목 차

감사보고서

6.0

케이바이오컴퍼니

00260301 100000000000 20250326 1101111430498 000 61201 4872 27397 39 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 케이바이오컴퍼니

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

삼화회계법인

목 차

		페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서	................................................	1 - 5

재 무 제 표

재 무 상 태 표	................................................	7

포 괄 손 익 계 산 서	................................................	8

자 본 변 동 표	................................................	9

현 금 흐 름 표	................................................	10

주 석	................................................	11 - 84

내부회계관리제도 검토의견	................................................	85

-독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	................................................	86 - 87
- 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서	................................................	88

외부감사 실시내용	................................................	89 - 90

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이바이오컴퍼니
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 18일

감사의견 우리는 별첨된 주식회사 케이바이오컴퍼니(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상검사 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 바이오유통사업부문을 독립된 현금창출단위로 식별하고 있으며, 보고기간 말현재 시장가치보다 높은 순자산 장부금액 및 지속적인 영업손실에 따른 손상 징후를 식별하였으며, 현금흐름할인모형을 적용한 사용가치로 회수가능액을 평가하여 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 우리는 회사의 손상검사에 포함된 현금흐름 및 할인율 등의 추정에 경영진의 유의적인 판단이 수반되는 점을 고려하여 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 손상검사결과 재무제표에 대한 주석 10에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 보고기간말 영업권을 포함한 현금창출단위에 대하여 총 3,081백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법상기의 핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 평가 ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 할인율 및 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 ㆍ경영진이 승인한 사업계획과 사용가치 추정에 사용된 미래현금 흐름 대사 ㆍ평가금액 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석을 통한 회수가능액의 적정성 검토

기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 남궁진입니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 407 (삼성동 삼화빌딩)

삼화회계법인

대표이사 이 동 주

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 케이바이오컴퍼니

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

제 27 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이바이오컴퍼니 대표이사 조정영

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강동구 올림픽로 834, 206호
본점 소재지 :	(전 화)	02-2029-0700

재 무 상 태 표
제 28 기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 27 기 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 케이바이오컴퍼니	(단위: 원)

과 목	주 석	제 28 (당)기말		제 27 (전)기말
자산
I. 유동자산			23,975,062,685		24,581,362,387
현금및현금성자산	3,13,27	13,276,369,870		9,425,307,519
단기금융상품	3,13,14,27	3,600,000,000		8,600,000,000
매출채권 및 계약자산	5,13,27	3,610,593,295		2,851,910,836
기타수취채권	5,13,26,27	157,985,575		274,087,805
기타금융자산	6,13,27	12,074,000		219,972,664
당기법인세자산		85,982,980		130,023,450
기타유동자산	6	190,005,379		346,949,766
재고자산	7	3,042,051,586		2,733,110,347
Ⅱ. 비유동자산			37,226,014,129		44,019,069,195
종속기업 및 관계기업투자	8,26	35,798,005,852		39,050,358,563
당기손익-공정가치측정금융자산	4,13	798,054,267		1,179,267,750
유형자산	9	320,099,511		286,554,222
무형자산	10	113,011,933		3,448,895,623
기타금융자산	6,13,27	196,842,566		53,993,037
자 산 총 계			61,201,076,814		68,600,431,582
부채
Ⅰ. 유동부채			4,666,635,185		5,262,179,651
매입채무	13,27	1,340,598,590		1,182,501,251
기타금융부채	11,13,27	302,153,692		321,207,379
기타유동부채	11	3,023,882,903		3,758,471,021
Ⅱ. 비유동부채			205,819,366		100,442,447
기타금융부채	11,13,27	104,868,547		100,442,447
기타장기종업원급여	12,26	100,950,819		-
부 채 총 계			4,872,454,551		5,362,622,098
자본
Ⅰ. 자본금	1,15	11,571,434,700		11,571,434,700
Ⅱ. 자본잉여금	16	94,833,029,067		94,833,029,067
Ⅲ. 기타자본	17	(707,499,125)		(678,685,951)
Ⅳ. 결손금	18	(49,368,342,379)		(42,487,968,332)
자 본 총 계			56,328,622,263		63,237,809,484
부 채 및 자 본 총 계			61,201,076,814		68,600,431,582

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 28 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 케이바이오컴퍼니	(단위: 원)

과 목	주 석	제 28 (당)기	제 27 (전)기
I. 매출액	28	27,396,552,102	27,324,874,182
II. 매출원가	23	23,777,705,519	23,638,506,651
III. 매출총이익		3,618,846,583	3,686,367,531
IV. 판매비와관리비	20,23	4,352,775,030	4,247,618,036
V. 영업이익(손실)		(733,928,447)	(561,250,505)
1. 기타수익	21	26,939,718	16,611,012
2. 기타비용	21	3,080,870,384	82,747,865
3. 금융수익	13,22,26	534,856,086	17,264,255,219
4. 금융비용	13,22,26	403,831,483	1,357,096,437
VI. 종속기업 및 관계기업투자손익	8	(3,118,235,305)	(27,097,158,294)
VII. 법인세비용차감전이익(손실)		(6,775,069,815)	(11,817,386,870)
VIII. 법인세비용	19	-	-
IX. 계속영업이익(손실)		(6,775,069,815)	(11,817,386,870)
X. 중단영업이익(손실)	29	-	(857,052,562)
XI. 당기순이익(손실)		(6,775,069,815)	(12,674,439,432)
XII. 기타포괄손익		(134,117,406)	28,557,142
1. 후속적으로 당기손익으로재분류되는 항목:		(18,322,929)	28,557,142
관계기업 등의 기타포괄손익변동	8	(18,322,929)	28,557,142
2. 후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목:		(115,794,477)	-
관계기업 등의 기타포괄손익변동		(31,099,297)	-
관계기업 등의 재측정손익변동		(83,607,301)	-
관계기업 등의 이익잉여금변동		(1,087,879)	-
XIII. 총포괄이익(손실)		(6,909,187,221)	(12,645,882,290)
XIIII. 주당손익
1. 기본주당이익(손실)	24
계속영업기본주당이익(손실)		(59)	(116)
중단영업기본주당이익(손실)		-	(8)
2. 희석주당이익(손실)
계속영업희석주당이익(손실)		(59)	(116)
중단영업희석주당이익(손실)		-	(8)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 28 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 케이바이오컴퍼니	(단위: 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본	결손금	합 계
2023.01.01(전기초)		46,008,215,500	51,310,443,133	(707,243,093)	(29,813,528,900)	66,797,886,640
총포괄손익
당기순손실		-	-	-	(12,674,439,432)	(12,674,439,432)
관계기업 등의 기타포괄손익변동	8	-	-	28,557,142	-	28,557,142
소유주와의 거래
전환사채 상환		-	(172,200,000)	-	-	(172,200,000)
무상감자		(36,806,572,400)	36,798,150,010	-	-	(8,422,390)
전환사채 전환		2,369,791,600	6,896,635,924	-	-	9,266,427,524
2023.12.31(전기말)		11,571,434,700	94,833,029,067	(678,685,951)	(42,487,968,332)	63,237,809,484
2024.01.01(당기초)		11,571,434,700	94,833,029,067	(678,685,951)	(42,487,968,332)	63,237,809,484
총포괄손익
당기순손실		-	-	-	(6,775,069,815)	(6,775,069,815)
관계기업 등의 기타포괄손익의 재분류	8	-	-	20,609,052	(20,609,052)	-
관계기업 등의 기타포괄손익변동		-	-	(49,422,226)	-	(49,422,226)
관계기업 등의 재측정손익변동		-	-	-	(83,607,301)	(83,607,301)
관계기업 등의 이익잉여금변동	8	-	-	-	(1,087,879)	(1,087,879)
2024.12.31(당기말)		11,571,434,700	94,833,029,067	(707,499,125)	(49,368,342,379)	56,328,622,263

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 28 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 케이바이오컴퍼니	(단위: 원)

과 목	주 석	제 28 (당)기		제 27 (전)기
I. 영업활동 현금흐름			(1,056,470,666)		(1,463,155,849)
영업으로 창출된 현금흐름	25	(1,637,782,049)		(1,914,489,919)
이자의 지급		(21,095,255)		(72,524,494)
이자의 수취		558,366,168		846,553,954
법인세의 환급(납부)		44,040,470		(322,695,390)
II. 투자활동 현금흐름			5,052,096,615		(27,487,195,947)
단기금융상품의 증가		(25,600,000,000)		(10,800,000,000)
단기금융상품의 감소		30,600,000,000		7,300,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		-		(23,000,000,000)
종속기업및관계기업투자의 취득		-		(2,000,000,000)
종속기업및관계기업투자의 처분		-		394,571,751
금융리스채권의 감소		20,473,334		30,836,239
보증금의 감소		40,000,000		-
유형자산의 취득		(10,353,992)		(7,950,273)
유형자산의 처분		1,977,273		-
무형자산의 처분		-		136,363,636
중단영업부분의 처분		-		458,982,700
III. 재무활동 현금흐름	25		(144,563,598)		(1,187,163,526)
리스부채의 상환		(133,463,598)		(146,833,606)
전환사채의 상환		-		(1,025,377,800)
임대보증금의 증가		-		11,100,000
임대보증금의 감소		(11,100,000)		-
전환사채전환수수료		-		(17,629,730)
감자비용		-		(8,422,390)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)			3,851,062,351		(30,137,515,322)
V. 기초의 현금및현금성자산			9,425,307,519		39,562,822,841
VI. 기말의 현금및현금성자산			13,276,369,870		9,425,307,519

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 28 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 케이바이오컴퍼니

1. 당사의 개요 (1) 당사의 개요

주식회사 케이바이오컴퍼니(이하 "당사" 라 함)은 1997년 6월에 설립되어 바이오사업을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강동구에 두고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자, 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사, 사업부의 분할, 무상감자 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 당사의 납입자본금은 11,571,435천원입니다. 당사는 2000년 6월 한국증권선물거래소에 상장한 코스닥(KOSDAQ) 상장법인입니다.

당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유주식수(주)	지분율(%)
㈜미래아이앤지	31,909,574	27.58
㈜판타지오	6,374,818	5.51
기타	77,429,955	66.91
합 계	115,714,347	100.00

2. 중요한 회계정책 가. 재무제표 작성기준

당사는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.이 재무제표는 보고기간종료일 현재 유효하거나 조기적용한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

나. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1. 당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였으며 그 내용은 다음과 같습니다1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 재ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

라. 중요한 회계정책(1) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산

1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익, 외환손익 및 손상차손은 '금융수익(비용)'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익(비용)'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

2) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다..

3) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(5) 종속기업 및 관계기업투자

종속기업 및 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 종속기업 및 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을적용하기 위하여 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 사용할 때 종속기업 및 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 조정하고 있습니다. 또한 당사와 종속기업 및 관계기업과의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 모두 제거하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
건물	20년, 40년
기계장치	5 년
차량운반구	5 년
공구와비품	5 년
기타유형자산	5 년

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 정액법으로 상각하고 있으며, 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
고객관계	30개월, 6년
구매계약가치	9년
소프트웨어	4~5년

한편 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(8) 복합금융상품복합금융상품에 대하여 금융감독원질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(9) 리스1) 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 바이오 유통사업부는 연구용 시약 등을 연구소, 대학, 병원 등에 공급하는 사업을 영위하고 있으며, 이와 관련된 기준서에 따른 당사의 회계처리 내용은다음과 같습니다.① 계약 및 수행의무당사의 연구용 시약 등 공급계약은 별도의 서면계약은 없으나 관행 및 발주로서 유효한 계약이 성립되어 실질적으로 기준서에 따른 계약에 해당하며, 별도의 수행의무가 식별되지 아니하므로 단일 수행의무로 수익을 인식합니다.② 변동대가당사가 계약서, 발주서, 구매요청서에 재화 인도가 완료된 이후 공급가격은 변경되지 않습니다. 상품의 무상공급, 인센티브, 패널티, 지체상금 등 거래가격에 영향을 주는 요인은 없는 것으로 인식하고 있습니다.③ 거래가격고객에게 지급 또는 지급할 것으로 예상되는 대가는 수익에서 차감하도록 규정하고 있으나 당사의 경우 고객과의 계약에 따른 별도의 대가를 지급하지 않습니다.④ 본인 및 대리인당사는 다수의 공급사로부터 연구용 시약 등을 매입하여 연구소 및 대학 등에 판매하고 있으며 직접 거래처를 확보하고 재고관리를 수행하므로 실질적으로 계약상 유통사 의무이행의 주된 책임을 지고 있으며, 판매가격 결정 권한은 당사에 있습니다. 또한 당사는 실질적으로 재고에 대한 위험을 부담하며 통제를 수행하고 있습니다

(12) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식매입선택권과 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (13) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(14) 종업원 급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(15) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

(16) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 금융상품, 기타장기종업원급여 및이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.1) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 자산 또는 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산또는 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 영업권 손상영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 10 참조).4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산

(단위:천원)

과 목	금융기관	당기말	전기말
보통예금	하나은행 외	13,276,370	9,425,308

(2) 단기금융상품

(단위:천원)

과 목	금융기관	당기말	전기말
정기성예금(*)	국민은행 외	3,600,000	8,600,000

(*) 일부 매입처 담보로 질권설정 되어있습니다(주석 14 참조).

4. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<비유동>
지분증권	798,054	1,179,268
채무증권	-	-

(1) 당기 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<비유동성>

(단위: 천원)

구분	종목	지분율(%)	주식수(주)	취득원가	장부가액
구분	종목	지분율(%)	주식수(주)	취득원가	당기초	취득	평가	대체	당기말
지분증권	㈜메딕션	15.79	31,250	2,000,000	-	-	-	-	-
	㈜네오바이오텍	1.69	160,953	1,936,700	1,179,268	-	(381,214)	-	798,054
	㈜비엔에스투자자문	15.00	25,500	153,201	-	-	-	-	-
	YOOSOO PTY LTD(구. GOLD PACIFIC AUSTRALIA PTY LTD)	15.00	33,000	278,249	-	-	-	-	-
합 계				4,368,150	1,179,268	-	(381,214)	-	798,054

(2) 전기 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<비유동성>

(단위: 천원)

구분	종목	지분율(%)	주식수(주)	취득원가	장부가액
구분	종목	지분율(%)	주식수(주)	취득원가	전기초	취득	평가	대체	전기말
지분증권	㈜메딕션	15.79	31,250	2,000,000	-	-	-	-	-
	㈜네오바이오텍	1.69	160,953	1,936,700	1,547,594	-	(368,326)	-	1,179,268
	㈜인스코(*1)	10.00	2,000	10,000	9,448	2,000,000	-	(2,009,448)	-
	㈜비엔에스투자자문(*2)	15.00	25,500	153,201	-	-	-	-	-
	YOOSOO PTY LTD(구. GOLD PACIFIC AUSTRALIA PTY LTD)(*2)	15.00	33,000	278,249	124,197	-	(124,197)	-	-
합 계				4,378,150	1,681,239	2,000,000	(492,523)	(2,009,448)	1,179,268

(*1) 전기 중 전환권의 행사 및 유상증자의 참여를 통해 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업투자주식으로 대체된 후, 전기말에 지배력 획득에 따라 종속기업투자주식으로 분류되었습니다(주석8 참조).(*2) 전기 중 ㈜비엔에스투자자문과 GOLD PACIFIC AUSTRALIA PTY LTD.의 투자주식 일부를 매각하여 유의적 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다(주석8 참조).

(3) 당기 채무증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<비유동>

(단위: 천원)

종류	발행회사명	만기일	표면이자율(%)	액면금액	취득원가	장부가액
종류	발행회사명	만기일	표면이자율(%)	액면금액	취득원가	당기초	취득	대체	당기말
전환사채	에이피알지㈜(*)	2024.05.21	0.00	1,500,000	1,500,000	-	-	-	-

(*) 에이피알지㈜는 관계기업으로서 순투자의 일부로 보아 전기 이전에 공정가치에서 손익 미반영 금액을 차감하여 기재하였습니다.

(4) 전기 채무증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<비유동>

(단위: 천원)

종류	발행회사명	만기일	표면이자율(%)	액면금액	취득원가	장부가액
종류	발행회사명	만기일	표면이자율(%)	액면금액	취득원가	전기초	취득	대체	전기말
전환사채	에이피알지㈜(*1)	2024.05.21	0.00	1,500,000	1,500,000	-	-	-	-
	㈜인콘(*2)	2025.11.10	3.00	10,000,000	10,000,000	10,859,929	-	(10,859,929)	-
	㈜인스코(*2)	2024.10.13	4.00	7,000,000	7,000,000	7,020,452	-	(7,020,452)	-
	㈜아티스트(*3)	2026.01.27	4.00	23,000,000	23,000,000	-	23,000,000	(23,000,000)	-
합 계				41,500,000	41,500,000	17,880,381	23,000,000	(40,880,381)	-

(*1) 에이피알지㈜는 관계기업으로서 순투자의 일부로 보아 전기 이전에 공정가치에서 손익 미반영 금액을 차감하여 기재하였습니다.(*2) 전기 중 전환권의 행사 및 유상증자의 참여를 통해 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업투자주식으로 대체된 후, 전기말에 지배력 획득에 따라 종속기업투자주식으로 분류되었습니다(주석8 참조).(*3) 전기 중 전환사채의 취득 및 전환권의 행사를 통해 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업투자주식으로 대체된 후, 전기말에 지배력 획득에 따라 종속기업투자주식으로 분류되었습니다(주석8 참조).

5. 매출채권 및 계약자산과 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산과 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 계약자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<매출채권 및 계약자산>
매출채권	2,172,328	1,794,963
대손충당금	(298,932)	(355,089)
계약자산	2,444,973	1,883,410
대손충당금	(707,776)	(471,374)
매출채권 및 계약자산 소계	3,610,593	2,851,910
<기타수취채권>
미수금	450,961	542,455
대손충당금	(360,467)	(380,397)
미수수익	67,492	112,030
기타수취채권 소계	157,986	274,088

(2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석 -매출채권-

(당기말)

(단위: 천원)

채권 연령그룹	총 채권잔액	기대손실률	손실충당금
90일 이내	1,589,723	0.75%	11,908
91일 이상 180일 이내	206,942	3.62%	7,486
181일 이상 270일 이내	73,600	13.40%	9,863
271일 이상 365일 이내	42,584	23.94%	10,196
365일 이상	259,479	100.00%	259,479
합 계	2,172,328		298,932

(전기말)

(단위: 천원)

채권 연령그룹	총 채권잔액	기대손실률	손실충당금
90일 이내	1,239,664	0.60%	7,398
91일 이상 180일 이내	65,084	3.99%	2,596
181일 이상 270일 이내	159,931	9.65%	15,433
271일 이상 365일 이내	781	20.36%	159
365일 이상	329,503	100.00%	329,503
합 계	1,794,963		355,089

-계약자산-

(당기말)

(단위: 천원)

채권 연령그룹	총 채권잔액	기대손실률	손실충당금
90일 이내	1,015,637	4.62%	46,971
91일 이상 180일 이내	469,241	9.91%	46,508
181일 이상 270일 이내	260,862	17.78%	46,374
271일 이상 365일 이내	181,051	27.47%	49,742
365일 이상	518,182	100.00%	518,182
합 계	2,444,973		707,777

(전기말)

(단위: 천원)

채권 연령그룹	총 채권잔액	기대손실률	손실충당금
90일 이내	760,811	3.03%	23,065
91일 이상 180일 이내	466,482	8.04%	37,489
181일 이상 270일 이내	188,374	15.55%	29,286
271일 이상 365일 이내	116,838	26.21%	30,629
365일 이상	350,905	100.00%	350,905
합 계	1,883,410		471,374

(3) 매출채권 및 계약자산과 기타수채채권 대손충당금 변동내역

(당기)

(단위: 천원)

구 분	당기초	대손상각비	환입	제각	당기말
매출채권 및 계약자산	826,463	188,781	-	(8,536)	1,006,708
기타수취채권	380,397	-	(19,930)	-	360,467
합 계	1,206,860	188,781	(19,930)	(8,536)	1,367,175

(전기)

(단위: 천원)

구 분	전기초	대손상각비	환입	제각	전기말
매출채권 및 계약자산	1,287,694	-	(76,493)	(384,739)	826,462
기타수취채권	324,871	55,526	-	-	380,397
합 계	1,612,565	55,526	(76,493)	(384,739)	1,206,859

6. 기타금융자산과 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
금융리스채권	-	20,037
보증금	12,074	199,935
소 계	12,074	219,972
<비유동>
보증금	196,843	53,993
합 계	208,917	273,965

(2) 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
선급금	35,886	72,993
선급비용	32,609	28,069
환불자산	121,510	245,887
합 계	190,005	346,949

7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	3,201,461	(159,409)	3,042,052	2,854,297	(121,186)	2,733,111

상기 재고자산과 관련하여 당기 중 평가손실 38,223천원 및 폐기손실 3,301천원, 전기 중에 평가손실 18,392천원 및 폐기손실 7,653천원을 인식하고 매출원가에 반영하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가는 23,739,482천원 및 23,620,114천원 입니다.

8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	업종	소재지	당기말		전기말		결산월
구 분	회사명	업종	소재지	투자주식수	지분율(%)	투자주식수	지분율(%)	결산월
종속기업	㈜인콘(*1)	제조업	대한민국	26,587,473	34.21	26,587,473	34.21	12월
	㈜인스코(2),(4)	전자부품	대한민국	-	-	1,802,000	34.52	12월
	㈜아티스트(3),(4)	화장품 및 기업경영컨설팅	대한민국	-	-	46,000,000	27.68	12월
관계기업	에이피알지㈜	제조업	대한민국	300,000	25.00	300,000	25.00	12월
관계기업	휴마시스㈜(4)(5)	의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업	대한민국	5,552,528	4.29	-	-	12월

(*1) ㈜인콘의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사가 보유하고 있는 지분을 제외한 나머지 지분은 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있습니다. 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려하여 당사가 ㈜인콘에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. ㈜인콘에 대한 명목 보유지분율 34.21%이나 자기주식 보유주식수를 고려한 지분율은 34.48%입니다.(*2) 전기 중 유상증자 참여 및 전환사채 전환권의 행사를 통해 지분을 추가로 획득하였으며, 전기말 현재 종속기업의 보유지분과 합산한 지분율이 과반을 초과하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 당기말 현재 당사는 보유 지분 전부를 유상감자하여 보유중인 지분이 없음에 따라 연결범위에서 제외하였습니다.(*3) 전기 중 전환사채의 취득 및 전환권의 행사를 통해 지분을 최초로 획득하였으며, 전기말 현재 종속기업의 보유지분과 합산한 지분율이 과반을 초과하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 당기말 현재 당사는 보유 지분 전부를 유상감자하여 보유중인 지분이 없음에 따라 연결범위에서 제외하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업인 ㈜인스코와 ㈜아티스트의 지분 전부를 유상감자하고 이에 대한 대가로 휴마시스㈜의 지분을 취득하였습니다. 또한, 당사의 종속기업인 ㈜인콘의 사내이사가 휴마시스㈜의 대표이사를 겸직하고 있음에 따라 휴마시스㈜에 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.(*5) 휴마시스㈜에 대한 명목 보유 지분율 4.29%이나 자기주식 보유주식수를 고려한 지분율은 4.91%입니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	당기초	취득	당기손익	기타포괄손익변동	기타포괄손익 처분 재분류	재측정손익변동	이익잉여금변동	손상차손	처분	당기말
㈜인콘	28,500,852	-	(1,682,066)	(31,182)	20,609	(79,085)	(20,609)	-	-	26,708,519
㈜인스코(*1)	3,856,797	-	(161,801)	-	-	-	-	-	(3,694,996)	-
㈜아티스트(*1)	6,692,710	-	(22,912)	3,066	(3,066)	-	-	-	(6,669,798)	-
에이피알지㈜(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
휴마시스㈜(*1,3)	-	9,988,998	103,936	(18,240)	-	(4,522)	(1,088)	(979,596)	-	9,089,488
합 계	39,050,359	9,988,998	(1,762,843)	(46,356)	17,543	(83,607)	(21,697)	(979,596)	(10,364,794)	35,798,007

(*1) 당기 중 ㈜인스코와 ㈜아티스트의 보유 지분 전부를 유상감자하였으며, 감자대가로 휴마시스㈜ 주식을 취득하였습니다(주석 26참조).(*2) 지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 미반영 손실누계액은 1,062백만원이며, 당기말 현재 누적 미반영 손실누계액 1,062백만원 중 760백만원은 당사가 보유한 에이피알지㈜의 전환사채를 관계기업에 대한 순투자로 보아 당기이전에손실로 반영하였으며, 이에 따라 미반영손실 잔액은 302백만원입니다.(*3) 장부금액이 순공정가치로 측정된 회수가능액을 초과하여 그 초과액을 손상차손으로 인식하였으며,이는 공정가치 서열체계에서 수준1로 분류됩니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	전기초	취득	당기손익	기타포괄손익변동	손상차손	처분	대체	전기말
㈜호재에프앤씨	697,929	-	(67,147)	-	-	(630,782)	-	-
㈜인콘(*1)	7,525,665	9,963,250	(4,124,475)	365,971	(980,869)	-	15,751,310	28,500,852
㈜인스코(*2)	-	9,020,452	(4,798,925)	(38,068)	(338,730)	2,620	9,448	3,856,797
㈜아티스트(*3)	-	23,000,000	(13,273,507)	(11,799)	(2,652,902)	-	(369,081)	6,692,711
에이피알지㈜(*4)	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	8,223,594	41,983,702	(22,264,054)	316,104	(3,972,501)	(628,162)	15,391,677	39,050,360

(*1) 전기 중 당사가 보유한 ㈜인콘 지분에 대하여 손상평가를 수행하여 손상차손을 인식하였으며, 유의적 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. 다만, 전기말에 전환사채 전환권의 행사를 통해 지분을 추가로 취득하였으며, 지배력 획득에 따라 종속기업투자주식으로 분류되었습니다.(*2) 전기 중 유상증자 참여 및 전환사채 전환권의 행사를 통해 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업투자주식으로 대체된 후, 전기말에 지배력 획득에 따라 종속기업투자주식으로 분류되었습니다(*3) 전기 중 전환사채의 취득 및 전환권의 행사를 통해 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업투자주식으로 대체된 후, 전기말에 지배력 획득에 따라 종속기업투자주식으로 분류되었습니다.(*4) 지분법 적용의 중지로 인하여 전기 중 인식하지 못한 미반영 손실누계액은 874백만원이며, 전기말 현재 누적 미반영 손실누계액 874백만원 중 760백만원은 당사가보유한 에이피알지㈜의 전환사채를 관계기업에 대한 순투자로 보아 당기이전에 손실로 반영하였으며, 이에 따라 미반영손실 잔액은 114백만원입니다.(3) 당기 중 종속기업 및 관계기업투자 장부금액이 시장가치보다 높고 지속적인 영업손실에 따른 손상 징후를 식별하였으며, 현금흐름할인모형을 적용한 사용가치와 순공정가치 중 높은 금액을 회수가능액으로 평가하여 현금창출단위에 대한 손상검사를수행하였습니다. 종속기업 및 관계기업투자의 손상평가에 적용된 평가방법 중 사용가치와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	평가방법	할인율	영구성장률
㈜인콘	현금흐름할인법	13.16%	0%
휴마시스㈜	현금흐름할인법	13.12%	0%

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 손익의 세부내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
관계기업투자평가이익	103,936	-
관계기업투자평가손실	(1,866,779)	(22,196,907)
관계기업투자처분이익	-	2,620
종속기업 및 관계기업투자 처분손실	(375,796)	(930,370)
관계기업투자주식손상차손	(979,596)	(3,972,501)
합 계	(3,118,235)	(27,097,158)

(5) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	당기초	기타포괄손익변동	이익잉여금 재분류	당기손익 재분류	당기말
㈜인콘	-	(31,183)	20,609	-	(10,574)
㈜인스코	-	-	-	-	-
㈜아티스트	-	3,066	-	(3,066)	-
에이피알지㈜	-	-	-	-	-
휴마시스㈜	-	(18,239)	-	-	(18,239)
합 계	-	(46,356)	20,609	(3,066)	(28,813)

(전기)

(단위: 천원)

회사명	전기초	기타포괄손익변동	당기손익 재분류	전기말
㈜호재에프앤씨	(9,133)	-	9,133	-
㈜인콘	(19,424)	365,971	(346,547)	-
㈜인스코	-	(38,068)	38,068	-
㈜아티스트	-	(11,799)	11,799	-
에이피알지㈜	-	-	-	-
합 계	(28,557)	316,104	(287,547)	-

(6) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 재무상태표는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액
㈜인콘	82,656,433	5,194,193	77,462,239
에이피알지㈜	323,274	4,571,318	(4,248,045)
휴마시스㈜(*)	331,916,050	82,812,473	249,103,578

(*) 당기말 현재 당사의 관계기업인 휴마시스(주)는 손해배상청구 소송(소가: 182,371,980천원)에 계류 중이며, 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액
㈜인콘	92,368,055	9,217,538	83,150,517
㈜인스코	11,172,297	-	11,172,297
㈜아티스트	24,223,302	42,250	24,181,052
에이피알지㈜	270,346	3,767,093	(3,496,747)

(7) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업투자의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	매출	당기순손익	총포괄손익
㈜인콘(*)	49,117,721	(5,368,468)	(5,688,278)
에이피알지㈜	100,000	(751,297)	(751,297)
휴마시스㈜	25,413,315	(35,565,927)	(37,246,904)

(*) 회계정책 통일을 위한 재무제표 조정사항이 반영되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	매출	당기순손익	총포괄손익
㈜인콘	63,428,791	(31,584,160)	(33,932,549)
㈜인스코	-	(13,901,438)	(13,901,438)
㈜아티스트	-	(47,957,759)	(47,957,759)
에이피알지㈜	46,000	(465,347)	(465,347)

(8) 당기과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 순자산에서 종속기업 및 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	지배기업순자산(A)	유효지분율(%)(B)	순자산지분금액(AXB)	공정가치차이조정	미반영손실	손상차손	기말장부금액
㈜인콘	77,462,239	34.48	26,708,519	-	-	-	26,708,519
에이피알지㈜	(4,248,045)	25.00	(1,062,011)	-	1,062,011	-	-
휴마시스㈜	229,263,033	4.91	11,250,076	(1,180,992)	-	(979,596)	9,089,488
합 계			36,896,584	(1,180,992)	1,062,011	(979,596)	35,798,007

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	지배기업순자산(A)	유효지분율(%)(B)	순자산지분금액(AXB)	공정가치차이조정	미반영손실	기말장부금액
㈜인콘	83,150,517	34.48	28,669,802	(168,950)	-	28,500,852
㈜인스코	11,172,297	34.52	3,856,797	-	-	3,856,797
㈜아티스트	24,181,052	27.68	6,692,710	-	-	6,692,710
에이피알지㈜	(3,496,747)	25.00	(874,187)	-	874,187	-
합 계			38,345,122	(168,950)	874,187	39,050,359

(9) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 공시되는 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말
㈜인콘	7,577,430	14,782,635
휴마시스㈜	9,089,488	-

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액
차량운반구	40,241	(25,437)	14,804	42,622	(18,421)	24,201
집기비품	86,129	(18,343)	67,786	87,204	(23,278)	63,926
사용권자산	393,896	(156,386)	237,510	374,324	(175,897)	198,427
합 계	520,266	(200,166)	320,100	504,150	(217,596)	286,554

(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분 및 대체	감가상각	당기말
차량운반구	24,201	-	(1,190)	(8,207)	14,804
집기비품	63,926	10,354	-	(6,494)	67,786
사용권자산	198,427	169,809	-	(130,726)	237,510
합 계	286,554	180,163	(1,190)	(145,427)	320,100

(전기)

(단위:천원)

구 분	전기초	취득	처분 및 대체	감가상각	전기말
기계장치	1	-	(1)	-	-
차량운반구	32,725	-	-	(8,524)	24,201
집기비품	91,910	7,950	(25,083)	(10,852)	63,925
사용권자산	278,268	114,170	(58,797)	(135,213)	198,428
합 계	402,904	122,120	(83,881)	(154,589)	286,554

(3) 당기와 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
판매비와 관리비	145,427	154,589

(4) 당기말과 전기말 현재 리스의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
건물	114,886	37,559
차량운반구	122,624	160,868
합 계	237,510	198,427

2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	130,726	135,213
리스부채에 대한 이자비용	21,095	24,149
단기리스 및 소액자산 리스료	25,064	28,699
합 계	176,885	188,061

3) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 436천원, 리스의 총 현금유출은 179,622천원입니다. 전기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 2,217천원, 리스의 총 현금유출은 170,981천원입니다.

4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	건물		차량운반구		합 계
구 분	유동	비유동	유동	비유동	합 계
당기초	55,512	-	44,614	100,443	200,569
취득	61,357	66,431	3,591	13,036	144,415
이자비용	-	6,260	-	14,836	21,096
지급리스료	(91,830)	-	(62,730)	-	(154,560)
대체	38,851	(38,851)	57,286	(57,286)	-
당기말	63,890	33,840	42,761	71,029	211,520

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	건물		차량운반구		합 계
구 분	유동	비유동	유동	비유동	합 계
전기초	103,309	55,511	37,338	62,582	258,740
취득	-	-	15,323	73,339	88,662
이자비용	-	10,872	-	13,277	24,149
지급리스료	(114,180)	-	(56,802)	-	(170,982)
대체	66,383	(66,383)	48,755	(48,755)	-
전기말	55,512	-	44,614	100,443	200,569

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액
영업권	1,353,273	-	(1,353,273)	-	1,353,273	-	-	1,353,273
회원권	39,858	-	(27,850)	12,008	39,858	-	(27,850)	12,008
고객관계가치	386,000	(188,558)	(187,030)	10,412	386,000	(139,389)	-	246,611
구매계약가치	2,417,000	(787,122)	(1,540,386)	89,492	2,417,000	(581,870)	-	1,835,130
소프트웨어	47,156	(46,056)	-	1,100	47,156	(45,282)	-	1,874
합 계	4,243,287	(1,021,736)	(3,108,539)	113,012	4,243,287	(766,541)	(27,850)	3,448,896

(2) 당기와 전기의 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	당기초	상각	손상(*)	당기말
영업권	1,353,273	-	(1,353,273)	-
회원권	12,008	-	-	12,008
고객관계가치	246,611	(49,169)	(187,030)	10,412
구매계약가치	1,835,130	(205,252)	(1,540,386)	89,492
소프트웨어	1,874	(774)	-	1,100
합 계	3,448,896	(255,195)	(3,080,689)	113,012

(*) 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	전기초	처분 및 대체	상각	전기말
영업권	1,353,273	-	-	1,353,273
회원권	94,800	(82,792)	-	12,008
고객관계가치	310,945	-	(64,334)	246,611
구매계약가치	2,103,685	-	(268,555)	1,835,130
소프트웨어	5,959	(2,487)	(1,598)	1,874
합 계	3,868,662	(85,279)	(334,487)	3,448,896

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
판매비와 관리비	255,194	334,487

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
바이오 유통사업부의 영업권	1,353,273	1,353,273

당기 중 당사의 시장가치보다 높은 순자산 장부금액 및 지속적인 영업손실이 발생함에 따라 손상 징후를 식별하였으며, 현금흐름할인모형을 적용한 사용가치로 회수가능액을 평가하여 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율 및 회수가능가액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기
매출액성장율	5.9%
세후할인율	13.64%
세전할인율	17.24%
영구성장율	0%
현금창출단위의 회수가능액	4,892

매출액성장율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.할인율은 bloomberg에서 발표한 무위험채권 수익률에 기초한 세전 할인율을 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다.영구성장율은 당사가 속한 산업의 특성 및 거래처의 속성에 따라 초과이익의 달성은 제한적인 점을 감안하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 한편, 현금창출단위의 회수가능액은 현재의 현금창출단위 손상평가에 사용된 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 현금창출단위의 회수가능액에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시
할인율	4,805	4,991
영구성장율	4,973	4,822

11. 기타금융부채와 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<기타유동금융부채>
미지급금	3,130	5,307
미지급비용	192,372	204,674
리스부채	106,652	100,126
임대보증금	-	11,100
합 계	302,154	321,207
<기타유동부채>
선수금	124,344	80,716
예수금	220,236	308,563
선수매출(*1)	2,539,056	3,084,987
환불부채(*2)	140,247	284,205
합 계	3,023,883	3,758,471
<기타비유동금융부채>
리스부채	104,869	100,442
합 계	104,869	100,442

(*1) 바이오 유통사업부가 연구용 시약 등을 공급하기 위하여 고객으로부터 대가를 선지급받은 것에 대한 계약부채입니다.(*2) 상품이 판매될 때 과거의 반품경험률에 따라 부채를 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선수매출-연구용 시약 공급	2,539,056	3,084,987

(3) 당사가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 2,123백만원(전기 2,766백만원)입니다.

12. 퇴직급여 및 기타장기종업원급여

(1) 당사는 전 임직원에 대하여 확정기여형 연금제도에 가입하고 있습니다. 당사가 연금제도에 인식한 비용은 당기 147백만원, 전기 152백만원입니다. (2) 당사가 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 보상과 관련하여 당기 중 인식한 금액은 101백만원입니다.

13. 금융상품 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
구 분	장부가액	공정가치	장부가액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	13,276,370	13,276,370	9,425,308	9,425,308
단기금융상품	3,600,000	3,600,000	8,600,000	8,600,000
매출채권	3,610,593	3,610,593	2,851,911	2,851,911
기타수취채권	157,986	157,986	274,088	274,088
당기손익-공정가치측정금융자산	798,054	798,054	1,179,268	1,179,268
기타금융자산	208,917	208,917	273,966	273,966
합 계	21,651,920	21,651,920	22,604,541	22,604,541
<금융부채>
매입채무	1,340,599	1,340,599	1,182,501	1,182,501
기타금융부채 (*)	407,022	407,022	421,650	421,650
합 계	1,747,621	1,747,621	1,604,151	1,604,151

(*) 상각후원가측정 금융부채로 분류된 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 추정

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	798,054	798,054

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,179,268	1,179,268

(3) 당기와 전기의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.(4) 당기와 전기의 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3간의 이동 내역은 없습니다.

(5) 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	3	798,054	DCF모형	신용등급, 이자율 등

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	3	1,179,268	DCF모형	신용등급, 이자율 등

(6) 당기와 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	평가	당기말
당기손익-공정가치측정금융자산	1,179,268	-	-	(381,214)	798,054

(전기)

(단위: 천원)

구 분	전기초	증가	감소	평가	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	19,561,619	29,617,728	(46,796,606)	(1,203,473)	1,179,268
파생상품자산	258,365	-	(184,500)	(73,865)	-
합 계	19,819,984	29,617,728	(46,981,106)	(1,277,338)	1,179,268

(*) 전기 중 ㈜인콘, ㈜인스코 및 ㈜아티스트의 전환사채의 전환으로 인하여 지분율 상승에 따라 사실상의 지배력을 보유하고 있다고 보아 종속기업투자주식으로 분류되어 감소하였습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사의 재무부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 당사의 경영진과 협의합니다.

(8) 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 범주별 분류내역

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계
<금융자산>
현금및현금성자산	13,276,370	-	13,276,370
단기금융상품	3,600,000	-	3,600,000
매출채권	3,610,593	-	3,610,593
기타수취채권	157,986	-	157,986
당기손익-공정가치측정금융자산	-	798,054	798,054
기타금융자산	208,917	-	208,917
합 계	20,853,866	798,054	21,651,920
<금융부채>
매입채무	1,340,599	-	1,340,599
기타금융부채 (*)	407,022	-	407,022
합 계	1,747,621	-	1,747,621

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계
<금융자산>
현금및현금성자산	9,425,308	-	9,425,308
단기금융상품	8,600,000	-	8,600,000
매출채권	2,851,911	-	2,851,911
기타수취채권	274,088	-	274,088
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,179,268	1,179,268
기타금융자산	273,966	-	273,966
합 계	21,425,273	1,179,268	22,604,541
<금융부채>
매입채무	1,182,501	-	1,182,501
기타금융부채(*)	421,650	-	421,650
합 계	1,604,151	-	1,604,151

2) 금융상품 범주별 순손익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
<당기손익-공정가치측정금융자산>
평가손익	(381,214)	(1,277,338)
처분이익(손실)	-	16,423,550
합 계	(381,214)	15,146,212
<상각후원가로 측정하는 금융자산>
이자수익	534,646	838,469
외환차익(손)	(1,301)	750
외환환산이익(손실)	(12)	1
대손충당금환입(대손상각비)	(188,781)	76,493
기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	19,930	(55,526)
합 계	364,482	860,187
<상각후원가로 측정하는 금융부채>
이자비용(*)	(21,095)	(60,822)
처분이익(손실)	-	(17,452)
합 계	(21,095)	(78,274)

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채 이자비용이 포함 되어있습니다.

14. 우발채무와 약정사항

(1) 제공받은 보증당기말과 전기말 현재 당사가 계약이행 등과 관련하여 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
서울보증보험	141,952	299,539

(2) 담보내역당기말과 전기말 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	질권설정 만기일
정기성예금	3,500,000	3,500,000	써모피셔사이언티픽솔루션스유한회사	2025.11.15
정기성예금	100,000	120,000	신한카드	2025.02.14

(전기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	질권설정 만기일
정기성예금	3,500,000	3,500,000	써모피셔사이언티픽솔루션스유한회사	2024.11.14
정기성예금	100,000	120,000	신한카드	2024.02.14

15. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사 정관에서 정한 발행할 주식의 총수와 발행한 주식의 총수 및 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000
발행한 주식의 총수	115,714,347	115,714,347
액면금액(원)	100	100
자본금	11,571,435	11,571,435

(2) 당기와 전기 중 주식 및 자본금변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	주식수(주)	액면가액(원)	자본금(천원)
당기초	115,714,347	100	11,571,435
당기말	115,714,347	100	11,571,435

(전기)

구 분	주식수(주)	액면가액(원)	자본금(천원)
전기초	92,016,431	500	46,008,216
무상감자(07.04)	-	(400)	(36,806,572)
주식전환(07.25)	23,697,916	100	2,369,791
전기말	115,714,347	100	11,571,435

16. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	56,645,124	56,645,124
감자차익	36,798,150	36,798,150
기타자본잉여금	1,389,755	1,389,755
합 계	94,833,029	94,833,029

17. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(*)	(678,686)	(678,686)
관계기업 등 기타포괄손익	(28,813)	-
합 계	(707,499)	(678,686)

(*) 당기말 및 전기말 당사가 취득하여 위탁계좌에 보유 중인 자기주식은 보통주 217,506주입니다.(2) 당기와 전기의 기타포괄손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	당기초	증감	처분	당기말
관계기업 등 기타포괄손익	-	(46,356)	17,543	(28,813)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	전기초	증감	처분	전기말
관계기업 등 기타포괄손익	(28,557)	154,964	(126,407)	-

18. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(49,368,342)	(42,487,968)

(2) 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기초	(42,487,968)	(29,813,529)
당기순손실	(6,775,070)	(12,674,439)
관계기업 이익잉여금 변동 등	(105,304)	-
기말	(49,368,342)	(42,487,968)

(3) 결손금처리계산서

제 28 기	2024년 01월 01일 부터	제 27 기	2023년 01월 01일 부터
제 28 기	2024년 12월 31일 까지	제 27 기	2023년 12월 31일 까지
처리예정일	2025년 03월 26일	처리확정일	2024년 03월 28일

(단위 : 원)

과 목	제 28(당) 기		제 27(전) 기
I. 미처리결손금		(49,368,342,379)		(42,487,968,332)
1. 전기이월미처리결손금	(42,487,968,332)		(29,813,528,900)
2. 당기순손실	(6,775,069,815)		(12,674,439,432)
3. 관계기업 이익잉여금 변동 등	(105,304,232)		-
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		(49,368,342,379)		(42,487,968,332)

19. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역 및 유효세율당기와 전기 법인세비용의 구성내역 및 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세등부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에서 직접 가감된 이연법인세 변동액	-	-
법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
법인세비용차감전순이익(손실)		(6,775,070)		(11,817,387)
적용세율에 따른 법인세		(1,415,990)		(2,469,834)
조정사항		1,415,990		2,469,834
- 비과세수익	(28,030)		(413,330)
- 비공제비용	429,961		308,968
- 이연법인세자산 미인식 등	1,014,059		2,574,196
법인세비용(이익)		-		-
유효법인세율(*1,2)		-		-

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순손익(*2) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산출하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과는 관련된 미래과세소득의 실현가능성이 불확실하여 인식하지 아니하였습니다.(4) 자본에 직접 가감된 이연법인세는 없습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산	22,852,803	25,890,731
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	20,514,139	25,551,252
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,338,665	339,479
이연법인세부채	(110,022)	(1,640,621)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(70,520)	(1,565,816)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(39,502)	(74,805)
이연법인세자산(부채) 순액	22,742,782	24,250,110
인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	22,742,782	24,250,110
인식한 이연법인세자산(부채)	-	-

(6) 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가(감소)	기말잔액
일시적차이
재고자산평가충당금	121,186	38,224	159,410
대손충당금	1,123,363	(79,371)	1,043,992
종속기업 및 관계기업투자	51,797,755	(20,399,568)	31,398,187
당기손익-공정가치측정금융자산	4,656,522	381,214	5,037,736
무형자산	(3,435,014)	3,362,960	(72,054)
기타장기종업원급여	-	100,951	100,951
미수수익	(112,030)	44,538	(67,492)
미지급비용	95,545	4,574	100,119
사용권자산	(198,427)	(39,083)	(237,510)
리스부채	200,569	10,951	211,520
대손금	5,219,309	-	5,219,309
기타	104,461	(5,398)	99,063
일시적 차이 소계	59,573,239	(16,580,008)	42,993,231
이월결손금	56,455,996	9,367,913	65,823,909
합 계	116,029,235	(7,212,095)	108,817,140
법인세 세율	20.9%	20.9%	20.9%
일시적차이 및 이월결손금 이연법인세 자산(부채)	24,250,110	(1,507,328)	22,742,782
이월세액공제로 인한 이연법인세 자산	-	-	-
이연법인세자산(부채) 합계	24,250,110	(1,507,328)	22,742,782
인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)	24,250,110	(1,507,328)	22,742,782
인식한 이연법인세 자산(부채)	-	-	-

(*) 미래과세소득의 실현가능성이 불확실하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산에 대하여 이연법인세 인식을 제외하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가(감소)	기말잔액
일시적차이
재고자산평가충당금	189,866	(68,680)	121,186
대손충당금	1,840,905	(717,542)	1,123,363
종속기업 및 관계기업투자	41,983,601	9,814,154	51,797,755
당기손익-공정가치측정금융자산	3,284,171	1,372,351	4,656,522
사채상환할증금	204,284	(204,284)	-
무형자산	(3,549,447)	114,433	(3,435,014)
미수수익	(145,146)	33,116	(112,030)
미지급비용	83,484	12,061	95,545
사용권자산	(278,268)	79,841	(198,427)
리스부채	258,740	(58,171)	200,569
대손금	5,219,309	-	5,219,309
기타	(85,022)	189,483	104,461
일시적 차이 소계	49,006,477	10,566,762	59,573,239
이월결손금	53,848,979	2,607,017	56,455,996
합 계	102,855,456	13,173,779	116,029,235
법인세 세율	20.9%	20.9%	20.9%
일시적차이 및 이월결손금 이연법인세 자산(부채)	21,496,791	2,753,320	24,250,110
이월세액공제로 인한 이연법인세 자산	-	-	-
이연법인세자산(부채) 합계	21,496,791	2,753,320	24,250,110
인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)	21,496,791	2,753,320	24,250,110
인식한 이연법인세 자산(부채)	-	-	-

(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
2025	9,639,353
2026	7,136,156
2028	2,039,784
2029 이후	47,008,616
합계	65,823,909

20. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,798,655	1,741,336
퇴직급여	247,583	152,438
복리후생비	207,549	187,760
기업업무추진비	97,893	104,127
통신비	21,779	23,186
수도광열비	666	928
전력비	17,223	15,287
세금과공과금	123,506	65,022
감가상각비	145,427	138,467
지급임차료	24,469	26,927
보험료	30,962	38,638
차량유지비	101,213	91,584
운반비	186,633	174,998
교육훈련비	7,523	1,640
도서인쇄비	879	7,122
용역비	634,411	935,569
소모품비	57,665	48,928
지급수수료	158,133	197,142
광고선전비	19,540	4,000
대손상각비(환입)	188,781	(76,493)
건물관리비	18,716	19,793
무형자산상각비	255,195	333,897
여비교통비	8,374	15,322
합 계	4,352,775	4,247,618

21. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 당사의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	787	-
기타의대손충당금환입	19,930	-
잡이익	6,223	16,611
기타수익 합계	26,940	16,611
유형자산처분손실	-	7,923
무형자산처분손실	-	18,819
무형자산손상차손	3,080,689	-
기타의 대손상각비	-	55,526
잡손실	181	480
기타비용 합계	3,080,870	82,748

22. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	534,646	838,469
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	16,423,550
외환차익	210	2,234
외화환산이익	-	2
금융수익 합계	534,856	17,264,255
이자비용	21,095	60,822
사채상환손실	-	17,452
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	381,214	1,203,473
파생상품평가손실	-	73,865
외환차손	1,510	1,484
외화환산손실	12	-
금융비용 합계	403,831	1,357,096

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 당사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품의 변동	(200,473)	(2,129,772)
상품 매입액	23,978,179	25,768,278
단기종업원급여	2,006,204	1,929,096
장기종업원급여	247,583	152,438
접대비	97,893	104,127
세금과공과	123,506	65,022
감가상각비 및 무형자산상각비	400,622	472,364
운반비	186,633	174,998
지급수수료	158,133	197,142
지급임차료	24,470	26,927
용역비	634,411	935,569
소모품비	57,665	48,928
광고선전비	19,540	4,000
건물관리비	18,716	19,793
대손상각비	188,781	(76,493)
기타비용	188,618	193,706
합 계	28,130,481	27,886,123

24. 기본주당손익 및 희석주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.- 계속영업 보통주 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주계속영업이익(손실)	(6,775,069,815)	(11,817,386,870)
가중평균유통보통주식수	115,496,841	102,187,053
기본주당손익	(59)	(116)

- 중단영업 보통주 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주중단영업손실	-	(857,052,562)
가중평균유통보통주식수	115,496,841	102,187,053
기본주당손익	-	(8)

(2) 당기 중 유통보통주식수에 영향을 미치는 주식의 변경사항은 없음에 따라 가중평균유통보통주식수와 유통보통주식수는 동일하며, 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(전기)	(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수
누적	전기이월(01.01)	92,016,431	365	33,585,997,315
	자기주식(01.01)	(217,506)	365	(79,389,690)
	주식전환(07.25)	23,697,916	160	3,791,666,560
	적수합계			37,298,274,185
	일 수			365
	가중평균유통보통주식수			102,187,053

(3) 희석주당이익(손실)- 계속영업 보통주 기본주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 계속영업 보통주 희석주당이익의 경우 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.- 중단영업 보통주 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 중단영업 보통주 희석주당이익의 경우 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (4) 당기말 현재 잠재적보통주는 없습니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(6,775,070)	(12,674,439)
조정항목:	6,777,760	12,488,958
퇴직급여	100,951	-
감가상각비	145,427	154,589
대손상각비	188,781	(76,493)
기타의대손상각비	-	55,526
기타의대손충당금환입	(19,930)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	381,214	1,203,473
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(16,423,550)
재고자산평가손실	38,223	18,392
재고자산폐기손실	3,301	7,652
유형자산처분이익	(787)	-
유형자산처분손실	-	7,923
무형자산상각비	255,195	334,487
무형자산손상차손	3,080,689	-
무형자산처분손실	-	18,818
관계기업투자평가이익	(103,936)	-
관계기업투자평가손실	1,866,779	22,196,907
관계기업투자처분이익	-	(2,621)
종속 및 관계기업투자처분손실	375,796	930,371
관계기업투자손상차손	979,596	3,972,501
중단사업손실	-	776,659
이자수익	(534,646)	(839,278)
이자비용	21,095	62,287
외화환산이익	-	(2)
외화환산손실	12	-
사채상환손실	-	17,452
파생상품평가손실	-	73,865
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동:	(1,640,472)	(1,729,010)
매출채권및계약자산의감소(증가)	(947,464)	(25,903)
기타수취채권의감소(증가)	91,494	(207,123)
기타유동자산의감소(증가)	156,945	(285,669)
재고자산의감소(증가)	(350,466)	(1,649,469)
매입채무의증가(감소)	158,086	374,888
기타금융부채의증가(감소)	(14,479)	(474,694)
기타유동부채의증가(감소)	(734,588)	538,960
영업으로창출된현금흐름	(1,637,782)	(1,914,491)

(2) 주요 비현금거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 증가	169,809	114,170
리스부채의 증가	144,415	88,662
사용권자산의 전대리스 전환	-	50,874
전환사채전환	-	9,304,284
당기손익-공정가치측정금융자산에서관계기업투자으로 전환	-	55,672,463
관계기업투자주식에서당기손익공정가치금융자산으로 전환	-	4,601,566
임차보증금 대체	170,000	-
유상감자로 인한 관계기업투자의 증가	9,988,998	-
유상감자로 인한 종속기업투자의 감소	10,364,794	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말
리스부채	200,569	(133,464)	144,415	211,520
임대보증금	11,100	(11,100)	-	-
합 계	211,669	(144,564)	144,415	211,520

(전기)

(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금 변동		전기말
구분	전기초	현금흐름	주식전환	기타변동	전기말
유동성사채(*)	10,304,284	(1,043,008)	(9,304,284)	43,008	-
리스부채	258,740	(170,982)	-	112,811	200,569
임대보증금	-	11,100	-	-	11,100
재무활동으로부터의 총부채	10,563,024	(1,202,890)	(9,304,284)	155,819	211,669

(*) 유동성사채에는 전환사채가 포함됨.

26. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜미래아이앤지	㈜미래아이앤지
종속기업	㈜인콘	㈜인콘
	- (*1)	㈜인스코
	- (*1)	㈜아티스트
관계기업	에이피알지㈜	에이피알지㈜
	휴마시스㈜(*2)	휴마시스㈜(*2)
	└HUMASIS VINA Company Limited	└HUMASIS VINA Company Limited	휴마시스 ㈜의 종속기업
	└HUMASIS MINE SOLUTIONS LIMITED	└HUMASIS MINE SOLUTIONS LIMITED
	-	└HUMASIS USA, INC.(*5)
	└㈜빌리언스(*3)	-
	└㈜엑스와이지스튜디오	-	㈜빌리언스의 종속기업
	㈜판타지오(*3)	㈜판타지오(*3)
	└판타지오 홍콩	└판타지오 홍콩	㈜판타지오의 종속기업
	└METAGIO PTE. LTD.	└METAGIO PTE. LTD.
	└㈜스튜디오파니니	└㈜스튜디오파니니
	㈜아티스트(*3)	-
기타 특수관계자	㈜경남제약(*4)	-

(*1) 당기 중 보유 지분 전체를 유상감자 함에 따라 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 종속기업 ㈜인콘이 휴마시스㈜의 임원 겸직을 통하여 휴마시스㈜에 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 종속기업 ㈜인콘을 통해서 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*4) 회사의 대표이사가 임원을 겸직함에 따라 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*5) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
종업원 급여	260,967	235,875
퇴직급여	21,579	19,656
기타 장기종업원 급여	14,571	-
합 계	297,117	255,531

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	당기손익-공정가치측정금융자산
관계기업	에이피알지㈜ (*)	-	1,500,000
기타 특수관계자	㈜경남제약	3,957	-
합 계		3,957	1,500,000

(*) 에이피알지㈜가 발행한 전환사채를 당사가 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 이에 대한 당기말 현재 누적평가손실은 739,333천원 입니다. 해당 전환사채는 관계기업순투자의 일부를 구성함에 따라 관계기업투자주식장부금액에 손실로 반영한 누적손실금액은 760,667천원입니다. 이에 따라 당기말 현재 장부가액은 없습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기손익-공정가치측정금융자산
관계기업	에이피알지㈜ (*)	1,500,000

(*) 에이피알지㈜가 발행한 전환사채를 당사가 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 이에 대한 전기말 현재 누적평가손실은 739,333천원 입니다. 해당 전환사채는 관계기업순투자의 일부를 구성함에 따라 관계기업투자주식장부금액에 손실로 반영한 누적손실금액은 760,667천원입니다. 이에 따라 전기말 현재 장부가액은 없습니다.

(4) 당기와 전기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	기타비용
관계기업	휴마시스㈜	1,330	-
기타 특수관계자	㈜경남제약	13,223	1,775
합 계		14,553	1,775

(전기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	금융수익	금융비용
유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜미래아이앤지	-	36,275
종속기업	㈜인콘	258,082	-
종속기업	㈜인스코	23,014	-
합 계		281,096	36,275

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	유상감자	주식취득 (*2)
종속기업	㈜인스코 (*1)	(3,694,996)	3,394,083
종속기업	㈜아티스트 (*1)	(6,669,798)	6,594,915
합 계		(10,364,794)	9,988,998

(*1) 당기 중 보유 지분 유상감자하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업 ㈜인스코와 ㈜아티스트의 보유 지분 전부를 유상감자하고 이에 대한 대가로 휴마시스㈜의 주식을 취득하였습니다(주석8 참조).

(전기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	유상증자	전환사채취득	전환사채전환
유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜미래아이앤지	-	-	9,100,000
종속기업	㈜인콘	-	-	10,000,000
	㈜인스코	2,000,000	-	7,000,000
	㈜아티스트	-	23,000,000	23,000,000
합 계		2,000,000	23,000,000	49,100,000

27. 재무위험관리 당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 자본위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 및 전기 중 손익에 미치는 영향 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(36)	36	-	-

2) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 지분상품 중 가격변동위험에 노출되어 있는 지분증권은 없습니다.

3) 이자율위험당사는 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 사채와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 조건의 차입금 및 사채는 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	13,276,370	9,425,308
단기금융상품	3,600,000	8,600,000
매출채권	3,610,593	2,851,911
기타수취채권	157,986	274,088
기타금융자산	208,917	273,966
합 계	20,853,866	21,425,273

당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사의 자금관리주관부서는 향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계
매입채무	1,340,599	-	-	1,340,599
기타금융부채 (*)	302,154	104,869	-	407,023
합 계	1,642,753	104,869	-	1,747,622

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계
매입채무	1,182,501	-	-	1,182,501
기타금융부채 (*)	321,207	100,442	-	421,649
합 계	1,503,708	100,442	-	1,604,150

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	4,872,455	5,362,622
자본(B)	56,328,622	63,237,809
현금및현금성자산(C)	13,276,370	9,425,308
차입금(D)	-	-
부채비율(A/B)(%)	8.65%	8.48%
순차입금비율(D-C)/B(%)	(*)	(*)

(*) 당기말 및 전기말 현재 부의 순차입금비율이 산정되어 기재하지 않았습니다.

28. 수익 (1) 당사가 수익으로 인식한 금액당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	27,396,552	27,321,274
기타 원천으로부터의 수익: 임대 수익	-	3,600
합 계	27,396,552	27,324,874

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
<재화나 용역의 이전시기>
한 시점에 이전하는 재화 :
상품 등 판매	27,396,552	27,321,274
합 계	27,396,552	27,321,274
지리적 지역 :
대한민국	27,396,552	27,321,274

(3) 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.(4) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

29. 중단영업 (1) 당사는 부진한 사업부문 정리를 통한 이익구조 개선 및 신규사업에 대한 역량 집중을 위하여 2023년 4월 3일에 종속기업인 ㈜호재에프앤씨를 포함한 패션사업부를 처분하여 사업이 중단되었습니다. 이에 따라 당사는 전기 포괄손익계산서에 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 중단영업손익으로 구분하여 표시하습니다.(2) 중단영업손익전기의 중단영업으로 분류된 사업부분 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기
매출액	468,415
매출원가	253,931
매출총이익	214,484
판매비와 관리비	293,926
영업이익(손실)	(79,442)
기타수익	-
기타비용	(298)
금융수익	810
금융비용	(1,464)
매각으로 인한 손실	(776,659)
법인세비용차감전순이익(손실)	(857,053)
법인세비용	-
중단영업이익(손실)	(857,053)

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	전기
영업활동 현금흐름	(121,484)
투자활동 현금흐름	898,983
재무활동 현금흐름	(68,452)
총 현금흐름	709,047

(4) 패션사업부문의 처분으로 인한 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기
매출채권	1,656
선급비용	6,600
상품	264,809
상품평가손실충당금	(54,844)
제품	667,862
제품평가손실충당금	(32,228)
기계장치	2,141
기계장치감가상각누계액	(2,140)
비품	151,834
비품감가상각누계액	(126,751)
소프트웨어	2,487
부가세예수금	41,725
투자주식	707,062
순자산감소	1,630,213
처분대가	853,554
처분된 현금및현금성자산	-
매각으로 인한 손실	(776,659)

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이바이오컴퍼니의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 케이바이오컴퍼니
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 18일

우리는 첨부된 주식회사 케이바이오컴퍼니(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계 기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼화회계법인

대표이사 이 동 주

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 케이바이오컴퍼니2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1711441216--8201641612367238-64----3993182152525563758119040310122--9101,213375668671,00481919046710122--1,3091,531

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

"회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다."

3. 주요 감사실시내용

2024.5월,12월7회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 위험평가, 감사절차의 성격, 범위와 시기 계획2024.7.29~2024.8.2542반기 검토2024.11.25~2024.11.29542조기입증감사, 내부회계관리제도 설계 및 운영평가2025.2.10~2025.2.14543중요 계정잔액에 대한 분석적 절차, 실증감사절차, 연결재무제표에 대한 감사2024.12.301강동지점상품2024.12.301강남지점회원권 등OOO-22024.12.06, 2025.03.13해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 12월 06일회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사 및 감사팀 서면회의 -감사계획 -핵심감사사항 선정내역 -내부회계관리제도 검토진행사항 22025년 03월 13일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 및 감사팀서면회의 -기말재무제표 감사 진행 결과-핵심감사사항 감사결과-기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용