&cr;
주식회사 인콘과 그 종속회사
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
대주회계법인
&cr;
독립된 감사인의 감사보고서……………………………………………………………… &cr;&cr;&cr;연결재무제표 ……………………………………………………………………………… &cr;&cr; 연결재무상태표………………………………………………………………………… &cr;&cr; 연결손익계산서………………………………………………………………………… &cr;
연결자본변동표…………………………………………………………………………
&cr; 연결현금흐름표 ……………………………………………………………………… &cr;&cr; 주석 ……………………………………………………………………………………&cr;
| 주식회사 인콘과 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr;
우리는 주식회사 인콘과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 &cr;
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 &cr;
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수준3 공정가치측정 금융상품 평가&cr;
연결재무제표에 대한 주석 33에 기재한 바와 같이, 수준 3 공정가치측정금융상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 구성됩니다.&cr;
수준 3의 금융상품에 사용되는 변수는 시장에서 바로 관측할 수 없기 때문에, 공정가치평가 방법은 복잡한 모형으로 구성될 수 있으며 관측할 수 없는 투입변수에 대한 가정과 추정치에 대한 판단을 포함할 수 있습니다. 수준 3 금융상품의 공정가치를 결정하는 데 사용되는 복잡한 가치평가모형이나 관측할 수 없는 투입변수에는 경영진의 중요한 가정과 추정이 개입되므로 수준 3 금융상품 공정가치 평가의 오류 가능성이 있는 바, 감사인은 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
감사 접근법을 결정하기 위해, 감사인은 수준 3 금융상품의 가치평가에 사용되는 관련 투입변수 및 가치평가 결과의 일반적인 적합성과 오류 가능성을 평가하였으며, 감사인의 위험 평가를 기반으로 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
① 공정가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 평가&cr;② 보고기간종료일 현재 주요 수준 3 금융상품의 가치평가 항목의 변동사항에 대한 질문 및 분석적 절차
③ 개별 금융상품에 대하여 주요 투입변수와 가치평가모형들의 적정성 및 가치평가 결과에 대한 독립적인 확인
④ 공정가치 평가에 이용된 투입변수의 독립적인 확인
⑤ 주요 금융상품에 대한 실재성 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr;
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr; - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 천황입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
&cr;
2021년 3월 18일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 인콘 |
&cr;&cr;
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 인 콘&cr;대표이사 도중식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 귀인로1, 4층 |
| (전 화) | 031-455-8600 |
| 연결재무상태표 | |
| 제21 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제20 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 인콘과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 60,835,746,811 | 37,488,856,807 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,33 | 35,709,528,194 | 7,693,051,567 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 3,6,33 | 8,871,576,468 | 4,092,674,523 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,8,33 | 7,852,750,734 | 12,898,298,120 | ||
| 파생상품금융자산 | 3,7,33 | - | 3,284,102,674 | ||
| 기타금융자산 | 3,5,10,33 | 2,310,000,000 | 5,503,094,568 | ||
| 기타비금융자산 | 12 | 4,533,681,978 | 2,639,473,685 | ||
| 재고자산 | 13 | 1,486,215,357 | 1,173,461,550 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | 71,994,080 | 204,700,120 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 48,634,311,025 | 50,833,946,798 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,8,33,36 | 9,349,400,709 | 156,296,399 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,9,33 | 9,551,318,324 | 44,514,000 | ||
| 장기성매출채권 및 기타비유동채권 | 3,6,33 | 1,000,397,872 | 548,748,266 | ||
| 기타금융자산 | 3,5,10,22,33 | 1,005,830,000 | 1,160,163,101 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 15,079,797,718 | 35,707,295,472 | ||
| 유형자산 | 14,36 | 6,536,801,385 | 6,669,012,142 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,013,742,625 | 1,590,137,609 | ||
| 투자부동산 | 16 | 4,636,715,600 | 4,636,715,600 | ||
| 사용권자산 | 17 | 460,306,792 | 321,064,209 | ||
| 자 산 총 계 | 109,470,057,836 | 88,322,803,605 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 26,240,437,924 | 31,192,739,181 | |||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 3,18,33 | 5,900,224,857 | 3,533,312,456 | ||
| 단기차입금 | 3,19,33 | 5,000,000,000 | - | ||
| 사채 | 3,20,33 | 6,114,956,159 | 20,594,973,320 | ||
| 파생상품금융부채 | 3,7,33 | 7,863,861,873 | 5,255,773,519 | ||
| 기타비금융부채 | 21 | 1,100,899,936 | 1,504,086,047 | ||
| 유동성리스부채 | 3,17,33 | 260,495,099 | 243,900,659 | ||
| 당기법인세부채 | - | 60,693,180 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 266,422,498 | 695,084,489 | |||
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 3,18,33 | - | 30,000,000 | ||
| 확정급여부채 | 22 | 43,672,008 | - | ||
| 이연법인세부채 | 30 | - | 589,360,808 | ||
| 리스부채 | 3,17,33 | 222,750,490 | 75,723,681 | ||
| 부 채 총 계 | 26,506,860,422 | 31,887,823,670 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 82,963,197,414 | 56,434,979,935 | |||
| 자본금 | 23 | 21,238,641,500 | 15,869,179,600 | ||
| 자본잉여금 | 23 | 67,130,403,453 | 42,898,701,672 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 1,863,633,105 | 5,733,578,240 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | (7,269,480,644) | (8,066,479,577) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 82,963,197,414 | 56,434,979,935 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 109,470,057,836 | 88,322,803,605 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인콘과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25,32 | 50,521,117,700 | 30,761,374,566 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 25,26 | 40,555,886,120 | 25,191,440,418 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 9,965,231,580 | 5,569,934,148 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,27 | 8,013,686,509 | 7,940,999,367 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 1,951,545,071 | (2,371,065,219) | |||
| 금융수익 | 3,28 | 8,677,649,154 | 10,492,742,879 | ||
| 금융원가 | 3,28 | 9,478,175,086 | 18,066,407,334 | ||
| 지분법이익(손실) | 4,532,307,297 | (7,033,359,554) | |||
| 기타영업외수익 | 29 | 268,364,084 | 1,007,200,398 | ||
| 기타영업외비용 | 29 | 10,003,224,819 | 1,369,737,703 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,051,534,299) | (17,340,626,533) | |||
| Ⅶ. 법인세비용(이익) | 30 | (122,586,253) | 2,366,081,801 | ||
| Ⅷ. 계속사업이익(손실) | (3,928,948,046) | (19,706,708,334) | |||
| Ⅸ. 중단사업이익(손실) | - | - | |||
| X. 연결당기순이익(손실) | (3,928,948,046) | (19,706,708,334) | |||
| 지배기업의 소유주 지분 | (3,928,948,046) | (19,706,708,334) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XI. 기타포괄손익 | 11,23 | 863,092,199 | (1,520,287,615) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 59,002,911 | (357,527,601) | |||
| 보험수리적손익(법인세효과 차감후) | 59,002,911 | 76,573,536 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 | - | (434,101,137) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 804,089,288 | (1,162,760,014) | |||
| 관계기업투자자본변동 | 804,089,288 | (1,162,760,014) | |||
| XII. 연결당기총포괄이익(손실) | (3,065,855,847) | (21,226,995,949) | |||
| 지배기업의 소유주 지분 | (3,065,855,847) | (21,226,995,949) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XIII. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익 | 31 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (114) | (707) | |||
| 희석주당이익(손실) | (114) | (707) | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연결자본변동표 | |
| 제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인콘과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결&cr; 자본잉여금 | 연결&cr; 이익잉여금 | 연결 기타&cr;자본구성요소 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01 (전기초) | 13,323,927,800 | 19,026,405,114 | 25,364,394,787 | (6,463,503,226) | - | 51,251,224,475 |
| 회계정책의 변경 | - | - | (681,749) | - | - | (681,749) |
| 2019.01.01(조정금액) | 13,323,927,800 | 19,026,405,114 | 25,363,713,038 | (6,463,503,226) | - | 51,250,542,726 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 전기순이익(손실) | - | - | (19,706,708,334) | - | - | (19,706,708,334) |
| 보험수리적손익 | - | - | 76,573,536 | - | - | 76,573,536 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 | - | - | - | (434,101,137) | - | (434,101,137) |
| 관계기업투자자본변동 | - | - | - | (1,162,760,014) | - | (1,162,760,014) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | - | - | - | - | - | - |
| 유상증자 | 900,000,000 | 8,100,000,000 | - | - | - | 9,000,000,000 |
| 전환사채 전환 | 694,682,100 | 8,070,822,746 | - | - | - | 8,765,504,846 |
| 신주인수권 청구 | 950,569,800 | 7,701,473,712 | - | - | - | 8,652,043,512 |
| 자기주식 취득 | (100) | 100 | - | (6,115,200) | - | (6,115,200) |
| 2019.12.31 (전기말) | 15,869,179,600 | 42,898,701,672 | 5,733,578,240 | (8,066,479,577) | - | 56,434,979,935 |
| 2020.01.01 (당기초) | 15,869,179,600 | 42,898,701,672 | 5,733,578,240 | (8,066,479,577) | - | 56,434,979,935 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (3,928,948,046) | - | - | (3,928,948,046) |
| 보험수리적손익 | - | - | 59,002,911 | - | - | 59,002,911 |
| 관계기업투자자본변동 | - | - | - | 804,089,288 | - | 804,089,288 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 전환사채 전환 | 2,934,525,500 | 13,978,514,720 | - | - | - | 16,913,040,220 |
| 신주인수권 청구 | 2,434,936,800 | 10,253,186,661 | - | - | - | 12,688,123,461 |
| 자기주식 취득 | (400) | 400 | - | (7,090,355) | - | (7,090,355) |
| 20.12.31 (당기말) | 21,238,641,500 | 67,130,403,453 | 1,863,633,105 | (7,269,480,644) | - | 82,963,197,414 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연결현금흐름표 | |
| 제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인콘과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 2,752,608,620 | (2,197,066,241) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 2,957,771,424 | (1,738,084,190) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (3,928,948,046) | (19,706,708,334) | ||
| (2) 조정 | 7,493,957,131 | 19,259,893,673 | ||
| 법인세비용(이익) | (122,586,253) | 2,366,081,801 | ||
| 퇴직급여 | 498,632,688 | 554,433,155 | ||
| 감가상각비 | 310,993,327 | 311,922,394 | ||
| 사용권자산상각비 | 230,110,075 | 392,347,432 | ||
| 무형자산상각비 | 431,274,834 | 636,473,109 | ||
| 대손상각비(환입) | 100,690,765 | (16,964,189) | ||
| 기타의대손상각비 | 35,478,974 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 309,659,729 | 1,861,223,021 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 196,778,436 | 6,309,047,193 | ||
| 지분법이익 | (11,173,569,310) | - | ||
| 지분법손실 | 6,641,262,013 | 7,033,359,554 | ||
| 외화환산손실 | 98,536,005 | 98,352,040 | ||
| 재고자산평가충당금 | 222,319,905 | 237,586,130 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 12,174,828 | ||
| 무형자산처분이익 | (3,000,000) | - | ||
| 무형자산손상차손 | - | 1,046,857,104 | ||
| 관계기업투자처분손실 | 9,698,540,483 | - | ||
| 파생상품금융자산평가이익 | - | (3,284,102,674) | ||
| 파생상품금융자산처분이익 | (1,372,306,258) | - | ||
| 파생상품금융부채평가이익 | (109,230,000) | (3,976,103,300) | ||
| 파생상품금융부채평가손실 | 6,458,224,443 | 2,827,195,184 | ||
| 파생상품금융부채처분손실 | - | 4,153,869,012 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (3,727,313,211) | (2,053,044,616) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,713,440,202) | (360,334,520) | ||
| 관계기업투자처분이익 | - | (975,558,235) | ||
| 유형자산처분이익 | (238,830) | (118,000) | ||
| 리스자산해지이익 | (4,967,502) | (1,509,996) | ||
| 리스자산해지손실 | 10,569,004 | - | ||
| 사채상환이익 | (122,056,681) | - | ||
| 매출채권처분손실 | 9,706,652 | - | ||
| 잡손실 | 11,798,719 | - | ||
| 외화환산이익 | (90,868,492) | (92,022,130) | ||
| 이자수익 | (550,937,866) | (429,958,096) | ||
| 이자비용 | 2,219,895,684 | 2,718,237,473 | ||
| 배당금수익 | - | (109,550,001) | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (607,237,661) | (1,291,269,529) | ||
| 재고자산의 증감 | (535,073,712) | 536,308,362 | ||
| 매출채권의 증감 | (4,132,405,529) | 986,788,415 | ||
| 기타채권의 증감 | (114,851,748) | 11,481,063 | ||
| 기타유동비금융자산의 증감 | (1,894,208,293) | (1,097,610,232) | ||
| 매입채무의 증감 | 1,095,062,194 | (1,042,712,592) | ||
| 파생상품금융자산의 증감 | 4,656,408,932 | - | ||
| 파생상품금융부채의 증감 | (190,335,069) | - | ||
| 기타유동채무의 증감 | 1,019,666,496 | (418,115,805) | ||
| 기타유동비금융부채의 증감 | (403,186,111) | 188,356,827 | ||
| 기타비유동채무의 증감 | 270,000,000 | 30,000,000 | ||
| 퇴직급여채무의 변동 | (378,314,821) | (485,765,567) | ||
| 2. 이자의 수취 | 303,189,744 | 507,587,298 | ||
| 3. 배당금의 수취 | - | 109,550,001 | ||
| 4. 이자의지급 | (580,365,408) | (1,133,623,218) | ||
| 5. 법인세의환급 | 72,012,860 | 57,503,868 | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | 10,517,659,078 | (3,979,361,266) | ||
| 유형자산의 취득 | (181,361,922) | (321,541,525) | ||
| 유형자산의 처분 | 2,818,182 | 1,036,000 | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (4,636,715,600) | ||
| 무형자산의 취득 | (354,879,850) | (382,016,773) | ||
| 무형자산의 처분 | 3,000,000 | - | ||
| 금융자산의 취득 | (31,964,754,829) | (98,301,840,743) | ||
| 금융자산의 처분 | 36,381,556,495 | 101,282,990,700 | ||
| 관계기업투자의 취득 | (6,368,726,218) | (4,290,319,172) | ||
| 관계기업투자의 처분 | 11,578,795,789 | 3,500,000,000 | ||
| 대여금의 증가 | (7,040,000,000) | (9,250,000,000) | ||
| 대여금의 감소 | 8,114,987,570 | 11,720,108,933 | ||
| 장기보증금의 회수 | 535,496,000 | 75,000,000 | ||
| 장기보증금의 지급 | (167,888,000) | (11,000,000) | ||
| 사업결합으로 인한 현금유출액 | - | (3,365,063,086) | ||
| 연결범위변동으로 인한 순증감 | (21,384,139) | - | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | 14,749,574,898 | 5,401,100,401 | ||
| 사채의 발행 | 10,500,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 사채의 전환 | - | (42,539) | ||
| 사채의 상환 | (500,031,747) | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 9,354,106,967 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (4,354,106,967) | (6,219,000,000) | ||
| 유상증자 | - | 9,000,000,000 | ||
| 자기주식의 취득 | (7,090,355) | (6,115,200) | ||
| 리스부채의 상환 | (243,303,000) | (373,741,860) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | 28,019,842,596 | (775,327,106) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 7,693,051,567 | 8,473,431,747 | ||
| VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,365,969) | (5,053,074) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 35,709,528,194 | 7,693,051,567 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 인콘과 그 종속기업 |
&cr; &cr; 1. 일반사항&cr; &cr;(1) 지배기업의 개요&cr;주식회사 인콘과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 지배기업인 주식회사 인콘(이하 '지배기업')은 2000년 8월 1일 정보처리소프트웨어 관련 시스템의 개발 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 2000년 11월 17일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-17에 본점과 공장을 두고 있습니다. 또한, 2005년 12월 27일 코스닥시장에 상장되었습니다. &cr;&cr;지배기업은 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은17,628,677천원이며, 2020년 12월 31일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당 금액(원) | 납입자본금(천원) |
|---|---|---|---|
| 300,000,000 | 42,477,283 | 500 | 21,238,642 |
&cr;2020년 12월 31일 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜골드퍼시픽 | 6,902,434 | 16.25% |
| 자기주식 | 609,175 | 1.43% |
| 기타 | 34,965,674 | 82.32% |
| 합계 | 42,477,283 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 종속기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 주업종 | 결산일 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||||
| ㈜인아이앤벤처스 | 대한민국 | 투자업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜인스코 | 대한민국 | 전자부품 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜에이치사이언스(주1) | 대한민국 | 바이오생명공학 | 12월 31일 | - | 100.00% |
(주1) 당기 중 에이치사이언스는 종 속기업에서 제외되었습니다.&cr;&cr;(3) 종속기업의 요약재무정보&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인아이앤벤처스 | 2,088,578 | 25,130 | 2,063,448 | - | (101,947) | (101,947) |
| ㈜인스코 | 20,673 | - | 20,673 | - | (4,469) | (4,469) |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인아이앤벤처스 | 2,877,458 | 712,064 | 2,165,394 | 9,000 | (1,136,120) | (1,136,120) |
| ㈜인스코 | 25,142 | - | 25,142 | - | (38,517) | (38,517) |
| ㈜에이치사이언스 | 9,270,464 | 2,026,060 | 7,244,404 | - | (50,259) | (50,259) |
2. 중요한 회계정책&cr;&cr; (1) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr;&cr;(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;&cr;1) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr;
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.&cr;
또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) &cr;
동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.
&cr;동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.&cr;
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)&cr;
동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.
&cr;상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.
&cr;동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr;
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
&cr;ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음&cr;
ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).&cr;
ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조
&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
&cr;동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr;
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
&cr;동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
&cr;개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr;
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.&cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr;동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. &cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결&cr;&cr;가. 종속기업&cr;종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다 . &cr;&cr;나. 내부거래제거&cr; 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.&cr;&cr;다. 비지배지분&cr;종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.&cr;
(3) 사업결합&cr;&cr;가. 사업결합&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.&cr;&cr;그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;나. 영업권&cr;연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
&cr;비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.&cr;&cr; (4) 관계기업과 공동지배기업&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. &cr;&cr;관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. &cr;&cr;관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. &cr;&cr;투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. &cr;
(5) 외화환산&cr; &cr;가. 기능통화와 표시통화&cr;연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들의 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화입니다.
나. 외화거래와 보고기간종료일 잔액의 환산&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;모든 외화환산손익은 포괄손익계산서상 금융수익원가로 표시됩니다. &cr;&cr;매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분은 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr; (6) 현금및현금성자산&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 경우 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr;(7) 매출채권&cr; 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. &cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
(8) 재고자산&cr;재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매과정에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;&cr; (9) 금융상품&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산&cr;
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정&cr;
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr;이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
&cr;연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr;
부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감&cr; 한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr; 4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
&cr; (10) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 건물에 대해 감가상각(내용연수:40년, 상각방법: 정액법)을 하고 있으며, 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.&cr;
(11) 유형자산&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. &cr;
(12) 비금융자산의 손상&cr; 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치(공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액) 중 큰 금액입니다. 사용가치를 평가할 때에는 추정미래현금흐름을 이자율(화폐의 시간가치 및 자산의 고유위험을 반영한 이자율)로 할인합니다.순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상검사를 위하여 자산을 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단(현금창출단위)으로 집합화합니다.&cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배부됩니다. 자산의 회수가능액은 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각각의 장부금액에 비례하여 장부금액을 감소시킵니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습 니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각후 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr; (13) 무형자산&cr;&cr;가. 개발중인 무형자산&cr;연구개발 활동에서 발생된 금액은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 연결실체에 의해 통제되는, 식별가능하고 연결실체의 신제품 및 신기술 개발 등에 직접 귀속되는 개발원가는 다음 조건이 충족되었을 때 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성&cr;② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr;③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력&cr;④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능성&cr;⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성&cr;⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정&cr;&cr;개발 중인 무형자산으로 자본화되는 직접 관련된 원가는 신제품 및 신기술 개발을 위한 종업원급여 및 관련된 간접원가 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. &cr;자산으로 인식한 개발중인 무형자산은 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
나. 기타의 무형자산&cr; 기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr; 무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 시설이용권 | 비한정 | - |
| 영업권 | 비한정 | - |
| 고객관계 | 30개월 | 정액법 |
| 개발중인무형자산 | 3년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr; (14) 매각예정 비유동자산&cr; 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. &cr;&cr;자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기 손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가 하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 포괄손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생하는 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr; (15) 매입채무&cr;매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역의 대가를 지급할 의무입니다. 매입채무의 지급기한이 1년 이내인 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. &cr;&cr;매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후&cr;원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr; (16) 차입금&cr;차입금은 최초에 거래내용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;
(17) 차입원가&cr;적격자산의 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산 을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;(18) 정부보조금&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부과된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다. &cr;&cr;원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;자산취득과 사용될 정부보조금은 관련 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr; (19) 당기법인세와 이연법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. &cr;&cr;중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용할 수 있는 법인세율 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상법인세 효과로 인식하고 있습니다. 그러나, 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는부채가 회계적이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계적이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있 습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.
(20) 종업원급여 &cr;연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 국고채 수익율 로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(21) 충당부채&cr; 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다. &cr;
(22) 자본금&cr;보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.
연결실체가 연결실체의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. &cr;&cr; (23) 수익인식&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;&cr;3) 판매보증&cr;연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
&cr;4) 유의적인 금융요소&cr;일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.&cr;&cr; (24) 리스&cr;
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
&cr;연결실체는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.&cr;
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr; (25) 배당금&cr;배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; (26) 주당이익&cr;연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당순이익 을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은당기순이익에 희석성 잠재적보통주와 관련된 비용과 수익(법인세효과 반영 후)을 가감한 순손익을 희석성 잠재적보통주가 발행시(또는 기초)에 보통주로 전환된 것을 가정하여 산출한 가중평균 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(27) 부문별보고&cr;연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보를 주석 31에 기재하였습니다. &cr;&cr;(28) 중요한 회계추정 및 가정&cr;한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세 자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제 결과와다를 수 있습니다. &cr; &cr; 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 대손충당금의 추정&cr; - 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능금액 측정&cr;- 확정급여채무의 측정&cr; - 법인세비용 과 이연법인세&cr; - 우발 부채
3. 범주별 금융상품&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;가. 금융자산&cr;
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 35,709,528 | 35,709,528 |
| 매출채권 및 기타채권(주1) | - | - | 9,871,974 | 9,871,974 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,202,151 | - | - | 17,202,151 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 2,310,000 | 2,310,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,551,318 | - | 9,551,318 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 1,005,830 | 1,005,830 |
| 합 계 | 17,202,151 | 9,551,318 | 48,897,332 | 75,650,801 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 7,693,052 | 7,693,052 |
| 매출채권 및 기타채권(주1) | - | - | 4,641,423 | 4,641,423 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,054,595 | - | - | 13,054,595 |
| 파생상품금융자산 | 3,284,103 | - | - | 3,284,103 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 5,503,095 | 5,503,095 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 44,514 | - | 44,514 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 1,160,163 | 1,160,163 |
| 합 계 | 16,338,698 | 44,514 | 18,997,733 | 35,380,945 |
(주1) 장기매출채권 및 기타채권이 포함되어 있습니다.
나. 금융부채
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr;기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 사채 | - | 6,114,956 | 6,114,956 |
| 단기차입금 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 파생상품금융부채 | 7,863,862 | - | 7,863,862 |
| 매입채무 및 기타채무 (주2) | - | 5,900,225 | 5,900,225 |
| 리스부채 | - | 483,246 | 483,246 |
| 합 계 | 7,863,862 | 17,498,427 | 25,362,289 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr;기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 사채 | - | 20,594,973 | 20,594,973 |
| 파생상품금융부채 | 5,255,774 | - | 5,255,774 |
| 매입채무 및 기타채무 (주2) | - | 3,563,312 | 3,563,312 |
| 리스부채 | - | 319,624 | 319,624 |
| 합 계 | 5,255,774 | 24,477,909 | 29,733,683 |
(주2) 장기 매입채무 및 기타채무가 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권 | ||
| 대손상각비(환입) | 100,691 | (16,964) |
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 이자수익 | 550,938 | 429,958 |
| 기타의대손상각비 | 35,479 | - |
| 외환차손익 | (108,959) | 104,074 |
| 외화환산손익 | (18,476) | (3,847) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 3,417,653 | 191,822 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 2,516,662 | (5,948,713) |
| 파생상품금융자산 | ||
| 파생상품금융자산처분이익 | 1,372,306 | - |
| 파생상품금융자산평가이익 | - | 3,284,103 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | - | 109,550 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (434,101) |
| 당기손익인식 금융부채 | ||
| 파생상품금융부채평가이익 | 109,230 | 3,976,103 |
| 파생상품금융부채평가손실 | 6,458,224 | (2,827,195) |
| 파생상품금융부채처분손실 | - | (4,153,869) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 2,219,896 | (2,718,237) |
| 외환차손익 | 27,432 | (14,930) |
| 외화환산손익 | 10,809 | (2,483) |
4. 현금및현금성자산&cr; &cr; 연결실체의 현금흐름표상 현금은 정부보조금 차감전 현금및현금성자산과 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 현금및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 849 | 319 |
| 보통예금 | 35,708,679 | 7,692,732 |
| 합계 | 35,709,528 | 7,693,051 |
&cr;&cr; 5. 사용이 제한된 금융상품&cr; &cr;보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 35,015 | 72,006 | 정부보조금 관련사업 |
| 단기금융자산 | 310,000 | 4,053,100 | 파생상품거래를 위한 보증금 |
| 합 계 | 345,015 | 4,125,106 |
정부보조금은 개발중인 무형자산과 관련하여 수령한 것 중 보고기간종료일 현재 무형자산의 취득에 사용되지 않은 것이며, 기술개발이 성공적으로 수행되었을 경우 총 수령액의 10%를 상환할 의무가 있습니다. &cr;
6 . 매출채권 및 기타채권&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 8,009,644 | - | 4,002,747 | - |
| 미수금 | 744,583 | - | 9,492 | - |
| 미수수익 | 107,349 | 317,425 | 80,436 | - |
| 보증금 | 10,000 | 682,973 | - | 548,748 |
| 합 계 | 8,871,576 | 1,000,398 | 4,092,675 | 548,748 |
&cr; (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기 및 전기말 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권및기타채권총장부금액 | 9,234,340 | 1,000,398 | 4,354,747 | 548,748 |
| - 매출채권 | 8,372,408 | - | 4,264,819 | - |
| - 기타채권 | 851,932 | 317,425 | 89,928 | - |
| - 보증금 | 10,000 | 682,973 | - | 548,748 |
| 대손충당금 | (362,764) | - | (262,072) | - |
| - 매출채권 | (362,764) | - | (262,072) | - |
| 매출채권및기타채권 순장부가액 | 8,871,576 | 1,000,398 | 4,092,675 | 548,748 |
| - 매출채권 | 8,009,644 | - | 4,002,747 | - |
| - 기타채권 | 851,932 | 317,425 | 89,928 | - |
| - 보증금 | 10,000 | 682,973 | - | 548,748 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 262,072 | 279,037 |
| 대손상각비(환입) | 100,692 | (16,965) |
| 기말금액 | 362,764 | 262,072 |
&cr; 매출채권 대손충당금환입은 포괄손익계산서 에 판매비와관리비의 부(-)의 금액으로, 기타채권의 대손충당금환입은 포괄손익계산서 에 기타영업외수익 으로 계상하였습니다. &cr; &cr; (4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 6,078,205 | 3,956,713 |
| 연체기간 30일 이하 | 599,758 | - |
| 연체기간 30일초과 120일이하 | 1,488,630 | 36,399 |
| 연체기간 120일초과 210일이하 | - | 15,051 |
| 연체기간 210일초과 300일이하 | - | 1,031 |
| 연체기간 300일초과 | 205,815 | 255,625 |
| 대손충당금 | (362,764) | (262,072) |
| 합 계 | 8,009,644 | 4,002,747 |
연 결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능금액을 산정하고 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대해서는, 정상적인 회수기간인 발생일로부터 정상회수 기간(일반적으로 3개월 이하 , 일 부거 래처 5개월이하)의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며, 정상회수 기간이 경과된 채권에 대해 서는 채권 연체기간에 따라 그룹 내 통일된 대손율 (과거경험율) 을 적용하여 대손을 인식 하고 있습니다. &cr;&cr; (5) 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 다만, 매출채권 중 주요거래처(1개사)의 매출채권 비중이 약 19% 수준으로 신용위험이 집중되어 있습니다. &cr; &cr; (6) 모든 유동 매출채권 및 기타채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 단순수취채권으로서 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. &cr;&cr;(7) 비유동 매출채권 및 기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다.&cr;
7. 파생상품 &cr; &cr; 연결실체 는 주식관련 매 매목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 동 거래는 주가, 환율,이자율 등 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로서 CFD 등의 상품을 이용하고 있습니다&cr; &cr; 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초자산 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | ||
| 주식관련 | |||||
| CFD | 다수의 상장주식 | - | 85,308 | 3,284,103 | 190,335 |
| 사채관련 | |||||
| 전환사채 전환권 | 사채 | - | 6,343,293 | - | 1,440,210 |
| 전환사채 풋옵션 | 사채 | - | 1,435,261 | - | 683,043 |
| 신주인수권부사채 신주인수권 | 사채 | - | - | - | 1,465,917 |
| 신주인수권부사채 풋옵션 | 사채 | - | - | - | 1,476,269 |
| 합 계 | - | 7,863,862 | 3,284,103 | 5,255,774 | |
&cr; 당기말 및 전기말 현재 상기 파생상품거래를 위한 보증금 성격으로 단기금융자산 310,000천원이 각각 인출 제한 되어 있습니다(주석 5참조).&cr;
8. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr; &cr;당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 채무 및 지분상품 | 7,852,751 | 9,192,105 | 12,898,298 | - |
| 출자금 | - | 157,296 | - | 156,296 |
| 합 계 | 7,852,751 | 9,349,401 | 12,898,298 | 156,296 |
&cr;&cr; 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 44,514 | 364,514 |
| 취득 | - | 236,540 |
| 평가이익(손실)/손상 | - | (556,540) |
| 기타(주1) | 9,506,804 | - |
| 기말 | 9,551,318 | 44,514 |
(주1) 당기말 관계기업투자로 분류된 네오바이오텍(8,149,982천원) 및 종속기업투자로 분류된 에이치사이언스(1,356,823천원)에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류 하였습니다. &cr;
10. 기타금융자산&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단기금융자산 | 310,000 | - | 4,053,100 | - |
| 단기대여금및수취채권 | 2,000,000 | - | 1,449,995 | - |
| 장기대여금및수취채권 | - | 1,005,830 | - | 1,159,162 |
| 기타 | - | - | - | 1,001 |
| 합 계 | 2,310,000 | 1,005,830 | 5,503,095 | 1,160,163 |
&cr;&cr; 11. 관계기업투자 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |||
| ㈜네오바이오텍(주1) | 대한민국 | 12월 | - | 10.91% | - | 9,740,962 |
| ImmunoMet Therapeutics, Inc.(주1) | 미국 | 12월 | 21.42% | 17.97% | 6,103,243 | 5,550,829 |
| ZyVersa Therapeutics, Inc.(주1) | 미국 | 12월 | 21.52% | 18.73% | 8,976,555 | 7,159,621 |
| ㈜용현컨소시엄 | 대한민국 | 12월 | 40.00% | 40.00% | - | - |
| 케이클라비스사이언스신기술조합 | 대한민국 | 12월 | - | 21.88% | - | 13,255,885 |
| 합 계 | 15,079,798 | 35,707,297 | ||||
(주1) 전기 중 주요 경영진간 인사교류로 인한 지분율이 20% 미만이지만 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.
(2) 당기 및 전기 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 대체 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜네오바이오텍(주1) | 9,740,961 | - | (9,754,788) | 13,827 | - | - | - |
| ImmunoMet Therapeutics, Inc. | 5,550,829 | 2,820,836 | 195,401 | (2,039,153) | (424,670) | - | 6,103,243 |
| ZyVersa Therapeutics, Inc. | 7,159,620 | 3,547,890 | 2,298,444 | (3,488,844) | (540,555) | - | 8,976,555 |
| (주)용현컨소시엄(주2) | - | - | - | - | - | - | - |
| 케이클라비스사이언스신기술조합(주1) | 13,255,885 | - | (24,415,628) | 11,159,743 | - | - | - |
| (주)에이치사이언스(주1) | - | - | (12,933,471) | - | - | 12,933,471 | - |
| 합 계 | 35,707,295 | 6,368,726 | (44,610,042) | 5,645,573 | (965,225) | 12,933,471 | 15,079,798 |
(주1) 당기 중 네오바이오텍은 주요 경영진간의 인사교류가 종료됨에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. 케이클라비스사이언스신기술조합은 당기 중 처분되었습니다. 또한 (주)에이치사이언스는 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체 후 일부 처분되었습니다.&cr;(주2) 미인식된 지분법손실 누계액 1,113,265천원은 용현컨소시엄에 대한 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 손실로 추가 인식하였습니다.&cr;
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 대체 등(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜네오바이오텍 | 6,310,609 | 2,920,319 | - | 510,033 | - | - | 9,740,961 |
| ImmunoMet Therapeutics, Inc. | 6,649,018 | - | 113,843 | (1,455,898) | 243,866 | - | 5,550,829 |
| ZyVersa Therapeutics, Inc. | 11,116,950 | - | 711,260 | (5,026,017) | 357,427 | - | 7,159,620 |
| ㈜용현컨소시엄 | - | 1,370,000 | (350,313) | (1,019,687) | - | - | - |
| 프레스코2호조합 | - | 3,000,000 | (2,999,231) | (769) | - | - | |
| 케이클라비스사이언스신기술조합 | - | - | - | (41,022) | (1,764,053) | 15,060,960 | 13,255,885 |
| 합 계 | 24,076,577 | 7,290,319 | (2,524,441) | (7,033,360) | (1,162,760) | 15,060,960 | 35,707,295 |
(주1) 출자금 등에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 케이클라비스사이언스신기술조합은 전기 중 사업결합으로 증가하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 주요 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ImmunoMet Therapeutics, Inc. | 1,616,780 | 1,088 | 1,282,201 | - | - | (7,118,971) | (7,118,971) |
| ZyVersa Therapeutics, Inc. | 1,231,423 | 41,489 | 5,266,042 | 3,960,369 | - | (12,289,025) | (12,289,025) |
| 용현컨소시엄 | 26,037,410 | 925,594 | 12,764,208 | 16,837,009 | 2,392,354 | (2,921,727) | (2,921,727) |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 네오바이오텍 | 71,139,046 | 38,949,531 | 41,323,809 | 21,242,797 | 57,448,610 | 1,447,392 | 1,447,392 |
| ImmunoMet Therapeutics, Inc. | 2,257,089 | 120,350 | 829,630 | 55,547 | - | (6,149,246) | (6,149,246) |
| ZyVersa Therapeutics, Inc. | 2,561,363 | 56,192 | 3,712,420 | 8,944,860 | - | (18,201,867) | (18,201,867) |
| 케이클라비스사이언스신기술조합 | 280,323 | 60,366,364 | 62,203 | - | 352,133 | (27,727) | (27,727) |
&cr; (4) 보고기간종료일 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 투자지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | ImmunoMet Therapeutics, Inc. | ZyVersa Therapeutics, Inc. |
|---|---|---|
| 순자산(A) | 335,666 | (7,953,499) |
| 연결실체 지분율(B) | 21.42% | 21.52% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 71,900 | (1,711,205) |
| (+) 투자차액 등 | 6,031,343 | 10,687,760 |
| 기말 장부금액 | 6,103,243 | 8,976,555 |
12. 기타비금융자산&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 4,514,322 | 2,624,849 |
| 선급비용 | 19,360 | 14,625 |
| 합 계 | 4,533,682 | 2,639,474 |
&cr;&cr; 13. 재고자산&cr;&cr; (1) 보 고 기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 | 221,745 | 259,320 |
| 재공품 | 364,753 | 420,047 |
| 제품 | 347,702 | 27,426 |
| 상품 | 552,015 | 466,669 |
| 합 계 | 1,486,215 | 1,173,462 |
&cr;당기 중 연결실체가 매출원가로 인식한 재고자산의 원가에는 222,320천원의 재고자산평가손실이 포함되어 있습니다. &cr; &cr; (2) 연결실체는 재고자산 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 2,223백만원)을 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 삼성화재, 현대해상화재보험 및 DB손해보험에 자동차보험을 가입하고 있습니다.
14. 유형자산&cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - 원가 | ||||||||
| 기초 | 2,655,612 | 3,473,323 | 333,570 | 195,000 | 237,163 | 162,539 | 3,045,100 | 10,102,307 |
| 취득 | - | - | - | - | 145,721 | - | 35,641 | 181,362 |
| 처분 | - | - | - | - | (10,317) | - | - | (10,317) |
| 기말 | 2,655,612 | 3,473,323 | 333,570 | 195,000 | 372,567 | 162,539 | 3,080,741 | 10,273,352 |
| - 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||||||
| 기초 | - | 390,749 | 37,526 | 194,732 | 127,302 | 149,999 | 2,532,986 | 3,433,294 |
| 처분 | - | - | - | - | (7,738) | - | - | (7,738) |
| 감가상각비 | - | 86,833 | 8,339 | 268 | 50,294 | 6,838 | 158,423 | 310,995 |
| 기말 | - | 477,582 | 45,865 | 195,000 | 169,858 | 156,837 | 2,691,409 | 3,736,551 |
| - 미상각 잔액 | ||||||||
| 장부금액 | 2,655,612 | 2,995,741 | 287,705 | - | 202,709 | 5,702 | 389,332 | 6,536,801 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - 원가 | ||||||||
| 기초 | 2,655,612 | 3,473,323 | 333,570 | 324,300 | 237,163 | 161,039 | 2,954,298 | 10,139,305 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 1,500 | 320,042 | 321,542 |
| 처분 | - | - | - | (129,300) | - | - | (229,240) | (358,540) |
| 기말 | 2,655,612 | 3,473,323 | 333,570 | 195,000 | 237,163 | 162,539 | 3,045,100 | 10,102,307 |
| - 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||||||
| 기초 | - | 303,916 | 29,187 | 320,938 | 82,745 | 139,558 | 2,590,474 | 3,466,818 |
| 처분 | - | - | - | (129,300) | - | - | (216,146) | (345,446) |
| 감가상각비 | - | 86,833 | 8,339 | 3,094 | 44,557 | 10,441 | 158,658 | 311,922 |
| 기말 | - | 390,749 | 37,526 | 194,732 | 127,302 | 149,999 | 2,532,986 | 3,433,294 |
| - 미상각 잔액 | ||||||||
| 장부금액 | 2,655,612 | 3,082,574 | 296,044 | 268 | 109,861 | 12,540 | 512,114 | 6,669,013 |
15. 무형자산&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 개발비 | 시설이용권(주1) | 산업재산권 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| - 원가 | |||||
| 기초 | 10,974,798 | 596,964 | 525,879 | 1,046,857 | 13,144,498 |
| 취득 | 354,880 | - | - | - | 354,880 |
| 기타증감 | - | (500,000) | - | (1,046,857) | (1,546,857) |
| 기말 | 11,329,678 | 96,964 | 525,879 | - | 11,952,521 |
| - 상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||
| 기초 | 9,983,602 | - | 523,901 | 1,046,857 | 11,554,360 |
| 무형자산상각비 | 430,475 | - | 800 | - | 431,275 |
| 기타증감 | - | - | - | (1,046,857) | (1,046,857) |
| 기말 | 10,414,077 | - | 524,701 | - | 10,938,778 |
| - 미상각 잔액 | |||||
| 장부금액 | 915,601 | 96,964 | 1,178 | - | 1,013,743 |
(주1) 당기 중 시설이용권 금액 500,000천원에 대하여 예치보증금으로 계정 재분류 하였습니다.&cr;
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 개발비 | 시설이용권 | 산업재산권 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| - 원가 | |||||
| 기초 | 10,592,781 | 596,964 | 525,879 | - | 11,715,624 |
| 취득 | 382,017 | - | - | - | 382,017 |
| 기타증감 | - | - | - | 1,046,857 | 1,046,857 |
| 기말 | 10,974,798 | 596,964 | 525,879 | 1,046,857 | 13,144,498 |
| - 상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||
| 기초 | 9,348,425 | - | 522,606 | - | 10,570,461 |
| 무형자산상각비 | 635,177 | - | 1,295 | - | 636,473 |
| 무형자산손상 | - | - | - | 1,046,857 | 1,046,857 |
| 기말 | 9,983,602 | - | 523,901 | 1,046,857 | 12,253,791 |
| - 미상각 잔액 | |||||
| 장부금액 | 991,196 | 596,964 | 1,978 | - | 1,590,138 |
(2) 연결실체는 무형자산상 각비를 전액 판매비와 관리비로 계상하였으며, 당기와&cr; 전기 중 판매비와 관리비에 포함된 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | 1,268,434 | 1,323,249 |
&cr;
16. 투자부동산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| - 원가 | ||
| 기초 | 4,636,716 | - |
| 취득(주1) | - | 4,636,716 |
| 기말 | 4,636,716 | 4,636,716 |
(주1) 연결실체는 전기 중 경남 김해 주촌면에 위치한 토지를 취득하였습니다. 한편, 동투자부동산의 공정가치는 4,905,250천원입니다.&cr;
17. 사용권자산 및 리스부채&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 399,340 | (93,701) | 305,639 |
| 차량운반구 | 177,563 | (22,895) | 154,668 |
| 합 계 | 576,903 | (116,596) | 460,307 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 499,528 | (264,972) | 234,556 |
| 차량운반구 | 210,643 | (124,135) | 86,508 |
| 합 계 | 710,171 | (389,107) | 321,064 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 234,556 | 387,664 | (154,638) | (161,943) | 305,639 |
| 차량운반구 | 86,508 | 177,562 | (41,236) | (68,166) | 154,668 |
| 합 계 | 321,064 | 565,226 | (195,874) | (230,109) | 460,307 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책 변경 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | - | 432,683 | 124,214 | - | (322,341) | 234,556 |
| 차량운반구 | - | 186,297 | - | (29,782) | (70,007) | 86,508 |
| 합 계 | - | 618,980 | 124,214 | (29,782) | (392,348) | 321,064 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 319,624 | 565,227 | (167,583) | 9,281 | (243,303) | 483,246 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책 변경 | 취득 | 처분 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | - | 576,964 | 124,214 | (24,140) | 16,328 | (373,742) | 319,624 |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 243,303 | 373,742 |
| 단기리스 관련 비용 | 9,900 | 11,082 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 7,079 | 9,428 |
| 총현금유출액 | 260,282 | 394,252 |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 260,495 | 243,901 |
| 1년 초과 5년 이내 | 222,750 | 75,723 |
| 합 계 | 483,245 | 319,624 |
18. 매입채무 및 기타채무&cr; &cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 2,276,544 | - | 1,192,290 | - |
| 미지급금 | 3,292,190 | - | 2,272,076 | - |
| 미지급비용 | 31,491 | - | 68,946 | - |
| 보증금 | 300,000 | - | - | 30,000 |
| 합 계 | 5,900,225 | - | 3,533,312 | 30,000 |
&cr;&cr; 19. 단기차입금&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금(주1) | 우리은행 | 2.61% | 5,000,000 | - |
(주1) 해당 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 증가 | 9,354,107 | 2,683,460 |
| 감소 | (4,354,107) | (2,683,460) |
| 기말 | 5,000,000 | - |
20. 사채&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017-11-22 | 2020-11-22 | - | 5,000,000 |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2018-05-24 | 2021-05-24 | 60,000 | 7,350,000 |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 | 2018-11-01 | 2021-11-01 | - | 7,500,000 |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 | 2019-02-22 | 2022-02-22 | - | 3,000,000 |
| 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020-04-28 | 2023-04-28 | 2,000,000 | - |
| 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020-06-26 | 2023-06-26 | 5,000,000 | - |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020-07-10 | 2023-07-10 | 3,000,000 | - |
| 소 계 | 10,060,000 | 22,850,000 | ||
| 가산: 사채상환할증금 | 125,076 | - | ||
| 차감: 전환권 및 신주인수권조정 | (4,070,120) | (2,255,027) | ||
| 합 계 | 6,114,956 | 20,594,973 | ||
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다. &cr;
| 구 분 | 제5회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채(주1,2) | 제8회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채(주1,3) | 제9회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채(주1,4) | 제10회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채(주1,4) |
|---|---|---|---|---|
| 사채의 발행가액 | 12,000,000,000 원 | 2,000,000,000 원 | 5,000,000,000 원 | 3,000,000,000원 |
| 사채의 전환청구액 | 11,940,000,000 원 | 0 원 | 0 원 | 0원 |
| 사채의 잔액 | 60,000,000 원 | 2,000,000,000 원 | 5,000,000,000 원 | 3,000,000,000원 |
| 조정된 전환가액 | 2,092원 | 2,335원 | 2,307원 | 2,318원 |
| 표면이자율/만기보장수익률 | 2.00% / 2.00% | 1.0% / 3.0% | 2.9% / 2.9% | 2.00% / 2.00% |
| 만기상환금 | 권면금액의 100.00% | 권면금액의 100.00% | 권면금액의 100.00% | 권면금액의 100.00% |
| 전환청구기간 | 2019.05.24 ~ 2021.04.24 | 2021.04.28 ~ 2023.03.28 | 2021.06.26 ~ 2023.05.26 | 2021.07.10. ~ 2023.06.10 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 상환방법 | 발행일로부터 &cr;3년 만기 일시상환 | 발행일로부터 &cr;3년 만기 일시상환 | 발행일로부터 &cr;3년 만기 일시상환 | 발행일로부터 3년 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터&cr; 1년이 되는 날인 &cr;2019년 05월 24일 및 이후 &cr;매 6개월마다 조기상환청구 가능 | 사채권자는 발행일로부터 &cr;1년이 되는 날인 &cr;2021년 04월 28일 및 이후 &cr;매 6개월마다 조기상환청구 가능 | 사채권자는 발행일로부터 &cr;1년이 되는 날인 &cr;2021년 06월 26일 및 이후 &cr;매 3개월마다 조기상환청구 가능 | 사채권자는 발행일로부터 &cr;1년이 되는 날인 &cr;2021년 07월 10일 및 이후 &cr;매 1개월마다 조기상환청구 가능 |
(주1) 연결실체가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채를 발행하는 등의 경우에는 전환가액이 조정됩니다.&cr;(주2) 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 2개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.&cr; (주3) 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.
(주4) 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. &cr;
21. 기타비금융부채&cr; &cr; 보고 기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,018,065 | 1,373,815 |
| 예수금 | 82,835 | 130,271 |
| 합 계 | 1,100,900 | 1,504,086 |
&cr;&cr; 22. 확정급여부채&cr; &cr;연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월의 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. &cr;&cr;확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. &cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 2,157,234 | 1,984,859 |
| 사외적립자산 현재가치 | (2,113,562) | (1,985,860) |
| 합 계 | 43,672 | (1,001) |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr;현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,984,859 | (1,985,860) | (1,001) |
| 손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 498,652 | - | 498,652 |
| 납입금액 | - | (316,000) | (316,000) |
| 이자비용(이자수익) | 37,947 | (37,966) | (19) |
| 재측정요소 | |||
| 보험수리적손익 | (83,467) | 7,822 | (75,645) |
| 급여지급 | (280,757) | 218,442 | (62,315) |
| 기말금액 | 2,157,234 | (2,113,562) | 43,672 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr;현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,946,671 | (1,918,168) | 28,503 |
| 손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 553,775 | - | 553,775 |
| 이자비용(이자수익) | 43,623 | (42,964) | 659 |
| 납입금액 | - | (454,000) | (454,000) |
| 재측정요소 | |||
| 보험수리적손익 | (112,218) | 14,047 | (98,171) |
| 급여지급 | (446,992) | 415,225 | (31,767) |
| 기말금액 | 1,984,859 | (1,985,860) | (1,001) |
(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승율 | 5.00% | 5.00% |
| 할인율 | 2.03% | 1.97% |
| 사외적립자산의 기대수익율 | 1.80% | 2.16% |
&cr; (4) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1%상승시 | 1%하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (204,281) | 238,989 |
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 229,557 | (200,855) |
&cr; (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | |
| 예금 | 2,113,562 | 100.00% | 1,985,860 | 100.00% |
23. 납입자본&cr; &cr; (1) 자본금 &cr; 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 200원 |
| 발행주식수 | 42,477,283주 | 79,345,898주 |
| 자본금 | 21,238,642 천원 | 15,869,180 천원 |
(주1) 연결실체는 2020년 09월 11일 적정 주식수 유지를 통한 기업가치제고를 위하여 기존주식 1주에 대하여 0.4주로 병합하였습니다.
&cr;(2) 자본잉여금&cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 55,938,017 | 31,706,316 |
| 자기주식처분이익 | 5,727,543 | 5,727,544 |
| 기타자본잉여금 | 5,464,843 | 5,464,842 |
| 합 계 | 67,130,403 | 42,898,702 |
(3) 기타자본구성요소&cr;보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (5,971,743) | (5,964,653) |
| 기타포괄-공정가치측정 평가 | (937,968) | (937,967) |
| 관계기업투자자본변동 | (359,770) | (1,163,860) |
| 합 계 | (7,269,481) | (8,066,480) |
&cr; 당기말 현재 연결실체가 주가안정을 위해 취득하여 위탁계좌에 보유중인 자기주식은 보통주 609,175 주 입니다. &cr;
24. 이익잉여금 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 425,168 | 425,168 |
| 기업합리화적립금 | 5,800 | 5,800 |
| 처분전이익잉여금 | 1,432,665 | 6,349,467 |
| 합 계 | 1,863,633 | 6,780,435 |
&cr;가. 이익준비금은 법정준비금으로서 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr;&cr;나. 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. &cr;
25. 매출 및 매출원가&cr;
(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품매출 | 4,973,783 | 4,348,196 |
| 상품매출 | 29,544,517 | 13,657,216 |
| 용역매출 | 16,002,818 | 12,755,963 |
| 합 계 | 50,521,118 | 30,761,375 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 2,392,607 | 2,917,673 |
| 상품매출 | 26,431,213 | 12,560,489 |
| 용역매출 | 11,732,066 | 9,713,278 |
| 합 계 | 40,555,886 | 25,191,440 |
26 . 비용의 성격별 분류&cr; &cr; 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품재고변동액 | (1,277,360) | 427,026 |
| 상품매입액 | 27,708,574 | 12,133,463 |
| 외주용역비 | 11,732,066 | 9,713,279 |
| 원재료재고변동액 | (340,228) | (419,423) |
| 원재료매입액 | 1,297,030 | 1,966,141 |
| 재공품재고변동액 | 33,485 | (119,064) |
| 제품재고변동액 | 602,155 | 426,011 |
| 경상개발비 | 1,268,434 | 1,323,249 |
| 광고선전비 | 26,400 | 26,400 |
| 교육훈련비 | 1,908 | 11,966 |
| 기타관리비 | 329,302 | 390,991 |
| 단기급여 | 3,489,376 | 3,866,861 |
| 대손상각(환입) | 100,691 | (16,964) |
| 무형자산상각비 | 431,275 | 636,473 |
| 세금과공과금 | 252,495 | 220,289 |
| 소모품비 | 191,658 | 119,949 |
| 외주가공비 | 140,395 | 230,169 |
| 운반비 | 36,560 | 38,594 |
| 감가상각비 | 310,993 | 311,922 |
| 사용권자산상각비 | 230,110 | 392,347 |
| 임차료 | 79,677 | 8,583 |
| 장기급여 | 351,883 | 426,215 |
| 접대비 | 187,054 | 208,005 |
| 지급수수료 | 1,385,640 | 747,390 |
| 행사비 | - | 62,568 |
| 합 계 | 48,569,573 | 33,132,440 |
27 . 판매비와관리비&cr; &cr;당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 광고선전비 | 26,400 | 26,400 |
| 운반비 | 36,560 | 38,594 |
| 행사비 | - | 62,569 |
| 판매비 소계 | 62,960 | 127,563 |
| 단기급여 | 3,110,607 | 3,431,657 |
| 장기급여 | 315,990 | 373,113 |
| 임차료 | 82,177 | 7,380 |
| 지급수수료 | 1,333,467 | 712,066 |
| 접대비 | 187,054 | 208,005 |
| 교육훈련비 | 1,390 | 11,136 |
| 감가상각비 | 299,278 | 282,528 |
| 사용권자산상각비 | 118,751 | 222,051 |
| 경상개발비 | 1,268,434 | 1,323,249 |
| 무형감가상각비 | 431,275 | 636,473 |
| 대손상각비(환입) | 100,691 | (16,964) |
| 세금과공과금 | 237,296 | 202,423 |
| 소모품비 | 171,879 | 87,391 |
| 기타관리비 | 292,438 | 332,928 |
| 관리비 소계 | 7,950,727 | 7,813,436 |
| 총합계 | 8,013,687 | 7,940,999 |
28 . 순금융수익(원가)&cr; &cr;당기와 전기 중 손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 550,938 | 429,958 |
| 수입배당금 | - | 109,550 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 3,727,313 | 2,053,045 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,713,440 | 360,335 |
| 파생상품금융자산평가이익 | - | 3,284,103 |
| 파생상품금융자산처분이익 | 1,372,306 | - |
| 파생상품금융부채평가이익 | 109,230 | 3,976,103 |
| 외환차익 | 113,553 | 187,628 |
| 외화환산이익 | 90,869 | 92,021 |
| 금융수익 소계 | 8,677,649 | 10,492,743 |
| 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 2,219,896 | 2,718,237 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 309,660 | 1,861,223 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 196,778 | 6,309,047 |
| 파생상품금융부채평가손실 | 6,458,224 | 2,827,195 |
| 파생상품금융부채처분손실 | - | 4,153,869 |
| 외환차손 | 195,081 | 98,485 |
| 외화환산손실 | 98,536 | 98,351 |
| 금융원가 소계 | 9,478,175 | 18,066,407 |
| 순금융수익(원가) | (800,526) | (7,573,664) |
29 . 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 29,613 | 26,300 |
| 유형자산처분이익 | 239 | 118 |
| 무형자산처분이익 | 3,000 | - |
| 관계기업투자처분이익 | - | 975,558 |
| 리스자산해지이익 | 4,968 | 1,510 |
| 사채상환이익 | 122,057 | - |
| 잡이익 | 108,487 | 3,714 |
| 합계 | 268,364 | 1,007,200 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 230,484 | 310,704 |
| 유형자산처분손실 | - | 12,175 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,046,857 |
| 관계기업투자처분손실 | 9,698,540 | - |
| 리스자산해지손실 | 10,569 | - |
| 기타의대손상각비 | 35,479 | - |
| 매출채권처분손실 | 9,707 | - |
| 기타 | 18,446 | 2 |
| 합 계 | 10,003,225 | 1,369,738 |
30 . 법인세 &cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 84,705 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (105,944) | 2,180,536 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세효과 | (16,642) | 100,841 |
| 계속사업손익에 반영된 법인세비 용 (이익) | (122,586) | 2,366,082 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세차감전순이익(손실) | (4,051,534) | (17,340,627) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | (445,669) | (3,814,938) | ||
| 조정사항 | 323,083 | 6,181,020 | ||
| - 비공제비용 | 43,939 | 69,653 | ||
| - 세액공제감면 | (46,970) | (349,545) | ||
| - 이연법인세자산 미인식 등 | (32,689) | 6,460,912 | ||
| - 기타 | 358,803 | - | ||
| 법인세비용(이익) | (122,586) | 2,366,082 | ||
| 유효법인세율(주1) | (주2) | (주2) | ||
(주1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익&cr;(주2) 부의 금액이므로 산출하지 아니합니다.
(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 법인세효과로 인한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적 차이 및 세액공제 | 법인세효과 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소(주2) | 기말잔액 | ||
| 미확정비용 | (59,462) | (143,221) | (108,351) | (94,332) | (20,753) |
| 퇴직급여충당금 | 1,984,859 | 453,132 | 280,757 | 2,157,234 | 474,592 |
| 퇴직연금 | (1,984,858) | (357,808) | (230,106) | (2,113,562) | (464,984) |
| 투자유가증권 | (3,101,497) | 960,096 | (4,710,960) | 2,569,558 | 565,303 |
| 단기매매증권평가 | 5,105,820 | (7,114,134) | 325,104 | (2,333,417) | (513,352) |
| 국고보조금 | 579 | 338,000 | 303,564 | 35,015 | 7,703 |
| 연차수당 | 127,397 | - | 6,108 | 121,289 | 26,684 |
| 대손충당금 | 403,250 | 477,941 | 642,950 | 238,241 | 52,413 |
| 전환권조정 | (2,255,026) | (4,749,165) | (2,934,072) | (4,070,120) | (895,426) |
| 재고자산평가손실 | 202,679 | 222,320 | - | 424,999 | 93,500 |
| 파생상품금융부채 | 1,971,671 | 11,335,063 | 5,442,872 | 7,863,862 | 1,730,050 |
| 관계기업투자 | (630,884) | - | (630,884) | - | - |
| 무형자산손상차손 | 1,046,857 | - | 1,046,857 | - | - |
| 이월결손금 | 9,577,201 | 619,987 | 947,212 | 9,249,977 | 2,034,995 |
| 일시적차이 합계 | 12,388,586 | 2,042,211 | 381,051 | 14,048,744 | 3,090,725 |
| 세액공제 | 1,613,108 | 280,399 | - | 1,893,507 | 1,893,507 |
| 이연법인세 제외(주1) | 4,969,593 | - | - | - | 4,984,231 |
| 이연법인세자산(부채) | (589,360) | - | - | - | - |
(주1) 미래과세소득의 실현가능성이 불확실하여 차감할일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 및 지배기업이 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업에 대한 일시적차이에 대하여 실현가능성 등의 이유로 이연법인세 인식을 제외하였습니다.&cr; (주2) 연결범위변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적 차이 및 세액공제 | 법인세효과 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 기타(주1) | 증가 | 감소 | 기말잔액 | ||
| 미확정비용 | (33,220) | - | (89,067) | (62,825) | (59,462) | (13,082) |
| 퇴직급여충당금 | 1,946,671 | - | 485,180 | 446,992 | 1,984,859 | 436,669 |
| 퇴직연금 | (1,918,168) | - | (492,299) | (425,609) | (1,984,858) | (436,669) |
| 투자유가증권 | (1,694,215) | (2,887,572) | 1,304,529 | (175,761) | (3,101,497) | (682,329) |
| 무형자산손상차손 | - | - | 1,046,857 | - | 1,046,857 | 230,308 |
| 단기매매증권평가 | (2,184,408) | - | 5,200,723 | (2,089,505) | 5,105,820 | 1,123,280 |
| 정부보조금 | - | - | 338,000 | 337,421 | 579 | 127 |
| 연차수당 | 115,648 | - | 11,749 | - | 127,397 | 28,027 |
| 대손충당금 | 214,716 | 210,000 | 193,250 | 214,716 | 403,250 | 88,715 |
| 전환권조정 | (5,549,259) | - | (477,222) | (3,771,455) | (2,255,026) | (496,106) |
| 파생상품금융부채 | 10,093,832 | - | 10,057,106 | 18,179,267 | 1,971,671 | 433,768 |
| 관계기업투자 | - | - | (630,884) | - | (630,884) | (97,156) |
| 재고자산 | - | - | 202,679 | - | 202,679 | 44,589 |
| 이월결손금 | 2,717,220 | 375,844 | 6,569,620 | 85,483 | 9,577,201 | 2,106,984 |
| 일시적차이 합계 | 3,708,817 | (2,301,728) | 23,720,221 | 12,738,724 | 12,388,586 | 2,767,125 |
| 세액공제 | 1,281,615 | - | 331,492 | - | 1,613,108 | 1,613,108 |
| 이연법인세 제외(주2) | 4,969,593 | |||||
| 이연법인세자산(부채) | (589,360) | |||||
(주1) 연결범위 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 미래과세소득의 실현가능성이 불확실하여 차감할일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 및 지배기업이 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업에 대한 일시적차이에 대하여 실현가능성 등의 이유로 이연법인세 인식을 제외하였습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다. &cr; &cr; (4) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세자산 | 71,994 | 204,700 |
| 당기법인세부채 | - | 60,693 |
| 합 계 | 71,994 | 265,393 |
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 항 목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 보험수리적손익 | 75,645 | (16,642) | 59,003 | 98,171 | (21,598) | 76,573 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가 | - | - | - | (556,540) | 122,439 | (434,101) |
&cr;(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 등 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 제외사유 |
|---|---|---|---|
| 세무상결손금 및 차감할일시적차이 | 3,090,724 | 3,356,485 | 소멸시기 불확실 |
| 미사용세액공제 | 1,893,507 | 1,613,108 | 소멸시기 불확실 |
| 합 계 | 4,984,231 | 4,969,593 |
31 . 주당손익 &cr; &cr; (1) 기본주당순손익 &cr;&cr; 당기와 전기의 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순손실 | (3,928,948,046) | (19,706,708,334) |
| 가중평균유통보통주식수 | 34,453,289주 | 27,893,156주 |
| 기본주당이익(손실) | (114) | (707) |
&cr; 1) 유통주식수 산정
| < 당 기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 366 | 31,132,286 | 31,132,286 |
| 자기주식단수주취득 | 2020-09-11 | 112 | (3,103) | (950) |
| 제3회 전환청구(CB) | 2020-10-16 등 | 71~77 | 2,384,355 | 470,356 |
| 제5회 전환청구(CB) | 2020-09-15 등 | 32~108 | 3,484,696 | 493,265 |
| 제6회 행사청구(BW) | 2020-04-08 등 | 79~268 | 3,427,568 | 1,491,371 |
| 제7회 전환청구(CB) | 2020-04-08 등 | 172~268 | 1,442,306 | 866,961 |
| 기말 | 41,868,108 | 34,453,289 |
| < 전 기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 365 | 26,042,567 | 26,042,567 |
| 자기주식단수주취득 | 2019-05-01 | 245 | (784) | (526) |
| 제3자배정 유상증자 | 2019-07-30 | 155 | 1,800,000 | 764,384 |
| 제3회 전환청구(CB) | 2019-05-27 등 | 217~219 | 180,831 | 108,003 |
| 제4회 전환청구(CB) | 2019-01-16 등 | 215 ~ 350 | 415,912 | 278,430 |
| 제5회 전환청구(CB) | 2019-05-27 등 | 57~219 | 792,620 | 385,491 |
| 제6회 행사청구(BW) | 2019-11-01 등 | 56~61 | 1,901,140 | 314,807 |
| 기말 | 31,132,286 | 27,893,156 |
(주1) 당기 중 발생한 주식병합의 효과가 반영되어 있습니다.
한편, 잠재적 보통주의 경우 희석효과는 없으므로 기본주당순익과 희석주당순이익 등은 동일합니다.&cr;&cr; (2) 잠재적 보통주&cr;&cr;반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 청구기간 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2018.11.22 ~ 2020.10.22 | - | 3,304,692 |
| 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2019.05.24 ~ 2021.04.24 | 28,680 | 4,857,898 |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 | 2019.11.01 ~ 2021.10.01 | - | 4,752,851 |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 | 2020.02.22 ~ 2022.01.22 | - | 1,982,815 |
| 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020.04.28 ~ 2023.03.28 | 856,531 | - |
| 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020.06.26 ~ 2023.05.26 | 2,167,316 | - |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020.06.26 ~ 2023.05.27 | 1,294,219 | - |
32 . 부문정보&cr;
연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 영업부문별 정보&cr;당기와 전기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ICT | 컨설팅 | 전체 | ICT | 컨설팅 | 전체 | |
| 매출액 | 50,521,118 | - | 50,521,118 | 30,752,375 | 9,000 | 30,761,375 |
| 내부매출액 | - | - | - | - | - | - |
| 순매출액 | 50,521,118 | - | 50,521,118 | 30,752,375 | 9,000 | 30,761,375 |
| 영업이익(손실) | 2,157,794 | (206,249) | 1,951,545 | (1,652,318) | (718,747) | (2,371,065) |
| 법인세차감전순이익(손실) | (3,977,355) | (74,179) | (4,051,534) | (14,991,613) | (2,349,013) | (17,340,626) |
| 당기순이익(손실) | (3,854,769) | (74,179) | (3,928,948) | (17,634,065) | (2,072,643) | (19,706,708) |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ICT | 컨설팅 | 전체 | ICT | 컨설팅 | 전체 | |
| 보고부문자산 | 108,430,437 | 1,039,621 | 109,470,058 | 86,494,303 | 1,828,501 | 88,322,804 |
| 보고부문부채 | 26,481,730 | 25,130 | 26,506,860 | 31,674,530 | 213,294 | 31,887,824 |
(2) 지역에 대한 정보
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 43,470,777 | 23,235,222 |
| 해외매출 | 7,050,341 | 7,526,153 |
| 합 계 | 50,521,118 | 30,761,375 |
( 3) 주요 고객에 대한 정보 &cr; 연결실체의 매출 중 "A"사에 대한 당기 및 전기 매출비중은 각각 7.9% 및 11.9% 입니다.&cr;
33 . 위험관리&cr; &cr; (1) 자본위험관리&cr;연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 최적 자본구조 달성을 위해 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 26,506,860 | 31,887,824 |
| 자본 (B) | 82,963,197 | 56,434,980 |
| 현금및현금성자산(C) | 35,709,528 | 7,693,052 |
| 이자부부채 (D) | 11,114,956 | 20,594,973 |
| 부채비율 (A/B) | 32% | 57% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(*) | - | 23% |
(*) 당기 순차입금 비율은 음의 비율이 산정되어 표시하지 아니하였습니다.&cr;&cr; (2) 금융위험관리&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인한 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.
1) 환위험&cr;연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 외화 각 1단위) |
| 통 화 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| USD | 2,266,663 | 2,466,129 | 920,738 | 1,001,763 |
| EUR | 5,667 | 7,583 | - | - |
&cr; 연결실체는 내부적으로 원화환율이 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 146,437 | (146,437) |
| EUR | 758 | (758) |
| 합 계 | 147,195 | (147,195) |
&cr; 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr;
2) 유동성위험관리&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하였습니다. &cr;&cr;연결실체의 금융부채와 순액결제되는 비파생금융부채를 당기 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,900,225 | - |
| 단기차입금 | 5,000,000 | - |
| 사채 | 6,114,956 | - |
| 리스부채 | 260,495 | 222,750 |
&cr; 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성한 것이며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 아니합니다.
3) 신용위험관리&cr;연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 신용보강이 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 신용보강이 필요한 경우 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr; 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 8,009,644 | 4,002,747 |
| 기타채권 | 1,862,330 | 638,676 |
| 합 계 | 9,871,974 | 4,641,423 |
&cr; 연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
4) 이자율위험관리&cr;연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기 및 장기차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. &cr;&cr; 한편, 연결실체는 당기말 현재 변동금리 조건 이자부부채가 없습니다. 따라서 이자율변동에 대한 민감도 분석(이자율 1%P 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향)을아니합니다.
(3) 금융자산 및 금융부채의 측정&cr; &cr; 1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,202,151 | 17,202,151 | 13,054,595 | 13,054,595 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,551,318 | 9,551,318 | 44,514 | 44,514 |
| - 파생상품금융자산 | - | - | 3,284,102 | 3,284,102 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 26,753,469 | 26,753,469 | 16,383,211 | 16,383,211 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 35,709,528 | 35,709,528 | 7,693,052 | 7,693,052 |
| - 매출채권및기타채권(유동 및 비유동) | 9,861,974 | 9,861,974 | 4,641,423 | 4,641,423 |
| - 기타유동금융자산 | 2,310,000 | 2,310,000 | 5,503,095 | 5,503,095 |
| - 기타비유동금융자산 | 1,005,830 | 1,005,830 | 1,160,162 | 1,160,162 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 48,887,332 | 48,887,332 | 18,997,732 | 18,997,732 |
| 금융자산 합계 | 75,640,802 | 75,640,802 | 35,380,943 | 35,380,943 |
| 금융부채 : | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| - 파생상품금융부채 | 7,863,862 | 7,863,862 | 5,255,774 | 5,255,774 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 | 7,863,862 | 7,863,862 | 5,255,774 | 5,255,774 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무(유동 및 비유동) | 5,900,225 | 5,900,225 | 3,563,312 | 3,563,312 |
| - 사채 | 6,114,956 | 6,114,956 | 20,594,973 | 20,594,973 |
| - 단기차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 17,015,181 | 17,015,181 | 24,158,285 | 24,158,285 |
| 금융부채 합계 | 24,879,043 | 24,879,043 | 29,414,059 | 29,414,059 |
&cr; 연결실체는 상기 금융상품 중 일부 금융상품에 대해 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치 로 계상하였습니다.
2) 공정가치서열체계&cr;연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계수준은 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 수준1: 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. &cr;- 수준2: 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. &cr;- 수준3: 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
3) 가치평가기법 및 투입변수&cr;
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2(주1) | 수준3(주2) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 : | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,165,863 | 3,983,309 | 11,052,980 | 17,202,152 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 9,551,318 | 9,551,318 |
| 금융자산 합계 | 2,165,863 | 3,983,309 | 20,604,298 | 26,753,470 |
| 금융부채 | ||||
| -파생상품금융부채 | - | 85,308 | 7,778,554 | 7,863,862 |
| 금융부채 합계 | - | 85,308 | 7,778,554 | 7,863,862 |
| 전 기 : | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,179,062 | 3,781,131 | 5,094,401 | 13,054,594 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 44,514 | 44,514 |
| - 파생상품금융자산 | - | 3,284,103 | - | 3,284,103 |
| 금융자산 합계 | 4,179,062 | 7,065,234 | 5,138,915 | 16,383,211 |
| 금융부채 | ||||
| -파생상품금융부채 | - | 190,335 | 5,065,439 | 5,255,774 |
| 금융부채 합계 | - | 190,335 | 5,065,439 | 5,255,774 |
(주1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준2의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 공정가치 평가방법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기준가측정 평가방법을 사용 | 기준가격 |
| 파생상품금융부채 | 현재가치기법 및 옵션모형을 사용 | 주가, 환율, 이자율 등 |
(주2) 당기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준3의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 공정가치 평가방법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이항모형, 현금흐름할인법을 사용 | 신용등급, 이자율, 주가변동성 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 순자산가치법 평가방법, 현금흐름할인법을 사용 | 신용등급, 이자율 등 |
| 파생상품금융부채 | 이항모형을 사용 | 신용등급, 이자율, 주가변동성 등 |
34. 특수관계자 공시&cr; &cr; (1) 당기 말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 특수관계내역 |
|---|---|
| 임직원 | 임직원 |
| ㈜골드퍼시픽 | 최대주주 |
| ImmunoMet Therapeutics, Inc. | 관계기업 |
| ZyVersa Therapeutics, Inc. | 관계기업 |
| ㈜용현컨소시엄 | 관계기업 |
&cr; (2) 주요 경영진에 대한 보상&cr;연결실체의 주요 경영진은 당해 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 286,113 | 404,629 |
| 상 여 금 | 10,000 | - |
| 퇴직급여 | - | 41,063 |
| 합 계 | 296,113 | 445,692 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무&cr; 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 기타금융자산 | 159,169 | 176,400 | (329,739) | 5,830 |
| 임직원 | 기타채무 | - | 18,000 | (18,000) | - |
| ㈜골드퍼시픽 | 기타금융자산 | - | 32,574 | (32,574) | - |
| ㈜골드퍼시픽 | 매출채권 | - | 13,200 | (13,200) | - |
| ㈜골드퍼시픽 | 매입채무 및 기타채무 | 30,000 | 275,502 | (5,502) | 300,000 |
| ㈜골드퍼시픽 | 전환사채 | - | 500,000 | (500,000) | - |
| ㈜용현컨소시엄 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,825,325 | 1,148,883 | - | 3,974,208 |
| ㈜용현컨소시엄 | 기타금융자산 | 1,076,767 | 240,658 | - | 1,317,425 |
| ㈜용현컨소시엄 | 매출채권 | - | 1,650 | (1,650) | - |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 기타금융자산 | 479,266 | 30,007 | (350,104) | 159,169 |
| 임직원 | 미지급금 | - | 35,200 | (35,200) | - |
| ㈜에이치레드먼드 | 전환사채 | 5,000,000 | - | (5,000,000) | - |
| ㈜에이치레드먼드(주1) | 미지급금 | - | 84,600 | (84,600) | - |
| ㈜골드퍼시픽 | 미수금 | - | 28,930 | (28,930) | - |
| ㈜골드퍼시픽 | 장기매입채무 및 기타비유동채무 | - | 30,000 | - | 30,000 |
| ㈜골드퍼시픽 | 단기차입금 | - | 2,200,000 | (2,200,000) | - |
| (주)용현컨소시엄 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,130,000 | (304,675) | 2,825,325 |
| ㈜용현컨소시엄 | 기타금융자산 | - | 1,476,767 | (400,000) | 1,076,767 |
(주1) ㈜에이치레드먼드는 전기 중 지배기업과의 특수관계가 해소되어 전환사채 5,000,000천원을 감소로 표시하였습니다.
(4) 특수관계자와의 거래내역&cr; 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기타수익 | 기타비용 | 지분취득 | 전환사채 전환 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜골드퍼시픽 | 41,613 | 5,000 | - | 500,000 |
| ㈜용현컨소시엄 | 242,158 | - | - | - |
| ImmunoMet Therapeutics, Inc. | - | - | 2,820,836 | - |
| ZyVersa Therapeutics, Inc. | - | - | 3,547,890 | - |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기타수익 | 기타비용 | 금융자산취득 | 지분취득 | 지분처분 | 차입/상환 등 | 유상증자 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜골드퍼시픽 | 18,000 | 1,109 | 4,000,000 | - | - | - | 9,000,000 |
| ㈜용현컨소시엄 | 78,192 | - | - | 500,000 | - | - | - |
| 프레스코2호조합 | - | - | - | 3,000,000 | (3,000,000) | - | - |
| ㈜에이치앤더슨 | - | 90,841 | - | - | - | (2,320,000) | - |
| ㈜에이치레드먼드 | - | 84,600 | 1,670,760 | - | - | - | - |
35. 현금흐름표&cr; &cr; 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 연결실체의 현금흐름과 관련한 주요 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기타(주1) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 상각/평가 | |||||
| 사채 | 20,594,973 | 9,999,968 | (4,624,090) | 1,692,664 | (21,548,559) | 6,114,956 |
| 단기차입금 | - | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 |
| 리스부채 | 319,624 | (243,303) | 397,644 | 9,281 | - | 483,246 |
| 합 계 | 20,914,597 | 14,756,665 | (4,226,446) | 1,701,945 | (21,548,559) | 11,598,202 |
(주1) 사채의 전환청구로 인해 변동되는 금액이 포함되어 있습니다.&cr;
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기타(주1) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 상각 | |||||
| 사채 | 29,750,741 | 2,999,957 | (477,222) | 1,921,206 | (13,599,709) | 20,594,973 |
| 리스부채 | - | (373,742) | 100,074 | 16,328 | 576,964 | 319,624 |
| 합 계 | 29,750,741 | 2,626,215 | (377,148) | 1,937,534 | (13,022,745) | 20,914,597 |
(주1) 전환사채 등의 전환청구로 감소한 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 리스부채는 회계정책 도입으로 인한 증가가 포함되어 있습니다.
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환권 및 신주인수권조정 상각으로 인한 이자비용 인식 | 1,692,664 | 1,471,079 |
| 전환권 및 신주인수권조정 파생상품금융부채 대체 | 4,624,090 | 477,222 |
| 전환사채의 전환청구로 자본잉여금 대체 | 24,231,702 | 15,772,296 |
| 전환사채의 전환청구로 보통주자본금 대체 | 5,369,462 | 1,645,252 |
| 전환사채의 전환청구로 사채의 감소 | 21,548,559 | 13,599,709 |
| 전환사채의 전환청구로 파생금융부채의 감소 | 8,174,661 | 3,817,839 |
| 당기손익-공정가치금융자산에서 관계기업투자 대체 | - | 5,823,388 |
| 종속법인투자주식에서 관계기업투자대체 | 12,938,992 | - |
| 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체 | 9,506,804 | - |
| 관계기업투자 처분시 미수금의 증가 | 620,000 | - |
36 . 우발사항 및 약정사항 &cr; &cr; (1) 지 급 보증 &cr; &cr; 당기말 현재 연결실체가 계약이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 5,248,049 | 5,248,049 |
| 정보통신공제조합 | 4,690,597 | 1,445,267 |
| 합 계 | 9,938,646 | 6,693,316 |
&cr; (2) 담보내역 &cr; 1) 당기말 현재 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(정보통신공제조합출자금 460좌: 155,296천원)을 정보통신공제조합에 담보로 제공하고 있습니다.&cr;&cr;2) 당기말 현재 우리은행의 차입금에 대한 담보로 연결실체의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며 담보설정금액은 6,000,000천원 입니다. &cr; &cr;&cr; 37 . 재무제표의 확정 및 승인 &cr; &cr; 연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|