3. 연결재무제표 주석
| 제 72(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 71(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 조선내화 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;(1) 회사의 개요&cr;&cr;조선내화 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(20.64%), 이화일(15.10%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 연결대상범위의 변동&cr;&cr;가. 당기&cr;
|
구분
|
기업명
|
사유 |
| 신규로 연결에 포함된 기업 |
사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합 |
과반 이상의 지분 보유 |
| 신규로 연결에 포함된 기업 |
케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사 |
과반 이상의 지분 보유 |
| 신규로 연결에 포함된 기업 |
유한회사 돌핀홀딩스 |
케이씨지아이 제1호의11&cr;사모투자합자회사의 종속회사 |
나. 전기&cr;
|
구분
|
기업명
|
사유 |
| 신규로 연결에 포함된 기업 |
CRNY378 LLC |
신규 설립 |
| 신규로 연결에 포함된 기업 |
케이씨지아이 제1호의1&cr;사모투자합자회사 |
과반 이상의 지분 보유 |
| 신규로 연결에 포함된 기업 |
타코마앤코홀딩스(유) |
케이씨지아이 제1호의1&cr;사모투자합자회사의 종속회사 |
| 연결에서 제외된 기업 |
무한포항특종내화&cr;재료유한공사 |
청산절차가 완료되어 지배력을 상실 |
&cr;(3) 종속기업의 현황&cr;
| 종속기업 |
소재지 |
업종 |
지배지분율(%) |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| 대한소결금속(주) |
대한민국 |
기계부품제조업 |
51.00 |
51.00 |
12월 |
| (주)화순컨트리클럽(*1) |
대한민국 |
골프장업 |
50.00 |
50.00 |
12월 |
| (주)화인테크 |
대한민국 |
내화물제조업 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
| (주)삼한(*2) |
대한민국 |
기계부품제조업 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
중국 |
내화물제조업 |
57.10 |
57.10 |
12월 |
| 연대동성대한분말야금유한공사(*3) |
중국 |
기계부품제조업 |
57.40 |
57.40 |
12월 |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
인도네시아 |
내화물제조업 |
70.00 |
70.00 |
12월 |
| CHOSUN REFRACTORIES US, INC |
미국 |
기타 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
| GRE Management, LLC(*4) |
미국 |
기타 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
| DAON PROPERTIES, LLC(*4) |
미국 |
기타 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
| 청도조내상무유한공사 |
중국 |
기타 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
| CRNY378 LLC(*5) |
미국 |
기타 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
| 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사(*6) |
대한민국 |
기타 |
96.12 |
96.12 |
12월 |
| 타코마앤코홀딩스(유)(*7) |
대한민국 |
기타 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
| 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합(*8) |
대한민국 |
기타 |
81.62 |
- |
12월 |
| 케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*8) |
대한민국 |
기타 |
76.01 |
- |
12월 |
| 유한회사 돌핀홀딩스(*9) |
대한민국 |
기타 |
100.00 |
- |
12월 |
(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.&cr;&cr;(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다. &cr;&cr;(*4) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management, LLC 와 DAON PROPERTIES, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(*5) 전기에 신규로 설립하였습니다.&cr;&cr;(*6) 전기에 회사의 과반 이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.&cr;&cr;(*7) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사가 타코마앤코홀딩스(유)의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(*8) 당기에 회사의 과반 이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.&cr;&cr;(*9) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사가 유한회사 돌핀홀딩스의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;가. 당기&cr;
| 종속기업 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 대한소결금속(주) |
119,863,704 |
28,546,953 |
91,316,751 |
161,053,976 |
10,572,511 |
10,410,293 |
| (주)화순컨트리클럽 |
102,627,010 |
65,137,248 |
37,489,762 |
7,779,144 |
433,401 |
393,005 |
| (주)화인테크 |
11,069,493 |
6,043,620 |
5,025,873 |
2,272,234 |
(2,312,973) |
(2,392,132) |
| (주)삼한 |
65,914,009 |
9,547,213 |
56,366,796 |
53,347,604 |
1,525,805 |
1,441,376 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
19,893,778 |
6,175,483 |
13,718,295 |
20,076,630 |
1,454,914 |
1,680,739 |
| 연대동성대한분말야금유한공사 |
33,309,810 |
8,191,739 |
25,118,071 |
23,671,776 |
728,378 |
1,134,581 |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
38,217,971 |
16,878,527 |
21,339,444 |
48,600,513 |
3,999,606 |
5,387,302 |
| CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*) |
53,574,995 |
1,587,132 |
51,987,863 |
11,457,176 |
104,196 |
1,882,582 |
| 청도조내상무유한공사 |
533,696 |
17,721 |
515,975 |
637,522 |
59,357 |
66,596 |
| CRNY378 LLC |
14,002,852 |
- |
14,002,852 |
- |
(22,953) |
459,955 |
| 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사 |
25,640,137 |
- |
25,640,137 |
- |
(190,266) |
(190,266) |
| 타코마앤코홀딩스(유) |
16,641,268 |
- |
16,641,268 |
- |
231,026 |
231,026 |
| 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합 |
11,416,110 |
77,129 |
11,338,981 |
- |
(301,019) |
(301,019) |
| 케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*) |
48,555,816 |
7,019,226 |
41,536,590 |
- |
(563,410) |
(563,410) |
| 유한회사 돌핀홀딩스 |
43,132,906 |
7,003,452 |
36,129,453 |
2,093 |
(414,047) |
414,047 |
나. 전기&cr;
| 종속기업 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 대한소결금속(주) |
114,585,836 |
30,529,378 |
84,056,458 |
160,873,546 |
7,063,748 |
7,863,753 |
| (주)화순컨트리클럽 |
101,142,331 |
64,045,573 |
37,096,758 |
6,851,608 |
(98,864) |
(101,982) |
| (주)화인테크 |
12,441,799 |
5,023,794 |
7,418,005 |
3,841,042 |
(2,166,063) |
(2,278,851) |
| (주)삼한 |
65,786,620 |
9,841,200 |
55,945,420 |
55,558,933 |
2,234,383 |
2,226,629 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
19,141,851 |
6,261,345 |
12,880,506 |
17,442,717 |
1,368,286 |
1,306,071 |
| 연대동성대한분말야금유한공사 |
34,257,593 |
9,986,735 |
24,270,858 |
23,294,349 |
625,292 |
468,993 |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
32,860,762 |
15,731,730 |
17,129,033 |
47,451,208 |
3,021,453 |
2,575,547 |
| CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*) |
51,306,441 |
1,201,160 |
50,105,281 |
10,578,887 |
612,789 |
2,696,249 |
| 청도조내상무유한공사 |
457,082 |
7,704 |
449,379 |
452,078 |
12,556 |
9,892 |
| CRNY378 LLC |
13,601,675 |
2,303 |
13,599,372 |
- |
(10,865) |
(4,996) |
| 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사 |
25,830,403 |
- |
25,830,403 |
- |
(179,597) |
(179,597) |
| 타코마앤코홀딩스(유) |
24,797,295 |
71,944 |
24,725,351 |
- |
4 |
4 |
(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.
&cr;2. 중요한 회계처리방침&cr;
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;&cr;연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2.28에서 설명하고 있습니다.
&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr;
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 연차개선 2015-2017&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
- 사업의 정의
&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;2.3 연결 &cr;
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 종속기업 &cr;&cr;종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr;
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. &cr;
(2) 관계기업 &cr;&cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr;&cr;(3) 공동약정 &cr;&cr;둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. &cr;&cr;2.4 영업부문&cr;&cr;영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr;2.5 외화환산&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2.6 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr;2.7 금융자산&cr;&cr;(1) 분류
&cr;연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정
&cr;연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손'으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.&cr;
② 지분상품
&cr;연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상
&cr;연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;&cr;(4) 인식과 제거
&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;
(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.8 파생상품
&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에
따라
'
금융수익 또는 금
융원가
'
으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.9 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.
&cr;2.10 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.
&cr;2.11 유형자산&cr;&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과목 |
내용연수(년) |
| 건물 |
8 ~ 30 |
| 구축물 |
8 ~ 30 |
| 기계장치 |
8 ~ 11 |
| 차량운반구 |
4 |
| 기타의유형자산 |
4 |
&cr;연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.
&cr;2.12 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.
&cr;2.13 차입원가
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.14 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 20년~40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2.15 무형자산&cr;&cr;영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.&cr;&cr;영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr;&cr;개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;연결회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr;
| 과목 |
내용연수(년) |
과목 |
내용연수(년) |
| 토지사용권 |
30 |
광업권 |
20 |
| 기술사용권 |
10 ~ 30 |
기타의무형자산 |
2 ~ 20 |
&cr;2.16 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
&cr;2.17 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정 &cr;&cr;연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는
금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무 및 기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
&cr;(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.
&cr;2.18 매입채무
&cr;매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;2.19 차입금&cr;&cr;차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
&cr;당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;&cr;2.21 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직연금제도&cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;(2) 장기종업원급여&cr;&cr;연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
&cr;2.22 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
&cr;2.23 자본금&cr;&cr;보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr;2.24 수익인식&cr;
(1) 재화의 판매
&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;&cr;(2) 건설공사 계약
&cr;연결회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 연결회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;(3) 임대수익&cr;&cr;임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 이자수익&cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
&cr;(5) 배당수익&cr;&cr;배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.25 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;&cr;2.26 배당금&cr;&cr;배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.27 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 연결재무제표는 2020년 2월 12일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;&cr;2.28 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 법인세
&cr;연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;(2) 금융상품의 공정가치
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;(3) 충당부채
&cr;연결회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 소송과 관련한 소송충당부채 및 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 및 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
&cr;(4) 순확정급여부채
&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).
&cr;(5) 보증의무
&cr;연결회사는 일반적으로 자동차 관련 제품에 대하여 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 22참조).&cr;&cr;(6) 총계약수익 추정치의 불확실성
&cr;총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
(7) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
차량, 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.
&cr;3. 재무위험관리&cr;&cr;연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;가. 시장위험&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;&cr;연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
세후이익에 미치는 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 상승시 |
115,376 |
228,670 |
115,376 |
717,791 |
| 하락시 |
(115,376) |
(228,670) |
(115,376) |
(717,791) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.&cr;&cr;(2) 가격위험&cr;&cr;연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. &cr;&cr;연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원). &cr;
| 구분 |
구분 |
당기손익에 미치는 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상승시 |
2,177,708 |
- |
2,177,708 |
- |
| 하락시 |
(2,177,708) |
- |
(2,177,708) |
- |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
상승시 |
- |
- |
7,840,299 |
10,263,580 |
| 하락시 |
- |
- |
(7,840,299) |
(10,263,580) |
| 합계 |
상승시 |
2,177,708 |
- |
10,018,007 |
10,263,580 |
| 하락시 |
(2,177,708) |
- |
(10,018,007) |
(10,263,580) |
(3) 이자율위험&cr;&cr;연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
| 0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
| 이자비용(*) |
(242,921) |
242,921 |
&cr;(*) 장기차입금 중 외화차입금 11,433백만원(USD 10,000,000)은 고정이자율 스왑계약으로 인해 이자율 위험에서 제외하였습니다.
&cr;&cr;나. 신용위험&cr;&cr;신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(*) |
58,482,746 |
31,834,199 |
| 매출채권및기타채권 |
110,612,982 |
120,310,789 |
| 기타유동금융자산 |
14,465,345 |
11,165,977 |
| 기타비유동금융자산 |
891,880 |
2,323,403 |
| 합계 |
184,452,953 |
165,634,368 |
&cr;(*) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.&cr;&cr;다. 유동성 위험 &cr;&cr;연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
84,311,944 |
- |
84,311,944 |
88,330,871 |
- |
88,330,871 |
| 차입금 |
122,921,208 |
35,814,860 |
158,736,068 |
136,895,532 |
- |
136,895,532 |
| 기타유동금융부채 |
45,425,512 |
- |
45,425,512 |
32,596,348 |
- |
32,596,348 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
27,470,495 |
27,470,495 |
- |
25,272,865 |
25,272,865 |
| 장기파생상품부채 |
- |
155,198 |
155,198 |
- |
- |
- |
| 합계 |
252,658,664 |
63,440,553 |
316,099,217 |
257,822,751 |
25,272,865 |
283,095,616 |
&cr;라. 자본위험관리&cr;&cr;연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
365,726,925 |
336,922,588 |
| 자본(B) |
703,332,447 |
693,699,617 |
| 부채비율(A/B,%) |
52.00 |
48.57 |
&cr;4. 범주별 금융상품&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기말&cr;
| 금융자산 |
상각후 원가로&cr;측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr;가치 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
58,930,534 |
- |
- |
58,930,534 |
| 매출채권및기타채권 |
110,612,982 |
- |
- |
110,612,982 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
51,412,647 |
- |
51,412,647 |
| 기타유동금융자산 |
14,465,345 |
- |
- |
14,465,345 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
46,502,792 |
- |
46,502,792 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
169,450,620 |
169,450,620 |
| 기타비유동금융자산 |
891,880 |
- |
- |
891,880 |
| 금융부채 |
상각후원가로&cr; 측정하는 금융부채 |
파생상품부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
84,311,944 |
- |
84,311,944 |
| 단기차입금 |
122,789,258 |
- |
122,789,258 |
| 장기차입금 |
32,638,523 |
- |
32,638,523 |
| 기타유동금융부채 |
44,758,089 |
- |
44,758,089 |
| 기타비유동금융부채 |
26,232,697 |
- |
26,232,697 |
| 장기파생상품부채 |
- |
155,198 |
155,198 |
&cr;(2) 전기말&cr;
| 금융자산 |
상각후 원가로&cr;측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr;가치 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
31,872,387 |
- |
- |
31,872,387 |
| 매출채권및기타채권 |
120,310,789 |
- |
- |
120,310,789 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
58,943,115 |
- |
58,943,115 |
| 기타유동금융자산 |
11,165,977 |
- |
- |
11,165,977 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
28,085,229 |
- |
28,085,229 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
160,832,872 |
160,832,872 |
| 기타비유동금융자산 |
2,323,403 |
- |
- |
2,323,403 |
| 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
88,330,871 |
88,330,871 |
| 단기차입금 |
134,995,567 |
134,995,567 |
| 기타유동금융부채 |
32,596,348 |
32,596,348 |
| 기타비유동금융부채 |
25,272,865 |
25,272,865 |
&cr;나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
4,754,102 |
6,339,704 |
| 배당금수익 |
663,763 |
576,058 |
| 처분손익 |
438,345 |
4,003,596 |
| 이자수익 |
156,457 |
660,245 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가손익(세후기타포괄손익) |
(10,105,446) |
(13,645,918) |
| 배당금수익 |
4,524,874 |
4,008,909 |
| 처분손익(재분류조정) |
- |
11,431,380 |
| 손상차손 |
- |
1 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
1,166,351 |
884,602 |
| 대손상각비 |
(499,590) |
55,870 |
| 외환차손익 |
1,053,799 |
1,014,221 |
| 외화환산손익 |
908,445 |
(584,832) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
5,278,964 |
4,713,214 |
| 외환차손익 |
(501,938) |
(478,556) |
| 외화환산손익 |
(391,473) |
(793,893) |
| 위험회피목적 파생부채 |
|
|
| 파생상품평가손실 |
155,198 |
- |
&cr;5. 공정가치&cr;
당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;가. 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
58,930,534 |
(*) |
31,872,387 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
110,612,982 |
(*) |
120,310,789 |
(*) |
| 기타유동금융자산 |
14,465,345 |
(*) |
11,165,977 |
(*) |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
51,412,647 |
51,412,647 |
58,943,115 |
58,943,115 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
46,502,792 |
46,502,792 |
28,085,229 |
28,085,229 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
169,450,620 |
169,450,620 |
160,832,872 |
160,832,872 |
| 기타비유동금융자산 |
891,880 |
(*) |
2,323,403 |
(*) |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
84,311,944 |
(*) |
88,330,871 |
(*) |
| 단기차입금 |
122,789,258 |
(*) |
134,995,567 |
(*) |
| 기타유동금융부채 |
44,758,089 |
(*) |
32,596,348 |
(*) |
| 장기차입금 |
32,638,523 |
(*) |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
26,232,697 |
(*) |
25,272,865 |
(*) |
| 장기파생상품부채 |
155,198 |
155,198 |
- |
- |
(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;나. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr;(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)&cr;
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
28,729,655 |
16,677,751 |
6,005,241 |
51,412,647 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
2,722,562 |
43,780,230 |
46,502,792 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
103,434,029 |
- |
66,016,591 |
169,450,620 |
| 장기파생상품부채 |
- |
155,198 |
- |
155,198 |
&cr;(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)&cr;
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
48,173,349 |
10,769,766 |
58,943,115 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
28,085,229 |
28,085,229 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
135,398,877 |
- |
25,433,995 |
160,832,872 |
&cr;다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
비유동 당기손익-&cr;공정가치 측정 금융자산 |
비유동 기타포괄손익-&cr;공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
비유동 당기손익-&cr;공정가치 측정 금융자산 |
비유동 기타포괄손익-&cr;공정가치 측정 금융자산 |
| 기초 |
10,769,766 |
28,085,229 |
25,433,995 |
13,895,635 |
- |
12,701,480 |
| 취득 |
- |
11,861,400 |
41,600,000 |
- |
20,000,000 |
12,993,721 |
| 처분 |
- |
- |
(4,863,690) |
(7,032,340) |
- |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
- |
3,374,384 |
- |
- |
(933,252) |
| 당기손익인식액 |
211,936 |
904,442 |
- |
3,906,471 |
7,778,625 |
- |
| 손상 |
- |
- |
- |
- |
(1) |
- |
| 기타 |
(4,976,461) |
2,929,159 |
471,902 |
- |
306,605 |
672,046 |
| 기말 |
6,005,241 |
43,780,230 |
66,016,591 |
10,769,766 |
28,085,229 |
25,433,995 |
&cr;라. 가치평가기법 및 투입변수 &cr;&cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 범위&cr;(가중평균) |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 수익증권 |
16,677,751 |
2 |
자산접근법 |
- |
- |
| 전환사채 및&cr; 신주인수권부 사채 |
6,005,241 |
3 |
이항모형 |
무위험이자율 |
1.25 ~ 1.83 |
| 변동성 |
12.0 ~ 40.4 |
| 할인율(%) |
4.77 ~ 12.49 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 수익증권 |
2,722,562 |
2 |
자산접근법 |
- |
- |
| 비상장주식 |
4,731,400 |
3 |
자산접근법 |
- |
- |
| 출자금 등 |
39,048,830 |
3 |
자산접근법 |
- |
- |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 비상장주식 |
2,260,763 |
3 |
시장접근법 |
PBR |
0.82 ~ 1.07 |
| EV/EBITDA |
1.94 |
| 2,681,351 |
3 |
이익접근법 |
할인율(%) |
9.67~14.94
|
| 61,074,477 |
3 |
자산접근법 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
| 통화스왑 |
155,198
|
2 |
현금흐름할인법 |
환율 |
- |
| 이자율 |
- |
마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.&cr;
바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr;&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr;
당기 중 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
|
당기손익
|
자본
|
당기손익
|
자본
|
|
금융자산
|
|
|
|
|
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
455,197 |
455,197 |
(455,197) |
(455,197) |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
3,318,541 |
3,318,541 |
(3,318,541) |
(3,318,541) |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
- |
5,004,058 |
- |
(5,004,058) |
| 합계 |
3,773,738 |
8,777,796 |
(3,773,738) |
(8,777,796) |
(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.
&cr;6. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
447,788 |
38,188 |
| 은행예금 |
58,482,746 |
31,834,199 |
| 계 |
58,930,534 |
31,872,387 |
&cr;7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 수익증권 |
45,407,406 |
41,130,362 |
| 매매목적파생상품자산 |
- |
7,042,987 |
| 상환우선주 |
- |
2,929,159 |
| 신주인수권부사채 |
4,945,326 |
5,793,305 |
| 전환사채 |
1,059,915 |
2,047,302 |
| 비유동항목 |
|
|
| 수익증권 |
2,722,562 |
- |
| 비상장주식 |
4,731,400 |
- |
| 출자금 등(*) |
39,048,830 |
28,085,229 |
| 합계 |
97,915,439 |
87,028,344 |
(*) 출자금 중 건설공제조합 주식 225주는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 36참조).&cr;
나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
87,028,344 |
43,081,725 |
| 취득 |
18,102,308 |
48,202,308 |
| 처분 |
(11,969,314) |
(10,901,997) |
| 평가 |
4,754,101 |
6,339,704 |
| 손상 |
- |
(1) |
| 기타 |
- |
306,605 |
| 기말 |
97,915,439 |
87,028,344 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 31참조). &cr;
8. 유형자산&cr;&cr;당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
(1) 당기&cr;
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
177,700,318 |
88,342,225 |
9,448,107 |
70,589,536 |
3,325,190 |
6,938,436 |
19,553,455 |
- |
375,897,267 |
| 회계정책 변경의 효과 |
- |
- |
- |
- |
(369,011) |
- |
- |
1,140,607 |
771,596 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
81,457 |
36,000 |
2,153,145 |
310,934 |
1,056,165 |
16,632,212 |
236,468 |
20,506,381 |
| 본계정대체로 인한 증감 |
3,518 |
9,908,676 |
1,481,732 |
8,622,001 |
770,702 |
5,331,554 |
(26,118,183) |
- |
- |
| 처분 및 폐기 |
(331,828) |
(444,109) |
- |
(120,995) |
(19,066) |
(11,031) |
- |
(24,587) |
(951,616) |
| 감가상각비 |
- |
(5,546,502) |
(694,334) |
(17,147,127) |
(1,187,099) |
(2,974,248) |
- |
(555,619) |
(28,104,929) |
| 기타(*) |
352,021 |
1,594,720 |
76,970 |
618,259 |
14,993 |
(44,567) |
(527,883) |
(3,652) |
2,080,861 |
| 기말 |
177,724,029 |
93,936,467 |
10,348,475 |
64,714,819 |
2,846,643 |
10,296,309 |
9,539,601 |
793,217 |
370,199,560 |
| 취득원가 |
177,724,029 |
144,817,364 |
22,386,919 |
263,212,178 |
12,787,977 |
40,730,430 |
9,639,601 |
1,416,357 |
672,714,855 |
| 감가상각누계액 |
- |
(50,880,897) |
(12,038,444) |
(197,703,237) |
(9,941,334) |
(30,386,005) |
- |
(623,140) |
(301,573,057) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(794,122) |
- |
(48,116) |
(100,000) |
- |
(942,238) |
(2) 전기&cr;
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 기초 |
175,403,441 |
92,543,499 |
10,215,770 |
76,266,257 |
3,022,512 |
6,781,046 |
5,408,133 |
369,640,658 |
| 취득 및 자본적지출 |
(77,580) |
67,871 |
11,223 |
3,125,930 |
664,937 |
1,110,630 |
34,780,016 |
39,683,027 |
| 본계정대체로 인한 증감 |
4,546,665 |
617,715 |
- |
11,959,425 |
814,636 |
1,581,417 |
(19,519,858) |
- |
| 처분 및 폐기 |
(2,277,968) |
(1,284,101) |
(135,432) |
(1,362,769) |
(13,447) |
(14,629) |
(1,124,765) |
(6,213,111) |
| 감가상각비 |
- |
(5,138,806) |
(615,285) |
(17,890,455) |
(1,160,464) |
(2,561,601) |
- |
(27,366,611) |
| 기타(*) |
105,760 |
1,536,047 |
(28,169) |
(1,508,852) |
(2,984) |
41,573 |
9,929 |
153,304 |
| 기말 |
177,700,318 |
88,342,225 |
9,448,107 |
70,589,536 |
3,325,190 |
6,938,436 |
19,553,455 |
375,897,267 |
| 취득원가 |
177,700,318 |
133,610,292 |
20,764,796 |
258,448,216 |
13,398,183 |
38,394,332 |
19,601,490 |
661,917,627 |
| 감가상각누계액 |
- |
(45,268,067) |
(11,316,689) |
(186,878,638) |
(10,071,386) |
(31,414,248) |
- |
(284,949,028) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(980,042) |
(1,607) |
(41,648) |
(48,035) |
(1,071,332) |
(*) 당기말 현재 새로운 유형자산 취득을 위한 정부보조금 154백만원(전기: 146백만원)이 기타에 포함되어 있습니다.&cr;
(3) 유형자산의 담보제공내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.&cr;
9. 투자부동산&cr;&cr;가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 |
21,309,076 |
10,178,755 |
617,379 |
32,105,210 |
| 감가상각비 |
- |
(401,644) |
(23,444) |
(425,088) |
| 기말 |
21,309,076 |
9,777,111 |
593,935 |
31,680,122 |
| 취득원가 |
21,309,076 |
11,831,341 |
937,792 |
34,078,209 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,054,230) |
(343,857) |
(2,398,087) |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 |
21,309,076 |
10,580,398 |
640,824 |
32,530,298 |
| 감가상각비 |
- |
(401,643) |
(23,445) |
(425,088) |
| 기말 |
21,309,076 |
10,178,755 |
617,379 |
32,105,210 |
| 취득원가 |
21,309,076 |
11,831,341 |
937,792 |
34,078,209 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,652,586) |
(320,413) |
(1,972,999) |
나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,635,401 |
1,549,371 |
| 운영비용 |
695,709 |
664,171 |
&cr;다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
18,196,900 |
19,906,451 |
| 건물 등 |
10,863,105 |
11,799,538 |
| 합계 |
29,060,005 |
31,705,989 |
&cr;라. 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 및 36 참조).&cr;
10. 무형자산&cr;&cr;당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
토지사용권 |
사용권자산 |
기술사용권 |
광업권 |
회원권(*) |
기타의 &cr;무형자산 |
합계 |
| 기초 |
723,768 |
- |
- |
349,792 |
6,030,613 |
481,750 |
7,585,923 |
| 회계정책의 변경 |
(723,768) |
723,768 |
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
|
- |
- |
555,968 |
4,125 |
560,093 |
| 상각 |
- |
(54,809) |
- |
(35,642) |
- |
(261) |
(90,712) |
| 기타 |
- |
14,165 |
- |
- |
- |
2,678 |
16,843 |
| 기말 |
- |
683,124 |
- |
314,150 |
6,586,581 |
488,292 |
8,072,147 |
| 취득원가 |
- |
1,248,673 |
1,961,980 |
659,049 |
7,119,933 |
3,021,060 |
14,010,695 |
| 상각누계액 |
- |
(565,549) |
(1,905,695) |
(344,899) |
- |
(2,532,768) |
(5,348,911) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(56,285) |
- |
(533,352) |
- |
(589,637) |
(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.&cr;&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
토지사용권 |
기술사용권 |
광업권 |
회원권(*) |
기타의 &cr;무형자산 |
합계 |
| 기초 |
780,940 |
3,814 |
385,434 |
5,585,415 |
481,750 |
7,237,353 |
| 취득 |
- |
- |
- |
563,750 |
- |
563,750 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(118,552) |
- |
(118,552) |
| 상각 |
(45,177) |
(3,814) |
(35,642) |
- |
- |
(84,633) |
| 기타 |
(11,995) |
- |
- |
- |
- |
(11,995) |
| 기말 |
723,768 |
- |
349,792 |
6,030,613 |
481,750 |
7,585,923 |
| 취득원가 |
1,234,508 |
1,961,980 |
659,049 |
6,563,965 |
3,014,257 |
13,433,759 |
| 상각누계액 |
(510,740) |
(1,905,695) |
(309,257) |
- |
(2,532,507) |
(5,258,199) |
| 손상차손누계액 |
- |
(56,285) |
- |
(533,352) |
- |
(589,637) |
(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.&cr;&cr;11. 관계기업 &cr;
가. 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 기업명 |
소유지분율 (%) |
주된 &cr;사업장 |
사용재무제표일 |
주요 영업활동 |
| 당기말 |
전기말 |
| ㈜대한세라믹스(*1) |
16.89 |
16.89 |
대한민국 |
12월 31일 |
내화물제조업 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
40.00 |
40.00 |
중국 |
12월 31일 |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
49.00 |
49.00 |
중국 |
12월 31일 |
| (주)전남일보 |
41.31 |
41.31 |
대한민국 |
12월 31일 |
기타 |
| 화승크라운(*2) |
50.00 |
- |
대한민국 |
12월 31일 |
| ㈜스피젠(*2) |
40.00 |
- |
대한민국 |
12월 31일 |
| 디스커버리1호 신기술사업투자조합(*2) |
47.30 |
- |
대한민국 |
12월 31일 |
&cr;(*1) 지분율은 20% 미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. &cr;&cr;(*2) 당기에 신규로 취득하였습니다.&cr;
나. 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
기업명 |
기초 |
지분법평가 |
기말 |
| 취득 |
지분법이익 |
기타포괄손익 |
배당 |
| 관계&cr;기업 |
(주)대한세라믹스 |
38,920,053 |
- |
2,086,964 |
197,432 |
(1,182,500) |
40,021,949 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
10,925,144 |
- |
1,814,274 |
75,599 |
(2,738,379) |
10,076,638 |
| (주)전남일보 |
957,270 |
- |
119,067 |
- |
- |
1,076,337 |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
1,480,225 |
- |
183,166 |
24,277 |
- |
1,687,668 |
| 화승크라운 |
- |
11,000,000 |
209,559 |
- |
- |
11,209,559 |
| (주)스피젠 |
- |
1,000,000 |
16,880 |
- |
- |
1,016,880 |
| 사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합 |
- |
7,000,000 |
(269,410) |
- |
- |
6,730,590 |
| 합 계 |
52,282,692 |
19,000,000 |
4,160,500 |
297,308 |
(3,920,879) |
71,819,621 |
(2) 전기&cr;
| 구분 |
기업명 |
기초 |
지분법평가 |
기말 |
| 지분법손익 |
기타포괄손익 |
배당 |
처분 |
| 관계&cr;기업 |
(주)대한세라믹스 |
37,790,589 |
2,950,402 |
(638,438) |
(1,182,500) |
- |
38,920,053 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
8,061,690 |
2,973,916 |
695,441 |
(805,903) |
- |
10,925,144 |
| 산서오옥광양내화재료유한공사(*) |
1 |
- |
- |
- |
(1) |
- |
| RCR(*) |
1 |
- |
- |
- |
(1) |
- |
| (주)전남일보 |
971,580 |
(14,310) |
- |
- |
- |
957,270 |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
1,330,262 |
160,797 |
(10,834) |
- |
- |
1,480,225 |
| 합 계 |
48,154,123 |
6,070,805 |
46,169 |
(1,988,403) |
(2) |
52,282,692 |
&cr;(*) 전기말 현재 산서오옥광양내화와 RCR은 청산절차가 종료되어 관계기업처분손실1천원을 각각 인식하였습니다. 또한 전기이전에 장부가액과 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.&cr;&cr;다. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기말&cr;
| 구분 |
관계기업 |
| ㈜대한세라믹스 |
영구광양내화재료&cr;유한공사 |
장가항포항내화&cr;재료유한공사 |
(주)전남일보 |
화승크라운 |
㈜스피젠 |
디스커버리1호 신기술사업투자조합 |
| 유동자산 |
81,941,825 |
64,015,232 |
10,116,888 |
613,372 |
14,236,910 |
1,491,898 |
14,350,116 |
| 비유동자산 |
145,699,989 |
13,511,988 |
235,116 |
3,934,885 |
12,183,323 |
1,179,422 |
- |
| 유동부채 |
14,616,097 |
51,944,082 |
6,866,448 |
493,772 |
3,875,723 |
979,121 |
119,726 |
| 비유동부채 |
392,677 |
- |
40,600 |
1,448,974 |
125,393 |
50,000 |
- |
| 매출 |
119,096,028 |
145,632,640 |
23,625,833 |
4,200,303 |
27,983,396 |
1,795,296 |
- |
| 영업손익 |
8,952,954 |
6,177,957 |
289,224 |
73,099 |
(405,566) |
(24,407) |
- |
| 당기손익 |
13,099,528 |
4,455,684 |
360,800 |
288,228 |
419,117 |
42,199 |
(569,610) |
| 기타포괄손익 |
1,168,734 |
188,998 |
49,546 |
- |
- |
- |
- |
| 총포괄손익 |
14,268,261 |
4,644,681 |
410,346 |
288,228 |
419,117 |
42,199 |
(569,610) |
| 관계기업에서 수령한 배당금 |
1,182,500 |
2,738,379 |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;(2) 전기말&cr;
| 구분 |
관계기업 |
| ㈜대한세라믹스 |
영구광양내화재료&cr;유한공사 |
장가항포항내화재료&cr;유한공사 |
(주)전남일보 |
| 유동자산 |
73,745,194 |
69,267,384 |
8,937,153 |
638,079 |
| 비유동자산 |
145,750,775 |
13,171,687 |
257,571 |
4,085,480 |
| 유동부채 |
13,619,249 |
54,654,667 |
6,143,148 |
600,106 |
| 비유동부채 |
86,348 |
- |
16,964 |
1,806,170 |
| 매출 |
119,913,173 |
162,716,895 |
18,217,125 |
4,004,657 |
| 영업손익 |
17,819,149 |
12,766,506 |
303,119 |
(95,495) |
| 당기손익 |
16,864,037 |
9,558,428 |
164,886 |
(34,643) |
| 기타포괄손익 |
(3,779,337) |
(3,126,949) |
306,008 |
- |
| 총포괄손익 |
13,084,700 |
6,431,479 |
470,894 |
(34,643) |
| 관계기업에서 수령한 배당금 |
1,182,500 |
805,903 |
- |
- |
라. 당기 및 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기&cr;
| 구분 |
기업명 |
당기말 순자산&cr;(a) |
연결실체&cr;지분율(%)(b) |
순자산지분금액 &cr;(a×b) |
영업권 |
미실현손익 |
장부금액 |
| 관계&cr;기업 |
(주)대한세라믹스 |
212,633,040 |
16.89% |
35,919,796 |
4,880,959 |
(778,806) |
40,021,949 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
25,583,139 |
40.00% |
10,233,255 |
- |
(156,617) |
10,076,638 |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
3,444,957 |
49.00% |
1,688,029 |
- |
(361) |
1,687,668 |
| (주)전남일보 |
2,605,511 |
41.31% |
1,076,337 |
- |
- |
1,076,337 |
| 화승크라운 |
22,419,117 |
50.00% |
11,209,559 |
- |
- |
11,209,559 |
| ㈜스피젠 |
1,642,199 |
40.00% |
656,880 |
360,000 |
- |
1,016,880 |
| 디스커버리1호 신기술사업투자조합 |
14,230,390 |
47.30% |
6,730,590 |
- |
- |
6,730,590 |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
기업명 |
당기말 순자산&cr;(a) |
연결실체&cr;지분율(%)(b) |
순자산지분금액 &cr;(a×b) |
영업권 |
미실현손익 |
장부금액 |
| 관계&cr;기업 |
(주)대한세라믹스 |
205,790,372 |
16.89 |
34,763,873 |
4,880,959 |
(724,779) |
38,920,053 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
27,784,404 |
40.00 |
11,113,762 |
- |
(188,618) |
10,925,144 |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
3,034,611 |
49.00 |
1,486,960 |
- |
(6,735) |
1,480,225 |
| (주)전남일보 |
2,317,283 |
41.31 |
957,270 |
- |
- |
957,270 |
&cr;12. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산&cr;
가. 기타포괄-공정가치 측정 지분상품(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 상장주식 |
|
|
| 성신양회 |
77,897 |
132,804 |
| 포스코(*1) |
75,946,536 |
86,994,000 |
| KROSAKI HARIMA CORPORATION |
- |
6,112,819 |
| KPX홀딩스 |
1,045,024 |
1,175,652 |
| 진양홀딩스 |
1,136,812 |
1,173,834 |
| 한진 |
17,426,940 |
31,252,312 |
| 경방 |
7,353,073 |
8,557,456 |
| 삼아제약 |
447,748 |
- |
| 비상장주식 |
|
|
| 채널A |
1,210,000 |
1,209,500 |
| JTBC |
1,050,763 |
2,162,949 |
| OXIDE |
339,647 |
339,964 |
| 포레스트건설 |
2,341,704 |
2,375,593 |
| 모임 |
- |
475,040 |
| 네오아티잔 |
3,448,145 |
3,232,524 |
| 로터스원 |
1,942,000 |
1,969,521 |
| INVEST378 LLC |
13,620,783 |
13,208,384 |
| 대림코퍼레이션 |
41,600,000 |
- |
| 기타 |
463,548 |
165,379 |
| 합 계 |
169,450,620 |
160,537,731 |
(
*1) 상장주식 중
(주)포스코 주식 102,658주
는 KB증권 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 36참조).
&cr;
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재
분류되지 않습니다.&cr;
당기 중 포스코, KROSAKI HARIMA CORPORATION, 모임 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 20,603백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 5,493백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
전기에 포스코, 율촌화학, 대한광통신, 한진 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 21,297백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 8,758백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
&cr;13. 매출채권및기타채권&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
합계 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
합계 |
| 대손충당금 차감전 금액 |
109,592,067 |
2,628,842 |
182,191 |
112,403,100 |
119,208,824 |
3,193,741 |
197,932 |
122,600,497 |
| 대손충당금 |
(1,786,250) |
(3,868) |
- |
(1,790,118) |
(2,286,793) |
(2,914) |
- |
(2,289,707) |
| 합계 |
107,805,817 |
2,624,974 |
182,191 |
110,612,982 |
116,922,031 |
3,190,827 |
197,932 |
120,310,790 |
&cr;나. 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,289,707 |
23,601,991 |
| 대손상각비(대손충당금환입)(*1) |
(499,590) |
133,157 |
| 제각 |
- |
(130,826) |
| 기타(*2) |
- |
(21,314,615) |
| 기말 |
1,790,117 |
2,289,707 |
(*1) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.&cr;&cr;(*2) 청산절차가 종료된 종속기업에 대한 대손충당금이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
110,266,608 |
121,480,662 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
|
|
| 3개월 초과 6개월 이하 |
91,734 |
- |
| 손상채권 |
|
|
| 3개월 이하 |
1,292,793 |
651,464 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
283,595 |
- |
| 6개월 초과 |
468,370 |
468,371 |
| 합계 |
112,403,100 |
122,600,497 |
(*) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;14. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
15,454,158 |
15,526,519 |
| 제품 |
41,436,814 |
42,342,618 |
| 평가충당금 |
(619,520) |
(478,475) |
| 재공품 |
22,591,800 |
23,746,728 |
| 평가충당금 |
(1,322,942) |
(1,616,102) |
| 원료 |
34,309,361 |
45,430,488 |
| 평가충당금 |
(22,182) |
- |
| 부원료 |
749,844 |
782,475 |
| 저장품 |
9,724,392 |
9,792,775 |
| 연료 |
72,510 |
49,274 |
| 미착품 |
2,558,702 |
6,149,499 |
| 합계 |
124,932,937 |
141,725,799 |
&cr;당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 377,633백만원(전기: 398,371백만원)입니다.&cr;
15. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
단기금융상품 |
13,000,000 |
9,000,000 |
| 보증금 |
1,422,315 |
467,440 |
| 단기대여금 |
13,275 |
905,232 |
| 단기기타금융자산 |
29,755 |
793,305 |
| 소 계 |
14,465,345 |
11,165,977 |
| 비유동자산 |
장기금융상품(*1) |
66,300 |
54,300 |
| 보증금 |
614,532 |
2,077,427 |
| 현재가치할인차금 |
(5,757) |
(57,331) |
| 장기대여금 |
- |
13,647 |
| 장기기타금융자산 |
216,805 |
235,360 |
| 소 계 |
891,880 |
2,323,403 |
| 합계 |
15,357,225 |
13,489,380 |
&cr;(*1) 당기말 현재 장기금융상품 중 60백만원(전기:9백만원)은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다.&cr;&cr;16. 기타자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
선급금 |
3,591,710 |
4,127,945 |
| 대손충당금(*) |
(26,616) |
(18,879) |
| 선급비용 |
1,764,480 |
1,193,342 |
| 소계 |
5,329,574 |
5,302,408 |
| 비유동자산 |
장기선급비용 |
414,857 |
415,915 |
| 소계 |
414,857 |
415,915 |
| 합계 |
5,744,431 |
5,718,323 |
(*) 선급금에 대한 대손상각비 8백만원(전기: 대손충당금환입5백만원)은 연결손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
17. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
59,217,172 |
62,436,629 |
| 미지급금 |
10,370,674 |
11,746,293 |
| 미지급비용 |
14,724,098 |
14,147,949 |
| 합계 |
84,311,944 |
88,330,871 |
&cr;18. 차입금&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 은행차입금(유동성장기부채포함) |
100,889,258 |
117,995,567 |
| 증권사차입금 |
21,900,000 |
17,000,000 |
| 비유동 |
|
|
| 은행차입금 |
32,783,870 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(145,347) |
- |
| 합계 |
155,427,781 |
134,995,567 |
&cr;나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
금융기관 |
최장만기일 |
이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 단기운영차입금 |
농협은행 외 11 |
2020.12.8 |
2.11 ~ 6.31 |
100,889,258 |
117,995,567 |
| KB증권 |
2022.6.24 |
3.10 |
14,900,000 |
17,000,000 |
| 메리츠증권 |
2020.9.27 |
4.50 |
7,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
산업은행 외 2 |
2022.12.27 |
2.05 ~ 3.48 |
33,078,000 |
- |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(145,347) |
- |
| 차감 : 유동성대체 |
(294,130) |
- |
| 합계 |
155,427,781 |
134,995,567 |
다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.&cr;&cr;라.
파생상품부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 비유동항목 |
|
|
|
|
| 통화/이자율스왑 |
- |
155,198 |
- |
- |
| 합계 |
- |
155,198 |
- |
- |
&cr;19. 기타금융부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
미지급배당금 |
41,163 |
37,359 |
| 보증금 |
2,197,579 |
825,571 |
| 현재가치할인차금 |
(12,796) |
(4,147) |
| 입회금 |
42,599,000 |
31,797,000 |
| 현재가치할인차금 |
(66,857) |
(59,435) |
| 리스부채 |
587,770 |
- |
| 소계 |
45,345,859 |
32,596,348 |
| 비유동부채 |
장기미지급금 |
145,485 |
470,960 |
| 보증금(*) |
426,837 |
2,171,676 |
| 현재가치할인차금 |
(19,905) |
(62,845) |
| 입회금 |
13,602,000 |
23,819,000 |
| 현재가치할인차금 |
(1,014,349) |
(1,125,926) |
| 비지배투자부채 |
13,092,629 |
- |
| 리스부채 |
203,545 |
- |
| 소계 |
26,436,242 |
25,272,865 |
| 합계 |
71,782,101 |
57,869,213 |
(*) 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석36참조).&cr;&cr;20. 기타부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
선수금 |
20,858,133 |
21,452,524 |
| 선수수익 |
517,457 |
539,678 |
| 예수금 |
3,133,854 |
2,966,554 |
| 소계 |
24,509,444 |
24,958,756 |
| 비유동부채 |
장기선수수익 |
595,510 |
711,177 |
| 기타 |
1,415,965 |
1,384,513 |
| 소계 |
2,011,475 |
2,095,690 |
| 합계 |
26,520,919 |
27,054,446 |
&cr;21. 순확정급여부채&cr;&cr;가. 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
54,786,467 |
53,203,559 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
1,130,859 |
776,918 |
| 소계 |
55,917,326 |
53,980,477 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(54,124,291) |
(52,476,187) |
| 재무상태표상 부채 |
1,793,035 |
1,504,290 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 91백만원(전기말:98백만원)이 포함된 금액입니다.&cr;&cr;나. 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
53,980,477 |
53,835,980 |
| 당기근무원가 |
4,619,604 |
5,083,153 |
| 이자비용 |
1,217,160 |
1,469,487 |
| 제도개정으로 인한 효과 |
|
|
| 과거근무원가 |
172,522 |
- |
| 재측정요소 |
|
|
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(198,983) |
- |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
1,243,259 |
(30,732) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(503,779) |
(666,400) |
| 제도에서의 지급액 |
(5,075,637) |
(5,838,166) |
| 기타 |
462,704 |
127,155 |
| 기말 |
55,917,326 |
53,980,477 |
&cr;다. 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
52,476,187 |
52,004,577 |
| 이자수익 |
1,044,979 |
1,295,154 |
| 재측정요소(사외적립자산의 수익) |
(233,977) |
(587,199) |
| 사용자기여금 |
5,527,355 |
5,384,971 |
| 제도에서의 지급 |
(4,801,379) |
(5,621,316) |
| 기타 |
111,126 |
- |
| 기말 |
54,124,291 |
52,476,187 |
&cr;라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비공시가격 |
구성비(%) |
비공시가격 |
구성비(%) |
| 현금및현금성자산 |
54,032,868 |
99.8 |
52,369,978 |
99.8 |
| 기타(국민연금전환금 등) |
91,423 |
0.2 |
106,209 |
0.2 |
| 계 |
54,124,291 |
100.0 |
52,476,187 |
100.0 |
&cr;마. 연결회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(%) |
2.00~2.70 |
2.3~2.9 |
| 임금인상율(%) |
2.00~3.00 |
2.0~3.5 |
&cr;바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
±1% |
6.4% 감소 |
7.5% 증가 |
| 임금상승률 |
±1% |
7.4% 증가 |
6.5% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr;&cr;사. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,780백만원(전기:5,098백만원)입니다. &cr;
아. 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.3~21.0년입니다. &cr;&cr;자. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,064백만원(전기:1,158백만원)입니다.&cr;
22. 충당부채&cr;&cr;당기 와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
계정과목명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 유동 |
소송충당부채(*1) |
- |
814,276 |
- |
814,276 |
| 비유동 |
복구충당부채(*2) |
1,353,259 |
- |
- |
1,353,259 |
| 판매보증충당부채 |
162,005 |
597,531 |
(111,363) |
648,173 |
| 합계 |
1,515,264 |
1,411,807 |
(111,363) |
2,815,708 |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
계정과목명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 비유동 |
복구충당부채(*2) |
954,960 |
398,299 |
- |
1,353,259 |
| 판매보증충당부채 |
162,717 |
792,243 |
(792,955) |
162,005 |
| 합계 |
1,117,677 |
1,190,542 |
(792,955) |
1,515,264 |
(*1) 소송에서 일부패소하여 발생한 충당부채입니다(주석 23 참조).&cr;(*2) 연결회사가 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련하여 발생한 것입니다.&cr;
23. 우발채무와 약정사항&cr;
가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD).&cr;
| 금융기관 |
약정사항 |
약정한도액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 농협은행 외 3 |
당좌차월약정 |
22,000,000 |
21,500,000 |
| 농협은행 외 5 |
일반자금대출 |
117,400,000 |
129,500,000 |
| 우리은행 |
구매카드 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 하나은행 |
외상매출채권담보대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 농협은행 외 2 |
수입신용장개설약정 등 |
USD 17,500,000 |
USD 17,500,000 |
| 신한은행 외 2 |
무역금융 |
10,500,000 |
11,000,000 |
| 신한은행 |
지급보증 |
USD 10,560,000 |
USD 560,000 |
&cr;나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY).&cr;
| 보증제공자 |
보증내용 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
이행보증(*1) 등 |
6,637,202 |
6,680,442 |
| 연대동성집단유한공사 |
신용보증 |
CNY 31,500,000 |
- |
| 농협은행 외 |
수입신용장개설 등 |
USD 704,009 |
USD 525,514 |
| 신한은행 |
지급보증(*2) |
USD 10,560,000 |
USD 560,000 |
&cr;(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(*2) 장기차입금(USD 10,000,000) 및 Brazil CSP 수출과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.&cr;&cr;다. 연결회사는 대전열병합발전(주) 매각과 관련하여 거래종결일(2015년 5월 27일)로부터 5년 이내에 세무조사로 인하여 손해가 발생시 배상할 책임을 가지고 있습니다.
&cr;라. 전기 이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 이 계약과 관련하여 회사는 당기말 현재 대전열병합발전(주)에대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 대전열병합발전(주) 투자지분 매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.
&cr;마. 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 35에 공시되어 있습니다.&cr;&cr;바. 연결회사는 물품공급계약상 조항의 위반과 관련해 법률소송의 피고이며, 소송가액은 1,440백만원 입니다. 해당 소송은 2020년 2월 6일 원고 일부승소 판결을 하였으며 당사는 이에 불복하여 항소하였습니다. 1심 판결로 인한 손해배상 가액은 814백만원으로 전액 충당부채로 계상하였습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로, 1심 판결대비 손해배상금액을 감소시킬 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당 소송의 확정 판결일 소요일은 알 수 없습니다(주석 22 참조).
&cr;24. 자본금&cr;&cr;가. 연결회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 8,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.&cr;&cr;나. 연결회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.
&cr;25. 연결이익잉여금&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
5,885,179 |
5,885,179 |
| 재무구조개선적립금 |
3,942,530 |
3,942,530 |
| 사업확장적립금 |
308,600,000 |
269,000,000 |
| 재평가차액적립금 |
36,701,130 |
36,701,130 |
| 임의적립금 |
25,000,000 |
19,900,000 |
| 미처분이익잉여금 |
127,842,899 |
155,696,560 |
| 합 계 |
517,971,738 |
501,125,399 |
&cr;나. 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 13,000백만원은 2019년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 11,375백만원).
&cr;26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
17,895,517 |
35,141,076 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
(16,260,229) |
(17,907,049) |
| 지분법자본변동 |
636,302 |
410,941 |
| 해외사업환산손익 |
(3,419,779) |
(6,899,525) |
| 재측정손실 |
(8,501,658) |
(8,044,667) |
| 합계 |
(9,649,847) |
2,700,776 |
&cr;나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금(*1) |
60,413,990 |
60,413,990 |
| 자기주식(*2) |
(7,394,581) |
(7,394,581) |
| 기타자본조정 |
(9,194,726) |
(9,194,726) |
| 합계 |
43,824,683 |
43,824,683 |
&cr;(*1) 연결회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을 차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.&cr;&cr;(*2) 당기말 현재 연결회사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 750,000주를 7,395백만원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.
&cr;27. 매출액&cr;&cr;가. 당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
124,861,198 |
140,278,375 |
| 제품매출 |
602,623,069 |
622,865,943 |
| 기타매출 |
29,668,950 |
26,032,475 |
| 합계 |
757,153,217 |
789,176,793 |
&cr;나. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
기초 |
증감액 |
공사수익인식 |
기말 |
| 국내플랜트공사 |
49,000,000 |
- |
- |
49,000,000 |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
기초 |
증감액 |
공사수익인식 |
기말 |
| 국내플랜트공사 |
49,000,000 |
- |
- |
49,000,000 |
&cr;다. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 계약을 구별할 수 있는 명칭 |
계약일 |
계약상 완성기한&cr;(*3) |
진행률&cr;(%) |
계약자산 |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| 주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2) |
2016-12-29 |
- |
64.54 |
- |
- |
- |
- |
&cr;(*1) 연결회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 연결회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가 변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 연결회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다.&cr;&cr;
(*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 연결회사가 공사중인 팔복동 폐기물고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으며 건축허가 부분취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으나, 추가소송진행 및 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다.&cr;
&cr;
(*3)
시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 연결회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 연결회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행중입니
다.&cr;
라. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
누적계약수익(*)
|
누적계약원가
|
누적손익
|
선수금 |
| 국내플랜트공사 |
- |
28,872,243 |
(28,872,243) |
19,804,224 |
&cr;(*) 주석 27.다.(1),(2)에 언급된 바와 같이 연결회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
마. 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
계약부채(*) |
계약자산 |
계약부채(*) |
| 국내플랜트공사 |
- |
19,804,224 |
- |
19,804,224 |
&cr;(*) 연결재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상되어 있습니다.&cr;&cr;28. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산(제품,상품,재공품)의 변동 |
(184,466) |
(2,819,116) |
| 원재료사용액 및 상품매입액 |
377,817,537 |
401,190,048 |
| 작업비 |
58,595,697 |
55,496,293 |
| 급여 |
77,467,612 |
73,389,247 |
| 소모품비 |
17,739,018 |
18,867,765 |
| 복리후생비 |
31,733,311 |
30,287,396 |
| 감가상각비 |
28,530,016 |
27,791,699 |
| 수선비 |
21,005,436 |
19,600,068 |
| 포장비 |
8,520,951 |
8,243,045 |
| 운반비 |
10,714,688 |
12,245,758 |
| 연료비 |
6,292,586 |
5,918,399 |
| 퇴직급여 |
6,028,580 |
6,415,844 |
| 전력비 |
12,584,128 |
12,420,869 |
| 판매촉진비 |
1,458,667 |
1,587,256 |
| 접대비 |
727,537 |
731,502 |
| 여비교통비 |
3,848,060 |
3,554,908 |
| 기타 |
72,945,08 |
74,814,705 |
| 합계 |
735,824,443 |
749,735,686 |
&cr;29. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
26,284,587 |
22,293,528 |
| 복리후생비 |
10,043,854 |
9,743,143 |
| 운반비 |
8,293,247 |
9,390,786 |
| 대손상각비 |
(491,852) |
133,157 |
| 작업비 |
1,234,471 |
1,156,217 |
| 퇴직급여 |
2,615,264 |
2,827,371 |
| 지급수수료 |
10,377,540 |
9,707,441 |
| 여비교통비 |
2,569,032 |
2,257,370 |
| 감가상각비 |
4,269,789 |
3,929,239 |
| 차량유지비 |
592,205 |
1,017,890 |
| 무형자산상각비 |
90,588 |
81,726 |
| 연구비 |
3,053,059 |
1,057,568 |
| 세금과공과 |
4,911,589 |
4,232,754 |
| 기타 |
9,916,061 |
9,499,363 |
| 합계 |
83,759,434 |
77,327,553 |
&cr;30. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 임대료 |
1,659,940 |
1,566,307 |
| 유형자산처분이익 |
338,883 |
325,437 |
| 무형자산처분이익 |
- |
450,131 |
| 보험금수익 |
6,769,532 |
4,500,000 |
| 기타 |
4,184,921 |
6,031,174 |
| 계 |
12,953,276 |
12,873,049 |
| 기타비용 |
|
|
| 기부금 |
201,257 |
184,467 |
| 유형자산처분손실 |
125,754 |
71,682 |
| 재해손실 |
129,078 |
5,815,933 |
| 기타 |
4,234,613 |
2,387,166 |
| 계 |
4,690,702 |
8,459,248 |
&cr;31. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
1,322,808 |
1,544,847 |
| 배당금수익 |
5,188,637 |
4,584,967 |
| 외환차익 |
2,050,122 |
2,349,955 |
| 외화환산이익 |
1,497,626 |
1,157,422 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
441,653 |
4,095,302 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
8,169,089 |
8,938,707 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
10,418,443 |
| 계 |
18,669,935 |
33,089,643 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
5,305,185 |
4,713,213 |
| 외환차손 |
1,498,261 |
1,818,246 |
| 외화환산손실 |
980,654 |
2,582,696 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
3,308 |
91,706 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
3,414,987 |
2,599,003 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 |
- |
1 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
2 |
| 파생상품평가손실 |
155,198 |
- |
| 계 |
11,357,593 |
11,804,867 |
&cr;32. 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세 부담액 |
8,891,412 |
11,578,118 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(2,357,048) |
(4,779,752) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*1) |
3,316,168 |
3,689,044 |
| 법인세추가납부액 등 |
(1,000,715) |
2,767,835 |
| 법인세비용 |
8,849,817 |
13,255,245 |
&cr;(*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 전 |
법인세효과 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(13,313,692) |
3,208,247 |
(15,289,707) |
3,700,868 |
| 재측정손실 |
(774,474) |
179,870 |
109,934 |
(651) |
| 지분법자본변동 |
297,310 |
(71,949) |
46,172 |
(11,174) |
| 합계 |
(13,790,856) |
3,316,168 |
(15,133,601) |
3,689,043 |
나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 비 고 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
41,064,191 |
71,210,488 |
| 적용세율에 따른 법인세 부담액 |
9,179,475 |
14,157,929 |
| 영구적차이 |
40,470 |
2,787,397 |
| 세액공제 |
(1,676,076) |
(1,382,279) |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한기업회계기준서 제 1109호 적용효과 |
- |
(3,806,611) |
| 전기법인세 조정액 등 |
1,305,948 |
1,498,809 |
| 법인세비용 |
8,849,817 |
13,255,245 |
| 유효세율(%) |
21.55 |
18.61 |
&cr;다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
10,906,060 |
5,688,213 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
21,244,908 |
22,071,161 |
| 소계 |
32,150,968 |
27,759,374 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
44,381,139 |
29,421,243 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
3,776,874 |
16,702,226 |
| 소계 |
48,158,013 |
46,123,469 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(16,007,045) |
(18,364,095) |
&cr;라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| I. 미래차감할 일시적차이 |
| 퇴직급여부채 |
16,381,064 |
(478,131) |
15,902,933 |
3,640,866 |
(126,664) |
3,514,202 |
| 연차수당 |
7,977,858 |
743,122 |
8,720,980 |
1,771,723 |
174,955 |
1,946,678 |
| 정부보조금 |
2,340,162 |
(242,562) |
2,097,600 |
514,836 |
(53,364) |
461,472 |
| 대손충당금 |
1,613,428 |
(438,096) |
1,175,332 |
390,450 |
(106,020) |
284,430 |
| 선수수익 |
1,185,361 |
(104,155) |
1,081,206 |
260,780 |
(22,915) |
237,865 |
| 감가상각비 |
28,108,622 |
(932,073) |
27,176,549 |
6,798,458 |
(226,055) |
6,572,403 |
| 관계기업투자손상차손 |
2,388,414 |
(104,637) |
2,283,777 |
528,599 |
(26,168) |
502,431 |
| 리스부채 |
0 |
202,335 |
202,335 |
0 |
44,705 |
44,705 |
| 이월결손금 |
4,389,213 |
(255,058) |
4,134,155 |
965,627 |
(56,113) |
909,514 |
| 기타 |
53,713,328 |
1,535,780 |
55,249,108 |
12,888,035 |
(682,112) |
12,205,923 |
| 소계 |
118,097,450 |
(73,475) |
118,023,975 |
27,759,374 |
(1,079,751) |
26,679,623 |
| II. 미래가산할 일시적차이 |
| 사외적립자산 |
(17,498,513) |
1,120,807 |
(16,377,706) |
(3,883,593) |
264,941 |
(3,618,652) |
| 현재가치할인차금 |
(1,185,361) |
104,155 |
(1,081,206) |
(260,780) |
22,915 |
(237,865) |
| 일시상각충당금 |
(402,944) |
39,693 |
(363,251) |
(97,512) |
9,605 |
(87,907) |
| 종속기업의 법인세효과 |
(10,140,379) |
(8,581,009) |
(18,721,388) |
(4,335,918) |
(194,658) |
(4,530,576) |
| 지분법이익 |
(33,998,719) |
(44,578) |
(34,043,297) |
(6,283,163) |
54,876 |
(6,228,287) |
| 재평가자산 |
(39,954,501) |
855,178 |
(39,099,323) |
(9,611,360) |
206,953 |
(9,404,407) |
| 감가상각방법변경차액 |
(22,123,766) |
534,079 |
(21,589,687) |
(4,948,917) |
128,144 |
(4,820,773) |
| 파생상품 |
0 |
(220,721) |
(220,721) |
0 |
(48,559) |
(48,559) |
| 기타 |
(7,397,617) |
(8,214,105) |
(15,611,722) |
(1,985,757) |
(1,988,173) |
(3,973,930) |
| 소계 |
(132,701,800) |
(14,406,501) |
(147,108,301) |
(31,407,000) |
(1,543,956) |
(32,950,956) |
| III. 자본에 부가된 이연법인세 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
23,624,075 |
(2,242,952) |
21,381,123 |
5,717,026 |
(542,794) |
5,174,232 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(46,356,120) |
22,747,258 |
(23,608,862) |
(11,218,181) |
5,504,836 |
(5,713,345) |
| 재측정손실 |
1,828,518 |
417,699 |
2,246,217 |
402,274 |
91,894 |
494,168 |
| 지분법자본변동 |
(542,127) |
(297,309) |
(839,436) |
(131,195) |
(71,949) |
(203,144) |
| 재평가적립금 |
(42,348,826) |
0 |
(42,348,826) |
(9,487,626) |
- |
(9,487,626) |
| 소계 |
(63,794,480) |
20,624,696 |
(43,169,784) |
(14,717,702) |
4,981,987 |
(9,735,715) |
| Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세 |
1,233 |
(1,233) |
- |
| 합계 |
(18,364,095) |
2,357,049 |
(16,007,046) |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| I. 미래차감할 일시적차이 |
| 퇴직급여부채 |
15,003,792 |
1,377,272 |
16,381,064 |
3,337,867 |
302,999 |
3,640,866 |
| 연차수당 |
6,942,336 |
1,035,522 |
7,977,858 |
1,546,962 |
224,761 |
1,771,723 |
| 정부보조금 |
2,084,223 |
255,939 |
2,340,162 |
458,529 |
56,307 |
514,836 |
| 대손충당금 |
2,412,061 |
(798,633) |
1,613,428 |
583,719 |
(193,269) |
390,450 |
| 선수수익 |
1,064,360 |
121,001 |
1,185,361 |
234,159 |
26,621 |
260,780 |
| 감가상각비 |
27,759,735 |
348,887 |
28,108,621 |
6,714,340 |
84,118 |
6,798,458 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
15,729,799 |
(15,729,799) |
- |
3,806,611 |
(3,806,611) |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
3,602,199 |
(1,213,785) |
2,388,414 |
819,187 |
(290,588) |
528,599 |
| 이월결손금 |
4,352,738 |
36,475 |
4,389,213 |
957,602 |
8,025 |
965,627 |
| 기타 |
45,968,627 |
7,744,700 |
53,713,328 |
11,043,406 |
1,844,629 |
12,888,035 |
| 소계 |
124,919,870 |
(6,822,421) |
118,097,449 |
29,502,382 |
(1,743,008) |
27,759,374 |
| II. 미래가산할 일시적차이 |
| 사외적립자산 |
(16,263,085) |
(1,235,428) |
(17,498,513) |
(3,611,799) |
(271,794) |
(3,883,593) |
| 현재가치할인차금 |
(1,060,952) |
(124,409) |
(1,185,361) |
(233,409) |
(27,371) |
(260,780) |
| 일시상각충당금 |
(442,637) |
39,693 |
(402,944) |
(107,118) |
9,606 |
(97,512) |
| 종속기업의 법인세효과 |
(9,101,282) |
(1,039,097) |
(10,140,379) |
(4,084,456) |
(251,462) |
(4,335,918) |
| 지분법이익 |
(29,887,696) |
(4,111,023) |
(33,998,719) |
(5,416,645) |
(866,518) |
(6,283,163) |
| 재평가자산 |
(40,017,258) |
62,757 |
(39,954,501) |
(9,626,547) |
15,187 |
(9,611,360) |
| 감가상각방법변경차액 |
(19,821,827) |
(2,301,939) |
(22,123,766) |
(4,445,596) |
(503,321) |
(4,948,917) |
| 기타 |
(1,728,887) |
(6,483,006) |
(8,211,893) |
(384,138) |
(1,601,619) |
(1,985,757) |
| 소계 |
(118,323,624) |
(15,192,452) |
(133,516,076) |
(27,909,708) |
(3,497,292) |
(31,407,000) |
| III. 자본에 부가된 이연법인세 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
6,210,496 |
17,413,579 |
23,624,075 |
1,502,940 |
4,214,086 |
5,717,026 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(71,519,064) |
25,162,944 |
(46,356,120) |
(17,307,613) |
6,089,432 |
(11,218,181) |
| 재측정손실 |
3,012,193 |
(1,183,675) |
1,828,518 |
662,683 |
(260,409) |
402,274 |
| 지분법자본변동 |
(495,958) |
(46,169) |
(542,127) |
(120,022) |
(11,173) |
(131,195) |
| 재평가적립금 |
(42,348,826) |
- |
(42,348,826) |
(9,487,626) |
- |
(9,487,626) |
| 소계 |
(105,141,159) |
41,346,679 |
(63,794,480) |
(24,749,638) |
10,031,936 |
(14,717,702) |
| Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세 |
13,118 |
(11,885) |
1,233 |
| 합계 |
(23,143,846) |
4,779,751 |
(18,364,095) |
&cr;마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
270,052 |
270,052 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(무상주배당금) |
6,783 |
5,215 |
| 관계기업투자(저가매입차액 익금) |
121,942 |
121,942 |
| 이월결손금 |
9,824,506 |
7,418,460 |
| 기타자본조정 |
1,031,085 |
1,031,085 |
| 합 계 |
11,254,368 |
8,846,754 |
&cr;33. 주당이익&cr;&cr;가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다(단위:주,원).&cr;
| 항목 |
당기 |
전기 |
| 지배주주 보통주당기순이익(A) |
24,353,044,543 |
52,737,201,401 |
| 가중평균유통보통주식수(B) |
3,250,000 |
3,250,000 |
| 기본주당순이익(A/B) |
7,493 |
16,227 |
&cr;기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr;
나. 연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr;34. 연결현금흐름표&cr;&cr;가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 조정&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
980,654 |
2,582,696 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
3,308 |
91,706 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
3,414,987 |
2,599,003 |
| 대손상각비(환입) |
(491,852) |
133,157 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(152,115) |
(102,858) |
| 파생상품평가손실 |
155,198 |
- |
| 감가상각비(*) |
28,530,016 |
27,791,699 |
| 유형자산처분손실 |
125,754 |
71,682 |
| 무형자산상각비 |
90,712 |
84,633 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 |
- |
1 |
| 퇴직급여 |
5,259,148 |
6,415,844 |
| 이자비용 |
5,305,185 |
4,713,213 |
| 법인세비용 |
8,849,817 |
13,255,245 |
| 이자수익 |
(1,322,809) |
(1,544,847) |
| 외화환산이익 |
(1,497,626) |
(1,157,422) |
| 배당금수익 |
(5,188,637) |
(4,584,967) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
(441,653) |
(4,095,302) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(8,169,089) |
(8,938,707) |
| 유형자산처분이익 |
(338,883) |
(325,437) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(450,131) |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
2 |
| 지분법이익 |
(4,160,499) |
(6,070,805) |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
(10,418,443) |
| 잡손실 |
814,276 |
- |
| 기타 |
785,067 |
3,302,924 |
| 합계 |
32,550,961 |
23,352,886 |
(*) 당기 투자부동산에 대한 감가상각비 425,088천원이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 순운전자본의 변동&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증감 |
10,880,728 |
(13,503,388) |
| 기타채권의 증감 |
614,086 |
(361,267) |
| 기타유동자산의 증감 |
(29,017) |
(599,378) |
| 재고자산의 증감 |
17,863,742 |
7,357,206 |
| 기타비유동자산의 증감 |
- |
6,950 |
| 매입채무의 증감 |
(3,424,945) |
19,995 |
| 기타채무의 증감 |
1,527,549 |
2,575,052 |
| 충당부채의 증감 |
(112,454) |
(103,840) |
| 기타유동부채의 증감 |
(463,830) |
434,871 |
| 기타비유동부채의 증감 |
(247,185) |
637,035 |
| 순확정급여부채의 증감 |
(5,807,743) |
(6,577,063) |
| 합계 |
20,800,931 |
(10,113,827) |
나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 제각 |
- |
100,157 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익) |
(10,105,446) |
(11,591,976) |
| 건설중인자산의 본계정으로 대체 |
26,118,183 |
19,407,963 |
| 미지급된 유형자산의 취득 |
1,559,186 |
4,007,936 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익) |
(594,604) |
(810,866) |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산에서 &cr;비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체 |
- |
306,605 |
| 해외사업환산손익 |
4,283,757 |
571,564 |
| 입회금의 선수수익 대체 |
384,327 |
414,040 |
| 장기미지급금의 유동성대체 |
261,709 |
660,165 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
294,130 |
- |
| 보증금의 리스부채로 대체 |
362,831 |
- |
| 기타금융자산의 유동성대체 |
2,825 |
- |
| 사용권자산의 처분 |
25,951 |
- |
| 사용권자산의 신규 취득 |
236,468 |
- |
| 회계정책 변경으로 인한 사용권자산의 증가 |
1,864,375 |
- |
&cr;다. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
기초 |
회계정책변경효과 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 단기차입금 |
134,995,567 |
- |
(13,552,728) |
1,346,419 |
122,789,258 |
| 장기차입금 |
- |
- |
33,078,449 |
(439,926) |
32,638,523 |
| 기타유동금융부채 |
32,596,348 |
470,543 |
(522,712) |
12,801,680 |
45,345,859 |
| 기타비유동금융부채 |
25,272,865 |
343,693 |
575,000 |
244,684 |
26,436,242 |
| 장기파생상품부채 |
- |
- |
- |
155,198 |
155,198 |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 단기차입금 |
137,543,378 |
7,437,499 |
(9,985,310) |
134,995,567 |
| 기타유동금융부채 |
30,580,351 |
128,008 |
1,887,989 |
32,596,348 |
| 기타비유동금융부채 |
26,390,427 |
391,609 |
(1,509,171) |
25,272,865 |
&cr;35. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;가. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 최상위 지배기업입니다. &cr;
나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
(주)대한세라믹스 |
| 전남일보(주) |
전남일보(주) |
| 영구광양내화재료유한공사 |
영구광양내화재료유한공사 |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
장가항포항내화재료유한공사 |
| 화승크라운 |
- |
| (주)스피젠 |
- |
| 사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대주기공 |
(주)대주기공 |
| (주)한국분체 |
(주)한국분체 |
| 조선내화이엔지(주) |
조선내화이엔지(주) |
| 성옥문화재단 |
성옥문화재단 |
| 주요 경영진 |
주요 경영진 |
| 기타개인 |
기타개인 |
&cr;다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
매입 |
유형자산 취득 |
기타 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
220,245 |
- |
75,618,220 |
- |
10,000 |
| 전남일보(주) |
- |
- |
- |
- |
121,200 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
24,163,789 |
- |
- |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
53,290 |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 스피젠 |
- |
1,693 |
- |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
- |
7,876,264 |
752,300 |
36,410 |
| (주)한국분체 |
- |
- |
2,477,540 |
- |
- |
| 조선내화이엔지(주) |
2,042,486 |
- |
3,848,913 |
1,488,600 |
10,031,569 |
| 합 계 |
2,316,021 |
1,693 |
113,984,726 |
2,240,900 |
10,199,179 |
&cr;(2) 전기&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
매입 |
유형자산 취득 |
기타 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
45,486 |
- |
78,441,233 |
- |
30,096 |
| 전남일보(주) |
- |
- |
- |
- |
811,200 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
31,651,843 |
- |
- |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
614,796 |
- |
- |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
16,488 |
9,260,276 |
118,110 |
385,317 |
| (주)한국분체 |
- |
- |
2,849,430 |
- |
- |
| 조선내화이엔지(주) |
1,657,216 |
113,968 |
3,748,015 |
747,000 |
9,561,178 |
| 합 계 |
2,317,498 |
130,456 |
125,950,797 |
865,110 |
10,787,791 |
라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;(1) 당기말&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
- |
- |
11,037,224 |
1,200,000 |
| 전남일보(주) |
- |
- |
- |
2,500 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
2,224,102 |
- |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
33,015 |
- |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
- |
1,227,465 |
400,000 |
| (주)한국분체 |
- |
- |
176,352 |
- |
| 조선내화이엔지(주) |
164,566 |
909,300 |
1,288,703 |
603,583 |
| 합계 |
197,581 |
909,300 |
15,953,846 |
2,206,083 |
&cr;(2) 전기말&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
- |
1,248,000 |
11,212,987 |
- |
| 전남일보(주) |
- |
- |
2,000 |
1,000 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
1,242,643 |
- |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
142,207 |
- |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
405,500 |
1,651,441 |
155,430 |
| (주)한국분체 |
- |
- |
243,210 |
- |
| 조선내화이엔지(주) |
195,642 |
909,300 |
1,204,818 |
653,400 |
| 합계 |
337,849 |
2,562,800 |
15,557,099 |
809,830 |
&cr;마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 현금출자 |
배당금수령 |
배당금지급 |
배당금수령 |
배당금지급 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
- |
1,182,500 |
1,331,248 |
1,182,500 |
1,164,842 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
2,738,379 |
- |
805,903 |
- |
| (주)스피젠 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합 |
7,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 화승크라운 |
11,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)한국분체 |
- |
- |
24,000 |
- |
21,000 |
| 성옥문화재단 |
- |
- |
423,664 |
- |
370,706 |
| 조선내화이엔지 |
- |
- |
62,520 |
- |
54,705 |
| 기타개인 |
- |
- |
7,964,736 |
- |
6,962,491 |
| 합계 |
19,000,000 |
3,920,879 |
9,806,168 |
1,988,403 |
8,573,744 |
&cr;바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
보증처 |
보증기간 |
지급보증금액 |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
전남일보(주) |
광주은행 |
2019년 4월 18일&cr;~ 2020년 4월 17일 |
600,000 |
- |
차입보증 |
&cr;사. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
6,242,774 |
7,628,950 |
| 퇴직급여 등 |
795,384 |
1,213,799 |
| 합계 |
7,038,158 |
8,842,749 |
&cr;상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.&cr;
36. 담보제공자산&cr;&cr;보고기간종료일 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).&cr;&cr;(1) 당기말&cr;&cr;1) 지배기업 &cr;
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
75,946,536 |
24,278,617 |
기타포괄-공정가치 측정&cr;금융자산(주석12)&cr;차입금(주석18) |
14,900,000 |
KB증권 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
336,173 |
336,173 |
비유동 당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산(주석7) |
- |
건설공제조합 |
| 투자부동산(*) |
28,090,545 |
1,871,532 |
투자부동산(주석 9)&cr;기타비유동금융부채(주석 19) |
1,597,130 |
농협은행 외 1 |
&cr;(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.
&cr;2) 종속기업&cr;
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지 |
38,849,494 |
CNY 24,000,000&cr;KRW 46,310,000 |
차입금(주석18) |
CNY 24,000,000&cr;KRW 4,500,000 |
기업은행 외 3 |
| 건물 |
25,922,906 |
| 구축물 |
15,626 |
| 기계장치 |
23,980,218 |
&cr;(2) 전기말&cr;
1) 지배기업 &cr;
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
86,994,000 |
23,596,029 |
기타포괄-공정가치 측정&cr;금융자산(주석12)&cr;차입금(주석18) |
17,000,000 |
KB증권 |
| 291,604 |
317,000 |
기타포괄-공정가치 측정&cr;금융자산(주석12) |
- |
건설공제조합 |
| 투자부동산(*) |
28,490,459 |
1,871,532 |
투자부동산(주석 9)&cr;기타비유동금융부채(주석 19) |
1,597,130 |
농협은행 외 1 |
&cr;(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.
&cr;2) 종속기업&cr;
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지 |
115,512,783 |
CNY 24,000,000&cr;KRW 76,810,000 |
차입금(주석18) |
CNY 24,000,000&cr;KRW 3,000,000 |
기업은행 외 5 |
| 건물 |
13,644,924 |
| 구축물 |
21,896 |
| 기계장치 |
24,364,022 |
&cr;37. 영업부문 정보&cr;&cr;가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
&cr;연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. &cr;&cr;경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업, 기타로 구분하였습니다.&cr;&cr;나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
총매출액 |
감가상각비 |
무형자산상각비 |
영업이익 |
당기순이익 |
총자산 |
총부채 |
| 국내내화물제조업 |
470,203,355 |
11,936,364 |
156,873 |
8,881,323 |
13,706,455 |
733,022,020 |
232,908,366 |
| 해외내화물제조업 |
68,677,143 |
2,558,480 |
45,700 |
6,648,416 |
5,454,520 |
58,111,749 |
23,054,010 |
| 기계부품제조업 |
238,073,356 |
11,350,309 |
170,799 |
5,255,165 |
12,826,695 |
219,087,523 |
46,285,905 |
| 골프장업 |
7,779,144 |
1,072,554 |
- |
196,419 |
433,401 |
102,627,010 |
65,137,248 |
| 기타 |
12,094,698 |
1,625,235 |
- |
(436,743) |
(683,068) |
170,364,874 |
8,701,208 |
| 내부거래 |
(39,674,479) |
(12,926) |
(282,660) |
784,195 |
476,370 |
(214,153,804) |
(10,359,812) |
| 합계 |
757,153,217 |
28,530,016 |
90,712 |
21,328,775 |
32,214,373 |
1,069,059,372 |
365,726,925 |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
총매출액 |
감가상각비 |
무형자산상각비 |
영업이익 |
당기순이익 |
총자산 |
총부채 |
| 국내내화물제조업 |
508,709,244 |
11,268,341 |
126,543 |
24,268,192 |
35,203,548 |
733,558,671 |
223,783,466 |
| 해외내화물제조업 |
64,893,925 |
2,570,174 |
48,991 |
6,757,244 |
3,955,737 |
52,002,613 |
21,993,075 |
| 기계부품제조업 |
239,726,828 |
11,558,479 |
168,610 |
6,379,584 |
9,923,423 |
214,630,048 |
50,357,313 |
| 골프장업 |
6,851,608 |
964,311 |
- |
(308,132) |
(98,864) |
101,142,331 |
64,045,573 |
| 기타 |
11,030,965 |
1,459,979 |
- |
672,283 |
434,887 |
115,992,897 |
1,283,111 |
| 내부거래 |
(42,035,777) |
(29,585) |
(259,511) |
1,671,936 |
8,536,512 |
(186,704,355) |
(24,539,950) |
| 합계 |
789,176,793 |
27,791,699 |
84,633 |
39,441,107 |
57,955,243 |
1,030,622,205 |
336,922,588 |
다. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;당기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 385,365백만원(전기: 407,906백만원)입니다.&cr;
38. 비지배지분에 대한 정보&cr;&cr;가. 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
비지배&cr;지분율(%) |
기초 누적&cr;비지배지분 |
비지배지분에 &cr;배분된 &cr;당기순손익 |
비지배지분에 &cr;배분된 배당금 |
기타 |
기말 누적&cr;비지배지분 |
| 대한소결금속(주) |
49.0 |
41,187,664 |
5,180,530 |
(1,543,500) |
(79,486) |
44,745,208 |
| (주)화순컨트리클럽 |
50.0 |
18,548,379 |
216,700 |
- |
(20,198) |
18,744,881 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
42.9 |
5,448,050 |
568,598 |
(361,626) |
96,880 |
5,751,902 |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
비지배&cr;지분율(%) |
기초 누적&cr;비지배지분 |
비지배지분에 &cr;배분된 &cr;당기순손익 |
비지배지분에 &cr;배분된 배당금 |
기타 |
기말 누적&cr;비지배지분 |
| 대한소결금속(주) |
49.0 |
38,877,925 |
3,461,236 |
(1,543,500) |
392,003 |
41,187,664 |
| (주)화순컨트리클럽 |
50.0 |
18,599,370 |
(49,432) |
- |
(1,559) |
18,548,379 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
42.9 |
5,179,919 |
659,042 |
(364,221) |
(26,690) |
5,448,050 |
| 무한포항특종내화재료유한공사(*) |
40.0 |
(6,019,669) |
(173,601) |
- |
6,193,270 |
- |
&cr;(*) 전기 중 청산절차가 완료되어 지배력을 상실하였습니다.&cr;&cr;나. 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;&cr;(1) 요약 재무상태표&cr;&cr;1) 당기말&cr;
| 구분 |
대한소결금속(주) |
(주)화순컨트리클럽 |
안산포항특종내화&cr;재료유한공사 |
| 유동자산 |
53,178,005 |
4,716,123 |
14,832,519 |
| 비유동자산 |
66,685,699 |
97,910,887 |
5,061,259 |
| 유동부채 |
27,926,134 |
44,913,805 |
6,175,483 |
| 비유동부채 |
620,819 |
20,223,442 |
- |
| 자본 |
91,316,751 |
37,489,763 |
13,718,295 |
&cr;2) 전기말&cr;
| 구분 |
대한소결금속(주) |
(주)화순컨트리클럽 |
안산포항특종내화&cr;재료유한공사 |
| 유동자산 |
47,143,915 |
2,781,424 |
14,242,186 |
| 비유동자산 |
67,441,920 |
98,360,907 |
4,899,664 |
| 유동부채 |
30,093,204 |
33,715,441 |
6,261,345 |
| 비유동부채 |
436,174 |
30,330,132 |
- |
| 자본 |
84,056,457 |
37,096,758 |
12,880,505 |
&cr;(2) 요약 포괄손익계산서
&cr;1) 당기&cr;
| 구분 |
대한소결금속(주) |
(주)화순컨트리클럽 |
안산포항특종내화&cr;재료유한공사 |
| 매출 |
161,053,976 |
7,779,144 |
20,076,630 |
| 당기순손익 |
10,572,511 |
433,401 |
1,454,914 |
| 기타포괄손익 |
(162,218) |
(40,396) |
225,826 |
| 총포괄손익 |
10,410,293 |
393,005 |
1,680,739 |
&cr;2) 전기&cr;
| 구분 |
대한소결금속(주) |
(주)화순컨트리클럽 |
안산포항특종내화&cr;재료유한공사 |
| 매출 |
160,873,546 |
6,851,608 |
17,442,717 |
| 당기순손익 |
7,063,748 |
(98,864) |
1,368,286 |
| 기타포괄손익 |
800,005 |
(3,118) |
(62,215) |
| 총포괄손익 |
7,863,753 |
(101,982) |
1,306,071 |
&cr;39. 회계정책의 변경&cr;
주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.8% ~ 6.9%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.
|
|
2019
|
|
전기말에 공시된 운용리스약정
|
1,902 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
1,646 |
|
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
|
272 |
|
(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료
|
(591) |
|
(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료
|
(232) |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
1,095 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 리스부채 |
474 |
|
비유동 리스부채
|
621 |
|
합계
|
1,095 |
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;&cr;① 연결재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
사용권자산(*1)
|
|
부동산
|
171 |
990 |
|
차량운반구
|
623 |
875 |
|
소계
|
794 |
1,865 |
|
리스부채(*2)
|
|
유동
|
588 |
474 |
|
비유동
|
203 |
621 |
|
소계
|
791 |
1,095 |
(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr;&cr;(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 236백만원입니다.&cr;&cr;② 연결손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
|
구 분
|
당기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
부동산
|
168 |
|
차량운반구
|
443 |
|
합계
|
611 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
26 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
741 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
152 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 1,430백만원입니다.&cr;
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr;
| |
사용권자산: 1,865백만원 증가 |
| |
선급비용: 39백만원 감소 |
| |
리스부채: 1,095백만원 증가 |
&cr;최초 적용일 현재 이익잉여금의 변동은 없습니다.&cr;
③ 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
| |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;&cr;(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책&cr;&cr;연결회사는 다양한 임직원사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;
| |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), |
| |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| |
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| |
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| |
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
&cr;연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;
| |
리스부채의 최초 측정금액 |
| |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| |
복구원가의 추정치 |
&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 업무용기기로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;40. 보고기간일 이후 사건&cr;&cr;연
결
회사는 2019년 9월 17일 이사회의결에 의하여 화인로에 7,000백만원(출자일자 2020년 1월 21일)을 출자
하였고,
2020년 1월 15일
이사회 의결에 의하여 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사에 20,000백만원(출자일자 2020년 1월 31일)을 출자하였으며
2020년 1월 21일
이사회 의결에 의하여 종속기업인 청도조내상무유한공사에 1,000,000 US
D(출자일자 2020년 1월 28일)를 출자하였습니다. &cr;
5. 재무제표 주석
| 제 72(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 71(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 조선내화 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;조선내화 주식회사(이하 "회사")는 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(20.64%), 이화일(15.10%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높
은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주
석 2.27
에서 설명하고 있습니다.
&cr;
2
.2 회계
정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기
업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr;
회사는
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서
제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.
리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다.
&cr;
-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 제도의 개정, 축소, 정산
&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 연차개선 2015-2017&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
- 중요성의 정의&cr;
&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
개정
- 사업의 정의
&cr;
&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;
2.6 금융자산&cr;
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거
하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr;
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금
융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함
됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금
융원가'으로 표시하고 손상차손은
'손상차손'
으
로 표시합니다. &cr;
&cr;
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서
에
'
금융수익 또는 금
융원가
'
으로
표시합니다.
&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타
포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또
는 금
융원가
'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에
대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의
소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;2.7 파생상품
&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에
따라
'
금융수익 또는 금
융원가
'
으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.8 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr;
2.9 재고자산
&cr; &cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;
2.10 유형자산 &cr;&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과목 |
내용연수(년) |
| 건물 |
8 ~ 30 |
| 구축물 |
8 ~ 30 |
| 기계장치 |
8 ~ 11 |
| 차량운반구 |
4 |
| 기타의유형자산 |
4 |
| 사용권자산 |
2 ~ 5 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2.11 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2.12 차입원가 &cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;
2.13 투자부동산
&cr;
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으
며,
토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.
&cr;
2.14 무형자산&cr;
&cr;
개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. &cr;&cr;회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr;
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 광업권 |
20년
|
| 기타의 무형자산 |
5년
|
&cr;
2.15 비금융자산의 손상&cr;
&cr;비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;
2.16 금융부채
&cr; &cr;(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는
금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무 및 기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr;
2.18 차입금&cr;&cr;차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한, 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;
2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr;
2.20 종업원급여
&cr; &cr;(1) 퇴직연금제도&cr; &cr;회사의 퇴직연
금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. &cr;
&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 장기종업원급여&cr;&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
&cr;2.21 충당부채 &cr;
&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
&cr;
2.22 자본금&cr;
보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.23 수익인식
&cr;
(1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;
(2) 건설공사 계약
&cr;회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.&cr;
(3) 임대수익&cr;&cr;임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 이자수익&cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
&cr;(5) 배당수익&cr;&cr;배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
2.24 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;
&cr;2.25 배당금&cr;&cr;배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
2.26 재무제표 승인&cr;
&cr;회사의 재무제표는
2020년 1월 29일자로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. &cr;
2.27 중요한 회계추정 및 가정&cr;
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 법인세
&cr;회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;(3) 충당부채
회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이
소송과 관련한 소송충당부채
및
무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련한
복구충당부채 등을
계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
&cr;(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).&cr;
(5) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
(6) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
차량운반구, 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.
3. 재무위험관리
&cr;&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(
외환위험, 가격위험 및 이자율위험)
, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;회사의 전반적인 위험관리
정책
은
금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며,재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자
산,
공
정가
치측정금융자산,
매출채
권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.
가. 시장위험&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;&cr;회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
&cr;
보고기간종료일 현재 외화에 대한 원
화
환율 10% 변동시
환율변
동이 세후 당기손익 및 자본에 미치는
영향은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
세후이익에 미치는 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 상승시 |
(117,181) |
76,167 |
(117,181) |
565,288 |
| 하락시 |
117,181 |
(76,167) |
117,181 |
(565,288) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
(2) 가격위험&cr;&cr;회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. &cr;&cr;
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원). &cr;
| 구분 |
구분 |
당기손익에 미치는 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상승시 |
2,177,708 |
- |
2,177,708 |
- |
| 하락시 |
(2,177,708) |
- |
(2,177,708) |
- |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
상승시 |
- |
- |
7,840,299 |
10,263,580 |
| 하락시 |
- |
- |
(7,840,299) |
(10,263,580) |
| 합계 |
상승시 |
2,177,708 |
- |
10,018,007 |
10,263,580 |
| 하락시 |
(2,177,708) |
- |
(10,018,007) |
(10,263,580) |
&cr;(3) 이자율위험&cr;&cr;회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
| 0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
|
이자비용
(*)
|
(125,070) |
125,070 |
&cr;(*) 장기차입금 중 외화차입금 11,433백만원(USD 10,000,000)은 고정이자율 스왑계약으로 인해 이자율 위험에서 제외하였습니다. &cr;&cr;나. 신용위험&cr;&cr;신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
&cr;신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(*) |
7,750,788 |
3,882,913 |
| 매출채권및기타채권 |
59,209,296 |
64,858,941 |
| 기타유동금융자산 |
1,453,223 |
1,260,745 |
| 기타비유동금융자산 |
397,580 |
1,936,481 |
| 합계 |
68,810,887 |
71,939,080 |
&cr;(*) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.&cr;&cr;다. 유동성 위험&cr;&cr;회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.
&cr;보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
47,766,184 |
- |
47,766,184 |
51,681,544 |
- |
51,681,544 |
| 차입금 |
94,237,820 |
57,910,198 |
152,148,018 |
112,899,965 |
24,499,990 |
137,399,955 |
| 기타유동금융부채 |
2,181,746 |
- |
2,181,746 |
512,430 |
- |
512,430 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
533,935 |
533,935 |
- |
2,171,676 |
2,171,676 |
| 장기파생상품부채 |
- |
155,198 |
155,198 |
- |
- |
- |
| 합계 |
144,185,750 |
58,599,331 |
202,785,081 |
165,093,939 |
26,671,666 |
191,765,605 |
&cr;라. 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
226,864,746 |
218,759,672 |
| 자본(B) |
495,087,782 |
502,357,199 |
| 부채비율(A/B,%) |
45.82 |
43.55 |
&cr;4. 범주별 금융상품&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기말&cr;
| 금융자산 |
상각후 원가로&cr;측정하는&cr;금융자산 |
당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
7,788,826 |
- |
- |
7,788,826 |
| 매출채권및기타채권 |
59,209,297 |
- |
- |
59,209,297 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
51,412,647 |
- |
51,412,647 |
| 기타유동금융자산 |
1,453,223
|
- |
- |
1,453,223 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
46,502,792 |
- |
46,502,792 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 가능금융자산 |
- |
- |
114,061,430 |
114,061,430 |
| 기타비유동금융자산 |
397,580 |
- |
- |
397,580 |
| 금융부채 |
상각후 원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
기타금융부채 |
파생상품부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
47,766,184 |
- |
- |
47,766,184 |
| 단기차입금 |
92,900,000 |
- |
- |
92,900,000 |
| 기타유동금융부채 |
1,875,445 |
- |
- |
1,875,445 |
| 장기차입금 |
31,432,653 |
24,499,990 |
- |
55,932,643
|
| 기타비유동금융부채 |
406,932 |
- |
- |
406,932 |
| 장기파생상품부채 |
- |
- |
155,198 |
155,198 |
&cr;(2) 전기말&cr;
| 금융자산 |
상각후 원가로&cr;측정하는&cr;금융자산 |
당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
3,905,326 |
- |
- |
3,905,326 |
| 매출채권및기타채권 |
64,858,941 |
- |
- |
64,858,941 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
58,943,115 |
- |
58,943,115 |
| 기타유동금융자산 |
1,260,745 |
- |
- |
1,260,745 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
28,085,229 |
- |
28,085,229 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 가능금융자산 |
- |
- |
147,459,109 |
147,459,109 |
| 기타비유동금융자산 |
1,936,481 |
- |
- |
1,936,481 |
| 금융부채 |
상각후 원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
51,681,544 |
|
51,681,544 |
| 단기차입금 |
111,000,000 |
|
111,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
508,283 |
|
508,283 |
| 장기차입금 |
- |
24,499,990 |
24,499,990 |
| 기타비유동금융부채 |
2,108,831 |
|
2,108,831 |
&cr;나. 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원)&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
4,754,102 |
6,339,704 |
| 배당금수익 |
663,763 |
576,058 |
| 처분손익 |
438,345 |
4,003,596 |
| 이자수익 |
156,457 |
660,245 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가손익(세후기타포괄손익) |
(10,048,970) |
(13,645,918) |
| 배당금수익 |
4,294,416 |
4,008,909 |
| 처분손익(재분류조정) |
- |
11,431,380 |
| 손상차손 |
- |
1 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
393,297 |
321,242 |
| 대손상각비 |
(499,590) |
52,544 |
| 외환차손익 |
775,250 |
718,117 |
| 외화환산손익 |
(162,251) |
(596,132) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
3,547,303 |
2,938,100 |
| 외환차손익 |
(490,818) |
(428,325) |
| 외화환산손익 |
297,226 |
74,075 |
| 파생상품부채 |
|
|
| 파생상품평가손실 |
155,198 |
- |
&cr;5. 공정가치&cr;
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;가. 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,788,826 |
(*1) |
3,905,326 |
(*1) |
| 매출채권및기타채권 |
59,209,297 |
(*1) |
64,858,941 |
(*1) |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
51,412,647 |
51,412,647 |
58,943,115 |
58,943,115 |
| 기타유동금융자산 |
1,453,223 |
(*1) |
1,260,745 |
(*1) |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
46,502,792 |
46,502,792 |
28,085,229 |
28,085,229 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
114,061,430 |
114,061,430 |
147,459,109 |
147,459,109 |
| 기타비유동금융자산 |
397,580 |
(*1) |
1,936,481 |
(*1) |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
47,766,184 |
(*1) |
51,681,544 |
(*1) |
| 단기차입금 |
92,900,000 |
(*1) |
111,000,000 |
(*1) |
| 장기차입금 |
55,932,643
|
(*1) |
24,499,990 |
(*1) |
| 기타유동금융부채 |
1,875,445 |
(*1) |
508,283 |
(*1) |
| 기타비유동금융부채 |
406,932 |
(*1) |
2,108,831 |
(*1) |
| 장기파생상품부채 |
155,198 |
155,198 |
- |
- |
(*1) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;
나. 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr;(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)&cr;
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
28,729,655 |
16,677,751 |
6,005,241 |
51,412,647 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
2,722,562 |
43,780,230 |
46,502,792 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
103,434,029 |
- |
10,627,401 |
114,061,430 |
| 장기파생상품부채 |
- |
155,198 |
- |
155,198 |
&cr;(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)&cr;
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
48,173,349 |
10,769,766 |
58,943,115 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
28,085,229 |
28,085,229 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
135,398,877 |
- |
12,060,232 |
147,459,109 |
&cr;다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.&cr;
(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
비유동 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
비유동 기타포괄손익&cr;-공정가치 측정&cr; 금융자산 |
유동 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
비유동 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
비유동 기타포괄손익&cr;-공정가치 측정&cr;금융자산 |
| 기초 |
10,769,766 |
28,085,229 |
12,060,232 |
13,895,635 |
- |
12,701,480 |
| 취득 |
- |
11,861,400 |
- |
- |
20,000,000 |
- |
| 처분 |
- |
- |
(4,863,690) |
(7,032,340) |
- |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
- |
3,430,859 |
- |
- |
(936,389) |
| 당기손익인식액 |
211,936 |
904,442 |
- |
3,906,471 |
7,778,625 |
- |
| 손상 |
- |
- |
- |
- |
(1) |
- |
| 기타 |
(4,976,461) |
2,929,159 |
- |
- |
306,605 |
295,141 |
| 기말 |
6,005,241 |
43,780,230 |
10,627,401 |
10,769,766 |
28,085,229 |
12,060,232 |
&cr;라. 가치평가기법 및 투입변수 &cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 수익증권 |
16,677,751 |
2 |
자산접근법 |
- |
- |
| 전환사채 및&cr; 신주인수권부 사채 |
6,005,241 |
3 |
이항모형 |
무위험이자율 |
1.25 ~ 1.83 |
| 변동성 |
12.0 ~ 40.4 |
| 할인율(%) |
4.77 ~ 12.49 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
수익증권
|
2,722,562 |
2 |
자산접근법 |
- |
- |
| 비상장주식 |
4,731,400 |
3 |
자산접근법 |
- |
- |
| 출자금 등 |
39,048,830 |
3 |
자산접근법 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 비상장주식 |
2,260,763 |
3 |
시장접근법 |
PBR |
0.82 ~ 1.07 |
| EV/EBITDA |
1.94 |
| 2,681,351 |
3 |
이익접근법 |
할인율(%) |
9.67~14.94 |
| 5,685,287 |
3 |
자산접근법 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
| 통화스왑 |
155,198
|
2 |
현금흐름할인법 |
환율 |
- |
| 이자율 |
- |
&cr;마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr;&cr;회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.&cr;
바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr;&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr;
당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
|
당기손익
|
자본
|
당기손익
|
자본
|
|
금융자산
|
|
|
|
|
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
455,197 |
455,197 |
(455,197) |
(455,197) |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
3,318,541 |
3,318,541 |
(3,318,541) |
(3,318,541) |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
- |
805,557 |
- |
(805,557) |
| 합계 |
3,773,738 |
4,579,295 |
(3,773,738) |
(4,579,295) |
(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.
&cr;6. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
38,038 |
22,413 |
| 은행예금 |
7,750,788 |
3,882,913 |
| 합계 |
7,788,826 |
3,905,326 |
&cr;7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 수익증권 |
45,407,406 |
41,130,362 |
| 매매목적파생상품자산 |
- |
7,042,987 |
| 상환우선주 |
- |
2,929,159 |
| 신주인수권부사채 |
4,945,326 |
5,793,305 |
| 전환사채 |
1,059,915 |
2,047,302 |
| 비유동항목 |
|
|
| 수익증권 |
2,722,562 |
- |
| 비상장주식 |
4,731,400 |
- |
| 출자금 등(*) |
39,048,830 |
28,085,229 |
| 합계 |
97,915,439 |
87,028,344 |
(*) 출자금 중 건설공제조합 주식 225주는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다
(주석 36참조).&cr;
나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
87,028,344 |
43,081,725 |
| 취득 |
18,102,307 |
48,202,308 |
| 처분(*) |
(11,969,314) |
(10,901,997) |
| 평가(*) |
4,754,102 |
6,339,704 |
| 손상 |
- |
(1) |
| 기타 |
- |
306,605 |
| 기말 |
97,915,439 |
87,028,344 |
(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 31참조).
&cr;8. 유형자산&cr;&cr;당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의&cr;유형자산 |
사용권자산 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 기초 |
55,501,718 |
23,732,187 |
1,106,157 |
24,907,706 |
2,788,019 |
2,914,051 |
- |
6,722,838 |
117,672,676 |
| 회계정책 변경의 효과 |
- |
- |
- |
- |
(369,010) |
- |
693,933 |
- |
324,923 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
- |
- |
- |
192,031 |
143,405 |
60,961 |
8,604,731 |
9,001,128 |
| 본계정대체로 인한 증감 |
3,518 |
40,596 |
- |
3,676,623 |
734,258 |
1,887,019 |
- |
(6,342,014) |
- |
| 처분 및 폐기 |
(294,037) |
(409,792) |
- |
(305) |
(5,813) |
(663) |
(4,661) |
- |
(715,271) |
| 감가상각비 |
- |
(2,273,097) |
(83,838) |
(6,039,872) |
(1,014,003) |
(1,377,598) |
(346,244) |
- |
(11,134,652) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(100,000) |
(100,000) |
| 기말 |
55,211,199 |
21,089,894 |
1,022,319 |
22,544,152 |
2,325,482 |
3,566,214 |
403,989 |
8,885,555 |
115,048,804 |
| 취득원가 |
55,211,199 |
44,156,668 |
4,791,813 |
97,834,141 |
8,108,299 |
17,042,443 |
834,614 |
8,985,555 |
236,964,732 |
| 감가상각누계액 |
- |
(23,066,774) |
(3,769,494) |
(75,289,989) |
(5,782,817) |
(13,476,229) |
(430,625) |
- |
(121,815,928) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(100,000) |
(100,000) |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 기초 |
56,162,907 |
26,606,236 |
1,202,037 |
27,975,609 |
2,384,314 |
2,157,063 |
3,890,969 |
120,379,135 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
- |
- |
- |
569,323 |
376,109 |
10,138,178 |
11,083,610 |
| 본계정대체로 인한 증감 |
1,616,779 |
505,819 |
- |
2,876,900 |
786,793 |
1,520,018 |
(7,306,309) |
- |
| 처분 및 폐기 |
(2,277,968) |
(1,003,417) |
- |
(3) |
(2,715) |
- |
- |
(3,284,103) |
| 감가상각비 |
- |
(2,376,451) |
(95,880) |
(5,944,800) |
(949,696) |
(1,139,139) |
- |
(10,505,966) |
| 기말 |
55,501,718 |
23,732,187 |
1,106,157 |
24,907,706 |
2,788,019 |
2,914,051 |
6,722,838 |
117,672,676 |
| 취득원가 |
55,501,718 |
44,594,047 |
4,791,813 |
101,299,405 |
8,768,332 |
18,589,082 |
6,722,838 |
240,267,235 |
| 감가상각누계액 |
- |
(20,861,860) |
(3,685,656) |
(76,391,699) |
(5,980,313) |
(15,675,031) |
- |
(122,594,559) |
&cr;9. 투자부동산&cr;&cr;가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
계 |
토지 |
건물 |
계 |
| 기초 |
18,357,228 |
10,133,231 |
28,490,459 |
18,357,228 |
10,533,146 |
28,890,374 |
| 감가상각비 |
- |
(399,914) |
(399,914) |
- |
(399,915) |
(399,915) |
| 기말 |
18,357,228 |
9,733,317 |
28,090,545 |
18,357,228 |
10,133,231 |
28,490,459 |
| 취득원가 |
18,357,228 |
11,762,192 |
30,119,420 |
18,357,228 |
11,762,192 |
30,119,420 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,028,875) |
(2,028,875) |
- |
(1,628,961) |
(1,628,961) |
&cr;나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,613,038 |
1,527,553 |
| 운영비용 |
695,709 |
664,171 |
&cr;다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
16,954,603 |
16,954,603 |
| 건물 |
10,792,597 |
10,792,597 |
| 합계 |
27,747,200 |
27,747,200 |
&cr;라. 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 및 36참조).
&cr;10. 무형자산&cr;&cr;가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
광업권 |
회원권(*) |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 |
349,792 |
7,297,889 |
656,327 |
8,304,008 |
| 취득 |
- |
555,968 |
450,000 |
1,005,968 |
| 상각 |
(35,642) |
- |
(120,970) |
(156,612) |
| 기말 |
314,150 |
7,853,857 |
985,357 |
9,153,364 |
| 취득원가 |
623,309 |
8,387,209 |
3,772,059 |
12,782,577 |
| 상각누계액 |
(309,159) |
- |
(2,786,702) |
(3,095,861) |
| 손상차손누계액 |
- |
(533,352) |
- |
(533,352) |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
광업권 |
회원권(*) |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 |
385,434 |
6,852,691 |
446,171 |
7,684,296 |
| 취득 |
- |
563,750 |
301,057 |
864,807 |
| 상각 |
(35,642) |
- |
(90,901) |
(126,543) |
| 처분 |
- |
(118,552) |
- |
(118,552) |
| 기말 |
349,792 |
7,297,889 |
656,327 |
8,304,008 |
| 취득원가 |
623,309 |
7,831,241 |
3,322,059 |
11,776,609 |
| 상각누계액 |
(273,517) |
- |
(2,665,732) |
(2,939,249) |
| 손상차손누계액 |
- |
(533,352) |
- |
(533,352) |
&cr;(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.&cr;&cr;나. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 29참조).
&cr;11. 관계기업 및 종속기업투자&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 관계기업 |
| (주)대한세라믹스(*1) |
대한민국 |
내화물제조업 |
16.89 |
11,799,127 |
16.89 |
11,799,127 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
중국 |
내화물제조업 |
40.00 |
4,457,003 |
40.00 |
4,457,003 |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
중국 |
내화물제조업 |
49.00 |
542,750 |
49.00 |
542,750 |
| (주)스피젠(*2) |
대한민국 |
기타 |
40.00 |
1,000,000 |
- |
- |
| 사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합(*2) |
대한민국 |
기타 |
47.30 |
7,000,000 |
- |
- |
| 관계기업 계 |
|
24,798,880 |
|
16,798,880 |
&cr;(*1) 지분율은 20%미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.
&cr;&cr;(*2) 당기에 회사의 출자로 인하여 관계기업에 포함되었습니다.&cr;&cr;나. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 종속기업 |
| 대한소결금속(주) |
대한민국 |
기계부품제조업 |
51.00 |
13,836,083 |
51.00 |
13,836,083 |
| (주)화순컨트리클럽(*1) |
대한민국 |
골프장업 |
50.00 |
14,000,000 |
50.00 |
14,000,000 |
| (주)화인테크(*2) |
대한민국 |
내화물제조업 |
100.00 |
5,025,874 |
100.00 |
9,848,698 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
중국 |
내화물제조업 |
57.10 |
5,362,786 |
57.10 |
5,362,786 |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
인도네시아 |
내화물제조업 |
70.00 |
10,481,621 |
70.00 |
10,481,621 |
| CHOSUN REFRACTORIES US, INC |
미국 |
기타 |
100.00 |
50,479,167 |
100.00 |
50,479,167 |
| 청도조내상무유한공사 |
중국 |
기타 |
100.00 |
574,850 |
100.00 |
574,850 |
| CRNY378 LLC |
미국 |
기타 |
100.00 |
13,601,230 |
100.00 |
13,601,230 |
| 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사 |
대한민국 |
기타 |
96.12 |
25,000,000 |
96.12 |
25,000,000 |
| 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합(*3) |
대한민국 |
기타 |
81.62 |
9,500,000 |
- |
- |
| 케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*3) |
대한민국 |
기타 |
76.01 |
32,000,000 |
- |
- |
| 종속기업 계 |
|
179,861,611 |
|
143,184,435 |
&cr;
(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다
.&cr;
&cr;
(*2) (주)화인테크의 지속적인 손실로 당기에 손상차손 4,823백만원을 인식하였습니다.&cr;
&cr;
(*3) 당기에 회사의
과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.
다. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
159,983,315 |
119,438,874 |
| 취득 |
49,500,000 |
40,544,444 |
| 처분 |
- |
(3) |
| 손상 |
(4,822,824) |
- |
| 기말 |
204,660,491 |
159,983,315 |
&cr;12. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;가. 기타포괄-공정가치 측정 지분상품(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 상장주식 |
|
|
| 성신양회 |
77,897 |
132,804 |
| 포스코(*1) |
75,946,536 |
86,994,000 |
| KROSAKI HARIMA CORPORATION |
- |
6,112,819 |
| KPX홀딩스 |
1,045,024 |
1,175,652 |
| 진양홀딩스 |
1,136,812 |
1,173,834 |
| 한진 |
17,426,940 |
31,252,312 |
| 경방 |
7,353,073 |
8,557,456 |
| 삼아제약 |
447,748 |
- |
| 비상장주식 |
|
|
| 채널A |
1,210,000 |
1,209,500 |
| JTBC |
1,050,763 |
2,162,949 |
| OXIDE |
339,647 |
339,964 |
| 포레스트건설 |
2,341,704 |
2,375,593 |
| 모임 |
- |
475,040 |
| 네오아티잔 |
3,448,145 |
3,232,524 |
| 로터스원 |
1,942,000 |
1,969,521 |
| 기타 |
295,141 |
295,141 |
| 합 계 |
114,061,430 |
147,459,109 |
(
*1) 상장주식 중
(주)포스코 주식 102,658주
는 KB증권 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 18 및 주석 36참조).
&cr;
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재
분류되지 않습니다.&cr;
당기 중 포스코, KROSAKI HARIMA CORPORATION, 모임 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 20,604백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 5,493백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
전기에 포스코, 율촌화학, 대한광통신, 한진 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는
총 21,297
백만원
이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 8,758백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
&cr;13. 매출채권및기타채권&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
합계 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
합계 |
| 대손충당금 차감전 금액 |
60,489,207 |
386,750 |
120,131 |
60,996,088 |
66,733,905 |
291,377 |
120,041 |
67,145,323 |
| 대손충당금 |
(1,782,924) |
(3,868) |
- |
(1,786,792) |
(2,283,468) |
(2,914) |
- |
(2,286,382) |
| 합계 |
58,706,283 |
382,882 |
120,131 |
59,209,296 |
64,450,437 |
288,463 |
120,041 |
64,858,941 |
&cr;나. 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,286,382 |
2,364,664 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(499,590) |
52,544 |
| 제각 |
- |
(130,826) |
| 기말 |
1,786,792 |
2,286,382 |
(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
&cr;다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 연체되지 않은 채권 |
59,238,252 |
66,028,814 |
| 소계 |
59,238,252 |
66,028,814 |
| 손상채권 |
|
|
| 3개월 이하 |
1,292,793 |
651,464 |
| 6개월 초과 |
465,043 |
465,045 |
| 소계 |
1,757,836 |
1,116,509 |
| 합계 |
60,996,088 |
67,145,323 |
(*) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;14. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
8,120,362 |
10,028,720 |
| 제품 |
29,982,357 |
31,451,270 |
| 재공품 |
10,144,616 |
11,237,991 |
| 원료 |
25,616,087 |
37,618,081 |
| 부원료 |
700,217 |
742,375 |
| 저장품 |
990,310 |
1,435,589 |
| 연료 |
72,510 |
49,275 |
| 미착품 |
944,644 |
4,509,020 |
| 합계 |
76,571,103 |
97,072,321 |
&cr;
당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함
된
재고자산의 원가는 261,275백만원
(
전기:281,867백만원)입니다.
&cr;15. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
단기보증금 |
1,422,315 |
467,440 |
| 단기대여금 |
3,978 |
- |
| 단기기타금융자산 |
26,930 |
793,305 |
| 소계 |
1,453,223 |
1,260,745 |
| 비유동자산 |
장기금융상품(*) |
6,300 |
6,300 |
| 장기보증금 |
234,058 |
1,807,228 |
| 현재가치할인차금 |
(4,433) |
(54,432) |
| 장기기타금융자산 |
161,655 |
177,385 |
| 소계 |
397,580 |
1,936,481 |
| 합계 |
1,850,803 |
3,197,226 |
(*) 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다.&cr;&cr;16. 기타자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
선급금 |
2,661,635 |
1,887,909 |
| 손실충당금(*) |
(26,616) |
(18,879) |
| 선급비용 |
627,117 |
860,955 |
| 소계 |
3,262,136 |
2,729,985 |
| 비유동자산 |
선급비용 |
414,857 |
415,160 |
| 소계 |
414,857 |
415,160 |
| 합계 |
3,676,993 |
3,145,145 |
(*)
선급금에
대한
대손상각비 8백만원(
전기:대손충당금환입 5백만원)은 손익계
산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
&cr;17. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
38,416,186 |
41,548,760 |
| 미지급금 |
5,170,378 |
6,043,422 |
| 미지급비용 |
4,179,620 |
4,089,362 |
| 합계 |
47,766,184 |
51,681,544 |
&cr;18. 차입금 및 파생상품부채&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 은행차입금 |
78,000,000 |
94,000,000 |
| 증권사차입금 |
14,900,000 |
17,000,000 |
| 비유동 |
|
|
| 은행차입금 |
31,578,000 |
- |
| 기타차입금 |
24,499,990 |
24,499,990 |
| 현재가치할인차금 |
(145,347) |
- |
| 총 차입금 |
148,832,643 |
135,499,990 |
나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
금융기관 |
최장만기일 |
이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 단기운영&cr;차입금 |
NH농협은행 |
2020.7.31 |
2.82~3.10 |
30,000,000 |
20,000,000 |
| 신한은행 |
2020.12.8 |
2.62 |
8,000,000 |
20,000,000 |
| KEB하나은행 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 산업은행 |
2020.9.25 |
2.11 |
5,000,000 |
24,000,000 |
| 우리은행 |
2020.7.10 |
2.61~2.86 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 국민은행 |
2020.10.7 |
2.84 |
10,000,000 |
- |
| KB증권(*1) |
2022.6.24 |
3.10 |
14,900,000 |
17,000,000 |
| 소계 |
92,900,000 |
111,000,000 |
| 장기차입금 |
산업은행 |
2022.8.29 |
2.38 |
20,000,000 |
- |
| 신한은행 |
2022.12.27 |
2.05 |
11,578,000 |
- |
| 제거되지않은&cr;금융자산(*2) |
- |
- |
- |
24,499,990 |
24,499,990 |
| 현재가치할인차금 |
(145,347) |
- |
| 총 차입금 |
148,832,643 |
135,499,990 |
&cr;(*1) KB증권 차입금과 관련하여 기타포괄-공정가치 측정 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 36참조).&cr;&cr;
(*2)
당기말
및 전기말 현재 회사가 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이
전되지 않아 수취한 대가를 장기차입금으로 인식하였습니다.&cr;&cr;다. 파생상품부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 비유동항목 |
|
|
|
|
| 통화/이자율스왑 |
- |
155,198 |
- |
- |
| 합계 |
- |
155,198 |
- |
- |
&cr;19. 기타금융부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
미지급배당금 |
41,163 |
37,359 |
| 리스부채 |
293,504 |
- |
| 보증금(*) |
1,847,078 |
475,071 |
| 현재가치할인차금 |
(12,796) |
(4,147) |
| 소계 |
2,168,949 |
508,283 |
| 비유동부채 |
리스부채 |
107,098 |
- |
| 보증금(*) |
426,837 |
2,171,676 |
| 현재가치할인차금 |
(19,905) |
(62,845) |
| 소계 |
514,030 |
2,108,831 |
| 합계 |
2,682,979 |
2,617,114 |
&cr;(*) 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 및 36참조).
&cr;20. 기타부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
선수금 |
20,735,631 |
20,696,885 |
| 선수수익 |
31,761 |
65,494 |
| 예수금 |
1,838,055 |
1,702,195 |
| 소계 |
22,605,447 |
22,464,574 |
| 비유동부채 |
기타비유동부채 |
914,372 |
871,044 |
| 소계 |
914,372 |
871,044 |
| 합계 |
23,519,819 |
23,335,618 |
&cr;21. 순확정급여부채&cr;&cr;가. 회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
34,961,609 |
33,357,280 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
104,231 |
83,221 |
| 소계 |
35,065,840 |
33,440,501 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(34,979,258) |
(33,291,221) |
| 재무상태표상 부채(자산) |
86,582 |
149,280 |
&cr;
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의
국민연금전환금 70백만원
(전기말: 81백만원)이 포함된 금액입니다.
&cr;
&cr;나. 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
33,440,501 |
34,242,426 |
| 당기근무원가 |
2,548,747 |
2,607,970 |
| 이자비용 |
753,745 |
934,223 |
| 과거근무원가 |
172,522 |
- |
| 재측정요소 |
|
|
| 인구통계정가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(194,622) |
- |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
662,468 |
1,239,718 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(282,130) |
(591,101) |
| 제도에서의 지급액 |
(2,089,840) |
(4,992,735) |
| 계열사 전입 |
54,449 |
- |
| 기말 |
35,065,840 |
33,440,501 |
&cr;다. 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
33,291,221 |
35,328,331 |
| 이자수익 |
665,419 |
874,541 |
| 재측정요소(사외적립자산의 수익) |
(130,743) |
(421,127) |
| 사용자기여금 |
3,200,000 |
2,500,000 |
| 제도에서의 지급 |
(2,089,839) |
(4,990,524) |
| 계열사 전입 |
54,449 |
- |
| 기타 |
(11,249) |
- |
| 기말 |
34,979,258 |
33,291,221 |
&cr;라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비공시가격 |
구성비(%) |
비공시가격 |
구성비(%) |
| 현금성자산 |
34,909,607 |
99.8 |
33,210,320 |
99.8 |
| 국민연금전환금 |
69,652 |
0.2 |
80,901 |
0.2 |
| 계 |
34,979,259 |
100.0 |
33,291,221 |
100.0 |
&cr;마. 회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율(%) |
2.00 |
2.30 |
| 임금인상율(%) |
3.00 |
3.00 |
&cr;
바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 중 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
±1% |
4.9% 감소 |
5.6% 증가 |
| 임금상승률 |
±1% |
5.5% 증가 |
4.9% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;
&cr;사. 당기말로 종료하는 회계연
도의
예상기여금은
2,385백만원
(
전기:2,950백만원)입니다. &cr;
&cr;
아. 확정급여채무의 가중평균만기는
5.34년
입니다.
&cr;
자. 당기 중 확정기여제도 등과 관련해 비용으로
인식한 금액은
729백만원
(
전기:
950백만원)입니다.&cr;
22. 충당부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
복구충당부채(*1) |
소송충당부채(*2) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,353,259 |
954,960 |
- |
- |
| 증가액 |
- |
398,299 |
814,276 |
- |
| 기말 |
1,353,259 |
1,353,259 |
814,276 |
- |
| 유동 |
- |
- |
814,276 |
- |
| 비유동 |
1,353,259 |
1,353,259 |
- |
- |
&cr;(*1) 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련하여 발생한 충당부채입니다.&cr;&cr;(*2) 소송에서 일부패소하여 발생한 충당부채입니다(주석 23 참조).&cr;&cr;23. 우발채무와 약정사항&cr;
가. 보고기간종료일 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD).&cr;
| 금융기관 |
약정사항 |
약정한도액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 농협은행 외 1개 |
당좌차월약정 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 농협은행 외 5개 |
일반자금대출 |
112,900,000 |
111,000,000 |
| 농협은행 외 1개 |
수입신용장개설약정 등 |
USD 9,000,000 |
USD 9,000,000 |
| 신한은행 |
지급보증 |
USD 10,560,000 |
USD 560,000 |
나. 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1JPY).&cr;
| 보증제공자 |
보증내용 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
이행보증(*1) 등 |
6,017,671 |
6,009,473 |
| 농협은행 |
수입신용장개설 등 |
USD 704,009 |
USD 525,514 |
| 신한은행 |
지급보증(*2) |
USD 10,560,000 |
USD 560,000 |
&cr;(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(*2) 장기차입금(USD 10,000,000) 및 Brazil CSP 수출과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.
&cr;
다. 회사는 대전열병합발전(주) 매각과 관련하여 거래종결일(2015년 5월 27일)로부터 5년 이내에 세무조사로 인하여 손해가 발생시 배상할 책임을 가지고 있습니다.&cr;&cr;
라. 전기 이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 이 계약과 관련하여 회사는 대전열병합발전(주)에대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 대전열병합발전(주) 투자지분 매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.&cr;
&cr;
마. 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 35에 공시되어 있습니다.&cr;&cr;바. 회사는 물품공급계약상 조항의 위반과 관련해 법률소송의 피고이며, 소송가액은 1,440백만원 입니다. 해당 소송은 2020년 2월 6일 원고 일부승소 판결을 하였으며 당사는 이에 불복하여 항소하였습니다. 1심 판결로 인한 손해배상 가액은 814백만원으로 전액 충당부채로 계상하였습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로, 1심 판결대비 손해배상금액을 감소시킬 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당 소송의확정 판결일 소요일은 알 수 없습니다(주석 22 참조).
&cr;24. 자본금&cr;&cr;가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 8,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.&cr;&cr;나. 회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. &cr;
25. 이익잉여금&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
5,885,180 |
5,885,180 |
| 재무구조개선적립금 |
3,942,530 |
3,942,530 |
| 사업확장적립금 |
308,600,000 |
269,000,000 |
| 재평가차액적립금 |
36,701,130 |
36,701,130 |
| 임의적립금 |
25,000,000 |
19,900,000 |
| 미처분이익잉여금 |
22,415,476 |
58,602,754 |
| 합계 |
412,544,316 |
404,031,594 |
나. 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
&cr;
다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 13,000백만원은 2019년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 11,375백만원).&cr;
라. 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 19일(전기처분확정일 : 2019년 3월 15일) 주주총회에서 처분될 예정입니다(단위:천원).&cr;
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
22,415,476 |
|
58,602,755 |
| 전기이월이익잉여금 |
902,755 |
|
552,115 |
|
| 회계변경의 누적효과 |
- |
|
11,923,188 |
|
| 기타포괄손익의 재분류 |
5,493,293 |
|
8,757,841 |
|
| 당기순이익 |
16,019,428 |
|
37,369,611 |
|
| 소계 |
|
22,415,476 |
|
58,602,755 |
| 이익잉여금 처분액 |
|
22,000,000 |
|
57,700,000 |
| 사업확장적립금 |
9,000,000 |
|
39,600,000 |
|
| 임의적립금 |
- |
|
5,100,000 |
|
|
배당금&cr; (현금배당주
당배당금(률):&cr; 보통주:
당기 4,000원(80%)
&cr; 전기 4,000원(80%)
|
13,000,000 |
|
13,000,000 |
|
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
415,476 |
|
902,755 |
&cr;26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
17,895,517 |
35,137,939 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
(16,206,891) |
(17,907,049) |
| 재측정손실 |
(7,266,784) |
(7,026,909) |
| 합계 |
(5,578,158) |
10,203,981 |
&cr;나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금(*1) |
55,892,905 |
55,892,905 |
| 자기주식(*2) |
(7,394,581) |
(7,394,581) |
| 합계 |
48,498,324 |
48,498,324 |
&cr;(*1) 회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며,
재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을 차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.&cr;
&cr;(*2) 당기말 현재 회사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 750,000주를 7,395백만원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.
&cr;27. 매출액&cr;&cr;가. 당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
81,594,896 |
96,900,373 |
| 제품매출 |
386,336,225 |
407,967,829 |
| 계 |
467,931,121 |
504,868,202 |
&cr;
나. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
기초 |
증감액 |
공사수익인식 |
기말 |
| 국내플랜트공사 |
49,000,000 |
- |
- |
49,000,000 |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
기초 |
증감액 |
공사수익인식 |
기말 |
| 국내플랜트공사 |
49,000,000 |
- |
- |
49,000,000 |
&cr;다. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr;
| 계약을 구별할 수 있는 명칭 |
계약일 |
계약상 완성기한&cr;(*3) |
진행률&cr;(%) |
계약자산 |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| 주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2) |
2016-12-29 |
- |
64.54% |
- |
- |
- |
- |
&cr;
(*1)
회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를 부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을
체결하였습니다.&cr;
&cr;
(*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 회사가 공사중인 팔복동 폐기물 고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으며 건축허가 부분취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으나, 추가소송진행 및 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다.&cr;
&cr;
(*3)
시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행중입니
다.&cr;
&cr;
라. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
누적계약수익(*)
|
누적계약원가
|
누적손익
|
선수금 |
| 국내플랜트공사 |
- |
28,872,243 |
(28,872,243) |
19,804,224 |
&cr;
(*) 주석 27.다.(1).(2)에 언급된 바와 같이 회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다
고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.
&cr;마. 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
계약부채(*) |
계약자산 |
계약부채(*) |
| 국내플랜트공사 |
- |
19,804,224 |
- |
19,804,224 |
&cr;(*) 재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상돼 있습니다.
&cr;28. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산변동 |
2,785,932 |
(93,711) |
| 원재료매입및상품매입 |
258,489,151 |
281,960,743 |
| 작업비 |
53,160,194 |
55,096,345 |
| 급여 |
34,787,196 |
32,812,844 |
| 소모품비 |
10,217,308 |
11,344,134 |
| 복리후생비 |
23,871,614 |
22,462,569 |
| 감가상각비 |
11,534,566 |
10,905,880 |
| 무형자산상각비 |
156,612 |
126,543 |
| 수선비 |
15,596,636 |
14,967,567 |
| 포장비 |
6,941,758 |
6,857,777 |
| 운반비 |
6,646,420 |
8,309,928 |
| 연료비 |
4,374,988 |
3,976,588 |
| 퇴직급여 |
3,537,983 |
3,617,563 |
| 전력비 |
3,798,770 |
3,820,316 |
| 판매촉진비 |
1,458,667 |
1,587,256 |
| 여비교통비 |
3,085,626 |
3,045,279 |
| 기타 |
16,407,618 |
17,702,862 |
| 계 |
456,851,039 |
478,500,483 |
&cr;29. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
13,565,856 |
12,284,135 |
| 퇴직급여 |
1,897,060 |
1,844,319 |
| 복리후생비 |
8,174,873 |
7,816,979 |
| 여비교통비 |
2,108,245 |
1,845,464 |
| 세금과공과 |
733,252 |
734,439 |
| 임차료 |
101,122 |
241,803 |
| 감가상각비 |
2,130,830 |
1,907,727 |
| 수선비 |
351,307 |
447,094 |
| 보험료 |
271,359 |
165,581 |
| 판매촉진비 |
1,458,667 |
1,587,256 |
| 운반비 |
4,388,843 |
5,152,242 |
| 차량유지비 |
306,626 |
672,716 |
| 지급수수료 |
7,328,316 |
7,236,126 |
| 작업비 |
1,031,075 |
989,648 |
| 연구비 |
708,927 |
399,223 |
| 대손상각비(환입) |
(491,852) |
47,185 |
| 무형자산상각비 |
156,612 |
126,542 |
| 기타 |
1,497,113 |
1,489,564 |
| 합계 |
45,718,231 |
44,988,043 |
&cr;30. 기타수익 및 기타비용 &cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 임대료 |
1,078,986 |
1,027,738 |
| 유형자산처분이익 |
230,278 |
319,556 |
| 무형자산처분이익 |
- |
450,131 |
| 잡이익 |
1,921,251 |
2,560,569 |
| 소계 |
3,230,515 |
4,357,994 |
| 기타비용 |
|
|
| 기부금 |
95,825 |
78,187 |
| 유형자산처분손실 |
60,463 |
64,441 |
| 잡손실 |
3,673,157 |
1,794,543 |
| 소계 |
3,829,445 |
1,937,171 |
&cr;31. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
549,754 |
981,487 |
| 배당금수익 |
11,790,705 |
9,418,269 |
| 외환차익 |
1,611,868 |
1,779,824 |
| 외화환산이익 |
395,967 |
132,084 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
441,653 |
4,095,302 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
8,169,089 |
8,938,707 |
| 소계 |
22,959,036 |
25,345,673 |
| 금융원가 |
|
|
| 이자비용 |
3,561,761 |
2,938,100 |
| 외환차손 |
1,327,436 |
1,490,032 |
| 외화환산손실 |
260,992 |
654,141 |
| 파생상품평가손실 |
155,198 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
3,414,987 |
2,599,003 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
3,308 |
91,706 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
1 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
2 |
| 소계 |
8,723,682 |
7,772,985 |
&cr;
32. 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세 부담액 |
5,488,771 |
8,527,952 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(4,158,486) |
(6,273,534) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) |
3,284,830 |
3,959,746 |
| 법인세추가납부액 등 |
(740,862) |
2,777,454 |
| 법인세비용 |
3,874,253 |
8,991,618 |
&cr;(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 변동액 |
법인세효과 |
변동액 |
법인세효과 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(13,257,217) |
3,208,247 |
(15,292,845) |
3,700,868 |
| 재측정손실 |
(316,458) |
76,583 |
(1,069,743) |
258,878 |
| 합계 |
(13,573,675) |
3,284,830 |
(16,362,588) |
3,959,746 |
&cr;나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 비고 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
19,893,681 |
46,361,229 |
| 적용세율에 따른 법인세 부담액 |
4,352,271 |
10,757,417 |
| 영구적차이 |
228,935 |
2,893,463 |
| 세액공제 |
(1,182,450) |
(646,459) |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제 1109호 적용효과 |
- |
(3,806,611) |
| 기타 |
475,497 |
(206,192) |
| 법인세비용 |
3,874,253 |
8,991,618 |
| 유효세율(%) |
19.5 |
19.4 |
&cr;다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
- |
- |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
25,349,424 |
25,239,677 |
| 소 계 |
25,349,424 |
25,239,677 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
11,577,212 |
11,910,881 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
9,846,780 |
13,561,850 |
| 소 계 |
21,423,992 |
25,472,731 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
3,925,432 |
(233,054) |
&cr;라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 미래차감할 일시적차이 |
| 퇴직급여부채 |
1,683,276 |
(976,169) |
707,107 |
407,353 |
(236,233) |
171,120 |
| 연차수당 |
754,290 |
521,272 |
1,275,562 |
182,538 |
126,148 |
308,686 |
| 대손충당금 |
1,613,428 |
(438,096) |
1,175,332 |
390,450 |
(106,020) |
284,430 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
1,565,633 |
4,365,727 |
5,931,360 |
378,883 |
1,056,506 |
1,435,389 |
| 감가상각비 |
27,934,599 |
(954,484) |
26,980,115 |
6,760,173 |
(230,985) |
6,529,188 |
| 수선비(자본적지출) |
2,085,716 |
(601,597) |
1,484,119 |
504,743 |
(145,587) |
359,156 |
| 제품재고평가감 |
83,742 |
(26,643) |
57,099 |
20,266 |
(6,448) |
13,818 |
| 기술료수입 |
649,792 |
- |
649,792 |
157,250 |
- |
157,250 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
4,822,825 |
4,822,825 |
- |
- |
- |
| 기타자산감액손실 |
152,733 |
- |
152,733 |
36,961 |
- |
36,961 |
| 공사수익 |
31,347,049 |
- |
31,347,049 |
7,585,986 |
- |
7,585,986 |
| 기타 |
12,801,854 |
806,442 |
13,608,296 |
3,098,049 |
195,160 |
3,293,209 |
| 소계 |
80,672,112 |
7,519,277 |
88,191,389 |
19,522,652 |
652,541 |
20,175,193 |
| 미래가산할 일시적차이 |
| 사외적립자산 |
(1,541,823) |
834,716 |
(707,107) |
(373,121) |
202,001 |
(171,120) |
| 재평가자산 |
(37,334,979) |
855,178 |
(36,479,801) |
(9,035,065) |
206,953 |
(8,828,112) |
| 감가상각방법변경차액 |
(3,713,111) |
483,930 |
(3,229,181) |
(898,573) |
117,111 |
(781,462) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(8,142,760) |
(8,230,446) |
(16,373,206) |
(1,970,548) |
(1,991,768) |
(3,962,316) |
| 기타 |
(402,943) |
39,693 |
(363,250) |
(97,512) |
9,606 |
(87,906) |
| 소계 |
(51,135,616) |
(6,016,929) |
(57,152,545) |
(12,374,819) |
(1,456,097) |
(13,830,916) |
| 자본에 부가된 이연법인세 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
23,624,075 |
(2,242,952) |
21,381,123 |
5,717,026 |
(542,794) |
5,174,232 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(46,356,120) |
22,747,258 |
(23,608,862) |
(11,218,181) |
5,504,836 |
(5,713,345) |
| 재평가적립금 |
(7,767,484) |
- |
(7,767,484) |
(1,879,731) |
- |
(1,879,731) |
| 소계 |
(30,499,529) |
20,504,306 |
(9,995,223) |
(7,380,886) |
4,962,042 |
(2,418,844) |
| 합계 |
(963,033) |
22,006,654 |
21,043,621 |
(233,053) |
4,158,486 |
3,925,433 |
&cr;(2) 전기&cr;
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 미래차감할 일시적차이 |
| 퇴직급여부채 |
1,683,276 |
- |
1,683,276 |
407,353 |
- |
407,353 |
| 연차수당 |
893,129 |
(138,839) |
754,290 |
216,137 |
(33,599) |
182,538 |
| 대손충당금 |
2,412,061 |
(798,633) |
1,613,428 |
583,719 |
(193,269) |
390,450 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
630,915 |
934,718 |
1,565,633 |
152,681 |
226,202 |
378,883 |
| 감가상각비 |
27,599,913 |
334,686 |
27,934,599 |
6,679,179 |
80,994 |
6,760,173 |
| 수선비(자본적지출) |
2,704,383 |
(618,667) |
2,085,716 |
654,461 |
(149,718) |
504,743 |
| 제품재고평가감 |
43,334 |
40,408 |
83,742 |
10,487 |
9,779 |
20,266 |
| 기술료수입 |
649,792 |
- |
649,792 |
157,250 |
- |
157,250 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
15,729,799 |
(15,729,799) |
- |
3,806,611 |
(3,806,611) |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
1,213,785 |
(1,213,785) |
- |
293,736 |
(293,736) |
- |
| 기타자산감액손실 |
626,941 |
(474,208) |
152,733 |
151,720 |
(114,759) |
36,961 |
| 공사수익 |
31,347,049 |
- |
31,347,049 |
7,585,986 |
- |
7,585,986 |
| 기타 |
4,063,374 |
8,738,480 |
12,801,854 |
983,336 |
2,114,712 |
3,098,048 |
| 소계 |
89,597,751 |
(8,925,639) |
80,672,112 |
21,682,656 |
(2,160,005) |
19,522,651 |
| 미래가산할 일시적차이 |
| 사외적립자산 |
(1,541,823) |
- |
(1,541,823) |
(373,121) |
- |
(373,121) |
| 재평가자산 |
(37,397,736) |
62,757 |
(37,334,979) |
(9,050,252) |
15,187 |
(9,035,065) |
| 감가상각방법변경차액 |
(3,854,264) |
141,153 |
(3,713,111) |
(932,732) |
34,159 |
(898,573) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(163,917) |
(7,978,843) |
(8,142,760) |
(39,668) |
(1,930,880) |
(1,970,548) |
| 기타 |
(450,685) |
47,742 |
(402,943) |
(109,066) |
11,554 |
(97,512) |
| 소계 |
(43,408,425) |
(7,727,191) |
(51,135,616) |
(10,504,839) |
(1,869,980) |
(12,374,819) |
| 자본에 부가된 이연법인세 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
6,210,496 |
17,413,579 |
23,624,075 |
1,502,940 |
4,214,086 |
5,717,026 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(71,519,064) |
25,162,944 |
(46,356,120) |
(17,307,613) |
6,089,432 |
(11,218,181) |
| 재평가적립금 |
(7,767,484) |
- |
(7,767,484) |
(1,879,731) |
- |
(1,879,731) |
| 소계 |
(73,076,052) |
42,576,523 |
(30,499,529) |
(17,684,404) |
10,303,518 |
(7,380,886) |
| 합계 |
(26,886,726) |
25,923,693 |
(963,033) |
(6,506,587) |
6,273,533 |
(233,054) |
마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
270,052 |
270,052 |
| 관계기업투자(저가매입차액 익금) |
121,942 |
121,942 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(무상주배당금) |
5,689 |
5,215 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
4,822,825 |
- |
| 합 계 |
5,220,508 |
397,209 |
&cr;
33. 주당이익&cr;
가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다(단위:주,원).&cr;
| 항목 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(A) |
16,019,427,892 |
37,369,610,957 |
| 가중평균유통보통주식수(B)(*) |
3,250,000 |
3,250,000 |
| 기본주당순이익(A/B) |
4,929 |
11,498 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 고려하여 계산되었습니다. &cr;&cr;나. 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr;34. 현금흐름표&cr;&cr;가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;
(1) 조정&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
260,992 |
654,141 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
3,308 |
91,706 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
3,414,987 |
2,599,003 |
| 파생상품평가손실 |
155,198 |
- |
| 대손상각비(환입) |
(491,852) |
47,185 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
1 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
2 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
4,822,825 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 |
- |
1 |
| 감가상각비(*) |
11,534,566 |
10,905,880 |
| 유형자산처분손실 |
60,463 |
64,441 |
| 무형자산상각비 |
156,612 |
126,543 |
| 퇴직급여 |
2,809,595 |
3,617,562 |
| 이자비용 |
3,561,761 |
2,938,100 |
| 법인세비용 |
3,874,253 |
8,991,618 |
| 이자수익 |
(549,754) |
(981,487) |
| 외화환산이익 |
(395,967) |
(132,084) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
(441,653) |
(4,095,302) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(8,169,089) |
(8,938,707) |
| 유형자산처분이익 |
(230,278) |
(319,556) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(450,131) |
| 배당금수익 |
(11,790,705) |
(9,418,269) |
| 잡손실 |
814,276 |
- |
| 기타 |
(22,500) |
67,728 |
| 합계 |
9,377,038 |
5,768,375 |
(*) 당기 투자부동산에 대한 감가상각비 399,914천원(전기 399,915천원)이 포함되어 있습니다&cr;
&cr;(2) 순운전자본의 변동&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증감 |
6,158,907 |
(10,373,997) |
| 기타채권의 증감 |
(95,463) |
239,782 |
| 기타유동자산의 증감 |
(587,706) |
(334,141) |
| 재고자산의 증감 |
20,501,218 |
13,473,329 |
| 매입채무의 증감 |
(2,981,685) |
1,393,177 |
| 기타채무의 증감 |
260,137 |
966,934 |
| 기타유동부채의 증감 |
174,606 |
(188,796) |
| 기타비유동부채의 증감 |
43,328 |
33,174 |
| 순확정급여부채의 증감 |
(3,188,752) |
(3,452,122) |
| 복구충당부채의 증감 |
- |
398,299 |
| 계 |
20,284,590 |
2,155,639 |
나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 제각 |
- |
100,157 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익) |
(10,048,970) |
(11,591,976) |
| 건설중인자산의 본계정으로 대체 |
6,342,014 |
7,306,309 |
| 미지급된 유형자산의 취득 |
1,546,875 |
2,587,096 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익) |
(239,875) |
(810,866) |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산에서&cr;비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체 |
- |
306,605 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
1,050,953 |
- |
| 임대보증금의 리스부채로 대체 |
362,831 |
- |
| 임대보증금의 유동성 대체 |
1,347,479 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
284,818 |
- |
| 사용권자산의 취득 |
60,961 |
- |
| 사용권자산의 처분 |
4,850 |
- |
| 회계정책 변경으로 인한 사용권자산의 증가 |
693,933 |
- |
&cr;다. 당기 및 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 당기 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
회계정책 변경효과 |
비현금거래 |
당기말 |
| 단기차입금 |
111,000,000 |
(18,100,000) |
- |
- |
92,900,000 |
| 장기차입금 |
24,499,990 |
31,578,449 |
- |
(145,796) |
55,932,643 |
| 기타유동금융부채 |
508,283 |
(316,374) |
294,583 |
1,682,457 |
2,168,949 |
| 기타비유동금융부채 |
2,108,831 |
- |
(6,548) |
(1,588,253) |
514,030 |
| 장기파생상품부채 |
- |
- |
- |
155,198 |
155,198 |
| 전기 |
전기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
전기말 |
| 단기차입금 |
105,410,079 |
5,589,921 |
- |
111,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
490,655 |
(327,561) |
345,189 |
508,283 |
| 기타비유동금융부채 |
1,742,574 |
333,454 |
32,803 |
2,108,831 |
&cr;
35. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 종속기업 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| 대한소결금속(주) |
51.00 |
51.00 |
| (주)화순컨트리클럽 |
50.00 |
50.00 |
| (주)화인테크 |
100.00 |
100.00 |
| (주)삼한(*1) |
100.00 |
100.00 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
57.10 |
57.10 |
| 연대동성대한분말야금유한공사(*2)
|
57.40 |
57.40 |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
70.00 |
70.00 |
| CHOSUN REFRACTORIES US, Inc |
100.00 |
100.00 |
| GRE Management LLC(*3) |
100.00 |
100.00 |
| DAON PROPERTIES, LLC(*3) |
100.00 |
100.00 |
| 청도조내상무유한공사 |
100.00 |
100.00 |
| CRNY378 LLC(*4) |
100.00 |
100.00 |
|
케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사(*5)
|
96.12 |
96.12 |
| 타코마앤코홀딩스(유)(*6) |
100.00 |
100.00 |
| 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합(*7) |
81.62 |
- |
| 케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*7) |
76.01 |
- |
| 돌핀홀딩스(유)(*8) |
100.00 |
- |
&cr;
(*1) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(*3) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, Inc가 GRE Management LLC 및 DAON PROPERTIES, LLC를 100% 보유하고 있습니다.
&cr;&cr;(*4) 전기에 부동산업을 영위하기 위해 신규로 설립하였습니다.&cr;&cr;(*5) 전기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.&cr;&cr;
(*6) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사가 타코마앤코홀딩스(유)의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(*7) 당기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.
&cr;&cr;(*8) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사가 돌핀홀딩스(유)의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;
나. 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
(주)대한세라믹스 |
| 전남일보(주) |
전남일보(주) |
| 영구광양내화재료유한공사 |
영구광양내화재료유한공사 |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
장가항포항내화재료유한공사 |
| (주)스피젠 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대주기공 |
(주)대주기공 |
| (주)한국분체 |
(주)한국분체 |
| 조선내화이엔지(주) |
조선내화이엔지(주) |
| 성옥문화재단 |
성옥문화재단 |
| 주요 경영진 |
주요 경영진 |
| 기타개인 |
기타개인 |
&cr;
다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
매입 |
유형자산 취득 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)화인테크 |
33,347 |
1,757 |
14,520 |
- |
465,500 |
| (주)화순컨트리클럽 |
- |
- |
- |
- |
1,000 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
68,408 |
- |
4,730,045 |
- |
- |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
5,987,640 |
238,676 |
- |
- |
127,504 |
| 청도조내상무유한공사 |
- |
- |
50,075 |
- |
635,007 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
220,245 |
- |
72,925,595 |
- |
10,000 |
| 전남일보(주) |
- |
- |
- |
- |
54,000 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
24,163,789 |
- |
- |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
53,290 |
- |
- |
- |
- |
| (주)스피젠 |
- |
1,693 |
- |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
- |
7,876,264 |
752,300 |
36,410 |
| (주)한국분체 |
- |
- |
2,477,540 |
- |
- |
| 조선내화이엔지(주) |
2,042,486 |
- |
3,848,913 |
1,488,600 |
10,031,569 |
| 합 계 |
8,405,416 |
242,126 |
116,086,741 |
2,240,900 |
11,360,990 |
&cr;
(2) 전기&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
매입 |
유형자산 취득 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)화인테크 |
64,155 |
10,614 |
2,646,774 |
- |
301,057 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
128,572 |
- |
4,826,589 |
- |
- |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
5,004,123 |
233,889 |
- |
- |
130,489 |
| 청도조내상무유한공사 |
- |
- |
- |
- |
518,846 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
45,486 |
- |
78,441,233 |
- |
30,096 |
| 전남일보(주) |
- |
- |
- |
- |
744,000 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
31,651,843 |
- |
- |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
614,796 |
- |
- |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
11,488 |
9,260,276 |
118,110 |
385,317 |
| (주)한국분체 |
- |
- |
2,849,430 |
- |
- |
| 조선내화이엔지(주) |
1,647,216 |
113,968 |
3,748,015 |
747,000 |
9,561,178 |
| 합 계 |
7,504,348 |
369,959 |
133,424,160 |
865,110 |
11,670,983 |
&cr;
라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;(1) 당기말&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
(주)화인테크 |
2,824 |
- |
- |
- |
| (주)화순컨트리클럽 |
- |
1,400,000 |
- |
- |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
13,660 |
- |
649,665 |
- |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
2,009,959 |
- |
- |
- |
| 청도조내상무유한공사 |
- |
- |
643 |
52,042 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
- |
- |
10,718,632 |
- |
| 전남일보(주) |
- |
- |
- |
2,500 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
2,224,102 |
- |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
33,015 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
- |
1,227,465 |
- |
| (주)한국분체 |
- |
- |
176,352 |
- |
| 조선내화이엔지(주) |
164,566 |
909,300 |
1,288,703 |
603,583 |
| 합 계 |
2,224,024 |
2,309,300 |
16,285,562 |
658,125 |
(2) 전기말&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
(주)화인테크 |
- |
- |
682,993 |
- |
| (주)화순컨트리클럽 |
- |
1,400,000 |
- |
- |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
31,812 |
- |
755,006 |
- |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
1,354,366 |
- |
- |
- |
| 청도조내상무유한공사 |
- |
- |
- |
39,062 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
- |
48,000 |
11,212,987 |
- |
| 전남일보(주) |
- |
- |
2,000 |
500 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
1,242,643 |
- |
| 장가항포항내화재료유한공사 |
142,207 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
- |
1,651,441 |
155,430 |
| (주)한국분체 |
- |
- |
243,210 |
- |
| 조선내화이엔지(주) |
195,642 |
909,300 |
1,204,818 |
653,400 |
| 합 계 |
1,724,027 |
2,357,300 |
16,995,098 |
848,392 |
&cr;
당기말 현재 회사가 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사에게 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않아 수취한 대가를 장기차입금으로 24,499백만원(전기말: 24,499백만원) 인식하였습니다(주석 18참조).
&cr;마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 현금출자 |
배당금수령 |
배당금지급 |
현금출자 |
배당금수령 |
배당금지급 |
| 종속기업 |
대한소결금속 |
- |
1,606,500 |
- |
- |
1,606,500 |
- |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
- |
481,324 |
- |
- |
484,779 |
- |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
- |
823,823 |
- |
- |
753,620 |
- |
| CHOSUN REFRACTORIES US, Inc |
- |
- |
- |
1,943,214 |
- |
- |
| CRNY 378 LLC |
- |
- |
- |
13,601,230 |
- |
- |
| 케이씨지아이 제1호의1 사모투자 합자회사 |
- |
- |
- |
25,000,000 |
- |
- |
| 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합 |
9,500,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 케이씨지아이 제1호의11 사모투자 합자회사 |
32,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 및&cr;공동기업 |
(주)대한세라믹스 |
- |
1,182,500 |
1,331,248 |
- |
1,182,500 |
1,164,842 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
2,738,379 |
- |
- |
805,903 |
- |
| (주)스피젠 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합 |
7,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)한국분체 |
- |
- |
24,000 |
- |
- |
21,000 |
| 성옥문화재단 |
- |
- |
423,664 |
- |
- |
370,706 |
| 조선내화이엔지(주) |
- |
- |
62,520 |
- |
- |
54,705 |
| 기타개인 |
- |
- |
7,964,736 |
- |
- |
6,962,491 |
| 합계 |
49,500,000 |
6,832,526 |
9,806,168 |
40,544,444 |
4,833,302 |
8,573,744 |
&cr;
바. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.&cr;
사. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
회사명 |
보증처 |
보증기간 |
지급보증금액 |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속&cr;기업 |
(주)화인테크 |
우리은행 |
2019년 8월 22일&cr;~ 2021년 8월 23일 |
1,800,000 |
- |
근보증 |
&cr;
아. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
5,172,280 |
4,728,738 |
| 퇴직급여 등 |
669,313 |
682,558 |
| 합계 |
5,841,593 |
5,411,296 |
&cr;상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.
&cr;36. 담보제공자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기말&cr;
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
75,946,536 |
24,278,617 |
기타포괄-공정가치 측정&cr;금융자산(주석12)&cr;차입금(주석18) |
14,900,000 |
KB증권 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
336,173 |
336,173 |
당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산(주석7) |
- |
건설공제조합 |
| 투자부동산(*) |
28,090,545 |
1,871,532 |
투자부동산(주석 9)&cr; 기타비유동금융부채(주석 19) |
1,597,130 |
농협은행 외 1 |
(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다. &cr;
(2) 전기말&cr;
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
86,994,000 |
23,596,029 |
기타포괄-공정가치 측정&cr;금융자산(주석12)&cr;차입금(주석18) |
17,000,000 |
KB증권 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
291,604 |
317,000 |
당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산(주석7) |
- |
건설공제조합 |
| 투자부동산(*) |
28,490,459 |
1,871,532 |
투자부동산(주석 9)&cr; 기타비유동금융부채(주석 19) |
1,597,130 |
농협은행 외 1 |
(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다. &cr;
37. 보고기간일 이후 사건&cr;&cr;
회사는 2019년 9월 17일 이사회의결에 의하여 화인로에 7,000백만원(출자일자 2020년 1월 21일)을 출자하였고,
2020년 1월 15일
이사회 의결에 의하여 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사회사에 20,000백만원(출자일자 2020년 1월 31일)을 출자하였으며
2020년 1월 21일
이사회 의결에 의하여 종속기업인 청도조내상무유한공사에 1,000,000 USD(출자일자 2020년 1월 28일)를 출자하였습니다.&cr;
&cr;
38. 회계정책의 변경&cr;
주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;
&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;
&cr;
회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된
리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.1%
입니다.
회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해
최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을
최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로
인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다
.
|
|
2019
|
|
전기말에 공시된 운용리스약정
|
828 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
592 |
|
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
|
272 |
|
(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료
|
(43) |
|
(차감): 정액 기준로 비용 인식되는 소액자산리스료
|
(170) |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
651 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 리스부채 |
295 |
|
비유동 리스부채
|
356 |
|
합계
|
651 |
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;&cr;
①
재무상태표에 인식된 금액
&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
사용권자산(*1)
|
|
부동산
|
11 |
37 |
|
차량운반구
|
393 |
657 |
|
소계
|
404 |
694 |
|
리스부채(*2)
|
|
유동
|
294 |
295 |
|
비유동
|
107 |
356 |
|
소계
|
401 |
651 |
&cr;(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr;&cr;(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.&cr;
당기 중
증가된 사용권자산은 61백만원입
니다.
② 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
부동산
|
26 |
|
차량운반구
|
320 |
|
합계
|
346 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
14 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
193 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
108 |
&cr;
당기 중
리스의 총 현금유출은 622백만원
입니다.
&cr;
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| |
사용권자산: 694백만원 증가 |
| |
선급비용: 37백만원 감소 |
| |
리스부채: 651백만원 증가 |
&cr;
최초 적용일 현재 이익잉여금의 변동은 없습니다.
③ 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
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특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
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리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
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최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
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최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
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연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
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또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
(2) 회사의 리스활동과 회계정책&cr;&cr;
회사
는 다양한 임직원사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료
(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)
는
리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는
각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을
리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;
&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는
최초에
현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
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받을 리스 인센티브를 차감한
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
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리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인
합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는
리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
&cr;회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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받은 리스 인센티브를 차감한
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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복구원가의 추정치
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단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 업무용기기로 구성되어 있습니다.
&cr;