5. 재무제표 주석
| 제 57(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 56(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 파미셀 주식회사 |
1. 당사의 개요
당사는 1968년 8월 20일 유화통상주식회사로 설립되어 내수 및 수출용 의류제품을 생산하고 있었으며, 1987년 8월 31일 의류제품의 내수 판매 및 수출업에 진출하기 위하여 주식회사 아라모드를 합병하였고 상호를 주식회사 유화로 변경하였습니다. 당사는 2008년 10월 1일을 분할기일로 하여 임대사업부를 인적분할의 방식으로 분할하였으며, 2009년 8월 21일자로 당사의 상호를 주식회사 에프씨비투웰브로 변경하였습니다.한편, 당사는 2011년 9월 15일을 기준일로 하여 에프씨비파미셀㈜를 흡수합병하였으며, 상호를 파미셀 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2013년 3월 31일을 기준으로 하여 아이디비켐㈜를 흡수합병하였습니다. 당사가 현재 영위하고 있는 사업은 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조및 판매 등입니다.
당사는 1988년 5월 20일 기업공개를 실시하였으며, 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 30,008백만원이고 최대주주는 김현수이며 특수관계자를 포함한 최대주주의 지분율은 9.33%입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니 다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공기구비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 개발비는 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
- 바이오 메디컬 사업부문
당사 바이오 메디컬 사업부문의 줄기세포 치료제는 생물학적 제제의 전문의약품으로경제적 효익을 창출할 수 있는 시판허가를 위해서는 안전성과 효과성이 입증되어야 합니다. 당사는 줄기세포 치료제의 고유 특성을 고려하여 치료제의 안전성과 효과성이 실현가능하다고 판단되는 시점 이후에 발생하는 개발원가에 대해서 무형자산으로인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
- 바이오 케미컬 사업부문
당사는 정밀화학 제품의 특성을 고려하여 개발 의도하는 제품의 화학적 구조식 완성 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년~10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.12 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일에서 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금(전환사채)' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
당사는 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조 및 판매 사업을 하고 있습니다. 재화의 판매 시 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 정수기 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.23 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 10 참조).
(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 25 참조).세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. (3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 15 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.
4. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
18,332,159 |
8,273,595 |
| 대손충당금 |
(2,171,913) |
(1,407,735) |
| 미수금 |
486,182 |
843,769 |
| 대손충당금 |
(25,945) |
(25,945) |
| 미수수익 |
19,283 |
2,326 |
| 합계 |
16,639,766 |
7,686,010 |
(2) 당기와 전기 중 현재 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,433,680 |
1,047,422 |
| 대손상각비 |
764,179 |
386,258 |
| 기말금액 |
2,197,859 |
1,433,680 |
5. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
301,282 |
- |
| 대여금및수취채권 |
2,159,581 |
- |
2,174,581 |
- |
| 대손충당금 |
(2,049,581) |
- |
(2,049,581) |
- |
| 정기예적금 |
2,940,000 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
- |
2,000 |
- |
2,000 |
| 임차보증금 |
- |
1,181,056 |
- |
1,236,643 |
| 대손충당금 |
- |
(80,000) |
- |
(80,000) |
| 기타보증금 |
|
116,502 |
|
116,502 |
| 합계 |
3,050,000 |
1,219,558 |
426,282 |
1,275,145 |
(2)
당기말과
전기말
현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 금융자산의 종류 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내역 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
6. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
458,906 |
1,906,131 |
| 평가손실충당부채 |
(99,000) |
(99,000) |
| 원재료 |
10,041,911 |
7,899,054 |
| 평가손실충당부채 |
(1,128,531) |
(182,786) |
| 재공품 |
403,095 |
577,914 |
| 제품 |
11,160,463 |
10,900,426 |
| 평가손실충당부채 |
(1,235,818) |
(491,222) |
| 미착품 |
180,222 |
361,863 |
| 합계 |
19,781,248 |
20,872,380 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 43,454백만원 (전기: 40,668백만원)입니다.당기에 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 1,690백만원(전기: 재고자산평가손실환입 120백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
7. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
604,488 |
- |
748,054 |
- |
| 대손충당금 |
(500,000) |
- |
(500,000) |
- |
| 선급비용 |
169,203 |
- |
165,366 |
- |
| 장기선급비용 |
- |
97,285 |
- |
117,642 |
| 합계 |
273,691 |
97,285 |
413,420 |
117,642 |
8. 투자부동산
당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
토지 |
| 기초장부금액 |
43,659 |
43,659 |
| 기말장부금액 |
43,659 |
43,659 |
| 기말취득원가 |
174,232 |
174,232 |
| 기말손상차손누계액 |
(130,573) |
(130,573) |
9. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
| 기초금액 |
16,640,775 |
11,556,452 |
20,259,404 |
211,950 |
1,585,639 |
2,651,473 |
52,905,693 |
| 취득 |
- |
- |
1,217,959 |
- |
59,563 |
3,033,194 |
4,310,716 |
| 대체증감 |
- |
- |
459,690 |
- |
- |
(459,690) |
- |
| 기말금액 |
16,640,775 |
11,556,452 |
21,937,053 |
211,950 |
1,645,202 |
5,224,977 |
57,216,409 |
| 감가상각누계액 |
| 기초금액 |
- |
(1,610,905) |
(9,396,407) |
(163,831) |
(1,193,687) |
- |
(12,364,830) |
| 감가상각비 |
- |
(288,911) |
(2,176,648) |
(23,893) |
(103,455) |
- |
(2,592,907) |
| 기말금액 |
- |
(1,899,816) |
(11,573,055) |
(187,724) |
(1,297,141) |
- |
(14,957,736) |
| 손상차손누계액 |
| 기초금액 |
- |
- |
(478,730) |
- |
(49,288) |
- |
(528,018) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
(478,730) |
- |
(49,288) |
- |
(528,018) |
| 정부보조금 |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
- |
(10,044) |
- |
(10,044) |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
- |
2,232 |
- |
2,232 |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
(7,812) |
- |
(7,812) |
| 장부금액 |
| 기초금액 |
16,640,775 |
9,945,547 |
10,384,267 |
48,119 |
332,620 |
2,651,473 |
40,002,801 |
| 기말금액 |
16,640,775 |
9,656,636 |
9,885,268 |
24,226 |
290,961 |
5,224,977 |
41,722,843 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
| 기초금액 |
15,362,283 |
10,446,113 |
18,553,386 |
203,220 |
1,432,772 |
808,017 |
46,805,791 |
| 취득(주1) |
- |
- |
1,440,018 |
24,116 |
132,867 |
4,518,287 |
6,115,288 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(15,386) |
- |
- |
(15,386) |
| 대체증감 |
1,278,492 |
1,110,339 |
266,000 |
- |
20,000 |
(2,674,831) |
- |
| 기말금액 |
16,640,775 |
11,556,452 |
20,259,404 |
211,950 |
1,585,639 |
2,651,473 |
52,905,693 |
| 감가상각누계액 |
| 기초금액 |
- |
(1,342,698) |
(7,358,498) |
(155,287) |
(1,099,774) |
- |
(9,956,258) |
| 감가상각비 |
- |
(268,207) |
(2,037,909) |
(23,928) |
(93,912) |
- |
(2,423,956) |
| 처분 |
- |
- |
- |
15,385 |
- |
- |
15,385 |
| 기말금액 |
- |
(1,610,905) |
(9,396,407) |
(163,831) |
(1,193,687) |
- |
(12,364,830) |
| 손상차손누계액 |
| 기초금액 |
- |
- |
(244,655) |
- |
(49,288) |
- |
(293,943) |
| 손상차손 |
- |
- |
(231,317) |
- |
- |
- |
(231,317) |
| 대체증감 |
- |
- |
(2,758) |
- |
- |
- |
(2,758) |
| 기말금액 |
- |
- |
(478,730) |
- |
(49,288) |
- |
(528,018) |
| 정부보조금 |
| 기초금액 |
- |
- |
(2,758) |
- |
- |
- |
(2,758) |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
(11,160) |
- |
(11,160) |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
- |
1,116 |
- |
1,116 |
| 대체증감 |
- |
- |
2,758 |
- |
- |
- |
2,758 |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
(10,044) |
- |
(10,044) |
| 장부금액 |
| 기초금액 |
15,362,283 |
9,103,416 |
10,947,475 |
47,932 |
283,710 |
808,017 |
36,552,833 |
| 기말금액 |
16,640,775 |
9,945,547 |
10,384,267 |
48,119 |
332,620 |
2,651,473 |
40,002,802 |
(주1) 건설중인자산 취득금액에는 자본화된 차입원가 98,980천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중에 자본화된 금융비용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
이자율 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
98,980 |
(4) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
2,191,326 |
2,087,339 |
| 판매비와관리비 |
345,122 |
307,392 |
| 경상연구개발비 |
54,228 |
28,109 |
| 합 계 |
2,590,676 |
2,422,840 |
10. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초금액 |
37,230,971 |
4,490 |
56,936,788 |
468,180 |
94,640,429 |
| 취득 |
- |
- |
- |
60,000 |
60,000 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
37,230,971 |
4,490 |
56,936,788 |
528,180 |
94,700,429 |
| 감가상각누계액 |
| 기초금액 |
- |
(2,012) |
(13,765,601) |
(407,671) |
(14,175,284) |
| 감가상각비 |
- |
(290) |
- |
(52,643) |
(52,933) |
| 기말금액 |
- |
(2,302) |
(13,765,601) |
(460,314) |
(14,228,217) |
| 정부보조금 |
| 기초금액 |
- |
- |
(366,763) |
- |
(366,763) |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
(366,763) |
- |
(366,763) |
| 손상차손누계액 |
| 기초금액 |
(31,688,264) |
(424) |
(42,804,424) |
(10,817) |
(74,503,929) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
(31,688,264) |
(424) |
(42,804,424) |
(10,817) |
(74,503,929) |
| 장부금액 |
| 기초금액 |
5,542,707 |
2,054 |
- |
49,692 |
5,594,453 |
| 기말금액 |
5,542,707 |
1,764 |
- |
57,049 |
5,601,520 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초금액 |
37,230,971 |
4,490 |
56,936,788 |
462,970 |
528,000 |
95,163,220 |
| 취득 |
- |
- |
- |
5,210 |
- |
5,210 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(528,000) |
(528,000) |
| 기말금액 |
37,230,971 |
4,490 |
56,936,788 |
468,180 |
- |
94,640,430 |
| 감가상각누계액 |
| 기초금액 |
- |
(1,722) |
(13,765,602) |
(366,635) |
- |
(14,133,959) |
| 감가상각비 |
- |
(290) |
- |
(41,035) |
- |
(41,325) |
| 기말금액 |
- |
(2,012) |
(13,765,602) |
(407,671) |
- |
(14,175,284) |
| 정부보조금 |
| 기초금액 |
- |
- |
(366,763) |
- |
- |
(366,763) |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
(366,763) |
- |
- |
(366,763) |
| 손상차손누계액 |
| 기초금액 |
(31,688,264) |
(424) |
(42,804,424) |
(10,817) |
- |
(74,503,929) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
(31,688,264) |
(424) |
(42,804,424) |
(10,817) |
- |
(74,503,929) |
| 장부금액 |
| 기초금액 |
5,542,707 |
2,344 |
- |
85,518 |
528,000 |
6,158,569 |
| 기말금액 |
5,542,707 |
2,054 |
- |
49,693 |
- |
5,594,453 |
(3) 현금창출단위의 사용가치
당기 및 전기 중 현금창출단위인 바이오케미컬사업부문에 포함된 영업권 장부금액의변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 (주1) |
전기 |
| 기초장부금액 |
5,542,707 |
5,542,707 |
| 손상차손 |
- |
- |
| 기말금액 |
5,542,707 |
5,542,707 |
(주1) 바이오케미컬사업부문의 회수가능가액 산정은 다음의 주요한 가정에 근거하고있습니다.
- 바이오케미컬사업부문바이오케미컬사업부문의 회수가능가액은 향후 5년 기간의 현금흐름을 예측하여 사용가치를 산출하였으며, 할인율과 영구성장률은 각각 13.95%, 0%를 적용하였습니다. 영구성장률은 당사가 영위하는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.사용가치 산정에 사용된 주요한 가정은 바이오산업 및 케미컬산업의 미래 경향에 대한 경영진의 추정을 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. 할인율 12.95%~14.95% 및 영구성장률 (-)1%~1% 범위에서 사용가치는 (-)14.7%~11.1% 범위로 산정되며, 영업권 손상차손은 발생하지 않습니다.영업권을 포함한 바이오케미컬사업부문에 대한 손상평가 수행결과, 바이오케미컬사업부문의 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다.
(4) 중요한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
잔존상각기간 |
| 영업권 |
사업결합에 따른 영업권 |
비한정 |
| 산업재산권 |
특허권 |
5년~10년 |
| 소프트웨어 |
ERP 및 기타 운영지원 소프트웨어 등 |
5년 |
(5) 당기 및 전기 중 인식한 연구개발비 지출 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비 |
7,886,804 |
6,544,418 |
11. 리스
(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지및건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초금액 |
1,123,235 |
379,551 |
1,502,786 |
| 취득 |
532,808 |
71,378 |
604,186 |
| 기타증감 |
(697,293) |
(87,006) |
(784,299) |
| 기말금액 |
958,750 |
363,923 |
1,322,673 |
| 감가상각누계액 |
| 기초금액 |
(593,581) |
(190,307) |
(783,888) |
| 감가상각비 |
(349,008) |
(70,285) |
(419,293) |
| 기타증감 |
638,861 |
87,006 |
725,867 |
| 기말금액 |
(303,728) |
(173,586) |
(477,314) |
| 장부금액 |
| 기초금액 |
529,654 |
189,244 |
718,898 |
| 기말금액 |
655,022 |
190,337 |
845,359 |
(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지및건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초금액 |
693,639 |
290,644 |
984,283 |
| 취득 |
722,430 |
88,907 |
811,337 |
| 기타증감 |
(292,833) |
- |
(292,833) |
| 기말금액 |
1,123,235 |
379,551 |
1,502,786 |
| 감가상각누계액 |
| 기초금액 |
(567,900) |
(131,578) |
(699,478) |
| 감가상각비 |
(318,513) |
(58,729) |
(377,243) |
| 기타증감 |
292,833 |
- |
292,833 |
| 기말금액 |
(593,581) |
(190,307) |
(783,888) |
| 장부금액 |
| 기초금액 |
125,738 |
159,066 |
284,805 |
| 기말금액 |
529,655 |
189,244 |
718,899 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
585,760 |
163,658 |
| 설정 |
470,174 |
739,775 |
| 처분 |
(59,312) |
- |
| 이자비용 |
23,291 |
14,393 |
| 지급 |
(333,910) |
(332,065) |
| 기말금액 |
686,003 |
585,761 |
| 리스부채(유동) |
258,699 |
195,541 |
| 리스부채(비유동) |
427,303 |
390,220 |
(4) 전당기 중 단기리스에 따른 리스료는 없으며, 소액자산에 따른 리스료 21,277천원(전기: 17,979천원)을 인식하였습니다.(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 355백만원(전기:350백만원)입니다.
12. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,083,468 |
1,776,574 |
| 미지급금 |
2,512,573 |
1,468,456 |
| 합 계 |
5,596,041 |
3,245,030 |
13. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2021-06-14 |
2026-06-14 |
- |
2,904,545 |
| 전환권조정 |
- |
(462,569) |
| 장부가액 |
- |
2,441,976 |
(주1) 당기 중 조기상환권이 청구되어 당사는 전환사채 2,904백만원을 상환하였으며, 관련하여 사채상환이익 166백만원이 발생하였습니다.
| 구 분 |
제2회 전환사채 |
| 권면총액 |
22,000,000천원 |
| 이자지급시기 및 방법 |
본 사채의 표면이자율은 0.0%로 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 상환방법 |
만기일시상환(조기상환) |
| 발행주식수 |
사채권면액의 100% |
| 전환기간 |
2022.06.14 ~ 2026.05.14 |
| 전환가격 |
12,066원 |
| 보장수익률(%) |
0% |
| 조기상환수익률(%) |
0% |
| 조기상환권 |
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 06월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. |
14. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 |
미지급비용 |
316,689 |
287,174 |
| 소 계 |
316,689 |
287,174 |
| 기타유동부채 |
미지급비용 |
439,893 |
374,629 |
| 선수수익 |
65,774 |
92,688 |
| 예수금 |
728,249 |
384,786 |
| 선수금 |
240,638 |
190,519 |
| 소 계 |
1,474,554 |
1,042,621 |
| 기타비유동부채 |
장기선수수익 |
214,015 |
279,224 |
| 장기미지급비용 |
83,616 |
63,518 |
| 기타 |
1,355 |
1,355 |
| 소 계 |
298,986 |
344,097 |
15. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
8,039,806 |
7,401,769 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,586,933) |
(3,777,436) |
| 순확정급여부채 |
4,452,873 |
3,624,333 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
7,401,769 |
6,994,004 |
| 당기근무원가 |
697,154 |
708,119 |
| 이자원가 |
187,108 |
232,246 |
| 확정급여채무의 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적 가정 |
7,515 |
- |
| - 재무적 가정의 변동 |
352,286 |
318,968 |
| - 경험조정 |
(74,390) |
(511,714) |
| 지급액 |
(531,636) |
(339,854) |
| 기말금액 |
8,039,806 |
7,401,769 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,777,437 |
2,980,668 |
| 이자수익 |
155,232 |
150,275 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(35,403) |
(21,771) |
| 기여금 |
413,836 |
780,842 |
| 급여지급 |
(724,169) |
(112,577) |
| 보고기간말 금액 |
3,586,933 |
3,777,437 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
697,154 |
708,119 |
| 이자원가 |
187,108 |
232,246 |
| 이자수익 |
(155,232) |
(150,275) |
| 합 계 |
729,030 |
790,090 |
(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
2.83%, 3.06% |
2.60%, 3.48% |
| 할인율 |
3.58% |
4.22% |
(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%p 증가 |
1%p 감소 |
1%p 증가 |
1%p 감소 |
| 기대임금상승률 |
538,998 |
(474,747) |
439,625 |
(395,763) |
| 할인율 |
(474,747) |
538,998 |
(387,077) |
437,638 |
(7) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 599백만원입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 8.43년(전기 9.56년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만
|
1년~2년미만
|
2~5년미만
|
5년이상
|
합계
|
|
당기말
|
1,523,073 |
740,874 |
2,265,008 |
9,638,197 |
14,167,152 |
|
전기말
|
854,333 |
2,161,386 |
1,741,799 |
7,521,781 |
12,279,300 |
(8) 당사는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기종업원급여부채를 84백만원(전기 : 64백만원)을 기타비유동부채로 인식하고 있습니다.
16. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수
|
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
60,016,964주 |
30,008,482 |
187,316,939 |
| 결손금대체(주1) |
- |
- |
(144,209,138) |
| 전기말 |
60,016,964주 |
30,008,482 |
43,107,801 |
| 당기말 |
60,016,964주 |
30,008,482 |
43,107,801 |
(주1) 당사는 2023년 3월 22일 주주총회에서 주식발행초과금의 결손보전의 건을 승인하여 144,209백만원의 자본잉여금을 이익잉여금(결손금)으로 전입했습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
43,107,801 |
43,107,801 |
| 기타자본잉여금 |
1,904,922 |
1,904,922 |
| 합계 |
45,012,723 |
45,012,723 |
17. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권대가 |
4,399,515 |
4,399,515 |
| 자기주식(*) |
(114,830) |
(114,830) |
| 합계 |
4,284,685 |
4,284,685 |
(*) 당기말 현재 당사가 보유한 자기주식수는 12,950주(전기말 12,950주) 입니다.
18. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
688,952 |
688,952 |
| 임의적립금 |
700,000 |
700,000 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
5,744,328 |
(297,895) |
| 합 계 |
7,133,280 |
1,091,057 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금(결손금) 처분 계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
5,744,328 |
|
(297,895) |
| 전기이월미처리결손금 |
(297,895) |
|
(148,239,065) |
|
| 주식발행초과금 전입액 |
- |
|
144,209,138 |
|
| 당기순이익 |
6,331,277 |
|
3,577,984 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(289,054) |
|
154,048 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
1,200,080 |
|
- |
| 배당금 보통주 - 당기 : 20원(4%) |
1,200,080 |
|
- |
|
| II. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
|
4,544,248 |
|
(297,895) |
당기 이익잉여금의 처분 예정일은 2025년 3월 26일입니다.
19. 매출(고객과의 계약에서 생기는 수익)
(1) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
바이오메디컬사업부 |
바이오케미컬사업부 |
합계 |
| 수익의 유형 |
| 제품매출 |
1,540,201 |
51,452,956 |
52,993,157 |
| 상품매출 |
5,136 |
11,326,359 |
11,331,495 |
| 용역매출 |
526,652 |
- |
526,652 |
| 합 계 |
2,071,989 |
62,779,315 |
64,851,304 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
2,071,989 |
43,919,694 |
45,991,683 |
| 미국 |
- |
864,235 |
864,235 |
| 유럽 |
- |
5,866,163 |
5,866,163 |
| 아시아 |
- |
12,129,223 |
12,129,223 |
| 합 계 |
2,071,989 |
62,779,315 |
64,851,304 |
| 이전시기 |
| 한 시점에 이전 |
1,979,865 |
62,779,315 |
64,759,180 |
| 기간에 걸쳐 이전 |
92,124 |
- |
92,124 |
| 합 계 |
2,071,989 |
62,779,315 |
64,851,304 |
| 구분 |
바이오메디컬사업부 |
바이오케미컬사업부 |
합계 |
| 수익의 유형 |
| 제품매출 |
1,461,628 |
43,158,623 |
44,620,251 |
| 상품매출 |
- |
11,404,949 |
11,404,949 |
| 용역매출 |
199,559 |
2,620 |
202,179 |
| 합 계 |
1,661,187 |
54,566,192 |
56,227,379 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
1,620,387 |
31,346,035 |
32,966,422 |
| 미국 |
- |
12,067,538 |
12,067,538 |
| 유럽 |
- |
7,337,523 |
7,337,523 |
| 아시아 |
40,800 |
3,815,096 |
3,855,896 |
| 합 계 |
1,661,187 |
54,566,192 |
56,227,379 |
| 이전시기 |
| 한 시점에 이전 |
1,568,233 |
54,566,192 |
56,134,425 |
| 기간에 걸쳐 이전 |
92,954 |
- |
92,954 |
| 합 계 |
1,661,187 |
54,566,192 |
56,227,379 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
520,427 |
562,431 |
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 손익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 선수금 및 선수수익 |
92,124 |
99,845 |
20. 비용의 성격별분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
1,091,131 |
1,987,942 |
| 원재료 및 상품 등 매입액 |
31,061,248 |
29,286,144 |
| 급여 |
11,179,808 |
9,120,576 |
| 퇴직급여 |
729,030 |
790,090 |
| 감가상각비 |
2,590,676 |
2,422,840 |
| 사용권자산상각비 |
419,293 |
377,243 |
| 무형자산상각비 |
52,933 |
41,325 |
| 복리후생비 |
1,426,366 |
1,970,329 |
| 지급수수료 |
5,188,016 |
4,618,449 |
| 기타 |
6,457,166 |
4,316,444 |
| 합계 |
60,195,667 |
54,931,382 |
21. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,096,023 |
2,988,932 |
| 퇴직급여 |
224,554 |
244,962 |
| 복리후생비 |
631,862 |
942,818 |
| 감가상각비 |
345,122 |
307,392 |
| 사용권자산상각비 |
289,312 |
201,274 |
| 경상연구개발비 |
7,886,804 |
6,544,418 |
| 지급수수료 |
1,196,853 |
1,345,781 |
| 기타 |
2,003,979 |
1,620,389 |
| 합계 |
16,674,509 |
14,195,966 |
22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기매매증권평가이익 |
- |
1,282 |
| 단기매매증권처분이익 |
1,775 |
63,320 |
| 유형자산처분이익 |
- |
1,817 |
| 무형자산처분이익 |
- |
60,182 |
| 사용권자산처분이익 |
880 |
- |
| 외화환산이익 |
1,358,748 |
352,139 |
| 외환차익 |
525,721 |
492,028 |
| 보험수익 |
- |
1,603,763 |
| 잡이익 |
404,263 |
1,288,794 |
| 합계 |
2,291,387 |
3,863,325 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기매매증권평가손실 |
- |
194 |
| 기부금 |
25,000 |
10,000 |
| 유형자산손상차손 |
- |
231,317 |
| 외화환산손실 |
- |
76,946 |
| 외환차손 |
340,945 |
452,740 |
| 재해손실 |
- |
11,014 |
| 잡손실 |
641,688 |
113,485 |
| 합계 |
1,007,633 |
895,696 |
23. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
254,228 |
273,797 |
| 사채상환이익 |
166,323 |
1,774,026 |
| 상각후원가금융자산처분이익 |
5,401 |
- |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
32,061 |
| 파생상품평가이익 |
- |
431,551 |
| 합계 |
425,952 |
2,511,435 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
101,368 |
866,883 |
| 파생상품평가손실 |
- |
1,176,120 |
| 합계 |
101,368 |
2,043,003 |
24. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가. 당기순이익 |
6,331,277,009 |
3,577,983,636 |
| 나. 가중평균유통주식수 |
60,004,014 |
60,004,014 |
| 다. 주당이익 (가÷나) |
106 |
60 |
(주) 당사가 발행한 전환사채는 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. - 당기
| 구분 |
유통보통주식수 |
적 수 |
| 기초 |
60,004,014 |
21,961,469,124 |
| 계 |
21,961,469,124 |
가중평균유통보통주식수 : 21,961,469,124 ÷ 366일 = 60,004,014주- 전기
| 구분 |
유통보통주식수 |
적 수 |
| 기초 |
60,004,014 |
21,901,465,110 |
| 계 |
21,901,465,110 |
가중평균유통보통주식수 : 21,901,465,110 ÷ 365일 = 60,004,014주
25. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 등 |
- |
- |
| 일시적 차이 변동액 |
(99,063) |
1,171,000 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
31,761 |
(16,926) |
| 법인세비용(수익) |
(67,302) |
1,154,074 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니 다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(320,814) |
31,761 |
(289,053) |
170,975 |
(16,926) |
154,048 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
6,263,975 |
4,732,057 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
620,133 |
468,474 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
74,704 |
366,916 |
| 비과세수익 |
- |
- |
| 세액공제 |
(918,503) |
(371,923) |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 |
155,374 |
563,688 |
| 기타 |
990 |
126,919 |
| 법인세비용(수익) |
(67,302) |
1,154,074 |
(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초
|
당기손익반영
|
기타포괄손익 등
|
기말
|
| 유형자산 |
(30,726) |
(400) |
- |
(31,126) |
| 정부보조금 |
36,310 |
(12,104) |
- |
24,206 |
| 무형자산 손상차손 |
241,695 |
(82,164) |
- |
159,531 |
| 미지급비용 |
38,627 |
8,090 |
- |
46,717 |
| 대손충당금 |
169,601 |
3,905 |
- |
173,506 |
| 재고자산평가손실 |
76,528 |
167,343 |
- |
243,871 |
| 확정급여채무 |
358,809 |
50,264 |
31,761 |
440,834 |
| 사용권자산 |
(71,171) |
(12,520) |
- |
(83,691) |
| 리스부채 |
57,990 |
9,924 |
- |
67,914 |
| 임차보증금 |
5,101 |
4,893 |
- |
9,994 |
| 투자부동산 손상차손 |
6,271 |
- |
- |
6,271 |
| 기타 |
58,904 |
(13,322) |
- |
45,582 |
| 이월결손금 |
4,337,917 |
(819,736) |
- |
3,518,181 |
| 이월세액공제 |
2,884,780 |
918,503 |
- |
3,803,283 |
| 소계 |
8,170,636 |
222,676 |
31,761 |
8,425,073 |
| 이연법인세 미인식 |
(6,570,636) |
(155,374) |
- |
(6,726,010) |
| 합계 |
1,600,000 |
67,302 |
31,761 |
1,699,063 |
② 전기
| 구분 |
기초
|
당기손익반영
|
기타포괄손익 등
|
기말
|
| 유형자산 |
(30,633) |
(93) |
- |
(30,726) |
| 정부보조금 |
36,952 |
(642) |
- |
36,310 |
| 무형자산 손상차손 |
326,876 |
(85,181) |
- |
241,695 |
| 미지급비용 |
17,981 |
20,646 |
- |
38,627 |
| 대손충당금 |
118,172 |
51,429 |
- |
169,601 |
| 재고자산평가손실 |
89,361 |
(12,833) |
- |
76,528 |
| 확정급여채무 |
401,334 |
(25,599) |
(16,926) |
358,809 |
| 사용권자산 |
(28,480) |
(42,691) |
- |
(71,171) |
| 리스부채 |
16,366 |
41,624 |
- |
57,990 |
| 임차보증금 |
4,979 |
122 |
- |
5,101 |
| 투자부동산 손상차손 |
6,334 |
(63) |
- |
6,271 |
| 기타 |
401,345 |
(342,441) |
- |
58,904 |
| 이월결손금 |
4,904,504 |
(566,587) |
- |
4,337,917 |
| 이월세액공제 |
2,512,857 |
371,923 |
- |
2,884,780 |
| 소계 |
8,777,948 |
(590,386) |
(16,926) |
8,170,636 |
| 이연법인세 미인식 |
(6,006,948) |
(563,688) |
- |
(6,570,636) |
| 합계 |
2,771,000 |
(1,154,074) |
(16,926) |
1,600,000 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
8,030,213 |
7,928,872 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
509,675 |
343,661 |
| 소 계 |
8,539,888 |
8,272,533 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(114,816) |
(101,897) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 소 계 |
(114,816) |
(101,897) |
| 이연법인세 미인식 |
(6,726,009) |
(6,570,636) |
| 이연법인세자산 순액 |
1,699,063 |
1,600,000 |
(6) 당기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이 및 미사용 세무상결손금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이월결손금 |
23,458,003 |
29,323,006 |
| 차감할일시적 차이 |
6,064,489 |
7,909,317 |
| 이월세액공제 |
3,803,283 |
2,884,780 |
| 합계 |
33,325,775 |
40,117,103 |
(7) 미사용 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 2024년 |
- |
7,106,804 |
| 2027년 |
23,458,003 |
22,216,202 |
(8) 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 2025년 |
288,498 |
288,498 |
| 2026년 |
340,055 |
340,055 |
| 2027년 |
364,935 |
364,935 |
| 2028년 |
388,520 |
388,520 |
| 2030년 |
308,911 |
308,911 |
| 2031년 |
379,722 |
379,722 |
| 2032년 |
442,216 |
442,216 |
| 2033년 |
371,923 |
371,923 |
| 2034년 |
918,503 |
- |
26. 금융상품의 구분
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
8,260,837 |
| 매출채권및기타채권 |
16,639,765 |
| 기타금융자산(유동) |
3,050,000 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,219,558 |
| 합계 |
29,170,160 |
② 전기말
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
13,724,087 |
| 매출채권및기타채권 |
7,686,010 |
| 기타금융자산(유동) |
426,282 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,275,145 |
| 합계 |
23,111,524 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 (*1) |
4,672,820 |
| 기타금융부채(유동) (*2) |
130,464 |
| 합계 |
4,803,284 |
(*1) 당기말 종업원급여제도에 따른 923,220천원의 채무가 제외되어 있습니다.(*2) 당기말 종업원급여제도에 따른 186,225천원의 채무가 제외되어 있습니다.② 전기말
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
공정가치로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 (*1) |
2,504,380 |
- |
2,504,380 |
| 기타금융부채(유동) (*2) |
151,119 |
- |
151,119 |
| 전환사채 |
2,441,976 |
- |
2,441,976 |
| 파생상품부채 |
- |
550,815 |
550,815 |
| 합계 |
5,097,475 |
550,815 |
5,648,290 |
(*1) 전기말 종업원급여제도에 따른 740,650천원의 채무가 제외되어 있습니다.(*2) 전기말 종업원급여제도에 따른 136,055천원의 채무가 제외되어 있습니다.
(3) 당기와 전기중 금융자산, 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
대손상각비 |
평가ㆍ처분손익 |
이자손익 |
외화환산 손익 |
외환차손익 |
| 대여금 및 수취채권 |
(764,179) |
1,775 |
254,228 |
1,358,748 |
(340,945) |
| 상각후원가 금융부채 |
- |
166,323 |
(78,077) |
- |
525,721 |
| 상각후원가 금융자산 |
- |
5,401 |
- |
- |
- |
| 합계 |
(764,179) |
173,499 |
176,151 |
1,358,748 |
184,776 |
② 전기
| 구분 |
대손상각비 |
평가ㆍ처분손익 |
이자손익 |
외화환산 손익 |
외환차손익 |
| 대여금 및 수취채권 |
(386,257) |
64,408 |
242,974 |
273,269 |
33,272 |
| 상각후원가 금융부채 |
- |
1,774,026 |
(850,789) |
1,924 |
6,015 |
| 기타금융자산(유동) |
- |
32,061 |
- |
- |
- |
| 파생상품자산 |
- |
(1,176,120) |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
431,551 |
- |
- |
- |
| 합계 |
(386,257) |
1,125,926 |
(607,815) |
275,193 |
39,288 |
(4) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
① 당기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되는 부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
② 전기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되는 부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
550,815 |
550,815 |
당사는 전기에 있던 공정가치 서열체계 수준3의 금융상품을 모두 상환 및 매각하였습니다.당사는 전기에 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.
① 전기말
|
구분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
수준3 투입변수 범위 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
| 채무증권 |
- |
3 |
현재가치기법
|
신용위험이 반영된 할인율 |
N/A |
| 파생상품 |
| 파생상품부채 |
550,815 |
3 |
이항모형 |
연환산 신용변동성
|
17.32% |
| 신용위험이 반영된 할인율 |
8.44% |
27. 위험관리
(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 자본구조 항목의 내역은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 전환사채 |
- |
2,441,976 |
| 차감: |
| 현금및현금성자산 |
(8,260,837) |
(13,724,087) |
| 기타금융자산(유동) |
(3,050,000) |
(426,282) |
| 순부채 |
(11,310,837) |
(11,708,393) |
| 자본 |
86,439,170 |
80,396,946 |
| 총자본차입금비율(%) |
- |
- |
(*) 보고기간말 현재 순부채가 부(-)의 금액이므로 총자본차입금비율을 산정하지 않았습니다.(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험관리당사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD와 EUR등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 통화 |
원화환산액 |
통화 |
원화환산액 |
| <외화자산> |
|
| 현금및현금성자산 |
USD |
4,365,108 |
USD |
8,062,334 |
| 매출채권 |
USD |
4,294,350 |
USD |
4,042,108 |
| 자산합계 |
|
8,659,458 |
|
12,104,442 |
| <외화부채> |
|
| 매입채무및기타채무 |
USD |
180,222 |
USD |
597,211 |
| 부채합계 |
|
180,222 |
|
597,211 |
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
763,979 |
(763,979) |
1,036,801 |
(1,036,801) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험관리 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동에 영향을 받는 차입금은 없습니다.
2) 유동성위험관리당사는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.① 당기말
| 구분 |
1년 미만 |
1년 이상 ~ 5년 이내 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 (*1) |
4,672,820 |
- |
4,672,820 |
| 기타유동금융부채 (*2) |
130,464 |
- |
130,464 |
| 리스부채 |
286,729 |
484,337 |
771,066 |
| 합계 |
5,090,013 |
484,337 |
5,574,350 |
(*1) 당기말 종업원급여제도에 따른 923,220천원의 채무가 제외되어 있습니다.(*2) 당기말 종업원급여제도에 따른 186,225천원의 채무가 제외되어 있습니다.
② 전기말
| 구분 |
1년 미만 |
1년 이상 ~ 5년 이내 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 (*1) |
2,504,380 |
- |
2,504,380 |
| 기타유동금융부채 (*2) |
151,119 |
- |
151,119 |
| 전환사채 |
2,904,545 |
- |
2,904,545 |
| 리스부채 |
195,540 |
390,220 |
585,760 |
| 합계 |
5,755,584 |
390,220 |
6,145,804 |
(*1) 전기말 종업원급여제도에 따른 740,650천원의 채무가 제외되어 있습니다.(*2) 전기말 종업원급여제도에 따른 136,055천원의 채무가 제외되어 있습니다.
3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 현금및현금성자산 |
8,260,837 |
- |
13,724,087 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
16,639,765 |
- |
7,686,010 |
- |
| 기타금융자산 |
3,050,000 |
1,219,558 |
426,282 |
1,275,145 |
| 합계 |
27,950,602 |
1,219,558 |
21,836,379 |
1,275,145 |
당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
3개월 미만 |
4개월~6개월 |
7개월~9개월 |
10개월~12개월 |
12개월 초과 |
합계 |
| 기대신용손실률 |
1.92% |
97.99% |
99.33% |
99.77% |
100.00% |
|
| 장부금액 |
16,470,025 |
254,130 |
252,712 |
145,200 |
1,210,092 |
18,332,159 |
| 기대신용손실 |
316,904 |
249,022 |
251,023 |
144,872 |
1,210,092 |
2,171,913 |
② 전기말
| 구분 |
3개월 미만 |
4개월~6개월 |
7개월~9개월 |
10개월~12개월 |
12개월 초과 |
합계 |
| 기대신용손실률 |
4.60% |
52.52% |
85.57% |
90.00% |
100.00% |
|
| 장부금액 |
6,966,331 |
365,653 |
271,960 |
74,657 |
594,993 |
8,273,594 |
| 기대신용손실 |
320,782 |
192,056 |
232,715 |
67,188 |
594,993 |
1,407,734 |
28. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
|
특수관계
|
특수관계자명
|
|
기타의특수관계자
|
김현수내과의원
|
(2) 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
2,589,624 |
1,697,108 |
| 퇴직급여 |
184,269 |
191,886 |
| 합 계 |
2,773,893 |
1,888,994 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 특수관계 |
특수관계자명 |
매출등 |
기타비용 |
| 기타의특수관계자 |
김현수내과의원 |
771,844 |
98,336 |
② 전기
| 특수관계 |
특수관계자명 |
매출등 |
기타비용 |
| 기타의특수관계자 |
김현수내과의원 |
818,656 |
55,554 |
(4) 당기말과 전기말 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 특수관계 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래
|
| 대여 |
회수 |
차입
|
상환
|
| 기타의특수관계자 |
김현수내과의원 |
- |
- |
- |
95,000 |
| 기타 |
임직원 |
- |
15,000 |
- |
- |
② 전기
| 특수관계 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래
|
| 대여 |
회수 |
차입
|
상환
|
| 기타의특수관계자 |
김현수내과의원 |
- |
- |
- |
87,794 |
| 기타 |
임직원 |
123,000 |
10,000 |
- |
- |
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 특수관계 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
임차보증금 |
미지급금 |
리스부채 |
| 기타의특수관계자 |
김현수내과의원(*) |
1,725,291 |
- |
92,500 |
- |
431,818 |
| 기타 |
임직원 |
- |
110,000 |
- |
- |
- |
(*) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 1,699백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.② 전기말
| 특수관계 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
임차보증금 |
미지급금 |
리스부채 |
| 기타의특수관계자 |
김현수내과의원(*) |
1,182,245 |
- |
92,500 |
1,129 |
373,159 |
| 기타 |
임직원 |
- |
125,000 |
- |
- |
- |
(*) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 1,026백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.
29. 우발채무와 약정사항
(1) 지급보증당기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 739,911천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 소송사건당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로서 계류중인 소송사건은 1건으로 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
30. 영업활동 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
2,590,676 |
2,422,840 |
| 사용권자산상각비 |
419,293 |
377,243 |
| 퇴직급여 |
729,030 |
790,090 |
| 대손상각비 |
764,179 |
386,257 |
| 단기매매증권평가손실 |
- |
194 |
| 외화환산손실 |
- |
76,946 |
| 이자비용 |
101,368 |
866,883 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
1,176,120 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 |
- |
(431,551) |
| 재고자산평가손실(환입) |
1,690,340 |
(120,602) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(1,817) |
| 유형자산손상차손 |
- |
231,317 |
| 무형자산처분이익 |
- |
(60,182) |
| 무형자산상각비 |
52,933 |
41,325 |
| 사용권자산처분이익 |
(880) |
- |
| 법인세비용 |
(67,302) |
1,154,074 |
| 외화환산이익 |
(1,358,748) |
(352,139) |
| 이자수익 |
(254,228) |
(273,797) |
| 사채상환이익 |
(166,323) |
(1,774,026) |
| 단기매매증권처분이익 |
(1,775) |
(63,320) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
(32,061) |
| 단기매매증권평가이익 |
- |
(1,282) |
| 기타 |
20,897 |
63,517 |
| 합계 |
4,519,460 |
4,476,029 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증감 |
(9,908,284) |
3,425,924 |
| 기타채권의 증감 |
62,438 |
(4,113) |
| 재고자산의 증감 |
(683,834) |
2,486,566 |
| 기타유동자산의 증감 |
123,677 |
(82,539) |
| 매입채무의 증감 |
1,306,894 |
(877,123) |
| 기타채무의 증감 |
1,391,386 |
157,815 |
| 기타유동부채의 증감 |
461,448 |
(493,585) |
| 기타비유동부채의 증감 |
(65,208) |
(92,705) |
| 퇴직금의 지급 |
192,533 |
(227,277) |
| 퇴직연금의 사외적립 |
(413,837) |
(780,843) |
| 합계 |
(7,532,787) |
3,512,120 |
(3) 당기와 전기 중 현금흐름이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 결손금 보전 |
- |
144,209,138 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
459,690 |
2,674,831 |
| 유형자산 취득과 관련한 미지급금의 증감 |
32,505 |
- |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 이자비용 |
취득 |
처분 |
유동성대체 |
기타(*) |
| 리스부채(유동) |
195,541 |
(310,619) |
23,291 |
- |
(59,312) |
433,090 |
(23,291) |
258,700 |
| 리스부채(비유동) |
390,220 |
- |
- |
470,174 |
- |
(433,090) |
- |
427,304 |
| 전환사채 |
2,441,976 |
(2,904,545) |
78,077 |
- |
- |
- |
384,492 |
- |
| 파생상품부채 |
550,815 |
- |
- |
- |
- |
- |
(550,815) |
- |
(*) 기타비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.② 전기
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 이자비용 |
취득 |
유동성대체 |
기타(*) |
| 리스부채(유동) |
114,180 |
(317,671) |
14,393 |
- |
399,032 |
(14,393) |
195,541 |
| 리스부채(비유동) |
49,478 |
- |
- |
739,774 |
(399,032) |
- |
390,220 |
| 전환사채 |
16,680,483 |
(18,395,455) |
852,490 |
- |
- |
3,304,458 |
2,441,976 |
| 파생상품부채 |
5,961,870 |
- |
- |
- |
- |
(5,411,055) |
550,815 |
(*) 기타비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
31. 부문별 보고
당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며 사업부문은 아래와 같습니다.
① 바이오메디컬사업부문 : 줄기세포치료제 제조 및 판매, 성체줄기세포보관, 화장품 제조 및 판매② 바이오케미컬사업부문 : 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조 및 판매
31-1. 당기 및 전기 중 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
바이오메디컬사업부 |
바이오케미컬사업부 |
합 계 |
| 매출액 |
2,071,989 |
62,779,315 |
64,851,304 |
| 영업이익(손실) |
(8,309,527) |
12,965,164 |
4,655,637 |
| 감가상각비 및 상각비 |
388,215 |
2,674,687 |
3,062,902 |
(2) 전기
| 구분 |
바이오메디컬사업부 |
바이오케미컬사업부 |
합 계 |
| 매출액 |
1,661,187 |
54,566,192 |
56,227,379 |
| 영업이익(손실) |
(6,048,936) |
7,344,933 |
1,295,996 |
| 감가상각비 및 상각비 |
277,770 |
2,563,637 |
2,841,407 |
31-2. 당기와 전기중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니 다.
| 고 객 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
17,367,703 |
6,224,500 |
| 고객 B |
11,721,565 |
2,702,333 |
| 고객 C |
10,066,950 |
10,458,463 |
| 고객 D |
7,222,765 |
5,644,990 |
32. 보고기간 후 사건
당사는 2025년 2월 25일 이사회결의에 의거하여 총 38만주의 주식매수선택권을 부여하기로 결정하였으며, 2025년 3월 26일 주주총회 결의 후 확정 될 예정입니다.