주석
| 제 15 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 14 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 셀레스트라 |
1. 일반사항
주식회사 셀레스트라(이하 "당사")는 유전정보서비스, 진단용시약과 장비 관련제품의연구개발과 제조, 판매업, 소프트웨어와 컴퓨터 운영, 유지 및 보수 등을 영위할 목적으로 2011년 7월 1일 설립되었으며, 2020년 12월 04일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 경기도 수원시 영통구에 본사를 두고 있습니다.
당사는 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 259,241천원이며,주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 제노투자조합1호 |
326,460 |
12.59 |
| 박종화 |
128,091 |
4.94 |
| 제노투자조합2호 |
35,333 |
1.36 |
| 권성우 |
33,508 |
1.29 |
| 자기주식 |
38,840 |
1.5 |
| 기타 |
2,030,175 |
78.32 |
| 합 계 |
2,592,407 |
100 |
보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 자기주식 38,840주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 29,001주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다.
2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(2) 중요한 추정과 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성
재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.
2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 금융상품(주석 5 참조)
- 파생상품자산부채(주석 5 참조)
- 주식기준보상(주석 22 참조)
(3) 회계정책의 변경과 공시
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, '자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
3. 중요한 회계정책정보
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(3)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다
(1) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정
당사는 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동약정으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
인식된 손상차손은 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(2) 중단영업
당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업
중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 금융자산
1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(6) 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).
(7) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수(년) |
과 목 |
추정 내용연수(년) |
| 건 물 |
40 |
공구와기구 |
4 |
| 기계장치 |
4 |
집기비품 |
4 |
| 차량운반구 |
5 |
시설장치 |
5 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(10) 차입원가
적격자산을 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 무형자산
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수(년) |
과 목 |
추정 내용연수(년) |
| 특허권 |
10 |
소프트웨어 |
5 |
| 상표권 |
10 |
전용실시권 |
10 |
(13) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(14) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(15) 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(16) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(20) 종업원급여
1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(21) 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
1) 재화의 판매(유전체 검사 서비스 포함)
당사는 의료용 분석기기 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 당사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식합니다.
2) 서버 유지보수 용역
당사는 서버의 유지 보수 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 유지 보수용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.
(22) 리스
1) 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 보증금의 현재가치할인차금상당액, 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호(자산손상)을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)를 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소 및 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
2) 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(23) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(24) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 금융위험관리
(1) 금융위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험
① 환위험에 대한 노출
보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
금 액 |
| 현금및현금성자산 |
1,233,053 |
| 대여금 |
5,065,197,000 |
| 미수수익 |
232,783,866 |
| 미수금 |
21,850,000 |
| 순 노출액 |
5,321,063,919 |
- 전기말
| 구 분 |
금 액 |
| 현금및현금성자산 |
1,245,119 |
| 매출채권 |
98,425,320 |
| 미수수익 |
430,029,390 |
| 대여금 |
5,174,400,000 |
| 미지급금 |
(195,370,350) |
| 순 노출액 |
5,508,729,479 |
- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,434.90 |
1,470.00 |
| EUR |
1,685.72 |
- |
| HUF |
4.37 |
- |
- 민감도 분석
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세전손익에 대한 영향 |
| 당 기 |
전 기 |
| USD |
상승시 |
529,912,963 |
550,872,948 |
| 하락시 |
(529,912,963) |
(550,872,948) |
| EUR |
상승시 |
8,429 |
- |
| 하락시 |
(8,429) |
- |
| HUF |
상승시 |
2,185,000 |
- |
| 하락시 |
(2,185,000) |
- |
② 이자율 위험
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 총 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
9,527,723,840 |
16,046,125,837 |
| 금융부채(주1) |
(16,075,709,543) |
(32,421,544,054) |
| 합 계 |
(6,547,985,703) |
(16,375,418,217) |
| 변동이자율 |
|
| 금융자산 |
90,286,724 |
769,033,897 |
| 금융부채 |
- |
(3,443,000,000) |
| 합 계 |
90,286,724 |
(2,673,966,103) |
(주1) 전환사채, 교환사채, 전환우선주 금액은 액면금액으로 포함되었으며, 당기 전환사채에서 미지급금으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 지 수 |
세전손익에 대한 영향 |
| 당 기 |
전 기 |
| 상승시 |
902,867 |
(26,739,661) |
| 하락시 |
(902,867) |
26,739,661 |
2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정 상 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과12개월 이하 |
12개월 초과 |
합 계 |
| 당기말 |
| 기대손실률 |
0.00% |
6.28% |
11.48% |
92.91% |
100.00% |
58.44% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
80,015,512 |
60,993,901 |
4,921,077 |
948,167 |
193,815,680 |
340,694,337 |
| 손실충당금 |
- |
3,828,847 |
565,184 |
880,923 |
193,815,680 |
199,090,634 |
| 전기말 |
| 기대손실률 |
0.00% |
3.83% |
7.01% |
56.74% |
100.00% |
35.69% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
254,602,259 |
99,881,826 |
8,058,611 |
1,552,690 |
193,815,680 |
557,911,066 |
| 손실충당금 |
- |
3,828,847 |
565,184 |
880,923 |
193,815,680 |
199,090,634 |
보고기간 중 당사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 손실충당금 |
199,090,634 |
180,721,798 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
18,368,836 |
| 기말 손실충당금 |
199,090,634 |
199,090,634 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
보고기간 중 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
④ 대손상각비
보고기간 중 당사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
- |
18,368,836 |
| 기타금융자산 |
26,795,875 |
7,465,873,484 |
3) 유동성 위험
당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 차입금 |
2,499,946,438 |
2,499,946,438 |
2,499,946,438 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채(주1) |
675,746,855 |
761,700,000 |
128,100,000 |
378,300,000 |
255,300,000 |
- |
- |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
16,773,295,408 |
16,773,295,408 |
16,354,309,628 |
- |
130,000,000 |
288,985,780 |
- |
(주1) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.
- 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 차입금(주2) |
3,443,000,000 |
3,560,966,068 |
441,097,561 |
3,119,868,507 |
- |
- |
- |
| 전환사채및파생상품부채(주1) |
27,459,432,779 |
31,448,412,250 |
31,448,412,250 |
- |
- |
- |
- |
| 교환사채및파생상품부채 |
2,384,350,042 |
2,441,675,400 |
2,441,675,400 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채(주3) |
979,852,404 |
1,177,979,209 |
129,546,323 |
368,432,886 |
480,000,000 |
200,000,000 |
- |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
2,085,683,807 |
2,085,683,807 |
1,407,989,244 |
- |
- |
677,694,563 |
- |
(주1) 전환사채의 원리금 상환액으로, 존속기간과 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 상환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.
(주2) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.
(주3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(2) 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 교환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(주1) |
15,399,962,688 |
33,286,782,821 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(90,286,724) |
(769,033,897) |
| 순부채(A) |
15,309,675,964 |
32,517,748,924 |
| 자본총계(B) |
(643,467,098) |
14,945,922,017 |
| 총자본(C〓A+B) |
14,666,208,866 |
47,463,670,941 |
| 자본조달비율(A/C) |
104.39% |
68.51% |
(주1) 당기 중 전환사채에서 미지급금으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
5. 금융상품 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,655,320,637 |
1,655,320,637 |
1,655,294,308 |
1,655,294,308 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
1,847,868,969 |
1,847,868,969 |
| 소 계 |
1,655,320,637 |
1,655,320,637 |
3,503,163,277 |
3,503,163,277 |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
90,286,724 |
90,286,724 |
769,033,897 |
769,033,897 |
| 매출채권및기타채권 |
4,697,258,780 |
4,697,258,780 |
9,504,357,474 |
9,504,357,474 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
714,501,362 |
714,501,362 |
| 기타비유동금융자산 |
412,484,117 |
412,484,117 |
362,727,263 |
362,727,263 |
| 소 계 |
5,200,029,621 |
5,200,029,621 |
11,350,619,996 |
11,350,619,996 |
| 합 계 |
6,855,350,258 |
6,855,350,258 |
14,853,783,273 |
14,853,783,273 |
| 금융부채 |
| 공정가치측정금융부채 |
파생상품부채(주1) |
- |
- |
7,269,683,586 |
7,269,683,586 |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무및기타채무 |
16,354,309,628 |
16,354,309,628 |
1,407,989,244 |
1,407,989,244 |
| 차입금 |
2,499,946,438 |
2,499,946,438 |
3,443,000,000 |
3,443,000,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
20,189,749,193 |
20,189,749,193 |
| 교환사채 |
- |
- |
2,384,350,042 |
2,384,350,042 |
| 기타비유동금융부채 |
418,985,780 |
418,985,780 |
677,694,563 |
677,694,563 |
| 유동리스부채 |
431,860,131 |
431,860,131 |
372,730,036 |
372,730,036 |
| 비유동리스부채 |
243,886,724 |
243,886,724 |
607,122,368 |
607,122,368 |
| 소 계 |
19,948,988,701 |
19,948,988,701 |
29,082,635,446 |
29,082,635,446 |
| 합 계 |
19,948,988,701 |
19,948,988,701 |
36,352,319,032 |
36,352,319,032 |
(주1) 전환우선주부채 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
조합출자금 |
801,330 |
- |
- |
801,330 |
801,330 |
| 지분증권 |
1,076,991,913 |
- |
- |
1,076,991,913 |
1,076,991,913 |
| 상환전환우선주 |
577,527,394 |
- |
- |
577,527,394 |
577,527,394 |
| 합 계 |
1,655,320,637 |
- |
- |
1,655,320,637 |
1,655,320,637 |
- 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
조합출자금 |
775,001 |
- |
- |
775,001 |
775,001 |
| 지분증권 |
1,076,991,913 |
- |
- |
1,076,991,913 |
1,076,991,913 |
| 상환전환우선주 |
577,527,394 |
- |
- |
577,527,394 |
577,527,394 |
| 소 계 |
1,655,294,308 |
- |
- |
1,655,294,308 |
1,655,294,308 |
| 파생상품자산 |
전환사채의 내재파생상품 |
1,410,941,485 |
- |
- |
1,410,941,485 |
1,410,941,485 |
| 주주간계약 파생상품 |
436,927,484 |
- |
- |
436,927,484 |
436,927,484 |
| 소 계 |
1,847,868,969 |
- |
- |
1,847,868,969 |
1,847,868,969 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
전환사채의 내재파생상품 |
7,269,683,586 |
- |
- |
7,269,683,586 |
7,269,683,586 |
| 소 계 |
7,269,683,586 |
- |
- |
7,269,683,586 |
7,269,683,586 |
(3) 보고기간 중 당사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기초 |
대체/감소 |
평가 |
기말 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
조합출자금 |
775,001 |
- |
26,329 |
801,330 |
| 지분증권 |
1,076,991,913 |
- |
- |
1,076,991,913 |
| 상환전환우선주 |
577,527,394 |
- |
- |
577,527,394 |
| 소 계 |
1,655,294,308 |
- |
26,329 |
1,655,320,637 |
| 파생상품자산 |
전환사채의 내재파생상품 |
1,410,941,485 |
(1,410,941,485) |
- |
- |
| 주주간계약 파생상품 |
436,927,484 |
(436,927,484) |
- |
- |
| 소 계 |
1,847,868,969 |
(1,847,868,969) |
- |
- |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
전환사채의 내재파생상품 |
7,269,683,586 |
(7,269,683,586) |
- |
- |
| 소 계 |
7,269,683,586 |
(7,269,683,586) |
- |
- |
- 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
조합출자금 |
757,418 |
- |
- |
- |
17,583 |
775,001 |
| 지분증권 |
2,099,980,436 |
- |
166,680,000 |
- |
(1,189,668,523) |
1,076,991,913 |
| 상환전환우선주 |
842,848,744 |
- |
- |
(499,999,500) |
234,678,150 |
577,527,394 |
| 소 계 |
2,943,586,598 |
- |
166,680,000 |
(499,999,500) |
(954,972,790) |
1,655,294,308 |
| 파생상품자산 |
전환사채의 내재파생상품 |
- |
4,647,661,887 |
- |
- |
(3,236,720,402) |
1,410,941,485 |
| 전환우선주의 내재파생상품 |
140,774,474 |
- |
- |
(103,860,814) |
(36,913,660) |
- |
| 주주간계약 파생상품 |
- |
436,927,484 |
- |
- |
- |
436,927,484 |
| 소 계 |
140,774,474 |
5,084,589,371 |
- |
(103,860,814) |
(3,273,634,062) |
1,847,868,969 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
전환사채의 내재파생상품 |
1,929,738,484 |
15,364,521,297 |
- |
(1,929,738,484) |
(8,094,837,711) |
7,269,683,586 |
| 전환우선주 |
3,911,344,735 |
- |
- |
(3,678,110,253) |
(233,234,482) |
- |
| 주주간계약(풋) |
362,558,226 |
- |
- |
(362,558,226) |
- |
- |
| 소 계 |
6,203,641,445 |
15,364,521,297 |
- |
(5,970,406,963) |
(8,328,072,193) |
7,269,683,586 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
조합출자금 |
801,330 |
775,001 |
3 |
순자산가치법 |
개별 자산 및 부채의 공정가치 |
| 상환전환우선주 |
577,527,394 |
277,557,394 |
3 |
순자산가치법 |
개별 금융자산 및 금융부채의 공정가치 |
| 파생상품자산 |
전환사채의 내재파생상품 |
- |
1,410,941,485 |
3 |
옵션 이항모형 |
기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 |
| 주주간계약 파생상품 |
- |
436,927,484 |
3 |
옵션 이항모형 |
기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
전환사채의 내재파생상품 |
- |
7,269,683,586 |
3 |
BDT모형 |
기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 |
원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(5) 보고기간 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
26,329 |
(954,972,790) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 |
50,004,000 |
41,849,715 |
| 파생상품자산 |
| 파생상품평가손익 |
- |
(3,273,634,062) |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
493,078,599 |
762,731,874 |
| 외화환산손익 |
(115,254,272) |
699,390,674 |
| 외환차손익 |
- |
7,856,140 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 이자비용 |
(1,334,286,152) |
(3,157,313,751) |
| 외화환산손익 |
- |
(26,531,781) |
| 외환차손익 |
- |
(17,511,835) |
| 사채상환손익 |
(8,479,388,011) |
(187,458,372) |
| 파생상품부채 |
| 파생상품평가손익 |
- |
8,328,072,193 |
| 파생상품거래손익 |
5,421,814,617 |
235,903,156 |
6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
90,286,724 |
771,012,975 |
| 정부보조금 |
- |
(1,979,078) |
| 합 계 |
90,286,724 |
769,033,897 |
7. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
340,694,337 |
557,911,066 |
| 손실충당금 |
(199,090,634) |
(199,090,634) |
| 매출채권(순액) |
141,603,703 |
358,820,432 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
700,000,000 |
- |
700,000,000 |
| 미수금 |
1,471,230,998 |
- |
1,471,230,998 |
19,753,567 |
- |
19,753,567 |
| 단기대여금 |
9,527,723,840 |
- |
9,527,723,840 |
15,346,125,837 |
- |
15,346,125,837 |
| 미수수익 |
1,012,218,772 |
- |
1,012,218,772 |
778,708,616 |
- |
778,708,616 |
| 유동성임차보증금 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
480,000,000 |
- |
480,000,000 |
| 현재가치할인차금(유동성임차보증금) |
- |
- |
- |
(3,022,949) |
- |
(3,022,949) |
| 기타보증금 |
900,000 |
200,000 |
1,100,000 |
39,107,000 |
200,000 |
39,307,000 |
| 보증금 |
- |
520,000,000 |
520,000,000 |
- |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
- |
(107,715,883) |
(107,715,883) |
- |
(155,193,986) |
(155,193,986) |
| 금융리스채권 |
5,893,691 |
20,902,184 |
26,795,875 |
14,501,362 |
17,721,249 |
32,222,611 |
| 총 장부금액 |
12,027,967,301 |
433,386,301 |
12,461,353,602 |
17,375,173,433 |
362,727,263 |
17,737,900,696 |
| 차감: 손실충당금 |
(7,472,312,224) |
(20,902,184) |
(7,493,214,408) |
(7,515,135,029) |
- |
(7,515,135,029) |
| 상각후원가 |
4,555,655,077 |
412,484,117 |
4,968,139,194 |
9,860,038,404 |
362,727,263 |
10,222,765,667 |
(3) 손상
매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
8. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
519,316,991 |
336,127,661 |
| 선급비용 |
- |
40,239,278 |
| 부가세대급금 |
- |
110,858,407 |
| 합 계 |
519,316,991 |
487,225,346 |
9. 재고자산
보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
389,700,000 |
(389,700,000) |
- |
389,700,000 |
(389,700,000) |
- |
| 상품 |
- |
- |
- |
82,224,580 |
(82,000,000) |
224,580 |
| 합 계 |
389,700,000 |
(389,700,000) |
- |
471,924,580 |
(471,700,000) |
224,580 |
보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가충당금 환입액 82백만원(전기: 28백만원)이 포함되어 있습니다.
10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 보고기간 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출 |
975,929,282 |
1,640,863,681 |
| 제품매출 |
- |
153,501,628 |
| 용역매출 |
667,293,416 |
619,939,163 |
| 기타매출 |
34,634,891 |
192,468,454 |
| 합 계 |
1,677,857,589 |
2,606,772,926 |
(2) 보고기간 중 당사의 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 인식하는 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
| 상품매출 |
975,929,282 |
1,640,863,681 |
| 제품매출 |
- |
153,501,628 |
| 용역매출 |
627,242,937 |
582,730,853 |
| 기타매출 |
34,634,891 |
192,468,454 |
| 소 계 |
1,637,807,110 |
2,569,564,616 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
| 용역매출 |
40,050,479 |
37,208,310 |
| 합 계 |
1,677,857,589 |
2,606,772,926 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
| 선수금(주1) |
133,824,114 |
238,020,371 |
| 기타선수금(주2) |
- |
10,100,000 |
| 합 계 |
133,824,114 |
248,120,371 |
(주1) 상기 선수금은 FTA연구 분석 매출 및 연구개발용역 등과 관련하여 거래처로부터 받은 금액입니다.
(주2) 사단법인한국전기화학회에 역삼벤처텔 매매계약금과 에버지놈 주식회사에 오송사무실 일부 임대에 대한 임대료 선수금액입니다.
(4) 보고기간 중 당사가 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익(용역매출) |
| 서버유지보수 |
100,000 |
7,492,418 |
| 유전자분석 |
85,700,000 |
135,361,757 |
| 합 계 |
85,800,000 |
142,854,175 |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 소프트웨어공제조합 출자금 |
703,753 |
801,330 |
801,330 |
703,753 |
775,001 |
775,001 |
| J2HBIOTECH |
1,100,000,000 |
77,011,477 |
77,011,477 |
1,100,000,000 |
77,011,477 |
77,011,477 |
| 온코빅스 |
999,980,436 |
999,980,436 |
999,980,436 |
999,980,436 |
999,980,436 |
999,980,436 |
| 제노시스바이오연구소 |
166,680,000 |
- |
- |
166,680,000 |
- |
- |
| 파이리코 |
299,970,000 |
299,970,000 |
299,970,000 |
299,970,000 |
299,970,000 |
299,970,000 |
| 원드롭 |
1,012,000,000 |
277,557,394 |
277,557,394 |
1,012,000,000 |
277,557,394 |
277,557,394 |
| 코엔에프(주1) |
5,067,856,475 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
8,647,190,664 |
1,655,320,637 |
1,655,320,637 |
3,579,334,189 |
1,655,294,308 |
1,655,294,308 |
(주1) 당기 중 회생계획인가로 인해 지배력 상실으로 종속기업에서 제외되었으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,655,294,308 |
2,943,586,598 |
| 대체(주1) |
- |
166,680,000 |
| 처분 |
- |
(499,999,500) |
| 평가 |
26,329 |
(954,972,790) |
| 기말 |
1,655,320,637 |
1,655,294,308 |
(주1) 전기 중 제노시스바이오연구소에 대한 유의적 영향력 상실에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
12. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회 사 명 |
지분율(%) |
소재지 |
결산월 |
업 종 |
| 종속기업 |
CLINOMICS USA, INC. |
100% |
미국 |
12월 |
의료기기 판매업 |
| GEROMICS LTD. |
100% |
영국 |
12월 |
의료기기 판매업 |
| (주)제로믹스 |
100% |
대한민국 |
12월 |
의학 및 약학 연구개발업 |
| 관계기업 |
(주)누리바이오 |
28% |
대한민국 |
12월 |
유전자 검사 및 분석업 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회 사 명 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
전기말 |
취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 종속기업 |
CLINOMICS USA, INC. |
100% |
100% |
5,034,588,166 |
- |
5,034,588,166 |
- |
| GEROMICS LTD. |
100% |
100% |
1,346,835,500 |
140,815,359 |
1,346,835,500 |
140,815,359 |
| CLINOMICS EUROPE KFT(주1) |
- |
100% |
- |
- |
4,162,907,545 |
- |
| (주)에피스데이(주2) |
- |
92% |
- |
- |
644,000,000 |
- |
| (주)제로믹스 |
100% |
100% |
376,987,901 |
376,987,901 |
376,987,901 |
376,987,901 |
| (주)더콘테스트(주2) |
- |
61% |
- |
- |
156,898,286 |
- |
| (유)코엔에프(주4) |
100% |
100% |
- |
- |
5,067,856,475 |
- |
| (주)뉴오리엔탈호텔(주1) |
- |
100% |
- |
- |
18,704,763,020 |
18,704,763,020 |
| 관계기업 |
(주)누리바이오 |
28% |
28% |
8,248,000,000 |
3,772,267,762 |
8,248,000,000 |
3,772,267,762 |
| 농업회사법인㈜가금농산(주3) |
- |
40% |
- |
- |
3,563,072,516 |
3,563,072,516 |
| 합 계 |
15,006,411,567 |
4,290,071,022 |
47,305,909,409 |
26,557,906,558 |
(주1) 당기 중 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 폐업으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.
(주3) 당기 중 주식매매계약 취소로 관계기업에서 제외되었습니다.
(주4) 당기 중 회생계획인가로 인해 지배력 상실으로 종속기업에서 제외되었으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(3) 보고기간 중 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
회사명 |
기초 |
처분 |
기말 |
| 종속기업 |
CLINOMICS USA, INC. |
- |
- |
- |
| GEROMICS LTD. |
140,815,359 |
- |
140,815,359 |
| CLINOMICS EUROPE KFT |
- |
- |
- |
| (주)에피스데이 |
- |
- |
- |
| (주)제로믹스 |
376,987,901 |
- |
376,987,901 |
| (주)더콘테스트 |
- |
- |
- |
| (유)코엔에프 |
- |
- |
- |
| (주)뉴오리엔탈호텔 |
18,704,763,020 |
(18,704,763,020) |
- |
| 관계기업 |
(주)누리바이오 |
3,772,267,762 |
- |
3,772,267,762 |
| 농업회사법인(주)가금농산 |
3,563,072,516 |
(3,563,072,516) |
- |
| 합 계 |
26,557,906,558 |
(22,267,835,536) |
4,290,071,022 |
- 전기
| 구 분 |
회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
손상(주1) |
기말 |
| 종속기업 |
CLINOMICS USA, INC. |
5,034,588,166 |
- |
- |
- |
(5,034,588,166) |
- |
| GEROMICS LTD. |
140,815,359 |
- |
- |
- |
- |
140,815,359 |
| CLINOMICS EUROPE KFT |
3,358,930,045 |
803,977,500 |
- |
- |
(4,162,907,545) |
- |
| (주)에피스데이 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 엔에이 트랜스 투자조합 4호 |
1,660,000,000 |
- |
(1,660,000,000) |
- |
- |
- |
| (주)제로믹스 |
376,987,901 |
- |
- |
- |
- |
376,987,901 |
| (유)코엔에프 |
4,730,070,000 |
337,786,475 |
- |
- |
(5,067,856,475) |
- |
| ㈜뉴오리엔탈호텔 |
- |
18,704,763,020 |
- |
- |
- |
18,704,763,020 |
| 관계기업 |
(주)누리바이오 |
8,248,000,000 |
- |
- |
- |
(4,475,732,238) |
3,772,267,762 |
| (주)제노시스바이오연구소 |
166,680,000 |
- |
- |
(166,680,000) |
- |
- |
| 농업회사법인㈜가금농산 |
- |
3,563,072,516 |
- |
- |
- |
3,563,072,516 |
| 공동기업 |
(주)제로믹스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
23,716,071,471 |
23,409,599,511 |
(1,660,000,000) |
(166,680,000) |
(18,741,084,424) |
26,557,906,558 |
(주1) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 18,741백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
13. 유형자산 및 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
4,321,104,314 |
- |
- |
4,321,104,314 |
4,665,199,936 |
- |
- |
4,665,199,936 |
| 건물 |
3,915,219,535 |
(467,051,278) |
- |
3,448,168,257 |
4,957,906,972 |
(435,756,402) |
- |
4,522,150,570 |
| 기계장치 |
6,596,328,140 |
(6,241,361,134) |
(354,967,006) |
- |
6,741,256,591 |
(6,352,529,821) |
(388,726,770) |
- |
| 차량운반구 |
7,500,000 |
(7,499,000) |
(1,000) |
- |
69,690,608 |
(55,887,996) |
(13,802,612) |
- |
| 공구와기구 |
72,778,550 |
(65,795,075) |
(6,983,475) |
- |
72,778,550 |
(65,795,075) |
(6,983,475) |
- |
| 집기비품 |
738,932,175 |
(680,839,335) |
(58,092,840) |
- |
746,544,675 |
(687,023,682) |
(59,520,993) |
- |
| 시설장치 |
1,621,785,260 |
(820,328,637) |
(801,456,623) |
- |
1,621,785,260 |
(820,328,637) |
(801,456,623) |
- |
| 합 계 |
17,273,647,974 |
(8,282,874,459) |
(1,221,500,944) |
7,769,272,571 |
18,875,162,592 |
(8,417,321,613) |
(1,270,490,473) |
9,187,350,506 |
(2) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초 |
4,665,199,936 |
4,522,150,570 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,187,350,506 |
| 처분 |
(344,095,622) |
(961,995,960) |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,306,091,582) |
| 감가상각비 |
- |
(111,986,353) |
- |
- |
- |
- |
- |
(111,986,353) |
| 기말 |
4,321,104,314 |
3,448,168,257 |
- |
- |
- |
- |
- |
7,769,272,571 |
- 전기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초 |
5,100,354,703 |
4,847,100,202 |
975,223,840 |
20,702,408 |
- |
153,456,668 |
298,131,356 |
11,394,969,177 |
| 취득 |
- |
- |
7,500,000 |
- |
- |
67,516,203 |
732,100,000 |
807,116,203 |
| 처분 |
- |
- |
(22,004,336) |
- |
- |
(71,790,321) |
(29,910,031) |
(123,704,688) |
| 감가상각비 |
- |
(125,339,400) |
(597,713,869) |
(6,899,796) |
- |
(91,114,558) |
(213,865,467) |
(1,034,933,090) |
| 대체(주1) |
(435,154,767) |
(199,610,232) |
- |
- |
- |
- |
- |
(634,764,999) |
| 손상차손(주2) |
- |
- |
(363,005,635) |
(13,802,612) |
- |
(58,067,992) |
(786,455,858) |
(1,221,332,097) |
| 기말 |
4,665,199,936 |
4,522,150,570 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,187,350,506 |
(주1) 전기 중 토지 및 건물 635백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다.
(주2) 전기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 1,221백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기 감가상각비 112백만원은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 전기 감가상각비 중 420백만원은 판매비와관리비, 247백만원은 용역원가, 368백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당사는 KB손해보험에 건물 등에 대하여 부보금액 11,650백만원의 화재보험, 메리츠화재보험에 부보금액 180백만원의 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 등에 업무용자동차보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지,건물 |
3,915,096,018 |
3,000,000,000 |
차입금 |
2,499,946,438 |
유에이치케이제팔차유동화전문 유한회사 |
| 토지(주1) |
3,854,176,554 |
2,080,000,000 |
- |
- |
영천시 산림조합, 칠곡군 산림조합 |
(주1) 해당 토지는 농업회사법인㈜가금농산의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조).
(6) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
41,475,874 |
- |
41,475,874 |
476,630,641 |
- |
476,630,641 |
| 건물 |
93,175,966 |
(11,064,549) |
82,111,417 |
300,682,347 |
(20,427,064) |
280,255,283 |
| 합 계 |
134,651,840 |
(11,064,549) |
123,587,291 |
777,312,988 |
(20,427,064) |
756,885,924 |
(7) 보고기간 중 당사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
476,630,641 |
280,255,283 |
756,885,924 |
| 처분 |
(435,154,767) |
(195,054,741) |
(630,209,508) |
| 감가상각비 |
- |
(3,089,125) |
(3,089,125) |
| 기말 |
41,475,874 |
82,111,417 |
123,587,291 |
- 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
41,475,874 |
86,770,171 |
128,246,045 |
| 감가상각비 |
- |
(6,125,120) |
(6,125,120) |
| 대체 |
435,154,767 |
199,610,232 |
634,764,999 |
| 기말 |
476,630,641 |
280,255,283 |
756,885,924 |
(8) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 운영수익 |
7,560,000 |
3,000,000 |
| 운영비용 |
(3,089,125) |
(6,125,120) |
(9) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 |
41,475,874 |
44,299,178 |
476,630,641 |
368,096,201 |
| 건물 |
82,111,417 |
87,700,822 |
280,255,283 |
191,136,698 |
| 합 계 |
123,587,291 |
132,000,000 |
756,885,924 |
559,232,899 |
14. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
1,382,824,693 |
(480,879,548) |
(901,945,145) |
- |
1,559,968,370 |
(434,464,056) |
(1,125,504,314) |
- |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
105,291,707 |
(94,688,252) |
(10,603,455) |
- |
| 합 계 |
1,382,824,693 |
(480,879,548) |
(901,945,145) |
- |
1,665,260,077 |
(529,152,308) |
(1,136,107,769) |
- |
(2) 보고기간 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
부동산 |
| 기초 |
- |
| 신규리스 |
46,405,852 |
| 감가상각비 |
(289,853,030) |
| 기타 |
243,447,178 |
| 기말 |
- |
- 전기
| 구 분 |
부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초 |
57,658,807 |
57,954,543 |
115,613,350 |
| 신규리스 |
1,351,484,014 |
- |
1,351,484,014 |
| 감가상각비 |
(314,743,930) |
(42,776,512) |
(357,520,442) |
| 중도해지 |
(8,561,244) |
(4,574,576) |
(13,135,820) |
| 손상차손(주1) |
(1,085,837,647) |
(10,603,455) |
(1,096,441,102) |
| 기말 |
- |
- |
- |
(주1) 전기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 177백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기 감가상각비 290백만원은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 전기 감가상각비 중 347백만원은 판매비와관리비, 5백만원은 용역원가, 5백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년 이내 |
506,400,000 |
431,860,131 |
497,979,209 |
372,730,036 |
| 1년 초과 5년 이내 |
255,300,000 |
243,886,724 |
680,000,000 |
607,122,368 |
| 합 계 |
761,700,000 |
675,746,855 |
1,177,979,209 |
979,852,404 |
보고기간종료일 현재 당사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 리스부채 |
431,860,131 |
243,886,724 |
372,730,036 |
607,122,368 |
(6) 보고기간 중 당사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
289,853,030 |
357,520,442 |
| 부동산 |
289,853,030 |
314,743,930 |
| 차량운반구 |
- |
42,776,512 |
| 리스부채 이자비용 |
131,252,029 |
107,846,600 |
| 단기리스 관련 비용 |
15,802,176 |
89,278,564 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
8,281,031 |
17,484,072 |
보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 당사의 리스의 총 현금유출은 391백만원(전기: 518백만원)입니다.
(7) 금융리스 제공내역
보고기간종료일 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
11,520,000 |
15,840,000 |
| 1년 초과 2년 이내 |
5,760,000 |
15,840,000 |
| 2년 초과 3년 이내 |
- |
7,920,000 |
| 합 계 |
17,280,000 |
39,600,000 |
15. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
337,232,094 |
(111,264,080) |
(225,968,014) |
- |
337,232,094 |
(111,264,080) |
(225,968,014) |
- |
| 상표권 |
103,599,411 |
(40,835,465) |
(62,763,946) |
- |
103,599,411 |
(40,835,465) |
(62,763,946) |
- |
| 소프트웨어 |
396,530,453 |
(248,395,917) |
(148,134,536) |
- |
396,530,453 |
(248,395,917) |
(148,134,536) |
- |
| 전용실시권 |
416,533,513 |
(224,702,751) |
(191,830,762) |
- |
416,533,513 |
(224,702,751) |
(191,830,762) |
- |
| 합 계 |
1,253,895,471 |
(625,198,213) |
(628,697,258) |
- |
1,253,895,471 |
(625,198,213) |
(628,697,258) |
- |
(2) 보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 없습니다.
- 전기
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
전용실시권 |
합 계 |
| 기초 |
238,983,232 |
73,123,834 |
204,387,682 |
233,484,094 |
749,978,842 |
| 취득 |
19,873,993 |
- |
7,800,000 |
- |
27,673,993 |
| 상각 |
(32,889,211) |
(10,359,888) |
(64,053,146) |
(41,653,332) |
(148,955,577) |
| 손상 |
(225,968,014) |
(62,763,946) |
(148,134,536) |
(191,830,762) |
(628,697,258) |
| 기말 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3) 전기 중 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.
(4) 보고기간 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 0원(전기: 1,834백만원)입니다.
16. 매입채무 및 기타부채
보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
52,905,320 |
- |
50,865,870 |
- |
| 미지급금 |
16,081,900,334 |
288,985,780 |
849,395,178 |
677,694,563 |
| 미지급비용 |
109,503,974 |
- |
395,728,196 |
- |
| 임대보증금 |
110,000,000 |
130,000,000 |
112,000,000 |
- |
| 합 계 |
16,354,309,628 |
418,985,780 |
1,407,989,244 |
677,694,563 |
17. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채 |
- |
60,890,373 |
- |
51,623,960 |
회사는 영업점으로 사용하고 있는 사용권자산에 대하여 향후 복구가 예상되는 지출을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
51,623,960 |
- |
| 증가 |
- |
47,533,813 |
| 상각 |
9,266,413 |
4,090,147 |
| 기말 |
60,890,373 |
51,623,960 |
18. 차입금, 전환사채, 교환사채 및 파생상품자산부채
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금, 전환사채, 교환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 (주4) |
전기말 |
| 단기차입금 |
운전자금대출 |
하나은행(주1) |
- |
- |
- |
2,500,000,000 |
| 유에이치케이제팔차유동화전문 유한회사(주1,2) |
2025-09-12 |
7.65 |
2,499,946,438 |
- |
| 기업은행 |
- |
- |
- |
240,000,000 |
| 기업은행 |
- |
- |
- |
9,000,000 |
| 누리바이오 |
- |
- |
- |
400,000,000 |
| CLINOMICS EUROPE KFT |
- |
- |
- |
294,000,000 |
| 합 계 |
2,499,946,438 |
3,443,000,000 |
| 전환사채 |
제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주3) |
㈜에스트렐라 등
|
- |
- |
- |
9,348,609,217 |
| 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
㈜바로저축은행 등 |
- |
- |
- |
9,057,838,670 |
| 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
김민강 등 |
- |
- |
- |
1,783,301,306 |
| 합 계 |
- |
20,189,749,193 |
| 교환사채 |
제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 |
미래에셋증권(주) 등 |
- |
- |
- |
2,384,350,042 |
| 합 계 |
- |
2,384,350,042 |
(주1) 보고기간종료일 현재 당사에 대한 대출채권은 채권양도계약에 따라 기존 채권자 하나은행에서 유에이치케이제팔차유동화전문 유한회사로 변경되었습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 해당 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 담보권자가 하나은행에서 유에이치케이제팔차유동화전문 유한회사로 변경되었습니다(주석 13,31 참조).
(주3) 당기 중 제2회차 전환사채 일부 사채권자와 일부 금액인 90억원에 대해 조기상환청구권을 포기하고 전환청구권를 행사하겠다는 합의서를 작성하였습니다. 그러나 해당 사채권자는 당기 중 조기상환청구권 포기 및 전환청구권 행사에 대한 합의서를 철회하고 조기상환권을 청구하였습니다. 상기 사항을 포함하여 당기 중 제2회차 전환사채의 사채권자는 계약상 권리에 따라 조기상환을 청구하였으며, 당사는 해당 전환사채를 미지급금으로 대체하였습니다.
(주4) 당기 중 제2회차 전환사채 및 단기차입금과 관련하여 이자지급 조건 및 재무비율 유지조건 미준수로 인한 채무불이행이 발생하였습니다. 당기말 현재 채무불이행 상태에 있는 관련 부채는 당기 중 미지급금으로 대체된 제2회차 전환사채 12,900백만원 및 단기차입금 2,500백만원입니다. 해당 채무불이행으로 인해 채권자는 차입금의 조기상환을 요구할 수 있습니다. 재무제표 발행 승인일 현재 당사는 채권자와 차입조건의 변경에 대해 협의 중에 있으며, 채무불이행 상태는 해소되지 않았습니다.
(2) 전환사채
1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 액면금액 |
- |
29,000,016,250 |
| 전환권조정 |
- |
(11,258,663,057) |
| 상환할증금 |
- |
2,448,396,000 |
| 재무상태표상 전환사채 |
- |
20,189,749,193 |
2) 보고기간 중 당사의 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
20,189,749,193 |
2,856,148,074 |
| 증가 |
5,500,000,000 |
18,010,882,840 |
| 상환 등 |
(26,638,961,978) |
(2,856,148,074) |
| 이자비용 |
949,212,785 |
2,448,866,353 |
| 이자의 지급 |
- |
(270,000,000) |
| 기말 |
- |
20,189,749,193 |
3) 당사가 발행한 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제2회 전환사채 |
제3회 전환사채 |
제4회 전환사채 |
제5회 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
무기명식 이권부 보증 사모 전환사채 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
13,000백만원 |
12,000백만원 |
4,000백만원 |
5,500백만원 |
| 발행금액 |
13,000백만원 |
12,000백만원 |
4,000백만원 |
5,500백만원 |
| 발행일 |
2024년 05월 07일 |
2024년 05월 08일 |
2024년 05월 17일 |
2025년 03월 18일 |
| 만기일 |
2027년 05월 07일 |
2027년 05월 08일 |
2027년 05월 17일 |
2028년 03월 18일 |
| 표면이자율 |
0% |
3% |
0% |
2% |
| 만기보장수익률 |
0% |
9% |
0% |
2% |
| 전환가액(조정후) |
1,819원 |
943원 |
1,554원 |
666원 |
| 전환가액의 조정 |
- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동 |
- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동 |
- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동 |
- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 - 시가변동 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 |
주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주 |
주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주 |
주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주 |
주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 |
2025년 5월 7일 ~ 2027년 4월 7일 |
2025년 5월 8일 ~ 2027년 4월 8일 |
2025년 5월 18일 ~ 2027년 4월 17일 |
2026년 3월 18일 ~ 2028년 2월 18일 |
| 투자자의조기상환청구권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 11월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라고 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2025년 5월 8일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 11월 17일 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라고 한다)에 조기상환을 청구할 수 있다. |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 9월 18일 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라고 한다)에 조기상환을청구할 수 있다. |
| 발행자 등의매도청구권 |
발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인"는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 5월 7일)부터 본 사채의 발행일로부터 만기일인(2027년 5월 7일)까지 매월의 15일마다 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채를 균등비율로 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2025년 5월 9일부터, 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날의 익일인 2025년 11월 9일까지(이하"매매일"이라 한다) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 "매수인")에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.- 파생상품부채
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 장부금액 |
7,269,683,586 |
1,929,738,484 |
| 증가 |
- |
15,364,521,297 |
| 감소 |
(7,269,683,586) |
(1,929,738,484) |
| 평가손익 |
- |
(8,094,837,711) |
| 기말 장부금액 |
- |
7,269,683,586 |
- 파생상품자산
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 장부금액 |
1,410,941,485 |
- |
| 증가 |
- |
4,647,661,887 |
| 감소 |
(1,410,941,485) |
- |
| 평가손익 |
- |
(3,236,720,402) |
| 기말 장부금액 |
- |
1,410,941,485 |
(3) 교환사채
1) 보고기간종료일 현재 당사의 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 교환사채 액면금액 |
- |
2,300,000,000 |
| 교환권조정 |
- |
141,675,400 |
| 사채상환할증금 |
- |
(57,325,358) |
| 합 계 |
- |
2,384,350,042 |
2) 보고기간 중 당사의 교환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,384,350,042 |
2,027,811,677 |
| 감소 |
(2,441,330,407) |
- |
| 이자비용 |
56,980,365 |
356,538,365 |
| 기말 |
- |
2,384,350,042 |
3) 당사가 2023년 2월 27일에 발행한 교환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 교환사채 |
| 액면금액 |
2,300백만원 |
| 발행금액 |
2,300백만원 |
| 발행일 |
2023년 2월 27일 |
| 만기일 |
2028년 2월 27일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
116.12% |
| 교환가액(조정후) |
5,287원 |
| 교환가액의 조정 |
- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 |
| 교환에 따라 발행할 주식의 종류 |
주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주 |
| 교환청구기간 |
2023년 2월 28일 ~ 2028년 1월 27일 |
| 투자자의조기상환청구권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 도과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환 지급일”)에 "본 사채"의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환수익률은 분기단위 연 복리 3.00%로 한다. |
(4) 조건부회수 약정
보고기간 중 당사의 조건부회수 약정에 대한 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
436,927,484 |
- |
| 증가 |
- |
436,927,484 |
| 감소 |
(436,927,484) |
|
| 기말 |
- |
436,927,484 |
19. 퇴직급여
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
111,049,467 |
396,655,966 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(115,791,154) |
(224,445,854) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) |
(4,741,687) |
172,210,112 |
(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
396,655,966 |
1,285,381,887 |
| 당기근무원가 |
99,238,975 |
505,218,732 |
| 이자비용 |
11,810,492 |
60,126,396 |
| 재측정요소 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
15,048,026 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(623,660,943) |
| 제도에서의 지급액 |
| - 퇴직급여의 지급 |
(396,655,966) |
(845,458,132) |
| 보고기간종료일 금액 |
111,049,467 |
396,655,966 |
(3) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
224,445,854 |
384,294,915 |
| 이자수익 |
3,965,892 |
17,975,892 |
| 재측정요소 |
| - 사외적립자산의 수익 |
- |
(10,205,873) |
| 기여금 |
| - 사용자 |
- |
150,000,000 |
| 제도에서의 지급액 |
| - 퇴직급여의 지급 |
(112,620,592) |
(317,619,080) |
| 보고기간종료일 금액 |
115,791,154 |
224,445,854 |
(4) 보고기간 중 당사의 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율(%) |
- |
4.56 |
| 임금상승률(%) |
- |
6.00 |
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
-당기
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율(%) |
1.00 |
- |
- |
| 임금상승률(%) |
1.00 |
- |
- |
-전기
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율(%) |
1.00 |
(29,791,934) |
35,123,241 |
| 임금상승률(%) |
1.00 |
34,309,633 |
(29,693,457) |
(7) 보고기간종료일 현재 당사의 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니다.
-당기
| 구 분 |
5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
- |
- |
- |
-전기
| 구 분 |
5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
341,638,476 |
5,403,029,696 |
5,744,668,172 |
20. 법인세비용
(1) 당기와 전기 당사의 법인세 등 부담액은 없으며, 일시적 차이로 인한 이연법인세변동액은 미래에 발생할 과세소득의 불확실성 등으로 인하여 인식하지 아니하였습니다. 따라서 당기와 전기에 당사가 계상할 법인세비용은 없습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(15,539,130,748) |
(38,556,208,911) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(3,247,678,326) |
(8,058,247,662) |
| 조정사항 |
| 비과세수익 |
- |
125,067,072 |
| 비공제비용 |
76,946,080 |
788,494,487 |
| 세액공제 및 세액감면 |
- |
(152,589,458) |
| 이연법인세 미인식 효과(주1) |
3,429,038,991 |
7,297,275,561 |
| 세율변동효과 |
(339,933,307) |
- |
| 기타 |
81,626,562 |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(%) |
(주2) |
(주2) |
(주1) 당사는 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에서 발생한 법인세 효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(주2) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율 분석을 생략합니다.
(3) 보고기간 중 당사의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
기 초 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
396,655,966 |
111,049,467 |
396,655,966 |
111,049,467 |
82,901,096 |
24,430,883 |
| 퇴직연금운용자산 |
(224,445,854) |
- |
(112,620,592) |
(111,825,262) |
(46,909,183) |
(24,601,558) |
| 장기미지급금 |
677,694,563 |
288,985,780 |
677,694,563 |
288,985,780 |
141,638,163 |
63,576,872 |
| 일시상각충당금 |
(1,979,078) |
- |
(1,979,078) |
- |
(413,627) |
- |
| 국고보조금 |
1,979,078 |
- |
1,979,078 |
- |
413,627 |
- |
| 현재가치할인차금(보증금) |
158,216,935 |
107,715,883 |
155,193,986 |
110,738,832 |
33,067,339 |
24,362,543 |
| 리스부채 |
979,852,404 |
675,746,855 |
979,852,404 |
675,746,855 |
204,789,152 |
148,664,308 |
| 복구충당부채 |
51,623,960 |
60,890,373 |
51,623,960 |
60,890,373 |
10,789,407 |
13,395,882 |
| 미수수익 |
(82,025,695) |
- |
(82,025,695) |
- |
(17,143,370) |
- |
| 전환권조정 |
(11,258,663,057) |
- |
(11,258,663,057) |
- |
(2,353,060,578) |
- |
| 교환권조정 |
(57,325,358) |
- |
(57,325,358) |
- |
(11,980,999) |
- |
| 사채상환할증금(전환사채) |
2,448,396,000 |
- |
2,448,396,000 |
- |
511,714,764 |
- |
| 사채상환할증금(교환사채) |
141,675,400 |
- |
141,675,400 |
- |
29,610,158 |
- |
| 파생상품부채(전환사채) |
7,269,683,586 |
- |
7,269,683,586 |
- |
1,519,363,869 |
- |
| 파생상품자산(전환사채) |
(1,410,941,485) |
- |
(1,410,941,485) |
- |
(294,886,770) |
- |
| 파생상품자산(조건부회수) |
(436,927,484) |
- |
(436,927,484) |
- |
(91,317,844) |
- |
| 재고자산평가손실 |
471,700,000 |
389,700,000 |
471,700,000 |
389,700,000 |
98,585,300 |
85,734,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
1,959,594,996 |
- |
166,706,329 |
1,792,888,667 |
409,555,354 |
394,435,507 |
| 종속기업투자주식 |
17,049,640,920 |
- |
4,162,907,545 |
12,886,733,375 |
3,563,374,952 |
2,835,081,343 |
| 관계기업투자주식 |
4,912,659,722 |
- |
436,927,484 |
4,475,732,238 |
1,026,745,881 |
984,661,092 |
| 대손충당금 |
7,092,486,453 |
7,621,481,941 |
7,092,486,453 |
7,621,481,941 |
1,482,329,668 |
1,676,726,027 |
| 미지급비용(연차) |
106,488,093 |
6,090,536 |
106,488,093 |
6,090,536 |
22,256,011 |
1,339,918 |
| 미지급금 |
- |
1,899,999,999 |
- |
1,899,999,999 |
- |
418,000,000 |
| 유형자산 |
1,273,020,457 |
- |
578,205,461 |
694,814,996 |
266,061,275 |
152,859,299 |
| 합 계 |
31,519,060,522 |
11,161,660,834 |
11,777,693,559 |
30,903,027,797 |
6,587,483,645 |
6,798,666,116 |
| 미사용 세무상결손금 |
55,440,882,345 |
15,787,000,413 |
268,305,936 |
70,959,576,822 |
11,587,144,410 |
14,830,551,556 |
| 미사용 세액공제 |
4,071,488,643 |
4,045,938,017 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 |
22,246,116,698 |
25,675,155,689 |
| 이연법인세자산 미인식액 |
(22,246,116,698) |
(25,675,155,689) |
| 이연법인세자산(부채) 합계 |
- |
- |
- 전기
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
기 초 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,285,381,887 |
- |
888,725,921 |
396,655,966 |
268,644,814 |
82,901,096 |
| 퇴직연금운용자산 |
(384,294,915) |
(157,770,019) |
(317,619,080) |
(224,445,854) |
(80,317,637) |
(46,909,183) |
| 장기미지급금 |
557,108,452 |
120,586,111 |
- |
677,694,563 |
116,435,666 |
141,638,163 |
| 일시상각충당금 |
(30,006,030) |
- |
(28,026,952) |
(1,979,078) |
(6,271,260) |
(413,627) |
| 국고보조금 |
30,006,030 |
- |
28,026,952 |
1,979,078 |
6,271,260 |
413,627 |
| 리스자산 |
(115,613,350) |
(1,338,348,194) |
(1,453,961,544) |
- |
(24,163,190) |
- |
| 현재가치할인차금(보증금) |
51,210,622 |
182,502,913 |
75,496,600 |
158,216,935 |
10,703,019 |
33,067,339 |
| 리스부채 |
155,187,799 |
1,236,082,487 |
411,417,882 |
979,852,404 |
32,434,249 |
204,789,152 |
| 복구충당부채 |
- |
51,623,960 |
- |
51,623,960 |
- |
10,789,407 |
| 미수수익 |
(13,592,876) |
(82,025,695) |
(13,592,876) |
(82,025,695) |
(2,840,911) |
(17,143,370) |
| 전환권조정 |
(2,243,851,926) |
(13,437,529,410) |
(4,422,718,279) |
(11,258,663,057) |
(468,965,052) |
(2,353,060,578) |
| 교환권조정 |
(413,863,723) |
- |
(356,538,365) |
(57,325,358) |
(86,497,518) |
(11,980,999) |
| 사채상환할증금(전환사채) |
- |
2,448,396,000 |
- |
2,448,396,000 |
- |
511,714,764 |
| 사채상환할증금(교환사채) |
141,675,400 |
- |
- |
141,675,400 |
29,610,158 |
29,610,158 |
| 파생상품부채(전환사채) |
1,929,738,484 |
15,364,521,297 |
10,024,576,195 |
7,269,683,586 |
403,315,343 |
1,519,363,869 |
| 파생상품부채(매도선택권) |
362,558,226 |
- |
362,558,226 |
- |
75,774,669 |
- |
| 파생상품자산(전환사채) |
- |
(4,647,661,887) |
(3,236,720,402) |
(1,410,941,485) |
- |
(294,886,770) |
| 파생상품자산(전환우선주) |
(140,774,474) |
- |
(140,774,474) |
- |
(29,421,865) |
- |
| 파생상품자산(조건부회수) |
- |
(436,927,484) |
- |
(436,927,484) |
- |
(91,317,844) |
| 전환우선주 |
3,911,344,735 |
- |
3,911,344,735 |
- |
817,471,049 |
- |
| 재고자산평가손실 |
499,639,607 |
- |
27,939,607 |
471,700,000 |
104,424,677 |
98,585,300 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
969,067,091 |
990,527,905 |
- |
1,959,594,996 |
202,535,022 |
409,555,354 |
| 종속기업투자주식 |
2,784,288,734 |
14,265,352,186 |
- |
17,049,640,920 |
581,916,345 |
3,563,374,952 |
| 관계기업투자주식 |
- |
4,912,659,722 |
- |
4,912,659,722 |
- |
1,026,745,881 |
| 대손충당금 |
256,447,172 |
7,092,486,453 |
256,447,172 |
7,092,486,453 |
53,597,458 |
1,482,329,668 |
| 미지급비용(연차) |
128,660,297 |
- |
22,172,204 |
106,488,093 |
26,890,002 |
22,256,011 |
| 유형자산 |
51,688,360 |
1,221,332,097 |
- |
1,273,020,457 |
10,802,867 |
266,061,275 |
| 합 계 |
9,772,005,602 |
27,785,808,442 |
6,038,753,522 |
31,519,060,522 |
2,042,349,165 |
6,587,483,645 |
| 미사용 세무상결손금 |
43,002,836,295 |
12,438,046,050 |
- |
55,440,882,345 |
8,987,592,785 |
11,587,144,410 |
| 미사용 세액공제 |
3,899,539,186 |
171,949,457 |
- |
4,071,488,643 |
3,899,539,186 |
4,071,488,643 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 |
14,929,481,136 |
22,246,116,698 |
| 이연법인세자산 미인식액 |
(14,929,481,136) |
(22,246,116,698) |
| 이연법인세자산(부채) 합계 |
- |
- |
(4) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| 관 련 자 산 |
금 액 |
만 기 일 |
| 이월결손금 |
|
|
| 2020년 이전 발생분 |
6,636,744,618 |
2030년 이전 |
| 2020년 이후 발생분 |
64,322,832,204 |
2040년 이전 |
| 소 계 |
70,959,576,822 |
|
| 미사용세액공제 |
4,045,938,017 |
2035년 이전 |
(5) 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이연법인세자산 |
25,699,757,247 |
24,773,511,783 |
| 이연법인세부채 |
(24,601,558) |
(2,815,712,371) |
| 상계후금액 |
25,675,155,689 |
21,957,799,412 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산 차감 |
(25,675,155,689) |
(21,957,799,412) |
| 차감 후 잔액 |
- |
- |
21. 자본금과 주식발행초과금
당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,592,407주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 29,001주이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 자기주식 38,840주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 29,001주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다.
보고기간 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 기초 |
38,886,113 |
3,888,611,300 |
100,975,739,125 |
104,864,350,425 |
| 무상감자 |
(36,293,706) |
(3,629,370,600) |
- |
(3,629,370,600) |
| 기말 |
2,592,407 |
259,240,700 |
100,975,739,125 |
101,234,979,825 |
- 전기
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 기초 |
31,975,079 |
3,197,507,900 |
89,506,142,579 |
92,703,650,479 |
| 유상증자 |
5,639,850 |
563,985,000 |
8,024,514,769 |
8,588,499,769 |
| 전환상환우선주의 전환 |
1,271,184 |
127,118,400 |
3,445,081,777 |
3,572,200,177 |
| 기말 |
38,886,113 |
3,888,611,300 |
100,975,739,125 |
104,864,350,425 |
22. 주식기준보상
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여 |
2차 부여 |
3차 부여(주1) |
4차 부여(주1) |
5차 부여 |
| 권리부여일 |
2017.3.28 |
2018.08.31 |
2019.07.30 |
2020.03.20 |
2020.05.27 |
| 최초부여인원(명) |
8 |
4 |
22 |
8 |
4 |
| 최초부여주식수(주) |
75,000 |
140,000 |
200,000 |
105,000 |
80,000 |
| 잔존부여인원(명) |
- |
- |
- |
2 |
- |
| 잔존부여주식수(주) |
- |
- |
- |
35,000 |
- |
| 행사기간 |
2019.03.29~2024.03.28 |
2020.08.31~2023.08.30 |
2021.07.30~2026.07.29 |
2022.03.20~2027.03.19 |
2022.05.27~2027.05.26 |
| 행사방법 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
| 행사조건 |
부여일로부터2년 경과 |
부여일로부터2년 경과 |
부여일로부터2년 경과 |
부여일로부터2년 경과 |
부여일로부터2년 경과 |
| 행사가격 |
2,300원 |
583원 |
1,494원 |
1,494원 |
1,494원 |
(주1) 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여된 주식선택권이 20,000주(3차 10,000주, 4차 10,000주) 포함되어 있으며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 주식기준보상거래를 인식하였습니다. 또한 종속회사의 임직원에게 부여된 주식선택권이 60,000주(3차 20,000주, 4차 40,000주) 포함되어 있으며, 이와 관련된 주식보상비용은 종속기업투자로 인식하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주식선택권은 35,000주이며, 보고기간 중 변동은 없습니다.
(3) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여 |
2차 부여 |
3차 부여 |
4차 부여 |
5차 부여 |
| 무위험이자율(%) |
2.06 |
1.25 |
1.39 |
1.11 |
0.8 |
| 예상주가변동성(%) |
15.78 |
58.96 |
18.09 |
3.73 |
4.05 |
| 기대배당수익률(%) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
| 기대권리소멸률(%) |
0.00 |
10.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
| 산정된 총보상원가 |
21,714,000 |
45,380,290 |
1,430,680,674 |
1,173,165,000 |
893,120,000 |
(4) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간동안 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여 |
2차 부여 |
3차 부여 |
4차 부여 |
5차 부여 |
합 계 |
| 당사가 산정한 총보상원가 |
21,714,000 |
45,380,290 |
1,430,680,674 |
1,173,165,000 |
893,120,000 |
3,564,059,964 |
| 보상비용 |
전기까지 인식한 보상비용 |
21,714,000 |
45,380,290 |
1,430,680,674 |
1,173,165,000 |
893,120,000 |
3,564,059,964 |
| 당기 인식한 보상비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
21,714,000 |
45,380,290 |
1,430,680,674 |
1,173,165,000 |
893,120,000 |
3,564,059,964 |
| 주식선택권 |
당기초 잔액 |
- |
- |
- |
391,055,000 |
- |
391,055,000 |
| 당기 인식한 보상비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기 행사분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 잔액 |
- |
- |
- |
391,055,000 |
- |
391,055,000 |
(5) 전기 이전에 당사는 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 부여일 |
2020.10.26 |
| 행사기간 |
상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내 |
| 행사가격 |
13,900 |
| 행사가능주식수(주) |
197,232 |
| 행사가격의 조정 |
무상증자, 주식분할, 주식병합,감자, 소각, 상환주식 상환 |
| 주식보상비용(주식선택권 기초 잔액) |
479,654,418원 |
| 행사에 따라 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
동 신주인수권은 전기 중 행사기간 만료에 따라 주식매수선택권에서 기타자본조정으로 대체되었습니다.
(6) 주식보상비용 중 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 없습니다.
23. 기타자본항목
보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(955,139,367) |
(904,881,000) |
| 자기주식처분이익 |
28,307,328 |
28,307,328 |
| 주식매수선택권 |
391,055,000 |
391,055,000 |
| 교환권대가 |
512,023,817 |
512,023,817 |
| 기타자본조정 |
1,185,418,751 |
1,185,418,751 |
| 합 계 |
1,161,665,529 |
1,211,923,896 |
24. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(103,040,112,452) |
(91,130,352,304) |
(2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 15(당) 기처리예정일: 2026년 3월 31일 |
제 14(전) 기처리확정일: 2025년 4월 7일 |
| I. 미처리결손금 |
|
(106,669,483,052) |
|
(91,130,352,304) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(91,130,352,304) |
|
(53,172,550,437) |
|
| 2. 재측정요소 |
- |
|
598,407,044 |
|
| 3. 당기순손실 |
(15,539,130,748) |
|
(38,556,208,911) |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 결손금처리액 |
|
3,629,370,600 |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 |
|
(103,040,112,452) |
|
(91,130,352,304) |
25. 판매비와 관리비
보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,074,697,735 |
3,034,919,269 |
| 퇴직급여 |
320,451,950 |
222,262,005 |
| 상여금 |
- |
1,380,000 |
| 복리후생비 |
99,131,273 |
108,645,700 |
| 여비교통비 |
41,154,759 |
197,824,043 |
| 차량유지비 |
5,820,331 |
19,792,978 |
| 통신비 |
67,988,707 |
55,750,142 |
| 회의비 |
- |
22,422,140 |
| 세금과공과 |
188,201,099 |
371,686,232 |
| 지급수수료 |
3,173,182,288 |
1,944,184,513 |
| 지급임차료 |
62,470,875 |
90,232,499 |
| 감가상각비 |
404,928,508 |
772,545,652 |
| 무형자산상각비 |
- |
148,955,577 |
| 수도광열비 |
935,160 |
- |
| 보험료 |
8,228,707 |
8,106,111 |
| 접대비 |
51,331,356 |
64,726,106 |
| 광고선전비 |
835,937,897 |
1,256,427,796 |
| 소모품비 |
110,422,681 |
61,683,150 |
| 사무용품비 |
3,532,001 |
17,534,415 |
| 도서인쇄비 |
362,070 |
6,389,183 |
| 교육훈련비 |
230,000 |
1,980,890 |
| 운반비 |
46,297,345 |
56,788,977 |
| 경상연구개발비 |
- |
1,816,203,690 |
| 연구활동비 |
1,700,000 |
- |
| 연구소모품비 |
238,468 |
- |
| 건물관리비 |
14,933,745 |
97,761,733 |
| 대손상각비 |
- |
18,368,836 |
| 전력비 |
99,390,453 |
66,782,385 |
| 합 계 |
7,611,567,408 |
10,463,354,022 |
26. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
224,580 |
275,253,586 |
| 상품의 매입 |
390,297,790 |
1,101,521,344 |
| 원재료 및 소모품 사용 |
- |
632,570,309 |
| 급여 |
2,074,697,735 |
3,872,243,359 |
| 퇴직급여 |
320,451,950 |
547,369,236 |
| 감가상각, 무형자산상각 및 손상 |
404,928,508 |
1,547,534,229 |
| 경상연구개발비 |
- |
642,159,971 |
| 지급임차료 |
62,470,875 |
112,012,499 |
| 지급수수료 |
3,179,036,458 |
2,207,200,500 |
| 기타 비용 |
1,581,985,842 |
2,381,687,439 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 |
8,014,093,738 |
13,319,552,472 |
27. 금융손익
(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
493,078,599 |
762,731,874 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
50,004,000 |
97,305,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
26,329 |
237,513,859 |
| 외환차익 |
- |
8,470,033 |
| 외화환산이익 |
8,360,000 |
699,390,674 |
| 사채상환이익 |
144,738,777 |
- |
| 파생상품거래이익 |
5,858,742,101 |
362,558,226 |
| 파생상품평가이익 |
- |
8,328,072,193 |
| 합 계 |
6,554,949,806 |
10,496,042,759 |
(2) 보고기간 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
1,334,286,152 |
3,157,313,751 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
- |
55,456,185 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
1,192,486,649 |
| 외환차손 |
- |
18,125,728 |
| 외화환산손실 |
123,614,272 |
26,531,781 |
| 사채상환손실 |
8,624,126,788 |
187,458,372 |
| 파생상품평가손실 |
- |
3,273,634,062 |
| 파생상품거래손실 |
436,927,484 |
126,655,070 |
| 합 계 |
10,518,954,696 |
8,037,661,598 |
28. 기타영업외손익
(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수입임대료 |
7,560,000 |
7,320,000 |
| 유형자산처분이익 |
31,218,182 |
5,388,460 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
307,490,000 |
- |
| 사용권자산해지이익 |
227,502,818 |
15,674,990 |
| 채무면제이익 |
395,034,846 |
- |
| 잡이익 |
578,304,467 |
57,245,309 |
| 합 계 |
1,547,110,313 |
85,628,759 |
(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
429,900,452 |
14,950,134 |
| 유형자산손상차손 |
- |
2,317,773,199 |
| 무형자산감액손실 |
- |
628,697,258 |
| 투자부동산처분손실 |
116,830,638 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
14,265,352,186 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
4,204,763,020 |
1,173,481,322 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
4,475,732,238 |
| 기타의대손상각비 |
26,795,875 |
7,465,873,484 |
| 사용권자산해지손실 |
11,204,163 |
- |
| 기부금 |
- |
300,000 |
| 정부보조금상환손실 |
1,899,999,999 |
- |
| 잡손실 |
96,505,875 |
45,279,464 |
| 합 계 |
6,786,000,022 |
30,387,439,285 |
29. 주당손익
(1) 기본주당손익
보고기간 중 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순손실 |
(15,539,130,748) |
(38,556,208,911) |
| 가중평균 유통보통주식수(주) |
2,553,567 |
2,456,790 |
| 기본주당손실 |
(6,085) |
(15,694) |
보고기간 중 당사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행보통주식수 |
2,592,407 |
2,156,010 |
| 자기주식효과 |
(38,840) |
(29,599) |
| 유상증자 |
- |
256,141 |
| 전환우선주의 전환 |
- |
74,238 |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,553,567 |
2,456,790 |
당사는 2025년 2월 10일자 이사회 결의에 따라, 2025년 4월 8일을 감자기준일로 하여 15:1 비율의 무상감자를 실시하였습니다. 이에 따라 당해 사건이 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.
(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 해당
희석성 잠재적 보통주는 희석 효과가 없음에 따라 희석주당 이익 계산시 포함하지 않았습니다.
30. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체 |
- |
297,250,796 |
| 전환우선주의 전환 |
- |
3,678,110,253 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
417,666,436 |
754,952,207 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
642,661,148 |
| 단기차입금과 미수금 상계 |
240,000,000 |
- |
| 전환사채와 종속기업투자주식 상계 |
13,200,000,000 |
- |
| 전환사채와 관계기업투자주식 상계 |
3,563,072,516 |
- |
| 전환사채의 미지급금 대체 |
12,900,016,250 |
- |
| 관계기업투자주식의 당기손익인식금융자산으로 대체 |
- |
166,680,000 |
| 전환사채 발행과 종속기업투자주식 취득 |
- |
13,000,016,250 |
| 전환사채 발행과 관계기업투자주식 취득 |
- |
4,000,000,000 |
| 리스계약 관련 리스자산과 리스부채 인식 |
46,405,852 |
1,321,233,680 |
| 무상감자 |
3,629,370,600 |
- |
(2) 보고기간 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
리스부채 |
전환사채 |
교환사채 |
파생상품부채 |
금융기관 차입금 |
재무활동으로부터의 총부채 |
| 기초 |
979,852,404 |
20,189,749,193 |
2,384,350,042 |
7,269,683,586 |
3,443,000,000 |
34,266,635,225 |
| 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 |
(367,787,180) |
(100,000,000) |
(2,434,591,630) |
- |
129,946,438 |
(2,772,432,372) |
| 비현금 변동 |
| 전환사채의 상환 |
- |
(16,763,072,516) |
- |
- |
- |
(16,763,072,516) |
| 미지급금 대체 |
- |
(12,900,016,250) |
- |
- |
- |
(12,900,016,250) |
| 파생상품 거래 |
- |
- |
- |
(1,410,941,485) |
- |
(1,410,941,485) |
| 단기차입금의 상계 |
- |
- |
- |
- |
(291,220,000) |
(291,220,000) |
| 신규 리스 및 리스계약 중도해지 |
39,739,498 |
- |
- |
- |
- |
39,739,498 |
| 소 계 |
39,739,498 |
(29,663,088,766) |
- |
(1,410,941,485) |
(291,220,000) |
(31,325,510,753) |
| 기타 변동(주1) |
23,942,133 |
9,573,339,573 |
50,241,588 |
(5,858,742,101) |
(781,780,000) |
3,007,001,193 |
| 기말 |
675,746,855 |
- |
- |
- |
2,499,946,438 |
3,175,693,293 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 파생상품평가손익, 사채상환손익, 종속기업투자주식처분손익 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다.- 전기
| 구 분 |
리스부채 |
전환사채 |
교환사채 |
전환우선주 |
파생상품부채 |
금융기관 차입금 |
재무활동으로부터의 총부채 |
| 기초 |
155,187,799 |
2,856,148,074 |
2,027,811,677 |
3,911,344,735 |
2,292,296,710 |
2,750,000,000 |
13,992,788,995 |
| 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 |
(411,417,882) |
6,900,000,000 |
- |
- |
- |
678,300,000 |
7,166,882,118 |
| 비현금 변동 |
| 전환우선주의 전환 |
- |
- |
- |
(3,678,110,253) |
- |
- |
(3,678,110,253) |
| 신규 리스 및 리스계약 중도해지 |
1,214,052,537 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,214,052,537 |
| 소 계 |
1,214,052,537 |
- |
- |
(3,678,110,253) |
- |
- |
(2,464,057,716) |
| 기타 변동(주1) |
22,029,950 |
10,433,601,119 |
356,538,365 |
(233,234,482) |
4,977,386,876 |
14,700,000 |
15,571,021,828 |
| 기말 |
979,852,404 |
20,189,749,193 |
2,384,350,042 |
- |
7,269,683,586 |
3,443,000,000 |
34,266,635,225 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 파생상품평가손익 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다.
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 영업활동을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.
| 채권자 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정액 |
| 영천시 산림조합, 칠곡군 산림조합(주1) |
토지 |
3,854,176,554 |
2,080,000,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
출자금 |
801,330 |
801,330 |
| 유에이치케이제팔차유동화전문 유한회사 |
토지, 건물 |
3,915,096,018 |
3,000,000,000 |
(주1) 해당 토지는 농업회사법인㈜가금농산의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 22백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 건물 및 기계장치 등 유형자산에 대하여 KB손해보험에 보험금액 11,650백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 해당 보험금액 중 2,090백만원은 유에이치케이제팔차유동화전문 유한회사에 질권이 설정되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
| 제공자 |
내용 |
채권금액 |
담보권자 |
담보금액 |
담보제공자산 |
| 이앤플러스㈜ |
단기대여금 |
1,000,000,000 |
당사 |
1,000,000,000 |
전환사채 |
| 2,000,000,000 |
토지 담보신탁 우선수익권 |
(5) 보고기간종료일 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 관할법원 |
소송내용 |
소송가액 |
원고 |
피고 |
비고 |
| 서울중앙지방법원 |
부당이득금 반환청구 |
82백만원 |
당사 |
진OO |
승소 |
| 수원지방법원 |
대여금 반환청구 |
10백만원 |
당사 |
김OO |
승소 |
| 서울중앙지방법원 |
부당이득금 반환청구의 반소 |
577백만원 |
진OO |
당사 |
승소 |
| 울산지방법원 |
지급명령신청서 |
7,000백만원 |
송OO |
당사 |
신청서 각하로 종결되었으나 추후 제소 가능성 있음 |
| 부산회생법원 |
파산신청서 |
- |
주식회사 신록성장 |
당사 |
진행사항 없음 |
32. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계내역 |
특수관계자 |
| 당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
제노투자조합 2호 |
- |
| 주요 임직원 |
주요 임직원 |
주요 임직원 |
| 종속기업 |
CLINOMICS USA, INC. |
CLINOMICS USA, INC. |
| GEROMICS LTD. |
GEROMICS LTD. |
| - |
CLINOMICS EUROPE KFT(주1) |
| - |
(주)에피스데이(주2) |
| (주)제로믹스 |
(주)제로믹스 |
| Dognomics Inc. |
Dognomics Inc. |
| - |
(주)더콘테스트(주2) |
| - |
(유)코엔에프(주6) |
| - |
(주)뉴오리엔탈호텔(주1) |
| 관계기업 |
(주)누리바이오 |
(주)누리바이오 |
| - |
농업회사법인(주)가금농산(주3) |
| 기타특수관계자 |
NURIBIO Inc. |
NURIBIO Inc. |
| - |
제노카페(주2) |
| (주)블랜트(주4) |
(주)블랜트 |
| (주)브랜드리팩터링(주5) |
(주)브랜드리팩터링 |
| 농업회사법인(주)가금농산(주3) |
- |
| (유)코엔에프(주6) |
- |
| (주)도미네이트(주7) |
- |
| ㈜에피노드(주7) |
- |
| 올바른컴퍼니 주식회사(주7) |
- |
| 주식회사 동성제약(주7) |
- |
| 종속회사 임직원 |
종속회사 임직원 |
(주1) 당기 중 지분 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 당기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주3) 당기 중 지분 반환으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다. 다만, 당사의 주요경영진이 해당 회사의 대표이사를 겸임하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.
(주4) 대표이사 및 가까운 가족이 지분을 보유하고 있지 않으나 실질적으로 유의적인영향력을 행사하고 있다고 판단하여 기타특수관계자에 포함하였습니다.
(주5) 당사의 대표이사가 해당 회사의 대표이사를 겸임하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.
(주6) 당기 중 회생계획인가로 인해 지배력 상실으로 종속기업에서 제외되었으며, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주7) 당사의 주요 경영진이 해당 회사의 대표이사를 겸임하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
명칭 |
매출 등 |
매입 등 |
주주간약정(주1) |
| 주요 임직원 |
주요 임직원 |
- |
- |
(436,927,484) |
| 기타특수관계자 |
(유)코엔에프(주2) |
- |
5,145,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜에피노드 |
278,362,351 |
6,028,300 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜블랜트 |
2,160,000 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜브랜드리팩터링 |
5,760,000 |
- |
- |
| 합 계 |
286,282,351 |
11,173,300 |
(436,927,484) |
(주1) 주주간약정에 따라 인식된 파생상품자산을 제거하고, 해당 금액을 파생상품거래손실에 반영하였습니다.(주2) 당기 중 회생계획인가로 인해 지배력 상실으로 종속기업에서 제외되었습니다.
- 전기
| 구 분 |
명칭 |
매 출 |
매 입 |
주식매수(주1) |
주주간약정(주2) |
| 종속기업 |
CLINOMICS USA, INC. |
- |
213,411,600 |
- |
436,927,484 |
| 종속기업 |
CLINOMICS EUROPE KFT |
7,445,900 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
Dognomics Inc. |
- |
27,279,489 |
- |
- |
| 종속기업 |
(유)코엔에프 |
- |
3,482,727 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)누리바이오 |
76,405,000 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)제노시스바이오연구소 |
1,681,822 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
제노카페 |
24,871,545 |
822,300 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
종속회사 임직원 |
- |
- |
337,786,475 |
(362,558,226) |
| 기타 특수관계자 |
(주)블랜트 |
774,994,748 |
1,286,801,062 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
(주)브랜드리팩터링 |
4,800,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
890,199,015 |
1,531,797,178 |
337,786,475 |
74,369,258 |
(주1) 종속회사 주식에 대한 매수 거래내역 입니다.
(주2) 주주간약정으로 인해 발생 및 소멸된 파생상품 금액입니다.
(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
명칭 |
자금대여 |
자금회수 |
자금차입 |
자금상환 |
대물변제 |
이자수익 |
이자비용 |
| 주요 임직원 |
주요 임직원 |
- |
- |
2,500,000,000 |
2,500,000,000 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
CLINOMICS USA, INC. |
14,391,844 |
- |
- |
- |
- |
232,783,866 |
- |
| 종속기업 |
(주)제로믹스 |
- |
- |
130,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜뉴오리엔탈호텔(주1) |
- |
7,282,754,545 |
- |
- |
- |
- |
448,427,501 |
| 관계기업 |
(주)누리바이오 |
- |
- |
- |
- |
400,000,000 |
- |
53,214,247 |
| 기타특수관계자 |
(유)코엔에프(주2) |
602,851,770 |
- |
- |
- |
- |
138,463,004 |
- |
| 기타특수관계자 |
가금농산 |
- |
- |
- |
- |
- |
17,167,200 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜블랜트 |
20,000,000 |
- |
- |
- |
- |
1,421,022 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜도미네이트 |
- |
- |
5,500,000,000 |
5,500,000,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
637,243,614 |
7,282,754,545 |
8,130,000,000 |
8,000,000,000 |
400,000,000 |
389,835,092 |
501,641,748 |
(주1) 당기 중 지분 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 회생계획인가로 인해 지배력 상실으로 종속기업에서 제외되었습니다.
- 전기
| 구 분 |
명칭 |
자금대여 |
자금회수 |
자금차입 |
자금상환 |
현금출자(주1) |
이자수익 |
이자비용 |
| 주요 임직원 |
주요 임직원 |
- |
206,000,000 |
2,019,801,980 |
- |
- |
3,440,546 |
- |
| 종속기업 |
CLINOMICS USA, INC. |
661,500,000 |
- |
- |
- |
- |
236,750,724 |
- |
| 종속기업 |
CLINOMICS EUROPE KFT |
- |
- |
294,000,000 |
- |
803,977,500 |
- |
2,217,565 |
| 종속기업 |
엔에이트랜스 투자조합 4호 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)제로믹스 |
- |
100,000,000 |
300,000,000 |
300,000,000 |
- |
403,289 |
2,243,288 |
| 종속기업 |
(유)코엔에프 |
1,745,000,000 |
288,490,253 |
- |
- |
337,786,475 |
98,371,946 |
- |
| 종속기업 |
뉴오리엔탈호텔 |
7,582,754,545 |
300,000,000 |
- |
- |
18,704,763,020 |
225,174,767 |
- |
| 관계기업 |
(주)누리바이오 |
- |
- |
400,000,000 |
- |
- |
- |
16,534,795 |
| 관계기업 |
가금농산 |
1,800,000,000 |
1,426,800,000 |
- |
- |
3,563,072,516 |
41,478,944 |
- |
| 기타특수관계자 |
종속회사 임직원 |
- |
337,786,475 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
11,789,254,545 |
2,321,290,253 |
3,013,801,980 |
300,000,000 |
23,409,599,511 |
605,620,216 |
20,995,648 |
(주1) (주)뉴오리엔탈호텔의 경우 2회차 전환사채 발행분 13,000백만원, 농업회사법인(주)가금농산의 경우 4회차 전환사채 발행분 4,000백만원이 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
명칭 |
매출채권 |
단기대여금 |
미수수익 |
외상매입금 |
미지급금 |
임대보증금 |
미지급비용 |
| 종속기업 |
CLINOMICS USA, INC. |
94,015,320 |
5,065,197,000 |
662,813,076 |
- |
176,400,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)제로믹스 |
- |
- |
- |
- |
- |
130,000,000 |
2,243,288 |
| 종속기업 |
Dognomics Inc. |
- |
- |
- |
- |
18,970,350 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)누리바이오 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
11,896,987 |
| 기타특수관계자 |
가금농산 |
- |
373,200,000 |
58,646,144 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)블랜트 |
74,696,543 |
20,000,000 |
741,041 |
- |
58,306,047 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜에피노드 |
16,301,144 |
- |
- |
6,631,130 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(유)코엔에프 |
- |
3,010,065,295 |
255,487,004 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
185,013,007 |
8,468,462,295 |
977,687,265 |
6,631,130 |
253,676,397 |
130,000,000 |
14,140,275 |
- 전기말
| 구 분 |
명칭 |
매출채권 |
단기대여금 |
미수수익 |
단기차입금 |
전환사채 |
미지급금 |
미지급비용 |
주주간약정(주1) |
| 주요 임직원 |
주요 임직원 |
- |
- |
- |
- |
2,019,801,980 |
- |
- |
436,927,484 |
| 종속기업 |
CLINOMICS USA, INC. |
94,015,320 |
5,174,400,000 |
430,029,210 |
- |
- |
176,400,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
CLINOMICS EUROPE KFT |
4,410,000 |
- |
- |
279,300,000 |
- |
- |
2,217,565 |
- |
| 종속기업 |
(주)제로믹스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,243,288 |
- |
| 종속기업 |
Dognomics Inc. |
- |
- |
- |
- |
- |
18,970,350 |
- |
- |
| 종속기업 |
(유)코엔에프 |
- |
2,456,509,747 |
67,727,778 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
뉴오리엔탈호텔 |
- |
7,282,754,545 |
225,174,767 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)누리바이오 |
- |
- |
- |
400,000,000 |
- |
- |
16,534,795 |
- |
| 관계기업 |
가금농산 |
- |
373,200,000 |
41,478,944 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)블랜트 |
74,696,543 |
- |
- |
- |
- |
65,306,047 |
- |
- |
| 합 계 |
173,121,863 |
15,286,864,292 |
764,410,699 |
679,300,000 |
2,019,801,980 |
260,676,397 |
20,995,648 |
436,927,484 |
(주1) 주주간약정으로 인해 발생한 파생상품자산 금액입니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
담보권자 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정액 |
| 기타특수관계자 |
가금농산 |
영천시 산림조합, 칠곡군 산림조합 |
토지 |
3,854,176,554 |
2,080,000,000 |
(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
(7) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
405,507,497 |
453,962,579 |
| 퇴직급여 |
26,421,980 |
131,805,452 |
| 합 계 |
431,929,477 |
585,768,031 |
33. 영업부문 정보
당사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(1) 보고기간 중 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출 |
975,929,282 |
1,640,863,681 |
| 제품매출 |
- |
153,501,628 |
| 용역매출 |
667,293,416 |
619,939,163 |
| 기타매출 |
34,634,891 |
192,468,454 |
| 합 계 |
1,677,857,589 |
2,606,772,926 |
(2) 보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객 A(주1) |
268,362,351 |
- |
| 고객 B(주1) |
248,181,818 |
- |
| 고객 C(주2) |
- |
296,545,640 |
| 고객 D(주2) |
- |
355,147,180 |
| 고객 E(주2) |
- |
773,743,547 |
(주1) 전기에 회사 매출액의 10% 미만을 차지하여 전기금액은 공시하지 않았습니다.
(주2) 당기에 회사 매출액의 10% 미만을 차지하여 당기금액은 공시하지 않았습니다.
34. 계속기업 가정 불확실성
당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환 될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.그러나 당사는 당기 중 6,336백만원의 영업손실, 15,539백만원의 순손실 및 5,987백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였습니다. 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 14,175백만원 초과하고 있고, 유동부채로 분류된 미지급금 및 차입금 약 15,400백만원은 채무불이행 상태입니다. 또한, 당사는 2025년 9월 8일 수원회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2025년 9월 30일 수원회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다. 2026년 3월 10일자 관리인 조사보고서에 의하면 청산가치가 계속기업 가치를 상회하는 것으로 나타났으며, 관리인은 회생계획인가 전 M&A를 통한 회생계획안을 준비 중에 있습니다.이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 회생계획에 대한 법원의 최종 인가 및 회생절차 종결 여부에 따라 결정됩니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 다만, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않게 될 경우 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시 및 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
35. 주권매매거래정지 및 상장적격성 심사대상 지정당사는 2024년 12월 31일로 종료되는 재무제표에 대한 감사범위 제한 및 계속기업 불확실성으로 인한 감사의견거절로 인해 상장적격성 실질짐사 사유가 발생하여 2025년 4월 4일부터 주권매매거래가 정지되었으며, 2025년 4월 25일 한국거래소로부터개선기간을 부여받았습니다.또한, 당사는 2025년 9월 8일 경영정상화 및 향후 계속기업으로의 가치 보존의 목적으로 수원회생법원에 회생절차 개시신청을 진행하였으며, 2025년 9월 30일 동 법원으로부터 회생절차 개시결정을 받았습니다. 향후 관련 절차의 진행 결과에 따라 당사의 주권 상장 유지 여부 등에 중요한 영향이 발생할 수 있으며, 이와 관련된 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.