주석
| 제 3(당)기 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 2(전)기 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 2(전)기 기초 2018년 01월 01일 현재 |
| 지아이 이노베이션 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;
&cr;
주식회사 지아이이노베이션(이하 "회사")는 2017년 7월 19일 설립되어, 융합단백질을 이용한 신약 연구개발 및 제품화 판매업 그리고 신기술의 사용권 대여 및 양도 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는
서울특별시 문정동에
본사와 기술개발을 위한 연구시설을 두고 있습니다.
&cr;회사의 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상증자, 종류주식 발행을 거쳐 2019년 12월 31일 현재 3,326백만원(수권주식수: 100,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,651,527주)입니다.&cr;&cr;당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
전환우선주 |
| 소유주식수(주) |
지 분 율(%) |
소유주식수(주) |
지 분 율(%) |
| 장명호 |
1,499,403 |
22.5% |
- |
- |
| 권재현 |
750,041 |
11.3% |
- |
- |
| 임혜성 |
484,379 |
7.3% |
- |
- |
| 주식회사 프로젠 |
439,980 |
6.6% |
- |
- |
| 남수연 |
379,788 |
5.7% |
- |
- |
| 장덕수 |
370,929 |
5.6% |
- |
- |
| 키움증권 주식회사 |
154,000 |
2.3% |
- |
- |
| 서주영 |
105,745 |
1.6% |
- |
- |
| 윤형식 |
104,478 |
1.6% |
- |
- |
| 김진만 |
102,665 |
1.5% |
- |
- |
| 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드1호 &cr; (업무집행조합원 주식회사 데일리파트너스) |
96,154 |
1.4% |
307,692 |
4.5% |
| 에스티-클라우드 신기술조합 제이호&cr; (업무집행조합원 에스티캐피탈 주식회사) |
- |
- |
1,046,153 |
15.4% |
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제오십일호 &cr; (업무집행조합원 주식회사 케이클라비스인베스트먼트) |
- |
- |
923,076 |
13.6% |
| 유한양행 |
- |
- |
480,000 |
7.0% |
| 한국산업은행 |
- |
- |
461,538 |
6.8% |
| 케이클라비스-CL 신기술조합 제삼호 (업무집행조합원 주식회사 케이클라비스인베스트먼트) |
- |
- |
400,000 |
5.9% |
| 삼성증권 주식회사 (디에스Benefit. IX 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자지위에서) |
- |
- |
304,000 |
4.5% |
| 디에스앤파트너스 유한회사 |
- |
- |
302,933 |
4.4% |
| 아주좋은성장지원펀드&cr; (업무집행조합원 아주아이비투자 주식회사) |
- |
- |
280,000 |
4.1% |
| 메리츠종합금융증권 |
- |
- |
208,906 |
3.1% |
| 데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 4호&cr; (업무집행조합원 주식회사 데일리파트너스) |
- |
- |
208,000 |
3.1% |
| 미래에셋대우 주식회사 (디에스 Innovator Ⅰ 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서) |
- |
- |
171,429 |
2.5% |
| 삼성증권 주식회사 (디에스히든챔피온. IV 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자지위에서) |
- |
- |
160,000 |
2.3% |
| 하나금융투자 주식회사 |
- |
- |
160,000 |
2.3% |
| 엔에이치투자증권 주식회사 (디에스 H-01 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서) |
- |
- |
142,857 |
2.1% |
| 기타 |
2,163,965 |
32.5% |
1,253,302 |
18.4% |
| 합 계 |
6,651,527 |
100% |
6,809,886 |
100% |
&cr;
2. 중요한 회계정책 &cr;
&cr;다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr; &cr;
2.1 재무제표 작성기준 &cr;
&cr;
재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr;&cr;
회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 29에서 설명하고 있습니다.
&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr; &cr;재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. &cr; &cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
&cr; &cr;
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;
&cr;회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
모든 회계기간에 소급적용하여 IFRS전환일 시점인 2018년 1월 1일에 반영하였습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 보여주고 있습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인
한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적
립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의
법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면
, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 &cr;
&cr;제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr;개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr;
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2.3 외화환산
&cr;
&cr;(1) 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; &cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr; &cr;차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. &cr; &cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. &cr; &cr;
2.4 금융자산 &cr;
&cr;
(1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
|
구 분
|
손실충당금
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|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
&cr;
2.5 유형자산&cr;
&cr;
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 비 품 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
2.6 정부보조금&cr;
&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr; &cr;
2.7 무형자산&cr;
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;&cr;1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 특 허 권 |
5년 |
정액법 |
| 상 표 권 |
5년 |
정액법 |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
| 소프트웨어 |
비한정 |
- |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.8
복합금융상품
&cr;
&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 전환우선주입니다. &cr;&cr;
주
계약(전환권 미포함 우선주)에 전환권이 포함된 복합금융상품으로 행사기간동안 사전에 합의된 조건으로 주계약을 전환대가로 하여 보통주로 전환할수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 상각후원가로 측정되지 않는 금융상품 및 지분상품에 해당되지 않은 파생상품의 공정가치 측정을 적용하여 해당 손익을 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
2.9 당기법인세 및 이연법인세&cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr; &cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. &cr; &cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr; &cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. &cr; &cr;
2.10 종업원급여
&cr;&cr;
(
1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;(2) 퇴직급여&cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. &cr; &cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;
2.11 주식기준보상
&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2.12 수익인식
&cr;
&cr;회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr; &cr;(1) 기술수출수익 &cr;&cr;회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생될 수 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정 비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. &cr; &cr;
2.13 리스 &cr;
&cr;
주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 31
에
서 제공합니다.
&cr;&cr;회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr;회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 복합기로 구성되어 있습니다.
&cr;
2.14 영업부문&cr;
&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가는 데 책임이 있습니다. &cr;
2.15 재무제표 승인&cr;
&cr;회사의 재무제표는 2020년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. &cr;
&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) 금융상품의 공정가치
&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(2) 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율과 임금상승률의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).&cr;&cr;(3) 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다(주석 24 참조).&cr;
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소
&cr;
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 |
노출 위험 |
측정 |
관리 |
|
시장위험-환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
통화선도 및 통화옵션
|
| 신용위험 |
현금성자산, 채무상품 |
연체율 분석 |
은행예치금 다원화, 신용한도, |
| 신용등급 |
채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 |
미지급금 |
현금흐름 추정 |
차입한도 유지 |
&cr;
4.1.1 시장위험
&cr; &cr;(1) 외환위험 &cr;회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
| 매출채권 |
USD |
2,526,792 |
2,925,520 |
- |
- |
| 금융부채 |
| 미지급금 |
USD |
145,347 |
207,205 |
2,307 |
2,769 |
| AUD |
5,937 |
4,811 |
|
|
&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD/원 |
상승시 |
271,832 |
(277) |
271,832 |
(277) |
| 하락시 |
(271,832) |
277 |
(271,832) |
277 |
| AUD/원 |
상승시 |
(481) |
- |
(481) |
- |
| 하락시 |
481 |
- |
481 |
- |
4.1.2 신용 위험 &cr;
&cr;
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. &cr;&cr;(1) 위험관리&cr;&cr;회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.&cr;&cr;기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.&cr;
&cr;회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으 며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 현금및현금성자산 |
1,281,670 |
3,653,335 |
3,947,411 |
| 매출채권 |
3,253,200 |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
35,771,172 |
17,280,464 |
8,626 |
| 기타비유동금융자산 |
1,279,648 |
250,203 |
31,320 |
| 합계 |
41,585,690 |
21,184,002 |
3,987,357 |
&cr;(2) 금융자산 손상&cr;&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산, 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 대여금, 미수수익, 기타 미수금 등이 포함됩니다.&cr;&cr;회사의 보고기간말 현재 손실충당금 변동금액 및 잔액은 없습니다.&cr;&cr;(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. &cr;(당기 : 3,036,838천원, 전기 : 2,998,865천원)&cr;
&cr;4.1.3 유동성 위험
&cr;
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 회사는 보고기간말 현재 약정된 차입금이 없습니다.&cr;&cr;(1) 만기분석&cr;&cr;유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니 다.
| 당기말 |
1년 이하 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 기타금융부채 |
921,319 |
243,522 |
669,343 |
1,232,527 |
3,066,712 |
| 전환우선주부채 |
- |
- |
14,826,407 |
95,773,717 |
110,600,124 |
| 전기말 |
1년 이하 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 기타금융부채 |
453,042 |
125,732 |
247,807 |
284,843 |
1,111,424 |
| 전환우선주부채 |
- |
- |
9,724,271 |
28,443,943 |
38,168,214 |
| 전기초 |
1년 이하 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 기타금융부채 |
47,317 |
- |
- |
- |
47,317 |
| 전환우선주부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
4.2. 자본 위험 관리
&cr;&cr;회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를유지하는 것입니다.&cr;&cr;회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
114,150,875 |
39,512,917 |
| 자본 (B) |
(60,960,469) |
(12,647,583) |
| 부채비율 (A/B) |
-187.25% |
-312.41% |
&cr;&cr;
5. 금융상품 공정가치&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,281,670 |
1,281,670 |
3,653,335 |
3,653,335 |
3,947,411 |
3,947,411 |
| 매출채권 |
3,253,200 |
3,253,200 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
35,771,172 |
35,771,172 |
17,280,464 |
17,280,464 |
8,626 |
8,626 |
| 기타비유동금융자산 |
1,279,648 |
1,279,648 |
250,203 |
250,203 |
31,320 |
31,320 |
| 소 계 |
41,585,690 |
41,585,690 |
21,184,002 |
21,184,002 |
3,987,357 |
3,987,357 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
|
| 기타유동금융부채 |
921,319 |
921,319 |
453,042 |
453,042 |
47,317 |
47,317 |
| 전환우선주부채 |
110,600,124 |
110,600,124 |
38,168,214 |
38,168,214 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
2,145,393 |
2,145,393 |
658,381 |
658,381 |
- |
- |
| 소 계 |
113,666,836 |
113,666,836 |
39,279,637 |
39,279,637 |
47,317 |
47,317 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
당기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
- |
3,036,838 |
- |
3,036,838 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융부채
|
- |
- |
110,600,124 |
110,600,124 |
|
전기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
- |
2,998,865 |
- |
2,998,865 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융부채
|
- |
- |
38,168,214 |
38,168,214 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr;당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
|
당기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
|
전환권
|
110,600,124 |
3
|
이항모형
|
기초자산 가격,변동성, 할인율
|
|
전기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
|
전환권
|
38,168,214 |
3
|
이항모형
|
기초자산 가격,변동성, 할인율
|
6. 범주별 금융상품
6.1
금
융자산의 범주
&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
1,281,670 |
1,281,670 |
| 매출채권 |
- |
3,253,200 |
3,253,200 |
| 기타유동금융자산 |
3,036,838 |
32,734,334 |
35,771,172 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
1,279,648 |
1,279,648 |
| 합계 |
3,036,838 |
38,548,852 |
41,585,690 |
&cr;<전기>
| 구분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
3,653,335 |
3,653,335 |
| 매출채권 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
2,998,865 |
14,281,599 |
17,280,464 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
250,203 |
250,203 |
| 합계 |
2,998,865 |
18,185,137 |
21,184,002 |
&cr;<전기초>
| 구분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
3,947,411 |
3,947,411 |
| 매출채권 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
- |
8,626 |
8,626 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
31,320 |
31,320 |
| 합계 |
- |
3,987,357 |
3,987,357 |
6.2
금
융부채의 범주
<당기>
| 구분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합계 |
| 기타유동금융부채 |
- |
921,319 |
921,319 |
| 전환우선주부채 |
110,600,124 |
- |
110,600,124 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
2,145,393 |
2,145,393 |
| 합계 |
110,600,124 |
3,066,712 |
113,666,836 |
<전기>
| 구분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합계 |
| 기타유동금융부채 |
- |
453,042 |
453,042 |
| 전환우선주부채 |
38,168,214 |
- |
38,168,214 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
658,381 |
658,381 |
| 합계 |
38,168,214 |
1,111,423 |
39,279,637 |
<전기초>
| 구분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합계 |
| 기타유동금융부채 |
- |
47,317 |
47,317 |
| 합계 |
- |
47,317 |
47,317 |
6.3 금융상품 범주별 순손익&cr;
&cr;당기 및 전기 회사의 범주별 금융상품 순손익 내역은 다음과 같습니다.
&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
36,128 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
(60,411) |
493,116 |
| 합계 |
(24,283) |
493,116 |
| <금융부채> |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
(34,931,910) |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(64,703) |
- |
| 합계 |
(34,996,613) |
- |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(1,135) |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
82,638 |
| 합계 |
(1,135) |
82,638 |
| <금융부채> |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
(15,368,236) |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(1,098) |
- |
| 합계 |
(15,369,334) |
- |
7. 현금및현금성자산 &cr; &cr;(1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|
은행예금 및 보유현금
|
1,281,670 |
3,653,335 |
3,947,411 |
| 합 계 |
1,281,670 |
3,653,335 |
3,947,411 |
&cr;(2) 사용처가 제한된 정부보조금&cr;&cr;당기말 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 101백만원 및 중소기업 연구인력지원사업과 관련하여 사용이 제한되어있는 정부보조금 33백만원이 포함돼 있습니다. &cr;
8. 당기손익-공정가치 금융자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 채무상품 |
3,036,838 |
2,998,865 |
- |
| 합 계 |
3,036,838 |
2,998,865 |
- |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,998,865 |
- |
| 취득 |
- |
3,000,000 |
| 처분 |
- |
- |
| 공정가치평가 |
36,128 |
(1,135) |
| 기타 |
1,845 |
- |
| 기말금액 |
3,036,838 |
2,998,865 |
9. 매출채권 및 기타금융자산&cr;
(1) 매출채권 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
고객과의 계약에서 생긴 매출채권
|
3,253,199 |
- |
|
손실충당금
|
-
|
- |
|
매출채권(순액)
|
3,253,199 |
- |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(2) 기타금융자산&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타상각후원가 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수금 |
15,748 |
- |
15,748 |
138 |
- |
138 |
8,626 |
- |
8,626 |
| 미수수익 |
218,586 |
- |
218,586 |
49,977 |
- |
49,977 |
- |
- |
- |
| 대여금 |
- |
60,000 |
60,000 |
109,664 |
30,000 |
139,664 |
- |
- |
- |
| 정기예적금 |
32,500,000 |
- |
32,500,000 |
14,000,000 |
- |
14,000,000 |
- |
- |
- |
| 채무상품 |
3,036,838 |
- |
3,036,838 |
2,998,865 |
- |
2,998,865 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
- |
340,282 |
340,282 |
121,820 |
280,582 |
402,402 |
- |
31,320 |
31,320 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(96,601) |
(96,601) |
- |
(73,409) |
(73,409) |
- |
- |
- |
| 금융리스채권 |
- |
975,968 |
975,968 |
- |
13,030 |
13,030 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
35,771,172 |
1,279,649 |
37,050,821 |
17,280,464 |
250,203 |
17,530,667 |
8,626 |
31,320 |
39,946 |
&cr;&cr;
10. 기타자산&cr;
&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 선급금(*) |
116,184 |
4,855,867 |
4,972,051 |
180,879 |
7,139 |
188,018 |
- |
1,422 |
1,422 |
| 선급비용 |
24,665 |
- |
24,665 |
17,904 |
- |
17,904 |
5,463 |
- |
5,463 |
| 부가세대급금 |
420,889 |
- |
420,889 |
169,320 |
- |
169,320 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
561,738 |
4,855,867 |
5,417,605 |
368,103 |
7,139 |
375,242 |
5,463 |
1,422 |
6,885 |
(*) 메디오젠 주식취득 계약금 4,810백만원이 당기말 금액에 포함되어있습니다.&cr;
&cr;
11. 유형자산&cr; &cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
2,094,051 |
(578,270) |
1,515,781 |
1,862,105 |
(239,969) |
1,622,136 |
7,017 |
(117) |
6,900 |
| 공구기구비품 |
78,094 |
(24,735) |
53,359 |
86,007 |
(10,928) |
75,079 |
6,868 |
(364) |
6,504 |
| 차량운반구 |
15,000 |
(5,750) |
9,250 |
15,000 |
(2,750) |
12,250 |
- |
- |
- |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
141,800 |
- |
141,800 |
- |
- |
- |
| 시설장치 |
682,334 |
(156,978) |
525,356 |
701,446 |
(60,467) |
640,979 |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
1,601,420 |
(230,076) |
1,371,344 |
1,031,506 |
(88,798) |
942,708 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
4,470,899 |
(995,809) |
3,475,090 |
3,837,864 |
(402,912) |
3,434,952 |
13,885 |
(481) |
13,404 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
기계장치 |
공구기구비품 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
시설장치 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
1,622,136 |
75,079 |
12,250 |
141,800 |
640,979 |
942,708 |
3,434,952 |
| 취득 |
1,053,120 |
12,759 |
- |
- |
264,250 |
569,914 |
1,900,043 |
| 처분 |
(895,223) |
(17,036) |
- |
- |
(240,858) |
- |
(1,153,117) |
| 감가상각비 |
(406,052) |
(17,442) |
(3,000) |
- |
(139,015) |
(141,278) |
(706,787) |
| 대체 |
141,800 |
- |
- |
(141,800) |
- |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
1,515,781 |
53,359 |
9,250 |
- |
525,356 |
1,371,344 |
3,475,090 |
&cr;< 전기>
| 구 분 |
기계장치 |
공구기구비품 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
시설장치 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
6,900 |
6,504 |
- |
- |
- |
- |
13,404 |
| 취득 |
1,855,088 |
79,139 |
15,000 |
141,800 |
701,446 |
1,031,506 |
3,823,979 |
| 감가상각비 |
(239,852) |
(10,564) |
(2,750) |
- |
(60,467) |
(88,798) |
(402,431) |
| 기말 순장부금액 |
1,622,136 |
75,079 |
12,250 |
141,800 |
640,979 |
942,708 |
3,434,952 |
&cr;(3) 감가상각비는 모두 영업비용에 포함되어 있습니다.&cr;
12. 리스&cr;&cr;회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
사용권자산(주1)
|
|
부동산
|
1,319,404 |
859,012 |
|
차량운반구
|
51,940 |
83,696 |
|
소계
|
1,371,344 |
942,708 |
| 금융리스채권(주2) |
975,968 |
13,030 |
(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr;(주2) 회사는 전대리스를 제공하였으며 금융리스로 분류하였습니다.&cr;
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
리스부채(주1)
|
|
유동
|
355,521 |
147,674 |
|
비유동
|
1,798,893 |
658,381 |
|
합계
|
2,154,414 |
806,055 |
(주1) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 주석31에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 570백만원입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
109,523 |
77,227 |
|
차량운반구
|
31,756 |
11,571 |
|
합계
|
141,279 |
88,798 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
114,936 |
53,067 |
| 단기리스료(지급임차료에 포함) |
266,696 |
153,305 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(지급임차료에 포함) |
3,101 |
1,236 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 264백만원입니다.
&cr;&cr;13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
249,195 |
(24,208) |
224,987 |
180,345 |
(7,184) |
173,161 |
- |
- |
- |
| 상표권 |
3,164 |
(243) |
2,921 |
1,185 |
(30) |
1,155 |
- |
- |
- |
| 회원권 |
250,000 |
- |
250,000 |
250,000 |
- |
250,000 |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
20,173 |
- |
20,173 |
12,793 |
- |
12,793 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
522,532 |
(24,451) |
498,081 |
444,323 |
(7,214) |
437,109 |
- |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기초 |
173,161 |
1,155 |
250,000 |
12,793 |
437,109 |
| 취득 |
161,350 |
3,511 |
- |
7,380 |
172,241 |
| 처분 |
(92,500) |
(1,532) |
- |
- |
(94,032) |
| 무형자산상각비 |
(17,024) |
(213) |
- |
- |
(17,237) |
| 당기말 |
224,987 |
2,921 |
250,000 |
20,173 |
498,081 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 전기초 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
180,345 |
1,185 |
250,000 |
12,793 |
444,323 |
| 무형자산상각비 |
(7,184) |
(30) |
- |
- |
(7,214) |
| 전기말 |
173,161 |
1,155 |
250,000 |
12,793 |
437,109 |
&cr;(3) 무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함되어 있습니다.&cr;
14. 관계기업투자 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| 관계기업 : |
|
|
|
| 지아이바이옴 |
11.77% |
250,000 |
690,799 |
| 지아이셀 |
20.96% |
1,200,000 |
1,481,098 |
| 합 계 |
|
1,450,000 |
2,171,898 |
| 회사명 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| 관계기업 : |
|
|
|
| 지아이바이옴 |
20.23% |
250,000 |
233,424 |
| 지아이셀 |
30.77% |
1,200,000 |
1,197,009 |
| 합 계 |
|
1,450,000 |
1,430,434 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 종속 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
| 기초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
지분법이익잉여금 |
기말 |
| 관계기업 : |
|
|
|
|
|
| 지아이바이옴 |
233,424 |
- |
459,122 |
(1,747) |
690,799 |
| 지아이셀 |
1,197,009 |
- |
309,466 |
(25,377) |
1,481,098 |
| 합 계 |
1,430,434 |
- |
768,588 |
(27,124) |
2,171,898 |
| 회사명 |
전기말 |
| 기초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
지분법이익잉여금 |
기말 |
| 관계기업 : |
|
|
|
|
|
| 지아이바이옴 |
- |
250,000 |
(16,576) |
- |
233,424 |
| 지아이셀 |
- |
1,200,000 |
(2,991) |
- |
1,197,009 |
| 합 계 |
- |
1,450,000 |
(19,566) |
- |
1,430,434 |
(3) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
당기말 순자산
(a)
|
지분율
(b)
|
순자산 지분금액
(a×b)
|
내부거래
|
장부금액
|
| 기업명 |
|
지아이바이옴
|
5,878,361 |
11.77% |
691,788 |
(988) |
690,799 |
|
지아이셀
|
7,084,925 |
20.96% |
1,485,283 |
(4,185) |
1,481,098 |
| 전기 |
전기말 순자산
(a)
|
지분율
(b)
|
순자산 지분금액
(a×b)
|
내부거래
|
장부금액
|
| 기업명 |
|
지아이바이옴
|
1,154,050 |
20.23% |
233,424 |
- |
233,424 |
|
지아이셀
|
3,890,281 |
30.77% |
1,197,009 |
- |
1,197,009 |
&cr;
15. 전환우선주&cr;&cr;(1) 회사가 당기말 현재 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 발행분 |
2차 발행분 |
3차 발행분 |
4차 발행분 |
5차 발행분 |
| 주식 유형 |
전환우선주 |
전환우선주 |
전환우선주 |
전환우선주 |
전환우선주 |
| 발행일 |
2018년 06월 28일 |
2018년 09월 11일 |
2018년 09월 11일 |
2018년 10월 12일 |
2018년 10월 12일 |
| 전환기간 |
발행일후 5년 경과일 전일까지 |
발행일로부터 10년이 되는날까지 |
발행일로부터 10년이 되는날까지 |
발행일로부터 10년이 되는날까지 |
발행일로부터 10년이 되는날까지 |
| 발행가액 |
4,999,995,000 원 |
1,999,998,000 원 |
2,999,997,000 원 |
6,799,994,500 원 |
5,999,994,000 원 |
| 발행주식수 |
714,285 주 |
307,692 주 |
461,538 주 |
1,046,153 주 |
923,076 주 |
| 인수자 |
주식회사 캔서롭 |
주식회사 데일리 파트너스 |
KDB 산업은행 |
에스티 클라우드 신기술조합 |
케이클라비스 마이스터 &cr;신기술조합 |
| 배당률 |
1% |
1% |
1% |
1% |
1% |
| 기타옵션 |
참가적, 누적적 |
참가적, 누적적 |
참가적, 누적적 |
참가적, 누적적 |
참가적, 누적적 |
| 의결권 |
우선주 1주당&cr;1개의 의결권 |
우선주 1주당&cr;1개의 의결권 |
우선주 1주당&cr;1개의 의결권 |
우선주 1주당&cr;1개의 의결권 |
우선주 1주당&cr;1개의 의결권 |
| 전환조건 |
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환 |
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환 |
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환 |
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환 |
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환 |
| (단, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을하회하는 경우에는 전환비율을 조정) |
(단, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을하회하는 경우에는 전환비율을 조정) |
(단, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을하회하는 경우에는 전환비율을 조정) |
(단, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을하회하는 경우에는 전환비율을 조정) |
(단, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을하회하는 경우에는 전환비율을 조정) |
| 구 분 |
6~23차 발행분 |
24~33차 발행분 |
| 주식 유형 |
전환우선주 |
전환우선주 |
| 발행일 |
2019년 07월 23일 |
2019년 08월 08일 |
| 전환기간 |
발행일로부터 10년이 되는날까지 |
발행일로부터 10년이 되는날까지 |
| 발행가액 |
22,500,000,000 |
15,000,000,000 |
| 발행주식수 |
1,800,000 |
1,200,000 |
| 인수자 |
유한양행등 17개 회사 |
아주아이비투자등 9개회사 |
| 배당률 |
1% |
1% |
| 기타옵션 |
참가적, 누적적 |
참가적, 누적적 |
| 의결권 |
우선주 1주당&cr; 1개의 의결권 |
우선주 1주당&cr; 1개의 의결권 |
| 전환조건 |
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환 |
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환 |
| (단, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 조정) |
(단, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 조정) |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 장/단기구분 |
구 분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 비유동성(*) |
전환우선주부채 |
110,600,124 |
38,168,214 |
| 합 계 |
110,600,124 |
38,168,214 |
(*) 당기말 현재 전환우선주 발행분은 전환청구권 행사기간이 1년 이내에 도래하지 않음에 따라 비유동성부채로 분류하였습니다.&cr;
&cr;(3) 회사는 상기 전환우선주 및 전환우선주의 전환권이 자본의 정의를 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였습니다. 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다. &cr;&cr;(4) 전환우선주의 투자자는, 고의 또는 중대한 과실로 기업공개의 의무 이행을 거부 또는 지연하는 경우에는 피투자기업 주식의 본질가치를 평가하여 동 가치의 200%의가격으로 피투자기업 또는 이해관계인에게 매수할 것을 청구할 수 있습니다.
(5) 전환우선주의 투자자는 회사가 투자금을 사용외의 용도로 사용한 경우, 제반법규를 위반하여 투자계약 내용을 이행할 수 없는 경우 및 고의 또는 중과실로 계약내용을 위반한 경우 등에는 회사 및 이해관계인에게 주식의 주식인수금 및 그 금액에 발행일로부터 매수일까지 매수일 현재의 "은행"의 일반원화대출금 지연배상금률의 상한을 곱한 금액으로 투자자 지분의 전부에 대하여 매수할 것을 청구할 수 있습니다.&cr;
&cr;16. 퇴직급여&cr;&cr;
(1) 순확정급여부채 산정 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
1,010,469 |
121,284 |
- |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(753,966) |
(34,873) |
- |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
256,503 |
86,411 |
- |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
121,284 |
- |
| 당기근무원가 |
363,263 |
- |
| 이자비용 |
2,981 |
- |
| 과거근무원가 |
383,839 |
20,170 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
198,671 |
121,284 |
| 급여지급액 |
(59,569) |
(20,170) |
| 보고기간말 금액 |
1,010,469 |
121,284 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
34,873 |
- |
| 이자수익 |
3,004 |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
4,830 |
(127) |
| 기여금납부액 |
790,997 |
35,000 |
| 급여지급액 |
(79,738) |
- |
| 보고기간말 금액 |
753,966 |
34,873 |
&cr;(4) 사외적립자산의 구성 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 정기예금 |
753,966 |
34,873 |
- |
&cr;(5) 총비용&cr;&cr;1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
363,263 |
- |
| 이자비용 |
2,981 |
- |
| 이자수익 |
(3,004) |
- |
| 과거근무원가 |
383,839 |
20,170 |
| 합계 |
747,079 |
20,170 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
608,860 |
20,170 |
| 경상연구개발비 |
138,219 |
- |
| 합계 |
747,079 |
20,170 |
(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
193,841 |
121,411 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세차감후 재측정요소 |
193,841 |
121,411 |
&cr;
(7) 보험수리적가정 &cr;&cr;1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.28% |
2.55% |
| 미래임금상승률 |
3.00% |
5.00% |
2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. &cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
금 액 |
비 율 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
(12,614) |
-1.2% |
| 1% 감소 |
15,517 |
1.5% |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
15,243 |
1.5% |
| 1% 감소 |
(12,652) |
-1.3% |
&cr;(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 484,956천원(전기 169,872천원)입니다.&cr;&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 11.65년(전기 9.78년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. &cr;
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
900,309 |
9,985 |
21,651 |
22,288 |
56,236 |
1,010,469 |
17. 자본금&cr;&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
10,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 |
500 원 |
500 원 |
1000 원 |
| 보통주 발행주식수 |
6,651,527 주 |
6,651,527 주 |
1,146,670 주 |
| 우선주 발행주식수 |
6,809,886 주 |
3,809,886 주 |
- 주 |
| 보통주자본금 |
3,325,764 천원 |
3,325,764 천원 |
1,146,670 천원 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주 주식수 |
보통주 |
자본잉여금 |
합 계 |
| (단위: 주) |
자본금 |
(주식발행초과금) |
| 전기초 |
1,146,670 |
1,146,670 |
3,298,771 |
4,445,441 |
| 액면분할(*1) |
1,996,670 |
- |
- |
- |
| 유상증자_보통주(*2) |
441,020 |
220,510 |
2,866,630 |
3,087,140 |
| 무상증자_보통주 |
3,067,167 |
1,958,584 |
(1,958,584) |
- |
| 전기말 |
6,651,527 |
3,325,764 |
4,206,817 |
7,532,581 |
| 당기초 |
6,651,527 |
3,325,764 |
4,206,817 |
7,532,581 |
| 당기말 |
6,651,527 |
3,325,764 |
4,206,817 |
7,532,581 |
&cr;(*1) 회사는 2018년 5월 1일에 1주당 액면가액을 1,000원에서 500원으로 변경하였습니다.&cr;(*2) 회사는 2018년중 주주배정방식으로 보통주 441,020주가 신주발행하였습니다.&cr;(*3) 회사는 2019년중 제3자 배정으로 전환우선주 3,000,000주에 대한 유상증자를 실시 하였습니다. (주석 15참조)&cr;
18. 주식기준보상
&cr;&cr;(1) 회사의 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1 차 |
2 차 |
3차 |
| 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 / 자기주식 교부 |
| 가득조건 및&cr;행사가능시점 |
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2019년 11월 27일부터 2021년 11월 26일 까지 행사하여야 하며, 이 기간에 행사하지 않은선택권은 부여하지 않는 것으로 본다. |
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2020년 2월 1일부터 2022년 1월 31일 까지 행사하여야 하며, 이 기간에 행사하지 않은 선택권은 부여하지 않는 것으로 본다. |
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 5년이내 최초부여주식의 30%, 4년 경과 시점에서 7년이내 최초부여주식의 70%를 행사할 수 있다. |
| 부여일 |
2017년 11월 27일 |
2018년 02월 01일 |
2018년 03월 29일 |
| 행사가격 |
1,149원 |
5,000원 |
2,867원 |
| 최초 부여수량 |
47,012주 |
60,000주 |
120,000주 |
| 구 분 |
4차 |
5차 |
6차 |
| 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 / 자기주식 교부 |
보통주 신주발행 / 자기주식 교부 |
보통주 신주발행 / 자기주식 교부 |
| 가득조건 및&cr;행사가능시점 |
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 5년이내 최초부여주식의 50%, 4년 경과 시점에서 7년이내 최초부여주식의 50%를 행사할 수 있다. |
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 5년이내 최초부여주식의 30%, 4년 경과 시점에서 7년이내 최초부여주식의 70%를 행사할 수 있다. |
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 5년이내 최초부여주식의 30%, 4년 경과 시점에서 7년이내 최초부여주식의 70%를 행사할 수 있다.&cr;(단, 대표이사는 2년 경과시점에서 5년이내 최초부여주식의 100%를 행사) |
| 부여일 |
2018년 06월 29일 |
2018년 10월 01일 |
2019년 03월 15일 |
| 행사가격 |
4,667원 |
6,500원 |
6,500원 |
| 최초 부여수량 |
120,000주 |
60,000주 |
275,000주 |
| 구 분 |
7차 |
| 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 / 자기주식 교부 |
| 가득조건 및&cr;행사가능시점 |
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 5년이내 최초부여주식의 30%, 4년 경과 시점에서 7년이내 최초부여주식의 70%를 행사할 수 있다.&cr;(단, 대표이사는 2년 경과시점에서 5년이내 최초부여주식의 100%를 행사) |
| 부여일 |
2019년 11월 26일 |
| 행사가격 |
12,500원 |
| 최초 부여수량 |
680,000주 |
(2) 회사의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
407,012 |
4,049 |
| 부여 |
955,000 |
10,772 |
| 행사 |
- |
- |
| 소멸 |
45,000 |
4,667 |
| 기말 |
1,317,012 |
8,903 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
47,012 |
1,149 |
| 부여 |
360,000 |
4,428 |
| 행사 |
- |
- |
| 소멸 |
- |
- |
| 기말 |
407,012 |
4,049 |
(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
&cr;
| 구 분 |
1 차 |
2 차 |
3-1 차 |
3-2 차 |
| 주식선택권의 공정가치 |
6,897원 |
3,596원 |
5,495원 |
5,577원 |
| 부여일 주식가격 |
7,954원 |
7,954원 |
8,143원 |
8,143원 |
| 주가변동성
(*1)
|
3.84% |
4.07% |
4.19% |
4.32% |
| 배당수익률 |
0% |
0% |
0% |
0% |
| 무위험수익률 |
2.3% |
2.26% |
2.22% |
2.40% |
| 구 분 |
4-1 차 |
4-2 차 |
5-1차 |
5-2차 |
| 주식선택권의 공정가치 |
3,863원 |
4,089원 |
2,633원 |
2,986원 |
| 부여일 주식가격 |
8,056원 |
8,056원 |
8,144원 |
8,144원 |
| 주가변동성
(*1)
|
4.20% |
4.38% |
4.21% |
4.21% |
| 배당수익률 |
0% |
0% |
0% |
0% |
| 무위험수익률 |
2.12% |
2.25% |
2.02% |
2.15% |
| 구 분 |
6-1 차 |
6-2 차 |
7-1차 |
7-2차 |
| 주식선택권의 공정가치 |
2,845원 |
3,266원 |
3,594원 |
4,286원 |
| 부여일 주식가격 |
8,548원 |
8,548원 |
13,588원 |
13,588원 |
| 주가변동성
(*1)
|
4.39% |
4.20% |
5.41% |
4.58% |
| 배당수익률 |
0% |
0% |
0% |
0% |
| 무위험수익률 |
1.82% |
1.88% |
1.44% |
1.55% |
&cr;
(*1) 과거기간의 1일 변동성을 7일(주단위)로 환산한 값으로, KOSDAQ 150 생명기술지수의 과거 변동성 적용&cr;
&cr;
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,105백만원과 570백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
19. 결손금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 미처분결손금 |
70,194,834 |
20,777,438 |
512,106 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
20,777,438 |
512,106 |
| 당기순손실 |
49,196,432 |
20,143,921 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
193,841 |
121,411 |
| 지분법이익잉여금 |
27,123 |
- |
| 기말금액 |
70,194,834 |
20,777,438 |
&cr;(3) 결손금처리계산서
| 결손금처리계산서&cr;================== |
| 제3(당)기 |
2019년 1월 1일 |
부터 |
제2(전)기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
| 2019년 12월 31일 |
까지 |
2018년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2020년 3월 30일 |
|
처리확정일 |
2019년 3월 15일 |
|
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| I.미처리결손금 |
|
70,194,834 |
|
20,777,438 |
| 1.전기이월미처리결손금 |
20,777,438 |
|
512,106 |
|
| 2.당기순손실 |
49,196,432 |
|
20,143,921 |
|
| 3.확정급여제도의 재측정요소 |
193,841 |
|
121,411 |
|
| 4.지분법이익잉여금 |
27,123 |
|
- |
|
| II.결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III.차기이월미처리결손금 |
|
70,194,834 |
|
20,777,438 |
&cr;비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2019년 3월 15일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.&cr;
&cr;
20. 충당부채 &cr;&cr;당기 및 전기의 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr;- 당기
| 구 분 |
연차충당부채 |
복구충당부채 |
합 계 |
| 기초 |
45,031 |
100,782 |
145,813 |
| 증가 |
58,927 |
60,119 |
119,046 |
| 감소 |
(45,031) |
- |
(45,031) |
| 기말 |
58,927 |
160,901 |
219,828 |
| 유동항목 |
58,927 |
- |
58,927 |
| 비유동항목 |
- |
160,901 |
160,901 |
- 전기
| 구 분 |
연차충당부채 |
복구충당부채 |
합 계 |
| 기초 |
- |
- |
- |
| 증가 |
45,031 |
100,782 |
145,813 |
| 감소 |
- |
- |
- |
| 기말 |
45,031 |
100,782 |
145,813 |
| 유동항목 |
45,031 |
- |
45,031 |
| 비유동항목 |
- |
100,782 |
100,782 |
21. 영업비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,657,858 |
901,374 |
| 퇴직급여 |
608,860 |
20,170 |
| 복리후생비 |
344,362 |
202,836 |
| 여비교통비 |
298,647 |
78,189 |
| 회의금 |
9,091 |
14,625 |
| 접대비 |
73,300 |
41,229 |
| 통신비 |
11,472 |
3,155 |
| 경상연구개발비 |
12,578,950 |
1,896,149 |
| 소모품비 |
102,130 |
87,626 |
| 세금과공과 |
38,386 |
5,770 |
| 감가상각비 |
706,786 |
402,431 |
| 주식보상비용 |
1,104,510 |
570,254 |
| 지급임차료 |
140,848 |
156,916 |
| 수선비 |
30,851 |
1,740 |
| 보험료 |
4,991 |
2,134 |
| 차량유지비 |
18,954 |
22,176 |
| 교육훈련비 |
12,479 |
3,389 |
| 지급수수료 |
1,039,177 |
337,470 |
| 도서비 |
28,989 |
146 |
| 광고선전비 |
8,982 |
- |
| 건물관리비 |
53,653 |
28,806 |
| 운반비 |
7,510 |
27 |
| 무형자산상각비 |
17,237 |
7,214 |
| 행사비 |
21,172 |
16,410 |
| 판매비와 관리비의 합계 |
18,919,195 |
4,800,236 |
22. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
493,116 |
82,638 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
36,128 |
19,103 |
| 외환차익 |
5,057 |
280 |
| 합계 |
534,301 |
102,021 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
- |
20,238 |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손실 |
34,931,910 |
15,368,236 |
| 이자비용 |
124,679 |
53,067 |
| 외환환산손실 |
60,411 |
- |
| 외환차손 |
69,760 |
1,378 |
| 합계 |
35,186,760 |
15,442,919 |
23. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입수수료 |
65,867 |
16,836 |
| 무형자산처분이익 |
35,968 |
- |
| 잡이익 |
136 |
- |
| 합 계 |
101,971 |
16,836 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
2,344 |
- |
| 유형자산처분손실 |
6,603 |
- |
| 잡손실 |
- |
57 |
| 합 계 |
8,947 |
57 |
24. 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 인식할 법인세비용은 없습니다. &cr;&cr;(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(49,196,432) |
(20,143,921) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(10,823,215) |
(4,431,663) |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(16,588,553) |
(250) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
256,699 |
91,571 |
| 이연법인세 미인식효과 |
27,155,069 |
4,340,342 |
| 법인세비용 |
- |
- |
&cr;(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
당기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
| 퇴직급여충당금 |
10,382 |
211,921 |
222,303 |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
- |
24,332,027 |
24,332,027 |
| 연차충당부채 |
- |
12,964 |
12,964 |
| 복구충당부채 |
- |
35,398 |
35,398 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
- |
21,252 |
21,252 |
| 금융리스부채(유동) |
- |
78,215 |
78,215 |
| 금융리스부채(비유동) |
- |
395,756 |
395,756 |
| 기계장치 |
- |
1,465 |
1,465 |
| 정부보조금 |
- |
29,566 |
29,566 |
| 업무용승용차 |
- |
1,757 |
1,757 |
| 이월결손금 |
1,154,206 |
2,928,324 |
4,082,530 |
| 이월세액공제 |
- |
98,211 |
98,211 |
| 소 계 |
1,164,588 |
28,146,856 |
29,311,444 |
| 이연법인세부채 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
250 |
(7,948) |
(7,698) |
| 퇴직연금운용자산 |
(7,672) |
(158,200) |
(165,872) |
| 금융리스채권 |
- |
(214,713) |
(214,713) |
| 사용권자산 |
- |
(301,696) |
(301,696) |
| 소프트웨어 |
- |
(328) |
(328) |
| 미수수익 |
- |
(48,089) |
(48,089) |
| 소 계 |
(7,422) |
(730,974) |
(738,396) |
| 이연법인세자산 인식 제외(*) |
1,157,166 |
27,415,882 |
28,573,048 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
&cr;- 전기
| 구 분 |
전기초 |
손익계산서 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
250 |
250 |
| 퇴직급여충당금 |
- |
10,382 |
10,382 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
| 이월결손금 |
106,719 |
1,047,487 |
1,154,206 |
| 소 계 |
106,719 |
1,058,119 |
1,164,838 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
| 퇴직보험예치금 |
- |
(7,672) |
(7,672) |
| 수선비 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
(7,672) |
(7,672) |
| 이연법인세자산 인식 제외(*) |
106,719 |
2,204,653 |
2,311,372 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나 보고기간말 현재 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 : |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
29,169,447 |
10,632 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
141,997 |
1,154,206 |
| 소계 |
29,311,444 |
1,164,838 |
| 이연법인세부채 : |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(690,307) |
(7,672) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(48,089) |
- |
| 소계 |
(738,396) |
(7,672) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
28,573,048 |
1,157,166 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 차감할 일시적차이 |
24,392,307 |
1,157,166 |
미래과세소득 발생여부 불확실 |
| 이월결손금(*) |
18,556,956 |
5,246,390 |
미래과세소득 발생여부 불확실 |
| 이월세액공제 |
446,413 |
- |
미래과세소득 발생여부 불확실 |
&cr;(*) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세무상결손금 |
이월세액공제 |
세무상결손금 |
이월세액공제 |
| 1년 이내 |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과~5년 이내 |
- |
182,732 |
- |
- |
| 5년 초과 |
18,556,956 |
263,681 |
5,246,390 |
- |
| 합 계 |
18,556,956 |
446,413 |
5,246,390 |
- |
25. 주당순손실&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당순손실 |
(7,396) |
(3,173) |
&cr;(2) 기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(49,196,431,530) |
(20,143,921,310) |
| 가중평균유통보통주식수 |
6,651,527 |
6,347,970 |
| 기본주당순손실 |
(7,396) |
(3,173) |
&cr;(3) 가중평균유통보통주식수&cr;&cr;<당기>
| 일자 |
일수 |
주식수 |
보통주식수 |
| 2019-01-01 |
2019-12-31 |
365 |
6,651,527 |
2,427,807,355 |
| 가중평균보통주식수 |
6,651,527 |
&cr;<전기>
| 일자 |
일수 |
주식수 |
보통주식수 |
| 2018-01-01 |
2018-06-02 |
153 |
5,989,998 |
916,469,694 |
| 2018-06-02 |
2018-08-04 |
63 |
6,499,393 |
409,461,759 |
| 2018-08-04 |
2018-12-31 |
149 |
6,651,527 |
991,077,523 |
|
|
365 |
|
2,317,008,976 |
| 가중평균보통주식수 |
6,347,970 |
(4) 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 회사는 전환우선주와 주식선택권을 발행하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.&cr;
&cr;26. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전 순손실 |
(49,196,432) |
(20,143,921) |
| 조정: |
|
|
| 당기손익-공정가치금융부채 평가손실 |
34,931,910 |
15,368,236 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 |
- |
20,238 |
| 지분법평가손실 |
1,060,672 |
19,566 |
| 감가상각비 |
565,508 |
313,633 |
| 무형자산상각비 |
17,237 |
7,214 |
| 사용권자산감가상각비 |
141,278 |
88,798 |
| 유형자산처분손실 |
6,603 |
- |
| 퇴직급여 |
747,079 |
20,170 |
| 주식보상비용 |
1,104,510 |
570,254 |
| 이자수익 |
(493,116) |
(88,275) |
| 무형자산처분이익 |
(35,968) |
- |
| 급여 |
13,896 |
45,031 |
| 지분법평가이익 |
(1,829,260) |
- |
| 이자비용 |
124,679 |
53,067 |
| 외화환산손실 |
60,411 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
(36,128) |
(19,103) |
| 매출채권의 증가 |
(3,313,610) |
- |
| 미수금의감소(증가) |
(15,610) |
8,488 |
| 기타유동자산의감소(증가) |
(193,635) |
(362,640) |
| 기타비유동자산의증가 |
(203,445) |
(5,717) |
| 기타금융부채의증가(감소) |
700,390 |
181,759 |
| 기타유동부채의증가(감소) |
25,643 |
1,054 |
| 퇴직금의지급 |
(59,569) |
(20,170) |
| 사외적립자산의 증가 |
(711,258) |
(35,000) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금 |
(16,588,215) |
(3,977,318) |
&cr;(2) 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 기계장치 대체 |
141,800 |
- |
| 자산 취득시 사용권자산 대체 |
569,914 |
1,031,506 |
| 전대리스시 금융리스채권 대체 |
1,008,331 |
15,533 |
| 장기선급금의 특허/상표권 대체 |
164,862 |
- |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
- |
121,820 |
| 무상증자시 주식발행초과금의 자본금 대체 |
- |
1,958,584 |
&cr;
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr;
<당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 공정가치변동 |
기타 |
| 당기손익공정가치금융부채 |
38,168,214 |
37,500,000 |
34,931,910 |
- |
110,600,124 |
| 금융리스부채 |
752,989 |
(263,550) |
- |
1,496,972 |
1,986,411 |
| 합계 |
38,921,203 |
37,236,450 |
34,931,910 |
1,496,972 |
112,586,535 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 공정가치변동 |
기타 |
| 당기손익공정가치금융부채 |
- |
22,799,979 |
15,368,235 |
- |
38,168,214 |
| 금융리스부채 |
- |
(114,222) |
- |
867,211 |
752,989 |
| 합계 |
- |
22,685,757 |
15,368,235 |
867,211 |
38,921,203 |
27. 특수관계자거래&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 관계기업 |
지아이바이옴 |
지아이바이옴 |
|
| 지아이셀 |
지아이셀 |
| 주요경영진 |
주요경영진 |
주요경영진 |
CEO 및 주요 임원 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;- 당기
| 구분 |
회사의 명칭 |
수익거래 |
비용거래 |
| 매출등 |
기타수익 |
고정자산 매각 |
기타비용 |
| 관계기업 |
지아이바이옴 |
- |
9,541 |
1,532 |
- |
| 지아이셀 |
200,000 |
386,250 |
1,243,274 |
22,691 |
| 합 계 |
200,000 |
395,791 |
1,244,806 |
22,691 |
&cr;- 전기
| 구분 |
회사의 명칭 |
수익거래 |
비용거래 |
| 매출등 |
기타수익 |
고정자산 매각 |
기타비용 |
| 관계기업 |
지아이바이옴 |
- |
2,897 |
- |
197 |
| 지아이셀 |
- |
4,235 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
7,132 |
- |
197 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.&cr;&cr;-당기말
| 구분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 관계기업 |
지아이바이옴 |
- |
3,856 |
- |
- |
| 지아이셀 |
- |
979,117 |
- |
346,612 |
| 합 계 |
- |
982,973 |
- |
346,612 |
-전기말
| 구분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 관계기업 |
지아이바이옴 |
- |
13,030 |
- |
- |
| 지아이셀 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
13,030 |
- |
- |
&cr;(4) 당기와 전기중 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;(5) 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
1,451,417 |
662,369 |
| 퇴직급여 |
523,053 |
16,452 |
| 주식기준보상 |
622,442 |
77,536 |
| 합 계 |
2,596,912 |
756,357 |
&cr;&cr;28. 우발상황 및 주요약정사항&cr;
&cr;(1) 유형자산 취득약정&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정금액은 없습니다. (전기말 412,650 천원)&cr;
(2) 주요 기술이전 계약&cr;
1) 2019년 중 당사가 신규로 체결한 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.
|
1. 계약상대방
|
Simcere (중국)
|
|
2. 계약내용
|
중국지역(홍콩, 마카오, 대만포함)에서의 GI-101에 대한 독점적 개발 및 상업화 권리
|
|
3. 대상지역
|
중국, 홍콩, 마카오, 대만
|
|
4. 계약기간
|
계약체결일 : 2019.11.28&cr;계약종료일 : 계약일로부터 국가별 청구권이 있는 마지막 특허의 만료일 또는 &cr;최초 상용 매출일로부터 10년 또는 Market Exclusivity 기간 만료 중 가장 늦게 도달하는 시점까지
|
|
5. 총 계약금액
|
USD 790,000,000 / 로열티 별도
|
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6. 수취금액
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<반환의무 없는 금액>&cr; 계약금(Upfront Payment) : USD 6,000,000 (USD 6,000,000 중 USD 3,000,000 2020년 1월 수취)
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7. 계약조건
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계약금: USD 6,000,000 (반환의무 없음)&cr;마일스톤 기술료: 임상개발, 허가 및 상업화, 매출에 따른 단계별 마일스톤 &cr;총 USD 730,000,000 수취 예정
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8. 대상기술
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면역 항암제 'GI-101'
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&cr;당사는 2019년 11월 28일자로 중국에 소재한 심시어사와 면역 항암제 GI-101에 대한 라이센스-아웃 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 심시어사는 중국지역(홍콩,마카오,대만포함)에서 GI-101에 대한 독점적 개발 및 상업화권리를 확보하였습니다. 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 3,000,000을 2020년 1월에 일시에 수령하여, 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 임상개발, 허가, 상업화, 판매 등 단계별로 최대 USD 730,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.
2) 2019년 중 당사가 신규로 체결한 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.
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1. 계약상대방
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지아이셀 (한국)
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2. 계약내용
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국내지역에서의GI-101 면역세포치료제 병용투여에 대한 전용실시권에 대한 계약
전세계지역의 GI-101 면역세포치료제 병용투여의 제조공정에 대한 전용실시권에 대한 계약
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3. 대상지역
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GI-101 면역세포치료제 병용투여에 대한 전용실시권 (국내)
GI-101 면역세포치료제 병용투여의 제조공정에 대한 전용실시권 (전세계)
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4. 계약기간
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계약체결일 : 2019.07.15&cr;계약종료일 : 계약일로부터 국가별 청구권이 있는 마지막 특허의 만료일 또는 최초 상용 매출일로부터 &cr;10년 또는 Market Exclusivity 기간 만료 중 가장 늦게 도달하는 시점까지
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5. 총 계약금액
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KRW 8,300,000,000 / 로열티 별도
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6. 수취금액
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<반환의무 없는 금액>&cr; 계약금(Upfront Payment) : KRW 200,000,000, 2019년 7월 수취
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7. 계약조건
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계약금: KRW 200,000,000 (반환의무 없음)&cr;마일스톤 기술료: 임상개발, 허가에 따른 단계별 마일스톤 총 KRW 8,100,000,000 수취 예정&cr;경상기술료(Royalty): 순매출액에 따라 경상기술료(Royalty) 수취 예정
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8. 대상기술
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국내지역에서의 GI-101 면역세포치료제 병용투여에 대한 전용실시권
전세계지역의 GI-101 면역세포치료제 병용투여의 제조공정에 대한 전용실시권
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&cr;당사는 2019년 7월 15일자로 한국에 소재한 지아이셀과 면역 세포치료제 GI-101 병용투여 및 병용투여에 대한 제조공정에 대한 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) KRW 200,000,000을 2019년에 일시에 수령하여, 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 제품개발, 상업화등 단계별로 최대 KRW 8,100,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 또한, 순매출액에 따라 경상기술료(Royalty)를 수취할 예정입니다.
&cr;3) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항&cr; &cr;당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.
29. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr;
&cr;회사의 2019년 12월 31일에 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2018년 1월 1일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.&cr;&cr;가. 회계정책의 주요 차이 &cr;회사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택&cr;&cr;회사가 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 전환일에 별도재무제표상 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처에 대한 투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에서 계상된 장부가액을 간주원가로 적용함&cr;
&cr;2) 종업원급여: 보험수리적손익에 대하여 범위접근법을 채택하였으나 전환일에 누적된 보험수리적손익을 모두 인식함&cr;
&cr;(2) 종업원급여&cr;&cr;회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여채무를 계상하였습니다.
(3) 이연법인세&cr;&cr;회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동 항목으로 구분 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 비유동 항목으로 표시하여야 합니다.&cr;&cr;또한 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 종속회사 등에 대한 투자자산의 장부가액과 세무가액의 차이인 일시적차이에 대해 하나의 일시적차이로 보아 이연법인세자산 또는 이연법인세부채의 인식여부를 판단하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 일시적차이의 소멸방법에 따라 전환일 시점의 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식합니다.&cr;&cr;나. 회사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향&cr;&cr;(1) 2018년 1월 1일 (전환일) 재무상태 조정내역은 금액적 효과가 미미하므로 별도로계산하지 않고, 2018년 12월 31일(채택일)에 조정하였습니다.&cr;
&cr;(2) 2018년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
총포괄손익 |
| 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 |
25,983,006 |
363,773 |
25,619,233 |
(4,625,275) |
| 조정사항: |
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| 확정급여채무에 대한 보험수리적평가 및 종업원 누적유급휴가 |
- |
74,092 |
(74,092) |
(74,092) |
| 복구충당부채 |
- |
100,782 |
(100,782) |
- |
| 전환우선주 |
- |
38,168,214 |
(38,168,214) |
(15,368,236) |
| 리스 |
882,328 |
806,056 |
76,272 |
(24,510) |
| 주식선택권 |
- |
- |
- |
(173,220) |
| 조정액 합계 |
882,328 |
39,149,144 |
(38,266,816) |
(15,640,058) |
| 한국채택국제회계기준 |
26,865,334 |
39,512,917 |
(12,647,583) |
(20,265,333) |
(3) 2018년 현금흐름 조정내역&cr;&cr;한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.&cr;&cr;
30. 보고기간후 사건&cr;
&cr;
(1) 타법인출자&cr;&cr;-
회사는 2019년 12월 19일자 이사회결의에 의거하여 보고기간후시점인 2020년 1월 21일에 (주)메디오젠 주식 1,418,922주를 24,051백만원 취득완료 하였습니다. (지분율 27.09%)
&cr;- 회사는 사업과 그에 부속되는 목적을 안정적으로 영위하기 위하여 2020년 1월 28일자 이사회결의에 의거하여 관계회사(지아이셀)의 기명식 보통주식 240,000주를 취득하였습니다. (취득가액 : 12,500원)
- 회사는 사업과 그에 부속되는 목적을 안정적으로 영위하기 위하여 2020년 3월 11일자 이사회결의에 의거하여 관계회사(지아이바이옴)의 기명식 보통주식 242,131주를 취득하였습니다. (취득가액 : 20,650원)
&cr;(2) 유상증자&cr;&cr;회사는 신기술의 도입, 재무구조의 개선등 경영상 목적을 달성하기 위해 2020년 2월에 이사회결의에 의거하여 주주외의 자에게 보통주와 전환우선주를 발행하였습니다.
| 이사회결의일 |
주식종류 |
발행주식수 |
1주당 발행가액(원) |
| 2020-02-13 |
전환우선주 |
1,285,000 |
20,000 |
| 2020-02-27 |
전환우선주 |
250,000 |
20,000 |
| 2020-02-27 |
보통주 |
7,500 |
20,000 |
31. 회계정책의 변경&cr;
주석 2.2
에서
설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 한국채택국제회계기준 채택시점인 2018년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2018년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2018년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 7.44%입니다.&cr;
회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.
&cr;
(1) 실무적 간편법의 사용
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr;(2) 리스부채의 측정
| 구분 |
2019
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| 최초적용일 현재 인식된 리스부채 |
867,211 |
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인식된 리스부채의 유동분류
|
|
유동 리스부채
|
147,674 |
|
비유동 리스부채
|
719,537 |
|
합계
|
867,211 |
&cr;
(3) 사용권자산의 측정
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr;
(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - |
사용권자산: 1,032백만원 증가 |
| - |
리스부채: 867백만원 증가 |
&cr;
(5) 리스제공자 회계처리
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계
처리를 조
정
하
였습니다.
&cr;
&cr;&cr;