감사보고서 6.0 (주)상상인증권

00260204 100000000000 20250326 1101110031560 100 1230146 1048759 322641 262 N N N Y N P Y 1 Y

주식회사 상상인증권

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 72(당) 기

부터

까지

제 71(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

우리회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	-----------------------------	1
(첨부)재 무 제 표
재 무 상 태 표	-----------------------------	7
포 괄 손 익 계 산 서	-----------------------------	8
자 본 변 동 표	-----------------------------	9
현 금 흐 름 표	-----------------------------	10
주 석	-----------------------------	12
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	-----------------------------	97
외부감사 실시내용	-----------------------------	102

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 상상인증권

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 상상인증권(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

대출채권 기대신용손실에 대한 손실충당금

핵심감사사항으로 결정된 이유

재무제표의 주석 4에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 대출채권에 대하여 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 집합평가 및 개별평가를 수행하고 있습니다. 집합평가 대상 기대신용손실의 측정을 위해 부도율, 부도시 손실률 등을 적용하며, 개별평가 대상 기대신용손실의 측정을 위해 관련 담보가치를 기반으로 미래회수가능한 현금흐름을 산출하고 있습니다.

재무제표의 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 대출채권 관련 손실충당금은 21,331,426천원입니다.

대출채권 손실충당금은 재무제표의 주석 4에 기술되어 있는 신용위험의 평가, 집합평가와 개별평가를 위해 다양한 투입변수를 사용합니다. 이 때 경영진이 신용위험 평가정책 및 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 대출채권 손실충당금의 규모와 신용위험 평가정책 및 투입 변수의 영향을 고려하여 대출채권 기대신용손실에 대한 손실충당금을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 손실충당금 프로세스와 관련된 경영진 검토 통제를 포함한 내부통제에 대한 이해 및 샘플링 평가

- 집합평가 손실충당금 측정 시 평가대상을 샘플링하여 Stage 분류, 부도율, 부도시 손실율 추정의 적정성을 검증하고 집합평가 손실충당금을 독립적으로 재계산- 개별평가 손실충당금 측정 시 평가대상을 샘플링하여 미래 회수가능한 담보현금흐름 추정의 적정성 확인을 위해 내부 정보 및 독립적으로 확인한 외부정보를 활용하여독립적으로 재계산

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김경찬입니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17

우 리 회 계 법 인

대표이사 김호준

2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 상상인증권

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 72(당) 기

부터

까지

제 71(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 상상인증권 대표이사 주원

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 여의대로108
	(전 화)	02-3779-3000

재 무 상 태 표

제 72(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 71(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 상상인증권	(단위: 원)

과 목	주 석	제 72(당) 기	제 71(전) 기
자산
현금및예치금	4,6,7,10,12,38,39	69,415,324,434	102,650,314,621
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,8,10,39	789,208,095,507	1,133,755,863,953
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,9,39	176,831,464,410	184,051,997,082
관계기업및종속기업투자자산	11	1,199,000,000	1,199,000,000
대출채권	4,6,12,41	90,396,850,802	606,347,852,290
유형자산	13,17,41	39,489,062,360	31,475,916,517
무형자산	15	9,725,512,913	1,044,032,673
투자부동산	14	3,964,890,111	4,042,680,075
당기법인세자산		5,811,101,680	4,847,289,640
기타금융자산	4,6,12,41	38,200,948,794	91,531,267,558
기타자산	16,41	5,904,064,220	12,369,988,180
자산총계		1,230,146,315,231	2,173,316,202,589
부채
당기손익-공정가치측정금융부채	4,5,6,18	94,624,692,000	21,549,568,500
예수부채	4,6,19,41	36,630,866,725	41,661,795,096
차입부채	4,6,17,20,38	728,325,114,187	1,564,957,332,672
발행사채	4,6,21,38	114,400,000,000	186,000,000,000
충당부채	24	1,690,675,661	1,558,244,825
기타금융부채	4,6,23,41	37,316,341,013	86,413,607,035
기타부채	25,41	3,314,968,150	1,153,552,310
이연법인세부채	26	32,456,659,065	35,552,208,807
부채총계		1,048,759,316,801	1,938,846,309,245
자본
자본금	1,27	109,640,596,000	109,640,596,000
자본잉여금	27	19,310,542,854	19,310,542,854
자본조정	27	(20,409,881,204)	(20,409,881,204)
기타포괄손익누계액	9,28	135,221,993,733	140,933,435,076
결손금	29	(62,376,252,953)	(15,004,799,382)
자본총계		181,386,998,430	234,469,893,344
부채및자본총계		1,230,146,315,231	2,173,316,202,589

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 72(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 71(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 상상인증권	(단위: 원)

과 목	주 석	제 72(당) 기	제 71(전) 기
영업수익	41,42	322,640,599,432	182,125,222,836
수수료수익	31	39,679,646,614	33,195,373,569
당기손익-공정가치측정금융상품 관련 이익	5,32	226,222,667,279	95,418,658,650
대출채권 평가 및 처분이익	33	207,916,779	337,931,756
이자수익	6	48,994,345,997	48,432,794,182
배당금수익	5	6,391,820,590	3,801,693,253
기타영업수익	35	1,144,202,173	938,771,426
영업비용	41,42	372,352,876,592	181,175,917,242
수수료비용	31	5,208,165,840	3,798,329,402
당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손실	5,32	205,129,443,556	79,447,234,527
대출채권 평가 및 처분손실	33	29,433,382,544	6,691,543,004
이자비용	6	51,168,588,452	37,792,416,219
판매비와관리비	34	77,563,812,243	53,183,434,979
기타영업비용	35	3,849,483,957	262,959,111
영업이익(손실)		(49,712,277,160)	949,305,594
영업외수익	36,42	1,049,620,322	98,159,447
영업외비용	36,42	295,255,146	109,355,820
법인세비용차감전순이익(손실)		(48,957,911,984)	938,109,221
법인세비용(수익)	26,42	(1,586,458,413)	204,718,846
당기순이익(손실)	42	(47,371,453,571)	733,390,375
기타포괄손익		(5,711,441,343)	7,433,319,660
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	5,9	(5,711,441,343)	7,433,319,660
당기총포괄손익		(53,082,894,914)	8,166,710,035
주당손익
기본주당이익(손실)	37	(446)	7
희석주당이익(손실)	37	(446)	7

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 72(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 71(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 상상인증권	(단위: 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	결손금	총 계
2023.1.1(전기초)	109,640,596,000	19,310,542,854	(20,409,881,204)	133,500,115,416	(15,738,189,757)	226,303,183,309
당기순이익	-	-	-	-	733,390,375	733,390,375
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익(주석5,9)	-	-	-	7,433,319,660	-	7,433,319,660
2023.12.31(전기말)	109,640,596,000	19,310,542,854	(20,409,881,204)	140,933,435,076	(15,004,799,382)	234,469,893,344
2024.1.1(당기초)	109,640,596,000	19,310,542,854	(20,409,881,204)	140,933,435,076	(15,004,799,382)	234,469,893,344
당기순손실	-	-	-	-	(47,371,453,571)	(47,371,453,571)
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익(주석5,9)	-	-	-	(5,711,441,343)	-	(5,711,441,343)
2024.12.31(당기말)	109,640,596,000	19,310,542,854	(20,409,881,204)	135,221,993,733	(62,376,252,953)	181,386,998,430

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 72(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 71(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 상상인증권	(단위: 원)

과 목	제 72(당) 기		제 71(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		849,515,584,594		(1,433,214,720,046)
1. 당기순이익(손실)	(47,371,453,571)		733,390,375
2. 손익조정사항	23,580,220,818		(20,700,308,674)
감가상각비	6,333,421,499		5,266,896,798
대손상각비	29,433,382,544		6,691,543,004
손실충당금환입	(207,916,779)		(337,931,756)
무형자산상각비	2,253,996,360		152,510,186
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,857,013,770		801,144,875
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(14,731,528,892)		(23,294,781,971)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	25,360,000		991,865,856
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(1,508,416,818)		-
파생금융상품평가손실	-		3,007,499,904
기타대손상각비	3,849,483,957		262,957,766
기타손실충당금환입	(68,992,939)		-
이자수익	(48,994,345,997)		(48,432,794,182)
배당금수익	(6,391,820,590)		(3,801,693,253)
이자비용	51,168,588,452		37,792,416,219
외화환산이익	(84,445,382)		-
법인세비용(수익)	(1,586,458,413)		204,718,846
유형자산처분손실	109,415,468		10,921,713
유형자산처분이익	(876,515,422)		(15,582,679)
3. 자산 및 부채의 증감	867,099,488,721		(1,417,729,489,918)
예치금	(43,525,101,505)		21,936,908,658
당기손익-공정가치측정금융자산	354,489,175,332		(949,809,832,032)
신용공여금	21,020,113,608		(25,911,300,996)
대여금	(178,290)		80,000,000
대출금	3,500,000,000		1,365,000,000
사모사채	(424,399,595)		5,371,885,300
기타대출채권	1,930,000,000		(3,000,000,000)
환매조건부매수	460,700,000,000		(474,800,000,000)
미수금	48,253,622,931		(14,615,388,418)
미수수익	(633,205,535)		(117,278,173)
선급금	(1,394,130,936)		(1,119,832,200)
선급비용	(226,161,245)		(2,251,930,883)
기타자산	162,626,270		(86,141,300)
당기손익-공정가치측정금융부채	74,558,180,318		17,550,202,740
투자자예수금	(5,037,914,239)		(11,285,792,504)
신용대주담보금	-		(22,900)
선수금	2,031,315,424		1,000,000
선수수익	(166,877,244)		(11,114,851)
미지급금	(49,379,904,346)		16,036,471,407
미지급비용	1,275,680,113		2,683,219,792
예수금	295,887,150		255,581,132
기타예수부채	1,090,510		(1,124,690)
기타충당부채	(330,330,000)		-
4. 이자의 수취	51,532,829,347		42,138,866,368
5. 이자의 지급	(50,753,509,271)		(36,466,414,290)
6. 배당금 수취	6,391,820,590		3,801,693,253
7. 법인세 지급액	(963,812,040)		(4,992,457,160)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(9,022,587,056)		(10,911,901,936)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	4,556,128,182		108,278,363
정기예금의 감소	3,500,000,000		-
차량운반구의 처분	81,818,182		83,036,363
비품의 처분	1,145,000		24,000,000
보증금의 감소	973,165,000		1,242,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(13,578,715,238)		(11,020,180,299)
정기예금의 증가	(5,130,000,000)		-
관계기업투자자산의 취득	-		(450,000,000)
차량운반구의 취득	(36,632,779)		(254,133,469)
비품의 취득	(2,409,836,760)		(1,515,505,530)
소프트웨어의 취득	(2,868,887,300)		(650,650,000)
보증금의 증가	(1,582,238,000)		(83,302,000)
선급금의 증가	(1,551,120,399)		(8,066,589,300)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(918,907,628,716)		1,528,646,278,779
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	120,152,501,245,043		89,913,295,460,477
차입금의 증가	9,716,428,936,834		7,164,018,310,429
환매조건부매도의 증가	109,783,072,308,209		82,341,477,150,048
발행사채의 증가	653,000,000,000		407,800,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(121,071,408,873,759)		(88,384,649,181,698)
차입금의 감소	(9,717,499,267,204)		(7,131,602,828,643)
환매조건부매도의 감소	(110,626,439,102,641)		(81,028,543,155,065)
발행사채의 감소	(724,600,000,000)		(221,800,000,000)
리스부채의 상환	(2,870,503,914)		(2,703,197,990)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)		(78,414,631,178)		84,519,656,797
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(19,558,402)		-
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산(주석38)		89,523,823,131		5,004,166,334
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(주석38)		11,089,633,551		89,523,823,131

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 72(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 71(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 상상인증권

1. 일반적 사항

주식회사 상상인증권(이하 "당사")은 1954년 8월 30일에 "대유증권주식회사"로 설립되어 1998년 5월 30일에 상호를 "대유리젠트증권주식회사"로 변경하였고, 2000년 5월27일자로 다시 "리젠트증권주식회사"로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2002년 1월 22일에 일은증권주식회사를 흡수합병하고 상호를 브릿지증권주식회사로 변경하였고, 2007년 10월 1일 주식회사 골든브릿지투자증권으로 변경하였으며 2019년 3월 29일에주식회사 상상인증권으로 상호를 변경하였습니다.당사는 1988년 8월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였고, 2022년 9월 19일자로 본사를 서울 강남구 테헤란로에서 서울 영등포구 여의대로로 이전하였으며, 당기말 현재 본사 영업부, 강남금융센터, 부산지점이 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 109,640,596천원이며 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당 기		전 기
	주식수(주)(*1)	지분율(%)	주식수(주)(*1)	지분율(%)
㈜상상인	60,506,763	55.85	60,506,763	55.85
유준원	5,525,193	5.10	5,525,193	5.10
㈜제이원와이드	4,131,860	3.81	4,131,860	3.81
㈜상상인증권 사주조합	905,933	0.84	942,400	0.87
자기주식	2,073,279	1.91	2,073,279	1.91
기타소액주주 등	35,194,092	32.49	35,157,625	32.46
합 계	108,337,120	100.00	108,337,120	100.00

(*) 당사의 자본금은 이익소각 등을 사유로 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야 하는 약정은보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 영업수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 영업수익에 포함됩니다. 외환손익은 영업수익 또는 영업비용으로 표시하고 손상차손은 영업비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 영업수익 또는 영업비용으로 표시합니다.② 지분증권

당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 영업수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 영업수익 또는 영업비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.7 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
차량운반구	5년
비품	5년
사용권자산	1 ~ 10년
기타유형자산	-년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
소프트웨어	5년
개발비	5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.12 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 영업비용으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 종업원급여(1) 확정기여제도 당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.15 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.17 리스

(1) 리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 파생금융상품 및 외험회피

당사는 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

2.19 이자수익 및 이자비용당사는 상각후원가로 표시되는 금융상품에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2.20 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.21 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.22 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.23 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.24 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 재무위험관리

당사는 신용위험, 시장위험 및 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 4.1 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품자산 및 기타수취채권에서도 발생합니다.4.1.1 신용위험관리당사는 대출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 채무증권 및 파생상품에 대하여는 신용평가기관(한국기업평가, 한국신용정보 및 한국신용평가)의 신용등급으로 신용위험을 관리하고 있습니다.4.1.2 위험한도통제와 위험경감정책당사는 담보물 취득, 파생상품의 관리, 신용공여약정의 관리 등을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 노출정도는 차입자나 잠재적 차입자의 이자 및 원금상환능력을 정기적으로 분석하거나, 적절한 경우 대출한도를 조정하여 관리하고 있습니다.4.1.3 손상 및 충당금설정정책당사는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고 뒷받침할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.

이에 당사는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류됩니다.- Stage 1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실)- Stage 2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage 3: 손상 (전체기간 기대신용손실)이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage 1로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만, 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.당사는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage 3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다. 자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다.신용위험측정요소는 당사가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터 등을 통하여 조정되었습니다.개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다.한편, 기대신용손실 측정시 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.- 부도율(PD) : 과거 관측기간 동안의 자산집합별 연체 전이데이터를 통한 Roll-rate방식으로 부도율을 직접 산출하여 적용하고 있습니다.- 부도시 손실률(LGD) : 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도시 회수율을 직접 산출하여 적용하고 있습니다.- 만기 : 당사는 금융자산의 기대신용손실 측정시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.4.1.4 신용위험 최대노출정도금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대 금액이며, 대출약정의 신용위험에 대한 최대노출액은 미사용 약정금액 전체입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
현금성자산 및 예치금	69,415,324	102,650,315
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	757,301,332	1,111,282,519
대출채권	90,396,851	606,347,852
기타금융자산	38,200,949	91,531,268
합 계	955,314,456	1,911,811,954

(*) 지분증권 및 집합투자증권은 포함하지 않습니다.

4.1.5 채무증권의 신용건전성금융자산의 신용 건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급을 고려하여 관리, 감독됩니다. 보고기간종료일 현재 금융자산의 외부 신용등급별 신용의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산
	당 기	전 기
AAA	543,315,115	498,658,446
AA ~ A	132,911,005	539,444,640
BBB ~ B	40,542,294	33,420,827
합 계	716,768,414	1,071,523,914

(*) 투자자예탁금별도예치금(신탁)과 손해배상공동기금은 포함하지 아니하였습니다. 4.1.6 상각후원가측정 금융자산의 신용위험

<당 기> (단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용 비손상	신용 손상
현금성자산 및 예치금	69,415,324	-	-	69,415,324
대출채권	75,986,109	10,162,113	4,248,629	90,396,851
기타금융자산	37,986,529	-	214,420	38,200,949
합 계	183,387,962	10,162,113	4,463,049	198,013,124

<전 기> (단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용 비손상	신용 손상
현금성자산 및 예치금	102,650,315	-	-	102,650,315
대출채권	592,279,322	2,933,464	11,135,066	606,347,852
기타금융자산	90,934,210	-	597,058	91,531,268
합 계	785,863,846	2,933,464	11,732,124	800,529,434

당사는 신용거래고객을 위하여 주식매수자금을 융자하고 있는 바, 90일 미만(최장 360일까지 연장신청 가능)의 융자금은 신용거래융자금으로, 90일(연장시 360일)을 초과하여 미상환된 융자금은 미상환융자금으로 회계처리됩니다. 보고기간종료일 현재 신용거래융자금의 이자율은 융자기간 및 종목별 등급에 따라 연 3.9~9.9%, 미상환융자금은 연 12%입니다.신용거래융자금에 대하여는 동 융자금의 140~170%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하도록 되어 있는 바, 고객이 해당 신용거래융자금으로 매수한 주식을담보로 취득합니다(신용매수담보증권).또한 당사는 증권담보대출제도를 운용하고 있는 바, 최초발생시에는 대출금의 200%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하고 대출금의 140~170%를 최저담보유지비율로 하고 있으며 보고기간종료일 현재 증권담보대출금의 이자율은 종목별 등급 및 대출기간에 따라 연 4.9~9.9%이며 연체시 이자율은 연 12%입니다.4.1.7 손상된 금융자산보고기간종료일 현재 개별적으로 평가하여 손상된 상각후원가측정 금융자산과 관련하여 제공받은 담보 또는 신용보강의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대출채권	20,144,769	17,902,605
손실충당금	(15,896,140)	(6,767,539)
순장부금액	4,248,629	11,135,066
담보 또는 신용보강의 공정가치	4,248,629	11,135,066
기타금융자산	3,638,056	856,059
손실충당금	(3,423,636)	(259,001)
순장부금액	214,420	597,058
담보 또는 신용보강의 공정가치	214,420	597,058

4.2 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 대출약정을 이행할 의무를충족하지 못하는 것입니다.당사는 다음과 같은 유동성 위험관리를 실시하고 있습니다.- 유동성위험은 자산, 부채를 잔존기간별로 구분하여 기간별 유동성GAP 및 유동성비율 산출하여 관리함.- 유동성GAP은 일별, 월별 측정하여 위험관리위원 및 경영진에 보고함.- 유동성위험을 적정수준에서 관리하기 위하여 거액의 자금조달 및 운용에 대한 제한 및 관리를 철저히 하기 위해 자산과 부채의 크기를 다양화함.- 유동성위험을 가중시킬 수 있는 파생상품 등의 거래는 적정규모 이상이 되지 않도록 엄격히 제한하고 있음.- 일중당좌차월과 일반당좌차월을 적정한도로 유지하고 즉시 현금화 가능 자산을 적정하게 유지하여 유동성위험에 대처하고 있음.4.2.1 금융부채의 잔존만기금융부채의 계약상 잔존만기는 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한, 단기매매금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 On Demand 구간에 포함하였습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	요구불	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계	장부금액
예수부채	36,630,867	-	-	-	-	-	36,630,867	36,630,867
당기손익-공정가치측정금융부채	-	94,624,692	-	-	-	-	94,624,692	94,624,692
차입부채	-	584,471,425	38,165,562	79,579,323	17,780,887	15,566,466	735,563,662	728,325,114
발행사채	-	45,942,859	30,995,249	30,516,466	3,562,438	10,665,671	121,682,684	114,400,000
기타금융부채	-	36,675,023	-	641,318	-	-	37,316,341	37,316,341
합 계	36,630,867	761,713,999	69,160,811	110,737,107	21,343,326	26,232,137	1,025,818,246	1,011,297,014

<전 기> (단위: 천원)

구 분	요구불	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계	장부금액
예수부채	41,661,795	-	-	-	-	-	41,661,795	41,661,795
당기손익-공정가치측정금융부채	-	21,549,569	-	-	-	-	21,549,569	21,549,569
차입부채	-	1,539,789,207	1,926,303	1,859,823	15,814,069	10,941,714	1,570,331,117	1,564,957,333
발행사채	-	174,570,672	7,724,168	6,005,064	-	-	188,299,905	186,000,000
기타금융부채	-	86,413,607	-	-	-	-	86,413,607	86,413,607
합 계	41,661,795	1,822,323,055	9,650,471	7,864,888	15,814,069	10,941,714	1,908,255,992	1,900,582,303

4.3 시장위험시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 당사의 운용자산이 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 운용자산의 가치 결정에 영향을 주는 주가, 이자율,신용 스프레드, 환율 등의 가격 변화에 의한 시장위험이 존재하며 이를 계량화하여 관리하게 됩니다. 4.3.1 시장위험의 관리시장위험 관리는 트레이딩 계정에 대해 리스크요소별 발생원천을 파악하여 그 규모를 측정하고, 위험 규모의 적정성 여부를 평가하여 리스크를 회피, 부담 또는 경감하기 위한 의사결정을 내리고 적용하는 과정을 말합니다.4.3.2 시장위험의 측정- 리스크 요인(Risk Factor)은 자산가치의 변동에 영향을 미치는 요소로 상품의 가격을 산정할 때 사용되는 변수들을 의미합니다. 주요 리스크 요인으로는 주가, 금리, 환율 등을 고려할 수 있습니다.- 시장위험 측정은 트레이딩 계정에 편입되어 있는 상품 또는 포트폴리오를 대상으로 하며 이를 기준으로 한 시장위험량은 Market VaR로 산출됩니다. 시장위험 측정 시 여러 개의 리스크 요인에 연계되어 있는 개별 상품은 연계된 모든 리스크 요인에 대한 상관관계를 고려하여 측정하며 포트폴리오 단위의 시장위험 측정에서도 동일한방식이 적용됩니다.- 시장위험량으로 측정된 Market VaR 지표 이외에 각 리스크 요인에 대한 위험 민감도와 포트폴리오에서 개별 상품이 차지하는 위험 기여도를 함께 고려할 수 있습니다.리스크 요인별 위험 민감도는 리스크 요인별 위험 분해를 통해 산출할 수 있으며 위험 기여도는 공헌 VaR(VaR Contribution)의 형태로 산출할 수 있습니다. 이를 통해 트레이딩 계정에 편입되어 있는 상품별 위험 분석 및 리스크 요인별 위험 분석을 수행합니다. 시장위험 측정 결과는 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

포트폴리오	보유정보		VaR	위험요인별
	장부금액	평가금액		금리 VaR	주식 VaR	환율 VaR
전 체	624,517,821	634,878,719	1,381,332	361,826	1,360,370	90,408

<전 기> (단위: 천원)

포트폴리오	보유정보		VaR	위험요인별
	장부금액	평가금액		금리 VaR	주식 VaR
전 체	501,284,369	526,837,386	2,120,460	474,068	2,057,686

4.3.3 위험한도의 관리시장리스크를 측정하게 되면 그 다음 단계는 설정한 한도를 준수하고 있는지를 지속적으로 모니터링 하는 과정이 필수적으로 요구되는데, 이러한 과정을 위해 한도를 설정하고 이를 모니터링 할 수 있게 하는 기능이 한도관리입니다. 이에 다음과 같은 한도 관리 기준을 설정하여 관리합니다.- 포지션한도: 거래할 수 있는 투자금액에 대하여 한도를 설정하여 초과여부를 관리합니다.- 손실한도: 포트폴리오 별로 트레이딩을 통한 손실누계액 한도를 설정하여 초과여부 관리합니다. 손실한도의 경우 다중한도레벨을 부여하여 각 레벨 별로 한도 초과 여부를 체크할 수 있습니다. - VaR한도: 포트폴리오 별로 VaR 한도를 설정하여 초과여부를 관리합니다. 포트폴리오는 하위 포트폴리오를 포함한 다중한도레벨을 적용할 수 있습니다.

4.3.4 시장위험 노출정도(1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.보고기간종료일 현재 당사의 이자율위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
현물	595,140,914	1,026,563,028
파생상품	(200,759,564)	(735,082,301)
집합투자증권	9,186,668	10,610,847
합 계	403,568,017	302,091,575

이자율위험에 노출된 금융상품에 대하여 수행한 금리 1%p 상승/하락 위기상황분석 결과는 다음과 같습니다.

<위기상황분석 결과> (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	이자율 1% 상승	이자율 1% 하락	이자율 1% 상승	이자율 1% 하락
현물	(4,893,745)	2,916,562	(21,174,051)	21,723,669
파생상품	3,303,406	(3,116,673)	19,262,666	(19,708,292)
집합투자증권	(161,182)	164,438	(105,580)	106,641
합 계	(1,751,522)	(35,674)	(2,016,964)	2,122,018

(2) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 원화(KRW) 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 원화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

당사의 환위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외화예금	41,808	157,840
해외주식	8,715,974	7,622
합 계	8,757,782	165,462

(3) 주식위험주식위험은 주식의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다.보고기간종료일 현재 당사의 주식위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주식	198,601,560	191,680,197
파생상품	(24,505)	319,220
금융자산 계	198,577,055	191,999,417

가격위험에 노출된 금융상품에 대하여 수행한 주가 10%p 상승/하락 위기상황분석 결과는 다음과 같습니다.

<위기상황분석 결과> (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	주가 10% 상승	주가 10% 하락	주가 10% 상승	주가 10% 하락
주식	2,245,339	(2,234,999)	19,308,945	(19,207,901)
파생상품	(5,026)	5,039	293,145	201,001
합 계	2,240,313	(2,229,960)	19,602,089	(19,006,900)

5. 금융상품의 공정가치

5.1 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

5.1.1 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.

- 수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

5.1.2 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분		장부금액	공정가치
			수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	789,208,096	374,861,278	410,320,819	4,025,999	789,208,096
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	176,831,464	-	-	176,831,464	176,831,464
	합 계	966,039,560	374,861,278	410,320,819	180,857,463	966,039,560
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	94,624,692	94,624,692	-	-	94,624,692
	합 계	94,624,692	94,624,692	-	-	94,624,692

<전 기> (단위: 천원)

구 분		장부금액	공정가치
			수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,133,755,864	309,894,625	816,347,127	7,514,111	1,133,755,864
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	184,051,997	-	-	184,051,997	184,051,997
	합 계	1,317,807,861	309,894,625	816,347,127	191,566,108	1,317,807,861
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	21,549,569	21,549,569	-	-	21,549,569
	합 계	21,549,569	21,549,569	-	-	21,549,569

5.2 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분		공정가치	가치평가기법	투입변수
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	410,320,819	DCF, 순자산가치,이항모형 등	금리, 할인율,기초자산의 변동성 등

<전 기> (단위: 천원)

구 분		공정가치	가치평가기법	투입변수
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	816,347,127	DCF, 순자산가치,이항모형 등	금리, 할인율,기초자산의 변동성 등

5.3. 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시

5.3.1 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분		기초잔액	매입ㆍ발행	매도ㆍ결제	당기손익	기타포괄손익누계액	수준 3으로(에서)의 이동	기말잔액
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	7,514,111	1,499,980	(50,000)	421,913	-	(5,360,005)	4,025,999
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	184,051,997	-	-	-	(7,220,533)	-	176,831,464
	합 계	191,566,108	1,499,980	(50,000)	421,913	(7,220,533)	(5,360,005)	180,857,463

<전 기> (단위: 천원)

구 분		기초잔액	매입ㆍ발행	매도ㆍ결제	당기손익	기타포괄손익누계액	수준 3으로(에서)의 이동	기말잔액
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	26,992,503	22,602,815	(10,153,625)	9,754,389	-	(41,681,971)	7,514,111
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	174,654,627	-	-	-	9,397,370	-	184,051,997
	합 계	201,647,130	22,602,815	(10,153,625)	9,754,389	9,397,370	(41,681,971)	191,566,108

5.3.2 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능한투입변수	비관측변수	비관측변수추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향
당기손익-공정가치측정금융자산	4,025,999	조정순자산가치법,DCF 등	-	부동산공정가치, 성장률,할인율 등	(-)1%~(+)1%	부동산공정가치, 성장률, 할인율 상승시공정가치 증감
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	176,831,464	DCF	-	성장률, 할인율 등	(-)1%~(+)1%	성장률, 할인율 상승시 공정가치 증감
합 계	180,857,463

<전 기> (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능한투입변수	비관측변수	비관측변수추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향
당기손익-공정가치측정금융자산	7,514,111	조정순자산가치법, DCF 등	-	부동산공정가치, 성장률,할인율 등	(-)1%~(+)1%	부동산공정가치, 성장률, 할인율 상승시공정가치 증감
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	184,051,997	DCF	-	성장률, 할인율 등	(-)1%~(+)1%	성장률, 할인율 상승시 공정가치 증감
합 계	191,566,108

5.3.3 보고기간종료일 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도는 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	공정가치	당기손익		기타포괄손익
		유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치측정금융자산	4,025,999	51,627	(50,604)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	176,831,464	-	-	5,372,311	(4,116,075)

<전 기> (단위: 천원)

구 분	공정가치	당기손익		기타포괄손익
		유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치측정금융자산	7,514,111	21,434	(21,221)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	184,051,997	-	-	9,076,132	(6,482,115)

5.3.4 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 자산과 부채에 관련된 손익은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분		당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
당기손익	금융상품평가손익	421,913	-
기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(5,711,441)

<전 기> (단위: 천원)

구 분		당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
당기손익	금융상품평가손익	9,754,389	-
기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	7,433,320

5.3.5 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로 인해 인식한 배당금 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비시장성주식	5,995,230	3,614,941

6. 범주별 금융상품 6.1 금융자산 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융자산 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금 및 예치금	-	69,415,324	-	69,415,324
당기손익-공정가치측정금융자산	789,208,096	-	-	789,208,096
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	176,831,464	176,831,464
대출채권	-	90,396,851	-	90,396,851
기타금융자산	-	38,200,949	-	38,200,949
합 계	789,208,096	198,013,124	176,831,464	1,164,052,684

<전 기> (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금 및 예치금	-	102,650,315	-	102,650,315
당기손익-공정가치측정금융자산	1,133,755,864	-	-	1,133,755,864
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	184,051,997	184,051,997
대출채권	-	606,347,852	-	606,347,852
기타금융자산	-	91,531,268	-	91,531,268
합 계	1,133,755,864	800,529,434	184,051,997	2,118,337,296

6.2 금융부채 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융부채 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
당기손익-공정가치측정금융부채	94,624,692	-	94,624,692
예수부채	-	36,630,867	36,630,867
차입부채	-	728,325,114	728,325,114
발행사채	-	114,400,000	114,400,000
기타금융부채	-	37,316,341	37,316,341
합 계	94,624,692	916,672,322	1,011,297,014

<전 기> (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
당기손익-공정가치측정금융부채	21,549,569	-	21,549,569
예수부채	-	41,661,795	41,661,795
차입부채	-	1,564,957,333	1,564,957,333
발행사채	-	186,000,000	186,000,000
기타금융부채	-	86,413,607	86,413,607
합 계	21,549,569	1,879,032,735	1,900,582,303

6.3 금융상품 범주별 순손익6.3.1 당기와 전기 중 발생한 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
현금및예치금이자:
금융기관예치금이자	457,154	226,056
예금이자	2,090,863	539,492
증금예치금이자	1,839,158	773,723
소 계	4,387,175	1,539,271
당기손익-공정가치측정금융자산이자:
기업어음증권이자	7,873	1,156
양도성예금증서이자	935,785	90,140
소 계	943,658	91,296
대출채권이자:
대출금이자	4,102,943	7,059,944
신용공여이자	4,064,806	4,835,651
환매조건부매수이자	3,673,578	4,501,217
소 계	11,841,328	16,396,813
기타이자:
미수금이자	14,697	35,929
채권이자	31,554,296	30,298,440
기타이자수익	253,192	71,047
소 계	31,822,185	30,405,415
합 계	48,994,346	48,432,794

6.3.2 당기와 전기 중 발생한 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
차입부채이자:
증금차입금이자	5,898,455	5,786,326
은행차입금이자	57,698	4,139
환매조건부매도이자	27,419,258	23,518,238
사채이자	15,667,852	7,169,524
콜머니이자	55,767	-
기타차입금이자	-	904
소 계	49,099,030	36,479,131
예수부채이자:
투자자예탁금이용료	753,611	412,293
기타이자:
기타이자비용	1,315,947	900,993
합 계	51,168,588	37,792,416

6.4 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 /부채 총액	상계되는 금융자산 /부채 총액	재무상태표 표시 순액	미상계된 관련 금융상품 금액		차감후 순액
				금융자산/부채	수취/제공한금융담보(현금담보 포함)
위탁매매미수금	26,391,214	(26,391,214)	-	-	-	-
위탁매매미지급금	28,178,623	(26,391,214)	1,787,410	-	-	1,787,410

<전 기> (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산/부채 총액	상계되는금융자산/부채 총액	재무상태표표시 순액	미상계된 관련 금융상품 금액		차감후 순액
				금융자산/부채	수취/제공한금융담보(현금담보 포함)
위탁매매미수금	72,889,403	(72,889,403)	-	-	-	-
위탁매매미지급금	74,694,608	(72,889,403)	1,805,204	-	-	1,805,204

7. 현금및예치금보고기간종료일 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
현금및현금성자산:
보통예금	826,518	11,148,458
당좌예금	221,308	2,217,525
외화예금	41,808	157,840
MMDA	10,000,000	76,000,000
소 계	11,089,634	89,523,823
예치금:
투자자예탁금별도예치금(예금)	34,000,000	1,000,000
장내파생상품거래예치금 등	4,895,752	7,291,955
유통금융담보금	13,700,000	300,000
정기예금	5,130,000	3,500,000
기타예치금	541,355	676,395
특정예금 등	58,583	358,141
소 계	58,325,691	13,126,491
합 계	69,415,324	102,650,315

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 8.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주식	19,366,248	7,628,200
신주인수권	2,403,847	-
국채 및 지방채	93,074,828	269,701,083
특수채	449,230,516	203,523,701
회사채	140,317,818	564,878,303
집합투자증권	9,186,668	10,610,847
대출채권	34,145,252	33,420,827
출자금	950,000	-
투자자예탁금별도예치금(신탁)	36,050,931	37,758,606
손해배상공동기금	4,481,987	2,000,000
파생결합증권	-	4,193,169
장내파생상품	-	41,128
합 계	789,208,096	1,133,755,864

당기말 현재 상기 금융자산 중 환매조건부채권매도에 편입된 채권의 공정가액은 496,573,226천원(전기: 834,443,779천원)입니다.

8.2 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	미결제약정금액	순평가손익	미결제약정금액	순평가손익
장내파생상품:
국채선물	327,913,200	-	815,894,520	-
매수주가지수옵션	-	-	31,378	14,181
매수개별주식옵션	-	-	9,750	1,520
매도주가지수옵션	-	-	4,583,173	(3,023,338)
매도개별주식옵션	-	-	533	138
주가지수선물	-	-	453,375	-
개별주식선물	-	-	201,400	-
소 계	327,913,200	-	821,174,128	(3,007,500)
장외파생상품:
기타스왑	3,115,257	-	-	-
합 계	331,028,457	-	821,174,128	(3,007,500)

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

9.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계액
주식	5,880,777	176,831,464	170,950,687

<전 기> (단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계액
주식	5,880,777	184,051,997	178,171,220

9.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	기초잔액	평가	기말잔액
주식	178,171,220	(7,220,533)	170,950,687
법인세효과	(37,237,785)	1,509,091	(35,728,694)
법인세효과 반영후 금액	140,933,435	(5,711,441)	135,221,994

<전 기> (단위: 천원)

구 분	기초잔액	평가	기말잔액
주식	168,773,850	9,397,370	178,171,220
법인세효과	(35,273,735)	(1,964,050)	(37,237,785)
법인세효과 반영후 금액	133,500,115	7,433,320	140,933,435

10. 사용이 제한된 금융상품 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
예치금:
투자자예탁금별도예치금(예금)	856,489	549,580
장내파생상품거래예치금 등	4,895,752	7,291,955
유통금융담보금	13,700,000	300,000
정기예금	5,130,000	3,500,000
기타예치금	541,355	676,395
특정예금(당좌개설보증금) 등	41,175	340,732
소 계	25,164,771	12,658,663
당기손익-공정가치측정금융자산:
단기매매금융자산(*1)	1,496,211	1,469,773
투자자예탁금별도예치금(신탁)(*2)	36,050,931	37,758,606
손해배상공동기금(*3)	4,481,987	2,000,000
소 계	42,029,129	41,228,379
합 계	67,193,900	53,887,042

(*1) 당기말 현재 ㈜한국경제신문, 상상인제3호기업인수목적㈜, 상상인제4호기업인수목적㈜ 등의 주식 및 전환사채 등은 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 등에 의하여 한국예탁결제원에 보호예수 및 의무보유예탁 되어 있습니다.

(*2) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 금융위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예금 또는 신탁의 형태로 별도 예치한 것입니다.

당사는 신규로 발행되거나 매출되는 유가증권의 청약을 위한 고객의 청약증거금을 예탁받은 경우에는 금융투자업규정 제4-44조의 규정에 따라 유가증권 발행 또는 매출회사별로 청약증거금임을 표시하여 납입기일전까지 예치기관에 별도예치하여야 하며, 이를 담보로 제공할 수 없습니다. 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 고객예탁금을 당사의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 증권금융회사에 별도예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.

(*3) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조, 동법 시행령 제362조 및 한국거래소 회원관리규정 제23조, 제24조에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여, 기본적립금 5억원에 변동적립금을 합산한 금액을 유가증권시장공동기금 및 파생상품시장공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있으며, 동 기금의 적립 총한도는 1,000억원입니다.

11. 관계기업 및 종속기업투자자산 11.1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	주요영업활동	소재지	결산월	당 기			전 기
					지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액
다이스제일차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
다이스제이차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
상상인순천제일차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
에스아이제일차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
에스아이제이차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
에스아이제삼차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
에스에프굿럭제이차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
스토크제사차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
다이스제사차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
델타마인제일차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
다이스제삼차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
다이스제오차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
다이스제육차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
다이스제칠차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
에스아이제팔차㈜(*1)(*6)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
에스아이제십육차㈜(*1)(*6)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
에스아이제십칠차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
제이에스몬제사차㈜(*1)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
에스아이제십오차㈜(*1)(*6)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
제이에스몬제오차㈜(*1)(*5)(*6)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
에스아이제십구차㈜(*1)(*5)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
이매진항공기제일차㈜(*1)(*5)	종속기업	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-	-	-
㈜글림(*2)(*7)	관계기업	미디어아트제작및 전시관운영업	대한민국	12월	19.97	749,000	749,000	19.97	749,000	749,000
라이프-브레이브뉴-상상인ESG 향상 신기술투자조합제1호(*3)	관계기업	신기술사업투자조합	대한민국	12월	13.94	400,000	400,000	13.94	400,000	400,000
이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호(*3)	관계기업	신기술사업투자조합	대한민국	12월	2.25	50,000	50,000	2.25	50,000	50,000
Golden Bridge VietnamSecurities JSC(*4)	관계기업	증권업	베트남	-	49.00	4,276,026	-	49.00	4,276,026	-
합 계						5,475,026	1,199,000		5,475,026	1,199,000

(*1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 구조화기업의 관련활동에 대한 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 당사의 의결권이 20% 미만이나 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 공동업무집행조합원으로 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 보고기간종료일 현재 자본잠식을 원인으로 현지 감독당국으로부터 영업정지 처분을 받은 상태입니다.(*5) 당기 중 신규로 종속기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 종속기업에서 제외하였습니다.(*7) 의결권 있는 주식수 기준 지분율입니다(의결권 없는 주식 포함시 당기 및 전기 지분율은 14.98%입니다.).

11.2 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다

<당 기> (단위: 천원)

회사명	기초잔액	취 득	처분 등	기말잔액
㈜글림	749,000	-	-	749,000
라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호	400,000	-	-	400,000
이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호	50,000	-	-	50,000
합 계	1,199,000	-	-	1,199,000

<전 기> (단위: 천원)

회사명	기초잔액	취 득	처분 등	기말잔액
㈜글림	749,000	-	-	749,000
라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호	-	400,000	-	400,000
이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호	-	50,000	-	50,000
합 계	749,000	450,000	-	1,199,000

11.3 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

회사명	자산	부채	영업손익	당기순손익
다이스제일차㈜	3,006,987	3,037,019	2	2
다이스제이차㈜	5,348,941	5,348,952	-	-
상상인순천제일차㈜	3,045,053	3,045,062	-	-
에스아이제일차㈜	1,007,098	1,007,100	7	7
에스아이제이차㈜	3,019,176	3,019,200	6	6
에스아이제삼차㈜	521,117	521,119	(3)	(3)
에스에프굿럭제이차㈜	3,069,015	3,064,997	4,018	4,018
스토크제사차㈜	3,094,373	3,094,372	-	-
다이스제사차㈜	1,209,351	1,209,433	5	5
델타마인제일차㈜	2,499,336	2,511,550	254	254
다이스제삼차㈜	3,036,181	3,036,265	8	8
다이스제오차㈜	3,536,132	3,536,150	23	23
다이스제육차㈜	1,515,455	1,515,500	13	13
다이스제칠차㈜	888,083	888,129	(2)	(2)
에스아이제십칠차㈜	1,444,004	1,444,003	-	-
제이에스몬제사차㈜	3,085,423	3,085,294	136	136
에스아이제십구차㈜	5,031,216	5,031,215	-	-
이매진항공기제일차㈜	2,000,001	2,000,000	-	-

(*) 상기 종속기업의 요약재무현황은 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

<전 기> (단위: 천원)

회사명	자산	부채	영업손익	당기순손익
다이스제일차㈜	3,056,067	3,086,101	(13)	(13)
다이스제이차㈜	6,195,908	6,195,918	(12)	(12)
상상인순천제일차㈜	3,025,191	3,025,200	-	-
에스아이제일차㈜	1,007,090	1,007,100	7	7
에스아이제이차㈜	3,060,482	3,060,511	(4)	(4)
에스아이제삼차㈜	1,027,877	1,027,876	5	5
에스에프굿럭제이차㈜	3,065,439	3,065,438	-	-
스토크제사차㈜	3,068,799	3,068,798	-	-
다이스제사차㈜	1,209,337	1,209,425	(42)	(42)
델타마인제일차㈜	2,499,313	2,511,781	12,535	12,535
다이스제삼차㈜	3,024,908	3,025,000	(38)	(38)
다이스제오차㈜	3,536,109	3,536,150	(4)	(4)
다이스제육차㈜	1,515,442	1,515,500	(24)	(24)
다이스제칠차㈜	888,006	888,050	(18)	(18)
에스아이제팔차㈜	1,026,386	1,026,411	(26)	(26)
에스아이제십육차㈜	3,664,041	3,664,040	-	-
에스아이제십칠차㈜	1,770,070	1,770,069	-	-
제이에스몬제사차㈜	3,403,117	3,403,124	(9)	(9)
에스아이제십오차㈜	300,069	300,068	-	-

(*) 상기 종속기업의 요약재무현황은 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

12. 상각후원가측정 금융자산

12.1 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
현금및예치금:
현금성자산	11,089,634	89,523,823
예치금	58,325,691	13,126,491
소 계	69,415,324	102,650,315
대출채권:
신용공여금	50,767,109	71,787,222
대여금	80,399	80,221
환매조건부매수	14,100,000	474,800,000
대출금	4,000,000	9,850,000
사모사채	34,380,769	44,536,369
기타대출채권	8,400,000	13,300,000
손실충당금	(21,331,426)	(8,005,960)
소 계	90,396,851	606,347,852
기타금융자산:
미수금	29,165,494	77,419,117
미수수익	7,572,611	10,104,806
보증금	4,896,223	4,287,150
손실충당금	(3,433,380)	(279,805)
소 계	38,200,949	91,531,268
합 계	198,013,124	800,529,434

12.2 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금 변동내역

12.2.1 당기와 전기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용 비손상	신용 손상
기초 손실충당금	1,171,886	66,536	6,767,539	8,005,960
전체기간 기대신용손실로 대체	(221,785)	221,785	-	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(434,783)	-	434,783	-
제각	-	-	(15,900,000)	(15,900,000)
충당금전입	82,081	4,549,566	24,593,819	29,225,466
기말 손실충당금	597,398	4,837,887	15,896,140	21,331,426

<전 기> (단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용 비손상	신용 손상
기초 손실충당금	367,094	680,000	1,405,255	2,452,349
12개월 기대신용손실로 대체	193,000	(193,000)	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	(6,487)	6,487	-	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(28,202)	(487,000)	515,202	-
제각	-	-	(800,000)	(800,000)
충당금전입	646,480	60,049	5,647,083	6,353,611
기말 손실충당금	1,171,886	66,536	6,767,539	8,005,960

12.2.2 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용 비손상	신용 손상
기초 손실충당금	20,804	-	259,001	279,805
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(16,974)	-	16,974	-
제각	-	-	(626,917)	(626,917)
충당금전입	5,914	-	3,774,577	3,780,491
기말 손실충당금	9,744	-	3,423,636	3,433,380

<전 기> (단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용 비손상	신용 손상
기초 손실충당금	16,650	-	53,064	69,713
제각	-	-	(52,866)	(52,866)
충당금전입	4,154	-	258,803	262,958
기말 손실충당금	20,804	-	259,001	279,805

13. 유형자산

13.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	사용권자산	기타유형자산	합 계
취득금액	553,774	9,924,188	41,874,669	53,200	52,405,831
감가상각누계액	(244,355)	(4,561,569)	(8,110,845)	-	(12,916,768)
장부금액	309,420	5,362,619	33,763,824	53,200	39,489,062

<전 기> (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	사용권자산	기타유형자산	합 계
취득금액	699,570	9,293,811	32,991,872	53,200	43,038,453
감가상각누계액	(267,252)	(4,396,474)	(6,898,810)	-	(11,562,537)
장부금액	432,318	4,897,337	26,093,061	53,200	31,475,917

13.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	사용권자산	기타유형자산	합 계
기초잔액	432,318	4,897,337	26,093,061	53,200	31,475,917
취득	36,633	2,409,837	15,531,259	-	17,977,728
처분	(36,565)	(106,625)	-	-	(143,190)
감가상각비	(122,965)	(1,837,930)	(4,294,736)	-	(6,255,632)
기타(*)	-	-	(3,565,761)	-	(3,565,761)
기말잔액	309,420	5,362,619	33,763,824	53,200	39,489,062

(*) 리스해지로 인한 효과를 포함하고 있습니다.

<전 기> (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	사용권자산	기타유형자산	합 계
기초잔액	391,955	4,964,591	26,012,016	53,200	31,421,762
취득	254,133	1,515,506	3,575,997	-	5,345,636
처분	(78,187)	(24,188)	-	-	(102,375)
감가상각비	(135,584)	(1,558,571)	(3,494,952)	-	(5,189,107)
기말잔액	432,318	4,897,337	26,093,061	53,200	31,475,917

14. 투자부동산

14.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
취득금액	2,856,383	1,555,799	4,412,182
감가상각누계액	-	(447,292)	(447,292)
장부금액	2,856,383	1,108,507	3,964,890

<전 기> (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
취득금액	2,856,383	1,555,799	4,412,182
감가상각누계액	-	(369,502)	(369,502)
장부금액	2,856,383	1,186,297	4,042,680

14.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초잔액	2,856,383	1,186,297	4,042,680
감가상각비	-	(77,790)	(77,790)
기말잔액	2,856,383	1,108,507	3,964,890

<전 기> (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초잔액	2,856,383	1,264,087	4,120,470
감가상각비	-	(77,790)	(77,790)
기말잔액	2,856,383	1,186,297	4,042,680

14.3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
토지	2,856,383	3,279,339	2,856,383	3,287,092
건물	1,108,507	535,923	1,186,297	673,477
합 계	3,964,890	3,815,262	4,042,680	3,960,569

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 거래사례비교법 등을 적용하여 공인된 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 산출되었습니다.

15. 무형자산

15.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	합 계
취득금액	7,777,438	15,039,145	22,816,583
상각누계액	(7,777,421)	(5,313,649)	(13,091,070)
장부금액	17	9,725,496	9,725,513

<전 기> (단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	합 계
취득금액	7,777,438	4,103,668	11,881,107
상각누계액	(7,777,421)	(3,059,653)	(10,837,074)
장부금액	17	1,044,015	1,044,033

15.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	합 계
기초잔액	17	1,044,016	1,044,033
취득	-	2,868,887	2,868,887
무형자산상각비	-	(2,253,996)	(2,253,996)
대체증(감)(*)	-	8,066,589	8,066,589
기말잔액	17	9,725,496	9,725,513

(*) 선급금에서 대체되어 증가한 내역입니다.

<전 기> (단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	합 계
기초잔액	17	545,876	545,893
취득	-	650,650	650,650
무형자산상각비	-	(152,510)	(152,510)
기말잔액	17	1,044,016	1,044,033

16. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
선급금	7,660,659	12,781,997
선급금 손실충당금	(3,232,530)	(3,232,530)
선급비용	1,265,938	2,447,898
기타	209,996	372,622
합 계	5,904,064	12,369,988

17. 리스

17.1 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건물	41,874,669	32,991,872

17.2 당기와 전기의 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
건물	4,294,736	3,494,952
리스부채에 대한 이자비용	1,251,383	900,949
단기리스료	302,612	191,967
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	111,746	97,078
합 계	5,960,477	4,684,945

17.3 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
리스부채에서 발생한 금액	4,121,887	3,604,147
단기리스료	302,612	191,967
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	111,746	97,078
합 계	4,536,245	3,893,191

18. 당기손익-공정가치측정금융부채보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	장부가액	공정가액	장부가액	공정가액
매도유가증권:
국채	94,624,692	94,624,692	16,965,863	16,965,863
파생상품부채:
장내파생상품	-	-	4,583,706	4,583,706
합 계	94,624,692	94,624,692	21,549,569	21,549,569

19. 예수부채보고기간종료일 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
투자자예수금:
위탁자예수금	34,551,823	40,190,685
장내파생상품거래예수금	678,406	415,149
저축자예수금	544,149	506,381
집합투자증권투자자예수금	856,489	549,580
합 계	36,630,867	41,661,795

20. 차입부채보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 차입처	당 기		전 기
		이자율(%)	금액	이자율(%)	금액
차입금	한국증권금융 등	4.09 ~ 5.33	110,917,284	4.43 ~ 6.78	113,187,615
	우리은행	5.66	1,200,000	-	-
환매조건부채권매도	고객분 등	0.25 ~ 3.50	581,872,192	0.25 ~ 5.00	1,425,238,986
리스부채	-	1.20 ~ 4.25	34,335,638	1.20 ~ 4.25	26,530,732
합 계			728,325,114		1,564,957,333

21. 발행사채 보고기간종료일 현재 발행사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 차입처	당 기		전 기
		이자율(%)	금액	이자율(%)	금액
전단채	흥국증권 등	4.60 ~ 8.20	72,400,000	7.30 ~ 8.20	106,000,000
기업어음	흥국증권 등	5.80 ~ 8.30	32,000,000	7.70 ~ 8.90	80,000,000
후순위사채	신한투자증권	8.90	10,000,000	-	-
합 계			114,400,000		186,000,000

22. 투자자로부터 예탁받은 유가증권 및 대차유가증권 등 보고기간종료일 현재 투자자로부터 예탁받은 유가증권 및 대차유가증권 등의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
예수유가증권:
위탁자유가증권	1,001,506,790	928,921,987
저축자유가증권	979,867	1,056,864
수익자유가증권	2,446,183,896	1,056,315,642
기타예수유가증권	9,238,365	9,791,241
합 계	3,457,908,919	1,996,085,735
대차유가증권:
차입유가증권	79,358,329	192,729,800

23. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
미지급금	30,557,212	79,937,117
미지급비용	6,759,129	6,476,490
합 계	37,316,341	86,413,607

24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
	복구충당부채	복구충당부채
기초잔액	1,558,245	1,558,245
증가	462,761	-
사용	(330,330)	-
기말잔액	1,690,676	1,558,245

25. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
선수금	2,032,315	1,000
선수수익	47,170	214,047
제세금예수금	1,235,483	938,506
합 계	3,314,968	1,153,552

26. 법인세비용(수익)

26.1 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	-	-
전기법인세 조정액	-	466
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,095,550)	2,168,303
자본에 직접 반영된 법인세비용	1,509,091	(1,964,050)
법인세비용(수익)	(1,586,458)	204,719

26.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(48,957,912)	938,109
적용세율에 따른 세부담액	(10,210,204)	174,065
조정사항
전기법인세 조정액	-	466
비과세수익	(369,589)	(225,985)
비공제비용 등	375,413	262,368
결손효과	8,601,679	(32,744)
기타(세율차이 등)	16,241	26,550
법인세비용(수익)	(1,586,458)	204,719
평균유효세율	(*)	21.82%

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

26.3 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
	금 액	법인세효과	계	금 액	법인세효과	계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(7,220,533)	1,509,091	(5,711,441)	9,397,370	(1,964,050)	7,433,320

26.4 당기와 전기의 일시적차이, 이월결손금에 대한 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)
	기초 이연법인세자산(부채)	당기손익반영증감액	기타포괄손익(자본조정) 반영	기말 이연법인세자산(부채)
일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산(부채)
미수이자	(941,807)	502,373	-	(439,434)
대손금	48,069	-	-	48,069
대손충당금한도초과	675,599	-	-	675,599
감가상각비	1,121	-	-	1,121
무형자산손상차손(골프회원권)	9,405	-	-	9,405
차량운반구	20,747	5,863	-	26,610
당기손익-공정가치측정금융자산	(4,004,964)	1,078,393	-	(2,926,571)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(37,169,860)	-	1,509,091	(35,660,769)
관계기업투자자산	896,667	-	-	896,667
유가증권손상차손	710,042	-	-	710,042
기타	230,332	(17,813)	-	212,520
사용권자산	(5,171,450)	(1,613,584)	-	(6,785,033)
리스부채	5,544,923	1,631,225	-	7,176,148
이월결손금	8,959,187	8,601,679	-	17,560,867
합 계	(30,191,988)	10,188,138	1,509,091	(18,494,758)
미인식 이연법인세자산
관계기업투자자산	896,667	-	-	896,667
이월결손금	4,463,554	8,601,679	-	13,065,233
합 계	5,360,221	8,601,679	-	13,961,901
인식한 이연법인세자산(부채)	(35,552,209)	1,586,458	1,509,091	(32,456,659)

<전 기> (단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)
	기초 이연법인세자산(부채)	당기손익반영증감액	기타포괄손익(자본조정) 반영	기말 이연법인세자산(부채)
일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산(부채)
미수이자	(86,369)	(855,438)	-	(941,807)
대손금	48,069	-	-	48,069
대손충당금한도초과	675,599	-	-	675,599
감가상각비	1,121	-	-	1,121
무형자산손상차손(골프회원권)	9,405	-	-	9,405
차량운반구	10,747	10,000	-	20,747
당기손익-공정가치측정금융자산	44,275	(4,049,239)	-	(4,004,964)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(35,205,810)	-	(1,964,050)	(37,169,860)
관계기업투자자산	896,667	-	-	896,667
유가증권손상차손	710,042	-	-	710,042
기타	169,338	60,994	-	230,332
사용권자산	(5,121,756)	(49,693)	-	(5,171,450)
리스부채	5,361,434	183,489	-	5,544,923
이월결손금	4,496,298	4,462,889	-	8,959,187
합 계	(27,990,940)	(236,997)	(1,964,050)	(30,191,988)
미인식 이연법인세자산
관계기업투자자산	896,667	-	-	896,667
이월결손금	4,496,298	(32,744)	-	4,463,554
합 계	5,392,966	(32,744)	-	5,360,221
인식한 이연법인세자산(부채)	(33,383,906)	(204,253)	(1,964,050)	(35,552,209)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 실현가능성이 없는 이월결손금 등 66,803,352천원을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

26.5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
2029년	10,342,188	-
2038년	11,014,528	21,356,716
2039년	41,156,361	-
합 계	62,513,077	21,356,716

27. 자본금 등

27.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
당사가 발행할 주식의 총수	보통주 2,000,000,000주	보통주 2,000,000,000주
1주의 금액	1,000원	1,000원
발행주식총수	108,337,120주	108,337,120주

27.2 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일 자	내 역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
2023.01.01	전기초	108,337,120	109,640,596	11,138,280	120,778,876
2023.12.31	전기말	108,337,120	109,640,596	11,138,280	120,778,876
2024.01.01	당기초	108,337,120	109,640,596	11,138,280	120,778,876
2024.12.31	당기말	108,337,120	109,640,596	11,138,280	120,778,876

당사는 이익소각 등을 실시함에 따라 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

27.3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
자기주식처분이익	5,582,892	5,582,892
주식발행초과금	11,138,280	11,138,280
기타자본잉여금	2,589,371	2,589,371
합 계	19,310,543	19,310,543

27.4 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
자기주식	3,450,324	3,450,324
감자차손	16,959,557	16,959,557
합 계	20,409,881	20,409,881

27.5 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기		전 기
	수량	장부금액	수량	장부금액
기초	2,073,279	3,450,324	2,073,279	3,450,324
기말	2,073,279	3,450,324	2,073,279	3,450,324

28. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익
주식	135,221,994	140,933,435

29. 결손금29.1 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이익준비금	897,572	897,572
전자금융사고배상준비금	500,000	500,000
기타준비금	1,284	1,284
미처리결손금	(63,775,109)	(16,403,655)
합 계	(62,376,253)	(15,004,799)

29.2 이익준비금당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

29.3 전자금융사고배상준비금금융기관 또는 전자금융업자가 전자금융사고 책임이행을 위한 준비금을 적립하는 경우에는 전자금융사고 책임이행을 위한 보험 등의 가입에 관한 기준 제5조 1항에 따라준비금을 적립하였습니다.

29.4 기타준비금당사는 과거 선물거래책임준비금을 설정하였던 바, 동 준비금은 당사와 당사의 임직원에게 책임이 있는 사유로 발생한 위탁자의 손실을 보전하기 위하여 사용하여야 하며, 적립후 3회계연도 이상 사용하지 아니한 금액은 환입이 가능합니다.

29.5 보고기간의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 72(당) 기	2024년 01월 01일 부터	제 71(전) 기	2023년 01월 01일 부터
	2024년 12월 31일 까지		2023년 12월 31일 까지
처리예정일	2025년 03월 26일	처리확정일	2024년 03월 29일

(단위: 원)

과 목	제 72(당) 기		제 71(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금		(63,775,109,061)		(16,403,655,490)
1. 전기이월미처리결손금	(16,403,655,490)		(17,137,045,865)
2. 당기순이익(손실)	(47,371,453,571)		733,390,375
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(63,775,109,061)		(16,403,655,490)

30. 자본관리 당사는 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 당사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 금융투자회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 순자본비율을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.당사의 자본관리의 주요 목적은 장단기 주주가치를 극대화하기 위해 자본사용을 최적화하고 자본시장에서의 다양한 활동을 위한 목표신용등급을 유지하고 건전한 규제자본비율을 준수하는 것입니다.당사는 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해 나가고 있습니다. 당사는 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해 나갈 수도 있습니다. 표기된 회계기간 동안 당사의 자본관리 목적에 있어 유의적인 정책이나절차의 변경된 사항은 없습니다.금융투자업규정에 의하면 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100% 이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다.

31. 수수료수익 및 비용 당기와 전기의 수수료수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
수수료수익:
수탁수수료	7,168,429	7,900,422
인수및주선수수료	16,333,259	8,816,360
집합투자증권취급수수료	3,976,779	616,545
자산관리수수료	362,842	-
기타수수료수익	11,838,338	15,862,046
합 계	39,679,647	33,195,374
수수료비용:
매매수수료	971,069	873,331
투자일임수수료	30,575	-
기타수수료비용	4,206,521	2,924,999
합 계	5,208,166	3,798,329

32. 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정금융상품 관련 이익:
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	53,144,803	29,885,270
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	14,731,529	23,294,782
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	1,508,417	-
장내파생금융상품거래(매매)이익	155,458,874	42,238,606
장외파생금융상품거래(매매)이익	1,379,044	-
합 계	226,222,667	95,418,659
당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손실:
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	45,626,039	32,939,778
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,857,014	801,145
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	25,360	991,866
장내파생금융상품거래(매매)손실	152,376,108	41,706,946
장내파생금융상품평가손실	-	3,007,500
장외파생금융상품거래(매매)손실	2,244,923	-
합 계	205,129,444	79,447,235

33. 대출채권 평가 및 처분손익 당기와 전기의 대출채권 평가 및 처분손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대출채권 평가 및 처분이익:
손실충당금환입	207,917	337,932
대출채권 평가 및 처분손실:
대손상각비	29,433,383	6,691,543

34. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	35,073,211	25,447,207
퇴직급여	1,800,202	1,313,531
감가상각비	6,333,421	5,266,897
광고선전비	3,612,800	1,546,281
무형자산상각비	2,253,996	152,510
보험료	87,307	94,931
복리후생비	3,921,517	3,703,274
세금과공과	1,739,510	765,906
소모품비	65,726	85,460
수도광열비	101,848	103,737
여비교통비	346,444	289,256
연수비	146,316	154,455
인쇄비	107,101	111,615
임차료	2,898,695	2,514,689
전산운용비	11,084,186	5,886,069
접대비	1,940,613	1,399,190
지급수수료	4,907,510	3,280,279
차량유지비	84,120	68,982
행사비	108,208	107,064
회의비	689,463	747,369
기타의판매관리비	261,616	144,734
합 계	77,563,812	53,183,435

35. 기타영업손익당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타영업수익:
외화환산이익	84,445	-
기타손실충당금환입	68,993	-
기타의영업수익	990,764	938,771
합 계	1,144,202	938,771
기타영업비용:
외환차손	-	1
기타대손상각비	3,849,484	262,958
합 계	3,849,484	262,959

36. 영업외손익당기와 전기의 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
영업외수익:
유형자산처분이익	876,515	15,583
기타영업외수익	173,105	82,577
합 계	1,049,620	98,159
영업외비용:
유형자산처분손실	109,415	10,922
배상손실	2,664	21,598
기부금	181,192	28,400
기타영업외비용	1,984	48,437
합 계	295,255	109,356

37. 주당손익 37.1 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

37.1.1 당기 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수
보통주 기초	108,337,120	366일/366일	108,337,120
자기주식 기초	(2,073,279)	366일/366일	(2,073,279)
가중평균유통보통주식수	106,263,841		106,263,841

37.1.2 전기 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수
보통주 기초	108,337,120	365일/365일	108,337,120
자기주식 기초	(2,073,279)	365일/365일	(2,073,279)
가중평균유통보통주식수	106,263,841		106,263,841

37.1.3 기본주당손익

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(47,371,454)	733,390
가중평균유통보통주식수	106,263,841	106,263,841
기본주당손익(단위: 원)	(446)	7

37.2 희석주당손익당기와 전기 중 잠재적 보통주가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

38. 현금흐름표

38.1 보고기간종료일 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
보통예금	826,518	11,148,458
당좌예금	221,308	2,217,525
외화예금	41,808	157,840
MMDA	10,000,000	76,000,000
합 계	11,089,634	89,523,823

38.2 당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대출채권의 손실충당금 상계	15,900,000	800,000
기타금융자산의 손실충당금 상계	626,917	52,866
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익의 변동	(7,220,533)	9,397,370
사용권자산과 리스부채의 인식	15,068,498	3,575,997
사용권자산과 충당부채 인식	462,761	-
사용권자산과 리스부채의 제거	(4,393,088)	-
선급금의 소프트웨어 대체	8,066,589	-

38.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채				합 계
	차입금	환매조건부매도	발행사채	리스부채
기초잔액	113,187,615	1,425,238,986	186,000,000	26,530,732	1,750,957,333
현금흐름	(1,070,330)	(843,366,794)	(71,600,000)	(4,121,887)	(920,159,012)
기타 변동(*)	-	-	-	11,926,793	11,926,793
기말잔액	112,117,284	581,872,192	114,400,000	34,335,638	842,725,114

(*) 기타 변동에는 신규리스, 리스해지, 최소리스료 조정액과 이자비용이 포함되어 있습니다.

<전 기> (단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채				합 계
	차입금	환매조건부매도	전환사채	리스부채
기초잔액	80,772,133	112,304,991	-	25,657,932	218,735,056
현금흐름	32,415,482	1,312,933,995	186,000,000	(3,604,147)	1,527,745,330
기타 변동	-	-	-	4,476,946	4,476,946
기말잔액	113,187,615	1,425,238,986	186,000,000	26,530,732	1,750,957,333

(*) 기타 변동에는 신규리스 조정액과 이자비용이 포함되어 있습니다. 39. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 예치금 등 42,547백만원(전기: 6,300백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산 675,874백만원(전기: 1,035,454백만원), 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 157,470백만원(전기: 163,711백만원)은 당사의 환매조건부채권매도, 선물옵션거래, 대차거래 및 차입금 등과 관련하여 한국증권금융㈜ 등에 담보로 제공되어 있습니다.

40. 우발채무와 약정사항

40.1 당사는 다음과 같은 한도약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당 기	전 기
일중자금	한국증권금융	20,000,000	20,000,000
할인어음(청약증거금)	한국증권금융	청약증거금 예수금범위내	청약증거금 예수금범위내
유통금융융자	한국증권금융	80,000,000	80,000,000
유통금융대주	한국증권금융	50,000,000	50,000,000
담보금융지원대출	한국증권금융	20,000,000	20,000,000
기관운영차금(자기분)	한국증권금융	70,000,000	70,000,000
당좌대출	신한은행	3,000,000	3,000,000
당좌대출	우리은행	500,000	-

40.2 차입유가증권당사는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국증권금융㈜로부터의 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있습니다. 당기말 현재 차입유가증권 127,096백만원(전기: 192,857백만원)은 당사의 환매조건부채권매도 및 대차거래 등과 관련하여 한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다.40.3 당사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 공탁보증보험 등과 관련하여 338백만원(전기: 240백만원)을 보증받고 있습니다.40.4 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 소송당사자로 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	사건내용	소 가
당사	㈜우수개발	배당이의	1,000,000

당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

41. 특수관계자와의 거래

41.1 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업, 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
지배기업	㈜상상인	㈜상상인
기타특수관계자	㈜상상인저축은행	㈜상상인저축은행
	㈜상상인플러스저축은행	㈜상상인플러스저축은행
	㈜상상인플러스	㈜상상인플러스
	㈜상상인선박기계	㈜상상인선박기계
	-	㈜케이에스인더스트리(구: ㈜상상인인더스트리)
종속기업	다이스제일차㈜	다이스제일차㈜
	다이스제이차㈜	다이스제이차㈜
	상상인순천제일차㈜	상상인순천제일차㈜
	에스아이제일차㈜	에스아이제일차㈜
	에스아이제이차㈜	에스아이제이차㈜
	에스아이제삼차㈜	에스아이제삼차㈜
	에스에프굿럭제이차㈜	에스에프굿럭제이차㈜
	스토크제사차㈜	스토크제사차㈜
	다이스제사차㈜	다이스제사차㈜
	델타마인제일차㈜	델타마인제일차㈜
	다이스제삼차㈜	다이스제삼차㈜
	다이스제오차㈜	다이스제오차㈜
	다이스제육차㈜	다이스제육차㈜
	다이스제칠차㈜	다이스제칠차㈜
	-	에스아이제팔차㈜
	-	에스아이제십육차㈜
	에스아이제십칠차㈜	에스아이제십칠차㈜
	제이에스몬제사차㈜	제이에스몬제사차㈜
	-	에스아이제십오차㈜
	에스아이제십구차㈜	-
	이매진항공기제일차㈜	-
관계기업	㈜글림	㈜글림
	라이프-브레이브뉴-상상인 ESG 향상 신기술투자조합 제1호	라이프-브레이브뉴-상상인 ESG 향상 신기술투자조합 제1호
	이차전지첨단소재 신기술투자조합 제1호	이차전지첨단소재 신기술투자조합 제1호
	Golden Bridge Vietnam Securities JSC	Golden Bridge Vietnam Securities JSC

41.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역, 자금거래내역 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

41.2.1 거래내역

<당 기> (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	영업수익		영업비용
		이자수익	수수료수익	이자비용	지급임차료	전산운용비	기타비용
지배기업	㈜상상인	-	-	-	-	287,225	254,461
종속기업	다이스제일차㈜	168,049	22,500	-	-	-	-
	상상인순천제일차㈜	320,255	-	-	-	-	-
	에스아이제이차㈜	160,000	-	-	-	-	-
	에스아이제삼차㈜	68,962	-	-	-	-	-
	에스에프굿럭제이차㈜	285,160	-	-	-	-	-
	스토크제사차㈜	481,475	300,000	-	-	-	-
	다이스제사차㈜	3,934	-	-	-	-	-
	다이스제삼차㈜	290,155	-	-	-	-	-
	에스아이제팔차㈜	4,645	-	-	-	-	-
	에스아이제십육차㈜	74,287	-	-	-	-	-
	에스아이제십칠차㈜	152,535	-	-	-	-	-
	제이에스몬제사차㈜	299,180	-	-	-	-	-
	에스아이제십오차㈜	102,005	-	-	-	-	-
	제이에스몬제오차㈜	163,016	88,000	-	-	-	-
	에스아이제십구차㈜	202,186	500,000	-	-	-	-
	이매진항공기제일차㈜	60,738	-	-	-	-	-
기타특수관계자	㈜상상인저축은행	-	245,488	14,421	32,681	-	-
	㈜상상인플러스저축은행	-	194,478	11,717	-	-	-
	㈜상상인플러스	-	-	-	-	8,400	-
합 계		2,836,582	1,350,466	26,138	32,681	295,625	254,461

<전 기> (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	영업수익		영업비용
		이자수익	수수료수익	이자비용	지급임차료	전산운용비	기타비용
지배기업	㈜상상인	-	-	-	-	-	434,388
종속기업	다이스제일차㈜	304,148	-	-	-	-	-
	다이스제이차㈜	660,801	-	-	-	-	-
	상상인순천제일차㈜	240,000	-	-	-	-	-
	에스아이제일차㈜	44,630	-	-	-	-	-
	에스아이제이차㈜	240,000	-	-	-	-	-
	에스아이제육차㈜	5,730	-	-	-	-	-
	에스아이제삼차㈜	88,110	-	-	-	-	-
	에스에프굿럭제이차㈜	301,497	45,000	-	-	-	-
	스토크제사차㈜	396,411	1,200,000	-	-	-	-
	다이스제사차㈜	158,545	50,000	-	-	-	-
	델타마인제일차㈜	74,384	-	-	-	-	-
	다이스제삼차㈜	216,822	150,000	-	-	-	-
	다이스제오차㈜	223,425	-	-	-	-	-
종속기업	다이스제육차㈜	124,932	-	-	-	-	-
	에스아이제오차㈜	10,521	29,000	-	-	-	-
	다이스제칠차㈜	43,638	44,000	-	-	-	-
	제이에스몬제일차㈜	35,274	-	-	-	-	-
	에스아이제칠차㈜	142,904	-	-	-	-	-
	에스아이제팔차㈜	159,726	200,000	-	-	-	-
	제이에스몬제삼차㈜	122,301	180,000	-	-	-	-
	에스아이제구차㈜	52,774	117,000	-	-	-	-
	에스아이제십사차㈜	14,466	60,000	-	-	-	-
	에스아이제십육차㈜	75,748	180,000	-	-	-	-
	에스아이제십칠차㈜	12,592	90,000	-	-	-	-
	제이에스몬제사차㈜	25,479	275,000	-	-	-	-
	에스아이제십오차㈜	2,351	99,000	-	-	-	-
기타특수관계자	㈜상상인저축은행	-	113,709	883	45,876	-	-
	㈜상상인플러스저축은행	-	36,407	-	-	-	-
	㈜상상인플러스	-	-	-	-	12,000	-
	㈜케이에스인더스트리(구: ㈜상상인인더스트리)	-	4,400	-	-	-	-
합 계		3,777,207	2,873,516	883	45,876	12,000	434,388

41.2.2 자금 거래내역

<당 기> (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	대출채권		유형자산매입	유형자산매각
		대여	회수
지배기업	㈜상상인	-	-	556,482	20,700
종속기업	다이스제이차㈜	-	(875,917)	-	-
	에스아이제삼차㈜	-	(500,000)	-	-
	에스아이제팔차㈜	-	(1,000,000)	-	-
	에스아이제십칠차㈜	-	(323,000)	-	-
	에스아이제십오차㈜	1,900,000	(2,200,000)	-	-
	제이에스몬제오차㈜	4,400,000	(4,400,000)	-	-
	에스아이제십구차㈜	5,000,000	-	-	-
	에스아이제십육차㈜	-	(3,600,000)	-	-
	에스에프굿럭제이차㈜	-	(583,333)	-	-
	이매진항공기제일차㈜	2,000,000	-	-	-
기타특수관계자	㈜상상인저축은행	-	-	-	33,500
합 계		13,300,000	(13,482,250)	556,482	54,200

<전 기> (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	대출채권		유형자산매입	유형자산매각
			대여	회수
지배기업	㈜상상인	-	-	-	64,469	-
종속기업	다이스제이차㈜	-	-	(4,356,235)	-	-
	에스아이제육차㈜	-	-	(213,000)	-	-
	에스아이제삼차㈜	-	-	(500,000)	-	-
	스토크제사차㈜	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-
	에스아이제오차㈜	-	-	(500,000)	-	-
	제이에스몬제일차㈜	-	-	(1,250,000)	-	-
	에스아이제칠차㈜	-	-	(3,200,000)	-	-
	에스아이제팔차㈜	-	2,000,000	(1,000,000)	-	-
	제이에스몬제삼차㈜	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-
	에스아이제구차㈜	-	1,400,000	(1,400,000)	-	-
	에스아이제십사차㈜	-	1,500,000	(1,500,000)	-	-
	에스아이제십육차㈜	-	3,600,000	-	-	-
	에스아이제십칠차㈜	-	1,800,000	(50,000)	-	-
	제이에스몬제사차㈜	-	3,000,000	-	-	-
	에스아이제십오차㈜	-	300,000	-	-	-
관계기업	라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호	400,000	-	-	-	-
	이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호	50,000	-	-	-	-
기타특수관계자	㈜상상인저축은행	-	-	-	-	25,000
	㈜상상인선박기계	-	-	-	-	24,000
합 계		450,000	19,600,000	(19,969,235)	64,469	49,000

41.2.3 채권 및 채무잔액

<당 기> (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권				채무
		대출채권	미수수익	선급금	손실충당금	예수금	선수수익	미지급금
지배기업	㈜상상인	-	-	-	-	-	-	25,260
종속기업	다이스제일차㈜	3,000,000	84,754	-	(900,424)	-	-	-
	다이스제이차㈜	2,027,848	3,187,275	-	(4,708,160)	-	-	-
	상상인순천제일차㈜	3,000,000	19,836	-	(2,250,099)	-	-	-
	에스아이제이차㈜	3,000,000	17,705	-	(2,250,089)	-	-	-
	에스아이제삼차㈜	500,000	-	-	(52,528)	-	8,768	-
	에스에프굿럭제이차㈜	2,416,667	-	-	(2,000,000)	-	38,402	-
	스토크제사차㈜	3,000,000	6,148	-	(31)	-	-	-
	다이스제삼차㈜	3,000,000	-	-	(687,887)	-	-	-
	에스아이제십칠차㈜	1,427,000	624	-	(149,917)	-	-	-
	제이에스몬제사차㈜	3,000,000	24,590	-	(315,288)	-	-	-
	에스아이제십구차㈜	5,000,000	-	-	(1,500,000)	-	-	-
	이매진항공기제일차㈜	2,000,000	60,738	-	(304)	-	-	-
관계기업	Golden Bridge Vietnam Securities JSC	-	-	3,232,530	(3,232,530)	-	-	-
기타특수관계자	㈜상상인저축은행	-	-	-	-	201	-	-
	㈜상상인플러스저축은행	-	-	-	-	201	-	-
	㈜상상인플러스	-	-	-	-	-	-	100
합 계		31,371,514	3,401,669	3,232,530	(18,047,255)	402	47,170	25,360

<전 기> (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권					채무
		대출채권	미수수익	임차보증금	선급금	손실충당금	선수수익	미지급금
지배기업	㈜상상인	-	-	-	-	-	-	434,388
종속기업	다이스제일차㈜	3,000,000	-	-	-	(66,536)	59,017	-
	다이스제이차㈜	2,903,765	3,187,275	-	-	(80,338)	-	-
	상상인순천제일차㈜	3,000,000	14,466	-	-	(66,608)	658	-
	에스아이제일차㈜	1,000,000	52,274	-	-	(420,910)	-	-
	에스아이제이차㈜	3,000,000	-	-	-	(66,536)	41,311	-
	에스아이제삼차㈜	1,000,000	-	-	-	(22,179)	17,705	-
	에스에프굿럭제이차㈜	3,000,000	-	-	-	(66,536)	48,493	-
	스토크제사차㈜	3,000,000	22,192	-	-	(111)	-	-
	다이스제사차㈜	1,200,000	54,575	-	-	(26,887)	-	-
	델타마인제일차㈜	2,500,000	46,027	-	-	(772,159)	-	-
	다이스제삼차㈜	3,000,000	-	-	-	(66,536)	-	-
	다이스제오차㈜	3,500,000	58,493	-	-	(1,813,093)	-	-
	다이스제육차㈜	1,500,000	25,479	-	-	(753,951)	-	-
	다이스제칠차㈜	880,000	16,395	-	-	(896,395)	-	-
	에스아이제팔차㈜	1,000,000	5,205	-	-	(22,205)	-	-
	에스아이제십육차㈜	3,600,000	-	-	-	(79,843)	44,975	-
	에스아이제십칠차㈜	1,750,000	-	-	-	(38,812)	11,093	-
	제이에스몬제사차㈜	3,000,000	25,479	-	-	(66,663)	-	-
	에스아이제십오차㈜	300,000	2,351	-	-	(6,665)	-	-
관계기업	Golden Bridge Vietnam Securities JSC	-	-	-	3,232,530	(3,232,530)	-	-
기타특수관계자	㈜상상인저축은행	-	-	23,740	-	-	-	-
	㈜상상인플러스	-	-	-	-	-	-	1,000
합 계		42,133,765	3,510,212	23,740	3,232,530	(8,565,490)	223,252	435,388

당기말 현재 특수관계자의 채권에 대하여 18,047,255천원의(전기: 8,565,490천원)의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비 및 기타대손상각비는 14,157,297천원(전기: 4,930,063천원)입니다.41.3 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	9,115,255	1,938,800
퇴직급여	152,350	162,554
합 계	9,267,605	2,101,355

42. 영업 및 투자부문 정보

당사는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 구성단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문 및 투자부문을 식별하도록 요구하고 있습니다.

42.1 당사의 영업부문은 기업금융, 위탁매매, 자기매매 및 기타 단위로 다음과 같이 4개 부문으로 구성되어 있습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	기업금융	위탁매매업	자기매매업	기타	합 계
수익	49,297,499	125,448,867	133,448,327	15,495,526	323,690,220
외부고객으로부터의 수익	44,625,912	90,551,743	132,563,451	5,905,147	273,646,253
이자수익	4,671,587	34,897,117	884,876	8,540,766	48,994,346
기타	-	7	-	1,049,613	1,049,620
비용	52,402,643	129,222,180	135,550,016	55,473,293	372,648,132
외부고객으로부터의 비용	34,251,955	62,464,594	129,450,002	17,453,925	243,620,476
이자비용	8,303,058	31,362,823	2,381,413	9,121,294	51,168,588
판매비와관리비	9,845,263	35,394,435	3,718,601	28,605,513	77,563,812
기타	2,367	327	-	292,561	295,255
법인세수익	-	-	-	(1,586,458)	(1,586,458)
당기순손실	(3,105,144)	(3,773,312)	(2,101,689)	(38,391,308)	(47,371,454)

<전 기> (단위: 천원)

구 분	기업금융	위탁매매업	자기매매업	기타	합 계
수익	42,733,284	118,144,423	10,941,016	10,404,659	182,223,382
외부고객으로부터의 수익	34,060,912	84,009,599	10,868,244	4,753,673	133,692,429
이자수익	8,672,372	34,134,794	72,772	5,552,856	48,432,794
기타	-	30	-	98,129	98,159
비용	28,586,208	119,899,925	9,464,264	23,334,876	181,285,273
외부고객으로부터의 비용	9,890,516	71,426,998	8,378,762	503,790	90,200,066
이자비용	6,174,954	27,155,701	230,625	4,231,137	37,792,416
판매비와관리비	12,520,739	21,295,629	854,877	18,512,190	53,183,435
기타	-	21,598	-	87,758	109,356
법인세비용	-	-	-	204,719	204,719
당기순이익(손실)	14,147,077	(1,755,502)	1,476,751	(13,134,936)	733,390

42.2 당사의 투자부문은 IB, 홀세일, 리테일, 자산운용 및 본사관리 단위로 다음과 같이 5개 부문으로 구성되어 있습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	IB	홀세일	리테일	자산운용	본사관리	합 계
수익	49,297,499	116,318,928	9,129,939	133,448,327	15,495,526	323,690,220
외부고객으로부터의 수익	44,625,912	85,839,024	4,712,719	132,563,451	5,905,147	273,646,253
이자수익	4,671,587	30,479,904	4,417,213	884,876	8,540,766	48,994,346
기타	-	-	7	-	1,049,613	1,049,620
비용	52,402,643	114,293,756	14,928,424	135,550,016	55,473,293	372,648,132
외부고객으로부터의 비용	34,251,955	62,146,250	318,344	129,450,002	17,453,925	243,620,476
이자비용	8,303,058	28,327,585	3,035,238	2,381,413	9,121,294	51,168,588
판매비와관리비	9,845,263	23,819,921	11,574,515	3,718,601	28,605,513	77,563,812
기타	2,367	-	327	-	292,561	295,255
법인세수익	-	-	-	-	(1,586,458)	(1,586,458)
당기순이익(손실)	(3,105,144)	2,025,172	(5,798,485)	(2,101,689)	(38,391,308)	(47,371,454)

<전 기> (단위: 천원)

구 분	IB	홀세일	리테일	자산운용	본사관리	합 계
수익	42,733,284	109,144,804	8,999,619	10,941,016	10,404,659	182,223,382
외부고객으로부터의 수익	34,060,912	79,168,363	4,841,236	10,868,244	4,753,673	133,692,429
이자수익	8,672,372	29,976,441	4,158,353	72,772	5,552,856	48,432,794
기타	-	-	30	-	98,129	98,159
비용	28,586,208	105,667,905	14,232,020	9,464,264	23,334,876	181,285,273
외부고객으로부터의 비용	9,890,516	70,440,976	986,022	8,378,762	503,790	90,200,066
이자비용	6,174,954	23,138,714	4,016,987	230,625	4,231,137	37,792,416
판매비와관리비	12,520,739	12,088,215	9,207,414	854,877	18,512,190	53,183,435
기타	-	-	21,598	-	87,758	109,356
법인세비용	-	-	-	-	204,719	204,719
당기순이익(손실)	14,147,077	3,476,899	(5,232,401)	1,476,751	(13,134,936)	733,390

42.3 당기와 전기에 발생한 당사의 수익은 모두 국내지역에서 발생하였으며, 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

43. 대손준비금 당사는 금융투자업규정 제3-8조 및 시행세칙 별표1-1에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액의 합계금액에 미달하는 경우 그 차액을 대손준비금으로 설정하고 있습니다.대손준비금은 이익잉여금계정에 포함되는 항목으로 대손준비금 설정으로 인하여 순자산 및 순이익에는 영향이 없으나 배당을 제한하여 자산 건전성이 훼손되는 것을 방지하고 있습니다. 당기말 현재 당사 자본 내 결손금이 존재하므로 결손이 처리된 때부터 대손준비금을 적립할 예정입니다.

44. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 상상인증권의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 =======================================

주식회사 상상인증권

주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 상상인증권(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김경찬입니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17

우 리 회 계 법 인

대표이사 김호준

2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

날인본-fy2024 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(별도) _1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(별도)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 상상인증권2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1 1 1 1 6 12 3 1 3 3 - - 14 18 16 16 72 102 820 844 260 40 - - - - 1,168 1,002 26 26 60 92 670 756 250 112 52 54 - - 1,058 1,040 42 42 132 194 1,490 1,600 510 152 52 54 - - 2,226 2,042

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.4.15~194회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등 결정2024.4.22~252024.7.19~242024.10.18~231362분반기 재무제표 검토

2024.8.26~30

2024.12.11~13

2025.1.31

953내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2024.12.9~10271중간감사2025.2.3~7551기말입증감사 및 감사종결 절차수행----2025.1.21여의도 본사현금시재, 어음수표 및 유가증권실사OOO-42024.4.25, 2024.7.24, 2024.11.6, 2025.2.10---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 04월 25일감사위원회책임회계사서면연간 감사계획 논의감사인의 독립성 및 부정위험 등22024년 07월 24일감사위원회책임회계사서면내부회계관리제도 감사 계획32024년 11월 06일감사위원회책임회계사서면감사인의 독립성, 주요감사사항 결정 및 핵심감사사항의 선정42025년 02월 10일감사위원회책임회계사서면재무제표 감사결과, 핵심감사사항 결과 및 내부회계관리제도 감사결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용