5. 재무제표 주석
| 제 53(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 52(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr;삼화왕관 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;
삼화왕관 주식회사(이하 "당사")는 1966년 1월 6일에 설립되어 병마개 제조ㆍ판매 및금속인쇄 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1976년 5월 28일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 이후 (주)금비는 2010년 10월 29일자 주식매매계약을 통하여 당사의 지분 47.3%를 인수하여 최대주주가 되었으며, 수차의 주식인수를 통하여 당기말 현재 당사의 지
분
50.44%
를 보유하고 있습니다. 한편, 당사의 본점은 경기도 안산시 성곡동에 위치하고 있습니다.&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr;
2-1 재무제표 작성기준&cr;당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으 며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위(원화)로 표시되어 있습니다.
&cr;2-2 유동 및 비유동성분류&cr;당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr;·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr;·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;
2-3 공정가치 측정 &cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr;ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정 가치&cr;ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr;
2-4
금융상품&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
2-4-1 금융자산&cr;&cr;(1) 최초 인식&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;
ㆍ
상각후원가측정 금융자산(채무상품)&cr;
ㆍ
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)&cr;
ㆍ
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)&cr;
ㆍ
당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)&cr;당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;
ㆍ
현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보 유하고,&cr;
ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)&cr;당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)&cr;최초 인식 시점에 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;&cr;(3) 제거&cr;금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 는 경우로써 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융 자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산 에 대한 통제를 이전한 경우&cr;&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 손상&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;ㆍ유의적인 가정에 대한 공시&cr;ㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr;&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;2-4-2 금융부채&cr;&cr;(1) 최초 인식&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.
(2) 후속 측정&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;- 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;&cr;금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.&cr;&cr;- 차입금&cr;최초 인식 이후에 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;&cr;이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다.
(3) 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2-4-3 금융상품의 상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;
2-5
고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
당사는 납세병마개 사업자로 일반음료, 주류 및 식품 등에 광범위하게 사용되는 다양한 종류의 병마개를 생산하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr;&cr;- 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
2-6 기타수익
&cr;(1) 이자수익&cr;
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr;
(2) 배당금수익&cr;
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr;
2-7 현금및현금성자산&cr;당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.
2-8 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 재공품의 원가는 디자인비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 구성되며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;2-9 관계기업&cr;관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20%이상을 보유하나 과반수 이상은 획득하지 못한 피투자기업입니다. 관계기업투자지분은 최초에 취득원가로 인식하여 회계처리합니다. 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감후 금액으로 표시합니다. &cr;
관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. &cr;&cr;당사는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 당사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시합니다.&cr;
당사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현손익은 당사의 관계기업에 대한 지분에해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 기 계 장 치 |
3 년 ~ 10 년 |
| 기타의유형자산 |
3 년 ~ 10 년 |
&cr;유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2-11 무형자산
무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 한정내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;무형자산 중 영업권 및 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.
이외의 무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2-12 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하며, 기타 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
2-13 비금융자산의 손상&cr;영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;2-14 현금배당&cr;당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;
2-15 종업원급여&cr;
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
(i) 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
(ii) 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-16 파생상품&cr;당사는 파생상품을 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며, 이후 공정가치를 매 보고기간종료일마다 재측정하고 있습니다. 당사는 위험회피회계를 적용하지 아니하며 평가에 따른 손익은 파생상품평가손익으로 계상하고 정산에 따라 발생하는 손익은 파생상품거래손익으로 계상하는 등 손익계산서상 금융손익으로 인식하고 있습니다.
2-17 주식기준보상&cr;당사는 임원으로부터 용역을 제공받은 대가로 신주발행, 자기주식 교부 또는 행사가격과 공정가치와의 차액을 현금으로 지급하는 방법으로 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 다만, 당사는 현금지급의 의무가 없으므로 주식결제형으로 회계처리를 수행하고 있습니다.&cr;
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr;
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 16 참조).
&cr;2-18 자기주식 &cr;당사는 자기주식을 취득원가로 평가하고, 처분시 발생하는 자기주식처분이익은 기타자본잉여금으로 처리하며, 자기주식처분손실은 종전의 자기주식처분이익과 우선 상계한 잔액을 기타자본항목으로 표시한 후, 결손금처리순서에 준하여 처리하고 있습니다.
&cr;2-19 기능통화 및 외화환산&cr;재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. &cr;
외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-20 법인세비용&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.&cr;
당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인하여 발생하는 일시적차이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 매 회계연도말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 종속기업과 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 이연법인세부채를 인식하고 있지 않습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-21 중요한 회계정책 판단 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr;(2) 퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
2-22
제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세 가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
당사는 2018년 1월 1일 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다.
(a) 분류 및 측정&cr;당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)으로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 매출채권 및 기타금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위 해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상 품으로 분류됩니다.
ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 수익증권은 SPPI 요건을 미충족하여 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치측정 금융상품(FVPL)으로 분류 및 측정 됩니다.
ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 및 비상장회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치측정(FVOCI) 지분상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 지 분투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. &cr;&cr;한편, 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따라 당사가 보유하고 있던 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 당기손익으로 인식되어 이익잉여금에 포함되었던손상차손누계액 316,195천원(법인세효과 차감 후 금액)은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품에서 발생한평가손실로 재분류되어 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정되었습니다.
&cr;당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더 이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.
(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법은 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 변경되었습니다.&cr;&cr;한편, 이러한 변경이 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;(c) 위험회피회계&cr;당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호의 적용이당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 생기는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로인식합니다.&cr;&cr;이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr;
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제1115호의 최초적용에 따른 유의적인 변경과 최초적용에 따른 당사의 당기 포괄손익계산서, 당기초 자본변동표, 당기말 재무상태표, 당기 현금흐름표 및 당기 주당이익에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체&cr;동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.동 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함&cr;개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
2-23 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
&cr;당기말 현재 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
&cr;회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별할 예정입니다. 다만, 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;
한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.
&cr;판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다
&cr;① 리스이용자로서의 회계처리
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
&cr;회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중 입니다. &cr;
② 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않아 회사의 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계 없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
&cr;ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전ㆍ후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확 정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr;당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
(6) 기업회계기준서 연차개선 2015 - 2017&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기적용할 수도있으며, 조기적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의향후 사업결합 거래에 적용될 것입니다.
-기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기적용할 수도 있으며, 조기적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;
3. 금융상품
&cr;&cr;3-1 금융자산
당기말 및 전기말 현재 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
| 유동자산: |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
33,220,267 |
- |
- |
29,244,754 |
- |
| 매출채권 |
18,129,214 |
- |
- |
21,992,362 |
- |
| 기타수취채권 |
311,366 |
- |
- |
87,598 |
- |
| 단기대여금 |
1,000,000 |
- |
- |
1,200,000 |
- |
| 소 계 |
52,660,847 |
- |
- |
52,524,714 |
- |
| 비유동자산: |
|
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
469,687 |
- |
- |
354,390 |
- |
| 장기대여금 |
19,750 |
- |
- |
26,750 |
- |
| 장기투자증권 |
- |
750,331 |
18,189,223 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
- |
17,593,324 |
| 보증금 |
6,805,899 |
- |
- |
6,801,833 |
- |
| 소 계 |
7,295,336 |
750,331 |
18,189,223 |
7,182,973 |
17,593,324 |
| 합 계 |
59,956,183 |
750,331 |
18,189,223 |
59,707,687 |
17,593,324 |
3-2 금융부채
&cr;당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
기타금융부채 |
| 유동부채: |
|
|
| 매입채무 |
7,988,472 |
9,678,219 |
| 유동성장기부채 |
3,344,240 |
2,842,600 |
| 미지급금 |
2,125,982 |
1,799,948 |
| 미지급비용 |
1,745,918 |
1,539,526 |
| 미지급배당금 |
11,560 |
11,291 |
| 소 계 |
15,216,172 |
15,871,584 |
| 비유동부채: |
|
|
| 장기차입금 |
9,041,200 |
6,277,440 |
| 합 계 |
24,257,372 |
22,149,024 |
&cr;3-3 금융상품의 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
17,593,324 |
17,593,324 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
750,331 |
750,331 |
- |
- |
| 기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산
|
18,189,223 |
18,189,223 |
- |
- |
&cr;한편,
현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 장ㆍ단기금융자산, 매입채무, 기타금융부채 등
의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
3-4 금융상품의 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr; ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격&cr; ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치&cr; ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치
&cr;당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
750,331 |
750,331 |
|
기타포괄손익
-
공정가치측정 금융자산
|
18,189,223 |
- |
- |
18,189,223 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 매도가능금융자산 |
17,593,324 |
- |
- |
17,593,324 |
한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없습니다.&cr;&cr;3-5 사용이 제한된 예금 등
&cr;당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 장기금융상품 |
신한은행 등 |
8,500 |
8,500 |
당좌개설보증금 |
3-6 금융상품 범주별 손익&cr;당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
| 이자수익 |
561,337 |
- |
- |
- |
561,337 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(236,392) |
(236,392) |
| 배당금수익 |
- |
- |
523,494 |
- |
523,494 |
|
외화관
련손
익
|
39,761 |
- |
- |
- |
39,761 |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
기타금융부채 |
| 이자수익 |
475,583 |
- |
- |
475,583 |
| 이자비용 |
- |
- |
(202,469) |
(202,469) |
| 배당금수익 |
- |
493,994 |
- |
493,994 |
|
외화관
련손
익
|
(72,070) |
- |
- |
(72,070) |
&cr;
4.
매
출채권 및 기타금융자산&cr;&cr;4-1 당기말 현재 상각후원가측정 금융자산 및 전기말 현재 대여금및수취채권으로 분류되는 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
대손충당금 |
장부금액 |
원가 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동: |
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
18,189,925 |
(60,711) |
18,129,214 |
22,053,542 |
(61,180) |
21,992,362 |
| 기타수취채권: |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
222,058 |
- |
222,058 |
1,617 |
- |
1,617 |
| 미수수익 |
87,308 |
- |
87,308 |
83,981 |
- |
83,981 |
| 예치보증금 |
2,000 |
- |
2,000 |
2,000 |
- |
2,000 |
| 단기대여금 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
1,200,000 |
- |
1,200,000 |
| 소 계 |
19,501,291 |
(60,711) |
19,440,580 |
23,341,140 |
(61,180) |
23,279,960 |
| 비유동: |
|
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
19,750 |
- |
19,750 |
26,750 |
- |
26,750 |
| 보증금 |
6,805,899 |
- |
6,805,899 |
6,801,833 |
- |
6,801,833 |
| 소 계 |
6,825,649 |
- |
6,825,649 |
6,828,583 |
- |
6,828,583 |
| 합 계 |
26,326,940 |
(60,711) |
26,266,229 |
30,169,723 |
(61,180) |
30,108,543 |
&cr;4-2 당기 및 전기 중 대여금및수취채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
61,180 |
92,312 |
| 대손충당금환입 |
(469) |
(31,132) |
| 기말금액 |
60,711 |
61,180 |
5. 재고자산
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
85,232 |
(15,265) |
69,967 |
67,231 |
(15,078) |
52,153 |
| 제품 |
4,510,226 |
(350,566) |
4,159,660 |
3,424,893 |
(562,722) |
2,862,171 |
| 재공품 |
2,916,489 |
(164,447) |
2,752,042 |
1,815,782 |
(90,058) |
1,725,724 |
| 원재료 |
2,033,890 |
(105,395) |
1,928,495 |
2,817,561 |
(90,191) |
2,727,370 |
| 부재료 |
569,427 |
(12,223) |
557,204 |
707,682 |
(22,284) |
685,398 |
| 저장품 |
93,490 |
(64,873) |
28,617 |
105,227 |
(72,034) |
33,193 |
| 미착품 |
53,021 |
- |
53,021 |
5,404 |
- |
5,404 |
| 합 계 |
10,261,775 |
(712,769) |
9,549,006 |
8,943,780 |
(852,367) |
8,091,413 |
&cr;
한편, 당기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 139,598천원이며, 전기중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 59,913천원 입니다.
6. 장기투자증권 및 매도가능금융자산
&cr;
6-1 장기투자증권 및 매도가능금융자산 내역
당기말 현재 장기투자증권 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 활성시장에서 거래되는 지분증권: |
|
|
|
|
| (주)진로발효 |
16,351,973 |
16,105,998 |
13,573,419 |
15,689,544 |
| (주)웅진홀딩스 (주1) |
385,218 |
108,631 |
134,826 |
115,051 |
| (주)무학 |
1,288,868 |
1,000,199 |
1,288,869 |
1,445,140 |
| (주)남영비비안 |
302,901 |
272,395 |
302,900 |
343,589 |
| (주)에이스침대 |
716,856 |
702,000 |
- |
- |
| 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권: |
|
|
|
|
| 대영식품 (주2) |
154,986 |
- |
- |
- |
| 금강B&F (주3) |
2,951 |
- |
- |
- |
| 활성시장에서 거래되지 않는 채무증권: |
|
|
|
|
|
(주)지엠알코리아 제2회 전환사채
|
1,000,000 |
750,331 |
- |
- |
| 합 계 |
20,203,753 |
18,939,554 |
15,300,014 |
17,593,324 |
(주1)
과거기간에 인식한 손상차손 250,392천원을 기업회계기준서 1109호 최초 도 입으로 당기에 재분류함에 따라 최초 취득원가로 표시하였습니다.&cr;(주2) 과거기간에 인식한 손상차손 154,986천원을 기업회계기준서 1109호 최초 도 입으로 당기에 재분류함에 따라 최초 취득원가로 표시하였습니다
.&cr;(주3) 당기 중 출자전환으로 취득하였으며 전액 평가손실을 인식하였습니다.&cr;
6-2 장
기
투
자증권 및 매도가능금융자산의 변동내역&cr;당기 중 장기투자증권 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
17,593,324 |
14,138,783 |
| 취득 |
4,498,362 |
2,072,134 |
| 기타포괄손익인식 평가손익 |
(2,902,463) |
1,382,407 |
| 당기손익인식 평가손익 |
(249,669) |
- |
| 기말금액 |
18,939,554 |
17,593,324 |
6-3 장
기
투
자증권 및 매도가능금융자산의 평가손익&cr;당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 장기투자증권 평가손익 및 전기 중 매도가능금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
2,293,310 |
910,902 |
| 회계정책의 변경효과 |
(405,378) |
- |
| 평가 |
(2,902,463) |
1,382,407 |
| 기말금액 |
(1,014,531) |
2,293,309 |
| 법인세 누적효과 |
223,197 |
(504,527) |
| 법인세효과 차감 후 |
(791,334) |
1,788,782 |
7. 유형자산
&cr;
7-1 취득금액과 장부금액&cr;당기말 및 전기말 현재 유형자산의 취득금액 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
47,237,544 |
- |
47,237,544 |
| 건물 |
19,238,569 |
(8,475,037) |
10,763,532 |
| 기계장치 |
66,682,314 |
(54,532,763) |
12,149,551 |
| 기타유형자산 |
8,828,889 |
(6,459,652) |
2,369,237 |
| 미착시설재 |
4,397,927 |
- |
4,397,927 |
| 건설중인자산 |
180,920 |
- |
180,920 |
| 합 계 |
146,566,163 |
(69,467,452) |
77,098,711 |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
47,237,544 |
- |
47,237,544 |
| 건물 |
18,154,633 |
(8,003,845) |
10,150,788 |
| 기계장치 |
62,810,738 |
(50,706,104) |
12,104,634 |
| 기타유형자산 |
8,123,613 |
(5,711,167) |
2,412,446 |
| 미착시설재 |
2,065,595 |
- |
2,065,595 |
| 건설중인자산 |
86,170 |
- |
86,170 |
| 합 계 |
138,478,293 |
(64,421,116) |
74,057,177 |
7-2 장부금액의 변동내역
&cr;당
기
및 전
기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
처 분 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토지 |
47,237,544 |
- |
- |
- |
- |
47,237,544 |
| 건물 |
10,150,788 |
- |
1,083,935 |
- |
(471,191) |
10,763,532 |
| 기계장치 |
12,104,634 |
- |
3,871,576 |
- |
(3,826,659) |
12,149,551 |
| 기타유형자산 |
2,412,446 |
137,148 |
572,728 |
(2) |
(753,083) |
2,369,237 |
| 미착시설재 |
2,065,595 |
5,649,839 |
(3,317,507) |
- |
- |
4,397,927 |
| 건설중인자산 |
86,170 |
2,305,482 |
(2,210,732) |
- |
- |
180,920 |
| 합 계 |
74,057,177 |
8,092,469 |
- |
(2) |
(5,050,933) |
77,098,711 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체(주1) |
처 분 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토지 |
47,237,544 |
- |
- |
- |
- |
47,237,544 |
| 건물 |
10,615,204 |
- |
- |
- |
(464,416) |
10,150,788 |
| 기계장치 |
13,409,443 |
23,400 |
2,419,823 |
(2) |
(3,748,030) |
12,104,634 |
| 기타유형자산 |
1,194,090 |
331,166 |
1,545,407 |
(116,092) |
(542,125) |
2,412,446 |
| 미착시설재 |
95,193 |
2,764,262 |
(793,860) |
- |
- |
2,065,595 |
| 건설중인자산 |
751,000 |
2,520,340 |
(3,185,170) |
- |
- |
86,170 |
| 합 계 |
73,302,474 |
5,639,168 |
(13,800) |
(116,094) |
(4,754,571) |
74,057,177 |
(주1) 전기 중 수선유지비로 13,800천원이 대체되었습니다.&cr;&cr;당기 감가상각비 중 4,834,564천원(전기: 4,528,597천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 216,369천원(전기: 225,974천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
8. 무형자산
&cr;&cr;8-1 취득금액과 장부금액&cr;당기말 및 전기말 현재 무형자산의 취득금액 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
1,358,256 |
- |
- |
1,358,256 |
| 소프트웨어 |
227,911 |
(221,311) |
- |
6,600 |
| 회원권 |
4,787,360 |
- |
(1,100,820) |
3,686,540 |
| 합 계 |
6,373,527 |
(221,311) |
(1,100,820) |
5,051,396 |
| 구 분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
1,358,256 |
- |
- |
1,358,256 |
| 소프트웨어 |
227,911 |
(214,111) |
- |
13,800 |
| 회원권 |
4,787,360 |
- |
(1,100,820) |
3,686,540 |
| 합 계 |
6,373,527 |
(214,111) |
(1,100,820) |
5,058,596 |
&cr;
8-2 장부금액의 변동내역
&cr;당
기
및 전
기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
상각비 |
기 말 |
| 영업권 |
1,358,256 |
- |
1,358,256 |
| 소프트웨어 |
13,800 |
(7,200) |
6,600 |
| 회원권 |
3,686,540 |
- |
3,686,540 |
| 합 계 |
5,058,596 |
(7,200) |
5,051,396 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상각비 |
기 말 |
| 영업권 |
1,358,256 |
- |
- |
1,358,256 |
| 소프트웨어 |
21,000 |
- |
(7,200) |
13,800 |
| 회원권 |
3,603,290 |
83,250 |
- |
3,686,540 |
| 합 계 |
4,982,546 |
83,250 |
(7,200) |
5,058,596 |
&cr;당기 무형자산상각비 7,200천원(전기: 7,200천원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
8-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 없습니다. 영업권 및 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액으로 결정하였습니다.
9. 관계기업투자
&cr;9-1 관계기업투자 현황&cr;당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
지분율&cr;(%) |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부가액 |
취득가액 |
장부가액 |
| Quitessence Worldwide, Inc. |
- |
미국 |
- |
- |
1,459,828 |
366,783 |
| 우천개발(주) |
35.0 |
한국 |
675,745 |
1,144,547 |
675,745 |
1,228,187 |
| 합 계 |
675,745 |
1,144,547 |
2,135,573 |
1,594,970 |
9-2 관계기업투자의 변동내역&cr;당기 및 전기 중 당사의 관계기업투자 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
기 초 |
감소(주1) |
지분법손익 |
지분법&cr;자본변동 |
기 말 |
| Quitessence Worldwide, Inc. |
366,783 |
(366,783) |
- |
- |
- |
| 우천개발(주) |
1,228,187 |
- |
165,458 |
(249,098) |
1,144,547 |
| 합 계 |
1,594,970 |
(366,783) |
165,458 |
(249,098) |
1,144,547 |
(주1) 당기 중 Quitessence Worldwide, Inc. 지분 전량을 당사의 특수관계자인 (주) 명미인터내셔널에 780,028천원에 매각하였으며, 이에 따라 관련 지분법자본 변동 224,512천원이 당기손익으로 재분류 되어 관계기업투자주식처분이익 188,733천원을 인식하였습니다(주석14, 17 참조).&cr;
| 관계기업명 |
기 초 |
감소(주1) |
지분법손익 |
지분법&cr;자본변동 |
기 말 |
| Quitessence Worldwide, Inc. |
4,079,903 |
(2,538,296) |
(834,241) |
(340,583) |
366,783 |
| 우천개발(주) |
1,549,555 |
(10,500) |
14,305 |
(325,173) |
1,228,187 |
| 합 계 |
5,629,458 |
(2,548,796) |
(819,936) |
(665,756) |
1,594,970 |
(주1) 전기 중 Quitessence Worldwide, Inc. 의 균등유상감자 및 우천개발(주)의 배당 으로 감소하였습니다.&cr;
9-3 지분법자본변동의 변동&cr;당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
법인세&cr;누적효과
|
| Quintessence Worldwide, Inc. |
(224,512) |
224,512 |
- |
- |
- |
| 우천개발(주) |
169,042 |
- |
(249,098) |
(80,056) |
17,612 |
| 합 계 |
(55,470) |
224,512 |
(249,098) |
(80,056) |
17,612 |
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
기 말 |
법인세 누적&cr;효과 (주1)
|
| Quintessence Worldwide, Inc. |
116,071 |
(340,583) |
(224,512) |
- |
| 우천개발(주) |
494,215 |
(325,173) |
169,042 |
(37,189) |
| 합 계 |
610,286 |
(665,756) |
(55,470) |
(37,189) |
(주1)
Quintessence Worldwide, Inc. 의 경우 부의지분법자본변동으로 인한 이연법인 세자산은 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 전기말 현재 법인세 효과를 인식 하지 않았습
니다.
&cr;
9-4 관계기업의 재무정보&cr;당기말 및 전기말 현재 및 당기와 전기 중 관계기업의 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
자 산 |
부 채 |
매 출 |
당기순손익 |
| 우천개발(주) |
2,196,267 |
11,826 |
2,581,235 |
478,154 |
| 관계기업명 |
자 산 |
부 채 |
매 출 |
당기순손익 |
| Quintessence Worldwide, Inc. |
2,754,364 |
967,850 |
271,196 |
(1,813,566) |
| 우천개발(주) |
2,076,924 |
365,219 |
5,279,140 |
44,855 |
&cr;
10. 기타유동부채 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
55,562 |
58,859 |
| 예수금 |
168,040 |
156,454 |
| 부가세예수금 |
706,739 |
822,452 |
| 합 계 |
930,341 |
1,037,765 |
11. 차입금
&cr;
11-1
장기차
입금&cr;
당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%)&cr;(당기말 기준) |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
우리은행 |
- |
- |
- |
262,000 |
| 신한은행 |
2020.02.27 |
2.95 |
900,750 |
1,621,350 |
| 산업은행 |
2021.04.27 |
2.09 |
1,350,000 |
1,890,000 |
| 2.13 |
266,600 |
373,240 |
| 1.84 |
611,100 |
855,540 |
| 2022.03.27 |
2.26 |
1,567,150 |
2,049,350 |
| 2.25 |
722,150 |
944,350 |
| 2.28 |
541,580 |
708,220 |
| 2.22 |
318,110 |
415,990 |
| 2023.05.15 |
2.36 |
3,500,000 |
- |
| 2.36 |
1,623,000 |
- |
| 2.38 |
985,000 |
- |
| 소 계 |
12,385,440 |
9,120,040 |
| 차 감 : 유동성 대체 |
(3,344,240) |
(2,842,600) |
| 합 계 |
9,041,200 |
6,277,440 |
11-2 장기차입금의 상환계획
당기말 현재 장기차입금의 상환계획(유동성 포함)은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
당기말잔액 |
상 환 금 액 |
| 2019년 |
2020년 |
2021년 |
2022년 |
2023년 이후 |
| 신한은행 |
900,750 |
720,600 |
180,150 |
- |
- |
- |
| 산업은행 |
11,484,690 |
2,623,640 |
3,386,960 |
2,941,420 |
1,769,190 |
763,480 |
| 합 계 |
12,385,440 |
3,344,240 |
3,567,110 |
2,941,420 |
1,769,190 |
763,480 |
12. 퇴직급여부채&cr;&cr;12-1 확정기여제도&cr;
당기
중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 86,523천원(전기: 23,844천원)입니다.&cr;&cr;12-2 확정급여부채의 내역&cr;당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 |
7,352,576 |
7,375,793 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(7,305,107) |
(6,895,835) |
| 합 계 |
47,469 |
479,958 |
&cr;12-3 확정급여부채 관련 손익인식&cr;당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,010,266 |
1,005,275 |
| 확정급여채무의 이자비용 |
228,993 |
187,241 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(213,271) |
(168,820) |
| 합 계 |
1,025,988 |
1,023,696 |
확정급여제도 관련 총 비용 중 700,819천원(전기: 718,031천원)은 매출원가에 포함되었으며, 325,169천원(전기: 305,665천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.
당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소에 따른 누적효과는 법인세효과 반영후 1,820,999천원(전기말: 1,593,492천원)입니다.&cr;&cr;사외적립자산의 실제수익은 87,277천원(전기: 71,604천원)입니다.
12-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역&cr;당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
7,375,793 |
6,541,039 |
| 당기근무원가 |
1,010,266 |
1,005,275 |
| 이자원가 |
228,993 |
187,241 |
| 확정급여제도의 재측정요소: |
|
|
| 인구통계적 가정의 변동 |
18,752 |
- |
| 재무적 가정의 변동 |
154,903 |
(101,559) |
| 경험조정 |
(7,974) |
334,217 |
| 퇴직금 지급액 |
(1,428,157) |
(590,420) |
| 기말 |
7,352,576 |
7,375,793 |
&cr;12-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr;당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
6,895,835 |
5,927,606 |
| 순납입액 |
1,500,000 |
1,300,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
213,271 |
168,820 |
| 확정급여제도의 재측정요소: |
|
|
| 재무적 가정의 변동 |
(125,994) |
(97,216) |
| 퇴직금 지급액 |
(1,178,005) |
(403,375) |
| 기말 |
7,305,107 |
6,895,835 |
12-6 사외적립자산의 구성 항목 &cr;당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융기관예치금(예금상품) |
7,305,107 |
6,895,835 |
12-7 주요 보험수리적 가정&cr;당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.95% |
3.23% |
| 기대임금상승률(사무직) |
3.00% |
3.00% |
| 기대임금상승률(생산직) |
4.30% |
&cr;12-8 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(540,429) |
623,358 |
| 임금상승률 |
612,540 |
(541,910) |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(465,120) |
528,165 |
| 임금상승률 |
520,411 |
(467,444) |
&cr;
13. 자본
&cr;&cr;13-1 보통주 자본금&cr;당기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 수권주식수(주) |
1주의 금액(원) |
발행주식수(주) |
보통주자본금(천원) |
| 40,000,000 |
5,000 |
2,154,379 |
10,771,895 |
13-2 이익잉여금&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 이익준비금 |
9,450,888 |
9,450,888 |
법정적립금 (주1) |
| 기업합리화적립금 |
5,166,079 |
5,166,079 |
임의적립금 |
| 재무구조개선적립금 |
76,000 |
76,000 |
임의적립금 |
| 기술개발준비금 |
300,000 |
600,000 |
임의적립금 |
| 임의적립금 |
75,300,000 |
69,500,000 |
임의적립금 |
| 미처분이익잉여금 |
9,056,892 |
7,122,107 |
|
| 합 계 |
99,349,859 |
91,915,074 |
|
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금 전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준 비금은 결손보전과 자본전입에만 사용 수 있습니다.
&cr;
13-3 기타자본구성요소 &cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성 요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가적립금 |
28,893,112 |
28,893,112 |
| 자기주식처분이익 |
2,546,764 |
2,546,764 |
| 기타자본잉여금 |
9,736 |
9,736 |
| 자기주식 (주1) |
(7,488,730) |
(7,290,919) |
| 주식선택권 |
12,588 |
12,588 |
| 매도가능금융자산평가손익 (주2) |
- |
1,788,782 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;평가손익 (주2) |
(791,334) |
- |
| 지분법자본변동 |
(62,444) |
(92,659) |
| 합 계 |
23,119,692 |
25,867,404 |
(주1) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당사 주식을 시가로 취득하여 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 처리계획 등은 결정된 바 없습니 다.&cr;(주2) 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따라 매도가능금융자산평가손익에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 대체되었습니다.
13-4 이익잉여금처분계산서&cr;당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서&cr;======================== |
| 제53(당)기 |
2018년 01월 01일 부터&cr;2018년 12월 31일 까지 |
|
제52(전)기 |
2017년 01월 01일 부터&cr;2017년 12월 31일 까지 |
| 처분예정일 |
201
9년
03월 22일
|
|
처분확정일 |
201
8년
03월 23일
|
| 구 분 |
제53(당)기 |
제52(전)기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
9,056,893,329 |
|
7,122,107,621 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
51,876,271 |
|
18,413,542 |
|
| 회계정책변경효과 |
316,194,931 |
|
- |
|
| 중간배당 |
(923,665,500) |
|
(1,023,072,600) |
|
| 당기순이익 |
9,839,994,088 |
|
8,384,068,821 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(227,506,461) |
|
(257,302,142) |
|
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입 |
|
300,000,000 |
|
300,000,000 |
| 기술개발적립금 |
300,000,000 |
|
300,000,000 |
|
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
(9,266,690,250) |
|
(7,370,231,350) |
| 임의적립금 |
(7,700,000,000) |
|
(5,800,000,000) |
|
| 배당금&cr; 주
당배당금(율):&cr; 당기
850원(17%)
&cr; 전기 850원(17%)
|
(1,566,690,250) |
|
(1,570,231,350) |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
90,203,079 |
|
51,876,271 |
&cr;13-5 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 중간배당 |
연차배당 |
중간배당 |
연차배당 |
| 배당 주식수 (A) (주1) |
1,847,331주 |
1,847,331주 |
1,860,132주 |
1,860,132주 |
| 배당금 (B) |
923,666천원 |
1,570,231천원 |
1,023,073천원 |
1,581,112천원 |
| 주당 배당금 (C=B/A) |
550원 |
850원 |
550원 |
850원 |
| 액면가액 (D) |
5,000원 |
5,000원 |
5,000원 |
5,000원 |
| 배당율(%) (C/D) |
10.0 |
17.0 |
11.0 |
17.0 |
(주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다.
13-6 주식기준보상&cr;&cr;13-6-1 주요사항&cr;당사는 수차에 걸쳐 임원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. &cr;주식선택권은 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이로 인하여 발행할 주식의 총수는 다음과 같습니다.
| 부여시점 |
행사기간 |
행사가격 |
부여일현재&cr;추정공정가치 |
발행할 주식수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 2010.3.26 |
2013.3.26 ~ 2020.6.25 |
주당 21,200원 |
주당 5,473원 |
2,300주 |
2,300주 |
&cr;13-6-2 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 부여시점 |
발행할 주식수(단위: 주) |
평가금액(단위: 천원) |
| 기초 |
행사 |
기말 |
기초 |
행사 |
기말 |
| 2010.3.26 |
2,300 |
- |
2,300 |
12,588 |
- |
12,588 |
| 부여시점 |
발행할 주식수(단위: 주) |
평가금액(단위: 천원) |
| 기초 |
행사 |
기말 |
기초 |
행사 |
기말 |
| 2010.3.26 |
2,300 |
- |
2,300 |
12,588 |
- |
12,588 |
&cr;한편, 당기 및 전기 중 인식한 보상원가는 없습니다.&cr;
14. 손익 내역
14-1 매출
&cr;당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
105,233,300 |
102,077,081 |
| 상품매출 |
2,814,739 |
2,808,913 |
| 합 계 |
108,048,039 |
104,885,994 |
&cr;14-2 매출원가
&cr;당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
84,901,020 |
81,667,166 |
| 상품매출원가 |
2,150,660 |
2,163,007 |
| 합 계 |
87,051,680 |
83,830,173 |
14-3 판매비와관리비
&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,106,178 |
3,884,254 |
| 퇴직급여 |
331,800 |
305,664 |
| 복리후생비 |
693,303 |
706,860 |
| 여비교통비 |
450,233 |
392,213 |
| 임차료 |
214,943 |
192,048 |
| 사무관련비용 |
225,922 |
230,058 |
| 세금과공과 |
54,962 |
42,683 |
| 감가상각비 |
216,369 |
225,974 |
| 무형자산상각비 |
7,200 |
7,200 |
| 보험료 |
28,649 |
33,243 |
| 광고선전비 |
75,000 |
127,530 |
| 접대비 |
457,171 |
465,628 |
| 운반비 |
1,862,151 |
1,767,113 |
| 차량유지비 |
77,330 |
68,402 |
| 소모품비 |
821 |
509 |
| 견본비 |
108,647 |
187,175 |
| 교육훈련비 |
63,431 |
70,665 |
| 통신비 |
20,649 |
21,123 |
| 용역비 |
14,987 |
1,700 |
| 지급수수료 |
737,993 |
761,076 |
| 대손충당금환입 |
(469) |
(31,132) |
| 판매촉진비 |
49,500 |
57,921 |
| 경상개발비 |
235,133 |
426,717 |
| 잡비 |
126,515 |
118,131 |
| 합 계 |
10,158,418 |
10,062,755 |
14-4 금융손익
&cr;
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
561,337 |
475,583 |
| 배당금수익 |
523,494 |
493,994 |
| 외환차익 |
70,077 |
31,639 |
| 합 계 |
1,154,908 |
1,001,216 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
236,392 |
202,469 |
| 외환차손 |
15,808 |
87,103 |
| 외화환산손실 |
14,508 |
16,606 |
| 장기투자증권평가손실 |
249,669 |
- |
| 합 계 |
516,377 |
306,178 |
14-5 기타영업외수익
&cr;
당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
3,931 |
| 잡이익 |
805,005 |
609,035 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
188,733 |
- |
| 합 계 |
993,738 |
612,966 |
14-6 기타영업외비용
&cr;
당기 및 전기 중
기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
164,800 |
136,200 |
| 유형자산처분손실 |
2 |
6 |
| 잡손실 |
112,594 |
127,703 |
| 합 계 |
277,396 |
263,909 |
14-7 비용의 성격별 분류
&cr;당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,457,593) |
722,746 |
| 원재료 및 상품매입액 |
56,291,856 |
53,011,992 |
| 인건비 |
14,799,154 |
13,818,023 |
| 운반비 |
2,110,564 |
1,987,085 |
| 지급수수료 |
1,381,086 |
1,402,367 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
5,058,133 |
4,761,771 |
| 기타 |
19,026,898 |
18,188,944 |
| 합 계 |
97,210,098 |
93,892,928 |
15. 법인세
&cr;15-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
2,504,213 |
2,636,437 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(743,448) |
331,204 |
| 자본에 직접 가감한 법인세 효과 |
757,512 |
(134,484) |
| 법인세비용 |
2,518,277 |
2,833,157 |
&cr;15-2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
12,358,271 |
11,217,226 |
|
적용세율(당기:
21.8
%, 전기: 21.8%)에 따른 법인세 (주1)
|
2,696,820 |
2,445,790 |
| 조정사항: |
|
|
|
비과세수익
및
비
공제비용
|
131,314 |
270,349 |
| 세액공제 |
(186,520) |
(100,984) |
| 미인식일시적차이의 변동 |
(240,470) |
258,461 |
| 법인세 추납액 등 |
81,398 |
27,675 |
| 기타(세율차이 등) |
35,735 |
(68,134) |
| 법인세비용 |
2,518,277 |
2,833,157 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
20.38% |
25.26% |
(주1) 적용세율은 법인세율(2억 이하 10%, 2억 초과 20%)과 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.
15-3 이연법인세자산(부채)의 변동내역
당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초잔액 |
당기손익 반영 |
자본에&cr;직접 반영 |
기말잔액 |
| 외상매출금 |
4,715 |
- |
- |
4,715 |
| 퇴직급여충당금 |
1,620,067 |
(66,668) |
64,168 |
1,617,567 |
| 감가상각비 |
1,123,690 |
(81,723) |
- |
1,041,967 |
| 무형자산손상차손 |
242,180 |
- |
- |
242,180 |
| 재고자산평가손실 |
187,521 |
(30,712) |
- |
156,809 |
| 미수수익 |
(4,697) |
(1,154) |
- |
(5,851) |
| 관계기업투자 |
118,933 |
(276,871) |
54,802 |
(103,136) |
| 기타포괄-공정가치측정&cr;금융자산평가손익 |
(415,345) |
- |
638,542 |
223,197 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산평가손익 |
- |
54,927 |
- |
54,927 |
| 미지급성과급 |
268,148 |
16,636 |
- |
284,784 |
| 퇴직보험예치금 |
(1,515,591) |
(90,040) |
- |
(1,605,631) |
| 토지(재평가차익) |
(8,004,608) |
- |
- |
(8,004,608) |
| 토지압축기장충당금 |
(131,669) |
- |
- |
(131,669) |
| 연구인력개발준비금 |
(66,000) |
66,000 |
- |
- |
| 기타 |
(378,665) |
114,090 |
- |
(264,575) |
| 합 계 |
(6,951,321) |
(254,533) |
757,512 |
(6,448,342) |
| 실현가능성 없는 &cr;이연법인세자산(부채) |
240,470 |
(240,470) |
- |
- |
| 실현가능한 &cr;이연법인세자산(부채) |
(7,191,791) |
(14,063) |
757,512 |
(6,448,342) |
| 과 목 |
기초잔액 |
당기손익 반영 |
자본에&cr;직접 반영 |
기말잔액 |
| 외상매출금 |
4,715 |
- |
- |
4,715 |
| 퇴직급여충당금 |
1,395,271 |
152,224 |
72,572 |
1,620,067 |
| 감가상각비 |
1,274,300 |
(150,610) |
- |
1,123,690 |
| 무형자산손상차손 |
242,180 |
- |
- |
242,180 |
| 재고자산평가손실 |
174,340 |
13,181 |
- |
187,521 |
| 미수수익 |
(2,509) |
(2,188) |
- |
(4,697) |
| 관계기업투자 |
(210,229) |
232,088 |
97,074 |
118,933 |
| 매도가능증권평가손익 |
(111,215) |
- |
(304,130) |
(415,345) |
| 미지급성과급 |
272,136 |
(3,988) |
- |
268,148 |
| 퇴직보험예치금 |
(1,302,580) |
(213,011) |
- |
(1,515,591) |
| 토지(재평가차익) |
(8,004,608) |
- |
- |
(8,004,608) |
| 토지압축기장충당금 |
(131,669) |
- |
- |
(131,669) |
| 연구인력개발준비금 |
(132,000) |
66,000 |
- |
(66,000) |
| 기타 |
(328,719) |
(49,946) |
- |
(378,665) |
| 합 계 |
(6,860,587) |
43,750 |
(134,484) |
(6,951,321) |
| 실현가능성 없는 &cr;이연법인세자산(부채) |
- |
240,470 |
- |
240,470 |
| 실현가능한&cr;이연법인세자산(부채) |
(6,860,587) |
(196,720) |
(134,484) |
(7,191,791) |
16. 주당손익
&cr;16-1 기본주당순이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(가) |
9,839,994,088원 |
8,384,068,821원 |
| 가중평균유통보통주식수(나) |
1,847,144주 |
1,856,565주 |
| 주당순이익(가/나) |
5,327원 |
4,516원 |
&cr;16-2 가중평균유통보통주식수&cr;당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
적수 |
유통보통주식수 |
| 기초 |
1,847,331 |
674,275,815 |
1,847,331 |
| 자기주식취득 |
(4,248) |
(68,308) |
(187) |
| 합 계 |
1,847,144 |
| 구 분 |
주식수 |
적수 |
유통보통주식수 |
| 기초 |
1,860,132 |
678,948,180 |
1,860,132 |
| 자기주식취득 |
(12,801) |
(1,301,922) |
(3,567) |
| 합 계 |
1,856,565 |
16-3 희석주당순이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 희석화 당기순이익(가) (주1) |
9,839,994,088원 |
8,384,068,821원 |
| 희석화 가중평균유통보통주식수(나) |
1,848,432주 |
1,857,871주 |
| 희석주당순이익(가/나) |
5,323원 |
4,513원 |
(주1) 주식선택권의 희석화와 관련한 회피가능비용은 발생하지 않습니다.
&cr;
한편, 당기 및 전기 중 희석화 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
1,847,144 |
1,860,132 |
| 주식선택권 |
1,288 |
1,197 |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
1,848,432 |
1,861,329 |
17. 특수관계자 공시
&cr;&cr;17-1 주요 경영진에 대한 보상&cr;당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,178,965 |
1,115,538 |
| 퇴직급여 |
98,247 |
92,962 |
| 합 계 |
1,277,212 |
1,208,500 |
17-2 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 지배기업 |
(주)금비 |
| 관계기업 |
우천개발(주)
|
| 기 타
(주1)
|
(주)금비화장품, (주)금비인터내셔널, (주)명미인터내셔널. &cr;Quintessence Worldwide, Inc. |
(주1) 당기 중 당사는 Quintessence Worldwide, Inc. 주식을 전량 당사의 특수관계자 인 (주)명미인터내셔널에 처분하여
관계기업에서 제외하였으며, 기타의 특수관 계자로 분류하였습니다.
17-3 특수관계자와의 주요 거래&cr;당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
운반비 |
지급수수료 등 |
매출원가(주1) |
잡이익 |
자산매각(주2) |
| (주)금비 |
- |
586,563 |
- |
- |
- |
| (주)금비화장품 |
- |
49,536 |
- |
- |
- |
| (주)명미인터내셔널 |
1,685,896 |
- |
- |
- |
780,028 |
| 우천개발(주) |
- |
- |
(2,393,025) |
17,640 |
- |
| 합 계 |
1,685,896 |
636,099 |
(2,393,025) |
17,640 |
780,028 |
(주1) Scrap 매각으로 인해서 당사의 매출원가에서 차감된 금액입니다.&cr;(주2) 당기 중 당사는 Quintessence Worldwide, Inc. 주식을 전량 당사의 특수관계자 인 (주)명미인터내셔널에 처분하였습니다.&cr;
| 특수관계자 |
운반비 |
지급수수료 등 |
매출원가(주1) |
| (주)금비 |
- |
594,456 |
- |
| (주)금비화장품 |
- |
40,906 |
- |
| (주)명미인터내셔널 |
1,602,868 |
- |
- |
| 우천개발(주) |
- |
- |
(1,480,409) |
| Quintessence&cr;Worldwide, Inc. |
- |
11,871 |
- |
| 합 계 |
1,602,868 |
647,233 |
(1,480,409) |
(주1) Scrap 매각으로 인해서 당사의 매출원가에서 차감된 금액입니다.&cr;&cr;
17-4 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역&cr;당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금 |
단기대여금 |
임차보증금 |
미지급금 |
미수금 |
단기대여금 |
임차보증금 |
미지급금 |
| (주)금비 |
- |
- |
6,000,000 |
50,362 |
- |
- |
6,000,000 |
49,374 |
| (주)금비화장품 |
- |
1,000,000 |
- |
1,942 |
- |
1,000,000 |
- |
1,566 |
| (주)명미인터내셔널 |
- |
- |
- |
146,543 |
- |
- |
- |
144,119 |
| 우천개발(주) |
1,617 |
- |
- |
- |
1,617 |
200,000 |
- |
- |
| 합 계 |
1,617 |
1,000,000 |
6,000,000 |
198,847 |
1,617 |
1,200,000 |
6,000,000 |
195,059 |
17-5 특수관계자 자금거래&cr;당기 및 전기 중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
미수수익 |
대여금 |
이자수익 |
미수수익 |
대여금 |
| (주)금비화장품 |
28,706 |
1,818 |
1,000,000 |
80,450 |
1,885 |
1,000,000 |
| 우천개발(주) |
1,141 |
- |
- |
3,240 |
380 |
200,000 |
| 합 계 |
29,847 |
1,818 |
1,000,000 |
83,690 |
2,265 |
1,200,000 |
한편, 당기 및 전기 중 특수관계자 대여금의 변동 및 세부내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
만기일 |
이자율(%) |
기 초 |
상 환 |
대여 (주1) |
기 말 |
| (주)금비화장품 |
- |
2.22 |
1,000,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
| 2019년 01월 31일 |
2.14 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 우천개발(주) |
- |
2.24 |
200,000 |
(200,000) |
- |
- |
| 특수관계자 |
만기일 |
이자율(%) |
기 초 |
상 환 |
대여 (주1) |
기 말 |
| (주)금비화장품 |
- |
- |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
- |
| - |
- |
1,000,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
| 2018년 05월 31일 |
2.22 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| - |
- |
- |
(2,000,000) |
2,000,000 |
- |
| 우천개발(주) |
- |
2.24 |
200,000 |
(200,000) |
- |
- |
| 2018년 05월 23일 |
2.24 |
200,000 |
(200,000) |
- |
- |
&cr;한편, 동 대여금은 운영자금 지원의 성격이며 무담보 조건입니다.
18. 우발채무 및 약정사항
&cr;&cr;18-1 금융기관과의 약정사항&cr;당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정한도 내역 |
한 도 |
실행금액 |
| 신한은행 |
당좌대출 |
3,000,000 |
- |
| 수입신용장 |
USD 300,000 |
- |
| 일반시설자금대출 |
900,750 |
900,750 |
| 하나은행 |
당좌대출 |
1,000,000 |
- |
| 산업은행 |
당좌대출 |
500,000 |
- |
| 일반자금대출 |
2,000,000 |
- |
| 일반시설자금대출 |
18,370,500 |
11,484,690 |
18-2 기술계약현황
&cr;당기말 현재 당사가 체결중인 기술도입계약의 내용은 다음과 같습니다.&cr; -
기술제공자 :
일본 크라운코크 주식회사(Japan Crown Cork Co., Ltd.) 및 &cr; Silgan Holdings Inc.
&cr; - 기술도입내용 :
병마개 생산을 위한 기술 및 용역의 도입&cr;상기 계약과 관련하여 당기 중 비용(제품제조원가)으로 계상된 기술도입수수료는
281,008
천원(전기: 341,078천원)입니다.&cr;
18-3 제공받은 지급보증&cr;당기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로 부터 200,000천원 (전기말: 200,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
19. 부문별 정보
&cr;&cr;19-1 사업부문별 정보
당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부분별 정보를 공시하지 않습니다.
&cr;19-2
당기 중 매출
액
의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 주요 제품 및 용역: |
| 금속cap |
70,315,075 |
| 비금속cap |
31,391,171 |
| 금속인쇄 |
6,341,793 |
| 합 계 |
108,048,039 |
| 지리적 시장: |
| 국내 |
103,218,221 |
| 아시아 |
4,726,476 |
| 기타 |
103,342 |
| 합 계 |
108,048,039 |
| 수익인식시기: |
| 한 시점에 인식 |
108,048,039 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
| 합 계 |
108,048,039 |
19-3 당기 및 전기 중 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액 및 비중은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비율(%) |
금 액 |
비율(%) |
| 하이트진로(주) |
26,471,605 |
24 |
26,070,786 |
25 |
| 오비맥주주식회사 |
15,782,647 |
15 |
14,937,139 |
14 |
| 롯데칠성음료(주) |
11,899,019 |
11 |
12,819,432 |
12 |
&cr;
20. 재무위험관리의 목적 및 정책
&cr;&cr;
당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다.
또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산, 대여금 및 투자목적의 장기투자증권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr;당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
&cr;20-1 시장위험
&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;
(1) 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금은
9,257백만원입니다.
| 변동이자부 차입금 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| (유동성)장기차입금 |
(92,570) |
92,570 |
(43,799) |
43,799 |
&cr;
(2) 환위험
&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 JPY의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
1,912,703 |
- |
1,744,275 |
- |
| JPY |
- |
- |
487,523 |
- |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화인 USD 및 JPY에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
191,270 |
(191,270) |
174,428 |
(174,428) |
| JPY |
- |
- |
48,752 |
(48,752) |
(3) 기타 가격위험&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 장기투자증권 중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사의경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
20-2 신용위험
&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;
(1) 상각후원가측정금융자산&cr;당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 상각후원가측정금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr;
당사는 당기말 및 전기말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 손상을 검토하고 있습니다. 손상은 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(2) 기타의 금융자산&cr;현금및현금성자산 및 금융기관예치금등으로 구성되는 당사의 기타의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 당사는우리은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 신용위험노출 정보
당기말 현재 회사의 매출채권(개별평가대상 제외)에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
연체되지&cr;않은 채권 |
만기 경과후 채권 |
합 계 |
| 3개월 이하 |
6개월 초과 |
| 매출채권 |
17,994,677 |
94,597 |
- |
18,089,274 |
| 기대신용손실율 |
- |
- |
- |
- |
&cr;한편, 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차감전&cr;장부금액 |
손상누계액 |
기말장부금액&cr;(최대노출액) |
| 상각후원가측정금융자산(주1) |
26,326,940 |
(60,711) |
26,266,229 |
(주1) 현금및현금성자산과 금융기관에 예치되어 있는 장기금융상품은 제외된 금액입 니다.&cr;
| 구 분 |
차감전&cr;장부금액 |
손상누계액 |
기말장부금액&cr;(최대노출액) |
| 대여금및수취채권(주1) |
30,169,723 |
(61,180) |
30,108,543 |
(주1) 현금및현금성자산과 금융기관에 예치되어 있는 장기금융상품은 제외된 금액입 니다.&cr;
20-3 유동성위험
&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 차입금을 제외한 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간종료일로부터 3개월 이내에 모두 지급될 예정입니다.
20-4 자본관리
&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
&cr;당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 이자부차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 및 기타채무 (주1) |
11,871,932 |
13,028,984 |
| 장기차입금(유동성 포함) |
12,385,440 |
9,120,040 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(33,220,267) |
(29,244,754) |
| 순부채 |
(8,962,895) |
(7,095,730) |
| 자기자본 |
138,911,698 |
134,224,624 |
| 순부채 및 자기자본 |
129,948,803 |
127,128,894 |
| 부채비율 (주2) |
- |
- |
(주1) 기타채무는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 및 미지급배당금으로 구성되어 있 습니다.&cr;(주2) 당기 및 전기 순부채 금액은 부(-)의 금액으로 부채비율을 산정하지 않았습니 다.
21. 현금흐름표&cr;&cr;21-1 비현금항목 조정
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용 |
2,518,277 |
2,833,157 |
| 퇴직급여 |
1,025,988 |
1,023,695 |
| 대손충당금환입 |
(469) |
(31,132) |
| 감가상각비 |
5,050,933 |
4,754,571 |
| 유형자산처분이익 |
- |
(3,932) |
| 유형자산처분손실 |
2 |
6 |
| 무형자산상각비 |
7,200 |
7,200 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(139,598) |
59,913 |
| 장기투자증권평가손실 |
249,669 |
- |
| 관계기업에대한지분법이익 |
(165,458) |
- |
| 관계기업에대한지분법손실 |
- |
819,936 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(188,733) |
- |
| 외화환산손실 |
14,508 |
16,606 |
| 임차료 |
4,068 |
- |
| 이자수익 |
(561,337) |
(475,583) |
| 이자비용 |
236,392 |
202,469 |
| 배당금수익 |
(523,494) |
(493,994) |
| 합 계 |
7,527,948 |
8,712,913 |
21-2 운전자본 조정
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,860,725 |
(3,801,143) |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(562,880) |
14,760 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(4,984) |
3,577 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,317,995) |
662,833 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,347,306) |
1,650,934 |
| 미지급금의 증가(감소) |
69,989 |
(1,112,999) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
201,635 |
(20,038) |
| 기타유동부채의 감소 |
(107,424) |
(6,636) |
| 퇴직급여충당부채의 감소 |
(1,428,158) |
(590,420) |
| 사외적립자산의 증가 |
(321,995) |
(896,624) |
| 합 계 |
(958,393) |
(4,095,756) |
21-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
2,210,732 |
3,185,170 |
| 미착시설재의 본계정 대체 |
3,317,507 |
793,860 |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가 |
106,262 |
160,044 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
3,344,240 |
2,842,600 |
| 장기투자증권 취득 미지급금의 증가 |
145,996 |
- |
| 자기주식 취득 미지급금의 증가 |
3,788 |
- |
21-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
차입 및 상환
|
대 체 |
기 말 |
| 유동성장기차입금 |
2,842,600 |
(2,842,600) |
3,344,240 |
3,344,240 |
| 장기차입금 |
6,277,440 |
6,108,000 |
(3,344,240) |
9,041,200 |
| 합 계 |
9,120,040 |
3,265,400 |
- |
12,385,440 |
| 구 분 |
기 초 |
차입 및 상환
|
대 체 |
기 말 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
2,647,820 |
(2,647,820) |
2,842,600 |
2,842,600 |
| 장기차입금 |
5,002,130 |
4,117,910 |
(2,842,600) |
6,277,440 |
| 합 계 |
8,649,950 |
470,090 |
- |
9,120,040 |