연결감사보고서 3.5 케이에이치전자(주)

00260295 411000010000 166087 30416 7891 44 Y Y N Y A

케이에이치전자 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 36(당) 기

부터

까지

삼일회계법인

목 차

		페이지─────
독립된 감사인의 감사보고서	................................	1 ∼ 4
연 결 재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표	................................	6 ~ 7
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서	................................	8 ~ 9
·연 결 자 본 변 동 표	................................	10
·연 결 현 금 흐 름 표	................................	11 ~ 12
·주석	................................	13 ∼ 104
외부감사 실시내용	................................	105 ~ 106

독립된 감사인의 감사보고서

케이에이치전자 주식회사

주주 및 이사회 귀중

의견거절

우리는 케이에이치전자 주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거

(1) 기초연결재무제표에 대한 감사범위의 제한

2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 타감사인은 2023년 4월 7일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 연결회사의 2023년 1월 1일자 연결재무제표에 대해 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무제표에 대해 만족할만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기의 연결재무상태와 연결재무성과 및 연결현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.

(2) 주요 감사절차의 제약

우리는 기타포괄손익- 공정가 치 측정 금융자산의 공정가치 평가, 관계기업투자주식의 회수가능성 검토, 주석 36 및 주석 40에서 언급하고 있는 대여금 반환 소송 및 배임횡령혐의와 관련하여 회사가 부담해야 하는 부채의 완전성 등에 대하여 충분하고 적합한 감사 절차를 수행하지 못하였습니다. 우리는 이로 인하여 연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말 현재의 연결재무상태 및 당기의 연결재무성과와 연결현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생

연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 4월 7일 전기 사업연도의 연결재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2024년 4월 11일)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 계속됩니다.

(2) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생

연결재무제표에 대한 주석 4 0에서 설명하고 있는 바와 같이 2023년 7월 14일자로 회사의 전 임원 1인에 대해 서울중앙지방검찰청은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)을 사유로 구속영장을 청구하였으나, 2023년 7월 19일 구속영장청구가 기각되었습니다. 한편, 상기 구속영장청구서상 연결회사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 약 23,100백만원이며,특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 기재된 금액은 약 15,917백만원입니다.

연결회사는 보고기간말 현재 구속영장청구서에 기재된 사항에 대한 결과를 예측할 수 없어 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 및 비교표시된 당기 이전 연결재무제표에는 상기 연결회사와 관련된 배임 및 횡령에 대한 회계처리를 반영할 수 없었습니다.

기타사항

연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 4월 7일자 감사보고서에는 관계기업과 관련한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산의 손상 여부 및 동일자로 종료하는 보고기간 동안 발생한 대여금 등을 포함한 일련의 자금거래 및 지출거래와 관련하여 거래와 정당성, 손상차손금액의 적정성 등에 대한 감사범위 제한을 사유로 의견거절이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

케이에이치전자 주식회사와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 36(당) 기

부터

까지

제 35(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

케이에이치전자주식회사 대표이사 배보성

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 부천시 오정구 삼작로107번길 52(삼정동)
	(전 화)	032-683-7300

연 결 재 무 상 태 표
제 36 기 2023년 12월 31일 현재
제 35 기 2022년 12월 31일 현재
케이에이치전자 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 36(당) 기말		제 35(전) 기말
자산
유동자산			13,247,388,958		20,066,759,062
현금및현금성자산	5,7,8	2,287,541,969		1,028,629,163
단기금융상품	5,7,15	2,695,379,280		100,000,000
당기손익-공정가치금융자산	4,5,7,9	1,466,487,258		9,458,761,788
단기대여금	5,7,11,37	400,000,000		1,078,327,617
매출채권	5,7,11,37	2,259,747,522		2,571,080,545
미수금	5,7,11,37	107,381,604		79,406,143
미수수익	5,7,11,37	308,082,097		907,708,432
매각예정자산	39	109,138,356		-
파생금융상품	4,5,7,12	-		64,019,655
기타유동자산	5,13	278,600,649		682,869,325
재고자산	14	3,335,030,223		4,095,956,394
비유동자산			152,839,366,381		206,797,007,294
장기금융상품	5,7,15	2,400,000,000		6,431,000,977
장기대여금	5,7,11	-		21,200,000,000
장기미수금	5,7,11,37	105,798,410		-
기타포괄손익-공정가치금융 자산	4,5,7,10,37	6,388,437,466		171,999,452
관계기업에 대한 투자자산	16,36,37	132,172,059,440		161,515,877,165
유형자산	17,36	7,294,918,114		9,825,391,370
무형자산	19	486,708,456		1,567,655,384
투자부동산	17,36	1,644,562,839		1,647,225,243
사용권자산	18	-		1,000,629,609
기타금융자산	5,7,13,24	302,087,256		230,833,367
기타비유동자산	13	-		140,111,090
이연법인세자산	32	2,044,794,400		3,066,283,637
자산총계			166,086,755,339		226,863,766,356
부채
유동부채			13,051,076,578		47,280,839,264
매입채무	5,7,20	984,775,610		1,289,265,675
기타유동금융부채	5,7,20	2,084,445,012		1,629,210,268
단기차입금	5,7,22,36,37	7,385,294,259		10,764,810,000
미지급법인세	32	2,334,887,067		17,761,282
기타유동부채	5,21	30,852,726		39,108,787
파생금융부채	4,5,7,12	-		1,886,780,000
리스부채	5,18	229,305,004		167,342,722
전환사채	7,23	-		31,486,560,530
매각예정부채	39	1,516,900
비유동부채			17,365,198,481		14,566,532,447
장기차입금	5,7,22	3,221,496,825		-
순확정급여부채	24	-		41,095,581
리스부채	5,18	1,062,090,960		1,192,408,627
기타비유동금융부채	5,7,20	13,532,659		15,643,216
기타비유동부채	21	9,900,000		-
이연법인세부채	32	13,058,178,037		13,317,385,023
부채총계			30,416,275,059		61,847,371,711
자본
지배기업의 소유지분			93,945,471,100		112,089,660,763
자본금	25	6,131,993,000		79,979,911,000
주식발행초과금	25	80,297,017,123		69,110,726,423
기타자본항목	26	101,466,697,214		76,294,746,172
결손금	27	(93,950,236,237)		(113,295,722,832)
비지배지분	38		41,725,009,180		52,926,733,882
자본총계			135,670,480,280		165,016,394,645
부채와 자본 총계			166,086,755,339		226,863,766,356

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
케이에이치전자 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 36 (당) 기	제 35 (전) 기
매출액	1,6,37	7,890,893,160	12,515,813,972
매출원가	14,30	(7,574,731,210)	(9,002,273,776)
매출총이익		316,161,950	3,513,540,196
판매비와관리비	28,30	(9,174,834,831)	(7,882,051,433)
영업손실		(8,858,672,881)	(4,368,511,237)
기타수익	29,37	1,326,850,193	138,341,968
기타비용	29,37	(4,074,968,855)	(3,382,531,204)
관계기업투자손익	16	128,814,900,863	(105,752,166,999)
금융수익	31,37	4,780,279,974	3,614,610,592
금융비용	31,37	(12,915,502,379)	(12,266,359,686)
법인세비용차감전순이익(손실)		109,072,886,915	(122,016,616,566)
법인세비용(수익)	32	31,304,241,107	(14,502,536,461)
계속영업연결당기순이익(손실)		77,768,645,808	(107,514,080,105)
계속영업연결당기순이익(손실)의 귀속 :
지배주주지분		17,841,583,914	(92,954,704,445)
비지배주주지분	38	59,927,061,894	(14,559,375,660)
중단영업연결당기순손실		(11,709,365)	(29,059,477)
중단영업연결당기순손실의 귀속 :
지배주주지분		(11,709,365)	(29,059,477)
비지배주주지분		-	-
연결당기순이익(손실)	1	77,756,936,443	(107,543,139,582)
연결기타포괄손익		(100,831,387,961)	66,022,176,885
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(102,347,000,007)	62,441,601,242
해외사업환산손익	26	(244,374,903)	14,401,952
지분법자본변동	16	(102,102,625,104)	62,427,199,290
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		1,515,612,046	3,580,575,643
순확정급여부채의 재측정요소	24	(141,670,783)	30,622,674
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	26	-	(423,151,310)
재평가손익	26	-	3,892,945,410
관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액	16	50,873,822	80,158,869
관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	16	1,606,409,007	-
연결당기총포괄손실		(23,074,451,518)	(41,520,962,697)
연결당기포괄손실의 귀속 :
지배주주지분		(30,087,146,706)	(26,961,587,037)
비지배주주지분	38	7,012,695,188	(14,559,375,660)
주당순손실	33
계속영업 기본주당순손익		1,667	(10,778)
계속영업 희석주당순손익		1,667	(10,778)
중단영업 기본주당순손익		(1)	(3)
중단영업 희석주당순손익		(1)	(3)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
케이에이치전자 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	지배기업 소유주지분				비지배지분	합 계
	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	이익잉여금
2022년 1월 1일 잔액	55,536,360,500	63,439,901,128	8,933,671,405	(20,422,740,453)	16,453,242,575	123,940,435,155
총포괄손익 :
당기순손익	-	-	-	(92,983,763,922)	(14,559,375,660)	(107,543,139,582)
기타포괄손익
해외사업환산손익	-	-	14,401,952	-	-	14,401,952
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	30,622,674	-	30,622,674
재평가잉여금	-	-	3,892,945,410	-	-	3,892,945,410
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	-	(423,151,310)	-	-	(423,151,310)
관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액	-	-	-	80,158,869	-	80,158,869
지분법자본변동	-	-	62,427,199,290	-	-	62,427,199,290
총포괄손익	-	-	65,911,395,342	(92,872,982,379)	(14,559,375,660)	(41,520,962,697)
소유주와의 거래 :
유상증자	4,545,955,000	1,405,401,196	-	-	-	5,951,356,196
전환사채의 발행	-	-	1,310,528,835	-	-	1,310,528,835
전환사채의 전환	19,897,595,500	4,265,424,099	28,850,851	-	-	24,191,870,450
비지배지분과의 거래 전환	-	-	110,299,739	-	51,032,866,967	51,143,166,706
소유주와의 거래총액	24,443,550,500	5,670,825,295	1,449,679,425	-	51,032,866,967	82,596,922,187
2022년 12월 31일 잔액	79,979,911,000	69,110,726,423	76,294,746,172	(113,295,722,832)	52,926,733,882	165,016,394,645
2023년 1월 1일 잔액	79,979,911,000	69,110,726,423	76,294,746,172	(113,295,722,832)	52,926,733,882	165,016,394,645
총포괄손익 :
당기순손익	-	-	-	17,829,874,549	59,927,061,894	77,756,936,443
기타포괄손익
해외사업환산손익	-	-	(244,374,903)	-	-	(244,374,903)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(141,670,783)	-	(141,670,783)
관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액	-	-	-	50,873,822	-	50,873,822
관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	-	-	-	1,606,409,007	-	1,606,409,007
지분법자본변동	-	-	(49,188,258,398)	-	(52,914,366,706)	(102,102,625,104)
총포괄손익	-	-	(49,432,633,301)	19,345,486,595	7,012,695,188	(23,074,451,518)
소유주와의 거래 :
무상감자	(74,647,917,000)	-	74,604,584,343	-	-	(43,332,657)
전환사채의 전환	799,999,000	11,186,290,700	-	-	-	11,986,289,700
비지배지분과의 거래	-	-	-	-	(18,214,419,890)	(18,214,419,890)
소유주와의 거래총액	(73,847,918,000)	11,186,290,700	74,604,584,343	-	(18,214,419,890)	(6,271,462,847)
2023년 12월 31일 잔액	6,131,993,000	80,297,017,123	101,466,697,214	(93,950,236,237)	41,725,009,180	135,670,480,280

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
케이에이치전자 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	주석	제 36 (당) 기		제 35 (전) 기
영업활동 현금흐름			(10,755,936,648)		(2,383,652,640)
영업으로부터 창출된 현금흐름	35	(8,714,958,884)		(1,829,225,078)
이자의 수취		1,029,049,775		1,016,360,628
이자의 지급		(1,159,841,899)		(1,479,562,648)
법인세의 납부		(1,910,185,640)		(91,225,542)
투자활동 현금흐름			38,711,386,244		(23,444,878,540)
당기손익인식금융자산의 처분		13,078,788,370		5,011,692,293
단기대여금의 회수		2,202,857,113		8,266,944,283
장기대여금의 회수		17,100,000,000		-
관계기업에 대한 투자자산 처분		48,637,331,659		5,201,642,000
종속기업의 지배력 취득으로 인한 순 현금흐름		-		(2,100,970,924)
영업권의 매각		-		10,000,000,000
유형자산의 처분		10,000,000		39,414,945
무형자산의 처분		1,000,725,100		-
단기금융상품의 감소		(1,595,379,280)		(100,000,000)
장기금융상품의 취득		-		(3,031,000,977)
당기손익인식금융자산의 취득		(36,234,196,253)		(1,190,000,000)
단기대여금의 대여		(5,200,000,000)		(8,040,000,000)
장기대여금의 대여		-		(21,200,000,000)
관계기업에 대한 투자자산 취득		-		(15,800,002,745)
유형자산의 취득		(253,740,465)		(410,017,591)
무형자산의 취득		(5,000,000)		(92,579,824)
기타비유동금융자산의 증가		(30,000,000)		-
재무활동 현금흐름			(26,570,963,719)		21,405,908,580
유상증자		-		5,980,000,956
전환사채의 발행		12,000,000,000		35,819,500,000
단기차입금의 증가		2,260,000,000		5,300,000,000
비지배지분의 증가		-		420,000,000
전환사채의 감소		(16,000,000,000)		(16,162,488,842)
단기차입금의 감소		(6,260,000,000)		(7,300,000,000)
리스부채의 감소		(299,568,112)		(309,962,680)
자기주식의 취득		(34,900,137)		-
신주발행비의 지급		(22,075,580)		(149,940,854)
비지배지분의 감소		(18,214,419,890)		(2,191,200,000)
현금및현금성자산의 순증가			1,384,485,877		(4,422,622,600)
기초 현금및현금성자산			1,028,629,163		5,434,508,025
현금및현금성자산의 환율변동효과			(16,781,435)		16,743,738
매각예정자산분류에 의한 현금및현금성자산변동			(108,791,636)		-
기말 현금및현금성자산			2,287,541,969		1,028,629,163

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 36(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

케이에이치전자 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 케이에이치전자 주식회사(이하 "회사")와 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사 외 7개 종속기업(이하 케이에이치전자 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결 대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 1-1 회사의 개요

케이에이치전자 주식회사(이하 "회사")는 2010년 11월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 설립 이후 수차례의 유상증자와 전환사채의 전환, 무상감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,132백만원입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율
클로이블루투자조합	1,747,970	14.25%
(주)파일리츠	973,332	7.94%
유니온 신기술조합 제 217호	327,225	2.67%
제이에스피조합	1,012,257	8.25%
(주)건하홀딩스	220,536	1.80%
BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	158,094	1.29%
자기주식	43,891	0.36%
기 타	7,780,681	63.44%
합 계	12,263,986	100.00%

1-2 종속기업의 현황(1) 종속기업 개요

종속기업	지분율(%)		소재지	주요영업활동	결산일
	당기말	전기말
케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사	100	100	홍콩	음향기기제조업	12월 31일
케이에이치일렉트론(동관)유한공사 (*1)	100	100	중국	음향기기제조업	12월 31일
KH ELECTRON PHILS. CORP.	100	100	필리핀	음향기기제조업	12월 31일
주식회사 아이벡터	100	100	대한민국	도매 및 소매업	12월 31일
SAMBON USA(*2)	100	100	미국	도매업	12월 31일
주식회사 진앤튠(*2)	100	100	대한민국	음향영상기기수출입업	12월 31일
에이치와이티조합	57.86	57.86	대한민국	투자 및 투자자문업	12월 31일
인마크일반사모부동산투자신탁제23호(*3)	57.86	57.86	대한민국	투자 및 투자자문업	12월 31일

(*1) 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사에서 100% 출자설립한 자회사입니다.(*2) 당기말 현재 매각예정으로 분류되었습니다.(*3) 인마크일반사모부동산투자신탁제23호는 에이치와이티조합에서 100% 출자설립한 자회사입니다.(2) 종속기업 관련 재무정보 요약- 당기

(단위:천원)
기업명	당기말			당기
	자산	부채	자본	매출	당기순손익
케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사(*1)	1,722,001	61,172	1,660,829	-	(23,619)
케이에이치일렉트론(동관)유한공사	1,755,849	2,043,161	(287,312)	4,173,036	(571,319)
KH ELECTRON PHILS. CORP.	6,044,531	6,900,004	(855,473)	5,551,295	(789,484)
주식회사 아이벡터	923,109	2,028,244	(1,105,135)	-	(878,854)
SAMBON USA	8,019	-	8,019	-	(3,172)
에이치와이티조합(*2)	41,869,398	-	41,869,398	-	22,909,935
인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호	108,803,986	24,822	108,779,164	-	151,980,758
주식회사 진앤튠	101,118	1,517	99,601	-	(8,537)

(*1) 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사의 당기말 별도재무제표상 금액입니다.(*2) 에이치와이티조합의 당기말 별도재무제표상 금액입니다.

- 전기

(단위:천원)
기업명	당기말			당기
	자산	부채	자본	매출	당기순손익
케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사(*1)	1,725,719	67,121	1,658,598	-	(95,705)
케이에이치일렉트론(동관)유한공사	2,550,883	2,276,452	274,431	5,551,879	(1,133,185)
KH ELECTRON PHILS. CORP.(구, Sambon P&E Phils, Corp)	6,226,869	6,350,530	(123,661)	7,479,529	(976,056)
주식회사 아이벡터	1,272,369	1,498,650	(226,281)	-	(2,004,500)
SAMBON USA	13,274	2,313	10,961	-	(4,334)
에이치와이티조합(*2)	62,185,222	-	62,185,222	-	27,658,904
인마크일반사모부동산투자신탁제23호	125,621,680	25,561	125,596,119	-	(34,328,531)
주식회사 진앤튠	108,139	-	108,139	-	(24,725)

(*1) 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사의 전기말 별도재무제표상 금액입니다.(*2) 에이치와이티조합의 전기말 별도재무제표상 금액입니다.

(3) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 없으나 매각예정 및 중단영업으로 분류된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지	회사명	사유
미국	SAMBON USA	청산예정
국내	주식회사 진앤튠	청산예정

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경

연결회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-4 외화거래와 보고기간말의 환산

(1) 기능통화와 표시통화 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-5 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2-9 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
집기비품	2년, 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-11 무형자산

(1) 회원권회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 회원권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년~10년)동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.2-12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년)동안 정액법으로 상각됩니다.

2-13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-17 종업원급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-18 수익인식

재화의 판매연결회사는 주문자 상표 부착방식으로 음향기기를 생산 및 판매합니다. 제품이 고객사에게 인도되고, 고객사가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객사의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객사에게 이전되며, 고객사가매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

연결회사가 일부 판매대가를 선취하거나 상당기간 경과 후 후취하는 경우가 존재하는데 이 경우 총 판매대가는 현금판매가격과는 차이가 있을 수 있고 동 계약에 금융 요소가 포함되었다고 판단할 수 있습니다. 그러나 모든 경우에 재화의 이전시점과 대가 지급 시점이 1년 이내이며 실무적 간편법을 적용하여 금액을 조정하지 않습니다.

2-19 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결됩니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2-20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.

2-21 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3-1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).

3-2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

3-3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 11 참조).

3-4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

4. 공정가치

2023년 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

4-1 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	235,060	-	1,231,427	1,466,487
기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)	-	-	6,388,437	6,388,437

(*1) 케이에이치건설 주식회사 보통주는 2023년 4월 6일 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없어 수준3으로 분류하였습니다.

- 전기말

(단위:천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	-	-	9,458,762	9,458,762
파생금융자산	-	-	64,020	64,020
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	171,999	171,999
파생금융부채	-	-	1,886,780	1,886,780

4-2 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)
구 분	당기손익-공정가치금융자산	파생금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채
기초 잔액	9,458,762	64,020	171,999	1,886,780
매입금액(발생금액)	35,008,544	-	-	-
매도금액(결제금액)	(11,689,212)	-	-	-
대체(*1)(*2)	(23,510,519)	-	6,216,438	-
수준3으로부터의 이동(*3)	(505,485)	-	-	-
당기손익에 인식된 손익	(7,530,663)	(64,020)	-	1,886,780
기말 잔액	1,231,427	-	6,388,437	-
미실현 당기손익	699,294	-	-	-

(*1) 연결회사는 당기 중 취득하여 당기손익-공정가치금융자산으로 분류한 케이에이치건설 주식회사 전환상환우선주 및 전환사채의 전환청구권을 행사하여 보통주 16,102,145주를 취득하였으며 이를 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 취득한 케이에이치필룩스 주식회사 전환상환우선주 및 신주인수권부사채의 전환청구권을 행사하여 보통주 8,990,536주를 취득하였으며 이를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다(주석 16 참조).(*3) 연결회사는 당기 중 SBW생명과학이 발행한 전환사채의 전환청구권을 행사하였으며, 전환청구로 취득한 보통주를 수준1로 분류하였습니다.

- 전기

(단위:천원)
구 분	당기손익-공정가치금융자산	파생금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채
기초 잔액	14,660,513	1,068,116	655,591	-
매입금액(발생금액)	1,000,000	1,658,897	-	-
매도금액(결제금액)	(4,159,999)	-	-	-
대체	(43,854)	-	41,354	-
당기손익에 인식된 손익	(1,997,898)	(2,662,994)	-	(1,886,780)
기타포괄손익 인식액	-	-	(524,946)	-
기말 잔액	9,458,762	64,020	171,999	1,886,780
미실현 당기손익	(1,229,383)	(1,594,878)	-	(1,886,780)

4-3 연결회사는 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

① 유가증권 : 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.② 파생상품 : 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다.그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 Monte Carlo Simulation 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.

4-4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말
	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치 금융자산
수익증권	1,231,427	3	조정순자산법	-	-

4-5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

4-6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 민감도 분석대상으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

5. 재무위험관리

5-1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5-1-1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 내부거래 제거 전 환위험에 노출된 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
	USD원화환산액	JPY원화환산액	CNY원화환산액	합계	USD원화환산액	JPY원화환산액	CNY원화환산액	합계
현금및현금성자산	956,327	546,030	1,236	1,503,593	205,789	507,558	1,241	714,588
매출채권	3,299,408	340,729	-	3,640,137	4,761,072	457,356	-	5,218,428
미수금	1,223,136	76,402	-	1,299,538	726,081	-	-	726,081
기타유동자산	86,176	-	-	86,176	123,031	-	181	123,212
기타비유동자산	31,840	-	-	31,840	-	-	-	-
금융자산소계	5,596,887	963,161	1,236	6,561,284	5,815,973	964,914	1,422	6,782,309
매입채무	2,320,797	-	-	2,320,797	2,920,638	-	-	2,920,638
미지급금	1,408,418	-	20,798	1,429,216	676,735	-	20,867	697,602
단기차입금	-	-	-	-	3,168,250	-	-	3,168,250
장기차입금	3,223,500	-	-	3,223,500	-	-	-	-
기타유동부채	200,536	34,058	-	234,594	1,128,215	19,777	-	1,147,992
기타비유동부채	1,016,975	-	-	1,016,975	-	-	-	-
금융부채소계	8,170,226	34,058	20,798	8,225,082	7,893,838	19,777	20,867	7,934,482

(*) 내부거래를 제거하기 전 금액입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 지점이 보유한 외화(기능통화 이외의통화)에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	절상시	절하시	절상시	절하시
외화금융자산	328,064	(328,064)	339,115	(339,115)
외화금융부채	(411,254)	411,254	(396,724)	396,724
순효과	(83,190)	83,190	(57,609)	57,609

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다(주석 9 및 10 참조).연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 회사의 지분증권투자(종속기업 및 관계기업 제외)의 장부가액은 각각 6,623백만원 및 172백만원입니다.

당기말 현재 회사가 보유중인 케이에이치건설 주식회사 주식은 한국거래소에서 거래가 정지중이며, 회사는 보고기간종료일 현재 그 외의 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시순이자비용이 증가합니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)
지수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
	당기	전기	당기	전기
상승 시	(2,255)	(2,229)	(2,255)	(2,229)
하락 시	2,255	2,229	2,255	2,229

5-1-2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결회사의 신용위험의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목	당기말	전기말
현금성자산(*1)	2,268,811	1,013,437
단기금융상품	2,695,379	100,000
매출채권	2,259,748	2,571,081
당기손익-공정가치금융자산	1,466,487	9,458,762
기타포괄손익-공정가치금융자산	6,388,437	171,999
미수금	107,382	79,406
단기대여금	400,000	1,078,328
미수수익	308,082	907,708
파생금융자산	-	64,020
장기미수금	105,798	-
장기금융상품	2,400,000	6,431,001
장기대여금	-	21,200,000
기타금융자산	236,683	230,833
합계(신용위험 최대노출정도)	18,636,807	43,306,575

(*1) 재무상태표의 "현금및현금성자산"에서 직접 보유하고 있는 현금을 차감하였습니다.

5-1-3 유동성 위험

연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다.

(단위 : 천원)
당기말	1년미만	1년이상 5년미만	5년이상	합계
매입채무	984,776	-	-	984,776
기타금융부채	2,084,445	-	-	2,084,445
단기차입금	7,695,603	-	-	7,695,603
장기차입금	205,767	3,277,097	-	3,482,864
리스부채	272,268	188,858	853,816	1,314,942

(단위 : 천원)
전기말	1년미만	1년이상 5년미만	5년이상	합계
매입채무	1,289,266	-	-	1,289,266
기타금융부채	1,629,210	-	-	1,629,210
단기차입금	11,034,644	-	-	11,034,644
파생금융부채(*2)	21,886,780	-	-	21,886,780
전환사채(*1)	1,223,068	32,175,616	-	33,398,684
리스부채	211,493	298,442	883,614	1,393,549

(*1) 전환사채는 발행일로부터 1년 이후 조기상환청구권이 있는 경우 유동부채로 분류하였으며, 조기상환청구권이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.(*2) 파생금융부채는 관계회사가 발행한 전환상환우선주에 대한 풋옵션의무약정과 관련하여 풋옵션평가금액 및 풋옵션권리자가 매수할 금액을 포함하고 있습니다.

5-2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
부채	30,416,275	61,847,372
자본	135,670,480	165,016,395
부채비율	22.4%	37.5%

6. 영업부문 정보6-1 영업부문별 정보

연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업 단위를 기준으로보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

당기말 현재 제공하는 재화나 용역에 근거한 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

사 업 부	주요 제품 유형	주요 고객
음향사업부	이어폰,헤드폰,블루투스이어폰	JVC KENWOOD CORPORATION,AUDIO TECHNICA
기타	인력 등 공급대행	케이에이치강원개발(주)

6-2 당기와 전기 중 부문별 수익과 유 ·무형자산(투자부동산 포함) 관련 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
	음향사업부	기타	음향사업부	게임사업부	PM사업부	기타
매출액	7,807,759	83,134	10,906,880	1,221,024	349,841	38,069
영업손익	(8,941,807)	83,134	(4,393,981)	(2,673)	-	-
감가상각비 및 무형자산상각비	457,152	-	494,822	-	-	-
사용권자산상각비	241,091	-	179,601	8,403	-	-

6-3 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처 및 해당 거래처로부터 발생된 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
주요거래처	당기		전기		관련 보고부문
	매출액	비중	매출액	비중
JVC KENWOOD CORPORATION	3,502,518	44%	5,446,770	44%	음향사업부
AUDIO TECHNICA	2,384,262	30%	4,226,809	34%	음향사업부
NTT SONORUTY	936,261	12%	-	-	음향사업부

6-4 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다- 당기

(단위:천원)
구 분	국내	일본	중국(홍콩 포함)	필리핀	기타(홍콩외)	합계
매출액	200,029	6,970,511	-	-	720,353	7,890,893
비유동자산(*)	141,241,970	-	356,278	-	-	141,598,249

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 제외하였습니다. - 전기

(단위:천원)
구 분	국내	일본	중국(홍콩 포함)	필리핀	기타(홍콩외)	합계
매출액	1,804,863	9,998,239	6,276	-	706,436	12,515,814
비유동자산(*)	172,286,598	-	616,596	2,793,696	-	175,696,890

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 제외하였습니다.

7. 범주별 금융상품7-1 범주별 금융상품 내역(1) 금융자산

<당기말>	(단위:천원)
계정과목	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	2,287,542	-	2,287,542
단기금융상품	-	2,695,379	-	2,695,379
당기손익-공정가치금융자산	1,466,487	-	-	1,466,487
매출채권	-	2,259,748	-	2,259,748
미수금	-	107,382	-	107,382
단기대여금	-	400,000	-	400,000
미수수익	-	308,082	-	308,082
장기금융상품	-	2,400,000	-	2,400,000
장기미수금	-	105,798	-	105,798
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,388,437	6,388,437
기타금융자산(비유동)	-	236,683	-	236,683

<전기말>	(단위:천원)
계정과목	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	1,028,629	-	1,028,629
단기금융상품	-	100,000	-	100,000
당기손익-공정가치금융자산	9,458,762	-	-	9,458,762
매출채권	-	2,571,081	-	2,571,081
미수금	-	79,406	-	79,406
단기대여금	-	1,078,328	-	1,078,328
미수수익	-	907,708	-	907,708
파생금융자산	64,020	-	-	64,020
장기금융상품	-	6,431,001	-	6,431,001
장기대여금	-	21,200,000	-	21,200,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	171,999	171,999
기타금융자산(비유동)	-	230,833	-	230,833

(2) 금융부채

(단위:천원)
계정과목	당기말	전기말
	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계
매입채무	984,776	-	1,289,266	1,289,266
단기차입금	7,385,294	-	10,764,810	10,764,810
기타유동금융부채(*)	1,315,318	-	1,202,966	1,202,966
전환사채	-	-	31,486,561	31,486,561
파생금융부채	-	1,886,780	-	1,886,780
장기차입금	3,221,497	-	-	-

(*) 급여 등 인건비 금액은 금융부채 공시에서 제외하였습니다.

7-2 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위:천원)
구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산
이자수익	82,510	256,814
배당금수익	-	440
당기손익-공정가치 금융자산 평가 및 처분손익	(7,646,552)	(2,035,591)
파생금융상품 평가 및 처분손익	(64,020)	(2,662,993)
상각후원가 금융자산
외환차손익 및 환산손익	(32,377)	54,465
이자수익	615,994	1,537,559
대손상각비	(349,841)	-
기타의대손상각비환입(상각비)	722,630	(3,133,487)
당기손익-공정가치 금융부채
파생금융상품 평가 및 처분손익	1,886,780	(1,886,780)
상각후원가 금융부채
이자비용	(1,539,517)	(3,150,721)
외환차손익 및 환산손익	42,613	(112,382)
사채상환손실	(355,702)	(83,004)
금융수수료	(1,124,952)	(569,431)

8. 현금및현금성자산

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
보유현금	18,731	15,192
보통예금	2,268,811	1,013,438
합 계	2,287,542	1,028,629

9. 당기손익-공정가치 금융자산9-1 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
상장주식 :
KX 주식회사	235,060	-
수익증권 :
인마크일반사모부동산투자신탁제24호	1,231,427	4,727,841
전환사채 :
주식회사 케이에이치미디어 제1회 전환사채	-	4,105,281
SBW생명과학 주식회사 제5회 전환사채	-	505,485
주식회사 건하홀딩스 제2회 전환사채	-	120,155
합 계	1,466,487	9,458,762

9-2 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초금액	9,458,762	15,359,899
취득	36,234,196	1,190,000
처분	(12,580,627)	(5,817,900)
대체	(23,510,519)	(43,854)
평가	(8,135,325)	(1,229,383)
기말금액	1,466,487	9,458,762

당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산10-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
지분증권 :
케이에이치건설 주식회사	6,216,438	-
하이랜드이스포츠사모투자합자회사	171,999	171,999
합 계	6,388,437	171,999

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10-2 당기 기타포괄손익-공정가치금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초금액	171,999	655,591
대체(*1)	6,216,438	41,354
평가	-	(524,946)
기말금액	6,388,437	171,999

(*1) 연결회사는 당기 중 취득하여 당기손익-공정가치금융자산으로 분류한 케이에이치건설 주식회사 전환상환우선주 및 전환사채의 전환청구권을 행사하여 보통주 16,102,145주를 취득하였으며 이를 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

11. 매출채권 및 기타수취채권

11-1 매출채권 및 기타수취채권 내역

<당기말>	(단위:천원)
구 분	당기말
	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	장기미수금(*1)
채권총액	2,609,589	2,479,000	286,972	973,024	105,798
대손충당금	(349,841)	(2,079,000)	(179,591)	(664,942)	-
채권순액	2,259,748	400,000	107,381	308,082	105,798

(*1) 연결회사는 전기 중 종속회사인 주식회사 하루엔터테인먼트의 지분의 매각과 관련하여 게임 개발 프로젝트에 대한 활동을 자문하는 Advisor 위촉계약 자문계약을 체결하였고, 동 자문의 대가로 COVN 코인 5,000,000개를 54개월에 나누어 지급받기로 하였습니다. 연결회사는 지분 매각 대가의 일부를 장기미수금으로 계상하고, 코인을 취득하는시점에 이를 무형자산으로 대체하고 있습니다(주석 19, 36 참조).

<전기말>	(단위:천원)
구 분	전기말
	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금
채권총액	2,571,081	3,981,857	258,997	1,470,751	21,200,000
대손충당금	-	(2,903,529)	(179,591)	(563,042)	-
채권순액	2,571,081	1,078,328	79,406	907,709	21,200,000

11-2 매출채권의 연령 분석

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권(6개월미만)	2,259,748	2,571,081
연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-
손상채권	349,841	-
합 계	2,609,589	2,571,081

11-3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동 내역

(단위:천원)
구분	당기말				전기말
	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	단기대여금	미수금	미수수익
기초금액	-	2,903,529	179,591	563,042	200,000	179,591	133,085
손상차손환입(인식)	349,841	(824,529)	-	101,900	2,703,529	-	429,957
기말금액	349,841	2,079,000	179,591	664,942	2,903,529	179,591	563,042

손상된 기타수취채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다(주석 29 참조).

12. 파생금융상품

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
파생상품자산
제10회 전환사채 매도청구권(*1)	-	64,020
파생상품부채
매수청구권(*2)	-	1,886,780

(*1) 메리츠증권 주식회사를 대상으로 발행한 제10회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(Call Option)의 옵션평가금액으로, 당기 중 기한이익 상실 통보에 따라 전환사채를 조기상환함으로써 제거되었습니다.(*2) 관계기업인 케이에이치필룩스 주식회사가 전기 중 메리츠증권 주식회사를 대상으로 발행한 전환상환우선주에 관한 연결회사의 매수청구권(Put Option)의 의무에 관한 옵션평가금액으로, 당기 중 메리츠증권 주식회사(풋옵션권리자)가 연결회사에 매수청구권을 행사함에 따라 해당 전환상환우선주를 취득하였습니다(주석 16 참조).

13. 기타유동자산, 기타비유동자산 및 기타금융자산

13-1 기타유동자산, 기타비유동자산 내역

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	55,557	500,000	311,896	640,111
대손충당금	-	(500,000)	37,204	(500,000)
선급비용	28,104	-	-	-
선급부가세	194,940	-	170,873	-
선급법인세	-	-	162,896	-
합 계	278,601	-	682,869	140,111

13-2 기타금융자산 내역

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
전신전화가입권	-	968	-	968
임차보증금	-	235,714	-	229,865
퇴직연금운용자산	-	65,405	-	-
합 계	-	302,087	-	230,833

14. 재고자산

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
	평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액
제품	1,837,944	(1,445,729)	392,215	1,401,947	-	1,401,947
재공품	237,021	-	237,021	538,198	(12,200)	525,998
원재료	2,866,372	(160,578)	2,705,794	2,361,345	(193,334)	2,168,011
합계	4,941,337	(1,606,307)	3,335,030	4,301,490	(205,534)	4,095,956

연결회사가 당기에 매출원가에 가산하여 계상한 재고자산평가손실은 1,602,909천원(전기:없음), 차감하여 계상한 재고자산평가충당금환입(출고및폐기)은 202,135천원(전기: 2,076,166천원)입니다.

15. 사용이 제한된 금융상품연결회사의 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	당기말	전기말	사용제한사유	금융기관
단기금융상품(*1)	1,295,379	-	가압류	중소기업은행
단기금융상품(*1)	200,000	-	가압류	KEB하나은행
단기금융상품(*1)	1,200,000	100,000	담보제공	하나은행 마닐라지점(필리핀)
장기금융상품(*2)	2,400,000	3,400,000	담보제공	하나은행 마닐라지점(필리핀)
장기금융상품(*2)	-	3,031,001	담보제공	메리츠증권 외

(*1) 회사는 당기말 현재 대여금 반환에 대한 소송이 진행 중에 있으며, 원고의 요청으로 예금계좌에 대해 1,495,379천원의 가압류가 실행되었습니다(주석 36 참조).(*2) 연결회사의 운영자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

16. 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산

16-1 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산 내역

(단위:천원)
구분	기업명	소재지	결산일	주요영업활동	당기말			전기말
					취득원가	지분율(%)	장부가액	취득원가	지분율(%)	장부가액
관계기업	케이에이치필룩스 주식회사	국내	12월 31일	IT기기, 자동차, 의료기 등 부분품 제조	112,173,062	17.83	23,443,142	106,365,814	17.25	31,222,613
	인마크제일호사모투자합자회사	국내	12월 31일	투자 및 투자자문업	62,000,000	30.92	108,728,917	62,000,000	30.92	125,572,017
	주식회사 케이에이치미디어	국내	12월 31일	영화제작,수입 등 서비스업	10,800,000	21.54	-	10,800,000	21.54	-
	케이에이치강원개발 주식회사	국내	12월 31일	부동산개발 및 시행업	5,998,000	18.17	-	5,998,000	18.17	4,721,247
합 계					190,971,062		132,172,059	185,163,814		161,515,877

16-2 변동내역

- 당기

(단위:천원)
회사명	기초평가액	대체	처분 및 배당등	지분법평가손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	손상차손	기말평가액
케이에이치필룩스 주식회사(*1)	31,222,613	17,294,079	(19,274,283)	33,248,617	(2,982,551)	1,616,225	(37,681,558)	23,443,142
인마크제일호사모 투자합자회사	125,572,017	-	(43,275,440)	152,004,357	(125,572,017)		-	108,728,917
주식회사 케이에이치미디어(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-
케이에이치강원개발 주식회사(*3)	4,721,247	-	-	(4,844,125)	81,820	41,058	-	-
합 계	161,515,877	17,294,079	(62,549,723)	180,408,849	(128,472,748)	1,657,283	(37,681,558)	132,172,059

(*1)연 결회사는 케이에이치건설 주식회사로부터 케이에이치필룩스 주식회사가 발행한 제3회 무보증 사모 신주인수권부사채를 5,000백만원에 양수하여 보통주 2,454,589주로 전환하였습니다. 또한 케이에이치필룩스 주식회사가 전기 중 발행한 전환상환우선주 9,803,921주를 당기 중 보통주 6,535,947주로 전환하였습니다.(*2) 전기 중 지분법이 중단되어 장부금액이 존재하지 않습니다. 미인식된 누적 지분법손실 및 지분법자본변동은 3,193,314천원 입니다.(*3) 당기 중 지분법이 중단되어 장부금액이 존재하지 않습니다. 미인식된 누적 지분법손실 및 지분법자본변동은 4,356,400천원 입니다.

-전기

(단위:천원)
회사명	기초평가액	취득	처분 등	지분법평가손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	처분손익	손상차손	기말평가액
케이에이치필룩스 주식회사	58,803,881	15,600,003	-	(12,877,419)	17,780,495	67,300	(2,678,080)	(45,473,567)	31,222,613
인마크제일호사모투자합자회사	39,276,997	200,000	(5,200,000)	-	125,572,017	-	2,929,097	(37,206,094)	125,572,017
주식회사 케이에이치미디어(*1)	10,549,630	-	-	(13,180,137)	(1,483,168)	-	4,113,675	-	-
케이에이치강원개발 주식회사	5,054,787	-	(1,642)	6,662,243	(157,655)	12,859	(6,849,345)	-	4,721,247
합 계	113,685,295	15,800,003	(5,201,642)	(19,395,313)	141,711,689	80,159	(2,484,653)	(82,679,661)	161,515,877

(*1) 지분법이 중단되어 장부금액이 존재하지 않습니다.

16-3 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)
구 분	케이에이치필룩스 주식회사 (*1)	주식회사 케이에이치미디어(*2)	케이에이치강원개발 주식회사
기말 순자산장부금액	463,120,016	(15,156,913)	(23,975,455)
순자산 공정가치 조정액(*1)	7,274,933	-	-
기준 순자산공정가치(A)	470,394,949	(15,156,913)	(23,975,455)
연결실체 지분율(B)	17.83%	21.54%	18.17%
순자산 지분금액(A X B)	83,884,468	(3,264,687)	(4,356,400)
영업권	3,884,478	72,048	-
내부미실현이익	(108,735)	-	-
손상차손	(64,217,068)	-	-
기타조정	-	3,192,639	4,356,400
기말 장부가액	23,443,142	-	-

(*1) 케이에이치필룩스 주식회사의 유형자산, 유가증권 및 무형자산의 공정가치와 장부금액 차이와 이에 대한 이연법인세효과를 반영한 금액입니다.(*2) 주식회사 케이에이치미디어 및 주식회사 케이에이치강원개발의 당기말 현재 투자원금 대비 순자산 지분 미달금액을 기타조정으로 반영하였습니다.

- 전기말

(단위:천원)
구 분	케이에이치필룩스 주식회사 (*1)	주식회사 케이에이치미디어(*2)	케이에이치강원개발 주식회사
기말 순자산장부금액	474,694,514	(1,934,206)	25,983,388
순자산 공정가치 조정액(*1)	9,396,386	-	-
기준 순자산공정가치(A)	484,090,899	(1,934,206)	25,983,388
연결실체 지분율(B)	17.25%	21.54%	18.17%
순자산 지분금액(A X B)	83,495,936	(416,614)	4,721,247
영업권	9,183,039	72,048	-
내부미실현이익	(257,054)	-	-
손상차손	(61,199,308)	-	-
기타조정	-	344,565	-
기말 장부가액	31,222,613	-	4,721,247

(*1) 케이에이치필룩스 주식회사의 유형자산, 유가증권 및 무형자산의 공정가치와 장부금액 차이와 이에 대한 이연법인세효과를 반영한 금액입니다.(*2) 주식회사 케이에이치미디어의 전기말 현재 투자원금 대비 순자산 지분 미달금액을 기타조정으로 반영하였습니다.

16-4. 관계기업인 인마크제일호사모투자합자회사는 2023년 1월 25일 보유하고 있는 서울미라마 유한회사의 지분 전부(2,369,000좌)를 주식회사 제이에스747 및 블루코브자산운용 주식회사에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 관계기업은 2023년 1월 25일과 2023년 6월 14일에 계약금 40,000백만원과 1차 잔금 160,000백만원을 각각 수령하였습니다. 또한 2023년 12월 29일 또는 그 이전의 날에 180,000백만원 및 차가감항목 금원을 수령할 예정이었으나, 2023년 5월 30일자 변경계약에 따라 2024년 6월28일까지 잔금 지급기한을 연장하였습니다. 인마크제일호사모투자합자회사의 분배대상 재산은 당기말 순자산장부금액 229,332백만원 및 당기 중 수령한 계약금 및 1차 잔금 200,000백만원을 합산한 429,332백만원이며, 각 사원은 정관상 각 사원의 지위별 분배조항에 따라 관계기업의 재산을 분배받습니다. 연결회사는 동 관계기업의 후순위 출자사원으로 당기말 현재 출자원금 62,000백만원에 기본약정수익 33,641백만원, 초과수익 56,364백만원을 수취할 수 있으며 1차 분배금 43,275백만원을 차감하여 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액을 산정하였습니다.

16-5 시장성 있는 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	기업명	당기말		전기말
		공정가치	장부금액	공정가치	장부금액
관계기업 투자	케이에이치필룩스 주식회사(*1)	20,176,238	23,443,142	19,588,993	31,222,613

(*1) 당기말 현재 해당 주식은 한국거래소에서 거래가 정지중이며, 거래정지 전 주가를 이용하여 공정가치를 산출하였습니다.16-6 공동기업 및 관계기업에 대한 요약 재무정보

(단위:천원)
기업명	당기				전기
	자산	부채	매출	당기순손익	자산	부채	매출	당기순손익
케이에이치필룩스 주식회사(*1)	1,032,574,469	569,454,453	140,315,902	(76,756,823)	1,246,019,564	766,469,146	164,291,828	(90,384,346)
인마크제일호사모투자합자회사(*2)	229,656,874	324,447	302,067,750	297,868,131	917,836,594	822,198,825	120,195,765	(90,855,894)
주식회사 케이에이치미디어(*3)	15,174,159	30,331,072	-	(11,294,528)	64,551,170	66,484,345	-	(50,720,118)
케이에이치강원개발 주식회사	780,511,143	804,486,598	65,660,553	(50,635,102)	773,739,374	794,732,753	60,466,733	(3,007,913)

(*1) 케이에이치필룩스 주식회사 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결 재무정보입니다.(*2) 2023년 6월 14일 전기말 현재 종속기업으로 분류된 서울미라마(유)의 지분증권 100%를 매각하였습니다. 당기 재무정보는 인마크제일호사모투자합자회사의 개별재무정보이며, 전기 재무정보는 인마크제일호사모투자합자회사 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*3) 주식회사 케이에이치미디어 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

17. 유형자산 및 투자부동산

17-1 유형자산의 변동내역

- 당기

(단위:천원)
구분	유형자산
	토지	건물	구축물	기계장치	기타	합계
기초잔액	6,384,783	2,364,112	122,645	309,802	644,050	9,825,392
취득및자본적지출	-	-	-	20,936	232,804	253,740
처분및폐기	-	-	-	(920)	(179,031)	(179,951)
감가상각	-	(83,872)	(9,422)	(142,680)	(187,184)	(423,158)
손상차손	-	(1,593,395)	(115,279)	(195,495)	(504,495)	(2,408,664)
기타(*1)	-	35,324	2,056	8,357	181,822	227,559
기말가액	6,384,783	722,169	-	-	187,966	7,294,918
취득원가	6,384,783	3,341,666	202,640	4,872,145	3,536,745	18,337,979
감가상각누계액	-	(1,026,102)	(87,361)	(4,581,559)	(2,829,268)	(8,524,290)
손상차손누계액	-	(1,593,395)	(115,279)	(290,586)	(519,511)	(2,518,771)

(*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

- 전기

(단위:천원)
구분	유형자산
	토지	건물	구축물	기계장치	기타	합계
기초잔액	1,457,004	2,480,339	178,923	447,280	506,955	5,070,501
재평가	4,927,779	-	-	-	-	4,927,779
취득및자본적지출	-	4,738	-	42,548	362,731	410,017
처분및폐기	-	-	(250,049)	(289,525)	(177,271)	(716,845)
감가상각	-	(84,305)	(18,617)	(175,783)	(191,507)	(470,212)
기타(*1)	-	(36,660)	212,388	285,282	143,142	604,152
기말가액	6,384,783	2,364,112	122,645	309,802	644,050	9,825,392
취득원가	6,384,783	3,299,287	199,700	4,968,533	3,463,804	18,316,107
감가상각누계액	-	(935,175)	(77,055)	(4,562,509)	(2,804,689)	(8,379,428)
손상차손누계액	-	-	-	(96,222)	(15,065)	(111,287)

(*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

17-2 투자부동산의 변동내역

(단위:천원)
구분	당기			전기
	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초잔액	1,582,440	64,786	1,647,226	1,582,440	67,448	1,649,888
감가상각	-	(2,662)	(2,662)	-	(2,662)	(2,662)
기말가액	1,582,440	62,124	1,644,564	1,582,440	64,786	1,647,226
취득원가	2,103,833	105,148	2,208,981	2,103,833	105,148	2,208,981
감가상각누계액	-	(43,025)	(43,025)	-	(40,362)	(40,362)
손상차손누계액	(521,393)	-	(521,393)	(521,393)	-	(521,393)

17-3 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기			전 기
	유형자산	투자부동산	합 계	유형자산	투자부동산	합 계
매출원가	206,795	-	206,795	333,270	-	333,270
판매비와관리비	216,363	2,662	219,025	136,943	2,662	139,605
합 계	423,158	2,662	425,820	470,213	2,662	472,875

17-4 당기말 현재 연결회사는 상기 유형자산과 관련하여 8,187백만원(전기말: 11,194백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 그 외에 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험등에 가입하고 있습니다.17-5 당기말 현재 토지와 건물은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

18. 리스

18-1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	-	999,835
차량운반구	-	794
합계	-	1,000,629

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	229,305	167,343
비유동	1,062,091	1,192,409
합계	1,291,396	1,359,752

18-2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	229,373	178,168
차량운반구	11,719	9,837
합계	241,092	188,005
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	39,030	80,477
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	18,000
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	8,655	7,702

한편, 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 손상차손 금액은 959,695천원 입니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 308,223천원(전기: 335,664천원)입니다.

19. 무형자산

19-1 무형자산의 변동내역- 당기

(단위:천원)
구 분	회원권	기타의무형자산(*2)	합 계
기초잔액	1,474,349	93,306	1,567,655
취득및자본적지출	-	39,313	39,313
처분	(1,022,000)	(725)	(1,022,725)
상각	-	(31,331)	(31,331)
손상	(29,094)	(42,633)	(71,727)
기타(*1)	5,523	-	5,523
기말가액	428,778	57,930	486,708
취득원가	685,012	561,914	1,246,926
감가상각누계액	-	(391,732)	(391,732)
손상차손누계액	(256,234)	(112,252)	(368,486)

(*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.(*2) 기타의무형자산은 가상자산을 포함하고 있습니다(주석 36-5 참조).- 전기

(단위:천원)
구 분	영업권	회원권	기타의무형자산(*2)	합 계
기초잔액	10,154,408	1,472,965	6,499	11,633,872
취득및자본적지출	-	-	108,754	108,754
처분	(10,154,408)	-	-	(10,154,408)
상각	-	-	(21,947)	(21,947)
손상차손	-	(23,427)	-	(23,427)
기타(*1)	-	24,811	-	24,811
기말가액	-	1,474,349	93,306	1,567,655
취득원가	-	1,698,076	523,327	2,221,403
감가상각누계액	-	-	(317,769)	(317,769)
손상차손누계액	-	(223,727)	(112,252)	(335,979)

(*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.(*2) 기타의무형자산은 가상자산을 포함하고 있습니다(주석 36-5 참조).

19-2 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.19-3 당기와 전기 경상개발비로 계상한 금액은 각각 1,235,628천원 및 992,748원입니다(주석 28 참조).

20. 매입채무 및 기타금융부채

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	984,776	-	1,289,266	-
미지급비용	2,077,130	-	1,433,791	-
미지급금	7,315	-	195,420	-
기타장기종업원급여부채	-	13,533	-	15,643
합 계	3,069,221	13,533	2,918,477	15,643

21. 기타부채

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동
예수금	30,853	-	39,109
복구충당부채	-	9,900	-
합 계	30,853	9,900	39,109

22. 장단기차입금

22-1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차입처	만기일	연이자율	금 액
				당기말	전기말
중소기업자금대출(*1)	중소기업은행	2024-08-10	5.39%~5.82%	5,580,000	5,580,000
주식담보대출	주식회사 상상인저축은행	-	-	-	2,000,000
대위변제(*2)	KH강원개발(주)	-	6.00%	1,805,294	-
외화대출	KEB하나은행마닐라지점(필리핀)	-	-	-	461,028(USD 400,000)
		-	-	-	1,498,341(USD 1,300,000)
		-	-	-	922,056(USD 800,000)
합 계				7,385,294	10,461,425

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).(*2) 제10회차 무보증 사모 전환사채의 기한이익상실로 인하여 조기상환하였으며 이와 관련하여 케이에이치강원개발 주식회사의 대위변제로 발생한 차입금입니다(주석 37 참조).22-2 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
외화대출(*1)	KEB하나은행마닐라지점(필리핀)	2025-04-15	3M SOFR + 1.0	515,439(USD 400,000)	-
		2025-04-21	3M SOFR + 1.0	1,675,178(USD 1,300,000)	-
		2025-03-12	3M SOFR + 1.1	1,030,879(USD 800,000)	-
합 계				3,221,497	-

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 단기금융상품 및 장기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

23. 전환사채

23-1 연결회사의 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당기말	전기말
제5회 무보증 사모 전환사채	2020.08.12	2023.08.12	-	-	-	500,000
제7회 무보증 사모 전환사채(*1)	2021.03.10	2024.03.10	-	-	-	6,000,000
제9회 무보증 사모 전환사채(*2)	2022.01.13	2025.01.13	-	-	-	10,000,000
제10회 무보증 사모 전환사채(*2)	2022.02.18	2025.02.18	-	-	-	15,000,000
가산 : 사채상환할증금					-	390,082
차감 : 사채할인발행차금					-	(403,521)
전환사채 계					-	31,486,561

(*1) 연결회사가 발행한 제7회 무보증 사모 전환사채는 당기 중 기한이익상실 사유가 발생하여 만기 전 조기매입상환하였습니다.(*2) 연결회사가 발행한 제9회, 제10회 무보증 사모 전환사채는 당기 중 기한이익상실 사유가 발생하여 만기 전 조기매입상환하였으나, 연결회사는 일부 재매각(제9회 무보증 전환사채: 10,000백만원, 제10회 무보증 전환사채: 2,000백만원)하였으며, 재매각된 사채는 당기 중 보통주(제9회 무보증 전환사채: 1,333,332주, 제10회 무보증 전환사채: 266,666주)로 전환되었습니다.23-2 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	재매각	상환	전환	기말
제5회 무보증 사모 전환사채(*1)	500,000	-	(500,000)	-	-
제7회 무보증 사모 전환사채(*2)	6,000,000	-	(6,000,000)	-	-
제9회 무보증 사모 전환사채(*3)	10,000,000	10,000,000	(10,000,000)	(10,000,000)	-
제10회 무보증 사모 전환사채(*4),(*5)	15,000,000	2,000,000	(15,000,000)	(2,000,000)	-
전환사채 계	31,500,000	12,000,000	(31,500,000)	(12,000,000)	-

(*1) 연결회사가 발행한 제5회 무보증 사모 전환사채는 당기 중 만기가 도래하였으나 사채권 미회수로 연결회사는 동 사채를 미지급비용으로 대체하였습니다.(*2) 연결회사가 발행한 제7회 무보증 사모 전환사채는 당기 중 기한이익상실 사유가 발생하여 만기 전 취득하였습니다.

(*3) 연결회사가 발행한 제9회 무보증 사모 전환사채는 당기 중 기한이익상실 사유가 발생하여 만기 전 취득하였습니다. 연결회사는 이후 취득했던 전환사채를 10월 31일 제이에스피조합(매각가 3,000백만원), 11월 1일 제이에스피조합(매각가 1,700백만원) 및 주식회사 파일리츠(매각가 3,000백만원), 11월 6일 파일리츠(매각가 1,800백만원), 12월 8일 주식회사 파일리츠 (매각가 500백만원)에 재매각하였으며, 제이에스피조합 및 주식회사 파일리츠 모두 취득 당일 전환권을 행사하여 취득한 전환사채를 모두보통주로 전환(제이에스피조합 626,666주, 주식회사 파일리츠 706,666주)하였습니다.(*4) 연결회사가 발행한 제10회 무보증 사모 전환사채는 전환사채와 관련하여 담보로 제공한 단기금융상품에 대한 담보권 행사 및 연결회사의 KH강원개발에 대한 대여금상계 및 대위변제로 지급되었습니다. (*5) 연결회사가 발행한 제10회 무보증 사모 전환사채는 당기 중 기한이익상실 사유가 발생하여 만기 전 취득하였습니다. 연결회사는 이후 취득했던 전환사채를 12월 8일 주식회사 파일리츠(매각가 2,000백만원)에 재매각하였으며, 주식회사 파일리츠는 취득당일 전환권을 행사하여 취득한 전환사채를 모두 보통주 266,666주로 전환하였습니다.

24. 순확정급여부채연 결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

24-1 순확정급여부채 구성내역

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	737,075	626,097
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	41,096
소 계	737,075	667,193
사외적립자산의 공정가치	(802,480)	(626,097)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*1)	(65,405)	41,096

(*1) 당기말 순확정급여부채는 순확정급여자산(비유동자산)으로 대체 표시되었습니다24-2 확정급여채무 변동내역

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초금액	667,193	670,107
당기근무원가	172,617	142,765
이자비용	38,766	24,359
재측정요소:
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,867	-
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	41,522	(128,098)
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	117,521	70,125
재측정요소 계	160,910	(57,973)
제도에서의 지급액:
급여의 지급	(321,845)	(112,065)
계열사로부터의 전출입	19,434	-
보고기간말 금액	737,075	667,193

24-3 사외적립자산 변동내역

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초금액	626,097	733,818
이자수익	36,236	26,802
재측정요소:
사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(17,775)	(14,479)
기여금:
사용자	300,000	-
제도에서의 지급:
급여의 지급	(159,516)	(117,141)
계열사로부터의 전출입	19,434	-
기타	(1,996)	(2,903)
보고기간말 금액	802,480	626,097

24-4 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
단기금융상품	802,470	626,097
현금 및 현금성자산	10	-
합 계	802,480	626,097

24-5 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기
할인율	5.24%	6.16%
임금인상율	3.00%	3.00%

24-6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	(45,200)	51,081
임금상승률	1%	51,776	(46,579)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

24-7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 납입하여야 할 예상기여금은 173백만원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.85년(전기말: 7.44년)입니다.

25. 자본금과 주식발행초과금

25-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
주식의 종류	보통주식	보통주식
수권주식수	500,000,000주	500,000,000 주
1주당금액	500원	500 원
발행주식수(*1)	12,263,986주	159,959,822 주
보통주자본금	6,131,993,000원	79,979,911,000 원

(*1) 연결회사는 당기 중 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합(무상감자) 하였습니다.

25-2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	111,072,721	55,536,361	63,439,901	118,976,262
유상증자	9,091,910	4,545,955	1,421,216	5,967,171
전환사채 전환권 행사	39,795,191	19,897,596	4,249,609	24,147,205
전기말	159,959,822	79,979,912	69,110,726	149,090,638
당기초	159,959,822	79,979,912	69,110,726	149,090,638
무상감자	(149,295,834)	(74,647,918)	-	(74,647,918)
전환사채 전환권 행사	1,599,998	799,999	11,186,291	11,986,290
당기말	12,263,986	6,131,993	80,297,017	86,429,010

26. 기타자본항목

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
감자차익	74,639,484	-
합병차익(*1)	208,521	208,521
자기주식(*2)	(3,027,149)	(2,992,249)
해외사업환산손익	(1,512,470)	(1,268,094)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(4,465,040)	(4,465,040)
지분법자본변동	25,331,617	74,519,875
전환권대가	-	1,310,529
재평가잉여금	3,892,945	3,892,945
기타자본잉여금	6,398,789	5,088,260
합 계	101,466,697	76,294,747

(*1) 합병차익은 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 기타자본잉여금으로 분류되었던 금액입니다.(*2) 연결회사는 전기 이전에 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 총 482,000주의 자기주식을 취득하였습니다. 연결회사는 당기에 재무구소 개선을 위하여 무상병합(무상감자)하여 32,133주의 자기주식을 보유하게 되었으며 추후 단수주 매각으로 11,759주의 자기주식을 취득하여 당기말 현재 총 43,891주를 보유하고 있습니다.

27. 결손금

27-1 결손금 구성내역

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
법정적립금 (*1)	2,219,613	2,219,613
임의적립금 (*2)	6,032,907	6,032,907
지분법이익잉여금	2,547,987	890,704
미처리결손금	(104,750,743)	(122,438,947)
합 계	(93,950,236)	(113,295,723)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 재무구조개선적립금 및 기업합리화적립금 등을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

28. 판매비와관리비

(단위:천원)
구 분	당기	전기
급여	2,582,519	2,254,437
퇴직급여	108,253	69,303
복리후생비	734,440	640,333
임차료	31,384	108,307
접대비	199,830	192,072
감가상각비	219,025	139,606
무형자산상각비	31,331	21,947
사용권자산상각비	202,854	155,780
경상개발비	1,235,628	992,748
여비교통비	180,178	198,669
운반비	211,540	203,384
지급수수료	2,326,511	2,029,078
광고선전비	23,787	64,002
대손상각비	349,841	-
세금과공과	269,602	198,025
소모품비	145,719	191,667
기타	322,393	422,693
합 계	9,174,835	7,882,051

29. 기타수익과 비용29-1 기타수익 내역

(단위:천원)
구 분	당기	전기
수입임대료	-	33,333
유형자산처분이익	10,000	-
기타의대손충당금환입	1,300,000	-
수수료수익	-	43,654
리스해지이익	-	36,397
잡이익	16,850	24,958
합 계	1,326,850	138,342

29-2 기타비용 내역

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기부금	-	180,000
유형자산처분손실	-	40,040
무형자산처분손실	22,000	-
무형자산손상차손	71,726	23,427
기타의대손상각비	577,370	3,133,487
유형자산손상차손	2,408,664	-
사용권자산손상차손	959,927	-
잡손실	35,282	5,577
합 계	4,074,969	3,382,531

30. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)
구 분	당기	전기
원재료 등 매입액	4,152,104	8,710,482
재고자산의 변동 등	760,926	(1,069,402)
종업원급여	5,302,689	2,835,926
퇴직급여	177,143	71,210
감가상각비 및 무형자산상각비	457,152	522,656
사용권자산상각비	241,091	157,538
운반비	439,847	319,024
임차료	31,384	108,307
전력비등	167,153	98,265
소모품비	294,416	191,667
외주용역 및 가공비	23,968	116,700
지급수수료	2,329,896	2,058,552
광고선전비	23,787	64,002
대손상각비	349,841	-
여비교통비	180,767	198,669
복리후생비	874,363	640,333
접대비	199,830	192,072
경상개발비	227,783	992,748
세금과공과	271,739	198,025
기타비용	243,687	477,551
매출원가, 판매비와관리비 합계	16,749,566	16,884,325

31. 금융수익 및 금융비용

31-1 금융수익 내역

(단위:천원)
구 분	당기	전기
이자수익	698,505	1,794,248
배당금수익	-	440
외환차익	371,898	1,052,968
외화환산이익	166,124	216,012
당기손익-공정가치금융자산처분이익	745,314	9,524
당기손익-공정가치금융자산평가이익	911,659	541,419
파생금융상품거래이익	1,886,780	-
합 계	4,780,280	3,614,611

31-2 금융비용 내역

(단위:천원)
구 분	당기	전기
이자비용	1,539,517	3,150,721
외환차손	346,956	581,186
외화환산손실	180,830	745,711
당기손익-공정가치금융자산처분손실	256,541	815,732
당기손익-공정가치금융자산평가손실	9,046,984	1,770,802
파생금융상품거래손실	64,020	1,068,116
파생금융상품평가손실	-	3,481,658
금융수수료	1,124,952	569,431
사채상환손실	355,702	83,004
합 계	12,915,502	12,266,360

32. 법인세비용

32-1 법인세비용 구성내역

(단위:천원)
구 분	당기	전기
당기법인세부담액	26,376	3,066
과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 등	4,399,645	-
일시적차이 및 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	762,282	13,129,361
자본에 직접 반영된 법인세비용	26,115,938	(27,634,963)
법인세비용	31,304,241	(14,502,536)

32-2 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월이내에 결제될 이연법인세자산	2,083,631	2,692,734
12개월이후에 결제될 이연법인세자산	(24,804,155)	2,808,460
소 계	(22,720,524)	5,501,194
이연법인세부채
12개월이내에 결제될 이연법인세부채	12,951,646	(13,541,306)
12개월이후에 결제될 이연법인세부채	(1,244,505)	(2,210,989)
소 계	11,707,141	(15,752,295)
이연법인세자산(부채)의 순액	(11,013,383)	(10,251,101)

32-3 이연법인세자산과 부채의 변동내역

(단위:천원)
구분	당기	전기
기초금액	(10,251,101)	2,878,260
손익계산서에 반영된 이연법인세	(26,878,221)	(11,864,522)
자본에 반영된 이연법인세	26,115,938	(1,264,839)
기말금액	(11,013,384)	(10,251,101)

32-4 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역

- 당기

(단위:천원)
구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
<이연법인세자산>
순확정급여부채	85,753	20,114	33,587	139,454
외화환산손실	27,820	(9,316)	-	18,504
재고자산	2,471	340,847	-	343,318
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,572,908	(399,447)	-	1,173,461
해외사업환산이익	291,199	-	(291,199)	-
당기손익-공정가치금융자산	553,506	(42,458)	-	511,048
종속기업투자주식	529,144	(414,807)	-	114,337
미실현손익	7,600	(470,976)	-	(463,376)
기타	2,430,792	(944,977)	-	1,485,815
소 계	5,501,193	(1,921,020)	(257,612)	3,322,561
<이연법인세부채>
미수수익	(201,964)	104,986	-	(96,978)
순확정급여부채	(83,298)	(22,568)	3,426	(102,440)
전환권대가	(348,368)	348,368	-	-
관계기업투자주식	(13,317,385)	(26,043,085)	26,370,124	(12,990,346)
기타	(1,801,279)	655,098	-	(1,146,181)
소 계	(15,752,294)	(24,957,201)	26,373,550	(14,335,945)
합 계	(10,251,101)	(26,878,221)	26,115,938	(11,013,384)

- 전기

(단위:천원)
구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
<이연법인세자산>
순확정급여부채	90,478	8,458	(13,183)	85,753
외화환산손실	6,193	21,627	-	27,820
재고자산	5,773	(3,302)	-	2,471
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,532,319	(61,206)	101,795	1,572,908
해외사업환산이익	290,610	-	589	291,199
당기손익-공정가치금융자산	635,000	(81,494)	-	553,506
종속기업투자주식	(157,005)	686,149	-	529,144
미실현손익	7,342	258	-	7,600
기타	1,865,010	565,782	-	2,430,792
소 계	4,275,720	1,136,272	89,201	5,501,193
<이연법인세부채>
미수수익	(126,319)	(75,645)	-	(201,964)
순확정급여부채	(100,532)	16,923	311	(83,298)
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
전환권대가	(653,574)	653,574	(348,368)	(348,368)
관계기업투자주식	-	13,052,739	(26,370,124)	(13,317,385)
기타	(517,035)	(278,261)	(1,005,983)	(1,801,279)
소 계	(1,397,460)	13,369,330	(27,724,164)	(15,752,294)
합 계	2,878,260	14,505,602	(27,634,963)	(10,251,101)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 지배회사의 세무상 이월결손금 39,759백만원(전기말:18,053백만원)과 매각가능성이 낮은 일부 종속기업의 이월결손금 4,079백만원(전기말:4,079백만원) 및 관계기업투자에 대한 일시적차이 112,972백만원(전기말: 101,239백만원)을 제외하고 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

32-5 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	109,072,887	(122,044,642)
적용세율에 따른 법인세효과	25,195,837	(10,993,796)
조정사항:
세액공제	-	(133,977)
미인식 이연법인세자산 효과 등 기타차이	2,334,651	-
비과세	675,763	-
과거 미인식된 이연법인세 당기인식 효과	(191,374)	-
과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 등	4,399,645	-
기타	(1,110,281)	(3,337,730)
소계	6,108,404	(3,471,707)
법인세비용	31,304,241	(14,501,503)
유효세율	28.7%	(*)

(*) 전기 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

33. 주당순이익

33-1 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 지배주주지분 당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:원, 주)
구 분	당기	전기
계속영업
지배주주지분 당기순손익	17,841,583,914	(92,983,763,922)
가중평균유통주식수(*)	10,702,421주	8,627,476주
계속영업 기본주당순손익	1,667	(10,778)
중단영업
중단영업손익	(11,709,365)	(29,059,477)
가중평균유통주식수	10,702,421주	8,627,476주
중단영업 기본주당순손익	(1)	(3)

(*) 연결회사는 당기 중 무상감자를 수행함에 따라 비교표시되는 전기의 가중평균유통주식수를 재산정하였습니다.

33-2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주)
구 분	당기	전기
기초유통주식적수	3,892,355,620	2,702,769,544
유상증자	-	142,982,236
전환권행사	84,466,594	315,005,717
자기주식적수	(70,438,369)	(11,728,667)
차감후적수	3,906,383,845	3,149,028,831
일수	365일	365일
가중평균유통주식수	10,702,421	8,627,476

33-3 희석주당손익당기 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

34. 배당금

2023년에 지급된 배당금은 없습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 배당 계획이 없으며 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 상정될 예정입니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금35-1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
당기순이익	77,756,936	(107,543,140)
조정:
이자비용	1,539,517	3,150,721
재고자산평가손실	1,602,909	-
외화환산손실	180,830	745,711
대손상각비	349,841	-
당기손익-공정가치금융자산처분손실	256,541	815,732
당기손익-공정가치금융자산평가손실	9,046,984	1,770,802
파생금융상품거래손실	64,020	1,068,116
파생금융상품평가손실	-	3,481,658
종속기업처분손실	-	1,192,539
지분법손실	4,844,125	26,057,557
관계기업투자주식처분손실	13,912,390	9,527,425
관계기업투자주식손상차손	37,681,558	82,679,662
감가상각비	425,820	472,875
무형자산상각비	31,331	21,947
무형자산손상차손	71,727	23,427
무형자산처분손실	22,000	-
사용권자산상각비	241,091	188,004
유형자산손상차손	2,408,664	-
사용권자산손상차손	959,695	-
기타의대손상각비	577,370	3,133,487
사채상환손실	355,702	83,004
퇴직급여	177,143	143,225
이자수익	(698,504)	(1,794,373)
외화환산이익	(166,124)	(216,012)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(745,314)	(9,524)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(911,659)	(541,419)
파생금융상품거래이익	(1,886,780)	-
재고자산평가충당금환입	(202,135)	(14,472)
기타의대손충당금환입	(1,300,000)	-
관계기업투자주식처분이익	-	(7,042,772)
리스해지이익	-	(36,397)
지분법이익	(185,252,974)	(6,662,243)
법인세비용	31,304,241	(14,501,503)
순운전자본의 변동
매출채권의 증감	(112,001)	4,559,839
미수금의 증감	(24,895)	162,110
기타금융자산의 증감	-	22,245
기타유동자산의 증감	241,373	2,297
기타비유동금융부채의 증감	(2,111)	(2,685)
재고자산의 증감	(610,950)	(1,054,930)
매입채무의 증감	(484,589)	(446,700)
기타금융부채의 증감	588,249	(1,273,445)
기타유동부채의 증감	(8,256)	2,932
기타비유동부채의 증감	9,900	-
퇴직금의 지급 및 사외적립자산의 증감	(462,329)	5,075
영업으로부터 창출된 현금	(8,218,664)	(1,829,225)

35-2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
순확정급여부채의 재측정요소	(104,656)	43,494
해외사업환산손익의 인식	48,839	13,813
대여금의 회수	8,607,587	-
대위변제로 인한 차입	3,805,517	-
장기차입금의 대체	3,184,810
신주인수권부사채 및 RCPS 전환	17,294,081	-
매각예정자산으로 대체	109,138	-
리스부채 인식	148,921	371,155
전환사채의 전환	11,999,995	24,284,316

35-3 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

35-4 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)
구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금흐름					당기말
			상각	전환사채 전환	전환사채상환	리스부채 인식	기타
장단기차입금	10,764,810	(4,000,000)	-	-	-	-	3,841,981	10,606,791
전환사채	31,486,561	(4,000,000)	165,683	(11,999,995)	(16,007,945)	-	355,696	-
리스부채	1,359,751	(299,568)	39,030	-	-	148,921	43,262	1,291,396
합 계	43,611,122	(8,299,568)	204,713	(11,999,995)	(16,007,945)	148,921	4,240,939	11,898,187

2) 전기

(단위:천원)
구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금흐름				당기말
			상각	전환사채 전환	리스부채 인식	기타
장단기차입금	12,528,700	(2,000,000)	-	-	-	236,110	10,764,810
전환사채	34,576,613	19,657,011	1,431,282	(24,284,316)	-	105,971	31,486,561
리스부채	1,268,547	(309,963)	80,477	-	371,155	(50,465)	1,359,751
합 계	48,373,860	17,347,048	1,511,759	(24,284,316)	371,155	291,616	43,611,122

36. 우발부채와 약정사항

36-1 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위: USD)
금융기관	약정내용	약정금액		실행액
		단위	금액	단위	금액
중소기업은행	부동산담보 및 신용대출	KRW	8,000,000	KRW	5,580,000
KEB하나은행 마닐라지점(필리핀)	운영자금대출	USD	2,500,000	USD	2,500,000
합 계		KRW	8,000,000	KRW	5,580,000
		USD	2,500,000	USD	2,500,000

36-2 보고기간종료일 현재 금융기관의 차입금 등과 관련하여 연결회사가 제공한 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	세부내역	제공기관	장부금액	담보설정금액	제공한 담보
유형자산 및 투자부동산	단기차입금	중소기업은행	8,611,970	6,710,000	토지 및 건물
장단기금융상품	운영자금대출	KH ELECTRON PHILS. CORP.	3,600,000	3,600,000	정기예금
당기손익-공정가치금융자산	알펜시아부동산담보부대출	KH강원개발주식회사	1,231,427	296,400,000	인마크일반사모부동산투자신탁24호 수익증권
종속기업투자주식(*1)			24,536,100		에이치와이티조합 출자좌수 245,361좌(인마크일반사모부동산투자신탁23호 수익증권)
관계기업투자주식			-		KH강원개발 주식 598,000주
현금및현금성자산			3,499		예수금 출금청구권
합 계			37,982,996	306,710,000

(*1) 지배회사의 별도재무제표상 장부금액입니다.한편, 연결회사는 2023년 5월부터 수행된 세무조사 결과 과세당국으로부터 법인세, 지방소득세 및 부가가치세 총 4,096백만원의 과세처분을 받았습니다. 추징세액 중 미납부액 2,800백만원에 대한 납부유예를 위해 2024년 1월 중 부천세무서에 유형자산 및 투자부동산을 납세담보로 제공하였으며 담보 설정금액은 3,360백만원입니다.

36-3 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	원고	피고	소송사건 내용	소송금액	진행상황
대법원	케이에이치전자 주식회사	장근식	단기매매차익반환(*1)	1,962,532	이의신청
서울중앙지방법원	이경수	케이에이치전자주식회사외 1인	대여금 반환(*2)	9,350,000	2024년 3월 7일 조정결정
인천지방법 부천지원	박성원외 31명	케이에이치전자 주식회사	회계장부 열람등사 가처분(*3)	50,000	1심 승소

(*1) 연결회사는 금융감독원으로부터 통보받은 단기매매차익 환수조치와 관련하여 피고에 2020년 5월 27일 단기매매차익 반환 청구의 소를 제기하여, 1심에서 승소하였으나, 2022년 6월 17일 항소심에서 패소하였습니다. 연결회사는 2022년 7월 18일 상고를 제기하였으나 2023년 8월 31일 파기환송되었으며, 본 사건은 2023년 12월 18일 조정에 회부되었습니다. 법원은 2023년 12월 28일 조정을 갈음하는 결정을 하였으며, 연결회사와 피고 모두 2024년 1월 18일 조정을 갈음하는 결정에 대한 이의신청서를 제출하였습니다.(*2) 원고는 2022년 중 회사에게 금전을 대여하였으나 연결회사가 일부만을 변제하고 잔여 대여원금을 변제하고 있지 않다는 이유로 연결회사에게 2023년 8월 18일 채권가압류를 신청하여 2023년 9월 8일에 인용되었으며 이로 인하여 주석15에서 기술하는 바와 같이 연결회사가 보유한 보통예금 중 1,495백만원이 가압류되었습니다. 이후원고는 연결회사에서 2023년 11월 8일 대여금 반환 청구의 소를 제기하여 1심 소송이 진행 중이며, 당기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다. 한편, 2023년 12월 31일자 연결재무제표 및 비교표시된 전기 연결재무제표에는 상기 원고가 주장하는 대여원금 및 미변제잔액에 대한 회계처리가 반영되지 않았습니다.(*3) 원고는 연결회사에게 2023년 10월 20일 회계장부 등 열람등사 가처분의 소를 제기하여 1심 소송을 진행하였습니다. 한편, 2024년 3월 14일 원고의 신청이 모두 기각되어1심에서 승소하였습니다.

36-4 지배회사와 KH 필룩스 등이 참여한 강원도평창군 소재알펜시아리조트 인수와 관련하여 검찰은 지배회사 및 지배회사의 경영진을 대상으로 입찰 담합 등의 혐의로수사를 하고 있고, 보고기간종료일 현재 진행중인 수사의 결과 및 그 결과가 회사에 미칠 수 있는 영향을 구체적으로 예상할 수 없습니다.

36-5 2024년 1월 금융위원회는 연결회사의 2023년 2월부터 3월까지의 케이에이치필룩스(주)의 보유주식 매각 거래와 관련하여 미공개정보를 이용했는지 여부를 조사 중 입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 진행 중인 조사의 결과 및 그 결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 구체적으로 예상할 수 없습니다 36-6 연결회사는 전기 이전 기간 중 종속회사인 주식회사 하루엔터테인먼트 지분을 전량 매각하였으며, 이와 관련하여 게임 개발 프로젝트에 대한 활동을 자문하는 Advisor 위촉계약 자문계약을 재단과 체결하였습니다. 동 대가로 COVN 코인 5,000,000개를 54개월에 나누어 지급받기로 하는 계약을 체결하였습니다. 다만, 본 COVN 코인을 매각하고자 할 경우 사전에 코인 발행 재단과 협의하여 진행하도록 계약되어 있습니다. 상기 COVN코인은 단기간 매도 목적이 아닌 가상자산으로, 비한정내용연수의 무형자산으로 인식하고 있으며 원가법으로 측정하고 있습니다.당기말 현재 가상자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	취득원가	공정가치(*)	장부금액
COVN 코인	48,610	228,365	48,610

(*) 공정가치는 코인마켓캡에서 조회되는 기말 종가 기준이며, 연결회사는 해당 코인의 발행재단과의 약정에 따라 코인 매각 시 발행재단과 협의를 하여야 하는 바 코인의 단독매각은 수행할 수 없습니다. 36-7 연결회사는 당기말 현재 피고측의 보조참가자로 연관된 소송은 1건( 소송가액 30,121백만원)입니다. 연결회사 경영진은 본 소송이 재무제표에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

37-1 지배ㆍ종속관계당기말 현재 연결회사의 최대주주는 클로이블루조합입니다.

37-2 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지역	회사명	지분율(%)		비고
			당기말	전기말
관계기업	대한민국	케이에이치필룩스 주식회사	17.83	17.25
		주식회사 케이에이치미디어	21.54	21.54
		케이에이치강원개발 주식회사	18.17	18.17
		케이엠조합	-	-	(*1)
		주식회사 알펜시아	-	-	(*2)
기타특수관계인	대한민국	케이에이치건설 주식회사	-	-	(*3)
		인마크일반사모부동산투자신탁제24호	4.68	4.68	(*4)
		제이에스피조합	-	-	(*5)
		주식회사 건하홀딩스	-	-	(*6)
		주식회사 장원테크	-	-	(*7)
		주식회사 파일리츠	-	-	(*8)

(*1) 관계기업인 주식회사 케이에이치미디어의 종속기업입니다.(*2) 관계기업인 케이에이치강원개발 주식회사의 종속기업입니다.(*3) 관계기업인 케이에이치필룩스 주식회사의 관계기업입니다.(*4) 종속기업인 인마크일반사모부동산투자신탁제23호의 관계기업인 인마크제일호사모투자합자회사의 선순위 사원입니다.(*5) 관계기업인 주식회사 케이에이치미디어의 관계기업인 주식회사 아이에이치큐의 종속기업입니다.(*6) 연결회사의 최대주주의 최대주주이자 연결회사의 주주입니다.(*7) 관계기업인 케이에이치필룩스 주식회사의 관계기업입니다.(*8) 관계기업인 케이에이치필룩스 주식회사의 관계기업인 케이에이치건설 주식회사의 종속기업입니다.

37-3 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래- 당기

(단위:천원)
구 분	회사명	매출	이자수익	수입임대료	이자비용	기타비용
관계기업	케이에이치필룩스 주식회사	-	-	-	-	4,000
	주식회사 케이에이치미디어	-	30,879	-	-	-
	케이에이치강원개발 주식회사	82,804	479,746	-	134,788	-
기타 특수관계인	제이에스피조합	-	-	-	298,795	-
	케이엠조합	-	-	-	158,014	-
	주식회사 알펜시아	330	-	-	-	-
합 계		83,134	522,077	1,200	591,597	4,000

- 전기

(단위:천원)
구 분	회사명	매출	이자수익	수입임대료	이자비용	기타비용
관계기업	케이에이치필룩스 주식회사	-	-	-	-	18,000
	주식회사 케이에이치미디어	-	200,171	-	-	-
	케이에이치강원개발 주식회사	38,069	832,901	-	819	-
기타 특수관계인	케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사)	-	11,452	1,200	-	-
	제이에스피조합	-	-	-	120,000	-
	케이엠조합	-	-	-	290,137	-
	주식회사 건하홀딩스	-	74,847	-	-	-
합 계		38,069	1,119,371	1,200	410,956	18,000

37-4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액- 당기

(단위:천원)
구 분	회사명	채 권					채 무
		매출채권	미수금	미수수익	대여채권	기타채권	미지급비용	차입채무
관계기업	케이에이치필룩스 주식회사	-	1	-	-	-	-	-
	케이에이치강원개발 주식회사	233,208	-	-	-	-	76,103	1,805,294
기타특수관계인	케이에이치건설 주식회사(*1)	-	1	-	-	6,216,438	-	-
	인마크일반사모부동산투자신탁제24호(*2)	-	-	-	-	1,231,427	-	-
	제이에스피조합	-	-	-	-	-	5	-
	주식회사 건하홀딩스	-	-	74,847	500,000	-	-	-
합 계		233,208	2	74,847	500,000	7,447,865	76,108	1,805,294

(*1) 당기 중 케이에이치건설 주식회사가 발행한 전환상환우선주를 보통주로 전환하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금을 다음과 같습니다

(단위:천원)
구분	회사명	미수수익 대손충당금	대여채권 대손충당금
기타특수관계인	주식회사 건하홀딩스	74,877	500,000
합 계		74,877	500,000

- 전기

(단위:천원)
구 분	회사명	채 권				채 무
		매출채권	미수수익	대여채권	기타채권	차입채무	기타채무
관계기업	주식회사 케이에이치미디어(*1)	-	50,342	4,305,281	50,342	-	-
	케이에이치강원개발 주식회사	196,710	499,988	21,200,000	499,988	-	-
	케이엠조합(*2)	-	-	-	-	10,000,000	65,137
기타특수관계인	인마크일반사모부동산투자신탁제24호	-	-	-	4,727,841	-	-
	제이에스피조합(*2)	-	-	-	-	6,000,000	7,644
	주식회사 건하홀딩스(*3)	-	74,847	500,000	120,155	-	-
합 계		196,710	625,177	26,005,281	5,398,326	16,000,000	72,781

(*1) 케이에이치미디어가 발행한 전환사채로 전기말 현재 옵션평가모형으로 평가한 장부가액이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 인수 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 주식회사 건하홀딩스가 발행한 전환사채로 전기말 현재 조정순자산으로 평가한 장부가액이 포함되어 있습니다전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금을 다음과 같습니다

(단위:천원)
구분	회사명	미수수익 대손충당금	대여채권 대손충당금
기타특수관계인	주식회사 건하홀딩스	74,847	164,529
합 계		74,847	164,529

37-5 특수관계자와의 주요 자금 거래

- 당기

(단위:천원)
구 분	회사명	자금대여거래		차입거래		금융상품 등 거래			전환사채
		대여	회수	차입	상환	취득	처분	전환청구	발행	상환	전환
관계기업	주식회사 케이에이치필룩스(*1)(*3)	-	-	-	-	-	-	17,294,081	-	-	-
	주식회사 케이에이치미디어(*2)	200,000	400,000	-	-	-	4,165,002	-	-	-	-
	케이에이치강원개발 주식회사(*6)	5,000,000	26,200,000	3,805,294	2,000,000	-	-	-	-	-	-
	케이엠조합(*7)	-	-	-	-	-	-	-	-	10,000,000	-
기타특수관계인	인마크일반사모부동산투자신탁제24호	-	-	-	-	-	3,973,471	-	-	-	-
	케이에이치건설 주식회사(*3)(*4)(*5)	-	-	-	-	13,788,515	-	6,216,438	-	-	-
	제이에스피조합(*8)(*9)	-	-	-	-	-	-	-	4,700,000	6,000,000	4,700,000
	주식회사 장원테크(*5)	-	-	-	-	-	3,137,826	-	-	-	-
	주식회사 파일리츠(*10)	-	-	-	-	-	-	-	7,300,000	-	7,300,000
합 계		5,200,000	26,600,000	3,805,294	2,000,000	13,788,515	11,276,299	23,510,519	12,000,000	16,000,000	12,000,000

(*1) 연결회사는 관계기업인 케이에이치필룩스 주식회사가 전기 중 발행한 전환상환우선주와 관련하여 당기 중 풋옵션권리자인 메리츠증권 주식회사가 매수청구권을 행사함에 따라 해당 전환상환우선주를 취득하였습니다. 연결회사는 취득한 전환상환우선주 9,803,921주를 당기 중 보통주 6,535,947주로 전환하였습니다 (*2) 연결회사는 관계기업인 주식회사 케이에이치미디어가 발행한 제1회 전환사채 모두 상환청구하여 회수완료하였습니다.(*3) 연 결회사는 2023년 11월 2일 및 2023년 11월 6일 케이에이치건설 주식회사로부터 케이에이치필룩스 주식회사가 발행한 제3회 무보증 사모 신주인수권부사채를 각각 3,200백만원 및 1,800백만원에 양수하여 보통주 1,570,937주 및 883,652주로 전환하였습니다. (*4) 연결회사는 2023년 6월 26일 케이에이치건설 주식회사가 발행한 전환상환우선주 3,247,143주를 취득하였으며, 동사가 발행한 제12회 무보증 사모 전환사채를 2023년 11월 23일 및 2023년 12월 8일 각각 1,500백만원, 2,200백만원에 양수하였습니다. 연결회사가 취득한 전환상환우선주 중 1,546,977주는 보통주 7,750,002주로 전환되었으며, 전환사채는 각각 3,386,004주, 4,966,139주로 전환되었습니다.(*5) 연결회사는 2023년 9월 8일 케이에이치건설 주식회사가 발행한 전환상환우선주 3,247,143주 중 1,700,166주를 장원테크에 매각하였습니다.(*6) 제10회차 무보증 사모 전환사채의 기한이익상실로 인하여 조기상환청구에 대해 케이에이치강원개발(주)이 8,600백만원 대위변제를 하였으며, 3,805백만원의 구상채무가 발생하였습니다. 당기에 연결회사는 구상채무 중 2,000백만원을 상환하였습니다. (*7) 케이엠조합은 당기 중 연결회사가 발행한 제9회 전환사채 전부를 조기상환 청구하여 상환완료하였습니다. (*8) 제이에스피조합은 당기 중 연결회사가 발행한 제7회 전환사채 전부를 조기상환 청구하여 상환완료하였습니다. (*9) 제이에스피조합은 연결회사가 2023년 10월 31일 및 2023년 11월 1일 재발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 3,000백만원 및 1,700백만원에 취득하였으며, 취득 당일 해당 전환사채를 보통주 400,000주 및 226,666주로 전환하였습니다.(*10) 주식회사 파일리츠는 연결회사가 2023년 11월 1일, 2023년 11월 6일 및 2023년 12월 8일 재발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,300백만원과 2023년 12월 8일 재발행한 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,000백만원을 취득하였으며, 취득 당일 해당 전환사채를 모두 보통주 973,332주 (제9회 전환사채 706,666주 및 제10회 전환사채 266,666주)로 전환하였습니다.

- 전기

(단위:천원)
구 분	회사명	자금대여거래		차입거래		지분거래			금융상품 등 거래
		대여	회수	차입	상환	출자	회수	증자	처분
관계기업	주식회사 케이에이치필룩스(*1)	-	-	-	-	15,600,003	-	-	-
	주식회사 케이에이치미디어	1,400,000	1,200,000	-	-	-	1,200,000	-	-
	케이에이치강원개발 주식회사	27,200,000	7,000,000	1,300,000	1,300,000	-	7,000,000	-	-
	케이엠조합(*2)	-	-	10,000,000	-	-	-	-	-
기타특수관계인	주식회사 아이에이치큐(*3)	-	-	-	-	-	-	-	821
	케이에이치건설 주식회사(*4)	-	-	-	-	-	-	-	2,160,821
	제이에스피조합(*5)	-	-	-	-	-	-	3,800,001	-
	주식회사 건하홀딩스(*6)	500,000	-	-	-	-	-	2,180,000	-
합 계		29,100,000	8,200,000	11,300,000	1,300,000	15,600,003	8,200,000	5,980,001	2,161,642

(*1) 연결회사는 2022년 1월 14일 및 2022년 2월 25일 주주배정 유상증자 참여하여 15,600백만원을 현금으로 납입하였습니다.(*2) 연결회사는 2022년 1월 13일 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 10,000백만원을 케이엠조합을 대상으로 발행했습니다.(*3)연결 회사는 2022년 2월 14일 연결회사가 보유한 관계기업투자주식인 케이에이치강원개발주식회사의 주식 100주를 0.8백만원에 양도하였습니다.(*4) 연결회사는 2022년 2월 14일 연결회사가 보유한 관계기업투자주식인 케이에이치강원개발 주식회사의 주식 100주 및 2022년 2월 25일 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치금융자산 SBW생명과학(주) 제5회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 2,516백만원을 양도하였습니다.(*5) 연결회사는 2022년 4월 15일 제3자배정 유상증자 3,800백만원을 제이에스피조합을 대상으로 발행하였습니다.(*6) 연결회사는 2022년 6월 23일 제3자배정 유상증자 2,180백만원을 주식회사 건하홀딩스를 대상으로 발행하였습니다.

37-6 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)
구 분	당기	전기
단기급여	1,103,769	753,870
퇴직급여	95,394	35,987
합 계	1,199,163	789,857

상기 주요 경영진에는 연결 회사 활동의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

37-7 제공한 지급보증 등당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	세부내역	제공받은자	제공받은기관	설정금액	장부금액	제공한 담보
당기손익-공정가치금융자산	알펜시아부동산담보부대출	KH강원개발주식회사	암스트롱 주식회사	296,400,000	1,231,427	인마크일반사모부동산투자신탁제24호수익증권
종속기업투자주식					24,536,100	에이치와이티조합 출자좌수245,361좌(인마크일반사모부동산투자신탁제23호수익증권)
관계기업투자주식					-	KH강원개발 주식 598,000주
현금및현금성자산					3,499	보통예금
합 계				296,400,000	25,771,026

38. 비지배지분에 대한 정보

38-1 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.-당기

(단위:천원)
구 분	비지배지분율	기초	당기 감소	당기순손익	기타포괄손익	기말
에이치와이티조합과 그 종속기업	42.14%	52,926,734	(18,214,420)	59,927,062	(52,914,367)	41,725,009
합 계		52,926,734	(18,214,420)	59,927,062	(52,914,367)	41,725,009

-전기

(단위:천원)
구 분	비지배지분율	기초	당기 증가	당기 감소	당기순손익	기말
에이치와이티조합과그 종속기업	42.14%	16,453,242	53,334,367	(2,301,499)	(14,559,376)	52,926,734
합 계		16,453,242	53,334,367	(2,301,499)	(14,559,376)	52,926,734

38-2 비지배지분 관련 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 요약 재무상태표

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
	에이치와이티조합과 그 종속기업	에이치와이티조합과 그 종속기업
유동자산	80,195	54,885
비유동자산	108,728,917	125,572,017
유동부채	24,823	-
비유동부채	-	25,561
자본	108,784,289	125,601,341
지배기업 소유주지분	62,944,176	72,674,607
비지배지분	45,840,113	52,926,734

나. 요약 포괄손익계산서

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
	에이치와이티조합과 그 종속기업	에이치와이티조합과 그 종속기업
매출	-	-
당기순이익	151,980,723	(34,572,630)
기타포괄손익	(125,572,017)	125,572,017
총포괄이익	26,408,706	90,999,387

다. 요약 현금흐름표

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
	에이치와이티조합과 그 종속기업	에이치와이티조합과 그 종속기업
영업활동 현금흐름	(24,435)	(296,996)
투자활동 현금흐름	40,594,482	5,000,000
재무활동 현금흐름	(40,544,800)	(4,780,000)
현금및현금성자산의 증가	25,247	(76,996)
기초의 현금및현금성자산	54,776	131,772
기말의 현금및현금성자산	80,023	54,776

39. 매각예정비유동자산 및 부채와 중단영업보고기간 종료일 현재 지배기업경영진은 종속회사인 SAMBON USA 및 주식회사 진앤튠의 해산을 결의하였으며, 이로 인해 종속기업의 자산 및 부채를 매각예정비유동자산 및 부채로 표시하였습니다.

39-1 보고기간 종료일 현재 처분자산집단 내 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말
처분자산 집단 내 자산
유동자산
현금및현금성자산	108,792
매출채권및기타채권	330
당기법인세자산	16
합계	109,138
처분자산 집단 내 부채
유동부채
기타금융부채	1,517
합계	1,517

39-2 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 발생한 손익은 중단영업손익으로 분류하고 비교표시 재무제표를 재작성하였습니다. 당기와 전기 중 중단영업으로 분류된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
수익	104	125
비용	(10,769)	(28,151)
세전 중단영업손익	(10,665)	(28,026)
법인세비용	(1,044)	(1,033)
세후 중단영업손익	(11,709)	(29,059)

40. 기타 우발사항

40-1. 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생

연결회사는 2023년 4월 7일 전기 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 연결회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 연결회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의다음날부터 10일(2024년 4월 11일)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 계속됩니다.

40-2. 횡령 · 배임혐의 등 발생

2023년 7월 14일자로 연결회사 전 임원 1인에 대해 서울중앙지방검찰청은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)을 사유로 구속영장을 청구하였으나, 2023년 7월 19일 구속영장청구가 기각되었습니다. 한편, 상기 구속영장청구서상 연결와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 약 23,100백만원이며, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 기재된 금액은 약15,917백만원입니다.

40-3. 횡령 및 배임이 재무제표에 미치는 영향

2023년 12월 31일자 재무제표 및 비교표시된 당기 이전 재무제표에는 주석 40-2에서 기술한 구속영장청구서상의 내용 중 연결회사 관련된 배임 및 횡령에 대한 회계처리가 반영되지 않았습니다. 연결회사는 구속영장청구서 기재된 사항 중 연결회사와 관련된 배임및 횡령 각 개별 항목에 대해 향후 이에 대한 사법기관의 판단 또는 외부 법률및회계전문가의 의견 등을 기초로 당기 이전 재무제표 및 당기 재무제표에 관련 영향을 반영할 예정입니다.

41. 보고기간 후 사건41-1 연결회사는 2024년 1월 5일 및 2024년 1월 31일의 이사회 결의를 통해 2023년 4월 7일에 조기상환된 제10회 무보증 사모 전환사채 총 15,000백만원에서 당기 중 재취득 및 전환된 2,000백만원을 제외하고 당기말 현재 보유중이던 13,000백만원의 전환사채 중 10,000백만원을 자본효율성 및 현금확보 목적으로 케이헤드조합에 재매각후 전환청구되었습니다. 41-2 연결회사는 2024년 1월 31일의 이사회 결의를 통해 2023년 4월 7일에 조기상환된 제10회 무보증 사모 전환사채 총 15,000백만원에서 당기 중 재취득 및 전환된 2,000백만원을 제외하고 당기말 현재 보유중이던 13,000백만원 중 3,000백만원을 자본효율성 및 현금확보 목적으로 주식회사 파일리츠에 재매각 후 전환청구되었습니다.41-3 연결회사는 2024년 1월 5일 및 2024년 1월 31일의 이사회결의를 통해 케이에이치필룩스 주식회사 발행 제19회, 제22회, 제23회 무보증 사모 전환사채를 케이에이치필룩스 주식회사로부터 10,500백만원에 양수하여 전환권을 행사하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

케이에이치전자 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

82111733-1---306225575071329096-----88834510040797021,8971,531391-3---2,4702,273122451367522,6101,821487-3---3,3582,618

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

연결회사의 전기 연결재무제표는 타 감사인이 감사하였으며 , 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다 .

3. 주요 감사실시내용

2023.05.19 ~ 2023.09.2210회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 입증절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정2023.05.22 ~ 2023.05.262023.07.10 ~ 2023.07.142023.07.31 ~ 2023.08.042023.08.22 ~ 2023.08.252023.09.18 ~ 2023.09.222023.10.23 ~ 2023.10.252023.11.01 ~ 2023.11.032023.12.11 ~ 2023.12.153573내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024.02.05 ~ 2024.02.16673내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023.12.21, 2023.12.272부천 본사, 필리핀 공장제품, 원재료2024.01.021서울 사무실현금 등OOO타처보관재고자산 조회42023.08.09, 2023.08.11, 2023.12.12, 2024.03.21---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 08월 09일회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사 등 2인대면회의통합감사계획, 배임횡령 혐의에 대한부정조사 의뢰 등22023년 08월 11일회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사 등 2인서면회의반기검토 종결시 논의사항32023년 12월 12일회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사 등 2인기타소송관련 조사 의뢰 등42024년 03월 21일회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고(그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용