감사보고서 4.1 (주)인바이오젠 00260091 100000000000 20230331 1313110080427 010 144283 37400 11404 56 Y Y N Y N P N 2 Y 정 정 신 고 (보고)
2025년 1월 9일

1. 정정대상 공시서류 : 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 31일

3. 정정사유 : 회사의 재무제표 재작성 및 감사의견 변경

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
감사의견 의견거절 적정
재무제표 (주1) (주1)

(주1) 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항을 정정하였습니다. (주석 41 참조)

주식회사 인바이오젠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
제 15 기
부터
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 재무제표······························ 8
1. 재무상태표····························· 9
2. 포괄손익계산서··························· 10
3. 자본변동표····························· 11
4. 현금흐름표····························· 12
5. 주석·································· 14
III. 내부회계관리제도 감사의견····················· 78
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도감사보고서············ 79
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· 83
IV. 외부감사 실시내용··························· 84
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 인바이오젠
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 인바이오젠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2023년 3월 31일자 감사보고서에서 부적정의견을 표명하였습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 12월 31일로종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 조정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 결손금은 2,469백만원 감소, 자본총계는 2,469백만원 증가하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 2,469백만원 감소하였습니다.

(2) 주권매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생

재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 3월 31일 및 2024년 3월 21일 감사보고서 제출 공시에서 최근 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 의견거절임을 공시하였습니다. 한국거래소는 동 사항이 유가증권시장 상장규정 제48조 상장폐지 규정상의 상장폐지기준에 해당됨을 회사에 통보하였으며, 통보시점 이후 주권은 즉시 매매거래정지되었습니다. 회사는 감사보고서상 감사의견거절사유로 인한 상장폐지 사유와 관련하여 유가증권시장 상장규정 제48조 제3항에 따라 2023년 4월 20일 및 2024년 4월 12일에 주권 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 몇차례 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 2024년 12월 5일에 추가적으로 개선계획 이행 여부 등을 심의하여 2025년 1월 31일까지 추가개선기간을 부여하기로 결정하였습니다. 동 개선기간중에는 회사 주권은 매매거래정지가 지속되고 있습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 복합금융상품의 평가

회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가결과에유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유한 수준3으로 분류되는 금융상품자산, 금융상품부채 및 파생금융부채는 각각 50,550백만원, 32,552백만원 및 164백만원입니다. 공정가치측정금융자산과 부채 및 파생금융상품을 공정가치로 측정하는 경영진의 판단 및 가정에는 불확실성이 존재합니다. 이에 우리는 경영진의 미래현금흐름 추정에 내재된 복잡성과 금융상품 평가방법론 및 투입변수 적용이 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 수준3으로 분류되는 복합금융상품의 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 경영진이 공정가치 평가에 활용한 전문가의 적격성 및 독립성평가

- 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 회사의 공시된 정보와 비교 검토

- 회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근 회사 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는지에 대한 검토

- 회사의 평가 방법과 가정에 따라 독립적으로 공정가치 금액을 재산출하여, 회사의 평가금액과 비교

(2) 지분법회계처리의 적정성

회사는 2022년 중 잠재적의결권을 포함하여 ㈜비덴트에 대해 유의적인 영향력을 보유하게 되었으며, 회사는 한국채택국제회계기준 제1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 회계처리하였습니다.

우리는 회사가 적용한 지분법 회계처리가 재무제표에 미치는 영향이 유의적인 수준임을 고려하여 ㈜비덴트에 대한 지분법 회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

- 회사가 유의적인 영향력이 있다고 판단한 근거에 대한 검토

- 지분법 적용으로 인식한 공정가치측정금융자산 처분손익의 정확성 검토

- 회사의 지분법 회계정책 적절성 검토

- 경영진이 지분법으로 취득한 지분법피투자회사의 자산과 부채의 공정가치 측정에 사용한 가치평가모델의 적절성을 평가

- 지분법투자와 관련한 주석 공시사항의 적절성 평가

기타사항 (1) 감사보고서 재발행우리는 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2023년 3월 31일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 별첨 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 이는 2023년 4월 12일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 31일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. (2) 전기 재무제표의 감사의견주식회사 인바이오젠의 2021년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 신한회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강병구입니다.

2023년 3월 31일

(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2025년 1월 9일

(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 인바이오젠

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
제 15 기
부터
까지

제 14 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 인바이오젠 대표이사 강지연

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 선릉로 803, 6,7층(신사동, 이니셜타워Ⅱ)
(전 화) 02-6978-7183
재 무 상 태 표
제 15(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 14(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 인바이오젠 (단위 : 원)
과 목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

16,733,498,860   31,901,785,510

현금및현금성자산

4,5,38 9,289,571,312 23,151,711,237  

  매출채권 및 기타유동채권

5,7,38 5,649,533,141 6,521,899,849  

  재고자산

8 1,532,114,808 1,481,817,313  

  기타유동자산

9,34 249,847,249 735,333,721  
당기법인세자산 12,432,350 11,023,390

Ⅱ. 비유동자산

127,550,349,552   242,573,178,543

  장기매출채권

5,7,38 3,485,873,413 4,363,281,056  
  비유동당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,38 50,549,682,719 232,141,389,133

  관계기업투자주식

10 66,248,354,014 -

  유형자산

11 2,108,552,279 2,531,542,368  

  무형자산

12 510,973,061 462,588,541  

  기타금융자산

5,13,34,38 3,064,328,469 1,245,008,919  

  사용권자산

14 1,582,585,597 1,829,368,526  

자 산 총 계

144,283,848,412   274,474,964,053

부 채

   

Ⅰ. 유동부채

36,361,573,269   77,774,503,403

  매입채무 및 기타유동채무

5,15,34,38 837,811,128 1,250,197,012  

전환사채

5,16,18,34,38 934,132,454 11,630,835,604  
  전환우선주부채 5,17,34,38 32,551,987,577 49,931,326,373  

  기타유동부채

5,19,20,38 1,586,571,965 1,964,062,358  

  파생금융부채

5,18,30,38 164,168,229 12,283,292,945  

  리스부채

5,14,38 286,901,916 714,789,111  

Ⅱ. 비유동부채

1,038,245,903   18,677,537,740

  기타비유동부채

5,19,38 484,986,681 660,234,009  
이연법인세부채 31 - 16,952,890,852

  리스부채

5,14,38 553,259,222 1,064,412,879  

부 채 총 계

37,399,819,172   96,452,041,143

자 본

   

Ⅰ. 자본금

1,23 70,442,592,000 26,698,837,000  

Ⅱ. 자본잉여금

24 121,802,395,925 119,466,836,419  

Ⅲ. 이익잉여금(결손금)

25 (102,828,997,170) 14,389,211,006  

Ⅳ. 기타자본항목

24 17,468,038,485 17,468,038,485  

자 본 총 계

106,884,029,240 178,022,922,910
부 채 및 자 본 총 계 144,283,848,412   274,474,964,053
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 15(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 인바이오젠 (단위 : 원)
과 목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기
Ⅰ. 매출액 26,34,37 11,403,730,922 10,480,817,714
Ⅱ. 매출원가 26,37 9,140,537,196 8,522,053,920
Ⅲ. 매출총이익 2,263,193,726 1,958,763,794
판매비와관리비 27,28,34,37 8,596,110,600 9,891,016,926
Ⅳ. 영업이익(손실) (6,332,916,874) (7,932,253,132)
기타수익 29,37 43,304,173,083 741,549,748
기타비용 29,37 87,455,553 5,566,383,198
금융수익 30 40,673,222,481 134,883,326,404
금융비용 30,34 211,728,122,165 11,062,049,452
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (134,171,099,028) 111,064,190,370
Ⅵ. 법인세비용(수익) 31 (16,952,890,852) 16,939,240,545
Ⅶ. 당기순이익(손실) 32 (117,218,208,176) 94,124,949,825
Ⅷ. 기타포괄손익 - -
Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) (117,218,208,176) 94,124,949,825
Ⅹ. 주당손익
기본주당이익(손실) 32 (1,616) 1,753
희석주당이익(손실) 32 (1,616) 1,584
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 15(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 인바이오젠 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 자 본잉여금 이익잉여금 기타자본항목 총 계
2021.01.01 (전기초) 25,781,125,500 114,441,249,128 (79,735,738,819) 17,419,641,942 77,906,277,751
당기순이익 - - 94,124,949,825 - 94,124,949,825
전환사채의 전환권 행사 917,711,500 5,025,587,291 - - 5,943,298,791
지분법자본변동 - - - 48,396,543 48,396,543
2021.12.31 (전기말) 26,698,837,000 119,466,836,419 14,389,211,006 17,468,038,485 178,022,922,910
2022.01.01 (당기초) 26,698,837,000 119,466,836,419 14,389,211,006 17,468,038,485 178,022,922,910
당기순이익(손실) - - (117,218,208,176) - (117,218,208,176)
유상증자 7,117,438,000 4,882,562,468 - - 12,000,000,468
전환우선주의 전환 36,626,317,000 (2,547,002,962) - - 34,079,314,038
2022.12.31 (당기말) 70,442,592,000 121,802,395,925 (102,828,997,170) 17,468,038,485 106,884,029,240
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 15(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 인바이오젠 (단위 : 원)
과 목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로인한 현금흐름 (11,505,134,464) (7,069,140,264)
1. 영업활동에서 창출된 현금 (13,029,540,438) (8,654,412,005)
(1) 당기순이익(손실) (117,218,208,176) 94,124,949,825
(2) 현금유출입없는수익비용 등 조정 106,512,542,901   (100,142,186,490)
법인세비용 (16,952,890,852) 16,939,240,545
대손상각비 26,768,234 361,891,187
기타의 대손상각비 1,020,000 214,467,976
재고자산평가손실(환입) 771,123,823 (17,493,086)
기타의대손상각비환입 (100,000,000) (250,000)
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 (3,645,808,089) (128,471,067,010)
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 182,621,640,906 4,607,998,473
당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 (15,030,855,171) -
당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 1,995,768,350 1,762,151,152
파생상품부채평가이익 (14,983,787,648) (4,215,056,892)
파생상품부채평가손실 5,902,541,522 -
거래일손익조정이익 (5,187,447,481) (358,173,858)
거래일손익조정손실 3,695,992,281 847,973,221
감가상각비 1,286,462,060 1,002,834,981
무형자산상각비 151,615,480 114,431,005
유형자산처분손실 - 125,973,105
사용권자산처분손실 - 12,459,596
지분법손실 71,804,862 970,244,998
지분법이익 (42,853,088,986) -
관계기업투자주식처분손실 4,252,368 -
관계기업투자주식손상차손 - 4,091,800,848
이자비용 3,690,415,016 3,830,158,914
퇴직급여 152,478,127 123,760,349
사채상환손실 6,745,499,432 -
소송충당부채전입 - 23,496,650
소송충당부채환입 - (270,000,000)
이자수익 (1,825,324,092) (1,839,028,644)
잡이익 (25,637,241) -
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,323,875,163) (2,637,175,340)
매출채권및기타채권의 (증가)감소 1,717,733,749 (2,088,088,171)
재고자산의 (증가)감소 (835,186,188) (450,985,906)
기타유동자산의 (증가)감소 532,153,138 (550,010,499)
기타비유동자산의 (증가)감소 (2,541,150,000) (637,524,000)
매입채무및기타채무의 증가(감소) (412,385,884) (60,710,394)
기타유동부채의 증가(감소) (457,314,523) 1,210,111,905
기타비유동부채의 증가(감소) (175,247,328) 63,792,074
퇴직금의 지급 (152,478,127) (123,760,349)
2. 이자의 수취 1,667,855,344 1,792,014,719
3. 이자의 지급 (142,040,410) (220,277,778)
4. 법인세의 환급(납부) (1,408,960) 13,534,800
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (15,924,583,854) (40,436,737,773)
1. 투자활동으로 인한 현금유입 15,696,109,577 4,903,796
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 15,076,264,658 303,796
관계기업투자주식의 처분 550,000,000 -
단기대여금의 감소 40,000,000 -
유형자산의 처분 29,844,919 4,600,000
2. 투자활동으로인한 현금유출 (31,620,693,431) (40,441,641,569)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (30,500,013,470) (38,000,009,660)
단기대여금의 증가 - (40,000,000)
관계기업투자주식의 취득 (790,000,000) -
유형자산의 취득 (130,679,961) (2,360,486,409)
무형자산의 취득 (200,000,000) (41,145,500)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 13,567,578,393 61,543,485,855
1. 재무활동으로인한 현금유입 42,000,002,808 62,321,202,000
유상증자 12,000,000,468 -
전환사채의 발행 - 15,000,000,000
전환우선주부채의 발행 30,000,002,340 47,321,202,000
2. 재무활동으로인한 현금유출 (28,432,424,415) (777,716,145)
전환사채의 상환 (27,821,521,245) -
리스부채의 상환 (610,903,170) (777,716,145)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증(감)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (13,862,139,925) 14,037,607,818
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 4 23,151,711,237 9,114,103,419
Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 4 9,289,571,312 23,151,711,237
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석
제 15(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 인바이오젠

1. 일반사항주식회사 인바이오젠(이하 당사)은 주식회사 엘에스네트웍스의아티스 사업부문이 인적분할되어 2008년 3월 12일자로 설립되었으며, 2008년 4월 2일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 선릉로 803, 6,7층(신사동, 이니셜타워Ⅱ)에 본사를 두고 있으며, 당사의 주요 사업내용은 신 발류 사업, 키오스크 사업 및 F&B 사업입니다. 당사는 2020년 11월30일 사명을 주식회사 비티원에서 주식회사 인바이오젠으로 변경하였습니다.당사는 수차례 증자 및 감자를 통하여 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주자본금 70,442,165천원 및 우선주자본금 427천원 입니다.

한편, 당기 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율
보통주 우선주 전환우선주 보통주 우선주 전환우선주
㈜버킷스튜디오 98,473,192 - 8,086,254 69.90% - 100.00%
자사주 1,055,087 430 - 0.75% 50.35% -
기타주주 41,356,051 424 - 29.35% 49.65% -
합 계 140,884,330 854 8,086,254 100.00% 100.00% 100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2023년 4월 12일자 주주총회에서 승인되었습니다. 이후 당사는 당기 회계기간에 대한 재무제표를 재작성하였으며, 따라서 당사의 주주총회에서 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 재작성한 당기의 재무제표는 2025년 1월 2일 이사회에서 승인되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수
기계장치 5년
시설장치 5년
비품 5년
기타의유형자산 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다

구분 내용년수
상표권 5~10년
소프트웨어 5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주입니다.전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.또한, 전환우선주는 기업회계기준서 제1109호에 따라 복합계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정기여 연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 신발류, 목재 및 키오스크 상품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.24 리스(1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.25 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.26 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 1,155 600
보통예금 9,288,416 23,151,111
합 계 9,289,571 23,151,711

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품의 장부가액① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계
자산 :
현금및현금성자산 9,289,571 - - - 9,289,571
매출채권및기타채권 5,649,533 - - - 5,649,533
장기매출채권 3,485,873 - - - 3,485,873
기타금융자산 3,064,328 50,549,683 - - 53,614,011
합 계 21,489,305 50,549,683 - - 72,038,988
부채 :
매입채무및기타채무 - - 837,811 - 837,811
기타유동부채 - - 346,014 - 346,014
전환사채 - - 934,132 - 934,132
전환우선주부채 - - - 32,551,988 32,551,988
파생금융부채 - - - 164,168 164,168
리스부채 - - 840,161 - 840,161
기타비유동부채 - - 484,987 - 484,987
합계 - - 3,443,105 32,716,156 36,159,261

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계
자산 :
현금및현금성자산 23,151,711 - - - 23,151,711
매출채권및기타채권 6,521,900 - - - 6,521,900
장기매출채권 4,363,281 - - - 4,363,281
기타금융자산 1,245,009 232,141,389 - - 233,386,398
합 계 35,281,901 232,141,389 - - 267,423,290
부채 :          
매입채무및기타채무 - - 1,250,197 - 1,250,197
기타유동부채 - - 605,069 - 605,069
전환사채 - - 11,630,836 - 11,630,836
전환우선주부채 - - - 49,931,326 49,931,326
파생금융부채 - - - 12,283,293 12,283,293
리스부채 - - 1,779,202 - 1,779,202
기타비유동부채 - - 660,234 - 660,234
합계 - - 15,925,538 62,214,619 78,140,157

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
현금및현금성자산
이자수익 12,996 19,299
당기손익-공정가치 금융자산
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 3,645,808 120,602,540
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 (182,621,641) (4,607,998)
거래일손익조정이익 5,187,447 358,174
합계 (173,788,386) 116,352,716
상각후원가금융자산
이자수익 1,812,328 1,819,730
당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 15,030,855 -
당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 (1,995,768) (1,762,151)
파생금융부채평가이익 14,983,788 4,215,057
파생금융부채평가손실 (5,902,542) -
파생금융부채거래손실 (7,076,265) -
거래일손익조정손실 (3,695,992) (847,973)
전환이익 - 7,868,527
사채상환손실 (6,745,499) -
합계 4,598,577 9,473,460
상각후원가금융부채
이자비용 (3,690,415) (3,830,159)
외환차손 - (13,768)
합계 (3,690,415) (3,843,927)

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
비유동항목
국내 상장주식(*) - 182,202,623
국내 비상장주식 50,549,683 30,010,120
해외 비상장주식 - 5,398,709
채무증권 - 14,529,937
합계 50,549,683 232,141,389

(*) 당사는 당기 중에 잠재적인 의결권의 행사가능시점 도래로 인하여 ㈜비덴트의 보통주식을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다(주석10 참조).

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치 지분상품 관련손익 (174,334,713) 91,358,157
당기손익-공정가치 채무상품 관련손익 546,327 24,994,559
합계 (173,788,386) 116,352,716

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권(*) 10,437,144 12,026,659
손실충당금 (1,457,503) (1,430,734)
매출채권(순액) 8,979,641 10,595,925
미수금 1,399,093 1,531,563
손실충당금 (1,243,327) (1,242,307)
미수금(순액) 155,766 289,256
불법행위미수금 19,392,309 19,392,309
손실충당금 (19,392,309) (19,392,309)
불법행위미수금(순액) - -
합 계 9,135,407 10,885,181

(*)장기매출채권을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 미수금 불법행위미수금 매출채권 미수금 불법행위미수금
기초금액 (1,430,734) (1,242,307) (19,392,309) (1,068,843) (1,234,416) (19,392,309)
대손상각비 - (1,020) - (361,891) (8,141) -
환입 (26,768) - - - 250 -
기말금액 (1,457,503) (1,243,327) (19,392,309) (1,430,734) (1,242,307) (19,392,309)

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
정상채권 2,892,020 4,298,082
3개월초과 연체 1,980,622 2,488,867
6개월초과 연체 3,447,041 3,559,535
1년초과 연체 22,908,862 22,604,048
대손충당금 (22,093,138) (22,065,350)
합 계 9,135,407 10,885,181

(4) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치

1년 이내

5,638,977 4,186,327 6,371,360 4,564,604

1년 초과 2년 이내

3,356,458 2,743,243 3,971,879 3,097,670

2년 초과 3년 이내

858,507 742,631 1,480,052 1,265,611
소 계 9,853,942 7,672,201 11,823,291 8,927,885
가감: 미실현이자수익 - 2,181,741 - 2,895,406
합 계 9,853,942 9,853,942 11,823,291 11,823,291

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
상품 2,343,759 1,587,741
상품평가손실충당금 (837,838) (121,152)
제품 5,043 2,906
원재료 21,151 12,323
합 계 1,532,115 1,481,818

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 1,277,262 1,544,454
손실충당금 (1,168,778) (1,268,778)
미수수익 - 13,333
선급비용 43,304 83,181
단기대여금 - 40,000
반환자산회수권 98,060 323,144
합 계 249,848 735,334

10. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명 소유지분율 장부금액 주된사업장 사용재무제표일
당기말 전기말 당기말 전기말
㈜비덴트(*) 13.67% - 66,080,159 - 한국 12월 31일
㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어) 48.00% - 168,195 - 한국 12월 31일
㈜하임바이오 20.69% 20.69% - - 한국 12월 31일
합 계 66,248,354 -

(*) 당사는 당기 중에 잠재적인 의결권의 행사가능시점 도래로 인하여 ㈜비덴트의 보통주식을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다(주석6 참조). 한편, (주)비덴트의 당기말 공정가치는 23,227백만원입니다.(2) 보고기간종료일 현재 소유지분율을 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구 분 기초금액 취득/대체 처분 지분법 평가내역 기말
지분법손익 지분법자본변동 손상
㈜비덴트 - 23,227,070 - 42,853,089 - - 66,080,159
㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어) - 240,000 - (71,805) - - 168,195
㈜하임바이오 - - - - - - -
초록뱀 신성장 신기술조합 1호 - 550,000 (550,000) - - - -
합 계 - 24,017,070 (550,000) 42,781,284 - - 66,248,354

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 기초금액 취득 처분 지분법 평가내역 기말
지분법손실 지분법자본변동 손상
㈜하임바이오 4,999,999 - - (970,245) 62,047 (4,091,801) -

(4) 당기와 전기 중 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익
㈜비덴트 773,462,233 182,000,584 591,461,650 15,845,457 (161,741,415) (169,833,950)
㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어) 356,250 5,843 350,407 - (149,593) (149,593)

(전기)

(단위 : 천원)
구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익
㈜하임바이오 5,593,575 2,210,641 3,382,934 - (3,723,930) (3,723,930)

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 손상 장부금액
㈜비덴트 591,461,650 13.67% 80,839,906 (14,759,746) - 66,080,159
㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어) 350,407 48.00% 168,195  - - 168,195

(전기)

(단위 : 천원)
구분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 손상 장부금액
㈜하임바이오 3,382,934 20.69% 699,929 3,391,872 (4,091,801) -

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 시설장치 차량운반구 비품 기계장치 기타의유형자산 합계
취득원가 :
기초 1,365,174 65,541 821,455 186,474 463,480 2,902,124
취득 81,254 - 44,762 4,664 - 130,680
처분 - - - - (29,845) (29,845)
대체 - - - - - -
기말 1,446,428 65,541 866,217 191,138 433,635 3,002,959
감가상각누계액 및 손상차손누계액 :
기초 (70,736) (65,541) (50,535) (8,524) (175,246) (370,582)
처분 - - - - 13,765 13,765
감가상각비 (282,268) - (127,593) (38,150) (89,580) (537,591)
대체 - - - - - -
기말 (353,004) (65,541) (178,128) (46,674) (251,061) (894,408)
장부금액 :
기초 1,294,438 - 770,920 177,950 288,234 2,531,542
기말 1,093,424 - 688,089 144,464 182,574 2,108,552

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 시설장치 차량운반구 비품 기계장치 기타의유형자산 합계
취득원가 :
기초 201,344 65,541 56,947 - 423,950 747,782
취득 1,365,174 - 768,508 186,474 40,330 2,360,486
처분 (201,344) - (4,000) - (800) (206,144)
대체 - - - - - -
기말 1,365,174 65,541 821,455 186,474 463,480 2,902,124
감가상각누계액 및 손상차손누계액 :
기초 (25,168) (65,541) (10,030) - (85,475) (186,214)
처분 75,504 - 67 - - 75,571
감가상각비 (121,072) - (40,571) (8,524) (89,771) (259,938)
대체 - - - - - -
기말 (70,736) (65,541) (50,534) (8,524) (175,246) (370,581)
장부금액 :
기초 176,176 - 46,917 - 338,475 561,568
기말 1,294,438 - 770,921 177,950 288,234 2,531,542

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 상표권 소프트웨어 전용실시권 합계
취득원가 :
기초 6,757 735,237 100,000 841,994
취득 - 200,000 - 200,000
처분 - - - -
기말 6,757 935,237 100,000 1,041,994
감가상각누계액 및 손상차손누계액 :
기초 (901) (278,505) (100,000) (379,406)
처분 - - - -
감가상각비 (676) (150,940) - (151,616)
손상차손 - - - -
기말 (1,577) (429,445) (100,000) (531,022)
장부금액 :
기초 5,856 456,732 - 462,588
기말 5,180 505,792 - 510,973

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 상표권 소프트웨어 전용실시권 합계
취득원가 :
기초 6,757 694,091 100,000 800,848
취득 - 41,146 - 41,146
처분 - - - -
기말 6,757 735,237 100,000 841,994
감가상각누계액 및 손상차손누계액 :
기초 (225) (164,749) (100,000) (264,974)
처분 - - - -
감가상각비 (676) (113,755) - (114,431)
손상차손 - - - -
기말 (901) (278,504) (100,000) (379,405)
장부금액 :
기초 6,532 529,342 - 535,874
기말 5,856 456,732 - 462,588

13. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
임차보증금 2,563,886 675,067
기타보증금 500,442 569,942
합 계 3,064,328 1,245,009

14. 리스당사는 사무실, 창고 등을 만기 1년~2년의 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기 등을 포함하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산
건 물 1,787,838 2,028,124
감가상각누계액 (354,162) (452,619)
차량운반구 295,368 310,037
감가상각누계액 (146,458) (56,173)
합계 1,582,586 1,829,369
리스부채
유동 286,902 714,789
비유동 553,259 1,064,413
합계 840,161 1,779,202

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
건물 645,756 686,536
차량운반구 103,116 56,173
합계 748,872 742,710
리스부채에 대한 이자비용 88,042 74,428

당기 중 리스의 총 현금유출은 610,903천원(전기 : 777,716 천원) 입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
지급할 운용리스료 당기말 전기말
1년 이내 349,123 792,802
1년 초과~5년 이내 609,484 1,164,060
합계 958,607 1,956,862

15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 308,801 646,109
미지급금 529,010 604,088
합 계 837,811 1,250,197

16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
액면가액 1,500,000 29,000,000
사채상환할증금 46,259 894,331
전환권조정 (612,126) (18,263,495)
장부금액 934,132 11,630,836

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회차 최초 인수자 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
6회차 호연3호투자조합 2023-11-30 1.0 934,132 5,051,543
7회차 - - - - 6,579,293
합 계 934,132 11,630,836

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.① 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분 내용
최초 인수자 호연3호투자조합
발행일 2020.11.30
만기일 2023.11.30
발행시 액면금액 20,000,000천원
잔여 액면금액 1,500,000천원
발행가액 사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)
이자지급조건 표면이율 1.0% (3개월 후급)
상환보장수익률 연 2.0%
조기상환청구기간 발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월
전환에 관한 사항 Refixing 조항 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가액을 조정
전환시 발행될 주식의 종류 보통주
발행시 전환가격 3,733원
당기말 현재 전환가격 2,558원
전환청구기간 2021.11.30 ~ 2023.10.30

17. 전환우선주부채 (1) 보고기간종료일 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
전환우선주부채 32,551,988 49,931,326

(2) 보고기간종료일 현재 전환우선주의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

① 전환우선주

구분 내용
인수자 주식회사 버킷스튜디오
발행일 2022.04.26
존속기간 발행일로부터 10년
발행가액 30,000,002천원
주당 발행가액 3,710원
발행주식수(전환우선주) 8,086,254주
배당률 액면가액 기준 0.0%(참가적, 누적적) 우선 배당
전환에 관한 사항 Refixing 조항 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가액을 조정
발행시 전환가격 3,710원
당분기말 현재전환가격 696원
전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지

(3) 2022년 12월 15일 이사회에서 '제3자배정 유상증자(제5종우선주) 건'에 대해 변경결의를 하였으며, 동 결의에 따라 당사는 전환우선주 15,957,447주(주금납입예정일 2023년 4월 28일)를 발행을 계획하였으나, 2023년 4월 28일 이사회 결의에 의해 동 유상증자 계획을 철회하였습니다.

18. 파생금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
전환사채 파생상품 - -
전환우선주 파생상품 - -
합계 - -

(2) 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
전환사채 파생상품 164,168 12,283,293
당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품 - -
합계 164,168 12,283,293

당기 중 파생상품평가이익 14,983,788천원, 파생상품평가손실 5,902,542천원 및 파생금융부채거래손실 7,076,265천원이 발생하였습니다.

(3) 당사는 전환사채 및 전환우선주에 포함된 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도를 청구할 수 있는 매도청구권을 파생상품자산으로 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 매도청구권 및 전환사채에 포함된 전환권가치 및 상환권가치를 파생상품부채로 인식하였습니다. 추후 당사의 주가 변동에 따라 관련 파생상품평가손익 금액이 크게 발생할 수 있습니다.

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동부채  
미지급비용 346,013 605,069
예수금 70,140 185,697
선수금 5,737 7,442
환불부채(*) 477,347 404,161
계약부채 687,335 761,693
합 계 1,586,572 1,964,062
기타비유동부채  
예수보증금 72,143 77,284
키오스크보증금 412,844 582,950
합 계 484,987 660,234

(*) 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

20. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
소송충당부채 - -

(2) 당기와 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 - 270,000
전입 - 23,497
환입 - (270,000)
연중 사용액 - (23,497)
기말 - -

21. 보험가입내역당기 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관 가입보험 가입목적물 보험가입금액 보험가입기간
DB손해보험 임원배상책임보험 임원 및 회사 6,000,000 2022.07.01 ~ 2023.07.01
DB손해보험 다중이용업소화재보험 회사 1,150,000 2022.09.03 ~ 2023.09.03
KB손해보험 영업배상책임보험 회사 1,800,000 2022.10.16 ~ 2023.10.16

22. 퇴직급여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도관련해 비용으로 인식한 금액은 152,478천원(전기 : 123,760천원)입니다.23. 납입자본금(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수(1주당 액면) 200,000,000주(500원) 200,000,000주(500원)
발행한 주식의 수 140,884,330주 53,396,820주
자본금 70,442,165천원 26,698,410천원

(2) 보고기간종료일 현재 우선주자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
종류 누적적우선주 누적적우선주
1주당금액 500원 500원
배당율 3% 이상 3% 이상
발행주식수 854주 854주
우선주자본금 427천원 427천원

24. 자본잉여금 및 기타자본항목보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 기타자본항목에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자본잉여금
주식발행초과금 121,802,396 119,466,836
기타자본항목
자기주식 (2,385,227) (2,385,227)
자기주식처분이익 663,000 663,000
감자차익 19,045,272 19,045,272
전환권대가 96,597 96,597
지분법자본변동 48,397 48,397
기타자본항목 합계 17,468,038 17,468,038

25. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금 (결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 14,389,211 (79,735,739)
당기순이익(손실) (117,218,208) 94,124,950
기말금액 (102,828,997) 14,389,211

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 제15(당)기 제14(전)기
처리확정일 : 2023년 4월 12일 처분확정일 : 2022년 3월 29일
Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) (102,828,997,170) 14,389,211,006
1. 전기이월미처리결손금 14,389,211,006 (79,735,738,819)
2. 당기순이익 (117,218,208,176) 94,124,949,825
Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (102,828,997,170) 14,389,211,006

(*) 당기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 당기 회계기간에 대한 재무제표 재작성 효과가 반영되어 있습니다. 따라서 당사의 주주총회에서 승인한 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)와 차이가 있습니다.

26. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
상품매출 2,950,444 3,573,159
리스매출 5,215,417 6,079,103
제품매출 3,237,870 746,640
기타매출 - 81,916
합 계 11,403,731 10,480,818

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
상품매출원가 1,544,900 3,075,714
리스매출원가 5,240,475 4,795,997
제품매출원가 2,355,162 650,342
합 계 9,140,537 8,522,053

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 2,244,936 2,841,929
퇴직급여 152,478 123,760
복리후생비 391,620 463,572
여비교통비 27,281 30,679
접대비 114,787 276,273
통신비 14,734 8,893
소모품비 97,423 260,891
세금과공과 132,608 158,738
감가상각비 1,203,523 977,242
무형자산상각비 151,615 114,431
지급임차료 22,100 675
관리비 146,872 150,864
보험료 69,157 51,315
차량유지비 102,078 130,027
교육훈련비 4,148 8,049
사무용품비 5,378 4,633
수도광열비 5,037 5,015
지급수수료 1,604,502 1,948,989
판매수수료 611,936 1,540,608
A/S비 4,135 705
외주용역비 1,374,501 303,041
도서인쇄비 3,381 10,700
광고선전비 65,863 66,507
운반비 15,494 26,209
견본비 89 780
대손상각 26,768 361,891
경상연구개발비 3,667 24,600
합 계 8,596,111 9,891,017

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
키오스크매출원가 5,240,475 6,732,352
소믈리에/와인매출원가 740,434 313,345
상품매출원가 801,100 826,015
원재료비, 식자재비 1,035,980 302,303
재고자산의 변동 5,647 (2,906)
급여 2,244,936 2,841,929
퇴직급여 152,478 123,760
복리후생비 401,218 460,414
감가상각비 1,286,462 1,002,835
무형자산상각비 151,615 114,431
지급수수료 1,741,406 1,978,092
판매수수료 611,936 1,540,608
외주용역비 2,428,743 566,882
기타 894,218 1,613,011
합 계 17,736,648 18,413,071

29. 기타수익 및 비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기타수익:
기타의대손상각비환입 100,000 250
지분법이익 42,853,089 -
소송충당부채환입 - 270,000
잡이익 351,084 471,300
합 계 43,304,173 741,550
기타비용:
잡손실 10,379 2,515
소송충당부채전입 - 23,497
기타의대손상각비 1,020 214,468
유형자산처분손실 - 125,973
사용권자산처분손실 - 12,460
재고자산폐기손실 - 125,425
관계기업투자주식처분손실 4,252 -
관계기업투자주식손상차손 - 4,091,801
지분법손실 71,805 970,245
합 계 87,456 5,566,384

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금융수익
이자수익 1,825,324 1,839,029
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 3,645,808 120,602,540
당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 15,030,855 -
거래일손익조정이익 5,187,447 358,174
전환이익 - 7,868,527
파생상품부채평가이익 14,983,788 4,215,057
합 계 40,673,222 134,883,327
금융비용
이자비용 3,690,415 3,830,159
외환차손 - 13,768
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 182,621,641 4,607,998
당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 1,995,768 1,762,151
사채상환손실 6,745,499 -
파생상품평가손실 5,902,542 -
파생상품부채거래손실 7,076,265 -
거래일손익조정손실 3,695,992 847,973
합 계 211,728,122 11,062,049

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세부담액 - -
이연법인세 변동액 (16,952,891) 16,952,891
자본에 직접 가감된 법인세 - (13,650)
법인세비용 (16,952,891) 16,939,241

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손익 (134,171,099) 111,064,190
적용세율에 따른 법인세 (29,517,642) 24,434,122
조정사항  
- 세무상 과세되지 않는 수익 (1) (67,177)
- 세무상 차감되지 않는 비용 38,676 144,260
- 이연법인세자산 미인식 및 감액 효과 11,936,320 2,817,510
- 세율변동효과 589,756 -
- 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 - (11,038,193)
- 기타 - 648,719
법인세비용(수익) (16,952,891) 16,939,241

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구 분 당기초 증감 당기말
대손충당금 5,105,017 (243,033) 4,861,984
상품평가충당금 26,653 149,293 175,946
지분법손실 812,904 (36,951) 775,953
당기손익-공정가치측정금융자산 (27,716,923) 31,907,903 4,190,980
반품충당부채 88,915 11,328 100,243
미수수익 (2,933) 2,933 -
미지급비용 29,635 (20,666) 8,969
파생금융부채 2,702,324 (2,667,849) 34,475
사용권자산 (402,461) 70,118 (332,343)
리스부채 391,424 (214,990) 176,434
상환할증금 196,753 (187,039) 9,714
전환권조정 (4,017,969) 3,889,423 (128,546)
무형자산상각비 12,467 (4,767) 7,700
반환자산회수권 (71,091) 50,499 (20,592)
전환우선주 574,227 (2,819,107) (2,244,880)
임차보증금현재가치할인차금 16,458 150,836 167,294
지분법적용투자주식(FVPL) 2,607,475 (1,769,057) 838,418
이월결손금 3,268,461 494,666 3,763,127
합 계 (16,378,664) 28,763,540 12,384,876
차감 : 미인식한 이연법인세효과 (574,228) (11,810,648) (12,384,876)
차감 후 잔액 (16,952,892) 16,952,892 -

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 당기초 증감 당기말
대손충당금 4,982,022 122,995 5,105,017
상품평가충당금 317,552 (290,899) 26,653
지분법손실 812,904 - 812,904
당기손익-공정가치측정금융자산 (388,250) (27,328,673) (27,716,923)
반품충당부채 49,682 39,233 88,915
소송손실 59,400 (59,400) -
미수수익 - (2,933) (2,933)
미지급비용 8,611 21,024 29,635
파생금융부채 2,486,194 216,130 2,702,324
사용권자산 (122,496) (279,965) (402,461)
리스부채 116,606 274,818 391,424
상환할증금 135,692 61,061 196,753
전환권조정 (3,602,661) (415,308) (4,017,969)
기타자산감가상각비 3,322 (3,322) -
무형자산상각비 16,867 (4,400) 12,467
반환자산회수권 - (71,091) (71,091)
전환우선주 - 574,227 574,227
임차보증금현재가치할인차금 7,307 9,151 16,458
지분법적용투자주식(FVPL) 1,507,475 1,100,000 2,607,475
이월결손금 4,647,966 (1,379,505) 3,268,461
합 계 11,038,193 (27,416,857) (16,378,664)
차감 : 미인식한 이연법인세효과 (11,038,193) 10,463,965 (574,228)
차감 후 잔액 - (16,952,892) (16,952,891)

(4) 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 세전금액 법인세효과 세후금액
지분법자본변동 62,047 13,650 48,397

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말 사유
차감할일시적차이 (10,689,903) 2,610,124 과세효과 미존재
차감할일시적차이 및 이월결손금 69,665,502 - 미래과세소득의 불확실

(6) 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
만료시기 금액
2023년 684,398
2025년 2,506,778
2027년 963,378
2028년 145,266
2029년 844,193
2035년 2,213,072
2036년 6,928,322
2037년 3,634,245
합 계 17,919,652

32. 주당손익(1) 기본주당순손익당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
보통주당기순이익(손실) (117,218,208,176) 94,124,949,825
가중평균유통보통주식수(*) 72,519,115 53,702,572
기본주당이익(손실) (1,616) 1,753

(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기

구 분 일 자 주식수 일 수 적수
기초 2022-01-01 65,940,457 365 24,068,266,805
자기주식 2022-01-01 (1,055,087) 365 (385,106,755)
전환우선주 발행 2022-04-27 8,086,254 249 2,013,477,246
유상증자 2022-11-18 14,234,876 44 626,334,544
보통주전환 2022-12-30 73,252,634 2 146,505,268
합 계 160,459,134 26,469,477,108
가중평균보통주식수 72,519,115

② 전기

구 분 일 자 주식수 일 수 적수
기초 2021-01-01 51,561,397 365 18,819,909,905
자기주식 2021-01-01 (1,055,087) 365 (385,106,755)
전환사채 전환 2021-11-30 1,835,423 32 58,733,536
전환우선주 발행 2021-05-31 5,083,637 215 1,092,981,955
전환우선주 발행 2021-12-30 7,460,000 2 14,920,000
합 계   64,885,370   19,601,438,641
가중평균보통주식수       53,702,572

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품으로 주석16에 기재하고 있는 전환사채를 발행하고 있습니다.

33. 약정사항당기 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증제공처 지급보증종류 보증금액
서울보증보험 이행보증등 145,800

34. 특수관계자(1) 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자 소재국가
지배기업 ㈜버킷스튜디오 대한민국
관계기업 ㈜비덴트(*1) 대한민국
관계기업 ㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어) 대한민국
관계기업 ㈜하임바이오 대한민국
관계기업 초록뱀 신성장 신기술조합 1호(*2) 대한민국
기타 ㈜지아이홀딩스 대한민국
기타 ㈜비타엔터테인먼트 대한민국
기타 ㈜빗썸라이브 대한민국
기타 ㈜메타커머스 대한민국
기타 아카라코리아㈜ 대한민국
기타 이니셜1호 투자조합 대한민국
기타 ㈜이니셜 대한민국
기타 ㈜아이티 대한민국
기타 기타특수관계개인 대한민국
주요경영진 주요 경영진 대한민국
지배기업의 주요경영진 ㈜버킷스튜디오 주요 경영진 대한민국

(*1) 당기 중 기타특수관계자에서 관계기업으로 재분류되었습니다.(*2) 당기 중 처분되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자 거래구분 당기 전기
지배기업 ㈜버킷스튜디오 상품매출 - 900
기타수익 64,000 -
이자비용 6,000 -
기타비용 1,182 -
관계기업 ㈜하임바이오 잡이익 - 10,000
관계기업 ㈜비덴트 이자수익 217,881 46,033
기타수익 26,388 -
관리비등 255,494 109,660
이자비용 44,389 46,175
기타 ㈜빗썸라이브 상품매출 2,000 -
기타비용 17,678 -
기타 ㈜아이티 기타비용 7,200 20,637
합 계 642,212 233,405

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자명 계정과목 채권잔액 채무잔액
당기말 전기말 당기말 전기말
지배기업 ㈜버킷스튜디오 전환우선주부채 - - 40,155,852 80,575,990
전환사채 - - 600,000 -
관계기업 ㈜하임바이오 선급금 100,000 100,000 - -
관계기업 ㈜비덴트 미지급금 - - 34,400 114,542
단기금융리스부채 - - 93,556 561,410
장기금융리스부채 - - 243,699 916,781
미수수익 - 13,333 - -
임차보증금 2,441,645 544,439 - -
당기손익-공정가치측정금융자산(*) 96,286,389 265,611,334 - -
기타 ㈜빗썸코리아 매입채무 - - - 7,945
기타 기타특수관계개인 전환사채 - - - 1,000,000
합 계 98,828,034 266,269,106 41,127,507 83,176,668

(*) 상기 금액은 보고기간종료일 현재 ㈜비덴트 관련 당기손익-공정가치측정금융자산에서 거래일손익조정금액을 공제하기 전 총액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소/전환 기말
지배기업 ㈜버킷스튜디오 전환우선주부채 47,321,202 30,000,002 (47,321,202) 30,000,002
유상증자 - 12,000,000 - 12,000,000
관계기업 ㈜비덴트 당기손익-공정가치측정금융자산 48,000,010 30,000,013 (18,000,000) 60,000,023
기타 기타특수관계개인 전환사채 1,000,000 - (1,000,000) -
합 계 96,321,212 72,000,015 (66,321,202) 102,000,025

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
최대주주 ㈜버킷스튜디오 전환우선주부채 - 47,321,202 - 47,321,202
기타 ㈜비덴트 당기손익-공정가치측정금융자산 10,000,000 38,000,010 - 48,000,010
기타 호연3호투자조합(*) 전환사채 20,000,000 - (20,000,000) -
기타 기타특수관계개인 전환사채 - 1,000,000 - 1,000,000
합 계 30,000,000 86,321,212 (20,000,000) 96,321,212

(주) 투자 또는 발행 원금으로 기재하였으며 평가손익은 포함하지 아니하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기
지배기업 ㈜버킷스튜디오 유상증자 12,000,000 -
관계기업 ㈜리케어랩(구, ㈜인바이오젠케어) 현금출자 240,000 -
관계기업 초록뱀 신성장 신기술조합 1호 현금출자 550,000 -
합 계 12,790,000 -

(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 1,160,779 1,393,841

당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

35. 소송사건 및 우발상황 당사는 ㈜하임바이오의 전 대표가 지분 및 공동경영권 보장을 약속하였으나 공동경영권을 보장해줄 수 있는 의사나 능력이 없었고 담보제공의무 및 현물출자의무를 이행하지 않은 사유로 ㈜하임바이오의 전 대표에 대하여 고소장을 접수하여 이와 관련하여 민사소송이 진행 중이었습니다(서울동부지방법원 2021가합106546, 위약벌청구의 소). 상기 소송은 1심에서 일부 승소하여 피고가 항소 및 상고하였으나, 2024년 2월 27일최종 상고 각하 결정이 선고되어 사건이 종결되었으나, 승소 금액의 회수가능성에 대해서는 현재 불분명한 상황입니다.

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금융리스채권 유동성대체 356,941 5,821,282
당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 23,227,070 -
전환우선주의 보통주 전환 38,040,247 -

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구 분 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 전환사채 전환우선주부채 합계
기초 714,789 1,064,413 11,630,836 49,931,326 63,341,364
증가(감소) (182,136) (234,044) 13,744,311 - 13,328,131
현금흐름 (610,903) - (27,821,523) 30,000,004 1,567,578
상각 69,204 18,839 3,380,508 - 3,468,551
평가 - - - (9,339,095) (9,339,095)
유동성대체 295,949 (295,949) - - -
기타 - - - (38,040,247) (38,040,247)
기말 286,903 553,259 934,132 32,551,988 34,326,282

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 전환사채 전환우선주부채 합계
기초 284,449 245,577 4,241,046 - 4,771,072
증가(감소) (122,831) 2,075,295 (11,143,817) 47,321,202 38,129,849
현금흐름 (777,716) - 15,000,000 - 14,222,284
상각 74,428 - 3,533,606 847,973 4,456,007
평가 - - - 1,762,151 1,762,151
유동성대체 1,256,459 (1,256,459) - - -
기말 714,789 1,064,413 11,630,835 49,931,326 63,341,363

37. 영업부문별 정보당사의 경영진은 매출을 기준으로 영업부문을 결정하고 있고, 매출에 따라 구분된 영업부문은 신발류 영업부문, 키오스크 영업부문 및 F&B 영업부문으로 구분하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 영업부문별 영업손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분 당기
신발사업 키오스크 F&B 기타 소계
매출액 980,587 5,215,418 5,204,105 3,622 11,403,732
매출원가 776,788 5,240,475 3,119,907 3,367 9,140,537
매출총이익(손실) 203,799 (25,057) 2,084,198 255 2,263,195
판매비와관리비 381,630 1,327,703 2,857,294 4,029,483 8,596,110
영업이익(손실) (177,831) (1,352,760) (773,096) (4,029,228) (6,332,915)
기타수익 및 비용 (4,305) 1,699,414 228,746 (112,809,146) (110,885,291)
당기순이익(손실) (182,136) 346,654 (544,350) (116,838,374) (117,218,207)

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 전기
신발사업 키오스크 F&B 기타 소계
매출액 1,071,487 8,096,241 1,300,544 12,546 10,480,818
매출원가 824,498 6,732,352 965,204 - 8,522,054
매출총이익(손실) 246,989 1,363,889 335,340 12,546 1,958,764
판매비와관리비 422,748 2,668,731 1,362,395 5,437,143 9,891,017
영업이익(손실) (175,759) (1,304,842) (1,027,055) (5,424,597) (7,932,253)
기타수익 및 비용 456,217 1,754,992 12,612 99,833,383 102,057,204
당기순이익(손실) 280,458 450,150 (1,014,443) 94,408,786 94,124,950

(2) 보고기간종료일 현재 영업부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구 분 신발사업 키오스크 F&B 기타 소계
유동자산 757,596 5,280,587 1,780,203 8,915,113 16,733,499
비유동자산 320,242 3,905,927 5,083,285 118,240,895 127,550,349
자산 총계 1,077,838 9,186,514 6,863,488 127,156,008 144,283,848
유동부채 23,737 1,062,818 1,161,118 34,113,900 36,361,573
비유동부채 72,143 428,777 182,771 354,555 1,038,246
부채 총계 95,880 1,491,595 1,343,889 34,468,455 37,399,819

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 신발사업 키오스크 F&B 기타 소계
유동자산 713,685 6,830,786 820,183 23,537,131 31,901,785
비유동자산 378,859 4,714,659 2,738,562 234,741,099 242,573,179
자산 총계 1,092,544 11,545,446 3,558,744 258,278,230 274,474,964
유동부채 107,106 1,091,530 1,517,922 75,057,945 77,774,503
비유동부채 77,284 582,950 - 18,017,304 18,677,538
부채 총계 184,390 1,674,480 1,517,922 93,075,249 96,452,041

(3) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 매출액이 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

38. 위험관리(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 9,289,571 23,151,711
매출채권및기타유동채권 5,649,533 6,521,900
장기매출채권 3,485,873 4,363,281
당기손익-공정가치 금융자산(채무증권) - 14,529,937
기타금융자산 3,064,328 1,245,009
합 계 21,489,306 49,811,838

② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계
금융자산 :
현금및현금성자산 9,289,571 - 9,289,571
매출채권및기타유동채권 5,649,533 - 5,649,533
장기매출채권 - 3,485,873 3,485,873
기타금융자산 - 3,064,328 3,064,328
합 계 14,939,104 6,550,201 21,489,305
금융부채 :
매입채무및기타유동채무 837,811 - 837,811
전환사채(*1) 1,546,259 - 1,546,259
전환우선주부채(*2) 40,155,852 - 40,155,852
파생금융부채 164,168 - 164,168
리스부채(*3) 349,123 609,484 958,607
기타유동부채 1,586,572 - 1,586,572
기타비유동부채 - 484,987 484,987
합계 44,639,785 1,094,471 45,734,256

(*1) 전환사채 권면금액에 상환할증금을 가산한 금액임(*2) 거래일손익조정 차감전 총액임(*3) 최소리스료 할인 전 금액임

2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계
금융자산 :
현금및현금성자산 23,151,711 - 23,151,711
매출채권및기타유동채권 6,521,900 - 6,521,900
장기매출채권 - 4,363,281 4,363,281
당기손익-공정가치측정금융자산 14,529,937 - 14,529,937
기타금융자산 - 1,245,009 1,245,009
합 계 44,203,548 5,608,290 49,811,838
금융부채 :
매입채무및기타유동채무 1,250,197 - 1,250,197
전환사채 29,894,331 - 29,894,331
전환우선주부채 80,575,990 - 80,575,990
파생금융부채 12,283,293 - 12,283,293
리스부채 792,802 1,164,060 1,956,862
기타유동부채 605,069 - 605,069
기타비유동부채 - 660,234 660,234
합계 125,401,682 1,824,294 127,225,976

③ 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
총부채 37,399,819 96,452,041
총자본 106,884,029 178,022,923
부채비율 34.99% 54.18%

(4) 금융상품의 공정가치

① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산 9,289,571 9,289,571 23,151,711 23,151,711
매출채권및기타유동채권 5,649,533 5,649,533 6,521,900 6,521,900
장기매출채권 3,485,873 3,485,873 4,363,281 4,363,281
당기손익-공정가치 금융자산 50,549,683 50,549,683 232,141,389 232,141,389
기타금융자산 3,064,328 3,064,328 1,245,009 1,245,009
합계 72,038,988 72,038,988 267,423,290 267,423,290
금융부채:
매입채무및기타유동채무 837,811 837,811 1,250,197 1,250,197
전환사채 934,132 934,132 11,630,836 11,630,836
전환우선주부채 32,551,988 32,551,988 49,931,326 49,931,326
파생금융부채 164,168 164,168 12,283,293 12,283,293
리스부채 840,161 840,161 1,779,202 1,779,202
기타유동부채 346,014 346,014 605,069 605,069
기타비유동부채 484,987 484,987 660,234 660,234
합계 36,159,261 36,159,261 78,140,157 78,140,157

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기말
당기손익-공정가치 금융자산 - - 50,549,683 50,549,683
당기손익-공정가치 금융부채 - - 32,551,988 32,551,988
파생금융부채 - - 164,168 164,168
전기말
당기손익-공정가치 금융자산 182,202,623 - 49,938,766 232,141,389
당기손익-공정가치 금융부채 - - 49,931,326 49,931,326
파생금융부채 - - 12,283,293 12,283,293

전기에 수준1로 측정하였던 당기손익-공정가치 금융자산은 당기에 관계기업투자로 분류되어 공정가치로 후속측정되는 금융상품에서 제외되었습니다.당사는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

구 분 가치평가기법 투입변수
금융자산
보통주 현금흐름할인모형 가중평균자본비용
시장성장률
물가상승률
전환금융상품 이항모형 기초자산가격
행사가격
주가변동성
무위험이자율
조합에 대한 지분투자 순자산가치 해당사항 없음
금융부채
전환금융상품 이항모형 기초자산가격
행사가격
주가변동성
무위험이자율

39. 주권매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생 당사는 2023년 3월 31일 및 2024년 3월 21일 감사보고서 제출 공시에서 최근 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 의견거절임을 공시하였습니다. 한국거래소는 동 사항이 유가증권시장 상장규정 제48조 상장폐지 규정상의 상장폐지기준에 해당됨을 당사에 통보하였으며, 통보시점 이후 주권은 즉시 매매거래정지되었습니다. 당사는 감사보고서상 감사의견거절사유로 인한 상장폐지 사유와 관련하여 유가증권시장 상장규정 제48조 제3항에 따라 2023년 4월 20일 및 2024년 4월 12일에 주권 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 몇차례 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 2024년 12월 5일에 추가적으로 개선계획 이행 여부 등을 심의하여 2025년 1월 31일까지 추가 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다. 동 개선기간중에는 당사 주권은 매매거래정지가 지속되고 있습니다.

40. 계속기업에 관한 불확실성

당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자본과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 3개년 연속영업손실과 부(-)의 영업활동 현금흐름이 발생하였습니다. 이러한 사실은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업 가정에 대한 중요한 의문이 제기되는 상황하에서는, 안정적인 이익달성을 위한 재무 및 경영개선 계획, 자금흐름에 대한 면밀한 모니터링 및 필요한 자금조달계획이 매우 중요하며 그 계획의 성패에 따라 계속기업 가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 당사는 이를 위해 키오스크 무인화 사업 시장 진출, F&B 사업의 전문화 등을 추진하고 있으며, 자금조달이 필요한 경우를 대비하기 위해 관계기업인 비덴트, 지배기업인 버킷스튜디오 등과 긴밀하게 협의하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나상환하지 못 할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 상기 재무제표 반영되어 있지 않습니다.

41. 재무재표의 재작성당사는 당기 지분법회계처리 등과 관련하여 2022년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 당사의 결손금은 2,469백만원 소, 자본총계는 2,469백만원 증가하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순 손실 2,469 백만원 감 하였습니다.한편, 상기 수정사항이 당기 재무제표에 미치는 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구분 수정전 수정후 차이금액
자산총계 141,814,848 144,283,848 2,469,000
부채총계 37,399,819 37,399,819 -
자본총계 104,415,029 106,884,029 2,469,000
당기순손실 (119,687,208) (117,218,208) 2,469,000
총포괄손실 (119,687,208) (117,218,208) 2,469,000

42. 보고기간 후 사건당사는 2023년 11월 16일 경영진과 이사회의 승인에 의하여, 2023년 12월 20일 신발 등 사업부의 영업을 중단하기로 결정하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 인바이오젠 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 인바이오젠의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서    2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 인바이오젠
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 부적정의견

우리는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 인바이오젠의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 부적정의견근거 단락에 기술된 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 주식회사 인바이오젠의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라, 주식회사 인바이오젠의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있으며, 2023년 3월 31일자 감사보고서에서 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 우리의 2022년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다.

내부회계관리제도 부적정의견근거

우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는믿습니다.중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견·수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 다음의 중요한 취약점이 식별되었으며, 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함되지 않았습니다.회사는 관계기업투자의 회계처리와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다. 이러한 미비점은 관계기업투자주식 등의 재무상태표 계정과 관련 지분법손익 등 포괄손익계산서 계정이 적절하게 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다. 기타사항상기 내부회계관리제도 부적정의견근거 문단에서 언급된 중요한 취약점은 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에 포함되지 않았습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2023년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

인바이오젠_운영실태보고_2022년.jpg 인바이오젠_운영실태보고_2022년

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 (주)인바이오젠2022년 01월 01일2022년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
312254--13--111053668216296------2873075114460471,499701--1396--2,0238585617526551,715997--1396--2,3101,165
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2022.04.01~2022.07.042024.06.14~2024.08.1314회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2022.06.13~06.17532내부회계 관리제도 이해2022.07.21~07.26431반기검토업무 수행2022.09.27~09.302022.12.05~12.141242내부회계관리제도 감사중간감사2023.02.06~02.10542기말감사절차2024.08.19~08.232024.10.17~10.182024.10.24~10.25942기말 입증 감사절차 수행2023.01.02,2023.01.042본사, 부산 창고, 가산동 창고상품2023.01.041본사현금OOO타처보관재고조회22022..12.14, 2023.02.10, 2024.08.23, 2024.12.19---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 14일이사회,감사,회계사서면회의감사계획 및 감사진행상황22023년 02월 10일재무담당임원,회계사대면회의최종감사결과32024년 08월 23일재무담당임원,회계사대면회의재감사계획 및 일정42024년 12월 19일이사회,감사,회계사서면회의감사종료단계 커뮤니케이션
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용