주식회사 레뷰코퍼레이션과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 10 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
대주회계법인
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | ||
| Ⅱ. (첨부)연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| Ⅲ. 외부감사 실시내역 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 79 | ||
| 주식회사 레뷰코퍼레이션 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 레뷰코퍼레이션과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
레이블코퍼레이션 현금창출단위의 자산손상평가
가. 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 영업권을 보유한 현금창출단위에 대하여 K-IFRS 1036호 자산손상 기준에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 우리는 현금창출단위 중 전년도 사업계획 대비 실적치가 미달하고, 해당 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 포함되므로 레이블코퍼레이션 현금창출단위 자산손상평가 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
나. 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 해당 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
기타사항
연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 강석진입니 다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 조 승 호 |
2024년 3월 13일
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 레뷰코퍼레이션과 그 종속기업 |
| 제 10 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 09 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 레뷰코퍼레이션 대표이사 장대규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 논현로 135길 29 |
| (전 화) | 02-1544-9851 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 10 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 09 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 레뷰코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 유동자산 | 60,727,216,078 | 22,739,980,670 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,34 | 9,728,731,699 | 18,112,222,205 | ||
| 매출채권 | 4,7,34 | 2,841,074,394 | 1,934,367,331 | ||
| 계약자산 | 7,25 | 735,894,565 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,9 | - | 454,194,720 | ||
| 기타금융자산 | 4,10,30,34 | 43,262,094,789 | 796,242,467 | ||
| 기타자산 | 15 | 2,020,412,923 | 1,067,691,560 | ||
| 재고자산 | 8 | 2,103,028,216 | 373,090,909 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 35,979,492 | 2,171,478 | ||
| II. 비유동자산 | 18,127,606,296 | 16,943,484,105 | |||
| 관계기업투자 | 14 | 298,029,734 | 296,441,481 | ||
| 유형자산 | 11 | 523,404,863 | 666,276,864 | ||
| 사용권자산 | 12 | 2,097,663,951 | 1,921,263,999 | ||
| 무형자산 | 13 | 10,727,509,805 | 11,798,029,960 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,10 | 454,194,720 | - | ||
| 기타금융자산 | 4,6,10,30,34 | 580,472,273 | 1,116,697,982 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 3,446,330,950 | 1,144,773,819 | ||
| 자 산 총 계 | 78,854,822,374 | 39,683,464,775 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 23,175,299,192 | 12,849,221,775 | |||
| 매입채무 | 4,34 | 496,076,500 | 226,924,659 | ||
| 단기차입금 | 4,17,34 | 2,901,695,615 | - | ||
| 기타금융부채 | 4,16,34 | 4,825,557,774 | 1,666,728,950 | ||
| 리스부채 | 12,34 | 931,609,267 | 1,139,325,290 | ||
| 기타부채 | 18 | 12,546,048,510 | 8,323,231,972 | ||
| 충당부채 | 21 | 1,394,545,213 | 1,192,965,869 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | 79,766,313 | 300,045,035 | ||
| II. 비유동부채 | 1,364,096,523 | 937,974,085 | |||
| 리스부채 | 12,34 | 1,065,121,141 | 725,846,427 | ||
| 확정급여부채 | 19 | 144,030,636 | 79,542,301 | ||
| 장기종업원급여부채 | 20 | 102,271,815 | 87,715,636 | ||
| 충당부채 | 21 | 42,672,931 | 44,869,721 | ||
| 기타금융부채 | 4,16,34 | 10,000,000 | - | ||
| 부 채 총 계 | 24,539,395,715 | 13,787,195,860 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유지분 | 54,761,180,784 | 25,506,210,683 | |||
| 자본금 | 22 | 5,552,513,000 | 1,157,840,000 | ||
| 기타불입자본 | 22,23 | 40,320,332,309 | 19,668,517,965 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 13,025,857 | 62,132,158 | ||
| 미처분이익잉여금 | 24 | 8,875,309,618 | 4,617,720,560 | ||
| II. 비지배지분 | (445,754,125) | 390,058,232 | |||
| 자 본 총 계 | 54,315,426,659 | 25,896,268,915 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 78,854,822,374 | 39,683,464,775 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 09 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 레뷰코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 25,34 | 51,589,751,390 | 40,268,701,494 | ||
| II. 영업비용 | 26 | 48,803,127,067 | 35,722,725,178 | ||
| III. 영업이익 | 2,786,624,323 | 4,545,976,316 | |||
| 금융수익 | 27 | 888,858,660 | 941,633,492 | ||
| 금융비용 | 27 | 249,015,203 | 255,029,367 | ||
| 기타수익 | 27 | 93,310,910 | 170,622,820 | ||
| 기타비용 | 27 | 611,222,928 | 26,957,757 | ||
| 지분법손익 | 14 | 7,071,811 | (14,556,580) | ||
| IV. 법인세비용차감전순이익 | 2,915,627,573 | 5,361,688,924 | |||
| V. 법인세비용 | 28 | (472,543,503) | (787,667,804) | ||
|
VI. 당기순이익 |
3,388,171,076 | 6,149,356,728 | |||
| VII. 기타포괄손익 | (37,550,676) | (15,674,286) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 19,049,935 | 1,147,151 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | 19,049,935 | 1,147,151 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (56,600,611) | (16,821,437) | |||
| 지분법자본변동 | 14 | (5,483,558) | (2,888,099) | ||
| 해외사업환산손익 | (51,117,053) | (13,933,338) | |||
| VIII.당기총포괄이익 | 3,350,620,400 | 6,133,682,442 | |||
| IX. 당기순이익의 귀속 | 3,388,171,076 | 6,149,356,728 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 4,257,589,058 | 5,946,791,154 | |||
| 비지배지분 | (869,417,982) | 202,565,574 | |||
| X. 당기총포괄이익의 귀속 | 3,350,620,400 | 6,133,682,442 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 4,208,482,757 | 5,935,005,469 | |||
| 비지배지분 | (857,862,357) | 198,676,973 | |||
| XI. 지배기업 소유주 지분에 대한 주당순손익 | 29 | ||||
| 기본주당순이익 | 436 | 664 | |||
| 희석주당순이익 | 411 | 664 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 09 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 레뷰코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업의소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 999,990,000 | 12,686,930,920 | 72,989,682 | (1,329,070,594) | 12,430,840,008 | 200,954,797 | 12,631,794,805 |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,946,791,154 | 5,946,791,154 | 202,565,574 | 6,149,356,728 |
| 주식선택권행사 | 15,000,000 | 187,500,000 | - | - | 202,500,000 | - | 202,500,000 |
| 전환상환우선주부채의 전환 | 142,850,000 | 6,239,727,629 | - | - | 6,382,577,629 | - | 6,382,577,629 |
| 주식보상비용 | - | 554,359,416 | - | - | 554,359,416 | - | 554,359,416 |
| 해외사업환산차이 | - | - | (8,432,197) | - | (8,432,197) | (5,501,138) | (13,933,335) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | 462,772 | - | 462,772 | 444,624 | 907,396 |
| 지분법자본변동 | - | - | (2,888,099) | - | (2,888,099) | - | (2,888,099) |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | (8,405,625) | (8,405,625) |
| 2022.12.31(전기말) | 1,157,840,000 | 19,668,517,965 | 62,132,158 | 4,617,720,560 | 25,506,210,683 | 390,058,232 | 25,896,268,915 |
| 2023.01.01(당기초) | 1,157,840,000 | 19,668,517,965 | 62,132,158 | 4,617,720,560 | 25,506,210,683 | 390,058,232 | 25,896,268,915 |
| 당기순이익 | - | - | - | 4,257,589,058 | 4,257,589,058 | (869,417,982) | 3,388,171,076 |
| 유상증자 | 853,333,000 | 23,586,472,018 | - | - | 24,439,805,018 | 22,050,000 | 24,461,855,018 |
| 무상증자 | 3,473,520,000 | (3,491,000,896) | - | - | (17,480,896) | - | (17,480,896) |
| 주식보상비용 | - | 2,887,086,982 | - | - | 2,887,086,982 | - | 2,887,086,982 |
| 주식선택권행사 | 67,820,000 | 581,393,152 | - | - | 649,213,152 | - | 649,213,152 |
| 해외사업환산차이 | - | - | (62,672,678) | - | (62,672,678) | 11,555,625 | (51,117,053) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | 19,049,935 | - | 19,049,935 | - | 19,049,935 |
| 지분법자본변동 | - | - | (5,483,558) | - | (5,483,558) | - | (5,483,558) |
| 비지배지분과의 거래 | - | (2,912,136,912) | - | - | (2,912,136,912) | - | (2,912,136,912) |
| 2023.12.31(당기말) | 5,552,513,000 | 40,320,332,309 | 13,025,857 | 8,875,309,618 | 54,761,180,784 | (445,754,125) | 54,315,426,659 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 09 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 레뷰코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,674,103,574 | 8,394,187,773 | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | 7,555,436,344 | 8,405,577,856 | ||
| 2.이자의 수취 | 670,840,858 | 191,554,293 | |||
| 3.이자의 지급 | (97,292,301) | (5,186,628) | |||
| 4.법인세의 납부 | (454,881,327) | (197,757,748) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (42,434,868,241) | 5,778,518,566 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 92,870,726,380 | 13,613,074,011 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 92,637,157,687 | 13,098,335,627 | |||
| 단기대여금의 감소 | 50,000,000 | 41,620,000 | |||
| 임차보증금의 회수 | 26,000,000 | 243,320,000 | |||
| 기타보증금의 회수 | 41,885,446 | 85,678,077 | |||
| 임대보증금의 증가 | 10,000,000 | - | |||
| 유형자산의의 처분 | 86,683,247 | 19,794,537 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 19,000,000 | - | |||
| 사업결합으로 인한 순현금유입액 | - | 124,325,770 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (135,305,594,621) | (7,834,555,445) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (134,637,157,687) | (1,046,733,665) | |||
| 당기손익인식금융자산의 증가 | - | (454,194,720) | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (171,620,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | - | (60,030,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (217,233,600) | (730,292,000) | |||
| 기타보증금의 증가 | (52,038,000) | (71,817,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (281,492,916) | (620,407,031) | |||
| 무형자산의 취득 | (90,060,418) | (526,086,999) | |||
| 기타금융자산의 증가 | (27,612,000) | - | |||
| 종속기업주식의 취득 | - | (3,839,487,870) | |||
| 관계기업주식의 취득 | - | (313,886,160) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 26,372,135,211 | (1,123,741,168) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 28,175,419,103 | 202,500,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 3,341,695,615 | - | |||
| 주식매입선택권의 행사 | 371,868,470 | 202,500,000 | |||
| 유상증자 | 24,461,855,018 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (1,803,283,892) | (1,326,241,168) | |||
| 리스부채의 감소 | (1,345,802,996) | (1,073,570,288) | |||
| 무상증자 | (17,480,896) | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (440,000,000) | (102,000,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (150,000,000) | |||
| 전환상환우선주의 전환 | - | (670,880) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가[Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ] | (8,388,629,456) | 13,048,965,171 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 18,112,222,205 | 5,064,643,456 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 5,138,950 | (1,386,422) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 9,728,731,699 | 18,112,222,205 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 09 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 레뷰코퍼레이션과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배회사의 개요주식회사 레뷰코퍼레이션(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 지배회사는 2014년 11월에 설립되었으며, 광고대행업 및 시스템소프트웨어 개발 및 공급업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배회사는 서울특별시 강남구 논현로 135길 29에 본사를 두고 있습니다.지배회사의 설립시 납입 자본금은 999,990천원이었으나, 그 후 수차례의 증자 및 액면분할을 거쳐 2023년 12월 31일 현재의 납입 자본금은 5,552,513천원입니다.지배회사는 2023년 10월 6일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배회사의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 글로벌커넥트플랫폼사모투자합자회사 | 6,323,160 | 56.94 |
| 레뷰홀딩스(주) | 1,000,000 | 9.00 |
| (주)엘지유플러스 | 926,240 | 8.34 |
| 장대규 | 320,000 | 2.88 |
| 이정구 | 105,320 | 0.95 |
| 기타 | 2,430,306 | 21.89 |
| 합 계 | 11,105,026 | 100 |
(2) 종속기업의 현황가. 당기말과 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) |
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 연결실체지분율(%) | 비지배지분지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜레이블코퍼레이션 | 대한민국 | 12.31 | 51.00 | 49.00 |
| REVU R&D CENTER | 베트남 | 12.31 | 100.00 | - |
| Mate IM | 대만 | 12.31 | 51.05 | 48.95 |
| (전기말) |
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 연결실체지분율(%) | 비지배지분지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜레이블코퍼레이션 | 대한민국 | 12.31 | 51.00 | 49.00 |
| REVU R&D CENTER | 베트남 | 12.31 | 100.00 | - |
| Mate IM | 대만 | 12.31 | 51.05 | 48.95 |
나. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 및 경영성과는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 당기손익 | 총포괄손익 | ||||
| ㈜레이블코퍼레이션(*) | 6,005,614 | 7,064,311 | (1,058,697) | 11,843,903 | (1,674,020) | (1,656,095) |
| REVU R&D CENTER | 192,757 | 234,973 | (42,216) | 986,126 | (138,387) | (135,212) |
| Mate IM | 375,866 | 225,227 | 150,639 | 1,122,177 | (97,296) | (93,240) |
(*) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 당기손익 | 총포괄손익 | ||||
| ㈜레이블코퍼레이션 | 4,152,024 | 3,599,625 | 552,399 | 8,770,324 | 568,646 | 569,553 |
| REVU R&D CENTER | 222,283 | 129,288 | 92,995 | 1,021,946 | 124,759 | 119,275 |
| Mate IM | 474,687 | 230,809 | 243,878 | 1,051,773 | (155,405) | (162,890) |
(3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| Labl corporation China Co., Ltd(*) | 당기에 신규 설립하였습니다. |
(*) ㈜레이블코퍼레이션의 100% 종속기업입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배회사의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초 에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소 된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.
다. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 연결회사는 신용위험의 변동을 추정하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.연결회사는 계약상 지급기일이 1년을 초과하여 연체되는 경우 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사가계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가로 구성되어 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 회원권 | 비한정 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 고객관계 | 4년 |
| 브랜드 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무와 기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여연결회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액에 대하여 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직연금제도에 가입하고 있으며, 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도(D.C형)와 확정급여형제도(D.B형)로 구분됩니다.확정기여형제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 퇴직연금 납입시에 퇴직급여로 회계 처리하고 있습니다.
보고기간 말 현재 확정급여형부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(3) 장기종업원급여연결회사는 장기근속자를 위한 장기근속포상제도를 운영하고 있는 바, 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.16 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.17 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( 가. 계약 식별 → 나. 수행의무 식별 → 다. 거래가격 산정 → 라. 거래가격을 수행의무에 배분 → 마. 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.가. 고객과의 계약 식별 수익인식 1 단계 '계약의 식별' 관련하여 연결회사의 '고객과의 계약' 은 형식 및 실질에 비추어 K-IFRS 15 상의 식별가능한 별도 계약의 정의에 부합하며, '복수 계약의 결합' 또는 '계약 가격 변경'에 따른 누적 소급 및 전진적 회계처리 이슈가 존재하지 않습니다.나. 수행의무의 식별 수익인식 2 단계 '수행의무의 식별' 관련하여, 연결회사는 물품 공급계약서에 의해 고객에게 재화 및 용역을 하나의 계약으로 제공하고 있으며, 해당수행의무는 K-IFRS 15 개정 기준서상 요건에 따라 별도의 수행의무 또는 단일의 수행의무로 판단하여야 합니다.다. 가격 산정 수익인식 3 단계의 '거래가격 산정'과 관련하여, 연결회사는 거래처에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 것으로 예상되는 금액을 인식하여야 합니다. 변동 가능한 대가(할인, 환불, 장려금 등)은 '기대 값'과 '가능성이 높은 금액' 중 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 측정합니다. 각 보고기간말마다 변동대가의 추정 거래가격을 새로 수정하고 변동대가 추정치가 제약되는지도 다시 평가하여야 합니다. 다만, 고객이 약속한 대가에 포함된 변동대가가 지적재산 라이선스의 대가로 판매기준 또는 사용기준 로열티 형태로 약속된 대가인 경우 변동대가 추정 및 변동대가 추정치의 제약 지침을 적용하지 않습니다.
라. 거래가격의 배분 수익인식 4 단계의 '거래가격의 배분'과 관련하여, 광고대행과 글로벌 플랫폼 이용 계약은 단일 거래 가격을 단일 수행의무에 일괄 배부할 수 있습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 마. 수익인식 5 단계 '수익인식 시점' 관련하여, 광고대행 매출은 캠페인 활동의 수행의무를 이행한 때에 수익인식을 하며 글로벌 플랫폼 수수료는 발생 매출액 기준 월 정산 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(3) 배당금수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.18 리스
연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는 지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격- 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료- 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.20 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 재무제표 사실상 확정일연결회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인됐으며. 2024년 3월 28일자 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(4) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
4. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융상품 | 당기손익- 공정가치측정 금융상품 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 454,195 | 454,195 | - | - | 454,195 | 454,195 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 9,728,732 | - | 9,728,732 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 2,841,074 | - | 2,841,074 | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 43,842,567 | - | 43,842,567 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 56,412,373 | 454,195 | 56,866,568 | - | - | 454,195 | 454,195 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||
| 매입채무 | 496,077 | - | 496,077 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 2,901,696 | - | 2,901,696 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 4,835,558 | - | 4,835,558 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 8,233,331 | - | 8,233,331 | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융상품 | 당기손익- 공정가치측정 금융상품 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 454,195 | 454,195 | - | - | 454,195 | 454,195 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 18,112,222 | - | 18,112,222 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 1,934,367 | - | 1,934,367 | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 1,912,941 | - | 1,912,941 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 21,959,530 | 454,195 | 22,413,725 | - | - | 454,195 | 454,195 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||
| 매입채무 | 226,925 | - | 226,925 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 1,666,729 | - | 1,666,729 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 1,893,654 | - | 1,893,654 | - | - | - | - |
연결회사는 상기 수준 1~3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 868,054 | - | - | - | 868,054 |
| 외환차익 | 15,581 | - | 242 | - | 15,823 |
| 외화환산이익 | 4,887 | - | 94 | - | 4,982 |
| 이자비용 | - | - | (56,536) | - | (56,536) |
| 외환차손 | (47,924) | - | (29) | - | (47,953) |
| 외화환산손실 | (1,099) | - | - | - | (1,099) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 242,981 | - | - | - | 242,981 |
| 외환차익 | 34,085 | - | - | - | 34,085 |
| 외화환산이익 | 7,965 | - | - | - | 7,965 |
| 파생상품부채평가이익 | - | - | - | 656,602 | 656,602 |
| 이자비용 | - | - | (250,469) | - | (250,469) |
| 외환차손 | (2,963) | - | - | - | (2,963) |
| 외화환산손실 | (1,597) | - | - | - | (1,597) |
(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 454,195 | 3 | 원가법 | (*) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 454,195 | 3 | 원가법 | (*) |
(*) 취득일로부터 2년이 경과하지 않은 투자주식으로 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 9,728,732 | 13,112,222 |
| 정기예금 | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 9,728,732 | 18,112,222 |
6. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 중 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 내역 |
|---|---|---|---|
| 정기예금 | 27,612 | 19,000 | 법인카드 질권설정 |
7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| 매출채권 | 3,630,760 | 2,713,368 |
| 받을어음 | 53,790 | - |
| 차감: 대손충당금 | (843,475) | (779,001) |
| 합 계 | 2,841,075 | 1,934,367 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 779,001 | 1,765,240 |
| 증가 | 71,624 | 9,784 |
| 제각 | (7,150) | (995,693) |
| 환입 | - | (330) |
| 기말 | 843,475 | 779,001 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석(발생일 기준) 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 채권잔액 | 기대손실률 | 손실충당금 |
|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권(*) | 1,981,120 | 0.00% | - |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | |||
| 1개월 초과 6개월 이하 | 747,442 | 5.27% | 39,417 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 219,281 | 30.71% | 67,351 |
| 손상된 채권 | |||
| 1년초과 | 736,707 | 100.00% | 736,707 |
| 합 계 | 3,684,550 | 843,475 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 채권잔액 | 기대손실률 | 손실충당금 |
|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권(*) | 1,676,676 | 0.00% | - |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | |||
| 1개월 초과 6개월 이하 | 254,956 | 5.49% | 13,993 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 63,805 | 73.78% | 47,077 |
| 손상된 채권 | |||
| 1년초과 | 717,931 | 100.00% | 717,931 |
| 합 계 | 2,713,368 | 779,001 |
(*) 연결실체는 어음을 제외한 매출채권에 대하여 발생일 기준 1개월 미만채권을 정상채권으로 분류하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미청구용역 | 735,895 | - |
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,103,028 | 373,091 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,216,983 | - |
| 기초상품재고액 | 373,091 | - |
| 기중상품매입액 | 4,946,920 | 373,091 |
| 기말상품재고액 | 2,103,028 | 373,091 |
9. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 복합금융상품 | 454,195 | 454,195 |
| 합 계 | 454,195 | 454,195 |
(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 454,195 | - |
| 취득 | - | 454,195 |
| 기말 | 454,195 | 454,195 |
10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 명목금액 | 현재가치할인차금 | 소계 | 명목금액 | 현재가치할인차금 | 소계 | |
| 정기예적금 등 | 42,000,000 | - | 42,000,000 | 27,612 | - | 27,612 |
| 대여금 | 128,940 | - | 128,940 | - | - | - |
| 미수금 | 198,981 | - | 198,981 | - | - | - |
| 미수수익 | 198,076 | - | 198,076 | - | - | - |
| 임차보증금 | 736,504 | (13,175) | 723,329 | 570,000 | (126,234) | 443,766 |
| 기타보증금 | 13,591 | (822) | 12,769 | 133,149 | (24,055) | 109,094 |
| 합 계 | 43,276,092 | (13,997) | 43,262,095 | 730,761 | (150,289) | 580,472 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 명목금액 | 현재가치할인차금 | 소계 | 명목금액 | 현재가치할인차금 | 소계 | |
| 정기예적금 | - | - | - | 19,000 | - | 19,000 |
| 대여금 | 113,365 | - | 113,365 | 63,365 | - | 63,365 |
| 미수수익 | 10,446 | - | 10,446 | - | - | - |
| 미수금 | 553,438 | - | 553,438 | 2,019 | - | 2,019 |
| 임차보증금 | 82,346 | (2,629) | 79,717 | 1,034,125 | (79,749) | 954,376 |
| 기타보증금 | 40,891 | (1,615) | 39,276 | 93,843 | (15,905) | 77,938 |
| 합 계 | 800,486 | (4,244) | 796,242 | 1,212,352 | (95,654) | 1,116,698 |
11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,126,136 | 761,282 | 1,887,418 |
| 감가상각누계액 | (749,617) | (614,397) | (1,364,014) |
| 장부금액 | 376,519 | 146,885 | 523,404 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,010,889 | 738,028 | 1,748,917 |
| 감가상각누계액 | (591,661) | (490,979) | (1,082,640) |
| 장부금액 | 419,228 | 247,049 | 666,277 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 419,228 | 247,049 | - | 666,277 |
| 취득 | 141,534 | 23,200 | 116,759 | 281,493 |
| 처분 | (6,963) | - | (112,867) | (119,830) |
| 감가상각 | (177,322) | (123,401) | (3,892) | (304,615) |
| 환율변동효과 | 42 | 38 | - | 80 |
| 기말 | 376,519 | 146,886 | - | 523,405 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 254,199 | 56,709 | 310,908 |
| 취득 | 327,124 | 297,846 | 624,970 |
| 처분 | (2,736) | - | (2,736) |
| 감가상각 | (159,638) | (107,551) | (267,189) |
| 환율변동효과 | 279 | 45 | 324 |
| 기말 | 419,228 | 247,049 | 666,277 |
12. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 3,915,779 | 2,685,896 |
| 감가상각누계액 | (2,052,940) | (1,023,091) |
| 소계 | 1,862,839 | 1,662,805 |
| 차량 | 354,046 | 401,604 |
| 감가상각누계액 | (119,222) | (143,145) |
| 소계 | 234,824 | 258,459 |
| 사용권자산 합계 | 2,097,663 | 1,921,264 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 931,609 | 1,139,325 |
| 비유동 | 1,065,121 | 725,847 |
| 리스부채 합계 | 1,996,730 | 1,865,172 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,662,805 | 258,459 | 1,921,264 |
| 증가 | 1,376,209 | 151,662 | 1,527,871 |
| 감가상각 | (1,170,271) | (124,017) | (1,294,288) |
| 처분 | (7,376) | (51,280) | (58,656) |
| 환율변동효과 | 1,472 | - | 1,472 |
| 기말 | 1,862,839 | 234,824 | 2,097,663 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 809,671 | 137,607 | 947,278 |
| 증가 | 1,822,739 | 237,260 | 2,059,999 |
| 감가상각 | (963,016) | (104,412) | (1,067,428) |
| 처분 | (8,818) | (11,996) | (20,814) |
| 환율변동효과 | 2,229 | - | 2,229 |
| 기말 | 1,662,805 | 258,459 | 1,921,264 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
|
부동산 |
1,170,271 | 963,016 |
|
차량운반구 |
124,017 | 104,412 |
|
합계 |
1,294,288 | 1,067,428 |
|
리스부채에 대한 이자비용 |
139,545 | 136,272 |
| 단기리스 또는 소액자산 리스료 | 25,851 | 31,594 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 1,371,654천원 및 1,073,570천원입니다.
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 미래 총 현금유출, 이자비용, 리스부채의 현재가치는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 총 현금유출 | 이자비용 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,070,970 | 139,361 | 931,609 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,167,497 | 102,376 | 1,065,121 |
| 리스부채 합계 | 2,238,467 | 241,737 | 1,996,730 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 총 현금유출 | 이자비용 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,216,128 | 76,802 | 1,139,326 |
| 1년 초과 5년 이내 | 755,955 | 30,108 | 725,847 |
| 리스부채 합계 | 1,972,083 | 106,910 | 1,865,173 |
13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 고객관계 | 브랜드 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 10,488,896 | 1,002,526 | 1,197,226 | 1,875,000 | 1,846,000 | 376,498 | 16,786,146 |
| 손상차손누계액 | (517,814) | - | - | - | - | - | (517,814) |
| 감가상각누계액 | - | (1,000,674) | (1,003,749) | (1,875,000) | (1,661,400) | - | (5,540,823) |
| 장부금액 | 9,971,082 | 1,852 | 193,477 | - | 184,600 | 376,498 | 10,727,509 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 고객관계 | 브랜드 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 10,486,077 | 1,002,526 | 1,107,166 | 1,875,000 | 1,846,000 | 376,498 | 16,693,267 |
| 감가상각누계액 | - | (1,000,168) | (774,743) | (1,828,125) | (1,292,200) | - | (4,895,237) |
| 장부금액 | 10,486,077 | 2,357 | 332,423 | 46,875 | 553,800 | 376,498 | 11,798,030 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 고객관계 | 브랜드 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 10,486,077 | 2,357 | 332,423 | 46,875 | 553,800 | 376,498 | 11,798,030 |
| 취득 | - | - | 90,060 | - | - | - | 90,060 |
| 손상 | (517,814) | - | - | - | - | - | (517,814) |
| 감가상각 | - | (505) | (229,006) | (46,875) | (369,200) | - | (645,586) |
| 환율변동효과 | 2,819 | - | - | - | - | - | 2,819 |
| 기말 | 9,971,082 | 1,852 | 193,477 | - | 184,600 | 376,498 | 10,727,509 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 고객관계 | 브랜드 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,043,444 | - | 553,322 | 140,625 | 923,000 | - | 7,660,391 |
| 취득 | 4,442,633 | 2,526 | 304 | - | - | 376,498 | 4,821,960 |
| 감가상각 | - | (168) | (221,203) | (93,750) | (369,200) | - | (684,321) |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 10,486,077 | 2,357 | 332,423 | 46,875 | 553,800 | 376,498 | 11,798,030 |
(3) 영업권의 손상평가당기말과 전기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
현금창출단위집단 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| ㈜레뷰코퍼레이션 | 5,706,058 | 5,706,059 |
| ㈜레이블코퍼레이션 | 3,717,694 | 4,235,508 |
| Mate IM | 547,330 | 544,510 |
|
합계 |
9,971,082 | 10,486,077 |
상기 현금창출단위집단의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가가 평가한 사용가치를 기초로 결정되었습니다.사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 외부정보와 내부정보를 바탕으로 한 각 현금창출단위의 5개년 사업계획에 근거하여 다음의 주요한 가정을 바탕으로 이루어졌습니다.
| 주요 가정치 | ㈜레뷰코퍼레이션 | ㈜레이블코퍼레이션(*3) | Mate IM |
|---|---|---|---|
| 향후 5개년 연평균 매출액 증가율(*1) | 5.98% | 28.06% | 16.59% |
| 가중평균자본비용(*2) | 12.27% | 16.10% | 12.80% |
| 영구성장률 | 1% | 1% | 1% |
(*1) 레뷰코퍼레이션, Mate IM은 매출 유형 별 캠페인 수의 변동 및 단가 등을 고려하여 매출액을 추정하였으며, 레이블코퍼레이션은 매출액, 중장기 성장률, 수수료율을 고려하여 매출액을 추정하였습니다.(*2) 동종업계 유사기업의 베타계수, 평균자본구조 및 각 현금창출단위에 대한 예상타인자본비용을 고려하여 추정하였습니다.(*3) ㈜레이블코퍼레이션의 영업손실과 향후 영업의 불확실성이 예상되어 영업권 손상검사를 수행하였으며, 518백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 영업권의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출 됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 한편, 영업권의 사용가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
|
구 분 |
㈜레뷰코퍼레이션 | ㈜레이블코퍼레이션 | Mate IM | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| 가중평균자본비용 | (6,064) | 7,245 | (514) | 591 | (134) | 160 |
| 영구성장률 | 5,510 | (4,612) | 311 | (273) | 112 | (95) |
14. 관계기업투자자산(1) 당기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| PT DAVID BINTANG JAYA | 인도네시아 | 12.31 | 25.03 | 298,030 | 25.03 | 296,441 |
(2) 당기 중 관계기업투자자산에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
|
회사명 |
당기초 |
취득 |
당기 지분법평가 |
당기말 |
|
|
(처분) |
지분법손익 |
기타포괄손익 | |||
| PT DAVID BINTANG JAYA | 296,441 | - | 7,072 | (5,483) | 298,030 |
| (전기) | (단위: 천원) |
|
회사명 |
전기초 |
취득 |
당기 지분법평가 |
전기말 |
|
|
(처분) |
지분법손익 |
기타포괄손익 | |||
| PT DAVID BINTANG JAYA |
- |
313,886 | (14,557) | (2,888) | 296,441 |
(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 당기손익 | 총포괄손익 | ||||
| PT DAVID BINTANG JAYA | 1,323,138 | 1,198,556 | 124,582 | 1,329,276 | 28,255 | 6,346 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 당기손익 | 총포괄손익 | ||||
| PT DAVID BINTANG JAYA | 737,151 | 618,915 | 118,236 | 1,031,510 | (58,159) | (69,698) |
(4) 당기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
|
회사명 |
당기말 순자산 (a) |
연결실체지분율 (b) |
순자산 지분금액 (a×b) |
영업권 |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| PT DAVID BINTANG JAYA | 124,582 | 25.03% | 31,182 | 266,848 | 298,030 |
| (전기) | (단위: 천원) |
|
회사명 |
전기말 순자산 (a) |
연결실체지분율 (b) |
순자산 지분금액 (a×b) |
영업권 |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| PT DAVID BINTANG JAYA | 118,236 | 25.03% | 29,593 | 266,848 | 296,441 |
15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| 선급금 | 1,898,973 | 1,011,098 |
| 선급비용 | 93,681 | 40,437 |
| 부가세대급금 | 27,760 | 16,157 |
| 합 계 | 2,020,414 | 1,067,692 |
16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 4,825,558 | - | 1,184,440 | - |
| 미지급비용 | - | - | 482,289 | - |
| 임대보증금 | - | 10,000 | - | - |
| 합 계 | 4,825,558 | 10,000 | 1,666,729 | - |
17. 차입금
당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 만기 | 이자율 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 개인(*1) | 2024-06-26 | 0.00% | 901,696 |
| 기업은행(*2) | 2024-07-07 | 5.77% | 2,000,000 |
| 합 계 | 2,901,696 | ||
(*1) 당기 중 종속기업의 경영진(비지배주주)으로부터 차입하였습니다.(*2) 종속기업 경영진(비지배주주)의 연대보증(2,400백만원)이 제공되어 있습니다. 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| 예수금 | 605,874 | 220,232 |
| 부가세예수금 | 20,143 | 357,949 |
| 선수금 | 159,008 | 240,810 |
| 선수수익 | 9,123,483 | 6,368,024 |
| 미지급비용(종업원급여 등) | 2,637,541 | 1,136,217 |
| 합 계 | 12,546,049 | 8,323,232 |
19. 퇴직급여제도 (1) 지배회사는 확정기여형 퇴직 연금제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 연금제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 1,062,254천원 및 821,818천원입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 144,031 | 79,542 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 144,031 | 79,542 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 79,542 | 76,327 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 91,123 | 16,820 |
| 이자원가 | 3,968 | 2,270 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생 | (4) | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생 | 10,718 | (3,006) |
| 경험조정으로 인하여 발생 | (34,797) | 1,859 |
| 관계사전입 | - | 69,228 |
| 퇴직금 지급액 | (6,519) | (83,956) |
| 기말잔액 | 144,031 | 79,542 |
(4) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.64% | 5.37% |
| 기대임금상승률 | 4.51% | 4.14% |
| 예상퇴직률 | 9.15% | 9.17% |
| 예상사망률 | 0.02% | 0.03% |
(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 할인율 1% 변동 | (130,375) | 160,205 | (72,397) | 87,994 |
| 임금상승률 1% 변동 | 160,503 | (129,912) | 88,216 | (72,107) |
20. 장기종업원급여부채당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 87,716 | - |
| 당기근무원가 | 21,893 | 87,716 |
| 이자원가 | 4,709 | - |
| 재측정요소: | ||
| 경험적조정 | 2,248 | - |
| 인구통계적가정의변동 | 9 | - |
| 재무적가정의변동 | 3,697 | - |
| 급여지급액 | (18,000) | - |
| 합 계 | 102,272 | 87,716 |
| 손익계산서에 인식하는 비용 | 32,556 | 87,716 |
21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지원금충당부채 | 1,192,966 | 7,962,041 | (7,766,499) | 1,388,508 |
| 복구충당부채 | 44,870 | 7,755 | (3,915) | 48,710 |
| 합계 | 1,237,836 | 7,969,796 | (7,770,414) | 1,437,218 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지원금충당부채 | 851,859 | 6,422,906 | (6,081,799) | 1,192,966 |
| 복구충당부채 | 36,896 | 22,047 | (14,073) | 44,870 |
| 합계 | 888,755 | 6,444,953 | (6,095,872) | 1,237,836 |
22. 자본금 등
(1) 당기말 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 발행할 주식수 | 총 발행주식수(*) | 1주당 금액 | 보통주자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 100,000,000주 | 11,105,026주 | 500원 | 5,552,513,000원 |
(*) 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 2023년 2월 17일 기준 주주에게 1주당 3주(총 694,704주)의 신주를 발행하는 무상증자를 실시하여 발행주식총수가 926,272주로 증가하였습니다. 추가로 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 액면금액 5,000원의 보통주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 10주로 분할하는 액면분할을 실시함에 따라, 2023년 3월 21일 발행주식총수는 9,262,720주로 증가하였습니다.지배회사는 2023년 10월 6일 코스닥시장에 상장하였으며, 2023년 9월 23일을 효력 발생일로 하여 1,706,666주의 보통주를 발행하는 유상증자를 실시한 결과 발행주식총수는 10,969,386주로 증가되었습니다.
상장 후, 수차례의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재의 발행주식총수는 11,105,026주 입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 39,480,176 | 18,838,220 |
| 주식선택권 | 2,079,457 | 800,768 |
| 자본거래이익 | 29,530 | 29,530 |
| 기타자본잉여금 | (1,268,830) | - |
| 합 계 | 40,320,333 | 19,668,518 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 11,219 | 64,557 |
| 보험수리적손익 | 10,178 | 463 |
| 지분법자본변동 | (8,371) | (2,888) |
| 합 계 | 13,026 | 62,132 |
(4) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 | |
| 기초 | 1,157,840 | 18,838,220 | 19,996,060 | 999,990 | 12,381,463 | 13,381,453 |
| 무상증자 | 3,473,520 | (3,491,001) | (17,481) | - | - | - |
| 유상증자 | 853,333 | 23,586,472 | 24,439,805 | - | - | - |
| 주식선택권행사 | 67,820 | 546,485 | 614,305 | 15,000 | 217,030 | 232,030 |
| 전환상환우선주부채의 전환 | - | - | - | 142,850 | 6,239,727 | 6,382,577 |
| 기말 | 5,552,513 | 39,480,176 | 45,032,689 | 1,157,840 | 18,838,220 | 19,996,060 |
23. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 3차 | 4차 | 5-1차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2020-12-30 | 2022-05-31 | 2022-11-18 |
| 부여수량(*1) | 440,000주 | 200,000주 | 160,000주 |
| 잔여수량(*1) | 152,360주 | 200,000주 | 160,000주 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 |
| 행사가격(*1) | 2,750원 | 2,750원 | 5,468원 |
| 가득조건(용역제공조건) | 2년 후 50%, 3년 후 25%,4년 후 25% | 2년 | 2년 |
| 행사가능기간 | 2022년 12월 30일부터 5년간 | 2024년 6월 1일부터 3년간 | 2024년 11월 19일부터 3년간 |
| 총보상원가 | 542,575천원 | 1,091,990천원 | 401,068천원 |
| 구 분 | 5-2차 | 6-1차 | 6-2차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2022-11-18 | 2022-12-19 | 2022-12-19 |
| 부여수량(*1) | 160,000주 | 200,000주 | 200,000주 |
| 잔여수량(*1) | 160,000주 | 200,000주 | 200,000주 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 |
| 행사가격(*1) | 6,015원 | 7,750원 | 7,750원 |
| 가득조건(용역제공조건) | 2년 및 EBITDA 110억원 이상 달성 | 2년 | 3년단, IPO 성공 또는 EBITDA 70억원 이상 달성 시 2년(*2) |
| 행사가능기간 | 2024년 11월 19일부터 3년간 | 2024년 12월 20일부터 3년간 | 2025년 12월 20일부터 2년간 |
| 총보상원가 | 577,508천원 | 555,370천원 | 555,370천원 |
(*1) 주식선택권의 수량 및 행사가격은 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하였습니다.(*2) 당기 중 IPO 성공으로 가득조건이 3년에서 2년으로 변경되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기 초 | 30,200 | 207,931 | 14,400 | 92,292 |
| 부 여 | - | - | 23,000 | 238,588 |
| 무상증자(*) | 90,600 | 51,982 | - | - |
| 주식분할(*) | 1,087,200 | 5,198 | - | - |
| 행 사 | (135,640) | 2,750 | (3,000) | (67,500) |
| 취 소 | - | - | (4,200) | (79,643) |
| 기 말 | 1,072,360 | 5,508 | 30,200 | 207,931 |
(*) 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 무상증자 및 액면분할을 실시하여 행사가격이 감소하였습니다.(3) 연결회사는 이항옵션모형을 적용한 공정가치접근법에 근거하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 3차 | 4차 | 5-1차 | 5-2차 | 6-1차 | 6-2차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 0.89% | 3.25% | 3.84% | 3.84% | 3.46% | 3.46% |
| 기대주가변동성 | 28.63% | 30.91% | 34.87% | 34.87% | 34.11% | 34.11% |
| 기초자산가격 | 172,685 | 310,000 | 243,291 | 310,000 | 310,000 | 310,000 |
24. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 8,875,310 | 4,617,721 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익: | ||
| 광고대행매출 | 43,684,544 | 30,397,145 |
| 수수료매출 | 91,075 | 8,674,557 |
| 기타매출 | 165,165 | 1,196,999 |
| 상품매출 | 7,648,967 | - |
| 합 계 | 51,589,751 | 40,268,701 |
(2) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약과 관련한 계약자산 | ||
| 미청구용역 | 735,895 | - |
| 계약과 관련한 계약부채 | ||
| 선수수익 | 9,123,483 | 6,368,023 |
| 선수금 | 155,621 | 240,810 |
| 합 계 | 9,279,104 | 6,608,833 |
26. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고의변동 | 3,216,983 | - |
| 직원급여 | 14,725,493 | 10,920,469 |
| 퇴직급여 | 1,157,344 | 910,136 |
| 복리후생비 | 1,117,240 | 324,519 |
| 여비교통비 | 309,189 | 145,347 |
| 접대비 | 120,259 | 143,524 |
| 통신비 | 110,666 | 130,972 |
| 수도광열비 | 85,367 | 54,230 |
| 세금과공과금 | 1,619,179 | 1,129,059 |
| 감가상각비 | 304,615 | 684,028 |
| 사용권자산상각비 | 1,294,287 | 650,588 |
| 지급임차료 | 57,138 | 48,170 |
| 수선비 | 3,289 | 5,488 |
| 보험료 | 14,320 | 73,828 |
| 차량유지비 | 50,180 | 126,355 |
| 경상연구개발비 | 1,221,001 | 897,838 |
| 운반비 | 330,863 | 33,011 |
| 교육훈련비 | 23,515 | 33,501 |
| 도서인쇄비 | 28,689 | 14,094 |
| 소모품비 | 125,222 | 94,989 |
| 지급수수료 | 9,007,561 | 7,470,287 |
| 광고선전비 | 1,243,086 | 1,390,783 |
| 대손상각비 | 71,625 | 9,784 |
| 건물관리비 | 140,173 | 131,518 |
| 무형고정자산상각 | 645,586 | 684,321 |
| 외주광고대행비 | 1,179,717 | 926,299 |
| 용역비 | 356,707 | 369,594 |
| 인플루언서지원금 | 7,962,042 | 6,422,906 |
| 콘텐츠물품비 | - | 85,676 |
| 주식보상비 | 1,521,125 | 554,359 |
| 사내복지비 | - | 276,859 |
| 대행수수료 | 760,666 | 862,143 |
| 업무추진비 | - | 45,455 |
| 부서비 | - | 72,595 |
| 합 계 | 48,803,127 | 35,722,725 |
27. 금융수익(비용) 및 기타수익(비용) (1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 868,054 | 242,982 |
| 외환차익 | 15,823 | 34,085 |
| 외화환산이익 | 4,982 | 7,965 |
| 파생상품평가이익 | - | 656,602 |
| 합 계 | 888,859 | 941,634 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 199,963 | 250,469 |
| 외환차손 | 47,953 | 2,963 |
| 외화환산손실 | 1,099 | 1,597 |
| 합 계 | 249,015 | 255,029 |
(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 1,090 | 17,058 |
| 리스계약조정이익 | 2,750 | 4,992 |
| 기타충당부채환입 | - | 14,074 |
| 잡이익 | 89,471 | 134,499 |
| 합 계 | 93,311 | 170,623 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 252 | 3,000 |
| 유형자산처분손실 | 34,237 | - |
| 리스계약조정손실 | 94 | 6,936 |
| 영업권손상차손 | 517,814 | - |
| 잡손실 | 58,826 | 17,022 |
| 합 계 | 611,223 | 26,958 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | 468,085 | 357,346 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 190,740 | 357,346 |
| 자본에 직접 가감되는 법인세 | 277,345 | - |
| 이연법인세 | (940,629) | (1,145,014) |
| 일시적차이의 증감 | (2,301,557) | (1,144,774) |
| 자본에 직접 가감되는 법인세 | 1,360,928 | (240) |
| 법인세비용 | (472,544) | (787,668) |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 2,915,628 | 5,361,689 | |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 720,676 | 1,205,009 | |
| 법인세효과 | 세무상 과세되지 않는 수익 | (333,862) | (26,870) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 13,198 | 1,765,111 | |
| 이월결손금 사용 | - | (44,440) | |
| 세액공제 자산인식 | (296,576) | (837,391) | |
| 미인식 법인세 효과 | 374,135 | (1,684,304) | |
| 세율변경 효과 | 12,474 | 15,211 | |
| 세액공제 | (1,149,849) | (1,210,462) | |
| 주식선택권의 행사 | 277,345 | - | |
| 기타 | (90,085) | 30,467 | |
| 법인세비용 | (472,544) | (787,669) | |
| 유효세율 | - | - | |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 주식선택권 행사(*) | 277,345 | - |
| 이연법인세 | ||
| 주식선택권 | 1,365,962 | - |
| 보험수리적이익(기타포괄손익) | (5,033) | (240) |
| 합 계 | 1,638,274 | (240) |
(*) 당기 중 주식선택권의 행사로 인한 세무상 공제액 1,569백만원과 해당 주식선택권에 대하여 기 인식한 누적보상비용 242백만원의 차이(세후 277백만원)를 자본의 증가로 인식하였습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기타자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 주식보상비용 | - | 434,606 | - | 1,365,962 | 1,800,568 |
| 영업권(합병) | (2,045) | 2,045 | - | - | - |
| 고객관계(합병) | (9,797) | 9,797 | - | - | - |
| 기타보증금현할차(비유동) | 3,324 | (3,324) | - | - | - |
| 기타보증금현할차(유동) | 338 | (338) | - | - | - |
| 대손충당금 | 158,119 | 11,602 | - | - | 169,721 |
| 리스부채(비유동) | 151,146 | 67,784 | - | - | 218,931 |
| 리스부채(유동) | 219,616 | (70,853) | - | - | 148,762 |
| 미수수익 | (970) | (37,955) | - | - | (38,925) |
| 미지급비용(연차충당부채) | 28,843 | 51,511 | - | - | 80,354 |
| 미지급비용(퇴직연금) | 15,674 | 9,734 | - | - | 25,408 |
| 복구충당부채 | 9,378 | (9,378) | - | - | - |
| 브랜드가치(합병) | (115,744) | 77,163 | - | - | (38,581) |
| 사용권자산(건물) | (328,423) | (14,230) | - | - | (342,653) |
| 사용권자산(차량) | (54,018) | 9,962 | - | - | (44,055) |
| 소프트웨어(합병) | (69,221) | 46,147 | - | - | (23,074) |
| 임차보증금현할차(비유동) | 16,327 | 15,083 | - | - | 31,410 |
| 임차보증금현할차(유동) | 549 | 2,196 | - | - | 2,745 |
| 장기종업원급여부채 | 18,333 | 3,042 | - | - | 21,375 |
| 지원금충당부채 | 249,330 | (249,330) | - | - | - |
| 기타충당부채 | - | 10,180 | - | - | 10,180 |
| 포인트충당부채 | - | 290,198 | - | - | 290,198 |
| 퇴직급여충당금 | 16,624 | 15,184 | (5,033) | - | 26,775 |
| 소계 | 307,383 | 670,828 | (5,033) | 1,365,962 | 2,339,140 |
| 이월결손금 | 53,681 | 347,360 | - | - | 401,041 |
| 세액공제 | 837,391 | 296,575 | - | - | 1,133,966 |
| 소계 | 891,072 | 643,936 | - | - | 1,535,008 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산 | (53,681) | (374,135) | - | - | (427,816) |
| 합 계 | 1,144,774 | 940,629 | (5,033) | 1,365,962 | 3,446,331 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 영업권(분할) | (358,153) | 358,153 | - |
| 영업권(합병) | (186,230) | 184,185 | (2,045) |
| 고객관계(합병) | (15,469) | 5,672 | (9,797) |
| 기타보증금현할차(비유동) | 490 | 2,834 | 3,324 |
| 기타보증금현할차(유동) | 13 | 325 | 338 |
| 대손충당금 | 190,871 | (32,752) | 158,119 |
| 리스부채(비유동) | 37,431 | 113,715 | 151,146 |
| 리스부채(유동) | 53,267 | 166,349 | 219,616 |
| 미수수익 | (644) | (326) | (970) |
| 미지급비용(연차충당부채) | 6,127 | 22,716 | 28,843 |
| 미지급비용(퇴직연금) | 6,450 | 9,224 | 15,674 |
| 복구충당부채 | 4,059 | 5,319 | 9,378 |
| 브랜드가치(합병) | (101,530) | (14,214) | (115,744) |
| 사용권자산(건물) | (80,061) | (248,362) | (328,423) |
| 사용권자산(차량) | (15,137) | (38,881) | (54,018) |
| 상환전환우선주부채 | 1,081,879 | (1,081,879) | - |
| 소프트웨어(합병) | (60,720) | (8,501) | (69,221) |
| 임차보증금현할차(비유동) | 4,561 | 11,767 | 16,328 |
| 임차보증금현할차(유동) | 322 | 227 | 549 |
| 장기종업원급여부채 | - | 18,333 | 18,333 |
| 지원금충당부채 | 93,705 | 155,625 | 249,330 |
| 파생상품부채 | 478,561 | (478,561) | - |
| 현할차(상환전환우선주부채) | (797,699) | 797,699 | - |
| 퇴직급여충당금 | - | 16,624 | 16,624 |
| 소계 | 342,093 | (34,709) | 307,383 |
| 이월결손금 | - | 53,681 | 53,681 |
| 세액공제 | 1,605,261 | (767,871) | 837,391 |
| 소계 | 1,605,261 | (714,190) | 891,072 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산 | (1,947,354) | 1,893,673 | (53,681) |
| 합 계 | - | 1,144,774 | 1,144,774 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금(합병승계) | 53,681 | 53,681 | 합병승계, 해당사업의 양도. |
| 이월결손금(종속기업) | 347,360 | - | 미래 과세소득의 불확실 |
| 기타 일시적차이 | 26,775 | - | 미래 과세소득의 불확실 |
| 합 계 | 427,816 | 53,681 |
(6) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 세액공제 | 2030년 | - | 84,227 |
| 2031년 | - | 290,755 | |
| 2032년 | 65,541 | 462,409 | |
| 2033년 | 1,068,425 | - | |
| 합계 | 1,133,966 | 837,391 | |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 2036년 | 154,091 | 154,091 |
| 2037년 | 102,758 | 102,758 | |
| 2038년 | 1,662,008 | - | |
| 합계 | 1,918,857 | 256,849 | |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 | 1,827,009 | 707,425 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세 자산 | 2,106,611 | 1,017,567 |
| 소계 | 3,933,620 | 1,724,992 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 | (38,925) | (970) |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세 부채 | (448,364) | (579,248) |
| 소계 | (487,289) | (580,218) |
| 합계 | 3,446,331 | 1,144,774 |
29. 주당순손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 | 4,257,589,058 | 5,946,791,154 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 9,755,632 주 | 8,958,092 주 |
| 기본주당이익 | 436 | 664 |
(*) 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 2023년 2월 17일 기준 주주에게 1주당 3주(총 694,704주)의 신주를 발행하는 무상증자를 실시하여 발행주식총수가 926,272주로 증가하였습니다. 추가로 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 액면금액 5,000원의 보통주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 10주로 분할하는 액면분할 실시에 따라, 2023년 3월 21일 발행주식총수는 9,262,720주로 증가하였습니다. 이에 당기와 전기 가중평균유통보통주식수도 동 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하여 산출하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 보통주식수 | 9,262,720 | 7,999,920 |
| 주식선택권행사 | 25,332 | 94,027 |
| 전환상환우선주부채의 전환 | - | 864,145 |
| 유상증자 | 467,580 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,755,632 | 8,958,092 |
(3) 희석주당이익
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | 4,257,589,058 | 5,946,791,154 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 10,366,484 주 | 8,958,092 주 |
| 희석주당순이익 | 411 | 664 |
희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.전기말 현재 지배회사가 부여한 주식선택권은 희석효과가 없으므로, 기본주당이익과 희석주당 이익이 일치합니다.
(4) 당기 중 희석주당순이익 계산에 사용된 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기(*) |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 9,755,632 |
| 주식선택권행사효과 | 610,852 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 10,366,484 |
(*) 상기 주식선택권의 수량은 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하였습니다.
30. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계내역 | 특수관계자명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 지배기업 | 글로벌커넥트플랫폼사모투자합자회사 | 글로벌커넥트플랫폼사모투자합자회사 |
| 관계기업 | PT DAVID BINTANG JAYA | PT DAVID BINTANG JAYA |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜엘지유플러스 | ㈜엘지유플러스 |
| 기타특수관계자(*1) | - | ㈜엘지헬로비전 |
(*1) 당기 중 거래가 있는 기타특수관계자만을 표시하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 |
| 관계기업 | PT DAVID BINTANG JAYA | 189,028 | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 |
| 관계기업 | PT DAVID BINTANG JAYA | 147,558 | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜엘지유플러스 | 2,475 | - |
(3) 당기 중 연결회사와 특수관계자의 중요한 자금거래내역은 없으며, 전기 중 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | 출자금의 납입 | |
| 대여 | 회수 | |||
| 관계기업 | PT DAVID BINTANG JAYA | 181,650 | 121,620 | 768,081 |
(4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| 수익 | 비용 | 수익 | 비용 | ||
| 관계기업 | PT DAVID BINTANG JAYA | 8,632 | 184,176 | 12,844 | 47,858 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜엘지유플러스 | 93,875 | 40,556 | 49,750 | 37,085 |
| 기타특수관계자 | ㈜엘지헬로비전 | - | - | 6,800 | - |
| ㈜런치랩 | - | - | - | 37,575 | |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기 및 비등기 임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 485,130 | 598,041 |
| 퇴직급여 | 45,389 | 40,965 |
| 주식보상비 | 1,008,745 | 340,211 |
| 합 계 | 1,539,264 | 979,217 |
31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손익 | 3,388,171 | 6,149,357 |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | (472,544) | (787,668) |
| 외화환산손실 | 1,099 | 1,597 |
| 감가상각비 | 304,615 | 684,028 |
| 사용권자산상각비 | 1,294,287 | 650,588 |
| 무형자산상각비 | 645,586 | 684,321 |
| 이자비용 | 199,963 | 250,469 |
| 퇴직급여 | 95,091 | 108,735 |
| 상여금(기타장기종업원급여) | 32,556 | 87,716 |
| 주식보상비용 | 1,521,125 | 554,359 |
| 대손상각비 | 71,625 | 9,784 |
| 인플루언서지원금 | 7,962,042 | 6,422,906 |
| 직원급여(연차수당) | 218,821 | 271,974 |
| 경상연구개발비(연차수당) | 27,643 | 11,361 |
| 유형자산처분손실 | 34,237 | - |
| 영업권손상차손 | 517,814 | - |
| 리스계약조정손실 | 94 | 6,935 |
| 지분법손실 | - | 14,557 |
| 기타비용 | 1,608 | - |
| 외화환산이익 | (4,982) | (7,965) |
| 이자수익 | (868,054) | (242,982) |
| 유형자산처분이익 | (1,090) | (17,058) |
| 기타충당부채환입 | - | (14,073) |
| 리스계약조정이익 | (2,750) | (4,992) |
| 파생상품부채평가이익 | - | (656,602) |
| 기타수익 | (69,984) | - |
| 지분법이익 | (7,072) | - |
| 해외사업환산손익 | - | (48,613) |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | (3,402,483) | (589,817) |
| 미수수익의 증감 | - | (3,334) |
| 미수금의 증감 | 252,232 | (369,435) |
| 선급금의 증감 | (890,660) | (610,864) |
| 선급비용의 증감 | (51,126) | 14,914 |
| 부가세대급금의 증감 | (11,746) | (16,157) |
| 재고자산의 증감 | (1,729,937) | (373,091) |
| 매입채무의 증감 | 273,749 | 156,684 |
| 미지급금의 증감 | 253,670 | 148,592 |
| 미지급비용의 증감 | 1,084,873 | 61,740 |
| 예수금의 증감 | 399,104 | (354) |
| 부가세예수금의 증감 | (337,917) | 262,320 |
| 선수금의 증감 | (79,788) | (13,141) |
| 선수수익의 증감 | 4,526,380 | 1,794,957 |
| 퇴직금의 지급 | (6,519) | (104,372) |
| 상여금의 지급 | (18,000) | - |
| 지원금의 지급 | (7,596,297) | (6,081,798) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 7,555,436 | 8,405,578 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 무상증자로 인한 자본금 증가 | 3,473,520 | - |
| 주식매입선택권 행사 | 242,436 | 29,530 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 유동성 대체 | 454,195 | - |
| 사용권자산의 증가 | 1,556,524 | 1,218,615 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 1,139,325 | (1,345,803) | 1,138,087 | 931,609 |
| 비유동리스부채 | 725,846 | - | 339,275 | 1,065,121 |
| 단기차입금 | - | 2,901,696 | - | 2,901,696 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 565,957 | (1,073,570) | 1,646,938 | 1,139,325 |
| 비유동리스부채 | 340,281 | - | 385,565 | 725,846 |
| 단기차입금 | - | (102,000) | 102,000 | - |
| 장기차입금 | - | (150,000) | 150,000 | - |
32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자명 | 내용 | 금액 |
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 1,161,086 |
(2) 당기말 현재 연결회사와 관련된 계류중인 소송사건은 물품대금청구와 관련된 1건(소송가액: 141백만원)이며 현재로서는 동 소송의 전망을 예측하기는 어려운 상황입니다.(3) 연결회사의 차량 리스와 관련하여 엔에이치농협캐피탈㈜등에 대표이사의 연대보증(당기말 현재 122백만원)이 제공되어 있습니다.(4) 연결회사의 기업은행 차입금(2,000백만원)에 대해 종속기업 경영진(비지배주주)의 연대보증(2,400백만원)이 제공되어 있습니다.
(5) 비지배지분 및 관계기업투자 관련 주요 약정
| 구 분 | 대상 | 내 용 |
|---|---|---|
| ㈜레이블코퍼레이션 | ㈜레이블코퍼레이션의 2대 주주 등3인 | 1) 풋옵션 : 당사 상장 완료 후, ㈜레이블코퍼레이션의 2대 주주 등 3인이 보유한 ㈜레이블코퍼레이션의 주식 일부 또는 전부를 당사의 신주 또는 현금과 공정가치의 비율로 교환할 수 있는 풋옵션을 부여.(*1) |
| Mate IM | Mate IM 대표이사(2대 주주) | 1) 풋옵션 : Mate IM 영업이익의 8배를 Mate IM주식의 공정가치로 간주하여 Mate IM 대표이사가 보유한 Mate IM의 주식 전부 또는 일부를 당사의 신주 또는 현금과 공정가치의 비율로 교환할 수 있는 풋옵션을 부여 |
| 2) 콜옵션 : 당사가 대만에서 레뷰서비스 운영을 원하지 않을 경우, 대표이사가 당사 보유 지분에 대하여 공정가치로 행사할 수 있는 콜옵션을 부여 | ||
| 3) 콜옵션 : Mate IM의 대표이사 및 대표이사가 선임한 임원이 주주간계약, 법률 등의의 의무를 이행하지 않았거나 위반시 당사가 Mate IM 설립시 발행금액으로 Mate IM 대표이사 지분에 대하여 콜옵션 행사가능 | ||
| PT DAVID BINTANGJAYA | PT DAVID BINTANGJAYA 기존주주 | 1) 콜옵션 : 취득 시점(2022년 6월)으로부터 3년 후 당사가 PT DAVID BINTANG JAYA에 대한 지분율을 51%까지 행사시점의 공정가치로 확보할 수 있는 권리를 보유. |
(*1) 해당 비지배지분과의 약정으로 인하여 2,912백만원을 기타유동금융부채로 인식하고 있습니다.(6) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 관련 약정
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| PT DAVID BINTANG JAYA 상환전환우선주 | 상환권 | 취득 시점(2022년 6월)으로부터 5년후 부터 10년후 까지 연이율 4.6%로 계산된 이자를 포함하여 해당 우선주의 상환을 요구할 수 있는 권리를 당사가 보유 |
| 전환권 | 취득 시점으로부터 언제든 공정가치를 기준으로 기존 주식과 동일한 권리의 주식으로 전환할 수 있는 권리를 당사가 보유하며, 취득 시점으로부터 10년 후 자동전환 | |
33. 영업부문연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.(1) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 광고대행매출 | 43,684,544 | 39,067,920 |
| 수수료매출 | 91,074 | 3,782 |
| 기타매출 | 165,165 | 1,196,999 |
| 상품매출 | 7,648,968 | - |
| 합계 | 51,589,751 | 40,268,701 |
(2) 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 국내매출 | 42,786,613 | 39,106,842 |
| 해외매출 | 8,803,138 | 1,161,859 |
| 합계 | 51,589,751 | 40,268,701 |
(3) 주요고객에 대한 정보연결회사는 글로벌 인플루언서 플랫폼 기업으로 소상공인, 브랜드광고주, 에이전시 등을 주요 고객으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 단일 외부고객은 없습니다.
34. 재무위험관리
34.1 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 | 24,539,396 | 13,787,196 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 | (9,728,732) | (18,112,222) |
| 순부채(A) | 14,810,664 | (4,325,026) |
| 자본총계(B) | 54,315,427 | 25,896,269 |
| 총자본(C=A+B) | 69,126,091 | 21,571,243 |
| 자본조달비율(D=A/C) | 21% | - |
34.2 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험연결회사는 연결회사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천USD, 천JPY 천원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 13 | 16,254 | 76 | 96,904 |
| JPY | 499 | 4,558 | - | - | |
| 외상매출금 | USD | 16 | 20,065 | 12 | 15,072 |
| 미수수익 | USD | 9 | 11,832 | - | 24 |
| 단기대여금 | USD | 100 | 128,940 | 50 | 63,365 |
|
장기대여금 |
USD | - | - | 50 | 63,365 |
| 임차보증금 | USD | - | - | 1 | 1,353 |
| 합계 | USD | 137 | 177,090 | 189 | 240,083 |
| JPY | 499 | 4,558 | - | - | |
| 금융부채 | |||||
| 미지급금 | USD | 7 | 8,813 | - | - |
| 합계 | USD | 7 | 8,813 | - | - |
당기말과 전기말 현재 상기 통화가 원화에 대하여 10% 강세시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 17,284천원 및 24,008천원이며, 상기 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전이익에 미치는 영향은 (17,284)천원 및 (24,008)천원입니다. 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 9,728,732 | 18,112,222 |
| 매출채권 | 2,841,074 | 1,934,367 |
| 기타유동금융자산 | 43,262,095 | 796,242 |
| 기타비유동금융자산 | 580,472 | 1,116,698 |
| 합 계 | 56,412,373 | 21,959,529 |
당기말 현재 매출채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매입채무 | 기타금융부채(*) | 차입금 | 리스부채(*) | 합 계 |
| 1년이내 | 496,077 | 4,825,558 | 2,961,781 | 1,070,970 | 9,354,386 |
| 1년 초과 5년 이하 | - | 10,000 | - | 1,167,497 | 1,177,497 |
| 합 계 | 496,077 | 4,835,558 | 2,961,781 | 2,238,467 | 10,531,883 |
(*) 현재가치 할인을 반영하지 않은 금액입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매입채무 | 기타금융부채(*) | 리스부채(*) | 합 계 |
| 1년이내 | 226,925 | 1,666,728 | 1,216,128 | 3,109,781 |
| 1년 초과 5년 이하 | - | - | 755,955 | 755,955 |
| 합 계 | 226,925 | 1,666,728 | 1,972,083 | 3,865,736 |
(*) 현재가치 할인을 반영하지 않은 금액입니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
(*) 회사의 전기 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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