감사보고서 6.0 주식회사 리가켐바이오사이언스 00260116 100000000000 20250331 1601110206866 000 744229 125828 125898 167 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 리가켐 바이오사이언스 (구, 주식회사 레고켐 바이오사이언스)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 19 기
부터
까지

삼정회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)재무제표
재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 리가켐 바이오사이언스
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 21일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 리가켐 바이오사이언스(구, 주식회사 레고켐 바이오사이언스) 의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 리가켐 바이오사이언스(구, 주식회사 레고켐 바이오사이언스)의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다

기술이전수익의 수행의무의 식별 및 기간귀속 검토 재무제표의 주석 30에 기술된 바와 같이, 회사는 유의적인 규모의 License Out 형태의 수익(이하 ‘기술이전수익’)거래를 수행하고 있고, 당기에 는 105,359백만원의 기술이전수익을 인식하였습니다. 기술이전수익은 고객과의 계약 및 거래 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 우리는 해당 거래의 규모가 유의적이고, 거래 조건 별로 수행의무의 식별 및 귀속시기에 오류가 발생할 위험이 높다고 판단하였습니다. 이에 따라 기술이전수익의 수행의무의 식별 및 기간귀속 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 회사의 기술이전수익관련 회계정책 및 내부통제의 이해- 회사의 기술이전계약의 완전성 검토

- 회사의 기술이전계약서에 대한 문서검사

- 회사의 기술이전계약에 대한 'K-IFRS 제1115호 5단계 수익인식모형' 적용의 적절성 평가 - 회사의 기술이전계약 수익의 진행기준 적용 검토

기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정재욱입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일)현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

주식회사 리가켐 바이오사이언스 (구, 주식회사 레고켐 바이오사이언스)

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 19 기
부터
까지

제 18 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 리가켐 바이오사이언스 대표이사 김용주

본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 국제과학10로 10(둔곡동)
(전 화) 042)861-0688
재 무 상 태 표
제 19 기 2024년 12월 31일 현재
제 18 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 리가켐 바이오사이언스 (단위: 원)
과 목 주 석 제 19 (당)기말 제 18 (전)기말
자산
유동자산 550,889,886,894 133,381,234,184
현금및현금성자산 4,6,7 128,228,571,699 61,930,117,338
매출채권 4,6,9 13,716,911,563 14,808,515,788
재고자산 13 212,466,344 196,834,393
기타유동금융자산 5,6,8,10 398,854,898,884 50,767,124,782
기타유동자산 12 2,872,454,091 3,954,681,020
당기법인세자산 7,004,584,313 1,723,960,863
비유동자산 192,358,067,198 59,066,300,512
기타비유동금융자산 6,10 105,420,080,524 1,770,190,692
당기손익-공정가치측정 금융자산 5,6,11 32,132,396,942 4,659,556,784
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,6,11 4,897,350,630 4,413,354,953
관계기업투자주식 14 10,828,000,000 10,828,000,000
종속기업투자주식 15 3,361,856,053 2,267,681,463
유형자산 16,17,19 24,798,387,767 24,880,166,053
무형자산 18,19 8,441,842,717 6,901,362,441
기타비유동자산 12 2,478,152,565 2,364,828,522
이연법인세자산 36 - 981,159,604
자산총계 743,247,954,092 192,447,534,696
부채
유동부채 120,837,767,362 37,863,750,924
매입채무 4,6 7,677,844,282 7,091,120,317
기타유동금융부채 4,6,19,21 38,427,761,070 16,836,138,884
단기차입금 4,6,20 - 11,847,000,000
유동리스부채 4,6,17 180,982,081 130,152,929
기타유동부채 19,22,30 74,551,179,929 1,959,338,794
비유동부채 4,990,187,751 3,814,113,005
기타비유동금융부채 4,6,19,21 - 3,911,284
비유동리스부채 4,6,17 127,532,713 133,290,466
기타비유동부채 22 418,283,344 312,108,726
확정급여부채 23 4,444,371,694 3,364,802,529
부채총계 125,827,955,113 41,677,863,929
자본
자본금 1,24 18,305,169,000 14,210,813,000
자본잉여금 24,25 571,840,317,198 97,523,390,152
기타자본 26,27 (13,631,965,486) 3,473,669,008
기타포괄손익누계액 28 2,533,934,224 2,097,854,119
이익잉여금 29 38,372,544,043 33,463,944,488
자본총계 617,419,998,979 150,769,670,767
부채와자본총계 743,247,954,092 192,447,534,696
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 19 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 리가켐 바이오사이언스 (단위: 원)
과 목 주 석 제 19 (당)기 제 18 (전)기
영업수익 30,40 125,898,140,997 34,145,640,069
영업비용 31,32,40 147,059,131,213 115,310,132,811
매출원가 31,32 15,949,876,439 16,348,326,301
대손상각비(환입) 9,31,32 (3,389,347,135) 5,021,444,116
연구개발비 31,32 113,458,534,560 79,657,799,632
판매비와관리비 31,32 21,040,067,349 14,282,562,762
영업손실 (21,160,990,216) (81,164,492,742)
기타수익 33 143,869,773 388,058,221
기타비용 33 65,879,691 345,249,115
이자수익 6,35 19,782,184,594 5,657,603,040
금융수익 6,35 14,233,994,165 7,497,071,518
금융비용 6,35 5,052,450,408 9,105,426,806
리스이자수익 35 169,580,500 135,588,745
법인세비용차감전순이익(손실) 8,050,308,717 (76,936,847,139)
법인세비용(수익) 36 933,244,032 (2,036,983,923)
당기순이익(손실) 29 7,117,064,685 (74,899,863,216)
기타포괄손익 (1,772,385,025) (469,366,555)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,772,385,025) (469,366,555)
기타포괄손익-공정가치평가손익 6,11,28 436,080,105 467,271,416
확정급여제도의 재측정요소 23,29 (2,208,465,130) (936,637,971)
총포괄이익(손실) 5,344,679,660 (75,369,229,771)
주당순이익(손실)
기본주당순이익(손실) 37 207 (2,637)
희석주당순이익(손실) 37 205 (2,637)
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 19 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 리가켐 바이오사이언스 (단위: 원)
과 목 주석 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합계
2023년 1월 1일 (전기초) 13,834,371,500 93,880,957,788 4,690,153,695 1,630,582,703 109,300,445,675 223,336,511,361
당기순손실 - - - - (74,899,863,216) (74,899,863,216)
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - - - 467,271,416 - 467,271,416
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (936,637,971) (936,637,971)
총포괄손익 - - - 467,271,416 (75,836,501,187) (75,369,229,771)
소유주와의거래
전환우선주의 보통주 전환 310,731,500 (314,943,056) - - - (4,211,556)
주식선택권의 행사 22 65,710,000 3,957,375,420 (815,715,940) - - 3,207,369,480
주식선택권의 부여 22 - - 4,984,513,525 - - 4,984,513,525
주식선택권의 취소 22 - - (506,205,122) - - (506,205,122)
자기주식의 취득 - - (4,879,077,150) - - (4,879,077,150)
소유주와의 거래 총액 376,441,500 3,642,432,364 (1,216,484,687) - - 2,802,389,177
2023년 12월 31일 (전기말) 14,210,813,000 97,523,390,152 3,473,669,008 2,097,854,119 33,463,944,488 150,769,670,767
2024년 1월 1일 (당기초) 14,210,813,000 97,523,390,152 3,473,669,008 2,097,854,119 33,463,944,488 150,769,670,767
당기순이익 - - - - 7,117,064,685 7,117,064,685
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 26 - - - 436,080,105 - 436,080,105
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (2,208,465,130) (2,208,465,130)
총포괄손익 - - - 436,080,105 4,908,599,555 5,344,679,660
소유주와의거래
전환우선주의 보통주 전환 50,169,500 (54,258,874) - - - (4,089,374)
주식선택권의 행사 22 62,545,000 8,573,142,730 (2,795,836,470) - - 5,839,851,260
주식선택권의 부여 22 - - 5,660,411,335 - - 5,660,411,335
주식선택권의 취소 22 - - (13,832,559) - - (13,832,559)
유상증자 3,981,641,500 465,798,043,190 - - - 469,779,684,690
자기주식의 취득 - - (19,956,376,800) - - (19,956,376,800)
소유주와의 거래 총액 4,094,356,000 474,316,927,046 (17,105,634,494) - - 461,305,648,552
2024년 12월 31일 (당기말) 18,305,169,000 571,840,317,198 (13,631,965,486) 2,533,934,224 38,372,544,043 617,419,998,979
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 19 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 리가켐 바이오사이언스 (단위: 원)
과 목 주석 제 19 (당)기 제 18 (전)기
영업활동으로 인한 현금흐름 78,818,358,466 (62,464,270,565)
영업으로부터 창출된 현금 38 77,010,513,430 (66,235,882,539)
이자의 수취 7,594,211,707 5,352,856,242
이자의 지급 (505,743,221) (489,950,785)
법인세의 납부 (5,280,623,450) (1,091,293,483)
투자활동으로 인한 현금흐름 (457,324,218,118) 9,382,746,766
기타유동금융자산의 감소 71,393,346,000 15,640,000,000
기타유동금융자산의 증가 (398,000,900,000) -
기타비유동금융자산의 감소 860,000,000 74,231,534
기타비유동금융자산의 증가 (102,078,000,000) (870,000,000)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (23,948,285,064) (3,299,997,000)
유형자산의 처분 - 38,993,824
유형자산의 취득 (2,620,545,446) (1,317,802,685)
무형자산의 처분 143,000,000 -
무형자산의 취득 (3,072,833,608) (882,678,907)
재무활동으로 인한 현금흐름 443,610,299,821 (1,873,532,568)
리스부채의 상환 38 (201,769,955) (197,613,342)
유상증자 469,833,697,000 -
주식발행비용 (61,604,924) (4,211,556)
주식선택권행사 5,843,354,500 3,207,369,480
자기주식의 취득 (19,956,376,800) (4,879,077,150)
단기차입금의 차입 38 - 9,147,000,000
단기차입금의 상환 38 (11,847,000,000) -
유동성장기차입금의 상환 38 - (9,147,000,000)
현금및현금성자산의 증감 65,104,440,169 (54,955,056,367)
기초 현금및현금성자산 61,930,117,338 117,010,731,860
현금및현금성자산의 환율변동효과 1,194,014,192 (125,558,155)
기말 현금및현금성자산 6,7 128,228,571,699 61,930,117,338
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석

제 19 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 18 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 리가켐 바이오사이언스 (구, 주식회사 레고켐 바이오사이언스)

1. 일반사항 :

주식회사 리가켐 바이오사이언스(구, 주식회사 레고켐 바이오사이언스) (이하 '당사')는 2006년 5월 2일자에 설립되었으며, 의약품개발, 생산, 판매업을 사업목적으로 하고 있습니다.

당사는 2013년 5월 10일에 공모방식으로 코스닥시장에 상장하였고, 2021년 8월 본점소재지를 이전하여 현재 대전광역시 유성구 국제과학10로 10(둔곡동)에 소재하고 있습니다.

당사는 주식회사 칸메드와 2015년 10월 1일자 이사회 결의 및 2015년 11월 16일자 주주총회 합병승인을 통해 2015년 12월 21일자로 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 당사가 피합병회사인 주식회사 칸메드를 흡수합병하는 형식으로 2015년 12월 21일 주식회사 칸메드의 주주명부에 기재된 주주에게 당사의 기명식 보통주식(액면금액 금500원) 총 1,363,813주를 주주별 지분율에 비례하여 합병신주로 발행하였습니다.

당사는 2024년 03월 29일 정기주주총회를 통해 사명을 변경하였습니다.

변경전 국문 주식회사 레고켐 바이오사이언스
영문 LegoChem Biosciences Inc.
변경후 국문 주식회사 리가켐 바이오사이언스
영문 LigaChem Biosciences Inc.

당사는 2024년 03월 29일자로 주식양수도 및 제3자 배정 유상증자를 통해 최대주주가 김용주 대표이사에서 PAN ORION Corp. Limited로 변경되었습니다.

보고기간말 현재 당사의 자본금은 보통주 18,305,169천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보통주 비고
주식수 지분율(%)
Pan Orion Corp. Limited 9,363,283 25.58 최대주주
김용주 1,226,428 3.35 대표이사
기타 26,020,627 71.07 -
합 계 36,610,338 100 -

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

­기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ­ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시 ' : 제거 손익, 실무적용지침 ­ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ­ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표 ' : 사실상의 대리인 결정 ­ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ' : 원가법

2.3 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1 (2) 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.5 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추정 경제적 내용연수
건 물 40년
구 축 물 20년
비 품 5년
연구설비 5년
시설장치 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권 및 취득중인 무형자산, 일부 기타의 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 추정내용연수
소프트웨어 5년
고객관계 10년
산업재산권 10년
상표권 10년
영업권 -

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 복합금융상품

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의하여 전환권대가는 자본으로 인식하였습니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 월 마감 후 1개월~8개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분되며, 당사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목금액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 용역수익 및 기술이전수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 요청에 따른 연구 등의 용역을 제공하는 것으로서 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 기간에 걸쳐서 수익을 인식합니다. 한편, 기술이전수익은 독자적인 원천기술을 바탕으로 파트너 제약사 등에 라이선스 제공에 따른 기술료 등의 대가를 수취하고 있으며 라이선스의 성격을 파악하여 사용권의 경우에는 수행의무를 충족하는 시점에 수익을 인식하며 접근권의 경우에는 이행의무를 충족하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

매출과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부금액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.18 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석36 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).(3) 금융상품활성시장에서 관측되지 않는 공정가치로 평가하는 금융상품은 평가방법 및 가정에 따라서 공정가치 추정에 불확실성이 존재합니다.(주석 5 참조)(4) 주식선택권

주식선택권의 보상원가는 이항옵션모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험할인율 및 주식가격 등의 변동에 영향을 받습니다.(주석 27 참조)

4. 재무위험 관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 다양한 활동들로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 경영진이 승인한 정책에 따라 당사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

당사는 차입금으로 인한 이자율 변동위험이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않으므로 시장위험에 대한 민감도 분석은 표시하지 아니하였습니다.

(1) 외환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, GBP 입니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, GBP)
구분 당기말 전기말
외화금액 환율 원화금액 외화금액 환율 원화금액
현금 및 현금성자산 USD 30,521,039 1,470.00 44,865,928 USD 2,632,998 1,289.40 3,394,987
EUR 49,060 1,528.73 74,999 EUR 49,045 1,426.59 69,967
기타유동금융자산 USD 14,500,000 1,470.00 21,315,000 USD - - -
매출채권 외 USD 4,182,026 1,470.00 6,147,579 USD 4,819,566 1,289.40 6,214,348
외화자산 계 USD 49,203,065 1,470.00 72,328,506 USD 7,452,563 1,289.40 9,609,335
EUR 49,060 1,528.73 74,999 EUR 49,045 1,426.59 69,967
기타유동금융부채 USD 10,769,596 1,470.00 15,831,306 USD 7,550,125 1,289.40 9,735,132
EUR 269,500 1,528.73 411,993 EUR 74,053 1,426.59 105,643
GBP 14,350 1,843.67 26,457 GBP - - -

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채에 대한 원화 환율변동이 세전 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 2,824,860 (2,824,860) (6,290) 6,290
EUR (16,850) 16,850 (1,784) 1,784
GBP (1,323) 1,323 - -
계 2,806,687 (2,806,687) (8,074) 8,074

(2) 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

당사는 하나은행, 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 7), 매출채권 및 기타금융자산(주석 9, 10)을 포함한 모든 금융자산의 장부금액입니다.

또한, 당사는 직원 복리후생 증진을 위한 대출지원활동으로 임직원 차입금과 관련하여 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다. 해당 담보제공 관련하여 신용위험에 대한 최대 노출금액은 8,594백만원 입니다.(주석39 참조)

(3) 유동성위험

유동성 위험은 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

당사는 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여, 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 3개월미만 3개월에서1년이하 1년에서2년이하 2년에서3년이하 3년 초과 합계
매입채무 4,014,344 3,663,500 - - - 7,677,844
기타금융부채-유동(*1) 18,871,930 - - - - 18,871,930
리스부채(*2) 53,896 136,475 87,893 28,691 16,067 323,022
파생상품부채 - 433,991 - 16,579,546 - 17,013,537
금융보증(*3) 8,594,898 - - - - 8,594,898
합 계 31,535,068 4,233,966 87,893 16,608,237 16,067 52,481,231

(*1) 기타금융부채에는 종업원 급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

(*2) 향후 지급할 리스료가 포함된 금액입니다. (*3) 금융보증에는 직원들의 금융기관 차입금에 대하여 담보를 제공함에 따라 요구될 수 있는 보증의 최대금액이 포함되어 있습니다. (주석39 참조)

<전기말> (단위: 천원)
구 분 3개월미만 3개월에서1년이하 1년에서2년이하 2년에서3년이하 3년 초과 합계
매입채무 4,080,534 3,010,586 - - - 7,091,120
기타금융부채-유동(*1) 12,239,073 - - - - 12,239,073
기타금융부채-비유동 - - - 3,911 - 3,911
단기차입금(*2) 135,993 12,181,473 - - - 12,317,466
리스부채(*3) 50,559 88,494 83,292 42,313 9,914 274,572
합 계 16,506,159 15,280,553 83,292 46,224 9,914 31,926,142

(*1) 기타금융부채에는 종업원 급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

(*2) 향후 지급할 이자가 포함된 금액입니다.

(*3) 향후 지급할 리스료가 포함된 금액입니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 금융보증계약은 계약상 지급을 요구받을 수 있는 계약금액 총액입니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총부채 125,827,955 41,677,864
차감 : 현금및현금성자산 128,228,572 61,930,117
순부채(A) (2,400,617) (20,252,253)
자본총계(B) 617,419,999 150,769,671
총자본(C=A+B) 615,019,382 130,517,417
자본조달비율(D=A/C) (*) (*)

(*) 부의 순부채가 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산
브릿지바이오테라퓨틱스㈜ 8,469,068 - - 8,469,068
엔코어바이오신기술사업투자조합1호 - 327,842 - 327,842
아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오스타 투자조합 - - 2,445,368 2,445,368
Iksuda Therapeutics Limited 전환사채 - - 20,890,119 20,890,119
파생상품자산 - - 17,560,623 17,560,623
소계 8,469,068 327,842 40,896,110 49,693,020
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
㈜인투셀 - - 4,287,800 4,287,800
㈜에스알파테라퓨틱스(*) - - 499,993 499,993
Pyxis Oncology, Inc. 109,558 - - 109,558
소계 109,558 - 4,787,793 4,897,351
금융자산 합계 8,578,626 327,842 45,683,903 54,590,371
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채 - - 17,013,537 17,013,537
금융부채 합계 - - 17,013,537 17,013,537

(*) 당사는 아래와 같이 결론을 도출하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

1) 예산, 계획, 주요 일정과 비교해 볼 때 피투자자의 성과에 유의적인 변동이 파악되지 않았고,

2) 과거 또는 당기에 피투자기업의 유의적 재무적어려움 등 가치변동의 명확한 증거가 존재하지않는다고 판단하였습니다.

3) 또한 피투자기업의 직전 사업연도말 자산총액이 120억원 미만에 해당하여 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

<전기말> (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산
브릿지바이오테라퓨틱스㈜ 4,124,515 - - 4,124,515
엔코어바이오신기술사업투자조합1호 - 279,095 - 279,095
아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오스타 투자조합 - - 255,947 255,947
파생상품자산 - - 9,550,708 9,550,708
소계 4,124,515 279,095 9,806,655 14,210,265
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
㈜인투셀 - - 3,802,480 3,802,480
㈜에스알파테라퓨틱스(*) - - 499,993 499,993
Pyxis Oncology, Inc. 110,882 - - 110,882
소계 110,882 - 4,302,473 4,413,355
합 계 4,235,397 279,095 14,109,128 18,623,620

(*) 당사는 아래와 같이 결론을 도출하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

1) 예산, 계획, 주요 일정과 비교해 볼 때 피투자자의 성과에 유의적인 변동이 파악되지 않았고,

2) 과거 또는 당기에 피투자기업의 유의적 재무적어려움 등 가치변동의 명확한 증거가 존재하지 않는다고 판단하였습니다.

3) 또한 피투자기업의 직전 사업연도말 자산총액이 120억원 미만이며, 피투자기업이 설립된 지 5년이 경과하지 않은 경우에 해당하여 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 금융자산 금융부채
기초 14,109,128 -
취득 27,130,216 14,633,042
수준3으로의 이동 - -
수준2로의 이동 - -
평가손익(당기손익) 3,959,238 2,380,495
평가손익(기타포괄손익) 485,320 -
기말 45,683,902 17,013,537

<전기> (단위: 천원)
구분 금융자산
기초 9,098,965
취득 300,000
수준3으로의 이동 -
수준2로의 이동 -
평가손익(당기손익) 4,502,043
평가손익(기타포괄손익) 208,120
기말 14,109,128

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입 변수 수준3 투입변수 수치
㈜인투셀 4,287,800 3 현금흐름할인법 현금흐름, 할인율 15.24%
Iksuda Therapeutics Limited 전환사채 20,890,119 3 옵션가격결정모형 할인율, 주가 변동성 할인율: 4.17%~4.67%주가 변동성: 92.04%
파생상품자산 17,560,623 3 옵션가격결정모형 할인율, 주가 변동성 할인율: 4.17%주가 변동성: 92.04%
파생상품부채 17,013,537 3 옵션가격결정모형 할인율, 주가 변동성 할인율: 4.17%~4.67%주가 변동성: 92.04%

② 전기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입 변수 수준3 투입변수 수치
㈜인투셀 3,802,480 3 현금흐름할인법 할인율 14.35%
파생상품자산 9,550,708 3 이항모형 주가변동성 46.75%

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 128,228,572 - - 128,228,572
매출채권 13,716,912 - - 13,716,912
기타금융자산-유동 381,294,276 17,560,623 - 398,854,899
기타금융자산-비유동 105,420,081 32,132,397 4,897,351 142,449,829
합 계 628,659,841 49,693,020 4,897,351 683,250,212

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 합 계
매입채무 7,677,844 - - 7,677,844
기타금융부채-유동 18,871,930 17,013,537 - 35,885,467
유동리스부채 - - 180,982 180,982
비유동리스부채 - - 127,533 127,533
합 계 26,549,774 17,013,537 308,515 43,871,826

<전기말> (단위: 천원)
재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 61,930,117 - - 61,930,117
매출채권 14,808,516 - - 14,808,516
기타금융자산-유동 41,216,417 9,550,708 - 50,767,125
기타금융자산-비유동 1,770,191 4,659,557 4,413,355 10,843,103
합 계 119,725,241 14,210,265 4,413,355 138,348,861

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채 상각후원가 측정금융부채 기타 합 계
매입채무 7,091,120 - 7,091,120
기타금융부채-유동 12,239,073 - 12,239,073
기타금융부채-비유동 3,911 - 3,911
단기차입금 11,847,000 - 11,847,000
유동리스부채 - 130,153 130,153
비유동리스부채 - 133,290 133,290
합 계 31,181,104 263,443 31,444,547

(2) 보고기간 중에 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상각후원가로 측정하는 금융자산
대손상각비환입(대손상각비) 3,389,347 (5,021,444)
이자수익 19,782,185 5,657,603
외환차익 4,119,214 2,081,703
외환차손 (280,594) (1,384,397)
외화환산이익 2,484,530 35,362
외화환산손실 (222) (128,993)
소 계 29,494,460 1,239,834
당기손익-공정가치측정 금융자산
평가이익 4,640,606 -
평가손실 (60,579) (6,852,686)
파생상품평가이익 2,787,727 4,546,095
파생상품평가손실 (2,380,495) -
소 계 4,987,259 (2,306,591)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용 (446,438) (505,545)
외환차익 201,917 808,800
외환차손 (1,577,723) (217,764)
외화환산이익 - 25,111
외화환산손실 (291,129) (2,064)
소 계 (2,113,373) 108,538
기타금융부채
리스이자비용 (15,270) (13,978)
리스이자수익 169,581 135,589
소 계 154,311 121,611
합 계 32,522,657 (836,608)
(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
평가이익(세후기타포괄손익) 436,080 467,271
합 계 436,080 467,271

7. 현금및현금성자산

(1) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 9,091,404 11,011,119
외화예금 30,240,927 3,464,954
단기채권 88,896,241 47,454,044
합 계 128,228,572 61,930,117

(2) 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하며, 신용위험의 최대 노출정도는 장부금액과 일치합니다.

8. 사용이 제한된 금융자산

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 역 당기말 전기말 비 고
기타유동금융자산 정기예금 9,454,388 5,643,128 질권설정

9. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 15,577,333 20,058,284
대손충당금 (1,860,421) (5,249,768)
합 계 13,716,912 14,808,516

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계
매출채권(*1) 6,080,308 5,181,650 4,019,136 46,768 15,327,862
기대신용손실률(*2) 9.09% 9.09% 19.64% 100.00% 12.14%
대손충당금 552,927 471,206 789,520 46,768 1,860,421

(*1) 기술이전 매출채권의 경우 과거 경험 상 대손경험이 없다고 판단하여 계산대상 채권에서 제외하고 있습니다(금액 : 249,471천원).

(*2) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 고려하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

<전기말> (단위: 천원)
구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계
매출채권(*1) 5,987,819 5,511,437 3,140,646 2,507,274 17,147,176
기대신용손실률(*2) 11.83% 11.83% 43.99% 100.00% 30.62%
대손충당금 708,575 652,202 1,381,717 2,507,274 5,249,768

(*1) 기술이전 매출채권의 경우 과거 경험 상 대손경험이 없다고 판단하여 계산대상 채권에서 제외하고 있습니다(금액 : 2,911,108천원).

(*2) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 고려하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(3) 보고기간 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 전체기간 기대신용손실 합 계
매출채권(집합평가) 매출채권(개별평가)
기초 대손충당금 5,203,000 46,768 5,249,768
설정(환입) (3,389,347) - (3,389,347)
기말 대손충당금 1,813,653 46,768 1,860,421

<전기> (단위: 천원)
구 분 전체기간 기대신용손실 합 계
매출채권(집합평가) 매출채권(개별평가)
기초 대손충당금 181,556 46,768 228,324
설정(환입) 5,021,444 - 5,021,444
기말 대손충당금 5,203,000 46,768 5,249,768

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 :
금융기관예치금(*1) 363,926,000 35,762,700
미수수익 10,310,436 856,087
미수금 6,027,032 3,518,047
보증금 1,039,698 1,164,606
현재가치할인차금 (8,890) (85,023)
파생상품자산(*2) 17,560,623 9,550,708
소 계 398,854,899 50,767,125
비유동 :
보증금 2,992,220 1,913,958
현재가치할인차금 (309,619) (148,313)
장기투자자산 100,000,000 -
장기미수금 2,737,479 4,545
소 계 105,420,080 1,770,190
합 계 504,274,979 52,537,315

(*1) 금융기관예치금은 정기예금 및 환매조건부채권으로 구성되어 있으며, 일부 금액은 사용이 제한되어 있습니다(주석 8 참조).

(*2) 보고기간말 현재 당사의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
Iksuda Therapeutics Limited 주식 매도청구권(*1) 17,560,623 -
전환우선주 관련 발행자의 제3자 매도청구권(*2) - 9,550,708
합 계 17,560,623 9,550,708

(*1) 당사는 2024년 전환사채 매입 시 당사 또는 당사가 지정하는 제3자가 계약일로부터 3년 이내에 기존 투자자들로부터 투자원금에 소유지분을 매입할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 전환사채 매입시 파생상품자산 15,689백만원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품 평가이익 1,872백만원을 인식하여 당기말 현재 파생상품 자산은 17,561백만원 입니다.

(*2) 당사는 2021년 전환우선주 발행 시 전환우선주 교부 후 2년이 되는 날로부터 1년간 인수인이 보유한 우선주 총수의 10%까지 당사가 지정하는 제3자에게 우선주 발행총액에 발행일로부터 연복리 3%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 전환우선주 발행 시 파생상품자산 6,083백만원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품 평가이익 916백만원을 인식하였습니다. 당기 전환우선주의 매도청구권을 임직원등에게 부여하여 당기말 현재 파생상품자산 금액은 제거되었습니다.

구 분 발행일(2021.8.31) 전기말(2023.12.31) 당기말(2024.12.31)
우선주 발행주식수 3,013,180주 3,013,180주 3,013,180주
콜옵션 행사 가능 주식수 301,318주 301,316주 -
보통주 전환가능 주식수* 301,318주 401,746주 -
매도청구권 행사 가능비율 10%
행사가액 53,100원/주 39,825원/주 -
발행일 2021.8.31
행사기간 2023.9.13 ~ 2024.9.12

* 보통주 전환비율 1: 1.33

11. 공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기업명 주식수 신청좌수 지분율 당기말 전기말
취득원가(*1) 장부금액(*2) 취득원가 장부금액
비유동항목(지분증권) 브릿지바이오테라퓨틱스㈜(*1) 2,258,418 - 4.38% 10,784,777 8,469,068 9,799,992 4,124,515
엔코어바이오신기술사업투자조합1호 - 1,000 11.11% 1,000,000 327,842 1,000,000 279,095
아이비케이-솔리더스 넥스트바이오스타 투자조합(*1)(*3) - 2,550 12.77% 2,550,000 2,445,368 300,000 255,947
전환사채(채무증권) Iksuda Therapeutics Limited(*1) - - - 19,658,028 20,890,119 - -
합 계 33,992,805 32,132,397 11,099,992 4,659,557

(*1) 당기 중 당사는 브릿지바이오테라퓨틱스㈜가 발행한 보통주 1,002,858주를 985백만원에 취득하였습니다. 또한 아이비케이-솔리더스 넥스트바이오스타 투자조합 지분 2,250좌를 2,250백만원에 취득하였습니다. 당기 중 취득한 전환사채는 만기 전계약조건을 충족하면 주식으로 전환됩니다.

(*2) 당기에 공정가치 평가로 인해 당기손익인식금융자산평가이익 4,641백만원(전기: -원), 당기손익인식금융자산평가손실 61백만원(전기: 6,853백만원)을 인식하였습니다.

(*3) 총 출자약정금액은 30억원이며, 당기말 현재 25.5억원을 출자하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기업명 주식수 지분율 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
비유동항목(지분증권) ㈜인투셀(*1) 440,000 3.31% 990,000 4,287,800 990,000 3,802,480
㈜에스알파테라퓨틱스(*2) 230,766 3.00% 499,993 499,993 499,993 499,993
Pyxis Oncology, Inc.(*3) 47,775 0.08% 595,000 109,558 595,000 110,882
합 계 2,084,993 4,897,351 2,084,993 4,413,355

(*1) 당기 중 당사는 보유중인 ㈜인투셀 비상장주식에서 485백만원의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익을 인식하였으며, DCF법에 의해 향후 순현금흐름에 대하여 할인율을 적용하여 가치평가 되었습니다.

(*2) 2020년 당사는 ㈜에스알파테라퓨틱스가 발행한 보통주 38,461주를 500백만원에 취득하였으며 당기말 현재 해당 주식의 공정가치는 취득원가와 유의적인 차이가 없습니다.

(*3) 당기 중 당사는 보유중인 Pyxis Oncology, Inc.에서 상장주식 공정가치 평가로 인해 1백만원의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실을 인식하였습니다.

위 금융자산을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

또한 당사는 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.

12. 기타자산

보고기간말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동:
선급비용 1,083,725 333,351
선급금 1,102,395 3,280,667
부가세대급금 686,334 340,663
소 계 2,872,454 3,954,681
비유동:
장기선급금 2,259,370 2,259,370
장기선급비용 218,783 105,459
소 계 2,478,153 2,364,829
합 계 5,350,607 6,319,510

13. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 평가전금액 순실현가능가치
상 품 122,464 122,464
반품자산(*) 90,002 90,002
합 계 212,466 212,466

(*) 최근 3년 반품률과 매출원가율을 고려하여 산정하였습니다.

당기말 순실현가치가 장부금액 미만으로 측정된 재고자산은 없습니다.

<전기말> (단위: 천원)
구분 평가전금액 순실현가능가치
상 품 135,988 135,988
반품자산(*) 60,846 60,846
합 계 196,834 196,834

(*) 최근 3년 반품률과 매출원가율을 고려하여 산정하였습니다.

전기말 순실현가치가 장부금액 미만으로 측정된 재고자산은 없습니다.

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 15,950백만원 (전기: 16,348백만원)입니다.

14. 관계기업

(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율 장부금액
당기말 전기말
㈜바스칸바이오제약 한국 12월 의약품 제조 30.21% 10,828,000 10,828,000

(2) 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 당기말 전기말
시장가치(*) 장부금액 시장가치(*) 장부금액
㈜바스칸바이오제약 9,094,800 10,828,000 14,416,000 10,828,000

(*) 2022년 7월 20일 코넥스 상장하여, 보고기간말 현재 시장가치입니다.

15. 종속기업

보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 소재지 결산월 주요영업활동 소유지분율 장부금액
당기말 전기말
AntibodyChemBiosciences, Inc. (*1) 미국 12월 의약 및 사업 개발업 100.00% 3,361,856 2,267,681

(*1) 당기말 종속기업투자주식 금액에는 당사가 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권의 가득된 누적 보상원가가 2,110,656천원(전기말: 1,016,481천원)이 포함되어 있습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 비 품 연구설비 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계
-당기 변동
기초 순장부금액 2,814,529 15,167,825 - 301,723 5,652,526 463,686 479,877 - 24,880,166
취득 - - 38,000 113,686 1,026,542 2,700 565,796 1,447,572 3,194,296
감소 - - - (65) (3) - (61,891) (20,764) (82,723)
대체 - - - 29,055 1,220,220 25,078 - (1,249,808) 24,545
감가상각 - (402,505) (633) (115,305) (2,161,929) (162,446) (375,077) - (3,217,895)
당기말 순장부금액 2,814,529 14,765,320 37,367 329,094 5,737,356 329,018 608,705 177,000 24,798,389
- 당기말 현재 - - - - - - - - -
취득원가 3,681,529 16,707,217 38,000 782,331 15,509,247 821,487 1,158,108 177,000 38,874,919
감가상각누계액 - (1,384,216) (633) (453,237) (9,612,934) (492,469) (549,403) - (12,492,892)
정부보조금 (867,000) (557,681) - - (158,957) - - - (1,583,638)
당기말 순장부금액 2,814,529 14,765,320 37,367 329,094 5,737,356 329,018 608,705 177,000 24,798,389

<전 기> (단위: 천원)
구 분 토지 건물 비 품 연구설비 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계
-전기 변동
기초 순장부금액 2,814,529 15,570,330 338,412 6,369,847 622,428 583,005 184,650 26,483,201
취득 - - 66,254 544,990 - 242,839 571,370 1,425,453
감소 - - (1,762) (4) - (9,080) - (10,846)
대체 - - - 756,020 - - (756,020) -
감가상각 - (402,505) (101,181) (2,018,327) (158,742) (336,887) - (3,017,642)
당기말 순장부금액 2,814,529 15,167,825 301,723 5,652,526 463,686 479,877 - 24,880,166
- 당기말 현재
취득원가 3,681,529 16,707,217 646,602 13,367,487 793,709 1,011,128 - 36,207,672
감가상각누계액 - (966,536) (344,879) (7,513,902) (330,023) (531,251) - (9,686,591)
정부보조금 (867,000) (572,856) - (201,059) - - - (1,640,915)
전기말 순장부금액 2,814,529 15,167,825 301,723 5,652,526 463,686 479,877 - 24,880,166

(2) 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
판매비와관리비 187,395 172,293
경상연구개발비 3,030,500 2,845,349
합 계 3,217,895 3,017,642

(3) 보고기간말 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

<전기> (단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자
토지 2,814,529 14,216,400 차입금(주석 20) 11,847,000 하나은행
건물 15,167,825
합 계 17,982,354 14,216,400 11,847,000

17. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부동산 446,301 295,993
차량운반구 162,404 183,884
합 계 608,705 479,877

한편, 당기와 전기에 인식된 사용권자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정명 당 기 전 기
연구개발비 243,736 220,975
판매비와관리비 131,341 115,912
합 계 375,077 336,887

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
리스부채 - 유동 180,982 130,153
리스부채 - 비유동 127,533 133,290
합 계 308,515 263,443

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산의 감가상각비
부동산 296,125 240,934
차량운반구 78,952 95,953
합 계 375,077 336,887
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 15,270 13,978
단기리스료(관리비에 포함) 6,720 -

리스부채 상환 등을 통해서 당기에 지출된 리스의 총 현금유출액은 223,760천원(전기: 211,591천원)입니다.

18. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
산업재산권 1,585,527 1,308,578
기타의 무형자산 2,499,203 2,412,406
소프트웨어 213,343 207,211
회원권 751,000 716,000
상표권 15,250 7,255
취득중인 무형자산 3,377,520 2,249,912
합 계 8,441,843 6,901,362

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)
구 분 산업재산권 기타의무형자산 소프트웨어 회원권 상표권 취득중인무형자산 합 계
기초순장부금액 1,308,578 2,412,406 207,211 716,000 7,255 2,249,912 6,901,362
취득 - 1,293,000 29,665 - - 1,918,655 3,241,320
감소(*1) - - - - - (174,758) (174,758)
상각 (245,716) (1,206,203) (83,534) - (1,083) - (1,536,536)
손상차손환입(손상차손) - - - 35,000 - - 35,000
대체 522,666 - 60,000 - 9,078 (616,289) (24,545)
기말 순장부금액 1,585,528 2,499,203 213,342 751,000 15,250 3,377,520 8,441,843

(*1) 특허취하로 인하여 비용으로 인식된 금액 25백만원이 포함되어 있습니다.

<전 기> (단위: 천원)
구 분 산업재산권 기타의무형자산 소프트웨어 회원권 상표권 취득중인무형자산 합 계
기초순장부금액 1,084,265 4,080,132 174,208 660,333 6,522 1,883,585 7,889,045
취득 - - 20,200 - - 1,013,252 1,033,452
감소(*1) (1,276) - - - - (140,800) (142,076)
상각 (187,912) (1,360,044) (70,197) - (711) - (1,618,864)
손상차손환입(손상차손)(*2) - (307,682) - 55,667 - (8,180) (260,195)
대체 413,501 - 83,000 - 1,444 (497,945) -
기말 순장부금액 1,308,578 2,412,406 207,211 716,000 7,255 2,249,912 6,901,362

(*1) 특허취하로 인하여 비용으로 인식된 금액입니다.

(*2) 전기 고객관계(기타의 무형자산)를 식별한 고객이 24년 2월 29일자로 폐업되어 관련 장부금액을 감액하였으며, 취득중인 무형자산(상표권)의 분쟁 패소로 인해 관련장부금액을 감액하였습니다. 무형자산손상차손은 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 인식하였습니다.

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
판매비와관리비 1,464,004 1,555,615
경상연구개발비 72,532 63,249
합 계 1,536,536 1,618,864

(4) 당기중 비용으로 인식한 연구개발비 총액은 113,459백만원(전기: 79,658백만원)입니다.

19. 정부보조금

(1) 보고기간 중 당사가 정부기관 등과 체결한 국책연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)
계정과목 과 제 명 시행기간 기초 증가 감소 기말
미지급금 신규 항암치료제로써 DLK1을 표적하는 DLK1-ADC의 비임상 연구 2017.9.1-2020.12.31 83,361 - (83,361) -
TROP2-ADC의 비임상 및 임상시료 생산, 또는 기술이전 2021.11.1-2023.10.31 217,650 - (217,650) -
소 계 301,011 - (301,011) -
선수수익 휴면세균 감염 기전 규명을 통한 제어 연구(생공연) 2023.4.1-2025.12.31 - 18,233 (18,233) -
타우 감염/병리 매개 고도화 기전규명, PoC 타깃검증 및 치매치료제 후보물질 발굴 (서울대학교) 2023.4.1-2025.12.31 5,496 60,727 (61,627) 4,596
소 계 5,496 78,960 (79,860) 4,596
합 계 306,507 78,960 (380,871) 4,596

<전 기> (단위: 천원)
계정과목 과 제 명 시행기간 기초 증가 감소 감면액 유동성대체 기말
미지급금 신규 항암치료제로써 DLK1을 표적하는 DLK1-ADC의 비임상 연구 2017.9.1-2020.12.31 235,800 - - (152,439) - 83,361
TROP2-ADC의 비임상 및 임상시료 생산, 또는 기술이전 2021.11.1-2023.10.31 - - - - 217,650 217,650
소 계 235,800 - - (152,439) 217,650 301,011
장기미지급금 TROP2-ADC의 비임상 및 임상시료 생산, 또는 기술이전 2021.11.1-2023.10.31 147,152 70,605 - (107) (217,650) -
소 계 147,152 70,605 - (107) (217,650) -
선수수익 새로운 옥사졸리디논계 항생제의 항결핵제 임상2상 개발(보건복지부371) 2017.4.10-2019.12.31 1,018 4,115 (5,133) - - -
신진석박사 연구인력 채용사업 2020.6.1-2023.5.31 11,463 - (11,463) - - -
신진여성연구원 산업현장진출 지원사업 2023.6.1-2023.10.31 - 20,000 (20,000) - - -
휴면세균 감염 기전 규명을 통한 제어 연구(생공연) 2023.4.1-2025.12.31 - 24,623 (24,623) - - -
타우 감염/병리 매개 고도화 기전규명, PoC 타깃검증 및 치매치료제 후보물질 발굴 (서울대학교) 2023.4.1-2025.12.31 - 45,455 (39,959) - - 5,496
난치성 KRAS 돌연변이 암 극복을 위한 시스템적 ADC 약제병용 후보 발굴 2023.5.1-2023.12.31 - 10,000 (10,000) - - -
TROP2-ADC의 비임상 및 임상시료 생산, 또는 기술이전 2021.11.1-2023.10.31 - 635,402 (635,402) - - -
소 계 12,481 739,595 (746,580) - - 5,496
합 계 395,433 810,200 (746,580) (152,546) - 306,507

(2) 보고기간 중 상기 국책과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
비용 상계분 380,871 746,580

(3) 보고기간말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미지급금(*) - 301,011
선수수익 4,596 5,496
합 계 4,596 306,507

(*) 상환의무가 있는 정부보조금의 경우 미지급금으로 계상하고 있습니다.

(4) 보고기간 중 정부보조금으로 취득한 건물 등(주석 16 참조)과 관련하여 계상된 감가상각비와 상계된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
건물 15,175 15,175
연구설비 42,102 5,941
합 계 57,277 21,116

(5) 보고기간말 현재 사용한 정부보조금 중 자산의 차감항목으로 잔존하고 있는 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
토지 867,000 867,000
건물 557,681 572,856
연구설비 158,957 201,059
산업재산권 11,379 7,529
소프트웨어 1,333 2,933
취득중인 무형자산 28,128 35,128
합 계 1,624,478 1,686,505

20. 차입금

보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말(*)
단기차입금 원화대출 하나은행 - - - 800,000
- - - 1,500,000
- - - 400,000
- - - 9,147,000
합 계 - 11,847,000

(*) 상기의 차입금과 관련하여 당사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

21. 기타금융부채

보고기간말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동:
미지급금 12,979,462 6,395,562
미지급비용 8,434,762 10,440,577
파생상품부채(*) 17,013,537 -
소 계 38,427,761 16,836,139
비유동:
장기미지급비용 - 3,911
소 계 - 3,911
합 계 38,427,761 16,840,050

(*) 보고기간말 현재 당사의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말
Iksuda Therapeutics Limited 주식선도계약(*1) 433,991
Iksuda Therapeutics Limited 주식 계약조건 미충족시 매입보장(*2) 16,579,546
합계 17,013,537

(*1) 당사는 2024년 미래 특정시점에 Iksuda Therapeutics Limited 주식을 사전에 정해진 가격으로 양수하는 주식선도계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 계약체결시 파생상품부채 304백만원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품평가손실 130백만원을 인식하여 당기말 현재 파생상품부채는 434백만원 입니다.

(*2) 당사는 2024년 계약일로부터 3년이 되는 시점에 Iksuda Therapeutics Limited 기존 투자자들로부터 투자원금에 계약조건 미충족시 소유지분을 매입하는 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 계약체결시 파생상품부채 14,329백만원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품평가손실 2,250백만원을 인식하여 당기말 현재 파생상품부채는16,580백만원 입니다.

22. 기타부채

보고기간말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 :
예수금 544,221 190,660
선수금 73,774,892 1,574,978
선수수익 4,596 5,496
환불부채 117,190 79,726
부가세예수금 110,281 108,479
소 계 74,551,180 1,959,339
비유동 :
장기종업원급여 418,283 312,109
소 계 418,283 312,109
합 계 74,969,463 2,271,448

23. 확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 11,893,856 8,148,219
사외적립자산의 공정가치 (7,449,484) (4,783,416)
재무상태표상 부채 4,444,372 3,364,803

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 8,148,219 6,415,805
당기근무원가 1,251,375 1,077,951
이자비용 335,512 315,274
재측정요소 2,189,125 802,514
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - (10,666)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 801,770 380,738
- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 1,387,355 432,442
제도에서의 지급 (434,783) (522,359)
과거근무원가 404,408 59,034
보고기간말 금액 11,893,856 8,148,219

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
기초 4,783,417 3,810,482
회사부담금 2,800,000 1,000,000
사외적립자산의 기대수익 203,133 187,303
사외적립자산에서 지급된 퇴직급여 (317,726) (264,407)
재측정요소 (19,340) 50,038
기말 7,449,484 4,783,416

(4) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 1,193,713 1,031,266
과거근무원가 404,408 59,034
순이자원가 133,062 122,752
종업원급여에 포함된 총 비용(*) 1,731,183 1,213,052

(*) 종업원급여 전액은 영업비용에 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.97% 4.46%
미래임금상승률 6.00% 5.26%

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무에 대한 영향
1% 증가 1% 감소
할인율 (673,281) 775,665
미래임금상승률 753,352 (668,065)

(7) 보고기간말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 및 현금성자산 54 8
채무상품
원리금보장형 금융상품 4,036,477 2,754,436
기타금융상품 3,412,953 2,028,973
합 계 7,449,484 4,783,417

(8) 보고기간말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,627백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.3년(전기 5.95년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계
당기말 확정급여채무 1,709,004 2,860,131 4,922,216 36,635,442 46,126,793
전기말 확정급여채무 1,251,932 2,325,975 3,396,949 25,116,333 32,091,189

24. 자본금

당사가 발행할 주식의 총수는 보통주 150,000,000주(종류주식 30,000,000주 포함), 1주의 금액은 500원입니다.

당사의 정관에 의하면 이익배당 및 주식의 상환에 관한 종류주식과 이익배당 및 주식의 전환에 관한 종류주식을 발행 할 수 있으며, 기간 만료시에 보통주식으로 전환되며, 발행가 기준으로 최소 연 0% 이상(이사회에서 우선배당율 정함)의 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 의결권 기명우선주식을 30,000,000주까지 발행할 수 있습니다. 종류주식의 주주는 종류주식 1주당 의결권 한 표를 갖습니다.

(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통주 자본금 18,305,169 14,060,155
우선주 자본금 - 150,658
합계 18,305,169 14,210,813

(2) 보고기간 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주식수(단위:주) 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 합 계
2023년 01월 01일 27,668,743 12,751,511 1,082,861 90,547,457 104,381,829
주식선택권 행사 131,420 65,710 - 3,957,376 4,023,086
우선주 보통주 전환 2,485,869 1,242,934 - (314,943) 927,991
(1,864,406) - (932,203) - (932,203)
2023년 12월 31일 28,421,626 14,060,155 150,658 94,189,890 108,400,703
주식선택권 행사 125,090 62,545 - 8,573,143 8,635,688
우선주 보통주 전환 401,655 200,828 - (54,259) 146,569
(301,316) - (150,658) - (150,658)
유상증자 신주발행 7,963,283 3,981,641 - 465,798,043 469,779,684
2024년 12월 31일 36,610,338 18,305,169 - 568,506,817 586,811,986

25. 자본잉여금

보고기간말 현재 자본잉여금 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 568,506,817 94,189,890
기타자본잉여금 3,333,500 3,333,500
합 계 571,840,317 97,523,390

26. 기타자본

(1) 보고기간말 현재 기타자본의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식선택권 11,203,488 8,352,746
자기주식 (24,835,453) (4,879,077)
합 계 (13,631,965) 3,473,669

(2) 보고기간 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 주, 천원)
구 분 주식수 금액
당기초 140,000 4,879,077
취득(*) 188,321 19,956,376
당기말 328,321 24,835,453

(*) 당사는 상기 자기주식 취득을 위해 2024년 10월 14일 이사회 결의에 따라

200억원의 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며 당기말 현재 자기주식 취득이

완료되었습니다.

<전 기> (단위: 주, 천원)
구 분 주식수 금액
전기초 - -
취득(*) 140,000 4,879,077
전기말 140,000 4,879,077

(*) 당사는 상기 자기주식 취득을 위해 2023년 6월 28일 이사회 결의에 따라

50억원의 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며 전기말 자기주식 취득이

완료되었습니다.

27. 주식기준보상거래

(1) 당사는 이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거 당사 및 종속기업 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 : 주주총회 결의일(부여일)로 부터 2년 이상 재임하고 3년이 경과하여야 조건이 가득됨(단, 등기임원을 제외한 직원은 이사회 결의로 부여가능함).

ㆍ 행사가능시점 : 부여일로 부터 5년내에 행사가능함

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분 주식선택권 수량(단위: 주) 가중평균행사가격(단위: 원)
당 기 전 기 당 기 전 기
기초 잔여주 853,330 618,740 41,718 42,411
부 여 102,500 443,540 72,341 36,350
행 사 (125,090) (131,420) 46,713 24,422
소 멸 (5,120) (77,530) 47,308 45,863
기말 잔여주 825,620 853,330 44,728 41,718

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

구분 만 기 당 기 전 기
주당 행사가격(단위: 원) 주식수(단위: 주) 주당 행사가격(단위: 원) 주식수(단위: 주)
27차 2024.04.29 29,450 - 29,450 800
28차 2024.05.30 27,000 - 27,000 1,740
29차 2024.09.10 22,575 - 22,575 11,380
30차 2025.02.02 23,425 - 23,425 7,720
32차 2025.03.31 22,200 - 22,200 20,000
34차 2025.07.23 51,700 1,270 51,700 7,050
36차 2025.09.09 54,900 - 54,900 1,840
37차 2025.11.01 57,600 - 57,600 2,000
38차 2026.01.31 63,200 7,160 63,200 41,230
40차 2026.03.31 57,000 - 57,000 20,000
41차 2026.04.29 55,400 1,240 55,400 13,160
42차 2026.05.31 50,600 - 50,600 3,000
43차 2026.09.01 55,900 - 55,900 5,000
44차 2027.03.06 44,900 67,470 44,900 69,190
45차 2027.03.30 47,650 213,500 47,650 213,500
47차 2027.08.24 46,100 4,150 46,100 4,270
48차 2028.03.30 36,350 429,350 36,350 431,450
49차 2029.03.28 72,800 91,480 - -
50차 2029.05.20 68,100 10,000 - -
합 계 825,620 853,330

(4) 주식선택권의 보상원가는 이항옵션모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 27차 28차 29차 30차 32차 34차 36차 37차 38차 40차
무위험이자율 1.71% 1.63% 1.24% 1.30% 1.07% 0.80% 0.92% 0.97% 1.40% 1.63%
주가 58,900 54,000 45,150 46,850 44,400 51,700 54,900 57,600 60,800 56,100
예상주가변동성 29.66% 29.87% 31.36% 31.86% 37.42% 38.49% 38.99% 38.57% 69.00% 65.20%
기대배당수익률 - - - - - - - - - -
기대만기 4년 4년 4년 4년 4년 4년 4년 4년 5년 5년
공정가치 16,588 12,131 11,232 9,732 16,102 20,580 15,457 15,037 34,463 30,817

구 분 41차 42차 43차 44차 45차 47차 48차 49차 50차
무위험이자율 1.66% 1.80% 1.73% 2.53% 2.87% 3.60% 3.29% 3.34% 3.45%
주가 52,500 48,850 56,400 42,950 46,950 46,500 36,800 74,800 68,100
예상주가변동성 65.30% 63.90% 53.70% 51.20% 49.38% 50.82% 49.92% 60.09% 60.70%
기대배당수익률 - - - - - - - - -
기대만기 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년
공정가치 28,434 26,294 26,961 19,592 21,390 22,443 17,415 40,818 38,565

28. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익누계액(*) 2,533,934 2,097,854

(*) 법인세 효과가 차감된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 2,097,854 1,630,583
평가손익 436,080 467,271
기말금액 2,533,934 2,097,854

29. 이익잉여금 처분계산서

(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 38,372,544 33,463,944

(2) 보고기간 중 당사의 잉여금 처분 내역은 다음과 같습니다.

당기의 이익잉여금 처분계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.(전기 처분확정일 : 2024년 3월 29일)

주식회사 리가켐 바이오사이언스 (단위: 천원)
과 목 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기
미처분이익잉여금 38,372,544 33,463,944
전기이월미처분이익잉여금 33,463,944 109,300,445
당기순이익(손실) 7,117,065 (74,899,863)
순확정급여부채의 재측정요소 (2,208,465) (936,638)
임의적립금등의이입액 250,000,000 -
자본잉여금 250,000,000 -
이익잉여금처분액 280,000,000 -
임의적립금 280,000,000 -
차기이월미처분이익잉여금 8,372,544 33,463,944

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익
상품매출 20,538,282 21,341,509
연구용역수익 - 210,200
기술이전수익 105,359,859 12,593,931
합 계 125,898,141 34,145,640

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 수익의 구분에 따라 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)
당 기 신약연구개발 의약사업 합계
외부고객으로부터 수익 105,359,859 20,538,282 125,898,141
한 시점에 인식 21,927,521 20,538,282 42,465,803
기간에 걸쳐 인식 83,432,338 - 83,432,338

(단위: 천원)
전 기 신약연구개발 의약사업 합계
외부고객으로부터 수익 12,804,131 21,341,509 34,145,640
한 시점에 인식 10,054,877 21,341,509 31,396,386
기간에 걸쳐 인식 2,749,254 - 2,749,254

(3) 계약부채

보고기간말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금(*) 73,774,892 1,272,100
환불부채 117,190 79,726
합 계 73,892,082 1,351,826

(*) 당기말 선수금 잔액 73,774,892천원은 1년내 수익으로 인식할 것으로 판단하고 있습니다.

31. 영업비용

보고기간 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
상품 등 매출원가 15,949,876 16,348,326
상품매출원가 15,979,032 16,306,570
반품매출원가 (29,156) 41,756
대손상각비(환입) (3,389,347) 5,021,444
연구개발비 113,458,535 79,657,800
판매관리비 21,040,067 14,282,563
직원급여 3,275,941 3,004,863
퇴직급여 819,496 344,095
복리후생비 307,840 253,638
여비교통비 158,710 141,462
감가상각비 187,395 172,293
지급수수료 11,940,422 7,480,511
무형고정자산상각 1,464,004 1,555,615
주식보상비 2,156,277 694,601
기타 729,982 635,485
합 계 147,059,131 115,310,133

32. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상품매입액 15,965,508 16,346,341
재고자산의 변동 (15,632) 1,985
시약재료비 3,588,593 2,919,578
종업원급여 30,394,157 21,799,191
감가상각비, 무형자산 상각 4,754,430 4,636,506
지급수수료 13,564,902 8,870,375
여비교통비 267,145 221,014
대손상각비(환입) (3,389,347) 5,021,444
복리후생비 903,847 787,313
기술개발비 78,573,409 52,546,999
기타 2,452,119 2,159,387
영업비용 합계 147,059,131 115,310,133

33. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
유형자산처분이익 - 37,270
리스자산처분이익 2,310 613
무형자산손상환입 70,000 70,000
잡이익 71,560 280,175
기타수익 합계 143,870 388,058
기부금 30,562 14,993
유형자산처분손실 - 41
유형자산폐기손실 68 16
무형자산손상차손 35,000 330,194
잡손실 250 5
기타비용 합계 65,880 345,249

34. 종업원급여

보고기간 중 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급 여 13,867,290 16,040,832
퇴직급여 1,736,429 1,224,992
사회보장비용 1,246,357 1,012,032
주식보상비용 13,544,081 3,521,335
합 계 30,394,157 21,799,191

35. 금융수익 및 금융비용

보고기간 중 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차익 4,321,131 2,890,504
외화환산이익 2,484,530 60,473
파생상품평가이익 2,787,727 4,546,095
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 4,640,606 -
금융수익 합계 14,233,994 7,497,072
외환차손 1,858,317 1,602,161
외화환산손실 291,352 131,057
이자비용 461,708 519,523
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 60,579 6,852,686
파생상품평가손실 2,380,494 -
금융비용 합계 5,052,450 9,105,427
이자수익 19,782,185 5,657,603
리스이자수익 169,581 135,589
순금융손익 29,133,310 4,184,837

36. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기손익에 대한 당기법인세
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 981,160 (2,082,222)
자본에 가감된 법인세 (47,916) 45,238
법인세비용(수익) 933,244 (2,036,984)

(2) 보고기간 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 8,050,309 (76,936,847)
적용세율에 따른 법인세비용 796,981 (*)
조정사항
비과세수익 563,378 -
비공제비용 (86) -
기타 (427,029) -
법인세비용(수익) 933,244 (2,036,984)
평균유효세율 11.59% (*)

(*) 음수라 표시하지 아니함

(3) 보고기간 중 주요 누적 일시적 차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감액 기말 기초 증감액 기말
- 손익에 영향이 있는 이연법인세 변동액
퇴직급여충당부채 8,148,219 3,745,637 11,893,856 806,674 370,818 1,177,492
퇴직연금운용자산 (4,783,417) (2,666,067) (7,449,484) (473,558) (263,941) (737,499)
미수금 (3,122,366) 3,122,366 - (309,114) 309,114 -
미수수익 (856,087) (12,042,010) (12,898,097) (84,753) (1,192,159) (1,276,912)
장기미지급금(미지급금 대체분 포함) 301,011 (301,011) - 29,800 (29,800) -
국고보조금 1,692,001 (62,926) 1,629,075 167,508 (6,230) 161,278
미지급비용(연차수당) 407,762 91,464 499,226 40,368 9,055 49,423
미지급비용(기타장기종업원급여) 312,109 106,174 418,283 30,899 10,511 41,410
환불부채(순액) 18,880 8,308 27,188 1,869 823 2,692
임대보증금(현할차) 233,336 85,173 318,509 23,100 8,432 31,532
주식선택권 28,294,700 2,483,923 30,778,623 2,801,175 245,909 3,047,084
감가상각비(업무용자동차) 40,288 (30,811) 9,477 3,989 (3,051) 938
기타의무형자산 (2,412,407) 1,206,204 (1,206,203) (238,828) 119,414 (119,414)
사용권자산 (479,877) (128,828) (608,705) (47,508) (12,754) (60,262)
리스부채 263,443 45,072 308,515 26,081 4,462 30,543
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 6,440,435 (3,524,555) 2,915,880 637,603 (348,931) 288,672
손실충당금 5,045,228 (3,400,851) 1,644,377 499,478 (336,685) 162,793
파생상품평가평가손익 (3,467,948) 2,920,862 (547,086) (343,327) 289,166 (54,161)
종속기업투자주식 (1,016,481) (1,094,175) (2,110,656) - - -
매출채권 126,190,746 (53,051,904) 73,138,842 12,492,884 (5,252,139) 7,240,745
무형자산손상차손 55,667 (146,334) (90,667) 5,511 (14,487) (8,976)
기타 9,910,703 (9,910,703) - 981,160 (981,160) -
미확정비용 - 2,043,068 2,043,068 - 202,264 202,264
이월세액공제 20,754,866 9,841,994 30,596,860 20,754,866 9,841,994 30,596,860
이월결손금 56,100,218 59,247,589 115,347,807 5,553,922 5,865,511 11,419,433
소계 248,071,029 (1,412,341) 246,658,688 43,359,799 8,836,136 52,195,935
- 자본에 직접가감하는 이연법인세변동액
기타포괄-공정가치평가손익 (2,328,362) (483,996) (2,812,358) (230,508) (47,916) (278,424)
보험수리적손익 2,890,138 2,208,465 5,098,603 286,124 218,638 504,762
소계 561,776 1,724,469 2,286,245 55,616 170,722 226,338
총계 248,632,805 312,128 248,944,933 43,415,415 9,006,858 52,422,273
차감>실현가능성없는 이연법인세자산 (42,434,255) (9,988,018) (52,422,273)
이연법인세자산(부채) 981,160 (981,160) -
<전 기> (단위: 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감액 기말 기초 증감액 기말
- 손익에 영향이 있는 이연법인세 변동액
퇴직급여충당부채 4,278,143 3,870,076 8,148,219 941,191 (134,517) 806,674
퇴직연금운용자산 (3,810,482) (972,935) (4,783,417) (838,306) 364,748 (473,558)
미수금 (3,024,706) (97,660) (3,122,366) (665,435) 356,321 (309,114)
미수수익 (551,340) (304,747) (856,087) (121,295) 36,542 (84,753)
장기미지급금(미지급금 대체분 포함) 382,952 (81,941) 301,011 84,249 (54,449) 29,800
미지급금(장애인고용부담금) (11,814) 11,814 - (2,599) 2,599 -
국고보조금 1,520,703 171,298 1,692,001 334,555 (167,047) 167,508
미지급비용(연차수당) 360,094 47,668 407,762 79,221 (38,853) 40,368
미지급비용(기타장기종업원급여) 228,770 83,339 312,109 50,329 (19,430) 30,899
환불부채(순액) 31,680 (12,800) 18,880 6,970 (5,101) 1,869
임대보증금(현할차) 194,621 38,715 233,336 42,817 (19,717) 23,100
주식선택권 5,607,173 22,687,527 28,294,700 1,233,578 1,567,597 2,801,175
감가상각비(업무용자동차) 85,350 (45,062) 40,288 18,777 (14,788) 3,989
기타의무형자산 (4,080,132) 1,667,725 (2,412,407) (897,629) 658,801 (238,828)
사용권자산 (583,005) 103,128 (479,877) (128,261) 80,753 (47,508)
리스부채 402,215 (138,772) 263,443 88,487 (62,406) 26,081
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (412,250) 6,852,685 6,440,435 (90,695) 728,298 637,603
손실충당금 - 5,045,228 5,045,228 - 499,478 499,478
파생상품평가평가손익 1,078,147 (4,546,095) (3,467,948) 237,192 (580,519) (343,327)
장기대여금(현할차) 7,768 (7,768) - 1,709 (1,709) -
종속기업투자주식 (59,508) (956,973) (1,016,481) (13,092) 13,092 -
매출채권 - 126,190,746 126,190,746 - 12,492,884 12,492,884
무형자산손상차손 - 55,667 55,667 - 5,511 5,511
기타 - 9,910,703 9,910,703 - 981,160 981,160
이월세액공제 4,321,368 16,433,498 20,754,866 4,321,368 16,433,498 20,754,866
이월결손금 125,244,142 (69,143,924) 56,100,218 27,553,711 (21,999,789) 5,553,922
소계 131,209,889 116,861,140 248,071,029 32,236,842 11,122,957 43,359,799
- 자본에 직접가감하는 이연법인세변동액
기타포괄-공정가치평가손익 (2,090,491) (237,871) (2,328,362) (459,908) 229,400 (230,508)
보험수리적손익 2,137,662 752,476 2,890,138 470,286 (184,162) 286,124
소계 47,171 514,605 561,776 10,378 45,238 55,616
총계 131,257,060 117,375,745 248,632,805 32,247,220 11,168,195 43,415,415
차감>실현가능성없는 이연법인세자산 (33,348,282) (9,085,973) (42,434,255)
이연법인세자산(부채) (1,101,062) 2,082,222 981,160

(4) 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간말 현재 당사는 이월세액공제와 이월결손금이 소멸될 기간에 과세소득에 대한 불확실성으로 인해 이월세액공제와 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

미사용 이월결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
만기 당기 전기
이월결손금 세액공제 이월결손금 세액공제
2025년 - 614 - 614
2026년 - 740 - 740
2027년 - 703 - 703
2028년 - 818 - 818
2029년 - 1,493 - 1,493
2030년 - 2,308 - 2,308
2031년 - 3,735 - 3,735
2032년 - 4,059 - 4,059
2033년 - 6,285 - 6,285
2034년 - 9,842 - -
2036년 30,014 - 30,014 -
2037년 30,223 - 30,223 -
2039년 53,177 - - -
합 계 113,414 30,597 60,237 20,755

(5) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후
기타포괄-공정가치평가손익 483,996 (47,916) 436,080 237,871 229,400 467,271

37. 주당순이익(손실)

(1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
보통주당기순이익(손실) 7,117,064,685 (74,899,863,216)
가중평균유통보통주식수(*1) 34,434,140주 28,404,036주
기본주당순이익(손실) 207 (2,637)

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

<당기>

구분 주식수 기간 일수 적수
2024.01.01(기초이월) 28,382,056주 2024.01.01~2024.12.31 366 10,387,832,496주
2024.03.31(유상증자) 7,963,283주 2024.03.31~2024.12.31 276 2,197,866,108주
2024.04.11(스톡옵션행사) 82,100주 2024.04.11~2024.12.31 265 21,756,500주
2024.10.10(유상증자) 42,990주 2024.10.10~2024.12.31 83 3,568,170주
2024.10.21(자기주식취득) (8,856주) 2024.10.21~2024.12.31 72 (637,632주)
2024.10.28(자기주식취득) (30,000주) 2024.10.28~2024.12.31 65 (1,950,000주)
2024.11.21(자기주식취득) (40,000주) 2024.11.21~2024.12.31 41 (1,640,000주)
2024.11.26(자기주식취득) (85,000주) 2024.11.26~2024.12.31 36 (3,060,000주)
2024.11.27(자기주식취득) (17,965주) 2024.11.27~2024.12.31 35 (628,775주)
2024.11.29(자기주식취득) (5,500주) 2024.11.29~2024.12.31 33 (181,500주)
2024.12.02(자기주식취득) (1,000주) 2024.12.02~2024.12.31 30 (30,000주)
합 계 36,282,108주 12,602,895,367주

가중평균 유통보통주식수 = 12,602,895,367주 ÷ 366일 = 34,434,140주

<전기>

구분 주식수 기간 일수 적수
2023.01.01(기초이월) 28,390,636주 2023.01.01~2023.12.31 365 10,362,582,140주
2023.04.14(스톡옵션행사) 78,470주 2023.04.14~2023.12.31 262 20,559,140주
2023.06.30(자기주식취득) (10,000주) 2023.06.30~2023.12.31 185 (1,850,000주)
2023.07.05(자기주식취득) (10,000주) 2023.07.05~2023.12.31 180 (1,800,000주)
2023.07.06(자기주식취득) (10,000주) 2023.07.06~2023.12.31 179 (1,790,000주)
2023.07.07(자기주식취득) (20,000주) 2023.07.07~2023.12.31 178 (3,560,000주)
2023.07.11(자기주식취득) (30,000주) 2023.07.11~2023.12.31 174 (5,220,000주)
2023.08.28(자기주식취득) (20,000주) 2023.08.28~2023.12.31 126 (2,520,000주)
2023.09.06(자기주식취득) (10,000주) 2023.09.06~2023.12.31 117 (1,170,000주)
2023.10.11(스톡옵션행사) 52,950주 2023.10.11~2023.12.31 82 4,341,900주
2023.10.23(자기주식취득) (30,000주) 2023.10.23~2023.12.31 70 (2,100,000주)
합 계 28,382,056주 10,367,473,180주

가중평균 유통보통주식수 = 10,367,473,180주 ÷ 365일 = 28,404,036주

(2) 희석주당순이익(손실)

(단위: 원)
구 분 당기 전기(*)
희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) 7,117,064,685 (74,899,863,216)
발행된 가중평균유통보통주식수 34,434,140주 28,404,036주
조정내역
주식선택권 319,621주 -
희석주당이익 산정을 위한가중평균 유통보통주식수 34,753,761주 28,404,036주
보통주희석주당순이익(손실) 205 (2,637)

(*) 전기 중 주식선택권의 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

38. 영업활동으로부터 창출된 현금

(1) 보고기간의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익(손실) 7,117,065 (74,899,863)
조정:
감가상각비 3,217,895 3,017,642
무형자산상각비 1,536,536 1,618,864
대손상각비(환입) (3,389,347) 5,021,444
퇴직급여 1,736,429 1,224,992
법인세비용(수익) 933,244 (2,036,984)
주식보상비용 13,544,081 3,521,335
이자비용 461,708 519,523
파생상품평가손실 2,380,495 -
유형자산처분손실 - 41
유형자산폐기손실 68 16
무형자산손상차손 35,000 330,195
무형자산손상차손환입 (70,000) (70,000)
외화환산손실 291,352 131,057
지급수수료 44,758 1,275
경상연구개발비 - 290,000
수선비 18,000 -
소모품비 2,764 -
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 60,579 6,852,686
리스이자수익 (169,581) (135,589)
리스자산처분이익 (2,310) (613)
이자수익 (19,782,185) (5,657,603)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (4,640,606) -
파생상품평가이익 (2,787,727) (4,546,095)
외화환산이익 (2,484,530) (60,473)
유형자산처분이익 - (37,270)
잡이익 - (78)
순운전자본의 증감 :
매출채권의 증감 4,480,951 (7,049,931)
매입채무의 증감 586,724 (193,652)
재고자산의 증감 (15,632) 1,985
기타유동금융자산의 증감 (954,476) 2,369,174
기타유동자산의 증감 827,444 (5,007,784)
기타비유동자산의 증감 105,459 189,825
기타유동금융부채의 증감 4,149,307 8,678,535
기타유동부채의 증감 72,591,841 971,584
기타비유동부채의 증감 102,263 83,339
기타비유동금융부채의 증감 - (145,472)
퇴직급여채무의 증감 (2,917,056) (1,217,988)
영업으로부터 창출된 현금 77,010,513 (66,235,883)

(2) 보고기간 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
전환우선주 전환 150,658 932,203
주식선택권 행사 2,795,836 815,716
취득중인 무형자산 대체 616,289 497,945
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 436,080 467,271
사용권자산의 취득으로 인한 증가 565,796 242,839
리스계약의 해지로 인한 사용권자산의 감소 64,200 9,080
유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소) 7,952 (135,174)
무형자산 취득으로 인한 미지급비용의 증가 150,734 -
무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 17,152 9,973
장기선급비용 유동성대체 218,783 149,834
장기선급금 유동성대체 - 2,259,370
건설중인자산 대체 1,249,808 756,020

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

보고기간 중 당사의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당기말
유동성대체 기타변동(*)
단기차입금 11,847,000 (11,847,000) - - -
리스부채 263,443 (201,770) - 246,841 308,514

(*) 상각, 리스 신규 계약 및 리스 변경 등을 포함하고 있습니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 변동 전기말
유동성대체 기타변동(*)
단기차입금 2,700,000 9,147,000 - - 11,847,000
유동성장기차입금 9,147,000 (9,147,000) - - -
리스부채 402,215 (197,613) - 58,841 263,443

(*) 상각, 리스 신규 계약 및 리스 변경 등을 포함하고 있습니다.

39. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사의 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

거래처 내 용 당기말 전기말
한도액 실행금액 한도액 실행금액
하나은행 일반자금 - - 11,847,000 11,847,000
서울보증보험 이행보증 - 1,628,840 - 2,010,940
합 계 - 1,628,840 11,847,000 13,857,940

(2) 당사는 당기말 현재 건물, 집기비품, 시설물에 대해 에이스아메리칸화재해상보험(부보금액 21,200,000천원)에 가입되어 있으며, 가스사고배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험은 DB손해보험에 가입되어 있습니다. 또한 임상시험 진행을 위하여 에이스아메리칸화재해상보험 Clinical Trials Liability에 가입되어 있으며, 전직원을 위하여 메리츠화재 단체상해보험에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사가 임직원을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
담보제공자산 제공 목적 담보제공액 담보권자 채무자 관련차입금
정기예금(*) 직원 복리후생 증진을 위한 대출지원 24,444,000 하나은행 임직원 8,594,898

(*) 정기예금은 사용제한예금으로 공시하고 있습니다(주석 8 참조).

<전기말> (단위: 천원)
담보제공자산 제공 목적 담보제공액 담보권자 채무자 관련차입금
정기예금(*) 직원 복리후생 증진을 위한 대출지원 9,600,000 하나은행 임직원 5,130,117

(*) 정기예금은 사용제한예금으로 공시하고 있습니다(주석 8 참조).

40. 영업부문 정보

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 당기와 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 부문수익 및 이익

보고기간 중 보고부문별 수익 및 이익의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 신약연구개발 의약사업 합 계
영업수익 105,359,859 20,538,282 125,898,141
영업비용 133,578,426 13,480,705 147,059,131
영업이익(손실) (28,218,567) 7,057,577 (21,160,990)

<전기> (단위: 천원)
구 분 신약연구개발 의약사업 합 계
영업수익 12,804,131 21,341,509 34,145,640
영업비용 93,126,033 22,184,099 115,310,132
영업이익(손실) (80,321,902) (842,590) (81,164,492)

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 한편, 의약사업은 전액 한 시점에 이전되는 재화(상품)의 매출이며, 신약연구개발은 각 계약별 특성에 따라 한 시점에 인식하거나, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다(주요계약의 상세 내용 주석 42 참조).

(2) 부문자산 및 부채

보고기간말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 신약연구개발 의약사업 합 계
유동자산 537,117,387 13,772,500 550,889,887
비유동자산 192,315,831 42,236 192,358,067
자산총계 729,433,218 13,814,736 743,247,954
부채총계 117,563,392 8,264,563 125,827,955

<전기말> (단위: 천원)
구 분 신약연구개발 의약사업 합 계
유동자산 121,224,480 12,156,754 133,381,234
비유동자산 58,947,255 119,045 59,066,300
자산총계 180,171,735 12,275,799 192,447,534
부채총계 34,086,976 7,590,888 41,677,864

(3) 보고기간 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 부 문 당 기 전 기
금액 비율 금액 비율
A사 신약연구개발 78,835,036 62.62% 2,749,254 8.05%
B사 신약연구개발 25,888,773 20.56% - 0.00%
C사 의약사업 6,219,269 4.94% 5,081,397 14.88%
D사 의약사업 5,442,872 4.32% 5,108,178 14.96%
E사 의약사업 5,394,231 4.28% 5,893,983 17.26%
F사 신약연구개발 - 0.00% 4,546,138 13.31%

41. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분 기업명
유의적인 영향력을 행사하는 기업 PAN ORION Corp. Limited (*1)
관계기업 ㈜바스칸바이오제약
관계기업 Iksuda Therapeutics Limited (*2)(*3)
종속기업 AntibodyChem Biosciences, Inc.

(*1) 당기 중 PAN Orion Corp. Limited는 당사 지분을 신규로 취득하였습니다.

(*2) Iksuda Therapeutics Limited에 대하여 당사가 보유하는 상품은 전환사채이나,

주주간 약정에 따라 당사가 의결권 지분 24% 및 이사선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다(*3) Iksuda Therapeutics Limited와는 특수관계가 형성되기 이전에 공동개발 및 기술이전과 관련한 계약관계가 존재하였습니다.(주석 42 참조)

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 손익 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 기업명 매출 매입 기타수익 기타비용
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
관계기업 ㈜바스칸바이오제약 - 210,200 1,125,954 1,856,460 - - 200,000 219,304
관계기업 Iksuda Therapeutics Limited - - - - 145,963 - 3,782,970 -
종속기업 AntibodyChemBiosciences, Inc. - - - - - - 6,791,790 4,251,860

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 기업명 당기말 전기말
매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
관계기업 ㈜바스칸바이오제약 - - 81,182 110,000 161,854 - 164,772 131,235
관계기업 Iksuda Therapeutics Limited - 149,819 - - - - - -
종속기업 AntibodyChem Biosciences, Inc. - 1,625,911 - 4,554,992 - 26,637 - 1,795,711

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)
특수관계구분 구 분 금 액 비 고
유의적인 영향력을 행사하는 기업 PAN ORION Corp. Limited 469,833,697 제3자 배정 유상증자
관계기업 Iksuda Therapeutics Limited 20,713,500 전환사채 인수

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진(등기이사 및 감사)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급 여 1,415,442 1,020,784
퇴 직 급 여 695,367 227,242
사회보장비용 54,779 44,491
주식보상비용 186,246 166,635
합 계 2,351,834 1,459,152

42. 주요 기술이전계약

(1) 2024년 중 당사가 신규로 체결한 2건의 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.

1) 2024년 10월 10일자로 일본 오노약품공업과 항체-약물 복합체(ADC) LCB97(L1CAM-ADC)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 오노공업은 전 세계에서 LCB97에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 계약조건과 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 700,000,000 규모의 선급금 및 마일스톤 금액(Milestone payment)과 시판시 로열티를 추가로 수령할 수 있습니다.

또한, 오노약품공업과 항체-약물 복합체(ADC) 원천기술 대상 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 오노공업은 전 세계에서 ADC원천기술 멀티타겟에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적권리를 확보하였습니다. 당사는 계약조건과 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 타겟독점권 유지금 및 마일스톤 금액(Milestone payment)과 시판시 로열티를 추가로 수령할 수 있습니다.

(2) 2023년 중 당사가 신규로 체결한 1건의 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 22일자로 글로벌 제약사인 Janssen과 항체-약물 복합체(ADC)

LCB84(Trop2-ADC)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 Janssen은 전 세계에서 LCB84에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 100,000,000을

2024년 1월 일시에 수령하였으며, 계약과 관련하여 수행의무가 이행됨에 따라 수익으로 인식할 예정입니다. 또한, 단독개발 옵션 행사금 USD 200,000,000와 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 1,422,500,000 규모의 마일스톤 금액

(Milestone payment)과 경상기술료 및 수익배분을 추가로 수령할 수 있습니다.

(3) 2022년 중 당사가 신규로 체결한 1건의 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.

1) 2022년 12월 23일자로 글로벌 제약사인 AMGEN과 항체-약물 복합체(ADC) 원천기술 5타겟 대상 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 AMGEN사는전 세계에서 ADC원천기술 5타겟에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적권리를 확보하였습니다. 당사는 계약조건과 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 1,247,500,000 규모의 선급금 및 마일스톤 금액(Milestone payment)과 시판시 로열티를 추가로 수령할 수 있습니다.

(4) 2021년 중 당사가 신규로 체결한 3건의 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.

1) 2021년 6월 18일자로 영국에 소재한 Iksuda Therapeutics Limited(이하"Iksuda")와 2020년 4월 14일 체결한 항체-약물 복합체(ADC) 원천기술 3타겟 대상 기술이전계약에 3타겟을 추가하는 확장기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여Iksuda사는 전 세계에서 ADC원천기술 6타겟에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적권리를 확보하였습니다. 당사는 계약조건과 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 814,500,000 규모의 선급금 및 마일스톤 금액(Milestone payment)과 개발 중 제3자 기술이전시 수익배분을 추가로 수령할 수 있습니다.

2) 2021년 11월 16일자로 유럽에 소재한 SOTIO Biotech a.s. (이하"Sotio")와 항체-약물 복합체(ADC) 원천기술을 5타겟 대상 적용가능한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 Sotio사는 전 세계에서 ADC원천기술 5타겟에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 계약조건과 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 1,027,500,000 규모의 선급금 및 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.

3) 2021년 12월 27일자로 영국에 소재한 Iksuda Therapeutics Limited(이하"Iksuda")와 항체-약물 복합체(ADC) LCB14(HER2-ADC)에 대한 공동개발 및 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 Iksuda사는 중국,한국을 제외한 전 세계에서해당 기술에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 선급금 및 단기마일스톤으로 USD 50,000,000으로 수령하며 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 950,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)과 로열티 그리고 개발중 제3자 기술이전시 수익배분을 추가로 수령할 수 있습니다.

(5) 2021년 중 당사가 신규로 체결한 1건의 기술이전옵션계약은 아래와 같습니다.

1) 2021년 10월 21일자로 중국에 소재한 Antengene Biologics Limited (이하" Antengene ")와 Antengene이 보유한 항체들과 리가켐바이오의 고유 플랫폼 기술을 기반으로 공동으로 ADC 후보물질을 발굴하고 Antengene은 계약 기간 내 리가켐에 서면으로 도출된 ADC후보물질에 대한 연구개발 및 상용화에 대한 독점권을 행사할 옵션이있습니다.

Antengene이 기술이전 옵션을 행사할 경우, 당사는 계약조건에 따른 최대 4,265억원(USD 363,000,000)과 로열티를 수령할 수 있습니다.

상기 계약은 기술이전 계약이 아니며, 공동연구를 통해 기술이전 계약을 할 수 있는 옵션 계약입니다.

(6) 2020년 중 당사가 신규로 체결한 4건의 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.

1) 2020년 4월 14일자로 영국에 소재한 Iksuda Therapeutics Limited(이하"Iksuda")와 항체-약물 복합체(ADC) 원천기술 3타겟 대상으로 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 Iksuda사는 전 세계에서 ADC원천기술 3타겟에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 750,000을 2021년 3월에 수령하였으며, 계약과 관련하여 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 계약조건과 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 406,500,000 규모의 선급금 및 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.

2) 2020년 5월 13일자로 영국에 소재한 Iksuda사와 항체-약물 복합체(ADC) 원천기술 CD19 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 Iksuda사는 전 세계에서 CD19에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 5,000,000을 2020년에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련하여 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 222,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)과 경상기술료 및 수익배분을 추가로 수령할 수 있습니다.

3) 2020년 10월 28일자로 중국에 소재한 CStone Pharmaceuticals(이하"CStone")와 항체-약물 복합체(ADC) 원천기술 ROR1 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 CStone사는 한국을 제외한 전 세계에서 ROR1에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 10,000,000을 2020년에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련하여 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 353,500,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)과 경상기술료 및 수익배분을 추가로 수령할 수 있습니다.

4) 2020년 12월 1일자로 미국에 소재한 Pyxis Oncology(이하"Pyxis")와 항체-약물 복합체(ADC) 원천기술 DLK1 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 Pyxis사는 한국을 제외한 전 세계에서 DLK1에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 9,500,000 중 1차 선급금 USD 500,000을 2020년에, 2차 선급금 USD 9,000,000은 2021년 3월에 수령하였으며, 계약과 관련하여 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 284,500,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)과 경상기술료 및 수익배분을 추가로 수령할 수 있습니다.

(7) 2017년 중 체결한 기술이전계약의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 2017년 브릿지바이오테라퓨틱스㈜와 체결하였던 ATX저해제 기술이전 계약과 관련하여 2019년 7월 브릿지바이오테라퓨틱스㈜가 베링거잉겔하임과 기술이전계약을체결함에 따라 사전합의한 비율에 따른 이익 배분으로 2019년과 2020년에 EUR 14,502,955.08을 수령하였습니다. 한편 2020년 중 베링거잉겔하임에서브릿지바이오테라퓨틱스㈜와의 기술이전계약에 대한 권리반환을 결정하였으며, 본 건과 관련하여 브릿지바이오테라퓨틱스㈜와의 이익 배분비율에 따라 당사가 기 수령한 계약금 EUR 14,502,955.08은 브릿지바이오테라퓨틱스㈜에 반환하지 않는 조건으로 계약이 종료되었습니다. 브릿지바이오테라퓨틱스㈜와 당사 간 2017년 기술이전 계약은 유효합니다.

(8) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

당사의 향후 마일스톤 금액과 경상기술료 및 수익배분은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 ADC 기술이전계약과 관련하여 항체 공급회사에게 일정 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.

43. 재무제표의 승인

당기 재무제표는 상법 제449조의2 및 당사 정관 제 54조 ⑥항에 따라 외부감사인의 적정의견 및 감사가 동의할 시 이사회에서 승인하고, 주주총회에는 보고로 변경되어 진행될 수 있습니다.

 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 리가켐 바이오사이언스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 리가켐 바이오사이언스
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 21일

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 리가켐 바이오사이언스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1)회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2)한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정재욱 입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

리가켐바이오사이언스 2024년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 리가켐바이오사이언스 2024년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 리가켐바이오사이언스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
7111731-14---30528147624447446-----30655854221281809521,112170-373---1,6771,31456301422561,1961,586216-373---1,9831,872
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년 7월 11일1위험평가 및 전반감사계획의 수립2024년 7월 22일~26일552반기검토2024년 9월 9일~13일543내부회계관리제도 설계평가2024년 11월 18일~22일552중간감사 및 내부회계관리제도 운영평가2025년 2월 17일~21일552기말감사--------OOO-32024년 9월 10일 / 2025년 1월 9일 / 2025년 3월 20일---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 09월 10일내부감사 1인 삼정회계법인 업무수행이사외 1명대면감사계획, 독립성 등22025년 01월 09일내부감사 1인 삼정회계법인 업무수행이사외 1명서면감사 수행 중 중간보고32025년 03월 20일내부감사 1인 삼정회계법인 업무수행이사외 1명서면외부감사 수행결과 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용