&cr;
메가스터디교육 주식회사 및 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 4 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 3 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼정회계법인
&cr;
&cr;&cr;&cr;
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8 | ||
| 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9 | ||
| 연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 13 | ||
| III. | 외부감사실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 99 | |
| 메가스터디교육 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 6일 |
&cr;
연결재무제표감사에 대한 보고 &cr;&cr; 감사의견 &cr; 우리는 별첨된 메가스터디교육 주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황구철입니다.
&cr;&cr;&cr;
| 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)&cr; |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감사 보고 서일 (2019 년 3 월 6일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨 부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;&cr;
&cr;&cr;
| 메가스터디교육 주식회사 및 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 4(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 3(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 메가스터디교육 주식회사 대표이사 손성은 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 효령로 321 덕원빌딩 |
| (전 화) | 02-3489-8200 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 4(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 3(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 메가스터디교육 주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 81,373,238,391 | 55,380,569,388 | |||
| 현금및현금성자산 | 8,28,29 | 18,872,297,821 | 13,492,891,300 | ||
| 매출채권 | 9,28,29,33 | 16,632,745,853 | 12,439,977,852 | ||
| 기타채권 | 9 , 28,29 ,33 | 4,078,097,187 | 3,636,874,129 | ||
| 재고자산 | 10 | 2,967,493,952 | 1,723,532,768 | ||
| 기타금융자산 | 11,28,29 | 28,841,018,470 | - | ||
| 당기법인세자산 | 30 | 80,590 | 430,670 | ||
| 기타유동자산 | 12,33 | 9,981,504,518 | 16,191,638,568 | ||
| 매각예정비유동자산 | 15,35 | - | 7,895,224,101 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 285,817,704,226 | 229,052,422,177 | |||
| 기타금융자산 | 11,28,29 | 4,648,599,008 | 1,750,720,366 | ||
| 관계기업투자 | 6 | 39,658,400 | - | ||
| 유형자산 | 13 | 157,666,169,213 | 126,113,299,022 | ||
| 무형자산 | 14,36,37 | 52,173,258,588 | 29,071,717,068 | ||
| 투자부동산 | 15 | 12,565,615,229 | 20,225,149,474 | ||
| 장기기타채권 | 9 , 28 , 29,33 | 43,882,380,773 | 41,368,173,789 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 11,144,804,603 | 9,162,042,631 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 3,697,218,412 | 1,361,319,827 | ||
| 자 산 총 계 | 367,190,942,617 | 284,432,991,565 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 129,517,662,666 | 93,300,864,442 | |||
| 매입채무 | 16 , 28, 29, 33 | 11,034,565,326 | 6,683,709,252 | ||
| 기타채무 | 16 , 28, 29, 33 | 29,081,740,482 | 20,987,510,595 | ||
| 단기차입금 | 1 7,28,29,32 | 4,175,320,004 | 5,955,764,321 | ||
| 선수수익 | 64,125,329,418 | 43,708,658,409 | |||
| 당기법인세부채 | 30 | 9,999,717,391 | 3,704,207,141 | ||
| 기타유동부채 | 18,33 | 1,812,036,713 | 7,204,661,087 | ||
| 충당부채및계약부채 | 19 | 9,288,953,332 | 5,056,353,637 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 21,718,811,372 | 13,328,859,911 | |||
| 확정급여부채 | 20 | 4,040,864,812 | 5,343,195,444 | ||
| 장기종업원급여채무 | 219,363,733 | 191,414,769 | |||
| 장기기타채무 | 1 6, 28,29, 33 | 17,458,582,827 | 7,794,249,698 | ||
| 부 채 총 계 | 151,236,474,038 | 106,629,724,353 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 213,200,281,427 | 178,552,856,054 | |||
| 자본금 | 21 | 1,176,188,000 | 1,162,188,000 | ||
| 기타불입자본 | 21 | 160,845,755,659 | 162,970,393,683 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 51,178,337,768 | 14,420,274,371 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 6 | 2,754,187,152 | (749,588,842) | ||
| 자 본 총 계 | 215,954,468,579 | 177,803,267,212 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 367,190,942,617 | 284,432,991,565 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 4(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 메가스터디교육 주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7,23, 33 | 356,852,268,983 | 252,148,375,578 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 24, 33 | (153,453,216,654) | (103,873,922,026) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 7 | 203,399,052,329 | 148,274,453,552 | ||
| 판매비와관리비 | 24, 25, 28,33 | (155,129,356,498) | (133,622,662,531) | ||
| 매출채권손상차손 | 24,28 | (58,501,693) | (266,292,523) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 7 | 48,211,194,138 | 14,385,498,498 | ||
| 금융수익 | 26 , 28, 33 | 2,174,366,526 | 426,239,393 | ||
| 금융비용 | 26 , 28 | (419,073,524) | (218,945,627) | ||
| 관계기업손익 | 6 | (29,699,997) | - | ||
| 기타수익 | 27 | 7,599,751,711 | 1,275,921,580 | ||
| 기타비용 | 27 | (4,625,029,029) | (2,878,507,457) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 52,911,509,825 | 12,990,206,387 | |||
| 법인세비용 | 30 | (10,113,939,983) | (2,159,729,960) | ||
| Ⅵ. 당기순 이익 | 7 | 42,797,569,842 | 10,830,476,427 | ||
| Ⅶ. 법인세비용차감후기타포괄손 익 | (1,124,686,957) | (591,815,592) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 포괄손익: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,30 | (949,243,994) | (591,815,592) | ||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 | (175,442,963) | - | |||
| Ⅷ. 총포괄 이 익 | 41,672,882,885 | 10,238,660,835 | |||
| Ⅸ. 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 40,853,339,131 | 9,660,460,679 | |||
| 비지배지분 | 6 | 1,944,230,711 | 1,170,015,748 | ||
| Ⅹ. 총포괄이익 의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 39,812,954,714 | 9,117,050,390 | |||
| 비지배지분 | 6 | 1,859,928,171 | 1,121,610,445 | ||
| XI. 주당이익 | 31 | ||||
| 기본주당이익 | 3,508 | 832 | |||
| 희석주당이익 | 3,489 | 832 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결자본변동표 | |
| 제 4(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 메가스터디교육 주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 1,162,188,000 | 162,694,191,688 | 7,625,207,981 | 244,598,240 | 171,726,185,909 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | 9,660,460,679 | 1,170,015,748 | 10,830,476,427 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (543,410,289) | (48,405,303) | (591,815,592) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 종속기업 취득 | - | - | - | (2,008,875,319) | (2,008,875,319) |
| 종속기업 처분 | - | - | - | (106,922,208) | (106,922,208) |
| 주식기준보상 | - | 276,201,995 | - | - | 276,201,995 |
| 배당금의 지급 | - | - | (2,321,984,000) | - | (2,321,984,000) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 1,162,188,000 | 162,970,393,683 | 14,420,274,371 | (749,588,842) | 177,803,267,212 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 1,162,188,000 | 162,970,393,683 | 14,420,274,371 | (749,588,842) | 177,803,267,212 |
| 기초조정: | |||||
| 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 | - | - | (211,755,080) | - | (211,755,080) |
| 2018년 1월 1일 (조정 후 금액) | 1,162,188,000 | 162,970,393,683 | 14,208,519,291 | (749,588,842) | 177,591,512,132 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | 40,853,339,131 | 1,944,230,711 | 42,797,569,842 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (864,941,454) | (84,302,540) | (949,243,994) |
| 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 공정가치 변동 | - | (175,442,963) | - | - | (175,442,963) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 자기주식의 취득 | - | (1,835,638,300) | - | - | (1,835,638,300) |
| 종속기업의 유상증자 등 | - | (1,377,616,761) | - | 1,643,847,823 | 266,231,062 |
| 주식선택권 행사 등 | 14,000,000 | 1,264,060,000 | - | - | 1,278,060,000 |
| 배당금의 지급 | - | - | (3,018,579,200) | - | (3,018,579,200) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 1,176,188,000 | 160,845,755,659 | 51,178,337,768 | 2,754,187,152 | 215,954,468,579 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결현금흐름표 | |
| 제 4(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 메가스터디교육 주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 91,818,895,254 | 47,230,414,141 | ||
| 1. 당기순이익 | 42,797,569,842 | 10,830,476,427 | ||
| 2. 당기순이익 조정을 위한 가감 | ||||
| 법인세비용 | 10,113,939,983 | 2,159,729,960 | ||
| 이자비용 | 156,658,930 | 167,338,115 | ||
| 이자수익 | (1,314,850,177) | (426,239,393) | ||
| 감가상각비 | 10,173,046,839 | 7,857,217,366 | ||
| 무형자산상각비 | 10,234,895,048 | 7,107,351,922 | ||
| 매출채권손상차손 | 58,501,693 | 266,292,523 | ||
| 기타의대손상각비(환입) | (9,806,050) | 982,702,412 | ||
| 임차료 | 151,460,996 | 216,533,640 | ||
| 퇴직급여 | 3,124,518,792 | 2,935,324,989 | ||
| 주식기준보상 | - | 276,201,995 | ||
| 기타장기종업원급여 | 43,770,922 | 61,757,138 | ||
| 재고자산평가손실 | - | 2,317,692 | ||
| 유형자산처분이익 | (43,187,405) | (8,889,495) | ||
| 매각예정비유동자산처분이익 | (3,900,970,763) | - | ||
| 유형자산처분손실 | 243,012,139 | 882,258,157 | ||
| 기타금융자산평가이익 | (786,801,548) | - | ||
| 기타금융자산처분이익 | (72,714,801) | - | ||
| 기타금융자산평가손실 | 262,414,594 | - | ||
| 종속기업투자처분손실 | - | 59,485,151 | ||
| 무형자산처분이익 | - | (92,307,672) | ||
| 무형자산처분손실 | 639,104,269 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 2,164,347,713 | 867,901,720 | ||
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 51,607,512 | ||
| 기부금 | - | 3,582,143,550 | ||
| 지분법손실 | 29,699,997 | - | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (5,577,278,728) | (5,977,385,755) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 1,352,631,864 | (580,051,280) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (317,624,513) | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (1,243,961,184) | (612,485,017) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 7,026,897,115 | (2,078,578,925) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (1,047,321,861) | (411,819,602) | ||
| 장기선급금의 감소(증가) | (2,227,783,042) | 586,200,963 | ||
| 보증금의 감소(증가) | (1,800,235,710) | (1,951,095,714) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 4,717,126,554 | 2,849,860,367 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 3,775,075,683 | 137,140,576 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 347,241,314 | 55,570,088 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 366,402,543 | 4,023,127,836 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 20,150,193,609 | 15,625,578,929 | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | (67,612,088) | 12,080,000 | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | (2,850,346,250) | - | ||
| 충당부채의 증가(감소) | 3,765,847,575 | (1,771,229,821) | ||
| 임대보증금의 증가(감소) | 2,030,959,619 | 3,778,206,094 | ||
| 퇴직금의 지급 | (187,144,354) | (2,040,989,074) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (5,130,716,629) | (1,135,100,078) | ||
| 장기종업원급여의 증가(감소) | 7,470,922 | (47,300,000) | ||
| 관계사전출입액 | (190,799,759) | - | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (38,499,338) | 85,049,826 | ||
| 3. 이자의 수취 | 817,914,472 | 712,875,474 | ||
| 4. 이자의 지급 | (147,965,044) | (183,340,407) | ||
| 5. 법인세의 납부 | (5,776,188,529) | (1,625,104,048) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (82,918,525,216) | (26,722,980,171) | ||
| 기타금융자산의 감소 | 29,213,503,233 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,457,874,297 | 3,383,573,883 | ||
| 장기대여금의 감소 | 105,163,491 | 772,968,300 | ||
| 유형자산의 처분 | 523,759,412 | 76,098,299 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 6,300,000,000 | - | ||
| 무형자산의 처분 | 1,240,102,730 | - | ||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | 357,000,784 | 22,431,190 | ||
| 종속기업 지배력상실로 인한 순현금흐름 | - | (164,880,270) | ||
| 단기대여금의 증가 | (261,500,000) | (300,000,000) | ||
| 기타금융자산의 증가 | (62,467,740,666) | (552,333,924) | ||
| 장기대여금의 증가 | (60,430,300) | (937,381,255) | ||
| 종속기업투자의 취득 | (2,000,000,000) | (9,559,051,360) | ||
| 유형자산의 취득 | (42,997,859,037) | (12,575,975,359) | ||
| 무형자산의 취득 | (15,328,399,160) | (6,888,429,675) | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (3,520,963,517) | (7,920,892,365) | ||
| 단기차입금의 감소 | (1,780,444,317) | (77,312,611,128) | ||
| 단기차입금의 증가 | - | 71,713,702,763 | ||
| 배당금의 지급 | (3,018,579,200) | (2,321,984,000) | ||
| 주식선택권 행사 | 1,278,060,000 | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 5,379,406,521 | 12,586,541,605 | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 13,492,891,300 | 906,349,695 | ||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 18,872,297,821 | 13,492,891,300 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 4(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 3(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 메가스터디교육 주식회사 및 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요 &cr;메가스터디교육 주식회사('지배기업')는 2015년 4월 1일자를 분할기일로 메가스터디주식회사에서 인적분할되어 교육용역사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 서초구 효령로321에 소재하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하'연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 2015년 5월 4일자로 (주)한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 재상장하였으며, 당기말 현재 납입자본 금은 1,176,188천원 으로 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 손 주 은 | 1,605,205 | 13.65 |
| 손 성 은 | 1,602,905 | 13.63 |
| 메가스터디(주) | 644,315 | 5.48 |
| 김 성 오 | 155,000 | 1.32 |
| 자기주식 | 76,944 | 0.65 |
| 기 타 | 7,677,511 | 65.27 |
| 합 계 | 11,761,880 | 100.00 |
&cr; 종속기업 등의 현황은 주석 5 에서 설명하고 있습니다.
&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr; 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 6일자 이사회에서 승인되었습니다. &cr;&cr;연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&cr;ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.
(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이 내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr; ㆍ 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr;ㆍ 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr; ㆍ 주석 32 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr;
② 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr; ㆍ 주석 15: 투자부동산&cr; ㆍ 주석 21: 주 식기준보상
ㆍ 주석 28: 금융상품
&cr;3. 회계정책의 변경
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
&cr;다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
&cr;
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| 결합상품 | (243) |
| 가맹수익 | 31 |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 | (212) |
2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
|
구분 |
공시금액 |
조정 |
제1115호 반영전 금액 |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 81,373 | 77 | 81,296 |
| 선급비용 | 3,291 | 77 | 3,214 |
| 비유동자산 | 285,818 | - | 285,818 |
| 자산총계 | 367,191 | 77 | 367,114 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 129,518 | 487 | 129,031 |
| 선수수익 | 64,125 | 487 | 63,638 |
| 비유동부채 | 21,719 | - | 21,719 |
| 부채총계 | 151,237 | 487 | 150,750 |
| 자본 | |||
| 납입자본 | 1,176 | - | 1,176 |
| 기타자본항목 | 160,846 | - | 160,846 |
| 이익잉여금 | 51,178 | (410) | 51,588 |
| 비지배지분 | 2,754 | - | 2,754 |
| 자본총계 | 215,954 | (410) | 216,364 |
| 부채와자본총계 | 367,191 | 77 | 367,114 |
&cr;당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
|
구분 |
공시금액 |
조정 |
제1115호 반영전 금액 |
| 매출 | 356,852 | (9,207) | 366,059 |
| 매출원가 | (153,453) | 22 | (153,475) |
| 매출총이익 | 203,399 | (9,185) | 212,584 |
| 판매비와관리비 | (155,129) | 8,986 | (164,115) |
| 매출채권손상차손 | (59) | - | (59) |
| 영업이익 | 48,211 | (199) | 48,410 |
| 법인세비용차감전순이익 | 52,912 | (199) | 53,111 |
| 당기순이익 | 42,798 | (155) | 42,953 |
| 당기총포괄이익 | 41,673 | (155) | 41,828 |
&cr;연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용과 변경된회계정책은 다음과 같습니다.
&cr;① 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr;연결실체의 매출에는 온라인 강의, 학습기기, 교재 등 다양한 재화와 용역이 결합된 결합상품이 포함되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하였습니다. &cr;&cr;연결실체는 결합상품과 관련한 구별되는 수행의무에 대해서 각 수행의무별로 통제가이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식하였습니다. &cr;&cr;② 수익인식 시점&cr;연결실체는 가맹점으로부터 가맹점 운영 권한 등을 부여하고 가맹비를 수취하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 재화나 용역을 이전해야 하는 의무가 남아 있지 않고, 고객이 약속한 대가를 모두 받았으며, 그 대가가 환불되지 않는경우 즉시 수익으로 인식하였습니다. &cr;&cr;
③ 변동대가&cr;연결실체는 고객과의 계약에 따라 고객이 특정 대학입학 등의 조건을 달성할 경우 매출에해당하는 금액을 고객이 입학한 대학교에 납부하고 기부금으로 회계처리하고 있습니다. 하지만 해당 기부금은 고객에게 최종적으로 제공되는 것이 일반적이므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 지급할 대가에 해당하므로 지급이 예상되는 금액을 추정하여 매출에서 차감하여 회계처리하였습니다. 이러한 조정의 결과로 연결실체는 당기에 발생한 기부금 8,986백만원을 매출액에서 차감하였습니다.
이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr; &cr;수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(17) 및 주석23에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 연결포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 266백만원의 손상손실을 판매비와관리비에서 매출채권에 대한 손상손실로 대체하였습니다 . 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.&cr;&cr;추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았으며 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초잔액에 대한 변동은 없습니다.&cr; &cr;1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
기업회계기준서&cr;제1039호에 따른 분류 |
기업회계기준서&cr;제1109호에 따른 분류 |
기업회계기준서&cr;제1039호에 따른 금액 |
기업회계기준서&cr;제1109호에 따른 금액 |
|
금융자산 |
||||
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 13,493 | 13,493 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 12,440 | 12,440 |
| 기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 45,005 | 45,005 |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 195 | 195 |
| 매도가능금융상품 | 매도가능금융상품 | 상각후원가 | 12 | 12 |
| 매도가능금융상품 | 매도가능금융상품 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,544 | 1,544 |
| 합 계 | 72,689 | 72,689 | ||
| 매입채무 | 기타금융부채 | 상각후원가 | 6,684 | 6,684 |
| 기타채무 | 기타금융부채 | 상각후원가 | 20,988 | 20,988 |
| 단기차입금 | 기타금융부채 | 상각후원가 | 5,956 | 5,956 |
| 장기기타채무 | 기타금융부채 | 상각후원가 | 7,794 | 7,794 |
| 합 계 | 41,422 | 41,422 | ||
2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 ‘발생손실’모형을 ‘기대신용손실’모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr; 3) 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr;√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr;√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr;√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;&cr;- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr;&cr;
4. 유의적인 회계정책&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr;(1) 연결&cr;① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;
② 동일지배하의 사업결합&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.&cr;&cr;③ 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;④ 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;&cr;
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;⑥ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(3) 재고 자산
재고자산의 단위원가는 총 평균법 으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비 하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;
② 분류 및 후속측정&cr; 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr; &cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;
ⅰ) 금융자산 : 사업모형&cr; 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;
ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익
| 범 주 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로&cr;측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr;측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr;측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr; 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr; &cr;③ 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(5) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr;&cr;연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. &cr; &cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고 , 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 일천원(1,000원)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 전속계약금 | 3 ~ 13년 |
| 문항개발비 | 3 ~ 5년 |
| 소프트웨어 | 3 ~ 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(8) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용 연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr; (9) 매각예정비유동자산 &cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. &cr;매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;
(11) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다. &cr;
① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr;③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr;
② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;
연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(16) 주식기준보상&cr;연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용하는 주석 3에 기술되어 있습니다.&cr;
(18) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr;&cr;희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;&cr;연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 임차부동산에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 25,515백만원입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr;&cr;① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. &cr;- 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr;- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 &cr;&cr;
연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr;&cr;② 전환&cr;리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr;연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr;&cr;기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr;&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
| 구분 | 적용시기 | 주요 내용 | 소급적용 여부 | 조기적용 여부 |
|---|---|---|---|---|
| K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리&cr;- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지&cr;- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 | 소급 또는 &cr;전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1109 '금융상품'. &cr; - 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성 | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 | 소급 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함&cr;- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 | 소급 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1019 '종업원 급여'&cr; - 제도개정, 축소 또는 정산 | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1103 '사업결합' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함&cr;- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1111 '공동영업' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1012 '법인세' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1023 '차입원가' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| 재무보고를 위한 개념체계 | 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함&cr;- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함&cr;- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 | 전진 적용 | 해당사항 없음 |
| K-IFRS 1117 '보험계약' | 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함&cr;- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 | 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)&cr;&cr; | K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능 |
&cr;
5. 종속기업&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||||
| (주)아이비김영(*1) | 한국 | 12월 | 온라인 및 오프라인 교육학원 | 70.84 | 68.10 |
| (주)더조은아카데미(*2) | 한국 | 12월 | 오프라인 교육학원 | 67.40 | 53.61 |
| (주)티제이에듀(*3) | 한국 | 12월 | 온라인 교육학원 | - | 53.61 |
| (주)메가제이엔씨&cr;(구,(주)아이티에프이)(*4) | 한국 | 12월 | 온라인 및 오프라인 교육학원 | 100.00 | 100.00 |
| 메가씨에스티(주)(*5) | 한국 | 12월 | 온라인 및 오프라인 교육학원 | - | 100.00 |
| 새이솔(주)(*6) | 한국 | 12월 | 문항개발 | 70.00 | - |
| 성북메가스터디(주)(*7) | 한국 | 12월 | 온라인 및 오프라인 교육학원 | - | - |
&cr;(*1) 당기 중 (주)아이비김영의 유상증자로 지분율이 68.10%에서 70.84%로 증가하였습니다.&cr;(*2) 지배기업의 종속기업인 (주)아이비김영이 53.61%를 보유하고 있었으며, 당기 중 유상증자 및 신주인수로 지분율이 67.40%로 증가하였습니다.&cr;(*3) (주)아이비김영의 종속기업인 (주)더조은아카데미에 당기 중 흡수합병되었습니다. &cr;(*4) 지배기업의 종속기업인 (주)더조은아카데미가 100%를 보유하고 있으 며 , 당기&cr;중 "(주)아이티에프이"에서 "(주)메가제이앤씨"로 상호를 변경하였습니다. &cr; (*5) 메가씨에스티(주)는 2018년 12월 31일자로 지배기업에 흡수합병되었습니다.&cr;(*6) 당기 중 지분인수를 통해 새이솔(주)를 70%를 보유하고 있습니다.&cr;(*7) 성북메가스터디(주)는 2018년 10월 1일자로 100% 지분을 취득하였으며, 2018년 12월 3일 자로 지 배기업에 흡수합병되었습니다.
(2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액(*1) | 당기순손익(*1) | 총포괄손익(*1) |
| 제 4(당) 기: | ||||||
| (주)아이비김영 | 23,665,488 | 12,343,597 | 11,321,891 | 32,431,074 | 6,466,591 | 6,257,013 |
| (주)더조은아카데미 | 3,831,691 | 2,456,726 | 1,374,965 | 6,242,440 | 1,065,231 | 1,066,981 |
| (주)메가제이앤씨 | 6,919,242 | 6,188,793 | 730,449 | 1,292,584 | (768,417) | (814,545) |
| 메가씨에스티(주)(*2) | - | - | - | 8,390,489 | (3,714,818) | (3,714,818) |
| 성북메가스터디(주)(*3) | - | - | - | 242,971 | (54,943) | (54,943) |
| 새이솔(주) | 568,590 | 741,383 | (172,793) | 36,591 | (222,793) | (222,793) |
| 제 3(전) 기: | ||||||
| (주)아이비김영 | 17,119,851 | 14,521,624 | 2,598,227 | 22,112,723 | 3,014,031 | 2,878,233 |
| (주)더조은아카데미 | 6,994,327 | 8,180,198 | (1,185,871) | 11,440,961 | 555,829 | 559,754 |
| (주)티제이에듀 | 22,943 | 390,056 | (367,113) | 30,527 | (162,890) | (174,825) |
| (주)아이티에프이 | 64,282 | 19,287 | 44,995 | 342,444 | 117,382 | 117,382 |
| 메가씨에스티(주) | 11,834,509 | 6,913,110 | 4,921,399 | - | (78,601) | (78,601) |
&cr;(*1) 종속기업의 손익은 종속기업투자 취득 시점 이후의 재무정보입니다.
(*2) 메가씨에스티(주)는 지배기업에 흡수합병되기 이전의 재무정보입니다.&cr;(*3) 성북메가스터디(주)는 취득 시점 이후부터 지배기업에 흡수합병되기 이전의 재무정보입니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 업종 | 결산월 | 제 4(당) 기 | |
| 지분율 | 장부금액 | ||||
| (주)더조은넥스트 | 대한민국 | 오프라인 교육업 | 12월 | 30.00% | 39,658 |
(4) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 |
| 기초금액 | - |
| 지배력 상실로 인한 변동 | 69,359 |
| 지분법손실 | (29,701) |
| 기말금액 | 39,658 |
당기 중 지배기업의 종속회사인 (주)아이비김영은 종속기업투자의 일부를 처분함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었으며, 지배력을 상실한 날의 공정가치로 인식하였습니다. &cr;
(5) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 |
| 총자산 | 1,787,143 |
| 총부채 | 1,654,948 |
| 매출액 | 198,349 |
| 당기순손실 | (98,571) |
&cr; (6) 연결대상범위 변 동&cr; 당기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 현황 | 사유 |
|---|---|---|
| (주)새이솔 | 포함 | 당기 중 70%의 지분인수를 통해 지배력을 획득함에 따라 연결대상 범위에 포함 |
| (주)더조은넥스트 | 제외 | 지배기업의 종속기업인 (주)더조은아카데미의 인적분할로 신규 설립 되었으나, 보유지분의 일부를 매각하여 연결실체가 지배력을 상실함에 따라 연결대상 범위에 제외 |
6. 비지배지분&cr;당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. &cr;(1) 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 아이비김영(주)(*) | 새이솔(주) | 합 계 |
| 비지배지분 지분율 | 29.16% | 30.00% | |
| 비유동자산 | 15,678,840 | 86,848 | |
| 유동자산 | 7,539,087 | 481,742 | |
| 비유동부채 | (3,284,820) | - | |
| 유동부채 | (11,977,674) | (741,383) | |
| 순자산 | 7,955,433 | (172,793) | |
| 지배기업 소유주지분 | 7,269,068 | (120,955) | |
| 비지배지분 장부금액 | 2,806,025 | (51,838) | 2,754,187 |
| 매출액 | 39,605,089 | 36,591 | |
| 당기순손익 | 6,741,023 | (222,793) | |
| 총포괄손익 | 6,487,066 | (222,793) | |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 2,011,069 | (66,838) | 1,944,231 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | 1,926,766 | (66,838) | 1,859,928 |
| 영업활동현금흐름 | 6,173,538 | 50,569 | |
| 투자활동현금흐름 | (1,193,941) | - | |
| 재무활동현금흐름 | (2,282,167) | 50,000 | |
| 현금및현금성자산 순증가 | 2,697,430 | 100,569 | |
&cr; (*) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다.
(2) 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 메가스터디수학교육(주)(*1) | (주)아이비김영(*2) | 합 계 |
| 비지배지분 지분율 | 30.00% | 31.90% | |
| 비유동자산 | - | 14,402,109 | |
| 유동자산 | - | 3,204,283 | |
| 비유동부채 | - | (3,308,060) | |
| 유동부채 | - | (15,189,364) | |
| 순자산 | - | (891,032) | |
| 지배기업 소유주지분 | - | (207,700) | |
| 비지배지분 장부금액 | - | (749,589) | (749,589) |
| 매출액 | 141,109 | 33,730,088 | |
| 당기순손익 | (458,920) | 3,559,325 | |
| 총포괄손익 | (458,920) | 3,415,517 | |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | (137,676) | 1,307,692 | 1,170,016 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | (137,676) | 1,259,286 | 1,121,610 |
| 영업활동현금흐름 | - | 3,205,463 | |
| 투자활동현금흐름 | - | (1,959,454) | |
| 재무활동현금흐름 | - | (1,097,823) | |
| 현금및현금성자산 순증가 | - | 148,186 | |
(*1) 메가스터디수학교육(주)는 전기 중 처분되어 연결범위에서 제외되었습니다. &cr;(*2) (주)아이비김영과 그 종속기업을 연결한 재무정보입니다. &cr;
7. 영업부문&cr;연결실체는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 연결실체의 보고부문별 사업의 내역은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 주요 사업 |
|---|---|
| 고등부 사업부문 | 온ㆍ오프라인 교육사업 |
| 초중등부 사업부문 | 온ㆍ오프라인 교육사업 |
| 일반성인 사업부문 | 온ㆍ오프라인 교육사업 |
| 기타 사업부문 | 부동산 임대사업 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr;① 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 고등부 | 초중등부 | 일반성인 | 기타 | 합 계 |
| 총매출액 | 263,236,567 | 43,890,470 | 47,995,578 | 2,296,014 | 357,418,629 |
| 부문간매출액 | - | - | - | (566,360) | (566,360) |
| 순매출액 | 263,236,567 | 43,890,470 | 47,995,578 | 1,729,654 | 356,852,269 |
| 매출총이익 | 137,371,053 | 30,040,363 | 35,222,701 | 764,935 | 203,399,052 |
| 영업이익 | 38,177,093 | 7,325,683 | 1,943,483 | 764,935 | 48,211,194 |
| 당기순이익 | 42,797,570 | ||||
&cr;② 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 고등부 | 초중등부 | 일반성인 | 기타 | 합 계 |
| 총매출액 | 181,634,532 | 34,095,157 | 33,730,088 | 2,691,680 | 252,151,457 |
| 부문간매출액 | - | (2,781) | (300) | - | (3,081) |
| 순매출액 | 181,634,532 | 34,092,376 | 33,729,788 | 2,691,680 | 252,148,376 |
| 매출총이익 | 98,709,931 | 23,027,266 | 24,669,747 | 1,867,510 | 148,274,454 |
| 영업이익 | 7,361,173 | 939,763 | 4,217,052 | 1,867,510 | 14,385,498 |
| 당기순이익 | 10,830,476 | ||||
(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;① 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 고등부 | 초중등부 | 일반성인 | 기타 | 합 계 |
| 자산: | |||||
| 부문자산 | 240,219,913 | 12,591,537 | 32,904,997 | 12,565,615 | 298,282,062 |
| 비배분자산 | 68,908,881 | ||||
| 자산 합계 | 367,190,943 | ||||
| 부채: | |||||
| 부문부채 | 108,148,800 | 8,405,971 | 16,867,613 | 1,200,107 | 134,622,491 |
| 비배분부채 | 16,613,983 | ||||
| 부채 합계 | 151,236,474 | ||||
② 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 고등부 | 초중등부 | 일반성인 | 기타 | 합 계 |
| 자산: | |||||
| 부문자산 | 180,393,015 | 14,027,890 | 31,585,120 | 28,152,849 | 254,158,874 |
| 비배분자산 | 30,274,118 | ||||
| 자산 합계 | 284,432,992 | ||||
| 부채: | |||||
| 부문부채 | 57,748,538 | 7,472,555 | 25,670,770 | 6,721,147 | 97,613,010 |
| 비배분부채 | 9,016,714 | ||||
| 부채 합계 | 106,629,724 | ||||
&cr; 8. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 보유현금 | 18,545 | 27,429 |
| 보통예금 | 18,853,753 | 13,465,462 |
| 합 계 | 18,872,298 | 13,492,891 |
&cr;
9. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권 | 16,632,746 | - | 12,439,978 | - |
| 기타채권: | ||||
| 미수금 | 2,576,674 | - | 2,835,091 | - |
| 대여금 | 1,100,000 | 1,910,043 | 727,703 | 1,874,614 |
| 미수수익 | 401,423 | - | 74,080 | - |
| 보증금 | - | 41,972,338 | - | 39,493,560 |
| 소 계 | 4,078,097 | 43,882,381 | 3,636,874 | 41,368,174 |
| 합 계 | 20,710,843 | 43,882,381 | 16,076,852 | 41,368,174 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||||
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 17,024,935 | (392,189) | 16,632,746 | 12,797,274 | (357,296) | 12,439,978 |
| 미수금 | 3,406,720 | (830,046) | 2,576,674 | 3,664,538 | (829,447) | 2,835,091 |
| 대여금 | 4,043,579 | (1,033,536) | 3,010,043 | 3,623,104 | (1,020,787) | 2,602,317 |
| 미수수익 | 401,423 | - | 401,423 | 74,080 | - | 74,080 |
| 보증금 | 41,972,338 | - | 41,972,338 | 39,493,560 | - | 39,493,560 |
| 합 계 | 66,848,995 | (2,255,771) | 64,593,224 | 59,652,556 | (2,207,530) | 57,445,026 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 손상충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기초금액 | 1,658,059 | 549,471 | 724,874 | - |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | - | 97,591 | 549,471 |
| 설정액 | 58,502 | - | 836,164 | - |
| 제각액 | (10,261) | - | (570) | - |
| 기말금액 | 1,706,300 | 549,471 | 1,658,059 | 549,471 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 6개월 이하 | 16,668 | 3,400 | 35,004 | 9,914 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 1,486 | 428 | 11,031 | 4,134 |
| 합 계 | 18,154 | 3,828 | 46,035 | 14,048 |
&cr;연결실체의 연체되었으나 손상되지않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. &cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유효이자율 | 총액 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
| 임차보증금 | 1.42% ~ 2.16% | 20,414,103 | (428,467) | 19,985,636 |
&cr;② 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유효이자율 | 총액 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
| 임차보증금 | 1.42% ~ 3.25% | 23,337,888 | (520,210) | 22,817,678 |
&cr;상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.
&cr;
1 0 . 재고자산&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 2,974,476 | (6,982) | 2,967,494 | 1,736,465 | (12,932) | 1,723,533 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 기초금액 | (12,932) | - |
| 사업결합으로 인한 변동 | 5,950 | (10,614) |
| 설정액 | - | (2,318) |
| 기말자산 | (6,982) | (12,932) |
&cr;11 . 기 타금융자산 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다.
① 제 4(당)기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | - | 2,259,933 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 8,428,277 | 2,377,086 |
| 상각후원가측정 채무상품 | 20,412,741 | 11,580 |
| 합 계 | 28,841,018 | 4,648,599 |
&cr;② 제 3(전)기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 비유동 |
| 매도가능금융자산 지분상품 | 1,544,404 |
| 당기손익인식금융자산 지분상품 | 194,736 |
| 매도가능금융자산 채무상품 | 11,580 |
| 합 계 | 1,750,720 |
&cr;
(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 비유동 |
| 기초금액 | 1,544,404 |
| 취득액 | 939,909 |
| 평가손익 | (224,380) |
| 기말금액 | 2,259,933 |
② 당기손익-공정가치측정 금융상품
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| 기초금액 | - | 194,736 |
| 취득액 | 18,993,986 | 1,516,626 |
| 처분액 | (10,424,372) | - |
| 평가손익 | (141,337) | 665,724 |
| 기말금액 | 8,428,277 | 2,377,086 |
&cr;③ 상각후원가측정 금융상품
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| 기초금액 | - | 11,580 |
| 취득액 | 39,129,158 | - |
| 처분액 | (18,716,417) | - |
| 기말금액 | 20,412,741 | 11,580 |
(3) 전기 중 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 매도가능금융자산
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 비유동 |
| 기초금액 | 1,005,984 |
| 취득액 | 550,000 |
| 기말금액 | 1,555,984 |
② 당기손익인식금융자산
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 비유동 |
| 기초금액 | 246,344 |
| 평가손익 | (51,608) |
| 기말금액 | 194,736 |
12. 기타자산&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 6,733,999 | 11,275,839 | 14,000,712 | 9,308,240 |
| 대손충당금 | (43,000) | (412,831) | (43,000) | (412,831) |
| 선급비용 | 3,290,506 | 281,797 | 2,233,927 | 266,634 |
| 합 계 | 9,981,505 | 11,144,805 | 16,191,639 | 9,162,043 |
(2) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 기초금액 | 455,831 | - |
| 사업결합으로인한 변동 | - | 43,000 |
| 설정액 | - | 412,831 |
| 기말금액 | 455,831 | 455,831 |
&cr;
1 3 . 유형자산&cr;(1) 당 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 52,379,217 | 57,451,582 | 2,553,781 | 56,033,750 | 549,514 | 14,003,653 | 1,237,854 | 184,209,351 |
| 취득액 | - | 500,000 | 275,341 | 5,377,673 | 338,265 | 2,283,964 | 33,001,001 | 41,776,244 |
| 처분액 | - | - | - | (2,399,008) | (115,711) | (1,664,519) | - | (4,179,238) |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | - | - | 762,611 | - | 275,119 | - | 1,037,730 |
| 기타증감액(*) | 8,737,981 | 9,362,561 | - | 12,333,981 | - | 217,485 | (30,157,674) | 494,334 |
| 기말금액 | 61,117,198 | 67,314,143 | 2,829,122 | 72,109,007 | 772,068 | 15,115,702 | 4,081,181 | 223,338,421 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (8,268,807) | (2,273,528) | (37,418,215) | (327,032) | (9,808,470) | - | (58,096,052) |
| 처분액 | - | - | - | 1,635,669 | 111,580 | 1,537,052 | - | 3,284,301 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | - | - | (587,972) | - | (255,211) | - | (843,183) |
| 감가상각비 | - | (1,592,889) | (118,441) | (6,813,383) | (102,894) | (1,389,711) | - | (10,017,318) |
| 기말금액 | - | (9,861,696) | (2,391,969) | (43,183,901) | (318,346) | (9,916,340) | - | (65,672,252) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 52,379,217 | 49,182,775 | 280,253 | 18,615,535 | 222,482 | 4,195,183 | 1,237,854 | 126,113,299 |
| 기말금액 | 61,117,198 | 57,452,447 | 437,153 | 28,925,106 | 453,722 | 5,199,362 | 4,081,181 | 157,666,169 |
&cr; (*) 당기 중 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치 및 비품으로 30,157,674 천원이 대체되었습니다. 한편, 주석 19에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 당기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 494,334천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다. &cr;
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 56,071,536 | 60,485,139 | 2,401,878 | 40,206,175 | 405,531 | 9,244,106 | 2,453,189 | 171,267,554 |
| 취득액 | - | - | 151,903 | 3,045,775 | 90,379 | 1,432,524 | 5,217,384 | 9,937,965 |
| 처분액 | - | - | - | (1,201,419) | (43,895) | (347,532) | - | (1,592,846) |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | - | - | 7,929,864 | 97,499 | 3,335,114 | - | 11,362,477 |
| 지배력 상실로 인한 변동 | - | - | (110,180) | - | (63,145) | - | (173,325) | |
| 투자부동산으로 대체 | (3,692,319) | (3,033,557) | - | - | - | - | - | (6,725,876) |
| 기타증감액(*) | - | - | - | 6,163,535 | - | 402,586 | (6,432,719) | 133,402 |
| 기말금액 | 52,379,217 | 57,451,582 | 2,553,781 | 56,033,750 | 549,514 | 14,003,653 | 1,237,854 | 184,209,351 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (6,920,765) | (2,147,533) | (28,610,570) | (266,958) | (6,848,058) | - | (44,793,884) |
| 처분액 | - | - | - | 330,928 | 23,232 | 289,219 | - | 643,379 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | - | - | (4,335,848) | (25,715) | (2,108,953) | - | (6,470,516) |
| 지배력 상실로 인한 변동 | - | - | - | 14,251 | - | 8,350 | - | 22,601 |
| 투자부동산으로 대체 | - | 112,324 | - | - | - | - | - | 112,324 |
| 감가상각비 | - | (1,460,366) | (125,995) | (4,816,976) | (57,591) | (1,149,028) | - | (7,609,956) |
| 기말금액 | - | (8,268,807) | (2,273,528) | (37,418,215) | (327,032) | (9,808,470) | - | (58,096,052) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 56,071,536 | 53,564,374 | 254,345 | 11,595,605 | 138,573 | 2,396,048 | 2,453,189 | 126,473,670 |
| 기말금액 | 52,379,217 | 49,182,775 | 280,253 | 18,615,535 | 222,482 | 4,195,183 | 1,237,854 | 126,113,299 |
&cr;(*) 전기 중 건설중인자산에서 시설장치 및 비품으로 6,432,719천원이 대체되었습니다 . 한편, 주석 19 에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 전기 중 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 미래 예상복구비용의 현재가치 추정액 156,489천원을 각각 복구충당부채 및 시설장치로 계상하였습니다.
(3) 운용리스 &cr;① 리스이용자 입장&cr; 연결실체는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으 며, 당기말과 전기말 현재 건물임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 리스료 지급계획 | 리스료총액 | |
| 1년이내 | 1년 ~ 5년 | ||
| 제 4(당) 기: | |||
| 최소리스료 | 12,347,438 | 13,167,620 | 25,515,058 |
| 제 3(전) 기: | |||
| 최소리스료 | 10,998,011 | 12,648,156 | 23,646,167 |
&cr;당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료 는 17,339,566천원 입니 다.&cr;&cr; ② 리스제공자 입장&cr; 연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | |
| 1년이내 | 1년 ~ 5년 | ||
| 제 4(당) 기: | |||
| 최소리스료 | 1,487,074 | 843,552 | 2,330,626 |
| 제 3(전) 기: | |||
| 최소리스료 | 2,186,868 | 1,626,819 | 3,813,687 |
&cr; 당기수익으로 인식된 리스료 중 최소 리스료는 1,874,460천 원입니다. &cr;
14. 무형자산&cr;(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 브랜드가치 | 전속계약금 | 문항개발비 | 소프트웨어 | 영업권 | 회원권 | 임차권리금 | 합 계 |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 308,390 | 2,918,560 | 45,463,974 | 482,469 | 5,591,714 | 14,325,503 | 228,594 | 49,500 | 69,368,704 |
| 취득액 | 30,463 | - | 35,710,000 | - | 617,936 | - | - | 70,000 | 36,428,399 |
| 처분액 | - | - | (1,186,563) | - | (45,729) | (1,748,421) | - | - | (2,980,713) |
| 사업결합으로인한변동 | - | - | - | - | - | 1,680,425 | - | - | 1,680,425 |
| 기말금액 | 338,853 | 2,918,560 | 79,987,411 | 482,469 | 6,163,921 | 14,257,507 | 228,594 | 119,500 | 104,496,815 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | (78,564) | (34,222,804) | (482,462) | (4,694,182) | (800,000) | - | (18,975) | (40,296,987) | |
| 처분액 | - | - | 348,004 | - | 24,670 | - | - | - | 372,674 |
| 무형자산상각비 | (75,818) | - | (9,723,825) | - | (421,852) | - | - | (13,400) | (10,234,895) |
| 무형자산손상차손(*) | (104,638) | (1,111,770) | (790,003) | - | - | (130,721) | (27,216) | - | (2,164,348) |
| 기말금액 | (259,020) | (1,111,770) | (44,388,628) | (482,462) | (5,091,364) | (930,721) | (27,216) | (32,375) | (52,323,556) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 229,826 | 2,918,560 | 11,241,170 | 7 | 897,532 | 13,525,503 | 228,594 | 30,525 | 29,071,717 |
| 기말금액 | 79,833 | 1,806,790 | 35,598,783 | 7 | 1,072,557 | 13,326,786 | 201,378 | 87,125 | 52,173,259 |
(*) 연결실체는 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 전속계약금 등의 무형자산에 대하여 손상차손 2,164,348천원을 인식하였습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 브랜드가치 | 전속계약금 | 문항개발비 | 소프트웨어 | 영업권 | 회원권 | 임차권리금 | 합 계 |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 199,583 | - | 41,560,900 | 482,469 | 5,197,036 | 1,265,648 | 48,341 | - | 48,753,977 |
| 취득액 | 235,030 | - | 3,123,545 | - | 254,381 | - | 125,821 | - | 3,738,777 |
| 처분액 | - | - | (300,000) | - | (14,075) | - | - | - | (314,075) |
| 사업결합으로 인한 변동 | 17,549 | 2,918,560 | 1,079,529 | - | 154,372 | 13,059,855 | 54,432 | 49,500 | 17,333,797 |
| 지배력 상실로 인한 변동 | (143,772) | - | - | - | - | - | - | - | (143,772) |
| 기말금액 | 308,390 | 2,918,560 | 45,463,974 | 482,469 | 5,591,714 | 14,325,503 | 228,594 | 49,500 | 69,368,704 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | (57,209) | - | (26,791,812) | (482,462) | (4,257,778) | (800,000) | - | - | (32,389,261) |
| 처분액 | - | - | 292,308 | - | 14,075 | - | - | - | 306,383 |
| 사업결합으로 인한 변동 | (10,964) | - | (214,161) | - | (23,746) | - | - | (11,550) | (260,421) |
| 지배력 상실로 인한 변동 | 21,566 | - | - | - | - | - | - | - | 21,566 |
| 무형자산상각비 | (31,957) | - | (6,641,237) | - | (426,733) | - | - | (7,425) | (7,107,352) |
| 무형자산손상차손(*) | - | - | (867,902) | - | - | - | - | - | (867,902) |
| 기말금액 | (78,564) | - | (34,222,804) | (482,462) | (4,694,182) | (800,000) | - | (18,975) | (40,296,987) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 142,374 | - | 14,769,088 | 7 | 939,258 | 465,648 | 48,341 | - | 16,364,716 |
| 기말금액 | 229,826 | 2,918,560 | 11,241,170 | 7 | 897,532 | 13,525,503 | 228,594 | 30,525 | 29,071,717 |
&cr;(*) 연결실체는 전속계약 잔여기간 동안의 회수가능금액이 장부금액에 못 미치는 전속계약금에 대하여 손상차손 867,902천원을 인식하였습니다. &cr;&cr; (3) 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대한 손상검사&cr; 연결실 체의 무형자산 중 브랜드가치 및 영업권은 사업결합으로 인한 시너지를 고려하여 2개의 현금창출단위(일반성인, 고등부)에 배분되었습니다. 일반성인에 배분된 브랜드가치 및 영업권의 장부금액은 각각 1,806,790천원 및 11,181,457천원으로 브랜드가치 및 영업권의 총 장부금액과 비교하여 유의적이나 고등부에 배분된 영업권의 장부금액은 2,145,319천원으로 총장부금액과 비교하여 상대적으로 유의적이지 않습니다.&cr; &cr;일반성인 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었으며, 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다.&cr;&cr;일반성인 현금창출단위의 할인율은 7.5%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 연결실체내의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 영구성장률 1%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권을 포함한 장부금액을 초과하였습니다.&cr;&cr;경영진은 일반성인 현금창출단위의의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 일반성인 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다.&cr; &cr;
15. 투자부동산
( 1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 13,653,265 | 7,088,365 | 20,741,630 |
| 매각예정비유동자산으로 대체 | (4,324,735) | (3,436,798) | (7,761,533) |
| 기말금액 | 9,328,530 | 3,651,567 | 12,980,097 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (516,481) | (516,481) |
| 매각예정비유동자산으로 대체 | - | 257,728 | 257,728 |
| 감가상각비 | - | (155,729) | (155,729) |
| 기말금액 | - | (414,482) | (414,482) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 13,653,265 | 6,571,884 | 20,225,149 |
| 기말금액 | 9,328,530 | 3,237,085 | 12,565,615 |
( 2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 14,285,681 | 7,819,953 | 22,105,634 |
| 유형자산에서 대체 | 3,692,319 | 3,033,557 | 6,725,876 |
| 매각예정비유동자산으로 대체 | (4,324,735) | (3,765,145) | (8,089,880) |
| 기말금액 | 13,653,265 | 7,088,365 | 20,741,630 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (351,552) | (351,552) |
| 유형자산에서 대체 | - | (112,324) | (112,324) |
| 매각예정비유동자산으로 대체 | - | 194,656 | 194,656 |
| 감가상각비 | - | (247,261) | (247,261) |
| 기말금액 | - | (516,481) | (516,481) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 14,285,681 | 7,468,401 | 21,754,082 |
| 기말금액 | 13,653,265 | 6,571,884 | 20,225,149 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 임대수익 | 1,228,970 | 1,463,237 |
| 운영비용(감가상각비) | (155,729) | (247,261) |
| 합 계 | 1,073,241 | 1,215,976 |
&cr; (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 소재지 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 서울특별시 서초구 서초중앙로 토지 및 건물 | 10,296,983 | 10,577,383 | 10,362,221 | 10,577,383 |
| 서울특별시 동작구 노량진로 토지 및 건물 | 2,268,632 | 5,776,000 | 9,862,928 | 15,839,000 |
| 합 계 | 12,565,615 | 16,353,383 | 20,225,149 | 26,416,383 |
&cr;
16. 매입채무 및 기타채무&cr;당기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무: | ||||
| 매입채무 | 11,034,565 | - | 6,683,709 | - |
| 기타채무: | ||||
| 미지급금 | 28,341,487 | 16,288,475 | 20,179,645 | 1,073,102 |
| 예수보증금 | 740,254 | - | 807,866 | - |
| 임대보증금 | - | 1,170,108 | - | 6,721,148 |
| 소 계 | 29,081,741 | 17,458,583 | 20,987,511 | 7,794,250 |
| 합 계 | 40,116,306 | 17,458,583 | 27,671,220 | 7,794,250 |
17. 차입금&cr;당 기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| (주)신한은행 | 운전자금 등 | 3.25% ~ 4.76% | 4,175,320 | 5,444,340 |
| 중소기업은행 | 운전자금 | 3.53% | - | 280,000 |
| 주요 경영진 | 운전자금 | 4.60% | - | 231,424 |
| 합 계 | 4,175,320 | 5,955,764 | ||
&cr;
18. 기타유동부채&cr;당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 선수금 | 1,049,752 | 6,789,617 |
| 예수금 | 762,285 | 415,044 |
| 합 계 | 1,812,037 | 7,204,661 |
&cr;
19. 충당부채및계약부채
(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 기초금액 | 1,491,004 | 1,347,508 |
| 증가액 | 494,434 | 156,489 |
| 감소액 | (53,927) | (12,993) |
| 기말금액 | 1,931,511 | 1,491,004 |
&cr; 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차 학원의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 기초금액 | 3,565,350 | 1,770,517 |
| 증가액 | 8,888,616 | 3,582,143 |
| 감소액 | (5,096,524) | (1,787,310) |
| 기말금액 | 7,357,442 | 3,565,350 |
&cr; 연결실체는 장학제도를 운영하고 있으며, 동 장학제도와 관련하여 향후 학교법인 등에 지급될 것이 예상되는 장학금 추정액을 부채로 계상하 고 있습니 다. &cr;&cr;
20. 종업원급여&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 급여 | 46,987,359 | 38,774,344 |
| 잡급 | 5,131,190 | 4,175,976 |
| 복리후생비 등 | 5,354,625 | 4,701,095 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 3,124,519 | 2,935,325 |
| 합 계 | 60,597,693 | 50,586,740 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||||
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | |
| 기초금액 | 16,866,957 | (11,523,762) | 5,343,195 | 11,788,071 | (10,279,355) | 1,508,716 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 3,008,535 | - | 3,008,535 | 2,849,154 | - | 2,849,154 |
| 이자원가(수익) | 406,672 | (290,688) | 115,984 | 354,604 | (268,433) | 86,171 |
| 소 계 | 3,415,207 | (290,688) | 3,124,519 | 3,203,758 | (268,433) | 2,935,325 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||||||
| 인구통계적 가정의 변동 | 44,379 | - | 44,379 | (53,185) | - | (53,185) |
| 재무적 가정의 변동 | 346,817 | - | 346,817 | 901,771 | - | 901,771 |
| 경험조정 | 520,435 | - | 520,435 | (292,854) | - | (292,854) |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | 113,527 | 113,527 | - | 167,571 | 167,571 |
| 소 계 | 911,631 | 113,527 | 1,025,158 | 555,732 | 167,571 | 723,303 |
| 기타: | ||||||
| 사업결합으로 인한 변동 | 95,586 | (38,933) | 56,653 | 3,493,664 | (65,591) | 3,428,073 |
| 지배력 상실로 인한 변동 | - | - | - | (18,665) | - | (18,665) |
| 관계사 전출입 | 11,383 | (202,181) | (190,798) | - | - | - |
| 납부한 기여금 | - | (5,130,717) | (5,130,717) | - | (2,770,782) | (2,770,782) |
| 급여 지급 | (1,371,037) | 1,183,892 | (187,145) | (2,155,603) | 1,692,828 | (462,775) |
| 소 계 | (1,264,068) | (4,187,939) | (5,452,007) | 1,319,396 | (1,143,545) | 175,851 |
| 기말금액 | 19,929,727 | (15,888,862) | 4,040,865 | 16,866,957 | (11,523,762) | 5,343,195 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 단기금융상품 | 15,888,862 | 11,523,762 |
(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.60% ~ 2.84% | 2.80% ~ 3.37% |
| 미래임금인상률 | 4.50% ~ 4.64% | 4.23% ~ 5.03% |
&cr; 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레 이션은 각각 4.93년 ~ 9.21 년 및 4.84년 ~ 9.40 년입니다. &cr;
(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (1,001,414) | 1,130,930 |
| 미래 임금인상률 | 1,113,471 | (1,006,019) |
&cr;민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr;&cr;21. 자본금 및 기타불입자본 &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 120,000,000주 | 24,000,000주 |
| 1주당 금액 | 100원 | 500원 |
| 발행한 보통주 주식수 | 11,761,880주 | 2,324,376주 |
| 보통주자본금 | 1,176,188,000원 | 1,162,188,000원 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 기초 발행주식수 | 2,324,376 | 2,324,376 |
| 주식분할 | 9,297,504 | - |
| 주식매수선택권 행사 | 140,000 | - |
| 기말 발행주식수 | 11,761,880 | 2,324,376 |
연결실체는 2018년 7월 13일 임시주주총회의 결의에 따라 발행주식의 금액을 1주당500원에서 100원으로 액면분할하기로 결정하였으며, 2018년 8월 29일에 신주권을 교부하였습니다. 당기 발행주식수에는 이러한 변동이 반영되었습니다.
| 구 분 | 신주상장일 |
|---|---|
| 액면분할 | 2018년 8월 29일 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018년 9월 17일 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 주식발행초과금 | 164,373,620 | 162,971,441 |
| 기타자본조정 | (1,337,663) | (80,258) |
| 자기주식 | (274,488) | (274,488) |
| 자기주식(자사주신탁) | (1,835,638) | - |
| 주식선택권 | 95,368 | 353,699 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 | (175,443) | - |
| 합 계 | 160,845,756 | 162,970,394 |
(4) 당기말과 전기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 주식기준보상약정 &cr; 연결실체는 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.
&cr;주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식 을 교부받게 됩니다.
| 부여일 | 분할 전 부여 수량 | 분할 후 부여 수량 | 가득조건 | 약정기간 |
|---|---|---|---|---|
| 2016년 9월 5일 | 40,000주 | 200,000주 | 부여일로부터 2년간 근무 | 2018년 9월 5일 ~ 2022년 9월 4일 |
| 2017년 3월 23일 | 8,000주 | 40,000주 | 부여일로부터 2년간 근무 | 2019년 3월 24일 ~ 2023년 3월 23일 |
② 공정가치 측정
연결실체는 주식선택권 공정가치의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.&cr;&cr;주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 .
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 주식매수선택권 |
| 부여일 공정가치 | 4,932.81 |
| 부여일 주식 가격 | 47,000 |
| 행사가격 | 45,648 |
| 기대변동성 | 15.24% |
| 무위험이자율(국공채수익률) | 1.419% |
&cr;주가의 기대변동성은 연결실체 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였습니 다. &cr;
③ 미행사 주식선택권의 변동&cr;당기말과 전기말 현재 주식선택권 제도하에서 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
| 수량 | 행사가격 | 수량 | 행사가격 | |
| 기초 미행사분 | 48,000 | 45,691 | 40,000 | 45,648 |
| 추가 부여 | - | - | 8,000 | 45,908 |
| 주식분할로 인한 증가 | 192,000 | - | - | - |
| 행사분 | (140,000) | 9,129 | - | - |
| 기말 미행사분 | 100,000 | 9,149 | 48,000 | 45,691 |
| 기말 현재 행사가능 수량 | 60,000 | 9,129 | - | - |
&cr;
22. 이익잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 법정적립금 | 581,094 | 510,836 |
| 미처분이익잉여금 | 50,597,244 | 13,909,438 |
| 합 계 | 51,178,338 | 14,420,274 |
&cr;(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
| 처분예정일: 201 9년 3월 21 일 | 처분확정일: 201 8년 3월 22 일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 48,106,711 | 12,050,292 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 8,961,455 | 5,140,142 | ||
| 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 | (211,755) | - | ||
| 당기순이익 | 40,052,298 | 7,358,158 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (695,287) | (448,008) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | (9,939,196) | (3,088,837) | ||
| 이익준비금 | 7,000 | 70,258 | ||
| 현금배당(주당배당금(률): &cr; 당 기: 850원(850% )&cr; 전기: 1,300원(260% ) ) | 9,932,196 | 3,018,579 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 38,167,515 | 8,961,455 | ||
&cr; (4) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.&cr; ① 배당금의 산정내역
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 배당종류 | 현금배당 | 현금배당 |
| 유통주식수 | 11,684,936주 | 2,321,984주 |
| 액면금액 | 100원 | 500원 |
| 배당률 | 850% | 260% |
| 배당금 총액 | 9,932,196 | 3,018,579 |
&cr;② 배당성향
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 배당금 | 9,932,196 | 3,018,579 |
| 당기순이익 | 40,052,298 | 7,358,158 |
| 배당성향 | 24.80% | 41.02% |
③ 배당수익률
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 주당배당금 | 850 | 1,300 |
| 결산일 종가 | 25,950 | 57,000 |
| 배당수익률 | 3.28% | 2.28% |
&cr;&cr;23. 매출액
연결실체의 기업회계기준서 제 1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. &cr;&cr;연결실체의 주된 수익 원천은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다. &cr;&cr; (1) 수익 원천&cr; 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 강의매출 | 273,943,015 |
211,022,500 |
| 도서판매매출 | 59,685,440 |
25,050,795 |
| 기타매출 | 23,223,814 |
16,075,081 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 356,852,269 |
252,148,376 |
연결실체는 학원 및 온라인 강의, 도서판매, 기타 영업부문을 통해 매출을 인식하고 있습니다. 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(2) 수익 구분
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 강의매출 | 도서판매매출 | 기타매출 | 합계 |
| 수익인식 시기: | ||||
| 한 시점에 이행 | - | 59,685,440 | 20,870,773 | 80,556,213 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 273,943,015 | - | 2,353,041 | 276,296,056 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 273,943,015 | 59,685,440 | 23,223,814 | 356,852,269 |
(3) 계약 잔액 &cr;고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 16,632,746 | 12,439,978 |
| 계약부채 | (71,482,771) | (41,154,181) |
&cr;계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 연결재무상태표 상 선수수익으로 표시하였습니다.
&cr;(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. &cr;고객과의 계약에서 연결실체의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 강의 용역 - 강의 용역은 일반적으 로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 이러한 수익인식 정책은 기존 기업회계기준서 1018호에서의 수익인식과 유의적인 차이는 존재하지 않습니다. 연결실체는 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다.&cr;
② 상품 판매 - 연결실체는 도서 및 학습기기 등의 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면, 고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전 됩니다. &cr;&cr;강의 용역과 상품을 결합하여 판매하는 경우, 기업회계기준서 1018호를 적용한 경우연결실체 내부의 배부 기준에 따라 총 결제금액에서 용역과 상품의 수익을 구분하였으나, 당기부터는 기업회계기준서 제 1115의 문단 76에서 정하는 바와 같이 총 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하여 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
24. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 재고자산의 변동 | (1,296,777) | (523,179) |
| 재고자산의 매입액 | 41,489,267 | 18,163,315 |
| 강사료 | 80,267,998 | 60,996,520 |
| 종업원급여 | 60,597,693 | 50,586,740 |
| 지급임차료 | 19,815,118 | 16,935,294 |
| 광고선전비 | 21,719,074 | 22,677,005 |
| 지급수수료 | 19,511,037 | 14,437,174 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 20,407,942 | 14,964,569 |
| 기부금(*1) | 5,026 | 3,412,760 |
| 기타 | 46,124,697 | 36,112,679 |
| 합 계(*2) | 308,641,075 | 237,762,877 |
&cr;(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따라 당기에 발생된 기부금 8,986백만원을 매출액과 상계하였습니다.&cr;(*2) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 매출채권 손상차손을 포함한 금액입니다.
&cr;
25. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 급여 | 43,710,489 | 35,782,994 |
| 잡급 | 4,260,603 | 3,671,690 |
| 퇴직급여 | 2,872,485 | 2,678,016 |
| 복리후생비 | 5,194,619 | 4,220,717 |
| 통신비 | 1,834,378 | 1,635,471 |
| 수도광열비 | 1,774,928 | 1,535,747 |
| 세금과공과 | 3,136,040 | 2,466,524 |
| 감가상각비 | 10,002,975 | 7,705,149 |
| 지급임차료 | 17,739,771 | 14,968,694 |
| 차량유지비 | 1,323,584 | 1,211,999 |
| 경상연구개발비 | 1,007,725 | 868,718 |
| 소모품비 | 2,291,734 | 1,603,928 |
| 지급수수료 | 19,252,584 | 14,254,287 |
| 광고선전비 | 21,682,574 | 22,677,005 |
| 건물관리비 | 7,130,040 | 6,132,340 |
| 무형자산상각비 | 511,069 | 466,115 |
| 외주용역비 | 5,901,523 | 4,639,372 |
| 기부금 | 5,026 | 3,412,760 |
| 기타 | 5,497,209 | 3,691,136 |
| 합 계 | 155,129,356 | 133,888,955 |
&cr;
26. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr;① 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 |
| 금융수익: | |
| 이자수익 | 1,314,850 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 | 786,801 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 | 72,715 |
| 금융수익 소계 | 2,174,366 |
| 금융비용: | |
| 이자비용 | (156,659) |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 | (262,415) |
| 금융비용 소계 | (419,074) |
| 순금융수익 | 1,755,292 |
② 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 3(전) 기 |
| 금융수익: | |
| 이자수익 | 426,239 |
| 금융수익 소계 | 426,239 |
| 금융비용: | |
| 이자비용 | (167,338) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (51,607) |
| 금융비용 소계 | (218,945) |
| 순금융수익 | 207,294 |
(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 현금및현금성자산 | 488,310 | 108,537 |
| 매도가능금융자산 | 438,262 | - |
| 기타채권 | 388,278 | 317,702 |
| 합 계 | 1,314,850 | 426,239 |
(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 단기차입금 | (155,959) | (162,259) |
| 복구충당부채 | (700) | (5,079) |
| 합 계 | (156,659) | (167,338) |
&cr;
27. 기타수익 및 기타비용&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 유형자산처분이익 | 43,187 | 8,889 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 3,900,971 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 92,308 |
| 투자자산처분이익 | 57,359 | - |
| 대손충당금환입 | 9,806 | - |
| 외환차익 | - | 3 |
| 복구충당금환입 | 22,292 | - |
| 잡이익 | 3,566,137 | 1,174,722 |
| 합 계 | 7,599,752 | 1,275,922 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 유형자산처분손실 | 99,689 | 882,258 |
| 유형자산폐기손실 | 143,323 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,164,348 | 867,902 |
| 무형자산처분손실 | 639,104 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 982,702 |
| 외환차손 | - | 32 |
| 종속기업투자처분손실 | - | 59,485 |
| 잡손실 | 1,578,565 | 86,128 |
| 합 계 | 4,625,029 | 2,878,507 |
&cr;
28. 금융상품&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;① 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 상각후원가측정 금융상품 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 18,872,298 |
| 매출채권 | - | - | 16,632,746 |
| 기타채권 | - | - | 4,078,776 |
| 기타금융자산 | 10,805,363 | 2,259,933 | 20,424,321 |
| 장기기타채권 | - | - | 43,882,381 |
| 합 계 | 10,805,363 | 2,259,933 | 103,890,522 |
&cr;② 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 |
| 현금및현금성자산 | - | 13,492,891 | - |
| 매출채권 | - | 12,439,978 | - |
| 기타채권 | - | 3,636,874 | - |
| 당기손익인식금융자산 | 194,736 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,555,984 |
| 장기기타채권 | - | 41,368,174 | - |
| 합 계 | 194,736 | 70,937,917 | 1,555,984 |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 기타금융부채 | |
| 매입채무 | 11,034,565 | 6,683,709 |
| 기타채무 | 29,081,740 | 20,987,511 |
| 단기차입금 | 4,175,320 | 5,955,764 |
| 장기기타채무 | 17,458,583 | 7,794,250 |
| 합 계 | 61,750,208 | 41,421,234 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr; ① 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품: | |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 | 786,801 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 | 72,715 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 | (262,415) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품: | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손실 | (224,380) |
| 상각후원가측정금융상품: | |
| 이자수익 | 1,314,850 |
| 매출채권손상차손 | (58,502) |
| 상각후원가측정금융부채: | |
| 이자비용 | (156,659) |
&cr;② 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 3(전) 기 |
| 당기손익인식금융자산: | |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (51,607) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - |
| 대여금및수취채권: | |
| 이자수익 | 426,239 |
| 대손상각비 | (266,293) |
| 기타의대손상각비 | (982,702) |
| 기타금융부채: | |
| 이자비용 | (167,338) |
(4) 금융상품의 공정가치&cr;1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
① 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품: | ||
| 기타금융자산(수익증권등) | 10,805,363 | 10,805,363 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품: | ||
| 기타금융자산(지분증권) | 2,259,933 | 2,259,933 |
| 상각후원가측정 금융상품: | ||
| 현금및현금성자산 | 18,872,298 | - |
| 매출채권 | 16,632,746 | - |
| 기타채권 | 4,078,776 | - |
| 기타금융자산 | 20,424,321 | - |
| 장기기타채권 | 43,882,381 | - |
| 소 계 | 103,890,522 | - |
| 합 계 | 116,955,818 | 13,065,296 |
| 상각후원가측정 금융부채: | ||
| 매입채무 | 11,034,565 | - |
| 기타채무 | 29,081,740 | - |
| 단기차입금 | 4,175,320 | - |
| 장기기타채무 | 17,458,583 | - |
| 합 계 | 61,750,208 | - |
② 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||
| 당기손익인식금융자산 | 194,736 | 194,736 |
| 매도가능금융자산 | 994,404 | 994,404 |
| 소 계 | 1,189,140 | 1,189,140 |
| 상각후원가측정 금융상품: | ||
| 현금및현금성자산 | 13,492,891 | - |
| 매출채권 | 12,439,978 | - |
| 기타채권 | 3,636,874 | - |
| 매도가능금융자산 | 561,580 | - |
| 장기기타채권 | 41,368,174 | - |
| 소 계 | 71,499,497 | - |
| 합 계 | 72,688,637 | 1,189,140 |
| 상각후원가측정 금융부채: | ||
| 매입채무 | 6,683,709 | - |
| 기타채무 | 20,987,511 | - |
| 단기차입금 | 5,955,764 | - |
| 장기기타채무 | 7,794,250 | - |
| 합 계 | 41,421,234 | - |
2) 공정가치 서열체계&cr;연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정명 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 제 4(당) 기: | |||||
| 기타금융자산 | 채무증권 등 | - | 8,260,204 | 1,751,942 | 10,012,146 |
| 기타금융자산 | 전환상환우선주 | - | - | 793,217 | 793,217 |
| 기타금융자산 | 지분증권 | - | - | 2,259,933 | 2,259,933 |
| 합 계 | - | 8,260,204 | 4,805,092 | 13,065,296 | |
| 제 3(전) 기: | |||||
| 당기손익인식금융자산 | 전환상환우선주 | - | - | 194,736 | 194,736 |
| 매도가능금융자산 | 지분증권 | - | - | 994,404 | 994,404 |
| 합 계 | - | - | 1,189,140 | 1,189,140 | |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr;
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr;- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용&cr;
3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소분류 | 금액 | 평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융상품 | 혼합형펀드 | 5,260,204 | 현금흐름할인법, 시장접근법 등 | 할인율 등 |
| 파생결합상품&cr;(DLS) | 3,000,000 | 현금흐름할인법, 옵션가격결정모형 등 | 할인율 등 | |
| 합계 | 8,260,204 | |||
&cr;4) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소분류 | 금액 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융상품 | 채무증권 | 1,751,943 | 시장가치법 | 펀드사 보유 투자자산의 공정가치(현금성자산 등) |
| 전환상환우선주 | 793,217 | 시장가치접근법 | 최근거래가격 | |
| 합계 | 2,545,160 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 지분증권 | 2,259,933 | 시장가치법 | 투자자산 : 공정가치 |
29. 위험관리&cr;금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연 결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 금융위험관리&cr;1) 위험관리 체계&cr;연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.
&cr;위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;
2) 신용위험 &cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.
또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 |
| 현금성자산 | 18,853,753 |
| 매출채권 | 16,632,746 |
| 기타채권 | 4,078,097 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 10,805,363 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 2,259,933 |
| 상각후원가측정 채무상품 | 20,424,321 |
| 장기기타채권 | 43,882,381 |
| 합 계 | 116,936,594 |
② 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 3(전) 기 |
| 현금성자산 | 13,465,462 |
| 매출채권 | 12,439,978 |
| 기타채권 | 3,636,874 |
| 당기손익인식금융자산 | 194,736 |
| 매도가능금융자산 | 1,555,984 |
| 장기기타채권 | 41,368,174 |
| 합 계 | 72,661,208 |
3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
| 3개월 이하 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | |||
| 제 4(당) 기: | ||||||
| 매입채무 | 11,034,565 | 11,034,565 | 11,034,565 | - | - | - |
| 기타채무 | 29,081,740 | 29,081,740 |
22,409,944 |
3,000,000 |
3,671,796 |
- |
| 단기차입금 | 4,175,320 | 4,220,789 | 644,255 | 3,576,534 | - | - |
| 장기기타채무 | 17,458,583 | 17,458,583 | - | - | - | 17,458,583 |
| 합 계 | 61,750,208 | 61,795,677 | 34,088,764 | 6,576,534 | 3,671,796 | 17,458,583 |
| 제 3(전) 기: | ||||||
| 매입채무 | 6,683,709 | 6,683,709 | 6,507,502 | 96,059 | 80,148 | - |
| 기타채무 | 20,987,511 | 20,987,511 | 10,779,196 | 1,127,019 | 5,971,515 | 3,109,781 |
| 단기차입금 | 5,955,764 | 6,034,249 | 556,257 | 4,671,638 | 806,354 | - |
| 장기기타채무 | 7,794,250 | 7,794,250 | - | - | - | 7,794,250 |
| 합 계 | 41,421,234 | 41,499,719 | 17,842,955 | 5,894,716 | 6,858,017 | 10,904,031 |
&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. &cr;
4) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr;① 이자율 위험&cr;연결실체의 차입금은 모두 고정이자율차입금이며, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율 변동은 연결실체의 손익에 영향을 주지 않습니다.
(2) 자본관리&cr;연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 부채총계 | 151,236,474 | 106,629,724 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (18,872,298) | (13,492,891) |
| 조정 부채 | 132,364,176 | 93,136,833 |
| 자본총계 | 215,954,469 | 177,803,267 |
| 조정 부채 비율 | 61.29% | 52.38% |
&cr;
30. 법인세비용 &cr; (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 부담액 | 12,250,558 | 4,430,052 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 71,040 | 44,745 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (2,332,510) | (2,446,554) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 124,852 | 131,487 |
| 법인세비용 | 10,113,940 | 2,159,730 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,025,158) | 75,915 | (949,244) | (723,303) | 131,487 | (591,816) |
| 기타포관손익-공정가치금융상품 평가손실 | (224,380) | 48,937 | (175,443) | - | - | - |
| 합 계 | (1,249,538) | 124,852 | (1,124,687) | (723,303) | 131,487 | (591,816) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 52,911,510 | 12,990,206 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 11,618,532 | 2,835,845 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | (49,728) | 78,099 |
| - 세액공제 | (692,074) | (9,925) |
| - 미인식 이연법인세 효과 | (819,733) | (754,043) |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 71,040 | 44,745 |
| - 기타 | (14,097) | (34,991) |
| 법인세비용 | 10,113,940 | 2,159,730 |
| 유효세율 | 19.1% | 16.6% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 사업결합으로&cr;인한 변동 | 자본에&cr; 직접 반영 | 기말금액 |
| 확정급여부채 | 3,009,776 | 1,262,651 | - | - | 4,272,427 |
| 사외적립자산 | (2,561,044) | (904,889) | - | - | (3,465,933) |
| 전속계약금 | (1,400,799) | (410,739) | - | - | (1,811,538) |
| 감가상각비 | (145,045) | 21,295 | - | - | (123,750) |
| 기타충당부채 | 808,978 | 779,164 | - | - | 1,588,142 |
| 복구충당부채 | 150,968 | 58,486 | - | - | 209,454 |
| 장기종업원급여 | 43,432 | 4,411 | - | - | 47,843 |
| 무형자산상각비 | 37,045 | 10,038 | - | - | 47,083 |
| 미지급금 | 1,738,319 | 478,460 | - | - | 2,216,779 |
| 영업권 | 54,456 | (37,008) | - | - | 17,448 |
| 대손충당금 | 285,580 | 260,168 | - | - | 545,748 |
| 미수수익 | (31,076) | (69,453) | - | - | (100,529) |
| 선급비용 | (60,499) | (21,450) | - | - | (81,949) |
| 보증금 | 61,431 | 20,518 | - | - | 81,949 |
| 당기손익인식금융자산 | 11,710 | (454) | - | - | 11,256 |
| 상표권 | (641,912) | 129,706 | - | - | (512,206) |
| 무형자산손상차손 | - | 440,663 | - | - | 440,663 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 | - | 16,160 | - | - | 16,160 |
| 재고자산평가충당금 | - | 1,536 | - | - | 1,536 |
| 회원권 | - | 5,988 | - | - | 5,988 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 | - | - | - | 48,937 | 48,937 |
| 기타 | - | - | 3,389 | - | 3,389 |
| 이월결손금 | - | 238,322 | - | - | 238,322 |
| 합 계 | 1,361,320 | 2,283,573 | 3,389 | 48,937 | 3,697,219 |
② 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 사업결합으로&cr;인한 변동 | 기말금액 |
| 확정급여부채 | 2,466,609 | 543,167 | - | 3,009,776 |
| 사외적립자산 | (2,332,386) | (228,658) | - | (2,561,044) |
| 전속계약금 | (2,577,411) | 1,192,429 | (15,817) | (1,400,799) |
| 감가상각비 | (234,011) | 88,966 | - | (145,045) |
| 기타충당부채 | 401,730 | 407,248 | - | 808,978 |
| 복구충당부채 | 106,903 | 44,065 | - | 150,968 |
| 장기종업원급여 | 40,152 | 3,280 | - | 43,432 |
| 무형자산상각비 | 36,835 | 210 | - | 37,045 |
| 미수금 | (271,599) | 271,599 | - | - |
| 미지급금 | 1,841,601 | (103,282) | - | 1,738,319 |
| 영업권 | 90,760 | (36,304) | - | 54,456 |
| 대손충당금 | 140,550 | 145,030 | - | 285,580 |
| 미수수익 | (127,314) | 96,238 | - | (31,076) |
| 선급비용 | (42,070) | (18,429) | - | (60,499) |
| 보증금 | 42,905 | 18,526 | - | 61,431 |
| 당기손익인식금융자산 | (10,759) | 22,469 | - | 11,710 |
| 상표권 | - | - | (641,912) | (641,912) |
| 합 계 | (427,505) | 2,446,554 | (657,729) | 1,361,320 |
&cr; (5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 이연법인세자산 | 10,053,359 | 6,201,695 |
| 이연법인세부채 | (6,356,140) | (4,840,375) |
| 당기법인세자산 | 2,250,922 | 726,276 |
| 당기법인세부채 | (12,250,559) | (4,430,052) |
&cr; (6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않 은 1,350,650천원 및 3,220,181천원의차감할일시적차이에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
&cr;
31. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr;① 기본주당이익
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유지분 당기순이익 | 40,853,339,131원 | 9,660,460,679원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,646,874주 | 11,609,920주 |
| 기본주당이익 | 3,508원 | 832원 |
&cr;② 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 기초 발행보통주식수 | 11,621,880 | 11,621,880 |
| 보통주 발행 | 40,658 | - |
| 자기주식 효과 | (15,664) | (11,960) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,646,874 | 11,609,920 |
(2) 당 기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr;① 희석주당이익
| 구 분 | 제 4(당) 기 |
|---|---|
| 보통주 희석당기순이익 | 40,853,339,131원 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 11,708,344주 |
| 희석주당이익 | 3,489원 |
&cr;② 가중평균희석유통보통주식수
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,646,874 |
| 주식매입선택권 | 61,470 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,708,344 |
&cr;전기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. &cr; &cr;주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 지배기업 주식의 평균주가는 옵션이 존재하는 회계기간의 시장가격에 근거하였습니다.
32. 우발부채 및 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도금액 | 실행금액 |
| (주)신한은행 | 운전자금대출 | 10,000,000 | - |
| 기업자금대출 | 5,000,000 | 3,560,000 | |
| 종합통장대출 | 1,500,000 | 615,320 | |
(2) 연결실체는 당 기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행과 관련하여 &cr; 1,183,427 천원 의 이행지급보증을 받고 있습니다. &cr; &cr; (3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 해고무효확인소송 등 2건으로 소송금액은 120,106천원입니다. 소송사건 의 최종결과는 예측할 수 없으나, 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실 체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(4) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여분할존속회사인 메가스터디(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr; &cr;
33. 특수관계자거래
(1) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|
| 기타 | 메가스터디(주)&cr;메가푸드앤서비스(주) &cr;메가엠디(주)&cr;성북메가스터디(주)&cr;메가넥스트(주)&cr;메가씨앤에스(주)&cr;메가인베스트먼트(주)&cr;재단법인윤민창의투자재단&cr;(주)메가비엠씨&cr;주요 경영진 | 메가스터디(주)&cr;메가푸드앤서비스(주) &cr;메가엠디(주)&cr;성북메가스터디(주)&cr;메가넥스트(주)&cr;메가인베스트먼트(주)&cr;재단법인윤민창의투자재단&cr;(주)메가비엠씨&cr;주요 경영진 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내용 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 메가스터디(주) | 매출 | 471,746 | 642,762 |
| 유형자산의 처분 | 10,000,000 | - | |
| 상품매입 | 3,454,329 | 2,984,783 | |
| 광고선전비 | 1,143,540 | 1,205,711 | |
| 지급수수료 | 1,514,398 | 1,003,087 | |
| 기타비용 | 131,639 | 155,836 | |
| 유형자산의 취득 | 6,000 | - | |
| 투자주식 취득 | 1,100,000 | 6,346,940 | |
| 메가푸드앤서비스(주) | 매출 | 211,663 | 202,996 |
| 매입 | 9,029,797 | 6,313,295 | |
| 복리후생비 | 605,517 | 461,594 | |
| 기타비용 | 2,910 | 9,063 | |
| 메가엠디(주) | 매출 | 991,633 | 1,616,819 |
| 광고선전비 | 515,353 | 226,380 | |
| 이자비용 | - | 4,424 | |
| 투자주식 취득 | - | 1,731,474 | |
| 성북메가스터디(주)(*) | 매출 | 18,617 | 1,608 |
| 이자수익 | 12,666 | 13,800 | |
| 메가넥스트(주) | 매출 | 10,833 | - |
| 교육훈련비 | 41,469 | 23,973 | |
| 메가인베스트먼트(주) | 매출 | 11,713 | 11,343 |
| 메가씨앤에스(주) | 기타비용 | 29,128 | - |
| 재단법인윤민창의투자재단 | 매출 | 7,524 | 18,999 |
| (주)메가비엠씨 | 기타비용 | 1,020,771 | 555,446 |
| 주요 경영진 | 이자수익 | 42,516 | 41,749 |
| 지급임차료 | 6,018,954 | 5,899,878 | |
| 이자비용 | - | 7,380 | |
| 투자주식 취득 | - | 1,202,253 | |
&cr;(*) 성북메가스터디(주)는 2018년 12월 3일자로 메가스터디교육(주)에 흡수합병되었으며, 합병시점 이전의 거래 금액 입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 4(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||||
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 선급금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | 임대보증금 | 차입금 | |
| 메가스터디(주) | 7,508 | - | - | - | 658,857 | 85,328 | 40,244 | 1,695,209 | - | - | - |
| 메가푸드앤서비스(주) | 4,875 | - | 39 | - | - | - | 178,529 | 25,462 | - | 240,311 | - |
| 메가엠디(주) | 3,930 | - | - | - | - | 1,104,000 | 45 | 6,600 | - | 703,572 | - |
| 성북메가스터디(주) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 메가넥스트(주) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 메가인베스트먼트(주) | 105 | - | - | - | - | - | - | - | - | 7,860 | - |
| 재단법인윤민창의투자재단 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)메가비엠씨 | - | - | - | - | - | 3,546 | - | - | - | - | - |
| 주요 경영진 | - | 1,160,000 | - | 100,525 | - | 2,417,755 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 16,418 | 1,160,000 | 39 | 100,525 | 658,857 | 3,610,629 | 218,818 | 1,727,271 | - | 951,743 | - |
② 제 3(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||||
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 선급금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | 임대보증금 | 차입금 | |
| 메가스터디(주) | 10,424 | - | - | - | 1,619,564 | 115,328 | 87,729 | 1,321,406 | 6,000,000 | 3,000,000 | - |
| 메가푸드앤서비스(주) | 5,000 | - | 2 | - | - | - | 136,312 | 3,848 | - | 240,311 | - |
| 메가엠디(주) | 3,713 | - | - | - | - | - | - | 44,087 | - | 711,227 | - |
| 성북메가스터디(주) | - | 300,000 | 882 | 4,650 | - | - | - | - | - | - | - |
| 메가넥스트(주) | - | - | - | - | - | - | - | 683 | - | - | - |
| 메가인베스트먼트(주) | 51 | - | - | - | - | - | - | - | - | 7,860 | - |
| 재단법인윤민창의투자재단 | 94 | - | - | - | - | - | - | - | - | 17,970 | - |
| (주)메가비엠씨 | - | - | - | - | - | 26,946 | - | - | - | - | - |
| 주요 경영진 | - | 960,000 | - | 56,419 | - | 2,417,755 | - | - | - | - | 231,424 |
| 합 계 | 19,282 | 1,260,000 | 884 | 61,069 | 1,619,564 | 2,560,029 | 224,041 | 1,370,024 | 6,000,000 | 3,977,368 | 231,424 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
①제 4(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||||||
| 기초 | 기타(*) | 대여 | 기말 | 기초 | 기타(*) | 상환 | 기말 | ||
| 기타 | 성북메가스터디(주) | 300,000 | (300,000) | - | - | - | - | - | - |
| 메가엠디(주) | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 주요 경영진 | 주요 경영진 | 960,000 | - | 200,000 | 1,160,000 | 231,424 | - | (231,424) | - |
&cr;(*) 사업결합으로 인한 증감액입니다.&cr;&cr;②제 3(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||||||
| 기초 | 기타(*) | 대여 | 기말 | 기초 | 기타(*) | 상환 | 기말 | ||
| 기타 | 성북메가스터디(주) | 300,000 | - | - | 300,000 | - | - | - | - |
| 메가엠디(주) | - | - | - | - | - | 300,000 | (300,000) | - | |
| 주요 경영진 | 주요 경영진 | 1,460,000 | (800,000) | 300,000 | 960,000 | - | 331,424 | (100,000) | 231,424 |
&cr;(*) 사업결합으로 인한 증감액입니다.&cr;&cr;(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 단기급여 | 3,121,585 | 2,800,081 |
| 퇴직급여 | 244,259 | 312,604 |
| 주식기준보상 | (72,114) | 276,202 |
| 합 계 | 3,293,730 | 3,388,887 |
&cr;연결실체의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;
34. 비현금거래&cr;(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 감소 | (1,221,616) | - |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 21,100,000 | - |
| 유형자산 처분 관련 미수금 증가 | 171,354 | - |
| 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체 | 7,761,533 | 7,895,224 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 대체 | - | 6,613,552 |
| 매각예정비유동자산 처분관련 선수금 대체 | 6,000,000 | - |
| 매각예정비유동자산 처분관련 임대보증금 대체 | 7,000,000 | - |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 |
| 이익잉여금처분 | ||||
| 미지급배당금 | - | (3,018,579) | 3,018,579 | - |
| 단기차입금 | 5,955,764 | (1,780,444) | - | 4,175,320 |
&cr;
35. 매각예정비유동자산&cr; 연결실체는 당기 및 전기 중 보유중인 서울시 동작구 노량진동 57-1 (노량진 메가스터디 타워 5층 및 6층)의 토지 및 건물에 대하여 매각결정을 하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였는 바, 당 기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||||
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 4,324,735 | 3,570,489 | 7,895,224 | - | - | - |
| 투자부동산에서 대체 | 4,324,735 | 3,436,798 | 7,761,533 | 4,324,735 | 3,765,145 | 8,089,880 |
| 매각 | (8,649,470) | (7,007,287) | (15,656,757) | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | 4,324,735 | 3,765,145 | 8,089,880 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | (194,656) | (194,656) | - | - | - |
| 투자부동산에서 대체 | - | (257,728) | (257,728) | - | (194,656) | (194,656) |
| 매각 | - | 452,384 | 452,384 | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | (194,656) | (194,656) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 4,324,735 | 3,570,489 | 7,895,224 | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | 4,324,735 | 3,570,489 | 7,895,224 |
&cr;
36. 종속기업 취득
(1) 일반사항&cr;① 새이솔(주) 취득&cr;2018년 7월 6일자로 연결실체는 새이솔(주)의 지분 70.0%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 본 취득으로 새이솔(주)이 연결실체의 연결범위에 포함되었습니다. 연결실체는 본 사업결합을 통하여 교육사업에 필요한 문항의 자가공급 효과를 기대하고 있습니다.&cr;
② 성북메가스터디(주) 취득 후 합병&cr;2018년 10월 1일자로 연결실체는 성북메가스터디(주)의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 취득과 동시에 합병이사회 결의를 실시하였으며, 2018년 12월3일을 합병기일로 하여 흡수합병되었습니다.&cr;
(2) 사업결합회계처리&cr;① 사업결합과 관련된 회계처리는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 새이솔(주) | 성북메가스터디(주) |
| Ⅰ. 이전대가 | 900,000 | 1,100,000 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 | ||
| 유동자산 | 50,000 | 367,638 |
| 비유동자산 | - | 1,277,264 |
| 자산총계 | 50,000 | 1,644,902 |
| 유동부채 | - | (1,283,406) |
| 비유동부채 | - | (78,220) |
| 부채총계 | - | (1,361,626) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 | 50,000 | 283,276 |
| 식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액 | 35,000 | 283,276 |
| Ⅲ. 영업권 | 865,000 | 816,724 |
② 식별가능한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 새이솔(주) | 성북메가스터디(주) |
| 영업권 | 865,000 | 816,724 |
&cr;③ 지배력 획득으로 인한 순현금흐름
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 새이솔(주) | 성북메가스터디(주) |
| 현금으로 지급한 총매수가격 | (900,000) | (1,100,000) |
| 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 | 50,000 | 307,001 |
| 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 | (850,000) | (792,999) |
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|