주석
| 당기 2018년 12월 31일 현재 |
| 전기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 유테크 |
&cr;1. 일반 사항
주식회사 유테크(이하 '당사')는 전자부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도안양시 안양동에 본사 및 제조시설을 가지고있습니다.&cr;&cr;당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말현재 당사의 보통주 자본금은 8,692,242천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주 요 주 주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 에이아이비트㈜ (구, 폭스브레인㈜) |
796,432 |
4.58% |
| ㈜폭스브레인홀딩스 |
776,053 |
4.46% |
| 기타 |
15,811,998 |
90.95% |
| 계 |
17,384,483 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 37
에서 설명하고 있습니다.&cr;
- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고있습니다. &cr;&cr;(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년
12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
- 금
융상품(
기업회계기준서
제1109호)
부의 보상을 수반하는
일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터
적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이
기업회계기준서
제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는
기업회계기준서
제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시
기업회계
기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
-
기업회계
기준
해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
&cr;- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 당사의 해외사업에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
2.4 금융자산&cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융원가
'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.&cr;
&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정
됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에
'금융수익 또는 금융원가'
로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타
포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 '
금융수익 또는 금융원가'
로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습
니다.&cr;
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식
하는 간편법을 적용합니다.(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는
방법은
주석 4.1.2
참조)
&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되
, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.5 파생상품&cr;
&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.&cr;
2.6 재고자산
&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
평균법(단, 미착품은 개별법)에
따라 결정됩니다. &cr;&cr;
2.7
매각예정비유동자산&cr;
&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr;
2.8 유형자산 &cr;&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 건물 |
20년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;2.9 차입원가 &cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.10 정부보조금
&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
2.11 무형자산&cr;
&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
&cr;
2.12 투자부동산&cr;
&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수
20년
동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;
2.13 비금융자산의 손상&cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr; &cr;
2.14 금융부채
&cr; &cr;(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측
정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께
"금융원가"
로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
2.15 금융보증계약
&cr;
&cr;당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에
서
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
에 따라 인식
한
이익누계액
을 차감한 금액
&cr;
2.16 복합금융상품
&cr;&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.17 충당부채 &cr;
&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.18 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr; &cr;
2.19 종업원급여
&cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr;
당사의 퇴직연금제도는
확정급여제도
입니다. &cr;
&cr;일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;(2) 주식기준보상 &cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
&cr; &cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;&cr;당사는 주요 제품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판) 등 정밀 사출제품 제조와 유류 도소매업을 영위하고 있습니다.
고객이 주문한 발주에 의하여 제품을 생산하여 고객에게 인도하는 거래 또는 유류상품을 인도하는 거래는 각각 단일의 수행의무로 식별됩니다.
&cr;&cr;(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 정밀사출제품 및 유류상품 공급&cr;&cr;당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr;&cr;
(3) 반품&cr;&cr;당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.21 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지
급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자
산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;당사가 리스제공자인 경우 리스약정
일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고
, 금융리스
이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개
설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기
간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.22 영업부문
&cr; &cr;영업부문 정
보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니
다
(주석 36 참조)
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배
부될 자원과 영업부문의 성과
를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회
를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
&cr;
2.23 재무제표 승인&cr;
&cr;당사의 재무제표는 2019년 3월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr;
2.24 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석8
, 손상에 대한 회계정책은 주석
4.1.2 참조.
&cr;
&cr;
2.25 매입채무와 기타 채무
매입채무와
기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해
당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.
매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되
고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
2.26 종속기업 및 관계기업투자&cr;&cr;
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는
금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 5
참조).
&cr;
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조).
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소
&cr;
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;
위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.
4.1.1 시장위험
&cr;
(1) 외환위험&cr;
&cr;
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 천JPY, 천VND, 천CNY) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금융자산 |
외화금융부채 |
외화금융자산 |
외화금융부채 |
| USD |
6,902 |
367 |
9,416 |
87 |
| JPY |
951 |
- |
325 |
- |
| CNY |
- |
- |
5 |
- |
| VND |
- |
- |
1,934 |
- |
&cr;
(나) 당사의 위험&cr;
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD와 관련된환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr;
(다) 민감도 분석
당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시
금융상품으로서
현금성자산, 매출채권 및 대여금등의 계정에서 주로 외화환산차이가 발생합니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 법인세비용차감전 순이익 |
730,709 |
(730,709) |
999,583 |
(999,583) |
(2) 가격위험
재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산)으로 분류되는보유 금융자산의 가격위험에 노출돼 있습니다.
지분증권의 경우 전기중 전액 손상을 인식하여 당기 중 노출된 가격위험은 없습니다.&cr;
(3) 이자율 위험
(가) 이자율위험
당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.
당사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.
당사의 차입금과 전환사채는 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
금액
|
비율
|
금액
|
비율
|
|
변동금리 차입금
|
9,000,000 |
50% |
12,500,000 |
37% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
(나) 당사의 위험
변동금리 차입금은 전체 차입금의 약 50%(전기 37%)의 비율을 차지하고 있습니다. 변동금리 차입금의 금리는 약 5.2%(전기 2.2%)입니다.&cr;
(다) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
지수
|
세전 이익에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
|
100bp 상승 시
|
(90,000) |
(125,000) |
|
100bp 하락 시
|
90,000 |
125,000 |
&cr;
4.1.2 신용 위험
&cr;
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
당사는 신용위험을 고객 관점에서 관리합니다.
은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의
재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다.
경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
&cr;(2) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr;
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로 연체율전이분석을 통해 경험손실율 평가방식으로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 |
6개월 |
9개월 |
12개월 |
15개월 |
15개월이후 |
계 |
|
당기말
|
|
기대 손실률
|
15% |
87% |
98% |
99% |
100% |
100% |
|
|
총 장부금액 - 매출채권
|
2,779,027 |
7,915 |
979,435 |
272,440 |
646,546 |
4,783,428 |
9,468,791 |
|
손실충당금
|
407,434 |
6,914 |
956,257 |
270,869 |
646,546 |
4,783,428 |
7,071,448 |
|
당기초
|
|
기대 손실률
|
2% |
0% |
0% |
2% |
13% |
100% |
|
|
총 장부금액 - 매출채권
|
3,161,471 |
421,679 |
434,644 |
587,260 |
772,362 |
4,813,035 |
10,190,451 |
|
손실충당금
|
76,117 |
183 |
- |
11,770 |
101,756 |
4,813,035 |
5,002,861 |
&cr;
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권
|
|
당기
|
전기(*)
|
|
기초 - 기준서 제1039호 적용
|
5,002,861 |
126,993 |
|
기초 이익잉여금의 조정
|
- |
- |
|
기초 - 기준서 제1109호 적용
|
5,002,861 |
126,993 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
|
2,104,602 |
4,889,545 |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
(36,016) |
(719) |
|
환입된 미사용 금액
|
- |
(12,958) |
|
기말
|
7,071,448 |
5,002,861 |
| (*) |
전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 |
매출채권
에
대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
관계사&cr;대여금 |
기타&cr;대여금 |
기타 &cr;미수금 등 |
계
|
|
전기말 - 기준서 제1039호
|
1,501,141 |
467,600 |
51,005 |
2,019,746 |
|
기초 이익잉여금의 조정
|
- |
- |
- |
- |
|
최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호
|
1,501,141 |
467,600 |
51,005 |
2,019,746 |
|
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(*)
|
2,420,104 |
2,384,492 |
366,808 |
5,171,404 |
|
당기말 손실충당금
|
3,921,245 |
2,852,092 |
417,813 |
7,191,150 |
| (*) |
당기손익 중 기타비용으로 인식한 손실충당금의 증가액과의 차이는 기타유동자산으로부터 발생한 대손충당금입니다(주석12참조). |
&cr;
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 6,955백만원, 전기(매도가능금융자산): 2,500백만원).&cr;
4.1.3 유동성 위험
유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.&cr;
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.
당사의 파생상품부채(기타금융부채) 1,041백만원(전기 3,420백만원)은 전환사채의 상환권 가치(공정가치해당액)으로 1년미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.
|
당기말
|
1년미만 |
1년~2년
|
2년~5년
|
5년 초과
|
합계
|
장부금액
|
|
비파생상품
|
|
|
|
|
|
|
|
매입채무
|
887,321 |
- |
- |
- |
887,321 |
887,321 |
| 미지급금 |
553,892 |
- |
- |
- |
553,892 |
553,892 |
| 미지급비용 |
148,101 |
- |
- |
- |
148,101 |
148,101 |
| 임대보증금 |
2,000 |
10,000 |
260,000 |
- |
272,000 |
272,000 |
|
차입금
|
3,181,327 |
6,369,832 |
59,116 |
- |
9,610,275 |
9,134,375 |
| 전환사채 |
9,835,000 |
- |
- |
- |
9,835,000 |
8,946,650 |
|
비파생상품 합계
|
14,607,641 |
6,379,832 |
319,116 |
- |
21,306,589 |
19,942,339 |
|
파생상품
|
1,040,828 |
- |
- |
- |
1,040,828 |
1,040,828 |
|
전기말
|
1년미만 |
1년~2년
|
2년~5년
|
5년 초과
|
합계
|
장부금액
|
| 비파생상품 |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
809,592 |
- |
- |
- |
809,592 |
809,592 |
| 미지급금 |
132,454 |
14,987 |
- |
- |
147,441 |
147,440 |
| 미지급비용 |
750,567 |
- |
- |
- |
750,567 |
750,567 |
| 임대보증금 |
2,000 |
10,000 |
260,000 |
- |
272,000 |
272,000 |
| 차입금 |
3,576,958 |
3,065,964 |
6,131,928 |
- |
12,774,850 |
12,500,000 |
| 전환사채 |
11,860,000 |
11,560,000 |
- |
- |
23,420,000 |
21,527,808 |
| 비파생상품 합계 |
17,131,571 |
14,650,951 |
6,391,928 |
- |
38,174,450 |
36,007,407 |
| 파생상품 |
3,419,858 |
- |
- |
- |
3,419,858 |
3,419,858 |
4.2. 자본 위험 관리
&cr;
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.&cr;
당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 차입금총계 |
18,081,025 |
34,027,808 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(1,876,418) |
(1,771,768) |
| 순차입금 |
16,204,607 |
32,256,040 |
| 자본총계 |
17,417,042 |
11,626,611 |
| 자기자본부채비율 |
93.04% |
277.43% |
5. 금융상품 공정가치&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;
&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
1,876,418 |
1,876,418 |
1,771,768 |
1,771,768 |
| 매출채권및기타채권 |
3,385,385 |
3,385,385 |
11,231,573 |
11,231,573 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,954,941 |
6,954,941 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
2,499,980 |
2,499,980 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,787,217 |
1,787,217 |
| 소계 |
12,216,744 |
12,216,744 |
17,290,538 |
17,290,538 |
|
금융부채
|
|
매입채무및기타채무
|
1,861,314 |
1,861,314 |
1,979,600 |
1,979,600 |
|
차입금및사채
|
18,081,025 |
18,081,025 |
34,027,808 |
34,027,808 |
|
기타금융부채
|
1,040,828 |
1,040,828 |
3,419,858 |
3,419,858 |
|
소계
|
20,983,167 |
20,983,167 |
39,427,266 |
39,427,266 |
&cr;
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치(수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
당기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
|
당기손익-공정가치 측정금융자산
|
- |
- |
6,954,941 |
6,954,941 |
|
파생상품부채
|
- |
- |
1,040,828 |
1,040,828 |
|
전기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
|
매도가능금융자산
|
- |
- |
2,499,980 |
2,499,980 |
|
파생금융부채
|
- |
- |
3,419,858 |
3,419,858 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr;당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
&cr;각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr;&cr;당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
&cr;(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 당기 |
금융자산 |
금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
파생상품부채 |
| 기초 |
2,499,980 |
3,419,858 |
| 총손익 |
| 당기손익인식액 |
(665,039) |
164,129 |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
- |
| 취득금액 |
5,120,000 |
- |
| 발행 |
- |
268,310 |
| 전환 |
- |
(2,811,469) |
| 기말 |
6,954,941 |
1,040,828 |
| 미실현 당기손익 |
- |
- |
| 전기 |
금융자산 |
금융부채 |
| 매도가능금융자산 |
파생상품부채 |
| 기초 |
2,999,976 |
1,592,401 |
| 총손익 |
| 당기손익인식액 |
- |
1,461,577 |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
- |
| 취득금액 |
3,000,000 |
- |
| 발행 |
- |
736,911
|
| 대체 |
(3,499,996) |
- |
| 전환 |
- |
(371,031) |
| 기말 |
2,499,980 |
3,419,858 |
| 미실현 당기손익 |
- |
- |
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr;
&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수범위 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
| 전환상환우선주 |
119,448 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율, 변동성 |
21.40%, 23.64% |
| 전환사채 |
1,788,003 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율, 변동성 |
12.18%, 6.78% |
| 교환사채 |
5,047,490 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율, 변동성 |
5.79%, 16.70% |
| 파생상품부채 |
| 조기상환옵션 |
1,040,828 |
3 |
이항모형 |
할인율, 변동성 |
16.90%, 24.10% |
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수범위 |
| 파생상품부채 |
| 조기상환옵션 |
3,419,858
|
3 |
이항모형 |
할인율, 변동성 |
15.36%, 13.00% |
5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;
&cr;당사의 재무부서는 재무보고 목적으로
외부평가기관을 이용한
공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 재무부서는 매 분기별 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당이사와 협의하여 그 결과를 공시합니다.
&cr;
5
.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
&cr;
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권이 있습니다.
&cr;각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
|
구분
|
당 기
|
전 기
|
|
유리한 변동
|
불리한 변동
|
유리한 변동
|
불리한 변동
|
|
금융자산
|
| 전환상환우선주 |
602 |
(151) |
127,976 |
(11,076) |
| 전환사채 |
31 |
(4) |
156,244 |
(152,968) |
| 교환사채 |
51,435 |
(49,930) |
- |
- |
|
소계
|
52,068 |
(50,085) |
284,220 |
(164,044) |
|
금융부채
|
|
조기상환옵션
|
48,051 |
(48,404) |
48,349 |
(51,834) |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,954,941 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
2,499,980 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,876,418 |
1,771,768 |
| 매출채권및기타채권 |
3,385,385 |
11,231,573 |
| 기타금융자산 |
- |
1,787,217 |
| 합 계 |
12,216,744 |
17,290,538 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
1,861,314 |
1,979,600 |
| 차입금및사채 |
18,081,025 |
34,027,808 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
|
| 파생상품 |
1,040,828 |
3,419,858 |
| 합 계 |
20,983,167 |
39,427,266 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익-공정가치측정(매도가능)금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
106,877 |
20,162 |
| 손상(차손)환입 |
(120,000) |
- |
| 평가이익(손실) |
(545,039) |
117 |
| 처분이익(손실) |
- |
(100) |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
308,137 |
358,577 |
| 환손익 |
452,479 |
(1,321,413) |
| 처분손익 |
- |
2,137 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
|
| 파생상품평가손실 |
(164,129) |
(1,461,576) |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(1,714,578) |
(1,520,028) |
| 합 계 |
(1,676,253) |
(3,922,124) |
7. 현금및현금성자산
&cr; &cr;당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 현금 |
1,001 |
3,125 |
| 예금 및 적금 |
1,875,417 |
1,768,643 |
| 합 계 |
1,876,418 |
1,771,768 |
8. 매출채권및기타채권
주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 당기 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치
는 영향은
주석 37
을 참고하시기 바랍니다.
(1) 매출채권 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
9,468,791 |
10,190,458 |
|
손실충당금
|
(7,071,448) |
(5,002,861) |
|
매출채권(순액)
|
2,397,343 |
5,187,597 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.&cr;
당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr;
(2) 기타채권 및 손실충당금 &cr;&cr;<당기말>
| 구분 |
유동 |
비유동 |
| 채권가액 |
대손충당금 |
순장부가액 |
채권가액 |
대손충당금 |
순장부가액 |
| 미수금 |
562,621 |
(416,431) |
146,190 |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
6,773,337 |
(6,773,337) |
- |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
122,819 |
(1,382) |
121,437 |
- |
- |
- |
| 리스보증금 |
- |
- |
- |
11,880 |
- |
11,880 |
| 기타보증금 |
- |
- |
- |
218,536 |
- |
218,536 |
| 임차보증금 |
- |
- |
- |
490,000 |
- |
490,000 |
| 합 계 |
7,458,777 |
(7,191,150) |
267,627 |
720,416 |
- |
720,416 |
&cr;<전기말>
| 구분 |
유동 |
비유동 |
| 채권가액 |
대손충당금 |
순장부가액 |
채권가액 |
대손충당금 |
순장부가액 |
| 미수금 |
133,586 |
(14,653) |
118,933 |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
7,493,791 |
(1,968,741) |
5,525,050 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
356,925 |
(36,352) |
320,573 |
- |
- |
- |
| 리스보증금 |
- |
- |
- |
16,120 |
- |
16,120 |
| 기타보증금 |
- |
- |
- |
43,300 |
- |
43,300 |
| 임차보증금 |
- |
- |
- |
20,000 |
- |
20,000 |
| 합 계 |
7,984,302 |
(2,019,746) |
5,964,556 |
79,420 |
- |
79,420 |
&cr;(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가측정금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.&cr;
(4) 대손충당금의 변동내역
&cr;&cr;당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
&cr;<당기>
| 구 분 |
매출채권 |
받을어음 |
미수금 |
단기대여금 |
미수수익 |
계 |
| 기초잔액 |
5,002,861 |
- |
14,653 |
1,968,741 |
36,352 |
7,022,607 |
| 제각된 금액 |
(36,015) |
- |
- |
- |
- |
(36,015) |
| 손상차손(환입)으로 인식된 금액 |
2,104,602 |
- |
401,778 |
4,804,596 |
(34,970) |
7,276,006 |
| 당기말잔액 |
7,071,448 |
- |
416,431 |
6,773,337 |
1,382 |
14,262,598 |
<전기>
| 구 분 |
매출채권 |
받을어음 |
미수금 |
단기대여금 |
미수수익 |
계 |
| 기초잔액 |
114,035 |
12,958 |
830 |
27,170 |
1,002 |
155,995 |
| 제각된 금액 |
(719) |
- |
- |
- |
- |
(719) |
| 손상차손(환입)으로 인식된 금액 |
4,889,545 |
(12,958) |
13,823 |
1,941,571 |
35,351 |
6,867,332 |
| 당기말잔액 |
5,002,861 |
- |
14,653 |
1,968,741 |
36,353 |
7,022,608 |
&cr;9. 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 당기 부터 기준서 제1109호
'금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석 37
을 참고하시기 바랍니다.&cr;
당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말(*1) |
|
비유동항목
|
|
|
|
전환상환우선주
|
119,448 |
499,980 |
|
전환사채(*2)
|
1,788,003 |
2,000,000 |
| 신주인수권(*3) |
- |
- |
| 교환사채(*4) |
5,047,490 |
- |
| 합 계 |
6,954,941 |
2,499,980 |
| (*1) |
동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다. |
| (*2) |
당기말 현재 당사의 전환사채를 위하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*3) |
기중 취득하였으나 전액 손상 인식하였습니다. |
| (*4) |
사채의 처분시 발행자의 동의가 필요한 사채입니다. |
10. 매도가능금융자산
전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기초 |
취득 |
대체 |
기타 |
전기말 |
| 시장성 없는 지분증권(*1)(*2) |
2,999,996 |
1,000,000 |
(3,499,996) |
(20) |
499,980 |
| 시장성 없는 채무증권(*1) |
- |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
| 합 계 |
2,999,976 |
3,000,000 |
(3,499,996) |
- |
2,499,980 |
| (*1) |
당사는 전기 중 (주)이솔화학 주식 1,000,000천원과 (주)아이엠티 전환사채 2,000,000천원을 취득하였습니다. |
| (*2) |
(주)이솔화학 주식 3,499,996천원은 유의적인 영향력을 획득하여 지분법적용투자주식으로 계정대체 한 후 전액 지분법손상차손으로 인식하였고, 이후 유상증자에 불참함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. |
11. 재고자산
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
546,614 |
(45,380) |
501,234 |
10,095 |
(2,524) |
7,571 |
| 제품 |
224,400 |
(81,930) |
142,470 |
473,748 |
(250,458) |
223,290 |
| 원재료 |
30,950 |
(6,148) |
24,802 |
45,127 |
(4,623) |
40,504 |
| 재공품 |
805,917 |
(165,312) |
640,605 |
237,762 |
(219,092) |
18,670 |
| 합 계 |
1,607,881 |
(298,770) |
1,309,111 |
766,732 |
(476,697) |
290,035 |
12. 기타금융자산 및 기타유동자산
&cr;&cr;
(1) 당
기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
1,287,217 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
|
500,000 |
| 합 계 |
- |
- |
1,287,217 |
500,000 |
&cr;(2) 당기 및 전기말 현재 기타 유동자산 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
2,548,453 |
4,547,132 |
| 선급금대손충당금 |
(1,729,488) |
(2,882,966) |
| 선급비용 |
6,885 |
7,195 |
| 합 계 |
825,850 |
1,671,361 |
13. 종속기업 및 관계기업투자&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 세부내용
| 법 인 명 |
국가 |
주요영업활동 |
결산일 |
소유지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 종속기업 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
| U-TECH VINA |
베트남 |
MOLD/사출 |
12월31일 |
100.00% |
8,014,181 |
2,187,471 |
3,584,181 |
- |
| 에버메이트 |
대한민국 |
반도체 장비 |
12월31일 |
100.00% |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
| ㈜비에프테크 |
대한민국 |
반도체장비 |
12월31일 |
47.17% |
5,249,997 |
- |
5,249,997 |
5,249,997 |
| 소 계 |
|
|
|
|
14,264,178 |
2,187,471 |
9,834,178 |
5,249,997 |
| 관계기업 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 소주이양태전자과기유한공사 |
중국 |
LGP제조,판매 |
12월31일 |
25.01% |
1,096,800 |
38,862 |
1,096,800 |
637,230 |
| 주식회사 에이디이 |
대한민국 |
드론 제조 |
12월31일 |
- |
- |
- |
1,490,000 |
196,069 |
| 소 계 |
|
|
|
|
1,096,800 |
38,862 |
2,586,800 |
833,299 |
| 합 계 |
|
|
|
|
15,360,978 |
2,226,333 |
12,420,978 |
6,083,296 |
&cr;
(2) 당기와 전기의 종목별 종속기업과 관계기업 평가내역&cr;<당
기>
| 법 인 명 |
기초평가액 |
취득 |
지분법손익 |
지분처분 |
지분법손상 |
지분법&cr;자본변동 |
지분법&cr;잉여금변동 |
기말평가액 |
| 종속기업 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
| U-TECH VINA(*1) |
- |
4,430,000 |
(2,118,803) |
- |
- |
(123,725) |
- |
2,187,472 |
| 에버메이트(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜비에프테크(*3) |
5,249,997 |
- |
(2,683,066) |
- |
- |
- |
(2,566,931) |
- |
| 관계기업 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 소주이양태전자과기유한공사 |
637,230 |
- |
(145,652) |
- |
(525,389) |
72,674 |
- |
38,863 |
| 주식회사 에이디이(*4) |
196,069 |
- |
(75,709) |
(120,360) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
6,083,296 |
4,430,000 |
(5,023,230) |
(120,360) |
(525,389) |
(51,051) |
(2,566,931) |
2,226,335 |
| (*1) |
지분법 적용의 중지로 인하여
당
기중 반영하지 못한 손실은 해당 종속기업의 매출채권과 대여금 등을 순투자로 하여 충당금을 설정하였으며 이에 따라 당기말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 없습니다.
|
| (*2) |
지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 미반영손실은 818,310천원이며, 보고기간말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 891,031천원입니다. |
| (*3) |
지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 미반영손실은 해당 종속기업의 대여금등을 순투자로 하여 충당금을 설정하였으며, 이와 별도로 인식되지 못한 당기 미반영손실액은 1,943,973천원이며, 누적미반영손실액은 이와 동일합니다. |
| (*4) |
당기 중 처분되었습니다. |
<전
기>
| 법 인 명 |
기초평가액 |
취득 |
지분법손익 |
지분처분 |
대체 |
지분법손상 |
지분법&cr;자본변동 |
기말평가액 |
| 종속기업 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
| U-TECH VINA(*1) |
1,018,114 |
- |
(944,863) |
- |
- |
- |
(73,251) |
- |
| 에버메이트(*2) |
- |
1,000,000 |
(302,822) |
- |
- |
(697,178) |
- |
- |
| ㈜비에프테크(*3) |
- |
- |
- |
- |
5,249,997 |
- |
- |
5,249,997 |
| 관계기업 : |
|
|
|
|
|
|
|
- |
| ㈜비에프테크 |
- |
5,249,997 |
1,799,226 |
(1,799,226) |
(5,249,997) |
- |
- |
- |
| 소주이양태전자과기유한공사 |
699,917 |
- |
(50,240) |
- |
- |
- |
(12,447) |
637,230 |
| 주식회사 에이디이 |
406,397 |
- |
(506,736) |
296,408 |
- |
- |
- |
196,069 |
| 이솔화학㈜ (*4) |
- |
- |
- |
- |
3,499,996 |
(3,499,996) |
- |
- |
| 합 계 |
2,124,428 |
6,249,997 |
(5,435) |
(1,502,818) |
3,499,996 |
(4,197,174) |
(85,698) |
6,083,296 |
| (*1) |
지분법 적용의 중지로 인하여
전
기중 반영하지 못한 손실은 해당 종속기업의 매출채권과 대여금 등을 순투자로 하여 충당금을 설정하였으며 이에 따라 전기말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 없습니다.
|
| (*2) |
지분법 적용의 중지로 인하여 전기 중 인식하지 못한 미반
영손실
은
71,720천
원
이
며
,
전기말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 동일합니다.
|
| (*3) |
전기말 현재 지분 취득으로 인한 지배력 획득으로 인하여 관계기업투자주식을 종속기업으로분류변경하였습니다.
|
| (*4) |
전기말 현재 이솔화학의 유상증자에 참여하지 않아 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였습니다.
|
(3) 종속기업 및 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보&cr;
<당
기>
| 법 인 명 |
자 산 총 액 |
부 채 총 액 |
매 출 액 |
당기순이익 |
| 종속기업 : |
|
|
|
|
| U-TECH VINA |
5,035,351 |
6,676,270 |
14,087,196 |
(5,668,525) |
| 에버메이트 |
1,105,555 |
2,023,014 |
3,868,076 |
(819,311) |
| ㈜비에프테크 |
12,541,898 |
20,674,976 |
16,273,698 |
(7,367,415) |
| 관계기업 : |
|
|
|
|
| 소주이양태전자과기유한공사 |
6,411,038 |
6,255,626 |
5,604,457 |
(582,470) |
<전
기>
| 법 인 명 |
자 산 총 액 |
부 채 총 액 |
매 출 액 |
당기순이익 |
| 종속기업 : |
|
|
|
|
| U-TECH VINA |
9,710,256 |
10,090,195 |
7,881,761 |
(1,822,121) |
| 에버메이트 |
1,839,895 |
1,910,713 |
4,856,162 |
(374,542) |
| ㈜비에프테크 |
26,053,574 |
22,438,342 |
21,030,190 |
(2,059,661) |
| 관계기업 : |
|
|
|
|
| 소주이양태전자과기유한공사 |
7,106,356 |
6,377,217 |
5,611,838 |
(652,938) |
| 주식회사 에이디이 |
7,480,264 |
5,386,940 |
1,902,131 |
(1,572,677) |
&cr;
14. 유형자산
&cr; &cr;(1) 유형자산의 내역
| 당기말 |
취득원가 |
감가상각누계액(*) |
장부금액 |
| 토지 |
7,825,612 |
- |
7,825,612 |
| 건물 |
7,830,103 |
(1,957,526) |
5,872,577 |
| 기계장치 |
25,250,753 |
(23,648,651) |
1,602,102 |
| 차량운반구 |
242,132 |
(47,965) |
194,167 |
| 비품 |
195,504 |
(179,707) |
15,797 |
| 공구와기구 |
831,170 |
(810,643) |
20,526 |
| 시설장치 |
1,810,194 |
(1,224,238) |
585,956 |
| 합 계 |
43,985,468 |
(27,868,730) |
16,116,737 |
| 전기말 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
11,715,000 |
- |
11,715,000 |
| 건물 |
11,721,723 |
(2,344,345) |
9,377,378 |
| 기계장치 |
25,243,190 |
(20,950,871) |
4,292,319 |
| 차량운반구 |
45,432 |
(37,612) |
7,821 |
| 비품 |
188,044 |
(160,507) |
27,537 |
| 공구와기구 |
831,170 |
(761,193) |
69,977 |
| 시설장치 |
1,260,194 |
(1,001,106) |
259,088 |
| 합 계 |
51,004,753 |
(25,255,634) |
25,749,120 |
(2) 유형자산의 변동
| 당기 |
기초잔액 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
손상 |
대체 |
기말잔액 |
| 토지 |
11,715,000 |
- |
- |
- |
- |
(3,889,388) |
7,825,612 |
| 건물 |
9,377,379 |
- |
- |
(391,505) |
- |
(3,113,296) |
5,872,578 |
| 기계장치 |
4,292,319 |
116,050 |
(13,600) |
(2,484,072) |
(308,595) |
- |
1,602,102 |
| 차량운반구 |
7,821 |
203,000 |
(1) |
(16,653) |
- |
- |
194,167 |
| 비품 |
27,537 |
7,460 |
- |
(19,200) |
- |
- |
15,797 |
| 공구와기구 |
69,977 |
- |
- |
(49,451) |
- |
- |
20,526 |
| 시설장치 |
259,087 |
550,000 |
- |
(223,131) |
- |
- |
585,956 |
| 합 계 |
25,749,120 |
876,510 |
(13,601) |
(3,184,012) |
(308,595) |
(7,002,684) |
16,116,738 |
| 전기 |
기초잔액 |
취 득 |
정부보조금 |
처 분 |
상 각 |
대체 |
기말잔액 |
| 토지 |
11,715,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
11,715,000 |
| 건물 |
9,963,465 |
- |
- |
- |
(586,086) |
- |
9,377,379 |
| 기계장치 |
7,627,861 |
86,000 |
- |
(346,769) |
(3,443,919) |
369,146 |
4,292,319 |
| 차량운반구 |
11,654 |
- |
- |
- |
(3,833) |
- |
7,821 |
| 비품 |
61,905 |
- |
- |
(579) |
(33,789) |
- |
27,537 |
| 공구와기구 |
209,638 |
- |
2,557 |
(35,049) |
(107,169) |
- |
69,977 |
| 시설장치 |
511,126 |
- |
- |
- |
(252,039) |
- |
259,087 |
| 금융리스자산 |
423,115 |
- |
- |
- |
(53,969) |
(369,146) |
- |
| 합 계 |
30,523,764 |
86,000 |
2,557 |
(382,397) |
(4,480,804) |
- |
25,749,120 |
(3) 운용리스
이
용 내역
&cr;
당
사는 영
업소, 시설, 차량운반구 등을 만기 2년 ~ 5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.
&cr;&cr;취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
| |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이하 |
440,893 |
102,002 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 |
828,977 |
113,338 |
| 5년 초과 |
- |
- |
| 합 계 |
1,269,870 |
215,340 |
&cr;
(4) 운용리스 제공 내역 &cr;당사는 보유 중인 기계장치 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 기계장치에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이하 |
1,259,332 |
373,414 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 |
3,170,253 |
4,173,614 |
| 5년 초과 |
- |
255,971 |
| 합 계 |
4,429,585 |
4,802,999 |
15. 투자부동산
&cr; &cr;(1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
|
토지
|
3,889,388 |
- |
3,889,388 |
- |
- |
- |
|
건물
|
3,891,621 |
(972,905) |
2,918,716 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,781,009 |
(972,905) |
6,808,104 |
- |
- |
- |
&cr;(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
|
토지
|
건물
|
합계
|
|
기초
|
- |
- |
- |
|
대체
|
3,889,388 |
3,113,296 |
7,002,684 |
|
감가상각
|
- |
(194,581) |
(194,581) |
|
기말
|
3,889,388 |
2,918,715 |
6,808,103 |
당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
422
백만원이며,
투자부동산 중 보유토지의 공시지가는 2,872백만원입니다.&cr;&cr;(3) 운용리스 제공 내역 &cr;당사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| |
당기말 |
| 1년 이하 |
336,100 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 |
20,500 |
| 5년 초과 |
- |
| 합 계 |
356,600 |
&cr;16. 무형자산 &cr;
&cr;(1) 무형자산의 내역
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
| 소프트웨어 |
313,521 |
(246,935) |
66,586 |
313,521 |
(194,913) |
118,608 |
(2) 무형자산의 변동 내역
| 구분 |
소프트웨어
|
| 당기 |
전기 |
|
기초
|
118,608 |
173,227 |
|
취득
|
- |
- |
|
상각비
|
(52,022) |
(54,619) |
| 기말 |
66,586 |
118,608 |
&cr;
17. 매입채무 및 기타금융부채
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무(*1) |
887,321 |
- |
809,592 |
- |
| 미지급금(*1) |
553,892 |
- |
132,454 |
14,987 |
| 미지급비용(*1) |
148,101 |
- |
750,567 |
- |
| 임대보증금 |
- |
272,000 |
- |
272,000 |
| 합 계 |
1,589,314 |
272,000 |
1,692,613 |
286,987 |
|
(*1)
|
매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.
|
&cr;
18. 기타금융부채와 기타부채
&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 금융리스부채 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
1,040,828 |
- |
3,419,858 |
- |
| 합 계 |
1,040,828 |
- |
3,419,858 |
- |
&cr;(2) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선수금 |
166,842 |
- |
11,950 |
- |
| 부가세예수금 |
119,763 |
- |
- |
- |
| 예수금 |
362,634 |
- |
72,553 |
- |
| 환불부채(반품충당부채) |
60,945 |
- |
- |
38,321 |
| 보증충당부채 |
429,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,139,184 |
- |
84,503 |
38,321 |
&cr;
19. 차입금 &cr;
(1) 차입금 장부금액의 내역
| 종 류 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
5.21% |
9,000,000 |
12,000,000 |
| 신한은행 |
- |
- |
500,000 |
| 메리츠캐피탈(주) |
8.9% |
134,375 |
- |
| 소 계 |
9,134,375 |
12,500,000 |
| 차감) 유동성장기차입금 |
(3,023,788) |
(3,500,000) |
| 합 계 |
6,110,587 |
9,000,000 |
&cr;(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획
| 상환연도 |
장기차입금 |
| 2019 |
3,023,788 |
| 2020 |
3,025,994 |
| 2021 |
3,028,404 |
| 2022년 이후 |
56,189 |
| 합 계 |
9,134,375 |
20. 전환사채&cr;
(1) 전환사채의 내역
| 종류 |
발 행 일 |
최종만기일 |
표면이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 제1회 무보증 사모 전환사채 |
2016.04.20 |
2021.04.20 |
0% |
- |
3,701,705 |
| 제2회 무보증 사모 전환사채 |
2016.08.23 |
2019.08.23 |
4% |
- |
4,854,363 |
| 제3회 무보증 사모 전환사채 |
2016.11.28 |
2019.11.28 |
2% |
- |
2,292,229 |
| 제6회 담보부 사모 전환사채 |
2017.09.11 |
2020.09.11 |
5% |
2,367,115 |
4,594,398 |
| 제7회 무보증 사모 전환사채 |
2017.09.14 |
2020.09.14 |
3% |
1,938,480 |
2,761,779 |
| 제9회 무보증 사모 전환사채 |
2018.04.30 |
2021.04.30 |
3% |
4,641,055 |
- |
| 소 계 |
8,946,650 |
18,204,474 |
| 비유동 |
| 제4회 무보증 사모 전환사채 |
2017.04.20 |
2020.04.20 |
4% |
- |
2,350,116 |
| 제5회 무보증 사모 전환사채 |
2017.08.04 |
2020.08.04 |
3% |
- |
973,218 |
| 소 계 |
- |
3,323,334 |
| 합 계 |
8,946,650 |
21,527,808 |
(2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제6회 담보부 사모 전환사채 |
제7회 무보증 사모 전환사채 |
제9회 무보증 사모 전환사채
|
| 액면가액 |
5,000,000 |
3,000,000 |
5,000,000 |
| 발행가액 |
5,000,000 |
3,000,000 |
5,000,000 |
| 액면이자율 |
5% |
3% |
3% |
| 만기보장수익율 |
5% |
5% |
5% |
| 행사가액조정내역 |
매 1개월 단위 |
매 1개월 단위 |
매 1개월 단위 |
| 행사가능기간 |
2018.09.11 ~ 2020.09.10 |
2018.09.14 ~ 2020.09.13 |
2019.04.30 ~ 2021.04.30 |
| 행사가액(원) |
3,527 |
3,682 |
3,128 |
| 행사가능주식수(주) |
708,817 |
543,183 |
1,598,465 |
| 원금조기상환청구기간 |
2018.09.11 부터 매3개월 마다 |
2018.09.14 부터 매3개월 마다 |
2020.04.30 부터 매3개월 마다 |
| 미전환사채의 액면가 |
2,500,000 |
2,000,000 |
5,000,000 |
전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다.&cr;
21. 환불부채
&cr;
당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액(*1) |
38,321 |
44,356 |
| 조정(*2) |
93,791 |
- |
| 충당금 전입 |
22,625 |
12,343 |
| 사용액 |
(93,792) |
(18,378) |
| 기말잔액 |
60,945 |
38,321 |
| (*1) |
비유동으로 분류된 환불부채를 유동성 대체하여 기타유동부채로 분류하였습니다. |
| (*2) |
당기중 도입한 기업회계기준서 제1115호에 의한 조정입니다. |
&cr;
22. 퇴직급여
&cr;
&cr;당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 관계당국의 규제를 받습니다.
&cr;(1) 순확정급여부채 산정 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
822,666 |
970,261 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(756,616) |
(937,188) |
| 순확정급여부채 |
66,050 |
33,073 |
(2) 순확정급여부채의 변동 내역
| 당 기 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
계 |
| 기초잔액 |
970,261 |
(937,188) |
33,073 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
298,703 |
- |
298,703 |
| 이자비용(이자수익) |
28,462 |
(31,862) |
(3,400) |
| 소 계 |
327,165 |
(31,862) |
295,303 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
27,135 |
27,135 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 |
(100,517) |
- |
(100,517) |
| 소 계 |
(100,517) |
27,135 |
(73,382) |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
- |
- |
| 제도에서 지급한 금액 |
(374,243) |
185,299 |
(188,944) |
| 기말잔액 |
822,666 |
(756,616) |
66,050 |
| 전 기 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
계 |
| 기초잔액 |
1,169,830 |
(929,022) |
240,808 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
- |
| 당기근무원가 |
357,000 |
- |
357,000 |
| 이자비용(이자수익) |
30,391 |
(28,429) |
1,962 |
| 소 계 |
387,391 |
(28,429) |
358,962 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
20,263 |
20,263 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 |
(122,046) |
- |
(122,046) |
| 소 계 |
(122,046) |
20,263 |
(101,783) |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
- |
- |
| 제도에서 지급한 금액 |
(464,914) |
- |
(464,914) |
| 기말잔액 |
970,261 |
(937,188) |
33,073 |
&cr;(3) 사외적립자산의 구성 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
756,616 |
937,188 |
&cr;(4) 주요 보험수리적가정
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.45% |
3.04% |
| 기대임금상승률 |
4.00% |
4.80% |
&cr;(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(55,925) |
64,843 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
63,218 |
(55,693) |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr; &cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;
&cr;
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr;2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 270백만원입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년(8.16년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
|
구분
|
1년미만
|
1년~2년미만
|
2~5년미만
|
5년이상~10년미만
|
10년이상
|
합계합계
|
|
당기말 확정급여채무
|
223,707,161
|
47,993,883
|
109,227,957
|
156,418,755
|
285,318,694
|
822,666,450
|
23. 주식매수선택권&cr;
&cr;(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr;ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부&cr;ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 2년 이내 행사&cr;
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동
| 구분 |
주식매수선택권 수량(단위: 주) |
| 당 기 |
전 기 |
| 기초 잔여주 |
25,000 |
176,000 |
| 부여(무상증자) |
- |
- |
| 행사 |
- |
151,000 |
| 소멸 |
- |
- |
| 기말 잔여주 |
25,000 |
25,000 |
&cr;(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의
행사기간 및
행사가격
| 행사기간 |
주당 행사가격 (단위: 원) |
주식수 (단위: 주) |
| 2017.03.19 ~ 2019.03.18 |
3,650 |
25,000 |
&cr;(4) 당사의 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
금액 |
| 부여된 선택권의 가중평균공정가치 |
570원 |
| 부여일의 가중평균 주가 |
3,350원 |
| 주가변동성(*1) |
21.91% |
| 기대만기 |
2년 |
| 무위험수익률 |
1.75~1.90% |
(*1) 주가변동성은 당사가 속한 전기 전자업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다.
&cr;&cr;
(5) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 없으며, 전기에는 11,810천원이 인식되었습니다.&cr;
24. 자본&cr;
&cr;(1) 당사의 수권주식수는 50,000,000주이며, 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
액면가액 |
발행주식수 |
자본금 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
500 |
17,384,483 주 |
11,054,469 주 |
8,692,242 |
5,527,235 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
11,054,469 |
10,160,600 |
| 유상증자 |
1,113,970 |
504,707 |
| 전환권 행사 |
5,216,044 |
238,162 |
| 주식매수선택권 행사 |
- |
151,000 |
| 기말 |
17,384,483 |
11,054,469 |
&cr;(3) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
42,606,721 |
18,322,116 |
| 주식매수선택권 |
12,816 |
12,816 |
| 전환권대가 |
304,611 |
972,215 |
| 합 계 |
42,924,148 |
19,307,147 |
(4) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
60,000 |
60,000 |
| 임의적립금 |
- |
10,000,000 |
| 지분법잉여금변동(*) |
(2,566,931) |
- |
| 미처분이익잉여금 |
(31,525,101) |
(23,140,276) |
| 합 계 |
(34,032,032) |
(13,080,276) |
| (*) |
종속기업인 (주)비에프테크의 수익인식변경효과입니다(주석13참조). |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
21,773 |
(57,618) |
| 당기변동 |
57,238 |
79,391 |
| 기말금액 |
79,011 |
21,773 |
&cr;(6) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(167,315) |
(127,495) |
&cr;(7) 결손금 처리계산서
| 과 목 |
당 기 |
전 기(*) |
| I. 미처리결손금 |
|
(41,525,101) |
|
(23,140,276) |
| 전기이월결손금 |
(23,140,276) |
|
(2,217,647) |
|
| 당기순손실 |
(18,442,063) |
|
(21,002,020) |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
57,238 |
|
79,391 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
10,000,000 |
|
- |
| 임의적립금의 이월결손금 대체 |
10,000,000 |
|
- |
|
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(31,525,101) |
|
(23,140,276) |
| (*) |
당사는 2019년 2월 18일자 이사회결의에 따라 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 2019년 3월 29일 정기주주총회일에 당기와 전기 결손금처리 계산서를 승인할 예정입니다. 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 2018년 3월 30일자 당사의 정기주주총회에서 승인받은 내역과 상이합니다. |
&cr;
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
&cr;
25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;
(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
|
구 분
|
당기
|
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
17,404,390 |
|
기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익
|
1,341,795 |
|
총 수익
|
18,746,185 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
|
당기
|
제조
|
상품도소매
|
합계
|
|
국내
|
국외
|
국내
|
| 매출액 |
8,725,967 |
419,391 |
8,259,032 |
17,404,390 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
8,725,967 |
419,391 |
8,259,032 |
17,404,390 |
25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr;
&cr;
(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
계정과목
|
당기말
|
당기초
|
| 계약부채 |
선수금 |
141,843 |
11,950 |
&cr;26. 판매비와 관리비
|
계 정 과 목
|
당기
|
전기
|
| 급여 |
1,364,213 |
1,266,390 |
| 퇴직급여 |
158,876 |
147,741 |
| 복리후생비 |
222,460 |
159,342 |
| 여비교통비 |
53,707 |
71,284 |
| 접대비 |
123,757 |
94,388 |
| 전력비 |
91,737 |
128,583 |
| 세금과공과금 |
103,379 |
83,830 |
| 감가상각비 |
336,973 |
227,885 |
| 지급임차료 |
216,815 |
25,104 |
| 경상연구개발비 |
307,348 |
- |
| 운반비 |
243,281 |
344,393 |
| 소모품비 |
50,004 |
39,839 |
| 지급수수료 |
1,142,720 |
560,690 |
| 건물관리비 |
11,907 |
12,063 |
| 무형자산상각비 |
30,708 |
31,000 |
| 수선비 |
351,715 |
21,992 |
| 기타 |
165,037 |
90,844 |
| 판매비와 관리비의 합계 |
4,974,637 |
3,305,368 |
27. 비용의 성격별 분류
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 판매비와&cr;관리비 |
매출원가 |
계 |
판매비와&cr;관리비 |
매출원가 |
계 |
|
제품, 재공품, 상품의 변동
|
- |
(855,325) |
(855,325) |
- |
793,673 |
793,673 |
|
원재료, 상품사용
|
- |
10,503,705 |
10,503,705 |
- |
3,389,435 |
3,389,435 |
| 임직원보상 |
1,745,549 |
1,368,130 |
3,113,679 |
1,573,473 |
1,701,722 |
3,275,195 |
| 외주가공비 |
- |
280,248 |
280,248 |
- |
467,831 |
467,831 |
| 도급수수료 |
- |
1,306,970 |
1,306,970 |
- |
2,320,509 |
2,320,509 |
| 지급임차료 |
216,815 |
8,934 |
225,749 |
25,104 |
15,944 |
41,048 |
| 지급수수료 |
1,142,720 |
90,602 |
1,233,322 |
560,690 |
69,545 |
630,235 |
| 감가상각비 |
336,973 |
3,041,621 |
3,378,594 |
227,885 |
4,252,919 |
4,480,804 |
| 운반비 |
243,281 |
96,049 |
339,330 |
344,393 |
48,756 |
393,149 |
| 포장비 |
- |
303,885 |
303,885 |
- |
436,218 |
436,218 |
| 여비교통비 |
53,707 |
51,619 |
105,326 |
71,284 |
82,323 |
153,607 |
| 접대비 |
123,757 |
6,480 |
130,237 |
94,388 |
5,041 |
99,429 |
| 수도광열비 |
- |
7,183 |
7,183 |
- |
11,236 |
11,236 |
| 전력비 |
91,737 |
346,661 |
438,398 |
128,583 |
457,493 |
586,076 |
| 세금과공과 |
103,379 |
609 |
103,988 |
83,830 |
840 |
84,670 |
| 수선비 |
351,715 |
6,851 |
358,566 |
|
17,839 |
17,839 |
| 소모품비 |
50,004 |
254,032 |
304,036 |
39,839 |
298,785 |
338,624 |
| 경상연구개발비 |
307,348 |
343,866 |
651,214 |
- |
448,662 |
448,662 |
| 무형자산상각비 |
30,708 |
21,315 |
52,023 |
31,000 |
23,619 |
54,619 |
| 기타 |
176,944 |
(290,872) |
(113,927) |
124,898 |
4,526,362 |
4,651,260 |
|
매출원가 및 판매비와관리비 합계
|
4,974,637 |
16,892,563 |
21,867,201 |
3,305,367 |
19,368,752 |
22,674,119 |
&cr;
28
. 기타수익
, 기타비용과 종속기업및관계기업투자손익&cr;
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
11,491 |
268,226 |
| 잡이익 |
92,323 |
324,904 |
| 합 계 |
103,814 |
593,130 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
13,499 |
44,730 |
| 유형자산손상차손 |
308,595 |
- |
| 기타의대손상각비 |
5,423,538 |
3,599,456 |
| 보증손실 |
429,000 |
- |
| 잡손실 |
106,659 |
197,451 |
| 합 계 |
6,281,291 |
3,841,637 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 발생한 종속기업및관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지분법이익 |
- |
1,799,226 |
| 관계기업투자처분이익 |
179,640 |
296,408 |
| 지분법손실 |
(5,023,230) |
(1,804,661) |
| 지분법손상차손 |
(525,389) |
(4,197,174) |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
(1,799,226) |
| 합 계 |
(5,368,979) |
(5,705,427) |
29. 금융수익과 금융원가&cr;
&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
415,014 |
378,739 |
| 금융자산처분이익 |
- |
2,137 |
| 금융자산평가이익 |
- |
117 |
| 외환차익 |
385,755 |
158,214 |
| 외화환산이익 |
139,747 |
- |
| 합 계 |
940,516 |
539,207 |
&cr;
(2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금및현금성자산 |
1,346 |
13,426 |
| 장단기금융상품 |
8,590 |
30,156 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
106,877 |
- |
| 대여금 |
298,201 |
335,157 |
| 합 계 |
415,014 |
378,739 |
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
1,714,578 |
1,520,028 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 |
545,039 |
- |
| 외환차손 |
73,023 |
559,774 |
| 외화환산손실 |
- |
919,854 |
| 파생상품평가손실 |
164,129 |
1,461,576 |
| 금융자산손상차손 |
120,000 |
- |
| 금융자산처분손실 |
- |
100 |
| 합 계 |
2,616,769 |
4,461,332 |
&cr;(4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
3,359 |
| 차입금 및 전환사채 이자 |
1,714,578 |
1,516,669 |
| 합 계 |
1,714,578 |
1,520,028 |
30. 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;
(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
(1,350) |
- |
| 과거기간 법인세의 조정사항 |
- |
263,764 |
| 이연법인세비용 |
|
|
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
- |
- |
| 자본에 반영된 이연법인세 |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(16,144) |
(22,392) |
| 지분법자본변동 |
11,231 |
18,853 |
| 법인세비용(수익) |
(6,263) |
260,225 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(18,448,326) |
(20,741,795) |
| 적용세율(22%)에 따른 세부담액 |
(4,058,632) |
(4,563,195) |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 및 비공제비용 |
888,510 |
308,745 |
| 미인식된 이연법인세 변동 |
3,301,262 |
4,286,225 |
| 전기이전 세무조정 차이 |
- |
263,764 |
| 기타 |
(137,403) |
(35,314) |
| 법인세효익 |
(6,263) |
260,225 |
| 유효세율(법인세효익/법인세비용차감전순이익) |
0.03% |
-1.25% |
(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역&cr;<당기>
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세 자산(부채) |
| 기 초 |
증 감 |
기 말 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 대손충당금 |
9,678,355 |
6,313,731 |
15,992,086 |
2,129,238 |
1,389,021 |
3,518,259 |
| 퇴직급여 |
33,073 |
32,977 |
66,050 |
7,276 |
7,255 |
14,531 |
| 장기미지급금 |
14,987 |
(14,987) |
- |
3,297 |
(3,297) |
- |
| 반품충당부채 |
38,321 |
22,624 |
60,945 |
8,431 |
4,977 |
13,408 |
| 지분법적용투자주식 |
9,830,610 |
6,804,031 |
16,634,641 |
2,162,734 |
1,496,887 |
3,659,621 |
| 미수수익 |
86,132 |
(208,951) |
(122,819) |
18,949 |
(45,969) |
(27,020) |
| 재고자산평가충당금 |
925,575 |
(626,805) |
298,770 |
203,627 |
(137,898) |
65,729 |
| 전환사채(상환할증금) |
788,738 |
(364,624) |
424,114 |
173,522 |
(80,217) |
93,305 |
| 전환권 조정 |
(1,993,654) |
1,016,190 |
(977,464) |
(438,604) |
223,562 |
(215,042) |
| 파생상품부채 |
1,617,036 |
(576,208) |
1,040,828 |
355,748 |
(126,766) |
228,982 |
| 감가상각비 |
93,449 |
(93,449) |
- |
20,559 |
(20,559) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
665,059 |
665,059 |
- |
146,313 |
146,313 |
| 유형자산 |
- |
308,595 |
308,595 |
- |
67,891 |
67,891 |
| 미지급비용 |
- |
69,598 |
69,598 |
|
15,312 |
15,312 |
| 대손금 |
- |
1,424,353 |
1,424,353 |
- |
313,358 |
313,358 |
| 보증충당부채 |
- |
429,000 |
429,000 |
- |
94,380 |
94,380 |
| 합 계 |
21,112,622 |
15,005,738 |
36,118,360 |
4,644,777 |
3,301,262 |
7,946,039 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산 |
(7,946,039) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
&cr;<전기>
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세 자산(부채) |
| 기 초 |
증 감 |
기 말 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 대손충당금 |
- |
9,678,355 |
9,678,355 |
- |
2,129,238 |
2,129,238 |
| 퇴직급여 |
235,437 |
(202,364) |
33,073 |
51,796 |
(44,520) |
7,276 |
| 장기미지급금 |
174,030 |
(159,043) |
14,987 |
38,287 |
(34,990) |
3,297 |
| 반품충당부채 |
44,356 |
(6,035) |
38,321 |
9,758 |
(1,328) |
8,431 |
| 지분법적용투자주식 |
3,968,796 |
5,861,814 |
9,830,610 |
873,135 |
1,289,599 |
2,162,734 |
| 미수수익 |
(100,236) |
186,368 |
86,132 |
(22,052) |
41,001 |
18,949 |
| 재고자산평가충당금 |
1,298,631 |
(373,056) |
925,575 |
285,699 |
(82,072) |
203,627 |
| 전환사채(상환할증금) |
527,543 |
261,195 |
788,738 |
116,060 |
57,462 |
173,522 |
| 전환권 조정 |
(1,531,442) |
(462,212) |
(1,993,654) |
(336,917) |
(101,687) |
(438,604) |
| 파생상품부채 |
155,460 |
1,461,576 |
1,617,036 |
34,201 |
321,547 |
355,748 |
| 감가상각비 |
(840,066) |
933,515 |
93,449 |
(184,814) |
205,373 |
20,559 |
| 합 계 |
3,932,509 |
17,180,113 |
21,112,622 |
865,153 |
3,779,623 |
4,644,777 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산 |
(4,644,777) |
| 이연법인세 자산(부채) |
- |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(16,144) |
(22,392) |
| 지분법자본변동 |
11,231 |
18,853 |
| 합 계 |
(4,913) |
(3,539) |
&cr;31. 주당순이익
&cr;
기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
&cr;(1) 기본주당순이익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기순손익 |
(18,442,063) |
(21,002,020) |
| 상환전환우선주의 이자 등 |
- |
- |
| 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 |
(18,442,063) |
(21,002,020) |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,585,293주 |
10,848,518주 |
| 기본주당이익 |
(-)1,264원/주 |
(-)1,936원/주 |
&cr;(2) 희석주당순이익
당사의 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권으로 구성되어 있으며, 현재 전환사채의 상환청구 등 희석효과가 발생하지 않을 것으로 예상하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
32. 영업으로부터 창출된 현금&cr;
&cr;(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 감가상각비 |
3,378,593 |
4,480,804 |
| 대손상각비 |
2,104,602 |
6,110,888 |
| 무형자산상각비 |
52,022 |
54,619 |
| 퇴직급여 |
295,303 |
387,391 |
| 기타의 대손상각비 |
5,423,538 |
3,599,456 |
| 주식보상비용 |
- |
11,810 |
| 지분법손실 |
5,023,230 |
1,804,661 |
| 지분법손상차손 |
525,389 |
4,197,174 |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
1,799,226 |
| 당기손익-공정가치평가금융자산 평가손실 |
545,039 |
- |
| 금융자산손상차손 |
120,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
13,499 |
44,730 |
| 유형자산손상차손 |
308,595 |
- |
| 이자비용 |
1,714,578 |
1,520,028 |
| 외화환산손실 |
- |
1,079,157 |
| 법인세비용 |
(6,263) |
260,225 |
| 잡손실 |
- |
793 |
| 파생상품평가손실 |
164,129 |
1,461,576 |
| 잡이익 |
- |
(73,869) |
| 유형자산처분이익 |
(11,491) |
(268,225) |
| 지분법이익 |
- |
(2,095,634) |
| 관계기업투자처분이익 |
(179,640) |
- |
| 이자수익 |
(415,013) |
(378,739) |
| 금융자산평가이익 |
- |
(2,137) |
| 금융자산처분이익 |
- |
(117) |
| 금융자산평가손실 |
- |
1 |
| 금융자산처분손실 |
- |
99 |
| 외화환산이익 |
(139,747) |
- |
| 합 계 |
18,916,363 |
23,993,917 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
753,741 |
2,066,468 |
| 기타채권 |
(169,813) |
(51,350) |
| 재고자산 |
(963,605) |
1,091,169 |
| 기타자산 |
344,530 |
(1,558,324) |
| 매입채무 |
77,729 |
(1,108,622) |
| 기타채무 |
(387,113) |
(173,731) |
| 기타부채 |
948,634 |
(10,918) |
| 순확정급여부채 |
(188,944) |
(493,344) |
| 합 계 |
415,159 |
(238,651) |
&cr;(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능증권의 지분법적용투자주식 대체 |
- |
2,499,996 |
| 대여금의 출자전환 |
2,162,600 |
- |
| 금융리스자산의 기계장치 대체 |
- |
369,145 |
| 토지와 건물의 투자부동산 대체 |
7,002,684 |
- |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금활동 |
당기말 |
| 차 입 |
상 환(지급) |
상각 |
전환 |
자본대체 |
계정대체 |
| 유동전환사채 |
18,204,474 |
- |
- |
450,393 |
(17,712,778) |
- |
8,004,561 |
8,946,650 |
| 비유동전환사채 |
3,323,334 |
5,000,000 |
- |
207,302 |
- |
(526,075) |
(8,004,561) |
- |
| 단기차입금 |
3,500,000 |
5,000,000 |
(8,505,625) |
- |
- |
- |
3,029,413 |
3,023,788 |
| 장기차입금 |
9,000,000 |
140,000 |
- |
- |
- |
- |
(3,029,413) |
6,110,587 |
| 합 계 |
34,027,808 |
10,140,000 |
(8,505,625) |
657,695 |
(17,712,778) |
(526,075) |
- |
18,081,025 |
33. 우발상황 및 약정사항
&cr;(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항
| 구분 |
회사명
|
보증처
|
지급보증금액
|
비 고
|
|
종속기업
|
(주)비에프테크 |
기업은행 |
291,000 |
자금차입 |
| 신한은행 |
138,000 |
| (*) 보고기간말 현재 당사가 보증한 429,000천원에 대하여 충당부채를 계상하였습니다. |
&cr;(2) 계류중인 소송사건
당사는 보고기간말 현재 거래처로부터 계약금 반환 청구소송 1심을 진행중(소송가액 : 93백만원)이며, 소송의 최종결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. 또한, 상기 소송으로 인하여 당사가 보유한 토지 및 건물에 가압류가 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 유형자산 취득약정&cr;
당사는 당기말 현재 에코에너지 사업부문의 폐유정제시설 매입과 관련하여 주식회사동남정유로부터 설비자산을 1,100백만원에 취득하는 자산양수도 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 선급금으로 500백만원이 계상되어 있습니다. 향후 추가적으로 지출될 금액은 600백만원입니다.
&cr;(4) 담보로 제공된 자산&cr;&cr;당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.
| 거 래 처 |
담보제공자산 |
설정금액 |
제공한 자산의 장부가액 |
| 우리은행(*1) |
토지, 건물, 투자부동산 |
16,200,000 |
20,506,292 |
| (주)기센에너지(*2) |
예금 |
650,000 |
500,000 |
| 토지, 건물, 투자부동산 |
3,250,000 |
20,506,292 |
| 종속기업투자주식 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,788,003 |
| 메리츠캐피탈㈜ |
차량운반구 |
98,000 |
154,000 |
| (*1) |
보고기간말 이후 우리은행에 담보제공한 자산의 설정금액이 원금일부상환에 따라 10,800,000천원으로 변경되었습니다. |
| (*2) |
해당 거래처는 당사의 제6회 담보부사모사채전환권자로서 상상인저축은행에 자신의 채무에 대한 담보로 당사가 제공한 상기 담보를 재담보하였습니다. 보고기간말 이후 당사는 제6회담보부사모전환사채를 전액 상환함에 따라 담보제공한 자산은 담보해제가 되었습니다. |
&cr;
34. 특수관계자 등
&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 당기 |
전기 |
| 최대주주 |
에이아이비트㈜(*1) |
에스엔피홀딩스㈜ |
| 종속기업 |
유테크비나, ㈜에버메이트, ㈜비에프테크 |
유테크비나, ㈜에버메이트, ㈜비에프테크 |
| 관계기업 |
소주이양태전자과기유한공사 |
소주이양태전자과기유한공사,&cr;㈜에이디이(*2) |
| 기타의 특수관계자 |
폭스브레인홀딩스㈜(*3), ㈜바이오써포트(*3), 에이블서비스㈜(*4), ㈜우석엔프라(*5),&cr;㈜인투씨앤씨(*6) |
㈜우석엔프라(*5), ㈜인투씨앤씨(*6), ㈜휴웍스글로벌(*7) |
| (*1) |
당기 중 최대주주가 에스엔피홀딩스㈜에서 에이아이비트㈜로 변경되었습니다. |
| (*2) |
당기 중 처분됨에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. |
| (*3) |
최대주주의 특수관계자입니다. |
| (*4) |
당사의 임원이 영향력을 행사하는 회사입니다. |
| (*5) |
당사가 보유하고 있는 보통주 전환권을 행사하는 경우 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다. |
| (*6) |
종속기업의 임원이 영향력을 행사하는 회사입니다. |
| (*7) |
전기 중 당사의 임원이 영향력을 행사하는 회사였으나, 전기말 현재 동 임원이 퇴사함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. |
(2) 매출 및 매입 등 거래&cr;&cr;<당 기>
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
이자수익 |
비용 등 |
| 종속기업 |
유테크 비나 |
511,989 |
113,223 |
- |
| ㈜에버메이트 |
- |
4,460 |
- |
| ㈜비에프테크 |
- |
29,622 |
- |
| 관계기업 |
소주이양태전자과기유한공사 |
8,191 |
- |
- |
| ㈜에이디이(*) |
- |
30,579 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
㈜바이오써포트 |
- |
50,000 |
- |
| 에이블서비스㈜ |
- |
- |
267,401 |
| ㈜인투씨앤씨 |
582,660 |
29,188 |
- |
| 임원 |
- |
- |
590,580 |
| 합 계 |
1,102,840 |
257,071 |
857,981 |
|
(*)
|
관계기업에서 제외되기 전까지 거래금액입니다.
|
&cr;<전 기>
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
이자수익 |
비용 등 |
| 최대주주 |
에스엔피홀딩스㈜ |
- |
7,003 |
- |
| 종속기업 |
유테크비나 |
1,733,301 |
169,438 |
- |
| ㈜에버메이트 |
- |
2,222 |
- |
| ㈜비에프테크 |
- |
41,129 |
- |
| 관계기업 |
소주이양태전자과기유한공사 |
22,322 |
- |
- |
| (주)에이디이 |
18,623 |
86,342 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
㈜인투씨앤씨 |
3,667 |
9,120 |
- |
| ㈜휴웍스글로벌 |
- |
- |
- |
| 임원 |
- |
1,201 |
- |
| 합 계 |
1,777,913 |
316,455 |
- |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 &cr;&cr;<당 기>
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
기타자산 |
전환사채 |
예수금&cr;(매입채무) |
| 종속기업 |
유테크비나 |
2,137,682 |
1,621,245 |
119,943 |
- |
- |
348,407 |
| ㈜에버메이트 |
- |
- |
6,682 |
- |
- |
- |
| ㈜비에프테크 |
- |
2,300,000 |
70,751 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
소주이양태전자과기유한공사 |
787 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
㈜인투씨앤씨 |
534,959 |
354,392 |
932 |
- |
- |
- |
| ㈜바이오써포트(*2) |
- |
|
- |
5,047,490 |
- |
- |
| ㈜우석엔프라 |
- |
- |
|
119,448 |
- |
- |
| 합 계 |
2,673,429 |
4,275,637 |
198,308 |
5,166,938 |
- |
348,407 |
| (*1) |
상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 6,985백만원입니다. &cr;당기 중 인식한 대손상각비는 3,999백만원입니다.
|
| (*2) |
당사는 ㈜바이오써포트가 2018년4월13일 발행한 제2회차 교환사채를 50억원 취득하였습니다. ㈜바이오써포트는 2018년 3월말 현재 에이아이비트㈜의 최대주주(8.58%)이며 2018년4월16일 에이아이비트㈜의 유상증자에 50억원 참여하여 지분율이 추가되었습니다(12.87%). 또한, 에이아이비트㈜의 특수관계자인 폭스브레인홀딩스㈜가 당사의 기존 최대주주인 ㈜에스앤피홀딩스와 2018년4월16일자에 주식 및 경영권양수도계약을 체결하였고, 에이아이비트(주)는 2018년4월26일 당사의 50억원 유상증자에 참여하였습니다.
|
| (*) |
㈜에이디이는 보고기간말 현재 관계기업에서 제외되었습니다. |
<전 기>
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
기타자산 |
전환사채 |
예수금&cr;(매입채무) |
| 최대주주 |
㈜에스엔피홀딩스 |
- |
- |
7,003 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
유테크비나 |
3,793,849 |
2,517,790 |
167,014 |
- |
- |
- |
| ㈜에버메이트 |
- |
130,000 |
2,222 |
- |
- |
- |
| ㈜비에프테크 |
- |
1,300,001 |
41,129 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
소주이양태전자과기유한공사 |
3,968 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에이디이 |
20,485 |
2,510,000 |
96,594 |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
㈜인투씨앤씨 |
4,033 |
800,000 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜휴웍스글로벌 |
- |
86,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
3,822,336 |
7,343,791 |
313,962 |
- |
- |
- |
| (*) |
상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 3,340백만원입니다.
|
(4) 특수관계자와의 자금 거래
&cr;
&cr;<당 기>
| 구분 |
회사명 |
자금대여거래 |
현금출자 |
금융상품 취득 |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
유테크비나 |
1,246,255 |
- |
2,267,400 |
- |
| ㈜에버메이트 |
- |
130,000 |
- |
- |
| ㈜비에프테크 |
2,150,000 |
1,150,001 |
- |
120,000 |
| 관계기업 |
소주이양태전자과기유한공사 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에이디이(*1) |
35,000 |
763,300 |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
㈜바이오써포트 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| ㈜인투씨앤씨 |
- |
445,608 |
- |
- |
| 임원 |
30,000 |
30,000 |
- |
- |
| 합 계 |
3,461,255 |
2,518,909 |
2,267,400 |
5,120,000 |
|
(*1)
|
㈜에이디이는 관계기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.
|
<전 기>
| 구분 |
회사명 |
자금대여거래 |
| 대여 |
회수 |
| 최대주주 |
에스엔피홀딩스㈜
|
320,000 |
320,000 |
| 종속기업 |
유테크비나 |
403,165 |
- |
| ㈜에버메이트 |
130,000 |
- |
| ㈜비에프테크(*) |
2,700,000 |
1,399,999 |
| 관계기업 |
소주이양태전자과기유한공사 |
- |
- |
| ㈜에이디이 |
2,710,000 |
500,000 |
| 기타의 특수관계자 |
㈜인투씨앤씨 |
1,090,000 |
290,000 |
| ㈜휴웍스글로벌 |
846,000 |
760,000 |
| 임원 |
57,000 |
57,000 |
| 합 계 |
8,256,165 |
3,326,999 |
| (*) 회수된 금액중 999백만원은 출자전환되었습니다. |
(5) 당기말 현재 특수관계자로에게 제공한 지급보증의 내역
|
구분
|
회사명
|
보증처
|
지급보증금액
|
비 고
|
|
종속기업
|
비에프테크 |
기업은행 |
291,000 |
자금차입 |
| 신한은행 |
138,000 |
&cr;
35. 보고기간 후 사건&cr;
&cr;
(1) 당사는 제6회차 및 제7회차 전환사채권자의 조기상환청구에 상환기일을 연장하기 위하여 당사가 보유하고 있는 ㈜바이오써포트 제2회 교환사채 5,000백만원을 각각 2,000백만원 및 3,000백만원씩 사채원리금 상환을 위하여 2019년 2월 13일 담보제공하였습니다.
&cr;
&cr;(2)
제6회차와 제7회차 전환사채권자의 조기상환요청에 따라 각각 2,500백만원과 900백만원의 전환사채를 상환하였으며, 이에 따라 상기 담보권은 해제 되었습니다. 만기전 취득한 전환사채 3,400백만원은 향후 재매각 예정입니다.&cr;&cr;(3) 당사는 2019년 3월 15일에 제8회차 전환사채를 5,001백만원에 발행하여 유동성으로 분류한 제9회차 전환사채 5,000백만원을 상환하였습니다. &cr;
36. 영업부문 정보
&cr;&cr;(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 제조부문과 에코에너지 사업부문으로 구분하고 있습니다.&cr;전기까지는 제조부문으로 구성된 단일의 사업부문이었으나, 당기에 에코에너지 사업부문을 추가하여 사업을 시작하였습니다.&cr;
| 구 분 |
주요사업내용 |
| 제조부문 |
정밀 사출 제품의 생산 판매 |
| 에코에너지 부문 |
유류 도소매 및 폐유 정제 판매 |
(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
| 제조 부문 |
에코에너지 부문 |
합계 |
| 매출액 |
11,255,410 |
7,490,774 |
18,746,185 |
| 외부매출액 |
11,255,410 |
7,490,774 |
18,746,185 |
| 부문간 내부매출액 |
- |
- |
- |
| 매출총이익(손실) |
1,565,183 |
288,438 |
1,853,621 |
| 영업이익(손실) |
(3,937,019) |
(1,288,599) |
(5,225,618) |
(3) 부문 자산 및 부채
| 구 분 |
당기 |
| 제조 부문 |
에코에너지 부문 |
합계 |
| 보고부문 자산 |
37,025,054 |
2,580,390 |
39,605,444 |
| 유형자산 |
22,143,627 |
781,214 |
22,924,841 |
| 재고자산 |
877,947 |
431,163 |
1,309,110 |
| 보고부문 부채 |
21,891,991 |
296,411 |
22,188,402 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 매출내역
| 주요 매출 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
8,948,999 |
14,030,809 |
| 상품매출 |
8,259,032 |
4,705,234 |
| 기타매출 |
1,115,810 |
2,058,822 |
| 임대매출 |
422,344 |
124,408 |
| 합 계 |
18,746,185 |
20,919,273 |
(5) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 |
17,592,775 |
18,867,522 |
| 아시아 |
1,153,410 |
2,051,751 |
| 합 계 |
18,746,185 |
20,919,273 |
&cr;(6
) 주요고객에 대한 정보&cr;
당사의 제조부문에서 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 당기와 전기 각각 8,907백만원 및 13,283백만원 입니다.
&cr;
37. 회계정책의 변경&cr;
&cr;
주석2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다.&cr;
37. 1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향&cr;
(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향
|
재무상태표(일부)
|
전기말
|
1115호
|
1109호
|
당기초
|
| 유동자산 |
|
|
|
|
| 매출채권및기타채권 |
11,152,153 |
- |
- |
11,152,153 |
| 기타금융자산 |
1,287,217 |
- |
- |
1,287,217 |
| 재고자산 |
290,035 |
55,470 |
|
345,505 |
| 기타유동자산 |
3,449,945 |
- |
- |
3,449,945 |
| 비유동자산 |
|
|
|
|
| 기타 대여금 및 수취채권/상각후원가 측정 금융자산 |
79,420 |
- |
- |
79,420 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,499,980 |
2,499,980 |
| 매도가능금융자산 |
2,499,980 |
- |
(2,499,980) |
- |
| 기타비유동자산 |
32,451,024 |
- |
- |
32,451,024 |
| 총자산 |
51,209,774 |
|
|
51,265,244 |
| 유동부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 및 기타채무 |
1,692,613 |
- |
- |
1,692,613 |
| 유동성장기부채 |
21,704,474 |
- |
- |
21,704,474 |
| 기타금융부채 |
3,419,858 |
- |
- |
3,419,858 |
| 기타유동부채 |
84,503 |
93,791 |
- |
178,294 |
| 비유동부채 |
|
|
|
|
| 비유동매입채무및기타채무 |
286,987 |
- |
- |
286,987 |
| 비유동충당부채 |
38,321 |
(38,321) |
- |
- |
| 기타비유동부채 |
12,356,407 |
- |
- |
12,356,407 |
| 총부채 |
39,583,163 |
|
|
39,638,633 |
| 순자산 |
|
|
|
|
| 자본금 및 기타자본항목 |
24,706,887 |
- |
- |
24,706,887 |
| 이익잉여금 |
(13,080,276) |
- |
- |
(13,080,276) |
| 총자본 |
11,626,611 |
|
|
11,626,611 |
37.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;
(1) 기초이익잉여금의 변동&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 없습니다. &cr;
(2) 금융상품의 분류 및 측정&cr;&cr;경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
|
당기초 금융자산
|
당기손익-공정가치 &cr;(전기는 매도가능금융자산)
|
상각후원가 &cr;(전기는 대여금및 수취채권)
|
금융자산 계
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호
|
2,499,980 |
14,790,558 |
17,290,538 |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호
|
2,499,980 |
14,790,558 |
17,290,538 |
&cr;이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 없습니다.&cr;
① 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류
&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
|
금융자산
|
|
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
상각후원가
|
상각후원가
|
1,771,768 |
1,771,768 |
- |
|
매출채권및기타채권(유동)
|
상각후원가
|
상각후원가
|
11,152,153 |
11,152,153 |
- |
| 매출채권및기타채권(비유동) |
상각후원가
|
상각후원가
|
79,420 |
79,420 |
- |
| 금융상품(유동) |
상각후원가
|
상각후원가
|
1,287,217 |
1,287,217 |
- |
| 금융상품(비유동) |
상각후원가
|
상각후원가
|
500,000 |
500,000 |
|
|
비상장 채권
|
매도가능금융자산
|
당기손익&cr;-공정가치(*1)
|
2,499,980 |
2,499,980 |
- |
|
금융부채
|
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,979,600 |
1,979,600 |
- |
| 차입금및전환사채 |
상각후원가 |
상각후원가 |
34,027,808 |
34,027,808 |
- |
|
파생상품부채
|
당기손익인식&cr;금융부채(주2)
|
당기손익&cr;-공정가치(*2)
|
3,419,858 |
3,419,858 |
- |
| (*1) |
당기손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 |
| (*2) |
당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 |
&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;
당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;① 매출채권&cr;
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
② 채무상품
&cr;상각후원가나 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.&cr;
37.3 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;
&cr;주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며,경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;
- 재무상태표
| 구분 |
보고된 금액 |
조정 |
기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 매출채권및기타채권 |
2,664,969 |
- |
2,664,969 |
| 재고자산 |
1,309,110 |
(56,877) |
1,252,233 |
| 기타 |
35,631,365 |
- |
35,631,365 |
| 자산총계 |
39,605,444 |
- |
39,548,567 |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,589,314 |
- |
1,589,314 |
| 충당부채 |
60,945 |
(56,877) |
4,068 |
| 기타 |
20,538,143 |
- |
20,538,143 |
| 부채총계 |
22,188,402 |
- |
22,131,525 |
| 이익잉여금 |
(34,032,032) |
|
(34,032,032) |
| 기타 |
51,449,074 |
- |
51,449,074 |
| 자본 총계 |
17,417,042 |
- |
17,417,042 |
- 손익계산서 및 총포괄손익
|
구분
|
보고된 금액
|
조정
|
기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우
|
| 매출액 |
18,746,185 |
56,877 |
18,803,062 |
| 매출원가 |
16,892,563 |
56,877 |
16,949,440 |
| 매출총이익 |
1,853,622 |
- |
1,853,622 |
| 판매비와관리비 |
7,079,239 |
- |
7,079,239 |
| 영업이익 |
(5,225,617) |
- |
(5,225,617) |
| 기타수익 |
103,814 |
- |
103,814 |
| 기타비용 |
(6,281,291) |
- |
(6,281,291) |
| 금융수익 |
940,516 |
- |
940,516 |
| 금융비용 |
(2,616,769) |
- |
(2,616,769) |
| 종속기업및관계기업투자손익 |
(5,368,979) |
- |
(5,368,979) |
| 법인세비용 |
(6,263) |
- |
(6,263) |
| 당기순이익 |
(18,442,063) |
- |
(18,442,063) |
| 총포괄이익 |
17,418 |
- |
17,418 |
&cr;
- 현금흐름표&cr;
기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동의 현금흐름은 기준서 제1115호 적용전과 동일합니다.&cr;
38. 계속기업 가정에 관한 불확실성&cr;&cr;(1) 계속기업 가정에 대한 의문을 발생시키는 상황&cr;당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 5,226백만원이 발생하였습니다. 또한 보고기간종료일 현재로 유동부채가 유동자산을 9,028백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 따라서 영업환경의 개선 및 당사의 향후 자구노력 여하에 따라계속기업으로서의 존속여부가 결정되는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 당사의 대처방안&cr;&cr;① 경영정상화를 위한 당사의 자구 조치&cr;당사는 에코에너지 사업부를 신설하여 사업영역을 확대하고 있습니다. 또한 운휴공간의 임대 및 비용절감 등의 구조조정을 실시하고 있습니다. &cr;&cr;② 보유 금융자산의 매각&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 매각하여 유동성을 확보하기 위한 방안을 마련하고 있습니다.
&cr;③ 보유 부동산 활용계획&cr;당사 소유의 부동산 매각을 통한 자금 조달과 차입금 상환을 통한 금융비용의 감소를계획하고 있습니다. 다른 한편으로는 해당 부동산을 담보로 하는 대출 차환으로 유동부채를 감소시킬 계획입니다. &cr;&cr;(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr;&cr;