&cr;
주식회사 조이맥스와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼덕회계법인
&cr;&cr;
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 11 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 95 |
| 주식회사 조이맥스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr; &cr; 우리는 주식회사 조이맥스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 &cr; &cr; (1) 소송사건과 관련한 중요한 불확실성&cr; 재무제표에 대한 주석32는 연결회사를 상대로 (주)에임하이글로벌이 소송을 제기하였으며, 소송의 결과는 불확실하다고 기술하고 있습니다. &cr; &cr;연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김동규 입니다.&cr;&cr;&cr;&cr;
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2019년 3월 12 일 |
| 이 감사보고서는 감사보고 서 일 ( 2019년 3월 12 일) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 조이맥스와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 조이맥스 대표이사 이길형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49 |
| (전 화) | 02-420-8854 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제22(당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제21(전)기말 2017년 12월 31일 현재&cr; | |
| 주식회사 조이맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제22(당)기말 | 제21(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 24,834,404,720 | 33,438,942,751 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,29,30 | 8,188,708,309 | 12,306,613,236 | ||
| 단기금융상품 | 29,30 | 8,793,100,139 | 15,197,804,728 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,29,30 | 975,284,155 | - | ||
| 매출채권 | 5,28,29,30 | 2,315,929,839 | 2,468,946,361 | ||
| 기타채권 | 5,28,29,30 | 1,416,586,951 | 1,192,671,298 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 3,144,795,327 | 2,272,907,128 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 16,569,124,382 | 48,868,028,714 | |||
| 장기금융상품 | 29,30 | 108,534,669 | 124,872,752 | ||
| 기타채권 | 5,29,30 | 1,025,706,540 | 969,799,036 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,29 | 1,253,025,910 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 29 | - | 267,980,160 | ||
| 관계기업투자주식 | 8 | 5,443,234,989 | 24,635,919,830 | ||
| 유형자산 | 10 | 3,873,931,590 | 4,257,879,848 | ||
| 무형자산 | 11 | 4,864,690,684 | 13,558,849,515 | ||
| 투자부동산 | 9 | - | 3,650,181,491 | ||
| 이연법인세자산 | 25 | - | 1,402,546,082 | ||
| 자 산 총 계 | 41,403,529,102 | 82,306,971,465 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 19,793,528,004 | 6,145,999,655 | |||
| 기타채무 | 12,28,29,30 | 2,304,670,506 | 2,985,155,180 | ||
| 당기법인세부채 | - | 32,462,929 | |||
| 기타유동부채 | 13 | 2,296,462,360 | 3,128,381,546 | ||
| 전환상환우선주부채 | 16 | 15,190,746,908 | - | ||
| 파생금융부채 | 16 | 1,648,230 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 378,565,628 | 14,532,141,930 | |||
| 기타채무 | 12,29,30 | 19,396,871 | 310,312,477 | ||
| 기타충당부채 | 15 | 128,326,411 | 123,806,993 | ||
| 전환상환우선주부채 | 16,29,30 | - | 14,068,586,864 | ||
| 파생금융부채 | 16,29,30 | - | 29,435,596 | ||
| 이연법인세부채 | 25 | 230,842,346 | - | ||
| 부 채 총 계 | 20,172,093,632 | 20,678,141,585 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 22,323,048,001 | 59,408,622,726 | |||
| 자본금 | 1,17 | 4,252,617,000 | 4,252,617,000 | ||
| 자본잉여금 | 17 | 44,666,204,525 | 44,463,770,108 | ||
| 기타자본 | 18 | (10,260,068,085) | (10,904,882,322) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 19 | 751,181,834 | 293,909,494 | ||
| 이익잉여금 | 20 | (17,086,887,273) | 21,303,208,446 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 1 | (1,091,612,531) | 2,220,207,154 | ||
| 자 본 총 계 | 21,231,435,470 | 61,628,829,880 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 41,403,529,102 | 82,306,971,465 | |||
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제22(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제21(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 주식회사 조이맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 3,28 | 28,752,746,500 | 32,167,674,320 | ||
| II. 영업비용 | 21,22,28 | 41,955,247,515 | 40,499,770,548 | ||
| III. 영업손실 | (13,202,501,015) | (8,332,096,228) | |||
| 기타수익 | 23 | 1,210,509,803 | 482,665,620 | ||
| 기타비용 | 23 | 23,481,264,590 | 8,887,695 | ||
| 금융수익 | 24,29 | 885,350,288 | 857,362,763 | ||
| 금융비용 | 24,29 | 1,922,106,001 | 5,514,608,217 | ||
| 관계기업에 대한 지분법손실 | 8 | (3,080,896,640) | (1,091,182,243) | ||
| IV. 법인세비용차감전순손실 | (39,590,908,155) | (13,606,746,000) | |||
| 법인세비용(수익) | 25 | 2,126,550,871 | (1,655,871,152) | ||
| V. 당기순손실 | (41,717,459,026) | (11,950,874,848) | |||
| VI. 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 32 | (38,382,774,973) | (10,704,479,364) | ||
| 비지배지분 | 32 | (3,334,684,053) | (1,246,395,484) | ||
| VII. 기타포괄손익 | |||||
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | - | (487,913,275) | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 19 | - | (487,913,275) | ||
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않은 포괄손익 | 449,951,594 | 530,669,664 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (11,664,315) | - | |||
| 지분법자본변동 | 468,936,655 | 469,386,549 | |||
| 관계기업 확정급여채무의 재측정요소 | 19 | (7,320,746) | 61,283,115 | ||
| VIII. 총포괄손실 | (41,267,507,432) | (11,908,118,459) | |||
| IX. 총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | (37,932,823,379) | (10,661,722,975) | |||
| 비지배지분 | (3,334,684,053) | (1,246,395,484) | |||
| X. 지배기업 지분에 대한 주당순손익 | |||||
| 기본주당순손익 | 26 | (4,764) | (1,336) | ||
| 희석주당순손익 | 26 | (4,764) | (1,336) | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제22(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제21(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 주식회사 조이맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 4,252,617,000 | 44,361,946,873 | (10,780,106,341) | 312,436,221 | 31,946,404,694 | 70,093,298,447 | 3,403,760,249 | 73,497,058,696 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (10,704,479,364) | (10,704,479,364) | (1,246,395,484) | (11,950,874,848) |
| 매도가능금융자산평가 | - | - | - | (487,913,275) | - | (487,913,275) | - | (487,913,275) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 61,283,115 | 61,283,115 | - | 61,283,115 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 469,386,549 | - | 469,386,549 | - | 469,386,549 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (18,526,726) | (10,643,196,249) | (10,661,722,975) | (1,246,395,484) | (11,908,118,459) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 자기주식 처분 | - | - | 124,422,414 | - | - | 124,422,414 | - | 124,422,414 |
| 자기주식 처분이익 | - | - | 81,318,418 | - | - | 81,318,418 | - | 81,318,418 |
| 주식선택권의 변동 | - | - | (330,516,813) | - | - | (330,516,813) | 62,842,389 | (267,674,424) |
| 기타자본조정 | - | 101,823,235 | - | - | - | 101,823,235 | - | 101,823,235 |
| 2017.12.31(전기말) | 4,252,617,000 | 44,463,770,108 | (10,904,882,322) | 293,909,494 | 21,303,208,446 | 59,408,622,726 | 2,220,207,154 | 61,628,829,880 |
| 2018.1.1(당기초) | 4,252,617,000 | 44,463,770,108 | (10,904,882,322) | 293,909,494 | 21,303,208,446 | 59,408,622,726 | 2,220,207,154 | 61,628,829,880 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (38,382,774,973) | (38,382,774,973) | (3,334,684,053) | (41,717,459,026) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr;금융자산평가손익 | - | - | - | (11,664,315) | - | (11,664,315) | - | (11,664,315) |
| 확정급여 제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (7,320,746) | (7,320,746) | - | (7,320,746) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 468,936,655 | - | 468,936,655 | - | 468,936,655 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 457,272,340 | (38,390,095,719) | (37,932,823,379) | (3,334,684,053) | (41,267,507,432) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 자기주식 처분 | - | - | 4,299,123,750 | - | - | 4,299,123,750 | - | 4,299,123,750 |
| 자기주식 처분 손실 | - | - | (1,218,927,179) | - | - | (1,218,927,179) | - | (1,218,927,179) |
| 주식선택권의 변동 | - | - | (2,435,382,334) | - | - | (2,435,382,334) | (53,268,922) | (2,488,651,256) |
| 기타자본조정 | - | 202,434,417 | - | - | - | 202,434,417 | - | 202,434,417 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | 76,133,290 | 76,133,290 |
| 2018.12.31(당기말) | 4,252,617,000 | 44,666,204,525 | (10,260,068,085) | 751,181,834 | (17,086,887,273) | 22,323,048,001 | (1,091,612,531) | 21,231,435,470 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제22(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제21(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 주식회사 조이맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로부터의 현금흐름 | (12,213,246,394) | (8,391,313,850) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | (12,272,669,708) | (8,096,440,522) | ||
| 이자의 수취 | 142,446,757 | 159,032,785 | |||
| 법인세의 납부 | (83,023,443) | (453,906,113) | |||
| II. 투자활동으로부터의 현금흐름 | 7,935,218,076 | 209,764,116 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (12,164,951) | (4,057,728,557) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,000,000,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (358,885,121) | (623,098,510) | |||
| 유형자산의 처분 | 58,530,551 | 6,804,008 | |||
| 무형자산의 취득 | (134,835,047) | (101,695,296) | |||
| 무형자산의 처분 | 521,172 | - | |||
| 투자부동산의 처분 | 4,400,000,000 | - | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 3,679,259,161 | |||
| 대여금의 증가 | (499,000,000) | (60,000,000) | |||
| 대여금의 감소 | 109,600,000 | 3,300,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (9,514,134,667) | (29,592,799,103) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 15,990,168,211 | 30,926,735,618 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (975,284,155) | - | |||
| 장기금융상품의 감소 | 23,206,083 | 18,986,795 | |||
| 임차보증금의 증가 | (457,804,000) | - | |||
| 임차보증금의 감소 | 305,300,000 | 10,000,000 | |||
| III. 재무활동으로부터의 현금흐름 | (69,640,501) | (5,629,458) | |||
| 임대보증금의 증가 | 108,400,000 | - | |||
| 임대보증금의 감소 | (20,000,000) | - | |||
| 단기차입금의 감소 | - | (5,629,458) | |||
| 전환우선주의 상환 | (661,530,501) | ||||
| 자기주식의 처분 | 503,490,000 | ||||
| IV. 현금의 감소 | (4,347,668,819) | (8,187,179,192) | |||
| V. 기초의 현금 | 12,306,613,236 | 21,109,131,016 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동 | 229,763,892 | (615,338,588) | |||
| VII. 기말의 현금 | 8,188,708,309 | 12,306,613,236 | |||
| 별첨 주석 참조 |
| 제 22(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 조이맥스와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr; 주식회사 조이맥스(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 1997년 4월에 설립되었 으며 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49(삼평동) 위메이드타워 5층에 본 점 을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 6월 3일자로 발행주식을 코스닥증권시장에 신규로 등록하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 4,252,617천원 입 니다.&cr;
2018년 12월 31일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) |
| 주주명 | 보유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)위메이드엔터테인먼트 | 2,835,317 | 33.34 |
| 이길형 | 965,335 | 11.35 |
| 자기주식 | 311,820 | 3.67 |
| 기타 | 4,392,762 | 51.65 |
| 합 계 | 8,505,234 | 100.00 |
2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 비지배지분비율 | 소유지분율 | 비지배지분비율 | |||
| (주)플레로게임즈(*1) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 60.00% | 40.00% | 60.00% | 40.00% |
| (주)디포게임즈(*2) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | - | - | 40.00% | 60.00% |
| (주)조이스튜디오 | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| (주)아이들상상공장 | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 60.00% | 40.00% | 60.00% | 40.00% |
(*1) 명목지분율은 60%이며 전환상환우선주를 고려한 의결권 기준 지분율은 50.13%입니다.&cr;(*2) (주)디포게임즈는 당기 해산결의 되어 연결에서 제거되었습니다.&cr; &cr; (3) 연결실체의 당기와 전기의 비지배지분에 대 한 정보는 다음과 같습니다. &cr; &cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)플레로게임즈 | (주)디포게임즈 | (주)조이스튜디오 | (주)아이들상상공장 |
|---|---|---|---|---|
| 비지배지분율 | 40.00% | 0.00% | 0.00% | 40.00% |
| 유동자산 | 5,638,853 | - | 2,156,827 | 4,886,936 |
| 비유동자산 | 8,924,441 | - | 279,325 | 1,222,445 |
| 유동부채 | 18,861,115 | - | 2,427,902 | 412,774 |
| 비유동부채 | 54,787 | - | 65,000 | - |
| 순자산 | (4,352,608) | - | (56,750) | 5,696,607 |
| 비지배지분의 장부금액 | (2,053,911) | - | - | 962,298 |
| 매출 | 15,239,035 | 89,995 | 737,216 | 2,524,614 |
| 당기순이익(손실) | (8,562,477) | 163,002 | (3,114,459) | 1,192,241 |
| 총포괄이익(손실) | (8,562,477) | 163,002 | (3,114,459) | 1,192,241 |
| 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) | (3,870,751) | 59,170 | - | 476,896 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실) | (3,870,751) | 59,170 | - | 476,896 |
| 영업활동현금흐름 | (4,489,844) | - | (931,512) | 559,247 |
| 투자활동현금흐름 | 1,252,961 | - | (544,434) | (1,555,953) |
| 재무활동현금흐름 | 1,338,469 | - | 1,494,520 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (1,898,413) | - | 18,573 | (996,706) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)플레로게임즈 | (주)디포게임즈 | (주)조이스튜디오 | (주)아이들상상공장 |
|---|---|---|---|---|
| 비지배지분율 | 40.00% | 60.00% | 0.00% | 40.00% |
| 유동자산 | 8,225,910 | 64,030 | 1,444,358 | 5,171,137 |
| 비유동자산 | 12,426,176 | 33,363 | 484,303 | 193,978 |
| 유동부채 | 2,259,237 | 585,964 | 302,730 | 860,748 |
| 비유동부채 | 14,151,709 | - | 62,741 | - |
| 순자산 | 4,241,140 | (488,571) | 1,563,190 | 4,504,367 |
| 비지배지분의 장부금액 | 1,848,111 | (113,306) | - | 485,402 |
| 매출 | 18,764,214 | 756,520 | - | 1,707,357 |
| 당기순이익(손실) | (3,253,776) | (34,173) | (6,222,749) | 1,213,504 |
| 총포괄이익(손실) | (3,253,776) | (34,173) | (6,222,749) | 1,213,504 |
| 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) | (1,567,636) | (164,161) | - | 485,402 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실) | (1,567,636) | (164,161) | - | 485,402 |
| 영업활동현금흐름 | (3,720,923) | (117,356) | (6,191,525) | 869,400 |
| 투자활동현금흐름 | (9,650,039) | 114,932 | 2,186,370 | (3,226,836) |
| 재무활동현금흐름 | - | - | 3,997,679 | (5,629) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (13,370,962) | (2,424) | (7,476) | (2,363,065) |
(4) 관계기업 현황&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)위메이드이카루스(*1) | 한 국 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 35.92% | 35.92% |
| (주)디브로스(*2) | 한 국 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 25.27% | 25.27% |
(*1) 당기 중 ㈜위메이드아이오에서 ㈜위메이드이카루스로 사명을 변경하였습니다.&cr; (*2) 2016년 관 계 기업 투자주식에 대하여 순자산 가액이 (-)인 상태로 지분법 적용은 중단되었습니다.
2. 중요 한 회계정책&cr;&cr;연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr; &cr; 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr; 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr; (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr;&cr;연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 다 음과 같습니다.&cr;
① 금융자산의 분류 및 측정
개정된 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구분 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| <사업모형> | ||
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 | |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일에 연결실체의 금융자산과 기준서 제1109호의 도입으로 인한 기초재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기초 금융자산 | 범주 | 금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서제1109호 | |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 12,306,613 | 12,306,613 |
| 매출채권 및 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 4,631,417 | 4,631,417 |
| 단기금융상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,367,903 | 1,000,033 |
| 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 6,829,902 | 14,197,772 | |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 124,873 | 124,873 |
| 매도가능금융자산(*1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 | 267,980 | 267,980 |
(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 7,368백만원을 현금흐름수취 사업모형으로 관리되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. &cr; (*2) 연결실체는 기업회계 기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 268백만원이 매 도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 으로 재분류 되었습니다. 2018년 1월 1일에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 77백만원의 기타포괄손익누계액에 계상되어 있으며 처분시 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;
② 금융부채의 분류 및 측정
개정된 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;③ 손상: 금융자산과 계약자산
개정된 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.
| 구분(주1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
|
Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
|
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;연결실체는 2018년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 17,508백만원을 보유하고 있으며,신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 12개월 내에 발생 가능한 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정한 결과 기준서 변경이 이들 자산의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다.
&cr; (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' &cr;
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용하였으며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정이나, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 과거기준의 따라 완료된 계약으로 연결실체의 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 개정된 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;&cr; (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;
개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr; (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr; 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr; (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr; (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다. &cr; &cr; (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr; &cr; 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr; (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr; &cr; 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr; (2) 재무제표 작성기준&cr; &cr;1) 회계기준&cr;&cr;연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
(3) 연결기준&cr;
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;( 4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
(6) 외화환산&cr;&cr;연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
1) 외화거래&cr; &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(7) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(8) 금융상품&cr;&cr; 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분 |
손실충당금 |
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|---|---|---|
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Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
&cr;3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (9) 투자부동산&cr; &cr; 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
&cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; (10) 유형자산&cr; &cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 임차자산개량권 | 4~5년 | 정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(11) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 연결실체는 내용연수를 갖는 무형자산을 2년~8년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (12) 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;1) 금융리스&cr;&cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(13) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
(14) 자기주식&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;
(15) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 수익&cr;
1) 라이선싱계약
당사는 고객사와의 계약에 따라 일정 기간 당사가 자체 개발한 게임의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 대가는 계약 체결시의 계약금 및 매 기간 라이선싱에 따른 고객사 매출액의 일정 비율을 당사가 수취합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 동 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하며, 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하고 있습니다. 당사는 산정된 진행률에 따라 라이선싱 계약에 따라 수취한 계약금을 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.또한, 라이선스를 제공한 게임에 대하여, 고객사로부터 해당 게임에 대한 매출액이 확인되는 시점에 계약 내용에 따른 매출액의 일정 비율에 대하여 수익을 인식하며, 확인되지 않은 매출액에 대해서는 거래가격을 산정할 수 없으므로 수익을 인식하지않고 있습니다.
2) 퍼블리싱계약 &cr; 당사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 퍼블리싱 계약은 게임 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 당사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간 동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (17) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
2) 퇴직급여&cr;&cr; (가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr; (18) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr; (19) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;
2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;&cr;(20) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
(29) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr; 1) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;2) 영업권 손상 &cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.
3) 이연법인세 &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;&cr;4) 확정급여채무&cr; &cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . &cr;
3. 영업부문&cr;
(1) 연결실체는 단일부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 게임사업부문을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.&cr;
(2) 연결실체의 당기와 전기의 서비스성격 및 지역별 매출내역에 대한 정보는 아래와 같습니다.&cr;&cr;① 영업수익의 서비스성격 및 지역별 세부내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 지역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 모바일매출 | |||
| 캐주얼게임 | 국 내 | 8,160,258 | 10,616,102 |
| SNG게임 | 국 내 | 14,720,300 | 12,944,451 |
| 미들코어게임 | 국 내 | 2,800,796 | 4,989,987 |
| 모바일매출 소계 | 국 내 | 25,681,354 | 28,550,540 |
| 온라인매출 | |||
| 실크로드 | 국 내 | 146,616 | 130,920 |
| 해 외 | 2,637,939 | 2,725,157 | |
| 기타 | 국 내 | - | 7,784 |
| 온라인매출 소계 | 국 내 | 146,616 | 138,704 |
| 해 외 | 2,637,939 | 2,725,157 | |
| 기타매출 | |||
| 기타매출 소계 | 국 내 | 286,837 | 753,274 |
| 합 계 | 국 내 | 26,114,807 | 29,442,518 |
| 해 외 | 2,637,939 | 2,725,157 | |
&cr; ② 주요 고객 부문&cr; 연결실체는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래합니다. 특수관계자를 제외한 연결실체의 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.
4. 현금및현금성자산&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 8,188,708 | 12,306,613 |
&cr;&cr; 5. 매출채권 및 기타채권 &cr;
(1) 매출채권 및 기타채권은 손실 충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손실 충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실 충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 손실 충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실 충당금 | 순장부금액 | |
| 유동 | ||||||
| 매출채권 | 2,658,523 | (342,593) | 2,315,930 | 2,807,721 | (338,775) | 2,468,946 |
| 미수금 | 145,598 | - | 145,598 | 336,374 | - | 336,374 |
| 미수수익 | 55,989 | - | 55,989 | 36,297 | - | 36,297 |
| 대여금 | 1,215,000 | - | 1,215,000 | 820,000 | - | 820,000 |
| 소 계 | 4,075,110 | (342,593) | 3,732,517 | 4,000,392 | (338,775) | 3,661,617 |
| 비유동 | ||||||
| 대여금 | 12,000 | - | 12,000 | 17,600 | - | 17,600 |
| 보증금 | 1,013,707 | - | 1,013,707 | 952,199 | - | 952,199 |
| 소 계 | 1,025,707 | - | 1,025,707 | 969,799 | - | 969,799 |
| 합 계 | 5,100,817 | (342,593) | 4,758,224 | 4,970,191 | (338,775) | 4,631,416 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 338,775 | - |
| 설정액 | 6,157 | 338,775 |
| 제각액 | (2,339) | - |
| 기말금액 | 342,593 | 338,775 |
(3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분 |
연체된 일수 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61~90일 |
91~120일 |
120일 초과 |
계 |
|
|
총장부금액 |
2,293,535 | 11,591 | 8,359 | 150 | 143 | 344,745 | 2,658,523 |
| 기대손실율 | -% | -% | -% | -% | -% | 99.38% | 12.87% |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | 342,593 | 342,593 |
|
순장부금액 |
2,293,535 | 11,591 | 8,359 | 150 | 143 | 2,152 | 2,315,930 |
6. 공 정가치측정금융자산&cr;&cr; (1) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;
당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 종목 | 주식수 | 취득가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)젤리오아시스 | 전환상환우선주 | 29,986주 | 1,000,033 | 975,284 |
&cr;(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (전기: 매 도가능금융자산) &cr; &cr; 당기말과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| - 시장성 없는 지분증권 | ||
| (주)소프트브로콜리 | 500,000 | - |
| (주)엠에프스튜디오 | 500,000 | - |
| 소 계 | 1,000,000 | - |
| - 시장성 있는 지분증권 | ||
| (주)웅진홀딩스 | 253,026 | 267,980 |
| 합 계 | 1,253,026 | 267,980 |
7. 기타유동자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,597,680 | 946,712 |
| 선급비용 | 1,529,105 | 1,326,195 |
| 선급법인세 | 18,011 | - |
| 합 계 | 3,144,795 | 2,272,907 |
&cr;
8. 관계기 업 투자주식&cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| (주)위메이드이카루스(*1) | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 35.92% | 5,443,235 | 35.92% | 24,635,919 |
| (주)디브로스 | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 25.27% | - | 25.27% | - |
| 합 계 | 5,443,235 | 24,635,919 | ||||
(*)당기 중 (주)위메이드아이오에서 (주)위메이드이카루스로 사명을 변경하였습니다.&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 영업이익&cr;(손실) | 당기순이익&cr;(손실) | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)위메이드이카루스(*) | 21,208,844 | 6,202,093 | 12,257,164 | - | (9,375,225) | (8,592,095) | - | (8,592,095) |
| (주)디브로스 | 937,359 | 162,221 | 1,184,151 | - | (155,685) | (124,641) | - | (124,641) |
(*)당기 중 (주)위메이드아이오에서 (주)위메이드이카루스로 사명을 변경하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 영업이익&cr;(손실) | 당기순이익&cr;(손실) | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)위메이드아이오 | 26,438,083 | 2,618,393 | 6,609,151 | - | (4,741,820) | (2,644,142) | 157,271 | (2,486,871) |
| (주)디브로스 | 967,043 | 137,883 | 1,064,857 | - | 603,938 | 456,706 | - | 456,706 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 순자산&cr;(A) | 지분율&cr;(B) | 순자산지분금액&cr;(AxB) | 투자차액(*2) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)위메이드이카루스(*1) | 15,153,772 | 35.92% | 5,443,235 | - | 5,443,235 |
(*1) 당기 중 (주)위메이드아이오에서 (주)위메이드이카루스로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 투자차액 전액 손상차손으로 반영하였습니다.&cr;&cr; ② 전기말
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 순자산&cr;(A) | 지분율&cr;(B) | 순자산지분금액&cr;(AxB) | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)위메이드아이오 | 22,447,325 | 35.92% | 8,062,515 | 16,573,404 | 24,635,920 |
(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 지분법손익 | 손 상 | 기타증감 (*2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)위메이드이카루스 (*1) | 24,635,920 | (3,080,897) | (16,573,404) | 461,616 | 5,443,235 |
(*1)당기 중 (주)위메이드아이오에서 (주)위메이드이카루스로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*2) 기타증감은 불균등증자 지분율 변동 및 관계기업의 자본변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.&cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 지분법손익 | 손 상 | 기타증감 (*1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)위메이드아이오 | 24,752,759 | (1,091,182) | - | 974,343 | 24,635,920 |
(*1) 기타증감은 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소로 인한 평가금액, 불균등 증자 지분율 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다. &cr;
9. 투자부동산 &cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 |
전 기 말 |
|---|---|---|
|
토 지 |
- | 2,384,152 |
|
건 물 |
- | 1,642,416 |
|
감가상각누계액 |
- | (376,386) |
|
합 계 |
- | 3,650,182 |
투자부동산은 서울시 송파구 가락동 IT벤쳐타워 17층에 위치한 회사의 사옥으로서 당기 중 매각하였습니다. 투자부동산의 매각으로 발생한 처분이익 1,060,536천원은 투자자산처분이익으로 계상하였습니다. &cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
기초 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
|---|---|---|---|---|
|
토 지 |
2,384,152 | (2,384,152) | - | - |
|
건 물 |
1,266,029 | (1,231,812) | (34,217) | - |
|
합 계 |
3,650,181 | (3,615,964) | (34,217) | - |
② 전 기
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
기초 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
|---|---|---|---|---|
|
토 지 |
2,384,152 | - | - | 2,384,152 |
|
건 물 |
1,307,090 | - | (41,060) | 1,266,030 |
|
합 계 |
3,691,242 | - | (41,060) | 3,650,182 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
투자부동산에서 발생한 임대수익 |
174,781 | 208,243 |
|
투자부동산 관련 직접비용 |
(34,217) | (41,060) |
|
합 계 |
140,564 | 167,183 |
&cr;&cr;10. 유형자산&cr;
당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산개량권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부가액 | 775,692 | 2,293,720 | 653,206 | 56,045 | 281,139 | 198,077 | 4,257,879 |
| 취득 | - | - | 203,698 | 115,518 | 39,669 | - | 358,885 |
| 처분 | - | - | (39,662) | (23,879) | (8,829) | - | (72,370) |
| 감가상각비 | - | (68,420) | (383,179) | (35,223) | (122,047) | (61,594) | (670,463) |
| 기말 순장부가액 | 775,692 | 2,225,300 | 434,063 | 112,461 | 189,932 | 136,483 | 3,873,931 |
| 취득원가 | 775,692 | 2,736,795 | 2,549,958 | 165,919 | 1,325,387 | 307,969 | 7,861,720 |
| 상각누계액 | - | (511,494) | (2,115,895) | (53,459) | (1,135,455) | (171,485) | (3,987,788) |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산개량권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부가액 | 775,692 | 2,362,140 | 226,378 | 72,448 | 331,069 | 259,671 | 4,027,398 |
| 취득 | - | - | 532,101 | - | 90,998 | - | 623,099 |
| 처분 | - | - | (2,534) | - | (1,448) | - | (3,982) |
| 감가상각비 | - | (68,420) | (102,739) | (16,403) | (139,479) | (61,594) | (388,635) |
| 기말 순장부가액 | 775,692 | 2,293,720 | 653,206 | 56,045 | 281,140 | 198,077 | 4,257,880 |
| 취득원가 | 775,692 | 2,736,795 | 2,434,617 | 80,250 | 1,357,346 | 307,969 | 7,692,669 |
| 상각누계액 | - | (443,075) | (1,781,411) | (24,205) | (1,076,206) | (109,892) | (3,434,789) |
11. 무형자산&cr;
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부가액 | 22,191 | 3,359,944 | 777,667 | 9,399,047 | 13,558,849 |
| 취득 | 5,663 | 129,172 | - | - | 134,835 |
| 처분 | (521) | (285,806) | - | - | (286,327) |
| 상각 | (9,041) | (1,649,261) | - | - | (1,658,302) |
| 손상 | - | - | - | (6,884,365) | (6,884,365) |
| 기말 순장부가액 | 18,292 | 1,554,049 | 777,667 | 2,514,682 | 4,864,690 |
| 취득원가 | 145,365 | 14,411,467 | 1,914,881 | 10,814,387 | 27,286,100 |
| 상각누계액 | (127,072) | (12,857,418) | - | - | (12,984,490) |
| 손상차손누계액 | - | - | (1,137,215) | (8,299,704) | (9,436,919) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부가액 | 28,035 | 1,812,272 | 777,667 | 6,884,365 | 9,502,339 |
| 취득 | 2,413 | 99,282 | - | - | 101,695 |
| 연결범위의 변동(*) | - | 2,813,404 | - | 2,514,682 | 5,328,086 |
| 상각 | (8,257) | (1,365,013) | - | - | (1,373,270) |
| 기말 순장부가액 | 22,191 | 3,359,945 | 777,667 | 9,399,047 | 13,558,850 |
| 취득원가 | 140,223 | 14,568,102 | 1,914,881 | 11,700,371 | 28,323,577 |
| 상각누계액 | (118,032) | (11,208,157) | - | - | (11,326,189) |
| 손상차손누계액 | - | - | (1,137,214) | (2,301,324) | (3,438,538) |
(*) 전기에 (주)아이들상상공장이 종속기업으로 편입됨에 따라 무형자산의 공정가치를 반영한 금액입니다.
(2) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)플레로게임즈 (*) | - | 6,884,365 |
| (주)아이들상상공장 | 2,514,682 | 2,514,682 |
| 합 계 | 2,514,682 | 9,399,047 |
(*) 당기 중 영업권 전액을 손상반영하였습니다.&cr;&cr;① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. &cr;&cr; ② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 1%로 추정하였습니다.&cr;&cr;③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결 정하였습니다. 할인율은 연결실체의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 11.49%~15.27% 입니다. &cr;&cr;④ 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. &cr;&cr;⑤ 연결실체는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다.&cr; &cr; 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위 (집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 3년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. &cr;
12. 기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 1,830,647 | - | 2,514,381 | - |
| 미지급비용 | 474,024 | - | 470,774 | - |
| 임대보증금 | - | 19,397 | - | 310,312 |
| 합 계 | 2,304,671 | 19,397 | 2,985,155 | 310,312 |
&cr;
13. 기타유동부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,513,049 | 1,888,035 |
| 선수수익 | 415,929 | 883,019 |
| 예수금 | 196,763 | 184,150 |
| 부가세예수금 | 170,722 | 173,178 |
| 합 계 | 2,296,463 | 3,128,382 |
14. 종업원급여&cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,044,631 | 11,826,456 |
| 경상연구개발비 | 1,512,050 | 1,729,424 |
| 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 | 1,152,410 | 1,167,685 |
| 복리후생비 | 2,093,546 | 2,044,833 |
| 주식결제형 주식기준보상 | (53,269) | 62,842 |
| 합 계 | 16,749,368 | 16,831,240 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유급휴가부채 | 344,607 | 419,284 |
| 미지급비용(확정기여형) | 4,147 | 84,289 |
| 종업원급여부채 | 348,754 | 503,573 |
&cr;당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 종업원근무원가 로 인식한 금 액은 1,152,410천 원 (전기: 1,167,685천원) 입니다.
15. 기타충당부채&cr;&cr;연결실체는 임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 123,807 | 119,447 |
| 발생 | - | - |
| 전입액 | 4,519 | 4,360 |
| 환입액 | - | - |
| 기말 | 128,326 | 123,807 |
&cr;
16. 전환상환우선주부채 및 파생상품금융부채&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 12,811,455 | 13,382,910 |
| 상환할증금 | 2,379,292 | 2,109,481 |
| 전환권조정 | - | (1,423,804) |
| 합 계 | 15,190,747 | 14,068,587 |
&cr;(2) 당기말 현재 연결실체를 구성하는 (주)플레로게임즈에서 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 1차 | 2차 | |
| 발행일 | 2015-07-15 | 2015-08-27 |
| 발행가액 | 9,983,250,000원(할증발행) | 3,399,660,000원(할증발행) |
| 발행주식수 | 13,050주 | 4,444주 |
| 1주당 발행가액 | 765,000원 | 765,000원 |
| 차입처 | 에이티넘고성장기업투자조합 | 미래창조네오플럭스투자조합&cr;유진투자증권 주식회사 |
| 배당률 | 발행가액의 1% 이상이며,&cr;누적적/참가적임 | 발행가액의 1% 이상이며,&cr;누적적/참가적임 |
| 상환조건 | 발행일로부터 3년 이후 연복리&cr;5%의 보장수익률로 상환청구가능 | 발행일로부터 3년 이후 연복리 &cr;5%의 보장수익률로 상환청구가능 |
| 전환조건 | 발행일 이후 상환청구 이전까지 &cr;상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 &cr;전환청구 가능(*) | 발행일 이후 상환청구 이전까지 &cr;상환전환우선주 1주당 보통주 1주로&cr;전환청구 가능(*) |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지&cr;전환청구가 없는 경우 자동으로 &cr;보통주 전환 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지&cr;전환청구가 없는 경우 자동으로 &cr;보통주 전환 |
(*) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.&cr;
전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(3) 전환상환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 14,068,587 | 11,587,379 |
| 상환금액 | (571,455) | - |
| 이자비용 인식 | 1,693,615 | 2,481,208 |
| 기말장부금액 | 15,190,747 | 14,068,587 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권(*) | 1,648 | 29,436 |
(*) 파생금융부채의 공정가치 평가와 관련하여 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 30에서 설명하고 있으며 변동금액은 전액 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
17. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 8,505,234주 | 8,505,234주 |
| 자본금 | 4,252,617,000원 | 4,252,617,000원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| 기초 발행주식수 | 8,505,234 | (488,695) | 8,016,539 | 8,505,234 | (493,814) | 8,011,420 |
| 자기주식 처분 | - | 176,875 | 176,875 | - | 5,119 | 5,119 |
| 기말 발행주식수 | 8,505,234 | (311,820) | 8,193,414 | 8,505,234 | (488,695) | 8,016,539 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | 44,666,205 | 44,463,770 |
18. 기타자본&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (7,579,149) | (11,878,272) |
| 자기주식처분손실 | (2,190,359) | (971,432) |
| 기타자본조정 | (2,351,061) | (2,351,061) |
| 주식선택권 | 1,860,501 | 4,295,883 |
| 합 계 | (10,260,068) | (10,904,882) |
(2) 자기주식&cr;
지배기업은 주가안정을 통한 주주가치제고를 목적으로 당기말 현재 자기주식 311,820주(취득가액: 7,579,148천원)를 보유하고 있으며, 이는 전체 발행주식의 3.67% 에 해당합니다. 지배기업은 당기 중 행사된 주 식선택권에 대해 80,050주의 자기주식을 부여하였으며 , 96,825주의 자기주식을 처분하여 당기 총 자기주식처분손실 1,218,927천원 (세후) 을 인식하 였습니다.
&cr;(3) 주식기준보상&cr;
지배기업은 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일의 주식의 시가로 행사할 수 있습니다. 지배기업은 12차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 주식선택권의 조항 및 조건
| 구 분 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형, 차액보상형 | 주식결제형, 차액보상형 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 자기주식교부, 차액보상형 | 자기주식교부, 차액보상형 |
| 총부여수량(주) | 207,395 | 122,228 |
| 행사가격 | 1,365원 | 8,148원 |
| 부여일 | 2012년 12월 21일 | 2013년 12월 26일 |
| 만기일 | 2020년 12월 20일 | 2021년 12월 25일 |
| 가득조건 | 3년간 근무 | 3년간 근무 |
② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 가중평균행사가격 | 수량 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초시점 | 2,782 | 3,025 | 189,866 | 208,956 |
| 행사 | 1,780 | 4,938 | (96,739) | (10,566) |
| 소멸 | 1,365 | 8,148 | (8,699) | (8,524) |
| 기말시점 | 4,077 | 2,782 | 84,428 | 189,866 |
당기말 현 재 총 84,428개 의 주 식선택 권 이 행사 가능합 니다.
③ 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정&cr;주식선택권의 부여일 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|
| 공정가치 산출 방법 | 이항 모형 | 이항 모형 |
| 부여일 현재 추정 공정가치 | 23,271원 | 20,183원 |
| 부여일 현재 주가 | 24,550원 | 24,550원 |
| 행사가격 | 1,365원 | 8,148원 |
| 기대주가변동성(*) | 67.21% | 67.21% |
| 기대배당수익률 | - | - |
| 부여일로부터 만기까지의 기간 | 8년 | 8년 |
| 무위험이자율 | 2.88% | 3.19% |
(*) 기대주가변동성은 지난 1년간 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
19. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (88,182) |
| 지분법자본변동 | 839,364 |
| 합 계 | 751,182 |
&cr; ② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | (76,518) |
| 지분법자본변동 | 370,428 |
| 합 계 | 293,910 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (76,518) | (11,664) | (88,182) |
| 지분법자본변동 | 370,427 | 468,937 | 839,364 |
| 합 계 | 293,909 | 457,273 | 751,182 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | 411,395 | (487,913) | (76,518) |
| 지분법자본변동 | (98,959) | 469,387 | 370,428 |
| 합 계 | 312,436 | (18,526) | 293,910 |
20. 이익잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 100,065 | 100,065 |
| 미처분이익잉여금 | (17,186,953) | 21,203,143 |
| 합 계 | (17,086,888) | 21,303,208 |
&cr; 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 연결실체는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 법정준비금은 100,065천원입니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 20,919,302 | 31,846,339 |
| 당기순손실 | (38,382,775) | (10,704,479) |
| 관계기업 확정급여제도의 재측정요소 | 276,521 | 61,283 |
| 기말금액 | (17,186,952) | 21,203,143 |
21. 비용의 성격별 분류&cr;&cr; 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여와상여금 | 12,044,631 | 11,826,456 |
| 경상연구개발비 | 1,512,050 | 1,729,424 |
| 퇴직급여 | 1,152,410 | 1,167,685 |
| 복리후생비 | 2,093,546 | 2,044,833 |
| 감가상각비 | 704,681 | 429,695 |
| 무형자산상각비 | 1,658,302 | 1,373,270 |
| 판매수수료 | 10,149,171 | 11,677,198 |
| 지급수수료 | 6,057,888 | 5,149,786 |
| 광고선전비 | 3,635,550 | 1,983,538 |
| 기타 | 2,947,019 | 3,117,885 |
| 합계 | 41,955,248 | 40,499,770 |
22. 영업비용&cr;
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,039,431 | 11,826,456 |
| 잡급 | 5,200 | - |
| 퇴직급여 | 1,152,410 | 1,167,685 |
| 주식보상비용 | (53,269) | 62,842 |
| 복리후생비 | 2,093,546 | 2,044,833 |
| 여비교통비 | 120,459 | 119,808 |
| 접대비 | 177,934 | 149,415 |
| 통신비 | 415,586 | 454,297 |
| 수도광열비 | 356,942 | 339,034 |
| 세금과공과 | 267,714 | 271,721 |
| 감가상각비 | 704,681 | 429,695 |
| 무형자산상각비 | 1,658,302 | 1,373,270 |
| 지급임차료 | 1,019,541 | 945,842 |
| 판매수수료 | 10,149,171 | 11,677,198 |
| 보험료 | 59,734 | 56,002 |
| 차량유지비 | 30,391 | 16,299 |
| 경상개발비 | 1,512,050 | 1,729,424 |
| 운반비 | 4,699 | 3,106 |
| 교육훈련비 | 2,033 | 6,881 |
| 도서인쇄비 | 10,771 | 7,738 |
| 소모품비 | 45,278 | 31,060 |
| 지급수수료 | 6,057,888 | 5,149,786 |
| 광고선전비 | 3,635,550 | 1,983,538 |
| 외주용역비 | 439,008 | 273,906 |
| 대손상각비 | 6,157 | 338,775 |
| 리스료 | 25,135 | 25,135 |
| 회의비 | 14,387 | 11,664 |
| 복구충당부채전입액 | 4,519 | 4,360 |
| 합 계 | 41,955,248 | 40,499,770 |
23. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자자산처분이익 | 1,150,014 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,206 | 3,030 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 50,756 | 443,673 |
| 잡이익 | 8,534 | 35,962 |
| 합 계 | 1,210,510 | 482,665 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | - | 3,795 |
| 유형자산처분손실 | 15,045 | 207 |
| 기타자산감액손실 | 23,457,769 | - |
| 잡손실 | 8,450 | 4,886 |
| 합 계 | 23,481,264 | 8,888 |
24. 금융수익과 금융비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 297,902 | 442,264 |
| 외환차익 | 312,097 | 13,070 |
| 외화환산이익 | 243,675 | 24,389 |
| 금융상품평가이익 | 3,889 | - |
| 파생금융부채평가이익 | 27,787 | 377,640 |
| 금융수익 소계 | 885,350 | 857,363 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,797,155 | 2,493,872 |
| 외환차손 | 59,209 | 210,668 |
| 외화환산손실 | 15,762 | 631,879 |
| 금융상품평가손실 | 49,980 | 169,660 |
| 금융상품손상차손 | - | 2,008,530 |
| 금융비용 소계 | 1,922,106 | 5,514,609 |
| 순금융수익 | (1,036,756) | (4,657,246) |
&cr; (2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생원천 금융자산 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 및 금융상품 | 265,695 | 414,414 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 상각액 | 32,207 | 27,850 |
| 합 계 | 297,902 | 442,264 |
(3) 당기 및 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생원천 금융부채 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주 상각액 | 1,783,691 | 2,481,208 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 상각액 | 13,464 | 12,664 |
| 합계 | 1,797,155 | 2,493,872 |
2 5. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 당기 법인세 | 83,830 | 38,777 | ||
| 당기법인세부담액 | 83,600 | 20,814 | ||
| 과거기간의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정액 | 230 | 17,963 | ||
| II. 이연법인세비용 | 2,042,721 | (1,694,648) | ||
| 이연법인세변동액 | 1,695,631 | (1,809,329) | ||
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 금액 | 347,090 | 114,681 | ||
| III. 법인세비용(I+II) | 2,126,551 | (1,655,871) | ||
&cr; (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (39,590,908) | (13,606,746) |
| 적용세율에 따른 법인세 이익 | (9,700,616) | (3,849,910) |
| 조정사항 | ||
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 230 | 17,963 |
| 비과세수익으로 인한 효과 | - | (416,456) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 14,278 | 123,610 |
| 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 | 8,688,958 | 1,733,338 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금등 | 3,492,662 | 992,501 |
| 이월세액공제 | - | (414,023) |
| 기 타 | (469,888) | 157,105 |
| 소 계 | 11,726,241 | 2,194,038 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | 2,126,551 | (1,655,871) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정평가손실 | 3,290 | - |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | 137,617 |
| 자기주식처분손익 | 343,800 | (22,936) |
| 합 계 | 347,090 | 114,681 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된 &cr;금액 | 자본에 인식된 금액 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익 | - | (3,290) | 3,290 | - | - |
| 자기주식처분손익 | - | (343,800) | 343,800 | - | - |
| 무형자산 | 186,468 | (327,541) | - | 62,242 | (78,830) |
| 복구충당부채 | 6,421 | (6,421) | - | - | - |
| 미지급비용 | 37,874 | (37,874) | - | - | - |
| 전환상환우선주 이자비용 | 1,190,729 | (1,190,729) | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | (1,033,405) | 1,033,405 | - | - | - |
| 미수수익 | (873) | 873 | - | - | - |
| 임차자산개량권 | (2,987) | 2,987 | - | - | - |
| 기타의대손상각비 | 77,678 | (77,678) | - | - | - |
| 미지급상여 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 및 관계기업 | (122,720) | 122,720 | - | - | - |
| 선수금(LF) | 147,855 | (84,689) | - | - | 63,165 |
| 미지급금 | 7,216 | (6,303) | - | - | 912 |
| 미수수익 | (3,269) | (3,975) | - | - | (7,244) |
| 이월결손금 | 726,149 | (726,149) | - | - | - |
| 사업결합 기타무형자산 | (618,949) | 404,697 | - | - | (214,252) |
| 기타무형자산상각비 | 119,029 | (119,029) | - | - | - |
| 연차수당부채 | - | 3,898 | - | - | 3,898 |
| 업무용승용차 | - | 1,507 | - | - | 1,507 |
| 소 계 | 717,216 | (1,357,391) | 347,090 | 62,242 | (230,843) |
| 기타(이월세액공제) | 685,330 | (685,330) | - | - | - |
| 합 계 | 1,402,546 | (2,042,721) | 347,090 | 62,242 | (230,843) |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된 &cr;금액 | 자본에 인식된 금액 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 137,617 | (137,617) | - | - |
| 자기주식처분손익 | - | (22,936) | 22,936 | - | - |
| 무형자산 | 195,223 | (8,754) | - | - | 186,468 |
| 복구충당부채 | 6,188 | 233 | - | - | 6,421 |
| 미지급비용 | 35,525 | 2,348 | - | - | 37,874 |
| 전환상환우선주 이자비용 | 644,864 | 545,866 | - | - | 1,190,729 |
| 파생상품평가이익 | (950,324) | (83,081) | - | - | (1,033,405) |
| 미수수익 | (694) | (179) | - | - | (873) |
| 임차자산개량권 | (4,160) | 1,173 | - | - | (2,987) |
| 기타의대손상각비 | 77,678 | - | - | - | 77,678 |
| 미지급상여 | 39,037 | (39,037) | - | - | - |
| 종속기업 및 관계기업 | (285,230) | 162,511 | - | - | (122,720) |
| 선수금(LF) | - | (34,896) | - | 182,751 | 147,855 |
| 미지급금 | - | 7,216 | - | - | 7,216 |
| 미수수익 | - | (3,269) | - | - | (3,269) |
| 이월결손금 | - | 726,149 | - | - | 726,149 |
| 사업결합 기타무형자산 | - | 8,696 | - | (618,949) | (618,949) |
| 기타무형자산상각비 | - | (119,029) | - | - | 119,029 |
| 소 계 | (241,893) | 1,280,626 | (114,681) | (436,198) | 717,216 |
| 기타(이월세액공제) | 271,307 | 414,023 | - | 685,330 | |
| 합 계 | 29,415 | 1,694,648 | (114,681) | (436,198) | 1,402,546 |
&cr; (5) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 내역 및 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 미인식이연법인세자산(부채) | 만기 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 48,187,588 | 10,601,269 | |
| 이월결손금 | 48,610,841 | 10,694,385 | 2022년~2026년 |
| 이월세액공제 | 1,276,818 | 1,276,818 | 2018년~2020년 |
| 종속기업 및 관계기업 | 34,663,956 | 7,626,071 | |
| 합 계 | 132,739,203 | 30,198,543 |
26. 주당손익
&cr;(1) 기본주당손익&cr;&cr;당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 기본주당손익
| (단위: 주, 원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업순손실 | (38,382,774,973) 원 | (10,704,479,364) 원 |
| 가중평균보통유통주식수 | 8,056,592 주 | 8,014,077 주 |
| 기본주당손실 | (4,764) 원 | (1,336) 원 |
&cr;② 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 8,016,539 | 8,011,420 |
| 자기주식 효과 | 40,053 | 2,657 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,056,592 | 8,014,077 |
(2) 희석주당손익
&cr;희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 경우, 순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다.
27. 우발부채와 약정사항
&cr;(1) 퍼블리싱계약
&cr; 연결실체 는 개발한 게임의 판권을 국내 및 해외에 판매하고 있으며, 당기말 현재 판권판매 및 판권매입과 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.
| 게임명 | 거래처 | 지역 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 실크로드 | WeMade Online Co., Ltd. | 일본 | 판권판매 |
| VCD-Net2E | 베트남 | 판권판매 | |
| U1 Game Digital Entertainment Co., Ltd. | 중국 | 판권판매 | |
| 여신의키스 | 디브로스 | 국내 및 해외 | 판권매입 |
| 유나의옷장 | Yuzhai(Beijing) Technology Co.,Ltd | 국내 | 판권매입 |
| 그림노츠 | SQUARE ENIX CO, LTD | 국내 | 판권매입 |
| 요리차원 | HANGZHOU ZHAOLU TECHNOLOGY CO., LTD | 국내 | 판권매입 |
| 마이리틀셰프 | (주)그램퍼스 | 국내 | 판권매입 |
| 어비스리움 | Cheetah Technology Corporation Limited | 국내 및 해외 | 판권판매 |
&cr;매출액에 일정부분을 받는 Running royalty형태로 계약이 체결되어 있습니다.&cr;
(2 ) 임차계약&cr; &cr;연결실체는 사무소 및 차량운반구의 임차와 관련하여 리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 임차보증 금은 1,013,707천원 (전기말: 952,199천원)입니다.&cr;
한편, 사무소 등의 리스계약과 관련하여 연결실체가 당기에 인식한 지급리스료는 1,198,846천원이 며, 향후 연결실체가 인식할 미래 최소리스료 는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | 683,012 |
| 1년 초과 | 92,040 |
28. 특수관계자거래
&cr;(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 지배ㆍ관계기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 |
(주)위메이드엔터테인먼트 |
| 관계기업 | (주)위메이드이카루스&cr;(주)디브로스 |
| 기타 |
WeMade Entertainment Shanghai Co., Ltd.&cr;WeMade Entertainm ent USA, Inc.&cr;WeMade Online Co., Ltd.&cr; WEMADE HONG KONG LIMITED&cr; Wemade Science Technology(Yinchuan)Co.,LTD&cr; (주)위메이드넥스트&cr;(주)위메이드열혈전기에이치디&cr;(주)위메이드플러스&cr; (주)네시 삼십삼분&cr; (주)위메이드서비스&cr; (주)펄사크리에이티브 &cr;(주)전기아이피 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 수익 등 | 비용 등 |
|---|---|---|---|
| 로열티수익 | 용역의 수령 | ||
| 지배기업 | (주)위메이드엔터테인먼트 | - | 1,281,125 |
| 기타 | WeMade Entertainment USA, Inc. | - | 55 |
| WeMade Online Co., Ltd. | 73,228 | - | |
| 합 계 | 73,228 | 1,281,180 | |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 수익 등 | 비용 등 |
|---|---|---|---|
| 로열티수익 | 용역의 수령 | ||
| 지배기업 | (주)위메이드엔터테인먼트 | - | 1,904,645 |
| 기타 | WeMade Entertainment USA, Inc. | - | 4,238 |
| WeMade Online Co., Ltd. | 97,648 | - | |
| 합 계 | 97,648 | 1,908,883 | |
&cr; (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | ||
| 지배기업 | (주)위메이드엔터테인먼트 | 251,178 | - | 782,204 | 160,768 |
| 기타 | WeMade Entertainment USA, Inc. | - | - | - | - |
| WeMade Online Co., Ltd. | 7,060 | - | - | - | |
| 종업원 | - | 1,215,000 | - | - | |
| 합 계 | 258,238 | 1,215,000 | 782,204 | 160,768 | |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | ||
| 지배기업 | (주)위메이드엔터테인먼트 | 251,178 | - | 728,100 | 656,372 |
| 기타 | WeMade Entertainment USA, Inc. | - | - | - | 2,130 |
| WeMade Online Co., Ltd. | 4,809 | - | - | - | |
| 종업원 | - | 820,000 | - | - | |
| 합 계 | 255,987 | 820,000 | 728,100 | 658,502 | |
(4) 특수관계자 간 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 임차보증금의 증가(감소) | 대여금의 증가 | 대여금의 감소 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜위메이드엔터테인먼트 | 299,404 | - | - |
| 기타 | 종업원 | - | 449,600 | (74,000) |
| 합 계 | 299,404 | 449,600 | (74,000) | |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 대여금의 증가(감소) |
|---|---|---|
| 기타 | 종업원 | 60,000 |
&cr;(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분 류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,047,100 | 780,553 |
| 퇴직급여 | 115,525 | 144,031 |
| 합 계 | 1,162,625 | 924,584 |
&cr;연결실체의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진으로서 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하&cr;고 있습니다.
29. 금융상품 및 금융위험 관리&cr; &cr;(1) 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 8,188,708 | - | - |
| 장단기금융상품 | 8,793,100 | - | - | ||
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 975,284 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 4,758,223 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,253,026 | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | - | 2,324,067 | - |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | 15,190,747 | - |
| 파생금융부채 | - | - | - | - | 1,648 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익&cr;인식금융자산 | 매도가능&cr;금융자산 | 대여금및&cr;수취채권 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 당기손익인식&cr;금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 12,306,613 | - | - |
| 장단기금융상품 | 8,367,903 | - | 6,954,775 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 4,631,417 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 267,980 | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | - | 3,295,468 | - |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | 14,068,587 | - |
| 파생금융부채 | - | - | - | - | 29,436 |
(2) 금융수익과 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr; ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융수익 | 금융비용 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 775,177 | 74,971 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 82,386 | 49,980 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 1,797,155 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 27,787 | - |
| 합 계 | 885,350 | 1,922,106 |
&cr; ② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | |
|---|---|---|
| 금융수익 | 금융비용 | |
| 당기손익인식금융자산 | 161,588 | 90,820 |
| 매도가능금융자산 | - | 2,008,529 |
| 대여금및수취채권 | 318,135 | 921,414 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 2,493,845 |
| 당기손익인식금융부채 | 377,640 | - |
| 합 계 | 857,363 | 5,514,608 |
&cr;
30. 위험관리
&cr;(1) 신용위험
&cr;연결실체는 신용 위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한 연결실체는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,188,708 | 12,306,613 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 975,284 | - |
| 장단기금융상품 | 8,901,635 | 15,322,677 |
| 매출채권및기타채권 | 4,758,223 | 4,631,417 |
| 합 계 | 22,823,851 | 32,260,707 |
( 2) 유동성위험
&cr;① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월~12개월 | 1~2년 | 2~5년 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타채무 | 2,324,067 | 2,329,171 | 1,896,271 | - | - | 432,900 |
| 전환상환우선주부채 | 15,190,747 | 20,868,510 | - | - | - | 20,868,510 |
&cr;연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr;② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월~12개월 | 1~2년 | 2~5년 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타채무 | 3,295,468 | 3,309,655 | 2,965,155 | - | - | 344,500 |
| 전환상환우선주부채 | 14,068,587 | 15,492,391 | - | 133,829 | 133,829 | 15,224,733 |
&cr;(3) 환위험
&cr;① 환위험에 대한 노출
&cr;연결실체는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | EUR | JPY |
|---|---|---|---|
| 자산: | |||
| ㅡ현금및현금성자산 | 4,825,407 | 556,842 | 828,024 |
| ㅡ매출채권및기타채권 | 858,556 | 25,659 | 6,542 |
| 자산 합계 | 5,683,963 | 582,501 | 834,566 |
| 부채: | |||
| ㅡ기타채무 | 8,829 | 2,671 | - |
| 순외화자산 합계 | 5,675,134 | 579,830 | 834,566 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | EUR | JPY |
|---|---|---|---|
| 자산: | |||
| ㅡ현금및현금성자산 | 9,112,452 | 444,071 | 736,140 |
| ㅡ매출채권및기타채권 | 544,163 | 22,960 | 4,809 |
| 자산 합계 | 9,656,615 | 467,031 | 740,949 |
| 부채: | |||
| ㅡ기타채무 | 14,812 | 2,334 | - |
| 순외화자산 합계 | 9,641,803 | 464,697 | 740,949 |
&cr;당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| EUR | 1,298.63 | 1,276.39 | 1,279.16 | 1,279.25 |
| JPY | 9.96 | 10.09 | 10.13 | 9.49 |
&cr;② 민감도분석
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 567,513 | (567,513) | 964,180 | (964,180) |
| EUR | 57,983 | (57,983) | 46,470 | (46,470) |
| JPY | 83,457 | (83,457) | 74,095 | (74,095) |
| 합 계 | 708,953 | (708,953) | 1,084,745 | (1,084,745) |
&cr;상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr;(4) 이자율위험&cr;&cr;연결실체는 이자부자산이 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을 받습니다. 연결실체의 이자율위험은 현금및현금성자산에 해당하는 사항을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 연결실체가 보유한 단기금융상품의 경우 변동이자율이 적용되므로 금리의 변동에 따른 위험이 존재합니다. 연결실체는 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여 그 변동폭이 연평균 예치금잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| 이자수익 | 39,778 | (39,778) | 74,388 | (74,388) |
(5) 공정가치
&cr;1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 공정가치로 인식된 자산 | ||
| 단기금융상품 | 3,365,000 | 3,365,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 975,284 | 975,284 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 253,026 | 253,026 |
| 공정가치로 측정하지 않은 자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,000,000 | (*) |
| 상각후원가로 인식된 자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 8,188,708 | (*) |
| 매출채권및기타채권 | 4,758,223 | (*) |
| 장단기금융금융상품 | 5,536,635 | (*) |
| 공정가치로 인식된 부채 | ||
| 파생금융부채 | 1,648 | 1,648 |
| 공정가치로 측정하지 않은 부채 | ||
| 기타채무 | 2,324,067 | (*) |
| 전환상환우선주부채 | 15,190,747 | (*) |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 인식된 자산 | ||
| 단기금융상품 | 8,367,903 | 8,367,903 |
| 매도가능금융자산 | 267,980 | 267,980 |
| 공정가치가 공시되는 자산과 부채 | ||
| 현금및현금성자산 | 12,306,613 | (*) |
| 매출채권및기타채권 | 4,631,417 | (*) |
| 장단기금융상품 | 6,954,775 | (*) |
| 공정가치로 인식된 부채 | ||
| 파생금융부채 | 29,436 | 29,436 |
| 공정가치로 측정하지 않은 부채 | ||
| 기타채무 | 3,295,468 | (*) |
| 전환상환우선주부채 | 14,068,587 | (*) |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;② 공정가치 서열체계&cr;연결실체가 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 3,365,000 | - | 3,365,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 975,284 | 975,284 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 253,026 | - | - | 253,026 |
| 파생금융부채 | - | - | 1,648 | 1,648 |
&cr;전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 8,367,903 | - | 8,367,903 |
| 매도가능금융자산 | 267,980 | - | - | 267,980 |
| 파생금융부채 | - | - | 29,436 | 29,436 |
③ 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr; 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 3,365,000 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 전환상환우선주 | 975,284 | 이항모형 | 주가지수변동성 |
| 파생금융부채 | |||
| 전환권(1차발행) | 1,645 | 이항모형 | 주가지수변동성 |
| 전환권(2차발행) | 3 | 이항모형 | 주가지수변동성 |
| 합 계 | 1,648 |
(6) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 20,172,094 | 20,678,142 |
| 자본(B) | 21,231,435 | 61,628,830 |
| 부채비율(A/B) | 95.01% | 33.55% |
3 1 . 현금흐름표 &cr; &cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (41,717,459) | (11,950,874) |
| 비현금항목의조정: | ||
| 법인세비용(수익) | 2,126,551 | (1,655,871) |
| 감가상각비 | 704,681 | 429,695 |
| 무형자산상각비 | 1,658,302 | 1,373,270 |
| 외화환산이익 | (243,675) | (24,389) |
| 외화환산손실 | 15,762 | 631,879 |
| 투자자산처분이익 | (1,060,536) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,206) | (3,030) |
| 유형자산처분손실 | 15,045 | 207 |
| 대손상각비 | 6,157 | 338,775 |
| 지급임차료 | 107,427 | 20,788 |
| 세금과공과 | 26,037 | 28,976 |
| 지급수수료 | 1,242,694 | 401,217 |
| 보험료 | 67,826 | 43,593 |
| 급여 | - | 3,333 |
| 주식보상비용 | (53,269) | 62,842 |
| 퇴직급여 | - | 47,944 |
| 이자수익 | (297,902) | (442,264) |
| 이자비용 | 1,797,155 | 2,493,872 |
| 잡이익 | (128) | - |
| 잡손실 | 2,886 | - |
| 지분법손실 | 3,080,897 | 1,091,182 |
| 기타자산감액손실 | 23,457,769 | - |
| 복구충당부채전입(환입)액 | 4,519 | 4,360 |
| 금융상품평가이익 | (3,889) | - |
| 금융상품평가손실 | 49,980 | 169,660 |
| 금융상품손상차손 | - | 2,008,530 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (50,756) | (443,673) |
| 파생금융부채평가이익 | (27,787) | (377,640) |
| 운전자본조정: | ||
| 매출채권의 감소 | 194,656 | 384,214 |
| 기타채권(유동)의 감소 | 124,945 | 79,700 |
| 기타유동자산의 증가 | (1,852,889) | (1,526,082) |
| 기타채무(유동)의 증가(감소) | (701,389) | 331,500 |
| 기타유동부채의 감소 | (945,075) | (1,618,154) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (12,272,671) | (8,096,440) |
&cr;(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산의 매각시 보증금 상계 | 300,000 | - |
| 주식선택권 행사로 인한 자기주식 처분 | 1,945,695 | 124,422 |
| 주식선택권 만기소멸 | 202,434 | 101,823 |
&cr; (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;< 당 기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| 전환상환우선주부채 | 14,068,587 | (661,531) | - | - | - | 1,783,691 | 15,190,747 |
< 전 기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| 전환상환우선주부채 | 11,587,379 | - | - | - | - | 2,481,208 | 14,068,587 |
32. 계류중인 소송사건&cr;
연결실체는 ㈜에임하이글로벌로부터 개발지원비 1,500,000천원의 반환을 요구하는 소송(서울중앙지방법원:2017가합589943)을 제소 당하였습니다. 보고기간종료일 현재 소송진행 중이며 감사일 현재 소송의 승패를 예측할 수 없습니다.
&cr;&cr;33. 지배기업지분순손익과 비지배지분순손익의 산출&cr;&cr;당기의 지배기업순이익과 비지배지분순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비지배지분 실효지분율 | 금 액 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (41,717,459) | |
| 지배기업지분순손실 | (38,382,775) | |
| 비지배지분순손실 | (3,334,684) | |
| (주)플레로게임즈 | 40% | (3,870,751) |
| (주)디포게임즈 | 60% | 59,170 |
| (주)아이들상상공장 | 40% | 476,896 |
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|