2. 연결재무제표
2-1. 연결 재무상태표
연결 재무상태표
제 12 기 2024.12.31 현재
제 11 기 2023.12.31 현재
제 10 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)
| |
제 12 기
|
제 11 기
|
제 10 기
|
자산
유동자산
9,449,361,350
26,788,186,511
40,506,089,896
현금및현금성자산
361,440,340
7,955,875,791
7,662,964,177
매출채권
2,629,466,334
9,021,870,553
9,136,090,333
계약자산
151,115,008
72,975,000
0
기타유동금융자산
2,515,592,105
6,240,038,480
23,463,535,234
유동파생상품금융자산
0
1,158,500,000
0
재고자산
3,573,987,775
1,659,408,792
0
기타유동자산
139,020,309
500,058,465
137,569,658
당기법인세자산
78,739,479
179,459,430
105,930,494
비유동자산
21,317,395,777
33,381,857,428
31,593,117,714
기타비유동금융자산
1,534,412,490
2,926,764,853
1,409,078,686
당기손익-공정가치측정금융자산
5,009,405,067
1,006,895,000
0
기타포괄-공정가치측정금융자산
4,337,722,602
10,610,586,428
11,519,530,463
파생상품 금융자산
1,016,078,395
관계기업투자
6,053,011,454
8,152,262,717
10,559,769,565
유형자산
2,438,418,288
3,434,695,625
3,406,467,020
무형자산
1,944,425,876
7,250,652,805
3,675,890,701
이연법인세자산
6,302,884
자산총계
30,766,757,127
60,170,043,939
72,099,207,610
부채
유동부채
18,301,426,456
40,566,237,352
4,320,005,965
매입채무
2,745,019,469
5,143,206,684
0
기타유동금융부채
444,869,109
887,966,524
3,158,926,975
계약부채
0
1,112,670
2,000,000
단기차입금
3,174,720
0
0
유동전환사채
10,457,690,857
20,349,278,453
0
유동파생금융부채
3,735,610,333
13,037,460,900
0
리스부채(유동)
873,778,104
733,320,386
688,022,014
기타 유동부채
41,283,864
413,891,735
471,056,976
비유동부채
1,051,482,567
1,876,908,012
32,993,014,601
기타비유동금융부채
17,495,266
126,647,770
148,069,183
전환사채
17,670,257,633
파생금융부채
13,286,440,290
리스부채
525,366,249
1,177,240,568
1,305,740,744
순확정급여부채
508,621,052
345,957,623
359,336,488
이연법인세부채
0
227,062,051
223,170,263
부채총계
19,352,909,023
42,443,145,364
37,313,020,566
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
10,360,744,998
15,283,920,274
33,500,837,792
자본금
16,961,354,000
5,221,978,000
5,176,978,000
자본잉여금
66,830,191,938
56,714,693,598
56,041,347,665
기타자본
571,770,906
552,517,361
830,732,329
기타포괄손익누계액
(4,763,452,735)
(1,762,618,995)
64,863,049
이익잉여금(결손금)
(69,239,119,111)
(45,442,649,690)
(28,613,083,251)
비지배지분
1,053,103,106
2,442,978,301
1,285,349,252
자본총계
11,413,848,104
17,726,898,575
34,786,187,044
자본과부채총계
30,766,757,127
60,170,043,939
72,099,207,610
2-2. 연결 포괄손익계산서
연결 포괄손익계산서
제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
제 12 기
|
제 11 기
|
제 10 기
|
영업수익
19,848,856,622
24,261,974,914
19,175,152,815
영업비용
(31,913,959,718)
(36,652,941,154)
(17,554,273,522)
영업이익(손실)
(12,065,103,096)
(12,390,966,240)
1,620,879,293
금융수익
5,812,498,334
1,410,838,866
2,289,693,997
금융비용
(4,237,950,332)
(2,811,554,863)
(3,331,597,747)
기타수익
621,903,169
16,241,802
194,168,499
기타비용
(3,734,882,230)
(1,418,693,699)
(626,077,762)
지분법이익(손실)
95,014,965
(1,053,516,753)
0
법인세비용차감전순이익(손실)
(13,508,519,190)
(16,247,650,887)
147,066,280
법인세비용(수익)
(792,671,290)
0
(675,924,985)
계속영업이익(손실)
14,301,190,480
16,247,650,887
0
중단영업이익(손실)
10,487,905,865
857,771,602
0
당기순이익(손실)
(24,789,096,345)
(17,105,422,489)
(528,858,705)
기타포괄손익
(3,036,744,766)
(2,005,489,133)
2,349,945
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목
(4,036,095,354)
(2,178,016,884)
(10,690,180)
순확정급여부채의 재측정요소
(35,911,026)
(178,007,089)
(10,690,180)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실
(4,000,184,328)
(2,000,009,795)
0
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는항목
해외산업환산손익
999,350,588
172,527,751
13,040,125
총포괄손익
(27,825,841,111)
(19,110,911,622)
(526,508,760)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주 지분
(23,779,373,509)
(16,651,559,350)
(439,918,806)
계속영업이익(손실)
(14,580,360,632)
(16,095,668,612)
중단영업이익(손실)
(9,199,012,877)
(555,890,738)
비지배지분
(1,009,722,836)
(453,863,139)
(88,939,899)
계속영업이익(손실)
279,170,152
(151,982,275)
중단영업이익(손실)
(1,288,892,988)
(301,880,864)
포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주 지분
(26,816,118,275)
(18,657,048,483)
(439,622,292)
비지배지분
(1,009,722,836)
(453,863,139)
(86,886,468)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(42)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(1,065)
(1,543)
중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(672)
(53)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(42)
계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(1,065)
(1,543)
중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(672)
(53)
2-3. 연결 자본변동표
연결 자본변동표
제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
자본
|
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
|
비지배지분
|
자본 합계
|
|
자본금
|
자본잉여금
|
기타자본구성요소
|
기타포괄손익누계액
|
이익잉여금
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계
|
2022.01.01 (기초자본)
5,176,978,000
56,041,347,665
298,765,331
51,822,924
28,160,420,834
33,408,493,086
33,408,493,086
총포괄손익
당기순이익(손실)
(439,918,806)
(439,918,806)
(88,939,899)
(528,858,705)
순확정급여부채 재측정요소
12,743,611
12,743,611
2,053,431
10,690,180
해외산업환산손익
13,040,125
13,040,125
13,040,125
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
13,040,125
452,662,417
439,622,292
86,886,468
526,508,760
총포괄손익 합계
자본에 직접인식된 주주와의 거래등
주식보상비용의 인식
531,966,998
531,966,998
531,966,998
사업결합관련 비지배지분
1,372,235,720
1,372,235,720
유상증자
무상증자
연결범위변동
기타자본변동
주식매수선택권의 행사
자본의 직접인식된 주주와의 거래등 합계
531,966,998
531,966,998
1,372,235,720
1,904,202,718
2022.12.31 (기말자본)
5,176,978,000
56,041,347,665
830,732,329
64,863,049
28,613,083,251
33,500,837,792
1,285,349,252
34,786,187,044
2023.01.01 (기초자본)
5,176,978,000
56,041,347,665
830,732,329
64,863,049
28,613,083,251
33,500,837,792
1,285,349,252
34,786,187,044
총포괄손익
당기순이익(손실)
(16,651,559,350)
(16,651,559,350)
(453,863,139)
(17,105,422,489)
순확정급여부채 재측정요소
178,007,089
178,007,089
178,007,089
해외산업환산손익
126,252
172,527,751
172,654,003
172,654,003
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
2,000,009,795
2,000,009,795
2,000,009,795
총포괄손익 합계
126,252
1,827,482,044
16,829,566,439
18,656,922,231
453,863,139
19,110,785,370
자본에 직접인식된 주주와의 거래등
주식보상비용의 인식
199,472,367
199,472,367
199,472,367
사업결합관련 비지배지분
57,232,654
57,232,654
1,611,492,188
1,554,259,534
유상증자
무상증자
연결범위변동
기타자본변동
주식매수선택권의 행사
45,000,000
673,345,933
420,580,933
297,765,000
297,765,000
자본의 직접인식된 주주와의 거래등 합계
45,000,000
673,345,933
278,341,220
440,004,713
1,611,492,188
2,051,496,901
2023.12.31 (기말자본)
5,221,978,000
56,714,693,598
552,517,361
1,762,618,995
45,442,649,690
15,283,920,274
2,442,978,301
17,726,898,575
2024.01.01 (기초자본)
5,221,978,000
56,714,693,598
552,517,361
1,762,618,995
45,442,649,690
15,283,920,274
2,442,978,301
17,726,898,575
총포괄손익
당기순이익(손실)
(23,779,373,509)
(23,779,373,509)
(1,009,722,836)
(24,789,096,345)
순확정급여부채 재측정요소
17,095,912
17,095,912
18,815,113
35,911,025
해외산업환산손익
999,350,588
999,350,588
999,350,588
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
4,000,184,328
4,000,184,328
4,000,184,328
총포괄손익 합계
3,000,833,740
23,796,469,421
26,797,303,161
1,028,537,949
27,825,841,110
자본에 직접인식된 주주와의 거래등
주식보상비용의 인식
45,950,923
45,950,923
808,123,651
854,074,574
사업결합관련 비지배지분
유상증자
(7,450,585,000)
(14,492,782,050)
(21,943,367,050)
(21,943,367,050)
무상증자
(4,288,791,000)
(4,377,283,710)
(88,492,710)
88,492,710
연결범위변동
1,224,130,594
1,224,130,594
기타자본변동
26,697,378
26,697,378
54,669,697
27,972,319
주식매수선택권의 행사
자본의 직접인식된 주주와의 거래등 합계
11,739,376,000
10,115,498,340
19,253,545
21,874,127,885
361,337,246
21,512,790,639
2024.12.31 (기말자본)
16,961,354,000
66,830,191,938
571,770,906
4,763,452,735
69,239,119,111
10,360,744,998
1,053,103,106
11,413,848,104
2-4. 연결 현금흐름표
연결 현금흐름표
제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
제 12 기
|
제 11 기
|
제 10 기
|
영업활동현금흐름
(11,790,067,020)
(10,270,192,605)
2,891,486,838
영업으로부터 창출 된현금흐름
(12,193,630,031)
(11,481,259,959)
2,523,097,331
당기순손익
(14,301,190,480)
(16,247,650,887)
(528,858,705)
조정
4,668,672,500
6,724,435,298
3,452,703,456
순운전자본의변동
(2,561,112,051)
(1,958,044,370)
(400,747,420)
이자의수취
362,919,128
669,170,362
470,394,181
이자의지급
(60,076,068)
법인세환급(납부)
100,719,951
541,896,992
(102,004,674)
투자활동현금흐름
2,910,235,017
14,265,097,777
(37,937,669,407)
투자활동으로 인한 현금 유입
12,814,241,827
31,482,434,417
26,199,339,666
단기금융상품의감소
3,448,729,487
30,754,583,422
23,366,480,550
임차보증금의 감소
323,000,000
190,605,159
512,859,116
단기대여금의감소
4,079,803,715
416,666,666
1,295,000,000
장기대여금의감소
1,094,000,000
119,000,000
1,025,000,000
리스채권의 회수
174,068,625
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분
194,640,000
투자전환사채의 처분
1,000,000,000
관계기업투자의 처분
2,500,000,000
유형자산의 처분
1,579,170
투자활동으로인한 현금유출
(9,904,006,810)
(17,217,336,640)
(64,137,009,073)
단기금융상품의 증가
(13,981,680,034)
(33,354,480,550)
단기대여금의 증가
(3,800,000,000)
(998,674,000)
(4,186,596,000)
장기대여금의 증가
(1,000,000,000)
보증금의 증가
(31,766,000)
(852,681,314)
(1,420,798,563)
유형자산의 취득
(72,240,810)
(394,301,292)
(918,023,870)
무형자산의 취득
(1,633,715,789)
당기손익-공정가치측정금융자산 취득
(5,000,000,000)
(990,000,000)
기타포괄손익_공정가치측정금융자산의취득
(11,123,352,885)
관계기업투자주식의 취득
(1,000,000,000)
(10,500,041,416)
재무활동현금흐름
4,020,190,080
(499,682,267)
27,730,273,193
재무활동으로인한현금유입
22,053,741,770
475,018,262
28,221,359,000
임대보증금의 증가
107,200,000
100,000,000
전환사채의발행
28,000,000,000
단기차입금의 차입
3,174,720
주식매입선택권의 행사
297,765,000
리스채권의 회수
177,253,262
121,359,000
유상증자
(21,943,367,050)
재무활동으로인한현금유출
(18,033,551,690)
(974,700,529)
(491,085,807)
임대보증금의 감소
(157,200,000)
전환사채의 상환
(16,882,610,818)
리스부채의 상환
(848,897,878)
(974,700,529)
(491,085,807)
기타자본거래
(56,350,284)
무상증자
88,492,710
현금및현금성자산의순증가(감소)
(4,859,641,923)
3,495,222,905
(7,315,909,376)
환율변동효과
15,588,831
789,045,288
0
연결범위 변동으로 인한 증감
1,770,912,219
중단영업현금흐름
(2,750,382,359)
(3,991,356,579)
현금및현금성자산의 증가
(7,594,435,451)
292,911,614
(5,544,997,157)
기초현금및현금성자산
7,955,875,791
7,662,964,177
13,207,961,334
기말의 현금및현금성자산
361,440,340
7,955,875,791
7,662,964,177
3. 연결재무제표 주석
주석
| 제 12 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 11 기 2023년 12월 31일 현재 |
|
주식회사 스카이월드와이드
(구, 주식회사 비트나인)
|
1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 스카이월드와이드(구, 주식회사 비트나인)(이하 '회사'라 함)와 그 종속기업(이하 주식회사 스카이월드와이드와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 서울시강남구 테헤란로에 본점을 두고 있습니다.
지배기업은 설립 이후 수차례 주식발행을 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,961백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주(주) |
지분율(%) |
| 강철순 |
3,310,754 |
9.8% |
| ㈜디렉터스컴퍼니 |
2,600,780 |
7.6% |
| 신재혁 |
666,000 |
2.0% |
| 이재철 |
650,195 |
1.9% |
| 비트나인 우리사주조합 |
39,232 |
0.1% |
| 기타소액주주 |
26,655,747 |
78.6% |
| 합 계 |
33,922,708 |
100.0% |
(2) 연결대상 종속기업의 개요
1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
지분율 |
소재지 |
결산월 |
업종 |
| 당기말 |
전기말 |
| Bitnine Global, Inc.(*1) |
- |
100.00% |
미국 |
12월 |
소프트웨어 개발 |
|
㈜제다이벤처스
|
71.23% |
71.23% |
대한민국 |
12월 |
벤처투자 |
|
AGEDB Technology Ltd.(*2)
|
23.59% |
73.66% |
캐나다 |
4월 |
소프트웨어 개발 |
| ㈜제이비씨솔루션즈 |
95.24% |
95.24% |
대한민국 |
12월 |
벤처투자 |
| ㈜칼립스밸류업 |
95.24% |
95.24% |
대한민국 |
12월 |
벤처투자 |
|
㈜제이씨랩스(*3)
|
95.24% |
95.24% |
대한민국 |
12월 |
벤처투자 |
(*1) 지배기업은 당기 중 Bitnine Global, Inc.의 지분 전부를 매각하여 해당 기업에 대한 지배력을 상실하였습니다.(*2) 전기말 연결회사는
AGEDB Technology Ltd.의 지분을 종속기업인 Bitnine Global Inc.를 통해 48.69%,
㈜제이비씨솔루션즈를 통해 8.49%,
㈜칼립스밸류업을 통해 7.99%,
㈜제이씨랩스를 통해 8.49% 각각 보유하였습니다. 당기 중 지배기업은 Bitnine Global, Inc.의 지분 전부를 매각함에 따라
AGEDB Technology Ltd.에 대한 지배력을 상실하였으며 유의적 영향력은 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 종속회사인
㈜제다이벤처스가 95.24% 보유하고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
|
㈜제다이벤처스
|
3,496,682 |
392,611 |
- |
(930,756) |
| ㈜제이비씨솔루션즈 |
1,694,796 |
460 |
- |
(3,940) |
| ㈜칼립스밸류업 |
1,595,010 |
669 |
- |
(3,940) |
|
㈜제이씨랩스
|
1,682,897 |
2,046 |
- |
(583) |
(전기)
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| Bitnine Global, Inc. |
7,970,339 |
248,245 |
2,988,643 |
18,792 |
|
㈜제다이벤처스
|
6,451,098 |
2,350,883 |
20,818 |
(357,786) |
| AGEDB Technology Ltd. |
4,358,140 |
923,650 |
1,098,084 |
(876,563) |
| ㈜제이비씨솔루션즈 |
1,698,735 |
460 |
- |
(304,334) |
| ㈜칼립스밸류업 |
1,598,950 |
669 |
- |
(403,865) |
|
㈜제이씨랩스
|
1,683,480 |
2,046 |
- |
(321,425) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 비 품 |
5 년 |
| 연 구 용 비 품 |
5 년 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나
기타수익으로 인식됩니다.
2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 특 허 권 |
7년 |
| 소 프 트 웨 어 |
5년 |
| 상 표 권 |
5년 |
2.10 비금융자산의 손상
상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.16 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.
2.17 리스
연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
2.18 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 연결회사가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.
2.19 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,307 |
245 |
| 보통예금 |
359,133 |
7,955,631 |
| 합계 |
361,440 |
7,955,876 |
5. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
3,653,422 |
10,102,958 |
| 차감: 손실충당금 |
(1,023,955) |
(1,081,087) |
| 매출채권(순액) |
2,629,467 |
9,021,871 |
| 계약자산 |
151,115 |
72,975 |
| 합 계 |
2,780,582 |
9,094,846 |
6. 금융자산보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
3,516,111 |
- |
| 대여금 |
2,120,696 |
139,000 |
2,477,864 |
1,233,000 |
| 미수수익 |
150,933 |
- |
113,827 |
- |
| 미수금 |
243,963 |
- |
86,981 |
- |
| 리스채권 |
- |
- |
45,254 |
- |
| 임차보증금 |
- |
895,412 |
- |
893,765 |
| 기타보증금 |
- |
500,000 |
- |
800,000 |
| 합 계 |
2,515,592 |
1,534,412 |
6,240,037 |
2,926,765 |
7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
3,667,352 |
1,659,409 |
| 상품평가충당금 |
(93,364) |
- |
| 합계 |
3,573,988 |
1,659,409 |
연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 93,364천원(전기: 없음)을 인식하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서의 영업비용에 포함되었습니다.
8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 선급금 |
20,316 |
488,398 |
| 선급비용 |
25,294 |
11,661 |
| 부가세대급금 |
93,410 |
- |
| 합 계 |
139,020 |
500,059 |
9. 공정가치측정금융자산
(1) 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권 |
- |
- |
4,337,723 |
10,610,586 |
| 채무증권 |
5,009,405 |
1,006,895 |
- |
- |
| 소계 |
5,009,405 |
1,006,895 |
4,337,723 |
10,610,586 |
| 파생상품 |
- |
1,158,500 |
- |
- |
(2) 당기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가손익 |
기타(*) |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,006,895 |
5,139,396 |
(1,073,140) |
(63,746) |
- |
5,009,405 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 |
10,610,586 |
- |
(194,640) |
(3,371,736) |
(2,706,487) |
4,337,723 |
(*) 연결범위변동 및
환율변동효과로 인한 변동입니다.
10. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산일 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
|
㈜헬로마켓
|
대한민국 |
12월 31일 |
21.19% |
1,050,660 |
2,072,022 |
|
㈜네오클로바
|
대한민국 |
12월 31일 |
20.00% |
1,031,575 |
1,052,470 |
| 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드(*1) |
대한민국 |
12월 31일 |
- |
- |
1,814,278 |
| 그래프
㈜
|
대한민국 |
12월 31일 |
40.07% |
2,430,776 |
3,213,493 |
|
AGEDB Technology Ltd.(*2)
|
캐나다 |
4월 30일 |
23.59% |
1,540,000 |
- |
| 합 계 |
6,053,011 |
8,152,263 |
(*1) 당기 중 해당 관계기업투자주식을 전량 처분하였습니다.
(*2) 전기말 연결회사는 AGEDB Technology Ltd.의 지분을 종속기업인 Bitnine Global Inc.를 통해 48.69%, ㈜제이비씨솔루션즈를 통해 8.49%, ㈜칼립스밸류업을 통해 7.99%, ㈜제이씨랩스를 통해 8.49% 각각 보유하였습니다. 당기 중 지배기업은 Bitnine Global, Inc.의 지분 전부를 매각함에 따라 AGEDB Technology Ltd.에 대한 지배력을 상실하였으며 유의적 영향력은 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.
(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
처분 |
손상차손 |
기타(*1) |
기말 |
| ㈜헬로마켓 |
2,072,022 |
- |
(72,598) |
- |
(948,764) |
- |
1,050,660 |
| ㈜네오클로바 |
1,052,470 |
- |
(20,895) |
- |
- |
- |
1,031,575 |
| 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드(*1) |
1,814,278 |
1,000,000 |
(62,607) |
(2,751,671) |
- |
- |
- |
| 그래프
㈜
|
3,213,493 |
- |
251,115 |
- |
(1,033,832) |
- |
2,430,776 |
| AGEDB Technology Ltd.(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
1,540,000 |
1,540,000 |
| 합계 |
8,152,263 |
1,000,000 |
95,015 |
(2,751,671) |
(1,982,596) |
1,540,000 |
6,053,011 |
(*1) 당기 중 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드에 대한 지분을 전량 처분함에 따라, 관계기업투자주식처분손실 251,666천원을 인식하였습니다.
(*2) 연결범위변동에 따라 AGEDB Technology Ltd.의 지분율이 변동됨에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류가 변경되었습니다.
(전기)
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
손상차손 |
기말 |
| ㈜헬로마켓 |
3,244,627 |
(443,028) |
(729,576) |
2,072,022 |
| ㈜네오클로바 |
1,032,942 |
19,527 |
- |
1,052,470 |
| 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 |
1,937,664 |
(123,386) |
- |
1,814,278 |
| 그래프
㈜
|
4,344,536 |
(506,630) |
(624,413) |
3,213,493 |
| 합계 |
10,559,769 |
(1,053,517) |
(1,353,989) |
8,152,263 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.
(당기)
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
|
㈜헬로마켓
|
1,277,280 |
388,204 |
889,076 |
|
㈜네오클로바
|
2,412,159 |
1,598,755 |
813,404 |
| 그래프
㈜
|
4,205,968 |
506,699 |
3,699,269 |
| AGEDB Technology Ltd. |
6,598,654 |
2,081,793 |
4,516,861 |
(전기)
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
|
㈜헬로마켓
|
1,491,563 |
323,727 |
1,167,836 |
|
㈜네오클로바
|
1,642,815 |
707,149 |
935,665 |
| 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 |
8,351,269 |
5,591 |
8,345,678 |
| 그래프
㈜
|
4,505,643 |
1,432,993 |
3,072,651 |
11. 유형자산
보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
폐기 |
기타증감(*1) |
상 각(*2) |
연결범위변동(*3) |
기말 |
| 차량운반구 |
41,702 |
- |
- |
- |
(12,831) |
- |
28,871 |
| 비품 |
298,900 |
72,241 |
(59,654) |
18,308 |
(75,822) |
(54,751) |
199,222 |
| 연구용비품 |
385,617 |
- |
- |
- |
(180,200) |
- |
205,417 |
| 시설장치 |
798,795 |
- |
- |
- |
(220,530) |
- |
578,265 |
| 사용권자산 |
1,909,680 |
454,471 |
- |
24,222 |
(866,876) |
(94,854) |
1,426,643 |
| 합 계 |
3,434,694 |
526,712 |
(59,654) |
42,530 |
(1,356,259) |
(149,605) |
2,438,418 |
(*1) 기타증감은 재고자산의 자가 사용목적 대체에 해당합니다.(*2) Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 감가상각비 52,190천원은 중단영업비용에 집계 되었습니다.(*3) 당기 중 Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에 대한 지배력 상실로 인해, 연결범위가 변동됨에 따른 감소에 해당합니다.(전기)
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분 |
기타증감 |
상 각(*1) |
기말 |
| 차량운반구 |
54,533 |
- |
- |
- |
(12,831) |
41,702 |
| 비품 |
187,747 |
133,461 |
(1,833) |
50,122 |
(70,597) |
298,900 |
| 연구용비품 |
565,817 |
- |
- |
- |
(180,200) |
385,617 |
| 시설장치 |
747,536 |
260,840 |
- |
- |
(209,581) |
798,795 |
| 사용권자산 |
1,850,833 |
754,834 |
- |
82,244 |
(778,231) |
1,909,680 |
| 합 계 |
3,406,466 |
1,149,135 |
(1,833) |
132,366 |
(1,251,440) |
3,434,694 |
12. 무형자산
보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
기 초 |
상 각(*1) |
손 상(*2) |
기 타(*3) |
기말 |
| 영업권 |
5,786,673 |
- |
(215,504) |
(3,816,231) |
1,754,938 |
| 특허권 |
4,229 |
(2,395) |
- |
- |
1,834 |
| 상표권 |
3,515 |
(1,154) |
- |
- |
2,361 |
| 소프트웨어 |
1,456,236 |
(208,154) |
- |
(1,062,789) |
185,293 |
| 합 계 |
7,250,653 |
(211,703) |
(215,504) |
(4,879,020) |
1,944,426 |
(*1) Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 무형자산상각비 320,081천원은 중단영업비용에 집계 되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 제다이벤처스에 대한 영업권손상차손 인식금액입니다. (*3) 당기 중 Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에 대한 지배력 상실로 인해 연결범위가 변동됨에 따른 감소에 해당합니다.(전기)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각(*1) |
환율변동효과 |
기말 |
| 영업권 |
1,691,979 |
4,094,694 |
- |
- |
5,786,673 |
| 특허권 |
6,803 |
- |
(2,574) |
- |
4,229 |
| 상표권 |
4,669 |
- |
(1,154) |
- |
3,515 |
| 소프트웨어 |
1,972,440 |
- |
(544,176) |
27,972 |
1,456,236 |
| 합 계 |
3,675,891 |
4,094,694 |
(547,904) |
27,972 |
7,250,653 |
(*1)
Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 무형자산상각비 334,185천원은 중단영업비용에 집계 되었습니다.
13. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
| 외상매입금 |
2,745,019 |
- |
5,143,207 |
- |
| 기타금융부채 |
| 미지급금 |
343,857 |
17,495 |
807,554 |
27,495 |
| 미지급비용 |
101,012 |
- |
80,413 |
- |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
99,153 |
| 합 계 |
444,869 |
17,495 |
887,967 |
126,648 |
14. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 발행금액 |
12,561,000 |
28,100,000 |
| 상환할증금 |
2,357,528 |
5,265,835 |
| 전환권조정 |
(4,460,838) |
(13,016,557) |
| 합 계 |
10,457,691 |
20,349,278 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 사채의 종류 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 이자지급시기 |
표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
2,548,387주 |
| 전환시기 |
2023.7.8 ~ 2027.7.1 |
| 전환가격 |
4,929원(주1) |
| 사채권자에 의한 원금조기상환 청구 |
사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 매도청구권 |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 07월 08일로부터 30개월이 경과한 날인 2025년 01월 08일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 권리를 가짐 |
| 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 |
- |
| 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 |
- |
| 미전환된 잔여주식수 |
2,548,387주 |
(주1) 전환가격은 발행일로부터 6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, (ii) 1주일 가중산술평균주가, (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 함.(3) 파생상품자산 및 파생상품부채동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 전환사채와 관련한 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
| 기 초 |
1,158,500 |
13,016,808 |
| 평가손익 |
(1,158,500) |
(4,757,666) |
| 처 분 |
- |
(4,646,602) |
| 기 말 |
- |
3,612,540 |
(4) 금융부채의 장부금액 및 관련손익
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 제2회 전환사채 전환권 |
1,231,654 |
3,440,500 |
7,780,090 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전계속사업손실 |
(13,508,519) |
(16,247,651) |
| 평가이익 |
3,599,167 |
387,440 |
| 평가이익 제외 법인세비용차감전계속사업손실 |
(17,107,686) |
(16,635,091) |
15. 순확정급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
799,063 |
966,729 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(290,442) |
(620,771) |
| 순확정급여부채 |
508,621 |
345,958 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
966,729 |
634,574 |
| 당기근무원가 |
575,358 |
314,829 |
| 이자비용 |
38,100 |
31,850 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
7,314 |
62,881 |
| - 인구통제가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(151) |
- |
| - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 |
4,730 |
139,317 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(793,017) |
(216,722) |
| 기말금액 |
799,063 |
966,729 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
620,771 |
275,238 |
| 이자수익 |
29,695 |
17,378 |
| 재측정요소 |
(16,229) |
3,290 |
| 기여금 |
304,429 |
543,749 |
| 제도에서의 지급액: |
(648,224) |
(217,583) |
| 기타 |
- |
(1,301) |
| 기말금액 |
290,442 |
620,771 |
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기근무원가 |
575,358 |
314,829 |
| 순이자원가 |
8,405 |
14,473 |
| 종업권 급여에 포함된 총 비용 |
583,763 |
329,302 |
(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(*) |
3.97% |
4.48% |
| 임금상승률 |
4.96% |
4.50% |
(*) 할인율은 회사채I 공모무보증 AA+를 적용하였습니다.
(6) 당기말 현재 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 기본가정 + 1% |
기본가정 - 1% |
| 임금인상률 |
549,479 |
464,337 |
| 할인율 |
465,423 |
548,977 |
16. 리스
(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
1,310,235 |
1,777,773 |
| 차량 |
116,408 |
131,909 |
| 합 계 |
1,426,643 |
1,909,682 |
| 리스부채 |
| 유동 |
873,778 |
733,320 |
| 비유동 |
525,366 |
1,177,240 |
| 합 계 |
1,399,144 |
1,910,560 |
(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 |
866,876 |
577,334 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
68,280 |
64,246 |
| 단기리스료 |
202,208 |
35,351 |
17. 자본(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 1주의 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 보통주 주식수 |
33,922,708 주 |
10,443,956 주 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주 자본금 |
자본잉여금 |
| 전기초 |
5,176,978 |
56,041,348 |
| 주식매입선택권의 행사 |
45,000 |
673,346 |
| 전기말 |
5,221,978 |
56,714,694 |
| 당기초 |
5,221,978 |
56,714,694 |
| 유상증자 |
7,450,585 |
14,492,782 |
| 무상증자 |
4,288,791 |
(4,377,284) |
| 당기말 |
16,961,354 |
66,830,192 |
(3) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(69,239,119) |
(45,442,650) |
(4) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(45,442,650) |
(28,613,084) |
| 당기순손실 |
(23,779,374) |
(16,651,559) |
| 순확정급여의 재측정요소 |
(17,095) |
(178,007) |
| 기말금액 |
(69,239,119) |
(45,442,650) |
(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 해외사업환산이익 |
1,236,741 |
237,391 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 |
(6,000,194) |
(2,000,010) |
| 합계 |
(4,763,453) |
(1,762,619) |
18. 주식선택권
(1) 당기말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3차 |
4차 |
5차 |
| 대상 |
임직원 |
임직원 |
임직원 |
| 발행할 주식의 종류 및 수량 |
- |
보통주 55,000주 |
보통주 35,000주 |
| 부여일 |
2021.01.04 |
2021.03.30 |
2022.03.25 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행교부 |
보통주 신주발행교부 |
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 |
| 행사가격 |
1주당 3,333원 |
1주당 8,000원 |
1주당 18,373원 |
| 행사가능기간 |
2023.01.05 ~ 2026.01.04 |
2023.03.31 ~ 2026.03.30 |
2024.03.26 ~ 2027.03.25 |
(2) 당기중 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3차 부여분 |
4차 부여분 |
5차 부여분 |
| 기초 |
1,500 |
132,000 |
35,000 |
| 기중증감 |
(1,500) |
(77,000) |
- |
| 당기말 |
- |
55,000 |
35,000 |
(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 854,075천원이며,
당기중 지배력을 상실한 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 주식보상비용 808,124천원은 중단영업비용으로 집계되었습니다.
19. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 지배주주지분순손실 |
(14,580,360,632) |
(16,095,668,612) |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,689,023 |
10,435,256 |
| 계속영업 기본주당손실 |
(1,065) |
(1,543) |
| 중단영업 지배주주지분순손실 |
(9,199,012,877) |
(555,890,738) |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,689,023 |
10,435,256 |
| 중단영업 기본주당손실 |
(672) |
(53) |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
10,443,956 |
365 |
3,812,043,940 |
| 유상증자 |
2024-11-06 |
11,000,000 |
55 |
605,000,000 |
| 무상증자 |
2024-11-08 |
8,577,582 |
53 |
454,611,846 |
| 유상증자 |
2024-11-29 |
3,901,170 |
32 |
124,837,440 |
| 합계 |
33,922,708 |
|
4,996,493,226 |
당기 누적 가중평균유통보통주식수 : 4,996,493,226÷365일 = 13,689,023
(3) 희석주당손실당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 부문 수익: |
| 외부고객으로부터 수익 |
19,848,857 |
24,261,975 |
| 수익인식 시점: |
| 한 시점에 인식 |
18,577,989 |
24,261,975 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,270,868 |
- |
| 계속영업 소계 |
19,848,857 |
24,261,975 |
| 중단영업 |
8,391,429 |
3,578,362 |
| 합 계 |
28,240,286 |
27,840,337 |
(3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
151,115 |
72,975 |
| 계약부채 |
- |
1,113 |
계약자산은 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.
21. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
| 재고자산의변동 |
18,134,378 |
23,432,872 |
| 종업원급여 |
3,399,679 |
3,241,531 |
| 퇴직급여 |
583,763 |
337,770 |
| 복리후생비 |
976,785 |
980,698 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,567,962 |
1,443,752 |
| 지급임차료 |
34,694 |
19,700 |
| 지급수수료 |
1,432,349 |
2,047,259 |
| 용역비 |
2,457,844 |
1,244,656 |
| 광고선전비 |
280,925 |
128,838 |
| 대손상각비(환입) |
(57,132) |
764,192 |
| 경상연구개발비 |
2,521,630 |
2,336,276 |
| 기타 |
581,083 |
675,397 |
| 소 계 |
31,913,960 |
36,652,941 |
| 중단영업 |
9,329,167 |
4,480,078 |
| 합 계 |
41,243,127 |
41,133,019 |
22. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
| 급여 |
3,399,679 |
3,241,531 |
| 퇴직급여 |
583,763 |
337,770 |
| 복리후생비 |
976,785 |
980,697 |
| 여비교통비 |
121,746 |
147,404 |
| 접대비 |
260,339 |
254,974 |
| 통신비 |
13,577 |
2,737 |
| 전력비 |
18,266 |
3,982 |
| 세금과공과금 |
36,753 |
31,059 |
| 감가상각비 |
1,356,259 |
1,230,033 |
| 지급임차료 |
34,694 |
19,701 |
| 수선비 |
1,484 |
4,471 |
| 보험료 |
10,176 |
3,799 |
| 차량유지비 |
21,249 |
16,397 |
| 경상연구개발비 |
2,521,630 |
2,336,277 |
| 운반비 |
18,160 |
11,665 |
| 교육훈련비 |
10,484 |
9,615 |
| 도서인쇄비 |
1,173 |
3,750 |
| 소모품비 |
19,629 |
33,483 |
| 지급수수료 |
1,432,350 |
2,047,257 |
| 광고선전비 |
280,924 |
128,839 |
| 대손상각비(환입) |
(57,132) |
764,192 |
| 무형자산상각비 |
211,703 |
213,719 |
| 용역비 |
2,457,844 |
1,244,656 |
| 인력개발비 |
2,095 |
9,695 |
| 주식보상비용 |
45,951 |
142,367 |
| 상품매출원가 |
18,134,379 |
23,432,871 |
| 소 계 |
31,913,960 |
36,652,941 |
| 중단영업 |
9,329,167 |
4,480,078 |
| 합 계 |
41,243,127 |
41,133,019 |
23. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 계속영업 |
| 이자수익 |
432,393 |
951,937 |
| 단기금융상품평가익 |
- |
47,381 |
| 외환차익 |
15,197 |
3,225 |
| 사채상환이익 |
524,671 |
- |
| 파생상품평가이익 |
4,773,992 |
391,401 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
66,245 |
16,895 |
| 소 계 |
5,812,498 |
1,410,839 |
| 중단영업 |
41,487 |
46,410 |
| 합 계 |
5,853,985 |
1,457,249 |
| 금융비용 |
| 계속영업 |
| 이자비용 |
2,899,358 |
2,761,948 |
| 외환차손 |
2,720 |
45,646 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
129,991 |
- |
| 단기금융상품평가손실 |
47,380 |
- |
| 파생상품평가손실 |
1,158,500 |
3,961 |
| 소 계 |
4,237,949 |
2,811,555 |
| 중단영업 |
23,052 |
2,262 |
| 합 계 |
4,261,001 |
2,813,817 |
24. 기타손익당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 계속영업 |
| 잡이익 |
43,549 |
16,210 |
| 사용권자산처분이익 |
281,524 |
- |
| 정부보조금수익 |
296,830 |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
32 |
| 소 계 |
621,903 |
16,242 |
| 중단영업 |
28,413 |
- |
| 합 계 |
650,316 |
16,242 |
|
기타비용
|
| 계속영업 |
| 잡손실 |
40,449 |
27,235 |
| 지급수수료 |
113,732 |
36,636 |
| 재고자산감모손실 |
643,000 |
- |
| 사용권자산처분손실 |
199,613 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
833 |
| 유형자산폐기손실 |
59,653 |
- |
| 기타의대손상각비 |
155,529 |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
251,665 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,982,596 |
1,353,990 |
| 영업권손상차손 |
215,505 |
- |
| 투자자산처분손실 |
73,140 |
- |
| 소 계 |
3,734,882 |
1,418,694 |
| 중단영업 |
9,647,583 |
205 |
| 합 계 |
13,382,465 |
1,418,899 |
25. 특수관계자 거래
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 관계기업 |
AGEDB Technology Ltd |
AGEDB Technology Ltd |
(*1) |
| 관계기업 |
㈜헬로마켓
|
㈜헬로마켓
|
|
| 관계기업 |
㈜네오클로바
|
㈜네오클로바
|
|
| 관계기업 |
그래프
㈜
|
그래프
㈜
|
|
| 관계기업 |
- |
엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 |
(*2) |
| 기타 특수관계자 |
신재혁 |
- |
(*3) |
| 기타 특수관계자 |
이재철 |
- |
(*3) |
| 기타 특수관계자 |
㈜디렉터스컴퍼니 |
- |
(*4) |
| 기타 특수관계자 |
㈜스카이인텔리전스 |
- |
(*5) |
(*1) 전기말 Bitnine Global Inc 48.69%,
㈜
제이비씨솔루션즈 8.49%,
㈜
칼립스밸류업 7.99%,
㈜
제이씨랩스가 8.49%를 각각 보유하였으며, 당기중 당사가 보유한 Bitnine Global Inc 지분 전량을 매각함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드에 대한 지분을 전량을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 회사의 최대주주 및 주요경영진으로 변경되어 기타 특수관계자로 식별하였습니다.(*4) 당기 중 회사의 최대주주로 변경되었으며, 당사는 ㈜디렉터스컴퍼니의 관계기업으로 편입됨에 따라 ㈜디렉터스컴퍼니를 기타특수관계자로 식별하였습니다.
(*5)
㈜
디렉터스컴퍼니가 70%, 회사의 주요경영진이 15%를 보유하여 지배력을 지니고 있음에 따라 기타 특수관계자로 식별하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
기타수익 등 |
기타비용 등 |
매출 등 |
매입 등 |
|
㈜헬로마켓
|
- |
- |
30,820 |
129 |
- |
- |
|
㈜네오클로바
|
3,500 |
3,675 |
- |
- |
34,000 |
41,300 |
|
㈜그래프
|
- |
36,407 |
20,427 |
1,067 |
- |
- |
|
㈜스카이인텔리전스
|
- |
700,000 |
- |
- |
- |
- |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 특수관계자 |
채권 |
| 미수금 |
|
㈜헬로마켓
|
6,580 |
| 그래프
㈜
|
34,149 |
| AGE DB Inc. |
10,003 |
<전기말>
| 특수관계자 |
채권 |
| 장기대여금 |
| 그래프
㈜(*1)
|
1,000,000 |
(*1) 해당 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 특수관계자 |
기초 |
전환사채 투자 |
자금회수 |
평가손익 |
기말 |
| 그래프
㈜
|
1,000,000 |
- |
(1,000,000) |
- |
- |
| ㈜스카이인텔리전스(*) |
- |
3,000,000 |
- |
(116,596) |
2,883,404 |
(*) 당기중 연결회사는 ㈜스카이인텔리전스가 발행한 전환사채를 매입하였으며 당기손익공정가치측정금융자산으로 계상하고 공정가치로 평가하고 있습니다.
<전기>
| 특수관계자 |
기초 |
자금대여 |
자금회수 |
기말 |
| 그래프
㈜(*)
|
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
(*) 대여기간은 2023년 5월부터 2026년 5월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
337,365 |
278,650 |
| 퇴직급여 |
118,027 |
107,285 |
| 주식보상비용 |
26,258 |
86,247 |
| 합 계 |
481,650 |
472,182 |
26. 우발부채 및 약정사항
연결회사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증 제공자 |
제공받은 보증내용 |
보증금액 |
보증처 |
| 서울보증보험 |
이행(계약)보증보험 등 |
1,552,072 |
거래처 등 |
27. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
361,440 |
361,440 |
7,955,876 |
7,955,876 |
| 매출채권 |
2,629,466 |
2,629,466 |
9,021,871 |
9,021,871 |
| 기타유동금융자산 |
2,515,592 |
2,515,592 |
6,240,037 |
6,240,037 |
| 기타비유동금융자산 |
1,534,412 |
1,534,412 |
2,926,765 |
2,926,765 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,009,405 |
5,009,405 |
1,006,895 |
1,006,895 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
4,337,723 |
4,337,723 |
10,610,586 |
10,610,586 |
| 파생상품금융자산 |
- |
- |
1,158,500 |
1,158,500 |
| 소 계 |
16,388,038 |
16,388,038 |
38,920,530 |
38,920,530 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
2,745,019 |
2,745,019 |
5,143,207 |
5,143,207 |
| 기타유동금융부채 |
444,869 |
444,869 |
887,967 |
887,967 |
| 기타비유동금융부채 |
17,496 |
17,496 |
126,648 |
126,648 |
| 리스부채 |
1,399,144 |
1,399,144 |
1,910,561 |
1,910,561 |
| 전환사채 |
10,457,691 |
10,457,691 |
20,349,278 |
20,349,278 |
| 파생상품금융부채 |
3,735,610 |
3,735,610 |
13,037,461 |
13,037,461 |
| 소 계 |
18,799,829 |
18,799,829 |
41,455,122 |
41,455,122 |
(2) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다. 단, 해당 손익은 계속영업과 중단영업에서 발생한 금융손익 합계에 해당합니다.
1) 금융자산
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
| 이자수익 |
473,340 |
- |
- |
998,347 |
- |
- |
| 외환차익 |
15,196 |
- |
- |
3,225 |
- |
- |
| 외화환산이익 |
540 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품평가손익 |
- |
(1,158,500) |
- |
- |
142,422 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
66,245 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품평가손익 |
- |
(47,381) |
- |
- |
47,381 |
- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
- |
(4,000,184) |
- |
- |
(2,000,010) |
| 합 계 |
555,321 |
(1,205,881) |
(4,000,184) |
1,001,572 |
189,803 |
(2,000,010) |
2) 금융부채
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
리스부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
리스부채 |
| 이자비용 |
(2,836,232) |
- |
(68,280) |
(2,679,525) |
- |
(83,797) |
| 외환차손 |
(2,721) |
- |
- |
(45,646) |
- |
- |
| 사채상환이익 |
- |
524,671 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
- |
(129,991) |
- |
- |
- |
- |
| 외화환산손실 |
(17,897) |
- |
- |
(889) |
- |
- |
| 파생상품평가손익 |
- |
4,773,992 |
- |
- |
245,018 |
- |
| 합 계 |
(2,856,849) |
5,168,673 |
(68,280) |
(2,726,060) |
245,018 |
(83,797) |
(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분과 정의 된 수준은 다음과 같습니다.1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
2) 보고기간 종료일 현재 금융자산(부채)의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. <당기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| (금융자산) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,009,405 |
5,009,405 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
4,337,723 |
4,337,723 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
9,347,128 |
9,347,128 |
| (금융부채) |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
3,735,610 |
3,735,610 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
3,735,610 |
3,735,610 |
<전기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| (금융자산) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,006,895 |
1,006,895 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
10,610,586 |
10,610,586 |
| 파생상품금융자산 |
- |
- |
1,158,500 |
1,158,500 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
12,775,981 |
12,775,981 |
| (금융부채) |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
13,037,461 |
13,037,461 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
13,037,461 |
13,037,461 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
<당기말>
| 구분 |
공정가치 |
Level |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 전환사채 |
5,009,405 |
3 |
이항모형 |
기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
4,337,723 |
3 |
현재가치법 |
신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 파생상품금융부채 |
3,735,610 |
3 |
이항모형 |
기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 |
<전기말>
| 구분 |
공정가치 |
Level |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 전환사채 |
1,006,895 |
3 |
이항모형 |
기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
10,610,586 |
3 |
현재가치법 |
신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 파생상품금융자산 |
1,158,500 |
3 |
이항모형 |
기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 |
| 파생상품금융부채 |
13,037,460 |
3 |
이항모형 |
기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 |
(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채와 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로인식되는 지분증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 금융자산 |
| 비상장주식(*1) |
|
938,036 |
|
(608,410) |
| 전환사채(*2) |
61,055 |
|
(49,048) |
|
| 소 계 |
61,055 |
938,036 |
(49,048) |
(608,410) |
| 금융부채 |
| 파생상품금융부채(*3) |
321,603 |
|
(454,395) |
|
| 소 계 |
321,603 |
- |
(454,395) |
- |
(*1) 지분증권은 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 전환사채는 주가 5%와 주가변동성 10%, 또는 주가변동성 10%와 위험이자율을1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) 파생금융금융부채는 주가변동성 10%와 위험이자율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1). 당기순손실 |
(14,301,190) |
(16,247,651) |
| 2). 조정 |
4,668,674 |
6,724,435 |
| 법인세비용 |
792,671 |
- |
| 감가상각비 |
1,356,259 |
1,251,439 |
| 대손상각비(환입) |
(57,132) |
764,192 |
| 기타의대손상각비 |
155,529 |
- |
| 무형자산상각비 |
211,703 |
213,719 |
| 이자비용 |
2,899,358 |
2,762,148 |
| 지분법손실 |
- |
1,073,044 |
| 유형자산폐기손실 |
59,653 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
1,037 |
| 파생상품평가손실 |
1,158,500 |
3,961 |
| 주식보상비용 |
45,951 |
199,472 |
| 퇴직급여 |
583,763 |
337,770 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,982,596 |
1,353,990 |
| 단기금융상품평가이익 |
- |
(47,381) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
(66,245) |
(16,895) |
| 지분법이익 |
(95,010) |
(19,527) |
| 파생상품평가이익 |
(4,773,992) |
(391,401) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(32) |
| 이자수익 |
(432,394) |
(761,101) |
| 재고자산평가손실 |
93,364 |
- |
| 재고자산감모손실 |
643,000 |
- |
| 사용권자산처분손실 |
199,613 |
- |
| 사채상환이익 |
(524,671) |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
251,666 |
- |
| 단기금융상품평가손실 |
47,381 |
- |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
129,991 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(281,524) |
- |
| 영업권손상차손 |
215,504 |
- |
| 투자자산처분손실 |
73,140 |
- |
| 3). 순운전자본의 변동 |
(2,561,114) |
(1,958,043) |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,394,273 |
(1,938,900) |
| 계약자산의 증가 |
(78,140) |
(72,975) |
| 미수금의 감소(증가) |
(415,545) |
18,809 |
| 선급금의 감소(증가) |
136,351 |
(353,550) |
| 선급비용의 증가 |
(13,634) |
(10,885) |
| 선납세금의 증가 |
- |
(179,459) |
| 재고자산의 증가 |
(2,669,251) |
(1,659,409) |
| 부가세대급금의 증가 |
(93,410) |
- |
| 외상매입금의 감소(증가) |
(2,398,187) |
5,143,207 |
| 미지급금의 감소 |
(188,288) |
(2,307,523) |
| 미지급비용의 증가 |
19,996 |
8,258 |
| 예수금의 증가(감소) |
(9,454) |
19,540 |
| 계약부채의 감소 |
(1,113) |
(887) |
| 선수금의 증가 |
- |
363,154 |
| 장기미지급금의 감소 |
(10,000) |
(24,713) |
| 미지급법인세의 감소 |
- |
(439,858) |
| 이연법인세의 증가 |
- |
27,203 |
| 퇴직급여충당부채의 감소 |
- |
(206,511) |
| 사외적립자산의 증가 |
(304,429) |
(343,544) |
| 퇴직금정산 |
69,717 |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(12,193,630) |
(11,481,259) |
(2) 당기와 전기중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스채권의 유동성대체 |
266,950 |
45,254 |
| 리스부채의 유동성대체 |
1,121,974 |
8,932 |
| 리스부채의 증가 |
419,422 |
778,163 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실 |
4,000,184 |
2,000,010 |
| 단기대여금의 장기대여금으로 대체 |
- |
1,000,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 과 목 |
기 초 |
현금흐름 |
기타변동(*) |
기 말 |
| 유동전환사채 |
20,349,278 |
(9,891,588) |
- |
10,457,690 |
| 유동리스부채 |
733,320 |
(941,801) |
1,082,259 |
873,778 |
| 비유동리스부채 |
1,177,241 |
(56,165) |
(595,709) |
525,367 |
| 합 계 |
22,259,839 |
(10,889,554) |
486,550 |
11,856,835 |
(*) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다.
<전기>
| 과 목 |
기 초 |
현금흐름 |
기타변동(*) |
기 말 |
| 유동전환사채 |
- |
- |
20,349,278 |
20,349,278 |
| 유동리스부채 |
688,022 |
- |
45,298 |
733,320 |
| 비유동리스부채 |
1,305,741 |
(974,701) |
846,200 |
1,177,240 |
| 합 계 |
1,993,763 |
(974,701) |
21,240,776 |
22,259,838 |
(*) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다.29. 영업부문 정보
(1) 연결회사는 단일의 주된 영업부문을 보유하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
| 제품 및 상품 |
18,577,989 |
24,261,975 |
|
서비스
|
1,270,868 |
- |
| 소 계 |
19,848,857 |
24,261,975 |
| 중단영업 |
8,391,429 |
3,578,363 |
| 합 계 |
28,240,286 |
27,840,338 |
(3) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
|
|
| 국내 |
19,848,857 |
24,261,975 |
| 해외 |
- |
- |
| 소 계 |
19,848,857 |
24,261,975 |
| 중단영업 |
8,391,429 |
3,578,363 |
| 합 계 |
28,240,286 |
27,840,338 |
30. 재무위험 관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.
2) 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.기타포괄손익공정가치측정금융자산의 손익은 총포괄손익에 영향을 미치며, 연결회사의 투자금융상품이 총포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.3) 이자율 위험연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
|
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
총장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
| 정상 및 30일 이내 연체 |
2,629,467 |
- |
- |
9,021,871 |
- |
- |
| 30일 초과 연체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 60일 초과 연체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 365일 초과 연체 |
1,023,955 |
100.0% |
1,023,955 |
1,081,087 |
100.0% |
316,895 |
| 합계 |
3,653,422 |
|
1,023,955 |
10,102,958 |
|
316,895 |
나. 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.(당기)
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 합계 |
1년미만 |
1년이상~5년미만 |
| 기타금융부채 |
462,364 |
462,364 |
444,869 |
17,495 |
| 리스부채 |
1,399,144 |
1,399,144 |
873,778 |
525,366 |
| 전환사채 |
10,457,691 |
10,457,691 |
10,457,691 |
- |
| 파생금융부채 |
3,735,610 |
3,735,610 |
3,735,610 |
- |
| 합계 |
16,054,809 |
16,054,809 |
15,511,948 |
542,861 |
(전기)
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 합계 |
1년미만 |
1년이상~5년미만 |
| 기타금융부채 |
1,014,614 |
1,014,614 |
887,967 |
126,647 |
| 리스부채 |
1,910,561 |
1,910,561 |
733,320 |
1,177,241 |
| 전환사채 |
20,349,278 |
20,349,278 |
20,349,278 |
- |
| 파생금융부채 |
13,037,460 |
13,037,460 |
13,037,460 |
- |
| 합계 |
36,311,913 |
36,311,913 |
35,008,025 |
1,303,888 |
(4) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 것과 더불어 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.31. 중단영업회사는 당기 중 Bitnine Global Inc.의 지분을 전량 매각함에 따라 지배력을 상실하였습니다. 이로 인해, Bitnine Global Inc.를 통해 지배력을 보유하고 있던
AGEDBTechnology Ltd에 대해서도 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류변경 하였습니다. 따라서 해당 종속기업에 대한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 공시하였습니다. 중단영업손익의 세부내역은 아래와 같습니다. (1) 보고기간 중 중단영업손익의 세부내역
|
당기 |
전기 |
| 영업수익 |
8,391,429 |
3,578,363 |
| 영업비용 |
(9,329,167) |
(4,480,078) |
| 금융수익 |
41,487 |
46,410 |
| 금융비용 |
(23,051) |
(2,262) |
| 기타수익 |
28,413 |
- |
| 기타비용 |
(9,647,583) |
(205) |
| 법인세비용 |
50,566 |
- |
| 중단영업손익 |
(10,487,906) |
(857,772) |
(2) 보고기간 중 중단영업에서 발생한 영업비용의 세부내역은 아래와 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,352,867 |
616,181 |
| 기타영업비용 |
1,696,801 |
213,060 |
| 지급수수료 |
375,628 |
2,782,661 |
| 상각비 |
372,271 |
355,592 |
| 대손상각비 |
4,386,505 |
- |
| 지급임차료 |
167,513 |
67,270 |
| 주식보상비 |
808,124 |
57,106 |
| 무형자산상각비 |
169,458 |
|
| 재고자산의 변동 |
- |
388,208 |
| 중단영업비용 |
9,329,167 |
4,480,078 |
(3) 보고기간 중 중단영업에서 발생한 금융손익의 세부내역은 아래와 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 금융이익 |
| 이자수익 |
40,947 |
46,410 |
| 외화환산이익 |
540 |
- |
| 합 계 |
41,487 |
46,410 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
5,154 |
1,373 |
| 외화환산손실 |
17,897 |
889 |
| 합 계 |
23,051 |
2,262 |
(4) 보고기간 중 중단영업에서 발생한 기타손익의 세부내역은 아래와 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 잡이익 |
28,413 |
- |
| 기타비용 |
| 무형자산손상차손 |
1,270,188 |
- |
| 유형자산처분손실 |
28,256 |
205 |
| 합병비용 |
1,651,028 |
- |
| 영업권손상차손 |
3,370,388 |
- |
| 종속기업투자주식처분손실 |
3,327,723 |
- |
| 합 계 |
9,647,583 |
205 |
32. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2025년 2월 14일 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 10,000,000천원(권면액)을 발행 하였습니다.
4. 재무제표
4-1. 재무상태표
재무상태표
제 12 기 2024.12.31 현재
제 11 기 2023.12.31 현재
제 10 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)
| |
제 12 기
|
제 11 기
|
제 10 기
|
자산
유동자산
8,784,892,120
17,802,751,235
32,621,829,737
현금및현금성자산
196,103,753
3,518,904,001
4,252,828,461
매출채권
2,629,466,334
5,966,607,679
5,566,641,300
계약자산
151,115,008
72,975,000
재고자산
3,573,987,775
1,659,408,792
기타유동금융자산
2,063,047,105
5,124,317,506
22,568,410,568
유동파생상품금융자산
0
1,158,500,000
기타유동자산
137,633,216
166,854,448
135,122,067
당기법인세자산
33,538,929
135,183,809
98,827,341
비유동자산
24,793,309,131
34,654,748,005
31,285,576,113
기타비유동금융자산
1,527,469,540
2,905,418,145
1,400,487,346
당기손익-공정가치측정금융자산
5,009,405,067
2,941,531,316
파생상품 금융자산
1,016,078,395
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,528,613,942
6,900,349,646
7,905,682,225
종속기업투자
7,687,321,937
10,010,848,195
6,010,848,195
관계기업투자
4,481,475,832
8,285,555,310
11,054,797,536
유형자산
2,369,534,039
3,209,853,845
3,276,469,088
무형자산
189,488,774
401,191,548
614,910,444
이연법인세자산
6,302,884
자산총계
33,578,201,251
52,457,499,240
63,907,405,850
부채
유동부채
18,236,756,532
39,466,992,346
3,824,914,578
매입채무
2,745,019,469
5,143,206,684
기타유동금융부채
433,869,453
364,531,079
3,139,666,008
계약부채
0
1,112,670
2,000,000
유동전환사채
10,457,690,857
20,249,439,901
유동파생금융부채
3,735,610,333
13,016,808,000
리스부채(유동)
835,959,666
648,270,272
657,201,780
기타 유동부채
28,606,754
43,623,740
26,046,790
비유동부채
720,366,589
1,503,293,411
32,504,656,004
기타비유동금융부채
17,495,266
126,647,770
148,069,183
전환사채
17,581,471,981
파생금융부채
13,236,865,390
리스부채
489,222,782
1,087,841,750
1,207,369,097
순확정급여부채
213,648,541
288,803,891
330,880,353
부채총계
18,957,123,121
40,970,285,757
36,329,570,582
자본
자본금
16,961,354,000
5,221,978,000
5,176,978,000
자본잉여금
66,830,191,938
56,714,693,598
56,041,347,665
자본조정
598,468,284
552,517,361
830,732,329
기타포괄손익누계액
(4,571,285,947)
(2,000,009,795)
이익잉여금(결손금)
(65,197,650,145)
(49,001,965,681)
(34,471,222,726)
자본총계
14,621,078,130
11,487,213,483
27,577,835,268
자본과부채총계
33,578,201,251
52,457,499,240
63,907,405,850
4-2. 포괄손익계산서
포괄손익계산서
제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
제 12 기
|
제 11 기
|
제 10 기
|
영업수익
19,848,856,622
24,241,156,733
12,423,783,861
영업비용
30,781,250,059
35,156,011,955
16,716,239,312
영업이익(손실)
(10,932,393,437)
(10,914,855,222)
(4,292,455,451)
금융수익
5,630,505,861
2,116,900,252
2,260,382,181
금융비용
4,235,136,280
2,746,014,416
3,292,016,555
기타수익
621,903,169
16,241,799
3,198,037
기타비용
6,517,368,636
2,833,915,188
27,674,955
법인세비용차감전순이익(손실)
(15,432,489,323)
(14,361,642,775)
(5,348,566,743)
법인세비용(수익)
(792,671,290)
당기순이익(손실)
(16,225,160,613)
(14,361,642,775)
(5,348,566,743)
기타포괄손익
(2,541,800,003)
(2,169,109,975)
(17,826,360)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목
(2,541,800,003)
(2,169,109,975)
순확정급여부채의 재측정요소
29,476,149
(169,100,180)
(17,826,360)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(2,571,276,152)
(2,000,009,795)
총포괄손익
(18,766,960,616)
(16,530,752,750)
(5,366,393,103)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(1,185)
(1,376)
(518)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(1,185)
(1,376)
(518)
4-3. 자본변동표
자본변동표
제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
자본
|
|
자본금
|
자본잉여금
|
기타자본구성요소
|
기타포괄손익누계액
|
이익잉여금
|
자본 합계
|
2022.01.01 (기초자본)
5,176,978,000
56,041,347,665
298,765,331
29,104,829,623
32,412,261,373
총포괄손익
당기순손실
5,348,566,743
5,348,566,743
순확정급여부채 재측정요소
17,826,360
17,826,360
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
총포괄손익합계
5,366,393,103
5,366,393,103
자본의 직접 인식된 주주와의 거래 등
유상증자
무상증자
주식보상비용
531,966,998
531,966,998
주식매수선택권의 행사
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계
531,966,998
531,966,998
2022.12.31 (기말자본)
5,176,978,000
56,041,347,665
830,732,329
34,471,222,726
27,577,835,268
2023.01.01 (기초자본)
5,176,978,000
56,041,347,665
830,732,329
34,471,222,726
27,577,835,268
총포괄손익
당기순손실
14,361,642,775
14,361,642,775
순확정급여부채 재측정요소
169,100,180
169,100,180
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
2,000,009,795
2,000,009,795
총포괄손익합계
2,000,009,795
14,530,742,955
16,530,752,750
자본의 직접 인식된 주주와의 거래 등
유상증자
무상증자
주식보상비용
142,365,965
142,365,965
주식매수선택권의 행사
45,000,000
673,345,933
420,580,933
297,765,000
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계
45,000,000
673,345,933
278,214,968
440,130,965
2023.12.31 (기말자본)
5,221,978,000
56,714,693,598
552,517,361
2,000,009,795
49,001,965,681
11,487,213,483
2024.01.01 (기초자본)
5,221,978,000
56,714,693,598
552,517,361
2,000,009,795
49,001,965,681
11,487,213,483
총포괄손익
당기순손실
16,225,160,613
16,225,160,613
순확정급여부채 재측정요소
29,476,149
29,476,149
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
2,571,276,152
2,571,276,152
총포괄손익합계
2,571,276,152
16,195,684,464
18,766,960,616
자본의 직접 인식된 주주와의 거래 등
유상증자
(7,450,585,000)
(14,492,782,050)
(21,943,367,050)
무상증자
(4,288,791,000)
(4,377,283,710)
88,492,710
주식보상비용
45,950,923
45,950,923
주식매수선택권의 행사
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계
11,739,376,000
10,115,498,340
45,950,923
21,900,825,263
2024.12.31 (기말자본)
16,961,354,000
66,830,191,938
598,468,284
4,571,285,947
65,197,650,145
14,621,078,130
4-4. 현금흐름표
현금흐름표
제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
제 12 기
|
제 11 기
|
제 10 기
|
영업활동현금흐름
(11,001,877,948)
(8,738,393,304)
(467,014,121)
영업으로부터 창출된 현금흐름
(11,256,252,114)
(9,497,422,926)
(842,496,681)
당기순이익(손실)
(16,225,160,613)
(14,361,642,775)
(5,348,566,743)
조정
7,522,712,984
6,043,403,875
2,732,991,052
순운전자본의 변동
(2,553,804,485)
(1,179,184,026)
1,773,079,010
이자의 수취
211,612,244
669,170,362
470,394,181
이자의 지급
(58,882,958)
0
0
법인세환급(납부)
101,644,880
89,859,260
(94,911,621)
투자활동현금흐름
3,455,895,017
8,449,830,382
(35,196,553,526)
투자활동으로 인한 현금유입
13,159,601,827
30,657,933,422
26,199,339,666
장기대여금의 감소
1,094,000,000
119,000,000
1,025,000,000
기타보증금의 감소
300,000,000
0
0
임차보증금의 감소
23,000,000
183,350,000
512,859,116
단기금융상품의 감소
3,448,729,487
30,254,583,422
23,366,480,550
단기대여금의 감소
3,329,803,715
100,000,000
1,295,000,000
유형자산의 처분
0
1,000,000
0
관계기업투자주식의 처분
2,500,000,000
종속기업투자주식의 처분
270,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 처분
2,020,000,000
리스채권의 회수
174,068,625
투자활동으로인한현금유출
(9,703,706,810)
(22,208,103,040)
(61,395,893,192)
단기금융상품의 증가
(13,981,680,034)
(32,854,480,550)
종속기업투자주식 취득
(4,000,000,000)
(3,000,000,000)
관계기업투자의 증가
(1,000,000,000)
장기대여금및수취채권의취득
(1,000,000,000)
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득
(10,500,041,416)
유형자산의 취득
(72,240,810)
(385,925,790)
(916,281,570)
무형자산의 취득
8,784,431
임차보증금의 증가
(31,466,000)
(845,820,000)
(1,410,623,000)
단기대여금의 증가
(3,600,000,000)
(3,795,000,000)
당기손익-공정가치금융자산 취득
(5,000,000,000)
(2,000,000,000)
기타포괄손익-공정가치금융자산 취득
(994,677,216)
(7,910,682,225)
재무활동현금흐름
4,223,182,683
(445,361,538)
27,747,018,900
재무활동으로인한현금유입
22,050,567,050
475,018,262
28,221,359,000
주식매입선택권의행사
297,765,000
임대보증금의증가
107,200,000
100,000,000
리스채권의 회수
177,253,262
121,359,000
전환사채의 증가
28,000,000,000
유상증자
(21,943,367,050)
재무활동으로인한현금유출
(17,827,384,367)
(920,379,800)
(474,340,100)
리스부채의 상환
(830,352,009)
(920,379,800)
(474,340,100)
임대보증금의감소
(157,200,000)
무상증자
88,492,710
전환사채의 상환
(16,751,339,648)
현금및현금성자산의순증가(감소)
(3,322,800,248)
(733,924,460)
(7,916,548,747)
기초현금및현금성자산
3,518,904,001
4,252,828,461
12,169,377,208
기말현금및현금성자산
196,103,753
3,518,904,001
4,252,828,461
5. 재무제표 주석
주석
| 제 12 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 11 기 2023년 12월 31일 현재 |
|
주식회사 스카이월드와이드
(구, 주식회사 비트나인)
|
1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 스카이월드와이드(구, 주식회사 비트나인)(이하 '회사'라 함)와 그 종속기업(이하 주식회사 스카이월드와이드와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 서울시강남구 테헤란로에 본점을 두고 있습니다.
지배기업은 설립 이후 수차례 주식발행을 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,961백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주(주) |
지분율(%) |
| 강철순 |
3,310,754 |
9.8% |
| ㈜디렉터스컴퍼니 |
2,600,780 |
7.6% |
| 신재혁 |
666,000 |
2.0% |
| 이재철 |
650,195 |
1.9% |
| 비트나인 우리사주조합 |
39,232 |
0.1% |
| 기타소액주주 |
26,655,747 |
78.6% |
| 합 계 |
33,922,708 |
100.0% |
(2) 연결대상 종속기업의 개요
1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
지분율 |
소재지 |
결산월 |
업종 |
| 당기말 |
전기말 |
| Bitnine Global, Inc.(*1) |
- |
100.00% |
미국 |
12월 |
소프트웨어 개발 |
|
㈜제다이벤처스
|
71.23% |
71.23% |
대한민국 |
12월 |
벤처투자 |
|
AGEDB Technology Ltd.(*2)
|
23.59% |
73.66% |
캐나다 |
4월 |
소프트웨어 개발 |
| ㈜제이비씨솔루션즈 |
95.24% |
95.24% |
대한민국 |
12월 |
벤처투자 |
| ㈜칼립스밸류업 |
95.24% |
95.24% |
대한민국 |
12월 |
벤처투자 |
|
㈜제이씨랩스(*3)
|
95.24% |
95.24% |
대한민국 |
12월 |
벤처투자 |
(*1) 지배기업은 당기 중 Bitnine Global, Inc.의 지분 전부를 매각하여 해당 기업에 대한 지배력을 상실하였습니다.(*2) 전기말 연결회사는
AGEDB Technology Ltd.의 지분을 종속기업인 Bitnine Global Inc.를 통해 48.69%,
㈜제이비씨솔루션즈를 통해 8.49%,
㈜칼립스밸류업을 통해 7.99%,
㈜제이씨랩스를 통해 8.49% 각각 보유하였습니다. 당기 중 지배기업은 Bitnine Global, Inc.의 지분 전부를 매각함에 따라
AGEDB Technology Ltd.에 대한 지배력을 상실하였으며 유의적 영향력은 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 종속회사인
㈜제다이벤처스가 95.24% 보유하고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
|
㈜제다이벤처스
|
3,496,682 |
392,611 |
- |
(930,756) |
| ㈜제이비씨솔루션즈 |
1,694,796 |
460 |
- |
(3,940) |
| ㈜칼립스밸류업 |
1,595,010 |
669 |
- |
(3,940) |
|
㈜제이씨랩스
|
1,682,897 |
2,046 |
- |
(583) |
(전기)
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| Bitnine Global, Inc. |
7,970,339 |
248,245 |
2,988,643 |
18,792 |
|
㈜제다이벤처스
|
6,451,098 |
2,350,883 |
20,818 |
(357,786) |
| AGEDB Technology Ltd. |
4,358,140 |
923,650 |
1,098,084 |
(876,563) |
| ㈜제이비씨솔루션즈 |
1,698,735 |
460 |
- |
(304,334) |
| ㈜칼립스밸류업 |
1,598,950 |
669 |
- |
(403,865) |
|
㈜제이씨랩스
|
1,683,480 |
2,046 |
- |
(321,425) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 비 품 |
5 년 |
| 연 구 용 비 품 |
5 년 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나
기타수익으로 인식됩니다.
2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 특 허 권 |
7년 |
| 소 프 트 웨 어 |
5년 |
| 상 표 권 |
5년 |
2.10 비금융자산의 손상
상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.16 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.
2.17 리스
연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
2.18 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 연결회사가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.
2.19 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,307 |
245 |
| 보통예금 |
359,133 |
7,955,631 |
| 합계 |
361,440 |
7,955,876 |
5. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
3,653,422 |
10,102,958 |
| 차감: 손실충당금 |
(1,023,955) |
(1,081,087) |
| 매출채권(순액) |
2,629,467 |
9,021,871 |
| 계약자산 |
151,115 |
72,975 |
| 합 계 |
2,780,582 |
9,094,846 |
6. 금융자산보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
3,516,111 |
- |
| 대여금 |
2,120,696 |
139,000 |
2,477,864 |
1,233,000 |
| 미수수익 |
150,933 |
- |
113,827 |
- |
| 미수금 |
243,963 |
- |
86,981 |
- |
| 리스채권 |
- |
- |
45,254 |
- |
| 임차보증금 |
- |
895,412 |
- |
893,765 |
| 기타보증금 |
- |
500,000 |
- |
800,000 |
| 합 계 |
2,515,592 |
1,534,412 |
6,240,037 |
2,926,765 |
7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
3,667,352 |
1,659,409 |
| 상품평가충당금 |
(93,364) |
- |
| 합계 |
3,573,988 |
1,659,409 |
연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 93,364천원(전기: 없음)을 인식하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서의 영업비용에 포함되었습니다.
8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 선급금 |
20,316 |
488,398 |
| 선급비용 |
25,294 |
11,661 |
| 부가세대급금 |
93,410 |
- |
| 합 계 |
139,020 |
500,059 |
9. 공정가치측정금융자산
(1) 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권 |
- |
- |
4,337,723 |
10,610,586 |
| 채무증권 |
5,009,405 |
1,006,895 |
- |
- |
| 소계 |
5,009,405 |
1,006,895 |
4,337,723 |
10,610,586 |
| 파생상품 |
- |
1,158,500 |
- |
- |
(2) 당기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가손익 |
기타(*) |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,006,895 |
5,139,396 |
(1,073,140) |
(63,746) |
- |
5,009,405 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 |
10,610,586 |
- |
(194,640) |
(3,371,736) |
(2,706,487) |
4,337,723 |
(*) 연결범위변동 및
환율변동효과로 인한 변동입니다.
10. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산일 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
|
㈜헬로마켓
|
대한민국 |
12월 31일 |
21.19% |
1,050,660 |
2,072,022 |
|
㈜네오클로바
|
대한민국 |
12월 31일 |
20.00% |
1,031,575 |
1,052,470 |
| 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드(*1) |
대한민국 |
12월 31일 |
- |
- |
1,814,278 |
| 그래프
㈜
|
대한민국 |
12월 31일 |
40.07% |
2,430,776 |
3,213,493 |
|
AGEDB Technology Ltd.(*2)
|
캐나다 |
4월 30일 |
23.59% |
1,540,000 |
- |
| 합 계 |
6,053,011 |
8,152,263 |
(*1) 당기 중 해당 관계기업투자주식을 전량 처분하였습니다.
(*2) 전기말 연결회사는 AGEDB Technology Ltd.의 지분을 종속기업인 Bitnine Global Inc.를 통해 48.69%, ㈜제이비씨솔루션즈를 통해 8.49%, ㈜칼립스밸류업을 통해 7.99%, ㈜제이씨랩스를 통해 8.49% 각각 보유하였습니다. 당기 중 지배기업은 Bitnine Global, Inc.의 지분 전부를 매각함에 따라 AGEDB Technology Ltd.에 대한 지배력을 상실하였으며 유의적 영향력은 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.
(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
처분 |
손상차손 |
기타(*1) |
기말 |
| ㈜헬로마켓 |
2,072,022 |
- |
(72,598) |
- |
(948,764) |
- |
1,050,660 |
| ㈜네오클로바 |
1,052,470 |
- |
(20,895) |
- |
- |
- |
1,031,575 |
| 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드(*1) |
1,814,278 |
1,000,000 |
(62,607) |
(2,751,671) |
- |
- |
- |
| 그래프
㈜
|
3,213,493 |
- |
251,115 |
- |
(1,033,832) |
- |
2,430,776 |
| AGEDB Technology Ltd.(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
1,540,000 |
1,540,000 |
| 합계 |
8,152,263 |
1,000,000 |
95,015 |
(2,751,671) |
(1,982,596) |
1,540,000 |
6,053,011 |
(*1) 당기 중 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드에 대한 지분을 전량 처분함에 따라, 관계기업투자주식처분손실 251,666천원을 인식하였습니다.
(*2) 연결범위변동에 따라 AGEDB Technology Ltd.의 지분율이 변동됨에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류가 변경되었습니다.
(전기)
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
손상차손 |
기말 |
| ㈜헬로마켓 |
3,244,627 |
(443,028) |
(729,576) |
2,072,022 |
| ㈜네오클로바 |
1,032,942 |
19,527 |
- |
1,052,470 |
| 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 |
1,937,664 |
(123,386) |
- |
1,814,278 |
| 그래프
㈜
|
4,344,536 |
(506,630) |
(624,413) |
3,213,493 |
| 합계 |
10,559,769 |
(1,053,517) |
(1,353,989) |
8,152,263 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.
(당기)
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
|
㈜헬로마켓
|
1,277,280 |
388,204 |
889,076 |
|
㈜네오클로바
|
2,412,159 |
1,598,755 |
813,404 |
| 그래프
㈜
|
4,205,968 |
506,699 |
3,699,269 |
| AGEDB Technology Ltd. |
6,598,654 |
2,081,793 |
4,516,861 |
(전기)
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
|
㈜헬로마켓
|
1,491,563 |
323,727 |
1,167,836 |
|
㈜네오클로바
|
1,642,815 |
707,149 |
935,665 |
| 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 |
8,351,269 |
5,591 |
8,345,678 |
| 그래프
㈜
|
4,505,643 |
1,432,993 |
3,072,651 |
11. 유형자산
보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
폐기 |
기타증감(*1) |
상 각(*2) |
연결범위변동(*3) |
기말 |
| 차량운반구 |
41,702 |
- |
- |
- |
(12,831) |
- |
28,871 |
| 비품 |
298,900 |
72,241 |
(59,654) |
18,308 |
(75,822) |
(54,751) |
199,222 |
| 연구용비품 |
385,617 |
- |
- |
- |
(180,200) |
- |
205,417 |
| 시설장치 |
798,795 |
- |
- |
- |
(220,530) |
- |
578,265 |
| 사용권자산 |
1,909,680 |
454,471 |
- |
24,222 |
(866,876) |
(94,854) |
1,426,643 |
| 합 계 |
3,434,694 |
526,712 |
(59,654) |
42,530 |
(1,356,259) |
(149,605) |
2,438,418 |
(*1) 기타증감은 재고자산의 자가 사용목적 대체에 해당합니다.(*2) Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 감가상각비 52,190천원은 중단영업비용에 집계 되었습니다.(*3) 당기 중 Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에 대한 지배력 상실로 인해, 연결범위가 변동됨에 따른 감소에 해당합니다.(전기)
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분 |
기타증감 |
상 각(*1) |
기말 |
| 차량운반구 |
54,533 |
- |
- |
- |
(12,831) |
41,702 |
| 비품 |
187,747 |
133,461 |
(1,833) |
50,122 |
(70,597) |
298,900 |
| 연구용비품 |
565,817 |
- |
- |
- |
(180,200) |
385,617 |
| 시설장치 |
747,536 |
260,840 |
- |
- |
(209,581) |
798,795 |
| 사용권자산 |
1,850,833 |
754,834 |
- |
82,244 |
(778,231) |
1,909,680 |
| 합 계 |
3,406,466 |
1,149,135 |
(1,833) |
132,366 |
(1,251,440) |
3,434,694 |
12. 무형자산
보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
기 초 |
상 각(*1) |
손 상(*2) |
기 타(*3) |
기말 |
| 영업권 |
5,786,673 |
- |
(215,504) |
(3,816,231) |
1,754,938 |
| 특허권 |
4,229 |
(2,395) |
- |
- |
1,834 |
| 상표권 |
3,515 |
(1,154) |
- |
- |
2,361 |
| 소프트웨어 |
1,456,236 |
(208,154) |
- |
(1,062,789) |
185,293 |
| 합 계 |
7,250,653 |
(211,703) |
(215,504) |
(4,879,020) |
1,944,426 |
(*1) Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 무형자산상각비 320,081천원은 중단영업비용에 집계 되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 제다이벤처스에 대한 영업권손상차손 인식금액입니다. (*3) 당기 중 Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에 대한 지배력 상실로 인해 연결범위가 변동됨에 따른 감소에 해당합니다.(전기)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각(*1) |
환율변동효과 |
기말 |
| 영업권 |
1,691,979 |
4,094,694 |
- |
- |
5,786,673 |
| 특허권 |
6,803 |
- |
(2,574) |
- |
4,229 |
| 상표권 |
4,669 |
- |
(1,154) |
- |
3,515 |
| 소프트웨어 |
1,972,440 |
- |
(544,176) |
27,972 |
1,456,236 |
| 합 계 |
3,675,891 |
4,094,694 |
(547,904) |
27,972 |
7,250,653 |
(*1)
Bitnine Global Inc.와 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 무형자산상각비 334,185천원은 중단영업비용에 집계 되었습니다.
13. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
| 외상매입금 |
2,745,019 |
- |
5,143,207 |
- |
| 기타금융부채 |
| 미지급금 |
343,857 |
17,495 |
807,554 |
27,495 |
| 미지급비용 |
101,012 |
- |
80,413 |
- |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
99,153 |
| 합 계 |
444,869 |
17,495 |
887,967 |
126,648 |
14. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 발행금액 |
12,561,000 |
28,100,000 |
| 상환할증금 |
2,357,528 |
5,265,835 |
| 전환권조정 |
(4,460,838) |
(13,016,557) |
| 합 계 |
10,457,691 |
20,349,278 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 사채의 종류 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 이자지급시기 |
표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
2,548,387주 |
| 전환시기 |
2023.7.8 ~ 2027.7.1 |
| 전환가격 |
4,929원(주1) |
| 사채권자에 의한 원금조기상환 청구 |
사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 매도청구권 |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 07월 08일로부터 30개월이 경과한 날인 2025년 01월 08일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 권리를 가짐 |
| 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 |
- |
| 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 |
- |
| 미전환된 잔여주식수 |
2,548,387주 |
(주1) 전환가격은 발행일로부터 6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, (ii) 1주일 가중산술평균주가, (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 함.(3) 파생상품자산 및 파생상품부채동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 전환사채와 관련한 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
| 기 초 |
1,158,500 |
13,016,808 |
| 평가손익 |
(1,158,500) |
(4,757,666) |
| 처 분 |
- |
(4,646,602) |
| 기 말 |
- |
3,612,540 |
(4) 금융부채의 장부금액 및 관련손익
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 제2회 전환사채 전환권 |
1,231,654 |
3,440,500 |
7,780,090 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전계속사업손실 |
(13,508,519) |
(16,247,651) |
| 평가이익 |
3,599,167 |
387,440 |
| 평가이익 제외 법인세비용차감전계속사업손실 |
(17,107,686) |
(16,635,091) |
15. 순확정급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
799,063 |
966,729 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(290,442) |
(620,771) |
| 순확정급여부채 |
508,621 |
345,958 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
966,729 |
634,574 |
| 당기근무원가 |
575,358 |
314,829 |
| 이자비용 |
38,100 |
31,850 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
7,314 |
62,881 |
| - 인구통제가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(151) |
- |
| - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 |
4,730 |
139,317 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(793,017) |
(216,722) |
| 기말금액 |
799,063 |
966,729 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
620,771 |
275,238 |
| 이자수익 |
29,695 |
17,378 |
| 재측정요소 |
(16,229) |
3,290 |
| 기여금 |
304,429 |
543,749 |
| 제도에서의 지급액: |
(648,224) |
(217,583) |
| 기타 |
- |
(1,301) |
| 기말금액 |
290,442 |
620,771 |
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기근무원가 |
575,358 |
314,829 |
| 순이자원가 |
8,405 |
14,473 |
| 종업권 급여에 포함된 총 비용 |
583,763 |
329,302 |
(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(*) |
3.97% |
4.48% |
| 임금상승률 |
4.96% |
4.50% |
(*) 할인율은 회사채I 공모무보증 AA+를 적용하였습니다.
(6) 당기말 현재 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 기본가정 + 1% |
기본가정 - 1% |
| 임금인상률 |
549,479 |
464,337 |
| 할인율 |
465,423 |
548,977 |
16. 리스
(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
1,310,235 |
1,777,773 |
| 차량 |
116,408 |
131,909 |
| 합 계 |
1,426,643 |
1,909,682 |
| 리스부채 |
| 유동 |
873,778 |
733,320 |
| 비유동 |
525,366 |
1,177,240 |
| 합 계 |
1,399,144 |
1,910,560 |
(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 |
866,876 |
577,334 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
68,280 |
64,246 |
| 단기리스료 |
202,208 |
35,351 |
17. 자본(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 1주의 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 보통주 주식수 |
33,922,708 주 |
10,443,956 주 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주 자본금 |
자본잉여금 |
| 전기초 |
5,176,978 |
56,041,348 |
| 주식매입선택권의 행사 |
45,000 |
673,346 |
| 전기말 |
5,221,978 |
56,714,694 |
| 당기초 |
5,221,978 |
56,714,694 |
| 유상증자 |
7,450,585 |
14,492,782 |
| 무상증자 |
4,288,791 |
(4,377,284) |
| 당기말 |
16,961,354 |
66,830,192 |
(3) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(69,239,119) |
(45,442,650) |
(4) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(45,442,650) |
(28,613,084) |
| 당기순손실 |
(23,779,374) |
(16,651,559) |
| 순확정급여의 재측정요소 |
(17,095) |
(178,007) |
| 기말금액 |
(69,239,119) |
(45,442,650) |
(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 해외사업환산이익 |
1,236,741 |
237,391 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 |
(6,000,194) |
(2,000,010) |
| 합계 |
(4,763,453) |
(1,762,619) |
18. 주식선택권
(1) 당기말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3차 |
4차 |
5차 |
| 대상 |
임직원 |
임직원 |
임직원 |
| 발행할 주식의 종류 및 수량 |
- |
보통주 55,000주 |
보통주 35,000주 |
| 부여일 |
2021.01.04 |
2021.03.30 |
2022.03.25 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행교부 |
보통주 신주발행교부 |
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 |
| 행사가격 |
1주당 3,333원 |
1주당 8,000원 |
1주당 18,373원 |
| 행사가능기간 |
2023.01.05 ~ 2026.01.04 |
2023.03.31 ~ 2026.03.30 |
2024.03.26 ~ 2027.03.25 |
(2) 당기중 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3차 부여분 |
4차 부여분 |
5차 부여분 |
| 기초 |
1,500 |
132,000 |
35,000 |
| 기중증감 |
(1,500) |
(77,000) |
- |
| 당기말 |
- |
55,000 |
35,000 |
(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 854,075천원이며,
당기중 지배력을 상실한 AGEDB Technology Ltd.에서 발생한 주식보상비용 808,124천원은 중단영업비용으로 집계되었습니다.
19. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 지배주주지분순손실 |
(14,580,360,632) |
(16,095,668,612) |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,689,023 |
10,435,256 |
| 계속영업 기본주당손실 |
(1,065) |
(1,543) |
| 중단영업 지배주주지분순손실 |
(9,199,012,877) |
(555,890,738) |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,689,023 |
10,435,256 |
| 중단영업 기본주당손실 |
(672) |
(53) |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
10,443,956 |
365 |
3,812,043,940 |
| 유상증자 |
2024-11-06 |
11,000,000 |
55 |
605,000,000 |
| 무상증자 |
2024-11-08 |
8,577,582 |
53 |
454,611,846 |
| 유상증자 |
2024-11-29 |
3,901,170 |
32 |
124,837,440 |
| 합계 |
33,922,708 |
|
4,996,493,226 |
당기 누적 가중평균유통보통주식수 : 4,996,493,226÷365일 = 13,689,023
(3) 희석주당손실당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 부문 수익: |
| 외부고객으로부터 수익 |
19,848,857 |
24,261,975 |
| 수익인식 시점: |
| 한 시점에 인식 |
18,577,989 |
24,261,975 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,270,868 |
- |
| 계속영업 소계 |
19,848,857 |
24,261,975 |
| 중단영업 |
8,391,429 |
3,578,362 |
| 합 계 |
28,240,286 |
27,840,337 |
(3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
151,115 |
72,975 |
| 계약부채 |
- |
1,113 |
계약자산은 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.
21. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
| 재고자산의변동 |
18,134,378 |
23,432,872 |
| 종업원급여 |
3,399,679 |
3,241,531 |
| 퇴직급여 |
583,763 |
337,770 |
| 복리후생비 |
976,785 |
980,698 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,567,962 |
1,443,752 |
| 지급임차료 |
34,694 |
19,700 |
| 지급수수료 |
1,432,349 |
2,047,259 |
| 용역비 |
2,457,844 |
1,244,656 |
| 광고선전비 |
280,925 |
128,838 |
| 대손상각비(환입) |
(57,132) |
764,192 |
| 경상연구개발비 |
2,521,630 |
2,336,276 |
| 기타 |
581,083 |
675,397 |
| 소 계 |
31,913,960 |
36,652,941 |
| 중단영업 |
9,329,167 |
4,480,078 |
| 합 계 |
41,243,127 |
41,133,019 |
22. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
| 급여 |
3,399,679 |
3,241,531 |
| 퇴직급여 |
583,763 |
337,770 |
| 복리후생비 |
976,785 |
980,697 |
| 여비교통비 |
121,746 |
147,404 |
| 접대비 |
260,339 |
254,974 |
| 통신비 |
13,577 |
2,737 |
| 전력비 |
18,266 |
3,982 |
| 세금과공과금 |
36,753 |
31,059 |
| 감가상각비 |
1,356,259 |
1,230,033 |
| 지급임차료 |
34,694 |
19,701 |
| 수선비 |
1,484 |
4,471 |
| 보험료 |
10,176 |
3,799 |
| 차량유지비 |
21,249 |
16,397 |
| 경상연구개발비 |
2,521,630 |
2,336,277 |
| 운반비 |
18,160 |
11,665 |
| 교육훈련비 |
10,484 |
9,615 |
| 도서인쇄비 |
1,173 |
3,750 |
| 소모품비 |
19,629 |
33,483 |
| 지급수수료 |
1,432,350 |
2,047,257 |
| 광고선전비 |
280,924 |
128,839 |
| 대손상각비(환입) |
(57,132) |
764,192 |
| 무형자산상각비 |
211,703 |
213,719 |
| 용역비 |
2,457,844 |
1,244,656 |
| 인력개발비 |
2,095 |
9,695 |
| 주식보상비용 |
45,951 |
142,367 |
| 상품매출원가 |
18,134,379 |
23,432,871 |
| 소 계 |
31,913,960 |
36,652,941 |
| 중단영업 |
9,329,167 |
4,480,078 |
| 합 계 |
41,243,127 |
41,133,019 |
23. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 계속영업 |
| 이자수익 |
432,393 |
951,937 |
| 단기금융상품평가익 |
- |
47,381 |
| 외환차익 |
15,197 |
3,225 |
| 사채상환이익 |
524,671 |
- |
| 파생상품평가이익 |
4,773,992 |
391,401 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
66,245 |
16,895 |
| 소 계 |
5,812,498 |
1,410,839 |
| 중단영업 |
41,487 |
46,410 |
| 합 계 |
5,853,985 |
1,457,249 |
| 금융비용 |
| 계속영업 |
| 이자비용 |
2,899,358 |
2,761,948 |
| 외환차손 |
2,720 |
45,646 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
129,991 |
- |
| 단기금융상품평가손실 |
47,380 |
- |
| 파생상품평가손실 |
1,158,500 |
3,961 |
| 소 계 |
4,237,949 |
2,811,555 |
| 중단영업 |
23,052 |
2,262 |
| 합 계 |
4,261,001 |
2,813,817 |
24. 기타손익당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 계속영업 |
| 잡이익 |
43,549 |
16,210 |
| 사용권자산처분이익 |
281,524 |
- |
| 정부보조금수익 |
296,830 |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
32 |
| 소 계 |
621,903 |
16,242 |
| 중단영업 |
28,413 |
- |
| 합 계 |
650,316 |
16,242 |
|
기타비용
|
| 계속영업 |
| 잡손실 |
40,449 |
27,235 |
| 지급수수료 |
113,732 |
36,636 |
| 재고자산감모손실 |
643,000 |
- |
| 사용권자산처분손실 |
199,613 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
833 |
| 유형자산폐기손실 |
59,653 |
- |
| 기타의대손상각비 |
155,529 |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
251,665 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,982,596 |
1,353,990 |
| 영업권손상차손 |
215,505 |
- |
| 투자자산처분손실 |
73,140 |
- |
| 소 계 |
3,734,882 |
1,418,694 |
| 중단영업 |
9,647,583 |
205 |
| 합 계 |
13,382,465 |
1,418,899 |
25. 특수관계자 거래
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 관계기업 |
AGEDB Technology Ltd |
AGEDB Technology Ltd |
(*1) |
| 관계기업 |
㈜헬로마켓
|
㈜헬로마켓
|
|
| 관계기업 |
㈜네오클로바
|
㈜네오클로바
|
|
| 관계기업 |
그래프
㈜
|
그래프
㈜
|
|
| 관계기업 |
- |
엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드 |
(*2) |
| 기타 특수관계자 |
신재혁 |
- |
(*3) |
| 기타 특수관계자 |
이재철 |
- |
(*3) |
| 기타 특수관계자 |
㈜디렉터스컴퍼니 |
- |
(*4) |
| 기타 특수관계자 |
㈜스카이인텔리전스 |
- |
(*5) |
(*1) 전기말 Bitnine Global Inc 48.69%,
㈜
제이비씨솔루션즈 8.49%,
㈜
칼립스밸류업 7.99%,
㈜
제이씨랩스가 8.49%를 각각 보유하였으며, 당기중 당사가 보유한 Bitnine Global Inc 지분 전량을 매각함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드에 대한 지분을 전량을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 회사의 최대주주 및 주요경영진으로 변경되어 기타 특수관계자로 식별하였습니다.(*4) 당기 중 회사의 최대주주로 변경되었으며, 당사는 ㈜디렉터스컴퍼니의 관계기업으로 편입됨에 따라 ㈜디렉터스컴퍼니를 기타특수관계자로 식별하였습니다.
(*5)
㈜
디렉터스컴퍼니가 70%, 회사의 주요경영진이 15%를 보유하여 지배력을 지니고 있음에 따라 기타 특수관계자로 식별하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
기타수익 등 |
기타비용 등 |
매출 등 |
매입 등 |
|
㈜헬로마켓
|
- |
- |
30,820 |
129 |
- |
- |
|
㈜네오클로바
|
3,500 |
3,675 |
- |
- |
34,000 |
41,300 |
|
㈜그래프
|
- |
36,407 |
20,427 |
1,067 |
- |
- |
|
㈜스카이인텔리전스
|
- |
700,000 |
- |
- |
- |
- |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 특수관계자 |
채권 |
| 미수금 |
|
㈜헬로마켓
|
6,580 |
| 그래프
㈜
|
34,149 |
| AGE DB Inc. |
10,003 |
<전기말>
| 특수관계자 |
채권 |
| 장기대여금 |
| 그래프
㈜(*1)
|
1,000,000 |
(*1) 해당 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 특수관계자 |
기초 |
전환사채 투자 |
자금회수 |
평가손익 |
기말 |
| 그래프
㈜
|
1,000,000 |
- |
(1,000,000) |
- |
- |
| ㈜스카이인텔리전스(*) |
- |
3,000,000 |
- |
(116,596) |
2,883,404 |
(*) 당기중 연결회사는 ㈜스카이인텔리전스가 발행한 전환사채를 매입하였으며 당기손익공정가치측정금융자산으로 계상하고 공정가치로 평가하고 있습니다.
<전기>
| 특수관계자 |
기초 |
자금대여 |
자금회수 |
기말 |
| 그래프
㈜(*)
|
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
(*) 대여기간은 2023년 5월부터 2026년 5월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
337,365 |
278,650 |
| 퇴직급여 |
118,027 |
107,285 |
| 주식보상비용 |
26,258 |
86,247 |
| 합 계 |
481,650 |
472,182 |
26. 우발부채 및 약정사항
연결회사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증 제공자 |
제공받은 보증내용 |
보증금액 |
보증처 |
| 서울보증보험 |
이행(계약)보증보험 등 |
1,552,072 |
거래처 등 |
27. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
361,440 |
361,440 |
7,955,876 |
7,955,876 |
| 매출채권 |
2,629,466 |
2,629,466 |
9,021,871 |
9,021,871 |
| 기타유동금융자산 |
2,515,592 |
2,515,592 |
6,240,037 |
6,240,037 |
| 기타비유동금융자산 |
1,534,412 |
1,534,412 |
2,926,765 |
2,926,765 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,009,405 |
5,009,405 |
1,006,895 |
1,006,895 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
4,337,723 |
4,337,723 |
10,610,586 |
10,610,586 |
| 파생상품금융자산 |
- |
- |
1,158,500 |
1,158,500 |
| 소 계 |
16,388,038 |
16,388,038 |
38,920,530 |
38,920,530 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
2,745,019 |
2,745,019 |
5,143,207 |
5,143,207 |
| 기타유동금융부채 |
444,869 |
444,869 |
887,967 |
887,967 |
| 기타비유동금융부채 |
17,496 |
17,496 |
126,648 |
126,648 |
| 리스부채 |
1,399,144 |
1,399,144 |
1,910,561 |
1,910,561 |
| 전환사채 |
10,457,691 |
10,457,691 |
20,349,278 |
20,349,278 |
| 파생상품금융부채 |
3,735,610 |
3,735,610 |
13,037,461 |
13,037,461 |
| 소 계 |
18,799,829 |
18,799,829 |
41,455,122 |
41,455,122 |
(2) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다. 단, 해당 손익은 계속영업과 중단영업에서 발생한 금융손익 합계에 해당합니다.
1) 금융자산
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
| 이자수익 |
473,340 |
- |
- |
998,347 |
- |
- |
| 외환차익 |
15,196 |
- |
- |
3,225 |
- |
- |
| 외화환산이익 |
540 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품평가손익 |
- |
(1,158,500) |
- |
- |
142,422 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
66,245 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품평가손익 |
- |
(47,381) |
- |
- |
47,381 |
- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
- |
(4,000,184) |
- |
- |
(2,000,010) |
| 합 계 |
555,321 |
(1,205,881) |
(4,000,184) |
1,001,572 |
189,803 |
(2,000,010) |
2) 금융부채
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
리스부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
리스부채 |
| 이자비용 |
(2,836,232) |
- |
(68,280) |
(2,679,525) |
- |
(83,797) |
| 외환차손 |
(2,721) |
- |
- |
(45,646) |
- |
- |
| 사채상환이익 |
- |
524,671 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
- |
(129,991) |
- |
- |
- |
- |
| 외화환산손실 |
(17,897) |
- |
- |
(889) |
- |
- |
| 파생상품평가손익 |
- |
4,773,992 |
- |
- |
245,018 |
- |
| 합 계 |
(2,856,849) |
5,168,673 |
(68,280) |
(2,726,060) |
245,018 |
(83,797) |
(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분과 정의 된 수준은 다음과 같습니다.1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
2) 보고기간 종료일 현재 금융자산(부채)의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. <당기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| (금융자산) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,009,405 |
5,009,405 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
4,337,723 |
4,337,723 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
9,347,128 |
9,347,128 |
| (금융부채) |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
3,735,610 |
3,735,610 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
3,735,610 |
3,735,610 |
<전기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| (금융자산) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,006,895 |
1,006,895 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
10,610,586 |
10,610,586 |
| 파생상품금융자산 |
- |
- |
1,158,500 |
1,158,500 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
12,775,981 |
12,775,981 |
| (금융부채) |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
13,037,461 |
13,037,461 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
13,037,461 |
13,037,461 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
<당기말>
| 구분 |
공정가치 |
Level |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 전환사채 |
5,009,405 |
3 |
이항모형 |
기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
4,337,723 |
3 |
현재가치법 |
신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 파생상품금융부채 |
3,735,610 |
3 |
이항모형 |
기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 |
<전기말>
| 구분 |
공정가치 |
Level |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 전환사채 |
1,006,895 |
3 |
이항모형 |
기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
10,610,586 |
3 |
현재가치법 |
신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 파생상품금융자산 |
1,158,500 |
3 |
이항모형 |
기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 |
| 파생상품금융부채 |
13,037,460 |
3 |
이항모형 |
기초 자산 가격, 측정 투입변수 등 |
(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채와 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로인식되는 지분증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 금융자산 |
| 비상장주식(*1) |
|
938,036 |
|
(608,410) |
| 전환사채(*2) |
61,055 |
|
(49,048) |
|
| 소 계 |
61,055 |
938,036 |
(49,048) |
(608,410) |
| 금융부채 |
| 파생상품금융부채(*3) |
321,603 |
|
(454,395) |
|
| 소 계 |
321,603 |
- |
(454,395) |
- |
(*1) 지분증권은 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 전환사채는 주가 5%와 주가변동성 10%, 또는 주가변동성 10%와 위험이자율을1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) 파생금융금융부채는 주가변동성 10%와 위험이자율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1). 당기순손실 |
(14,301,190) |
(16,247,651) |
| 2). 조정 |
4,668,674 |
6,724,435 |
| 법인세비용 |
792,671 |
- |
| 감가상각비 |
1,356,259 |
1,251,439 |
| 대손상각비(환입) |
(57,132) |
764,192 |
| 기타의대손상각비 |
155,529 |
- |
| 무형자산상각비 |
211,703 |
213,719 |
| 이자비용 |
2,899,358 |
2,762,148 |
| 지분법손실 |
- |
1,073,044 |
| 유형자산폐기손실 |
59,653 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
1,037 |
| 파생상품평가손실 |
1,158,500 |
3,961 |
| 주식보상비용 |
45,951 |
199,472 |
| 퇴직급여 |
583,763 |
337,770 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,982,596 |
1,353,990 |
| 단기금융상품평가이익 |
- |
(47,381) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
(66,245) |
(16,895) |
| 지분법이익 |
(95,010) |
(19,527) |
| 파생상품평가이익 |
(4,773,992) |
(391,401) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(32) |
| 이자수익 |
(432,394) |
(761,101) |
| 재고자산평가손실 |
93,364 |
- |
| 재고자산감모손실 |
643,000 |
- |
| 사용권자산처분손실 |
199,613 |
- |
| 사채상환이익 |
(524,671) |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
251,666 |
- |
| 단기금융상품평가손실 |
47,381 |
- |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
129,991 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(281,524) |
- |
| 영업권손상차손 |
215,504 |
- |
| 투자자산처분손실 |
73,140 |
- |
| 3). 순운전자본의 변동 |
(2,561,114) |
(1,958,043) |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,394,273 |
(1,938,900) |
| 계약자산의 증가 |
(78,140) |
(72,975) |
| 미수금의 감소(증가) |
(415,545) |
18,809 |
| 선급금의 감소(증가) |
136,351 |
(353,550) |
| 선급비용의 증가 |
(13,634) |
(10,885) |
| 선납세금의 증가 |
- |
(179,459) |
| 재고자산의 증가 |
(2,669,251) |
(1,659,409) |
| 부가세대급금의 증가 |
(93,410) |
- |
| 외상매입금의 감소(증가) |
(2,398,187) |
5,143,207 |
| 미지급금의 감소 |
(188,288) |
(2,307,523) |
| 미지급비용의 증가 |
19,996 |
8,258 |
| 예수금의 증가(감소) |
(9,454) |
19,540 |
| 계약부채의 감소 |
(1,113) |
(887) |
| 선수금의 증가 |
- |
363,154 |
| 장기미지급금의 감소 |
(10,000) |
(24,713) |
| 미지급법인세의 감소 |
- |
(439,858) |
| 이연법인세의 증가 |
- |
27,203 |
| 퇴직급여충당부채의 감소 |
- |
(206,511) |
| 사외적립자산의 증가 |
(304,429) |
(343,544) |
| 퇴직금정산 |
69,717 |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(12,193,630) |
(11,481,259) |
(2) 당기와 전기중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스채권의 유동성대체 |
266,950 |
45,254 |
| 리스부채의 유동성대체 |
1,121,974 |
8,932 |
| 리스부채의 증가 |
419,422 |
778,163 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실 |
4,000,184 |
2,000,010 |
| 단기대여금의 장기대여금으로 대체 |
- |
1,000,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 과 목 |
기 초 |
현금흐름 |
기타변동(*) |
기 말 |
| 유동전환사채 |
20,349,278 |
(9,891,588) |
- |
10,457,690 |
| 유동리스부채 |
733,320 |
(941,801) |
1,082,259 |
873,778 |
| 비유동리스부채 |
1,177,241 |
(56,165) |
(595,709) |
525,367 |
| 합 계 |
22,259,839 |
(10,889,554) |
486,550 |
11,856,835 |
(*) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다.
<전기>
| 과 목 |
기 초 |
현금흐름 |
기타변동(*) |
기 말 |
| 유동전환사채 |
- |
- |
20,349,278 |
20,349,278 |
| 유동리스부채 |
688,022 |
- |
45,298 |
733,320 |
| 비유동리스부채 |
1,305,741 |
(974,701) |
846,200 |
1,177,240 |
| 합 계 |
1,993,763 |
(974,701) |
21,240,776 |
22,259,838 |
(*) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다.29. 영업부문 정보
(1) 연결회사는 단일의 주된 영업부문을 보유하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
| 제품 및 상품 |
18,577,989 |
24,261,975 |
|
서비스
|
1,270,868 |
- |
| 소 계 |
19,848,857 |
24,261,975 |
| 중단영업 |
8,391,429 |
3,578,363 |
| 합 계 |
28,240,286 |
27,840,338 |
(3) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
|
|
| 국내 |
19,848,857 |
24,261,975 |
| 해외 |
- |
- |
| 소 계 |
19,848,857 |
24,261,975 |
| 중단영업 |
8,391,429 |
3,578,363 |
| 합 계 |
28,240,286 |
27,840,338 |
30. 재무위험 관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.
2) 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.기타포괄손익공정가치측정금융자산의 손익은 총포괄손익에 영향을 미치며, 연결회사의 투자금융상품이 총포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.3) 이자율 위험연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
|
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
총장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
| 정상 및 30일 이내 연체 |
2,629,467 |
- |
- |
9,021,871 |
- |
- |
| 30일 초과 연체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 60일 초과 연체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 365일 초과 연체 |
1,023,955 |
100.0% |
1,023,955 |
1,081,087 |
100.0% |
316,895 |
| 합계 |
3,653,422 |
|
1,023,955 |
10,102,958 |
|
316,895 |
나. 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.(당기)
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 합계 |
1년미만 |
1년이상~5년미만 |
| 기타금융부채 |
462,364 |
462,364 |
444,869 |
17,495 |
| 리스부채 |
1,399,144 |
1,399,144 |
873,778 |
525,366 |
| 전환사채 |
10,457,691 |
10,457,691 |
10,457,691 |
- |
| 파생금융부채 |
3,735,610 |
3,735,610 |
3,735,610 |
- |
| 합계 |
16,054,809 |
16,054,809 |
15,511,948 |
542,861 |
(전기)
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 합계 |
1년미만 |
1년이상~5년미만 |
| 기타금융부채 |
1,014,614 |
1,014,614 |
887,967 |
126,647 |
| 리스부채 |
1,910,561 |
1,910,561 |
733,320 |
1,177,241 |
| 전환사채 |
20,349,278 |
20,349,278 |
20,349,278 |
- |
| 파생금융부채 |
13,037,460 |
13,037,460 |
13,037,460 |
- |
| 합계 |
36,311,913 |
36,311,913 |
35,008,025 |
1,303,888 |
(4) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 것과 더불어 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.31. 중단영업회사는 당기 중 Bitnine Global Inc.의 지분을 전량 매각함에 따라 지배력을 상실하였습니다. 이로 인해, Bitnine Global Inc.를 통해 지배력을 보유하고 있던
AGEDBTechnology Ltd에 대해서도 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 분류변경 하였습니다. 따라서 해당 종속기업에 대한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 공시하였습니다. 중단영업손익의 세부내역은 아래와 같습니다. (1) 보고기간 중 중단영업손익의 세부내역
|
당기 |
전기 |
| 영업수익 |
8,391,429 |
3,578,363 |
| 영업비용 |
(9,329,167) |
(4,480,078) |
| 금융수익 |
41,487 |
46,410 |
| 금융비용 |
(23,051) |
(2,262) |
| 기타수익 |
28,413 |
- |
| 기타비용 |
(9,647,583) |
(205) |
| 법인세비용 |
50,566 |
- |
| 중단영업손익 |
(10,487,906) |
(857,772) |
(2) 보고기간 중 중단영업에서 발생한 영업비용의 세부내역은 아래와 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,352,867 |
616,181 |
| 기타영업비용 |
1,696,801 |
213,060 |
| 지급수수료 |
375,628 |
2,782,661 |
| 상각비 |
372,271 |
355,592 |
| 대손상각비 |
4,386,505 |
- |
| 지급임차료 |
167,513 |
67,270 |
| 주식보상비 |
808,124 |
57,106 |
| 무형자산상각비 |
169,458 |
|
| 재고자산의 변동 |
- |
388,208 |
| 중단영업비용 |
9,329,167 |
4,480,078 |
(3) 보고기간 중 중단영업에서 발생한 금융손익의 세부내역은 아래와 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 금융이익 |
| 이자수익 |
40,947 |
46,410 |
| 외화환산이익 |
540 |
- |
| 합 계 |
41,487 |
46,410 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
5,154 |
1,373 |
| 외화환산손실 |
17,897 |
889 |
| 합 계 |
23,051 |
2,262 |
(4) 보고기간 중 중단영업에서 발생한 기타손익의 세부내역은 아래와 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 잡이익 |
28,413 |
- |
| 기타비용 |
| 무형자산손상차손 |
1,270,188 |
- |
| 유형자산처분손실 |
28,256 |
205 |
| 합병비용 |
1,651,028 |
- |
| 영업권손상차손 |
3,370,388 |
- |
| 종속기업투자주식처분손실 |
3,327,723 |
- |
| 합 계 |
9,647,583 |
205 |
32. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2025년 2월 14일 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 10,000,000천원(권면액)을 발행 하였습니다.