연결감사보고서 6.0 주식회사 에이럭스 00469373 100000000000 62805 5945 55042 122 Y N N Y A

주식회사 에이럭스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

한울회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------- 1
(첨부)연결재무제표
연결재무상태표 --------------------------- 7
연결포괄손익계산서 --------------------------- 9
연결자본변동표 --------------------------- 10
연결현금흐름표 --------------------------- 11
주석 --------------------------- 13
외부감사 실시내용 --------------------------- 76
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이럭스
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이럭스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 수익인식의 적정성1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 3에서 기술하고 있는 바와 같이, 우리는 핵심감사사항으로 수익인식의 적정성을 선정하였습니다. 연결회사의 수익금액과 그에 관련된 공시사항은 재무정보 이용자에게 가장 중요한 정보입니다. 일반적으로 수익인식은 그와 관련된 고유한 위험이 존재하며, 결산조정 또는기간귀속 회계처리 등에 의한 오류가 발생할 가능성이 높은 항목이므로 수익인식의 적정성에 대한 신중한 검토가 요구된다고 판단합니다. 이러한 관점에서 수익의 과대 계상 가능성과 기간귀속 오류의 발생가능성이 존재한다고 가정하였으며, 수익인식의적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 수익인식 관련 내부통제에 대한 이해와 평가- 수익인식기준 및 회계처리의 타당성 검토- 보고기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 거래의 실증절차 수행- 보고기간 말 전후에 발생한 매출 거래 중 추출된 표본 거래에 대한 증빙, 문서검사를 통한 수익 인식시점의 적정성 확인- 보고기간 말 이후에 취소 처리된 매출전표 중 추출된 표본에 대한 검토를 통해 매출의 기간귀속이 적절한지에 대해 확인

기타사항 비교표시된 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 28일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 우효상입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대표이사 신 성 섭

2025년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에이럭스와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

제 9 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이럭스 대표이사 이치헌, 이다인

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 도봉구 마들로13길 61, 16층 (창동, 창동 씨드큐브)
(전 화) 02-3665-8956
연 결 재 무 상 태 표
제 10(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 9(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이럭스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 10(당) 기말 제 9(전) 기말
자 산
I. 유동자산 46,570,223,942 27,846,237,021
현금및현금성자산 4,30,31,32 32,710,457,045 12,443,319,711
단기금융상품 5,30,31 1,000,000,000 4,000,000,000
매출채권및기타채권 6,30,31 5,238,383,957 4,708,602,468
재고자산 7 5,681,521,947 5,074,655,728
기타유동자산 13 1,832,048,303 1,619,583,194
당기법인세자산 26 107,812,690 75,920
II. 비유동자산 16,235,180,362 9,253,680,220
매출채권및기타채권 6,30 2,256,883,553 1,184,532,972
관계기업투자주식 8 38,661,120 -
유형자산 9 4,498,378,210 3,385,459,799
사용권자산 10 3,298,430,182 1,320,946,647
무형자산 11,33 3,438,158,264 2,375,025,301
투자부동산 12 1,084,936,821 -
이연법인세자산 26 1,619,732,212 987,715,501
자 산 총 계 62,805,404,304 37,099,917,241
부 채
I. 유동부채 4,369,636,367 7,598,148,229
매입채무및기타채무 14,30,31 1,451,569,313 2,506,483,128
단기차입금 15, 30,31 - 1,040,000,000
유동성전환사채 15 - 153,902,292
파생금융부채 15,30,31 - 153,441,221
당기법인세부채 26 444,915,355 849,790,760
유동성리스부채 10,30,31 1,761,183,658 623,702,834
기타유동부채 17 711,968,041 2,270,827,994
II. 비유동부채 1,575,895,876 812,585,287
기타채무 14,30,31 153,618,712 52,459,852
순확정급여부채 16 37,248,237 64,772,120
리스부채 10,30,31 1,385,028,927 695,353,315
부 채 총 계 5,945,532,243 8,410,733,516
자 본
I. 지배기업지분 56,859,872,061 28,660,649,412
자본금 18 2,702,730,000 2,331,011,000
주식발행초과금 18 48,038,115,744 23,306,630,237
기타자본항목 18 1,649,782,170 1,373,826,599
이익잉여금 19 4,469,244,147 1,649,181,576
II. 비지배지분 - 28,534,313
자 본 총 계 56,859,872,061 28,689,183,725
자본과 부채총계 62,805,404,304 37,099,917,241
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이럭스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 10(당) 기 제 9(전) 기
I. 매출액 21 55,042,189,003 54,845,581,406
II. 매출원가 23 32,890,390,324 32,869,165,201
III. 매출총이익 22,151,798,679 21,976,416,205
IV. 판매비와관리비 22,23 19,147,735,087 16,949,059,648
V. 영업이익 3,004,063,592 5,027,356,557
금융수익 24,30,31 490,422,436 1,665,080,923
금융비용 24,30 305,330,687 1,584,114,641
지분법손익 8 (11,661,444) -
기타수익 25 24,382,891 129,872,162
기타비용 25 87,518,401 374,866,959
VI. 법인세차감전순이익 3,114,358,387 4,863,328,042
법인세비용 26 292,400,609 903,360,861
VII. 당기순이익 2,821,957,778 3,959,967,181
지배기업지분 2,821,957,778 3,956,614,601
비지배지분 - 3,352,580
VIII. 기타포괄손익 2,544,380 2,039,724
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (1,895,207) 2,402,887
확정급여부채의 재측정요소 (1,895,207) 2,402,887
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 4,439,587 (363,163)
해외사업환산손익 - (363,163)
지분법자본변동 4,439,587 -
IX. 총포괄이익 2,824,502,158 3,962,006,905
지배기업지분 2,824,502,158 3,958,799,590
비지배지분 - 3,207,315
X. 주당손익 27
기본주당순이익 236 509
희석주당순이익 225 279
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이럭스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배주주지분 합 계
자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 소계
2023.1.1(전기초) 1,524,780,000 2,065,220,000 540,117,228 (2,309,835,912) 1,820,281,316 154,578,832 1,974,860,148
총포괄손익의 변동 :
당기순이익 - - - 3,956,614,601 3,956,614,601 3,352,580 3,959,967,181
해외사업환산손익 - - (217,898) - (217,898) (145,265) (363,163)
확정급여채무의 재측정요소 - - - 2,402,887 2,402,887 - 2,402,887
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
전환상환우선주의 전환 795,235,600 20,752,389,822 - - 21,547,625,422 - 21,547,625,422
유상증자 10,995,400 489,020,415 - - 500,015,815 - 500,015,815
주식보상비용 - - 814,675,435 - 814,675,435 - 814,675,435
연결실체의 변동 - - 19,251,834 - 19,251,834 (129,251,834) (110,000,000)
2023.12.31(전기말) 2,331,011,000 23,306,630,237 1,373,826,599 1,649,181,576 28,660,649,412 28,534,313 28,689,183,725
2024.01.01(당기초) 2,331,011,000 23,306,630,237 1,373,826,599 1,649,181,576 28,660,649,412 28,534,313 28,689,183,725
총포괄손익의 변동 :
당기순이익 - - - 2,821,957,778 2,821,957,778 - 2,821,957,778
지분법자본변동 - - 4,439,587 - 4,439,587 - 4,439,587
확정급여채무의 재측정요소 - - - (1,895,207) (1,895,207) - (1,895,207)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
전환사채의 전환 7,575,000 130,019,726 - - 137,594,726 - 137,594,726
유상증자 309,000,000 23,272,684,840 - - 23,581,684,840 - 23,581,684,840
주식기준보상 - - 1,013,188,975 - 1,013,188,975 - 1,013,188,975
주식매수선택권의 행사 55,144,000 1,328,780,941 (738,740,141) - 645,184,800 - 645,184,800
종속기업의 처분 - - (2,932,850) - (2,932,850) (28,534,313) (31,467,163)
2024.12.31(당기말) 2,702,730,000 48,038,115,744 1,649,782,170 4,469,244,147 56,859,872,061 - 56,859,872,061
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이럭스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기
I. 영업활동현금흐름 1,329,650,336 3,107,712,503
1. 영업활동으로 창출된 현금 1,979,729,034 3,331,906,289
(1) 당기순이익 2,821,957,778 3,959,967,181
(2) 손익항목의 조정 3,294,576,167 3,523,799,715
대손상각비(환입) (236,976,016) 56,281,258
감가상각비 2,613,488,024 1,254,910,867
무형자산상각비 362,614,237 218,217,794
퇴직급여 22,690,846 20,689,124
주식보상비용 364,210,114 814,675,435
재고자산평가손실 22,218,063 78,883,293
유형자산처분손실 25,432,425 1,000
이자비용 279,712,207 1,568,332,744
지분법손실 11,661,444 -
외화환산손실 21,326,400 2,311,309
무형자산손상차손 - 272,600,040
잡손실 5,664,209 -
법인세비용 292,400,609 903,360,861
유형자산처분이익 (1,671,486) (454,545)
이자수익 (230,363,210) (218,774,584)
외화환산이익 (130,961,281) (7,458,072)
배당금수익 (41,104,151) -
파생상품평가이익 (76,026,668) (1,403,526,123)
무형자산처분이익 - (2,000)
종속기업처분이익 (6,014,359) -
잡이익 (3,725,240) (36,248,686)
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (4,136,804,911) (4,151,860,607)
매출채권의 감소(증가) 2,451,660,839 (2,939,401,348)
미수금의 감소(증가) 145,941,882 (142,280,683)
재고자산의 증가 (666,134,778) (1,741,257,270)
선급금의 증가 (463,176,415) (812,779,780)
선급비용의 감소(증가) 41,939,109 (77,182,660)
부가세대급금의 증가 (61,996,507) (9,138,444)
기타유동자산의 감소 - 1,714,980
매입채무의 증가(감소) (2,632,745,865) 2,009,983,833
미지급금의 증가(감소) (1,454,997,703) 744,705,197
미지급비용의 증가 125,822,931 42,469,102
예수금의 증가 30,994,079 14,123,891
선수금의 증가(감소) (1,218,264,950) 1,416,361,692
선수수익의 감소 - (2,412,363,635)
부가세예수금의 감소 (383,888,216) (241,969,999)
예수보증금의 증가 358,860 3,108,012
퇴직금의 지급 (62,582,690) (5,453,495)
사외적립자산의 감소(증가) 10,264,513 (2,500,000)
2. 이자수취 109,903,668 188,171,480
3. 이자지급 (10,048,593) (57,097,265)
4. 배당금수령 41,104,151 -
5. 법인세지급 (791,037,924) (355,268,001)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,745,050,080) (1,539,613,281)
단기금융상품의 증가 (1,000,000,000) (4,000,000,000)
단기금융상품의 감소 4,000,000,000 4,001,000,000
정부보조금의 수령 - 63,200,000
유형자산의 증가 (1,950,617,518) (1,029,171,830)
유형자산의 감소 11,354,545 454,545
무형자산의 증가 (865,000,000) (99,847,476)
임차보증금의 증가 (1,549,988,000) (760,667,150)
임차보증금의 감소 184,974,000 307,249,630
기타보증금의 증가 (18,230,000) (29,191,000)
기타보증금의 감소 32,000,000 7,360,000
사업양수도 (1,587,261,127) -
종속기업처분으로 인한 현금순유출 (2,281,980) -
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 21,572,902,197 1,473,660,663
단기차입금의 증가 - 40,000,000
단기차입금의 감소 (1,040,000,000) (467,000,000)
전환사채의 감소 (79,033,803) (311,552,322)
전환상환우선주의 증가 - 2,500,015,410
리스료의 지급 (1,635,933,640) (677,818,240)
임대보증금의 증가 101,000,000 -
유상증자 23,581,684,840 500,015,815
주식매수선택권의 행사 645,184,800 -
비지배지분변동 - (110,000,000)
IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 109,634,881 5,121,250
V. 현금및현금성자산의 증가 20,267,137,334 3,046,881,135
VI. 기초의 현금및현금성자산 12,443,319,711 9,396,438,576
VII. 기말의 현금및현금성자산 32,710,457,045 12,443,319,711
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 10(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 9(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이럭스와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에이럭스(이하 "지배기업")는 시스템, 응용 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어 관련 교육업을 목적으로 2015년 11월 18일에 설립되었고, 2024년 11월 1일 자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 도봉구 마들로 13길 61, 16층에 위치하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 2,702,730천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 보유주식수 지분율
이치헌 3,238,200 23.96%
이다인 430,175 3.18%
기타법인주주 2,653,598 19.64%
기타개인주주 7,191,677 53.22%
합 계 13,513,650 100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 업 종 소재지 보유 지분율 결산월
당기말 전기말
(주)프로보에듀 기타 교육지원 서비스업 대한민국 100.00% 100.00% 12월
(주)휴먼에듀 기타 교육지원 서비스업 대한민국 100.00% 100.00% 12월
(주)헤럴드융합교육연구소 기타 교육지원 서비스업 대한민국 100.00% 100.00% 12월
(주)헤럴드아카데미평생교육원 기타 교육지원 서비스업 대한민국 100.00% 100.00% 12월
(주)아름교육 기타 교육지원 서비스업 대한민국 100.00% 100.00% 12월
(주)지일이삼공에프씨 기타 교육지원 서비스업 대한민국 100.00% 100.00% 12월
(주)유소년교육연구소 기타 교육지원 서비스업 대한민국 100.00% 100.00% 12월
BEIJING PROBO CO., LTD.(주1) 기타 교육지원 서비스업 중국 57.08% 60.00% 12월
(주1) 주주간의 약정 변경에 따라 지배력을 상실하였으며, 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

2) 당기 및 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익
(주)프로보에듀 5,093,009 479,272 4,613,737 2,605,510 (58,037) (58,037)
(주)휴먼에듀 1,314,906 282,103 1,032,803 5,935,015 526,993 525,098
(주)헤럴드융합교육연구소 1,483,702 296,853 1,186,849 6,089,568 787,411 787,411
(주)헤럴드아카데미평생교육원 69,219 12,460 56,759 355,963 58,149 58,149
(주)아름교육 1,028,479 212,808 815,671 2,626,624 369,963 369,963
(주)지일이삼공에프씨 59,097 60,822 (1,725) - (52,031) (52,031)
(주)유소년교육연구소 1,935,438 481,094 1,454,344 6,007,355 781,532 781,532

② 전기

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익
(주)프로보에듀 10,201,275 2,006,302 8,194,973 16,491,231 1,325,379 1,325,379
(주)휴먼에듀 714,088 206,384 507,705 4,522,381 24,609 27,012
(주)헤럴드융합교육연구소 618,063 313,367 304,696 4,646,912 (22,152) (22,152)
(주)헤럴드아카데미평생교육원 41,480 42,870 (1,390) 372,986 (11,475) (11,475)
(주)미래교육연대(주1) - - - - 44,800 44,800
(주)아름교육 1,409,556 968,440 441,116 2,568,380 242,251 242,251
(주)지일이삼공에프씨 105,720 55,414 50,305 25,565 (69,386) (69,386)
(주)유소년교육연구소 1,310,843 638,030 672,813 8,920,896 481,909 481,909
BEIJING PROBO CO., LTD. 83,609 12,273 71,336 11,086 8,381 8,018
(주1) (주)미래교육연대는 전기 중 청산하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

주식회사 에이럭스와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책 변경1) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정):공급자금융약정에 대한 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간용어일치(3) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 연결회사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

② 유ㆍ무형자산의 측정연결회사는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

③ 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.④ 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

⑤ 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 외화환산

연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(2) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 관계기업관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업의 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.연결회사는 관계기업에 대한 손상징후가 있는 경우, 당해 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㄱ. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다.

보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수
건물 20년
기계장치 10년
차량운반구 5년
비품 5년
시설장치 5년
교육장비 5년

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수
개발비 5년
고객관계 5년
산업재산권 5 ~ 20년
소프트웨어 5년
기타의무형자산 5년

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서 회계처리연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로인식합니다.

2) 리스제공자로서 회계처리

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사의 제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식되며, 용역의 수익은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 다만, 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 경우 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 32,710,457 12,443,320

5. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 항 목 당기말 전기말
단기금융상품 정기예금 1,000,000 4,000,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 5,749,416 - 5,492,976 -
차감: 대손충당금 (519,744) - (789,020) -
매출채권(순액) 5,229,672 - 4,703,956 -
미수금 8,712 - 4,646 -
임차보증금 - 2,214,834 - 1,128,713
기타보증금 - 42,050 - 55,820
합 계 5,238,384 2,256,884 4,708,602 1,184,533

(2) 당기말 및 전기말 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출처별 위험 수준에 따라 개별평가 및 집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별평가를 통해 대손충당금을 계상한 채권을 제외한 매출채권을 모집단으로 집합평가를 수행하여 채권발생일로부터의 기간에 기초하여 대손충당금을 설정합니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~9개월 이하 9개월 초과~12개월 이하 12개월 초과 합계
매출채권 장부금액 5,035,440 182,779 56,186 8,140 466,872 5,749,416
대손충당금 (13,670) (8,235) (25,353) (5,614) (466,872) (519,744)

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~9개월 이하 9개월 초과~12개월 이하 12개월 초과 합계
매출채권 장부금액 4,648,309 80,746 7,272 161,964 594,684 5,492,976
대손충당금 (183,305) (16,722) (3,008) (88,601) (497,384) (789,020)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (789,020) (873,038)
대손상각비 236,976 (56,282)
제각 32,300 140,300
기말금액 (519,744) (789,020)

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 743,962 (93,236) 650,726 2,046,779 (46,012) 2,000,767
제품 3,355,195 (7,865) 3,347,330 2,178,751 (32,871) 2,145,880
원재료 1,270,645 - 1,270,645 751,103 - 751,103
재공품 412,821 - 412,821 176,906 - 176,906
합 계 5,782,623 (101,101) 5,681,522 5,153,539 (78,883) 5,074,656

당 기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실액은 22,218천원(전기 : 78,883천원)입니다.8. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회 사 명 업 종 소재지 당기말
지분율(주1) 취득원가 장부금액
BEIJING PROBO CO., LTD. 기타 교육지원 서비스업 중국 57.08% 45,883 38,661
(주1) 주주간의 약정 변경에 따라 지배력을 상실하였으며, 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기 초 연결범위의 변동 지분법손익 지분법자본변동 기 말
BEIJING PROBO CO., LTD. - 45,883 (11,661) 4,440 38,661

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄손익
BEIJING PROBO CO., LTD. 93,557 25,830 67,727 - (20,429) (20,429)

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 - - - - 874,553 - - 874,553
건물 - - - - 310,911 (84,981) - 225,930
기계장치 1,444,995 (113,043) (54,773) 1,277,179 211,570 (25,887) (61,094) 124,589
차량운반구 144,968 (89,205) - 55,763 185,382 (99,003) - 86,379
비품 2,057,963 (1,299,466) - 758,497 1,709,924 (1,046,441) - 663,483
시설장치 2,874,103 (785,657) - 2,088,446 1,020,926 (378,198) - 642,728
교육장비 690,554 (402,060) - 288,494 647,773 (269,540) - 378,233
건설중인자산 30,000 - - 30,000 389,565 - - 389,565
합계 7,242,582 (2,689,431) (54,773) 4,498,378 5,350,603 (1,904,050) (61,094) 3,385,460

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취 득 처 분 사업양수도 감가상각비 기 타(주1) 기말금액
토지 874,553 - - - - (874,553) -
건물 225,930 - - - - (225,930) -
기계장치 124,589 842,195 - - (108,370) 418,765 1,277,179
차량운반구 86,379 12,138 (14,475) - (28,278) - 55,763
비품 663,483 254,680 - 124,053 (283,720) - 758,497
시설장치 642,728 511,577 (20,640) 895,200 (415,619) 475,200 2,088,446
교육장비 378,233 42,780 - - (132,520) - 288,494
건설중인자산 389,565 534,400 - - - (893,965) 30,000
합 계 3,385,460 2,197,770 (35,115) 1,019,253 (968,507) (1,100,483) 4,498,378
(주1) 토지 및 건물의 기타변동은 사용 용도변경으로 인한 투자부동산으로의 대체입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 기 타 기말금액
토지 874,553 - - - - 874,553
건물 241,475 - - (15,545) - 225,930
기계장치 23,465 297,359 (113,978) (19,056) (63,201) 124,589
차량운반구 117,611 - (1) (31,231) - 86,379
비품 694,415 272,955 (65,000) (238,887) - 663,483
시설장치 451,068 248,271 - (172,517) 115,906 642,728
교육장비 507,788 - - (129,555) - 378,233
건설중인자산 115,906 389,565 - - (115,906) 389,565
합 계 3,026,281 1,208,150 (178,979) (606,791) (63,201) 3,385,460

10. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액
건물 5,041,606 (1,743,176) 3,298,430 1,971,956 (651,009) 1,320,947

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 타 기 말
건물 1,320,947 3,667,766 (64,619) (1,629,436) 3,772 3,298,430

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말
건물 1,100,733 1,248,996 (382,176) (646,606) 1,320,947
차량운반구 1,514 - - (1,514) -
합 계 1,102,247 1,248,996 (382,176) (648,120) 1,320,947

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 1,319,056 1,090,720
취득/자본적지출 3,278,112 1,203,593
처분 (65,928) (388,890)
이자비용 266,135 91,451
지급 (1,635,934) (677,818)
기타 (15,228) -
기말금액 3,146,213 1,319,056

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 1,840,120 1,761,184 695,139 623,703
1년 초과 5년 이내 1,679,559 1,385,029 753,896 695,353
합 계 3,519,679 3,146,213 1,449,035 1,319,056

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결회사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산의 감가상각비 1,629,436 648,120
리스부채의 이자비용 266,135 91,451
리스료-단기리스 13,949 221,147
리스료-소액 기초자산 리스 48,550 37,247
합 계 1,958,070 997,965

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 감가상각누계액 (주1) 장부금액
영업권 2,239,859 (272,600) 1,967,259 1,679,112 (272,600) 1,406,512
고객관계 451,303 (107,921) 343,382 451,303 (56,720) 394,583
산업재산권 928,187 (184,940) 743,247 63,187 (21,493) 41,694
소프트웨어 828,215 (497,028) 331,187 828,215 (349,062) 479,153
기타의무형자산 31,985 (31,984) 1 31,985 (31,984) 1
건설중인무형자산 53,082 - 53,082 53,082 - 53,082
합계 4,532,631 (1,094,473) 3,438,158 3,106,884 (731,859) 2,375,025
(주1) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취 득 사업양수도 상각비 기말금액
영업권 1,406,512 - 560,747 - 1,967,259
고객관계 394,583 - - (51,201) 343,382
산업재산권 41,694 865,000 - (163,447) 743,247
소프트웨어 479,153 - - (147,966) 331,187
기타의무형자산 1 - - - 1
건설중인무형자산 53,082 - - - 53,082
합 계 2,375,025 865,000 560,747 (362,614) 3,438,158

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취 득 대 체 손 상 상각비 기말금액
영업권 1,679,112 - - (272,600) - 1,406,512
고객관계 445,785 - - - (51,202) 394,583
산업재산권 52,169 - 198 - (10,675) 41,694
소프트웨어 530,837 5,966 98,692 - (156,342) 479,153
기타의무형자산 6,891 - (6,890) - - 1
건설중인무형자산 201,200 93,882 (242,000) - - 53,082
합 계 2,915,994 99,848 (150,000) (272,600) (218,219) 2,375,025

12. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액
토 지 874,553 - 874,553
건 물 310,912 (100,527) 210,384
합 계 1,185,464 (100,527) 1,084,937

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취 득 기 타(주1) 감가상각비 기말
토 지 - - 874,553 - 874,553
건 물 - - 225,929 (15,545) 210,384
합 계 - - 1,100,482 (15,545) 1,084,937
(주1) 토지 및 건물의 기타변동은 유형자산의 사용 용도변경으로 인한 투자부동산으로의 대체입니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기
임대수익 30,600
감가상각비 15,545

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 1,625,936 - 1,427,959 -
선급비용 96,224 - 138,163 -
부가세대급금 109,888 - 47,892 -
기타유동자산 - - 5,569 -
합 계 1,832,048 - 1,619,583 -

14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
외상매입금 168,939 - 226,008 -
미지급금 1,022,082 - 2,144,332 -
미지급비용 257,348 - 133,143 -
예수보증금 3,200 52,619 3,000 52,460
임대보증금 - 101,000 - -
합 계 1,451,569 153,619 2,506,483 52,460

15. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말
운영자금 KEB하나은행 - - 540,000
IBK기업은행 - - 500,000
합 계 - 1,040,000

(2) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말
전환사채 2017.05.25 2024.05.24 0.25% - 133,320
사채상환할증금 - 25,206
전환권조정 - (4,624)
소 계 - 153,902
차감 : 유동성 대체 - (153,902)
차 감 계 - -

② 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
사채명 성장공유형 전환사채
발행일 2017.05.25
만기일 2024.05.24
발행금액 800,000,000원
표면이자율 0.25%
만기보장이자율 3.00%
전환권 행사기간 2017.05.26 ~ 2024.05.23
전환권 행사가격 40,000원
이자지급시기 매월 말
원금상환방법 4년 거치 후 3년 분할상환(상환일 전일까지 기간에 대해 만기보장이자율을 적용하여 계산한 금액에서 상환일까지 지급한 이자를 공제한 금액을 원금에 가산하여 상환)

해당 전환사채는 당기 중 모두 전환 및 상환되었습니다.연결회사는 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

③ 당기 및 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품 부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
최초 인식시점 장부금액 282,434 282,434
보고기간종료일 장부금액 - 153,441
A. 법인세차감전계속사업이익 3,114,358 4,863,328
B. 파생상품평가이익 76,027 308,714
C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(A-B) 3,038,332 4,554,614

16. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형퇴직연금제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 710,667천원 및 499,131천원입니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련된 미지급금은 11,207천원입니다.(2) 확정급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 42,488 79,949
사외적립자산의 공정가치 (5,240) (15,177)
재무상태표상 순확정급여부채 37,248 64,772

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 79,949 66,909
당기근무원가 20,340 17,964
이자원가 2,940 3,333
재측정요소 1,843 (2,804)
지급액 (62,583) (5,453)
기말금액 42,488 79,949

3) 당기말 및 전기말 현재의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
기대임금상승률 2%~4% 2%~4%
할인율 4.17% 4.15%

4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1% 증가 1% 감소
할인율 (1,957) (1,573)
미래임금상승률(물가상승률 포함) 2,196 1,688

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 229,831 - 183,289 -
선수금 334,011 - 1,555,524 -
부가세예수금 148,127 - 532,015 -
합 계 711,968 - 2,270,828 -

18. 자본금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주
1주의 금액 200원 200원
발행주식수 13,513,650주 11,655,055주
자본금 2,702,730 2,331,011

(2) 당기말 및 전기말 현재 발행보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 주, 천원)
구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계
당기초 11,655,055 2,331,011 23,306,630 25,637,641
전환사채의 전환 37,875 7,575 130,020 137,595
유상증자 1,545,000 309,000 23,272,685 23,581,685
주식선택권의 행사 275,720 55,144 1,328,781 1,383,925
당기말 13,513,650 2,702,730 48,038,116 50,740,846

② 전기

(단위: 주, 천원)
구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계
전기초 7,623,900 1,524,780 2,065,220 3,590,000
전환상환우선주의 전환 3,976,178 795,236 20,752,390 21,547,625
유상증자 54,977 10,995 489,020 500,016
전기말 11,655,055 2,331,011 23,306,630 25,637,641

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 48,038,116 23,306,630
주식선택권 1,599,034 1,324,585
기타자본조정 46,308 46,308
해외사업환산손익 - 2,934
지분법자본변동 4,440 -
합 계 49,687,898 24,680,457

19. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 4,469,244 1,649,182

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

20. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와같습니다.

구 분 1차 2차 3차 4차 5차
결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형
발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식
부여방법 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행
총부여수량 275,000 주 276,500 주 250,000 주 247,500 주 19,380 주
행사수량 102,470 주 173,250 주 - - -
미행사수량 172,530 주 103,250 주 250,000 주 247,500 주 19,380 주
행사가격 2,340 원 2,340 원 5,156 원 5,160 원 5,160 원
부여일 2022-01-27 2022-06-21 2023-03-31 2023-07-31 2023-10-05
부여일 주가 2,337 원 2,882 원 4,512 원 3,697 원 3,697 원
만기일 2029-01-26 2029-06-20 2032-03-30 2032-07-30 2032-10-04
가득조건 2년간약정용역 제공 2년간약정용역 제공 4년간약정용역 제공 4년간약정용역 제공 4년간약정용역 제공

(2) 당기 중 행사 또는 부여 취소된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분 1차 2차 3차 4차 5차
총 부여 주식선택권 275,000 276,500 250,000 247,500 19,380
주식선택권의 행사 (102,470) (173,250) - - -
잔여 주식선택권 172,530 103,250 250,000 247,500 19,380

(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분 1차 2차 3차 4차 5차
부여일 주식가격 2,337 원 2,882 원 4,512 원 3,697 원 3,697 원
행사가격 2,340 원 2,340 원 5,156 원 5,160 원 5,160 원
기대변동성 22.82% 24.02% 23.21% 20.09% 19.98%
옵션만기 7년 7년 9년 9년 9년
배당수익률 - - - - -
무위험이자율 2.20% 3.65% 3.24%~3.36% 3.45%~3.74% 3.42%~4.29%

연결회사는 당기 및 전기에 각각 364,210천원 및 814,675천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

21. 영업부문정보(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익 수익인식시기 :
한시점에 인식 21,905,988 18,578,177
기간에 걸쳐 인식 33,136,201 36,267,404
합 계 55,042,189 54,845,581

(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
국 내 47,977,814 53,513,915
해 외 7,064,375 1,331,666
합 계 55,042,189 54,845,581

(4) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
A 7,163,993 1,120,951

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 8,134,276 6,177,002
퇴직급여 707,849 520,428
주식보상비용 364,210 814,675
복리후생비 1,329,504 1,751,701
여비교통비 190,908 184,662
세금과공과금 171,205 164,034
감가상각비 2,282,239 1,106,300
지급임차료 62,499 277,016
보험료 92,628 116,807
차량유지비 54,403 43,590
운반비 166,358 167,737
사무용품비 - 57,189
소모품비 418,672 575,178
지급수수료 2,859,513 2,967,435
교구재료비 730,811 320,318
광고선전비 145,680 252,985
대손상각비 (236,976) 56,281
무형고정자산상각 362,614 217,521
외주용역비 780,800 799,216
기타 530,543 378,986
합 계 19,147,735 16,949,060

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동 (738,501) (2,748,365)
원재료 및 상품매입액 11,645,028 13,393,959
급여 24,756,989 22,823,094
퇴직급여 733,947 520,428
주식보상비용 364,210 814,675
복리후생비 1,605,434 1,795,773
여비교통비 203,190 186,820
세금과공과금 186,532 164,034
감가상각비 2,613,488 1,235,944
지급임차료 62,499 277,016
보험료 93,518 116,807
차량유지비 54,403 43,590
운반비 175,201 167,737
사무용품비 - 154,839
소모품비 946,133 1,775,658
지급수수료 5,709,206 6,986,706
교구재료비 1,939,533 320,318
광고선전비 158,703 254,239
대손상각비 (236,976) 56,281
무형고정자산상각 362,614 217,521
외주용역비 780,800 799,216
기타 622,174 461,935
합 계 52,038,125 49,818,225

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 230,363 218,775
배당금수익 41,104 -
외환차익 11,967 35,322
외화환산이익 130,961 7,458
파생상품평가이익 76,027 1,403,526
합 계 490,422 1,665,081

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 279,712 1,568,333
외환차손 4,292 13,471
외화환산손실 21,327 2,311
합 계 305,331 1,584,115

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유형자산처분이익 1,671 455
종속기업처분이익 6,014 -
수입임대료 - 2
잡이익 16,698 129,415
합 계 24,383 129,872

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유형자산처분손실 25,432 1
기부금 900 42,000
무형자산손상차손 - 272,600
잡손실 61,186 60,266
합 계 87,518 374,867

26. 법인세

(1) 법인세비용의 구성 내용당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
(1) 당기법인세비용 924,418 915,199
당기법인세부담액 546,315 1,062,861
자본에 반영된 법인세비용 630,445 (264)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (252,342) (147,398)
(2) 이연법인세비용 (632,017) (11,838)
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (632,017) (11,838)
법인세비용 (1) + (2) 292,401 903,361

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
확정급여채무의 재측정요소 208 (264)
주식선택권 648,980 -
전환사채의 전환 (18,743) -
합 계 630,445 (264)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 3,114,358 4,863,328
적용세율에 따른 부담세액 628,901 1,164,377
조정사항 :
비과세수익 (858,822) (289,852)
비공제비용 449,295 140,271
세액공제 및 감면으로 인한 효과 (27,176) (191,815)
당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과 315,084 52,383
미인식 일시적차이 변동 등 - 173,591
이연법인세 적용세율 변동효과 등 37,461 1,804
소 계 (84,158) (113,618)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (252,342) (147,398)
법인세비용 292,401 903,361
유효세율 9.39% 18.57%

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말
1. 일시적차이에 대한 이연법인세
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 474,430 - - 474,430
종업원급여 14,691 (12,557) 208 2,342
대손충당금 165,787 (75,328) - 90,459
재고자산 16,487 4,644 - 21,131
유형자산 - - - -
무형자산 - - - -
사용권자산 (273,482) (370,613) - (644,095)
리스부채 273,078 334,222 - 607,300
미지급비용 22,102 26,592 - 48,693
주식기준보상 135,156 63,323 648,980 847,459
전환사채 36,371 (17,628) (18,743) -
종속기업 (15,356) (45,033) - (60,389)
기타 112,024 64,122 - 176,146
소 계 961,288 (28,256) 630,445 1,563,476
2. 세액공제로 인한 이연법인세
세무상결손금 - 53,813 - 53,813
이월세액공제 26,428 (23,985) - 2,443
합 계 987,716 1,572 630,445 1,619,732

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말
1. 일시적차이에 대한 이연법인세
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 476,700 (2,270) - 474,430
종업원급여 5,470 9,484 (264) 14,690
대손충당금 254,122 (88,334) - 165,788
재고자산 - 16,487 - 16,487
유형자산 (29,572) 29,572 - -
무형자산 (92,551) 92,551 - -
사용권자산 (227,481) (46,001) - (273,482)
리스부채 225,010 48,068 - 273,078
미지급비용 11,122 10,980 - 22,102
주식기준보상 91,726 43,430 - 135,156
전환사채 - 36,371 - 36,371
종속기업 - (15,356) - (15,356)
기타 29,916 82,108 - 112,024
소 계 744,462 217,090 (264) 961,288
2. 세액공제로 인한 이연법인세
세무상결손금 113,098 (113,098) - -
이월세액공제 118,316 (91,888) - 26,428
합 계 975,876 12,104 (264) 987,716

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 293,013 609,444
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,025,379 682,347
소 계 2,318,392 1,291,791
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (519) (120,232)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (698,141) (183,843)
　소 계 (698,660) (304,075)
이연법인세자산(부채) 순액 1,619,732 987,716

27. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
보통주 귀속 지배기업지분 당기순이익 2,821,957,778 3,956,614,601
가중평균유통보통주식수 11,973,740 7,769,084주
기본주당손익 236 509

보통주 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 지배기업지분 당기순이익을 보고기간동안의 지배기업 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 주)
내 역 기준일 유통 주식수 일 수 적 수 가중평균유통보통주식수
당기초 2024.01.01 11,655,065 - - 　　　　
전환사채의 전환 2024.05.20 11,655,065 140 1,631,709,100
유상증자 2024.10.29 11,692,930 162 1,894,254,660
주식매수선택권 2024.12.20 13,351,180 52 694,261,360
당기말 2024.12.31 13,513,650 12 162,163,800
합 계 366 4,382,388,920 11,973,740

② 전기

(단위 : 주)
내 역 기준일 유통 주식수 일 수 적 수 가중평균유통보통주식수
당기초 2023.01.01 7,623,900 - - 　　　　
유상증자 2023.09.27 7,623,900 269 2,050,829,100
전환상환우선주 전환 2023.12.20 7,678,877 84 645,025,668
당기말 2023.12.31 11,655,065 12 139,860,780
합 계 365 2,835,715,548 7,769,084

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
보통주 귀속 지배기업지분 당기순이익 2,765,111,218 2,813,432,353
가중평균유통보통주식수 12,276,763 10,089,185
희석주당손익 225 279

2) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 보통주귀속당기순이익은 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
보통주 기본주당손익 산출에 사용된 당기순이익 2,821,957,778 3,956,614,601
조정 :
전환사채 (56,846,560) ( 217,601,127)
전환상환우선주(주1) - ( 925,581,121)
보통주 희석주당손익 산출에 사용된 당기순이익 2,765,111,218 2,813,432,353

3) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)
구 분 당 기 전 기
보통주 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 11,973,740 7,769,084
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :
전환사채 17,897 249,564
전환상환우선주 (주1) - 2,020,662
주식매수선택권 285,126 49,875
보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 12,276,763 10,089,185
(주1) 전환상환우선주는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.

① 당기 모든 잠재적 보통주식이 희석효과에 반영되어 있습니다.

② 전기

(단위:원)
구 분 주식수 조정손익
전환상환우선주 1,658,109주 1,007,422,884
주식매수선택권 793,380주 -

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험 등으로부터 선금반환보증 등과 관련하여 6,227,095천원의 보증을 제공받고 있으며, 선금반환보증과 관련해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사를 피고로 총 1건의 소(소송금액 1,897천원)을 제기받아 소송 진행 중에 있습니다. 현재로서는 상기 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 소송의 최종 결과가 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예측하고 있습니다. (4) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정내역은 없습니다.

한편, 상기 부보사항 이외에 연결회사는 종업원에 대한 단체상해보험 및 학원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분 특수관계자명
관계기업 BEIJING PROBO CO., LTD.(주1)
기타 특수관계자 대표이사
(주1) (주)프로보에듀의 관계기업입니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 특수관계자명 당 기
매출 등 매입 등
관계기업 BEIJING PROBO CO., LTD. - 180,453

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 특수관계자명 당기말
채권 등 채무 등
관계기업 BEIJING PROBO CO., LTD. 120,208 -

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단기종업원급여 391,350 379,850
퇴직급여 32,615 37,004
주식기준보상 76,791 162,959
합 계 500,756 579,813

지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한기여금을 포함하고 있으며, 지배기업의 주요 경영진은 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 또한 지배기업의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어있습니다.

30. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채
금융자산:
현금및현금성자산 32,710,457 -
매출채권및기타채권 7,495,268 -
단기금융상품 1,000,000 -
합 계 41,205,725 -
금융부채:
매입채무및기타채무 - 1,451,569
리스부채 - 3,146,213
합 계 - 4,597,782

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융자산:
현금및현금성자산 12,443,320 - -
매출채권및기타채권 5,893,135 - -
단기금융상품 4,000,000 - -
합 계 22,336,455 - -
금융부채:
매입채무및기타채무 - 2,558,943 -
차입금 및 사채 - 1,193,902 -
파생상품부채 - - 153,441
리스부채 - 1,319,056 -
합 계 - 5,071,901 153,441

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
금융수익:
상각후원가측정금융자산 　 　
이자수익 230,363 218,775
외환차익 11,967 35,322
외환환산이익 130,961 7,458
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가이익 76,027 1,403,526
합 계 449,318 1,665,081
금융비용:
상각후원가측정금융부채
이자비용 279,712 1,568,333
외환차손 4,292 13,471
상각후원가측정금융자산
외화환산손실 21,326 2,311
합 계 305,330 1,584,115

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

연결회사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기 초 당기손익 전 환 기 말
당기손익-공정가치측정금융부채:
파생상품부채 153,441 (76,027) (77,414) -

당기 중 연결회사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품이 없으므로 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 생략하였습니다.

31. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채비율:
부채총계 5,945,532 8,410,734
자본총계 56,859,872 28,689,184
부채비율 10.46% 29.32%
순차입금비율:
현금및현금성자산 32,710,457 12,443,320
단기금융상품 1,000,000 4,000,000
차입금 및 사채 - 1,193,902
순차입금 (33,710,457) (15,249,418)
순차입금비율(주1) - -

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 외환위험 연결회사는 글로벌 영업 및 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 USD와 CNY로 구성되어 있으며 상세 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY)
구 분 통화 당기말 전기말
자산:
현금및현금성자산 USD 820,277 427,286
CNY 202,950 -

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 평균환율 기말환율
당기 전기 당기말 전기말
USD 1,363.98 1,305.41 1,470.00 1,289.40
CNY 189.20 184.22 201.27 180.84

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 당기 중 손익으로 인식한 외화환산이익은 130,961천원(전기 : 7,458천원), 외화환산손실은 21,326천원(전기 : 2,311천원)입니다.

② 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD,CNY에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 120,581 (120,581) 55,094 (55,094)
CNY 4,085 (4,085) - -

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지않습니다. 연결회사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주부채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분 1 년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계
매입채무및기타채무 1,451,569 153,619 - 1,605,188
리스부채 1,840,120 1,679,559 - 3,519,679
합 계 3,291,689 1,833,178 - 5,124,867

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 1 년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계
매입채무및기타채무 2,506,483 52,460 - 2,558,943
차입금 및 사채 1,219,862 - - 1,219,862
파생금융부채 153,441 - - 153,441
리스부채 692,539 743,796 - 1,436,335
합 계 4,572,325 796,256 - 5,368,581

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
변동이자율:
금융부채 - 1,040,000

② 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 및 전기 중 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락
단기차입금 - - (10,400) 10,400

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 32,710,457 12,443,320
매출채권및기타채권 7,495,268 5,893,135
단기금융상품 1,000,000 4,000,000
합 계 41,205,725 22,336,455

32. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 시재현금 및 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산의 취득 3,833,196 906,303
전환사채의 보통주 전환 137,594 -
전환사채의 유동성 대체 - 153,902
전환상환우선주의 보통주 전환 - 21,359,402
리스부채의 유동성재분류 1,332,831 288,784
건설중인자산의 대체 893,965 447,906

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 이자비용 기 타 기 말
차입금 1,040,000 (1,040,000) - - - -
전환사채 153,902 (79,034) (74,868) - - -
리스부채 1,319,056 (1,635,934) 3,209,768 266,135 (12,812) 3,146,213
재무활동으로부터의 총부채 2,512,958 (2,754,968) 3,134,900 266,135 (12,812) 3,146,213

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 이자비용 이자지급액 기 말
차입금 1,242,000 (202,000) - - - 1,040,000
전환사채 433,230 (311,552) - 32,921 (697) 154,599
전환상환우선주 8,403,862 2,500,016 (12,290,379) 1,386,501 - -
리스부채 1,090,720 (677,818) 814,704 91,451 - 1,319,057
재무활동으로부터의 총부채 11,169,812 1,308,646 (11,475,675) 1,510,873 (697) 2,513,656

33. 사업양수도( 1) 당기 중 발생한 사업양수도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
피취득회사 주요사업 취득목적 취득일
지에듀 중동지점과 인천지점 학원사업 사업 시너지 창출 2024-03-01

(2) 당기 중 발생한 사업양수도로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목 금 액
I. 자산 및 부채의 공정가치 1,026,514
재고자산 7,261
유형자산 1,019,253
II. 이전대가 1,587,261
현금 1,587,261
III. 영업권 (III = II - I ) 560,747

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목 금 액
현금으로 지급한 대가 1,587,261
차감: 취득한 현금 및 현금성자산 -
차 감 계 1,587,261

34. 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에이럭스와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
24114512-6--818--------------12301105045576820176-104--5971,12812301105045576820176-104--5971,128
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.11.13 ~ 11.153회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2024.12.03 ~ 12.06432중간감사 / 내부통제 및 내부회계관리제도에 대한 이해 및 평가, 분석적검토, 핵심감사사항에 대한 예비평가2025.02.12 ~ 02.14351기말감사 및 내부회계관리제도 검토 / 중요 계정잔액및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 및 핵심감사사항에 대한 감사절차 수행, 감사결과요약2024.12.311회사 창고(인천)상품, 제품 등 회사 보유 재고자산----OOO타처보관재고자산 조회22024.12.16 / 2025.03.05---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 16일회사측 : 감사, 재무담당이사감사인 : 업무수행이사 외 2인서면회의 - 연간 회계감사 수행계획 - 핵심감사사항 선정 공 유 - 감사인의 독립성 등 22025년 03월 05일회사측 : 감사, 재무담당이사감사인 : 업무수행이사 외 2인서면회의 - 재무제표 감사결과 - 핵심감사사항 주요 수행 절차 등 기타 필수 커뮤니케이션 사항
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용