주석
| 제 33 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 32 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 바텍 |
1. 일반사항 : 주식회사 바텍(이하 "회사")은 치과의료기기 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 1992년 4월 4일 설립되어 2006년 9월 26일에 코스닥 시장에 상장하였으며, 본점의 소재지는 경기도 화성시 삼성1로 2길 13(석우동)입니다.회사는 해외 판매법인을 보유하고 있으며, 미국, 유럽 및 아시아국가 등에서 사업을 영위하고 있습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주식수 |
지 분 율 |
보통주식수 |
지 분 율 |
| (주)바텍이우홀딩스 |
6,887,508 |
46.37% |
6,887,508 |
46.37% |
| 노 창 준 |
937,282 |
6.31% |
937,282 |
6.31% |
| 기 타 |
7,029,466 |
47.32% |
7,029,466 |
47.32% |
| 합 계 |
14,854,256 |
100.00% |
14,854,256 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 :
2.1. 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 회사는 회계정책의 소급 적용, 재무제표 항목의 소급 재작성 또는 소급 재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.2.2. 중요한 회계정책2.2.1 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간 말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식 손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.2.2 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.3 공정가치 측정회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 5- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 5- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 62.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 치과의료기기의 제조 및 판매를 하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.- 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.(2) 보증의무회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.회사는 판매 시점에 존재한 결함 수리에 추가하여 보증을 추가로 제공합니다. 이러한용역 유형 보증은 개별적으로 판매되거나 제품과 함께 묶음으로 판매됩니다. 제품과 용역 유형 보증의 묶음 판매 계약은 2개의 수행의무로 구성된 것입니다. 제품의 판매와 용역 유형 보증을 제공하는 약속은 구별될 수 있기 때문입니다. 상대적 개별 판매가격 방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(3) 운송용역회사는 일부 수출매출과 관련하여 운송용역등을 수행하고 있으며, 해당 운송용역은 재화의 판매와는 별도로 식별하는 수행의무로 판단하였습니다. 회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.이와 관련하여 별도로 식별한 운송 용역 수행의무와 관련한 운송 비용을 매출원가로 분류하였습니다. 운송용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하였습니다.(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간 말에 갱신합니다.
2.2.5 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 관련자산의 차감항목으로 인식하여 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식합니다.2.2.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무 기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간 말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.7 외화환산(1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.회사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.2.2.8 현금배당회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
15 ~ 40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 기타의유형자산 |
4 ~ 10년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2.2.10 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.- 사용권 자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 건물 및 차량운반구 |
2 ~ 4년 |
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.- 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.2.12 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(1) 연구개발비회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.(3) 기타의무형자산기타의무형자산은 특허권 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(7년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
2.2.13 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) :이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) :회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.보고기간 종료일 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) :최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.보고기간 종료일 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)은 보유하고 있지 않습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산 :당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기전에는 회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여금 및 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채 :당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금 :최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.14 파생금융상품회사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 이러한파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.2.2.15 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.2.16 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출 단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.17 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.18 충당부채회사는 과거 사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.2.2.19 종업원급여회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측 단위 적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식 상한 효과 의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거 근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 10년 이상 장기 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 기타장기종업원급여부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.2.20 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 11일에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채"기업회계기준서 제1116호 '리스’개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다."이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류"기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다."- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간 말 현재 존재해야 함- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 회사가 차입 약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항이 회사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정"기업회계기준서 제1007호
'현금흐름표', 제1107호
'금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다.이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다."이 개정사항에 따라 회사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 21을 참조바랍니다.(4) 기업회계기준서 제1109호
'금융상품’및 제1107호
'금융상품: 공시’개정
- 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품’및 제1107호 '금융상품: 공시’개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.3.1 회계적 판단회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객 맞춤화).회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회사회사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 회사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.3.2 회계추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간 말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다.자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 매출채권의 기대손실충당금회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 회사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.(5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.3.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준회사가 보고기간 말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’개정 - 교환가능성 결여회사가 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며,조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유로화 및 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, EUR, JPY, GBP, CNY, AUD, IDR, 원화단위: 천원) |
| 계 정 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
원화환산액 |
외 화 |
원화환산액 |
| (외화자산) |
| 현금및현금성자산 |
USD |
19,664,325 |
28,906,558 |
USD |
16,689,794 |
21,519,820 |
| EUR |
1,924,036 |
2,941,332 |
EUR |
2,663,305 |
3,799,444 |
| JPY |
72,182,208 |
675,972 |
JPY |
201,284,335 |
1,837,042 |
| GBP |
140,680 |
259,367 |
GBP |
225,548 |
370,302 |
| CNY |
5 |
1 |
CNY |
2,311,805 |
418,067 |
| IDR |
77,842,319 |
7,091 |
IDR |
64,292,544 |
5,375 |
| AUD |
99,987 |
91,356 |
AUD |
899,903 |
791,986 |
| 매출채권 |
USD |
58,538,024 |
86,050,895 |
USD |
55,648,973 |
71,753,785 |
| EUR |
17,172,937 |
26,252,784 |
EUR |
14,475,164 |
20,650,124 |
| JPY |
186,550,900 |
1,747,012 |
JPY |
225,973,682 |
2,062,371 |
| GBP |
957,043 |
1,764,471 |
GBP |
1,218,170 |
1,999,979 |
| CNY |
1,002,141 |
201,701 |
CNY |
- |
- |
| AUD |
1,367,376 |
1,249,344 |
AUD |
373,706 |
328,891 |
| 기타수취채권 |
USD |
372 |
546 |
USD |
- |
- |
| EUR |
925 |
1,414 |
EUR |
17,940 |
25,593 |
| 자산합계 |
USD |
78,202,721 |
150,149,844 |
USD |
72,338,766 |
125,562,779 |
| EUR |
19,097,899 |
EUR |
17,156,409 |
| JPY |
258,733,108 |
JPY |
427,258,017 |
| GBP |
1,097,723 |
GBP |
1,443,718 |
| CNY |
1,002,146 |
CNY |
2,311,805 |
| IDR |
77,842,319 |
IDR |
64,292,544 |
| AUD |
1,467,363 |
AUD |
1,273,609 |
| (외화단위: USD, EUR, JPY, CNY, AUD, 원화단위: 천원) |
| 계 정 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
원화환산액 |
외 화 |
원화환산액 |
| (외화부채) |
| 매입채무 |
JPY |
39,796,388 |
768,602 |
JPY |
24,200,000 |
220,864 |
| CNY |
- |
- |
CNY |
1,115,732 |
201,769 |
| 차입금 |
USD |
21,150 |
31,091 |
USD |
180,221 |
232,377 |
| 기타지급채무 |
USD |
326,809 |
480,409 |
USD |
279,526 |
360,421 |
| EUR |
386,257 |
590,482 |
EUR |
9,635 |
13,744 |
| CNY |
29,000 |
5,837 |
CNY |
29,000 |
5,244 |
| JPY |
201,600 |
1,888 |
JPY |
153,500 |
1,401 |
| 부채합계 |
USD |
347,959 |
1,878,309 |
USD |
459,747 |
1,035,820 |
| EUR |
386,257 |
EUR |
9,635 |
| CNY |
29,000 |
CNY |
1,144,732 |
| JPY |
39,997,988 |
JPY |
24,353,500 |
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
11,444,650 |
(11,444,650) |
9,268,081 |
(9,268,081) |
| EUR |
2,860,505 |
(2,860,505) |
2,446,142 |
(2,446,142) |
| JPY |
165,249 |
(165,249) |
367,715 |
(367,715) |
| CNY |
19,587 |
(19,587) |
21,105 |
(21,105) |
| AUD |
134,070 |
(134,070) |
112,088 |
(112,088) |
| IDR |
709 |
(709) |
538 |
(538) |
| GBP |
202,384 |
(202,384) |
237,028 |
(237,028) |
| 합 계 |
14,827,154 |
(14,827,154) |
12,452,697 |
(12,452,697) |
(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험
회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1% 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대311천원(전기: 2,323천원) 증가 및 감소입니다.
(3) 가격위험 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 신용한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
회사의 금융자산 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다. 한편 회사는 특수관계자의 채무에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는
38,923,450천원, VND 213,600,000,000, USD 3,600,000(전기말 40,186,260천원, VND 182,349,500,000, USD3,600,000)입니다).
4.1.3 유동성위험
회사의 자금팀은 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우가 발생하지 않도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 계정과목 |
1년 미만 |
1년에서2년 이하 |
2년에서5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
30,612,592 |
- |
- |
- |
30,612,592 |
| 기타지급채무 |
9,816,609 |
1,169,234 |
- |
- |
10,985,843 |
| 차입금 |
31,091 |
- |
- |
- |
31,091 |
| 금융보증 |
56,335,640 |
26 |
71,952 |
132,552 |
56,540,170 |
| 파생금융부채 |
3,418,965 |
- |
- |
- |
3,418,965 |
| 리스부채 |
74,148 |
57,398 |
46,882 |
- |
178,428 |
| 합 계 |
100,289,045 |
1,226,658 |
118,834 |
132,552 |
101,767,089 |
<전기말>
| 계정과목 |
1년 미만 |
1년에서2년 이하 |
2년에서5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
39,973,685 |
- |
- |
- |
39,973,685 |
| 기타지급채무 |
10,085,237 |
1,378,374 |
- |
- |
11,463,611 |
| 차입금 |
232,377 |
- |
- |
- |
232,377 |
| 지급보증 |
38,537,713 |
14,449,120 |
1,542,260 |
- |
54,529,093 |
| 파생금융부채 |
80,455 |
- |
- |
- |
80,455 |
| 리스부채 |
22,066 |
14,058 |
2,343 |
- |
38,467 |
| 합 계 |
88,931,533 |
15,841,552 |
1,544,603 |
- |
106,317,688 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기와 전기의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 총차입금 |
191,074 |
268,799 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(64,898,714) |
(49,650,766) |
| 순부채 |
- |
- |
| 자본총계 |
428,325,124 |
370,268,466 |
| 총자본 |
428,325,124 |
370,268,466 |
| 자본조달비율 |
- |
- |
(*)당기 및 전기의 자본조달비율은 부의 금액으로 산출되어 표기를 생략하였습니다.
5. 공정가치 :
당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
공정가치 서열체계 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.
수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용 하여 측정한 공정가치
(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 자산 : |
| 장기금융상품 |
- |
- |
9,918,194 |
9,918,194 |
| 부채 : |
| 파생금융부채 |
- |
3,418,965 |
- |
3,418,965 |
(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 자산 : |
| 파생금융자산 |
- |
798,875 |
- |
798,875 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
9,823,229 |
9,823,229 |
| 합 계 |
- |
798,875 |
9,823,229 |
10,622,104 |
| 부채 : |
| 파생금융부채 |
- |
80,455 |
- |
80,455 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
6. 범주별 금융상품 :
6.1 금융상품 범주별 장부금액<당기말>
| 자산 |
상각후원가 측정 금융상품 |
당기손익- 공정가치 측정 금융상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
64,898,715 |
- |
64,898,715 |
| 단기금융상품 |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
| 매출채권(유동) |
116,109,322 |
- |
116,109,322 |
| 매출채권(비유동) |
19,667,735 |
- |
19,667,735 |
| 기타수취채권(유동) |
634,344 |
- |
634,344 |
| 장기금융상품 |
- |
9,918,194 |
9,918,194 |
| 기타수취채권(비유동) |
905,578 |
- |
905,578 |
| 합 계 |
222,215,694 |
9,918,194 |
232,133,888 |
| 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익- 공정가치 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
30,612,592 |
- |
- |
30,612,592 |
| 기타지급채무(유동) |
8,809,665 |
- |
- |
8,809,665 |
| 차입금(유동) |
31,091 |
- |
- |
31,091 |
| 파생금융부채 |
- |
3,418,965 |
- |
3,418,965 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
170,387 |
170,387 |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
64,997 |
64,997 |
| 기타지급채무(비유동) |
250,298 |
- |
- |
250,298 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
94,987 |
94,987 |
| 합 계 |
39,703,646 |
3,418,965 |
330,371 |
43,452,982 |
<전기말>
| 자산 |
상각후원가 측정 채무상품 |
당기손익- 공정가치 측정 금융상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
49,650,766 |
- |
49,650,766 |
| 단기금융상품 |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
| 매출채권 |
110,822,090 |
- |
110,822,090 |
| 기타수취채권(유동) |
875,642 |
- |
875,642 |
| 파생금융자산 |
- |
798,875 |
798,875 |
| 장기금융상품 |
- |
9,823,229 |
9,823,229 |
| 기타수취채권(비유동) |
772,340 |
- |
772,340 |
| 합 계 |
182,120,838 |
10,622,104 |
192,742,942 |
| 부채 |
상각후원가 측정 채무상품 |
당기손익- 공정가치 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
39,973,685 |
- |
- |
39,973,685 |
| 기타지급채무(유동) |
9,259,356 |
- |
- |
9,259,356 |
| 차입금(유동) |
232,377 |
- |
- |
232,377 |
| 파생금융부채 |
- |
80,455 |
- |
80,455 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
316,899 |
316,899 |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
20,612 |
20,612 |
| 기타지급채무(비유동) |
599,079 |
- |
- |
599,079 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
15,810 |
15,810 |
| 합 계 |
50,064,497 |
80,455 |
353,321 |
50,498,273 |
6.2 금융상품 범주별 순손익 구분
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융상품 |
| 외환차익 |
9,379,484 |
7,399,264 |
| 외환차손 |
(1,337,561) |
(2,555,199) |
| 외화환산이익 |
8,326,050 |
424,815 |
| 외화환산손실 |
(52,691) |
(1,899,066) |
| 이자수익 |
2,149,611 |
1,743,773 |
| 이자비용 |
(25,851) |
(205,353) |
| 대손상각비(환입) |
2,948,778 |
(54,331) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
| 파생금융상품평가이익 |
- |
798,875 |
| 파생금융상품평가손실 |
(3,431,925) |
(80,455) |
| 파생금융상품거래이익 |
21,220 |
273,329 |
| 파생금융상품거래손실 |
(2,433,171) |
(1,379,283) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익 |
342,036 |
217,761 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실 |
- |
(121,284) |
| 기타금융부채 |
| 금융보증이익 |
144,662 |
87,481 |
| 금융보증손실 |
- |
(1,788) |
| 이자비용-리스부채 |
(5,622) |
(3,031) |
7. 금융자산의 양도 :
회사는 기업은행과 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하고 있습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 14, 22 참조).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
31,091 |
232,377 |
| 차입금 |
31,091 |
232,377 |
8. 현금및현금성자산 :
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 및 예금(*) |
64,898,714 |
49,650,766 |
(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.
9. 매출채권 :
(1) 매출채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
142,308,010 |
114,404,265 |
| 차감 : 손실충당금 |
(6,530,952) |
(3,582,175) |
| 합 계 |
135,777,058 |
110,822,090 |
| 매출채권(유동) |
116,109,322 |
110,822,090 |
| 매출채권(비유동) |
19,667,736 |
- |
(2) 매출채권의 연령분석
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 |
58,121,910 |
63,608,971 |
| 연체된 채권 |
| 3개월 이하 |
22,592,098 |
16,410,737 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
24,166,582 |
20,881,819 |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
29,648,537 |
10,121,041 |
| 12개월 초과 |
7,778,883 |
3,381,697 |
| 소 계 |
84,186,100 |
50,795,294 |
| 합 계 |
142,308,010 |
114,404,265 |
(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,582,175 |
3,636,506 |
| 대손상각비(환입) (*) |
2,948,777 |
(54,331) |
| 기말금액 |
6,530,952 |
3,582,175 |
(*) 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 "판매비와관리비"에 포함되어 있습니다.
10. 기타수취채권 : 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
| 미수금 |
303,076 |
323,818 |
| 미수수익 |
180,301 |
215,699 |
| 단기대여금 |
101,500 |
22,000 |
| 임차보증금 |
49,467 |
314,126 |
| 소 계 |
634,344 |
875,643 |
| 비유동항목 : |
| 장기대여금 |
760,950 |
761,450 |
| 임차보증금 |
144,628 |
10,890 |
| 소 계 |
905,578 |
772,340 |
| 합 계 |
1,539,922 |
1,647,983 |
11. 기타자산 : 당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
| 선급금 |
283,001 |
31,841 |
| 예치금 |
2,209 |
- |
| 선급비용 |
693,980 |
646,353 |
| 부가세대급금 |
1,524,661 |
1,563,552 |
| 소 계 |
2,503,851 |
2,241,746 |
| 비유동항목 : |
| 장기선급비용 |
75,644 |
217,449 |
| 합 계 |
2,579,495 |
2,459,195 |
12. 파생금융상품 :
(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
| 파생금융자산 |
- |
798,875 |
| 부채 |
| 파생금융부채 |
3,418,965 |
80,455 |
(2) 파생금융상품의 보유목적 및 관련 평가손익은 다음과 같습니다.가. 파생금융상품 보유목적회사는 매매목적으로 환율의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 통화선도계약을 체결하고 있습니다.나. 파생금융상품 평가손익의 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 통화선도 |
- |
3,431,925 |
798,875 |
80,455 |
다. 파생금융상품 거래손익의 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 거래이익 |
거래손실 |
거래이익 |
거래손실 |
| 통화선도 |
21,220 |
2,433,171 |
273,329 |
1,379,283 |
13. 재고자산 :
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
23,589,723 |
20,582,774 |
| 평가손실충당금(*) |
(702,517) |
(843,856) |
| 상품 |
4,505,016 |
7,557,648 |
| 평가손실충당금(*) |
(46,126) |
(53,371) |
| 재공품 |
7,144,994 |
6,787,443 |
| 원재료 |
27,176,792 |
19,539,833 |
| 평가손실충당금(*) |
(2,872,823) |
(3,178,777) |
| 합 계 |
58,795,059 |
50,391,694 |
(*)당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 509,056천원(전기: 453,448천원)입니다.
14. 담보제공자산 :
당기말 현재 당사의 차입금 및 여신한도 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
장부가액 |
채권최고액 |
| 기업은행 |
유형자산 |
36,299,853 |
18,000,000 |
| 투자부동산 |
6,985,733 |
| 매출채권 |
31,091 |
31,091 |
15. 종속기업투자 :
(1) 종속기업투자의 현황
| 종 목 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)바텍엠시스 |
대한민국 |
100 |
6,604,599 |
100 |
6,604,599 |
| Vatech China Co., Ltd. |
중국 |
70 |
7,180,830 |
70 |
7,180,830 |
| Vatech GLOBAL ASIA HQ SDN.BHD |
말레이시아 |
100 |
222,372 |
100 |
222,372 |
| Vatech MEDICAL CO.,LTD |
대만 |
100 |
1 |
100 |
1 |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV |
멕시코 |
100 |
4,724,001 |
100 |
4,724,001 |
| Vatech MEDICAL PTY LTD |
호주 |
100 |
1 |
100 |
1 |
| Vatech India Private LTD |
인도 |
99.9 |
1 |
99.9 |
1 |
| Vatech Global France Sarl |
프랑스 |
100 |
1 |
100 |
1 |
| Vatech Corp LLC |
러시아 |
100 |
170,723 |
100 |
170,723 |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd |
영국 |
100 |
- |
100 |
- |
| Vatech AMERICA INC |
미국 |
51.13 |
5,750,920 |
51.13 |
5,750,920 |
| Vatech Brasil Equip de Odont& Medicina, IMP, DITRIB |
브라질 |
100 |
1 |
100 |
1 |
| Value Added Technology MENA FZ-LLC |
아랍에미리트 |
100 |
124,042 |
100 |
124,042 |
| Vatech EUROPE S.R.O. |
체코 |
100 |
112,400 |
100 |
112,400 |
| Vatech Spain S.L. |
스페인 |
100 |
4,044,001 |
100 |
4,044,001 |
| Vatech Japan Co., Ltd |
일본 |
100 |
193,800 |
100 |
193,800 |
| 합 계 |
|
29,127,693 |
|
29,127,693 |
(2) 종속기업투자의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
29,127,693 |
33,791,068 |
| 취득 |
- |
3,564,425 |
| 손상차손 |
- |
(8,227,800) |
| 기말 장부금액 |
29,127,693 |
29,127,693 |
16. 관계기업투자주식 : (1) 관계기업투자의 현황
| 종 목 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| (주)레이언스 |
대한민국 |
30.28% |
75,337,609 |
30.28% |
74,543,188 |
| 스마트헬스케어 MIP 투자조합 |
대한민국 |
48.78% |
8,394,886 |
48.78% |
8,325,116 |
| (주)마이크로픽스(*) |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
83,732,495 |
|
82,868,304 |
(*)회사는 전기 이전 마이크로픽스의 전환우선주를 취득하였으며, 지속적인 영업손실 누적 등의 사유로 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 관계기업투자의 공정가치
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| (주)레이언스 |
29,303,661 |
44,551,095 |
(3) 관계기업투자의 변동내역<당 기>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법이익(손실) |
지분법자본변동 |
배당 |
분배금수취 |
당기말 |
| ㈜레이언스 |
74,543,188 |
- |
1,900,958 |
(630,055) |
(476,482) |
- |
75,337,609 |
| 스마트헬스케어 MIP 투자조합 |
8,325,116 |
1,000,000 |
4,109,770 |
- |
- |
(5,040,000) |
8,394,886 |
| (주)마이크로픽스 |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
| 합 계 |
82,868,304 |
1,000,000 |
6,010,728 |
(630,055) |
(476,482) |
(5,040,000) |
83,732,495 |
<전 기>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법이익(손실) |
지분법자본변동 |
배당 |
전기말 |
| ㈜레이언스 |
71,789,789 |
- |
3,698,466 |
(468,585) |
(476,482) |
74,543,188 |
| 스마트헬스케어 MIP 투자조합 |
6,070,173 |
2,500,000 |
(231,746) |
(13,311) |
- |
8,325,116 |
| (주)마이크로픽스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
77,859,962 |
2,500,000 |
3,466,720 |
(481,896) |
(476,482) |
82,868,304 |
(4) 관계기업 관련 재무정보 요약당기말과 전기말 관계기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜레이언스 |
스마트헬스케어MIP 투자조합 |
(주)마이크로픽스 |
㈜레이언스 |
스마트헬스케어MIP 투자조합 |
(주)마이크로픽스 |
| 유동자산 |
228,631,780 |
1,501,344 |
936,970 |
236,797,060 |
2,253,403 |
182,407 |
| 비유동자산 |
40,584,074 |
15,980,582 |
89,831 |
40,690,592 |
14,947,513 |
76,153 |
| 유동부채 |
15,880,698 |
272,409 |
6,922 |
30,047,589 |
134,428 |
13,319 |
| 비유동부채 |
8,666,794 |
- |
400,000 |
6,641,633 |
- |
200,000 |
| 매출 |
125,563,734 |
8,992,658 |
99,273 |
142,985,962 |
58,401 |
99,615 |
| 당기순이익(손실) |
7,749,176 |
7,353,750 |
(232,118) |
19,462,481 |
(475,078) |
(221,063) |
| 기타포괄손익 |
125,170 |
- |
- |
(1,583,839) |
(27,288) |
- |
| 총포괄이익(손실) |
7,874,346 |
7,353,750 |
(232,118) |
17,878,642 |
(502,366) |
(221,063) |
(5) 관계기업투자의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜레이언스 |
스마트헬스케어MIP 투자조합 |
(주)마이크로픽스 |
㈜레이언스 |
스마트헬스케어MIP 투자조합 |
(주)마이크로픽스 |
| 관계기업 기말 순자산(A) |
244,396,536 |
17,209,517 |
619,879 |
240,221,445 |
17,066,488 |
45,241 |
| 지분율(B) |
30.28% |
48.78% |
0.00% |
30.28% |
48.78% |
0.00% |
| 순자산 지분금액(A*B) |
74,000,615 |
8,394,886 |
- |
72,736,443 |
8,325,116 |
- |
| 영업권 등 |
35,765,064 |
- |
- |
37,876,338 |
- |
- |
| 내부거래효과 제거 |
(1,172,119) |
- |
- |
(2,813,642) |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
108,593,560 |
8,394,886 |
300,000 |
107,799,139 |
8,325,116 |
300,000 |
| 손상차손누계액 |
(33,255,951) |
- |
(300,000) |
(33,255,951) |
- |
(300,000) |
| 기말 순장부금액 |
75,337,609 |
8,394,886 |
- |
74,543,188 |
8,325,116 |
- |
17. 유형자산 :
(1) 유형자산의 장부가액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부가액 |
| 토지 |
17,246,447 |
- |
- |
17,246,447 |
17,116,402 |
- |
- |
17,116,402 |
| 건물 |
69,962,097 |
(15,013,102) |
(686,406) |
54,262,589 |
56,408,259 |
(13,041,097) |
(790,872) |
42,576,290 |
| 기계장치 |
8,930,126 |
(5,036,884) |
- |
3,893,242 |
8,295,606 |
(4,100,888) |
- |
4,194,718 |
| 차량운반구 |
121,435 |
(121,432) |
- |
3 |
121,435 |
(121,432) |
- |
3 |
| 집기와비품 |
37,375,639 |
(30,028,587) |
- |
7,347,052 |
34,661,342 |
(27,427,919) |
- |
7,233,423 |
| 건설중인자산 |
2,012,993 |
- |
- |
2,012,993 |
1,405,308 |
- |
- |
1,405,308 |
| 합 계 |
135,648,737 |
(50,200,005) |
(686,406) |
84,762,326 |
118,008,352 |
(44,691,336) |
(790,872) |
72,526,144 |
(2) 유형자산의 변동내역 <당 기>
| 구분 |
기초 순장부금액 |
취득 |
대체(*) |
감가상각비 |
처분 |
기말 순장부금액 |
| 토지 |
17,116,402 |
- |
130,045 |
- |
- |
17,246,447 |
| 건물 |
42,576,290 |
- |
13,331,568 |
(1,645,269) |
- |
54,262,589 |
| 기계장치 |
4,194,718 |
- |
634,519 |
(935,995) |
- |
3,893,242 |
| 차량운반구 |
3 |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 집기와비품 |
7,233,423 |
72,412 |
3,202,502 |
(3,161,272) |
(13) |
7,347,052 |
| 건설중인자산 |
1,405,308 |
17,562,093 |
(16,954,408) |
- |
- |
2,012,993 |
| 합 계 |
72,526,144 |
17,634,505 |
344,226 |
(5,742,536) |
(13) |
84,762,326 |
(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 16,954,408천원이며, 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액은 344,226천원입니다.
<전 기>
| 구분 |
기초 순장부금액 |
취득 |
대체(*) |
감가상각비 |
처분 |
기말 순장부금액 |
| 토지 |
13,757,080 |
- |
3,359,322 |
- |
- |
17,116,402 |
| 건물 |
34,316,028 |
- |
9,652,242 |
(1,391,980) |
- |
42,576,290 |
| 기계장치 |
2,516,763 |
- |
2,550,890 |
(872,935) |
- |
4,194,718 |
| 차량운반구 |
3 |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 집기와비품 |
6,827,370 |
71,190 |
3,547,206 |
(3,152,314) |
(60,029) |
7,233,423 |
| 건설중인자산 |
5,845,137 |
17,764,464 |
(22,204,293) |
- |
- |
1,405,308 |
| 합 계 |
63,262,381 |
17,835,654 |
(3,094,633) |
(5,417,229) |
(60,029) |
72,526,144 |
(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 22,204,293천원이며, 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 3,094,633천원입니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
3,177,779 |
3,447,850 |
| 판매비와관리비 |
2,074,716 |
1,431,089 |
| 경상연구개발비 |
490,041 |
538,290 |
| 합 계 |
5,742,536 |
5,417,229 |
18. 무형자산 :
(1) 무형자산 장부가액<당기말>
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
기말 순장부금액 |
| 개발비 |
25,981,140 |
(18,955,096) |
(6,645,019) |
381,025 |
| 회원권 |
1,138,911 |
- |
(728,911) |
410,000 |
| 기타의 무형자산 |
2,701,000 |
(1,061,107) |
(1,639,893) |
- |
| 합 계 |
29,821,051 |
(20,016,203) |
(9,013,823) |
791,025 |
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
기말 순장부금액 |
| 개발비 |
25,981,140 |
(18,446,059) |
(6,645,019) |
890,062 |
| 회원권 |
1,138,911 |
- |
(728,911) |
410,000 |
| 기타의 무형자산 |
2,701,000 |
(1,061,107) |
(1,639,893) |
- |
| 합 계 |
29,821,051 |
(19,507,166) |
(9,013,823) |
1,300,062 |
(2) 무형자산 변동내역
<당 기>
| 구분 |
기초 순장부금액 |
무형자산상각비 |
기말 순장부금액 |
| 개발비 |
890,062 |
(509,037) |
381,025 |
| 회원권 |
410,000 |
- |
410,000 |
| 합 계 |
1,300,062 |
(509,037) |
791,025 |
<전 기>
| 구분 |
기초 순장부금액 |
무형자산상각비 |
기말 순장부금액 |
| 개발비 |
1,399,099 |
(509,037) |
890,062 |
| 회원권 |
410,000 |
- |
410,000 |
| 합 계 |
1,809,099 |
(509,037) |
1,300,062 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
- |
- |
| 제조원가 |
509,037 |
509,037 |
| 합 계 |
509,037 |
509,037 |
19. 투자부동산 :
(1) 투자부동산의 장부가액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
5,389,252 |
- |
5,389,252 |
5,519,297 |
- |
5,519,297 |
| 건물 |
14,692,772 |
(3,338,888) |
11,353,884 |
15,129,224 |
(3,144,497) |
11,984,727 |
| 합 계 |
20,082,024 |
(3,338,888) |
16,743,136 |
20,648,521 |
(3,144,497) |
17,504,024 |
(2) 투자부동산의 변동내역 <당 기>
| 구분 |
기초 순장부금액 |
취득 |
대체(*) |
감가상각비 |
기말 순장부금액 |
| 토지 |
5,519,297 |
- |
(130,045) |
- |
5,389,252 |
| 건물 |
11,984,727 |
- |
(214,181) |
(416,662) |
11,353,884 |
| 합 계 |
17,504,024 |
- |
(344,226) |
(416,662) |
16,743,136 |
(*) 투자부동산과 유형자산간의 대체된 금액입니다.<전 기>
| 구 분 |
기초 순장부금액 |
취득 |
대체(*) |
감가상각비 |
기말 순장부금액 |
| 토지 |
4,764,268 |
- |
755,029 |
- |
5,519,297 |
| 건물 |
10,036,746 |
- |
2,339,604 |
(391,623) |
11,984,727 |
| 합 계 |
14,801,014 |
- |
3,094,633 |
(391,623) |
17,504,024 |
(*) 투자부동산과 유형자산간의 대체된 금액입니다.
(3) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토 지 |
6,154,319 |
5,911,759 |
| 건 물 |
11,353,884 |
11,984,727 |
| 합 계 |
17,508,203 |
17,896,486 |
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 875,979천원 및 883,912천원 입니다.
20. 리스 : (1) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득가액 |
기초 |
- |
119,044 |
119,044 |
40,755 |
119,044 |
159,799 |
| 취득 |
114,457 |
89,738 |
204,195 |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
(119,044) |
(119,044) |
(40,755) |
- |
(40,755) |
| 기말 |
114,457 |
89,738 |
204,195 |
- |
119,044 |
119,044 |
| 감가상각누계액 |
기초 |
- |
(84,787) |
(84,787) |
(33,478) |
(55,026) |
(88,504) |
| 상각 |
(26,965) |
(20,379) |
(47,344) |
(1,455) |
(29,761) |
(31,216) |
| 처분 |
- |
100,553 |
100,553 |
34,933 |
- |
34,933 |
| 기말 |
(26,965) |
(4,613) |
(31,578) |
- |
(84,787) |
(84,787) |
(2) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
36,422 |
66,668 |
| 취득 |
183,892 |
- |
| 처분 |
(20,080) |
- |
| 이자비용 |
5,622 |
3,031 |
| 지급 |
(45,872) |
(33,277) |
| 기말 |
159,984 |
36,422 |
| 유동리스부채 |
64,997 |
20,612 |
| 비유동리스부채 |
94,987 |
15,810 |
(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기 및 소액 리스료 |
431,056 |
446,067 |
| 사용권자산상각비 |
47,344 |
31,217 |
| 리스부채 이자비용 |
5,622 |
3,031 |
21. 매입채무 및 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
|
|
| 매입채무 |
30,612,592 |
39,973,685 |
| 미지급금 |
7,229,590 |
7,274,281 |
| 미지급비용 |
1,006,944 |
825,881 |
| 예수보증금 |
1,580,075 |
1,985,075 |
| 소 계 |
40,429,201 |
50,058,922 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 장기예수보증금 |
83,000 |
- |
| 장기미지급금 |
918,936 |
779,295 |
| 예수보증금 |
167,298 |
599,079 |
| 소 계 |
1,169,234 |
1,378,374 |
| 합 계 |
41,598,435 |
51,437,296 |
매입채무와 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일 입니다. 회사의 공급자금융 약정에 포함된 매입채무 및 미지급금도 포함됩니다.
회사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 대금 지급기일 이전에 조기지급을 선택한 경우 공급자는 회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급하고, 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다.모든 경우, 회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 회사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무와 미지급금은 재무상태표의 매입채무와 기타지급채무에 포함되며, 상기 표의 매입채무와 미지급금에 포함됩니다.회사의 매입채무 및 미지급금 중 공급자금융약정의 장부가액은 다음과 같습니다.(1) 매입채무
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 공급자금융약정 |
21,862,222 |
28,760,335 |
28,728,817 |
| 공급자가 지급받은 금액 |
1,293,169 |
1,777,740 |
4,740,040 |
(2) 미지급금
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 공급자금융약정 |
2,293,140 |
1,540,591 |
1,470,823 |
| 공급자가 지급받은 금액 |
766,260 |
984,062 |
867,863 |
22. 차입금 : (1) 차입금 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
|
|
| 매출채권담보대출(*) |
31,091 |
232,377 |
(*) 상기 차입금과 관련하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 차입금의 상세내역
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
매출채권(*) |
기업은행 |
8.24 |
31,091 |
232,377 |
(*) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.
23. 순확정급여부채 :
(1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
16,105,722 |
15,080,499 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(14,584,390) |
(14,173,347) |
| 순확정급여부채 |
1,521,332 |
907,152 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
15,080,499 |
13,530,142 |
| 근무원가 |
1,552,239 |
1,483,266 |
| 이자비용 |
399,198 |
392,585 |
| 관계사 전입액 |
598,959 |
4,054 |
| 관계사 전출액 |
(132,426) |
(179,071) |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
332,370 |
409,440 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
27,769 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
377,751 |
212,356 |
| 퇴직급여의 지급 |
(2,102,868) |
(800,042) |
| 기말금액 |
16,105,722 |
15,080,499 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
14,173,347 |
12,645,117 |
| 이자수익 |
628,414 |
662,277 |
| 관계사 전입액 |
371,308 |
- |
| 관계사 전출액 |
(106,429) |
(133,121) |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(159,907) |
(146,582) |
| - 기여금 납입액 |
1,100,000 |
1,700,000 |
| - 퇴직급여지급액 |
(1,422,343) |
(554,344) |
| 기말금액 |
14,584,390 |
14,173,347 |
(4) 포괄손익계산서에 반영된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,552,239 |
1,483,266 |
| 이자원가 |
399,198 |
392,584 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(628,414) |
(662,277) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
1,323,023 |
1,213,573 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.12 |
4.68 |
| 미래임금상승률 |
5.19 |
5.22 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구 분 |
주요 가정의 변동 |
부채금액의 변동 |
| 할인율 |
1.00%p 감소 |
648,770 |
| 1.00%p 증가 |
(585,063) |
| 미래임금상승률 |
1.00%p 감소 |
(586,286) |
| 1.00%p 증가 |
637,507 |
(7) 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
14,584,390 |
14,173,347 |
24. 이연법인세 및 법인세비용 :(1) 법인세비용의 구성내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기총법인세부담액 |
16,675,252 |
8,944,741 |
| 손익에 반영된 일시적차이의 증감 |
(1,350,790) |
(579,470) |
| 자본에 직접 반영된 일시적차이 |
(230,085) |
(206,174) |
| 법인세비용 |
15,094,377 |
8,159,097 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(A) |
75,906,459 |
45,896,821 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
17,072,392 |
10,140,166 |
| 법인세효과 : |
| - 비과세수익 |
(766,530) |
(382,419) |
| - 비공제비용 |
8,234 |
13,382 |
| - 미인식이연법인세 효과 |
(906,295) |
1,437,046 |
| - 기타 |
(313,424) |
(3,049,078) |
| 법인세비용(B) |
15,094,377 |
8,159,097 |
| 유효세율(C=B/A) |
19.89% |
17.78% |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구 분 |
당 기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(870,029) |
200,977 |
(669,052) |
(796,147) |
183,910 |
(612,237) |
| 지분법자본변동 |
(630,055) |
29,109 |
(600,946) |
(481,896) |
22,264 |
(459,632) |
| 합 계 |
(1,500,084) |
230,086 |
(1,269,998) |
(1,278,043) |
206,174 |
(1,071,869) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 변동<당 기>
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 순확정급여부채 |
209,552 |
(59,101) |
200,977 |
351,428 |
| 국고보조금 |
420,211 |
(261,651) |
- |
158,560 |
| 유형자산 |
469,955 |
137,993 |
- |
607,948 |
| 무형자산 |
120,758 |
(42,739) |
- |
78,019 |
| 대손충당금 |
554,431 |
616,505 |
- |
1,170,936 |
| 관계기업투자주식 |
(2,765,085) |
(255,682) |
29,109 |
(2,991,658) |
| 기타 |
7,169,112 |
1,215,465 |
- |
8,384,577 |
| 합 계 |
6,178,934 |
1,350,790 |
230,086 |
7,759,810 |
<전 기>
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 순확정급여부채 |
204,441 |
(178,799) |
183,910 |
209,552 |
| 국고보조금 |
206,823 |
213,388 |
- |
420,211 |
| 유형자산 |
328,033 |
141,922 |
- |
469,955 |
| 무형자산 |
167,665 |
(46,907) |
- |
120,758 |
| 대손충당금 |
596,953 |
(42,522) |
- |
554,431 |
| 관계기업투자주식 |
(2,649,200) |
(138,149) |
22,264 |
(2,765,085) |
| 기타 |
6,538,575 |
630,537 |
- |
7,169,112 |
| 합 계 |
5,393,290 |
579,470 |
206,174 |
6,178,934 |
25. 충당부채 :
회사는 보고기간 말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
8,447,011 |
7,237,129 |
| 사용 |
(3,923,507) |
(4,387,524) |
| 전입 |
4,604,219 |
5,597,406 |
| 기말장부금액 |
9,127,723 |
8,447,011 |
| 유동충당부채 |
3,909,911 |
3,846,875 |
| 비유동충당부채 |
5,217,812 |
4,600,136 |
26. 자본금 : (1) 당기와 전기 회사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 회사가 발행할 주식수 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 회사가 발행한 보통주식수 |
14,854,256 |
14,854,256 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본금 |
7,427,128 |
7,427,128 |
27. 이익잉여금 :
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
2,092,477 |
1,943,934 |
| 미처분이익잉여금 |
385,723,123 |
327,214,063 |
| 합 계 |
387,815,600 |
329,157,997 |
(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서(안)이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 26일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일).
| 과 목 |
제 33 기 |
제 32 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
385,723,123,556 |
|
327,214,062,372 |
| 전기이월 미처분이익잉여금 |
325,580,094,212 |
|
290,088,575,128 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(669,052,085) |
|
(612,237,301) |
|
| 당기순이익 |
60,812,081,429 |
|
37,737,724,545 |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
1,633,968,160 |
|
1,633,968,160 |
| 이익준비금 |
148,542,560 |
|
148,542,560 |
|
| 배당금<주석 38> (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 100원(20%) 전기 100원(20%)) |
1,485,425,600 |
|
1,485,425,600 |
|
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
384,089,155,396 |
|
325,580,094,212 |
28. 기타자본항목 :
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
8,587,916 |
8,587,916 |
| 자기주식처분이익 |
1,617,184 |
1,617,184 |
| 지분법자본조정 |
(216,376) |
390,214 |
| 합 계 |
9,988,724 |
10,595,314 |
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :(1) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품/용역 |
|
|
| 제품의 판매 |
217,355,085 |
199,031,817 |
| 상품의 판매 |
18,183,856 |
23,687,478 |
| 용역의 제공 |
1,537,014 |
966,027 |
| 기타매출 |
8,263,328 |
10,332,379 |
| 합계 |
245,339,283 |
234,017,701 |
| 지리적 시장 |
|
|
| 국내 |
13,484,886 |
13,971,146 |
| 수출 |
231,854,397 |
220,046,555 |
| 합계 |
245,339,283 |
234,017,701 |
| 수익인식시기 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
243,802,269 |
233,051,674 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,537,014 |
966,027 |
| 합계 |
245,339,283 |
234,017,701 |
(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
135,777,058 |
110,822,090 |
| 계약부채 |
20,073,947 |
16,228,128 |
매출채권은 무이자 조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 120일입니다. 또한 당기 보고기간 말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 6,530,952천원(전기 : 3,582,175천원) 입니다.계약부채는 의료기기 매출과 관련해서 보증용역제공과 관련하여 수령한 선수금, 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증이 포함됩니다. 계약부채 잔액 중 당기와 전기에 수익으로 인식한 금액은 각각 1,287,550천원 및 775,245천원입니다.
(3) 회사의 당기말과 전기말 현재 반품관련 계약잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반품제품회수권 |
283,971 |
438,986 |
| 환불부채 |
484,026 |
738,470 |
환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.
(4) 수행의무제품 및 상품의 판매 - 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 60일에서 120일 입니다. 용역의 제공 - 해당 수행의무는 고객과의 계약체결 후 통상 2~3년간 계약기간에 걸쳐서 이행되고, 거래대금을 선수령하는 계약입니다.
30. 판매비와관리비 : 당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,288,869 |
4,910,586 |
| 퇴직급여 |
394,343 |
373,834 |
| 복리후생비 |
1,018,969 |
944,372 |
| 감가상각비 |
2,074,716 |
1,431,089 |
| 사용권자산감가상각비 |
47,345 |
31,217 |
| 운반비 |
3,156,720 |
2,063,559 |
| 여비교통비 |
74,903 |
224,810 |
| 세금과공과 |
201,705 |
175,862 |
| 지급수수료 |
9,598,719 |
9,579,573 |
| 지급임차료 |
143,114 |
146,628 |
| 경상연구개발비 |
13,561,656 |
13,587,107 |
| 대손상각비(환입) |
2,948,778 |
(54,331) |
| 판매보증비 |
4,604,219 |
5,597,406 |
| 기타비용 |
2,136,153 |
2,350,910 |
| 합 계 |
45,250,209 |
41,362,622 |
31. 비용의 성격별 분류 :
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 상품의 변동 |
11,148,230 |
21,036,955 |
| 원재료 및 소모품의 사용 |
115,055,193 |
105,894,619 |
| 급여(*) |
11,578,506 |
10,871,674 |
| 퇴직급여(*) |
870,020 |
810,788 |
| 복리후생비(*) |
2,222,390 |
2,144,560 |
| 지급수수료(*) |
10,290,040 |
10,214,997 |
| 감가상각비(*) |
5,252,496 |
4,878,939 |
| 무형자산상각비(*) |
509,037 |
509,037 |
| 여비교통비(*) |
94,605 |
247,440 |
| 운반비 |
3,298,909 |
2,184,162 |
| 수선비 |
135,142 |
67,014 |
| 지급임차료(*) |
251,367 |
250,196 |
| 세금과공과(*) |
312,507 |
289,252 |
| 대손상각비(환입) |
2,948,778 |
(54,331) |
| 판매보증비 |
4,604,219 |
5,597,406 |
| 경상연구개발비 |
13,561,656 |
13,587,107 |
| 기타비용 |
8,593,345 |
10,104,757 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
190,726,440 |
188,634,572 |
(*) 경상연구개발비 및 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.
32. 기타수익 :
당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
6,728,669 |
4,921,178 |
| 임대료수익 |
1,161,294 |
1,095,889 |
| 배당금수익 |
1,512,676 |
- |
| 외화환산이익 |
7,270,765 |
385,851 |
| 파생금융상품평가이익 |
- |
798,875 |
| 파생금융상품거래이익 |
21,220 |
273,329 |
| 유형자산처분이익 |
39,183 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
1,589 |
272 |
| 금융보증이익 |
146,512 |
87,481 |
| 잡이익 |
81,672 |
65,010 |
| 합 계 |
16,963,580 |
7,627,885 |
33. 기타비용 :
당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
683,805 |
1,474,976 |
| 외화환산손실 |
50,701 |
1,572,084 |
| 기부금 |
172,723 |
193,424 |
| 유형자산처분손실 |
13 |
27 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
8,227,800 |
| 파생금융상품평가손실 |
3,431,925 |
80,455 |
| 파생금융상품거래손실 |
2,433,171 |
1,379,283 |
| 금융보증손실 |
- |
1,788 |
| 기타의감가상각비 |
416,660 |
391,623 |
| 잡손실 |
2,224 |
1,164 |
| 합 계 |
7,191,222 |
13,322,624 |
34. 금융수익 :
당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,149,611 |
1,743,772 |
| 외환차익 |
2,650,815 |
2,478,086 |
| 외화환산이익 |
1,055,285 |
38,964 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
342,036 |
217,761 |
| 합 계 |
6,197,747 |
4,478,583 |
35. 금융비용 :당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
31,473 |
208,384 |
| 외환차손 |
653,755 |
1,080,223 |
| 외화환산손실 |
1,990 |
326,982 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
121,284 |
| 합 계 |
687,218 |
1,736,873 |
36. 우발채무 및 약정사항 :
(1) 주요 약정사항 당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
약정금액 |
은행명 |
| 구매카드 |
KRW |
12,000,000 |
기업은행 |
| KRW |
10,000,000 |
씨티은행 |
| 무역어음대출 |
KRW |
3,000,000 |
수협은행 |
| KRW |
4,000,000 |
우리은행 |
| KRW |
3,000,000 |
하나은행 |
| KRW |
4,000,000 |
국민은행 |
| KRW |
3,000,000 |
기업은행 |
| KRW |
3,000,000 |
수출입은행 |
| B2B주계약 |
KRW |
6,000,000 |
우리은행 |
| 파생상품 |
USD |
40,000,000 |
국민은행 |
| USD |
3,000,000 |
농협은행 |
| USD |
4,081,633 |
수협은행 |
| USD |
8,000,000 |
씨티은행 |
| USD |
4,000,000 |
우리은행 |
| 매입외환 |
USD |
21,150 |
기업은행 |
| 합 계 |
KRW |
48,000,000 |
|
| USD |
59,102,783 |
|
(2) 소송중인 사건
| 원고 |
피고 |
계류법원 |
소송가액 |
진행상황 |
| ㈜에이치디엑스윌 |
㈜바텍 외 1 |
특허법원 |
100,000 |
1심 승소(특허심판원), 2심 진행 중(특허법원) |
| ㈜에이치디엑스윌 |
㈜바텍 외 1 |
특허심판원 |
- |
1심 진행 중 |
| ㈜바텍 |
덴츠플라이시로나코리아(유) |
서울중앙지법 |
200,000 |
1심 진행 중 |
| 덴츠플라이시로나코리아(유) |
㈜바텍 |
특허심판원 |
- |
1심 패소(특허심판원), 2심 진행 예정(특허법원) |
| 덴츠플라이시로나코리아(유) |
㈜바텍 |
특허심판원 |
- |
1심 진행 중 |
당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없으며, 경영진은 동 소송이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단합니다.
(3) 보험가입내역회사는 한화손해보험에 본사 및 공장화재보험을, 현대해상보험에 국내/해외 생산물배상책임보험을, 에이스아메리칸화재해상보험에 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 지급 및 인허가 보증관련하여 서울보증보험으로부터 각 60,612천원, 164,840천원의 보증을 제공받고 있습니다.
37. 기본주당손익 및 희석주당손익 :
(1) 기본주당순이익 회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 계산근거는다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가. 보통주순이익 |
60,812,081,429 |
37,737,724,545 |
| 나. 가중평균 유통보통주식수(*) |
14,854,256 |
14,854,256 |
| 다. 기본주당순이익(가÷나) |
4,094 |
2,541 |
(*)희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(2) 유통보통주식수 산정내용 <당 기>
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 기초 |
2024.1.1 |
14,854,256 |
366 |
5,436,657,696 |
|
|
|
|
÷366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
14,854,256 |
<전 기>
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 기초 |
2023.1.1 |
14,854,256 |
365 |
5,421,803,440 |
|
|
|
|
÷365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
14,854,256 |
38. 배당금 :
(1) 배당금 산정내용
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당가능주식수 |
14,854,256 |
14,854,256 |
| 주당배당액 |
100 |
100 |
| 현금배당액 |
1,485,425,600 |
1,485,425,600 |
(2) 배당성향
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배 당 액 |
1,485,425,600 |
1,485,425,600 |
| 당기순이익(손실) |
60,812,081,429 |
37,737,724,545 |
| 배 당 성 향 |
2.44% |
3.94% |
(3) 배당수익률
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당배당액 |
100 |
100 |
| 결산일종가 |
18,880 |
33,250 |
| 배당수익률 |
0.53% |
0.30% |
39. 특수관계자와의 거래 :
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
(주)바텍이우홀딩스 |
(주)바텍이우홀딩스 |
| 종속기업 등 |
(주)바텍엠시스Vatech China Co., LtdVatech Global Asia HQ SDN BHDVatech Brasil Equip de Odont& Medicina, IMP, DITRIBVatech Medical Co., Ltd.Vatech Medical Pty Ltd.Vatech Global Mexico S DE RL DE CVVatech India Pte. Ltd.Vatech Corp LLCVatech Global France SarlVatech Dental Manufacturing LtdVatech America Inc.Value Added Technology MENA FZ-LLCVatech VietnamVatech Europe S.R.O.Vatech Spain S.L.DentGanga Private Limited(주)바텍세이프온Vatech Japan Co., LtdDentalvia-MedilorVatech Kazakshtan LLP(*1)Vatech Dental Equipment Trading LLC(*2) |
(주)바텍엠시스Vatech China Co., LtdVatech Global Asia HQ SDN BHDVatech Brasil Equip de Odont& Medicina, IMP, DITRIBVatech Medical Co., Ltd.Vatech Medical Pty Ltd.Vatech Global Mexico S DE RL DE CVVatech India Pte. Ltd.Vatech Corp LLCVatech Global France SarlVatech Dental Manufacturing LtdVatech America Inc.Value Added Technology MENA FZ-LLCVatech VietnamVatech Europe S.R.O.Vatech Spain S.L.DentGanga Private Limited(주)바텍세이프온Vatech Japan Co., LtdDentalvia-Medilor-- |
| 관계기업 등 |
(주)레이언스(주)우리엔Myvet Imaging Inc.OSKO MexicoQpix Solutions, Inc(주)우리엔팜Rayence China Co.,Ltd스마트헬스케어 MIP 투자조합 (*3)(주)마이크로픽스(주)바텍이엠엑스(*4) |
(주)레이언스(주)우리엔Myvet Imaging Inc.OSKO MexicoQpix Solutions, Inc(주)우리엔팜Rayence China Co.,Ltd스마트헬스케어 MIP 투자조합 (*3)(주)마이크로픽스(주)바텍이엔지(*4) |
| 기타의특수관계자 |
(주)바텍에스앤씨(주)이우소프트EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED |
(주)바텍에스앤씨(주)이우소프트EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED |
(*1) 당기 중 종속회사 Vatech Corp LLC에서 Vatech Kazakshtan LLP를 설립하였습니다.(*2) 당기 중 Vatech Dental Equipment Trading LLC를 설립하였습니다.(*3) 당기 및 전기 중 스마트헬스케어 MIP 투자조합에 추가 출자하였습니다.(*4) 당기 중 (주)바텍이엔지에서 (주)바텍이엠엑스로 사명 변경하였습니다.
<당 기>
| 구 분 |
특수관계자 |
당기 |
| 제품 및 상품의 매출 |
기타수입 |
매입 |
기타비용 |
| 지배기업 |
(주)바텍이우홀딩스 |
- |
285,108 |
- |
5,187,573 |
| 종속기업 |
(주)바텍엠시스 |
14,035,066 |
1,036,194 |
- |
- |
| Vatech China Co., Ltd |
703,965 |
45,701 |
5 |
- |
| Vatech Global Asia HQ SDN BHD |
4,700,272 |
234,715 |
447 |
- |
| Vatech Brasil Equip Odont & Medicina, IMP, DITRIB |
9,553,043 |
413,869 |
- |
- |
| Vatech Medical Co., Ltd. |
3,064,172 |
214,847 |
- |
- |
| Vatech Medical Pty Ltd. |
2,248,704 |
162,168 |
- |
- |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV |
19,220,614 |
427,568 |
- |
- |
| Vatech India Private Ltd. |
11,867,958 |
160,701 |
517 |
- |
| Vatech Corp LLC |
13,330,303 |
337,318 |
- |
392,684 |
| V
atech Global France Sarl
|
12,991,013 |
323,527 |
436 |
71,702 |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd. |
3,026,726 |
50,165 |
- |
- |
| Vatech America Inc. |
75,198,962 |
1,911,483 |
- |
- |
| Value Added Technology MENA FZ-LLC |
5,933,671 |
78,274 |
- |
136,859 |
| Vatech Europe S.R.O. |
12,593,491 |
1,780,852 |
- |
820,894 |
| Vatech Spain S.L. |
8,349,334 |
469,170 |
- |
- |
| Vatech Japan Co., Ltd |
- |
- |
- |
647,735 |
| Vatech Kazakshtan LLP |
673,689 |
2,711 |
- |
- |
| Vatech Dental Equipment Trading LLC |
77,183 |
563 |
- |
- |
| Vatech Vietnam |
- |
- |
- |
6,431 |
| 소 계 |
197,568,166 |
7,649,826 |
1,405 |
2,076,305 |
| 관계기업 |
(주)레이언스 |
4,450 |
146,584 |
46,906,042 |
1,565,521 |
| (주)우리엔 |
847,010 |
529,795 |
1,475,081 |
- |
| 소 계 |
851,460 |
676,379 |
48,381,123 |
1,565,521 |
| 기타의특수관계자 |
(주)바텍이엠엑스 |
- |
96,433 |
29,198,100 |
1,454,103 |
| (주)바텍에스앤씨 |
- |
19,714 |
- |
722,253 |
| (주)이우소프트 |
- |
130,037 |
5,399,620 |
692,432 |
| EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED |
- |
- |
- |
148,055 |
| 임원 등 |
- |
62,066 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
308,250 |
34,597,720 |
3,016,843 |
| 합 계 |
198,419,626 |
8,919,563 |
82,980,248 |
11,846,242 |
<전 기>
| 구 분 |
특수관계자 |
전기 |
| 제품 및 상품의 매출 |
기타수입 |
매입 |
기타비용 |
| 지배기업 |
(주)바텍이우홀딩스 |
- |
269,262 |
- |
4,990,802 |
| 종속기업 |
(주)바텍엠시스 |
14,745,824 |
895,142 |
24,727 |
174,971 |
| Vatech China Co., Ltd |
1,448,691 |
979,551 |
- |
- |
| Vatech Global Asia HQ SDN BHD |
4,941,075 |
19,859,319 |
- |
- |
| Vatech Brasil Equip Odont & Medicina, IMP, DITRIB |
5,890,010 |
7,041,400 |
- |
- |
| Vatech Medical Co., Ltd. |
3,062,134 |
18,184,052 |
- |
- |
| Vatech Medical Pty Ltd. |
2,202,190 |
9,907,483 |
- |
- |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV |
12,817,982 |
2,060,190 |
- |
- |
| Vatech India Private Ltd. |
16,686,869 |
79,948,563 |
- |
- |
| Vatech Corp LLC |
22,450,037 |
11,207,757 |
- |
373,284 |
| Vatech Global France Sarl |
11,319,320 |
411,704 |
- |
93,935 |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd. |
2,718,984 |
21,763,909 |
- |
- |
| Vatech America Inc. |
63,484,856 |
1,566,593 |
538 |
33,893 |
| Value Added Technology MENA FZ-LLC |
7,109,413 |
30,961,237 |
- |
396,420 |
| Vatech Europe S.R.O. |
9,769,372 |
1,796,460 |
- |
805,368 |
| Vatech Spain S.L. |
6,424,810 |
44,341,350 |
- |
- |
| 소 계 |
185,071,567 |
250,924,710 |
25,265 |
1,877,871 |
| 관계기업 |
(주)레이언스 |
- |
103,327 |
59,012,683 |
1,203,503 |
| (주)우리엔 |
945,240 |
417,388 |
1,106,250 |
- |
| 소 계 |
945,240 |
520,715 |
60,118,933 |
1,203,503 |
| 기타의특수관계자 |
(주)바텍이엠엑스 |
- |
1,523,342 |
27,638,555 |
1,412,312 |
| (주)바텍에스앤씨 |
- |
34,998 |
- |
1,284,874 |
| (주)이우소프트 |
- |
124,874 |
4,853,870 |
635,418 |
| EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED |
- |
- |
- |
- |
| 임원 등 |
- |
19,542 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
1,702,756 |
32,492,425 |
3,332,604 |
| 합 계 |
186,016,807 |
253,417,443 |
92,636,623 |
11,404,780 |
(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
특수관계자 |
당기말 |
| 매출채권(*) |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
(주)바텍이우홀딩스 |
- |
- |
- |
1,048,097 |
| 종속기업 |
(주)바텍엠시스 |
23,712,431 |
17,360 |
- |
53,580 |
| Vatech China Co., Ltd |
201,701 |
- |
- |
471,570 |
| Vatech Global Asia HQ SDN BHD |
2,241,672 |
- |
- |
487,378 |
| Vatech Brasil Equip Odont & Medicina, IMP, DITRIB |
10,265,007 |
- |
- |
439,014 |
| Vatech Medical Co., Ltd. |
1,895,903 |
- |
- |
202,537 |
| Vatech Medical Pty Ltd. |
1,249,344 |
- |
- |
206,846 |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV |
22,811,151 |
- |
- |
328,981 |
| Vatech India Private Ltd. |
15,047,631 |
- |
- |
2,172,230 |
| Vatech Corp LLC |
1,686,820 |
- |
- |
550,859 |
| Vatech Global France Sarl |
12,981,604 |
- |
- |
67,666 |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd. |
2,268,958 |
- |
- |
176,172 |
| Vatech America Inc. |
22,498,377 |
- |
- |
5,609,241 |
| Value Added Technology MENA FZ-LLC |
2,654,769 |
- |
- |
496,724 |
| Vatech Europe S.R.O. |
2,815,484 |
1,414 |
- |
492,787 |
| Vatech Spain S.L. |
4,456,701 |
- |
- |
126,849 |
| Vatech Japan Co., Ltd |
- |
- |
- |
- |
| Vatech Kazakshtan LLP |
737,624 |
- |
- |
6,613 |
| Vatech Dental Equipment Trading LLC |
81,350 |
- |
- |
- |
| Vatech Vietnam |
- |
- |
- |
6,431 |
| 소 계 |
127,606,527 |
18,774 |
- |
11,895,478 |
| 관계기업 |
(주)레이언스 |
- |
- |
17,109,887 |
82,020 |
| (주)우리엔 |
785,546 |
- |
142,442 |
200,000 |
| 소 계 |
785,546 |
- |
17,252,329 |
282,020 |
| 기타의특수관계자 |
(주)바텍이엠엑스 |
- |
8,500 |
3,876,721 |
29,650 |
| (주)이우소프트 |
- |
- |
700,516 |
- |
| EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED |
- |
- |
- |
723,456 |
| 임원 등 |
- |
579,950 |
- |
1,000,000 |
| 소 계 |
- |
588,450 |
4,577,237 |
1,753,106 |
| 합 계 |
128,392,073 |
607,224 |
21,829,566 |
14,978,701 |
(*) 매출채권은 손실충당금 3,689,316 천원을 차감한 후의 금액입니다.
<전기말>
| 구 분 |
특수관계자 |
전기 |
| 매출채권(*) |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
(주)바텍이우홀딩스 |
- |
- |
- |
985,960 |
| 종속기업 |
(주)바텍엠시스 |
17,409,103 |
11,499 |
- |
340,425 |
| Vatech China Co., Ltd |
- |
- |
- |
470,977 |
| Vatech Global Asia HQ SDN BHD |
2,748,933 |
- |
- |
472,127 |
| Vatech Brasil Equip Odont & Medicina, IMP, DITRIB |
5,965,636 |
- |
- |
278,848 |
| Vatech Medical Co., Ltd. |
2,264,524 |
- |
- |
115,628 |
| Vatech Medical Pty Ltd. |
328,891 |
- |
- |
124,399 |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV |
10,382,710 |
- |
- |
114,533 |
| Vatech India Private Ltd. |
16,258,303 |
- |
- |
1,575,822 |
| Vatech Corp LLC |
9,177,298 |
- |
- |
324,453 |
| Vatech Global France Sarl |
8,675,617 |
16,998 |
- |
45,418 |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd. |
1,999,979 |
- |
- |
125,326 |
| Vatech America Inc. |
19,258,048 |
- |
- |
4,395,993 |
| Value Added Technology MENA FZ-LLC |
2,791,962 |
- |
- |
581,920 |
| Vatech Europe S.R.O. |
3,623,180 |
8,595 |
- |
103,361 |
| Vatech Spain S.L. |
2,795,320 |
- |
- |
85,814 |
| 소 계 |
103,679,504 |
37,092 |
- |
9,155,044 |
| 관계기업 |
(주)레이언스 |
- |
- |
24,817,824 |
113,449 |
| (주)우리엔 |
88,317 |
26,773 |
- |
200,000 |
| 소 계 |
88,317 |
26,773 |
24,817,824 |
313,449 |
| 기타의특수관계자 |
(주)바텍이엔지 |
- |
8,500 |
5,387,904 |
29,650 |
| (주)바텍에스앤씨 |
- |
- |
- |
219,988 |
| (주)이우소프트 |
- |
- |
1,431,640 |
531,039 |
| 임원 등 |
- |
530,950 |
- |
1,000,000 |
| 소 계 |
- |
539,450 |
6,819,544 |
1,780,677 |
| 합 계 |
103,767,821 |
603,315 |
31,637,368 |
12,235,130 |
(*) 매출채권은 손실충당금 33,770천원을 차감한 후의 금액입니다.
(4) 기타 주요 거래내역가. 회사는 당기 중 지배회사인 (주)바텍이우홀딩스에게 688,751천원의 배당금(전기:688,751천원)을 지급하였습니다.나. 회사는 당기 중 관계회사인 (주)레이언스로부터 476,482천원의 배당금(전기: 476,482천원)을 수령하였으며, 종속회사인 Vatech China Co., Ltd.로부터 1,512,675천원의 배당금을 수령하였습니다.다. 회사는 당기 중 스마트헬스케어 MIP 투자조합에 1,000,000천원(전기: 2,500,000천원)을 출자하였으며, 당기 중 5,040,000천원의 분배금을 수령하였습니다.
(5) 주요 경영진 보상내역 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단 기 급 여 |
1,811,045 |
1,657,555 |
| 퇴 직 급 여 |
154,657 |
120,169 |
| 합 계 |
1,965,702 |
1,777,724 |
(6) 보증의 내역
회사는 (주)바텍이엠엑스, (주) 바텍엠시스, Vatech India Private Limited 의 채무에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 피보증법인 |
보증제공은행 |
지급보증금액 |
보증만기일 |
| 통화 |
금액 |
| (주)바텍엠시스 |
국민은행 |
KRW |
11,000,000 |
2025-05-20 |
| 한국씨티은행 |
KRW |
13,918,920 |
2025-02-18 |
| 하나은행 |
KRW |
3,600,000 |
2025-08-12~2025-09-23 |
| 하나은행 |
VND |
84,000,000,000 |
2025-09-17 |
| 수협은행 |
KRW |
204,530 |
2025-12-31~2029-12-31 |
| 신한은행 |
VND |
129,600,000,000 |
2025-11-02~2026-01-20 |
| (주)바텍이엠엑스 |
한국씨티은행 |
KRW |
1,800,000 |
2025-02-18 |
| 기업은행 |
KRW |
4,800,000 |
2025-12-19 |
| 신한은행 |
KRW |
3,600,000 |
2025-03-22~2025-07-20 |
| Vatech India Private Limited |
한국씨티은행 |
USD |
3,600,000 |
2025-03-13 |
| 합 계 |
KRW |
38,923,450 |
|
| VND |
213,600,000,000 |
|
| USD |
3,600,000 |
|
(7) 자금거래회사는 당기와 전기 중 임원에게 자금 대여 거래가 존재합니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대여 |
60,000 |
- |
| 상환 |
11,000 |
12,000 |
40. 현금흐름표 :(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
(344,226) |
3,094,633 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
16,954,408 |
22,204,293 |
| 유형자산 취득 미지급분 |
1,252,812 |
1,429,560 |
| 매출채권 비유동성대체 |
19,667,735 |
- |
(2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
60,812,081 |
37,737,725 |
| 조정 : |
17,631,107 |
24,841,881 |
| 1. 이자수익 |
(2,149,611) |
(1,743,773) |
| 2. 이자비용 |
31,473 |
208,384 |
| 3. 법인세비용 |
15,094,377 |
8,159,097 |
| 4. 퇴직급여 |
1,323,023 |
1,213,574 |
| 5. 감가상각비 |
6,206,542 |
5,840,069 |
| 6. 대손상각비 |
2,948,778 |
(54,331) |
| 7. 무형자산상각비 |
509,037 |
509,037 |
| 8. 판매보증비 |
4,604,219 |
5,597,406 |
| 9. 외화환산손익 |
(8,273,359) |
1,474,251 |
| 10. 파생상품거래손익 |
2,411,951 |
1,105,955 |
| 11. 파생상품평가손익 |
3,431,925 |
(718,420) |
| 12. 지분법손익 |
(6,010,728) |
(3,466,721) |
| 13. 종속기업투자주식손상차손 |
- |
8,227,800 |
| 14. 배당금수익 |
(1,512,675) |
- |
| 15. 기타수익, 비용 |
(983,845) |
(1,510,447) |
| 순운전자본의 변동 : |
(40,216,715) |
(17,018,035) |
| 1. 매출채권의 증감 |
(20,637,515) |
(14,389,194) |
| 2. 재고자산의 증감 |
(7,948,827) |
(6,715,773) |
| 3. 매입채무의 증감 |
(9,369,500) |
5,007,718 |
| 4. 기타수취채권의 증감 |
(191,497) |
(851,658) |
| 5. 기타지급채무의 증감 |
(1,888,244) |
34,601 |
| 6. 퇴직금의 지급 |
(680,526) |
(245,698) |
| 7. 기타자산부채의 증감 |
499,394 |
141,969 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
38,226,472 |
45,561,570 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동<당 기>
| 구 분 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
환율변동효과 |
기타(*) |
당기말 |
| 단기차입금 |
232,378 |
(203,277) |
1,990 |
- |
31,091 |
| 리스부채 |
36,424 |
(45,872) |
- |
169,434 |
159,986 |
| 합계 |
268,802 |
(249,149) |
1,990 |
169,434 |
191,077 |
(*) 기타는 리스부채의 당기 증가금액입니다. 회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
<전 기>
| 구 분 |
전기초 |
재무활동현금흐름 |
환율변동효과 |
기타(*) |
전기말 |
| 단기차입금 |
134,982 |
99,087 |
(1,691) |
- |
232,378 |
| 리스부채 |
66,669 |
(33,277) |
- |
3,032 |
36,424 |
| 장기차입금 |
6,130,714 |
(6,130,714) |
- |
- |
- |
| 합계 |
6,332,365 |
(6,064,904) |
(1,691) |
3,032 |
268,802 |
(*) 기타는 리스부채의 당기 증가금액입니다. 회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.