연결감사보고서 3.4 삼성엔지니어링주식회사 00260295 100000000000 4619648 3621792 5466957 5578 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
2021년 05월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 03월 13일

3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 해당사항 없음 (주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 해당사항 없음 (주2)
독립된 감사인의 감사보고서 일자 2019년 03월 13 일 2019년 3월 13일&cr;(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)&cr;2021년 5월 17일&cr;(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
연결재무상태표 (주3) (주3)
연결손익계산서 (주4) (주4)
연결포괄손익계산서 (주5) (주5)
연결자본변동표 (주6) (주6)
연결현금흐름표 (주7) (주7)
주석 (주8) (주8)

&cr;&cr;(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr;&cr;감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 일부 건설계약에 대한 총공사예정원가의 추정 및 시설운영계약에 대한 수익인식 방법 등을 수정하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr;&cr;&cr;(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr;&cr; 별첨된 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 회사가 상기 강조사항의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2021년 5월 13일자 이사회에서 승인되었습니다. 이는 2019년 1월 31일자 이사회 및 2019년 3월 21일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2019년 3월 13일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 및 2017년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr;&cr;

(주3) 연결재무상태표&cr;&cr;1) 2018년 말

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
유동자산 2,972,577,926 2,952,247,503 (20,330,423)
미청구공사 595,208,836 564,878,413 (30,330,423)
미수금 109,903,081 119,903,081 10,000,000
비유동자산 1,655,935,225 1,667,401,106 11,465,881
이연법인세자산 790,387,612 801,853,493 11,465,881
자산총계 4,628,513,151 4,619,648,610 (8,864,541)
유동부채 3,351,176,628 3,378,225,879 27,049,251
초과청구공사 1,576,987,377 1,594,796,621 17,809,244
기타유동부채 148,926,123 158,166,130 9,240,007
부채총계 3,594,743,490 3,621,792,741 27,049,251
이익잉여금 233,681,870 197,768,077 (35,913,793)
자본총계 1,033,769,661 997,855,868 (35,913,793)
부채및자본총계 4,628,513,151 4,619,648,610 (8,864,541)

&cr;2) 2017년 말

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
유동자산 3,303,141,392 3,283,029,357 (20,112,035)
미청구공사 774,325,114 754,213,079 (20,112,035)
비유동자산 1,780,683,009 1,789,805,250 9,122,241
이연법인세자산 809,535,541 818,657,781 9,122,240
자산총계 5,083,824,401 5,072,834,607 (10,989,794)
유동부채 3,678,031,909 3,695,615,082 17,583,173
초과청구공사 1,383,274,074 1,400,857,247 17,583,173
부채총계 4,079,159,621 4,096,742,793 17,583,172
이익잉여금 169,590,585 141,017,618 (28,572,967)
자본총계 1,004,664,781 976,091,814 (28,572,967)
부채및자본총계 5,083,824,401 5,072,834,607 (10,989,794)

&cr;&cr;(주4) 연결손익계산서&cr;&cr;1) 2018년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
매출액 5,479,801,109 5,466,957,803 (12,843,306)
매출원가 4,931,853,067 4,928,694,228 (3,158,839)
매출총이익 547,948,042 538,263,575 (9,684,467)
영업이익 206,080,791 196,396,325 (9,684,466)
법인세비용차감전순이익 170,176,658 160,492,191 (9,684,467)
법인세비용 99,980,222 97,636,581 (2,343,641)
당기순이익 70,196,435 62,855,610 (7,340,825)
주당손익
보통주 기본주당순이익(단위:원) 350 313 (37)

&cr;2) 2017년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
매출액 5,536,227,289 5,513,446,636 (22,780,653)
매출원가 5,174,802,018 5,177,200,864 2,398,846
매출총이익 361,425,271 336,245,772 (25,179,499)
영업이익 46,895,481 21,715,981 (25,179,500)
법인세비용차감전순손실 (29,648,076) (54,827,576) (25,179,500)
법인세비용 22,498,351 16,404,912 (6,093,439)
당기순손실 (52,146,427) (71,232,488) (19,086,061)
주당손익
보통주 기본주당순이익(단위:원) (231) (329) (98)

&cr;&cr;(주5) 연결포괄손익계산서&cr;&cr;1) 2018년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
당기순이익 70,196,435 62,855,610 (7,340,825)
당기총포괄손익 35,034,056 27,693,231 (7,340,825)

&cr;2) 2017년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
당기순손실 (52,146,427) (71,232,488) (19,086,061)
당기총포괄손익 8,461,250 (10,624,811) (19,086,061)

&cr;&cr;(주6) 연결자본변동표&cr;

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계
2017.1.1 (전기초) (197,770,929) 996,203,531 (207,257,835) 986,716,625 (9,486,906) (9,486,906)
당기순손실 (45,351,090) (52,146,427) (64,437,151) (71,232,488) (19,086,061) (19,086,061)
2017.12.31 (전기말) 169,590,585 1,004,664,781 141,017,618 976,091,814 (28,572,967) (28,572,967)
2018.1.1 (당기초) 169,590,585 1,004,664,781 141,017,618 976,091,814 (28,572,967) (28,572,967)
수정후 기초자본 164,997,127 998,735,605 136,424,160 970,162,637 (28,572,967) (28,572,968)
당기순이익 68,684,743 70,196,435 61,343,917 62,855,610 (7,340,826) (7,340,825)
2018.12.31 (당기말) 233,681,870 1,033,769,661 197,768,077 997,855,868 (35,913,793) (35,913,793)

&cr;&cr;(주7) 연결현금흐름표&cr;&cr;1) 2018년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
가.당기순이익 70,196,435 62,855,610 (7,340,825)
나.조정 247,567,753 252,065,273 4,497,520
다.순운전자본의 변동 233,780,848 236,624,153 2,843,305

&cr;2) 2017년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
가.당기순손실 (52,146,427) (71,232,488) (19,086,061)
나.조정 123,656,606 119,962,013 (3,694,593)
다.순운전자본의 변동 (83,859,757) (61,079,104) 22,780,653

&cr;

(주8) 주석&cr;상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 또한 사우디 얀부발전 프로젝트 관련 이행보증 및 진행중인 소송사건 등과 관련된 약정사항을 수정하여 주석 36.(3)에 공시하였습니다.&cr;

&cr;

삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 52 기
부터
까지

&cr;

제 51 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

삼일회계법인

 목 차

페 이 지&cr;-------&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................... 1 - 7
연 결 재 무 제 표 8
·연 결 재 무 상 태 표 ....................................... 9 - 10
·연 결 손 익 계 산 서 ....................................... 11
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ............................... 12
·연 결 자 본 변 동 표 ....................................... 13
·연 결 현 금 흐 름 표 ....................................... 14 - 15
·주석 ... ................................. 16 - 126
외부감사 실시내용 127 - 128
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

삼성엔지니어링주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr;&cr;우리는 삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 강조사항&cr;&cr;감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 일부 건설계약에 대한 총공사예정원가의 추정 및 시설운영계약에 대한 수익인식 방법 등을 수정하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr;

핵심감사사항&cr;&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr;

(1) 투입법에 따른 수익인식&cr;&cr;핵심감사사항으로 결정된 이유&cr;&cr;연결재무제표에 대한 주석 2.17(수익인식)에서 기술한 바와 같이 연결회사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표에 대한 주석 3(중요한 회계추정 및 가정)에서 설명한 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.&cr;&cr;또한 연결재무제표에 대한 주석 26(도급공사계약)에 기재한 바와 같이 건설계약의 특성으로 인해 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기손익(또는 미래손익)에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr;&cr;핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr;&cr;연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과같습니다.&cr;&cr;ㆍK-IFRS 1115호 도입에 의한 수익인식 회계정책 변경에 대한 검토&cr;ㆍ신규계약의 체결 및 계약금액 변경에 대한 내부통제의 이해 및 평가&cr;ㆍ추정총계약원가 최초 및 변경 승인에 대한 내부통제의 이해 및 평가&cr;ㆍ프로젝트 투입원가 집계 프로세스 및 프로젝트별 공사진행율 계산의 적정성에 대한 이해 및 평가&cr;ㆍ신규계약 및 계약금액 변경건에 대한 계약서 확인&cr;ㆍ현업에서 승인된 예정원가와 시스템상 입력된 예정원가의 비교 확인&cr;ㆍ지연배상금의 추정에 대한 연결회사의 회계정책에 대한 이해 및 연결회사의 지연배상금 평가 결과에 대한 합리성 검토&cr;ㆍ프로젝트간 원가가 대체된 회계전표에 대한 검토&cr;ㆍ연결회사의 물리적 공정률 산출자료와 투입원가 기준 공사진행률과의 비교 대사 및 차이 내역 검토&cr;ㆍ투입원가 발생금액, 귀속시기 및 귀속 프로젝트를 원시증빙문서와 비교 대사&cr;ㆍ주요 프로젝트의 현재 진행상황, 유의적인 변동사항에 대한 분석적 검토&cr;ㆍ미청구공사잔액이 유의적으로 증가한 프로젝트에 대한 증가 사유 검토&cr;&cr;(2) 이연법인세자산의 자산성 평가&cr;

핵심감사사항으로 결정된 이유&cr;

이연법인세자산은 연결회사의 재무제표에서 차지하는 비중이 중요합니다. 또한 이연법인세자산은 그 절세효과가 미래에 실현될 수 있음을 입증하기 위하여 연결회사의 사업계획이 사용되며, 해당 사업계획의 합리성은 연결회사의 내부 프로세스와 평가자의 적격성 및 거시환경에 대한 적절한 추정을 담보로 하는 바, 사업계획이 적절히 추정되지 않을 위험이 존재하며 이연법인세의 실현에 대한 추정은 상당한 세무적 지식을 필요로 하므로 추정 과정에서 오류가 발생할 위험이 높습니다. 우리는 이러한 위험을 고려하여 이연법인세자산의 자산성 평가를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr;&cr;핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr;&cr;이연법인세자산의 자산성 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr;ㆍ연결회사가 이연법인세 자산성 평가시 적용한 경영계획에 대해 질문 및 검토 수행&cr;ㆍ연결회사가 이연법인세 자산성 평가시 적용한 손익추정자료와 경영진이 승인한 경영계획과의 일치여부 검증&cr;ㆍ연결회사가 제시한 이연법인세자산 손상검토 데이터의 재계산 검증&cr;&cr; 기타사항&cr;&cr;별첨된 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 회사가 상기 강조사항의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2021년 5월 13일자 이사회에서 승인되었습니다. 이는 2019년 1월 31일자 이사회 및 2019년 3월 21일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2019년 3월 13일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 및 2017년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr;- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승환 입니다.&cr;

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2019년 3월 13일&cr;(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)&cr;2021년 5월 17일&cr;(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 5월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 52 기
부터
까지

&cr;

제 51 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
삼성엔지니어링 주식회사 대표이사 최성안

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강동구 상일로6길 26 글로벌엔지니어링센터
(전 화) 02-2053-3000
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 52 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 51 기 : 2017년 12월 31일 현재
삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 52 (당) 기 제 51 (전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 2,952,247,503,442 3,283,029,357,351
1. 현금및현금성자산 4,5,7 369,360,460,705 745,120,509,227
2. 단기금융상품 5,7 51,245,795,834 72,806,923,065
3. 당기손익인식금융자산 7,11 - 20,109,971,383
4. 매출채권 7,8,9 1,383,112,328,811 1,311,634,318,418
5. 미청구공사 7,9 564,878,413,181 754,213,079,114
6. 미수금 7,9 119,903,081,257 80,975,964,829
7. 유동성만기보유금융자산 7 - 66,990,000
8. 유동성 상각후원가 측정 금융자산 7,14 152,345,000 -
9. 파생상품자산 6,7,36 2,065,909,334 8,652,153,904
10. 확정계약자산 　 2,421,843,357 13,440,786,724
11. 선급금 9 169,031,615,579 117,728,455,432
12. 선급비용 9 113,407,473,053 27,502,974,970
13. 선급공사비 9 32,165,237,744 19,295,718,035
14. 단기대여금 7,9 20,864,656,372 22,977,783,850
15. 기타유동자산 7 106,436,188,097 77,163,795,627
16. 당기법인세자산 30 17,202,155,118 11,339,932,773
Ⅱ. 비유동자산 1,667,401,106,084 1,789,805,249,698
1. 매도가능금융자산 6,7,12 - 35,941,896,598
2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,7,10 31,106,861,217 -
3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,7,10 6,925,146,886 -
4. 만기보유금융자산 7,13 - 469,380,000
5. 상각후원가 측정 금융자산 7,14 466,720,000 -
6. 파생상품자산 6,7,36 694,365,212 1,646,636,152
7. 확정계약자산 3,730,354,430 685,330,051
8. 관계기업 및 공동기업투자 15 44,046,441,924 32,390,632,205
9. 유형자산 18 397,918,403,598 426,764,584,262
10. 무형자산 19 54,811,133,010 71,088,937,590
11. 투자부동산 17 190,497,924,856 193,261,901,258
12. 보증금 5,7 119,272,167,510 189,111,127,214
13. 장기선급비용 1,200,416,826 976,971,174
14. 기타비유동자산 5,7,9 14,877,677,246 18,810,072,343
15. 이연법인세자산 30 801,853,493,369 818,657,780,851
자 산 총 계 4,619,648,609,526 5,072,834,607,049
부 채 　
Ⅰ. 유동부채 3,378,225,878,557 3,695,615,082,250
1. 매입채무 7 502,477,316,678 478,088,408,209
2. 미지급금 7 321,354,440,526 291,254,492,584
3. 단기차입금 7,8,20 438,544,447,282 928,885,963,497
4. 유동성사채 7,20 80,000,000,000 121,000,000,000
5. 유동성장기차입금 7,20 39,000,000,000 127,000,000,000
6. 초과청구공사 9 1,594,796,621,213 1,400,857,246,561
7. 파생상품부채 6,7,36 18,610,233,713 6,474,910,332
8. 확정계약부채 　 750,370,752 8,505,356,760
9. 예수금 　 128,596,144,716 143,475,225,715
10. 미지급비용 7 84,323,141,300 45,766,016,203
11. 기타유동부채 7,22 158,166,130,254 121,718,177,956
12. 당기법인세부채 30 11,607,032,123 　 22,589,284,433
Ⅱ. 비유동부채 243,566,862,927 401,127,711,175
1. 사채 7,20 - 　 80,000,000,000
2. 장기차입금 7,20 - 188,000,000,017
3. 파생상품부채 6,7,36 16,323,881,865 51,443,503
4. 확정계약부채 204,226 240,078,287
5. 순확정급여부채 21 49,973,727,370 43,404,025,460
6. 기타비유동부채 7,22 153,800,278,339 76,106,741,382
7. 이연법인세부채 30 23,468,771,127 13,325,422,526
부 채 총 계 3,621,792,741,484 4,096,742,793,425
자 본
지배기업 소유지분 1,019,066,952,296 997,613,580,922
Ⅰ. 자본금 23 980,000,000,000 980,000,000,000
Ⅱ. 이익잉여금 24 197,768,076,874 141,017,617,642
Ⅲ. 기타자본항목 25 (158,701,124,578) (123,404,036,720)
비지배지분 (21,211,084,254) (21,521,767,298)
자 본 총 계 997,855,868,042 976,091,813,624
부 채 와 자 본 총 계 4,619,648,609,526 5,072,834,607,049
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 손 익 계 산 서
제 52 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 51 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 52(당) 기 제 51(전) 기
I. 매 출 액 26 5,466,957,803,292 5,513,446,635,564
II. 매 출 원 가 27 4,928,694,227,804 5,177,200,864,043
III. 매 출 총 이 익 538,263,575,488 336,245,771,521
1. 판매비와관리비 27,28 341,867,250,818 314,529,790,208
IV. 영 업 이 익 196,396,324,670 21,715,981,313
1. 기타수익 29 178,041,611,054 184,148,252,244
2. 기타비용 29 180,224,890,428 230,472,243,319
3. 지분법이익 15 4,956,052,263 4,524,116,971
4. 지분법손실 15 4,849,328 1,761,965
5. 금융수익 60,853,846,516 92,304,587,518
1) 이자수익 11,332,817,353 8,217,925,009
2) 외환차익 49,282,328,729 78,306,932,404
3) 외화환산이익 238,700,434 5,779,730,105
6. 금융비용 99,525,903,347 127,046,508,724
1) 이자비용 41,761,082,208 24,865,396,591
2) 외환차손 57,223,899,442 95,354,426,725
3) 외화환산손실 540,921,697 6,826,685,408
V. 법인세비용차감전순이익(손실) 160,492,191,400 (54,827,575,962)
VI. 법인세비용 30 97,636,581,443 16,404,912,122
VII. 당기순이익(손실) 62,855,609,957 (71,232,488,084)
Ⅷ. 당기순손익의 귀속
1. 지배기업 소유주지분 61,343,917,261 (64,437,150,814)
2. 비지배지분 1,511,692,696 (6,795,337,270)
IX. 지배기업 지분에 대한 주당순손익 31
1. 기본주당순손익 313 (329)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 52 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 51 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 제 52(당) 기 제 51(전) 기
I. 연결당기순이익(손실) 62,855,609,957 (71,232,488,084)
II. 연결기타포괄손익 (35,162,379,287) 60,607,677,109
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (14,736,941,920) (4,507,120,297)
순확정급여부채 재측정요소 21 (21,479,288,054) (5,946,068,993)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 7,10 1,971,446,286 -
기타포괄손익관련 법인세효과 30 4,770,899,848 1,438,948,696
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (20,425,437,367) 65,114,797,406
매도가능금융자산평가 7,12 - (353,159,667)
파생상품평가 7 (32,202,093,095) 34,637,610,252
해외사업환산손익 (2,705,080,277) 41,768,284,079
관계기업 지분법평가 6,688,829,476 (2,641,100,217)
기타포괄손익관련 법인세효과 30 7,792,906,529 (8,296,837,041)
III. 연결총포괄손익 27,693,230,670 (10,624,810,975)
1. 지배기업 소유주지분 27,382,547,626 (3,829,257,302)
2. 비지배지분 310,683,044 (6,795,553,673)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 52 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 51 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계
자본금 주식발행초과금 이익잉여금&cr;(결손금) 기타&cr;자본항목 지배기업&cr;소유주지분 계
2017.1.1 (보고금액) 980,000,000,000 473,753,257,200 (207,257,835,268) (245,044,865,889) 1,001,450,556,043 (14,733,931,444) 986,716,624,599
연결당기총포괄이익 :
당기순손실 - - (64,437,150,814) - (64,437,150,814) (6,795,337,270) (71,232,488,084)
매도가능금융자산평가 12 - - - (267,695,028) (267,695,028) - (267,695,028)
파생상품평가 36 - - - 26,255,308,572 26,255,308,572 - 26,255,308,572
관계기업 지분법평가 15 - - - (2,641,100,217) (2,641,100,217) - (2,641,100,217)
해외사업환산손익 - - - 41,768,500,482 41,768,500,482 (216,403) 41,768,284,079
순확정급여부채 재측정요소 21 - - - (4,507,120,297) (4,507,120,297) - (4,507,120,297)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
종속기업의 유상증자 - - - (7,717,819) (7,717,819) 7,717,819 -
관계기업이익잉여금의 전입 - - (19,369,719) 19,369,719 - - -
결손보전 - (473,753,257,200) 473,753,257,200 - - - -
자기주식처분손실의 처리 - - (61,021,283,757) 61,021,283,757 - - -
2017.12.31 (전기말) 980,000,000,000 - 141,017,617,642 (123,404,036,720) 997,613,580,922 (21,521,767,298) 976,091,813,624
2018.1.1 (수정전 보고금액) 980,000,000,000 - 141,017,617,642 (123,404,036,720) 997,613,580,922 (21,521,767,298) 976,091,813,624
회계정책변경누적효과 - - (4,593,458,029) (1,335,718,223) (5,929,176,252) - (5,929,176,252)
수정 후 기초자본 980,000,000,000 - 136,424,159,613 (124,739,754,943) 991,684,404,670 (21,521,767,298) 970,162,637,372
연결당기총포괄이익 :
당기순이익 - - 61,343,917,261 - 61,343,917,261 1,511,692,696 62,855,609,957
기타포괄손익-공정가치평가손익 10 - - - 1,496,359,115 1,496,359,115 - 1,496,359,115
파생상품평가 36 - - - (24,409,186,566) (24,409,186,566) - (24,409,186,566)
관계기업 지분법평가 15 - - - 6,688,829,476 6,688,829,476 - 6,688,829,476
해외사업환산손익 - - - (1,504,070,625) (1,504,070,625) (1,201,009,652) (2,705,080,277)
순확정급여부채 재측정요소 21 - - - (16,233,301,035) (16,233,301,035) - (16,233,301,035)
2018.12.31 (당기말) 980,000,000,000 - 197,768,076,874 (158,701,124,578) 1,019,066,952,296 (21,211,084,254) 997,855,868,042
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 52 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 51 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 52(당) 기 제 51(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름 446,248,383,510 (134,040,755,349)
1. 영업에서 창출된 현금흐름 551,545,035,687 (12,349,578,856)
가.당기순이익(손실) 62,855,609,957 (71,232,488,084)
나.조정 33 252,065,272,702 119,962,013,486
다.순운전자본의 변동 33 236,624,153,028 (61,079,104,258)
2. 이자의 수취 10,362,700,176 6,532,022,817
3. 이자의 지급 (44,991,264,195) (51,446,718,635)
4. 배당금 수익 2,502,582,600 5,362,565,400
5. 법인세부담액 (73,170,670,758) (82,139,046,075)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름 20,693,958,053 (15,242,401,006)
1. 유형자산의 처분 12,413,852,412 6,186,184,925
2. 무형자산의 처분 - 1,943,501,229
3. 단기금융상품의 순증감 21,561,127,231 2,815,229,465
4. 유동성만기보유금융자산의 회수 - 84,515,000
5. 유동성 상각후원가 측정 금융자산의 회수 74,085,000 　 -
6. 단기대여금의 감소 13,492,965,353 8,392,090,905
7. 단기대여금의 증가 (7,000,000,000) (19,200,000,000)
8. 관계및공동기업투자주식의 취득 (15,777,308) 　 -
9. 관계및공동기업투자주식의 처분 - 376,933,309
10. 기타비유동자산의 감소 - 62,981,041
11. 기타비유동자산의 증가 (80,826,306) (55,633,066)
12. 만기보유금융자산의 취득 - 　 (87,920,000)
13. 상각후원가 측정 금융자산의 취득 (156,780,000) 　 -
14. 유형자산의 취득 (14,606,916,339) 　 (13,799,219,544)
15. 무형자산의 취득 (9,321,965,064) 　 (8,634,827,082)
16. 보증금의 증가 (6,494,302,960) (3,054,346,723)
17. 보증금의 감소 10,828,496,034 9,728,109,535
Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (849,172,772,290) 38,061,675,017
1. 단기차입부채의 순증감 (456,142,124,290) 252,500,725,000
2. 유동성장기차입금의 상환 (127,000,000,000) (565,836,250,000)
3. 장기차입금의 증가 - 150,000,000,017
4. 장기차입금의 상환 (149,000,000,000) -
5. 사채의 증가 - 201,000,000,000
6. 사채의 상환 (121,000,000,000) -
7. 차입금 관련 파생상품의 변동 (601,550,000) 　 397,200,000
8. 임대보증금의 증가 4,570,902,000 　 -
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 6,470,382,205 (25,836,534,149)
Ⅴ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (375,760,048,522) (137,058,015,487)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 745,120,509,227 882,178,524,714
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 369,360,460,705 745,120,509,227
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 52 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 51 기 : 2017년 12월 31일 현재
삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼성엔지니어링주식회사(이하 "회사")와 Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. 등 22개 해외현지법인과 2개의 특수목적법인(이하 삼성엔지니어링주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")과 Muharraq STP Company B.S.C.등 5개의 관계기업 및 공동기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr; &cr;(1) 회사의 개요 &cr;&cr;회사는 1970년에 설립되어 1996년에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며 엔지니어링 을 주사업으로 하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 서울특별시에 본사를 두 고 있으며 아시아, 유럽 등 각국에 해외현지법인을 두고 있습니다. 회사의 자본금은 설립 후 수차의 유상 및 무상증자를 통하여 보고기간종료일 현재 980,000,000천원이며, 회사의 최대주주는 약 11.69%의 지분을 소유하고 있는 삼성SDI주식회사입니다.&cr;

보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
삼성SDI주식회사 22,918,426 11.69
국민연금 17,064,009 8.71
삼성물산주식회사 13,668,989 6.97
BlackRock Fund Advisors 5,536,558 2.82
RWC Partners 4,833,964 2.47
Vanguard 4,190,946 2.14

(2) 종속기업의 현황 &cr;

당기말 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 업종 투자주식수 지분율(%)&cr;(*1) 결산월 소재지
지배기업 종속기업 합계
Samsung Saudi Arabia Co., Ltd. 기술용역업 1,423,800 200 1,424,000 100 12월 사우디아라비아
Samsung EPC Company Ltd. 기술용역업 - 37,500 37,500 75.00 12월 사우디아라비아
Samsung Engineering Construction (Shanghai) Co., Ltd. 기술용역업 - - - 100 12월 중국
Samsung Ingenieria Manzanillo S.A. de C.V. 기술용역업 99,900 - 99,900 99.90 12월 멕시코
Samsung Engineering Trinidad Co., Ltd. 기술용역업 - - - 100 12월 트리니다드토바고
Samsung Engineering India Private Ltd. 기술용역업 15,749,990 - 15,749,990 99.99 3월 인도
Samsung Engineering America Inc. 기술용역업 121,500,000 - 121,500,000 100 12월 미국
SEA Construction LLC 기술용역업 - - - 100 12월 미국
SEA Louisiana Construction Inc. 기술용역업 - 10,000 10,000 100 12월 미국
Grupo Samsung Ingenieria Mexico S.A. de C.V. 기술용역업 19,999 - 19,999 99.99 12월 멕시코
Samsung Engineering Kazakhstan LLP 기술용역업 - - - 100 12월 카자흐스탄
Samsung Engineering(Malaysia) SDN. BHD 기술용역업 750,000 - 750,000 100 12월 말레이시아
Samsung Ingenieria Mexico Construccion Y Operacion S.A. de C.V. 기술용역업 49,950 - 49,950 99.90 12월 멕시코
Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.(*2) 기술용역업 63,437 - 63,437 49.99 12월 태국
Samsung Ingenieria Energia S.A. de C.V. 기술용역업 9,999 - 9,999 99.99 12월 멕시코
Muharraq Wastewater Services Company W.L.L. 기술용역업 259 1 260 65.00 12월 바레인
Samsung Engineering Bolivia S.A 기술용역업 983,098 - 983,098 99.99 3월 볼리비아
Samsung Engineering Vietnam Co., Ltd. 기술용역업 - - - 100 12월 베트남
Samsung Ingenieria DUBA S.A. de C.V. 기술용역업 9,999 - 9,999 99.99 12월 멕시코
Samsung Engineering Construction Xi' an Co., Ltd. 기술용역업 - - - 100 12월 중국
Samsung Engineering Hungary Ltd. 기술용역업 - - - 100 12월 헝가리
Samsung Engineering Italy S.R.L.(*4) 기술용역업 - - - 100 12월 이탈리아
씨이에스제일차 주식회사(*3) 기타금융업 - - - - 11월 대한민국
씨이에스제이차 유한회사(*3) 기타금융업 - - - - 11월 대한민국

(*1) 종속기업 보유분에 대한 지분율은 지배기업의 종속기업에 대한 지분율이 반영된 지분율입니다.&cr;(*2) 연결회사는 Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.의 연결회사 외 기타주주가 보유하고 있는 지분(약 49.99%)의 이사 선임 및 해임에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받았습니다. 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(*3) 해당 기업은 회사를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사로 회사는 해당 기업에 대하여 지분을 보유하고 있지 않으나, 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.&cr;(*4) 당기 중 설립되었습니다.

&cr;(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보&cr;&cr;1) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 Samsung&cr;Saudi Arabia Co., Ltd. Samsung Engineering&cr;Construction&cr;(Shanghai) Co., Ltd. Samsung Engineering&cr;Vietnam Co., Ltd. Samsung Engineering&cr;(Malaysia)&cr;SDN., BHD
유동자산 209,518,904 104,466,449 35,241,482 98,498,855
비유동자산 2,262,219 1,338,250 1,319,721 2,235,449
자산 계 211,781,123 105,804,699 36,561,203 100,734,304
유동부채 243,144,888 35,223,974 9,038,111 14,516,429
비유동부채 100,216,374 14,746,897 3,818,450 12,525,834
부채 계 343,361,262 49,970,871 12,856,561 27,042,263
순자산 (131,580,139) 55,833,828 23,704,642 73,692,041

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr;&cr;2) 당기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 Samsung&cr;Saudi Arabia Co., Ltd. Samsung Engineering&cr;Construction&cr;(Shanghai) Co., Ltd. Samsung Engineering&cr;Vietnam Co., Ltd. Samsung Engineering&cr;(Malaysia)&cr;SDN., BHD
매출액 29,183,816 188,534,945 54,371,375 250,463,211
영업손익 1,839,925 19,480,407 19,052,045 72,100,337
당기순이익(손실) (4,182,389) 16,621,585 16,289,668 59,109,358
기타포괄손익 (15,184,561) 593,866 872,665 1,175,889
총포괄손익 (19,366,950) 17,215,451 17,162,333 60,285,247

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책&cr; &cr;다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr;(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.&cr;

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용으로 인한 누적효과는 2018년 1월 1일 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. &cr;

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr; &cr; 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr; &cr; 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr; &cr;리스제공자 회계처리는 현행 기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

&cr; (1) 리스이용자로서의 회계처리&cr; &cr;리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. &cr; &cr;연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. &cr; &cr;기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.&cr; &cr;현재 연결회사가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 125,380백만원입니다. 다만, 전체 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 각 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계처리할 예정입니다.&cr; &cr; 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr; &cr; (2) 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우, 최초 적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 연결회사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

2018년 12월 31일 기준 전대리스계약의 미래 최소리스료 총액은 8,858백만원이나, 운용리스 또는 금융리스의 분류의 판단 등 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 종속기업&cr;종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 또한 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;(2) 관계기업&cr;&cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr;&cr;(3) 공동약정&cr;둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다&cr;

2.4 외화환산&cr;

(1) 기능통화와 표시통화

&cr;연결회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.&cr;

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;2.5 금융자산&cr;&cr;① 분류&cr;

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;② 측정&cr;

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품&cr;

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;

- 지분상품&cr;

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;

③ 손상&cr;

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자 산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;2.6 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;

2.7 유형자산 &cr;&cr;연결회사의 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 수행됩니다. 연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr;

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;

구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수
건물 및 구축물 20~40년 기 계 장 치 6년~10년
건 설 중 장 비 10년 차 량 운 반 구 4년
임차자산개량권 6년 공 기 구 비 품 4년~20년

&cr;2.8 차입원가 &cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.9 정부보조금 &cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;2.10 무형자산 &cr; &cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;&cr;소프트웨어는 취득원가로 계상되며 4년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;2.11 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;2.12 비금융자산의 손상 &cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

&cr;2.13 금융보증계약 &cr; &cr;연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

&cr;2.14 충당부채 &cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;2.16 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여 &cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 주식기준보상 &cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다

2.17 수익인식&cr;&cr;① 일반사항&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;&cr;연결회사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고있습니다. 연결회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결회사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 연결재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;② 계약의 결합&cr;&cr;연결회사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다. &cr; 1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함.&cr; 2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐.&cr; 3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함.&cr;&cr;③ 수행의무의 식별&cr;&cr;연결회사는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 EPC업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다.&cr;

④ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;연결회사의 EPC사업은 고객이 주문한 플랜트 등을 건설하는 것으로 일반적으로 2년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr;

⑤ 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;&cr;연결회사의 EPC사업은 특수장비의 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고, 2년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 특수장비 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 ①계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ②고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, ③이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, ④기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 판단한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 그러나, 연결회사의 수행의무는 특수장비 공급이 상기의 조건에 해당되지 않으므로 특수장비의원가를 진행률 산정에 포함하고 있습니다.

⑥ 변동대가&cr;

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;⑦ 계약체결증분원가&cr;&cr;계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;⑧ 계약이행원가&cr;&cr;계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;⑨ 계약자산 및 계약부채&cr;&cr;계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있으며, 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.

2.18 재무제표 승인&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 2019년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었습니다. 또한 주석38에 기재한 수정사항은 2021년 5월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. &cr;&cr;(1) 수익인식&cr;

- 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성 &cr;건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

&cr; - 공사지연에 따른 총계약수익 추정의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 2018년말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 연결회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최 대금액은 253,729백만원 으로 예상됩니다. 이 금액 중 2018년말 현재 연결회사의 귀책사유로 인하여 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의최선의 추정치는 98,334백만원 으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한연장 클레임을 청구하 고 연결회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 법인세 &cr; &cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;한편, 연결회사는 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제에 대해 향후 실현가능성이 있는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 당기말 현재 미사용세액공제등 일부에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산 144,914백만원을 인식하지 않았습니다.&cr;

(3) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 순확정급여부채 &cr; &cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 396,381 370,951
보통예금 및 당좌예금 254,759,263 613,027,780
정기예금 114,204,817 131,721,778
합 계 369,360,461 745,120,509

5. 사용이 제한된 금융상품&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 예금의 종류 은행명 금 액 사용 제한 내용
당기말 전기말
단기금융상품 보통예금 국민은행 1,313,042 1,311,913 국책과제 관리통장
보통예금 신한은행 등 11,173,134 187,800 지급보증 담보 등
소 계 12,486,176 1,499,713 　
장기금융상품(*1) 별단예금 국민은행 등 15,500 15,500 당좌개설보증금
정기예금 국민은행 210,000 210,000 질권설정
소 계 225,500 225,500
예치보증금(*2) 보통예금 Citi Bank 327,823 323,655 수출입임시통관 담보
보통예금 FAB 등 - 597,985 지급보증 담보 등
소 계 327,823 921,640
합 계 13,039,499 2,646,853 　

(*1) 장기금융상품은 재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 예치보증금은 재무상태표상 보증금에 포함되어 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융상품 범주 구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 26,951 -
출자금 등 20,000 -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 211,930 -
소 계 258,881 -
매도가능금융자산 시장성 없는 지분증권 - 3,224,725
출자금 등 - 20,000
소 계 - 3,244,725
합 계 258,881 3,244,725

(3) 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr;(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격&cr;(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함&cr;(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr;당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 6,878,196 6,878,196
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,239,727 1,350,000 27,305,204 30,894,931
파생상품자산 - 2,760,275 - 2,760,275
금융부채
파생상품부채 - 34,934,116 - 34,934,116

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산
매도가능금융자산 2,916,177 1,150,000 28,630,996 32,697,173
파생상품자산 - 10,298,790 - 10,298,790
금융부채
파생상품부채 - 6,526,354 - 6,526,354

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 변동은 없습니다.

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 매도가능금융자산
당기 당기 전기
기초 잔액 26,878,794 24,857,308 28,709,268
당기손익으로 인식된 손익 (21,166,555) - -
기타포괄손익으로 인식된 손익 - 2,447,897 (78,272)
환율변동 등 1,165,957 - -
기말 잔액 6,878,196 27,305,205 28,630,996

&cr;연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 시장성 없는 지분증권 중 용인클린워터(주), 삼성베올리아인천환경(주), 동부환경(주)와 아산스마트워터(주)에 대한 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 공정가치 평가를 수행하여 평가결과를 공정가치로 인식하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 사용한 평가모형은 현금흐름할인모형입니다. 추정재무제표 작성시 과거 주요 경제지표 및 경제환경 등을 고려하여 추정하였으며, 추정기간 평가 대상 회사의주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다. 또한, 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다.&cr;&cr;(5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위&cr; (가중평균)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
건설조합출자금 등 6,878,196 3 순자산가치법 성장율, 할인율 등 -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
용인클린워터(주) 9,455,965 3 현금흐름할인모형 세전 할인율 9.85~11.85(10.85)%
삼성베올리아인천환경(주) 13,538,545 3 현금흐름할인모형 세전 할인율 12.13~14.13(13.13)%
동부환경㈜ 3,315,090 3 현금흐름할인모형 세전 할인율 12.13~14.13(13.13)%
아산스마트워터 995,604 3 현금흐름할인모형 세전 할인율 7.33~9.33(8.33)%
신원 C.C 1,350,000 2 시장접근법 공시가격 -
파생상품자산 및 부채
통화선도 (32,140,880) 2 현재가치법 통화선도환율 -
통화스왑 (32,961) 2 현재가치법 환율, 할인율 등 -

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr;&cr;연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다&cr;

(8) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr;&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.&cr;&cr;상기 지분증권에 대한 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) 1,025,377 (927,554) - -
매도가능금융자산(*) 　 　 1,089,078 (1,079,084)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 세전할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 세전할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 세전할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.&cr;&cr;(9) 금융자산의 재분류&cr;&cr;당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

7. 범주별 금융상품&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
재무상태표 상 자산 당기말 전기말
당기손익-공정가치 금융자산 6,925,147 -
기타포괄손익-공정가치 금융자산 31,106,861 -
당기손익인식금융자산 - 20,109,971
매도가능금융자산 - 35,941,897
만기보유금융자산 - 536,370
상각후원가측정금융자산
현금 및 현금성자산 369,360,461 745,120,509
단기금융상품 51,245,796 72,806,923
매출채권 1,383,112,329 1,311,634,318
미청구공사 564,878,413 754,213,079
미수금 120,790,274 81,618,872
유가증권 619,065 -
기타(*1) 192,256,364 233,579,330
파생상품
단기매매 803,696 -
위험회피 1,956,579 10,298,790
합 계 2,723,054,985 3,265,860,059

(*1) 재무상태표상 미수수익, 단기대여금, 보증금이 포함되어 있으며, 기타유동자산과 기타비유동자산 중 금융자산이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)
재무상태표상 부채 당기말 전기말
상각후원가
매입채무 502,477,317 478,088,408
미지급금 321,354,441 291,254,493
차입금 477,544,447 1,243,885,964
사채 80,000,000 201,000,000
예수보증금(*1) 162,986,325 168,126,120
미지급비용 84,323,141 45,766,016
파생상품 　
단기매매 12,791,683 -
위험회피 22,142,432 6,526,354
합 계 1,663,619,786 2,434,647,355

(*1) 재무상태표상 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 금융상품의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기타포괄손익-공정가치 금융자산
평가손익(기타포괄손익) (*1) 1,971,446 -
배당수익 2,369,713 -
당기손익-공정가치 금융자산
평가손익(당기손익) (21,166,555) -
배당수익 132,870 -
매도가능금융자산
평가손익(기타포괄손익) (*1) - (353,160)
배당수익 - 5,362,565
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익 11,332,817 8,207,503
대손충당금환입(대손상각비) (2,913,562) 8,189,710
기타의대손상각비 (121,461) (42,961)
기타의대손충당금환입 56,138 231,140
매출채권처분손실 (9,063,829) (13,301,980)
외환차손익 3,077,165 (27,875,576)
외화환산손익 14,408,369 (43,410,420)
만기보유금융자산
이자수익 - 10,422
매매목적 파생상품
매매목적파생상품평가손익 48,549 -
위험회피목적 파생상품
파생상품평가손익 (4,702,175) (9,408,988)
파생상품거래손익 249,392 10,683,122
파생상품평가손익(기타포괄손익)(*1) (32,202,093) 34,637,610
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용 (41,761,082) (50,667,857)
외환차손익 (2,647,401) (9,898,151)
외화환산손익 (13,413,893) 34,029,488

(*1) 기타포괄손익 금액은 법인세 효과가 반영되어 있지 않습니다.

8. 금융자산의 양도&cr;

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr;&cr;연결회사는 당기 중 KEB하나은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 20 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위 : 천원)
구 분 할인된 매출채권
당기 전기
양도 자산의 장부금액 30,000,000 -
관련 부채의 장부금액 (30,000,000) -

&cr;(2) 전체가 제거된 양도 금융자산&cr;&cr; 연결회사는 당기와 전기 중 삼성카드 외 4개 금융기관에 매출채권을 각각 1,937,280 백만원 및 2,465,498백만원에 양도하여 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분손실은 각각 9,064백만원 및 13 ,302백만원입니다.

9. 계약자산 및 계약부채&cr;&cr; 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37를 참고하시기 바랍니다. &cr;

(1) 연결회사가 인식하고 있는 상계 전 총액기준 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 당기초
건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 564,878,413 754,213,079
계약자산 합계 564,878,413 754,213,079
건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 1,594,796,621 1,400,857,247
계약부채 합계 1,594,796,621 1,400,857,247

&cr;당기말 현재 연결회사가 자산으로 인식한 계약이행원가는 120,173백만원(당기초: 36,233백만원)입니다. 연결회사는 건설계약과 관련하여, 계약(또는 예상 계약)과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를높이며, 회수될것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다.&cr;&cr;(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동&cr;&cr;회계정책의 변경으로 인하여 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 미청구공사 및 초과청구공사가 계약자산 및 계약부채로 계정재분류 되었습니다. 당기에는 건설계약에 따른 수익인식에 따라 계약자산 및 계약부채가 변동하였습니다(주석26참조). &cr;(3) 전기에서 이월된 건설 도급계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,178,315백만원 입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위 : 천원)
구분 매출채권 미청구공사 미수금 선급금 단기대여금 장기대여금(*1) 단기보증금(*1) 보증금
연체되지 않은 채권 1,387,294,338 564,878,413 123,357,183 169,666,338 20,977,627 16,162,129 47,124,981 119,582,214
손상채권 9,687,510 619,170 169,372 421,359 1,534,663 - - -
소 계 1,396,981,848 565,497,583 123,526,555 170,087,697 22,512,290 16,162,129 47,124,981 119,582,214
대손충당금 (13,869,519) (619,170) (2,736,281) (1,056,081) (1,534,663) - (10,401,816) -
현재가치할인차금 - - - - (112,971) (2,399,144) - (310,046)
합 계 1,383,112,329 564,878,413 120,790,274 169,031,616 20,864,656 13,762,985 36,723,165 119,272,168

(*1) 단기보증금과 장기대여금은 재무상태표상 각각 기타유동자산과 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;2) 전기말

(단위 : 천원)
구분 매출채권 미청구공사 미수금 선급금 단기대여금 장기대여금(*1)
연체되지 않은 채권 1,315,199,162 754,213,079 82,612,122 118,308,049 23,199,366 19,410,047
손상채권 60,937,243 374,818 186,532 421,358 1,470,565 -
소 계 1,376,136,405 754,587,897 82,798,654 118,729,407 24,669,931 19,410,047
대손충당금 (64,502,087) (374,818) (1,179,782) (1,000,952) (1,470,565) -
현재가치할인차금 - - - - (221,582) (1,468,381)
합 계 1,311,634,318 754,213,079 81,618,872 117,728,455 22,977,784 17,941,666

(*1) 장기대여금은 재무상태표상 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 보고기간종료일 현재 연체되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분(*1) 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합계
매출채권 1,155,900,930 56,726,675 174,666,733 1,387,294,338
미청구공사 427,318,813 41,400,168 96,159,432 564,878,413
미수금 45,879,231 50,389,819 27,088,133 123,357,183
단기대여금(*2) 16,110,000 - 4,867,627 20,977,627
장기대여금 206,110 56,764 15,899,255 16,162,129
단기보증금 31,531,568 3,143,724 12,449,689 47,124,981
보증금 18,111,400 12,265,826 89,204,988 119,582,214

(*1) 연령분석은 관련채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다.&cr;(*2) 장기대여금에서 유동성분류된 금액이 포함되어 있습니다.

&cr;2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분(*1) 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합계
매출채권 1,112,193,711 125,157,827 77,847,624 1,315,199,162
미청구공사 318,105,993 212,480,167 223,626,919 754,213,079
미수금 45,221,320 36,747,895 642,907 82,612,122
단기대여금(*2) 19,200,000 - 3,999,366 23,199,366
장기대여금 113,740 123,221 19,173,086 19,410,047

(*1) 연령분석은 관련채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다.&cr;(*2) 장기대여금에서 유동성분류된 금액이 포함되어 있습니다.&cr; &cr;(6) 당기 및 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;1) 당기

(단위 : 천원)
구분 기초 대손 제각 환입 및 기타 기말
매출채권 64,502,087 1,076,404 (51,708,972) - 13,869,519
미청구공사 374,818 244,352 - - 619,170
미수금 1,179,782 1,537,677 - 18,822 2,736,281
선급금 1,000,952 55,129 - - 1,056,081
보증금 29,549,995 1,224 (20,107,480) 958,076 10,401,815
단기대여금 1,470,565 64,098 - - 1,534,663
합계 98,078,199 2,978,884 (71,816,452) 976,898 30,217,529

2) 전기

(단위 : 천원)
구분 기초 대손 제각 환입 및 기타 기말
매출채권 117,143,253 1,282,060 (50,079,360) (3,843,866) 64,502,087
미청구공사 4,962,356 40,332 - (4,627,870) 374,818
미수금 1,472,880 1,126,446 (139,058) (1,280,486) 1,179,782
선급금 1,415,507 86,789 - (501,344) 1,000,952
단기대여금 1,628,979 42,961 - (201,375) 1,470,565
합계 126,622,975 2,578,588 (50,218,418) (10,454,941) 68,528,204

&cr;(7) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다.

10. 공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;(1) 당기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기
당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치
기초금액 26,925,745 29,126,123
자본에 인식된 평가손익 - 1,971,447
당기손익에 인식된 평가손익 (21,166,555) -
환율변동 등 1,165,957 9,291
기말금액 6,925,147 31,106,861

&cr;(2) 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말
취득원가 공정가치 장부금액
당기손익-공정가치 측정 금융자산　
시장성 없는 지분증권 57,283,402 26,951 26,951
조합출자금 5,026,663 6,898,196 6,898,196
소 계 62,310,065 6,925,147 6,925,147
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 있는 지분증권 161,830 2,239,727 2,239,727
시장성 없는 지분증권 22,138,369 28,867,134 28,867,134
소 계 22,300,199 31,106,861 31,106,861
합 계 84,610,264 38,032,008 38,032,008

1) 시장성 있는 지분증권

(단위 : 천원)
구 분 당기말
보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 공정가치 장부금액
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
㈜아이마켓코리아 323,660 0.9 161,830 2,239,727 2,239,727

&cr;2) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)
구 분 당기말
보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 공정가치 장부금액
당기손익-공정가치 측정 금융자산
㈜포스코플랜텍 5,206,671 2.88 56,752,714 - -
엔텍이엔씨㈜ 51,000 9.61 294,218 26,847 26,847
㈜인천유나이티드 2,000 0.01 5,000 104 104
동양건설산업 205 0.01 231,470 - -
소 계 57,283,402 26,951 26,951
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
용인클린워터㈜ 2,006,358 19.90 10,031,789 9,455,965 9,455,965
삼성베올리아인천환경㈜ 1,436,298 19.90 7,181,490 13,538,545 13,538,545
동부환경㈜ 392,040 19.80 1,960,200 3,315,090 3,315,090
풍림산업㈜ 3 0.01 56,936 - -
베올리아삼성오퍼레이팅㈜ 1,990 19.90 9,950 9,950 9,950
아산스마트워터 195,600 15.00 978,000 995,604 995,604
Lotte Advanced Materials (Thailand) Co., Ltd.(*1) 58,800 49.00 203,274 201,980 201,980
신원 C.C 5 0.67 1,716,730 1,350,000 1,350,000
소 계 22,138,369 28,867,134 28,867,134
합 계 79,421,771 28,894,085 28,894,085

(*1)다른 주주와의 약정에 의해 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.

3) 조합출자금 등

(단위 : 천원)
구 분 당기말
보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 공정가치 장부금액
당기손익-공정가치 측정 금융자산
건설공제조합 4,429 0.11 4,828,994 6,562,273 6,562,273
기계설비건설공제조합 74 0.01 67,192 70,985 70,985
전기공사공제조합 300 0.01 57,941 98,009 98,009
정보통신공제조합 100 0.01 20,967 37,932 37,932
한국전기기술인협회 200 0.12 20,000 39,640 39,640
엔지니어링공제조합 113 0.01 11,568 69,357 69,357
소방산업공제조합서울지역본부 40 0.02 20,000 20,000 20,000
합 계 5,026,662 6,898,196 6,898,196

&cr;(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 기타포괄손익-공정가치 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기
기초금액 5,182,074
평가 1,971,446
이연법인세 (475,087)
기말금액 6,678,433

11. 당기손익인식금융자산&cr;&cr;전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 전기말
파생상품결합주식 20,109,971

&cr;&cr; 12. 매도가능금융자산&cr;&cr;(1) 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 전기
기초금액 36,300,093
평가 (353,160)
환율변동 (5,036)
기말금액 35,941,897

&cr;(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 전기말
취득원가 장부가액
시장성 있는 지분증권 161,830 2,916,177
시장성 없는 지분증권 79,421,771 26,236,897
조합출자금 등 5,026,663 6,788,823
합 계 84,610,265 35,941,897

1) 시장성 있는 지분증권

(단위 : 천원)
구 분 전기말
보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부가액(시가)
㈜아이마켓코리아 323,660 0.9 161,830 2,916,177

&cr;2) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)
구분 전기말
보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부가액
용인클린워터㈜ 2,006,358 19.9 10,031,789 9,696,728
삼성베올리아인천환경㈜ 1,436,298 19.9 7,181,490 12,165,444
동부환경㈜ 392,040 19.8 1,960,200 1,960,200
엔텍이엔씨㈜ 51,000 9.61 294,218 26,847
풍림산업㈜ 10,991 0.07 56,936 56,936
베올리아삼성오퍼레이팅㈜ 1,990 19.9 9,950 9,950
㈜인천유나이티드 2,000 0.01 5,000 104
아산스마트워터 195,600 15 978,000 978,000
동양건설산업 205 0.01 231,470 -
㈜포스코플랜텍 5,206,671 2.88 56,752,714 -
Lotte Advanced Materials (Thailand) Co., Ltd.(*1) 58,800 49 203,274 192,688
(회원권)
신원 C.C 5 0.67 1,716,730 1,150,000
합 계 79,421,771 26,236,897

(*1)다른 주주와의 약정에 의해 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.&cr;&cr;3) 조합출자금 등

(단위 : 천원)
구분 전기말
보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부가액
건설공제조합 4,429 0.11 4,828,994 6,459,829
기계설비건설공제조합 74 0.01 67,192 70,471
전기공사공제조합 300 0.01 57,941 97,024
정보통신공제조합 100 0.01 20,967 37,346
한국전기기술인협회 200 0.12 20,000 38,480
엔지니어링공제조합 113 0.01 11,568 65,674
소방산업공제조합서울지역본부 40 0.02 20,000 20,000
합 계 5,026,663 6,788,823

&cr;

13. 만기보유금융자산 &cr; &cr; 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 전기말
유동 비유동
국공채 등 66,990 469,380

&cr;

14. 상각후원가측정금융자산 &cr; &cr; 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말
유동 비유동
국공채 등 152,345 466,720

15. 관계기업 및 공동기업투자 &cr; &cr; ( 1 ) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동 기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말
지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액
(관계기업)
Muharraq STP Company B.S.C.(*1) 바레인 기술용역업 12월 4.57 4,299,075 4.57 3,218,728
Muharraq Holding Company 1 Limited 바레인 기술용역업 12월 45.00 36,411,735 45.00 26,841,837
천안환경에너지㈜ 국내 기술용역업 12월 29.40 3,324,704 29.40 2,330,067
(공동기업)
PSS Netherlands B.V. 네덜란드 기술용역업 12월 28.00 10,928 - -
TTSJV W.L.L. 바레인 기술용역업 12월 32.00 - - -
합 계 　 44,046,442 　 32,390,632

(*1) 관계기업 중 Muharraq STP Company B.S.C.는 연결회사의 지분율이 20%미만이나, 피투자회사의 이사회에 참여할 수 있는 경우에 해당되어 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다.&cr; &cr;(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위 : 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익 기타증감 기말
(관계기업)
Muharraq STP Company B.S.C. 3,218,728 - 389,393 690,954 4,299,075
Muharraq Holding Company 1 Limited 26,841,837 - 3,572,022 5,997,876 36,411,735
천안환경에너지㈜ 2,330,067 - 994,637 - 3,324,704
(공동기업)
PSS Netherlands B.V. - 10,928 - - 10,928
TTSJV W.L.L. - 4,849 (4,849) - -
합 계 32,390,632 15,777 4,951,203 6,688,830 44,046,442

2) 전기

(단위 : 천원)
회사명 기초 지분법손익 기타증감 처분 기말
(관계기업)　
Muharraq STP Company B.S.C. 3,123,881 415,484 (320,637) - 3,218,728
Muharraq Holding Company 1 Limited 25,619,065 3,498,259 (2,275,487) - 26,841,837
천안환경에너지㈜ 1,719,693 610,374 - - 2,330,067
(공동기업)　
Offshore 1 Consulting Corporation 422,722 (1,762) (44,976) (375,984) -
합 계 30,885,361 4,522,355 (2,641,100) (375,984) 32,390,632

&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 요약 재무상태

(단위 : 천원)
구 분 Muharraq STP Company B.S.C Muharraq Holding Company 1 &cr;Limited 천안환경에너지㈜ TTSJV W.L.L. PSS Netherlands B.V.
당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 당기말
유동자산 23,311,730 20,744,753 23,358,810 20,792,835 18,238,295 13,045,878 342,767,735 39,029
비유동자산 350,836,542 347,291,903 350,836,542 347,291,903 57,285,844 62,161,235 - -
유동부채 4,785,111 4,500,740 4,785,111 4,500,740 5,542,142 7,196,822 345,409,415 -
비유동부채 272,040,459 290,185,702 278,621,896 296,494,098 52,727,519 53,632,808 1,885,299 -
지배주주귀속순자산 97,322,702 73,350,214 80,914,956 59,648,521 17,254,478 14,377,483 (4,526,979) 39,029
비지배지분 - - 9,873,389 7,441,379 - - - -
지분율(%) 4.57% 4.57% 45.00% 45.00% 29.40% 29.40% 32.00% 28.00%
순자산지분해당액 4,443,025 3,348,621 36,411,735 26,841,837 5,072,810 4,226,975 (1,448,633) 10,928
미실현손익 (143,950) (129,893) - - (1,748,106) (1,896,908) - -
관계기업 장부금액 4,299,075 3,218,728 36,411,735 26,841,837 3,324,704 2,330,067 - 10,928

&cr;2) 요약 경영성과

(단위 : 천원)
구 분 Muharraq STP&cr;Company B.S.C. Muharraq Holding&cr;Company 1 Limited 천안환경에너지㈜ Offshore 1 Consulting &cr;Corporation TTSJV W.L.L. PSS Netherlands B.V.
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 당기
매출액 31,988,282 33,610,793 31,988,282 33,610,793 27,477,494 26,358,175 - - 310,210,847 -
영업이익 23,383,522 24,985,489 23,383,522 24,985,489 7,467,282 6,338,540 - - 12,391,660 -
당기순이익(손실) 8,837,412 8,876,284 8,834,382 8,874,251 2,876,995 1,470,436 - (3,583) (4,483,028) -
기타포괄손익 15,135,076 (7,023,433) 14,864,063 (5,508,827) - - - (89,851) (59,105) -
총포괄손익 23,972,488 1,852,851 23,698,445 3,365,424 2,876,995 1,470,436 - (93,434) (4,542,133) -

16. 공동영업투자 &cr; &cr;당기말 현재 연결회사 의 중요한 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.&cr;

프로젝트명 국가명 참여지분율(%)
KNPC Clean Fuels Project (CFP) 쿠웨이트 50.00
UAE Borouge-3 LDPE Project UAE 45.00
Duqm Refinery Project Pkg.2 오만 49.49

&cr;한편, 공동약정 프로젝트는 중동 지역 에서 발주처로부터 수급한 건설공사의 수행을 위하여 참여하고 있습니다. 연결회사는 자신의 참여지분에 해당하는 만큼 공사수익에 권리가 있으며, 발생한 비용 중 자신의 참여지분만큼을 부담합니다.

&cr;&cr; 17. 투자부동산&cr; &cr;(1) 당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; 1) 당기

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 합 계
기초금액 82,218,871 111,043,030 193,261,901
감가상각 - (2,763,976) (2,763,976)
기말금액 82,218,871 108,279,054 190,497,925
취득원가 82,218,871 129,557,492 211,776,363
감가상각누계액 - (21,278,438) (21,278,438)

2) 전기

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 합 계
기초금액 - - -
대체(*) 82,218,871 111,507,645 193,726,516
감가상각 - (464,615) (464,615)
기말금액 82,218,871 111,043,030 193,261,901
취득원가 82,218,871 129,557,492 211,776,363
감가상각누계액 - (18,514,462) (18,514,462)

(*) 전기 중 토지 및 건물 193,727백만원이 유형자산으로부터 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기에 투자부동산과 관련하여 회사가 손익계산서에 인식한 손익 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
임대수익 8,115,934 -
운영비용 (4,331,537) (464,615)
합 계 3,784,397 (464,615)

&cr;(3) 회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 삼성물산(주)와 운용리스를 제공하는 계약을 당기 중 체결하였으며, 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
1년 이내 9,497,329 9,403,296
1년 초과 5년 이내 29,065,635 38,562,964

1 8. 유형자산 &cr; &cr;당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 당기

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중장비 임차자산개량권 건설중인자산 합계
기초 130,844,173 234,246,171 496,035 24,454,035 2,742,319 15,181,562 18,680,232 120,057 - 426,764,584
취득 및 자본적지출 - 2,452,877 - 10,316,719 475,475 1,917,655 - - 699,000 15,861,726
처분 및 폐기 - (6,189,806) - (1,631,221) (239,860) (436,293) (7,705,372) - - (16,202,552)
감가상각 - (8,123,165) (36,639) (8,003,145) (1,854,942) (6,990,985) (4,063,859) (67,876) - (29,140,611)
기타(*) - 294,177 - 112,494 25,874 147,103 - 55,609 - 635,257
기말 130,844,173 222,680,254 459,396 25,248,882 1,148,866 9,819,042 6,911,001 107,790 699,000 397,918,404
취득가액 130,844,173 274,892,832 745,429 69,588,702 12,975,005 140,112,284 27,390,703 2,548,626 699,000 659,796,754
감가상각누계액 - (52,212,578) (286,033) (44,339,820) (11,826,139) (130,293,242) (20,479,702) (2,440,836) - (261,878,350)

(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. &cr;

(2) 전기

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중장비 임차자산개량권 건설중인자산 합계
기초금액 213,063,044 356,945,720 532,673 25,178,929 6,155,288 26,034,240 28,415,498 140,885 346,974 656,813,251
취득 및 자본적지출 - 741,353 - 9,972,539 460,062 2,625,266 - - - 13,799,220
처분 및 폐기 - - - (1,358,246) (770,550) (1,164,451) (3,388,286) - - (6,681,533)
감가상각 - (11,060,825) (36,638) (8,666,670) (2,991,113) (11,709,595) (6,346,980) (55,058) - (40,866,879)
대체(*1) (82,218,871) (111,507,645) - - - - - - - (193,726,516)
기타(*2) - (872,432) - (672,517) (111,368) (603,898) - 34,230 (346,974) (2,572,959)
기말금액 130,844,173 234,246,171 496,035 24,454,035 2,742,319 15,181,562 18,680,232 120,057 - 426,764,584
취득가액 130,844,173 282,972,925 745,429 76,817,155 17,462,055 149,751,260 56,572,250 2,540,321 - 717,705,568
감가상각누계액 - (48,726,754) (249,394) (52,363,120) (14,719,736) (134,569,698) (37,892,018) (2,420,264) - (290,940,984)

(*1) 전기 중 토지, 건물 193,727백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다. &cr;(*2) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.&cr;

(3) 연결회사는 투자부동산과 유형자산으로 각각 분류되어있는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 역사적원가 장부금액 공정가치(*)
투자부동산 43,901,563 82,218,871 82,068,943
유형자산 65,770,090 130,844,173 130,619,597
합계 109,671,653 213,063,044 212,688,540

(*) 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

19. 무형자산 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 당기

(단위 : 천원)
구분 회원권 기타의무형자산 소프트웨어 건설중인자산 합계
기초 8,532,907 1,276,248 61,076,135 203,648 71,088,938
취득 등 - - 8,359,672 3,734,204 12,093,876
처분 등 - - (4) - (4)
상각 - (235,668) (28,193,541) - (28,429,209)
대체 - - 203,648 (203,648) -
기타(*) (2,960) 59,229 1,263 - 57,532
기말 8,529,947 1,099,809 41,447,173 3,734,204 54,811,133
취득가액 9,127,134 2,359,968 187,297,364 3,734,204 202,518,670
감가상각누계액 - (1,260,159) (145,850,191) - (147,110,350)
손상차손누계액 (597,187) - - - (597,187)

(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. &cr; &cr; (2) 전기

(단위 : 천원)
구분 회원권 기타의무형자산 소프트웨어 건설중인자산 합계
기초금액 10,611,675 1,351,172 83,756,149 - 95,718,996
취득 등 - 180,431 8,250,748 203,648 8,634,827
처분 등 (2,029,352) - (22) - (2,029,374)
상각 - (221,412) (30,928,294) - (31,149,706)
손상차손 (41,727) - - - (41,727)
기타(*) (7,689) (33,943) (2,446) - (44,078)
기말금액 8,532,907 1,276,248 61,076,135 203,648 71,088,938
취득가액 9,130,094 2,300,739 179,037,448 203,648 190,671,929
감가상각누계액 - (1,024,491) (117,961,313) - (118,985,804)
손상차손누계액 (597,187) - - - (597,187)

(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

20. 차입금 및 사채 &cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 차입금과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 융 기 관 최장 만기 연이자율(%) 금 액
당기말 당기말 전기말
<단기차입금>
일반자금 씨티은행 등 2019-12-14 Libor(3M)+0.65%&cr;~Libor(3M)+1.85% 195,101,447 479,073,963
일반자금 Nova Scotia - - - 53,570,000
일반자금 우리은행 2019-03-20 단기대출기준금리+1.81% 23,700,000 39,700,000
일반자금 산업은행 - - - 55,000,000
일반자금 KEB하나은행(*1) 2019-09-06 Libor(3M)+1.98% 33,543,000 32,142,000
일반자금 중국건설은행 - - - 21,000,000
제작금융 한국수출입은행 - - - 48,000,000
일반자금 KB증권 등(*2),(*3) 2019-02-21 CD(3M)+2.34% 86,000,000 110,400,000
일반자금 국민은행 등(*2),(*3) 2019-01-21 CD(3M)+2.34% 70,200,000 90,000,000
외담대 KEB하나은행(*4) 2019-03-19 3.89% 30,000,000 -
단기차입금 계 438,544,447 928,885,963
<유동성장기차입금>
일반자금 국민은행 - - - 20,000,000
일반자금 농협은행 - - - 25,000,000
일반자금 신한은행 - - - 50,000,000
일반자금 아이비케이캐피탈 등 - - - 21,000,000
일반자금 아이비케이캐피탈(*2),(*3) 2019-11-20 4.00% 15,600,000 4,400,000
일반자금 중국은행 등(*2),(*3) 2019-11-20 CD(3M)+2.34%~4.00% 23,400,000 6,600,000
유동성장기차입금 계 39,000,000 127,000,000
<장기차입금>
일반자금 국민은행 - - - 20,000,000
일반자금 신한은행 - - - 50,000,000
일반자금 아이비케이캐피탈 등 - - - 79,000,000
일반자금 아이비케이캐피탈(*2),(*3) - - - 15,600,000
일반자금 중국은행 등(*2),(*3) - - - 23,400,000
장기차입금 계 - 188,000,000

(*1) 연 결회사는 보고기간종료일 현재 KEB하나은행의 변동이자율 단기차입금에 대해 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다.&cr;(*2) 신용평가기관이 평가한 유효신용등급이 BBB0 미만으로 하락하거나, 단기신용등급이 A30 미만으로 하락한 경우에는 채무의 기간이익을 상실할 수 있습니다.&cr;(*3) 해당 차입금은 자산유동화차입금으로 향후 공사도급계약에 따른 장래의 공사대금채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

종류 대상채권 신탁기간
씨이에스제일차 주식회사 신용판매대금채권, 공사대금채권 등 2017-11-21 ~ 2019-11-20
씨이에스제이차 유한회사 신용판매대금채권, 공사대금채권 등 2017-11-30 ~ 2019-11-20

(*4) 연결회사는 매출채권에 대한 팩토링 계약을 체결하고 있습니다(주석 8 참조).&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
제14-1회 (무보증, 사모) - - - 40,000,000
제14-2회 (무보증, 사모) 2019-05-29 4.30% 10,000,000 10,000,000
제14-3회 (무보증, 사모) 2019-11-29 4.50% 10,000,000 10,000,000
제15회 (무보증, 사모) - - - 81,000,000
제16회 (무보증, 사모) 2019-02-16 4.10% 20,000,000 20,000,000
제17회 (무보증, 사모) 2019-02-24 4.10% 20,000,000 20,000,000
제18회 (무보증, 사모) 2019-02-28 4.10% 20,000,000 20,000,000
소계 80,000,000 201,000,000
1년이내 만기도래분 (80,000,000) (121,000,000)
합계 - 80,000,000

21. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr; &cr; 연결회사는 임직원의 선택에 따라 일부 임직원의 퇴직급여제도는 확정기여형으로 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기에 발생한 비용은 각각 2,154,483천원 및 2,291,545천원입니다.&cr; &cr; (2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr; 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다. 확정급여제도로 인하여 연결회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험에 노출되어 있습니다. 가장 최근의사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 독립된 평가기관에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였습니다.&cr;&cr;1) 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 279,465,280 253,664,818
사외적립자산의 공정가치(*1) (229,491,553) (210,260,793)
재무상태표상 순확정급여부채 49,973,727 43,404,025

(*1) 당기말 사외적립자산의 공 정가치는 국민연 금전환금 181백만원 (전기말: 184백만원)이 포함된 금액입니다.

2) 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 253,664,818 252,181,955
당기근무원가 29,420,078 33,810,244
이자비용 8,089,344 8,418,616
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 1,860,682
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 13,933,916 2,425,760
- 경험적 조정에 의한 효과 4,322,703 (2,494,208)
외환차이 416,832 (315,967)
제도에서의 지급액: (29,136,724) (41,277,316)
계열사 전출입으로 인한 효과 (1,245,687) (944,948)
보고기간말 금액 279,465,280 253,664,818

&cr;3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 210,260,793 199,777,919
이자수익 6,277,661 6,556,135
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (3,222,669) (4,153,835)
사용자 기여금 45,000,000 24,500,000
제도에서의 지급 (28,770,706) (16,419,426)
계열사 전출입으로 인한 효과 등 (53,526) -
보고기간말 금액 229,491,553 210,260,793

4) 퇴직급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 32,982백만원 입니다.

&cr;5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
항 목 당 기 전 기
법인세차감 전 재측정요소 (21,479,288) (5,946,069)
법인세효과 5,245,987 1,438,949
법인세차감 후 재측정요소 (16,233,301) (4,507,120)

&cr;6) 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.

항 목 당 기 말 전 기 말
할인율 2.90% 3.40%
가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) 3.89% 3.63%
사망률 연령별율 연령별율
퇴직률 연령별율 연령별율
정년연령 55세 ~ 65세 55세 ~ 65세

&cr;7) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
금액 구성비(%) 금액 구성비(%)
현금 및 현금성자산 229,310,551 99.9 210,076,736 99.9
기타 181,002 0.1 184,057 0.1
합 계 229,491,553 100.0 210,260,793 100.0

8) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
사외적립자산 실제수익 3,412,435 2,741,923

&cr;9) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소
할인율의 1% 변동 6.55% 감소 7.47% 증가 6.42% 감소 7.32% 증가
임금상승률의 1% 변동 7.61% 증가 6.78% 감소 7.21% 증가 6.43% 감소

&cr;할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;

10) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 1년 미만 1년 이상~&cr;2년 미만 2년 이상~&cr;5년 미만 5년 이상~&cr;10년 미만
당기말 31,276 35,122 96,715 145,849
전기말 32,781 37,321 94,159 142,046

&cr;11) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.01년 및 6.87년 입니다.

22. 충당부채 &cr;

연결회사의 당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위 : 천원)
구 분 기초잔액 회계정책의&cr;변경효과 증가액 감소액 기타 기말잔액 유동 비유동
하자보수충당부채 38,866,316 - 5,294,615 (3,205,041) (1,251,332) 39,704,558 8,459,977 31,244,581
공사손실충당부채 - 87,047,739 41,785,868 (40,702,147) - 88,131,460 88,131,460 -
소송충당부채 5,924,659 - 975,635 (5,811,494) - 1,088,800 1,088,800 -
복구충당부채 172,251 - 55,086 - 8,305 235,642 235,642 -

&cr;(2) 전기

(단위 : 천원)
구 분 기초잔액 증가액 감소액 기타 기말잔액 유동 비유동
하자보수충당부채 37,237,022 4,884,809 (742,349) (2,513,166) 38,866,316 33,377,307 5,489,009
소송충당부채 13,650,557 23,629 (7,749,527) - 5,924,659 5,924,659 -
복구충당부채 176,772 - - (4,521) 172,251 - 172,251

&cr;보고기간말 현재 충당부채는 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어있습니다.

23. 자본금 &cr; &cr; 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액:5,000원)이며 보고기간종료일 현재 회 사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상 증자를 거쳐 각각 196,000,000주와 980,000백만원 입니다.&cr; &cr;회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. &cr;

한편, 회사의 정관에서는 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 1% 이상으로 발행시 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회가 결정한 우선배당률)를 3,500,000주의 범위 내에서 무의결권 기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 전환 또는 신주인수권의 행사로 발행할 주식은 각각의 사채의 액면총액 중 600억원은 보통주식으로 400억원은 우선주식으로 하도록 규정하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 또는 사채는 없습니다. 또한, 회사는 주식선택권의 행사 또는 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우와 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 이사회의 결의로 회사의 보통주식 또는 우선주식을 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 신주발행을 하는 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.

&cr;회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 주주총회의 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 관계법령이 허용하는 한도 내에서 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

24. 이익잉여금&cr;

(1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.&cr;

(3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
1. 법 정 적 립 금 - -
2. 임 의 적 립 금 657,703 2,277,302
- 연구및인력개발준비금 657,703 2,277,302
3. 이익잉여금 197,110,374 138,740,316
합 계 197,768,077 141,017,618

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기초 금액 141,017,618 (207,257,835)
기준서 제1115호 도입에 따른 기초잉여금 조정 (5,929,176) -
기준서 제1109호 도입에 따른 기초잉여금 조정 1,335,718 -
당기순손익 61,343,917 (64,437,151)
자기주식처분손실의 처리 - (61,021,284)
주식발행초과금의 전입 - 473,753,257
기타자본잉여금의 전입 - (19,369)
기말 금액 197,768,077 141,017,618

25. 기타자본항목 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타자본잉여금 (19,366,303) (19,366,303)
자기주식처분손실 (131,862,753) (131,862,753)
매도가능금융자산평가이익 - 7,027,299
매도가능금융자산평가손실 - (509,507)
기타포괄손익-공정가치평가손익 6,678,433 -
지분법자본변동 363,216 (6,325,613)
파생상품평가이익 9,870,151 22,303,792
파생상품평가손실 (22,086,954) (10,111,409)
해외사업환산손익 (52,125,280) (50,621,209)
자산재평가손익 78,370,674 78,370,674
순확정급여부채재측정요소 (28,542,309) (12,309,008)
합 계 (158,701,125) (123,404,037)

26. 도급공사계약 &cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 공 사계약금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 공사 계약 잔액 6,004,983,038 8,389,955,499
계약변경 금액 3,381,890,149 1,886,488,741
신규 계약액 6,046,499,798 2,663,465,050
회계기준 변경(1115호 도입)으로 인한 효과 29,710,228 -
기타(*1) - (1,421,479,616)
합 계 15,463,083,213 11,518,429,674
수익 인식액(*2) 5,466,957,803 5,513,446,636
공사계약잔액 9,996,125,410 6,004,983,038

(*1) 2017년 4월에 계약 해지된 Balkhash Thermal Power Plant 프로젝트의 공사계약잔액이 전기 공사계약잔액에서 차감되었습니다.&cr;(*2) 당기 수익인식액에는 자산을 직접 건설하지는 않으면서 건설과 관련된 설계용역 및 건 설사업 관리용역 등만 제공한 금액이 68,912백만원 (전기: 37,189백 만원 )이 포함되어 있습니다. &cr;&cr;연결회사는 상기 도급계약과 관련하여 공사이행 및 하자보수 책임을 부담하고 있으며 이 와 관련하여 국민은행 등으로부터 각종의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한,완료 및 진행 중인 공사에 대하여 하자보수 충당부채를 설정하고 있으며, 공사손실의 발생이 예상되는 총 손실액에 대하여 공사손실충당부채를 설정하고 있습니다. 충당부채와 관련된 상세 정보는 주석 22에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현 재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말

누적발생원가

 54,074,106,344 52,317,208,283

가산: 누적이익

 5,517,631,145 5,281,650,619

차감: 누적손실

 (3,885,209,854) (3,735,925,214)

누적공사수익(미성공사) 합계

 55,706,527,635 53,862,933,688

차감: 진행청구액

 (56,855,821,885) (54,509,577,855)
소 계 (1,149,294,250) (646,644,167)

미청구공사

 564,878,413 754,213,079

초과청구공사

 (1,594,796,621) (1,259,871,206)
하자보수충당부채 (31,244,581) (28,987,919)
공사손실충당부채 (88,131,461) (111,998,121)
소 계 (1,149,294,250) (646,644,167)

&cr; 당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각 95,218백만원 (전기말:160,514백만원)과 717,231백만원 (전기말: 212,976백만원)입니다.&cr;

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약 금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 계약금액의&cr;변동 예정원가의&cr;변동 추정총계약금액&cr;및 원가의 변동 당기손익에&cr;미치는 영향 미래 손익에&cr;미치는 영향 미청구공사&cr;변동 초과청구공사&cr;변동
화공 920,729,848 969,677,105 (48,947,257) (119,648,568) 70,701,312 6,061,075 148,724,329
비화공 2,475,866,152 2,139,638,608 336,227,544 260,178,161 76,049,383 121,154,513 (139,023,648)
합 계 3,396,596,000 3,109,315,713 287,280,287 140,529,593 146,750,695 127,215,588 9,700,681

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
영업부문 계약의 명칭 계약일 완성기한(*1) 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금)
총액 손상차손&cr;누계액 총액 대손충당금
화공 Vietnam LSP HDPE/PP Project 2018-06-27 2022-12-31 0.91% - - 2,140,804 6,422
화공 YPFB Ammonia/Urea 2012-09-13 2019-04-30 97.18% - - 15,323,623 45,971
화공 미국 Lotte MEG 2015-10-01 2019-04-30 96.56% - - - -
화공 RAPID PKG.11 EO/EG 2015-12-03 2019-04-15 86.80% 28,136,430 - 3,708,661 11,126
화공 RAPID #6A LLDPE 2015-12-03 2019-04-15 90.97% 7,270,138 - - -
화공 태국 PTTGC ORP Ethylene 2017-06-01 2020-11-30 32.11% 73,223 - 13,898,749 41,696
화공 태국 PTTGC Oxirane PO 2017-08-28 2020-07-28 35.58% 1,858,255 - 19,382,890 58,149
화공 UNITED EOEG III PJT 2018-01-03 2020-10-02 20.87% - - - -
비화공 수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 2000-08-29 2019-03-31 99.51% - - 8,044,308 24,133
비화공 중국 전자 반도체 X2 Project 2017-09-01 2021-03-31 67.04% 2,444,998 - 67,816,307 203,449
비화공 SEHC법인 건설공사 2015-01-01 2018-12-31 99.20% - - - -
비화공 SEVT Metal/3D Glass 프로젝트 2015-01-14 2019-04-30 92.52% 1,647,679 - - -
비화공 탕정 SDC 신공장 건설공사 2017-06-01 2019-12-31 50.25% 30,255,057 - 78,705,000 236,115
화공 UAE ADNOC Refining CFP 2018-02-28 2022-08-27 3.46% - - 75,147,845 225,444
화공 Oman Duqm Refinery Project Pkg.2 2018-06-03 2022-04-30 1.70% - - 30,169,801 90,509
화공 Takreer Carbon Black & Delayed Coker 2012-07-31 2019-05-31 95.48% 90,100,170 - 8,073,302 24,220
화공 Luberef Yanbu Refinery Expantion 2010-10-20 2019-05-31 97.44% 43,775,334 - 48,570,923 145,713
화공 KNPC CFP MAB#1 2014-04-13 2019-08-31 88.03% - - 1,098,596 3,296
화공 PEMEX SALAMANCA ULSD Phase2 (*2) 2016-01-04 2019-07-07 10.25% 1,508,968 - 25,322,951 75,969
화공 UAE ADNOC Refining WHRP 2018-03-25 2023-06-24 3.68% - - 13,946,766 41,840
화공 SOCAR Ammonia and Urea Complex 2014-02-18 2019-03-31 91.51% - - 4,959,723 14,879
비화공 S3 라인 신축공사(Ph-1) 2012-06-16 2019-11-30 97.08% - - 1,788,586 5,366
비화공 전자 P-PJT 건설공사 2015-07-05 2019-12-31 94.57% - - 230,800,240 692,401
비화공 평택 전자 P2-PJT 2017-08-01 2019-12-31 58.09% 83,536,591 - 110,635,756 331,907
비화공 K-PJT 마감공사 2011-09-26 2019-06-30 99.52% - - 2,419,472 7,258
화공 Gazprom Badra Project 2013-02-13 2019-03-31 98.60% - - - -
화공 Timimoun (TFD) Project 2014-04-01 2019-06-07 97.53% 25,980,694 - 74,385,511 223,157

(*1) 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한이며, 공사기간이 경과한 공사의 경우 사업주와의 공사기간 연장 협의를 진행 중이거나 사실상 공사가 종료되어 일부 잔여업무를 진행 중입니다.&cr;(*2) 발주처의 요청에 따라 공사를 일시 중단한 상태입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.&cr;

1) 당기말

(단위: 천원)
공 사 명 총도급금액 회사금액 지분 주간사
수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 383,306,200 295,145,774 77.00% 삼성엔지니어링㈜
용산역세권 토양오염 처리사업 264,100,000 26,410,000 10.00% 삼성물산㈜
아산신도시 공공하수 및 재이용시설 민간투자사업 130,979,001 111,404,801 85.06% 삼성엔지니어링㈜
동부하수처리시설 운영사업 67,772,000 33,208,280 49.00% 한국수자원공사
월드컵대교 건설공사 185,330,834 37,066,167 20.00% 삼성물산㈜
옥정하수처리시설 건설공사 35,054,670 17,877,882 51.00% 삼성엔지니어링㈜
동대문디자인프라자파크건설전기공사 23,321,802 19,123,877 82.00% 삼성엔지니어링㈜

2) 전기말

(단위: 천원)
공 사 명 총도급금액 회사금액 지분 주간사
수도권매립지(3공구) 매립작업 및 부대공사 379,966,486 292,574,194 77.00% 삼성엔지니어링㈜
용산역세권 토양오염 처리사업 264,100,000 26,410,000 10.00% 삼성물산㈜
아산신도시 공공하수 및 재이용시설 민간투자사업 129,481,090 110,056,681 85.00% 삼성엔지니어링㈜
동부하수처리시설 운영사업 67,772,000 33,208,280 49.00% 한국수자원공사
월드컵대교 건설공사 167,433,562 33,486,712 20.00% 삼성물산㈜
옥정하수처리시설 건설공사 35,054,671 17,877,882 51.00% 삼성엔지니어링㈜
동대문디자인프라자파크건설전기공사 23,321,801 19,123,877 82.00% 삼성엔지니어링㈜

(6) 당기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
영업부문 공사손실&cr;충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사
추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 손상차손누계액
화공 54,383,750 (119,648,568) - 969,677,105 - 267,086,411 (619,170)
비화공 33,747,710 260,178,161 - 2,139,638,608 - 298,411,172 -
합 계 88,131,460 140,529,593 - 3,109,315,713 - 565,497,583 (619,170)

&cr;(7) 진행 중인 합작공사와 관련하여 공사참여업체와 연대하여 공사이행에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr; 당 기 및 전 기 의 주요 비 용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
자재비 및 외주비 3,845,851,238 4,036,747,373
급여 641,938,619 674,380,804
퇴직급여 33,529,623 39,947,617
복리후생비 107,226,567 152,544,413
여비교통비 29,098,930 33,591,298
임차료 58,374,997 61,187,747
감가상각비 31,904,587 41,331,494
무형자산상각비 28,429,209 31,149,706
운반비 26,639,880 72,957,465
지급수수료 284,514,383 244,052,141
대손상각비(대손충당금환입) 2,913,562 (8,189,710)
공사손실충당금전입(환입)액 547,495 (67,924,984)
기타 179,592,389 179,955,290
합 계(*) 5,270,561,479 5,491,730,654

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합계한 금액입니다.

28. 판매비와관리비 &cr; &cr;당기 및 전기 중 판매비와관리 비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 151,738,659 150,810,936
퇴직급여 12,101,842 15,952,554
복리후생비 27,670,068 22,666,168
여비교통비 5,750,049 5,183,209
통신비 6,122,171 8,627,048
수도광열비 3,103,748 2,993,061
세금과공과 4,840,257 4,924,588
임차료 6,329,573 5,277,285
감가상각비 7,838,054 8,243,501
무형자산상각비 27,778,303 30,019,614
지급수수료 45,396,208 32,378,055
회의비 3,463,509 3,229,202
교육훈련비 1,288,979 1,751,978
외주비 16,476,875 13,001,498
잡비 2,271,833 625,390
대손상각비(환입) 2,913,562 (8,189,710)
기타 16,783,561 17,035,413
합 계 341,867,251 314,529,790

29. 기타수익 및 비용 &cr; &cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 기타수익

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
배당금수익 2,502,583 5,362,565
수수료수익 7,781,026 9,259,127
유형자산처분이익 4,313,097 2,590,880
무형자산처분이익 - 10,299
임대료 5,219,326 1,386,152
외환차익 79,853,057 77,140,236
외화환산이익 29,209,184 64,901,088
파생상품거래이익 13,903,403 15,520,649
파생상품평가이익 7,433,562 240,078
확정계약평가이익 18,545,333 5,158,248
기타의대손충당금환입액 56,138 231,140
우발손실충당부채환입액 5,617,893 396,580
당기손익인식금융자산평가이익 109,372 -
잡이익 3,497,637 1,951,210
합 계 178,041,611 184,148,252

2) 기타비용

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
지급수수료 5,224,748 11,800,287
기타의대손상각비 121,461 42,961
매출채권처분손실 9,063,829 13,301,980
유형자산처분손실 8,498,529 2,839,646
무형자산처분손실 4 96,172
무형자산손상차손 - 41,727
기부금 251,392 260,374
외환차손 71,481,723 97,866,469
외화환산손실 27,912,486 73,235,064
파생상품거래손실 13,654,011 4,837,526
파생상품평가손실 12,087,188 9,649,067
확정계약평가손실 9,323,458 14,817,842
우발손실충당부채전입액 975,635 -
당기손익인식금융자산 평가손실 21,275,927 -
잡손실 354,499 1,683,128
합 계 180,224,890 230,472,243

30. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
항 목 당기 전기
당기법인세 57,470,737 58,872,844
기간손익에 대한 당기법인세 72,601,596 43,348,591
당기에 인식한 조정사항 (15,130,859) 15,524,253
일시적차이로 인한 이연법인세변동액 26,947,636 (35,610,044)
자본에 직접 부과되는 법인세비용(*) 13,218,208 (6,857,888)
법인세비용 97,636,581 16,404,912

&cr;(*) 자본에 직접 부과되는 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
항 목 당기 전기
매도가능금융자산평가손익 - 85,465
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (475,087) -
파생상품평가손익 7,792,907 (8,382,302)
퇴직급여재측정손실 5,245,987 1,438,949
회계기준변경효과 654,401 -
합 계 13,218,208 (6,857,888)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
항 목 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) 160,492,191 (54,827,576)
적용세율에 따른 법인세 71,157,942 17,971,394
조정사항
영구적차이등 (1,479,945) (1,038,103)
법인세추납(환급)액 (7,285,946) 15,524,253
이연법인세자산의 실현가능성 변동 39,583,595 (5,975,785)
세액공제등 (4,339,065) (10,076,847)
법인세비용 97,636,581 16,404,912
유효세율&cr;(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 60.84% -

&cr;(3) 당기 및 전기 중 주요 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
항 목 당 기 전 기
기초 증감 기말 기초 증감 기말
Ⅰ. 미래가산할 일시적차이
기술개발준비금 (159,164) 159,164 - (551,107) 391,943 (159,164)
퇴직보험예치금 (50,838,570) (4,654,583) (55,493,153) (48,298,747) (2,539,823) (50,838,570)
지분법평가손익 (1,722,742) - (1,722,742) (1,722,742) - (1,722,742)
감가상각비 (1,455,493) 367,664 (1,087,829) (911,428) (544,065) (1,455,493)
토지재평가이익 (25,020,717) - (25,020,717) (25,020,717) - (25,020,717)
미배당이익 (13,089,828) (3,589,156) (16,678,984) (10,446,452) (2,643,376) (13,089,828)
기타 (16,652,394) (8,244,329) (24,896,723) (13,083,438) (3,568,956) (16,652,394)
소 계 (108,938,908) (15,961,240) (124,900,148) (100,034,631) (8,904,277) (108,938,908)
Ⅱ. 미래차감할 일시적차이
퇴직급여충당부채 60,767,284 6,296,488 67,063,772 55,554,007 5,213,277 60,767,284
연차수당 4,987,094 (308,817) 4,678,277 5,001,062 (13,968) 4,987,094
하자보수충당부채 7,592,705 417,735 8,010,440 6,529,450 1,063,255 7,592,705
공사손실충당부채 21,484,741 (4,754,072) 16,730,669 53,778,581 (32,293,840) 21,484,741
우발손실충당부채 1,436,082 (1,172,592) 263,490 3,303,435 (1,867,353) 1,436,082
기타 375,827,323 134,315,612 510,142,935 283,478,732 92,348,591 375,827,323
소 계 472,095,229 134,794,354 606,889,583 407,645,267 64,449,962 472,095,229
누적일시적차이 합계 363,156,321 118,833,114 481,989,435 307,610,636 55,545,685 363,156,321
이월기부금 241,861 48,343 290,204 186,706 55,155 241,861
세액공제로 인한 이연법인세 57,390,257 (3,512,627) 53,877,630 58,941,434 (1,551,177) 57,390,257
이월결손금으로 인한 이연법인세 384,543,919 (142,316,466) 242,227,453 402,983,538 (18,439,619) 384,543,919
합 계 805,332,358 (26,947,636) 778,384,722 769,722,314 35,610,044 805,332,358

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
미사용세액공제 등 144,914,425 80,742,262

&cr;회사는 상기 미사용이월세액공제의 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 세액공제 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
2021년 소멸 44,992,407 44,992,407
2022년 소멸 35,749,855 35,749,855
2023년 소멸 64,172,163 -

31. 주당순손익 &cr;

(1) 기본주당순손익 &cr;&cr;당기와 전기의 기본주당 순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
항 목 당 기 전 기
보통주당기순이익(손실)(A) 61,343,917,261 (64,437,150,814)
가중평균유통보통주식수(B) 196,000,000 196,000,000
기본주당순손익(A/B) 313 (329)

&cr;(2) 연결회사는 기본주당순손익을 희석화시키는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 특수관계자와의 거래&cr;

(1) 관계기업 등 현황&cr;

보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

특수관계자 등의 명칭(*1)

관계기업 및 공동기업

 Muharraq STP Company B.S.C, Muharraq Holding Company 1 Limited, 천안환경에너지㈜,&cr;TTSJV W.L.L.(*2), PSS Netherlands B.V.(*2)
대규모기업집단 계열회사 등(*3) 삼성전자㈜ 등

(*1) 특수관계자를 위하여 제공한 공사이행보증 등이 있습니다(주석 36 참조).&cr;(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.&cr;(*3) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.&cr; &cr; (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 1) 당기

(단위: 천원)
회사명 매출 매입
매출 기타 매입 기타
(관계기업 및 공동기업)
Muharraq STP Company B.S.C. 13,888,340 - - -
천안환경에너지㈜ 11,514,225 - - -
TTSJV W.L.L. 26,463,947 5,688,043 - -
소 계 51,866,512 5,688,043 - -
(대규모기업집단계열회사 등)
삼성전자㈜ 1,239,721,037 - 3,579,545 -
삼성디스플레이㈜ 544,953,822 - 47,695 -
삼성바이오로직스㈜ 78,967,885 - - -
삼성에스디아이㈜ 236,445,423 - - -
삼성전기㈜ 114,132,959 - 7,643 -
삼성에스디에스㈜ - - 39,743,162 -
삼성카드㈜ - 27,452 8,634,603 -
삼성중공업㈜ - - 1,651,071 -
㈜에스원 - - 14,855,418 -
에스유머티리얼스㈜ 1,175,895 - - -
기타 20,373 17,186,440 20,539,771 -
소 계 2,215,417,394 17,213,892 89,058,908 -
합 계 2,267,283,906 22,901,935 89,058,908 -

2) 전기

(단위: 천원)
회사명 매출 매입
매출 기타 매입 기타
(관계기업)
Muharraq STP Company B.S.C. 8,545,161 - - -
천안환경에너지㈜ 12,742,449 - - -
소 계 21,287,610 - - -
(대규모기업집단계열회사 등)
삼성전자㈜ 1,183,448,460 - 8,734,287 -
삼성디스플레이㈜ 1,065,941,638 - 110,489 -
삼성바이오로직스㈜ 307,821,774 - - -
삼성에스디아이㈜ 55,313,573 - - -
삼성전기㈜ 53,542,539 - 7,868 -
삼성에스디에스㈜ - - 37,944,988 -
삼성카드㈜ - - 12,789,696 -
㈜에스원 - - 12,717,187 -
에스유머티리얼스㈜ 4,649,480 - - -
삼성중공업㈜ 233,981 - 42,000 -
기타 67,254 6,289,965 15,097,749 -
소 계 2,671,018,699 6,289,965 87,444,264 -
합 계 2,692,306,309 6,289,965 87,444,264 -

(3) 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액 &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 1 ) 당기 말

(단위: 천원)
회사명 채권 등 채무 등
매출채권 미청구공사 대여금 기타채권 매입채무 초과청구공사 기타채무
(관계기업 및 공동기업)
Muharraq STP Company B.S.C. 1,458,100 - - - - 235,416 -
Muharraq Holding Company 1 Limited - - 18,254,766 - - - -
TTSJV W.L.L. - 26,463,947 - 5,688,043 - - -
PSS Netherlands B.V. - - - - - - 10,928
소 계 1,458,100 26,463,947 18,254,766 5,688,043 - 235,416 10,928
(대규모기업집단계열회사 등)
삼성전자㈜ 428,191,229 83,668,680 - - 1,029,236 242,864,624 -
삼성디스플레이㈜ 84,770,326 35,300,119 - - 3,921 17,894,852 -
삼성바이오로직스㈜ 75,343,455 367,000 - - - 6,171,331 -
삼성에스디아이㈜ 91,574,560 11,703,524 - - - 4,273,229 -
삼성전기㈜ 5,245,401 13,089,621 - - 701 845,684 -
삼성에스디에스㈜ - - - - 6,367,298 - -
삼성물산㈜ - - - 7,037,765 5,236,876 - 4,550,059
㈜에스원 - - - - 1,419,184 - -
삼성카드㈜(*1) - - - 85,958 - - 640,416
에스유머티리얼스㈜ 162,360 - - - - 1,092,225 -
㈜서울레이크사이드 외 123,134 - - 460,000 3,084,653 - 44,820
소 계 685,410,465 144,128,944 - 7,583,723 17,141,869 273,141,945 5,235,295
합 계 686,868,565 170,592,891 18,254,766 13,271,766 17,141,869 273,377,361 5,246,223

(*1) 연결회사는 2018년 9월 30일부로 삼성카드㈜와의 구매전용카드 및 매출채권 팩토링 계약이 종료되었으며, 구매전용카드 거래와 관 련하여 당기중 실행액 336,791백만원, 결제액 336,791백만원 으로 기말 현재 잔액은 없습니다. 또한 매출채권 팩토링 거래와 관련하여 당기실행액은 1,629,070백만원이며, 만기 미도래 잔액은 없습니다.

2 ) 전기 말

(단위: 천원)
회사명 채권 등 채무 등
매출채권 미청구공사 대여금 기타채권 매입채무 초과청구공사 기타채무
(관계기업)
Muharraq STP Company B.S.C. - - - - - 6,103,787 -
Muharraq Holding Company 1 Limited - - 21,449,841 - - - -
소 계 - - 21,449,841 - - 6,103,787 -
(대규모기업집단계열회사 등)
삼성전자㈜ 410,762,779 31,354 - - 2,426,070 271,916,562 -
삼성디스플레이㈜ 240,013,692 133,722,523 - - 25,154 219,016,688 -
삼성바이오로직스㈜ 16,759,196 35,747,696 - - - 600,980 -
삼성에스디아이㈜ - 30,028,045 - - - 3,961,826 -
삼성전기㈜ 15,563,677 2,323,910 - - 701 2,368,089 -
삼성에스디에스㈜ - - - - 4,140,306 - -
삼성물산㈜ - - - 6,897,834 830,432 - -
㈜에스원 - - - - 906,849 - -
삼성카드㈜(*1) - - - - - - 610,006
에스유머티리얼스㈜ 324,500 - - - - 1,797,520 -
㈜서울레이크사이드 외 - - - 460,000 1,069,059 20,373 71,689
소 계 683,423,844 201,853,528 - 7,357,834 9,398,571 499,682,038 681,695
합 계 683,423,844 201,853,528 21,449,841 7,357,834 9,398,571 505,785,825 681,695

(*1 ) 연결회사는 삼성카드(주)와 구매전용카드 및 매출채권 팩토링 계약을 체결하고 있으며, 구매전용카드 거래와 관련하여 전기 중 실행액 596,477백만원, 결제액 596,477백만원으로 전기말 현재 잔액은 없습니다. 또한 매출채권 팩토링 거래와 관련하여 전기 실행액은 2,365,805백만원이며, 전기말 만기 미도래 잔액은 3,721백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래&cr;&cr; 당기 및 전 기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

&cr; 1) 당기

(단위: 천원)
회사명 현금출자 대여금 회수
(관계기업 및 공동기업)
Muharraq Holding Company 1 Limited - 3,312,983
TTSJV W.L.L. 4,849 -

2) 전기

(단위: 천원)
회사명 대여금 회수
(관계기업)
Muharraq Holding Company 1 Limited 3,292,091

&cr; ( 5) 연결회사는 보고기간말 현재 국내 삼성생명보험(주)에 확정급여형 퇴직급여 제도에 가입되어 있 으며 보고기간말 현재 공정가치는 229,311백만원 (전기말 210,077백만원), 이자수익은 3,412백만원 (전기 2,742백만원)입니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
항 목 당 기 전 기
단기종업원급여 12,050,256 13,875,017
퇴직급여 2,259,292 2,464,519
합 계 14,309,548 16,339,536

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.&cr;

담보 및 &cr;지급보증내역 제공받은 회사 여신 및 보증기관 담보 및 지급보증액 여신금액 만기일자
지급보증 PSS Netherlands B.V Thai Oil Public Company Limited USD 499,479,134&cr;EUR 161,131,684 - 2023년 8월 31일
TTSJV W.L.L. THE BAHRAIN PETROLEUM COMPANY (B.S.C.) USD 1,347,520,000 - 2022년 4월 25일

33. 영업활동 현금흐름&cr; &cr; ( 1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다 .&cr;&cr;1) 조정내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
감가상각비 31,904,587 41,331,494
무형자산상각비 28,429,209 31,149,706
퇴직급여 31,231,760 35,672,725
대손상각비(환입) 2,913,561 (8,189,710)
기타의대손상각비 121,461 42,961
기타의대손충당금환입 (56,138) (231,140)
지분법관련손익 (4,951,203) (4,522,355)
관계기업투자주식처분이익 - (950)
외화환산손실 28,453,407 80,061,750
유형자산처분손실 8,498,529 2,839,646
무형자산처분손실 4 96,172
무형자산손상차손 - 41,727
매출채권처분손실 9,063,829 13,301,980
이자비용 41,761,082 50,667,857
법인세비용 97,636,581 16,404,912
통화선도평가손실 12,087,188 9,649,067
확정계약평가손실 9,323,458 14,817,842
하자보수충당부채전입(환입)액 2,052,891 4,142,460
우발손실충당부채환입액 (4,642,258) (396,580)
당기손익인식금융자산-평가손실 21,275,927 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산-평가손익 (109,372) -
외화환산이익 (29,447,884) (70,680,818)
유형자산처분이익 (4,313,097) (2,590,880)
무형자산처분이익 - (10,299)
이자수익 (11,332,817) (8,217,925)
배당금수익 (2,502,583) (5,362,565)
통화선도평가이익 (7,433,562) (240,078)
확정계약평가이익 (18,545,333) (5,158,248)
공사손실충당부채환입액 547,495 (67,924,984)
기타 10,098,551 (6,731,754)
합 계 252,065,273 119,962,013

2) 순운전자본의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 증감 (198,979,436) (439,753,658)
미청구공사의 증감 146,066,617 597,418,317
미수금의 증감 (23,975,168) 35,576,094
기타자산의 증감 6,303,860 (68,924,158)
선급금의 증감 (52,144,558) 98,471,786
선급공사비의 증감 (15,801,111) (11,815,089)
선급비용의 증감 (76,998,513) 23,105,826
보증금의 증감 31,503,688 34,986,319
장기선급비용의 증감 (223,446) (428,385)
장기미수금의 증감 (227,127) -
통화선도의 증감 (5,995,934) 11,353,256
확정계약의 증감 9,200,934 (3,209,833)
매입채무 및 기타부채의 증감 34,353,508 (431,304,743)
기타부채의 증감 (21,484,327) (24,728,093)
초과청구공사의 증감 424,217,703 184,088,279
예수금의 증감 (14,879,081) 90,456,404
미지급비용의 증감 43,371,179 315,208
충당부채의 증감 (1,126,457) (106,383,043)
순확정급여부채의 증감 (46,558,178) (50,303,591)
합 계 236,624,153 (61,079,104)

(2) 당 기 와 전 기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유형자산 처분으로 인한 미수금의 증감 396,731 246,580
유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 1,254,810 -
무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 2,771,911 -
장기차입금 및 사채의 유동성대체 119,000,000 198,000,000
유동성차입금의 만기연장 -

115,000,000
만기보유금융자산의 유동성대체 - 59,895
하자보수충당금의 유동성 대체 4,070,588 564,811
매출채권의 제각 51,708,972 50,079,360
자기주식처분손실의 처리 - 61,021,284
유형자산의 투자부동산 대체 - 193,726,516

( 3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

재무활동으로 인한 부채

합계
단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 장기차입금 사채 임대보증금 통화스왑부채&cr; (자산)
전기초 720,770,652 730,836,250 - - - 1,687,882 (14,646,300) 1,438,648,484
현금흐름 252,500,725 (565,836,250) - 150,000,000 201,000,000 - 397,200 38,061,675
만기연장으로 인한 대체 - (115,000,000) - 115,000,000 - - - -
유동성대체 - 77,000,000 121,000,000 (77,000,000) (121,000,000) - - -
공정가치변동 - - - - - - 19,478,150 19,478,150
외화차이 (44,385,414) - - - - 77,502 - (44,307,912)
전기말 928,885,963 127,000,000 121,000,000 188,000,000 80,000,000 1,765,384 5,229,050 1,451,880,397
당기초 928,885,963 127,000,000 121,000,000 188,000,000 80,000,000 1,765,384 5,229,050 1,451,880,397
현금흐름 (456,142,124) (127,000,000) (121,000,000) (149,000,000) - 4,570,902 (601,550) (849,172,772)
유동성대체 - 39,000,000 80,000,000 (39,000,000) (80,000,000) - - -
공정가치변동 - - - - - - (4,594,539) (4,594,539)
외화차이 등 (34,199,392) - - - - 12,349 - (34,187,043)
당기말 438,544,447 39,000,000 80,000,000 - - 6,348,635 32,961 563,926,043

34. 재무위험관리&cr;

연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무지원실이 주관하고 있으며, 사업부, 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 Hedge 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

또한, 연결회사는 해외 지역별 중심지(사우디, 말레이시아, UAE 등)에 재무관리요원을 파견하여 지역 금융센터를 운영함으로써, 글로벌 재무위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr;1) 환율변동위험&cr;

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환 위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자금거래시 현지통화로 거래하거나 자금계획을 통해 외화 입금과 지출이 매칭되도록 관리하여 환 포지션 발생을 억제하고 있습니다. 또한, 프로젝트별 Cashflow 특성을 반영한 적정 환율로 입찰금액을 산정하고, 프로젝트 수주시 발주 예상 기자재에 대한 선물환 계약 체결을 통해 향후 환변동에 따른 프로젝트 손익 영향을 최소화 하고 있습니다.

연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 종속기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 보고하고 있습니다.

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
절상시 절하시 절상시 절하시
외화금융자산 57,025 (57,025) 67,042 (67,042)
외화금융부채 (32,344) 32,344 (47,984) 47,984
순효과 24,681 (24,681) 19,058 (19,058)

&cr;2) 주가변동위험&cr;

연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습 니다. 당기말 및전기말 현재 연결회사의 상장주식(종속 및 관계회사를 제외)의 시가는 각각 2,240백만원 및 2,916백만원입니다.&cr;

당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익의 변동금액(이연법인세 고려 후)은 각각 &cr; 17백만원 및 22백만원입니다.&cr;

3) 이자율 위험&cr;

연결회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr;

연결회사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금에 대하여 이자율이 1% 변동함에 따라 연결회사의 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동에 따른 법인세비용차감전손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분 당기 전기
이자율 증가 (1,690) (2,812)
이자율 감소 1,690 2,812

&cr;(2) 신용위험&cr;

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못 하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 또한 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못함을 대비하여 적정 신용등급 이상의 은행의 보증서를 수령, 관리하고 있습니다.

&cr;신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원실의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

&cr;당기말 현재 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험은 없으며, 이외 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성위험&cr;

연결회사는 대규모 원가 투입이 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.

&cr;연결회사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다.

&cr;이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 회사는 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결회사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다.&cr;

보고기간종료일 현재 금융부채와 금융보증계약에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

&cr;- 당기말

(단위 : 백만원)
구 분 6개월 이하 6개월 초과&cr;~1년 이하 1년 초과&cr;~2년 이하 2년 초과 합 계
상각후원가로 측정하는 금융부채 1,323,012 211,199 99,406 4,569 1,638,186
금융보증계약(*1) 87,579 - - 4,761,426 4,849,005
파생상품(*2) 6,633 9,875 12,645 2,984 32,137
합 계 1,417,224 221,074 112,051 4,768,979 6,519,328
(*1) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다.
(*2) 파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성하였습니다.

- 전기말

(단위 : 백만원)
구 분 6개월 이하 6개월 초과&cr;~1년 이하 1년 초과&cr;~2년 이하 2년 초과 합 계
상각후원가로 측정하는 금융부채 1,459,609 659,502 458,933 43,796 2,621,840
파생상품(*1) (5,268) 531 (1,595) - (6,332)
합 계 1,454,341 660,033 457,338 43,796 2,615,508
(*1) 파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성하였습니다.

&cr;(4) 자본위험관리&cr;

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총 부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

&cr;연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 NICE신용평가 등으로부터 BBB+ 등급을 취득하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
　구 분 당기말 전기말
부채 3,621,793 4,096,743
자본 997,856 976,092
부채비율 362.96% 419.71%

35. 부문별 정보

(1) 사업부문별 부 문정보 &cr;&cr;1) 사업부문에 대한 일반정보&cr;&cr;연결회사는 제공하는 엔지니어링업무 성격별로 사업부문을 구분하고 있으며 영업부문은 사업본부로 구분됩니다. 각 영업부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 분류기준 주요재화및용역 주요고객
화공 경영관리목적 정유, 석유화학, 가스, &cr;Upstream 등 건설 Saudi Arabian Oil Company, SONATRACH Spa,&cr;Abu Dhabi Oil Refining Company 등
비화공 〃 인프라, 발전, 수처리 등 건설 삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜,&cr;Saudi Arabian Oil Company 등

&cr; 2) 사업별 부문의 재무현황&cr;&cr;- 당기

(단위: 백만원)
구 분 화공 비화공 합계
매출액 2,154,177 3,312,781 5,466,958
매출총이익 125,303 412,961 538,264
감가상각비 18,852 13,053 31,905
무형자산상각비 11,694 16,735 28,429
영업이익(손실) (65,204) 261,600 196,396
총자산 2,720,402 1,899,247 4,619,649

&cr;- 전 기

(단위: 백만원)
구 분 화공 비화공 합계
매출액 2,098,090 3,415,357 5,513,447
매출총이익 (276,446) 612,692 336,246
감가상각비 30,983 10,348 41,331
무형자산상각비 21,333 9,817 31,150
영업이익 (385,272) 406,988 21,716
총자산 3,797,215 1,275,620 5,072,835

&cr; (2) 지역에 대한 정보&cr;&cr;각 지역별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 분류기준 주요재화및용역 주요고객
국내 대륙별 정유, 석유화학, 산업설비, &cr;수처리 등 건설 삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜, 삼성전기㈜ 등
아메리카 〃 정유, 가스, 발전 등 건설 YPFB, Lotte Chemical USA, InterGen, PEMEX 등
아시아 〃 정유, 석유화학, 산업설비 등 건설 PRPC Polymers Sdn. Bhd , PTT GLOBAL CHEMICAL 등
유럽 및 아프리카 〃 정유, 산업설비 등 건설 SONATRACH Spa, SOCAR, 넥센타이어㈜ 등
중동 및 기타지역 〃 정유, 가스, 석유화학, 발전, &cr;철강 등 건설 Saudi Arabian Oil Company, Abu Dhabi Oil Refining Company, &cr;Jubail United Petrochemical Company, Duqm Refinery&Petrochemical 등

&cr;- 당기

(단위: 백만원)
구 분 국 내 아메리카 아시아 유럽 및 아프리카 중동 및 기타 합 계
매출액 2,318,894 187,138 1,572,381 520,254 868,291 5,466,958

- 전 기

(단위: 백만원)
구 분 국 내 아메리카 아시아 유럽 및 아프리카 중동 및 기타 합 계
매출액 2,833,502 288,370 875,822 462,055 1,053,698 5,513,447

(3) 연결회 사 의 주요고객 중 당기 및 전기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객의 현황은 다음과 같습니다.&cr;

1) 당 기

(단위: 백만원)
주요고객 매출액 비율 영업부문
주요고객 1 1,239,721 22.68% 비화공
주요고객 2 549,374 10.05% 비화공

2) 전 기

(단위: 백만원)
주요고객 매출액 비율 영업부문
주요고객 1 1,389,358 25.20% 비화공
주요고객 2 1,098,575 19.93% 비화공

36. 우발부채와 약정사항 &cr;

(1) 기타 약정사항&cr; &cr; 1) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 외 1개 은행과 한도 USD 139,000,000의 포괄한도약정을 체결하고 있습니다. &cr; &cr;2) 당기말 현재 연결회사는 우리은행 외 2개 은행과 한도 240,000백만원과 한도 USD 30,000,000의 일반자금대출약정을 체결하고 있습니다.&cr; &cr; 3) 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행 외 2개 은행과 한도 6,000백만원의 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.&cr; &cr; 4) 당기말 현재 연결회사는 신한은행 외 3개 은행과 한도 47,000백만원의 당사 발행 외상매출채권에 대한 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다.&cr; &cr; 5) 당기말 현재 연결회사는 신한은행 외 1개 은행과 한도 USD 58,900,000의 신용장개설한도를 체결하고 있습니다. &cr; &cr; 6) 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 한도 30,000백만원 의 전자방식 외 상매출채권 담보대출 약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;7) 당기말 현재 종속기업인 Samsung Saudi Arabia 외 7개 종속기업의 차입금 등과 관련하여 CITI은행 외 10개 금융기관과 USD 504,200,748, SAR 1,623,240,222, MYR 51,000,000, INR 240,000,000, THB 300,000,000, CNY 100,000,000 한도의 여신한도약정을 체결하고 있습니다.

(2 ) 당기말 현재 연결회사는 외화도급계약 관련하여 발생할 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 외 9개 은 행과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 미결제된 통화선도내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2018년 12월 31일) (단위 : 일 해당통화 )
계약처 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 약정환율
Deutsche Bank USD 50,638,643 EUR 41,553,990 1.2048~1.2944
USD 6,653,222 JPY 706,481,300 103.81~112.96
Nova Scotia&cr;은행 EUR 7,629,126 CZK 196,848,045 25.7990~25.9600
KRW 3,770,529,899 EUR 2,919,112 1286.73~1296.20
USD 101,341,299 EUR 85,725,133 1.1420~1.2 880
USD 34,873,360 GBP 25,965,000 1.2780~1.3561
USD 585,706 JPY 65,000,000 110.17~111.02
USD 29,468,522 KRW 31,072,590,857 1037.70~1125.00
USD 4,830,652 SGD 6,619,600 1.3683~1.3720
KRW 48,597,312,768 USD 43,771,489 1106.80~1118.50
Standard Chartered &cr;Bank EUR 9,070,789 CZK 238,789,247 25.9125~26.5900
KRW 106,756,297,040 USD 98,303,321 1052.70~1112.00
THB 10,657,152 EUR 264,000 40.368
USD 188,826,508 EUR 152,224,842 1.1467~1.3382
USD 3,667,073 GBP 2,559,000 1.4189~1.468
USD 7,501,317 JPY 795,622,061 100.54~111.77
USD 20,846,152 KRW 22,011,301,882 1027.31~1068.21
USD 7,418,162 MYR 30,371,087 4.0611~4.1735
농협은행 KRW 1,485,013,160 EUR 1,156,111 1284.49
USD 78,409 EUR 64,008 1.2250
USD 637,550 JPY 71,998,500 112.93
USD 18,797,771 KRW 20,938,487,192 1077.44~1131.20
신한은행 USD 698,233 EUR 576,480 1.2112
USD 988,073 JPY 108,000,000 105.8~110.73
USD 128,087,977 KRW 138,303,467,014 1044.8~1125.00
우리은행 USD 62,024,027 EUR 51,453,964 1.1489~1.2389
USD 9,701,260 JPY 1,054,479,000 105.33~111.75
USD 220,094,563 KRW 236,737,888,059 999.74~1132.25
한국산업은행 USD 262,002 CHF 240,000 0.8907~0.9630
USD 8,579,616 EUR 6,725,000 1.2113~1.3660
USD 24,129,649 JPY 2,453,598,000 100.39~101.94
USD 58,365,232 KRW 61,093,294,760 997.80~1074.84
USD 3,803,319 MYR 17,324,118 4.555
BNP Paribas USD 7,383,642 EUR 6,194,790 1.1448~1.2085
USD 6,581,805 JPY 701,028,000 106.51
USD 42,140,257 KRW 45,134,641,736 1047.80~1088.31
CITIBANK KOREA KRW 34,109,500,953 USD 30,624,705 1111.50~1116.50
SOCIETE &cr;GENERALE USD 13,061,260 EUR 11,082,562 1.1638~1.2412
USD 991,888 JPY 112,142,850 113.06

&cr;연 결회사는 외화차입금과 관련된 환율변동위험 및 이자와 관련된 금리변동 위험 을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 현재 스왑계약과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)
계약처 계약일 시작일 종료일 매도스왑 매입스왑 매입환율 계약금리 통화스왑&cr;자산(부채)
환종 금액 환종 금액
KEB&cr;하나은행 2018-09-06 2018-09-06 2019-09-06 KRW 33,564,000 USD 30,000,000 1,118.80 지급 : 고정 - 3.30%&cr;수취 : 변동 - Libor+1.98% (32,961)

상기 통화선도 계약, 이자율스왑 및 통화스왑 계약과 관련하여 당기 및 전기 중 통화선도 및 이자율스왑, 통화스왑의 평가내역 및 관련 확정계약과 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위 : 천원)
구분 매매목적 위험회피목적 확정계약 당기말&cr;관련&cr;자산(부채)
평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 기타포괄손익 확정계약&cr;평가손익 당기말 확정계약자산(부채) 잔액
통화선도 7,244,416 (7,195,867) 174,146 (4,891,321) (24,541,557) 9,221,875 5,401,623 (32,140,880)
이자율스왑 - - - - 95,957 - - -
통화스왑 - - 15,000 - 36,413 - - (32,961)
합계 7,244,416 (7,195,867) 189,146 (4,891,321) (24,409,187) 9,221,875 5,401,623 (32,173,841)

&cr;2) 전기

(단위 : 천원)
구분 위험회피목적 확정계약 전기말&cr;관련&cr;자산(부채)
평가이익 평가손실 기타포괄손익 확정계약&cr;평가손익 전기말 확정계약자산(부채) 잔액
통화선도 240,078 (552,116) 25,972,770 (9,659,594) 5,380,682 9,128,078
이자율스왑 - - 355,307 - - (126,592)
통화스왑 - (9,096,950) (72,768) - - (5,229,050)
합계 240,078 (9,649,066) 26,255,309 (9,659,594) 5,380,682 3,772,436

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 당기

(단위 : 천원)
구 분 기초 손익반영액 평가 당기말
<통화선도>
위험회피목적 파생상품평가손익 16,210,548 (8,541,960) (23,834,764) (16,166,176)
법인세 효과 (3,849,439) 2,067,155 5,768,012 3,985,728
기타포괄손익누계액으로의 배부액 12,361,109 (6,474,805) (18,066,752) (12,180,448)
<이자율스왑>

위험회피목적 파생상품평가손익

 (126,592) 126,592 - -
법인세 효과 30,635 (30,635) - -
기타포괄손익누계액으로의 배부액 (95,957) 95,957 - -
<통화스왑>
위험회피목적 파생상품평가손익 (96,000) 96,000 (47,961) (47,961)
법인세 효과 23,232 (23,232) 11,606 11,606
기타포괄손익누계액으로의 배부액 (72,768) 72,768 (36,355) (36,355)

&cr;2) 전기

(단위 : 천원)
구분 기초 손익반영액 평가 전기말
<통화선도>
위험회피목적 파생상품평가손익 (18,054,319) 6,179,861 28,085,006 16,210,548
비지배지분 배부액 60,676 (60,676) - -
법인세 효과 4,381,982 (1,434,850) (6,796,571) (3,849,439)
기타포괄손익누계액으로의 배부액 (13,611,661) 4,684,335 21,288,435 12,361,109
<이자율스왑>

위험회피목적 파생상품평가손익

 (595,335) 595,335 (126,592) (126,592)
법인세 효과 144,071 (144,071) 30,635 30,635
기타포괄손익누계액으로의 배부액 (451,264) 451,264 (95,957) (95,957)
<통화스왑>

위험회피목적 파생상품평가손익

 - - (96,000) (96,000)
법인세 효과 - - 23,232 23,232
기타포괄손익누계액으로의 배부액 - - (72,768) (72,768)

현금흐 름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2022년 10월 19일 까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생 상품평가손익 중 만기도래 등으로 2018년 12월 31일부터 12개월 이내에 손실로 인식 될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고 려 후)은 3,835,583천 원 입니다.&cr; &cr;(3) 당기말 현재 연결회사를 피고로 하는 손해배상 청구 소송 등의 주요한 28건 의 소송(소송가액: 557.4억원 ) 및 연결회사를 원고로 하는 손해배상 청구소송 등의 주요한 11건 소송(소송가액: 449.4억원 )이 계류 중에 있으나, 동 소송의 최종 결과 및 그 영향을 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 소송사건 외 중재사건은 8건 (피고 중재사건 등의 가액: 72.0억원)이며, 사우디 얀부발전 프로젝트와 관련하여 발주처에게 제공된 공사이행보증 관련 보증서 잔액은 당기말 현재 USD 75백만입니다. 한편, 당기말 현재 연결회사가 상기 소송사건 등과 관련하여 계상한 충당부채는 10.9억원입니다.&cr; &cr; (4) 당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물이 임대보증금과 관련하여 KEB하나은행 등에담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 6,016,792천원입니다.&cr;&cr;(5) 당기말 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업투자주식 중 3,324,704천원의 천안환경에너지㈜ 주식과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 995,604천원의 아산스마트워터 주식은 사업자금조달에 필요한 프로젝트 금융을 위한 담보제공 목적으로 농협은행 등과 근질권 설정 계약이 체결되었습니다.&cr;&cr;(6) 당기말 현재 연결회사는 수출입은행 등으로부터 2,582,314백만원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며, 선수금 및 유보금 환급보증과 관련하여 UOB은행 등으로부터 1,216,286백만원을 제공받고 있습니다. 이외에 크레디아그리콜은행 등으로부터 입찰보증 및 기타보증과 관련하여 792,956백만원의 보증을 제공받고 있습니다. &cr; &cr;(7) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 건설공제조합 등에 대한 출자금 6,768백만원은 조합에서 제공받는 이행보증 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr; &cr; (8) 연결회사는 수주공사의 이행과 관련하여 삼성화재해상보험(주) 등에 부보금액 2,650,313백만원의 조립보험 및 건설공사보험에 가입하고 있으며 3,787,258백만원의 적하보험에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 회사는 Petrofac Internationa l (UAE) LLC 외 4개 회사에 USD 1,750,804,667, EUR 416,373,480, KRW 87,579,065,000 을 한도로 하여 공사이행보증 등을 제공하고 있습니다 (주석 32 참조) .

&cr; (10) 연결회사의 운용리스 이용내역은 다음과 같습니다.&cr;

연결회사는 일부 토지, 건물, 기계장치, 차량 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은 1년~ 20년 입니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
리스료 총액 105,595,813 135,350,548

&cr;한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이하 88,137,554 113,383,496
1년 초과 ~ 3년 이하 15,869,703 18,971,945
3년 초과 ~ 5년 9,129,044 8,737,535
5년 초과 12,244,160 7,729,361
합 계 125,380,461 148,822,337

37. 회계정책의 변경&cr;&cr;37.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 금융상품의 분류와 측정&cr;

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산

주석

당기손익-&cr;공정가치(전기는 당기손익인식금융자산)

기타포괄손익-&cr;공정가치(전기는 매도가능금융자산)

상각후원가 (전기는 만기보유금융자산과 대여금및수취채권) (*2)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*1)

&cr;

 20,109,971 35,941,897 3,199,509,400 3,255,561,268

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

①

 6,815,775 (6,815,775) - -

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*1)

&cr;

 26,925,746 29,126,122 3,199,509,400 3,255,561,268

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함&cr;(*2) 현금 및 현금등가물 포함

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

&cr;

주석

기타포괄손익누계액 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 변동

이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호

&cr;

 6,517,792 - 169,590,585

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

 ① (5,182,074) 5,182,074 -
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ② (1,335,718) - 1,335,718

기초 장부금액-기준서 제1109호

&cr;

-

 5,182,074 170,926,303

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr;

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 29,126백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 5,182백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;

당기초 현재 조합출자금 6,816백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 지분증권에 해당되지 않아 기타포괄손익 측정대상으로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 1,336백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

③ 기타 금융자산&cr;

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

　

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이
유동금융자산
현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 745,120,509 745,120,509 -
단기금융상품 상각후원가 상각후원가 72,806,923 72,806,923 -
매출채권 상각후원가 상각후원가 1,311,634,318 1,311,634,318 -
미청구공사 상각후원가 상각후원가 754,213,079 754,213,079 -
미수금 상각후원가 상각후원가 81,618,871 81,618,871 -
기타유동금융자산 상각후원가 상각후원가 25,658,130 25,658,130 -
파생상품 공정가치-위험회피회계 공정가치-위험회피회계 236,243 236,243 -
현금흐름-위험회피회계 현금흐름-위험회피회계 8,415,912 8,415,912 -
비유동금융자산
지분상품 장기매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치(*1) 29,126,122 29,126,122 -
장기매도가능금융자산 당기손익-공정가치(*2) 6,815,775 6,815,775 -
파생상품 공정가치-위험회피회계 공정가치-위험회피회계 3,836 3,836 -
현금흐름-위험회피회계 현금흐름-위험회피회계 1,642,800 1,642,800 -
기타비유동금융자산 상각후원가 상각후원가 207,921,200 207,921,200 -
유동금융부채
파생상품 공정가치-위험회피회계 공정가치-위험회피회계 461,744 461,744 -
현금흐름-위험회피회계 현금흐름-위험회피회계 6,013,167 6,013,167 -
비유동금융부채
파생상품 현금흐름-위험회피회계 현금흐름-위험회피회계 51,443 51,443 -
(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
(*2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상&cr;

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·건설용역 등의 매출에 따른 매출채권 및 미청구공사

·상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산

&cr;연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

매출채권 등 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 상각후원가 측정 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

&cr;(3) 위험회피회계&cr;&cr;2017년 12월 31일의 외환선도계약 위험회피와 이자율스왑은 기준서 제 1109호의 현금흐름위험회피 적용조건을 충족합니다. 또한, 연결회사의 위험관리전략과 위험회피문서화는 기준서 제1109호의 요구사항을 충족하며 이에 따라 위험회피관계는 지속되는 것으로 회계처리하였습니다.

37.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;&cr;주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

2017.12.31&cr;수정전

조정

 2018.01.01&cr;수정후
미청구공사 754,213 (29,710) 724,503
선급공사비 19,296 (2,932) 16,364
이연법인세자산 818,658 1,799 820,457
자산총계 5,072,835 (30,843) 5,041,992
초과청구공사 1,400,857 (24,914) 1,375,943
부채총계 4,096,743 (24,914) 4,071,829
이익잉여금 141,018 (5,929) 135,089
자본 총계 976,092 (5,929) 970,163

- 계약의 결합 회계처리&cr;기준서 제1115호에서는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 특정한 요건을 충족하는 경우 단일 계약으로 회계처리하도록 하고 있습니다. 이에 따라 이전 기준에서는 별개의 계약으로 회계처리하던 것을 제1115호에서는 단일의 계약으로 회계처리 함으로써 당기초 미청구공사와 초과청구공사가 각각 29,710백만원 및 24,914백만원 만큼 감소하였으며, 이로 인하여 기초의 이익잉여금은 4,796백만원 감소하였습니다.&cr;

- 계약이행원가 회계처리

기준서 제1115호에서는 계약체결증분원가 또는 계약체결이행원가에 해당되는 발생원가에 대해서만 자산으로 인식할 수 있도록 하고 있습니다. 이에 따라 이전 기준에서는 자산으로 인식하였으나 제 1115호에서는 발생시점에 비용으로 인식함으로써 당기초 선급공사비 및 이익잉여금이 2,932백만원 감소하였습니다.&cr;&cr;(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. &cr;

- 재무상태표

(단위: 백만원)
구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
미청구공사 564,878 (902) 563,976
선급공사비 32,165 2,932 35,097
이연법인세자산 801,853 (1,108) 800,745
자산총계 4,619,649 922 4,620,571
초과청구공사 및 공사관련충당부채 1,714,173 (2,842) 1,711,331
부채총계 3,621,793 (2,842) 3,618,951
이익잉여금 197,768 3,764 201,532
자본총계 997,856 3,764 1,001,620

&cr;- 포괄손익계산서

(단위: 백만원)

구분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
매출 5,466,958 (30,612) 5,436,346
매출원가 4,928,694 (27,756) 4,900,938
법인세비용 97,637 (691) 96,946
당기순이익 62,856 (2,165) 60,691
총포괄손익 27,693 (2,165) 25,528

- 현금흐름표

(단위: 백만원)

구분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
당기순이익 62,856 (2,165) 60,691
조정 252,065 (691) 251,374
- 법인세비용 97,637 (691) 96,946
자산 부채의 변동 236,624 2,856 239,480
미청구공사 146,067 30,612 176,679
초과청구공사 424,218 (27,756) 396,462
영업활동으로 인한 현금흐름 446,248 - 446,248

&cr;

38. 재무제표 재작성&cr;&cr;연결회사는 일부 건설계약에 대한 총공사예정원가의 추정 및 시설운영계약에 대한 수익인식 방법 등을 수정하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 연결재무상태표&cr;&cr;1) 2018년 말

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
유동자산 2,972,577,926 2,952,247,503 (20,330,423)
미청구공사 595,208,836 564,878,413 (30,330,423)
미수금 109,903,081 119,903,081 10,000,000
비유동자산 1,655,935,225 1,667,401,106 11,465,881
이연법인세자산 790,387,612 801,853,493 11,465,881
자산총계 4,628,513,151 4,619,648,610 (8,864,541)
유동부채 3,351,176,628 3,378,225,879 27,049,251
초과청구공사 1,576,987,377 1,594,796,621 17,809,244
기타유동부채 148,926,123 158,166,130 9,240,007
부채총계 3,594,743,490 3,621,792,741 27,049,251
이익잉여금 233,681,870 197,768,077 (35,913,793)
자본총계 1,033,769,661 997,855,868 (35,913,793)
부채및자본총계 4,628,513,151 4,619,648,610 (8,864,541)

&cr;2) 2017년 말

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
유동자산 3,303,141,392 3,283,029,357 (20,112,035)
미청구공사 774,325,114 754,213,079 (20,112,035)
비유동자산 1,780,683,009 1,789,805,250 9,122,241
이연법인세자산 809,535,541 818,657,781 9,122,240
자산총계 5,083,824,401 5,072,834,607 (10,989,794)
유동부채 3,678,031,909 3,695,615,082 17,583,173
초과청구공사 1,383,274,074 1,400,857,247 17,583,173
부채총계 4,079,159,621 4,096,742,793 17,583,172
이익잉여금 169,590,585 141,017,618 (28,572,967)
자본총계 1,004,664,781 976,091,814 (28,572,967)
부채및자본총계 5,083,824,401 5,072,834,607 (10,989,794)

&cr;(2) 연결손익계산서&cr;&cr;1) 2018년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
매출액 5,479,801,109 5,466,957,803 (12,843,306)
매출원가 4,931,853,067 4,928,694,228 (3,158,839)
매출총이익 547,948,042 538,263,575 (9,684,467)
영업이익 206,080,791 196,396,325 (9,684,466)
법인세비용차감전순이익 170,176,658 160,492,191 (9,684,467)
법인세비용 99,980,222 97,636,581 (2,343,641)
당기순이익 70,196,435 62,855,610 (7,340,825)
주당손익
보통주 기본주당순이익(단위:원) 350 313 (37)

&cr;2) 2017년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
매출액 5,536,227,289 5,513,446,636 (22,780,653)
매출원가 5,174,802,018 5,177,200,864 2,398,846
매출총이익 361,425,271 336,245,772 (25,179,499)
영업이익 46,895,481 21,715,981 (25,179,500)
법인세비용차감전순손실 (29,648,076) (54,827,576) (25,179,500)
법인세비용 22,498,351 16,404,912 (6,093,439)
당기순손실 (52,146,427) (71,232,488) (19,086,061)
주당손익
보통주 기본주당순이익(단위:원) (231) (329) (98)

&cr;(3) 연결포괄손익계산서&cr;&cr;1) 2018년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
당기순이익 70,196,435 62,855,610 (7,340,825)
당기총포괄손익 35,034,056 27,693,231 (7,340,825)

&cr;2) 2017년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
당기순손실 (52,146,427) (71,232,488) (19,086,061)
당기총포괄손익 8,461,250 (10,624,811) (19,086,061)

&cr;(4) 연결자본변동표&cr;

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계
2017.1.1 (전기초) (197,770,929) 996,203,531 (207,257,835) 986,716,625 (9,486,906) (9,486,906)
당기순손실 (45,351,090) (52,146,427) (64,437,151) (71,232,488) (19,086,061) (19,086,061)
2017.12.31 (전기말) 169,590,585 1,004,664,781 141,017,618 976,091,814 (28,572,967) (28,572,967)
2018.1.1 (당기초) 169,590,585 1,004,664,781 141,017,618 976,091,814 (28,572,967) (28,572,967)
수정후 기초자본 164,997,127 998,735,605 136,424,160 970,162,637 (28,572,967) (28,572,968)
당기순이익 68,684,743 70,196,435 61,343,917 62,855,610 (7,340,826) (7,340,825)
2018.12.31 (당기말) 233,681,870 1,033,769,661 197,768,077 997,855,868 (35,913,793) (35,913,793)

&cr;(5) 연결현금흐름표&cr;&cr;1) 2018년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
가.당기순이익 70,196,435 62,855,610 (7,340,825)
나.조정 247,567,753 252,065,273 4,497,520
법인세비용 99,980,222 97,636,581 (2,343,641)
공사손실충당부채전입액 (6,293,666) 547,495 6,841,161
다.순운전자본의 변동 233,780,848 236,624,153 2,843,305
미청구공사의 증감 135,848,229 146,066,617 10,218,388
미수금의 증감 (13,975,168) (23,975,168) (10,000,000)
초과청구공사의 증감 421,592,786 424,217,703 2,624,917

&cr;2) 2017년

(단위 : 천원)
과 목 수정전 수정후 차 이
가.당기순손실 (52,146,427) (71,232,488) (19,086,061)
나.조정 123,656,606 119,962,013 (3,694,593)
법인세비용 22,498,351 16,404,912 (6,093,439)
공사손실충당부채전입액 (70,323,830) (67,924,984) 2,398,846
다.순운전자본의 변동 (83,859,757) (61,079,104) 22,780,653
미청구공사의 증감 591,038,348 597,418,317 6,379,969
초과청구공사의 증감 167,687,595 184,088,279 16,400,684

(6) 주석&cr;상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 또한 사우디 얀부발전 프로젝트 관련 이행보증 및 진행중인 소송사건 등과 관련된 약정사항을 수정하여 주석 36.(3)에 공시하였습니다.&cr;&cr;&cr;

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 삼성엔지니어링주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
42111094379--262410113472872,4532,239791170----3,6012,70732341681442,0442,121728433164209--3,1362,94142455154314,4974,3601,519603164209--6,7375,648
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.6.1~2018.11.1610 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2018.11.19~2018.11.23575중간감사/전산감사-내부통제 이해와 평가2019.1.22~2019.2.811102기말감사/전산감사-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행,연결재무제표 감사2021.5.6~5.12581재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행----2019.1.21서울 본사현금, 어음, 수표 , 회원권OOO-32018.12.28, 2019.2.28, 2021.5.13---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 28일ㆍ회사측: 감사위원&cr;ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사1인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 감사계획보고22019년 02월 28일ㆍ회사측: 감사위원&cr;ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사1인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 및 그 결과, 감사인의 독립성 등 감사종결보고32021년 05월 13일ㆍ회사측: 감사위원&cr;ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사1인대면회의재무제표 재작성 사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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