주석
| 제 23(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 조이맥스 |
1. 회사의 개요&cr;
주식회사 조이맥스(이하 "회사")는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 1997년 4월에 설립되었으며
경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49(삼평동) 위메이드타워타워
5층에
본점을 두고 있습니다. 회사는 2009년 6월 3일자로 회사 발행주식을 코스닥증권시장에 신규로 등록하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 12월31일 현재 납입자본금은 4,252,617천원입니다
&cr;
2019년 12월 31일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유주식수 |
지분율 |
| (주)위메이드 (*) |
2,835,317 |
33.34 |
| 이길형 |
965,335 |
11.35 |
| 자기주식 |
293,399 |
3.45 |
| 기타 |
4,411,183 |
51.86 |
| 합 계 |
8,505,234 |
100.00 |
(*)당기 중 (주)위메이드엔터테인먼트에서 (주)위메이드로 사명을 변경하였습니다.&cr;&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
&cr;
재무제표는
한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. &cr;
&cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
&cr;
회사가 201
9년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.
&cr;상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;
① 회계정책
의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
조정금액 |
|
유형자산
|
490,654 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
12,364 |
|
리스부채
|
478,290 |
&cr;사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.
&cr;② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
|
전기말의 운용리스약정
|
486,365 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
478,290 |
|
(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
|
- |
|
(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
|
- |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
478,290 |
| 유동리스부채 |
478,290 |
| 비유동리스부채 |
- |
&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.10%입니다.
&cr;
③ 실무적 간편법의 사용&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;
&cr;
리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
&cr;
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
&cr;
개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.
또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(라)
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr;&cr;개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr;
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr;
개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용
이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr;
개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr;
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr;개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr;
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;
1) 회계기준&cr;&cr;재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;
&cr;
2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및
공동기업에 대한 투자
&cr;재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법
으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(4) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(6) 금융상품&cr;&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
|
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
&cr;3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;
(7) 투자부동산&cr;
&cr;투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.
최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
&cr;
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;
&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(8) 유형자산&cr;
&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 시 설 장 치 |
5년 |
정액법 |
| 비 품 |
5년 |
정액법 |
| 임차자산개량권 |
4~5년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(9) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr;2) 영업권&cr;
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 &cr;창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 회사는 내용연수를 갖는 무형자산을 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;
(10) 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;
&cr;1) 금융리스&cr;&cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이며
리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(11) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr;
(12) 자기주식&cr;&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;
(13) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 수익&cr;
1) 라이선싱계약
당사는 고객사와의 계약에 따라 일정 기간 당사가 자체 개발한 게임의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 대가는 계약 체결시의 계약금 및 매 기간 라이선싱에 따른 고객사 매출액의 일정 비율을 당사가 수취합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 동 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하며, 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하고 있습니다. 당사는 산정된 진행률에 따라 라이선싱 계약에 따라 수취한 계약금을 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.또한, 라이선스를 제공한 게임에 대하여, 고객사로부터 해당 게임에 대한 매출액이 확인되는 시점에 계약 내용에 따른 매출액의 일정 비율에 대하여 수익을 인식하며, 확인되지 않은 매출액에 대해서는 거래가격을 산정할 수 없으므로 수익을 인식하지않고 있습니다.
2) 퍼블리싱계약 &cr;
당사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 퍼블리싱 계약은 게임 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 당사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간 동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
(15) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;회사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
(16) 자산손상
&cr;재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;(17) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투
자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
&cr;
(18) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;
(19) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
&cr;1) 금융상품의 공정가치&cr;
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세
&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;
3. 영업부문
&cr;(1) 영업부문
&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1017호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.&cr;&cr;
(2) 주요 고객 부문&cr;&cr;회사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래합니다. 특수관계자를 제외한 회사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.
&cr;
4. 현금및현금성자산
&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
4,643,353 |
6,510,126 |
&cr;
5
. 매출
채권 및 기타채권
&cr;
(1) 매출채권 및 기타채권은
손실
충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재
손실
충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과
손실
충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
손실
충당금
|
순장부금액 |
총장부금액 |
손실
충당금
|
순장부금액 |
| 유동 |
| 매출채권 |
1,099,496 |
(350,226) |
749,270 |
1,081,931 |
(342,593) |
739,338 |
| 미수금 |
128,607 |
- |
128,607 |
44,448 |
- |
44,448 |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
22,248 |
- |
22,248 |
| 대여금 |
477,400 |
- |
477,400 |
475,600 |
- |
475,600 |
|
기타
|
45,826 |
- |
45,826 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
1,751,329 |
(350,226) |
1,401,103 |
1,624,227 |
(342,593) |
1,281,634 |
| 비유동 |
| 대여금 |
8,500 |
- |
8,500 |
12,000 |
- |
12,000 |
| 보증금 |
535,964 |
- |
535,964 |
555,020 |
- |
555,020 |
| 소 계 |
544,464 |
- |
544,464 |
567,020 |
- |
567,020 |
| 합 계 |
2,295,793 |
(350,226) |
1,945,567 |
2,191,247 |
(342,593) |
1,848,654 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의
손실
충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
342,593 |
338,775 |
| 설정액 |
7,633 |
3,818 |
| 제각액 |
- |
- |
| 기말금액 |
350,226 |
342,593 |
(3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
120일 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
655,986 |
13,275 |
13,167 |
12,980 |
15,337 |
388,752 |
1,099,496 |
| 기대손실율 |
-% |
-% |
-% |
-% |
-% |
90% |
32% |
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
350,226 |
350,226 |
|
순장부금액
|
655,986 |
13,275 |
13,167 |
12,980 |
15,337 |
38,526 |
749,270 |
6.
기타포괄손익-공정가치금융자산
&cr;&cr;
(1)
당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
253,026 |
267,980 |
| 평가이익(손실) |
(67,593) |
(14,954) |
| 기말금액 |
185,433 |
253,026 |
| 차감: 비유동항목 |
(185,433) |
(253,026) |
&cr;(2)
당기말과 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| - 시장성 있는 지분증권 |
| (주)웅진홀딩스 |
185,433 |
253,026 |
| 합 계 |
185,433 |
253,026 |
&cr;&cr;7. 기타유동자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
48,819 |
81,465 |
| 선급비용 |
2,592,836 |
2,150,251 |
| 부가세대급금 |
13,056 |
- |
| 합 계 |
2,654,710 |
2,231,716 |
8. 종속기업및관계기업투자주식&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
평가방법 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| <종속기업> |
|
(주)플레로게임즈(*1)
|
한국 |
소프트웨어 개발 및 공급 |
60.00% |
408,718 |
60.00% |
408,718 |
원가법 |
|
(주)조이스튜디오
|
한국 |
소프트웨어 개발 및 공급 |
100.00% |
1,982,337 |
100.00% |
5,822,307 |
원가법 |
| <관계기업> |
|
(주)위메이드엑
스알(*2)
|
한국 |
소프트웨어 개발 및 공급 |
35.92% |
2,307,183 |
35.92% |
5,443,235 |
원가법 |
| 합 계 |
|
4,698,238 |
|
11,674,260 |
|
(*1) 명목지분율은 60%이며, 전환상환우선주를 고려한 의결권 기준 지분
율은
50.13
%입니다.&cr;
(*2) 당기 중 (주)위메이드이카루스에서 (주)위메이드엑스알로 사명을 변경하였습니다.
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기말
| 기업명 |
(주)플레로게임즈 |
(주)조이스튜디오 |
| 유동자산 |
6,473 |
1,835 |
| 비유동자산 |
3,555 |
244 |
| 유동부채 |
19,457 |
2,039 |
| 비유동부채 |
68 |
72 |
| 순자산 |
(9,498) |
(32) |
| 수익 |
21,621 |
2,810 |
| 영업이익(손실) |
(2,829) |
3 |
| 당기순이익(손실) |
(5,055) |
25 |
| 포괄이익(손실) |
(5,835) |
25 |
② 전기말
| 기업명 |
(주)플레로게임즈 |
(주)조이스튜디오 |
| 유동자산 |
8,409 |
2,157 |
| 비유동자산 |
5,752 |
279 |
| 유동부채 |
17,274 |
2,428 |
| 비유동부채 |
269 |
65 |
| 순자산 |
(3,382) |
(57) |
| 수익 |
17,749 |
737 |
| 영업손실 |
(4,462) |
(3,135) |
| 당기순손실 |
(8,383) |
(3,114) |
| 포괄손실 |
(8,383) |
(3,114) |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
&cr;&cr;① 당기말
| 구 분 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
영업수익 |
당기순손실 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| (주)위메이드엑스알(*) |
12,379,844 |
3,252,321 |
9,209,050 |
- |
3,577,366 |
(7,549,615) |
(123,734) |
(7,673,349) |
(*)당기 중 (주)위메이드이카루스에서 (주)위메이드엑스알로 사명을 변경하였습니다.&cr;&cr;② 전기말
| 구 분 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
영업손실 |
당기순손실 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| (주)위메이드이카루스(*) |
21,208,844 |
6,202,093 |
12,257,164 |
- |
(9,375,225) |
(8,592,095) |
- |
(8,592,095) |
(*)전기 중 (주)위메이드아이오에서 (주)위메이드이카루스로 사명을 변경하였습니다.&cr;
(4) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기
| 구분 |
기초 |
증가
|
감소
(*2)
|
기말 |
| (주)플레로게임즈 |
408,718 |
- |
- |
408,718 |
| (주)조이스튜디오 |
5,822,307 |
- |
(3,839,970) |
1,982,337 |
| (주)위메이드엑스알(*1) |
5,443,235 |
- |
(3,136,052) |
2,307,183 |
| 합 계 |
11,674,260 |
- |
(6,976,022) |
4,698,238 |
(*1)당기 중 (주)위메이드이카루스에서 (주)위메이드엑스알로 사명을 변경하였습니다. &cr;(*2)종속기업및관계기업투자주식손상차손으로 반영한 금액입니다.&cr;
② 전기
| 구분 |
기초 |
증가
|
감소
(*3)
|
기말 |
| (주)플레로게임즈 |
12,600,076 |
- |
(12,191,358) |
408,718 |
| (주)디포게임즈(*1) |
- |
- |
- |
- |
| (주)조이스튜디오 |
7,623,229 |
1,497,000 |
(3,297,922) |
5,822,307 |
| (주)위메이드이카루스(*2) |
23,640,369 |
- |
(18,197,134) |
5,443,235 |
| 합 계 |
43,863,674 |
1,497,000 |
(33,686,414) |
11,674,260 |
(*1)전기 중에 해산 결의하여 연결에서 제거되었습니다.&cr;(*2)전기 중 (주)위메이드아이오에서 (주)위메이드이카루스로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*3)종속기업및관계기업투자주식손상차손으로 반영한 금액입니다.&cr;
9.
투자부동산
&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 없습니다.
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
① 당기
중 투자부동산 변동 내역은 없습니다.&cr;
② 전기
|
구 분
|
기초
|
처분 |
감가상각비
|
기말
|
|
토지
|
2,384,152 |
(2,384,152) |
- |
- |
|
건물
|
1,266,0
30
|
(1,231,81
3
)
|
(34,217) |
- |
|
합 계
|
3,650,18
2
|
(3,615,96
5
)
|
(34,217) |
- |
&cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
투자부동산에서 발생한 임대수익
|
- |
174,781 |
|
투자부동산 관련 직접비용
|
- |
(34,217) |
|
합 계
|
- |
140,564 |
10. 유형자산&cr;
당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
차량운반구 |
비품 |
임차자산개량권 |
사용권자산 |
계 |
| 기초 순장부가액 |
775,692 |
2,225,301 |
136,452 |
- |
27,848 |
33,640 |
- |
3,198,933 |
| 취득 |
- |
- |
25,526 |
48,798 |
- |
- |
- |
74,323 |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
951,953 |
951,953 |
| 처분 |
- |
- |
(3) |
- |
- |
- |
(47,010) |
(47,013) |
| 감가상각비 |
- |
(68,420) |
(39,360) |
(5,693) |
(25,434) |
(13,022) |
(486,402) |
(638,331) |
|
기말 순장부가액
|
775,692 |
2,156,881 |
122,615 |
43,105 |
2,414 |
20,618 |
418,541 |
3,539,866 |
| 취득원가 |
775,692 |
2,736,795 |
1,782,068 |
48,798 |
756,258 |
65,110 |
496,065 |
6,660,786 |
| 상각누계액 |
- |
(579,914) |
(1,659,454) |
(5,693) |
(753,844) |
(44,492) |
(77,524) |
(3,120,921) |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
비품 |
임차자산개량권 |
계 |
| 기초 순장부가액 |
775,692 |
2,293,720 |
18,049 |
76,786 |
46,662 |
3,210,910 |
| 취득 |
- |
- |
142,501 |
- |
- |
142,501 |
| 처분 |
- |
- |
(360) |
(71) |
- |
(431) |
| 감가상각비 |
- |
(68,420) |
(23,737) |
(48,867) |
(13,022) |
(154,046) |
|
기말 순장부가액
|
775,692 |
2,225,301 |
136,452 |
27,848 |
33,640 |
3,198,933 |
| 취득원가 |
775,692 |
2,736,795 |
1,756,624 |
756,258 |
65,110 |
6,090,479 |
| 상각누계액 |
|
(511,494) |
(1,620,172) |
(728,410) |
(31,470) |
(2,891,546) |
&cr;&cr;11. 무형자산&cr;
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기
| 구분 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
회원권 |
영업권 |
합 계 |
| 기초 순장부가액 |
16,991 |
1,396,156 |
777,667 |
- |
2,190,814 |
| 취득 |
4,095 |
547,994 |
- |
- |
552,088 |
| 처분 |
- |
- |
(76,000) |
- |
(76,000) |
| 상각 |
(6,161) |
(532,393) |
- |
- |
(538,554) |
| 손상 |
- |
(793,607) |
- |
- |
(793,607) |
| 기말 순장부가액 |
14,925 |
618,149 |
701,667 |
- |
1,334,741 |
| 취득원가 |
130,304 |
6,025,632 |
1,838,881 |
1,415,340 |
9,410,157 |
| 상각누계액 |
(115,379) |
(4,613,875) |
- |
- |
(4,729,255) |
| 손상차손누계액 |
- |
(793,607) |
(1,137,215) |
(1,415,340) |
(3,346,162) |
&cr;② 전기
| 구분 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
회원권 |
영업권 |
합 계 |
| 기초 순장부가액 |
17,397 |
75,084 |
777,667 |
- |
870,148 |
| 취득 |
5,663 |
109,887 |
- |
- |
115,550 |
| 대체 |
- |
1,500,000 |
- |
|
1,500,000 |
| 상각 |
(6,069) |
(288,816) |
- |
- |
(294,885) |
| 기말 순장부가액 |
16,991 |
1,396,156 |
777,667 |
- |
2,190,814 |
| 취득원가 |
126,209 |
5,685,401 |
1,914,881 |
1,415,340 |
9,141,831 |
| 상각누계액 |
(109,218) |
(4,289,245) |
- |
- |
(4,398,463) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(1,137,215) |
(1,415,340) |
(2,552,554) |
&cr;
(2) 회사는 게임개발사로부터 판권매입과 관련하여 지급한 판권비에 대해서 선급비용으로 회계처리하였으나 당기부터 기타의무형자산으로 회계처리하고 있습니다.
이러한 회계처리 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으
며
비교표시된 전기재무표는 이러한 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다.&cr;
① 재무상태표
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 변경 전 |
변경금액 |
변경 후 |
변경 전 |
변경금액 |
변경 후 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
|
| 유동자산 |
7,907,384 |
791,781 |
8,699,165 |
16,503,948 |
(1,292,237) |
15,211,711 |
| 비유동자산 |
11,179,490 |
(791,781) |
10,387,710 |
16,700,350 |
1,292,237 |
17,992,587 |
| 자산총계 |
19,086,875 |
- |
19,086,875 |
33,204,298 |
- |
33,204,298 |
| 부채총계 |
3,119,328 |
- |
3,119,328 |
2,555,485 |
- |
2,555,485 |
| 자본총계 |
15,967,547 |
- |
15,967,547 |
30,648,814 |
- |
30,648,814 |
② 포괄손익계산서
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 변경 전 |
변경금액 |
변경 후 |
변경 전 |
변경금액 |
변경 후 |
| 영업수익 |
8,996,643 |
- |
8,996,643 |
11,111,658 |
-
|
11,111,658 |
| 영업비용 |
17,007,866 |
(793,607) |
16,214,258 |
16,071,790 |
- |
16,071,790 |
| 영업손실 |
(8,011,222) |
793,607 |
(7,217,615) |
(4,960,132) |
-
|
(4,960,132) |
| 법인세비용차감전순손실 |
(14,613,671) |
-
|
(14,613,671) |
(37,163,885) |
- |
(37,163,885) |
| 당기순손실 |
(14,602,336) |
-
|
(14,602,336) |
(37,510,975) |
-
|
(37,510,975) |
| 총포괄손실 |
(14,655,059) |
- |
(14,655,059) |
(37,522,639) |
- |
(37,522,639) |
| 주당손실 : |
|
|
|
|
|
|
| 기본주당순손실 |
(1,780)원 |
-
|
(1,780)원 |
(4,656)원 |
-
|
(4,656)원 |
| 희석주당순손실 |
(1,780)원 |
- |
(1,780)원 |
(4,656)원 |
- |
(4,656)원 |
&cr;
(3) 당기의 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
기타의 무형자산 |
| 손상차손 : |
|
| 당기손익(*1) |
(793,607) |
| 회수가능액 |
- |
| 추정근거 |
사용가치 |
| 공정가치 서열체계 수준 |
수준3 |
| 가치평가기법 |
현금흐름 할인모형 |
| 주요 가정 |
할인율 : 15.66% |
| 손상차손내용 |
사용가치하락에 따른 손상차손 인식 |
(*1) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의
기타비용으
로 계상되고 있습니다.
&cr;
12. 리스&cr;
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
| 부동산 |
418,541 |
&cr;
(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
486,402 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
10,313 |
&cr;리스의 총 현금유출은 482,302천원입니다. &cr;
(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
(단위:천원) |
| 최소리스료 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
| 1년 이내 |
462,494 |
454,943 |
&cr;
(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
| 유동 |
454,943 |
| 비유동 |
- |
| 합계 |
454,943 |
13. 기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
856,195 |
- |
925,830 |
- |
| 미지급비용 |
199,473 |
- |
139,062 |
- |
| 임대보증금 |
- |
107,215 |
- |
103,297 |
| 리스부채 |
454,943 |
|
- |
|
| 합 계 |
1,510,611 |
107,215 |
1,064,892 |
103,297 |
&cr;&cr;
14. 기타유동부채&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
730,724 |
768,050 |
| 선수수익 |
654,674 |
415,929 |
| 예수금 |
79,875 |
82,095 |
| 부가세예수금 |
- |
88,184 |
| 합 계 |
1,465,273 |
1,354,258 |
&cr;&cr;
15. 종업원급여&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,216,072 |
4,329,941 |
| 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 |
545,052 |
345,368 |
| 복리후생비 |
977,243 |
639,264 |
| 합 계 |
7,738,367 |
5,314,573 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급휴가부채 |
229,340 |
139,062 |
&cr;
(3)
회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 따라서 기여금 전부나 일부의 납부기일이 임직원의 근무용역이 제공된 회계기간의 말일부터 12월 이내에 도래하지 않은 경우를 제외하고는 할인되지 않은 금액으로 채무를 측정하고 있습니다.
&cr;&cr;
16. 기타충당부채&cr;&cr;
회사는 임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와전기 중 복구충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
33,039 |
31,879 |
| 전입액(환입액) |
3,191 |
1,160 |
| 기말 |
36,230 |
33,039 |
17. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
8,505,234주 |
8,505,234주 |
| 자본금 |
4,252,617,000 |
4,252,617,000 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
| 기초 발행주식수 |
8,505,234 |
(311,820) |
8,193,414 |
8,505,234 |
(488,695) |
8,016,539 |
| 자기주식 처분 |
- |
18,421 |
18,421 |
- |
176,875 |
176,875 |
| 기말 발행주식수 |
8,505,234 |
(293,399) |
8,211,835 |
8,505,234 |
(311,820) |
8,193,414 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
54,302,572 |
53,972,520 |
18. 기타자본&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(7,131,408) |
(7,579,149) |
| 자기주식처분손실 |
(2,097,450) |
(2,190,359) |
| 기타자본조정 |
(2,921,556) |
(2,921,556) |
| 주식선택권 |
963,590 |
1,860,501 |
| 합 계 |
(11,186,824) |
(10,830,563) |
&cr;(2) 자기주식&cr;
회사는 주가안정을 통한 주주가치제고를 목적으로
당기말 현재 자기주식
293,399주(취득가
액: 7,131,408천원)를
보유하고 있으며, 이는 전체 발행주식의
3.45%
에
해당
합니다.
회사는 당기 중 행사된 주식선택권에 대해
18,421주의 자기주식을 부여하였으며
,
자기주식처분이익
92,909천원
을
인식하
였습니다.&cr;
(3) 주식기준보상&cr;&cr;회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일의 주식의 시가로 행사할 수 있습니다. 회사는
12차에
걸쳐 주식선택권을 부여하였으며 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 주식선택권의 조항 및 조건
| 구 분 |
11차(*) |
12차(*) |
| 결제방식 |
주식결제형, 차액보상형 |
주식결제형, 차액보상형 |
| 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
자기주식교부, 차액보상형 |
자기주식교부, 차액보상형 |
| 총부여수량(주) |
207,395 |
122,228 |
| 행사가격 |
1,365원 |
8,148원 |
| 부여일 |
2012년 12월 21일 |
2013년 12월 26일 |
| 만기일 |
2020년 12월 20일 |
2021년 12월 25일 |
| 가득조건 |
3년간 근무 |
3년간 근무 |
(*) 회사는 2014년 7월 1일 합병시 종속기업인 (주)링크투모로우가 임직원에게 부여했던 주식선택권을 승계하였습니다.
&cr;② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가중평균행사가격 |
수량 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초시점 |
4,077 |
2,782 |
84,428 |
189,866 |
| 행사 |
1,365 |
1,780 |
(24,359) |
(96,739) |
| 소멸 |
8,148 |
1,365 |
(16,353) |
(8,699) |
| 기말시점 |
4,064 |
4,077 |
43,716 |
84,428 |
당기말 현재 행사가능한 주식선택권
은
43,716
개
입니다.
&cr;③ 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정
주식선택권의 부여일 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
11차 |
12차 |
| 공정가치 산출 방법 |
이항 모형 |
이항 모형 |
| 부여일 현재 추정 공정가치 |
23,271원 |
20,183원 |
| 부여일 현재 주가 |
24,550원 |
24,550원 |
| 행사가격 |
1,365원 |
8,148원 |
| 기대주가변동성(*) |
67.21% |
67.21% |
| 기대배당수익률 |
- |
- |
| 부여일로부터 만기까지의 기간 |
8년 |
8년 |
| 무위험이자율 |
2.88% |
3.19% |
(*) 기대주가변동성은 지난 1년간 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
19. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
|
(140,905) |
(88,182) |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같으며 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.&cr;&cr;① 당기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(88,182) |
(52,723) |
(140,905) |
&cr;② 전기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(76,518) |
(11,664) |
(88,182) |
&cr;&cr;20.
결
손
금
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재
결손금
의
구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
100,065 |
100,065 |
| 미처리결손금 |
(31,359,979) |
(16,757,643) |
| 합 계 |
(31,259,914) |
(16,657,578) |
&cr;법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 회사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 법정준
비금은
100,065천원
입
니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 미처분이익
잉여금
(미처리결손금)
의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(16,757,643) |
20,753,332 |
|
당기순
손실
|
(14,602,336) |
(37,510,975) |
| 기말금액 |
(31,359,979) |
(16,757,643) |
&cr;(3) 당기와 전
기의
결손금처리계산서
는 다음
과 같습니다.
| 구 분 |
제 23(당) 기&cr;
(처
리
예정일:
2020.3.
27)
|
제 22(전) 기&cr;(
처분확정일: 2019.3.29)
|
|
I. 미처리결손금
|
|
(31,359,979) |
|
(16,757,643) |
|
전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
|
(16,757,643) |
|
20,753,332 |
|
|
당기순
손실
|
(14,602,336) |
|
(37,510,975) |
|
|
II. 결손금
|
|
- |
|
- |
|
III. 차기이월 미처리결손금
|
|
(31,359,979) |
|
(16,757,643) |
&cr;&cr;21. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여와상여금 |
6,216,072 |
4,329,941 |
| 퇴직급여 |
545,052 |
345,368 |
| 복리후생비 |
977,243 |
639,264 |
| 감가상각비 |
638,332 |
188,263 |
| 무형자산상각비 |
538,554 |
294,885 |
| 판매수수료 |
2,634,041 |
4,368,886 |
| 지급수수료 |
3,113,241 |
2,490,960 |
| 광고선전비 |
518,849 |
2,068,681 |
| 기타 |
1,032,874 |
1,345,542 |
| 합 계 |
16,214,258 |
16,071,790 |
&cr;&cr;22. 영업비용&cr;
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,216,072 |
4,324,741 |
| 잡급 |
- |
5,200 |
| 퇴직급여 |
545,052 |
345,368 |
| 복리후생비 |
977,243 |
639,264 |
| 여비교통비 |
43,242 |
56,000 |
| 접대비 |
121,770 |
105,169 |
| 통신비 |
334,347 |
407,538 |
| 수도광열비 |
177,601 |
128,954 |
| 세금과공과 |
234,200 |
147,787 |
| 감가상각비 |
638,332 |
188,263 |
| 무형자산상각비 |
538,554 |
294,885 |
| 지급임차료 |
17,856 |
389,896 |
| 판매수수료 |
2,634,041 |
4,368,886 |
| 보험료 |
44,085 |
24,377 |
| 차량유지비 |
6,684 |
10,749 |
| 운반비 |
243 |
502 |
| 교육훈련비 |
3,302 |
1,589 |
| 도서인쇄비 |
3,364 |
3,099 |
| 소모품비 |
10,125 |
20,484 |
| 지급수수료 |
3,113,241 |
2,490,960 |
| 광고선전비 |
518,849 |
2,068,681 |
| 외주용역비 |
5,550 |
30,040 |
| 대손상각비 |
7,633 |
3,818 |
| 리스료 |
4,080 |
- |
| 회의비 |
15,601 |
14,379 |
| 복구충당부채전입액 |
3,191 |
1,160 |
| 합 계 |
16,214,258 |
16,071,789 |
&cr;&cr;23. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 투자자산처분이익 |
22,182 |
1,060,536 |
| 유형자산처분이익 |
- |
1,206 |
| 잡이익 |
8,684 |
81
1
|
| 합 계 |
30,866 |
1,062,553 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 무형자산손상차손 |
793,607 |
- |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 |
6,976,022 |
33,686,413 |
| 잡손실 |
2,435 |
1,475 |
| 합 계 |
7,772,064 |
33,687,888 |
24. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
183,702 |
207,273 |
| 외환차익 |
141,632 |
60,523 |
| 외화환산이익 |
82,495 |
200,845 |
| 금융상품평가이익 |
- |
3,889 |
| 금융수익 소계 |
407,829 |
472,530 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
10,652 |
13,464 |
| 외환차손 |
30,237 |
9,608 |
| 외화환산손실 |
21,799 |
6,274 |
| 금융상품평가손실 |
- |
21,601 |
| 금융비용 소계 |
62,688 |
50,947 |
| 순금융수익(비용) |
345,141 |
421,583 |
(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 발생원천 금융자산 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 |
154,405 |
180,144 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 상각액 |
29,297 |
27,129 |
| 합 계 |
183,702 |
207,273 |
(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 발생원천 금융부채 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 상각액 |
10,313 |
- |
| 임차보증금 현재가치할인차금 상각액 |
339 |
13,464 |
| 합 계 |
10,652 |
13,464 |
&cr;&cr;
2
5. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| I. 당기 법인세 |
|
- |
|
- |
| 당기법인세부담액 |
- |
|
- |
|
| 과거기간의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정액 |
- |
|
- |
|
| II. 이연법인세비용 |
|
(11,335) |
|
347,090 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 금액 |
(11,335) |
|
347,090 |
|
| III. 법인세비용(I+II) |
|
(11,335) |
|
347,090 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
법인세비용차감전순
손실
|
(14,613,671) |
(37,163,885) |
|
적용세율에 따른 법인세
이익
|
(3,215,008) |
(8,176,055) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용으로 인한 효과 |
22,902 |
14,278 |
| 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 |
1,512,857 |
6,944,948 |
| 이월결손금의 변동 |
1,792,623 |
2,055,167 |
| 기 타 |
(124,709) |
(491,249) |
| 소 계 |
3,203,673 |
8,523,145 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 |
(11,335) |
347,090 |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
|
14,870 |
3,290 |
| 자기주식처분손익 |
(26,205) |
343,800 |
| 합 계 |
(11,335) |
347,090 |
&cr;
(4)
회사
가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
미인식이연법인세자산 |
만기 |
| 일시적차이 |
50,855,238 |
11,188,152 |
|
| 이월결손금 |
39,126,417 |
8,607,812 |
2022년~2029년 |
| 이월세액공제 |
351,965 |
351,965 |
2020년 |
| 합 계 |
90,333,620 |
20,147,929 |
|
&cr;
26. 주당손익&cr;
(1) 기본주당손익&cr;
당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순손실 |
(14,602,335,890) |
(37,510,974,853)
|
| 가중평균유통보통주식수 |
8,203,558 |
8,056,592 |
| 기본주당손실 |
(1,780) |
(4,656)
|
② 가중평균유통보통주식수
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
8,193,414 |
8,016,539 |
| 자기주식 효과 |
10,144 |
40,053 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,203,558 |
8,056,592 |
(2) 희석주당손익&cr;
희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다.
당기 및 전기의
경우, 당기순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할경우 반희
석효과가 나타남에 따라 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다.
&cr;&cr;27. 우발부채와 약정사항&cr;
(1) 퍼블리싱계약&cr;
회사는 개발한 게임의 판권을 국내 및 해외에 판매하고 있으며, 당기말 현재 판권판매 및 판권매입과 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.
| 게임명 |
거래처 |
지역 |
비고 |
| 실크로드 |
WeMade Online Co., Ltd. |
일본 |
판권판매 |
| VCD-Net2E |
베트남 |
판권판매 |
| U1 Game Digital Entertainment Co., Ltd. |
중국 |
판권판매 |
| Digeam |
대만 |
판권판매 |
| Godlike |
태국 |
판권판매 |
| 윈드러너Z |
조이스튜디오 |
국내 |
판권매입 |
| 캔디팡_쥬시월드 |
조이스튜디오 |
국내 |
판권매입 |
| COS |
조이스튜디오 |
국내 및 해외 |
판권매입 |
| 스타워즈 |
The Walt Disney Company (Korea), LLC |
국내 및 해외 |
IP계약 |
&cr;매출액에 일정부분을 받는 Running royalty형태로 계약이 체결되어 있습니다.&cr;&cr;
28. 특수관계자거래
&cr;
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 지배기업 |
(주)위메이드(*1) |
| 종속기업 |
(주)플레로
게임즈
&cr;
(주)조이스튜디오&cr;(주)아이들상상공장
(*2)
|
| 관계기업 |
(주)위메이드엑스알(*3)&cr;(주)디브로스 |
| 기타 |
WeMade Entertainment Shanghai Co., Ltd.&cr;WeMade Entertainm
ent USA, Inc.&cr;WeMade Online Co., Ltd.&cr;
WEMADE HONG KONG LIMITED&cr;
Wemade Science Technology(Yinchuan)Co.,LTD
&cr;WEMADE TREE PTE. LTD&cr;
(주)위메이드넥스트&cr;(주)위메이드엠(*4)&cr;(주)위메이드플러스&cr;(주)위메이드트리&cr;
(주)네시
삼십삼분&cr;
(주)위메이드서비스&cr;(주)펄사크리에이티브&cr;(주)전기아이피
|
(*1) 당기 중 (주)위메이드엔터테인먼트에서 (주)위메이드로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*2) (주)플레로게임즈가 100%지분을 보유하고 있습니다.&cr;
(*3) 당기 중 (주)위메이드이카루스에서 (주)위메이드엑스알로 사명을 변경하였습니다. &cr;
(*4) 당기 중 (주)위메이드열혈전기에이치디에서 (주)위메이드엠으로 사명을 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기
| 특수관계구분 |
회사명 |
수익 등 |
비용 등 |
| 용역의 제공 |
로열티수익 |
기타 |
용역의 수령 |
기타 |
| 지배기업 |
(주)위메이드 (*) |
- |
- |
- |
509,030 |
|
| 종속기업 |
(주)조이스튜디오 |
- |
- |
- |
1,517,817 |
1,291,781 |
| 기타 |
WeMade Online Co., Ltd. |
- |
96,748 |
- |
173,793 |
|
| 합 계 |
- |
96,748 |
- |
2,200,640 |
1,291,781 |
(*)당기 중 (주)위메이드엔터테인먼트에서 (주)위메이드로 사명을 변경하였습니다.&cr;
② 전기
| 특수관계구분 |
회사명 |
수익 등 |
비용 등 |
| 용역의 제공 |
로열티수익 |
기타 |
용역의 수령 |
| 지배기업 |
(주)위메이드엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
386,180 |
| 종속기업 |
(주)디포게임즈 |
1,000 |
- |
9,000 |
89,995 |
| (주)조이스튜디오 |
- |
- |
- |
712,524 |
| 기타 |
WeMade Entertainment USA, Inc. |
- |
- |
- |
55 |
| WeMade Online Co., Ltd. |
- |
73,228 |
- |
- |
| 합 계 |
1,000 |
73,228 |
9,000 |
1,188,754 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
&cr;①
당기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
리스채권 |
기타 |
미지급금 |
리스부채 |
기타 |
| 지배기업 |
(주)위메이드(*) |
251,178 |
- |
- |
371,448 |
66,443 |
454,943 |
- |
| 종속기업 |
(주)조이스튜디오 |
- |
- |
45,826 |
1,903,909 |
59,296 |
- |
108,400 |
| 기타 |
WeMade Online Co., Ltd. |
7,484 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종업원 |
- |
477,400 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
258,662 |
477,400 |
45,826 |
2,275,357 |
125,739 |
454,943 |
108,400 |
(*) 당기 중 (주)위메이드엔터테인먼트에서 (주)위메이드로 사명을 변경하였습니다.&cr;
② 전기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타 |
미지급금 |
기타 |
| 지배기업 |
(주)위메이드엔터테인먼트 |
251,178 |
- |
405,304 |
68,494 |
- |
| 종속기업 |
(주)디포게임즈 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)조이스튜디오 |
- |
- |
2,304,924 |
1,126 |
109,432 |
| 기타 |
WeMade Entertainment USA, Inc. |
- |
- |
- |
- |
- |
| WeMade Online Co., Ltd. |
7,060 |
- |
- |
- |
- |
| 종업원 |
- |
475,600 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
258,238 |
475,600 |
2,710,228 |
69,621 |
109,432 |
&cr;
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
① 당기
| 특수관계구분 |
회사명 |
판권료 및 MG 지급 |
임차보증금의&cr; 증가(감소) |
대여금의 증가 |
대여금의 감소 |
리스채권의 &cr;수취 |
리스부채의&cr; 지급 |
| 지배기업 |
㈜위메이드 |
- |
(33,856) |
- |
- |
- |
482,302 |
| 종속기업 |
(주)조이스튜디오 |
(2,000,000) |
- |
- |
- |
130,080 |
- |
| 기타 |
종업원 |
- |
- |
98,800 |
(97,000) |
- |
- |
| 합 계 |
(2,000,000) |
(33,856) |
98,800 |
(97,000) |
130,080 |
482,302 |
&cr;
② 전기
| 특수관계구분 |
회사명 |
임대보증금의 증가(감소) |
임차보증금의 증가(감소) |
대여금의 증가 |
대여금의 감소 |
| 지배기업 |
㈜위메이드엔터테인먼트 |
- |
299,404 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜조이스튜디오 |
108,400 |
- |
- |
- |
| ㈜디포게임즈 |
(20,000) |
- |
- |
- |
| 기타 |
종업원 |
- |
- |
449,600 |
(74,000) |
| 합 계 |
88,400 |
299,404
|
449,600 |
(74,000) |
&cr;(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 분 류 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
252,100 |
202,100 |
| 퇴직급여 |
51,775 |
39,275 |
| 합 계 |
303,875 |
241,375 |
&cr;회사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진으로서 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.
&cr;
29. 금융상품 및 금융위험 관리
&cr;
&cr;
(1) 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기말
| 구 분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
4,643,353 |
- |
| 장단기금융상품 |
- |
- |
84,969 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
1,945,567 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
- |
185,433 |
- |
- |
| 기타채무 |
- |
- |
- |
1,617,826 |
&cr;
② 전기말
| 구 분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
6,510,126 |
- |
| 장단기금융상품 |
- |
- |
5,296,769 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
1,848,654 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
- |
253,026 |
- |
- |
| 기타채무 |
- |
- |
- |
1,168,188 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기
| 구 분 |
금융수익 |
금융비용 |
| 상각후원가측정금융자산 |
388,026 |
52,035 |
| 장단기금융상품 |
19,803 |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
10,652 |
| 합 계 |
407,829 |
62,687 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
금융수익 |
금융비용 |
| 상각후원가측정금융자산 |
390,144 |
15,883 |
| 장단기금융상품 |
82,386 |
21,601 |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
13,464 |
| 합 계 |
472,530 |
50,948 |
&cr;&cr;
30. 위험관리
&cr;(1) 신용위험&cr;
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 회사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
4,643,353 |
6,510,126 |
| 장단기금융상품 |
84,969 |
5,296,769 |
| 매출채권및기타채권 |
1,945,567 |
1,848,654 |
| 합 계 |
6,673,888 |
13,655,549 |
(
2) 유동성위험
&cr;
① 당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 내 역 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월이내 |
6개월~12개월 |
1~2년 |
2~5년 |
| 기타채무 |
1,617,826 |
1,626,562 |
1,518,162 |
- |
108,400 |
- |
회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr;② 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월이내 |
6개월~12개월 |
1~2년 |
2~5년 |
| 기타채무 |
1,168,189 |
1,173,292 |
764,892 |
- |
- |
408,400 |
&cr;(3) 환위험
&cr;1) 환위험에 대한 노출
회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| 구 분 |
USD |
EUR |
JPY |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
3,007,758 |
2,210 |
313,366 |
| 매출채권및기타채권 |
348,736 |
24,888 |
7,484 |
| 자산 합계 |
3,356,494 |
27,098 |
320,850 |
| 부채: |
| 기타채무 |
9,894 |
2,587 |
- |
| 순외화자산 합계 |
3,346,601 |
24,510 |
320,850 |
&cr;② 전기말
| 구 분 |
USD |
EUR |
JPY |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
4,353,609 |
556,842 |
828,024 |
| 매출채권및기타채권 |
184,126 |
25,659 |
6,542 |
| 자산 합계 |
4,537,734 |
582,501 |
834,566 |
| 부채: |
| 기타채무 |
8,829 |
2,671 |
- |
| 순외화자산 합계 |
4,528,906 |
579,830 |
834,566 |
&cr;당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평균 환율 |
기말 환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,165.65 |
1,100.30 |
1,157.80 |
1,118.10 |
| EUR |
1,304.81 |
1,298.63 |
1,297.43 |
1,279.16 |
| JPY |
10.70 |
9.96 |
10.63 |
10.13 |
2) 민감도분석&cr;
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
334,660 |
(334,660) |
452,891 |
(452,891) |
| EUR |
2,451 |
(2,451) |
57,983 |
(57,983) |
| JPY |
32,085 |
(32,085) |
83,457 |
(83,457) |
| 합계 |
369,196 |
(369,196) |
594,330 |
(594,330) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
(4) 이자율위험&cr;&cr;회사는 이자부자산이 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 회사의 이자율위험은 현금및현금성자산에 해당하는 사항을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 회사가 보유한 단기금융상품의 경우 변동이자율이 적용되므로금리의 변동에 따른 위험이 존재합니다.
회사
는 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여 그 변동폭이 연평균 예치금잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
| 이자수익 |
6,694 |
(6,694) |
25,451 |
(25,451) |
(5) 공정가치&cr;
1) 회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 인식된 자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
185,433 |
185,433 |
| 상각후원가로 인식된 자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,643,353 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
1,945,567 |
(*) |
| 장단기금융상품 |
84,969 |
(*) |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 기타채무 |
1,617,826 |
(*) |
(*) 회사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 인식된 자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
253,026 |
253,026 |
|
단기금융상품
|
2,178,235 |
2,178,235 |
| 상각후원가로 인식된 자산 |
| 현금및현금성자산 |
6,510,126 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
1,848,654 |
(*) |
| 장단기금융상품 |
3,118,535 |
(*) |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 기타채무 |
1,168,189 |
(*) |
(*) 회사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;&cr;2) 공정가치 서열체계&cr;회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
185,433 |
- |
- |
185,433 |
전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
|
단기금융상품
|
- |
2,178,235 |
- |
2,178,235 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
253,026 |
- |
- |
253,026 |
&cr;3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기말
공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목은 없습니다.
&cr;② 전기말
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 단기금융상품 |
2,178,235 |
현금흐름 할인모형 |
할인율 |
&cr;(6) 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
3,119,328 |
2,555,485 |
| 자본(B) |
15,967,547 |
30,648,813 |
| 부채비율(A/B) |
19.54% |
8.34% |
&cr;&cr;
3
1.
현금흐름표&cr;
&cr;
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(14,602,336) |
(37,510,975) |
| 비현금항목의조정: |
|
|
| 법인세비용 |
(11,335) |
347,090 |
| 감가상각비 |
638,332 |
188,263 |
| 무형자산상각비 |
538,554 |
294,885 |
| 외화환산이익 |
(82,495) |
(200,845) |
| 외화환산손실 |
21,799 |
6,274 |
| 무형자산손상차손 |
793,607 |
- |
| 투자자산처분이익 |
(22,182) |
(1,060,536) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(1,206) |
| 대손상각비 |
7,633 |
3,818 |
| 지급임차료 |
28,951 |
58,890 |
| 세금과공과 |
18,573 |
26,037 |
| 지급수수료 |
1,253,133 |
(23,500) |
| 보험료 |
54,040 |
38,427 |
| 이자수익 |
(183,702) |
(207,273) |
| 이자비용 |
10,652 |
13,464 |
| 금융상품평가이익 |
- |
(3,889) |
| 금융상품평가손실 |
- |
21,601 |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 |
6,976,022 |
33,686,413 |
| 복구충당부채전입액 |
3,190 |
1,160 |
| 운전자본조정: |
|
|
|
매출채권의
증가(감소)
|
(18,622) |
170,963 |
| 기타수취채권의 증가(감소) |
(55,795) |
142,236 |
| 기타유동자산의 증가 |
(2,276,486) |
(3,097,016) |
|
기타채무의 증가(감소)
|
(9,121) |
168,885 |
|
기타유동부채의
증가(감소)
|
115,778 |
(440,913) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(6,801,810) |
(7,377,746) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산의 매각시 보증금 상계 |
- |
300,000 |
| 주식선택권 행사로 인한 자기주식 처분 |
447,741 |
1,945,695 |
| 선급비용의무형자산대체 |
- |
1,500,000 |
| 주식선택권 만기소멸 |
330,053 |
202,434 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 |
951,953 |
- |
&cr;&cr;
32. 계속기업에 대한 불확실성&cr;
(1) 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
| 구분 |
금액 |
| 영업손실 |
7,217,615 |
| 법인세비용차감전순손실 |
14,613,670 |
| 당기순손실 |
14,602,336 |
&cr;(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 신규게임출시등 경영전략과 차기 추정 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 신규게임출시전략 |
34,479,579 |
&cr;2) 자금조달계획
| 구분 |
금액 |
자금조달계획 |
| 영업비용 조달 |
4,377,400 |
회원권 등 매각 |
&cr;(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr;&cr;
&cr;33. 관리종목의 지정&cr;&cr;회사는 당기까지 3개 사업연도 연속 연결영업손실이 발생하였으므로, 자본시장과 금융투자에 관한 법률 제390조 상장규정 및 코스닥상장규정에 따라 동 사유가 감사보고서에 의해 확인되는 때 관리종목으로 지정될 예정입니다.
&cr;&cr;34. 재무제표 승인&cr;
&cr;
회사의 재무제표는 2020년 2월 12일 열리는 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월27일 개최하는 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;