주석
| 제 9(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 8(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 지아이이노베이션 |
1. 회사의 개요
주식회사 지아이이노베이션(이하 "회사")는 2017년 07월 19일 설립되어 융합단백질을 이용한 신약 연구개발 및 제품화 판매업 그리고 신기술의 사용권 대여 및 양도 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 송파구 문정동에 본사와 기술개발을 위한 연구시설을 두고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 공정가치로 측정하는 조건부대가
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품:공시’ : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 '위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 6월 30일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 관계기업에 대한 투자
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 공구기구비품 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 라이선스 |
5년 |
정액법 |
| 특 허 권 |
10년 |
정액법 |
| 상 표 권 |
10년 |
정액법 |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
2.11 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.12 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.13 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.14 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별
회사는 융합단백질을 이용한 신약 연구개발 및 제품화 판매업 그리고 신기술의 사용권 대여 및 양도 등을 주요 목적사업으로 영위하고 있으며, 이에 따른 고객과의 라이선스 아웃 계약 상에서 회사의 수행 의무를 식별하고 있습니다.
(2) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
2.15 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.
리스부채는 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함)와 개시일 현재의 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율에 따라 변동되는 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.16 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
2.17 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 2월 6일로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다
(주석 20 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조)
4. 영업부문 정보
(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문(신약사업)으로 기업 전체 수준에서 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
5,838,087 |
24,281 |
| 영업손실 |
40,654,989 |
48,259,851 |
(2) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 창출한 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.
| 해당국가 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
5,838,087 |
24,281 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객1 |
- |
24,281 |
| 고객2 |
5,500,000 |
- |
5. 재무위험관리
5.1 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 |
노출 위험 |
측정 |
관리 |
| 시장위험-환율 |
미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 신용위험 |
현금성자산, 채무상품 |
연체율 분석 |
은행예치금 다원화, 신용한도 |
| 신용등급 |
채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 |
미지급금, 리스부채 |
현금흐름 추정 |
차입한도 유지 |
5.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
| 미수금 |
USD |
238 |
342 |
17,622 |
25,904 |
| 금융부채 |
| 미지급금 |
USD |
95,733 |
137,367 |
402,703 |
591,973 |
| 미지급금 |
AUD |
315,630 |
303,327 |
- |
- |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD/원 |
상승시 |
(13,703) |
(56,607) |
(13,703) |
(56,607) |
| 하락시 |
13,703 |
56,607 |
13,703 |
56,607 |
| AUD/원 |
상승시 |
(30,333) |
- |
(30,333) |
- |
| 하락시 |
30,333 |
- |
30,333 |
- |
5.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
39,659,958 |
983,431 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) |
- |
2,158,863 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) |
55,234,182 |
- |
| 기타유동금융자산 |
10,507,000 |
11,556,208 |
| 기타비유동금융자산 |
553,940 |
9,559,211 |
| 합 계 |
105,955,080 |
24,257,713 |
(2) 금융자산 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
270,420 |
- |
| 설정(환입) |
(19,688) |
270,420 |
| 기말 |
250,732 |
270,420 |
(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
5.1.3 유동성 위험
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 회사는 당기말 현재 약정된 차입금이 없습니다.
(1) 만기분석
유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
| 구분 |
장부금액 |
1년 이하 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 기타금융부채(주1) |
4,986,665 |
3,752,755 |
262,885 |
389,899 |
833,838 |
5,239,377 |
| 전환사채(주2) |
4,024,489 |
4,133,301 |
- |
- |
- |
4,133,301 |
| 합계 |
9,011,154 |
7,886,056 |
262,885 |
389,899 |
833,838 |
9,372,678 |
(주1) 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자 지급액을 포함하고 있습니다.
(주2) 전환사채는 사채권자의 조기상환청구권을 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 5년입니다.
| 구 분 |
장부금액 |
1년 이하 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 기타금융부채(주1) |
6,791,025 |
3,813,290 |
910,794 |
2,014,754 |
963,136 |
7,701,974 |
| 전환사채(주2) |
8,538,260 |
- |
10,458,520 |
- |
- |
10,458,520 |
| 합계 |
15,329,285 |
3,813,290 |
11,369,314 |
2,014,754 |
963,136 |
18,160,494 |
(주1) 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자 지급액을 포함하고 있습니다.
(주2) 전환사채는 사채권자의 조기상환청구권을 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 5년입니다.
5.2. 자본 위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
10,962,455 |
16,720,613 |
| 자본 (B) |
116,493,928 |
29,050,835 |
| 부채비율 (A/B) |
9.41% |
57.56% |
6. 금융상품 공정가치
6.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
39,659,958 |
(주1) |
983,431 |
(주1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) |
- |
- |
4,427,298 |
4,427,298 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) |
57,298,808 |
57,298,808 |
2,221,790 |
2,221,790 |
| 기타유동금융자산 |
10,507,000 |
(주1) |
11,556,208 |
(주1) |
| 기타비유동금융자산 |
553,940 |
(주1) |
9,559,211 |
(주1) |
| 소 계 |
108,019,706 |
|
28,747,938 |
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 기타금융부채 |
3,740,970 |
(주1) |
3,770,884 |
(주1) |
| 기타비유동금융부채 |
1,245,695 |
(주1) |
3,020,141 |
(주1) |
| 전환사채 |
4,024,489 |
(주1) |
8,538,261 |
(주1) |
| 소 계 |
9,011,154 |
|
15,329,286 |
|
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.
6.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 채무상품 |
- |
55,234,183 |
- |
55,234,183 |
| 지분증권 |
- |
- |
2,064,626 |
2,064,626 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 채무상품 |
- |
2,024,718 |
- |
2,024,718 |
| 지분증권 |
2,268,435 |
- |
2,221,790 |
4,490,225 |
| 파생상품금융자산 |
- |
- |
134,145 |
134,145 |
6.3 공정가치체계 수준3의 변동내역
재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3으로 분류된 항목의 당기 및 전기 중 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,355,935 |
- |
| 수준 2로부터의 이동(주1) |
- |
2,999,999 |
| 발행 |
- |
249,948 |
| 기타비용으로 인식된 손실 |
(291,309) |
(894,012) |
| 기말 |
2,064,626 |
2,355,935 |
(주1) 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라, 전기 중 해당 금융상품을 수준 2에서 수준 3으로 이동하였습니다.
6.4 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수
수준 2와 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 투입변수와 공정가치와의 관계
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수범위 |
관측불가능 투입변수변동에 대한 공정가치 영향 |
| 채무상품 |
55,234,183 |
2 |
DCF |
기초자산가격 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
| 할인율 |
| 비상장지분증권 |
2,064,626 |
3 |
DCF |
할인율 |
16.01% |
할인율 감소시 공정가치 증가 |
| 변동성 |
54.27% |
변동성 증가시 공정가치변동 증가 |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수범위 |
관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 |
| 채무상품 |
2,024,718 |
2 |
DCF |
기초자산가격 |
해당사항 없음. |
해당사항 없음. |
| 할인율 |
| 비상장지분증권 |
2,221,790 |
3 |
DCF |
할인율 |
15.87% |
할인율 감소시 공정가치 증가 |
| 변동성 |
50.48% |
변동성 증가시 공정가치변동 증가 |
| 파생상품금융자산 |
134,145 |
3 |
옵션가격결정모형(Goldman-Sachs) |
할인율 |
12.20%~29.23% |
할인율 감소시 공정가치 증가 |
| 변동성 |
64.75% |
변동성 증가시 공정가치변동 증가 |
7. 범주별 금융상품
7.1 금융자산의 범주
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
합계 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
39,659,958 |
39,659,958 |
- |
983,431 |
- |
983,431 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산(유동) |
- |
- |
- |
4,427,298 |
- |
- |
4,427,298 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) |
57,298,808 |
- |
57,298,808 |
2,221,790 |
- |
- |
2,221,790 |
| 기타유동금융자산 |
- |
10,507,000 |
10,507,000 |
- |
11,494,552 |
61,656 |
11,556,208 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
553,940 |
553,940 |
- |
9,297,090 |
262,121 |
9,559,211 |
| 합계 |
57,298,808 |
50,720,898 |
108,019,706 |
6,649,088 |
21,775,073 |
323,777 |
28,747,938 |
7.2 금융부채의 범주
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정금융부채 |
기타 |
합계 |
상각후원가 측정금융부채 |
기타 |
합계 |
| 기타유동금융부채 |
3,408,156 |
332,814 |
3,740,970 |
2,902,496 |
868,388 |
3,770,884 |
| 기타비유동금융부채 |
569,238 |
676,457 |
1,245,695 |
455,062 |
2,565,079 |
3,020,141 |
| 전환사채 |
4,024,489 |
- |
4,024,489 |
8,538,261 |
- |
8,538,261 |
| 합계 |
8,001,883 |
1,009,271 |
9,011,154 |
11,895,819 |
3,433,467 |
15,329,286 |
7.3 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 회사의 범주별 금융상품 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수익 |
비용 |
이자수익(비용) |
수익 |
비용 |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,912,136 |
1,211,567 |
670,231 |
281,152 |
3,227,343 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,344 |
4,545 |
1,949,438 |
2,425 |
- |
988,812 |
| 기타 |
- |
- |
10,965 |
- |
- |
29,662 |
| 합계 |
5,913,480 |
1,216,112 |
2,630,634 |
283,577 |
3,227,343 |
1,018,474 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
128,574 |
106,187 |
(1,337,371) |
107,823 |
189,888 |
(636,808) |
| 기타 |
- |
- |
(225,249) |
- |
- |
(351,736) |
| 합계 |
128,574 |
106,187 |
(1,562,620) |
107,823 |
189,888 |
(988,544) |
8. 현금및현금성자산
회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 및 보유현금 |
39,659,958 |
983,431 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무상품 |
55,234,183 |
2,024,718 |
| 지분상품 |
2,064,626 |
4,490,225 |
| 파생상품금융자산 |
- |
134,145 |
| 합 계 |
57,298,809 |
6,649,088 |
2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,649,088 |
16,788,690 |
| 취득 |
69,031,020 |
12,249,948 |
| 처분 |
(17,295,099) |
(19,387,740) |
| 공정가치평가 |
(1,086,200) |
(3,001,810) |
| 기말금액 |
57,298,809 |
6,649,088 |
10. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수금(주1) |
1,061,173 |
- |
1,061,173 |
1,089,418 |
- |
1,089,418 |
| 미수수익 |
898,889 |
- |
898,889 |
344,534 |
- |
344,534 |
| 대여금 |
8,797,070 |
- |
8,797,070 |
60,000 |
9,090,750 |
9,150,750 |
| 대여금대손충당금 |
(250,732) |
- |
(250,732) |
- |
(270,420) |
(270,420) |
| 정기예적금 |
- |
- |
- |
8,000,000 |
- |
8,000,000 |
| 단기투자자산 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 임차보증금 |
600 |
612,025 |
612,625 |
600 |
741,944 |
742,544 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(58,892) |
(58,892) |
- |
(265,184) |
(265,184) |
| 기타보증금 |
- |
807 |
807 |
- |
- |
- |
| 금융리스채권 |
- |
- |
- |
61,656 |
262,121 |
323,777 |
| 합계 |
10,507,000 |
553,940 |
11,060,940 |
11,556,208 |
9,559,211 |
21,115,419 |
(주1) 국책연구과제 관련하여 납입된 민간부담금이 포함되어 있습니다.
11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 선급금 |
24,762 |
1,163,392 |
1,188,154 |
14,580 |
1,169,760 |
1,184,340 |
| 선급비용 |
2,182,239 |
3,630,012 |
5,812,251 |
2,690,031 |
3,991,522 |
6,681,553 |
| 합 계 |
2,207,001 |
4,793,404 |
7,000,405 |
2,704,611 |
5,161,282 |
7,865,893 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
932,894 |
- |
932,894 |
- |
- |
- |
| 건물 |
4,188,992 |
(59,251) |
4,129,741 |
- |
- |
- |
| 기계장치 |
10,438,328 |
(8,588,858) |
1,849,470 |
9,749,941 |
(7,324,305) |
2,425,636 |
| 공구기구비품 |
232,796 |
(162,845) |
69,951 |
364,184 |
(262,512) |
101,672 |
| 차량운반구 |
35,411 |
(32,689) |
2,722 |
35,411 |
(28,607) |
6,804 |
| 건설중인자산 |
1,046,100 |
- |
1,046,100 |
- |
- |
- |
| 시설장치 |
2,157,562 |
(1,749,905) |
407,657 |
2,843,259 |
(2,263,935) |
579,324 |
| 사용권자산 |
3,228,589 |
(2,200,030) |
1,028,559 |
5,494,722 |
(2,463,261) |
3,031,461 |
| 합계 |
22,260,672 |
(12,793,578) |
9,467,094 |
18,487,517 |
(12,342,620) |
6,144,897 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
변경 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
- |
932,894 |
- |
- |
- |
932,894 |
| 건물 |
- |
4,188,992 |
- |
- |
(59,251) |
4,129,741 |
| 기계장치 |
2,425,636 |
877,742 |
- |
(1,206) |
(1,452,702) |
1,849,470 |
| 공구기구비품 |
101,672 |
39,666 |
- |
(15,774) |
(55,613) |
69,951 |
| 차량운반구 |
6,804 |
- |
- |
- |
(4,082) |
2,722 |
| 건설중인자산 |
- |
1,046,100 |
- |
- |
- |
1,046,100 |
| 시설장치 |
579,324 |
289,920 |
- |
(84,995) |
(376,591) |
407,658 |
| 사용권자산 |
3,031,461 |
489,939 |
(1,039,024) |
(837,793) |
(616,025) |
1,028,558 |
| 합계 |
6,144,897 |
7,865,253 |
(1,039,024) |
(939,768) |
(2,564,264) |
9,467,094 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 기계장치 |
3,973,383 |
15,770 |
(1,563,517) |
2,425,636 |
| 공구기구비품 |
151,111 |
8,971 |
(58,410) |
101,672 |
| 차량운반구 |
10,886 |
- |
(4,082) |
6,804 |
| 시설장치 |
1,046,742 |
- |
(467,418) |
579,324 |
| 사용권자산 |
3,424,596 |
238,069 |
(631,204) |
3,031,461 |
| 합계 |
8,606,718 |
262,810 |
(2,724,631) |
6,144,897 |
(3) 감가상각비는 모두 영업비용에 포함되어 있습니다.
13. 사용권자산
(1) 재무상태표에 인식된 금액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(주1) |
| 부동산 |
870,309 |
2,807,859 |
| 차량운반구 |
158,250 |
223,602 |
| 합계 |
1,028,559 |
3,031,461 |
(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채(주1) |
| 유동 |
332,814 |
868,388 |
| 비유동 |
676,457 |
2,565,079 |
| 합계 |
1,009,271 |
3,433,467 |
(주1) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되어 있습니다.
당기 중 감소된 사용권자산은 1,877백만원(전기: 238백만원 증가)입니다
(2) 손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
550,672 |
567,416 |
| 차량운반구 |
65,353 |
63,788 |
| 합계 |
616,025 |
631,204 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
225,249 |
351,736 |
| 단기리스료(지급임차료에 포함) |
12,550 |
22,903 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(지급임차료에 포함) |
17,257 |
20,107 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 893백만원(전기:940백만원)입니다
(3) 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이하 |
344,599 |
910,794 |
| 1년 초과~2년 이하 |
262,885 |
910,794 |
| 2년 초과~5년 이하 |
389,899 |
2,014,754 |
| 5년 초과 |
264,600 |
508,074 |
| 합계 |
1,261,983 |
4,344,416 |
14. 무형자산
(1) 당기말, 전기말 현재의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
1,294,636 |
(342,850) |
951,786 |
842,096 |
(222,892) |
619,204 |
| 상표권 |
3,467 |
(2,275) |
1,192 |
3,467 |
(1,927) |
1,540 |
| 라이선스 |
1,065,193 |
(869,907) |
195,286 |
1,065,193 |
(656,869) |
408,324 |
| 회원권 |
392,040 |
- |
392,040 |
250,000 |
- |
250,000 |
| 소프트웨어 |
498,133 |
(323,555) |
174,578 |
479,133 |
(231,693) |
247,440 |
| 합계 |
3,253,469 |
(1,538,587) |
1,714,882 |
2,639,889 |
(1,113,381) |
1,526,508 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체(주1) |
무형자산상각비 |
기말 |
| 특허권 |
619,204 |
- |
452,540 |
(119,958) |
951,786 |
| 상표권 |
1,540 |
- |
- |
(348) |
1,192 |
| 라이선스 |
408,324 |
- |
- |
(213,038) |
195,286 |
| 회원권 |
250,000 |
142,040 |
- |
- |
392,040 |
| 소프트웨어 |
247,440 |
19,000 |
- |
(91,862) |
174,578 |
| 합 계 |
1,526,508 |
161,040 |
452,540 |
(425,206) |
1,714,882 |
(주1) 장기선급금에서 특허권으로 452,540천원 대체되었습니다.
| 구 분 |
기초 |
대체(주1) |
무형자산상각비 |
기말 |
| 특허권 |
405,683 |
283,876 |
(70,355) |
619,204 |
| 상표권 |
1,887 |
- |
(347) |
1,540 |
| 라이선스 |
621,363 |
- |
(213,039) |
408,324 |
| 회원권 |
250,000 |
- |
- |
250,000 |
| 소프트웨어 |
340,267 |
- |
(92,827) |
247,440 |
| 합 계 |
1,619,200 |
283,876 |
(376,568) |
1,526,508 |
(주1) 장기선급금에서 특허권으로 283,876천원 대체되었습니다.
(3) 무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함되어 있습니다.
15. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
업종 |
주사업장 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%)(주5) |
장부금액 |
지분율(%)(주5) |
장부금액 |
| 주식회사 지아이롱제비티(주1)(주4)(주7) |
의약 및 약학연구개발 |
한국 |
12월 |
15.05% |
323,996 |
15.05% |
987,918 |
| 주식회사 지아이셀(주2)(주4)(주6) |
의약 및 약학연구개발 |
한국 |
12월 |
28.71% |
- |
28.71% |
- |
| 주식회사 메디오젠(주3)(주4)(주6) |
프로바이오틱스원료 및 완제품 제조 |
한국 |
12월 |
26.10% |
- |
26.10% |
- |
| 합계 |
|
323,996 |
|
987,918 |
(주1) 주식회사 지아이롱제비티가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 전환우선주를 포함하여 고려한 지분율은 15.2%입니다. 보통주 보유분을 제외한 투자액은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.
(주2) 주식회사 지아이셀이 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 전환우선주를 포함하여 고려한 지분율은 19.0%입니다.
(주3) 주식회사 메디오젠이 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 포함하여 고려한 지분율은 18.3%입니다.
(주4) 각 피투자회사가 발행한 전체 주식 중 회사의 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사의 재무 또는 영업 정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주5) 관계기업이 발행한 주식 중 회사의 소유지분과 관계된 이익에 접근 권한이 있는 보통주만 고려한 지분율입니다.
(주6) 주식회사 지아이셀과 주식회사 메디오젠의 누적손실로 인해 지분법적용투자주식의 장부가액이 영(0) 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다. 이로 인한 당기말 및 전기말 현재 주식회사 지아이셀의 미반영손실누계액은 20,410,604천원(전기말: 20,174,077천원), 미반영 지분법자본변동은 11,609천원(전기말 : (-)82,123천원)이며, 주식회사 메디오젠의 미반영손실누계액은 765,870천원(전기말: 0원), 미반영 지분법자본변동은 85,931천원(전기말: 0원)입니다.
(주7) 당기 중 사명을 지아이바이옴에서 지아이롱제비티로 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 지분법을 적용하는 투자지분의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
987,918 |
8,774,141 |
| 지분법이익 |
- |
971,393 |
| 지분법손실 |
(652,861) |
(6,176,865) |
| 기타포괄손익 변동 등 |
(11,061) |
1,003 |
| 손상 |
- |
(2,581,754) |
| 기말 |
323,996 |
987,918 |
(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 당기 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 기업명 |
| 주식회사 지아이롱제비티 |
9,757,782 |
24,934,086 |
(15,176,304) |
2,631,033 |
(4,337,678) |
(4,411,153) |
| 주식회사 지아이셀 |
16,543,173 |
111,147,306 |
(94,604,132) |
- |
(7,159,210) |
(6,832,744) |
| 주식회사 메디오젠(*) |
64,676,010 |
62,215,059 |
2,460,951 |
29,661,997 |
(2,163,773) |
(1,834,567) |
(*) 해당 법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표 상의 금액입니다.
| 전기 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 기업명 |
| 주식회사 지아이롱제비티 |
13,255,252 |
24,020,402 |
(10,765,151) |
1,503,092 |
6,452,390 |
6,452,390 |
| 주식회사 지아이셀 |
26,511,004 |
114,025,098 |
(87,514,094) |
- |
(9,525,013) |
(9,529,196) |
| 주식회사 메디오젠(*) |
66,087,417 |
61,791,900 |
4,295,516 |
25,545,481 |
(22,893,715) |
(22,895,193) |
(*) 해당 법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표 상의 금액입니다.
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
당기말 순자산(a) |
지분율(b) |
순자산 지분금액(a×b) |
기타(주1) |
투자차액 |
손상차손 |
장부금액 |
| 기업명 |
| 주식회사 지아이롱제비티 |
(15,176,304) |
15.05% |
(2,284,524) |
(715,120) |
3,323,640 |
- |
323,996 |
| 주식회사 지아이셀 |
(94,604,132) |
28.71% |
(27,162,183) |
17,362,303 |
9,799,880 |
- |
- |
| 주식회사 메디오젠 |
2,460,951 |
26.10% |
642,365 |
1,283,164 |
15,392,473 |
(17,318,002) |
- |
(주1) 회사 소유지분에 귀속되지 않는 관계기업의 자본조정분 및 주식 취득 시 평가한 식별가능한 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.
| 전기말 |
전기말 순자산(a) |
지분율(b) |
순자산 지분금액(a×b) |
기타(주1) |
투자차액 |
손상차손 |
장부금액 |
| 기업명 |
| 주식회사 지아이롱제비티 |
(10,765,151) |
15.05% |
(1,620,503) |
(715,219) |
3,323,640 |
- |
987,918 |
| 주식회사 지아이셀 |
(87,514,094) |
28.71% |
(25,126,533) |
15,326,653 |
9,799,880 |
- |
- |
| 주식회사 메디오젠 |
4,295,517 |
26.10% |
1,121,230 |
804,299 |
15,392,473 |
(17,318,002) |
- |
(주1) 회사 소유지분에 귀속되지 않는 관계기업의 자본조정분 및 주식 취득 시 평가한 식별가능한 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.
16. 기타금융부채 및 기타부채
(1) 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미지급금 |
3,408,156 |
569,238 |
3,977,394 |
2,902,496 |
455,062 |
3,357,558 |
| 금융리스부채 |
332,814 |
676,457 |
1,009,271 |
868,388 |
2,565,079 |
3,433,467 |
| 합계 |
3,740,970 |
1,245,695 |
4,986,665 |
3,770,884 |
3,020,141 |
6,791,025 |
(2) 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 미지급비용 |
1,021,145 |
456,880 |
| 연차충당부채 |
405,567 |
429,932 |
| 선수수익 |
62,465 |
62,465 |
| 합계 |
1,489,177 |
949,277 |
17. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무기명식 전환사채 |
2024-08-08 |
2029-08-08 |
0.00% |
3,922,669 |
10,000,000 |
| 사채상환할증금 |
632,272 |
1,611,841 |
| 전환권 조정 |
(530,452) |
(3,073,580) |
| 합계 |
4,024,489 |
8,538,261 |
(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 관련 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
1) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
제1회 무기명식 전환사채 |
| 액면금액 |
10,000 백만원 |
| 발행가액 |
10,000 백만원 |
| 이자지급조건 |
표면이자 0.0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 분기단위 연복리 3.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.1184%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1) |
기명식 보통주 858,590주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 |
2025.08.08~2029.07.08 |
| 전환가격(주2) |
11,647원 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리를 보유 |
| 발행자의 매도청구권 |
발행자는 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 17개월이 되는 날까지의 기간 동안 사채 권면금액 합계액의 10% 를 한도로 하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유 |
(주1) 당기말 전환권 행사를 통해 발행가능한 주식수는 402,201주 입니다.
(주2) 당기 중 실시한 유무상증자로 인하여 전환가격이 9,753원으로 변경되었습니다.
2) 당사가 발행한 전환사채 및 관련 파생상품의 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채의 장부금액: |
| 발행가액 |
3,922,669 |
10,000,000 |
| 사채상환할증금 |
632,272 |
1,611,841 |
| 전환권조정 |
(530,452) |
(3,073,580) |
| 장부금액 |
4,024,489 |
8,538,261 |
| 내재파생상품의 장부금액: |
| 파생상품금융자산(주1)(주2) |
- |
134,145 |
(주1) 전환사채에 내재된 매도청구권은 주계약과의 분리조건을 충족하므로 발행자 및 발행자가 지정하는 제3자에게 부여된 콜옵션을 별도의 파생상품금융자산으로 분류하였습니다.
(주2) 전환사채에 내재된 매도청구권은 행사기한 내 미행사되어 당기말 현재 존재하지 않습니다.
18. 퇴직급여
(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
3,922,302 |
3,803,793 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,551,695) |
(4,132,557) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 |
(629,393) |
(328,764) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,803,793 |
3,401,245 |
| 당기근무원가 |
955,288 |
956,347 |
| 이자비용 |
63,173 |
68,449 |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 |
- |
6,416 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(36,894) |
50,106 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(165,958) |
122,572 |
| 급여지급액 |
(661,788) |
(801,342) |
| 확정기여제도로의 전환 |
(35,312) |
- |
| 보고기간말 금액 |
3,922,302 |
3,803,793 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,132,557 |
3,343,070 |
| 이자수익 |
179,691 |
168,058 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
41,802 |
(54,649) |
| 기여금납부액 |
910,000 |
1,500,000 |
| 급여지급액 |
(661,788) |
(823,922) |
| 확정기여제도로의 전환 |
(50,567) |
- |
| 보고기간말 금액 |
4,551,695 |
4,132,557 |
(4) 사외적립자산의 구성 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
2,229,100 |
2,377,003 |
| 채무상품 |
2,322,595 |
1,755,554 |
| 합 계 |
4,551,695 |
4,132,557 |
회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기근무원가 |
순이자원가 |
합계 |
| 퇴직급여 |
494,869 |
(68,280) |
426,589 |
| 경상연구개발비 |
460,419 |
(48,237) |
412,182 |
| 합계 |
955,288 |
(116,517) |
838,771 |
| 구분 |
당기근무원가 |
순이자원가 |
합계 |
| 퇴직급여 |
528,031 |
(69,249) |
458,782 |
| 경상연구개발비 |
428,316 |
(30,360) |
397,956 |
| 합계 |
956,347 |
(99,609) |
856,738 |
(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(244,656) |
233,743 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(244,656) |
233,743 |
(7) 보험수리적가정
1)보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.52% |
4.11% |
| 미래임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
비 율 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
(77,785) |
-2.0% |
| 1% 감소 |
91,991 |
2.3% |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
92,591 |
2.4% |
| 1% 감소 |
(79,564) |
-2.0% |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여제도와 관련하여 2026년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 725,320천원(전기 898,147천원) 입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 9.90년(전기 10.16년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
|
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년~10년미만 |
10년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
3,118,073 |
77,853 |
195,850 |
254,070 |
892,977 |
4,538,823 |
(9) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
13,208 |
33,209 |
| 경상연구개발비 |
65,374 |
91,560 |
| 합계 |
78,582 |
124,769 |
19. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 |
500 원 |
500 원 |
| 보통주 발행주식수 |
63,872,991 주 |
44,304,799 주 |
| 우선주 발행주식수 |
5 주 |
858,371 주 |
| 보통주자본금 |
31,937,996 천원 |
22,153,900 천원 |
| 우선주자본금 |
3 천원 |
429,186 천원 |
(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보통주 주식수 |
우선주 주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
합계 |
| 전기초 |
22,070,300 |
- |
11,035,150 |
476,405,208 |
487,440,358 |
| 무상증자(주1) |
22,067,300 |
- |
11,033,650 |
(11,090,548) |
(56,898) |
| 주식매수선택권 행사 |
170,199 |
- |
85,100 |
1,675,554 |
1,760,654 |
| 결손금 보전(주2) |
- |
- |
- |
(200,000,000) |
(200,000,000) |
| 자기주식소각(주3) |
(3,000) |
- |
- |
- |
- |
| 우선주 발행(주4) |
- |
858,371 |
429,185 |
9,517,486 |
9,946,671 |
| 전환권대가(주5) |
- |
- |
- |
2,021,375 |
2,021,375 |
| 전기말 |
44,304,799 |
858,371 |
22,583,085 |
278,529,075 |
301,112,160 |
| 당기초 |
44,304,799 |
858,371 |
22,583,085 |
278,529,075 |
301,112,160 |
| 유상증자(주6) |
11,644,800 |
- |
5,822,400 |
103,649,261 |
109,471,661 |
| 무상증자(주7) |
5,601,297 |
85,837 |
2,843,567 |
(2,869,754) |
(26,187) |
| 전환우선주의 전환(주8) |
1,125,888 |
(944,203) |
90,842 |
(98,736) |
(7,894) |
| 전환사채의 전환(주9) |
623,118 |
- |
311,559 |
5,498,627 |
5,810,186 |
| 주식매수선택권 행사 |
573,089 |
- |
286,545 |
7,545,247 |
7,831,792 |
| 당기말 |
63,872,991 |
5 |
31,937,998 |
392,253,720 |
424,191,718 |
(주1) 회사는 전기 중 유통보통주식 1주당 신주 1주의 비율로 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.
(주2) 회사는 전기 중 정기주주총회 의결에 따라 주식발행초과금 200,000백만원을 재원으로 결손금을 보전하였습니다.
(주3) 회사는 무상취득하여 보유하고 있던 자기주식 3,000주를 전기 중 소각하였습니다.
(주4) 회사는 전기 중 3자배정 유상증자를 통해 전환우선주 858,371주를 발행하였습니다.
(주5) 회사가 발행한 전환사채에 내재된 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.
(주6) 회사는 당기 중 주주배정유상증자를 통해 보통주 11,644,800주를 발행하였습니다.
(주7) 회사는 당기 중 1주당 신주 0.1주의 비율로 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.
(주8) 회사는 당기 중 전환우선주가 전환되어 보통주 1,125,888주를 발행하였습니다.
(주9) 당기 중 제1회 전환사채 중 일부가 전환되어 보통주 623,118주를 발행하였습니다.
20. 주식기준보상
(1) 회사의 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부여일 |
부여주식수(주1) |
행사가격(주1) |
가득요건 |
| 3-2차 |
2018-03-29 |
69,101주 |
1,303원 |
부여일로부터 4년 이상 재직 |
| 7-1차 |
2019-11-26 |
728,791주 |
5,682원 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 7-2차 |
2019-11-26 |
262,977주 |
5,682원 |
부여일로부터 4년 이상 재직 |
| 8-1차 |
2020-03-30 |
304,782주 |
8,778원 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 8-2차 |
2020-03-30 |
30,020주 |
8,778원 |
부여일로부터 4년 이상 재직 |
| 9차 |
2020-10-05 |
172,477주 |
8,778원 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 10차 |
2021-03-26 |
290,588주 |
12,996원 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 11차 |
2021-06-16 |
368,967주 |
14,028원 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 12-1차 |
2022-03-03 |
549,962주 |
14,028원 |
부여일로부터 3년 이상 재직 |
| 12-2차 |
2022-03-03 |
114,987주 |
14,028원 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 12-3차 |
2022-03-03 |
158,372주 |
14,028원 |
부여일로부터 4년 이상 재직 |
| 13-1차 |
2023-06-13 |
370,641주 |
10,033원 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 13-2차 |
2023-06-13 |
130,651주 |
10,033원 |
부여일로부터 4년 이상 재직 |
| 14-1차 |
2024-03-29 |
43,111주 |
10,960원 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 14-2차 |
2024-03-29 |
64,671주 |
10,960원 |
부여일로부터 4년 이상 재직 |
| 15-1차 |
2025-03-31 |
61,591주 |
13,737원 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 15-2차 |
2025-03-31 |
92,391주 |
13,737원 |
부여일로부터 4년 이상 재직 |
(주1) 보고기간말 시점 기준입니다.
(주2) 회사의 기명식 보통주식을 기초자산으로 부여하였습니다.
(주3) 주식선택권의 행사가능기간은 행사가능일로부터 3년간이며, 2023년 03월 31일 정기주주총회 결의에 따른 변경계약으로 일부 임직원의 행사가능기간이 변동되었습니다.
(주4) 회사가 부여한 주식기준보상 거래는 모두 주식결제형 또는 자기주식 교부의 결제방법으로 부여되었습니다.
(2) 당기와 전기의 주식선택권 수량변동은 다음과 같습니다
| 구 분 |
기초 미행사 수량 |
부여수량 |
조정수량(주1) |
행사수량 |
취소수량 |
미행사수량 |
| 3-2차 |
81,003 |
- |
7,098 |
19,000 |
- |
69,101 |
| 7-1차 |
678,541 |
- |
66,250 |
16,000 |
- |
728,791 |
| 7-2차 |
266,379 |
- |
25,692 |
29,094 |
- |
262,977 |
| 8-1차 |
291,775 |
- |
27,975 |
14,968 |
- |
304,782 |
| 8-2차 |
100,827 |
- |
9,754 |
80,561 |
- |
30,020 |
| 9차 |
365,466 |
- |
35,258 |
219,449 |
8,798 |
172,477 |
| 10차 |
349,975 |
- |
34,992 |
94,379 |
- |
290,588 |
| 11차 |
361,973 |
- |
36,190 |
29,196 |
- |
368,967 |
| 12-1차 |
499,966 |
- |
49,996 |
- |
- |
549,962 |
| 12-2차 |
126,381 |
- |
12,622 |
24,016 |
- |
114,987 |
| 12-3차 |
181,181 |
- |
16,904 |
- |
39,713 |
158,372 |
| 13-1차 |
379,164 |
- |
37,903 |
46,426 |
- |
370,641 |
| 13-2차 |
118,785 |
- |
11,866 |
- |
- |
130,651 |
| 14-1차 |
44,800 |
- |
3,911 |
- |
5,600 |
43,111 |
| 14-2차 |
67,200 |
- |
5,871 |
- |
8,400 |
64,671 |
| 15-1차 |
- |
65,600 |
6,150 |
- |
10,159 |
61,591 |
| 15-2차 |
- |
98,400 |
9,230 |
- |
15,239 |
92,391 |
| 계 |
3,913,416 |
164,000 |
397,662 |
573,089 |
87,909 |
3,814,080 |
(주1) 2024년 12월 20일 개최된 이사회에서 소유주식 1주당 신주 0.2578384112주의 비율로 배정하는 유상증자 및 소유주식 1주당 신주 0.1주의 비율로 배정하는 무상증자를 실시하기로 결정하여 최초 부여일 이후 행사되지 않은 주식매수선택권의 수량이 조정되었습니다.
| 구 분 |
기초 미행사 수량 |
부여수량 |
조정수량(주1) |
행사수량 |
취소수량 |
미행사수량 |
| 3-2차 |
47,500 |
- |
47,492 |
13,989 |
- |
81,003 |
| 5-2차 |
4,500 |
- |
4,499 |
8,999 |
- |
- |
| 6-2차 |
3,500 |
- |
3,499 |
6,999 |
- |
- |
| 7-1차 |
350,846 |
- |
350,793 |
23,098 |
- |
678,541 |
| 7-2차 |
142,000 |
- |
141,979 |
17,600 |
- |
266,379 |
| 8-1차 |
172,328 |
- |
172,297 |
52,850 |
- |
291,775 |
| 8-2차 |
59,500 |
- |
59,491 |
18,164 |
- |
100,827 |
| 9차 |
196,000 |
- |
195,966 |
26,500 |
- |
365,466 |
| 10차 |
176,000 |
- |
175,975 |
2,000 |
- |
349,975 |
| 11차 |
181,000 |
- |
180,973 |
- |
- |
361,973 |
| 12-1차 |
250,000 |
- |
249,966 |
- |
- |
499,966 |
| 12-2차 |
63,200 |
- |
63,181 |
- |
- |
126,381 |
| 12-3차 |
94,800 |
- |
94,780 |
- |
8,399 |
181,181 |
| 13-1차 |
189,600 |
- |
189,564 |
- |
- |
379,164 |
| 13-2차 |
59,400 |
- |
59,385 |
- |
- |
118,785 |
| 14-1차 |
- |
64,800 |
- |
- |
20,000 |
44,800 |
| 14-2차 |
- |
97,200 |
- |
- |
30,000 |
67,200 |
| 계 |
1,990,174 |
162,000 |
1,989,840 |
170,199 |
58,399 |
3,913,416 |
(주1) 2024년 01월 04일 개최된 이사회에서 소유주식 1주당 신주 1주의 비율로 배정 (자기주식 제외)하는 무상증자를 실시하기로 결정하여 최초 부여일 이후 행사되지 않은 주식매수선택권의 수량이 조정되었습니다.
(3) 당기와 전기의 가중평균행사가격은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
11,681 |
23,057 |
| 부여 |
13,737 |
12,720 |
| 행사 |
9,642 |
7,648 |
| 취소 |
13,761 |
13,342 |
| 기말(주1)(주2) |
10,227 |
11,681 |
(주1) 전기 중 무상증자, 전환사채 및 전환우선주 발행으로 인해 가중 평균가액이 조정되었습니다.
(주2) 당기 중 유상증자 및 무상증자로 인해 가중평균가액이 조정되었습니다.
(4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식선택권의공정가치(주1) |
부여일주식가격(주2) |
주가변동성(주2) |
배당수익률(주2) |
무위험수익률(주2) |
| 3-2차 |
2,535원 |
8,143원 |
4.32% |
0.00% |
2.40% |
| 7-1차 |
1,634원 |
13,588원 |
5.41% |
0.00% |
1.44% |
| 7-2차 |
1,948원 |
13,588원 |
4.58% |
0.00% |
1.55% |
| 8-1차 |
2,218원 |
18,213원 |
7.36% |
0.00% |
1.06% |
| 8-2차 |
3,040원 |
18,213원 |
6.86% |
0.00% |
1.28% |
| 9차 |
2,708원 |
19,169원 |
8.07% |
0.00% |
0.81% |
| 10차 |
6,449원 |
35,245원 |
9.60% |
0.00% |
0.93% |
| 11차 |
5,727원 |
35,245원 |
9.14% |
0.00% |
1.16% |
| 12-1차 |
6,811원 |
35,590원 |
62.73% |
0.00% |
2.21% |
| 12-2차 |
5,967원 |
35,590원 |
67.73% |
0.00% |
1.95% |
| 12-3차 |
7,621원 |
35,590원 |
60.08% |
0.00% |
2.35% |
| 13-1차 |
4,428원 |
21,550원 |
81.25% |
0.00% |
3.51% |
| 13-2차 |
5,173원 |
21,550원 |
81.25% |
0.00% |
3.53% |
| 14-1차 |
5,182원 |
13,120원 |
53.56% |
0.00% |
3.32% |
| 14-2차 |
6,462원 |
13,120원 |
55.01% |
0.00% |
3.34% |
| 15-1차 |
4,255원 |
15,110원 |
50.59% |
0.00% |
2.68% |
| 15-2차 |
5,933원 |
15,110원 |
55.65% |
0.00% |
2.74% |
(주1) 무상증자에 따라 주식매수선택권의 공정가치가 조정되었습니다.
(주2) 주식선택권의 최초부여시점기준입니다.
(5) 당사는 주식기준보상약정과 관련한 주식기준보상비용을 약정용역 제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있으나,
부여 시점 이후 행사기간 조정을 반영하여, 전기중 증분공정가치 25백만원이 조건변경의 결과로 부여되었습니다.
당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 1,711백만원과 3,155백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
21. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(1,056) |
(1,056) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 기간 |
구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 당기 |
지분법자본변동 |
(1,056) |
- |
(1,056) |
| 전기 |
지분법자본변동 |
(1,056) |
- |
(1,056) |
22. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
326,391,763 |
291,490,560 |
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
291,490,560 |
432,473,364 |
| 당기순손실 |
35,134,798 |
58,784,457 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(244,656) |
233,742 |
| 결손금 처리(주1) |
- |
(200,000,000) |
| 지분법자본변동 |
11,061 |
(1,003) |
| 기말금액 |
326,391,763 |
291,490,560 |
(주1) 전기 중 정기주주총회 의결에 따라 주식발행초과금 200,000백만원을 재원으로 결손금을 보전하였습니다.
(3) 결손금처리계산서
| 결손금처리계산서================== |
| 제9(당)기 |
2025년 1월 1일 |
부터 |
제8(전)기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
| 2025년 12월 31일 |
까지 |
2024년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2026년 3월 27일 |
|
처리확정일 |
2025년 3월 31일 |
|
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| I.미처리결손금 |
|
326,391,763 |
|
291,490,560 |
| 1.전기이월미처리결손금 |
291,490,560 |
|
432,473,364 |
|
| 2.당기순손실 |
35,134,798 |
|
58,784,457 |
|
| 3.확정급여제도의 재측정요소 |
(244,656) |
|
233,742 |
|
| 4.지분법자본변동 |
11,061 |
|
(1,003) |
|
| 5.주식발행초과금 결손금보전 |
- |
|
(200,000,000) |
|
| II.차기이월미처리결손금 |
|
326,391,763 |
|
291,490,560 |
23. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 복구충당부채 |
462,123 |
442,049 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 복구충당부채 |
복구충당부채 |
| 기초 |
442,049 |
400,726 |
| 증가 |
193,260 |
41,323 |
| 감소 |
(173,186) |
- |
| 기말 |
462,123 |
442,049 |
| 유동항목 |
- |
- |
| 비유동항목 |
462,123 |
442,049 |
24. 영업비용
(1) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,446,329 |
3,521,621 |
| 퇴직급여 |
406,152 |
458,782 |
| 복리후생비 |
999,924 |
1,033,406 |
| 경상연구개발비 |
33,030,191 |
34,313,782 |
| 주식보상비용 |
1,711,317 |
3,154,591 |
| 유무형자산감가상각비 |
2,989,471 |
3,101,200 |
| 지급수수료 |
2,081,990 |
1,319,350 |
| 여비교통비 |
304,093 |
214,961 |
| 기타판매비와관리비 |
1,523,609 |
1,166,440 |
| 합계 |
46,493,076 |
48,284,133 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,789,030 |
5,575,494 |
| 소모품비 |
2,389,953 |
2,735,443 |
| 지급수수료 |
24,232,414 |
25,176,383 |
| 기타 |
618,794 |
826,462 |
| 합계 |
33,030,191 |
34,313,782 |
25. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,630,634 |
1,018,474 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
- |
225,532 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
5,912,136 |
55,620 |
| 외화환산이익 |
12,346 |
2,425 |
| 외환차익 |
117,572 |
107,822 |
| 합계 |
8,672,688 |
1,409,873 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
1,086,200 |
3,227,343 |
| 이자비용 |
1,562,620 |
988,544 |
| 외화환산손실 |
11 |
13,938 |
| 외환차손 |
110,722 |
173,525 |
| 운용수수료 |
125,366 |
- |
| 합계 |
2,884,919 |
4,403,350 |
26. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입수수료 |
35,320 |
38,692 |
| 대손충당금환입 |
19,688 |
- |
| 유형자산처분이익 |
126,147 |
- |
| 잡이익 |
188,441 |
50 |
| 복구충당부채환입 |
129,812 |
- |
| 합 계 |
499,408 |
38,742 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
2,500 |
2,500 |
| 유형자산처분손실 |
111,626 |
812 |
| 잡손실 |
- |
1,437 |
| 합 계 |
114,126 |
4,749 |
27. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
- |
- |
| 자본에 반영된 법인세 |
- |
(222,105) |
| 법인세비용(수익) |
- |
(222,105) |
(2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
| 전환권대가 |
880,043 |
(87,124) |
792,919 |
2,243,480 |
(222,105) |
2,021,375 |
| 합계 |
880,043 |
(87,124) |
792,919 |
2,243,480 |
(222,105) |
2,021,375 |
(3) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(35,134,798) |
(59,006,562) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(3,478,345) |
(5,841,650) |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(448,240) |
(123,984) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
222,703 |
342,688 |
| 이연법인세 미인식효과 |
3,703,882 |
5,400,842 |
| 외국납부세액 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
- |
(222,105) |
(주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
당기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 관계기업투자 |
4,904,708 |
617,998 |
- |
5,522,706 |
| 퇴직급여충당금 |
376,576 |
54,877 |
- |
431,453 |
| 대손충당금 |
26,772 |
809 |
- |
27,581 |
| 연차충당부채 |
42,563 |
2,049 |
- |
44,612 |
| 복구충당부채 |
43,763 |
7,071 |
- |
50,834 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
26,253 |
(19,775) |
- |
6,478 |
| 금융리스부채(유동) |
85,970 |
(49,360) |
- |
36,610 |
| 금융리스부채(비유동) |
253,943 |
(179,533) |
- |
74,410 |
| 비품 |
2 |
1 |
- |
3 |
| 라이선스 |
18,859 |
8,891 |
- |
27,750 |
| 정부보조금 |
34,023 |
27,318 |
- |
61,341 |
| 업무용승용차 |
11,463 |
4,637 |
- |
16,100 |
| 장기미지급금 |
45,051 |
17,565 |
- |
62,616 |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 |
347,467 |
(244,576) |
- |
102,891 |
| 소프트웨어 |
830 |
(375) |
- |
455 |
| 미지급비용 |
7,725 |
45,329 |
- |
53,054 |
| 전환사채 |
159,572 |
(90,022) |
- |
69,550 |
| 자기주식 |
- |
14,629 |
- |
14,629 |
| 특허권 |
- |
1,072 |
- |
1,072 |
| 이월결손금 |
21,956,795 |
6,527,289 |
- |
28,484,084 |
| 이월세액공제 |
12,739,022 |
1,682,082 |
- |
14,421,104 |
| 이월기부금 |
248 |
27 |
- |
275 |
| 소 계 |
41,081,605 |
8,428,003 |
- |
49,509,608 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산 |
(2,447) |
89,489 |
- |
87,042 |
| 퇴직연금운용자산 |
(389,004) |
(59,297) |
- |
(448,301) |
| 금융리스채권(유동) |
(6,104) |
6,104 |
- |
- |
| 금융리스채권(비유동) |
(25,950) |
25,950 |
- |
- |
| 전환사채 |
(317,565) |
124,235 |
134,980 |
(58,350) |
| 사용권자산 |
(300,115) |
186,974 |
- |
(113,141) |
| 미수수익 |
(34,109) |
(64,769) |
- |
(98,878) |
| 이자수익 |
- |
(1,661) |
- |
(1,661) |
| 소 계 |
(1,075,294) |
307,025 |
134,980 |
(633,289) |
| 이연법인세자산 인식 제외(주1) |
40,006,311 |
8,735,028 |
134,980 |
48,876,319 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
<전기>
| 구 분 |
전기초 |
전기손익 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 관계기업투자 |
4,133,871 |
770,837 |
- |
4,904,708 |
| 퇴직급여충당금 |
336,723 |
39,853 |
- |
376,576 |
| 대손충당금 |
- |
26,772 |
- |
26,772 |
| 연차충당부채 |
36,540 |
6,023 |
- |
42,563 |
| 복구충당부채 |
39,672 |
4,091 |
- |
43,763 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
30,110 |
(3,857) |
- |
26,253 |
| 금융리스부채(유동) |
80,866 |
5,104 |
- |
85,970 |
| 금융리스부채(비유동) |
287,497 |
(33,554) |
- |
253,943 |
| 비품 |
- |
2 |
- |
2 |
| 라이선스 |
12,742 |
6,117 |
- |
18,859 |
| 정부보조금 |
6,254 |
27,769 |
- |
34,023 |
| 업무용승용차 |
9,608 |
1,855 |
- |
11,463 |
| 장기미지급금 |
41,104 |
3,947 |
- |
45,051 |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 |
39,425 |
308,042 |
- |
347,467 |
| 소프트웨어 |
1,127 |
(297) |
- |
830 |
| 미지급비용 |
- |
7,725 |
- |
7,725 |
| 전환사채 |
- |
159,572 |
- |
159,572 |
| 이월결손금 |
17,587,195 |
4,369,600 |
- |
21,956,795 |
| 이월세액공제 |
10,814,116 |
1,924,906 |
- |
12,739,022 |
| 이월기부금 |
- |
248 |
- |
248 |
| 소 계 |
33,456,850 |
7,624,755 |
- |
41,081,605 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산 |
(18,506) |
16,059 |
- |
(2,447) |
| 퇴직연금운용자산 |
(330,964) |
(58,040) |
- |
(389,004) |
| 금융리스채권(유동) |
(5,050) |
3,104 |
- |
(1,946) |
| 금융리스채권(비유동) |
(30,108) |
- |
- |
(30,108) |
| 전환사채 |
- |
(95,460) |
(222,104) |
(317,564) |
| 사용권자산 |
(339,035) |
38,920 |
- |
(300,115) |
| 미수수익 |
(52,525) |
18,415 |
- |
(34,110) |
| 소 계 |
(776,188) |
(77,002) |
(222,104) |
(1,075,294) |
| 이연법인세자산 인식 제외(주1) |
32,680,662 |
7,325,649 |
- |
40,006,311 |
| 합 계 |
- |
222,104 |
(222,104) |
- |
(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나 보고기간말 현재 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 차감할 일시적차이 |
4,089,187 |
4,096,347 |
미래과세소득 발생여부 불확실 |
| 50,206,422 |
49,542,500 |
예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않음 |
| 이월결손금(주1) |
258,946,218 |
221,785,808 |
미래과세소득 발생여부 불확실 |
| 이월세액공제(주1) |
14,421,104 |
12,739,022 |
미래과세소득 발생여부 불확실 |
(주1) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세무상결손금 |
이월세액공제 |
세무상결손금 |
이월세액공제 |
| 1년 이내 |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과~5년 이내 |
18,556,956 |
1,562,863 |
18,556,956 |
447,510 |
| 5년 초과 |
240,389,262 |
12,858,241 |
203,228,852 |
12,291,512 |
| 합 계 |
258,946,218 |
14,421,104 |
221,785,808 |
12,739,022 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
569,629 |
878,760 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
149,041 |
196,534 |
| 소 계 |
718,670 |
1,075,294 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 |
619,792 |
1,021,800 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 |
98,878 |
53,494 |
| 소 계 |
718,670 |
1,075,294 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
- |
- |
28. 주당순손실
(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당순손실 |
(604) |
(1,330) |
(2) 기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(35,134,798,183) |
(58,784,457,014) |
| 가중평균유통보통주식수 |
58,133,184 |
44,203,355 |
| 기본주당순손실 |
(604) |
(1,330) |
(3) 가중평균유통보통주식수
| 일자 |
일수 |
주식수 |
적수 |
| 2025-01-01 |
2025-03-16 |
75 |
44,304,799 |
3,322,859,925 |
| 2025-03-17 |
2025-03-31 |
15 |
44,368,176 |
665,522,640 |
| 2025-04-01 |
2025-04-02 |
2 |
56,012,976 |
112,025,952 |
| 2025-04-03 |
2025-05-28 |
56 |
61,614,273 |
3,450,399,288 |
| 2025-05-29 |
2025-08-07 |
71 |
61,803,463 |
4,388,045,873 |
| 2025-08-08 |
2025-08-20 |
13 |
62,370,134 |
810,811,742 |
| 2025-08-21 |
2025-08-28 |
8 |
62,933,081 |
503,464,648 |
| 2025-08-29 |
2025-08-31 |
3 |
63,640,419 |
190,921,257 |
| 2025-09-01 |
2025-09-03 |
3 |
63,640,424 |
190,921,272 |
| 2025-09-04 |
2025-09-04 |
1 |
63,658,424 |
63,658,424 |
| 2025-09-05 |
2025-11-27 |
84 |
63,673,803 |
5,348,599,452 |
| 2025-11-28 |
2025-12-10 |
13 |
63,849,923 |
830,048,999 |
| 2025-12-11 |
2025-12-31 |
21 |
63,872,991 |
1,341,332,811 |
| 가중평균보통주식수 |
58,133,184 |
| 일자 |
일수 |
주식수 |
적수 |
| 2024-01-01 |
2024-01-24 |
24 |
44,134,600 |
1,059,230,400 |
| 2024-01-25 |
2024-04-24 |
91 |
44,137,599 |
4,016,521,509 |
| 2024-04-25 |
2024-07-24 |
91 |
44,196,824 |
4,021,910,984 |
| 2024-07-25 |
2024-10-24 |
92 |
44,217,811 |
4,068,038,612 |
| 2024-10-25 |
2024-12-31 |
68 |
44,304,799 |
3,012,726,332 |
| 가중평균보통주식수 |
44,203,355 |
(4) 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주, 주식매수선택권이 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
29. 영업활동에서 사용된 현금
(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 사용된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전 순손실 |
(35,134,798) |
(59,006,562) |
| 조정 : |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,086,200 |
3,227,343 |
| 지분법평가손실 |
652,961 |
5,093,588 |
| 지분법손상차손 |
- |
2,693,638 |
| 감가상각비 |
1,948,239 |
2,093,427 |
| 무형자산상각비 |
425,206 |
376,568 |
| 사용권자산감가상각비 |
616,024 |
631,204 |
| 유형자산처분손실 |
111,626 |
812 |
| 퇴직급여 |
838,770 |
856,738 |
| 주식보상비용 |
1,711,317 |
3,154,591 |
| 이자수익 |
(2,630,634) |
(1,018,474) |
| 유형자산처분이익 |
(126,147) |
- |
| 지분법평가이익 |
(100) |
- |
| 이자비용 |
1,562,620 |
988,544 |
| 외화환산이익 |
(12,346) |
(2,425) |
| 외화환산손실 |
11 |
13,938 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
(225,532) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
(5,912,136) |
(55,620) |
| 대손충당금환입 |
(19,688) |
270,420 |
| 복구충당부채환입 |
(129,812) |
- |
| 미수금의 감소(증가) |
28,236 |
(368,169) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
531,707 |
(1,138,941) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
360,703 |
756,152 |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
518,004 |
(869,243) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
539,900 |
(334,197) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) |
(43,374) |
- |
| 순확정급여부채의 증가(감소) |
(894,745) |
(1,477,419) |
| 영업활동에서 사용된 현금 |
(33,972,256) |
(44,339,619) |
(2) 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스변경으로 인한 사용권자산 감소 |
1,039,024 |
128,482 |
| 리스종료로 인한 사용권자산 감소 |
1,717,048 |
- |
| 전대리스 금융리스채권 대체 |
38,523 |
23,649 |
| 장기선급금의 특허/상표권 대체 |
452,540 |
283,876 |
| 주식매입선택권 행사시 주식선택권 대체 |
2,313,590 |
462,373 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 |
- |
3,569,319 |
| 장기대여금의 유동성대체 |
8,720,750 |
- |
| 전환사채의 유동성 대체 |
8,538,261 |
- |
| 전환으로 인한 전환사채 감소 |
5,816,492 |
- |
| 무상증자 |
2,843,567 |
- |
| 전환우선주의 보통주 전환으로 인한 보통주자본금 증가 |
562,944 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정
| 기간 |
구분 |
기초 |
현금흐름변동 |
비현금거래(주1) |
기타(주2) |
기말 |
| 당기 |
금융리스부채 |
3,433,467 |
(638,086) |
(1,560,861) |
(225,249) |
1,009,271 |
| 전환사채 |
8,538,261 |
- |
(4,513,772) |
- |
4,024,489 |
| 전기 |
금융리스부채 |
3,720,832 |
(544,838) |
609,209 |
(351,736) |
3,433,467 |
| 전환사채 |
- |
9,947,081 |
(1,408,820) |
- |
8,538,261 |
(주1) 전환사채 이자비용 상각액이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타에는 이자비용의 지급액이 포함되어 있습니다.
30. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 관계기업 |
주식회사 지아이롱제비티(주1) |
주식회사 지아이롱제비티(주1) |
- |
| 주식회사 지아이셀 |
주식회사 지아이셀 |
| 주식회사 메디오젠 |
주식회사 메디오젠 |
(주1) 당기중 사명을 지아이바이옴에서 지아이롱제비티로 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사의 명칭 |
수익거래 |
비용거래 |
유무형자산 취득 |
| 기타수익 |
기타비용 |
| 관계기업 |
주식회사 지아이롱제비티 |
137,251 |
1,979,186 |
- |
| 주식회사 지아이셀 |
267,603 |
56,375 |
6,653,110 |
| 주식회사 메디오젠 |
3,700 |
- |
- |
| 합 계 |
408,554 |
2,035,561 |
6,653,110 |
| 구분 |
회사의 명칭 |
수익거래 |
비용거래 |
| 매출 등 |
기타수익 |
기타비용 |
| 관계기업 |
주식회사 지아이롱제비티 |
- |
65,816 |
2,725,365 |
| 주식회사 지아이셀 |
24,281 |
208,071 |
- |
| 합 계 |
24,281 |
273,887 |
2,725,365 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 기타채권(주1) |
대여금(주2) |
기타채무 |
| 관계기업 |
주식회사 지아이롱제비티 |
2,569,199 |
3,000,000 |
726,096 |
| 주식회사 지아이셀 |
435,668 |
5,600,000 |
26,934 |
| 합 계 |
3,004,867 |
8,600,000 |
753,030 |
(주1) 상환전환우선주 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 주식회사 지아이롱제비티에 대한 대여금에 대해 설정한 대손충당금은 84,300천원, 주식회사 지아이셀에 대한 대여금에 대해 설정한 대손충당금은 166,432천원입니다.
| 구분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 기타채권(주1) |
대여금(주2) |
기타채무 |
| 관계기업 |
주식회사 지아이롱제비티 |
2,342,725 |
3,000,000 |
114,609 |
| 주식회사 지아이셀 |
453,318 |
6,000,000 |
- |
| 합 계 |
2,796,043 |
9,000,000 |
114,609 |
(주1) 금융리스채권, 상환전환우선주 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기말 현재 주식회사 지아이롱제비티에 대한 대여금에 대해 설정한 대손충당금은 85,140천원, 주식회사 지아이셀에 대한 대여금에 대해 설정한 대손충당금은 185,280천원입니다.
(4) 당기와 전기중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사의 명칭 |
당기 |
전기 |
| 대여금회수 |
유상증자 |
현금대여 |
| 관계기업 |
주식회사 지아이롱제비티 |
- |
- |
3,000,000 |
| 주식회사 지아이셀 |
400,000 |
- |
6,000,000 |
| 기타 특수관계자 |
주요 경영진 |
- |
3,808,759 |
- |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자로부터 제공받은 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
내용 |
담보설정액 |
제공받는자 |
| 주식회사 지아이롱제비티 |
토지 및 건물 |
3,600,000 |
주식회사 지아이이노베이션 |
| 주식회사 지아이셀 |
토지 및 건물 |
6,720,000 |
주식회사 지아이이노베이션 |
| 합 계 |
10,320,000 |
|
| 특수관계자명 |
내용 |
담보설정액 |
제공받는자 |
| 주식회사 지아이롱제비티 |
토지 및 건물 |
3,600,000 |
주식회사 지아이이노베이션 |
| 주식회사 지아이셀 |
토지 및 건물 |
7,200,000 |
주식회사 지아이이노베이션 |
| 합 계 |
10,800,000 |
|
(6) 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
1,237,037 |
1,905,203 |
| 퇴직급여 |
370,728 |
354,981 |
| 주식기준보상 |
790,298 |
2,065,953 |
| 합계 |
2,398,063 |
4,326,137 |
31. 우발상황 및 주요약정사항
(1) 유형자산 취득약정
당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정금액은 2,440,900천원 입니다.
(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항
회사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.
32. 보고기간 후 사건
(1) 회사는 보고기간 말 이후인 2026년 1월 9일에 이사회에서 관계회사인 주식회사 지아이롱제비티로부터 사무실 10개 호실에 대한 매입을 결의하였습니다.(2) 회사는 보고기간 말 이후인 2026년 2월 27일 주식회사 지아이롱제비티에 대한 대여금 일부인 10.5억원 및 경과이자를 회수하였습니다.