주석
| 제 4(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 3(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr;주식회사 토박스코리아 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 토박스코리아(이하 '당사', 대표이사 이선근)는 2012년 1월 설립되어 신발, 의류, 스포츠용품 등의 디자인, 제조, 도소매 및 프랜차이즈업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울 구로구 디지털로 26길 111에 소재하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 한국거래소 코스닥 시장 상장을 위하여 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사와 2016년 10월 28일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 4월 18일을 합병기일로 하여 2017년 4월 19일 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 토박스코리아(피합병회사)를 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 4월 19일 회사명을 주식회사 토박스코리아로 변경하였으며, 2017년 4월 28일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr;&cr;당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. &cr;
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| 이선근 |
8,150,188주 |
21.63% |
| 금응국제무역유한회사 |
6,829,788주 |
18.12% |
| 기타 |
22,702,511주 |
60.25% |
| 합계 |
37,682,487주 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표의 작성기준&cr;&cr;2.1 회계기준의 적용 &cr;
당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;
당사의 재무제표는
2019년 2월 22일자
이사회에서 승인되었으며
,
20
19년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr;
2.2 측정기준&cr;
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;- 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정금융자산
2.3 기능통화와 표시통화&cr;
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
2.4 추정과 판단&cr;
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
2.4.1 가정과 추정의 불확실성&cr;&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 계약자산과 계약부채의 추정, 무형자산의 손상검사, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 우발채무와 충당부채의 인식, 이연법인세자산의 인식 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
&cr;비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. &cr;&cr;매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr;&cr;당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr;&cr;충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr;&cr;과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권의 손실충당금에대한 정
보는
주석 9
에 공시됩니다.
&cr;이연법인세자산&cr;&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. &cr;&cr;퇴직급여제도&cr;&cr;확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr;
2.5 공정가치측정&cr;&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
ㆍ 주석 5: 금융상품&cr;
&cr;&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;
3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 2018년 1월 1일부터 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과와 관련한 자세한 사항은
주석 36
을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;한편, 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석 서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;&cr;기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr;&cr;해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr; &cr;기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체&cr;&cr;투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr;&cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택&cr;&cr;개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr;&cr;기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr;&cr;3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
&cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스' &cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;2018년 12월 31일 현재 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2019년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr;
&cr;
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자&cr;&cr;이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.&cr;
&cr;기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr;
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정&cr;- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr;&cr;기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr;&cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;&cr;- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지&cr;- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;&cr;당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 제정사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr;&cr;2015 - 2017 연차개선&cr;&cr;기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr;&cr;이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr;&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.
&cr;기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr;&cr;이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr;&cr;이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
4. 유의적인 회계정책&cr;&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
4.1 영업부문&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호에
따라
영업부문과 관련된 공시사항을 주석 34
&cr;에 별도 공시하였습니다.&cr;&cr;4.2 현금및현금성자산&cr;
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
4.3 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;
4.3.1 금융자산&cr;&cr;최초 인식과 측정&cr;&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. &cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정&cr;&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;&cr;- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)&cr;- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;&cr;당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;&cr;제거&cr;&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;- 매출
채권(
주석 9
)&cr;&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;&cr;매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr;4.3.2 금융부채&cr;&cr;최초인식과 측정&cr;&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;&cr;당사의 금융부채는 매입채무와기타채무 등을 포함합니다.
&cr;후속측정&cr;&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;&cr;금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;&cr;대여금 및 차입금&cr;&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;&cr;제거&cr;&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;
4.4 재고자산&cr;&cr;당사는 계속기록법에 의하여 기록한 재고자산 수량을 보고기간 종료일의 실지재고조사에 의하여 확정
하며,
총평균법
(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 재고자산을 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표상 보고금액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;4.5 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
내용년수 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품, 시설장치 |
5년 |
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;4.6 무형자산
&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;4.7 관계기업투자&cr;&cr;관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가에 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순이익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 관계기업에서 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;&cr;4.8 정부보조금
&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4.8.1 자산관련 보조금&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4.8.2 수익관련 보조금&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;
4.9 비금융자산의 손상
&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4.10 리스
당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지와 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr;
리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
4.11 전환사채 및 신주인수권부사채&cr;&cr;전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식시 전환권(혹은 신주인수권)이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환(혹은 신주인수권 행사)으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;
4.12 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
4.13 종업원급여&cr;
4.13.1 단기종업원급여
&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;
4.13.2 퇴직급여 : 확정기여제도&cr;&cr;당사는 확정기여제도를 운용 중이며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.
또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4.14 외화 거래
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
4.15 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;4.16 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;&cr;당사는 신발 및 의류 도소매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 신발 및 의류의 판매로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 한편, 당사는 수익금액을 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 수익금액에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;4.16.1 변동대가&cr;&cr;계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. &cr;&cr;4.16.2 거래가격의 배분&cr;&cr;당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.&cr;&cr;4.16.3 계약체결 증분원가&cr;&cr;당사는 고객 획득과 관련하여 비용을 지급하고 있고 이 비용은 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.&cr;&cr;4.16.4 유의적인 금융요소&cr;&cr;기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr;&cr;4.16.5 계약잔액&cr;&cr;계약자산&cr;&cr;계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr;&cr;매출채권&cr;&cr;수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책
은
주석
4.3
부분을 참조합니다.&cr;
계약부채&cr;&cr;계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 당사는 고객우대제도와 관련하여 최초매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 계약부채로 인식하고 있으며, 향후 적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4.17 금융수익과 비용
&cr;금융수익은 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
4.18 법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4.18.1 당기법인세
&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;4.18.2 이연법인세&cr;
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;4.19 주당이익
&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 금융상품&cr;&cr;5.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
대여금및&cr;수취채권 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
846,082 |
- |
- |
6,847,930 |
- |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
8,000,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,779,502 |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,865,166 |
- |
- |
3,739,259 |
- |
| 기타금융자산 |
768,117 |
- |
- |
678,341 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
1,072,003 |
- |
1,320,242 |
| 전환사채 |
- |
- |
4,690,035 |
- |
5,003,308 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
4,690,035 |
- |
4,327,837 |
| 합계 |
4,479,365 |
9,779,502 |
10,452,073 |
19,265,530 |
10,651,387 |
5.2 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
183,103 |
- |
- |
183,103 |
| 외환차익 |
2,473 |
- |
523 |
2,996 |
| 외화환산이익 |
13,718 |
- |
- |
13,718 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
|
- |
39,554 |
- |
39,554 |
| 금융수익 소계 |
199,294 |
39,554 |
523 |
239,371 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
729,688 |
729,688 |
| 외환차손 |
16,001 |
- |
2,792 |
18,793 |
| 외화환산손실 |
520 |
- |
5,998 |
6,518 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
2,003 |
- |
2,003 |
| 금융비용 소계 |
16,521 |
2,003 |
738,478 |
757,002 |
(2) 전기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
대여금및&cr;수취채권 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
76,530 |
- |
- |
76,530 |
| 배당금수익 |
1,822 |
- |
- |
1,822 |
| 외환차익 |
- |
- |
147
|
147 |
| 외화환산이익 |
10,604 |
- |
19,805 |
30,409 |
|
당기손익인식금융자산처분이익
|
- |
3,527 |
- |
3,527 |
| 금융수익 소계 |
88,956 |
3,527 |
19,952 |
112,435 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
153,886 |
153,886 |
| 외환차손 |
232 |
- |
12,007 |
12,239 |
| 외화환산손실 |
41,002 |
- |
5,318 |
46,320 |
| 금융비용 소계 |
41,234 |
- |
171,211 |
212,445 |
5.3 금융상품의 공정가치&cr;&cr;
당사의 주석공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다.
5.3.1 당사의 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
846,082 |
|
6,847,930 |
6,847,930 |
| 단기금융상품 |
- |
|
8,000,000 |
8,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,779,502 |
9,779,502 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,865,166 |
|
3,739,259 |
3,739,259 |
| 기타금융자산 |
768,117 |
|
678,341 |
678,341 |
| 매입채무및기타채무 |
1,072,003 |
|
1,320,242 |
1,320,242 |
| 전환사채 |
4,690,035 |
|
5,003,308 |
5,003,308 |
| 신주인수권부사채 |
4,690,035 |
|
4,327,837 |
4,327,837 |
&cr;당기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치는 공시하지 않으며, 전기말 현재에는 상각후원가로 측정된 금융상품의 할인효과가 중요하지 아니하여 공정가&cr;치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.&cr;
5.3.2 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
9,779,502 |
- |
9,779,502 |
- |
9,779,502 |
&cr;5.3.3 당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.&cr;
6. 재무위험관리
&cr;&cr;6.1
자본위험 관리&cr;
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
10,574,056 |
10,759,475 |
| 총자본 |
17,373,032 |
20,569,362 |
| 부채비율 |
60.9% |
52.3% |
6.2 금융위험관리&cr;&cr;당
사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험, 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;한편 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.&cr;&cr;6.2.1 이자율 위험&cr;&cr;당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 발생금액이 변동될 수 있는 위험에 노출되어 있으나, 당사가 당기말 현재 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 표면이자율 및 만기보장수익율이 0%로 당사는 금융부채에 따른 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 이자부금융자산의 장부금액은 다음과 같으며, 당사는 변동금리 상품을 보유하지 않아, 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
변동이자율 |
고정이자율 |
변동이자율 |
| 현금및현금성자산 |
846,082 |
- |
6,847,930 |
- |
| 단기금융상품 |
- |
- |
8,000,000 |
- |
| 합계 |
846,082 |
- |
14,847,930 |
- |
6.2.2. 환위험&cr;
당
사는 글로벌 구매로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다.&cr;&cr;
당사
는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및보고하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천USD, 천HKD, 천원) |
| 구분 |
계정과목 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 외화금융자산 |
외화예금 |
USD |
67 |
75,345 |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
291 |
325,852 |
284 |
304,759 |
| 외화금융부채 |
매입채무 |
USD |
130 |
145,697 |
- |
- |
| 매입채무 |
HKD |
- |
- |
2,038 |
279,286 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
25,550 |
(25,550) |
30,476 |
(30,476) |
| HKD |
- |
- |
(27,929) |
27,929 |
6.2.3 신용위험관리&cr;&cr;당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
846,082 |
6,847,930 |
| 단기금융상품 |
- |
8,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,779,502 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,865,166 |
3,739,259 |
| 기타금융자산 |
768,117 |
678,341 |
| 합계 |
14,258,867 |
19,265,530 |
6.2.4 유동성위험관리&cr;&cr;당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래의 만기분석은 할인되지 않은 장부금액을 기준으로 수행하였습니다.
(1) 당기말&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
846,082 |
- |
846,082 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,779,502 |
- |
9,779,502 |
| 매출채권및기타채권 |
2,600,498 |
264,668 |
2,865,166 |
| 기타금융자산 |
706,801 |
61,316 |
768,117 |
| 합계 |
13,932,883 |
325,984 |
14,258,867 |
| 금융부채 : |
| 매입채무및기타채무 |
1,072,003 |
- |
1,072,003 |
| 전환사채 |
4,690,035 |
- |
4,690,035 |
| 신주인수권부사채 |
4,690,035 |
- |
4,690,035 |
| 합계 |
10,452,073 |
- |
10,452,073 |
(2) 전기말&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
6,847,930 |
- |
6,847,930 |
| 단기금융상품 |
8,000,000 |
- |
8,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
3,562,415 |
176,844 |
3,739,259 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
678,341 |
678,341 |
| 합계 |
18,410,345 |
855,185 |
19,265,530 |
| 금융부채 : |
| 매입채무및기타채무 |
1,320,242 |
- |
1,320,242 |
| 전환사채 |
- |
5,003,308 |
5,003,308 |
| 신주인수권부사채 |
- |
4,327,838 |
4,327,838 |
| 합계 |
1,320,242 |
9,331,146 |
10,651,388 |
&cr;
7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 &cr;&cr;7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
377 |
| 금융기관예금 |
846,082 |
6,847,553 |
| 합계 |
846,082 |
6,847,930 |
&cr;7.2 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행 |
- |
- |
1,000,000 |
| 하나은행 |
- |
- |
7,000,000 |
| 합계 |
|
- |
8,000,000 |
&cr;7.3 사용제한 금융상품&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.&cr;
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;당사는 주석 3에서 설명한 바와 같이 당기부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 따라서 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산 을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
공정가치 |
취득가액 |
공정가치 |
| 수익증권 |
우리은행 |
6,000,000 |
6,029,193 |
- |
- |
| 특정금전신탁 |
우리은행 |
1,124,700 |
1,122,697 |
- |
- |
| 특정금전신탁 |
우리은행 |
1,109,800 |
1,120,161 |
- |
- |
| 특정금전신탁 |
우리은행 |
1,507,451 |
1,507,451 |
- |
- |
| 합계 |
9,741,951 |
9,779,502 |
- |
- |
&cr;9. 매출채권및기타채권&cr;&cr;9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,358,269 |
3,344,492 |
| 미수금 |
506,897 |
363,959 |
| 미수수익 |
- |
30,809 |
| 합계 |
2,865,166 |
3,739,260 |
&cr;9.2 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
| 6개월 이하(*) |
1,747,635 |
506,847 |
3,082,033 |
363,959 |
30,809 |
| 6개월 ~ 1년 |
345,965 |
50 |
85,614 |
- |
- |
| 1년 초과 |
264,668 |
- |
176,844 |
- |
- |
| 합계 |
2,358,268 |
506,897 |
3,344,491 |
363,959 |
30,809 |
(*) 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.&cr;
9.3 당사의 신발 및 의류 등의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 없습니다.&cr;
10. 재고자산&cr;&cr;10.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
10,037,374 |
(1,195,742) |
8,841,632 |
8,002,728 |
(49,299) |
7,953,429 |
| 미착품 |
136,240 |
- |
136,240 |
- |
- |
- |
| 합계 |
10,173,614 |
(1,195,742) |
8,977,872 |
8,002,728 |
(49,299) |
7,953,429 |
&cr;10.2 당기와 전기의 평가충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
49,299 |
103,926 |
| 전입(환입) |
1,146,443 |
(54,627) |
| 기말 |
1,195,742 |
49,299 |
&cr;
11. 기타유동자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
2,449,706 |
1,945,819 |
| 선급비용 |
19,035 |
39,188 |
| 환불자산(*) |
35,628 |
- |
| 합계 |
2,504,369 |
1,985,007 |
(*)주석 36에서 설명한 바와 같이 당사는 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 따라서 당사가 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우, 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 환불자산으로 인식하였습니다. &cr;
당기와 전기 중 환불자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 1115호에 의한 기초반영효과 |
15,716 |
- |
| 설정 |
19,912 |
- |
| 기말 |
35,628 |
- |
&cr;
12. 기타유동금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
604,245 |
- |
| (현재가치할인차금) |
(18,075) |
- |
| 기타보증금 |
120,631 |
- |
| 합계 |
706,801 |
- |
&cr;13. 유형자산&cr;&cr;13.1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
44,436 |
(6,665) |
37,771 |
| 공구와기구 |
115,397 |
(31,565) |
83,832 |
63,870 |
(15,474) |
48,396 |
| 비품 |
89,331 |
(33,642) |
55,689 |
91,093 |
(17,596) |
73,497 |
| 시설장치 |
1,829,112 |
(918,619) |
910,493 |
1,609,507 |
(549,890) |
1,059,617 |
| 합계 |
2,033,840 |
(983,826) |
1,050,014 |
1,808,906 |
(589,625) |
1,219,280 |
13.2 당기와 전기 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
폐기/처분 |
감가상각 |
기말 |
| 차량운반구 |
37,771 |
- |
(32,587) |
(5,184) |
- |
| 공구와기구 |
48,396 |
51,527 |
- |
(16,091) |
83,832 |
| 비품 |
73,497 |
8,894 |
(8,120) |
(18,582) |
55,689 |
| 시설장치 |
1,059,617 |
239,605 |
(7,667) |
(381,062) |
910,493 |
| 합계 |
1,219,281 |
300,026 |
(48,374) |
(420,919) |
1,050,014 |
(2) 전기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
폐기 처분 |
감가상각 |
기말 |
| 차량운반구 |
3,799 |
44,436 |
(3,799) |
(6,665) |
37,771 |
| 공구와기구 |
26,846 |
32,720 |
- |
(11,170) |
48,396 |
| 비품 |
23,857 |
65,536 |
(3,509) |
(12,387) |
73,497 |
| 시설장치 |
779,522 |
570,940 |
(5,939) |
(284,905) |
1,059,617 |
| 합계 |
834,024 |
713,632 |
(13,247) |
(315,128) |
1,219,280 |
&cr;
14. 무형자산&cr;&cr;
14.1
당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
13,700 |
(4,838) |
8,862 |
8,100 |
(2,565) |
5,535 |
| 회원권 |
57,107 |
- |
57,107 |
13,307 |
- |
13,307 |
| 합계 |
70,807 |
(4,838) |
65,969 |
21,407 |
(2,565) |
18,842 |
&cr;14.2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
5,535 |
5,600 |
(2,273) |
8,862 |
| 회원권 |
13,307 |
43,800 |
- |
57,107 |
| 합계 |
18,842 |
49,400 |
(2,273) |
65,969 |
&cr;(2) 전기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
7,155 |
(1,620) |
5,535 |
| 회원권 |
13,307 |
- |
13,307 |
| 합계 |
20,462 |
(1,620) |
18,842 |
&cr;
15. 기타비유동자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기선급비용 |
2,619 |
- |
&cr;&cr;
16. 기타비유동금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
57,000 |
661,245 |
| (현재가치할인차금) |
(2,634) |
(35,824) |
| 기타보증금 |
6,950 |
52,921 |
| 합계 |
61,316 |
678,341 |
17. 관계기업투자&cr;&cr;
17.1
당
기말과 전기말 현재 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 관계기업 |
소재지 |
결산월 |
주요활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
취득금액 |
장부가액 |
취득금액 |
장부가액 |
| Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd |
홍콩 |
12월 |
투자 |
34% |
873,390 |
667,364 |
873,390 |
742,680 |
| 남경도배아동유품유한공사(*) |
중국 |
12월 |
판매 |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 남경도배아동유품유한공사는 Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd의 100% 자회사로 2016년 08월 26일에 중국에 설립되었습니다.&cr;&cr;17.2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
742,680 |
412,372 |
| 취득및대체 |
- |
437,310 |
| 지분법손익 |
(73,680) |
(87,519) |
| 지분법자본변동 |
(1,636) |
(19,483) |
| 기말 |
667,364 |
742,680 |
&cr;17.3 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd |
당기(말) |
1,684,264 |
543,444 |
1,314,781 |
(220,086) |
(220,086) |
| 전기(말) |
1,943,599 |
581,260 |
441,319 |
(346,344) |
(346,344) |
17.4 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
구분 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산&cr;지분금액 |
영업권 |
장부금액 |
| Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd |
당기말 |
1,140,821 |
34 |
387,879 |
279,485 |
667,364 |
| 전기말 |
1,362,339 |
34 |
463,195 |
279,485 |
742,680 |
&cr;
18. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
235,174 |
396,048 |
| 미지급금 |
426,433 |
365,883 |
| 미지급비용 |
65,396 |
138,311 |
| 예수보증금 |
345,000 |
420,000 |
| 합계 |
1,072,003 |
1,320,242 |
&cr;
19. 기타유동부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
100 |
100 |
| 예수금 |
26,620 |
51,860 |
| 선수수익 |
- |
9,140 |
| 계약부채(*) |
16,765 |
- |
| 반품충당부채 |
- |
31,223 |
| 환불부채(*) |
78,500 |
- |
| 합계 |
121,985 |
92,323 |
(*)주석 36에서 설명한 바와 같이 당사는 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 따라서 당
사가
고객에게서 받은 총 대가를 상대적인 개별판매가격에 기초하여 배
분한 포인트를 계약부채로 인식하였으며,
고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우의
총액을 환불부채로 인식하였습
니다.&cr;
19.1 계약부채(선수수익)&cr;&cr;당기와 전기 중 계약부채(선수수익)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,140 |
7,744 |
| 전입(환입) |
7,625 |
1,396 |
| 기말 |
16,765 |
9,140 |
19.2 환불부채(반품충당부채)&cr;&cr;당기와 전기 중 환불부채(반품충당부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
31,223 |
22,896 |
| 회계정책의 변경효과 |
15,716 |
- |
| 전입(환입) |
31,561 |
8,327 |
| 기말 |
78,500 |
31,223 |
&cr;
20. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr;&cr;20.1 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1)당기말&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
전환사채 |
신주인수권부사채 |
| 액면금액 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 전환권(신주인수권)조정 |
(309,965) |
(309,965) |
| 장부금액 |
4,690,035 |
4,690,035 |
| 전환권(신주인수권)대가 |
696,210 |
696,210 |
(2)전기말&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
전환사채 |
신주인수권부사채 |
| 액면금액 |
5,715,000 |
5,000,000 |
| 전환권(신주인수권)조정 |
(711,692) |
(672,162) |
| 장부금액 |
5,003,308 |
4,327,838 |
| 전환권(신주인수권)대가 |
1,569,181 |
696,209 |
20.2 당기말 및 전기말 현재 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 전환사채 |
제1회 전환사채(*) |
제2회 전환사채 |
합계 |
| 액면금액 |
5,000,000 |
715,000 |
5,000,000 |
5,715,000 |
| 전환권조정 |
(309,965) |
(39,530) |
(672,162) |
(711,692) |
| 장부금액 |
4,690,035 |
675,470 |
4,327,838 |
5,003,308 |
| 전환권대가 |
696,210 |
872,972 |
696,209 |
1,569,181 |
(*) 당기 중 전환청구권이 행사되어 전환사채 전액이 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.&cr;
제2회 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
제2회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 비분리 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
5,000,000천원 |
| 발행일 |
2017년 10월 20일 |
만기일 |
2022년 10월 20일 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격(*) |
액면가 100원을 기준으로 1주당 2,083원(최초가액)으로 함 &cr;(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주가하락 등에 의하여 필요시 전환가격 조정) |
| 전환청구기간 |
2018년 10월 20일부터 2022년 09월 20일까지 |
(*) 당기말 현재 전환가격은 1주당 1,459원으로 조정되었습니다.&cr;
20.3 제3회 신주인수권부사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
제3회 무보증 사모 신주인수권부사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 비분리 신주인수권부사채 |
| 사채의 액면금액 |
5,000,000,000원 |
| 발행일 |
2017년 10월 20일 |
만기일 |
2022년 10월 20일 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 신주인수권행사로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 행사가격(*) |
액면가 100원을 기준으로 1주당 2,083원(최초가액)으로 함 &cr;(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자,주식배당, 준비금의 자본전입, 주가하락 등에 의하여 필요시 행사가격 조정) |
| 신주인수권행사기간 |
2018년 10월 20일부터 2022년 09월 20일까지 |
(*) 당기말 현재 행사가격은 1주당 1,459원으로 조정되었습니다.&cr;
21. 자본금과 주식발행초과금&cr;&cr;21.1 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당사가 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 금액 |
100원 |
100원 |
| 발행한 주식수 |
보통주 |
37,682,487주 |
36,252,487주 |
| 보통주자본금 |
3,768,249 |
3,625,249 |
21.2 당기와 전기 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
유통주식수 |
발행주식수 |
유통주식수 |
| 보통주 |
기초 주식수 |
36,252,487 |
36,252,482 |
63,319 |
63,319 |
| 합병 |
- |
- |
36,189,168 |
36,189,163 |
| 전환사채의 전환 |
1,430,000 |
1,430,000 |
- |
- |
| 기말 주식수 |
37,682,487 |
37,682,482 |
36,252,487 |
36,252,482 |
&cr;21.3 당기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자본금 |
주식발행초과금 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
3,625,249 |
9,565,456 |
1,459,124 |
4,210,530 |
| 유상증자 |
- |
- |
353,500 |
7,184,511 |
| 무상증자 |
- |
- |
1,812,624 |
(1,829,584) |
| 전환사채의 전환 |
143,000 |
1,409,414 |
- |
- |
| 기말 |
3,768,249 |
10,974,871 |
3,625,249 |
9,565,456 |
&cr;
22. 기타포괄손익&cr;
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(14,589) |
(12,953) |
&cr;
23. 기타자본&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(21) |
(21) |
| 전환권대가 |
696,210 |
1,569,181 |
| 신주인수권대가 |
696,210 |
696,210 |
| 합계 |
1,392,399 |
2,265,370 |
24. 이익잉여금&cr;&cr;24.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재측정요소(*) |
(32,601) |
(32,601) |
| 미처분이익잉여금 |
1,284,704 |
5,158,841 |
| 합계 |
1,252,103 |
5,126,240 |
(*) 확정기여형 퇴직급여제도 도입 이전에 발생한 재측정요소입니다.&cr;&cr;24.2 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,158,841 |
4,609,739 |
| 당기순이익 |
(3,874,137) |
549,102 |
| 기말금액 |
1,284,704 |
5,158,841 |
24.3 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기&cr;처분예정일: 2019년 3월 29일 |
전기&cr;처분확정일: 2018년 3월 30일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
1,284,704 |
|
5,158,841 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
5,158,841 |
|
4,609,739 |
|
| 당기순이익 |
(3,874,137) |
|
549,102 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
1,284,704 |
|
5,158,841 |
25. 매출액&cr;&cr;당기와 전기 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 백화점 및 아울렛 |
19,413,109 |
22,451,092 |
| 온라인 |
2,416,310 |
2,517,460 |
| 기타 |
2,597,128 |
5,555,259 |
| 환불부채 등 |
(54,902) |
11,469 |
| 합계 |
24,371,645 |
30,535,280 |
&cr;
26. 매출원가&cr;&cr;당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매원가 |
11,667,981 |
12,371,246 |
| 평가충당금 |
1,146,443 |
(54,627) |
| 환불자산 |
(19,912) |
- |
| 반품충당부채 |
- |
5,475 |
| 합계 |
12,794,512 |
12,322,094 |
27. 판매비와관리비&cr;&cr;
당기와 전기 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,406,751 |
1,979,370 |
| 잡급 |
163,379 |
118,106 |
| 퇴직급여 |
156,916 |
121,121 |
| 복리후생비 |
163,949 |
146,784 |
| 여비교통비 |
77,991 |
105,281 |
| 접대비 |
57,419 |
71,646 |
| 통신비 |
11,552 |
15,947 |
| 세금과공과 |
123,588 |
69,975 |
| 감가상각비 |
420,918 |
315,128 |
| 지급임차료 |
189,029 |
138,217 |
| 수선비 |
33,310 |
89,852 |
| 보험료 |
57,807 |
40,985 |
| 차량유지비 |
5,896 |
4,378 |
| 경상연구비 |
150,327 |
128,533 |
| 운반비 |
1,553,259 |
1,125,916 |
| 교육훈련비 |
1,649 |
1,640 |
| 도서인쇄비 |
10,156 |
7,929 |
| 포장비 |
142,480 |
132,886 |
| 사무용품비 |
2,615 |
1,933 |
| 소모품비 |
170,070 |
108,095 |
| 지급수수료 |
5,325,107 |
5,602,999 |
| 광고선전비 |
266,135 |
376,019 |
| 건물관리비 |
28,523 |
15,966 |
| 수출제비용 |
10,492 |
2,038 |
| 무형자산상각비 |
2,273 |
1,620 |
| 판매수수료 |
2,191,807 |
2,774,741 |
| 견본비 |
19,726 |
18,803 |
| 기타지급수수료 |
234,083 |
155,621 |
| 라이센스비 |
8,875 |
6,800 |
| 협회비 |
6,068 |
- |
| 합계 |
13,992,150 |
13,678,328 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
183,103 |
76,530 |
| 배당금수익 |
- |
1,822 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
|
39,554 |
- |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
3,527 |
| 합계 |
222,657 |
81,879 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
729,688 |
153,886 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
2,003 |
- |
| 합계 |
731,691 |
153,886 |
&cr;
29. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 : |
| 외환차익 |
2,996 |
147 |
| 외화환산이익 |
13,718 |
30,409 |
| 잡이익 |
7,883 |
109,995 |
| 합계 |
24,597 |
140,551 |
| 기타비용 : |
| 외환차손 |
18,792 |
12,239 |
| 외화환산손실 |
6,518 |
46,320 |
| 재고자산감모손실 |
14,341 |
3,989 |
| 유형자산처분/폐기손실 |
25,037 |
12,493 |
| 기부금 |
1,143,310 |
151,000 |
| 지분법손실 |
73,680 |
87,519 |
| 합병비용 |
- |
2,647,052 |
| 잡손실 |
1,711 |
5,207 |
| 합계 |
1,283,389 |
2,965,819 |
&cr;
30. 법인세비용(수익)&cr;&cr;30.1 당기와 전기 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
897,767 |
| 일시적차이로 인한 변동 |
(308,705) |
202,013 |
| 합병으로 인한 변동 |
- |
(11,299) |
| 법인세비용(수익) |
(308,705) |
1,088,480 |
&cr;30.2 당기와 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(4,182,841) |
1,637,583 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(920,225) |
338,269 |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
259,551 |
785,130 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(15,713) |
(9,154) |
|
세액공제
|
- |
(79,380) |
| 미인식이연법인세 |
367,537 |
23,540 |
| 기타 |
145 |
30,076 |
| 법인세비용(이익) |
(308,705) |
1,088,481 |
| 평균유효세율 |
|
66.47% |
30.3 당기와 전기 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
누적일시적차이 |
이연법인세 |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 상품매출 |
1,955,558 |
1,317,022 |
3,272,580 |
430,223 |
719,968 |
| 상품매출원가 |
(747,621) |
(633,132) |
(1,380,753) |
(164,477) |
(303,765) |
| 급여 |
87,950 |
(37,575) |
50,375 |
19,349 |
11,082 |
| 비품 |
120 |
(40) |
80 |
26 |
17 |
| 시설장치 |
9,626 |
(3,209) |
6,417 |
2,118 |
1,411 |
| 계약부채 |
9,140 |
7,625 |
16,765 |
2,011 |
3,688 |
| 환불부채 |
31,223 |
47,277 |
78,500 |
6,869 |
17,270 |
| 환불자산 |
- |
(35,628) |
(35,628) |
- |
(7,838) |
| 외화환산이익 |
(30,409) |
16,691 |
(13,718) |
(6,690) |
(3,017) |
| 시설장치 |
(63,043) |
21,014 |
(42,029) |
(13,870) |
(9,246) |
| 비품 |
(1,991) |
664 |
(1,327) |
(438) |
(291) |
| 미수수익 |
(30,809) |
30,809 |
- |
(6,778) |
- |
| 전환권조정 |
(711,692) |
401,727 |
(309,965) |
(156,572) |
(68,192) |
| 외화환산손실 |
46,320 |
(39,802) |
6,518 |
10,190 |
1,433 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(3,527) |
(36,027) |
(39,554) |
(776) |
(8,701) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
2,003 |
2,003 |
- |
440 |
| 지분법적용투자주식 |
107,002 |
75,316 |
182,318 |
- |
- |
| 신주인수권조정 |
(672,162) |
362,197 |
(309,965) |
(147,876) |
(68,192) |
| 기타의지급수수료(출원비용) |
9,576 |
(1,915) |
7,661 |
2,107 |
1,685 |
| 기타의지급수수료(소프트웨어) |
3,600 |
(720) |
2,880 |
792 |
633 |
| 임차보증금 |
36,485 |
(15,776) |
20,709 |
8,027 |
4,555 |
| 이월결손금 |
- |
1,595,305 |
1,595,305 |
- |
- |
| 합계 |
35,345 |
3,073,826 |
3,109,172 |
(15,765) |
292,940 |
(2) 전기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
누적일시적차이 |
이연법인세 |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 상품매출 |
1,551,904 |
403,654 |
1,955,558 |
341,419 |
430,223 |
| 상품매출원가 |
(682,156) |
(65,465) |
(747,621) |
(150,074) |
(164,477) |
| 급여 |
51,722 |
36,229 |
87,950 |
11,379 |
19,349 |
| 비품 |
175 |
(55) |
120 |
38 |
26 |
| 시설장치 |
14,001 |
(4,375) |
9,626 |
3,080 |
2,118 |
| 적립금충당부채 |
7,744 |
1,396 |
9,140 |
1,704 |
2,011 |
| 반품충당부채 |
22,896 |
8,326 |
31,223 |
5,037 |
6,869 |
| 외화환산이익 |
(25,107) |
(5,302) |
(30,409) |
(5,524) |
(6,690) |
| 시설장치 |
(91,699) |
28,656 |
(63,043) |
(20,174) |
(13,870) |
| 비품 |
(2,896) |
905 |
(1,991) |
(637) |
(438) |
| 미수수익 |
- |
(30,809) |
(30,809) |
- |
(6,778) |
| 전환권조정 |
- |
(711,692) |
(711,692) |
- |
(156,572) |
| 외화환산손실 |
- |
46,320 |
46,320 |
- |
10,190 |
| 당기손익인식금융자산평가익 |
- |
(3,527) |
(3,527) |
- |
(776) |
| 지분법적용투자주식 |
- |
107,002 |
107,002 |
- |
- |
| 신주인수권조정 |
- |
(672,162) |
(672,162) |
- |
(147,876) |
| 기타의지급수수료(출원비용) |
- |
9,576 |
9,576 |
- |
2,107 |
| 기타의지급수수료(소프트웨어) |
- |
3,600 |
3,600 |
- |
792 |
| 임차보증금 |
- |
36,485 |
36,485 |
- |
8,027 |
| 합계 |
846,584 |
(811,239) |
35,345 |
186,248 |
(15,765) |
30.4 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
2018년말 |
2017년말 |
사유 |
| 관계기업투자주식 |
182,318 |
107,002 |
처분계획 없음 |
| 미사용결손금 |
1,595,305 |
- |
미래과세소득의 불확실 |
| 합계 |
1,777,623 |
107,002 |
|
31. 주당이익&cr;&cr;
31.1
당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 주, 원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(3,874,136,897) |
549,102,084 |
| 가중평균유통보통주식수 |
37,259,359 |
34,160,539 |
| 기본주당이익(손실) |
(104) |
16 |
31.2 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 일자 |
변동내용 |
유통주식수(주) |
유통일수(일) |
적수 |
| 2018-01-01 |
기초 |
36,252,482 |
365 |
13,232,155,930 |
| 2018-04-19 |
전환사채의 전환 |
1,430,000 |
257 |
367,510,000 |
| 합계 |
|
13,599,665,930 |
| 가중평균유통보통주식수 |
37,259,359 |
&cr;(2) 전기&cr;
| 일자 |
변동내용 |
유통주식수(주) |
유통일수(일) |
적수 |
| 2017-01-01 |
기초 |
29,182,489 |
365 |
10,651,608,485 |
| 2017-04-19 |
합병 |
7,069,998 |
257 |
1,816,989,486 |
| 2017-04-19 |
자기주식 취득 |
(5) |
257 |
(1,285) |
| 합계 |
365 |
12,468,596,686 |
| 가중평균유통보통주식수 |
34,160,539 |
31.3 당기와 전기 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 주, 원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(3,874,136,897) |
549,102,084 |
| 희석화증권의 세후이자비용 |
569,156,571 |
120,031,362 |
| 희석당기순이익(손실) |
(3,304,980,326) |
669,133,446 |
| 가중평균유통주식수 |
43,529,615 |
36,127,569 |
| 희석주당이익(손실)(*) |
(104) |
16 |
(*) 당기는 희석화효과 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.&cr;
31.4 당기 및 전기의 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 당기&cr;
| 일자 |
변동내용 |
유통주식수(주) |
유통일수(일) |
적수 |
| 2018-01-01 |
기초 |
36,252,482 |
365 |
13,232,155,930 |
| 2018-01-01~&cr;2018-04-18 |
전환가정 |
1,430,000 |
108 |
154,440,000 |
| 2018-01-01 |
전환가정 |
6,854,010 |
365 |
2,501,713,650 |
| 합계 |
|
15,888,309,580 |
| 가중평균유통주식수 |
43,529,615 |
(2) 전기&cr;
| 일자 |
변동내용 |
유통주식수(주) |
유통일수(일) |
적수 |
| 2017-01-01 |
기초 |
29,182,489 |
365 |
10,651,608,485 |
| 2017-04-19 |
합병 |
7,069,998 |
257 |
1,816,989,486 |
| 2017-04-19 |
자기주식 |
(5) |
257 |
(1,285) |
| 2017-04-19 |
전환가정 |
1,430,000 |
257 |
367,510,000 |
| 2017-10-20 |
전환가정 |
2,400,384 |
73 |
175,228,032 |
| 2017-10-20 |
행사가정 |
2,400,384 |
73 |
175,228,032 |
| 합계 |
365 |
13,186,562,750 |
| 가중평균유통주식수 |
36,127,569 |
&cr;
32. 우발 및 약정사항&cr;&cr;32.1 당기말과 전기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 지급보증 및 담보 제공 내역은 없습니다.&cr;
32.2 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받은 담보 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 채무자 |
보증내용 |
설정담보 |
설정금액 |
관련채권 |
| 이재성 |
대리점계약 이행-제주점 |
부동산 |
50,000 |
매출채권 |
32.3 당기말 현재 당사는 다음의 보험에 가입하고 있습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 보험회사 |
가입내용 |
가입기간 |
가입금액 |
내용 |
| 한화손해보험 |
영업배상책임보험 |
2018.12.01~2019.12.01 |
100,000 |
영업배상 |
| 한화손해보험 |
일반화재보험 |
2018.06.26~2019.06.26 |
450,000 |
재고자산 |
| 한화손해보험 |
일반화재보험 |
2018.03.09~2019.03.09 |
3,500,000 |
재고자산 |
| 서울보증보험 |
이행보증보험 |
2018.04.25~2020.04.24 |
10,000 |
현대홈쇼핑 |
| 서울보증보험 |
이행보증보험 |
2018.04.26~2019.04.25 |
22,500 |
케이지이니시스 |
| 서울보증보험 |
이행보증보험 |
2017.02.23~2019.02.22 |
5,000 |
CJ오쇼핑 |
| 대한상공회의소 |
생산물책임배상보험 |
2018.01.16~2019.01.16 |
100,000 |
PL |
33.
현
금흐름&cr;&cr;
33.1
당기와 전기 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
(3,874,137) |
549,102 |
| 2. 조정 |
1,877,272 |
4,230,423 |
| (1) 비용의 가산 |
2,113,647 |
4,340,890 |
| 감가상각비 |
420,918 |
315,128 |
| 무형자산상각비 |
2,273 |
1,620 |
| 이자비용 |
729,688 |
153,886 |
| 외화환산손실 |
6,518 |
46,320 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr; 평가손실 |
2,003 |
- |
| 재고자산평가손실(환입) |
1,146,443 |
(54,627) |
| 재고자산감모손실 |
14,341 |
3,989 |
| 유형자산처분/폐기손실 |
25,037 |
12,493 |
| 법인세비용 |
(308,705) |
1,088,481 |
| 지분법손실 |
73,680 |
87,519 |
| 합병비용 |
- |
2,647,052 |
| 기타-연차수당 |
1,451 |
39,027 |
| (2) 수익의 차감 |
(236,375) |
(110,466) |
| 이자수익 |
(183,103) |
(76,530) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr; 평가이익 |
(39,554) |
- |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
|
(3,527) |
| 외화환산이익 |
(13,718) |
(30,409) |
| 3. 순운전자본의 변동 |
(2,077,554) |
(4,878,572) |
| 매출채권의 감소(증가) |
999,941 |
(1,607,354) |
| 미수수익의 감소(증가) |
- |
184,583 |
| 미수금의 감소(증가) |
(142,939) |
(244,849) |
| 선급금의 감소(증가) |
(503,887) |
(347,686) |
| 선급비용의 감소(증가) |
17,534 |
5,595 |
| 당기법인세자산의 감소(증가) |
- |
(144,068) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(2,185,227) |
(2,387,080) |
| 환불자산의 감소(증가) |
(35,628) |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
(166,871) |
(269,355) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(2,724) |
35,638 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(74,367) |
24,198 |
| 예수금의 증가(감소) |
(25,240) |
38,609 |
| 예수보증금의 증가(감소) |
(75,000) |
30,000 |
| 선수금의 증가(감소) |
- |
(250,000) |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
61,952 |
- |
| 당기법인세부채의 증가(감소) |
- |
43,473 |
| 선수수익의 증가(감소) |
(9,140) |
1,396 |
| 반품충당부채의 증가(감소) |
(31,223) |
8,326 |
| 반품부채의 증가(감소) |
78,500 |
- |
| 계약부채의 증가(감소) |
16,765 |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(4,074,419) |
(99,047) |
33.2 당기와 전기 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 합병으로 인한 자산인수 |
- |
5,684,840 |
| 합병으로 인한 부채인수 |
- |
1,551,776 |
| 전환사채의 전환 |
680,764 |
- |
| 전환사채의 유동성대체 |
4,690,035 |
- |
| 신주인수권부사채의 유동성대체 |
4,690,035 |
- |
&cr;33.3
당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 당기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
전환 |
재무활동&cr;현금흐름 |
상각 |
기말 |
| 전환사채 |
5,003,308 |
(680,764) |
- |
367,491 |
4,690,035 |
| 신주인수권부사채 |
4,327,838 |
- |
- |
362,197 |
4,690,035 |
| 합계 |
9,331,146 |
(680,764) |
- |
729,688 |
9,380,070 |
&cr;(2) 전
기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
합병 |
재무활동&cr;현금흐름 |
평가 |
상각 |
기말 |
| 전환사채 |
- |
715,000 |
5,000,000 |
(795,292)
|
83,600 |
5,003,308 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
5,000,000 |
(742,449) |
70,287 |
4,327,838 |
| 합계 |
- |
715,000 |
10,000,000 |
(1,537,741) |
153,887 |
9,331,146 |
34. 부문별정보&cr;&cr;34.1
당사는 신발, 의류, 스포츠용품 등의 도소매 및 프랜차이즈업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
34.2 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
24,177,736 |
30,387,475 |
| 중국 |
113,692 |
147,805 |
| 베트남 |
80,216 |
- |
| 합계 |
24,371,644 |
30,535,280 |
&cr;34.3 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.&cr;&cr;
35
. 특수관계자&cr;&cr;
35.1
당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 겸 대표이사 |
이선근 |
이선근 |
| 주요주주 |
금응국제무역유한회사 |
㈜슈퍼홀릭 |
| 금응국제무역유한회사 |
| 경영진 |
사내이사 이선근, 김동현, 이정호&cr;사외이사 조태현&cr;감사 장성수 |
사내이사 이선근, 유중도, 원용재 &cr;사외이사 우용상, 조태현 &cr;감사 장성수 |
| 관계기업 |
Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd&cr;남경도배아동유품유한공사 |
Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd&cr;남경도배아동유품유한공사 |
35.2 특수관계자와의 주요 거래내역&cr;&cr;(1) 당기와 전기 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자 |
거래구분 |
당기 |
전기 |
| 주요주주 |
㈜슈퍼홀릭(*) |
매입 |
151,245 |
149,168 |
| 관계기업 |
남경도배아동유품유한공사 |
매출 |
47,441 |
667,753 |
(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 매입액은 특수관계자 제외 전까지 발생한 금액입니다.&cr;
(2) 특수관계자에 대한 채권 채무 내역&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 주요주주 |
㈜슈퍼홀릭 |
매입채무 |
- |
3,371 |
| 관계기업 |
남경도배아동유품유한공사 |
매출채권 |
365,889 |
304,759 |
| 선급금 |
41,616 |
- |
&cr;35.3 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.&cr;&cr;35.4 주요 경영진에 대한 보상내역
&cr;당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였고, 동 경영진에 대하여 지급한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 등 보상 |
601,529 |
647,909 |
&cr;
36. 회계정책의 변경&cr;&cr;당사는 당기부터 주석3에 기재한 바와 같이 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;36.1 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
측정 범주 |
장부금액 |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
6,847,930 |
6,847,930 |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
3,739,259 |
3,739,259 |
| 단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 기타금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
678,341 |
678,341 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,320,242 |
1,320,242 |
| 전환사채 |
상각후원가 |
상각후원가 |
5,003,308 |
5,003,308 |
| 신주인수권부사채 |
상각후원가 |
상각후원가 |
4,327,837 |
4,327,837 |
금융상품의 분류와 측정으로 인해 당사의 자본에 미친 영향은 없습니다.&cr;
36.2 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;36.2.1 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
2017.12.31 &cr;수정전 |
조정 |
2018.01.01 &cr;수정후 |
| 반품재고 |
- |
15,716 |
15,716 |
| 자산총계 |
31,328,838 |
15,716 |
31,344,554 |
| 반품충당부채 |
31,223 |
(31,223) |
- |
| 반품부채 |
- |
46,939 |
46,939 |
| 선수수익 |
9,140 |
(9,140) |
- |
| 계약부채 |
- |
9,140 |
9,140 |
| 부채총계 |
10,759,475 |
15,716 |
10,775,192 |
36.2.2 반품ㆍ환불 회계처리&cr;&cr;이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. &cr;&cr;기준서 제1115호는 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 총액을 환불부채로 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 환불자산으로 인식합니다. &cr;&cr;당사는 당기 초 반품충당부채 31,223천원을 각각 환불부채 46,939천원과 환불자산 15,716천원으로 재분류하였습니다. &cr;
36.2.3 고객충성제도&cr;&cr;당사는 재화 판매로부터 받은 대가를 잔여가치법에 따라 과거 사용률을 측정하여 이연수익으로 인식 배분하였지만, 새로 도입된 기준서 제1115호는 총 대가를 상대적인개별판매가격에 기초하여 포인트와 재화에 배분합니다.&cr;&cr;당사는 당기초 선수수익 6,140천원을 계약부채 6,140천원으로로 재분류하였습니다.&cr;
36.2.4 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 재무상태표&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
보고된 금액 |
조정 |
K-IFRS 1115를&cr;적용하지 않았을 경우 |
| 자산 |
|
|
|
| 유동자산 |
25,806,866 |
35,628 |
25,771,238 |
| 자산합계 |
27,947,088 |
35,628 |
27,911,460 |
| 부채 |
|
|
|
| 유동부채 |
10,574,056 |
35,628 |
10,538,428 |
| 부채합계 |
10,574,056 |
35,628 |
10,538,428 |
| 자본합계 |
17,373,032 |
- |
17,373,032 |
(2) 포괄손익계산서&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 포괄손익계산서에 미치는 중요한 영향은없습니다.&cr;
(3) 현금흐름표&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;