주석
| 제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 19(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 바이오솔루션 |
1. 당사의 개요&cr;주식회사 바이오솔루션(이하 "당사")은
2000년 1월 14일 설립되어
체세포 및 줄기세포 배양기술을 바탕으로 세포기반 의약품과 조직공학을 이용한 독성 및 효능 검증용 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 8월 20일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 서울시 노원구 공릉로 232에 본사를 두고 있습니다. &cr; &cr;
당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 장송선 |
1,424,881 |
17.73% |
| 윤정현 |
131,300 |
1.63% |
| 자기주식 |
119,808 |
1.49% |
| 기타 |
6,359,587 |
79.14% |
| 합 계 |
8,035,576 |
100.00% |
&cr;2. 재무제표작성기준&cr;&cr;
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계
기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다
.&cr;&cr;
당사의 재무
제표는
2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다
&cr;
&cr;
당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr;
(1) 측정기준&cr;당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr;(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;
(3) 추정과 판단 &cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;
추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;
재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr;&cr;(4) 회계정책의 변경
당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.
&cr;
가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
&cr;1) 리스의 정의&cr;종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.
&cr;기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.&cr;
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.&cr;2) 리스이용자&cr;당사는 건물 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;① 유의적인 회계정책&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr;&cr;당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr;&cr;3) 재무제표에 미치는 영향&cr;① 전환시점에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
2019년 1월 1일 |
| 자산에 미치는 영향 : |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산의 증가 |
1,133,152,389 |
| 기타 증감 |
(39,332,714) |
| 부채에 미치는 영향 : |
| 리스부채의 증가 |
1,052,493,405 |
| 기타 증감 |
41,326,270 |
| 이익잉여금 |
- |
&cr;운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 신용등급을 고려한 사채의 만기별이자율(3.95%~6.07%)을 사용하여 리스료를 할인하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
2019년 1월 1일 |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액 |
1,153,906,180 |
| (조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 |
(42,048,648) |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 |
1,052,493,405 |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 |
1,052,493,405 |
&cr;② 전환기간에 미치는 영향&cr;
기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로
804백만원
을 인식하였고, 리스부채로
761백만원
을 인식하였습니다.
&cr;&cr;
또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 감가상각비와 이자비용 각각
745백만원과 50백만원을
인식하였습니다.
나. 금융상품(기업회계기준서 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 이와 관련하여당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 이와 관련하여 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;라. 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기
초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 이와 관련하여 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.&cr;
(1) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(2) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에기초하여 배부하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(3) 비파생금융자산&cr;가. 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;나. 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;다
. 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr;라
. 상
계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(4) 금융자산의 손상&cr;
가. 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;
&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;나. 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;다. 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;
라. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;마. 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
&cr;(5) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 기 계 장 치 |
5 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 비 품 |
3 년, 5년 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 산 업 재 산 권 |
5 년, 10년 |
| 개 발 비 |
5 년 |
| 시 설 이 용 권 |
비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
가. 연구 및 개발 &cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성&cr;- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr;- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력&cr;- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능&cr;- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성&cr;- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능&cr;&cr;이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.&cr;&cr;당사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 내부창출의 경우 &cr;당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적 효익 등을 포함한 자산인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산을 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
② 외부취득의 경우&cr;당사는 제3자로부터 기술도입 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;나. 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(7) 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;
(8) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;
(9) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;
가. 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
나. 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;다. 금융부채의 제거&cr;금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(10) 종업원급여&cr;가. 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
&cr;나. 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(11) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;(12) 외화&cr;재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(13) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;
(14) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. &cr;
가. 재화 및 용역의 제공&cr;당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. &cr;
나. 계약잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(16) 금융수익과 비용&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익, 이자비용, 배당금수익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;
(17) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;
가. 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
나. 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정)&cr;- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 개정)&cr;- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’&cr;
4. 위험관리&cr;
(1) 재무위험관리요소 &cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
(2) 자본위험관리&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. &cr;
당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당
기말과 전기말 현재부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당
기말
|
전기말 |
| 부채(A) |
3,710,866,149 |
3,801,892,407 |
| 자본(B) |
48,096,610,276 |
49,063,302,762 |
| 부채비율 (A/B) |
7.72% |
7.75% |
&cr;(3) 신용위험&cr;신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. &cr;
당
기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당
기말
|
전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) |
1,509,885,839 |
2,774,374,090 |
| 매출채권 |
3,415,907,607 |
2,740,203,118 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(*2) |
26,959,923,275 |
24,079,470,253 |
| 상각후원가측정금융자산 |
5,009,899,653 |
- |
| 기타금융자산 |
7,000,000,000 |
18,000,000,000 |
| 기타대여금및수취채권 |
741,229,146 |
546,301,162 |
| 기타비유동금융자산 |
1,086,528,446 |
1,073,708,970 |
| 합계 |
45,723,373,966 |
49,214,057,593 |
(*1) 당사의 경우 보유현금은 존재하지 아니합니다.
(*2) 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산은 전액 수익증권으로 구성되어 있으며, 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
이자 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 수익증권 |
- |
39,696,303,556 |
521,508 |
(13,075,397,659) |
338,495,870 |
26,959,923,275 |
| RP |
- |
144,631,645 |
- |
(144,631,645) |
- |
- |
| MMT |
24,079,470,253 |
16,957,440,750 |
4,882,738 |
(41,041,793,741) |
- |
- |
| 합계 |
24,079,470,253 |
56,798,375,951 |
5,404,246 |
(54,261,823,045) |
338,495,870 |
26,959,923,275 |
&cr;(4) 유동성 위험 &cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당
기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당
기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
1년에서 3년 이하 |
3년 초과 |
| 매입채무 |
98,929,060 |
98,929,060 |
98,929,060 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
2,031,710,729 |
2,031,710,729 |
2,031,710,729 |
- |
- |
| 리스부채 |
761,395,087 |
794,942,998 |
632,131,716 |
119,483,872 |
43,327,410 |
| 합 계 |
2,892,034,876 |
2,925,582,787 |
2,762,771,505 |
119,483,872 |
43,327,410 |
&cr;② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
1년에서 3년 이하 |
3년 초과 |
| 매입채무 |
226,298,660 |
226,298,660 |
226,298,660 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
1,182,978,804 |
1,182,978,804 |
1,182,978,804 |
- |
- |
| 합 계 |
1,409,277,464 |
1,409,277,464 |
1,409,277,464 |
|
|
&cr;(5) 공정가치 측정&cr;당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 |
내용 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다&cr;
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당
기말
|
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,509,885,839 |
(*1) |
2,774,374,090 |
(*1) |
| 매출채권 |
3,415,907,607 |
(*1) |
2,740,203,118 |
(*1) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
26,959,923,275 |
26,959,923,275 |
24,079,470,253 |
24,079,470,253 |
| 상각후원가측정금융자산 |
5,009,899,653 |
(*1) |
- |
(*1) |
| 기타금융자산 |
7,000,000,000 |
(*1) |
18,000,000,000 |
(*1) |
| 기타대여금및수취채권 |
741,229,146 |
(*1) |
546,301,162 |
(*1) |
| 기타비유동금융자산 |
1,086,528,446 |
(*1) |
1,073,708,970 |
(*1) |
| 합계 |
45,723,373,966 |
|
49,214,057,593 |
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
98,929,060 |
(*1) |
226,298,660 |
(*1) |
| 기타금융부채 |
2,031,710,729 |
(*1) |
1,182,978,804 |
(*1) |
| 리스부채 |
761,395,087 |
(*2) |
- |
- |
| 합 계 |
2,892,034,876 |
|
1,409,277,464 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;&cr;2) 공정가치 서열체계&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당
기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열제쳬에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당
기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
합계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
26,959,923,275 |
26,959,923,275 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
합계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
24,079,470,253 |
- |
24,079,470,253 |
5. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당
기말
| (단위 : 원) |
| &cr;구분 |
장부금액 |
| 당기손익공정가치측정 |
상각후원가 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
26,959,923,275 |
- |
26,959,923,275 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
1,509,885,839 |
1,509,885,839 |
| 매출채권 |
- |
3,415,907,607 |
3,415,907,607 |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
5,009,899,653 |
5,009,899,653 |
| 기타금융자산 |
- |
7,000,000,000 |
7,000,000,000 |
| 기타대여금및수취채권 |
- |
741,229,146 |
741,229,146 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
1,086,528,446 |
1,086,528,446 |
| 합 계 |
26,959,923,275 |
18,763,450,691 |
45,723,373,966 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
|
|
|
| 기타금융부채 |
- |
2,031,710,729 |
2,031,710,729 |
| 리스부채 |
- |
761,395,087 |
761,395,087 |
| 합 계 |
- |
2,793,105,816 |
2,793,105,816 |
&cr;(2) 전기말
| (단위 : 원) |
| &cr;구분 |
장부금액 |
| 당기손익공정가치측정 |
상각후원가 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
24,079,470,253 |
- |
24,079,470,253 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
2,774,374,090 |
2,774,374,090 |
| 매출채권 |
- |
2,740,203,118 |
2,740,203,118 |
| 기타금융자산 |
- |
18,000,000,000 |
18,000,000,000 |
| 기타대여금및수취채권 |
- |
546,301,162 |
546,301,162 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
1,073,708,970 |
1,073,708,970 |
| 합 계 |
24,079,470,253 |
25,134,587,340 |
49,214,057,593 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 기타비유동지급채무 |
- |
1,182,978,804 |
1,182,978,804 |
| 합 계 |
- |
1,182,978,804 |
1,182,978,804 |
6. 매출채권&cr;(1) 당
기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당
기말
|
전기말 |
| 매출채권 |
3,415,907,607 |
2,740,203,118 |
&cr;(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당
기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당
기말
|
전기말 |
| 매출채권 총장부금액 |
3,509,803,045 |
2,875,546,358 |
| 대손충당금: |
| - 매출채권 |
(93,895,438) |
(135,343,240) |
| 매출채권 순장부금액 |
3,415,907,607 |
2,740,203,118 |
&cr;(3) 당
기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당
기
|
전기 |
| 기초금액 |
135,343,240 |
159,084,321 |
| 손상차손(환입) |
(41,447,802) |
74,606,063 |
| 제각 |
- |
(98,347,144) |
| 기말금액 |
93,895,438 |
135,343,240 |
&cr;(4) 당
기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당
기말
|
전기말 |
| 6개월이하 |
- |
273,699,041 |
| 6개월초과 1년이하 |
- |
133,390,603 |
| 합 계 |
- |
407,089,644 |
&cr;7. 기타대여금및수취채권
(1) 당
기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당
기말
|
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
97,438,365 |
- |
156,450 |
- |
| 미수수익 |
59,463,164 |
- |
109,568,922 |
- |
| 보증금 |
- |
584,327,617 |
- |
436,575,790 |
| 합 계 |
156,901,529 |
584,327,617 |
109,725,372 |
436,575,790 |
(2) 기타대여금및수취채권은 대손충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당
기말과 전기말 현재 대손충당금과 현재가치할인차금이 차감되기 전 총액 기준에 의한 기타대여금및수취채권과 관련 대손충당금과 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당
기말
|
전기말 |
| 기타대여금및수취채권 총장부금액 |
776,033,890 |
549,088,733 |
| 대손충당금: |
| - 미수금 |
(2,787,571) |
(2,787,571) |
| 현재가치할인차금: |
| - 임차보증금 |
(22,512,717) |
- |
| - 기타보증금 |
(9,504,456) |
- |
| 기타대여금및수취채권 순장부금액 |
741,229,146 |
546,301,162 |
&cr;8. 재고자산&cr;당
기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당
기말
|
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
239,472,580 |
- |
239,472,580 |
342,578,504 |
- |
342,578,504 |
| 원재료 |
177,768,412 |
(13,920,424) |
163,847,988 |
248,807,796 |
(1,528,260) |
247,279,536 |
| 부재료 |
126,956,457 |
(463,250) |
126,493,207 |
91,803,503 |
(744,750) |
91,058,753 |
| 재공품 |
- |
- |
- |
12,056,612 |
- |
12,056,612 |
| 합 계 |
544,197,449 |
(14,383,674) |
529,813,775 |
695,246,415 |
(2,273,010) |
692,973,405 |
9. 기타자산&cr;당
기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당
기말
|
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
77,545,841 |
99,228,306 |
69,307,638 |
76,444,018 |
&cr;10. 유형자산
(1) 당
기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득원가
|
상각누계액
|
국고보조금 |
장부금액
|
| 기계장치 |
4,511,174,060 |
(3,025,382,812) |
(225,744,715) |
1,260,046,533 |
| 차량운반구 |
24,710,495 |
(24,709,495) |
- |
1,000 |
| 비품 |
286,571,153 |
(130,329,095) |
(1,581,270) |
154,660,788 |
| 시설장치 |
2,578,766,447 |
(1,548,675,760) |
- |
1,030,090,687 |
| 건설중인자산(*) |
856,100,000 |
- |
- |
856,100,000 |
| 사용권자산 |
1,549,306,272 |
(744,930,396) |
- |
804,375,876 |
| 합 계 |
9,806,628,427 |
(5,474,027,558) |
(227,325,985) |
4,105,274,884 |
(*) 카티라이프 추가 생산시설을 구축하고 있으며, GMP시설로 정부승인 이후 본계정으로 대체될 예정입니다.&cr;
&cr;(2) 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득원가
|
상각누계액
|
국고보조금 |
장부금액
|
| 기계장치 |
3,510,443,835 |
(2,632,324,282) |
(324,382,918) |
553,736,635 |
| 차량운반구 |
24,710,495 |
(24,709,495) |
- |
1,000 |
| 비품 |
193,142,211 |
(90,559,491) |
(2,710,571) |
99,872,149 |
| 시설장치 |
1,482,141,473 |
(1,224,723,603) |
- |
257,417,870 |
| 건설중인자산 |
906,213,230 |
- |
- |
906,213,230 |
| 합 계 |
6,116,651,244 |
(3,972,316,871) |
(327,093,489) |
1,817,240,884 |
(3) 당
기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
553,736,635 |
1,000 |
99,872,149 |
257,417,870 |
906,213,230 |
- |
1,817,240,884 |
| 취득 |
769,048,175 |
- |
93,428,942 |
33,308,820 |
1,283,253,720 |
423,058,388 |
2,602,098,045 |
| 회계정책변경(*) |
- |
- |
- |
(38,368,746) |
- |
1,133,152,389 |
1,094,783,643 |
| 대체 |
231,682,050 |
- |
- |
1,101,684,900 |
(1,333,366,950) |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,904,505) |
(6,904,505) |
| 감가상각비 |
(294,420,327) |
- |
(38,640,303) |
(323,952,157) |
- |
(744,930,396) |
(1,401,943,183) |
| 기말 순장부금액 |
1,260,046,533 |
1,000 |
154,660,788 |
1,030,090,687 |
856,100,000 |
804,375,876 |
4,105,274,884 |
(*) 당기 중 제1116호 리스 기준서의 적용으로 인한 효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;(4) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
|
기초 순장부금액
|
641,519,689 |
3,000 |
49,215,269 |
394,776,002 |
856,250,000 |
1,941,763,960 |
|
취득
|
164,584,324 |
- |
71,758,055 |
38,440,000 |
49,963,230 |
324,745,609 |
| 처분 |
(21,000) |
(2,000) |
(73,000) |
(17,000) |
- |
(113,000) |
|
감가상각비
|
(252,346,378) |
- |
(21,028,175) |
(214,149,878) |
- |
(487,524,431) |
| 대체 |
- |
- |
- |
38,368,746 |
- |
38,368,746 |
|
기말 순장부금액
|
553,736,635 |
1,000 |
99,872,149 |
257,417,870 |
906,213,230 |
1,817,240,884 |
&cr;(5) 당
기말 및 전기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.&cr;
11. 사용권자산 및 리스부채&cr;(1) 당
기말 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지및건물 |
1,256,374,237 |
(670,162,644) |
586,211,593 |
| 차량운반구 |
292,932,035 |
(74,767,752) |
218,164,283 |
| 합계 |
1,549,306,272 |
(744,930,396) |
804,375,876 |
(2) 당
기 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
기초장부가액 |
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말장부금액 |
| 토지및건물 |
- |
955,656,219 |
300,718,018 |
- |
(670,162,644) |
586,211,593 |
| 차량운반구 |
- |
177,496,170 |
122,340,370 |
(6,904,505) |
(74,767,752) |
218,164,283 |
| 합 계 |
- |
1,133,152,389 |
423,058,388 |
(6,904,505) |
(744,930,396) |
804,375,876 |
(3) 당
기말 현재 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
기초장부금액 |
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 |
증가 |
이자비용 |
지급 |
처분 |
대체 |
기말장부금액 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
- |
- |
|
|
610,904,757 |
610,904,757 |
| 비유동성리스부채 |
- |
1,052,493,405 |
382,762,848 |
50,158,764 |
(717,715,473) |
(6,304,457) |
(610,904,757) |
150,490,330 |
| 합계 |
- |
1,052,493,405 |
382,762,848 |
50,158,764 |
(717,715,473) |
(6,304,457) |
- |
761,395,087 |
&cr;
(4) 리스부채 관련 총현금흐름은 당기말 717,715,473원이며, 리스부채 이자비용은 당기말 50,158,764원입니다.
&cr;&cr;
(5) 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스는 K-IFRS 1116호 리스 문단 6에 따라 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다. 당기 중 단기리스 관련 비용 3,997,228원, 소액자산리스 관련 비용 7,079,047원을 인식하였습니
다.&cr;
12. 무형자산
(1) 당
기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
개발비 |
시설이용권 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
822,360,961 |
54,421,357 |
250,026,465 |
360,071,070 |
1,486,879,853 |
| 증가금액 |
|
|
|
|
|
| 내부개발 |
41,709,131 |
3,326,897 |
192,103,200 |
- |
237,139,228 |
| 외부취득 |
- |
- |
- |
61,696,600 |
61,696,600 |
| 기말금액 |
864,070,092 |
57,748,254 |
442,129,665 |
421,767,670 |
1,785,715,681 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
(367,675,947) |
(44,218,709) |
(100,010,586) |
- |
(511,905,242) |
| 무형자산상각비 |
(81,617,460) |
(2,923,977) |
(50,005,284) |
- |
(134,546,721) |
| 기말금액 |
(449,293,407) |
(47,142,686) |
(150,015,870) |
- |
(646,451,963) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
454,685,014 |
10,202,648 |
150,015,879 |
360,071,070 |
974,974,611 |
| 기말금액 |
414,776,685 |
10,605,568 |
292,113,795 |
421,767,670 |
1,139,263,718 |
&cr;(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
개발비 |
시설이용권 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
773,084,587 |
50,803,377 |
250,026,465 |
41,000,000 |
1,114,914,429 |
| 증가금액 |
|
|
|
|
|
| 내부개발 |
49,276,374 |
7,859,340 |
- |
- |
57,135,714 |
| 외부취득 |
- |
- |
- |
319,071,070 |
319,071,070 |
| 감소금액 |
|
|
|
|
|
| 폐기 |
- |
(6,000) |
- |
- |
(6,000) |
| 기말금액 |
822,360,961 |
58,656,717 |
250,026,465 |
360,071,070 |
1,491,115,213 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
(289,833,104) |
(44,461,164) |
(50,005,293) |
- |
(384,299,561) |
| 무형자산상각비 |
(77,842,843) |
(3,992,905) |
(50,005,293) |
- |
(131,841,041) |
| 기말금액 |
(367,675,947) |
(48,454,069) |
(100,010,586) |
- |
(516,140,602) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
483,251,483 |
6,342,213 |
200,021,172 |
41,000,000 |
730,614,868 |
| 기말금액 |
454,685,014 |
10,202,648 |
150,015,879 |
360,071,070 |
974,974,611 |
&cr;(3) 당사가 개발비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 분류 |
개발자산명 |
장부금액 |
잔여 상각기간(*) |
| 개발비 |
케라힐-알로 |
100,010,595 |
2년 |
| 카티라이프 |
192,103,200 |
- |
(*)상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 "-"로만 표시&cr;&cr;1) 케라힐-알로 : 광범위한 온도감응성 하이드로겔 타입의 동종 피 부각질세포치료제로 2015년 10월 품목허가를 취득하고 산재보험 및 건 강보험에 등재하여 판매하고 있으며, 품목허가승인일 이후 발생한 지출액을 개발비로 하였습니다. 케라힐-알로의 판매가 진행됨에 따라 당사는 개발비를 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2) 카티라이프 : 2019년 4월에는 골관절염, 외상 등으로 인한 연골결손 치료제인 카티라이프에 대해 임상 3상 조건으로 품목허가를 취득하여 시판 중에 있습니다. 당기말 현재 임상 3상 진행 중에 있으며, 임상3상에 지출한 금액을 개발비로 인식하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비로 인식한 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
|
구 분
|
당 기 |
전 기
|
| 원재료비 |
- |
565,758,960 |
| 인건비 |
1,376,015,243 |
1,069,430,400 |
| 감가상각비 |
370,290,888 |
31,108,877 |
| 기타경비 |
2,175,311,988 |
1,335,167,959 |
| 정부보조금 |
(276,850,754) |
(443,407,201) |
| 연구개발비용 계 |
3,644,767,365 |
2,558,058,995 |
| 회계처리&cr;내역 |
판매비와관리비 |
3,644,767,365 |
1,992,300,035 |
| 제조경비 |
- |
565,758,960 |
| 개발비(무형자산) |
192,103,200 |
- |
|
연구개발비/매출액 대비 비율&cr;[연구개발비용 계÷매출액×100]
|
41.03% |
24.30% |
13. 매입채무 및 기타금융부채&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
98,929,060 |
226,298,660 |
| 기타금융부채 |
|
|
| 미지급금 |
1,866,922,550 |
1,050,866,685 |
| 미지급비용 |
164,788,179 |
132,112,119 |
| 소 계 |
2,031,710,729 |
1,182,978,804 |
| 합 계 |
2,130,639,789 |
1,409,277,464 |
14. 기타부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
40,201,672 |
- |
87,218,887 |
- |
| 선수수익 |
30,000,000 |
157,500,000 |
215,941,663 |
187,500,000 |
| 선수금 |
- |
- |
106,476,500 |
- |
| 합 계 |
70,201,672 |
157,500,000 |
409,637,050 |
187,500,000 |
&cr;15. 순확정급여부채 &cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,912,125,979 |
1,757,109,147 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(2,387,024,394) |
- |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
525,101,585 |
1,757,109,147 |
(*) 당
기
말 현재 회사는 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 신규 도입 및 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적집자산과 확정급여채무의 보험 수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액은 보험수리적손익으로 계상하였습니다.&cr;
&cr;
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔액 |
1,757,109,147 |
1,434,851,031 |
| 당기비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
271,984,558 |
227,601,028 |
| 이자원가 |
29,865,752 |
29,276,799 |
| 소 계 |
301,850,310 |
256,877,827 |
| 기타포괄손익으로 인식 |
| - 보험수리적손익 |
|
|
|
(재무적가정의 변동)
|
154,038,151 |
94,980,664 |
| (인구통계적 가정의 변동) |
2,431,105 |
- |
|
(경험적조정)
|
1,323,179,852 |
21,426,746 |
| 소 계 |
1,479,649,108 |
116,407,410 |
| 기타: |
|
|
| 급여 지급 |
(626,482,586) |
(51,027,121) |
| 기말 잔액 |
2,912,125,979 |
1,757,109,147 |
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인률 |
1.98% |
2.28% |
| 미래 급여인상률 |
3.75% |
3.42% |
(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인률 (1% 변동) |
(166,328,013) |
196,311,302 |
| 미래 급여인상률 (1% 변동) |
195,833,205 |
(169,014,745) |
&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.93년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
106,990,283 |
100,789,993 |
278,491,261 |
442,534,512 |
1,191,011,860 |
2,119,817,909 |
16. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
200,000,000 |
30,000,000 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 보통주 주식수(*) |
8,035,576 |
7,847,126 |
| 보통주 자본금 |
4,017,788,000 |
3,923,563,000 |
(*) 당기말 현재 당사가 발행한 보통주 주식 중 119,808주는 자기주식으로 보유하고 있으며 장부금액은 "0"입니다. 자기주식에는 전기 중 대주주로부터 증여받은 주식 103,449주가 포함되어 있습니다.&cr;
(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (금액단위: 원) |
| 구분 |
일자 |
주식 수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| <전기> |
|
|
|
|
| 기초 |
|
7,847,126 |
3,923,563,000 |
55,148,770,578 |
| 기말 |
|
7,847,126 |
3,923,563,000 |
55,148,770,578 |
| <당기> |
|
|
|
|
| 기초 |
|
7,847,126 |
3,923,563,000 |
55,148,770,578 |
| 주식매수선택권행사 |
2019-02-22 |
83,600 |
41,800,000 |
438,273,464 |
| 주식매수선택권행사 |
2019-02-22 |
51,650 |
25,825,000 |
598,709,239 |
| 주식매수선택권행사 |
2019-08-23 |
51,200 |
25,600,000 |
269,072,888 |
| 주식매수선택권행사 |
2019-08-23 |
2,000 |
1,000,000 |
23,183,320 |
| 기말 |
|
8,035,576 |
4,017,788,000 |
56,478,009,489 |
&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. &cr;
17. 기타자본&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
283,007,771 |
502,246,662 |
| 주식선택권소멸이익 (*) |
23,383,560 |
17,108,580 |
| 합 계 |
306,391,331 |
519,355,242 |
(*) 주식선택권소멸이익은 당사는 임직원의 퇴사로 인하여 가득기간이 종료된 주식매수선택의 소멸분이 대체된 것입니다.
18. 주식기준보상&cr;(1) 당기말 현재 당사가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 약정유형 |
주식매수선택권 |
주식매수선택권 |
주식매수선택권 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여일 |
2014.03.31 |
2014.12.22 |
2016.01.06 |
| 부여수량 |
320,000주 |
20,000주 |
295,000주 |
| 행사가격 |
주당 5,000원 |
주당 5,000원 |
주당 10,000원 |
| 행사기간 |
2016.03.31~2024.03.30 |
2016.12.22~2024.12.21 |
2018.01.06~2026.01.05 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년 이상 재직,&cr;행사일 현재 재직
|
부여일 이후 2년 이상 재직,&cr;행사일 현재 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직,&cr;행사일 현재 재직 |
&cr;(2) 당사의 주식선택권은 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정되었으며, 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 부여일 현재 공정가치 |
722 원 |
1,061 원 |
2,092 원 |
| 부여일 현재 주가 |
3,697 원 |
4,391 원 |
5,130 원 |
| 기대주가변동성 |
13.75% |
14.07% |
44.32% |
(3) 당기와 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
333,300 |
7,828 |
528,500 |
7,209 |
| 행사 |
(188,450) |
6,423 |
(187,200) |
6,122 |
| 소멸 |
(3,000) |
10,000 |
(8,000) |
6,875 |
| 기말 |
141,850 |
9,648 |
333,300 |
7,828 |
&cr;19. 결손금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(11,225,929,436) |
(10,411,978,648) |
| 보험수리적손익 |
(1,479,649,108) |
(116,407,410) |
| 합 계 |
(12,705,578,544) |
(10,528,386,058) |
&cr;(2) 당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처리예정일: 2020년 3월 30일 |
처리확정일: 2019년 3월 25일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(12,705,578,544) |
|
(10,528,386,058) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(10,528,386,058) |
|
(11,759,594,098) |
|
| 2. 보험수리적손익 |
(1,479,649,108) |
|
(116,407,410) |
|
| 3. 당기순이익(손실) |
(697,543,378) |
|
1,347,615,450 |
|
| Ⅱ. 결손금 보전액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(12,705,578,544) |
|
(10,528,386,058) |
&cr;
20. 주당손익&cr;
(
1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(697,543,378) |
1,347,615,450 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,862,393 |
6,711,611 |
| 기본주당손익 |
(89) |
201 |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
가중치 |
가중평균&cr;유통보통주식수 |
주식수 |
가중치 |
가중평균&cr;유통보통주식수 |
| 기초 발행보통주식수 |
7,847,126 |
365/365 |
7,847,126 |
6,125,444 |
365/365 |
6,125,444 |
| 자기주식수 |
(119,808) |
365/365 |
(119,808) |
(16,359) |
365/365 |
(16,359) |
| 자기주식수 |
- |
- |
- |
(103,449) |
148/365 |
(41,946) |
| 유상증자 |
- |
- |
- |
1,534,482 |
140/365 |
588,568 |
| 주식매수선택권 행사 |
135,250 |
313/365 |
115,981 |
187,200 |
109/365 |
55,904 |
| 주식매수선택권 행사 |
53,200 |
131/365 |
19,094 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,915,768 |
|
7,862,393 |
7,727,318 |
|
6,711,611 |
&cr;한편, 당기 및 전기중 당기순손실 및 전기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr;
21. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,456,068,183 |
944,102,511 |
| 퇴직급여 |
101,269,864 |
98,054,532 |
| 복리후생비 |
183,996,754 |
179,311,978 |
| 여비교통비 |
93,051,834 |
104,259,067 |
| 접대비 |
103,396,706 |
94,058,134 |
| 통신비 |
12,233,913 |
5,062,577 |
| 수도광열비 |
11,370 |
2,290 |
| 세금과공과 |
137,198,895 |
106,350,490 |
| 감가상각비 |
456,254,130 |
82,094,442 |
| 지급임차료 |
3,700,255 |
76,658,104 |
| 수선비 |
1,794,500 |
14,774,909 |
| 보험료 |
145,359,014 |
125,934,232 |
| 차량유지비 |
50,049,076 |
42,134,794 |
| 경상연구개발비 |
3,644,767,365 |
1,992,300,035 |
| 운반비 |
17,861,683 |
18,189,476 |
| 교육훈련비 |
4,096,310 |
707,000 |
| 도서인쇄비 |
12,865,609 |
11,797,620 |
| 소모품비 |
24,162,923 |
19,313,350 |
| 지급수수료 |
1,189,041,906 |
1,665,930,363 |
| 광고선전비 |
55,324,241 |
104,845,793 |
| 판매촉진비 |
34,021,258 |
57,023,306 |
| 대손상각비 |
(41,851,559) |
74,606,063 |
| 건물관리비 |
- |
27,695,610 |
| 무형자산상각비 |
84,541,437 |
81,835,748 |
| 주식보상원가 |
- |
3,017,453 |
| 합계 |
7,769,215,667 |
5,930,059,877 |
22. 비용의 성격별 분류&cr;당
기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
115,162,536 |
(76,975,809) |
| 원재료 및 부재료의 사용 |
1,878,150,485 |
1,551,859,613 |
| 상품 매입 |
- |
8,113,700 |
| 종업원급여 |
3,923,055,681 |
2,920,090,309 |
| 감가상각, 무형자산상각 |
1,536,489,904 |
619,365,472 |
| 지급수수료 |
1,274,179,398 |
1,953,200,686 |
| 기타비용 |
2,023,123,549 |
2,466,618,954 |
| 합 계 |
10,750,161,553 |
9,442,272,925 |
&cr;23. 기타수익과 기타비용&cr;당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 기타수익
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
908,091 |
| 외화환산이익 |
4,026,691 |
59,623 |
| 잡이익 |
6,589,584 |
27,578,373 |
| 합계 |
10,616,275 |
28,546,087 |
&cr;(2) 기타비용
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
5,000,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
112,000 |
| 무형자산폐기손실 |
- |
6,000 |
| 잡손실 |
- |
339,822 |
| 합계 |
5,000,000 |
457,822 |
24. 금융손익&cr;(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
23,551,592 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 이자수익 |
70,329,354 |
119,355,573 |
| 현금및현금성자산과 기타금융자산 이자수익 |
361,387,091 |
117,032,300 |
| 금융수익-기타 |
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 이자수익 |
403,865,139 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 |
338,495,870 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 |
9,001,000 |
- |
| 퇴직연금운용수익 |
10,490,551 |
- |
| 합계 |
1,217,120,597 |
236,387,873 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 이자비용 |
52,601,069 |
- |
&cr;
25. 법인세비용 &cr;(1) 당기와 전기 중 법인세부담액은 발생하지 않았습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(697,543,378) |
1,347,615,450 |
| 적용세율 |
22% |
22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(197,459,543) |
296,475,399 |
| 조정사항: |
- |
|
| 비과세수익의 법인세 효과 |
(325,522,804) |
- |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
13,673,682 |
(14,922,924) |
| 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등 |
766,837,308
|
(281,552,475)
|
| 이월결손금 공제효과 |
(288,021,186)
|
-
|
| 기타 |
30,492,543
|
-
|
| 법인세비용 |
- |
- |
&cr;(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 원) |
| 관련 계정과목 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기타 |
기말금액 |
| 퇴직급여충당금 |
1,590,067,948 |
(157,591,077) |
1,479,649,108 |
- |
2,912,125,979 |
| 대손충당금 |
95,358,145 |
(34,102,902)
|
|
-
|
61,255,243
|
| 대손금 |
3,913,935,560 |
|
|
- |
3,913,935,560 |
| 주식보상원가 |
519,355,242 |
(212,963,911) |
|
- |
306,391,331 |
| 연차수당 |
132,112,119 |
32,676,060 |
|
- |
164,788,179 |
| 미수수익 |
(109,568,922) |
50,105,758 |
|
- |
(59,463,164) |
| 외화환산손실 |
(59,632) |
(3,967,059) |
|
- |
(4,026,691) |
| 매도가능증권 |
2,223,649,200 |
|
|
- |
2,223,649,200 |
| 재고자산평가손실 |
3,373,010 |
11,010,664
|
|
-
|
14,383,674
|
| 퇴직연금 |
- |
(2,376,533,843) |
|
|
(2,376,533,843) |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
(338,495,870) |
|
|
(338,495,870) |
| 소 계 |
8,368,222,670 |
(3,029,862,180)
|
1,479,649,108 |
-
|
6,818,009,598
|
| 이월결손금 |
13,108,204,947 |
3,195,516,996 |
|
-
|
16,303,721,943
|
| 소 계 |
21,476,427,617 |
165,654,816
|
1,479,649,108 |
-
|
23,121,731,541
|
| 법인세등 세율 |
22.0% |
| 법인세효과 |
5,086,780,938
|
| 이월공제감면세액 |
768,654,593 |
288,021,186 |
- |
- |
1,056,675,779
|
| 이연법인세자산 |
6,143,456,717
|
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(6,143,456,717)
|
| 합 계 |
- |
&cr;② 전기
| (단위: 원) |
| 관련 계정과목 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기타 |
기말금액 |
| 퇴직급여충당금 |
1,333,190,121 |
140,470,417 |
116,407,410 |
- |
1,590,067,948 |
| 대손충당금 |
171,493,897 |
(76,135,752) |
- |
- |
95,358,145 |
| 대손금 |
3,913,935,560 |
- |
- |
- |
3,913,935,560 |
| 주식보상원가 |
711,453,833 |
(192,098,591) |
- |
- |
519,355,242 |
| 연차수당 |
126,959,371 |
5,152,748 |
- |
- |
132,112,119 |
| 미수수익 |
(4,339,069) |
(105,229,853) |
- |
- |
(109,568,922) |
| 외화환산손실 |
332,540 |
(392,172) |
- |
- |
(59,632) |
| 매도가능증권 |
2,223,649,200 |
- |
- |
- |
2,223,649,200 |
| 재고자산평가손실 |
47,744,632 |
(44,371,622) |
- |
- |
3,373,010 |
| 소 계 |
8,524,420,085 |
(272,604,825) |
116,407,410 |
- |
8,368,222,670 |
| 이월결손금 |
14,231,791,504 |
(1,123,586,557) |
- |
- |
13,108,204,947 |
| 소 계 |
22,756,211,589 |
(1,396,191,382) |
116,407,410 |
- |
21,476,427,617 |
| 법인세등 세율 |
22.0% |
| 법인세효과 |
4,724,814,076 |
| 이월공제감면세액 |
549,169,866 |
219,484,727 |
- |
- |
768,654,593 |
| 이연법인세자산 |
5,493,468,669 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(5,493,468,669) |
| 합 계 |
- |
(4) 당사는 향후 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제가 소멸될 기간에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인해 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.&cr;
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 관련 자산 |
금액 |
만기일 |
| 차감할일시적차이 |
6,818,009,598 |
|
| 미사용세무상결손금 |
|
|
| 2010년 발생분 |
2,485,770,977 |
2020년 |
| 2011년 발생분 |
1,061,839,649 |
2021년 |
| 2014년 발생분 |
2,443,598,576 |
2024년 |
| 2015년 발생분 |
2,717,648,113 |
2025년 |
| 2016년 발생분 |
2,496,149,744 |
2026년 |
| 2017년 발생분 |
1,372,064,892 |
2027년 |
| 2019년 발생분 |
3,726,649,992 |
2029년 |
| 미사용세무상이월세액공제액 |
|
|
| 2015년 발생분 |
162,514,158 |
2020년 |
| 2016년 발생분 |
173,816,880 |
2021년 |
| 2017년 발생분 |
212,838,828 |
2022년 |
| 2018년 발생분 |
219,484,727 |
2023년 |
| 2019년 발생분 |
288,021,186 |
2024년 |
&cr;26. 특수관계자 거래&cr;(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 존재하지 않습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
932,280,854 |
495,008,139 |
| 퇴직급여 |
65,844,304 |
72,319,150 |
| 주식보상원가 |
|
1,043,499 |
| 합 계 |
998,125,158 |
568,370,788 |
&cr;
(4) 당기말 현재 당사의 자금조달을 위하여 특수관계자(최대주주)로부터 제공받은담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공받은 내용 |
관련 채무 |
| 구 분 |
담보제공자산 |
종류 |
채무금액 |
담보권자 |
| 제공받은 담보 |
감정가액 |
담보설정액 |
| 최대주주 |
상가 |
3,715,574,500 |
1,287,000,000 |
어음할인 |
- |
(주)하나은행 |
&cr;27. 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 |
내 역 |
한도금액 |
실행금액 |
| (주)하나은행 |
매출채권담보대출 |
150,000,000 |
- |
&cr;(2) 당기말 현재 당사는 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출을 위하여 제공한 담보 및 연대보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 |
만 기 |
담보제공(*) |
| 한국증권금융(주) |
2021년 8월 9일 |
1,069,172,000 |
(*) 당사가 한국증권금융(주)에 예치한 예치금 중 1,069,172,000원(기타비유동금융자산)이외 우리사주조합원이 취득한 당사의 주식이 담보로 추가 제공되고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당
기말 현재 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출 잔액은
509
백만
원입니다.
28. 현금흐름표&cr;(1) 당기 중 중요한 재무활동과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 이자비용 |
증가(감소) |
| 리스부채 |
- |
(717,515,473) |
50,158,764 |
1,428,751,797 |
761,395,088 |
| 주식매수선택권 |
519,355,242 |
- |
- |
(212,963,911) |
306,391,331 |
| 자본금 |
3,923,563,000 |
94,225,000 |
- |
- |
4,017,788,000 |
| 주식발행초과금 |
55,148,770,578 |
1,116,275,000 |
|
212,963,911 |
56,478,009,489 |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 |
458,810,000 |
99,726,790 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 |
1,428,751,797 |
- |
| 사용권자산과 현재가치할인차금의 계상 |
55,568,765 |
- |
| 사용권자산과 복구충당부채의 계상 |
63,585,711 |
38,368,746 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
1,333,366,950 |
100,274,134 |
| 장기선수수익의 유동성 대체 |
30,000,000 |
187,500,000 |
&cr;
29. 수익&cr;
(1) 당기와 전기 중 당사의 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 구분: |
| 세포치료제 |
3,625,554,503 |
3,135,546,148 |
| 스템수 등 |
4,945,138,868 |
7,144,595,666 |
| 기타 |
311,789,001 |
245,270,423 |
| 합 계 |
8,882,482,372 |
10,525,412,237 |
| 주요 지리적 시장: |
| 국내 |
8,481,767,799 |
10,234,557,477 |
| 해외 |
400,714,573 |
290,854,760 |
| 합 계 |
8,882,482,372 |
10,525,412,237 |
&cr;(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
3,415,907,607 |
2,740,203,118 |
| 계약부채 |
187,500,000 |
323,976,500 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| A사 |
3,499,200,000 |
39.39% |
6,015,700,000 |
57.15% |
| B사 |
1,117,561,871 |
12.58% |
1,544,395,728 |
14.67% |
&cr;