&cr;
주식회사 바이오인프라생명과학
&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제19기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
&cr;&cr;&cr;
삼일회계법인
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 3 |
| 재무제표 | 4 | |
| ·재무상태표 | ..................................................... | 5 - 6 |
| ·포괄손익계산서 | ..................................................... | 7 |
| ·자본변동표 | ..................................................... | 8 |
| ·현금흐름표 | ..................................................... | 9 - 10 |
| ·주석 | ..................................................... | 11 - 82 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 83 - 84 |
| 주식회사 바이오인프라생명과학 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr;&cr;우리는 주식회사 바이오인프라생명과학(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr;&cr;회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한영회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr;경영진은 대한민국의 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니&cr;다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;&cr;
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
&cr;
| 2020년 3월 25일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 바이오인프라생명과학 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 19 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바이오인프라생명과학 대표이사 김철우.이덕윤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 대학로 49 SGI빌딩 7층 |
| (전 화) | 02-6271-0102 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제19(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제18(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바이오인프라생명과학 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기말 | 제 18(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 9,951,378,366 | 2,716,945,852 | |
| 1.현금및현금성자산 | 6,7,14,34 | 838,349,923 | 361,173,737 |
| 2.단기금융상품 | 6,34 | 7,700,000,000 | - |
| 3.당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,34 | - | 651,662,817 |
| 4.매출채권및기타채권 | 6,8,34 | 1,368,480,121 | 1,533,883,298 |
| 5.당기법인세자산 | 4,777,290 | 10,550,480 | |
| 6.기타유동금융자산 | 6,10,34 | 18,242,908 | 76,698,512 |
| 7.기타유동자산 | 9 | 21,528,124 | 82,977,008 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,347,751,917 | 2,392,197,624 | |
| 1.장기매출채권및기타채권 | 8,34 | 999,620 | 27,499,700 |
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산 | 6 | - | 1,000,000 |
| 3.종속기업투자 | 11 | 405,230,000 | 395,513,313 |
| 4.유형자산 | 12 | 440,098,177 | 551,358,814 |
| 5.무형자산 | 13 | 545,645,709 | 597,101,630 |
| 6.리스사용권자산 | 37 | 175,297,989 | - |
| 7.기타비유동금융자산 | 6,10,34 | 619,209,927 | 613,480,214 |
| 8.기타비유동자산 | 9 | 161,270,495 | 206,243,953 |
| 자산 총계 | 12,299,130,283 | 5,109,143,476 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 5,314,477,610 | 702,440,343 | |
| 1.매입채무및기타채무 | 6,15,34 | 450,171,108 | 578,798,083 |
| 2.전환사채 | 6,17,34 | 473,171,445 | - |
| 3.전환권부채 | 6,34 | 1,793,346 | - |
| 4.신주인수권부사채 | 6,19,34 | 3,800,504,822 | - |
| 5.신주인수권부채 | 6,34 | 206,930,702 | - |
| 6.기타유동부채 | 16 | 311,044,657 | 123,642,260 |
| 7.유동리스부채 | 6,37 | 70,861,530 | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | 7,272,150,148 | 1,621,567,529 | |
| 1.장기매입채무및기타채무 | 6,15,34 | 61,000,000 | 208,802,000 |
| 2.전환사채 | 6,17,34 | - | 447,425,133 |
| 3.전환권부채 | 6,34 | - | 56,454,489 |
| 4.순확정급여부채 | 20 | 994,588,107 | 905,329,814 |
| 5.기타비유동부채 | 16 | 49,979,936 | 3,556,093 |
| 6.비유동리스부채 | 6,37 | 14,922,626 | - |
| 7.전환상환우선주부채 | 6,18,34 | 6,012,086,076 | - |
| 8.전환상환우선주전환권부채 | 6,34 | 139,573,403 | - |
| 부채 총계 | 12,586,627,758 | 2,324,007,872 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,22 | 6,761,904,500 | 6,738,154,500 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 23 | 25,536,666,387 | 25,393,353,002 |
| Ⅲ. 기타자본 | 24 | 447,524,405 | 443,536,100 |
| Ⅳ. 미처리결손금 | 25 | (33,033,592,767) | (29,789,907,998) |
| 자본 총계 | (287,497,475) | 2,785,135,604 | |
| 자본 및 부채 총계 | 12,299,130,283 | 5,109,143,476 |
| "주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오인프라생명과학 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,26 | 1,874,532,330 | 1,551,440,579 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26, 27 | 957,132,454 | 677,691,892 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 917,399,876 | 873,748,687 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27,28 | 4,281,159,128 | 4,463,807,998 |
| Ⅴ. 영업손실 | 3,363,759,252 | 3,590,059,311 | |
| Ⅵ. 기타수익 | 29 | 91,793,888 | 115,945,375 |
| Ⅶ. 기타비용 | 29 | 7,299,571 | 436,704,400 |
| Ⅷ. 금융수익 | 30,34 | 210,890,509 | 148,495,858 |
| Ⅸ. 금융비용 | 30,34 | 205,650,898 | 27,202,748 |
| X. 지분법손익 | 31 | (4,354,058) | (17,324,931) |
| XI. 법인세비용차감전순손실 | 3,278,379,382 | 3,806,850,157 | |
| XII. 법인세비용 | 21 | - | - |
| XIII. 당기순손실 | 3,278,379,382 | 3,806,850,157 | |
| XIV. 기타포괄손익 | 48,765,358 | 39,618,224 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 14,070,745 | 4,597,995 | |
| 지분법자본변동 | 11 | 14,070,745 | 4,597,995 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 34,694,613 | 35,020,229 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | 34,694,613 | 35,020,229 |
| XV. 총포괄이익 | (3,229,614,024) | (3,767,231,933) | |
| XVI. 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 32 | (243) | (277) |
| 희석주당손익 | 32 | (243) | (277) |
| "주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오인프라생명과학 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기초) | 6,493,400,000 | 23,819,441,559 | 310,359,285 | (26,018,078,070) | 4,605,122,774 |
| 전기순이익 | - | - | - | (3,806,850,157) | (3,806,850,157) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 35,020,229 | 35,020,229 |
| 지분법자본변동 | - | - | 4,597,995 | - | 4,597,995 |
| 총포괄손익 | - | - | 4,597,995 | (3,771,829,928) | (3,767,231,933) |
| 전환사채 관련 전환권 행사 | 72,201,500 | 577,098,740 | - | - | 649,300,240 |
| 주식선택권 | - | - | 132,286,063 | - | 132,286,063 |
| 주식선택권행사 | 68,780,000 | 2,713,243 | (3,707,243) | - | 67,786,000 |
| 유상증자 | 103,773,000 | 994,099,460 | - | 1,097,872,460 | |
| 2018.12.31(전기말) | 6,738,154,500 | 25,393,353,002 | 443,536,100 | (29,789,907,998) | 2,785,135,604 |
| 2019.1.1(당기초) | 6,738,154,500 | 25,393,353,002 | 443,536,100 | (29,789,907,998) | 2,785,135,604 |
| 당기순이익 | - | - | - | (3,411,318,832) | (3,411,318,832) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 34,694,613 | 34,694,613 |
| 지분법자본변동 | - | - | 14,070,745 | - | 14,070,745 |
| 총포괄손익 | - | - | 14,070,745 | (3,243,684,769) | (3,229,614,024) |
| 주식선택권 | - | - | 39,037,185 | - | 39,037,185 |
| 주식선택권행사 | 23,750,000 | 143,313,385 | (49,119,625) | - | 117,943,760 |
| 2019.12.31(당기말) | 6,761,904,500 | 25,536,666,387 | 447,524,405 | (33,033,592,767) | (287,497,475) |
| "주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오인프라생명과학 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,916,202,345) | (3,628,238,355) | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | (2,952,088,652) | (3,706,648,717) |
| 당기순이익 | (3,278,379,382) | (3,806,850,157) | |
| 조정 | 496,866,739 | 684,925,923 | |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (170,576,009) | (584,724,483) | |
| 2. 이자의수취 | 35,428,127 | 82,097,412 | |
| 3. 이자의지급 | (5,315,010) | - | |
| 4. 법인세 수취(납부) | 5,773,190 | (3,687,050) | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,670,406,242) | 1,656,932,475 | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,170,116,374 | 7,238,769,350 | |
| 단기대여금의 감소 | 6,000,000 | 401,000,000 | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 280,266,230 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 652,662,817 | 5,446,824,180 | |
| 장기대여금의 감소 | 26,500,080 | 5,500,080 | |
| 유형자산의 처분 | - | 12,272,728 | |
| 무형자산의 처분 | - | 2,828,800 | |
| 기타투자자산의 처분 | 61,710,000 | 61,402,000 | |
| 지분법적용투자주식의 감소 | - | 143,600,000 | |
| 보증금의 감소 | 50,067,451 | 282,036,000 | |
| 정부부조금의 수령 | 373,176,026 | 603,039,332 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,840,522,616) | (5,581,836,875) | |
| 단기금융상품의 증가 | 7,700,000,000 | - | |
| 당기손익인식금융자산의 증가 | - | 4,599,319,992 | |
| 장기대여금의 증가 | - | 30,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 53,609,053 | 453,584,818 | |
| 보증금의 증가 | - | 2,706,000 | |
| 장기선급금의 증가 | 78,098,763 | 62,945,442 | |
| 지분법적용투자주식의 취득 | - | 394,495,780 | |
| 정부보조금의 상환 | 8,814,800 | 38,784,843 | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,065,405,380 | 1,663,826,760 | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,118,866,200 | 1,665,658,460 | |
| 전환상환우선주의 발행 | 5,999,992,200 | - | |
| 전환사채의 발행 | - | 497,878,660 | |
| 신주인수권부사채의 발행 | 4,000,000,000 | - | |
| 주식선택권의 행사 | 118,874,000 | 67,786,000 | |
| 유상증자 | - | 1,099,993,800 | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (53,460,820) | (1,831,700) | |
| 리스부채의 상환 | 52,530,580 | - | |
| 주식선택권의 행사 | 930,240 | - | |
| 전환사채의 전환권 행사 | - | 1,831,700 | |
| Ⅳ.현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 478,796,793 | (307,479,120) | |
| Ⅴ.기초의 현금 | 361,173,737 | 669,163,642 | |
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,620,607) | (510,785) | |
| Ⅵ.기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 838,349,923 | 361,173,737 |
| "주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 바이오인프라생명과학 |
1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 바이오인프라생명과학(이하 "당사"라 함)는 2001년 1월 종양 진단용 프로테인칩 연구 개발 및 제조 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2006년 1월 말 백신 개발 및 유전자 치료 전문회사인 (주)누백스와 합병하였습니다. 당사는 2009년 12월 6대암(폐암, 간암, 대장암, 위암, 유방암, 전립선암) 조기 진단을 위한 혈액검사 서비스를 시작하였으며, 2017년 08월 난소암과 췌장암 검사 서비스가 추가되어 현재 8대암 조기 진단을 위한 혈액검사 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 혈액검사를 통해 각 장기별 비종양성 질환군을 조기 검진할 수 있는 기법을 개발하고 있습니다. 당사는 2017년 03월 사명을 주식회사 바이오인프라에서 주식회사 바이오인프라생명과학으로 변경하였습니다.&cr;&cr;당사는 그 동안 수차례 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,761,905천&cr;원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| 보통주 | 전환상환우선주 | 합계 | ||
| 김철우(대표이사) | 1,766,260 | - | 1,766,260 | 12.05 |
| 김동환 | 525,000 | - | 525,000 | 3.58 |
| 키움증권㈜ | 147,813 | - | 147,813 | 1.01 |
| 현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합 | 132,076 | - | 132,076 | 0.90 |
| 유한회사 더블유엠인베스트먼트 | 37,735 | - | 37,735 | 0.26 |
| 현대투자파트너스(주) | 37,735 | - | 37,735 | 0.26 |
| 한국투자 Re-Up 펀드 | - | 566,037 | 566,037 | 3.86 |
| Blue 라이언 전문투자형 사모투자신탁제1호 | - | 377,358 | 377,358 | 2.57 |
| 루트엔글로벌 코스닥벤처 전문투자형사모투자신탁 제1호 | - | 94,340 | 94,340 | 0.64 |
| 루트엔글로벌 코스닥벤처 전문투자형사모투자신탁 제2호 | - | 94,339 | 94,339 | 0.64 |
| 기타주주 | 10,877,190 | - | 10,877,190 | 74.22 |
| 합 계 | 13,523,809 | 1,132,074 | 14,655,883 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr; &cr;2-1 재무제표 작성기준 &cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
&cr; 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요 한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr; &cr; 2-2 중요한 회계정책 &cr;&cr; 2-2-1 종속기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 개정된 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 2-2-2 유동성/비유동성 분류&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr; 비할 의도가 있다.&cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr; 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr; 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
2-2-3 공정가치 측정&cr;당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석 6에 설명되어 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참 여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능&cr;하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격&cr;- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr;
2-2-4 외화환산&cr;당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr;
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr; 2-2-5 유형자산&cr;유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
&cr;또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
2-2-6 차입원가&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.&cr;
2-2-7 무형자산&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
2-2-7-1 연구개발비&cr;당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr;
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 정액법 | 8~10년 |
| 기타의무형자산 | 정액법 | 5년 |
&cr; 2-2-8 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평&cr;가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr; 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr;&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상 징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr;2-2-9 현금및현금성자산&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-2-10 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
2-2-10-1 금융자산
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr;
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.&cr;이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr;2-2-10-2 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
(b) 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2-2-10-3 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-2-11 파생금융상품 및 위험회피&cr;&cr;2-2-11-1 최초인식 및 후속측정&cr;당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.&cr;&cr;파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;- 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피&cr;- 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피&cr;- 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름&cr;의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.
위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.&cr; &cr;1) 공정가치위험회피&cr;위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.&cr;&cr;미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다.&cr;
2) 현금흐름위험회피&cr;파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.&cr;&cr;확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이&cr;대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.&cr;&cr;3) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.&cr;&cr;2-2-11-2 유동 및 비유동 분류&cr;위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다.&cr;- 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 &cr; 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다.&cr;- 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의&cr; 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다.&cr;- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과&cr; 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 &cr;
2-2-12 전환상환우선주&cr; 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 전환상환우선주에 부여된 내재파생상품인 전환상환권가치는 공정가치로 평가하여 파생상품(부채)로 인식하고, 전환상환우선주부채는 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;2-2-13 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배&cr;소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.
2-2-14 퇴직급여&cr;당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생될 때&cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-2-15 주식기준보상거래&cr;당 사는 임직원 의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원 에게 주식 선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr;
보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있&cr;는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
2-2-16 충당부채&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과상계하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;2-2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr; 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;2-2-17-1 거래가격의 산정&cr;당사는 진단키트 판매 및 진단용역 등을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.
&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.&cr;&cr;2-2-17-2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화 및 용역의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.&cr;
2-2-18 법인세&cr;&cr;2-2-18-1 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-18-2 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 &cr; 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 &cr; 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 &cr; 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 &cr; 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr;&cr;또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 &cr; 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 &cr; 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 &cr; 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 &cr; 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-18 정부보조금&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;2-2-19 리스&cr;주석 2-3-1에서 설명하는 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37에서 제공합니다.&cr;&cr;전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소 리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 인식하 고 있습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;
당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스 요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
&cr;당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr;(1) 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(2) 연장선택권 및 종료선택권
당사의 리스계약 중 일부는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
&cr;(3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
&cr;2-2-20 영업부문&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 당사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 판단하고 있습니다.&cr;
2-3 제ㆍ개정된 기준 및 해석서
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr; &cr; 2-3-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다.
&cr;2-3-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2-3-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인 식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2-3-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2-3-5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회 계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2-3-6 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업( 사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업 에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인 세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포 함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr; 3-1-1 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr; &cr; 3-1-2 주식기준보상&cr;당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모&cr;델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
3-1-3 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.&cr;&cr;당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.&cr;
3-1-4 퇴직급여제도&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr;&cr;3-1-5 리 스&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr; 4. 당사가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr; 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr; &cr; (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 주요 계약 | |
| 연구용역수익 | 59,704 |
| 용역수익 | 1,814,829 |
| 계 | 1,874,532 |
| 지리적 시장 | |
| 국내 | 1,837,758 |
| 해외 | 36,774 |
| 계 | 1,874,532 |
| 수익인식시기 | |
| 한 시점에 인식 | 1,874,532 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - |
| 계 | 1,874,532 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 58,185 | 83,450 |
6. 금융위험관리&cr;(1) 금융위험요소&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;
1) 시장위험&cr;&cr;① 외환위험&cr;당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 환율 | 원화 | 외화 | 환율 | 원화 | ||
| 자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 68,208 | 1,157.80 | 78,971 | 81,379 | 1,118.10 | 90,990 |
| CNH | - | - | - | 39,500 | 162.76 | 6,429 | |
| SGD | 3,891 | 858.55 | 3,341 | 272 | 818.28 | 223 | |
| 미수금 | HKD | - | - | - | 100,000 | 142.77 | 14,277 |
| 합계 | USD | 68,208 | 1,157.80 | 78,971 | 81,379 | 1,118.10 | 90,990 |
| CNH | - | - | - | 39,500 | 162.76 | 6,429 | |
| SGD | 3,891 | 858.55 | 3,341 | 272 | 818.28 | 223 | |
| HKD | - | - | - | 100,000 | 142.77 | 14,277 | |
&cr;보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 원화 10% &cr; 평가절하시 | 원화 10% &cr; 평가절상시 | 원화 10% &cr; 평가절하시 | 원화 10% &cr; 평가절상시 | |
| USD | 7,897 | (7,897) | 9,099 | (9,099) |
| CNH | - | - | 643 | (643) |
| SGD | 334 | (334) | 22 | (22) |
| HKD | - | - | 1,428 | (1,428) |
| 합 계 | 8,231 | (8,231) | 11,192 | (11,192) |
&cr;② 이자율위험&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 전부 고정이자율 금융부채로 이자율 변동에 영향을 받지 않습니다.&cr;&cr;③ 가격위험&cr;가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;&cr;2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 838,350 | 361,174 |
| 단기금융상품 | 7,700,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 651,663 |
| 매출채권및기타수취채권 | 1,368,480 | 1,561,383 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 1,000 |
| 기타금융자산 | 637,453 | 690,179 |
| 합 계 | 10,544,283 | 3,265,399 |
&cr;3) 유동성관리&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 이후 | 합계 |
| 매입채무및기타채무 | 450,171 | - | 61,000 | 511,171 |
| 전환사채 | - | 540,800 | - | 540,800 |
| 신주인수권부사채 | - | 4,160,000 | - | 4,160,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 7,146,087 | 7,146,087 |
| 리스부채 | 18,586 | 55,759 | 25,891 | 100,236 |
| 합 계 | 468,757 | 4,756,559 | 7,232,978 | 12,458,294 |
&cr;(2) 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 12,586,628 | 2,324,008 |
| 자본총계 | (287,497) | 2,785,136 |
| 부채비율 | (*) | 83.44% |
(*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니하였습니다.&cr;
(3) 공정가치 추정&cr;&cr;1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr;경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, &cr;자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;
3) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| 전환권부채 | - | - | 1,793 | 1,793 |
| 전환상환우선주전환권부채 | 139,573 | 139,573 | ||
| 신주인수권부채 | 206,931 | 206,931 | ||
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 651,663 | - | 651,663 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| 전환권부채 | - | - | 56,454 | 56,454 |
&cr;당기 및 전기 중, 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.&cr;
4) 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정&cr;주식선택권의 평가에는 옵션평가모형을 이용하였으며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 보통주의 평가에는 평가기준일을 기준으로 모든 파라미터를 계산하여 측정하였습니다. &cr;&cr;파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.&cr;&cr;파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
&cr;5) 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석&cr;당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 &cr;공정가치 | 평가기법 | 관측가능하지 않은&cr;유의적인 투입변수 | 당기말 투입변수 |
| 전환권부채 | 1,793 | 이항모형 | 변동성 | 55.58% |
| 전환상환우선주전환권부채 | 139,573 | 이항모형 | 변동성 | 55.58% |
| 신주인수권부채 | 206,931 | 이항모형 | 변동성 | 55.58% |
| 합계 | 348,297 |
&cr;7. 현금및현금성자산&cr;보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금(*1) | 838,350 | 361,174 |
(*1) 당기말 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한돼 있는 정부보조금 12,644천원이 포함돼 있습니다. &cr;&cr;
8. 매출채권 및 기타채권&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 1,443,932 | - | 1,744,034 | - |
| (대손충당금) | (79,642) | - | (291,960) | - |
| 대여금 | 245,000 | 1,000 | 551,000 | 27,500 |
| (대손충당금) | (241,000) | - | (541,000) | - |
| 미수금 | 190 | - | 79,208 | - |
| (대손충당금) | - | - | (7,399) | - |
| 합 계 | 1,368,480 | 1,000 | 1,533,883 | 27,500 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 | 652,698 | 751,410 |
| 2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권 및 기타채권 | ||
| 90일 이하 | 796,423 | 566,443 |
| 90일 초과 180일 이하 | - | 340,843 |
| 180일 초과 360일 이하 | - | - |
| 360일 초과 | 241,000 | 743,046 |
| 합 계 | 1,690,122 | 2,401,742 |
| 대손충당금 | (320,642) | (840,359) |
| 차감계 | 1,369,480 | 1,561,383 |
&cr;당사는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 840,359 | 741,574 |
| 제각 | (474,546) | - |
| 환입 | (124,813) | (2,036) |
| 설정 | 79,642 | 100,821 |
| 기말금액 | 320,642 | 840,359 |
&cr;9. 기타자산&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | - | 161,270 | 50,026 | 123,299 |
| 선급비용 | 4,221 | - | 17,456 | 82,945 |
| 부가세대급금 | 17,307 | - | 15,495 | - |
| 합 계 | 21,528 | 161,270 | 82,977 | 206,244 |
&cr;10. 기타금융자산&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 15,246 | - | 1,243 | - |
| 임차보증금 | - | 700,000 | - | 700,000 |
| (현재가치할인차금) | - | (83,496) | - | (89,226) |
| 기타보증금 | 2,997 | 2,706 | 75,456 | 2,706 |
| 합 계 | 18,243 | 619,210 | 76,699 | 613,480 |
11. 종속기업투자&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 영업소재지 | 주요영업활동 | 소유지분율 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| Bioinfra HongKong Limited | 홍콩 | 바이오테크 판매 | 100% | 100% |
| Keiretsu Life Science Investor LLC | 미국 | 투자 | 70% | 70% |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| Bioinfra HongKong Limited | 12월 31일 | 510,460 | - | 510,460 | 4,178 |
| Keiretsu Life Science Investor | 12월 31일 | 394,496 | 405,230 | 394,496 | 391,335 |
| 합 계 | 904,956 | 405,230 | 904,956 | 395,513 | |
&cr;(3) 종속기업투자의 당기 및 전기의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법&cr;손익 | 지분법&cr;자본변동 | 기 말 |
| Bioinfra HongKong Limited | 4,178 | - | - | (4,354) | 176 | - |
| Keiretsu Life Science Investor LLC | 391,335 | - | - | - | 13,895 | 405,230 |
| 합 계 | 395,513 | - | - | (4,354) | 14,071 | 405,230 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법&cr;손익 | 지분법&cr;자본변동 | 기 말 |
| Bioinfra HongKong Limited | 171,704 | - | (175,470) | (17,325) | 25,269 | 4,178 |
| Keiretsu Life Science Investor LLC | - | 394,496 | - | - | (3,161) | 391,335 |
| 합 계 | 171,704 | 394,496 | (175,470) | (17,325) | 22,108 | 395,513 |
(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 |
| Bioinfra HongKong Limited | - | - | - | (4,354) |
| Keiretsu Life Science Investor LLC | 578,909 | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 |
| Bioinfra HongKong Limited | 19,026 | 14,848 | - | (17,325) |
| Keiretsu Life Science Investor LLC | 559,058 | - | - | - |
12. 유형자산&cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 기계장치 | 940,267 | (569,078) | (51,066) | 320,123 |
| 차량운반구 | 106,322 | (41,229) | - | 65,093 |
| 비품 | 423,728 | (388,286) | (2,499) | 32,943 |
| 시설장치 | 114,100 | (92,161) | - | 21,939 |
| 합 계 | 1,584,417 | (1,090,754) | (53,565) | 440,098 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 기계장치 | 940,267 | (437,203) | (71,015) | 432,049 |
| 차량운반구 | 36,957 | (20,354) | - | 16,603 |
| 비품 | 417,470 | (355,014) | (4,328) | 58,128 |
| 시설장치 | 114,100 | (69,521) | - | 44,579 |
| 합 계 | 1,508,794 | (882,092) | (75,343) | 551,359 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 432,049 | - | - | (111,926) | 320,123 |
| 차량운반구 | 16,603 | 69,365 | - | (20,875) | 65,093 |
| 비품 | 58,128 | 6,258 | - | (31,443) | 32,943 |
| 시설장치 | 44,579 | - | - | (22,640) | 21,939 |
| 합 계 | 551,359 | 75,623 | - | (186,884) | 440,098 |
(*1) 상기 감가상각비는 정부보조금 상각액 21,778천원이 상계된 금액입니다.&cr;
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비(*1) | 기말 |
| 기계장치 | 233,571 | 381,058 | (83,034) | (99,546) | 432,049 |
| 차량운반구 | 40,242 | - | (13,992) | (9,647) | 16,603 |
| 비품 | 76,185 | 15,434 | - | (33,491) | 58,128 |
| 시설장치 | 68,919 | - | (1,077) | (23,263) | 44,579 |
| 합 계 | 418,917 | 396,492 | (98,103) | (165,947) | 551,359 |
(*1) 상기 감가상각비는 정부보조금 상각액 19,074천원이 상계된 금액입니다.&cr;&cr;13. 무형자산&cr;(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 465,802 | - | - | 60,127 | (67,383) | 458,546 |
| 소프트웨어 | 131,300 | - | - | - | (44,200) | 87,100 |
| 합 계 | 597,102 | - | - | 60,127 | (111,583) | 545,646 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 495,433 | - | (2,829) | 36,149 | (62,951) | 465,802 |
| 소프트웨어 | 164,500 | - | - | 11,000 | (44,200) | 131,300 |
| 합 계 | 659,933 | - | (2,829) | 47,149 | (107,151) | 597,102 |
(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.&cr;
14. 정부보조금&cr;(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 미지급금 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,383 | 80,802 |
| 수령 | 380,598 | 23,000 |
| 사용 또는 상환액 | (379,337) | (8,814) |
| 상환면제 | - | (18,121) |
| 유형자산 대체 | - | - |
| 기말 | 12,644 | 76,867 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 미지급금 |
| 기초 | 11,049 | 38,498 |
| 수령 | 603,374 | 80,802 |
| 사용 또는 상환액 | (522,656) | (38,785) |
| 상환면제 | - | (9,960) |
| 유형자산 대체 | (80,383) | - |
| 기말 | 11,383 | 80,802 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 자산취득을 위해 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 75,343 | 37,323 |
| 취득 | - | 57,093 |
| 상각비상계 | (21,778) | (19,074) |
| 처분 | - | - |
| 기말 | 53,565 | 75,343 |
&cr;15. 매입채무 및 기타채무&cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 365,123 | 61,000 | 513,765 | 208,802 |
| 미지급비용 | 85,048 | - | 65,033 | - |
| 합 계 | 450,171 | 61,000 | 578,798 | 208,802 |
&cr;16. 기타부채&cr;보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 40,200 | - | 40,192 | - |
| 선수금 | 270,845 | - | 83,450 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 49,980 | - | 3,556 |
| 합 계 | 311,045 | 49,980 | 123,642 | 3,556 |
&cr;17. 전환사채 &cr;(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 액면금액 | 500,000 | 500,000 |
| 사채상환할증금 | 108,326 | 40,800 |
| 사채할인발행차금 | (135,155) | (93,375) |
| 차감전 장부금액 | 473,171 | 447,425 |
| 차감: 유동성대체 | (473,171) | - |
| 합 계 | - | 447,425 |
(2) 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환조건 |
| 이자지급시기 | 만기일시상환 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액(*1) | 5,300원/주 |
| 표면이자율 | 연 0% |
| 만기이자율 | 연 4% |
| 전환기간 | 2019.10.12~2023.10.12 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액의 조정과 변경 | 가. 회사가 코스닥 기술특례상장을 위한 기술성 평가를 2019년 06월 30일 이전까지 통과하지 못할 경우 전환가격을 5,300원으로 조정&cr;나. 당초의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주 인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우&cr;다. 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 당초의 전환가액을 &cr; 하회하는 경우 &cr;라. 유가증권/코스닥 시장 상장 시 회사의 상장주식의 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 &cr; 당초의 전환가액을 하회하는 경우&cr;마. 주식배당, 무상증자 등으로 발행 주식수가 증가하는 경우&cr;바. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 |
| 조기상환권 | 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 10월 12일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 주식매수청구권 | 다음의 사유가 발생하는 경우, 투자자는 회사 및 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하는 회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있음.&cr;&cr;가. 전환사채의 원금 또는 이자 지급이 그 지급기일에 이루어지지 아니한 경우&cr;나. 회사의 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 사후적으로 밝혀진 경우&cr;다. 투자금을 규정한 사용용도 외로 사용한 경우&cr;라. 회사 또는 이해관계인이 본 계약에서 정한 의무를 위반한 경우&cr;마. 회사 또는 이해관계인이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우&cr;바. 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 회사가 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용 하거나 유출시킨 경우&cr;사. 회사의 중요자산에 대해 압류, 가압류, 가처분 또는 경매의 신청이 있는 경우&cr;아. 회사에 대한 해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차(워크아웃 등)의 개시신청이 있거나 개시되는 경우&cr;자. 은행거래정지 등의 부실징후기업으로의 인정 등의 절차가 개시되는 경우&cr;차. 회사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경우&cr;카. 회사와 이해관계인 또는 제3자와의 분쟁 등으로 회사의 사업추진이 불가능할 경우 |
(*1) 2019년 06월 30일 전환가액 조정사유가 발생하여 전환가액이 5,500원에서 5,300원으로 조정되었습니다.
18. 전환상환우선주부채 &cr;(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환상환우선주부채 | 10,745,072 | - |
| 전환권조정 | (4,732,986) | - |
| 합 계 | 6,012,086 | - |
(2) 전환상환우선주부채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환조건 |
| 이자지급시기 | 만기일시상환 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액 | 5,300원/주 |
| 표면이자율 | 연 0% |
| 만기이자율 | 연복리 6% |
| 전환기간 | 2019.07..17~2029.07.16. |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액의 조정과 변경 | 가. IPO 공모단가 또는 합병/인수(SPAC 등을 통한 우회상장 등을 포함) 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 당초의 전환가액을 하회하는 경우 &cr;나. 당초의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주 인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우&cr;다. 주식배당, 무상증자 등으로 발행 주식수가 증가하는 경우&cr;라. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr;마. 무상감자를 할 경우&cr;바. 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식 보다 유리한 경우 |
| 조기상환권 | 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 3년이 되는 날인 2022년 7월 17일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 특별상환권 | 투자자는 다음의 사유가 발생하는 경우 우선주식 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음&cr;&cr;가. 거래완결일 이후 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 중요 자산을 사업목적 외의 용 도에 사용하거나 유출시킨 경우&cr;나. 우선주식 발행 및 인수 관련 계약에서 정한 회사의 진술과 보장이 허위인 것으로 밝혀진 경우&cr;다. 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우&cr;라. 회사의 감사보고서에 대한 외부감사인의 의견이 적정이 아닌, 감사범위제한으로 인한 한 정, 부적정, 의견거절일 경우&cr;마. 본 계약을 중대하게 위반하는 경우 |
| 이사지명권 | 투자자는 회사의 비상근이사 1인을 지명할 권리를 가짐. 투자자는 언제든지 투자자 지명이사의 교체를 요구할 수 있으며 회사와 이해관계인은 이에 응하여 투자자 지명이사의 교체를 위한 임시주주총회의 개최 등의 필요한 절차를 이행하여야 함. |
| 주식매수청구권 | 다음의 사유가 발생하는 경우, 투자자는 회사 및 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하는 회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있음.&cr;&cr;가. 이해관계인의 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 사후적으로 밝혀진 경우&cr;나. 투자금을 규정한 사용용도 외로 사용한 경우&cr;다. 이해관계인이 고의 또는 중과실로 본 계약에서 정한 의무를 위반한 경우&cr;라. 회사 또는 이해관계인이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우&cr;마. 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 회사가 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용 하거나 유출시킨 경우&cr;사. 이해관계인의 고의 또는 중과실로 회사의 중요자산에 대해 압류, 가압류, 가처분 또는 경 매의 신청이 있은 후 60 일 이내에 그러한 절차가 해소되지 않는 경우&cr;아. 이해관계인의 고의 또는 중과실로 회사에 대한 해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차(워크아웃 등)의 개시신청이 있거나 개시되는 경우&cr;자. 이해관계인의 고의 또는 중과실로 은행거래정지 등의 부실징후기업으로의 인정 등의 절 차가 개시되는 경우&cr;차. 이해관계인의 고의 또는 중과실로 회사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경 우&cr;카. 이해관계인의 고의 또는 중과실로 회사와 이해관계인 또는 제3자와의 분쟁 등으로 회사 의 사업추진이 불가능할 경우 |
19. 신주인수권부사채 &cr;(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 신주인수권부사채 | 4,866,612 | - |
| 신주인수권조정 | (1,066,107) | - |
| 차감전 장부금액 | 3,800,505 | - |
| 차감: 유동성대체 | (3,800,505) | - |
| 합 계 | - | - |
(2) 신주인수권부사채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환조건 |
| 이자지급시기 | 만기일시상환 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액 | 5,500원/주 |
| 표면이자율 | 연 0% |
| 만기이자율 | 연 4% |
| 전환기간 | 2020.12.18~2024.11.18 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액의 조정과 변경 | 가. 회사의IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건신주인수권 행사가격을 &cr; 하회하는 경우&cr;나. 우회상장의 효과가 발생한 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 위 조정된 행사가격을 &cr; 하회하는 경우 &cr;다. 신주인수권 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부 사채및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우 &cr;라. 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주 식수가 증가하는 경우 &cr;마. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우&cr;바. 조정 후 행사가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우&cr;사. 후행 투자자의 행사가격 조정이 본건 신주인수권부사채 보다 유리한 경우 |
| 조기상환권 | 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 12월 18일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 이해관계인의 신주인수권증권 매수청구권 | 이해관계인은 만기일 전일까지 발행된 신주인수권증권 중 60%에 해당하는 신주인수권증권에 대해서 본인 또는 제3자를 통해 매수청구권을 행사할 수 있음 |
| 기한 이익의 상실 | 다음의 사유가 발생하는 경우, 투자자는 회사 및 이해관계인에 대하여 신주인수권부사채의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있음.&cr;&cr;가. 신주인수권부사채의 원금 또는 이자 지급이 그 지급기일에 이루어지지 아니한 경우&cr;나. 회사의 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 사후적으로 밝혀진 경우&cr;다. 회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위반하고 투자자로부터 그 시점을 요구받 은 때로부터 30일 이내에 이를 시정하지 아니한 경우&cr;라. 회사 또는 이해관계인이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우&cr;마. 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 회사가 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용 하거나 유출시킨 경우&cr;바. 회사의 중요자산에 대해 압류, 가압류, 가처분 또는 경매의 신청이 있은 후 60일 이내에 그러한 절차가 해소되지 않는 경우&cr;사. 회사에 대한 해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차(워크아웃 등)의 개시신청이 있거나 개시되는 경우&cr;아. 은행거래정지 등의 부실징후기업으로의 인정 등의 절차가 개시되는 경우&cr;자. 회사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경우&cr;차. 회사와 이해관계인 또는 제3자와의 분쟁 등으로 회사의 사업추진이 불가능할 경우 |
20. 순확정급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 994,588 | 905,330 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 순확정급여부채 금액 | 994,588 | 905,330 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 905,330 | 851,955 |
| 당기근무원가 | 125,701 | 96,905 |
| 이자비용 | 30,752 | 30,460 |
| 보험수리적손실(이익) | (34,695) | (35,020) |
| 급여지급액 | (32,500) | (38,970) |
| 기말 | 994,588 | 905,330 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 판매비와관리비에 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 125,701 | 96,905 |
| 이자비용 | 30,752 | 30,460 |
| 종업원 급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용 | 156,453 | 127,365 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;1) 할인율 등
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 할인율 | 2.90% | 3.40% |
| 임금인상률(물가상승률 포함) | 3.70% | 3.70% |
&cr;2) 사망률&cr;보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 2018년 보험개발원 참조사망률을 사용하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 34,695 | 35,020 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세효과 차감 후 재측정요소 | 34,695 | 35,020 |
(6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1% 포인트하락시 | 1% 포인트상승시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 93,655 | (80,373) |
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (81,725) | 93,518 |
&cr;(7) 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 각각 123,594천원과 132,094천원입니다.&cr;
21. 법인세비용과 이연법인세 &cr;당기 및 전기 중 회사의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다&cr;&cr;(1) 법인세비용의 구성내역&cr;당기 및 전기에 발생한 법인세비용은 없습니다.
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (3,278,379) | (3,806,850) |
| 적용세율에따른 법인세 | (721,243) | (837,507) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | 133,056 | 466,964 |
| 비공제비용 | (1,330,805) | 92,197 |
| 미인식한 이연법인세자산 | 636,528 | 278,346 |
| 기타 | 1,282,464 | - |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 | - | - |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| 차감할 일시적차이 | ||||||
| 퇴직급여충당부채 | 905,330 | 32,500 | 121,758 | 994,588 | 199,173 | 218,809 |
| 대손충당금 | 809,677 | 809,677 | 250,223 | 250,223 | 178,129 | 55,049 |
| 미확정비용 | 122,537 | 122,537 | 116,391 | 116,391 | 26,958 | 25,606 |
| 정부보조금 | 88,805 | 22,596 | - | 66,209 | 19,537 | 14,566 |
| 기타투자자산손상차손 | 1,550,750 | 285,000 | - | 1,265,750 | 341,165 | 278,465 |
| 지분법투자주식 | 351,482 | 14,071 | 4,354 | 341,766 | 77,326 | 75,189 |
| 업무용승용차 | 6,992 | - | 845 | 7,837 | 1,538 | 1,724 |
| 임차보증금 | 89,226 | 89,226 | 83,496 | 83,496 | 19,630 | 18,369 |
| 장기종업권급여부채 | 3,556 | 3,556 | 49,980 | 49,980 | 782 | 10,996 |
| 감가상각비 | 56,679 | 912 | 36,717 | 92,484 | 12,469 | 20,346 |
| 신주인수권부사채 | - | 1,073,542 | 1,080,978 | 7,436 | - | 1,636 |
| 이월결손금 | 20,874,252 | - | 3,630,989 | 24,505,240 | 4,592,335 | 5,391,153 |
| 이월세액공제 | 614,271 | - | 170,486 | 784,757 | 614,271 | 784,757 |
| 소계 | 25,473,557 | 2,453,617 | 5,546,217 | 28,566,157 | 6,083,314 | 6,896,665 |
| 가산할 일시적차이 | ||||||
| 미수수익 | (1,243) | (1,243) | (15,246) | (15,246) | (273) | (3,354) |
| 장기선급비용 | (82,945) | (82,945) | - | - | (18,248) | - |
| 감가상각누계액 | (36,877) | (19,849) | - | (17,028) | (8,113) | (3,746) |
| 리스사용권자산부채 | - | (134,383) | (223,897) | (89,514) | - | (19,693) |
| 전환사채 | 3,047 | (94,106) | (122,188) | (25,035) | 670 | (5,508) |
| 소계 | (118,018) | (332,526) | (361,331) | (146,823) | (25,964) | (32,301) |
| 합계 | 25,355,539 | 2,121,091 | 5,184,886 | 28,419,334 | 6,057,350 | 6,864,364 |
| 미인식이연법인세자산 | - | - | - | - | (6,057,350) | (6,864,364) |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| 차감할 일시적차이 | ||||||
| 퇴직급여충당부채 | 851,955 | 38,971 | 92,346 | 905,330 | 187,430 | 199,173 |
| 대손충당금 | 715,639 | 715,639 | 809,677 | 809,677 | 157,441 | 178,129 |
| 미지급연차 | 38,276 | 38,276 | 41,735 | 41,735 | 8,421 | 9,276 |
| 장기미지급금 | - | - | 80,802 | 80,802 | - | 17,776 |
| 상환할증금 | 55,636 | 55,636 | 40,800 | 40,800 | 12,240 | 8,976 |
| 정부보조금 | 361,900 | 353,478 | 80,383 | 88,805 | 79,618 | 19,537 |
| 기타투자자산손상차손 | 1,007,826 | 285,000 | 827,924 | 1,550,750 | 221,722 | 341,165 |
| 지분법투자주식 | 338,755 | 4,783 | 17,511 | 351,482 | 74,526 | 77,326 |
| 업무용승용차 | 13,789 | 6,797 | - | 6,992 | 3,034 | 1,538 |
| 임차보증금 | 171,054 | 81,828 | - | 89,226 | 37632 | 19,630 |
| 장기종업권급여부채 | 2,584 | 2,584 | 3,556 | 3,556 | 568 | 782 |
| 감가상각비 | 12,716 | - | 43,963 | 56,679 | 2798 | 12,469 |
| 전환권부채 | - | 8,637 | 65,091 | 56,454 | - | 12,420 |
| 이월결손금 | 16,939,785 | - | 3,934,467 | 20,874,252 | 3,726,753 | 4,592,335 |
| 이월세액공제 | 481,736 | - | 132,535 | 614,271 | 481,736 | 135,140 |
| 소계 | 20,991,651 | 1,591,629 | 6,170,790 | 25,570,811 | 4,993,919 | 5,625,672 |
| 가산할 일시적차이 | ||||||
| 전환권조정 | (19,186) | (31,702) | (105,891) | (93,375) | (4,221) | (20,543) |
| 미수수익 | (24,476) | (24,476) | (1,243) | (1,243) | (5,385) | (273) |
| 장기선급비용 | (170,445) | (87,500) | - | (82,945) | (37,498) | (18,248) |
| 감가상각누계액 | (58,244) | (21,367) | - | (36,877) | (12,814) | (8,113) |
| 당기손익인식금융자산 | - | (833) | (833) | (183) | ||
| 소계 | (272,351) | (165,045) | (107,967) | (215,273) | (59,918) | (47,360) |
| 합 계 | 20,719,300 | 1,426,584 | 6,062,823 | 25,355,538 | 4,934,001 | 5,578,312 |
| 미인식이연법인세자산 | - | - | - | - | (4,934,001) | (5,578,312) |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - | - | - |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;&cr;(5) 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 만 기 | 금 액 |
| 차감할 일시적차이 | - | 2,787,570 |
| 지분법적용투자주식 | - | 341,766 |
| 이월결손금 | 2020년~2029년 | 24,505,240 |
| 이월세액공제 | 2020년~2024년 | 784,757 |
| 합 계 | 28,419,333 | |
&cr;22. 자본금&cr;(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식 수(보통주) | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행주식 수(보통주) | 13,523,809주 | 13,476,309주 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 6,761,905 | 6,738,155 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 6,738,155 | 6,493,400 |
| 주식선택권 행사 | 23,750 | 68,780 |
| 전환사채 전환권 행사 | - | 72,202 |
| 보통주 발행 | - | 103,773 |
| 기말 | 6,761,905 | 6,738,155 |
&cr;23. 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 25,536,666 | 25,393,353 |
(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 25,393,353 | 23,819,441 |
| 주식선택권행사 | 143,313 | 2,714 |
| 전환사채 전환권 행사 | - | 577,099 |
| 유상증자 | - | 994,099 |
| 기말 | 25,536,666 | 25,393,353 |
24.기타자본&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 478,696 | 488,779 |
| 지분법자본변동 | (31,172) | (45,243) |
| 합 계 | 447,524 | 443,536 |
&cr;(2) 주식기준보상&cr;&cr;1) 당사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1차 | 제2차 | 제3차 | 제4차 | 제5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일자 | 2013.11.28 | 2016.3.30 | 2017.3.27 | 2017.8.23 | 2019.3.28 |
| 행사가능기간 | 2015.11.28~2020.11.28 | 2018.3.31~2025.3.30 | 2019.3.28~2026.3.27 | 2019.8.23~2026.8.23 | 2021.3.28~2028.3.28 |
| 부여수량㈜ | 828,070 | 900,000 | 160,000 | 750,000 | 250,000 |
| 행사가격(원) | 500 | 5,000 | 5,000 | 2,520 | 2,580 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 구분 | 제1차 | 제2차 | 제3차 | 제4차 | 제5차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여주식수 | 828,070 | 900,000 | 160,000 | 750,000 | 250,000 | 2,888,070 |
| 행사 | 828,070 | - | - | 47,500 | - | 875,570 |
| 소멸 | - | 576,700 | - | 221,000 | - | 797,700 |
| 조건변경(*1) | - | 258,500 | 100,000 | - | - | 358,500 |
| 미행사주식수 | - | 64,800 | 60,000 | 481,500 | 250,000 | 856,300 |
(*1) 2차 및 3차 부여분 중 일부를 포기하고 4차에 재부여 받았습니다.
2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 488,779 | 360,200 |
| 증가(비용인식) | 39,037 | 132,286 |
| 행사 | (49,120) | (3,707) |
| 기말 | 478,696 | 488,779 |
&cr;3) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제1차 | 제2차 | 제3차 | 제4차 | 제5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 26.95 | 1,060.80 | 255.83 | 323.59 | 343.56 |
| 부여일의 주식가치 | 280 | 3,940 | 2,152 | 1,752 | 1,904 |
| 기대주가변동성 | 19.93% | 25.01% | 26.19% | 20.54% | 19.63% |
| 기대행사기간 | 4.5년 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 |
| 기대배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 사용된 모델 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
&cr;25. 결손금&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | 33,033,593 | 29,789,908 |
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 29,789,908 | 26,018,078 |
| 당기순손실 | 3,278,379 | 3,806,850 |
| 보험수리적손익 대체 | (34,695) | (35,020) |
| 기말 | 33,033,593 | 29,789,908 |
(3) 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2020년 3월 27일 | 처분확정일: 2019년 3월 28일 | |||
| I.미처리결손금 | 33,033,592,767 | 29,789,907,998 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 29,789,907,998 | 26,018,078,070 | ||
| 2.순확정급여부채의 재측정요소 | (34,694,613) | (35,020,229) | ||
| 3.당기순손실 | 3,278,379,382 | 3,806,850,157 | ||
| II.결손금처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | 33,033,592,767 | 29,789,907,998 | ||
&cr;26. 매출액 및 매출원가
당기 및 전기의 당사의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액(*1) | 용역매출액 | 1,874,532 | 1,551,441 |
| 매출원가 | 용역매출원가 | 957,132 | 677,692 |
(*1) 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳으로 해당&cr;거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 중 각각 1,811,069천원과 1,481,577천원입니다.&cr;
27. 비용의 성격별 분류&cr;당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료매입액 | 239,393 | 100,647 |
| 급여 | 2,092,345 | 1,908,553 |
| 퇴직급여 | 280,047 | 259,460 |
| 복리후생비 | 278,941 | 251,896 |
| 감가상각비 | 235,483 | 165,948 |
| 무형자산상각비 | 111,583 | 107,151 |
| 여비교통비 | 111,229 | 85,323 |
| 지급수수료 | 992,306 | 1,153,366 |
| 임차료 | 182,884 | 198,418 |
| 운반비 | 4,945 | 26,546 |
| 소모품비 | 58,437 | 84,549 |
| 광고선전비 | 62,505 | 47,695 |
| 기타비용 | 588,193 | 751,948 |
| 합 계 | 5,238,291 | 5,141,500 |
&cr;28. 판매비와 관리비&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,152,445 | 1,035,085 |
| 퇴직급여 | 204,091 | 169,791 |
| 복리후생비 | 208,352 | 184,074 |
| 여비교통비 | 111,229 | 85,323 |
| 접대비 | 68,968 | 41,239 |
| 통신비 | 15,706 | 14,138 |
| 세금과공과금 | 21,808 | 22,086 |
| 감가상각비 | 116,854 | 59,881 |
| 지급임차료 | 117,445 | 105,500 |
| 보험료 | 4,655 | 4,455 |
| 차량유지비 | 21,774 | 45,991 |
| 경상연구개발비 | 1,115,146 | 1,162,056 |
| 운반비 | 3,293 | 4,452 |
| 교육훈련비 | 1,538 | 1,229 |
| 도서인쇄비 | 7,628 | 6,036 |
| 회의비 | 1,030 | 2,300 |
| 사무용품비 | 15,261 | 4,372 |
| 소모품비 | 14,805 | 10,162 |
| 지급수수료 | 862,775 | 1,078,120 |
| 광고선전비 | 62,505 | 47,695 |
| 대손상각비 | (45,171) | 92,386 |
| 건물관리비 | 48,400 | 48,000 |
| 무형자산상각비 | 111,583 | 107,151 |
| 주식보상비용 | 39,037 | 132,286 |
| 합계 | 4,281,157 | 4,463,808 |
&cr;29. 기타손익&cr;당기 및 전기 중 기타손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 3,761 | 13,505 |
| 무형자산처분이익 | - | 7,171 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 1,000 |
| 기타투자자산처분이익 | 61,710 | 61,402 |
| 잡이익 | 26,323 | 32,868 |
| 합 계 | 91,794 | 115,945 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 4,508 | 1,208 |
| 외화환산손실 | 1,631 | 594 |
| 기타의대손상각비 | - | 7,399 |
| 유형자산처분손실 | - | 41,502 |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,077 |
| 잡손실 | 1,160 | 384,924 |
| 합계 | 7,300 | 436,704 |
&cr;30. 금융수익 및 금융비용&cr;당기 및 전기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 140,743 | 125,190 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 14,670 |
| 전환권부채평가이익 | 54,661 | 8,636 |
| 전환상환우선주전환권부채평가이익 | 15,487 | - |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 205,651 | 27,203 |
| 순금융손익 | 5,240 | 121,293 |
31. 지분법손익&cr;당기 및 전기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법손익 | ||
| 지분법손실 | (4,354) | (17,325) |
32. 주당손익&cr;(1) 기본주당손익&cr;기본주당손실은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손실의 계산에 사용된 손실 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주소유주 귀속 당기순손실 | 3,278,379,382 | 3,806,850,157 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 13,485,199 | 13,742,480 |
| 기본주당손실 | 243 | 277 |
(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 13,476,309 | 13,476,309 |
| 주식선택권 행사 | 8,890 | 266,171 |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,485,199 | 13,742,480 |
(2) 희석주당손익&cr;당기 및 전기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.&cr;
33. 현금흐름표&cr;(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,952,089) | (3,706,649) |
| 1. 당기순이익 | (3,278,379) | (3,806,850) |
| 2. 조정사항 | 496,866 | 684,926 |
| 대손상각비 | (45,171) | 92,386 |
| 지급수수료 | - | 93,376 |
| 지급임차료 | - | 87,500 |
| 이자비용 | 205,651 | 27,203 |
| 경상연구비상계 | - | (448,475) |
| 퇴직급여 | 156,453 | 127,366 |
| 급여 | 60,080 | 6,945 |
| 감가상각비 | 235,483 | 165,947 |
| 무형자산상각비 | 111,583 | 107,151 |
| 주식보상비 | 39,037 | 132,286 |
| 외화환산손실 | 1,631 | 594 |
| 기타의 대손상각비 | - | 7,399 |
| 유형자산처분손실 | - | 41,502 |
| 지분법손실 | 4,354 | 17,325 |
| 잡손실 | 366 | 384,800 |
| 전환상환우선주전환권부채평가이익 | (15,487) | - |
| 이자수익 | (140,743) | (125,189) |
| 기타의 대손상각비 환입 | - | (1,000) |
| 잡이익 | - | (9,961) |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,077 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (14,670) |
| 전환권부채평가이익 | (54,661) | (8,636) |
| 기타투자자산처분이익 | (61,710) | - |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (170,576) | (584,725) |
| 매출채권의감소(증가) | 132,955 | (519,781) |
| 미수금의감소(증가) | 71,619 | 12,461 |
| 선급금의감소(증가) | 30,026 | 52,792 |
| 선급비용의감소(증가) | 98,817 | 1,796 |
| 부가세대급금의감소(증가) | (1,811) | 8,815 |
| 장기선급비용의감소(증가) | (2,637) | - |
| 미지급금의증가(감소) | (287,629) | (103,555) |
| 예수금의증가(감소) | (373,169) | (1,670) |
| 선수금의증가(감소) | 187,394 | - |
| 미지급비용의증가(감소) | 6,359 | 3,388 |
| 퇴직금의 지급 | (32,500) | (38,971) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기미지급금의 유동성대체 | 138,987 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 123,392 | - |
| 장기선급금의 무형자산 대체 | 36,944 | 36,148 |
| 보증금의 유형자산 대체 | 22,014 | - |
| 선급금의 무형자산 대체 | 23,183 | 11,000 |
| 전환사채의 자본금 대체 | - | 651,132 |
| 장기미지급금의 정부보조금 대체 | - | 6,621 |
| 감가상각비와 정부보조금의 상계 | 21,778 | 19,074 |
| 매출채권및기타채권 제각 | 474,546 | - |
&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위: 천원) |
|
구분 |
리스부채 | 신주인수권부&cr;사채 | 전환상환우선주부채 | 합계 |
| 기초 | - | - | - | - |
|
현금흐름 |
(57,846) | 4,000,000 | 5,999,992 | 9,942,146 |
| 취득-리스 | 138,315 | - | - | 138,315 |
| 기타(*) | 5,315 | (199,495) | 12,094 | (182,086) |
|
당기말 |
85,784 | 3,800,505 | 6,012,086 | 9,898,375 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 평가손실 등이 포함되어 있습니다.
34. 범주별금융상품&cr;(1) 당기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 금융자산
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 838,350 | 838,350 |
| 단기금융상품 | - | 7,700,000 | 7,700,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 1,369,480 | 1,369,480 |
| 기타금융자산 | - | 637,453 | 637,453 |
| 합 계 | - | 10,545,283 | 10,545,283 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 361,174 | 361,174 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 651,663 | - | 651,663 |
| 매출채권및기타채권 | - | 1,561,383 | 1,561,383 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 1,000 | 1,000 | |
| 기타금융자산 | - | 690,179 | 690,179 |
| 합 계 | 652,663 | 2,612,736 | 3,265,399 |
2) 금융부채
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 | 상각후원가로측정하는&cr;금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 511,171 | 511,171 |
| 전환사채 | - | 473,171 | 473,171 |
| 전환권부채 | 1,793 | - | 1,793 |
| 전환상환우선주부채 | - | 6,012,086 | 6,012,086 |
| 전환상환우선주전환권부채 | 139,573 | - | 139,573 |
| 신주인수권부사채 | - | 3,800,505 | 3,800,505 |
| 신주인수권부채 | 206,931 | - | 206,931 |
| 합 계 | 348,297 | 10,796,933 | 11,145,230 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 787,600 | 787,600 |
| 전환사채 | - | 447,425 | 447,425 |
| 전환권부채 | 56,454 | - | 56,454 |
| 합 계 | 56,454 | 1,235,025 | 1,291,479 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
|
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 | 상각후원가로 측정&cr;하는 금융부채 | ||
| 이자수익 | - | 140,743 | - | - | 140,743 |
| 외환차익 | - | 3,761 | - | - | 3,761 |
| 전환상환우선주전환권부채평가이익 | - | - | 15,487 | - | 15,487 |
| 전환권부채평가이익 | - | - | 54,661 | - | 54,661 |
| 이자비용 | - | - | - | 200,336 | 200,336 |
| 외환차손 | - | 4,508 | - | - | 4,508 |
| 외화환산손실 | - | 1,631 | - | - | 1,631 |
| 대손상각비 | - | (45,171) | - | - | (45,171) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자수익 | - | 125,189 | - | - | 125,189 |
| 외환차익 | - | 13,504 | - | - | 13,504 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 1,000 | - | - | 1,000 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산평가이익 | 14,670 | - | - | - | 14,670 |
| 전환권부채평가이익 | - | - | 8,636 | - | 8,636 |
| 이자비용 | - | - | - | 27,203 | 27,203 |
| 외환차손 | - | 1,209 | - | - | 1,209 |
| 외화환산손실 | - | 594 | - | - | 594 |
| 기타의대손상각비 | - | 7,399 | - | - | 7,399 |
| 대손상각비 | - | 92,386 | - | - | 92,386 |
&cr;35. 특수관계자거래&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | Bioinfra HongKong Limited | Bioinfra HongKong Limited |
| Keiretsu Life Science Investor LLC | Keiretsu Life Science Investor LLC | |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 등 | 주요경영진 등 |
| 한국투자 Re-Up 펀드 | - |
&cr;(2) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없습니다.
&cr;(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권.채무내역은 없으며, 전기말 특수관계자와의 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 미수금 |
|---|---|
| Bioinfra HongKong Limited | 14,277 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원 |
| 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | 출자금회수 | 주식선택권행사 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 상환 | ||||
| Bioinfra HongKong Limited | - | - | - | 14,277 | - |
| 한국투자 Re-Up 펀드 | - | - | 2,999,996 | - | - |
| (전기) | (단위: 천원 |
| 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | 출자금회수 | 주식선택권행사 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 상환 | ||||
| Keiretsu Life Science Investor LLC | - | - | 394,496 | - | - |
| Bioinfra HongKong Limited | - | - | - | 143,600 | - |
| 주요경영진 등 | - | - | - | - | 54,545 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 417,000 | 535,145 |
| 퇴직급여 | 97,513 | 136,273 |
| 주식보상비용 | 32,826 | - |
| 합 계 | 547,339 | 671,418 |
상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.
36. 우발부채와 약정사항&cr;(1) 회사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재 무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본총계는 (-)287백만원이며, 당기 중 인식된 영업손실 및 당기순손실은 각각 3,363,759백만원 및 3,278,379백만원입니다.&cr;
(2) 보고기간 종료일 현재 한국산업기술진흥협회 및 중소기업기술정보진흥원에 국고지원사업과 관련하여 서울보증보험으로부터 63,646천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 1건으로 소송결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.
37. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr; &cr; (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 &cr; 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. &cr; ① 재무상태표에 인식된 금액
&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
당기초 |
|---|---|---|
|
사용권자산 |
||
|
부동산 |
175,298 |
- |
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
당기초 |
|---|---|---|
|
리스부채 |
||
|
유동 |
70,862 | - |
|
비유동 |
14,923 | - |
|
합계 |
85,785 | - |
당기 중 증가된 사용권자산은 224 백만 원입니다.
② 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
| 부동산 | 48,599 |
- |
|
리스부채에 대한 이자비용 ( 금융비용 에 포함) |
5,315 | - |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
39,000 | - |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
14,033 | - |
&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 111백만원입니다.
&cr; 회계정책의 변경으로 인한 최초 적용일 현재 재무상태표의 변동 내역은 없습니다.
&cr; (2) 당사의 리스활동과 회계정책&cr;당 사 는 사무실, 연구소, 사무용 IT장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr; &cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 전부 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr; 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr; &cr; 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), |
| | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr; 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr; 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| | 리스부채의 최초 측정금액 |
| | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| | 복구원가의 추정치 |
&cr; 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 사무용 비품으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;38. 재무제표의 승인&cr;당사의 2019 회계연도 재무제표는 2020년 2월 13일 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
(*)회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|