단계열회사 등) |
| 삼성전자(주) |
237,378,610 |
140,362,366 |
| 삼성디스플레이(주) |
24,907,700 |
64,206,271 |
| 삼성바이오로직스(주) |
29,490,395 |
- |
| 삼성에스디아이(주) |
- |
2,924,981 |
| 삼성전기(주) |
7,141,884 |
5,202,163 |
| 삼성에스디에스(주) |
- |
4,718,223 |
| 삼성물산(주) |
2,071,741 |
801,628 |
| 삼성카드(주) |
- |
104,463,400 |
| 삼성중공업(주) 외 |
460,790 |
182,402 |
| 소 계 |
301,451,120 |
322,861,434 |
주석 - 계속
&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
대여금 상환 |
유상증자 |
| (관계기업) |
| Muharraq Holding Company 1 Limited |
3,015,473 |
- |
| (대규모기업집단계열회사) |
| 삼성에스디아이(주) |
- |
143,385,830 |
| 삼성물산(주) |
- |
85,518,060 |
| 삼성생명보험(주) |
- |
98,472 |
| 회사명 |
자금대여 |
현금출자 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
684,684 |
(756,794) |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
13,162,445 |
12,776,860 |
| 퇴직급여 |
2,615,712 |
3,417,614 |
| 합 계 |
15,778,157 |
16,194,474 |
&cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다.
&cr;&cr;33. 영업활동 현금흐름
&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.
주석 - 계속
&cr;1) 조정내역
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 감가상각비 |
48,181,634 |
67,015,251 |
| 무형자산상각비 |
30,349,339 |
17,010,204 |
| 퇴직급여 |
50,613,590 |
45,771,989 |
| 대손상각비(환입) |
47,170,030 |
(9,470,934) |
| 기타의대손상각비(환입) |
50,099 |
331,392 |
| 외화환산손실 |
84,704,825 |
44,514,437 |
| 유형자산처분손실 |
1,582,489 |
1,982,505 |
| 매출채권처분손실 |
13,371,877 |
6,558,989 |
| 무형자산처분손실 |
4,123,850 |
55,909 |
| 무형자산손상차손 |
1,215,187 |
- |
| 종속기업투자처분손실 |
- |
2,642,619 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
6,768,672 |
9,085,641 |
| 이자비용 |
50,484,641 |
47,670,980 |
| 법인세비용(수익) |
47,218,146 |
(145,745,513) |
| 통화선도평가손실 |
6,068,338 |
9,542,681 |
| 확정계약평가손실 |
15,559,204 |
21,339,639 |
| 하자보수충당부채전입(환입)액 |
1,963,540 |
5,763,236 |
| 공사손실충당부채전입(환입)액 |
(245,112,376) |
303,053,559 |
| 복구충당부채전입(환입)액 |
- |
(246,611) |
| 소송충당부채전입액 |
1,047,549 |
6,500,000 |
| 소송충당부채환입액 |
- |
(6,893,073) |
| 외화환산이익 |
(85,792,227) |
(57,838,361) |
| 유형자산처분이익 |
(1,059,931) |
(23,431,355) |
| 무형자산처분이익 |
(33,000) |
- |
| 단기매매금융자산처분손실(이익) |
- |
(206,967) |
| 지분법관련손익 |
(4,780,207) |
(3,908,115) |
| 이자수익 |
(16,200,429) |
(10,836,156) |
| 배당금수익 |
(3,995,379) |
(1,180,619) |
| 임대료수익 |
- |
(32,870) |
| 통화선도평가이익 |
(8,504,137) |
(9,468,016) |
| 확정계약평가이익 |
(17,139,582) |
(52,681,253) |
| 합 계 |
27,855,742 |
266,899,188 |
주석 - 계속
&cr;2) 순운전자본의 변동내역
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 증감 |
(284,476,482) |
249,757,303 |
| 미청구공사의 증감 |
195,807,716 |
803,147,289 |
| 미수금의 증감 |
5,089,502 |
7,001,385 |
| 보증금의 증감 |
28,641,304 |
(325,562) |
| 선급금의 증감 |
88,529,094 |
28,030,181 |
| 선급공사비의 증감 |
16,582,237 |
(14,809,759) |
| 선급비용의 증감 |
51,708,058 |
52,536,504 |
| 기타유동자산의 증감 |
25,016,007 |
(18,850,059) |
| 기타비유동자산의 증감 |
294,749 |
(716,181) |
| 장기선급비용의 증감 |
518,218 |
2,614,812 |
| 통화선도의 증감 |
(1,945,604) |
(31,332,797) |
| 확정계약의 증감 |
18,932,631 |
41,312,818 |
| 매입채무의 증감 |
(307,523,586) |
(220,445,791) |
| 초과청구공사의 증감 |
472,432,489 |
(534,273,001) |
| 기타유동부채의 증감 |
2,494,618 |
8,036,479 |
| 예수금의 증감 |
9,920,618 |
(725,401) |
| 미지급비용의 증감 |
(1,610,903) |
4,112,087 |
| 충당부채의 증감 |
(609,309) |
(6,794,907) |
| 기타비유동부채의 증감 |
5,498,524 |
16,537,436 |
| 순확정급여부채의 증감 |
(68,524,346) |
(14,990,807) |
| 합 계 |
256,775,535 |
369,822,029 |
주석 - 계속
&cr;(2) 당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
797,920,625 |
451,225,000 |
| 만기보유금융자산의 유동성대체 |
91,610 |
4,189,970 |
| 자기주식처분손실의 보전 |
- |
(1,127) |
| 매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익)의 증감 |
(2,493,538) |
123,736 |
| 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익)의 증감 |
(114,887) |
83,380 |
| 파생상품평가이익(기타포괄손익)의 증감 |
11,658,632 |
(1,233,578) |
| 파생상품평가손실(기타포괄손익)의 증감 |
(8,444,635) |
(8,421,766) |
| 토지재평가잉여금(기타포괄손익)의 증감 |
- |
(78,370,674) |
| 유형자산 처분으로 인한 미수금 증감 |
(394,163) |
(48,651,958) |
| 무형자산 취득으로 인한 선급금 증감 |
(67,502,253) |
- |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 |
240,407 |
1,985,716 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 |
- |
2,245,173 |
| 하자보수충당금의 유동성대체 |
1,113,664 |
4,887,904 |
&cr;&cr;34. 부문별 정보
&cr;(1) 사업별 부문정보&cr;&cr;1) 사업별 부문에 대한 일반정보&cr;연결실체는 제공하는 엔지니어링업무 성격별로 사업부문을 구분하고 있으며 영업부문은 사업부로 구분됩니다. 각 영업부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
분류기준 |
주요재화및용역 |
주요고객 |
| 화공 |
경영관리목적 |
정유, 석유화학, 가스, &cr;Upstream 등 건설 |
Saudi Arabian Oil Company,&cr;SONATRACH Spa,&cr;Abu Dhabi Oil Refining Company 등 |
| 비화공 |
〃 |
인프라, 발전, 수처리 등 건설 |
삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜,&cr;Saudi Arabian Oil Company 등 |
주석 - 계속
&cr;2) 사업별 부문의 재무현황
| 구 분 |
화공 |
비화공 |
합계 |
| 매출액 |
3,352,313 |
3,658,229 |
7,010,542 |
| 매출총이익 |
340,682 |
142,368 |
483,050 |
| 감가상각비 |
33,370 |
14,812 |
48,182 |
| 무형자산상각비 |
18,668 |
11,681 |
30,349 |
| 영업이익 |
42,687 |
28,477 |
71,164 |
| 총자산 |
3,982,544 |
1,526,876 |
5,509,420 |
| 구 분 |
화공 |
비화공 |
합계 |
| 매출액 |
3,222,045 |
3,219,206 |
6,441,251 |
| 매출총이익(손실) |
(1,128,132) |
39,080 |
(1,089,052) |
| 감가상각비 |
55,757 |
11,258 |
67,015 |
| 무형자산상각비 |
14,152 |
2,858 |
17,010 |
| 영업손실 |
(1,361,423) |
(92,911) |
(1,454,334) |
| 총자산 |
4,673,450 |
946,982 |
5,620,432 |
&cr;(2) 지역에 대한 정보&cr;&cr;1) 지역에 대한 일반정보&cr;각 지역별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
분류기준 |
주요재화및용역 |
주요고객 |
| 국내 |
대륙별 |
정유, 석유화학, 산업설비, &cr;수처리 등 건설 |
삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜, 삼성전기㈜ 등 |
| 아메리카 |
〃 |
정유, 가스, 발전 등 건설 |
YPFB, InterGen, Petrotrin, Suncor Energy 등 |
| 아시아 |
〃 |
정유, 석유화학, 산업설비 등 건설 |
ONGC Petro additions limited, Mobile Cepu Limited, Pertamina 등 |
| 유럽 및 아프리카 |
〃 |
정유, 산업설비 등 건설 |
SONATRACH Spa, Marubeni Corporation, SOCAR |
| 중동 및 기타지역 |
〃 |
정유, 가스, 석유화학, 발전, &cr;철강 등 건설 |
Saudi Arabian Oil Company, &cr;Abu Dhabi Oil Refining Company, &cr;Abu Dhabi Polymers Co. Ltd., Ma'aden Rolling Company 등 |
주석 - 계속
&cr;2) 지역별 매출액 현황
| 구 분 |
국 내 |
아메리카 |
아시아 |
유럽 및 아프리카 |
중동 및 기타 |
합 계 |
| 매출액 |
2,701,911 |
461,937 |
1,175,356 |
558,926 |
2,112,412 |
7,010,542 |
| 구 분 |
국 내 |
아메리카 |
아시아 |
유럽 및 아프리카 |
중동 및 기타 |
합 계 |
| 매출액 |
1,341,175
|
580,449
|
1,565,690
|
466,678
|
2,487,259
|
6,441,251
|
&cr;(3) 연결실체의 주요고객 중 당기 및 전기 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객의 현황은 다음과 같습니다.
| 주요고객 |
매출액 |
비율 |
영업부문 |
| 주요고객 1 |
1,388,271 |
19.80% |
비화공 |
| 주요고객 2 |
1,312,716 |
18.72% |
비화공 |
| 주요고객 |
매출액 |
비율 |
영업부문 |
| 주요고객 1 |
1,033,640
|
16.05% |
비화공
|
| 주요고객 2 |
512,926
|
7.96% |
화공
|
| 주요고객 3 |
445,156
|
6.91% |
비화공
|
&cr;&cr;35. 재무제표 재작성&cr;연결실체는 일부 건설계약에 대한 총공사예정원가의 추정 및 시설운영계약에 대한 수익인식 방법 등을 수정하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 재무상태표&cr;&cr;1) 2016년 말
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 유동자산 |
3,658,168,309 |
3,644,436,244 |
(13,732,065) |
| 미청구공사 |
1,301,015,986 |
1,287,283,920 |
(13,732,066) |
| 비유동자산 |
1,861,955,231 |
1,864,984,032 |
3,028,801 |
| 이연법인세자산 |
781,035,850 |
784,064,651 |
3,028,801 |
| 자산총계 |
5,520,123,540 |
5,509,420,276 |
(10,703,264) |
| 유동부채 |
4,313,915,555 |
4,312,699,197 |
(1,216,358) |
| 초과청구공사 |
1,402,315,752 |
1,401,099,395 |
(1,216,357) |
| 부채총계 |
4,523,920,009 |
4,522,703,651 |
(1,216,358) |
| 이익잉여금 |
(197,770,929) |
(207,257,835) |
(9,486,906) |
| 자본총계 |
996,203,531 |
986,716,625 |
(9,486,906) |
| 부채및자본총계 |
5,520,123,540 |
5,509,420,276 |
(10,703,264) |
&cr;2) 2015년 말
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 유동자산 |
3,775,012,094 |
3,761,388,116 |
(13,623,978) |
| 미청구공사 |
1,519,621,931 |
1,505,997,952 |
(13,623,979) |
| 비유동자산 |
1,855,746,424 |
1,859,043,427 |
3,297,003 |
| 이연법인세자산 |
669,999,217 |
673,296,219 |
3,297,002 |
| 자산총계 |
5,630,758,519 |
5,620,431,543 |
(10,326,976) |
| 이익잉여금 |
(291,937,554) |
(302,264,530) |
(10,326,976) |
| 자본총계 |
(312,934,993) |
(323,261,969) |
(10,326,976) |
| 부채및자본총계 |
5,630,758,519 |
5,620,431,543 |
(10,326,976) |
&cr;&cr;(2) 손익계산서&cr;&cr;1) 2016년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 매출액 |
7,009,433,382 |
7,010,541,653 |
1,108,271 |
| 매출원가 |
6,527,491,653 |
6,527,491,653 |
- |
| 매출총이익 |
481,941,729 |
483,050,000 |
1,108,271 |
| 영업이익 |
70,055,695 |
71,163,965 |
1,108,270 |
| 법인세비용차감전순이익 |
56,375,020 |
57,483,291 |
1,108,271 |
| 법인세비용 |
46,949,944 |
47,218,146 |
268,202 |
| 당기순손실 |
9,425,076 |
10,265,145 |
840,069 |
| 주당손익 |
|
|
|
| 보통주 기본주당순이익(단위:원) |
150 |
155 |
5 |
&cr;2) 2015년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 매출액 |
6,441,250,861 |
6,441,250,861 |
- |
| 매출원가 |
7,530,302,891 |
7,530,302,891 |
- |
| 매출총이익 |
(1,089,052,029) |
(1,089,052,029) |
- |
| 영업이익 |
(1,454,334,492) |
(1,454,334,492) |
- |
| 법인세비용차감전순이익 |
(1,450,094,207) |
(1,450,094,207) |
- |
| 법인세비용 |
(145,745,513) |
(145,745,513) |
- |
| 당기순손실 |
(1,304,348,694) |
(1,304,348,694) |
- |
| 주당손익 |
|
|
|
| 보통주 기본주당순이익(단위:원) |
(35,301) |
(35,301) |
- |
&cr;&cr;(3) 포괄손익계산서&cr;&cr;1) 2016년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 당기순손실 |
9,425,076 |
10,265,145 |
840,069 |
| 당기총포괄손익 |
(36,375,024) |
(35,534,955) |
840,069 |
&cr;2) 2015년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 당기순손실 |
(1,304,348,694) |
(1,304,348,694) |
- |
| 당기총포괄손익 |
(1,266,279,079) |
(1,266,279,079) |
- |
&cr;&cr;(4) 자본변동표
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 이익잉여금 |
총계 |
이익잉여금 |
총계 |
이익잉여금 |
총계 |
| 2015.1.1 (전기초) |
1,013,344,270 |
953,344,087 |
1,003,017,294 |
943,017,111 |
(10,326,976) |
(10,326,976) |
| 당기순손실 |
(1,305,280,697) |
(1,304,348,694) |
(1,305,280,697) |
(1,304,348,694) |
- |
- |
| 2015.12.31 (전기말) |
(291,937,554) |
(312,934,993) |
(302,264,530) |
(323,261,969) |
(10,326,976) |
(10,326,976) |
| 2016.1.1 (당기초) |
(291,937,554) |
(312,934,993) |
(302,264,530) |
(323,261,969) |
(10,326,976) |
(10,326,976) |
| 당기순손실 |
25,759,425 |
9,425,076 |
26,599,495 |
10,265,146 |
840,070 |
840,070 |
| 2016.12.31 (당기말) |
(197,770,929) |
996,203,531 |
(207,257,835) |
986,716,625 |
(9,486,906) |
(9,486,906) |
&cr;&cr;(5) 현금흐름표&cr;&cr;1) 2016년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 가.당기순손실 |
9,425,076 |
10,265,145 |
840,069 |
| 나.조정 |
27,587,540 |
27,855,742 |
268,202 |
| 법인세비용 |
46,949,944 |
47,218,146 |
268,202 |
| 공사손실충당부채전입액 |
(245,112,376) |
(245,112,376) |
- |
| 다.순운전자본의 변동 |
257,883,806 |
256,775,535 |
(1,108,271) |
| 미청구공사의 증감 |
195,699,629 |
195,807,716 |
108,087 |
| 초과청구공사의 증감 |
473,648,846 |
472,432,489 |
(1,216,357) |
&cr;2) 2015년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 가.당기순손실 |
(1,304,348,694) |
(1,304,348,694) |
- |
| 나.조정 |
266,899,188 |
266,899,188 |
- |
| 법인세비용 |
(145,745,513) |
(145,745,513) |
- |
| 다.순운전자본의 변동 |
369,822,029 |
369,822,029 |
- |
| 미청구공사의 증감 |
803,147,289 |
803,147,289 |
- |
| 초과청구공사의 증감 |
(534,273,001) |
(534,273,001) |
- |
&cr;(6) 주석&cr;상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 또한 진행중인 소송사건 관련 약정사항을 수정하여 주석 22.(4)에 공시하였습니다.&cr;
5. 재무제표 주석
| 제50(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 제49(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 삼성엔지니어링주식회사 |
1. 일반사항
&cr;&cr;당사는 1970년에 설립되어 1996년에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며 엔지니어링을 주 사업으로 하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시에 본사를 두고 있으며 아시아, 유럽 등 각국에 해외현지법인을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 설립 후 수차의 유상 및 무상증자를 통하여 보고기간종료일 현재 980,000,000천원이며, 당사의 최대주주는 약 11.69%의 지분을 소유하고 있는 삼성SDI주식회사입니다.&cr;
보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 삼성SDI 주식회사 |
22,918,426 |
11.69% |
| 삼성물산 주식회사 |
13,668,989 |
6.97% |
| 삼성화재 |
435,000 |
0.22% |
주석 - 계속&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;
- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
주석 - 계속
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)
동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
주석 - 계속
- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)
동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)
동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle
기업회계기준서제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.
주석 - 계속
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못 하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융자산의 분류 및 측정&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
주석 - 계속&cr;
| 사업모형 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(*1) |
당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(*1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
| (*1) |
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
| (*2) |
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr;&cr;당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 2,817,464,789원, 만기보유금융자산 532,965천원, 매도가능금융자산 36,102,369천원, 당기손익인식금융자산 31,818,283천원을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 2,831,196,854천원, 만기보유금융자산 532,965천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.
주석 - 계속
&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 36,102,369천원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 31,818,283천원을 보유 중이며, 전액 지분상품으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;② 금융부채의 분류 및 측정&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
&cr;당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.
주석 - 계속
&cr;③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr;
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
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구 분(*1)
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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| (*1) |
기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 |
| (*2) |
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 2,817,997,754천원(대여금및수취채권 2,817,464,789천원, 만기보유금융자산 532,965천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 95,148,725천원을 설정하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr;④ 위험회피회계&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용함에 따라 2016 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 2,435,799천원이 당기이익로 인식되었고, 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액 중 485,170천원(세전)이 당기이익으로 대체되었습니다. 2016년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 평가손실 3,109,439천원(세전)입니다.&cr;
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
주석 - 계속
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
주석 - 계속
&cr;① 수행의무의 식별&cr;
당사는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 2016 회계연도 중 건설계약에 따른 수익은 5,554,442백만원으로 당사의 총 수익의 99.2%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
&cr;② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;당사는 고객과 설계, 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;③ 투입법을 이용한 진행율 측정&cr;&cr;당사는 고객과 설계, 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당사는 외부 업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하며, 특수장비 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.
주석 - 계속
&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.&cr;&cr;④ 변동대가&cr;&cr;건설계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr;⑤ 계약체결 증분원가&cr;
당사는 고객과의 계약 체결을 위하여 수수료를 지급하는 경우가 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
주석 - 계속
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려 방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현가능성을 검토하기 위한 미래과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한 지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr;&cr;
한편, 당사의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2017년 2월 28일자로 이사회에서 확정하였습니다.
주석 - 계속
(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
&cr;당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 공동영업에 대한 투자&cr;
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
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자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
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자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
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공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
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공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
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자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
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당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
주석 - 계속
(4) 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr;매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;
(5) 수익인식
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
4) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책
은
주석 2.(7)
에서 설명하고 있습니다.
(6) 건설계약
당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.
주석 - 계속
한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.
(7) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의
회계정책
(주석 2.(9)참고)
에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식합니다.
(8) 외화환산
당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. &cr;
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
주석 - 계속
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는
주석 2.(19)
참고)
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
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(9) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 17,297백만원(전기: 17,359백만원)입니다.
(10) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr;
자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
주석 - 계속
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총 급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
주석 - 계속
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
주석 - 계속
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
주석 - 계속
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 개별 자산별로추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
주석 - 계속
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
주석 - 계속
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
&cr;손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
2) 구조조정
&cr;당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.
3) 제품보증&cr;
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
4) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(17) 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
주석 - 계속
1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품
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&cr;다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
주석 - 계속&cr;
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우
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&cr;당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.
3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
주석 - 계속
매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. &cr;
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우
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매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.
대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.
매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.
주석 - 계속
7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
(18) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
주석 - 계속
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
4) 당기손익인식금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.
주석 - 계속
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품
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다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우
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당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
5) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
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(가)
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기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
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(나)
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최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
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7) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 파생상품
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
주석 - 계속
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr;
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
주석 - 계속
2) 위험회피회계
당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.
3) 공정가치위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속
4) 현금흐름위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.
현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
주석 - 계속
5) 해외사업장순투자 위험회피
당사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.
위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(20) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
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(수준 1)
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측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
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(수준 2)
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수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
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(수준 3)
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자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
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주석 - 계속
&cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여
이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는
42,301,628천원(전기말: 63,874,806천원)
이며, 세부사항
은
주석 19에서 기술하고 있습니다.
주석 - 계속
2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 6
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 6
는 금융상품의 공정가
치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;
3) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성
&cr;
당사는 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제에 대해 향후 실현가능성이 있는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 당기말 현재
이월세액공제 중 일부에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산
44,992백만원을 인식하지 않았습니다.
4) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성
공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정하여 도급금액에 반영하고 있습니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하여 발주처와 지연배상금에 대한 협상을 진행중인 공사 중 지연배상금을 부담할 가능성이 희박하여 도급금액에 반영하지 않은 공사에 대한
계약상 지연배상금의 최대금액은 183,399백만원
입니다.
당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응 절차를 진행하고 있습니다.
주석 - 계속
4. 사용이 제한된 금융상품
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
예금의 종류 |
은행명 |
금 액 |
사용 제한 내용 |
| 당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
보통예금 |
국민은행 등 |
1,309,701 |
1,347,447 |
국책과제 관리통장 |
| 보통예금 |
신한은행 |
3,691 |
3,658 |
지급보증 담보 등 |
| 정기예금 |
우리은행 |
2,415,199 |
- |
질권설정 |
| 소 계 |
3,728,591 |
1,351,105 |
|
| 장기금융상품(*1) |
별단예금 |
국민은행 등 |
17,000 |
17,000 |
당좌개설보증금 |
| 정기예금 |
국민은행 등 |
210,000 |
- |
질권설정 |
| 소 계 |
227,000 |
17,000 |
|
| 예치보증금 |
보통예금 |
Citi Bank |
405,839 |
362,788 |
수출입임시통관 담보 |
| 보통예금 |
신한은행 |
6,171 |
7,266 |
지급보증 담보 등 |
| 소 계 |
412,010 |
370,054 |
|
| 합 계 |
4,367,601 |
1,738,159 |
|
| (*1) |
장기금융상품은 재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다. |
&cr;
한편,
당사는 당기말 및 전기말 현재 기업은행 등에 상생펀드 명목으로 각
각
191억원및 220억원
을 예치하였습니다.
주석 - 계속
&cr;5. 범주별 금융상품
&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;1) 당기말
| 금융자산 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
대여금 및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
매매목적&cr;파생상품 |
위험회피목적&cr;파생상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
506,654,068 |
- |
- |
- |
- |
506,654,068 |
| 단기금융상품 |
- |
22,828,591 |
- |
- |
- |
- |
22,828,591 |
| 당기손익인식금융자산 |
31,818,283 |
- |
- |
- |
- |
- |
31,818,283 |
| 매출채권 |
- |
889,795,358 |
- |
- |
- |
- |
889,795,358 |
| 미청구공사 |
- |
1,019,572,488 |
- |
- |
- |
- |
1,019,572,488 |
| 미수금 |
- |
143,830,040 |
- |
- |
- |
- |
143,830,040 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
36,102,369 |
- |
- |
- |
36,102,369 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
- |
532,965 |
- |
- |
532,965 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
7,294 |
16,196,116 |
16,203,410 |
| 기타(*1) |
- |
234,784,244 |
- |
- |
- |
- |
234,784,244 |
| 합 계 |
31,818,283 |
2,817,464,789 |
36,102,369 |
532,965 |
7,294 |
16,196,116 |
2,902,121,816 |
| (*1) |
재무상태표상 미수수익, 단기대여금, 보증금이 포함되어 있으며, 기타유동자산과 기타비유동자산 중 금융자산이 포함되어 있습니다. |
| 금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
매매목적&cr;파생상품 |
위험회피목적&cr;파생상품 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타부채 |
990,777,194 |
- |
- |
- |
990,777,194 |
| 차입금 및 기타금융부채 |
579,487,500 |
- |
- |
- |
579,487,500 |
| 파생상품부채 |
- |
15,429,513 |
10,479,628 |
- |
25,909,141 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
- |
845,517,207 |
845,517,207 |
| 예수보증금(*1) |
115,126,072 |
- |
- |
- |
115,126,072 |
| 미지급비용 |
42,111,617 |
- |
- |
- |
42,111,617 |
| 합 계 |
1,727,502,383 |
15,429,513 |
10,479,628 |
845,517,207 |
2,598,928,731 |
| (*1) |
재무상태표상 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. |
주석 - 계속
&cr;2) 전기말
| 금융자산 |
대여금 및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
위험회피목적&cr;파생상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
453,900,418 |
- |
- |
- |
453,900,418 |
| 단기금융상품 |
23,351,105 |
- |
- |
- |
23,351,105 |
| 매출채권 |
677,426,184 |
- |
- |
- |
677,426,184 |
| 미청구공사 |
1,204,521,861 |
- |
- |
- |
1,204,521,861 |
| 미수금 |
68,986,968 |
- |
- |
- |
68,986,968 |
| 매도가능금융자산 |
- |
45,546,736 |
- |
- |
45,546,736 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
4,655,800 |
- |
4,655,800 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
9,931,508 |
9,931,508 |
| 기타금융자산(*1) |
275,201,934 |
- |
- |
- |
275,201,934 |
| 합 계 |
2,703,388,470 |
45,546,736 |
4,655,800 |
9,931,508 |
2,763,522,514 |
| (*1) |
재무상태표상 미수수익, 단기대여금, 보증금이 포함되어 있으며, 기타유동자산과 기타비유동자산 중 금융자산이 포함되어 있습니다. |
| 금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
위험회피목적&cr;파생상품 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타부채 |
1,276,963,094 |
- |
- |
1,276,963,094 |
| 차입금 및 기타금융부채 |
1,257,762,442 |
- |
- |
1,257,762,442 |
| 사채 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 파생상품부채 |
- |
28,229,332 |
- |
28,229,332 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
1,395,060,389 |
1,395,060,389 |
| 예수보증금(*1) |
88,983,328 |
- |
- |
88,983,328 |
| 미지급비용 |
26,270,622 |
- |
- |
26,270,622 |
| 합 계 |
2,649,989,486 |
28,229,332 |
1,395,060,389 |
4,073,279,207 |
| (*1) |
재무상태표상 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. |
주석 - 계속
&cr;
(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산 |
| 평가손익(기타포괄손익) |
(3,441,194) |
53,240 |
| 배당수익 |
3,921,429 |
1,180,619 |
| 손상차손 |
(6,768,672) |
(9,085,641) |
| 대여금 및 수취채권 |
| 이자수익 |
3,692,840 |
4,800,263 |
| 대손상각비 |
(47,170,030) |
(8,076,259) |
| 기타의대손상각비 |
(50,099) |
(331,393) |
| 매출채권처분손실 |
(13,371,878) |
(6,558,989) |
| 외환차손익 |
9,451,329 |
13,481,840 |
| 외화환산손익 |
37,430,427 |
35,603,827 |
| 당기손익인식금융자산 |
| 단기매매금융자산처분이익 |
- |
206,967 |
| 파생상품평가손익 |
(15,422,219) |
(25,180) |
| 파생상품거래손익 |
304 |
(2,165) |
| 만기보유금융자산 |
| 이자수익 |
568,505 |
811,048 |
| 외화환산손익 |
(58,224) |
275,647 |
| 위험회피목적 파생상품 |
| 파생상품평가손익 |
2,435,799 |
(1,073) |
| 파생상품거래손익 |
3,467,367 |
(24,684,371) |
| 파생상품평가손익(기타포괄손익) |
19,683,334 |
(9,718,708) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
(24,978,591) |
(24,312,815) |
| 외환차손익 |
(89,470) |
(9,003,852) |
| 외화환산손익 |
(38,747,210) |
(17,365,871) |
주석 - 계속
&cr;6. 금융상품의 공정가치
&cr;&cr;당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;(1) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 ?는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융상품 범주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산 |
시장성 없는 지분증권 |
3,032,038 |
2,266,538 |
| 출자금 등 |
20,000 |
20,000 |
| 합 계 |
3,052,038 |
2,286,538 |
&cr;시장성 없는 지분증권과 출자금 등 중 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 위의 지분증권 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능 할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다.
주석 - 계속
&cr;(3) 공정가치 서열체계&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
3,366,064 |
975,000 |
28,709,268 |
33,050,332 |
| 파생상품자산 |
- |
16,203,410 |
- |
16,203,410 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
25,909,141 |
- |
25,909,141 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
14,957,270 |
1,080,000 |
27,222,928 |
43,260,198 |
| 파생상품자산 |
- |
9,931,508 |
- |
9,931,508 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
28,229,332 |
- |
28,229,332 |
&cr;당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 변동은 없습니다.
&cr;(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매도가능금융자산 |
| 당 기 |
전 기 |
| 기초 잔액 |
27,222,928 |
26,056,342 |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 |
1,486,340 |
1,166,586 |
| 기말 잔액 |
28,709,268 |
27,222,928 |
주석 - 계속
&cr;당사는 매도가능금융자산 중 비상장주식인 용인클린워터(주)와 삼성베올리아인천환경(주)에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 공정가치 평가를 수행하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 사용한 평가모형은 현금흐름할인모형입니다. 추정재무제표 작성시 과거 주요 경제지표 및 경제환경 등을 고려하여 추정하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.&cr;&cr;또한, 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치 평가를수행하였습니다.&cr;&cr;(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 가치평가기업 및 투입변수&cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위&cr;(가중평균) |
| 매도가능금융자산 |
| 용인클린워터(주) |
10,114,051 |
3 |
현금흐름할인모형 |
세전 할인율 |
8.16 ~ 10.16(9.16)% |
| 삼성베올리아인천환경(주) |
11,941,382 |
3 |
현금흐름할인모형 |
세전 할인율 |
13.55 ~ 15.55(14.55)% |
| 신원 C.C |
975,000 |
2 |
시장접근법 |
공시가격 |
- |
| 건설조합출자금 등 |
6,653,836 |
3 |
순자산가치법 |
성장율, 할인율 등 |
- |
| 파생상품 |
| 통화선도 |
(23,756,694) |
2 |
현재가치법 |
통화선도환율 |
- |
| 이자율스왑 |
(595,335) |
2 |
시장접근법 |
이자율, 할인율 등 |
- |
| 통화스왑 |
14,646,300 |
2 |
현재가치법 |
환율, 할인율 등 |
- |
주석 - 계속
&cr;(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr;&cr;당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다
&cr;(8) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr;&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.&cr;&cr;상기 지분증권에 대한 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 금융자산 |
| 매도가능금융자산(*1) |
1,256,847 |
(1,142,297) |
1,321,104 |
(1,166,866) |
| (*1) |
주요 관측불가능한 투입변수인 세전할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 세전할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 세전할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함. |
&cr;(9) 금융자산의 재분류&cr;&cr;당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
주석 - 계속
7. 금융자산의 양도
&cr;&cr;
당사는 당기와 전기 중
삼성카드 외 4개 금융기관
에 매출채권을 각각
2,487,548백만원
및 1,751,564백만원에 양도하여 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분손실은
각각
13,372백만원
및 6,559백만원입니다.
한편, 천재지변등에 의하여 지속적으로 관여하고 있으며,
지속적 관여에 관련한 사항은 다음과 같습니다.
| 지속적관여의&cr;유형 |
제거된 양도자산을&cr;재매입하기 위한&cr;현금유출액 |
재무재표상 지속적관여의 장부금액 |
손실에 대한 최대 노출액(*2) |
| 단기매매&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
| 매도풋옵션(*1) |
56,799,500 |
- |
- |
- |
56,799,500 |
| (*1) |
천재지변 등에 대한 매도풋옵션입니다. |
| (*2) |
보고기간 종료일 현재 만기 미도래 채권금액이며, 잔여 만기
는
2년 이내
입니다.
|
| 지속적관여의&cr;유형 |
제거된 양도자산을&cr;재매입하기 위한&cr;현금유출액 |
재무재표상 지속적관여의 장부금액 |
손실에 대한 최대 노출액(*2) |
| 단기매매&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
| 매도풋옵션(*1) |
55,084,000 |
- |
- |
- |
55,084,000 |
| (*1) |
천재지변 등에 대한 매도풋옵션입니다. |
| (*2) |
보고기간 종료일 현재 만기 미도래 채권금액이며, 잔여 만기는 2년 이내입니다. |
주석 - 계속
8. 매출채권 및 기타채권
&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
미청구공사 |
미수금 |
선급금 |
단기대여금 |
장기대여금(*1) |
| 연체되지 않은 채권 |
892,501,478 |
1,019,572,488 |
144,977,330 |
140,208,537 |
11,781,599 |
24,587,145 |
| 손상채권 |
84,535,158 |
4,962,356 |
139,058 |
421,359 |
1,658,743 |
- |
| 소 계 |
977,036,636 |
1,024,534,844 |
145,116,388 |
140,629,896 |
13,440,342 |
24,587,145 |
| 대손충당금 |
(87,241,278) |
(4,962,356)
|
(1,286,348) |
(1,415,507) |
(1,658,743) |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
-
|
- |
- |
- |
(6,289,966) |
| 합 계 |
889,795,358 |
1,019,572,488 |
143,830,040 |
139,214,389 |
11,781,599 |
18,297,179 |
| (*1) |
장기대여금은 재무상태표상 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다. |
| 구분 |
매출채권 |
미청구공사 |
미수금 |
선급금 |
단기대여금 |
장기대여금(*1) |
| 연체되지 않은 채권 |
678,783,751 |
1,204,521,861 |
69,681,263 |
298,393,424 |
33,324,790 |
28,195,163 |
| 손상채권 |
19,767,431 |
4,874,323 |
- |
421,359 |
1,608,644 |
- |
| 소 계 |
698,551,182 |
1,209,396,184 |
69,681,263 |
298,814,783 |
34,933,434 |
28,195,163 |
| 대손충당금 |
(21,124,998) |
(4,874,323) |
(694,295) |
(2,020,085) |
(1,608,644) |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(5,916,458) |
| 합 계 |
677,426,184 |
1,204,521,861 |
68,986,968 |
296,794,698 |
33,324,790 |
22,278,705 |
| (*1) |
장기대여금은 재무상태표상 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다. |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분(*1) |
1년이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 |
합계 |
| 매출채권 |
769,929,764 |
75,619,705 |
46,952,009 |
892,501,478 |
| 미청구공사 |
776,325,379 |
89,279,559 |
153,967,550 |
1,019,572,488 |
| 미수금 |
118,686,746 |
23,345,154 |
2,945,430 |
144,977,330 |
| 단기대여금 |
5,100,000 |
- |
6,681,599 |
11,781,599 |
| 장기대여금 |
160,623 |
797,222 |
23,629,300 |
24,587,145 |
| (*1) |
연령분석은 관련 채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다. |
주석 - 계속
| 구 분(*1) |
1년이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 |
합계 |
| 매출채권 |
528,011,438 |
145,456,096 |
5,316,217 |
678,783,751 |
| 미청구공사 |
774,602,157 |
418,862,142 |
11,057,562 |
1,204,521,861 |
| 미수금 |
64,270,933 |
4,385,332 |
1,024,998 |
69,681,263 |
| 단기대여금 |
29,224,790 |
4,100,000 |
- |
33,324,790 |
| 장기대여금 |
967,418 |
2,674,956 |
24,552,789 |
28,195,163 |
| (*1) |
연령분석은 관련 채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다. |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
대 손
|
제 각
|
환입 및 기타
|
기 말
|
| 매출채권 |
21,124,998 |
46,935,672 |
(2,100,000) |
21,280,608 |
87,241,278 |
| 미청구공사 |
4,874,323 |
88,033 |
- |
- |
4,962,356 |
| 미수금 |
694,295 |
1,428,446 |
- |
(836,393) |
1,286,348 |
| 선급금 |
2,020,085 |
65,347 |
- |
(669,925) |
1,415,507 |
| 단기대여금 |
1,608,644 |
154,002 |
- |
(103,903) |
1,658,743 |
| 합 계 |
30,322,345 |
48,858,032 |
(2,100,000) |
19,670,386 |
96,750,763 |
| 구 분 |
기 초 |
대 손
|
환입 및 기타
|
기 말
|
| 매출채권 |
29,201,735 |
1,606,528 |
(9,683,265) |
21,124,998 |
| 미청구공사 |
6,622,980 |
2,029,134 |
(3,777,791) |
4,874,323 |
| 미수금 |
420,513 |
635,482 |
(361,700) |
694,295 |
| 선급금 |
2,166,348 |
349,115 |
(495,378) |
2,020,085 |
| 단기대여금 |
1,508,722 |
331,392 |
(231,470) |
1,608,644 |
| 합 계 |
39,920,298 |
4,951,651 |
(14,549,604) |
30,322,345 |
주석 - 계속
&cr;9. 당기손익인식금융자산
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 특정금전신탁 |
9,000,000 |
- |
| 파생상품결합주식 |
22,818,283 |
- |
| 합 계 |
31,818,283 |
- |
&cr;&cr;10. 매도가능금융자산
&cr;
(1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
45,546,736 |
54,579,137 |
| 취득 |
765,500 |
- |
| 평가 |
(3,441,194) |
53,240 |
| 손상 |
(6,768,673) |
(9,085,641) |
| 기말금액 |
36,102,369 |
45,546,736 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
장부가액 |
| 시장성 있는 지분증권 |
56,914,544 |
3,366,064 |
14,957,270 |
| 시장성 없는 지분증권 |
22,465,784 |
26,062,470 |
24,029,786 |
| 조합출자금 등 |
5,026,663 |
6,673,835 |
6,559,680 |
| 합 계 |
84,406,991 |
36,102,369 |
45,546,736 |
주석 - 계속
&cr;1) 시장성 있는 지분증권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득가액 |
장부가액(시가) |
장부가액(시가) |
| (주)아이마켓코리아 |
323,660 |
0.90 |
161,830 |
3,366,064 |
8,188,598 |
| (주)포스코플랜텍 (*1) |
5,206,671 |
2.88 |
56,752,714 |
- |
6,768,672 |
| 합 계 |
56,914,544 |
3,366,064 |
14,957,270 |
| (*1) |
(
주)포스코플랜텍 주식은 2016년 4월 중 상장폐지되었으며, 당사는 당기 및 전기 중 각각
6,769백만원
및 9,085백만원의
손상차손을 인식하였습니다. 이를 제외한 상기 시장성 있는 투자주식의 취득원가와 장부가액(시가)의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목의 기타포괄손익누계액(매도가능금융자산평가이익 또는 손실)으로 계상하고 있습니다.
|
&cr;2) 시장성 없는 지분증권
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득가액 |
장부가액 |
장부가액 |
| 용인클린워터(주) |
2,006,358 |
19.90 |
10,031,789 |
10,114,050 |
10,218,381 |
| 삼성베올리아인천환경(주) |
1,436,298 |
19.90 |
7,181,490 |
11,941,382 |
10,464,867 |
| 동부환경(주) |
392,040 |
19.80 |
1,960,200 |
1,960,200 |
1,960,200 |
| 엔텍이엔씨(주) |
51,000 |
9.61 |
294,218 |
26,847 |
26,848 |
| 풍림산업(주) |
10,991 |
0.07 |
56,937 |
56,937 |
56,936 |
| 베올리아삼성오퍼레이팅(주) |
1,990 |
19.90 |
9,950 |
9,950 |
9,950 |
| (주)인천유나이티드 |
2,000 |
0.01 |
5,000 |
104 |
104 |
| 아산스마트워터 |
195,600 |
15.00 |
978,000 |
978,000 |
212,500 |
| 동양건설산업 |
205 |
0.01 |
231,470 |
- |
- |
| (회원권) |
| 신원 C.C |
5 |
0.67 |
1,716,730 |
975,000 |
1,080,000 |
| 합 계 |
22,465,784 |
26,062,470 |
24,029,786 |
주석 - 계속
&cr;3) 조합출자금 등
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득가액 |
장부가액 |
장부가액 |
| 건설공제조합 |
4,429 |
0.11 |
4,828,995 |
6,350,699 |
6,242,188 |
| 기계설비건설공제조합 |
74 |
0.01 |
67,192 |
70,227 |
70,040 |
| 전기공사공제조합 |
300 |
0.01 |
57,941 |
96,709 |
96,083 |
| 정보통신공제조합 |
100 |
0.01 |
20,967 |
36,534 |
35,859 |
| 한국전기기술인협회 |
200 |
0.12 |
20,000 |
37,400 |
36,260 |
| 엔지니어링공제조합 |
113 |
0.02 |
11,568 |
62,266 |
59,250 |
| 소방산업공제조합서울지역본부 |
40 |
0.02 |
20,000 |
20,000 |
20,000 |
| 합 계 |
5,026,663 |
6,673,835 |
6,559,680 |
&cr;(3) 당기말까지 공정가액이 현저히 하락하여 취득원가를 회복할 수 없는 주식에 대하여 취득원가와 공정가액의 차액을 손상차손으로 인식한 금액의 누계액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 포스코플랜텍(주) |
56,752,714 |
49,984,042 |
| 엔텍이엔씨(주) |
267,372 |
267,370 |
| (주)인천유나이티드 |
4,896 |
4,896 |
| 동양건설산업 |
231,470 |
231,470 |
| 합 계 |
57,256,452 |
50,487,778 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
9,393,912 |
9,353,556 |
| 평가 |
(3,441,194) |
53,240 |
| 이연법인세 |
832,769 |
(12,884) |
| 기말금액 |
6,785,487 |
9,393,912 |
주석 - 계속
11. 만기보유금융자산
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 국공채 등 |
91,610 |
441,355 |
4,189,970 |
465,830 |
&cr;&cr;12. 기타자산
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
183,301 |
- |
241,737 |
- |
| 선급부가세 |
217,097 |
- |
5,158,752 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
227,000 |
- |
17,000 |
| 장기대여금 |
- |
18,297,179 |
- |
22,648,759 |
| 장기성미수금 |
- |
- |
- |
138,539 |
| 합 계 |
400,398 |
18,524,179 |
5,400,489 |
22,804,298 |
&cr;13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
&cr;
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
16,234,952
|
17,569,176 |
| 취득 |
715,502,457
|
58,309,650 |
| 처분 |
--
|
(1,300,229) |
| 손상 |
(714,086,217)
|
(58,343,645) |
| 기말금액 |
17,651,192
|
16,234,952 |
주석 - 계속
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| (종속기업) |
| Samsung Engineering(Malaysia) SDN., BHD |
말레이시아 |
기술용역업 |
12월 |
100.00 |
164,378 |
100.00 |
90,965 |
| Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. (*1) |
사우디아라비아 |
기술용역업 |
12월 |
99.97 |
- |
99.59 |
- |
| Samsung Engineering Construction (Shanghai)&cr; Co., Ltd. |
중국 |
기술용역업 |
12월 |
100.00 |
10,867,535 |
100.00 |
10,867,535 |
| Samsung Ingenieria Mexico Construccion Y Operacion &cr; S.A. De C.V. &cr; (구, Samsung Ingenieria Minatitlan, S.A. de C.V.) (*5) |
멕시코 |
기술용역업 |
12월 |
99.90 |
- |
99.90 |
- |
| Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd.(*1) |
트리니다드토바고 |
기술용역업 |
12월 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.(*2) |
태국 |
기술용역업 |
12월 |
49.99 |
- |
49.99 |
- |
| Samsung Ingenieria Manzanillo, S.A. de C.V. |
멕시코 |
기술용역업 |
12월 |
99.90 |
- |
99.90 |
- |
| Samsung Engineering India Private Ltd. |
인도 |
기술용역업 |
3월 |
100.00 |
- |
99.99 |
- |
| Samsung Engineering America Inc.(*1) |
미국 |
기술용역업 |
12월 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| Grupo Samsung Ingenieria Mexico S.A. de C.V. |
멕시코 |
기술용역업 |
12월 |
100.00 |
- |
99.99 |
- |
| Samsung Engineering Kazakhstan LLP |
카자흐스탄 |
기술용역업 |
12월 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| Samsung Ingenieria Energia S.A. de C.V. |
멕시코 |
기술용역업 |
12월 |
99.99 |
- |
99.99 |
- |
| Muharraq Wastewater Services Company W.L.L. |
바레인 |
기술용역업 |
12월 |
64.75 |
39,426 |
64.75 |
39,425 |
| Samsung Engineering Bolivia S.A.(*1) |
볼리비아 |
기술용역업 |
3월 |
100.00 |
- |
99.89 |
- |
| Samsung Engineering Vietnam Co., Ltd. |
베트남 |
기술용역업 |
12월 |
100.00 |
537,250 |
100.00 |
537,251 |
| Samsung Ingenieria DUBA S.A. De C.V.(*1) |
멕시코 |
기술용역업 |
12월 |
99.99 |
- |
99.99 |
7,768 |
| Samsung Engineering Construction Xi' an Co., Ltd.(*4) |
중국 |
기술용역업 |
12월 |
100.00 |
1,557,225 |
- |
- |
| Samsung Engineering Hungary Ltd.(*4) |
헝가리 |
기술용역업 |
12월 |
100.00 |
208,620 |
- |
- |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C.(*3) |
바레인 |
기술용역업 |
12월 |
4.57 |
342,462 |
4.57 |
342,462 |
| Muharraq Holding Company 1 Limited |
바레인 |
기술용역업 |
12월 |
45.00 |
14 |
45.00 |
14 |
| 천안환경에너지㈜ |
국내 |
기술용역업 |
12월 |
29.40 |
3,550,660 |
29.40 |
3,550,660 |
| (공동기업) |
| Offshore 1 Consulting Corporation |
미국 |
기술용역업 |
12월 |
49.00 |
383,623 |
49.00 |
798,872 |
| 합 계 |
|
17,651,193 |
|
16,234,952 |
| (*1) |
종속기업
인 Samsung Saudi Arabia Co., Ltd., Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd., Samsung Engineering America Inc.,
Samsung Engineering Bolivia S.A.
및 Samsung Ingenieria DUBA S.A. De C.V. 및
공동기업인 Offshore 1 Consulting Corporation은
자본잠식 및 지속적인 순자산가치하락으로 인하여 당기 중
각각 511,628백만원, 49,931백만원, 48,130백만원, 103,973백만원, 8백만원 및 415,249백만원이 손상차손으로 인식
되었습니다.
|
| (*2) |
당사는 Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.의 연결실체 외 기타주주가 보유하고 있는 지분(약 49.98%)의 이사 선임 및 해임에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받았습니다. 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. |
| (*3) |
관계기업 중 Muharraq STP Company B.S.C.는 회사의 지분율이 20%미만이나,피투자회사의 이사회에 참여할 수 있는 경우에 해당되어 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*4) |
Samsung Engineering Construction Xi' an Co., Ltd. 및 Samsung Engineering Hungary Ltd.은 당기 중 신규 설립되었습니다. |
| (*5) |
Samsung Ingenieria Minatitlan, S.A. de C.V.은 사명을 Samsung Ingenieria Mexico Construccion Y Operacion로 변경하였습니다. |
| (*6) |
당기손익인식금융자산으로 분류된 특정금전신탁은 종속기업투자의 장부가액에서 제외되어 있습니다(주석 9 참조). |
주석 - 계속
&cr;(3) 주요 종속기업의 재무정보&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Samsung&cr;Saudi Arabia Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Construction&cr;(Shanghai) Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Vietnam Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;(Malaysia)&cr;SDN., BHD |
| 유동자산 |
272,191,433 |
182,627,609 |
151,715,944 |
107,310,354 |
| 비유동자산 |
38,469,746 |
1,866,330 |
158,854 |
1,571,632 |
| 자산 계 |
310,661,179 |
184,493,939 |
151,874,798 |
108,881,986 |
| 유동부채 |
863,065,422 |
94,867,696 |
66,375,062 |
84,434,761 |
| 비유동부채 |
115,316,271 |
8,058,904 |
24,713,601 |
8,143,521 |
| 부채 계 |
978,381,693 |
102,926,600 |
91,088,663 |
92,578,282 |
| 순자산 |
(667,720,514) |
81,567,339 |
60,786,135 |
16,303,704 |
| (*1) |
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| 구 분 |
Samsung&cr;Saudi Arabia Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Construction&cr;(Shanghai) Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Vietnam Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;(Malaysia)&cr;SDN., BHD |
| 유동자산 |
450,592,466 |
149,159,559 |
82,121,259 |
88,023,394 |
| 비유동자산 |
60,781,099 |
1,381,222 |
83,675,487 |
659,486 |
| 자산 계 |
511,373,565 |
150,540,781 |
165,796,746 |
88,682,880 |
| 유동부채 |
1,169,181,019 |
58,453,100 |
90,606,428 |
68,767,307 |
| 비유동부채 |
366,388,829 |
7,040,685 |
30,336,691 |
3,397,250 |
| 부채 계 |
1,535,569,848 |
65,493,785 |
120,943,119 |
72,164,557 |
| 순자산 |
(1,024,196,283) |
85,046,996 |
44,853,627 |
16,518,323 |
| (*1) |
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
주석 - 계속
&cr;2) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Samsung&cr;Saudi Arabia Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Construction&cr;(Shanghai) Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Vietnam Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;(Malaysia)&cr;SDN., BHD |
| 매출액 |
392,967,063 |
281,316,018 |
325,956,948 |
78,860,682 |
| 영업손익 |
(57,793,544) |
42,223,836 |
57,826,660 |
3,361,141 |
| 당기순손익 |
(139,447,894) |
37,728,421 |
48,455,575 |
2,806,909 |
| 기타포괄손익 |
(22,218,497) |
(3,981,548) |
1,310,363 |
(3,094,941) |
| 총포괄손익 |
(161,666,391) |
33,746,873 |
49,765,938 |
(288,032) |
| (*1) |
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| 구 분 |
Samsung&cr;Saudi Arabia Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Construction&cr;(Shanghai) Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;Vietnam Co., Ltd. |
Samsung Engineering&cr;(Malaysia)&cr;SDN., BHD |
| 매출액 |
687,374,428 |
215,542,238 |
433,973,671 |
60,557,054 |
| 영업손익 |
(372,803,455) |
28,373,658 |
68,134,469 |
946,376 |
| 당기순손익 |
(362,919,078) |
20,092,671 |
54,189,065 |
(2,032,983) |
| 기타포괄손익 |
(65,627,005) |
3,362,601 |
464,043 |
7,471,864 |
| 총포괄손익 |
(428,546,083) |
23,455,272 |
54,653,108 |
5,438,881 |
| (*1) |
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
주석 - 계속
&cr;(4) 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Muharraq STP Company B.S.C. |
Muharraq Holding Company 1&cr;Limited |
천안환경에너지㈜ |
Offshore 1 Consulting&cr;Corporation |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
23,836,558 |
24,038,355 |
31,608 |
30,885 |
9,430,448 |
4,972,569 |
862,699 |
561,091 |
| 비유동자산 |
403,069,158 |
400,833,754 |
123,108,765 |
113,724,048 |
67,036,626 |
71,277,939 |
- |
280,333 |
| 유동부채 |
5,491,246 |
5,823,856 |
66,209,118 |
71,016,502 |
6,995,133 |
4,848,143 |
- |
- |
| 비유동부채 |
349,917,106 |
363,854,547 |
- |
- |
56,659,856 |
59,388,095 |
- |
- |
| 자본 |
71,497,362 |
55,193,706 |
56,931,255 |
42,738,431 |
12,812,086 |
12,014,270 |
862,699 |
841,424 |
| 지분율(%) |
4.57% |
4.57% |
45.00% |
45.00% |
29.40% |
29.40% |
49.00% |
49.00% |
| (*1) |
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr;2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Muharraq STP Company B.S.C. |
Muharraq Holding Company 1&cr;Limited |
천안환경에너지㈜ |
Offshore 1 Consulting&cr;Corporation |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
35,235,903 |
38,123,816 |
35,235,903 |
- |
23,779,181 |
5,940,972 |
- |
- |
| 영업이익(손실) |
26,638,329 |
27,377,919 |
26,638,329 |
- |
5,746,974 |
1,303,473 |
(545) |
- |
| 당기순이익(손실) |
8,805,820 |
10,830,969 |
7,911,964 |
9,461,226 |
783,893 |
396,625 |
(4,733) |
(334,517) |
| 기타포괄손익 |
(7,884,452) |
- |
(7,182,676) |
- |
- |
- |
91,790 |
- |
| 총포괄손익 |
921,369 |
10,830,969 |
729,288 |
9,461,226 |
783,893 |
396,625 |
87,057 |
(334,517) |
| (*1) |
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
주석 - 계속
14. 공동영업투자
&cr;&cr;당사의 중요한 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.
| 프로젝트명 |
국가명 |
참여지분율(%) |
| KNPC Clean Fuels Project (CFP) |
쿠웨이트 |
50.00 |
| PCSB SOGT Project |
말레이시아 |
37.99 |
| 카자흐스탄 BTPP 석탄화력 |
카자흐스탄 |
50.00 |
| UAE Borouge-3 LDPE Project |
UAE |
45.00 |
&cr;한편, 공동약정 프로젝트는 중동, 아시아 지역 등에서 발주처로부터 수급한 건설공사의 수행을 위하여 참여하고 있습니다. 당사는 자신의 참여지분에 해당하는 만큼 공사수익에 권리가 있으며, 발생한 비용 중 자신의 참여지분만큼을 부담합니다.&cr;
&cr;15. 유형자산
&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중장비 |
합 계 |
| 취득원가 |
213,063,044 |
398,910,897 |
745,429 |
33,239,825 |
12,232,924 |
146,307,614 |
65,603,387 |
870,103,120 |
| 감가상각누계액 |
- |
(52,483,211) |
(212,756) |
(17,338,307) |
(8,130,219) |
(126,248,248) |
(37,187,889) |
(241,600,630) |
| 장부금액 |
213,063,044 |
346,427,686 |
532,673 |
15,901,518 |
4,102,705 |
20,059,366 |
28,415,498 |
628,502,490 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중장비 |
합 계 |
| 취득원가 |
213,063,045 |
398,754,917 |
745,429 |
17,900,095 |
12,868,933 |
144,400,892 |
72,533,203 |
860,266,514 |
| 감가상각누계액 |
- |
(42,159,881) |
(176,117) |
(15,313,202) |
(6,721,521) |
(114,369,637) |
(33,047,411) |
(211,787,769) |
| 장부금액 |
213,063,045 |
356,595,036 |
569,312 |
2,586,893 |
6,147,412 |
30,031,255 |
39,485,792 |
648,478,745 |
주석 - 계속
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중장비 |
합계 |
| 기초 |
213,063,044 |
356,595,036 |
569,312 |
2,586,893 |
6,147,412 |
30,031,255 |
39,485,792 |
648,478,744 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
155,981 |
- |
15,803,168 |
377,773 |
6,220,133 |
- |
22,557,055 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
(106,547) |
(78,350) |
(460,754) |
(4,179,601) |
(4,825,252) |
| 감가상각 |
- |
(10,323,331) |
(36,639) |
(2,381,996) |
(2,344,130) |
(15,731,268) |
(6,890,693) |
(37,708,057) |
| 기말 |
213,063,044 |
346,427,686 |
532,673 |
15,901,518 |
4,102,705 |
20,059,366 |
28,415,498 |
628,502,490 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중장비 |
임차자산&cr;개량권 |
합계 |
| 기초 |
109,671,654 |
366,488,382 |
606,134 |
3,937,176 |
3,394,925 |
46,464,687 |
47,563,683 |
323,211 |
578,449,852 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
449,836 |
- |
32,738 |
5,622,922 |
8,112,887 |
- |
- |
14,218,383 |
| 처분 및 폐기 |
- |
(27,644) |
- |
(198) |
(490,395) |
(1,207,361) |
(751,571) |
(238,895) |
(2,716,064) |
| 감가상각 |
- |
(10,315,538) |
(36,822) |
(1,382,823) |
(2,380,040) |
(23,862,625) |
(7,326,320) |
(84,316) |
(45,388,484) |
| 재평가이익 |
103,391,391 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
103,391,391 |
| 기타(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
523,667 |
- |
- |
523,667 |
| 기말 |
213,063,045 |
356,595,036 |
569,312 |
2,586,893 |
6,147,412 |
30,031,255 |
39,485,792 |
- |
648,478,745 |
| (*1) |
기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. |
&cr;(2) 회계정책의 변경&cr;&cr;당사는 전기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 전기말 현재 토지는 독립된평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가차익은 기타포괄손익으로 인식되고,자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다.&cr;&cr;토지에 대한 회계정책 변경에 따른 재무적영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
변경 전 장부금액 |
변경 후 장부금액 |
변경효과 |
| 토지 |
109,671,653 |
213,063,044 |
103,391,391 |
주석 - 계속
&cr;16. 무형자산
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 취득원가 |
11,684,741 |
170,942,748 |
182,627,489 |
| 감가상각누계액 |
- |
(87,229,495) |
(87,229,495) |
| 손상차손누계액 |
(1,215,187) |
- |
(1,215,187) |
| 장부금액 |
10,469,554 |
83,713,253 |
94,182,807 |
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 취득원가 |
12,171,018 |
101,316,403 |
113,487,421 |
| 감가상각누계액 |
- |
(64,980,918) |
(64,980,918) |
| 장부금액 |
12,171,018 |
36,335,485 |
48,506,503 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기 초 |
12,171,018 |
36,335,485 |
48,506,503 |
| 취 득 |
- |
81,972,917 |
81,972,917 |
| 처 분 |
(486,277) |
(4,453,338) |
(4,939,615) |
| 상 각 |
- |
(30,141,811) |
(30,141,811) |
| 손 상 |
(1,215,187) |
- |
(1,215,187) |
| 기 말 |
10,469,554 |
83,713,253 |
94,182,807 |
주석 - 계속&cr;
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기 초 |
14,746,018 |
42,708,738 |
57,454,756 |
| 취 득 |
- |
10,569,660 |
10,569,660 |
| 처 분 |
(2,575,000) |
- |
(2,575,000) |
| 상 각 |
- |
(16,942,913) |
(16,942,913) |
| 기 말 |
12,171,018 |
36,335,485 |
48,506,503 |
&cr;
17. 매입채무 및 기타부채
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
656,565,973 |
1,086,402,954 |
| 미지급금 |
334,211,221 |
190,560,140 |
| 합 계 |
990,777,194 |
1,276,963,094 |
주석 - 계속
&cr;18. 차입금 및 기타금융부채
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 융 기 관 |
최장 만기 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| <단기차입금> |
| 일반자금 |
Nova Scotia |
2017-11-10 |
1.89% |
60,425,000 |
- |
| 일반자금 |
우리은행 등 |
- |
- |
- |
506,300,000 |
| 제작금융 |
한국수출입은행 |
2017-02-06 |
2.97% |
48,000,000 |
- |
| 상생금융 |
한국수출입은행 |
- |
- |
- |
499,042 |
| 단기차입금 계 |
108,425,000 |
506,799,042 |
| <기타금융부채> |
| 카드미지급금 |
삼성카드 |
- |
- |
- |
104,463,400 |
| <사채> |
| 제 13회 무보증사모사채 |
- |
- |
- |
10,000 |
| <유동성장기차입금> |
| 일반자금 |
국민은행 |
2017-04-15 |
2.97% |
100,000,000 |
- |
| 농협은행 |
2017-05-22 |
2.63% |
70,000,000 |
- |
| 신한은행 |
2017-06-30 |
3.01% |
150,000,000 |
- |
| 산업은행 |
2017-05-19 |
2.51% |
60,425,000 |
- |
| HSBC은행 |
2017-05-19 |
2.51% |
90,637,500 |
- |
| 제작금융 |
한국수출입은행 |
- |
- |
- |
100,000,000 |
| 유동성장기차입금 계 |
471,062,500 |
100,000,000 |
| <장기차입금> |
| 일반자금 |
국민은행 |
- |
- |
- |
100,000,000 |
| 일반자금 |
농협은행 |
- |
- |
- |
150,000,000 |
| 일반자금 |
신한은행 |
- |
- |
- |
150,000,000 |
| 일반자금 |
산업은행 |
- |
- |
- |
58,600,000 |
| 일반자금 |
HSBC은행 |
- |
- |
- |
87,900,000 |
| 장기차입금 계 |
- |
546,500,000 |
주석 - 계속
&cr;
당사는 당기말 현재 국민은행과 신한은행의 변동이자율 유동성장기차입금에 대해 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, Nova Scotia 은행의 단기차입금 및 HSBC, 산업은행 등의 유동성 외화장기차입금에 대해 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다
(주석 22 참
조)
.&cr;
&cr;19. 퇴직급여제도
&cr;&cr;(1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하였으며, 임직원의 선택에 따라 일부 임직원의 퇴직급여제도는 확정기여형으로 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은
3,041,744
천원입니다.&cr;
(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 .동 제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다. 확정급여제도로 인하여 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 독립된 평가기관에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였습니다.
주석 - 계속
&cr;1) 당사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
242,079,547 |
240,487,270 |
| 사외적립자산의 공정가치 (*1) |
199,777,919 |
176,612,464 |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
42,301,628 |
63,874,806 |
| (*1) |
당기말 사외적립자산의 공
정가치는
국민연
금전
환금
196백만원
(전
기말: 203백만원)이 포함된 금액입니다.
|
&cr;2) 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
240,487,270 |
231,024,296 |
| 당기근무원가 |
37,933,623 |
43,706,761 |
| 이자비용 |
8,094,396 |
9,046,350 |
| 재측정요소: |
(9,041,845) |
(5,582,005) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
460,195 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(1,224,541) |
3,975,114 |
| - 경험적 조정에 의한 효과 |
(7,817,304) |
(10,017,314) |
| 제도에서의 지급액: |
(35,962,428) |
(37,885,207) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 |
568,531 |
177,075 |
| 보고기간말 금액 |
242,079,547 |
240,487,270 |
주석 - 계속
&cr;3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
176,612,464 |
202,149,965 |
| 이자수익 |
5,558,537 |
7,544,963 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(3,320,631) |
(3,908,328) |
| 사용자 기여금: |
51,700,000 |
- |
| 제도에서의 지급: |
(30,772,451) |
(29,174,136) |
| 보고기간말 금액 |
199,777,919 |
176,612,464 |
&cr;4) 퇴직급여제도와 관련하여 2017년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치
는
32,381
백만원 입니다.&cr;&cr;5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감 전 재측정요소 |
5,721,214 |
1,673,677 |
| 법인세효과 |
(1,384,534) |
(405,030) |
| 법인세차감 후 재측정요소 |
4,336,680 |
1,268,647 |
&cr;6) 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.60% |
3.50% |
| 가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) |
3.74% |
3.73% |
| 사망률 |
연령별율 |
연령별율 |
| 퇴직률 |
연령별율 |
연령별율 |
| 정년연령 |
55세 ~ 65세 |
55세 ~ 65세 |
주석 - 계속
&cr;7) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비(%) |
금액 |
구성비(%) |
| 현금 및 현금성자산 |
199,574,202 |
99.90 |
176,408,747 |
99.88 |
| 기타 |
203,717 |
0.10 |
203,717 |
0.12 |
| 합 계 |
199,777,919 |
100 |
176,612,464 |
100 |
8) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사외적립자산 실제수익 |
2,538,148 |
3,954,174 |
&cr;9) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율의 1% 변동 |
8.68% 감소 |
10.20% 증가 |
8.81% 감소 |
10.37% 증가 |
| 임금상승률의 1% 변동 |
10.21% 증가 |
8.73% 감소 |
10.29% 증가 |
8.86% 감소 |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
주석 - 계속
&cr;10) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
|
1년 미만 |
1년 이상~&cr;2년 미만 |
2년 이상~&cr;5년 미만 |
5년 이상~&cr;10년 미만 |
| 당기말 |
16,458 |
25,952 |
43,950 |
165,892 |
| 전기말 |
18,438 |
28,263 |
75,759 |
150,609 |
&cr;11) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.44년 및 9.59년 입니다.
&cr;&cr;20. 충당부채
&cr;&cr;당기 및 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
증가액 |
감소액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가액 |
감소액 |
기말잔액 |
| 하자보수충당부채(*1) |
26,748,396 |
4,423,409 |
(1,827,548) |
29,344,257 |
27,557,300 |
6,149,360 |
(6,958,264) |
26,748,396 |
| 장기성과충당부채(*2) |
- |
- |
- |
- |
1,015,410 |
- |
(1,015,410) |
- |
| 복구충당부채 |
- |
- |
- |
- |
520,456 |
3,695 |
(524,151) |
- |
| 소송충당부채(*3) |
12,603,007 |
1,047,550 |
- |
13,650,557 |
13,052,939 |
6,500,000 |
(6,949,932) |
12,603,007 |
| (*1) |
당사는 공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채(당기말 현재 1년내 지급예정분은 기타유동부채(3,824,577천원), 진행중인 공사분은 초과청구공사(21,263,216천원)로 분류)를 설정하고 있습니다. |
| (*2) |
당사는 임원을 대상으로 부여년도를 포함한 향후 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 충당부채(1년내 지급예정분은 미지급비용으로 분류)로 계상하고 있습니다. |
| (*3) |
당사는 소송과 관련한 예상손실분을 소송충당부채(미지급비용으로 분류)로 설정하고 있습니다. |
주석 - 계속
&cr;21. 재무위험관리
&cr;
당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리는 재무지원실이 주관하고 있으며, 사업부, 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 Hedge 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
또한, 당사는 해외 지역별 중심지(사우디, 멕시코, UAE 등)에 재무관리요원을 파견하여 지역 금융센터를 운영함으로써, 글로벌 재무위험을 관리하고 있습니다.
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품,매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험&cr;&cr;1) 환율변동위험&cr;
당사는 영업활동에서 발생하는 환 위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자금거래시 현지통화로 거래하거나 자금계획을 통해 외화 입금과 지출이 매칭되도록관리하여 환 포지션 발생을 억제하고 있습니다. 또한, 프로젝트별 Cashflow 특성을 반영한 적정 환율로 입찰금액을 산정하고, 프로젝트 수주시 발주 예상 기자재에 대한선물환 계약 체결을 통해 향후 환변동에 따른 프로젝트 손익 영향을 최소화 하고 있습니다.
주석 - 계속
당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 종속회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 보고하고 있습니다.&cr;
법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 절상시 |
절하시 |
절상시 |
절하시 |
| 외화금융자산 |
46,468 |
(46,468) |
43,815 |
(43,815) |
| 외화금융부채 |
(37,971) |
37,971 |
(41,794) |
41,794 |
| 순효과 |
8,497 |
(8,497) |
2,021 |
(2,021) |
2) 주가변동위험
&cr;
당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 상장주식(종속 및 관계회사를 제외)의 시가는 각각
3,366백만원
및14,957백만원입니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익의 변동금액(이연법인세 고려 후)은 각각
26백만원
및 113백만원입니다.
3) 이자율 위험&cr;
당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
주석 - 계속
당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동함에 따라 회사의 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동에 따른 법인세비용차감전손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자율 증가 |
(193) |
(5,744) |
| 이자율 감소 |
193 |
5,744 |
&cr;(2) 신용위험&cr;
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못 하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 또한 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못함을 대비하여 적정 신용등급 이상의 은행의 보증서를 수령 관리하고 있습니다.
&cr;신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원실의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
주석 - 계속
&cr;당기말 및 전기말 현재 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험의 최대금액은 각각 2,473,933백만원 및 5,429,194백만원입니다.&cr;&cr;신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
&cr;(3) 유동성위험&cr;
당사는 대규모 원가 투입이 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.
&cr;당사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 당사는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr;이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 회사는 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr;보고기간종료일 현재 금융부채와 금융보증계약에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 초과&cr;~1년 이하 |
1년 초과&cr;~2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
1,667,078 |
60,425 |
- |
- |
1,727,503 |
| 금융보증계약(*1) |
2,473,933 |
- |
- |
- |
2,473,933 |
| 파생상품(*2) |
(1,841) |
2,546 |
7,935 |
1,066 |
9,706 |
| 합 계 |
4,139,170 |
62,971 |
7,935 |
1,066 |
4,211,142 |
| (*1) |
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다. |
| (*2) |
파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성하였습니다. |
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 초과&cr;~1년 이하 |
1년 초과&cr;~2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
1,771,090 |
277,649 |
579,923 |
62,949 |
2,691,611 |
| 금융보증부채 |
1,395,060 |
- |
- |
- |
1,395,060 |
| 금융보증계약 |
2,406,135 |
- |
- |
- |
2,406,135 |
| 이행보증계약 |
1,627,999 |
- |
- |
- |
1,627,999 |
| 파생상품(*1) |
502,350 |
36,359 |
139,676 |
- |
678,385 |
| 합 계 |
7,702,634 |
314,008 |
719,599 |
62,949 |
8,799,190 |
| (*1) |
파생상품금액은 거래상대방으로부터 지급받는 분을 제외한 지급액 총액을 기재하였습니다. |
&cr;(4) 자본위험관리&cr;
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총 부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
주석 - 계속
&cr;당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 NICE신용평가로부터 BBB+ 등급을 취득하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
3,721,686 |
5,047,675 |
| 자본 |
905,312 |
(441,512) |
| 부채비율 |
411.09% |
자본잠식 |
&cr;&cr;22. 우발부채와 약정사항
&cr;
&cr;(1) 당기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은다음과 같습니다.
| 구분 |
제공처 |
매수 |
금액 |
내용 |
| 어음 |
KEB하나은행 |
6 |
15,243 백만원 외 백지 1매 |
계약이행, 하자이행 |
&cr;
(2) 기타 약정사항
&cr;
1) 당기말 현재 당사는 국민은행 외 1개 은행과 한도 USD 139,000,000의 포괄한도약정을 체결하고 있습니다.
&cr;
2)
당기말 현재 당사는 우리은행 외 8개 은행과 한도 799,000백만원과 한도 USD &cr;175,000,000의 일반자금대출약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;3) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 외 2개 은행과 한도 6,000백만원의 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr;
4) 당기말 현재 당사는 신한은행 외 3개 은행과 한도 70,400백만원의 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다.
&cr;
5) 당기말 현재 당사는 SMBC은행과 USD 47,000,000, 도이치은행과 EUR 67,000,000의 매출채권 팩토링 약정을 체결하고 있습니다.&cr;
&cr;
6) 당기말 현재 당사는 신한은행 외 1개 은행과 한도 USD 108,900,000의 신용장개설한도를 체결하고 있습니다
&cr;
7) 당기말 현재 회사는 삼성카드와 한도 157,900백만원의 구매카드 사용 약정을 체결하고 있습니다.
&cr;(3) 당기말 현
재 당사는 외화도급계약 관련하여 발생할 환율변동위험을 회피할 목적
으로
KEB하나
은행
외
8개 은행
과
통화선도계
약을
체결하고 있습니다. 당기말 현재 미
결제된 통화선도내역은 다음과 같습니다.
| 계약처 |
매도통화 |
매도금액 |
매입통화 |
매입금액 |
약정환율 |
| Deutsche Bank |
USD |
299,119 |
CHF |
302,110 |
1.010 |
| USD |
14,479,546 |
EUR |
12,871,677 |
1.0532~1.1453 |
| USD |
23,961 |
GBP |
19,224 |
1.2383~1.2545 |
| EUR |
8,691,774 |
HUF |
2,667,226,440 |
306.74~307.16 |
| USD |
22,404,739 |
MYR |
90,322,321 |
3.9998~4.0964 |
| KWD |
15,000,000 |
USD |
48,805,883 |
0.307 |
| HSBC |
USD |
9,153,717 |
EUR |
8,088,414 |
1.0454~1.1450 |
| USD |
287,633 |
GBP |
217,254 |
1.3235~1.3262 |
| USD |
462,896 |
JPY |
47,304,560 |
99.65~112.2 |
| USD |
2,056,628 |
MYR |
8,287,600 |
4.0233~4.0369 |
| KRW |
48,323,550,000 |
USD |
43,500,000 |
1,104.80~1,115.30 |
| KWD |
10,000,000 |
USD |
32,932,653 |
0.304 |
| KEB하나은행 |
USD |
6,169,424 |
EUR |
5,627,070 |
1.0462~1.1384 |
| USD |
157,520 |
JPY |
15,700,000 |
99.670 |
주석 - 계속&cr;
| 계약처 |
매도통화 |
매도금액 |
매입통화 |
매입금액 |
약정환율 |
| Nova Scotia 은행 |
KRW |
1,506,432,770 |
EUR |
1,191,196 |
1,257.37~1,264.86 |
| USD |
15,741,127 |
EUR |
13,807,846 |
1.0662~1.1462 |
| EUR |
2,529,688 |
HUF |
784,405,700 |
309.75~310.85 |
| KRW |
1,234,700,040 |
JPY |
117,600,000 |
1,022.92~1,098.76 |
| KRW |
60,260,400,000 |
USD |
54,000,000 |
1,103.00~1,125.68 |
| KWD |
58,000,000 |
USD |
189,549,235 |
0.3036~0.3081 |
| Standard Chartered Bank |
USD |
562,551 |
CHF |
553,414 |
0.9774~0.9902 |
| KRW |
1,660,446,603 |
EUR |
1,318,861 |
1,259.000 |
| USD |
3,956,147 |
EUR |
3,664,815 |
1.0459~1.1420 |
| EUR |
3,502,647 |
HUF |
1,085,713,890 |
307.49~310.25 |
| EUR |
322,609 |
JPY |
37,187,111 |
115.270 |
| USD |
136,005 |
JPY |
15,893,530 |
116.60~117.20 |
| EUR |
110,405 |
KRW |
138,944,995 |
1,258.500 |
| USD |
69,642,455 |
MYR |
289,680,029 |
4.0191~4.4698 |
| KRW |
30,843,850,000 |
USD |
27,500,000 |
1,110.70~1,125.68 |
| KWD |
18,000,000 |
USD |
58,996,272 |
0.3046~0.3057 |
| 농협은행 |
KRW |
2,635,112,596 |
EUR |
2,109,953 |
1,236.65~1,259.00 |
| USD |
12,883,520 |
EUR |
11,469,635 |
1.0466~1.1936 |
| EUR |
339,819 |
JPY |
38,600,000 |
113.590 |
| USD |
70,000,000 |
KRW |
82,940,900,000 |
1,184.870 |
| KRW |
17,073,000,000 |
USD |
15,000,000 |
1,138.200 |
| 신한은행 |
USD |
3,157,561 |
EUR |
2,936,161 |
1.0578~1.1414 |
| 우리은행 |
USD |
575,574 |
CHF |
553,414 |
0.962 |
| KRW |
1,051,710,000 |
EUR |
825,000 |
1,274.800 |
| USD |
3,170,646 |
EUR |
2,937,003 |
1.0505~1.1864 |
| USD |
4,858,008 |
JPY |
517,500,000 |
104.12~117.37 |
| EUR |
960,000 |
USD |
1,078,933 |
1.0553~1.1370 |
| KRW |
40,021,000,000 |
USD |
35,000,000 |
1,138.20~1,147.40 |
| 한국산업은행 |
USD |
1,169,274 |
CHF |
1,161,767 |
0.9832~0.9941 |
| USD |
1,157,739 |
EUR |
986,802 |
1.0568~1.1840 |
| USD |
13,851 |
GBP |
11,047 |
1.254 |
| USD |
7,000,000 |
KRW |
8,371,300,000 |
1,195.900 |
| USD |
68,783,523 |
MYR |
295,664,340 |
4.0260~4.5550 |
주석 - 계속
&cr;당사는 원화변동금리부차입금의 이자와 관련된 금리변동 위험을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 현재 해당 스왑계약과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| 계약처 |
계약일 |
시작일 |
종료일 |
매도스왑 |
매입스왑 |
계약금리 |
이자율스왑부채 |
| 국민은행 |
2015-04-15 |
2015-04-15 |
2017-04-15 |
100,000,000 |
100,000,000 |
지급 : 고정 - 3.43%&cr;수취 : 변동 - MOR + 1.63% |
(103,653) |
| 신한은행 |
2015-07-01 |
2015-07-01 |
2017-06-30 |
150,000,000 |
150,000,000 |
지급 : 고정 - 3.01%&cr;수취 : 변동 - CD 91일물 유통수익률 + 1.01% |
(491,682) |
&cr;당사는 외화차입금과 관련된 환율변동 위험을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 현재 해당 스왑계약과 관련된 내용은 다음과 같습니다.
| 계약처 |
계약일 |
시작일 |
종료일 |
매도스왑 |
매입스왑 |
매입환율 |
통화스왑자산 |
| 환종 |
금액 |
환종 |
금액 |
| HSBC은행 |
2015-05-21 |
2015-05-21 |
2017-05-19 |
KRW |
16,572,000 |
USD |
15,000,000 |
1,207.64 |
1,542,600 |
| 2015-05-28 |
2015-05-28 |
2017-05-19 |
KRW |
23,421,300 |
USD |
21,000,000 |
1,207.64 |
1,939,140 |
| 2015-06-11 |
2015-06-11 |
2017-05-19 |
KRW |
8,330,250 |
USD |
7,500,000 |
1,207.64 |
727,050 |
| Nova Scotia은행 |
2015-05-21 |
2015-05-21 |
2017-05-19 |
KRW |
11,030,000 |
USD |
10,000,000 |
1,207.64 |
1,046,400 |
| 2015-05-28 |
2015-05-28 |
2017-05-19 |
KRW |
15,612,800 |
USD |
14,000,000 |
1,207.64 |
1,294,160 |
| 2015-06-11 |
2015-06-11 |
2017-05-19 |
KRW |
11,104,000 |
USD |
10,000,000 |
1,207.64 |
972,400 |
| 2015-07-02 |
2015-07-02 |
2017-05-19 |
KRW |
22,513,600 |
USD |
20,000,000 |
1,207.64 |
1,639,200 |
| 우리은행 |
2016-10-27 |
2016-10-27 |
2017-10-27 |
KRW |
17,073,000 |
USD |
15,000,000 |
1,204.67 |
997,050 |
| 2016-11-10 |
2016-11-10 |
2017-10-27 |
KRW |
22,948,000 |
USD |
20,000,000 |
1,204.67 |
1,145,400 |
| 농협은행 |
2016-10-27 |
2016-10-27 |
2017-10-27 |
KRW |
17,073,000 |
USD |
15,000,000 |
1,204.63 |
996,450 |
| SC은행 |
2015-06-11 |
2015-06-11 |
2017-05-19 |
KRW |
8,330,250 |
USD |
7,500,000 |
1,206.92 |
721,650 |
| 2015-07-02 |
2015-07-02 |
2017-05-19 |
KRW |
22,513,600 |
USD |
20,000,000 |
1,206.92 |
1,624,800 |
&cr;상기 통화선도 계약, 이자율스왑 및 통화스왑 계약과 관련하여 당기 및 전기 중 통화선도 및 이자율스왑, 통화스왑의 평가내역 및 관련 확정계약과 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매매목적 |
위험회피목적 |
확정계약 |
당기말&cr;관련&cr;자산(부채) |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
기타포괄손익 |
확정계약&cr;평가손익 |
확정계약 |
| 통화선도 |
7,294 |
(15,429,513) |
1,028,262 |
(6,068,338) |
14,603,644 |
1,567,410 |
11,644,208 |
(23,756,694) |
| 이자율스왑 |
- |
- |
- |
- |
316,323 |
- |
- |
(595,335) |
| 통화스왑 |
- |
- |
7,475,875 |
- |
- |
- |
- |
14,646,300 |
| 합계 |
7,294 |
(15,429,513) |
8,504,137 |
(6,068,338) |
14,919,967 |
1,567,410 |
11,644,208 |
(9,705,729) |
주석 - 계속&cr;
| 구분 |
매매목적 |
위험회피목적 |
확정계약 |
전기말&cr;관련&cr;자산(부채) |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
기타포괄손익 |
확정계약&cr;평가손익 |
확정계약 |
| 통화선도 |
775,013 |
800,194 |
1,520,632 |
8,692,129 |
(6,599,193) |
30,929,776 |
28,461,338 |
(24,455,600) |
| 이자율스왑 |
- |
- |
- |
- |
(767,587) |
- |
- |
(1,012,648) |
| 통화스왑 |
- |
- |
7,170,425 |
- |
- |
- |
- |
7,170,425 |
| 합계 |
775,013 |
800,194 |
8,691,057 |
8,692,129 |
(7,366,780) |
30,929,776 |
28,461,338 |
(18,297,823) |
&cr;당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
손익반영액 |
당기 평가 |
당기말 |
| <통화선도> |
| 위험회피목적 파생상품평가손익 |
(21,780,125) |
485,170 |
18,780,851 |
(2,514,104) |
| 법인세 효과 |
5,270,790 |
(117,411) |
(4,544,966) |
608,413 |
| 기타포괄손익누계액으로의 배부액 |
(16,509,335) |
367,759 |
14,235,885 |
(1,905,691) |
| <이자율스왑> |
|
위험회피목적 파생상품평가손익
|
(1,012,648) |
- |
417,313 |
(595,335) |
| 법인세 효과 |
245,061 |
- |
(100,990) |
144,071 |
| 기타포괄손익누계액으로의 배부액 |
(767,587) |
- |
316,323 |
(451,264) |
| 구분 |
기초 |
손익반영액 |
전기 평가 |
전기말 |
| <통화선도> |
| 위험회피목적파생상품평가손익 |
(13,074,066) |
- |
(8,706,059) |
(21,780,125) |
| 이연법인세의 배부액 |
3,163,924 |
- |
2,106,866 |
5,270,790 |
| 기타포괄손익누계액으로의 배부액 |
(9,910,142) |
- |
(6,599,193) |
(16,509,335) |
| <이자율스왑> |
| 위험회피목적파생상품평가손익 |
- |
- |
(1,012,648) |
(1,012,648) |
| 이연법인세의 배부액 |
- |
- |
245,061 |
245,061 |
| 기타포괄손익누계액으로의 배부액 |
- |
- |
(767,587) |
(767,587) |
&cr;
현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대해 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은
2019년 5월 30일
까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 당기말부터 12개월 이내에 이익으로 인식될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 2,812,747천원입니다.
주석 - 계속
&cr;(4) 당기말 현재 당사를 피고로 하는 손해배상 청구 소송 등 31건의 소송(소송가액: 6,749.5억원) 및 당사를 원고로 하는 손해배상 청구소송 등 10건 소송(소송가액: 347.8억원)이 계류 중에 있습니다. 소송사건 외 중재사건은 10건(피고 중재사건의 가액: 1,446.3억원) 입니다. 이러한 소송 및 중재의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 상기 소송사건 등과 관련하여 계상한 충당부채는 136.5억원입니다.&cr;
(5)
당기말 현재 당사의 토지 및 건물이 임대보증금과 관련하여 KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 575,360천원입니다.&cr;&cr;
(6)
당기말 현재 당사의 매도가능금융자산 중 1,960,200천원의 동부환경(주) 주식은 사업자금조달에 필요한 프로젝트 금융을 위한 담보제공 목적으로 국민은행에 근질권설정계약이 체결되었습니다.
(7)
당기말 현재 당사는 한국수출입은행 등으로부터 2,556,144백만원의 계약이행보증 및
하자이행보증을 제공받고 있으며, 선수금 및 유보금 환급보증과 관련하여 Mashreq은행 등으로부터 982,801백만원을 제공받고 있습니다. 이외에 도이치은행 등으로부터 입찰보증 및 기타보증과 관련하여 850,575백만원
의 보증을 제공받고 있습니다
.
&cr;&cr;
(8)
매도가능금융자산 중 건설공제조합에 대한 출자금 6,351백만원은 조합에서 제공받는 이행보증 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
주석 - 계속
&cr;
(9)
당사는 수주공사의 이행과 관련하여 삼성화재해상보험(주) 등에 부보금액 8,936,679백만원의 조립보험 및 건설공사보험에 가입하고 있으며 4,182,266백만원의 적하보험
에 가입하고 있습니다. 또한, 진행 중인 합작공사와 관련하여 공사참여업체와 연대하여 공사이행에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.
&cr;
(10)
당사는 Kuwait National Petroleum Company에 KWD 22,982,771을 한도로 하여 공사이행보증을 제공하고 있습니다.
&cr;
23. 자본금
&cr;당사의 발행할 주식의 총수는 2015년 12월 7일 임시주주총회 결의에 따라 60,000,000주(1주의 금액: 5,000원)에서 300,000,000주(1주의 금액: 5,000원)로 변경되었습니다. &cr;&cr;
당사는 2016년 2월 중 156,000,000주를 주당 8,110원에 유상증자하여 당기말 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 196,000,000주와 980,000백만원입니다.&cr;
회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도 내에서 관계 법령이 정하는 금액 이하) 내에서 관계 법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr;한편 당사의 정관에서는 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 1% 이상으로 발행시 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회가 결정한 우선배당률)를 3,500,000주의 범위 내에서 무의결권 기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 전환 또는 신주인수권의 행사로 발행할 주식은 각각의 사채의 액면총액 중 600억원은 보통주식으로 400억원은 우선주식으로 하도록 규정하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 또는 사채는 없습니다. 또한, 회사는 주식선택권의 행사 또는 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우와 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 이사회의 결의로 회사의 보통주식 또는 우선주식을 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 신주발행을 하는 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.
당사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원 포함)을 대상으로 주주총회의 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 관계법령이 허용하는 한도 내에서 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.
&cr;&cr;24. 결손금
&cr;
(1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
주석 - 계속
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1. 법 정 적 립 금 |
- |
225,000,000 |
| 이 익 준 비 금 |
- |
225,000,000 |
| 2. 임 의 적 립 금 |
7,065,958 |
641,500,000 |
| 연구및인력개발준비금 |
7,065,958 |
602,000,000 |
| 투자준비금 |
- |
37,500,000 |
| 자사주처분손실준비금 |
- |
2,000,000 |
| 3. 미처리결손금 |
(427,929,535) |
(1,353,622,906) |
| 합 계 |
(420,863,577) |
(487,122,906) |
&cr;(4) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 금액 |
(487,122,906) |
862,109,169 |
| 당기순손실 |
(2,147,873) |
(1,349,230,948) |
| 자기주식처분손실보전 |
- |
(1,127) |
| 주식발행초과금의 전입 |
56,624,298 |
- |
| 기타자본잉여금의 전입 |
11,782,903 |
- |
| 기말 금액 |
(420,863,577) |
(487,122,906) |
주석 - 계속
&cr;(5) 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제 50 기 |
2016년 1월 1일 |
부터 |
제 49 기 |
2015년 1월 1일 |
부터 |
| 2016년 12월 31일 |
까지 |
2015년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2017년 3월 24일 |
|
처리확정일 |
2016년 3월 13일 |
|
| 과 목 |
제 50(당) 기 |
제 49(전) 기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(427,929,535) |
|
(1,353,622,906) |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
(425,781,662) |
|
(4,391,958) |
|
| 2. 당기순손실 |
(2,147,873) |
|
(1,349,230,948) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
478,541,914 |
|
927,841,244 |
| 1. 투자준비금 |
- |
|
37,500,000 |
|
| 2. 연구및인력개발준비금 |
4,788,657 |
|
594,934,043 |
|
| 3. 자기주식처분손실준비금 |
- |
|
2,000,000 |
|
| 4. 이익준비금 |
- |
|
225,000,000 |
|
| 5. 자본준비금 |
473,753,257 |
|
68,407,201 |
|
| - 주식발행초과금 |
473,753,257 |
|
56,624,298 |
|
| - 기타자본잉여금 |
- |
|
11,782,903 |
|
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 |
|
(61,021,284) |
|
- |
| 1. 자기주식처분손실 |
(61,021,284) |
|
- |
|
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 |
|
(10,408,905) |
|
(425,781,662) |
주석 - 계속
25. 기타자본항목
&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
- |
11,782,903 |
| 자기주식 |
- |
(284,644,328) |
| 자기주식처분손실 |
(192,884,037) |
- |
| 매도가능금융자산평가이익 |
7,383,016 |
9,876,554 |
| 매도가능금융자산평가손실 |
(597,529) |
(482,641) |
| 파생상품평가이익 |
- |
3,106 |
| 파생상품평가손실 |
(2,356,955) |
(17,280,028) |
| 해외사업환산손익 |
(9,690,934) |
3,499,277 |
| 자산재평가손익 |
78,370,674 |
78,370,674 |
| 순확정급여부채재측정요소 |
(7,801,887) |
(12,138,568) |
| 합 계 |
(127,577,652) |
(211,013,051) |
&cr;(2) 자기주식 &cr;&cr;
당사는 2016년 2월 25일 이사회결의에 따라 전기말까지 보유 중인 자기주식 3,024,038주 전액을 주당 9,980원에 처분하였으며, 자기주식처분손실 192,884,037천원(법인세효과 : 61,580,392천원)을 인식하였습니다.
주석 - 계속
26. 수익 및 도급공사계약
&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 공사계약금액의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 공사 계약 잔액 |
9,280,317,167 |
11,214,174,397 |
| 계약변경 금액 등 |
1,257,971,409 |
1,051,671,285 |
| 신규 계약액 |
3,130,849,302 |
1,937,193,837 |
| 기타(*1) |
(1,279,001,127) |
- |
| 합 계 |
12,390,136,751 |
14,203,039,519 |
| 수익 인식액 (*2) |
5,601,508,841 |
4,922,722,352 |
| 공사계약잔액 |
6,788,627,910 |
9,280,317,167 |
| (*1) |
2017년 1월에 계약 해지된 Yanbu Power&Desalination 프로젝트의 공사계약잔액이 차감되었습니다. |
| (*2) |
당기 및 전기의 수익인식액에는 자산을 직접 건설하지는 않으면서 건설과 관련된 설계용역 및 건설사업 관리용역 등만 제공한 금액이 각각 47,175백만원 및 61,513백만원이 포함되어 있습니다. |
당사는 상기 도급계약과 관련하여 공사이행 및 하자보수 책임을 부담하고 있으며 이와 관련하여 국민은행 등으로부터 각종의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한,
완료및 진행 중인 공사에 대하여 당기말 및 전기말 현재 설정하고 있는 하자보수충당부채금액은 각각 29,344백만원
및 26,748백만원이며,
공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되는 총 손실액에 대하여 당기말 및 전기말 각각 219,862백만원
및 355,903백만원의 공사손실충당부채를 설정하여 미청구공사 및 초과청구공사에 반영하고 있습니다(주석 20 참조)
.
주석 - 계속
(2) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
누적발생원가
|
38,117,342,318 |
34,228,230,909 |
|
가산: 누적이익
|
4,444,109,156 |
3,580,010,093 |
|
차감: 누적손실
|
(1,256,430,840) |
(1,483,084,305) |
|
누적공사수익(미성공사) 합계
|
41,305,020,634 |
36,325,156,697 |
|
차감: 진행청구액 등
|
(41,277,747,818) |
(35,917,656,576) |
|
소 계
|
27,272,816 |
407,500,121 |
|
미청구공사(*)
|
1,019,572,488 |
1,204,521,861 |
|
초과청구공사(*)
|
(992,299,672) |
(797,021,740) |
|
소 계
|
27,272,816 |
407,500,121 |
| (*) |
당사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 공사손실충당부채로 설정하고 있으며, 공사손실충당부채는 미청구공사 및 초과청구공사에 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사에 반영된 공사손실충당부채는 각각 219,862백만원 및 355,903백만원 입니다. |
&cr;
당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각 170,275,081천원(전기말:
139,446,264
천원)과 215,337,708천원(전기말:
654,977,613
천원)입니다
.&cr;
&cr;(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
계약금액의&cr;변동 |
예정원가의&cr;변동 |
추정총계약금액&cr;및 원가의 변동 |
당기손익에&cr;미치는 영향 |
미래 손익에&cr;미치는 영향 |
미청구공사&cr;변동 |
초과청구공사&cr;변동 |
공사손실&cr;충당부채 |
| 화공 |
179,273,799 |
(132,904,443) |
312,178,242 |
362,208,782 |
(50,030,540) |
464,240,511 |
(102,031,729) |
71,686,685 |
| 비화공 |
790,297,521 |
911,885,152 |
(121,587,631) |
(144,013,919) |
22,426,288 |
122,638,530 |
(266,652,449) |
7,342,769 |
| 합 계 |
969,571,320 |
778,980,709 |
190,590,611 |
218,194,863 |
(27,604,252) |
586,879,041 |
(368,684,178) |
79,029,454 |
주석 - 계속
&cr;(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약일 |
계약상&cr;완성기한&cr;/납품기한(*1) |
진행률 |
미청구공사 |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
손상차손&cr;누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| YPFB Ammonia/Urea (Off) |
2012-09-13 |
2017-03-30 |
91.76% |
- |
- |
7,809,568 |
(23,429) |
| SOCAR Ammonia and Urea Complex (Off) |
2013-03-19 |
2018-01-17 |
87.46% |
53,459,573 |
- |
472,563 |
(1,418) |
| RAPID PKG.11 EO/EG (Off) |
2015-12-03 |
2019-04-15 |
26.94% |
- |
- |
22,558,914 |
(67,677) |
| S3 라인 신축공사(Ph-1) |
2012-07-14 |
2017-10-31 |
94.43% |
- |
- |
19,083,900 |
(57,252) |
| 탕정단지 공장동 건설공사 |
2011-02-15 |
2017-06-30 |
98.95% |
3,402,102 |
- |
7,978,300 |
(23,935) |
| 삼성바이오로직스 Plant No.2 |
2013-10-01 |
2016-09-30 |
99.67% |
- |
- |
- |
- |
| 삼성바이오로직스 EDISON III PJT |
2015-11-07 |
2018-09-30 |
35.21% |
50,163,136 |
- |
26,901,600 |
(80,705) |
| K-PJT 마감공사 |
2016-01-01 |
2017-10-31 |
71.33% |
- |
- |
- |
- |
| Shaybah Increase Gas Handling (Off) |
2011-03-21 |
2016-12-04 |
99.88% |
5,361,030 |
- |
1,778,617 |
(5,336) |
| Gazprom Badra Project (Off) |
2013-02-13 |
2018-03-31 |
96.88% |
77,225,451 |
- |
- |
- |
| Petronas Carigali TGAST Project (Off) |
2013-09-12 |
2016-09-30 |
95.81% |
37,098,860 |
- |
1,161 |
(3) |
| Skikda Refinery Project (Off) |
2009-08-13 |
2016-10-31 |
100.00% |
11,863,891 |
- |
22,858,108 |
(68,574) |
| Skikda Refinery Project (On) |
2009-08-13 |
2016-10-31 |
100.00% |
58,293,286 |
- |
56,503,909 |
(169,512) |
| TAKREER RRE Utilities & Offsite |
2009-12-14 |
2016-07-01 |
99.66% |
12,040,844 |
- |
224,745,862 |
(674,238) |
| MCL Banyu Urip Project (Off) |
2011-05-16 |
2016-07-28 |
100.00% |
7,441,054 |
- |
1,326,195 |
(3,979) |
| West Qurna Ph.2 Project (Off) |
2010-01-12 |
2014-07-23 |
100.00% |
12,486,762 |
- |
- |
- |
| West Qurna Ph.2 Project (On) |
2010-01-12 |
2014-07-23 |
99.46% |
67,155,648 |
- |
- |
- |
| Takreer Carbon Black & Delayed Coker |
2012-07-31 |
2016-01-30 |
89.74% |
107,154,471 |
- |
17,005,720 |
(51,017) |
| Luberef Yanbu Refinery Expantion (Off) |
2012-10-23 |
2017-03-12 |
96.96% |
38,503,023 |
- |
772,702 |
(2,318) |
| OPaL DFCU & AU Project (Off) |
2008-12-23 |
2017-06-16 |
97.99% |
23,382,466 |
- |
- |
- |
| OPaL DFCU & AU Project (On) |
2008-12-23 |
2017-06-16 |
96.70% |
6,707,188 |
- |
17,790 |
(53) |
| KNPC CFP MAB#1 (Common) (On) |
2014-04-13 |
2018-07-12 |
41.50% |
- |
- |
- |
- |
| Wasit Cogen. & Steam (Off)(*1) |
2011-02-12 |
2015-01-31 |
99.65% |
7,947,907 |
- |
- |
- |
| Shaybah NGL Power Generation (Off) |
2010-08-24 |
2016-11-07 |
100.00% |
6,186,024 |
- |
117,568 |
(353) |
| Yanbu Power&Desalination Plant Ph.3 (Off) (*2) |
2012-12-19 |
2017-09-16 |
68.49% |
- |
- |
- |
- |
| Yanbu Power&Desalination Plant Ph.3 (On) (*2) |
2012-12-19 |
2017-09-16 |
47.42% |
- |
- |
61,641,525 |
(184,925) |
| Aramco Cogeneration Projects (Off) |
2013-09-02 |
2016-07-01 |
98.08% |
578,184 |
- |
21,280,608 |
(21,280,608) |
| KELAR Project (Off) |
2014-01-23 |
2016-12-21 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 카자흐스탄 BTPP(JV_공동) (On) |
2014-12-12 |
2020-03-31 |
3.55% |
- |
- |
- |
- |
| Timimoun (TFD) Project (Off) |
2014-02-16 |
2017-05-31 |
79.18% |
67,095,642 |
- |
29,838,974 |
(89,517) |
| Timimoun (TFD) Project (On) |
2014-02-16 |
2017-05-31 |
41.07% |
1,877,629 |
- |
18,425,819 |
(55,277) |
| Eni Zubair DGS North Package (Off) |
2014-04-29 |
2016-10-28 |
69.26% |
44,621,144 |
- |
13,758,270 |
(41,275) |
| Eni Zubair DGS North Package (On) |
2014-04-29 |
2016-10-28 |
40.64% |
30,618,530 |
- |
3,475,682 |
(10,427) |
| 전자 P-PJT 그린동 건설공사 |
2016-12-31 |
2017-03-31 |
87.42% |
- |
- |
28,820,000 |
(86,460) |
| 전자 P-PJT 용역동 건설공사 |
2016-10-30 |
2017-03-30 |
81.40% |
- |
- |
- |
- |
| Gazprom Badra Project (On) |
2013-02-13 |
2018-03-31 |
79.17% |
31,427,538 |
- |
- |
- |
| 수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 |
2000-08-29 |
2018-12-31 |
89.34% |
3,995,962 |
- |
6,887,804 |
(20,663) |
| 전자(기흥/화성) 옥상배기 RETROFIT 공사 |
2012-09-10 |
2017-06-30 |
96.55% |
- |
- |
14,689,290 |
(44,068) |
| S3-B 대기방지시설공사 |
2012-06-16 |
2016-12-31 |
98.50% |
- |
- |
- |
- |
&cr;
주석 - 계속&cr;
| (*1) |
공사기간이 경과한 공사의 경우 사업주와의 공사기간 연장 협의를 진행 중이거나 사실상 공사가 종료되어 일부 잔여업무를 진행 중입니다. |
| (*2) |
계약조건 변경에 대한 협상 중 발주처 타절 통보로 인해 2017년 1월에 계약이 해지되었습니다. |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.
| 공 사 명 |
총도급금액 |
회사금액 |
지분 |
주간사 |
| 수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 |
376,366,486 |
289,802,194 |
77.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 용산역세권 토양오염 처리사업 |
264,100,000 |
26,410,000 |
10.00% |
삼성물산㈜ |
| 아산신도시 공공하수 및 재이용시설 민간투자사업 |
122,951,395 |
104,179,956 |
84.73% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 동부하수처리시설 운영사업 |
67,772,000 |
33,208,280 |
49.00% |
한국수자원공사 |
| 월드컵대교 건설공사 |
160,916,364 |
32,041,621 |
19.91% |
삼성물산㈜ |
| 옥정하수처리시설 건설공사 |
35,054,670 |
17,877,882 |
51.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 동대문디자인프라자파크건설전기공사 |
23,321,802 |
19,123,877 |
82.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 공 사 명 |
총도급금액 |
회사금액 |
지분 |
주간사 |
| 용인하수처리 민자유치 |
471,666,730 |
245,266,700 |
52.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 |
350,288,486 |
269,722,134 |
77.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 용산역세권 토양오염 처리사업 |
264,100,000 |
26,410,000 |
10.00% |
삼성물산㈜ |
| 아산신도시 공공하수 및 재이용시설 민간투자사업 |
117,803,492 |
88,352,619 |
75.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 천안시 생활폐기물 소각시설 민간 제안사업 |
82,704,310 |
49,622,586 |
60.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 동부하수처리시설 운영사업 |
67,772,000 |
33,208,280 |
49.00% |
한국수자원공사 |
| 월드컵대교 건설공사 |
49,448,182 |
11,867,564 |
24.00% |
삼성물산㈜ |
| 서천IC-판교 도로건설공사 |
38,686,962 |
9,598,318 |
25.00% |
㈜삼화건설사 |
| 옥정하수처리시설 건설공사 |
35,054,670 |
17,877,882 |
51.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
| 동대문디자인프라자파크건설전기공사 |
23,321,802 |
19,123,877 |
82.00% |
삼성엔지니어링㈜ |
주석 - 계속
27. 비용의 성격별 분류
&cr;
당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자재비 및 외주비 |
4,292,085,270 |
4,358,204,796 |
| 급여 |
558,295,939 |
598,898,881 |
| 퇴직급여 |
45,649,972 |
45,208,147 |
| 복리후생비 |
94,676,553 |
140,878,667 |
| 여비교통비 |
28,204,333 |
38,118,475 |
| 임차료 |
37,608,438 |
30,003,580 |
| 감가상각비 |
37,708,057 |
45,388,484 |
| 무형자산상각비 |
30,141,811 |
16,942,913 |
| 운반비 |
107,755,069 |
137,354,180 |
| 지급수수료 |
273,342,285 |
284,362,642 |
| 대손상각비 |
47,170,030 |
(8,076,259) |
| 공사손실충당금전입(환입)액 |
(215,645,087) |
283,651,610 |
| 기타 |
131,821,454 |
88,752,669 |
| 합 계(*1) |
5,468,814,124 |
6,059,688,785 |
| (*1) |
손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합계한 금액입니다. |
주석 - 계속
28. 판매비와관리비
&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
143,523,581 |
152,625,596 |
| 퇴직급여 |
23,783,299 |
20,891,862 |
| 복리후생비 |
28,215,173 |
40,937,048 |
| 여비교통비 |
4,420,212 |
4,699,306 |
| 통신비 |
8,456,317 |
4,252,464 |
| 수도광열비 |
2,666,784 |
2,183,810 |
| 세금과공과 |
4,846,984 |
5,034,003 |
| 임차료 |
2,346,457 |
4,057,437 |
| 감가상각비 |
6,368,147 |
6,337,875 |
| 무형자산상각비 |
29,070,531 |
13,766,769 |
| 지급수수료 |
34,083,852 |
32,102,872 |
| 회의비 |
3,101,383 |
3,128,824 |
| 교육훈련비 |
2,265,873 |
3,515,661 |
| 외주비 |
27,904,022 |
24,269,201 |
| 잡비 |
531,694 |
313,436 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
47,170,030 |
(8,076,259) |
| 기타 |
16,499,303 |
14,170,821 |
| 합 계 |
385,253,642 |
324,210,726 |
주석 - 계속
&cr;29. 기타수익 및 비용
&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 기타수익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당금수익 |
75,478,801 |
62,576,573 |
| 수수료수익 |
9,063,432 |
1,174,545 |
| 유형자산처분이익 |
473,545 |
1,287,798 |
| 무형자산처분이익 |
33,000 |
- |
| 임대료 |
1,296,238 |
1,240,092 |
| 외환차익 |
258,584,840 |
102,120,598 |
| 외화환산이익 |
75,845,585 |
46,571,105 |
| 파생상품거래이익 |
16,022,383 |
19,726,369 |
| 파생상품평가이익 |
8,511,431 |
9,466,070 |
| 확정계약평가이익 |
17,108,629 |
52,174,146 |
| 단기매매금융자산처분이익 |
- |
206,967 |
| 대손충당금환입액 |
103,903 |
- |
| 소송충당부채환입액 |
- |
6,893,073 |
| 금융보증충당부채환입액 |
545,563,601 |
- |
| 잡이익 |
6,542,974 |
1,613,560 |
| 합 계 |
1,014,628,362 |
305,050,896 |
주석 - 계속
&cr;2) 기타비용
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지급수수료 |
10,177,014 |
5,628,818 |
| 기타의대손상각비 |
154,002 |
331,393 |
| 매출채권처분손실 |
13,371,878 |
6,558,989 |
| 유형자산처분손실 |
1,099,045 |
430,337 |
| 무형자산처분손실 |
4,123,850 |
55,909 |
| 무형자산손상차손 |
1,215,187 |
- |
| 기부금 |
370,557 |
433,573 |
| 외환차손 |
267,818,876 |
103,395,985 |
| 외화환산손실 |
67,084,971 |
22,500,613 |
| 파생상품거래손실 |
12,554,713 |
44,412,905 |
| 파생상품평가손실 |
21,497,851 |
9,492,323 |
| 확정계약평가손실 |
15,541,218 |
21,244,370 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
6,768,672 |
9,085,641 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
878,884 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
714,086,217 |
58,343,645 |
| 금융보증부채전입액 |
- |
391,798,902 |
| 소송충당부채전입액 |
1,047,549 |
6,500,000 |
| 잡손실 |
- |
169,010 |
| 합 계 |
1,136,911,600 |
681,261,297 |
주석 - 계속
&cr;30. 계속영업과 관련된 법인세
&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
126,944,355 |
116,153,275 |
| 기간손익에 대한 당기법인세 |
55,789,876 |
48,965,688 |
| 당기에 인식한 조정사항 |
9,574,087 |
67,187,587 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 |
61,580,392 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(115,764,539) |
(262,887,839) |
| 자본에 직접 부과되는 이연법인세(*1) |
(5,315,132) |
(23,086,704) |
| 과거기간에 대해 당기 인식한 조정액 |
11,735,165 |
- |
| 법인세비용(수익) |
17,599,849 |
(169,821,268) |
| (*1) |
자본에 직접 부과되는 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다 |
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 이연법인세자산(부채)로 반영 |
|
|
| 매도가능금융자산평가손익 |
832,769 |
(12,884) |
| 파생상품평가손익 |
(4,763,367) |
2,351,927 |
| 퇴직급여재측정손실 |
(1,384,534) |
(405,030) |
| 토지재평가이익 |
- |
(25,020,717) |
| 합 계 |
(5,315,132) |
(23,086,704) |
| Ⅱ. 법인세부담액으로 반영 |
|
|
| 자기주식처분손실 |
61,580,392 |
- |
| 합 계 |
56,265,260 |
(23,086,704) |
주석 - 계속
&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
15,451,976 |
(1,519,052,216) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
3,739,378 |
(368,072,636) |
| 조정사항 |
|
|
| 영구적차이등 |
6,076,546 |
(10,182,832) |
| 법인세추납(환급)액 |
9,574,087 |
(1,394,140) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 |
- |
209,789,320 |
| 세액공제 등 |
(1,790,162) |
39,020 |
| 법인세비용(수익) |
17,599,849 |
(169,821,268) |
| 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) |
113.90% |
11.18% |
주석 - 계속
&cr;(3) 당기 및 전기 중 주요 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| Ⅰ. 미래가산할 일시적차이 |
| 기술개발준비금 |
(1,731,270) |
1,180,163 |
(551,107) |
(4,110,519) |
2,379,249 |
(1,731,270) |
| 퇴직보험예치금 |
(42,690,917) |
(5,607,830) |
(48,298,747) |
(53,009,017) |
10,318,100 |
(42,690,917) |
| 지분법평가손익 |
(1,722,742) |
- |
(1,722,742) |
(2,067,438) |
344,696 |
(1,722,742) |
| 감가상각비 |
(2,049,334) |
1,137,906 |
(911,428) |
(6,614,598) |
4,565,264 |
(2,049,334) |
| 토지재평가이익 |
(25,020,717) |
- |
(25,020,717) |
- |
(25,020,717) |
(25,020,717) |
| 기타 |
(18,753,469) |
1,157,413 |
(17,596,056) |
(10,696,834) |
(8,056,635) |
(18,753,469) |
| 소 계 |
(91,968,449) |
(2,132,348) |
(94,100,797) |
(76,498,406) |
(15,470,043) |
(91,968,449) |
| Ⅱ. 미래차감할 일시적차이 |
| 퇴직급여충당금 |
54,046,570 |
1,507,437 |
55,554,007 |
49,550,851 |
4,495,719 |
54,046,570 |
| 연차수당 |
4,946,439 |
54,623 |
5,001,062 |
5,909,048 |
(962,609) |
4,946,439 |
| 복구충당부채 |
- |
- |
- |
125,950 |
(125,950) |
- |
| 하자보수충당금 |
6,473,112 |
56,338 |
6,529,450 |
6,668,867 |
(195,755) |
6,473,112 |
| 공사손실충당부채 |
86,128,498 |
(32,349,917) |
53,778,581 |
17,484,808 |
68,643,690 |
86,128,498 |
| 우발손실충당부채 |
3,049,928 |
253,507 |
3,303,435 |
3,158,811 |
(108,883) |
3,049,928 |
| 금융보증충당부채 |
336,164,760 |
(132,026,391) |
204,138,369 |
241,349,426 |
94,815,334 |
336,164,760 |
| 주식손상차손 |
45,137,732 |
174,446,883 |
219,584,615 |
- |
45,137,732 |
45,137,732 |
| 기타 |
56,841,002 |
31,294,599 |
88,135,601 |
51,351,051 |
5,489,951 |
56,841,002 |
| 소 계 |
592,788,041 |
43,237,079 |
636,025,120 |
375,598,812 |
217,189,229 |
592,788,041 |
| 누적일시적차이 합계 |
500,819,592 |
41,104,731 |
541,924,323 |
299,100,406 |
201,719,186 |
500,819,592 |
| 자본에 부과된 이연법인세 |
(24,003,673) |
(5,315,132) |
(29,318,805) |
(916,969) |
(23,086,704) |
(24,003,673) |
| 이월기부금 |
97,575 |
89,131 |
186,706 |
- |
97,575 |
97,575 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 |
74,284 |
58,867,150 |
58,941,434 |
93,743,012 |
(93,668,728) |
74,284 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
177,826,510 |
21,018,659 |
198,845,169 |
- |
177,826,510 |
177,826,510 |
| 합 계 |
654,814,288 |
115,764,539 |
770,578,827 |
391,926,449 |
262,887,839 |
654,814,288 |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미사용세액공제 |
44,914,623 |
159,948,901 |
주석 - 계속
&cr;당사는 상기 미사용이월세액공제의 이월기간 내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 세액공제 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2018년 소멸 |
- |
87,014,219 |
| 2019년 소멸 |
- |
72,934,682 |
| 2020년 소멸 |
- |
- |
| 2021년 소멸 |
44,992,407 |
- |
&cr;&cr;31. 주당순손실
&cr;
(1) 기본주당순손실&cr;&cr;당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순손실(A) |
(2,147,872,947) |
(1,349,230,947,570) |
| 가중평균유통보통주식수(B)(*1) |
171,668,453 |
36,975,962 |
| 기본주당순손실(A/B) |
(13) |
(36,489) |
|
(*1)
|
가중평균유통보통주식수는 당기와 전기의 유상증자 및 자기주식의 변동을 고려하여 계산되었습니다. |
&cr;(2) 희석주당순이익&cr;&cr;당사는 희석잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 보고기간말 현재 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
주석 - 계속
32. 특수관계자 등과의 거래
&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
특수관계자 등의 명칭
|
| 종속기업 |
Samsung Engineering America Inc., SEA Construction LLC&cr;SEA Louisiana Construction LLC., Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd.&cr;Samsung Engineering Hungary Ltd.(*2), Samsung Engineering India Private Ltd.&cr;Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.(*1), Samsung Engineering(Malaysia) SDN. BHD, &cr;Samsung Engineering Vietnam Co., Ltd., Samsung Engineering Kazakhstan LLP&cr;Samsung Engineering Construction (Shanghai) Co., Ltd.&cr;Samsung Engineering Construction XI'AN Co., Ltd. (*2)&cr;Samsung Saudi Arabia Co., Ltd., Samsung EPC Company Ltd.&cr;Muharraq Wastewater Services Company W.L.L., Samsung Engineering Bolivia S.A&cr;Samsung Ingenieria Mexico Construccion Y Operacion S.A. De C.V. (*3),&cr;Samsung Ingenieria Manzanillo S.A. de C.V.&cr;Grupo Samsung Ingenieria Mexico S.A. de C.V., Samsung Ingenieria Energia S.A. de C.V.&cr;Samsung Ingenieria DUBA S.A. De C.V. |
|
관계기업
|
Muharraq STP Company B.S.C., Muharraq Holding Company 1 Limited, 천안환경에너지㈜ |
|
공동기업
|
Offshore 1 Consulting Corporation |
|
대규모기업집단&cr;계열회사 등(*4)
|
삼성생명보험(주), 삼성전자(주), 삼성화재해상보험(주), 삼성디스플레이(주), 삼성물산(주), &cr;삼성증권(주), 삼성카드(주), 삼성중공업(주), 삼성에스디아이(주), 삼성바이오로직스(주), &cr;삼성전기(주), 삼성에스디에스(주), (주)호텔신라, 삼성선물(주), (주)에스원, (주)제일기획, &cr;세메스(주), 삼성바이오에피스(주), 삼성웰스토리(주), (주)서울레이크사이드, 삼성전자판매(주),&cr;삼성자산운용(주), 삼성코닝어드밴스드글라스(유), 삼성메디슨(주), 삼성전자서비스(주), &cr;삼성전자로지텍(주), 에이치디씨신라면세점(주), (주)삼성경제연구소, (주)시큐아이, &cr;(주)삼우종합건축사사무소, (주)생보부동산신탁, 에스티엠(주), (주)멀티캠퍼스, &cr;삼성벤처투자(주), 스테코(주), (주)미라콤아이앤씨, 삼성생명서비스손해사정(주), &cr;
(주)삼성생명금
융서비스보험대리점, (주)올앳, (주)씨브이네트, 삼성에스알에이자산운용(주), &cr;삼성화재애니카손해사정(주), (주)삼성라이온즈, 삼성카드고객서비스(주), &cr;에스유머티리얼스(주), 삼성화재서비스손해사정(주), &cr;
제일패션리테일주식회사((구)콜롬보코리아(주))
,에스디플렉스(주), 신라스테이(주), &cr;에스코어(주),(주)휴먼티에스에스, 대정해상풍력발전(주), 에스원씨알엠(주), &cr;수원삼성축구단(주), 오픈핸즈(주), 네추럴나인(주),
삼
성화재금융서비스보험대리점(주)
|
|
(*1)
|
당사는 Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.의 기타주주로부터 이사의 선임 및 해임에 대한 의결권 위임을 받아 과반수의 의결권을 보유하게 되었으며, 이에 따라 해당 기업을 종속기업으로 분류하였습니다 |
| (*2) |
Samsung Engineering Construction Xi' an Co., Ltd. 및 Samsung Engineering Hungary Ltd.은 당기 중 신규로 설립되었습니다. |
| (*3) |
Samsung Ingenieria Minatitlan, S.A. de C.V.은 사명을 Samsung Ingenieria Mexico Construccion Y Operacion로 변경하였습니다. |
| (*4) |
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
매출 |
매입 |
| 매출 |
기타 |
| (종속기업) |
| Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. |
2,039,271 |
1,216,925 |
19,628,885 |
| Samsung Engineering Construction(Shanghai) Co., Ltd. |
829,572 |
- |
- |
| Samsung Ingenieria Mexico Construccion Y Operacion S.A. De C.V. |
- |
159 |
- |
| Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd. |
1,039,437 |
6,384 |
1,337,696 |
| Samsung Ingenieria Manzaznillo, S.A. De C.V. |
(952,675) |
16 |
- |
| Samsung Engineering India Private Ltd. |
- |
24,149 |
12,254,849 |
| Samsung Engineering America Inc. |
3,322,680 |
196,236 |
16,678,337 |
| Samsung EPC Company Ltd. |
9,840,586 |
- |
- |
| Samsung Ingenieria Energia S.A. de C.V. |
2,427,403 |
- |
- |
| Samsung Ingenieria DUBA S.A. De C.V. |
28,265,507 |
803 |
- |
| SEA Louisiana Construction, L.L.C. |
20,053,617 |
- |
- |
| 소 계 |
66,865,398 |
1,444,672 |
49,899,767 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
3,654,018 |
- |
- |
| 천안환경에너지㈜ |
9,354,095 |
- |
- |
| 소 계 |
13,008,113 |
- |
- |
| (대규모기업집단계열회사 등) |
| 삼성전자(주) |
969,422,651 |
- |
15,465,358 |
| 삼성디스플레이(주) |
1,277,292,533 |
- |
70,682 |
| 삼성바이오로직스(주) |
168,741,950 |
- |
- |
| 삼성에스디아이(주) |
31,407,338 |
- |
600,490 |
| 삼성전기(주) |
75,130,129 |
- |
11,171 |
| 삼성에스디에스(주) |
- |
- |
65,607,091 |
| 삼성카드(주) |
- |
- |
11,583,333 |
| (주)에스원 |
- |
- |
13,190,958 |
| 삼성중공업(주) 외 |
2,168,700 |
- |
29,752,981
|
| 소 계 |
2,524,163,301 |
- |
136,282,064
|
| 합 계 |
2,604,036,812 |
1,444,672 |
186,181,831
|
주석 - 계속&cr;
| 회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| (종속기업) |
| Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. |
5,328,818 |
27,231,246 |
| Samsung Engineering Construction(Shanghai) Co., Ltd. |
33,773,554 |
- |
| Samsung Ingenieria Manzanillo, S.A. de C.V. |
594,575 |
- |
| Grupo Samsung Ingenieria Mexico S.A. de C.V. |
21,542 |
1,862,931 |
| Samsung Ingenieria Energia S.A. de C.V. |
1,654,639 |
- |
| Samsung Ingenieria DUBA S.A. De C.V. |
45,605,893 |
- |
| Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd. |
14,029 |
5,478,020 |
| Samsung Engineering India Private Ltd. |
5,369 |
21,508,272 |
| Samsung Engineering America Inc. |
2,191,855 |
18,483,400 |
| Samsung Engineering America Do Sul Projecto E Consultoria Ltda. |
- |
87,376 |
| Samsung Engineering Vietnam Co., Ltd. |
27,636,128 |
- |
| Samsung EPC Company Ltd. |
4,598,294 |
- |
| 소 계 |
121,424,696 |
74,651,245 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
3,312,962 |
- |
| 천안환경에너지㈜ |
21,501,399 |
- |
| 소 계 |
24,814,361 |
- |
| (대규모기업집단계열회사 등) |
| 삼성전자(주) |
707,853,073 |
6,084,341 |
| 삼성디스플레이(주) |
323,842,411 |
47,439 |
| 삼성바이오로직스(주) |
65,516,296 |
- |
| 삼성에스디아이(주) |
9,684,462 |
706,243 |
| 삼성전기(주) |
25,700,121 |
6,599 |
| 삼성에스디에스(주) |
- |
52,223,323 |
| 삼성물산(주) |
- |
12,819,466 |
| 삼성중공업(주) 외 |
11,763,251 |
49,983,891 |
| 소 계 |
1,144,359,614 |
121,871,302 |
주석 - 계속
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
미청구공사 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
초과청구공사 |
기타채무 |
| (종속기업) |
| Samsung Engineering(Malaysia) SDN., BHD |
- |
- |
- |
2,828,109 |
- |
- |
5,300,932 |
| Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. |
1,219,141 |
4,985,063 |
- |
8,324,117 |
420,696 |
- |
227,845 |
| Samsung Engineering Construction(Shanghai) Co., Ltd. |
- |
892,572 |
- |
33,415,338 |
- |
- |
- |
| Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,123,934 |
| Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd. |
- |
- |
- |
13,652 |
- |
- |
- |
| Samsung Ingenieria Manzaznillo, S.A. De C.V. |
- |
- |
- |
1,101,605 |
- |
- |
376 |
| Samsung Engineering India Private Ltd. |
- |
8,730,900 |
- |
115,503 |
- |
- |
- |
| Samsung Engineering America Inc. |
- |
- |
- |
- |
1,143,743 |
- |
- |
| Grupo Samsung Ingenieria Mexico S.A. de C.V. |
- |
- |
- |
- |
1,874,177 |
717,644 |
- |
| Samsung EPC Company Ltd. |
- |
- |
- |
943 |
- |
- |
- |
| Samsung Ingenieria Energia S.A. de C.V. |
- |
21,615,531 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Muharraq Wastewater Services Company W.L.L. |
15,710,500 |
11,697,885 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Samsung Engineering Vietnam Co., Ltd. |
- |
- |
- |
2,406,614 |
- |
- |
- |
| Samsung Ingenieria DUBA S.A. De C.V. |
- |
17,543,394 |
- |
13,312,279 |
- |
- |
- |
| SEA Louisiana Construction, L.L.C. |
- |
- |
- |
- |
- |
17,024,491 |
- |
| 소 계 |
16,929,641 |
65,402,345 |
- |
61,518,160 |
3,438,616 |
17,742,135 |
6,653,087 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
- |
- |
- |
- |
- |
6,003,083 |
- |
| Muharraq Holding Company 1 Limited |
- |
- |
24,782,287 |
- |
- |
- |
- |
| 천안환경에너지㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
1,454,596 |
- |
| 소 계 |
- |
- |
24,782,287 |
- |
- |
7,457,679 |
- |
| (대규모기업집단계열회사 등) |
| 삼성전자(주) |
99,802,396 |
376,589 |
- |
- |
10,611,439 |
176,765,105 |
- |
| 삼성디스플레이(주) |
15,923,710 |
16,763,524 |
- |
- |
7,928 |
123,224,423 |
- |
| 삼성바이오로직스(주) |
26,901,600 |
50,163,136 |
- |
- |
- |
1,594,460 |
- |
| 삼성에스디아이(주) |
1,001,000 |
- |
- |
- |
- |
6,318,044 |
- |
| 삼성전기(주) |
23,207,519 |
24,510,485 |
- |
- |
2,458 |
5,296,524 |
- |
| 삼성에스디에스(주) |
- |
- |
- |
- |
13,901,982 |
- |
- |
| 삼성물산(주) |
- |
- |
- |
6,897,834 |
7,064,380 |
- |
798 |
| (주)에스원 |
- |
- |
- |
- |
3,664,896 |
- |
- |
| 삼성카드(주) |
- |
- |
- |
- |
599,519 |
- |
7,986 |
| 삼성중공업(주) 외 |
204,391 |
- |
- |
460,132 |
980,083 |
84,158 |
297,427 |
| 소 계 |
167,040,616 |
91,813,734 |
- |
7,357,966 |
36,832,685 |
313,282,714 |
306,211 |
주석 - 계속&cr;
| 회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| (종속기업) |
| Samsung Engineering(Malaysia) SDN., BHD |
213,695 |
1,091,381 |
| Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. |
14,384,662 |
18,294,220 |
| Samsung Engineering Construction(Shanghai) Co., Ltd. |
2,376,509 |
- |
| Samsung Ingenieria Manzanillo, S.A. de C.V. |
9,683,575 |
- |
| Grupo Samsung Ingenieria Mexico S.A. de C.V. |
- |
1,385,091 |
| Samsung Ingenieria Energia S.A. de C.V. |
24,506,481 |
- |
| Samsung Ingenieria DUBA S.A. De C.V. |
42,316,066 |
- |
| Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd. |
68,888 |
- |
| Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd. |
- |
251,988 |
| Samsung Engineering India Private Ltd. |
- |
2,338,274 |
| Samsung Engineering America Inc. |
22,890,678 |
2,118,065 |
| Samsung Engineering Bolivia S.A. |
411 |
- |
| Samsung EPC Company Ltd. |
11,774,945 |
- |
| 소 계 |
128,215,910 |
25,479,019 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
26,174,065 |
9,066,787 |
| 천안환경에너지㈜ |
103,014 |
889,469 |
| 소 계 |
26,277,079 |
9,956,256 |
| (대규모기업집단계열회사 등) |
| 삼성전자(주) |
237,378,610 |
140,362,366 |
| 삼성디스플레이(주) |
24,907,700 |
64,206,271 |
| 삼성바이오로직스(주) |
29,490,395 |
- |
| 삼성에스디아이(주) |
- |
2,924,981 |
| 삼성전기(주) |
7,141,884 |
5,202,163 |
| 삼성에스디에스(주) |
- |
4,718,223 |
| 삼성물산(주) |
2,071,741 |
801,628 |
| 삼성카드(주) |
- |
104,463,400 |
| 삼성중공업(주) 외 |
460,790 |
182,402 |
| 소 계 |
301,451,120 |
322,861,434 |
주석 - 계속
&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
유상증자 |
자금상환 |
현금출자 |
배당금수익 |
| (종속기업) |
| Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. |
- |
- |
511,628,500 |
- |
| Samsung Engineering(Malaysia) SDN., BHD |
- |
- |
73,413 |
- |
| Samsung Engineering America Inc. |
- |
23,646,000 |
48,130,000 |
- |
| Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd. |
- |
- |
49,931,300 |
- |
| Samsung Engineering Bolivia S.A. |
- |
- |
103,973,400 |
- |
| Samsung Engineering Vietnam Co., Ltd. |
- |
- |
- |
33,729,900 |
| Muharraq Wastewater Services Company W.L.L. |
- |
- |
- |
594,752 |
| Samsung Engineering Construction (Shanghai) Co., Ltd. |
- |
- |
- |
37,232,720 |
| Samsung Engineering Construction Xi' an Co., Ltd. |
- |
- |
1,557,225 |
- |
| Samsung Engineering Hungary Ltd. |
- |
- |
208,620 |
- |
| (관계기업) |
| Muharraq Holding Company 1 Limited |
- |
3,015,473 |
- |
- |
| (대규모기업집단계열회사) |
| 삼성에스디아이(주) |
143,385,830 |
- |
- |
- |
| 삼성물산(주) |
85,518,060 |
- |
- |
- |
| 삼성생명보험(주) |
98,472 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
229,002,362 |
26,661,473 |
715,502,458 |
71,557,372 |
| 회사명 |
자금대여 |
자금상환 |
현금출자 |
| (종속기업) |
| Samsung Engineering America Inc. |
- |
- |
22,982,400 |
| Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. |
- |
- |
35,327,250 |
| (관계기업) |
| Muharraq STP Company B.S.C. |
684,684 |
(756,794) |
- |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
13,162,445 |
12,776,860 |
| 퇴직급여 |
2,615,712 |
3,417,614 |
| 합 계 |
15,778,157 |
16,194,474 |
주석 - 계속
&cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 담보 및 &cr;지급보증내역 |
제공받은 회사 |
여신금융기관 |
담보 및 지급보증액 |
여신금액 |
만기일자 |
| 지급보증 |
Grupo Samsung Ingenieria &cr; Mexico, S. A. de C.V |
HSBC 외 1 곳 |
USD 29,450,000 |
USD 27,000,000 |
2017년07월30일~&cr;2017년12월14일 |
| Muharraq Wastewater Services &cr; Company W.L.L. |
Muharraq STP Company &cr; BSC |
USD 31,000,000 |
- |
2040년 10월 2일 |
| Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd. |
HSBC 외 1 곳 |
THB 300,000,000&cr;USD 70,000,000 |
- |
2017년 8월 21일 ~&cr;2018년 10월 31일 |
| Samsung Engineering America Inc. |
우리은행 외 2 곳 |
USD 103,700,000 |
USD 98,750,000 |
2017년 02월 14일 ~2017년 4월 21일 |
| Samsung Engineering Bolivia S.A. |
신한은행 외 1곳 |
USD 30,000,000 |
USD 30,000,000 |
2017년 2월 22일 ~ 2017년 9월 29일 |
| Samsung Engineering Construction &cr; (Shanghai) Co., Ltd. |
신한은행 |
CNY 36,000,000 |
- |
2017년 9월 6일 |
| Samsung Engineering India Pvt. Ltd. |
Deutsche Bank |
INR 240,000,000 |
- |
2017년 10월 31일 |
| Samsung Engineering(Malaysia) SDN. BHD. |
Standard Chartered |
MYR 51,000,000 |
- |
2017년 1월 23일 ~ 2017년 5월 19일 |
| Samsung EPC Co., Ltd |
씨티은행 |
USD 1,000,000 |
- |
2017년 1월 15일 |
| Samsung Ingenieria Energia S.A de C.V. |
KST ELECTRIC POWER&cr; COMPANY SA DE CV |
USD 269,950,000 |
- |
2019년 5월 31일 |
| Samsung Saudi Arabia Company Ltd. |
Korea developement bank 외 15곳 |
USD 538,500,000&cr;SAR 1,930,650,478 |
USD 526,000,000&cr;SAR 1,727,751,851
|
2017년 01월 14일 ~2017년 11월 13일 |
| SEA Louisiana Construction, L.L.C |
LOTTE Chemical Louisiana L.L.C |
USD 430,361,696 |
- |
2019년 1월 31일 |
주석 - 계속&cr;
| 담보 및 &cr;지급보증내역 |
제공받은 회사 |
여신금융기관 |
담보 및 지급보증액 |
여신금액 |
만기일자 |
| 지급보증 |
Grupo Samsung Ingenieria &cr; Mexico, S. A. de C.V |
HSBC 외 2 곳 |
USD 38,700,000 |
USD 37,000,000 |
2016년 2월 26일 ~
2017년 1월 14일
|
| Muharraq Wastewater Services &cr; Company W.L.L. |
Muharraq STP &cr; Company BSC |
USD 31,000,000 |
- |
2040년 10월 2일 |
| Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd. |
HSBC |
THB 300,000,000 |
- |
2016년 8월 21일 |
| Samsung Engineering America Inc. |
하나은행 외 5 곳 |
USD 224,850,000 |
USD 205,250,000 |
2016년 2월 14일 ~&cr;2016년 7월 14일 |
| Samsung Engineering Bolivia S.A. |
외환은행 외 3곳 |
USD 36,000,000 |
USD 36,000,000 |
2016년 2월 26일 ~&cr;2016년 9월 30일 |
| Samsung Engineering Construction &cr; (Shanghai) Co., Ltd. |
신한은행 |
CNY 48,000,000 |
CNY 14,785.200 |
2016년 7월 26일 ~&cr;2016년 8월 1일 |
| Samsung Engineering India Pvt. Ltd. |
Deutsche Bank 외 1곳 |
INR 240,000,000
USD 500,000
|
INR 2,500,000 |
2016년 8월 31일 ~&cr;2016년 10월 31일 |
| Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd. |
농협 외 1곳 |
USD 34,200,000 |
USD 32,000,000 |
2016년 3월 24일 ~&cr;2017년 1월 26일 |
| Samsung Engineering(Malaysia) SDN. BHD. |
Standard Chartered |
MYR 51,000,000 |
MYR 50,000,000 |
2016년 1월 23일 ~&cr;2016년 5월 19일 |
| Samsung EPC Co., Ltd |
CITI BANK 외 1곳 |
SAR 792,378,750
USD 5,000,000
|
USD 2,692,238 |
2016년 1월 15일 ~&cr;2016년 6월 17일 |
| Samsung Ingenieria Energia S.A de C.V. |
KST ELECTRIC POWER&cr; COMPANY SA DE CV |
USD 269,950,000 |
- |
2019년 5월 31일 |
| Samsung Saudi Arabia Company Ltd. |
Korea Exchange &cr; bank 외 22곳 |
USD 1,607,630,000
SAR 6,381,966,275
|
USD 1,031,202,564
SAR 2,567,603,225
|
2016년 1월 21일 ~&cr;2017년 10월 19일 |
| SEA Louisiana Construction, L.L.C |
LOTTE Chemical USA &cr; Corporation 외 1곳 |
USD 438,990,419&cr;JPY 367,129,136
CHF 314,835
|
- |
2016년 1월 22일 ~&cr;2019년 1월 31일 |
| (*) |
당사는 상기 지급보증에 대하여 상각후원가로 측정한 금액과 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 중 큰 금액으로 측정하여
금융보증부채(1년내 지급예정분은 기타유동부채)로 계상하고 있습니다
. 당기말 및 전기말 현재 금융보증부채로 계상한 금액은 각각 1,395,060백만원 및 845,517백만원입니다.
|
&cr;&cr;33. 영업활동 현금흐름
&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.
주석 - 계속
&cr;1) 조정내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 감가상각비 |
37,708,057 |
45,388,484 |
| 유형자산처분손실 |
1,099,045 |
430,337 |
| 무형자산상각비 |
30,141,811 |
16,942,913 |
| 무형자산손상차손 |
1,215,187 |
- |
| 무형자산처분손실 |
4,123,850 |
55,909 |
| 단기매매금융자산처분손실(이익) |
- |
(206,967) |
| 매도가능금융자산손상차손 |
6,768,672 |
9,085,641 |
| 종속기업투자처분손실 |
- |
878,883 |
| 종속기업투자손상차손 |
714,086,217 |
58,343,645 |
| 매출채권처분손실 |
13,371,878 |
6,558,989 |
| 대손상각비(환입) |
47,170,030 |
(8,076,259) |
| 기타의대손상각비(환입) |
50,099 |
331,392 |
| 파생상품평가손실 |
21,497,851 |
9,492,323 |
| 확정계약평가손실 |
15,541,218 |
21,244,370 |
| 퇴직급여 |
45,649,972 |
45,208,147 |
| 하자보수충당부채전입(환입)액 |
3,729,499 |
(316,123) |
| 소송충당부채전입액 |
1,047,549 |
6,500,000 |
| 외화환산손실 |
77,350,555 |
39,407,690 |
| 이자비용 |
24,978,591 |
24,312,815 |
| 법인세비용(수익) |
17,599,849 |
(169,821,268) |
| 유형자산처분이익 |
(473,545) |
(1,287,798) |
| 무형자산처분이익 |
(33,000) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(8,511,431) |
(9,466,070) |
| 확정계약평가이익 |
(17,108,629) |
(52,174,146) |
| 복구충당부채전입(환입)액 |
- |
(246,612) |
| 공사손실충당부채전입(환입)액 |
(215,645,086) |
283,651,610 |
| 금융보증부채전입(환입)액 |
(545,563,601) |
391,798,902 |
| 소송충당부채환입액 |
- |
(6,893,073) |
| 외화환산이익 |
(75,975,548) |
(57,921,293) |
| 이자수익 |
(4,261,345) |
(5,611,311) |
| 배당금수익 |
(75,478,801) |
(62,576,573) |
| 합 계 |
120,078,944 |
585,034,557 |
주석 - 계속
&cr;2) 순운전자본의 변동내역
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 증감 |
(288,652,303) |
258,580,426 |
| 미청구공사의 증감 |
162,043,057 |
612,367,613 |
| 미수금의 증감 |
(71,418,311) |
(20,898,715) |
| 선급금의 증감 |
90,682,634 |
35,354,864 |
| 선급공사비의 증감 |
16,256,996 |
(14,484,518) |
| 선급비용의 증감 |
43,981,003 |
52,393,985 |
| 기타유동자산의 증감 |
3,729,823 |
(5,225,842) |
| 보증금의 증감 |
22,970,138 |
(18,777,774) |
| 기타비유동자산의 증감 |
2,115,578 |
5,896 |
| 장기선급비용의 증감 |
830,510 |
1,973,223 |
| 파생상품의 증감 |
(1,895,180) |
(32,070,283) |
| 확정계약의 증감 |
18,384,540 |
40,851,822 |
| 매입채무의 증감 |
(407,538,808) |
(242,956,441) |
| 미지급금의 증감 |
97,694,431 |
116,473,909 |
| 초과청구공사의 증감 |
430,264,728 |
(640,788,974) |
| 기타유동부채의 증감 |
(1,256,572) |
(741,364) |
| 예수금의 증감 |
(13,926,265) |
1,136,283 |
| 미지급비용의 증감 |
2,611,331 |
(5,908,297) |
| 충당부채의 증감 |
(619,822) |
(6,954,951) |
| 기타비유동부채의 증감 |
17,563,395 |
(2,401,980) |
| 순확정급여부채의 증감 |
(61,501,936) |
(8,533,996) |
| 합 계 |
62,318,967 |
119,394,886 |
주석 - 계속
&cr;(2) 당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
546,500,000 |
100,000,000 |
| 만기보유금융자산의 유동성대체 |
91,610 |
4,189,970 |
| 자기주식처분손실의 보전 |
- |
(1,127) |
| 매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익)의 증감 |
(2,493,538) |
123,736 |
| 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익)의 증감 |
(114,887) |
83,380 |
| 파생상품평가이익(기타포괄손익)의 증감 |
(3,106) |
(23,138) |
| 파생상품평가손실(기타포괄손익)의 증감 |
14,923,074 |
(6,957,190) |
| 토지재평가잉여금(기타포괄손익)의 증감 |
- |
(78,370,674) |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 |
14,247 |
1,985,715 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 |
- |
2,245,173 |
| 무형자산 취득으로 인한 선급금 증감 |
(67,502,253) |
- |
| 유형자산 처분으로 인한 미수금 증감 |
372,186 |
(65,860) |
| 하자보수충당금의 유동성대체 |
711,743 |
4,887,904 |
&cr;&cr;34. 부문별 정보
&cr;(1) 사업별 부문정보&cr;&cr;1) 사업별 부문에 대한 일반정보&cr;당사는 제공하는 엔지니어링업무 성격별로 사업부문을 구분하고 있으며 영업부문은 사업부로 구분됩니다. 각 영업부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
분류기준 |
주요재화및용역 |
주요고객 |
| 화공 |
경영관리목적 |
정유, 석유화학, 가스, &cr;Upstream 등 건설 |
Saudi Arabian Oil Company,&cr;SONATRACH Spa,&cr;Abu Dhabi Oil Refining Company 등 |
| 비화공 |
〃 |
인프라, 발전, 수처리 등 건설 |
삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜,&cr;Saudi Arabian Oil Company 등 |
주석 - 계속
&cr;2) 사업별 부문의 재무현황
| 구 분 |
화공 |
비화공 |
합계 |
| 매출액 |
2,617,173 |
2,984,336 |
5,601,509 |
| 매출총이익 |
402,274 |
115,674 |
517,948 |
| 감가상각비 |
27,147 |
10,561 |
37,708 |
| 무형자산상각비 |
21,700 |
8,442 |
30,142 |
| 영업이익 |
124,917 |
7,778 |
132,695 |
| 총자산 |
3,327,656 |
1,299,342 |
4,626,998 |
| 구 분 |
화공 |
비화공 |
합계 |
| 매출액 |
2,452,569 |
2,470,153 |
4,922,722 |
| 매출총이익(손실) |
(822,915) |
10,159 |
(812,756) |
| 감가상각비 |
37,763 |
7,625 |
45,388 |
| 무형자산상각비 |
14,096 |
2,847 |
16,943 |
| 영업손실 |
(1,028,834) |
(108,132) |
(1,136,966) |
| 총자산 |
3,829,670 |
776,493 |
4,606,163 |
&cr;(2) 지역에 대한 정보&cr;&cr;1) 지역에 대한 일반정보&cr;각 지역별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
분류기준 |
주요재화및용역 |
주요고객 |
| 국내 |
대륙별 |
정유, 석유화학, 산업설비, &cr;수처리 등 건설 |
삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜, 삼성전기㈜ 등 |
| 아메리카 |
〃 |
정유, 가스, 발전 등 건설 |
YPFB, InterGen, Petrotrin, Suncor Energy 등 |
| 아시아 |
〃 |
정유, 석유화학, 산업설비 등 건설 |
ONGC Petro additions limited, Mobile Cepu Limited, Pertamina 등 |
| 유럽 및 아프리카 |
〃 |
정유, 산업설비 등 건설 |
SONATRACH Spa, Marubeni Corporation, SOCAR |
| 중동 및 기타지역 |
〃 |
정유, 가스, 석유화학, 발전, &cr;철강 등 건설 |
Saudi Arabian Oil Company, &cr;Abu Dhabi Oil Refining Company, &cr;Abu Dhabi Polymers Co. Ltd., Ma'aden Rolling Company 등 |
주석 - 계속
&cr;2) 지역별 매출액 현황
| 구 분 |
국 내 |
아메리카 |
아시아 |
유럽 및 아프리카 |
중동 및 기타 |
합 계 |
| 매출액 |
2,701,911 |
238,487 |
429,288 |
530,350 |
1,701,473 |
5,601,509 |
| 구 분 |
국 내 |
아메리카 |
아시아 |
유럽 및 아프리카 |
중동 및 기타 |
합 계 |
| 매출액 |
1,341,175 |
441,814 |
829,665 |
466,678 |
1,843,390 |
4,922,722 |
&cr;(3) 당사의 주요고객 중 당기 및 전기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객의 현황은 다음과 같습니다.
| 주요고객 |
매출액 |
비율 |
영업부문 |
| 주요고객 1 |
1,286,163 |
23.0% |
비화공 |
| 주요고객 2 |
1,056,736 |
18.9% |
비화공 |
| 주요고객 |
매출액 |
비율 |
영업부문 |
| 주요고객 1 |
908,578
|
18.5%
|
비화공
|
| 주요고객 2 |
512,926
|
10.4%
|
화공
|
| 주요고객 3 |
445,156
|
9.0%
|
비화공
|
&cr;
35. 재무제표 재작성&cr;회사는 일부 건설계약에 대한 총공사예정원가의 추정 및 시설운영계약에 대한 수익인식 방법 등을 수정하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 재무상태표&cr;&cr;1) 2016년 말
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 유동자산 |
2,870,140,125 |
2,856,408,060 |
(13,732,065) |
| 미청구공사 |
1,033,304,553 |
1,019,572,488 |
(13,732,065) |
| 비유동자산 |
1,767,266,738 |
1,770,589,898 |
3,323,160 |
| 이연법인세자산 |
767,255,667 |
770,578,827 |
3,323,160 |
| 자산총계 |
4,637,406,863 |
4,626,997,958 |
(10,408,905) |
| 유동부채 |
2,778,593,148 |
2,778,593,148 |
- |
| 초과청구공사 |
992,299,672 |
992,299,672 |
- |
| 부채총계 |
3,721,685,930 |
3,721,685,930 |
- |
| 이익잉여금 |
(410,454,672) |
(420,863,577) |
(10,408,905) |
| 자본총계 |
915,720,933 |
905,312,028 |
(10,408,905) |
| 부채및자본총계 |
4,637,406,863 |
4,626,997,958 |
(10,408,905) |
2) 2015년 말
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 유동자산 |
2,953,318,566 |
2,939,694,587 |
(13,623,979) |
| 미청구공사 |
1,218,145,840 |
1,204,521,861 |
(13,623,979) |
| 비유동자산 |
1,663,171,659 |
1,666,468,662 |
3,297,003 |
| 이연법인세자산 |
651,517,285 |
654,814,288 |
3,297,003 |
| 자산총계 |
4,616,490,225 |
4,606,163,249 |
(10,326,976) |
| 이익잉여금 |
(476,795,930) |
(487,122,906) |
(10,326,976) |
| 자본총계 |
(431,184,682) |
(441,511,658) |
(10,326,976) |
| 부채및자본총계 |
4,616,490,225 |
4,606,163,249 |
(10,326,976) |
&cr;&cr;(2) 손익계산서&cr;&cr;1) 2016년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 매출액 |
5,601,616,928 |
5,601,508,842 |
(108,086) |
| 매출원가 |
5,083,560,482 |
5,083,560,482 |
- |
| 매출총이익 |
518,056,446 |
517,948,360 |
(108,086) |
| 영업이익 |
132,802,804 |
132,694,717 |
(108,087) |
| 법인세비용차감전순이익 |
15,560,063 |
15,451,976 |
(108,087) |
| 법인세비용 |
17,626,006 |
17,599,849 |
(26,157) |
| 당기순손실 |
(2,065,943) |
(2,147,873) |
(81,930) |
| 주당손익 |
|
|
|
| 보통주 기본주당순이익(단위:원) |
(12) |
(12) |
(1) |
&cr;2) 2015년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 매출액 |
4,922,722,353 |
4,922,722,353 |
- |
| 매출원가 |
5,735,478,059 |
5,735,478,059 |
- |
| 매출총이익 |
(812,755,706) |
(812,755,706) |
- |
| 영업이익 |
(1,136,966,432) |
(1,136,966,432) |
- |
| 법인세비용차감전순이익 |
(1,519,052,216) |
(1,519,052,216) |
- |
| 법인세비용 |
(169,821,268) |
(169,821,268) |
- |
| 당기순손실 |
(1,349,230,948) |
(1,349,230,948) |
- |
| 주당손익 |
|
|
|
| 보통주 기본주당순이익(단위:원) |
(36,489) |
(36,489) |
- |
&cr;&cr;(3) 포괄손익계산서&cr;&cr;1) 2016년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 당기순손실 |
(2,065,943) |
(2,147,873) |
(81,930) |
| 당기총포괄손익 |
1,392,067 |
1,310,137 |
(81,930) |
&cr;2) 2015년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 당기순손실 |
(1,349,230,948) |
(1,349,230,948) |
- |
| 당기총포괄손익 |
(1,273,566,806) |
(1,273,566,806) |
- |
&cr;&cr;(4) 자본변동표
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 이익잉여금 |
총계 |
이익잉여금 |
총계 |
이익잉여금 |
총계 |
| 2015.1.1 (전기초) |
872,436,145 |
842,382,124 |
862,109,169 |
832,055,148 |
(10,326,976) |
(10,326,976) |
| 당기순손실 |
(1,349,230,948) |
(1,349,230,948) |
(1,349,230,948) |
(1,349,230,948) |
- |
- |
| 2015.12.31 (전기말) |
(476,795,930) |
(431,184,682) |
(487,122,906) |
(441,511,658) |
(10,326,976) |
(10,326,976) |
| 2016.1.1 (당기초) |
(476,795,930) |
(431,184,682) |
(487,122,906) |
(441,511,658) |
(10,326,976) |
(10,326,976) |
| 당기순손실 |
(2,065,943) |
(2,065,943) |
(2,147,873) |
(2,147,873) |
(81,930) |
(81,930) |
| 2016.12.31 (당기말) |
(410,454,672) |
915,720,933 |
(420,863,577) |
905,312,028 |
(10,408,905) |
(10,408,905) |
&cr;&cr;(5) 현금흐름표&cr;&cr;1) 2016년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 가.당기순손실 |
(2,065,943) |
(2,147,873) |
(81,930) |
| 나.조정 |
120,105,101 |
120,078,944 |
(26,157) |
| 법인세비용 |
17,626,006 |
17,599,849 |
(26,157) |
| 공사손실충당부채전입액 |
(215,645,086) |
(215,645,086) |
- |
| 다.순운전자본의 변동 |
62,210,880 |
62,318,967 |
108,087 |
| 미청구공사의 증감 |
161,934,970 |
162,043,057 |
108,087 |
| 초과청구공사의 증감 |
430,264,728 |
430,264,728 |
- |
&cr;2) 2015년
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
차 이 |
| 가.당기순손실 |
(1,349,230,948) |
(1,349,230,948) |
- |
| 나.조정 |
585,034,557 |
585,034,557 |
- |
| 법인세비용 |
(169,821,268) |
(169,821,268) |
- |
| 다.순운전자본의 변동 |
119,394,887 |
119,394,887 |
- |
| 미청구공사의 증감 |
612,367,614 |
612,367,614 |
- |
| 초과청구공사의 증감 |
(640,788,974) |
(640,788,974) |
- |
&cr;(6) 주석&cr;상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 또한 진행중인 소송사건 관련 약정사항을 수정하여 주석 22.(4)에 공시하였습니다.&cr;