연결감사보고서 3.5 오름테라퓨틱 주식회사 00344418 100000000000 18740 3634 76 18 Y N N N E

오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
제 7 기
부터
까지

성 현 회 계 법 인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1
II. (첨부)연결재무제표 -------------------------------------------- 4
연결재무상태표 ---------------------------------------------- 5
연결손익계산서 ---------------------------------------------- 7
연결자본변동표 ---------------------------------------------- 9
연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 10
주석 -------------------------------------------------------- 12
III. 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 33

독립된 감사인의 감사보고서

오름테라퓨틱 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항연결실체의 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)
성 현 회 계 법 인
대표이사 윤 길 배
2023년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
제 7 기
부터
까지

제 6 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 연결실체가 작성한 것입니다."
오름테라퓨틱 주식회사 대표이사 이승주

본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 문지로 281-25, 2층(문지동)
(전 화) 042-716-3030

연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
제 7 기 2022년 12월 31일 현재
제 6 기 2021년 12월 31일 현재
오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업
자 산I. 유동자산13,129,100,85958,535,113,132(1) 당좌자산13,129,100,85958,535,113,132현금및현금성자산(주3) 11,582,095,55727,141,584,298단기금융상품(주4)809,551,01730,903,672,705단기대여금-5,500,000미수금38,373,500-선급비용498,179,495116,258,120부가세대급금132,912,829318,661,929당기법인세자산67,988,46149,436,080II. 비유동자산5,610,844,2423,534,486,831(1) 투자자산2,281,140,000-특정예금과현금(주4,5)2,281,140,000-(2) 유형자산(주6,7)2,975,846,0853,183,305,308토지1,591,486,5301,591,486,530기계장치1,240,366,0001,173,512,000감가상각누계액(972,046,983)(744,784,795)국고보조금(1,232,735)(5,941,975)비품169,691,315163,978,520감가상각누계액(106,529,404)(82,831,835)시설장치1,762,147,5461,454,733,646감가상각누계액(749,270,275)(510,680,202)임차개량자산186,205,517174,186,570감가상각누계액(144,971,426)(30,353,151)(3) 기타비유동자산353,858,157351,181,523임차보증금80,000,00095,000,000기타보증금273,858,157256,181,523자 산 총 계18,739,945,10162,069,599,963부 채I. 유동부채2,696,410,331716,008,655매입채무499,387,28334,564,983선수금184,008,400-미지급금(주16)3,374,6424,378,561예수금13,483,88016,452,390미지급비용(주16)1,787,836,126556,372,721유동성장기차입금(주8,10,16)208,320,000104,240,000II. 비유동부채937,440,0001,145,760,000장기차입금(주8,10,16)937,440,0001,145,760,000부 채 총 계3,633,850,3311,861,768,655자 본I. 자본금(주12)315,463,600315,463,600보통주자본금115,000,000115,000,000우선주자본금200,463,600200,463,600II. 자본잉여금104,342,903,400104,342,903,400주식발행초과금104,342,903,400104,342,903,400III. 기타포괄손익누계액18,321,093(65,082,487)해외사업장환산손익18,321,093(65,082,487)IV. 결손금 (주13)89,570,593,32344,385,453,205미처리결손금89,570,593,32344,385,453,205자 본 총 계15,106,094,77060,207,831,308부 채 와 자 본 총 계18,739,945,10162,069,599,963
과 목 제 7 (당) 기말

제 6 (전) 기말(감사 받지 않은 재무제표)
별첨 주석 참조
연 결 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업
I. 매출액75,923,171-용역매출75,923,171-II. 매출원가--III. 매출총이익75,923,171-IV. 판매비와관리비(주14)45,197,880,90925,535,932,620직원급여3,287,588,9871,206,914,712퇴직급여77,756,27051,013,784복리후생비211,617,379547,800,985여비교통비222,122,57272,039,022접대비9,358,2839,112,470통신비2,744,44815,779,808세금과공과금452,702,993254,825,610감가상각비578,243,527460,587,132지급임차료1,159,553,841982,463,863수선비825,800733,552보험료24,926,49925,254,628경상연구개발비35,853,490,44619,756,066,993운반비12,501,680811,001교육훈련비46,603,8039,776,184도서인쇄비2,681,8222,823,581사무용품비202,314,03894,712,591소모품비4,671,86513,297,836지급수수료2,913,494,5581,986,058,867광고선전비10,279,6357,322,841건물관리비124,402,46338,537,160V. 영업손실45,121,957,73825,535,932,620VI. 영업외수익709,382,100472,487,584이자수익 663,649,192345,019,259외화환산이익36,823,5982,830,156유형자산처분이익-406,736잡이익8,909,310124,231,433VII. 영업외비용772,564,480100,167,782이자비용21,456,83720,998,264기부금1,300,000-외환차손6,407,956-외화환산손실690,730,391-단기금융상품평가손실 52,628,99976,234,735잡손실40,2972,934,783VIII. 법인세차감전순손실 45,185,140,11825,163,612,818IX. 법인세비용--X. 당기순손실 45,185,140,11825,163,612,818
과 목 제 7 (당) 기

제 6 (전) 기(감사 받지 않은 재무제표)
별첨 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표 (단위 : 원)
제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업
2021.01.01 (전기초)229,748,80044,428,258,200(192,953,883)(19,221,840,387)25,243,212,730연결당기순손실---25,163,612,81825,163,612,818유상증자85,714,80059,914,645,200--60,000,360,000해외사업환산손익--127,871,396-127,871,3962021.12.31 (전기말)315,463,600104,342,903,400(65,082,487)(44,385,453,205)60,207,831,3082022.01.01 (당기초)315,463,600104,342,903,400(65,082,487)(44,385,453,205)60,207,831,308연결당기순손실---45,185,140,11845,185,140,118해외사업환산손익--83,403,580-83,403,5802022.12.31 (당기말)315,463,600104,342,903,40018,321,093(89,570,593,323)15,106,094,770
과 목 자본금 연결자본잉여금 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 총 계

연 결 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(42,927,523,475)(24,644,919,940)1. 당기순이익(손실)(45,185,140,118)(25,163,612,818)2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산633,212,526536,821,867감가상각비578,243,527460,587,132외화환산손실2,340,000-단기금융상품평가손실52,628,99976,234,7353. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감-(406,736)유형자산처분이익406,7364. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동1,624,404,117(17,722,253)미수금의 감소(증가)(38,373,500)-선급금의 감소(증가)(381,172,161)24,412,800부가세대급금의 감소(증가)185,749,100(212,022,930)당기법인세자산의 감소(증가)(18,552,381)17,067,930외상매입금의 증가(감소)471,432,07720,401,770선수금의 증가(감소)184,008,400-미지급금의 증가(감소)(1,331,445)619,931미지급비용의 증가(감소)1,225,612,537(74,952,862)예수금의 증가(감소)(2,968,510)401,150,842퇴직금의 지급-(194,399,734)Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름(주8,18)27,486,712,664(31,002,057,575)1. 투자활동으로 인한 현금유입액85,165,097,7445,500,003단기금융상품의 감소85,144,597,744-비품의 처분-2,000,003단기대여금의 감소5,500,0003,500,000임차보증금의 감소15,000,000-2. 투자활동으로 인한 현금유출액(57,678,385,080)(31,007,557,578)단기금융상품의 증가55,103,105,05530,041,492,689특정현금과 예금의 증가2,283,480,000-기계장치의 취득66,854,000385,885,000비품의 취득-61,005,067시설장치 취득224,946,025348,565,877단기대여금의 증가-9,000,000임차보증금의 증가-15,000,000임차자산개량의 증가-146,608,945Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름(주10)(104,240,000)59,869,433,1541. 재무활동으로 인한 현금유입액-60,000,360,000유상증자-60,000,360,0002. 재무활동으로 인한 현금유출액(104,240,000)(130,926,846)장기미지급금의 감소-130,818,046유동성차입금의 상환104,240,000108,800Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(15,545,050,811)4,222,455,639Ⅴ. 기초의 현금27,141,584,29822,889,649,602Ⅵ. 환율변동효과(14,437,930)29,479,057Ⅶ. 기말의 현금11,582,095,55727,141,584,298
과 목 제 7 (당) 기

제 6 (전) 기(감사 받지 않은 재무제표)
별첨 주석 참조
주석
제 7 기 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 6 기 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도
오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업 (이하 "연결실체"라 함)는 2016년 8월에 설립되었으며, 연결실체의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 소재지 : 대전광역시 유성구 문지로 281-25 2층2) 주요 영업의 내용 : 의학 및 약학 연구개발업3) 대표자의 성명 : 이 승 주4) 주식분포상황

주 주 소유주식수(주) 지분율(%)
아주대학교산학협력단 30,000 1.0
(재)카이트창업가재단 7,500 0.2
주식회사 아이온인베스트먼트 7,700 0.2
주식회사 제이에스케이파트너스 2,900 0.1
아이엠엠 살루스 벤처펀드 제1호 10,054 0.3
KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드 199,405 6.3
미래창조KB창업지원투자조합 47,619 1.5
충북창조경제혁신펀드 71,428 2.3
창조경제바이오펀드 23,810 0.8
SEMA- 인터베스트바이오헬스케어전문투자조합 190,476 6.0
인터베스트 4차산업혁명투자조합Ⅱ 146,000 4.6
2018 IMM 벤처펀드 166,667 5.3
KTBN 16호 벤처투자조합 104,167 3.3
스마일게이트 패스파인더펀드 145,833 4.6
스타셋 제1호 헬스케어 기술금융 창업벤처전문 사모투자합자회사 52,083 1.7
2020 IMM 벤처펀드 114,286 3.6
스타셋제2호창업벤처 전문사모투자 합자회사 57,143 1.8
케이비 글로벌 플랫폼 펀드 35,715 1.1
케이비 성장지원 펀드 35,715 1.1
엔에이치투자증권㈜ (신탁업자 지위로서) 128,572 4.1
삼성증권 주식회사 (디에스 H-03 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서) 71,430 2.3
에이티넘성장투자조합2018 42,857 1.4
와이지 아이온 오름 신기술투자조합 128,572 4.1
한국산업은행 142,857 4.5
인터베스트 오픈이노베이션 사모투자합자회사 71,429 2.3
프리미어 글로벌 이노베이션 2호 투자조합 61,372 1.9
개인투자 1,059,046 33.6
합 계 3,154,636 100

(2) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종
Orum Therapeutics USA, Inc. 100 미국 2022.12.31 Pharmaceutical Research

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 액 당기순손익
Orum Therapeutics USA, Inc. 3,223,318 571,250 2,652,068 17,262,991 1,065,341

② 전기

(단위 : 천원)
기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 액 당기순손익
Orum Therapeutics USA, Inc. 1,622,262 118,938 1,503,324 9,697,757 (70,981)

상기 요약 재무상태와 경영성과의 자산 및 부채는 보고기간말 기말환율, 매출액 및 당기순이익은 당기 평균환율로 환산한 금액이며, 내부거래를 제거하기 전 금액입니다.

(4) 보고기간말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없으며 당기 중 연결대상 종속기업에 신규로 편입되거나 제외 된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계처리방침

연결실체의 재무제표는 일반기업회계기준('주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준)에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 소규모비상장 지배기업의 비외감기업 연결제외(시행일 및 경과규정_2022.12.2)소규모비상장 기업의 소규모 이해관계자 특성과 기준 개정에 따른 비용과 효익을 고려하여 연결재무제표 작성 부담을 완화하고자 이들이 지배하는 피투자기업 중 규모가 작은 비외감기업을 종속기업에서 제외할 수 있도록 개정 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 일반기업회계기준 제17장 '정부보조금의 회계처리' 수익관련보조금은 수익으로 표시하거나 관련비용에서 차감하도록 하였고, 오해의 소지가 있는 예시를 삭제함으로써 일반기업회계기준의 다른 장과의 일관성이 유지될 수 있도록 개정 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

연결실체의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무제표1) 종속기업의 판단종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

2) 투자계정과 자본계정의 상계

지배기업은 종속기업의 순자산 및 영업활동을 지배할 목적으로 종속기업의 주식을 취득하였는바, 취득법에 따라 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 상계하였습니다.

3) 내부거래의 제거연결실체간 내부거래로 인한 채권ㆍ채무의 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액은 각각 상계제거 되었습니다.

4) 내부미실현손익의 제거지배기업은 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현손익을 전액 제거하여 지배기업지분에 반영하며, 종속기업이 지배기업에 판매함으로써 발생한 미실현손익인 경우에는 전액 제거하여 지배기업지분과 비지배지분에 비례하여 반영합니다.5) 영업권의 회계처리종속기업의 취득시 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액은 영업권으로 인식하고 있습니다. 만약, 이전대가가 취득한 종속기업의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이인 염가매수차익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 미래에 경제적효익이 유입될 것으로 기대되는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

6) 연결재무제표 작성기준일연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 결산일인 2022년 12월 31일을 기준으로 작성하였으며, 종속기업의 결산일은 지배기업의 결산일과 일치합니다.

(2) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다.금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 연결실체가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 연결실체가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2) 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

연결실체는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법을 적용하고 있습니다.

연결실체는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법/정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목 내 용 연 수
기 계 장 치 5년
비 품 5년
시 설 장 치 5년
임 차 개 량 자 산 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채연결실체는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채연결실체는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우3) 우발자산연결실체는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(6) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있습니다.

(8) 자산손상금융자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (9) 중소기업의 회계처리에 대한 특례중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.2) 법인세비용은 법인세회계를 적용하지 않고 법인세법 등 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다.(10) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 8,293,185 24,219,043
RP 3,288,911 2,922,541
계 11,582,096 27,141,584

4. 장 ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 항 목 당기말 전기말
단기금융상품(*1) 정기예금 809,551 30,979,907
특정현금과예금(*2) 정기예금 2,281,140 -
계 3,090,691 30,979,907

(*1) 연결실체가 투자한 금융상품 중 일부 금융상품에서 지급지연이 발생하여 연결실체는 예상손실액 128,863천원에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 해당 예금은 파산 절차가 진행 중인 실리콘밸리은행(SVB: Silicon Valley Bank)에 예치된 예금으로 미 재무부와 연방준비제도(Fed·연준), 연방예금보호공사(FDIC)의 공동성명에 따라 전액 보전될 예정입니다. 5. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말 사용제한내용
특정현금과예금 2,281,140 - 신용장보증금

6. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
과 목 기초장부금액 취득 대체(*) 감가상각비 해외사업환산손익 기말장부금액
토 지 1,591,487 - - - - 1,591,487
건 물 422,785 66,854 - (222,553) - 267,086
비 품 81,147 - 1,824 (24,714) 4,905 63,162
시 설 장 치 944,053 224,946 28,816 (246,905) 61,967 1,012,877
임차개량자산 143,833 - (30,640) (84,072) 12,113 41,234
합 계 3,183,305 291,800 - (578,244) 78,985 2,975,846

(*) 전기 감가상각 분류가 잘못되어 당기 중에 올바르게 분류하는 관정에서 각 항목이 대체되었습니다. ② 전기

(단위 : 천원)
과 목 기초장부금액 취득 대체 감가상각비 해외사업환산손익 기말장부금액
토 지 1,591,487 - - - - 1,591,487
건 물 199,181 385,885 - (162,281) - 422,785
비 품 43,326 61,005 - (25,223) 2,039 81,147
시 설 장 치 771,422 348,566 - (245,936) 70,001 944,053
임차개량자산 18,432 146,609 - (27,147) 5,939 143,833
합 계 2,623,848 942,065 - (460,587) 77,979 3,183,305

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
토 지 1,591,487 1,195,676 1,591,487 1,078,400

7. 담보제공자산 등 당기말 현재 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산이나, 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 없습니다.

8. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말
중소기업진흥공단 시설자금대출 1.83 1,145,760 1,250,000
유동성장기부채 (208,320) (104,240)
차 감 계 937,440 1,145,760

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
상환기간 상환금액
2023년 208,320
2024년 208,320
2025년 208,320
2026년 208,320
2027년 이후 312,480
합 계 1,145,760

9. 퇴직급여충당부채 당기 중 연결실체가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 92,287천원(전기: 122,439천원)입니다.

10. 우발부채와 약정사항당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액
중소기업진흥공단 시설자금대출 1,145,760 1,145,760 -

11. 주식선택권보고기간 종료일 현재 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :주, 원)
구분 총부여량 취소 및 소멸수량 기말미이행수량 부여일 행사가격 행사가능기간
제1차 24,824 (17,660) 7,164 2019.08.18 10,500 2021.03.30~2024.03.29
제2차 20,000 (5,000) 15,000 2019.03.19 10,500 2021.03.21~2024.03.20
제3차 16,500 (15,300) 1,200 2019.08.22 21,000 2021.08.22~2024.08.21
제4차 51,700 (9,250) 42,450 2020.03.30 21,000 2022.03.31~2025.03.30(*)
제5차 13,000 (3,750) 9,250 2020.04.24 21,000 2022.04.25~2030.04.24(*)
제6차 77,976 (11,400) 66,576 2021.03.30 21,000 2023.03.31~2026.03.30(*)
제7차 126,778 (12,619) 114,159 2021.10.26 21,000 2023.10.27~2026.10.26(*)
제8차 135,273 (18,471) 116,802 2022.03.31 35,000 2024.04.01~2032.03.31
제9차 64,082 (6,309) 57,773 2022.10.10 35,000 2024.10.11~2032.10.10

(*) 자회사 임직원에게 부여한 주식선택권의 행사가능기간을 포함한 기간입니다.

12. 자본금

당기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000 주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 발행 주식수 1주당 금액(원) 자본금(원)
보 통 주 1,150,000 100 115,000,000
상환전환우선주 1,876,064 100 187,606,400
전 환 우 선 주 128,572 100 12,857,200

13. 결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
처리예정일: 2023년 3월 31일 처리확정일: 2022년 3월 31일
Ⅰ. 미처리결손금 89,570,593,323 44,385,453,205
전기이월미처리결손금 44,385,453,205 19,221,840,387
당기순손실 45,185,140,118 25,163,612,818
Ⅱ. 차기이월미처리결손금 89,570,593,323 44,385,453,205

14. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계 정 과 목 당 기 전 기
급 여 3,287,589 1,206,915
퇴 직 급 여 77,756 51,014
복리후생비 211,617 547,801
임 차 료 1,159,554 982,464
감가상각비 578,244 460,587
세금과공과 452,703 254,826
합 계 5,767,463 3,503,607

15. 현금흐름표당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역 당 기 전 기
장기차입금 유동성 대체 208,320 104,240

16. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과
매 입 채 무 499,387 499,387 -
미 지 급 금 3,375 3,375 -
미지급비용 1,787,836 1,787,836 -
장기차입금 1,145,760 208,320 937,440
합 계 3,436,358 2,498,918 937,440

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 17.보고기간 후 사건연결실체는 2023년 1월 13일 상환전환우선주식 150,000주를 유상증자하였습니다.18. 재무제표의 사실상의 확정일연결실체의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 오름테라퓨틱 주식회사와 그 종속기업2022년 01월 01일2022년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1-1-3-------5---------------7-34-253-------294-7-34-253-------294-
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용

2022.10.191중간, 기말감사를 위한 감사전략수립2022년 10월 24일~25일231각 프로세스별 내부통제에 대한 이해 및 평가, 기초잔액 검증2023년 02월 13일~15일322계정과목에 대한 입증절차 수행--------OO-N/A22022.10.25, 2023.03.17N/A--
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 10월 25일총참석인원 : 6명회사 : 감사 외 1명 감사인 : 업무수행이사 외 3대면회의감사 수행 일정 등 계획22023년 03월 17일총참석인원 : 6명회사 : 감사 외 1명 감사인 : 업무수행이사 외 3비대면회의감사 시 발견된 유의적 사항
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용