목 차

연결감사보고서

3.4

(주)케어젠

00260268 100000000000 226760 16966 59088 167 N N N Y A

&cr;

주식회사 케어젠과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

제 20 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

다 산 회 계 법 인

목 차

&cr;&cr;



I. 독립된 감사인의 감사보고서		-------------------------------------------	1

II. (첨부)연결재무제표

	연결재무상태표	-------------------------------------------	5

	연결포괄손익계산서	-------------------------------------------	6

	연결자본변동표	-------------------------------------------	7

	연결현금흐름표	-------------------------------------------	8

	주석	-------------------------------------------	10

III. 외부감사 실시내용		-------------------------------------------	79

&cr;

&cr;&cr;&cr;

독립된 감사인의 감사보고서

&cr;

주식회사 케어젠
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr;우리는 별첨된 주식회사 케어젠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr; 감사의견 근거&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr; 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr; &cr; 수익인식의 적정성&cr; &cr;핵심감사사항으로 결정된 이유&cr;연결실체의 매출액은 59,088백만원으로 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이며,국내외 소규모 유통사에 매출하는 거래구조로 인해 고객과의 계약의 식별 및 수익인식시기에 대해 경영진의 판단이 요구됩니다. 이에 따라 우리는 경영진 판단의 불확실성을 고려하여 수익의 발생사실 및 기간귀속의 오류를 유의적인 감사위험으로 식별하고 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr;&cr;핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr;연결실체의 수익인식 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;ㆍ수익인식 관련 내부통제 및 회계정책에 대한 이해 및 평가&cr;ㆍ주요 매출 거래처의 계약서 상 계약조건 검토&cr;ㆍ표본추출을 통하여 회계정책에 따른 수익인식의 적정성과 채권회수에 대한 조회 확 인을 포함한 실증절차 수행 &cr; &cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr;연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임&cr; 우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유 및의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이원호입니다.

&cr;&cr;

	서울시 강남구 역삼로98길23
	다 산 회 계 법 인
2022년 3 월 18 일	대표이사 김 석 호

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 케어젠

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 21(당) 기
부터
까지

&cr;

제 20(전) 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케어젠 대표이사 정용지

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안양시 동안구 엘에스로91번길 46-38
본점 소재지 :	(전 화)	031-420-9200

연결재무상태표

제 21 (당)기 2021년 12월 31일 현재
제 20 (전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 케어젠과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 21 (당) 기		제 20 (전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산		149,328,940,739		140,561,431,825
현금및현금성자산(주4,6,7)	22,249,157,221		15,977,376,963
단기금융자산(주4,5,6,8)	114,018,574,062		111,655,960,848
매출채권(주4,6,12,34)	5,538,285,947		4,878,420,275
재고자산(주15)	6,173,909,941		6,517,008,858
기타수취채권(유동)(주4,6,13)	615,952,925		936,432,103
기타유동자산(주14)	733,060,643		596,232,778
Ⅱ.비유동자산		77,431,027,183		75,994,713,742
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주4,5,6,9)	1,300,970,960		1,608,046,200
유형자산(주16)	62,110,939,030		59,962,243,058
투자부동산(주17)	284,241,417		312,904,417
무형자산(주18)	3,063,657,310		2,222,827,459
기타수취채권(비유동)(주4,6,13,34)	3,221,665,000		3,240,643,840
기타비유동자산(주14)	1,933,467,431		1,591,115,891
이연법인세자산(주22)	4,391,427,305		6,099,314,568
장기금융자산(주4,5,6,8)	1,124,658,730		957,618,309
자 산 총 계		226,759,967,922		216,556,145,567
부 채
Ⅰ.유동부채		9,849,566,008		4,592,005,378
매입채무(주4,6,19)	907,567,070		433,591,290
당기법인세부채	5,528,289,358		1,055,551,751
기타지급채무(유동)(주4,6,19)	3,035,558,746		2,290,050,559
기타유동부채(주20)	202,372,789		558,210,202
기타충당부채(주23)	175,778,045		254,601,576
Ⅱ.비유동부채		7,115,981,095		6,722,021,142
기타지급채무(비유동)(주4,6,19)	273,008,293		173,785,027
기타비유동부채(주20,21)	162,636,103		178,530,537
확정급여부채(주21)	6,680,336,699		6,369,705,578
부 채 총 계		16,965,547,103		11,314,026,520
자 본
자본금(주1,25)	5,371,500,000		5,371,500,000
자본잉여금(주25)	4,544,364,700		4,544,364,700
기타자본항목(주26)	(71,628,231,198)		(71,459,891,641)
이익잉여금(주27)	271,430,063,688		266,704,275,305
비지배지분	76,723,629		81,870,683
자 본 총 계		209,794,420,819		205,242,119,047
부채 및 자본총계		226,759,967,922		216,556,145,567

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제21기 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제20기 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케어젠과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제21 (당) 기	제20 (전) 기
I. 매출(주34,35)	59,087,882,662	60,295,113,424
II. 매출원가(주29)	13,550,863,161	11,650,626,488
III. 매출총이익	45,537,019,501	48,644,486,936
판매비와관리비(주28,29)	17,332,728,577	16,666,684,029
IV. 영업이익	28,204,290,924	31,977,802,907
기타수익(주30)	1,406,509,474	1,868,943,634
기타비용(주30)	215,329,118	483,341,149
금융수익(주31)	5,000,686,301	4,716,147,383
금융비용(주31)	815,270,944	1,995,373,598
V. 법인세비용차감전순이익	33,580,886,637	36,084,179,177
법인세비용(주22)	8,396,794,025	4,634,958,395
Ⅵ. 당기순이익	25,184,092,612	31,449,220,782
지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익	25,318,235,083	31,478,428,447
비지배지분에 귀속될 당기순이익(손실)	(134,142,471)	(29,207,665)
Ⅶ. 기타포괄손익	(164,022,085)	(10,368,343)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :
확정급여제도의 재측정요소(주21)	70,351,648	3,501,581
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주9)	(239,518,687)	3,800,901
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 :
지분법자본변동(주10,11)	-	1,037,052
해외사업환산손익	5,144,954	(18,707,877)
Ⅷ. 총포괄이익	25,020,070,527	31,438,852,439
지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익	25,149,895,526	31,468,491,756
비지배지분에 귀속될 총포괄이익(손실)	(129,824,999)	(29,639,317)
Ⅸ. 주당손익(주32)
기본주당순이익	2,582	3,193
희석주당순이익	2,582	3,193

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제21기 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제20기 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케어젠과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주지분					비지배지분	총 계
과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	소계	비지배지분	총 계
2020년 1월 1일(전기초)	5,371,500,000	4,544,364,700	(63,664,854,681)	270,758,344,539	217,009,354,558	(133,275,493)	216,876,079,065
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	31,478,428,447	31,478,428,447	(29,207,665)	31,449,220,782
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익	-	-	3,800,901	-	3,800,901	-	3,800,901
지분법자본변동	-	-	1,037,052	-	1,037,052	-	1,037,052
순확정급여부채 재측정요소	-	-	3,501,581	-	3,501,581	-	3,501,581
해외사업환산손익	-	-	(18,276,225)	-	(18,276,225)	(431,652)	(18,707,877)
총포괄손익 합계	-	-	(9,936,691)	31,478,428,447	31,468,491,756	(29,639,317)	31,438,852,439
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
자기주식 취득	-	-	(8,576,853,450)	-	(8,576,853,450)	-	(8,576,853,450)
배당금의 지급	-	-	-	(34,740,744,500)	(34,740,744,500)	-	(34,740,744,500)
종속기업의 지분변동	-	-	-	-	-	133,275,493	133,275,493
종속기업의 취득	-	-	-	-	-	111,510,000	111,510,000
연결범위의 변동	-	-	791,753,181	(791,753,181)	-	-	-
자본에 직접 반영된&cr;주주와의 거래 합계	-	-	(7,785,100,269)	(35,532,497,681)	(43,317,597,950)	244,785,493	(43,072,812,457)
2020년 12월 31일(전기말)	5,371,500,000	4,544,364,700	(71,459,891,641)	266,704,275,305	205,160,248,364	81,870,683	205,242,119,047
2021년 1월 1일(당기초)	5,371,500,000	4,544,364,700	(71,459,891,641)	266,704,275,305	205,160,248,364	81,870,683	205,242,119,047
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	25,318,235,083	25,318,235,083	(134,142,471)	25,184,092,612
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익	-	-	(239,518,687)	-	(239,518,687)	-	(239,518,687)
순확정급여부채 재측정요소	-	-	70,351,648	-	70,351,648	-	70,351,648
해외사업환산손익	-	-	827,482	-	827,482	4,317,472	5,144,954
총포괄손익 합계	-	-	(168,339,557)	25,318,235,083	25,149,895,526	(129,824,999)	25,020,070,527
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
배당금의 지급	-	-	-	(20,592,446,700)	(20,592,446,700)	-	(20,592,446,700)
종속기업의 지분변동	-	-	-	-	-	124,677,945	124,677,945
자본에 직접 반영된&cr;주주와의 거래 합계	-	-	-	(20,592,446,700)	(20,592,446,700)	124,677,945	(20,467,768,755)
2021년 12월 31일(당기말)	5,371,500,000	4,544,364,700	(71,628,231,198)	271,430,063,688	209,717,697,190	76,723,629	209,794,420,819

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제21기 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제20기 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케어젠과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제21 (당)기	제20 (전)기
영업활동 현금흐름	51,858,505,064	30,775,990,492
영업에서 창출된 현금흐름(주33)	53,757,406,635	35,785,493,456
법인세 부담액	(2,168,455,375)	(5,914,219,100)
이자의 수취	261,681,004	900,936,060
이자의 지급	-	(4,440,924)
배당금 수취	7,872,800	8,221,000
투자활동 현금흐름	(25,105,549,233)	6,916,511,209
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	377,318,864,363	371,049,190,518
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(367,500,859,110)	(342,215,935,121)
상각후원가측정금융자산의 취득	(29,782,975,343)	-
연결범위변동으로 인한 현금증감	-	(24,662,305)
장기대여금의 회수	171,825,000	197,460,000
장기대여금의 증가	(51,157,000)	(76,000,000)
유형자산의 취득	(3,888,402,845)	(21,080,265,113)
유형자산의 처분	16,818,182	498,636,363
무형자산의 취득	(1,379,801,320)	(739,660,633)
기타보증금의 증가	(57,500,000)	(694,200,000)
기타보증금의 감소	47,638,840	1,947,500
재무활동 현금흐름	(20,470,988,489)	(43,322,036,134)
유상증자	124,677,945	111,510,000
자기주식의 취득	-	(8,576,853,450)
배당금의 지급	(20,592,446,700)	(34,740,744,500)
단기차입금의 증가	-	617,663,695
단기차입금의 감소	(102,443,000)	(617,663,695)
종속기업투자주식의 취득(지분율증가)	-	(172,530,000)
정부보조금의 증가	99,223,266	57,516,027
정부보조금의 감소	-	(934,211)
현금및현금성자산의 증가(감소)	6,281,967,342	(5,629,534,433)
기초의 현금및현금성자산	15,977,376,963	21,690,263,596
현금및현금성자산에 대한 환율효과	(10,187,084)	(83,352,200)
기말의 현금및현금성자산	22,249,157,221	15,977,376,963

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 21 (당)기 2021년 12월 31일 현재

제 20 (전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 케어젠과 그 종속기업

1. 일반 사항&cr; &cr;(1) 지배기업의 개요

주식회사 케어젠(이하 '지배기업')은 2001년 8월 17일 화합물 및 화학제품의 제조, 판매업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38 에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2003년 7월 18일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정받았습니다.&cr;&cr; 지배기업은 주식을 2015년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고 기간말 현재 지배기업의 자본금은 5,371,500천원으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율
정용지외 특수관계인	6,871,512주	63.96%
자기주식	937,073주	8.72%
기타	2,934,415주	27.32%
합계	10,743,000주	100.00%

&cr;2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)
종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용&cr;재무제표일	소유지분율
종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용&cr;재무제표일	당기말	전기말
(주)케어젠코리아(*1)	한 국	화장품 판매	12월 31일	-	100
Caregen Biopharma Inc.	미 국	의학 및 약학 연구개발업	12월 31일	100	100
Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	중 국	화장품 도소매	12월 31일	100	100
CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.(*2)	미 국	화장품 도소매	12월 31일	60	75

(*1) 당기중 청산하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 미참여 유상증자로 지분율이 60% 로 변경되었습니다. &cr;

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익
(주)케어젠코리아(*1)	-	-	-	-	-
Caregen Biopharma Inc.	12,586	-	-	(30,092)	2,519
Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	61,562	7,098	-	234,047	(8,167)
CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.	116,803	-	-	(346,151)	10,794

(*1) 당기중 청산하였습니다.&cr;&cr;2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익
(주)케어젠코리아	40,406	552	-	(985)	-
Caregen Biopharma Inc.	40,159	-	-	(11,640)	(2,358)
CYJ International Korea Inc (*1)	-	-	-	(5,664)	-
Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.	233,097	404,512	4,456	(75,906)	(14,624)
CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.	327,483	-	-	(116,831)	(1,727)

(*1) 청산시까지의 손익입니다.&cr;

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기 준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr; &cr;연결실체의 연결재무제표 는 2022년 2월 10일자 이사회 에 서 승인 되었습니다.

&cr;(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

&cr; (2) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;

1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;- 주 석 21 : 확정급여채무의 측정&cr;- 주석 22 : 이연법인세자산의 인식

&cr;2) 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 5 : 공정가치

(4) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

&cr;(1) 연결&cr;&cr;1) 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;3) 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

&cr;4) 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

&cr;5) 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

&cr;(2) 현금 및 현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 비파생금융자산&cr;&cr;1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

&cr;2) 분류 및 후속 측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

&cr;이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

&cr;다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구분	내용
당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

&cr;3) 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

&cr;연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상&cr;&cr;1) 금융자산 손상의 인식&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;

2) 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

&cr;3) 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행과 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

&cr;4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;

5) 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지와 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;토지 및 기타유형자산(미술품)을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수
건물	20년
구축물	20년
시설장치	8년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공구와기구	8년
집기비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;(7) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5,10년
소프트웨어	5년

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;1) 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr;(8) 정부보조금&cr;정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(10) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr;(11) 리스&cr;연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr;&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

&cr;연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한&cr;방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이&cr;영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.&cr;&cr;연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;

(12) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;

3) 금융부채의 제거&cr;금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 종업원급여&cr;&cr; 1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr;&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;

(15) 외화&cr;연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(16) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr;&cr;(17) 주식기준보상&cr;연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr;

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

&cr;1) 화장품 및 의료기기제품

제품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며, 일반적으로 재화에 대한 통제는 고객과의 계약에 따라 선적시점 혹은 도착시점에 이전됩니다. 단, 연결실체는 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높지 않은 경우에는 수익을 인식하지 않으며, 회수 가능성이 높아지는 시점에 수익을 인식합니다.

&cr;2) 운송용역

연결실체의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;(19) 금융수익과 금융비용&cr;금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융비용은 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;(20) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr;2) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 연결실체의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생가능성을 고려하여야 합니다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr;(21) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(22) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다 . 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 202 3년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .&cr;

8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 20 23년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;

9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-20 20은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 위험관리&cr;&cr; (1) 재무위험관리&cr;연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 시장위험&cr;&cr;① 외환위험&cr;연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

&cr;당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
구 분	외 화	원 화	외 화	원 화
외화자산:
USD	16,918,463	20,056,838,290	18,365,126	19,981,257,066
JPY	779,667	8,032,441	20,964,153	221,016,679
CNY	20,086,607	3,741,331,483	17,866,442	2,982,981,161
EUR	10,886,352	14,613,185,086	10,172,074	13,612,675,721
외화부채:
CNY	-	-	1,872,810	312,684,318
USD	98,959	117,316,262	-	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
통 화	기말환율		평균환율
통 화	당기말	전기말	당기	전 기
USD	1,185.50	1,088.00	1,144.42	1,180.05
JPY	10.30	10.54	10.41	11.05
CNY	186.26	166.96	177.43	170.88
EUR	1,342.34	1,338.24	1,352.79	1,345.99

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
구 분		당기	전기	당기	전기
USD	상승시	777,641	999,063	777,641	999,063
USD	하락시	(777,641)	(999,063)	(777,641)	(999,063)
JPY	상승시	313	11,051	313	11,051
JPY	하락시	(313)	(11,051)	(313)	(11,051)
CNY	상승시	145,912	133,515	145,912	133,515
CNY	하락시	(145,912)	(133,515)	(145,912)	(133,515)
EUR	상승시	569,914	676,218	569,914	676,218
EUR	하락시	(569,914)	(676,218)	(569,914)	(676,218)

&cr;② 가격위험&cr;연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실테 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. &cr;&cr;연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

&cr;당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
지수		세후이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
지수		당기	전기	당기	전기
KOSPI	상승시	-	-	101,242	125,194
KOSPI	하락시	-	-	(101,242)	(125,194)

2) 신용위험&cr;신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	22,245,783	15,964,702
단기금융자산	114,018,574	111,655,961
매출채권	5,538,286	4,878,420
기타수취채권-유동	615,953	936,432
기타수취채권-비유동	3,221,665	3,240,644
장기금융자산	1,124,659	957,618
합 계	146,764,920	137,633,777

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

&cr;3) 유동성 위험&cr;연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말	1년 이하	1년~ &cr;2년 이하	2년~ &cr;5년 이하	5년 초과
매입채무	907,567	-	-	-
기타지급채무-유동	3,035,559	-	-	-
기타지급채무-비유동	-	273,008	-	-

(단위: 천원)
전기말	1년 이하	1년~ &cr;2년 이하	2년~ &cr;5년 이하	5년 초과
매입채무	433,591	-	-	-
기타지급채무-유동	2,290,051	-	-	-
기타지급채무-비유동	-	173,785	-	-

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
부채(A)	16,965,547	11,314,027
자본(B)	209,794,421	205,242,119
부채비율(A/B)	8.09%	5.51%

5. 공정가치 &cr;&cr;(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
단기금융자산	70,584,903	70,584,903	79,209,297	79,209,297
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,297,971	1,297,971	1,605,046	1,605,046
장기금융자산	1,124,659	1,124,659	957,618	957,618

&cr;(2) 원가로 측정되는 금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
오라클코스메틱(*)	3,000	3,000

(*) 오라클코스메틱 주식은 비상장지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계&cr;당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치측정금융자산
단기금융자산	-	70,584,903	-	70,584,903
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,297,971	-	3,000	1,300,971
장기금융자산	-	1,124,659	-	1,124,659

(단위: 천원)
구 분	전기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치측정금융자산
단기금융자산	-	79,209,297	-	79,209,297
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,605,046	-	3,000	1,608,046
장기금융자산	-	957,618	-	957,618

&cr;(4) 당기말과 전기말 중 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.&cr;&cr;(5) 투입변수 및 평가기법

(단위: 천원)
구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수
단기금융자산	79,209,297	운용사 평가금액	-
장기금융자산	957,618	운용사 기준가격	-

6. 범주별 금융상품 &cr;&cr;(1) 범주별 금융상품 내역&cr;당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	자산			부채	합 계
구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계
금융자산
현금및현금성자산	-	-	22,249,157	-	22,249,157
단기금융자산	70,584,903	-	43,433,671	-	114,018,574
매출채권	-	-	5,538,286	-	5,538,286
기타수취채권-유동	-	-	615,953	-	615,953
장기금융자산	1,124,659	-	-	-	1,124,659
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,300,971	-	-	1,300,971
기타수취채권-비유동	-	-	3,221,665	-	3,221,665
합 계	71,709,562	1,300,971	75,058,732	-	148,069,265
금융부채
매입채무	-	-	-	907,567	907,567
기타지급채무-유동	-	-	-	2,122,429	2,122,429
기타지급채무-비유동	-	-	-	273,008	273,008
합 계	-	-	-	3,303,004	3,303,004

&cr;2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	자산			부채	합 계
구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계
금융자산
현금및현금성자산	-	-	15,977,377	-	15,977,377
단기금융자산	79,209,297	-	32,446,664	-	111,655,961
매출채권	-	-	4,878,420	-	4,878,420
기타수취채권-유동	-	-	936,432	-	936,432
장기금융자산	957,618	-	-	-	957,618
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,608,046	-	-	1,608,046
기타수취채권-비유동	-	-	3,240,644	-	3,240,644
합 계	80,166,915	1,608,046	57,479,537	-	139,254,498
금융부채
매입채무	-	-	-	433,591	433,591
기타지급채무-유동	-	-	-	2,290,051	2,290,051
기타지급채무-비유동	-	-	-	173,785	173,785
합 계	-	-	-	2,897,427	2,897,427

(2) 금융상품 범주별 순손익 &cr;당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기타포괄-공정가치측정금융자산
평가손익(기타포괄손익)	(307,075)	4,873
배당금수익	7,873	8,221
상각후원가측정금융자산
이자수익	350,407	601,902
외환차손익	2,114,757	(482,769)
외화환산손익	864,051	(1,306,574)
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	(508,332)	629,896
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,313,948	1,950,067
상각후원가측정금융부채
외환차손익	42,738	426
외화환산손익	(27)	-
이자비용	-	(4,441)

&cr;7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
보유현금	3,375	12,675
금융기관예치금	22,245,783	15,964,702
합 계	22,249,158	15,977,377

8. 장 ·단기금융자산 &cr;당기말과 전기말 현재 장기 및 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
특정금전신탁	61,058,528	72,206,804
펀드	10,651,034	7,960,111
정기예적금	13,650,696	32,446,664
단기 CP	29,782,975	-
합 계	115,143,233	112,613,579

&cr;9 . 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
시장성 있는 지분증권(*1)
에이블씨엔씨	162,824	184,800
한국콜마	644,000	814,400
아모레퍼시픽	491,147	605,846
소 계	1,297,971	1,605,046
시장성 없는 지분증권(*2)
(주)오라클코스메틱	3,000	3,000
합 계	1,300,971	1,608,046

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.&cr;(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	1,608,046	1,603,173
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	(307,075)	4,873
기말금액	1,300,971	1,608,046

&cr;10. 공동약정에 대한 지분 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	소재지	지분율	당기말		전기말
구 분	소재지	지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
CYJ International Company Ltd.(*1)	홍콩	35.0%	3,813,900	-	3,813,900	-
Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.(*2)	-	-	-	-	1,152,600	-
합 계			3,813,900	-	4,966,500	-

(*1) CYJ International Company Ltd.에 대한 연결실체의 소유지분율은 35%이나 영업의사결정시 지배력을 공유하는 당사자들의 전원의 동의를 요구하는 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기의 공동지배기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
CYJ International Company Ltd.	-	-	-	-
Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	-	-	-	-

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
CYJ International Company Ltd.	-	-	-	-
Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	-	-	-	-

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 주요 공동지배기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익
CYJ International Company Ltd.(*1)	925,865	10,966	-	166,373	14,256
Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.(*2)	-	-	-	-	-

(*1) 손상인식 사유가 해소되지 않아 당기 지분법 손익을 인식하지 않았습니다.&cr;(*2) 당기 중 청산하였습니다.&cr;&cr;2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익
CYJ International Company Ltd.	744,234	9,965	335	(119,523)	(40,742)
Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	581,936	1,558,452	640,757	(918,998)	20,508

(4) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기말순자산&cr;(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	손상차손	장부금액
CYJ International Company Ltd.	914,899	35%	320,215	-	-	(320,215)	-
Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기말순자산&cr;(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	영업권	손상차손	장부금액
CYJ International Company Ltd.	734,269	35.0%	256,994	-	-	(256,994)	-
Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	(976,516)	50.0%	(488,258)	-	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 공동기업 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액
Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.	-	-	449,245	488,258

11. 관계기업투자주식 &cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
회사명	소재지	주요영업활동	지분율	장부금액	지분율	장부금액
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.	중국	화장품 도소매	49.00%	-	49.00%	-
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*1)	중국	화장품 도소매	6.67%	-	6.67%	-
합 계				-		-

(*1) 연결실체가 보유한 지분율이 20% 미만이지만 지배기업의 대표이사가 피투자회사의 이사회 구성원임에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기 와 전기 중 관계기업의투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	기초	분류변경	취득/&cr;처분	지분법&cr;손익	지분법&cr;자본변동	기타증감	기말
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.	-	-	-	-	-	-	-
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	기초	분류변경	취득/&cr;처분	지분법&cr;손익	지분법&cr;자본변동	기타증감	기말
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	-	-	-	-	-	-	-
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

( 3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.	2,325,754	7,265,234	4,122,044	(1,384,295)	(430,136)
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	9,145,433	4,208,501	4,036,326	(270,631)	527,527

&cr;2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.	2,105,834	5,230,884	2,694,931	(540,527)	(6,576)
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	8,497,791	3,817,756	4,244,831	(373,072)	(40,365)

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기말순자산&cr;(a)	지분율(b)	순자산지분&cr;금액(a×b)	내부거래	손상차손	장부금액
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.	(4,939,480)	49.00%	(2,420,345)	-	-	-
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	4,936,932	6.67%	329,293	-	(329,293)	-

&cr;2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기말순자산&cr;(a)	지분율(b)	순자산지분&cr;금액(a×b)	내부거래	손상차손	장부금액
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.	(3,125,050)	49.00%	(1,531,274)	-	-	-
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	4,680,035	6.67%	312,158	-	(312,158)	-

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	미반영 손실	미반영&cr;손실누계액	미반영 손실	미반영&cr;손실누계액
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.	889,071	2,420,345	268,081	1,531,274

&cr;12. 매출채권 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	5,646,039	4,997,297
대손충당금	(107,753)	(118,876)
매출채권(순액)	5,538,286	4,878,421

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	5,538,049	4,632,113
소 계	5,538,049	4,632,113
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 이하	237	246,307
6개월 초과 12개월 이하	-	-
소 계	237	246,307
손상채권(*)
6개월 이하	-	-
6개월 초과 12개월 이하	-	-
1년 초과	107,753	118,876
소 계	107,753	118,876
합 계	5,646,039	4,997,297

( *) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	107,617	186,490
대손상각비(환입)	137	(67,614)
기말금액	107,754	118,876

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 28참조)에 포함되어 있습니다.

&cr;13. 기타수취채권 &cr;당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동채권
미수수익	174,442	85,761
미수금	441,510	850,671
합 계	615,952	936,432
비유동채권
장기대여금	1,292,830	1,321,670
보증금	1,928,835	1,918,974
합 계	3,221,665	3,240,644

&cr;14. 기타자산 &cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동:
선급금	635,974	566,628
선급비용	56,657	29,605
반환제품회수권	40,429	-
합 계	733,060	596,233
비유동:
장기선급금	1,933,467	1,591,116

15. 재고자산 &cr;당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
원재료	968,019	941,035
평가손실충당금	(47,370)	(15,363)
부재료	1,555,204	1,555,675
평가손실충당금	(61,774)	(187,386)
제품	3,873,695	4,374,458
평가손실충당금	(113,864)	(151,411)
합 계	6,173,910	6,517,008

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,694,150천원(전기: 7,262,930천원)입니다.&cr;

16. 유형자산 &cr;&cr;(1) 유형자산의 내역&cr;당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
토지	18,855,950	-	18,855,950	18,855,950	-	18,855,950
건물	13,621,202	(5,710,606)	7,910,596	13,621,202	(5,029,546)	8,591,656
구축물	15,010	(9,061)	5,949	15,010	(8,311)	6,699
시설장치	3,222,610	(2,271,708)	950,902	3,043,710	(1,954,303)	1,089,407
기계장치	6,969,228	(4,965,337)	2,003,891	6,682,094	(4,371,981)	2,310,113
차량운반구	857,187	(519,901)	337,286	516,054	(495,548)	20,506
공구와기구	151,175	(77,336)	73,839	118,175	(35,578)	82,597
집기비품	940,861	(809,640)	131,221	872,448	(728,479)	143,969
건설중인자산	31,392,304	-	31,392,304	28,412,346	-	28,412,346
기타의유형자산	449,000	-	449,000	449,000	-	449,000
합 계	76,474,527	(14,363,589)	62,110,938	72,585,989	(12,623,746)	59,962,243

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동 &cr;당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인&cr;자산	기타의&cr;유형자산	합 계
기초 순장부금액	18,855,950	8,591,656	6,699	1,089,407	2,310,113	20,506	82,597	143,969	28,412,346	449,000	59,962,243
취득	-	-	-	178,900	38,337	-	4,025	65,123	3,551,608	-	3,837,993
처분	-	-	-	-	-	-	-	(1,489)	-	-	(1,489)
대체	-	-	-	-	145,000	395,828	-	3,667	(571,650)	-	(27,155)
감가상각비	-	(681,060)	(750)	(317,405)	(566,594)	(79,048)	(17,982)	(81,066)	-	-	(1,743,905)
정부보조금상계	-	-	-	-	77,035	-	5,199	1,017	-	-	83,251
기말 순장부금액	18,855,950	7,910,596	5,949	950,902	2,003,891	337,286	73,839	131,221	31,392,304	449,000	62,110,938

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인&cr;자산	기타의&cr;유형자산	합 계
기초 순장부금액	18,855,950	9,510,880	7,450	1,348,280	2,572,846	144,570	33,693	187,188	7,607,048	449,000	40,716,905
취득	-	-	-	67,000	49,132	-	57,802	13,571	21,135,359	-	21,322,864
처분	-	(234,809)	-	-	-	(37,454)	-	-	-	-	(272,263)
대체	-	-	-	-	259,061	-	-	63,000	(330,061)	-	(8,000)
감가상각비	-	(684,415)	(751)	(325,873)	(645,901)	(86,610)	(9,674)	(120,038)	-	-	(1,873,262)
정부보조금상계	-	-	-	-	74,975	-	776	94	-	-	75,845
기타	-	-	-	-	-	-	-	154	-	-	154
기말 순장부금액	18,855,950	8,591,656	6,699	1,089,407	2,310,113	20,506	82,597	143,969	28,412,346	449,000	59,962,243

감가상각비 중 636,504천원(전기: 714,767천원)은 제조원 가, 860,766천원( 전기 : 895,333천원)은 판매비와관 리비, 246,635 천원 (전기: 263,161천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;(3) 유형자산 담보제공 내역&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 담보제공내역은 없습니다.

17. 투자부동산

&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
건물	573,260	(289,019)	284,241	573,260	(260,356)	312,904

&cr;(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초 순장부금액	312,904	341,567
감가상각비	(28,663)	(28,663)
기말 순장부금액	284,241	312,904

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기타수익	18,000	19,500
판매관리비	28,663	28,663

&cr;(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 950,000 천원입 니다.

18. 무형자산 &cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액
산업재산권	3,552,222	(1,141,888)	2,410,334	2,459,821	(835,854)	1,623,967
소프트웨어	553,793	(459,208)	94,585	526,638	(418,426)	108,212
회원권	558,738	-	558,738	558,738	(68,090)	490,648
합 계	4,664,753	(1,601,096)	3,063,657	3,545,197	(1,322,370)	2,222,827

&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	1,623,967	108,212	490,648	2,222,827
취득	1,092,401	-	-	1,092,401
대체	-	27,155	-	27,155
상각비	(306,034)	(40,782)	-	(346,816)
손상차손환입	-	-	68,090	68,090
기말	2,410,334	94,585	558,738	3,063,657

&cr;2) 전기

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	1,125,049	143,844	490,648	1,759,541
취득	710,944	2,400	-	713,344
대체	-	8,000	-	8,000
상각비	(212,026)	(46,032)	-	(258,058)
기말	1,623,967	108,212	490,648	2,222,827

무형자산상각 비 346,816 천원 (전기: 258,057천원)은 손익계산서상 판매비와관리비 에 포함되었습니다.&cr; &cr; 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액 은 5,026,115 천원 (전기: 3,838,652천원)입니다.

19. 매입채무 및 기타지 급채무 &cr; 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동:
매입채무	907,567	433,591
미지급금	886,540	1,327,525
미지급비용	2,149,019	962,526
소 계	3,943,126	2,723,642
비유동:
임대보증금	50,000	50,000
장기미지급금	223,008	123,785
소 계	273,008	173,785
합 계	4,216,134	2,897,427

20. 기타부채 &cr;당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동:
예수금	30,837	14,083
선수금	171,536	544,127
합 계	202,373	558,210
비유동:
장기종업원급여	162,636	178,531

21. 확정급여부채 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	6,680,337	6,369,706

&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	6,369,706	5,656,940
당기근무원가	1,033,200	952,007
이자비용	55,867	131,518
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(90,194)	(56,117)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	51,628
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(688,242)	(366,270)
보고기간말 금액	6,680,337	6,369,706

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.69%	2.16%
임금상승률	4.50%	4.50%
확정급여채무의 가중평균만기	11.91년	12.20년

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	확정급여채무에 대한 영향
구분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	(280,460)	336,481
임금상승률	1%	335,693	(284,910)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 확정급여부채의 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;(5) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
만기	확정급여채무(할인후)
1년 미만(*1)	290,547
1년~3년 미만	297,057
3년~6년 미만	364,291
6년~10년 미만	402,607
10년 이상(*2)	5,325,835
합 계	6,680,337

(*1) 계약직 포함 금액입니다.&cr;(*2) 임원 포함 금액입니다.&cr;&cr;(6) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기초금액	178,531	155,797
당기근무원가	45,203	43,285
이자비용	3,494	3,583
재측정 요소:
보험수리적손익	(34,592)	(3,134)
제도에서의 지급액:
급여의 지급	(30,000)	(21,000)
보고기간말 금액	162,636	178,531

22. 법인세비용

&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
당기법인세:
당기손익에 대한 당기법인세	6,495,317	4,266,414
전기법인세의 조정사항	145,876	387,979
소 계	6,641,193	4,654,393
이연법인세:
일시적차이의 증감	1,707,887	(18,178)
자본에 직접반영된 법인세	47,714	(1,256)
소 계	1,755,601	(19,434)
법인세비용	8,396,794	4,634,959

&cr;(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	33,580,887	36,084,179
법인세율로 계산된 법인세비용	7,664,575	8,270,371
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(63,454)	(9,094)
- 세무상 차감되지 않는 비용	26,780	27,195
- 전기법인세조정	145,876	387,979
- 세액공제	(845,660)	(1,040,047)
- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	1,440,059	(2,485,083)
- 기타	28,618	(516,362)
법인세비용	8,396,794	4,634,959

연결실체의 가중평균세율 은 24.63% (전기: 22.92%)입니다.

(3) 당기와 전기의 기타포괄손익 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
구 분	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산평가손익	(307,075)	67,557	(239,518)	4,873	(1,072)	3,801
순확정급여부채의 재측정요소	90,194	(19,843)	70,351	4,489	(988)	3,501
합 계	(216,881)	47,714	(169,167)	9,362	(2,060)	7,302

&cr;(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,539,829	2,334,637
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,947,283	3,806,880
소 계	4,487,112	6,141,517
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	95,685	42,202
소 계	95,685	42,202
이연법인세자산(부채) 순액	4,391,427	6,099,315

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산&cr;(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)
구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말
대손충당금	4,162	(522)	-	3,640
재고자산평가손실	77,915	(28,853)	-	49,062
퇴직급여충당부채	1,401,335	88,181	(19,843)	1,469,673
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	375,012	-	67,557	442,569
당기손익-공정가치측정금융자산	(23,335)	(33,973)	-	(57,308)
미수수익	(18,868)	(19,510)	-	(38,378)
정부보조금	112,243	14,925	-	127,168
감가상각비	391,791	72,847	-	464,638
미지급비용	126,401	62,427	-	188,828
매출채권	1,692,377	(1,549,902)	-	142,475
재고자산	264,472	(45,570)	-	218,902
반품충당부채	56,012	(17,341)	-	38,671
무형자산손상차손	14,980	(14,980)	-	-
대여금	20,202	(20,202)	-	-
장기종업원급여	39,277	(3,497)	-	35,780
종속관계기업투자주식	1,565,339	(250,738)	-	1,314,601
반환제품회수권	-	(8,894)	-	(8,894)
합 계	6,099,315	(1,755,602)	47,714	4,391,427

② 전기

(단위: 천원)
구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말
대손충당금	24,154	(19,992)	-	4,162
재고자산평가손실	76,448	1,467	-	77,915
퇴직급여충당부채	1,244,527	157,796	(988)	1,401,335
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	376,084	-	(1,072)	375,012
당기손익-공정가치측정금융자산	(65,830)	42,495	-	(23,335)
미수수익	(84,879)	66,011	-	(18,868)
정부보조금	54,659	57,584	-	112,243
감가상각비	318,557	73,234	-	391,791
미지급비용	72,159	54,242	-	126,401
매출채권	2,896,040	(1,203,663)	-	1,692,377
재고자산	-	264,472	-	264,472
반품충당부채	56,024	(12)	-	56,012
무형자산손상차손	14,980	-	-	14,980
장기대여금	-	20,202	-	20,202
장기종업원급여	34,275	5,002	-	39,277
종속관계기업투자주식	1,063,939	500,596	804	1,565,339
합 계	6,081,137	19,434	(1,256)	6,099,315

&cr;(6) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	사유
관계기업 및 공동기업투자지분	6,786,372	7,222,773	처분하지 않을 예정임
일시적 차이	13,019,857	6,037,733	실현가능성 불확실성

23. 기타충당부채 &cr;기타충당부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	254,602	254,654
전입액(환입액)	(30,089)	289,419
사용액	(48,735)	(289,471)
기말	175,778	254,602

&cr; 24. 우발채무와 약정사항 &cr;

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공인	보증내용	지급보증금액
서울보증보험	이행지급보증	162,140
서울보증보험	공탁보증보험	45,200

&cr;(3) 당기말 현재 타인을 위하여 연결실체가 제공하는 담보내역은 없습니다.&cr;

(4) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정&cr; 당기말과 전기말 현 재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유형자산	731,238	1,992,965

(5) 연결실체는 2017년 12월 18일에 쿼드콜라보 주식회사와 체결된 출자확약서에 따라 쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하고 있으며, 보고기간말 현재 미출자 금액은 없습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금&cr;지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
지배기업이 발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주
1주의 금액	500원	500원
발행한 보통주식의 수	10,743,000주	10,743,000주
자본금	5,371,500,000원	5,371,500,000원
주식발행초과금	4,544,364,700원	4,544,364,700원

&cr;26. 기타자본항목 &cr;당기와 전기중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	증감(*2)	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(839,260)	(239,519)	(1,078,779)
지분법자본변동	(6,738)	-	(6,738)
순확정급여부채의 재측정요소	(815,041)	70,352	(744,689)
해외사업환산손익	230,447	827	231,274
기타자본조정	(1,283,623)	-	(1,283,623)
자기주식(*1)	(68,745,676)	-	(68,745,676)
합 계	(71,459,891)	(168,340)	(71,628,231)

(*1) 지배기업은 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 937,073 주 (전기말: 937,073주)의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. &cr;(*2) 상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기초	증감(*)	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(843,061)	3,801	(839,260)
지분법자본변동	(2,214)	(4,524)	(6,738)
순확정급여부채의 재측정요소	(818,543)	3,502	(815,041)
해외사업환산손익	243,181	(12,734)	230,447
기타자본조정	(2,075,396)	791,773	(1,283,623)
자기주식	(60,168,822)	(8,576,854)	(68,745,676)
합 계	(63,664,855)	(7,795,036)	(71,459,891)

(*) 상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

&cr;27. 이익잉여금 &cr;이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	3,512,885	3,512,885
미처분이익잉여금	267,917,178	263,191,390
합 계	271,430,063	266,704,275

(*) 연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

28. 판매비와관리비 &cr;당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
급여	5,579,283	6,264,101
퇴직급여	702,189	725,823
복리후생비	718,259	583,997
여비교통비	78,563	100,261
접대비	42,708	76,697
통신비	20,653	18,978
수도광열비	326,426	130,075
세금과공과금	264,483	238,621
감가상각비	889,429	923,997
지급임차료	1,300	-
수선비	79,243	14,588
보험료	81,331	40,348
차량유지비	14,093	18,833
경상연구개발비	5,026,115	3,838,652
운반비	479,146	310,627
교육훈련비	3,690	1,070
도서인쇄비	1,938	658
회의비	6,125	3,587
소모품비	211,515	113,141
지급수수료	2,103,948	2,486,506
광고선전비	355,339	585,681
대손상각비	137	(67,614)
무형자산상각비	346,816	258,057
합 계	17,332,729	16,666,684

29. 비용의 성격별 분류 &cr; 당기와 전기중 비용의 성격별분류 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
제품의 변동	500,763	(695,899)
원재료 및 부재료비	8,193,387	7,958,830
반환제품원가	(40,429)	-
인건비	10,916,054	10,963,293
감가상각비 및 무형자산상각비	2,056,823	2,084,138
외주가공비	527,908	467,475
광고선전비	355,339	585,681
기타비용	8,373,747	6,953,793
합 계	30,883,592	28,317,311

&cr;30. 기타수익과 기타비용 &cr;&cr; (1) 당 기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
수입임대료	18,000	19,500
정부보조금수익(*)	741,917	274,179
유형자산처분이익	16,818	230,190
무형자산손상차손환입	68,090	-
잡이익	561,685	1,345,075
합 계	1,406,510	1,868,944

( * ) 정부보조금수익 관련 미이행된 조건 및 그 밖의 우발상황은 없습니다.

(2) 당 기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기부금	600	100,600
유형자산처분손실	1,489	3,817
기타의대손상각비	95,575	-
잡손실	117,665	378,924
합 계	215,329	483,341

&cr;31. 금융수익과 금융비용 &cr;&cr; (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
이자수익	350,407	601,090
배당금수익	7,873	8,221
외환차익	2,327,632	1,504,361
외화환산이익	1,000,826	22,512
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	629,896
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,313,948	1,950,067
합 계	5,000,686	4,716,147

&cr; (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
이자비용	-	4,441
외환차손	170,137	661,847
외화환산손실	136,802	1,329,086
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	508,332	-
합 계	815,271	1,995,374

32. 주당순이익 &cr;기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당순이익

(단위:주, 원)
구 분	당기	전기
지배회사보통주당기순이익	25,318,235,083	31,478,428,447
가중평균 유통보통주식수(*1)	9,805,927	9,857,185
기본주당순이익	2,582	3,193

&cr;(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(단위:주)

구 분	당기	전기
기초 발행보통주식수	10,743,000	10,743,000
자기주식	(937,073)	(885,815)
가중평균유통보통주식수	9,805,927	9,857,185

&cr;(2) 희석주당순이익&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는&cr;희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 &cr;&cr; (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
당기순이익 :	25,184,093	31,449,221
비현금항목의조정
법인세비용	8,396,794	4,634,958
이자수익	(350,407)	(601,092)
이자비용	-	4,441
배당금수익	(7,873)	(8,221)
감가상각비	1,689,316	1,826,080
무형자산상각비	346,816	258,057
퇴직급여	1,089,067	1,083,525
대손상각비(환입)	137	(67,614)
외화환산이익	(1,000,826)	(22,511)
외화환산손실	136,802	1,329,086
유형자산처분이익	(16,818)	(230,190)
유형자산처분손실	1,489	3,817
무형자산손상차손환입	(68,090)	-
기타의대손상각비	95,575	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(이익)	508,332	(629,896)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,313,948)	(1,950,067)
잡손실	-	330,499
반환제품원가	(40,429)	-
소 계	9,465,937	5,960,872
순운전자본의 변동
매출채권의 감소(증가)	(656,464)	(2,346,221)
재고자산의 감소(증가)	343,099	(1,070,702)
기타유동수취채권의 감소(증가)	408,998	(67,311)
기타유동자산의 증가(감소)	(62,512)	(18,314)
매입채무의 증가	473,962	122,621
기타유동지급채무의 증가(감소)	592,847	(3,864,343)
기타유동부채의 증가(감소)	(355,531)	198,545
기타비유동지급채무의 증가(감소)	(16,447)	22,734
반품충당부채의 증가(감소)	(78,824)	(52)
퇴직금의 지급	(688,242)	(366,270)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	19,146,491	5,764,713
소 계	19,107,377	(1,624,600)
영업으로부터 창출된 현금흐름	53,757,407	35,785,493

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	307,075	4,873
확정급여제도의 재측정요소	90,194	4,489
무형자산취득관련 장기선급금 증감	342,352	374,155
무형자산취득관련 선급금 증감	128,409	313,156
무형자산취득관련 미지급금 증감	132,951	34,683
유형자산취득관련 미지급금 증감	571,650	242,600

&cr; (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	비현금거래	기말금액
임대보증금(비유동)	50,000	-	-	-	50,000

34. 특수관계자 거래 &cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 특수 관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
관계기업	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.&cr;Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*1)	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.&cr;Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*1)
공동지배기업	CYJ International Company Ltd., &cr;Shanghai Caregen Trading co., Ltd.,	CYJ International Company Ltd., &cr;Shanghai Caregen Trading co., Ltd.
기타	R&Y Bio(2)&cr;영파카진기업관리유한공사(3)&cr;㈜현대이엔지(4)&cr;대주지앤아이(주)(4)	R&Y Bio(2)&cr;영파카진기업관리유한공사(3)&cr;㈜현대이엔지(4)&cr;대주지앤아이(주)(4)

(*1) 당사의 지분율은 6.67%이나 당사의 대표이사가 해당 피투자회사에 임원으로 등재되어 있어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*2) 당사의 대표이사가 50%, 메디덤의 대표이사 Robert가 50%를 출자하여 설립된 회사로 케어젠과 직접 지분관계는 없습니다.&cr;(*3) 당사 공동기업인 Shanghai Caregen Trading co,. Ltd.의 100% 자회사입니다.&cr; (*4) 당사 대표이사의 친족이 대주주 및 대표이사로 지배력을 행사하는 회사입니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	당기		전기
특수관계구분	회사명	매출	매입	매출	매입
관계기업	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd	1,560,106	-	1,688,024	-
관계기업	Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.	171,956	-	691,293	-
기타	대주지앤아이(주)	-	-	-	55,000
기타	대표이사의 친족	3,175	-	6,348	-
합 계		1,735,237	-	2,385,665	55,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	당기말		전기말
특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	매출채권	대여금
관계기업	Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.	68,048	-	9,111	-
임직원		-	1,292,830	-	1,321,670
합 계		68,048	1,292,830	9,111	1,321,670

(*) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해 설정된 손실충당금은 없습니다.&cr; &cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)
특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		현금출자
특수관계 구분	회사명	대여	회수	현금출자
임직원		51,157	79,997	-

② 전기

(단위: 천원)
특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		현금출자
특수관계 구분	회사명	대여	회수	현금출자
임직원		76,000	197,460	-

&cr;(5) 주요 경영진에 대한 보상 &cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
단기종업원급여	2,312,903	2,444,138
퇴직급여	254,834	322,007
기타장기종업원급여	1,020	420
합 계	2,568,757	2,766,565

35. 영업부문 정보

&cr;(1) 연결실체는 단일영업부문을 가지고 있으며 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
해당 국가	외부고객으로부터의 수익
해당 국가	당기	전기
아시아	30,632,640	31,080,240
유럽	19,636,890	22,007,158
아메리카	8,228,878	6,646,941
아프리카	540,377	496,782
오세아니아	49,098	63,992
합 계	59,087,883	60,295,113

(2) 주요 고객에 대한 정보 &cr;당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
해당 국가	매출액
해당 국가	당기	전기
고객 1	10,086,088	10,075,888
고객 2 (*)	6,081,570	-

(*) 고객 2에 대한 전기 매출액은 연결실체 매출액의 10% 미만입니다.

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 케어젠2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

23112333-2--81263484015120771104-60--2764141088093490430768440-172--1,3481,1431611128133641637839544-232--1,6241,557

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2021.10.061회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.11.22~2021.11.26551내부통제 이해 및 평가2022.02.21~2022.02.25541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2022.01.071본사 및 연구소재고자산(제품, 원재료, 부재료 등)2022.01.071본사현금OOO-22022.01.20 / 2022.03.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12022년 01월 20일감사위원 / 감사인대면회의독립성, 감사전략 및 감사계획 커뮤니케이션22022년 03월 10일감사위원 / 감사인대면회의감사 종결 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용