5. 재무제표 주석
| 제25기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제24기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 인콘 |
1. 일반사항
(1) 당사의 개요 주식회사 인콘(이하 "당사"라 함)은 2000년 8월 1일 정보처리소프트웨어 관련 시스템의 개발 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 2000년 11월 17일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 경기도 안양시 동안구 전파로104번길14, 2층, 3층(호계동)에 본점과 공장을 두고 있습니다. 또한, 2005년 12월 27일 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 38,860,176천원이며, 2024년 12월 31일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 |
발행주식수 |
1주당 금액(원) |
납입자본금(천원) |
| 1,000,000,000 |
77,720,351 |
500 |
38,860,176 |
2024년 12월 31일 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| ㈜케이바이오컴퍼니 |
26,587,473 |
34.21 |
| 자기주식 |
609,175 |
0.78 |
| 기타 |
50,523,703 |
65.01 |
| 합 계 |
77,720,351 |
100.00 |
2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 추정과 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. - 대손충당금의 추정 - 확정급여채무의 측정 - 법인세비용과 이연법인세 - 우발부채 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (2) 중요한 회계정책 정보 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.-특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. -계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 -FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표 영향을 검토 중에 있습니다. 주요 개정사항은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 관계기업과 공동지배기업관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.공동지배기업은 당사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 경우 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매과정에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (7) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.
부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 건물에 대해 감가상각(내용연수:40년, 상각방법: 정액법)을 하고 있으며, 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.
(9) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치(공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액) 중 큰 금액입니다. 사용가치를 평가할 때에는 추정미래현금흐름을 이자율(화폐의 시간가치 및 자산의 고유위험을 반영한 이자율)로 할인합니다.순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상검사를 위하여 자산을 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단(현금창출단위)으로 집합화합니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배부됩니다. 자산의 회수가능액은 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각각의 장부금액에 비례하여 장부금액을 감소시킵니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각후 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 무형자산 가. 개발중인 무형자산 연구개발 활동에서 발생된 금액은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 당사에 의해 통제되는, 식별가능하고 당사의 신제품 및 신기술 개발 등에 직접 귀속되는 개발원가는 다음 조건이 충족되었을 때 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능성 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 개발 중인 무형자산으로 자본화되는 직접 관련된 원가는 신제품 및 신기술 개발을 위한 종업원급여 및 관련된 간접원가 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. 자산으로 인식한 개발중인 무형자산은 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
나. 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 시설이용권 |
비한정 |
- |
| 영업권 |
비한정 |
- |
| 고객관계 |
30개월 |
정액법 |
| 개발중인무형자산 |
3년 |
정액법 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
(12) 매각예정 비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기 손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가 하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. 당사는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 포괄손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생하는 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다. (13) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역의 대가를 지급할 의무입니다. 매입채무의 지급기한이 1년 이내인 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (14) 차입금 차입금은 최초에 거래내용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (15) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용할 수 있는 법인세율 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상법인세 효과로 인식하고 있습니다. 그러나, 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는부채가 회계적이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계적이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.
(16) 종업원급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 국고채 수익율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.
(17) 자본금 보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.
당사가 당사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (18) 수익인식 1) 수행의무의 식별 당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
3) 판매보증 당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
4) 유의적인 금융요소 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (19) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(20) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당순이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은당기순이익에 희석성 잠재적보통주와 관련된 비용과 수익(법인세효과 반영 후)을 가감한 순손익을 희석성 잠재적보통주가 발행시(또는 기초)에 보통주로 전환된 것을 가정하여 산출한 가중평균 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (22) 부문별보고 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보를 주석 30에 기재하였습니다.
3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 가. 금융자산
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
16,369,892 |
16,369,892 |
| 매출채권 및 기타채권(주1) |
- |
- |
7,542,522 |
7,542,522 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
12,117,251 |
- |
- |
12,117,251 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
13,000,000 |
13,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
5,204,603 |
- |
5,204,603 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
12,117,251 |
5,204,603 |
37,012,414 |
54,334,268 |
(주1) 장기매출채권 및 기타채권이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
36,384,345 |
36,384,345 |
| 매출채권 및 기타채권(주1) |
- |
- |
7,693,600 |
7,693,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,697,952 |
- |
- |
6,697,952 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
7,669,468 |
- |
7,669,468 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
6,697,952 |
7,669,468 |
44,177,945 |
58,545,365 |
(주1) 장기매출채권 및 기타채권이 포함되어 있습니다. 나. 금융부채
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는 기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
- |
4,588,325 |
4,588,325 |
| 리스부채 |
- |
543,450 |
543,450 |
| 합 계 |
- |
5,131,775 |
5,131,775 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는 기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
- |
5,913,546 |
5,913,546 |
| 리스부채 |
- |
2,986,811 |
2,986,811 |
| 합 계 |
- |
8,900,357 |
8,900,357 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄
손익
|
|
이자수익
(비용)
|
평가손익 |
대손상각
(환입)
|
처분손익 |
기타 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
1,291,735 |
- |
1,972,766 |
- |
1,113,952 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
1,288,835 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,464,865) |
| 금융부채 : |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(56,925) |
- |
- |
- |
(116,830) |
- |
| 합계 |
1,234,809 |
1,288,835 |
1,972,766 |
- |
997,122 |
(2,464,865) |
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄
손익
|
|
이자수익
(비용)
|
평가손익 |
대손상각
(환입)
|
처분손익 |
기타 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
1,427,497 |
- |
1,603,155 |
- |
296,317 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
(2,942,289) |
- |
585,405 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,994,348) |
| 파생상품금융자산 |
- |
(248,192) |
- |
592,290 |
- |
- |
| 금융부채 : |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(1,584,578) |
- |
- |
- |
(22,035) |
- |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
- |
422,490 |
- |
- |
| 합계 |
(157,081) |
(3,190,481) |
1,603,155 |
1,600,185 |
274,282 |
(1,994,348) |
4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
906 |
2,192 |
| 보통예금 |
16,368,986 |
36,382,153 |
| 합계 |
16,369,892 |
36,384,345 |
5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
5,504,550 |
- |
5,765,145 |
- |
| 미수금 |
41,036 |
- |
8,618 |
- |
| 미수수익 |
250,025 |
- |
205,526 |
- |
| 보증금 |
- |
1,746,911 |
80,000 |
1,634,311 |
| 합 계 |
5,795,611 |
1,746,911 |
6,059,289 |
1,634,311 |
(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간 종료일 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권및기타채권총장부금액 |
9,217,777 |
1,746,911 |
9,432,170 |
1,634,311 |
| - 매출채권 |
8,806,837 |
- |
9,018,148 |
- |
| - 기타채권 |
410,939 |
- |
334,023 |
- |
| - 보증금 |
- |
1,746,911 |
80,000 |
1,634,311 |
| 대손충당금 |
(3,422,166) |
- |
(3,372,882) |
- |
| - 매출채권 |
(3,302,288) |
- |
(3,253,003) |
- |
| - 기타채권 |
(119,878) |
- |
(119,878) |
- |
| 매출채권및기타채권 순장부가액 |
5,795,611 |
1,746,911 |
6,059,289 |
1,634,311 |
| - 매출채권 |
5,504,550 |
- |
5,765,145 |
- |
| - 기타채권 |
291,061 |
- |
214,144 |
- |
| - 보증금 |
- |
1,746,911 |
80,000 |
1,634,311 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,372,882 |
3,147,519 |
| 대손상각비(환입)(주1) |
49,285 |
225,363 |
| 기말 |
3,422,166 |
3,372,882 |
(주1) 당기 및 전기 전액 매출채권에 대한 대손상각비입니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정상채권 |
5,223,152 |
5,692,034 |
| 연체기간 30일 이하 |
322,292 |
64,325 |
| 연체기간 30일 초과 120일 이하 |
7,744 |
11,329 |
| 연체기간 120일 초과 210일 이하 |
- |
- |
| 연체기간 210일 초과 300일 이하 |
- |
- |
| 연체기간 300일 초과 |
3,253,650 |
3,250,460 |
| 대손충당금 |
(3,302,288) |
(3,253,003) |
| 합 계 |
5,504,550 |
5,765,145 |
(5) 보고기간 종료일 매출채권에 대한 손실충당금 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정상 |
30일 이내 |
120일 이내 |
120일 초과 |
210일 초과 |
300일 초과 |
합 계 |
| 당기말 : |
| 기대 손실률 |
0.13% |
12.61% |
12.61% |
33.33% |
100.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 |
5,223,152 |
322,292 |
7,744 |
- |
- |
3,253,650 |
8,806,837 |
| 손실충당금 |
(7,007) |
(40,654) |
(977) |
- |
- |
(3,253,650) |
(3,302,288) |
| 전기말 : |
| 기대 손실률 |
0.02% |
0.13% |
12.96% |
12.96% |
30.24% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 |
5,692,034 |
64,325 |
11,329 |
- |
- |
3,250,460 |
9,018,148 |
| 손실충당금 |
(990) |
(85) |
(1,468) |
- |
- |
(3,250,460) |
(3,253,003) |
당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능금액을 산정하고 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 그룹 내 통일된 대손율(과거경험율)을 적용하여 대손을 인식하고 있습니다. (6) 당사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 다만, 매출채권 중 주요 거래처(2개사)의 매출채권 비중이 약 53.5% 수준으로 신용위험이 집중되어 있습니다. (7) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 단순수취채권으로서 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. (8) 비유동 매출채권 및 기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다.
6. 파생상품보고기간 종료일 현재 파생상품은 존재하지 않으며, 전기 발행자의 주가 변동에 따라행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
평가이익(손실) |
전환 |
기말 |
| 제12회 전환사채 전환권 |
3,284,320 |
(64,560) |
(3,219,760) |
- |
| 제12회 전환사채 풋옵션 |
1,814,080 |
487,050 |
(2,301,130) |
- |
| 제12회 전환사채 제3자발행 콜옵션(주1) |
2,390,710 |
592,290 |
(2,983,000) |
- |
(주1) 당사 또는 당사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 11월 10일 부터 매 3개월 마다 매도청구 가능하여 별도로 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.한편, 파생상품 평가손익이 법인세비용차감전 계속사업손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| 구분 |
전기 |
| 법인세비용차감전 계속사업손익 |
(31,128,912) |
| 평가손익 |
1,014,780 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 |
(32,143,692) |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 채무상품 |
7,216,172 |
4,737,118 |
- |
6,491,014 |
| 지분상품 |
6,664 |
- |
49,641 |
- |
| 출자금 |
- |
157,296 |
- |
157,296 |
| 합 계 |
7,222,836 |
4,894,415 |
49,641 |
6,648,311 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,669,468 |
10,052,442 |
| 평가이익(손실) |
(2,464,865) |
(2,381,537) |
| 기타(주1) |
- |
(1,436) |
| 기말 |
5,204,603 |
7,669,468 |
(주1) 전기중 ㈜인스코에 대한 투자주식의 지분율 증가로 인하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 전기말 현재 보유중인 지분은 관계기업투자로 재분류하였습니다.
9. 기타금융자산 및 기타투자자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융자산 |
12,000,000 |
- |
- |
- |
| 대여금및수취채권 |
3,000,000 |
100,000 |
2,000,000 |
100,000 |
| 대여금대손충당금 |
(2,000,000) |
- |
(2,000,000) |
- |
| 합 계 |
13,000,000 |
100,000 |
- |
100,000 |
(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
- |
| 기타의대손상각비(환입) |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
- |
(3) 보고기간 종료일 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사외적립자산 |
8,659 |
169,290 |
| 합 계 |
8,659 |
169,290 |
10. 관계기업투자
(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| (주)아티스트(주1) |
대한민국 |
12월 |
49.92% |
6,955,572 |
36.10% |
8,729,622 |
| (주)인스코 |
대한민국 |
12월 |
- |
- |
46.02% |
5,140,969 |
| 휴마시스(주) |
대한민국 |
12월 |
2.95% |
5,460,646 |
0.65% |
1,548,270 |
| (주)판타지오 |
대한민국 |
6월 |
5.36% |
1,407,066 |
- |
- |
| (주)빌리언스 |
대한민국 |
12월 |
1.84% |
434,392 |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
|
14,257,676 |
|
15,418,861 |
(주1) (주)아티스트는 2024년 5월 31일 유상감자를 실시하였습니다. 당사는 해당 유상감자에 참여하지 않았으며, 이에 따라 (주)아티스트에 대한 당사의 지분율이 증가하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
손상(주4) |
기말 |
| (주)아티스트 |
8,729,622 |
- |
- |
(1,747,022) |
(14,358) |
(12,670) |
6,955,572 |
| (주)인스코(주1) |
5,140,969 |
- |
(5,143,498) |
2,530 |
- |
- |
- |
| 휴마시스(주)(주1) |
1,548,270 |
4,524,190 |
- |
(349,220) |
(13,484) |
(249,110) |
5,460,646 |
| (주)판타지오(주2) |
- |
3,230,135 |
- |
(1,465) |
(29,971) |
(1,791,633) |
1,407,066 |
| (주)빌리언스(주3) |
- |
576,000 |
- |
(23,623) |
(32,627) |
(85,359) |
434,392 |
| 합 계 |
15,418,861 |
8,330,325 |
(5,143,498) |
(2,118,800) |
(90,440) |
(2,138,771) |
14,257,676 |
(주1) (주)인스코는 2024년 5월 31일 유상감자를 실시하였으며, 당사는 감자대가로 휴마시스(주) 주식을 취득하였습니다. 이에 따라, 당기말 현재 (주)인스코에 대한 보유 지분은 없습니다.(주2) 당사는 2024년 4월 24일 ㈜판타지오의 유상증자에 참여하였으며, 임원의 겸직으로 인하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(주3) 당사는 2024년 7월 30일 ㈜빌리언스의 지분을 취득하였으며, 임원의 겸직으로 인하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(주4) 당기 중 손상징후가 발생하여 손상차손을 당기손익에 반영하였습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기타변동 |
손상 |
기말 |
| (주)아티스트(주1) |
- |
- |
(17,313,270) |
(129,657) |
30,000,000 |
(3,827,451) |
8,729,622 |
| (주)인스코(주2) |
- |
2,027,981 |
(6,396,792) |
(59,772) |
10,030,653 |
(461,101) |
5,140,969 |
| 휴마시스(주)(주3) |
- |
- |
(357,635) |
39 |
3,562,828 |
(1,656,961) |
1,548,270 |
| 합 계 |
- |
2,027,981 |
(24,067,697) |
(189,390) |
43,593,481 |
(5,945,513) |
15,418,861 |
(주1) 전기 중 (주)아티스트가 발행한 전환사채(30,000,000천원)를 취득한 후 취득 전액에 대해 전환청구를 완료하였습니다. 이에 따른 지분율 증가로 인하여 관계기업투자로 재분류 되었습니다. 또한, 전기 중 손상징후가 발생하여 3,827,451천원의 손상차손을 당기손익에 반영하였습니다. (주2) 전기 중 ㈜인스코가 발행한 전환사채(10,000,000천원)의 전환청구 및 유상증자(2,000,000천원) 참여에 따른 지분율 증가로 인하여 관계기업투자로 재분류 되었습니다. 또한, 전기 중 손상징후가 발생하여 461,101천원의 손상차손을 당기손익에 반영하였습니다. (주3) 2023년 3월 17일 임원의 겸직 발생으로 인하여 관계기업투자로 재분류 되었으며, 전기 중 손상징후가 발생하여 1,656,961천원의 손상차손을 당기손익에 반영하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 주요 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)아티스트 |
13,986,772 |
52,442 |
- |
(3,735,984) |
(3,751,802) |
| 휴마시스(주) |
331,916,050 |
82,812,473 |
25,413,315 |
(35,565,927) |
(37,246,904) |
| (주)판타지오 |
91,302,280 |
33,334,620 |
58,294,618 |
(3,890,476) |
(4,152,494) |
| (주)빌리언스 |
48,846,398 |
26,820,502 |
41,724,840 |
8,608,315 |
7,679,413 |
상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 및 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업투자에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 관계기업인 휴마시스(주)는 손해배상청구 소송(소가: 182,074,768 천원)에 계류 중이며, 그 결과를 예측할 수 없습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(주)아티스트 |
휴마시스(주) |
(주)판타지오 |
(주)빌리언스 |
| 당기말 순자산(A) |
13,934,330 |
249,103,578 |
57,967,661 |
22,025,896 |
| 연결실체 지분율(B) |
49.92% |
2.95% |
5.36% |
1.84% |
| 순자산 지분금액(AXB) |
6,955,572 |
7,343,549 |
3,104,320 |
406,245 |
| 당기말 장부금액 |
6,955,572 |
5,460,646 |
1,407,066 |
434,392 |
당기말 관계기업의 순자산 지분금액과 장부금액의 차이는 비지배지분 및 투자제거차액과 손상차손 금액입니다. 한편, 당기말 보유중인 휴마시스(주) 주식의 공정가치는 5,460,646천원, (주)판타지오 주식의 공정가치는 1,407,066천원, (주)빌리언스 주식의 공정가치는 355,500천원 입니다.
(5) 당기 중 관계기업투자의 손상평가에 적용된 평가방법 중 사용가치와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평가방법 |
할인율 |
영구성장률 |
| 휴마시스㈜(주1) |
현금흐름할인법 |
13.12% |
0.0% |
| ㈜판타지오(주1) |
현금흐름할인법 |
13.24% |
0.0% |
| ㈜빌리언스(주2) |
현금흐름할인법 |
12.00% |
0.0% |
(주1) 손상검토 결과 사용가치가 시가에 미달하여, 장부금액과 시가를 비교하여 장부금액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 이는 공정가치 서열체계에서수준1로 분류됩니다.(주2) 손상검토 결과 장부금액과 사용가치를 비교하여 장부금액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다.
11. 기타비금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
6,811,094 |
6,030,337 |
| 선급금대손충당금 |
(4,510,701) |
(2,587,219) |
| 선급비용 |
55,800 |
37,330 |
| 합 계 |
2,356,194 |
3,480,448 |
(2) 당기와 전기 중 기타비금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,587,219 |
1,209,427 |
| 기타의대손상각비(환입) |
1,923,482 |
1,377,792 |
| 기말 |
4,510,701 |
2,587,219 |
12. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가전 금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기 누계 |
| 원재료 |
1,137,842 |
1,109,432 |
(3,710) |
28,410 |
| 재공품 |
367,146 |
359,438 |
- |
7,708 |
| 제품 |
156,231 |
106,056 |
- |
50,175 |
| 상품 |
495,663 |
148,308 |
(16,822) |
347,355 |
| 합 계 |
2,156,882 |
1,723,234 |
(20,533) |
433,648 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가는 36,713,052천원이며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 8,752천원(전기: 65,956천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 29,285천원(전기: 225,119천원)이 차감되었습니다.
| 구분 |
평가전 금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기 |
전기 누계 |
| 원재료 |
708,980 |
676,860 |
(27,051) |
32,120 |
| 재공품 |
231,703 |
223,995 |
7,708 |
7,708 |
| 제품 |
137,262 |
87,087 |
43,320 |
50,175 |
| 상품 |
403,646 |
39,468 |
(183,140) |
364,178 |
| 합 계 |
1,481,591 |
1,027,410 |
(159,163) |
454,181 |
(2) 당사는 재고자산 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 1,703백만원)을 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험에 자동차보험을 가입하고 있습니다.
13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
합계 |
| - 원가 |
| 기초 |
30,536 |
70,257 |
12,801 |
615,347 |
728,941 |
| 취득 |
- |
- |
- |
60,810 |
60,810 |
| 기말 |
30,536 |
70,257 |
12,801 |
676,158 |
789,752 |
| - 감가상각누계액 및 손상차손누계액 |
| 기초 |
28,376 |
62,436 |
11,741 |
414,854 |
517,406 |
| 감가상각비 |
540 |
5,215 |
254 |
71,934 |
77,943 |
| 기말 |
28,916 |
67,650 |
11,996 |
486,789 |
595,350 |
| - 미상각 잔액 |
| 장부금액 |
1,620 |
2,607 |
806 |
189,369 |
194,402 |
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
합계 |
| - 원가 |
| 기초 |
195,000 |
70,257 |
162,539 |
2,800,537 |
3,228,333 |
| 취득 |
2,700 |
- |
1,272 |
53,460 |
57,432 |
| 처분 |
(167,164) |
- |
(151,010) |
(2,238,650) |
(2,556,823) |
| 기말 |
30,536 |
70,257 |
12,801 |
615,347 |
728,941 |
| - 감가상각누계액 및 손상차손누계액 |
| 기초 |
195,000 |
57,221 |
162,239 |
2,502,985 |
2,917,444 |
| 처분 |
(167,164) |
- |
(150,935) |
(2,198,947) |
(2,517,045) |
| 감가상각비 |
540 |
5,215 |
437 |
110,816 |
117,008 |
| 기말 |
28,376 |
62,436 |
11,741 |
414,854 |
517,406 |
| - 미상각 잔액 |
| 장부금액 |
2,160 |
7,821 |
1,060 |
200,493 |
211,535 |
14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
개발비 |
시설이용권 |
산업재산권 |
합계 |
| - 원가 |
| 기초 |
11,689,752 |
26,750 |
527,487 |
12,243,988 |
| 기말 |
11,689,752 |
26,750 |
527,487 |
12,243,988 |
| - 상각누계액 및 손상차손누계액 |
| 기초 |
11,689,752 |
- |
526,817 |
12,216,569 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
321 |
321 |
| 기말 |
11,689,752 |
- |
527,138 |
12,216,890 |
| - 미상각 잔액 |
| 장부금액 |
- |
26,750 |
348 |
27,098 |
| 구분 |
개발비 |
시설이용권 |
산업재산권 |
합계 |
| - 원가 |
| 기초 |
11,689,752 |
26,750 |
527,487 |
12,243,988 |
| 기말 |
11,689,752 |
26,750 |
527,487 |
12,243,988 |
| - 상각누계액 및 손상차손누계액 |
| 기초 |
11,689,752 |
- |
526,495 |
12,216,247 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
321 |
321 |
| 기말 |
11,689,752 |
- |
526,817 |
12,216,569 |
| - 미상각 잔액 |
| 장부금액 |
- |
26,750 |
670 |
27,420 |
(2) 당사는 무형자산상각비를 전액 판매비와 관리비로 계상하였으며, 당기와 전기 중 판매비와 관리비에 포함된 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비 |
1,131,897 |
1,084,316 |
15. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| - 원가 |
| 기초 |
9,355,787 |
1,210,477 |
10,566,263 |
10,926,154 |
2,173,239 |
13,099,393 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(1,570,368) |
(962,762) |
(2,533,130) |
| 기말 |
9,355,787 |
1,210,477 |
10,566,263 |
9,355,786 |
1,210,477 |
10,566,263 |
| - 상각누계액 및 손상차손누계액 |
| 기초 |
- |
63,046 |
63,046 |
- |
58,859 |
58,859 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(36,104) |
(36,104) |
| 감가상각비 |
- |
30,262 |
30,262 |
- |
40,291 |
40,291 |
| 손상차손(주1) |
1,172,849 |
252,967 |
1,425,816 |
- |
- |
- |
| 기말 |
1,172,849 |
346,275 |
1,519,124 |
- |
63,046 |
63,046 |
| - 미상각 잔액 |
| 장부금액 |
8,182,938 |
864,202 |
9,047,140 |
9,355,786 |
1,147,431 |
10,503,217 |
(주1) 당기 중 투자부동산(건물 및 토지)에 대해 손상검사를 수행하여 회수가능금액을 초과한 것으로 판단되는 장부금액에 대해 투자부동산손상차손(기타영업외비용)으로 계상하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공시지가 |
5,086,843 |
5,039,175 |
(3) 투자부동산에 대한 감정평가 근거 1) 감정평가에 관한 규칙 제12조 제1항에 따라 토지와 건물의 주된 방법을 적용하여 원가방식에 시산가액을 산정하였습니다. 원가방식에 의한 시산가액은 토지와 건물의 시산가액을 합산하여 산정하였습니다. 2) 토지는 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 제3조 제1항, 감정평가에 관한 규칙 제12조 및 제14조에 따라 공시지가기준법을 적용하여 감정평가하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 3) 건물은 감정평가에 관한 규칙 제12조 제1항 및 제15조에 따라 원가법으로 감정평가하였습니다. 건물은 대상물건의 특성 등으로 인하여 다른 감정평가방법을 적용하는 것이 곤란하거나 불필요하므로, 감정평가에 관한 규칙 제12조 제2항 단서에 따라 주된 방법으로 산정한 시산가액의 합리성 검토는 생략하였습니다.
16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 및 건물 |
661,489 |
(393,724) |
267,766 |
| 차량운반구 |
385,173 |
(140,011) |
245,162 |
| 합 계 |
1,046,663 |
(533,735) |
512,927 |
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 및 건물 |
3,313,106 |
(729,209) |
2,583,897 |
| 차량운반구 |
338,190 |
(131,337) |
206,852 |
| 합 계 |
3,651,296 |
(860,546) |
2,790,750 |
(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 및 건물 |
2,583,897 |
661,489 |
(2,478,541) |
(499,079) |
267,766 |
| 차량운반구 |
206,852 |
126,413 |
(5,770) |
(82,334) |
245,162 |
| 합 계 |
2,790,750 |
787,902 |
(2,484,311) |
(581,413) |
512,927 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 및 건물 |
2,989,985 |
- |
(406,088) |
2,583,897 |
| 차량운반구 |
167,605 |
108,816 |
(69,569) |
206,852 |
| 합 계 |
3,157,590 |
108,816 |
(475,657) |
2,790,750 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 리스부채 |
2,986,811 |
787,902 |
(2,669,238) |
56,925 |
(618,950) |
543,450 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 리스부채 |
3,287,449 |
108,816 |
(1,825) |
184,778 |
(592,408) |
2,986,811 |
(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
562,025 |
407,630 |
| 단기리스 관련 비용 |
240 |
4,319 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
8,323 |
8,757 |
| 총현금유출액 |
570,588 |
420,706 |
(5) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
290,323 |
551,767 |
| 1년 초과 5년 이내 |
253,127 |
2,435,044 |
| 합 계 |
543,450 |
2,986,811 |
17. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
2,955,711 |
3,349,018 |
| 미지급금 |
1,570,703 |
2,564,528 |
| 유동임대보증금 |
61,911 |
- |
| 합 계 |
4,588,325 |
5,913,546 |
18. 기타유동비금융부채
보고기간 종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
1,265 |
215,759 |
| 미지급법인세 |
- |
48,684 |
| 예수금 |
61,153 |
52,739 |
| 합 계 |
62,418 |
317,181 |
19. 확정급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월의 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
2,044,538 |
1,602,585 |
| 사외적립자산 현재가치 |
(2,053,197) |
(1,771,875) |
| 합 계(주1) |
(8,659) |
(169,290) |
(주1) 사외적립자산의 현재가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액은 기타투자자산에 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초 |
1,602,585 |
(1,771,875) |
(169,290) |
| 손익으로 인식되는 금액: |
| 당기근무원가 |
305,710 |
- |
305,710 |
| 이자비용(이자수익) |
66,434 |
(73,851) |
(7,417) |
| 납입금액 |
- |
(400,000) |
(400,000) |
| 재측정요소: |
| 보험수리적손익 |
236,994 |
(7,624) |
229,370 |
| 급여지급 |
(167,185) |
200,153 |
32,968 |
| 기말 |
2,044,538 |
(2,053,197) |
(8,659) |
| 구분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초 |
1,338,001 |
(1,761,702) |
(423,701) |
| 손익으로 인식되는 금액: |
| 당기근무원가 |
255,066 |
- |
255,066 |
| 이자비용(이자수익) |
66,419 |
(88,537) |
(22,117) |
| 평균임금 변동에 따른 조정 |
20,499 |
- |
20,499 |
| 납입금액 |
- |
(160,000) |
(160,000) |
| 재측정요소: |
| 보험수리적손익 |
156,132 |
8,518 |
164,650 |
| 급여지급 |
(233,533) |
229,847 |
(3,686) |
| 기말 |
1,602,585 |
(1,771,875) |
(169,290) |
(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승율 |
5.00% |
5.00% |
| 할인율 |
3.71% |
4.33% |
| 사외적립자산의 기대수익율 |
3.60% |
5.00% |
(4) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 할인율의 변동: |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(168,391) |
194,204 |
| 임금상승률의 변동: |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
189,912 |
(168,103) |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비 |
금액 |
구성비 |
| 예금 |
2,053,197 |
100.00% |
1,771,875 |
100.00% |
(6) 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 당기말 확정급여채무 |
161,948 |
209,994 |
384,389 |
7,729,414 |
8,485,746 |
| 전기말 확정급여채무 |
133,722 |
151,876 |
336,024 |
7,501,815 |
8,123,437 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.1563년입니다.
20. 납입자본
(1) 자본금 1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
1,000,000,000주 |
1,000,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
77,720,351주 |
77,720,351주 |
| 자본금 |
38,860,176천원 |
38,860,176천원 |
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
증감주식수
(단위 : 주)
|
주당발행금액
(단위 : 원)
|
자본금 |
주식발행초과금 |
| <전기> |
| 전기초 |
2023-01-01 |
58,035,312 |
|
29,017,656 |
69,189,898 |
| 전환권행사 |
2023-11-17 |
19,685,039 |
508 |
9,842,520 |
(152,168) |
| 전기말 |
2023-12-31 |
77,720,351 |
|
38,860,176 |
69,037,730 |
| <당기> |
| 당기초 |
2024-01-01 |
77,720,351 |
|
38,860,176 |
69,037,730 |
| 당기말 |
2024-12-31 |
77,720,351 |
|
38,860,176 |
69,037,730 |
(2) 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
69,037,730 |
69,037,730 |
| 자기주식처분이익 |
5,727,544 |
5,727,544 |
| 기타자본잉여금 |
5,464,843 |
5,464,843 |
| 합 계 |
80,230,117 |
80,230,117 |
(3) 기타자본구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(5,971,743) |
(5,971,743) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 |
(3,931,789) |
(1,466,924) |
| 지분법자본변동 |
(220,058) |
(189,390) |
| 합 계 |
(10,123,591) |
(7,628,058) |
당기말 현재 당사가 주가안정을 위해 취득하여 위탁계좌에 보유중인 자기주식은 보통주 609,175주 입니다.
21. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
425,168 |
425,168 |
| 기업합리화적립금 |
5,800 |
5,800 |
| 미처리결손금 |
(31,935,430) |
(28,742,685) |
| 합 계 |
(31,504,462) |
(28,311,717) |
가. 이익준비금은 법정준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 나. 기업합리화 적립금 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 당사의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
| 제 25(당) 기 |
|
2024년 01월 01일 부터 |
제 24(전) 기 |
|
2023년 01월 01일 부터 |
|
2024년 12월 31일 까지 |
|
2023년 12월 31일 까지 |
| 처분예정일 |
|
2025년 03월 24일 |
처분확정일 |
|
2024년 03월 28일 |
| 과 목 |
제 25(당) 기 |
제 24(전) 기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) |
|
(31,935,430,484) |
|
(28,742,685,113) |
| 1.전기이월미처분이익잉여금(결손금) |
(28,742,685,113) |
|
3,006,125,531 |
|
| 2.보험수리적손익 |
(229,369,800) |
|
(164,650,292) |
|
| 3.당기순이익(손실) |
(2,903,603,504) |
|
(31,584,160,352) |
|
| 4.관계기업투자주식 자본변동 |
(59,772,067) |
|
- |
|
| Ⅱ.임의적립금등의이입액 |
|
- |
|
- |
| 합계 |
|
(31,935,430,484) |
|
(28,742,685,113) |
| Ⅲ.이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
|
(31,935,430,484) |
|
(28,742,685,113) |
22. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : |
| 제품매출 |
5,753,091 |
6,897,009 |
| 상품매출 |
37,862,852 |
46,258,824 |
| 용역매출 |
5,501,778 |
10,272,958 |
| 합 계 |
49,117,721 |
63,428,791 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
3,405,208 |
4,288,621 |
| 상품매출원가 |
33,245,566 |
41,718,711 |
| 용역매출원가 |
4,288,069 |
7,754,380 |
| 합 계 |
40,938,843 |
53,761,711 |
23. 수익의 인식 및 수주계약현황 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시점에 따른 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시점 : |
| 한 시점에 인식 |
48,617,111 |
59,787,294 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
500,610 |
3,641,496 |
| 합 계 |
49,117,721 |
63,428,791 |
(2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 |
5,501,360 |
5,689,491 |
| 계약자산 |
3,190 |
75,654 |
| 계약부채 |
- |
- |
(3) 당기 중 진행된 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초잔액 |
증감액(주1) |
공사수익인식 |
기말잔액 |
| 공사계약 잔액 변동 |
83,058 |
450,362 |
(500,610) |
32,810 |
(주1) 당기 중 신규수주 등 계약 증가액은 511,498천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 증감액은 (-)61,136천원 입니다.
24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품재고변동액 |
(3,966,435) |
330,884 |
| 상품매입액 |
37,212,001 |
41,387,827 |
| 외주용역비 |
4,288,069 |
7,754,380 |
| 원재료재고변동액 |
(502,923) |
(576,127) |
| 원재료매입액 |
3,700,229 |
3,864,442 |
| 재공품재고변동액 |
(1,212,934) |
(2,092,190) |
| 제품재고변동액 |
432,375 |
2,004,808 |
| 경상개발비 |
1,042,019 |
1,034,864 |
| 광고선전비 |
26,400 |
26,400 |
| 교육훈련비 |
951 |
3,544 |
| 기타관리비 |
347,775 |
366,021 |
| 단기급여 |
3,094,412 |
3,327,912 |
| 대손상각비(환입) |
49,285 |
225,363 |
| 무형자산상각비 |
321 |
321 |
| 세금과공과금 |
164,250 |
173,894 |
| 소모품비 |
109,345 |
73,878 |
| 외주가공비 |
281,480 |
353,574 |
| 운반비 |
35,765 |
19,887 |
| 감가상각비 |
108,205 |
157,298 |
| 사용권자산상각비 |
581,413 |
475,657 |
| 임차료 |
3,240 |
450 |
| 퇴직급여 |
298,293 |
253,447 |
| 접대비 |
271,640 |
528,021 |
| 지급수수료 |
1,097,360 |
1,152,973 |
| 행사비 |
45,519 |
24,423 |
| 합 계 |
47,508,056 |
60,871,950 |
25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 광고선전비 |
26,400 |
26,400 |
| 운반비 |
35,765 |
19,887 |
| 행사비 |
45,519 |
24,423 |
| 판매비 소계 |
107,684 |
70,709 |
| 단기급여 |
2,664,746 |
2,837,602 |
| 장기급여 |
179,562 |
171,266 |
| 임차료 |
240 |
450 |
| 지급수수료 |
1,054,387 |
1,127,417 |
| 접대비 |
271,640 |
528,021 |
| 교육훈련비 |
743 |
2,397 |
| 감가상각비 |
95,614 |
149,737 |
| 사용권자산상각비 |
475,731 |
384,498 |
| 경상개발비 |
1,131,897 |
1,084,316 |
| 무형감가상각비 |
321 |
321 |
| 대손상각비(환입) |
49,285 |
225,363 |
| 세금과공과금 |
147,240 |
155,390 |
| 소모품비 |
83,583 |
40,942 |
| 기타관리비 |
306,540 |
331,809 |
| 관리비 소계 |
6,461,529 |
7,039,529 |
| 총합계 |
6,569,213 |
7,110,238 |
26. 순금융수익(원가)
당기와 전기 중 손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
1,291,735 |
1,427,497 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
644,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
1,331,811 |
- |
| 파생상품금융자산처분이익 |
- |
592,290 |
| 파생상품금융부채처분이익 |
- |
422,490 |
| 외환차익 |
543,214 |
403,451 |
| 외화환산이익 |
729,564 |
206,299 |
| 금융수익 소계 |
3,896,323 |
3,696,427 |
| 금융원가 : |
| 이자비용 |
56,925 |
1,584,578 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
58,995 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
42,977 |
2,942,289 |
| 파생상품금융자산평가손실 |
- |
248,192 |
| 외환차손 |
154,924 |
315,158 |
| 외화환산손실 |
120,731 |
20,310 |
| 금융원가 소계 |
375,558 |
5,169,521 |
| 순금융수익(원가) |
3,520,766 |
(1,473,095) |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
22,361 |
- |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
27,981 |
| 리스자산해지이익 |
184,927 |
1,825 |
| 잡이익 |
6,055 |
694 |
| 합 계 |
213,343 |
30,500 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
39,778 |
| 투자부동산손상차손 |
1,425,816 |
- |
| 관계기업투자처분손실 |
619,308 |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
2,138,771 |
5,945,513 |
| 투자부동산처분손실 |
- |
812,326 |
| 기타의대손상각비 |
1,923,482 |
1,377,792 |
| 매출채권처분손실 |
1,591 |
- |
| 잡손실 |
19,609 |
51 |
| 합 계 |
6,128,577 |
8,175,460 |
28. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
68,059 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세효과 |
- |
387,189 |
| 계속사업손익에 반영된 법인세비용(이익) |
- |
455,248 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익(손실) |
|
(2,903,604) |
|
(31,128,912) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
|
(606,853) |
|
(6,527,943) |
| 조정사항 |
|
606,853 |
|
6,983,191 |
| - 비과세수익 |
(602,243) |
|
(665,732) |
|
| - 비공제비용 |
137,629 |
|
126,200 |
|
| - 세액공제감면 |
- |
|
(680,592) |
|
| - 이연법인세자산 미인식 등 |
1,071,467 |
|
7,816,125 |
|
| - 기타 |
- |
|
387,189 |
|
| 법인세비용(이익) |
|
- |
|
455,248 |
| 유효법인세율(주1) |
|
(주2) |
|
(주2) |
(주1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익(주2) 부의 금액이므로 산출하지 아니합니다.
(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 법인세효과로 인한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차감할(가산할)일시적 차이 및 세액공제 |
법인세효과 |
| 기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
| 미확정비용 |
616,225 |
1,407,691 |
502,441 |
1,521,475 |
317,988 |
| 업무무관가지급금 |
- |
27,223 |
- |
27,223 |
5,690 |
| 퇴직급여충당금 |
1,602,585 |
595,935 |
153,982 |
2,044,538 |
427,308 |
| 퇴직연금 |
(1,602,585) |
(650,766) |
(200,153) |
(2,053,197) |
(429,118) |
| 투자유가증권 |
37,816,775 |
6,812,837 |
6,895,679 |
37,733,933 |
7,886,392 |
| 단기매매증권평가 |
12,033,500 |
(1,288,835) |
(29,217) |
10,773,882 |
2,251,741 |
| 재고자산평가 |
454,181 |
- |
20,533 |
433,648 |
90,632 |
| 연차수당 |
120,005 |
4,106 |
- |
124,111 |
25,939 |
| 대손충당금 |
7,823,263 |
9,755,078 |
7,788,331 |
9,790,011 |
2,046,112 |
| 사용권자산 |
(2,790,750) |
- |
(2,277,822) |
(512,927) |
(107,202) |
| 리스부채 |
2,986,811 |
- |
2,443,361 |
543,450 |
113,581 |
| 이월결손금 |
- |
3,760,503 |
- |
3,760,503 |
785,945 |
| 일시적차이 합계 |
59,060,011 |
20,423,773 |
15,297,135 |
64,186,650 |
13,415,010 |
| 세액공제 |
2,072,479 |
229,386 |
- |
2,301,865 |
2,301,865 |
| 이연법인세 제외(주1) |
- |
- |
- |
- |
15,716,875 |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
- |
- |
(주1) 미래과세소득의 실현가능성이 불확실하여 차감할일시적차이 및 세액공제 등에 대한 이연법인세자산에 대하여 이연법인세 인식을 제외하였습니다.
| 구분 |
차감할(가산할)일시적 차이 및 세액공제 |
법인세효과 |
| 기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
| 미확정비용 |
560,232 |
307,974 |
251,981 |
616,225 |
128,791 |
| 퇴직급여충당금 |
1,338,001 |
498,117 |
233,533 |
1,602,585 |
334,940 |
| 퇴직연금 |
(1,338,001) |
(501,545) |
(236,961) |
(1,602,585) |
(334,940) |
| 투자유가증권 |
5,260,619 |
32,556,157 |
- |
37,816,775 |
7,903,706 |
| 단기매매증권평가 |
9,525,309 |
2,304,017 |
(204,174) |
12,033,500 |
2,515,002 |
| 재고자산평가 |
613,344 |
- |
159,163 |
454,181 |
94,924 |
| 연차수당 |
97,443 |
22,562 |
- |
120,005 |
25,081 |
| 대손충당금 |
6,238,505 |
7,788,331 |
6,203,572 |
7,823,263 |
1,635,062 |
| 전환권조정 |
(4,415,580) |
- |
(4,415,580) |
- |
- |
| 파생상품금융부채 |
5,098,400 |
1,468,780 |
6,567,180 |
- |
- |
| 파생상품금융자산 |
(2,638,902) |
(1,611,550) |
(4,250,452) |
- |
- |
| 사용권자산 |
(3,157,590) |
- |
(366,840) |
(2,790,750) |
(583,267) |
| 리스부채 |
3,287,449 |
- |
300,638 |
2,986,811 |
624,244 |
| 이월결손금 |
1,193,054 |
- |
1,193,054 |
- |
- |
| 일시적차이 합계 |
21,662,283 |
42,832,841 |
5,435,113 |
59,060,011 |
12,343,542 |
| 세액공제 |
2,521,468 |
231,603 |
680,592 |
2,072,479 |
2,072,479 |
| 이연법인세 제외(주1) |
- |
- |
- |
- |
14,416,022 |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
- |
- |
(주1) 미래과세소득의 실현가능성이 불확실하여 차감할일시적차이 및 세액공제 등에 대한 이연법인세자산에 대하여 이연법인세 인식을 제외하였습니다. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율(20.9%)을 적용하여 산정하였습니다. (4) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기법인세자산 |
194,832 |
193,760 |
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.
| 항목 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
법인세 효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세 효과 |
세후금액 |
| 보험수리적손익 |
(229,370) |
- |
(229,370) |
(164,650) |
- |
(164,650) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가 |
(2,464,865) |
- |
(2,464,865) |
(2,381,537) |
387,189 |
(1,994,348) |
(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 등 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
제외사유 |
| 세무상결손금(주1) 및 차감할일시적차이 |
13,415,010 |
12,343,542 |
실현가능성 불확실 |
| 미사용세액공제(주2) |
2,301,865 |
2,072,479 |
실현가능성 불확실 |
| 합계 |
15,716,875 |
14,416,022 |
|
(주1) 세무상결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2039년 |
785,945 |
- |
| 합계 |
785,945 |
- |
(주2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2027년 |
157,230 |
157,230 |
| 2028년 |
425,741 |
425,741 |
| 2029년 |
349,263 |
349,263 |
| 2030년 |
298,732 |
298,732 |
| 2031년 |
345,287 |
345,287 |
| 2032년 |
264,623 |
264,623 |
| 2033년 |
231,603 |
231,603 |
| 2034년 |
229,386 |
- |
| 합계 |
2,301,865 |
2,072,479 |
29. 주당이익
(1) 기본주당순이익 1) 당기와 전기의 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업당기순이익(손실) |
(2,903,603,504) |
(31,584,160,352) |
| 가중평균유통보통주식수 |
77,111,176 |
59,853,060 |
| 계속영업기본주당순이익(손실) |
(38) |
(528) |
2) 유통주식수 산정
| 구분 |
일자 |
일수 |
주식수 |
가중평균주식수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
365 |
77,111,176 |
77,111,176 |
| 기말 |
2024-12-31 |
|
77,111,176 |
77,111,176 |
| 구분 |
일자 |
일수 |
주식수 |
가중평균주식수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
365 |
57,426,137 |
57,426,137 |
| 제12회 전환청구(CB) |
2023-11-17 |
45 |
19,685,039 |
2,426,923 |
| 기말 |
2023-12-31 |
|
77,111,176 |
59,853,060 |
한편, 당사가 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전기 중 전액 전환되었으며, 당기말 현재 희석화증권은 존재하지 않으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익등은 동일합니다.
30. 부문정보
(1) 영업부문별 정보 1) 당기와 전기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| ICT |
ICT |
| 매출액 |
49,117,721 |
63,428,791 |
| 내부매출액 |
- |
- |
| 순매출액 |
49,117,721 |
63,428,791 |
| 영업이익(손실) |
1,609,665 |
2,556,841 |
| 법인세차감전순이익(손실) |
(2,903,604) |
(31,128,912) |
| 당기순이익(손실) |
(2,903,604) |
(31,584,160) |
2) 보고기간 종료일 현재 영업부문별 자산, 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| ICT |
전체 |
ICT |
전체 |
| 보고부문자산 |
82,656,433 |
82,656,433 |
92,368,055 |
92,368,055 |
| 보고부문부채 |
5,194,193 |
5,194,193 |
9,217,538 |
9,217,538 |
(2) 지역에 대한 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
37,587,553 |
50,534,875 |
| 해외매출 |
11,530,168 |
12,893,916 |
| 합 계 |
49,117,721 |
63,428,791 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객 1개 업체(PCO)에 대한 당기 및 전기매출은 각각 9,180,969천원 및 9,391,829천원이며, 매출비중은 각각 18.7% 및 14.8%입니다.
31. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 최적 자본구조 달성을 위해 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
5,194,193 |
9,217,538 |
| 자본 (B) |
77,462,239 |
83,150,517 |
| 현금및현금성자산(C) |
16,369,892 |
36,384,345 |
| 이자부부채 (D) |
- |
- |
| 부채비율 (A/B) |
7% |
11% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(주1) |
- |
- |
(주1) 당기말 및 전기말 순차입금 비율은 음의 비율이 산정되어 표시하지 아니하였습니다. (2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인한 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
자 산 |
부 채 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| USD |
7,973,109 |
11,720,470 |
1,523,956 |
2,240,215 |
| EUR |
5,667 |
8,663 |
- |
- |
당사는 내부적으로 원화환율이 10% 변동을 기준으로 외환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
948,026 |
(948,026) |
| EUR |
866 |
(866) |
| 합계 |
948,892 |
(948,892) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하였습니다. 당사의 금융부채와 순액결제되는 비파생금융부채를 당기 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년 ~ 2년 |
| 매입채무 및 기타채무 |
4,588,325 |
- |
| 리스부채 |
290,323 |
253,127 |
| 합계 |
4,878,648 |
253,127 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성한 것이며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 아니합니다. 3) 신용위험관리 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 신용보강이 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 신용보강이 필요한 경우 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
16,368,986 |
36,382,153 |
| 매출채권 |
5,504,550 |
5,765,145 |
| 기타채권 |
2,037,972 |
1,928,455 |
| 합 계 |
23,911,507 |
44,075,753 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 4) 이자율위험관리 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기 및 장기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 변동금리 조건 이자부부채가 없습니다. 따라서 이자율변동에 대한 민감도 분석(이자율 1%P 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향)을 아니합니다.
(3) 금융자산 및 금융부채의 측정 1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 : |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
12,117,251 |
12,117,251 |
6,697,952 |
6,697,952 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
5,204,603 |
5,204,603 |
7,669,468 |
7,669,468 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 |
17,321,854 |
17,321,854 |
14,367,420 |
14,367,420 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| - 현금및현금성자산 |
16,369,892 |
16,369,892 |
36,384,345 |
36,384,345 |
| - 매출채권및기타채권(유동 및 비유동) |
7,542,522 |
7,542,522 |
7,693,600 |
7,693,600 |
| - 기타유동금융자산 |
13,000,000 |
13,000,000 |
- |
- |
| - 기타비유동금융자산 |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 |
37,012,414 |
37,012,414 |
44,177,945 |
44,177,945 |
| 금융자산 합계 |
54,334,268 |
54,334,268 |
58,545,365 |
58,545,365 |
| 금융부채 : |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| - 매입채무및기타채무(유동 및 비유동) |
4,588,325 |
4,588,325 |
5,913,546 |
5,913,546 |
| - 리스부채 |
543,450 |
543,450 |
2,986,811 |
2,986,811 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 |
5,131,775 |
5,131,775 |
8,900,357 |
8,900,357 |
| 금융부채 합계 |
5,131,775 |
5,131,775 |
8,900,357 |
8,900,357 |
당사는 상기 금융상품 중 일부 금융상품에 대해 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다. 2) 공정가치서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계수준은 다음과 같습니다. - 수준1: 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준2: 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준3: 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 3) 가치평가기법 및 투입변수 가. 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 주요 금융상품 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 나. 공정가치 서열체계에서 Level 3로 분류되는 주요 금융상품 등에 대하여 이항모형법, 현금흐름할인법을 사용하고 있습니다. 다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3(주1) |
합 계 |
| 당기말 : |
| 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,664 |
- |
12,110,587 |
12,117,251 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,204,603 |
5,204,603 |
| 금융자산 합계 |
6,664 |
- |
17,315,190 |
17,321,854 |
| 금융부채 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 : |
| 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
49,641 |
- |
6,648,311 |
6,697,952 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
7,669,468 |
7,669,468 |
| 금융자산 합계 |
49,641 |
- |
14,317,779 |
14,367,420 |
| 금융부채 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
- |
(주1) 당기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준3의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
이항모형, 현금흐름할인법을 사용 |
신용등급, 이자율, 주가변동성 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
현금흐름할인법을 사용 |
신용등급, 이자율 등 |
| 파생상품금융부채 |
이항모형을 사용 |
신용등급, 이자율, 주가변동성 등 |
4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄 손익 |
매입 |
기말 |
| 금융자산 : |
| 출자금 |
157,296 |
- |
- |
- |
157,296 |
| 투자전환사채 |
6,491,014 |
1,331,811 |
- |
4,130,464 |
11,953,290 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
7,669,468 |
- |
(2,464,865) |
- |
5,204,603 |
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄 손익 |
매입 |
상환 |
매도 |
대체 |
기말 |
| 금융자산 : |
| 출자금 |
157,296 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
157,296 |
| 투자전환사채(주1) |
24,338,417 |
(65,878) |
- |
30,000,000 |
(1,000,000) |
(6,752,308) |
(40,029,217) |
6,491,014 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(주2) |
10,052,442 |
- |
(2,381,537) |
- |
- |
- |
(1,436) |
7,669,468 |
| 매입콜옵션(주3) |
2,390,710 |
592,290 |
- |
- |
- |
- |
(2,983,000) |
- |
| 신주인수권 |
248,192 |
(248,192) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 : |
| 전환권대가(주3) |
3,284,320 |
(64,560) |
- |
- |
- |
- |
(3,219,760) |
- |
| 매도풋옵션(주3) |
1,814,080 |
487,050 |
- |
- |
- |
- |
(2,301,130) |
- |
(주1) 전기 중 ㈜아티스트가 발행한 전환사채(30,000,000천원)를 취득한 후 취득 전액에 대해 전환청구를 완료하였습니다. 또한, ㈜인스코가 발행한 전환사채(10,000,000천원)의 전환청구를 완료하였습니다.(주2) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되던 ㈜인스코 주식 1,436천원은 관계기업투자로 대체 되었습니다.(주3) 당사가 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전기 중 전액 전환되었습니다.
32. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
특수관계내역 |
| 임직원 |
임직원 |
| ㈜케이바이오컴퍼니 |
지배기업 |
| ㈜아티스트 |
관계기업 |
| ㈜인스코(주1) |
관계기업 |
| 휴마시스㈜ |
관계기업 |
| ㈜판타지오(주2) |
관계기업 |
| ㈜빌리언스(주3) |
관계기업 |
| ㈜미래아이앤지 |
기타 특수관계인 |
| 경남제약㈜(주4) |
기타 특수관계인 |
(주1) 2024년 5월 31일 유상감자로 인하여 ㈜인스코에 대한 유의적인 영향력을 상실하였으며, 당기말 현재 보유중인 지분은 없습니다.(주2) 당사는 2024년 4월 24일 ㈜판타지오의 유상증자에 참여하였으며, 임원의 겸직으로 인하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(주3) 2024년 7월 30일 ㈜빌리언스 주식을 취득하였으며, 임원의 겸직으로 인하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 한편, 당기말 현재 (주)빌리언스가 발행한 제 5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(액면금액 1,550,000천원)를 보유하고 있습니다.(주4) 2024년 12월 9일 경남제약㈜이 발행한 제 8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(액면금액 2,500,000천원)을 취득하였으며, 임원의 겸직으로 인하여 기타 특수관계인으로 분류하였습니다.
(2) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진은 당해 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
562,708 |
290,167 |
| 상여금 |
12,000 |
89,000 |
| 퇴직급여 |
88,800 |
55,117 |
| 합계 |
663,508 |
434,284 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 당기말과 전기말 특수관계자와의 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임직원 |
기타유동금융자산 |
- |
50,000 |
(50,000) |
- |
| 기타비유동금융자산 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| 기타채권 |
- |
11,547 |
- |
11,547 |
| ㈜아티스트 |
기타유동비금융자산 |
- |
721,886 |
(721,886) |
- |
| 휴마시스㈜ |
기타채권 |
- |
24,597 |
(24,597) |
- |
| 기타유동채무 |
- |
61,911 |
- |
61,911 |
| ㈜판타지오 |
당기손익-공정가치측정금융자산(주1) |
6,491,014 |
725,157 |
- |
7,216,172 |
| 기타유동비금융자산 |
- |
2,508,249 |
(2,508,249) |
- |
| 기타유동비금융부채 |
- |
161,163 |
(161,163) |
- |
| ㈜미래아이앤지 |
기타채무 |
- |
652,443 |
(652,443) |
- |
| 기타비유동채권 |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| ㈜빌리언스 |
당기손익-공정가치측정금융자산(주2) |
- |
1,895,306 |
- |
1,895,306 |
| 기타유동비금융부채 |
- |
39,133 |
(39,133) |
- |
| 기타유동금융자산 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 경남제약㈜ |
당기손익-공정가치측정금융자산(주3) |
- |
2,841,813 |
- |
2,841,813 |
| 기타유동비금융부채 |
- |
8,813 |
(8,813) |
- |
| 기타채무 |
- |
2,337 |
(2,337) |
- |
(주1) ㈜판타지오가 발행한 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채이며, 당기말 현재 공정가치평가가 반영된 금액입니다.(주2) ㈜빌리언스가 발행한 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채이며, 당기말 현재 공정가치평가가 반영된 금액입니다.(주3) 경남제약㈜이 발행한 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채이며, 당기말 현재 공정가치평가가 반영된 금액입니다.
| 구분 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임직원 |
기타비유동금융자산 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| ㈜케이바이오컴퍼니 |
사채(주1) |
10,000,000 |
- |
(10,000,000) |
- |
| 기타유동금융부채 |
41,576 |
316,304 |
(357,880) |
- |
| ㈜아티스트 |
당기손익-공정가치측정금융자산(주2) |
- |
30,000,000 |
(30,000,000) |
- |
| ㈜인스코 |
당기손익-공정가치측정금융자산(주3) |
10,029,217 |
- |
(10,029,217) |
- |
| 기타비유동금융자산 |
87,671 |
31,781 |
(119,452) |
- |
| ㈜판타지오 |
당기손익-공정가치측정금융자산(주4) |
13,315,328 |
- |
(6,824,314) |
6,491,014 |
| ㈜미래아이앤지 |
매입채무 및 기타채무 |
- |
640,496 |
(640,496) |
- |
| 기타비유동채권 |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| 기타유동비금융부채 |
- |
6,752,308 |
(6,752,308) |
- |
(주1) 당사가 발행한 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채이나, 2023년 11월 17일 전환청구권 행사로 전액 전환되었습니다.(주2) 전기 중 ㈜아티스트가 발행한 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 취득한 후 2023년 1월 30일 전환청구권 행사로 관계기업투자로 대체 되었습니다.(주3) ㈜인스코가 발행한 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채이나, 2023년 1월 30일 전환청구권 행사로 관계기업투자로 대체 되었습니다. (주4) ㈜판타지오가 발행한 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채입니다. 2023년 11월 8일 일부 매도(권면금액 6,650,000천원)하였으며, 공정가치평가가 반영된 금액입니다. (4) 특수관계자와의 거래내역 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
기타수익 |
기타비용 |
임대보증금증가 |
| 관계기업 |
휴마시스㈜ |
22,361 |
- |
61,911 |
| 관계기업 |
㈜판타지오 |
190,500 |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜빌리언스 |
54,073 |
- |
- |
| 기타 특수관계인 |
㈜미래아이앤지 |
- |
593,238 |
- |
| 기타 특수관계인 |
경남제약㈜ |
10,417 |
2,125 |
- |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
기타수익 |
기타비용 |
| 지배기업 |
㈜케이바이오컴퍼니 |
- |
258,424 |
| 관계기업 |
㈜인스코 |
31,781 |
- |
| 관계기업 |
㈜판타지오 |
384,579 |
- |
| 기타특수관계인 |
㈜미래아이앤지 |
- |
582,414 |
2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
유상증자
|
관계기업투자주식취득 |
단기대여금 대여 |
| 관계기업 |
㈜아티스트 |
- |
721,886 |
- |
| 관계기업 |
㈜판타지오 |
2,508,249 |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜빌리언스 |
- |
- |
1,000,000 |
한편, ㈜인스코는 2024년 5월 31일 유상감자를 실시 하였으며, 당사는 감자대가로 휴마시스㈜ 주식을 취득하였습니다. 해당 거래는 자금거래가 아니므로 위 내역에는포함되지 않았습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
복합금융부채 취득 |
복합금융부채 주식전환 |
복합금융부채 처분 |
유상증자 |
| 지배기업 |
㈜케이바이오컴퍼니 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜아티스트 |
30,000,000 |
30,000,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜인스코 |
- |
10,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 기타특수관계인 |
㈜미래아이앤지 |
- |
- |
6,752,308 |
- |
(5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 1) 제공받은 담보내역
| 특수관계 구분 |
회사명 |
담보제공 자산 |
담보설정액(주1) |
| 관계기업 |
㈜빌리언스 |
토지 및 건물 |
1,200,000 |
(주1) 2024년 11월 4일 ㈜빌리언스에게 1,000,000천원을 대여하는 계약을 체결하였으며, 대여금의 지급을 보증받기 위하여 2024년 11월 15일 ㈜빌리언스가 보유한 토지 및 건물에 대하여 근저당권설정 계약을 체결하였습니다.
33. 현금흐름표 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름과 관련한 주요 사항은 다음과 같습니다. (1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기타 |
기말 |
| 대체 |
상각/평가 |
| 리스부채 |
2,986,811 |
(562,025) |
(1,696,409) |
- |
(184,927) |
543,450 |
| 유동임대보증금 |
- |
61,911 |
- |
- |
- |
61,911 |
| 합계 |
2,986,811 |
(500,114) |
(1,696,409) |
- |
(184,927) |
605,361 |
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기타(주1) |
기말 |
| 대체 |
상각/평가 |
| 사채 |
6,906,931 |
- |
- |
1,141,376 |
(8,048,306) |
- |
| 리스부채 |
3,287,449 |
(407,630) |
108,816 |
- |
(1,825) |
2,986,811 |
| 합계 |
10,194,380 |
(407,630) |
108,816 |
1,141,376 |
(8,050,131) |
2,986,811 |
(주1) 사채의 전환청구로 인해 변동되는 금액이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환권조정 상각으로 인한 이자비용 인식 |
- |
1,141,376 |
| 전환사채의 전환청구로 자본잉여금 대체 |
- |
(101,304) |
| 전환사채의 전환청구로 보통주자본금 대체 |
- |
9,842,520 |
| 전환사채의 전환청구로 사채의 감소 |
- |
8,048,306 |
| 전환사채의 전환청구로 파생금융부채의 감소 |
- |
4,675,910 |
| 전환사채의 전환청구로 파생금융자산의 감소 |
- |
2,983,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산에서 관계기업투자 대체 |
- |
43,592,044 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 관계기업투자 대체 |
- |
1,436 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)에서당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 대체 |
1,895,306 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)에서 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 대체 |
7,216,172 |
- |
| 사용권자산의 취득 |
787,902 |
108,816 |
| 사용권자산의 해지 및 종료 |
3,392,535 |
108,075 |
34. 우발사항 및 약정사항(1) 지급보증 당기말 현재 당사가 계약이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
한도금액 |
실행금액 |
| 서울보증보험 |
2,084,506 |
2,084,506 |
| 정보통신공제조합 |
4,193,783 |
- |
| 합 계 |
6,278,289 |
2,084,506 |
(2) 담보내역 당기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산(정보통신공제조합출자금 460좌: 155,296천원)을 정보통신공제조합에 담보로 제공하고 있습니다.
35. 보고기간후 사건
당사는 2025년 03월 07일 이사회 결의에 따라 액면가 500원을 100원으로 감액하는 무상감자를 결의하였으며, 주주총회 특별결의 승인을 거쳐 확정될 예정입니다. 한편, 본 무상감자의 효력발생일은 04월 26일이며 상장예정일은 05월 16일 입니다.