| 주식회사 바이브컴퍼니와 그 종속기업 |
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 삼화회계법인 |
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1 연결재무제표 연결재무상태표 -------------------------------------------------- 7 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 9 연결자본변동표 ------------------------------------------------- 11 연결현금흐름표 -------------------------------------------------- 12 주석 ---------------------------------------------------------- 14
| 주식회사 바이브컴퍼니 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 19일 |
감사의견
우리는 주식회사 바이브컴퍼니와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 투입법 기준 진행매출 인식 대상 시스템 구축용역의 총예정원가 추정
연결회사는 시스템 구축용역 수익을 기간에 걸쳐 인식하는 경우에는 발생한 누적발생원가를 총예정원가로 나눈 진행률을 기준으로 인식하고 있으며, 동 진행률 산정을 위한 총예정원가에는 재료비, 외주비 등의 미래 예상치에 대한 경영진의 유의적인 추정이 반영되고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 30에서 설명한 바와 같이 연결회사의 당기말 누적계약수익은 13,352백만원, 누적발생원가는 12,913백만원이며 누적이익은 440백만원입니다. 우리는 시스템 구축용역의 총예정원가 추정치의 변동이 당기 손익과 미래 손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다고 판단하여 연결회사의 총예정원가 추정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.투입법에 따른 진행률 산정이 정확하게 이루어지지 않을 경우 당기 및 미래 손익에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 총예정원가 추정과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 총예정원가 추정에 관련된 연결회사의 업무절차 확인 및 이에 대한 내부통제에 대한 이해
② 프로젝트 진행률 산정 시 이용된 총 계약원가를 표본추출 방식을 이용하여 연결회사 내부 승인된 문서와 대조 확인
③ 보고기간 종료일 이후 총계약원가의 변동상황과 그 원인을 파악하고, 보고기간 종료일 현재 추정된 총 계약원가의 합리성 평가
④ 계약금액, 예정원가, 원가율, 계약자산 비율 등 주요 재무지표에 대한 질문 및 문서검사⑤ 지연 가능성이 높은 프로젝트 및 프로젝트 완료기한을 경과한 계약의 위약금 발생가능성에 대한 질문 및 유의적인 항목에 대한 문서검사⑥ 계약금액 중 감사인이 독립적으로 표본추출하여 수주계약서 확인 또는 외부조회
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나경덕입니다.
| 서울 특별시 강남구 봉은사로 407 |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 이동주 |
| 이 재무제표 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 바이브컴퍼니와 그 종속기업 |
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바이브컴퍼니 대표이사 김경서 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 독서당로 97 (한남동) |
| (전 화) | 02-565-0531 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 25(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바이브컴퍼니와 그 종속기업 |
(단위: 원) |
|
과 목 |
주석 |
제25(당) 기말 |
제24(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 17,441,857,795 | 20,190,664,376 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 12,111,180,206 | 9,183,220,587 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7 | 3,136,280,710 | 3,799,039,718 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,9 | 20,389,024 | 4,897,273,399 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,19 | 1,208,497,127 | 620,000,000 |
| 재고자산 | 8 | 617,414,851 | 881,243,332 |
| 당기법인세자산 | 36 | 91,157,609 | 67,061,699 |
| 기타유동자산 | 18 | 256,938,268 | 742,825,641 |
| Ⅱ.비유동자산 | 71,239,263,346 | 100,061,224,884 | |
| 비유동성당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,9 | 7,911,087,208 | 6,963,483,543 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,10 | 2,655,482,691 | 3,020,428,606 |
| 관계기업투자주식 | 11 | 35,567,750,773 | 40,351,031,825 |
| 투자부동산 | 13,14 | 3,220,469,014 | 7,453,640,038 |
| 유형자산 | 12,14 | 17,860,958,928 | 38,666,210,386 |
| 사용권자산 | 14,15 | 1,380,312,308 | 558,291,087 |
| 무형자산 | 16 | 1,993,192,829 | 2,200,160,914 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,19 | 601,540,000 | 847,978,485 |
| 기타비유동자산 | 18 | 48,469,595 | - |
| 자 산 총 계 | 88,681,121,141 | 120,251,889,260 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 16,632,916,454 | 27,355,492,929 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,20 | 3,423,233,238 | 4,308,615,060 |
| 단기차입금 | 4,5,21,37 | 3,200,000,000 | 13,950,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,21,37 | 999,999,996 | 1,714,880,000 |
| 유동성전환사채 | 4,5,22,37 | 5,293,631,206 | 4,402,400,000 |
| 유동성파생상품부채 | 4,5,22,37 | 2,010,482,661 | - |
| 유동성리스부채 | 4,5,15,37 | 1,039,970,703 | 313,774,888 |
| 유동충당부채 | 24 | 35,184,278 | 63,083,671 |
| 기타유동부채 | 23,30 | 630,414,372 | 2,602,739,310 |
| Ⅱ.비유동부채 | 12,075,685,584 | 24,741,401,996 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 4,5,20 | - | 823,960,388 |
| 장기차입금 | 4,5,21,37 | 10,473,333,330 | 13,035,120,000 |
| 전환사채 | 4,5,22,37 | - | 4,366,917,486 |
| 파생상품부채 | 4,5,22,37 | - | 3,496,276,423 |
| 비유동성리스부채 | 4,5,15,37 | 734,371,326 | 254,238,883 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5 | - | 100,000,000 |
| 비유동충당부채 | 24 | - | 21,151,290 |
| 이연법인세부채 | 36 | 867,980,928 | 2,643,737,526 |
| 부 채 총 계 | 28,708,602,038 | 52,096,894,925 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 59,102,435,340 | 67,277,218,060 | |
| Ⅰ.자본금 | 25 | 6,197,430,500 | 6,170,103,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 25 | 45,486,663,847 | 45,250,585,264 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 26 | 5,536,496,778 | 5,272,233,446 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 26 | 1,050,352,327 | 10,583,711,425 |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 27 | 831,491,888 | 584,925 |
| 비지배지분 | 870,083,763 | 877,776,275 | |
| 자 본 총 계 | 59,972,519,103 | 68,154,994,335 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 88,681,121,141 | 120,251,889,260 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이브컴퍼니와 그 종속기업 |
(단위: 원) |
|
과 목 |
주석 |
제25(당) 기말 |
제24(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 30 | 26,341,324,113 | 29,977,118,711 |
| II. 매출원가 | 32 | 15,511,769,548 | 21,722,150,485 |
| III. 매출총이익 | 10,829,554,565 | 8,254,968,226 | |
| IV. 판매비와관리비 | 32,33 | 16,821,734,459 | 17,480,923,287 |
| V. 영업이익(손실) | (5,992,179,894) | (9,225,955,061) | |
| 지분법손실 | 11 | 4,783,281,052 | 2,032,897,947 |
| 금융수익 | 5 | 2,603,147,261 | 3,232,052,825 |
| 금융비용 | 5 | 4,066,380,488 | 2,551,816,434 |
| 기타수익 | 34 | 3,833,593,995 | 1,878,605,417 |
| 기타비용 | 34 | 272,105,154 | 285,064,448 |
| VI.법인세비용차감전순이익(손실) | (8,677,205,332) | (8,985,075,648) | |
| VII. 법인세비용 | 36 | 652,620,694 | 24,726,900 |
| VIII.계속영업이익(손실) | (9,329,826,026) | (9,009,802,548) | |
| 중단영업이익 | - | 41,039,548,905 | |
| 당기순이익(손실) | (9,329,826,026) | 32,029,746,357 | |
| IX.기타포괄손익 | (1,808,695,913) | 6,306,463,897 | |
| 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 | |||
| 토지재평가손익 | 28 | (1,443,749,998) | 6,217,914,495 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 5,26 | (364,945,915) | 88,549,402 |
| X.총포괄손익 | (11,138,521,939) | 38,336,210,254 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (9,322,133,514) | 32,551,059,435 | |
| 계속영업이익(손실) | (9,322,133,514) | (8,976,752,232) | |
| 중단영업이익(손실) | - | 41,527,811,667 | |
| 비지배지분 | (7,692,512) | (521,313,078) | |
| 계속영업이익(손실) | (7,692,512) | (33,050,316) | |
| 중단영업이익(손실) | - | (488,262,762) | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 총포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (11,130,829,427) | 38,857,523,332 | |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | (7,692,512) | (521,313,078) | |
| XI. 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) | |||
| 계속영업기본주당이익(손실) | 29 | (754) | (738) |
| 중단영업기본주당이익(손실) | 29 | - | 3,415 |
| 희석주당이익(손실) | |||
| 계속영업희석주당이익(손실) | 29 | (754) | (738) |
| 중단영업희석주당이익(손실) | 29 | - | 3,415 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 25(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주 식회사 바이브컴퍼니와 그 종속기업 |
(단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | |||
| 2023년 1월 1일(전기초) | 2,797,990,000 | 34,335,309,675 | 5,701,642,722 | 4,288,763,908 | (35,807,726,078) | 1,484,257,271 | 12,800,237,498 |
| I. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 32,551,059,435 | (521,313,078) | 32,029,746,357 |
| 유형자산재평가 | - | - | - | 6,217,914,495 | - | - | 6,217,914,495 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 88,549,402 | - | - | 88,549,402 |
| II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 무상증자 | 3,061,569,000 | (3,078,319,520) | - | - | - | - | (16,750,520) |
| 주식선택권 | 57,107,000 | 814,857,545 | 41,447,632 | - | - | 203,805,003 | 1,117,217,180 |
| 전환사채 발행 | - | - | 3,979,145,322 | - | - | - | 3,979,145,322 |
| 전환사채 전환 및 상환 | 253,437,000 | 16,435,989,132 | (4,450,002,230) | - | - | - | 12,239,423,902 |
| 종속기업의 처분 | - | (3,257,251,568) | - | (11,516,380) | 3,257,251,568 | (1,198,783,240) | (1,210,299,620) |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | 909,810,319 | 909,810,319 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 6,170,103,000 | 45,250,585,264 | 5,272,233,446 | 10,583,711,425 | 584,925 | 877,776,275 | 68,154,994,335 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 6,170,103,000 | 45,250,585,264 | 5,272,233,446 | 10,583,711,425 | 584,925 | 877,776,275 | 68,154,994,335 |
| I. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (9,322,133,514) | (7,692,512) | (9,329,826,026) |
| 토지재평가 | - | - | - | (1,443,749,998) | - | - | (1,443,749,998) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - | (364,945,915) | - | - | (364,945,915) |
| 재평가잉여금 대체 | - | - | - | (7,724,663,185) | 10,153,040,477 | - | 2,428,377,292 |
| II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 주식선택권 | 27,327,500 | 236,078,583 | 264,263,332 | - | - | - | 527,669,415 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 6,197,430,500 | 45,486,663,847 | 5,536,496,778 | 1,050,352,327 | 831,491,888 | 870,083,763 | 59,972,519,103 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이브컴퍼니와 그 종속기업 |
(단위: 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,788,472,296) | (12,030,817,931) | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석37) | (5,406,397,869) | (11,269,818,099) | ||
| 2. 이자의 수취 | 189,323,374 | 427,639,971 | ||
| 3. 이자의 지급 | (1,563,295,308) | (1,224,370,203) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 15,993,417 | 2,550,000 | ||
| 5. 법인세의 납부(환급) | (24,095,910) | 33,180,400 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 28,460,716,031 | 491,733,687 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 31,381,212,681 | 7,778,536,933 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 2,303,643,421 | ||
| 유형자산의 처분 | 9,139,992 | 14,799,758 | ||
| 무형자산의 처분 | 86,363,636 | 712,681,818 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 25,600,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융상품의 처분 | 4,099,556,053 | 2,439,876,636 | ||
| 국고보조금의 수령 | 282,469,000 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 50,000,000 | - | ||
| 유동성장기대여금의 감소 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 32,084,000 | 431,790,490 | ||
| 보증금의 감소 | 1,600,000 | - | ||
| 사업결합으로 인한 순현금유입 | - | 655,744,810 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,920,496,650) | (7,286,803,246) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 1,199,950,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융상품의 취득 | 599,994,880 | 65,432,119 | ||
| 유형자산의 취득 | 788,906,553 | 2,447,015,939 | ||
| 매각예정비유동자산 처분수수료의 지급 | 170,400,000 | - | ||
| 투자부동산의 취득 | 3,447,073 | 136,170,765 | ||
| 무형자산의 취득 | 2,748,144 | 483,895,360 | ||
| 장기대여금의 증가 | 150,000,000 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | 5,000,000 | 30,000,000 | ||
| 중단영업으로 인한 순현금유출 | - | 1,724,339,063 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,744,284,116) | 8,746,254,093 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 11,846,650,555 | 22,710,086,946 | ||
| 단기차입금의 증가 | - | 7,500,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 11,640,000,000 | 4,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | - | 10,500,000,000 | ||
| 주식선택권행사로 인한 현금유입 | 206,650,555 | 710,086,946 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (30,590,934,671) | (13,963,832,853) | ||
| 단기차입금의 상환 | 10,750,000,000 | - | ||
| 전환사채의 상환 | 4,402,400,000 | 12,598,800,000 | ||
| 주식발행비용 | 602,000 | 22,323,324 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 14,916,666,674 | 1,000,000,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | 100,000,000 | - | ||
| 리스부채의 상환 | 421,265,997 | 342,709,529 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,927,959,619 | (2,792,830,151) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 9,183,220,587 | 11,976,050,738 | ||
| VI. 당기말 현금및현금성자산 | 12,111,180,206 | 9,183,220,587 | ||
| 제25(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
|
제24(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 바이브컴퍼니와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
주식회사 바이브컴퍼니(이하 '지배회사')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 2000년 7월 8일에 검색엔진 및 텍스트 마이닝 소프트웨어 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울시 용산구 독서당로 97에 소재하고 있습니다.
지배기업은 2020년 10월 28일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 6,197백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 주 주 명 | 소 유 주 식 수 | 지 분 율 |
| 김경서 | 3,204,928 | 25.86% |
| (주)카카오 | 1,000,000 | 8.07% |
| 송길영 | 362,800 | 2.93% |
| 윤준태 | 246,500 | 1.99% |
| 자기주식 | 22,536 | 0.18% |
| 기타 | 7,558,097 | 60.98% |
| 합 계 | 12,394,861 | 100.00% |
(1) 연결대상 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)바이브파트너스(*1) | 한국 | 경영자문 및 컨설팅외 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| (주)바질클럽(*2) | 한국 | 서비스업 | 33.00% | 33.00% | 12월 |
(*1) 지배회사의 100% 종속기업입니다.(*2) 종속기업의 주주로부터 위임받은 의결권을 고려할 경우, 지분율은 51%로 과반수의 의결권을 보유하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.
(2) 종속기업 관련 재무정보 요약보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 요약재무상태표
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| (주)바이브파트너스 | 96,320 | - | 96,320 | 96,780 | - | 96,780 |
| (주)바질클럽 | 2,410,069 | 1,111,477 | 1,298,592 | 1,885,921 | 575,848 | 1,310,073 |
② 요약포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| (주)퀀팃(*1) | - | - | - | 358,673 | (1,328,203) | (1,328,203) |
| (주)퀀팃투자자문(*1) | - | - | - | 2,360 | (315,735) | (315,735) |
| (주)바이브파트너스 | - | (460) | (460) | - | (484) | (484) |
| (주)바질클럽(*2) | 4,776,530 | (11,481) | (11,481) | 2,118,390 | (47,811) | (47,811) |
(*1) 전기는 지배력 상실 전까지의 재무정보입니다. (*2) 전기는 지배력 획득 이후의 재무정보입니다.(3) 당기 중 신규로 연결대상으로 포함된 종속기업은 없습니다.(4) 당기 중 연결대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 재평가모형을 적용한 유형자산(토지)(3) 기능통화와 표시통화
연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 종속기업투자주식 - 지배력을 행사하는지 여부- 주석 11 : 관계기업투자주식 - 연결회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 15 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 경영진의 추정다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융위험관리- 주석 5 : 금융상품- 주석 16 : 무형자산(영업권손상)- 주석 29 : 주식기준보상 - 주석 30 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채- 주석 36 : 법인세비용③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비파생자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(4) 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다.
(5) 금융상품① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산의 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
2) 금융자산의 후속 측정과 손익
| 구 분 | 후속 측정과 손익 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계 연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
⑤ 손상 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용의 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 재고자산재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
| 건 물 | 30 년 |
| 차량운반구 | 3 ~ 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산 ① 회원권 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. ② 영업권 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 관계기업 투자지분의 취득과 관련한 영업권은 관계기업투자자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
| 회원권 | 비한정 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
③ 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ④ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.
자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수없습니다.
(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.당기말 현재 리스 자산별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
| 부동산 | 2 ~ 5 년 |
| IDC 상면 | 2 년 |
| 차량운반구 | 3 ~ 5 년 |
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시하였습니다. 연결회사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
또한, 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(13) 복합금융상품 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.
(14) 비파생금융부채
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거 연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(16) 외화거래
재무제표 작성에 있어서 연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별 연결회사는 자연언어처리기술(Natural Language Processing)을 기반으로 비정형 빅데이터 수집/검색/분석 등을 통하여 고객에게 소프트웨어를 공급 및 개발하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다
③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사가 고객에게 일정기간 동안 용역서비스를 제공해주는 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
④ 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
⑤ 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
⑥ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
⑦ 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
⑧ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
⑨ 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(20) 금융수익과 금융비용
연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 기타의대손상각비이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(22) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 금융위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사 가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책
연결회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 12,111,180 | 9,183,221 |
| 매출채권및기타채권 | 3,136,281 | 3,799,040 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 7,631,596 | 7,855,329 |
| 기타유동금융자산 | 1,208,497 | 620,000 |
| 기타비유동금융자산 | 601,540 | 847,978 |
| 합 계 | 24,689,094 | 22,305,568 |
(*1) 유동성 항목을 포함하고 있으며 지분증권은 제외되어 있습니다.
연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 유동 | |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 3,551,323 | 3,964,411 |
| 대손충당금: | ||
| 매출채권 | (415,043) | (165,372) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 3,136,281 | 3,799,040 |
(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 | 5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 | 3,423,233 | 3,423,233 | 3,423,233 | - | - | - |
| 단기차입금 | 3,200,000 | 3,353,745 | 45,388 | 3,308,357 | - | - |
| 장기차입금(*1) | 11,473,333 | 12,459,193 | 394,082 | 1,168,260 | 10,896,852 | - |
| 유동성전환사채 | 5,293,631 | 10,768,706 | - | 10,768,706 | - | - |
| 리스부채(*1) | 1,774,342 | 1,862,671 | 283,067 | 824,415 | 755,189 | - |
| 합 계 | 25,164,540 | 31,867,548 | 4,145,769 | 16,069,739 | 11,652,040 | - |
(*1) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 | 5년 초과 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 5,132,575 | 5,132,575 | 4,308,615 | - | 823,960 | - |
| 단기차입금 | 13,950,000 | 14,543,170 | 231,715 | 14,311,454 | - | - |
| 장기차입금(*1) | 14,750,000 | 17,214,861 | 437,966 | 2,009,523 | 10,944,913 | 3,822,459 |
| 전환사채(*1) | 8,769,317 | 16,003,808 | - | 4,402,400 | 11,601,408 | - |
| 리스부채(*1) | 568,014 | 672,011 | 84,692 | 246,943 | 340,376 | - |
| 기타금융부채 | 100,000 | 100,000 | - | - | 100,000 | - |
| 합 계 | 43,269,907 | 53,666,425 | 5,062,989 | 20,970,320 | 23,810,658 | 3,822,459 |
(*1) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 외환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매와 매입에 대한 거래가 유의적이지 않아 환위험에 노출되어 있지 않습니다.
② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 당기말 현재 변동금리부 예금보다 변동금리부 차입금이 상대적으로 높은 수준을 유지하고 있어, 이자율 상승 시 순이자비용 증가에 따른 재무적 부담이 가중될 위험이 있습니다. 이에 대하여 회사는 이자율 변동에 따른 리스크를 최소화하기 위해 외부 차입을 최소화하고 고금리 차입금을 감축하는 한편, 장·단기 차입 구조를 개선하고 고정·변동 이자 조건 간 적정 비율을 유지하기 위해 일간·주간·월간 단위로 국내외 금리 동향을 면밀히 모니터링하며, 대응 방안을 수립하고 있습니다.당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 상승시 연결회사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 단기차입금 | (24,960) | (108,810) | (24,960) | (108,810) |
| 장기차입금 | (89,492) | (115,050) | (89,492) | (115,050) |
| 합 계 | (114,452) | (223,860) | (114,452) | (223,860) |
③ 가격위험 연결회사는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 중 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| 당기손익 | 14,994 | (14,994) | 200,271 | (200,271) |
| 기타포괄손익 | 132,774 | (132,774) | 151,021 | (151,021) |
| 합 계 | 147,768 | (147,768) | 351,293 | (351,293) |
(5) 자본관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 차입금비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 (A) | 19,966,965 | 37,469,317 |
| 차감: 현금및현금성자산 (B) | 12,111,180 | 9,183,221 |
| 순부채 (C=A-B) | 7,855,784 | 28,286,097 |
| 자본총계 (D) | 59,972,519 | 68,154,994 |
| 총자본 (E=C+D) | 67,828,303 | 96,441,091 |
| 자본조달비율 (C/E) | 11.58% | 29.33% |
5. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,111,180 | - | - | 12,111,180 |
| 매출채권및기타채권 | 3,136,281 | - | - | 3,136,281 |
| 기타유동금융자산 | 1,208,497 | 20,389 | - | 1,228,886 |
| 소 계 | 16,455,958 | 20,389 | - | 16,476,347 |
| 비유동 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 601,540 | 7,911,087 | 2,655,483 | 11,168,110 |
| 합 계 | 17,057,498 | 7,931,476 | 2,655,483 | 27,644,457 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산 | 9,183,221 | - | - | 9,183,221 |
| 매출채권및기타채권 | 3,799,040 | - | - | 3,799,040 |
| 기타유동금융자산 | 620,000 | 4,897,273 | - | 5,517,273 |
| 소 계 | 13,602,260 | 4,897,273 | - | 18,499,534 |
| 비유동 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 847,978 | 6,963,484 | 3,020,429 | 10,831,891 |
| 합 계 | 14,450,239 | 11,860,757 | 3,020,429 | 29,331,424 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |
| 유동 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,423,233 | - | 4,308,615 | - |
| 단기차입금 | 3,200,000 | - | 13,950,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 1,000,000 | - | 1,714,880 | - |
| 유동성전환사채 | 5,293,631 | - | 4,402,400 | - |
| 유동성파생상품부채 | - | 2,010,483 | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,039,971 | - | 313,775 | - |
| 소 계 | 13,956,835 | 2,010,483 | 24,689,670 | - |
| 비유동 | ||||
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 823,960 | - |
| 장기차입금 | 10,473,333 | - | 13,035,120 | - |
| 전환사채 | - | - | 4,366,917 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 3,496,276 |
| 비유동성리스부채 | 734,371 | - | 254,239 | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 100,000 | - |
| 소 계 | 11,207,705 | - | 18,580,237 | 3,496,276 |
| 합 계 | 25,164,540 | 2,010,483 | 43,269,907 | 3,496,276 |
(3) 범주별 금융수익과 금융비용당기와 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융자산 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 236,931 | 402,140 |
| 대손상각비 | (249,671) | (138,819) |
| 기타의대손상각비 | (310,000) | - |
| 외환차익 | 3,000 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 460,052 | 2,356,585 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 401,377 | 470,778 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (59,906) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | (301) |
| 파생상품평가손실 | (1,231,242) | - |
| 지급수수료 | - | (7) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 15,993 | 2,550 |
| 소 계 | (733,465) | 3,092,926 |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,451,738) | (2,549,102) |
| 외환차손 | (10,375) | (2,406) |
| 외화환산손실 | (3,120) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 1,485,794 | - |
| 소 계 | (979,439) | (2,551,509) |
| 순손익 | (1,712,904) | 541,417 |
(4) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
i) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장 부 금 액 | 공정가치수준 | |||
| 상각후원가 측정금융상품(*1) | 당기손익-공정가치측정금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 수준1 | 수준3 | |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,931,476 | - | - | 7,931,476 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,655,483 | - | 2,655,483 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 12,111,180 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,136,281 | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 1,810,037 | - | - | - | - |
| 합 계 | 17,057,498 | 7,931,476 | 2,655,483 | - | 10,586,959 |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생금융부채 | - | 2,010,483 | - | - | 2,010,483 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 3,423,233 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 3,200,000 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 11,473,333 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 5,293,631 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 1,774,342 | - | - | - | - |
| 합 계 | 25,164,540 | 2,010,483 | - | - | 2,010,483 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
ii) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장 부 금 액 | 공정가치수준 | |||
| 상각후원가 측정금융상품(*1) | 당기손익-공정가치측정금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 수준1 | 수준3 | |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,860,757 | - | 3,645,642 | 8,215,115 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,020,429 | - | 3,020,429 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 9,183,221 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,799,040 | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 1,467,978 | - | - | - | - |
| 합 계 | 14,450,239 | 11,860,757 | 3,020,429 | 3,645,642 | 11,235,544 |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생금융부채 | - | 3,496,276 | - | - | 3,496,276 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 5,132,575 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 13,950,000 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 14,750,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 8,769,317 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 568,014 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 100,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 43,269,907 | 3,496,276 | - | - | 3,496,276 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
② 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 공정가치 | 평가기법 | 주요 투입변수 |
| 출자금 | 50,009 | 자산접근법 | 순자산가치 |
| 상환전환우선주 | 1,169,499 | TF모형 | 주가, 주가변동성 |
| 상환전환우선주 | 499,995 | (*1) | |
| 집합투자증권 | 4,587,409 | TF모형 | 주가, 주가변동성 |
| 집합투자증권 | 1,304,295 | 순자산가치법 | 편입자산의 공정가치 |
| 비상장주식 | 2,655,483 | 시장접근법 | PSR, PBR, PER |
| 비상장주식 | 299,880 | (*1) | |
| 파생금융자산 | 20,389 | TF모형 | 주가, 주가변동성 |
| 파생금융부채 | 2,010,483 | TF모형 | 주가, 주가변동성 |
| 합 계 | 12,597,442 | ||
(*1) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인(2020-01-22)에 따라 원가로 측정하였습니다.
④ 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.i) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 기 초 | 8,215,115 | 3,020,429 | 3,496,276 |
| 취 득 | 599,995 | - | - |
| 처 분 | (52,537) | - | - |
| 평 가 | (831,096) | (364,946) | (1,485,794) |
| 기 말 | 7,931,476 | 2,655,483 | 2,010,483 |
ii) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 기 초 | 11,342,124 | 2,931,879 | 2,238,743 |
| 취 득 | 1,251,631 | - | 3,496,276 |
| 처 분 | (1,899,741) | - | - |
| 연결범위 변동 | (1,184,889) | - | (2,238,743) |
| 수준1로 재분류(*1) | (3,645,642) | - | - |
| 평 가 | 2,351,631 | 88,549 | - |
| 기 말 | 8,215,115 | 3,020,429 | 3,496,276 |
(*1) 전기 중 제3자에게 매각한 매매사례가격을 확인함에 따라 수준1로 분류하였으며, 당기초 전량 매각하였습니다.
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | - | 855 |
| 보통예금 | 1,111,180 | 3,178,147 |
|
정기예금(*1) |
11,000,000 | 6,004,218 |
| 합 계 | 12,111,180 | 9,183,221 |
(*1) 취득일로부터 만기가 3개월 이내입니다.
7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 매출채권 | 3,358,150 | (415,043) | 2,943,107 | 3,107,942 | (165,372) | 2,942,570 |
| 미수수익 | 61,844 | - | 61,844 | 11,079 | - | 11,079 |
| 미수금 | 131,330 | - | 131,330 | 845,391 | - | 845,391 |
| 합 계 | 3,551,323 | (415,043) | 3,136,281 | 3,964,411 | (165,372) | 3,799,040 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| 만기일 미도래 | 3,199,175 | (68,529) | 3,750,910 | (2,792) |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 | 50,016 | (44,381) | 30,738 | (2,914) |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 | 54,271 | (54,271) | 52,787 | (22,227) |
| 만기일 경과 후 1년 초과 | 247,861 | (247,861) | 129,977 | (137,438) |
| 합 계 | 3,551,323 | (415,043) | 3,964,411 | (165,372) |
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 매출채권 | |
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | 165,372 | 24,161 |
| 대손상각 | 249,671 | 138,819 |
| 연결범위 변동 | - | 2,391 |
| 기말 | 415,043 | 165,372 |
8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 재공품 | 6,807 | 287,975 |
| 상품 | 559,653 | 593,269 |
| 제품 | 50,955 | - |
| 합 계 | 617,415 | 881,243 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 비상장주식 | - | 299,880 | 3,645,642 | 359,786 |
| 파생금융자산(*1) | 20,389 | - | 1,251,631 | - |
| 출자금 | - | 50,009 | - | 47,949 |
| 상환전환우선주 | - | 1,669,494 | - | 1,143,526 |
| 집합투자증권 | - | 5,891,704 | - | 5,412,223 |
| 합 계 | 20,389 | 7,911,087 | 4,897,273 | 6,963,484 |
(*1) 전환사채 발행에 따른 매도청구권입니다(주석 22참조).
10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 유동 | |
| 시장성 없는 지분증권(*1) | 2,655,483 | 3,020,429 |
(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택권을 적용하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재의 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| (주)케이씨넷 | 255,000 | 5.00% | 637,500 | 1,298,505 | 1,298,505 |
| (주)시어스랩 | 1,244,100 | 6.88% | 1,500,000 | 1,356,977 | 1,356,977 |
| 합 계 | 2,137,500 | 2,655,483 | 2,655,483 | ||
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| (주)케이씨넷 | 255,000 | 5.00% | 637,500 | 1,129,753 | 1,129,753 |
| (주)시어스랩 | 1,244,100 | 7.26% | 1,500,000 | 1,890,675 | 1,890,675 |
| 합 계 | 2,137,500 | 3,020,429 | 3,020,429 | ||
11. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주된사업장 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| (주)퀀팃(*1) | 한국 | 응용 소프트웨어 개발 및 공급 | 45.81% | 35,567,751 | 45.81% | 40,351,032 | 12월 |
| (주)디렉셔널(*2) | 한국 | 소프트웨어개발 및 서비스업 | 24.46% | - | 24.46% | - | 12월 |
| (주)디플랜 | 한국 | 서비스업 | 48.33% | - | 48.33% | - | 12월 |
| 합 계 | 35,567,751 | 40,351,032 | |||||
(*1) 지분율은 의결권이 있는 상환전환우선주까지 포함한 지분율이며, 자기주식을 차감한 보통주에 대한 지분율은 48.01%입니다.(*2) 지분율은 의결권이 있는 상환전환우선주까지 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 지분율은 30.87%입니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법 손익 | 기말 |
| (주)퀀팃 | 40,351,032 | - | (4,783,281) | 35,567,751 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법 손익 | 중단영업손익 | 연결범위 변동 | 처분손익 | 기타(*2) | 기말 |
| (주)퀀팃 | - | - | (1,913,968) | - | - | - | 42,265,000 | 40,351,032 |
| (주)디렉셔널 | 133,517 | - | (91,049) | (15,018) | (27,450) | - | - | - |
| (주)바질클럽(*1) | - | 1,199,950 | (27,881) | - | - | (32,119) | (1,139,950) | - |
| QUANTFOLIO PTE.LTD. | 3,813 | - | - | - | (3,813) | - | - | - |
| 합 계 | 137,330 | 1,199,950 | (2,032,898) | (15,018) | (31,263) | (32,119) | 41,125,050 | 40,351,032 |
(*1) 전기 중 유의적인 영향력을 획득하였으며 간주 취득일은 2023년 1월 1일입니다. 또한 기업의 주주로부터 의결권을 위임 받고, 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며 간주 처분일은 2023년 7월 1입니다.(*2) (주)퀀팃은 유의적 영향력 획득 시점의 공정가치이며, (주)바질클럽은 전기 중 지배력을 획득함에 따라 종속기업투자주식으로 대체된 금액입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 요약재무제표
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총자산 | 총부채 | 총자본 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | |
| (주)퀀팃 | 14,396,719 | 8,424,319 | 5,972,400 | 23,697,874 | 8,096,487 | 15,601,387 |
| (주)디렉셔널 | 551,389 | 2,241,998 | (1,690,609) | 1,779,787 | 268,635 | 1,511,152 |
| (주)디플랜 | 171,474 | 1,117,980 | (946,506) | 184,764 | 783,525 | (598,762) |
② 요약포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| (주)퀀팃(*1) | 1,089,907 | (9,796,202) | (9,796,202) | 2,680,197 | (3,752,621) | (3,752,621) |
| (주)디렉셔널 | 127,000 | (1,201,755) | (1,201,755) | 21,491 | (794,051) | (794,051) |
| (주)디플랜 | 528,836 | (347,744) | (347,744) | 512,361 | (337,760) | (337,760) |
| (주)바질클럽(*2) | - | - | - | 1,388,119 | (112,768) | (112,768) |
(*1) 전기는 유의적영향력 획득 이후의 재무정보입니다.(*2) 전기는 유의적영향력 획득 이후부터 종속기업으로 분류 전까지의 재무정보입니다.
(4) 당기말 현재 관계기업투자주식의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산가액 | 순자산지분해당액 | 영업권 등 | 장부금액 |
| (주)퀀팃 | 3,559,959 | 1,709,240 | 33,858,510 | 35,567,751 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산가액 | 순자산지분해당액 | 영업권 등 | 장부금액 |
| (주)퀀팃 | 13,333,957 | 6,402,021 | 33,949,010 | 40,351,032 |
(5) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식에 대한 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | |||
| 미반영손실 | 미반영 기타자본항목 | 미반영손실 | 미반영 기타자본항목 | 미반영손실 | 미반영 기타자본항목 | |
| (주)디플랜 | 289,339 | - | 168,076 | - | 457,415 | - |
| (주)디렉셔널 | 150,087 | - | 370,980 | - | 521,067 | - |
| 합 계 | 439,426 | - | 539,056 | - | 978,482 | - |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | |||
| 미반영손실 | 미반영 기타자본항목 | 미반영손실 | 미반영 기타자본항목 | 미반영손실 | 미반영 기타자본항목 | |
| (주)디플랜 | 126,088 | - | 163,250 | - | 289,339 | - |
| (주)디렉셔널 | - | - | 150,087 | - | 150,087 | - |
| 합 계 | 126,088 | - | 313,338 | - | 439,426 | - |
12. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 비품 | 차량운반구 | 시설장치 | 합계 |
| 기초취득원가 | 6,893,078 | 16,671,699 | 4,065,374 | - | 4,259,250 | 31,889,401 |
| 감가상각누계액 | - | (1,223,028) | (2,404,986) | - | (1,502,048) | (5,130,062) |
| 정부보조금 | - | - | (83,033) | - | - | (83,033) |
| 재평가차액 | 11,989,904 | - | - | - | - | 11,989,904 |
| 기초장부금액 | 18,882,982 | 15,448,672 | 1,577,355 | - | 2,757,202 | 38,666,210 |
| 취득 | - | 14,377 | 760,786 | 13,744 | - | 788,907 |
| 처분 | - | - | (13,355) | - | - | (13,355) |
| 감가상각 | - | (519,077) | (596,608) | (391) | (732,583) | (1,848,660) |
| 정부보조금 상계 | - | - | 33,479 | - | - | 33,479 |
| 정부보조금 인식 | - | - | (282,469) | - | - | (282,469) |
| 재평가 | (1,443,750) | - | - | - | - | (1,443,750) |
| 매각예정비유동자산 대체 | (15,429,775) | (2,609,629) | - | - | - | (18,039,404) |
| 기말장부금액 | 2,009,457 | 12,334,342 | 1,479,188 | 13,353 | 2,024,618 | 17,860,959 |
| 기말취득원가 | 1,097,336 | 13,294,500 | 4,760,449 | 13,744 | 4,259,250 | 23,425,279 |
| 감가상각누계액 | - | (960,158) | (2,949,237) | (391) | (2,234,632) | (6,144,418) |
| 정부보조금 | - | - | (332,023) | - | - | (332,023) |
| 재평가차액 | 912,121 | - | - | - | - | 912,121 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
| 기초취득원가 | 6,842,153 | 15,513,820 | 3,550,235 | 3,545,995 | 29,452,203 |
| 감가상각누계액 | - | (660,872) | (1,984,713) | (969,422) | (3,615,007) |
| 정부보조금 | - | - | (108,233) | - | (108,233) |
| 재평가차액 | 4,129,077 | - | - | - | 4,129,077 |
| 기초장부금액 | 10,971,229 | 14,852,948 | 1,457,289 | 2,576,573 | 29,858,040 |
| 취득 | - | 567,930 | 880,620 | 1,021,700 | 2,470,250 |
| 처분 | - | - | (19,345) | - | (19,345) |
| 감가상각 | - | (558,878) | (554,852) | (585,932) | (1,699,663) |
| 정부보조금 상계 | - | - | 25,200 | 25,200 | |
| 연결범위 변동 | - | - | (211,556) | (255,139) | (466,696) |
| 기타(*1) | 50,925 | 586,672 | - | - | 637,597 |
| 재평가 | 7,860,827 | - | - | - | 7,860,827 |
| 기말장부금액 | 18,882,982 | 15,448,672 | 1,577,355 | 2,757,202 | 38,666,210 |
| 기말취득원가 | 6,893,078 | 16,671,699 | 4,065,374 | 4,259,250 | 31,889,401 |
| 감가상각누계액 | - | (1,223,028) | (2,404,986) | (1,502,048) | (5,130,062) |
| 정부보조금 | - | - | (83,033) | - | (83,033) |
| 재평가차액 | 11,989,904 | - | - | - | 11,989,904 |
(*1) 투자부동산에서 대체되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 279,714 | 401,028 |
| 판매비와관리비 | 990,523 | 815,666 |
| 경상연구개발비 | 544,943 | 432,915 |
| 중단영업손익 | - | 24,854 |
| 합 계 | 1,815,180 | 1,674,463 |
(3) 당기 이전 토지 재평가와 관련하여 재평가금액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가기준일 | 재평가금액 |
| 토 지 | 2023년(*1) | 2,009,457 |
(*1) 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 연결회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 공정가치는 실제시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다.(4) 당기말 및 전기말 중 유형자산 재평가와 관련하여 재평가차액 변동은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재평가 | 대체(*1) | 기말 |
| 재평가차액 | 11,989,904 | (1,443,750) | (9,634,033) | 912,121 |
(*1) 이익잉여금으로 대체되었습니다.② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재평가 | 대체 | 기말 |
| 재평가차액 | 4,129,077 | 7,860,827 | - | 11,989,904 |
(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 소재지역 | 면적(㎡) | 장부금액(*1) | 공시지가 |
| 세종특별자치시 집현동 1132 | 2,542.1 | 2,272,562 | 1,687,192 |
(*1) 투자부동산의 장부금액이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 소재지역 | 면적(㎡) | 장부금액(*1) | 공시지가 |
| 서울특별시 용산구 한남동 33-4 외 | 522 | 19,860,445 | 9,093,240 |
| 세종특별자치시 집현동 1132 | 2542.1 | 2,272,562 | 1,558,562 |
(*1) 투자부동산의 장부금액이 포함되어 있습니다.(6) 연결회사는 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 토지 및 건물을 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.
13. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초취득원가 | 3,250,025 | 4,628,314 | 7,878,339 |
| 감가상각누계액 | - | (424,699) | (424,699) |
| 기초장부금액 | 3,250,025 | 4,203,615 | 7,453,640 |
| 취득 | - | 3,447 | 3,447 |
| 감가상각 | - | (138,480) | (138,480) |
| 매각예정비유동자산 대체 | (2,986,920) | (1,111,219) | (4,098,138) |
| 기말장부금액 | 263,105 | 2,957,364 | 3,220,469 |
| 기말취득원가 | 263,105 | 3,187,578 | 3,450,683 |
| 감가상각누계액 | - | (230,214) | (230,214) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초취득원가 | 3,300,950 | 5,082,093 | 8,383,042 |
| 감가상각누계액 | - | (272,943) | (272,943) |
| 기초장부금액 | 3,300,950 | 4,809,150 | 8,110,100 |
| 취득 | - | 136,171 | 136,171 |
| 감가상각 | - | (155,034) | (155,034) |
| 기타증(감)액 | (50,925) | (586,672) | (637,597) |
| 기말장부금액 | 3,250,025 | 4,203,615 | 7,453,640 |
| 기말취득원가 | 3,250,025 | 4,628,314 | 7,878,339 |
| 감가상각누계액 | - | (424,699) | (424,699) |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 166,591 | 198,894 |
(3) 연결회사는 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 투자부동산을 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.
14. 매각예정비유동자산 지배회사는 투자재원 확보 및 재무구조 개선을 위하여 2024년 8월 13일 이사회에서 한남동 본사 사옥 매각을 승인하였습니다. 이에 따라 연결회사 는 3분기말 유형자산과 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 연결회사 는 2024년 8월 13일 한남동 본사 사옥 매각 계약(이하 '본건 매매계약')을 체결하였으며, 본건 매매계약은 2024년 10월 29일 완료되어 동 일자에 매각예정비유동자산을 제거하였습니다.본건 매매계약은 판매후리스 방식으로 이루어졌으며 해당거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
| 거래방식 | 매각 완료 후 2년간 임차 |
| 매각금액 | 26,200백만원(*1) |
| 거래목적물 | 서울시 용한구 한남동 33-4외 2필지(토지 및 건물 전체) |
| 판매 후 임차대상 물건 | 거래목적물의 지하3층, 지하1층 ~ 지상5층 |
(*1) 임차보증금 6억원을 차감한 25,600백만원을 정산하였습니다. 본건 매매계약과 관련하여 인식한 사용권자산, 리스부채 및 처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금액 |
| 사용권자산 | 1,349,000 |
| 리스부채 | 1,504,800 |
| 유형자산(*1) | (18,039,404) |
| 투자부동산(*1) | (4,098,138) |
| 처분이익 | 3,736,257 |
(*1) 유형자산 및 투자부동산에 계상된 본건 매매계약 관련 토지 및 건물의 장부금액 대체액입니다(주석 12, 13 참조).
15. 리스
연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
||
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
| 건물 | 1,052,132 | 113,066 |
| 차량운반구 | 139,958 | 222,161 |
| IDC상면 | 188,222 | 223,065 |
| 합 계 | 1,380,312 | 558,291 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | IDC상면 | 합 계 |
| 취득원가 | 271,960 | 578,001 | 270,025 | 1,119,986 |
| 상각누계액 | (158,894) | (355,840) | (46,961) | (561,695) |
| 기초장부금액 | 113,066 | 222,161 | 223,065 | 558,291 |
| 취득 | 1,349,000 | 65,585 | 131,967 | 1,546,552 |
| 처분 | (3,900) | (58,265) | (9,822) | (71,987) |
| 상각 | (175,208) | (89,522) | (156,988) | (421,718) |
| 손상 | (230,826) | - | - | (230,826) |
| 기말장부금액 | 1,052,132 | 139,958 | 188,222 | 1,380,312 |
| 취득원가 | 1,617,060 | 419,047 | 382,065 | 2,418,172 |
| 상각누계액 | (334,102) | (279,089) | (193,843) | (807,034) |
| 손상차손누계액 | (230,826) | - | - | (230,826) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | IDC상면 | 합 계 |
| 취득원가 | 985,285 | 861,804 | 302,038 | 2,149,127 |
| 상각누계액 | (330,595) | (385,065) | (207,458) | (923,119) |
| 기초장부금액 | 654,690 | 476,739 | 94,580 | 1,226,009 |
| 취득 | 235,314 | - | 275,047 | 510,361 |
| 처분 | (114,532) | (116,707) | (1,104) | (232,342) |
| 상각 | (127,602) | (137,871) | (145,459) | (410,931) |
| 연결범위변동 | (534,805) | - | - | (534,805) |
| 기말장부금액 | 113,066 | 222,161 | 223,065 | 558,291 |
| 취득원가 | 271,960 | 578,001 | 270,025 | 1,119,986 |
| 상각누계액 | (158,894) | (355,840) | (46,961) | (561,695) |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
기 초 | 증 가 | 지 급 | 이자비용 | 기타(*1) | 기 말 |
| 리스부채 | 568,014 | 1,702,352 | (464,534) | 43,268 | (74,758) | 1,774,342 |
(*1) 리스계약 중도해지로 인한 감소 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
기 초 | 증 가 | 지 급 | 이자비용 | 연결범위변동 | 기타(*1) | 기 말 |
| 리스부채 | 1,186,954 | 475,147 | (421,161) | 27,677 | (454,453) | (246,149) | 568,014 |
(*1) 리스계약 중도해지로 인한 감소 금액입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
|
구 분 |
최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
| 1년 이내 | 1,107,482 | 67,511 | 1,039,971 |
| 1년 초과 5년 이내 | 755,189 | 20,817 | 734,371 |
| 합 계 | 1,862,671 | 88,329 | 1,774,342 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
|
구 분 |
최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
| 1년 이내 | 329,055 | 15,268 | 313,787 |
| 1년 초과 5년 이내 | 342,956 | 88,730 | 254,227 |
| 합 계 | 672,011 | 103,998 | 568,014 |
(5) 당기 및 전기 중 리스로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 | ||
| 리스부채 이자비용 | 43,268 | 27,677 |
| 사용권자산 감가상각비 | 421,718 | 349,208 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 146,111 | 364,655 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스와 관련된 비용 | 33,637 | 59,764 |
| 합 계 | 644,735 | 801,304 |
(6) 당기 중 리스로 인한 현금유출은 644,282천원(전기 845,579천원)입니다.
(7) 리스제공자 연결회사는 직접 소유하고 있는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 부동산은 투자부동산으로 분류되어 있으며 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.(주석 13 참조).
16. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 회원권(*1) | 소프트웨어 | 영업권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| 기초취득원가 | 912,423 | 533,550 | 871,777 | 1,821 | 2,319,571 |
| 상각누계액 | - | (78,887) | - | (228) | (79,115) |
| 손상차손누계액 | (40,295) | - | - | - | (40,295) |
| 기초장부금액 | 872,128 | 454,663 | 871,777 | 1,592 | 2,200,161 |
| 취득 | - | 2,748 | - | - | 2,748 |
| 처분 | (102,200) | - | - | - | (102,200) |
| 상각 | - | (107,152) | - | (364) | (107,516) |
| 기말장부금액 | 769,928 | 350,259 | 871,777 | 1,228 | 1,993,193 |
| 기말취득원가 | 810,223 | 536,298 | 871,777 | 1,821 | 2,220,119 |
| 상각누계액 | - | (186,039) | - | (592) | (186,631) |
| 손상차손누계액 | (40,295) | - | - | - | (40,295) |
(*1) 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 회원권(*1) | 소프트웨어 | 영업권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| 기초취득원가 | 1,756,123 | 2,525,550 | 2,028,959 | 357,601 | 6,668,233 |
| 감가상각누계액 | - | (796,527) | - | (84,974) | (881,501) |
| 손상차손누계액 | (40,295) | - | (273,105) | - | (313,400) |
| 기초장부금액 | 1,715,828 | 1,729,023 | 1,755,855 | 272,626 | 5,473,333 |
| 취득 | - | 483,000 | - | 895 | 483,895 |
| 처분 | (843,700) | - | - | - | (843,700) |
| 상각(*2) | - | (133,027) | - | (10,804) | (143,831) |
| 연결범위변동 | - | (1,624,333) | (884,078) | (261,125) | (2,769,536) |
| 기말장부금액 | 872,128 | 454,663 | 871,777 | 1,592 | 2,200,161 |
| 기말취득원가 | 912,423 | 533,550 | 871,777 | 1,821 | 2,319,571 |
| 감가상각누계액 | - | (78,887) | - | (228) | (79,115) |
| 손상차손누계액 | (40,295) | - | - | - | (40,295) |
(*1) 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. (*2) 연결회사의 무형자산상각비 중 중단영업과 관련한 무형자산상각비가 68,622 천원이 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제조원가 | 56,600 | 47,167 |
| 판매비와관리비 | 50,916 | 28,042 |
| 중단영업손익 | - | 68,622 |
| 합 계 | 107,516 | 143,831 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 판매비와관리비 | 4,766,062 | 7,147,282 |
(4) 영업권당기말 현재 영업권은 (주)바질클럽에 대한 지배력 획득 시 발생한 것으로서 연결회사는 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산가액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다.연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용가치 계산에 적용된 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|
| 주요가정 | 13.00% | 1.00% |
현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액은 영업권 장부금액을 초과하고 있습니다.
17. 정부보조금
당기 및 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 83,033 | 108,233 |
| 취득 | 282,469 | - |
| 감가상각비와 상계 | (33,479) | (25,200) |
| 기말 | 332,023 | 83,033 |
18. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| 선급금 | 163,642 | - | 563,117 |
| 선급비용 | 93,296 | 48,470 | 179,709 |
| 합 계 | 256,938 | 48,470 | 742,826 |
19. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 |
| 단기대여금 | - | 50,000 |
| 유동성장기대여금 | - | 40,000 |
| 유동성임차보증금 | 708,497 | 30,000 |
| 소 계 | 1,208,497 | 620,000 |
| 비유동 | ||
| 장기대여금 | 310,000 | 140,000 |
| 대손충당금 | (310,000) | - |
| 임차보증금 | 600,000 | 704,838 |
| 기타보증금 | 1,540 | 3,140 |
| 소 계 | 601,540 | 847,978 |
| 합 계 | 1,810,037 | 1,467,978 |
20. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | ||
| 외상매입금 | 967,208 | 779,619 |
| 미지급금 | 1,940,318 | 3,013,877 |
| 미지급비용 | 515,707 | 515,118 |
| 소 계 | 3,423,233 | 4,308,615 |
| 비유동부채 | ||
| 미지급금 | - | 823,960 |
| 합 계 | 3,423,233 | 5,132,575 |
21. 장단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 차입처(*1) | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 | |
| 당기말 | ||||||
| 단기차입금 | 일반자금대출 | 신한은행 | 5.38 | 2025-04-29 | 700,000 | 700,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 5.86 | 2025-11-30 | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 시설자금대출 | 신한은행 | - | - | - | 3,750,000 | |
| 시설운영대출 | 신한은행 | - | - | - | 2,000,000 | |
| 일반자금대출 | 하나은행 | - | - | - | 5,000,000 | |
| 소 계 | 3,200,000 | 13,950,000 | ||||
| 장기차입금 | 일반자금대출 | 신한은행 | 4.97 | 2026-10-29 | 9,640,000 | - |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 6.08 | 2026-10-29 | 1,833,333 | - | |
| 시설운영대출 | 신한은행 | - | - | - | 4,750,000 | |
| 산업시설자금대출 | KDB산업은행 | - | - | - | 4,000,000 | |
| 산업시설자금대출 | KDB산업은행 | - | - | - | 2,000,000 | |
| 산업시설자금대출 | KDB산업은행 | - | - | - | 4,000,000 | |
| 소 계 | 11,473,333 | 14,750,000 | ||||
| 유동성장기차입금 | (1,000,000) | (1,714,880) | ||||
| 합 계 | 10,473,333 | 13,035,120 | ||||
| 합 계 | 14,673,333 | 28,700,000 | ||||
(*1) 신한은행에 대한 차입금에 대해서는 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다. (주석39참조)(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| 2025년 | 1,000,000 |
| 2026년 | 10,473,333 |
| 합 계 | 11,473,333 |
22. 전환사채
(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | - | - | - | 4,402,400 |
| 제2회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 2023-12-08 | 2028-12-08 | 10,500,000 | 10,500,000 |
| 전환권 조정 | (6,307,777) | (7,234,491) | ||
| 소 계 | 4,192,223 | 7,667,909 | ||
| 상환할증금 | 1,101,408 | 1,101,408 | ||
| 유동성전환사채 | (5,293,631) | (4,402,400) | ||
| 합 계 | - | 4,366,917 | ||
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행금액 | 10,500,000,000원 |
| 액면금액 | 10,500,000,000원 |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 2.00% |
| 전환권 행사기간 | 2024-12-08 ~ 2028-11-08 |
| 전환시 발행주식 | 2,120,783주 |
| 전환권 행사가격(*1) | 4,951원/주 |
| 전환청구금액 | - |
| 조기상환청구금액 | - |
| 전환비율 | 사채권면 금액의 100% |
| 사채의 상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구가능 |
| 조기상환청구권 청구기간 | 2025-10-09 ~ 2028-08-09 |
| 매도청구권 | 2024년 12월 08일부터 2025년 12월 08일까지 매3개월 마다 각 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채" 를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구가능 (단, 사채 발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음) |
(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. 연결회사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. (3) 전환사채에 내재된 매도청구권 및 조기상환권은 금융자산 및 금융부채로서 주계약과 분리하여 인식하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 파생금융자산 | 20,389 | 1,251,631 |
| 파생금융부채 | 2,010,483 | 3,496,276 |
(4) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 파생금융부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 증가 | 평가 | 기말 |
| 파생금융부채 | 3,496,276 | - | (1,485,794) | 2,010,483 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 증가 | 평가 | 기말 |
| 파생금융부채 | - | 3,496,276 | - | 3,496,276 |
(5) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (8,677,205) | (8,985,076) |
| 평가손익 | 1,485,794 | - |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (10,162,999) | (8,985,076) |
23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | ||
| 예수금 | 94,012 | 142,384 |
| 선수금 | 470 | 5,160 |
| 선수수익 | 535,932 | 2,455,195 |
| 합 계 | 630,414 | 2,602,739 |
24. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 대 체 | 기말 |
| 유동 | ||||
| 공사손실충당부채 | 63,084 | (49,458) | - | 13,626 |
| 복구충당부채 | - | 137 | 21,422 | 21,559 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 21,151 | 271 | (21,422) | - |
| 합 계 | 84,235 | (49,051) | - | 35,184 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 대 체 | 기 말 |
| 유동 | ||||
| 공사손실충당부채 | 180,656 | (117,572) | - | 63,084 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 97,164 | (76,012) | - | 21,151 |
| 합 계 | 277,819 | (193,585) | - | 84,235 |
25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 800,000,000 | 800,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 12,394,861 | 12,340,206 |
| 보통주자본금 | 6,197,430,500 | 6,170,103,000 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 발행주식수 | 12,340,206 | 5,595,980 |
| 무상증자 | - | 6,123,138 |
| 전환사채 전환 | - | 521,786 |
| 주식선택권 행사 | 54,655 | 99,302 |
| 기말 발행주식수 | 12,394,861 | 12,340,206 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 43,077,819 | 42,841,740 |
| 기타자본잉여금 | 2,408,845 | 2,408,845 |
| 합 계 | 45,486,664 | 45,250,585 |
26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 792,018 | 527,755 |
| 전환권대가 | 4,744,478 | 4,744,478 |
| 합 계 | 5,536,497 | 5,272,233 |
(2) 연결회사는 당기 이전 중 주요주주로부터 보통주 22,536주를 무상증여받아 보유하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지에 대한 재평가잉여금 | 721,488 | 9,889,901 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가누계액 | 328,864 | 693,810 |
| 합 계 | 1,050,352 | 10,583,711 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
기 초 |
평 가 | 대 체 | 법인세효과 | 기 말 |
| 토지에 대한 재평가잉여금 | 9,889,901 | (1,443,750) | (10,153,040) | 2,428,377 | 721,488 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가누계액 | 693,810 | (364,946) | - | - | 328,864 |
| 합 계 | 10,583,711 | (1,808,696) | (10,153,040) | 2,428,377 | 1,050,352 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
기 초 |
평 가 | 법인세효과 | 기 말 |
| 토지에 대한 재평가잉여금 | 3,671,987 | 7,860,827 | (1,642,913) | 9,889,901 |
| 지분법자본변동 | 11,516 | (11,516) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가누계액 | 605,261 | 88,549 | - | 693,810 |
| 합 계 | 4,288,764 | 7,937,860 | (1,642,913) | 10,583,711 |
27. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금 | 831,492 | 585 |
(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 585 | (35,807,726) |
| 재평가잉여금의 대체 | 10,153,040 | - |
| 연결범위 변동 | - | 3,257,252 |
| 당기순이익(손실) | (9,322,134) | 32,551,059 |
| 기말 | 831,492 | 585 |
28. 주당손익
(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 소유주 귀속 당기 계속영업손익 | (9,322,133,514) | (8,976,752,232) |
| 지배기업 소유주 귀속 당기 중단영업손익 | - | 41,527,811,667 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,356,020 | 12,160,871 |
| 계속영업 기분주당손익 | (754) | (738) |
| 중단영업 기본주당손익 | - | 3,415 |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주식수 | 기 간 | 일 수 | 적 수 |
| 기 초 | 12,340,206 | 2024.01.01~2024.12.31 | 366 | 4,516,515,396 |
| 자기주식 | (22,536) | 2024.01.01~2024.12.31 | 366 | (8,248,176) |
| 주식선택권 행사 | 36,316 | 2024.01.01~2024.12.31 | 285 | 10,350,060 |
| 주식선택권 행사 | 18,339 | 2024.01.01~2024.12.31 | 201 | 3,686,139 |
| 합 계(*) | 4,522,303,419 | |||
(*) 가중평균유통보통주식수 =4,522,303,419÷ 366일 = 12,356,020주
② 전 기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주식수 | 기 간 | 일 수 | 적 수 |
| 기 초 | 11,171,440 | 2023.01.01~2023.12.31 | 365 | 4,077,575,495 |
| 자기주식 | (22,536) | 2023.01.01~2023.12.31 | 365 | (8,225,640) |
| 전환청구권 행사 | 118,490 | 2023.01.26~2023.12.31 | 340 | 40,286,719 |
| 전환청구권 행사 | 424,185 | 2023.01.31~2023.12.31 | 335 | 142,101,920 |
| 전환청구권 행사 | 118,490 | 2023.02.01~2023.12.31 | 334 | 39,575,777 |
| 전환청구권 행사 | 94,792 | 2023.02.03~2023.12.31 | 332 | 31,470,905 |
| 전환청구권 행사 | 94,790 | 2023.02.07~2023.12.31 | 328 | 31,091,082 |
| 전환청구권 행사 | 113,747 | 2023.02.08~2023.12.31 | 327 | 37,195,290 |
| 주식선택권 행사 | 85,483 | 2023.03.17~2023.12.31 | 290 | 24,790,064 |
| 전환청구권 행사 | 47,395 | 2023.03.20~2023.12.31 | 287 | 13,602,348 |
| 주식선택권 행사 | 35,972 | 2023.06.23~2023.12.31 | 192 | 6,906,624 |
| 주식선택권 행사 | 20,510 | 2023.09.18~2023.12.31 | 105 | 2,153,550 |
| 전환청구권 행사 | 14,912 | 2023.12.19~2023.12.31 | 13 | 193,856 |
| 합 계(*) | 4,438,717,990 | |||
(*) 가중평균유통보통주식수 = 4,438,717,990 ÷ 365일 = 12,160,871주
(3) 희석주당손익
당 기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1주당 행사가격 | 체결 만기일 | 발행될 보통주식수 |
| 주식매수선택권 | 3,781 | 2025.05.18 | 48,228 |
| 7,513 | 2025.12.31 | 99,322 | |
| 16,229 | 2026.12.14 | 43,921 | |
| 9,417 | 2030.01.03 | 99,819 | |
| 전환사채 | 4,951 | 2028.12.08 | 2,120,783 |
29. 주식기준보상
(1) 주식선택권 (주식결제형)
연결회사는 주요 경영진에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 |
| 부여일 | 2018-05-08 | 2020-01-02 | 2020-12-14 | 2023-01-02 |
| 부여수량 | 602,153 | 145,794 | 43,921 | 99,819 |
| 잔여수량 | 48,228 | 99,322 | 43,921 | 99,819 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직 | 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직 | 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직 | 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직 |
| 행사기간 | 가득조건 종료일로부터 5년간 | 가득조건 종료일로부터 3년간 | 가득조건 종료일로부터 3년간 | 가득조건 종료일로부터 5년간 |
| 행사가격 | 3,781 | 7,513 | 16,229 | 9,417 |
(*) 2023년 4월 14일 무상증자로 인해 주식선택권의 수량 및 행사가격이 변동되었습니다.주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 |
| 부여일 현재 주가(*) | 7,435 | 14,964 | 32,400 | 18,800 |
| 기대주가변동성 | 22.41% | 20.45% | 22.47% | 60.64% |
| 기대행사기간 | 7년 | 3년 | 3년 | 4.37년 |
| 무위험이자율 | 2.65% | 1.33% | 0.98% | 3.72% |
| 주당옵션가치 | 2,096 | 2,349 | 6,460 | 9,649 |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 3차 부여분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차부여분 | |
| 총보상원가 | 631,149 | 171,457 | 142,130 | 482,431 | 631,149 | 171,457 | 142,130 | 482,431 |
| 전기까지 인식한 보상비용 | (631,149) | (171,457) | (142,130) | (160,810) | (631,149) | (171,457) | (106,598) | - |
| 당기에 인식한 보상비용 | - | - | - | (321,621) | - | - | (35,533) | (160,810) |
| 소멸 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기 이후에 인식될 보상비용 | - | - | - | - | - | - | - | 321,621 |
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||||
| 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차부여분 | 4차부여분 | 기타(*2) | |
| 기초 | 102,883 | 99,322 | 43,921 | 99,819 | 99,380 | 73,000 | 22,000 | - | 1,875,034 |
| 부여 | - | - | - | - | - | - | - | 50,000 | - |
| 조정(*1) | - | - | - | - | 70,333 | 58,794 | 21,921 | 49,819 | - |
| 연결범위 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,875,034 |
| 행사 | 54,655 | - | - | - | 66,830 | 32,472 | - | - | |
| 기말 | 48,228 | 99,322 | 43,921 | 99,819 | 102,883 | 99,322 | 43,921 | 99,819 | - |
(*1) 2023년 4월 14일 무상증자로 인해 주식선택권의 수량 및 행사가격이 변동되었습니다.
(*2) 연결회사 내 종속기업 (주)퀀팃이 부여한 주식선택권으로 당기 지배력을 상실함에 따라 조정 되었습니다.
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 한 시점에 이행 | 기간에 걸쳐 이행 | 합 계 | 한 시점에 이행 | 기간에 걸쳐 이행 | 합 계 | |
| 서비스수익 | 5,060,873 | 17,819,279 | 22,880,152 | 5,419,971 | 24,358,254 | 29,778,225 |
| 상품매출 | 1,569,928 | - | 1,569,928 | - | - | - |
| 제품매출 | 454,551 | - | 454,551 | - | - | - |
| 임대수익 | - | 166,591 | 166,591 | - | 198,894 | 198,894 |
| 기타수익 | - | 1,270,101 | 1,270,101 | - | - | - |
| 합 계 | 7,085,353 | 19,255,971 | 26,341,324 | 5,419,971 | 24,557,148 | 29,977,119 |
(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수수익 | 535,932 | 2,455,195 |
(3) 연결회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 당기 2,337,991천원 (전기 : 3,308,424천원) 입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 관련 수행의무 | 내용 | 계정과목 | 금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 계약부채 | 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 | 누적수익을 초과하여 청구한 금액 | 선수수익 | 101,458 | 840,646 |
| 계약부채 | 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공 | 수행의무 완료 전 청구한 거래대가 | 선수수익 | 434,474 | 1,614,550 |
(5) 연결회사가 시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 관련 부문 | 당기 | 전기 |
| 시스템구축 부문 | 6,693,435 | 10,354,419 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 누적발생원가 | 12,912,785 | 36,287,296 |
| 가산 : 누적이익 | 439,682 | (282,395) |
| 누적공사수익 합계 | 13,352,467 | 36,004,901 |
| 차감 : 진행청구액 | (13,453,925) | (36,845,547) |
| 소 계 | (101,458) | (840,646) |
| 미청구공사 | - | - |
| 초과청구공사 | (101,458) | (840,646) |
| 소 계 | (101,458) | (840,646) |
(7) 당기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 계약일 | 공사기한 | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
| 총액 | 손실충당금(*1) | 총액 | 대손충당금(*1) | ||||
| 차세대 국가종합전자조달시스템 구축사업 | 2021-06-24 | 2025-02-20 | 98.8% | - | - | - | - |
| 재외공관 클라우드 기반의 해외정보 범정부 활용체계 구축 | 2024-05-22 | 2024-12-18 | 100.0% | - | - | - | - |
(*1) 당기말 프로젝트별 채권에 대한 개별손상금액은 없으며 집합평가시 발생한 부문별 손상금액은 제외하였습니다. (8) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 총계약수익의 추정변동 | 총계약원가의 추정변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 미청구공사 (초과청구공사) 변동 | 공사손실충당부채 |
| IT 사업부문 | 507,979 | 1,311,806 | (748,324) | (55,502) | (748,324) | 13,626 |
31. 퇴직급여(확정기여제도) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당기 1,470백만원 및 전기 1,498백만원입니다.
32. 성격별 비용 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고의변동 | 263,828 | (263,543) |
| 원재료 및 상품의 매입 | 3,173,013 | 2,283,022 |
| 직원급여 | 10,740,122 | 14,589,060 |
| 퇴직급여 | 1,469,884 | 1,498,189 |
| 외주용역비 | 5,754,466 | 10,283,136 |
| 복리후생비 | 1,281,054 | 1,578,432 |
| 여비교통비 | 80,613 | 188,563 |
| 통신비 | 221,646 | 183,870 |
| 수도광열비 | 132,390 | 173,043 |
| 세금과공과금 | 736,498 | 868,724 |
| 감가상각비 | 1,815,180 | 1,649,609 |
| 투자부동산감가상각비 | 138,480 | 155,034 |
| 사용권자산감가상각비 | 421,718 | 349,208 |
| 무형자산상각비 | 107,516 | 75,209 |
| 지급임차료 | 179,748 | 480,541 |
| 보험료 | 376,433 | 471,149 |
| 차량유지비 | 19,895 | 39,830 |
| 소모품비 | 69,182 | 38,909 |
| 지급수수료 | 3,708,246 | 3,723,833 |
| 광고선전비 | 584,755 | 141,558 |
| 건물관리비 | 265,484 | 321,542 |
| 대손상각비 | 249,671 | 138,819 |
| 주식보상비용 | 321,621 | 196,343 |
| 기타 | 222,062 | 38,995 |
| 합 계 | 32,333,504 | 39,203,074 |
33. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,526,785 | 2,808,097 |
| 퇴직급여 | 667,127 | 505,740 |
| 복리후생비 | 757,939 | 973,334 |
| 여비교통비 | 64,301 | 124,041 |
| 통신비 | 156,103 | 165,204 |
| 수도광열비 | 132,390 | 169,568 |
| 세금과공과금 | 380,713 | 402,268 |
| 감가상각비 | 990,523 | 815,666 |
| 투자부동산감가상각비 | 106,387 | 106,894 |
| 사용권자산감가상각비 | 322,333 | 322,656 |
| 무형자산상각비 | 50,684 | 28,042 |
| 지급임차료 | 143,789 | 186,569 |
| 경상연구개발비 | 4,766,062 | 7,147,282 |
| 보험료 | 88,137 | 83,975 |
| 차량유지비 | 19,895 | 39,830 |
| 소모품비 | 64,134 | 32,592 |
| 지급수수료 | 4,295,742 | 2,706,370 |
| 광고선전비 | 202,405 | 141,558 |
| 건물관리비 | 247,059 | 238,662 |
| 대손상각비 | 249,671 | 138,819 |
| 주식보상비용 | 321,621 | 196,343 |
| 기타 | 267,936 | 147,414 |
| 합 계 | 16,821,734 | 17,480,923 |
34. 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 874 | 602 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 1,825,476 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 3,736,257 | - |
| 잡이익 | 96,463 | 52,527 |
| 합 계 | 3,833,594 | 1,878,605 |
35. 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 5,089 | 5,147 |
| 사용권자산손상차손 | 230,826 | - |
| 무형자산처분손실 | 15,836 | 131,018 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 32,119 |
| 기부금 | - | 500 |
| 잡손실 | 20,354 | 116,280 |
| 합 계 | 272,105 | 285,064 |
36. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 3,157,272 | 9,285,212 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (2,504,651) | (1,642,913) |
| 미인식 이연법인세의 증감 | - | (7,617,572) |
| 법인세비용(수익) | 652,621 | 24,727 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,677,205)) | 32,054,473 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,813,536) | 6,699,385 |
| 조정사항: | ||
| 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 효과 | 2,428,377 | (5,805,580) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 15,959 | 45,734 |
| 과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (1,295) | (1,359,935) |
| 기타 | 23,115 | 445,123 |
| 법인세비용 | 652,621 | 24,727 |
| 평균유효세율 | (*1) | 0.08% |
(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금 | 이연법인세 자산(부채) | ||||
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기 말 | 기 초 | |
| 건물등 | (146,678) | - | (146,678) | - | - | (30,656) |
| 국고보조금 | 89,198 | 277,027 | - | 366,224 | 76,541 | 18,642 |
| 미수수익 | (11,079) | (61,844) | (11,079) | (61,844) | (12,925) | (2,315) |
| 선수수익 | - | 44,068 | - | 44,068 | 9,210 | - |
| 연차수당 | 176,360 | 153,493 | 176,360 | 153,493 | 32,080 | 36,859 |
| 장기미지급비용 | 823,960 | 66,618 | 823,960 | 66,618 | 13,923 | 172,208 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (1,431,882) | - | (1,006,960) | (424,922) | (88,809) | (299,263) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (882,929) | - | (364,946) | (517,983) | (108,258) | (184,532) |
| 차량운반구 | 24,861 | - | 8,000 | 16,861 | 3,524 | 5,196 |
| 토지 | (11,989,904) | - | (11,077,783) | (912,121) | (190,633) | (2,510,538) |
| 투자부동산(토지) | (519,008) | - | (519,008) | - | - | (108,473) |
| 특허권 | 126,200 | - | 63,100 | 63,100 | 13,188 | 26,376 |
| 사용권자산 | (558,291) | (822,021) | - | (1,380,312) | (288,485) | (116,683) |
| 리스부채 | 568,014 | 1,206,328 | - | 1,774,342 | 370,837 | 118,715 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 1,218 | 475 | 1,218 | 475 | 99 | 254 |
| 회원권 | 40,295 | - | - | 40,295 | 8,422 | 8,422 |
| 자산수증이익 | 631,008 | - | - | 631,008 | 131,881 | 131,881 |
| 파생금융자산 | (1,251,631) | - | (1,231,242) | (20,389) | (4,261) | (261,591) |
| 전환권조정 | (7,234,491) | - | (926,714) | (6,307,777) | (1,318,325) | (1,512,009) |
| 관계기업투자주식 | (36,611,130) | - | (4,783,281) | (31,827,849) | (6,652,021) | (7,651,726) |
| 복구충당부채 | 21,151 | 407 | - | 21,559 | 4,506 | 4,421 |
| 대손충당금 | 135,159 | 701,425 | 135,159 | 701,425 | 146,598 | 28,248 |
| 공사손실충당금 | 63,084 | - | 49,458 | 13,626 | 2,848 | 13,184 |
| 상환할증금 | 1,101,408 | - | - | 1,101,408 | 230,194 | 230,194 |
| 파생금융부채 | 3,496,276 | - | 1,485,794 | 2,010,483 | 420,191 | 730,722 |
| 주식보상비 | 527,755 | 321,621 | 57,358 | 792,018 | 165,532 | 110,301 |
| 감가상각비 | 279,326 | 35,070 | 68,414 | 245,981 | 51,410 | 58,379 |
| 이월결손금 | 33,397,663 | - | 11,191,703 | 22,205,960 | 4,641,046 | 6,980,112 |
| 세액공제 | 6,506,864 | 544,371 | - | 7,051,236 | 1,473,708 | 1,359,935 |
| 합 계 | (12,627,222) | 2,467,038 | (6,007,166) | (4,153,019) | (867,981) | (2,643,738) |
| 미인식이연법인세자산 | - | - | ||||
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금 | 이연법인세 자산(부채) | ||||
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기 말 | 기 초 | |
| 개발비 | 54,883 | - | 54,883 | - | - | 11,525 |
| 건물등 | (152,853) | - | (6,176) | (146,678) | (30,656) | (32,099) |
| 국고보조금 | 439,194 | - | 349,996 | 89,198 | 18,642 | 92,231 |
| 미수수익 | (39,802) | (11,079) | (39,802) | (11,079) | (2,315) | (8,358) |
| 연차수당 | 190,423 | 176,360 | 190,423 | 176,360 | 36,859 | 39,989 |
| 장기미지급비용 | 486,035 | 337,926 | - | 823,960 | 172,208 | 102,067 |
| 종속기업투자주식 | 3,814,440 | - | 3,735,444 | 78,996 | 16,510 | 801,032 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (188,627) | (1,161,790) | 81,465 | (1,431,882) | (299,263) | (39,612) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (548,846) | (88,549) | 245,533 | (882,929) | (184,532) | (115,258) |
| 차량운반구 | - | 32,861 | 8,000 | 24,861 | 5,196 | - |
| 토지 | (4,129,077) | (7,860,827) | - | (11,989,904) | (2,510,538) | (867,106) |
| 투자부동산(토지) | (519,008) | - | - | (519,008) | (108,473) | (108,992) |
| 특허권 | 189,300 | - | 63,100 | 126,200 | 26,376 | 39,753 |
| 사용권자산 | (1,226,009) | 547,234 | (120,483) | (558,291) | (116,683) | (257,462) |
| 리스부채 | 1,186,954 | (498,008) | 120,932 | 568,014 | 118,715 | 249,260 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 1,941 | - | 724 | 1,218 | 254 | 408 |
| 회원권 | 40,295 | - | - | 40,295 | 8,422 | 8,462 |
| 자산수증이익 | 831,008 | - | 200,000 | 631,008 | 131,881 | 174,512 |
| 파생금융자산 | - | (1,251,631) | - | (1,251,631) | (261,591) | - |
| 전환권조정 | (1,951,829) | (5,282,661) | - | (7,234,491) | (1,512,009) | (409,884) |
| 관계기업투자주식 | 1,157,220 | (37,565,081) | 203,269 | (36,611,130) | (7,651,726) | 243,016 |
| 복구충당부채 | 97,164 | 400 | 76,412 | 21,151 | 4,421 | 20,404 |
| 대손충당금 | - | 135,159 | - | 135,159 | 28,248 | - |
| 공사손실충당금 | 180,656 | - | 117,572 | 63,084 | 13,184 | 37,938 |
| 주식보상비 | 1,589,852 | 41,448 | 1,103,544 | 527,755 | 110,301 | 333,869 |
| 감가상각비 | 234,164 | 54,642 | 9,480 | 279,326 | 58,379 | 49,174 |
| 상환할증금 | - | 1,101,408 | - | 1,101,408 | 230,194 | - |
| 파생상품부채 | 2,238,743 | 3,496,276 | 2,238,743 | 3,496,276 | 730,722 | 470,136 |
| 이월결손금 | 27,750,603 | 10,077,092 | 4,430,031 | 33,397,663 | 6,980,112 | 5,827,627 |
| 세액공제 | - | 6,506,864 | - | 6,506,864 | 1,359,935 | - |
| 합 계 | 31,726,823 | (31,211,959) | 13,063,090 | (12,548,226) | (2,627,227) | 6,662,633 |
| 미인식이연법인세자산 | 7,638,731 | |||||
(4) 미사용결손금의 만료 시기는 3년을 초과하고 있습니다.
37. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기순이익 | (9,329,826) | (9,009,803) |
| 2. 조정 | 7,871,148 | 3,649,821 |
| 퇴직급여 | 1,469,884 | 1,498,189 |
| 감가상각비 | 1,815,180 | 1,649,609 |
| 대손상각비 | 249,671 | 138,819 |
| 사용권자산감가상각비 | 421,718 | 349,208 |
| 무형자산상각비 | 107,516 | 75,209 |
| 투자부동산감가상각비 | 138,480 | 155,034 |
| 유형자산처분이익 | (874) | (602) |
| 유형자산처분손실 | 5,089 | 5,147 |
| 사용권자산손상차손 | 230,826 | - |
| 무형자산처분손실 | 15,836 | 131,018 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (3,736,257) | - |
| 배당금수익 | (15,993) | (2,550) |
| 이자비용 | 2,447,515 | 2,549,102 |
| 이자수익 | (236,608) | (401,699) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 59,906 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (460,052) | (2,356,585) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 301 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (401,377) | (470,778) |
| 파생상품평가손실 | 1,231,242 | - |
| 파생상품평가이익 | (1,485,794) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (1,825,476) |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 32,119 |
| 공사손실충당부채전입액 | (49,458) | (117,572) |
| 주식보상비용 | 321,621 | 196,343 |
| 기타의대손상각비 | 310,000 | - |
| 지분법손실 | 4,783,281 | 2,032,898 |
| 법인세비용 | 652,621 | 24,727 |
| 잡손실 | 832 | 1,247 |
| 잡이익 | (3,656) | (13,887) |
| 3. 자산 및 부채의 증감 | (3,947,719) | (5,909,837) |
| 매출채권 | (250,208) | 16,017,504 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | - | (4,332) |
| 재고자산 | 263,828 | (700,761) |
| 미수금 | 714,061 | (729,063) |
| 선급금 | 399,475 | (446,153) |
| 선급비용 | 37,943 | 54,115 |
| 매입채무 | 187,588 | (12,795,477) |
| 미지급금 | (1,073,559) | (4,587,785) |
| 미지급비용 | 27,757 | (159,921) |
| 미지급급여 | (45,894) | 13,050 |
| 예수금 | (48,372) | 26,023 |
| 선수금 | (4,690) | (664,983) |
| 선수수익 | (1,919,263) | (780,038) |
| 장기미지급금 | (823,960) | 337,926 |
| 퇴직금 | (1,412,425) | (1,489,941) |
| 합 계 | (5,406,398) | (11,269,818) |
(2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 관계기업 취득 관련 비현금 흐름 | - | 42,420,860 |
| 리스계약에 따른 사용권자산 취득 | 1,546,552 | 475,147 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 14,916,667 | 1,000,000 |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산의 유동성대체 | - | 3,645,642 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 5,293,631 | - |
| 파생상품부채의 유동성 대체 | 2,010,483 | - |
(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
| 증 가 | 현할차상각등 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 13,950,000 | (10,750,000) | - | - | - | 3,200,000 |
| 장기차입금 | 14,750,000 | (3,276,667) | - | - | - | 11,473,333 |
| 전환사채 | 8,769,317 | (4,402,400) | - | 926,714 | - | 5,293,631 |
| 파생금융부채 | 3,496,276 | - | (1,485,794) | - | - | 2,010,483 |
| 임대보증금 | 100,000 | (100,000) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 568,014 | (421,266) | 1,702,352 | - | (74,758) | 1,774,342 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 41,633,608 | (18,950,333) | 216,559 | 926,714 | (74,758) | 23,751,789 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |||
| 증 가 | 현할차상각등 | 연결범위 변동 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 6,450,000 | 7,500,000 | - | - | - | - | 13,950,000 |
| 장기차입금 | 11,750,000 | 3,000,000 | - | - | - | - | 14,750,000 |
| 전환사채 | 28,048,171 | (2,098,800) | (3,496,276) | 1,296,010 | - | (14,979,787) | 8,769,317 |
| 파생금융부채 | - | - | 3,496,276 | - | - | - | 3,496,276 |
| 상환전환우선주부채 | 4,247,534 | - | - | 173,970 | (4,421,504) | - | - |
| 리스부채 | 688,946 | (342,710) | 639,290 | - | (417,513) | - | 568,014 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 51,184,651 | 8,058,490 | 639,290 | 1,469,980 | (4,839,017) | (14,979,787) | 41,533,608 |
38. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 종 류 | 약정한도 | 사용액 |
| 신한은행 (*1) | 일반자금대출 | 700,000 | 700,000 |
| 일반자금대출 | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 일반자금대출 | 9,640,000 | 9,640,000 | |
| 일반자금대출 | 1,833,333 | 1,833,333 | |
| 합 계 | 14,673,333 | 14,673,333 | |
(*1) 연결회사의 소유 토지, 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하였습니다(주석39 참조).
(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 지급보증내역 | 보증금액 | 지급보증처 |
| 서울보증보험 | 이행계약보증 등 | 10,859,837 | 다수의 매출거래처 |
| 소프트웨어공제조합 | 입찰보증 등 | 740,536 | 다수의 매출거래처 |
| 합 계 | 11,600,373 | ||
(3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 보통예금 | 29,204 | 1,181 | 정부보조금 집행 및 반납예정액 |
(5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 1건으로 소송금액은 2,000,000천원입니다. 경영진은 동 소송 사건의 최종 결과가 당사의 재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.(6) 당기말 현재 연결회사는 메리츠화재해상보험(주)과 한화손해보험에 기업종합보험(건물, 부보금액 28,002,000천원)에 가입되어 있으며, 보험의 목적에 대한 지급보험금에 대해서 (주)신한은행이 1,810,000천원, 하나은행이 2,590,000천원 질권설정 하고 있습니다. 또한 메리츠화재해상보험(주)에 승강기사고배상책임보험(부보금액 181,000천원)에 가입되어 있습니다.
39. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액(*1) | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지 및 건물 | 17,564,268 | 17,808,000 | 장단기차입금 |
14,673,333 |
신한은행 |
(*1) 유형자산과 투자부동산 장부금액의 합계액입니다.(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 31,775 | 31,775 | 소프트웨어공제조합 |
40. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계가 있는 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 개인 | 개인 |
| 관계기업 | (주)퀀팃 | (주)퀀팃 |
| (주)디플랜 | (주)디플랜 | |
| (주)디렉셔널 | (주)디렉셔널 | |
| 기타특수관계자 | (주)퀀팃투자자문(*1) | (주)퀀팃투자자문(*1) |
| (주)에이엠씨아시아(*2) | - | |
| (주)고앤아소시에 (*2) | - |
(*1) (주)퀀팃의 종속기업입니다.(*2) 종속기업 대표이사의 특수관계 회사입니다.
(2) 주요 경영진과의 거래
연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,433,500 | 1,456,500 |
| 퇴직급여 | 164,363 | 155,417 |
| 주식기준보상 | 321,621 | 160,810 |
| 합 계 | 1,919,484 | 1,772,727 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 매출등 | 매입등 |
| 관계기업 | (주)퀀팃 | 440,000 | 1,000 |
| 관계기업 | (주)디플랜 | 79,219 | 85,601 |
| 관계기업 | (주)디렉셔널 | 11,000 | - |
| 기타특수관계자 | (주)에이엠씨아시아 | 995,362 | 132,300 |
| 기타특수관계자 | (주)고앤아소시에 | 210,218 | 8,000 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 매출등 | 매입등 |
| 관계기업 | (주)퀀팃 | 84,000 | 21,600 |
| 관계기업 | (주)디플랜 | 91,424 | 132,534 |
| 관계기업 | (주)디렉셔널 | 12,000 | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 대여금 회수 | 장기대여금 |
| 관계기업 | (주)디플랜 | 20,000 | 310,000 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 기타(*1) |
| 최대주주(*1) | 개인 | 179,900 |
| 관계기업(*2) | ㈜퀀팃 | 2,961,000 |
(*1) (주)바질클럽 지분 양수도 금액입니다.(*2) 연결회사의 관계기업인 (주)퀀팃에 당사의 종속기업인 (주)퀀팃투자자문을 매각하고 수령한 대가입니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 채권 등 | 채무 등 |
| 관계기업 | (주)퀀팃 | 38,500 | - |
| 관계기업 | (주)디플랜 | 613,017 | 3,205 |
| 기타특수관계자 | (주)에이엠씨아시아 | 863,500 | - |
| 기타특수관계자 | (주)고앤아소시에 | 48,750 | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 채권 등 | 채무 등 |
| 관계기업 | (주)퀀팃 | 19,800 | 23,760 |
| 관계기업 | (주)디플랜 | 392,265 | 8,207 |
| 기타특수관계자 | (주)퀀팃투자자문 | 6,600 | - |
(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정한 손실충당금은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 채권총액 | 손실충당금 (*1) |
| 관계기업 | (주)디플랜 | 613,017 | (613,017) |
(*1) 대손상각비 172,085천원 및 기타의대손상각비 310,000천원을 인식하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 채권총액 | 손실충당금 (*1) |
| 관계기업 | (주)디플랜 | 392,265 | (130,932) |
(*1) 대손상각비 120,614천원을 인식하였습니다.
(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
(8) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 설정금액 | 금융기관 |
| 최대주주 | 차입금 연대보증 | 1,707,112 | 신한은행 |
41. 부문정보(1) 연결회사는 인공지능/빅데이터사업부문과 이커머스사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른재화와 용역을 제공하며 각 부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운용되고 있습니다.연결회사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
| 인공지능/빅데이터사업부문 | IT컨설팅, IT시스템 설계 및 개발수행 SI, 고객사 정보시스템 운영 및 유지보수 등 |
| 이커머스사업부문 | 이커머스 플랫폼 사업 |
(2) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | IT서비스부문 | 이커머스사업부문 | 조정 및 제거 | 합 계 |
| 매출 | 21,566,716 | 4,776,530 | (1,922) | 26,341,324 |
| 영업손실 | (5,989,878) | (2,302) | - | (5,992,180) |
| 당기순손실 | (9,320,908) | (11,481) | 2,563 | (9,329,826) |
| 자산 | 87,095,880 | 2,410,069 | (824,828) | 88,681,121 |
| 부채 | 27,914,127 | 1,111,477 | (317,002) | 28,708,602 |
② 전기
연결회사는 인공지능/빅데이터사업부문과 인공지능핀테크사업부문으로 구성되어 운영되었으나, 전기 중 인공지능핀테크사업부문에 대한 지배력을 상실함에 따라 전기말 현재 인공지능/빅데이터사업부문을 영위하는 단일의 사업부문으로 운영되고 있습니다. 인공지능핀테크사업부문의 경우 중단영업으로 분류하여 표시하고 있습니다.(주석 42참조).
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||
| 거래처 | 매출액 | 비중(%) |
| A | 3,469,510 | 13.17 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||
| 거래처 | 매출액 | 비중(%) |
| B | 4,544,890 | 15.16 |
| C | 3,779,422 | 12.61 |
| 합 계 | 8,324,312 | 27.77 |
42. 중단영업(1) 인공지능핀테크사업부문전기 중 연결회사 내 인공지능핀테크 사업부문을 담당하는 종속기업인 (주)퀀팃은 2023년 3월 7일 이사회에서 제3자 배정 유상증자를 결의하였습니다. 이사회 결의에 따른 제3자 배정 유상증자는 2023년 5월 3일 거래가 종결되었으며, 유상증자 효과로 인하여 연결회사 내 지배기업인 (주)바이브컴퍼니가 보유한 (주)퀀팃의 지분율은 감소하여 당기말 현재 45.81% 입니다.연결회사는 해당 거래가 지배력은 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 (주)퀀팃을 종속기업에서 관계기업으로 분류하였고, 관계기업으로 분류되기 전까지 (주)퀀팃이 영위하던 인공지능핀테크사업부문의 손익을 중단영업손익으로표시하였으며, 전기에 비교표시된 전기 포괄손익계산서 및 관련 주석 등을 기업회계기준서 제1105호에 따라 재분류하여 표시하였습니다.
(2) 중단영업손익중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| 수익 | 536,453 |
| 비용 | 1,890,313 |
| 중단영업처분이익 | 42,393,410 |
| 세전 중단영업이익 | 41,039,549 |
| 법인세비용 | - |
| 중단영업손익 | 41,039,549 |
(3) 중단영업의 현금흐름중단영업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| 영업현금흐름 | (289,601) |
| 투자현금흐름 | (38,661) |
| 재무현금흐름 | (59,600) |
| 순현금흐름 | (387,862) |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|