오션스바이오 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
| 제 6기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
신한회계법인
| 독립된 감사인의 감사보고서 | …………………………………………………………… | 1 |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | …………………………………………………………… | 5 |
| 손익계산서 | …………………………………………………………… | 7 |
| 자본변동표 | …………………………………………………………… | 9 |
| 현금흐름표 | …………………………………………………………… | 10 |
| 주석 | …………………………………………………………… | 12 |
| 외부감사 실시내용 | …………………………………………………………… | 29 |
| 오션스바이오 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 11월 22일 |
감사의견
우리는 오션스바이오 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 18에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 18에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 개발비 139,164천원 과대계상 및 장기미지급금 57,939천원 과소계상 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.
기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 11월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 18에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2022년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2022년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 오션스바이오 주식회사 |
| 제 6기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 5기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 오션스바이오 주식회사 대표이사 이현웅 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 창원시 의창구 창원대로18번길 46, 3층 320호(팔용동, 경남창원과학기술진흥원) |
| (전 화) | 02-717-2640 |
| 제 6(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 5(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 오션스바이오 주식회사 | |
| 과 목 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 6(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 오션스바이오 주식회사 | |
| 과 목 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 6(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 오션스바이오 주식회사 | |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 6(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 오션스바이오 주식회사 | |
| 과 목 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 6(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 5(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 오션스바이오 주식회사 |
1. 일반사항오션스바이오 주식회사(이하 '회사')는 2018년 7월 20일에 설립되어 의료기기 제조 및 판매업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 경상남도 창원에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 회사의 자본금은 180,233,300원이며 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 금 액 | 지분율 |
| 이현웅 | 1,167,169 | 116,716,900 | 64.76% |
| 이유정 | 58,667 | 5,866,700 | 3.26% |
| 정지원 | 53,000 | 5,300,000 | 2.94% |
| 김윤수 | 50,000 | 5,000,000 | 2.77% |
| 박재성 | 31,666 | 3,166,600 | 1.76% |
| 박재준 | 20,000 | 2,000,000 | 1.11% |
| 이윤범 | 19,667 | 1,966,700 | 1.09% |
| 박수경 | 10,000 | 1,000,000 | 0.55% |
| 김대원 | 10,000 | 1,000,000 | 0.55% |
| 허규형 | 5,500 | 550,000 | 0.31% |
| 류정원 | 5,000 | 500,000 | 0.28% |
| 한국엔젤투자매칭펀드3호 | 47,170 | 4,717,000 | 2.62% |
| 보통주식 합계 | 1,477,839 | 147,783,900 | 82.00% |
| 임팩트컬렉티브코리아펀드 | 83,196 | 8,319,600 | 4.62% |
| 김대현 | 24,959 | 2,495,900 | 1.38% |
| 지스트롱혁신창업펀드 | 52,494 | 5,249,400 | 2.91% |
| 신용보증기금 | 68,268 | 6,826,800 | 3.79% |
| 부산대대학창업제3호 개인투자조합 | 40,962 | 4,096,200 | 2.27% |
| 은행권청년창업재단 | 13,654 | 1,365,400 | 0.76% |
| 서울대STH창업초기 벤처투자조합 | 40,961 | 4,096,100 | 2.27% |
| 우선주식 합계 | 324,494 | 32,449,400 | 18.00% |
| 합 계 | 1,802,333 | 180,233,300 | 100% |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2.3 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.4 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.5 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 5년 | 정률법 |
| 비품 | 5년 | 정률법 |
| 시설장치 | 5년 | 정률법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.6 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 7년 | 정액법 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.7 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.8 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.9 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.10 수익인식 회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회 사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.11 금융자산과 금융부채의 측정(1) 최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.12 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. 2.13 중소기업 회계처리 특례
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서, 중소기업 회계처리 특례(일반기업회계기준 제31장)를 적용하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.(1) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권, 채무는 현재가치평가를 하지 않고 명목금액을 재무제표에 표시하였습니다.(2) 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하였습니다.(3) 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
4. 사용이 제한된 예금
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 없습니다.
5. 유형자산
보고기간 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 3,367 | - | - | (1,518) | 1,848 |
| 비품 | 75,716 | 20,032 | - | (39,645) | 56,103 |
| 시설장치 | 108,534 | - | - | (48,949) | 59,585 |
| 합계 | 187,616 | 20,032 | - | (90,112) | 117,536 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 6,133 | - | - | (2,766) | 3,367 |
| 비품 | 81,379 | 41,737 | - | (47,400) | 75,716 |
| 시설장치 | - | 150,800 | - | (42,266) | 108,534 |
| 합계 | 87,512 | 192,537 | - | (92,432) | 187,616 |
6. 무형자산
보고기간 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 19,407 | 11,200 | - | (6,262) | 24,345 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 25,499 | - | - | (6,092) | 19,407 |
7. 차입금 및 사채
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 8.15 | 10,000 | 10,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 기업운전일반자금대출 | 5.44 | 750,000 | 750,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 청년창업대출 | 2.00 | 100,000 | 100,000 |
| 창업기업대출 | 2.59 | 100,000 | - | |
| 소계 | 950,000 | 850,000 | ||
| 유동성장기부채로 대체 | (750,000) | (750,000) | ||
| 장기차입금 합계 | 200,000 | 100,000 | ||
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 상환연도 | 상환예정액 |
|---|---|
| 2024년 | 750,000 |
| 2025년 이후 | 200,000 |
8. 퇴직급여충당부채 보고기간종료일 현재 회사의 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 21,897 | - |
| 증 가 | 64,054 | 39,978 |
| 지급액 | (21,897) | (18,081) |
| 기 말 | 64,054 | 21,897 |
9. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 수권주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 | ||
| 주당액면금액 | 100원 | 100원 | ||
| 발행주식수 | 1,477,839주 | 324,494주 | 1,477,839주 | 269,879주 |
| 보통주자본금 | 147,783,900원 | 32,449,400원 | 147,783,900원 | 26,987,900원 |
(2) 당기말과 전기말 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 납입자본 합계 | 자본금 | 주식발행초과금 | 납입자본 합계 | |
| 기초 | 174,772 | 1,169,787 | 1,344,558 | 163,849 | 380,704 | 544,553 |
| 유상증자 | 5,462 | 394,060 | 399,522 | 10,923 | 789,083 | 800,006 |
| 기말 | 180,233 | 1,563,847 | 1,744,080 | 174,772 | 1,169,787 | 1,344,558 |
(3) 회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약 체결일 | 2023-03-16 | 2023-02-22 | 2022-12-26 | 2022-12-26 | 2021-07-14 | 2020-10-19 |
| 발행가액(원) | 7,324 | 7,324 | 7,324 | 7,324 | 1,905 | 1,202 |
| 주식수(주) | 40,961 | 13,654 | 40,962 | 68,268 | 52,494 | 108,155 |
| 우선주의 존속기간 | 발행일로부터 10년 | |||||
| 배당 | 누적적, 참가적 | |||||
| 전환청구기간 | 발행일로부터 존속기간 만료일의 전일까지 | |||||
| 상환청구기간 | 발행일 3년후부터 존속기간 만료일까지 | 발행일 4년후부터 존속기간 만료일까지 | ||||
| 상환가액 | 발행가액의 100%와 상환일까지 연 7% 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 | 발행가액의 100%와 상환일까지 연 5% 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 | 발행가액의 100%와 상환일까지 연 7% 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 | |||
10. 결손금처리계산서
| 제 6 (당)기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제 5 (전)기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리확정일 | 2024년 3월 22일 | 처리확정일 | 2023년 3월 28일 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 2,093,979,644 | 1,080,482,772 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 1,080,482,772 | 369,888,001 | ||
| 2. 당기순손실 | 1,013,496,872 | 554,104,486 | ||
| 3. 전기오류수정손실 | - | 156,490,285 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 2,093,979,644 | 1,080,482,772 | ||
11. 법인세등
회사는 법인세와 관련하여 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 "법인세 등"으로 계상하고 있습니다.
12. 주당이익보고기간의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 1,013,496,872 | 554,104,486 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,477,839주 | 1,477,839주 |
| 주당순손실 | 686 | 375 |
당기 및 전기 중 보통주식수와 유통보통주식수의 변동은 없었으며, 보고기간종료일 현재 가중평균 유통주식수는 1,477,839주입니다. 13. 포괄손익계산서 당기 및 전기의 포괄손익은 반기순손익과 동일합니다.
14. 부가가치 계산에 필요한 항목
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 399,272 | 290,147 |
| 퇴직급여 | 65,628 | 39,978 |
| 복리후생비 | 42,495 | 20,750 |
| 세금과공과 | 22,481 | 10,418 |
| 감가상각비 | 90,112 | 92,432 |
| 무형자산상각비 | 6,262 | 6,092 |
| 지급임차료 | 238,029 | 156,385 |
| 합 계 | 864,279 | 616,202 |
15. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 지급보증액 | 지급보증처 |
|---|---|---|
| 신용보증기금 | 750,000 | KEB하나은행 |
| 대표이사 | 12,000 | 기업은행 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
16. 특수관계자 등 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | 비고 |
|---|---|---|
| 주요 경영진 | 이현웅 | 대표이사 |
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
17. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 보고기간종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 21,874 | - | 79,732 | 101,606 |
| 미지급비용 | 27,175 | - | - | 27,175 |
| 단기차입금 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 유동성장기부채 | - | 750,000 | - | 750,000 |
| 장기차입금 | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | 59,049 | 750,000 | 279,732 | 1,088,781 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | - | - | 57,939 | 57,939 |
| 미지급비용 | 9,985 | - | - | 9,985 |
| 단기차입금 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 유동성장기부채 | - | 750,000 | - | 750,000 |
| 장기차입금 | - | - | 100,000 | 100,000 |
| 합 계 | 19,985 | 750,000 | 157,939 | 927,925 |
(2) 유동성위험 관리회사의 유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중 장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 및 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 18. 재무제표 재작성 회사의 전기 개발비 과대계상, 장기미지급금 과소계상, 대손충당금 과대계상, 유무형자산 상각 회계처리 오류가 당기에 발견되었으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 미수금대손충당금 | 255 | (255) | - |
| 선급금대손충당금 | 371 | (371) | - |
| 감가상각누계액(기계장치) | 15,449 | (586) | 14,863 |
| 감가상각누계액(비품) | 87,248 | 12,070 | 99,318 |
| 특허권 | 23,792 | (4,384) | 19,407 |
| 개발비 | 139,164 | (139,164) | - |
| 장기미지급금 | - | 57,939 | 57,939 |
| 미처리결손금 | 868,137 | 212,345 | 1,080,483 |
(2) 손익계산서
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 16,890 | - | 16,890 |
| 매출총이익 | 16,890 | - | 16,890 |
| 판매비와관리비 | 956,723 | 63,272 | 1,019,995 |
| 영업이익 | (939,834) | (63,272) | (1,003,106) |
| 영업외수익 | 515,265 | (39,290) | 475,975 |
| 영업외비용 | 27,600 | (626) | 26,974 |
| 당기순이익(손실) | (452,169) | (101,936) | (554,104) |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|