감사보고서 3.8 (주)모니터랩 00260055 100000000000 20220325 1101113173351 100 9260 6835 12014 74 Y N Y Y N E Y 4

&cr;

주식회사 모니터랩

&cr;&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 17 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;

&cr;

대주회계법인

&cr;

 목 차

&cr;&cr;독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1&cr;&cr;&cr;재무제표 &cr; &cr; 재무상태표 --------------------------------------------------- 5&cr; &cr; 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 7&cr; &cr; 자본변동표 --------------------------------------------------- 8&cr;&cr; 현금흐름표 --------------------------------------------------- 9&cr;&cr; 주석 -------------------------------------------------------- 11&cr;&cr;참고자료&cr;&cr; 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 100 &cr;

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모니터랩
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 모니터랩 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr; 기타사항&cr;회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. &cr;본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2021년 2월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 조승호

&cr;2022년 3월 22일&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 모니터랩

&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 17 기
부터
까지

&cr;

제 16 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
(감사받지 아니한 재무제표)

&cr;

제 16 기초(전환일)
2020년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 모니터랩 대표이사 이광후

본점 소재지 : (도로명주소) 서울 구로구 디지털로27가길 27(구로구,아남빌딩)
(전 화) 02-749-0799
재 무 상 태 표
제 17 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재
제 16 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 16 (전) 기초 2020년 1월 1일 현재
주식회사 모니터랩 (단위: 원)
과 목 주석 제 17 (당) 기말 제 16 (전) 기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) 제 16 (전) 기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
자 산
Ⅰ. 유동자산 5,100,621,838 4,654,974,932 3,899,469,607
현금및현금성자산 4,5,6,7 1,211,808,368 1,243,990,601 749,415,005
단기금융상품 4,5,6,7 380,000,000 430,000,000 120,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,8 22,732,430 - -
매출채권 4,5,6,9,35 2,187,278,746 1,957,163,852 2,062,915,713
재고자산 11 1,233,799,979 842,352,917 857,579,373
기타금융자산 4,5,6,9,35 39,577,391 141,134,366 82,475,686
기타유동자산 10 25,424,924 40,333,196 27,083,830
Ⅱ. 비유동자산 4,159,327,551 3,509,552,911 3,338,593,454
장기금융상품 4,5,6,7 6,300,000 2,700,000 -
종속기업투자 16,35 899,395,385 99,050,432 -
유형자산 12,13 1,071,348,179 1,086,728,806 1,158,884,156
무형자산 15 4,026,635 55,110,777 105,256,713
투자부동산 14 419,054,696 424,336,187 429,617,678
비유동기타금융자산 4,5,6,9,35 122,207,795 119,327,946 190,143,573
이연법인세자산 32 1,636,994,861 1,722,298,763 1,454,691,334
자 산 총 계 9,259,949,389 8,164,527,843 7,238,063,061
부 채
Ⅰ. 유동부채 5,416,768,513 6,103,497,556 4,980,987,691
매입채무 4,5,6,13,17 709,487,576 1,083,134,121 1,290,925,788
차입금 4,5,6,19,36 1,766,600,000 750,020,000 410,086,000
상환부채 4,5,6,20,35 469,252,227 818,601,900 714,480,569
파생상품부채 4,5,6,20 1,263,699,516 2,265,903,805 1,847,402,359
기타금융부채 4,5,6,13,17,35 440,971,228 395,813,006 240,248,113
기타유동부채 18 396,161,935 455,028,893 326,612,707
리스부채 4,5,6,13 170,436,164 176,599,809 137,384,815
충당부채 22 148,241,614 131,789,602 -
당기법인세부채 32 51,918,253 26,606,420 13,847,340
Ⅱ. 비유동부채 1,418,107,112 1,582,716,655 1,868,231,392
차입금 4,5,6,19,36 99,960,000 266,560,000 416,580,000
비유동기타금융부채 4,5,6,13,17 - - 100,000,000
리스부채 4,5,6,13 203,768,497 348,664,350 350,578,621
확정급여부채 21 693,234,358 597,245,846 574,377,114
장기충당부채 22 20,952,588 19,869,354 13,415,523
기타비유동부채 22 400,191,669 350,377,105 413,280,134
부 채 총 계 6,834,875,625 7,686,214,211 6,849,219,083
자 본
Ⅰ. 자본금 23 750,000,000 750,000,000 750,000,000
Ⅱ. 기타자본항목 23 (114,862,980) 147,824,169 147,824,169
Ⅲ. 기타포괄손익누계액 24,25 73,332,619 (4,423,410) -
Ⅵ. 이익잉여금 26 1,716,604,125 (415,087,127) (508,980,191)
자 본 총 계 2,425,073,764 478,313,632 388,843,978
부 채 및 자 본 총 계 9,259,949,389 8,164,527,843 7,238,063,061
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 17 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 16 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 모니터랩 (단위: 원)
과 목 주 석 제 17 (당) 기 제 16 (전) 기&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
Ⅰ. 매출액 27,35 12,013,999,767 10,680,673,297
Ⅱ. 매출원가 11,28 4,859,446,272 5,632,383,113
Ⅲ. 매출총이익 7,154,553,495 5,048,290,184
Ⅳ. 판매비와관리비 28,29,35 5,088,737,459 4,227,049,846
Ⅴ. 영업이익 　 2,065,816,036 821,240,338
VI. 금융손익 1,145,667,611 (847,518,936)
1. 금융수익 6,30,35 1,514,654,105 15,551,265
2. 금융비용 6,30,35 368,986,494 863,070,201
Ⅶ. 기타영업외손익 (612,981,427) 9,358,039
1. 기타영업외수익 31,35 44,369,205 9,358,039
2. 기타영업외비용 31,35 657,350,632 -
Ⅷ. 지분법손실 (310,619,718) (128,579,427)
Ⅸ. 법인세비용차감전순이익(손실) 2,287,882,502 (145,499,986)
Ⅹ. 법인세비용 32 153,758,114 (240,601,441)
XI. 당기순이익 2,134,124,388 95,101,455
XII. 기타포괄손익 　 75,322,893 (5,631,801)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: 36,457,359 (1,208,391)
1) 확정급여제도의 재측정요소 21,26 (2,433,136) (1,208,391)
2) 지분법자본변동 16,26 38,890,495 -
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: 38,865,534 (4,423,410)
1) 지분법자본변동 16,26 38,865,534 (4,423,410)
XIII. 총포괄이익 　 2,209,447,281 89,469,654
IX. 주당이익 　
1. 기본주당순이익 33 14,977 634
2. 희석주당순이익(손실) 33 13,443 (861)
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 17 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 16 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 모니터랩 (단위: 원)
과 목 자본금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합계
2020년 1월 1일(전환일)(감사받지 아니한 재무제표) 750,000,000 147,824,169 - (508,980,191) 388,843,978
총포괄손익:
순확정급여부채 재측정요소 - - - (1,208,391) (1,208,391)
지분법자본변동 - - (4,423,410) - (4,423,410)
당기순이익(손실) - - - 95,101,455 95,101,455
2020년 12월 31일(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) 750,000,000 147,824,169 (4,423,410) (415,087,127) 478,313,632
2021년 1월 1일(당기초) 750,000,000 147,824,169 (4,423,410) (415,087,127) 478,313,632
총포괄손익:
순확정급여부채 재측정요소 - - - (2,433,136) (2,433,136)
지분법자본변동 - - 77,756,029 - 77,756,029
당기순이익(손실) - - - 2,134,124,388 2,134,124,388
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
자기주식의 취득 - (555,100,793) - - (555,100,793)
주식매수선택권의 부여 - 292,413,644 - - 292,413,644
2021년 12월 31일(당기말) 750,000,000 (114,862,980) 73,332,619 1,716,604,125 2,425,073,764
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 17 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 16 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 모니터랩 (단위: 원)
과 목 주 석 제 17 (당) 기 제 16 (전) 기&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1,843,137,787 1,336,109,843
1. 영업에서 창출된 현금흐름 34 1,913,160,601 1,398,141,239
가. 당기순이익 2,134,124,388 95,101,455
나. 조정 932,122,394 1,696,969,457
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,153,086,181) (393,929,673)
2. 이자의 수취 18,015,707 1,438,757
3. 이자의 지급 (60,585,731) (49,564,073)
4. 법인세 납부 (27,452,790) (13,906,080)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,267,536,233) (882,333,217)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,206,100,000 264,515,000
단기금융상품의 감소 1,100,000,000 185,000,000
단기대여금의 감소 - 79,515,000
임차보증금의 감소 100,000,000 -
기타보증금의 감소 6,100,000 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (2,473,636,233) (1,146,848,217)
단기금융상품의 증가 1,050,000,000 497,700,000
장기금융상품의 증가 3,600,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 1,352,000 -
단기대여금의 증가 - 30,000,000
장기대여금의 증가 - 267,164,892
임차보증금의 증가 - 42,000,000
기타보증금의 증가 2,504,000 -
종속기업투자주식의 취득 1,068,965,242 232,053,269
유형자산의 취득 347,214,991 77,930,056
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (622,779,376) 48,855,696
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 1,500,000,000 500,000,000
단기차입금의 차입 1,500,000,000 500,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,122,779,376) (451,144,304)
단기차입금의 상환 500,000,000 200,000,000
유동성장기차입금의 상환 150,020,000 110,086,000
리스부채의 상환 159,789,987 141,058,304
상환부채의 상환 757,868,596 -
전환권대가의 상환 22,793 -
자기주식의 취득 555,078,000 -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 14,995,589 (8,056,726)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (32,182,233) 494,575,596
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 1,243,990,601 749,415,005
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 1,211,808,368 1,243,990,601
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석
제 17 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 16 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)
전환일 2020년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 모니터랩

&cr;1. 일반 사항&cr;

주식회사 모니터랩(이하 '당사')은 2005년 2월 22일에 설립되어 웹 애플리케이션 보안 솔루션을 기반으로 다양한 웹 방화벽 제품을 개발ㆍ판매하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
구분

주주명

 당기말 전기말
주식수 지분율 주식수 지분율
보통주 이광후 83,962 51.78% 83,262 47.77%
안병규 22,650 13.97% 22,650 12.99%
㈜지란지교시큐리티 12,205 7.53% 17,957 10.30%
㈜모니터랩 9,780 6.03% - -
기타 21,403 13.20% 26,131 14.99%
소계 150,000 92.51% 150,000 86.06%
상환전환우선주 기술보증기금 7,476 4.61% 14,953 8.58%
중소기업은행 4,672 2.88% 9,345 5.36%
소계 12,148 7.49% 24,298 13.94%
합 계 162,148 100.00% 174,298 100.00%

&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 상환전환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

&cr;

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;&cr;당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따른 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 장기종업원급여부채

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아 닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예 외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적 용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업의재무제표를 조정합니다.&cr;

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융손익으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;

2.5 금융자산&cr;

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr;

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자 산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금 융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기 손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

&cr;② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법 은 주석 4.1.2 참조 ) &cr;

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 및 사채' 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr;

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다.&cr;

2.9 유형자산 &cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품 5년
시설장치

5년

전산비품

5년
임대장비 5년

사용권자산(건물)

 4~5년
사용권자산(차량운반구) 1~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr; 2.10 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;

2.11 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권

5년
소프트웨어 5년
기타의무형자산 5년

&cr; 2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 40년동안 정액법으로 상각 됩니다.

&cr; 2.13 비금융자산의 손상&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액) 을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채&cr; &cr;(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금및사채', '상환부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 당사가 상환을 회피할 수 없는(통제불가능한) 우선주는 부채로 분류됩니다.이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.&cr; &cr;전환우선주는 투자자에게 특정 조건을 만족할 경우 잔여재산분배권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품&cr;&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일, 상환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 복합금융상품의 발행가액과 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 주계약과 분리하여야 하는 내재파생상품을 취득시점이나 그 후의 재무보고일에 주계약과 분리하여 측정할 수 없는 경우에는 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 인식합니다.

2.17 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.&cr;&cr; 2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. &cr;

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;

2.19 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr;

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 장기종업원급여&cr;당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 또는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr; &cr;(3) 주식기준보상 &cr;

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식되며, 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐종속 기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목 으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 &cr;

(1) 재화의 판매&cr;

당사는 웹방화벽, 웹게이트웨이,SSL 가시성솔루션을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도될 때 또는 검수가 완료되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 공급&cr;

당사는 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공합니다. 당사가 제공하는 보안방화벽 서비스는 기업이 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

&cr; 2.21 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2020년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 당사의 신용등급에 따른 이자율로 증분차입이자율을 산정합니다.

&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

&cr;각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인&cr; &cr;당사의 재무제표는 2022년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다( 주석 5 참조).

&cr; (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

&cr;(5) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr;당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 &cr;&cr; 4.1 재무위험관리요소 &cr;

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 &cr;

(1) 외환위험&cr;&cr;① 외환위험&cr;

당기말, 전기말 및 전환일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

 전환일
외화자산
현금및현금성자산 USD 667,520 111,484 94,821
현금및현금성자산 JPY 165 2,509 -
외상매출금 USD 34,769 23,886 97,255
외상매출금 JPY 19,696 - 848
외상매출금 CNY 61,309 6,254 3,288
미수금 JPY 25,405 - -
대여금 JPY - 533,674 287,137
미수수익 JPY - 8,318 5,580

&cr;② 민감도 분석

당기 및 전기 중 주요 환위험은 USD, JPY 및 CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY 및 CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 70,229 (70,229) 13,537 (13,537)
JPY 4,527 (4,527) 54,450 (54,450)
CNY 6,131 (6,131) 625 (625)

(2) 가격위험

① 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 저축성보험의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

&cr;당사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6 에 서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

① 이자율위험

&cr;당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. &cr;

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr;

당기말, 전기말 및 전환일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전환일
금융자산 380,000 430,000 120,000
금융부채 1,866,560 1,016,580 826,666
차감 계 (1,486,560) (586,580) (706,666)

&cr;한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락
법인세비용차감전순이익 (14,866) 14,866 (5,866) 5,866

&cr; 4.1.2 신용 위험

&cr;신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

당사는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

&cr;일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

&cr;당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr;

당기말, 전기말 및 전환일 현재 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 매출채권
정상 90일 미만 90~180일 180~270일 270~365일 1년초과 계
당기말
기대 손실률 0.07% 0.81% 7.82% - - 100.00% 0.60%
총 장부금액 - 매출채권 1,956,893 232,456 1,252 - - 9,951 2,200,551
손실충당금 (1,338) (1,886) (98) - - (9,951) (13,273)
전기말
기대 손실률 0.01% 0.14% 1.23% - 50.00% 100.00% 1.91%
총 장부금액 - 매출채권 1,584,259 342,572 3,503 - 55,000 9,951 1,995,285
손실충당금 (140) (487) (43) - (27,500) (9,951) (38,121)
전기초
기대 손실률 0.13% 1.77% 13.46% 24.87% 61.50% 100.00% 0.90%
총 장부금액 - 매출채권 1,817,098 250,438 1,193 990 991 10,936 2,081,646
손실충당금 (2,351) (4,427) (161) (246) (609) (10,936) (18,730)

매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기타 금융자산

당기

전기

기초

38,121 18,730

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(24,848) 19,390

기말

13,273 38,121

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기타 금융자산

당기

전기

기초

541,991 292,717

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(541,991) 249,274

기말

- 541,991

&cr;상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 장기대여금 및 미수수익을 제외한 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 장기대여금은 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하였습니다. 따라서, 장기대여금 및 미수수익을 제외한 자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 장기대여금 및 미수수익의 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 최대 익스포저는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. &cr;

당기말, 전기말 및 전환일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은다음과 같습니다.&cr;

1) 당기말

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상 원금 및 이자
1년 미만 1~2년 2~5년 5년 초과 합계
매입채무 709,488 709,488 - - - 709,488
차입금 1,866,560 1,779,056 84,279 16,726 - 1,880,061
기타금융부채 440,971 440,971 - - - 440,971
리스부채 374,205 191,152 173,108 57,712 - 421,972
상환부채(*1),(*2) 1,732,952 776,560 - - - 776,560
합계 3,391,223 3,897,227 257,387 74,439 - 4,229,052

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다.&cr;&cr;2) 전기말

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상 원금 및 이자
1년 미만 1~2년 2~5년 5년 초과 합계
매입채무 1,083,134 1,083,134 - - - 1,083,134
차입금 1,016,580 761,490 170,438 101,014 - 1,032,941
기타금융부채 395,813 395,813 - - - 395,813
리스부채 525,264 206,034 186,141 228,430 - 620,606
상환부채(*1),(*2) 3,084,506 1,500,598 - - - 1,500,598
합계 6,105,297 3,947,070 356,578 329,444 - 4,633,092

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다.&cr;

3) 전환일

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상 원금 및 이자
1년 미만 1~2년 2~5년 5년 초과 합계
매입채무 1,290,926 1,290,926 - - - 1,290,926
차입금 826,666 423,777 157,458 271,451 852,686
기타금융부채 340,248 240,248 100,000 - - 340,248
리스부채 487,963 141,908 131,477 273,458 - 546,843
상환부채(*1),(*2) 2,561,883 1,491,714 - - - 1,491,714
합계 5,507,686 3,588,574 388,934 544,909 - 4,522,418

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다.&cr;

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금 및 이자로 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

&cr;4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

&cr;자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

&cr;당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

 전환일
부채총계(A) 6,834,875,625 7,686,214,211 6,849,219,083
자본총계(B) 2,425,073,764 478,313,632 388,843,978
부채비율(A/B) 281.84% 1606.94% 1761.43%

5. 금융상품 공정가치&cr;

(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전환일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

 전환일

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산
현금및현금성자산 1,211,808 1,211,808 1,243,991 1,243,991 749,415 749,415
단기금융상품 380,000 380,000 430,000 430,000 120,000 120,000
장기금융상품 6,300 6,300 2,700 2,700 - -
매출채권 2,187,279 2,187,279 1,957,164 1,957,164 2,062,916 2,062,916
기타수취채권 161,785 161,785 260,462 260,462 272,619 272,619
당기손익-공정가치측정금융자산 22,732 22,732 - - - -
합 계 3,969,905 3,969,905 3,894,317 3,894,317 3,204,950 3,204,950

금융부채
매입채무 709,488 709,488 1,083,134 1,083,134 1,290,926 1,290,926
차입금 1,866,560 1,866,560 1,016,580 1,016,580 826,666 826,666
상환부채 469,252 469,252 818,602 818,602 714,481 714,481
파생상품부채 1,263,700 1,263,700 2,265,904 2,265,904 1,847,402 1,847,402
기타금융부채 440,971 440,971 395,813 395,813 340,248 340,248
리스부채 374,205 374,205 525,264 525,264 487,963 487,963
합 계 5,124,175 5,124,175 6,105,297 6,105,297 5,507,686 5,507,686

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계&cr;

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr;당기말, 전기말 및 전환일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

&cr;1) 당기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계
금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

 - 22,732 - 22,732
금융부채
파생상품부채 - - 1,263,700 1,263,700

2) 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계
금융부채
파생상품부채 - - 2,265,904 2,265,904

3) 전환일

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계
금융부채
파생상품부채 - - 1,847,402 1,847,402

&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 금융자산에 대해 발행자의 공시가격을 사용하여 측정하고 있으며, 수준 3으로 분류되는 금융부채에 대하여 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.&cr;

(3 ) 가치평가기법 및 투입변수 &cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)
구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
저축성보험 22,732 2 해약환급금 공시가격

파생상품

RCPS 전환권 및 조기상환권

 1,263,700 3 이항옵션평가모형&cr;및 B-D-T모형 신용등급이자율&cr; 주가변동성

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품

RCPS 전환권 및 조기상환권

 2,265,904 3 이항옵션평가모형&cr;및 B-D-T모형 신용등급이자율&cr; 주가변동성

3) 전환일

(단위: 천원)
구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품
RCPS 전환권 및 조기상환권 1,847,402 3 이항옵션평가모형&cr;및 B-D-T모형 신용등급이자율&cr; 주가변동성

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산 &cr;&cr;당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가&cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 합계
현금및현금성자산 1,211,808 - 1,211,808
장단기금융상품 386,300 - 386,300
당기손익-공정가치측정금융자산 - 22,732 22,732
매출채권 2,187,279 - 2,187,279
기타금융자산 161,785 - 161,785
합 계 3,947,172 22,732 3,969,905

&cr;2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가&cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 합계
현금및현금성자산 1,243,991 - 1,243,991
장단기금융상품 432,700 - 432,700
당기손익-공정가치측정금융자산 - - -
매출채권 1,957,164 - 1,957,164
기타금융자산 260,462 - 260,462
합 계 3,894,317 - 3,894,317

3) 전환일

(단위: 천원)
구분 상각후원가&cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 합계
현금및현금성자산 749,415 - 749,415
장단기금융상품 120,000 - 120,000
매출채권 2,062,916 2,062,916
기타금융자산 272,619 272,619
합 계 3,204,950 - 3,204,950

&cr;(2) 금융부채&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가&cr;측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 장부가액 합계
매입채무 709,488 - 709,488
차입금 1,866,560 - 1,866,560
상환부채 469,252 - 469,252
파생상품부채 - 1,263,700 1,263,700
기타금융부채 440,971 - 440,971
리스부채 374,205 - 374,205
합 계 3,860,476 1,263,700 5,124,175

2) 전기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가&cr;측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 장부가액 합계
매입채무 1,083,134 - 1,083,134
차입금 1,016,580 - 1,016,580
상환부채 818,602 - 818,602
파생상품부채 - 2,265,904 2,265,904
기타금융부채 395,813 - 395,813
리스부채 525,264 - 525,264
합계 3,839,393 2,265,904 6,105,297

&cr;3) 전환일

(단위: 천원)
구분 상각후원가&cr;측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 장부가액 합계
매입채무 1,290,926 - 1,290,926
차입금 826,666 - 826,666
상환부채 714,481 - 714,481
파생상품부채 - 1,847,402 1,847,402
기타금융부채 340,248 - 340,248
리스부채 487,963 - 487,963
합계 3,660,284 1,847,402 5,507,686

(3) 금융상품의 범주별 손익&cr;

당기 및 전기 중 당사의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구분 상각후원가&cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가&cr;측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계
이자수익 16,199 - - - 16,199
외화환산이익 15,392 - 2 - 15,395
외환차익 19,084 - - - 19,084
대손충당금환입 541,991 - - - 541,991
파생상품평가이익 - - - 72,835 72,835
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 21,380 - - 21,380
상환부채상환이익 - - 827,770 - 827,770
이자비용 - - (137,495) - (137,495)
외환차손 (630) - - - (630)
외화환산손실 (546) - - - (546)
파생상품평가손실 - - - (182,546) (182,546)
상환부채상환손실 - - (47,770) - (47,770)
합 계 591,491 21,380 642,508 (109,711) 1,145,668

2) 전기

(단위: 천원)
구분 상각후원가&cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가&cr;측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계
이자수익 6,858 - - - 6,858
외환차익 2,425 - - - 2,425
파생상품평가이익 - - - 6,268 6,268
이자비용 - - (153,596) - (153,596)
외환차손 (6,290) - - - (6,290)
외화환산손실 (29,140) - - - (29,140)
파생상품평가손실 - - - (424,770) (424,770)
기타의대손상각비 (249,274) - - - (249,274)
합 계 (275,421) - (153,596) (418,501) (847,519)

&cr;

7. 현금및현금 성자산 및 장단기금융상품&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전환일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분

당기말

전기말

 전환일
현금및현금성자산 은행예금 1,211,808 1,243,991 749,415
단기금융상품 정기적금 380,000 430,000 120,000
장기금융상품 공제부금 6,300 2,700 -
합 계 1,598,108 1,676,691 869,415

&cr;

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

&cr;당기말, 전기말 및 전환일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전환일
유동 저축성보험 22,732 - -

&cr;

9. 매출채권 및 기 타금융 자산&cr;

당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 매출채권 및 기타금융자산은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전환일
채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액
유동 매출채권 2,200,551 (13,273) 2,187,279 1,995,285 (38,121) 1,957,164 2,081,646 (18,730) 2,062,916
미수금 34,413 - 34,413 5,679 - 5,679 - - -
미수수익 - - - 8,318 (8,318) - 8,541 (5,580) 2,961
임차보증금 - - - 100,000 - 100,000 - - -
기타보증금 5,164 - 5,164 5,455 - 5,455 - - -
대여금 - - - 30,000 - 30,000 79,515 - 79,515
소 계 2,240,129 (13,273) 2,226,856 2,144,737 (46,439) 2,098,298 2,169,702 (24,311) 2,145,391
비유동 장기대여금 - - - 533,674 (533,674) - 287,137 (287,137) -
임차보증금 115,305 - 115,305 109,668 - 109,668 164,702 - 164,702
기타보증금 6,903 - 6,903 9,160 - 9,160 24,942 - 24,942
전신전화가입권 - - - 500 - 500 500 - 500
소 계 122,208 - 122,208 653,002 (533,674) 119,328 477,280 (287,137) 190,144
합 계 2,362,336 (13,273) 2,349,064 2,797,738 (580,112) 2,217,626 2,646,982 (311,448) 2,335,535

10. 기타자산&cr;&cr; 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

 전환일
유동 선급금 624 20,338 14,181
선급비용 24,801 19,995 12,903
합 계 25,425 40,333 27,084

&cr;

11. 재고자산&cr;&cr; 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

 전환일

원재료

 1,233,800 842,353 857,579

&cr;(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
매출원가로 인식된 재고자산 4,078,803 5,102,872
재고자산평가손실(환입) 107,689 43,910
합 계 4,186,492 5,146,783

&cr;

12. 유형자산

&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

 전환일
취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
비품 491,011 (36,774) (82,161) 372,076 356,216 (279,895) 76,322 306,286 (259,226) 47,060
시설장치 59,500 - (31,933) 27,567 253,542 (211,193) 42,349 225,542 (194,627) 30,914
전산비품 163,248 - (92,800) 70,448 581,007 (433,820) 147,187 634,279 (344,436) 289,843
임대장비 571,933 - (352,743) 219,190 619,369 (348,023) 271,346 506,959 (237,175) 269,784
사용권자산(건물) 596,108 - (263,588) 332,519 596,108 (121,080) 475,028 404,880 - 404,880
사용권자산(차량운반구) 106,217 - (56,669) 49,548 116,402 (41,904) 74,498 116,402 - 116,402
합계 1,988,017 (36,774) (879,894) 1,071,348 2,522,644 (1,435,915) 1,086,729 2,194,348 (1,035,464) 1,158,884

&cr;(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구분 비품 시설장치 전산비품 임대장비 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계
기초장부금액 76,322 42,349 147,187 271,346 475,028 74,498 1,086,729
취득 347,215 - - - - 9,047 356,262
대체 - - (44,971) 38,199 - - (6,772)
감가상각 (50,851) (11,900) (31,768) (90,355) (142,508) (33,996) (361,379)
폐기 (610) (2,882) - - - - (3,492)
기말장부금액 372,076 27,567 70,448 219,190 332,519 49,548 1,071,348

&cr;2) 전기

(단위: 천원)
구분 비품 시설장치 전산비품 임대장비 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계
기초장부금액 47,060 30,914 289,843 269,784 404,880 116,402 1,158,884
취득 49,930 28,000 - - 191,228 - 269,158
대체 - - 116,443 190,311 - - 306,754
감가상각 (20,669) (16,565) (259,099) (188,749) (121,080) (41,904) (648,067)
기말장부금액 76,322 42,349 147,187 271,346 475,028 74,498 1,086,729

&cr;

(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기

전기
제조원가 121,123 471,111
판매비와관리비 240,256 176,956
합 계 361,379 648,067

&cr;&cr; 13. 리스&cr;&cr;당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

 전환일

취득원가

상각누계액

장부금액

 취득원가

상각누계액

장부금액

 취득원가

상각누계액

장부금액
사용권자산(건물) 596,108 (263,588) 332,519 596,108 (121,080) 475,028 404,880 - 404,880
사용권자산(차량운반구) 106,217 (56,669) 49,548 116,402 (41,904) 74,498 116,402 - 116,402

합계

702,325 (320,257) 382,068 712,510 (162,985) 549,525 521,282 - 521,282

(*) 사용권자산은 재무상태표 상 유형자산에 표시되어 있습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

 전환일

리스부채

유동

 170,436 176,600 137,385

비유동

 203,768 348,664 350,579

합계

 374,205 525,264 487,963

(2) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구분 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계
기초장부금액 475,028 74,498 549,525
취득 - 9,047 9,047
감가상각 (142,508) (33,996) (176,504)
기말장부금액 332,519 49,548 382,068

&cr;2) 전기

(단위: 천원)
구분 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계
기초장부금액 404,880 116,402 521,282
취득 191,228 - 191,228
감가상각 (121,080) (41,904) (162,985)
기말장부금액 475,028 74,498 549,525

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
사용권자산의 감가상각비
건물 142,508 121,080
차량운반구 33,996 41,904
소 계 176,504 162,985
리스부채에 대한 이자비용 24,430 29,250
단기리스료 19,015 24,920
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 9,284 8,172
합 계 229,234 225,327

&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 188,089천원(전기 : 174,150원)입니다.&cr;

당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;

(1) 운용리스 제공내역&cr;&cr;당사는 보유중인 임대장비에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말, 전기말 및 전환일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전환일
임대장비 219,190 271,346 269,784

&cr;

14. 투자부동산

&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

 전환일
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
토지 219,678 - 219,678 219,678 - 219,678 219,678 - 219,678
건물 211,260 (11,883) 199,376 211,260 (6,602) 204,658 211,260 (1,320) 209,939
합계 430,938 (11,883) 419,055 430,938 (6,602) 424,336 430,938 (1,320) 429,618

&cr;(2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 합 계
기초장부금액 219,678 204,658 429,618
취득 - - -
감가상각 - (5,281) (5,281)
기말장부금액 219,678 199,376 419,055

&cr;2) 전기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 합 계
기초장부금액 219,678 209,939 429,618
취득 - - -
감가상각 - (5,281) (5,281)
기말장부금액 219,678 204,658 424,336

&cr;

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당기

전기
임대매출 - -
감가상각비 (5,281) (5,281)
순임대수익 (5,281) (5,281)

(4) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 투자부동산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

&cr;1) 당기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계
토지 및 건물 - 530,000 - 530,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계
토지 및 건물 - 430,938 - 430,938

&cr;3) 전환일

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계
토지 및 건물 - 430,938 - 430,938

&cr;투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

15. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

 전환일

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액
소프트웨어 245,220 (241,193) 4,027 245,220 (223,630) 21,590 245,220 (204,162) 41,058
특허권 7,638 (7,638) - 7,638 (7,635) 3 7,638 (7,635) 3
기타의무형자산 566,488 (566,488) - 566,488 (532,970) 33,518 566,488 (502,292) 64,196
합계 819,346 (815,319) 4,027 819,346 (764,235) 55,111 819,346 (714,089) 105,257

&cr;(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구분 소프트웨어 특허권 기타의무형자산 합 계
기초 장부금액 21,590 3 33,518 55,111
상각비 (17,563) (3) (33,518) (51,084)
기말 장부금액 4,027 - - 4,027

&cr;2) 전기

(단위: 천원)
구분 소프트웨어 특허권 기타의무형자산 합 계
기초 장부금액 41,058 3 64,196 105,257
상각비 (19,468) - (30,678) (50,146)
기말 장부금액 21,590 3 33,518 55,111

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기

전기
판매비와관리비 51,084 50,146

&cr;(4) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,061,047천원 (전기 : 1,758,039천원)입니다.

&cr;

16. 종속기업 투자&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 소재국가 지분율(%) 당기말 전기말 전환일
MONITORAPP.CO.,LTD 일본 100.00% 79,707 - -
MONITORAPP.INC 미국 100.00% 787,522 99,050 -
(주)어드밴탭 한국 100.00% 32,167 - -
합계 　 　 899,395 99,050 -

&cr;(2) 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;

1) 당기

(단위: 천원)
기업명 기초금액 취득 지분법손익 지분법&cr;자본변동 손상차손 기말금액
MONITORAPP.CO.,LTD(*1) - 538,749 (35,928) (3,653) (419,462) 79,707
MONITORAPP.INC 99,050 813,889 (167,937) 42,519 - 787,522
(주)어드밴탭(*1) - 330,855 (106,755) 38,890 (230,823) 32,167
합계 99,050 1,683,494 (310,620) 77,756 (650,285) 899,395

(*1) 당기에 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액은 순자산가치에 근거하여 산출되었습니다. 동 손상검사에 따라 손상차손 650,285천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2) 전기

(단위: 천원)
기업명 기초금액 취득 지분법손익 지분법&cr;자본변동 손상차손 기말금액
MONITORAPP.INC - 232,053 (128,579) (4,423) - 99,050

&cr;(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 당기 전기
미반영손실 미반영&cr;손실누계액 미반영손실 미반영&cr;손실누계액
MONITORAPP.CO.,LTD - - (111,286) (370,902)

&cr;(4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위: 천원)
기업명 자산 부채 매출액 당기순손실
MONITORAPP.CO.,LTD 132,899 53,192 91,040 (39,502)
MONITORAPP.INC 789,279 1,757 18,035 (167,937)
(주)어드밴탭 176,718 144,551 39,218 (111,712)

&cr;2) 전기

(단위: 천원)
기업명 자산 부채 매출액 당기순손실
MONITORAPP.CO.,LTD 169,785 581,898 83,454 (123,651)
MONITORAPP.INC 100,682 1,632 3,465 (128,579)

&cr;

17. 매입채무 및 기타금융부채 &cr;&cr; 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전환일
유동 매입채무 709,488 1,083,134 1,290,926
미지급금 199,409 250,440 108,157
미지급비용 241,562 145,373 132,091
소 계 1,150,459 1,478,947 1,531,174
비유동 예수보증금 - - 100,000
합 계 1,150,459 1,478,947 1,631,174

&cr;&cr; 18. 기타부채&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전환일
유동 예수금 44,525 35,673 34,009
선수금 85,343 32,839 26,265
계약부채 84,659 169,887 82,195
정부보조금 715 66,711 46,022
부가세예수금 180,919 149,918 138,121
소 계 396,162 455,029 326,613
비유동 장기종업원급여부채 216,248 219,473 204,194
선수금 46,170 30,536 3,914
계약부채 137,774 100,368 205,172
소계 400,192 350,377 413,280
합 계 796,354 805,406 739,893

&cr;

19. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 단기차입금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 내 역

최장만기일

연이자율(%)&cr; 당기말

당기말

전기말

 전환일
산업은행(*1) 운영자금 2022-03-31 2.42% 1,000,000 300,000 200,000
운영자금 2022-06-02 2.15% 100,000 100,000 100,000
신한은행(*1) 일반자금 2022-04-02 1.74% 300,000 - -
일반자금 2022-04-08 1.69% 200,000 - -
기업은행 중소기업자금 - - - 200,000 -

합계

 1,600,000 600,000 300,000

(*1) 상기차입금과 관련하여 당사는 기술보증기금으로 부터 280,000천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.&cr;

(2) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 장기차입금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 내 역

최장만기일

연이자율(%)&cr; 당기말

당기말

전기말

 전환일
기업은행(*1) 기업자금 2024-03-15 1.60% 149,940 200,000 200,000
중소벤처기업진흥공단 기업자금 2023-02-18 2.21% 116,620 216,580 300,000
우리은행 기업자금 - - - - 26,666
합계 266,560 416,580 526,666
유동성장기부채 (166,600) (150,020) (110,086)
잔액 99,960 266,560 416,580

(*1) 상기차입금과 관련하여 당사는 기술보증기금으로 부터 134,946천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 당기말잔액 상환금액
2022년 2023년 2023년이후
장기차입금 266,560 166,600 83,300 16,660

&cr;

20. 상환부채 및 파생상품부채&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 상환부채 및 파생상품부채는 상환전환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

상환청구&cr;가능일

연배당율&cr;(%)

당기말

전기말

 전환일
상환부채 파생상품&cr;부채 상환부채 파생상품&cr;부채 상환부채 파생상품&cr;부채
1회 RCPS 중소기업은행 2020-10-31 3.00% 152,050 78,495 255,497 223,817 214,662 230,086
2회 RCPS 기술보증기금 2020-10-31 3.00% 317,202 1,185,205 563,105 2,042,086 499,818 1,617,316

합 계

 469,252 1,263,700 818,602 2,265,904 714,481 1,847,402

(2) RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 1회 RCPS 2회 RCPS
발행일 2016-10-31 2016-10-31
발행가액(*2) 249,978,750원 399,992,750원
발행주식수(*2) 4,672주 7,476주
미전환잔여주식수(*2) 4,672주 7,476주
1주당 발행가액 53,500원 53,500원
배당률 액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임
상환조건 발행일로부터 4년이 경과하는 날 후부터 연복리 3.5%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능
전환조건 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*1)
존속기간 발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 공통적으로 RCPS의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, 2회차의 경우 추가로 IPO 공모단가 조정에 의해 조정됩니다. 1회차 RCPS의 전환권은 자본으로 분류되었고, 2회차 RCPS의 전환권은 부채로 분류되었습니다.&cr;(*2) 당기 중 RCPS 발행금액의 50%가 상환되었습니다. 상기 내역은 상환 후 발행가액 및 발행주식수입니다.&cr;&cr;

21. 퇴직급여 &cr; &cr; 당사는 종업원을 위하여 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

 전환일
확정급여채무의 현재가치 693,234 597,246 574,377

(2) 당기 및 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 146,186 117,776
순이자원가 546 387
정산손익 12,672 (8,408)
합 계 159,405 109,755

(3) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

597,246 574,377

당기근무원가

146,186 117,776

이자비용

 546 387
정산손익 12,672 (8,408)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

 - -

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

 (2,180) (296)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

 5,299 1,845

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(66,536) (88,435)

보고기간말 금액

693,234 597,246

(4) 당기 및 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기

할인율

3.04% 2.54%

임금상승률

4.00% 4.00%

(5) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율 :
1% 증가 (3,729) (2,388)
1% 하락 4,454 2,932

임금상승률 :
1% 증가 4,368 2,859
1% 하락 (3,732) (2,379)

&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr; &cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

 4,415 3,562 7,744 694,566 710,287

확정급여채무의 가중평균만기는 10.3년입니다.&cr;&cr;(7) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 212,423천원(전기:225,224천원)입니다.

22. 충당부채 &cr; &cr;당사의 충당부채는 하자보수충당부채 및 복구충당부채이며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 하자보수충당부채 복구충당부채
당기 전기 당기 전기
기초 131,790 - 19,869 13,416
충당금설정 148,242 131,790 - 5,545
할인 및 상각 - - 1,083 909
충당금사용 (131,790) - - -
기말 148,242 131,790 20,953 19,869
유동항목 148,242 131,790 - -
비유동항목 - - 20,953 19,869

&cr;

23. 자본금 및 자본잉여금&cr;

(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 전환일
발행할 주식의 총수 200,000주 200,000주 200,000주
1주의 금액 5,000 원 5,000 원 5,000 원
발행한 보통주 주식수 150,000주 150,000주 150,000주
발행한 상환전환우선주 주식수(*1) 12,148주 24,298주 24,298주

(*1) 상환전환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

&cr; 24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

 전환일
자기주식(*1) (555,078) - -
주식기준보상 292,414 - -
전환권대가 73,912 147,824 147,824
기타자본잉여금 73,889 - -
합 계 (114,863) 147,824 147,824

(*1) 당사는 우리사주 조합결성을 위하여 당기 중 당사의 보통주 9,780주를 취득하였습니다.&cr;

(2) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

 전환일
지분법자본변동 73,333 (4,423) -

&cr;

25. 주식선택권

&cr;(1) 당사는 당사 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원 및 종속기업 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회 차 발행주식수 행사가능주식 부여일 부여방법 행사가격 행사가능기간
1차 8,098주 7,746주 2021-06-15 신주교부방식 40,000 2023-06-15~2026-06-15

&cr;(2) 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
회 차 발행할 주식수
기초 증가 취소 기말
1차 - 8,098 (352) 7,746

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회차 무위험이자율(*1) 기대만기 예상주가변동성 기대배당수익률
1차 1.08% 1.70% 3년 32.91%

(*1) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 239,556천원이며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다. &cr;

26 . 미처리결손금 &cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

 전환일
미처분이익잉여금(결손금) 1,716,604 (415,087) (508,980)

&cr;(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

당기

전기
미처분이익잉여금 1,716,604 (415,087)
전기이월미처리결손금 (415,087) (508,980)
순확정급여부채의 재측정요소 (2,433) (1,208)
당기순이익 2,134,124 95,101
이익잉여금 처분액 - - - -
차기이월 미처리결손금 1,716,604 (415,087)

&cr;이익잉여금처분계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다&cr;

27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;

(1) 당기 및 전기 중 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

 10,670,275 8,885,726
기타원천으로부터의 수익 1,343,725 1,794,947
합 계 12,014,000 10,680,673

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 제품라인과 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당사는 국내에 소재하고 있으며 제품라인의 매출의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다.&cr;

(단위: 천원)
구분 보안솔루션, 응용 S/W 판매 및 서비스 용역 제공
당기 전기
외부고객으로부터 수익 10,670,275 8,885,726
수익인식 시점
한 시점에 인식 7,964,398 6,631,915
기간에 걸쳐 인식 2,705,877 2,253,811
기타원천으로부터의 수익
운용리스 1,343,725 1,794,947

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기

전기
(가) 2,227,706 2,404,846

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr;&cr; (1) 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

 전환일
계약부채(선수금 포함) 353,947 333,631 317,547

28. 판매비와 관리비&cr;&cr; 당기 및 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기

전기
급여 1,299,635 967,215
퇴직급여 107,361 82,057
복리후생비 136,639 122,009
여비교통비 28,298 15,242
접대비 71,269 49,128
통신비 7,208 21,420
세금과공과금 159,686 139,098
감가상각비 99,801 42,516
지급임차료 25,821 33,546
보험료 4,240 8,338
차량유지비 20,589 19,083
운반비 20,767 19,337
교육훈련비 658 380
도서인쇄비 7,089 2,618
사무용품비 3,520 4,400
소모품비 6,672 17,114
지급수수료 538,561 454,952
광고선전비 113,804 132,580
대손상각비 (24,848) 19,390
건물관리비 68,770 52,407
무형자산상각비 51,084 50,146
경상연구개발비 2,061,047 1,758,039
복구충당부채전입액 1,083 909
하자보수비 148,242 131,790
주식보상비 54,651 -
사용권자산상각비 77,090 83,338
합 계 5,088,737 4,227,050

29. 비용의 성격별 분류&cr;&cr; 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
원재료 사용 2,510,115 2,384,466
종업원 급여 3,888,105 3,419,687
감가상각비 및 무형자산 상각비 417,745 703,494
지급수수료 967,645 832,681
외주비 1,544,620 1,714,547
기타 비용 619,954 804,558
합 계 9,948,184 9,859,433

30. 금융손익 &cr;&cr;(1) 금융수익&cr;당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 16,199 6,858
외환차익 19,084 2,425
외화환산이익 15,395 -
대손충당금환입 541,991 -
파생상품평가이익 72,835 6,268
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 21,380 -
상환부채상환이익 827,770 -
합계 1,514,654 15,551

&cr;(2) 금융비용&cr;당기 및 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 137,495 153,596
외환차손 630 6,290
외화환산손실 546 29,140
파생상품평가손실 182,546 424,770
기타의대손상각비 - 249,274
상환부채상환손실 47,770 -
합계 368,986 863,070

&cr;

31. 기타손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
잡이익 44,369 9,358

&cr;(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
유형자산폐기손실 3,492 -
종속기업투자주식손상차손 650,285 -
잡손실 3,574 -
합계 657,351 -

&cr;

32. 법인세비용 &cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세등 부담액 52,765 26,665
당기 일시적차이의 변동으로 인한 변동 85,304 (267,607)
자본에 직접 반영되는 법인세부담액 15,690 341
법인세비용 153,758 (240,601)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 2,287,883 (145,500)
법인세율로 계산된 법인세비용 481,334 -
조정사항:
비공제비용 1,664 6,412
세액공제 (65,926) (78,796)
농어촌특별세 및 감면분추가납부세액 6,526 7,224
이월세액공제이연법인세인식효과 (358,477) (291,918)
이연법인세미인식효과 79,592 147,643
기타 9,046 (31,167)
법인세비용 153,758 (240,601)
평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 6.72% -

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분

당기말

전기말

 전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

 201,657 195,898 150,084

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

 1,553,235 1,684,970 1,467,011
소 계 1,754,892 1,880,867 1,617,095

이연법인세부채이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

 (4,704) (1,249) (651)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

 (113,194) (157,319) (161,752)
소 계 (117,898) (158,569) (162,403)

이연법인세자산(부채) 순액

 1,636,995 1,722,299 1,454,691

(4) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)
과 목 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말
이연법인세부채
단기금융상품 - (4,704) - (4,704)
사용권자산 (120,896) 36,841 - (84,055)
유형자산 (36,424) 7,285 - (29,139)
미수금 (1,249) 1,249 - -
이연법인세자산
기타의대손상각비 125,838 (125,838) - -
국고보조금 14,676 (14,519) - 157
미지급연월차 31,820 2,181 - 34,001
재고자산평가손실 54,475 31,632 - 86,108
퇴직급여충당금 131,394 20,431 686 152,512
업무용승용차한도초과 1,249 1,559 - 2,808
장기종업원급여부채 48,284 (710) - 47,574
대손충당금 6,349 (6,349) - -
계약부채 59,456 (10,521) - 48,935
전환권대가 30,695 (17,374) - 13,321
리스부채 115,558 (33,233) - 82,325
복구충당부채 4,371 238 - 4,610
보증금 6,174 (2,786) - 3,388
선수금 13,943 (13,943) - -
매출채권 862 (862) - -
하자보수충당부채 28,994 3,619 - 32,613
주식보상비용 - 61,030 15,003 76,034
연구인력개발비세액공제 1,206,730 (36,223) - 1,170,507
이연법인세자산(부채) 순액 1,722,299 (100,993) 15,690 1,636,995

&cr;

2) 전기

(단위 : 천원)
과 목 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말
이연법인세부채
미수수익 (651) 651 - -
사용권자산 (114,682) (6,213) - (120,896)
유형자산 (47,070) 10,646 - (36,424)
미수금 - (1,249) - (1,249)
이연법인세자산
기타의대손상각비 70,998 54,840 - 125,838
국고보조금 10,125 4,552 - 14,676
미지급연월차 28,878 2,941 - 31,820
재고자산평가손실 52,756 1,720 - 54,475
퇴직급여 9,711 (9,711) - -
퇴직급여충당금 126,363 4,690 341 131,394
업무용승용차한도초과 - 1,249 - 1,249
장기종업원급여부채 44,923 3,361 - 48,284
대손충당금 2,083 4,266 - 6,349
계약부채 63,221 (3,765) - 59,456
전환권대가 34,100 (3,405) - 30,695
리스부채 107,352 8,206 - 115,558
복구충당부채 2,951 1,420 - 4,371
보증금 4,555 1,619 - 6,174
선수금 2,041 11,901 - 13,943
매출채권 1,105 (243) - 862
하자보수충당부채 - 28,994 - 28,994
연구인력개발비세액공제 1,055,933 150,797 - 1,206,730
이연법인세자산(부채) 순액 1,454,691 267,267 341 1,722,299

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 항목 및 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액
당기법인세
확정급여제도의 재측정요소 (3,119) 686 (2,433) (1,549) 341 (1,208)
이연법인세
주식매수선택권 277,410 15,003 292,414 - - -

(6) 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말 전기초 비 고
상환전환우선주부채 1,672,402,866 2,944,984,123 2,406,882,109 최초취득적용예외
종속기업투자주식 1,034,583,174 194,725,903 61,723,066 처분예정없음

(*) 세액공제 이월액의 각 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
만료시기 당기 전기
2026년 - 188,813
2027년 4,331 210,218
2028년 244,770 244,770
2029년 247,165 247,165
2030년 이후 674,241 315,764
합 계 1,170,507 1,206,730

&cr;이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

33. 주당순손익 &cr;&cr;(1) 기본주당순이익&cr;&cr;당기 및 전기 중 당사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구분 당기 전기
보통주 당기순이익 2,134,124,388 95,101,455
가중평균유통보통주식수 142,497 150,000
기본주당순이익 14,977 634

&cr;당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

&cr;1) 당기

(단위 : 주, 일)
구분 주식수 가중치 적수
기초의 유통보통주식 150,000 365 54,750,000
자기주식 취득 (2,331) 344 (801,864)
자기주식 취득 (7,449) 260 (1,936,740)
가중평균유통보통주식수 142,497

2) 전기

(단위 : 주, 일)
구분 주식수 가중치 적수
기초의 유통보통주식 150,000 366 54,900,000
가중평균유통보통주식수 150,000

(2) 희석주당손익 &cr; &cr;당기 및 전기 중 당사의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구분 당기 전기
보통주 당기순이익 2,134,124,388 95,101,455
조정사항 (55,221,143) (245,216,490)
보통주 희석순이익 2,078,903,245 (150,115,035)
가중평균유통보통주식수 142,497 150,000
전환상환우선주 12,148 24,298
가중평균유통보통주식수와&cr; 희석성 잠재적보통주의 합산주식수 154,645 174,298
희석주당순이익 13,443 (861)

&cr;&cr;(3) 반희석성 잠재적 보통주&cr;&cr;당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분 잠재적 보통주(*1)&cr; (행사가능주식수) 청구가능기간
주식선택권 7,746 2023-06-15~2026-06-15

당사는 2022년 2월 22일자 이사회결의에 의거 2022년 2월 25일을 납입기일로 하여 전환상환우선주식 44,590주를 유상으로 발행하였습니다. &cr;&cr;

34. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
1. 당기순이익 2,134,124 95,101
2. 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 932,122 1,696,969
법인세비용 153,758 (240,601)
퇴직급여 159,405 109,755
대손상각비 (24,848) 19,390
감가상각비 190,156 490,364
사용권자산상각비 176,504 162,985
무형자산상각비 51,084 50,146
기타의대손상각비 - 249,274
이자비용 137,495 153,596
외화환산손실 546 29,140
복구충당부채전입액 1,083 909
유형자산폐기손실 3,492 -
파생상품평가손실 182,546 424,770
종속기업투자주식손상차손 650,285 -
주식기준보상 239,556 -
상환부채상환손실 47,770 -
지분법손실 310,620 128,579
하자보수비 148,242 131,790
이자수익 (16,199) (6,858)
대손충당금환입 (541,991) -
파생상품평가이익 (72,835) (6,268)
외화환산이익 (15,395) -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (21,380) -
상환부채상환이익 (827,770) -
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,153,086) (393,930)
매출채권의 감소(증가) (205,126) 85,907
재고자산의 증가 (384,675) (291,528)
미수금의 증가 (29,024) -
선급금의 감소(증가) 19,715 (6,157)
선급비용의 증가 (4,806) (7,092)
매입채무의 감소 (373,647) (207,792)
미지급금의 증가(감소) (64,029) 142,284
미지급비용의 증가 95,884 13,370
예수금의 증가 8,852 1,664
선수금의 증가 68,138 33,196
계약부채의 감소 (47,821) (17,113)
정부보조금의 증가(감소) (65,996) 20,689
부가세예수금의 증가 31,001 11,798
예수보증금의 감소 - (100,000)
하자보수충당부채의 감소 (131,790) -
장기종업원급여부채의 증가(감소) (3,225) 15,279
퇴직금의 지급 (66,536) (88,435)
영업에서 창출된 현금 1,913,161 1,398,141

&cr;(2) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
종속기업투자주식의 취득 563,674 -
사용권자산의 취득 8,730 178,359
장기차입금의 유동성 대체 166,600 150,020
유형자산의 재고자산 대체 215,884 121,309
재고자산의 유형자산 대체 209,112 428,063

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기

(단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
상환손익 이자계상 이자지급 공정가치&cr;평가 사용권자산취득
차입금 1,016,580 849,980 - - - - - 1,866,560
상환부채 및 파생상품부채 3,084,506 (757,869) (780,000) 76,604 109,711 1,732,952
리스부채 525,264 (159,790) - 24,430 (24,430) - 8,730 374,205
합계 4,626,350 (67,679) (780,000) 101,034 (24,430) 109,711 8,730 3,973,716

2) 전기

(단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
이자계상 이자지급 공정가치평가 사용권자산취득
차입금및사채 826,666 189,914 - - - - 1,016,580
상환부채 및 파생상품부채 2,561,883 - 104,121 - 418,501 - 3,084,506
리스부채 487,963 (141,058) 29,250 (29,250) - 178,359 525,264
합계 3,876,512 48,856 133,371 (29,250) 418,501 178,359 4,626,350

&cr;

35. 특수관계자 등 &cr;&cr;(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말 전기초
종속기업(*2) MONITORAPP.CO.,LTD, MONITORAPP.INC, 어드밴탭㈜ MONITORAPP.CO.,LTD, MONITORAPP.INC MONITORAPP.CO.,LTD, MONITORAPP.INC
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) 중소기업은행 중소기업은행 중소기업은행
기타특수관계자(*2) - (주)어드밴탭 (주)어드밴탭

(*1) 당사는 당기 이전 중소기업은행과 상환전환우선주 계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 상환전환우선주의 투자자가 이사선임권을 보유하여 당사에 유의적인 영향력을 미치는 특수관계가 성립되었습니다.&cr;(*2) 당기 이전 당사의 주요경영진이 지배하여 기타특수관계자로 분류하였으나, 당기 중 당사가 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 수 익 비 용 기 타
용역매출 이자수익 지급수수료 이자비용 주식취득
종속기업 MONITORAPP.CO.,LTD 39,537 4,354 - - -
(주)어드밴탭(*1) - 271 6,000 - -
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 중소기업은행 - - - 30,969 -
기타특수관계자 (주)어드밴탭(*1) - - 56,000 - -
기타특수관계자 대표이사 - - - - 12,026
합 계 39,537 4,625 62,000 76,604 12,026

(*1) 종속기업 기재액은 사업결합 이후 특수관계자거래이며, 기타특수관계자 기재액은 사업결합 이전 특수관계자거래입니다.&cr;

2) 전기

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 수 익 비 용
용역매출 제품매출 이자수익 지급수수료 외주가공비 이자비용
종속기업 MONITORAPP.CO.,LTD 29,358 24,314 2,737 - - -
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 중소기업은행 - - - - - 40,835
기타특수관계자 (주)어드밴탭(*1) 3,636 6,000 25,000 -
합 계 32,994 24,314 2,737 6,000 25,000 104,121

&cr;

(3) 당기말, 전기말 및 전환일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 미지급금 상환부채 파생상품부채
종속기업 MONITORAPP.CO.,LTD 19,696 - - -
MONITORAPP.INC - - - -
(주)어드밴탭 - 1,100 - -
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 중소기업은행 - - 152,050 78,495
기타특수관계자 대표이사 - 10,000 - -
합 계 19,696 1,100 152,050 78,495

2) 전기말

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무
대여금 미수수익 미지급금 상환부채 파생상품부채
종속기업 MONITORAPP.CO.,LTD 533,674 8,318 - - -
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 중소기업은행 - - - 255,497 223,817
기타특수관계자 (주)어드밴탭 30,000 - 550 - -
합 계 563,674 8,318 550 818,602 2,265,904

3) 전환일

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 대여금 미수수익 미지급금 선수금 상환부채 파생상품부채
종속기업 MONITORAPP.CO.,LTD 848 287,137 5,580 - 20,901 - -
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 중소기업은행 - - - - - 214,662 230,086
기타특수관계자 (주)어드밴탭 - - - 550 - - -
주요경영진 대표이사 - 79,515 2,961 - - - -
합 계 848 366,652 8,541 550 20,901 214,662 230,086

(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 자금차입거래 자본거래
상환 출자전환 현금출자
종속기업 MONITORAPP.CO.,LTD - 533,674 -
MONITORAPP.INC - - 813,889
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 중소기업은행 291,466 - -
기타특수관계자(*1) (주)어드밴탭 - 30,000 250,000
합 계 757,891 563,674 1,063,889

(*1) 기타특수관계자 기재액은 사업결합 이전 특수관계자거래입니다.&cr;&cr;2) 전기

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 자본 거래
대여 회수 현금출자
종속기업 MONITORAPP.CO.,LTD 267,165 - -
MONITORAPP.INC - - 232,053
기타특수관계자 (주)어드밴탭 30,000 - -
주요경영진 대표이사 - 79,515 -
합 계 297,165 79,515 232,053

상기 자금거래(미수수익 포함)에 대해 인식한 대손상각비는 당기 : -천원, (전기 : 249,274천원)이며, 대손충당금환입(미수수익 포함)은 당기 : 541,991천원, (전기 : -천원)입니다. 또한, 당기에 인식한 종속기업투자주식손상차손은 650,284천원, 상환부채상환손실 및 상환부채상환이익은 각각 47,770천원, 827,770천원입니다.&cr;

(5) 주요 경영진에 대한 보상 &cr; &cr;주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원 급여

425,055 368,725

퇴직 급여

29,229 29,093
합 계 454,284 397,818

&cr;

36. 우발채무와 약정사항&cr; &cr;(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 제공받는자 보증한도 보증잔액 보증내용
기술보증기금 기업은행 134,946 134,946 차입금 신용보증
산업은행 90,000 90,000
신한은행 190,000 190,000
대표이사 기업은행 120,000 120,000 차입금 신용보증
신한은행 360,000 360,000
산업은행 1,200,000 1,200,000
KB캐피탈 136,957 136,957 리스 신용보증
합 계 2,231,903 2,231,903

&cr;(2) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 한 도 한 도 약 정 사 항
기업은행 149,940 149,940 일반자금대출
신한은행 500,000 500,000 일반자금대출
산업은행 1,100,000 1,100,000 일반자금대출
중소벤처기업진흥공단 116,620 116,620 일반자금대출
합 계 1,866,560 1,866,560 　

&cr;(3) 당사는 서울보증보험으로부터 385,960 천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.&cr;

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr;

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용&cr;&cr;당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr;&cr;한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.&cr;

(3) 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정&cr;&cr;1) 2020년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 총자산 총부채 총자본
일반기업회계기준 5,391,880 3,122,235 2,269,646
오류수정 : 　 　 　
대손충당금(*1) (292,717) - (292,717)
연차부채(*2) - 58,235 (58,235)
복구충당부채(*3) - 13,416 (13,416)
보증금(*4) (800) - (800)
매출(*5) (5,022) 9,278 (14,300)
법인세(*6) (135) 13,847 (13,982)
오류수정 합계 (298,674) 94,776 (393,450)
조정액 : 　 　 　
종속기업투자자산(*7) (61,723) - (61,723)
대손충당금(*8) (9,467) - (9,467)
계약부채(*9) - 287,368 (287,368)
확정급여부채(*10) - 44,778 (44,778)
장기종업원급여부채(*11) - 204,194 (204,194)
정부보조금(*12) 46,022 46,022 -
상환전환우선주(*13) - 2,561,883 (2,561,883)
리스(*14) 521,282 487,963 33,319
임차보증금(*15) (19,903) - (19,903)
유형자산(*16) 213,954 - 213,954
법인세(*17) 1,454,691 - 1,454,691
조정액 합계 2,144,857 3,632,208 (1,487,352)
한국채택국제회계기준 7,238,063 6,849,219 388,844
(*1) 종속기업 대여금의 손상을 인식하였습니다.
(*2) 미인식 연차부채를 인식하였습니다.
(*3) 미인식 복구충당부채를 인식하였습니다.
(*4) 보증금을 제각하였습니다.
(*5) 매출의 기간귀속을 수정하였습니다.
(*6) 법령등에의해 납부할 금액으로 인식하였습니다.
(*7) 종속기업에 대해 지분법을 인식하였습니다.
(*8) 한국채택국제회계기준 1109호의 손상규정을 적용하였습니다.
(*9) 한국채택국제회계기준 1115호의 수행의무 식별 규정을 적용하였습니다.
(*10) 확정급여부채를 예측단위적립방식으로 평가하였습니다.
(*11) 장기종업원급여를 예측단위적립방식으로 평가하였습니다.
(*12) 현금및현금성자산에 차감된 정부보조금을 부채로 대체하였습니다.
(*13) RCPS를 이항옵션평가모형 및 B-D-T모형으로 평가하였습니다.
(*14) 한국채택국제회계기준 1116호를 적용하였습니다.
(*15) 임차보증금을 현재가치로 평가하였습니다.
(*16) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*17) 이연법인세를 인식하였습니다.

2) 2020년 12월 31일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 총자산 총부채 총자본 당기순손실 총포괄손익
일반기업회계기준 6,664,040 3,168,396 3,495,644 1,225,998 1,225,998
오류수정:
대손충당금(*1) (541,991) - (541,991) (249,274) (249,274)
연차부채(*2) - 71,605 (71,605) (13,370) (13,370)
복구충당부채(*3) - 19,869 (19,869) (909) (909)
보증금(*4) (800) - (800) - -
매출원가(*5) (211,521) - (211,521) 11,345 11,345
매출(*6) (3,917) 63,376 (67,293) (52,992) (52,992)
법인세(*7) (212) 26,606 (26,819) (26,819) (26,819)
하자보수충당부채(*8) - 131,790 (131,790) (131,790) (131,790)
오류수정 합계 (758,441) 313,246 (1,071,688) (463,809) (463,809)
조정액:
종속기업투자자산(*9) (194,726) - (194,726) (128,579) (133,003)
대손충당금(*10) (28,857) - (28,857) (19,390) (19,390)
계약부채(*11) - 270,255 (270,255) 17,113 17,113
확정급여부채(*12) - 38,363 (38,363) 7,964 6,415
장기종업원급여부채(*13) - 219,473 (219,473) (15,279) (15,279)
정부보조금(*14) 66,711 66,711 - - -
상환전환우선주(*15) - 3,084,506 (3,084,506) (522,623) (522,623)
리스(*16) 549,525 525,264 24,261 (21,926) (21,926)
임차보증금(*17) (21,585) - (21,585) 5,643 5,643
유형자산(*18) 165,562 - 165,562 (271,258) (271,258)
법인세(*19) 1,722,299 - 1,722,299 281,249 281,590
조정액 합계 2,258,929 4,204,572 (1,945,642) (667,088) (672,719)
한국채택국제회계기준 8,164,528 7,686,214 478,314 95,101 89,470
(*1) 종속기업 대여금의 손상을 인식하였습니다.
(*2) 미인식 연차부채를 인식하였습니다.
(*3) 미인식 복구충당부채를 인식하였습니다.
(*4) 보증금을 제각하였습니다.
(*5) 원재료 평가충당금을 인식하고, 매출원가 기간귀속을 수정하였습니다.
(*6) 매출의 기간귀속을 수정하였습니다.
(*7) 법령등에의해 납부할 금액으로 인식하였습니다.
(*8) 하자보수충당부채를 설정하였습니다.
(*9) 종속기업에 대해 지분법을 인식하였습니다.
(*10) 한국채택국제회계기준 1109호의 손상규정을 적용하였습니다.
(*11) 한국채택국제회계기준 1115호의 수행의무 식별 규정을 적용하였습니다.
(*12) 확정급여부채를 예측단위적립방식으로 평가하였습니다.
(*13) 장기종업원급여를 예측단위적립방식으로 평가하였습니다.
(*14) 현금및현금성자산에 차감된 정부보조금을 부채로 대체하였습니다.
(*15) RCPS를 이항옵션평가모형 및 B-D-T모형으로 평가하였습니다.
(*16) 한국채택국제회계기준 1116호를 적용하였습니다.
(*17) 임차보증금을 현재가치로 평가하였습니다.
(*18) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*19) 이연법인세를 인식하였습니다.

&cr;3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명&cr;

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

&cr; 38. 보고기간 후 사건&cr; (1) 당사는 2022년 2월 22일자 이사회결의에 의거 2022년 2월 25일을 납입기일로 하여 전환상환우선주식 44,590주를 유상으로 발행하였습니다. 동 전환상환우선주는 전환상환우선주의 계약조건에 따라 부채로 분류됩니다.

(2) 당사는 2022년 3월 8일 이사회에서 정관변경을 통해 보통주 1주의 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할하는 안을 의결하였습니다. 동 사항은 2022년 3월 25일 정기주주총회에서 확정될 예정으로 정기주주총회 결의에 따라 수정 승인될 수 있습니다. 상기 액면분할은 재무제표의 발행이 승인된 날까지 확정되지 않았으므로, 당기 및 전기 유통보통주식수에 영향을 미치지 않습니다.&cr;

 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 모니터랩2021년 01월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1-1-4---1---7---------------3-34-186---23---246-3-34-186---23---246-
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021-11-291감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립2021-12-15~17325계정과목 수준의 위험 평가, 세부감사계획 수립2022-01-26~28334별도 및 연결 재무제표 감사2022-01-031본사원재료2022-01-031본사현금OO-타처보관재고자산조회22021-12-21, 2022-03-16---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 21일감사, 담당이사서면보고2021년 회계감사 수행계획22022년 03월 16일감사, 담당이사서면보고2021년 감사결과에 대한 커뮤니케이션
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용