주석
| 제19(당)기 2018년 1월 1일 부터 12월 31일 까지 |
| 제18(전)기 2017년 1월 1일 부터 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 케이아이엔엑스 |
1. 회사의 개요 &cr;주식회사 케이아이엔엑스(이하 "당사")는 2000년 6월 17일 설립되어, 인터넷 연동 서비스사업 및 정보 시스템 통합 사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점은서울시 강남구 서초동에 위치하고 있습니다. &cr;
당사의 주식은 2011년 2월 8일 상장되어 코스닥시장에서 거래되고 있습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)가비아이며 총주식수의 36.30%를 보유하고 있습니다.
&cr;
2. 재
무
제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr;&cr;
2.1 재무제표 작성기준
&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2.1.1에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
&cr;2.1
.1 당사
는
2018년 1월 1일
로 개시하
는 회계
기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr;
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식합니다. 동 기준서의 주요내용 및 재무제표에 미치는 중요한 영향은 다음과 같습니다.&cr;
○ 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 '금융부채의 분류 및 측정' 참고).
○ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 후속적으로 상각후원가나 매출채권에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
○ 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr;&cr;○ 위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 당사가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
2018년 01월 01일 기준 당사의 재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제1039호 |
제1109호 |
장부금액 |
| 현금및현금성자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정 |
14,867 |
| 매출채권 |
˝ |
˝ |
7,249 |
| 미수금 |
˝ |
˝ |
111 |
| 단기금융상품 |
˝ |
˝ |
12,858 |
| 기타금융유동자산 |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치측정 |
5,440 |
| 보증금 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
6,664 |
| 합계 |
|
|
47,189 |
&cr;○당사는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니 다.&cr;
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 적용효과는 발생하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.
○ 수행의무의 식별 &cr;당사는 고객에게 인터넷 비즈니스를 영위하기 위한 도메인, 서버, 회선 등을 제공하고 웹사이트 및 시스템에 대한 컨설팅, 구축, 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
당사는 소프트웨어 및 장비 판매의 경우 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식하고 있으며 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 계약기간 동안 용역을 제공할 의무가있는 경우 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
&cr;2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다
&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr;
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;
(가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;
&cr;
최초 적용일인 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018년 12월 |
| 총부채(자산) |
유동부채 |
비유동부채 |
| 부동산 |
75 |
75 |
- |
| 차량운반구 |
103 |
44 |
59 |
| 전산센터 |
13,449 |
7,708 |
5,741 |
| 합계 |
13,627 |
7,827 |
5,800 |
| 구분 |
지급임차료 등 |
감가상각비 |
이자수익(비용) |
원금의 상환 |
손익효과 |
| 부동산 |
- |
(75) |
75 |
- |
- |
| 차량운반구 |
47 |
(45) |
(2) |
(44) |
- |
| 전산센터 |
7,983 |
(7,804) |
(275) |
(7,708) |
(96) |
| 합계 |
8,030 |
(7,924) |
(202) |
(7,752) |
(96) |
&cr;&cr;2.2 중요한 회계정책&cr;
2.2.1 재무제표의 측정기준&cr;당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;2.2.2 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;2.2.3 추정과 판단
&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. &cr;&cr;2.2.4 법인세
당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
2.2.5 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 2.3.3 참조)&cr;&cr;
2.2.6 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;
2.3 유의적인 회계정책&cr;한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.&cr;
2.3.1 관계기업투자 등에 관한 회계처리 &cr;
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.3.2 현금및현금성자산&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr;
&cr;
2.3.3
금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr;
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr;&cr;부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.4 유형자산의 평가 및 감가상각
(1) 인식과 측정&cr;유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다.
&cr;(2) 후속원가 &cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 감가상각&cr;유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 전산장비 |
1~5년 |
| 시설장치 |
5~7년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 집기비품 |
5년 |
2.3.5 무형자산의 평가 및 상각방법&cr;당사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 소프트웨어 |
5 년 |
| 기타의무형자산 |
비한정 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.6 정부보조금&cr;정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고&cr;있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해&cr;필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련원가에서 차감하며 자산관&cr;련보조금은 관련자산의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 감가상각&cr;비 및 무형자산상각비와 상계하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록&cr;하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있&cr;습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮&cr;은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.7 종업원급여&cr;(1) 퇴직급여
당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 노사협의회의 동의를 얻어 종업원에 대하여 2007년 2월 28일부터 확정기여제도인 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며 기존의 퇴직금제도에서 적립한 퇴직급여충당부채를 모두 정산하여 지급하였습니다.&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;따라서, 당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당사가 당해 회계기간에 납부하여야할 부담금을 퇴직급여로하여 비용으로 처리하고 있습니다.
(2) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;
2.3.8 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(1) 당기법인세&cr;당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr;2.3.9 비금융자산손상&cr;당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;
2.3.10 충당부채&cr;당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하며, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우는 부채로 계상하여 이를 의도한 목적과 용도에만 사용하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.11 신주발행비 등의 처리&cr;당사는 주식액면금액을 초과하여 불입된 금액을 주식발행초과금에 계상하고 있으며 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 기타의 비용은 동 주식발행초과금에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.12 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
&cr;2.3.13 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;
2.3.14 수익
&cr;당사는 고객에게 인터넷 비즈니스를 영위하기 위한 도메인, 서버, 회선 등을 제공하고 웹사이트 및 시스템에 대한 컨설팅, 구축, 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
당사는 소프트웨어 및 장비 판매의 경우 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식하고 있으며 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 계약기간 동안 용역을 제공할 의무가있는 경우 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
&cr;2.3.15 금융수익과 금융비용 &cr;금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;2.3.16 주당이익&cr;주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.&cr;
2.3.17 외화자산 및 부채의 환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2.3.18 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr;&cr;
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
&cr;(수
준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수
&cr;(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;2.3.19 매각예정비유동자산 &cr;당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;
2.3.20 전기 계정과목의 재분류 &cr;
당사는 XBRL 표준계정과목 사용함에 따라 당기와 전기의 비교가능성을 위하여 전기 계정과목의 일부를 당기의 분류와 맞게 재분류하였습니다. 이로 인하여 당사의 재무상태 및 재무성과에 미치는 영향은 없습니다. &cr;&cr;
3. 영업부문&cr;
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
(1) 제품과 용역에 대한 정보
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 서비스(용역)매출 |
13,388,117 |
51,877,292 |
11,797,050 |
41,878,556 |
| 상품매출 |
29,720 |
78,113 |
59,501 |
140,472 |
| 합 계 |
13,417,837 |
51,955,405 |
11,856,551 |
42,019,028 |
(2
) 지역에 대한 정보
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 국내매출 |
수출매출 |
계 |
국내매출 |
수출매출 |
계 |
국내매출 |
수출매출 |
계 |
국내매출 |
수출매출 |
계 |
| 서비스(용역) |
9,916,893 |
3,471,225 |
13,388,117 |
39,233,231 |
12,644,061 |
51,877,292 |
9,527,617 |
2,269,433 |
11,797,050 |
34,609,566 |
7,268,990 |
41,878,556 |
| 상품 |
29,720 |
- |
29,720 |
78,113 |
- |
78,113 |
59,501 |
- |
59,501 |
140,472 |
- |
140,472 |
| 계 |
9,946,613 |
3,471,225 |
13,417,837 |
39,311,344 |
12,644,061 |
51,955,405 |
9,587,118 |
2,269,433 |
11,856,551 |
34,750,038 |
7,268,990 |
42,019,028 |
상기의 매출정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두국내에 소재하고 있습니다.&cr;
(3) 당사의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10% 이상인 고객은 당기, 전기 없습니다.
&cr;
4. 위험관리&cr;(1) 자본위험관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
4,493,716 |
5,407,462 |
| 자본총계 |
62,622,376 |
52,494,205 |
| 부채비율 |
7% |
10% |
&cr;
(2) 시장위험&cr;① 외환위험
당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기와 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 외화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화자산 |
외화부채 |
외화자산&cr;원화환산 |
외화부채&cr; 원화환산 |
외화자산 |
외화부채 |
외화자산&cr;원화환산 |
외화부채&cr; 원화환산 |
| USD |
13,820,172.45 |
17,160.00 |
15,452,335 |
19,187 |
11,187,919.47 |
59,879.36 |
11,986,737 |
64,155 |
| JPY |
2,318,167 |
- |
23,487 |
- |
7,485,615 |
198,720 |
71,047 |
1,886 |
&cr;
당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
당기말
과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이당기손
익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 외화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,543,315 |
(1,543,315) |
1,192,258 |
(1,192,258) |
| JPY |
2,349 |
(2,349) |
6,916 |
(6,916) |
&cr;
(3) 신용위험&cr;신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 및 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.
&cr;
&cr;또한, 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. &cr;
&cr;보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습
니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| - 현금및현금성자산 |
14,867,158 |
14,867,158 |
15,807,082 |
15,807,082 |
| - 단기금융상품 |
12,858,150 |
12,858,150 |
8,886,610 |
8,886,610 |
| - 매출채권및기타채권 |
14,096,408 |
14,096,408 |
13,055,552 |
13,055,552 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,439,875 |
5,439,875 |
1,294,382 |
1,294,382 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
2,338,194 |
2,338,194 |
4,448,682 |
4,448,682 |
&cr;
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.&cr;
당기말
과
전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월 미만 |
7,321,774 |
7,061,080 |
| 6개월~1년 |
31,400 |
14,543 |
| 1년 초과 |
118,532 |
301,032 |
| 계 |
7,471,706 |
7,376,655 |
(4) 유동성위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으
로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 및 기타유동부채 |
매입채무 및 기타유동부채 |
| 1년 이내 |
2,207,759 |
4,401,591 |
| 계 |
2,207,759 |
4,401,591 |
&cr;(5) 가격위험&cr;회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산에 투자하고 있으나 원금보장형 상품입니다. &cr;
&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;
당사
의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
- |
- |
| 원화보통예금 |
9,721,971 |
2,024,736 |
| 정부보조금 |
- |
(55,667) |
| 요구불예금 |
4,238,518 |
9,417,256 |
| 외화보통예금 |
906,669 |
4,420,757 |
| 현금및현금성자산 계 |
14,867,158 |
15,807,082 |
당기말 현재 현금 및 현금성자산에서 사용이 제한되거나, 담보로 제공된 내역은 없습니다.&cr;
&cr;
6. 기타금융자산
&cr;
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,439,875 |
- |
1,294,382 |
- |
| 합 계 |
5,439,875 |
- |
1,294,382 |
- |
&cr;
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;당기말과 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 단기매매증권 |
5,240,248 |
5,439,875 |
5,439,875 |
1,294,382 |
| 합 계 |
5,240,248 |
5,439,875 |
5,439,875 |
1,294,382 |
상기 주가연계증권 및 파생상품연계증권은 당기말 현재의 기준가격으로 평가되었으며, 이에 따라 당기말 평가손익 199,627천원이 발생하였습니다. 동 평가손익은 금융수익/원가에 반영되었습니다. (주석 17참조)&cr;
&cr;
7
. 금융상품&cr;
(1) 금융자산&cr;1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
&cr;
①
당기말
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
14,867,158 |
- |
- |
14,867,158 |
| 단기금융상품 |
12,858,150 |
- |
- |
12,858,150 |
| 매출채권및기타채권 |
7,431,029 |
- |
- |
7,431,029 |
| 기타유동금융자산 |
- |
5,439,875 |
- |
5,439,875 |
| 장기매출채권및기타채권 |
6,665,379 |
- |
- |
6,665,379 |
| 자산 계 |
41,821,716 |
5,439,875 |
- |
47,261,591 |
② 전기말
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
15,807,082 |
- |
- |
15,807,082 |
| 단기금융상품 |
8,886,610 |
- |
- |
8,886,610 |
| 매출채권및기타채권 |
7,227,142 |
- |
- |
7,227,142 |
| 기타유동금융자산 |
- |
1,294,382 |
- |
1,294,382 |
| 장기매출채권및기타채권 |
5,828,410 |
- |
- |
5,828,410 |
| 자산 계 |
37,749,244 |
1,294,382 |
- |
39,043,626 |
상기 기타유동금융자산은 최초인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정된
자산입니다.
&cr;&cr;
(2) 금융부채
&cr;1) 당기말과 전기말 현재 금융부채내역은 다음과 같습니다.&cr;
①
당기말
| 재무상태표상 부채 |
상각후 원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
2,338,194 |
| 합계 |
2,338,194 |
&cr;② 전기말
| 재무상태표상 부채 |
상각후 원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
4,448,682 |
| 합계 |
4,448,682
|
&cr;
2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 상각후원가 측정 금융자산/부채 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 이자수익 |
106,315 |
377,018 |
91,473 |
276,849 |
| 기타금융자산 이자수익 |
43,977 |
170,751 |
42,043 |
217,940 |
| 외화예금에 대한 외환차이 |
44,470 |
708,770 |
(763,987) |
(1,011,492) |
| 외화채권에 대한 외환차이 |
34,368 |
121,013 |
(37,550) |
(70,359) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 |
|
|
|
|
| 평가손익 |
(241,527) |
199,628 |
201,648 |
295,910 |
| 처분손익 |
60,612 |
60,612 |
- |
145 |
| 소 계 |
48,215 |
1,637,792 |
(466,373) |
(291,007) |
&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
|
|
|
|
| - 기타금융자산(단기매매증권) |
5,439,875 |
5,439,875 |
1,294,382 |
1,294,382 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 |
5,439,875 |
5,439,875 |
1,294,382 |
1,294,382 |
| 상각후 원가로 측정된 금융자산 |
|
|
|
|
| - 현금및현금성자산 |
14,867,158 |
14,867,158 |
15,807,082 |
15,807,082 |
| - 단기금융상품 |
12,858,150 |
12,858,150 |
8,886,610 |
8,886,610 |
| - 매출채권및기타채권 |
14,096,408 |
14,096,408 |
13,055,552 |
13,055,552 |
| 상각후 원가로 측정된 금융자산 소계 |
41,821,716 |
41,821,716 |
37,749,244 |
37,749,244 |
| 금융자산 계 |
47,261,591 |
47,261,591 |
39,043,626 |
39,043,626 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 상각후 원가로 측정된 금융부채 |
|
|
|
|
| - 매입채무및기타채무 |
2,338,194 |
2,338,194 |
4,448,682 |
4,448,682
|
| 금융부채 계 |
2,338,194 |
2,338,194 |
4,448,682 |
4,448,682
|
&cr;(4) 공정가치 측정
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
&cr;당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 공정가치 측정 자산 및 부채는 다음과 같습
니다.&cr;
① 당기말
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 1) 공정가치로 인식되는 자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
|
|
|
|
| 단기매매증권 |
- |
5,439,875 |
- |
5,439,875 |
| 소 계 |
- |
5,439,875 |
- |
5,439,875 |
&cr;② 전기말
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 1) 공정가치로 인식되는 자산 |
|
|
|
|
| 당기손익인식금융자산: |
|
|
|
- |
| 단기매매증권 |
- |
1,294,382 |
- |
1,294,382 |
| 소 계 |
- |
1,294,382 |
- |
1,294,382 |
&cr;
8. 매출채권 및 기타채권
&cr;
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
7,471,706 |
- |
7,376,655 |
- |
| 대손충당금 |
(222,610) |
- |
(315,177) |
- |
| 미수금 |
171,610 |
- |
153,969 |
- |
| 대손충당금 |
(60,229) |
- |
(60,229) |
- |
| 대여금및수취채권 |
- |
1,074 |
- |
4,296 |
| 미수수익 |
70,552 |
- |
71,923 |
- |
| 선급금* |
246,397 |
- |
485,616 |
- |
| 대손충당금* |
(120,000) |
- |
(120,000) |
- |
| 선급비용* |
8,015 |
- |
8,954 |
- |
| 보증금 |
- |
6,781,577 |
- |
6,112,137 |
| 현재가지할인차금* |
- |
(117,272) |
- |
(288,023) |
| 합 계 |
7,565,441 |
6,665,379 |
7,601,711 |
5,828,410 |
(*) XBRL표준계정 사용으로
기타유동자산에서 매출채권및 기타채권으로 분류함&cr;
&cr;
(1) 대손충당금 설정현황&cr;
1) 당기말 현재 계정과목별 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
채권금액 |
대손충당금 |
대손충당금설정률 |
| 제19(당)기 |
단기매출채권 |
7,471,706 |
(222,610) |
3.0% |
| 단기미수금 |
171,610 |
(60,229) |
35.1% |
| 선급금 |
246,397 |
(120,000) |
48.7% |
| 제18(전)기 |
단기매출채권 |
7,376,655 |
(315,177) |
4.3% |
| 단기미수금 |
153,969 |
(60,229) |
39.1% |
| 선급금 |
485,616 |
(120,000) |
24.7% |
| 제17(전전)기 |
단기매출채권 |
4,477,366 |
(295,016) |
6.6% |
| 단기미수금 |
91,844 |
(60,229) |
65.6% |
| 장기미수금 |
670,000 |
(670,000) |
100.0% |
| 선급금 |
368,944 |
(120,000) |
32.5% |
2) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 |
375,406 |
1,025,245 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) |
(199,275) |
(726,931) |
| ① 대손처리액(상각채권액) |
(199,275) |
(727,387) |
| ② 상각채권회수액 |
- |
(456) |
| ③ 기타증감액 |
- |
- |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 |
106,708 |
77,091 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 |
282,839 |
375,406 |
&cr;3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황&cr;① 당기말 현재 연체되지도 손상되지도 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 매출채권 |
당기말 |
전기말 |
| 90일이내 |
7,215,703 |
7,056,033 |
&cr;
② 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 90일~180일 |
33,393 |
5,445 |
| 180일~270일 |
- |
- |
| 270일 초과 |
- |
- |
&cr;③ 당기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 90일~180일 |
89,322 |
- |
| 180일~270일 |
3,986 |
10,758 |
| 270일 초과 |
129,302 |
304,419 |
&cr;4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6월 이하 |
6월 초과 &cr;1년 이하 |
1년 초과 &cr;3년 이하 |
3년 초과 |
계 |
| 일반 |
6,847,057 |
31,400 |
118,532 |
- |
6,996,989 |
| 특수관계자 |
474,717 |
- |
- |
- |
474,717 |
| 계 |
7,321,774 |
31,400 |
118,532 |
- |
7,471,706 |
| 구성비율 |
98.0% |
0.4% |
1.6% |
0.0% |
100.0% |
9.
종속기업 및 관계기업 투자
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| ㈜가비아CNS |
관계기업 |
28.6% |
450,000 |
28.6% |
450,000 |
| (주)놀멍쉬멍 |
관계기업 |
49.8% |
4,000,000 |
49.8% |
4,000,000 |
| (주)엑스게이트 |
관계기업 |
39.9% |
3,719,036 |
39.9% |
3,719,036 |
| ㈜피플커넥트 |
종속기업 |
70.0% |
35,000 |
70.0% |
35,000 |
| ㈜위드골프(*1) |
종속기업 |
70.0% |
- |
70.0% |
- |
| ㈜에이투컴퍼니(*2) |
종속기업 |
70.0% |
- |
100.0% |
170,902 |
| 합 계 |
|
|
8,204,036 |
|
8,374,937 |
(*1) 위드골프는 당사의 자회사인 피플커넥트가 100%지분인수한 손자회사로 당사 별도재무제표에 표기되지 않습니다.&cr;(*2) 에이투컴퍼니는 당사의 자회사인 피플커텍트에 지분 100% 매각하여, 손자회사로 편입되었으며, 별도재무제표에 표기되지 않습니다.&cr;
&cr;
(2) 종속기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보&cr;
① 당기
| 회사명 |
구분 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
| ㈜가비아CNS |
관계기업 |
4,803,268 |
3,308,457 |
4,683,059 |
253,560 |
| (주)놀멍쉬멍 |
관계기업 |
8,473,369 |
1,515,069 |
2,228,911 |
(699,241) |
| (주)엑스게이트 |
관계기업 |
12,575,314 |
4,273,468 |
13,043,512 |
1,060,227 |
| ㈜피플커넥트 |
종속기업 |
11,791,135 |
2,503,308 |
6,867,278 |
897,470 |
| ㈜위드골프 |
종속기업 |
118,381 |
27,710 |
119,852 |
28,480 |
| ㈜에이투컴퍼니 |
종속기업 |
375,239 |
2,825 |
57,986 |
4,066 |
② 전기말
| 회사명 |
구분 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
| ㈜가비아CNS |
관계기업 |
4,528,584 |
3,287,334 |
4,466,516 |
342,756 |
| 놀멍쉬멍 |
관계기업 |
9,489,046 |
1,831,505 |
2,867,855 |
(270,086) |
| 엑스게이트 |
관계기업 |
9,597,310 |
2,355,691 |
12,384,496 |
1,126,353 |
| ㈜피플커넥트 |
종속기업 |
8,957,392 |
597,477 |
6,769,976 |
829,513 |
| ㈜위드골프 |
종속기업 |
67,339 |
5,150 |
177,988 |
63,638 |
| ㈜에이투컴퍼니 |
종속기업 |
401,418 |
33,070 |
1,166,645 |
(288,584) |
&cr;
10. 유형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
2,832,139 |
- |
- |
2,832,139 |
| 건물 |
3,471,489 |
(1,388,055) |
- |
2,083,434 |
| 시설장치 |
4,960,764 |
(4,278,565) |
- |
682,199 |
| 차량운반구 |
12,843 |
(12,843) |
- |
- |
| 비품 |
763,355 |
(624,872) |
(23,625) |
114,858 |
| 건설중인자산 |
1,660,966 |
- |
- |
1,660,966 |
| 전산장비 |
17,745,971 |
(13,701,746) |
(289,479) |
3,754,746 |
| 합 계 |
31,447,527 |
(20,006,081) |
(313,104) |
11,128,342 |
&cr;
② 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
2,832,139 |
- |
- |
2,832,139 |
| 건물 |
3,471,489 |
(1,301,268) |
- |
2,170,221 |
| 시설장치 |
4,543,734 |
(4,020,913) |
- |
522,821 |
| 차량운반구 |
12,843 |
(12,843) |
- |
- |
| 비품 |
736,918 |
(517,069) |
(79,162) |
140,687 |
| 건설중인자산 |
143,500 |
- |
- |
143,500 |
| 전산장비 |
16,017,933 |
(12,028,602) |
(425,729) |
3,563,602 |
| 합 계 |
27,758,556 |
(17,880,695) |
(504,891) |
9,372,970 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| 과 목 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
당기말잔액 |
| 토지 |
2,832,139 |
- |
- |
- |
- |
2,832,139 |
| 건물 |
2,170,221 |
- |
- |
- |
(86,787) |
2,083,434 |
| 시설장치 |
522,821 |
212,030 |
- |
205,000 |
(257,652) |
682,199 |
| 비품 |
219,849 |
45,358 |
(16,166) |
- |
(110,558) |
138,483 |
| 정부보조금 |
(79,162) |
- |
- |
- |
55,537 |
(23,625) |
| 건설중인자산 |
143,500 |
1,722,466 |
- |
(205,000) |
- |
1,660,966 |
| 전산장비 |
3,989,331 |
1,744,490 |
- |
- |
(1,689,596) |
4,044,225 |
| 국고보조금 |
(425,729) |
- |
- |
- |
136,250 |
(289,479) |
| 합 계 |
9,372,970 |
3,724,344 |
(16,166) |
- |
(1,952,806) |
11,128,342 |
&cr;
② 전기
| 과 목 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
2,832,139 |
- |
- |
- |
- |
2,832,139 |
| 건물 |
2,257,008 |
- |
- |
- |
(86,787) |
2,170,221 |
| 시설장치 |
771,329 |
134,171 |
- |
- |
(382,679) |
522,821 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비품 |
296,864 |
47,323 |
(4,930) |
- |
(119,408) |
219,849 |
| 정부보조금 |
(142,835) |
- |
- |
- |
63,673 |
(79,162) |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
143,500 |
- |
143,500 |
| 전산장비 |
4,152,972 |
1,609,147 |
(16,302) |
- |
(1,756,486) |
3,989,331 |
| 국고보조금 |
(561,979) |
- |
- |
- |
136,250 |
(425,729) |
| 합 계 |
9,605,498 |
1,790,641 |
(21,232) |
143,500 |
(2,145,437) |
9,372,970 |
&cr;(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산은 없습니다.&cr;&cr;
11. 무형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
1,135,559 |
- |
(1,135,559) |
- |
| 소프트웨어(*1) |
45,242 |
(16,446) |
|
28,796 |
| 회원권 |
358,915 |
- |
|
358,915 |
| 합 계 |
1,539,716 |
(16,446) |
(1,135,559) |
387,711 |
(*1)소프트웨어의 취득원가는 전기말 장
부
가액에 당기 취득가액을 가산한 금액입니다. &cr;&cr;② 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
1,135,559 |
- |
(770,985) |
364,574 |
| 소프트웨어 |
56,797 |
(24,802) |
- |
31,995 |
| 회원권 |
338,995 |
- |
- |
338,995 |
| 합 계 |
1,531,351 |
(24,802) |
(770,985) |
735,564 |
(*1)소프트웨어의 취득원가는 전기말 장부가액에 당기 취득가액을 가산한 금액입니다.&cr;
(2) 당기말과 전기말 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;①
당기말
| 과 목 |
기초잔액 |
취 득 |
대 체 |
처 분 |
손상차손 |
상 각 |
기말잔액 |
| 영업권 |
364,574 |
- |
- |
- |
(364,574) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
31,995 |
13,247 |
- |
- |
- |
(16,446) |
28,796 |
| 회원권(*1) |
338,995 |
19,920 |
- |
- |
- |
- |
358,915 |
| 합 계 |
735,564 |
33,167 |
- |
- |
(364,574) |
(16,446) |
387,711 |
(*1) 골프회원권의 사용가치 부분은 무형자산으로, 현금 등을 수취할 권리는 금융자산으로 계상하였습니다.&cr;
&cr;② 전기말
| 과 목 |
기초잔액 |
취 득 |
대체 |
처 분 |
손상차손 |
상 각 |
기말잔액 |
| 영업권 |
652,671 |
- |
- |
- |
(288,097) |
- |
364,574 |
| 소프트웨어 |
55,568 |
1,229 |
- |
- |
- |
(24,802) |
31,995 |
| 회원권 |
238,995 |
100,545 |
- |
(545) |
- |
- |
338,995 |
| 합 계 |
947,234 |
101,774 |
- |
(545) |
(288,097) |
(24,802) |
735,564 |
&cr;
(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 &cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으
며 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.&cr;&cr;
(4) 영업권손상검사&cr;영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.&cr;현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 손상차손을 반영하였으며, 당기 중 364,574 천
원
의 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;
12. 매입채무
및 기타유동채무
&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 매
입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,245,157 |
3,751,339 |
| 미지급금 |
233,704 |
75,477 |
| 미지급비용 |
728,898 |
574,775 |
| 단기예수금 |
130,435 |
47,091 |
| 부가가치세예수금 |
257,878 |
220,787 |
| 선수금 |
60,363 |
835 |
| 선수수익 |
93,240 |
45,377 |
| 합 계 |
2,749,675 |
4,715,682 |
&cr;
13. 자본금 및 자본잉여금&cr;
(1) 자본금&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
4,880,000 |
4,880,000 |
| 자본금 |
2,440,000천원 |
2,440,000천원 |
&cr;
(2) 자본잉여금&cr;
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
10,969,289 |
10,969,289 |
| 자기주식처분이익 |
336,203 |
65,912 |
| 합 계 |
11,305,492 |
11,035,201 |
(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| 내역 |
보통주주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 당기초 |
4,880,000주 |
2,440,000 |
10,969,289 |
| 당기말 |
4,880,000주 |
2,440,000 |
10,969,289 |
&cr;② 전기
| 내역 |
보통주주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
4,880,000주 |
2,440,000 |
10,969,289 |
| 전기말 |
4,880,000주 |
2,440,000 |
10,969,289 |
14. 이익잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
280,776 |
180,184 |
| 임의적립금 |
8,821 |
8,821 |
| 미처분이익잉여금 |
52,006,220 |
42,192,373 |
| 합 계 |
52,295,817 |
42,381,378 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr;당기의 이익잉여금 처분계산서는 주주총회(2019년 3월 29일)에서 확정될 예정입니다.(전기처분확정일 : 2018년 3월 30일)
| 구 분 |
제 18 (당) 기 |
제 17 (전) 기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
52,006,220 |
|
42,192,373 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
41,085,860 |
|
36,032,701 |
|
| 2.당기순이익 |
10,920,360 |
|
6,159,672 |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
(2,012,034) |
|
(1,106,514) |
| 1.이익준비금 |
182,912 |
|
100,592 |
|
| 2.배당금 |
1,829,122 |
|
1,005,922 |
|
| 주당 배당금 및 배당률: |
|
|
|
|
| 당기 : 400원(80%) |
|
|
|
|
| 전기 : 220원(44%) |
|
|
|
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
49,994,186 |
|
41,085,860 |
&cr;&cr;
15. 기타자본구성요소&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식* |
(3,418,932) |
(3,362,373) |
* 당사는 종업원에 대한 상여금 지급 목적으로 2018년 12월 28일 21,000주 자기 주식을 처분하였으며, 당기 중 20,566주의 자기 주식을 취득하였습니다.&cr;&cr;
(2) 자기주식&cr;당사가 보유하고 있는 자기주식 307,196주(전기 307,630주)에 대한 취득금액은 당기말 현재 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.
&cr;
16. 영업이익
&cr;
(1) 종업원급여&cr;당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 급여 |
2,228,292 |
7,434,465 |
1,706,702 |
6,024,979 |
| 퇴직급여 |
219,832 |
862,437 |
189,911 |
717,535 |
| 합 계 |
2,448,124 |
8,296,902 |
1,896,613 |
6,742,514 |
&cr;(2) 감가상각비 및 무형자산상각비&cr;당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 감가상각비 |
489,968 |
1,952,806 |
512,543 |
2,145,437 |
| 무형자산상각비 |
4,196 |
16,446 |
5,085 |
24,802 |
| 합 계 |
494,164 |
1,969,252 |
517,628 |
2,170,239 |
&cr;
(3) 판매비와관리비 &cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 급여 |
1,658,588 |
5,569,967 |
1,171,193 |
4,144,118 |
| 퇴직급여 |
170,669 |
664,841 |
134,953 |
508,098 |
| 복리후생비 |
257,557 |
959,440 |
223,216 |
824,199 |
| 여비교통비 |
21,410 |
117,651 |
23,678 |
106,502 |
| 접대비 |
48,202 |
210,486 |
43,489 |
162,712 |
| 통신비 |
23,830 |
92,070 |
23,010 |
87,079 |
| 세금과공과금 |
78,680 |
327,287 |
59,490 |
246,565 |
| 감가상각비 |
27,534 |
108,912 |
27,037 |
110,633 |
| 지급임차료 |
45,710 |
182,840 |
45,710 |
225,834 |
| 보험료 |
27,053 |
118,942 |
18,942 |
69,680 |
| 차량유지비 |
16,578 |
66,971 |
16,099 |
64,981 |
| 경상연구개발비 |
618,867 |
2,062,093 |
590,466 |
2,090,298 |
| 운반비 |
1,835 |
8,133 |
1,881 |
7,194 |
| 교육훈련비 |
15,472 |
44,334 |
8,060 |
25,673 |
| 도서인쇄비 |
25,356 |
55,301 |
10,496 |
37,885 |
| 소모품비 |
5,647 |
35,308 |
5,932 |
42,024 |
| 지급수수료 |
189,635 |
764,348 |
268,507 |
778,086 |
| 광고선전비 |
25,652 |
159,426 |
27,196 |
139,842 |
| 대손상각비 |
46,708 |
106,708 |
-12,453 |
77,091 |
| 건물관리비 |
51,396 |
205,875 |
51,376 |
196,957 |
| 무형자산상각비 |
4,095 |
15,719 |
4,846 |
19,965 |
| 외주용역비 |
- |
- |
- |
110,484 |
| 잡비 |
6,152 |
21,815 |
1,754 |
7,496 |
| 판매비와관리비계 |
3,366,626 |
11,898,467 |
2,744,878 |
10,083,396 |
&cr;
17. 금융수익 및 금융원가&cr;
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 금융수익: |
|
|
|
|
| 이자수익 |
150,292 |
547,769 |
133,516 |
494,789 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
60,612 |
60,612 |
- |
145 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
161,667 |
629,647 |
201,648 |
345,716 |
| 금융수익 소계 |
372,571 |
1,238,028 |
335,163 |
840,650 |
&cr;
(2) 금융비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 금융원가: |
|
|
|
|
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
403,194 |
430,019 |
- |
49,806 |
| 금융원가 소계 |
403,194 |
430,019 |
- |
49,806 |
18. 기타수익 및 기타비용&cr;(1) 기타수익&cr;당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 잡이익 |
2,300 |
16,574 |
24,346 |
43,986 |
| 유형자산처분이익 |
2,756 |
2,756 |
- |
2,320 |
| 기타무형자산처분이익 |
- |
- |
- |
20,782 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
82,098 |
- |
- |
| 외환차익 |
41,683 |
181,016 |
7,027 |
28,078 |
| 외화환산이익 |
328,904 |
1,260,324 |
1,890 |
265,328 |
| 합 계 |
375,643 |
1,542,768 |
33,264 |
360,495 |
(2) 기타비용&cr;당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 무형자산손상차손 |
364,574 |
364,574 |
288,097 |
288,097 |
| 무형자산처분손실 |
- |
- |
- |
165 |
| 기부금 |
20,540 |
70,910 |
16,920 |
55,270 |
| 잡손실 |
35 |
39,281 |
2,494 |
28,633 |
| 외환차손 |
7,315 |
60,003 |
44,578 |
98,437 |
| 외화환산손실 |
284,434 |
551,554 |
765,877 |
1,276,820 |
| 합 계 |
676,898 |
1,086,322 |
1,583,452 |
2,212,909 |
19. 비
용의 성격별 분류
&cr;
당기와 전기 중 발생한 주요 비용의
성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 종업원급여 비용 |
2,448,124 |
8,296,902 |
1,896,613 |
6,742,514 |
| 감가상각비 및 기타상각비 |
494,164 |
1,969,252 |
517,628 |
2,170,239 |
| 복리후생비 |
257,557 |
959,440 |
223,216 |
824,199 |
| 지급수수료 |
189,635 |
764,348 |
268,507 |
778,086 |
| 광고선전비 |
25,652 |
159,426 |
27,196 |
139,842 |
| 세금과공과 |
78,680 |
327,287 |
59,490 |
246,565 |
| 보험료 |
27,053 |
118,942 |
18,942 |
69,680 |
| 기타판관비 |
308,297 |
1,147,490 |
219,033 |
1,151,913 |
| 회선사용료 |
3,581,434 |
14,450,961 |
3,156,488 |
11,543,932 |
| 지급임차료 |
2,352,423 |
9,142,826 |
2,134,594 |
7,289,537 |
| 기타매출원가 |
787,743 |
3,095,973 |
738,204 |
2,809,631 |
| 금융비용 및 기타비용 |
1,080,093 |
1,516,341 |
1,583,452 |
2,262,715 |
| 합 계 |
11,630,855 |
41,949,188 |
10,843,363 |
36,028,853 |
&cr;
20.
주당순이익&cr;
(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 당기순이익 |
2,179,279,492 |
10,920,360,194 |
1,222,563,361 |
6,159,671,682 |
| 가중평균유통보통주식수 (*1) |
4,552,717 |
4,553,217 |
4,677,304 |
4,730,176 |
| 기본주당이익 |
482 |
2,398 |
261 |
1,302 |
&cr;(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 일 자 |
내 역 |
주 식 수 |
일 수 |
가중평균주식수 |
| 기 초 |
기초이월 |
4,880,000주 |
365 |
4,880,000 주 |
| 기 초 |
자기주식 |
(307,630)주 |
365 |
(307,630)주 |
| 2018-01-22 |
자기주식 |
(20,566)주 |
344 |
(19,383)주 |
| 2018-12-28 |
자기주식 |
21,000주 |
4 |
230주 |
| 합 계 |
|
|
|
4,553,217주 |
(2) 희석주당순이익&cr;당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
&cr;
21. 특수관계자 공시&cr;(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
회 사 명 |
| 지배기업 |
|
|
㈜가비아 |
| 종속기업 |
70.00% |
70.00% |
㈜피플커넥트 |
| 종속기업 |
|
|
위드골프 |
| 종속기업 |
손자회사 |
100% |
에이투컴퍼니* |
| 관계기업 |
28.57% |
28.57% |
가비아씨엔에스 |
| 관계기업 |
49.75% |
49.75% |
놀멍쉬멍 |
| 관계기업 |
39.90% |
39.90% |
엑스게이트 |
| 기타특수관계자 |
|
|
마블인터넷 |
| 기타특수관계자 |
|
|
디자인아트플러스 |
* 에이투컴퍼니는 당사의 자회사인 피플커넥트에 100% 지분 매각으로 지분율이 변동되었습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계&cr;구 분 |
회사명 |
구분 |
내역 |
당기
(누적)
|
전기
(누적)
|
| 지배기업 |
가비아 |
매출 등 |
매출 |
1,524,583 |
1,772,477 |
| 매입 등 |
IDC 원가 |
369,874 |
332,422 |
| 지급수수료(판관비) |
26,000 |
16,240 |
| 상품 |
- |
- |
| 합계 |
395,874 |
348,662 |
| 종속기업 |
(주)피플커넥트 |
매출 등 |
매출 |
2,594,850 |
2,761,524 |
| 유형자산매각 |
- |
22,040 |
| 종속기업투자자산매각 |
253,000 |
- |
| 매입 등 |
지급수수료(판관비) |
43,200 |
36,000 |
| 종속기업 |
(주)에이투컴퍼니 |
매출 등 |
매출 |
- |
26,480 |
&cr;
(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자&cr;구분 |
회사명 |
구분 |
계정과목 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
| 지배기업 |
㈜가비아 |
채 권 |
매출채권 |
286,711 |
1,677,041 |
1,838,073 |
125,680 |
| 미수금 |
777 |
3,542 |
4,318 |
- |
| 채무 |
매입채무 |
44,333 |
437,111 |
448,111 |
33,333 |
| 종속기업 |
㈜피플커넥트 |
채 권 |
매출채권 |
- |
2,961,593 |
2,612,556 |
349,037 |
| 미수금 |
9,350 |
107,800 |
108,900 |
8,250 |
| 채무 |
매입채무 |
4,620 |
47,520 |
51,480 |
660 |
| 종속기업 |
(주)위드골프 |
채 권 |
미수금 |
550 |
6,600 |
6,600 |
550 |
| 종속기업 |
(주)에이투컴퍼니 |
채 권 |
미수금 |
- |
3,850 |
3,300 |
550 |
| 채무 |
매입채무 |
62,539 |
- |
62,539 |
- |
&cr;
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,607,847 |
1,125,215 |
| 퇴직급여 |
282,710 |
193,139 |
| 합계 |
1,890,558 |
1,318,353 |
&cr;
22. 소송사건
&cr;
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
&cr;
23. 법인세
&cr;
(1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세무상 법인세부담액 |
1,913,412 |
1,001,937 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
121,236 |
(33,131) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세추납액 외 |
(167,997) |
62,842 |
| 손익에 반영된 법인세비용 |
1,866,650 |
1,031,648 |
&cr;(2) 당기와 전기 중
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)는 다음과같습니다.&cr;
① 당기
| 관련계정과목 |
기 초 |
손익반영 |
자본반영 |
당기말 |
| 매출채권 |
28,284 |
- |
- |
28,284 |
| 미수수익 |
(15,823) |
302 |
- |
(15,521) |
| 대손충당금 |
91,061 |
(20,079) |
- |
70,982 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(64,764) |
20,846 |
- |
(43,918) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
2,761 |
- |
2,761 |
| 감가상각비 |
(363,498) |
31,146 |
- |
(332,352) |
| 미지급연차수당 |
39,727 |
11,700 |
- |
51,427 |
| 종속기업 투자주식 |
248,402 |
(248,402) |
- |
- |
| 지급임차료 |
116,756 |
(66,291) |
- |
50,465 |
| 이자수익 |
(116,472) |
66,575 |
- |
(49,898) |
| 영업권 |
(80,206) |
80,206 |
- |
- |
| 무형자산평가손실 |
33,009 |
- |
- |
33,009 |
| 합 계 |
(83,525) |
(121,236) |
0 |
(204,761) |
&cr;
② 전기
| 관련계정과목 |
기 초 |
손익반영 |
자본반영 |
전기말 |
| 매출채권 |
28,284 |
- |
- |
28,284 |
| 미수수익 |
(17,761) |
1,938 |
- |
(15,823) |
| 대손충당금 |
239,317 |
(148,255) |
- |
91,061 |
| 단기매매증권평가이익 |
(4,505) |
(60,259) |
- |
(64,764) |
| 감가상각비 |
(396,253) |
32,755 |
- |
(363,498) |
| 미지급연차수당 |
34,818 |
4,908 |
- |
39,727 |
| 장기선급비용 |
(192) |
192 |
- |
- |
| 종속기업 투자주식 |
145,995 |
102,407 |
- |
248,402 |
| 지급임차료 |
69,427 |
47,330 |
- |
116,756 |
| 이자수익 |
(68,334) |
(48,139) |
- |
(116,472) |
| 영업권 |
(114,442) |
34,235 |
- |
(80,206) |
| 무형자산평가손실 |
(33,009) |
66,019 |
- |
33,009 |
| 합 계 |
(116,656) |
33,131 |
- |
(83,525) |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
12,787,011 |
7,191,320 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
2,791,142 |
1,560,090 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용(+) |
31,061 |
19,797 |
| 세액공제(-) |
(785,577) |
(611,082) |
| 기타(세율차이 등)(±) |
(169,976) |
62,842 |
| 법인세비용 |
1,866,650 |
1,031,648 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
14.60% |
14.35% |
&cr;
24. 보험가입현황&cr;
(1) 화재해상 보험
| 내 역 |
업체명 |
적 요 |
보험료 |
| 자동차 보험료 |
KB손해보험 |
2018.04.10~2019.04.10 |
924,700 |
| 자동차 보험료 |
현대해상화재보험 |
2018.08.31~2019.08.31 |
833,760 |
&cr;(2) 전문인배상책임보험
| 내 역 |
업체명 |
적 요 |
보험료 |
부보금액 |
| 집적정보통신시설&cr;책임 보험 |
에이스아메리칸&cr;화재해상보험 |
2018.08.11~2019.08.11 |
10,700 |
1,000,000 |
&cr;
상기 보험가입현황 이외 리스 및 렌트차량에 대하여 보험가입이 되어있습니다.&cr;
25. 현금흐름표&cr;현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기미수금의 제각 |
- |
670,000 |
| 매출채권제각 |
199,275 |
- |
| 급여(자기주식의 처분) |
504,000 |
257,600 |
&cr;
26. 우발부채 및 약정사항&cr;
당사는 서울보증보험에 입찰 및 이행보증에 보험
에 가입이 되어 있으며, 보험가입금액은 251,710천원(부보금액)입니다.
또한, 당사가 타인에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.&cr;
27. 재무제표의 승인 및 확정&cr;
회사의 재무제표는 2019년 2월 21일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다.