연결감사보고서 3.5 모니터랩

00260091 100000000000 21308 7545 14135 105 Y N N Y E

주식회사 모니터랩과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 18 기

부터

까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················	1
II. 연결재무제표····························	5
1. 연결재무상태표···························	6
2. 연결포괄손익계산서························	8
3. 연결자본변동표···························	9
4. 연결현금흐름표···························	10
5. 주석································	12
Ⅲ. 외부감사 실시내용···························	108

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모니터랩

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 모니터랩과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2021년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 22일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 모니터랩과 그 종속기업

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 18 기

부터

까지

제 17 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 모니터랩 대표이사 이광후

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울 구로구 디지털로27가길 27(구로구,아남빌딩)
	(전 화)	02-749-0799

연 결 재 무 상 태 표
제18(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제17(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 모니터랩과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제18(당)기말		제17(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			17,069,533,856		5,393,581,552
현금및현금성자산	3,4,5,35	2,147,234,419		1,467,420,830
단기금융상품	3,4,7,35	10,141,920,000		380,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	-		22,732,430
매출채권	3,4,6,33,35	3,841,469,185		2,224,760,179
재고자산	8	729,432,789		1,233,799,979
기타금융자산	3,4,6,35	118,696,586		39,577,391
기타유동자산	9	89,687,928		25,272,693
당기법인세자산	29	1,092,949		18,050
Ⅱ. 비유동자산			4,238,528,812		4,035,164,073
장기금융상품	3,4,7,35	9,900,000		6,300,000
유형자산	11,13	1,827,061,938		1,837,777,842
무형자산	12	91,036,167		4,026,635
투자부동산	10	433,001,994		419,054,696
비유동기타금융자산	3,4,6	172,310,421		131,010,039
이연법인세자산	29	1,705,218,292		1,636,994,861
자 산 총 계			21,308,062,668		9,428,745,625
부 채
Ⅰ. 유동부채			2,597,865,705		5,546,776,208
매입채무	3,4,14,35	824,095,236		709,487,576
차입금	3,4,16,34,35	163,300,000		1,846,600,000
상환부채	3,4,17,33,35	-		469,252,227
파생상품부채	3,4,17,33,35	-		1,263,699,516
기타금융부채	3,4,14,33,35	209,549,017		211,228,757
기타유동부채	15,20	961,568,094		665,287,366
리스부채	3,4,13,34,35	224,460,942		180,339,731
충당부채	19	160,124,401		148,241,614
당기법인세부채	29	54,768,015		52,639,421
Ⅱ. 비유동부채			4,947,329,145		1,456,895,653
차입금	3,4,16,34,35	16,660,000		99,960,000
상환부채	3,4,17,33,35	1,405,079,837		-
파생상품부채	3,4,17,33,35	2,124,802,788		-
리스부채	3,4,13,34,35	78,442,176		216,158,436
확정급여부채	18	859,041,524		715,087,545
장기충당부채	19	25,643,122		20,952,588
기타비유동부채	15,20	437,659,698		404,737,084
부 채 총 계			7,545,194,850		7,003,671,861
자 본
I. 지배기업 소유주지분			13,762,867,818		2,425,073,764
자본금	21	972,885,000		750,000,000
자본잉여금	21	9,642,294,155		-
기타자본항목	22	321,169,509		(356,391,397)
기타포괄손익누계액	23	97,676,226		44,005,990
이익잉여금	24	2,728,842,928		1,987,459,171
II. 비지배지분			-		-
자 본 총 계			13,762,867,818		2,425,073,764
부 채 및 자 본 총 계			21,308,062,668		9,428,745,625

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제18(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제17(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 모니터랩과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제18(당)기		제17(전)기
Ⅰ. 매출액	25,33		14,134,540,020		12,116,755,781
Ⅱ. 매출원가	8,30		5,774,257,775		4,880,966,863
Ⅲ. 매출총이익			8,360,282,245		7,235,788,918
Ⅳ. 판매비와관리비	3,26,30,33		7,225,108,831		5,474,669,166
Ⅴ. 영업이익			1,135,173,414		1,761,119,752
VI. 금융손익			(378,686,641)		598,024,077
1. 금융수익	3,27	405,120,053		968,370,556
2. 금융비용	3,27,33	783,806,694		370,346,479
Ⅶ. 기타손익			42,940,752		29,230,527
1. 기타수익	28	48,668,267		44,405,658
2. 기타비용	28	5,727,515		15,175,131
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)			799,427,525		2,388,374,356
Ⅸ. 법인세비용	29		80,436,674		154,487,129
Ⅹ. 당기순이익			718,990,851		2,233,887,227
XI. 기타포괄손익			76,063,142		38,825,094
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:			22,392,906		(1,349,279)
1) 확정급여제도의 재측정요소	18,24	22,392,906		(1,349,279)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익			53,670,236		40,174,373
1) 해외사업장외환차이	23,24	53,670,236		40,174,373
XIII. 총포괄이익			795,053,993		2,272,712,321
XIV. 당기순이익의 귀속			718,990,851		2,233,887,227
1. 지배기업의 소유주지분		718,990,851		2,242,418,112
2. 비지배지분		-		(8,530,885)
XV. 총포괄이익의 귀속			795,053,993		2,272,712,321
1. 지배기업의 소유주지분		795,053,993		2,279,886,278
2. 비지배지분		-		(7,173,957)
XII. 주당이익
1. 기본주당순이익	31		88		315
2. 희석주당순이익	31		88		283

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제18(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제17(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 모니터랩과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계
2021.1.1(전기초)	750,000,000	-	147,824,169	3,006,114	(251,427,231)	649,403,052	(41,211,305)	608,191,747
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	-	2,242,418,112	2,242,418,112	(8,530,885)	2,233,887,227
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	(1,397,368)	(1,397,368)	48,089	(1,349,279)
해외사업장외환차이	-	-	-	38,865,534	-	38,865,534	1,308,839	40,174,373
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
자기주식의 취득	-	-	(555,078,000)	-	-	(555,078,000)	-	(555,078,000)
전환권대가 변동	-	-	(22,793)	-	-	(22,793)	-	(22,793)
주식매수선택권의 부여	-	-	292,413,644	-	-	292,413,644	-	292,413,644
사업결합으로 인한 증가	-	-	(179,716,227)	-	-	(179,716,227)	4,656,032	(175,060,195)
비지배지분과의 거래	-	-	(61,812,190)	2,134,342	(2,134,342)	(61,812,190)	43,729,230	(18,082,960)
2021년 12월 31일(전기말)	750,000,000	-	(356,391,397)	44,005,990	1,987,459,171	2,425,073,764	-	2,425,073,764
2022년 1월 1일(당기초)	750,000,000	-	(356,391,397)	44,005,990	1,987,459,171	2,425,073,764	-	2,425,073,764
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	718,990,851	718,990,851	-	718,990,851
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	22,392,906	22,392,906	-	22,392,906
해외사업장외환차이	-	-	-	53,670,236	-	53,670,236	-	53,670,236
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
전환상환우선주의 전환	222,885,000	9,642,294,155	(73,912,085)	-	-	9,791,267,070	-	9,791,267,070
주식매수선택권의 부여	-	-	751,472,991	-	-	751,472,991	-	751,472,991
2022년 12월 31일(당기말)	972,885,000	9,642,294,155	321,169,509	97,676,226	2,728,842,928	13,762,867,818	-	13,762,867,818

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제18(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제17(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 모니터랩과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제18(당)기		제 17(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	32		1,643,002,564		1,545,821,642
1. 영업에서 창출된 현금흐름		1,661,653,007		1,632,654,497
가. 당기순이익		718,990,851		2,233,887,227
나. 조정		2,326,301,077		580,544,174
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(1,383,638,921)		(1,181,776,904)
2. 이자의 수취		85,293,466		13,485,953
3. 이자의 지급		(35,777,148)		(70,405,933)
4. 법인세 납부		(68,166,761)		(29,912,875)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(10,019,218,735)		(943,880,034)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		9,683,267,810		1,206,100,000
단기금융상품의 감소		9,660,000,000		1,100,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		23,267,810		-
임차보증금의 감소		-		100,000,000
기타보증금의 감소		-		6,100,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(19,702,486,545)		(2,149,980,034)
단기금융상품의 증가		19,437,000,000		1,050,000,000
장기금융상품의 증가		3,600,000		3,600,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		363,000		1,352,000
투자부동산의 증가		23,545,454		-
유형자산의 취득		106,654,091		1,076,534,402
무형자산의 취득		90,000,000		-
임차보증금의 증가		40,000,000		-
기타보증금의 증가		1,324,000		2,504,000
사업결합으로 인한 현금 유출				15,989,632
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			9,067,756,966		(652,280,592)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		11,029,817,920		1,500,000,000
단기차입금의 차입		-		1,500,000,000
임대보증금의 증가		30,000,000		-
유상증자		10,999,817,920		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,962,060,954)		(2,152,280,592)
단기차입금의 상환		1,600,000,000		520,000,000
유동성장기차입금의 상환		166,600,000		150,020,000
리스부채의 상환		195,460,954		164,208,243
상환부채의 상환		-		757,868,596
전환권대가의 상환		-		22,793
자기주식의 취득		-		555,078,000
비지배지분과의 거래		-		5,082,960
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(11,727,206)		29,274,668
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			679,813,589		(21,064,316)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			1,467,420,830		1,488,485,146
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			2,147,234,419		1,467,420,830

별첨 주석 참조

주석

제18(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제17(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 모니터랩과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 모니터랩과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 모니터랩(이하 "지배기업")은 2005년 2월 22일에 설립되어 웹 애플리케이션 보안 솔루션을 기반으로 다양한 웹 방화벽 제품을 개발ㆍ판매하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	주주명	당기		전기
		주식수	지분율	주식수	지분율
보통주	이광후	3,930,244	38.0%	4,198,100	51.8%
	안병규	1,132,500	11.0%	1,132,500	14.0%
	산업은행	1,013,400	9.8%	-	-
	㈜지란지교시큐리티	610,250	5.9%	610,250	7.5%
	산은캐피탈	608,050	5.9%	-	-
	기술보증기금	373,800	3.6%	-	-
	중소기업은행	233,600	2.3%	-	-
	와이지솔루션신기술투자조합	267,856	2.6%	-	-
	㈜모니터랩	489,000	4.7%	489,000	6.0%
	기타	1,070,150	10.3%	1,070,150	13.2%
	소계	9,728,850	94.1%	7,500,000	92.5%
상환전환우선주	주식회사 안랩	608,050	5.9%	-	-
	기술보증기금	-	-	373,800	4.6%
	중소기업은행	-	-	233,600	2.9%
	소계	608,050	5.9%	607,400	7.5%
합 계		10,336,900	100.0%	8,107,400	100.00%

(*)당기 및 전기말 현재 연결실체의 상환전환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.(*) 회사는 당기 중 50대 1로 액면분할하였으며, 당기말 및 전기말 현재 보통주 및 상환전환우선주의 주식수는 액면분할 후의 주식수입니다.

(*) 당기 중 기술보증기금과 중소기업은행은 상환전환우선주의 전환권을 행사하였습니다.(2) 종속기업의 개요1) 현황당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
MONITORAPP.CO.,LTD	일본	100%	100%	2022.12.31	시스템소프트웨어개발및공급업	의결권과반수보유
MONITORAPP.INC	미국	100%	100%	2022.12.31	시스템소프트웨어개발및공급업	의결권과반수보유
(주)어드밴탭	한국	100%	100%	2022.12.31	응용소프트웨어개발및공급업	의결권과반수보유

2) 종속기업의 변동내역전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	지 역	사 유
(주)어드밴탭	국 내	유상증자 및 출자전환

3) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
MONITORAPP.CO.,LTD	85,107	62,085	23,022	109,705	(52,333)	(52,333)
MONITORAPP.INC	931,795	2,152	929,643	26,719	(168,900)	(168,900)
(주)어드밴탭	294,066	162,343	131,723	50,244	(271,794)	(269,528)

<전기말> (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
MONITORAPP.CO.,LTD	132,899	53,192	79,707	91,040	(39,502)	(41,847)
MONITORAPP.INC	789,279	1,757	787,522	18,035	(167,937)	(125,418)
(주)어드밴탭	176,718	144,551	32,167	39,218	(111,712)	(110,628)

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다..

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건물	27.5년	정액법
비품	5년	정액법
시설장치	5년	정액법
전산비품	5년	정액법
임대장비	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
사용권자산(건물)	4~5년	정액법
사용권자산(차량운반구)	1~5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법
특허권	5년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

1) 리스이용자 회계처리연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 연결회사는 연결회사의 신용등급에 따른 이자율로 증분차입이자율을 산정합니다.

2) 리스제공자 회계처리연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 웹방화벽, 웹게이트웨이,SSL 가시성솔루션을 제조하여 판매하는 사업 및 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화의 판매와 용역의 공급 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다 . 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공합니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 연결실체가 제공하는 보안방화벽 서비스는 기업이 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	2,147,234
장단기금융상품	10,151,820
매출채권	3,841,469
기타금융자산	291,007
합계	16,431,530

<전기> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	1,467,421	1,467,421
장단기금융상품	-	386,300	386,300
당기손익-공정가치측정금융자산	22,732	-	22,732
매출채권	-	2,224,760	2,224,760
기타금융자산	-	170,587	170,587
합 계	22,732	4,249,068	4,271,800

(2) 금융부채의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무	-	824,095	824,095
차입금	-	179,960	179,960
상환부채	-	1,405,080	1,405,080
파생상품부채	2,124,803	-	2,124,803
기타금융부채	-	209,549	209,549
리스부채	-	302,903	302,903
합계	2,124,803	2,921,587	5,046,390

<전기> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무	-	709,488	709,488
차입금	-	1,946,560	1,946,560
상환부채	-	469,252	469,252
파생상품부채	1,263,700	-	1,263,700
기타금융부채	-	211,229	211,229
리스부채	-	396,498	396,498
합 계	1,263,700	3,733,027	4,996,727

(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
이자수익	201,285	-	-	-	201,285
외화환산이익	1,808	-	-	-	1,808
외환차익	83,439	-	-	-	83,439
파생상품평가이익	-	-	-	118,416	118,416
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	172	-	-	172
이자비용	-	-	(348,317)	-	(348,317)
대손상각비	(114,347)	-	-	-	(114,347)
외환차손	(8,731)	-	-	-	(8,731)
외화환산손실	(32,965)	-	-	-	(32,965)
파생상품평가손실	-	-	-	(393,794)	(393,794)
합 계	130,489	172	(348,317)	(275,378)	(493,034)

<전기> (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
이자수익	11,907	-	-	-	11,907
외화환산이익	15,392	-	-	-	15,392
외환차익	19,084	-	-	-	19,084
파생상품평가이익	-	-	-	72,835	72,835
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	21,380	-	-	21,380
상환부채상환이익	-	-	827,770	-	827,770
이자비용	-	-	(138,855)	-	(138,855)
대손상각비환입	24,848	-	-	-	24,848
외환차손	(630)	-	-	-	(630)
외화환산손실	(546)	-	-	-	(546)
파생상품평가손실	-	-	-	(182,546)	(182,546)
상환부채상환손실	-	-	(47,770)		(47,770)
합 계	70,055	21,380	641,145	(109,711)	622,869

4. 공정가치(1) 당반기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

종 류	당기		전기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	2,147,234	2,147,234	1,467,421	1,467,421
단기금융상품	10,141,920	10,141,920	380,000	380,000
장기금융상품	9,900	9,900	6,300	6,300
매출채권	3,841,469	3,841,469	2,224,760	2,224,760
기타수취채권	291,007	291,007	170,587	170,587
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	22,732	22,732
합 계	16,431,530	16,431,530	4,271,801	4,271,801
<금융부채>
매입채무	824,095	824,095	709,488	709,488
차입금	179,960	179,960	1,946,560	1,946,560
상환부채	1,405,080	1,405,080	469,252	469,252
파생상품부채	2,124,803	2,124,803	1,263,700	1,263,700
기타금융부채	209,549	209549	211,229	211,229
리스부채	302,903	302,903	396,498	396,498
합 계	5,046,390	5,046,390	4,996,727	4,996,727

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<부채>
파생상품부채	2,124,803	-	-	2,124,803	2,124,803

<전기> (단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	22,732	-	22,732	-	22,732
<부채>
파생상품부채	1,263,700	-	-	1,263,700	1,263,700

(3) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위
파생상품부채
RCPS 전환권 및 조기상환권	2,124,803	3	이항옵션평가모형및 B-D-T모형	신용등급이자율	7.96%
				주가변동성	27.35%

<전기> (단위 : 천원)

구분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산
저축성보험	22,732	2	해약환급금	공시가격
파생상품부채
RCPS 전환권 및 조기상환권	1,263,700	3	이항옵션평가모형및 B-D-T모형	신용등급이자율	10.17%
				주가변동성	34.13%

(4) 수준3 금융상품의 투입변수 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기		전 기
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
RCPS 전환권 및 조기상환권	(1,926,286)	2,304,267	(1,233,591)	1,311,492

당기 투입변수를 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 민감도를 분석하였습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

(단위 : 천원)

구분	파생상품부채
기초잔액	1,263,700
당해 기간의 총손익
당기손익에 포함된 손익	275,377
매입, 발행, 매도 및 결제	-
취득	6,346,985
보통주전환	(5,761,259)
당기말 잔액	2,124,803

당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
현금	281	371
은행예금	2,146,953	1,467,050
합계	2,147,234	1,467,421

6. 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분		당기			전기
		채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
유동	매출채권	3,969,089	(127,620)	3,841,469	2,238,033	(13,273)	2,224,760
	미수금	3,748	-	3,748	34,413	-	34,413
	미수수익	107,383	-	107,383	-	-	-
	기타보증금	7,566	-	7,566	5,164	-	5,164
	소 계	4,087,786	(127,620)	3,960,166	2,277,610	(13,273)	2,264,338
비유동	임차보증금	166,089	-	166,089	124,107	-	124,107
	기타보증금	6,221	-	6,221	6,903	-	6,903
	소 계	172,310	-	172,310	131,010	-	131,010
합 계		4,260,096	(127,620)	4,132,476	2,408,620	(13,273)	2,395,348

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	10,141,920	380,000
당기손익-공정가치측정금융자산:	-	22,732
소 계	10,141,920	402,732
장기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	9,900	6,300
합 계	10,151,820	409,032

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산:
저축성보험	-	22,732

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
유동항목 :
단기금융상품	10,141,920	380,000
비유동항목 :
장기금융상품	9,900	6,300
합계	10,151,820	386,300

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기			전기
	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
원 재 료	1,029,251	(299,818)	729,433	1,625,199	(391,399)	1,233,800

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분		당기	전기
유 동	선급금	28,471	624
	선급비용	61,217	24,465
	부가세대급금	-	184
	합 계	89,688	25,273

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기			전기
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	219,678	-	219,678	219,678	-	219,678
건물	234,806	(21,482)	213,324	211,260	(11,883)	199,376
합계	454,484	(21,482)	433,002	430,938	(11,883)	419,055

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	합 계
기초장부금액	219,678	199,376	419,054
취득	-	23,546	23,546
감가상각	-	(4,603)	(4,603)
기말장부금액	219,678	218,319	437,997

<전기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	합 계
기초장부금액	219,678	204,658	424,336
취득	-	-	-
감가상각	-	(5,281)	(5,281)
기말장부금액	219,678	199,376	419,055

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
임대수익	11,000	-
직접운영비용	(2,399)	-
감가상각비	(9,598)	(5,281)
순임대수익	(997)	(5,281)

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기				전기
	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액
토지	272,434	-	-	272,434	254,849	-	-	254,849
건물	498,366	-	(27,184)	471,182	466,198	-	(8,476)	457,722
비품	639,118	(86,116)	(192,354)	360,648	491,011	(36,774)	(82,161)	372,076
시설장치	85,860	-	(46,030)	39,830	59,500	-	(31,933)	27,567
전산비품	277,725	-	(199,102)	78,623	163,248	-	(92,800)	70,448
임대장비	752,780	-	(482,303)	270,477	571,933	-	(352,743)	219,190
차량운반구	36,829	-	(10,435)	26,394	34,452	-	(2,872)	31,580
사용권자산	822,868	-	(515,394)	307,474	743,699	-	(339,352)	404,347
합계	3,385,980	(86,116)	(1,472,802)	1,827,062	2,784,890	(36,774)	(910,337)	1,837,779

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	전산비품	임대장비	차량운반구	사용권자산	합계
기초장부금액	254,849	457,722	372,076	27,567	70,448	219,190	31,581	404,346	1,837,779
취득	-	-	86,087	26,360	-	-	-	111,508	223,955
대체(*)	-	-	-	-	52,780	174,397	-	-	227,177
감가상각	-	(18,475)	(97,515)	(14,097)	(44,605)	(121,100)	(7,509)	(208,380)	(511,681)
폐기	-	-	-	-	-	(2,010)	-	-	(2,010)
환율변동효과	17,585	31,935	-	-	-	-	2,322	-	51,842
기말장부금액	272,434	471,182	360,648	39,830	78,623	270,477	26,394	307,474	1,827,062

(*) 임대용 및 내부개발용으로 원재료에서 대체된 금액입니다.

<전기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	전산비품	임대장비	차량운반구	사용권자산	합계
기초장부금액	-	-	76,322	42,349	147,187	271,346	-	549,526	1,086,730
취득	246,018	450,043	347,215	-	-	-	33,258	9,047	1,085,581
사업결합으로 인한 증가	-	-	-	-	-	-	-	27,052	27,052
대체(*)	-	-	-	-	(44,971)	38,199	-	-	(6,772)
감가상각	-	(8,183)	(50,851)	(11,900)	(31,768)	(90,355)	(2,772)	(181,278)	(377,107)
폐기	-	-	(610)	(2,882)	-	-	-	-	(3,492)
환율변동효과	8,831	15,861	-	-	-	-	1,094	-	25,786
기말장부금액	254,849	457,722	372,076	27,567	70,448	219,190	31,580	404,347	1,837,779

(*) 판매용으로 원재료로 대체되거나 임대용으로 원재료에서 대체된 금액입니다.(3) 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	154,173	121,123
판매비와관리비	357,508	255,984
합 계	511,681	377,107

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기			전기
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
소프트웨어	245,220	(244,184)	1,036	245,220	(241,193)	4,027
특허권	7,638	(7,638)	-	7,638	(7,638)	-
기타의무형자산	566,488	(566,488)	-	566,488	(566,488)	-
회원권	90,000	-	90,000	-	-	-
합계	909,346	(818,310)	91,036	819,346	(815,319)	4,027

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계
기초 장부금액	4,027	-	4,027
취득	-	90,000	90,000
상각비	(2,991)	-	(2,991)
기말 장부금액	1,036	90,000	91,036

<전기> (단위 : 천원)

구분	소프트웨어	특허권	기타의무형자산	합 계
기초 장부금액	21,590	3	33,518	55,111
상각비	(17,563)	(3)	(33,518)	(51,084)
기말 장부금액	4,027	-	-	4,027

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	2,991	51,084

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	계정과목	당기	전기
판매비와관리비	경상연구개발비	2,451,679	2,061,047

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1)사용권자산

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
사용권자산(건물)	735,253	(459,183)	276,070	637,482	(282,684)	354,798
사용권자산(차량운반구)	87,615	(56,211)	31,404	106,217	(56,669)	49,548
합계	822,868	(515,394)	307,474	743,699	(339,353)	404,346

(주) 사용권자산은 재무상태표 상 유형자산에 표시되어 있습니다.

2)리스부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동	224,461	180,340
비유동	78,442	216,158
합계	302,903	396,498

(2) 연결회사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	사용권자산(건물)	사용권자산(차량운반구)	합계
기초장부금액	354,798	49,548	404,346
취득	97,771	13,737	111,508
감가상각	(176,499)	(31,881)	(208,380)
기말장부금액	276,070	31,404	307,474

<전기>

(단위: 천원)

구분	사용권자산(건물)	사용권자산(차량운반구)	합계
기초장부금액	475,028	74,498	549,525
취득	-	9,047	9,047
사업결합으로 인한 증가	27,052	-	27,052
감가상각	(147,282)	(33,996)	(181,278)
기말장부금액	354,798	49,548	404,346

(3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	176,499	147,282
차량운반구	31,881	33,996
소 계	208,380	181,278
리스부채에 대한 이자비용	20,337	25,112
단기리스료	18,477	42,582
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	14,142	9,284
합 계	261,336	258,256

당기 중 리스의 총 현금유출은 228,079천원(전기 : 216,074원)입니다.(4) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	231,516	224,461	185,534	180,340
1년 초과 5년 이내	84,470	78,442	236,355	216,158
합계	315,986	302,903	421,889	396,498

연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 운용리스 제공내역연결회사는 보유중인 임대장비에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대장비	270,477	219,190

(2) 운용리스의 리스수익 역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
운용리스의 리스수익	1,283,397	1,343,725

(3) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

리스기간	당기	전기
1년이내	1,253,819	1,328,934
1년초과 2년이내	1,253,819	1,328,934
합계	2,507,638	2,657,868

14. 매입채무 및 기타금융부채매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분		당기	전기
유동	매입채무	824,095	709,488
	미지급금	173,356	201,669
	미지급비용	6,193	9,559
	임대보증금	30,000	-
합 계		1,033,644	920,716

15. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당기말	전기말
유동	예수금	67,325	46,452
	선수금	215,206	87,959
	계약부채	97,291	108,137
	정부보조금	45,172	715
	부가세예수금	270,225	180,919
	미지급비용	266,349	241,105
	소 계	961,568	665,287
비유동	장기종업원급여부채	286,278	226,297
	선수금	46,625	40,666
	계약부채	104,756	137,774
	소 계	437,659	404,737
합 계		1,399,227	1,070,024

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기	전기
유동성장기차입금 :
원화장기차입금	기업은행	1.60%	66,640	66,640
원화장기차입금	중소벤처기업진흥공단	2.21%	16,660	99,960
소 계			83,300	166,600
기타단기차입금 :
운영자금	기업은행(*1)	1.50%	80,000	80,000
운영자금	산업은행	2.42%	-	1,000,000
운영자금	산업은행	2.15%	-	100,000
일반자금	신한은행	1.74%	-	300,000
일반자금	신한은행	1.69%	-	200,000
소 계			80,000	1,680,000
합 계			163,300	1,846,600

(*1) 상기차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로 부터 146,970천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.. (단위 : 천원)

구분	내역	최장만기일	연이자율	당기	전기	상환방법
기업은행(*1)	기업자금	2024-03-15	1.60%	83,300	149,940	분할상환
중소벤처기업진흥공단	기업자금	2023-02-18	2.21%	16,660	116,620	분할상환
합계				99,960	266,560
유동성대체액				(83,300)	(166,600)
비유동성잔액				16,660	99,960

(*1) 상기차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로 부터 74,970천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(3) 장기차입금(유동성대체액 포함) 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기타장기차입금
1년 이내	83,300
1년초과 2년 이내	16,660
합계	99,960

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

17. 상환부채 및 파생상품부채(1) 회사의 상환부채 및 파생상품부채는 상환전환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	상환청구가능일	연배당율(%)	당기말		전기말
				상환부채	파생상품부채	상환부채	파생상품부채
1회 RCPS	중소기업은행	2020-10-31	3.00%	-	-	152,050	78,495
2회 RCPS	기술보증기금	2020-10-31	3.00%	-	-	317,202	1,185,205
3회 RCPS	산업은행 외	2025-02-26	3.00%	1,405,080	2,124,803	-	-
합 계				1,405,080	2,124,803	469,252	1,263,700

(*) 당기 중 1회차 및 2회차 RCPS는 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다.

1) 2016년에 발행된 상환전환우선주의 조건은 다음과 같습니다.

구 분	1회 RCPS	2회 RCPS
발행일	2016-10-31	2016-10-31
발행가액(*3)	249,978,750원	399,992,750원
발행주식수(*2),(*3)	233,600주	373,800주
미전환잔여주식수(*2),(*3),(*4)	-주	-주
1주당 발행가액	1,070원	1,070원
배당률	액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임
상환조건	발행일로부터 4년이 경과하는 날 후부터 연복리 3.5%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능
전환조건(*1)	발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능
존속기간	발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 공통적으로 RCPS의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, 2회차의 경우 Refixing조항이 있어 IPO시 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정합니다. (*2) 당기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 발행주식수 및 1주당 발행가액은 액면분할이 반영된 주식수 및 발행가액입니다.(*3) 전기 중 RCPS 발행금액의 50%가 상환되었습니다. 상기 내역은 상환 후 발행가액 및 발행주식수입니다.(*4) 당기 중 1회차, 2회차 RCPS는 전액 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기에 발행된 상환전환우선주(3회RCPS)의 주요조건은 다음과 같습니다.

구 분	3회 RCPS
발행일	2022-02-26
발행가액	10,999,817,920원
발행주식수(*2)	2,229,500주
미전환잔여주식수(*2)(*3)	608,050주
1주당 발행가액(*2)	4,934원
배당률	액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임
상환조건	발행일로부터 3년이 경과하는 날 후부터 연복리 3.5%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능
전환조건	발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*1)
존속기간	발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 공통적으로 RCPS의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, Refixing조항이 있어 IPO시 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정합니다. (*2) 당기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 발행주식수, 미전환잔여주식수 및 1주당 발행가액은 액면분할이 반영된 주식수 및 발행가액입니다.(*3) 당기 중 1,621,450주는 보통주로 전환되었습니다.

18. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
확정급여채무 현재가치	859,042	715,088

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초금액	715,088	597,246
당기근무원가	271,187	153,557
이자비용	1,712	546
정산손익	27,513	12,672
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(17,729)	(2,564)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(10,617)	4,599
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(128,112)	(74,119)
사업결합으로 인한 증가	-	23,149
보고기간말 금액	859,042	715,088

(3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	271,187	153,557
순이자손익	1,712	546
정산으로 인한 손익	27,513	12,672
합계	300,412	166,775

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
제조원가 등	35,639	27,816
판매비와관리비	264,773	138,959
합계	300,412	166,775

(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	28,346	(2,035)
법인세효과	(5,953)	686
법인세차감후 재측정요소	22,393	(1,349)

(5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
할인율	5.36%	3.04%
임금상승률	4.00%	4.00%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
<할인율>
1% 증가	(2,764)	(3,729)
1% 감소	3,245	4,454
<임금상승률>
1% 증가	3,261	4,368
1% 감소	(2,825)	(3,732)

(6) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.14년~9.99년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년 이상	합계
급여지급액	7,153	6,169	15,103	886,034	914,459

(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	127,819	118,071
제조원가 등	35,639	27,816
합 계	163,458	145,887

19. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기		전기
	하자보수충당부채	복구충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채
기초	148,242	20,953	131,790	19,869
설정	130,862	-	148,242	-
할인및상각	-	4,690	-	1,083
사용	(118,980)	-	(131,790)	-
기말 :	160,124	25,643	148,242	20,953
유동성	-	-	148,242	-
비유동성	160,124	25,643	-	20,953

20. 계약부채

(1) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
1년 초과 무상보증에 대한 계약부채	202,048	222,434
선수금	261,831	128,625
합계	463,879	351,059

(2) 이월전 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
1년 초과 무상보증	84,659	169,887
선수금	128,625	32,839
합계	213,284	202,726

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
발행할 주식의 총수	100,000,000주	200,000주
1주의 금액(*1)	100원	5,000 원
발행한 보통주 주식수(*1),(*2)	9,728,850주	150,000주
발행한 상환전환우선주 주식수(*1),(*2),(*3)	608,500주	12,148주

(*1) 당기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 전기 보통주, 상환전환우선주식은 액면분할이 반영되기 전 주식수입니다.(*2) 액면분할 후 기준으로 당기 중 상환전환우선주 2,229,500주를 발행하였으며, 당기 중 발행한 상환전환우선주 1,621,450주 및 전기 이전 발행한 상환전환우선주 607,400주는 보통주로 전환되었습니다.(*3) 상환전환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다.보고기간말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

2) 당기 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금
기초	2022-01-01	150,000	-	750,000	-
액면분할	2022-05-03	7,350,000	-	-	-
상환전환우선주 전환	2022-06-27	373,800	1,070	37,380	1,451,443
상환전환우선주 전환	2022-06-30	1,621,450	4,934	162,145	7,943,810
상환전환우선주 전환	2022-07-05	233,600	1,070	23,360	247,041
기말	2022-12-31	9,728,850		972,885	9,642,294

<전기>당기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.(2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
주식발행초과금	9,642,294	-

22. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
자기주식(*1)	(555,078)	(555,078)
주식기준보상	1,043,887	292,414
전환권대가	-	73,912
기타자본잉여금	73,889	73,889
기타자본조정	(241,528)	(241,528)
합 계	321,170	(356,391)

(*1) 연결회사는 우리사주 조합결성을 위하여 전기 중 회사의 보통주 489,000주(액면분할후 기준)를 취득하였습니다.

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분	당기		전기
	주식수(*1)	금액	주식수(*1)	금액
기초	489,000	555,078	-	-
취득	-	-	489,000	555,078
기말	489,000	555,078	489,000	555,078

(*1) 주식수는 액면분할 후 기준 주식수입니다.

(3) 주식선택권1) 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분			1차	2차
행사조건	행사기간	시작일	2023년 6월 15일	2024-03-25
		종료일	2026년 6월 14일	2029-03-24
	행사가격	보통주식(*1)	800	1,440
가득조건			부여일로부터 2년간 근로제공	부여일로부터 2년간 근로제공
행사가능조건			부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자	부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자
부여방법			신주교부	신주교부
부여결의기관			주주총회	주주총회
부여일자			2021-06-15	2022-03-25
부여주식수(*1)			404,900주	140,000주
행사가능주식수(*1)			381,450주	140,000주
부여대상자(명)			9명	2명
상실대상자(명)			2명	-명
공정가치 평가방법			이항모형	이항모형
무위험이자율(*2)			1.70%	2.84%
예상주가변동성			32.91%	34.55%

(*1) 당기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 부여주식수, 행사가능주식수 및 행사가격은 액면분할이 반영된 주식수 및 행사가격입니다.(*2) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

2) 당기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

회 차	발행할 주식수(*1)
	기초	증가	취소	기말
1차	387,300	-	(5,850)	381,450
2차	-	140,000	-	140,000

(*1) 발행할 주식수는 액면분할이 반영된 주식수입니다.3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 666,081천원이며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 277,410천원입니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
해외사업환산손익	97,676	44,006

24. 이익잉여금

(1) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

제18기	2022년 1월 1일	부터	제17기	2021년 1월 1일	부터
	2022년 12월 31일	까지		2021년 12월 31일	까지
처분예정일	2023년 3월 29일		처분확정일	2022년 3월 25일

주식회사 모니터랩 (단위 : 천원)

과 목	제 18(당) 기		제 17(전) 기
미처분이익잉여금		2,455,722		1,716,604
전기이월미처분이익잉여금	1,716,604		(415,087)
순확정급여부채의 재측정요소	20,127		(2,433)
당기순이익	718,991		2,134,124
이익잉여금 처분액	-		-	-
차기이월 미처리이익잉여금		2,455,722		1,716,604

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 보안방화벽 제품제조 및 서비스의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	12,851,146	10,773,031
기타원천으로부터의 수익	1,283,394	1,343,725
합 계	14,134,540	12,116,756

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결회사는 국내에 소재하고 있으며 제품라인의 매출의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	보안솔루션, 응용 S/W 판매 및 서비스 용역 제공
	당기	전기
외부고객으로부터 수익	12,851,146	10,773,031
수익인식 시점
한 시점에 인식	8,967,384	7,964,398
기간에 걸쳐 인식	3,883,762	2,808,633
기타원천으로부터의 수익
운용리스	1,283,394	1,343,725

(3) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
가	2,727,862	2,229,356
나(*)	1,514,638	-

(*) 전기 매출액이 전체 매출액의 10%를 상회하지 않습니다.

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	1,919,113	1,525,780
퇴직급여	211,639	124,105
복리후생비	181,881	146,235
여비교통비	51,815	28,803
접대비	136,955	71,769
통신비	9,790	8,910
세금과공과금	198,794	172,801
감가상각비	182,201	110,756
지급임차료	30,852	46,421
보험료	8,587	5,983
차량유지비	27,264	20,880
운반비	27,577	21,327
교육훈련비	663	657
도서인쇄비	6,749	7,089
사무용품비	4,893	3,520
소모품비	34,026	27,460
지급수수료	712,738	554,311
광고선전비	265,676	113,804
대손상각비	114,347	(24,848)
건물관리비	27,439	73,080
무형자산상각비	2,991	51,084
경상연구개발비	2,451,679	2,061,047
복구충당부채전입액	1,279	1,083
하자보수비	180,870	147,242
주식보상비	328,630	92,506
사용권자산상각비	106,661	81,864
합 계	7,225,109	5,473,669

27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	201,285	11,907
외환차익	83,439	19,084
외화환산이익	1,808	15,395
파생상품평가이익	118,416	72,835
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	172	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	21,380
상환부채상환이익	-	827,770
합계	405,120	968,371

(2) 금융비용연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	348,317	138,855
외환차손	8,731	630
외화환산손실	32,965	546
파생상품평가손실	393,794	182,546
상환부채상환손실	-	47,770
합계	783,807	370,347

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
잡이익	48,668	44,406

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	2,010	3,492
잡손실	3,718	11,683
합계	5,728	15,175

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	69,221	53,493
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(265,834)	49,081
세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	197,611	36,223
자본에 직접 반영된 법인세비용	79,439	15,690
법인세비용	80,437	154,487

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세 :
확정급여제도의 재측정요소	(5,953)	686
이연법인세 :
주식매수선택권	85,392	15,004
합 계	79,439	15,690

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	799,428	2,388,374
법인세율로 계산된 법인세비용	175,874	524,342
조정사항:
비공제비용	14,923	1,664
비과세수익	(49,147)	(686)
이연법인세미인식효과	382,411	(272,682)
기타	(443,624)	(98,151)
법인세비용	80,437	154,487
평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	10.06%	6.48%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
구 분
정부보조금(부채)-현금	715	44,457	-	45,172
대손충당금	-	87,820	-	87,820
미수수익	-	(107,383)	-	(107,383)
연월차수당	154,549	34,583	-	189,132
퇴직급여충당부채	715,087	172,299	(28,345)	859,041
파생상품부채	1,263,700	861,103	-	2,124,803
상환부채	408,703	950,029	-	1,358,732
전환권조정	60,549	(14,201)	-	46,348
하자보수충당부채	148,242	11,883	-	160,125
보증금	16,598	(2,379)	-	14,219
단기금융상품	(21,380)	21,380	-	-
복구충당부채	20,953	4,691	-	25,644
전산비품	(144,226)	36,057	-	(108,169)
임대장비	(192,594)	48,148	-	(144,446)
감가상각비	217,132	(45,248)	-	171,884
유형자산손상차손(전산비품)	-	37,594	-	37,594
유형자산손상차손(임대자산)	-	56,828	-	56,828
재고자산평가손실	391,399	(91,581)	-	299,818
장기종업원급여	226,298	59981	-	286,279
주식보상비용(기타)	345,607	669,329	406,629	1,421,565
계약부채	222,434	(20,386)	-	202,048
리스부채	396,498	(93,595)	-	302,903
사용권자산	(404,346)	96,873	-	(307,473)
일시적차이 합계	3,825,918	2,818,282	378,284	7,022,484
이연법인세자산 인식제외 일시적차이	1,705,519			3,535,237
이연법인세자산 인식대상 일시적차이	2,120,399			3,487,247
세율	22%	21%	21%	21%
이연법인세자산(부채)	466,488	207,599	79,439	732,322
세액공제	1,170,507	(197,611)	-	972,896
세액공제 고려후 이연법인세자산(부채)	1,636,995	-	-	1,705,218

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
정부보조금(부채)-현금	66,711	(65,996)	-	715
대손충당금	570,849	(570,849)	-	-
기타의대손상각비	30,000	(30,000)	-	-
연월차수당	144,635	9,914	-	154,549
퇴직급여충당부채	597,246	92,870	3,119	715,087
파생상품부채	2,265,904	(1,002,204)	-	1,263,700
상환부채	679,080	(270,377)	-	408,703
전환권조정	139,522	(78,973)	-	60,549
하자보수충당부채	131,790	16,452	-	148,242
보증금	21,585	(6,185)		16,598
단기금융상품	800	(22,180)	-	(21,380)
복구충당부채	19,869	1,083	-	20,953
전산비품	(180,283)	36,057	-	(144,226)
임대장비	(240,742)	48,148	-	(192,594)
감가상각비	261,140	(44,008)		217,132
원재료	(36,094)	36,094	-	-
재고자산평가손실	283,710	107,689	-	391,399
외상매출금	3,917	(3,917)	-	-
선수금	63,376	(63,376)	-	-
장기종업원급여	219,473	(3,225)	-	226,298
주식보상비용(기타)	-	277,410	68,197	345,607
계약부채	270,255	(47,821)	-	222,434
리스부채	525,264	(151,059)	-	396,498
사용권자산	(549,525)	167,458	-	(404,346)
일시적차이 합계	5,288,482	(1,566,995)	71,316	3,825,918
이연법인세자산 인식제외 일시적차이	2,944,984	-	-	1,705,519
이연법인세자산 인식대상 일시적차이	2,343,498	-	-	2,120,399
세율	22%	22%	22%	22%
이연법인세자산(부채)	515,569	(64,771)	15,690	466,488
세액공제	1,206,730	(36,223)	-	1,170,507
세액공제 고려후 이연법인세자산(부채)	1,722,299	(100,994)	15,690	1,636,995

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	197,178	201,657
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,613,347	1,553,235
소계	1,810,525	1,754,892
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(4,704)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(105,307)	(113,194)
소계	(105,307)	(117,898)
이연법인세자산(부채) 순액	1,705,218	1,636,995

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기	비 고
차감할일시적차이
파생상품부채	2,124,803	1,263,700	세무상자본거래
상환부채	1,358,732	408,703	세무상자본거래
종속회사 차감할일시적차이	51,702	33,116	미래과세소득의 불확실성
소 계	3,535,237	1,705,519
종속회사 미사용결손금	510,729	238,935	미래과세소득의 불확실성
종속회사 미사용세액공제	127,487	69,761	미래과세소득의 불확실성

(7) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하는 금액에 대해서만 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 보고기간말 현재 이월결손금 및 미공제 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.1) 이월결손금

(단위 : 천원)

만 기	금 액
2029년	25,171
2030년	94,408
2031년	119,355
2032년	271,794
합 계	510,728

2) 미공제 세액공제 (단위 : 천원)

만 기	금 액
2024년	6,343
2025년	303,625
2026년	359,833
2031년	424,850
합 계	1,094,652

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
원재료 사용	2,553,785	2,510,115
종업원 급여	5,457,858	4,168,848
감가상각비 및 무형자산 상각비	524,270	433,473
지급수수료	1,049,517	989,395
외주비	1,697,089	1,544,620
기타 비용	1,716,848	709,185
합계(주1)	12,999,367	10,355,636

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기
보통주 당기순이익	718,990,851	2,242,418,112
가중평균유통보통주식수(*1)	8,140,563	7,124,850
기본주당순이익	88	315

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당기의 50대1 액면분할 고려하여 계산되었습니다.

2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주, 일)

구분	주식수	가중치	적수
기초의 유통보통주식	7,011,000	365	2,559,015,000
상환전환우선주전환	373,800	188	70,274,400
상환전환우선주전환	1,621,450	185	299,968,250
상환전환우선주전환	233,600	180	42,048,000
가중평균유통보통주식수(*1)			8,140,563

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당기의 50대1 액면분할 고려하여 계산되었습니다

<전기>

(단위 : 주, 일)

구분	주식수	가중치	적수
기초의 유통보통주식	7,500,000	365	2,737,500,000
자기주식 취득	(116,550)	344	(40,093,200)
자기주식 취득	(372,450)	260	(96,837,000)
가중평균유통보통주식수(*1)			7,124,850

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당기의 50대1 액면분할 고려하여 계산되었습니다

(2) 희석주당손익 <당기>당기 중 연결회사의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

<전기>당기 중 연결회사의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	전 기
보통주 당기순이익	2,242,418,112
조정사항	(55,221,143)
보통주 희석순이익	2,187,196,969
가중평균유통보통주식수(*1)	7,124,850
전환상환우선주(*1)	607,400
가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(*1)	7,732,250
희석주당순이익	283

(*1) 유통주식수는 당기의 액면분할 효과를 고려하여 계산되었습니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주

<당기>당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	잠재적 보통주(*1) (행사가능주식수)	청구가능기간
주식선택권	381,450	2023-06-15~2026-06-14
주식선택권	140,000	2024-03-25~2029-03-24
상환전환우선주	608,050	2022-02-26~2032-02-25
합계	1,129,500

(*1) 행사가능주식수는 당기의 액면분할이 반영된 주식수입니다.

<전기>

전기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	잠재적 보통주(*1) (행사가능주식수)	청구가능기간
주식선택권	387,300	2023-06-15~2026-06-14

(*1) 행사가능주식수는 당기의 액면분할이 반영된 주식수입니다.

32. 연결현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용	80,437	154,487
퇴직급여	300,412	166,775
대손상각비	114,347	(24,848)
감가상각비	521,279	382,389
재고자산평가손실	3,201	-
무형자산상각비	2,991	51,084
이자비용	348,317	138,855
외화환산손실	32,965	546
복구충당부채전입액	1,279	1,083
유형자산폐기손실	2,010	3,492
주식기준보상	666,081	277,410
상환부채상환손실	-	47,770
파생상품평가손실	393,794	182,546
하자보수비	180,870	148,242
이자수익	(201,286)	(11,907)
파생상품평가이익	(118,416)	(72,835)
외화환산이익	(1,808)	(15,395)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(172)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(21,380)
상환부채상환이익	-	(827,770)
합계	2,326,301	580,544

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(1,733,589)	(237,632)
재고자산의 감소(증가)	271,949	(384,675)
미수금의 감소(증가)	30,665	(21,551)
선급금의 감소(증가)	(27,847)	19,715
선급비용의 감소(증가)	(36,752)	11,710
매입채무의 증가(감소)	114,608	(374,002)
미지급금의 증가(감소)	(34,523)	(63,080)
미지급비용의 증가(감소)	22,766	98,003
예수금의 증가(감소)	20,873	7,433
선수금의 증가(감소)	133,205	65,338
계약부채의 증가(감소)	(43,863)	(59,688)
정부보조금의 증가(감소)	44,457	(65,996)
부가세예수금의 증가(감소)	89,491	29,737
하자보수충당부채의 증가(감소)	(166,947)	(131,790)
장기종업원급여부채의 증가(감소)	59,981	(1,180)
퇴직금의 지급	(128,112)	(74,119)
합계	(1,383,638)	(1,181,777)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
상환전환우선주의 보통주전환	9,791,694	-
사용권자산의 취득	101,866	8,730
장기차입금의 유동성 대체	83,300	166,600
유형자산의 재고자산 대체	1,115	215,884
재고자산의 유형자산 대체	230,333	209,112

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동					기말
			보통주전환	이자계상	이자지급	공정가치평가	사용권자산취득
차입금	1,946,560	(1,766,600)	-	-	-	-	-	179,960
상환부채 및 파생상품부채	1,732,952	10,999,818	(9,791,694)	313,430	-	275,377	-	3,529,883
리스부채	396,498	(195,461)	-	20,337	(20,337)	-	101,866	302,903
임대보증금	-	30,000	-	-	-	-	-	30,000
합계	4,076,010	9,067,757	(9,791,694)	333,767	(20,337)	275,377	101,866	4,042,746

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동						기말
			상환손익	이자계상	이자지급	공정가치평가	사용권자산취득	사업결합으로 인한 증가
차입금	1,016,580	829,980	-	-	-	-	-	100,000	1,946,560
상환부채 및 파생상품부채	3,084,506	(757,869)	(780,000)	76,604	-	109,711	-	-	1,732,952
리스부채	525,264	(164,208)	-	25,112	(25,112)	-	8,730	26,712	396,498
합계	4,626,350	(92,097)	(780,000)	101,715	(25,112)	109,711	8,730	126,712	4,076,010

33. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계	당기	전기
연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	주식회사 안랩	중소기업은행

(*1) 연결회사는 전기 이전 중소기업은행과 당기 중 주식회사 안랩과 상환전환우선주 계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 상환전환우선주의 투자자가 이사선임권을 보유하여 회사에 유의적인 영향력을 미치는 특수관계가 성립되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	수 익		비 용
	용역매출	제품매출	지급수수료	이자비용
주식회사 안랩	585,822	140,700	4,276	136,116

<전기> (단위 : 천원)

특수관계자	비 용
	지급수수료	이자비용
중소기업은행	-	30,969

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무
	매출채권	상환부채	파생상품부채
주식회사 안랩	113,811	1,405,080	2,124,803

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자명	채 무
	미지급금	상환부채	파생상품부채
중소기업은행	-	152,050	78,495
대표이사	10,000	-	-
합 계	10,000	152,050	78,495

(4) 연결회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>해당사항 없습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자명	자금거래	자본거래
	상환	출자전환	현금출자	주식취득
중소기업은행	291,466	-	-	-
대표이사	-	-	-	12,026
합 계	291,466	30,000	250,000	12,026

상기 자금거래(미수수익 포함)에 대해 전기에 인식한 상환부채상환손실은 47,770천원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원 급여	330,600	449,088
퇴직급여	77,138	29,229
합 계	407,738	478,317

34. 우발상황과 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받는자	보증한도	보증잔액	보증내용
기술보증기금	기업은행	146,970	146,970	차입금 신용보증
대표이사	기업은행	120,000	120,000	차입금 신용보증
	KB캐피탈	124,914	124,914	리스 신용보증
합 계		391,884	391,884

(2) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한 도	사 용 액	약 정 사 항
기업은행	163,300	163,300	일반자금대출
중소벤처기업진흥공단	16,660	16,660	일반자금대출
합 계	179,960	179,960

(3) 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 670,609 천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

35. 위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험① 외환위험

외환위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

통화	USD	JPY	CNY
현금및현금성자산	402,478	296,069	-
단기금융상품	506,920	-	-
외상매출금	22,560	31,674	51,959
미지급금	(3,641)	(1,893)	-
순노출	928,317	325,850	51,959

< 전기말>

(단위: 천원)

통화	USD	JPY	CNY
현금및현금성자산	667,520	165	-
외상매출금	34,952	19,696	61,309
미수금	-	25,405	-
순노출	702,472	45,266	61,309

② 민감도 분석

당기 및 전기 중 주요 환위험은 USD, JPY 및 CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY 및 CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	92,832	(92,832)	70,229	(70,229)
JPY	32,585	(32,585)	4,527	(4,527)
CNY	5,196	(5,196)	6,131	(6,131)

나. 가격위험

① 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 저축성보험의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 연결당기손익에 영향을 미칩니다.

연결회사의 투자 금융상품이 연결당기손익에 미치는 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

다. 이자율위험

① 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융자산	10,141,920	380,000
금융부채	179,960	1,946,560
차감 계	9,961,960	(1,566,560)

한편, 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락
법인세비용차감전순이익	99,620	(99,620)	(15,666)	15,666

2) 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

연결회사는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권
	정상	90일 미만	90~180일	180~270일	270~365일	1년초과	계
<당기>
기대 손실률	0.65%	7.76%	54.83%	-	-	100.00%	3.32%
총 장부금액 - 매출채권	3,386,665	367,911	21,945	-	-	64,948	3,841,469
손실충당금	(22,083)	(28,557)	(12,032)	-	-	(64,948)	(127,620)
<전기>
기대 손실률	0.07%	0.81%	7.82%	-	-	100.00%	0.60%
총 장부금액 - 매출채권	1,994,374	232,456	1,252	-	-	9,951	2,238,033
손실충당금	(1,338)	(1,886)	(98)	-	-	(9,951)	(13,273)

매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타금융자산
	당기	전기
기초	13,273	38,121
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	114,347	(24,848)
기말	127,620	13,273

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 인식 내역은 없습니다.

3) 유동성 위험

연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

주요 금융부채의 연도별 상환계획은다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 원금 및 이자
		1년 미만	1~2년	2~5년	합계
매입채무	824,095	824,095	-	-	824,095
차입금	179,960	166,218	16,744	-	182,962
기타금융부채	209,549	209,549	-	-	209,549
리스부채	302,903	231,516	84,470	-	315,986
상환부채(*1),(*2)	3,529,883	-	-	3,326,123	3,326,123
합계	5,046,390	1,431,378	101,214	3,326,123	4,858,715

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 원금 및 이자
		1년 미만	1~2년	2~5년	합계
매입채무	709,488	709,488	-	-	709,488
차입금	1,946,560	1,859,816	84,279	16,726	1,960,821
기타금융부채	211,229	211,229	-	-	211,229
리스부채	396,498	185,534	175,884	80,870	442,288
상환부채(*1),(*2)	1,732,952	776,560	-	-	776,560
합계	4,996,727	3,742,627	260,163	97,596	4,100,386

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (2) 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
부채총계(A)	7,545,195	7,003,671
자본총계(B)	13,762,867	2,425,074
부채비율(A/B)	54.82%	288.80%

36. 동일지배하의 사업결합전기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.연결실체는 다양한 솔루션 개발 확대를 위해 2021년 5월 10일자로 (주)어드밴탭의 지분 95.56%를 인수하였습니다.(1) 피인수회사의 개요는 다음과 같습니다.

구 분	내 용
피인수회사명	(주)어드밴탭
본점소재지	서울 구로구 디지털로27가길 27, 902호
대표이사	윤승원
업종	응용 소프트웨어 개발 및 공급업

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	내 용
보통주	250,000
대여금 출자전환	30,000
합 계	280,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액
Ⅰ. 이전대가	280,000
Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
현금및현금성자산	234,010
수취채권	12,130
유형자산	27,052
기타자산	4
차입금	100,000
확정급여채무	23,149
기타부채	45,107
총 식별가능한 순자산	104,940
Ⅲ. 기타자본조정 (Ⅰ- Ⅱ)(*1)	175,060

(*1) 동 사업결합은 동일지배거래에 해당하여 이전대가와 순자산 공정가치의 차이는 기타자본조정으로 인식하였습니다.(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액
현금으로 지급한 대가	(250,000)
차감 ; 취득한 현금 및 현금성 자산	234,010
차감 계	(15,990)

(5) ㈜어드밴탭이 2021년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 매출은 12,229,205천원, 당기순이익은 2,009,941천원이었을 것으로 추정하고 있습니다.이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2021년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.37. 보고기간후 사건(1) 상장 신청 및 승인지배기업은 2022년 10월 20일에 한국거래소에 코스닥시장 상장예비심사 신청서를 제출, 신규상장 심사 결과 2023년 2월 9일자로 한국거래소로부터 코스닥시장 상장예비심사를 통과하였습니다. 이에 2023년 상반기 중으로 금융위원회에 증권신고서를 제출하고 본격적인 상장 절차를 진행할 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

(주)모니터랩2022년 01월 01일2022년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2-1-4-------7---------------14-184-584-------782-14-184-584-------782-

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2022.07.011감사계약 위험평가에 따른 세부감사계획 작성2022.12.19~12.2134-내부통제위험 평가 및 이중목적의 감사2023.1-26~1.3144-입증감사절차2023.01.031회사 창고제품2023.01.031회사 사무실현금OO--22022.12.21 2023.01.31---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12022년 12월 21일임원, 공인회계사 4명대면회의중감감사 결과보고22023년 01월 31일임원, 공인회계사 4명대면회의입증감사 결과보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용