주석
| 제 12(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 11(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 하이로닉 |
&cr;1. 회사의 개요&cr;주식회사 하이로닉(이하 '당사')는 의료기기 제조 및 판매 등을 주요 사업목적으로 2007년 12월 11일에 설립되었으며, 2013년 7월 1일자로 한국거래소가 개설하는 KONEX시장에 주식을 상장한 이후, 2014년 12월 17일자로 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장 하였습니다. 당사의 초기 납입자본금은 50,000천원이며, 이후 유ㆍ무상증자등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본
금은
1,409,475
천원입니다.&cr;
당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 이진우(대표이사) |
3,695,370 |
26.22% |
| 이은숙 |
2,617,795 |
18.57% |
| 기타주주 |
6,252,550 |
44.36% |
| 자기주식 |
1,529,030 |
10.85% |
| 합 계 |
14,094,745 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준&cr;(1) 회계기준의 적용&cr;당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표
는
2019년 3월 6일
자 이사회에서 승인되었으며,
2019년 3월 26일
자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr;(2) 측정기준 &cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 &cr;ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 &cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화 &cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;
(4) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr; &cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;
① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;
ㆍ주석 3 : 회계정책의 변경&cr;&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;
ㆍ
주
석 7 : 매출채권과기
타채권 등&cr;ㆍ
주
석 8 : 재
고자산&cr;ㆍ
주
석 12 :
무
형자산&cr;ㆍ
주
석 15 : 충당부채&cr;
ㆍ
주
석 17 : 종
업원급여&cr;ㆍ
주
석 22 : 주식기준보상&cr;
ㆍ
주
석 27 : 법인세비용&cr;
&cr;
③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr; &cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &cr;
ㆍ
주
석 6
: 금
융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr; &cr;(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. &cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018 년 1 월 1 일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr; &cr;제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액 세후 영향은 없습니다. 추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. &cr;
1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;
(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;&cr;채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. &cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
&cr;다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가측정 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정가치측정 채무상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로재분류합니다.
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|
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
|
&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr; &cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사 용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr; &cr;다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기업회계기준서 |
기업회계기준서 |
기업회계기준서 |
기업회계기준서 |
| 제1039호에 따른 분류 |
제1109호에 따른 분류 |
제1039호에 따른 장부금액 |
제1109호에 따른 장부금액 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정 |
953,788 |
953,788 |
| 매출채권및기타채권 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정 |
2,928,866 |
2,928,866 |
| 금융상품 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정 |
16,403,546 |
16,403,546 |
| 지분증권 |
단기매매금융자산 |
당기손익-공정가치측정 |
982,522 |
982,522 |
| 매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치측정 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 |
394,656 |
529,118 |
| 금융상품 |
당기손익인식금융자산 |
134,462 |
| 총 금융자산 합계 |
22,797,840 |
22,797,840 |
금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.&cr;&cr;당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
(나) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr;- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr;- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 금융기관예치금 &cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손상충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
당사의 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 금액과 유의적인 차이가 없습니다.&cr;
(다) 위험회피회계&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 당사가 위험회피회계 관계를 당사의 위험관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.
당사는 외화 차입금, 매출채권, 매출 및 재고자산 구매와 관련된 환율 변동으로 인한현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 외화 선도계약을 사용합니다.
당사는 현금흐름위험회피관계에서 외화 선도계약 중 현물요소의 공정가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 자본내 별도 항목인 현금흐름위험회피 손익부분에 인식되어 있습니다.
기업회계기준서 제1039호에서 환 선도계약의 선도요소의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1009호에서는 선도요소는 위험회피의 원가로서 별도로 회계처리됩니다. 이러한 위험회피 원가는 기타포괄손익에 인식되고 자본내 별도요소로서 인식됩니다.
&cr;기업회계기준서 제1039호에서 모든 현금흐름위험회피회계에서는 기타포괄손익으로인식된 금액은 위험회피된 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 미래 재고자산 매입과 관련한 외화위험에 대한 현금흐름위험회피의 경우, 현금흐름위험회피와 관련된 손익은 재고자산이 인식될 때의 최초 원가에 직접 포함될 것입니다. 위험회피의 원가에 대해서도 동일한 방법이 적용될 것입니다.
&cr;당사가 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용한 효과는 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 적용한 효과와 유의적인 차이가 없습니다.&cr;
(라) 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 아래의 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산의 장부금액 차이를 2018년 1월 1일의 이익잉여금으로 인식하였습니다. 따라서 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 그러므로 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다.&cr;&cr;- 다음과 같은 사항은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 이루어졌습니다.&cr;&cr;ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr;ㆍ특정 금융자산에 대하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr;ㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 지정 선택&cr;&cr;- 채무상품에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면, 당사는 최초 인식 후에 해당 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
&cr;4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr; &cr;(1) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. &cr;&cr;(2) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr; &cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;
(3) 비파생금융자산 &cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr; &cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. &cr; &cr;② 분류 및 후속측정 &cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. &cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr; &cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr; &cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) &cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 &cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. &cr; &cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. &cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 다음을 고려합니다.&cr;&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 &cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징) &cr; &cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. &cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
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당기손익-공정가치측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정가치측정 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
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기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
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&cr;③ 제거 &cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. &cr;
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. &cr;&cr;④ 상계 &cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. &cr;
(4) 금융자산의 손상 &cr;① 금융상품과 계약자산 &cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr;&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 &cr; &cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr; &cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적,양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. &cr;
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr;
② 기대신용손실의 측정 &cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 . &cr;
③ 신용이 손상된 금융자산 &cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr; &cr;④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 &cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr; &cr;⑤ 제각 &cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr;&cr;⑥ 비파생금융자산 &cr;당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다. &cr;
금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다. &cr;- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 &cr;- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후&cr;- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화&cr;- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr;- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 &cr;
지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. &cr;
| 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 |
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니 다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. . |
| 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것 보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. |
| 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당 금을 조정하여 환입하였습니다. |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당 해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차 손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상 품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다 |
(5) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr; &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
(6) 무형자산&cr;① 개별취득하는 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 |
내 용 연 수 |
| 의장권 |
5년 |
| 특허권 |
5년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr;③ 사업결합으로 취득한 무형자산&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;④ 무형자산의 제거&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 정부보조금&cr;당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(8) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr; &cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. &cr; &cr;(9) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;
① 금융리스&cr;당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. &cr; &cr;최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. &cr; &cr;금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스 자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr; &cr;② 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스 기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr; &cr;약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스부분과 기타요소부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(10) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;
① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. &cr; &cr;③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담 한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;(11) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;④ 해고급여&cr;당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr; &cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습 니다. &cr; &cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr; &cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(14) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr; &cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. &cr;
(16) 금융수익과 금융비용 &cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;ㆍ이자수익&cr;ㆍ이자비용&cr;ㆍ배당금수익&cr;ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr; &cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. &cr; &cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. &cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. &cr;&cr;(17) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr; &cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음. &cr; &cr;② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr; &cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법 인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(18) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1116 호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;
이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. &cr; &cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. &cr; &cr;당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1 일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr;
다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’개정 - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 &cr;- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여’개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
5. 영업부문&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr;&cr;6. 금융상품의 구분 및 공정가치 &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
2,381,022 |
- |
2,381,022 |
| 단기금융자산 |
5,241,126 |
3,381,221 |
8,622,347 |
| 매출채권및기타채권 |
809,775 |
- |
809,775 |
| 장기금융자산 |
4,778 |
1,556,428 |
1,561,206 |
| 장기기타채권 |
1,948,836 |
- |
1,948,836 |
| 합 계 |
10,385,537 |
4,937,649 |
15,323,186 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
778,990 |
778,990 |
| 장기기타채무 |
19,436 |
19,436 |
| 합 계 |
798,426 |
798,426 |
&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
단기매매금융자산 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
953,788 |
- |
953,788 |
| 단기금융자산 |
982,522 |
16,401,382 |
- |
17,383,904 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
1,058,729 |
- |
1,058,729 |
| 장기금융자산 |
134,462 |
2,164 |
- |
136,626 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
1,394,656 |
1,394,656 |
| 장기기타채권 |
- |
1,870,137 |
- |
1,870,137 |
| 합 계 |
1,116,984 |
20,286,200 |
1,394,656 |
22,797,840 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
627,220 |
627,220 |
| 단기차입금 |
4,100,000 |
4,100,000 |
| 장기기타채무 |
1,100 |
1,100 |
| 합 계 |
4,728,320 |
4,728,320 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계정과목 |
금 액 |
| 금융자산 |
| 상각후원가측정금융자산 |
이자수익 |
115,331 |
| 소 계 |
115,331 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
평가손익 |
(438,240) |
| 배당수익 |
3,813 |
| 처분손익 |
48,935 |
| 소 계 |
(385,492) |
| 금융부채 |
| 상각후원가측정금융부채 |
이자비용 |
(21,925) |
| 소 계 |
(21,925) |
| 합 계 |
(292,086) |
&cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 대여금및수취채권 |
225,246 |
| 당기손익인식금융자산 |
15 |
| 상각후원가측정금융부채 |
(36,291) |
| 합 계 |
188,970 |
(3) 공정가치의 추정
당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,328,382 |
3,052,839 |
556,428 |
4,937,649 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr;ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr; (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)&cr;ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr;
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr;
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr;당사는 수준 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준 변동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr;- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
&cr;나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr;
(4) 위험관리&cr;당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr;&cr;1) 금융위험관리&cr;당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr; &cr;당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. &cr;&cr;2) 시장위험&cr;시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr; &cr;① 외환위험 &cr;당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
7,454,279 |
- |
13,653,752 |
- |
| EUR |
209,498 |
- |
38,378 |
- |
| 합 계 |
7,663,777 |
- |
13,692,130 |
- |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
745,428 |
(745,428) |
1,365,375 |
(1,365,375) |
| EUR |
20,950 |
(20,950) |
3,838 |
(3,838) |
&cr;3) 신용위험관리&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행 하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
&cr;4) 유동성위험관리&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr;&cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr;
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년 |
2년에서 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
778,990 |
1,100 |
18,336 |
- |
798,426 |
| 합 계 |
778,990 |
1,100 |
18,336 |
- |
798,426 |
&cr;(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년 |
2년에서 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
627,220 |
1,100 |
- |
- |
628,320 |
| 단기차입금 |
4,100,000 |
- |
- |
- |
4,100,000 |
| 합 계 |
4,727,220 |
1,100 |
- |
- |
4,728,320 |
5) 자본관리&cr;당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr;&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;&cr;당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 부 채 |
1,623,553 |
5,726,602 |
| 자 본 |
40,776,532 |
41,578,396 |
| 부채비율 |
3.98% |
13.77% |
&cr;7. 매출채권및기타채권 등&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
외상매출금 |
646,636 |
- |
969,358 |
- |
| 기타채권 |
대여금 |
- |
372,201 |
32,007 |
408,603 |
| 미수금 |
114,405 |
- |
33,421 |
- |
| 미수수익 |
48,734 |
- |
23,943 |
- |
| 보증금 |
- |
1,576,635 |
- |
1,461,534 |
| 합 계 |
809,775 |
1,948,836 |
1,058,729 |
1,870,137 |
&cr;(2) 매출채권및기타채권 등은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체 및 손상되지&cr;않은 채권 |
연체되었으나 &cr;손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 외상매출금 |
617,311 |
29,324 |
142,315 |
788,950 |
| 대여금 |
466,100 |
- |
82,516 |
548,616 |
| 미수금 |
114,405 |
- |
- |
114,405 |
| 미수수익 |
48,734 |
- |
- |
48,734 |
| 보증금 |
1,576,636 |
- |
- |
1,576,636 |
| 합 계 |
2,823,186 |
29,324 |
224,831 |
3,077,341 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체 및 손상되지 &cr;않은 채권 |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 외상매출금 |
874,873 |
91,969 |
431,005 |
1,397,847 |
| 대여금 |
559,616 |
- |
80,000 |
639,616 |
| 미수금 |
33,421 |
- |
- |
33,421 |
| 미수수익 |
23,943 |
- |
- |
23,943 |
| 보증금 |
1,461,534 |
- |
- |
1,461,534 |
| 합 계 |
2,953,387 |
91,969 |
511,005 |
3,556,361 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 등의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 매출채권및기타채권 |
장기기타채권 |
매출채권및기타채권 |
장기기타채권 |
| 기초금액 |
431,005 |
80,000 |
593,825 |
- |
| 대손상각비(환입) |
(40,291) |
- |
(60,866) |
- |
| 제각 |
(245,883) |
- |
(21,954) |
- |
| 계정대체 |
(2,516) |
2,516 |
(80,000) |
80,000 |
| 기말금액 |
142,315 |
82,516 |
431,005 |
80,000 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 등의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 간 |
제 12 (당) 기 |
제 11 (전) 기 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
4,276 |
91,569 |
| 6개월 초과 1년 이하 |
25,048 |
400 |
| 합 계 |
29,324 |
91,969 |
(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 매
출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
유효이자율 |
손실충당금&cr;차감후금액 |
현재가치&cr;할인차금 |
장부금액 |
| 장기대여금 |
3.48% |
466,100 |
(93,899) |
372,201 |
| 합 계 |
466,100 |
(93,899) |
372,201 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
유효이자율 |
대손충당금&cr;차감후금액 |
현재가치&cr;할인차금 |
장부금액 |
| 단기대여금 |
3.48% |
32,484 |
(476) |
32,008 |
| 장기대여금 |
3.48% |
524,616 |
(116,013) |
408,603 |
| 합 계 |
557,100 |
(116,489) |
440,611 |
8. 재고자산 &cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
500,510 |
(242,378) |
258,132 |
526,280 |
(131,627) |
394,652 |
| 제품 |
1,724,784 |
(46,393) |
1,678,391 |
1,432,191 |
(32,038) |
1,400,153 |
| 원재료 |
4,992,360 |
(161,814) |
4,830,546 |
3,065,605 |
(121,777) |
2,943,827 |
| 합 계 |
7,217,654 |
(450,585) |
6,767,069 |
5,024,076 |
(285,443) |
4,738,633 |
&cr;9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,331,414 |
- |
1,719,761 |
- |
| 선급비용 |
50,031 |
93,899 |
172,441 |
116,013 |
| 합 계 |
1,381,445 |
93,899 |
1,892,202 |
116,013 |
&cr;
10. 종속기업투자주식&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| (주)아띠베뷰티 |
한국 |
미용기기, 제조/도매업 |
96.47% |
3,980,000 |
96.10% |
3,950,000 |
| (주)하이로닉코리아 |
한국 |
의료기기, 미용기기 도소매 |
99.47% |
945,000 |
99.47% |
945,000 |
| (주)블루코어컴퍼니 |
한국 |
의료기기 제조업 |
53.62% |
999,940 |
53.62% |
1,000,000 |
| 합 계 |
- |
5,924,940 |
- |
5,895,000 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 기초금액 |
5,895,000 |
995,000 |
| 취득 |
29,940 |
4,900,000 |
| 기말금액 |
5,924,940 |
5,895,000 |
11. 유형자산 &cr;
(1) 취득원가&cr;① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,299,299 |
7,523,116 |
244,999 |
1,462,367 |
588,778 |
167,592 |
1,138,214 |
12,424,365 |
| 취득 |
- |
- |
145,197 |
517,400 |
73,358 |
- |
993,328 |
1,729,283 |
| 처분 |
- |
- |
(116,309) |
- |
(852) |
(143,142) |
- |
(260,303) |
| 기말금액 |
1,299,299 |
7,523,116 |
273,887 |
1,979,767 |
661,284 |
24,450 |
2,131,542 |
13,893,345 |
&cr;② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,346,522 |
7,661,706 |
302,690 |
1,385,807 |
550,825 |
167,592 |
206,948 |
11,622,090 |
| 취득 |
- |
- |
- |
76,560 |
37,953 |
- |
931,266 |
1,045,779 |
| 처분 |
(47,223) |
(138,590) |
(57,691) |
- |
- |
- |
- |
(243,504) |
| 기말금액 |
1,299,299 |
7,523,116 |
244,999 |
1,462,367 |
588,778 |
167,592 |
1,138,214 |
12,424,365 |
&cr;(2) 감가상각누계액
① 당기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
(307,713) |
(182,417) |
(803,283) |
(301,623) |
(84,062) |
(1,679,098) |
| 처분 |
- |
113,937 |
- |
852 |
86,224 |
201,013 |
| 감가상각비 |
(188,078) |
(57,993) |
(326,225) |
(113,256) |
(14,430) |
(699,982) |
| 기말금액 |
(495,791) |
(126,473) |
(1,129,508) |
(414,027) |
(12,268) |
(2,178,067) |
&cr;② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
(137,537) |
(163,736) |
(518,523) |
(192,418) |
(50,551) |
(1,062,765) |
| 처분 |
17,901 |
31,729 |
- |
- |
- |
49,630 |
| 감가상각비 |
(188,077) |
(50,410) |
(284,760) |
(109,205) |
(33,511) |
(665,963) |
| 기말금액 |
(307,713) |
(182,417) |
(803,283) |
(301,623) |
(84,062) |
(1,679,098) |
(3) 국고보조금&cr;당기와 전기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공구와기구 |
| 제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 기초금액 |
(11,920) |
- |
| 증가 |
(67,857) |
(14,900) |
| 감소 |
14,025 |
2,980 |
| 기말금액 |
(65,752) |
(11,920) |
12. 무형자산&cr;
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
의장권 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
- |
76,632 |
58,384 |
169,653 |
110,163 |
414,832 |
| 취득 |
46,144 |
95,832 |
95,187 |
82,596 |
- |
319,759 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(98,000) |
(98,000) |
| 무형자산상각비 |
(2,617) |
(29,482) |
(21,603) |
(66,941) |
- |
(120,643) |
| 기말금액 |
43,527 |
142,982 |
131,968 |
185,308 |
12,163 |
515,948 |
&cr;(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
83,401 |
50,150 |
209,496 |
110,163 |
453,210 |
| 취득 |
4,719 |
24,843 |
15,600 |
- |
45,162 |
| 무형자산상각비 |
(11,488) |
(16,609) |
(55,443) |
- |
(83,539) |
| 기말금액 |
76,632 |
58,384 |
169,653 |
110,163 |
414,832 |
&cr;(3) 국고보조금&cr;당기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
소프트웨어 |
| 제 12(당) 기 |
| 기초금액 |
- |
| 증가 |
15,600 |
| 감소 |
(2,080) |
| 기말금액 |
13,520 |
13.
매입채무및기타채무 등&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
외상매입금 |
49,228 |
- |
19,483 |
- |
| 기타채무 |
미지급금 |
134,497 |
- |
129,095 |
- |
| 미지급비용 |
595,265 |
18,336 |
478,641 |
- |
| 임대보증금 |
- |
1,100 |
- |
1,100 |
| 합 계 |
778,990 |
19,436 |
627,220 |
1,100 |
&cr;
14. 단기차입금&cr;당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%) |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 단기차입금 |
기업은행 |
- |
- |
4,100,000 |
| 합 계 |
- |
4,100,000 |
&cr;15. 충당부채&cr;(1)
당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 반품충당부채 |
2,817 |
2,817 |
&cr;
(2)
당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 기초금액 |
2,817 |
4,862 |
| 설정(환입) |
- |
(2,045) |
| 기말금액 |
2,817 |
2,817 |
16. 기타부채&cr;
(1)
당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
49,615 |
|
51,639 |
- |
| 선수금 |
285,763 |
14,541 |
37,151 |
14,541 |
| 합 계 |
335,378 |
14,541 |
88,790 |
14,541 |
&cr;
17. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,160,984 |
1,145,186 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(688,593) |
(273,307) |
| 합 계 |
472,391 |
871,879 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 당기근무원가 |
318,430 |
331,051 |
| 순이자비용 |
18,987 |
7,999 |
| 합 계 |
337,417 |
339,050 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 기초금액 |
1,145,186 |
940,281 |
| 당기근무원가 |
318,430 |
331,051 |
| 이자비용 |
24,846 |
16,234 |
| 재측정손실 |
(38,036) |
104,114 |
| - 인구통계적 가정 |
3,050 |
(10,668) |
| - 재무적 가정 |
4,777 |
(15,713) |
| - 가정과 실제의 차이 |
(45,863) |
130,495 |
| 급여지급액 |
(289,442) |
(246,495) |
| 기말금액 |
1,160,984 |
1,145,186 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 기초금액 |
(273,307) |
(479,138) |
| 회사의 납입액 |
(600,000) |
- |
| 이자수익 |
(5,859) |
(8,235) |
| 재측정손실 |
(5,211) |
4,466 |
| 급여지급액 |
195,784 |
209,601 |
| 기말금액 |
(688,593) |
(273,307) |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 현금성자산 |
688,593 |
273,307 |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 미래 임금상승률 |
5.06% |
5.63% |
| 할인율 |
2.17% |
2.43% |
&cr;(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
증가 |
감소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(11,756) |
12,350 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
12,227 |
(11,858) |
&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;18. 자본금
당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는
90,000,000주이며, 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:원, 주) |
| 주식의 종류 |
발행한 주식의 총수 |
자기주식수 |
주당 액면가액 |
자본금 |
| 보통주 |
14,094,745 |
1,529,030 |
100 |
1,409,474,500 |
| 합 계 |
14,094,745 |
1,529,030 |
100 |
1,409,474,500 |
&cr;19. 자본잉여금&cr;당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 주식발행초과금 |
33,076,424 |
33,076,424 |
| 합 계 |
33,076,424 |
33,076,424 |
&cr;20. 기타자본항목&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 자기주식 |
(12,973,180) |
(10,991,357) |
| 주식매수선택권 |
215,559 |
100,552 |
| 합 계 |
(12,757,621) |
(10,890,805) |
21. 이익잉여금 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 법정적립금(*) |
137,631 |
133,753 |
| 미처분이익잉여금 |
18,910,624 |
17,849,550 |
| 합 계 |
19,048,255 |
17,983,303 |
&cr;(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없
고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.&cr;
| 이익잉여금처분계산서&cr;===================== |
| 제 12 기 |
2018년 01월 01일부터&cr;2018년 12월 31일까지 |
제 11 기 |
2017년 01월 01일부터&cr;2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2019년 3월 26일 |
처분확정일 |
2018년 3월 28일 |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| Ⅰ. 처분전이익잉여금 |
|
18,910,623 |
|
17,849,549 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
17,806,887 |
|
16,535,365 |
|
| 2. 당기순이익 |
1,070,003 |
|
1,398,876 |
|
| 3. 확정급여제도의재측정요소합 |
33,733 |
|
(84,692) |
|
| 합 계 |
|
18,910,623 |
|
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
(41,467) |
|
(42,662) |
| 1. 이익준비금 |
3,770 |
|
3,878 |
|
| 2. 현금배당&cr; (주당 배당금(률):&cr; 당기: 3원 (3%)&cr; 전기: 3원 (3%)) |
37,697 |
|
38,784 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
18,869,156 |
|
17,806,887 |
&cr;
22. 주식기준보상&cr;
(1) 당사는 임직원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 임직원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없으며, 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있으며, 만기가 경과되거나 임직원이 퇴사하는 경우 권리가 소멸됩니다.&cr;
(2) 당기말 현재 주식선택권 부여 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
부여수량 |
부여일 |
만기 |
행사가격 |
액면분할후&cr;행사가격 |
공정가치 |
| 4차: 2014.05.22 부여 |
27,100 |
2014-05-22 |
2019-05-21 |
28,000 |
5,600 |
13,537 |
| 7차: 2015.07.20 부여 |
10,650 |
2015-07-20 |
2020-07-19 |
86,618 |
17,324 |
40,874 |
| 9차: 2016.01.04 부여 |
44,900 |
2016-01-04 |
2021-01-03 |
13,235 |
- |
7,470 |
| 12차: 2016.07.13 부여 |
11,700 |
2016-07-13 |
2022-07-12 |
9,870 |
- |
6,050 |
| 13차: 2016.10.13 부여 |
37,300 |
2016-10-13 |
2022-10-12 |
9,650 |
- |
5,687 |
| 14차: 2017.03.31 부여 |
157,000 |
2017-03-01 |
2022-03-31 |
6,167 |
- |
1,090 |
| 15차: 2017.09.27 부여 |
55,000 |
2017-09-01 |
2022-09-27 |
5,082 |
- |
1,655 |
| 16차: 2018.03.05 부여 |
41,000 |
2018-03-05 |
2023-03-04 |
6,310 |
- |
2,258 |
| 17차: 2018.09.21 부여 |
62,600 |
2018-09-21 |
2023-09-20 |
7,658 |
- |
3,758 |
&cr;(3) 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈 모형에 따라 산정되었으며, 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
부여일 주식가격 |
행사가격 |
기대변동성 |
옵션만기 |
무위험이자율 |
| 제4차 |
28,950 |
28,000 |
0.667 |
3년 |
2.85% |
| 제7차 |
69,600 |
86,618 |
0.969 |
3년 |
1.78% |
| 제9차 |
12,400 |
13,235 |
1.2 |
2년 |
1.62% |
| 제12차 |
9,540 |
9,870 |
1.03 |
3년 |
1.21% |
| 제13차 |
9,090 |
9,650 |
1.02 |
3년 |
1.32% |
| 제14차 |
6,080 |
6,167 |
0.222 |
3년 |
1.67% |
| 제15차 |
4,245 |
5,082 |
0.204 |
3년 |
1.81% |
| 제16차 |
6,360 |
6,310 |
0.491 |
3년 |
2.25% |
| 제17차 |
7,110 |
7,658 |
0.722 |
3년 |
2.04% |
&cr;(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 기초수량 |
176,650 |
89,200 |
| 부여수량 |
103,600 |
212,000 |
| 권리상실수량 |
(101,400) |
(124,550) |
| 기말수량 |
178,850 |
176,650 |
&cr;(5) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
행사시작일
|
만기일 |
부여주식수 |
잔여주식수 |
행사가격 |
| 4차 |
2016-05-22 |
2019-05-21 |
135,500 |
5,250 |
5,600 |
| 7차 |
2017-07-20 |
2020-07-19 |
53,250 |
2,750 |
17,324 |
| 9차 |
2018-01-04 |
2021-01-03 |
44,900 |
1,700 |
13,235 |
| 12차 |
2019-07-13 |
2022-07-12 |
11,700 |
300 |
9,870 |
| 13차 |
2019-10-13 |
2022-10-12 |
37,300 |
2,000 |
9,650 |
| 14차 |
2019-03-31 |
2022-03-30 |
157,000 |
57,850 |
6,167 |
| 15차 |
2019-09-27 |
2022-09-26 |
55,000 |
35,400 |
5,082 |
| 16차 |
2020-03-05 |
2023-03-04 |
41,000 |
11,000 |
6,310 |
| 17차 |
2020-09-21 |
2023-09-20 |
62,600 |
62,600 |
7,658 |
| 잔여주식수 합계 및 가중평균행사가격 |
178,850 |
6,750 |
&cr;(6) 주식선택권의 부여로 인하여 당기 중 인식된 보상원가 및 당기 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 당기보상원가 |
99,688 |
| 잔여보상원가 |
75,987 |
| 총 보상원가 |
175,675 |
23. 매출&cr;당기와 전기 중 발생한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 제품매출 |
14,191,594 |
14,637,577 |
| 상품매출 |
36,483 |
13,583 |
| 기타매출 |
12,244 |
19,348 |
| 합 계 |
14,240,321 |
14,670,508 |
&cr;24. 판매비와관리비
&cr;당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비
의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 급여 |
2,054,538 |
2,275,946 |
| 퇴직급여 |
203,607 |
106,253 |
| 복리후생비 |
344,686 |
356,484 |
| 여비교통비 |
16,446 |
111,866 |
| 접대비 |
10,274 |
16,681 |
| 경상연구개발비 |
2,481,364 |
2,378,704 |
| 세금과공과 |
49,556 |
42,443 |
| 감가상각비 |
435,303 |
464,789 |
| 지급임차료 |
2,800 |
560 |
| 차량유지비 |
39,392 |
38,809 |
| 운반비 |
109,321 |
104,115 |
| 지급수수료 |
369,125 |
305,480 |
| 광고선전비 |
369,283 |
384,439 |
| 대손상각비 |
(40,291) |
(55,866) |
| 무형자산상각비 |
81,991 |
71,030 |
| 판매수수료 |
1,418 |
- |
| 기타 |
365,632 |
136,546 |
| 합 계 |
6,894,445 |
6,738,281 |
&cr;
25. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기에 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 재고자산의 변동 |
(2,028,436) |
1,480,021 |
| 원재료 및 상품매입액 |
6,117,185 |
4,871,419 |
| 종업원급여 |
4,025,221 |
3,536,982 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
804,519 |
716,313 |
| 지급수수료 |
398,830 |
610,961 |
| 경상연구개발비 |
1,604,455 |
2,378,704 |
| 기타비용 |
2,097,604 |
1,103,591 |
| 합 계(*) |
13,019,378 |
14,697,991 |
(*) 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
26. 금융수익(비용) 및 기타영업외수익(비용)&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 금융수익 : |
|
|
| 이자수익 |
115,331 |
225,246 |
| 배당금수익 |
3,813 |
15 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
27,310 |
- |
| 공정가치측정금융자산처분이익 |
69,851 |
- |
| 금융수익 합계 |
216,305 |
225,261 |
| 금융비용 : |
|
|
| 이자비용 |
21,925 |
36,291 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 |
465,550 |
- |
| 공정가치측정금융자산처분손실 |
20,916 |
- |
| 금융비용 합계 |
508,391 |
36,291 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타영업외수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 기타영업외수익: |
|
|
| 수입임대료 |
17,240 |
3,240 |
| 단기매매증권평가이익 |
- |
229,215 |
| 단기금융상품평가이익 |
- |
32 |
| 외환차익 |
209,241 |
32,447 |
| 외화환산이익 |
150,573 |
- |
| 유형자산처분이익 |
36,991 |
37,490 |
| 무형자산처분이익 |
20,440 |
- |
| 대손충당금환입 |
- |
5,000 |
| 국고보조금 |
- |
16,700 |
| 잡이익 |
9,010 |
45,861 |
| 기타영업외수익 합계 |
443,495 |
369,985 |
| 기타영업외비용: |
|
|
| 외환차손 |
72,427 |
132,795 |
| 외화환산손실 |
18,673 |
1,466,587 |
| 기부금 |
11,000 |
6,500 |
| 단기금융상품평가손실 |
- |
219,862 |
| 단기금융상품처분손실 |
- |
1 |
| 유형자산처분손실 |
56,918 |
- |
| 잡손실 |
179,368 |
43,368 |
| 기타영업외비용 합계 |
338,386 |
1,869,113 |
&cr;27. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
- |
49,370 |
| 이연법인세비용 |
|
|
| 자본에서 직접 반영된 이연법인세 |
(9,515) |
23,888 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
(26,524) |
(408,772) |
| 법인세비용(이익) |
(36,039) |
(335,514) |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,033,964 |
1,063,362 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
205,472 |
211,940 |
| 적용세율 |
19.87% |
19.93% |
| 조정사항 |
|
|
| 비일시적차이의 법인세 효과 |
42,670 |
(39,230) |
| 세액공제로 인한 효과 |
- |
(543,072) |
| 기타 |
(284,181) |
34,848 |
| 법인세비용(이익) |
(36,039) |
(335,514) |
| 평균유효세율(*)&cr;(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
- |
- |
(*) 당기와 전기의 평균유효세율은 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 이연법인세 |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(9,515) |
23,888 |
(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
손익반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 무형자산손상차손 |
5,070 |
(5,070) |
- |
- |
| 감가상각비(공기구) |
(146) |
146 |
- |
- |
| 감가상각비(비품) |
18 |
109 |
- |
127 |
| 감가상각비(시설장치) |
(21) |
9 |
- |
(12) |
| 감가상각비(차량) |
2,277 |
(2,277) |
- |
- |
| 국고보조금(예금차감) |
8,831 |
(7,169) |
- |
1,662 |
| 국고보조금(공기구) |
2,622 |
6,057 |
- |
8,679 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
- |
1,785 |
|
1,785 |
| 일시상각충당금(공기구) |
(2,622) |
(6,057) |
- |
(8,679) |
| 일시상각충당금(소프트웨어) |
- |
(1,785) |
- |
(1,785) |
| 단기금융상품(평가손익) |
48,362 |
(48,362) |
- |
- |
| 단기금융상품(외화환산) |
216,169 |
(216,169) |
- |
- |
| 단기대여금현할차 |
(105) |
105 |
- |
- |
| 단기매매증권(평가손익) |
(50,428) |
50,428 |
- |
- |
| 대손금부인액 |
1,926 |
54,094 |
- |
56,020 |
| 대손충당금 |
109,072 |
(109,072) |
- |
- |
| 매도가능증권 |
(6,406) |
6,406 |
- |
- |
| 공정가치금융자산(비유동) |
- |
(12,414) |
|
(12,414) |
| 미수수익 |
(5,267) |
5,267 |
- |
- |
| 미지급비용 |
2,077 |
(2,077) |
- |
- |
| 반품충당부채 |
620 |
(620) |
- |
- |
| 보통예금(외화환산) |
288 |
(288) |
- |
- |
| 상품평가손실충당금 |
28,958 |
(28,958) |
- |
- |
| 선급비용 |
105 |
(105) |
- |
- |
| 외상매출금(외화환산) |
474 |
(474) |
- |
- |
| 원재료평가손실충당금 |
26,791 |
(26,791) |
- |
- |
| 장기선급비용 |
(25,523) |
4,865 |
- |
(20,658) |
| 장기대여금현할차 |
25,523 |
(4,865) |
- |
20,658 |
| 정기예적금(외화환산) |
102,762 |
(102,762) |
- |
- |
| 제품평가손실충당금 |
7,049 |
(7,049) |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
275,829 |
(20,412) |
(9,515) |
245,902 |
| 퇴직연금운용자산 |
(60,127) |
(91,363) |
- |
(151,490) |
| 현금(외화환산) |
2,956 |
(2,956) |
- |
- |
| 주식보상비용 |
- |
25,302 |
- |
25,302 |
| 소 계 |
717,134 |
(542,522) |
(9,515) |
165,097 |
| 연구및인력개발비세액공제 |
- |
578,561 |
- |
578,561 |
| 소 계 |
- |
578,561 |
- |
578,561 |
| 합 계 |
717,134 |
36,039 |
(9,515) |
743,658 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
손익반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 무형자산손상차손 |
5,070 |
- |
- |
5,070 |
| 감가상각비(공기구) |
(306) |
160 |
- |
(146) |
| 감가상각비(비품) |
(566) |
584 |
- |
18 |
| 감가상각비(시설장치) |
(88) |
67 |
- |
(21) |
| 감가상각비(차량) |
1,419 |
858 |
- |
2,277 |
| 국고보조금(예금차감) |
469 |
8,362 |
- |
8,831 |
| 국고보조금(공기구) |
- |
2,622 |
- |
2,622 |
| 일시상각충당금(공기구) |
- |
(2,622) |
- |
(2,622) |
| 단기금융상품(평가손익) |
7 |
48,355 |
- |
48,362 |
| 단기금융상품(외화환산) |
(75,974) |
292,143 |
- |
216,169 |
| 단기대여금현할차 |
1,552 |
(1,657) |
- |
(105) |
| 단기매매증권(평가손익) |
87,682 |
(138,110) |
- |
(50,428) |
| 대손금부인액 |
- |
1,926 |
- |
1,926 |
| 대손충당금 |
125,081 |
(16,009) |
- |
109,072 |
| 매도가능증권 |
- |
(6,406) |
- |
(6,406) |
| 미수수익 |
(6,641) |
1,374 |
- |
(5,267) |
| 미지급비용 |
11,004 |
(8,927) |
- |
2,077 |
| 반품충당부채 |
1,070 |
(450) |
- |
620 |
| 보통예금(외화환산) |
- |
288 |
- |
288 |
| 상품평가손실충당금 |
28,958 |
- |
- |
28,958 |
| 선급비용 |
(1,552) |
1,657 |
- |
105 |
| 외상매출금(외화환산) |
(34) |
508 |
- |
474 |
| 원재료평가손실충당금 |
26,791 |
- |
- |
26,791 |
| 장기선급비용 |
(2,218) |
(23,305) |
- |
(25,523) |
| 장기대여금현할차 |
2,218 |
23,305 |
- |
25,523 |
| 정기예적금(외화환산) |
- |
102,762 |
- |
102,762 |
| 제품평가손실충당금 |
13,172 |
(6,123) |
- |
7,049 |
| 퇴직급여충당부채 |
196,659 |
55,282 |
23,888 |
275,829 |
| 퇴직연금운용자산 |
(105,410) |
45,283 |
- |
(60,127) |
| 현금(외화환산) |
- |
2,956 |
- |
2,956 |
| 소 계 |
308,363 |
384,883 |
23,888 |
717,134 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 차감할일시적차이 |
271,540 |
22,121 |
| 연구및인력개발비 세액공제 |
406,178 |
511,710 |
| 합 계 |
677,718 |
533,831 |
&cr;당사는 조세특례제한법 제63조 "수도권과밀억제권역 밖으로 이전하는 중소기업에 대한 세액감면"을 적용받는 법인으로 2020사업연도까지 법인세 산출세액의 100%, 그 후 2년의 사업연도까지 50%를 감면받습니다. 상기 일시적차이는 당사의 법인세 감면 일정 및 예측가능한 미래에 손익을 고려하여 실현가능성이 없어 인식하지 않았습니다.&cr;&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 이연법인세부채 |
195,039 |
94,845 |
| 이연법인세자산 |
938,697 |
811,979 |
| 이연법인세자산(순액) |
743,658 |
717,134 |
&cr;
28. 주당이익&cr;(1) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 내 역 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 보통주 당기순이익 |
1,070,003,149 |
1,398,876,388 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
12,810,248 |
13,119,044 |
| 보통주기본주당이익 |
84 |
107 |
&cr;(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 내 역 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 보통주식수 |
14,094,745 |
14,094,745 |
| 가중평균자기주식수 |
(1,284,497) |
(975,701) |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,810,248 |
13,119,044 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 주식선택권은 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr;29. 특수관계자&cr;(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
회사명 |
| 종속기업 |
(주)아띠베뷰티, (주)하이로닉코리아, (주)블루코어컴퍼니 |
| 기타특수관계자 |
예스인베스트먼트, (주)에코플래닝 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 종속기업 |
(주)아띠베뷰티 |
상품매출 |
7,395 |
10,984 |
| 제품매출 |
1,498,681 |
576,354 |
| 수입임대료 |
7,000 |
- |
| 유형자산처분이익 |
6,947 |
- |
| 매입 |
11,049 |
- |
| (주)하이로닉코리아 |
제품매출 |
3,262,904 |
4,331,578 |
| 상품매출 |
- |
2,145 |
| 이자수익 |
- |
5,482 |
| 수입임대료 |
7,000 |
- |
| (주)블루코어컴퍼니 |
제품매출 |
7,702 |
13,583 |
| 이자수익 |
8,211 |
- |
| 경상연구개발비 |
23,248 |
- |
| 공정가치측정금융자산평가손실 |
27,310 |
- |
| 매입 |
261,196 |
615,455 |
| 기타특수관계자 |
예스인베스트먼트 |
수입임대료 |
1,620 |
540 |
| (주)에코플래닝 |
수입임대료 |
1,620 |
675 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 종속기업 |
(주)아띠베뷰티 |
외상매출금 |
47,654 |
50,518 |
| 미수금 |
676 |
150 |
| (주)하이로닉코리아 |
외상매출금 |
568,113 |
766,915 |
| 미수금 |
1,054 |
- |
| (주)블루코어컴퍼니 |
공정가치측정금융자산 |
556,428 |
394,656 |
| 파생상품자산 |
- |
136,364 |
| 미지급금 |
477 |
- |
| 외상매입금 |
325 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)에코플래닝 |
미수금 |
1,040 |
- |
&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
제 12(당) 기 |
제 11(당) 기 |
| 대여 |
회수 |
|
|
| 종속회사 |
(주)블루코어컴퍼니 |
550,000 |
550,000 |
1,250,000 |
1,250,000 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 설정된 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
채권금액 |
대손충당금 |
| 매출채권및기타채권 |
618,537 |
6,158 |
817,433 |
8,174 |
| 합 계 |
618,537 |
6,158 |
817,433 |
8,174 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 급여 |
205,903 |
277,075 |
| 퇴직급여 |
90,904 |
110,762 |
| 합 계 |
296,807 |
387,837 |
&cr;당사의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 등기임원인 이사(사외이사 포함)와 감사 및 미등기이사를 포함하였습니다.
&cr;30. 현금흐름표&cr;(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의&cr;변동은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
|
2,006,069 |
|
2,252,904 |
| 퇴직급여 |
337,418 |
|
339,050 |
|
| 감가상각비 |
685,956 |
|
662,985 |
|
| 무형자산상각비 |
118,563 |
|
83,539 |
|
| 주식보상비용 |
115,007 |
|
(136,197) |
|
| 외화환산손실 |
18,673 |
|
1,466,587 |
|
| 대손상각비 |
- |
|
(55,866) |
|
| 이자비용 |
21,925 |
|
36,291 |
|
| 단기매매증권평가손실 |
- |
|
219,862 |
|
| 재고자산평가손실 |
165,143 |
|
(27,833) |
|
| 공정가치측정금융자산평가손실 |
465,550 |
|
- |
|
| 공정가치측정금융자산처분손실 |
20,916 |
|
- |
|
| 유형자산처분손실 |
56,918 |
|
- |
|
| 법인세비용 |
- |
|
(335,514) |
|
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 |
|
(500,639) |
|
(496,998) |
| 이자수익 |
115,331 |
|
225,246 |
|
| 배당금수익 |
3,813 |
|
15 |
|
| 법인세수익 |
36,039 |
|
- |
|
| 대손충당금 환입 |
40,291 |
|
- |
|
| 외화환산이익 |
150,573 |
|
- |
|
| 단기매매증권평가이익 |
- |
|
229,215 |
|
| 단기금융자산평가이익 |
- |
|
32 |
|
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
27,310 |
|
- |
|
| 공정가치측정금융자산처분이익 |
69,851 |
|
- |
|
| 유형자산처분이익 |
36,991 |
|
37,490 |
|
| 무형자산처분이익 |
20,440 |
|
- |
|
| 기타의대손충당금환입액 |
- |
|
5,000 |
|
| 영업활동으로인한 자산부채의 변동 |
|
(1,758,998) |
|
(1,015,253,754) |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) |
285,233 |
|
(119,446) |
|
| 재고자산의 감소(증가) |
(2,193,579) |
|
(1,489,861) |
|
| 기타유동자산의 감소(증가) |
426,311 |
|
1,037,239 |
|
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) |
151,771 |
|
(216,281) |
|
| 기타유동부채의 증가(감소) |
246,587 |
|
(204,552) |
|
| 기타비유동부채의 증가(감소) |
18,336 |
|
14,541 |
|
| 퇴직금의 지급 |
(289,441) |
|
(246,495) |
|
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(404,216) |
|
209,601 |
|
&cr;(2) 당기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 12(당) 기 |
| 공정가치측정 재분류로 인한 매도가능금융자산의 증감 |
1,394,656 |
| 무형자산 취득으로 인한 기타유동자산의 증감 |
83,970 |
&cr;(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 초 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말금액 |
재무활동&cr;현금흐름 |
| 차입 |
상환 |
대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
4,100,000 |
- |
4,100,000 |
- |
- |
- |
(4,100,000) |
31. 우발채무 및 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
구 분 |
차입처 |
제 12(당) 기 |
제 11(전) 기 |
| 단기금융자산 |
정기예금 |
기업은행 |
- |
4,821,300 |
&cr;
(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급 및 이행하자와 관련하여
5백만원
의 지
급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;&cr;(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요 내역은 다음과 같습니다.
|
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 서울고등법원 |
최승균 |
당사 |
약정금 청구 |
100,000 |
1심 승소, 2심 진행중 |
| 서울고등법원 |
당사 |
최승균 |
약정금 청구 |
100,000 |
1심 패소, 2심 진행중 |
&cr;당사는 당기말 현재 당사가 피고로 진행중인 소송사건에 대해 동 사항들이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며 당기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.